Trabajos de auditoria administrativa

TRABAJO N° 1PRESENTADO POR: SIMÓN VALERIANO PUMA

A: C.P.C. GUSTAVO TORRES ORIHUELA

CURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

CASOS SOBRE ESTABLECIMIENTO DE PARÁMETROS (PÁGINA 20,21)

1) El Departamento Contable entrega Balances Mensuales con un atraso de 30 días. Sin embargo la Gerencia General, considera que la meta debiera ser de 10 días después de finalizado el mes.

Meta 10 dias, atraso de 30 dias.

dias de atraso

dias atrasados real efectividad

10 0 100%8 -2 110%4 -6 130%

15 5 75%20 10 50%25 15 25%30 20 0%

a. La efectividad con 8 dias de retraso sería 110%.

b. La efectividad con 10 dias de retraso sería 100%.

c. La efectividad con 4 dias de retraso sería 130%.

2) La meta de producción anual en unidades físicas es de 700 000 y la producción real fue: ¿La meta fue retadora, o se fijó una meta de fácil cumplimiento?

2013 2014 2015PRODUCCION REAL 560000 680000 720000METAS 700000 700000 700000EFECTIVIDAD (%) 80.0 97.1 102.9VARIACIÓN ANUAL (%) 17.1 5.7PORCENTAJE DE VARIACIÓN ANUAL (%) 21.4 5.9VAIACIÓN ACUMULADA (%) 17.1 22.9PORCENTAJE DE VARIACIÓN DEL PERIODO (%) 28.6

El porcentaje de variación del periodo ha sido 28.6%, lo cual es positivo para la empresa.

3) La empresa requiere un capital de trabajo fijo, que debe financiarlo ante las instituciones bancarias, los gastos financieros fueron:

(Primeramente lea y opine ¿estamos ante una situación positiva o negativa?)

2012 2013 2014 2015 Gastos Financieros 150,000 120,000 100,000 80,000Variacion anual -30,000 -20,000 -20,000Variacion anual porcentual -20.0% -16.7% -20.0%Variacion periodo -30,000 -50,000 -70,000Variacion periodo porcentual -46.7%

Estamos ante una situación positiva, en vista que los gastos financieros estan disminuyendo de periodo a periodo es asi que en todo el ejercicio comprendido del año 2012 hasta el año 2015 la disminución porcentual ha sido 46.7%

4) Las mermas y fallas fueron las siguientes:

(En ambos casos, reflexione si ¿estamos ante una situación positiva o negativa?)

2012 2013 2014 2015 Mermas 1.00% 1.10% 1.30% 1.50%Variación del periodo porcentual 0.5%

Las mermas de las materias primas consumidas han incrementado en un 0.5% en todo el periodo, lo cual nos indica que estamos ante una situación negativa.

2012 2013 2014 2015 Fallas de Producción (unidades) 150 140 130 125Variacion anual -10 -10 -5Variacion anual porcentual -6.7% -7.1% -3.8%Variacion periodo porcentual -16.7%

En este caso estamos ante una situación positiva ya que las fallas de producción han disminuido en un 16.7% en todo el periodo.

5) Los Estados Financieros muestran la siguiente información:

(Se requiere evaluar la rentabilidad de la empresa).

2014 2015UTILIDAD 800000 1000000PATRIMONIO 20000000 20500000TOTAL ACTIVO 100000000 102000000ROA = utilidad neta/total activos*100 0.8 1.0ROE=utilidad neta/patrimonio*100 4.0 4.9

La empresa es rentable en 4% respecto a su patrimonio y 0.8% respecto a sus activos totales

6) Las utilidades proyectadas (metas) fueron:

¿Cuál fue la empresa, que obtuvo la mejor perfomance?

