Servicio Fitosanitario del Estado DE-483-2017 Informe ......La STAP procedió a realizar el estudio...

Servicio Fitosanitario del Estado

DE-483-2017

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2017

DE-483-2017 SFE: Presupuesto Ordinario 2018

ÍNDICE RESUMEN EJECUTIVO 1 INTRODUCCIÓN 3 CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018 5

1.1. Descripción General de la Entidad 5 1.2. Análisis de los Ingresos 6 1.3. Análisis de los gastos presupuestados 8 1.3.1. Empleo y Salarios 10 1.4. Vinculación del POI 2018 con el PND 11

CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES 13 CAPITULO III: DISPOCISIONES 14 BIBLIOGRAFÍA 15 ANEXO 1 17 SFE: PROYECTOS PLURIANUALES 17 INDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. SFE: Presupuesto Ordinario 2018 .................................................................................. 7 INDICE DE CUADROS Cuadro 1. SFE: Presupuesto Ordinario 2018.................................................................................. 6 Cuadro 2. SFE: Presupuesto Ordinario 2018 - Detalle de Ingresos ................................................ 6 Cuadro 3. SFE: Proyectos incluidos en el BPIP .............................................................................. 9 Cuadro 4. SFE: Incentivos salariales y base legal Periodo 2017 .................................................. 10 Cuadro 5. SFE: Vinculación PND 2015-2018 vs. POI 2018 .......................................................... 12

DE-483-2017 SFE: Presupuesto Ordinario 2018 Página 1 de 18

RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. La STAP procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2018 del Servicio Fitosanitario del Estado (SFE), con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. El estudio consta de tres partes: Primero se hace una breve descripción de las generalidades de la entidad, para desarrollar luego el análisis detallado del presupuesto 2018, concluyendo con la verificación del cumplimiento de las directrices, los procedimientos y demás normativa vigente. El SFE es un órgano adscrito al Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG), al cual le ha sido encomendada la protección fitosanitaria de los productos agrícolas y se encuentra incluido en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante dentro del Sector Agropecuario y Rural Nacional, que en conjunto con varios instituciones del sector agropecuario tienen como objetivo sectorial “la dignificación de las familias, trabajadores, asalariados, productores y

productoras del agro y de los territorios rurales”. Del análisis realizado, se determinó que los ingresos de la institución para el periodo 2018, provienen únicamente de los Ingresos Corrientes, los cuales están compuestos por ingresos del impuesto sobre el valor aduanero (valor CIF) que representa 33,0% del total de recursos y el restante porcentaje lo ocupan los ingresos por la venta de servicios que presta el SFE, que para este año representa un 67,0%. En cuanto al comportamiento histórico de los ingresos de la institución, se determina que si bien ha presentado algunas disminuciones en sus ingresos, sigue destacándose el esfuerzo por cubrir los gastos de su operación, únicamente con los recursos provenientes de la venta de servicios, decisión que ha podido mantener desde el 2016 a la fecha, contribuyendo al esfuerzo de la presente Administración de disminuir la dependencia económica que estos órganos han mantenido con el Gobierno Central. Los egresos presupuestados por el SFE para el año 2018 ascienden a ¢13.201,3 millones, donde las partidas más significativas son Remuneraciones con ¢8.002,6 millones, seguido de Servicios con ¢2.824,2 millones y Bienes Duraderos con ¢1.117,9 millones. Durante el periodo en estudio, la institución mantiene una ejecución promedio de 65,5% donde su mejor desempeño lo alcanzó en el año 2015 logrando la mejor ejecución del periodo, (79,2%), lo anterior influenciado principalmente por una mejor distribución en la asignación de los recursos entre sus partidas, las cuales permitieron llegar al comportamiento del gasto efectivo citado.


En relación con la vinculación del Plan Operativo Institucional 2018, con los objetivos, indicadores y metas del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, se tiene que la Programación Estratégica Presupuestaria propuesta por el SFE, responde al Plan Nacional de Desarrollo y los proyectos asignados, sin embargo la institución presenta algunas diferencias en el presupuesto asignado a las obras de la Región Huetar Caribe incluidas en la MAPP y el Presupuesto Ordinario, por lo que deberá realizar las aclaraciones correspondientes. Con respecto a la verificación del cumplimiento de lo estipulado en los Decretos Ejecutivos 40281-H y 38916-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 20178 y sus Procedimientos, respectivamente, se determinó que el Presupuesto Ordinario 2018 de la institución cumple parcialmente con dicha normativa. Se logró determinar que el monto del presupuesto total 2018 presentado por la institución, se ajusta al gasto presupuestario máximo asignado para el periodo 2018, comunicado con el oficio STAP-0638-2017 del 28 de abril de 2017, quedando sin saldo presupuestario disponible.


