UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS...
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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES -IBARRA” FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS, CPA. “PROCESOS DE GESTIÓN FINANCIERA PARA EL HOTEL EL CONQUISTADOR DE LA CIUDAD DE IBARRA” AUTORA: PERUGACHI GAVILIMA ELSA PATRICIA ASESORA: DRA. ARCINIEGAS GERMANIA, MSC. IBARRA– ECUADOR 2015
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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES -IBARRA”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA
EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS, CPA.
“PROCESOS DE GESTIÓN FINANCIERA PARA EL HOTEL EL CONQUISTADOR
DE LA CIUDAD DE IBARRA”
AUTORA: PERUGACHI GAVILIMA ELSA PATRICIA
ASESORA: DRA. ARCINIEGAS GERMANIA, MSC.
IBARRA– ECUADOR
2015
CERTIFICACIÓN DEL ASESOR
En calidad de asesora del presente trabajo de investigación, certifico que la tesis cuyo título
es “PROCESOS DE GESTIÓN FINANCIERA PARA El HOTEL EL
CONQUISTADOR, DE LA CIUDAD DE IBARRA”, fue elaborado por: PERUGACHI
GAVILIMA ELSA PATRICIA, y cumple con los requisitos metodológicos y científicos
que la Universidad Regional Autónoma de Los Andes UNIANDES exige, por lo tanto
autorizo su presentación para los trámites pertinentes.
Ibarra, 17 de Noviembre de 2015
Atentamente,
Dra. Germania Arciniegas. M.S.C.
ASESORA
DECLARACIÓN DE AUTORÍA DE LA TESIS
Ante las autoridades de la Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES”
declaro que el contenido de la tesis “PROCESOS DE GESTIÓN FINANCIERAS
PARA EL HOTEL EL CONQUISTADOR, DE LA CIUDAD DE IBARRA”,
presentada como requisito de graduación para la obtención del Título de Ingeniera en
Contabilidad Superior, Auditoría y Finanzas C.P.A., es original, de mí autoría y total
responsabilidad.
Atentamente,
PERUGACHI GAVILIMA ELSA PATRICIA
C.I. 100317445-3
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por darme la oportunidad de progresar día a día, por iluminar y guiar al
camino correcto el cual me permitió continuar con los proyectos y metas, a mi familia por
ser el apoyo constante tanto en lo espiritual como financiero y por depositar toda la
confianza y esperanza en mí.
Así también a los docentes por impartir sus conocimientos y destrezas mediante sus
metodologías de enseñanza e imparcialidad. Agradezco por toda la colaboración y consejos
en la formación profesional los cuales los llevaré presente para el adecuado desempeño en
mi vida diaria.
Un especial agradecimiento a la Doctora Germania Arciniegas, por darme el apoyo y la
dirección necesaria e invaluable para la culminación del presente trabajo investigativo.
Patricia Perugachi
DEDICATORIA
Esta tesis la dedico con mucho cariño.
A ti Dios, gracias por darme la oportunidad de vivir y hacer que todos mis sueños y
anhelos se hagan realidad
A mi Madre quien me apoyado incondicionalmente en los momentos buenos y malos que
he tenido que pasar durante esta larga vida estudiantil, ella ha sido la fuente de mi
inspiración, motivación y superación en cada día para ser mejor y así cumplir con las
metas propuestas.
Y de manera muy especial esta tesis va dedicada para mis ángeles maravillosos Matilde
Teanga y Antonio Gavilima que cada mañana me cubrían con sus bendiciones, con mucho
cariño para mis abuelitos
Patricia Perugachi
ÍNDICE GENERAL
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 1
Antecedentes de la investigación ........................................................................................... 1
Planteamiento del problema ................................................................................................... 1
Formulación del problema ..................................................................................................... 1
Delimitación del problema ..................................................................................................... 1
Objeto de investigación y campo de acción ........................................................................... 2
Objetivos: objetivo general y objetivos específicos .............................................................. 2
Idea a defender ....................................................................................................................... 2
Justificación del problema ..................................................................................................... 3
Resumen de la estructura de la tesis ...................................................................................... 3
Elementos ,novedad, aporte teórico y significación práctica……………………………….3
CAPÍTULO I ........................................................................................................................ 4
MARCO TEÓRICO ............................................................................................................ 4
1.1 Origen y Evolución del Proceso Contable.............................................................. 4
1.2 Análisis de las distintas posiciones teóricas de los Procesos Contables ............... 5
1.2.1 Teoría según Ángel María Martínez Fierro y Elizondo ............................................. 5
1.2.2 Teoría según Scott Besley Eugene Escobar Tamayo E. ............................................ 6
1.3 Fundamentación Teórica ......................................................................................... 6
1.3.1 Empresa ...................................................................................................................... 6
1.3.2 Contabilidad ............................................................................................................... 8
1.3.3 Proceso de gestión financiera ..................................................................................... 9
1.3.3.3 Elementos del proceso de gestión financiera ............................................................. 9
1.3.3.4 Tipos de procesos ..................................................................................................... 10
1.3.3.5 Procesos de control .................................................................................................. 10
1.3.3.6 Procesos de gestión financiera ................................................................................. 11
1.3.3.7 Procesos para la obtención de recursos .................................................................... 12
1.3.4 Análisis financiero ................................................................................................... 12
1.3.5 Indicadores financieros ............................................................................................ 13
1.3.5.2 Clasificación de los indicadores financieros ........................................................ 14
1.3.6 Presupuestos ............................................................................................................. 15
1.3.7 Definición de control interno .................................................................................. 15
1.3.7.1 Métodos para la evaluación del control interno ....................................................... 16
1.4 Análisis crítico de los procesos contables del Hotel el Conquistador ................ 18
1.5 Conclusiones parciales del Capítulo I .................................................................. 19
CAPÍTULO II .................................................................................................................... 20
MARCO METODOLÓGICO .......................................................................................... 20
2.1 Características del sector ....................................................................................... 20
2.2 Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la
investigación ....................................................................................................................... 20
2.2.1 Modalidad de la investigación ................................................................................. 20
2.2.2 Tipos de investigación ............................................................................................. 21
2.2.3 Población y muestra ................................................................................................. 21
2.2.4 Métodos de Investigación ........................................................................................ 22
2.2.5 Técnicas ................................................................................................................... 22
2.2.6 Instrumentos ............................................................................................................. 22
2.2.7 Análisis e interpretación de resultados..................................................................... 23
2.2.7.1 Análisis de la entrevista realizada al gerente- Propietario del Hotel “El
Conquistador” ...................................................................................................................... 23
