Sistema Financiero Peruano Barrera

7/25/2019 Sistema Financiero Peruano Barrera

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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN

MARCOSFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

CONTABILIDAD SECTORIAL

I

SISTEMA FINANCIEROPERUANO


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SISTEMA FINANCIERO PERUANO

El Sistema Financiero est conorma!o "or el con#$nto !e em"resas%$e& !e'i!amente a$tori(a!as "or los or)anismos corres"on!ientes&

o"eran como interme!iarios *nancieros& es !ecir "$e!en canali(ar laoerta + la !eman!a !e on!os, De ac$er!o a lo esta'leci!o en lale)islaci-n .i)ente se incl$+e a las em"resas !enomina!ass$'si!iarias& em"resas !e se)$ros + em"resas !e ser.icioscom"lementarios %$e re%$ieran a$tori(aci-n !e la SBS "araconstit$irse,

En el caso "er$ano la interme!iaci-n *nanciera est re)i!a "or la Le+N/ 01230& Le+ 4eneral !el Sistema Financiero& !e Se)$ros + Or)nica!e la SBS& .i)ente a "artir !e !iciem're !e 5661 + "or s$smo!i*catorias como las le+es N/ 02530& N/ 02337 + "osteriores,

Las em"resas %$e com"onen el Sistema Financiero Nacional&a$tori(a!as "or la menciona!a le+& estn menciona!as en el T8t$lo I&Ca"8t$lo I& Art8c$los 519+ 52:& !e*ni!as en el T8t$lo IV& Ca"8t$lo I&Art8c$lo 0709 + las o"eraciones %$e estn a$tori(a!as a reali(ar en losart8c$los !el 07;: al 076/& !e la si)$iente manera


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BOLSA DE VALORES AFP

BANCOS ARRENDADORAS SE4UROS SAB AFPs

FINANCIERAS CAP INMOBILIARIAS CIA, DE SE4UROSCLASIF, RIES4OS

CMACP FACTORIN4 REASE4UROS FONDOS MUTUOS

CRAC AFIAN=ADORAS

CMAC SS FIDUCIARIOS

COOPERAT

EDPYMES

BCRPSBS

CONASE

VSAFP

COFIDE

MULTIPLES

ESPECIALIZADAS


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EMPRESAS DE OPERACIONES MULTIPLESSon a%$ellas %$e "$e!en !esarrollar + eect$ar !i.ersas o"eraciones

relaciona!as con la interme!iaci-n *nanciera& >stas "o!rneect$arse en el corto + lar)o "la(o + aten!er !i.ersos sectores !e laacti.i!a! econ-mica !el "a8s& el n?mero + ti"o !e o"eraciones %$e"$e!en !esarrollar est esencialmente relaciona!o con el ca"itala"orta!o "or los accionistas& el ries)o %$e re"resentan "ara los!e"ositantes e.al$a!o a tra.>s !e $na nota otor)a!a "or las

Clasi*ca!oras !e Ries)o& los controles internos + "ersonal ca"acita!o"ara !esarrollar las !i.ersas o"eraciones,

Dentro !e las em"resas !e o"eraciones m?lti"les tenemos!ito CRAC& Ca#as M$nici"ales !e A@orro + Cr>!ito CMAC&Em"resas !e Desarrollo !e la Pe%$ea + Micro Em"resa E!"+me&Ca#a M$nici"al !e Cr>!ito Po"$lar CMCP + Coo"erati.as !e A@orro +Cr>!ito COOPERAT,


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EMPRESAS BANCARIASSon a%$ellas c$+o ne)ocio "rinci"al consiste en reci'ir !inero !el

"?'lico en !e"-sito o 'a#o c$al%$ier otra mo!ali!a! esta'leci!a atra.>s !e $n contrato& + em"lear $tili(ar ese !inero& "ara otor)ar"r>stamos,El ca"ital a"orta!o "or los accionistas + el %$e o'ten)a !e otras$entes !e *nanciaci-n lo em"learan "ara !ar cr>!itos en las!i.ersas mo!ali!a!es& o "ara a"licarlos a o"eraciones s$#etas a

ries)os !e merca!o,

EMPRESAS FINANCIERASSon a%$ellas %$e ca"tan rec$rsos !el "?'lico + c$+a es"eciali!a!se)?n la Le+ !el Sistema Financiero consiste en acilitar las

colocaciones !e "rimeras emisiones !e .alores& o"erar con .aloresmo'iliarios + 'rin!ar asesor8a !e carcter *nanciero& "ero %$e en la"rctica "$e!e !esarrollar similares o"eraciones %$e $n 'anco& con larestricci-n 'sicamente& !el mane#o !e la c$enta corriente "ara elotor)amiento !e los cr>!itos llama!os so're)iros,


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CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITOTienen como o'#eti.o ca"tar rec$rsos !el "?'lico a tra.>s !e !e"-sitos +

c$+a es"eciali!a! consiste en otor)ar *nanciamiento !e "reerencia a lame!iana& "e%$ea + micro em"resa !el m'ito r$ral,

CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CREDITOSon a%$ellas %$e ca"ta rec$rsos !el "?'lico + c$+a es"eciali!a! consisteen reali(ar o"eraciones !e *nanciamiento& "reerentemente a las

"e%$eas + micro em"resas,

Las Ca#as M$nici"ales !e A@orro + Cr>!ito CMAC sien!o $na "arte m$+"e%$ea !el sistema *nanciero& re"resentan entre el + !e!e"-sitos !el sistema *nanciero + alre!e!or !el 2 !e los cr>!itosotor)a!os& sin em'ar)o& !entro !e las Instit$ciones Micro*nancieras No'ancarias IMFNB& son las ms !inmicas en el otor)amiento !e cr>!itos+ ser.icios *nancieros "ara los a)entes econ-micos %$e no son aten!i!osen el sistema *nanciero normal, En los ?ltimos aos @an teni!o $ncrecimiento im"ortante& %$e @a "ermiti!o %$e al)$nas CMAC"ro.incianas in)resen al merca!o limeo,


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CAJA MUNICIPAL DE CREDITO POPULAREs a%$ella instit$ci-n es"eciali(a!a en otor)ar cr>!ito "i)noraticioal "?'licoen )eneral,

Pi)noraticio& es el "r>stamo %$e se conce!e contra $na )arant8a "ren!aria&%$e es $na "ren!a o cosa !e .alor m$e'le,Empeares la !enominaci-n $s$al en el castellano "ara este ti"o !e acci-n,

Tam'i>n estn a$tori(a!as "ara eect$ar o"eraciones acti.as + "asi.as conlos res"ecti.os conce#os "ro.inciales + !istritales + con las em"resasm$nici"ales !e"en!ientes !e los "rimeros& as8 como "ara 'rin!ar ser.icios

'ancarios a !ic@os conce#os + em"resas,

EMPRESA DE DESARROLLO DE LA PEQUEA Y MICRO EMPRESA(EDPYMEEs a%$ella c$+a es"eciali!a! consiste en otor)ar *nanciamiento"reerentemente a los em"resarios !e la "e%$ea + micro em"resa, Po!emos

sealar %$e si $no lo anali(a en !etalle se enc$entra %$e $na E!"+me no!esarrolla eHactamente la interme!iaci-n +a %$e no ca"ta rec$rsos !el"?'lico + ms 'ien $tili(a otro mecanismo %$e es el o'tener "r>stamos !eotras instit$ciones *nancieras locales o !el m'ito internacional,


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Los !e"-sitos %$e el "?'lico reali(a en las ca#as m$nici"ales c$entantam'i>n con la co'ert$ra !el Fon!o !e Se)$ro !e De"osito en caso

%$e estas enti!a!es *nancieras entrarn en "ro'lemas !e %$ie'ra oli%$i!aci-n& con lo c$al las "ersonas %$e a@orran en estasinstit$ciones lo "$e!an @acer con total con*an(a,

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITOEsta a$tori(a!a a ca"tar rec$rsos !el "?'lico a %$e se re*ere elart8c$lo 0769 !e la le+, Estas coo"erati.as "$e!en o"erar conrec$rsos !el "?'lico& enten!i>n!ose "or tal a las "ersonas a#enas as$s accionistas& si a!o"tan la orma #$r8!ica !e socie!a!escoo"erati.as con acciones, M$+ !ierentes a las coo"erati.as !ea@orro + cr>!ito %$e c$entan con asocia!os %$e estn 'a#o las$"er.isi-n !e la Fe!eraci-n Nacional !e Coo"erati.as !el Per? FENACREP,


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EMPRESAS ESPECIALIZADASComo s$ nom're lo in!ica& estas son em"resas %$e se !e!ican + es"eciali(anen $na sola acti.i!a! !entro !e la interme!iaci-n *nanciera& )eneralmente esta

acti.i!a! estar relaciona!as con los ser.icios + el "r>stamo "ara "o!er)enerar in)resos esencialmente a la em"resa, Dentro !e estas em"resas"o!emos mencionar< Em"resas !e Ca"itali(aci-n Inmo'iliaria& Em"resas !eArren!amiento Financiero o JLeasin)K& Em"resas !e Factorin)& Em"resasA*an(a!oras + !e 4arant8as& Em"resas !e Ser.icio Fi!$ciario,

EMPRESA DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO O LEASIN!Es c$+a es"eciali!a! consiste en la a!%$isici-n !e 'ienes m$e'les e inm$e'les&los %$e sern ce!i!os en $so a $na "ersona nat$ral o #$r8!ica a cam'io !el"a)o !e $na renta "eri-!ica + con la o"ci-n !e com"rar !ic@os 'ienes "or $n.alor "re!etermina!o,La $nci-n esencial !e estas em"resas es !esarrollar el "ro!$cto arren!amiento*nanciero o Jleasin)K& la c$al es $na @erramienta *nanciera %$e "ermite& so're

to!o& a las em"resas a!%$irir 'ienes !e ca"ital ma%$inarias& e%$i"os&inm$e'les me!iante el "a)o !e c$otas ca!a cierto tiem"o + e#ercer $na o"ci-n!e com"ra al *nali(ar los "a)os, Se ormali(a me!iante la *rma !e $n contratoen el %$e el cliente !e#a constancia !e la elecci-n !e los 'ienes& el "ro.ee!or +la orma !e "a)o,


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EMPRESA DE FACTORIN!C$+a es"eciali!a! consiste en la a!%$isici-n !e act$ras conorma!as&t8t$los.alores + en )eneral& c$al%$ier .alor mo'iliario re"resentati.o !e

!e$!a,

Estas em"resas se !e!ican a la a!%$isici-n !e act$ras + letras antes !e s$.encimiento& con lo c$al las em"resas "o!rn contar con li%$i!e( antes !etiem"o,

As8 las em"resas %$e tienen act$ras "or co'rar !e otras com"a8as "o!rno'tener $n mecanismo a!icional !e li%$i!e(& .en!ien!o estas act$ras "orco'rar con $n !esc$ento,

Este merca!o 'ene*cia "rinci"almente a las "e%$eas + me!ianas em"resasP+mes %$e son "ro.ee!ores !e las )ran!es com"a8as& estas ?ltimas

reconoci!as "or s$ soli!e( comercial + *nanciera +& so're to!o& como '$enas"a)a!oras !e s$s o'li)aciones,

Por ello& esas act$ras sern ms ciles !e comerciali(ar en el merca!o +&en la me!i!a %$e >ste se !esarrolle& se ir am"lian!o la ace"taci-n !eact$ras !e otras em"resas,


