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Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A.Contadores Públicos AutorizadosAuditoría – Impuestos – AsesoríaFirma nicaragüense, miembro de Grant Thornton International, Ltd.

Estados Financieros junto con losInformes del Auditor Independiente

Proyecto de Apoyo a la Estrategia delSector Educativo (PAESE), ejecutadopor el Ministerio de Educación(MINED), financiado por losConvenios de Donación TF Nº013232de la Alianza Global para laEducación (AGE) y TF N°015143 delFondo Multi Donante para laEstrategia del Sector Educativo enNicaragua (PROSEN)

31 de diciembre de 2016

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Ministerio de Educación (MINED)(Un ente centralizado del Estado de Nicaragua)Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por losConvenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TFN°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua(PROSEN)31 de diciembre de 2016

Tabla de contenido

Página (s)

Carta de envío y resumen 1-10

Estados financierosInforme del auditor independiente 11-13Estado de fuentes y usos de fondos 14Estado de inversiones acumuladas 15Notas a los estados financieros 16-24Anexo I. Descripción detallada de las responsabilidades del auditor 25

Información financiera adicionalDetalle de bienes adquiridos 26-61Detalle de contratos suscritos 62-68

Cumplimiento con los términos del convenio de crédito, leyes yregulaciones aplicablesInforme del auditor independiente 69-71Resumen de cláusulas de carácter contable financiero del Convenio deDonación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables 72-126Hallazgos al cumplimiento 127-165Seguimiento de hallazgos al cumplimiento del período anterior 166-225

Estado de solicitudes de desembolsos (SOEs)Informe del auditor independiente 226-228Estado de solicitudes de desembolsos 229-230Notas al estado de solicitudes de desembolsos 231-232

Estado de la cuenta especialInforme del auditor independiente 233-235Estado de la cuenta especial 236-237Nota al estado de la cuenta especial 238-239

Contadores Públicos AutorizadosAuditoría – Impuestos – AsesoríaFirma nicaragüense, miembro de Grant Thornton International, Ltd.

Grant Thornton Hernández & Asociados, S. A.Rotonda El Güegüense2c. al Oeste, 1c. al Sur Nº57Apartado Postal: 3378Managua, Nicaragua

T +22662370/22548113F +22664783/22548112E-mail: [email protected]

Carta de envío y resumen

LicenciadaMiriam RaudezMinistraMinisterio de Educación (MINED)

Este informe presenta los resultados de nuestra auditoría financiera y de cumplimiento a losestados financieros del Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (elProyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos de fondos y el estado deinversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado en esa fecha, asícomo el resumen de políticas contables significativas y otra información explicativa, ejecutadopor el Ministerio de Educación (MINED), financiado por los Convenios de Donación TFNº013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF Nº015143 del Fondo MultiDonante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN), suscritos entre elGobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de Fomento (AIF)en calidad de administrador de los fondos de la Alianza Global para la Educación (AGE) yFondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN).

AntecedentesEl Proyecto es financiado por las siguientes fuentes:

a) Alianza Global para la Educación (AGE) financiado por el Convenio de Donación TFNº013232

Con fecha 20 de abril de 2013, se firmó el Convenio TF N°013232 entre la AsociaciónInternacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), por la sumade US$16,700,000 dólares de los Estados Unidos de América, con el propósito de ejecutar elProyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto), la fecha decierre original del proyecto fue establecida para el 30 de abril de 2016.

El 05 de febrero de 2016, a través de carta de referencia MHCP-DM-E-0882-02-16, el Ministrodel Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó a la Asociación Internacional deFomento enmienda al Convenio de Donación con el propósito de a) extender la fecha de cierre,y b) modificar los artículos relacionados con el personal fiduciario del Proyecto en relación a lacantidad y cargos propuestos, enmienda autorizada según carta de fecha 31 de mayo de 2016en la cual establecen como nueva fecha de vencimiento octubre de 2016.

El 26 de septiembre de 2016, en carta de referencia DGPYPE-DEOM-0684-09-2016 elresponsable del enlace entre MINED-AGE, solicitó al Responsable de País para Nicaragua dela Alianza Global para la Educación (AGE) extensión de plazo, la cual es autorizado por elResponsable de AGE en Washington en carta fechada el 19 de octubre de 2016 y dirigida aldirector del Banco Mundial, estableciéndose como nueva fecha de vencimiento el 31 de agostode 2017, sin embargo el 06 de marzo de 2017, en carta de referencia MHCP-DM-E-0358-03-17,el Ministro por la Ley del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó nuevamenteal Banco Mundial extensión de plazo que es autorizada en carta del 05 de abril de 2017,estableciendo como nueva fecha de vencimiento el 15 de noviembre de 2017.

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Los objetivos del Proyecto son: a) aumentar el acceso a la educación preescolar en losmunicipios participantes y mejorar las condiciones de aprendizaje de educación preescolar anivel nacional; y b) aumentar el acceso a la educación secundaria inferior en los municipiosparticipantes, y mejorar la calidad y las tasas de terminación de educación secundaria inferior anivel nacional.

Con fondos de la Donación se estarán ejecutando los siguientes componentes del Proyecto:

Componente I: Incrementar el acceso y mejorar las condiciones de aprendizaje de la educaciónpreescolar

a) Construcción y/o rehabilitación de aulas, facilitar el aprendizaje y las instalacionescomplementarias en preescolares seleccionados, incluyendo, entre otras cosas, elsuministro de mobiliario y equipo necesario para ello.

b) Desarrollo y adaptación de los instrumentos curriculares para la educación preescolar,incluidos, entre otros: (i) el desarrollo de un plan de estudios unificado que abarca los tresniveles de educación preescolar, (ii) la adaptación de los materiales didácticos de educaciónpreescolar para el plan de estudios unificado, y (iii) el desarrollo de un proyecto decapacitación para profesores de educación preescolar.

c) Realización de actividades de formación para la selección de profesores de educaciónpreescolar, que incluyen, entre otras cosas: (i) certificación basados en las actividades deformación, (ii) un proyecto de capacitación en servicio, incluyendo, talleres, aulas dedemostración e intercambios de maestros dentro de la escuela (círculos pedagógicos), y (iii)el suministro de material didáctico y suministros para talleres o TEPCEs (Talleres deEvaluación, Programación y Capacitación Educativa) mensuales de profesores del MINED.

d) Suministro y distribución de materiales de aprendizaje para los estudiantes de preescolarseleccionados.

e) Elaboración y ensayo de un control integrado de la primera infancia, el desarrollo delSistema de Evaluación Integral del Desarrollo Infantil (SEIDI), así como la aplicación dedicho sistema en los municipios seleccionados.

Componente III: Fortalecimiento de la capacidad institucional del MINED para la educaciónpreescolar

a) Fortalecimiento de la capacidad de la Dirección General de Educación Preescolar delMINED, a través de: (i) el suministro de capacitación a los técnicos especialistas deeducación preescolar del MINED, (ii) el suministro de equipos básicos de oficina ytecnología de información y comunicación, (iii) la prestación de asistencia técnica para eldesarrollo de materiales didácticos, y (iv) la prestación de asistencia técnica para larealización de actividades de gestión, seguimiento y evaluación basados en los resultados.

b) Apoyar al MINED en los aspectos de administración, gestión financiera, auditoría yadquisiciones del Proyecto, Componentes I y III, a través de, entre otras cosas: (i) laprestación de asistencia técnica y capacitación para el personal del MINED sobre dichosaspectos, (ii) la adquisición de software, hardware de comunicación e información, ypequeños artículos mobiliarios, y (iii) la realización de la auditoría del Proyecto.

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Asignación del financiamiento por componenteEl presupuesto del Convenio de Donación TF N°013232 para cada componente y porcentajesde gastos a ser financiados, se presenta a continuación:

Componentes

Montoasignado

(expresadoen dólares)

Porcentaje degastos a serfinanciados(No incluyeimpuestos)

I. Incrementar el acceso y mejorar las condiciones deaprendizaje de la educación preescolar.

15,900,000 95%

III. Fortalecimiento de la capacidad institucional delMINED para la educación preescolar.

800,000 5%

Total 16,700,000 100%

b) Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Convenio de Donación TFNº015143

Con fecha 17 de septiembre de 2013 se firmó Convenio de Donación TF Nº015143 entre laAsociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON),por la suma de US$33,386,608 dólares de los Estados Unidos de América para ejecutar elProyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), la fecha de cierre original delproyecto fue establecida para el 28 de febrero de 2016.

El 05 de febrero de 2016, a través de carta de referencia MHCP-DM-E-0882-02-16, el Ministrodel Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó a la Asociación Internacional deFomento enmienda al Convenio de Donación con el propósito de a) extender la fecha de cierre,y b) modificar los artículos relacionados con el personal fiduciario del Proyecto en relación a lacantidad y cargos propuestos, enmienda autorizada según carta fechada 24 de febrero de 2016en la cual establece como nueva fecha de vencimiento el 05 de agosto de 2017, y modifica elimporte de la Donación estableciendo US$31,322,614 para financiar las categorías de inversiónde obras, bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, gastos operativos y decapacitación en virtud de los componentes II y IV del Proyecto, cancelando US$2,063,994 pordeslizamiento en las tasas de cambio euro-dólar a partir de febrero de 2016.

En carta de referencia MHCP-DM-E-0358-03-17, del 06 de marzo de 2017, el Ministro por laLey del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó a la Asociación Internacionalde Fomento extensión de plazo, el que fue autorizado en carta fechada 05 de abril de 2017,estableciendo como nueva fecha de vencimiento el 15 de noviembre de 2017.

Con fondos de la Donación TF Nº015143 se estarán financiando los siguientes componentesdel Proyecto:

Componente II: Mejora del acceso, calidad y finalización del primer ciclo de educaciónsecundaria.Se estructura en tres subcomponentes:1. Infraestructura mejorada/ampliada del primer ciclo de educación secundaria.2. Mejora de la efectividad educativa.3. Mejora del suministro de libros de texto y materiales educativos.

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Componente IV: Desarrollo de la capacidad institucional del MINED para secundaria.Este componente está estructurado en cuatro subcomponentes:

1. Fortalecimiento de la Dirección de Educación Secundaria.2. Fortalecimiento de la Dirección de Formación Docente.3. Fortalecimiento de la Dirección de Infraestructura.4. Gestión del Proyecto, controles fiduciarios y auditorías para las actividades de PROSEN.

Las categorías de inversión presupuestadas son las siguientes:Obras, bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, gastos operativos y decapacitación en virtud de los componentes II y IV del Proyecto.

Objetivo de la auditoríaEfectuar una auditoría financiera y de cumplimiento al estado de fuentes y usos de fondos, y elestado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado en esafecha, de los recursos de fondos del Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo(PAESE) (el Proyecto), financiado por el Convenio de Donación TF Nº013232 de la AlianzaGlobal para la Educación (AGE) y Convenio de Donación TF Nº015143 del Fondo MultiDonante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) firmado entre laAsociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON),ejecutados por el Ministerio de Educación (MINED).

Los objetivos específicos:

A. Emitir una opinión sobre si los estados financieros del Proyecto presentan razonablemente,en todos los aspectos materiales la posición financiera del Proyecto, los fondos recibidos ylos desembolsos efectuados, así como las inversiones correspondientes al año terminadoel 31 de diciembre de 2016, sobre la base de contabilidad de efectivo recibido ydesembolsos efectuados y de acuerdo con los términos de los Convenios de Donación.

B. La información financiera complementaria del Proyecto que se presenta para propósitos deanálisis adicional, es consistente con la información incluida en los estados financieros queforman parte de la auditoría.

C. Emitir un informe con respecto a lo adecuado de la estructura y cumplimiento de controlinterno del Ministerio de Educación (MINED) en lo relacionado al Proyecto.

D. Emitir una opinión con respecto al cumplimiento de las cláusulas de carácter contablefinanciero de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y RegulacionesAplicables al Proyecto.

E. Emitir una opinión sobre: (a) si los gastos incluidos en las solicitudes de desembolsos(SOEs) son elegibles, y por tanto si la información presentada en los SOEs esrazonablemente confiable; (b) si los procedimientos de contabilidad y de control internoutilizados en la preparación de los SOEs son adecuados; y (c) si los fondos han sidoutilizados únicamente para los fines del Proyecto, de conformidad con los requisitosestablecidos en los Convenio de Donación TF Nº013232 y TF Nº015143, firmados entre laAIF y el Gobierno de Nicaragua.

F. Emitir una opinión sobre si los estados de las cuentas especiales utilizadas para manejarlos fondos provistos por la AIF presentan razonablemente la disponibilidad de fondos alcierre del período auditado, así como si las transacciones realizadas durante el añoterminado el 31 de diciembre de 2016, se realizaron de acuerdo con las estipulacionessobre el uso de los fondos establecidas en los Convenios de Donación.

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Alcance del trabajoEfectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y lasGuías: Reportes Financieros Anuales y Auditorías de Actividades financiadas por el BancoMundial (30 de junio de 2003). Esas normas requieren que cumplamos con requerimientoséticos, y que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable deque los estados financieros están libres de errores materiales. Una auditoría incluye realizarprocedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y revelaciones en losestados financieros. Los procedimientos dependen del juicio del auditor, incluyendo laevaluación de los riesgos de errores materiales en los estados financieros, debido a fraude oerror. Al efectuar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevantepara la preparación y presentación razonable de los estados financieros del Proyecto con elpropósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias,pero no para expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del MINEDrelacionado al Proyecto. Una auditoría también incluye, evaluar lo apropiado de las políticas decontabilidad usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables, si las hubieran,efectuadas por la Administración del Proyecto, así como evaluar la presentación en su conjuntode los estados financieros.

Para cumplir con los objetivos de la auditoría, el alcance del trabajo comprendió losprocedimientos siguientes:

A) Procedimientos preliminares

Con el propósito de obtener el entendimiento del Proyecto, obtuvimos y revisamos lossiguientes documentos:

Convenio de Donación TF N°013232, suscrito entre la AIF y el Gobierno de la Repúblicade Nicaragua (GON).

Convenio de Donación TF Nº015143, suscrito entre la AIF y el Gobierno de la Repúblicade Nicaragua.

Manual Operativo del Proyecto.

Plan de Corto Plazo (PCP).

Presupuesto, cartas de ejecución del Proyecto y procedimientos escritos aprobados porla AIF.

Catálogo de cuentas, organigramas, normas y procedimientos administrativosfinancieros y de control interno en uso del MINED.

Plan Anual de Compras (PAC) de bienes, servicios y obras.

Informes de evaluación e informes financieros.

Contratos y sub-contratos con terceros.

B) Estado de fuentes y usos de fondos, y estado de inversiones acumuladas

1. Revisamos el estado de fuentes y usos de fondos, y el estado de inversionesacumuladas incluyendo los fondos recibidos y desembolsos realizados.

2. Revisamos los libros de contabilidad del Proyecto para determinar si los ingresosrecibidos y los desembolsos realizados fueron registrados apropiadamente.

3. Verificamos los estados financieros contra los registros contables, principales yauxiliares.

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4. Fuentes de fondos y saldos de efectivo:

a) Evaluamos los procedimientos de control establecidos para los ingresos y custodiadel efectivo.

b) Confirmamos con AIF las transferencias enviadas al MINED por cuenta de losConvenios.

c) Obtuvimos confirmación de saldos de las cuentas bancarias existentes.

d) Revisamos las conciliaciones de las cuentas bancarias.

e) Revisamos que los saldos y transacciones en córdobas hayan sido convertidos adólares usando el tipo de cambio apropiado.

f) Verificamos que las transferencias de AIF por cuenta de los Convenios fueronregistradas en el período contable apropiado.

5. Usos de fondos

a) Evaluamos los procedimientos de control establecidos para la preparación, revisión,autorización y emisión de cheques para la adquisición de obras, compra de bienes yservicios.

b) Selectivamente revisamos la documentación soporte de la adquisición de obras, lascompras de bienes y servicios, lo cual incluyó determinar la autenticidad, apropiadavaluación y cálculos matemáticos de la documentación de respaldo.

c) Comprobamos que las transacciones relacionadas con las adquisiciones de obras,bienes y servicios estuvieran contabilizados adecuadamente.

d) Examinamos los honorarios pagados a consultores, considerando en dicho examenel nombre del consultor, monto de los honorarios del servicio, vigencia del servicio yobjetivo de la consultoría, verificando la recepción del servicio conforme a lasactividades descritas en los contratos con los mismos.

e) Revisamos selectivamente si los cargos por gastos de consultorías, obras,capacitación, bienes y equipos, gastos operativos y servicios estaban aprobados.

f) Revisamos que la Administración mantiene todos los documentos de respaldos,registros y cuentas necesarias, incluyendo los gastos reportados en los informes ylas cuentas especiales.

g) Verificamos que los beneficiarios de los costos examinados eran elegibles según loestablecido en los Convenios de Donación.

h) Revisamos los desembolsos incurridos en la ejecución del Proyecto, con el objetivode identificar y cuantificar, en caso que existieran, desembolsos no elegibles, loscuales se consideran no elegibles bajo los criterios siguientes: a) desembolsos quecarecen de adecuada documentación de respaldo o no tienen las autorizacionesprevias requeridas (desembolsos no documentados) y b) que estén en desacuerdocon las condiciones aplicables a los Convenios porque no se relacionan con elProyecto, no son razonables o son prohibidos por los Convenios, Leyes yRegulaciones Aplicables.

i) Revisamos las contrataciones para adquisición de obras, servicios de consultorías,capacitación, bienes, equipos y servicios, y verificamos si se encontrabandocumentados y contabilizados.

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C) Información financiera complementaria

1. Obtuvimos detalle de los procesos de contratación suscrito durante el año terminado el31 de diciembre de 2016.

2. Examinamos selectivamente que los procesos de adquisiciones de obras, servicios,consultorías y compra de bienes y equipos del Proyecto, se hayan realizado de acuerdocon los términos de los Convenios, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables.

D) Control interno

1. Obtuvimos un entendimiento sobre el control interno para evaluar los riesgos deauditoría y para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas deauditoría a ser efectuadas.

2. Enfocamos nuestra evaluación hacia el ambiente de control y los sistemas decontabilidad pertinentes a la habilidad para registrar, procesar, resumir y presentarinformación financiera consistente con las aseveraciones de los estados financierosbásicos del Proyecto.

3. Evaluamos el riesgo de control para prevenir o detectar errores de importancia en losestados financieros.

4. Evaluamos los controles internos relativos al cumplimiento con los términos de losConvenios de Donación, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables quetengan un efecto importante sobre los estados financieros.

5. Revisamos los procedimientos de compras de bienes, contrataciones de servicios yadquisición de obras para determinar si se han aplicado prácticas comerciales sanas,incluyendo competencia, precios aparentemente razonables y si existían adecuadoscontroles sobre la calidad y las cantidades recibidas.

E) Cumplimiento con los términos de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes yRegulaciones Aplicables

1. Identificamos los términos de los Convenios de Donación, Manual Operativo, Leyes yRegulaciones Aplicables, que en caso de incumplimiento podrían tener un efectoimportante sobre los estados financieros.

2. Evaluamos para cada requerimiento importante, el riesgo de incumplimiento. Estoincluyó la consideración de los resultados de la evaluación de control interno paraasegurar el cumplimiento de los términos de los Convenios de Donación, ManualOperativo, Leyes y Regulaciones Aplicables.

3. Diseñamos procedimientos de auditoría que nos brindaran una seguridad razonablepara detectar situaciones tanto intencionales, como no intencionales, de incumplimientoque pudieran tener efectos importantes sobre los estados financieros.

4. Examinamos si los fondos habían sido gastados para fines autorizados, identificandoaquellos costos, en caso de existir, que hayan sido utilizados para fines no autorizados.

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5. Revisamos que los informes financieros, solicitudes de anticipos y reembolsosincorporaran información respaldada en los libros y registros de contabilidad.

6. Determinamos si aquellos que recibieron servicios y beneficios eran elegibles pararecibirlos.

7. Determinamos si las obras, bienes y servicios financiados fueron adquiridos deconformidad con los términos de los Convenios.

F) Estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s)

1. Selectivamente examinamos que los gastos presentados en los SOE’s cuentan con ladocumentación de respaldo suficiente y adecuada de dichos desembolsos.

2. Revisamos selectivamente que los desembolsos por gastos incluidos en los SOE’s sonelegibles para ser financiados y están de acuerdo con los términos de los Convenios,los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación delos SOE’s son adecuados y los fondos de los Convenios han sido utilizados únicamentepara fines del Proyecto.

3. Verificamos que los cálculos aritméticos son correctos.

4. Verificamos que los gastos fueron contabilizados correctamente en las categorías deinversión correspondiente.

G) Estado de la cuenta especial1. Examinamos los estados de las cuentas especiales para verificar si todos los reintegros

hechos por la AIF a través del Banco Mundial, fueron contabilizados.

2. Revisamos que los depósitos y reposiciones de fondos del Banco, menos los giros delos fondos estén conciliados con el saldo final del período.

3. Revisamos la conciliación bancaria de la cuenta especial.

4. Examinamos que los desembolsos hechos por medio de la cuenta especial eranasignables, razonables y permisibles de acuerdo con los términos de los Convenios,Leyes y Regulaciones Aplicables.

5. Revisamos los registros que mantiene el Proyecto con respecto a la cuenta especial ylos comparamos con el estado de cuenta bancario suministrado por el Banco Central deNicaragua.

6. Obtuvimos confirmación de las transferencias o reintegros efectuados por la AIF através del Banco Mundial.

7. Confirmamos el saldo de la cuenta especial con el Banco donde se maneja dichacuenta.

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Resultados de la auditoría

I. Estado de fuentes y usos de fondos y estado de inversiones acumuladasEn nuestra opinión, excepto por los efectos del asunto descrito en el párrafo N°3, y los posiblesefectos del asunto descrito en el párrafo N°4 del informe del auditor independiente, los estadosfinancieros presentan razonablemente en todos sus aspectos materiales, las fuentes y usos defondos y las inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado en esafecha, de los recursos de fondos del Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo(PAESE) (el Proyecto), financiado por los Convenios de Donación TF Nº013232 de la AlianzaGlobal para la Educación (AGE) y TF Nº015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia delSector Educativo en Nicaragua (PROSEN), de acuerdo con la base contable de efectivorecibido y desembolsos efectuado descrita en la nota 2.1 y con los términos de los Conveniosde Donación.

II. Control internoNuestra consideración del control interno es con el propósito de determinar nuestrosprocedimientos de auditoría para expresar una opinión sobre los estados financieros y no paraopinar sobre la efectividad del control interno del Proyecto y no necesariamente identificaríatodas las deficiencias en el control interno, que pudieran ser debilidades materiales,deficiencias significativas o deficiencias de control.

Identificamos los asuntos de control interno a la fecha de esta carta que son de suficienteimportancia para merecer su atención, los que se describen en la comunicación de asuntos decontrol interno que hemos emitido con fecha 22 de septiembre de 2017 y enviado de maneraseparada a la Administración del MINED.

III. Cumplimiento con los términos de los Convenios de Crédito, Manual Operativo,Leyes y Regulaciones Aplicables

En nuestra opinión, excepto por los posibles efectos del asunto descrito en el párrafo N°3 y elefecto de los incumplimientos descritos en el párrafo N°4 del informe de cumplimiento,descritas en las páginas de la N°127 a la Nº165 sobre el cumplimiento de los Convenios,Manual Operativo, Leyes y Regulaciones aplicables, por el año terminado el 31 de diciembre de2016, la Administración del Ministerio de Educación (MINED), cumplió, en todos sus aspectosmateriales, con las cláusulas pertinentes a los Convenios de Donación TF Nº013232 y TFNº015143, de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), Manual Operativo, Leyes yRegulaciones Aplicables al Proyecto, detalladas en las páginas de la N°72 a la Nº126.

IV. Estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s)En nuestra opinión, excepto por los asuntos descritos en los párrafos Fundamentos para laopinión con salvedad Nº3 al Nº6, el estado de solicitudes de desembolsos presentarazonablemente los certificados de gastos (SOE’s) sometidos a la AIF por el año terminado el31 de diciembre de 2016 de acuerdo con la política contable descrita en la nota 2.1 y con lostérminos de los Convenios. Así mismo: (a) dichos gastos son elegibles para ser financiadosbajo el Convenio de Donación TF Nº013232 y Convenio de Donación TF Nº015143, (b) losprocedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE’sson adecuados para respaldar las solicitudes de desembolsos de los gastos incurridos; y (c) losfondos de los Convenios de Donación han sido utilizados únicamente para los fines delProyecto.

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Informe del auditor independiente

LicenciadaMiriam RáudezMinistraMinisterio de Educación (MINED)

Opinión con salvedades

1. Hemos efectuado auditoría a los estados financieros del Proyecto de Apoyo a la Estrategia delSector Educativo (PAESE) (el Proyecto), los cuales comprenden el estado de fuentes y usos defondos, y el estado de inversiones acumuladas al 31 de diciembre de 2016 y por el añoterminado en esa fecha, así como el resumen de las políticas contables significativas y otrainformación explicativa, financiado con fondos provenientes de los Convenios de Donación TFNº013232 y TF Nº015143 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y del Fondo MultiDonante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) (los Convenios),suscritos entre el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacionalde Fomento (AIF) y administrado por el Ministerio de Educación (MINED).

2. En nuestra opinión, excepto por los efectos del asunto descrito en el párrafo N°3 y los posiblesefectos del asunto descrito en el párrafo N°4 en la sección fundamento de la opinión consalvedades de nuestro informe, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, entodos sus aspectos materiales, las fuentes y usos de fondos y las inversiones acumuladas al 31de diciembre de 2016 y por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con la base contable deefectivo recibido y desembolsos efectuados, descrita en la nota 2.1 y con las disposiciones deinformación financiera de los Convenios de Donación TF Nº013232 y TF Nº015143.

Fundamentos para la opinión con salvedades

3. Tal como se detalla en la nota N°8 el Proyecto desembolsó en concepto de anticiposC$17,815,632 equivalentes a US$624,059, de los cuales US$451,287 corresponden a losfondos del Convenio de Donación TF Nº013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) yUS$172,772 del Convenio de Donación TF Nº015143 del Fondo Multi Donante para laEstrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN), para la ejecución de obrasadjudicadas al oferente Servicios de Ingeniería y Construcciones, S.A., (SICSA). Debido a quelas garantías bancarias que respaldan los anticipos otorgados presentadas por el oferente nofueron reconocidas como legales por la institución financiera, el MINED inicio proceso legal anteel Ministerio Público por la vía penal en contra de SICSA por daños y perjuicios económicos porC$17,815,632, equivalentes a US$624,059, a la fecha el juicio no se ha concluido. Por tanto al31 de diciembre de 2016 los anticipos y el efectivo disponible están aumentados y disminuidosrespectivamente en US$624,059. Con fecha 15 de agosto de 2017 el MINED procedió areembolsar con fondos propios, el importe correspondiente a cada fondo.

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4. El Ministerio de Educación (MINED), con base en la cláusula CGC. 24.4 del contrato N°021-2014 firmado con el Proveedor de servicios Construcciones de Edificio y Carreteras, S.A.(CONEDCA), con fecha 13 de enero de 2015 inicio requerimiento de arbitraje en contra delCONEDCA por incumplimiento al contrato financiado con fondos del Convenio de Donación TFN°015143 (PROSEN). Conforme lo establecido en la cláusula CGC. 46.1 del contrato, sesolicita el reembolso del 10% del monto contratado equivalente C$862,668 por dañosmateriales y perjuicios ocasionados derivados del incumplimiento del plazo de entrega de lasobras contratadas. El proceso de arbitraje ha sido descontinuado por el MINED y el tercerárbitro no fue nombrado por el juzgado Décimo Primero de Distrito Civil de la circunscripción deManagua, por lo que con fecha 12 de diciembre de 2016 el proceso fue archivado. Comoresultado de esta situación no hemos podido determinar los ajustes que podrían a ver sidonecesarios a los saldos de inversiones acumuladas y al efectivo disponible en las cuentas delProyecto. Según informe de la Dirección de infraestructura del MINED a la fecha de suspensióndel contrato se habían pagado obras por C$1,871,473 equivalentes a US$71,312, y existíanobras realizadas por C$3,012,379 equivalentes US$114,029 a esa fecha, lo que representabaobras adicionales a las pagadas por C$1,140,906.

5. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) ylas Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiadas por el BancoMundial (30 de junio de 2003). Nuestras responsabilidades conforme a esas normas sedescriben más adelante en este informe en la sección Responsabilidad del Auditor sobreAuditoría de los Estados Financieros. Somos independientes del MINED (como UnidadCoordinadora del Proyecto), de acuerdo al Código de Ética del Consejo de NormasInternacionales de Ética para Contadores Públicos junto a los requisitos éticos que sonrelevantes para nuestra auditoría de los estados financieros en Nicaragua y hemos cumplidocon nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos éticos.Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada paraproporcionar una base para nuestra opinión con salvedad.

Base contable

6. Llamamos la atención a la nota 2.1 a los estados financieros del Proyecto, que describe la basecontable. Los estados financieros han sido preparados para propósitos de proporcionarinformación al Ministerio de Educación (MINED), a la Asociación Internacional de Fomento (AIF)y a la Contraloría General de la República (CGR). Consecuentemente, los estados financieros,pueden no ser adecuados para otros propósitos. Nuestra opinión no ha sido modificada enrelación con este asunto.

Otros asuntos

7. Este informe se refiere exclusivamente a los estados financieros del Proyecto de Apoyo a laEstrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto) y no se relaciona con ningún otro estadofinanciero del Ministerio de Educación (MINED) como Entidad.

Otra información

8. La Administración es responsable de la otra información. La otra información comprende eldetalle de los bienes adquiridos y el detalle de contratos suscritos con fondos de los Conveniosde Donación TF N°013232 y TF N°015143 detallados en las páginas N°26 a la N°68, pero noincluye los estados financieros ni nuestro informe de auditoría correspondiente.

9. Nuestra opinión sobre los estados financieros no cubre la otra información y no expresamosninguna forma de conclusión que proporcione un grado de seguridad sobre esta.

Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Conveniosde Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN)Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado en esa fecha

Estado de fuentes y usos de fondos

Acumulado al

Notas

Transferencia AIFFondos de la Alianza Global para la Educación (AGE) 4 US$ 7,331,568 4,225,817 16,700,000Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) 4 11,388,792 8,842,189 24,975,037

Otros ingresos 14 24 51Total de fondos recibidos 18,720,374 13,068,030 41,675,088

Inversiones (categorías)1.Obras, bienes y servicios de no consultoría, servicios de consultoría, 7 7,158,378 2,508,137 14,410,371

III del Proyecto (Fondos AGE)2. Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría,

7 7,614,683 7,475,389 17,979,301Total inversiones 14,773,061 9,983,526 32,389,672

Otros usosAnticipos y cuentas por cobrarFondos de la Alianza Global para la Educación (AGE) 6 448,727 39,207 523,896Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) 6 127,343 (260,248) 266,651

576,070 (221,041) 790,547Cuentas por pagarFondos de la Alianza Global para la Educación (AGE) 768 (682) -Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) 1,004 192 -

1,772 (490) -Diferencia en cambioFondos de la Alianza Global para la Educación (AGE) (29,526) (9,095) (37,101)Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN) 3,064 (10,009) (5,920)

(26,462) (19,104) (43,021)Total otros usos 551,380 (240,635) 747,526Total usos de fondos 15,324,441 9,742,891 33,137,198

Efectivo disponibleAl inicio del período 5,141,957 1,816,818 -Al final del período 5 US$ 8,537,890 5,141,957 8,537,890

Las notas de la Nº1 a la Nº8 adjuntas, son parte integrante de este estado.

Ministerio de Educación (MINED)(Un ente centralizado del Estado de Nicaragua)

31 dediciembre de

2015

31 dediciembrede 2016

Año terminado el

gastos operativos y de capacitación para los componentes I y

31 dediciembre de

2016

Fuentes de fondos

Usos de fondos

gastos operativos y capacitación - componente II y IV (Fondos PROSEN)

14

Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Conveniosde Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN)Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado en esa fecha

Estado de inversiones acumuladas

Categorías AIF GON Total AIF GON Total AIF GON Total

1. Obras, bienes y servicios de no consultorías,servicios de consultorías, gastos operativos y de capacitación

para los componentes I y III del Proyecto. (AGE) US$ 7,158,378 - 7,158,378 2,508,137 - 2,508,137 14,410,371 - 14,410,371

2. Bienes, obras, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, gastos operativos y capacitación para los componente II y IV. (PROSEN) 7,614,683 - 7,614,683 7,475,389 - 7,475,389 17,979,301 - 17,979,301Total US$ 14,773,061 - 14,773,061 9,983,526 - 9,983,526 32,389,672 - 32,389,672

Las notas de la N°1 a la Nº8 adjuntas, son parte integrante de este estado.

Acumuladas31 de diciembre de 2015 al 31 de diciembre de 2016

Año terminado el31 de diciembre de 2016

Ministerio de Educación (MINED)(Un ente centralizado del estado de Nicaragua)

Año terminado el

15


Notas

16

1. Naturaleza del ProyectoEl Proyecto es financiado por las siguientes fuentes:

a) Alianza Global para la Educación (AGE) financiado por el Convenio de Donación TFNº013232

Con fecha 20 de abril de 2013, se firmó el Convenio TF N°013232 entre la AsociaciónInternacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON), por la sumade US$16,700,000 dólares de los Estados Unidos de América, con el propósito de ejecutar elProyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto), la fecha decierre original del proyecto fue establecida para el 30 de abril de 2016.

El 05 de febrero de 2016, a través de carta de referencia MHCP-DM-E-0882-02-16, el Ministrodel Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó a la Asociación Internacional deFomento enmienda al Convenio de Donación con el propósito de a) extender la fecha de cierre,y b) modificar los artículos relacionados con el personal fiduciario del Proyecto en relación a lacantidad y cargos propuestos, enmienda autorizada según carta de fecha 31 de mayo de 2016en la cual establecen como nueva fecha de vencimiento octubre de 2016.

El 26 de septiembre de 2016, en carta de referencia DGPYPE-DEOM-0684-09-2016 elresponsable del enlace entre MINED-AGE, solicitó al Responsable de País para Nicaragua dela Alianza Global para la Educación (AGE) extensión de plazo, la cual es autorizado por elResponsable de AGE en Washington en carta fechada el 19 de octubre de 2016 y dirigida aldirector del Banco Mundial, estableciéndose como nueva fecha de vencimiento el 31 de agostode 2017, sin embargo el 06 de marzo de 2017, en carta de referencia MHCP-DM-E-0358-03-17,el Ministro por la Ley del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó nuevamenteal Banco Mundial extensión de plazo que es autorizada en carta del 05 de abril de 2017,estableciendo como nueva fecha de vencimiento el 15 de noviembre de 2017.

Los objetivos del Proyecto son: a) aumentar el acceso a la educación preescolar en losmunicipios participantes y mejorar las condiciones de aprendizaje de educación preescolar anivel nacional; y b) aumentar el acceso a la educación secundaria inferior en los municipiosparticipantes, y mejorar la calidad y las tasas de terminación de educación secundaria inferior anivel nacional.

Con fondos de la Donación se estarán ejecutando los siguientes componentes del Proyecto:

Componente I: Incrementar el acceso y mejorar las condiciones de aprendizaje de la educaciónpreescolar.a) Construcción y/o rehabilitación de aulas, facilitar el aprendizaje y las instalaciones

complementarias en preescolares seleccionados, incluyendo, entre otras cosas, elsuministro de mobiliario y equipo necesario para ello.


Notas

17

b) Desarrollo y adaptación de los instrumentos curriculares para la educación preescolar,incluidos, entre otros: (i) el desarrollo de un plan de estudios unificado que abarca los tresniveles de educación preescolar, (ii) la adaptación de los materiales didácticos de educaciónpreescolar para el plan de estudios unificado, y (iii) el desarrollo de un proyecto decapacitación para profesores de educación preescolar.

c) Realización de actividades de formación para la selección de profesores de educaciónpreescolar, que incluyen, entre otras cosas: (i) certificación basados en las actividades deformación, (ii) un proyecto de capacitación en servicio, incluyendo, talleres, aulas dedemostración e intercambios de maestros dentro de la escuela (círculos pedagógicos), y (iii)el suministro de material didáctico y suministros para talleres o TEPCEs (Talleres deEvaluación, Programación y Capacitación Educativa) mensuales de profesores del MINED.

d) Suministro y distribución de materiales de aprendizaje para los estudiantes de preescolarseleccionados.

e) Elaboración y ensayo de un control integrado de la primera infancia, el desarrollo delSistema de Evaluación Integral del Desarrollo Infantil (SEIDI), así como la aplicación dedicho sistema en los municipios seleccionados.

Componente III: Fortalecimiento de la capacidad institucional del MINED para la educaciónpreescolar

a) Fortalecimiento de la capacidad de la Dirección General de Educación Preescolar delMINED, a través de: (i) el suministro de capacitación a los técnicos especialistas deeducación preescolar del MINED, (ii) el suministro de equipos básicos de oficina ytecnología de información y comunicación, (iii) la prestación de asistencia técnica para eldesarrollo de materiales didácticos, y (iv) la prestación de asistencia técnica para larealización de actividades de gestión, seguimiento y evaluación basados en los resultados.

b) Apoyar al MINED en los aspectos de administración, gestión financiera, auditoría yadquisiciones del Proyecto, Componentes I y III, a través de, entre otras cosas: (i) laprestación de asistencia técnica y capacitación para el personal del MINED sobre dichosaspectos, (ii) la adquisición de software, hardware de comunicación e información, ypequeños artículos mobiliarios, y (iii) la realización de la auditoría del Proyecto.


Notas

18

Asignación del financiamiento por componenteEl presupuesto del Convenio de Donación TF N°013232 para cada componente y porcentajesde gastos a ser financiados, se presenta a continuación:

Componentes

Montoasignado

(expresadoen dólares)

Porcentaje degastos a serfinanciados(No incluyeimpuestos)

I. Incrementar el acceso y mejorar las condiciones deaprendizaje de la educación preescolar.

15,900,000 95%

III. Fortalecimiento de la capacidad institucional delMINED para la educación preescolar.

800,000 5%

Total 16,700,000 100%

b) Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) Convenio de Donación TFNº015143

Con fecha 17 de septiembre de 2013 se firmó Convenio de Donación TF Nº015143 entre laAsociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua (GON),por la suma de US$33,386,608 dólares de los Estados Unidos de América para ejecutar elProyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), la fecha de cierre original delproyecto fue establecida para el 28 de febrero de 2016.

El 05 de febrero de 2016, a través de carta de referencia MHCP-DM-E-0882-02-16, el Ministrodel Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó a la Asociación Internacional deFomento enmienda al Convenio de Donación con el propósito de a) extender la fecha de cierre,y b) modificar los artículos relacionados con el personal fiduciario del Proyecto en relación a lacantidad y cargos propuestos, enmienda autorizada según carta fechada 24 de febrero de 2016en la cual establece como nueva fecha de vencimiento el 05 de agosto de 2017, y modifica elimporte de la Donación estableciendo US$31,322,614 para financiar las categorías de inversiónde obras, bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, gastos operativos y decapacitación en virtud de los componentes II y IV del Proyecto, cancelando US$2,063,994 pordeslizamiento en las tasas de cambio euro-dólar a partir de febrero de 2016.

En carta de referencia MHCP-DM-E-0358-03-17, del 06 de marzo de 2017, el Ministro por laLey del Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) solicitó a la Asociación Internacionalde Fomento extensión de plazo, el que fue autorizado en carta fechada 05 de abril de 2017,estableciendo como nueva fecha de vencimiento el 15 de noviembre de 2017.


Notas

19

Con fondos de la Donación TF Nº015143 se estarán financiando los siguientes componentesdel Proyecto:

Componente II: Mejora del acceso, calidad y finalización del primer ciclo de educaciónsecundaria.Se estructura en tres subcomponentes:1. Infraestructura mejorada/ampliada del primer ciclo de educación secundaria.2. Mejora de la efectividad educativa.3. Mejora del suministro de libros de texto y materiales educativos.

Componente IV: Desarrollo de la capacidad institucional del MINED para secundaria.Este componente está estructurado en cuatro subcomponentes:1. Fortalecimiento de la Dirección de Educación Secundaria.2. Fortalecimiento de la Dirección de Formación Docente.3. Fortalecimiento de la Dirección de Infraestructura.4. Gestión del Proyecto, controles fiduciarios y auditorías para las actividades de PROSEN.Las categorías de inversión presupuestadas son las siguientes:Obras, bienes, servicios de no consultoría, servicios de consultoría, gastos operativos y decapacitación en virtud de los componentes II y IV del Proyecto.

2. Resumen de las principales políticas contablesLas principales políticas contables adoptadas por el proyecto en la preparación y presentaciónde los estados financieros, se detallan a continuación:2.1 Base de presentación-Los estados financieros han sido preparados sobre la base de efectivo recibido y desembolsosefectuados. Sobre esta base los fondos recibidos y los usados se contabilizan a medida que serecibe el efectivo o se efectúan los pagos, la cual es una base comprensiva de contabilidad, quedifiere de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).2.2 Unidad monetaria y control de cambios-Los registros contables son manejados en córdobas (C$), que es la unidad monetaria de laRepública de Nicaragua. La tasa de cambio oficial del córdoba con respecto al dólar de losEstados Unidos de América (US$) se está deslizando diariamente con base a una tabla emitiday publicada mensualmente por el Banco Central de Nicaragua (BCN). Al 31 de diciembre de2016, el tipo de cambio oficial era de C$29.3247 por US$1.00 dólar.Para realizar operaciones de compra venta de divisas existe un mercado libre, el cual opera através del sistema financiero nacional y de casas de cambio inscritas en el Banco Central deNicaragua (BCN), el tipo de cambio en ese mercado se establece de acuerdo a la oferta y lademanda. Al 31 de diciembre de 2016, el tipo de cambio vigente en este mercado era similar aloficial.


Notas

20

2.3 Registros contables-

Los registros contables utilizados para el control de las transacciones del Proyecto se llevan encórdobas representados con el símbolo (C$) y las transacciones se efectúan en córdobas y endólares (US$), se mantienen en registros especiales e independientes de la contabilidadgeneral del MINED y de otros Proyectos que ejecuta esta Unidad Coordinadora.

2.4 Remedición de los estados financieros-

La información de los registros contables y estados financieros en córdobas (C$) han sidoremedidos a dólares de los Estados Unidos de América (US$) de la siguiente manera: Losfondos recibidos en dólares provenientes de la AIF y los pagos realizados en dólares, seregistran en esta misma moneda. Las transacciones realizadas en córdobas se convierten adólares utilizando el tipo de cambio oficial de la fecha en que se transfieren los fondos de lacuenta especial del Banco Central de Nicaragua a la cuenta escritural del Ministerio deHacienda y Crédito Público y de segunda generación del banco comercial. Asimismo, los saldosde las cuentas bancarias en córdobas al final de cada período se convierten a dólares utilizandola tasa de cambio vigente al 31 de diciembre de 2016.

3. Uso restringido de los fondos y bienesEl efectivo disponible en las cuentas especiales son de uso restringido para ser utilizadoúnicamente para los fines del Proyecto, según las cláusulas de los Convenios de Donaciónfirmado entre el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional deFomento (AIF), cuando se concluya la ejecución del Proyecto, los fondos no utilizados serándevueltos al Gobierno de la República de Nicaragua (GON). Los bienes adquiridos con fondosdel Proyecto son propiedad del MINED y son de uso restringido para los fines del Proyectohasta la conclusión del mismo. El MINED mantiene registros extracontables para controlardichos bienes.

4. Financiamiento AIFa) Convenio de Donación TF N°013232 (AGE)Con fecha 20 de abril de 2013, se firmó Convenio de Donación TF N°013232 (el Convenio)entre la AIF y el GON, por la suma de US$16,700,000. Al 31 de diciembre de 2015 bajo esteConvenio la AIF había efectuado transferencias por US$9,368,432 y durante el año terminadoel 31 de diciembre de 2016, desembolsó para la ejecución del Proyecto un monto hasta porUS$7,331,568, para un total acumulado de US$16,700,000. Las transferencias del período sedetallan a continuación:

FechaTipo de

desembolsoMonto en

US$Saldo al inicio del período 9,368,432

18/05/2016 Transferencia 7,331,568Total transferido en el período 7,331,568

Acumulado al 31/12/2016 16,700,000


Notas

21

b) Convenio de Donación TF N°015143 (PROSEN)Con fecha 17 de septiembre de 2013 se firmó Convenio de Donación TF N°015143 (elConvenio) entre la AIF y el GON, por la suma de US$33,386,608. Al 31 de diciembre de 2015bajo este Convenio la AIF había efectuado transferencias por US$13,586,245 y durante el añoterminado el 31 de diciembre de 2016, desembolsó para la ejecución del Proyecto un monto porUS$11,388,792, para un total acumulado de US$24,975,037. Las transferencias del período sedetallan a continuación:

FechaTipo de

desembolsoMonto en

US$Saldo al inicio del período 13,586,245

01/06/2016 Transferencia 2,848,56514/12/2016 Transferencia 8,540,227

Total transferido en el período 11,388,792Acumulado al 31/12/2016

Total acumulado 24,975,037

5. Efectivo disponibleSaldo al 31 de diciembre de

2016 2015Convenio de Donación TF N°013232 (AGE)Banco Central de Nicaragua (BCN)

Moneda extranjera (cuenta especial)US$ 605,940 1,432,317

Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP)Moneda nacional (cuenta escritural)

1,178,330 453,806

Banco de la Producción (BANPRO)Moneda nacional 18,616 163,528

1,802,886 2,049,651

Convenio de Donación TF N°015143 (PROSEN)Banco Central de Nicaragua (BCN)

Moneda extranjera (cuenta especial)5,840,290 2,339,498

Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP)Moneda nacional (cuenta escritural)

822,106 727,026

Banco de la Producción (BANPRO)Moneda nacional 72,608 25,782

6,735,004 3,092,306Total US$ 8,537,890 5,141,957


Notas

22

6. Anticipos y cuentas por cobrarAl 31 de diciembre de 2016, los anticipos pendientes de rendir y cuentas por cobrar de AGE yPROSEN ascienden a US$523,896 y US$266,651 respectivamente, los cuales se integran de lasiguiente manera:

Saldo al 31 de diciembre de2016 2015

Convenio de Donación TF N°013232 (AGE)

AnticiposMINED Escuela Normal de Matagalpa José Martín, Beca US$ - 41,423MINED Escuela Normal de Juigalpa Gregorio AguilarBarea, Becas - 25,155

Sequeira Ingenieros, S. A. 27,138 8,550Wilson Construcciones, S. A. 18,919 -Mercedes A. Carvajal Dormus 26,552 -Servicio de Ingeniería y Construcciones, S. A. 451,287 -Otros - 41

US$ 523,896 75,169

Convenio de Donación TF N°015143 (PROSEN)

AnticiposTesorería General de la República US$ - 421Ministerio de Educación 9,410 -Ministerio de Educación Río San Juan - 1,233Delegación Departamental Ministerio de Educación ZelayaCentral 1,068 1,364Delegación Departamental del MECD Matagalpa - 2,046Ministerio de Educación Jinotega 2,495 -Servicios Municipales, S. A. - 797Wilson Construcciones, S. A. - 36,401Master Contruction, S. A. - 6,035Sequeira Ingenieros, S. A. - 80,335Nubia del Carmen Ordóñez Plonder - 5,068Teresa Morales González - 5,170Ingeniería Internacional, S. A. 80,778 -Servicio de Ingeniería y Construcciones, S. A. 172,772 -Otros 128 438

US$ 266,651 139,308


Notas

23

7. InversionesLos gastos realizados durante el año terminado al 31 de diciembre de 2016, se presentan acontinuación por categoría y sub-categorías de inversión:

Saldo al 31 de diciembre de2016 2015

Total inversiones del período US$ 14,773,061 9,983,526

Convenio de Donación TF N°013232 (AGE)CategoríaObras, bienes, servicios de no consultoría, servicios deconsultoría, gastos operativos y de capacitación para losComponentes I y III del Proyecto. 7,158,378 2,508,137

Sub categoría de inversiónObras US$ 3,284,215 1,073,887Consultorías 603,784 226,650Capacitación 1,266,113 663,204Bienes y equipos 1,213,779 (A) 177,961Gastos operativos 89,056 365,442Servicios de no consultoría 701,431 993

Convenio de Donación TF N°015143 (PROSEN)CategoríaBienes, obras, servicios de no consultoría,gastos operativos y capacitación-componente II y IV 7,614,683 7,475,389

Sub categoría de inversiónObras 4,825,383 4,626,624Consultorías 276,646 180,186Servicios - 83,009Capacitación 675,882 351,413Bienes y equipos 1,708,528 (B) 2,063,226Gastos operativos 20,705 170,931Servicios de no consultoría 107,539 -

(A) La categoría de bienes adquiridos con fondos del Convenio de Donación TF N°013232AGE se integra a continuación:

2016 2015Compra de material fungible y otros consumibles US$ 896,026 177,961Bienes físicos tangibles de inspección 317,753 -Total US$ 1,213,779 177,961


Notas

24

(B) La categoría de bienes adquiridos con fondos del Convenio de Donación TF N°015143PROSEN se integra a continuación:

2016 2015Compra de material fungible y otros consumibles US$ 971,801 2,063,226Bienes físicos tangibles de inspección 736,727 -Total US$ 1,708,528 2,063,226

8. Demanda legalEl 08 de octubre de 2016, el Ministerio de Educación interpuso denuncia en contra de CésarAugusto Mendieta Cruz (representante legal) de Empresa Servicios de Ingeniería yConstrucciones, S. A. (SICSA), por estafa agravada y uso de documento falso, debido a queSICSA entregó garantías bancarias falsas para respaldar anticipos a recibir, el monto de losanticipos entregados es por C$17,815,633 equivalentes a US$624,059 correspondientes aUS$451,287 del Convenio de Donación TF N°013232 Alianza Global para la Educación (AGE) yUS$172,772 del Convenio de Donación TF N°015143 del Fondo Multi Donante para laEstrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN), para la ejecución de los lotesadjudicados en los procesos de contratación bajo modalidad de Licitación Pública NacionalN°PAESE-250-LPN-PROSEN-097-LPN-O “Mejoramiento de Centros Escolares en losMunicipios Priorizados de Nueva Segovia” y Licitación Pública Nacional N°PROSEN-172-LPN-O “Mejoramiento de Centros Escolares Priorizados de Jinotega, Río San Juan y RACCS”. Eljuicio iniciado se encuentra en la etapa de audiencia y su objeto es establecer laresponsabilidad penal de SICSA. Según el resultado del juicio penal, MINED ejercerá accioneslegales en la vía civil para resarcimiento por daños y perjuicios ocasionados al Proyecto.

