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TallerUnidad4_LeonildePalomino_Documentación
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AUDITORES Y CONSULTORES AREA ANDINA S.A.S
Cliente: Referencia
Ferrehogar de Colombia S.A.
LISTA DE ACTIVIDADES:
Indice
Archivo FUENTES DE CONSULTA Y GUIAS PARA FORMATOS:
Marcas de Auditora AUDITOOL.COM
Resumen Cliente
Materialidad
Cronograma
Balance General
Estado de Resultados
Taller Unidad 4
Investigar sobre los procesos que
desarrolla el rea de nmina.
1. Plantee y ejecute un programa
de auditora para el rea de
nmina.
1. Plantee y e
Investigar sobre los procesos que desarrolla el rea de nmina.
2. Informe a l a administracin 5 oportunidades de mejora que usted considera deben ser implementa
2. Informe a la administracin 5
oportunidades de mejora que
usted considera deben ser3. Emita un informe final a la administracin de la compaa.
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Perodo terminado el:
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2014
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AUDITORES Y CONSULTORES AREA ANDINA S.A.S
Cliente: Perodo terminado el: Referencia
Ferrehogar de Colombia S.A. Del 1 de II
(Cifras expresadas en miles de pesos)
INFORME A LA ADMINISTRACIN
Riohacha, 05 de Octubre de2015
SeoraDIANA MARCELA HIGUITA GMEZGerente FinancieroFerrehogar de Colom bia S.A.S
Bogot
Asunto: Recomendaciones de control interno
Apreciado seor Hernndez:
En mi carcter de revisor fiscal de, me permito acompaar a la presente, un memorando conalgunas recomendaciones para contribuir al mejoramiento continuo del control interno y de losprocedimientos contables y asistir a la administracin para proteger en forma ms efectiva los
ti l i t d l C
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AUDITORES Y CONSULTORES AREA ANDINA S.A.S
Cliente: Perodo terminado el: Referencia
Ferrehogar de Colombia S.A. Del 1 de II
(Cifras expresadas en miles de pesos)
INFORME A LA ADMINISTRACIN
Ferrehogar de Colom bia S.A.S
Recomendaciones sobre control interno y otros asuntos 05 de octubre 2015
Como las pruebas de auditora se desarrollaron con base en muestreos, adems de evaluar loscasos especficos que se citan a ttulo de ejemplo, se sugiere que la administracin se asegure deque estos casos no sean los nicos y que no sucedan en otras reas de la Compaa.Esta carta es emitida solo para informacin y uso de Ferrehogar de Colombia S.A.S
tem Hallazgo ImplicacinRecomendaciny beneficio
Comentarios de laGerencia
1. Se hall en elpaquete contable
por laobsolescenciapresenta erroresde liquidacin enlos porcentajes a
Registros pococonfiables.
Segregacin defunciones,
revisiones de lagerencia y nivelesde autorizacin (Ej.indicadores clavesde rendimiento,
Contratacin de personal;aprobacin de las
remuneraciones; registrode tiempos; preparacin,aprobacin, revisin, pagoy registro contable deremuneraciones al
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Cliente: Refer
Ferrehogar de Colombia S.A.
NDICE NUMERICO
NOMBRE DE LA CDULA TIPO DE CDULA PUC
Documento de planeacin BA
Anexo 1 - Resumen datos cliente BA-01
Anexo 2 Materialidad BA-02Anexo 3 Plan de Accin BA-03
Anexo 3 Cronograma BA-04
Anexo 4 - Control Interno BA-05
Balance General Hoja de Trabajo BG/1 1 - 3Estado de Resultados Hoja de Trabajo PyG/1 4 - 7
OBLIGACIONES LABORALES EE 25
SALARIOS POR PAGAR EE/01 2505
C S S CO SO S EE/2 2510
NDICE ALFABETICO DOBLE
NUMERICO
AUDITORES Y CONSULTORES AREA ANDINA S.A.S
REFERENCIAS DE AUDITORIA
(Cifras expresadas en miles de pesos)
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Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2014
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Referen
Perodo
5 GASTOS Referen
5 1. PROGRAMA DE AUDITORIA- NMINA EE5 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2014 EE-015 3. PAPELES DE TRABAJO
5 3. 3.REVISION ANLITICA POR SUBCUENTAS ( Consolidados de Cesantas; Intereses,
Vacaciones, Primas de Vacaciones)
AUDITORES Y CONSULTORES AREA ANDINA S.A.S
Ferrehogar de Colombia S.A.
