Ta-contabilidad Instituciones Financieras y Seguros -2014-II - Modulo II

7/23/2019 Ta-contabilidad Instituciones Financieras y Seguros -2014-II - Modulo II

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Dirección Universitaria de Educación a Distancia

EAP CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y

SEGUROS

2!"#IIDocente: CPC$ CLEFORT ALCANTARA CUADRADO

Nota:

Ciclo: %II &ódu'( IIDatos del alumno: FORMA DE PUBLICACIÓN:

Apellidos y nombres: Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADMICO que figura enel menú contextual de su curso

Código de matricula:

Uded de matricula:

Fec!a de "u#licaci$n en cam"us%i&tual DUED LEARN:

)ASTA EL DO&$ 2* DE

ENERO 2!*

A 'as 2+$*, P&

Recomendaciones:

1. Recue&de %e&i'ica& laco&&ecta "u#licaci$nde su T&a#a(oAcad)mico en el

Cam"us *i&tual antesde con'i&ma& alsistema el en%+ode'initi%o al Docente,

Revisar la previsualización desu trabajo para asegurar archivo correcto.

2. Las fechas de recepción de trabajos académicos a través del campus virtual están definidas en el sistema de

acuerdo al cronograma académicos 2014-II por lo ue no se ace"ta&-n t&a#a(os e.tem"o&-neos.

1TA20142DUED



3. Las actividades ue se encuentran en los te!tos ue recibe al matricularse" servirán para su autoaprendi#aje

mas no para la calificación" por lo ue no deberán ser consideradas como trabajos académicos obligatorios$

/u+a del T&a#a(o Acad)mico:4. %ecuerde& NO DEBE COP!R DE" N#ERNE# " el Internet es 'nicamente una fuente de consulta$ "os

trabajos copias de internet ser$n veri%icados con el &&#E'! !N#P"!(O )!P * ser$n cali%icadoscon +,,- cero/.

Estimado alumno:

El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del cursoPara el e.amen "a&cial !d debe haber logrado desarrollar !asta 00000" para el e.amen 'inal debe haberdesarrollado el trabajo completo

C&ite&ios de e%aluaci$n del t&a#a(o acad)mico:

(ste trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación seg'n naturale#a del curso&

1 P&esentaci$n adecuada delt&a#a(o

#onsidera la evaluación de la redacción$ ortograf%a$ " presentación deltrabajo en este formato

2 In%esti3aci$n #i#lio3&-'ica:#onsidera la consulta de libros virtuales$ a través de la &iblioteca virtual'!E' !P$ entre otras fuentes

4 5ituaci$n "&o#lem-tica o caso"&-ctico:

#onsidera el anlisis de casos o la solución de situacionesproblematizadoras por parte del alumno

6

Ot&os contenidosconside&ando a"licaci$n"&-ctica7 emisi$n de (uicios%alo&ati%os7 an-lisis7 contenidoactitudinal 8 )tico,

TRABAJO ACADÉMICO

PRE/UNTA5

1 Conside&a la e%aluaci$n de la &edacci$n7 o&to3&a'+a7 8 "&esentaci$n delt&a#a(o en este Fo&mato,92"tos

2 Detalle la &elaci$n de todos los #ancos 8 ca(as e a!o&&o 8 c&)dito7Coo"e&ati%as 8 AFPs7 en el Pe&; 92"tos

Em"&esas Banca&ias &anco gropecuario*grobanco&&+ &anco #ontinental#entral de ,eserva del Perú#encosud#itiban- del Perú .&anco de #omercio&anco de #rédito del Perú'e la /ación

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0inanciero del Perú1nteramericano de 0inanzas 0rancisco1nternacional del Perú*1/2E,&/34ibanco &anco de la 4icroempresa 541&/#6.cotiaban- Perú&anco 7/& Perú . 5 &anco 7/&.antander Perú .&anco ,iple" Perú .&anco zteca del Perú .'eutsche &an- (Perú) .1#&# PE,! &/3

Ca(a Munici"al de A!o&&o 8 C&)dito

#4# ,E8!1P#4# #!.#6 . #4# 'E9 ./2

#4# :!/#;6#4# 1##4# 4;/.#4# P12#4# P1!,#4# .!99/#4# 2#/#4# 2,!<1996#4#P 914Ca(a Ru&al de A!o&&o 8 C&)dito