Anexo IMinisterio de Educación (MINED)(Un ente centralizado del Estado de Nicaragua)Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por elConvenio de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE),Convenio de Donación TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia delSector Educativo en Nicaragua (PROSEN)31 de diciembre de 2016

Descripción detallada de las responsabilidades delauditor

25

Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional ymantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:

Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados financieros,debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para respondera dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada paraproporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrecciónmaterial debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección materialdebida a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisionesdeliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o la elusión del control interno.

Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñarprocedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no conla finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de laAdministración.

Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de lasestimaciones contables, si hubiesen, y la correspondiente información revelada por laAdministración.

Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros,incluida la información revelada, y si los estados financieros presentan las transacciones yhechos subyacentes de un modo que logran una presentación razonable.

Nos comunicamos con la Unidad Coordinadora del Proyecto en relación con, entre otrascuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificada y los resultadosimportantes de la auditoría, así como deficiencias significativas en el control interno,cumplimiento con leyes y regulaciones aplicables que identificamos en el transcurso de laauditoría.

Ministerio de Educación (MINED)(Un ente centralizado del Estado de Nicaragua)Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN)Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

Detalle de bienes adquiridos, Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN)Información financiera complementaria - No auditada

Fecha de Valoradquisición Descripción Marca Modelo Año Chasis Motor Código en US$

08/08/2016 Camioneta doble cabina Toyota HZJ79L-DKMRS, placa N° M267-836 2016 JTEBB71J304317391 1HZ0847112 22-3-2-388 37,627



08/08/2016 Camioneta Pick Up doble cabina NISSAN H4D-1507, placa N° M 261334 2016 3N6CD33B4ZK360097 YD25640232P 22-3-2-385 28,940

08/08/2016 Camioneta Pick Up doble cabina NISSAN H4D-1507, placa N° M 261337 2016 3N6CD33B7ZK359994 YD25639816P 22-3-2-386 28,940

08/08/2016 Camioneta Pick Up doble cabina NISSAN H4D-1507, placa N° M261335 2016 3N6CD33B8ZK359924 YD25639811P 22-3-2-387 28,940

25/04/2016 Motocicleta Honda CTX-200, placa N° M 122751 2016 9C2MD35U0GR000093 MD28EUG000093 22-3-11-1303 3,748



25/04/2016 Motocicleta Honda CTX-200, placa N° M 122747 2016 9C2MD35U0ER000597 MD28EUE000597 22-3-11-1298 3,748




Pasan… 225,939

26



Fecha de Valoradquisición Cantidad Descripción del bien Marca Modelo Serie Código en US$

Vienen… 225,93909/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GF5JQ 22-4-163-15434 75009/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GF5GC 22-4-163-15437 75009/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GD4EV 22-4-163-15433 75009/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GF5J2 22-4-163-15430 75009/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GF5KR 22-4-163-15436 75109/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0G3V5V 22-4-163-15432 75109/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GFSL6 22-4-163-15439 75109/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GF5K6 22-4-163-15435 75109/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0GDHCN 22-4-163-15431 75109/08/2016 1 Computadora portátil color negro LENOVO Think Pad E 560 PF0G3X6L 22-4-163-15438 75109/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620068L 22-4-398-440 45009/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620067L 22-4-398-441 45009/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620070L 22-4-398-442 45109/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620072L 22-4-398-443 45109/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620071L 22-4-398-444 45109/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620074L 22-4-398-445 45109/08/2016 1 Data show proyector, color blanco EPSON H694A VU9F620073L 22-4-398-446 45109/08/2016 1 Quemador de DVD portátil externo LG GP65NB60 510HLCC118003 22-4-467-16 2109/08/2016 1 Quemador de DVD portátil externo LG GP65NB60 510HLKV117859 22-4-467-15 2109/08/2016 1 Quemador de DVD portátil externo LG GP65NB60 510HLME11835-17 22-4-467-17 2109/08/2016 1 Disco duro externo Adata HD710 1G0520170470 22-4-467-3 6109/08/2016 1 Disco duro externo Adata HD710 1G0520170418 22-4-467-4 6109/08/2016 1 Disco duro externo Adata HD710 1G0520170474 22-4-467-5 6109/08/2016 1 Disco duro externo Adata HD710 1G0520170469 22-4-467-6 6209/08/2016 1 Disco duro externo Adata HD710 1G0520170424 22-4-467-7 6209/08/2016 1 Disco duro externo Adata HD710 1G0520170470 22-4-467-8 6216/08/2016 1 Equipo multifuncional Kyocera TASkalfa 4551ci L8D6308709 22-5-21-850 7,10316/08/2016 1 Equipo multifuncional Kyocera TASkalfa 4551ci L8D6308704 22-5-21-851 7,10312/09/2016 1 Computadora portátil LENOVO Think Pad E 560 PF0JD53G 22-4-163-15251 82612/09/2016 1 Computadora portátil LENOVO Think Pad E 560 PF0JEHG8 22-4-163-15252 82612/09/2016 1 Computadora portátil LENOVO Think Pad E 560 PF0J3HGN 22-4-163-15253 82612/09/2016 1 Computadora portátil LENOVO Think Pad E 560 PF0J3GAR 22-4-163-15254 826

Pasan…. 254,542

27




Vienen… 254,54212/09/2016 1 Data show color negro EPSON H719A WDRK5701302 22-4-398-447 45419/12/2016 171 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-223990 al 224151 3,64419/12/2016 74 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-224152 al 224225 1,57719/12/2016 661 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-224226 al 224886 14,08619/12/2016 284 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-224887 al 225170 6,05219/12/2016 171 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-225171 al 225341 3,64419/12/2016 74 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-225342 al 225415 1,57719/12/2016 147 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-225416 al 225562 3,13319/12/2016 63 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-225563 al 225625 1,34319/12/2016 269 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-225626 al 225894 5,73219/12/2016 116 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-225895 al 226010 2,47219/12/2016 147 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-226011 al 226157 3,13319/12/2016 63 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-226158 al 226220 1,34319/12/2016 318 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 6,777

19/12/2016 137 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-229465 al 229601 2,92019/12/2016 441 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-229602 al 230042 9,39819/12/2016 189 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-230043 al 230231 4,02819/12/2016 441 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-230232 al 230672 9,39819/12/2016 189 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-230673 al 230861 4,02819/12/2016 196 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-230862 al 231057 4,17719/12/2016 84 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-231058 al 231141 1,79019/12/2016 220 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-231142 al 231361 4,68819/12/2016 95 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-231362 al 231456 2,02419/12/2016 343 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-231457 al 231799 7,30919/12/2016 147 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-231800 al 231946 3,13319/12/2016 490 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-231947 al 232436 10,44219/12/2016 210 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-232437 al 232646 4,47519/12/2016 490 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-232647 al 233136 10,44219/12/2016 210 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-233137 al 233346 4,47519/12/2016 343 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-233347 al 233689 7,309

Pasan…. 399,545

22-5-24-226221 al 226470 del229397 al 229464

28




Vienen… 399,54519/12/2016 147 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-233690 al 233836 3,13319/12/2016 318 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-233837 al 234154 6,77719/12/2016 137 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-234155 al 234291 2,92019/12/2016 931 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-234292 al 235222 19,84019/12/2016 399 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-235223 al 235621 8,50319/12/2016 245 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-235622 al 235866 5,22119/12/2016 105 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-235867 al 235971 2,23819/12/2016 196 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-235972 al 236167 4,17719/12/2016 84 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-236168 al 236251 1,79019/12/2016 63 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-236252 al 236314 1,34319/12/2016 147 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-236315 al 236461 3,13319/12/2016 245 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-236462 al 236706 5,22119/12/2016 105 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-236707 al 236811 2,23819/12/2016 367 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-236812 al 237178 7,82119/12/2016 158 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-237179 al 237336 3,36719/12/2016 220 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-237337 al 237556 4,68819/12/2016 95 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-237557 al 237651 2,02419/12/2016 269 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-237652 al 237920 5,73219/12/2016 116 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-237921 al 238036 2,47219/12/2016 171 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-238037 al 238207 3,64419/12/2016 74 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-238208 al 238281 1,57719/12/2016 588 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-238282 al 238869 12,53019/12/2016 252 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-238870 al 239121 5,37019/12/2016 367 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-239122 al 239488 7,82119/12/2016 158 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-239489 al 239646 3,36719/12/2016 245 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-239647 al 239891 5,22119/12/2016 105 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-239892 al 239996 2,23819/12/2016 833 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-239997 al 240829 17,75119/12/2016 357 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-240830 al 241186 7,60819/12/2016 294 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-241187 al 241480 6,26519/12/2016 126 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-241481 al 241606 2,68519/12/2016 637 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-241607 al 242243 13,575

Pasan…. 581,835

29




Vienen… 581,83519/12/2016 273 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-242244 al 242516 5,81819/12/2016 490 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-242517 al 243006 10,44219/12/2016 210 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-243007 al 243216 4,47519/12/2016 196 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-243217 al 243412 4,17719/12/2016 84 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-243413 al 243496 1,79019/12/2016 613 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-243497 al 244109 13,06319/12/2016 262 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-244110 al 244371 5,58319/12/2016 294 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-244372 al 244665 6,26519/12/2016 126 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-244666 al 244791 2,68530/12/2016 196 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-244792 al 244987 4,17330/12/2016 84 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-244988 al 245071 1,78830/12/2016 122 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-245072 al 245193 2,59730/12/2016 53 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-245194 al 245246 1,12830/12/2016 122 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-245247 al 245368 2,59730/12/2016 53 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-245369 al 245421 1,12830/12/2016 1323 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-245422 al 246744 28,16730/12/2016 567 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-246745 al 247311 12,07230/12/2016 711 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 15,137

30/12/2016 304 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-248374 al 248677 6,47230/12/2016 220 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-248678 al 248897 4,68430/12/2016 95 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-248898 al 248992 2,02330/12/2016 73 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-248993 al 249065 1,55430/12/2016 32 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-249066 al 249097 68130/12/2016 539 Pupitre de metal y madera grande N/A N/A N/A 22-5-24-249098 al 249636 11,47530/12/2016 231 Pupitre de metal y madera pequeño N/A N/A N/A 22-5-24-249637 al 249867 4,918

736,727

22-5-24-247312 al 247928 del248280 al 248373

Total de bienes adquiridos con fondos del Convenio de Donación TF N°015143 PROSEN

30


Detalle de bienes adquiridos, Alianza Global para la Educación (AGE)Información financiera complementaria - No auditada


22/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H4140XGJ 22-4-163-15211 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3031P4W 22-4-163-15212 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H4140TCB 22-4-163-15213 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3031VHL 22-4-163-15214 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H303177Z 22-4-163-15215 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3027L4Z 22-4-163-15216 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3027P5F 22-4-163-15217 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3028R4K 22-4-163-15218 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3027L0D 22-4-163-15219 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3028ANM 22-4-163-15220 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H50FC4CJ 22-4-163-15221 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H30283AP 22-4-163-15222 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3031XKZ 22-4-163-15223 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H503ZASE 22-4-163-15224 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3031Y0P 22-4-163-15225 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3027NCB 22-4-163-15226 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H4140LDW 22-4-163-15227 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H50GYC8M 22-4-163-15228 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H50GYCDH 22-4-163-15229 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H503Z9WT 22-4-163-15230 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H503ZVCZ 22-4-163-15231 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H503EDWSX 22-4-163-15232 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3027MAT 22-4-163-15233 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H504GRKN 22-4-163-15234 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3031XEX 22-4-163-15235 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H50GY8BN 22-4-163-15236 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H4140NDA 22-4-163-15237 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3028ARR 22-4-163-15238 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3031M7D 22-4-163-15239 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H504GVMX 22-4-163-15240 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H302848F 22-4-163-15241 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H503YTRZ 22-4-163-15242 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H4134WYK 22-4-163-15243 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H50405GA 22-4-163-15244 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3031L7Y 22-4-163-15245 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H50GY6CE 22-4-163-15246 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3027L1P 22-4-163-15247 519

Pasan… 19,203

31




Vienen… 19,20322/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H3031Y9W 22-4-163-15248 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H30312AY 22-4-163-15249 51922/07/2016 1 Tablet Samsung GALAXY SM-T555. R52H302838X 22-4-163-15250 51928/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GF3D1 22-4-163-15429 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0G3V4E 22-4-163-15428 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GF5G1 22-4-163-15426 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0G3V4R 22-4-163-15427 77328/07/2016 1 C PU HP PC-PRO600MT MXL5280QF5 22-4-163-15189 84628/07/2016 Monitor pantalla plana HP V193 3CQ4471ZCQ 22-4-163-15189A 028/07/2016 Teclado HP KB57P BD-MEPOAHH8Q0H4 22-4-163-15189B 028/07/2016 1 C PU HP PC-PRO600MT MXL5110N11 22-4-163-15190 84628/07/2016 Monitor pantalla plana HP V193 3CQ4471ZCG 22-4-163-15190A 028/07/2016 Teclado HP KB57P BD-MEPOAHH7TO4L 22-4-163-15190B 028/07/2016 Batería TRIPP LITE SMART700 2525DDO0M809800029 22-4-250-11593 028/07/2016 Batería TRIPP LITE SMART700 2525DDO0M809800030 22-4-250-11594 028/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF-0GDMFZ 22-4-163-15192 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF-0GF3EF 22-4-163-15193 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0G3V5G 22-4-163-15194 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GF3DH 22-4-163-15195 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0G3X78 22-4-163-15196 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0G3V37 22-4-163-15197 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GDG7F 22-4-163-15198 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GF5KN 22-4-163-15199 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GF5J1 22-4-163-15200 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GF3ET 22-4-163-15201 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GDKA8 22-4-163-15202 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GDK9J 22-4-163-15203 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0G3V42 22-4-163-15204 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GFSHJ 22-4-163-15205 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GF3BR 22-4-163-15206 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GF3DF 22-4-163-15207 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0G3V2U 22-4-163-15208 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GDKAY 22-4-163-15209 77328/07/2016 1 Computadora portátil Lenovo Thinkpad E560 PF0GF5LF 22-4-163-15210 77328/07/2016 2 Pantalla para proyector con su tripode KLIP KPS-102B N/A 22-4-106-209, 22-4-106-210 11228/07/2016 1 Grabadora de voz digital Sony ICD-PX440 1560871 22-5-105-4623 9628/07/2016 1 Grabadora de voz digital Sony ICD-PX440 1558824 22-5-105-4624 9628/07/2016 1 Grabadora de voz digital Sony ICD-PX440 1559715 22-5-105-4625 96

Pasan… 40,631

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Vienen… 40,63128/07/2016 1 Grabadora de voz digital Sony ICD-PX440 1559850 22-5-105-4626 9628/07/2016 1 Grabadora de voz digital Sony ICD-PX440 1560874 22-5-105-4627 9628/07/2016 1 Grabadora de voz digital Sony ICD-PX440 1559833 22-5-105-4628 9628/07/2016 1 Cámara fotográfica digital Sony DSC-W830 S015149735-K 22-4-61-464 13902/08/2016 1 Equipo multifuncional de impresión Xerox WC5335-TD AE9557965 22-5-21-892 3,84302/08/2016 1 Equipo multifuncional de impresión Xerox WC5335-TD AE9557906 22-5-21-891 3,84319/08/2016 1 Silla giratoria ejecutiva tapizada N/A N/A N/A 22-5-7-7094 13219/08/2016 1 Silla giratoria ejecutiva tapizada N/A N/A N/A 22-5-7-7095 13219/08/2016 1 Silla giratoria ejecutiva tapizada N/A N/A N/A 22-5-7-7096 13219/08/2016 1 Silla giratoria ejecutiva tapizada N/A N/A N/A 22-5-7-7097 13219/08/2016 1 Silla giratoria ejecutiva tapizada N/A N/A N/A 22-5-7-7098 13219/08/2016 1 Silla giratoria ejecutiva tapizada N/A N/A N/A 22-5-7-7099 13219/08/2016 1 Silla giratoria ejecutiva tapizada N/A N/A N/A 22-5-7-7100 13219/08/2016 1 Silla giratoria ejecutiva tapizada N/A N/A N/A 22-5-7-7101 13219/08/2016 1 Silla giratoria ejecutiva tapizada N/A N/A N/A 22-5-7-7102 13219/08/2016 1 Escritorio metálico tipo contador de 3 gavetas N/A N/A N/A 22-5-2-8969 15219/08/2016 1 Escritorio metálico tipo contador de 3 gavetas N/A N/A N/A 22-5-2-8970 15219/08/2016 1 Escritorio metálico tipo contador de 3 gavetas N/A N/A N/A 22-5-2-8971 15219/08/2016 1 Escritorio metálico tipo contador de 3 gavetas N/A N/A N/A 22-5-2-8972 15219/08/2016 1 Escritorio metálico tipo contador de 3 gavetas N/A N/A N/A 22-5-2-8973 15219/08/2016 1 Escritorio metálico tipo contador de 3 gavetas N/A N/A N/A 22-5-2-8974 15219/08/2016 1 Escritorio metálico tipo contador de 3 gavetas N/A N/A N/A 22-5-2-8975 15219/08/2016 1 Escritorio metálico tipo contador de 3 gavetas N/A N/A N/A 22-5-2-8976 15219/08/2016 1 Escritorio metálico tipo contador de 3 gavetas N/A N/A N/A 22-5-2-8977 15222/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6946 17822/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6947 17822/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6948 17822/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6949 17822/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6950 17822/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6951 17822/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6952 17822/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6953 17822/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6954 17822/08/2016 1 Silla ejecutiva ajustable forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6955 17822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6956 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6957 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6958 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6959 158

Pasan… 53,712

33




Vienen… 53,71222/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6960 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6961 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6962 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6963 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6964 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6965 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6966 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6967 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6968 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6969 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6970 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6971 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6972 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6973 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6974 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6975 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6976 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6977 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6978 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6979 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6980 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6981 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6982 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6983 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6984 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6985 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6986 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6987 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6988 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6989 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6990 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6991 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6992 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6993 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6994 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6995 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6996 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6997 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6998 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-6999 158

Pasan… 60,032

34




Vienen… 60,03222/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7000 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7001 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7002 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7003 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7004 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7005 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7006 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7007 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7008 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7009 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7010 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7011 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7012 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7013 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7014 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7015 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7016 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7017 15822/08/2016 1 Silla semiejecutiva con brazos forrada en damasco N/A N/A N/A 22-5-7-7018 15822/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7094 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7095 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7096 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7097 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7098 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7099 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7100 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7101 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7102 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7103 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7104 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7105 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7106 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7107 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7108 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7109 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7110 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7111 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7126 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7127 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7128 39

Pasan… 63,853

35




Vienen… 63,85322/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7129 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7130 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7131 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7132 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7133 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7134 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7135 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7136 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7137 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7138 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7139 3922/08/2016 1 Silla de espera sin brazos forradas en damasco N/A N/A N/A 22-5-8-7140 3922/08/2016 1 Televisor color negro TCL L40D2740B OFE120769C-0454 22-5-78-4804 79222/08/2016 1 Microonda Samsung AM-W831K J6E37WTGC0035SF 22-4-15-139 11222/08/2016 1 Refrigeradora de dos puertas ATLAS RTA0923VCA 1603A700078 22-5-59-238 51722/08/2016 1 Silla ejecutiva tapizada con cuero N/A N/A N/A 22-5-7-7019 38822/08/2016 1 Silla ejecutiva tapizada con cuero N/A N/A N/A 22-5-7-7020 38822/08/2016 1 Silla ejecutiva tapizada con cuero N/A N/A N/A 22-5-7-7021 38822/08/2016 1 Silla ejecutiva tapizada con cuero N/A N/A N/A 22-5-7-7022 38822/08/2016 1 Silla ejecutiva tapizada con cuero N/A N/A N/A 22-5-7-7023 38822/08/2016 1 Silla ejecutiva tapizada con cuero N/A N/A N/A 22-5-7-7024 38822/08/2016 1 Silla ejecutiva tapizada con cuero N/A N/A N/A 22-5-7-7025 38822/08/2016 1 Silla ejecutiva tapizada con cuero N/A N/A N/A 22-5-7-7026 38822/08/2016 1 Escritorio ejecutivo de metal y melamina N/A N/A N/A 22-5-2-7748 18622/08/2016 1 Escritorio ejecutivo de metal y melamina N/A N/A N/A 22-5-2-7749 18622/08/2016 1 Escritorio ejecutivo de metal y melamina N/A N/A N/A 22-5-2-7750 18622/08/2016 1 Escritorio ejecutivo de metal y melamina N/A N/A N/A 22-5-2-7751 18622/08/2016 1 Escritorio ejecutivo de metal y melamina N/A N/A N/A 22-5-2-7752 18622/08/2016 1 Escritorio ejecutivo de metal y melamina N/A N/A N/A 22-5-2-7753 18622/08/2016 1 Escritorio ejecutivo de metal y melamina N/A N/A N/A 22-5-2-7754 18622/08/2016 1 Escritorio ejecutivo de metal y melamina N/A N/A N/A 22-5-2-7755 18622/08/2016 1 Armario de metal de dos puertas N/A N/A N/A 22-5-13-3867 69822/08/2016 1 Armario de metal de dos puertas N/A N/A N/A 22-5-13-3868 69828/08/2016 1 Pantalla de Proyección con su tripode N/A N/A N/A 22-4-106-211 28025/08/2016 1 Dispensador de agua oasis Mastertech TY-LYR65 400167 22-5-60-102 18226/092016 1 Proyector multimedia data show EPSON M47GA RENK5X00345 22-4-398-462 1,09928/09/2016 1 Proyector multimedia data show EPSON H719A NWDRK6400016 22-4-398-463 43628/09/2016 1 Proyector multimedia data show EPSON H719A NWDRK6400064 22-4-398-464 43628/09/2016 1 Proyector multimedia data show EPSON H719A NWDRK6400013 22-4-398-465 436

Pasan… 74,599

36




Vienen… 74,59906/10/2016 1 Impresora multifuncional Xerox WC5325 AE9561274 22-4-71-4487 2,63105/09/2016 1 Aire acondicionado Split de 24,000 btu FOGEL inverter 22-4-27-2748 940

30/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9079 al 9081 26130/11/2016 7 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9082 al 9088 61030/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9089 al 9092 34930/11/2016 8 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9093 al 9100 69730/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9101 al 9104 34930/11/2016 10 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9105 al 9114 87130/11/2016 6 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9115 al 9120 52330/11/2016 7 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9121 al 9127 61030/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9128 al 9131 34930/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9132 al 9135 34930/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9136 al 9138 26130/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9139 al 9141 26130/11/2016 2 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9142 al 9143 17430/11/2016 5 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9144 al 9148 43630/11/2016 7 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9149 al 9155 61030/11/2016 7 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9156 al 9162 61030/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9163 al 9165 26130/11/2016 1 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9166 8730/11/2016 2 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9167 al 9168 17430/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9169 al 9171 26130/11/2016 2 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9172 al 9173 17430/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9174 al 9176 26130/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9177 al 9179 26130/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9180 al 9183 34930/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9184 al 9187 34930/11/2016 2 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9188 al 9189 17430/11/2016 2 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9190 al 9191 17430/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9192 al 9195 34930/11/2016 2 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9196 al 9197 17430/11/2016 2 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9198 al 9199 17430/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9200 al 9203 34930/11/2016 9 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9204 al 9212 78430/11/2016 2 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9213 al 9214 17430/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9215 al 9218 34930/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9219 al 9221 26130/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9222 al 9225 349

Pasan… 90,978

D200491910115B16120063,00491910215b16150060

37




Vienen… 90,97830/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9226 al 9228 26130/11/2016 5 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9229 al 9233 43630/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9234 al 9236 26130/11/2016 1 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9237 8730/11/2016 1 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9238 8730/11/2016 6 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9239 al 9244 52330/11/2016 4 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-2-9245 al 9248 34930/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13 3697 al 3699 41330/11/2016 7 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3700 al 3706 96430/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3707 al 3710 55130/11/2016 8 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3711 al 3718 1,10230/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3719 al 3722 55130/11/2016 10 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3723 al 3732 1,37830/11/2016 6 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3733 al 3738 82730/11/2016 7 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3739 al 3745 96430/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3746 al 3749 55130/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3750 al 3753 55130/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3754 al 3756 41330/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3757 al 3759 41330/11/2016 2 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3760 al 3761 27630/11/2016 5 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3762 al 3766 68930/11/2016 7 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3767 al 3773 96430/11/2016 7 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3774 al 3780 96430/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3781 al 3783 41330/11/2016 1 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3784 13830/11/2016 2 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3785 al 3786 27630/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3787 al 3789 41330/11/2016 2 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3790 al 3791 27630/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3792 al 3794 41330/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3795 al 3797 41330/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3798 al 3801 55130/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3802 al 3805 55130/11/2016 2 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3806 al 3807 27630/11/2016 2 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3808 al 3809 27630/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3810 al 3813 55130/11/2016 2 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3814 al 3815 27630/11/2016 2 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3816 al 3817 27630/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3818 al 3821 55130/11/2016 9 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3822 al 3830 1,240

Pasan… 111,443

38




Vienen… 111,44330/11/2016 2 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3831 al 3832 27630/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3833 al 3836 55130/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3837 al 3839 41330/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3840 al 3843 55130/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3844 al 3846 41330/11/2016 5 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3847 al 3851 68930/11/2016 3 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3852 al 3854 41330/11/2016 1 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3855 13830/11/2016 1 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3856 13830/11/2016 6 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3857 al 3862 82730/11/2016 4 Armario para maestro N/A N/A N/A 22-5-13-3863 al 3866 55115/08/2016 1 Impresora multifuncional Xerox CQ8900 DA4114815 22-5-21-890 7,53303/10/2016 2 Licencias perpetuas de software Stat Graphics N/A N/A N/A 4,40822/08/2016 1 Mesa para reuniones de madera y metal N/A N/A N/A 22-5-51-17791 1,19522/08/2016 3 Silla de espera tapizada en damasco sin brazos N/A N/A N/A 22-5-8-7112, 7125,7114, 11622/08/2016 3 Silla de espera tapizada en damasco sin brazos N/A N/A N/A 22-5-8-7141, 7142 y 7113 11622/08/2016 1 Silla ejecutiva tapizada con cuero con brazos N/A N/A N/A 22-5-7-7027 30322/08/2016 10 Silla semi ejecutiva tapizada en damasco con brazos N/A N/A N/A 22-5-7-7028 al 7037 1,58322/08/2016 1 Archivadores metálicos de 4 gavetas N/A N/A N/A 22-5-15-3340 19422/08/2016 1 Archivadores metálicos de 4 gavetas N/A N/A N/A 22-5-15-3341 19422/08/2016 1 Archivadores metálicos de 4 gavetas N/A N/A N/A 22-5-15-3342 19422/08/2016 1 Archivadores metálicos de 4 gavetas N/A N/A N/A 22-5-15-3343 19422/08/2016 1 Archivadores metálicos de 4 gavetas N/A N/A N/A 22-5-15-3344 19422/08/2016 1 Archivadores metálicos de 4 gavetas N/A N/A N/A 22-5-15-3345 19422/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6646 14022/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6647 14022/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6648 14022/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6649 14022/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6650 14022/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6651 14022/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6652 14022/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6653 14022/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6654 14022/08/2016 1 Mesa para computadora de madera N/A N/A N/A 22-5-3-6655 14022/08/2016 1 Mesa de metal y madera para cafetera N/A N/A N/A 22-5-5-768 12428/11/2016 8 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16193 al 16200 68728/11/2016 6 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16201 al 16206 51528/11/2016 10 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16207 al 16216 85928/11/2016 15 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16217 al 16231 1,28828/11/2016 9 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16232 al 16240 773

Pasan… 138,467

39




Vienen… 138,46728/11/2016 11 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16241 al 16251 94528/11/2016 7 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16252 al 16258 60128/11/2016 24 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16259 al 16282 2,06128/11/2016 15 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16283 al 16297 1,28828/11/2016 10 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16298 al 16307 85928/11/2016 34 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16308 al 16341 2,92028/11/2016 12 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16342 al 16353 1,03128/11/2016 7 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16354 al 16360 60128/11/2016 26 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16361 al 16386 2,23328/11/2016 20 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16387 al 16406 1,71828/11/2016 8 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16407 al 16414 68728/11/2016 25 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16415 al 16439 2,14728/11/2016 27 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16440 al 16466 2,31928/11/2016 12 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16467 al 16478 1,03128/11/2016 7 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16479 al 16485 60128/11/2016 6 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16486 al 16491 51528/11/2016 11 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16492 al 16502 94528/11/2016 6 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16503 al 16508 51528/11/2016 13 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16509 al 16521 1,11628/11/2016 18 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16522 al 16539 1,54628/11/2016 18 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16540 al 16557 1,54628/11/2016 8 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16558 al 16565 68728/11/2016 9 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16566 al 16574 77328/11/2016 14 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16575 al 16588 1,20228/11/2016 13 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16589 al 16601 1,11628/11/2016 38 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16602 al 16639 3,26328/11/2016 10 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16640 al 16649 85928/11/2016 8 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16650 al 16657 68728/11/2016 5 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16558 al 16662 42928/11/2016 54 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16663 al 16716 4,63828/11/2016 29 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16717 al 16745 2,49128/11/2016 9 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16746 al 16754 77328/11/2016 20 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16755 al 16774 1,71828/11/2016 20 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16775 al 16794 1,71828/11/2016 3 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16795 al 16797 25828/11/2016 14 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16798 al 16811 1,20228/11/2016 22 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16812 al 16833 1,88928/11/2016 5 Set de maestros N/A N/A N/A 22-5-51-16834 al 16838 429

Pasan… 189,824

40

Ministerio de Educación (MINED)(Un ente centralizado del Estado de Nicaragua)Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de laAlianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN)Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016



Vienen… 189,82431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3087 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3088 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3089 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3090 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3091 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3092 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3093 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3094 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3095 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3096 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3097 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3098 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3099 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3100 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3101 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3102 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3103 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3104 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3105 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3106 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3107 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3108 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3109 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3110 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3111 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3112 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3113 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3114 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3115 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3116 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3117 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3118 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3119 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3120 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3121 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3122 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3123 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3124 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3125 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3126 154

Pasan… 195,984

41




Vienen…. 195,98431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3127 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3128 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3129 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3130 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3131 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3132 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3133 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3134 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3135 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3136 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3137 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3138 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3139 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3140 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3141 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3142 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3143 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3144 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3145 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3146 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3147 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3148 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3149 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3150 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3151 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3152 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3153 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3154 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3155 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3156 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3157 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3158 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3159 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3160 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3161 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3162 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3163 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3164 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3165 154

Pasan… 201,990

42





Pasan… 207,996

43





Pasan… 214,002

44




Vienen…. 214,00231/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3244 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3245 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3246 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3247 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3248 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3249 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3250 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3251 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3252 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3253 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3254 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3255 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3256 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3257 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3258 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3259 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3260 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3261 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3262 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3263 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3264 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3265 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3266 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3267 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3268 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3269 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3270 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3271 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3272 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3273 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3274 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3275 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3276 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3277 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3278 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3279 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3280 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3281 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3282 15431/12/2015 1 Porta loncheras (armario escolar) N/A N/A N/A 22-5-28-3283 154

Pasan… 220,162

45





Pasan… 226,322

46





Pasan… 232,482

47





Pasan… 238,488

48





Pasan… 244,494

49





Pasan… 250,500

50





Pasan… 256,506

51





Pasan… 262,512

52





Pasan… 268,518

53





Pasan… 274,524

54





Pasan… 280,684

55





Pasan… 286,844

56





Pasan… 293,004

57





Pasan… 299,164

58





Pasan… 305,353

59





Pasan… 311,553

60





Total de bienes adquiridos con fondos del Convenio de Donación TF N°013232 AGE 317,753

61

Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE)y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN)Por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

Detalle de contratos suscritos- Alianza Global para la Educación (AGE)Información financiera complementaria - No auditada

Proyecto N° de contrato Consultor Consultoría y/o contrato Inicia Finaliza AGE PASEN II

Contratación DirectaAGE PASEN II-635-CD-S-PAESE-247-CD-S Nemesio Porras López Compra de combustible 21/06/2016 30/06/2017 623 802

AGE PAESE-227-CD-CI Oscar Antonio López Escobar 01/03/2016 31/08/2016 4,800 -

AGE PAESE-263-CD-B GBM de Nicaragua, S.A. 24/11/2016 30/12/2016 16,184 -

Contratación IndividualAGE PAESE-252-3CV-CI Luis Emilio Benavides Araica Contratación de analista contable 11/07/2016 30/09/2016 3,200 -

AGE PAESE-155-3CV-CI Roberto de Jesús Páramo SandinoContratación de especialista enevaluación para la elaboración deinstrumentos

04/01/2016 31/10/2016 13,000 -

37,807 802

Contrato Monto adjudicado en US$


Adquisición de software para análisisestadísticos: SPSS

Contratación de especialistaAdministrativo Financiero

62



Proyecto N° de contrato Consultor Consultoría y/o contrato Inicio Finaliza AGE PROSEN PASEN II

Licitación Pública NacionalAGE Mercedes Adilia Carvajal Dormus 03/06/2016 09/02/2017 112,128 288,040 -

Deglis Isidro Orozco Hernández 03/06/2016 09/04/2017 106,046 613,034 - Sequeira Ingenieros, S.A. (SEQUINSA) 03/06/2016 14/12/2016 199,496 213,177 - Eduardo Aron Mendoza Acevedo 03/06/2016 19/12/2016 199,497 825,355 - Mauricio José Martinica Osorio 03/06/2016 19/12/2016 190,143 523,842 -

AGE Ingeniería Internacional, S. A. 01/06/2016 25/02/2017 499,241 -

AGE Wilson Construcciones, S. A. 22/06/2016 31/07/2017 52,298 86,626 - Master Construction, S. A. 22/06/2016 31/07/2017 181,004 285,817 - Master Constrction, S. A. 22/06/2016 31/07/2017 281,430 339,642 - Master Construction S. A. 22/06/2016 31/07/2017 103,446 295,410 -

AGE Eduardo Aron Mendoza 24/05/2016 09/01/2017 255,094 523,421 -CODICSA. 24/05/2016 17/01/2017 394,199 783,702 -

AGE Andrea del Carmen Valásquez Gaitán 10/06/2017 12/08/2016 124,735 - -PBS 10/06/2017 12/08/2016GONPER 10/06/2017 12/08/2016Librería y Distribuidora Jardin, S. A. 10/06/2017 12/08/2016

AGE PAESE-191-LPN-B-PROSEN-161-LPN-B-PASEN II 526 LPN-B

Importaciones, Manufactura, Comercio yExportaciones Nicaragüense. S.A

Compra y distribución de pizarras en municipiospriorizados

18/05/2016 18/08/2016 5,426 23,682 69,286

AGE COMTECH, S. A. 19/09/2016 04/11/2016 2,513 45,611 -PBS NICARAGUA, S. A. 19/09/2016 04/11/2016TECNASA Nicaragua 19/09/2016 04/11/2016

AGE José Humberto Romero 12/09/2016 15/02/2017 17,024 - 21,000Inversiones Riguero, S. A.Argüello César, Comercial, S. A.

AGE PAESE-193-LPN-BPASEN II 540-LPN-B

Importaciones, Manufactura, Comercio yExportaciones Nicaraguenses, S.A. (IMACEN)

Adquisición de mobiliarios, electrodomésticos yarticulos varios para oficina

07/06/2016 12/07/2016 29,525 - 13,271

Pasan…. 2,254,004 5,346,600 103,557

Mejoramiento de centros escolares enmunicipios priorizados de León y NuevaSegovia

Compra de material fungible para 4,000educadoras comunitarias de formación inicial ycontinua

Adquisición de equipamiento tipo informático

Mejoramiento de centros escolares enmunicipios priorizados de RACCN y RACCS

Compra de material para supervisión de obrase inventario escolar

Ministerio de Educación (MINED)

Fecha de Proyecto

Mejoramiento de centros escolares enmunicipios priorizados de Chontales, Boaco,Zelaya Central y Río San Juan

Mejoramiento de centros escolares enmunicipios priorizados de Matagalpa y Jinotega

(Un ente centralizado del Estado de Nicaragua)

PAESE-234-LPN-OPROSEN-168-LPN-O




PAESE-243-LPN-B

PAESE-257-LPN-BPASEN II-645-LPN-B

PAESE-258-LPN-BPASEN II-646-LPN-B

63





Fecha de Proyecto


Vienen…. 2,254,004 5,346,600 103,557AGE COMTECH, S.A. 15/06/2016 26/07/2016 20,354 25,021 30,685

PBS (NICARAGUA), S.A. 15/06/2016 26/07/2016 7,475 - 3,737

AGE Librería y Distribuidora Jardín 18/04/2016 22/06/2016 758 122,157 121,871Distribuidora la Universal 18/04/2016 22/06/2016 687 4,904 12,064

AGE EDITORIAL LA PRENSA, S. A. 29/02/2016 06/06/2016 32,171 16,598 10,578

Comparación de PrecioAGE PAESE-256-CP-B Orlando de Jesús Tórrez Hernández 22/06/2016 01/07/2016 20,260 - -

AGE PAESE-259-CP-SPROSEN-201-CP-S

PRINT COLORS, S.A. 05/08/2016 19/12/2016 291 11,104 -

Licitación Pública Nacional SimplificadaAGE Mauricio José Martinica Osorio 18/08/2016 09/04/2017 - 584,450 -

Ángel Elí Cruz Soto 18/08/2016 09/04/2017 - 357,764 -Byron Javier Figueroa Vásquez 18/08/2016 09/04/2017 100,353 - -Byron Javier Figueroa Vásquez 18/08/2016 09/04/2017 - 188,836 -Ángel Elí Cruz Soto 18/08/2016 09/04/2017 - 548,564 -Ingeniería Internacional, S.A. 18/08/2016 09/04/2017 153,242 409,171 -Byron Javier Figueroa Vásquez 18/08/2016 09/04/2017 101,261 - -

AGE Servicios de Ingeniería y Construcciones, S.A. 15/07/2016 22/04/2017 374,844 1,143,823 -Edgard Alfredo Calderón Zelaya 15/07/2016 22/04/2017 90,404 408,542 -

AGE PAESE-261-LPN-O Eduardo Aron Mendoza Acevedo 24/08/2016 11/12/2016 942,890 - -

Pasan…. 4,098,994 9,167,534 282,492

Mejoramiento de centros escolares enmunicipios priorizados de Chontales, Boaco,Zelaya Central, RACCN y Río San Juan

Compra de material fungible y de oficina

Adquisición de tablet para recolección de datosdel piloto del Sistema de Evaluación Integraldel Desarrollo Infantil (SEIDI)

Impresión y reproducción de 6,800 módulos delas 4 disciplinas básicas para docentes desecundaria, impresión y reproducción dediplomas para el curso de cormación Continuade educadoras comunitarias

Adquisición de equipamiento y materiales tipoinformático

Reemplazo de preescolares en los municipiospriorizados de Boaco, Chontales y Río SanJuan


Mejoramiento de centros escolares enmunicipios priorizados de Nueva Segovia

PASEN II-566-LPN-SPAESE-200-LPN-SPROSEN-150-LPN-S

Contratación de servicios de imprenta yreproducción de documentos de capacitación


PAESE-187-LPN-BPROSEN-134-LPN-BPASEN II-528-LPN-B

PAESE-188-LPN-BPROSEN-135-LPN-BPASEN II-529-LPN-B

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Fecha de Proyecto


Vienen… 4,098,994 9,167,534 282,492AGE Banah Vav, Constructores S. A. 03/02/2017 31/07/2017 50,642 125,818 -

Byron Javier Figueroa Vásquez 15/12/2016 31/07/2017 79,467 227,879 -Constructora Kipla, S.A. 14/12/2017 31/07/2017 145,729 299,617 -Constructora Kipla, S. A. 15/12/2017 01/08/2017 169,830 517,311 -

AGE PASEN-634-LPN-BPAESE-248-LPN-B

FOGEL de Nicaragua, S. A. Compra de aire acondicionado 21/06/2016 11/07/2016 943 - 10,987

AGE Universidad de Ciencias Comerciales 03/06/2016 24/11/2016 10,992 - 15,156

AGE PAESE-260-LPN-B José Humberto Romero 26/09/2016 28/09/2016 18,607 - -

AGE COMTECH, S.A. 23/06/2017 01/07/2016 7,376 3,783 -PBS (Nicaragua), S.A. 17/06/2016 02/07/2016

Licitación Pública InternacionalAGE PAESE-212-LPI-B Distribuidora Universal 11/04/2016 10/06/2016 552,553 - -

AGE GLOBAL, S.A. 29/08/2016 28/02/2017 33,329 145,477 183,15030/08/2016 28/12/2016 257,068 - -

AGE PAESE-198-LPI-S Cóndor Editores de Costa Rica, S. A. 04/04/2016 21/06/2016 305,760 - -

5,731,290 10,487,419 491,785

Mejoramiento de centros escolares enmunicipios priorizados en los departamentos deBoaco, Chontales, Río San Juan, Jinotega, yCosta Caribe

Compra de equipos informáticos y de oficina


PASEN-615-LPN-SPAESE-239-LPN-S

PROSEN-181-LPN-BPAESE-245-LPN-B

PAESE-201-LPI-BPROSEN-153-LPI-BPASEN II-572-LPI-B

Contratación de servicios de imprenta,diagramación, impresión y distribución decuadernos en formatos varios

Compra y distribución de paquetes de materialfungible para docentes, educadores, niños yniñas de educación preescolar

Adquisición de estantes, armarios, set demaestros y set de preescolar, y distribución enlos municipios priorizados

Alquiler de local y alimentación (contratación deservicios) para diferentes eventos deldepartamento de evaluación de losaprendizajes y desarrollo infantil y taller depresentación de Programas y Proyectos

Importaciones, Manufactura, Comercio yExportaciones Nicaragüenses, S. A. (IMACEN)

Adquisición de software para análisisestadistico: SPSS, STATGRAPHICS

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Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Globalpara la Educación (AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN)Período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016

Detalle de contratos suscritos- Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN)Información financiera complementaria - No auditada

Proyecto N° de contrato Nombre del Consultor Nombre de la consultoría y/o contrato Inicio Finaliza PROSEN PASEN

PROSEN PROSEN-184-CD-CI Silvia María Giuliana Gianni Contratación de un consultor para la elaboración y diseño de un módulo en la disciplina de Lengua yLiteratura y su didáctica.

06/04/2016 20/06/2016 1,500

PROSEN PROSEN-183-CD-CI William Genet Barberena Contratación de un consultor para la elaboración y diseño de un módulo en la disciplina deMatemáticas y su didáctica

06/04/2016 04/07/2016 1,500

PROSEN PROSEN-186-CD-CI Odderey José Matus Gómez Contratación de un consultor para la elaboración y diseño de un módulo en la disciplina de CienciasSociales (Historia y Geografía) y su didáctica.

06/04/2016 17/06/2016 1,500

PROSEN PASEN II-624-CD-SPROSEN-189-CD-S

INISER Adquisición de seguros para vehículos y motos. 06/05/2016 22/09/2016 5,371 12,220

PROSEN PROSEN-190-CD-S Nemesio Guillermo Porras López Compra de combustible 06/07/2016 19/12/2016 1,481PROSEN PROSEN-202-CD-CI URACAN Elaboración y diagramación de programas, guías metodológicas y libros de textos de educación

secundaria intercultural bilingüe01/11/2016 30/07/2017 81,003

PROSEN PROSEN-185-CD-CI Migdalina Meza Contratación de un consultor para la elaboración y diseño de un módulo en la disciplina de CienciasNaturales y su didáctica.

06/04/2016 20/06/2016 1,500

PROSEN Sergio Leonardo Chamorro 30/09/2016 31/07/2017 4,500Carlos Alberto Rojas Román 30/09/2016 31/07/2017 4,500

PROSEN PROSEN-146-3CV-CI Mario Porfirio Rojas Martínez Contratación de asistentes operativos para la ejecución de las actividades de formación inicial yformación continua

10/05/2016 31/07/2017 2,600

PROSEN PROSEN-192-3CV-CI Lenin Kleomar Cuadra Mayorga Contratación de 2 supervisores de obras a nivel central 13/06/2016 31/07/2017 9,900PROSEN PROSEN-206-3CV-CI Jorge Agustín Fuentes Parrales Contratación de un supervisor de obras del nivel central 12/09/2016 31/07/2017 5,450PROSEN Abel Zeledón Membreño 21/09/2016 31/07/2017 4,000

Bayardo José Rios Romano 22/09/2016 31/07/2017 3,960Denis Eduardo Reyes González 21/09/2016 31/07/2017 4,000Doris xiomara Matey Lechado 21/09/2016 31/07/2017 4,000Eugenia Marcela Dávila Luna 17/10/2016 31/07/2017 3,000Fernando Jose Torres 26/09/2016 31/07/2017 3,800Grethel Maria García Hondoy 21/09/2016 31/07/2017 4,000Luis Antonio Villarreyna Calero 21/09/2016 31/07/2017 4,000Marco Antonio García Toruño 21/09/2016 31/07/2017 4,000Nydia Mercedes Corea Gonzalez 21/09/2016 31/07/2017 4,000Ornar López Vílchez 21/09/2016 31/07/2017 4,000Ramona de Jesús Molin a Solano 26/09/2016 31/07/2017 3,800

PROSEN PROSEN-203-3CV-CI Paola Pereira Márquez Contratación de especialista de seguimiento y evaluación de los proyectos educativos del Ministeriode Educación

13/10/2016 31/07/2017 2,633

PROSEN PROSEN-166-3CV-CI Contratación de 28 supervisores de obras residentes 24/06/2016 31/07/2017 27,760

PROSEN PROSEN-199-3CV-CI Velkin Idalia García Rugama 02/08/2016 31/07/2017 5,000 202,758 12,220

Hipolito Malina Lozano, José Rubén Sorto López,Richard Rodríguez Arias, Jorge Isaac Rivera Valle

Contratación de especialista de seguimiento y evaluación de proyectos educativos del Ministerio deEducación.

Contratación Directa

Contratación Individual


Monto adjudicadoContrato

Contratación de 19 supervisores de obras residentesPROSEN-205-3CV-CI

Contratación de dos supervisores de obras a nivel centralPROSEN-209-CD-CI

66



Número de contrato Nombre del consultor y/o proveedor Nombre de la consultoría y/o contrato Inicia Finaliza PROSEN AGE PASEN

PROSEN-193-CP-B Más Publicidad Compra de placas para centros escolares 04/07/2016 10/10/2016 17,240 - -

11,104 291 -

Licitación Pública NacionalPROSEN-148-LPN-S 18/05/2016 23/06/2016 84,351 - -

Distribuidora La Universal 96,030 - -GONPER Librerías 7,874 - -PBS ( Nicaragua), S.A. 8,720 - -Librería y Distribuidora Jardín, S.A. 36,952 - -

Mercedes Adilia Carvajal Dormus 09/02/2017 288,040 112,128 -Deglis Isidro Orozco Hernández 09/04/2017 613,034 106,046 -Sequeira Ingenieros, S. A. (SEQUINSA) 14/12/2016 213,177 199,496 -Eduardo Aron Mendoza Acevedo 19/12/2016 825,355 199,497 -Mauricio José Martinica Osorio 19/12/2016 523,842 190,143 -

PAESE-235-LPN-O-PROSEN-169-LPN-O

Ingeniería Internacional, S. A. 01/06/2016 25/02/2017 499,241 -

Wilson Construcciones, S. A. 22/06/2016 31/07/2017 86,626 52,299 - Master Construction, S. A. 22/06/2016 31/07/2017 285,817 181,004 - Master Constrction, S. A. 22/06/2016 31/07/2017 339,642 281,430 - Master Construction, S. A. 22/06/2016 31/07/2017 295,410 103,446 -

Eduardo Mendoza Aron 24/05/2016 09/01/2017 523,421 255,094 -CODICSA 24/05/2016 17/01/2017 783,702 394,199 -

Deglis Isidro Orozco Hernández 03/08/2016 27/03/2017 886,345 - -SICSA 27/07/2016 16/01/2016 555,688 - -

PBS 21/02/2017; 02/03/2017 1,132 Librería y Distribuidora Jardín, S. A. 14/02/2017 02/03/2017 160 2,235

PAESE-191-LPN-B-PROSEN-161-LPN-B-PASEN II 526 LPN-B

Importaciones, Manucfactura, Comercio yExportaciones Nicaragüense, S. A.(IMACEN,S.A.)

Compra y distribución de pizarras enmunicipios priorizados

18/05/2016 18/08/2016 23,682 5,426 69,286

Pasan…. 7,006,585 2,080,499 71,521

PASEN II 660-LPN-BPROSEN-208-LPN-B

Compra de material fungible y de oficina

Mejoramiento de centros escolares enmunicipios priorizados de Matagalpa yJinotega

Mejoramiento de centros escolares enmunicipios priorizados de León y NuevaSegovia

Mejoramiento de centros escolares enmunicipios priorizados de Jinotega, Río SanJuan y R.A.C.C.S.

PAESE-234-LPN-O-PROSEN-168-LPN-O


PAESE-237-LPN-O-PROSEN-171-LPN-OPROSEN-172-LPN-O

Mejoramiento de centros escolares enmunicipios priorizados de RACCN y RACCS

22/06/2016,23/06/201624/06/2016

Mejoramiento de centros escolares enMunicipios Priorizados de Chontales, Boaco,Zelaya Central y Río San Juan


Monto adjudicado

PROSEN-182-LPN-B

03/06/2016

Contrato

PAESE-259-CP-SPROSEN-201-CP-S

Print Color, S.A. Impresión y reproducción de 6800 módulosde las 4 disciplinas básicas para docentes desecundaria, impresión y reproducción dediplomas para el curso de formación continuade educadoras comunitarias.

19/12/201605/08/2016

Alquiler de local y alimentación para eventosMinisterio de Educación.

Hotel Holiday Inn (Corporación deInversiones Turisticas, S.A.)

Adquisición y distribución de materialdidáctico y fungible para la realización deTEPCES para docentes del primer ciclo desecundaria a nivel nacional durante 2013,2014 y 2015.

