UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA -...

i

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

“APLICACIÓN DE PROCESO CONTABLE EN

TENDENCIAS DE MODA COM, DEL CANTÓN

YANZATZA, PERIODO: OCTUBRE – DICIEMBRE /

2014”

AUTORA:

Andreina Esperanza Agreda Gaona

DIRECTORA:

Mg. María del Rocío Delgado Guerrero

LOJA – ECUADOR

2015

Tesis previo a Optar por el Grado de Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría Contador Público Auditor CPA.

v

DEDICATORIA

El presente trabajo lo dedico con humildad a DIOS, por concederme la

dicha de haber culminado esta esta etapa de mi vida y permitirme el

haber llegado hasta este momento tan importante de mi formación

profesional.

A mi Madre quien con su amor, sacrificio y ejemplo ha permitido que

cumpla con una de mis metas, a mis hermanos de manera especial a mi

querido hermano José Luis que a pesar de la distancia siempre me ha

brindado su constante apoyo a mis mejores amigos, con quienes hemos

sido muy unidos y con quienes hemos pasado momentos inolvidables.

A toda mi familia porque me han brindado su apoyo incondicional y por

fomentar en mí el deseo de superación.

Finalmente gracias a todos quienes de una u otra manera contribuyeron

para cristalizar tan anhelado sueño.

Andreina Esperanza

vi

AGRADECIMIENTO

Mi más sincero agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja,

Modalidad de Estudios a Distancia, Docentes de la Carrera de

Contabilidad y Auditoría por brindarme la oportunidad de ser protagonista

de un cambio social a través de una verdadera preparación académica.

De manera especial a la Mg. María del Roció Delgado Guerrero,

Directora de la presente tesis, quien con su paciencia y valiosos

conocimientos me ha guiado haciendo posible la culminación de la

presente investigación.

Así mismo mi agradecimiento a las empresas, organización e instituciones

que hacen posible la aplicación del proceso contable, por la gentileza al

brindarme toda la información necesaria para desarrollar el presente

trabajo de investigación.

Andreina Esperanza

1

a. TÍTULO

“APLICACIÓN DE PROCESO CONTABLE EN TENDENCIAS

DE MODA COM, DEL CANTÓN YANZATZA, PERIODO:

OCTUBRE – DICIEMBRE / 2014”

2

b. RESUMEN

La APLICACIÓN DEL PROCESO CONTABLE EN TENDENCIAS DE

MODA COM, DEL CANTÓN YANZATZA, PERIODO: OCTUBRE –

DICIEMBRE /2014, con la finalidad de implantar un proceso contable para

la toma de decisiones, además el presente trabajo se estructura de

acuerdo a las exigencias y reglamentos de la Universidad Nacional de

Loja, para la obtención del título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría.

La recopilación de los documentos permitió organizar la información, en

base a ello se obtuvo el inventario inicial, estado de situación inicial; de

acuerdo a las necesidades del almacén se creó el plan de cuentas,

manual de cuenta, se diseñaron los libros principales y auxiliares

obteniendo el balance de comprobación, hoja de trabajo y estados

financieros, acorde a las disposiciones de las Normas Internacionales y

Ecuatorianas de Contabilidad, cumpliendo así los objetivos planteados.

Con los resultados obtenidos luego de haber culminado el proceso

investigativo se logró concluir: que al implementar un sistema contable en

el almacén es herramienta optima que tiene un administrador para tomar

las decisiones adecuadas con Estados Financieros reales por lo que se

recomienda que se continúe con la aplicación del proceso contable

implantado.

3

ABSTRACT

APPLICATION OF ACCOUNTING PROCESS IN FASHION TRENDS

COM, YANZATZA CANTON, PERIOD OCTOBER - DECEMBER 2014, in

order to achieve the economic benefit of the warehouse, and the present

work is structured according to the requirements and regulations of the

National University of Loja, Distance Learning mode for obtaining degree

in Accounting and Auditing Accountant CPA Auditor CPA.

The collection of documents allowed to organize information, based on

this initial inventory, baseline status was obtained; according to the needs

of the store the chart of accounts, user account was created, the main and

auxiliary books were designed by obtaining the trial balance, worksheet

and financial statements, in accordance with the provisions of International

Accounting Standards and Ecuadorian, thus fulfilling the objectives.

With the results obtained after completion of the research process were

concluded: that implementing an accounting system in stock is optimal tool

that has a manager to make the right decisions with real financial

statements so it is recommended to continue with the application of

multiple account accounting system, which will be an effective tool for

organizing the company accounting.

4

c. INTRODUCCIÓN

El almacén TENDENCIAS DE MODA COM, inicia sus actividades

económicas el 27 de junio del 2014, su propietaria la Señora Andreina

Agreda Gaona, con número de RUC: 1900743574001, ubicado en las

calles Av. Primero de Mayo y José Arsenales, se dedica a la compra y

venta de ropa y accesorios para vestir de todas las marcas y modelos.

El aporte para el almacén de la Sra. Andreina Agreda, es fundamental le

facilitara el registro cronológico de las operaciones que se presentan día a

día, en forma ágil, segura y oportuna, para así conocer la real situación

financiera mediante la presentación de los Estados Financieros, los

cuales proporcionaran a su dueña información precisa para la toma

adecuada de decisiones en pos de un crecimiento sostenible.

El presente trabajo se estructura de acuerdo al Reglamento de Régimen

Académico de la Universidad Nacional de Loja, el mismo que contiene:

Título, que describe el tema del presente estudio; Resumen en

Castellano traducido al Inglés, se justifica la realización de este trabajo

de investigación, el cumplimiento de objetivos así como la principal

conclusión y recomendación; Introducción se relata la importancia del

tema y el aporte al comercial Tendencias de Moda COM, y el esquema de

su desarrollo; revisión de literatura la misma contiene conceptos y

teorías relacionados con el tema de investigación. Materiales y Métodos

utilizados para la elaboración del trabajo así como las técnicas aplicadas

para la recopilación de la información contable; Resultados se presenta

el proceso contable aplicado a la empresa objeto de estudio; Discusión

en el que se realiza el contraste entre lo hallado y lo ejecutado;

Conclusiones elaboradas en base a los resultados obtenidos de la

práctica contable. Recomendaciones las cuales servirán como

información oportuna para la toma de decisiones gerenciales;

5

Bibliografía que detalla las fuentes de consulta como libros, folletos,

páginas web; Anexos se incluye copia de RUC, facturas, retenciones,

auxiliares de compra y venta, roles de pago, y proyecto aprobado.

6

d. REVISIÓN DE LITERATURA

“Es una ciencia de naturaleza que tiene por objetivo producir información

para hacer posible el conocimiento pasado, presente y futuro de la

realidad económica en términos cuantitativos a todos sus niveles

organizativos, mediante la utilización de un método especifico apoyado en

bases suficientemente contrastadas, con el fin de facilitar la adopción de

las decisiones financieras externas y las de planificación y control

internas.”1

Importancia

“La contabilidad, quizá es el elemento más importante en toda empresa o

negocio por cuanto permite conocer la realidad económica y financiera de

una empresa, su evolución, sus tendencias y lo que se puede esperar de

ella, para de esta manera poder tomar las mejores decisiones.”2

OBJETIVO

Los principales objetivos de la contabilidad, se resumen en los siguientes

puntos:

a) Conocer, registrar y presentar los bienes y recursos de propiedad de

un ente económico, reconocer la obligación que tiene la empresa para

responder con estos recursos, a sus propietarios y otros entes. Mostrar

los cambios experimentados en tales recursos y la utilidad obtenida

durante el período.

1 RODRIGUEZ, Ariza y LÓPEZ María (2011) Contabilidad General (3ra. Ed.) Ediciones

Pirámide, Madrid. Pág. 26 2 SARMIENTO, Rubén: (2008), Contabilidad General (10ma Ed.) Quito –Ecuador; Editorial

Voluntad. Pág. 5

7

b) Hacer que la codificación, el registro y la presentación de la

información contable sea clara, precisa y útil.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

“Son un conjunto de reglas generales que sirven de guía contable para

formular criterios referidos a la medición del patrimonio y a la información

de los elementos patrimoniales y económicos de un ente. Los PCGA

constituyen parámetros para que la confección de los estados financieros

sea sobre la base de métodos uniformes de técnica contable”3.

Entre los principios contables aplicados a esta empresa se describen:

Ente contable: Los estados financieros se refieren a entidades

económicas específicas que son distintas al dueño de la misma.

Equidad: La equidad entre intereses opuestos deber ser una

preocupación constante en contabilidad, puesto que los que se sirven o

utilizan los datos contables, puedan encontrarse ante el hecho de que sus

intereses particulares se hallen en conflicto. De esto se desprende que los

estados financieros deben prepararse de tal modo que reflejen con

equidad los distintos intereses en juego en una entidad. Este principio en

el fondo es el postulado básico o principio fundamental al que está

subordinado el resto.

Bienes económicos: Los estados financieros se refieren a hechos,

recursos y obligaciones económicas susceptibles de ser valorizados en

términos monetarios.

Periodo de tiempo: Los estados financieros resumen la información

relativa a periodos determinados de tiempo, los que son conformados por

el ciclo normal de operaciones de la entidad por requerimientos legales u

otros.

3 http://es.wikipedia.org/wiki/Principios_de_contabilidad_generalmente_aceptados

8

Empresa en marcha: Todo ente se entenderá que esta y continuara en

funcionamiento dentro del futuro previsible, sin planes de liquidar o reducir

significativamente sus actividades, a no ser que se diga expresamente lo

contrario.

Moneda: Unidad monetaria, y medida de acumulación de valores. En el

Ecuador la unidad de medida es el dólar.

Devengado: Las transacciones y hechos se reconocen cuando ocurren y

se registran en libros en los ejercicios económicos con los cuales se

relacionan.

Realización: La contabilidad cuantifica en términos monetarios las

operaciones que realiza una entidad con otros participantes en la

actividad económica y ciertos eventos económicos que la afectan.

Costo histórico: El registro de las operaciones que hará la empresa será

al valor de la compra o producción.

Objetividad: Diseño de proyectos en caso de que su contabilidad sea

afectada después de cerrar un periodo contable tendrá que hacer su

respectivo registro de ajustes.

Criterio prudencial: Este criterio no debe ser afectado por la presunción

que los estados financieros podrían ser preparados en base a una serie

de reglas inflexibles.

Uniformidad: Los métodos, las técnicas y los procedimientos deben ser

aplicados uniformemente de un periodo a otro. Cuando, por

circunstancias especiales, se presenten cambios, se deberá dejar

constancia expresa de tal situación, e informar sobre los efectos que

provoquen en la información contable futura.

Revelación suficiente: La información contable debe ser clara y

comprensible de tal forma que los lectores tengan elementos suficientes

9

para juzgar los resultados de las operaciones y de la situación financiera

de la entidad”4.

La partida doble: Constituye el principio de contabilidad generalmente

aceptado más práctico, útil y conveniente para producir los Estados

Financieros; se caracteriza porque cada hecho u operación que se realice

afectará, por lo menos a dos partidas o cuentas contables, se tiene

algunos enunciados para el cumplimiento de este principio:

No habrá deudor sin acreedor o viceversa.

A una o más cuentas deudoras corresponden siempre una o más

cuentas acreedoras por el mismo importe.

En todo momento las sumas del debe deben ser igual a las del

haber.

CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD

4 C.P.A. ZAPATA, Pedro, (2008). Contabilidad General, Séptima Edición. Editorial McGraw Hill. México. Pág. 25.

Contabilidad

Bancaria

Instituciones del sistema

financiero. Ej. Bancos.

Instituciones del sector

público. Ejemplos: Ministerios,

Concejos, Gobernaciones,

etc.

Clasificación de

la Contabilidad

Se encarga de controlar cada

una de las actividades de

asociaciones y cooperativas.

Contabilidad Comercial

Contabilidad de Costos

Contabilidad

Gubernamental

Se dedica a transformar la

materia prima en un

producto terminado.

Se dedica a la compra y

venta de bienes.

Contabilidad de

Cooperativas

10

NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD O NEC

Las NEC, como se le conoce popularmente, son un conjunto de normas o

leyes que establecen la información que deben presentarse en los

estados financieros y la forma en que esa información debe aparecer, en

dichos estados. La norma que se observaran para el desarrollo del

presente trabajo son:

NEC 1 Presentación de Estados Financieros.

Su objetivo esencial es la presentación, la estructura y los requerimientos

mínimos que deben guardar en la elaboración y diseño de los estados

financieros.

Los estados financieros tienen el propósito de informar sobre la situación

económica y financiera de empresas, entidades, públicas o privadas,

resultados de sus operaciones y flujos de efectivo, proveyendo

información relacionada con:

Activos

Pasivos

Patrimonio

Ingresos y gastos

Flujos de efectivo

Grupos que representan la situación económica y financiera, los mismos

que se presenta agrupados en:

Estado de Situación financiera

Estado de Resultados

Estado de Cambios en el Patrimonio

Estado de Flujos de efectivo

Políticas Contables y notas explicativas.

11

NEC 2 Estados de Flujos de Efectivo.

“La información sobre los flujos de efectivo de una empresa es útil para

proporcionar a los usuarios de estados financieros una base para evaluar

la habilidad de la empresa para generar efectivo y sus equivalentes y las

necesidades de la empresa en las que fueron utilizados dichos flujos de

efectivo”. Agrupando las diversas actividades de la empresa en:

operativas, inversión y financiamiento.

“Actividades Operativas.- Son las principales actividades de la empresa

que producen ingresos y otras actividades que no son de inversión o de

financiamiento.

Actividades de Inversión.- Son la adquisición y enajenación de activos a

largo plazo y otras inversiones no incluidas en los equivalentes de

efectivo.

Actividades de Financiamiento.- Son actividades que dan por resultado

cambios en el tamaño y composición del capital contable y los préstamos

de la empresa”. NEC 2 pág. 3

NEC 11 Inventarios

Su intención es la de describir el tratamiento contable para los inventarios

bajo el sistema de costo histórico. Entendiéndose por inventarios a la

mercadería comprada o retenida para vender o los producidos por la

empresa.

NEC 12 Propiedad, Planta y Equipo.

Es importante el reconocimiento del activo, la determinación de sus

valores en libros y la afectación del costo por la depreciación o uso de los

mismos. Son considerados como activos tangibles, que la empresa los

retiene para ser usados en la producción o abastecimiento de un bien o

servicios y son utilizados durante más de dos periodos.

NEC 13 Contabilización de la Depreciación.

12

Depreciación, es la distribución del importe depreciable de un activo

durante su vida útil estimada. El valor o costo de la depreciación debe ser

asignado de acuerdo a una base sistemática de acuerdo a cada uno de

los periodos contables, conforme la vida útil del bien.

LA CUENTA MERCADERÍAS

Es una cuenta que registra el movimiento de las mercaderías que están

destinadas para la venta y que constituyen el objeto mismo del negocio.

Los sistemas de control de la cuenta mercaderías amparadas en las

disposiciones de la Ley de Régimen Tributario Interno son:

1. Sistema de Cuenta Múltiple

2. Sistema de Permanencia de Inventarios

SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE O INVENTARIO PERIÓDICO

Denominado también sistema de Inventario Periódico, consiste en

controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o múltiples

cuentas.

VENTAJAS

Permite información detallada a nivel de cada cuenta.

Es de fácil aplicación y comprensión.

Proporciona un ahorro en cuanto al costo de su mantenimiento.

DESVENTAJAS

No permite un control adecuado de la bodega, debido a la ausencia

de control minucioso del movimiento de entradas y salidas, por lo

que el inventario sólo puede obtenerse extracontable.

Podría complicarse el número de cuentas de apoyo, si se extiende

más allá de la indispensable.

13

CUENTAS QUE INTERVIENEN

En este sistema se utilizan varias cuentas y al final del periodo contable

se realiza la Regulación o Ajuste correspondiente.

Mercaderías.- En esta cuenta se registra el valor del inventario

inicial de mercaderías en el que permanece invariable durante todo

el periodo; al finalizar el mismo se registra el valor del inventario final

(extracontable).

Compras.- Se registran únicamente todas las adquisiciones de

mercaderías, realizadas por la empresa al costo de adquisición.

Devolución en compras.- Se anotan todos los reintegros que se

hagan de artículos adquiridos y que no hayan satisfecho las

expectativas de comprador.

Descuento en compras.- Se registra los valores por descuentos o

rebajas que terceras personas conceden a la empresa sobre la

mercadería adquirida.

Transporte en compras.- De naturaleza deudora, se registra los

valores que se pagan para transportar las mercaderías hasta las

bodegas de la empresa.

Ventas.- Se registra todas las ventas de mercaderías realizadas por

la empresa a precio de costo más un margen de utilidad.

Devolución en ventas.- Se registran los valores de las devoluciones

de las ventas efectuados a los clientes.

Descuento en ventas.- Se anotan los valores por descuentos en

rebajas en ventas que la empresa concede a terceras personas

sobre la mercadería vendida, generalmente cuando las ventas son al

contado

14

ASIENTO TIPO DE REGULACIÓN

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

01/01/2014 X

Descuento en Compras xxxx

Devolución en Compras

xxxx

Compras

P/R. Compras Netas y Cerrar Descuento y

Devolución en Compras

01/01/2014

X

Ventas xxxx

Descuento en Ventas

xxxx

Devolución en Ventas

xxxx

P/R. Ventas Netas y Cerrar Descuento y

Devolución en Ventas

01/01/2014

X

Costo de Ventas xxxx

Mercaderías ( Inventario Inicial)

xxxx

Compras Netas

xxxx

P/r. Cierre de las Compras Netas e Inv. Inicial

y determinar la Mercadería Disponible para la Venta

01/01/2014

X

Mercaderías xxxx

Costo de Ventas

xxxx

P/R. El Inventario Final a su Costo

01/01/2014

X

Ventas xxxx

Costo de Ventas

xxxx

Utilidad Bruta en Ventas

xxxx

P/R. Cerrar Ventas, Costo de Ventas y obtener la Utilidad Bruta en Ventas.

REGULACIÓN DE LA CUENTA DE MERCADERÍA

Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercadería mediante el

sistema de cuenta múltiple, al finalizar el periodo contable es necesario

realizar la regulación o ajuste de mercadería para determinar:

Compras netas

Ventas netas

Mercadería Disponible para la Venta

15

Registrar Contablemente el valor del Inventario Final o Extracontable

Costo de Ventas

Utilidad Bruta en Ventas o Pérdida Bruta en Ventas

COMPRAS NETAS.- Es el resultado de las compras brutas menos las

devoluciones y los descuentos en compras, su fórmula es:

VENTAS NETAS.- Se obtienen a partir de las ventas brutas menos las

devoluciones y descuentos en ventas, su fórmula es:

MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA.- Se determina de las

mercaderías Inventario Inicial más las Compras Netas, su fórmula es:

INVENTARIO FINAL.- Se lo obtiene de la toma física de la mercadería,

contando, pesando o midiendo cada uno de los artículos destinados para

la venta.