2.2.7.2 Análisis de la entrevista realizada al contador del Hotel “El Conquistador” ......... 23
2.2.7.3 Análisis de la entrevista realizada al administrador del Hotel “El Conquistador”
……………………………………………………………………………………..24
2.2.7.4 Análisis de la entrevista realizada al recepcionista del Hotel “El Conquistador” .. 25
2.2.7.5 Análisis de la entrevista realizada a la camarera del Hotel “El Conquistador ........ 25
2.3 Propuesta del investigador .................................................................................... 26
2.4 Conclusiones parciales del Capítulo II ................................................................. 27
CAPÍTULO III ................................................................................................................... 28
DESARROLLO DE LA PROPUESTA ........................................................................... 28
3.1 Tema ........................................................................................................................ 28
3.2 Objetivo de la Propuesta ....................................................................................... 28
3.2.1 Base legal ................................................................................................................. 28
3.2.2 Misión ...................................................................................................................... 29
3.2.3 Visión ....................................................................................................................... 29
3.2.4 Objetivo .................................................................................................................... 29
3.2.5 Valores ..................................................................................................................... 29
3.2.6 Política ..................................................................................................................... 30
3.2.7 Estructura Orgánica .................................................................................................. 30
3.2.8 Análisis financiero de la empresa ............................................................................ 64
3.2.9 Análisis de impactos ................................................................................................ 65
3.3 Conclusiones parciales del capítulo ..................................................................... 68
3.4 Validación de expertos ........................................................................................... 68
CONCLUSIONES GENERALES .................................................................................... 72
RECOMENDACIONES GENERALE ............................................................................ 73
BIBLIOGRAFÍA
ANEXOS
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1: Clasificación de las empresas ................................................................................. 7
Figura 2: Fases del proceso contable ..................................................................................... 8
Figura 3: Elementos del proceso de Gestión Financiera ........................................................ 9
Figura 4: Tipos de Procesos estratégicos operativos y procesos de soporte ....................... 10
Figura 5: Secuencia del proceso de control. ........................................................................ 10
Figura 6: Procesos de Gestión Financiera ............................................................................ 11
Figura 7: Procesos para la obtención de recursos ................................................................ 12
Figura 8: Cálculo de las razones financieras ....................................................................... 14
Figura 9: Métodos para la Evaluación del Control Interno ................................................. 16
Figura 10: “Procesos de Gestión Financiera para el Hotel El Conquistador, de la ciudad
de Ibarra”. ............................................................................................................................ 26
Figura 11: Organigrama estructural ..................................................................................... 30
Figura 12: Organigrama Funcional ...................................................................................... 31
Figura 13: Mapa de Procesos del Hotel “El Conquistador”……………………………….32
ÍNDICE DE FORMATOS
Formato 1: Población de la muestra .................................................................................... 22
Formato 2: Ingresos Proyectados ........................................................................................ 60
Formato 3: Gastos Administrativos ..................................................................................... 61
Formato 4: Presupuestos de Costos y Gastos ...................................................................... 62
Formato 5: Presupuesto de Egresos Consolidado ................................................................ 62
Formato 6: Estado de Resultados Integral .......................................................................... 63
Formato 7: Razones Financieras .......................................................................................... 64
Formato 8: Análisis de Impacto ........................................................................................... 65
Formato 9: Impacto Social ................................................................................................... 66
Formato 10: Impacto Cultural .............................................................................................. 66
Formato 11: Impacto Económico ........................................................................................ 67
Formato 12: Impacto General .............................................................................................. 67
RESUMEN EJECUTIVO
El desarrollo de la presente investigación surge de la necesidad de incorporar Procesos de
Gestión Financiera en el Hotel El Conquistador de la ciudad de Ibarra, el cual ayudará a
mantener un control interno apropiado para evitar el desvió de las actividades
administrativas logrando así la consecución de los objetivos establecidos.
Para el desarrollo del presente trabajo se cuenta con la aplicación de varios métodos de
investigación que logran determinar cómo funciona la institución facilitando la
recolección y proceso de información, estableciendo las falencias que impiden que las
técnicas sean óptimas. Los Procesos de Gestión Financiera están basados en los principales
procedimientos en forma de diagramas de flujo para facilitar su comprensión y aplicación
en el desempeño de funciones de los empleados, además se detallan los estados
financieros, proyecciones de ingresos y gastos, mismos que ayudan a obtener registros de
movimientos financieros más eficientes y eficaces, todo este proceso investigativo se
enmarca en la línea de investigación de la Administración Financiera y Responsabilidad
Social.
Los procesos de Gestión Financiera son una herramienta útil para la institución, ya que
permite proporcionar un mejor uso de sus recursos, mejorando así la competitividad
empresarial ya sea a mediano y largo plazo, dado que están orientados a aumentar el valor
de mercado y ademas permite identificar, controlar, informar y revelar los distintos tipos
de riesgos a los que está expuesto el Hotel, creando una nueva perspectiva encaminada a la
evaluación más veraz y eficiente.
ABSTRACT
The development of this research arises from the need to integrate financial management
processes in the Hotel “El Conquistador” from Ibarra city, in order to keep a proper
internal control to prevent the diversion of administrative activities letting to achieve the
internal targets set.
For the development of this work it has the application of several research methods that
help to determine how the institution works making easy the collection and information
processing, setting the flaws which do not let he techniques are optimized. The financial
management processes are based in the main proceedings in flow charts to facilitate
understanding and application in the performance of duties of employees, besides it details
the financial states, projections of revenues and expenses that help to obtain more efficient
and effective financial flows records, this whole investigative process is part of the
research line of Financial Management and Social Responsibility.
The financial management processes are a useful tool for the institution, since it allows to
provide a better use of its resources, improving business competitiveness either in the
medium and long term, since they are aimed at increasing the market value and also allows
to identify, monitor, report and disclose the different types of risks to which is exposed the
Hotel, creating a new approach aimed at more accurate and efficient evaluation.