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EMPRESA AFIANZADORA Y DE !ARANTIASC$+a es"eciali!a! consiste en otor)ar a*an(amientos "ara )aranti(ara "ersonas nat$rales o #$r8!icas ante otras em"resas !el sistema*nanciero o ante em"resas !el eHtran#ero& en o"eraciones .inc$la!ascon el comercio eHterior,

EMPRESA DE SERVICIOS FIDUCIARIOSC$+a es"eciali!a! consiste en act$ar como *!$ciario en la

a!ministraci-n !e "atrimonios a$t-nomos *!$ciarios& o en elc$m"limiento !e encar)os *!$ciarios !e c$al%$ier nat$rale(a,

F"#$%"ar"&o '#$%"ar"a"ersona es a%$ella "ersona 8sica o moralencar)a!a !e $n *!eicomiso + !e la "ro"ie!a! !e los 'ienes %$e lo

inte)ran& a solicit$! !e $n *!eicomitente + en 'ene*cio !e $ntercero& sea este *!eicomisario o 'ene*ciario,


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EMPRESA DE CAPITALIZACION INMOBILIARIAC$+a es"eciali!a! consiste en com"rar +o e!i*car inm$e'les +& conrelaci-n a estos& cele'rar contratos !e ca"itali(aci-n inmo'iliariain!i.i!$al con terceros& entre)an!o en !e"-sito al in.ersionista lacorres"on!iente $ni!a! inmo'iliaria,Tales contratos incl$+en el !erec@o !e o"ci-n !el in.ersionista "arala a!%$isici-n !e la $ni!a! inmo'iliaria me!iante el "a)o !e s$ "recioal conta!o en c$al%$ier momento,

Las em"resas !e ca"itali(aci-n inmo'iliaria s-lo "o!rn eect$aro"eraciones .inc$la!as con "ro)ramas !e ca"itali(aci-n in!i.i!$alrelaciona!os al merca!o inmo'iliario + no "o!rn eect$arcolocaciones,Asimismo& "o!rn cele'rar contratos "asi.os "ara elre*nanciamiento !e los inm$e'les + emitir c>!$las @i"otecarias,


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EMPRESA DE SE!UROSS$ o'#eti.o es cele'rar contratos me!iante los c$ales se o'li)an&!entro !e ciertos l8mites + a cam'io !e $na "rima& a in!emni(ar $n!etermina!o !ao o a satisacer $n ca"ital& $na renta $ otras"restaciones "acta!as& en el caso !e oc$rrir $n !etermina!o s$ceso$t$ro e incierto,EMPRESA DE SE!URO DE RIES!OS !ENERALESC$'re to!o ti"o !e ries)o& como m$erte nat$ral o acci!ental& in.ali!e(

total o "ermanente& cncer& emer)encias acci!entales& entre otros,EMPRESA DE SE!UROS DE VIDATiene co'ert$ra "ara m$erte nat$ral + acci!ental,EMPRESAS DE SE!URO DE RIES!OS !ENERALES Y VIDAContem"la los se)$ros anota!os en los !os "$ntos anteriores,

EMPRESA DE REASE!UROSOtor)a co'ert$ra a $na o ms em"resas !e se)$ros o "atrimoniosa$t-nomos !e se)$ros "or los ries)os as$mi!os& en los casos en %$ese enc$entren ca"itales im"ortantes& o as8 con.en)a a estos ?ltimos"or ra(-n !e s$s l8mites o"eracionales,


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EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOSALMACEN !ENERAL DE DEPOSITO

L$)ar !on!e se almacenan merca!er8as %$e se im"ortan o eH"ortan,Estas em"resas son las %$e emiten los arrant& o"eraciones %$e"ermite a las em"resas !e#ar en c$sto!ia !e >stos almacenes s$s'ienes %$e ser.irn !e )arant8a "ara o'tener cr>!itos 'ancarios,EMPRESA DE SERVICIOS DE CANJES$"er.isa la o"eraci-n me!iante la c$al !os o ms 'ancos "roce!en a

intercam'iarse c@e%$es emiti!os "or ca!a 'anco + %$e se enc$entranen "o!er !el otro, Esta o"eraci-n s$ele eect$arse en la Em"resa !eCan#e Electr-nico,EMPRESA DE TRANSFERENCIA DE FONDOSS$ $nci-n es el en.8o !e los on!os !e $na locali!a! a otra "or me!ioselectr-nicos o 8sicos,EMPRESA EMISORA DE TARJETAS DE CREDITO YO DEBITOEncar)a!a !e la )esti-n + emisi-n !e tar#etas,EMPRESA DE TRANSPORTE) CUSTODIA * ADMINISTRACION #eNUMERARIO Encar)a!a !el trans"orte !e ca$!ales entre o*cinas !elas enti!a!es *nancieras + otras + la em"resa %$e "resta el ser.icio,


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S"+,ema Pr"-a#& #e Pe.+"&.e+El 1 !e !iciem're 5660& el )o'ierno "rom$l)- el Decreto Le+ 0762&

"or el c$al cre- el Sistema Pri.a!o !e Pensiones SPP comoalternati.a a los re)8menes !e "ensiones a!ministra!os "or el Esta!o+ concentra!os en el Sistema Nacional !e Pensiones SNP,

El Sistema Pri.a!o !e Pensiones es $n r>)imen !e ca"itali(aci-nin!i.i!$al& !on!e los a"ortes %$e reali(a el tra'a#a!or se re)istran en

s$ c$enta "ersonal !enomina!a C$enta In!i.i!$al !e Ca"itali(aci-nCIC& la misma %$e se incrementa mes a mes con los n$e.os a"ortes+ la renta'ili!a! )enera!a "or las in.ersiones !el on!o ac$m$la!o,

Este sistema "re.isional se s$stenta en la li'erta! + la

res"onsa'ili!a! in!i.i!$al& sien!o s$s caracter8sticas "rinci"ales


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A#m"."+,ra#&ra+ #e F&.#&+ #e Pe.+"&.e+ Son em"resas %$e reci'en a"ortes 'sicamente in!i.i!$ales !e

los tra'a#a!ores a *n %$e "$e!an )o(ar !el 'ene*cio !e #$'ilaci-nal c$m"lirse el tiem"o le)al,

Estas em"resas in.ierten + a!ministran los on!os& "or c$enta +

ries)o !e los tra'a#a!ores& en !i.ersos instr$mentos !e in.ersi-n&tanto !e renta *#a como .aria'le& orman!o $na cartera !ein.ersiones,


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OR!ANISMOS DE RE!ULACI/N Y CONTROL La S$per".,e.#e.%"a De Ba.%a * Se0$r&+ * AFP (SBS De'."%"1. La S$"erinten!encia !e Banca& Se)$ros + AFP SBS es el or)anismo

encar)a!o !e la re)$laci-n + s$"er.isi-n !el Sistema Financiero& !eSe)$ros +& a "artir !el 0 !e #$lio !el 0333& !el Sistema Pri.a!o !ePensiones SPP Le+ 02;07, S$ o'#eti.o "rimor!ial es "reser.ar losintereses !e los !e"ositantes& !e los ase)$ra!os + !e los a*lia!os al SPP,

Como enti!a! encar)a!a !e la re)$laci-n c$m"le $na $nci-n esencial

!e esta'lecer las le+es + normas necesarias "ara c$i!ar los intereses !elos !e"ositantes en el Sistema Financiero "ero a s$

.e( tam'i>n c$m"le $na $nci-n !e controlar %$e esas re)lasesta'leci!as se est>n c$m"lien!o en el !esarrollo !e las o"eraciones %$elas enti!a!es *nancieras !esarrollan !8a a !8a,

La S$"erinten!encia !e Banca Se)$ros + AFP es $na instit$ci-n !e

!erec@o "?'lico c$+a a$tonom8a $ncional est reconoci!a "or laConstit$ci-n Pol8tica !el Per?, S$s o'#eti.os& $nciones + atri'$cionesestn esta'leci!os en la Le+ 4eneral !el Sistema Financiero + !elSistema !e Se)$ros + Or)nica !e la S$"erinten!encia !e Banca&Se)$ros + AFP Le+ 01230,


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EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 2 BCRPRe+ea 3"+,1r"%aEl Banco !e Reser.a !el Per? $e crea!o el 6 !e mar(o !e 5600& me!iante Le+

N9 33& "or iniciati.a !e los 'ancos "ri.a!os& con el o'#eti.o !e re)$lar elsistema cre!iticio + emitir en orma eHcl$si.a los 'illetes, Casi $n mes!es"$>s& el !e a'ril !e ese ao& la instit$ci-n inici- s$s acti.i!a!es& sien!os$ "rimer "resi!ente E$lo)io Romero + s$ "rimer .ice"resi!ente E$lo)ioFernan!ini + $intana,

Tras la 4ran De"resi-n !e 5606& los eectos !e la crisis m$n!ial se !e#aron

sentir en el Per?, La ca8!a !e los "recios internacionales + las restricciones alcr>!ito internacional& !i*c$ltaron el *nanciamiento !el )asto "?'lico +)eneraron $na $erte !e"reciaci-n !e la mone!a nacional, A *nales !e 56;3&el entonces "resi!ente !el Banco !e Reser.a& Man$el Olaec@ea& in.ital"roesor E!in , emmerer& reconoci!o cons$ltor internacional "araenrentar esta crisis,En a'ril !e 56;5& el "roesor emmerer& #$nto a $n )r$"o !e eH"ertos&c$lmin- $n con#$nto !e "ro"$estas& $na !e las c$ales "lante- latransormaci-n !el Banco !e Reser.a, Esta "ro"$esta& a"ro'a!a el 57 !e a'ril!e ese ao& $e rati*ca!a "or el Directorio !el Banco el 07 !e a'ril& !an!oori)en al Banco Central !e Reser.a !el Per? BCRP& c$+a "rinci"al $nci-n $ela !e ma.,e.er e4 -a4&r #e 4a m&.e#a,


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El ; !e se"tiem're !e 56;5 se ina$)$r- o*cialmente el BCRP + se eli)i- a Man$el A$)$stoOlaec@ea como s$ "rimer "resi!ente + a Pe!ro Beltrn como .ice"resi!ente,

Mar%& 4e0a4La Constit$ci-n Pol8tica !e 566;& como lo @i(o la !e 5626& consa)ra los "rinci"ios$n!amentales !el sistema monetario !e la Re"?'lica + !el r>)imen !el Banco Central !eReser.a !el Per?,La emisi-n !e 'illetes + mone!as es ac$lta! eHcl$si.a !el Esta!o& %$e la e#erce "orinterme!io !el BCRP Art8c$lo 7;,El Banco Central& como "ersona #$r8!ica !e !erec@o "?'lico& tiene a$tonom8a !entro !elmarco !e s$ Le+ Or)nica + s$ *nali!a! es "reser.ar la esta'ili!a! monetaria, S$s$nciones son re)$lar la mone!a + el cr>!ito !el sistema *nanciero& a!ministrar lasreser.as internacionales a s$ car)o + las !ems %$e seala s$ Le+ Or)nica, El Bancoa!ems !e'e inormar eHacta + "eri-!icamente al "a8s so're el esta!o !e las *nan(asnacionales Art8c$lo 7 !e la Constit$ci-n Pol8tica !el Per?, A!icionalmente& el Banco est"ro@i'i!o !e conce!er *nanciamiento al erario& sal.o la com"ra en el merca!o sec$n!ario&!e .alores emiti!os "or el Tesoro P?'lico !entro !el l8mite %$e seala s$ Le+ Or)nicaArt8c$lo 22,