INTRODUCCIÓN De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2018 presentado por el Servicio Fitosanitario del Estado, con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento para el año 2018. El estudio consta de tres capítulos: Capítulo I: Se presenta un contexto general de la entidad, mencionando aspectos como la misión, objetivos, base legal, productos, entre otros. Incluye además, una parte sustantiva en el análisis; donde se examina la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo cual fundamenta el estudio detallado del presupuesto ordinario 2018. Se contemplan en este capítulo, los principales aspectos del accionar institucional, considerando para ello las fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos. Se realiza un análisis comparativo de todos estos factores con relación a periodos anteriores, tanto a nivel presupuestario como efectivo. Se verifican aspectos relacionados con salario y empleo, los cuales deben ajustarse a las disposiciones autorizadas por esta Secretaría Técnica en relación con la cantidad de plazas autorizadas, salarios, pluses salariales, cantidad de puestos de confianza, entre otros. Se analiza también el Plan Operativo Institucional 2018, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. Capítulo II: Se realiza la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. Capítulo III: Se concluye con las disposiciones resultantes del análisis, con el propósito de solicitar aclaraciones o medidas correctivas. Todo lo anterior, nos permite verificar el cumplimiento de las citadas Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, a fin de informar a la institución y a la Contraloría General de la República. La metodología utilizada para este estudio, se fundamenta principalmente en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2018 (estructura y comportamiento), en relación con los ingresos y gastos efectivos del periodo 2014-2017; el análisis global de los ingresos y gastos; la vinculación del POI 2018 con el PND y la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente.


Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primarias, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2018, los informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como leyes de presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), página web de la entidad, consultas electrónicas, entre otros. Finalmente, como limitación se tiene que los documentos presentados por la institución, no contemplan toda la información requerida para realizar el estudio respectivo, por lo que en el desarrollo del mismo se realizan las observaciones correspondientes.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018

1.1. Descripción General de la Entidad El Servicio Fitosanitario del Estado (SFE), es un órgano adscrito al Ministerio de Agricultura y Ganadería, creado en 1997 por medio de la Ley No. 7664, Ley de Protección Fitosanitaria, es la autoridad competente para cumplir con los compromisos en materia fitosanitaria y sanitaria de productos vegetales consignados en el Acuerdo de Medidas Sanitarias y Fitosanitarias (AMSF) y en los tratados de libre comercio que se fundamenten en éste y tiene como objetivo fundamental dar cumplimiento al Acuerdo de Medidas Sanitarias y Fitosanitarias de la Organización Mundial del Comercio (OMC). Dentro de las competencias del SFE se encuentra controlar y regular el intercambio comercial de productos agrícolas tanto en la importación como para la exportación, el registro, control y regulación de sustancias químicas y biológicas de uso agrícola (plaguicidas, fertilizantes, sustancias biológicas y otros productos afines), su control de calidad y los niveles máximos de residuos permitidos (Límite Máximo de Residuos de Plaguicidas -LMR-) de los plaguicidas en los productos de consumo fresco, certifica la condición fitosanitaria de los productos para la exportación, mantiene la vigilancia y el control de las plagas de importancia económica y sobre aquellas plagas no presentes en el país que puedan representar una amenaza potencial para la producción agrícola nacional. De las actividades anteriormente mencionadas se benefician los siguientes actores: productores, comercializadores, exportadores e importadores de productos vegetales. Los objetivos estratégicos establecidos para el periodo en estudio se concentran en mejorar la infraestructura y equipamiento de las estaciones de control e implementar el control de calidad de los agentes de control biológico como fomento al manejo integrado de plagas, aspectos que responden al cumplimiento de la misión y objetivos institucionales, y a las acciones que vinculan al Plan Nacional de Desarrollo, los cuales están ligados específicamente al Sector Desarrollo Agropecuario y Rural, donde se pretende aumentar el valor agregado agropecuario, impulsando la mejora en la productividad y el desarrollo rural sostenible. Tal como se muestra en el siguiente cuadro, la institución concentra el 38,8% de los recursos en el Programa Administrativo para la atención de su gestión, mientras que el Programa Técnico concentra las actividades sustantivas que representan el restante 61,2%. Al respecto, valga indicar que los recursos asignados al programa administrativo, contemplan un alto contenido presupuestario debido a la programación de proyectos importantes tales como: Software para el sistema de inventario, el cual es necesario para cumplir con las NICSP, software para el sistema de planilla, así como la construcción de obras en la Sede Central de SFE (comedor, archivo y accesos), construcción de la regional en Siquirres y la construcción del Centro de Acopio.


Cuadro 1. SFE: Presupuesto Ordinario 2018 Estructura Programática

(Millones de colones y participación relativa) Programa

Presupuestario Descripción Monto

Participación Relativa

Administrativo

Constituido por las áreas de apoyo a la parte técnica: Dirección, Subdirección, Departamento Administrativo-Financiero, Tecnologías de información, Contraloría de Servicios, Planificación, Gestión de la calidad y Control interno, Asuntos Jurídicos y Auditoría Interna.

5.119,2 38,8%

Técnico Incluye los Departamentos de: Operaciones Regionales, Control Fitosanitario, Certificación Fitosanitaria, Laboratorios, Biotecnología, Agroquímicos y Equipos de aplicación, Normas y Regulaciones.

8.082,1 61,2%

Total 13.201,3 100,0%

Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2017. SFE.

En este apartado se analizarán los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2017, en relación con periodos anteriores, considerando su composición relativa, el comportamiento y ejecución.