1
INTRODUCCIÓN
Actualmente en el desarrollo y reanimación de la economía en que se encuentra nuestro
país, las empresas turísticas presentan graves dificultades, careciendo de una planeación
correcta de sus recursos económicos, afectando así lo administrativo y financiero.
Debido a los grandes y apresurados cambios en el entorno empresarial, los gerentes
enfrentan la necesidad de mejorar y controlar las operaciones y procesos de registro
mediante la revisión y reestructuración de las normas, políticas y procedimientos vigentes
en la empresa, que les permitan tomar decisiones rápidas y oportunas, ello requiere la
aplicación de herramientas útiles para gestionar eficientemente sus empresas y alcanzar los
objetivos establecidos.
La elaboración de los Procesos de Gestión Financiera es importante y necesario para el
Hotel El conquistador ya que se detectan algunas dificultades como: la duplicidad de
funciones en el ámbito administrativo y financiero, esto provoca una pérdida de recursos
económicos, no dispone de una planeación financiera presupuestaria adecuada, útil para
adoptar decisiones efectivas, al no contar con personal a tiempo completo que registre
todos los movimientos financieros que realiza el Hotel , no permite tener información
confiable, rápida y oportuna, además no cuentan con herramientas destinadas al control
financiero, que apoye eficientemente al crecimiento del negocio. Finalmente no existen
parámetros para reflejar la situación económica real de la empresa, lo que genera falencias,
limitaciones y peor aún el riesgo de que se produzcan no solo incumplimientos o
deformaciones en la puesta en marcha de los sistemas de información, sino también a una
comprensión no oportuna o equivocada de sus decisiones.
En base a lo expuesto anteriormente, se planteó la interrogante ¿Cómo lograr la
optimización de los recursos económicos en el Hotel El Conquistador de la ciudad de
Ibarra?, siendo el objeto de investigación los procesos Contables Financieros, cuyo
campo de acción es la Gestión Financiera, que permite la optimización de los recursos
económicos relacionados con el logro, utilización y control demostrando una línea de
investigación sobre la Administración Financiera y Responsabilidad Social.
Los procesos de gestión financiera son primordiales para la buena dirección del Hotel,
para lo cual se ha establecido como objetivo general el siguiente: “Elaborar los Procesos
2
de Gestión Financiera para la optimización de los recursos económicos en el Hotel El
Conquistador de la ciudad de Ibarra”, para esto se requiere una sustentación bibliográfica
establecida en los ámbitos financieros, esto implica analizar y exponer las teorías,
enfoques, investigaciones para el correcto estudio de las variables de investigación,
diagnosticar la situación actual de los recursos empresariales, para poder establecer
parámetros que permitan la consecución de los objetivos y metas , logrando con ello la
mayor rentabilidad de las operaciones de la empresa.
También con el interés de ver su funcionalidad se consideró una Idea a Defender que sirve
como guía dentro de la investigación: Con la aplicación de los procesos de gestión
financiera se logra la optimización de los recursos económicos, en el Hotel” El
Conquistador” de la ciudad de Ibarra.
Para el área gerencial de la empresa, éste estudio es fundamental, ya que va a contar con
los procesos de gestión financiera para proporcionar un mejor uso de sus recursos,
mejorando así la competitividad en el entorno empresarial ya sea a mediano y largo plazo,
dado que están orientados a aumentar el valor de mercado y ademas permitira identificar ,
controlar, informar y revelar los distintos tipos de riesgos a los que está expuesto el hotel,
creando una nueva perspectiva encaminada a la evaluación más veraz y eficiente de las
fortalezas, características y capacidades de reacción y adaptación de una empresa ante la
evolución de las principales variables de mercado.
La tesis está estructurada en tres capítulos, en el primero se da a conocer el marco teórico
en el cual consta la historicidad de los procesos contables y todas las bases teóricas que
permiten constituir los procesos de gestión financiera, seguidamente del segundo capítulo
metodológico que permitió recopilar la información cuyo instrumento fundamental fue la
entrevista, considerando la investigación primordial para el desarrollo de la propuesta y
definiendo los aspectos técnicos , de igual manera en el capítulo tres se establece el
desarrollo de la propuesta con todos los parámetros legales y estructurales que requiere su
aplicación, considerando la realidad y necesidades o falencias que presentaba la empresa.
La gestión financiera se encarga de la eficiente administración del capital de trabajo dentro
de un equilibrio de los criterios de riesgo y rentabilidad; además de orientar la estrategia
financiera para garantizar la disponibilidad de fuentes de financiación y proporcionar el
debido registro de las operaciones como herramientas de control, estos procedimientos les
3
permitirán a los trabajadores del Hotel El Conquistador laborar con mística, aprovechar al
máximo el tiempo y los recursos ya que será una alternativa viable en el desarrollo
administrativo y financiero que incrementara la sostenibilidad y crecimiento de su
negocio, mejorando sus márgenes de rentabilidad.
Con la ejecución del aporte teórico de los procesos de gestión financiera, se logra tener un
beneficio más amplio sobre el proceso, ya que a medida que pasa el tiempo todas las
empresas, microempresas dedicadas a la producción, comercialización y prestación de
servicios, deberán implementar una significación práctica en las nuevas estrategias para
superar las debilidades que presentan, para fortalecer su permanencia en sus sectores de
actividad.
La utilidad del presente trabajo de investigación será de aporte muy valioso para directivos
y trabajadores del Hotel El Conquistador , ya que se alcanza una profunda transformación
en la empresa turística, mejorando sus procesos administrativos- financieros, a través de la
elaboración de procedimientos de control, herramientas y procesos que ayuden al correcto
desenvolvimiento de la entidad, formas de responsabilidad entre otros, que les permitirá
incrementar la sostenibilidad y crecimiento de su negocio, mejorando sus márgenes de
rentabilidad.
4
CAPÍTULO I
MARCO TEÓRICO
1.1 Origen y Evolución del Proceso Contable
Rey, (2007) cuestiona que en 1494, hace 500 años, en Italia (Fray Luca Pacioli), explica la
partida doble y trata todo aquello relacionado con los registros contables de los
comerciantes, del inventario, del borrador, del diario, del mayor, de las normas para
transportar los totales al folio siguiente del mayor, asimismo incluye pautas a considerar
para descubrir errores cometidos en las registraciones. (Orozco Cadena, 2009) argumentan
que con el transcurrir de los tiempos la Contabilidad ha descubierto los diversos sistemas
y métodos que se aplican hasta nuestros días, también debemos mencionar que la
Contabilidad ha tenido una evolución acelerada debido a que el comercio se ha
desarrollado enormemente sus fronteras gracias al avance de la ciencia y la tecnología.