#< 96. 91&E,2'6,E

#,# #<4,##,# #:+1/#,# #,E'1/3#,# 1/#.!,#,# 96. /'E.#,# P,;4E,#,# .E=6, 'E 9!,E/#,# .1P/

RELACION AFP

• 0P :orizonte• 0P 1ntegra• 0P Prima• 0P Profuturo• 0P :abitat

4 E."li<ue todo lo &e'e&ente a las coo"e&ati%as de a!o&&o 8 c&)dito E."li<ue todo lo &e'e&ente al Plan Conta#le del 5istema Financie&o 92"tos

El sistema coo"e&ati%o de a!o&&o 8 c&)dito fue impulsado en sus inicios por el legado de 0riedrich >ilhelm ,aiffeeisen$ basado en los principios de auto

a"uda$ auto responsabilidad " auto administración$ fundando en la mitad delsiglo ?@ varias cooperativas en su pa%s natal

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El inicio de la industrialización en el siglo AA$ dio lugar a una econom%a libre eindependiente$ apareciendo en los sectores pobres$ prestamistasinescrupulosos que agudizaban la miseria$ ante esta situación ,aiffeeisen$fundó en ?BCD$ la asociación para la obtención de pan " frutas 'espués deque consideró que solamente la autoa"uda ser%a el medio ms eficiente$ fundóen ?BDC la asociación de crédito de :eddesdorfPosteriormente$ en ?BDD ,aiffeisen escribió sus experiencias en el libro Flasasociaciones de cajas de crédito como medida para evitar la miseria de lapoblación rural$ artesanal " obreros urbanosF$ éste libro tubo B ediciones " sedifundió en todo el mundoPara la compensación de liquidez entre las pequeGas #ooperativas de horro "#rédito$ se creó en ?BHI el &anco #ooperativo grario ,enano en /euJiend$como primera caja central rural 2ambién trató de crear un .eguro #ooperativo$mismo que fue fundado en &erl%n en ?@II " ho" lleva su nombre ctualmente el sistema #ooperativo de horro " #rédito ha demostrado unaevolución continua " sostenida$ a través de organizaciones a nivel nacionalcomo la 0ederación /acional de #ooperativas de horro " #rédito del Perú

(0E/#,EP)$ a nivel 9atinoamericano$ la #onfederación 9atinoamericana de#ooperativas de horro " #rédito (#69#)$ " a nivel mundial$ la 6rganización4undial de #ooperativas de horro " #rédito (>6##!)

Es un monto pecuniario obligatorio que debe depositar mensualmente todoasociado Este monto es designado por el #onsejo de dministración "aprobado en la samblea 7eneral de 'elegados ctualmente la aportaciónmensual asciende a K soles

9as aportaciones forman parte del capital social " son importantes para elfuncionamiento de E9!#66P$ pues el objetivo que llevó a crear estainstitución fue captar recursos económicos de los socios para formar un fondo

de uso común " otorgarles todo tipo de beneficios en cuanto a serviciosfinancieros$ logrando de esta forma su realización personal " familiar

Existen tres caminos para obtener una asesor%a personalizada en cualquier producto o servicio de E9!#66P " E9!#6,P +iniendo en persona a laoficina principal$ v%a e*mail al correo electrónico postmasterLaelucoopcompe

Por supuesto 2odas nuestras acciones son supervisadas por la 0ederación/acional de #ooperativas de horro " #rédito del Perú (0E/#,EP)$ entidadque representa a la .uperintendencia de &anca$ .eguros " 0P en elmovimiento cooperativo simismo la 0E/#,EP orienta ideológica$ técnica "socialmente a las cooperativas de ahorro " crédito$ apo"ando su desarrollo "

fomentando una cultura empresarial solidaria$ as% como valores " éticacooperativa

.on los asociados que pertenecen al #lub E9! de Pueblo 9ibre " #lub El&osque con sedes en .an &orja$ #hosica " Punta /egra

.on los trabajadores de las diversas empresas o instituciones que tienenvigente un convenio con E9!#66P$ permitiéndoles gozar de todos losservicios " en especial de los préstamos con descuento por planilla