COSTO DE VENTAS.- Es la suma del Inventario Inicial más las compras

netas menos el inventario final, su fórmula es:

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS.- En esta cuenta se registra el valor

establecido mediante la diferencia entre las ventas netas y el costo de

ventas. Su fórmula es:

CN = CB - Dv. C -Ds. C

VN = VB - Dv. V -Ds. V

CV = MII + CN - MIF

MDV = MII + CN

16

PÉRDIDA BRUTA EN VENTAS.- Se determina cuando el costo de ventas

es mayor que las ventas netas, su fórmula es:

PLAN DE CUENTAS.- Es la descripción detallada en forma ordenada y

codificada de las cuentas utilizadas dentro de una empresa para

identificar las transacciones de un ejercicio económico, el plan de

cuentas delimita las actividades de una empresa.

MANUAL DE CUENTAS.- Es aquel que contiene instrucciones para

utilizar las cuentas que componen el sistema contable, sobre todo en lo

que se refiere a qué operaciones o hechos se incluyen en cada cuenta,

cuándo se debita o acredita y el significado de su saldo.

PROCESO CONTABLE.- "El proceso contable se refiere a todas las

operaciones y transacciones que registra la contabilidad en un período

determinado, regularmente el del año calendario o ejercicio económico,

desde la apertura de libros hasta la preparación y elaboración de los

estados financieros"5.

5 MALDONADO, Hernán. Manual de Contabilidad, 2010, Pág. 28.

PBV = CV – VN

UBV = VN - CV

17

COMPROBANTES Y DOCUMENTOS

FUENTE

INVENTARIO INICIAL

ESTADO DE SITUACIÓN

INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DE

COMPROBACIÓN

HOJA DE TRABAJO

AJUSTES

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE

RESULTADOS

ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO

ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA

AUXILIAR DE COMPRA

AUXILIAR DE VENTA

18

COMPROBANTES Y DOCUMENTOS FUENTE

Son de gran importancia por cuanto proporcionan un mayor grado de

confiabilidad y validez a los registros contables. Por pertenecer al

Régimen Simplificado el comercial Tendencia de Moda COM emitirá

únicamente la nota de venta, pero por las compras realizadas se recibirán

facturas

Nota de venta

Factura

Nota de venta.- Son comprobantes de venta utilizados en transacciones

con consumidores o usuarios finales. No sustentan crédito tributario de

IVA.

19

Factura.- Se emitirán y entregarán por la transferencia de bienes, o por

la prestación de servicios o la realización de otras transacciones gravadas

con impuestos, detallando cantidad, valor unitario, total como los

impuestos correspondientes.

Auxiliar de Compras.- Es un documento en el cual consta el detalle de

compras de la mercadería realizadas, el mismo que sirve para llevar un

control de las facturas emitidas por parte del proveedor, formas de pago,

vencimiento, entre otros.

20

TENDENCIAS DE MODA .COM

AUXILIAR DE COMPRAS

SEMANA

N° 1

FECHA DESCRIPCIÓN FACTURA COMPRA

12% TRANS. EN COMPRAS

DCSTO.

FORMA DE PAGO

CONTADO CRÉDITO

TOTAL

Auxiliar de Ventas.- Es un documento en el cual consta el detalle de las

ventas realizadas.

TENDENCIAS DE MODA.COM

AUXILIAR DE VENTAS

SEMANA N° 1

FECHA

DESCRIPCIÓN

COMPROBANTE

VENTAS

DESCUENTO EN

VENTAS

TOTAL

FORMA DE PAGO

CONTADO

CRÉDITO

TOTAL

Inventario Inicial.- Es la relación detallada y minuciosa de los valores,

bienes, derechos y obligaciones que tiene una empresa al iniciar sus

actividades.

21


INVENTARIO INICIAL

Al 1 de octubre del 2014

Expresado en Dólares USD

FOLIO 1

CÓD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL

Yanzatza, 01 de octubre del 2014

F) GERENTE F) CONTADORA

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Es el primer balance que se elabora luego de haberse constituido

legalmente la empresa, y en base al inventario inicial, sirve como

documento de soporte para localizar el análisis y registro contable de

capital social.

Está conformado por las cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio.

22

1. ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 Caja xxxxxxx

1.1.2 Bancos xxxxxxx

1.1.3 Cuentas por Cobrar xxxxxxx

1.1.5 Inventario de Mercaderías xxxxxxx

Total Activo Corriente xxxxxxx

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.1 Muebles y Enseres xxxxxxx

1.2.3 Equipos de Computación xxxxxxx

1.2.5 Equipos de Oficina xxxxxxx

Total Activo No Corriente xxxxxxx

TOTAL ACTIVOS xxxxxxx

2. PASIVOS

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.1 Cuentas por Pagar xxxxxxx

2.1.2 Aportes al IESS por Pagar xxxxxxx

Total Pasivo Corriente xxxxxxx

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.1 Aporte de Capital xxxxxxx

Total Capital xxxxxxx

TOTAL PATRIMONIO xxxxxxx

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO xxxxxxx



Al 1 de octubre del 2014


Yanzatza, 01 de octubre del 2014

F) GERENTE F) CONTADORA

23

LIBRO DIARIO

“El diario general, como libro de entrada original sirve para registrar todas

las transacciones que realiza la empresa diariamente. En el diario se

asentarán día a día y por el orden en que se vayan ocurriendo, todas las

operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y las

circunstancias de las mismas y el resultado que produce a su cargo o

descargo, de modo que cada partida manifieste quien es acreedor y quien

es el deudor en la negociación a la que se refiere.”6

"TENDENCIAS DE MODA.COM" LIBRO DIARIO


Folio Nº...........

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

SUMAN Y PASAN

LIBRO MAYOR

Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el

libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma

particular. En el Libro Mayor se abrirán tantas cuentas tenga la empresa,

por debe y haber, trasladándose las partidas que le correspondan con

referencia al Diario, y por el mismo orden de fechas que tengan en éste.

6 VÁSCONEZ, José Vicente. 2009 Introducción a la Contabilidad. Editorial Ministerio de

Educación y Cultura. Quito-Ecuador. Pág. 58

24

"TENDENCIAS DE MODA.COM"

LIBRO MAYOR

Expresado en dólares USD

CUENTA:

CODIGO

FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Es un documento contable que refleja los movimientos y los saldos de

todas y cada una de las cuentas del mayor y que se prepara con el

objetivo de comparar o verificar si todos los asientos de diario han

sido registrados correctamente en las cuentas de mayor respetando la

partida doble.

“TENDENCIAS DE MODA.COM”

BALANCE COMPROBACIÓN Expresado en dólares USD

Nº CODIGO CUENTAS SUMAS SALDOS

Debe Haber Deudor Acreedor

Yanzatza 31 de diciembre del 2014

25

HOJA DE TRABAJO

“La hoja de trabajo, aunque no constituye un documento obligatorio; es un

herramienta auxiliar y didáctica que permite resumir en un solo informe

gran parte del proceso contable, para realizar la hoja de trabajo se toma

los saldos del balance de comprobación tanto del saldo deudor como del

acreedor de las diferentes cuentas.


HOJA DE TRABAJO

Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014


Nº DETALLE SALDOS AJUSTES

BALANCE AJUSTADO

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Ajustes.- Los ajustes son estrictamente necesarios para que las cuentas

que han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo

real y facilite la preparación de los Estados Financieros.

Los ajustes que con más frecuencia se utilizaran en este trabajo son:

Provisiones.- Las provisiones son créditos incobrables originados en

operaciones del giro ordinario del negocio, razón por la que la Ley de

Régimen Tributario Interno establece el cálculo del 1% anual de

provisiones sobre los créditos comerciales pendientes de recaudación.

26

Fecha Cuenta Ref. Debe

Habe

r

xxx ________x_________

Cuentas Incobrables xxxx

Provisión de Ctas.

Incobrables xxxx

V/ 1% anual de provisión

Depreciación.- Las depreciaciones se las realiza a los activos fijos debido

a que pierden su valor por el uso o por la obsolescencia.

Fecha Cuenta Ref. Debe

Habe

r

xxx ________x_________

Deprec. de Muebles y Enseres xxxx

Deprec.Acum. de Muebles y

Enseres. xxxx

V/ Para registrar la depreciación

correspondiente a……

Los porcentajes de depreciación de conformidad con la Ley de Régimen

Tributario Interno, son los siguientes:

ACTIVOS FIJOS % DEPRECIACION

ANUAL

AÑOS DE VIDA ÚTIL

Edificio 5%

20 años

Instalaciones y maquinarias,

equipos y muebles

10%

10años

Vehículo 20% 5 años

Equipo de cómputo y software

33%

3 años

27

Consumos: “La Cuenta Útiles de Oficina materiales de Oficina o

Suministros es un activo que representa el stock adquirido por la empresa

para utilizar de acuerdo a sus necesidades. Al finalizar el periodo se

requiere del ajuste correspondiente para sacar el saldo de esta cuenta

los útiles o materiales consumidos que son los únicos que pasara como

gastos.” 7

Fecha Cuenta Ref. Debe Haber

xxx ________x_________

Consumo de útiles de Oficina xxxx

Útiles de Oficina xxxx

V/ Para registrar el valor

consumido durante el

periodo……..

ESTADOS FINANCIEROS

“Son informes presentados al final de cada período contable, los mismos

que reflejan los resultados y la situación financiera de la empresa por un

período determinado, razón por la que debe prepararse esta información

con todos los elementos requeridos para utilizarlos como instrumentos de

orientación financiera de información para los medios interesados.”8


Es el resumen de las transacciones correspondientes a los ingresos y

gastos que tiene una empresa en un período con la finalidad de

determinar las ganancias o pérdidas que el negocio obtuvo. El Estado de

7SANCHEZ, Gilberto. La Tablita: Tributaria y Laboral Nº 26 ediciones EDYPE. Quito-

Ecuador.2011 8 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. 2009. Contabilidad General. Sexta Edición. Editorial Nuevo

Día. Pág. 69.

28

Resultados se considera como la herramienta financiera más útil para

evaluar la gestión económica y sirve para la toma de decisiones.


Ventas Brutas xxxxxxx

( = ) Ventas Netas

( - )

xxxxxxx

Compras xxxxxxx

( - ) Descuento en Compras xxxxxxx

( = ) xxxxxxx

( = ) xxxxxxx

( - ) xxxxxxx

( = )

( = )

( - )

xxxxxxx

xxxxxxx

xxxxxxx

xxxxxxx

xxxxxxx

xxxxxxx

xxxxxxx

xxxxxxx

xxxxxxx

Yanzatza, 31 de diciembre del 2014

F)CONTADORAF ) GERENTE

Pérdida del Ejercicio xxxxxxx

TOTAL GASTOS xxxxxxx

RESULTADO DEL EJERCICIO

Depreciación Muebles y Enseres

Depreciación Equipo de Computación

Depreciación Equipo de Oficina

Provisiones Sociales

Gasto Suministros de Oficina

Transporte en Compras

Sueldos y Salarios

Aporte Patronal

Fondos de Reserva

Pérdida Bruta en Ventas xxxxxxx

TOTAL INGRESOS xxxxxxx

GASTOS OPERACIONALES xxxxxxx

Disponible para Vender

Inventario de Mercaderías ( Final )

Costo de Ventas xxxxxxx

Inventario de Mercaderías ( Inicial )

Compras Netas


Del 1 de octubre al 31 de Diciembre del 2014

Expresado en dólares USD

INGRESOS OPERACIONALES

xxxxxxx

Costo de Ventas

29

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Denominado también balance general, es aquel que se lo realiza al final del

periodo económico, o según requerimiento de gerentes, accionistas, etc., en él

se demuestra en forma detallada la situación patrimonial de la empresa,

indicando los valores que posee, los valores a cancelar, así como su patrimonio

inicial más la ganancia o menos la pérdida en el ejercicio económico.

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja xxxxxxx

Caja Chica xxxxxxx

Cuentas por Cobrar xxxxxxx

( - ) Provisión para Cuentas Incobrables xxxxxxx

Inventario de Mercaderías xxxxxxx

Total de Activo Corriente xxxxxxx

ACTIVO NO CORRIENTE

Muebles y Enseres xxxxxxx

( - ) Deprec. Acum. Muebles y Enseres xxxxxxx xxxxxxx

Equipo de Computación xxxxxxx

( - ) Deprec. Acum. Equipo de Computación xxxxxxx xxxxxxx

Equipo de Oficina xxxxxxx

( - ) Deprec. Acum. Equipo de Oficina xxxxxxx xxxxxxx

Total de Activo No Corriente xxxxxxx

TOTAL ACTIVO xxxxxxx

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Cuentas por Pagar xxxxxxx

Aportes al IESS por Pagar xxxxxxx

Total Pasivo Corriente xxxxxxx

TOTAL PASIVO xxxxxxx

PATRIMONIO

CAPITAL

Aporte de capital xxxxxxx

Total Patrimonio xxxxxxx

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO xxxxxxx

GERENTE CONTADORA



Al 31 de diciembre de 2014

EXPRESADO EN DÓLARES USD

Yantzaza, 31 de diciembre del 2014

30

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

Es el informe contable principal que presenta en forma condensada y

clasificada los diversos conceptos de entrada y salida de recursos

monetarios, efectuados durante un período, con el propósito de medir la

habilidad gerencial en el uso racional del efectivo y proyectar la capacidad

financiera empresarial en función de su liquidez.

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES

Efectivo por Ventas de Mercaderías xxxxxxx

Efectivo Proveniente de Clientes xxxxxxx

Notas de Crédito de Proveedores xxxxxxx

FLUJO RECIBIDO DE CLIENTES xxxxxxx

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS

Efectivo Pagado a Proveedores xxxxxxx

Efectivo Pagado por Sueldos y Salarios xxxxxxx

Efectivo Pagado por Servicios Bancarios xxxxxxx

Efectivo Pagado por Compra de Suministros de Oficina xxxxxxx

Efectivo Pagado por Publicidad xxxxxxx

FLUJO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS xxxxxxx

FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN xxxxxxx

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxxxxx

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

(-) Aumento Neto en Efectivo xxxxxxx

Efectivo y sus equivalentes al 1 de octubre de 2014 xxxxxxx

Efectivo y sus equivalentes al 31 de diciembre del 2014 xxxxxxx





FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Yanzatza, 31 de diciembre de 2014

GERENTE CONTADORA

31

e. MATERIALES Y MÉTODOS

MATERIALES

Para el desarrollo de la investigación se utilizó los siguientes materiales:

Equipo de Computación

Carpetas, hojas de papel boom

Cartuchos para impresión.

Copias

Esferográficos

Libros, folletos,

MÉTODOS

En el presente trabajo de investigación se utilizaron los siguientes

métodos, y técnicas:

CIENTÍFICO

Se lo utilizó en la consulta y recopilación de los diferentes elementos

teóricos, así como normativa aplicable a la empresa objeto de estudio,

para la aplicación correcta del proceso contable, y en base a ello

proporcionar información económica financiera real.

DEDUCTIVO

Se lo aplicó en la utilización de conceptualizaciones y conocimientos

generales para de acuerdo a la naturaleza de la empresa aplicar el

sistema contable en el almacén Tendencias de Moda.com

32

INDUCTIVO

Facilitó conocer los resultados generales de la investigación, situación

que se ve reflejada en los Estados Financieros de la Empresa

permitiéndome emitir conclusiones y recomendaciones.

ANALÍTICO

Se utilizó para el estudio y análisis de cada uno de los documentos,

sustento de las transacciones diarias para registrarlas de acuerdo a su

naturaleza en el periodo de estudio.

SINTÉTICO

Se empleó en la elaboración de los libros auxiliares, resúmenes de los

hechos económicos que fueron necesarios para la elaboración del

presente trabajo, así como en la elaboración de los estados financieros,

que llevo a concretar las conclusiones y recomendaciones.

TÉCNICAS

OBSERVACIÓN

Se aplicó para conocer las operaciones diarias del almacén Tendencias

de Moda.com, sustentado en los diferentes documentos proporcionados

por su dueña, para la realización del presente trabajo.

33

f. RESULTADOS

TENDENCIAS DE MODA COM

RUC: 1900743574001

PLAN GENERAL DE CUENTAS

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

1.1.1 Caja

1.1.2 Bancos

1.1.3 Cuentas por cobrar

1.1.4 (-) Provisiones de cuentas por pagar

1.1.5 Inventario de Mercaderías

1.1.6 Materiales de Oficina

1.1.7 Materiales de limpieza


1.2.1 Muebles de Oficina

1.2.2 Equipo de Oficina

1.2.3 Equipo de Computación

1.3 DEPRECIACION ACUMULADA

1.3.1 (-)Depreciación Acumulada de Muebles de Oficina

1.3.2 (-)Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina

1.3.3 (-)Depreciación Acumulada de Equipo de Computación

2. PASIVO


2.1.1 Proveedores

2.1.2 Beneficios Sociales por pagar

2.1.3 IESS por pagar

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.1 Aporte de Capital

3.1.2 Utilidad o pérdida del Ejercicio

3.1.3 Utilidad del Ejercicio

3.1.4 Perdida del Ejercicio

4. INGRESOS

4.1.1 Ventas

34

5. COSTOS Y GASTOS

5.1 COSTOS

5.1.1 Costo de Ventas

5.1.2 Compras

5.2 GASTOS OPERATIVOS

5.2.1 Sueldos y salarios

5.2.2 Beneficios Sociales

5.2.3 Aportes IESS

5.2.4 Gastos Servicios Básicos

5.2.4.01 Teléfono

5.2.4.02 Energía Eléctrica

5.2.5 Gasto Arriendo

5.2.6 Depreciación de Muebles de Oficina

5.2.7 Depreciación de Equipos de Oficina

5.2.8 Depreciación de Equipos de Computación

5.2.9 Gasto IVA

5.3 OTROS GASTOS

5.3.1 Consumo de Suministros de Oficina

5.3.2 Consumo de Suministros de Limpieza

5.3.3 Gasto Rise


MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVO

En el activo se agrupan las cuentas que representan bienes como valores

y derechos que son de propiedad de la empresa.

1.1. ACTIVO CORRIENTE

Es el que representa valores y derechos que se espera convertir en

efectivo dentro de un año.

35

1.1.1 Caja

La cuenta caja pertenece al activo corriente y está representado por las

monedas, billetes y cheques a la vista que posee la empresa en un

momento determinado.

Se debita.- por la recepción de unidades monetarias de forma antes

indicada.

Se acredita.-por los desembolsos en efectivo que posee la empresa en

un momento determinado y son de disponibilidad inmediata.

Saldo.- deudor.

1.1.2 Bancos

Valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda

nacional en bancos del país. Además, controla el movimiento de valores

monetarios que se depositan y se retiran de instituciones bancarias

relacionadas.

Se debita.- por la apertura de cuentas bancarias, depósitos realizados,

notas de crédito emitidas por el banco.

Se acredita.- emisión de cheques o notas de débito bancarias, con el fin

de satisfacer pagos, emisión de notas de débito.

Saldo.- deudor.

1.1.3 Cuentas por Cobrar

En estas cuentas se anotaran los movimientos de los créditos y los bonos

realizados por los clientes en la venta de mercaderías o la prestación de

servicios.

Se debita.-por la existencia de ventas a crédito.

Se acredita.- en la cancelación total o parcial de la deuda.