INDICE
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Cliente:
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2014
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AUDITORES Y CONSULTORES AREA ANDINA S.A.S
Referen
PAPELES DE TRABAJO
Archivo Permanente
Acta Constitutiva
Asamblea de Accionistas
Organigrama
Diagrama y Explicaciones
Diagrama de Flujo Contable
Legajo de AuditoriaBalanza de Comprobacion
Carta de Prestacion del Servicio
Perodo terminado el:
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre
de 2014
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Cliente:
Ferrehogar de Colombia S.A.
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Ferrehogar de Colombia S.A.
MARCAS
Marcas Significado
CPE Cedula Preparada Por el Ente auditado
T Totalizado
@Datos tomados correctamente de extractos bancarios en poder del cliente, en original o
copia segn el caso.
W Datos segn Auditoria
Datos tomados correctamente de conciliaciones bancarias en poder del cliente en original.
C Datos tomados correctamente de los libros contables
@ Calculo Correcto Cotejado vs Documentos o Factura
v Concluye con requisitos fiscales
Aclaracion de Informacin
Solicitud de confirmacion enviada
Respuesta de conformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmacin
D
Respuesta de inconformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmacin
J
Aclaracion a las respuesta de inconformidad de las solicitudes enviadas
Datos Correctos
Cotejado fsicamente
q
Prueba de Obsolecencia y Lento Movimiento Aprobada
n
Prueba de Obsolecencia Reprobada
Q Confrontado
T Sumado correctamente.
(Cifras expresadas en miles de pesos)
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Del 1 de Enero al 31 deDiciembre de 2014
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Ferrehogar de Colombia S.A. B/G
AJUSTE A LOS ESTADOS FINANCIEROS
REFERENCIA A P / TCODIGO DE
CUENTASNOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO AJ
PyG/1 720506 3.857.197
250505 Sueldos Por pagar 5
250505 Sueldos Por pagar 50.800
261005 Cesantas 788.799
261010 Intereses sobre cesantas 94.677
261020 Primas 788.799
261015 Vacaciones 351.444
237006 Aportes administradoras de riesgos profesionales 86.492
237005 Aportes a entidades promotoras de salud 716.400
238030 Aportes a Fonods de pensiones 979.781
Ajustes a la liquidacin de nmina de produccin
Q
Confrontado Conclusin:
TTotalizado
W Revisado
# Conciliado
DISCUTIDO CON . CARGO ...... FECHA
Los registros corresponden a los hallazgos originados en la administracin contable de la empresa. Ver pde trabajo
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(Cifras expresadas en miles de pesos)
Perodo terminado el:
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2014
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Ferrehogar de Colombia S.A. BA
Fase I: Conocimiento preliminar del ente auditado
Datos Generales de Ferrehogar de
Colombia S.A
BA1-01
CONSULTORES Y CONSULTORES AREA ANDINA S.A.S
CONOCIMEINTO DEL CLIENTE
Para el caso que se presenta; la siguiente es la informacin; la cual se construye de manera didctica a travs de recoleccin de
informacin en internet ya que no se aplica realmente a una empresa que existe.
FUENTE
Datos Generales de Ferrehogar de
Colombia S.A
(Cifras expresadas en miles de pesos)
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Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de
2014
Ente Auditado:
La empresa Ferrehogar de Colombia S.A se encuentra
situada en el departamento de LA GUAJIRA, en la ciudad de
Riohacha y su direccin Calle 14 J No. 21-56 est
constituida como una SOCIEDAD POR ACCIONES. Nit:
900.000.000-1 La actividad a la que se dedica la empresa
Pgina web:
http://www.ferrehogard
ecolombiasa.co
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Ferrehogar de Colombia S.A. BA
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CONOCIMEINTO DEL CLIENTE
(Cifras expresadas en miles de pesos)
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Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de
2014
BA1-04
VALORES Calidad Humana, Tcnica, profesional de nuestros trabajadores. Destacndose laCapacitacin Tcnica, la cual se ve reflejada en los conocimientos especficos del
rubro, para poder asesorarlo de la mejor manera.