Hernandez, (2010) indica que la contabilidad es una actividad tan antigua como la propia
humanidad; en efecto, desde que el hombre es hombre, y aun mucho antes de conocer la
escritura, ha necesitado llevar cuentas, guardar memoria y dejar constancia de datos
relativos a su vida económica y a su patrimonio: bienes que recolectaba, cazaba, elaboraba,
consumía y poseía; bienes que almacenaba; bienes que prestaba o enajenaba; bienes que
daba en administración.
Se supone la existencia de un estructurado sistema contable en Grecia y en la Roma
antigua, como resultado de sus actividades comerciales, nivel de desarrollo de su marina y
notable régimen económico pre-capitalista, ya que a los jefes de familia se les obligaba a
anotar diariamente sus ingresos y gastos y luego pasarlos a un registro de mayor cuidado,
denominado Codex Tabulae. En éste se llevaban a un lado los ingresos -Aceptum- y al
otro lado los gastos –Expensum
La ley Paetelia, publicada en Roma hacia el año 325 a.C., constituyó la primera norma de
aprobación de los asientos realizados en libros de contabilidad. Esta contabilidad de doble
columna llevó a creer que se trataba de una contabilidad por partida doble, hasta que Albert
Dupont y André Boulanger, estudiosos de esta materia, demostraron que solo se trataba de
un sistema de partida simple a doble columna.
5
López, (2006) indica que entre los siglos VIII y XII, en Europa Central, por mandato de los
señores feudales, los libros de contabilidad eran llevados por escribanos. Las ciudades de
Venecia, Génova y Florencia fueron durante esa época el epicentro del comercio, la
industria y la banca, constituyéndose en las pioneras de la contabilidad por partida doble.
El mayor avance de la contabilidad en la Edad Media se dio con la aparición de los libros
auxiliares, los cuales permitían a los comerciantes registrar sus cuentas por clientes. En
1400 surgió la idea de la contabilidad por partida doble. La contabilidad por esta época
continuó desarrollándose y adaptándose, a las nuevas exigencias económicas.
García, (2009) menciona que el Proceso Contable surge en la Contabilidad como
consecuencia de reconocer una serie de funciones o actividades eslabonadas entre sí, que
termina en el objetivo de la propia contabilidad, es decir en la obtención de la información
financiera.
Para obtener la información financiera, es necesario establecer primeramente un sistema
por medio del cual sea posible el tratamiento de los datos, desde su obtención hasta su
presentación en términos de información terminada. Esta fase del Proceso Contable se
denomina Sistematización.
Posteriormente se requiere cuantificar los elementos que intervienen en las transacciones
financieras en términos de unidades monetarias, de acuerdo con las reglas de
cuantificación contenidas en la Teoría Contable.
1.2 Análisis de las distintas posiciones teóricas de los Procesos Contables
1.2.1 Teoría según Ángel María Martínez Fierro y Elizondo
Son varios los libros que contienen la historia de la contabilidad, para efecto del análisis
de las posiciones teóricas se tomó en cuenta dos de los teóricos como son: (Fierro &
López, Contabilidad General, 2011) indican que la contabilidad es una disciplina que se
ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin
de interpretar sus resultados. Esto indica, que la ciencia de la contabilidad es tan antigua
como la necesidad de disponer de información para cuantificar los beneficios obtenidos de
la realización de las actividades comerciales; ya que en las primeras civilizaciones que
surgieron sobre la tierra tuvieron que hallar la manera de dejar constancia de determinados
6
hechos; por lo tanto siendo la contabilidad una ciencia susceptible de modificaciones y
cambios de acuerdo a las circunstancias y necesidades de cada entidad, fue necesario su
reglamentación para unificar criterios de las personas encargadas de realizarla.
1.2.2 Teoría según Scott Besley Eugene Escobar Tamayo E.
El proceso contable, ha evolucionado a través de los tiempos desde la edad antigua
convirtiéndose hasta en los actuales momentos en un proceso contable financiero. (Scott
Besley & Escobar Tamayo, 2009) manifiestan que la contabilidad ha sido un medio en la
que todas las organizaciones tanto gremiales como institucionales han desarrollado
formatos que les permita más exactamente y en menos tiempo conocer la realidad de sus
utilidades, de su rentabilidad y sus excedentes, a través del análisis financiero analizar si su
acceso a los activos, inventarios son rentables o son improductivos. (Lozano Borret, 2010)
“Los procesos contables garantizan el éxito de una empresa organizada a través de su
función, se espera que la labor ejecutada funcione con mayor eficacia, ya que brindan el
soporte que estas necesitan para contar con una información contable oportuna y veraz que
sirva de base para lo toma de decisiones”
Estos autores mencionan que la historia de la contabilidad es una parte fundamental de la
historia económica y, más aun, de la historia en general. Su campo de investigación no se
limita, en modo alguno, al estudio de la evolución de las técnicas contables, sino que
penetra en la misma profundidad de los planteamientos de organización y dirección de las
instituciones, de la significación, uso y alcance de los instrumentos mercantiles, del
funcionamiento de los mercado.
1.3 Fundamentación Teórica
1.3.1 Empresa
1.3.1.1 Concepto
Luna (2013) y Arbaiza (2013) indican que al hablar de empresas grandes las podemos
definir como la unión de capital y trabajo para desarrollar una actividad económica, la cual
busca obtener fines de lucro mediante la venta de bienes o servicios al cual se le asigna un
valor para satisfacer las necesidades de los demandantes.
7
1.3.1.2 Clasificación de las empresas
TAMAÑO DE LA
EMPRESA
ACTIVIDAD
ECONÓMICA
CONSTRUCCIÓN
PATRIMONIAL
AL PAÍS QUE
PERTENECEN
Pequeñas
Medianas
Grandes
Comerciales
Servicios
Industriales
Privadas
Públicas
Mixtas
Nacionales
Extranjeras
Figura 1: Clasificación de las empresas
Fuente: (Hernández & Palafox de Anda, 2012, pág. 78)
Las empresas en las cuales podemos determinar de la siguiente manera: por su tamaño
pequeñas, medianas y grandes empresas, su actividad económica; industriales, comerciales
y de servicios, y su construcción patrimonial; pública, privada y mixta, el cual pueden ser
nacionales como extranjeras.