El #onsejo de dministración es el órgano responsable de la marcha de la#ooperativa " est integrado por M miembros titulares " dos suplentes Entresus facultades cumple " hace cumplir la le"$ el estatuto$ las decisiones de la samblea 7eneral$ los ,eglamentos 1nternos " sus propios acuerdosN aprueba

4TA20142DUED

mailto:[email protected]





los planes " presupuestos anuales de la #ooperativa " controla " evalúaperiódicamente el cumplimiento de dichas medidas

El #onsejo de +igilancia es el órgano responsable de la supervisión "fiscalización de las actividades de la #ooperativa " est conformado por Kmiembros titulares " ? suplente Entre otras facultades este #onsejo solicita al#onsejo de dministración informes sobre los acuerdos tomados en la samblea 7eneral de .ociosN recibe " brinda solución a las sugerencias "reclamos de los asociados$ vela que la contabilidad sea llevada con estrictasujeción a la le" " propone las ternas de auditores externos contratables por la#ooperativa

El #omité Electoral es el órgano encargado de organizar " conducir losprocesos electorales que se efectúen en la #ooperativa$ procediendo deconformidad con nuestro estatuto " el reglamento de elecciones aprobado en la samblea 7eneral

El #omité de Educación es el encargado de planificar " organizar programasde desarrollo académico$ cultural " esparcimiento que sean de importantebeneficio para todos nuestros asociados Est integrado por C miembroselegidos en samblea 7eneral$ de los cuales K son titulares " ? es suplente

El Plan de cuentas "a&a Instituciones Financie&as7 adems de permitir satisfacer las necesidades de información de la Entidad 0inanciera$ facilita laevaluación " control de la misma por parte de los entes oficiales de supervisión$como es el caso de la .uperintendencia de &anca " .eguros$ su estructura sebasa en los Principios de #ontabilidad 7eneralmente ceptados$ /ormas1nternacionales de #ontabilidad$ considerando$ a su vez$ los usos " costumbresque la #ontabilidad aplica en nuestro medio$ cuenta$ adems$ con la opinión

del #olegio de #ontadores Públicos de 9ima

6bjetivos 'el Plan #ontable Para Empresas 0inancieras9a .uperintendencia de &anca " .eguros ha elaborado el Plan #ontable paralas Empresas del.istema 0inanciero$ de acuerdo con normas " prcticas contables prudentes deuso nacional e internacionalEl Plan #ontable para las Empresas del .istema 0inanciero tiene comoprincipales objetivosa !niformar el registro contable de las operaciones que realizan lasempresas autorizadas para operar en el .istema 0inanciero del pa%s$ deacuerdo con la 9e" 7eneral del .istema 0inanciero " del .istema de .eguros "

6rgnica de la .uperintendencia de &anca " .eguros$ as% como con lasnormas dispuestas por esta .uperintendenciab 6btener estados financieros que reflejen$ de manera transparente$ lasituación económica financiera " los resultados de la gestión de dichasempresasc Permitir que la información financiera constitu"a un instrumento útil para elanlisis " el autocontrolN as% como para la toma de decisiones por parte de laadministración$ dirección " propietarios de las empresas$ para el públicousuario de los servicios financieros " de otras partes interesadasd #ontar con una base de datos homogénea que facilite el funcionamientofluido de un sistema de indicadores de alerta oportuna$ que permita elseguimiento " control individual de las empresas " del sistema financiero en suconjunto

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lcances del Plan #ontable Para 1as Empresas 0inancierasa El Plan #ontable Para 1as Empresas 0inancieras " las disposiciones enél contenidas$ debern ser aplicados por todas las empresas que estnautorizadas a operar por la .uperintendencia de &anca " .eguros$ deconformidad con la 9e" 7eneralb El Plan #ontable para las Empresas 0inancieras es aplicado para el registrocontable de las operaciones permitidas a los &ancos$ 0inancieras$ #ajas4unicipales de horro " #rédito$ #ajas 4unicipales de #rédito Popular$Entidades de 'esarrollo para la PequeGa " 4icro Empresa 5 E'P;4Es$#ooperativas de horro " #rédito utorizadas a #aptar ,ecursos del Público$#ajas ,urales de horro " #rédito$ Empresas dministradoras :ipotecarias$Empresas de #apitalización 1nmobiliaria$ Empresas de rrendamiento0inanciero$ Empresas de .ervicios 0iduciarios$ al 0ondo de 7arant%a paraPréstamos a la PequeGa 1ndustria 5 067P1$ &anco de la /ación$ &anco gropecuario$ #orporación 0inanciera de 'esarrollo * #601'E$ 0ondo41+1+1E/' .$ " en el caso de otras empresas cuando su aplicación searequerida por la .uperintendencia