EMPRESAS A B CUTILIDAD PROYECTADA 800000 1000000 100000UTILIDAD (PERDIDA) REAL 750000 1100000 -200000EFECTIVIDAD 93.75 110 -200

Se concluye que la empresa B ha logrado mayor efectividad logrando un 110%

TRABAJO N° 2PRESENTADO POR: SIMÓN VALERIANO PUMAA: C.P.C. GUSTAVO TORRES ORIHUELACURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

PLANILLA DE RIESGOS (PÁGINA 30,31)PLANILLA DE RIESGOS

RIESGOS EVALUAR RIESGO MEDIDAS PARA TENUAR EL RIESGO (Método y explicación)

RUBRO BALANCE INTERNO EXTERNO

TIPO RIESGO:

Leve, Moderado,

Grave, Catastrófico

PONDERACIÓN PROBABILIDAD

DEL EVENTO (Alto, Medio,

Bajo)

NIVEL INTERNO NIVEL EXTERNO

10. Efectivo y equivalente a efectivo 12. Cuentas por cobrar comerciales 3ros

robos Variación T.C. Que no paguen los clientes Variación T.C. Moderado Medio

Reducir Riesgo: Instalación de cámaras de seguridad

Transferencia de riesgo: tercerizar a empresa de Seguros y cobranza.

20. mercaderias 21. Productos terminados

- robos - Deterioros - Incendios - Obsolescencia

- Baja de precios de la competencia

Moderado Medio

Reducir: camara de seguridad, Inventario permanente, alarma contraincendios, control e Inventario permanente. Transferir: Seguro contrarobos, seguro contraincendios.

- Monitoreo de la competencia - Producción con mayor eficiencia

33. Inmuebles, maquinaria y equipo

- robos - Deterioros - Incendios - Obsolescencia

- La competencia adquiere maquinaria de ultima generacion.

Grave Alto

Reducir: camara de seguridad, Inventario permanente, alarma contraincendios, control e Inventario permanente. Transferir: Seguro contrarobos, seguro contraincendios.

Reducir: Analisis del entorno (competencia) Asumir: Renovar maquinaria

40. Tributos y aportes al SNP y Salud por pagar

- Erradas interpretaciones tributarias.

Grave Medio

Reducir: Implementar software que automaticen los calculos respectivos.

42. Cuentas por pagar comerciales 3ros

Contraer deudas por servicios y bienes no recibidos

Variación T.C.

Moderado Medio

Reducir: Contrastar o cruzar información oportunamente con los proveedores y clientes.

50. Capital Deterioro del capital por inflación o pérdidas

Variación T.C.

Grave Alto

Evasión del Riesgo: Juicio sólido administrativo y praticar buenas técnicas de adminsitración.

59. Resultado del ejercicio

- Obtener perdidas economicas

- Fuerte competencia en el mercado, suben gastos

Grave Alto



70. Ventas - Vender menos que el año anterior

- Fuerte competencia en el mercado

Grave AltoEvasión del Riesgo: Capacitar al personal de ventas, invertir en marketing.

Evasión del Riesgo: aumentarvalor agragado al producto.

TRABAJO N° 3PRESENTADO POR: SIMÓN VALERIANO PUMAA: C.P.C. GUSTAVO TORRES ORIHUELACURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

MODELO PARA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO (PÁGINA 27, 28) MODELO PARA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO (1) (Págs. 27 y 28)

(Cada elección colocar 1 y sumar) EXISTENCIA EVALUACION (SUMATORIA) EVALUACION (PORCENTAJES)

ELEMENTOS PARA LA EVALUACION SI NO MANUALES

CORRESPONDENCIA VERBAL BUENA

REGULAR MALA INDIFERENTE TOTAL BUENA REGULAR MALA INDIFERENTE TOTAL

A) PLANEAMIENTO (subtotal) (a+b+c+d) 2 10 15 1 28 7% 36% 54% 4% 100%

a) Objetivos: - A corto plazo X X 1 - A largo plazo X X 1

b) Metas: - De utilidades X X 1 - De ventas X X 1 - De producción X X 1 - De gastos y costos X X 1 - De reestructuración X X 1

c) Políticas - Ventas X X 1 - Marketing X X 1 - Producción X X 1 - Financiación X X 1 - Administración X X 1 - Personal X X 1 - Logística X X 1 - Organización X X 1 - Control Interno X X 1

d) Presupuestos - Costos estándar, fórmulas X 1 - Ventas previstas en unidades físicas X 1 - Ventas previstas en unidades monetariasX 1 - Producción X 1 - Compras previstas en unidades físicas X 1 - Compras previstas en unidades monetarias X 1 - Desembolsos por compras X 1 - Desembolsos por impuestos y seguros X 1 - Gastos de Fabricación X 1 - Gastos de Ventas X 1 - Gastos de Administración X 1 - Tesorería X X 1