Saldo.- deudor.

1.1.4 (-) Provisión para cuentas Incobrables

Es el porcentaje del 1% que se considera por los valores a créditos que

no se pueden cobrar.

Se debita.- por la recuperación de cartera incobrable.

36

Se acredita.- por el siento de ajuste.

Saldo.- acreedor.

1.1.5 Inventario de Mercaderías

En esta cuenta se registra el valor del inventario inicial de mercaderías,

las compras realizadas en el periodo y el valor del inventario final, por la

regulación de la misma.

Se debita.- por el costo de la mercadería comprada. Por el valor de los

ajustes, por sobrantes resultantes de la toma física del inventario. Por el

valor de las devoluciones de las mercaderías vendidas, por el valor del

ajuste por inflación. Por el valor del inventario inicial, por el valor del

inventario final.

Se acredita.- Por el valor de la mercadería vendida. Por el valor de las

mercaderías devueltas a los proveedores. Por el valor de los ajustes

originados por faltantes o mercadería dada de baja. Por el valor del

inventario inicial y la regulación.

Saldo.- deudor.

1.1.6 Materiales de oficina

Se registra el valor pagado en la adquisición de materiales de oficina,

para uso de la empresa

Se debita.- por el valor de las compras realizadas

Se acredita.- por el uso de los materiales de oficina.

Saldo.- deudor.

1.1.7 Materiales de limpieza

Se registra el valor pagado en la adquisición de materiales de aseo y

limpieza, para uso de la empresa

Se debita.- por el valor de las compras realizadas

Se acredita.- por el uso de los materiales de limpieza.

Saldo.- deudor.

37


Comprende los activos destinados a servir de forma duradera en las

actividades de la empresa, incluidas las inversiones financieras cuyo

vencimiento, enajenación o realización se espera habrá de producirse en

un plazo superior a un año.

1.2.1 Muebles de oficina

Son cuentas del activo fijo y constituye todos los muebles de propiedad de

la empresa utilizada en las labores administrativas de la misma.

Se debita.- por el saldo inicial, por el valor de las adquisiciones

Se acredita.- por la venta, baja o donación.

Saldo.- deudor.

1.2.2 Equipo de oficina

Son cuentas del activo fijo y constituye todos los equipos de oficina,

propiedad de la empresa utilizada en las labores administrativas de la

misma.

Se debita.- por el saldo inicial, por el valor de las adquisiciones

Se acredita.- por la venta, baja o donación.

Saldo.- deudor.

1.2.3 Equipo de Computación

Registra el costo de adquisición del equipo de cómputo, que adquiere la

empresa para el desarrollo de sus actividades.

Se debita.- por el costo de adquisición.

Se acredita.- por venta, cuando se da de baja, por donación del bien,

perdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor

Saldo.- deudor.

38

1.3 DEPRECIACION ACUMULADA

1.3.1 (-) Depreciación Acumulada de Muebles de oficina

Registra el monto de la depreciación calculada por el ente sobre la base

del costo y vida útil.

Se debita.- por el valor acumulado de la depreciación ajustada del activo

que el ente económico haya enajenado o dado de baja.

Se acredita.- por el valor de la depreciación calculada con cargo al

Estado de resultados.

Saldo.- acreedor.

1.3.2 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de oficina







Saldo.- deudor.

1.3.3 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación







Saldo.- acreedor.

39

1. PASIVO

Agrupa el conjunto de las cuentas que representa las obligaciones

contraídas por la entidad en desarrollo del giro ordinario de su actividad,

pagaderas en dinero, bienes y servicios

.

2.1. PASIVO CORRIENTE

Agrupa aquellas obligaciones que la empresa tiene con terceros y que

serán exigibles en un plazo máximo de un año.

2.1.1. Proveedores

Registra las obligaciones a cargo de la entidad, por concepto de

adquisición de mercaderías para la venta.

Se debita.- por el valor del abono o cancelación de la factura o nota de

venta; por el valor de las notas de débito que se envíen a los

proveedores.

Se acredita.- por el valor de la factura a crédito; por el valor de las notas

de crédito enviadas a los proveedores.

Saldo.- acreedor.

2.1.2. Beneficios Sociales por pagar

Son los valores de las provisiones para pagar el décimo tercer sueldo,

décimo cuarto sueldo, vacaciones y todas las reservas de acuerdo con

las disposiciones legales.

Se debita.- por los valores cancelados a los beneficiarios.

Se acredita.- por el monto de las provisiones.

Saldo.- acreedor.

2.1.3 IESS por Pagar

Son obligaciones que tiene que cancelar la empresa al IESS por concepto

de aportes patronales y aportes individuales.

Se debita.- por los valores pagados al IESS

Se acredita.- por los valores retenidos a los trabajadores y empleados.

Saldo.- acreedor.

40

3. PATRIMONIO

Controla el aporte del capital del dueño, además reservas, utilidades o la

re-expresión monetaria.

3.1.1 Aporte de Capital

Constituye los aportes del dueño y por nuevas aportaciones para

incrementar el capital.

3.1.2 Utilidad o pérdida del ejercicio

Se refiere a los valores que resulta de la operatividad de la empresa, a la

relación de los ingresos y gastos.

Se debita.- por perdida del ejercicio.

Se acredita.- por las los ingresos del ejercicio

Saldo.- acreedor.

3.1.3 Utilidad del ejercicio

Se refiere a los valores que resulta de la operatividad de la empresa, los

ingresos son mayores que los gastos.


Se acredita.- por las los ingresos del ejercicio

Saldo.- acreedor

3.1.4 Pérdida del ejercicio

Se refiere a los valores negativos que resulta de la operatividad de la

empresa, los gastos son superiores a los ingresos.


Se acredita.- al cierre del ejercicio

Saldo.- acreedor

41

4. INGRESOS

Agrupa las cuentas que representan los beneficios operativos y

financieros que percibe la empresa en el desarrollo normal de su actividad

comercial como en un ejercicio determinado.

4.1.1 Ventas

Registra el valor de los ingresos obtenidos por concepto de venta durante

el ejercicio.

Se debita.- por la devolución de mercaderías y por cierre de cuentas.

Se acredita.- por el valor de los ingresos por venta.

Saldo.- acreedor.

COSTOS Y GASTOS

5.1 COSTOS

Desembolsos que al estar relacionados con la generación de un ingreso

son indispensables para el funcionamiento de la empresa.

4.1.1. Costo de ventas

Registra el valor de la mercadería a precio de costo.

Se debita.- por el costo de adquisición de los bienes o mercaderías

vendidas por el costo de manejo de los bienes o mercaderías vendidas.

Se acredita.- Al cierre del ejercicio.

Saldo.- deudor

4.1.2. Compras

Comprende el valor pagado por la empresa en la adquisición de

mercaderías para la comercialización, durante un periodo determinado.

Se debita.- por el valor de las adquisiciones durante el periodo.

Se acredita.- por el pago total o parcial.

Saldo.- deudor

42

4.2. GASTOS OPERATIVOS

Son los ocasionados en el desarrollo de la actividad económica de la

empresa.

4.2.1. Sueldos y Salarios

Valores que se pagan por sueldos al personal de la empresa.

Se debita.- al incurrir en el gasto.

Se acredita.- por el cierre de gastos.

Saldo.- deudor.

4.2.2. Beneficios Sociales

Reflejan los valores de las provisiones por pagar como son el décimo

tercer sueldo, el décimo cuarto sueldo, vacaciones fondos de reserva.

Se debita.- por incurrir en gastos

Se acredita.- por el cierre de gastos

Saldo.- deudor.

4.2.3. Aportes IESS

Son obligaciones contraídas por el empleador con el empleado por

mandato legal, es un derecho de todos los servidores afiliados que

laboran en relación de dependencia; y este aporte no forma parte de los

ingresos gravables.

Se debita.- por incurrir en gastos.

Se acredita.- por el cierre de gastos.

Saldo.- deudor.

4.2.4. Servicios Básicos

Son valores cancelados por recibir el servicio de luz o teléfono.

Se debita.- por incurrir en gastos

Se acredita.- por el cierre de gastos

Saldo.- deudor.

43

.

4.2.5. Gasto Arriendo

Registra el valor de los arriendos pagados de bienes inmuebles que

sirven para el desarrollo de las actividades de la empresa.

Se debita.- por el valor pagado o causado por concepto de arriendos

Se acredita.- por ajustes, al final del ejercicio económico por el cierre de

la cuenta gasto

Saldo.- deudor

4.2.6. Depreciación Muebles de oficina

Registra el valor del desgaste que sufren los muebles y enseres.

Se debita.- por el valor de la depreciación.

Se acredita.- por el cierre del ejercicio.

Saldo.- deudor

5.2.7 Depreciación Equipo de Oficina

Registra el valor del desgaste que sufre el equipo de oficina



Saldo.- deudor

5.2.8 Depreciación Equipo de Computación

Registra el valor del desgaste que sufre el equipo de computación



Saldo.- deudor

5.2.9 Gasto IVA

Registra el valor pagado del impuesto al valor agregado, en la

adquisición de bienes y servicios, que al pertenecer al Rise, este impuesto

se lo debe considerar como un gasto

44

Se debita.- por el valor pagado o causado por concepto de arriendos

Se acredita.- por ajustes, al final del ejercicio económico por el cierre de

la cuenta gasto

Saldo.- deudor.

5.3 OTROS GASTOS

5.3.1 Consumo de Suministros de Oficina

Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de

suministros de oficina para el desarrollo de las actividades de la empresa.

Se debita.- por el valor pagado o causado por concepto de suministros de

oficina

Se acredita.- por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por

el cierre de las cuentas de gastos

Saldo.- deudor.

5.3.2 Consumo de Suministros de limpieza

Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de

suministros de limpieza que se utilizara en el local de la empresa.

Se debita.- por el valor pagado o causado por concepto de suministros de

aseo y limpieza.

Se acredita.- por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el

cierre de las cuentas de gastos

Saldo.- deudor.

5.3.3 GASTOS RISE

Es el pago de la cuota mensual del impuesto a la renta y del iva

determinado por el Servicio de Rentas Internas.

Se debita.- por el valor pagado o causado por concepto de intereses por

préstamo

Se acredita.- por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el

cierre de las cuentas de gastos.

45

MEMORANDO DE OPERACIONES

Octubre 01

Se registra el Estado de Situación Inicial de la empresa TENDENCIAS

DE MODA.COM con los valores, derechos y obligaciones.

Octubre 02

Se deposita en la cuenta de ahorro del banco de Fomento, el valor de $

584.00.

Octubre 04

Se registra las ventas del día 4, según anexo de ventas 1 por $ 669,00,

nos cancelan en efectivo $ 569.00 y a crédito personal $ 100.00.

La señora María Álvarez, Jorge Ávila y Marco Agreda, cancelan a

Tendencias de Moda.com el valor de sus créditos.

Octubre 05

Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 2 por $ 222.60, nos

cancelan en efectivo.

Octubre 10

Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 3 por $ 169,00, nos


Octubre 13

Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 4 por $ 134,25, nos

cancelan en efectivo $ 84,25.00 y a crédito personal $ 50.00.

Octubre 14

Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 4 por $ 51,00 nos


46

Octubre 15

Se registra el anexo de compras 1, a varios proveedores, por $ 1063,66

más iva, se cancela en efectivo $ 884,90 y a crédito personal $ 253,00.

Se cancela el arriendo del local por $ 50,00 más iva.

Se cancela en efectivo a varios proveedores $ 276,00.

Octubre 16


más iva, se cancela en efectivo $ 200,00 y a crédito personal $ 195,51.

Octubre 17

Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 6 por $ 55.00,


Octubre 18



Octubre 21



Octubre 22



Octubre 24


nos cancelan en efectivo $ 67,85 y a crédito personal $ 91.00.

47

Octubre 25



Octubre 26

Se registra el pago de clientes varios por el valor de 158,50 en efectivo.

Octubre 29


más iva, se cancela en efectivo.

Octubre 31



Se cancela en efectivo los sueldos del mes de Octubre según rol N° 2.

Se registran las provisiones del mes.

Noviembre 05

Se registra las ventas del día, según anexo de ventas 13 por $ 246,48

cancelan en efectivo

Noviembre 08


más iva, se cancela en efectivo 379,00 la diferencia a crédito personal.

Noviembre 10

Se cancela en efectivo a varios proveedores $ 200,00.

Noviembre 11

Se registra el abono de varios clientes por $ 325,00

48

Noviembre 15

Se registra el pago de la seguridad social, por el mes de octubre por $

73,44.

Se paga por los meses de octubre, noviembre y diciembre la cuota

correspondiente al RISE por $ 6,00

Noviembre 16




Noviembre 17

Se deposita $500,00 en la cuenta de ahorros del Banco de Fomento.

Se cancela en efectivo $ 12,20 de energía eléctrica y $ 7,00 de teléfono.

Noviembre 20



Noviembre 23


más iva, se cancela en efectivo $ 273,76 la diferencia a crédito personal.

Noviembre 25

Se registra el abono de varios clientes por $ 150,00.

49

Noviembre 30



Se cancela en efectivo los sueldos del mes de Octubre según rol de

pagos.


Diciembre 01

Se cancela en efectivo a los proveedores el valor de $ 150,00

Diciembre 05



Diciembre 07



Diciembre 10

Se cancela en afectivo la seguridad social por el mes de noviembre.

Diciembre 11

Se compra materiales de oficina a Industrial la Reforma s/fac. 001-002-

00034987 por $ 13,80

Diciembre 15


50

Diciembre 16

Se registra la compra de mercadería según anexo 6 por $ 260,67

Diciembre 17

Se cancela conforme Código de Trabajo, el décimo tercer por $ 56,67

Diciembre 20



Diciembre 22



Diciembre 24



Diciembre 27



Diciembre 28

Se cancela en efectivo a varios proveedores por el valor de $ 450,00

Diciembre 29

Varios clientes abona a sus cuentas en efectivo por $ 420,00.

51

Diciembre 31

Se cancela en efectivo los sueldos del mes de diciembre según rol de

pagos.


Se realiza la depreciación de los activos fijos pertenecientes a la

empresa.

Se realiza la regulación de la Cuenta Mercaderías.

Se cierra la Cuenta de Ingresos y Gastos.

52

COD. CANT. DESCRIPCIONVALOR

UNT.

VALOR

TOTALSALDOS

1. ACTIVO1.1. ACTIVO CORRIENTE 7.171,741.1.1 Caja 984,50

30 Billetes 20,00 600,0025 Billetes 10,00 250,0012 Billetes 5,00 60,0015 Billetes 1,00 15,0035 Monedas 1,00 35,0016 Monedas 0,50 8,0050 Monedas 0,25 12,5020 Monedas 0,10 2,0040 Monedas 0,05 2,00

1.1.2 Bancos 522,00Cta Ahorro Cacpe - Y anzatza 522,00

1.1.3 Cuentas por cobrar 970,50María Alvarez 58,50Jorge Avila Agreda 37,50Marco Agreda 24,00Veronica Alverca 72,00Paulina Benitez 38,00Miriam Cabrera 22,00Beatriz Chacon 66,00Arnol Chalan 45,00Veronica Chimbo 25,00Gina Escudero 8,00Jenny Guaman 95,00Juana Quezada 53,00Judith Jara 48,50Lucrecia Ordoñez 87,00irma Gaona 52,00Rebeca Gonzalez 75,00Martha Moreno 43,00Libia Peñaranda 55,00Andrea Y unga 66,00Y adira Sarmiento 20,00

1.1.5 Inventario de Mercaderías 4.594,342 carteras beigi con agarradera 12,50 25,006 Cartera negra 10,00 60,003 Bolso multicolor 16,00 48,004 Cartera estampada 12,00 48,003 Cartera negra con blanco 11,80 35,4012 Venus t /36 14,00 168,004 Sandalias plataforma corcho 12,00 48,006 Sandalias bajo adorno 12,00 72,003 Sandalias bajo piedra 11,00 33,005 Botines con taco grueso talla 5-6-7 17,00 85,003 Botas tacon ajuga talla 5-6-7 22,00 66,004 Tacos pez 30 22,00 88,002 Zapatos punton negro 35 13,50 27,002 Bota de niña lanuda 15,00 30,00

TENDENCIAS DE MODA COMINVENTARIO INICIAL

Al 01 de octubre de 2014

Expresado en USD $

53

2 Sandalia de niña 19-26 8,00 16,005 Plataforma de niña 12 12,00 60,003 Zapatos para Adultos 12,00 36,004 Zapatos niña 16 - 26 8,00 32,006 Zapatos niña 27 - 32 9,00 54,004 Zapato cerrado taco grueso negro 5 15,00 60,006 Licra jeans 9,00 54,003 Licra alud 8,00 24,004 Licra algodón 6,70 26,806 Vividi algodón 6,83 40,982 Licra niña 10,00 20,004 Jean gris 15,00 60,003 Jean negro 14,00 42,004 Pantalon gabardina bomba 14,20 56,802 Pantalon Gabardina 14,00 28,003 Pantalon licra colores 11,00 33,005 Pantalon chalis estampado 8,80 44,002 Pantalon chalis color entero 10,56 21,123 Pantalon Jean Preti 13,20 39,603 Pantalon de hombre adunt 17,00 51,002 Pantalon de hombre 40 x 17,00 34,004 pantalon hombre mix 18,50 74,002 Pantalon jean paccha 14,30 28,602 Pantalon lee 15,00 30,006 Vestidos 12,00 72,002 Vestido bongo 17,00 34,003 Vestido largo 18,00 54,003 Vestido tiras 17,00 51,004 Vestido randa 17,00 68,002 Vestido corta A 18,50 37,005 Vestido recto 18,80 94,004 Vestido blanco 17,40 69,606 Vestido niña 16,50 99,003 Mameluco niña lee 14,70 44,108 Kamila 14,00 112,004 Casaca 10,00 40,00

10 Sacos 15,00 150,008 Gabardinas Clasicas 14,00 112,004 Camisas paccha 13,40 53,606 Short lee 12,00 72,004 Short tela 11,50 46,00

INVENTARIO INICIALAl 01 de octubre de 2014

Expresado en USD $


54

4 Chaquetas lee 15,50 62,003 Chaquetas pana 14,90 44,704 Blusas chifon 15,00 60,003 Blusa polo estampada 26,00 78,003 Blusa de mujer 12,00 36,007 Blusas estampada 9,50 66,504 Blusa seda 8,00 32,005 Blusa corta 10,00 50,006 Blusa colores 12,50 75,006 Blusa explique 10,50 63,004 Blusa mago told 11,00 44,006 Gabardinas 14,50 87,004 Camisas hombre 13,20 52,806 Camisa hombre varios colores 14,00 84,006 Saco hombre Gabar 23,31 139,863 Chalis Camila 10,56 31,683 Camiseta de hombre rayas 12,00 36,005 Camiseta de hombre 11,00 55,004 Camiseta de mujer cuadros 12,00 48,005 Camiseta de mujer rayas 12,50 62,504 Polo algodón manga corta 8,50 34,004 Polo algodón manga larga 12,30 49,203 Saco ducht 20,00 60,004 Saco cierre 18,00 72,001 Vividi 5,00 5,00