c 9as cuentas contenidas en el Plan #ontable Para 1as Empresas0inancieras no implican de por s% autorización para realizar las operacionesrelacionadas con tales cuentasN debiendo las empresas efectuar sólo lasoperaciones que les permita la 9e" 7eneral " normas reglamentarias vigentesd 9as empresas podrn abrir nuevas cuentas anal%ticas sin la autorizaciónprevia de la .uperintendencia$ siempre " cuando no exista abierto el nivel dedetalle que la empresa requiera$ con la finalidad de perfeccionar sus controlescontablesN sin embargo$ queda establecido que para fines de remisiónelectrónica de datos a esta .uperintendencia$ deber efectuarse única "exclusivamente dentro de los niveles predeterminados en el #atlogo de#uentasN aunque esto no obsta que si posteriormente este 6rganismorequiriera crear cuentas dentro de los niveles en los que las empresas

unilateralmente hubieren efectuado la apertura de las mismas$ deberprocederse$ bajo responsabilidad del #ontador 7eneral " del 7erente del Orea$a efectuar las reclasificaciones contables del caso$ en el ms breve plazoe Para el registro de aquellas operaciones que requieran el uso de loscódigos " denominaciones de las empresas del sistema financiero " entidadesrelacionadas$ se aplicar lo establecido en el literal < de este #ap%tulo

.istema 'e #odificación ; 'enominacióna 9a codificación " denominación de las clases$ rubros$ cuentas$ subcuentas " cuentas anal%ticas previstas en el #atlogo de #uentas del presente4anual$ han sido estructuradas sobre la base de un sistema que contempla lossiguientes niveles

#lase .e identifica con el primer d%gito,ubro .e identifica con los dos primeros d%gitos#uenta .e identifica con los cuatro primeros d%gitos.ubcuenta .e identifica con los seis primeros d%gitos#uenta anal%tica .e identifica con los ocho primeros d%gitos.ubcuenta anal%tica .e identifica con los diez primeros d%gitos

Ejemplo M 1ngresos M? 1ngresos financieros M?C 1ntereses por cartera de créditos M?C? 1ntereses por cartera de créditos vigentes M?C?? 1ntereses por créditos comerciales

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M?C??? 1ntereses por avances en cuentacorriente contratados

b El sistema de codificación establecido a nivel de cada cuenta$ inclu"e eltercer d%gito para ser utilizado como integrador " para diferenciar lasoperaciones por monedas$ reajustables " con ajustes por inflación$ teniendo enconsideración los códigos siguientes

#ero () 1ntegrador$ comprendiendo los saldos totales de las cuentas enmoneda nacional$ moneda extranjera$ reajustables " ajustadas por inflación!no (?) Para las operaciones en moneda nacional'os (I) Para las operaciones en moneda extranjera$ (inclu"e aquellasoperaciones en moneda nacional indexadas al tipo de cambio)2res (K) Para las operaciones reajustables con valor de actualizaciónconstante 5 +#.eis (D) Para las operaciones con ajustes por inflaciónPara la utilización del tercer d%gito en el &alance de #omprobación de .aldos$

se tendr en cuenta lo dispuesto en este numeralc 9as clases definidas en el Plan de #uentas son las siguientes#lase ? ctivo#lase I Pasivo#lase K Patrimonio#lase C 7astos#lase M 1ngresos#lase D ,esultados#lase H #ontingentes#lase B #uentas de 6rden#lase @ #uentas de Presupuesto " #ostos (para su implementación por cada

empresa)

'e acuerdo a la estructura al Presente Plan de #uentas$ las empresas podrnadoptar la clase @ para establecer eventuales controles de sus costos "Qopresupuestos