El Directorio es la ms alta a$tori!a! instit$cional !el BCRP + est com"$esto "or sietemiem'ros %$e e#ercen s$ man!ato en orma a$t-noma, El Po!er E#ec$ti.o !esi)na ac$atro& entre ellos al Presi!ente, El Con)reso rati*ca a este + eli)e a los tres restantes& conla ma+or8a a'sol$ta !el n?mero le)al !e s$s miem'ros,Qa+ !os as"ectos $n!amentales %$e la Constit$ci-n Per$ana esta'lece con relaci-n alBanco Central< s$ *nali!a! !e "reser.ar la e+,a5"4"#a# m&.e,ar"a + s$ a$,&.&m6a,


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La C&m"+"1. Na%"&.a4 S$per-"+&ra #e Empre+a+ * Va4&re+ #e4 Per7La CONASEV nace "rimero como la Comisi-n Nacional !e Valores C,N,V, enma+o !e 5617 "ero no es @asta el 0 !e #$nio !e 5623 %$e el Decreto !e Le+

N9 57;30 la "one en $ncionamiento, En ese momento s$r)e como $nor)anismo "?'lico !escentrali(a!o !el Ministerio !e Econom8a + Finan(asencar)a!o !e estudiar, reglamentar y supervisar la negociacin devalores a tra.>s !e las Bolsas !e Valores& los a)entes !e 'olsa + los !emsinterme!iarios *nancieros,La re)$laci-n "or "arte !el Esta!o est a car)o !e la Comisi-n Nacional

S$"er.isora !e Em"resas + Valores CONASEV, A !ierencia !e al)$nos otros"a8ses& el ente re)$la!or !el sector "?'lico en Per? est es"eciali(a!o?nicamente en el merca!o '$rstil + no tiene "artici"aci-n en la s$"er.isi-n!e otros merca!os como el 'ancario o el !e se)$ros,Decreto Le+ N9 01501 !el ;3 !e !iciem're !e 5620 se crea el TeHto nicoConcor!a!o !e la Le+ Or)nica !e CONASEV + se le !e*ne en s$ Art8c$lo N9

5 como


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Re=$er"m"e.,&+ #e e.%a;eLos re%$erimientos !e enca#e "ermiten aminorar el ritmo !e crecimiento !e la li%$i!e( +el cr>!ito + reor(ar la "osici-n !e rec$rsos o acti.os l8%$i!os !e las enti!a!es*nancieras, Este ?ltimo actor acilita el "a"el !el Banco Central como "restamista !e?ltima instancia, A !ierencia !e otras o"eraciones& como las !e merca!o a'ierto !on!eel BCRP reco)e li%$i!e( me!iante la emisi-n !e certi*ca!os !e !e"-sito a "la(o *#o& losenca#es )eneran $na 'rec@a entre las tasas !e inter>s %$e co'ran + "a)an las enti!a!es*nancieras, Esta 'rec@a es aten$a!a "or la rem$neraci-n %$e estas reci'en "or estos!e"-sitos o'li)atorios& la c$al es e%$i.alente al ren!imiento !e las reser.asinternacionales,El $so !e este instr$mento "ermite en >"ocas cr8ticas enrentar los eectos !e $na

re!$cci-n !e la li%$i!e( internacional !e la 'anca& e#em"lo lo s$ce!i!o en el ao 5667%$e $e )enera!a "or la reacci-n !e los merca!os internacionales a la crisis *nancieraen R$sia,E.%a;e+Son reservas de dinero de curso legal que las empresas fnancieras deben mantener pordisposicin de las autoridades pertinentes (BCRP) como respaldo de los depsitosrecibidos y para fnes de regulacin monetaria.

Suele ser un porcentaje () dado del volumen de depsitos y obligaciones sujetas aencaje (!"S#) y est$ con%ormado por el dinero en curso legal que las empresasmantienen en sus propias cajas (dinero en e%ectivo) y sus depsitos en el Banco Central.

&as empresas del sistema fnanciero est$n sujetas a encaje de acuerdo a la naturale'ade las obligaciones o a la naturale'a de sus operaciones segn lo determine el BCRP.


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1. Encaje Legal es la reserva m*nima obligatoria que establece laautoridad monetaria a los intermediarios fnancieros. #n el caso

peruano el encaje m*nimo legal segn lo establecido en la &ey

+,-+ no debe ser mayor el nueve por ciento (/) del total deobligaciones sujetas a encaje.

. 2. Encaje adicional o marginal es el monto del encaje e0igible1que se requiera en e0ceso del encaje m*nimo legal. Por ra'ones de

pol*tica monetaria1 el Banco Central puede establecer estas

reservas adicionales1 estando %acultado a reconocer intereses porlos %ondos con los que se les constituya a la tasa que determine su2irectorio

. 3. Encaje exigible son los %ondos de encaje obligatorioestablecidos por la autoridad monetaria a los intermediariosfnancieros1 el cual se calcula como porcentaje de los depsitos

recibidos del pblico y obligaciones contra*das. #n nuestro casoresulta de la aplicacin de la tasa de inter3s legal y la tasa deencaje marginal y4o adicional.


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COMPONENTE DEL ENCAJE BANCARIOTRANJERAEnca#e Le)al Enca#e Le)alNo ma+or al 6 !el TOSE No ma+or al 6 !el TOSE

Enca#e A!icional Enca#e A!icional

Enca#e EHi)i'le Enca#e EHi)i'le

EHceso - D>*cit EHceso - D>*cit

De Enca#e De Enca#e Enca#e Eecti.o Enca#e Eecti.o


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2e acuerdo a &ey le corresponde al Banco Central

2eterminar la tasa de encaje m*nimo legal y las tasas de losencajes adicionales o marginales a que se refere la &ey +,-+ ensu art*culo 5,+ 6

Controlar el cumplimiento de los encajes e imponer las sancionesa que 7ubiera lugar1 sin perjuicio de la %uncin fscali'adora que lecorresponde a la SBS.

2eterminar los per*odos de encaje

2eterminar las obligaciones que se encuentran sujetas a encaje #stablecer el m3todo y la base de c$lculo para su aplicacin Se8alar los aspectos que 7an de contener los in%ormes que se les

suministre sobre esta materia

#mitir las normas reglamentarias del encaje que %ueren necesarias

para la ejecucin de sus pol*ticas.


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TIPOS DE INTER?S Para las o"eraciones "asi.as los 'ancos a"lican intereses !ierencia!os se)?n los

"ro!$ctos a los c$ales estn !iri)i!as& a"recin!ose $na clara !ierencia entre los!e"-sitos llama!os a la .ista c$entas corrientes %$e en lo )eneral no son rem$nera!as +

los a@orros %$e re)istran 'a#os ti"os !e inter>s, I)$almente se a!.ierte !ierencia entrelos ti"os !e inter>s "asi.o "ara los !e"-sitos en mone!a nacional + en mone!aeHtran#era,

Ta+a rea4stamos otor)a!os ,a+a a%,"-a o "a)an "or los !e"-sitos reci'i!os,a+a pa+"-a, Se !ice %$e com"ensa a %$ien "rest- el !inero !es!e %$e reali(- !ic@a

o"eraci-n @asta %$e la misma es cancela!a en s$ totali!a!, Ta+a m&ra,&r"a


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PLAN CONTABLE BANCARIO

CLASE ACTIVO DESCRIPCIN< A)r$"a las c$entas re"resentati.as !e on!os !is"oni'les& los cr>!itos

conce!i!os a clientes + !erec@os %$e se es"eran sean o "$e!an ser con.erti!os eneecti.o& las in.ersiones en .alores + t8t$los& los 'ienes + !erec@os !estina!os a"ermanecer en la em"resa + los )astos "a)a!os "or a!elanta!o,

Com"ren!e los r$'ros< !is"oni'le& on!os inter'ancarios& in.ersiones ne)ocia'les + a.encimiento& cr>!itos& c$entas "or co'rar& 'ienes reali(a'les& reci'i!os en "a)o&a!#$!ica!os + $era !e $so& in.ersiones en s$'si!iarias& asocia!as + "artici"aciones enne)ocios con#$ntos& inm$e'les& mo'iliario + e%$i"o& + otros acti.os, Estos r$'ros

com"ren!en las c$entas& s$'c$entas& c$entas anal8ticas + s$'c$entas anal8ticascorres"on!ientes "ara re)istrar los acti.os en orma !esa)re)a!a& los ren!imientos!e.en)a!os "or co'rar + las "ro.isiones "ara inco'ra'ili!a!& las "ro.isiones "or !eterioroac$m$la!o !e in.ersiones& la !e"reciaci-n ac$m$la!a + el !eterioro ac$m$la!o "ara losacti.os *#os e intan)i'les,

Las tenencias en "lata !e'en ser re)istra!as en la c$enta 5;31 In.ersiones encommo!ities o en la c$enta 5632 Bienes !i.ersos& !e"en!ien!o si es $n acti.o *nanciero

o no,

Las "arti!as en mone!a eHtran#era se ceirn a los criterios !e .al$aci-n& reconocimiento+ "resentaci-n !e ac$er!o a lo esta'leci!o en las !is"osiciones !el Ca"8t$lo I,

S$stit$i!a me!iante la Resol, SBS N9 23;10350 !el 56,36,0350


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< ACTIVO DISPONIBLE5535 CAA5530 BANCO CENTRAL DE RESERVA

553; BANCOS Y OTRAS EMP, DEL SIST, FINANC, PAIS553 BANCOS Y OTRAS EMP, DEL SIST, FINANC, EWETRIOR553 CANE5531 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO ,5532 DISPONIBLE RESTRIN4IDO5537 RENDIMIENTOS DEVEN4ADOS DEL DISPONIBLE

FONDOS INTERBANCARIOS5035 FONDOS INTERBANCARIOS5037 RENDIMIENTOS DEVEN4ADOS DEL DISPONIBLE

INVERSIONES NE!OCIABLES Y A VENCIMIENTO5;35 INVERSIONES A VALOR RA=ONABLE CON CAMBIOS EN ESULTADOS X INST, REPRESENT, DE CAPITAL5;30 INVERSIONES A VALOR RA=ONABLE CON CAMBIOS EN ESULTADOS X INST, REPRESENT, DE DEUDA5;3; INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INST, REPRESENT, DE CAPITAL5;3 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA INST, REPRESENT, DE DEUDA5;3 INVERSIONES A VENCIMIENTO5;31 INVERSIONES EN COMMODITIES5;37 RENDIMIENTO SOBRE INVERSIONES NE4OCIABLES Y A VENCIMIENTO5;36 PROVISIN PARA INVERSIONES NE4OCIABLES Y A VENCIMIENTO


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PLAN CONTABLE BANCARIO CREDITOS535 CREDITOS VI4ENTES53; CRDITOS REESTRUCTURADOS53 CRDITOS REFINANCIADOS53 CRDITOS VENCIDOS531 CRDITOS EN COBRAN=A UDICIAL537 RENDIMIENTOS DEVEN4ADOS DE CREDITOS VI4ENTES536 PROVISIN PARA CREDITOS

G CUENTAS POR COBRAR535 AUSTE A LOS ACTIVOS POR MACRO COBERTURAS DE VALOR RA=ONABLE POR RIES4O DE TASA DEINTERESES530 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NE4OCIACION

53; PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA53 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO53 CUENTAS POR COBRAR POR PA4OS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS531 COMISIONES POR COBRAR532 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS537 RENDIMIENTOS DEVEN4ADOS DE CUENTAS POR COBRAR536 PROVISIN PARA CUENTAS POR COBRAR