3 Terno monikido t 2 13,50 40,502 Terno monikido t 4 14,00 28,002 Falda puntos 9,00 18,004 Falda carto 12,00 48,002 Falda shorth 12,00 24,00

1.1.6 Materiales de Oficina 45,906 Esferos 0,50 3,002 Làpices 0,20 0,403 Resmas de papel boom 3,50 10,503 Libretines Notas de venta 9,00 27,001 Sello 5,00 5,00

1.1.7 Materiales de limpieza 54,503 Escobas 2,00 6,002 Trapeadores 3,00 6,002 Basurero 10,00 20,003 Detergente 6,50 19,501 Recogedor 3,00 3,00


Al 01 de octubre de 2014Expresado en USD $

55

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 1.406,001.2.1 Muebles de Oficina 661,00

1 Escritorios 65,00 65,001 Mesa de Computador 35,00 35,00

4 Sillas plasticas 16,00 64,004 Sillas metálicas 8,00 32,003 Vitrinas metalicas y con vidrio 75,00 225,004 Caballetes 60,00 240,00

1.2.2 Equipo de Oficina 165,001 Sumadora Casio 45,00 45,001 Telefono Fax 95,00 95,001 Maquina de billetes 25,00 25,00

1.2.3 Equipo de Computación 580,001 Computadora de escritorio 350,00 350,001 Impresora EPSON 230,00 230,00

TOTAL ACTIVO 8.577,74

2. PASIVO2.1 PASIVO CORRIENTE 877,502.1.1 Proveedores 877,50

Andrade Jaramillo Carmen Cecilia 158,50Bautista Males Jefersson Fabian 28,00Balcazar Ríofrio Mercy del Carmen 66,00Còrdova Córdova freddy Romulo 115,00Marin Molina Fanny Graciela 76,00Llafuerte Zuñiga Mauro Antonio 158,00Villegas Peñarrieta María Fernanda 276,00TOTAL PASIVO 877,50

3. PATRIMONIO3.1 CAPITAL 3.1.1 Aporte de Capital 7.700,24

TOTAL PATRIMONIO 7.700,24

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 8.577,74

Y anzatza, 01 de julio de 2014

f) GERENTE F) CONTADOR


Al 01 de octubre de 2014Expresado en USD $

56

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE 7171,74

1.1.1 Caja 984,50

1.1.2 Bancos 522,00

1.1.3 Cuentas por cobrar 970,50

1.1.5 Inventario de Mercaderías 4594,34

1.1.6 Materiales de Oficina 45,90

1.1.7 Materiales de limpieza 54,50

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 1406,00

1.2.1 Muebles de Oficina 661,00

1.2.2 Equipo de Oficina 165,00

1.2.3 Equipo de Computación 580,00


2. PASIVO


2.1.1 Proveedores 877,50

TOTAL PASIVO 877,50

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.1 Aporte de Capital 7.700,24

TOTAL PATRIMONIO 7.700,24


Y anzatza, 01 de octubre de 2014


ESTADO DE SITUACION INICIAL

Al 01 de octubre de 2014

EXPRESADO EN DOLARES USD

57

FOLIO 1

FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER01/10/14

1.1.1 Caja 984,501.1.2 Bancos 522,001.1.3 Cuentas por cobrar 970,501.1.5 Inventario de Mercaderías 4594,341.1.6 Materiales de Oficina 45,901.1.7 Materiales de limpieza 54,501.2.1 Muebles de Oficina 661,001.2.2 Equipo de Oficina 165,001.2.3 Equipo de Computación 580,002.1.1 Proveedores 877,503.1.1 Aporte de Capital 7700,24

P/r el estado de situación inicial02/10/14

1.1.2 Bancos 584,001.1.1 Caja 584,00

P/r deposito a cta Bco Fomento

04/10/14 1.1.1 Caja 569,001.1.3 Cuentas por cobrar 100,004.1.1 Ventas 669,00

P/r venta s/ anexo de ventas 1

04/10/14 1.1.1 Caja 120,001.1.3 Cuentas por Cobrar 120,00

P/r abono de clientes

05/10/14 1.1.1 Caja 222,604.1.1 Ventas 222,60


10/10/14 1.1.1 Caja 169,004.1.1 Ventas 169,00




14/10/14 1.1.1 Caja 51,004.1.1 Ventas 51,00


15/10/14 5.1.2 Compras 1063,665.2.9 Gasto IVA 74,242.1.1 Proveedores 253,001.1.1 Caja 884,90

SUMAN - PASAN $ 11665,49 11665,49

TENDENCIA DE MODA COM

LIBRO DIARIO

Expresado en USD $

1

-9

DETALLE

-3

-4

-5

-2

-6

-7

-8

58

FOLIO 2

FECHA COD. PARCIAL DEBE HABERVIENEN $ 11665,49 11665,49

15/10/14 5.2.2 Gasto arriendo 50,005.2.9 Gasto IVA 6,001.1.1 Caja 56,00

P/r pago arriendo por octubre/14

15/10/14 2.1.1 Proveedores 276,001.1.1 Caja 276,00

P/r pago a Maria Villegas

16/10/14 5.1.2 Compras 371,135.2.9 Gasto IVA 24,381.1.1 Caja 200,002.1.1 Proveedores 195,51

P/r compra mercaderia s/anexo 2

17/10/14 1.1.1 Caja 55,004.1.1 Ventas 55,00


18/10/14 1.1.1 Caja 47,004.1.1 Ventas 47,00


21/10/14 1.1.1 Caja 87,004.1.1 Ventas 87,00


22/10/14 1.1.1 Caja 51,004.1.1 Ventas 51,00




25/10/14 1.1.1 Caja 107,004.1.1 Ventas 107,00


26/10/14 1.1.1 Caja 158,501.1.3 Cuentas por Cobrar 158,50

P/ registrar abono de cliente SUMAN - PASAN $ 24.722,84 24.722,84


LIBRO DIARIO

Expresado en USD $

-16

-12

-13

-14

-15

-11

-10

DETALLE

-17

-18

-19

59

FOLIO 3

FECHA COD. PARCIAL DEBE HABERVIENEN $ 24.722,84 24.722,84

29/10/14 5.1.2 Compras 339,405.2.9 Gasto IVA 39,661.1.1 Caja 379,06


31/10/14 1.1.1 Caja 262,004.1.1 Ventas 262,00


31/10/14 5.2.1 Sueldos y Salarios 340,005.2.3 Aporte IESS 41,312.1.4 73,441.1.1 Caja 307,87

P/r pago sueldo por octubre

31/10/14 5.2.2 Beneficios sociales 311,672.1.3 311,67

P/r beneficios sociales por pagar provision

05/11/14 1.1.1 Caja 246,484.1.1 Ventas 246,48


08/11/14 5.1.2 Compras 758,435.2.9 Gasto IVA 65,572.1.1 Proveedores 445,001.1.1 Caja 379,00


11/11/14 1.1.3 Cuentas por cobrar 325,001.1.1 Caja 325,00


15/11/14 2.1.4 IESS por pagar 73,441.1.1 73,44

P/r pago seguridad social

15/11/14 5.3.5 Gasto Rise 6,001.1.1 Caja 6,00

P/ RISE por octubre-nbre y diciembreSUMAN - PASAN $ 27731,80 27731,80

DETALLE

TENDENCIAS DE MODA COMLIBRO DIARIO

Expresado en USD $

-23

-24

-26

-27

-28

-29

P/r pago a proveedores

Caja

-22

-20

IESS por pagar

Beneficios Sociales por pagar

-25

P/r compra mercaderìa s/anexo 4

-21

60

FOLIO 4



P/r pago arriendo por noviembre/14

16/11/14 1.1.1 Caja 316,564.1.1 Ventas 316,56


17/11/14 1.1.2 Bancos 500,001.1.1 Caja 500,00

P/r deposito a cta Bco Fomento

17/11/14 5.2.4 Gastos Servicios Basicos 19,205.2.4.01 Teléfono 7,005.2.4.2 Energia electrica 12,201.1.1 Caja 19,20

P/r pago por octubre

20/11/14 1.1.1 Caja 277,104.1.1 Ventas 277,10


23/11/14 5.1.2 Compras 624,685.2.9 Gasto IVA 69,081.1.1 Caja 273,762.1.1 420,00



30/11/14 1.1.1 Caja 334,054.1.1 Ventas 334,05



P/r pago sueldo por noviembre

30/11/14 5.2.2 Beneficios sociales 311,672.1.3 311,67

SUMAN - PASAN $ 30771,45 30771,45

DETALLE


Expresado en USD $

-33

-34

-35

-30

-31

-32

-37

-38

IESS por pagar

-39


-36 Proveedores

61

FOLIO 5


P/registrar provision de beneficios


05/12/14 1.1.1 Caja 204,684.1.1 Ventas 204,68


07/12/14 1.1.1 Caja 326,004.1.1 Ventas 326,00


10/12/14 2.1.4 IESS por pagar 73,441.1.1 73,44

P/r pago seguridad social por nvbre

11/12/14 1.1.7 Materiales de limpieza 13,801.1.1 Caja 13,80


P/r pago arriendo por noviembre/14

16/12/14 5.1.2 Compras 260,671.1.1 Caja 260,67


17/12/14 2.1.3 Beneficios Sociales por pagar 56,671.1.1 56,67

P/r pago decimo tercer sueldo

20/12/14 1.1.1 Caja 516,864.1.1 Ventas 516,86


22/12/14 1.1.1 Caja 1016,004.1.1 Ventas 1016,00


24/12/14 1.1.1 Caja 1770,104.1.1 Ventas 1770,10

SUMAN - PASAN $ 35215,67 35215,67


Expresado en USD $

p/r compra productos de limpieza

Caja

-43

-44

-45

-46

-47

-48

-49

-40

-40

-41

Caja

-42

P/r pago a proveedores

DETALLE

62

FOLIO 6


P/r ventas s/anexo 22

27/12/14 1.1.1 Caja 890,104.1.1 Ventas 890,10






P/r pago sueldo por dcbre31/12/14

5.2.2 Beneficios sociales 311,672.1.3 311,67

P/r provisiones por dcbre

31/12/14 5.2.6 Depreciación de Muebles de Oficina 16,535.2.7 Depreciación de Equipos de Oficina 4,135.2.8 Depreciación de Equipos de Computación 34,911.3.1 (-)Depreciación Acumulada de Muebles de Of 16,531.3.2 (-)Depreciación Acumulada de Eq. de Oficina 4,131.3.3 (-)Depreciación Acumulada Eq. de Computación 34,91

31/12/145.3.1 Consumo de Suministros de Oficina 8,001.1.6 Materiales de Oficina 8,00

P/r consumo suministros oficina31/12/14

5.3.2 Consumo de Suministros de Limpieza 15,001.1.7 Materiales de limpieza 15,00

P/r consumo suministros de aseo31/12/14 0,00

5.1.1 Costo de ventas 8012,311.1.5 Mercaderias (inv. inicial) 4594,345.1.2 Compras 3417,97

31/12/141.2.1 Mercaderias (inv, final) 2862,875.2.3 Costo de ventas 2862,87

P/r inventario final a su costo

31/12/14 4.1.1 Ventas 7911,635.2.3 Costo de ventas 5149,443.1.2 2762,19

P/R Ganancia del Ejercicio Contable56534,13 56534,13


LIBRO DIARIO

Expresado en USD $

DETALLE

-56

-58

-59

-60

Utilidad bruta del ejercicio

-55

-51

-54

P/r pago a proveedores-52

-53

P/r depreciacion de los activos fijos

-57

P/r mercaderia disponible venta

-50

IESS por pagar


63

CUENTA Caja CODIGO 1.1.1

FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO

01/10/14 P/r el estado de situación inicial 1/1 984,50 984,50

02/10/14 P/r deposito a cta Bco Fomento 2/1 584,00 400,50

04/10/14 P/r venta s/ anexo de ventas 1 3/1 569,00 969,50

04/10/14 P/r abono de clientes 4/1 120,00 1089,50





15/10/14 P/r compra de mercaderia 9/1 884,90 731,45

15/10/14 P/r pago arriendo por octubre/14 10/2 56,00 675,45

15/10/14 P/r pago a Maria Villegas 11/2 276,00 399,45

16/10/14 P/r compra mercaderia s/anexo 2 12/2 200,00 199,45







26/10/14 P/ registrar abono de cliente 19/2 158,50 772,80



31/10/14 P/r pago sueldo por octubre 22/3 307,87 347,87


08/11/14 P/r compra mercaderìa s/anexo 4 25/3 379,00 215,35

10/11/14 P/r pago a proveedores 26/3 200,00 15,35


15/11/14 P/r pago seguridad social 28/3 73,44 266,91

15/11/14 P/ RISE por octubre-nbre y diciembre 29/3 6,00 260,91

16/11/14 P/r pago arriendo por noviembre/14 30/4 56,00 204,91



17/11/14 P/r pago por octubre 33/4 19,20 2,27


23/11/14 P/r compra mercadereia s/a nexo 35/4 273,76 5,61



SUMAN - PASAN 4684,89 4195,23 489,66


LIBRO MAYOR

Expresado en USD $


64

CUENTA Caja CODIGO 1.1.1


VIENEN 4684,89 4195,23 489,66

30/11/14 P/r pago sueldo por noviembre 38/4 307,87 181,79




10/12/14 P/r pago seguridad social por nvbre 42/5 73,44 489,03

11/12/14 p/r compra productos de limpieza 43/5 13,80 475,23



17/12/14 P/r pago decimo tercer sueldo 46/5 56,67 101,89



24/12/14 P/r ventas s/anexo 22 49/5 1770,10 3404,85




31/12/14 P/r pago sueldo por dcbre 53/6 307,87 3957,08

SUMAN TOTAL $ 9828,63 5871,55 3957,08

CUENTA Bancos CODIGO 1.1.2





SUMAN TOTAL $ 1606,00 1606,00

Expresado en USD $

T ENDENCIAS DE MODA COM

LIBRO MAYOR



LIBRO MAYOR

Expresado en USD $


65

CUENTA Cuentas por cobrar CODIGO 1.1.3







26/10/2014 P/ registrar abono de cliente 19/2 158,50 933,00




38,00

38,00

38,00

SUMAN TOTAL $ 1211,50 1173,50

CUENTA (-) Provisiones de cuentas por pagar CODIGO 1.1.4


31/12/2014 P/r provision ctas incobrables 0,00

0,00

0,00

SUMAN TOTAL $ 0,00 0,00 0,00

CUENTA Inventario de Mercaderías CODIGO 1.1.5



4594,34

4594,34

4594,34

SUMAN TOTAL $ 4594,34 0,00

LIBRO MAYOR

Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014Expresado en USD $

T ENDENCIA DE MODA COM

LIBRO MAYOR


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $


66

CUENTA Materiales de Oficina 0 1.1.6



31/12/2014 P/r consumo suministros oficina 8,00 37,90

SUMAN TOTAL $ 45,90 8,00 37,90

CUENTA Materiales de limpieza CODIGO 1.1.7




SUMAN TOTAL $ 68,30 0,00

CUENTA Muebles de Oficina CODIGO 1.2.1



SUMAN TOTAL $ 661,00 0,00 661,00


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $

67

CUENTA Materiales de Oficina 0 1.1.6



31/12/2014 P/r consumo suministros oficina 8,00 37,90

SUMAN TOTAL $ 45,90 8,00 37,90

CUENTA Materiales de limpieza CODIGO 1.1.7





CUENTA Muebles de Oficina CODIGO 1.2.1



SUMAN TOTAL $ 661,00 0,00 661,00


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $

68

CUENTA Equipo de Oficina CODIGO 1.2.2


01/10/2014 P/r el estado de situación inicial 1/1 165,00 165

SUMAN TOTAL $ 165,00 0,00 165,00

CUENTA Equipo de Computación DEBE 1.2.3



580,00

580,00

SUMAN TOTAL $ 580,00 0,00 1160,00

CUENTA (-) Deprec. Acumulada Muebles de Oficina CODIGO 1.3.1


01/10/2014 P/r depreciacion de los activos fijos 55/6 16,53 16,53

16,53


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR



LIBRO MAYOR


Expresado en USD $

69

CUENTA (-) Deprec. Acumulada Equipos de Oficina CODIGO 1.3.2



4,13


CUENTA (-) Deprec. Acumulada Equipos de ComputacCODIGO 1.3.3




CUENTA Proveedores CODIGO 2.1.1



15/10/2014 P/r compra de mercaderias 9/1 253,00 1130,50

15/10/2014 P/r pago a Maria Villegas 11/2 276,00 854,50




23/11/2014 P/r compra de mercaderias 35/4 420,00 1715,01



1115,01

SUMAN TOTAL $ 1076,00 2191,01


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $

70

CUENTA Beneficios Sociales por pagar CODIGO 2.1.2


31/10/2014 P/r beneficios sociales por pagar provision 23/3 311,67 311,67


17/12/2014 P/r pago decimo tercer sueldo 46/5 56,67 566,67

31/12/2014 P/r provisiones por dcbre 51/6 311,67 878,34

SUMAN TOTAL $ 56,67 935,01

CUENTA IESS por pagar CODIGO 2.1.3



15/11/2014 P/r pago seguridad social 28/3 73,44 0,00


10/12/2014 P/r pago seguridad social por nvbre 42/5 73,44 0,00


SUMAN TOTAL $ 146,88 220,32

CUENTA Aporte de Capital CODIGO 3.1.1



SUMAN TOTAL $ 0,00 7700,24

Expresado en USD $

Expresado en USD $


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR



LIBRO MAYOR



LIBRO MAYOR

71

CUENTA Utilidad o pérdida del Ejercicio CODIGO 3.1.2


31/12/2014 P/R Ganancia del Ejercicio Contable 2762,19 2762,19

SUMAN TOTAL $ 2762,19

CUENTA Ventas CODIGO 4.1.1






















24/12/2014 P/r ventas s/anexo 22 49/5 1770,10 7021,53


31/12/2014 P/R Ganancia del Ejercicio Contable 60/6 7181,63 730,00

SUMAN TOTAL $ 7181,63 7911,63


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $

72

CUENTA Costo de Ventas CODIGO 5.1.1


31/12/2014 P/r mercaderia disponible venta 58/6 8012,31 8012,31

31/12/2014 P/r inventario final a su costo 59/6 2862,87 5149,44

31/12/2014 P/R Ganancia del Ejercicio Contable 60/6 5149,44 0,00

SUMAN TOTAL $ 8012,31 8012,31

CUENTA Compras CODIGO 5.1.2


15/10/2014 Compra mercaderia s/anexo 9/1 1063,66 1063,66






31/12/2014 P/r mercaderia disponible venta 58/6 3417,97 0,00

SUMAN TOTAL $ 3417,97 3417,97

CUENTA Sueldos y salarios CODIGO 5.2.1





SUMAN TOTAL $ 1020,00 0,00 1020,00



LIBRO MAYOR


Expresado en USD $

LIBRO MAYOR


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $

73

CUENTA Beneficios Sociales CODIGO 5.2.2



30/11/2014 P/registrar provision de beneficios 39/4 311,67 623,34

31/12/2014 P/r provisiones por dcbre 54/6 311,67 935,01


CUENTA Aportes IESS CODIGO 5.2.3






CUENTA Gastos Servicios Básicos CODIGO 5.2.4


17/11/2014 P/r pago por octubre 33/4 19,20 19,20

SUMAN TOTAL $ 19,20

CUENTA Gasto Arriendo CODIGO 5.2.5







LIBRO MAYOR


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $

74

CUENTA Depreciación de Muebles de Oficina CODIGO 5.2.6



SUMAN TOTAL $ 16,53 0

CUENTA Depreciación de Equipos de Oficina CODIGO 5.2.7




CUENTA Depreciación de Equipos de Computación CODIGO 5.2.8


31/12/2014 P/r depreciacion de los activos fijos 55/6 34,91


CUENTA Gasto IVA CODIGO 5.2.9












LIBRO MAYOR


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR

Del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2014Expresado en USD $

75

CUENTA Consumo de Suministros de Oficina CODIGO 5.3.1


###### P/r consumo suministros oficina 8,00 8,00


CUENTA Consumo de Suministros de Limpieza CODIGO 5.3.2


42004 P/r consumo suministros de aseo 15,00 15,00


CUENTA Gasto Rise CODIGO 5.3.3


15/11/2014 P/ RISE por octubre-nbre y diciembre 29/3 6,00 6,00

SUMAN TOTAL $ 6,00


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $


LIBRO MAYOR


Expresado en USD $

76

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1. 1. 1 Caja 9.828,63 5.871,55 3.957,08