6 E."li<ue todo lo &e'e&ente al sistema #anca&io 8 no #anca&io = todo lo &e'e&ente a los se se&%icios #anca&io92"tos

El sistema Banca&io,> El sistema bancario de un pa%s es el conjunto deinstituciones " organizaciones públicas " privadas que se dedican al ejerciciode la banca " todas las funciones que son inherentes&anca o sistema bancario$ conjunto de instituciones que permiten el desarrollode todas aquellas transacciones entre personas$ empresas " organizacionesque impliquen el uso de dinero'entro del sistema bancario podemos distinguir entre banca pública " bancaprivada que$ a su vez$ puede ser comercial$ industrial o de negocios " mixta9a banca privada comercial se ocupa sobre todo de facilitar créditos aindividuos privados9a industrial o de negocios invierte sus activos en empresas industriales$adquiriéndolas " dirigiéndolas9a banca privada mixta combina ambos tipos de actividades

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9os bancos son instituciones públicas o privadas que realizan actos deintermediación profesional entre los dueGos de dinero " capital " los usuariosde dicho dinero " capital Es decir$ los bancos actúan en el mercado de dinero "capitales

lgunas de las funciones de los bancos son

R ,ecibir depósitos en dinero del público en generalR 6torgar créditos a corto " largo plazoR 4anejar cuentas de cheques$ de ahorro$ de tarjetas de crédito (" lorelacionado con ellas) etcR ,ecibir depósitos de los siguientes documentos certificados financieros$certificados de depósito bancario$ etcEn el funcionamiento los clientes depositan su dinero en las institucionesbancarias " adquieren un derecho a pedir al banco cierto tipo de cuenta(cheques$ a corto plazo$ a largo plazo$ tarjeta de crédito etc) El banco por suparte adquiere una obligación con los depositantes$ pero también el derecho de

utilizar esos de depósitos en la forma que ms conveniente1nstituciones bancarias* En un sistema bancario existen diferentes tipos debancos que tratan de cubrir todas las necesidades financieras de la econom%ade un pa%s.egún el sector socialR &ancos públicos .on organismos creados por el gobierno federal con elobjetivo de atender las necesidades de crédito de algunas actividades que seconsideren bsicas para el desarrollo de la econom%a de un pa%sR &ancos privados .on también llamados bancos comerciales " soninstituciones cu"a principal función es la intermediación habitual que efectúanen forma masiva " profesional el uso del crédito " en actividades de banca

R &ancos 4ixtos ctúan como bancos comerciales en la intermediaciónprofesional del uso del crédito " actividades ligadas al ejercicio de la bancaR &ancos de horro .on aquellas instituciones cu"a función principal esrecibir depósitos de ahorro del públicoR &ancos de depósito .on aquellas instituciones cu"a función principal esla de recibir del público en general depósitos bancarios de dinero retirables a lavista mediante la expedición de cheques a su cargoR &ancos 0inancieros 2ambién conocidos como bancos de inversión$ sonlos que tienen la finalidad principal de atender necesidades de financiamiento alargo plazo del sector productivo de la econom%aR &ancos de capitalización 1nstituciones cu"a función principal es lacolocación de capitales mediante contratos que celebra con el público por

medio de t%tulos públicos de capitalización

1nstrumentos del .istema &ancarioEl cobro de intereses es el pago de los deudores o cuentahabientes por uninterés a un préstamo,ecibir dinero de ahorradores #omo sabemos la ma"or parte del dinero de losbancos viene por los depósitos de los ahorradoresEl encaje legal es un depósito que los bancos ten%an la obligación de entregar al banco central para que éste pudiera asegurara la existencia de fondos enefectivo a los bancos comerciantes$ de tal manera que estos últimos pudieranenfrentar$ cuando se necesitara$ el retiro de grandes volúmenes de efectivo por parte de los cuentahabientesEl coeficiente de liquidez del banco viene dado por el porcentaje de activosl%quidos sobre pasivosN para un banco$ éste estar determinado por la

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proporción de activos en efectivo sobre el total de activos$ " a veces est sujetoa la regulación gubernamental grado de disponibilidad con la que losdiferentes activos pueden convertirse en dinero (el medio de pago ms l%quidode todos los existentes)9a oferta de dinero es un instrumento bsico 5también lo es de la pol%ticaeconómica* " es lo que un gobierno ejerce sobre el control de la creación decréditos " de dinero por el sistema bancario$ a través de su sistema definanzas