1.3.1.3 Empresas de servicios
Mochón, (2014) indica que “Son aquellas cuyos objetivos es comercializar servicios que
satisfagan las necesidades del turistas y persigan la obtención de un bien económico, estas
empresas pueden ser:
Empresas de transporte turístico terrestre.
Empresas de alojamiento.
Agencias de turismo.
Empresas turísticas de alimentación.
Las empresas de servicio turísticos es la actividad que se realiza, según las motivaciones
que experimenta el individuo para satisfacer sus necesidades y en busca de la consumación
de sus deseos, es el conjunto de integraciones humanas como: transportes, hospedaje,
diversión, enseñanza derivadas de los desplazamientos humanos transitorios, temporales o
de transeúntes de fuertes núcleos de población, con propósitos tan diversos como son
múltiples los deseos humanos y que abarcan gamas variadas de motivaciones.
8
1.3.2 Contabilidad
1.3.2.1 Concepto
Bravo (2011) y Zapata (2011) cuestionan que la contabilidad es la disciplina que sirve
para proporcionar información útil en la toma de decisiones económicas. Su objetivo
principal es el estudio y la representación del patrimonio empresarial, desde un punto de
vista estático como dinámico. El producto final de la contabilidad son todos los Estados
Contables o Estados Financieros que son los que resumen la situación económica y
financiera de la empresa. Esta información resulta útil para gestores, reguladores y otros
tipos de interesados como los accionistas, acreedores o propietarios.
1.3.2.2 Procesos contables
Siniesterra (2011) y Calleja (2011) manifiestan que el proceso metodológico y
acumulativo de todas las transacciones que realiza la empresa durante el ejercicio contable
de acuerdo a las normas del país. El proceso consiste en la identificación, medición,
clasificación, registro, interpretación, análisis, evaluación e informe de todas las
operaciones.
1.Registrar las
transacciones en el
diario
5. Obtener el balance
de comprobación
ajustado
3. Obtener el balance
de comprobación
7. Hacer los asientos
de cierre
8.Obtener el balance
de comprobación
después del cierre
6. Formular los
estados financieros
2.Pasar la información
del diario general al
mayor general
4.Registrar los
asientos de ajuste
PROCESOS CONTABLES
Figura 2: Fases del proceso contable
Fuente: (Guajardo C & Andrade, 2010)
9
Las fases del proceso contable son la secuencia de los pasos que siguen las transacciones
que ejecutan las empresas. El contador público debe preparar un informe sobre la realidad
financiera que vive la entidad económica, el cual debe incluir todos los elementos
necesarios para la toma de decisiones adecuadas y oportunas.
1.3.3 Proceso de gestión financiera
1.3.3.1 Concepto
El proceso de gestión financiera integra actividades tales como la planeación financiera,
la ejecución presupuestal, el control de recursos financieros, el registro de los
movimientos financieros y la elaboración y preparación de informes financieros a través
del cual se logran determinados objetivos previamente establecidos, mediante la utilización
racional de recursos financieros. (Hurtado & Bustamante, 2010)
1.3.3.2 Importancia de los procesos de la gestión financiera
Pérez (2010) y Tendero (2012) indican que los procesos de la gestión financiera es de gran
importancia para cualquier organización , teniendo que ver con el control de sus
operaciones, la consecución de nuevas fuentes de financiación , la efectividad y
eficiencia operacional , la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento
de las leyes y regulaciones aplicables.
1.3.3.3 Elementos del proceso de gestión financiera
ENTRADA
RECURSOS
PROCESOS
CONTROLES
RESULTADOS
Figura 3: Elementos del proceso de Gestión Financiera
Fuente: (Luna González A. , 2012, pág. 52)
Los elementos de un proceso de gestión financiera son las entradas que los productos con
características objetivas, que provienen de un suministrador o recurso interno o externo,
este elemento justifica la ejecución sistemática del proceso. La secuencia de actividades
10
precisa los medios y recursos con determinados requisitos. Y la salida va dirigida a la
entrada de otro proceso empresarial
1.3.3.4 Tipos de procesos
Procesos
estratégicos
Procesos
Operativos
Procesos de
Soporte
Expectativa
del cliente
CLIENTE
Figura 4: Tipos de Procesos estratégicos operativos y soporte
Fuente: (Murrillo, 2010, pág. 78)
Los tipos de procesos estratégicos operativos y soporte, se han identificado como los
grandes procesos de la organización, éstos se representan en un mapa de procesos. Téngase
en cuenta que la clasificación de los procesos de una organización en estratégicos,
operativos y de soporte, vendrá determinada por la misión de la organización, su visión, su
política, etc.
1.3.3.5 Procesos de control
Establecimiento de Indicadores
Medición y detección de
desviaciones
Corrección Retroalimentación
Control
Figura 5: Secuencia del proceso de control.
Fuente: Munch L (2014).
Los procesos de control son una secuencia fundamental para la empresa ayuda a efectuar
el control, una vez obtenida la información acerca de los resultados, será necesario
comprarlos en relación con los estándares preestablecidos, estableciendo indicadores,
medición, corrección y retroalimentación para la corrección de desviaciones.