B) CONTROL (subtotal) 4 0 0 0 4 100% 0% 0% 0% 100% - ¿Control de Calidad? X X 1 - ¿Sistema de Seguridad Interna? X X 1 - ¿Sistema de Control Interno? X X 1 - ¿Sistema de Control Interno es eficiente?X X 1

C) ORGANIZACIÓN (subtotal) 1 2 3 0 6 17% 33% 50% 0% 100% - ¿Manual de Funciones? X 1 - ¿Manual de Procedimiemtos? X 1 - ¿Organigrama? X X 1 - ¿Organigrama actualizado? X X 1 - ¿Distribución de oficinas adecuada? X 1 - ¿Distribución de equipos adecuado?X 1

D) DIRECCION (subtotal) 2 3 1 0 6 33% 50% 17% 0% 100% - Método para toma decisiones X 1 - ¿Sistema de motivación al personal? X 1 - ¿Sistema de remuneraciones e incentivos? X 1 - ¿Sistema de comunicación interno?X X X 1 - ¿Sistema de capacitación? X 1 - ¿Directivas a las áreas de la empresa?X X 1

EXISTENCIA GRADO DE DESARROLLO EVALUACION EVALUACION (PORCENTAJES)ELEMENTOS PARA LA EVALUACION SI NO TOTAL PARCIAL

INCIPIENTE BUENA


E) 1) PROTECCION DEL PATRIMONIO (subtotal) 5 6 1 0 12 42% 50% 8% 0% 100%

1.1. ¿Servicio de Vigilancia? X X 11.2. ¿Sistema de Protección contra incendios?X X 11.3. ¿Mantenimiento Activos Fijos? X X 11.4. ¿Separación de funciones y responsabilidades?X X 11.5. ¿Política de seguros? X X 11.6. ¿Formularios pre - numerados? X X 11.7. ¿Compartimiento de poderes (varias firmas)?X X 11.8. ¿Depósito total de los ingresos dinerarios?X X 11.9. ¿Emisión de un cheque pòr cada egreso?X X 11.10. ¿Cheques con más de una firma?X X 11.11. ¿Las deudas se aprueban con más de una firma?X X 11.12. ¿Conservan archivos? X X 1

F) 2) INFORMACION CONFIABLE Y EFICIENTE (subtotal) 2 5 1 0 8 25% 63% 13% 0% 100%

2.1. ¿Manual de Cuentas Contables? X X 12.2. ¿Suman información analítica y cruzan con totales o mayores? X X 12.3. ¿Información uniforme y consistente?X X 12.4. ¿Cruzan información interna? X X 12.5. ¿Comparan datos actuales con los históricos?X X 12.6. ¿Cruzan información con terceros? X X 12.7. ¿Utilizan sistemas información computacionales?X X 12.8. ¿Comparan pronósticos con datos reales? X X 1

G) 3) EFICIENCIA OPERATIVA (subtotal 1 2 1 0 4 25% 50% 25% 0% 100%

3.1. ¿Personal idóneo? X X 13.2. ¿División del trabajo? X X 13.3. ¿Manuales de Procedimientos y Funciones?X X 13.4. ¿Medios Materiales y Tecnológicos?X X 1

H) 4) CUMPLIMIENTO POLITICAS PRESCRITAS 0 1 3 0 4 0% 25% 75% 0% 100%POR LA DIRECCION (subtotal)4.1. ¿Manual de Organización? X X 14.2. ¿Organigrama? X X 14.3. ¿Manual de Funciones? X X 14.4. ¿Manual de Procedimientos? X X 1

TOTAL (A+B+C+D+E+F+G+H) Y (100%) 17 29 25 1 7224% 40% 35% 1% 100%

La empresa de acuerdo a la evaluación del control interno es ACEPTABLE; sin embargo se debe mejorar en los siguientes aspectos: Planeamiento, Organización y cumplimiento de políticas prescritas.