Responsabilidad en la entrega del producto y el cumplimiento de los plazos de
entrega.
Asociaciones estratgicas con distintas empresas para lograr competir en el
mercado.
La confianza y flexibilidad que le otorgamos al cliente para establecer negocios.
Una de nuestras principales caractersticas es traspasar a nuestros clientes el mayor
nmero de herramientas tcnicas como apoyo a su Gestin Profesional e Industrial,
esto se traduce, por ejemplo, en las mltiples capacitaciones a los trabajadores de
nuestros clientes, sin ningn costo para ellos.
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Ferrehogar de Colombia S.A. BA
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CONOCIMEINTO DEL CLIENTE
(Cifras expresadas en miles de pesos)
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Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de
2014
BA1-06
POLTICA DE CALIDAD
Ferrehogar de Colombia S.A satisface los requisitos de sus clientes, actuando en el
mercado nacional e internacional de productos para fijaciones, mediante unaatencin personalizada, altamente tcnica y profesional.
Logramos lo anterior, debido a que contamos con adecuadas instalaciones, un
personal altamente competente en el rubro y el mejoramiento continuo de nuestros
procesos.
Renovacin del Certificado del Sistema de Calidad
El Consejo Directivo del Instituto Colombiano de Normas Tcnicas y Certificacin en
su reunin de diciembre 2012 autoriz la renovacin de los Certificados ICONTEC de
Gestin de la Calidad a Ferrehogar de Colombia S.A. con los requisitos de la NTC -ISO
9001 versin 2008 para el alcance establecido: " Diseo, produccin, venta y serviciotcnico de grnulos, fibras y filamentos continuos de polister y poliamida, lona para
llantas.
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Cliente: Referen
Ferrehogar de Colombia S.A. BA-0
CODIGO:
Razn social : Ferrehogar de Colombia S.A.
Fecha de constitucin de la entidad : 02/02/1998
Direccin y ciudad : Calle 14 J No. 21-56
Correo electrnico-fax-telfono : 790-4634246
Tipo de sociedad : SOCIEDAD ANNIMANumero de socios o accionistas : (12) DOCE
Numero de miembros Junta Directiva : (5) CINCO
Nombre del presidente de la Junta : DIANA MARCELA HIGUITA GMEZ
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INFORMACIN BSICA DEL CLIENTE
Ferrehogar de Colombia S.A.
HOJA INFORMACIN BASICA DEL CLIENTE
(Cifras expresadas en miles de pesos)
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2014
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Ferrehogar de Colombia S.A. BA2
2.1 Para determinar la materialidad se debe seleccionar una de las tres bases que se muestran acontinuacin:
MARQUE CON X
Utilidad antes de impuestosActivos totales XIngresos totales
Nota: Incluir solo un valor el seleccionado en el mumeral 2.1 Miles de pesosUtilid d t d i t
AUDITORES Y CONSULTORES AREA ANDINA S.A.S
MATERIALIDAD
Instrucciones para el uso de esta hoja: nicamente incluya los datos que estn en color verde lo que est en
Documentar la decisin por la cual se utiliz una base diferente a la utilidad antes de impuestos.
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Base: La base utilizada debe ser la proyectada a la fecha del ejercicio objeto de la auditora; solo completeaquella que se escoja en el numeral 2.1 de ste documento. Al final del ao se incluye el valor real y se ajusta
el trabajo de ser necesario.
2.2 Incluir el valor base a utilizar para el clculo de la materialidad
Perodo terminado el:
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de
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(Cifras expresadas en miles de pesos)
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BA03
RIESGOS objetivos de Auditora_
1. Auditora a Nmina .
1
Que se pague a terceros no vinculados a laCompaa
2
Inclusin de novedades no autorizadas en lanmina
3
Inadecuada inclusin de las novedades de lanmina
4Inexactitud en los valores de la nmina.