BIENES REALIZABLES RECIBIDOS EN PA!O) ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTESMANTENIDOS PARA LA VENTA5135 BIENES REALI=ABLES5130 BIENES RECIBIDOS EN PA4O Y ADUDICADOS513; ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA5136 PROVISIN Y DEPRECIACIN PARA BIENES REALI=ABLES RECIBIDOS EN PA4O& ADUDICADOS Y ACT,NOCTE, VENTA


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PLAN CONTABLE BANCARIO INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS) ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NE!OCIOS CONJUNTOS5235 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS PAIS5230 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS EWTERIOR523; INVERSIONES EN NE4OCIOS CONUNTOSY OTROS523 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAAS MUNICIPALES DE AQORRO Y CREDITO523 CAPITAL ASI4NADO A SUCURSALES DEL EWTERIOR

ACTIVO FIJO5735 TERRENOS5730 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES573; MOBILIARIO Y EUIPO573 UNIDADES DE TRANSPORTE573 MAUINARIA Y OTRAS UNIDADES5731 INSTALACIONES5732 UNIDADES POR RECIBIR Y DE REEMPLA=O,5737 TRABAOS EN CURSO5736 DEPRECIACIN ACUMULADA

K OTROS ACTIVOS5635 OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSALES5630 INVERSIONES INTAN4IBLES563; INVERSIONES DIVERSAS563 INTERESES Y COMISIONES PA4ADOS POR ADELANTADO Y OTROS ,563 CAMBIO5631 CUENTAS POR COBRAR EN SUSPENSO5632 CAR4AS DIFERIDAS5637 OPERACIONES EN TRAMITE5636 AMORTI=ACIN ACUMULADA DE INTAN4IBLES


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CLASE PASIVO

DESCRIPCIN< A)r$"a las c$entas %$e re"resentan o'li)aciones contra8!as "or la

em"resa "or o"eraciones normales !el ne)ocio !eri.a!as !e la ca"taci-n !e rec$rsos!el "?'lico en s$s !i.ersas mo!ali!a!es& a!e$!os "or cr>!itos o'teni!os& c$entas"or "a)ar "or !i.ersos conce"tos + "or )astos inc$rri!os& as8 como las o'li)acionescon el Esta!o& con el "ersonal + "ro.isiones !i.ersas,

Com"ren!e los r$'ros< o'li)aciones con el "?'lico& on!os inter'ancarios& !e"-sitos

!e em"resas !el sistema *nanciero + or)anismos *nancieros internacionales&a!e$!os + o'li)aciones *nancieras a corto "la(o& c$entas "or "a)ar& a!e$!os +o'li)aciones *nancieras a lar)o "la(o& "ro.isiones& .alores& t8t$los + o'li)aciones encirc$laci-n + otros "asi.os, Estos r$'ros incl$+en las c$entas& s$'c$entas + c$entasanal8ticas corres"on!ientes "ara re)istrar los "asi.os en orma !esa)re)a!a,

Se !e'er tener en c$enta las !is"osiciones !e la S$"erinten!encia !e Banca +Se)$ros "ara el c$m"limiento !e normas !e enca#e !icta!as "or el Banco Central !eReser.a !el Per?,

Las "arti!as monetarias en mone!a eHtran#era se ceirn a lo esta'leci!o en las

!is"osiciones !el Ca"8t$lo I,

Mo!i*ca!a me!iante la Resol, SBS N9 23;10350 !el 56,36,0350


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PASIVO OBLI!ACIONES INMEDIATAS0535 DEPSITOS A LA VISTA0530 CQEUES Y ORDENES DE PA4O DE 4ERENCIA053; 4IROS Y TRANSFERENCIAS POR PA4AR053 VALORES Y DEPSITOS VENCIDOS ,053 COBRAN=AS POR LIUIDAR0531 RETENCIONES UDICIALES ,,0532 TRIBUTOS POR PA4AR0537 INTERESES Y COMISIONES POR PA4AR0536 OTRAS OBLI4ACIONES

FONDOS INTERBANCARIOS0035 FONDOS INTERBANCARIOS0;35 AQORRO

DEP/SITOS A PLAZO035 CERTIFICADOS DE DEPOSITO03; CERTIFICADOS BANCARIOS03 CUENTAS A PLA=O03 DEPSITOS EN 4ARANTZA031 DEPSITOS PARA CUOTAS INICIALES ,032 DEPOSITOS CON CONTRATOS SAPS YO COMPRA FUTURO MONEDA EWTRANERA037 PLANES PRO4RESIVOS DE DEPSITOS


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036 DEPSITOS COMPENSACIN TIEMPO DE SERVICIOS

G ADEUDADOS Y OTRAS OBLI!ACIONES FINANCIERAS035 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER

030 CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO COFIDE ,,03; ADEUDADO A BANCOSPAIS03 ADEUDADO A BANCOS X EWTERIOR03 ADEUDADO A OTRAS INSTITUCIONES PAZS031 ADEUDADO A OTRAS INSTITUCIONES EWTERIOR,032 ADEUDADO A OR4ANISMOS INTERNACIONALES037 VALORES EN CIRCULACIN

036 FIDEICOMISO Y COMISIONES DE CONFIAN=A

DEPOSITOS DEL SISTEMA FINANCIERO Y OR!ANISMOS INTERNACIONALES0135 DEPOSITOS A LA VISTA0130 DEPOSITOS DE AQORROS013; DEPOSITOS A PLA=O

CUENTAS POR PA!AR

0235 4ASTOS Y PARTICIPACIONES DEL DIRECTORIO Y PERSONAL0230 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES023; PROVEEDORES023 PRIMAS FONDO DE SE4URO DE DEPSITOS023 APORTE FEDERACIN DE CAAS MUNICIPALES0231 DEPSITOS O BIENES INACTIVOS


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0236 CUENTAS POR PA4AR DIVERSAS

OTROS PASIVOS0735 OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSALES0730 4ANANCIAS DIFERIDAS073; SOBRANTES DE CAA073 CONVERSIONES0731 IN4RESOS EN SUSPENSO0732 CUENTAS POR PA4AR EN SUSPENSO0737 OPERACIONES EN TRAMITE

K PROVISIONES0635 INTERESES Y COMISIONES POR PA4AR063; BENEFICIOS SOCIALES063 CONTIN4ENCIAS0632 IMPUESTO A LA RENTA

PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL;535 CAPITAL PA4ADO

CAPITAL ADICIONAL;035 DONACIONES;030 PRIMA DE EMISIN


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CLASE PATRIMONIO

DESCRIPCIN< Re"resenta la "artici"aci-n !e los "ro"ietarios en el acti.o neto !e laem"resa, S$ im"orte se !etermina "or la !ierencia entre el acti.o + el "asi.o,

Com"ren!e la ac$m$laci-n !e los a"ortes !e los accionistas& incl$+en!o lasca"itali(aciones !e $tili!a!es + eHce!entes& re"resenta!o "or acciones nominati.as!e'i!amente s$scritas[ as8 como el ca"ital a!icional %$e incl$+e las !onaciones&"rimas !e emisi-n + ca"ital en trmite[ las reser.as[ los a#$stes al "atrimonio ore.al$aci-n[ res$lta!os ac$m$la!os + res$lta!os !el e#ercicio,

Tam'i>n com"ren!e el .alor !e los certi*ca!os !e a"ortaci-n "a)a!os "or los socios!e las Coo"erati.as !e A@orro + Cr>!ito& incl$+en!o los %$e se ori)inen "orca"itali(aciones !e $tili!a!es + eHce!entes& !e conormi!a! con las !is"osicionesle)ales corres"on!ientes,

En las c$entas anal8ticas corres"on!ientes se re)istrar el ca"ital "a)a!o se)?n la

nat$rale(a !e los a"ortes o ca"itali(aciones, La ca"itali(aci-n !e las re.al$aciones"ermiti!as "or le+ se re)istrar como re.al$aci-n es"ecial,


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33 RESERVAS

3301 FONDO DE RESERVA

3304 RESERVAS LEGALES- ESPECIALES .

3305 RESERVAS FACULTATIVAS3306 RESERVA PARA VALUACIN DE ACTIVOS

36 CAPITAL O APORTE EN TRAMITE

3601 CAPITAL O APORTE EN TRAMITE

37 CAPITAL O APORTE SUSCRITO

3701 CAPITAL O APORTE SUSCRITO

38 RESULTADOS ACUMULADOS

3801 UTILIDADES NO REPARTIDAS

3802 PERDIDAS ACUMULADAS

39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO .301 UTILIDAD NETA

302 PERDIDA NETA


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CLASE !ASTOS

DESCRIPCIN< A)r$"a las c$entas %$e re"resentan los )astos *nancieros& los )astos"or ser.icios *nancieros& las "ro.isiones "ara !es.alori(aci-n& las "ro.isiones "ara

inco'ra'ili!a!& la !e"reciaci-n !e 'ienes reali(a'les& reci'i!os en "a)o +a!#$!ica!os& la !e"reciaci-n !e inm$e'les& mo'iliario + e%$i"o + amorti(aciones& los)astos !e a!ministraci-n + el costo !e .entas[ los mismos %$e se re)istrarn ame!i!a %$e se realicen $ oc$rran& "rescin!ien!o !e la ec@a + orma !e "a)o,

Las "ro.isiones se re)istran "eri-!icamente& !e conormi!a! con la estimaci-n !e las">r!i!as "re.isi'les,

Mo!i*ca!o "or la Resol, SBS N9 02033 !el 53,30,033


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E!RESOS DE OPERACI/N INTERESES535 DEPSITOS A LA VISTA530 SOBRE4IROS EN CUENTAS CORRIENTES

53; OTRAS OBLI4ACIONES INMEDIATAS,53 FONDOS INTERBANCARIOS53 DEPSITOS DE AQORRO531 DEPSITOS A PLA=O532 OTRAS OBLI4ACIONES537 DEPOSITOS CON EL SISTEMA FINANCIERO Y OR4ANISMOS FINANC, INTERNACIONALES536 INTERESES INTEROFICINAS

COMISIONES030 SOBRE4IROS EN CUENTAS CORRIENTES,,,031 OTRAS OBLI4ACIONES FINANCIERAS032 OPERACIONES CONTIN4ENTES037 COBRAN=AS036 SERVICIOS

OTRAS CAR!AS FINANCIERAS,;35 DIFERENCIA DE CAMBIO;30 REAUSTE POR INDEWACION;3; RESULTADO EN LA COMPRAVENTA DE VALORES;3 RENDIMIENTO ALEATORIO


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;3 PRIMAS PARA FONDO DE SE4URO DE DEPOSITO ,,;31 PERDIDAS SUCURSALES Y SUBSIDIARIASEWTERIOR;32 PERDIDAS INVERSIONES DIVERSAS;37 DESCUENTO POR PRONTO PA4O

;36 OTRAS CAR4AS FINANCIERAS

!ASTOS DE PERSONAL35 REMUNERACIONES30 COMPENSACIN VACACIONAL3; SE4URO DE VIDA Y ACCIDENTES DE TRABAO3 SE4URIDAD Y PREVISIN SOCIAL

3 REMUNERACIN A DIRECTORES31 COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS36 OTROS 4ASTOS DE PERSONAL

G SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS35 DOMICILIADOS30 NO DOMICILIADOS

TRIBUTOS135 IMPUESTO 4ENERAL A LAS VENTAS130 IMPUESTO AL PATRIMONIO EMPRESARIAL13; IMPUESTO A LAS REMUNERACIONES13 DERECQOS ADUANEROS


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13 CONTRIBUCIONES A 4OBIERNOS LOCALES131 SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SE4UROS132 APORTE FEDERACIN CAAS MUNICIPALES136 OTROS TRIBUTOS