ANALISIS FACTORIAL

E=53%

TRABAJO N° 4PRESENTADO POR: SIMÓN VALERIANO PUMAJHONNY RUBEN MAMANI UCHARICOA: C.P.C. GUSTAVO TORRES ORIHUELACURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

(PÁGINA 33)

BORRADOR DE INFORME DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA – LOGISTICA “LA MAYORISTA S.A.”

SINTESIS

ANTECEDENTES

La empresa Mayorista S.A. dedicada a la comercialización de materiales de construcción

desde el año 1986, ubicada en la ciudad de Lima Km 10.5, cuyo gerente es el Sr. Jaime

Deivis H., nos contrató para realizar la auditoria en el área de logística.

ALCANCE:

El área a revisarse es Logistica/Almacen durante los periodos 2013, 2014 y 2015.

NATURALEZA DE LA EMPRESA:

La empresa Mayorista S.A. se dedica a la comercialización de materiales de construcción

en la ciudad de Lima.

OBSERVACIONES:

De acuerdo a la evaluación efectuada se observó que la empresa no posee la suficiente

liquidez para cubrir sus deudas en el corto plazo, esto debido a que estamos realizando

compras al contado y las ventas se dan al crédito con un plazo de 30 días.

COMPRAS: Las compras se han reducido en un 80% al 2014 y en un 50% al 2015.

VENTAS: Las ventas del artículo A que son muy costosos se realizan a crédito con un

plazo de 30 días lo cual afecta a la liquidez.

FINANZAS: Existe una disminución de liquidez corriente en 40% al 2014 y 22% al 2015.

RECOMENDACIONES:

COMPRAS: Modificar la política de compras para que sean al crédito manteniendo los

mismo precios.

VENTAS: Renegociar con los clientes del articulo A el tiempo de crédito sea menor a 30

días.

FINANZAS: Para elevar la liquidez es necesario que las ventas se den al contado, y en

casos excepcionales otorgar un crédito en un plazo máximo de 15 días.

MODELO PARA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO (LA MAYORISTA) (Cada elección colocar 1 y sumar) (Págs. 33) EVALUACION (SUMATORIA) EVALUACION (PORCENTAJES)

ELEMENTOS PARA LA EVALUACION BUENAREGULAR MALA INDIFERENTE TOTAL BUENA REGULAR MALA INDIFERENTE TOTAL

A) VENTAS (subtotal) (a+b+c+d) 0 1 4 0 5 0% 20% 80% 0% 100%

Tienen un jefe de ventas y tres vendedores 1Hace dos años que las comisiones fueron incrementadas en un 50% 1Las ventas han ido disminuyendo año tras año 1se encargan de las cobranzas a los clientes 1Perdida en cobranzas 1

B) ADMINISTRACION (subtotal) 1 1 4 0 6 17% 17% 67% 0% 100%Tiene un gerente general 1Contratò un asistente de gerencia, tres años antes 1La empresa compro al credito una camioneta, para uso exclusivo de la gerencia general 1No disponen de informacion sobre los saldos adeudados por los clientes 1Perdida de utilidades en los tres ultimo años 1Alta rotacion del personal 1

C) ALMACENES (subtotal) 1 0 3 0 4 25% 0% 75% 0% 100%No llevan kardex fìsco 1realizan un inventario fisico general solo a fin de año 1Solamente tienen un almacenero 1Perdida de mercaderia 1

D) PORTERIA (subtotal) 1 0 1 0 2 50% 0% 50% 0% 100%el porter otiene las llaves de lamacenes y oficinas 1no controla las salidas de apquetes de la empresa sean mercaderia o de cualquier indole 1

E) CONTABILIDAD (subtotal) 1 0 0 0 1 100% 0% 0% 0% 100%

Es tramitada por un estudio contable a la cual se le lleva los documentos pertinentes 1

F) TESORERIA (subtotal) 0 1 1 0 2 0% 50% 50% 0% 100%

Emiten reportes atrasados 1Concilian los extractos bancarios con un atráso de 8 meses 1

TOTAL (A+B+C+D+E+F+G+H) Y (100%) 4 3 13 0 2020% 15% 65% 0% 100%

La empresa comercial mayorista de acuerdo a la evaluación del control interno es DEFICIENTE; se debe mejorar en los siguientes aspectos: Ventas, Administración y Almacenes.