6bjetivos del .istema &ancarioa #ontrolar las tasas de interés bancariasb Emisión " control de dinero$ bonos$ divisas " otros t%tulos de valorc Prestarse como fondo de apo"o a la econom%a de un pa%sd Poner en circulación los signos monetariose Poner fijas las tasas de interés de las instituciones bancarias deacuerdo a sus necesidades

5istema no Banca&io,> Entidades no bancarias es el sistema financiero que nopuede captar depósitos en cuenta corriente

Entidades no bancarias* #ooperativas de ahorro " crédito* #aja ,ural de ahorro " crédito* #aja 4unicipal de ahorro " crédito

6peraciones bancarias pasivas* #aja 4unicipal de crédito popular* Entidad de desarrollo de la pequeGa " microempresa* Empresa 0inanciera #4,$ +69+6 01//#E

6peraciones bancarias activas* #ompaG%as de .eguros* dministradora del 0ondo de Pensiones

? A E."li<ue todo lo &e'e&ente a los inte&eses 8 ti"os de inte&)s :92"tos

1nterés (1)7anancia o pérdida que se obtiene al convertir un + a un +0 por mediode una tasa de interésN el término interés también es usado como

sinónimo de tasa de interés

1nterés .imple

El interés simple$ es pagado sobre el capital primitivo que permaneceinvariable En consecuencia$ el interés obtenido en cada intervalounitario de tiempo es el mismo Es decir$ la retribución económicacausada " pagada no es reinvertida$ por cuanto$ el monto del interés escalculado sobre la misma base

1nterés simple$ es también la ganancia sólo del #apital (principal$ stoc-inicial de efectivo) a la tasa de interés por unidad de tiempo$ durantetodo el per%odo de transacción comercial

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9a fórmula de la capitalización simple permite calcular el equivalente deun capital en un momento posterior 7eneralmente$ el interés simple esutilizado en el corto plazo (per%odos menores de ? aGo)

l calcularse el interés simple sobre el importe inicial es indiferente lafrecuencia en la que éstos son cobrados o pagados El interés simple$/6 capitaliza

1nterés compuesto

El interés compuesto representa el costo del dinero$ beneficio o utilidadde un capital inicial (#) o principal a una tasa de interés (i) durante unper%odo (t)$ en el cual los intereses que se obtienen al final de cadaper%odo de inversión no se retiran sino que se reinvierten o aGaden alcapital inicialN es decir$ se capitalizan$ produciendo un capital final (#f)

Para un per%odo determinado ser%a#apital final (#f) S capital inicial (#) ms los intereses2asa de 1nterés Efectiva#uando hablamos de tasa de interés efectiva$ nos referimos a la tasaque estamos aplicando verdaderamente a una cantidad de dinero en unperiodo de tiempo 9a tasa efectiva siempre es compuesta " vencida$ "aque se aplica cada mes al capital existente al final del periodo

2asa de 1nterés /ominal

Por otro lado$ la tasa de interés nominal es una tasa expresada

anualmente que genera intereses varias veces al aGo Para saber losintereses generados realmente necesitaremos cambiar esta tasanominal a una efectiva

2E * 2. E0E#21+ /!9

9a tasa nual Equivalente (también llamado tipo de interés efectivo) esla transformación de las condiciones financieras a su equivalente anual$teniendo en cuenta los gastos " las comisiones En los préstamosvariables se toma la hipótesis de que las condiciones financierasactuales se mantienen .irve para poder comparar distintos tipos deinterés

2asa ctiva

9a tasa activa es la tasa cobrada por los bancos al conceder préstamosa sus clientes Esta tasa se determina en el momento de contratacióndependiendo de varios factores caracter%sticas del préstamo$ garant%a$plazo$ etcTN

#uando el cliente de un banco desee recibir financiamiento$normalmente acudir a una entidad bancaria para pedir un préstamo lrealizarse dicho préstamo$ la entidad bancaria cede al cliente oprestatario un montante determinado previamente pactado por ambaspartes El prestatario deber devolver el montante pactado a plazos o alfinal del periodo$ según el tipo de préstamo$ ms los intereses 9os

10TA20142DUED



intereses pagados estarn referenciados a una tasa$ dicha tasa es latasa activaPara la cesión de préstamos con la finalidad de incentivar ciertasactividades$ normalmente seleccionadas por el gobierno en un momentodeterminado$ se establece una tasa llamada tasa de interéspreferencial Esta tasa es un porcentaje menor a la tasa activa