5
Que los montos que se paguen a los empleadosno sean los correctos
6
Efectuar el pago de la nmina sin autorizacinrequerida.
7
Afectar inadecuadamente las cuentas contablesen la migracin de datos del modulo de nmina.
8
Inexactitud de la informacin contable con relacina la informacin de nmina.
El sistema se encuentra parametrizado de tal forma que permita calcular los porcentajes de la seguridad social,parafiscales y prestaciones sociales. El clculo es revisado por la Jefe de recursos humanos.Revisin de la liquidacin de la nmina frente al pago efectuado por tesorera: El jefe de RH verifique que la cuentabancaria a la cual se est haciendo la transferencia por concepto de nmina sea la misma que aparece registrada en(hoja de vida del empleado), as mismo, valida que el monto liquidado por empleado corresponda al pagado porTesorera.
Verificar el control de autorizacin electrnica para el traslado bancario de la nmina
Interfaz de la nmina: Recursos humanos suministra los archivos planos con la informacin de nmina, tales comopasivos reales, provisiones y gastos, los cuales son subidos a contabilidad a travs de migracin de datos, afectandodirectamente las cuentas contables parametrizadas
Conciliacin de la Nmina: Mensualmente, el analista contable en conjunto con la asistente de recursos Humanosconcilia la informacin de nmina contra los registros contables..
AUDITORES Y CONSULTORES AREA ANDINA S.A.S
PLAN DE ACCINOPORTUNIDADES DE MEJORA
Cada vez que se genera una nueva relacin laboral, el jefe de recursos humanos se encarga de hacer la revisin delos trminos del contrato, as como de verificar las firmas conforme con las polticas de la Compaa, de igual maneraverifica que la informacin del contrato coincida con la planilla de ingreso de personal y la informacin registrada en elsistema.
Las novedades deben ser autorizadas por los jefes inmediatos y reportadas a Recursos Humanos dentro de losprimeros ocho das del mes.
Mensualmente, el Gerente Financiero se encarga de revisar la prenmina enviada por recursos humanos y de informarsi es necesario arreglar las inconsistencias observadas.
Revisin Nmina:
1. Obtener evidencia de que los gastos de nmina corresponden a p
efectivamente est prestando sus servicios a la entidad.
2. Verificar que todos los gastos de personal del perodo objeto de la
registrados en los estados financieros de la entidad.
3. Determinar que los gastos de sueldos y salarios del perodo son a
revisados y calculados correctamente por el personal responsable.
4. Comprobar que los gastos de personal estn apropiadamente clas
descritos en los estados financieros.
5. Evaluar que los gastos por sueldos y salarios y otros beneficios soc
correctamente contabilizados en cuanto a importe, naturaleza y per
6. En ocasiones estas erogaciones pueden ser capitalizables, por tan
verificar su correcta contabilizacin.
7. Revisar que las altas y bajas de personal, sus funciones y retribuci
conformes con la normativa aplicable.
8. Revisar que las bases de contabilizacin sean consistentes con las
9. Determinar que todas las obligaciones contractuales y legales rela
remuneraciones y deducciones se hayan registrado y valuado adecu
perodo contable respectivo.
10. Comprobar la adecuada presentacin y revelacin de los gastos e
financieros conforme a las normas de informacin financiera.
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(Cifras expresadas en miles de pesos)
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2014
Riesgos y controles del proceso y matriz de controles relevantes y determinacin de aquellos controles a los que se les realizarn las
pruebas
Teniendo en cuenta el conocimiento adquirido a travs de diferentes tcnicas de auditora, documente el proceso incluyendo las
actividades de inicio, procesamiento y registro.
Actividades de inicio, procesamiento y registro
Autorizacin para el ingreso (Gerenterea y Recursos Humanos)
Seleccin del candidato (pruebaspsicotcnicas y entrevistas)
Se efecta la requisicin de personalpor parte del rea correspondiente
Formato ingreso depersonal
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Cliente: Perodo terminado el: Referenci
Ferrehogar de Colombia S.A. BA-04
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(Cifras expresadas en miles de pesos)
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2014
Riesgos y controles del proceso y matriz de controles relevantes y determinacin de aquellos controles a los que se les realizarn las
pruebas
Teniendo en cuenta el conocimiento adquirido a travs de diferentes tcnicas de auditora, documente el proceso incluyendo las
actividades de inicio, procesamiento y registro.