ANALISIS FACTORIAL E = 0.4375

TRABAJO N° 6PRESENTADO POR: SIMÓN VALERIANO PUMAJHONNY RUBEN MAMANI UCHARICOELMER MAMANIA: C.P.C. GUSTAVO TORRES ORIHUELACURSO: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

EXAMEN DE PROFUNDIDAD (PÁGINA 41) INDICADORES CASO SOBRE EXAMEN EN PROFUNDIDAD “LA MAYORISTA”

a) Evolución de las compras 2013 2014 2015compras 1000000 1800000 2700000variación anual (s/) 800000 900000Porcentaje de variación anual 80% 50% 170%b) los productos compradosArtículos 2013 2014 2015A 5500 7000 10000B 4200 4100 4000C 7300 6900 7000Variación anualA 1500 3000B -100 -100C -400 100Porcentaje de variación anualA 27% 43%B -2% -2%C -5% 1%c. Descuento obtenido 2013 2014 2015Descuento obtenido en el país (compras) 1% 10% 8.50%variación anual 9% -2%d. Evolución del personal y de la utilidad 2013 2014 2015cantidad de personal 3 4 5evolución de la renta 5% 6% 7%f. Gastos financieros 2013 2014 2015Importe pagado 150000 130000 125000variación anual -20000 -5000Porcentaje de variación anual -13% -4%g. Evolución de ratio de liquidez corriente 2013 2014 2015Ratio de liquidez corriente 1.5 0.9 0.7variación anual -0.6 -0.2Porcentaje de variación anual -40% -22%

MODELO PARA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO (1) (Pág. 41) (Cada elección colocar 1 y sumar)

EXISTENCIA EVALUACION (SUMATORIA) EVALUACION (PORCENTAJES)

ELEMENTOS PARA LA EVALUACION SI NO MANUALESCORRESPONDENCIA VERBAL BUENA


A) COMPRAS 2 3 1 0 6 33% 50% 17% 0% 100%

a) Evolucion de las compras 1

b) Evolucion de compras por productosArticulo A 1Articulo B 1Articulo C 1c) Descuentos 1d) Politicas de compras 1

B) PERSONAL 0 1 0 0 1 0% 100% 0% 0% 100%Cantidad de personal 1

C) UTILIDAD 1 0 0 0 1 100% 0% 0% 0% 100%Evoluciòn de la utilidad 1

D) GASTOS FINANCIEROS 1 0 0 0 1 100% 0% 0% 0% 100%Evolucion de gastos

1

EXISTENCIA GRADO DE DESARROLLO EVALUACION EVALUACION (PORCENTAJES)

ELEMENTOS PARA LA EVALUACION SI NO TOTAL PARCIALINCIPIENTE BUENA


E) EVOLUCION DE RATIO DE LIQUIDEZ 0 0 1 0 1 0% 0% 100% 0% 100%

Liquidez corriente 1

F) VENTAS 0 1 0 0 1 0% 100% 0% 0% 100%Politicas 1

TOTAL (A+B+C+D+E+F+G+H) Y (100%) 4 5 2 0 1136% 45% 18% 0% 100%

ANALISIS FACTORIALE= 64%RESULTADO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNOLa empresa no posee la suficiente LIQUIDEZ para cubrir sus deudas en el corto plazo, esto debido a que estamos realizando compras al contado y las ventas se dan al crédito con un plazo de 30 días.SOLUCIÓNCompras: Modificar la política de compras para que sean al crédito manteniendo los mismo precios.Ventas: Renegociar con los clientes del articulo A el tiempo de crédito sea menor a 30 días

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