08/07/2016

67



Número de contrato Nombre del consultor y/o proveedor Nombre de la consultoría y/o contrato Inicia Finaliza PROSEN AGE PASEN


Monto adjudicadoContrato

Vienen… 7,006,585 2,080,499 71,521COMTECH, S.A. 15/06/2016 26/07/2016 25,021 20,354 30,685PBS (Nicaragaua), S.A. 15/06/2016 26/07/2016 7,475 3,737

PASEN II-566-LPN-S-PAESE-200-LPN-S-PROSEN-150-LPN-S

EDITORIAL LA PRENSA, S.A. Contratación de servicios de imprenta yreproducción de documentos de capacitación

29/02/2016 06/06/2016 16,598 32,171 10,578

Librería y Distribuidora Jardín 18/04/2016 22/06/2016 122,157 758 121,871Distribuidora La Universal 18/04/2016 22/06/2016 4,904 687 12,064

PROSEN-187-LPN-B CASA PELLAS, S. A. Compra de camionetas para garantizarsupervisión de obras

15/06/2016 07/07/2016 113,459

Licitación Pública InternacionalPROSEN-159-LPI Arte Digital, S. A. (ARDISA) Impresión y distribución de libros de textos y

material educativo de educación secundaria15/06/2016 20/10/2016 612,827

29/08/2016 28/02/2017 145,477 33,329 183,15030/08/2016 28/12/2016 257,068

PASEN II-531-LPI-BPROSEN-136-LPI-B

Adquisición y distribución de pupitres enmunicipios priorizados

27/05/2016 23/11/2016 492,820 593,510

Licitación Pública Nacional simplificadaMauricio José Martinica Osorio 18/08/2016 09/04/2017 584,450 - -Ángel Elí Cruz Soto 18/08/2016 09/04/2017 357,764 - -Byron Javier Figueroa Vásquez 18/08/2016 09/04/2017 - 100,353 -Byron Javier Figueroa Vásquez 18/08/2016 09/04/2017 188,836 -Ángel Elí Cruz Soto 18/08/2016 09/04/2017 548,564 -Ingeniería Internacional, S, A. (INSA) 18/08/2016 09/04/2017 409,171 153,242 -Byron Javier Figueroa Vásquez 18/08/2016 09/04/2017 101,261 -

Servicios de Ingeniería y Construcciones,S.A. (SICSA)

09/08/2016 22/04/2017 1,143,823 374,844 -Edgard Alfredo Calderón Zelaya 09/08/2016 22/04/2017 408,542 90,404 -

Banah Vav, Constructores, S.A. 29/12/2016 31/07/2017 125,818 50,642 -Byron Javier Figueroa Vásquez 29/12/2016 31/07/2017 227,879 79,467 -Constructora Kipla, S.A. 29/12/2016 31/07/2017 299,617 145,729 -Constructora Kipla, S.A. 29/12/2016 31/07/2017 517,311 169,830 -COMTECH, S.A. 23/06/2017 01/07/2016 3,783 -PBS Nicaragua, S.A. 17/06/2016 01/07/2016 7,376 -

Total 13,362,782 3,698,113 1,027,116

PAESE-187-LPN-BPROSEN-134-LPN-B-PASEN II-528-LPN-B

Compra de equipos informáticos y de oficina

Adquisición de equipamiento y materiales tipoinformático

PROSEN-181-LPN-BPAESE-245-LPN-B

Mejoramiento de centros escolares enmunicipios priorizados de Chontales, Boaco,Zelaya Central, RACCN y Río San Juan


Compra de material fungible y de oficinaPAESE-188-LPN-BPROSEN-135-LPN-B-PASEN II-529-LPN-B

GLOBAL, S.A.PAESE-201-LPI-BPROSEN-153-LPI-BPASEN II-572-LPI-B

Adquisición de estantes, armarios, set demaestros y set de preescolar, y distribuciónen los municipios priorizados

Mejoramiento de centros escolares enmunicipios priorizados de Nueva Segovia


Mejoramiento de centros escolares enMunicipios Priorizados en los departamentosde Boaco, Chontales, Río San Juan, Jinotega,y Costa Caribe


GLOBAL, S.A.

68

69




Informe del auditor independientesobre el cumplimiento


Opinión con salvedad

1. En relación con nuestra auditoria a los estados financieros del Proyecto de Apoyo a laEstrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto), financiado por los Convenios deDonación TF Nº013232 (el Convenio) y TF Nº015143 (el Convenio), suscrito entre elGobierno de la República de Nicaragua (GON), y la Asociación Internacional de Fomento(AIF) y administrado por el Ministerio de Educación (MINED). Hemos examinado elcumplimiento por parte del Ministerio de Educación (MINED) con respecto a las cláusulascontractuales de carácter contable y financiero, establecidas en los Convenios deDonación, Manual Operativo, y Leyes y Regulaciones Aplicables por el año terminado el 31de diciembre de 2016, detalladas en las páginas de la N°73 a la Nº127.

2. En nuestra opinión, excepto por los posibles efectos del asunto descrito en el párrafo N°3 yel efecto de los incumplimientos descritos en el párrafo N°4 en la sección Fundamentos dela opinión con salvedades, por el año terminado el 31 de diciembre de 2016, el Ministeriode Educación (MINED) cumplió, en todos sus aspectos materiales, con las cláusulascontractuales de carácter contable financiero del Convenio de Donación TF Nº013232 y elConvenio de Donación TF Nº015143, Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables,del Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto).

Fundamentos de la opinión con salvedad

3. Tal como se indica en el párrafo N°4 en el informe sobre los estados financieros, el MINEDinicio requerimiento de arbitraje en contra del contratista Construcciones de Edificio yCarreteras, S.A. (CONEDCA) por incumplimiento al contrato N°021-2014. Conforme loestablecido en la cláusula CGC. 46.1 del contrato, se solicita el reembolso del 10% delmonto contratado equivalente C$862,668. El proceso de arbitraje ha sido descontinuadopor el MINED y el tercer árbitro no fue nombrado por el juzgado Décimo Primero de DistritoCivil de la circunscripción de Managua, por lo que con fecha 12 de diciembre de 2016 elproceso fue archivado. Como resultado de esta situación no hemos podido determinar losajustes que podrían haber sido necesarios a los saldos de inversiones acumuladas y alefectivo disponible en las cuentas del Proyecto.

70

4. Los resultados de nuestras pruebas revelaron las siguientes instancias de incumplimiento:

Situaciones identificadas en los procesos de evaluación de ofertas y selección deoferentes adjudicados. (Véase hallazgo N°1).

Situaciones identificadas en la inspección de bienes. (Véase hallazgo N°2).

Contratación de especialista de adquisiciones no realizada en el periodo 2016. (Véasehallazgo N°3).

Estados financieros incluyen anticipos no respaldados por garantías bancariasadecuadas (Véase hallazgo N°4).

5. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría(NIA) y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiadas porel Banco Mundial (30 de junio de 2003). Nuestras responsabilidades conforme a esasnormas se describen más adelante en este informe en la sección Responsabilidades delauditor sobre los estados financieros. Somos independientes del MINED (como UnidadCoordinadora del Proyecto) de acuerdo al Código de Ética del Consejo de NormasInternacionales de Ética para Contadores Públicos junto a los requisitos éticos que sonrelevantes para nuestra auditoría de los estados financieros en Nicaragua, y hemoscumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitoséticos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente yapropiada para proporcionar una base para nuestra opinión con salvedad.

Seguimiento de hallazgos y recomendaciones del informe de auditoría anterior

6. Como parte de los procedimientos de auditoría efectuamos seguimiento a los hallazgos yrecomendaciones incluidas en las páginas de la N°56 a la Nº110 de los fondos delConvenio de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) delinforme de auditoría emitido por nosotros con fecha 07 de septiembre de 2016, yseguimiento a los hallazgos de cumplimiento incluidos en las páginas N°59 a la N°103presentados en el informe de auditoría de los fondos del Convenio de Donación TFN°015143 del Fondo Multi Donante para el Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN)emitido por nosotros con fecha 06 de septiembre de 2016. El seguimiento se hizo sobreaquellos hallazgos y recomendaciones de las auditorías anteriores, relacionadas con elcumplimiento a las cláusulas contractuales de carácter contable financiero de losConvenios de Donación TF N°013232 y TF N°015143 de la Asociación Internacional deFomento (AIF), Manual Operativo, Leyes y Regulaciones Aplicables al Proyecto de Apoyo ala Estrategia del Sector Educativo (PAESE) que consideramos tenían un efecto importantesobre nuestra auditoría así como para determinar si la Administración del Proyecto habíatomado medidas correctivas adecuadas al respecto. El resultado de nuestras pruebas deseguimiento indican que al 31 de diciembre de 2016, existen situaciones pendientes desuperar, las cuales se presentan nuevamente en las páginas de la Nº166 a la Nº225 deeste informe de cumplimiento.

Párrafo de énfasis

7. La cédula que muestra el resumen de cláusulas de los Convenios Donación, ManualOperativo, Leyes y Regulaciones Aplicables (el resumen), ha sido preparado para propósitode proporcionar información al Ministerio de Educación (MINED), a la AsociaciónInternacional de Fomento (AIF). Por consiguiente, la Cédula no puede ser adecuada paraotros propósitos. Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con este asunto.

Ministerio de Educación (MINED)(Un ente centralizado del Estado de Nicaragua)Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por losConvenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TFN°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua(PROSEN)Año terminado al 31 de diciembre de 2016

Resumen de cláusulas de carácter contable financiero de losConvenios de Donación, Manual Operativo, Leyes yRegulaciones Aplicables

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DescripciónArtículo/ Cumplido Referencia

al hallazgoSección Si No N/A

I. Convenio de Donación TF N°013232 AlianzaGlobal para la Educación (AGE)

Ejecución del Proyecto Anexo 2Seguimiento al Proyecto, información y evaluación Sección IIInformes del Proyecto; informe final Acápite AEl beneficiario deberá supervisar y evaluar el progresodel Proyecto y preparar informes del Proyecto deconformidad con las disposiciones de la sección 2.06 delas Condiciones Generales y sobre la base de losindicadores establecidos en el Manual Operativo. Cadainforme del Proyecto deberá cubrir el período de unsemestre calendario, y deberá ser presentado al BancoMundial, a más tardar cuarenta y cinco (45) días despuésdel final del período cubierto por dicho informe.

Numeral 1 √ N°2 deseguimiento

Gestión Financiera; Informes financieros; auditorías Acápite BEl beneficiario deberá asegurarse de que un sistema degestión financiera se mantiene de acuerdo con lasdisposiciones de la Sección 2.07 de las CondicionesGenerales.

Numeral 1 √

El beneficiario deberá asegurarse de que los informesfinancieros no auditados para el Proyecto seanpreparados y entregados al Banco Mundial, a más tardarcuarenta y cinco (45) días después del cierre de cadasemestre calendario, en forma y contenido satisfactoriospara el Banco Mundial.


El beneficiario deberá tener sus estados financierosauditados para el Proyecto de conformidad con lasdisposiciones de la Sección 2.07 (b) de las CondicionesGenerales. Cada uno de esas auditorías de los estadosfinancieros cubrirá el período de un año fiscal delbeneficiario. Los estados financieros auditadoscorrespondientes a cada período deberá ser presentadosal Banco Mundial, a más tardar seis meses después delfinal de dicho período.




73



II. Convenio de Donación TF N°015143 del FondoMulti Donante para el Sector Educativo deNicaragua (PROSEN)

Ejecución del Proyecto Anexo 2Disposiciones institucionales y de otros arreglosinstitucionales

Sección I

Disposiciones institucionales Acápite AEl beneficiario, a través del MINED, deberá manteneren todo momento durante la ejecución del Proyecto, unCoordinador del Proyecto, con la función y lasresponsabilidades aceptables para el Banco Mundial,incluyendo, entre otras cosas, la responsabilidad decoordinar y asistir al MINED, y las divisiones del MINEDy las secretarías de educación, en la implementación,administración, monitoreo y supervisión del Proyecto.

Numeral 1 √

Seguimiento al Proyecto, información y evaluación Sección II

Informes del Proyecto; informe final Acápite AEl beneficiario monitoreará y evaluará el progreso delProyecto y preparará los informes del Proyecto deacuerdo con las disposiciones de la Sección 2.06 de lasCondiciones Estándar y sobre la base de losindicadores establecidos en el Manual de Operaciones.Cada informe de Proyecto cubrirá el período de unsemestre calendario y se presentará al Banco Mundiala más tardar cuarenta y cinco (45) días después delfinal del período cubierto por dicho informe.

Numeral 1 √

Gestión Financiera; Informes financieros; auditorías Acápite BEl beneficiario deberá asegurarse de que un sistema degestión financiera se mantiene de acuerdo con lasdisposiciones de la Sección 2.07 de las CondicionesGenerales.

Numeral 1 √



74



El beneficiario deberá asegurarse que los informesfinancieros no auditados para el Proyecto seanpreparados y entregados al Banco Mundial, a mástardar cuarenta y cinco (45) días después del cierre decada semestre calendario, en forma y contenidosatisfactorios para el Banco Mundial.


El beneficiario deberá tener sus estados financierosauditados para el Proyecto de conformidad con lasdisposiciones de la Sección 2.07 (b) de las CondicionesGenerales. Cada uno de esas auditorías de los estadosfinancieros cubrirá el período de un año fiscal delbeneficiario. Los estados financieros auditadoscorrespondientes a cada período deberá serpresentados al Banco Mundial, a más tardar seis mesesdespués del final de dicho período.


III. Adenda N°1 al Convenio de Donación TFN°013232 Alianza Global para la Educación(AGE)-31 de Mayo de 2016

A más tardar 30 días después de la fecha de vigencia,nombrar y posteriormente, mantener, en todo momentodurante la ejecución del Proyecto, el personalcompetente necesario para la ejecución del Proyecto,en número suficiente y con recursos suficientes,incluyendo pero no limitado a un Coordinador deadquisiciones, un Coordinador de administración, dosespecialista en adquisiciones, un Senior internacional deadquisiciones, dos especialistas en gestión financiera,seis especialistas en gestión de adquisiciones y unespecialista de salvaguarda social, todos los términosde referencia, la calificación y la experiencia aceptablepara la Asociación, como se detalla en el ManualOperativo.

NumeralN°1

√ N°3



75



IV. Adenda N°1 al Convenio de Donación TFN°015143 del Fondo Multi Donante para elSector Educativo de Nicaragua (PROSEN)-24de febrero de 2016

A más tardar 30 días después de la fecha de vigencia,nombrar y posteriormente, mantener, en todo momentodurante la ejecución del Proyecto, el personalcompetente necesario para la ejecución del Proyecto,en número suficiente y con recursos suficientes,incluyendo pero no limitado a un Coordinador deadquisiciones, un Coordinador de administración, dosespecialista en adquisiciones, un Senior internacionalde adquisiciones, dos especialistas en gestiónfinanciera, seis especialistas en gestión deadquisiciones y un especialista de salvaguardia social,todos los términos de referencia, la calificación y laexperiencia aceptable para la Asociación, como sedetalla en el Manual Operativo.

NumeralN°1

√ N°3

Descripción Financiera Numeral 4Manejo financiero del Proyecto 4.1Las Unidades Administrativas Ejecutoras deben utilizarlos recursos con eficiencia y economía, únicamentepara los objetivos establecidos en el Proyecto, según loestablecido en el Convenio de Financiamiento y otrosdocumentos oficiales del Proyecto. Por lo tanto, serequiere que:

La Unidad Administrativa Ejecutora se apoye en lossistemas de administración financiera y contable delMINED y MHCP para garantizar la preparación deinformación financiera oportuna y confiable de acuerdocon las normatividad vigente.

√

El MINED presenta al Banco Mundial informesperiódicos de ejecución del Proyecto.

√

La verificación de la razonabilidad de estadosfinancieros por medio de auditorías periódicas.

√

La presentación oportuna de los informesfinancieros no auditados semestrales e informesde auditoría anuales.

√ N°6 deseguimiento



76



Cuentas y desembolsos 4.1.1Directrices para los desembolsosCuentas bancarias del ProyectoEn esta cuenta de segunda generación (córdobas): serecibirán y mantendrán los fondos que resulten de lacordobizaciones de dólares provenientes de lascuentas designadas que el MINED como instituciónresponsable de la ejecución a través de laDGAF/MINED, le solicite a la Tesorería General de laRepública (TGR) transferir. También se acreditarán enesta cuenta las sumas que reconozca el bancocomercial en concepto de intereses, mantenimiento devalor o deslizamiento cambiario.

Inciso a √

Esta cuenta se utilizará para realizar todos los pagosmenores en córdobas del MINED.

La cuenta de depósito designadaAsignaciones autorizadas:Esta cuenta se utilizará exclusivamente para losdepósitos de los desembolsos y para efectuar lospagos correspondientes a gastos admisibles delProyecto.

Inciso b √

Los desembolsos posteriores al primero se efectuaráncon base en el método de solicitudes de retiro SOE’s yla Forma 2380 en la cual presentarán todos los gastosadmisibles en que han incurrido el MINED, los cualesse presentarán de forma mensual. Éstos seráncotejados a través de la vigilancia AIF a su satisfaccióny serán congruentes con el formulario convenido, sucontenido y fecha de presentación.


Otras instrucciones de desembolsoSi la auditoría anual financiera, la auditoría concurrenteo la supervisión bancaria reportaran casos deinelegibilidad y señalaran cifras que no corresponden,estas cantidades referidas en las observaciones serándevueltas por el MINED a la Cuenta Designada o enúltima instancia en consulta con el Financiador AIF/BMse sustituirán con otros gastos elegibles.

Inciso k √ N°4



77



Financiamiento del Proyecto 4.1.2Financiamiento del Proyecto por fuente y categoría dedesembolso:El financiamiento del Proyecto será 100% de los fondosde la donación, con base en las categorías dedesembolso establecidas en el Convenio deFinanciamiento.

Inciso a √

Informes de administración del ProyectoLa Dirección General de Administración Financiera(DGAF) es responsable de la elaboración de losinformes administrativos financieros que debenelaborarse en el formato acordado. Una vezconsolidados y aprobados por la Ministra del MINEDserán remitidos al Banco Mundial. La frecuencia depresentación de estos informes es semestral.

Inciso c √

Contenido de los informes de administración delProyectoLos informes de administración del Proyectoconstituyen el conjunto de reportes financieros sobre lamarcha y de administración de las adquisiciones delProyecto. Estos informes serán la base para presentarla ejecución de los fondos.

Inciso d √

Sección 1: Informe financiero

1-A Estado de fuentes y usos de fondos del período yacumulado.

1-B Estado de movimiento de la cuenta especialdesignada.

1-C Estado de inversión acumulada, del periodo yacumulado.

1-D Estado del fondo rotatorio del periodo informado.1-E Notas explicativas (IPSAS).

√

Sección 2: Informe sobre la marcha del Proyecto2-A Informe de avance físico financiero.

√



78



Sección 3: Informe de administración de lasadquisiciones

3-A Gastos con cargo a la cuenta especial porcontratos sujetos a examen previo.3-B Gastos con cargo a la cuenta especial porcontratos no sujetos a examen previo.


Moneda de los informesLos informes se prepararán en moneda nacional y en lamoneda de las cuentas de depósito especial (dólaresamericanos).

Inciso e √

Declaración de gastos Inciso fLos gastos que se declararán en los informes son lossiguientes:

Los pagos de fondos para gastos admisibles delProyecto se convierten a la fecha de la tasa decambio de la cordobización en la cuenta designadaen el momento de efectuarse los pagos.

√

Gastos efectivos correspondientes al semestre yacumulados hasta la fecha (desde el inicio delProyecto).

√

Gastos previstos o presupuestados correspondientesal semestre y acumulados hasta la fecha.

√

Variaciones entre los gastos efectivos y previstoscorrespondientes al semestre de todo el año yacumulados hasta la fecha.

√

Descripción de los informes Inciso g

Informes financieros (preparados por la contabilidad)Informe 1-A: Estado de fuentes y uso de fondos delperiodo y acumuladosEn este informe se resumen las fuentes definanciamiento del Proyecto y los usos de los fondosresumidos de acuerdo a las categorías de desembolsodel Convenio.

√



79



Informe 1-B: Estado de movimientos de las cuentasdesignadas

En este informe se resumen los movimientosefectuados (ingresos y egresos) por cada cuenta y porcada cuenta de segunda generación del Proyecto,informando de los saldos al final del periodo quereflejen ambos tipos de cuentas.

El total de gastos efectuados e ingresos recibidos debeser igual al de fuentes y usos de los fondos que figuraen el Informe 1-A. Las conciliaciones de la cuentadesignada, escritural y de segunda generación debenser enviadas junto a los FMRs en la fechacorrespondiente.

√

√

Informe 1-C: Estado de inversión acumuladaEn este informe se refleja la inversión efectuada con losrecursos del Proyecto durante el periodo de ejecución,así como la acumulación de las inversiones realizadasdurante la vida del Proyecto de acuerdo a lascategorías de desembolso del Convenio.

√

Informe 1-D: Notas explicativasEn este informe se revela toda la información materialque sea necesaria para hacer claros y comprensibleslos informes financieros.

√

Entrega de fondos al MINED 4.1.3Programa de desembolsosLos desembolsos se efectuarán de acuerdo a loplanificado, los que deberán basarse en el Plan CortoPlazo (PCP) y Plan Anual de Contrataciones (PAC)acordados en las negociaciones. En este plan seestipulan los meses de requerimiento de fondos.

Inciso b √

Administración de los recursos del Proyecto 4.1.4Manejo de las cuentas bancariasCuando ocurra un cambio o retiro de una o variasfirmas autorizadas para emitir cheques deberánotificarse al Banco inmediatamente. Estos cambiosdeberán ser autorizados por el mismo funcionario queautorizo la apertura de las cuentas.

Inciso e √



80



Conciliación de las cuentas bancarias del Proyecto 4.1.6A las cuentas bancarias de depósito especial designada,escritural y de segunda generación se les deberá efectuarconciliaciones bancarias, las cuales se realizaránmensualmente para cada una de las cuentas delProyecto. En el caso de la cuenta de depósito especial seefectuará la conciliación en cuanto sea recibido el estadode cuenta del Banco Central de Nicaragua (BCN). Lasconciliaciones oficiales se prepararán a más tardar 10días hábiles después del cierre de cada mes calendario.

√

Sistema de contabilidad 4.1.10El Proyecto contará con un sistema de contabilidad abase de efectivo (sistema contable del Proyecto ypresupuestario), diseñado de forma tal que brindeinformación financiera útil para evaluar el desarrollo delProyecto a todas las partes involucradas en su ejecución(Gobierno y Banco Mundial).

√

Políticas de contabilidad Inciso cTransacciones en moneda extranjeraLos fondos recibidos en dólares provenientes delfinanciamiento externo y los pagos realizados en dólares,se registrarán en esta misma moneda, así como decualquier otra fuente por cualquier concepto, seregistrarán en córdobas.

Las transacciones registradas en dólares se convertiránen córdobas y las transacciones registradas en córdobasse convertirán en dólares utilizando el tipo de cambiooficial de la fecha en que se transfieren los fondos de lacuenta designada a las cuentas escriturales y de segundageneración, para efecto de generar informes financierosen ambas monedas.

√

√

Asimismo, los saldos de las cuentas en dólares al finalde cada período se convertirán a córdobas utilizando latasa de cambio de la cordobización en la cuentadesignada a esa fecha. Si bien la diferencia cambiariagenerada al momento de cada operación de venta dedivisas no representa un ingreso real para el Proyecto,para efectos contables, ésta será considerada como“otros ingresos” y se contabilizarán con cargo a la cuentade patrimonio o ingresos.

√



81



Cuentas por pagar y cuentas por cobrarEl sistema de contabilidad únicamente registrará comocuentas por pagar aquellas retenciones de impuestoshechas por el Proyecto al momento de cancelar bieneso servicios. No existirá cuentas por pagar a proveedoresde bienes y servicios de consultoría pues de acuerdo almétodo de contabilidad utilizado, las transaccionessolamente se registran cuando ocurre un ingreso oegreso de efectivo.

Únicamente se registrarán como cuentas por cobrar losanticipos entregados a las delegaciones, así como losadelantos a consultores de la Unidad Administrativa delProyecto en el MINED para gastos relacionados con laejecución del Proyecto. En el Subsistema deAdquisiciones del Proyecto se mantendrán los registrosde los saldos pendientes de pago de consultores ysuplidores de bienes.

√

√

Unidades contablesEl Coordinador del Proyecto y el Contador Sénior, seránresponsables de llevar los registros contables delProyecto, utilizando para ello el mismo sistema contableautomatizado. La información y transaccionesregistradas, serán enviadas en forma semestral alBanco Mundial.

√

Bienes del Proyecto 4.1.11Propiedad y uso de los bienesLos bienes adquiridos serán usados únicamente paralos propósitos y actividades del proyecto. Laresponsabilidad por el registro, la custodia, uso y buenfuncionamiento de los bienes recae sobre el MINED,según el área donde esté ubicado el bien.

Inciso b √ N°2

Seguros de los vehículosEl MINED debe contratar los seguros de los vehículoscontra los distintos riesgos o siniestros que puedanocurrir, además de tomar las medidas necesarias decustodia física y seguridad material. El pago del segurono es elegible de financiamiento con fondos de la AIF,por lo que debe ser asumido de otros fondos.

Inciso c √



82


al hallazgoSección Si No N/AEn caso de no existir disponibilidad de fondos sesolicitará a la AIF autorización de pago con fondos delproyecto (antes de contraer la obligación de pago conla empresa aseguradora).

Custodia de los bienesEl MINED asignará la custodia de los bienes solicitadospor los responsables de las actividades a través deactas de entrega firmadas por el que entrega y el querecibe se debe detallar la fecha, estado, código,cantidad y lugar de entrega. Los custodios de losbienes son responsables por:

La custodia y buen uso de los bienes. La solicitud oportuna de mantenimiento Información oportuna sobre daños o pérdidas El costo de los daños y pérdidas por negligencia

comprobada. La inspección física periódica para comprobar su

existencia y estado de operación. La solicitud de baja de bienes inservibles o

perdidos, tan pronto se conozcan los eventosrespectivos.

El control administrativo de los bienes del Proyecto. Los cambios de custodios. Las transferencias a otras dependencias.

Inciso d √ N°2

Administración de los bienesIdentificación y registro:El MINED deberá llevar un registro de todos los bienesadquiridos por el Proyecto, los cuales deberán serdebidamente codificados de acuerdo a las normas delsistema de administración del proyecto antes de serentregados a sus usuarios. El código tendrá lassiguientes características totalmente numéricas,coincidentes con la orden de compra o número decontrato que dio origen a la adquisición. Por lo anterior,la codificación que se dará a todos los bienesadquiridos por el proyecto será la siguiente:

- Fuente de financiamiento- Categoría y Subcategoría

Inciso e √



83



- Componente-Sub componente- Actividad- N° de Contrato-N° de Ítem

El MINED debe:- Identificar físicamente con un código los bienes del

proyecto (reflejando claramente la fuente definanciamiento AIF/BM).

- Mantener un registro detallado de las altas, retiros ytraslados de los bienes, que posibiliten suidentificación y clasificación y el control de su uso odisposición.

- Mantener archivos ordenados de los documentosrelacionados con propiedad, seguros (en los casosque aplique), mantenimiento, inventarios físicos.

√ N°2

Mantenimiento:El MINED debe asegurar el adecuado mantenimientode los bienes, según lo establecido en el documento deproyecto.

√

Inventarios:El MINED debe planear, ordenar y supervisar losinventarios físicos totales o selectivos de los bienesadquiridos al menos una vez al año y durante lavigencia del proyecto.

√

Leyes y regulaciones aplicablesDecreto 01-2013: Reglamento de la Ley Nº822 Ley deConcertación TributariaEl régimen de retenciones en la fuente a cuenta del IR,se aplicará en los actos y con las tasas siguientes: 2% sobre la compra de bienes y prestación de

servicios en general, incluyendo los serviciosprestados por personas jurídicas, trabajos deconstrucción, arrendamiento o alquileres.

√

15% persona jurídica no residente en Nicaragua. √ 20%persona natural no residente en Nicaragua √ 10% por servicios profesionales o técnicos superior

prestados por personas naturales.√

Para efectos del entero de las retenciones a cuenta ydefinitivas del I.R. efectuadas en un mes, éstasdeberán enterarse dentro de los cinco días hábiles delmes siguientes.

√



84



Decreto N° 455, Plan de ArbitroToda persona natural o jurídica que, habitual oesporádicamente, se dedique a la venta de bienes o a laprestación de servicios, sean éstos profesionales o no,pagará mensualmente un impuesto municipal del uno porciento (1%) sobre el monto de los ingresos brutosobtenidos por las ventas o prestaciones de servicios.

Para la gestión de este impuesto las Alcaldías podránestablecer como retenedores a las personas naturales ojurídicas que por su actividad puedan facilitar el pago yrecaudación del mismo.

Arto. 11 /Arto 18

√

Los retenedores están obligados a enterar las cantidadesretenidas dentro de los primeros quince días de cadames presentando declaración en la que figuren elnombre o razón social de cada uno de los contribuyentesy el monto que le fue retenido.

Decreto 975: Reglamento General de la Ley deseguridad Social y sus Reformas

Arto. 20

Reportar todos los ingresos de los trabajadores seanestos eventuales o permanentes, en el término de lostres primeros días de iniciado sus labores.

Inciso (2) √



85



I. Convenio de Donación TF N°015143 del FondoMulti Donante para el Sector Educativo deNicaragua (PROSEN)

Adquisiciones y Lineamientos de los ConsultoresTodos los bienes, obras, servicios de consultoría yservicios de no consultoría para el Proyecto, para serfinanciados con los fondos de la Donación seránadquiridos de acuerdo con el requisito establecido ocitado en las Normas de Adquisiciones de Bienes,Obras y Servicios de no consultoría las Normas deSelección y Contratación de Consultores bajopréstamos del BIRF y Créditos de la AIF y Conveniospor Prestatarios del Banco Mundial con fecha deenero de 2011.

Sección IIIInciso A

Acápite 1 y 2

√

Métodos Particulares de Adquisición de Bienes,Obras y Servicios de no consultoría

Acápite B

Otros métodos de contratación para bienes, obras yservicios de no consultoría.Los siguientes métodos, distintos de la LicitaciónPública Internacional, pueden ser utilizados para laadquisición de bienes, obras y servicios de noconsultoría para aquellos contratos especificados enel Plan de Adquisiciones: (a) Licitación PúblicaNacional, (b) Compras, y (c) Contratación Directa.


Métodos particulares de adquisición de serviciosde consultores

Acápite C

Otros métodos de adquisición de servicios deconsultores.Los siguientes métodos, distintos de la SelecciónBasada en la Calidad y en los Costos, puedenutilizarse para la adquisición de servicios deconsultores para aquellas asignaciones que seespecifican en el Plan de Adquisiciones:

Numeral 2 √



86



a) Selección Basada en la Calidad; b) Selección enel Marco de un Presupuesto Fijo; (e) Selección deMenores Costos; (d) Selección Basada en lasCalificaciones de los Consultores; (e) Single-sourceSelección de Firmas Consultoras; f) Selección deConsultores Individuales; y (g) Procedimientos deuna sola fuente para la Selección de ConsultoresIndividuales.

Revisión por parte del Banco Mundial de lasdecisiones de Adquisiciones

Acápite D

El plan de contrataciones establecerá los contratosque estarán sujetos a la revisión previa de laAsociación. Todos los otros contratos estarán sujetosa la revisión posterior de la Asociación.

√

Disposiciones especiales Acápite EAdemás y sin limitación alguna a cualquier otradisposición establecida en esta sección o en lasNormas de Adquisiciones o las Normas deConsultoría, los siguientes principios de adquisiciónregirán expresamente todas las adquisiciones debienes, obras, servicios de no consultoría o serviciosde consultoría, según sea el caso:

No se exigirá a los licitantes extranjeros registrarsecon las autoridades locales, como requisito previopara la licitación.

Numeral 1 √

Ninguna licitación será rechazada, y no se haráninguna adjudicación provisional en el momentode la apertura de las licitaciones.

Numeral 2 √

La invitación para licitar no establecerá, parapropósitos de aceptación de ofertas, montosmínimos o máximos para los precios del contrato.

Numeral 3 √

La invitación a licitar no publicará el costoestimado del contrato.

Numeral 4 √



87



En el caso de compras (comparación de precios),se obtendrá un mínimo de tres cotizaciones comocondición para adjudicar el contrato.

Numeral 5 √

Salvo que se acuerde lo contrario, para laadquisición de bienes y la contratación de obras yservicios de no consultoría, la “mejor oferta” serála más baja y fue encontrada la que respondesustancialmente al documento de licitación.

Numeral 6 √ N°1 numeral14 inciso j),k), numeral19 inciso a),

inciso e)

Las respuestas de los oferentes a petición deaclaraciones realizadas por la entidad contratantedurante el proceso de la licitación no serándivulgadas a otros oferentes. Asimismo, losinformes que incluyen recomendaciones para laadjudicación no serán compartidos con losoferentes y consultores, antes de su publicación.

Numeral 7 √

El rechazo automático de las ofertas o propuestas,según sea el caso, debido a las diferencias entrelos precios de oferta o propuesta y estimacionesde costos siendo más elevados que losporcentajes predeterminados, no se permitirá.

Numeral 9 √

Los plazos de preparación de las ofertas no sereducirán como resultado de una renegociación ode una nueva licitación.

Numeral 12 √

No se les exigirá a los consultores presentargarantías de licitación y/o de cumplimiento.

Numeral 13 √

El beneficiario: i) Suministrará el SEPA con lainformación contenida en el Plan de Adquisicionesinicial a más tardar 30 días después de laaprobación del Proyecto por el Banco Mundial, ii)Actualizará el Plan de Adquisiciones al menoscada tres meses, o cuando sea requerido por elBanco Mundial, para reflejar las necesidadesactuales a ser implementadas y el progreso de lasimplementaciones del Proyecto y suministrará elSEPA con la información contenida en el Plan deAdquisiciones inmediatamente después de habersido actualizado.




88



Las invitaciones a licitar, los documentos delicitación, las actas de apertura de ofertas, lassolicitudes para expresiones de interés y elresumen pertinente de los informes de evaluaciónde licitaciones y propuestas de todos los bienes,obras, servicios de no consultoría y de consultoresserán publicados en el SISCAE, y de maneraaceptable a la Asociación. El período de ofertascomenzará a contar desde la fecha de publicaciónde la invitación o la fecha de la disponibilidad delos términos de referencia el que sea más tarde, ala fecha de apertura de las ofertas.

Numeral 16 √ N°1-Numeral 6,inciso b),

numeral 11,numeral 12,numeral 15,al numeral

18, numeral19 inciso g),numeral 20al numeral

23.

II. Convenio de Donación TF N°13232 AlianzaGlobal para la Educación (AGE).

Adquisiciones y lineamientos de los ConsultoresTodos los bienes, obras, servicios de consultoría yservicios de no consultoría para el Proyecto, para serfinanciados con los fondos de la Donación seránadquiridos de acuerdo con el requisito establecido ocitado en las Normas de Adquisiciones de Bienes,Obras y Servicios de no consultoría las Normas deSelección y Contratación de Consultores bajopréstamos del BIRF y Créditos de la AIF y Conveniospor Prestatarios del Banco Mundial con fecha deenero de 2011.

Sección IIIInciso A

Acápite 1 y 2(a)

√

Métodos particulares de adquisición de bienes, obrasy servicios de no consultoría

Acápite B

Otros métodos de contratación para bienes, obras yservicios de no consultoríaLos siguientes métodos, distintos de la LicitaciónPública Internacional, pueden ser utilizados para laadquisición de bienes, obras y servicios de noconsultoría para aquellos contratos especificados enel plan de adquisiciones: (a) Licitación PúblicaNacional, (b) Compras por Cotización, y (c)Contratación Directa.




89


al hallazgoSección Si No N/ARevisión por parte del Banco Mundial de lasdecisiones de Adquisiciones

Acápite D

El plan de contrataciones establecerá los contratosque estarán sujetos a la revisión previa de laAsociación. Todos los otros contratos estarán sujetosa la revisión posterior de la Asociación.

√

Disposiciones especiales Acápite EAdemás y sin limitación alguna a cualquier otradisposición establecida en esta sección o en lasNormas de Adquisiciones o las Normas deConsultoría, los siguientes principios de adquisiciónregirán expresamente todas las adquisiciones debienes, obras, servicios de no consultoría o serviciosde consultoría, según sea el caso: No se exigirá a los licitantes extranjeros registrarse

con las autoridades locales, como requisito previopara la licitación.

Numeral 1 √

Ninguna licitación será rechazada, y no se haráninguna adjudicación provisional en el momento dela apertura de las licitaciones.

Numeral 2 √

La invitación para licitar no establecerá, parapropósitos de aceptación de ofertas, montosmínimos o máximos para los precios del contrato.

Numeral 3 √

La invitación a licitar no publicará el costo estimadodel contrato.

Numeral 4 √

En el caso de compras (comparación de precios),se obtendrá un mínimo de tres cotizaciones comocondición para adjudicar el contrato.

Numeral 5 √

Salvo que se acuerde lo contrario, para laadquisición de bienes y la contratación de obras yservicios de no consultoría, la “mejor oferta” será lamás baja y fue encontrada la que respondesustancialmente al documento de licitación.

Numeral 6 √ N°1 numeral14 inciso j),k), numeral19 inciso a),

inciso e) Las respuestas de los oferentes a petición de

aclaraciones realizadas por la entidad contratantedurante el proceso de la licitación no serándivulgadas a otros oferentes. Asimismo, losinformes que incluyen recomendaciones para laadjudicación no serán compartidos con losoferentes y consultores, antes de su publicación.

Numeral 7 √



90


al hallazgoSección Si No N/A El rechazo automático de las ofertas o propuestas,

según sea el caso, debido a las diferencias entrelos precios de oferta o propuesta y estimaciones decostos siendo más elevados que los porcentajespredeterminados, no se permitirá.

Numeral 9 √

Los plazos de preparación de las ofertas no sereducirán como resultado de una renegociación ode una nueva licitación.

Numeral 12 √

No se les exigirá a los consultores presentargarantías de licitación y/o de cumplimiento.

Numeral 13 √

El beneficiario: i) Suministrará el SEPA con lainformación contenida en el Plan de Adquisicionesinicial a más tardar 30 días después de laaprobación del Proyecto por el Banco Mundial, ii)Actualizará el Plan de Adquisiciones al menos cadatres meses, o cuando sea requerido por el BancoMundial, para reflejar las necesidades actuales aser implementadas y el progreso de lasimplementaciones del Proyecto y suministrará elSEPA con la información contenida en el Plan deAdquisiciones inmediatamente después de habersido actualizado.


Las invitaciones a licitar, los documentos delicitación, las actas de apertura de ofertas, lassolicitudes para expresiones de interés y elresumen pertinente de los informes de evaluaciónde licitaciones y propuestas de todos los bienes,obras, servicios de no consultoría y de consultoresserán publicados en el SISCAE, y de maneraaceptable a la Asociación. El período de ofertascomenzará a contar desde la fecha de publicaciónde la invitación o la fecha de la disponibilidad de lostérminos de referencia el que sea más tarde, a lafecha de apertura de las ofertas.

Numeral 16 √ N°1-Numeral 6,inciso b),

numeral 11,numeral 12,numeral 15,al numeral

18, numeral19 inciso g),numeral 20al numeral

23.



91


al hallazgoSección Si No N/AIII. Manual OperativoModalidades para la contratación de bienes y/oservicios

4.2.3

Se deberán utilizar las siguientes modalidades decontratación de acuerdo con las normas establecidaspara Adquisiciones de Bienes y Servicios contenidasen este Manual:

Numeral 1

Licitación Pública Internacional:El llamado a licitación se deberá poneroportunamente en conocimiento de la comunidadInternacional a través del Development Business delas Naciones Unidas y el sistema de ContratacionesAdministrativas del Estado (SISCAE)www.nicaraguacompra.gob.ni del Ministerio deHacienda y Crédito Público de la República deNicaragua.

√

Licitación Pública Nacional:Se utilizará cuando, por razones justificadas yconforme a las adquisiciones previstas en el Plan deAdquisiciones, no se espera que manifiesten interéslos licitantes extranjeros. En esta modalidad lapublicación se limitará únicamente al sistema deContrataciones Administrativas del Estado (SISCAE)www.nicaraguacompra.gob.ni del Ministerio deHacienda y Crédito Público de la República deNicaragua. Si hay empresas extranjeras que deseanparticipar en la licitación, se les debe permitir que lohagan.

Numeral 2 √

Comparación de Precios:Nivel internacional y nacional: Se basa encomparaciones de cotizaciones de precios opresentación de ofertas, de diversos proveedores ofirmas extranjeras o nacionales, como mínimo tres(3) ofertas, (de no conseguir tres cotizaciones sedeberá seguir el Proceso de LPN) a fin de obtenerprecios competitivos (no es necesaria ladocumentación de licitación). Las cotizacionespodrán presentarse por télex, fax, correo (o cualquiermedio electrónico) o en físico.

Numeral 3 √



92


al hallazgoSección Si No N/AMontos máximos autorizados para la adquisiciónde bienes y/o servicios (en base a lasmodalidades de contratación)

4.2.4

Los bienes, servicios de impresión y distribucionesmayores de US$150,000 por contrato deberán seradquiridos a través de Licitación PúblicaInternacional. Los contratos de bienes y servicios deimpresión y distribución, deberán ser agrupados enpaquetes de licitación equivalentes a US$150,000 omás.

Inciso a √

Los bienes, mobiliario, equipo diverso y los serviciosde impresión menores a US$150,000 podrán seradquiridos usando procedimientos estándares deLicitación Pública Nacional previamente acordadoscon el Banco Mundial.

Inciso b √

Los bienes, mobiliario, equipo diverso, y los serviciosde impresión menores de US$25,000 podrán seradquiridos a través de Comparación de Precios.Cotizaciones de por lo menos 3 proveedorescalificados (nacionales o internacionales) sonindispensables.

Inciso c √

Plan de Adquisición Anual 4.2.5Antes de convocar a Licitaciones, la División deAdquisiciones del MINED enviará al BM, a través delSistema de Ejecución de Planes de Adquisiciones(SEPA), para su aprobación, el Plan deAdquisiciones, el cual comprenderá la agrupación delos contratos, los procedimientos aplicables y lasprogramaciones de las adquisiciones, de acuerdo alas Normas de Adquisiciones del BM. En el SEPAtambién se cargará la información sobre lascontrataciones realizadas (fechas, montos,adjudicatarios, etc.).

Inciso a √ N°4 deseguimiento



93


al hallazgoSección Si No N/ALa Dirección General de Infraestructura Escolar(DGIE) informará al Banco Mundial cuando seproduzca una demora o cualquier otro cambio en laprogramación de las adquisiciones que afectasignificativamente la ejecución de los contratos delProyecto.

Inciso b √

Documentos de Licitación 4.2.6Para la adquisición de bienes y/o servicios se deberáaplicar los documentos complementarios siguientesacordados con el BM, según el caso:

Documento de Licitación Pública Internacional(documento estándar del Banco Mundial).

Documento de Licitación Pública Nacional (seránlos acordados entre el Banco y la DirecciónGeneral de Contrataciones del Estado).

Inciso a √

En los documentos de licitación se estipulan losbienes y/o servicios que se requieren, losprocedimientos de la licitación y las condicionescontractuales. Además del llamado a licitación, losdocumentos de licitación comprenden:

Instrucciones a los licitantes (IAL) Datos de la licitación Condiciones Generales del Contrato (CGC)

Inciso b √

Condiciones Especiales del Contrato (CEC) Lista de bienes y servicios y plan de entregas Especificaciones técnicas Formulario de oferta y listas de precios Formulario de garantía de seriedad de la oferta Formulario del contrato Formulario de garantía de cumplimiento Formulario de garantía bancaria por pago

anticipado Formulario de autorización del fabricante



94


al hallazgoSección Si No N/AEl licitante deberá examinar todas las instrucciones,formularios, condiciones y especificaciones quefiguren en los documentos de licitación. El licitanteque no incluya toda la información solicitada endichos documentos o que presente una oferta que nose ajuste sustancialmente a ellos y en todos susaspectos asumirá el riesgo que esto entraña y laconsecuencia podrá ser el rechazo de su oferta,según se defina en el respectivo DDL.

Inciso c √ N°1-Numeral 13,inciso a), c),d), e), f), g),Numeral 14,inciso a), b),c), e), f), g),i), Numeral

19, inciso a),d)

Todo licitante potencial que necesite algunaaclaración de los documentos de licitación podrásolicitarla en la División de Adquisiciones del MINEDpor medio de una carta, un cable (en lo sucesivo, seconsidera que la palabra cable comprende tambiénlas comunicaciones por télex y por fax), correo ocualquier medio electrónico, enviado a la direcciónindicada por el Ministerio de Educación en las IAL. ElMinisterio de Educación responderá por escrito através del Sistema de Contrataciones Administrativasdel Estado (SISCAE), portalwww.nicaraguacompra.gob.ni del Ministerio deHacienda y Crédito Público de la República deNicaragua, toda solicitud de aclaración de losdocumentos de licitación que reciba, a más tardarquince (15) días antes de que venza el plazo para lapresentación de ofertas fijado en los datos de lalicitación, enviando una copia de su respuesta(incluida una explicación de la consulta pero sinidentificar su procedencia) a todos los licitantespotenciales que hayan recibido los documentos delicitación.

Inciso d √ N°1,numeral 23

inciso b)

El Ministerio de Educación podrá, en cualquiermomento antes de que venza el plazo depresentación de ofertas y por cualquier causa, poriniciativa propia o en atención a una aclaraciónsolicitada por un licitante interesado, modificar losdocumentos de licitación mediante enmiendas.

Inciso e √



95


al hallazgoSección Si No N/AEl Ministerio de Educación, podrá, a su discreción,prorrogar el plazo de presentación de ofertas a fin dedar a los posibles licitantes un plazo razonable paraque puedan tomar en cuenta la enmienda en lapreparación de sus ofertas.

Inciso g √

En la adquisición de bienes y servicios el Ministeriode Educación, a través de la División deAdquisiciones deberá garantizar la utilización de losdocumentos estándares de licitación expedidos porel Banco Mundial que sean aplicables, con lasmodificaciones que las partes hayan convenido deser necesarios para los fines del Proyecto. Cuando elBanco Mundial no haya expedido documentosestándar de licitación aplicables, el Ministerio utilizarádocumentos de licitación basados en otras formasinternacionalmente reconocidas, convenidas con laAsociación.

Inciso h √

Preparación y presentación de ofertas 4.2.8Para la presentación de ofertas de bienes y/oservicios la División de Adquisiciones deberágarantizar los documentos y formularios necesariosoportunamente los cuales deberán tener todas lasespecificaciones y/o descripciones requeridas para lapresentación de una buena oferta.

Inciso b √

Cualquier aclaración que solicitaren los oferentes alMinisterio deberá realizarse por escrito o cable y lasrespuestas a las mismas se realizarán de la mismamanera por escrito siempre y cuando sea 15 díasantes que venza el plazo de la presentación de lapropuesta y deberá enviar copia de estas al resto delicitantes elegibles, de acuerdo con lo establecido enlos DDL.

Inciso c √

Para toda Licitación Pública Nacional o local, ellicitante deberá presentar los precios contenidos ensu oferta en córdobas, salvo indicación contraria enlos datos de licitación.

Inciso d √



96


al hallazgoSección Si No N/AEl (los) licitantes deberá(n) presentar como parte desu oferta, todos los documentos que acrediten oprueben que es elegible para participar localmenteen licitaciones y que está calificado para cumplir elcontrato si su oferta fuese aceptada y quesatisficieran al Ministerio en:

Inciso e

Que el licitante, si ofrece suministrar bienes que noha fabricado o producido, está debidamenteautorizado por el fabricante o productor de losbienes para suministrarlos en Nicaragua.

√

El licitante deberá tener capacidad financiera,técnica y productiva necesaria para darcumplimiento al contrato.

√ N°1 numeral14 inciso j),

inciso k),numeral 19inciso b),inciso e)

Que el licitante no está legalmente establecido enNicaragua, en caso de que se acepte su ofertaserá representado en Nicaragua por un agente concapacidad y equipamiento para el desarrollo ycumplimiento de las obligaciones del proveedor enmateria de mantenimiento, reparaciones,existencia de repuestos que se establezcan en elcontrato y/o en las especificaciones técnicas.

√

Toda oferta presentada por licitantes internacionalesy nacionales o locales, no deberá presentar ocontener manchas, textos entre líneas, borrones nienmendaduras, salvo cuando fuese necesario paracorregir errores del licitante, en cuyo caso lascorrecciones deberán llevar las iniciales de la (s)persona (s) que firme (n) la oferta.

Inciso f √

Toda oferta presentada por el licitante deberá serpreparada en original y dos (2) copias las que sedistribuirá de la siguiente manera: original y doscopias en el lugar indicado y en la fecha y horaestablecida.

Inciso g √



97


al hallazgoSección Si No N/AToda oferta que reciba el Ministerio de Educación através de la División de Adquisiciones después delplazo fijado por el para la recepción de conformidadcon la cláusula, “Apertura de las ofertas” de las IALserá rechazada y devuelta al licitante sin abrir.

Inciso k √

Las ofertas no podrán ser modificadas una vezvencido el plazo para su presentación.

Inciso n √

Ninguna oferta podrá ser retirada en el intervaloentre el vencimiento del plazo para la presentación yel vencimiento del período de validez especificadopor el Licitante en el formulario de oferta. El retiro deuna oferta durante ese intervalo puede dar lugar a laejecución de la garantía de seriedad de la oferta.

Inciso o √

Evaluación de las ofertas 4.2.9Conformará un Comité de Evaluación para cadaLicitación Pública Internacional y/o Nacional o Local,el cual estará conformado según el caso de lasiguiente manera:

Para Licitaciones Públicas Internacionales y/oNacionales: Director (a) de Cooperación Externa Analista de Adquisiciones que lleva el proceso Asesor Legal Director de la División de Adquisiciones Director o funcionario especialista en la materia

de los bienes por adquirir

Inciso a √ N°2 deSeguimiento

Para adquisiciones por Comparación de Precio:Funcionará un Comité Administrativo dentro de laDirección de Inversiones y Cooperación, conformadopor los funcionarios siguientes: Director (a) de Cooperación Externa Asesor Legal Director (a) de Adquisiciones

√ N°2 deSeguimiento



98


al hallazgoSección Si No N/AEl Comité deberá basarse enteramente en lacapacidad de los licitantes para ejecutarsatisfactoriamente el contrato de que se trate,teniendo en cuenta, entre otros criterios: Experiencia y cumplimiento anteriores con

respecto a contratos similares Capacidad en materia de personal, equipos y

maquinarias Capacidad financiera.

Inciso b √ N°1-Numeral 13,inciso a), c),d), e), f), g),Numeral 14,inciso a), b),c), d), e), f),g), h), i), j),k) Numeral

19, inciso a),d)

El Comité evaluará y comparará las ofertas que sedetermine que se ajustan sustancialmente a losdocumentos de licitación.