CAR!AS DIVERSAS DE !ESTI/N235 SE4UROS230 4ASTOS DE REPRESENTACIN23; 4ASTOS NOTARIALES Y DE RE4ISTRO23 4ASTOS UDICIALES23 SUSCRIPCIONES Y COTI=ACIONES

231 DONACIONES236 OTRAS CAR4AS DIVERSAS DE 4ESTIN

PROVISIONES) DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES DEL EJERCICIO735 FLUCTUACIN DE VALORES730 COLOCACIONES73; CUENTAS POR COBRAR73 BIENES REALI=ABLES Y ADUDICADOS

73 DEPRECIACIN DE ACTIVOS FIOS731 AMORTI=ACIN DE INVERSIONES INTAN4IBLES736 OTRAS PROVISIONES


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CLASE G IN!RESOS

DESCRIPCIN< A)r$"a las c$entas %$e ac$m$lan los in)resos !e.en)a!os en el"er8o!o& "ro.enientes !e las o"eraciones !e interme!iaci-n + acti.i!a!es coneHas%$e las em"resas estn a$tori(a!as a !esarrollar "or le+,

A%$ellos in)resos re)istra!os en este r$'ro + %$e no @a+an si!o "erci'i!os "or laem"resa en las ec@as "acta!as& !e'ern ser transeri!os a las c$entas !e controlcorres"on!ientes,

Com"ren!e los r$'ros< In)resos *nancieros e in)resos "or ser.icios *nancieros,Tam'i>n com"ren!e las c$entas !e los r$'ros 2 Ventas + 6 Car)as im"$ta'les,


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K COSTO DE VENTAS635 BIENES630 SERVICIOS

G IN!RESOS DE OPERACI/NG INTERESES535 DEPOSITOS VISTA Y AQORROS530 DEPSITOS A PLA=O53; FONDOS INTERBANCARIOS53 INVERSIONES53 COLOCACIONES

536 INTERESES INTEROFICINAS

G COMISIONES03 COLOCACIONES031 DEUDORES POR ACEPTACIONES BANCARIAS032 OPERACIONES CONTIN4ENTES037 FIDEICOMISO Y COMISIONES DE CONFIAN=A036 SERVICIOS

G OTROS IN!RESOS FINANCIEROS;35 DIFERENCIA DE CAMBIO;3; RESULTADO EN LA COMPRAVENTA DE VALORES;3 OPCION DE COMPRA EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO;32 SUCURSALES EWTERIOR


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G DIVIDENDOS !ANADOS35 SECTOR PRIVADO30 SECTOR PUBLICO3; INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EWTERIOR

3 INSTITUCIONES INTERNACIONALES3 SUBSIDIARIAS

GG IN!RESOS POR PARTICIPACION35 ASOCIACION EN PARTICIPACION

G ARRENDAMIENTOS135 BIENES PROPIOS

130 BIENES ADUDICADOS

G IN!RESOS DIVERSOS DE !ESTION235 SERVICIOS TECNICOS230 REMATE DE BIENES236 OTROS IN4RESOS

G VENTAS

735 BIENES730 SERVICIOS

GK CAR!AS TRANSFERIDAS635 CAR4AS CUBIERTAS POR PROVISIONES630 CAR4AS IMPUTABLES A LAS CUENTAS DE COSTOS63; CAR4AS IMPUTABLES A LAS CUENTAS DE RESULTADOS


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CLASE CUENTAS DE RESULTADO

DESCRIPCIN< Re)istra el res$lta!o "ro!$cto !e los in)resos "erci'i!os + )astosinc$rri!os !$rante el e#ercicio& ori)ina!os "or o"eraciones !e interme!iaci-n

*nanciera + "or acti.i!a!es com"lementarias !esarrolla!as "or la em"resa& !econormi!a! con las normas le)ales .i)entes,

Incl$+e el res$lta!o !e o"eraci-n& el res$lta!o !el e#ercicio antes !e Im"$esto a laRenta + el res$lta!o neto !el e#ercicio,

Mo!i*ca!a la !escri"ci-n "or la Resol, SBS N/ 0230355 !el 0,30,0355, Elimina!oel r$'ro 12 JDistri'$ci-n Le)al !e la Renta NetaK "or la Resol, SBS N/ 0230355 !el0,30,0355, Posteriormente elimina!os los r$'ros 15& 10& 1;& 1 + 1 me!iante laResol, SBS N9 23;10350 !el 56,36,0350


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CUENTAS DE RESULTADO RESULTADO DE OPERACI/N1535 RESULTADO DE OPERACIN

IN!RESOS E>TRAORDINARIOS1030 VENTA DE BIENES ADUDICADOS103; VENTA DE ACTIVOS FIOS103 VENTA DE INVERSIONES INTAN4IBLES1036 OTROS

E!RESOS E>TRAORDINARIOS1;30 COSTO NETO DE VENTABIENES ADUDICADOS1;3; COSTO NETO DE VENTAACTIVOS FIOS1;3 COSTO NETO DE VENTAINVERSIONES INTAN4IBLES1;3 SANCIONES ADMINISTRATIVAS FISCALES1;31 DEPRECIACION POR OBSOLECENCIA1;32 DESCUENTO POR PRONTO PA4O1;36 OTROS

RESULTADO DEL EJERCICIO135 RESULTADO DEL EERCICIO

G !ANANCIAS DE EJERCICIOS ANTERIORES135 INTERESES Y COMISIONES130 RECUPERACION DE CUENTAS CASTI4ADAS13; REVERSION DE PROVISIONES DE EERCICIOS ANTERIORES


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13 DEVOLUCION DE TRIBUTOS136 OTRAS

PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

1135 TRIBUTOS1130 PROVISIONES NO CONSTITUIDAS113; INTERESES Y COMISIONES1136 OTRAS PERDIDAS

DISTRIBUCION LE!AL DE LA RENTA1235 PARTICIPACION DE TRABAADORES1230 PARTICIPACION DE DIRECTORES123; OTRAS PARTICIPACIONES

IMPUESTO A LA RENTA1735 IMPUESTO A LA RENTA

K RESULTADO NETO DEL EJERCICIO1635 RESULTADO NETO DEL EERCICIO

1630 RESULTADO POR EWPOSICION A LA INFLACION


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CLASE CONTIN!ENTES

DESCRIPCIN< A)r$"a las c$entas en las %$e se re)istran a%$ellas o"eraciones "or lasc$ales la em"resa @a as$mi!o ries)os cre!iticios& %$e !e"en!ien!o !e @ec@os $t$ros"$e!an con.ertirse en cr>!itos !irectos + )enerarle o'li)aciones rente a terceros[ as8como& a%$ellas o"eraciones en las %$e la o'li)aci-n !e la em"resa est con!iciona!aa %$e $n @ec@o se "ro!$(ca o no& !e"en!ien!o !e los actores im"re.isi'les %$e"$e!an res$ltar en la ">r!i!a !e $n acti.o o en la ac$m$laci-n !e $n "asi.o,

Com"ren!e las c$entas !e$!oras + acree!oras corres"on!ientes a a.ales + cartas*an(a otor)a!as[ cartas !e cr>!ito emiti!as + cartas !e cr>!ito con*rma!as no

ne)ocia!as[ ace"taciones 'ancarias !e cartas !e cr>!ito emiti!as + ace"taciones !ecartas !e cr>!ito con*rma!as ne)ocia!as[ l8neas !e cr>!ito a$tori(a!as + cr>!itosconce!i!os no !esem'olsa!os[ "ro!$ctos *nancieros !eri.a!os[ contratos !e$n!erritin)[ + otras contin)encias,

Para '.e+ e%4$+"-&+ #e4 re0"+,r& %&.,a54e e. 4a+ %$e.,a+ * ) $.

%&.,ra,& a @$,$r& #e m&.e#a e,ra.;era pa%,a#& +&5re #&+ m&.e#a+

#"+,".,a+ a 4a m&.e#a .a%"&.a4 +e ,ra,ar %&m& $.a %&mpra & $.a -e.,a#epe.#"e.#& #e 4a p&+"%"1. (4ar0a & %&r,a) re+pe%,"-ame.,e e. 4a m&.e#ae. =$e e+, epre+a#& e4 m&.,& .&m".a4 pa%,a#&!itos + "on!eraci-n "or ries)o cre!iticio& $tili(aci-n !e on!os es"eciales + on!os ena!ministraci-n + otras c$entas !e or!en !e$!oras,

Para re)istrar los sal!os !e$!ores se $tili(an las c$entas %$e inte)ran el r$'ro 75 C$entas !e or!en !e$!oras[ + "arare)istrar los sal!os acree!ores& se $tili(an las c$entas %$e inte)ran el r$'ro 70 Contra c$enta !e c$entas !e or!en

!e$!oras,

\C$entas !e or!en acree!oras %$e com"ren!en los .alores + 'ienes reci'i!os en c$sto!ia& .alores reci'i!os en co'ran(a "a8s+ eHterior& )arant8as reci'i!as "or o"eraciones !e cr>!itos& )arant8as reci'i!as "or ser.icios& .alores + 'ienes reci'i!os "oro"eraciones es"eciales& consi)naciones reci'i!as& cartas !e cr>!ito a.isa!as + otras c$entas !e or!en acree!oras,

Para re)istrar los sal!os !e$!ores se $tili(an las c$entas %$e corres"on!an !e los r$'ros 7; Contra c$enta !e c$entas !e

or!en acree!oras[ + "ara re)istrar los sal!os acree!ores se $tili(an las c$entas %$e inte)ran el r$'ro 7 C$entas !e or!enacree!oras,

\C$entas !e or!en !e *!eicomisos + comisiones !e con*an(a, Para re)istrar los acti.os + )astos !e *!eicomisos& las comisiones !e con*an(a !e$!oras& + las c$entas "or contra !e las

c$entas acree!oras !e los *!eicomisos& se $tili(an las c$entas %$e corres"on!en al r$'ro 7 Fi!eicomisos + comisiones !econ*an(a !e$!oras[ + "ara re)istrar los "asi.os& "atrimonio e in)resos !e los *!eicomisos& las comisiones !e con*an(aacree!oras& + las c$entas "or contra !e las c$entas !e$!oras !e los *!eicomisos& se $tili(an las c$entas !el r$'ro 71Fi!eicomisos + comisiones !e con*an(a acree!oras,

Mo!i*ca!o "or la Resol, SBS N9 565033 !el 0;,55,033



49/95


DEUDORAS POR EL CONTRARIO7035 DEUDORAS POR EL CONTRARIO

ACREEDORAS

7;35 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA7;30 VALORES RECIBIDOS EN COBRAN=APAIS7;3; VALORES RECIBIDOS EN COBRAN=AEWTERIOR7;3 4ARANTZAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO7;3 4ARANTZAS RECIBIDAS POR SERVICIOS7;31 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES7;32 BIENES VENDIDOS POR ENTRE4AR7;36 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

ACREEDORAS POR EL CONTRARIO735 ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

G FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS735 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO73; 4ASTOS DEL FIDEICOMISO

73 COMISIONES DE CONFIAN=A

FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS7135 PASIVOS DEL FIDEICOMISO7130 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO713; IN4RESOS DEL FIDEICOMISO7137 COMISIONES DE CONFIAN=A7136 FIDEICOMISO DEUDORAS POR CONTRA



50/95


87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIOSIMULTNEAMENTE LEY N 28579

8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO

8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO

870 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

87!FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIOSIMULTNEAMENTE LEY N 28579

8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO

8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO

8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO

880 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA

C SOS C COS O C O S S S


51/95

CASOS PRACTICOS OPERACIONES PASIVAS


52/95


;, Con ec@a 523550& el Sr Ricar!o Torres !e"osita en s$ cta, cte, ] ;;;;;;366 %$e mantiene en el Banco Inter'an^ S, 52 760,0; c@e%$e !e otro 'anco misma"la(a,

C@e%$e !e otro 'anco misma "la(a, Cta, Cte, ] 000000355 X Banco Continental

1105. Canje s/. 17 892.23

1105.01 Local

1105.01.01 Obligaciones inmediatas

1105.01.01 Cta. Cte. # 555-222222-0-11 anco Continental2101. Obligaciones a la !ista s/. 17 892.232101.01"e$sitos en c%enta co&&iente

2101.01.01 "e$sitos s%jetos al "ec&eto Legislati!o '&o. 9(0 ) s%s modi*icato&ias.2101.01.01.01 Cta. Cte. # 555-333333-0-99+o& el de$sito &eali,ado en cta. cte. del &. ica&do o&&es con ce%e de ot&o banco misma la,a.