1.2. Análisis de los Ingresos Los ingresos que percibirá el SFE en el periodo 2018 ascienden a ¢13.201,3 millones. En su orden de importancia: Ingresos no Tributarios con 67,0%, Ingresos Tributarios con 33,0%, según se aprecia en el siguiente cuadro:

Cuadro 2. SFE: Presupuesto Ordinario 2018 - Detalle de Ingresos En millones de colones y porcentaje

Ingresos Monto Participación

Relativa Fundamento Legal

Ingresos Corrientes 13.201,3

Ingresos Tributarios 4.359,9 33,0%

- Uno y medio por ciento del valor CIF

4.359,9

Ley No.8702 Del 0,5% al1,5% del valor CIF

Ingresos no Tributarios 8.841,4 67,0%

- Venta de Servicios Fitosanitarios 8.841,2

Ley No.7664, cobro de Registro, Certificación, Importación y Exportación

- Otras multas 0,2

Artículo 47 del Decreto Ejecutivo No.33411 “Reglamento a la Ley de Contratación Administrativa” (multas por defectos en la ejecución de contrato)

Total 13.201,3

Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2018. SFE.

Los Ingresos Tributarios provienen de la Ley No.8702 Ley Trámite de las Solicitudes de Registro de Agroquímicos, artículo 13 y en el transitorio 1, Ley No. 7664 Ley de Protección Fitosanitaria, el cual establece que se cobrará una tasa de medio por ciento (0,5% al 1,5%) sobre el valor CIF (valor aduanero), declarado por cada importador de productos químicos destinados al uso agrícola, estimando que para el periodo 2018 se perciba un monto de ¢4.359,9 millones. Adicionalmente proyecta el ingreso de ¢0,2 millones por multas, las cuales se basan en el artículo 47 del Reglamento a la Ley de Contratación Administrativa, que señala que “la Administración, podrá establecer en el cartel, el pago de multas por defectos en la ejecución del contrato, considerando para ello, aspectos tales como, monto, plazo, riesgo, repercusiones de un eventual incumplimiento para el servicio que se brinde o para el interés público y la


posibilidad de incumplimientos parciales o por líneas, siempre que se considere el medio idóneo para el cumplimiento y satisfacción de las obligaciones contractuales. Todo lo anterior con arreglo a criterios de proporcionalidad y razonabilidad…”. Por otro lado, la Venta de Servicios Fitosanitarios representa la mayor fuente de ingresos en el presupuesto del 2018, siendo posible identificar que se compone mayoritariamente de ingresos recaudados producto del servicio de rayos x o inspección de equipaje en puestos fronterizos (¢3.153,98 millones) e ingresos percibidos por registro y certificación, importación y exportación de producto vegetal, marchamos, entre otros (¢5.687,25 millones), tal como se muestra a continuación:

Gráfico 1. SFE: Presupuesto Ordinario 2018 Estructura de Ingresos Distribución Porcentual

Fuente: STAP, con información suministrada por SFE, (2018).

Cabe indicar que el Servicio Fitosanitario del Estado cuenta con un total de 131 servicios generadores de ingresos, establecidos en el Decreto Ejecutivo No.35753 - MAG (Tarifas). Publicado en La Gaceta No.43 del 03 de marzo del 2010 y el Decreto No.36341 - MAG publicado en la Gaceta Nº 28 del 09 de febrero del 2011. Estas tarifas se actualizan en forma automática con base en el índice de precios al consumidor (IPC) al cierre del año anterior, y rigen a partir del día 10 de febrero de cada año, con excepción del escaneo e inspección de equipajes que se cobra en dólares y es fija; esto ha permitido que la institución logre autofinanciarse sin necesidad de requerir dinero adicional por parte de Gobierno Central. Si bien para el periodo 2018 no se presupuestan recursos de vigencias anteriores, se tiene que de acuerdo con certificación emitida por el Jefe de Unidad Financiera del SFE, con fecha 22 de setiembre del 2017, el superávit institucional al 31 de diciembre del 2016 es de ¢17.400,46 millones y se compone de ¢10.557,26 millones de superávit libre y ¢6.843,20 millones de superávit específico, el cual es destinado al Fondo de Emergencias según el artículo 66 de la Ley No. 7664 “Ley de Protección Fitosanitaria” y artículo 31 del Decreto Ejecutivo No. 30111-MAG “Reglamento de la Estructura Organizativa, Técnica y Administrativa del Servicio Fitosanitario del Estado”.