1. 1.2 Bancos 1.606,00 0,00 1.606,00

1. 1.3 Cuentas por cobrar 1.211,50 1. 173,50 38,00

1. 1.5 Inventario de Mercaderías 4.594,34 4.594,34

1. 1.6 Materiales de Oficina 45,90 45,90

1. 1.7 Materiales de limpieza 68,30 68,30

1.2. 1 Muebles de Oficina 661,00 661,00

1.2.2 Equipo de Oficina 165,00 165,00

1.2.3 Equipo de Computación 580,00 580,00

1.3. 1 (-) Deprec. A cumulada Muebles de Oficina 16,53 16,53

1.3.2 (-) Deprec. A cumulada Equipos de Oficina 4,13 4,13

1.3.3 (-) Deprec. A cumulada Equipos de Comp. 34,91 34,91

2. 1. 1 Proveedores 1.076,00 2. 191,01 1. 115,01

2. 1.2 Beneficios Sociales por pagar 56,67 935,01 878,34

2. 1.3 IESS por pagar 146,88 220,32 73,44

3. 1. 1 A porte de Capital 7.700,24 7.700,24

4. 1. 1 V entas 7.911,63 7.911,63

5. 1.2 Compras 3.417,97 3.417,97

5.2. 1 Sueldos y salarios 1.020,00 1.020,00

5.2.2 Beneficios Sociales 935,01 935,01

5.2.3 A portes IESS 123,93 123,93

5.2.4 Gastos Servicios Básicos 19,20 19,20

5.2.5 Gasto A rriendo 150,00 150,00

5.2.6 Depreciación de Muebles de Oficina 16,53 16,53

5.2.7 Depreciación de Equipos de Oficina 4,13 4,13

5.2.8 Depreciación de Equipos de Computación 34,91 34,91

5.2.9 Gasto IV A 290,93 290,93

5.3.3 Gasto Rise 6,00 6,00

T OT A L 26.058,83 26.058,83 17.734,23 17.734,23


f) GERENTE f) CONTADOR

DETALLESUMAS SALDOS





COD.

77


1. 1. 1 Caja 3.957,08 3.957,08 3.957,08

1.1.2 Bancos 1.606,00 1.606,00 1.606,00

1.1.3 Cuentas por cobrar 38,00 38,00 38,00

1.1.5 Inventario de Mercaderías 4.594,34 2.862,87 4.594,34 2.862,87 2.862,87

1.1.6 Materiales de Oficina 45,90 8,00 37,90 37,90

1.1.7 Materiales de limpieza 68,30 15,00 53,30 53,30

1.2.1 Muebles de Oficina 661,00 661,00 661,00

1.2.2 Equipo de Oficina 165,00 165,00 165,00

1.2.3 Equipo de Computación 580,00 580,00 580,00

1.3.1 (-) Deprec. Acumulada Muebles de Oficina 16,53 16,53 16,53

1.3.2 (-) Deprec. Acumulada Equipos de Oficina 4,13 4,13 4,13

1.3.3 (-) Deprec. Acumulada Equipos de Comp. 34,91 34,91 34,91

2.1. 1 Proveedores 1. 115,01 1. 115,01 1. 115,01

2.1.2 Beneficios Sociales por pagar 878,34 878,34 878,34

2.1.3 IESS por pagar 73,44 73,44 73,44

3.1. 1 Aporte de Capital 7.700,24 7.700,24 7.700,24

3.1.2 Utilidad bruta del ejercicio 2762,19 2.762,19 2.762,19

4.1. 1 Ventas 7.911,63 7.911,63

5.1. 1 Costo de Ventas 8.012,31 8.012,31

5.1.2 Compras 3.417,97 3.417,97

5.2.1 Sueldos y salarios 1.020,00 1.020,00 1.020,00

5.2.2 Beneficios Sociales 935,01 935,01 935,01

5.2.3 Aportes IESS 123,93 123,93 123,93

5.2.4 Gastos Servicios Básicos 19,20 19,20 19,20


HOJA DE TRABAJO

DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DICIEMBRE DE 2014

N° CUENTASSALDOS AJUSTES BALANCE AJUST. E.SITU ECONOMICA E. SIT. FINANCIERA

EXPRESADO EN DOLORES USD $

78


5.2.3 Aportes IESS 123,93 123,93 123,93

5.2.4 Gastos Servicios Básicos 19,20 19,20 19,20

5.2.5 Gasto Arriendo 150,00 150,00 150,00

5.2.6 Depreciación de Muebles de Oficina 16,53 16,53 16,53

5.2.7 Depreciación de Equipos de Oficina 4,13 4,13 4,13

5.2.8 Depreciación de Equipos de Computación 34,91 34,91 34,91

5.2.9 Gasto IVA 290,93 290,93 290,93

5.3.1 Consumo de Suministros de Oficina 8,00 8,00 8,00

5.3.2 Consumo de Suministros de Limpieza 15,00 15,00 15,00

5.3.3 Gasto Rise 6,00 6,00 6,00

T OT AL 17.877,36 17.734,23 18.809,81 18.809,81 12.727,92 12.584,79 2.766,77 2.762,19 9.961,15 9.822,60

Utilidad del ejercicio 138,55 138,55

SUMA - T OT AL 17.877,36 17.734,23 18.809,81 18.809,81 12.727,92 12.584,79 2.905,32 2.762,19 9.961,15 9.961,15




HOJA DE TRABAJO

DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DICIEMBRE DE 2014

EXPRESADO EN DOLORES USD $

N° CUENTASSALDOS AJUSTES BALANCE AJUST. E.SITU ECONOMICA E. SIT. FINANCIERA

79

4. INGRESOS

4.1.1 Ventas 7.911,63

VENTAS NETAS 7.911,63

5.1.1 Costo de Ventas 5.149,44

1.1.6 Mercaderias (inv. Inicia l ) 4594,34

5.2.9 Compras 3417,97

= Mercaderìa dip/ venta 8012,31

- Inventario Fina l -2862,87

3.1.2 Uti l idad o pérdida del Ejercicio 2.762,19

5.2 GASTOS OPERATIVOS 2.594,64

5.2.1 Sueldos y sa larios 1.020,00

5.2.2 Beneficios Socia les 935,01

5.2.3 Aportes IESS 123,93

5.2.4 Gastos Servicios Bás icos 19,20

5.2.5 Gasto Arriendo 150,00

5.2.6 Depreciación de Muebles de Of. 16,53

5.2.7 Depreciación de Equipos de Of. 4,13

5.2.8 Depreciación de Equipos de Comp. 34,91

5.2.9 Gasto IVA 290,93

5.3 OTROS GASTOS 29,00

5.3.1 Consumo de Suminis tros de Oficina 8,00

5.3.2 Consumo de Suminis tros de Limpieza 15,00

3.1.3 Gasto Rise 6,00

UTILIDAD DEL EJERCICIO 138,55




ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS



80

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE 8.555,15

1.1.1 Caja 3.957,08

1.1.2 Bancos 1.606,00

1.1.3 Cuentas por cobrar 38,00

1.1.5 Inventario de Mercaderías 2.862,87

1.1.6 Materiales de Oficina 37,90

1.1.7 Materiales de limpieza 53,30

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 1.350,43

1.2.1 Muebles de Oficina 661,00

1.2.2 Equipo de Oficina 165,00

1.2.3 Equipo de Computación 580,00

1.3.1 (-) Deprec. Acumulada Muebles de Of. 16,53 -

1.3.2 (-) Deprec. Acumulada Equipos de Of. 4,13 -

1.3.3 (-) Deprec. Acum. Eq. de Computac 34,91 -


2. PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE 2.066,79

2.1.1 Proveedores 1.115,01

2.1.2 Beneficios Sociales por pagar 878,34

2.1.3 IESS por pagar 73,44

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL 7.838,79

3.1.1 Aporte de Capital 7.700,24

3.1.3 Utilidad del Ejercicio 138,55



……………………………. ………………………………




AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014


81

1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIONES

(+)EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES

INGRESOS 8.844,13

Ventas 7.670,63

Cuentas por cobrar 1.173,50

(-) EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES 4.787,55

Compras 2.327,95

Proveedores 1.076,00

Sueldos y salarios 1.020,00

Aportes IESS 123,93

Remuneraciones adicionales 56,67

Gastos Servicios Básicos 19,20

Gasto Arriendo 150,00

Materiales de limpieza 13,80

= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 4.056,58

2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACT.DE INVERSIÓN

= FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0,00

3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACT. DE FINANCIAMIENTO

= FLUJO NETO POR ACT DE FINANCIAMIENTO 0,00

FLUJO DEL EFECTIVO NETO TOTAL (1 - 2 -3 ) 4.056,58

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Efectivo y sus equivalentes al Inicio del periodo 1.506,50

Efectivo y sus equivalentes al Final del periodo 5.563,08


……………………………. ………………………………



ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


EXPRESADO EN: $USD

82

g. DISCUSIÓN

Al iniciar el presente trabajo investigativo, se evidencio que

TENDENCIAS DE MODA COM no contaba con un sistema contable que

le permita tener un conocimiento real del movimiento económico del

almacén.

La documentación fuente reposaba en la empresa de una manera

desorganizada, lo que provocaba que se cancele a los proveedores

atrasadamente, perdiendo la confianza en otorgar un crédito en futuras

compras.

Lar mercaderías, pese a existir una rotación constante de las mismas, se

quedan algunas prendas en existencia por desconocer de las mismas que

se tenía en el almacén.

Se efectuó la organización y archivos de documentos en forma

cronológica, indispensable en la aplicación de un sistema de contabilidad.

Se estableció un sistema contable acorde a las necesidades del almacén;

con la información recopilada se procedió a elaborar el Inventario Inicial,

de valores, bienes, derechos y obligaciones con los que se inicia el

periodo; se diseñó un Plan y Manual de Cuentas acorde a las

necesidades de la empresa en el que se detallan las cuentas a ser

utilizadas, posteriormente se estableció el Estado de Situación Inicial para

continuar con el Libro Diario en la que se describen los hechos

económicos que se suscitaron en el periodo de aplicación , valiéndose de

Anexos de Compras y Ventas, para un control adecuado de los mismos,

concluido el libro diario se procedió a mayorizar las cuentas que se

presentaron en el Libro Diario de tal forma que se emita un Balance de

83

Comprobación y de la misma forma la Hoja de Trabajo los que permitan

obtener Estados Financieros.

Con los resultados obtenidos se concluye que con la aplicación de un

adecuado sistema contable, se puede obtener datos y cifras reales del

movimiento económico del almacén, teniendo la oportunidad de tomar

oportunas decisiones económicas que vayan en beneficio del almacén.

84

h. CONCLUSIONES

Al haber concluido el trabajo de investigación, se ha llegado a determinar

las siguientes conclusiones:

1. Se organizó la documentación fuente para tener un archivo adecuado

y el registro oportuno en los libros principales.

2. Se elaboró todo el proceso contable desde la realización del

inventario inicial, determinando un plan y manual de cuentas, libro

diario, libro mayor, balance de comprobación, hoja de trabajo hasta

llegar a la obtención de los Estados Financieros.

3. Se diseñaron auxiliares de venta y compra para tener un control

adecuado sobre los mismos.

4. Se presentaron los Estados Financieros que ayudaron a su propietario

a conocer la realidad económica financiera de la empresa, los que

ayudarán en la toma de decisiones oportunas.

85

i. RECOMENDACIONES

Después de haber redactado las conclusiones, me permito presentar las

respectivas recomendaciones para la propietaria de la empresa.

Se recomienda continuar con el Sistema de Contabilidad aplicado

el mismo que le servirá de fuente de información de las

transacciones que ésta realiza día a día.

Aplicar el sistema de control permanente para un control más

detallado de la mercadería.

Se recomienda que con la aplicación de los Estados Financieros

se tomen decisiones en relación a créditos, proveedores, para

garantizar una relación armoniosa.

86

j. BIBLIOGRAFÍA

1. BALBUCA, William y BENÍTEZ Edison. Manual Práctico para

Desarrollar Proyectos de Investigación y Tesis. Tercera Edición.

2. BRAVO, Mercedes. 2010. Contabilidad General, Editora NUEVODIA,

Novena Edición, Quito-Ecuador.

3. Federación Nacional de Contadores del Ecuador. 2010 Código de

Ética del Contador Ecuatoriano. Instituto de Investigaciones

Contables del Ecuador (I.I.C.E.).

4. OROZCO CADENA, José. 2009 Contabilidad General. Teoría y

Práctica Aplicada a la Legislación Nacional. Editorial McGraw-Hill,

5. ORTÍZ ANAYA, Héctor. 2010. Análisis Financiero Aplicado. Bogotá

Colombia.

6. SARMIENTO, Rubén. 2010. Contabilidad General. Cuarta Edición.

Impreso Gráfica Publingraf. Quito - Ecuador.

7. VÁSCONEZ, José Vicente. 2009. Introducción a la Contabilidad.

Editorial Ministerio de Educación y Cultura. Quito-Ecuador.

8. ZAPATA Sánchez, Pedro. 2009. Contabilidad General. Cuarta

Edición. Editorial McGraw-Hill. Bogotá-Colombia.

87

DOCUMENTOS ELECTRONICOS

http://www.monografias.com/trabajos13/conta/conta.shtml(clasificació)