Empleado empieza laborar yrecibe salario en compensacin.
Ingreso NovedadesBsicas
Salarios (aumentos)Ingreso y retiro de
personal
Ingreso Novedades
Variables Vacaciones,Horas extras,
incapacidades, otros.
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Cliente:
Ferrehogar de Colombia S.A.
MES
ACTIVIDAD
FASE DE PLANEACION DE LA AUDITORIA
1 Conocimiento de la compaa y su entorno.
2 Caractersticas de la gerencia operacional.
3 Comprensin del sistema de contabilidad e informacin.
4 Comprensin del control interno.
5 Conocimiento y evaluacin de cumplimientos legales.
6 Identificacin y evaluacin del nivel de riesgo.
7 Medicin del riesgo.8 Naturaleza, tiempos y alcance de procedimientos de auditora.
9 Preparar memorndum de planeacin del trabajo de auditoria
10 Preparar informe control interno.
11 Preparar informe de hallazgos que afecten las cifra financieras.
9 Envi de informes a la gerencia de la compaa.
FASE DE EJECUCION DE LA AUDITORIA
1 Primera visita para la evaluacin de las cifras de los EF.
2 Segunda visita para evaluacin de las cifras de los EF.
FASE DE FINALIZACIN DE LA AUDITORIA
1 Toma fsica de los inventarios de mercaderas.
2 Tercera visita para evaluacin de las cifras de los EF (Final).
3 Elaboracin de dictamen e informe financiero.
Periodo de Planificacin de la Auditora. Periodo de Ejecucin de la Auditora. Perodo de Finalizacin y Preparacin del Informe Final.
MAYO
CRONOGRAMA
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Referencia
NFEBRERO MARZO AB RIL
BA-05
Perodo terminado el:
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Cliente: Referencia
Ferrehogar de Colombia S.A. CI
1
2
3
4
5
6
7
CONSULTORES Y CONSULTORES AREA ANDINA S.A.S
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Perodo terminado el:
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de
La organizacin cuenta con un plan de
sucesin para sus cargos estratgicos?La organizacin realiza la contratacin de
sus colaboradores, de acuerdo con la
legislacin de la geografa en al cual se
enc entra s operacin?
La Alta Gerencia demuestra su
comportamiento el compromiso con los
principios y valores de la organizacin?
El reglamento interno de trabajo seencuentra definido, divulgado y publicado?
Todos los cargos de la organizacin
cuentan con su manual de funciones y
responsabilidades?
Los manuales de funciones y
responsabilidades han sido entregados
formalmente a cada colaborador?
Los manuales de funciones y
responsabilidades son rev isados y
actualizados peridicamente?
Check List para Identificar Riesgos en la Administracin de Talento Humano El siguiente Check List muestra la informacin general que
debe ser revisada durante el proceso la identificacin de los riesgos asociados, sin embargo, dicha lista no pretenden abarcar todas las situaciones, por lo cual se debe ajustar a las necesidades
de cada organizacin.
No Pregunta SI NO NA Respuesta
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Cliente: Referencia
Ferrehogar de Colombia S.A. CI
CONSULTORES Y CONSULTORES AREA ANDINA S.A.S
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Perodo terminado el:
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de
Check List para Identificar Riesgos en la Administracin de Talento Humano El siguiente Check List muestra la informacin general que
debe ser revisada durante el proceso la identificacin de los riesgos asociados, sin embargo, dicha lista no pretenden abarcar todas las situaciones, por lo cual se debe ajustar a las necesidades
de cada organizacin.
20
21
22
23
24
25
Cada vez que un colaborador se retira se
realiza una entrevista de salida, para
conocer las causas del retiro?
Cada vez que un colaborador se desvincula
de la organizacin, son bloqueados todos
sus accesos?