Ingresos Tributarios

33%

43%

24%

Ingresos no Tributarios

67%

Recaudación ($2) por serviciosde rayos x o inspeccion deequipaje en puestos fronterizos

Otros servicios (Registro ycerificación, importación yexportación de productovegetal, marchamos, etc)


De la información citada anteriormente, se tiene que al 31 de diciembre de 2016 el superávit libre del SFE totalizaba un monto de ¢10.557,26 millones, mientras que para el periodo 2017 la institución solo presupuestó ¢1.180,00 millones, por lo que maneja un saldo sin incorporar de ¢9.377,26 millones. En lo que corresponde a la tendencia de los ingresos presupuestados, se debe señalar que decrece para el periodo 2015 con respecto al año anterior, para luego mantenerse invariable durante 2015 y 2016; mientras que para el año 2017 los ingresos crecen por efecto de la incorporación de recursos de superávit libre, la cual pretendía cubrir las mejoras en las instalaciones de la Sede Central, rubro que no se incluye para 2018 y que incide en que se visualice una disminución de ingresos del 4,8% con respecto al año anterior. Por otra parte, si bien el SFE ha presentado algunas disminuciones en sus ingresos, la institución concentra esfuerzos en cubrir los gastos de su operación, únicamente con los recursos provenientes de la venta de servicios, decisión que ha podido mantener desde el 2016; contribuyendo a disminuir la dependencia económica que estos órganos han mantenido con el Gobierno Central.

1.3. Análisis de los gastos presupuestados Los egresos proyectados por el SFE en el presupuesto ordinario para el periodo 2018 ascienden a ¢13.201,3 millones, donde las partidas más significativas son Remuneraciones con ¢8.002.6 millones y Servicios con ¢2.824,2 millones. Según su estructura programática, el peso relativo y absoluto de cada partida de gasto que estimó la institución para el próximo año se muestra en el siguiente cuadro:

Cuadro 3. SFE: Presupuesto de Egresos 2017 por Partida y Programa Presupuestario En millones de colones y porcentaje

Partida Programa Administrativo Programa Técnico Total

Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part.

Remuneraciones 1.754,5 34,3% 6.248,1 77,3% 8.002,6 60,6%

Servicios 1.585,5 31,0% 1.238,7 15,3% 2.824,2 21,4%

Materiales y Suministros

293,0 5,7% 488,0 6,0% 780,9 5,9%

Bienes Duraderos 1.082,5 21,1% 35,4 0,4% 1.117,9 8,5%

Transferencias Corrientes

403,7 7,9% 72,0 0,9% 475,7 3,6%

Total 5.119,2 100,0% 8.082,1 100,0% 13.201,3 100,0%

Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2018. SFE

Como se puede observar en el cuadro anterior, la mayor parte de los gastos es consumida por la partida de Remuneraciones con ¢8.002,6 millones, los cuales son presupuestados para el pago de salarios, incentivos y cargas sociales de 377 plazas por cargos fijos, teniendo mayor peso el programa sustantivo de la institución (77,3%). El segundo lugar en importancia lo tiene la partida de Servicios con un monto de ¢2.650,6 millones, la cual concentra los gastos en la subpartida de Servicios de Gestión y Apoyo (¢1.064,6 millones), especialmente para el pago de diseño de planos para el Centro de Acopio Nacional, Plan Informático del SFE, asesoría de inventarios, estudio de brechas de mercado


para el ajuste de tarifas, servicio de auditoría de la norma INTE-ISO/IEC 17025:2005, ensayos de campo de residuos de plaguicidas, entre otros. La partida de Bienes Duraderos, tiene el tercer lugar en importancia dentro del presupuesto, donde la mayor cantidad de recursos se destinan a continuar la construcción de obras varias en las instalaciones del SFE (Central y Siquirres) por un monto de ¢853,0 millones y la compra de licencias de software por ¢47,84 millones. Adicionalmente se incluye el pago a la CCSS, para el pago de Contribuciones Estatales del Seguro de Pensiones y Seguro de Salud (cuotas estatales). En menor proporción se encuentran las partidas de Materiales y Suministros (5,9%), y Transferencias Corrientes (3,6%), donde sus principales gastos se encuentra asociados a la compra de aditivos químicos para los laboratorios, compra de repuestos para vehículos y ascensores; así como transferencias de Ley a la CNE (¢30 millones), CNP (¢220 millones) y CCSS para el pago de Contribuciones Estatales del Seguro de Pensiones y Seguro de Salud (cuotas estatales). En cuanto a los proyectos de inversión del SFE, se remite la certificación No. AI-008-17 de la Dirección de Inversiones del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, en cumplimiento al punto 17) del oficio STAP-CIRCULAR-1329-2017, donde se indica que el SFE tiene 6 proyectos de inversión pública en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP), y cumplen con los requerimientos técnicos vigentes a la fecha de inscripción establecidos por MIDEPLAN, a saber:

Cuadro 4. SFE: Proyectos incluidos en el BPIP (En millones de colones)

Código Proyecto Monto

001706 Construcción de la Planta de Producción de Controladores Biológicos de uso en la Agricultura, en la Estación Experimental Fabio Baudrit M., en la UCR (PROCOBI)

-

001707 Construcción de las instalaciones de la Sede Regional del SFE, en la Región Caribe

751,5

001926 Plataforma digital de registro de agroquímicos y equipos

93,7

002047 Construcción de un edificio para comedor y archivo (SFE-MAG), además de acceso y estacionamiento oeste, en la sede central, Sabana Sur

154,6

002315 Construcción de las oficinas de la sede Regional del Servicio Fitosanitario del Estado (SFE), en la Región Central Oriental

65,0

002316 Centro de recuperación de residuos de manejo especial (envases vacíos de agro-químicos, mangueras para riego, plástico de invernaderos-coberturas y otros materiales de plástico, cartón y metal) generados por el Sector Agropecuario