Inciso c √ N°1 numeral14 inciso j),k), numeral19 inciso a),

inciso e)Al evaluar la oferta, el Comité tendrá en cuenta,además del precio ofrecido, uno o más de lossiguientes factores especificados en los Datos deLicitación y cuantificados en la cláusula 26.5 de lasIAL:

El costo del transporte interno, el seguro y otrosgastos en el país del Comprador vinculados conla entrega de los bienes en su lugar de destinofinal;

El plan de entregas indicado en la oferta; Las diferencias entre el plan de pagos ofrecido y

el especificado en las Condiciones Especialesdel Contrato;

El costo de los componentes, repuestosobligatorios y servicios;

La disponibilidad en el país del comprador derepuestos y servicios, con posterioridad a laventa, para los equipos incluidos en la oferta;

Los costos proyectados de operación y demantenimiento durante la vida del equipo;

El rendimiento y la productividad del equipoofrecido, y/o

Otros criterios específicos indicados en los Datosde Licitación y/o en las especificaciones técnicas.

Inciso d √ N°1-Numeral 14,inciso d), g),

h), j),Numeral 19

inciso a),inciso b),inciso e)



99


al hallazgoSección Si No N/AAdjudicación del Contrato 4.2.10Una vez seleccionado el licitante, la División deAdquisiciones del MINED deberá notificarle porescrito por carta certificada o cable que su oferta fueaceptada y que le será adjudicado el contrato; yademás notificará al resto de licitantes noseleccionados que su oferta no fue aceptada y deinmediato liberará las garantías de las ofertas.

Inciso a √

Los contratos para adjudicación de Adquisiciones debienes y/o servicios deberán ser elaborados por laDivisión de Adquisiciones del MINED y firmado por elfuncionario a quien el Ministro (a) del MINED deleguea través de Acuerdo Ministerial.

Inciso b √

El Director de Adquisiciones del MINED, al notificaral licitante seleccionado que su oferta ha sidoaceptada, le enviará simultáneamente el formulariodel contrato, para firmar, fechar y devolver el contratoa la División de Adquisiciones del MINED.

Inciso c √

El licitante seleccionado tendrá un plazo de treinta(30) días, a partir de la fecha en que reciba elformulario del contrato, para firmar, fechar y devolverel contrato a la División de Adquisiciones del MINED.

Inciso d √

Dentro de los treinta (30) días siguientes a lanotificación de la adjudicación, el licitantesuministrará la garantía de cumplimiento de acuerdocon las condiciones del contrato, utilizando para elloel formulario de garantía de cumplimiento incluido enlos documentos de licitación o en otra forma que elMinisterio considere aceptable.

Inciso e √

El hecho de que el licitante seleccionado no cumplalo dispuesto en la cláusula “Firma de contrato ygarantía de cumplimiento de contrato” de las IALconstituirá causa suficiente para la anulación de laadjudicación y para la ejecución de la garantía deseriedad de la oferta, en cuyo caso el Ministeriopodrá adjudicar el contrato al licitante cuya oferta seaevaluada como la segunda más baja, o llamar a unanueva licitación.

Inciso f √



100



Normas para la recepción, selección ycontratación de consultores individuales y firmasconsultoras:

4.2.11

Normas Generales:Los tipos de Consultoría a contratar serán: Firmas Consultoras: Cuando se requiera de

asesoramiento profesional complejo o altamenteespecializado y que sea necesaria la contrataciónde un equipo profesional multidisciplinario.

Inciso c √

Consultores individuales: Normalmente se empleaa consultores individuales para trabajos que: a)no se necesitan equipos de personal, b) no senecesita apoyo profesional adicional externo, y c)las calificaciones de la persona son los requisitosprimordiales.

√

Del procesos de SelecciónLos métodos de selección habilitados son:

Selección Basada en la Calidad y el Costo(SBCC)

Selección Cuando el Presupuesto es fijo (SBPF)

Selección Basada en el Menor Costo (SBMC).

Selección basada en las Calificaciones de losConsultores.

Selección con base en una Sola Fuente (SSF).

Inciso a √



101



Etapas del proceso de selección:Publicidad: Para todos los proyectos se requiere queel prestatario prepare y presente al Banco el AnuncioGeneral de Contrataciones. El Banco se encargaráde tramitar la publicación de dicho anuncio en elDevelopment Business online (UNDB online) y en elportal de internet del Banco. A fin de obtenerexpresiones de interés, el prestatario debe incluir unalista de los servicios de consultoría previstos en elAnuncio General de Contrataciones, y debe publicaruna solicitud de expresión de interés por cadacontrato de consultoría en la gaceta nacional,siempre y cuando esta sea de amplia circulación, o almenos en un periódico nacional o una revistafinanciera o técnica de circulación nacional en el paísdel prestatario, o en un portal electrónico de ampliouso y sin costo de acceso a nivel nacional einternacional, que esté disponible en español. Loscontratos que se esperen tengan un valor mayor aUS$300,000 equivalente se deben anunciar en elUNDB online (el Prestatario hará la publicación através del portal Client Connection del BancoMundial).


De los Términos de Referencia (TdR)Los Términos de Referencia deberán definirclaramente los objetivos, las metas y la extensión deltrabajo encomendado y suministrar informaciónbásica con el objeto de facilitar a los consultores lapreparación de sus propuestas.

Inciso a √

El alcance de los Términos de Referencia, deberáajustarse al presupuesto que se dispone.

Inciso b √

En los Términos de Referencia, se deberánenumerar los servicios y los estudios necesarios parallevar a cabo el trabajo y los resultados previstos.

Inciso c √ N°1-Numeral 4

La responsabilidad respectiva entre el Ministerio deEducación y el consultor deberán estar claramentedefinidas en los términos de referencia y en elcontrato.

Inciso d √



102



El Funcionario Contraparte del MINED elaborará losTérminos de Referencia de acuerdo al Plan deEjecución Anual, los que deberá tener el Visto Buenodel Director General de Inversiones y Cooperación.

Inciso e √ N°2 deseguimiento

Preparación y emisión de pedido de propuestasPara la contratación de consultorías será necesarioque se haya cumplido con las diferentes etapas delproceso de selección y será necesario tenerpreparado los siguientes documentos:

√

Lista cortaPara consultores individuales: Términos de Referencia (solicitud de no objeción

al BM). Estimación o presupuesto de la consultoría

(honorarios/gastos, etc.). Estimación de vigencia del contrato (semanas,

meses hombre). Borrador del contrato. Ternas de consultores (preselección conforme a

hojas de vida).

Inciso a √

Para firmas consultoras: Términos de Referencia (solicitud de no objeción

al BM). Lista corta (solicitud de no objeción al Banco

Mundial para contratos con revisión previa). Estimación o presupuesto de la consultoría

(honorarios/gastos, etc.). Borrador de pedido de propuestas (usar modelo). Estimación de vigencia del contrato

(semanas/meses hombre). Información suplementaria. Borrador de contrato, criterio de evaluación

(matriz). Si el precio se incluye como criterio deevaluación, se deberá incluir esta información enla matriz enviada al Banco (para contratos conrevisión previa).

Inciso b √



103


al hallazgoSección Si No N/AFuente ÚnicaPara consultores individuales: Solicitud al Banco de no objeción a fuente única,

incluyendo justificación en base a los Términos deReferencia.

Términos de referencia (TdR). Borrador del contrato.

Inciso a √ N°1-Numeral 1 alNumeral 3,Numeral 5.

Para firmas consultoras: Solicitud al Banco de no objeción a fuente única,

incluyendo justificación en base a los términos dereferencia.

Términos de referencia (TDR) Propuesta Técnica y Económica del consultor

seleccionado como fuente única. Borrador del contrato.

Inciso b √

Adjudicación de contratoLos contratos para adjudicación por consultoríasdeberán ser elaborados por la División deAdquisiciones del MINED y firmado por el DirectorAdministrativo Financiero del MINED.

Inciso b √

Toda contratación de consultores requerirá de uncontrato que deberá acordarse con el BM antes deproceder a la firma del mismo por las partescontratantes y para la confirmación del mismoenviará al BM copia de la Forma 384 y copia delcontrato debidamente firmado (solo para contratoscon revisión previa).

Inciso c √

Revisión previa obras, bienes y serviciosdistintos a los de consultoría

4.2.12

En el Plan de Adquisiciones se acordará quecontratos contarán con revisión previa por parte delBanco, que incluirán, por lo menos: contratos cuyocosto estimado esté sobre US$300,000, los primerosdos procesos bajo cualquier método sin importar sumonto y los contratos por contratación directa. Entales casos, aplicarán las siguientes condiciones derevisión:




104


al hallazgoSección Si No N/AUna vez recibidas y evaluadas las ofertas y antes deadoptar una decisión final sobre la adjudicación, elprestatario debe presentar al Banco, con antelaciónsuficiente para permitir su examen, un informedetallado (preparado por expertos aceptables alBanco, si así lo solicita) sobre la evaluación ycomparación de las ofertas recibidas, (para cadaetapa en el caso de licitación a dos etapas ycontratos marco) junto con las recomendacionespara la adjudicación y cualquier otra información queel Banco razonablemente solicite.

Inciso b √

Si el Banco determina que la adjudicación propuestano está de acuerdo con el Convenio de Préstamo y/oel Plan de Adquisiciones de Contrataciones, debeinformar en forma expedida de ello al prestatario eindicando las razones de dicha determinación. Deotra manera, el Banco debe emitir “no objeción” a larecomendación de adjudicación del contrato. Elprestatario debe adjudicar el contrato sólo hastadespués de haber recibido la “no objeción” delBanco.

√

Si el prestatario requiere una prórroga de la validezde la oferta para completar el proceso de evaluación,debe obtener las autorizaciones internas necesarias,la “no objeción” del Banco y adjudicar el contrato, elPrestatario debe solicitar la “no objeción” previa delBanco para la primera solicitud de prórroga si ésta essuperior a 4 (cuatro) semanas, y para toda solicitudde prórroga ulterior, cualquiera fuese el período deésta.

Inciso c √

Si posterior a la publicación de la adjudicación delcontrato, el Prestatario recibe inconformidades oquejas de parte de los licitantes, éste debe enviar alBanco para su revisión y comentarios una copia dedichas quejas o inconformidades, sus comentariosen relación a cada tema levantado y las respuestas alas inconformidades o quejas.

Inciso d √



105


al hallazgoSección Si No N/ASi como resultado del análisis de lasinconformidades el prestatario modifica larecomendación de adjudicación del contrato, debepresentar al Banco para no objeción las razones dedicha decisión y el informe de evaluación modificado.El prestatario debe volver a publicar la adjudicacióndel contrato siguiendo el formato descrito en elpárrafo 7 del Apéndice 1 de estas Normas.

Inciso e √

Salvo previa “no objeción” del Banco, los plazos ycondiciones de los contratos no diferirán,sustancialmente de lo estipulado en los documentosde licitación o de precalificación de contratistas,cuando ésta se haya utilizado.

Inciso f √

Se debe proporcionar al Banco un ejemplar auténticodel contrato junto con la garantía por pago deanticipo y la garantía de cumplimiento (si se hanrequerido), tan pronto como éste se firme y antes depresentar al Banco la primera solicitud dedesembolso de fondos de la cuenta del préstamo conrespecto a dicho contrato. Cuando los pagos envirtud del contrato hayan de efectuarse con fondosde una cuenta especial, se deben enviar al Bancocopias del contrato y de la garantía por pago deanticipo y la garantía de cumplimiento (si se hanrequerido), antes de efectuar el primer pago respectoa tal contrato con cargo a dicha cuenta.

Inciso g √

Todos los informes de evaluación deben estaracompañados de un resumen de la contrataciónpresentado en un formulario suministrado por elBanco, con la descripción y monto del contrato, juntocon el nombre y la dirección del licitante ganador ydebe publicarse por el Banco de conformidad con losestipulado en el párrafo 2(h) anterior, en cuanto éstereciba la copia firmada del contrato por parte delprestatario.

Inciso h √



106


al hallazgoSección Si No N/ARevisión previa Consultoría 4.2.13En el Plan de Adquisiciones se acordará quecontratos contarán con revisión previa por parte delBanco, que incluirán, por lo menos: contratos confirmas cuyo costo estimado esté sobre US$100,000,y los contratos por selección con base en una solafuente. En tales casos, aplicarán las siguientescondiciones de revisión:

Si el prestatario requiere una prórroga de lavalidez de la propuesta para completar elproceso de evaluación, obtener lasautorizaciones internas necesarias, la “noobjeción” del Banco y adjudicar el contrato, elprestatario debe solicitar la “no objeción” previadel Banco para la primera solicitud de prórroga siésta es superior a 4 semanas, y para todasolicitud de prórroga ulterior, cualquiera fuese elperíodo de ésta.

Inciso d √

Si el prestatario recibe una inconformidad de losconsultores, enviará prontamente unanotificación de recibo al consultor. El prestatariodebe enviar igualmente al Banco para suinformación y comentarios, una copia de lainconformidad, los comentarios del prestatario acada uno de los temas levantados en lainconformidad y una copia de la respuesta queplanea enviar al consultor que presentó lainconformidad.

Inciso e √

Si como resultado del análisis de unainconformidad, o por alguna otra razón, elprestatario cambia su recomendación deadjudicación, el prestatario enviará al Banco parasu no objeción las razones por las cuales setoma la decisión y un informe de evaluaciónrevisado. El prestatario hará nuevamente unapublicación de la adjudicación, de conformidadcon lo dispuesto en el párrafo 7 del Apéndice 1de estas Normas. Si las negociaciones con elconsultor ganador fracasan, el prestatario debeproveer al Banco para su revisión, las minutas delas negociaciones y especificar las razones delfracaso de las negociaciones.

Inciso f √



107



Después de concluidas las negociaciones, y encaso de selección con base en una sola fuente elprestatario entregará al Banco, con suficienteantelación para su examen, una copia delcontrato negociado que se propone a firmar yque ha sido rubricado por el consultor ganador.Si el contrato negociado tiene como resultado lasustitución de los expertos o cualquier cambio enlos TdR y del contrato originalmente propuesto,el prestatario debe resaltar los cambios yproporcionar una explicación de por qué losmismos son necesarios y aceptables para elprestatario.

Inciso g √

Si el Banco determina que el informe deevaluación definitivo, la recomendación deadjudicación, y/o contrato negociado no están enconsonancia con las disposiciones del PP,informará tan pronto sea necesario. El Banconotificará su “no objeción” a la adjudicación delcontrato. El prestatario no notificará laadjudicación del contrato ni lo firmará hasta entanto reciba la “no objeción” del Banco.

Inciso h √

Modificaciones a un contrato firmado. En el casode los contratos sujetos a examen previo, antesde acordar: (a) conceder una prórroga sustancialdel plazo estipulado para la ejecución de uncontrato, o (b) alguna modificación sustancial odel alcance de los servicios, substitución deexpertos o cualquier otro cambio significativo alos términos y condiciones del contrato, o (c)modificar la fecha de terminación del contratopropuesta, el prestatario debe solicitar al Bancosu “no objeción”. Si el Banco determina que lasmodificaciones propuestas no están de acuerdocon las disposiciones del Convenio de Préstamoy/o el Plan de Adquisiciones debe informar deello al prestatario a la brevedad posible,indicando las razones de dicha determinación. Elprestatario debe enviar al Banco, para susarchivos, una copia de todas las enmiendas quese hagan a los contratos.

Inciso l √



108


al hallazgoSección Si No N/ACon respecto a cada contrato para la contratación deconsultores individuales: (i) equivalente a US$50,000o más; y (ii) tareas de naturaleza critica determinadaspor el Banco Mundial al momento de revisar losPlanes de Adquisiciones, las calificaciones,experiencia, términos de referencia y los términos decontratación de los consultores deberán ser enviadosal Banco Mundial para su revisión previa yaprobación. El contrato debe ser adjudicado despuésde haberse dado la aprobación por el Banco Mundial.

Inciso a) √

La revisión previa por el Banco de los TdR deconsultorías es obligatoria.

√

Instrumento de Gestión del Proyecto 5.1.1Todo cambio a los instrumentos de gestión delProyecto (POA, PAC, PAD, PGP), una vezaprobadas, deben ser presentados por el Coordinadorde proyectos al Banco Mundial para No Objeción.

√

IV. Normas de Adquisición de Bienes, Obras yServicios distintos a los de Consultoría conpréstamos del BIRF, Créditos de la AIF yDonaciones por Prestatarios del BancoMundial

Introducción Capítulo IElegibilidadLas firmas de un país o los bienes producidos en unpaís pueden ser excluidos si, (i) las leyes o lasreglamentaciones oficiales del país del prestatarioprohíben las relaciones comerciales con aquel país, acondición de que se demuestre satisfactoriamente alBanco que esa exclusión no impedirá la competenciaefectiva respecto al suministro de los bienes, obras oservicios distintos a los de consultoría requeridos, o(ii) en cumplimiento de una decisión del Consejo deSeguridad de las Naciones Unidas adoptada en virtuddel Capítulo VII de la Carta de las Naciones Unidasdel país prestatario prohíbe la importación de bienesdel país en cuestión o pagos de cualquier naturalezaa ese país, a una persona o una entidad. Cuando setrate de que el país del prestatario, en cumplimientode este mandato, prohíba pagos a una firma ocompras de bienes en particular, esta firma puede serexcluida.

Numeral 1.10Inciso a

√



109



Referencias al BancoEl prestatario deberá utilizar el siguiente textocuando desee referirse al Banco en los documentosrelativos a las adquisiciones:

Numeral 1.15 √

“[Nombre del prestatario] ha recibido [o „hasolicitado‟] un [préstamo] del [Banco Internacional deReconstrucción y Fomento] por la cantidadequivalente a US$__, para financiar el costo de[nombre del proyecto], y tiene la intención de destinaruna parte de este [Préstamo] a pagos elegibles envirtud de este contrato. El Banco efectuará pagossolamente a solicitud de [nombre del Prestatario oentidad designada] y después de haberlos aprobadoen todo lo pertinente, a los términos y condicionesdel Convenio de [Préstamo].

El Convenio de [Préstamo] prohíbe el retiro defondos de la cuenta del [Préstamo] para efectuarcualquier pago a personas o entidades, o parafinanciar cualquier importación de bienes, si el Bancotiene conocimiento de que dichos pagos oimportaciones están prohibidos por una decisión delConsejo de Seguridad de las Naciones Unidasadoptada en virtud del Capítulo VII de la carta de esainstitución. Ninguna otra entidad distinta fuera del[nombre del Prestatario] tendrá derecho alguno envirtud del Convenio de Préstamo ni tendrá ningúnderecho a los fondos del [Préstamo]”.

√

Plan de AdquisicionesEl prestatario debe actualizar el Plan deAdquisiciones a lo largo del proyecto, al menos unavez al año. La actualización deberá incluir contratosya adjudicados y por adjudicar en los siguientes 12meses. Todos los planes de adquisiciones y susactualizaciones o modificaciones deberán estarsujetos a previa revisión y “no objeción” del Bancoantes de su implementación. Una vez se hayanterminado las negociaciones del Préstamo y se hayaotorgado la “no objeción”, el Banco deberá gestionarla publicación del Plan de Adquisiciones acordado ycualquier actualización subsecuente en su portal deinternet.

Numeral 1.18 √



110



Licitación Pública Internacional Capítulo IIGeneralidades Sección ATipo y monto de los contratosLos documentos de licitación deben especificarclaramente el tipo de contrato que ha de celebrarsey las estipulaciones contractuales adecuadaspropuestas al efecto. Los tipos más comunes decontratos estipulan pagos sobre la base de unasuma alzada, precios unitarios, reembolso de costosmás comisión fija, o combinaciones de estasmodalidades. Los contratos sobre la base de costosreembolsables son aceptables para el Bancosolamente en circunstancias excepcionales, talescomo situaciones de gran riesgo, o cuando loscostos no pueden determinarse anticipadamentecon exactitud suficiente. Tales contratos debenincluir incentivos para limitar los costos.

Numeral 2.2 √

Documentos de Licitación Sección BGeneralidadesEn los documentos de licitación debe proporcionarsetoda la información necesaria para que un posiblelicitante prepare una oferta con respecto a losbienes, obras y servicios distintos a los deconsultorías que deban suministrarse.

Numeral 2.11 √

Los prestatarios deben utilizar los DocumentosEstándar de Licitación (DEL) apropiados, emitidospor el Banco, con los cambios mínimos que ésteconsidere aceptables y que sean necesarios paracubrir cuestiones específicas relativas a un proyecto.Todo cambio de ese tipo se introducirá solamentepor medio de las hojas de datos de la licitación o delcontrato, o a través de condiciones especiales delcontrato, y no mediante cambios en la redacción delos DEL del Banco. En los casos en que no se hayanemitido los DEL pertinentes, el prestatario debeutilizar otras condiciones contractuales reconocidasinternacionalmente y formularios de contratoaceptables para el Banco.

Numeral 2.12 √



111



Validez de las ofertas y garantía de seriedadSe debe exigir a los licitantes que presenten ofertasque éstas permanezcan válidas durante un períodoespecificado en los documentos de licitación, quesea suficiente para permitir al prestatario terminar lacomparación y evaluación de las ofertas y obtenerlas aprobaciones necesarias dentro de la entidad delprestatario y la no-objeción del Banco a larecomendación de adjudicación (de ser requerido enel plan de adquisiciones), de tal manera que elcontrato se pueda adjudicar dentro de ese período.

Numeral 2.13 √

Los prestatarios tienen la opción de requerir unagarantía de seriedad de la oferta. Cuando se utilice,la garantía debe ser por el monto especificado en losdocumentos de licitación y la garantía de seriedaddebe mantenerse vigente por un período (de por logeneral 4 (cuatro) semanas adicionales al período devalidez de las ofertas) que sea suficiente paraproporcionar al prestatario un tiempo razonable paraactuar en caso de que la garantía se hiciese exigible.

Numeral 2.14 √

Moneda de las ofertasEn los documentos de licitación se debe especificarque el licitante puede expresar el precio de la ofertaen cualquier moneda del país.

Numeral 2.29 √

Garantía de cumplimiento y retención en garantíaEn los contratos de obras y los de responsabilidadúnica debe exigirse garantía por una cantidadsuficiente para proteger al prestatario en caso deincumplimiento del contrato por el contratista. Estagarantía debe constituirse en la forma y el montoadecuado según lo especifiquen los documentos delicitación.

Numeral 2.39 √



112



Apertura y evaluación de las ofertas y adjudicacióndel contrato

Sección C

Plazo para la preparación de las ofertasEl plazo que se conceda para la preparación ypresentación de las ofertas debe determinarseteniendo debidamente en cuenta las circunstanciasespeciales del Proyecto y la magnitud y complejidaddel contrato. En general, para las licitacionesinternacionales dicho plazo no debe ser inferior a 6semanas a partir de la fecha del llamado a licitación o,si fuere posterior, de la fecha en que esténdisponibles los documentos de licitación. Cuando setrate de obras civiles de gran envergadura o deelementos de equipo complejo, el plazo normalmenteno debe ser menor de 12 semanas, a fin de que losposibles licitantes puedan llevar a cabo susinvestigaciones antes de presentar sus ofertas.

Numeral 2.44 √

Procedimiento para la apertura de ofertaLa apertura de las ofertas debe coincidir con la horalímite fijada para su entrega o efectuarseinmediatamente después de dicha hora límite y debeanunciarse, junto con el lugar en que haya deefectuarse la apertura, en el llamado a licitación. Elprestatario debe abrir todas las ofertas recibidasantes de la fecha límite para la presentación de lasofertas y que se hayan entregado en el lugarespecificado en los documentos de licitación,independientemente del número de ofertas que sehayan recibido.

Numeral 2.45 √

Análisis de ofertasEl prestatario debe determinar si las ofertas: a)cumplen con los requisitos exigidos de elegibilidad; b)han sido debidamente firmadas; c) estánacompañadas de las garantías o de las declaratoriasfirmadas exigidas; d) cumplen sustancialmente losrequisitos especificados en los documentos delicitación; y e) están en general en orden. Si unaoferta no se ajusta sustancialmente a los requisitos,es decir, si contienen divergencias mayores oreservas con respecto a los términos, condiciones yespecificaciones de los documentos de licitación,incluso respecto a lo referente a la garantía decumplimiento, ésta no se debe seguir considerando.

Numeral 2.48 √



113


al hallazgoSección Si No N/AAdjudicación del contratoEl prestatario debe adjudicar el contrato, dentro delperíodo de validez de las ofertas, al licitante quereúna los requisitos apropiados en cuanto acapacidad y recursos y cuya oferta: i) respondesustancialmente a los requisitos exigidos en losdocumentos de licitación y ii) representa el costo másbajo evaluado. A ningún licitante se le debe exigir opermitir como condición para la adjudicación delcontrato, que asuma la responsabilidad por trabajosque no estén estipulados en los documentos delicitación, o que efectúe cualquier modificación de laoferta que haya presentado originalmente.

Numeral 2.59 √

Otros Métodos de Adquisición Capítulo IIILicitación Pública NacionalLa Licitación Pública Nacional (LPN) es el método delicitación competitiva que se emplea normalmente enlas contrataciones del sector público en el país delprestatario, y puede constituir el método máseficiente y económico de adquirir bienes, obras yservicios distintos a los de consultoría cuando, dadassus características y alcance, no es probable que seatraiga la competencia internacional. Para que elBanco los considere susceptibles de financiamientocon fondos provenientes de sus préstamos, estosprocedimientos de contratación deben ser revisadosy modificados en la medida necesaria para lograreconomía, eficiencia, transparencia y compatibilidadgeneral con estas Normas.

Numeral 3.3 √

El texto completo del anuncio debe ser publicadoen un periódico nacional de amplia circulación enel idioma nacional, o en una gaceta oficial de ampliacirculación, o un sitio web o portal electrónico deamplio uso al cual se tenga acceso nacional einternacionalmente. El prestatario podrá publicar unaversión resumida del anuncio que incluya lainformación más relevante en el periódico nacionalsiempre y cuando el texto completo se publiquesimultáneamente en la gaceta oficial o el sitioweb o portal electrónico de amplio uso y de accesonacional e internacional. Se debe dar un plazorazonable para que los interesados puedan obtenerlos documentos relevantes.

Numeral 3.4 √



114


al hallazgoSección Si No N/ALos documentos de licitación deben contenerinformación clara respecto a cómo deben presentarselas propuestas, así como al lugar, fecha y hora deentrega de las mismas. Se debe dar un plazorazonable para que los interesados puedan preparar ypresentar ofertas. Los procedimientos deben permitiruna competencia adecuada a fin de asegurar preciosrazonables; los métodos empleados en la evaluaciónde las ofertas y las adjudicaciones de los contratosdeben ser objetivos y se deben dar a conocer a todoslos licitantes y no aplicarse arbitrariamente.

Numeral 3.4 √

La comparación de las ofertas y la adjudicación delcontrato podrán basarse en el costo total al lugar deldestino, incluidos todos los impuestos y gravámenes.Los métodos deben también contemplar la aperturapública de las propuestas, la publicación de losresultados de la evaluación y adjudicación delcontrato.

Numeral 3.4 √

Comparación de preciosLa comparación de precios es un método deadquisición que se basa en la obtención decotizaciones de precios de diversos proveedores (enel caso de bienes) o de varios contratistas (en elcaso de obra pública), o proveedores de servicios(en el caso de servicios distintos a los de consultoría)con un mínimo de tres, a fin de obtener precioscompetitivos, y es un método apropiado para adquirirbienes en existencia, fáciles de obtener o productosa granel con especificaciones estándar y pequeñovalor o trabajos sencillos de obra civil de menor valorcuando no se justifique el uso de otros métodoscompetitivos por razones de costo y eficiencia.

Numeral 3.5 √

Si el licitante no ha podido obtener al menos trescotizaciones, deberá presentar al Banco las razonesy la justificación para no haber considerado otrosmétodos competitivos. El licitante deberá igualmenteobtener la “no objeción” del Banco antes deproceder.

Numeral 3.5 √



115



La solicitud de cotización de precios debe incluir unadescripción y la cantidad de los bienes o lasespecificaciones de la obra, así como el plazo (ofecha de terminación) y lugar de entrega requerido.

Numeral 3.5 √

Las cotizaciones deben presentarse por carta, télex,fax o medios electrónicos.

Numeral 3.5 √

Los términos de la oferta aceptada debenincorporarse en una orden de compra o en uncontrato simplificado.

Numeral 3.5 √

Examen por el banco de las decisiones en materiade contrataciones y publicación de laadjudicación de los contratos

Apéndice 1

Examen previo por el Banco Numeral 2

Con respecto a todos los contratos que estén sujetosa examen previo por el Banco:

En los casos en que se emplee el sistema de laprecalificación, el prestatario debe, antes de llamar ala precalificación, presentar al Banco la versiónpreliminar de los documentos que hayan de utilizarse,inclusive el texto de la invitación a la precalificación, elcuestionario de la precalificación y la metodología deevaluación, junto con una descripción de losprocedimientos de publicación que habrán deseguirse, y debe introducir esos procedimientos ydocumentar las modificaciones que el Bancorazonablemente le solicite.

Inciso a √



116



Antes de llamar a licitación el prestatario debepresentar al Banco, para que éste formule susobservaciones, las versiones preliminares de losdocumentos de licitación, incluidos el llamado alicitación, las instrucciones a los licitantes con losfundamentos sobre los cuales se evaluarán lasofertas y se adjudicarán los contratos, las condicionesdel contrato, y las especificaciones técnicas de lasobras civiles, el suministro de bienes o la instalaciónde equipo, etc., según corresponda, junto con unadescripción de los procedimientos de anuncio que sevan a seguir para la licitación (en los casos en que nose use el sistema de la precalificación), y debeincorporar en tales documentos las modificacionesque el Banco razonablemente solicite. Para cualquiermodificación posterior se requiere la “no objeción” delBanco antes de que sea remitida a los posibleslicitantes.

Inciso b √

Una vez recibidas y evaluadas las ofertas y antes deadoptar una decisión final sobre la adjudicación, elprestatario debe presentar al Banco, con antelaciónsuficiente para permitir su examen, un informedetallado (preparado por expertos aceptables alBanco, si así lo solicita) sobre la evaluación ycomparación de las ofertas recibidas, (para cadaetapa en el caso de licitación a dos etapas ycontratos marco) junto con las recomendacionespara la adjudicación y cualquier otra informaciónque el Banco razonablemente solicite. Si el Bancodetermina que la adjudicación propuesta no está deacuerdo con el Convenio de Préstamo y/o el Plan deAdquisiciones de Contrataciones, debe informar enforma expedida de ello al prestatario e indicando lasrazones de dicha determinación. De otra manera, elBanco debe emitir “no objeción” a la recomendaciónde adjudicación del contrato. El prestatario debeadjudicar el contrato sólo hasta después de haberrecibido la “no objeción” del Banco.

Inciso c √



117



Si el prestatario requiere una prórroga de la validezde la oferta para completar el proceso de evaluación,obtener las autorizaciones internas necesarias, la “noobjeción” del Banco y adjudicar el contrato, elprestatario debe solicitar la “no objeción” previa delBanco para la primera solicitud de prórroga si ésta essuperior a 4 semanas, y para toda solicitud deprórroga ulterior, cualquiera fuese el período de ésta.

Inciso d √

Si posterior a la publicación de la adjudicación delcontrato, el prestatario recibe inconformidades oquejas de parte de los licitantes, éste debe enviar alBanco para su revisión y comentarios una copia dedichas quejas o inconformidades, sus comentariosen relación a cada tema levantado y las respuestas alas inconformidades o quejas.

Inciso e √

Salvo previa “no objeción” del Banco, los plazos ycondiciones de los contratos no diferirán,sustancialmente de lo estipulado en los documentosde licitación o de precalificación de contratistas,cuando ésta se haya utilizado.

Inciso g √

Se debe proporcionar al Banco un ejemplar auténticodel contrato junto con la garantía por pago deanticipo y la garantía de cumplimiento (si se hanrequerido), tan pronto como éste se firme y antes depresentar al Banco la primera solicitud dedesembolso de fondos de la cuenta del préstamo conrespecto a dicho contrato. Cuando los pagos envirtud del contrato hayan de efectuarse con fondosde una cuenta especial, se deben enviar al Bancocopias del contrato y de la garantía por pago deanticipo y la garantía de cumplimiento (si se hanrequerido), antes de efectuar el primer pago respectoa tal contrato con cargo a dicha cuenta.

Inciso h √



118



Examen posterior Numeral 5Esta documentación debe incluir y no estar limitada alcontrato original debidamente firmado, y todas lasmodificaciones y adendas subsecuentes, las ofertas,el informe de evaluación de las ofertas y larecomendación de adjudicación, el pago de facturas ocertificados, al igual que los certificados deinspección, envío, terminación y aceptación de losbienes, obras y servicios distintos a los deconsultoría, para el examen del Banco o susconsultores/auditores. El prestatario debe presentardicha documentación al Banco si éste así lo requiere.

√

Cambio de revisión posterior a revisión anteriorSe debe hacer revisión anterior si el precio de laoferta evaluada como la de menor costo supera elmonto límite para revisión anterior establecido en elPlan de Adquisiciones, aun cuando el costo estimadodel contrato estuviera en un principio por debajodicho monto límite. Toda la documentaciónrelacionada con el proceso de contratación,incluyendo el informe de evaluación y larecomendación de adjudicación, debe serpresentada al Banco para su revisión anterior y “noobjeción” antes de proceder a la adjudicación delcontrato. Por el contrario, si el precio de la ofertaevaluada como la de menor costo resulta inferior almonto límite para revisión anterior, el proceso derevisión anterior debe continuar. En algunos casos,el Banco puede requerir que el prestatario siga unproceso de revisión anterior en un contrato cuyoprecio es inferior al monto límite para revisiónanterior si se ha presentado una queja oinconformidad que el Banco considera deber sertratada con seriedad.

Numeral 6 √



119


al hallazgoSección Si No N/AIgualmente, cuando el método de adquisiciones tengaque ser modificado debido a una diferencia mayor omenor con referencia al costo inicialmente estimado,por ejemplo cuando se cambia de LPN a LPI oviceversa, el prestatario debe modificar el Plan deAdquisiciones y someterlo al Banco para su revisión yno objeción.Publicación de la notificación de adjudicación delcontrato

Numeral 7

El prestatario debe publicar en UNDB online, lainformación de todos los contratos de Licitación PúblicaInternacional (LPI) y Licitación Internacional Limitada(LIL), los contratos que se celebren con concesionariosbajo acuerdos público-privados, contratos de subproyectos que se otorguen bajo Préstamos aInstituciones Financieras y Entidades Intermediarias ytodos los contratos directos. El prestatario debeigualmente publicar en la Prensa Nacional, lainformación de los contratos adjudicados bajo LPN. Lapublicación debe hacerse dentro de las siguientes dossemanas después de haber recibido la no objeción delBanco a la recomendación de adjudicación del contratoen el caso de revisión anterior y dentro de lassiguientes dos semanas después de haber adjudicadoel contrato en el caso de revisión posterior. Lasnotificaciones deberán incluir la oferta, el número dellote y la siguiente información, según sea relevantepara cada método de adquisiciones: (a) el nombre delLicitante que presentó la oferta; (b) los precios de lasofertas que se leyeron en la reunión de apertura de lasofertas; (c) los precios evaluados de cada oferta queparticipó en la evaluación; (d) los nombres de loslicitantes cuyas ofertas fueron rechazadas o evaluadascomo que no cumplían con los criterios de calificación olas ofertas que no fueron evaluadas y las razones porlas cuales no se evaluaron; y (e) el nombre del licitanteganador, el precio final total del contrato y la duración yalcance del mismo. El Banco se encargará de lapublicación de las notificaciones de adjudicación quehayan sido sometidas a revisión anterior en el portal deinternet del Banco, una vez haya recibido por parte delprestatario una copia aceptable del contrato firmado yla garantía de cumplimiento del contrato, si aplica.

√



120


al hallazgoSección Si No N/ADiligencia debida en cuanto a las políticas yprocedimientos de sanciones del Banco

Numeral 8

Cuando evalúe las ofertas, el Prestatario debe revisarla lista de firmas e individuos sancionados ysuspendidos para verificar que los licitantes seanelegibles.

√ N°7 deSeguimiento

V. Normas de Selección y Contratación deConsultores por Prestatarios del Banco Mundial

Introducción Capítulo IExamen, asistencia y supervisión por parte del BancoEl Banco examina la contratación de consultoresrealizada por el prestatario con el objeto de cerciorarsea su satisfacción de que el proceso de selección selleve a efecto de conformidad con las presentesnormas.

Numeral 1.16 √

Referencias al BancoEl Prestatario debe emplear el siguiente texto cuandose refiera al Banco en la solicitud de propuestas y enlos documentos del contrato:[Nombre del prestatario] ha recibido [o, ha solicitado]del Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento(el Banco) un préstamo en diversas monedasequivalente a US$__ para financiar el costo de [nombredel proyecto], y tiene la intención de destinar una partede este [Préstamo] a pagos elegibles en virtud delpresente contrato. El Banco efectuará pagos solamentea solicitud de [nombre del prestatario o entidaddesignada] y después de haberlos aprobado. Talespagos estarán sujetos, en todos sus aspectos, a lostérminos y condiciones establecidos en el Convenio de[Préstamo]. El Convenio de [Préstamo] prohíbe el retirode fondos de la cuenta del préstamo para efectuarcualquier pago a personas o entidades y para financiarcualquier importación de bienes si el Banco tieneconocimiento de que dichos pagos o importacionesestán prohibidos por una decisión del Consejo deSeguridad de las Naciones Unidas adoptada en virtuddel Capítulo VII de la Carta de esa institución. Ningunaotra parte fuera de [nombre del prestatario] debeobtener derecho alguno en virtud del Convenio de[Préstamo] ni tendrá ningún derecho a los fondos delpréstamo.

Numeral 1.20 √



121


al hallazgoSección Si No N/ASelección con Base en una Sola fuente (SSF)La selección directa puede resultar apropiada en lossiguiente casos y sólo si se presenta una claraventaja sobre el proceso competitivo:a) en el caso de servicios que constituyen una

continuación natural de servicios realizadosanteriormente por la firma (véase el párrafo quesigue),

b) en casos excepcionales tales como, pero nolimitados a, operaciones de emergencia enrespuesta a desastres naturales y situaciones deemergencia declaradas por el prestatario yreconocidas por el Banco,

c) para servicios muy pequeños, od) cuando solamente una firma está calificada o

tiene experiencia de valor excepcional para losservicios. En cualquiera de estos casos, no esnecesario que el prestatario emita un Pedido dePropuesta (PP), sino que debe presentar alBanco para su revisión y “no objeción”, los TdRdel trabajo junto con una justificaciónsuficientemente detallada que incluya lasrazones para utilizar contratación directa en vezde un proceso competitivo de selección. Estajustificación debe igualmente incluir las basespara recomendar a una firma en particular,excepto cuando se trate de contratos por debajodel monto límite establecido con base en losriesgos y el alcance del proyecto descritos en elPlan de Adquisiciones.

Numeral 3.9 √

En el PP inicial se debe especificar si la continuidades esencial para servicios posteriores. Si fuerapráctico, entre los factores que se consideren para laselección del consultor se debe tener en cuenta laposibilidad de que el consultor pueda continuarprestando servicios. La necesidad de mantener lacontinuidad del enfoque técnico, de la experienciaadquirida y de la responsabilidad profesional delmismo consultor puede hacer preferible seguircontratando al consultor inicial en vez de llevaradelante un nuevo proceso competitivo, siempre queel desempeño en el trabajo previo haya sidosatisfactorio.

Numeral 3.10 √



122


al hallazgoSección Si No N/APara esos servicios que se han de realizar en unaetapa posterior, el prestatario pedirá al consultorelegido inicialmente que prepare propuestas técnicasy financieras sobre la base de los TdRproporcionados por el prestatario, los que luego sedeben negociar.

Selección de Consultores Individuales Capítulo VSe emplea consultores individuales para losservicios para los que: a) no se necesitan equiposde personal; b) no se necesita apoyo profesionaladicional externo; y c) la experiencia y lascalificaciones de la persona son los requisitosprimordiales.

Numeral 5.1 √

Todas las solicitudes de expresiones de interés debenespecificar los criterios de selección que se basanúnicamente en la experiencia y las calificaciones.

Cuando se invite a firmas a proponer consultoresindividuales, las expresiones de interés deben indicarclaramente que sólo se considerarán la experiencia ycalificaciones de los individuos en el proceso deselección. Se deben especificar igualmente que laexperiencia corporativa no se tendrá en cuenta y si elcontrato se celebrará con la firma o los individuospropuestos.

Numeral 5.2 √

La selección de consultores individuales se haceteniendo en cuenta su experiencia relevante,calificaciones y capacidad para realizar el trabajo.Los consultores no necesitan presentar propuestas, ydeben ser considerados si cumplen losrequerimientos mínimos. Los requerimientosmínimos necesarios deben ser determinados por elprestatario con base en la naturaleza y complejidaddel trabajo y evaluados con base en las credencialesacadémicas y la experiencia específica y, según seconsidere apropiado, el conocimiento de lascondiciones locales tales como el idioma nacional, lacultura, los sistemas administrativos y lasorganizaciones gubernamentales.

Numeral 5.3 √ N°1-Numeral 4,Numeral 7,inciso b),

Numeral 9inciso c)



123



Se pueden seleccionar sobre la base de lacomparación de las calificaciones y capacidadgeneral relevante de por lo menos tres candidatoscalificados de quienes expresen interés en el trabajo,bien sea directamente o a través de una firma, o bienel prestatario puede ponerse directamente encontacto con ellos. Las personas que se seleccionenpara ser contratados por el prestatario deben ser losque tengan mayor experiencia y sean mejorcalificados y deben ser plenamente capaces derealizar el trabajo.

Numeral 5.3 √ N°1-Numeral 7inciso a),

Numeral 9)inciso b)

El prestatario debe; sin embargo, obtener la “noobjeción” del Banco: (a) cuando no haya podidocomparar al menos tres candidatos calificados antesde realizar la contratación, en cuyo caso debeproveer una justificación; (b) antes de invitar afirmas a ofrecer servicios de consultoresindividuales; (c) antes de proseguir a negociar conlos siguientes individuos clasificados, o firmas, encaso de que las negociaciones con los individuosseleccionados fracasen.

Numeral 5.4 √

Los consultores pueden ser seleccionados porcontratación directa siempre que se justifique encasos excepcionales como:

Numeral 5.6 √ N°1-Numeral 1 alNumeral 3,Numeral 5

Servicios que son una continuación de un trabajoprevio que el consultor ha desempeñado y para elcual el consultor fue seleccionadocompetitivamente;

Inciso a)

Servicios cuya duración total estimada es menorde 6 meses;

Inciso b)

En situaciones de urgencia; Inciso c) Cuando la persona es el único calificado para la

tarea.Inciso d)



124


al hallazgoSección Si No N/AEl prestatario debe presentar al Banco para surevisión y “no objeción”, los TdR del trabajo, unajustificación detallada con las razones para realizaruna contratación directa en lugar de un procesocompetitivo de adquisiciones, al igual que lasmotivaciones para recomendar un consultorindividual en particular. Lo anterior no seránecesario para las contrataciones cuyo monto seainferior al monto límite establecido con base alriesgo y alcance del proyecto y descrito en el Plande Adquisiciones.

Numeral 5.6 √ N°1-Numeral 1 alNumeral 3,Numeral 5

Examen por el banco de la selección deconsultores y publicación de la adjudicación delos contratos

Apéndice 1

Con respecto a todos los contratos que, deconformidad con el Convenio de Préstamo, secelebren con sujeción a examen previo por el Banco:

Numeral 2 √

Se debe proporcionar al Banco un ejemplarauténtico del contrato junto con la garantía porpago de anticipo y la garantía de cumplimiento(si se han requerido), tan pronto como éste sefirme y antes de presentar al Banco la primerasolicitud de desembolso de fondos de la cuentadel préstamo con respecto a dicho contrato.

Inciso i

Modificaciones a un contrato firmado. En el caso delos contratos sujetos a examen previo, antes deacordar: (a) conceder una prórroga sustancial delplazo estipulado para la ejecución de un contrato, o(b) alguna modificación sustancial o del alcance delos servicios, substitución de expertos o cualquier otrocambio significativo a los términos y condiciones delcontrato, o (c) modificar la fecha de terminación delcontrato propuesto, el prestatario debe solicitar alBanco su “no objeción”. Si el Banco determina que lasmodificaciones propuestas no están de acuerdo conlas disposiciones del Convenio de Préstamo y/o elPlan de Adquisiciones, debe informar de ello alprestatario a la brevedad posible, indicando lasrazones de dicha determinación. El prestatario debeenviar al Banco, para sus archivos, una copia detodas las enmiendas que se hagan a los contratos.

Numeral 3 √



125


al hallazgoSección Si No N/AEl prestatario debe igualmente publicar en la PrensaNacional (En un periódico nacional de ampliacirculación y/o en una gaceta oficial de ampliacirculación o un portal electrónico de amplio uso alcual se tengo acceso nacional e internacionalmenteen el idioma nacional). La publicación debe hacersedentro de las siguientes dos semanas después dehaber recibido la “no objeción” del Banco a larecomendación de adjudicación del contrato en elcaso de revisión anterior y dentro de las siguientesdos semanas después de haber adjudicado elcontrato en el caso de revisión posterior. Lasnotificaciones deberán incluir el nombre del licitanteganador, el precio final total del contrato y la duracióny alcance del mismo.

Numeral 7 √

El Banco se encargará de la publicación de lasnotificaciones de adjudicación que hayan sidosometidas a revisión anterior en el portal de internetdel Banco, una vez haya recibido por parte delprestatario una copia aceptable del contrato firmado.

√

Nuevos Umbrales – Métodos y Revisión previapara Adquisiciones en Proyectos financiadospor el Banco MundialObras y diseño suministro e instalación deplantasbienes, servicios distintos a los de consultoría ysistemas de información

Sección ASección B

Por Método Numeral A1LPI LPN(a) LPNS(b) CP

Para: Obrasy diseñosuministro einstalaciónde plantas

>5,000,000 ≤5,000,000y>1,500,000

≤1,500,000y >50,000

≤50,000

Para:bienes,serviciosdistintos alos deconsultoríay sistemasdeinformación

>500,000 ≤500,000 y>100,000

≤100,000 y>30,000

≤30,000

√



126


al hallazgoSección Si No N/A(a) 30 días calendarios entre la fecha de la primera

publicación y la fecha límite de presentación yapertura de las ofertas y con un documento delicitación acordado previamente con el Banco.

(b) 20 días calendarios entre la fecha de la primerapublicación y la fecha límite de presentación yapertura de las ofertas y con un documento delicitación acordado previamente con el Banco.

Para revisión previa del Banco Numeral A2 √Todos los contratos financiados por el Banco seránincluidos en un plan de adquisiciones aprobados porel Banco antes de su implementación.

(i)

Todos los contratos >US$5,000,000 y el primercontrato de cada uno de los métodos de LPN.Todos los demás contratos estarán sujetos arevisión posterior, excepto que sean identificados deotra manera en el Plan de Adquisiciones.

(ii)

Todas las Contrataciones Directas (CD) ≤50,000 (enel caso de obras y diseño suministro e instalaciónde Plantas) y ≤10,000 (en el caso de Bienes,Servicios distintos a los de Consultoría y Sistemasde Información), estarán sujetas a revisión posterior,excepto que sean identificadas de otra manera en elPlan de Adquisiciones.

(iii)

Servicios de Consultoría Sección C √Todos los contratos financiados por el Banco seránincluidos en un Plan de Adquisiciones aprobadospor el Banco antes de su implementación.

(i)

Los contratos para servicios de consultoría defirmas ≤US$200,000 estarán sujetos a revisiónposterior, excepto aquellos destinados a actividadesestratégicas y de alto riesgo.

(ii)

Los contratos para consultoría individual≤US$100,000, estarán sujetos a revisión posterior,excepto aquellos destinados a actividadesestratégicas y de alto riesgo.

(iii)

Ministerio de Educación (MINED)(Un ente centralizado del estado de Nicaragua)Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE)y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN)Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha

Hallazgos al cumplimiento

127

1. Situaciones identificadas en los procesos de evaluación de ofertas y selección de oferentes adjudicados

Condición:

En evaluación a los procesos de adquisiciones determinamos las siguientes situaciones:

N° de Proceso/ Importe en US$Adquisición Proveedor Contrato Cuestionado Situaciones identificadas

Contratación DirectaFuente de financiamiento AGE1. PAESE-230-CD-

C I“Contratación de 3IngenierosPresupuestistasy/o Calculistas”

1. Ivania Lucía MarotaMiranda

2. Cleverth AntonioCaldera Espinoza

3. Alfonso AlexanderMontiel López.

28,800 - a) No obtuvimos documentación soporte que justifique la contratación de consultores bajo el métodode contratación directa.

2. PAESE 227-CD-CI

“Contratación deun EspecialistaAdministrativoFinanciero”

Oscar Antonio LópezEscobar

4,800 - a)No obtuvimos documentación soporte que justifique la contratación del consultor bajo el método decontratación directa.

3. PAESE-218-CD-CI

Contratación detres arquitectosdiseñadores

1. Claudio AndrésGuillen Amador

2. Luniett AuxiliadoraManzanares López.

3. Osbelia Iveth ArauzVallecillo




128


Fuente de financiamiento PROSEN4. PROSEN-183-CD-

CI. “Contrataciónde un consultorpara la elaboracióny diseño de unmódulo en ladisciplina deMatemática y sudidáctica”

William GenetBarberena.

1,500 - a) Los términos de referencia no establecen el perfil académico ni los parámetros de experiencianecesaria del consultor a ser contratado para efectuar el trabajo y los resultados previstos para laconsultoría.

5. PROSEN-209-CD-CI. Contrataciónde dossupervisores deobras a nivelcentral

1. Sergio LeonardoChamorro

2. Carlos AlbertoRojas Alemán


Consultoría IndividualFuente de financiamiento AGE6. PAESE 252-3CV-

CI“Contratación deAnalista Contable”

Luis EmilioBenavides Araica

3,200 - a) El expediente de contratación ni el SISCAE cuentan con evidencia del aviso de re-adjudicacióndel Consultor Luis Emilio Benavidez.

b) El expediente de contratación contiene evidencia de expresiones de interés de algunosconsultores que fueron recibidas posterior a la fecha máxima de aceptación de solicitud deexpresión de interés establecida para el 26 de mayo de 2016 a las 10:00 a.m., estos consultoresno fueron seleccionados en la adjudicación, sin embargo fueron considerados en la matriz deevaluación, aun cuando no eran elegibles por presentar sus expresiones de interés de formatardía, a continuación detallamos:

OferentesRecepción de oferta

Fecha Hora*Teresa de Jesús Triviño López 26/05/2016 10:51 a.m.*Rubén Acevedo 26/05/2016 10:10 a.m.*Venancio Meza Delgado 26/05/2016 10:10 a.m.