11
1.3.3.6 Procesos de gestión financiera
Planeación Financiera
Ejecución
Presupuestal
Manejo de recursos
financieros
Registro de movimientos y elaboración de Informes
PROCESO FINANCIERO
Proceso Gestión
Estratégica
Procesos de Apoyo:
Gestión Financiera
Procesos misionales
Procesos de evaluación
Planeación FinancieraOtros procesos de
planeación estratégica
Proceso de gestión de clientes
Proceso de gestión de la
producción o de la
prestación del servicio
Ejecución
PresupuestalManejo de recursos
financieros
Registro de
movimientos y
elaboración de
informes
Otros procesos de Apoyo del SIG
Procesos de la gestión de la evaluación
Figura 6: Procesos de Gestión Financiera
Fuente: (Hurtado & Bustamante, 2010, pág. 133)
Los procesos de gestión financiera consiste en aplicar con efectividad, la planeación , la
organización , dirección y control en las empresas, utilizando los recursos adecuados , es
la forma de enfocar el trabajo, donde se persigue el mejoramiento de las actividades de
una organización mediante la identificación, selección, descripción, documentación y
mejora de los procesos. Toda actividad o secuencia de actividades que se llevan a cabo en
las diferentes unidades constituye un proceso y un control eficiente
12
1.3.3.7 Procesos para la obtención de recursos
Análisis de la
situación Financiera
de la empresa
Recursos monetarios
disponibles
Estabilidad o riesgo de la
empresa
Generar utilidades
Determinar las
necesidades de recursos
monetarios para la
empresa
Negociar con las
diferentes fuentes de
financiamiento
Figura 7: Procesos para la obtención de recursos
Fuente: (Arias Anaya, 2010, pág. 13)
Los estados financieros constituyen el producto final de la contabilidad y son elaborados
de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normas contables o
normas de información financiera. Son las herramientas más importantes con que cuentan
las organizaciones para evaluar el estado en que se encuentran, esta información resulta útil
para la administración, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los
accionistas, acreedores o propietario.
1.3.4 Análisis financiero
Debido a los grandes y apresurados cambios en el entorno empresarial, los gerentes
enfrentan la necesidad de poseer conocimientos de alto nivel que les permitan implementar
medidas para ser más competitiva y eficiente desde la perspectiva económica y financiera,
de forma tal que haga mejor uso de sus recursos para obtener mayor productividad,
mejores resultados y tomar decisiones rápidas y oportuna (Gutiérrez Viguera & Couso
Ruano, 2010)
1.3.4.1 Análisis horizontal
Baena (2012) yVértice (2011) argumentan que el análisis horizontal permite establecer
variaciones en el comportamiento de gastos fijos como los de operación, donde se
determina el aumento o disminución en porcentaje de su importe entre un período y otro,
13
también es útil cuando se hace una comparación de las variaciones de diferentes elementos
de los estados financieros, por ejemplo al comparar la variación en ventas, con la
variación en cuentas por cobrar o inventarios, y establecer si existe relación entre unas y
otras.
1.3.4.2 Análisis vertical
Rodríguez (2012) y Ochoa (2010) indican que el análisis vertical se refiere a la relación
porcentual de los diferentes componentes de los estados financieros, dónde el cien por
ciento lo constituye, para el caso del estado de resultados, las ventas; para el balance
general, el total de activos. Esta herramienta se utiliza cuando se hacen comparaciones de
los estados financieros del mismo negocio, en diferentes ejercicios contables, y también es
muy útil, para comparar entidades que difieren en su dimensión.
1.3.5 Indicadores financieros
Baena (2010) y Delgado (2010) cuestionan que uno de los instrumentos más usados para
realizar análisis financiero de entidades es el uso de las Razones Financieras, ya que estas
pueden medir en un alto grado la eficacia y comportamiento de la empresa, estas presentan
una perspectiva amplia de la situación financiera, puede precisar el grado de liquidez, de
rentabilidad, el apalancamiento financiero, la cobertura y todo lo que tenga que ver con su
actividad.
1.3.5.1 Clasificación de los indicadores financieros
Torres, (2010) dice que “los indicadores financieros los podemos clasificar a su vez en:
Liquidez (capacidad de afrontar nuevos compromisos)
Endeudamiento (oportunidad de financiación )
Actividad , eficiencia o rotación (capacidad de controlar la inversión)
Rentabilidad (grado de generación de utilidades)
Mercado (sistema de valor agregado) o de valor”
Los indicadores financieros es un relación de las cifras extractadas de los estados
financieros y demás informes de la empresa con el propósito de formase una idea como
acerca del comportamiento de la empresa; se entienden como la expresión cuantitativa del
comportamiento o el desempeño de toda una organización o una de sus partes, cuya
14
magnitud al ser comparada con algún nivel de referencia, puede estar señalando una
desviación sobre la cual se tomaran acciones correctivas o preventivas según el caso.
1.3.5.2 Clasificación de los indicadores financieros
Indicador de liquidez
Tiene la empresa para cubrir sus deudas a corto plazo en forma inmediata, es decir, debe cubrir sus deudas
en base a su disponible (caja, bancos, valores negociables).
INDICADORES OPERACIONALES O DE ACTIVIDAD
Rotación de inventario
Rotación de activos fijos
Rotación de activos Operacionales
Rotación del total de activos
Tratan de medir la eficiencia con la cual utiliza sus activos, según la velocidad de recuperación de los
valores aplicados en ellos.
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
Endeudamiento sobre activos totales
Endeudamiento de apalancamiento:
Los indicadores de endeudamiento tienen por objeto de qué forma y en qué grado participan los acreedores
dentro del financiamiento de la empresa y permiten evaluar el riesgo implícito en el mantenimiento de un
determinado nivel de deuda y también la capacidad que tiene la empresa para endeudarse.
Figura 8: Cálculo de las razones financieras
Fuente: (Castro Silva, 2010)
INDICADORES DE RENTABILIDAD
Rentabilidad del patrimonio
Rentabilidad capital pagado:
Margen bruto
Gastos de administración y ventas a
ventas
Margen operacional de utilidad:
Estos indicadores sirven para medir la efectividad de la administración de la empresa para controlar los
costos y gastos y de esta manera convertir las ventas en utilidades.
15
El cálculo de las razones financieras permiten hacer comparativas entre los diferentes
periodos contables o económicos de la empresa para conocer cuál ha sido el
comportamiento de esta durante el tiempo y así poder hacer por ejemplo proyecciones a
corto, mediano y largo plazo, hacer evaluaciones sobre resultados pasados para tomar
correctivos dentro de la empresa.
1.3.6 Presupuestos
Burbano (2011) y Secrett (2012) manifiesta que el presupuesto es una expresión
cuantitativa formal de los objetivos que se propone alcanzar la empresa en un periodo, en
desarrollo de las estrategias adaptadas, que permiten organizar los recursos y los procesos
necesarios para lograrlos y evaluar su ejecución
1.3.6.1 Presupuesto de ingresos
Mowen (2010) y Robbins (2014) indican que los ingresos que la empresa va a generar en
cierto periodo de tiempo. Para poder proyectar los ingresos de una empresa es necesario
conocer las unidades a vender, el precio de los productos y la política de ventas
implementadas.