-

Fuente: STAP con información de Presupuesto Ordinario 2018. SFE

Adicionalmente, la institución hace referencia a proyectos plurianuales solicitados en el punto 18 del STAP-CIRCULAR-1329-2017, sin embargo, en la información remitida en el cuadro denominado “Proyectos registrados en el Banco de Proyectos de Inversión Pública del SFE” que da respuesta a dicho aspecto, se detalla un total de 8 proyectos, de los cuales únicamente 6 se incluyen en la certificación emitida por el MIDEPLAN; por otro lado la información es incompleta, imprecisa e insuficiente para analizar el avance de los proyectos, ya que no responde a cada uno los puntos solicitados en el punto 18 antes citado. Ver anexo 1


Por otra parte, dentro de las justificaciones por subpartida que se incluyen en el Presupuesto Ordinario se logró ubicar los proyectos con el código 001707, 002047 y 001926, sin embargo no fue posible precisar el monto asignado a la plataforma digital y los montos incluidos en los proyectos de construcción en el BPIP no coinciden con los presupuestados en el ordinario, ya que se indica que las obras en Siquirres son por ¢101,5 millones y las de la sede Central ¢751,5 millones, aspecto que deberá aclarar.

1.3.1. Empleo y Salarios Para el presupuesto del año 2018, el SFE incluye 378 plazas por cargos fijos, dicha cifra no se ajusta a la cantidad de plazas autorizadas en el Acuerdo No. 11744 de la Autoridad Presupuestaria; no obstante, se menciona que posterior al comunicado de este acuerdo la relación de puestos sufrió variaciones producto de traslados entre el MAG y SFE, donde aumentan 1 plaza. La programación de gasto en la partida Remuneraciones, no contempla erogaciones en la subpartida de jornales ni de Servicios Especiales. Los salarios reportados en el nivel de empleo corresponden a los autorizados para el primer semestre 2017, por otra parte se identifican únicamente dos puestos confianza: el Director Ejecutivo y el Auditor, los cuales se cuentan con la valoración establecida por la Autoridad Presupuestaria (Acuerdo No. 11698 y 11700) para el primer semestre del 2017. A continuación se muestra el detalle de los incentivos salariales que el SFE incorpora dentro del presupuesto ordinario 2017, así como la base legal que lo sustenta:

Cuadro 5. SFE: Incentivos salariales y base legal Periodo 2017

Tipo Base Legal

Prohibición

Ley No. 5867, Ley de compensación por pago de Prohibición Ley No. 8244, Ley contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública Ley No. 7664, Ley de Protección Fitosanitaria

Dedicación Exclusiva

Decreto No. 26922-MAG, Reglamento Autónomo del MAG, capítulo XII, Artículo 40,41 y 42.

Anualidades Dictado por la Sala Constitucional. Corte Suprema de Justicia, el 15 de octubre de 2008

Carrera Profesional Decreto No. 26922-MAG, Reglamento Autónomo del MAG, capítulo XII, Artículo 40,41 y 42.

Zonaje Decreto No. 31555-MAG, Decreto No. 15484-MAG, Decreto No. 26922-MAG, Reglamento Autónomo del MAG, capitulo XII, Artículo 40,41 y 42.

Peligrosidad Resolución DG-330-2015 de la DGSC

Otros Estudio de puesto en forma descendente Fuente: STAP con información de Presupuesto Ordinario 2018. SFE

Luego de revisada la normativa indicada por la institución, se determina que la base legal de zonaje y anualidades no es la correcta, aspecto que fue señalado al analizar el presupuesto ordinario para el 2017, por lo que deberá no solo aclarar nuevamente dicha información, sino verificar y actualizar esta información anualmente para la presentación de los presupuestos ordinarios.


Además para el incentivo pagado al puesto de Profesional Jefe de Servicio Civil 2, señalado como “otros” no se incluye base legal que permita verificar su correcta aplicación, por lo que se consulta vía correo electrónico a la institución, quien indica que su pago se sustenta en el Acuerdo No. 7349 del tomado por la Autoridad Presupuestaria el 15 de febrero del 2005. Al respecto es necesario indicar, que dicho Acuerdo corresponde a la Revaloración Salarial de las Clases de Puestos de Profesionales en Química para el Primer Semestre del 2005, donde además de hacer extensiva la Resolución Nº DG-005-2005 del 19 de enero del 2005 de la Dirección General de Servicio Civil, se menciona que la Sala Constitucional emitió el voto Nº 1014 del 24 de febrero de 1993, declarando la inconstitucionalidad del artículo 155 de la Ley Nº 6995 del 22 de julio de 1985, (Ley de Presupuesto Extraordinario), que concedía la aplicación de los beneficios de la Ley de Incentivos a los Profesionales en Ciencias Médicas Nº 6836 a los Profesionales en Química. Dicho lo anterior, es necesario tomar en cuenta que para determinar el correcto pago de este rubro, la institución deberá revisar y analizar el marco legal vigente con su respectiva Unidad de Asuntos Jurídicos y de acuerdo con la fecha de nombramiento del funcionario en el puesto, determinar si se encuentra vigente el pago de algún tipo de beneficio al personal con especialidad en Química y si la persona cumple además con lo establecido en el punto 2, el cual condiciona el disfrute de los beneficios de la Ley 6836, tal y como se cita a continuación:

“2- Los funcionarios nombrados en los puestos señalados antes del 7 de abril de 1993, fecha en que se declara inconstitucional el artículo 155 de la Ley Nº 6995, conservarán los montos obtenidos por concepto de aplicación del artículo 155 de la Ley Nº 6995 del 22 de Julio de 1985, que hizo extensivos los beneficios de la Ley Nº 6836 (Ley de incentivos a los Profesionales en Ciencias Médicas) del 22 de diciembre de 1982, hasta esa fecha, conforme a lo estipulado en el Voto Nº 2595-93 dictado por la Sala Constitucional a las 16 horas 3 minutos del 08 de junio de 1993. Los funcionarios que ingresaron con posterioridad no tienen derechos

adquiridos sobre tales rubros...” (Lo resaltado es propio)

El resultado de dicho análisis deberá informarse a esta Secretaría Técnica en el plazo establecido en el Capítulo III de este documento.

1.4. Vinculación del POI 2018 con el PND El SFE está ligado al Sector Agropecuario y Rural Nacional del PND 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, el cual tiene como objetivo sectorial “La dignificación de las familias, trabajadores,

asalariados, productores y productoras del agro y de los territorios rurales”, impulsando el proyecto de “Protección del patrimonio agropecuario nacional de plagas y enfermedades en protección de la

producción nacional y la salud pública”, en el cual el SFE deberá trabajar y atender los siguientes objetivos:

Construcción de un complejo para la producción y mantenimiento de pies de cría de Agentes de Control Biológico que permita fomentar el manejo integrado de plagas.

Productores aplicando las Buenas Prácticas Agrícolas (BPA) y a los cuales se les otorgaría incentivo económico por la aplicación de las BPA.

Estaciones de Control Fitosanitario con Laboratorios de diagnóstico operando.

Sistema digital de registro de agroquímicos que agilice la administración de los trámites y mejore los tiempos de respuesta.


Según el oficio DM-MAG-388-2017 suscrito por Ministro de Agricultura y Ganadería, la programación contenida en la MAPP 2018 del SFE es concordante con lo establecido con el PND 2015-2018, por lo que cuenta con el aval de dicho Ministerio; así mismo se remite oficio DM 330-17 suscrito por la Ministra de Planificación Nacional y Política Económica, donde se indica que la programación establecida en la MAPP 2018 está en concordancia con lo establecido en el PND 2015-2018. Tomando como referencia la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP), es posible observar que existe una vinculación directa del Plan Operativo Institucional (POI) 2018, con los objetivos y metas que persigue el PND 2015-2018. A continuación se muestran los objetivos estratégicos del 2018, así como los recursos asignados para su cumplimiento:

Cuadro 6. SFE: Vinculación PND 2015-2018 vs. POI 2018 (En millones de colones)

Objetivo Estratégico SFE Producto Monto

Mejorar la infraestructura y equipamiento de las estaciones de control fitosanitario de Limón, Tablillas

Laboratorios diagnóstico equipados y operando 50,00

Disponer de un sistema de información digital e integrado que permita la simplificación de los trámites de registro de agroquímicos

Sistema digital de registro de agroquímicos que agilice la administración de los trámites y mejore los tiempos de respuesta

200,00

Mejorar la ejecución del presupuesto del SFE que conduzcan al cumplimiento de las políticas, planes, proyectos y programas en el ámbito fitosanitario

Mejoramiento de la ejecución presupuestaria del SFE 11.936,30

Aumentar el valor agregado agropecuario, impulsando la mejora en la productividad y el desarrollo rural sostenible (Región Huetar Caribe)

Construcción de las instalaciones de la Sede Regional del SFE, en la Región Huetar Caribe

625,00

Aumentar el valor agregado agropecuario, impulsando la mejora en la productividad y el desarrollo rural sostenible (Región Central Oriental)

Construcción de las instalaciones de la Sede Regional del SFE, en la Región Central Oriental

45,00

Aumentar la adopción de las buenas prácticas agrícolas en cultivos de la canasta básica y productos de exportación

Productores implementando las buenas prácticas agrícolas (BPA), en beneficio de los consumidores, para garantizar la producción de alimentos sanos e inocuos en residuos de plaguicidas

345,00

Total

13.201,30

Fuente: STAP con información de Presupuesto Ordinario 2018. SFE

De la totalidad de recursos asignados a la MAPP (¢13.201,3 millones) y distribuidos en las diferentes metas del SFE, se determina que únicamente el 9,6% se destina a los compromisos estrechamente relacionados con el PND. Llama la atención que el monto asignado a la Construcción de las instalaciones de la Sede Regional del SFE, en la Región Huetar Caribe en la MAPP del 2018 supera en ¢523,5 millones el monto incorporado en el presupuesto ordinario que es de ¢101,5 millones para la Oficina Regional de Siquirres, aspecto que deberá aclarar.