Los colaboradores conocen las acciones
que no son permitidas para el cumplimiento
de los objetivos?Se tiene un plan de formacin continua
para los colaboradores anualmente, y el
cual incluye tica, riesgos y crecimiento
profesional?
La organizacin se asegura que suscolaboradores conozcan las leyes que rigen
el desarrollo de la operacin, en la geografa
en la cual se encuentran?
Se tienen definidos y documentos los
procedimientos a seguir para justificar un
despido con justa causa?
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7/24/2019 TallerUnidad4_LeonildePalomino_Documentacin
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Cliente: Perodo terminado el: Referencia
Ferrehogar de Colombia S.A.
BG/1
ACTIVO A. VERTICALCORRIENTE
DISPONIBLE $ 6.763.383 15,60%
BANCOS $ 6.763.383
DEUDORES $ 25.550.237 58,95% CLIENTES $ 22.002.020
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES $ 3.548.217
INVENTARIOS $ 1.939.798 4,48%
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 1.939.798
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 3.451.000 7,96% EQUIPO DE OFICINA $ 3.480.000
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
DATOS EN MILES DE PESOS
Del 1 de Enero al 31 de
Diciembre de 2014
AUDITORES Y CONSULTORES AREA ANDINA S.A.S
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Ferrehogar de Colombia S.A
NIT 900.000.000-1
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7/24/2019 TallerUnidad4_LeonildePalomino_Documentacin
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Cliente: Perodo terminado el: ReferencFerrehogar de Colombia S.A. PyG/1
Informacin Financiera:
INGRESOS 0 262.049.112 #Operacionales PG 0 338.334.862
No Operacionales PG 0 171.102
Ajustes por Inflacin PG 0 0
EGRESOS 0 259.067.039 #Operacionales de Admon PG 0 48.539.525
Operacionales de Ventas PG 0 2.894.925
No Operacionales PG 0 903.384
Impuestos de Renta y Complementarios PG 0 0
Costos de Ventas PG 0 180.706.179 #Costos de Produccin PG 0 26.023.026 #UTILIDAD DEL EJERCICIO PG 0 2.982.073
DATOS EN MILES DE PESOS
AUDITORES Y CONSULTORES AREA ANDINA S.A.S
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Ferrehogar de Colombia S.A
NIT 900.000.000-1
ESTADO DE RESULTADOS .DICIEMBRE 31 DE 2014
Del 1 de Enero al 31 de
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644.350$ Salario Minimo 2014 6$21.478$ Salario Minimo Diario 2014 $74.000$ Auxilio de Transporte 2014 $
8.376.550$ Salario Integral 2014 8.0$6.443.500$ Parte Salarial de Sal. Min. Integral 2014 6.1$1.933.050$ Parte Prestacional de Sal. Min. Integral 2014 1.8$
De 4 a 16 SMMLV
4% De 16 a 17 SMMLV4% De 17 a 18 SMMLV
8,5% De 18 a 19 SMMLV16% De 19 a 20 SMMLV4% De 21 a 25 SMMLV
12%
Desde 4 SMMLV
Hora extra diurna: Valor hora ordinaria *Hora nocturna: Valor hora ordinaria *
Hora extra nocturna: Valor hora ordinaria *
2% - 0%Hora ordinaria dominical o festiva: Valor horaordinaria *
3% - 0%Hora extra diurna dominical o festiva: Valorhora ordinaria *
Fondo Solidaridad Pensional Remuneracin del Trabajo Nocturno y Suplementa
Pagos ParafiscalesSENA - Base Salarial. Contribuyentes CREE yPersonas Naturales mas de 2 empleados 0%ICBF - Base Salarial. Contribuyentes CREE yPersonas Naturales mas de 2 empleados 0%