( en línea) citado el 30 de octubre del 2012

http://clubensayos.com/TemasVariados/ContabilidadHotelera/19032.h

tml citado el 20 de diciembre del 2012

http://www.sri.gob.ec/web/10138/31@public

http://www.sri.gob.ec/web/10138/103

http://www.monografias.com/trabajos13/conta/conta.shtml

http://www.sri.gob.ec/web/10138/31@public

88

k. ANEXOS

ANEXO 1

ANEXO N°1

FACTURA/NOTA DE

VENTAPROVEEDORES

Base 0%

IVA

Base 12% IVA IVA 12% TOTAL

002-001-0000100 CALZADO CLASSIC 54,46 6,54 61,00

001-001-0003306 MATUTE JUMBO TEODORO 115,00 0,00 0,00 115,00

001-001-0003305 MATUTE JUMBO TEODORO 138,00 0,00 0,00 138,00

001-001-0000360 CONFECCIONES SALOME 25,00 0,00 0,00 25,00

001-001-0001621 CARMEN CECILIA ANDRADE 198,21 23,79 222,00

001-001-0000036 SOFIA VERONICA MEJIA 220,00 26,40 246,40



001-001-0007105 JUAN PABLO JARA LAZO 104,00 0,00 0,00 104,00

001-001-0001629 MARIA FERNANDA VILLEGAS 63,00 0,00 0,00 63,00

001-001-0001579 NELI BERONICA PANJON CARPIO 24,55 2,95 27,50

TOTAL 445,00 618,66 74,24 1137,90

ANEXO N°2

FACTURA/NOTA DE

VENTAPROVEEDORES

Base 0%

IVA


001-001-0000746 LADY ALEXANDRA CORREA CASTRO 52,00 52,00

001-001-0000840 JOSÉ SAUL POMA POMA 35,71 4,29 40,00

001-001-0000532 MERCY CARMEN BALCAZAR R 22,00 0,00 0,00 22,00

001-001-0000531 MERCY CARMEN BALCAZAR R 94,00 0,00 0,00 94,00

002-001-0008144 ZHENG SANDI 140,63 16,88 157,51

001-001-0000625 JEFERSON FABIAN BAUTISTA M 26,79 3,21 30,00

TOTAL 168,00 203,13 24,38 395,51

Del 16 de octubre de 2014

TENDENDIAS DE MODA COM

AUXILIAR DE COMPRAS



AUXILIAR DE COMPRAS

89

ANEXO N°3

FACTURA/NOTA DE

VENTAPROVEEDORES

Base 0%

IVA


001-001-000045 SOFIA VERONICA MEJIA SEGARRA 207,59 24,91 232,50

001-001-001628 CARMEN CECILIA ANDRADE J 52,68 6,32 59,00

001-001-000566 ANGELA PATRICIA LLERENA PEREZ 20,22 2,43 22,65

001-001-000449 FANNY GRACIELA MARIN MOLINA 26,79 3,21 30,00

001-001-001646 MARIA FERNANDA VILLEGAS P 23,21 2,79 26,00

TOTAL 0,00 330,49 39,66 370,15

ANEXO N°4

FACTURA/NOTA DE

VENTAPROVEEDORES

Base 0%

IVA


001-001-0000107 MAURO ANTONIO LLAFUERTE Z 58,00 0,00 0,00 58,00

001-001-0001559 WU JUM 41,96 5,04 47,00

001-001-0000217 ELIAS JACINTO CASTRO ALVAREZ 115,00 0,00 0,00 115,00

003-001-0000824 YUMEI XIE 43,75 5,25 49,00

002-001-0022488 CHUANXIN XIE 107,14 12,86 120,00

001-001-0001502 FREDDY ROMULO CORDOVA C 111,61 13,39 125,00

001-001-0000561 ROXANA VANESSA GALARZA V 22,32 2,68 25,00

002-001-0001721 CLAUDIA VIVIANA CUEVA MULLO 39,00 0,00 0,00 39,00

001-001-0000061 LUIS ALFREDO GUSQUI TIERRA 48,21 5,79 54,00

002-001-0033529 SEGUNDO PABLO MACAS 17,86 2,14 20,00

001-001-0000012 DANNY VILLAVICENCIO 58,04 6,96 65,00


TOTAL 212,00 546,43 65,57 824,00


AUXILIAR DE COMPRAS



AUXILIAR DE COMPRAS

Del 08 de noviembre de 2014

90

ANEXO N°5

FACTURA/NOTA DE

VENTAPROVEEDORES

Base 0%

IVA


002-001-0022492 CHUANXIN XIE 137,14 16,46 153,60


001-001-0000577 ROXANA VANESSA GALARZA V 73,32 8,80 82,12

002-001-0001734 CLAUDIA VIVIANA CUEVA MULLO 49,00 0,00 0,00 49,00

001-001-0000081 LUIS ALFREDO GUSQUI TIERRA 88,21 10,59 98,80


TOTAL 49,00 575,68 69,08 693,76

ANEXO N°6

FACTURA/NOTA DE

VENTAPROVEEDORES

Base 0%

IVA


001-001-000045 SOFIA VERONICA MEJIA SEGARRA 207,59 207,59

001-001-001628 CARMEN CECILIA ANDRADE J 52,68 52,68

TOTAL 260,27 260,27

Del 16 de diciembre de 2014


AUXILIAR DE COMPRAS

Del 23 de noviembre de 2014


AUXILIAR DE COMPRAS

98

ANEXO N°1

NOTA VENTA CLIENTES Base IVA TOTAL

001-001-0000449 Danny Quishpe V 100,00 100,00

001-001-0000450 Alejandro Granda 20,00 20,00

001-001-0000451 Marìa Agreda 45,00 45,00

001-001-0000452 Veronica Jimènez 14,00 14,00

001-001-0000453 Irene Ramírez 30,00 30,00

001-001-0000454 Hugo Japon 297,00 297,00

001-001-0000455 Esthela Orellana 17,00 17,00

001-001-0000456 Juan Carlos Zhingre 134,00 134,00

001-001-0000457 Elsa Lopez 12,00 12,00

TOTAL 669,00

ANEXO N°2


001-001-0000458 Irlanda Ramìrez 28,00 28,00

001-001-0000459 Rebeca Gonzalez 41,00 41,00

001-001-0000460 María Lalangui 25,00 25,00

001-001-0000461 Consumidor final 6,50 6,50

001-001-0000462 Andres Leòn 12,60 12,60

001-001-0000463 Cesar Ojeda 18,50 18,50

001-001-0000464 María López 22,00 22,00

001-001-0000465 Luz Jumbo 22,00 22,00

001-001-0000466 Irlanda Ramìrez 9,00 9,00

001-001-0000467 Gonzalo Armijos 19,00 19,00

001-001-0000468 Andrea Cabrera 19,00 19,00

TOTAL 222,60



AUXILIAR DE VENTAS


AUXILIAR DE VENTAS


99

ANEXO N°3


001-001-0000469 Fidel Romero 117,00 117,00

001-001-0000470 Veronica Armijos 19,00 19,00

001-001-0000471 Mayra Moreno 33,00 33,00

TOTAL 169,00

ANEXO N°4


001-001-0000472 Cristian Camacho 95,00 95,00

001-001-0000473 Marco Gualan 2,25 2,25

001-001-0000474 Carolina Cañar 37,00 37,00

TOTAL 134,25

ANEXO N°5


001-001-0000475 Patricia Rosales 23,00 23,00

001-001-0000476 Lourdes Alulima 28,00 28,00

TOTAL 51,00

ANEXO N°6


001-001-0000477 Carmen Velasquez 30,00 30,00

001-001-0000478 Jenny Ordoñez 25,00 25,00

TOTAL 55,00

AUXILIAR DE VENTAS



AUXILIAR DE VENTAS



AUXILIAR DE VENTAS



AUXILIAR DE VENTAS



100

ANEXO N°7


001-001-0000479 Jenny Mingo 19,00 19,00

001-001-0000480 Carmen Velasquez 28,00 28,00

TOTAL 47,00

ANEXO N°8


001-001-0000481 Isidro Ochoa 38,00 38,00

001-001-0000482 Yesenia Dìas 34,00 34,00

001-001-0000483 Paulina Villalta 15,00 15,00

TOTAL 87,00

ANEXO N°9


001-001-0000484 Rosa Gaona 35,00 35,00

001-001-0000485 Fanny Herrera 16,00 16,00

TOTAL 51,00



AUXILIAR DE VENTAS



AUXILIAR DE VENTAS



AUXILIAR DE VENTAS

101

ANEXO N°10


001-001-0000486 María Agreda 30,00 30,00

001-001-0000487 Jenny Chimbo 91,00 91,00

001-001-0000488 Javier Leòn 37,85 37,85

TOTAL 158,85

ANEXO N°11


001-001-0000489 Anulada 0,00 0,00

001-001-0000490 Ninfa Moncayo 50,00 50,00

001-001-0000491 Silvana Ortega 22,00 22,00

001-001-0000492 Jasmin Alulima 35,00 35,00

TOTAL 107,00

ANEXO N°12


001-001-0000493 Patricio Rosales 22,00 22,00

001-001-0000494 Dario Verdugo 25,00 25,00

001-001-0000495 Sonia Bastidas 18,00 18,00

001-001-0000496 Miguel Leòn 50,00 50,00

001-001-0000497 Irlanda Ramírez 35,00 35,00

001-001-0000498 Eddy Ordoñez 23,00 23,00

001-001-0000499 Nely Morocho 47,00 47,00

001-001-0000500 Nadia Benitez 42,00 42,00

TOTAL 262,00


AUXILIAR DE VENTAS


AUXILIAR DE VENTAS



AUXILIAR DE VENTAS



102

ANEXO N°13


001-001-0000105 Silvana Velez 40,00 40,00

001-001-0000106 Manuel Fajardo 4,46 4,46

001-001-0000107 Fatricio Fajardo 35,71 35,71

001-001-0000108 consumidor final 30,36 30,36

001-001-0000109 Edgar Morocho 8,93 8,93

001-001-0000110 Justo Segarra 8,93 8,93

001-001-0000111 Cinstrucsigsig 17,86 17,86

001-001-0000112 construcsigsig 21,43 21,43

001-001-0000113 Wilson Garcia 13,62 13,62

001-001-0000114 Cesar marca 6,25 6,25

001-001-0000115 Hernan Vandonselaar 8,93 8,93

001-001-0000116 Diego Moscoso 17,86 17,86

001-001-0000117 Juan Guerra 2,68 2,68

001-001-0000118 Cesar Bermeo 4,46 4,46

001-001-0000119 Fernando Lucero 16,07 16,07

001-001-0000120 Luis Sanchez 8,93 8,93

TOTAL 246,48 246,48

Del 05 de noviembrede 2014


AUXILIAR DE VENTAS

103

ANEXO N°14

DOCUMENTO CLIENTES Base IVA IVA

001-001-0000121 Rodolfo Delgado 17,86 17,86

001-001-0000122 Patricio Laso 17,86 17,86

001-001-0000123 Justo Segarra 8,93 8,93

001-001-0000124 Hernan Rodas 13,84 13,84

001-001-0000125 Comision Distrital de Salud 4,46 4,46

001-001-0000126 Livia Chiriboga 50,18 50,18


001-001-0000128 Ruth castro Tello 17,86 17,86

001-001-0000129 ONG CANDAS 9,86 9,86

001-001-0000130 Diego Moscoso 17,86 17,86

001-001-0000131 Victor Orellana 16,96 16,96

001-001-0000132 Diana Morales 4,46 4,46

001-001-0000133 Arturo Scavedra 18,93 18,93

001-001-0000134 Hugo García 8,93 8,93

001-001-0000135 Patricia Cardenas 28,93 28,93

001-001-0000136 Oswaldo Bueno 14,46 14,46

001-001-0000137 Rolando Sulay 17,86 17,86




001-001-0000141 Jose Fajardo 8,93 8,93

001-001-0000142 Leonardo Coyago 17,86 17,86

TOTAL 316,56 316,56


AUXILIAR DE VENTAS


104

ANEXO N°15

DOCUMENTO CLIENTES Base IVA TOTAL

001-001-0000143 Bertha Marca 8,93 8,93

001-001-0000144 Antonio Pulla 88,00 88,00

001-001-0000145 Angel Fajardo 17,86 17,86

001-001-0000146 Pietro A… 17,86 17,86

001-001-0000147 Wilman Arevalo 13,39 13,39

001-001-0000148 Fabian Arevalo 17,86 17,86

001-001-0000149 Rafael Arevalo 13,39 13,39

001-001-0000150 Oswaldo Bueno 4,46 4,46

001-001-0000151 Victor Pulla 19,46 19,46

001-001-0000152 Mario Pulla 13,39 13,39

001-001-0000153 Octavio Samaniego 13,39 13,39

001-001-0000154 Angel Delgado 17,86 17,86

001-001-0000155 Jose Fajardo 8,93 8,93

001-001-0000156 Manuel Fajardo 8,93 8,93

001-001-0000157 Mariana Galindo 13,39 13,39

TOTAL 277,10 277,10



AUXILIAR DE VENTAS

105

ANEXO N°16


001-001-000501 Patricia Arce 71,43 71,43

001-001-000502 Juan Pablo Leon 8,93 8,93

001-001-000503 Kleva Morocho 22,32 22,32

001-001-000504 Edy Orellana 17,86 17,86

001-001-000505 Wilson Molina 8,93 8,93

001-001-000506 Jaime Salinas 44,64 44,64

001-001-000507 Jose Fajardo 17,80 17,80

001-001-000508 Jose Fajardo 17,86 17,86

001-001-000509 Miguel Il lescas 17,86 17,86

001-001-000510 Manuel Martinez 8,93 8,93

001-001-000511 Jose Fajardo 13,39 13,39

001-001-000512 Mario Pulla 13,39 13,39


001-001-000514 Justo Segarra 17,86 17,86

001-001-000515 Octavio Samaniego 13,39 13,39

001-001-000516 Saul Urgiles 13,39 13,39

001-001-000517 Diego Moscoso 28,93 28,93

001-001-000518 Abril Delgado 34,46 34,46

001-001-000519 Manuel Fajardo 18,93 18,93


001-001-000521 Segundo Morocho 13,39 13,39

001-001-000522 Rene Chimmbo 44,60 44,60

001-001-000523 Vicente Nugra 100,00 100,00

TOTAL 334,05 334,05

ANEXO N°17


001-001-000524 Franco Torres 7,59 7,59

001-001-000525 Victor Jimenez 7,80 7,80

001-001-000526 Klever Morocho 29,46 29,46

001-001-000527 Arturo Pulla 88,40 88,40

001-001-000528 Jaime Salina 17,86 17,86

001-001-000529 Luis Calderon 8,93 8,93

001-001-000530 Jose Fajardo 13,39 13,39

001-001-000531 Maria Pulla 13,39 13,39

001-001-000532 Wilfrido S 17,86 17,86

TOTAL 204,68 204,68

AUXILIAR DE VENTAS



AUXILIAR DE VENTAS



106

ANEXO N°19


001-001-000533 Medardo Morocho 22,93 22,93

001-001-000534 Hernan Roman 17,86 17,86

001-001-000535 Mario Pulla 28,93 28,93

001-001-000536 Klever Vizñay 17,86 17,86

001-001-000537 Celso Castro 13,39 13,39

001-001-000538 Celso Castro 15,40 15,40

001-001-000539 Klever Morocho 65,00 65,00

001-001-000540 Javier Ruiz 13,39 13,39

001-001-000541 Hugo Garcia 17,86 17,86

001-001-000542 Carlos Cornejo 30,20 30,20

001-001-000543 Mario Pulla 4,46 4,46

001-001-000544 Andra Tello 14,50 14,50

001-001-000545 Agustin Pañi 8,93 8,93

001-001-000546 Patricio Cardenas 13,39 13,39

001-001-000547 Maria Pulla 22,50 22,50

001-001-000548 Efrain Ortega 19,40 19,40

TOTAL 326,00 326,00


AUXILIAR DE VENTAS


107

ANEXO N°20


001-001-000549 Edy Orellana 35,00 35,00

001-001-000550 Hubband Perforaciones 44,50 44,50

001-001-000551 Fernando Lucero 89,30 89,30

001-001-000552 Manuel Fajardo 72,00 72,00

001-001-000553 Diego Nugra 16,00 16,00

001-001-000554 Elvis Brito 20,00 20,00

001-001-000555 Vicente Nugra 71,43 71,43

001-001-000556 Mario Pulla 140,00 140,00

001-001-000557 Technoproject 11,00 11,00

001-001-000558 Wilson Molina 25,00 25,00

001-001-000559 Leonardo Coyago 32,00 32,00

001-001-000560 jose Matute 35,00 35,00

001-001-000561 Victor Jimenez 100,00 100,00

001-001-000562 Dolores Morocho 76,00 76,00

001-001-000563 Iglesia Sigsig 58,00 58,00

001-001-000564 Mario Pulla 10,00 10,00

001-001-000565 Gerardo Bravo 12,00 12,00

001-001-000566 Mario Pulla 150,36 150,36

001-001-000567 Ruth Castro Tello 110,50 110,50

TOTAL 516,86 516,86


AUXILIAR DE VENTAS


108

ANEXO N°21


001-001-000568 Octavio samaniego 133,90 133,90

001-001-000569 Jose Fajardo 45,00 45,00

001-001-000570 Hugo Alvares 36,00 36,00

001-001-000571 Hubband Perforaciones 28,00 28,00

001-001-000572 Klever Morocho 18,50 18,50


001-001-000574 Florencio Malla 23,00 23,00

001-001-000575 Jorge Chalca 43,00 43,00

001-001-000576 Isabel Quilambaqui 13,00 13,00

001-001-000577 Cesar Marca 12,00 12,00

001-001-000578 Walter Morocho 7,50 7,50


001-001-000580 Manuel Fajardo 15,40 15,40

001-001-000581 Patricio Astudillo 100,00 100,00

001-001-000582 Luis Lopez 16,90 16,90


001-001-000584 Edy Orellana 28,00 28,00

001-001-000585 Angel Fajardo 43,00 43,00

001-001-000586 Profuturo Ltda 32,00 32,00

001-001-000587 Rene Astudillo 98,50 98,50


001-001-000589 Marco Samaniego 50,00 50,00

001-001-000590 Robinson Zambrano 35,00 35,00


001-001-000592 Klever Vizñay 67,50 67,50

TOTAL 1.016,00 1.016,00



AUXILIAR DE VENTAS

109

ANEXO N°22


001-001-000593 Danny Quishpe V 133,90 133,90

001-001-000594 Alejandro Granda 97,00 97,00

001-001-000595 Marìa Agreda 136,00 136,00

001-001-000596 Veronica Jimènez 84,00 84,00

001-001-000597 Irene Ramírez 120,00 120,00

001-001-000598 Hugo Japon 57,40 57,40

001-001-000599 Esthela Orellana 129,50 129,50

001-001-000600 Juan Carlos Zhingre 150,00 150,00

001-001-000601 Elsa Lopez 125,40 125,40

001-001-000602 Marco Gualan 127,00 127,00

001-001-000603 Carolina Cañar 197,00 197,00

001-001-000604 Hugo García 128,40 128,40

001-001-000605 Patricia Cardenas 145,00 145,00

001-001-000606 Oswaldo Bueno 139,50 139,50

TOTAL 1.770,10 1.770,10



AUXILIAR DE VENTAS

110

ACTIVO NO CORRIENTE

Muebles de Oficina V. UNIT V. TOTAL 10% Anual Mes Trim.

1 Escritorios 65,00 65,00 6,50 6,50 0,54 1,63

1 Mesa de Computador 35,00 35,00 3,50 3,50 0,29 0,88

4 Sillas plasticas 16,00 64,00 6,40 6,40 0,53 1,60

4 Sillas metálicas 8,00 32,00 3,20 3,20 0,27 0,80

3 Vitrinas metalicas y vidrio 75,00 225,00 22,50 22,50 1,88 5,63

4 Caballetes 60,00 240,00 24,00 24,00 2,00 6,00

TOTAL 661,00 66,20 66,10 5,51 16,53

Equipo de Oficina V. UNIT V. TOTAL 10% Anual Mes Trim.

1 Sumadora Casio 45,00 45,00 4,50 4,50 0,38 1,13

1 Telefono Fax 95,00 95,00 9,50 9,50 0,79 2,38

1 Maquina de billetes 25,00 25,00 2,50 2,50 0,21 0,63

TOTAL 165,00 16,50 16,50 1,38 4,13

Equipo de Computación V. UNIT V. TOTAL 33% Anual Mes Trim.