CAPITULO II: VERIFICACIÓN CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en los Decretos Ejecutivos 40281-H y 38916-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, respectivamente, se determinó lo siguiente:

El presupuesto total 2018 presentado por el SFE asciende a ¢13.201, millones que al relacionarlo con el gasto presupuestario máximo asignado para el periodo 2018, el cual es de ¢13.201,3 millones comunicado con el oficio STAP-0638-2017 del 28 de abril de 2017, la institución cumple con el gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, quedando sin saldo presupuestario.

La relación de puestos considera el contenido para 378 plazas por cargos fijos; si bien no se ajusta a la cantidad de plazas autorizadas para el periodo 2017 mediante Acuerdo No. 11744 (377 plazas), se nos aclara que dicha cifra obedece a traslados entre el MAG y SFE, los cuales serán considerados en la próxima revisión de la cantidad de plazas por parte de la Autoridad Presupuestaria.

Por otra parte, la clasificación y valoración del Auditor y Director Ejecutivo de SFE, se encuentra acorde con Resoluciones Salariales emitidas por la Autoridad Presupuestaria para el primer semestre del 2017.

No fue posible verificar el desglose de las plazas por grupo ocupacional y su relación con el con el informe de nivel de empleo del primer semestre 2017, debido a que la institución no remitió el comparativo por grupo ocupacional.

Los pluses salariales pagados por la institución son: prohibición, peligrosidad, dedicación exclusiva, zonaje, carrera profesional, anualidades, dedicación a la carrera administrativa y otros sobresueldos, sin embargo la institución deberá aclarar y actualizar la base legal del pago de anualidades y zonaje, ya que esta información se encuentra desactualizada. Adicionalmente deberá referirse al análisis solicitado para el incentivo denominado “otros”, a fin de verificar la correcta aplicación de la norma en dicho pago.

Cumple con la remisión del informe de nivel de empleo y reasignaciones del I semestre de 2017, la presentación del informe ejecución presupuestaria del tercer trimestre 2017, el informe inversiones en títulos valores y flujo de caja del mes de setiembre de 2017, además de la inclusión de la información en el SICCNET, de acuerdo con lo estipulado en los artículos 3°, 4º y 5º del Decreto Ejecutivo No. 38916-H, Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes.

Cumple con la presentación de las conciliaciones bancarias correspondientes al mes de setiembre de 2017 y su respectiva inclusión en el SICCNET, según el artículo 36 de la Ley de Equilibrio Financiero No. 6955.


CAPITULO III: DISPOCISIONES El Servicio Fitosanitario del Estado deberá proceder con lo siguiente: 1. Remitir la Relación de Puestos para el 2018 con el detalle según grupo ocupacional, con el

fin de comparar dicha información con el nivel de empleo remitido para el I semestre 2017.

2. Deberá remitir la relación de puestos donde se incluya el salario actualizado al II semestre 2017, tal y como los establece el artículo 3°del Decreto Ejecutivo No. 38916-H y sus reformas.

3. Revisar y actualizar el sustento legal de los incentivos Zonaje y Anualidades, ya que la normativa citada no se encuentran vigente.

4. La institución deberá revisar y analizar si es procedente la normativa con la que sustenta el incentivo denominado “otros” y pagado al puesto con clasificación de Profesional Jefe de Servicio Civil 2, ya que la normativa indicada corresponde a un aumento por costo de vida del año 2005 y existen dudas sobre su correcta aplicación.

5. Aclarar las diferencias encontradas en el monto asignado a la Construcción de las

instalaciones de la Sede Regional del SFE, en la Región Huetar Caribe dentro de la MAPP (¢625,0 millones) y el monto presupuestado en el presupuesto ordinario para la construcción de Oficina Regional de Siquirres (¢101,5 millones).

6. Aclarar las inconsistencias entre los montos asignados en el Presupuesto Ordinario 2018 y

la información incluida en el BPIP, específicamente para las obras en Siquirres y Sede Central, lo anterior debido a que muestran diferencias en los montos asignados.

El SFE tendrá un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender los puntos solicitados.


BIBLIOGRAFÍA Servicio Fitosanitario del Estado. (2017). Presupuesto Ordinario 2018. Servicio Fitosanitario del Estado. (2014-2017). Liquidaciones Presupuestarias 2014-2015-2016 y

Ejecución II Trimestre 2017 Servicio Fitosanitario del Estado. (2017). Plan Operativo Institucional 2018. Decreto Ejecutivo 40281-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo,

Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año 2017. Diario Oficial La Gaceta 61, Alcance Digital No. 68. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2017.

Decreto Ejecutivo 40281-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo,

Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año 2017. Diario Oficial La Gaceta 61, Alcance Digital No. 68. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2017.

Decreto Ejecutivo 38916-H. Procedimientos de las Directrices Generales de Política

Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2015.

Ley 7664. Ley de Protección Fitosanitaria. Ministerio de Hacienda. (2008). Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público. Consultado

en http://www.hacienda.go.cr/ Ministerio de Hacienda. (2014). Diccionario de Imputaciones Presupuestarias del Sector Público.