SaludTrabajadorEmpleador No contribuyente del CreePensinTrabajadorEmpleador
Auxilio de TransporteSalario Integral
Parte Salarial de Sal. Min. IntegralParte Prestacional de Sal. Min. Integral
Aportes Fondo de SolidaridadSeguridad Social para Empleadores
Aspectos laborales para tener en cuenta Ao 2015
www.accounter.co
Informacin General Ao 2015 Informacin General Ao 2014
Salario Minimo
Salario Minimo Diario
http://www.accounter.co/ -
7/24/2019 TallerUnidad4_LeonildePalomino_Documentacin
23/27
Da hbil de
vencimiento
Dos ltimos digitos del Nit o documento
de identificacin
Da hbi
vencimie
1o 00 al 10 1o
2o 11 al 23 2o3o 24 al 36 3o4o 37 al 49 4o5o 50 al 62 5o6o 63 al 75 6o7o 76 al 88 7o8o 89 al 99 8o
9o10o11o12o
13o
D a h bil de
vencimiento
Dos ltimos digitos del Nit o documento
de identificacin
D a h bi
vencimie
1o 57 al 63 9o2o 64 al 69 10o3o 70 al 75 11o4o 76 al 81 12o5o 82 al 87 13o6o 88 al 93 14o7o 94 al 99 15o
8o
43 al 49
50 al 56 Accounter SAS. www.accounter.co
00 al 0708 al 1415 al 2122 al 2829 al 3536 al 42
73 al 7980 al 8687 al 93
94 al 99 Plazos para Trabajadores Independientes
Dos ltimos digitos del Nit o documento
de identificacin
25 al 3233 al 4041 al 4849 al 5657 al 64
65 al 72
Dos ltimos digitos del Nit o documento
de identificacin
00 al 08
09 al 1617 al 24
Plazos para el Pago de Aportes
Empresa con menos de 200 Empleados Empresa con 200 o ms Empleados
http://www.acontable.com/http://www.acontable.com/http://www.acontable.com/http://www.acontable.com/http://www.acontable.com/ -
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Cliente: Referen
Ferrehogar de Colombia S.A. EE
SI NO OBSERVACION Hecho por / Fecha:Referencia Pa
Trabaj
Procedimientos X XIniciales del auditor/
DD/MM/AA en que termina
el procedimiento
Indicar la referencia
trabajo (P
A. Programa de Nmina
1
Solicite el listado de ingresos de personal de enero a diciembre/2014 y Seleccione por una
muestra de acuerdo con la periodicidad del control, y verifique:
(i) Que los contratos de trabajo tengan firma del empleado y de las personas autorizadas
de acuerdo con las atribuciones
(ii) Que los datos contenidos en el contrato coincidan con los ingresados en la nmina
(Salario, fecha de ingreso y tiempo de Contrato de la planilla de ingreso y del sistema).
2 Seleccione una muestra de acuerdo con la periodicidad del control e identifique las
novedades presentadas, con base en esa informacin solicitar los soportes de autorizacin.
3 Cruzar el maestro de nmina con el libro mayor.
4
Un auditor de sistemas verificar que el aplicativo se encuentre adecuadamente
parametrizado, de tal forma que los porcentajes para el clculo de las prestaciones
sociales sean los adecuados.
5 Seleccione una muestra de acuerdo con la periodicidad del control y verifique que elmemorando enviado por Recursos Humanos se encuentre autorizado por los responsables
y que el monto liquidado en la nmina a nivel consolidado corresponde al valor pagado.
6Para este control no efectuaremos la prueba de efectividad operativa, ya que el riesgo se
esta cubriendo con el control 5.