1.3.6.2 Presupuesto de gastos
El presupuesto de gastos de administración es considerado como la parte medular de todo
presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo para las gestiones generales de
negocios de la organización en general. Para la realización de este tipo de presupuesto se
debe efectuar un estudio de los: Sueldos de ejecutivos, oficinistas, gastos de oficina,
legales, pérdidas por cuentas incobrables, teléfonos, luz eléctrica, correos, seguros,
impuestos, alquiler, depreciaciones, suministros, entre otros (Del Rio González & Del Rio
Sánchez, 2010)
1.3.7 Definición de control interno
Fernández (2013) y Weihrich (2013) indican que es una forma puntualizada el control es
una interrelación de las operaciones, gestión y desempeño de los resultados obtenidos
mediante el uso de metodologías y procedimientos tácticos, para establecer correctivos
acertados en actividades, mejorando el cumplimiento de objetivos empresariales.
16
1.3.7.1 Métodos para la evaluación del control interno
COSO I Creado en 1992, mismo que cuenta con cinco componentes interrelacionados,
basándose en los niveles de efectividad en todas las áreas empresariales.
E.R.M. COSO II Método lanzado en el 2004 que comprende de ocho elementos, donde los
mismos aplican estrategias a través del emprendimiento para identificar eventos
no deseables y administrar riesgos.
MICIL Éste fue creado en el 1987, donde el mismo está basado en estándares de
control interno para las pequeñas, medianas y grandes empresas desarrollado en
el informe COSO.
CORRE Método lanzado en el 2004, donde desarrolla el estudio a través de los ocho
elementos implementados en el COSO II. Mismo que evalúa la calidad del
control interno implantado en una organización.
Figura 9: Métodos para la evaluación del control interno
Fuente: (Fonseca Luna, 2011, pág. 167)
Los métodos de evaluación mencionados cuentan con metodologías, procedimientos que
están acorde a las necesidades actuales de las empresas, donde el conjunto de cambios
estructurales, organizacionales y criterios, denotan la importancia del examen sinérgico
empresarial. Los objetivos de estos métodos están basados a la precaución, control y
salvaguarda de los recursos, factores e indicadores de calidad.
1.3.7.1 Componentes del control interno COSO I
Ambiente de control
Pérez (2010) y Ruano (2013) indican que el entorno o ambiente de control es el conjunto
de circunstancias y conductas que conforman el funcionar de una entidad desde la
perspectiva del Control Interno es la base de todo sistema de control interno, es decir
determina las pautas de comportamiento en una organización e influye en el nivel de
concientización del personal respecto del control se establecen los objetivos y estiman los
riesgos, igualmente tiene relación con el comportamiento de los sistemas de información y
con las actividades de supervisión
17
Evaluación del riesgo
Ortíz (2011) y Santillana (2013) cuestionan que la evaluación del riesgo permite
comparar los resultados de su calificación, con los criterios definidos para establecer el
grado de exposición de la entidad al riesgo; de esta forma es posible distinguir entre los
riesgos aceptables, tolerables, moderados, importantes o inaceptables y fijar las
prioridades de las acciones requeridas para su tratamiento
Actividad de control
Rúben (2013) y Mantilla (2014) manifiestan que las actividades de control realizan la
dirección, la gerencia y demás personal de la organización para cumplir diariamente con
sus actividades asignadas, estas están relacionadas con las políticas, sistemas y
procedimientos principalmente permiten el cumplimiento de los objetivos para evitar y
anulas los riesgos, las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la
organización
Información y comunicación
González (2013) y Pascual (2010) cuestionan que los sistemas de información y
comunicación se interrelacionan, pues se debe identificar, capturar y comunicar la
información pertinente en una forma y en un tiempo que les permita a los empleados
cumplir con sus responsabilidades. Los sistemas de información producen reportes,
contienen información operacional, financiera y relacionada con el cumplimiento que hace
posible operar y controlar el negocio.
Supervisión y monitoreo
Estupiñan (2010) y Pallerola (2013) indican que corresponde a la dirección la existencia de
una estructura de control interno adecuada y eficiente como su revisión y actualización
periódica para mantenerla en un nivel adecuado, se procede la evaluación de las
actividades de control de los sistemas a través del tiempo pues toda organización tiene
áreas donde los mismos están en desarrollo y necesitan ser reforzados o remplazan debido
a que perdieron su eficacia o resultaron inaplicables
18
1.4 Análisis crítico de los procesos contables del Hotel el Conquistador
En la actualidad las empresas hoteleras, turísticas pretenden incrementar sus activos que
les permitan desarrollar espacios de mercado en un mundo tecnológicamente cambiante,
entre los activos intangibles que se propone esta, la capacitación al personal, el desarrollo
organizacional, que van acompañados de los Procesos de Gestión Financiera como son: los
manuales, análisis de estados financieros, control de recursos , registro de los movimientos
financieros , la elaboración y preparación de informes financieros que le permitan a la
empresa consolidar su información financiera y evaluar si en realidad está yendo por el
buen camino.
El Hotel ”El Conquistador” es una empresa que tiene 31 años en el mercado, y se dedica a
prestar varios servicios a sus clientes, tales como restaurante, discoteca y salones para
eventos sociales, pese a sus avances ha tenido problemas entre los más frecuentes que se
han determinado son: la duplicidad de funciones en el ámbito administrativo y financiero,
esto provoca una pérdida de recursos económicos, no dispone de una planeación
financiera presupuestaria adecuada, útil para adoptar decisiones efectivas, al no contar con
personal a tiempo completo que registre todos los movimientos financieros que realiza el
hotel , no permite tener información confiable, rápida y oportuna, además no cuentan con
herramientas destinadas al control financiero, que apoye eficientemente al crecimiento del
negocio.
El propósito de esta investigación es poner una herramienta de tipo organizacional,
financiera para dinamizar el trabajo en las áreas del Hotel, que contribuirá con la
estructuración de estados, análisis e indicadores financieros, presupuestos. Con el fin de
lograr la mayor rentabilidad de las operaciones económicas de la empresa.
