UNIVERSIDAD PEDAGOGICA

NOTA:

UNIVERSIDAD PEDAGGICA DE EL SALVADORFACULTAD DE CIENCIAS ECONMICASCICLO 01-2014

TERCER PARCIAL

MATERIA: AUDITORIA IIFECHA: 12/06/2014

DOCENTE:LIC. JOSE ALBERTO SOSA CRUZE-MAIL: Jose.sosa@upedagogica.edu.sv

NOMBRE COMPLETO:JUAN MANUEL TEJADA PONCECARNET: TP-22634-10

CORREO ELECTRNICO:manuel19.2010@gmail.com

ESPECIALIDAD:Contadura PblicaLIC. XTEC. SEC

TEMA 1: DEFINICION DE CICLO DE TRANSACCIONES (25 Puntos)ENCUENTRE LA RESPUESTA INDICADA A LA DEFINICION DE CICLO DE TRANSACCIONES.

ELEMENTOS DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

aEnfatiza al Auditor que la Actividad de Negocios es un flujo Continuo de hechos y transacciones.

bInformacin financiera

CComprende el plan de organizacin, mtodos coordinados y medidas Adoptadas dentro del negocio

dAdquisicin de mercaderas para la produccin

eHecho econmico que produce un efecto potencial sobre los Estados Financieros

Respuesta:a y e __X__b y e _____c y a _____Ninguna ____

TEMA 2: COMPONENTES DE CICLO DE TRANSACCIONES. (20 puntos)

MENCIONE DOS DE LOS CICLOS QUE INTERVIENEN EN EL CICLO DE CONVERSION?

a) CICLO DE TESORERIAb) CICLO DE INGRESOSc) CICLO DE EGRESOSd) CICLO INFORMACION FINANCIERAe) TODOS

RESPUESTA __B Y D_________________________

TEMA 3: OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO CICLO DE TRANSACCIONES (20 Puntos)

Por favor responda cuales son los objetivos principales de control interno en ciclo de transacciones, especialmente de Tesorera y Compras.

RESPUESTAS.

temsDefinicin

IEficiencia operativa autorizacin, segregacin de funciones, procedimientos de documentacin

IIInformacin Financiera Confiable y Oportuna segregacin de funciones, registros contables y procedimientos.

IIIAdecuada custodia de los Activos.

IVCustodia de los Activos

TEMA 4: FUNCIONES DEL CICLO DE TRANSACCIONES (15 Puntos)

RESPUESTAS.

Menciona por lo menos tres funciones del ciclo de transacciones, en especial del ciclo de conversin.

1. Funciones de Ejecucin: Expedicin de Ordenes de produccin, requisicin de materias primas, procesamiento de materias primas.2. Funciones de Registro: Aplicacin de costo de mano de obra, depreciacin y amortizacin de activos fijos, aplicacin de cuota de gastos de amortizacin.3. Funciones de Custodia: Proteger productos en proceso y terminados, guardar adecuadamente registros de manufactura

TEMA 5.- CASO PRACTICO (20 Puntos)

INVENTARIOSLos inventarios al 31 de diciembre de 2013 se describen a continuacin:

Productos terminados lnea laboratorio$2,550,300.00Productos en proceso$1,200,000.00Materias primas$ 250,000.00Otros materiales$ 150,575.00

En la evaluacin de auditoria se determin que las existencias y productos terminados estn valuados al costo de ltima compra, distinto al ejercicio anterior que fue a costo promedio.

Asimismo la Seccin 13 de las NIIF para Pymes establece que los inventarios sern medidos los inventarios deben medirse al costo o al Valor Neto de Realizacin, el que sea menor. Al realizar inventario fsico de los bienes de producto terminado se determin que 50 tems presentan obsolescencia y cuyo costo asciende a $25,000 y materias primas obsoletas por un monto de $75,000.

Al revisar los registros contables de libro mayor estos montos no han sido ajustados.

Instrucciones:

Determine si el criterio del auditor es correcto al emitir su opinin y si debe estar de acuerdo con principios contables respecto a que si los inventarios en los estados financieros son uniformes y comparables un ao con otro para efectos de presentacin o debe emitir una opinin distinta al respecto. Analice su respuesta.

Determine el impacto de los hallazgos en la prueba sustantiva de la toma fsica de los inventarios.

Establezca el valor neto realizable de las existencias al cierre del ejercicio y emita su opinin y el impacto a los resultados del ejercicio de conformidad a normas.

Solucin:INVENTARIO AL AO 2013HallazgosValor Correcto

DescripcinMontoMonto%IMPACTO

Productos terminados lnea laboratorio $ 2550,300.00 $ 25,000.00 0.98%BAJO $ 2525,300.00

Productos en proceso $ 1200,000.00 $ 1200,000.00

Materias primas $ 250,000.00 $ 75,000.00 30.00%MEDIO $ 175,000.00

Otros materiales $ 150,575.00 $ 150,575.00

TOTAL $ 4150,875.00 $ 100,000.00 2.41%NAJO $ 4050,875.00

De acuerdo con la informacin analizada anteriormente y los hallazgos encontrados la empresa incumple con las disposiciones de las NIIF en cuanto a:

Fiabilidad. Seccin 2.11. La informacin presentada debe estar libre de sesgo significativo, se determino que el inventario presenta una sobrevaluacin de $100,000.00, dado que hay productos y materia prima obsoletas, que no se les ha dado de baja en los registros contable.

Comparabilidad. Seccin 2.7. Bajo esta condicin la informacin presentada es incomparable con el ejercicio anterior, porque han utilizado un mtodo distinto para valuar sus inventarios, que el que se valu anteriormente.

Opinin

Los Estados Financieros estn elaborados de acuerdo con la normativa vigente para pymes, y presentan cifras razonable, excepto por algunas inconsistencias que se encontraron en el mtodo de valuacin de inventarios, donde es imposible comparar la informacin financiera de un periodo a otro.

Calculo de Valor Neto Realizable:

Nota: el clculo del valor neto, para el producto terminado, asignndole el costo que se determin de los tems obsoletos para calcular el VNR, tal como el precio de venta, el nmero de artculos, gastos por la venta.