129


Fuente de financiamiento PROSEN7. PROSEN-146-

3CV-CI“Asistentesoperativos para laejecución de lasactividades deformación inicial ycontinua”

Mario Porfirio RojasMartínez

2,600 - a) El informe de evaluación folio N°242 establece que la consultora Ileana Barrera Castilblancocumple con los términos de referencia, sin embargo; la evaluación de criterios ponderados incluidaen el folio N°241 no muestra la evaluación de la consultora. El informe de evaluación deprecalificación indica que la consultora Belkis María Martínez Arancibia, cumplía los criteriosgenerales de los términos de referencia, pero, no contaba con la experiencia solicitada de cincoaños, elemento fundamental que la excluye para pasar al siguiente proceso de evaluación de loscriterios de ponderación, sin embargo fue incluida en la evaluación aunque no seleccionada.

8. PROSEN-166-3CV-CI

“Contratación de 28Supervisores deObras residentes”

1. Hipólito MolinaLozano.

2. José Rubén SortoLópez.

3. Richard RodríguezSánchez

4. Jorge Isaac RiveraValle.

27,760 - a) En el expediente de contratación rola en el folio N°912 Memorándum N°GYHU-M-2050-24-12-2016fechado 24 de Diciembre de 2016, en el cual se autoriza adenda N°2 para extender plazo deejecución de los servicios de los consultores Hipólito Molina Lozano por un período de 5 meses(01-01-2017 al 31-05-2017) por un monto de US$6,000 y José Rubén Sorto por un período de 3meses (01-01-2017 al 31-03-2017) por un monto de US$3,600, sin embargo, al revisar las adendasobservamos que se prepararon de forma diferente, ya que al señor Hipólito Molina Lozano se lerenovo por 3 meses por un importe de US$3,600 y José Rubén Sorto por 5 meses por un importede US$6,000, y no obtuvimos comunicación justificando el cambio efectuado.

b) En el expediente de contratación rola en los folios N°770 al N°801 expresión de interés del señorJorge Ezequiel Gavarrete Espinoza, recibida con fecha 21 de abril de 2016 a las 10:00 a.m., sinembargo, el informe de evaluación y adjudicación folio N°810 y matriz de evaluación folio N°807 noidentificamos que este consultor fuese evaluado y/o considerado como candidato.



130


9. PROSEN-192-3CV-CI

“Contratación de 2supervisores deObras a NivelCentral”

1. Lenin KleomarCuadra Mayorga

2. Julio Cesar Romero

19,800 - a) El informe de evaluación y recomendación de adjudicación no tiene evidencia de la evaluación a losconsultores Dinora Rodríguez, Ericka Marenco Lacayo, Martin Alexander y José Rubén Sorto, y nose justifican las razones por las que no se evaluaron.

b) En el informe de evaluación y recomendación de adjudicación folios N°1047 y N°1048 se consideróal señor Jorge Ezequiel Gavarrete Espinoza quien en su evaluación obtuvo 65 puntos, sin embargo,la expresión de interés no se encuentra en el expediente de contratación.

c) El folio N°27 se incluye matriz de evaluación, la cual identifica que se evalúen los criterios deexperiencia laboral, el (cálculos de presupuestos de obras), criterio que no fue establecido en lostérminos de referencia aprobados por el Banco Mundial, adicionalmente la matriz difiere de losdatos incluidos en el informe de evaluación y adjudicación presentada en el folio N°1048 el cual noincluye el criterio de experiencia laboral (cálculo de presupuesto de obras), criterio incluido en lamatriz de evaluación del folio N°27.

10. PROSEN 199-3CV-CI

“Contratación deEspecialista deSeguimiento yEvaluación de losProyectosEducativos delMinisterio deEducación”

Velkin Idalia GarcíaRugama

5,000 - a) En el proceso de evaluación se consideró la solicitud de expresión de interés del señor AlejandroJosé Castro, la cual fue recibida mediante e-mail el 10 de junio del 2016 a las 11:01 a.m., y la fechamáxima de aceptación de solicitud de expresión de interés era 09 de junio de 2016 a las 02:00 p.m.,lo cual evidencia que se recibió de forma extemporánea, y se incluyó en el proceso de evaluación,aunque no fue seleccionado.



131


Licitación Pública NacionalFuente de financiamiento compartido (AGE, PASEN y PROSEN)11. PASEN II -526-

LPN-B. PAESE-191-LPN- B.PROSEN–161-LPN-B. Compray distribución depizarras enmunicipiospriorizados

Importaciones,Manufactura, Comercioy ExportacionesNicaragüenses, S. A.(IMACEN, S. A.)

99,590 a) No se localizó evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE.

12. PAESE 187-LPN-B/PROSEN-134-LPN-B-/PASEN II-528-LPN-B.Adquisición deequipamiento ymaterial tipoinformático

1. Tecnologíacomputarizada(COMTECH)

2. PBS Nicaragua,S.A

89,044 a) No se localizó evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE.

13. PAESE-237-LPN-O-PROSEN-171-LPN-O.“Mejoramientode centrosescolares enmunicipiospriorizados deRACCN yRACCS”

1. Eduardo AronMendoza Acevedo.

2. Construcciones,obras y Diseños deingeniería Civil S.A(CODICSA)

1,479,124 - a) El detalle de facturación anual por los períodos 2014 y 2015, presentado por los oferentes y sujetos aevaluación difieren de la información incluida en los estados financieros, el dictamen técnico yeconómico indica que tales ofertas cumplen satisfactoriamente lo cual evidencia que la informaciónpresentada no es revisada apropiadamente, por tanto, puede contener errores y el MINED no solicitoaclaración al respecto, a continuación detalle de los oferentes que presentan esta situación:

Oferente

Formulario de facturaciónmontos en Córdobas

Estados financieros montos enCórdobas Diferencias en Córdobas

2014 2015 2014 2015 2014 2015Eduardo Mendoza Acevedo 76,218,501 78,549,868 66,631,743 88,398,960 (9,586,758) 9,849,091Sequeira ingenieros S.A 27,198,001 26,377,694 23,112,982 41,070,714 (4,085,019) 14,693,019Construcciones, Obras y diseñosde Ingeniera Civil S. A

35,681,951 16,092,276 37,486,362 8,464,188 1,804,410 (7,628,088)

Construcciones, importaciones yservicios agroindustriales(COIMAGRO)

21,621,994 23,248,872 15,797067 9,847,012 (5,824,927) (13,401,860)



132


b) El Estado de situación financiera (Balance general) presentado por el Ingeniero Eduardo AronMendoza Acevedo al 31 de diciembre de 2015 muestra que los activos totales no están presentadoscorrectamente, ya que están sumando la depreciación acumulada por C$513,444, la cual debe serdisminuida del total de activos, lo que genera que los activos estén aumentados por C$1,026,888,adicionalmente los estados financieros, no contienen las firmas de la administración del oferente.

c) El informe técnico de evaluación del lote N°3, difiere en el volumen de facturación presentado por eloferente ingeniero Eduardo Aron Mendoza Acevedo, ya que el comité evaluador en el folio N°4626indica que para el año 2015 el importe de facturación es de C$67,573,857 equivalente aUS$2,388,460, sin embargo, en el folio N°2674 de la oferta se muestra un importe de facturación porUS$78,549,868 equivalentes a US$2,811,796 generando una diferencia de C$10,976,011equivalentes a US$423,336.

d) El informe técnico de evaluación del lote N°3 presenta diferencias en el volumen de facturación deloferente Sequiera Ingenieros S.A., el comité evaluador indica en el folio N°4626 que para el año2014 el importe de facturación es de C$21,653,653 equivalente a US$827,335 y para el año 2015 lafacturación es de C$22,340,159 equivalentes a US$814,845, sin embargo, en el folio N°3386 de laoferta se indica un importe para el año 2014 de C$27,198,001 equivalentes a US$971,357 y por elperíodo 2015 de C$26,377,694 equivalentes a US$942,060 existiendo diferencias para el año 2014de C$5,544,348 equivalentes a US$144,022 y para el período 2015 de C$4,037,535 equivalentes aUS$127,515.

e) El informe técnico de evaluación del lote N°2 presenta diferencia en el volumen de facturación deloferente Sequeira Ingenieros S.A. y el comité evaluador indica en el folio N°4700 que para 2014 elimporte de facturación es de C$25,466,410 equivalente a US$971,915 y para el año 2015 lafacturación corresponde a C$32,050,078 equivalentes a US$1,201,706, sin embargo, en el lote N°2folio N°3730 de la oferta presenta para 2014 un monto de C$27,198,001 equivalentes a US$971,357y para el año 2015 de C$26,377,694 equivalentes a US$942,060 generando una diferencia para2014 de C$1,731,591 equivalentes a US$558 y para 2015 de C$5,672,384 equivalentes aUS$259,646.

f) El informe técnico de evaluación del lote N°5 del oferente CODICSA presenta diferencia en el detallede facturación del año 2015 indicando una facturación por US$612,515, sin embargo; el formulariode la oferta indica un importe de US$602,275 lo que genera una diferencia de US$10,240.



133


g)El informe técnico de evaluación del lote N°6 del oferente CODICSA presenta diferencia en el detallede facturación por los años 2014 y 2015 en relación al formulario de facturación presentado por eloferente según detalle a continuación:

Período defacturación

ExpedienteUS$

DictamenUS$

DiferenciasUS$

2015 602,275 973,550 371,2752014 1,383,949 2,065,493 681,543Promedio 993,112 1,519,521 526,409

h)El Estado de situación financiera del oferente CODICSA presenta saldos de las cuentas de activos ypasivos corrientes contrarios a su naturaleza, lo que evidencia que no fueron preparadosadecuadamente, a continuación detallamos:

Período 2014

Activos corrientes Saldos 2014 Pasivos corrientes Saldos 2014Caja (34,602) Cuentas por pagar (661,446)Anticipos a justificar (1,633,303) Impuestos por pagar ALMA (413,556)Adelanto para obras (123,529) Retenciones Inss Laboral (6,316)

Impuestos por pagar PMD (346,645)



134


Período 2015

Activos corrientes Saldos 2015 Pasivos corrientes Saldos 2015

Anticipos a justificar (1,583,768) Impuesto por pagar (1,019,244)Adelantos para obras (123,529)

14. PAESE-234-LPN-O/PROSEN-168-LPN-O

Mejoramiento delos centrosescolares enmunicipiospriorizados deJinotega yMatagalpa

1. Sequeira Ingeniero(SEQUINSA)2. Deglis I. OrozcoHernández3. Eduardo AronMendoza Acevedo4. Mauricio MartinicaOsorio5. Mercedes AdiliaCarvajal Dormus

3,270,759 - a) El licitante Sequeira Ingenieros, S.A presentó ingresos por facturación del período y los ingresospresentados en sus estados financieros certificados que difieren entre los documentos certificados ycada oferta, tal como se detallan a continuación:

Cifras de facturación anual (soloconstrucción) según oferta

Cifras de facturación anual(solo construcción) según

estados de resultadosMontos lote N°1 Montos lote N°2Año en C$ en US$ en C$ en US$ Año Monto en C$

2014 27,198,001 971,357 27,198,001 971,357 2014 23,112,9822015 28,665,394 1,023,764 26,377,694 942,060 2015 41,070,714Promedio 27,931,697 997,560 26,787,848 956,708 Promedio 32,091,848

b)El licitante Ing. Deglis Isidro Orozco Hernández presentó ingresos por facturación del período y losingresos presentados en sus estados financieros certificados difieren, tal como se detallan acontinuación:


Cifras de facturación anual (soloconstrucción) según estados de

resultadosDiferencia

enCórdobasAño Ingresos en Córdobas Año Ingresos en Córdobas

2014 16,932,608 2014 20,489,493 (3,556,885)2015 16,491,511 2015 663,900 15,827,611Promedio 16,712,059 Promedio 10,576,696 6,135,363



135


c)El oferente Ing. Ingeniero Eduardo Aron Mendoza Acevedo presenta ingresos por facturación anualque difieren de los ingresos reflejados en sus estados financieros certificados, tal como se detallan acontinuación:



resultadosDiferencia

enCórdobasAño Córdobas Año Monto en C$

2014 76,218,501 2014 66,631,743 (9,586,758)2015 78,549,868 2015 88,398,960 9,849,092Promedio 77,384,184 Promedio 77,515,351 131,500

d)En la oferta realizada por el oferente Mauricio Martinica Osorio para el lote Nº10, no existe evidenciaque se adjuntó el formulario de facturación promedio por los años 2014 y 2015, requisitos de los DDLy se le adjudico el lote mencionado.

e)Los ingresos por facturación anual presentados por el oferente Mauricio Martinica Osorio difieren delos ingresos reflejados en los estados financieros certificados, tal como se detalla a continuación:



resultados Diferencia enCórdobasAño Córdobas Año Monto en C$

2014 90,478,706 2014 71,876,554 (18,602,152)2015 55,295,743 2015 38,782,241 (16,513,502)

Promedio 72,887,225 Promedio 55,329,398 (17,557,827)



136


f) Los ingresos por facturación anual presentados por el licitante MASTER CONSTRUCTION, S.Adifieren de los ingresos reflejados en sus estados financieros certificados, tal como se detalla acontinuación


oferta


resultados Diferencia enCórdobasAño Córdobas Año Monto en C$

2014 139,906,316 2014 118,112,146 (21,794,170)2015 109,487,444 2015 165,668,319 56,180,875Promedio 124,696,880 Promedio 141,890,232 17,193,353

g)En el expediente de contratación del oferente Mercedes Adilia Carvajal folio N°9066 se presentafacturación promedio por US$1,543,458 correspondiente a los periodos 2014 y 2015 y no detalla losimportes por cada año como lo requiere el formulario establecido en los documentos de licitación, porlo cual no es posible determinar si el importe reflejado por el oferente en los lotes N°3, N°4, N°5, N°7,N°8 y N°10, es correcto, y corresponde a los ingresos reflejados en el estado de resultado por losaños 2014 por C$17,587,000 y 2015 por C$17,792,243.

h)Las ofertas presentadas por el oferente Mercedes Adilia Carvajal, incluyen como personal clave alingeniero residente Johnny Vega Siles y el Maestro de Obra el señor Mario Alberto López Flores paralos lotes N°8, N°9 y N°5, y al Ingeniero residente Armando Morales Mazun y el Maestro de ObrasSeñor Luis Antonio Méndez Urbina para los lotes N°4, N°7 y N°10, sin embargo, los DDL establecenque no es permitido proponer al mismo personal clave que residirá en la obra desde su inicio hasta sufinalización tales como ingeniero residente y al maestro de obras en los diferentes lotes que estáofertando, y el comité de evaluación no solicito al oferente realizar el cambio del personal propuestopor lote.



137


i) El importe de facturación promedio presentado en la oferta difiere del importe presentado en elinforme de evaluación por lo que no es posible verificar de donde se obtuvo la información incluida enel informe de evaluación, además evidencia que no se validó la información financiera presentada porlos oferentes, según detalle a continuación:

Proveedor

Facturación promedio en US$,según

Diferencia N° de LoteOferta Informe

Mauricio Martinica Osorio 2,548,504 805,619 1,742,885 3Mauricio Martinica Osorio 2,548,504 1,997,014 551,490 7Eduardo Aron Mendoza 2,869,810 2,541,237 328,573 8, 9, 7, 4, 3, 2 y 1Deglis Orozco Hernández 622,236 634,856 (12,620) 6, 4, 3Mercedes Adilia Carvajal 1,543,458 639,079 904,379 4, 3Sequeira ingenieros, S.A. 997,560 829,898 167,662 1

j) En el proceso de contratación folio N°11459 se observó que en comunicación del 26 de mayo de2016, el oferente a quien se le adjudico el lote N°3, Deglis Orozco Hernández procedió a solicitarcambio del maestro de obras propuesto inicialmente, reemplazándolo con el Maestro de obra JoséMiguel Gonzales Valle, sin embargo, al evaluar el currículo identificamos que su nivel académicocorresponde a graduado en educación primaria, y lo solicitado en los DDL es como mínimo graduadoen educación secundaria (Bachiller), lo cual incumple con los requerimientos de los DDL.

k)El dictamen de evaluación financiera folio N°11732 del lote N°3, realizado por el comité de evaluaciónpresenta discrepancia en la evaluación del oferente Deglis Orozco Hernández, indicando que esteoferente no cumple con la razón financiera de liquidez, sin embargo; le fue adjudicado el lote N°3 yno identificamos alguna justificación.



138


l) En el dictamen financiero realizado por el comité, en los criterios de evaluación de recursosfinancieros de los oferentes, el comité tomo en consideración los saldos de fianzas de seguros ycoberturas, importes que no debieron ser considerados en esta fase de evaluación, debido a queincrementa los recursos disponibles que se presenta en dicho análisis ocasionando que losresultados estén sobrevaluados. A continuación detallamos los importes agregados a lasdisponibilidades de recursos presentada en la información financiera de los oferentes:

Nombre del recursofinanciero

Montoen US$Oferente N° de Lote

Sequeira Ingenieros 1, 2 Seguros LA FISE 398,000Eduardo Aron Acevedo 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8,

9Seguro MAPFRENicaragua

1,500,000

Mercedes Adilia CarvajalDormus

3, 4, 5, 7, 8, 9 y10

Seguros América 1,000,000

Fuente de financiamiento AGE15. PAESE-243-

LPN-B. Comprade materialfungible para4000 educadorade formacióninicial yformacióncontinua yeducadoras queparticipen enTEPCE.

1. Librería yDistribuidora Jardín,S.A.

2. Productive Business(Nicaragua), S.A.

3. Andrea del CarmenVelásquez Gaitán(Distribuidora LaUniversal).

4. González Pereira,S.A.

125,966.39 - a) No localizamos evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE.



139


Fuente de financiamiento PROSEN.16. LPN-PROSEN-

148. Alquiler delocal yalimentaciónpara eventos delMinisterio deEducación

Corporación deinversiones turísticasS.A. (CITSA)

84,434 a) No localizamos evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE.

17. Prosen-187-LPN-B. Compra decamionetas paragarantizar lasupervisión deobras.

Casa Pellas S. A. 113,571 - a) No localizamos evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE.

18. PROSEN-182-LPN-B.Adquisición ydistribución dematerial didácticoy fungible para larealización deTEPCES paradocentes delprimer ciclo desecundaria a nivelnacional durante2013,2014 y 2015

1. González Pereira, S.A.2. Andrea del Carmen

Velázquez Gaitán3. Librería y Distribuidora

Jardín,Productive BusinessSolutions (Nicaragua),S.A.

149,576 - a) No localizamos evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE.



140


Licitación Pública Nacional SimplificadaFuente de financiamiento (AGE y PROSEN)19. PAESE-249-

PROSEN-196LPN-O.Mejoramiento decentros escolaresen municipiospriorizados deChontales,Boaco, ZelayaCentral, RegiónAutónoma de laCosta CaribeNorte y Rio SanJuan

1. Mauricio MartinicaOsorio.

2. Ángel Elí Cruz Soto.3. Byron Javier Figueroa

Vásquez4. Ingeniería

Internacional, S. A.

2,458,256 - a) Los informes de evaluación financiera, realizados por el MINED para el cálculo de las razonesfinancieras de los lotes de las ofertas presentadas por Byron Javier Figueroa Vásquez, no esconsistente, debido a que las cifras financieras difieren en cada una de las evaluaciones realizadas porlos diferentes lotes donde participa como oferente. A continuación detallamos:

Subfactor Lote Requisitos Formula Índice Resultados

2.3.1capacidadfinanciera

*12Índice de Liquidez (AC/PC) N/A N/A 0.00 0.00 No cumple No cumpleÍndice de endeudamiento (TP/TA) N/A N/A 0.00 0.00 No cumple No cumpleUtilidad antes de Impuesto(UO/VTAS).

C$733,633/C$12,227,224

C$889,809/C$11,832,568 0.06 0.08 Cumple Cumple

*9

Índice de Liquidez (AC/PC) C$ 125,218/C$0 C$152,150/C$ 0.00 0.00 Cumple CumpleÍndice de endeudamiento (TP/TA) C$0/C$2,506,376 C$0/C$13,635,669 0.00 0.00 Cumple CumpleUtilidad antes de Impuesto(UO/VTAS)

C$ 733,633/C$12,227,224

C$889,809/C$11,832,568 0.06 0.08 Cumple Cumple

Utilidad antes de Impuesto(UO/VTAS)

C$733,633/C$12,227,224

C$889,809/C$11,832,568 0.06 0.08 Cumple Cumple

2.3.1capacidadfinanciera

3 Índice de Liquidez(AC/PC)

C$ 125,218/C$0

C$152,150/C$0 0.00 0.00 Cumple Cumple

Índice de endeudamiento(TP/TA)

C$0/C$2,506,376

C$0.00/C$13,635,669 0.00 0.00 Cumple Cumple

Utilidad antes de Impuesto(UO/VTAS)

C$733,633/C$12,227,224

C$889,809/C$11,832,568 0.06 0.08 Cumple Cumple

* Los datos utilizados para el cálculo de las razones financieras, para cada lote, fueron tomados de losEstados Financieros presentados por el oferente. En el dictamen financiero del comité del lote N°12indica que el oferente no cumple con la evaluación de las razones financieras, sin embargo, se leadjudico el lote N°12.



141


b) En el dictamen financiero, se aplicó la razón de utilidad antes de impuesto para el año 2015 y 2014al proveedor Master Construction, S. A., utilizando como referencia datos de la Declaración Anualdel Impuesto sobre la renta, este es un procedimiento incorrecto para el cálculo ya que se debecalcular en base a los Estados Financieros certificados, el cual para el período 2015 refleja unaperdida antes de impuesto de (C$1,289,461) y para 2014 una utilidad antes de impuestos deC$201,537. A continuación se muestra detalle de los cálculos efectuados por la División Financiera:Sub

factor Lote Requisitos Formula Índice ResultadosSegún EEFF Según Dictamen

Periodo 20152.3.1

capacidadfinanciera

1 y 2 Utilidad antes deImpuesto(UO/VTAS)

(C$1,289,461)/C$165,668,318

C$40,324/C$165,668,318 0.03 0.00 Cumple Cumple

Periodo 20142.3.1

capacidad

financiera

1 y 2

Utilidad antes deImpuesto(UO/VTAS)

C$201,537/C$118,112,145

C$3,187,061/C$118,112,145 0.03 0.00 Cumple Cumple

c)Los estados financieros del oferente Donald Mauricio Molina Chavarría, presenta discrepancias lascuales detallamos a continuación:

La cuenta contable de impuestos pagados por anticipado, refleja un importe estático deC$8,239,645 para los años 2014 y 2015.

Los estados financieros en las cuentas contables de propiedad planta y equipo por los años 2014y 2015 no presenta importes de depreciación, reflejando el mismo importe por ambos períodos, locual no es razonable debido a que los equipos se deprecian, sin embargo, en el dictamen técnicopara el cálculo del índice de endeudamiento el comité de evaluación indica que cumple



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d)El detalle de ingresos por facturación anual por los períodos 2014 y 2015, presentado por losoferentes sujetos a evaluación difieren de la información incluida en los estados financieros, en eldictamen técnico y en la oferta de cada oferente, adicionalmente identificamos que el dictamenfinanciero indica que la mayoría de ofertas cumplen. A continuación detalle:

Oferente

SegúnOferta en C$ estados financieros C$ Informe Técnico C$

2014 2015 2014 2015 2014 2015Mauricio Martinica Osorio 99,315,467 58,131,709 71,876,554 38,782,241 46,922,947 39,007,256Mercedes Adilia Carvajal Dormus - - 17,587,000 17,792,243 4,898,972 30,208,510Ingeniería Internacional, S. A. 114,362,167 91,461,460 103,577,980 125,531,518 175,509,566 110,432,347Master Construction 139,906,316 109,487,444 112,059,128 165,488,336 94,244,150 127,786,027Ángel Elí Cruz Soto 79,276,950 135,100,674 38,432,934 50,842,292 65,061,479 61,040,528Donald Mauricio Molina Chavarría 125,590,898 - 38,504,502 - - 125,590,898Byron Javier Figueroa Vásquez 19,040,469 15,503,009 12,227,224 11,832,568 19,040,469 15,061,293Wilson Construcciones, S. A. 32,887,622 147,628,132 90,852,490 95,661,314 16,158,875 51,486,204

Master Construction S.A. es evaluado por el comité evaluador de forma variable en el importe devolumen de facturación por los lotes ofertados, según el dictamen técnico para el lote N°2 elvolumen de facturación indicado por el comité difiere del evaluado con los lotes anteriores. Acontinuación detalle:

Importes en CórdobasLote N°1 Lote N°2 Diferencia

2014 2015 2014 2015 2014 201594,244,150 127,786,027 23,631,931 - (70,612,219) (127,786,027)



143


El oferente Mercedes Adilia Carvajal Dormus en su oferta presento en el formulario volumen defacturación un importe promedio total de US$1,543,458, no detallando los importes por año 2014y 2015, por lo que no es posible determinar si el importe reflejado es correcto, sin embargo elcomité evaluador desgloso el importe de facturación por los períodos 2014 y 2015, y no existeevidencia de donde se tomó dicha información según detalle a continuación:

Importes en CórdobasLote N°8 Lote N°15

2014 2015 2014 2015191,525 20,156,550 4,900,562 30,208,510

Ángel Elí Cruz Soto es evaluado de forma variable en el importe de volumen de facturación porparte del comité evaluador por los lotes ofertados, en el dictamen técnico para el lote N°10 elvolumen de facturación indicado por el comité difiere del evaluado en los lotes anteriores. Acontinuación detalle:


2014 2015 2014 2015 2014 201565,061,479 61,040,528 52,162,820 71,792,679 (12,898,659) 10,752,151

Ingeniería Internacional, S. A. es evaluado de forma variable en el importe de volumen defacturación por parte del comité evaluador por los lotes ofertados, en el dictamen técnico para ellote N°11 el volumen de facturación indicado por el comité difiere del evaluado en los lotesanteriores. A continuación detalle:


2014 2015 2014 2015 2014 201546,922,947 39,007,256 157,305,507 68,321,685 110,382,560 29,314,429



144


e) El dictamen técnico, indica que el oferente Ángel Elí Cruz Soto cumple con los equipos requeridospara la realización de las obras, sin embargo, al evaluar dicha oferta, esté no cumple con el equiporequerido en los DDL, no presentando en su oferta los equipos que detallamos a continuación: En la oferta el oferente no demostró que contaba con una pala mecánica y un tractor de oruga

como lo requieren los DDL. El oferente presento en su oferta un camión volquete de 3 m3, sin embargo, lo requerido es un

camión volquete de 8m3.

f) En el dictamen financiero realizado por el comité, en los criterios de evaluación de recursosfinancieros de los oferentes, el comité tomo en consideración los saldos de fianzas de seguros ycoberturas, importes que no debieron ser considerados en esta fase de evaluación por el comité, estogenera incremento considerable de los recursos disponibles que se presentan en dicho análisis lo queocasiona que los resultados estén sobrevaluados. A continuación detallamos:

Oferente LoteNombre del recurso

financiero

Monto recursosfinancieros en

US$

Ángel Elí Cruz Soto 2 y 10 INISER 451,131Mercedes Adilia Carvajal Dormus No adjudicado Seguros Américas 1,000,000Wilson Construcciones, S. A. No adjudicado Seguros Américas 1,020,000

g) No se localizó evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE.Licitación Pública Internacional

Fuente de financiamiento AGE20. PAESE-198-LPI-SContratación deservicios de imprenta,diagramación,impresión ydistribución decuadernos enformatos varios.

Cóndor Editores deCosta Rica, SociedadAnónima.

305,760 - a) No localizamos evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE.



145


21. PAESE-212-LPI-B. Compra yDistribución dematerial fungiblepara docentes,educadores,niños y niñas deeducaciónPreescolar.

Andrea del CarmenVelásquez Gaitán(Distribuidora LaUniversal).

565,047 a) No se localizó evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE

Fuente de financiamiento PROSEN22. PROSEN-159-

LPI-B. Impresióny distribución delibros de textos ymaterialeducativo deEducaciónsecundaria.

Arte digital S.A. 618,550 - a) No se localizó evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE.

Fuente de financiamiento compartido (AGE, PASEN y PROSEN)23. PAESE-201-

PROSEN-153-LPI-B-PASEN II-572-LPI-B.Adquisición delibreros,Estantes,Armarios, Set demaestros, Set depreescolar ydistribución enlos municipiospriorizados.

Global, S.IMACEN, S. A.

622,726 - a) No se localizó evidencia de la publicación del acta de apertura en el SISCAE.b) En el expediente de contratación no se archivó oportunamente respuesta del MINED a consulta

efectuada por el oferente internacional Luis Enrique Sanabria (CEDI Europe B.V.) realizada el día07 de abril de 2016.

Ministerio de Educación (MINED)(Un ente centralizado del estado de Nicaragua)Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por losConvenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TFN°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua(PROSEN)Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha


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Criterio:

Las Normas de Selección y Contratación de Consultores por Prestatarios del Banco Mundial,establece en:

Capítulo V, numeral 5.3: La selección de consultores individuales se hace teniendo en cuentasu experiencia relevante, calificaciones y capacidad para realizar el trabajo. Los consultoresno necesitan presentar propuestas, y deben ser considerados si cumplen los requerimientosmínimos. Los requerimientos mínimos necesarios deben ser determinados por el Prestatariocon base en la naturaleza y complejidad del trabajo y evaluados con base en las credencialesacadémicas y la experiencia específica y, según se considere apropiado, el conocimiento delas condiciones locales tales como el idioma nacional, la cultura, los sistemas administrativosy las organizaciones gubernamentales. Se pueden seleccionar sobre la base de lacomparación de las calificaciones y capacidad general relevante de por lo menos trescandidatos calificados de quienes expresen interés en el trabajo, bien sea directamente o através de una firma, o bien el Prestatario puede ponerse directamente en contacto con ellos.Las personas que se seleccionen para ser contratados por el Prestatario deben ser los quetengan mayor experiencia y sean mejor calificados y deben ser plenamente capaces derealizar el trabajo.

Capítulo V, numeral 5.6; Los consultores pueden ser seleccionados por contratación directasiempre que se justifique en casos excepcionales como:

(a) Servicios que son una continuación de un trabajo previo que el consultor hadesempeñado y para el cual el consultor fue seleccionado competitivamente;

(b) Servicios cuya duración total estimada es menor de 6 (seis) meses;(c) En situaciones de urgencia;(d) Cuando la persona es el único calificado para la tarea.

El Prestatario debe presentar al Banco para su revisión y “no objeción”, los TDR del trabajo,una justificación detallada con las razones para realizar una contratación directa en lugar deun proceso competitivo de adquisiciones, al igual que las motivaciones para recomendar unconsultor individual en particular.

Normas de Adquisición de Bienes, Obras y Servicios distintos a los de Consultoría conpréstamos del BIRF, Créditos de la AIF y Donaciones por Prestatarios del Banco Mundial.

El Manual Operativo, establece en:

Sección 4.2.6 Documentos de Licitación Literal c; El licitante deberá examinar todas las instrucciones, formularios, condiciones y

especificaciones que figuren en los documentos de licitación. El licitante que no incluyatoda la información solicitada en dichos documentos o que presente una oferta que no seajuste sustancialmente a ellos y en todos sus aspectos asumirá el riesgo que esto entrañay la consecuencia podrá ser el rechazo de su oferta, según se defina en el respectivo DDL.



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Literal d; Todo licitante que necesite alguna aclaración de los documentos de licitaciónpodrá solicitarla en la división de adquisiciones del MINED por medio de una carta, uncable (en lo sucesivo, se considera que la palabra cable comprende también lascomunicaciones por télex y por fax), correo o cualquier medio eléctrico enviado a ladirección indicada por el Ministerio de Educación de la IAL mencionadas en la cláusula19.1, El Ministerio de Educación responderá por escrito a través del sistema decontrataciones administrativas del Estado (SISCAE), portal www.nicaraguacompra.gob.nidel Ministerio de Hacienda y Crédito Público, de la Republica de Nicaragua, toda solicitudde aclaración de los documentos de licitación, enviando una copia de su respuesta(incluida una explicación de la consulta pero sin identificar su procedencia) a todos loslicitantes potenciales que hayan recibido los documentos de licitación.

Sección 4.2.8 Preparación y presentación de ofertas Literal e: El (los) licitantes deberá(n) presentar como parte de su oferta, todos los

documentos que acrediten o prueben que es elegible para participar localmente enlicitaciones y que está calificado para cumplir el contrato si su oferta fuese aceptada y quesatisficieran al Ministerio en: El licitante deberá tener capacidad financiera, técnica y productiva necesaria para dar

cumplimiento al contrato.

Sección 4.2.9 Evaluación de ofertas: Literal b: El Comité deberá basarse enteramente en la capacidad de los licitantes para

ejecutar satisfactoriamente el contrato de que se trate, teniendo en cuenta, entre otroscriterios: Experiencia y cumplimiento anteriores con respecto a contratos similares Capacidad en materia de personal, equipos y maquinarias Capacidad financiera.

Literal c: El Comité evaluará y comparará las ofertas que se determine que se ajustansustancialmente a los documentos de licitación.

Literal d: Al evaluar la oferta, el Comité tendrá en cuenta, además del precio ofrecido, unoo más de los siguientes factores especificados en los Datos de Licitación y cuantificadosen la cláusula 26.5 de las IAL:

- Otros criterios específicos indicados en los Datos de Licitación y/o en lasespecificaciones técnicas

Sección 4.2.11 Normas para la Recepción, Selección y Contratación de ConsultoresIndividuales y Firmas Consultoras,

Términos de referenciaInciso c) En los términos de referencia se deberán enumerar los servicios y estudiosnecesarios para llevar a cabo el trabajo y los resultados previstos.



148

Fuente Única, literal a: Para consultores individuales: Solicitud al Banco de no objeción a fuente única, incluyendo justificación en base a los

términos de referencia. Términos de referencia (TDR). Borrador del contrato.

El Convenio de Donación TF N°013232, acápite E, numeral 6, establece que: Salvo que seacuerde lo contrario, para la adquisición de bienes y la contratación de obras y servicios de noconsultoría, la “mejor oferta” será la más baja y fue encontrada la que responde sustancialmenteal documento de licitación.

El Convenio de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación, Apéndice 2,Ejecución del Proyecto, sección III, acápite E, numeral, 16 establece que: Las invitaciones apresentar carta de expresión de interés, términos de referencia, y el resumen pertinente de losinformes de evaluación de ofertas y propuestas de servicios de consultoría se publicarán en elSISCAE, en una manera aceptable para el Banco Mundial.

Los Documentos de Licitación (DDL) del Proceso de contratación N° PAESE-249-PROSEN-196LPN-O Sección III. Criterios de evaluación y calificación, Inciso N°2 Calificación, numeral 2.6equipos establece: El oferente adjudicado debe demostrar a la firma de contrato documentosque evidencien que los equipos propuestos son de su propiedad o contratos por arrendamientosde los mismos si estos fueron alquilados.

Causa:

Falta de supervisión oportuna a los procesos de evaluación de las ofertas.

Efecto:

La falta de documentación apropiada impide verificar que las contrataciones se efectuaron deacuerdo a lo establecido en el Manual Operativo y la normativa del Banco Mundial. La inadecuadaevaluación por parte del comité de evaluación en la parte financiera y técnica de los oferentesadjudicados puede generar adjudicaciones no apropiadas que afecten la ejecución del proyecto ocostos cuestionados que el Organismo donante puede solicitar su reembolso.

Recomendación:

La Administración del Proyecto debe garantizar que todas las etapas del proceso estén debidamentedocumentadas y en lo sucesivo establecer procedimientos de control y seguimiento que le permitanvalidar que los procesos se están ejecutando, tal y como fueron establecidos, que la documentaciónsoporte se archiva de forma ordenada y oportuna garantizando la consecutividad de los hechos.

Al realizar las evaluaciones financieras, técnicas y económicas, el comité debe procurar que seanrealizadas por áreas que cuentan con el conocimiento técnico según corresponda el requerimientode la materia solicitada tales como; áreas financieras y técnicas según corresponda, evaluandoúnicamente los requerimientos de información solicitada en los DDL.



149

Comentarios de la administración Comentarios Grant Thornton

PAESE-230-CD-CI, PAESE 227-CD-CI, PAESE-218-CD-CI, PROSEN-209-CD-CILos procesos fueron registrados en el Sistema deEjecución de Planes de Adquisiciones (SEPA) comouna Contratación Directa sujeta a revisión posterior yde esta forma fue aprobado por el Banco Mundial. Porconsiguiente, con base en lo descrito en el párrafo 3.9de las Normas para la Selección de Consultores, no esaplicable justificar la contratación, aun cuando se hayacumplido con lo dispuesto en el párrafo 3.9 literal a),por tratarse de servicios que son una continuación delos trabajos realizados anteriormente por losconsultores y para cuyo cargo fueron seleccionadoscompetitivamente.

La contratación de consultoresindividuales contratados bajo lamodalidad de contratación directa sonrealizados por los párrafos del acápiteN°5.6 la cual establece que elprestatario debe presentar unajustificación detallada con las razonespara realizar una contratación directaen lugar de un proceso competitivo deadquisiciones, al igual que lasmotivaciones para recomendar unconsultor individual en particular, lo cualdebe estar documentado en elexpediente de contratación de cadaconsultor.

PROSEN-183-CD-CILos servicios de la consultoría están contenidos en lostérminos de referencia del expediente de contrataciónfolio N°48, Sección IV Productos de la consultoría.

Los términos de referencias del procesode contratación no establecen el perfilacadémico y experiencia laboral, por loque dichos términos no estáapropiadamente elaborado.

PAESE 252-3CV-CIEn el folio N°329 del expediente se evidencia el avisode notificación al Consultor Luis Emilio BenavidesAraica y la respectiva respuesta. Se ha procedido apublicar la re adjudicación y se incorporá la evidenciaen los folios N°329A, N°329B, N°329C y N°329D.

Verificamos que la administraciónposterior a la revisión, archivó en elexpediente de contratación la evidenciade la publicación del proceso de readjudicación en el SISCAE.

La fecha y hora de recepción aplica con rigurosidadpara las ofertas de obras, bienes y servicios de noconsultoría. Para los consultores individuales existe laflexibilidad incluso de poder recibir expresiones deinterés para completar ternas con posterioridad a lafecha indicada. Esta excepcionalidad es válida debidoa que lo que se recibe son documentos sin valormonetario.

Como sana medida de control el áreade adquisiciones debe evaluar lasexpresiones de interés que fueronpresentadas dentro del plazoestablecido, tal y como están definidosen la solicitud de expresión de interés,con la finalidad de evitarcuestionamientos en el proceso decontratación.



150


PROSEN-146-3CV-CISe debió incluir a la candidata Ileana BarreraCastiblanco en la evaluación de criterios ponderadossiendo que cumple con los requisitos generales de losTérminos de Referencia. Así mismo, respecto alcumplimiento del requisito de cinco años deexperiencia general profesional por parte de laCandidata Belkis María Martínez Arancibia, el Informede Evaluación indica que cumple, ya que la candidatademuestra en su CV experiencia general de 11 años.Se ha verificado que, aunque el Informe de Evaluaciónpresenta algunas falencias, no afecta los resultadosdel proceso para el cual se seleccionó al ConsultorMario Porfirio Roja.

El comité evaluador debe procurar quetodas las fases de la evaluación para lacontratación de consultores esténadecuadamente documentados, con lafinalidad de evitar dudas acerca de larazonabilidad y transparencia delproceso de contratación.

PROSEN-166-3CV-CIEl memorándum N°GYHU-M-2050-24-12-2016 indicaque el plazo del adenda N°2 de Hipólito Molina es decinco meses y para José Rubén Sorto por un periodode 3 meses, el mismo día se solicitó a Asesoría legal lacorrección de dichos plazos, de tal forma que losadenda fueron elaborados con los plazos solicitados.La solicitud de corrección está siendo incorporada alexpediente en el Folio No. 912-A.

Hemos revisado y la administraciónposterior a nuestra revisión procedió aadjuntar al expediente de contratacióncomunicación de aclaración de lasituación identificada.

Se ha constatado que el consultor no fue evaluado; sinembargo, al revisar sus calificaciones, se ha verificadoque no cumple con los requisitos mínimos, por lo quela omisión procedimental no afectó los resultados delproceso ya que efectivamente no hubiera sidoseleccionado.

El comité debe evaluar de formahomogénea a todos los candidatos quepresenten expresión de interés en elproceso de contratación y documentarlos resultados en el informe deevaluación aun cuando los candidatosno cumplan con los requerimientosestablecidos.

PROSEN-192-3CV-CILos candidatos Dinora Rodríguez, Ericka MarencoLacayo, Martin Alexander y José Rubén Sorto, aunquefueron evaluados no cumplían los requisitos mínimosestablecidos en los Términos de Referencia. Por errorse archivó la hoja en la que los cuatro candidatos noaparecen; sin embargo, en el expediente se corrigió yarchivo el documento correcto.

Posterior a la revisión de la auditoria, laadministración anexo al expediente decontratación, la matriz de evaluaciónmodificada.



151


El señor Jorge Ezequiel Gavarrete Espinoza, noparticipó en este proceso, por error, se archivó la hojaen la que aparecía este candidato, tratándose de lamisma hoja referida en la respuesta anterior; sinembargo, en el expediente ya se encuentra la hojacorrecta.

Posterior a la revisión de la auditoria, laadministración anexo al expediente decontratación, la matriz de evaluaciónmodificada excluyendo al señorGavarrete.

El criterio de experiencia laboral en cálculo depresupuesto de obras, fue considerado en vista que elcargo amerita contar con esta experiencia.

El área de adquisiciones no debe incluirparámetros de evaluación que no estánestablecidos en los términos dereferencia aprobados por el BancoMundial, esto genera que lascondiciones de los términos dereferencia no sean iguales para todos.

PROSEN 199-3CV-CILa fecha y hora de recepción aplica con rigurosidadpara las ofertas de obras, bienes y servicios de noconsultoría. Para los consultores individuales existe laflexibilidad incluso de poder recibir expresiones deinterés para completar ternas con posterioridad a lafecha indicada. Esta excepcionalidad es válida debidoa que lo que se recibe son documentos sin valormonetario.

Como sana medida de control el áreade adquisiciones debe evaluar lasexpresiones de interés que fueronpresentadas dentro del plazoestablecido, tal y como están definidosen la solicitud de expresión de interés,con la finalidad de evitarcuestionamientos en el proceso decontratación.

PASEN II -526-LPN-B. PAESE-191-LPN- B. PROSEN–161-LPN-B; PAESE 187-LPN-B/PROSEN-134-LPN-B-/PASEN II-528-LPN-B; LPN-PROSEN-148, PROSEN-187-LPN-B, PROSEN-182-LPN-BActualmente no es posible publicar el acta de aperturade ofertas en el SISCAE debido a que en este portalno está habilitado un módulo para el ingreso de estainformación. para evitar la recurrencia de estasituación en futuros procesos, se ingresará el Acta deApertura de Ofertas junto con el Aviso de Adjudicación,ya que una vez cerrado el plazo para la presentaciónde ofertas el sistema solo permite ingresar losresultados del proceso.



152


PAESE-237-LPN-O-PROSEN-171-LPN-OEl monto presentado por el oferente en el Formulariode facturación corresponde al monto de las obrasfinalizadas al cierre del año (calculado sobre la basedel total de pagos certificados recibidos por contratosen curso con al menos el 70% de avance oterminados) y el monto en los estados financieroscorresponde a la declaración anual a la fechapresentada en la DGI.

La información financiera que presentacada oferente debe ser consistente a finde permitir al comité evaluador soportarla evaluación realizada, para garantizarque la información sea suficiente yconsistente para ser evaluadaapropiadamente se debe incluirpersonal con experiencia contablefinanciera.

Para la Evaluación Financiera se tomaron los totalesde las Cuentas, al solicitar los Estados Certificados porun CPA no entramos a detalle en cada cuenta, conrelación a la firma de los Estados Financieros, en losdocumentos que tuvimos a la vista y que son parte delexpediente sí están firmados.

Las áreas que realizan la evaluación yrevisión financiera deben procurarrevisar si la información de los Estadosfinancieros de forma general esconsistente y razonable, por lo que serequiere que el personal que realizaesta evaluación cuenten con losconocimientos contables-financierosnecesarios.

El criterio del evaluador tomó en cuenta únicamentelos proyectos elaborados en diciembre de 2015 puescon estas actas se cumplía el requisito solicitado eneste lote. Cabe hacer énfasis que la diferencia en elvolumen de facturación de Eduardo Arón MendozaAcevedo indicada es a favor del licitante, el cual resultóadjudicado en este proceso, por lo tanto, no se hanvisto afectados los derechos del adjudicado ni losresultados del proceso.

La información tomada enconsideración al momento de laevaluación debe estar apropiadamentesoportada, y coincidir con la informaciónpresentada por el oferente, en caso deexistir diferencias esta debe estardebidamente aclarada y documentada.

El criterio evaluador tomó en cuenta únicamente losproyectos elaborados en diciembre de 2014 y losproyectos de obras verticales y la mayoría estánpresentados en dólares. Cabe hacer énfasis en que ladiferencia en el volumen de facturación de SequeiraIngenieros, S.A. indicada por el auditor es a favor dellicitante, el cual resultó adjudicado en este proceso,por lo tanto, no se han visto afectados los derechos deladjudicado ni los resultados del proceso.

La información tomada enconsideración al momento de laevaluación debe estar apropiadamentesoportada, y coincidir con la informaciónpresentada por el oferente, en caso deexistir diferencias esta debe estardebidamente aclarada y documentada.



153


El monto presentado por el oferente en el formulario defacturación corresponde al monto de las obrasfinalizadas al cierre del año (calculado sobre la basedel total de pagos certificados recibidos por contratosen curso con al menos el 70% de avance oterminados) y el monto en los estados financieroscorresponde a la declaración anual a la fechapresentada en la DGI.

La información financiera que presentacada oferente debe ser consistente a finde permitir al comité evaluador soportarla evaluación realizada, para garantizarque la información sea suficiente yconsistente para ser evaluadaapropiadamente se debe incluirpersonal con experiencia contablefinanciera.

La evaluación financiera se tomaron los EstadosCertificados por un CPA no entramos a detalle en losmovimientos de las cuentas.

Las áreas que realizan la evaluación yrevisión financiera deben procurarrevisar si la información de los Estadosfinancieros de forma general esconsistente y razonable, por lo que serequiere que el personal que realizaesta evaluación cuente con losconocimientos contables-financierosnecesarios.

PAESE-243-LPN-BEl SISCAE no está habilitado actualmente parapublicar el acta de apertura de ofertas, por lo que paraefectos de cumplir con lo establecido en el MANOP,para futuros procesos se ingresará junto con el avisode adjudicación.PAESE-249-PROSEN-196LPN-OLas evaluaciones fueron realizadas tomando enconsideración la información financiera del oferente,cuyo efecto es el mismo para los Lotes N°12, Lote N°9y Lote N°3, y refleja el mismo resultado.

La información reflejada e indicada enlos lotes no es la misma, por tanto hayefecto en los posibles resultados, por loque esta fase de evaluación debe serrealizada por personal con experienciay conocimiento necesario.

La información considerada por el MINED para evaluaral licitante, se realizó tomando en cuenta los EstadosFinancieros, no obstante, como método de validaciónse revisa la declaración anual de impuestos. Debido ala diferencia de la información reflejada entre el Estadode Resultado y la Declaración Anual del licitante, seidentificó que corresponde al renglón 85 Gastos noDeducibles. Considerando esta diferencia se tomacomo dato para evaluar los valores reflejados en ladeclaración anual.

El análisis financiero, debe serrealizado con la información quepresentan los estados financieros, y noen base a la declaración anual, debidoa que en este último no se consideranpara efectos del cálculo de la utilidad opérdida fiscal todos los gastosincurridos por la empresa, ya que elpropósito de esta es determinar elimporte de impuestos a pagar y no losresultados de las operaciones delperiodo.



154


Los oferentes elaboran los Estados financieros segúnsus Sistemas Contables de acuerdo a lascaracterísticas de su empresa, el DDL publicado por elMINED no designa las formas de presentación de lascuentas a los oferentes y adicionalmente esta cuentapuede tener movimientos a corto plazo lo cual seconsidera parte del Activo Circulante.

Las áreas que realizan la evaluación yrevisión financiera deben procurarrevisar si la información de los Estadosfinancieros de forma general esconsistente y razonable, por lo que serequiere que el personal que realizaesta evaluación cuenten con losconocimientos contables-financierosnecesarios.

Para la Evaluación Financiera se tomaron los EstadosCertificados por un CPA no entramos a detalle en losmovimientos de las cuentas. Los oferentes elaboranlos Sistemas Contables de acuerdo a lascaracterísticas de su empresa, el DDL publicado por elMINED no designa las formas de presentación de lascuentas a los oferentes y adicionalmente esta cuentapuede tener movimientos a corto plazo lo cual seconsidera parte del Activo Circulante.

El personal que realiza las evaluacionesy análisis financiero debe ser personalcon experiencia y conocimientosfinancieros, a fin de garantizar que lasevaluaciones se realizanapropiadamente considerando que lainformación proporcionada por losoferentes es congruentes y razonables.

El monto presentado por el oferente en su ofertacorresponde al monto de las obras finalizadas al cierredel año (calculado sobre la base del total de pagoscertificados recibidos por contratos en curso con almenos el 70% de avance o terminados) y el monto enlos estados financieros corresponde a la declaraciónanual a la fecha presentada en la DGI.

La información financiera que presentacada oferente debe ser consistente a finde permitir al comité evaluador soportarla evaluación realizada, para garantizarque la información sea suficiente yconsistente se debe incluir personal conexperiencia contable financiera.

El oferente Ángel Elí Cruz Soto, presenta lista y estadodel equipo en los folios 7924, 10524-10529.

Hemos revisado los documentosindicados por la administración y seconstató que el oferente no presento latotalidad de los equipos solicitados enlos DDL, tal y como se indica en lacondición.

Las Evaluaciones Financieras en este proceso serealizaron de acuerdo al procedimiento indicado en losDocumentos de Licitación. En los Documentos deLicitación posteriores, se modificó dejando únicamenteel último periodo solicitado.

La evaluación financiera fue realizadade manera incorrecta considerandocomo recursos disponibles la coberturade seguros, estos importes nocorresponden a disponibilidades derecursos financieros del oferente, yaque corresponden a pólizas de segurosde propiedades, planta y otros deloferente.



155


PAESE-198-LPI-S, PAESE-212-LPI-B, PROSEN-159-LPI-BActualmente no es posible publicar el acta de aperturade ofertas en el SISCAE debido a que en este portalno está habilitado un módulo para el ingreso de estainformación. para evitar la recurrencia de estasituación en futuros procesos, se ingresará el Acta deApertura de Ofertas junto con el Aviso de Adjudicación,ya que una vez cerrado el plazo para la presentaciónde ofertas el sistema solo permite ingresar losresultados del proceso.