4.- C!" #$%&' 1(01(12) *' S+'. R'#'$*' P$**$ +$,+' 9 800.00 $" $#$%,! $ %'. $ '&!++! 365-11111111-1-22 $ '",$"$ $" $* '"%! C!","$"'* .

2102. Obligaciones o& C%entas de o&&o 800.00

2102.01"e$sitos de ao&&o acti!o2102.01.01 +e&sonas nat%&ales ) j%&4dicas sin *ines de l%c&o

2102.01.01.01 Cta. de o&&os # 35-11111111-1-22

1101. Caja 800.00 1101.01 O*icina +&incial 1101.01.01 illetes ) monedas

Por el retiro reali(a!o en c$enta !e a@orros !e la Sra, Raaela P$elles en eecti.o,



53/95


5.- C!" #$%&' 02(02(12) $* S+ R,%'+! T!++$ +$,+' S(. 3 630.00 $" $#$%,! $ %'. %$. 555-333333-0- $ '",$"$ $" $* '"%! I"$+'".

2101. Obligaciones a la !ista /. 3 30.00

2101.01"e$sitos en c%enta co&&iente

2101.01.01 "e$sitos s%jetos al "ec&eto Legislati!o '&o. 9(0 ) s%s modi*icato&ias.

2101.01.01.01 Cta. Cte. . # 555-333333-0-991101. Caja /. 3 30.00 1101.01 O*icina +&incial

1101.01.01 illetes ) monedas

+o& el &eti&o &eali,ado en cta. cte. del &. ica&do o&&es6 en e*ecti!o.

6.- C!" #$%&' 07(02(12) *' S+'. M'+,'" P': $/!,' $" %'. $ '&!++! 375-55555555-0-55$ '",$"$ $" $* '"%! C,,'" S(. 2 500.00 ) $" $#$%,!. E* '"%! $"'*$"$/+!,,!"' $* 2; $ ,"$+


54/95


+o& el de$sito &eali,ado en cta. de ao&&os de la &ta. a&ian +a,6 en e*ecti!o.

(101. nte&eses o& obligaciones con el blico /. 50.00

(101.02 nte&eses o& obligaciones con el blico o& c%entas de ao&&o

(101.02.01 "e$sitos de ao&&o acti!os

2901. ng&esos "i*e&idos /. 50.00

2901.02 ng&esos o& inte&eses ) comisiones cob&ados o& anticiado

+o& la &o!isi$n de los inte&eses.

7.- C!" #$%&' 0(03(12) *' S+'. R= P$, %'"%$*' %'. ' /*':! 235-88888888-0-55 $

'",$"$ $" $* '"%! F,"'"%,$+! > C'/,'* S(. 7 500.00 ? I"$+$$ S(. 525.00@) $" $#$%,!.2901. ng&esos "i*e&idos /. 525.00

2901.02 ng&esos o& inte&eses ) comisiones cob&ados o& anticiado

2103. Obligaciones o& C%entas a la,o /. 525.00

2103.03 C%entas a la,o

2103.03.01 +e&sonas nat%&ales ) j%&4dicas sin *ines de l%c&o

2103.03.01.01 Cta. a la,o # 235-88888888-0-55

+o& los inte&eses ganados



55/95


2103. Obligaciones o& C%entas a la,o /. 86025.00

2103.03 C%entas a la,o


2103.03.01.01 Cta. a la,o # 235-88888888-0-551101. Caja /. 86025.00 1101.01 O*icina +&incial

1101.01.01 illetes ) monedas+o& la cancelaci$n de la cta. a la,o :caital ; inte&eses< de la &ta. %b4 +etit6 en e*ecti!o.

8.- C!" #$%&' 02(02(12 ) $* S+. A*$'"+! R,$+') %'"%$*' %$"' $ '&!++! 366-44444444-0-32 $ '",$"$ $" $* '"%! S%!,''") $ '%,$"$ ' S(. 102)500 > ,"%*B$ %'/,'* ?,"$+$$@. M$,! $ /'! E" $#$%,!.

2102. Obligaciones o& C%entas de o&&o /. 1026500.00

2102.01"e$sitos de ao&&o acti!o


2102.01.01.01 Cta. de o&&os # 3-((((((((-0-321101. Caja /. 1026500.00

1101.01 O*icina +&incial1111.01.01 illetes ) monedas

+o& la cancelaci$n de la cta. de ao&&os :caital ; inte&eses< del &. lejand&o i!e&a 6 en e*ecti!o.



56/95


.- C!" #$%&' 03(02(12) $* S+. S$'," R$B$) %'"%$*' %$"' $ '&!++! 454-55555555-0-44 $ '",$"$ $" $* '"%! $ C+ ,"%*B$ %'/,'* ?,"$+$$@.

M$,! $ /'! C&$$ $ $+$"%,'. C!! $* C&$$ $ $+$"%,' S(.12.00

2102. Obligaciones o& C%entas de o&&o /. 25 725.00

2102.01"e$sitos de ao&&o acti!o


2102.01.01.01 Cta. de o&&os # (5(-55555555-0-((

2101. Obligaciones a la !ista /. 25 713.00 2101.0( Ce%es de ge&encia

2101.0(.01 Ce%e de ge&encia anco de C&=dito 5202. ng&esos o& e&!icios "i!e&sos /. 12.00 5202.09 Ce%es de ge&encia+o& la cancelaci$n de la cta. de ao&&os :caital ; inte&eses< del &. ebasti>n e)es6 con ce%e dege&encia.

10.- C!" #$%&' 06(03(12) $* S+. D', T!++$ &' $#$%'! $" $* '"%! C!","$"'*) T+'"#$+$"%,'

N'%,!"'* /!+ S(. 5)000.00 $" $#$%,!.C!,," /!+ $"=! $ +'"#$+$"%,' S(. 15.00 $"$#,%,'+,! S+'. A*,' S"%&$:.



57/95


1101. Caja /. 56015.00

1101.01 O*icina +&incial


2101. Obligaciones a la !ista /. 56000.00 2101.08 &ans*e&encias o& aga& 2101.08.01 &ans*e&encias o& aga& a4s 5202. ng&esos o& e&!icios "i!e&sos /. 15.00 5202.08 &ans*e&encias

+o& la t&ans*e&encia nacional a *a!o& de la &ta. lisa >nce,.

11.- C!" #$%&' 05(03(12) $* '"%! S%!,''" +$%,$ $" $#$%,!) $* /'! $ S"' /!+S(. 2)000 %!++$/!",$"$ '* IGV - M$ H",! 2011 $ *' E/+$' UIMPAC E.I.R.L.

1101. Caja /. 2 000.00



210(. Obligaciones con nstit%ciones eca%dado&as de &ib%tos /. 2 000.00

210(.03 &ib%tos &eca%dados 210(.03.01 m%esto ?ene&al a las @entas

+o& el ago del ?@-es A%nio 2011 de la Bm&esa %imac B...L.



58/95


12.- C!" #$%&' 06(11(11) $* '"%! $ C+


59/95


14. C!" #$%&' 21(02(12 $* '"%! C!","$"'* +$%,$ $" $#$%,!) $* /'! $ AFP /!+S(. 1)633.17 ) %!++$/!",$"$ '* M$ E"$+! 2 011 $ *' E/+$' M!!+ S.A

1101. Caja /. 19 33.17



210(. Obligaciones con nstit%ciones eca%dado&as de &ib%tos /. 19 33.17

210(.01.0( dminist&ado&as de Dondos de +ensiones

+o& el ago de D+ -es Bne&o 2011 de la Bm&esa oto&s ..

15.- C!" #$%&' 0(03(12) $* S+. C$'+ M'*!"'!) %'"%$*' %$+,#,%'! '"%'+,! 158-

22222222-1-43 $ '",$"$ $" $* '"%! C,,'") $ '%,$"$ ' 9 5 830 > ,"%*B$ %'/,'* ?,"$+$$@. M$,! $ /'! E" $#$%,!.

2103. Obligaciones o& C%entas a la,o 5 830

2103.02 Ce&ti*icados banca&ios

2103.02.01 Ce&ti*icado banca&io # 158-22222222-1-(31101. Caja 5 830.00 1101.01 O*icina +&incial

1101.01.01 illetes ) monedas+o& la cancelaci$n de los ce&ti*icados banca&ios :caital ; inte&eses< del &. Cesa& aldonado6 ene*ecti!o.



60/95


16. C!" #$%&' 02(02(12 $* '"%! C!","$"'* +$%,$ $* /'! $ AFP /!+ (. 15 478.2)%!++$/!",$"$ '* M$ E"$+! 2 011 $ *' E/+$' I'," S.A. M$,! $ P'! C&$$ $ !+!'"%! ,' /*':'. J'"%! CITIANK.

1105. Canje /. 15 (78.92

1105.01 Local

1105.01.01 Obligaciones inmediatas

1105.01.01 anco CitibanE

210(. Obligaciones con nstit%ciones eca%dado&as de &ib%tos /. 15 (78.92

210(.01.0( dminist&ado&as de Dondos de +ensiones

+o& el ago de D+ -es Bne&o 2011 de la Bm&esa magin ..

CASOS PRACTICOS OPERACIONES ACTIVAS


61/95


1.- C!" #$%&' 02(02(02 )$* '"%! C!","$"'* !!+' '* S+. H!< R!*$ " %+


62/95


1101. Caja 2 780.00



1(01. C&=ditos @igentes 2 520.00 1(01.0( C&=ditos ioteca&ios a&a !i!ienda

1(01.0(.0 +&=stamos

1(01.0(.0.01 C&=dito ioteca&io # 222-0000000011111111

510(. nte&eses o& C&=ditos 2(5.00

510(.01.0( nte&eses o& C&=ditos Fioteca&ios a&a @i!ienda

5107. Comisiones o& C&=ditos ) Ot&as Oe&aciones Dinancie&as 10.00

5107.0( C&=ditos

5107.0(.0( C&=ditos ioteca&ios a&a !i!ienda

5202. ng&esos o& e&!icios "i!e&sos 5.00

5202.29. Ot&os ing&esos o& se&!icios

5202.29.01. +o&tes

+o& la cancelaci$n del c&=dito ioteca&io del &. Aos= obles.



63/95


3. C!" #$%&' 02(02(12 ) $* '"%! I"$+'" !!+' ' *' E/+$' TICSA S.A " !+$,+! /!+ S(. 525.00 Cta. Cte. # 333-888888-0-11 Bm&esa icsa ..