1 Computadora de escritorio 350,00 350,00 116,66 116,66 9,72 29,16

1 Impresora EPSON 230,00 230,00 23,00 23,00 1,92 5,75

TOTAL 580,00 139,66 139,66 11,64 34,91


TABLA DE DEPRECIACIÓN

111

APORTE EGRESOS

SUELDO TOTAL PATRONAL A.PERSO

MENSUAL INGRESOS 12,15 9,45%

1 Andreina Agreda Gaona GERENTE 340,00 340,00 41,31 32,13 307,87

SUMAN 340,00 340,00 41,31 32,13 307,87

Yantzaza, 31 de octubre de 2014

_______________________ ______________________

F. GERENTE F. CONTADOR

APORTE EGRESOS




SUMAN 340,00 340,00 41,31 32,13 307,87

Yantzaza, 30 de noviembre de 2014

_______________________ ______________________


APORTE EGRESOS




SUMAN 340,00 340,00 41,31 32,13 307,87

Yantzaza, 31 de diciembre de 2014

_______________________ ______________________


SUELDO TOTAL

MENSUAL INGRESOS

1 Andreina Agreda Gaona GERENTE 340,00 340,00 28,33 28,33 28,33 14,17 311,67

SUMAN 340,00 340,00 28,33 28,33 28,33 14,17 311,67

Yantzaza, 31 de octubre de 2014

_______________________ ______________________



ROL DE PAGOS

MES: OCTUBRE 2014

N° NOMBRES CARGO

INGRESOSLIQUIDO A

PAGARFIRMA


ROL DE PAGOS

MES: NOVIEMBRE 2014

N° NOMBRES CARGO

INGRESOSLIQUIDO A

PAGARFIRMA


PROVISIONES

MES: OCTUBRE 2014

CARGO

INGRESOSLIQUIDO A

PAGARFIRMA


ROL DE PAGOS

MES: NOVIEMBRE 2014

N° NOMBRES

13ER

SUELDO

14TO

SUELDO

FONDOS

RESERVA

VACACIO

NES

PROVISIONES TOTAL

PROVISIO

NES

N° NOMBRES CARGO

INGRESOS

112

SUELDO TOTAL

MENSUAL INGRESOS


SUMAN 340,00 340,00 28,33 28,33 28,33 14,17 311,67

Yantzaza, 30 de noviembre de 2014

_______________________ ______________________


SUELDO TOTAL

MENSUAL INGRESOS


SUMAN 340,00 340,00 28,33 28,33 28,33 14,17 311,67

Yantzaza, 30 de diciembre de 2014

_______________________ ______________________


13ER

SUELDO

14TO

SUELDO

FONDOS

RESERVA

VACACIO

NES

PROVISIONES TOTAL

PROVISIO

NES

N° NOMBRES CARGO

INGRESOS PROVISIONES


PROVISIONES

MES: DICIEMBRE DE 2014

PROVISIONES

MES: NOVIEMBRE 2014

N° NOMBRES CARGO

INGRESOS


TOTAL

PROVISIO

NES

13ER

SUELDO

14TO

SUELDO

FONDOS

RESERVA

VACACIO

NES

113

COMPRAS NETAS

COMPRAS BRUTAS - DESC. COMPRAS

MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA

MERC.INV INIC + COMPRAS NETAS

4594,34 + 3417,97

8012,31

COSTO DE VENTAS

MERC.INV.INIC+COMPRAS NETAS=MDP.VTA

4594,34+3417,97=

8012,31

MDP.VTA - INV FIN. MERCADER

8012,31 -2862,87

5149,44

INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS

MERC.INV.INIC+COMPRAS NETAS

4594,34+3417,97

8012,31

MDP.VENTA - COSTO DE VTA = M.INV.FINAL

8012,31-5149,44= 2862,87


CALCULOS DE REGULACION CUENTA DE MERCADERIAS

114

CA NT . DESCRIPCION V A LOR UNT . V A LOR T OT A L SA LDOS

Inv entario de M ercaderías 2.862,87

2 carteras beigi con agarradera 12,50 25,00

1 Cartera negra 10,00 10,00

2 Bolso multicolor 16,00 32,00

2 Cartera estampada 12,00 24,00

1 Cartera negra con blanco 23,00 23,00

2 V enus t /36 14,00 28,00

2 Sandalias plataforma corcho 12,00 24,00

2 Sandalias bajo adorno 12,00 24,00

1 Sandalias bajo piedra 11,00 11,00

2 Botines con taco grueso talla 5-6-7 17,00 34,00

1 Botas tacon ajuga talla 5-6-7 22,00 22,00

1 Tacos pez 30 22,00 22,00

2 Zapatos punton negro 35 13,50 27,00

1 Bota de niña lanuda 15,00 15,00

3 Sandalia de niña 19-26 8,00 24,00

1 Plataforma de niña 12 12,00 12,00

2 Zapatos para A dultos 12,00 24,00

2 Zapatos niña 16 - 26 8,00 16,00

4 Zapatos niña 27 - 32 9,00 36,00

2 Zapato cerrado taco grueso negro 5 15,00 30,00

1 Licra jeans 9,00 9,00

1 Licra alud 8,00 8,00

4 Licra algodón 6,70 26,80

3 V ividi algodón 6,83 20,49

2 Licra niña 10,00 20,00

4 Jean gris 15,00 60,00

3 Jean negro 14,00 42,00

3 Pantalon gabardina bomba 14,20 42,60

1 Pantalon Gabardina 14,00 14,00

4 Pantalon licra colores 11,00 44,00

2 Pantalon chalis estampado 8,80 17,60

1 Pantalon chalis color entero 10,56 10,56

4 Pantalon Jean Preti 13,20 52,80

2 Pantalon de hombre adunt 17,00 34,00

1 Pantalon de hombre 40 x 17,00 17,00

5 pantalon hombre mix 18,50 92,50

3 Pantalon jean paccha 14,30 42,90

4 Pantalon lee 15,00 60,00

2 V estidos 12,00 24,00

1 V estido bongo 17,00 17,00

2 V estido largo 18,00 36,00

TENDENCIAS DE MODA COMINVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS

Al 31 de diciembre de 2014Expresado en USD $

115

5 V estido tiras 17,00 85,00

2 V estido randa 17,00 34,00

1 V estido corta A 18,50 18,50

4 V estido recto 18,80 75,20

3 V estido blanco 17,40 52,20

2 V estido niña 16,50 33,00

2 Mameluco niña lee 14,70 29,40

4 Kamila 14,00 56,00

3 Casaca 10,00 30,00

4 Sacos 15,00 60,00

4 Gabardinas Clasicas 14,00 56,00

4 Camisas paccha 13,40 53,60

3 Short lee 12,00 36,00

2 Short tela 11,50 23,00

1 Chaquetas lee 15,50 15,50

2 Chaquetas pana 14,90 29,80

2 Blusas chifon 15,00 30,00

1 Blusa polo estampada 26,00 26,00

2 Blusa de mujer 12,00 24,00

4 Blusas estampada 9,50 38,00

5 Blusa seda 8,00 40,00

2 Blusa corta 10,00 20,00

3 Blusa colores 12,50 37,50

6 Blusa explique 10,50 63,00

6 Blusa mago told 11,00 66,00

2 Gabardinas 14,50 29,00

1 Camisas hombre 13,20 13,20

8 Camisa hombre varios colores 14,00 112,00

6 Saco hombre Gabar 23,31 139,86

1 Chalis Camila 10,56 10,56

3 Camiseta de hombre rayas 12,00 36,00

3 Camiseta de hombre 11,00 33,00

4 Camiseta de mujer cuadros 12,00 48,00

2 Camiseta de mujer rayas 12,50 25,00

1 Polo algodón manga corta 8,50 8,50

1 Polo algodón manga larga 12,30 12,30

3 Saco ducht 20,00 60,00

4 Saco cierre 18,00 72,00

1 V ividi 5,00 5,00

1 Terno monikido t 2 13,50 13,50

1 Terno monikido t 4 14,00 14,00

1 Falda puntos 9,00 9,00

2 Falda carto 12,00 24,00

1 Falda shorth 12,00 12,00

Y anzatza, 31 de diciembre de 2014


144

ANEXO 2

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

“APLICACIÓN DE PROCESO CONTABLE EN

TENDENCIAS DE MODA COM, DEL CANTÓN

YANZATZA, PERIODO: OCTUBRE – DICIEMBRE /

2014”

AUTORA:

Andreina Esperanza Agreda Gaona

LOJA – ECUADOR 2015

Proyecto de Tesis previo a Optar por el Grado de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría Contador

Público Auditor CPA.

145

a. Tema

“APLICACIÓN DE PROCESO CONTABLE EN TENDENCIAS

DE MODA COM, DEL CANTÓN YANZATZA, PERIODO:

OCTUBRE – DICIEMBRE / 2014”

b. Problemática

Ecuador a pesar del crecimiento vertiginoso de los últimos años, sigue

dependiendo de las exportaciones de petróleo, como la principal fuente

de riqueza del país, seguidamente la recaudación de impuestos. Lo que

en los últimos años ha conllevado a que empresas grandes, medianas y

pequeñas organicen documentos, archivos contables, para proporcionar

información real y oportuna, al estado ecuatoriano, evitando multas,

sanciones, cierres de empresas.

A pesar de tener habilidades comerciales y administrativas, gerentes y

administradores, necesitan de la contabilidad, al aplicarla de forma

correcta obtendrán información real, oportuna y confiable, herramienta

que proporciona información para apoyar el proceso en la toma de

decisiones en relación con la planificación y el control de la empresa

observando la normativa contable y tributarias para evitar contratiempos

con los organismos de control.

En el cantón Yanzatza, de la provincia de Zamora Chinchipe, existen

diversas empresas organizadas empíricamente, es decir realizan sus

operaciones sin ningún tipo de registros o procedimientos contables que

les permitan obtener información oportuna y relevante de los

movimientos económicos únicamente con el interés de cumplir con las

146

obligaciones tributarias para evitar el cierre de sus negocios, como el

pago de multas e intereses.

Tendencias de Moda Com, propiedad del Andreina Agreda Gaona, se

encuentra ubicada en la provincia de Zamora Chinchipe, cantón

Yanzatza, parroquia Yanzatza, ubicada en las calles Primero de Mayo y

Jose Arsentales, registrada en el Servicio de Rentas Internas en el

Régimen Simplificado con el RUC: 1900743574001, el 27 de junio del

2014, siendo su actividad principal la venta al por menor de prendas de

vestir, las obligaciones tributarias son el pago mensual de la cuota

estipulada por impuesto a la renta, como el registro de sus ingresos y

gastos de acuerdo en un formato establecido en la Ley de Régimen

Tributario Interno: cuenta con un capital aproximadamente de treinta mil

dólares que están distribuidos la mayor parte en la mercadería, vitrinas y

muebles para la exhibición de la mercadería, tiene dos empleados que

trabaja para contribuir en el adelanto de la empresa.

De la visita que se realizó a la empresa Tendencias de Moda Com, se

observó:

• No cuenta con un control de la mercadería lo que provoca en

algunos casos el exceso de algunos productos, y en otros

ocasiones se puede evidenciar insuficiencia de prendas de vestir

causando que las ventas no aumenten, por falta de productos.

• Inexistencia de un control de las cuentas que conforman el efectivo

que son Caja, debido a que los dineros recaudados por las ventas

de la mercadería se las utiliza como gastos personales de la

propietaria.

• La documentación soporte no se encuentra archivada de forma

correcta, lo que conlleva a que se pierdan o se traspapelen y su

147

registro no sea oportuno y la información presentada no sea la

correcta.

• Carece de un control de los activos fijos de la empresa, no se

aplica la depreciación por su uso, proporcionando saldos producto

de operaciones matemáticas de saldos incorrectos.

• Para las obligaciones tributarias se contrata un profesional contable

únicamente para la declaración y pago de impuestos en base a una

sumatoria de ingresos y gastos efectuados en el mes.

De acuerdo a las diferentes problemáticas se debe investigar el siguiente

problema ¿De qué manera afecta la falta de la aplicación del proceso

contable en la empresa: “Tendencias de Moda Com”?

c. Justificación

El presente trabajo de investigación se lo realizará con la finalidad de

plasmar los conocimientos adquiridos en la carrera de contabilidad,

además se lo elaborará de conformidad con lo establecido en el

Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja,

según el artículo Art. 135 para la ejecución del proyecto y el art.151 del

informe de tesis que establece como requisito previo a la obtención del

título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, CPA.

La aplicación de la contabilidad es muy apreciada en todo negocio que

maneje recursos financieros, proporciona información real, oportuna para

la toma adecuada de decisiones de gerentes, administradores,

accionistas, socios, el registro de todas y cada una de las operaciones

que realiza la empresa, en base a documentación legal, clasificándolos

correctamente en forma metódica y justificada en los libros contables y de

acuerdo con la normativa de contabilidad, permitirá a la empresa objeto

de estudio la toma adecuada de decisiones para generar mayores réditos.

.

148

d. Objetivos

GENERAL

Aplicar el Proceso Contable en Tendencias de Moda Com, del Cantón

Yanzatza, periodo: Octubre – Diciembre/2014 para la toma de decisiones

oportunas.

ESPECÍFICOS

• Diseñar el plan y manual de cuentas de acuerdo a las necesidades de

la empresa para un registro adecuado de activos, pasivos, patrimonio,

ingresos, y gastos.

• Realizar el inventario de mercadería para la aplicación del sistema de

cuenta múltiple.

• Ejecutar el proceso contable iniciando con la jornalización de las

transacciones comerciales en los libros contables y culminar con la

presentación de los Estado financieros que le permitirá al empresario

tomar decisiones.

e. Marco Teórico

CONTABILIDAD

“Es una ciencia de naturaleza que tiene por objetivo producir información

para hacer posible el conocimiento pasado, presente y futuro de la

realidad económica en términos cuantitativos a todos sus niveles

organizativos, mediante la utilización de un método especifico apoyado en

bases suficientemente contrastadas, con el fin de facilitar la adopción de

las decisiones financieras externas y las de planificación y control

internas.”

149

Importancia

“La contabilidad, quizá es el elemento más importante en toda empresa o

negocio por cuanto permite conocer la realidad económica y financiera de

una empresa, su evolución, sus tendencias y lo que se puede esperar de

ella, para de esta manera poder tomar las mejores decisiones.”

Objetivos

Los principales objetivos de la contabilidad, se resumen en los siguientes

puntos:

• Conocer, registrar y presentar los bienes y recursos de propiedad

de un ente económico, reconocer la obligación que tiene la

empresa para responder con estos recursos, a sus propietarios y

otros entes. Mostrar los cambios experimentados en tales recursos

y la utilidad obtenida durante el período.

• Hacer que la codificación, el registro y la presentación de la

información contable sea clara, precisa y útil.

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)

NIC 1.- Presentación de estados financieros

“El objetivo de esta Norma es establecer las bases para la presentación

de los estados financieros con propósito de información general, para

asegurar la comparabilidad de los mismos, tanto con los estados

financieros de la propia entidad correspondientes a ejercicios anteriores,

como con los de otras entidades. Esta Norma establece requerimientos

generales para la presentación de los estados financieros, directrices para

determinar su estructura y requisitos mínimos sobre su contenido.

150

NIC 2.- Existencias

El objetivo de esta norma es prescribir el tratamiento contable de las

existencias. Un tema fundamental en la contabilidad de las existencias es

la cantidad de coste que debe reconocerse como activo, y ser diferido

hasta que los correspondientes ingresos ordinarios sean reconocidos.

Esta Norma suministra una guía práctica para la determinación de ese

coste, así como para el posterior reconocimiento como un gasto del

ejercicio, incluyendo también cualquier deterioro que rebaje el importe en

libros al valor realizable neto. También suministra directrices sobre las

fórmulas de coste que se utilizan para atribuir costes a las existencias.

NIC 7.- Estado de flujos de efectivo

La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a

los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la

capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al

efectivo, así como sus necesidades de liquidez. Para tomar decisiones

económicas, los usuarios deben evaluar la capacidad que la entidad tiene

para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las fechas en

que se producen y el grado de certidumbre relativa de su aparición.

El objetivo de esta Norma es exigir a las entidades que suministren

información acerca de los movimientos históricos en el efectivo y los

equivalentes al efectivo a través de la presentación de un estado de flujos

de efectivo, clasificados según procedan de actividades de explotación,

de inversión y de financiación.

151

NIC 8.- Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y

errores

El objetivo de esta Norma es prescribir los criterios para seleccionar y

modificar las políticas contables, así como el tratamiento contable y la

información a revelar acerca de los cambios en las políticas contables, de

los cambios en las estimaciones contables y de la corrección de errores.

La Norma trata de realzar la relevancia y fiabilidad de los estados

financieros de una entidad, así como la comparabilidad con los estados

financieros emitidos por ésta en ejercicios anteriores, y con los elaborados

por otras entidades.

NIC 8.- Propiedad Planta y Equipo

La entidad evaluará, según el principio general de reconocimiento, todos

los costos de propiedades, planta y equipo en el momento de incurrir en

ellos. Esos costos comprenden tanto los costos en los que se ha incurrido

inicialmente para adquirir o construir un elemento de propiedades, planta

y equipo, como los costos incurridos posteriormente para añadir a,

sustituir parte de o mantener dicho elemento.

NIC 18.- Ingresos Ordinarios

Los ingresos son definidos, en el Marco Conceptual para la preparación y

presentación de estados financieros, como incrementos en los beneficios

económicos producidos a lo largo del ejercicio en forma de entradas o

incrementos de valor de los activos, o bien como disminuciones de los

pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio neto y no están

relacionados con las aportaciones de los propietarios de la empresa.

152

NIC 36.- Deterioro del valor de los activos

El objetivo de esta Norma consiste en establecer los procedimientos que

una entidad aplicará para asegurarse de que sus activos están

contabilizados por un importe que no sea superior a su importe

recuperable. Un activo estará contabilizado por encima de su importe

recuperable cuando su importe en libros exceda del importe que se pueda

recuperar del mismo a través de su utilización o de su venta. Si este fuera

el caso, el activo se presentaría como deteriorado, y la Norma exige que

la entidad reconozca una pérdida por deterioro del valor de ese activo. En

la Norma también se especifica cuándo la entidad revertirá la pérdida por

deterioro del valor, así como la información a revelar.

CLASES DE CONTABILIDAD

“La contabilidad es única en sus principios y múltiple en sus aplicaciones.

En la actualidad se determinan campos especialización en esta área, de

acuerdo con el objetivo que cumplen en cada caso; de tal manera que

podamos hablar de contabilidad general, bancaria, gubernamental, de

costos, etc., las cuales están destinadas a proporcionar información tanto

a terceras personas relacionadas con la empresa, como a su

administración para la toma de decisiones.

• Contabilidad comercial o general. Es aquella que se utiliza en los

negocios de compra y venta de mercaderías, como almacenes de

calzado, vestimenta, electrodomésticos, productos de primera

necesidad.

• Contabilidad de costos. Se aplica especialmente en empresas

manufactureras, mineras, agrícolas y pecuarias, como fábricas y

talleres.

153

• Contabilidad gubernamental. Se aplica en las empresas y

organismos del Estado: ministerios, universalidades estatales,

municipios, entre otras.

• Contabilidad bancaria. Es aquella utilizada en las entidades

financieras para registrar depósitos en cuentas corrientes y ahorro,

liquidación de intereses, comisiones cartas de crédito, remesas,

giros y otros servicios bancarios.”

CONTABILIDAD COMERCIAL

“La contabilidad comercial, es la rama de la contabilidad centrada en las

actividades de un comercio. Gracias a la contabilidad, el comercio logra

tener el registro de todas sus operaciones que pueden cuantificarse en

términos de dinero.

El registro de los ingresos y egresos monetarios permite que el comercio

obtenga conclusiones sobre su desempeño y que planifique sus

actividades en el corto, mediano y largo plazo.”

SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERÍAS

Para el registro y control de mercaderías existen dos sistemas:

• Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico

• Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo

Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico

“Denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en

controlar, el movimiento de la cuenta Mercadería en varias o múltiples

cuentas que por su nombre nos indica a que se refiere cada una de ellas,

154

además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o

extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física de

la Mercadería que existe en la empresa en un momento determinado”

Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo

“Consiste en controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante

la utilización de tarjetas kárdex las mismas que permiten conocer el valor

y la existencia física de mercaderías y el costo de ventas en forma

permanente. En este sistema se requiere de una tarjeta kárdex para el

control de cada uno de los artículos destinados a la venta.”

Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico

Para la aplicación de este sistema se utiliza varias cuentas contables que

permiten obtener información aplicada de cada una. Las cuentas que se

utilizan en este sistema son:

• Mercaderías.

• Ventas.

• Devolución en ventas.

• Descuento en ventas.

• Compras.

• Devolución en compras.

• Descuento en compras.

• Transporte en compras.

Al final del ejercicio económico para la regulación de cuentas mercaderías

se utiliza las cuentas:

• Costo de Ventas.

• Ganancia bruta en ventas.

155

MERCADERIAS

Pertenece al activo corriente representa los productos que tiene la

empresa para su venta. Esta cuenta se utiliza al inicio del ejercicio

contable para registrar el valor del inventario inicial de mercaderías y al

final del periodo para registrar el valor del inventario final de mercaderías.

VENTAS

Constituye un ingreso operacional sirve para registrar la salida de

mercaderías de la empresa, al precio de venta esta puede ser al contado

o a crédito, el respaldo de esta transacción es la factura o nota de venta.