Consultado en http://www.hacienda.go.cr/ Ministerio de Hacienda. (2017). Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la

República, para el Ejercicio Económico del 2018. Consultado en http://www.hacienda.go.cr/

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica. (2014). Plan Nacional de Desarrollo

2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. Consultado en http://www.mideplan.go.cr/ Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Oficio STAP-CIRCULAR-1329-2017,

Información para análisis del Presupuesto Ordinario 2018. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Oficio STAP-0638-2017,

Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2018. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Oficio STAP-0698-2017,

Comunicado cantidad de plazas autorizadas para el 2017.


Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Comunicado Acuerdos No. 11698 y 11700(Serie Gerencial y Serie Fiscalización Superior), sobre Resoluciones Salariales del I Semestre 2017 tomados por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 03-2017.

Elaborado por: Valerine Delgado Arroyo Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria


ANEXO 1 SFE: PROYECTOS PLURIANUALES

Código Proyecto Objetivo Fuente de

financiamiento Año

inicio Año

finalización Costo

estimado Costo

ejecutado

Grado de avance físico/

fases Monto 2018

Subpartida y

programa

001573

Construcción del laboratorio central de diagnóstico de plagas del Servicio Fitosanitario

Disponer de instalaciones apropiadas en la Sede Regional del SFE, en la Región Central Oriental, de manera que se le permita mantener un sistema de vigilancia ágil y oportuno y brindar una eficaz prestación de los servicios a los usuarios

•Recursos Propios No indica No indica No indica - Diseño - No indica

001706

Construcción de la Planta de Producción de Controladores Biológicos de uso en la Agricultura, en la Estación Experimental Fabio Baudrit M., en la UCR (PROCOBI)

Fomentar el uso de agentes de control biológico para contribuir al control de plagas najo un enfoque de manejo integrado y aplicación de buenas prácticas agrícolas, mediante la construcción de un complejo de producción de agentes de control biológico de uso en la agricultura

•Recursos Propios •Donaciones nacionales (UCR)

No indica No indica No indica 284,9 Diseño - No indica

001707

Construcción de las instalaciones de la Sede Regional del SFE, en la Región Caribe

Disponer de instalaciones apropiadas en la Sede Regional del SFE, en la Región Caribe, de manera que se le permita mantener un sistema de vigilancia ágil y oportuno y brindar una eficaz prestación de los servicios a los usuarios

•Recursos Propios •Donaciones nacionales

No indica No indica No indica 32,0 Licitación o contratación

751,5 No indica

001786

Construcción de cuatro centros de acopio para envases vacíos de plaguicidas en las provincias de Guanacaste, San José y Limón

Apoyar la recolección de los envases vacíos de productos agroquímicos para acopio y proceso compactado, molienda y traslado para la disposición final de manera que coadyuve a la protección ambiental y la salud

•Recursos Propios •Donaciones nacionales (Gobiernos Locales) •Otro (Gobiernos Locales)

No indica No indica No indica - Operación

mantenimiento - No indica


Código Proyecto Objetivo Fuente de

financiamiento Año

inicio Año

finalización Costo

estimado Costo

ejecutado

Grado de avance físico/

fases

Monto 2018 Subpartida

y programa

001926 Plataforma digital de registro de agroquímicos y equipos

Disponer de la plataforma de Gestión Tramitológica de ultima generación que permita la óptima gestión-en línea-de los tramites de la Unidad de Registro de Agroquímicos y Equipos de Aplicación (URA) del SFE de manera que se asegure y garantice su adecuado y ágil funcionamiento y la interacción entre las áreas involucradas

•Recursos Propios No indica No indica No indica 325,9 En ejecución 93,7 No indica

002047

Construcción de un edificio para comedor y archivo (SFE-MAG), además de acceso y estacionamiento oeste, en la sede central, Sabana Sur

Disponer en la Sede Central del Ministerio, un edificio apropiado que integre soluciones de espacio para el comedor institucional y archivo del MAG y además contar con accesos seguros

•Recursos Propios •Otros

No indica No indica No indica 166,5 En ejecución 154,6 No indica

002315

Construcción de las oficinas de la sede Regional del Servicio Fitosanitario del Estado (SFE), en la Región Central Oriental

Disponer de instalaciones apropiadas en la Sede Perfil Regional del SFE, en la Región Central Oriental, de manera que se le permita mantener un sistema de vigilancia ágil y oportuno y brindar una eficaz prestación de los servicios a los usuarios

•Recursos Propios No indica No indica No indica - Perfil 65,0 No indica

002316

Centro de recuperación de residuos de manejo especial (envases vacíos de agro-químicos, mangueras para riego, plástico de invernaderos-coberturas y otros materiales de plástico, cartón y metal) generados por el Sector Agropecuario

Apoyar la recolección de los envases vacíos de productos agroquímicos mediante su acopio y proceso compactado, molienda y traslado para la disposición final, de manera que coadyuve a la protección ambiental y la salud

•Recursos Propios •Otros (Empresa Privada)

No indica No indica No indica 1,0 Licitación o contratación

- No indica

Servicio Fitosanitario del Estado DE-483-2017 Informe ......La STAP procedió a realizar el estudio...

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