PAESE-201-PROSEN-153-LPI-B-PASEN II-572-LPI-BActualmente no es posible publicar el acta de aperturade ofertas en el SISCAE debido a que en este portalno está habilitado un módulo para el ingreso de estainformación. para evitar la recurrencia de estasituación en futuros procesos, se ingresará el Acta deApertura de Ofertas junto con el Aviso de Adjudicación,ya que una vez cerrado el plazo para la presentaciónde ofertas el sistema solo permite ingresar losresultados del proceso.

La consulta efectuada por el oferente internacional LuisEnrique Blanco Sanabria (CEDI Europe B.V), fuerespondida el 07 de abril de 2016 por la misma vía:correo electrónico. Así consta en la página 4 delInforme de Evaluación de ofertas, Cuadro 2, numeral2.5 a y b, nota al pie N°2, detallado en el folio 1386 delTomo 3. Por omisión no se archivó oportunamente laimpresión del envío de correo, el cual ya se encuentraincorporado al expediente en el Tomo 2, Folios 0632-A, 0632-B y 0632-C.



156

2. Situaciones identificadas en la inspección de bienes.

Condición:

En la inspección física de los bienes adquiridos con fondos del Proyecto se determinaron lassiguientes situaciones:

a. En el proceso de la verificación física no se nos presentó para inspección los siguientesbienes:

Ítem Cantidad Marca/modelo/serie CódigoCostoen US$

Oficina de Evaluación de los Aprendizajes y Desarrollo Infantil (Fuente AGE)Tablet SamsungGalaxy

1 Samsung Galaxy /Galaxy SM-T555/R52H503ZVCZ

22-4-163-15231 519

Tablet SamsungGalaxy

1 Samsung Galaxy /Galaxy SM-T555/R52H50GY8BN

22-4-163-15236 519

1,038

b. Los bienes (Porta loncheras) adquiridos con fondos del Proyecto no están siendo utilizadosen las actividades del Proyecto, estos se encuentran en resguardo en las bodegas delGadala María desde el 31 de diciembre de 2015 a la fecha de nuestra inspección 13 de juliode 2017, estos bienes tienen 560 días calendarios de haber sido adquiridos y estar sin uso.

ÍtemFecha de

adquisición Cantidad Marca/modelo/serie CódigoCostoen US$

Bodega Gadala María-(Fuente AGE)Porta loncheras(armario escolar)

31/12/2015 830 Sin marca/sinmodelo/sin serie

22-5-28-3087 al 22-5-28-3916

127,926

c. De los bienes inspeccionados e indicados en el inciso b), identificamos que existen algunosbienes que están dañados, tal como se detalla a continuación:


Bodega Gadala María-(Fuente AGE)Porta loncheras (armarioescolar)

1 Sin marca/sinmodelo/sin serie

22-5-28-3905

154

Porta loncheras (armarioescolar)


22-5-28-3908

154



157




22-5-28-3909 154



22-5-28-3910 154



22-5-28-3911 154



22-5-28-3912 154



22-5-28-3913 154



22-5-28-3914 154



22-5-28-3915 154



22-5-28-3916 154

1,540

d. Base de datos de Unidad de Bienes no presenta el nombre actualizado de los responsablescustodios de los activos en uso del Proyecto.

Ítem Cantidad Marca/modelo/serieCódigo deInventario

Responsablesegún

Administración

Responsabledel biensegún

inspección

Oficina de Evaluación de los Aprendizajes y desarrollo infantil (Fuente AGE)Tablet SamsungGalaxy

1 Samsung Galaxy/Galaxy SM-T555/R52H30312A

22-4-163-15249

Reyna A.López Ruiz

JonathanCastillo

Tablet SamsungGalaxy

1 Samsung Galaxy/Galaxy SM-T555/R52H30238X

22-4-163-15250

Reyna A.López Ruiz

JonathanCastillo

Silla ejecutivatapizada con cuerocolor negro

1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-7-7019 Reyna A.López Ruiz

Martha Jalina



RicardoMolina



Hilda Sequeira



158


Responsablesegún

Administración


inspección



DouglasAcevedo



CarmenReyes



Harlett PérezGuerrero

Escritorio ejecutivosde metal y melaninade 3 gavetas


Oscar López



Hilda Sequeira



CarmenReyes



Ramón OrtegaRocha



DouglasAcevedo



RicardoMolina



Harlett Pérez

Dirección de Educación Secundaria (Fuente Prosen)Computadoraportátil color negro

1 LENOVO / Think Pad E560 / PF0GF5JQ

22-4-163-15434

Julio Canelo HumbertoJarquín

Computadoraportátil color negro

1 LENOVO / Think Pad E560 / PF0GF5GC

22-4-163-15437

Julio Canelo María Guillen


1 LENOVO / Think Pad E560 / PF0GD4EV

22-4-163-15433

Julio Canelo ClaudiaGonzález


1 LENOVO / Think Pad E560 / PF0GF5J2

22-4-163-15430

Julio Canelo KeylaHernández


1 LENOVO / Think Pad E560 / PF0GF5KR

22-4-163-15436

Julio Canelo JanellyMercado


1 LENOVO / Think Pad E560 / PF0GF5K6

22-4-163-15435

Julio Canelo FranciscoDíaz


1 LENOVO / Think Pad E560 / PF0GDHCN

22-4-163-15431

Julio Canelo Roger Amaya



159


Responsablesegún

Administración


inspección


1 LENOVO / Think Pad E560 / PF0G3X6L

22-4-163-15438

Julio Canelo Silvia Masis

Data showProyector, colorblanco

1 EPSON/H694A/VU9F620073L

22-4-398-446 Julio Canelo MercedesCerdas

Disco duro externo 1 Adata/HD710/1G0520170418

22-4-467-4 JavierGonzález

Julio Canelo


22-4-467-7 Julio Canelo Alfredo Cajina


22-4-467-8 Julio Canelo Engel Urroz

Data showProyector, colorblanco

1 EPSON / H694A /VU9F620072L

22-4-398-443 Julio Canelo María Elsa

Oficina de Tesorería (Fuente AGE)

Sillas semi ejecutivacon brazos fijosforradas endamasco

1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-7-6958 Daysi AracellyArguello

CarlosBarberena

Sillas semi ejecutivacon brazos fijosforradas endamasco

1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-7-6961 AracellyArguelloCenteno

Jessica Tellez

Dirección de Formulación de Programas y Proyectos (Fuente AGE)

ImpresoraMultifuncional

1 Xerox / CQ8900 /DA4114815

22-5-21-890 Ligia MoralesGarcia

GeorginaCarballoTorres

ImpresoraMultifuncional

1 Xerox / WC5325 /AE9561274



Cámara fotográficadigital

1 Sony / DSC-W830 /S015149735-K



Escritorios metálicotipo contador de 3gavetas

1 Sin Marca/Modelo/Serie 22-5-2-8976 Ligia MoralesGarcia


Oficina de Control y Seguimiento (Fuente AGE)

Sillas semi ejecutivacon brazos fijosforrada en damasco

1 Sin Marca / Modelo /Serie

22-5-7-6969 Indiana MaríaRosales

PatriciaQuintana



160


Responsablesegún

Administración


inspección

Dirección de Educación Preescolar (Fuente AGE)Batería 1 TRIPP LITE /

SMART700 /2525DDO0M809800029

22-4-250-11593

Cecilia AguilarSilva

RamónVílchez

Oficina de Proyecto Técnica (Fuente AGE)Sillas Giratoriasejecutiva tapizadas


22-5-7-7096 Berena DíazPrado

DonaldSánchez

Sillas Giratoriasejecutiva tapizadas


22-5-7-7101 Iván Berroteran Ana CarolinaLópez

Criterio:

El Manual Operativo en el capítulo 4, numeral 4.1.11, bienes del Proyecto, establece losiguiente:

Inciso (b) Propiedad y Uso de los bienes, los bienes adquiridos serán usados únicamentepara los propósitos y actividades del Proyecto. La responsabilidad por el registro, la custodia,uso y buen funcionamiento de los bienes recae sobre el MINED, según el área donde estéubicado el bien. Para efectos de recibir el bien, cuando éste sea entregado al MINED elencargado es la persona que designe el área ejecutora. Toda entrega de bienes deberá seradecuadamente respaldada y detallada en acta de entrega y conformidad, igualmenteregistrada en el sistema auxiliar de activos fijos que maneja la Unidad de Control de Bienesdel MINED.

Inciso d), el MINED asignará la custodia de los bienes solicitados por los responsables de lasactividades a través de actas de entregas firmadas por el que entrega y el que recibe. Sedebe detallar la fecha, estado, código, cantidad y lugar de entrega. Los custodios de losbienes son responsables por:

La custodia y buen uso de los bienes. La solicitud oportuna de mantenimiento. Información oportuna sobre daños o pérdidas. El costo de los daños y pérdidas por negligencia comprobada. La inspección física periódica para comprobar su existencia y estado de operación. La solicitud de baja de bienes inservibles o perdidos, tan pronto se conozcan los eventos

respectivos. El control administrativo de los bienes del Proyecto. Los cambios de custodios. Las transferencias a otras dependencias.



161

El MINED debe:

Identificar físicamente con un código los bienes del proyecto (reflejando claramente la fuentede financiamiento AIF/BM).

Mantener un registro detallado de las altas, retiros y traslados de los bienes, que posibilitensu identificación y clasificación y el control de su uso o disposición.

Mantener archivos ordenados de los documentos relacionados con propiedad, seguros (enlos casos que aplique), mantenimiento, inventarios físicos.

Causa:

Falta de planificación del proceso de compra de bienes para uso de los preescolares yresguardo inapropiado de dichos bienes.

Falta de seguimiento y supervisión del proceso de entrega de bienes.

Efecto:

Por los bienes adquiridos con fondos del Proyecto que no fueron presentados para nuestrainspección no fue posible verificar su existencia, lo cual genera costos cuestionados.

Bienes adquiridos que no están siendo utilizados para los propósitos del proyecto.

Los bienes se dañaran antes de ser utilizados, generando costos adicionales para sureparación y uso.

La falta de actualización de los custodios en la base de bienes adquiridos con fondos delProyecto, puede ocasionar que en caso de pérdidas o daños no sea posible identificar aquien responsabilizar, generando costos cuestionados al Proyecto.

Recomendación:

La Administración del Proyecto, debe orientar a la Unidad de Control de Bienes, llevar uncontrol detallado y supervisión periódica sobre los bienes asignados a cada persona con el finde verificar la existencia y el estado del bien asignado y su reposición en caso de daños opérdidas, así como la utilización de los bienes por las áreas para las cuales fueron adquiridos ypara garantizar la ejecución apropiada del Proyecto. En caso de cambio de asignación del bieneste debe ser reportado oportunamente, y modificando las actas de entrega y el sistema decontrol de bienes del MINED. Orientar a las áreas requirentes solicitar las compras de bienescuando se haya definido apropiadamente el uso de los mismos a fin de que sean entregados yutilizados una vez que se reciben a fin de evitar compras innecesarias y que por falta de uso sedeterioren o se puedan ser extraídos.



162

Comentario de la Administración:

Inciso (a): Las Tablet Samsung Galaxy Códigos Nº22-4-163-15231 y 22-4-163-15236 porUS$519 cada una, en caso de no encontrase serán repuestas por otras de igual marca ymodelo.

Inciso (d): La Unidad de Control de Bienes del MINED, se encuentra verificando y actualizandola base de datos con los responsables custodios de los Activos en uso del Proyecto de lasáreas:

1).- Oficina de Evaluación de los Aprendizajes y desarrollo infantil (Fuente AGE).2).- Dirección de Educación Secundaria (Fuente PROSEN).3).- Oficina de Tesorería (Fuente AGE).4).- Dirección de Formulación de Programas y Proyectos (Fuente AGE).5).- Oficina de Control y Seguimiento (Fuente AGE).6).- Dirección de Educación Preescolar (Fuente AGE)7).- Oficina de Proyecto Técnica (Fuente AGE)

Comentario Grant Thornton:

Inciso (d): Posterior a la auditoria el área de la unidad de bienes, procedió a actualizar la basede datos de los bienes adquiridos por el Proyecto.



163

3. Contratación de especialista de adquisiciones no realizada en el periodo 2016.

Condición:

La plaza del Especialista Sénior en adquisiciones con experiencia internacional contratado en elperíodo anterior fue rescinda en agosto de 2016 y a la fecha de nuestro informe no ha sidosustituida, esta plaza fue establecida en la enmienda N°1 como personal requerido para laimplementación del Proyecto PAESE.

Criterio:Las enmiendas N°1 a los convenios de Donación TF N°013232 Alianza Global para la Educación(AGE) y N°015143 del Fondo Multi Donante para el Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN) en elAnexo 2, Sección I, Acápite A, Numeral 2, establecen para cada convenio lo siguiente:

A más tardar 30 días después de la fecha de vigencia, nombrar y posteriormente, mantener, entodo momento durante la ejecución del Proyecto, el personal competente necesario para laejecución del Proyecto, en número suficiente y con recursos suficientes, incluyendo pero nolimitado a un Coordinador de adquisiciones, un Coordinador de administración, dos especialistaen adquisiciones, un Sénior internacional de adquisiciones, dos especialistas en gestiónfinanciera, seis especialistas en gestión de adquisiciones y un especialista de salvaguardasocial, todos los términos de referencia, la calificación y la experiencia aceptable para laAsociación, como se detalla en el Manual Operativo.

Causa:

No se consideró como prioridad contratar un especialista, debido a que se cuenta con elpersonal necesario.

Efecto:

El incumplimiento con los procesos de contrataciones establecidos por el Banco Mundial impideefectuar un adecuado seguimiento a la ejecución de las actividades programadas en elProyecto y por ende posibles incumplimientos con los objetivos propuestos.

Recomendación:

La Administración del Proyecto, debe proceder a contratar al personal requerido para eladecuado desarrollo de las actividades programadas, a fin de garantizar la ejecución delProyecto tal y como fue programado para lograr los objetivos propuestos. En caso de confirmarque esta plaza no se requiere debe comunicarlo formalmente al Banco Mundial para obtener lano objeción.



164

Comentarios de la Administración:

En mayo de 2016, ante la renuncia de la coordinadora de adquisiciones, el Ministerio deEducación contrató un Especialista Sénior en adquisiciones con experiencia internacional, conpermanencia específica en la División de Adquisiciones, a fin de coordinar el trabajo realizadopor los especialistas y analistas de adquisiciones, unificando los perfiles del especialista Séniory de la coordinadora de adquisiciones. Para esta contratación se contó con la no objeción delBanco Mundial emitida el 22 de abril de 2016, reconociendo la procedencia de laexcepcionalidad de la contratación directa dada la urgencia de dar continuidad al trabajo delárea de Adquisiciones por el cierre de los proyectos, debido a que en ese momento seconsideraba el cierre de PAESE para noviembre de 2016.

El contrato fue rescindido en agosto de 2016 y posterior a ello, en octubre de 2016 se contratóun coordinador de adquisiciones con las calificaciones y experiencia requeridos para coordinarel área de adquisiciones, respecto a los procesos de contrataciones financiados con recursosde los proyectos del Banco Mundial, por lo que al estar fortalecido el equipo, no se considerócomo prioridad la contratación de un Especialista Sénior en adquisiciones con experienciainternacional, principalmente por el poco tiempo de vigencia que le restaba a los proyectos.

Actualmente, se cuenta con un equipo de adquisiciones conformado por un Coordinador, tresEspecialistas y dos Analistas, en proceso de contratar un Analista adicional, con lo cual seestaría completando el equipo requerido para el cierre de los proyectos, no obstante, la decisiónde mantener o modificar los requerimientos del personal establecido en el Convenio deDonación para la implementación de los Proyectos, será valorada por la Dirección Superior delMinisterio de Educación en conjunto con la Gerencia de Proyectos del Banco Mundial,acordando los procedimientos a seguir para su cumplimiento.


Aun cuando la administración considere que el equipo de adquisiciones se encuentra fortalecidoy no es necesario la contratación del experto internacional de adquisiciones, esto no lo eximede contratar al personal fiduciario establecido en los Convenios de Donación o solicitar al BancoMundial, la autorización para la no contratación de este consultor a fin de evitarincumplimientos.



165

4. Estados financieros incluyen anticipos no respaldado por garantías bancariasadecuadas

CondiciónAl 31 de diciembre de 2016, los estados financieros del Proyecto incluyen anticipos porC$17,815,632 equivalentes a US$624,059 entregados para la ejecución de obras adjudicadas aloferente Servicios de Ingeniería y Construcciones, S.A., (SICSA), las garantías bancariaspresentadas que respaldan los anticipos otorgados por este oferente no fueron reconocidas comolegales por la institución financiera, por lo que el MINED inicio proceso legal ante el MinisterioPúblico por la vía penal en contra de SICSA por daños y perjuicios económicos por dicho monto, ala fecha el juicio no se ha concluido. Por tanto los estados financieros al 31 de diciembre de 2016presentan anticipos aumentados y efectivo disponible disminuidos en US$624,059 respectivamente.

CriterioEl Manual Operativo del Proyecto, acápite 4.1 manejo financiero del Proyecto, Numeral 4.1.1Cuentas y desembolsos, inciso k), otras instrucciones de desembolso, establece: Si la auditoríaanual financiera, la auditoría concurrente o la supervisión bancaria reportaran casos deinelegibilidad y señalaran cifras que no corresponden, estas cantidades referidas en lasobservaciones serán devueltas por el MINED a la Cuenta Designada o en última instancia enconsulta con el Financiador AIF/BM se sustituirán con otros gastos elegibles.

CausaFalta de seguimiento oportuno al proceso de confirmación de garantías bancarias ante lasinstituciones financieras emisoras.

EfectoLa entrega de anticipos sin el respaldo adecuado puede generar costos cuestionados.

RecomendaciónSugerimos a la administración del Proyecto, implementar controles y monitoreo de los mismos quele garanticen la verificación de forma oportuna de las garantías bancarias presentadas por losaferentes y garantizar el reintegro a las cuentas del Proyecto de los montos desembolsados aSICSA en concepto de anticipos.

Comentario de la Administración:A partir del mes de enero 2017, se ha implementado formalmente el procedimiento para laverificación de las garantías bancarias el cual fue comunicado por la dirección superior mediantecomunicación N°DVMAF-HFDM-0172-01-2017; Cabe indicar que este ha sido un procedimiento quela institución siempre ha implementado, sin embargo, no se constituía como condicionante pararealizar desembolsos en concepto de anticipos a los proveedores de servicio, bienes y obras.

Comentario Grant Thornton:Observamos que con fecha 15 de agosto de 2017 el MINED procedió a reembolsar con fondospropios, el importe correspondiente a cada fondo.

Ministerio de Educación (MINED)(Un ente centralizado del estado de Nicaragua)Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación(AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN)Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha

Seguimientos de Hallazgos al Cumplimiento

166

Hallazgos del período 2015

1. Situaciones identificadas en los procesos de evaluación de ofertas y selección de oferentes adjudicados

Condición:


A) Fuente Alianza Global para la Educación (AGE)

N° de proceso/Adquisición Proveedor

Costoscuestionados

en US$ Situaciones identificadasComparación de Precios (CP)PAESE-153-CP-SAlquiler de local y alimentación(contratación de servicios)capacitación matriz dediagnóstico SEIDI

Casa Juventud(AsociacióncomunidadesEclesiales de Bases)

- 1. No encontramos evidencia que el oferente adjudicado presentara los siguientes documentos que sonrequisitos según lo establecido en los Documentos de Licitación (DDL) una vez firmada la orden decompra y/o contrato: Poder Generalísimo de representación.

2. No encontramos evidencia de la hora y fecha de recepción de las ofertas de Casa Juventud y HotelTicomo, por lo cual no logramos verificar si estas fueron presentados en tiempo, según la solicitud decotización anexo “A” instrucciones para la preparación de las cotizaciones inciso f) establece: las ofertasserán recibidas en original y en sobre cerrado a más tardar a las 10:00 am del día 06 de abril de 2015.

Consultoría Individual (CI)PAESE-117-3CV-CIContratación de un analista deadquisiciones y contrataciones

- Jelua del CarmenAbdalah Ramírez

- 1. Según el informe de evaluación y recomendación en folios N°625 y N°624 se indica que diecinueveoferentes presentaron sus expresiones de interés, entre las cuales se menciona la expresión de interésde la Lic. Martha Patricia Pérez Escobar entregada el 18 de febrero de 2015 a las 10:25 a.m., en físico,sin embargo, no encontramos expresión de interés en el expediente de contratación ni evidencia quefuera evaluada por el Comité evaluador.



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Costoscuestionados

en US$ Situaciones identificadas

PAESE-173-3CV-CIContratación de dos Digitadorespara Transcripción de Entrevistasy Digitación de Encuestas-Diagnósticos SEIDI

- Romel OsmilPilarte Calero- Carlos Augusto

Solórzano Oporta

- 1. La solicitud de expresión de interés describe el perfil del consultor, en la cual se requiere alta experienciay capacidad para realizar el trabajo, sin embargo, no establece los factores de evaluación con loscriterios ponderados que se utilizarán al momento de evaluar a los consultores.

PAESE-112-3CV-CIContratación de un especialistapara desarrollar evaluación deaprendizaje

- Natalia del CarmenVargas Moreno

1,650 1. El 17 de agosto de 2015 fue firmada la adenda al contrato, donde se indica que el plazo de inicio delservicio será 30 días no consecutivos conforme a cronograma de trabajo; sin embargo, no encontramoscronograma de trabajo.

2. No observamos publicación de invitación a presentar carta de expresión de interés y términos dereferencia en el Sistema de Contrataciones Administrativas Electrónicas (SISCAE).

3. Con fecha 15 de abril de 2015 se firma contrato con la consultora por un monto de U$12,650; sinembargo, el monto aprobado por el Banco asciende a US$11,000, siendo firmado el contrato por unmonto excedente hasta por US$1,650, sin la debida aprobación del Banco Mundial.

PAESE-116-3CV-CIContratación de un experto paradesarrollo transición del nivel depreescolar al primer grado deeducación

- María AngélicaMora Gallardo

1,650 1. El 17 de agosto de 2015 fue firmada la adenda al contrato, donde se indica que el plazo de inicio delservicio será 30 días no consecutivos conforme a cronograma de trabajo, sin embargo, no encontramoscronograma de trabajo.

2. No observamos publicación de invitación a presentar carta de expresión de interés y términos dereferencia en el Sistema de Contrataciones Administrativas Electrónicas (SISCAE).

3. Con fecha 15 de abril de 2015 se firma contrato con la consultora por un monto de U$12,650, sinembargo, el monto aprobado por el Banco asciende a US$11,000, siendo firmado el contrato por unmonto excedente hasta por US$1,650, sin la debida aprobación del Banco Mundial.

4. Con fecha 16 de julio de 2015 el Banco Mundial emite su aprobación para la realización de la adendaN°1 por extensión de plazo y formas de cancelación del pago original de la consultora, sin embargo, laadenda N°1 firmada entre el Ministerio de Educación y la consultora posee fecha 24 junio 2015, veintidósdías antes de la No Objeción del Banco Mundial.



168


Costoscuestionados

en US$ Situaciones identificadasContratación Directa (CD)AGE-172-CD-CIContratación de dos especialistaspara la elaboración de marcoconceptual y metodología SEIDI(especialista en educación inicialy especialistas en evaluacióneducativa)

- Maribel del SocorroDuriez González- María Elena

Samqui Chan

1. No localizamos documentación soporte (currículo vitae, constancias laborales, copias de títulosacadémicos) en el expediente de contratación de las consultoras adjudicadas, por lo cual no logramosconstatar si estas consultoras cumplen con los términos de referencia.

2. No localizamos evidencia de las justificaciones por parte del área requirente sobre el motivo por el cualse realizó este proceso de contratación de consultores bajo el método de contratación directa.

PAESE-216-CD-CIContratación de dos especialistaspara la elaboración de marcoconceptual y metodología SEIDI(especialista en educación inicialy especialistas en evaluacióneducativa)

- Maribel del SocorroDuriez González- María Elena

Samqui Chan

- 1. Los currículos presentados por las consultoras no poseen constancias laborales que evidencien suexperiencia.

PAESE-222-CD-CIContratación de 5 gestoreslegales

- Adrián RamírezTéllez- Warren Fernando

Jirón Castro- Sandra María

Torrez López- Leopoldo González- Daysi Cano

Mendoza

- 1. No localizamos evidencia de las justificaciones por parte del área requirente sobre el motivo por el cualse realizó este proceso de contratación de consultores bajo el método de contratación directa.

PAESE-232-CD-CIContratación de 2 arquitectosdiseñadores

- Luis EduardoTenorio Juárez- Daysi Cecilia

Medina Mendieta

- 1. El oferente Luis Eduardo Tenorio Juárez no adjuntó su currículo y constancias laborales de trabajosanteriores para acreditar su experiencia laboral de al menos 5 años.

2. No localizamos evidencia de las justificaciones por parte del área requirente sobre el motivo por el cualse realizó este proceso de contratación de consultores bajo el método de contratación directa.



169


Costoscuestionados


PAESE-233-CD-CIContratación de 2 arquitectosdiseñadores

- Patricia MaríaFariñas Cruz- Tania Lucia Orozco

Piura

- 1. No localizamos evidencia de las justificaciones por parte del área requirente sobre el motivo por el cualse realizó este proceso de contratación de consultores bajo el método de contratación directa.

Licitación Pública Nacional (LPN)-

PAESE-139-LPNAdquisición y distribución deporta loncheras para niños enmunicipios priorizados

- Global SociedadAnónima

- 1. La garantía bancaria de cumplimiento del contrato presentada por el oferente no cumple con lo solicitadoen los Documentos de Licitación (DDL), en vista que se presentó garantía bancaria del BAC N°384-2015,el cual establece que; El BAC procederá a realizar el pago de la presente garantía irrevocable eincondicionalmente, cuando el beneficiario proceda a remitir comunicación por escrito en la cual sesolicite el pago de la garantía bancaria y certificación de la resolución mediante el cual se evidencie quese ha concluido con “el debido proceso”; siendo esta garantía inaplicable, en vista que los debidosprocesos son únicamente aplicables en la realización de auditorías gubernamentales, auditoríasrealizadas y autorizadas por la Contraloría General de la República y con una extensión de tiempoprorrogable, no cumpliendo esta garantía con lo solicitado en los DDL (la garantía de cumplimientopuede ser ejecutada contra su primera solicitud por escrito, acompañada de una declaración por escrita,manifestando que el proveedor está en violación de sus obligaciones en virtud del contrato, sinargumentaciones, ni objeciones capciosas, sin necesidad de que ustedes prueben o acrediten las causaso razones de su demanda o la suma especificada en ella).

Total 3,300



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B) Fuente del Fondo Multi Donante para el Sector Educativo de Nicaragua (PROSEN)

N° de Proceso/Adquisición Proveedor

Costoscuestionados

en US$ Situaciones Identificadas

Licitación Pública NacionalPROSEN-93-LPN“Mejoramiento del Centro Escolarpor Gracia de Dios, Municipio deSiuna, Sector minero RACCN”

Eduardo ArónMendoza Acevedo

Los estados financieros presentados por el oferente adjudicado presentan inconsistencia dado que lascuentas de pasivo no presentan movimiento con relación de un año con otro (2013 vs 2014), de igualforma no se logró evaluar el índice de liquidez dado que el balance general presentado por el oferente noidentifica los activos corrientes y los pasivos corrientes, tal como lo requieren los DDL. El balance generalpara el año 2012 presenta pérdidas acumuladas por un valor de C$2,564,575 siendo la utilidadacumulada de 2013 por C$5,703,822 lo cual no concuerda con los registros presentados dado que lautilidad del ejercicio 2013 corresponde a C$1,605,404 únicamente y la utilidad del ejercicio de 2012corresponde a C$1,030,689.

La evaluación financiera realizada por el Ministerio de Educación incluye los estados financieros delcliente para los ejercicios 2012 y 2013 y lo solicitado en los DDL, establece que son los últimos dos años2013 y 2014.

El balance general del oferente participante no posee firma del contador, asimismo no encontramos enlos estados financieros certificados los siguientes reportes, estado de flujo de efectivo, notas a losestados financieros y estado de cambio en el patrimonio, los cuales son solicitados en los DDL.

La facturación anual presentada por el oferente se calcula en base a dos años acumulativos, según detallea continuación:

Cifras de facturación anual (solo construcción)según oferta

Cifras de facturación anual (soloconstrucción) según estado de perdidas

AñoMonto en

AñoMonto en

C$ US$ C$2012-2013 67,769,059 2,870,389 2012 21,320,5442013-2014 123,182,862 4,821,836 2013 40,639,610Promedio 95,475,961 3,846,113 Promedio 30,980,077

* Existe diferencia de C$64,495,884 entre el saldo promedio de facturación y saldo promedio de los resultados del período y noidentificamos evidencia que el comité evaluador verificará los saldos de la facturación presentada con lo presentado en el estado deresultados para los años 2012 y 2013, de igual forma el oferente establece facturaciones por períodos acumulativos de 2 años, sinembargo estos deben ser anuales, dado que los Documentos de licitación establecen como mínimo una facturación promedio anualUS$373,123 calculada sobre la base del pago total de pagos certificados recibidos por contratos en curso o terminados, durante losúltimos dos años.



171


Costoscuestionados


No encontramos evidencia de revisión a la lista de firmas e individuos sancionados por el Banco.

PROSEN-139-LPN-B“Compra de 6 camionetas pick up,doble cabina, 4x4 y Lote 3.Compra de 7 motocicletasmontañeras; para garantizarsupervisión de obra”

-Grupo Q-Enimosa

El informe de evaluación indica que para el lote N°2 la única oferta presentada fue de AUTONICA;haciendo referencia que no contenía las especificaciones técnicas solo incluyó en el formulario lasespecificaciones requeridas por el contratante, con la marca de cumple, por tanto, la oferta no seconsideró en la evaluación y consecuentemente no es aceptada para el examen detallado y este lote sedeclaró desierto.

No obstante al revisar las ofertas por el Lote N°2, las ofertas presentadas por AUTONICA cumplían conlas especificaciones técnicas requeridas.

En el informe de evaluación para el lote N°2 se declaró desierto, debido a que la única oferta presentadafue por AUTONICA, la cual indican que no contenía las especificaciones técnicas solicitadas, sinembargo al revisar la documentación de la oferta se constató que esta presentó formulario en el quemenciona que cumple con las especificaciones técnicas requeridas por el contratante.

Para el lote N°3 la oferta de AUTONICA en el informe que emitió el Comité sobre la evaluación de lasofertas y recomendaciones, cuadro 16. A. (Folio 506) y (Folio 440-536), indica que no cumplía con elrequerimiento del Comité de Licitación en lo que respecta a completar la información sobre la experienciay capacidad técnica del oferente, sin embargo AUTONICA había incluido esta información como parte desu oferta, cumpliendo con las especificaciones técnicas, aunque no fue la oferta más baja, no seestableció en el informe de evaluación los parámetros por los cuales no fue adjudicado este oferente:

Folio N°242 y N°243 (Convenio de Contrato 21/10/2014, AUTONICA y MINED, adquisición de motos porLPN por C$2,367,900).

Folio N°240 y 241 (Orden de Compra 28/10/2014 para adquisición de motocicletas por LPN para MINEDpor C$1,860,492).

Folio N°226-237 (Contrato de Adquisición de Bienes- Motocicletas 15/06/2015 AUTONICA y Ministerio deEconomía Familiar, Comunitaria, Cooperativa y Asociativa por LS C$965,460).



172


Costoscuestionados


Se entregaron garantías de cumplimiento; sin embargo, la garantía bancaria de cumplimiento entregada porGrupo Q, Nicaragua, S. A. ref. N°745-2015, emitida por el BAC con fecha 03 diciembre de 2015 porC$290,826.90, no cumple con el contenido indicado en la Sección IX. Formulario del Contrato-Garantía deCumplimiento, La garantía emitida por BAC condiciona el realizar su pago hasta que el beneficiario procedaa presentar certificación de resolución en la cual se evidencie que ha concluido el debido proceso. siendoesta garantía inaplicable, porque no cumple con lo solicitado en los DDL (la garantía de cumplimiento puedeser ejecutada contra su primera solicitud por escrito, acompañada de una declaración por escrita,manifestando que el proveedor está en violación de sus obligaciones en virtud del contrato, sinargumentaciones, ni objeciones capciosas y sin necesidad de que ustedes prueben o acrediten las causas orazones de su demanda o la suma especificada en ella).

Consultores IndividualesPROSEN-73-3CV-CIContratación de un consultor parala elaboración y diseño de unmódulo en la disciplina dematemática y su didáctica

William GenetBarberena

La consultoría fue adjudicada al oferente William Genet Barberena, sin embargo este oferenteúnicamente presenta currículo personal, no adjuntando constancias laborales ni copias de títulosuniversitarios, por lo cual no logramos constatar si cumple con todos los requisitos y puntaje de 100puntos otorgados por el comité evaluador.

No identificamos evidencia que el área de adquisiciones revisó la lista de firmas y personas sancionadaspor el Banco.

PROSEN-74-3CV-CIContratación de un consultor parala elaboración y diseño de unmódulo en la disciplina de lengua yliteratura y su didáctica

Silvia María GiulianaGianni

No encontramos evidencia que el área de adquisiciones del MINED revisó la lista de firmas e individuossancionados por el Banco.

PROSEN-75-3CV-CIContratación de un consultor parala elaboración y diseño de unmódulo en la disciplina de ciencianaturales y su didacta

Migdalia Meza No observamos en expediente evidencia acerca la verificación de la elegibilidad del consultor.



173

c) Fuente de financiamiento compartida (AGE y PROSEN)


Costoscuestionados

en US$ Situaciones identificadasLicitación Pública Nacional (LPN)PAESE-120-LPN (AGE) 89-LPN(PROSEN)Mejoramiento del centro escolar yreemplazo del preescolarXilonem, Municipio de Siuna,Sector Minero

- Eduardo ArónMendoza Acevedo

-1. Los estados financieros presentados por el oferente adjudicado presentan inconsistencias dado que las

cuentas de pasivo no presentan movimiento con relación de un año con otro (2013 versus 2014), de igualforma no se logró evaluar el índice de liquidez dado que el balance general presentado por el oferente nodiferencia los activos corrientes y los pasivos corrientes, de acuerdo a lo solicitado en los DDL, secciónIII. Criterios de evaluación y calificación, página N°37. El balance general para el año 2012 presentapérdidas acumuladas por un valor de (C$2,564,575), siendo la utilidad acumulada del año 2013 porC$5,703,822 lo cual no concuerda con los registros presentados dado que la utilidad del ejercicio 2013corresponde a C$1,605,404 únicamente, y la utilidad del ejercicio del año 2012 es de C$1,030,689, locual evidencia falta de revisión al cumplimiento de este requisito.

2. En la evaluación financiera realizada por el Ministerio de Educación se evaluó los períodos de losestados financieros del cliente para los ejercicios 2012 y 2013, cuando lo solicitado en los DDL estableceque son los últimos dos años (2013 y 2014).

3. El balance general del oferente participante no posee firma del contador, y los estados financieroscertificados no están en original, de igual forma no localizamos en los estados financieros certificados lossiguientes reportes: estado de flujo de efectivo, notas a los estados financieros y estado de cambio en elpatrimonio, los cuales son solicitados en los DDL.

4. La facturación anual presentada por el oferente se realiza en base a dos años acumulativos, segúndetalle a continuación:



estado de perdidasAño Monto en C$ Monto en US$ Año Monto en C$

2012-2013 67,769,059 2,870,389 2012 21,320,5442013-2014 123,182,862 4,821,836 2013 40,639,610

Promedio 95,475,961 3,846,113 Promedio 30,980,077



174


Costoscuestionados


Existiendo una diferencia de C$64,495,884 y el cual no encontramos evidencia que el comité evaluadorverificara los saldos facturados acorde a lo presentado en el estado de pérdidas y ganancias para los años2012 y 2013, de igual forma el oferente establece facturaciones por períodos acumulativos de dos añoscuando estos deben ser anuales.

LPN-PROSEN-88-LPN-0-AGE-119-LPN-0“Mejoramiento del Centro Escolary reemplazo del Preescolar Florde Pino (Municipio de SIUNA –Sector Minero/R.A.C.C.N.)”


- 1. No observamos evidencia del cumplimiento en los puntos 2.5 personal y 2.6 equipos establecidos endocumentos de licitación (DDL), sección III. Criterios de evaluación, a continuación detalle:

a) 2.5 Personal

N° Cargo

Experiencia total en

obras(años)

Valuaciónsegún

comité deevaluación

SegúnGrant

Thornton

1 Gerente de Proyecto 5 C C2 Ingeniero Residente 5 C C3 Maestro de obra calificado 5 C C4 Albañiles 3 C NC*5 Ayudantes 3 C NC*6 Técnico en instalación de particiones de Gypsum y

durock3 C NC*

7 Técnico en instalaciones eléctricas 3 C NC*8 Técnico en instalaciones sanitarias 3 C NC*9 Bodeguero 3 C NC*10 Carpinteros 3 C NC*11 Pintores 3 C NC*

* El licitante no adjuntó en oferta los soportes o datos necesarios para comprobar que cumplen con los añosde experiencia requeridos, en oferta únicamente detallo nombres y presentó curriculum del gerente deproyectos, ingeniero residente y maestro de obras, por los demás no presentó ninguna informaciónincluyendo nombre del personal requerido.



175


Costoscuestionados


b) 2.6 Equipos

N° Tipo de equipo y características

Númeromínimoexigido

Evaluaciónsegún comitéde evaluación

SegúnGrant

Thornton1 Tractor de oruga 1 C NC*2 Camión volquete de 8 mts³ 1 C NC*3 Pala mecánica 1 C NC*4 Vibro compactadora 1 C NC*5 Compactadora manual 1 C NC*6 Planta eléctrica de 110-220 v 1 C NC*7 Soldador de 110-220 v 1 C NC*8 Camión cisterna para agua 1 C NC*9 Mezcladora de 2 ½ sacos de cemento 1 C NC*10 Herramientas básicas para la realización de

obras1 C NC*

* El licitante no adjuntó en oferta los soportes necesarios para demostrar que cuenta con los equipos claves,en oferta únicamente detallo los equipos con los que cuenta (los requeridos en DDL), los cuales indico serpropios, no obstante no presento evidencia de dicha pertenencia y disponibilidad.

2. La facturación anual presentada por el oferente lo realiza en base a dos años acumulativos, segúndetalle a continuación:



estado de perdidasAño Monto en C$ Monto en US$ Año Monto en C$

2012-2013 67,769,059 2,870,389 2012 21,320,5442013-2014 123,182,862 4,821,836 2013 40,639,610Promedio 95,475,961 3,846,113 Promedio 30,980,077



176


Costoscuestionados


Existe diferencia de C$64,495,884 y no localizamos evidencia que el comité evaluador verificara los saldosfacturados lo presentado en el estado de pérdidas y ganancias para los años 2012 y 2013, de igual formael oferente establece facturaciones por períodos acumulativos de 2 años cuando estos deben ser anualesdado que los Documentos de Licitación, sección III Criterios de evaluación y calificación, pagina N°37,factor 2.3.2 Facturación promedio de construcción anual, establece: “Como mínimo una facturaciónpromedio anual US$373,123 calculada sobre la base del pago total de pagos certificados recibidos porcontratos en curso o terminados, durante los últimos dos años”.

3. Los estados financieros presentados no concuerdan con la información presentada por el oferenteadjudicado en el formulario de situación financiera – Historial de Desempeño Financiero, detalle acontinuación:

Cuenta Contable

EstadosFinancieros

Historial de desempeñofinanciero

Año1 (2012) Año 2 (2013) Año 1 Año 2Activos Corriente 24,007,812 30,128,911 34,007,812 30,128,911Utilidad antes de impuestos(UAI)

1,030,689 1,605,404 1,030,689 1,123,783

LPN-009-2014Mejoramiento de infraestructurade centros escolares en la zonasur del municipio de El Castillo,departamento de Rio San Juan

- Marvin de JesúsGonzales- Terencio Rolando

Mendoza- Ingeniería

Internacional, S. A.(INSA)

- 1. El oferente Marvin de Jesús Gonzales Ruiz quien se le adjudicó el lote Nº1, no presentó en su oferta lossiguientes requisitos indispensable por los Documentos de Licitación (DDL), según detalle acontinuación:

Se presentará como personal mínimo los siguientes (un gerente de proyecto, un ingeniero residente,un maestro de obra calificado, 4 albañiles, 8 ayudantes, 1 técnico en instalación de gypsum y durock,1 técnico en instalaciones eléctricas, 1 técnico en instalaciones sanitaria, 1 bodeguero, 1 carpintero, 3pintores) sin embargo únicamente presentaron los currículos de gerente general (Marvin GonzalesRuiz), Ingeniero Residente (Humberto Arana Membreño), administrador (Mauricio Vallecillo Picado) ymaestro de obras (Mario Jiménez López), no presentando currículo y lista del resto del personalrestante.



177


Costoscuestionados


El licitante deberá demostrar que cuenta con los equipos claves que se enumeran a continuación:




SegúnGrant

Thornton1 Tractor de oruga 1 C C2 Camión volquete de 8 mts³ 1 C C3 Pala mecánica 1 C C4 Vibro compactadora 1 C C5 Compactadora manual 1 C NC*6 Planta eléctrica de 110-220 v 1 C NC*7 Soldador de 110-220 v 1 C NC*8 Camión cisterna para agua 1 C NC*9 Mezcladora de 2 ½ sacos de cemento 1 C NC*10

Herramientas básicas para la realización deobras

1 C NC*

* El licitante no adjuntó en oferta los soportes necesarios para demostrar que cuenta con los equipos claves,en oferta únicamente detallo los equipos con los que cuenta (los requeridos en DDL).

Establece que se debe presentar balance general auditado o certificado por un contador públicoautorizado de los últimos 2 años, sin embargo los estados financieros presentados por el oferente noestán certificados por un CPA, de igual forma no encontramos estado de flujo de efectivo, estado decambio en el patrimonio y notas a los estados financieros el cual está siendo solicitado en los DDL enla sección IV formularios de la oferta página 104. Posterior a la presentación de ofertas se solicitócertificación de los estados financieros siendo proporcionados únicamente por el período 2013, siendolo solicitado 2013 y 2012.

No encontramos evidencia que el oferente presentará la facturación promedia anual certificada hastapor US$1,120,091, según lo solicitado en los DDL sección III de evaluación y calificación, páginaN°41, numeral 2.3.2.2. Facturación promedio anual.



178


Costoscuestionados


El promedio de facturación del oferente según acta de evaluación establece para el año 2012C$16,909,460 y para el año 2013 C$16,958,972; sin embargo, según estado de pérdidas y gananciaspara el año 2012 presenta C$3,381,892 y para el año 2013 C$16,909,460, existiendo una diferenciapara el año 2012 (C$13,527,568) y para el año 2013.(C$49,512).

2. El oferente Terencio Rolando Mendoza, no presentó en su oferta los siguientes requisitos indispensablespor los Documentos de Licitación (DDL), según detalle a continuación: El promedio de facturación anual presentado en el acta de calificación de la oferta del Sr. Mendoza

para el lote N°2 establece facturación para el año 2012 por C$24,464,006 y para el año 2013 porC$65,880,257, en los estados financieros (estados de pérdidas y ganancias) presentan facturaciónpor servicios de construcción para el año 2012 por C$7,276,316 y para el año 2013 porC$32,380,425, y no identificamos evidencia del porque en la evaluación se presenta un valordiferente, lo que genera una diferencia para el año 2012 (C$17,187,690) y para el año 2013(C$33,499,832).

3. El oferente Ingeniería Internacional, S. A. (INSA), no presentó en su oferta los siguientes requisitosrequeridos por los Documentos de Licitación (DDL), según detalle a continuación: El promedio de facturación anual presentado en el acta de calificación de la oferta de INSA para los

lotes 3 y 4 establece facturación anual según acta de evaluación para el año 2012 de C$272,605,018y para el año 2013 C$141,037,031, en el estado de pérdidas y ganancias establece los ingresos parael año 2012 C$65,521,645 y para el año 2013 C$102,978,552, existiendo una diferencia para el año2012 de C$207,083,373 y para el año 2013 de C$38,058,479.

4. No localizamos la oferta de VIVECSA, la que según acta de apertura de ofertas fue recibida el 08 deoctubre de 2014 (día estipulado para la presentación de ofertas) a las 9:35 am.

5. El informe de evaluación de ofertas no especifica ninguna razón por la cual no se le adjudicó el lote N°4al licitante Master Construcción, S. A., cuya oferta cumple sustancialmente con los requerimientos ypresenta un menor costo.



179


Costoscuestionados


6. El lote N°3 no se le adjudicó al licitante Juan José Pérez Brenes debido a que según el informe deevaluación de ofertas, éste presenta un error de cálculo en la propuesta lo que incrementó el monto de laoferta en C$92,887 siendo el valor total de la oferta por C$6,651,819, sin embargo, en el memorándumde solicitud de correcciones de ofertas N° DGIE-HEJS-1014-2014 con fecha 23 de octubre de 2014, nose indica que éste licitante haya presentado algún error en su oferta, y no localizamos documentos queevidencian que se le envió la solicitud de corrección de errores aritméticos en la oferta al licitante.

PROSEN-91-LPN-0-AGE-122-LPN-OMejoramiento del Centro Escolar yreemplazo del Preescolar.Esperanza N°2 (Municipio deSiuna – SectorMinero/R.A.C.C.N.)


- 1. No observamos evidencia que la notificación de adjudicación fue publicada en el Sistema deContrataciones Administrativas Electrónicas (SISCAE), portal Nicaragua Compra.

2. No observamos evidencia del cumplimiento en los puntos 2.5 Personal y 2.6 Equipos establecidos enDocumentos de Licitación (DDL), en la sección III. Criterios de evaluación, a continuación detalle:

a) 2.5 Personal:

N° Cargo

Experienciatotal en

obras (años)

Valuaciónsegún comitéde evaluación

SegúnGrant

Thornton1 Gerente de Proyecto 5 C C2 Ingeniero Residente 5 C C3 Maestro de obra calificado 5 C C4 Albañiles 3 C NC*5 Ayudantes 3 C NC*6 Técnico en instalación de particiones de Gypsum

y durock3 C NC*


* El licitante no adjuntó en oferta los soportes o datos necesarios para comprobar que cumplen con los añosde experiencia requeridos, en oferta únicamente detallo nombres y presentó curriculum del gerente deproyectos, ingeniero residente y maestro de obras, por los demás no presentó ninguna informaciónincluyendo el nombre del personal requerido.



180


Costoscuestionados


b) 2.6 Equipos




SegúnGrant

Thornton1 Tractor de oruga 1 C NC*2 Camión volquete de 8 mts³ 1 C NC*3 Pala mecánica 1 C NC*4 Vibro compactadora 1 C NC*5 Compactadora manual 1 C NC*6 Planta eléctrica de 110-220 v 1 C NC*7 Soldador de 110-220 v 1 C NC*8 Camión cisterna para agua 1 C NC*9 Mezcladora de 2 ½ sacos de cemento 1 C NC*10 Herramientas básicas para la realización de

obras1 C NC*

* El licitante no adjuntó en oferta los soportes necesarios para demostrar que cuenta con los equipos claves,en oferta únicamente detallo los equipos con los que cuenta (los requeridos en DDL), los cuales indico serpropios, no obstante no presento evidencia de dicha pertenencia y disponibilidad.

3. Los estados financieros presentados no concuerdan con la información presentada por el oferenteadjudicado en el formulario de situación financiera – Historial de Desempeño Financiero, detalle acontinuación:

Cuenta Contable

EstadosFinancieros

Historial de desempeñofinanciero

Año1 (2012) Año 2 (2013) Año 1 Año 2Activos Corriente 24,007,812 30,128,911 34,007,812 30,128,911Utilidad antes de impuestos (UAI) 1,030,689 1,605,404 1,030,689 1,123,783



181


Costoscuestionados


4. La facturación anual presentada por el oferente la realiza en base a dos años acumulativos, segúndetalle a continuación:



estado de pérdidasAño Monto en C$ Monto en US$ Año Monto en C$


Existe diferencia de C$64,495,884 y no localizamos evidencia que el comité evaluador verificara los saldosfacturados conforme lo presentado en el estado de pérdidas y ganancias para los años 2012 y 2013, deigual forma el oferente establece facturaciones por periodos acumulativos de 2 años cuando estos debenser anuales, debido a que los DDL, sección III. Criterios de evaluación y calificación página N°37, factor2.3.2. Facturación promedio de construcción anual establecen como mínimo una facturación promedioanual US$373,123 calculada sobre la base del pago total de pagos certificados recibidos por contratos encurso o terminados, durante los últimos dos años.

5. Los oferentes Eduardo Mendoza y SEQUINSA no cumplen con el personal propuesto requerido en losDDL, sin embargo, el proceso se adjudicó al Sr. Mendoza.

- 6. No identificamos evidencia que se verificó la lista de firmas e individuos sancionados por el bancomundial durante el proceso de evaluación de ofertas.

7. No obtuvimos evidencia que la notificación de adjudicación fue publicada en el Sistema deContrataciones Administrativas Electrónicas (SISCAE), portal Nicaragua Compra.

-

PROSEN-92-LPN-O-AGE-123-LPN-OMejoramiento del Centro Escolar yreemplazo del Preescolar. ElGuayabo (Municipio de Siuna –Sector Minero/R.A.C.C.N.)

- SequeiraIngenieros, S. A.

- 1. No localizamos evidencia que la notificación de adjudicación fue publicada en el Sistema deContrataciones Administrativas Electrónicas (SISCAE), portal Nicaragua Compra.

2. En carta N°DVM-MJEG-77-20-02-2015 del 20/02/2015 la Vice Ministra del MINED solicita al Gerente deProyecto Unidad de Educación – Departamento de Desarrollo Humano – Regional de Honduras – BancoMundial, la No Objeción a Enmienda N°1 a los DDL por el cambio en la unidad de medida de la lista decantidades, pág. 48 del DDL, etapa 5. Que se lee unidad de medida M/L y se deberá leer unidad demedida C/U y el expediente no contiene la No Objeción del Banco a esa enmienda.



182


Costoscuestionados


3. No se encontró evidencia que se verificó la lista de firmas e individuos sancionados por el BancoMundial durante el proceso de evaluación de ofertas.

4. No observamos que la notificación de adjudicación fue publicada en el Sistema de ContratacionesAdministrativas Electrónicas (SISCAE), portal Nicaragua Compra.