PROGRAMA DE AUDITORA
AUDITORES Y CONSULTORES AREA ANDINA S.A.S
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Perodo terminado el:
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2014
-
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(Cifras expresadas en miles de pesos)
Perodo terminado el:
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2014
8
Segn la periodicidad Solicite las conciliaciones de la nmina y registros contables y
verificar si: stas se preparan de manera que coincida con los libros y regi stros de la
entidad que estemos auditando, que se prepare oportunamente, que cuadre, que se
efecte seguimiento de todas las partidas significativas y extraordinarias de conciliacin
para identificar el potencial de error y que los errores se hayan corregido
-
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esadas en miles de pesos)
Cuenta Saldo Contable Valor liqdcin Difcia contab - Liquid
7205 COSTO DE PERSONAL 25.609.996 39.356.448 13.746.452 Q720506 SUELDOS 16.885.387 25.086.688 (8.201.301)7 20 52 7 A UX IL IO D E T RA NS PO RT E 1 .9 81 .2 00 2.960.000 (978.800)720530 CESANTIAS 787.020 2.336.289 (1.549.269)
720533 INTERESES SOBRE CESANTIAS 94.497 280.467 (185.970)
720536 PRIMA DE SERVICIOS 787.020 2.336.289 (1.549.269)
720539 VACACIONES 352.677 1.046.115 (693.438)
720545 AUXILIOS 1.686.400 - 1.686.400
720551 DOTACION Y SUMINISTRO 1.244.000 - 1.244.000
720568 APORTES ADMINISTRADORAS DE 89.791 261.905 (172.114)720569 APORTES A ENTIDADES PROMO 718.858 2.132.368 (1.413.510)720570 APORTES A FONDOS DE PENSIONES 983.146 2.916.327 (1.933.181)
S al ar io m min o l eg al m on ed a v ig ent e 20 15 64 4. 350 ,00
Nmero empleados 5
NOMINA PARA EL PAGO DE EMPLEADOS
AREA DE PRODUCCION
vr salario Mnimo 644.350,00vr auxilio transporte 74.000,00
Sueldo bsico Das trabajados sueldo Gastos de representacin Auxilio de transporte Total devengado Aportes Salud 4%Aportes pensin
3,875%Aportes FSP 1%
Retencion
Fuente
Total
deduccion
1 644.350 30 644.350 74.000 718.350 25.774 24.969 0 02 644.350 30 644.350 74.000 718.350 25.774 24.969 0 03 644.350 30 644.350 74.000 718.350 25.774 24.969 0 04 644.350 28 601.393 74.000 675.393 24.056 23.304 0 05 644.350 28 601.393 74.000 675.393 24.056 23.304 0 0
TOTAL 3.221.750 3.135.836 0 370.000 3.505.836 125.434 121.515 0 0 2
292.036 292.036 130.764 35.058 266.546 364.541 125.433 94.075 15.679 18.441 17.52
8,33 8,33 4,17 1,00 8,50 11,625 4,00 3,00 0,50 0,526
Cliente:
Ferrehogar de Colombia S.A.
Perodo terminado el:
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2014
Referencia
EE-01
I.C.B.F SENA Riesgos profesion ESAP
DEDUCCIONES
APROPIACIONESCesantias Prima Vacaciones Inter. cesantas Salud Pensin Caja Compen.
LIQUIDACION NOMINA
01 ENERO A 31 AGOSTO 2015
Mensual de Enero a Agosto 2015
NOMINA PRODUCCION 2015
# Funcionarios
DEVENGADO
-
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Cliente:
Ferrehogar de Colombia S.A.
Perodo terminado el:
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2014
Referencia
EE-01
CONCEPTO % VALOR
4,170% 130.764 1.046.115 3.13 5.83 6 2 5.08 6.68 88,33% 292.036 2.336.289 0 -
8,33% 292.036 2.336.289 3 70 .00 0 2 .96 0. 0001,000% 35.058 280.467 3.50 5.83 6 2 8.04 6.68 8
8,500% 266.546 2.132.368
11,625% 364.541 2.916.327 1 25 .43 4 1 .00 3. 4721,044% 32.738 261.905 121.515 972.1204,000% 125.433 1.003.468 Aportes Fondo Solidaridad Pensional 0 -3,000% 94.075 752.601 Retencin en la fuente 0 -2,000% 62.717 501.734 2 46 .94 9 1 .97 5. 592
51,999% 1.695.945 13.567.563 3.25 8.88 7 2 6.07 1.09 6
Prepar Revis Digit Aprob
Caja Compensacin FamiliarI.C.B.FSENA Total deducciones
TOTAL APROP. NETO PAGADO
Salud DEDUCCIONESPensin Aportes SaludRiesgos profesionales Aportes pensin
Prima Gastos de representacin
Cesantias Auxilio de transporteInter. cesantas Total devengado
APROPIACIONESLIQ 8 MESES
PAGOS MENSUALESLIQ 8 MESES
DEVENGADO
Prima de Vacaciones sueldo