2asa Pasiva

9a tasa pasiva es la tasa a la que se remuneran a los depositantes defondos por prestar su dinero a los bancos " al igual que en la tasa activadepende de varios factores tipo de depósito$ monto$ plazo$ etcTNEn este caso$ si el cliente de un banco desee realizar un plazo fijo$ se lepagarn los intereses referenciados a la tasa pasiva l realizar el plazofijo$ el depositante entrega al banco una cantidad de dinerodeterminada (también puede hacer efectiva la entrega de t%tulos valor$"a sean públicos o privados) por un plazo determinado Por su parte$ el

banco o entidad financiera emitir un Ucertificado de depósito a plazofijoV que certificara la operación " que recibir el depositante de losfondos

** Inte&)s sim"le o come&cial

El interés simple se calcula " se paga sobre un capital inicial quepermanece invariable El interés obtenido en cada intervalo unitario detiempo es el mismo 'icho interés no se reinvierte " cada vez se calculasobre la misma base

En relación a un préstamo o un depósito mantenido durante un plazo auna misma tasa de interés simple$ los clculos de cualquier de esos

elementos se realizan mediante una regla de tres simple Es decir$ siconocemos tres de estos cuatro elementos podemos calcular el cuarto

El interés (1) que produce un capital es directamente proporcional alcapital inicial (#)$ al tiempo (t)$ " a la tasa de interés (i)

esto se presenta bajo la fórmula

1 S # W i W t

* Inte&)s le3al o 'inancie&o.on aquellos que se reconocen por causa u origen de la 9e"

quellos cu"o deber de pago nace necesariamente de un mandatolegal por razones especiales de equidad " equilibrio patrimonial (Ejem creedor de una obligación dineraria vencida e impaga (rt ?KICX##)$ intereses moratorios a partir de la constitución en mora (rt?KKKX ##)$ pago indebido recibido de mala fe (rt ?ID@X ##))

* Inte&)s le3al* Inte&)s la#o&al

9a norma base es el 'ecreto 9e" /X IM@I$ que nos menciona algunospuntos importantes en su art%culo ?XREl interés que corresponda pagar por adeudos de carcter laboral$dicha tasa ser fijado por el &anco #entral de ,eserva del PerúREl interés laboral no es capitalizable

11TA20142DUED



9o ms interesante se encuentra en el art%culo KXREl interés laboral se devenga sobre el montón adeudado a partir del d%asiguiente de vencida la obligación hasta el d%a del pago$ sin que seanecesario que el trabajador afectado exija$ judicial o extrajudicialmente

* Inte&)s t&i#uta&io 9 T,I,M, tasa de inte&)s t&i#uta&io#uando las deudas tributarias no se pagan dentro de los plazos fijadospor el gobierno nacional$ el contribu"ente debe pagar un interésmoratorio calculado desde el d%a en que en que se venció el plazo parapagar$ hasta el d%a en que se pague la obligación

'esde el la expedición de la le" ?DD de julio I@ de ID$ el interésmoratorio en las deudas tributarias$ es compuesto$ esto es que losintereses se deben capitalizar$ sumar a la deuda " sobre el nuevo saldose debe calcular el nuevo interés$ procedimiento que se repite hasta quese extinga la deuda

Procedimiento tributario I?MEl interés moratorio tributario se calcula con base al interés bancariocorriente certificado por la superintendencia financiara medianteresolución$ " tiene una vigencia de tres meses$ es decir$ que para cadatrimestre ha" una interés diferente 9os trimestres son enero*marzo$abril*junio$ julio*septiembre$ octubre*diciembre

B E."li<ue todo lo &e'e&ente a los ti"os de c&)ditos <ue o'&ecen lasEntidad de 'inancie&as

* C&)dito !i"oteca&io

* C&)dito %e!icula& * C&)dito de consumo* = ot&os c&)ditos <ue Ud, cono@ca

'e consumo este es una suma de dinero que recibe un individuo del banco ocualquier entidad financiera para pagar algún bien o servicio 7eneralmenteestos créditos se pagan en el corto " mediano plazo$ es decir$ en menos decuatro aGos