PROSEN-90-LPN-0-AGE-121-LPN-0Mejoramiento del Centro Escolary Reemplazo del PreescolarHermana Sandra (Municipio deSiuna – R.A.C.C.N.)


- 5. No observamos evidencia del cumplimiento en los puntos 2.5 Personal y 2.6 Equipos, establecidos en losDocumentos de Licitación (DDL), sección III. Criterios de evaluación, según detallamos a continuación:a) 2.5 Personal

N° Cargo

Experienciatotal en obras

(años)

Valuaciónsegún comité

deevaluación

SegúnGrant

Thornton1 Gerente de Proyecto 5 C C2 Ingeniero Residente 5 C C3 Maestro de obra calificado 5 C C4 Albañiles 3 C NC*5 Ayudantes 3 C NC*6 Técnico en instalación de particiones de Gypsum

y durock3 C NC*


* El licitante no adjuntó en oferta los soportes o datos necesarios para comprobar que cumplen con los añosde experiencia requeridos, en oferta únicamente detallo nombres y presentó curriculum del gerente deproyectos, ingeniero residente y maestro de obras, por los demás no presentó ninguna informaciónincluyendo el nombre del personal requerido, por lo que no fue posible determinar los parámetrosutilizados por MINED para determinar el cumplimiento.



183


Costoscuestionados


b) 2.6 Equipos



Evaluaciónsegún

comité deevaluación

SegúnGrant

Thornton

1 Tractor de oruga 1 C NC*2 Camión volquete de 8 mts³ 1 C NC*3 Pala mecánica 1 C NC*4 Vibro compactadora 1 C NC*5 Compactadora manual 1 C NC*6 Planta eléctrica de 110-220 v 1 C NC*7 Soldador de 110-220 v 1 C NC*8 Camión cisterna para agua 1 C NC*9 Mezcladora de 2 ½ sacos de cemento 1 C NC*

10 Herramientas básicas para la realización de obras 1 C NC*

* El licitante no adjunto en oferta los soportes necesarios para demostrar que cuenta con los equipos claves,en oferta únicamente detallo los equipos con los que cuenta (los requeridos en DDL), los cuales indico serpropios, no obstante no presento evidencia de dicha pertenencia y disponibilidad, por lo que no fue posiblevalidar como el Proyecto determinó la razonabilidad.

6. Los estados financieros presentados no concuerdan con la información presentada por el oferenteadjudicado en el formulario de situación financiera – Historial de Desempeño Financiero:

Cuenta contable

Estados Financieros Historial de desempeñofinanciero

Año1 (2012) Año 2 (2013) Año 1 Año 2Activos Corriente 24,007,812 30,128,911 34,007,812 30,128,911Utilidad antes de impuestos(UAI)

1,030,689 1,605,404 1,030,689 1,123,783



184


Costoscuestionados


7. La facturación anual presentada por el oferente la realiza en base a dos años acumulativos, segúndetalle a continuación:



estado de pérdidasAño Monto en C$ Monto en US$ Año Monto en C$


Existe diferencia de C$64,495,884 y no localizamos evidencia que permita validar que el comité evaluadorverificó los saldos facturados conforme lo presentado en el estado de pérdidas y ganancias para los años2012 y 2013, de igual forma el oferente establece facturaciones por periodos acumulativos de 2 añoscuando estos deben ser anuales, los DDL, sección III. Criterios de evaluación y calificación página N°37,factor 2.3.2. Facturación promedio de construcción anual establecen como mínimo una facturaciónpromedio anual US$373,123 calculada sobre la base del pago total de pagos certificados recibidos porcontratos en curso o terminados, durante los últimos dos años.

8. El proveedor adjudicado no presentó copia de licencia de higiene y seguridad del trabajo emitida por elMinisterio del Trabajo.

9. No identificamos evidencia que se verificó la lista de firmas e individuos sancionados por el bancomundial durante el proceso de evaluación de ofertas.

10. La licencia en materia de higiene y seguridad fue proporcionada por el contratista adjudicado de formatardía, según los Documentos de Licitación establece que este documento debió ser proporcionado porel oferente a la firma del contrato (03/06/2015), así mismo la fecha de emisión de la licencia poseefecha 03 de diciembre de 2015, 17 días antes de la finalización de la obra la cual fue culminada el 20de diciembre de 2015.



185


Costoscuestionados

en US$ Situaciones identificadasPROSEN-87-LPN-O-AGE-118-LPN-OMejoramiento del centro escolar yreemplazo del pre-escolar RosaGrande” Municipio de Siuna,sector Minero/R.A.C.C.N


- 1. El balance general del oferente participante no posee firma del contador, y los estados financieroscertificados no están en original, de igual forma no encontramos en los estados financieros certificadoslos siguientes reportes, estado de flujo de efectivo, notas a los estados financieros y estado de cambio enel patrimonio, los cuales son solicitados en los DDL.

2. En evaluación realizada por el comité evaluador, no observamos evidencia del cumplimiento de losíndices de liquidez, endeudamiento y utilidad antes de impuesto.

3. Los estados financieros presentados por el oferente adjudicado presentan inconsistencia dado que lascuentas de pasivo no presentan movimiento con relación de un año con otro (2013 versus 2014), de igualforma no se logró evaluar el índice de liquidez dado que el balance general presentado por el oferente,no diferencia los activos corrientes y los pasivos corrientes de acuerdo a lo solicitado en los DDL, secciónIII. Criterios de evaluación y calificación, página Nº37. El balance general para el año 2012 presentapérdidas acumuladas por un valor de C$2,564,575 y la utilidad acumulada del año 2013 porC$5,703,822, lo cual no concuerda con los registros presentados dado que la utilidad del ejercicio delaño 2013 es de C$1,605,404 únicamente, y la utilidad del ejercicio del año 2012 es de C$1,030,689, y noexiste explicación lógica de la variación.

4. En la evaluación financiera realizada por el Ministerio de Educación se realizó para los períodos de losestados financieros del cliente para los ejercicios 2012 y 2013, lo solicitado en los DDL, establece que laevaluación es por los últimos dos años, por tanto debía ser 2013 y 2014.

5. No obtuvimos evidencia del cumplimiento en los puntos 2.5 Personal y 2.6 Equipos, establecidos enDocumentos de Licitación (DDL), en la sección III Criterios de evaluación que detallamos a continuación:

2.5 Personal:

N° Cargo

Experienciatotal en obras

(años)

Valuación segúncomité deevaluación

SegúnGrant

Thornton1 Gerente de Proyectos 5 C C2 Ingeniero residente 5 C C3 Maestro de obra calificado 5 C C4 Albañiles 3 C NC*5 Ayudantes 3 C NC*6 Técnicos en instalación de particiones de Gypsum y

durock3 C NC*



186


Costoscuestionados

en US$ Situaciones identificadas7 Técnicos en instalaciones eléctricas 3 C NC*8 Técnicos en instalaciones sanitarias 3 C NC*9 Bodeguero 3 C NC*

10 Carpinteros 3 C NC*11 Pintores 3 C NC*

* El licitante no adjuntó en oferta los soportes o datos necesarios para comprobar que cumple con los años de experienciarequeridos, en la oferta únicamente detalló nombres del personal y presentó curriculum del Gerente de proyectos, Ingenieroresidente y Maestro de obras, por los demás no presentó ninguna información ni el nombre del personal requerido.

2.6 Equipos:



Evaluaciónsegún comité de

evaluación

SegúnGrant

Thornton1 Tractor de oruga 1 C NC*2 Camión volquete de 8 mts³ 1 C NC*3 Pala mecánica 1 C NC*4 Vibro compactadora 1 C NC*5 Compactadora manual 1 C NC*6 Planta eléctrica de 110-220 v 1 C NC*7 Soldador de 110-220 v 1 C NC*8 Camión cisterna para agua 1 C NC*9 Mezcladora de 2 ½ sacos de cemento 1 C NC*

10 Herramientas básicas para la realización de obras 1 C NC*

* El licitante no adjuntó en oferta los soportes necesarios para demostrar que cuenta con los equipos claves, en la ofertaúnicamente detalló los equipos con los que cuenta (estos son requeridos por los DDL), por los cuales indicó que son propiosy no presentó evidencia de dicha pertenencia y disponibilidad.



187

Recomendación:

La Administración del Proyecto debe garantizar que todas las etapas del proceso estén debidamentedocumentadas y en lo sucesivo establecer procedimientos de control y seguimiento que le permitanvalidar que los procesos se están ejecutando, tal y como fueron establecidos, que la documentaciónsoporte se archive de forma ordenada garantizando la consecutividad de los hechos.

Situación actual:

Esta situación aún persiste. (Véase hallazgo N°1 de cumplimiento) a excepción de lassiguientes situaciones que fueron superadas:

Consultoría Individual:

PAESE-112-3CV-CI Falta de cronograma de trabajo. Falta de publicación de las cartas de expresión de interés y términos de referencia en el

SISCAE.

PAESE-116-3CV-CI Falta de cronograma de trabajo. Falta de publicación de las cartas de expresión de interés y términos de referencia en el

SISCAE.


Consultoría Individual:

PAESE-112-3CV-CI

Numeral 3)- Desde la fecha de no objeción a la Contratación Directa hasta la fecha de inicio delcompromiso contractual se originaron ajustes a las actividades requeridas, lo que motivó larealización del Adendum al contrato negociado entre las partes. Si bien la no objeción a esteAdendum fue otorgada el 16 de julio de 2015, en fecha 31 de julio de 2015, se solicita al BancoMundial corrección al oficio de no objeción emitido el 16 de julio de 2015, puntualizando no soloel plazo de ejecución de la consultoría en el que se aclara que los 30 días no son consecutivos;sino también en los ajustes en las cláusulas de pago sin afectar la estructura y la adición de unacláusula de Rescisión del Contrato.

El día 31 de julio de 2015, el Banco emitió un oficio de Corrigenda a la No objeción otorgada el16 de julio de 2015, en la que se aprueban los borradores de enmienda (Adendum) a loscontratos, en los cuales se realizan ajustes a la cláusula de plazo, pago y se adiciona lacláusula de rescisión, aclarando a su vez, que por ser enmiendas de carácter menor, la validezde dicha no objeción retiene la fecha original del 16 de julio de 2015.



188

Por lo anteriormente expuesto, la no objeción a la realización del Adendum, incluye laratificación del monto del contrato por U$12,650 de los cuales U$1,650 serían para cubrirgastos de viaje y alojamiento de la consultora en Nicaragua.

PAESE-116-3CV-CI

Numeral 3)- Desde la fecha de no objeción a la Contratación Directa hasta la fecha de inicio delcompromiso contractual se originaron ajustes a las actividades requeridas, lo que motivó larealización de la adenda al contrato negociado entre las partes. Si bien la no objeción a esta adendafue otorgada el 16 de julio de 2015, en fecha 31 de julio de 2015, se solicita al Banco Mundialcorrección al oficio de no objeción emitido el 16 de julio de 2015, puntualizando no solo el plazo deejecución de la consultoría en el que se aclara que los 30 días no son consecutivos; sino también enlos ajustes en las cláusulas de pago sin afectar la estructura y la adición de una cláusula deRescisión del Contrato. (Ver Folios 683 al 686).

El mismo día 31 de julio de 2015, el Banco emitió un oficio de Corrigenda a la No objeción otorgadael 16 de julio de 2015, en la que se aprueban los borradores de enmienda (adenda) a los contratos,en los cuales se realizan ajustes a la cláusula de plazo, pago y se adiciona la cláusula de rescisión,aclarando a su vez, que por ser enmiendas de carácter menor, la validez de dicha no objeciónretiene la fecha original del 16 de julio de 2015.

Por lo anteriormente expuesto, la no objeción a la realización del adenda, incluye la ratificación delmonto del contrato por U$12,650 de los cuales U$1,650 serían para cubrir gastos de viaje yalojamiento de la consultora en Nicaragua. (Ver Folios 697 al 701).

Numeral 4)- Para el caso de la Consultora María Angélica Mora Gallardo, la fecha indicada en suadenda (Folio 713) y que se refiere al 24 de junio de 2015, es un error evidente de digitación, pues enel numeral 1.3 de los Antecedentes, se hace referencia a fechas pasadas: 9 y 16 de julio como fechasen que se realizaron acciones que motivaron la presente Adenda cuya fecha correcta corresponde al24 de julio de 2015.

Cabe mencionar que la Consultora arribó a Nicaragua el día 24 de julio de 2015, lo que se puedecomprobar en documentación que rola en los folios 715 al 727 (pase de abordar, itinerario, reservade hotel, autorización para primer pago en córdobas), lo que hace imposible que el Adenda hayasido firmado el 24 de junio de 2015.

Comentario Grant Thornton:PAESE-112-3CV-CI y PAESE-116-3CV-CI

Las modificaciones realizadas mediante adendas únicamente fueron realizadas en los plazos deejecución del consultor, así como modificación en la forma de pago y anexo de una cláusula derescisión de contrato las que fueron aprobadas por el Banco Mundial, sin embargo, no se solicitó enel documento borrador que el Banco aprobara el excedente contratado demás por US$1,650 alconsultor financiado.



189

2. Manual Operativo del Proyecto no actualizado a la fecha (Fuente AGE y PROSEN)

Condición:

El Manual Operativo del Proyecto incluye algunos capítulos, secciones y numerales que no sonaplicables al Proyecto en la actualidad; sin embargo, debido a que aún está vigente y lasmodificaciones no han sido efectuadas se presentan los principales asuntos a considerar:

a) No encontramos evidencia de un acta de conformación del Comité de evaluación, en los procesosde Comparación de Precios (CP), Licitaciones Públicas Nacionales e Internacional (LPN) y (LPI)que detallamos a continuación con referencia N°PAESE-152-CP-S, PAESE-153-CP-S, LPN-009-2014, PAESE-120-LPN (AGE) 89-LPN (PROSEN), LPN-008-2014, PROSEN-91-LPN-0-AGE-122-LPN-O, PROSEN-92-LPN-O-AGE-123-LPN-O, PROSEN-87-LPN-O-AGE-118-LPN-O, PAESE-139-LPN y LPI-003-2014.

b) El Comité de evaluación para las Licitaciones Públicas Nacionales e Internacional (LPN) y (LPI)que detallamos a continuación con referencia N°LPN-009-2014, PAESE-120-LPN (AGE) 89-LPN(PROSEN), LPN-008-2014, PROSEN-91-LPN-0-AGE-122-LPN-O, PROSEN-92-LPN-O-AGE-123-LPN-O, PROSEN-87-LPN-O-AGE-118-LPN-O, PAESE-139-LPN, PROSEN-114-LPN-O-PAESE-167-LPN-O y LPI-003-2014, no se encuentra conformado con el Analista deAdquisiciones que lleva el proceso de contratación y la Directora de Cooperación Externa.

c) Los términos de referencia de las Consultorías Individuales (CI) que detallamos a continuacióncon referencia N°PAESE-117-3CV-CI, PAESE-156-3CV-CI, PAESE-175-3CV-CI, PAESE-211-3CV-CI, PAESE-173-3CV-CI, PAESE-112-3CV-CI, PAESE-116-3CV-CI y PAESE-161-3CV-CI, yde las Contrataciones Directas (CD) que detallamos a continuación con referencia N°AGE-172-CD-CI, PAESE-216-CD-CI, PAESE-222-CD-CI, PAESE-232-CD-CI y PAESE-233-CD-CI, nocuentan con el visto bueno del Director General de Inversiones y Cooperación.

d) No encontramos evidencia de la publicación en UNDB online, sobre la información del contrato delas Licitaciones Públicas Nacionales (LPN) que detallamos a continuación con referencia N°LPN-PROSEN-88-LPN-0-AGE-119-LPN-0, PROSEN-91-LPN-0-AGE-122-LPN-O y PROSEN-90-LPN-0-AGE-121-LPN-0.

e) Existe una contradicción entre los Documentos de Licitación (DDL) del proceso de LicitaciónPública Nacional (LPN) con referencia N°PAESE-139-LPN y el Manual Operativo del Proyecto(MANOP), ya que los DDL tienen como no aplica el criterio de evaluación 38.2 Capacidadfinanciera, el cual se encuentra en las Instrucciones a los Licitantes (IAL), y el MANOP estableceevaluar la capacidad financiera de los licitantes.

f) No encontramos evidencia de remisión del borrador del contrato por parte del Ministerio deEducación al Banco Mundial del proceso de Contratación Individual (CI) con referencia N°PAESE-112-3CV-CI. Cabe mencionar que el MANOP establece este procedimiento, sin embargo, no lodefine para un tipo de revisión específica, ya sea previa o ex post.



190

g) Según el Plan de Adquisiciones, la modalidad de revisión del proceso con referencia N°LPN-009-2014, PROSEN-87-LPN-O-AGE-118-LPN-O es ex post, sin embargo, el Manual Operativoestablece que todo contrato mayor a US$300,000 deberá ser sujeto a revisión previa por partedel Banco y no encontramos ninguna comunicación por parte del Banco en la que se haga unaexcepción para este proceso.

h) Los Umbrales establecidos en el Manual Operativo no están actualizados con los nuevosumbrales establecidos por el Banco Mundial para los procesos LPN-009-2014, PROSEN-91-LPN-0-AGE-122-LPN-O, PROSEN-92-LPN-O-AGE-123-LPN-O, PROSEN-87-LPN-O-AGE-118-LPN-O.

Recomendación:

La Administración del Proyecto debe garantizar que los capítulos, secciones y numerales señaladosestén contemplados en las actualizaciones propuestas en el Manual Operativo enviado al BancoMundial aplicables en la actualidad para todas las etapas de los procesos de contrataciones,completar el proceso de revisión y gestionar oportunamente la autorización, así mismo valorar queen caso de información necesaria debe obtener las autorizaciones pertinentes, a fin de cubrir elriesgo de incumplir con la normativa del Manual Operativo, y en lo sucesivo establecerprocedimientos de control y seguimiento que le permitan validar que los procesos se estánejecutando, tal y como fueron establecidos, que la documentación soporte se archive de formaordenada garantizando la consecutividad de los hechos.

Situación actual:

Inciso a)- Esta situación aún persiste, en el periodo auditado se presentó esta situación en losprocesos de contratación:

Licitación Pública Nacional (LPN);PASEN II -526- LPN-B-PAESE -191-LPN- B-PROSEN – 161-LPN-B, PAESE-243-LPN-B, LPN-PROSEN-148, Prosen-187-LPN-B, PAESE 187-LPN-B-PROSEN-134-LPN-B-PASEN II-528-LPN-B, PROSEN-182-LPN-B, PAESE-237-LPN-O-PROSEN-171-LPN-O, LPN PAESE-234-LPN-O-PROSEN-168-LPN-O, PAESE-249-LPN-O-PROSEN-196-LPN-O.

Licitación Pública Internacional (LPI); PAESE-198-LPI-S, PAESE-201-PROSEN-153-LPI-B-PASEN II-572-LPI-B, PAESE-212-LPI-B.

Inciso b)-Esta situación aún persiste, en el periodo el comité de evaluación no está integrado por elanalista de adquisiciones en los procesos que detallamos a continuación:

Licitación Pública Internacional (LPI); PAESE-198-LPI-S, PAESE-201-PROSEN-153-LPI-B-PASEN II-572-LPI-B, PAESE-212-LPI-B, PROSEN-159-LPI-B.

Licitación Pública Nacional (LPN);PASEN II -526- LPN-B-PAESE -191-LPN- B-PROSEN – 161-LPN-B, PAESE-243-LPN-B, LPN-PROSEN-148, Prosen-187-LPN-B, PAESE 187-LPN-B-PROSEN-134-LPN-B-PASEN II-528-LPN-B, PROSEN-182-LPN-B, PAESE-237-LPN-O-PROSEN-171-LPN-O LPN PAESE-234-LPN-O-PROSEN-168-LPN-O, PAESE-249-LPN-O-PROSEN-196-LPN-O.



191

Inciso c)-Esta situación aún persiste, en el periodo auditado los términos de referencia no cuentancon el visto bueno del director de general de inversiones y cooperación en los siguientes procesosde contratación:

Consultorías Individuales (CI) que detallamos a continuación con referencia: PAESE-155-3CV-CI, PROSEN-146-3CV-CI, PROSEN-166-3CV-CI, PROSEN-192-3CV-CI, PAESE 252-3CV-CI,PROSEN 199-3CV-CI, PROSEN 203-3CV-CI, PROSEN 206-3CV-CI.

Contrataciones Directas (CD): que detallamos a continuación con referencia PAESE-230-CD-CI,PROSEN-186-CD-CI, PAESE 227-CD-CI, PROSEN 184-CD-CI, PROSEN-183-CD-CI, PAESE-218-CD-CI, PAESE-209-CD-CI.

Inciso d)-Esta situación aún persiste durante el periodo, no localizamos evidencia de la publicaciónen UNDB online, sobre la información del contrato de las Licitaciones Públicas Nacionales (LPN)que detallamos a continuación con referencia N° PAESE-237-LPN-O-PROSEN-171-LPN-O, LPNPAESE-234-LPN-O-PROSEN-168-LPN-O, PAESE-249-LPN-O-PROSEN-196-LPN-O.

Inciso e)-Esta situación aún persiste.

Inciso f)-Esta situación aún persiste, en el periodo auditado no obtuvimos evidencia de la remisióndel borrador del contrato por parte del MINED al Banco Mundial de los siguientes Procesos decontratación:

Contratación Individual (CI) con referencia N° PAESE-155-3CV-CI, PROSEN-146-3CV-CI,PROSEN-166-3CV-CI, PROSEN-192-3CV-CI, PAESE 252-3CV-CI, PROSEN 199-3CV-CI,PROSEN 203-3CV-CI, PROSEN 206-3CV-CI.

Contrataciones Directas (CD) que detallamos a continuación con la siguiente referencia: PAESE-230-CD-CI, PROSEN-186-CD-CI, PAESE 227-CD-CI, PROSEN 184-CD-CI, PROSEN-183-CD-CI, PAESE-218-CD-CI, PAESE-209-CD-CI.

Inciso g)-Esta situación aún persiste; el Manual Operativo establece que los contratos que superanlos US$300,000 deben contar con revisión previa por parte del Banco Mundial, sin embargo, duranteel periodo auditado se realizaron contrataciones por contratos superiores a US$300,000 que fueronestablecidos como revisión ex post en la modalidad de Licitación Pública Nacional (LPN);atendiendo lo establecido en los nuevos umbrales autorizados por el Banco Mundial, se ejecutaronlos siguientes procesos de contratación que detallamos a continuación: .PAESE-237-LPN-O-PROSEN-171-LPN-O, LPN PAESE-234-LPN-O-PROSEN-168-LPN-O, PAESE-249-LPN-O-PROSEN-196-LPN-OInciso h)-Esta situación aún persiste, a la fecha de revisión no se han incorporado en el ManualOperativo, los nuevos umbrales de adquisiciones establecidos por el Banco Mundial: (LPN) PAESE-237-LPN-O-PROSEN-171-LPN-O, LPN PAESE-234-LPN-O-PROSEN-168-LPN-O, PAESE-249-LPN-O-PROSEN-196-LPN-O.



192


Se han realizado ajustes al Manual Operativo del Proyecto para someterlo a no objeción del BancoMundial, de tal forma que el Proyecto cierre con un documento aprobado de legalidad a losprocedimientos aplicados, no obstante, el propósito del Manual es establecer los procedimientosgenerales del Proyecto, no debe tratarse de una transcripción literal de los Convenios, el Documentodel Proyecto, las Normas de Adquisiciones ni de los Documentos de Licitación que son los quedefinen los procedimientos específicos para cada proceso. Los ajustes están relacionados entreotros aspectos, al Comité de Evaluación, actualización de umbrales, procedimientos parapublicación de resultados en procesos de LPN, inclusión del método de Licitación Pública NacionalSimplificada, etc.

Cabe señalar que, según el marco legal indicado en el Manual Operativo, se reconoce la prevalenciadel Convenio legal y de las Normas de adquisiciones, aun cuando la intención es que todos losinstrumentos del proyecto sean congruentes con sus disposiciones.


El Manual Operativo es un instrumento de ejecución del Proyecto, que establece de formaespecífica las funciones de las diferentes direcciones que ejecutan el Proyecto y que no estánestablecidas en los Convenios y/o normativas de compra del Banco Mundial, dado que estas son decarácter general y estándares, su objetivo es establecer procedimientos de ejecución definidos anivel de actividades y de cada área de ejecución. Por lo antes indicado se debe efectuar lasactualizaciones necesarias al MANOP.

Ministerio de Educación (MINED)(Un ente centralizado del estado de Nicaragua)Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TFN°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo en Nicaragua (PROSEN)Al 31 de diciembre de 2016 y por el año terminado a esa fecha

Seguimiento de hallazgos al cumplimiento

193

Hallazgos del Período 2014

1. Situaciones identificadas en los procesos de evaluación de ofertas y selección de oferentes adjudicados.

Condición:


a) Fuente de financiamiento de la Alianza Global para la Educación (AGE)

Importe en US$N° de proceso/

Adquisición ProveedorDel

contrato Pagado Situaciones identificadas

Licitación Pública Nacional (LPN)LPN-019-2013Equipamiento para oficinas de lasede central del MINED.

- CentenoComercial, S. A.- Andrea del Carmen

Velásquez Gaitán- COMTECH.

42,700 - La aclaración de los documentos de licitación se realizó con 12 días de anticipación a la recepciónde ofertas, según el plazo establecido en las instrucciones a los licitantes (IAL); sin embargo, elManual Operativo establece que deben ser 15 días antes que venza el plazo de la presentación delas ofertas.

No se encontró acta de conformación del comité de licitación.

LPN-040-2013Contratación de servicios deimprenta para el diseño,diagramación, impresión ydistribución de 10,500 cuadernosde registro de asistencia yevaluación del aprendizaje.

INPASA. 38,611 - La orden de compra fue emitida con fecha 25 de marzo de 2014 y fue recibido por el oferente el 28de marzo de 2014; sin embargo, según requisas de entrada, la primera entrega se realizó el 02 demarzo de 2014, 26 días antes de la fecha de recepción de la orden de compra por el oferente.



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LPN-039-2013Impresión y reproducción de18,000 dossier preescolar F1.

INPASA. 12,986 - Los DDL no estipulan la fecha en que el MINED debe entregar los bocetos al proveedor, el tiempoque el proveedor debe tomarse para preparar las muestras de los bocetos, ni el tiempo que elMINED debe tomarse para aprobar dichos bocetos entregados por el proveedor para sureproducción total.

Los DDL no estipulan el período de tiempo que debe haber entre la fecha de entrega de losproductos y la emisión del acta de conformidad por parte del MINED, a partir de cuya emisióncomienzan a contarse los 30 días para hacer efectivo el pago al proveedor.

No se encontró acta de conformación del comité de licitación.

LPN Nº001-2014Mejoramiento de infraestructurade centros escolares ubicados enla región centro del país.

- Byron JavierFigueroa,- CODICSA,- Eduardo Mendoza

Acevedo,- Oscar Alemán.

266,199 - El oferente adjudicado CODICSA presentó el balance general con un índice de endeudamiento del0.93, el Director de Adquisiciones Freddy Reyes, por medio de carta del 23 de junio de 2014solicitó a CODICSA presentara estados financieros más actuales (enero a mayo 2014); sinembargo, el documento de licitación establece que es por los dos últimos períodos (2012 y 2013).

LPN-002-2014Mejoramiento de lainfraestructura de centrosescolares del municipio de SanJosé de Bocay departamento deJinotega.

ConstruccionesObras y Diseños deIngeniería Civil S.A.(CODICSA).

Eduardo A.Mendoza Acevedo.

313,605 - De acuerdo a los DDL, sección III, criterios de evaluación y calificación, numeral 2.3 situaciónfinanciera, establece que, deberá presentar el balance general auditado o certificado por unContador Público autorizado de los últimos dos años en que se establezca la solidez actual de lasituación financiera del licitante el cual debe cumplir con un índice de endeudamiento de 0.80; sinembargo, el oferente adjudicado CODICSA presentó el balance general con un índice deendeudamiento del 0.93 para los años 2012 y 2013. En carta de fecha 07 de julio de 2014 (folio2565) el Director de Adquisiciones del MINED solicitó a CODICSA presentar los estadosfinancieros auditados de 2014, los que fueron presentados por CODICSA con fecha 08 de julio de2014 (folio 3640), con un índice de 0.54.



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LPN-003-2014Adquisición de Vehículo.

Casa Pellas, S. A. 66,408 - Los sobres en los cuales el proveedor adjudicado presentó la oferta, contienen el número delicitación erróneo y no presenta las palabras “No abrir antes de las” seguida de la hora y la fechaespecificadas en los datos de la licitación.

LPN-004-2014Mejoramiento de laInfraestructura de CentrosEscolares Ubicados en la RegiónNorte Centro del País.

Master Construction,S. A.

SequeiraIngenieros(SEQUINSA).

210,849 - No localizamos acta de recepción final del lote N° 3 y N° 4.

LPN-005-2014Mejoramiento de infraestructurade centros escolares deldepartamento de Nueva Segovia.

MasterConstruction, S. A.

ConstructoraLópez Palacios &Cía. Ltda.

190,962 - No localizamos notificación al Banco Mundial donde se le informe que los lotes N°1, 2, 3, 4, 8, 10fueron declarados desiertos.

Existe aviso de adjudicación N°033-2014 de fecha 11 de agosto de 2014 folio N°6698, 6697 y6696 donde el lote N°4 se encuentra adjudicado al oferente Master Construction S. A. Así mismo,se encontró carta de aceptación por parte del MINED de fecha 11 de agosto de 2014, folioN°6713, donde aceptan la oferta y solicitan presentar garantía de cumplimiento; sin embargo,existe otro anuncio llamado enmienda al aviso de adjudicación N°33-2014 folio N°6716, 6715 y6714 donde se declara desierto el lote N°4, por consiguiente el SISCAE en su publicaciónpresenta el proveedor adjudicado con el lote N°4 y luego la modificación para declararlo desierto.

Según el cronograma de trabajo, el contrato se debió firmar el día 30 de julio de 2014; sinembargo, para la constructora López Palacios & Cía. Ltda. fue firmado hasta el 19 de septiembrede 2014 y el contrato del Lote N°7 para Master Construction S. A., el 29 de agosto de 2014,generando incumplimiento al cronograma establecido.



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Licitación Pública Internacional (LPI)LPI-008-2013Compra y distribución de 13,428paquetes de material didácticopara 241,000 niños y niñas de lasdelegaciones municipales detodo el país.

Centeno Comercial, S.A.

1,672,264 - No se encontró evidencia que el proveedor haya presentado las tres copias de las ofertassolicitadas en los Documentos de Licitación, sección II, Inciso C: Preparación de las ofertas, puntoIAL 22.1.

Los bienes fueron entregados 39 días después de la fecha estipulada en el contrato por lo que seaplicó una multa al proveedor por la suma de US$46,852; sin embargo, no se encontró notificaciónal proveedor para que se efectuara el pago de la multa por retraso en la fecha de entrega de losbienes.

El pago al proveedor fue realizado con 124 días de retraso, el pago debió haberse realizado treinta(30) días después de haber recibido los bienes a satisfacción. Así mismo, no se encontróevidencia que el MINED haya realizado el pago de este interés al proveedor por incumplimiento decancelación del contrato, ya que después de vencido el plazo (30 días) para realizar el pago, elcomprador está obligado a pagar el 0.05 de interés mensual.

No se encontró evidencia de la conformación del comité de licitación mediante acta deconformación.

El DDL y el contrato no estipulan el tiempo que debe haber entre la recepción final de los bienes yla emisión del acta de aceptación de conformidad por parte del MINED.

LPI-016-2013Contratación de servicios deimprenta para el diseño,diagramación, impresión ydistribución de 10,500 programasy marco curricular de EducaciónInicial (Preescolar).

INPASA. 182,153 - Los DDL no contenían las especificaciones técnicas en cuanto a la orientación de las páginas parala impresión de los documentos. Inicialmente el DDL contempló 338 páginas para el documentodel programa, que fue presentado en formato vertical, posteriormente se dio a conocer alproveedor que la impresión del documento era en formato horizontal, lo cual no se encontrabaestipulado en los DDL, esto ocasionó un incremento de 66 páginas en el documento y debido aesta situación se originó un retraso en la entrega de los bocetos.

Los DDL no estipulan la fecha en que el MINED debe entregar los bocetos al proveedor, el tiempoque el proveedor debe tomarse para preparar las muestras de los bocetos ni el tiempo que elMINED debe tomarse para aprobar bocetos entregados por el proveedor para su reproduccióntotal.



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Los DDL no estipulan el período de tiempo que debe haber entre la fecha de entrega de losproductos por parte del proveedor y la emisión del acta de conformidad por parte del MINED, apartir de esta acta da inicio al plazo de treinta (30) días para hacer efectivo el pago al proveedor.Por lo que existe un total de 117 días transcurridos desde la fecha que el proveedor entregó losproductos y la fecha que el MINED emitió la conformidad de recepción de los bienes.

No se encontró evidencia que la información del contrato se haya publicado en UNDB Online. No se encontró evidencia de acta de conformación del comité de licitación. La fecha límite para entrega de los documentos por parte del proveedor era el 15 de julio de 2014;

sin embargo, los últimos documentos impresos fueron entregados el día 24 de julio de 2014 segúnrequisa de entrega N°34369 (Chontales), con 9 días de retraso.

Comparación de PreciosCP-032-2014Adquisición de equipamientopara consultores de la direccióngeneral administrativa financiera.

Declarado Desierto. - - No localizamos evidencia de cuáles fueron las razones para declarar desierto el proceso. El proceso se encuentra registrado en el SEPA como un proceso de licitación pública nacional,

siendo un proceso de comparación de precios, y el cual no se encuentra actualizado. No localizamos evidencia de acta de conformación del comité de adquisiciones. No localizamos evidencia que el área de adquisiciones informó al Banco Mundial que el proceso

fue declarado desierto. No localizamos evidencia que el proceso fue publicado en el SISCAE. No localizamos evidencia de la solicitud de confirmación de fondos del área requirente.

CP-015-2014Adquisición de equipamientopara la coordinación y gestión deproyectos.

Declarado Desierto. - - No localizamos evidencia de la conformación del comité de adquisiciones. No localizamos evidencia que el área de adquisiciones informó al Banco Mundial que el proceso

fuera declarado desierto.



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Contratación individual (CI)CI-003-2014Contratación de dos especialistaspara elaboración de marcoconceptual y metodología SEIDI.

- María ElenaSamqui Chan

- Maribel delSocorro DuriezGonzales

24,000 - No se encontró evidencia de la No Objeción del Banco a la adjudicación de los contratos. Los informes presentados por las consultoras no indican la fecha de entrega, debido a esto no nos

fue posible verificar si los informes de actividades realizadas se entregaron en tiempo y forma,según lo establecido en el contrato de consultoría.

CI-006-2014Contratación de 3 consultoresnacionales de preescolar paraapoyar la contextualización de los6 módulos didácticos ycapacitación de los mismos FC.

- Ruth DaneliaFletes Fonseca

- Rosario delCarmen Gonzales

- Sonia LorenaSevilla Pérez

21,600 - Existen un total de 4 páginas foliadas repetidamente con el número 283.

CI-026-2014Contratación de consultorespecialista en rendición decuentas.

Filadelfo de la CruzOrtiz Rayo.

2,613 - Los folios presentan manchones.

CI-031-2014Contratación de un expertointernacional en desarrollo de lashabilidades de comunicaciónpara la elaboración de módulosdidácticos de preescolar ycapacitación de formadores de laREDCAP en el uso y manejo delos mismos.

Declarado desierto. - - No localizamos información explicativa sobre las razones para ser declarado desierto el procesode contratación.

El expediente del proceso de contratación se encuentra incompleto debido a que el últimodocumento que contiene el expediente es la expresión de interés de Lucy Zelaya con fecha 25 deagosto de 2014.



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CI 032-2014Contratación de un expertointernacional en desarrollo a laneurociencia y neuroeducaciónpara la elaboración de módulosdidácticos de preescolar ycapacitación de formadores deREDCAP en el uso y manejo delos mismos.

Declarado desierto. - - El proceso de contratación no cuenta con la autorización del Banco Mundial para ser declaradodesierto.

El expediente del proceso cuenta con una carta de solicitud de expresión de interés con fecha 19de agosto de 2014 folios 26, 27, 28 y 29, publicada con misma fecha en el Client Connection y elSISCAE; sin embargo, con fecha 05 de agosto de 2014, fecha anterior a la publicación, elproceso ya había sido declarado desierto, según folio N°26.

El consultor internacional Alberto Agustín Alegre Bravo de fecha 25 de agosto 2014 folio 38, 37presentó carta de expresión de interés en tiempo y forma; ya que el plazo establecido para quelos consultores expresaran interés era a partir del 19 de agosto de 2014 hasta el 02 deseptiembre de 2014, y la oferta no fue aceptada, debido a que con fecha 05 de agosto 2014antes de la publicación, el proceso ya había sido declarado desierto, por medio escrito. Nolocalizamos información que respalde las razones de la División de Adquisiciones para publicarun proceso que de antemano está declarado desierto.

CI 038-2014Contratación de un consultornacional para el modelo decalidad de educación inicial.

Declarado desierto. - - El proceso se encuentra incompleto, únicamente localizamos los TdR, la carta de expresión deinterés y los curriculum de las participantes.

No localizamos evidencia que las expresiones de interés recibidas por el MINED fueronevaluadas.

No localizamos evidencia sobre las razones por escrito, del porque el proceso fue declaradodesierto.

CI 017-2014Contratación de un expertointernacional en evaluación delaprendizaje para la elaboraciónde módulos didácticos depreescolar y capacitación deformadores de REDCAP en eluso y manejo de los mismos.

Declarado desierto. - - No localizamos evidencia de la confirmación de fondos por parte del área requirente a la oficinade presupuesto con el fin de verificar la existencia de fondos.

No localizamos evidencia que se informó al Banco que este proceso fue declarado desierto. El expediente no se encuentra foliado.



200




CI 019-2014.Contratación de unexperto internacional en desarrollode las habilidades decomunicación para la elaboraciónde módulos didácticos depreescolar y capacitación deformadores de REDCAP en el usoy manejo de los mismos.

Declarado desierto. - - No localizamos evidencia que se informó al Banco que este proceso fue declarado desierto.

CI 022-2014.Contratación de unexperto internacional en desarrolloa la neurociencia y neuroeducaciónpara la elaboración de módulosdidácticos de preescolar ycapacitación de formadores deREDCAP en el uso y manejo delos mismos.

Declarado desierto. - - No localizamos evidencia que se informó al Banco que este proceso fue declarado desierto.

CI 029-2014. Contratación de unexperto internacional en transicióndel nivel de preescolar al primergrado de educación primaria parala elaboración de módulosdidácticos de preescolar ycapacitación de formadores deREDCAP en el uso y manejo delos mismos.

Declarado desierto. - - No localizamos evidencia que se informó al Banco que este proceso fue declarado desierto. El expediente inicia con el folio N°59, no encontramos la documentación de los folios del N°01 al

N°58.



201




CI 030-2014Contratación de un expertointernacional en desarrollo delpensamiento lógico para laelaboración de módulosdidácticos de preescolar ycapacitación de formadores deREDCAP en el uso y manejo delos mismos.

Declarado desierto - - No localizamos evidencia que se informó al Banco que este proceso fue declarado desierto.

b) Fuente de financiamiento del Fondo Multi Donante para el Sector Educativo de Nicaragua (PROSEN).

Modalidad decontratación/N° de

Proceso/Adquisición Proveedor

Importedel

contratoen US$

Importepagado al31/12/201

4 Situaciones identificadas

Licitación Pública Nacional (LPN)LPN Nº007-2013Mejoramiento deinfraestructura de doscentros escolares en elMunicipio del Almendro, RíoSan Juan.

Construcción de Edificiosy Carreteras, S. A.(CONEDCA).

335,542 - No encontramos las garantías de cumplimiento de contrato por las extensiones de plazorealizadas en los adendum N°2 y N°4, detalladas a continuación:

DescripciónFecha de

inicioFecha de

finalizaciónContrato 05/05/2014 03/08/2014Adendum N°2 (Extensión de plazo 55 días) 03/08/2014 26/09/2014Adendum N°4 (Extensión de plazo 45 días) 27/09/2014 10/11/2014



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LPN-008-2013Mejoramiento de dos centrosescolares en los municipios deComalapa y San Miguelito.

Servicios Municipales, S.A.

607,570 - No se encontró acta de conformación del comité de licitación.

No se encontró evidencia de que el Banco Mundial haya otorgado la No Objeción a laampliación N°2 de validez de las ofertas, por un período adicional de 30 días.

LPN-011-2013Equipos tecnológicos y licenciade software.

Inversiones Riguero.PBS de Nicaragua

79,862 - No se encontró acta de conformación del comité de licitación.

LPN Nº001-2014Mejoramiento de infraestructurade centros escolares ubicados enla Región Centro del país.

Byron Javier FigueroaConstrucciones Obras

y Diseños deIngeniería Civil, S. A.(CODICSA).

Eduardo MendozaOscar Alemán

790,427 - El oferente adjudicado CODICSA presentó el balance general con un índice deendeudamiento del 0.93, el Director de Adquisiciones Freddy Reyes, por medio de carta del23 de junio de 2014 solicitó a CODICSA presentara estados financieros más actuales (eneroa mayo 2014); sin embargo, el documento de licitación establece que es por los dos últimosperíodos (2012 y 2013). Esta comunicación solo fue enviada para este proveedor.

LPN Nº002-2014Mejoramiento de la infraestructurade centros escolares delMunicipio de San José de Bocaydepartamento de Jinotega.

Construcciones Obrasy Diseños deIngeniería Civil, S. A.(CODICSA)

Eduardo A. MendozaAcevedo

621,981 - De acuerdo a los DDL, sección III, criterios de evaluación y calificación, numeral 2.3 situaciónfinanciera, establece que, deberá presentar el balance general auditado o certificado por unContador Público Autorizado los últimos dos años en que se establezca la solidez actual de lasituación financiera del licitante el cual debe cumplir con un índice de endeudamiento de 0.80;sin embargo, el oferente adjudicado CODICSA presentó el balance general con un índice deendeudamiento del 0.93 para los años 2012 y 2013. En carta de fecha 07 de julio de 2014(folio Nº2565) el Director de Adquisiciones del MINED solicitó a CODICSA presentar losestados financieros auditados de 2014, los que fueron presentados por CODICSA con fecha08 de julio de 2014 (folio Nº3640), con un índice de 0.54. Esta comunicación fue únicamentepara CODICSA.



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contrato Pagado Situaciones identificadasLPN Nº004-2014Mejoramiento de laInfraestructura de CentrosEscolares Ubicados en la RegiónNorte Centro del país.

Master Construction,S. A.

Sequeira Ingenieros(SEQUINSA).

726,735 - No encontramos evidencia que solicitara al Proveedor Master Construction, S. A, licencia deoperación extendida por el Ministerio de Transporte e Infraestructura (MTI), renovada, en vistaque la licencia presentada posee fecha de vencimiento 19 de octubre del 2014, y el acta deentrega del sitio fue realizada el 10 de octubre del 2014, siendo vigente el documento por untérmino de 9 días de entregado el acta de entrega del sitio.

LPN- 0016-2014Impresión de guías y materialespara docentes de secundaria.

La Prensa. 35,321 - No se encontró resolución de la máxima autoridad sobre el nombramiento de los funcionariosque conformaran el Comité de Licitación.

Contratación individual (CI)CI- 017-2013Contratación de consultores paradiagramación de Guías deEducación Secundaria.

Claudia Auxiliadora.Ocampo Parrales.

Oscar PortobancoZapata.

Ronnier PérezObando.

Roger AlbertoRomero.

Suhey CarolinaSuárez.

32,000 - Los términos de referencia no cuentan con el visto bueno del Director General de Inversiones yCooperación.

CI 001-2014Contratación de supervisores deobras.

Aura ManuelaEspinoza.

Carlos ValenciaPlata.

César AugustoLoáisiga.

Eliud Cárdenas.




204




Endrig Rugama. Esther Picado. Eva Yahoska Marín. Héctor Aguirre. Irwill Mairena. Jeannette Sequeira. Jonathan Gutiérrez. José Beckford. Juan Francisco

Rivera. Julio César Aráuz. Julio Lira López. Marvin Gaitán

López. Melissa Sánchez. Merling Gutiérrez. Miguel Torrez. Miguel Baltodano. Milder Jaime P. Nilsa Olivar Téllez. Ninoska Medina. Norman Gayle. Oliver Ortega. Ramón Castillo. Ricardo Cruz

Talavera. Roberto Bustos.



205




Ruddy Navarro G. Samuel Blandón

Rivas. Víctor Gutiérrez. Wellington Wilson.

CI 002-2014Contratación de supervisores deobras para conformar equipos detrabajo central.

Nidia Álvarez. Sergio Chamorro. Felipe Samqui. Carlos Rojas. Anibal Granja.


CI 008-2014Contratación de coordinadoroperativo para la ejecución de lasactividades de formación inicial ycontinua.

Blanca NubiaRodríguez Rodríguez.


CI 014-2014Contratación de 2 asistentesadministrativos dirección deproyectos.

Bayardo CentenoEscoto.

Allan ArroyoCorrales.


CI 016-2014Desarrollo de materiales digitaleseducativos orientados a laactualización profesional de las ylos docentes, sobre tecnologías,formación en línea y aprendizajemóvil.

Nicanor GarcíaFernández.




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CI 028-2014Contratación de AsistenteOperativo para la ejecución de lasactividades de formación inicialcontinúa.

Kadir Emilio QuirozVallecillo.


CI 037-2014Contratación de un Consultorpara la elaboración y diseño deun módulo en la disciplina dematemática y su didáctica.

Declarado Desierto. - - Los términos de referencia no cuentan con el visto bueno del Director General de Inversiones yCooperación.

CI 035-2014Contratación de un Consultorpara la elaboración y diseño deun módulo en la disciplina deCiencias Sociales y su didáctica.


CI 033-2014Contratación de un Consultorpara la elaboración y diseño deun módulo en la disciplina delengua y literatura y su didáctica.




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Recomendación:

La Administración del Proyecto, debe garantizar que todas las etapas del proceso estén debidamentedocumentadas y en lo sucesivo establecer procedimientos de control y seguimiento que le permitanvalidar que los procesos se están ejecutando, tal y como fueron establecidos, que la documentaciónsoporte se archive de forma ordenada garantizando la consecutividad de los hechos.

Situación actual:

Esta situación fue parcialmente superada, ya que las situaciones identificadas en los procesos descritosen la condición persisten, a excepción de los siguientes procesos:

a) Licitación Pública Nacional (LPN): LPN-019-2013- Aclaraciones realizadas por los oferentes posteriores al vencimiento. LPN-040-2013- Entrega de bienes antes de la recepción de la orden de compra. LPN-039-2013- Falta de información en la entrega de bocetos entre el MINED y el Proveedor. LPN-003-2014- Sobres de oferta adjunto a expediente de contratación que no presentan la

información de recepción e información adicional. LPN-005-2014- Falta de notificación al Banco Mundial de lotes que fueron declarados desiertos. LPN-008-2013-No se encontró evidencia de la publicación a la ampliación N°2 de la validez de la

oferta.

b) Licitación Pública Internacional (LPI): LPI-008-2013-Falta de presentación de número de copias requeridas en los DDL, pagos

efectuados de forma tardía del MINED al Proveedor, entrega tardía de bienes por parte delproveedor y falta de aplicación de multa por el MINED.

LPI-016-2013- Falta de información en la entrega de bocetos entre el MINED y el Proveedor,especificaciones técnicas y formas efectivas de pago.

c) Comparación de Precios (CP): CP-032-2014- Falta de razones por el área de adquisiciones para declarar el proceso desierto, no

comunicación del MINED al Banco Mundial para declarar desierto el proceso de contratación. CP-015-2014-No comunicación del MINED al Banco Mundial para declarar el proceso de

contratación desierto.

d) Consultoría Individual (CI): CI-003-2014- Falta de información en la entrega de informes por parte de consultores. CI-006-2014- Folios repetidos en el expediente de contratación. CI-026-2014- Folios con manchones. CI-031-2014, CI-038-2014- Falta de razones para ser declarado desierto el proceso de

contratación. CI-017-2014-, CI019-2014-, CI-022-2014, CI-029-2014, CI-030-2014 No comunicación del MINED

al Banco Mundial para declarar el proceso de contratación desierto.



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El Viceministerio Administrativo Financiero ha orientado esfuerzos para retomar una correcta ejecuciónde los recursos provenientes de los Proyectos financiados y administrados por el Banco Mundial, de talforma, que las adquisiciones sean elegibles de conformidad con las Normas bajo las que se rigen.

Se han suscitado cambios de administración incluyendo cambio de titulares de Adquisiciones y rotaciónde personal, lo que incidió directamente en la ejecución de los procesos señalados en este hallazgo.Actualmente se implementan mayores controles sobre el desarrollo de las etapas de los procesos deadquisiciones y contrataciones, a fin de evitar y/o disminuir las situaciones señaladas por el auditor.

2. Informes del Proyecto no contienen cierta información requerida

Condición:

Durante el período 2014, la administración no presento los siguientes informes del Proyecto acontinuación detallamos:

Fuente de financiamiento AGE y PROSEN

a) Los informes financieros, que constituye parte de la información sobre la Administración del Proyecto,no contiene la siguiente información requerida en el Manual Operativo:

Informe de administración de las adquisiciones:Sección 3: Informe de administración de las adquisiciones3-A Gastos con cargo a la cuenta especial por contratos sujetos a examen previo.3-B Gastos con cargo a la cuenta especial por contratos no sujetos a examen previo.

b) No encontramos evidencia de que el MINED enviara al Banco Mundial los informes de Administraciónde contratos (semestrales) ni el informe de ejecución técnico de enero a diciembre de 2014.

Durante el período 2015 se identificó, que esta situación persiste, A continuación se muestran losresultados del seguimiento:

Fuente de financiamiento AGE y PROSEN

Hallazgo Situación actual

a) Informe de administración de las adquisiciones Persiste.b) Informe de administración de contratos (semestrales) Persiste.

Informe de ejecución técnico de enero a diciembre de 2015. Persiste.

Recomendación:

La Administración del Proyecto, deberá tomar las medidas necesarias, que le permitan garantizar lapresentación completa y oportuna de la información como parte de los estados financieros requeridos enel Manual Operativo y que son de estricto cumplimientos por parte del Banco Mundial.



209

Situación actual:

Esta situación aún persiste, durante el período 2016, la administración no cuenta con todos los informesfinancieros y de adquisiciones solicitados en el Manual Operativo: A continuación se muestran losresultados del seguimiento:

Hallazgo Situación actual

a) Informe de administración de las adquisiciones Persiste.b) Informe de administración de contratos (semestrales) Persiste.