1(01 C&=ditos !igentes /. 59 925.00 1(01.02 C&=ditos a mic&oem&esas

1(01.02.0( ob&egi&os en c%enta co&&iente 2101. Obligaciones a la !ista /. 59 925.00 2101.01 "e$sitos en c%enta co&&iente 2101.01.01 "e$sitos s%jetos al "ec&eto Legislati!o '&o. 9(0 ) s%s modi*icato&ias. 2101.01.01.01 Cta. Cte. # 333-888888-0-11

+o& el sob&egi&o oto&gado a la Bm&esa icsa ..

4. C!" #$%&' 02(03(12 ) *' E/+$' TICSA S.A %'"%$*' $" $#$%,! $* !+$,+! !!+'! /!+ S(. 525.00 ? I"$+$$ S(. 1 625.00 ? C!,,!"$ S(. 33.00 ? P!+$ S(. 10.00



64/95


1101. Caja /. 1 593.00




1(1.02.0( ob&egi&os en c%enta co&&iente

510(. nte&eses o& C&=ditos /. 1 25.00

510(.01.02 nte&eses o& c&=ditos a mic&oem&esas

5107. Comisiones o& C&=ditos ) Ot&as Oe&aciones Dinancie&as

5107.0( C&=ditos /. 33.00

5107.0(.02 C&=ditos a mic&oem&esas

5202. ng&esos o& e&!icios "i!e&sos /. 10.00


5202.29.01. +o&tes

+o& la cancelaci$n del sob&egi&o oto&gado a la Bm&esa icsa ..

4. C!" #$%&' 02(03(12 ) *' E/+$' TICSA S.A %'"%$*' $" $#$%,! $* !+$,+! !!+'! /!+ S(.5)25.00 ? I"$+$$ S(. 1)625.00 ? C!,,!"$ S(. 33.00 ? P!+$ S(. 10.00



65/95


1101. Caja S/. (1 !'.00

1101.01 Oficina Principal

1101.01.01 Billetes y monedas

1*01 Crditos $igentes S/. ! 2!.00 1*01.02 Crditos a microempresas

1*1.02.0* Sobregiros en cuenta corriente

!10*. ntereses por Crditos S/. 1 (2!.00

!10*.01.02 ntereses por crditos a microempresas

!10. Comisiones por Crditos y Otras Operaciones 3inancieras S/. ''.00

!10.0* Crditos

!10.0*.02 Crditos a microempresas

!202. ngresos por Ser$icios "i$ersos S/. 10.00

!202.2. Otros ingresos por ser$icios

!202.2.01. Portes

Por la cancelaci#n del sobregiro otorgado a la 4mpresa 5icsa S.A.

5." C#$ %&'() !2*!2*2 +&, -)$'# C/0)$1 #/#) ), S. R)%)&, L4& $ '/# &%&'/:# ;


66/95


1(1901 C&=ditos !igentes /.1( 000

1(101.03 C&=ditos de cons%mo

1(01.03.0 +&=stamos

1(01.03.0.01 C&=dito e*ecti!o # (((-00000000555555552102. Obligaciones o& C%entas de o&&o /.1( 000

2102.01 "e$sitos de ao&&o acti!o 2102.01.01 +e&sonas nat%&ales ) j%&4dicas sin *ines de l%c&o 2112.01.01.01 Cta. de o&&os # -33333333-0-11

+o& el c&=dito e*ecti!o oto&gado al &. a*ael L$e,.

6." C#$ %&'() !3*!2*2+ &, -)$'# F$)$' #/#) $ F)'/#$ # =*. 23 !!!.!! ) ,)E>&=) M)>) S.A + &, 0)$'# '#0) &, !? & $/&=. Cta. Cte. & 222))0)'' 64mpresa -iramar S.A.



67/95


1(01 C&=ditos !igentes /. 23 000.00

1(1.02 C&=ditos a mic&oem&esas

1(11.02.10 Dacto&ing

2101. Obligaciones a la !ista /. 20 700.00 2101.01 "e$sitos en c%enta co&&iente 2101.01.01 "e$sitos s%jetos al "ec&eto Legislati!o '&o. 9(0 ) s%s modi*icato&ias. 2101.01.01.01 Cta. Cte. # 222-777777-0-33 510(. nte&eses o& C&=ditos /. 2 300.00 510(.01 nte&eses o& c&=ditos !igentes 510(.01.02 nte&eses o& c&=ditos a mic&oem&esas 510(.01.02.10 Dacto&ing

+o& el *acto&ing oto&gado a la Bm&esa i&ama& ..

7.- T+'"%++,! 10 =' $ *' #$%&' $ $"%,,$"!) $* %*,$"$ %'"%$*' *' *$+' $" $%$"! $"$#$%,! $ '%$+! '* $'**$ ,,$"$

- L$+' $ C',! S(. 8 000.00

- I"$+$$ S(. 300.00- C!,," S(. 100.00- G'! N!'+,'*$ S(. 50.00- P!+$ S(. 12.00



68/95


1101. Caja /. 8 (2.00




1(01.02.05 "esc%entos

1(01.02.05.02 "esc%entos - Let&as

510(. nte&eses o& C&=ditos /. 300.00

510(.01 nte&eses o& c&=ditos !igentes

510(.01.02 nte&eses o& c&=ditos a mic&oem&esas

510(.01.02.05 "esc%entos

5107. Comisiones o& C&=ditos ) Ot&as Oe&aciones Dinancie&as /. 100.00

5107.0( C&=ditos

5107.0(.02 C&=ditos a mic&oem&esas

5202. ng&esos o& e&!icios "i!e&sos

5202.1(. Bst%dios t=cnicos ) legales /. 50.00

5202.29. Ot&os ing&esos o& se&!icios /. 12.00 5202.29.01. +o&tes

+o& la cancelaci$n de la let&a.



69/95


8.- U" /''+< $"%,! B /+!$'! $ +$,,! $* $/'+'$"! *$'* /'+' %!+'":' ,%,'*$ '%$+! '* $'**$ ,,$"$- P''+< S(. 7 000.00-

I"$+$$ S(. 700.00- C!,," S(. 200.00

1(0. C&=ditos en cob&an,a j%dicial /. 7 000.00


1(0.02.05 "esc%entos

1(0.02.05.01 "esc%entos +aga&=

1(05 C&=ditos en !encidos /. 7 000.00


1(05.02.05 "esc%entos

1(05.02.05.01 "esc%entos +aga&=

810( . endimientos de c&=ditos6 in!e&siones ) &entas en s%senso /. 900.00

810(.02 endimientos de c&=ditos !encidos en s%senso

82. Cont&a c%enta de c%entas de o&den de%do&as /. 900.00



70/95

.- C!" #$%&' 05(02(12) $* '"%! S%!,''" $#$%' *' /+!,," $* %+


71/95

7105 . L4neas de c&=dito no %tili,adas ) c&=ditos concedidos no /. 21 000

desembolsados

7205 esonsabilidad o& l4neas de c&=dito no %tili,adas ) c&=ditos /. 21 000

concedidos no desembolsados+o& la ent&ega de la ta&jeta de c&=dito !isa o&o al &. a&iano +%elles.

1(01. C&=ditos !igentes /. 1 000

1(01.03 C&=ditos de cons%mo

1(01.03.02 a&jetas de c&=dito

1(01.03.02.02 a&jetas de c&=dito o& com&a

2101.01 "e$sitos en c%enta co&&iente /. 1 000 2101.01.01 "e$sitos s%jetos al "ec&eto Legislati!o '&o. 9(0 ) s%s modi*icato&ias.2101.01.01.01 Cta. Cte. # 222--0-11

+o& el %so de la ta&jeta de c&=dito !isa o&o del &. a&iano +%elles6 en com&as.

11.- C!" #$%&' 25(03(12 $* S+. M'+,'"! P$**$ '!+,:' $" $#$%,! S(. 1)000.00

' %$"' $* '*! $ *' T'+$' $ C+


72/95

1101. Caja /. 1 185.00



1(01. C&=ditos !igentes /. 1 000.00 1(01.03 C&=ditos de cons%mo

1(01.03.02 a&jetas de c&=dito

1(01.03.02.02 a&jetas de c&=dito o& com&a

510(. nte&eses o& C&=ditos /. 150.00

510(.01 nte&eses o& c&=ditos !igentes

510(.01.03 nte&eses o& c&=ditos de cons%mo 510(.01.03.02 a&jetas de c&=dito

5107. Comisiones o& C&=ditos ) Ot&as Oe&aciones Dinancie&as /. 23.00

5107.0( C&=ditos

5107.0(.03 C&=ditos de cons%mo

5202. ng&esos o& e&!icios "i!e&sos /. 12.00


5202.29.01. +o&tes

+o& la amo&ti,aci$n en la ta&jeta de c&=dito !isa o&o del &. a&iano +%elles.



73/95

12.- C!" #$%&' 25(02(12 $* '"%! F,"'"%,$+! !!+' ' *' E/+$' T+'"/!+$ R!' S.A. "/+


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Pr+,am&+ e. m&.e#a e,ra.;era

El 35,2,5 la instit$ci-n *nanciera otor)a $n "r>stamo a $n cliente "or .alor !e US_ 5,333 "a)a!ero en13 !8as el 06,7,5,La coti(aci-n !el US_ rente al RD_ !$rante el "er8o!o !e .i)encia !el "r>stamo e.ol$ciona !e la

si)$iente manera< Fe%3a C&,":a%"1. 35,32,5 50,33 ;5,32,5 5;,33 ;3,37,5 50,3

A El 35,2,6 al !esem'olso !el "r>stamostamos 50&333055,35,0 C$entas corrientes acti.as 50&333Clc$lo< 5,333 H 50

B El ;5,2,6 "or los !e.en)amientos a *n !e messtamos 5&33355,67,0,35 Dierencias !e cam'io "or cr>!itos .i)entes 5&333

Clc$lo< 5,333 5; 50

510,35,0 Ren!imientos "or co'rar "or cr>!itos .i)entes 5,;55,35,0 In)resos *nancieros "or cr>!itos .i)entes 5,;

Clc$lo< 5333 H 5; H ;5;13 H 5;



75/95

C El 06,7,6 "or los !e.en)amientos @asta la ec@a!itos ,13505,35,0,30 Pr>stamos 33510,35,0 Ren!imientos "or co'rar "or cr>!itos .i)entes ,13

Clc$lo< 5333 50,3 5;5&333 H 5; H ;5;13 50,3 5;

510,35,0 Ren!imientos "or co'rar "or cr>!itos .i)entes 5;3,6355,35,30 In)resos *nancieros "or cr>!itos .i)entes 5;3,63

Clc$lo< 5333 H 5; H 06;13 H 50,3

D El 06,7,6 al cancelar el "r>stamos "acta!a es !el 0 an$al so're sal!os,El .alor en li'ros !e !ic@o 'ien es !e RD_ 233

A C$an!o se eect?a la .enta!ito + se reconoce la )anancia "or la.enta& al @a'er si!o eecti.amente co'ra!a!itos .enci!os el sal!o !e ca"ital !e la

.enta a "la(o + los "ro!$ctos "or co'rar!itos .enci!os 535+5.5.9.55 :entas de bienes recibidos en recuperacin de cr3ditos 33510,35 Ren!imientos "or co'rar "or cr>!itos .i)entes 53



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! La contin$aci-n !e este "roce!imiento es similar al !e c$al%$ier cr>!ito .enci!o,

VENTAS DE TITULOS VALORES CON PACTO DE RECOMPRAA C$an!o la instit$ci-n .en!e t8t$los .alores& "on)amos como e#em"lo %$e se trata !e t8t$los emiti!os"or el B,C,R,D,& con el com"romiso !e .ol.er a com"rarlos !entro !e $n "la(o !etermina!o a $n "recio