:ipotecario este es una suma de dinero que recibe un individuo del banco oentidad financiera para comprar un terreno$ propiedad o bien para pagar laconstrucción de algún bien ra%z Estos créditos son entregados con la hipoteca

sobre el bien en s% como garant%a 9os créditos hipotecarios suelen ser pagadosen el mediano o largo plazo$ es decir entre los B " C aGos

#omercial este es un crédito que el banco o entidad financiera le entrega a unaempresa para que esta logre satisfacer sus necesidades relacionadas con lacompra de bienes$ el capital de trabajo$ para el pago de servicios o proveedoresEstos créditos$ suelen ser pagados en el corto " mediano plazo

Personal este es una suma de dinero que el banco o entidad financiera leentrega a una persona f%sica$ nunca jur%dica$ para que esta adquiera bienesmuebles Estos préstamos suelen ser pagados en el corto " mediano plazo

Prendario es una suma de dinero que recibe una persona f%sica por parte delbanco o entidad financiera Este préstamo se realiza para que la persona pueda

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realizar la compra de un bien Este debe ser aprobado por la entidad bancaria ofinanciera " quedar con prenda hasta que la deuda sea pagada en su totalidad

utomotor este es una suma de dinero recibida por una empresa o personapara financiar la compra de un auto$ "a sea nuevo o usado

#réditos corporativos Estos créditos son otorgados a personas jur%dicas quetengan ventas de al menos sQ I millones al aGo Es necesario que esa cifrasea real al menos en los dos últimos aGos antes de solicitar el crédito

#réditos a grandes empresas Estos créditos se otorgan a personas jur%dicascon ventas anuales ma"ores a sQ I mil pero menores a sQ I millones en losdos últimos aGos antes de solicitar el crédito

#réditos a medianas empresas Este tipo de créditos se otorga a personas jur%dicas que tengan un endeudamiento de al menos sQ K mil en el .istema0inanciero en los últimos seis meses " que no cumplen con las caracter%sticas

para ubicarse entre los corporativos " las grandes empresas simismo$ estecrédito se otorga a las personas naturales con deudas que no sean hipotecariasma"ores a sQK mil en el .0 en los últimos seis meses siempre " cuando partede este crédito este destinado a pequeGas empresas o microempresas

#réditos a pequeGas empresas Es un crédito otorgado a personas jur%dicas onaturales para fines de prestación de servicios$ comercialización o producción$cu"o endeudamiento en el .0 sea de al menos sQ I mil " menor a sQ K milen los últimos seis meses

#réditos a microempresas Es un crédito otorgado a personas jur%dicas onaturales para fines de iguales a los de las pequeGas empresas$ salvo que en

este caso el endeudamiento en el .0 debe ser menor de sQ I mil

#réditos de consumo revolvente Este tipo de crédito se otorga a las personasnaturales con la finalidad de pagar servicios$ bienes o deudas no empresarialesEl crédito revolvente se refiere a que estos créditos pueden ser pagados por unmonto inferior al de la factura$ acumulndose la diferencia (a la que se le aplicala tasa de interés correspondiente) para posteriores facturas

#réditos de consumo no revolvente Es$ igual$ un crédito que se otorga apersonas naturales para fines distintos de la actividad empresarial 9a diferenciaest en que en este caso el crédito se debe pagar por el mismo monto facturado" no de manera diferida

#réditos hipotecarios Estos créditos se otorgan a personas naturales para lacompra$ construcción$ reparación$ remodelación$ ampliación$ etc$ de viviendapropia siempre " cuando esos créditos se amparen en hipotecas inscritas

caso prcticos cronograma de financiamiento interés cronograma pagosiguales 9? PTO5

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13TA20142DUED



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Cuota

Deuda Amortizaci

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Cuota

Deuda Amortizaci

ón Interés

Cuota porFinanciamie

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Cuota Total aPagar

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15TA20142DUED



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siguientes datos 4onto del préstamo [?M$ 0echa del d%a del préstamo ?IQBQI@

* .egún el juez sentencia que se debe pagar en la siguiente fecha "actualizar la deuda

18TA20142DUED



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* 0actor acumulado

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0a fecha inicial

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DE5ARROLLO

Ta-contabilidad Instituciones Financieras y Seguros -2014-II - Modulo II

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