El Viceministerio Administrativo Financiero ha orientado esfuerzos para retomar una correcta ejecuciónde los recursos provenientes de Proyectos financiados y administrados por el Banco Mundial, de talforma, que las adquisiciones sean elegibles de conformidad con las Normas bajo las que se rigen.

Se han suscitado cambios de administración incluyendo cambio de titulares de Adquisiciones y rotaciónde personal, lo que no ha dado lugar al cumplimiento cabal de las disposiciones contenidas en el ManualOperativo, como es el caso de la preparación de informes de administración de las adquisiciones y decontratos indicados por el auditor.

El Ministerio de Educación, para evitar la persistencia de este incumplimiento, retomará la elaboración deinformes a partir del año 2017.

3. Actividades programadas para el período sujeto a revisión y no ejecutadas (Fuente AGE)

Condición:

El Manual Operativo del Proyecto establece actividades programadas a ejecutar durante el períodofinalizado al 31 de diciembre de 2014, las cuales no fueron ejecutadas en su totalidad. A continuacióndetalle de actividades pendientes de ejecutar al cierre del período:

Adquisición y distribución de mobiliario para preescolares en los Municipios priorizados. Diseño de instrumentos para medir el desarrollo de la niñez.

Recomendación:

La Administración del Proyecto, debe llevar a cabo un control apropiado de los plazos establecidos y lasactividades programadas, con el fin de garantizar el cumplimiento de las actividades establecidas en elpresupuesto en las fechas esperadas.

Situación actual:

Esta situación se encuentra superada, durante el período 2016, se realizaron las actividades pendientesde ejecución del Proyecto por las áreas correspondientes.



210

4. Falta de incorporación de datos en el Sistema de Ejecución de Planes de Adquisiciones(SEPA) (Fuente AGE y PROSEN)

Condición:

Durante el período 2014, se identificó la siguiente situación:

En los procesos de adquisiciones efectuados a través de los diferentes procedimientos de contrataciónConsultoría Individual (CI), Comparación de Precios(CP) y Contratación Directa de consultoresIndividuales (CD), Licitación Pública Nacional (LPN), Licitación Pública Internacional (LPI), LicitaciónPública Nacional Simplificada (LPNS), comprobamos que según documentación incluida en losexpedientes, las fechas en las que se han efectuado cada uno de los procesos de adquisiciones no hasido incorporadas al SEPA, plataforma web que muestra la planificación detallada y el avance real de losprocesos de adquisiciones ejecutados por el Proyecto. Esto no permite a los usuarios del sistemamonitorear el avance y el cumplimiento de fechas establecidas en los diferentes procesos.

Durante el período 2015 esta situación aún persiste, se presentó nuevamente esta situación en lamayoría de los procesos de adquisiciones, a manera de ejemplo, detallamos a continuación:

N° del proceso Descripción del proceso Datos no incorporados en SEPA

PROSEN-87-LPN-O-AGE-118-LPN-O

Mejoramiento del CentroEscolar y reemplazo delpreescolar Rosa Grande,Municipio de Siuna, SectorMinero R.A.C.C.N.

Fecha final real del contrato, monto pagado yestado del proceso (en SEPA aparececontrato en ejecución, cuando lo correcto esterminado).

PAESE-116-3CV-CIAGE

Contratación de un expertopara desarrollo transicióndel nivel de preescolar alprimer grado de educación

Fecha final real del contrato, monto pagado yestado del proceso (en SEPA aparececontrato en ejecución, cuando lo correcto esterminado).

Recomendación:

El Director de Adquisiciones debe de girar instrucciones al personal correspondiente, a fin de que seactualicen de forma oportuna las fechas reales de los procesos en el SEPA, lo cual permitirá evaluar elavance del Proyecto y medir el cumplimiento con los objetivos del mismo, así como obtener informaciónconfiable del sistema que permita validar los procesos que la dirección de adquisiciones maneja en susregistros.

Situación actual:

Este hallazgo aún persiste, durante el período 2016 se presentó nuevamente esta situación en la mayoríade los procesos de adquisiciones, a manera de ejemplo, detallamos a continuación:



211

N° del proceso Descripción del proceso Datos no incorporados en SEPA

PASEN II -526- LPN-BPAESE -191-LPN- BPROSEN – 161-LPN-B

Compra y distribución depizarras en municipiospriorizados.

Fecha final real del contrato, montopagado y estado del proceso (en SEPAaparece contrato previsto, cuando locorrecto es terminado).

PAESE-201-PROSEN-153-LPI-B-PASEN II-572-LPI-B

Adquisición de libreros,Estantes, Armarios, Set demaestros, Set depreescolar y distribución enlos municipios priorizados.

Fecha final real del contrato, montopagado y estado del proceso (en SEPAaparece contrato en previsto, cuando locorrecto es terminado).


A partir de junio de 2015, se implementó una primera fase de actualización de los procesos. En 2016 elSistema se actualizó considerablemente y en 2017 se inició el uso del nuevo Sistema de Ejecución dePlanes de Adquisiciones del Banco (STEP), por lo que el Sistema SEPA ha quedado en desuso a partirdel 01 de julio de 2017, al igual que han sido inhabilitados los usuarios con los que se accedía al sistema.

5. Incumplimiento en la presentación mensual de los SOE’s

Condición:

a) Las solicitudes de desembolsos SOE’s no fueron remitidas al Banco Mundial de forma mensual tal ycomo lo estable el Manual Operativo:

Fuente AGENº de

solicitudImporte en

US$Fecha derecibido

2 454,971 11/02/20143 507,136 19/05/20144 346,290 06/06/20145 6,970 27/06/20146 64,838 14/08/20147 226,800 05/09/20148 373,018 30/09/20149 1,613,818 03/11/2014

10 454,526 26/11/201411 294,248 15/12/2014



212

Fuente de financiamiento del Fondo Multi Donante para el sector Educativo de Nicaragua (PROSEN)

b) Las Solicitudes de Desembolsos (SOE’s), que deben presentarse al Banco de forma mensual, nofueron elaboradas por la Administración del MINED durante el período sujeto a revisión.

En el período 2015, el Proyecto presentó por fondos de la alianza Global para la Educación (AGE) cinco(5) SOE’s y por el Fondo Multi Donante para el Sector Educativo de Nicaragua (PROSEN) diez (10)SOE´s (al Banco Mundial; sin embargo, no fueron presentados conforme la periodicidad establecida en elManual Operativo, la cual se establece de forma mensual. A continuación detallamos:

Fuente AGE Fuente PROSENNº de

solicitudImporteen US$

Fecha derecibido

Nº desolicitud

Importeen US$

Fecha derecibido

12 421,666 20/01/2015 26 112,783 04/11/201513 414,195 19/03/2015 25 2,216,316 28/09/201514 264,987 25/05/2015 24 541,127 03/06/201516 268,369 25/09/2015 22 537,632 27/05/201517 122,365 04/11/2015 20 1,118,226 29/04/2015

18 394,542 30/03/201517 218,076 20/03/201514 637,549 18/02/201513 1,101,344 02/02/201512 307,387 26/01/2015

Recomendación:

La Administración del Proyecto, debe establecer procedimientos de control y seguimiento al proceso deelaboración de estos informes, a fin de garantizar que las solicitudes sean presentadas ante el BancoMundial en las fechas establecidas en el Manual Operativo.

Situación actual:

Superada parcialmente, en el período 2016, el Proyecto presentó diecisiete (17) SOE’s de Fondos AGE y11 SOE´s de Fondos PROSEN al Banco Mundial; sin embargo, no fueron presentados conforme laperiodicidad establecida en el Manual Operativo, la cual se estableció de forma mensual. A continuacióndetallamos:



Fecha derecibido

Nº desolicitud

Importeen US$

Fecha derecibido

18 441,549 26/02/2016 27 621,029 24/02/201619 703,667 29/02/2016 28 1,602,791 26/02/201620 468,123 14/03/2016 29 337,757 19/05/2016



213



Fecha derecibido

Nº desolicitud

Importeen US$

Fecha derecibido

21 1,057,055 13/05/2016 31 192,068 31/05/201623 16,436 11/10/2016 32 694,312 26/10/201624 538,425 11/10/2016 33 692,205 26/10/201625 1,780,880 26/10/2016 34 1,025,324 13/12/201626 657,946 26/10/2016 36 1,083,296 21/12/201627 300,364 03/11/2016 37 111,862 30/12/201628 291,483 16/11/2016 38 648,250 30/12/201629 367,166 18/11/2016 39 1,372,685 30/12/201630 474,056 05/12/201631 133,164 05/12/201632 191,886 19/12/201633 110,960 30/12/201634 271,202 30/12/201635 46,956 30/12/2016

Comentario de la Administración:

El Manual Operativo vigente presenta inconsistencias en cuanto a la frecuencia de presentación deinformes financieros en mensuales se corrige en la versión final, en relación a la Carta de Desembolsoque es parte del Convenio legal establece que deben presentarse al menos una solicitud cada tresmeses.

6. Estados financieros auditados no presentados al Banco Mundial en la fecha establecida en elConvenio. (Fuente AGE y PROSEN)

Condición:

La Administración del Proyecto, no presentó al Banco Mundial los estados financieros auditados en lafecha establecida en el Convenio de Donación.

Recomendación:

La Administración del Proyecto, deberá tomar las medidas necesarias, a fin de garantizar la presentaciónde los estados financieros auditados en las fechas establecidas en el Convenio de Donación.

Situación actual:

Esta situación aún persiste.

Comentarios de la administración:

El MINED ha retomado la recomendación del auditor, sin embargo, aún no ha sido posible cumplir laentrega de los estados financieros en o antes de la fecha 30 de junio del siguiente período, según loestablece el Convenio. El informe final del año 2015, fue enviado al Banco Mundial con tres meses deatraso, el informe correspondiente al año 2016, se presentará en el mes de septiembre 2017 con tresmeses de atraso.



214

7. No se cuenta con evidencia que se verifica la lista de firmas e individuos sancionados por elBanco Mundial durante el proceso de evaluación de ofertas (Fuente AGE y PROSEN)

Condición:

Los resultados de la revisión a los procesos de contratación por Licitación Pública Nacional (LPN),muestran los siguientes resultados:

Proceso de adquisición LPN Nº019-2013 en concepto de Equipamiento para oficina de la Sede Central(COMTECH, Distribuidora La Universal, Centeno Comercial por un monto de US$42,243),correspondiente a la modalidad de Licitación Pública Nacional del cual durante el 2013, no se realizóningún pago, determinamos la siguiente situación:

No se encontró evidencia que el prestatario verificó la lista de firmas y personas sancionadas por elBanco Mundial.

En el período 2014 no encontramos evidencia que la Administración del Proyecto revisó la lista de firmase individuos sancionados y suspendidos por el Banco Mundial, para evaluar que los licitantes queparticipan en el proceso son elegibles. A continuación los procesos que presentan esta situación:


Importedel

contratoen US$

Comparación de preciosCP Nº024-2014Equipamiento para la Implementación del SEIDI.

- Multicomercial, S. A.- Waldyr Mendoza González- PBS Nicaragua

7,832

Licitación Pública Nacional (LPN)LPN Nº019-2013Equipamiento para oficinas de la sede central delMINED.

- Centeno Comercial, S. A.- Andrea Velásquez Gaitán- COMTECH

42,700

LPN Nº039-2013Impresión y reproducción de 18,000 dossierpreescolar F1.

INPASA 12,986

LPN Nº040-2013Contratación de servicios de imprenta para eldiseño, diagramación, impresión y distribución de10,500 cuadernos de registro de asistencia yevaluación del aprendizaje.

INPASA 38,611



215


Importedel

contratoen US$

LPN Nº001-2014Mejoramiento de infraestructura de centrosescolares ubicados en la región centro del país.

- Byron Javier Figueroa- CODICSA- Eduardo Mendoza

Acevedo- Oscar Alemán

911,640

LPN Nº002-2014Mejoramiento de la infraestructura de centrosescolares del municipio de San José de Bocaydepartamento de Jinotega.

- Construcciones Obras yDiseños de IngenieríaCivil, S. A. (CODICSA)- Eduardo Mendoza

Acevedo.

929,319

LPN Nº004-2014Mejoramiento de la Infraestructura de CentrosEscolares Ubicados en la Región Norte Centrodel País.

- Master Construction, S. A.- Sequeira Ingenieros

(SEQUINSA).

926,463

LPN Nº005-2014Mejoramiento de infraestructura de centrosescolares del departamento de Nueva Segovia.

- Master Construction, S. A.- Constructora López

Palacios & Cía. Ltda.

445,290

LPN Nº008-2014Mejoramiento de la infraestructura de centrosescolares del departamento de Río San Juan.

- Terencio RolandoMendoza.- Consorcio Wilconsa AECS

542,338

LPN Nº009-2014Mejoramiento de infraestructura de centrosescolares en la zona sur del municipio de ElCastillo, departamento de Río San Juan.

- Marvin de Jesús Gonzales- Terencio Rolando

Mendoza- INSA

813,027

Licitación Pública Internacional (LPI)LPI Nº008-2013Compra y distribución de 13,428 paquetes dematerial didáctico para 241,000 niños y niñas delas delegaciones municipales de todo el país.

Centeno Comercial, S. A. 1,672,264

LPI Nº016-2013Contratación de servicios de imprenta para eldiseño, diagramación, impresión y distribución de10,500 programas y marco curricular deEducación Inicial (Preescolar).

INPASA 182,153



216

En el período 2015 no encontramos evidencia que la Administración del Proyecto verificara la elegibilidadde los oferentes adjudicados que detallamos a continuación:


Importedel

contratoen US$

Consultoría IndividualPAESE-173-3CV-CIContratación de Dos Digitadores paraTranscripción de Entrevistas y Digitación deEncuestas-Diagnósticos SEIDI.

- Romel Osmil Pilarte Calero- Carlos Augusto Solórzano

Oporta

1,200

PAESE-161-3CV-CIContratación de tres analistas de adquisiciones ycontrataciones del Banco Mundial.

- Oscar Benito ChévezHerrera- Fátima Carolina Téllez Cruz"

20,480

Licitación Pública NacionalPROSEN-92-LPN-O-AGE-123-LPN-OMejoramiento del Centro Escolar y reemplazo delPreescolar. El Guayabo (Municipio de Siuna –Sector Minero/R.A.C.C.N.)

- Sequeira Ingenieros, S. A. 203,097

PROSEN-91-LPN-0-AGE-122-LPN-OMejoramiento del Centro Escolar y reemplazo delPreescolar. Esperanza N°2 (Municipio de Siuna –Sector Minero/R.A.C.C.N.)

- Eduardo Arón MendozaAcevedo

59,388

PROSEN-90-LPN-0-AGE-121-LPN-0Mejoramiento del Centro Escolar y Reemplazo delPreescolar Hermana Sandra (Municipio de Siuna– R.A.C.C.N.)


121,770

PAESE-120-LPN (AGE) 89-LPN (PROSEN)Mejoramiento del centro escolar y reemplazo delpreescolar Xilonem, Municipio de Siuna, SectorMinero.


192,392

LPN-008-2014Mejoramiento de la infraestructura de centrosescolares ubicados en la zona norte del municipiode El Castillo en el departamento del Río SanJuan.

- Terencio Rolando Mendoza- Consorcio WILCONSA-

AECS

554,241



217


Importedel

contratoen US$

LPN-PROSEN-88-LPN-0-AGE-119-LPN-0“Mejoramiento del Centro Escolar y reemplazo delPreescolar Flor de Pino (Municipio de SIUNA –Sector Minero/R.A.C.C.N.)”


72,129

Recomendación:

La Administración, debe establecer el procedimiento de validación de los proveedores oferentes y dejarevidencia en los expedientes de las revisiones efectuadas con el propósito de identificar proveedoressancionados por el Banco Mundial y evitar futuros inconvenientes al Proyecto.

Situación actual:

Esta situación aún persiste, en el período 2016, no obtuvimos evidencia que la Administración delProyecto verificara la elegibilidad de los oferentes que detallamos a continuación.


Importedel

contratoen US$

Contratación Directa.Fuente de financiamiento AGEPAESE-230-CD-CIContratación de 3 Ingenieros Presupuestistas y/oCalculistas.

- Ivania Lucia MarotaMiranda.

- Cleverth Antonio CalderaEspinoza.

- Alfonso Alexander MontielLópez.

28,800

PROSEN-186-CD-CI“Contratación de un consultor para la elaboracióny diseño de un módulo en la disciplina de cienciassociales (Historia t Geografía) y su didáctica”.

- Odderey José MatusGómez.

1,500

PAESE 227-CD-CI“Contratación de un Especialista AdministrativoFinanciero”.

- Oscar Antonio LópezEscobar.

4,800



218


Importedel

contratoen US$

Fuente de financiamiento PROSENPAESE-218-CD-CIContratación de tres arquitectos diseñadores.

- Claudio Andrés GuillenAmador.

- Luniett AuxiliadoraManzanares López.

- Osbelia Iveth ArauzVallecillo.

28,500

Fuente de financiamiento PROSENPROSEN 184-CD-CI“Contratación de un consultor para la elaboracióny diseño de un módulo en la disciplina de lengua yliteratura, y su didáctica”.

- Silvia María Giuliana Gianni 1,500

PROSEN-183-CD-CI“Contratación de un consultor para la elaboracióny diseño de un módulo en la disciplina deMatemática y su didáctica”.

- William Genet Barberena. 1,500

PROSEN-209-CD-CIContratación de dos supervisores de obras a nivelcentral.

- Sergio LeonardoChamorro.

- Carlos Alberto RojasAlemán.

9,000

Consultoría IndividualFuente de financiamiento AGEPAESE-155-3CV-CI“Contratación de Especialista en Evaluación parala Elaboración de Instrumentos”.

- Roberto de JesúsPáramo Sandino.

9,000

PAESE 252-3CV-CI“Contratación de Analista Contable”.

- Luis Emilio BenavidesAraica.

3,200

Fuente de financiamientos PROSENPROSEN-146-3CV-CI“Asistentes operativos para la ejecución de lasactividades de formación inicial y continua”.

- Mario Porfirio RojasMartínez.

2,600

PROSEN-166-3CV-CI“Contratación de 28 Supervisores de Obrasresidentes”.

- Hipólito Molina Lozano.- José Rubén Sorto López.- Richard Rodríguez

Sánchez.- Jorge Isaac Rivera Valle.

27,760



219


Importedel

contratoen US$

PROSEN-192-3CV-CI“Contratación de 2 supervisores de Obras a NivelCentral”.

- Lenin Kleomar CuadraMayorga.

- Julio César Romero.

19,800

PROSEN 199-3CV-CI“Contratación de Especialista de Seguimiento yEvaluación de los Proyectos Educativos delMinisterio de Educación”.

- Velkin Idalia GarcíaRugama.

5,000

PROSEN 203-3CV-CI“Contratación de Especialista de Seguimiento yEvaluación de los Proyectos Educativos delMinisterio de Educación”.

- Paola del Socorro PereiraMarquéz.

2,633

PROSEN 206-3CV-CI“Contratación de un Supervisor de Obras del NivelCentral”.

- Jorge Agustín FuentesParrales.

5,450

Comparación de preciosFuente de financiamiento AGE.PAESE-256-CP-BAdquisición de Tablet para recolección de datosdel piloto del sistema de Evaluación Integral delDesarrollo Infantil (SEIDI).

- Orlando de Jesús TorresHernández.

20,351

Licitación Pública NacionalFuente de financiamiento PROSENLPN-PROSEN-148Alquiler de local y alimentación para eventos delMinisterio de Educación.

- Corporación de inversionesturísticas S.A. (CITSA).

84,434

Prosen-187-LPN-BCompra de camionetas para garantizar lasupervisión de obras.

- Casa Pellas S.A. 113,571

Fuente de financiamiento compartido (AGE yPROSEN)PAESE-237-LPN-O-PROSEN-171-LPN-O“Mejoramiento de centros escolares en municipiospriorizados de RACCN y RACCS”.

- Eduardo Aron MendozaAcevedo.- Construcciones, obras y

Diseños de ingeniería CivilS.A (CODICSA).

1,479,124



220


Importedel

contratoen US$

PAESE-234-LPN-O/PROSEN-168-LPN-OMejoramiento de los centros escolares enmunicipios priorizados de Jinotega y Matagalpa.

- Sequeira Ingeniero(SEQUINSA).- Deglis I. Orozco

Hernández.- Eduardo Aron Mendoza

Acevedo.- Mauricio Martinica Osorio.- Mercedes Adilia Carvajal

Dormus.

3,270,759

Licitación Pública Nacional SimplificadaFuente de financiamiento (AGE y PROSEN)PAESE-249-PROSEN-196LPN-O“Mejoramiento de centros escolares en municipiospriorizados de Chontales, Boaco, Zelaya Central,Región Autónoma de la Costa Caribe Norte y RioSan Juan”.

- Mauricio Martinica Osorio.- Ángel Elí Cruz Soto.- Byron Figueroa Vásquez- Ingeniería Internacional, S.

A.

2,458,256


En cumplimiento de las Normas de Adquisiciones de Bienes, Obras y Servicios distintos a los deConsultoría, así como las Normas para la contratación de Consultores, Apéndice 1, párrafo 8, cuando seevalúan las ofertas o los currículos de los consultores, la División de Adquisiciones revisa la lista defirmas e individuos sancionados y suspendidos para verificar que los proveedores o consultores seanelegibles, es decir, que no estén sancionados o suspendidos; sin embargo, no está establecido que sedocumente en el expediente y por ser una lista mundial y extensa, no resulta práctico incluirla en elexpediente.

No obstante, para evitar la recurrencia de esta situación, se ha comenzado a implementar la inclusión dela siguiente redacción en los informes de evaluación: “Se ha verificado en la lista de Firmas e Individuossancionados o suspendidos por el Banco, que el consultor/proveedor a contratar, a la fecha no seencuentra en dicha lista”.

Cabe hacer énfasis, en que producto de esta revisión hemos demostrado que, en ningún períodoauditado, se ha encontrado que se haya contratado a algún oferente (persona natural o jurídica) que seencuentre sancionado o suspendido por el Banco Mundial.



221

8. Adjudicación de contratos bajo modalidad de contratación Licitación Pública NacionalSimplificada no incluida en normativas del Banco Mundial y/o Manual Operativo (Fuente AGEy PROSEN)

Condición:

Se realizaron contrataciones bajo la modalidad de Licitación Pública Nacional Simplificada los cualescuentan con la autorización del Banco Mundial en carta de no objeción con fecha 28 de mayo de 2013,dicha modalidad no se encuentra establecida en la Normativa del Banco Mundial ni en el ManualOperativo del Proyecto por lo tanto no cuenta con una normativa específica que permita evaluar elcumplimiento del proceso efectuado. A continuación detalle de los procesos adjudicados bajo estamodalidad y seleccionados para nuestra revisión:


Importe delcontrato en

US$

LPNS-001-2014Compra de seguros Vehiculares para camionetas de laDGAF.

INISER. 1,319

LPNS-006-2014Adquisición de Seguros para Vehículos.

Declarado Desierto. -

Total 1,319

En el período 2015, el Banco Mundial emitió Nuevos Umbrales – Métodos y revisión previa paraadquisiciones en Proyectos financiados con sus fondos, donde incluye la modalidad de Licitación PúblicaNacional Simplificada (LPNS); sin embargo, estos no establecen los procedimientos que permitan evaluarel cumplimiento del proceso efectuado. En este período 2015 se efectuó una contratación bajo esamodalidad, la cual detallamos a continuación:



US$

PAESE-157-LPNS/ PASEN-534-LPNSContratación de servicios de alquiler de local, mediostecnológicos, alimentación y alojamiento.

Holiday Inns(Corporación deinversiones turísticassociedad anónima-CITSA).

1,009



222

Recomendación:

Los procesos de contrataciones deben realizarse de acuerdo a los métodos que se establecen en elManual Operativo por las que se rige el Proyecto. En caso de ser necesario utilizar otros métodos, sedebe documentar en el Manual Operativo los procedimientos, parámetros y procedimiento de evaluacióna que estará sujeta la nueva metodología.

Situación actual:

Esta situación se encuentra parcialmente superada, ya que el Banco Mundial emitió nuevos umbrales –métodos y revisión previa para adquisiciones en Proyectos financiados con sus fondos, donde incluye lamodalidad de Licitación Pública Nacional Simplificada (LPNS), sin embargo, estos no establecen losprocedimientos que permitan evaluar el cumplimiento del proceso efectuado. En el período 2016 seefectuaron contrataciones bajo esa modalidad, las que detallamos a continuación:



US$

Fuente PROSEN y AGEPAESE-249-LPN-O-PROSEN-196-LPN-OMejoramiento de Centros Escolares en MunicipiosPriorizados de Chontales, Boaco, Zelaya Central,RACCN y Río San Juan.

- Mauricio José MartinicaOsorio.

- Ángel Elí Cruz Soto.- Byron Javier Figueroa

Vásquez.- Ángel Elí Cruz Soto.- Ingeniería Internacional,

Sociedad Anónima (INSA.

2,443,641

PAESE-250-LPN-O-PROSEN-197-LPN-OMejoramiento de Centros Escolares en MunicipiosPriorizados de Nueva Segovia.

- Servicios de Ingeniería yConstrucciones, S.A.(SICSA).

- Edgard Alfredo CalderónZelaya.

2,017,613

PROSEN-181-LPN-B-PAESE-245-LPN-BCompra de Equipos informáticos y de Oficina.

- COMTECH, S.A.- PBS (Nicaragua), S.A.

11,159

Fuente PROSENPAESE-262-LPN-O-PROSEN-204-LPN-OMejoramiento de centros escolares en MunicipiosPriorizados en los departamentos de Boaco,Chontales, Río San Juan, Jinotega, y Costa Caribe.

- Banah Vav, ConstructoresSociedad Anónima.

- Byron Javier FigueroaVásquez.

- Constructora Kipla, S.A.

942,890



223



US$

Fuente AGEPAESE-261-LPN-OReemplazo de Preescolares en los MunicipiosPriorizados de Boaco, Chontales y Río San Juan.

- Eduardo Aron MendozaAcevedo.

942,892

PASEN-634-LPN-B-PAESE-248-LPN-BCompra de aire acondicionado.

- Fogel de Nicaragua, S.A. 11,930

PASEN-615-LPN-S-PAESE-239-LPN-SAlquiler de local y alimentación (Contratación deServicios) para diferentes eventos delDepartamento de Evaluación de los Aprendizajes yDesarrollo Infantil y taller de presentación deProgramas y Proyectos.

- Universidad de CienciasComerciales.

18,537

PAESE-260-LPN-BAdquisición de Software para análisis estadístico:SPSS, STATGRAPHICS.

- José Humberto Romero. 18,607

Comentarios de la administración:

El método de contratación correspondiente a Licitación Pública Nacional Simplificada (LPNS) surgió de lamodificación de los umbrales de Comparación de Precios y se ha utilizado desde el año 2013 en acuerdocon el Banco Mundial; fue hasta en 2016, que se incorporó en la actualización del Manual Operativo,cuya versión aún no cuenta con la no objeción del Banco Mundial.

Debido a que existen procesos en ejecución y por ejecutar con recursos de PAESE en lo que resta delaño 2017, se están realizando ajustes al Manual de forma integral para someterlo a no objeción, de talforma que el Proyecto cierre con un documento aprobado que de legalidad a los procedimientosaplicados.



224

Hallazgos del Período 2013

9. Situaciones identificadas en revisión a los procesos de adquisición bajo la modalidad deconsultor individual (Fuente AGE)

Condición:

Los resultados de la revisión a los procesos de contratación consultor individual muestran los siguientesresultados:

A. Proceso de adquisición CI Nº014-2013 a favor de Grethel Daniela Escobar Guillen, Issachara MaríaVanegas Morales y Yader Nicolás Solís Morales, por un monto de US$43,200, en concepto decontratación de un analista de adquisiciones y contrataciones del Banco Mundial, correspondiente a lamodalidad de consultor individual, determinamos la siguiente situación:

Los términos de referencia no cuentan con el visto bueno del Director General de Inversiones yCooperación.

Recomendaciones:

La Administración del Proyecto, debe realizar las contrataciones del personal conforme los requisitosestablecidos en los términos de referencia aprobados por el Donante. En caso de ser necesario modificardichos términos, se deberá obtener la aprobación del Donante antes de efectuar el proceso de selección.

Situación actual:

Esta situación será superada con las actualizaciones del Manual Operativo lo que ha sido incluido en elhallazgo de seguimiento N°2 del período 2015).


No existe en el organigrama del MINED la Dirección General de Inversiones y Cooperación, porconsiguiente no procede el requerimiento del visto bueno de esta Dirección en los Términos deReferencia. Estos deben contar únicamente con la No Objeción del Banco Mundial.

Comentario Grant Thornton:La situación persiste, debido a que está establecido en el Manual Operativo, los cambios aún no han sidoaprobados por el Banco Mundial, por lo que se espera sean superados una vez que se obtenga laaprobación del Banco Mundial.

10. Actividades programadas para el período sujeto a revisión y no ejecutadas (Fuente PROSEN)

Condición:

El Manual Operativo del Proyecto establece actividades programadas a ejecutar durante el períodofinalizado al 31 de diciembre de 2013, las cuales no fueron ejecutadas en su totalidad, a continuacióndetalle de las actividades no realizadas:

a) Adquisición y distribución de mobiliario para escuelas bases en los Municipios priorizados.b) Ejecución de los cursos de formación inicial de docentes de 7mo a 9no grado de educación

secundaria contratación de las universidades.



225

c) Encuentros con delegados municipales y departamentales sobre orientaciones básicas para el uso,cuido y manejo de los libros de texto en los centros educativos.

d) Encuentros técnicos con docentes por regiones educativas para recoger insumos y aportes alproceso del uso de los libros de texto.

e) Reuniones técnicas a nivel central para dar seguimiento y recoger insumos y aportes al procesodel uso de los libros de texto.

Así mismo, no encontramos evidencia que la Dirección General de Infraestructura Escolar comunicó alBanco Mundial los atrasos en la ejecución de las actividades mencionadas anteriormente.

Durante el período 2015 esta situación se encontraba parcialmente superada, conforme detalle

Actividad Situación

a) Adquisición y distribución de mobiliario para escuelas bases en los Municipiospriorizados.

Persiste.

Recomendación:

La Administración del Proyecto debe implementar controles apropiados que le permitan monitorear lasactividades y los plazos establecidos, con el fin de garantizar el cumplimiento de las actividades segúnpresupuesto y en lo sucesivo considerar las posibles demoras que puedan surgir en el proceso de firmade los contrato, y la entrega de los desembolsos de los nuevos proyectos para garantizar que se cumplacon la programación de las actividades.

Situación actual:

Esta situación se encuentra superada.

226




Informe del auditor independientesobre el estado de solicitudes dedesembolsos


Opinión con Salvedades

1. En relación con nuestra auditoría a los estados financieros del Proyecto de Apoyo a laEstrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto), financiado por los Convenios deDonación TF Nº013232 (el Convenio) y TF Nº015143 (el Convenio), suscrito entre elGobierno de la República de Nicaragua (GON) y la Asociación Internacional de Fomento(AIF) y administrado por el Ministerio de Educación (MINED). Hemos realizado auditoría alestado de solicitudes de desembolsos adjuntos correspondiente a los certificados de gastos(SOE´s) presentados a la Asociación Internacional de Fomento (AIF) por el Ministerio deEducación (MINED), por año terminado el 31 de diciembre de 2016.

2. En nuestra opinión, excepto por el efecto de los asuntos descritos en los párrafos N°3 alN°6 Fundamentos de la opinión con salvedades, el estado de solicitudes de desembolsos(SOE´s), presenta razonablemente los certificados de gastos (SOE’s) sometidos a laAsociación Internacional de Fomento (AIF), durante el año terminado el 31 de diciembre de2016. Así mismo: (a) dichos gastos son elegibles para ser financiados bajo los Conveniosde Donación TF Nº013232 y TF Nº015143, (b) los procedimientos de contabilidad y decontrol interno utilizados en la preparación de los SOE’s son adecuados para respaldar lassolicitudes de desembolsos de los gastos incurridos; y (c) los fondos de los Convenios deDonación han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto.

Fundamentos para la opinión con Salvedades

3. Por el año terminado el 31 de diciembre de 2016, existe diferencia neta de US$5,104 entrelos gastos presentados en el estado de solicitud de desembolsos (SOE’s) del Convenio deDonación TF N°013232 AGE y los gastos presentados en el estado de fuentes y usos defondos y de inversiones, originada por gastos reportados demás en los SOE’s porUS$6,091 y gastos reportados de menos por US$987.

4. El estado de SOE’s del Convenio de Donación TF N°013232 AGE presentado el 31 dediciembre de 2016, incluye diferencia neta de más por US$128,958 originada por gastosreportados con mayor valor por US$159,756 y gastos no reportados o reportados conerrores por US$30,798 correspondiente a desembolsos realizados en 2015 y 2014.

227

5. Por el año terminado el 31 de diciembre de 2016, existe una diferencia neta de US$6,473,entre los gastos presentados en el estado de solicitud de desembolsos (SOE’s) delConvenio de Donación TF N°015143 PROSEN y los gastos presentados en el estado defuentes y usos de fondos y de inversiones, originada por gastos reportados demás enSOE´s por US$7,756 y gastos reportados de menos por US$1,283.

6. El estado de SOE’s del Convenio de Donación TF N°015143 PROSEN presentado el 31 dediciembre de 2016, incluye diferencia neta de más por US$1,992 originada por gastosreportados con mayor valor por US$2,244 y reportados con errores por US$252correspondiente a desembolsos realizadas en 2015 y 2014.

7. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría(NIA) y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiados porel Banco Mundial (30 de junio de 2003). Nuestras responsabilidades conforme a esasnormas se describen más adelante en este informe en la sección Responsabilidad delauditor sobre auditoría de los estados financieros. Somos independientes del MINED (comoUnidad Coordinadora del Proyecto), de acuerdo al Código de Ética del Consejo de NormasInternacionales de Ética para Contadores Públicos junto a los requisitos éticos que sonrelevantes para nuestra auditoría de los estados financieros en Nicaragua y hemoscumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitoséticos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente yapropiada para proporcionar una base para nuestra opinión con salvedad.

Base contable

8. Llamamos la atención a la nota 2.1 a los estados financieros, que describe la basecontable. El estado de solicitudes de desembolso, ha sido preparado para propósitos deproporcionar información al Ministerio de Educación (MINED), Asociación Internacional deFomento (AIF) y a la Contraloría General de la República (CGR). Consecuentemente, elestado de solicitudes de desembolsos puede no ser apropiado para otros propósitos.Nuestra opinión no ha sido modificada en relación con estos asuntos.

Otros asuntos

9. Efectuamos auditoría a los estados financieros del Proyecto de Apoyo a la Estrategia delSector Educativo (PAESE) (el Proyecto), por el año terminado el 31 de diciembre de 2016,financiado por los Convenios de Donación TF Nº013232 (el Convenio) y TF Nº015143 (elConvenio) suscritos entre el Gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la AsociaciónInternacional de Fomento (AIF), administrado por el Ministerio de Educación (MINED), yhemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 22 de septiembre de 2017.

Responsabilidades de la administración y del gobierno corporativo en relación con el estadode solicitudes de desembolsos (SOE’s)

10. La administración del Proyecto, es responsable de la preparación y presentación razonabledel estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s) de acuerdo con la base contable deefectivo descrita en la nota 2.1 a los estados financieros y con los términos de losConvenios de Donación, la cual incluye: determinar que el criterio de efectivo es una baseaceptable para la preparación del estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s) en lascircunstancias y de aquellos controles internos según la Administración determine, sonnecesarios para permitir la preparación del estado de solicitudes de desembolsos (SOE’s)que esté libre de errores materiales, ya sea debido a fraude o error.

Los responsables de gobierno del MINED son responsables de la supervisión de lainformación financiera del Proyecto.

Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado porlos Convenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación(AGE) y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del SectorEducativo (PROSEN)Año terminado 31 de diciembre de 2016

Estado de solicitudes de desembolsosa) Convenio de Donación TF N°013232 Alianza Global para la Educación (AGE)

1

Gastos 2014 reportados en 2016 19 US$ 1,204 1,204Gastos 2015 reportados en 2016 18, 19, 20, 21,

23, 24, 34 1,570,265 1,570,265

Justificaciónes de gastos del período29/02/2016 19 416,723 416,72314/03/2016 20 219,624 219,62413/05/2016 21 736,652 736,65211/10/2016 23 6,116 6,11611/10/2016 24 546,879 546,87926/10/2016 25 1,780,880 1,780,88026/10/2016 26 657,946 657,94604/11/2016 27 300,364 300,36417/11/2016 28 291,483 291,48318/11/2016 29 367,166 367,16613/12/2016 30 474,056 474,05615/12/2016 31 133,164 133,16419/12/2016 32 191,886 191,88630/12/2016 33 110,960 110,96030/12/2016 34 (1,006) (1,006)30/12/2016 35 46,956 46,956

6,279,849 6,279,849US$ 7,851,318 7,851,318

La nota Nº1 adjunta, es parte integrante de este estado.

Total gastos reportados en el período

FechaNº de

SolicitudTotal

solicitudes


Categoríade desembolsos

229


Estado de solicitudes de desembolsosb) Convenio de Donación TF N°015143 Fondo Multi Donante para el Sector Educativo de Nicaragua (PROSEN)

1

Gastos 2014 reportados en 2016 31 US$ 15,656 15,656Gastos 2014 reportados en 2016 27, 28, 31 1,191,007 1,191,007

Justificaciónes de gastos del período26/02/2016 28 1,211,052 1,211,05219/05/2016 29 337,757 337,75731/05/2016 31 (1,827) (1,827)26/10/2016 32 694,312 694,31226/10/2016 33 692,205 692,20513/12/2016 34 1,025,324 1,025,32421/12/2016 36 1,083,296 1,083,29630/12/2016 37 1,372,685 1,372,68530/12/2016 38 111,862 111,86230/12/2016 39 648,250 648,250

7,174,916 7,174,916US$ 8,381,579 8,381,579

La nota Nº1 adjunta, es parte integrante de este estado.

Total gastos reportados en el período

FechaNº de

SolicitudTotal

solicitudes

Categoríade desembolsos


230

Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Conveniosde Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN)Año terminado 31 de diciembre de 2016

Nota

a) Convenio de Donación TF N°013232 Alianza Global para la Educación (AGE)

1. Conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas

US$ 7,851,318

Menos:Gastos de 2014 incluidos en las solicitudes de desembolsos de 2016 1,204Gastos de 2015 incluidos en las solicitudes de desembolsos de 2016 1,570,265

Gastos del período presentados en SOE´s 6,279,849

MásGastos de 2016 pendientes de justificar al cierre 956,242

Total gastos 7,236,091Gastos según estado de inversiones 7,158,378Diferencia US$ 77,713 (A)

(A)

18 19 21 23 25 27 28 29 30 TotalAmortización de anticipos de obras ya registrados como gastos en SOE´s - - - - 46,057 - 26,552 - - 72,609

Diferencias por tipo de cambio - 2,626 (8) - - (45) (1) (112) 2,460Gasto Duplicado en SOE´s - - - - - - - 3,360 - 3,360Gasto presentados por menor valor en SOE´s y diferencia en tipo de cambio. - 158 - - - 85 - - - 243

Gastos presentados por mayor valor en SOE´s - - 13 - - - - 15 - 28Sub-total de gastos reportados de mas en SOE´s - 2,784 13 (8) - 85 (45) 3,374 (112) 6,091

Gastos presentados por mayor valor en SOE´S y con diferencia en tipo decambio

- - - - - (86) - - - (86)

Gastos presentados por menor valor en SOE´s - - (1) - - (1) - (899) - (901)Sub-total de gastos reportados de menos en SOE´s - - (1) - - (87) - (899) - (987)Total de gastos reportados de mas - 2,784 12 (8) - (2) (45) 2,475 (112) 5,104

Total de diferencias - 2,784 12 (8) 46,057 (2) 26,507 2,475 (112) 77,713

Número de solicitud a ser corregida

Total gastos presentados en SOE´s

A continuación integración de esta diferencia:


A continuación presentamos la conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas por el año terminado el 31 de diciembre de 2016:

231

Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por los Conveniosde Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE) y TF N°015143del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo (PROSEN)Año terminado 31 de diciembre de 2016

Notas

b) Convenio de Donación TF N°015143 Fondo Multi Donante para el Sector Educativo de Nicaragua (PROSEN)

1. Conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas

US$ 8,381,579

Menos:Gastos de 2014 incluidos en las solicitudes de desembolsos de 2016 15,656Gastos de 2015 incluidos en las solicitudes de desembolsos de 2016 1,191,007

Gastos del período presentados en SOE´s 7,174,916

MásGastos de 2016 pendientes de justificar al cierre 527,018

Total gastos 7,701,934Gastos según estado de inversiones 7,614,683Diferencia US$ 87,251 (A)

(A)

28 29 31 32 33 37 38 39 Total - - - 80,778 - - - - 80,778

Diferencias por tipo de cambio - 165 - - 28 100 20 (5) 308Gastos presentados por mayor valor y con diferencias en tipo decambio

- 5 - - - - 1,200 - 1,205

Gastos presentados por menor valor y con diferencias en tipo decambio

2,944 - 4,523 - - - (1,224) - 6,243

Sub-total de gastos reportados de mas en SOE´s 2,944 170 4,523 - 28 100 (4) (5) 7,756

- (76) - (1) - - - - (77)

Gastos presentados con valor cero en SOE´s. - (1,206) - - - - - - (1,206)Sub-total de gastos reportados de menos en SOE´s - (1,282) - (1) - - - - (1,283)Total de gastos reportados de mas 2,944 (1,112) 4,523 (1) 28 100 (4) (5) 6,473

Total de diferencia 2,944 (1,112) 4,523 80,777 28 100 (4) (5) 87,251

Diferencia por tipo de cambio en devoluciones de fondos noutilizados

Amortización de obras por anticipo justificado como gastos enSOE´s

Número de solicitud a ser corregida


Total gastos presentados en SOE´s

A continuación integración de esta diferencia:

A continuación presentamos la conciliación del estado de solicitudes de desembolsos con el estado de inversiones acumuladas por el año terminado el 31 de diciembre de 2016:

232

233

Contadores Públicos AutorizadosAuditoría – Impuestos AsesoríaFirma nicaragüense, miembro de Grant Thornton International, Ltd.



Informe del auditor independientesobre el estado de la cuentaespecial


Opinión con Salvedades

1. En relación con nuestra auditoría a los estados financieros del Proyecto de Apoyo a laEstrategia del Sector Educativo (PAESE) (el Proyecto), financiado por los Convenios deDonación TF N°013232 y TF N°015143, de la Asociación Internacional de Fomento (AIF),ejecutado por el Ministerio de Educación (MINED).

2. En nuestra opinión, excepto por los efectos del asunto descrito en el párrafo N°3 y losposibles efectos del asunto descrito en el párrafo N°4 en la sección fundamento de laopinión con salvedades de nuestro informe, los estados de las cuentas especialespresentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales la disponibilidad en dólaresde los Estados Unidos de América al 31 de diciembre de 2016, así como las transaccionesrealizadas durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016, de acuerdo con lasestipulaciones sobre el uso de los fondos establecidas en las respectivas cláusulas de losConvenios de Donación, suscritos con la Asociación Internacional de Fomento.

Fundamentos para la opinión con Salvedades

3. Tal como se detalla en la nota N°8 a los estados financieros, el MINED inicio proceso legalante el Ministerio Público por la vía penal en contra de Servicios de Ingeniería yConstrucciones, S. A., (SICSA) por daños y perjuicios económicos hasta por C$17,815,632equivalentes a US$624,059. Por tanto al 31 de diciembre 2016 el efectivo disponible en lascuentas del Proyecto está disminuido en US$624,059. Con fecha 15 de agosto de 2017 elMINED procedió a reembolsar con fondos propios, el importe correspondiente a las cuentasdel Proyecto.

234

4. Tal como se indica en el párrafo N°4 en el informe sobre los estados financieros, el MINEDinicio requerimiento de arbitraje en contra del contratista Construcciones de Edificio yCarreteras, S.A. (CONEDCA) por incumplimiento al contrato N°021-2014. Conforme loestablecido en la cláusula CGC. 46.1 del contrato, se solicita el reembolso del 10% delmonto contratado equivalente C$862,668. El proceso de arbitraje ha sido descontinuadopor el MINED y el tercer árbitro no fue nombrado por el juzgado Décimo Primero de DistritoCivil de la circunscripción de Managua, por lo que con fecha 12 de diciembre de 2016 elproceso fue archivado. Como resultado de esta situación no hemos podido determinar losajustes que podrían a ver sido necesarios a los saldos de inversiones acumuladas y alefectivo disponible en las cuentas del Proyecto.

5. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría(NIA) y las Guías: Reportes Financieros Anuales y Auditoría de Actividades Financiadas porel Banco Mundial (30 de junio de 2003). Nuestras responsabilidades conforme a esasnormas se describen más adelante en este informe en la sección Responsabilidad delauditor sobre auditoría de los estados financieros. Somos independientes del MINED (comoUnidad Coordinadora del Proyecto), de acuerdo al Código de Ética del Consejo de NormasInternacionales de Ética para Contadores Públicos junto a los requisitos éticos que sonrelevantes para nuestra auditoría de los estados financieros en Nicaragua y hemoscumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitoséticos. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente yapropiada para proporcionar una base para nuestra opinión con salvedades.

Base contable

6. Llamamos la atención a la nota 2.1 a los estados financieros, que describe la basecontable. El estado de la cuenta especial ha sido preparado para propósito de proporcionarinformación al Ministerio de Educación (MINED), a la Asociación Internacional de Fomento(AIF) y a la Contraloría General de la República (CGR). Consecuentemente, el estado de lacuenta especial puede no ser apropiado para otros propósitos. Nuestra opinión no ha sidomodificada en relación con estos asuntos.

Otros asuntos

7. Efectuamos auditoría a los estados financieros del Proyecto de Apoyo a la Estrategia delSector Educativo (PAESE) (el Proyecto), por el año terminado el 31 de diciembre de 2016,financiado por los Convenios de Donación TF N°013232 (el Convenio) y TF N°015143 (elConvenio), suscrito entre el gobierno de la República de Nicaragua (GON) y la AsociaciónInternacional de Fomento (AIF), administrados por el Ministerio de educación (MINED), yhemos emitido nuestro informe sobre los mismos con fecha 22 de septiembre de 2017.

Responsabilidades de la administración y los responsables de gobierno en relación con elestado de la cuenta especial

8. La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de losestados de las cuentas especiales adjuntos de acuerdo con la base de efectivo descrita enla nota 2.1 a los estados financieros y con los términos de los Convenios de Donación, lacual incluye: determinar qué criterio de efectivo es una base aceptable para la preparacióndel estado de la cuenta especial en las circunstancias y de aquellos controles internossegún la Administración determine, son necesarios para permitir la preparación de losestados de las cuentas especiales que esté libre de errores materiales, ya sea debido afraude o error.

9. Los responsables de gobierno del MINED son responsables de la supervisión deinformación financiera del Proyecto.


Estado de la cuenta especial

Banco Central de Nicaragua (BCN)MHCP-RE/UE-DON-TFO0105143 (PROSEN)-MINED

Saldo al inicio del período US$ 2,339,498

Mas:Transferencia recibida de AIF al 31 de diciembre de 2016 11,388,792

Fondos disponibles 13,728,290

Menos:Transferencias a la cuenta escritural 7,888,000

Saldo cuenta especial al 31 de diciembre de 2016 US$ 5,840,290

La nota Nº 1 adjunta es parte integrante de este estado.


236


Estado de la cuenta especial

Banco Central de Nicaragua (BCN)C.E.MHCP-51638-RE/BM-DON-TF013232-AGE-MINED

Saldo al inicio del período US$ 1,432,317

Más:Transferencias recibidas de AIF al 31 de diciembre de 2016 7,331,568


Menos:Transferencias a la cuenta escritural 7,500,000Pagos directos (Gastos pagados desde la cuenta designada) 657,945

Egresos efectuados durante el año 8,157,945

Saldo cuenta especial al 31 de diciembre de 2016 US$ 605,940

La nota Nº 1 adjunta es parte integrante de este estado.


237

Ministerio de Educación (MINED)(Un ente centralizado del Estado de Nicaragua)Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por losConvenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE)y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo enNicaragua (PROSEN)31 de diciembre de 2016

Notas

238

1. Conciliación de efectivo en la cuenta especial y el efectivo disponible

A continuación se presenta la conciliación del efectivo en la cuenta especial y el efectivo disponibleal 31 de diciembre de 2016:

A) Convenio de Donación TF N°013232 (AGE)

Efectivo disponible según estado de fuente y uso defondos al inicio del período US$ 2,049,651

Transferencias recibidas de AIF por cuenta del Convenio 7,331,568Otros ingresos 14

Total fondos disponibles para uso del Proyecto 9,381,233

Desembolsos efectuados durante el período 7,158,378


Efectivo en cuentas bancarias al 31 de diciembre de 2016 1,802,886Cuenta especial Banco Central de Nicaragua M. E. US$ 605,940Cuenta escritural Ministerio de Hacienda y CréditoPúblico (MHCP) M.N. 1,178,330Cuenta banco comercial M.N 18,616

Diferencia US$ 419,969 (a)

(a) Se encuentra integrada de la siguiente manera:

Anticipos y cuentas por cobrar US$ 448,727Cuentas por pagar 768Diferencia en cambio (29,526)

US$ 419,969

Ministerio de Educación (MINED)(Un ente centralizado del Estado de Nicaragua)Proyecto de Apoyo a la Estrategia del Sector Educativo (PAESE), financiado por losConvenios de Donación TF N°013232 de la Alianza Global para la Educación (AGE)y TF N°015143 del Fondo Multi Donante para la Estrategia del Sector Educativo enNicaragua (PROSEN)31 de diciembre de 2016

Notas

239

B) Convenio de Donación TF N°015143 (PROSEN)

Efectivo disponible según estado de fuentes y usos de fondos alinicio del período US$ 3,092,306

Transferencias recibidas de AIF por cuenta del Convenio 11,388,792Total fondos disponibles para uso del Proyecto 14,481,098

Gastos efectuados durante el período 7,614,683Fondos disponibles 6,866,415

Efectivo en cuentas bancarias al 31 de diciembre de 2016 6,735,004Saldo en cuenta especial 5,840,290Saldo en cuenta escritural 822,106Saldo en banco comercial 72,608

Diferencia US$ (131,411) (a)

(a) Esta diferencia corresponde a:

Cuentas por pagar 1,004Anticipos y cuentas por cobrar 127,343Diferencial cambiario 3,064

US$ (131,411)

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