$t$ro !a!o& lo %$e im"lica el reconocimiento al com"ra!or !e $na tasa !e ren!imiento,555,35 Billetes en ca#as + '-.e!a HHH0;;,32 O'li)aciones "or "actos !e recom"ra !e t8t$los 5& $0;,3 O'li)aciones "or "actos !e recom"ra !e t8t$los 5& $0;,35 O'li)aciones "or "actos !e recom"ra !e t8t$los0 HHH

5;,35,5,35 T8t$los .alores !el B,C,R,D, HHH

5;5,35 T8t$los .alores !el B,C,R,D, HHH

B A *n !e mes "or el !e.en)amiento !e los "ro!$ctos + los costos *nancieros,51;,33 Ren!imientos "or co'rar "or in.ersiones ; HHH50,33 In)resos *nancieros "or in.ersiones HHH

5;,3; Car)os "or *nanciamientos !e instit$ciones *nancieras !el "a8s @asta $n ao 5& -5;,3 Car)os "or *nanciamientos !e instit$ciones *nancieras !el "a8s a ms !e $n ao 5& -

05,3; Car)os "or o'li)aciones *nancieras a "la(o 0 HHH0;6,3; Car)os "or "a)ar "or *nanciamientos !e instit$ciones *nancieras !el "a8s @asta $n ao 50;6,3 Car)os "or "a)ar "or *nanciamientos !e instit$ciones *nancieras !el "a8s a ms !e $n ao

506,3; Car)os "or "a)ar "or o'li)aciones "or "actos !e recom"ra !e t8t$los 0 HHH



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5 Si la o"eraci-n es con $na instit$ci-n *nanciera0 Si la o"eraci-n es con el "?'lico; Por el !e.en)amiento !e los "ro!$ctos )enera!os "or los t8t$los .en!i!os %$e se .an a recom"rar, Se im"$ta a la s$'c$enta %$e corres"on!a se)?n el ti"o !e t8t$lo ne)ocia!o, Por el !e.en)amiento !e los car)os *nancieros a la tasa !e inter>s !e ren!imiento reconoci!a al

com"ra!or !e los t8t$los,

C Al .encimiento !e la o"eraci-n& se cancela la o'li)aci-n + se reclasi*can los t8t$los,0;;,32 O'li)aciones "or "actos !e recom"ra !e t8t$los& $0;,3 O'li)aciones "or "actos !e recom"ra !e t8t$los& $0;,35 O'li)aciones "or "actos !e recom"ra !e t8t$los HHH0;6,3; Car)os "or "a)ar "or *nanciamientos !e instit$ciones *nancieras !el "a8s @asta $n ao 1&

-

0;6,3 Car)os "or "a)ar "or *nanciamientos !e instit$ciones *nancieras !el "a8s a ms !e $n ao1& -

06,3; Car)os "or "a)ar "or o'li)aciones "or "actos !e recom"ra !e t8t$los 1 HHH5;,3; Car)os "or *nanciamientos !e instit$ciones *nancieras !el "a8s @asta $n ao 2& o5;,3 Car)os "or *nanciamientos !e instit$ciones *nancieras !el "a8s a ms !e $n ao 2& o05,3; Car)os "or o'li)aciones *nancieras a "la(o 0555,35 Billetes en ca#as + '-.e!as HHH

5;5,35 T8t$los .alores !el B,C,R,D, HHH5;,35,5,35 T8t$los .alores !el B,C,C,R, WHH

1 Por los car)os "or "a)ar conta'ili(a!os @asta la ?ltima ec@a en %$e re)istr- el !e.en)amiento& enn$estro e#em"lo ser8a el *n !e mes anterior,2 Por los car)os !e.en)a!os entre la ec@a !e !e.en)amiento anterior + el !8a !e la cancelaci-n !e lao"eraci-n,



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ARRENDAMIENTO FINANCIEROI< C$a.#& 4a e.,"#a# e+ 4a arre.#a#&raA C$an!o se com"ra $n 'ien "ara ser !estina!o a arren!amiento *nanciero& "or el "recio "a)a!o en laa!%$isici-n !el 'ien,

521,35 Bienes a!%$iri!os "ara arren!amiento *nanciero HHH553,33 Dis"oni'ili!a!es HHH

B C$an!o se entre)a el 'ien en arren!amiento *nancieroste !e'e re)istrarse como $n 'ien a!#$!ica!o enrec$"eraci-n !e cr>!itos,

E Al .encimiento !el contrato,i Si se @ace $so !e la o"ci-n !e com"ra& "or el monto !el .alor resi!$al !e'e re)istrarse,

553,33 Dis"oni'ili!a!es HHH505,35,M,3 Arren!amientos *nancieros HHH



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ii Si no se @ace $so !e la o"ci-n !e com"ra& "or el monto !el .alor resi!$al !e'e re)istrarse,52,3; Bienes $era !e $so 0 HHH505,35,M,3 Arren!amientos *nancieros HHH

0 U otro )r$"o& se)?n el !estino %$e se le !> al 'ien reci'i!o,

II< C$a.#& 4a e.,"#a# e+ 4a arre.#a,ar"aA C$an!o se reci'e $n 'ien en arren!amiento *nancieros im"l8cita en la o"eraci-n,

B El tratamiento conta'le !e los 'ienes reci'i!os en arren!amiento *nanciero ser el mismo %$e el !elos !ems 'ienes !e $so !e "ro"ie!a! !e la enti!a! + el "er8o!o !e !e"reciaci-n ser i)$al a!ito "or "arte !e la enti!a!& no se @a incl$i!o el re)istroconta'le !e las comisiones + otros in)resos& ni tam"oco los )astos )enera!os "or estas o"eraciones con!i.isas "ro"ias,

I< Car,a+ #e %r#",& a 4a -"+,aA C$an!o se emite $na carta !e cr>!ito!ito a la .ista con !e"-sito "re.io 5 HHH150,30 Cartas !e cr>!ito a la .ista sin !e"-sito "re.io con !i.isas "ro"ias 0 HHH706,50 Contrac$enta !e cartas !e cr>!ito a la .ista con !e"-sito "re.io HHH100,30 O'li)aciones "or cartas !e cr>!ito a la .ista sin !e"-sito "re.io con !i.isas "ro"ias HHH

553,33 Dis"oni'ili!a!es 5 HHH0,30 De"-sitos "re.ios "ara cartas !e cr>!ito HHH

5 Por el monto !el !e"-sito "re.io entre)a!o "or el or!enante !e la carta !e cr>!ito,0 Por la !ierencia entre el im"orte !e la carta !e cr>!ito + el monto !el !e"-sito "re.io,

B C$an!o se reci'e el a.iso !el 'anco !el eHterior so're la ne)ociaci-n !e los !oc$mentos + se

reem'olsa a >ste el monto ne)ocia!o!ito!ito !ieri!as con !e"-sito "re.io 5 HHH150,3 Cartas !e cr>!ito !ieri!as sin !e"-sito "re.io con !i.isas "ro"ias 0 HHH

706,5; Contrac$enta !e cartas !e cr>!ito !ieri!as con !e"-sito "re.io HHH100,3 O'li)aciones "or cartas !e cr>!ito !ieri!as sin !e"-sito "re.io con !i.isas "ro"ias HHH

553,33 Dis"oni'ili!a!es 5 HHH0,30 De"-sitos "re.ios "ara cartas !e cr>!ito HHH

B C$an!o se reci'e el a.iso !el 'anco !el eHterior so're la ne)ociaci-n !e los !oc$mentos!ito,1 Por los on!os reci'i!os !el or!enante "ara el "a)o !el monto ne)ocia!o !e la carta !e cr>!ito,2 Por el im"orte "a)a!o al 'anco ne)ocia!or& %$e no @a si!o cancela!o "or el or!enante al .encimiento !el

"la(o !el !ierimiento,7 Por el monto ne)ocia!o c$+a ec@a !e !ierimiento "ara el "a)o @a .enci!o,


D D 6 # 4 , 4 4# " , # 4 , C , # #",


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D De a=$6 e. a#e4a.,e e4 +a4#& re0"+,ra#& e. 4a %$e.,a !ito emiti!as "or otras enti!a!es!el eHterior& no se @a incl$i!o el re)istro conta'le !e las comisiones + otros in)resos& ni tam"oco los)astos )enera!os "or estas o"eraciones,

I< Car,a+ #e %r#",& a 4a -"+,aA C$a.#& +e %&.'rma $.a %ar,a #e %r#",&

15;,35 Cartas !e cr>!ito con*rma!as no ne)ocia!as HHH10;,35 O'li)aciones "or cartas !e cr>!ito con*rma!as HHH

B C$a.#& +e .e0&%"a 4a %ar,a #e %r#",& p&r par,e #e 5e.e'%"ar"& #e 4a m"+ma * +e pa0a a+,e e4 m&.,& ne)ocia!o!itos @i"otecarios con letras @i"otecarias 6&333

e De-e.0& #e ".,ere+e+ (G22 Se re)istra el monto !e los intereses + las comisiones !el "r>stamo %$e se @an !e.en)a!o

507,35, M,3;,35,35,35 Ren!imientos "or co'rar a!%$isici-n !e .i.ien!as &;7350,37 Comisiones "or Co'rar "or ser.icios !e Letras Qi"otecarias 63355,35 In)resos *nancieros "or cr>!itos .i)entes &;730;, 5; Comisiones "or "r>stamos @i"otecarios con rec$rsos !e LQ 633

$nto con el re)istro !e los intereses !el "r>stamo se conta'ili(arn los intereses "or "a)ar !e losres"ecti.os c$"ones !e las Letras Qi"otecarias!itos @i"otecarios con letras @i"otecarias 6&333


Ha+,a e+,e m&me.,& e4 5a4a.%e #e 4a+ %$e.,a+ e+ e4 +"0$"e.,e


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Ha+,a e+,e m&me.,& e4 5a4a.%e #e 4a+ %$e.,a+ e+ e4 +"0$"e.,e505,3;, M,35,35,35 A!%$isici-n !e Vi.ien!as 76&6700;,31 Letras Qi"otecarias 76&;00,31 O'li)aciones "or cr>!itos @i"otecarios con letras @i"otecarias 02&333

Pa0& #e C$p&.e+A4 pr"mer ,r"me+,re e4 22 para re0"+,rar e4 pa0& #e 4&+ %$p&.e+

0,31 O'li)aciones "or cr>!itos @i"otecarios con letras @i"otecarias 02&333555,35 Billetes en ca#as + '-.e!as 02&333

La+ Le,ra+ H"p&,e%ar"a+ pa0ara. %$p&.e+ %&. per""%"#a# ,r"me+,ra4) 4a+ %$a4e+%&mpre.#er. ".,er+ * am&r,":a%"1.< La +$ma #e ,re+ ( %$&,a+ me.+$a4e+ #e4 pr+,am&3"p&,e%ar"& #e5e +er %&".%"#e.,e) e. 4& =$e a %$&,a #e %ap",a4 e ".,er+ +e re'ere) %&. e4re+pe%,"-& %$p1. ,r"me+,ra4 #e am&r,":a%"1. #e %ap",a4 e ".,er+ #e 4a+ %&rre+p&.#"e.,e+Le,ra+ H"p&,e%ar"a+ em","#a+< (Ar,6%$4& ) 4",era4 e #e4 Re04ame.,&

PA!OS E>TRAORDINARIOS DE PR?STAMOSPar,"e.#& #e4 +$p$e+,& #e =$e #e$#&r pa0a 4a +$ma #e RD)

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