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

xxxxxx ---------------------XX-------

----------

Caja

Ventas

IVA en ventas

P/r venta de mercaderías

xxxx,xx

xxxx,xx

xxx,xx

Devolución en ventas

Los clientes pueden realizar el retorno de las mercaderías a la empresa

por no estar de acuerdo al pedido, los artículos no están en buenas

condiciones. Su registro contable es:


xxxxxx ---------------------XX---------------

--

Devolución en ventas

IVA en ventas

Caja

P/r devolución de mercaderías.

xxxx,xx

xx,xx

xxxx,xx

Descuento en ventas

Cuando la empresa concede descuento en ventas ya sea por pago al

contado, por pronto pago o cualquier otro motivo se utiliza dicha cuenta,

156

se considera como cuenta de gasto. El descuento debe aplicarse al

subtotal de la factura. El asiento contable es:


xxxxxx ---------------------XX-----------------

Caja

Descuento en ventas

Ventas

IVA ventas

P/r venta de mercaderías con

descuento

xxxx,xx

xx,xx

xxxx,xx

xx,xx

Compras

Toda empresa requiere efectuar adquisiciones de mercaderías al contado

o a crédito y para su registro se utiliza la cuenta compras que pertenece al

grupo de gastos.


xxxxx

---------------------XX-----------------

Compras

IVA compras

Bancos

P/r compra de mercaderías

xxxx,xx

xx,xx

Xxxx,xx

Devolución en compras

Cuando la empresa compra mercaderías es probable que por el monto y

la forma de pago le concedan descuentos, en este caso para el registro

contable se utiliza la cuenta Devoluciones en compras:

157

LIBRO DIARIO


xxxxx

---------------------XX----------------

-

Compras

IVA compras

Descuento en

compras

Bancos

P/r compra de mercaderías con

cheque.

xxxx,xx

xx,xx

xxxx,xx

xx,xx

SUMAN Y PASAN

Transporte en compras

Cuando la empresa adquiere mercaderías en otras ciudades se hace

necesario el pago por el transporte de las mercaderías hasta el lugar de

destino, se utiliza la cuenta Transporte en compras, cuenta de gasto.

Fecha Descripción Parcial Debe Haber

xxxxx

-----------x--------------

Transporte en compras

Bancos

P/r pago de transporte de

mercaderías

xxxx,xx

xxxx,xx

Regulación de la cuenta mercaderías.

La aplicación del sistema de cuenta múltiple exige que al final del ejercicio

contable se regule esta cuenta, con la finalidad de cerrar el saldo de las

cuentas de apoyo y registrar el valor del inventario final de mercaderías y

determinar la utilidad bruta en ventas. Para su regulación se utiliza dos

cuentas:

158

Costo de ventas

Representa la salida de mercaderías al precio de costo.

• Se debita por el cierre del inventario inicial de mercaderías y las

compras netas.

• Se acredita por el ingreso del inventario final de mercaderías y para

cerrar las ventas netas y determinar la utilidad bruta en ventas.

Utilidad Bruta en Ventas

Es considerada como un ingreso operacional, representa entre las ventas

netas. Puede ocurrir que el valor del costo de ventas sea superior al valor

del costo de ventas en este caso “Perdida bruta en ventas”, cuenta que se

ubica como un gasto.

• Se debita al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de

ingreso.

• Se acredita por el cierre de las ventas netas y costo de ventas y la

utilidad bruta en ventas.

Las fórmulas que se utilizan para obtener los valores de cada una de las

cuentas son:

• Compras Netas = Compras brutas (-) Descuento en compras (-)

Devolución en compras (+) transporte.

• Ventas Netas = Ventas brutas (-) Descuento en ventas (-)

Devolución en ventas.

• Mercadería Disponible para la Venta = Inventario inicial de

mercaderías (+) Compras netas.

• Costo de ventas = Mercadería Disponible para la Venta (-)

Inventario final de mercaderías.

• Utilidad bruta en Ventas = Ventas netas (-) Costo de ventas.

159

• Inventario final de Mercaderías = Mercadería disponible para la

venta (-) Costo de ventas.

PLAN DE CUENTAS

Es un listado de las cuentas que van hacer utilizadas en el registro de los

activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos de una empresa,

las mismas que se las identifica con un código numérico, alfabético o

mixto.

MANUAL DE CUENTAS

Contiene las instrucciones acerca del contenido y uso las diversas

cuentas que conforman el plan, en él se describe el uso y manejo exacto

de cada una de las cuentas, cuándo y por qué se debita, cuándo y por

qué se acredita y el saldo al que pertenecen.

SISTEMA CONTABLE

Es el conjunto de los diferentes registros contables iniciando con la

documentación fuente y el registro de las transacciones en los libros

contables hasta la presentación de estados financieros.

161

DOCUMENTOS FUENTES

La documentación fuente constituye la justificación de las transacciones

realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable;

es decir, son una prueba íntegra y verificable por parte de terceras

personas.

Factura.- Se emitirán y entregarán facturas, para la transferencia de

bienes o prestación de servicios a sociedades o personas naturales que

tengan derecho al uso de crédito tributario: y, en operaciones de

exportación (ventas al exterior).

Comprobante de retención.- Es un documento que acredita las

retenciones de impuesto a la renta y el valor agregado, realizadas por los

distintos sujetos que reciben la calidad de agentes de retención.

162

INVENTARIO INICIAL

Es aquel conjunto de bienes, tanto muebles como inmuebles, con los que

cuenta una empresa al iniciar un ejercicio económico.


INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE ABRIL DEL 2014


CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN CANTIDAD C/UNITARIO C/TOTAL

Yanzatza,…………………..

F……………………… F…………………….. GERENTE CONTADOR

163


“Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que

conforman el activo, el pasivo y el patrimonio de la misma. Con esta

información se procede a la apertura de libros. “





ACTIVO PASIVO

Corriente Corriente

Caja general xxx Cuentas por pagar xxx

Bancos xxx IESS por pagar xxx

Inventarios xxx

Largo plazo xxx

No corriente Hipotecas por pagar xxx

Fijo o propiedad, planta y

equipo

Muebles de oficina xxx PATRIMONIO

Depreciación acumulada (xxx) Capital social xxx

Otros Utilidad del ejercicio xxx

Inversiones L/P. xxx

TOTAL ACTIVO xxxx TOTAL PASIVO +

PATRIMONIO

xxx

Yanzatza,…………………..

F……………………… F……………………..

GERENTE

CONTADOR

164

LIBRO DIARIO

“El libro diario recoge todas las transacciones contables susceptibles de

presentarse en la empresa. Por su parte, entendemos por transacción

económica el intercambio comercial entre dos agentes económicos: Uno

compra algo al otro a cambio de entrega de dinero o entrega de bienes o

mediante un compromiso de pago. La transacción contable es la

presentación de las transacciones económicas en el libro diario.

Formalmente este libro está conformado por páginas. A la izquierda de la

página la denominación DEBE; a la derecha la denominación HABER.”


LIBRO DIARIO

DEL 01 AL 30 DE ABRIL DEL 2014


Folio Nro. 001 Fecha Detalle Ref. Parcial Debe Haber

165

LIBRO MAYOR

“Las transacciones que se vayan contabilizando en el libro diario deben

ser traspasadas al Libro Mayor. El libro mayor es un libro que contiene un

registro de cada cuenta, de forma individualizada, los traspasos

corresponden al simple proceso de transferir la información desde el

Libro Diario al Libro Mayor.”


LIBRO MAYOR



NOMBRE DE LA CUENTA: CÓDIGO:

Fecha Detalle Nº

Debe Haber Saldo Asiento


“Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el

Libro Diario y en el Libro Mayor, a la vez que permite comprobar la

exactitud de los mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad

numérica entre él Debe y el Haber.

166





Código Nombre de Cuenta SUMAS SALDOS

Debe Haber Deudor Acreedor

Yanzatza,………………

F……………………… F……………………..

GERENTE CONTADOR

AJUSTES

Se elabora al término de un período contable o ejercicio económico. Los

ajustes contables son estrictamente necesarios para que las Cuentas que

ha invertido en la Contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o

verdadero y faciliten la preparación de los Estados Financieros.

Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se

refieren a:

• Depreciaciones

• Consumos

• Provisiones

• Regulaciones

• Otros Ajustes

167

HOJA DE TRABAJO

Es una herramienta contable que permita al contador presentar en forma

resumida y analítica gran parte del proceso contable.

Se elabora a partir de los saldos del Balance de Comprobación y contiene

Ajustes, Balance Ajustado, Estado de Pérdidas y Ganancias, Estado de

superávit – Ganancias Retenidas y Estado de Situación Financiera.”


HOJA DE TRABAJO



ESTADOS FINANCIEROS

Son documentos que utilizan las empresas para informar de la situación

económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una

fecha o periodo determinado.

Estado de Resultados.- Es un informe financiero que presenta de

manera ordenada y clasificada los ingresos generados, los costos y

gastos incurridos por la empresa en un período determinado.

D EB E H A B ER D EB E H A B ER D EB E H A B ER D EB E H A B ER D EB E H A B ER D EB E H A B ER

Yanzatza,…………………

F……………………… F……………………..

GERENTE CONTADOR

E. Situación E. Superávit E. Situación

Ajustado Económica G. Retenidas FinancieraNº CuentasSaldos Ajustes

Balance

168





INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

VENTAS xxx xxx

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxx

GASTOS

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

SUELDOS Y SALARIOS xxx

APORTE PATRONAL 12,15% xxx

OBLIGACIONES SOCIALES xxx

GASTO ARRIENDO xxx

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS xxx

SERVICIOS BÁSICOS xxx

CUENTAS INCOBRABLES xxx

COMBUSTIBLE xxx

TRANSPORTE DE MERCADERÍA xxx

TOTAL DE GASTO ADMINISTRATIVO xxx

GASTOS FINANCIEROS

GASTOS FINANCIEROS xxx

TOTAL GASTOS FINANCIEROS xxx

TOTAL GASTOS xxxx

UTILIDAD DEL EJERCICIO xxx

PARTICIPACIÓN DE TRABAJADORES 15% xxx

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO xxxx Yanzatza,……………..

F……………………… F…………………….. GERENTE CONTADOR

169

Estado de Situación Financiera.- Es un Balance que presenta

ordenadamente las cuentas de activo, pasivo y patrimonio y determina la

posición financiera de la empresa en un momento dado.





ACTIVO PASIVO

Corriente Corriente

Caja general xxx Cuentas por pagar xxx

Bancos xxx IESS por pagar xxx

Inventarios de mercadería xxx

Largo plazo xxx

No corriente Hipotecas por pagar xxx

Fijo o propiedad, planta y equipo

Muebles de oficina xxx PATRIMONIO

Depreciación acumulada (xxx) Capital social xxx

Otros Utilidad del ejercicio xxx

Inversiones L/P. xxx

TOTAL ACTIVO xxxx TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

xxx

Yanzatza,……………..

F……………………… F……………………..

GERENTE CONTADOR

Estado de Flujo del Efectivo.-Es el estado que presenta en forma

clasificada, las entradas y salidas de recursos financieros de la empresa,

por un tiempo determinado, reflejando en forma resumida las

transacciones que afectan a los saldos de las cuentas de Caja, Bancos,

Caja Chica, Fondos Rotativos las inversiones temporales; refleja con

objetividad la liquidez o solvencia de la empresa.”

170





A.

1.

xxxx

xxxx

2

xxx

xxx

xxx

3

xxx

xxx

xxxx

B.

xxxx

C.

xxxx

xxxx

F……………………… F……………………..

GERENTE CONTADOR

Recibo de clientes

Ventas

Clientes

Compra de mercadería

Gastos de venta

(-) Compra de equipos

Préstamos a largo plazo

Efectivo y equivalentes del efectivo en el inicio del periodo

Yanzatza,……………..

Efectivo y equivalentes del efectivo en al final del periodo

FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

EFECTIVO NETO UASADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

FLUJO DE EFECTIVO POR ACITIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

EFECTIVO NETO PROVINIENTE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS

Costos de venta

Proveedores

Pago por gastos

Gastos administrativo

FLUJO DE EFECTIVO por actividades operacionales

Pago a proveedores

171

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Es de derecho público, es el vínculo entre el acreedor y el deudor

tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la

prestación tributaria, siendo exigible coactivamente.

IMPUESTO A LA RENTA

“Se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales, las

sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras. El

ejercicio impositivo comprende del 1º de enero al 31 de diciembre.

Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la

totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones,

descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A

este resultado lo llamamos base imponible.

A base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia

está constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes

personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto

cuando éstos sean pagados por el empleador.

La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las

personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, aun cuando la

totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a

excepción de:

Los plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al

noveno dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:”

172

Noveno Dígito Personas Naturales

1 10 de marzo

2 12 de marzo

3 14 de marzo

4 16 de marzo

5 18 de marzo

6 20 de marzo

7 22 de marzo

8 24 de marzo

9 26 de marzo

0 28 de marzo

f. Metodología

CIENTÍFICO.- Servirá para contrastar lo empírico con la aplicación de los

procesos científicos que se llevará a cobo en el desarrollo de la práctica

contable aplicada en la empresa TENDENCIAS DE MODA COM.

.

DEDUCTIVO.- Será utilizado para realizar consultas y conocimientos de

la empresa que están dirigidas a explicar las problemáticas planteadas,

además ayudará a comprender los principios y normas de contabilidad

que van hacer utilizados en el desarrollo de los resultados de la

investigación.

INDUCTIVO.- Ayudará a realizar el memorándum de operaciones de

acuerdo a la documentación soporte y elaborar el plan y manual de

cuentas que permitirán registrar el proceso contable.

ANÁLÍTICO.-Se aplicará para ejecutar el proceso contable iniciando con

la jornalización de las transacciones comerciales en el diario general

hasta llegar a las presentaciones de Estado Financieros pertinentes y

confiables.

SINTÉTICO. Permitirá realizar el resumen de la tesis, la discusión y

plasmar las conclusiones y recomendaciones que serán entregadas al

173

empresario que le permita tomar decisiones que mejoren la actividad

económica.

TÉCNICAS

OBSERVACIÓN. Permitirá conocer los movimientos de la empresa para

determinar las diferentes problemáticas existentes, además se observará

en forma directa a la documentación como: facturas, retenciones, recibos

de cobro, y demás documentos que permitirán realizar el proceso

contable.

ENTREVISTA. Se la realizará directamente al gerente propietario de la

empresa para solicitarle el permiso necesario y proceder al a aplicación

de la contabilidad en su negocio y conocer los movimientos económicos

generados.

g. CRONOGRAMA

ACTIVIDADES Y TIEMPO

2014 2015

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1. Revisión y aprobación del proyecto

2. Revisión de literatura

3. Ejecución de trabajo de campo

4. Elaboración de borrador de tesis

5. Presentación y aprobación del borrador

de tesis.

6. Trámites previo a la sustentación de

tesis

7. Sustentación pública y graduación

174

h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

En el desarrollo de la siguiente investigación se considerara los siguientes

recursos.

Talentos Humanos

• Equipo de Investigación: Andreina Esperanza Agreda Gaona

• Asesor de Tesis: Docente de la modalidad estudios a distancia

UNL.

• Propietario de la empresa

Recursos Materiales

Materiales de oficina

• Lápiz

• Carpetas

• Grapadora

• Hojas de papel bond

• Clip

• Perforadora

• Reproducción de materiales

• Transporte

Equipos

• Equipos de computación

• Equipos de oficina

175

RECURSOS FINANCIEROS

INGRESOS

Andreina Esperanza Agreda Gaona $ 1094,00

Total ingresos $1094,00

GASTOS

• Lápiz 12,00

• Carpetas 20,00

• Grapadora 20,00

• Hojas de papel bond 18,00

• Clip 13,00

• Perforadora 10,00

• Reproducción de materiales

75,00

• Transporte 25,00

• Carpetas 6,00

• Equipos de computación 800,00

• Equipos de oficina 75,00

• Transporte 20,00

TOTAL 1094,00

FINANCIAMIENTO

Los recursos financieros necesarios para el presente trabajo serán

asumidos por la autora.

176

i. BIBLIOGRAFÍA

Autores

• BRAVO, Valdivieso Mercedes. (2010) Contabilidad General. 10ma.

Ed. Quito-Ecuador: Editorial Escobar Impresores.

• BRAVO Mercedes- UBIDIA Carmita. (2009) Contabilidad de Costos.

2da. Ed. Quito-Ecuador: Editorial Nuevo día.

• GOXENS Antonio. (2009) Enciclopedia Práctica de la Contabilidad.

MCMXCVIII Barcelona- España: Editorial Océano Grupo Editorial

S.A.

• LABEL A Wayne y LEÓN Javier. (2011) Contabilidad (2da. Ed.)

Ediciones Pirámide, Madrid.

• VICENTE García Martin, (2011) Contabilidad. 2da. Ed. Ediciones

Pirámide, Madrid.

• RODRIGUEZ, Ariza y LÓPEZ María (2011) Contabilidad General

(3ra. Ed) Ediciones Pirámide, Madrid. Pág. 26.

• ZAPATA Pedro, (2011) Contabilidad General. 7ma. Ed. Bogotá-

Colombia: Editorial McGraw-Hill-Interamericana.

Consultas de Internet

• Clasificación de la contabilidad. (En línea)

http://www.emagister.com/curso-contabilidad-transaccioncomercial/

contabilidad –clasificación (citado el 22 de marzo de 2013)

• Objetivo de la contabilidad (En línea)

http://www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-contabilidad.html

(citado el 22 de marzo de 2013)

http://www.emagister.com/curso-contabilidad-transaccioncomercial/

http://www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-contabilidad.html

177

• Comprobante de retención (En línea)

http://cef.sri.gob.ec/cefvirtual/mod/book/view.php?id=8401&chapterid=

885(citado el 30 de marzo de 2013)

• Retenciones Del Impuesto IVA (En línea)

http://www.sri.gob.ec/web/10138/155 (citado el 30 de marzo de 2013)

• Impuesto a la renta personas naturales. (En línea)

http://www.sri.gob.ec/web/10138/103 (citado el 30 de marzo de 2013)

• Anexo de compras y retenciones en la fuente por otros conceptos (En

línea) http://www.sri.gob.ec/web/10138/173 (citado el 2 de abril de

2013)

• Anexo relación de dependencia (En línea)

http://www.sri.gob.ec/web/10138/174 (citado el 4 de abril de 2013)

• Impuesto a la propiedad de vehículos motorizados. (En línea)

http://www.sri.gob.ec/web/guest/vehiculos (citado el 6 de abril de

2013)

http://cef.sri.gob.ec/cefvirtual/mod/book/view.php?id=8401&chapterid=885(citado

http://cef.sri.gob.ec/cefvirtual/mod/book/view.php?id=8401&chapterid=885(citado





http://www.sri.gob.ec/web/guest/vehiculos

178

INDICE

PORTADA ........................................................................................................... i

CERTIFICACIÓN .............................................................................................. ii

AUTORÍA .......................................................................................................... iii

CARTA DE AUTORIZACIÓN ........................................................................ iv

DEDICATORIA ................................................................................................. v

AGRADECIMIENTO ....................................................................................... vi

a. TÍTULO .................................................................................................. 1

b. RESUMEN .............................................................................................. 2

Abstract ................................................................................................... 3

c. INTRODUCCIÓN .................................................................................. 4

d. REVISIÓN DE LITERATURA .............................................................. 6

e. MATERIALES Y MÉTODOS ............................................................. 31

f. RESULTADOS ..................................................................................... 33

g. DISCUSIÓN ......................................................................................... 82

h. CONCLUSIONES ................................................................................ 84

i. RECOMENDACIONES ....................................................................... 85

j. BIBLIOGRAFÍA .................................................................................. 86

k. ANEXOS .............................................................................................. 88

ÍNDICE .............................................................................................. 178

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