La aplicación contable financiera que se pretende implementar al Hotel “El Conquistador
mediante” Procesos de Gestión Financiera, debe ir acompañada de actividades tales como:
la planeación financiera, ejecución presupuestal, control de recursos financieros, registro
de los movimientos financieros, elaboración y preparación de informes financieros, para
disminuir los problemas en el futuro, analizando, planeando y controlando los recursos
económicos de la empresa para que sea más eficiente.
19
1.5 Conclusiones parciales del Capítulo I
Las bases teóricas expuestas en este capítulo ayudan el trabajo y ejecución de los
Procesos de Gestión Financiera ya que describen los conceptos básicos teórico-
científicas concernientes a la Contabilidad, el Proceso Contable, la Empresa, gestión
financiera, Control Interno que sustenten la aplicación de normas, procedimientos,
que sean de fácil aplicabilidad para un control y optimización de los recursos
económicos.
El control administrativo dentro de una entidad es fundamental ya que contribuye a
contar con un plan de organización y procedimientos relacionados principalmente
con la eficiencia en las operaciones y cumplimiento de las políticas de la empresa con
la finalidad de que exista una organización en todas las actividades.
20
CAPÍTULO II
MARCO METODOLÓGICO
2.1 Características del sector
El Hotel “El Conquistador” se encuentra ubicado en la cuidad de Ibarra, frente a la
Autopista Yahuarcocha Km. 9, Avenida José Tobar y Tobar y Gabriel Mistral, abrió sus
puertas en el año de 1980, poco a poco fue creciendo hasta convertirse en un lugar que
ofrece varios servicios a sus clientes, tales como alojamiento, restaurante, discoteca y
salones para eventos sociales.
El Conquistador tiene capacidad para 70 personas, cuenta con 30 habitaciones, restaurante
para 300 personas, 2 salones de eventos, el primero 150 y el segundo para 250 personas,
además de discoteca y áreas recreativas.
En los últimos años el turismo en Yahuarcocha se incrementó notablemente, uno de los
forjadores de esto es precisamente Mario Tacuri, propietario del Hotel El Conquistador,
esta actividad lleva a lo largo de 31 años, este Hotel se ha perfilado como el favorito de
turistas nacionales e internacionales.
2.2 Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la
investigación
2.2.1 Modalidad de la investigación
Cuali-cuantitativo: En la presente investigación sobre el tema “Procesos de Gestión
Financiera para el Hotel El Conquistador” se aplicó el paradigma cuali-cuantitativo,
debido a que se relaciona con características, procesos, números y personas de la
población objeto; con predominio del método científico cualitativo por cuanto tiene un
proceso metodológico en los análisis desde la identificación del problema, objetivos,
preguntas y sujetos de investigación, marco teórico, métodos de interpretación de datos
y conclusiones.
21
2.2.2 Tipos de investigación
Investigación aplicada: Este tipo de investigación permitió desarrollar y aplicar los
conocimientos básicos interrelacionados con la práctica que ayudaron en la realización
del presente trabajo.
Bibliográfica: Este tipo de investigación permitió estudios teóricos, de fuentes
bibliográficas, archivos libros revistas, leyes, normas, los cuales servirán de apoyo para
diagnosticar, analizar, identificar, valorar y comparar la utilización de la medición y
control de riesgos financieros en la institución investigada, lo que permitirá sustentar la
propuesta.
De campo: Se realizó en el mismo lugar donde se producen los acontecimientos, es
decir en el Hotel El Conquistador, para recopilar información necesaria para el análisis
interno y también para realizar las entrevistas al personal del área financiera, cuyos
resultados aportaran a conocer mejor la realidad de la empresa y llegar a conclusiones
que aporten a Establecer los procesos de gestión financiera de acuerdo a las necesidades
internas
Investigación – acción: La presente investigación aportó información para que el
gerente propietario del Hotel El Conquistador tome las decisiones más acertadas.
Explicativa: Se realizará a través del estudio de la documentación; misma que se refiere
a la lectura y análisis de toda clase de fuentes de información bibliográfica y también de
contactos directos.
2.2.3 Población y muestra
La investigación de Campo se la efectuó a través de una entrevista tomando como
población al propietario y al contador que labora en el Hotel “El Conquistador”.
22
Formato 1: Población de la muestra
Descripción de puestos Nombres # 1. Gerente – Propietario Sr. Mario Tacuri 1
2. Administradora Ing. Fernanda Tacuri 1
3. Contadora Dr. Taylor Echeverría 1
4. Recepcionista Sr. Carlos Andrade 1
5. Camarera Sra. Anita Gutiérrez 1
TOTAL 5 Fuente: Hotel” El Conquistador”
2.2.4 Métodos de Investigación
Método histórico-lógico: Este método se utilizó para analizar la trayectoria del Hotel y
su evolución, poniendo de manifiesto la lógica interna de desarrollo hasta hallar el
conocimiento más profundo que significa la esencia y solución al problema.
Método Inductivo – Deductivo: Por medio de este método se determinó los datos
particulares hasta llegar a conclusiones generales y viceversa. Mediante la observación
del hecho para luego analizarlo y formular conclusiones válidas a la hora de seleccionar
los contenidos y temas para la elaboración de la propuesta.
Método Analítico-sintético: Los datos obtenidos ya sean bibliográficos o de campo,
tales como las técnicas, permitió el análisis de cada uno de los problemas que tiene el
funcionamiento de la empresa, así como de la relación existente entre las causas y
efectos de los mismos, esta información documental y de campo será analizada para
entender y describir, para ser estos sintetizados en forma de redacción.
2.2.5 Técnicas
Entrevista: Se realizó al contador, gerente propietario y a los trabajadores de tiempo
completo que laboran en el Hotel “El Conquistador”.
2.2.6 Instrumentos
Guía de entrevista: Se hizo una planificación de acuerdo al tema a desarrollarse
mediante un conversatorio que se mantuvo con el gerente propietario, contador y
trabajadores del Hotel El Conquistador, esta técnica de investigación permitió recoger
información del problema que interesaba conocer, centrando la atención en los
siguientes componentes: control interno, registros contables y auxiliares, aspectos
fiscales y laborales.
23
2.2.7 Análisis e interpretación de resultados
2.2.7.1 Análisis de la entrevista realizada al gerente- Propietario del Hotel “El
Conquistador”
El Sr. Mario Tacuri Gerente y Propietario del Hotel “El Conquistador” manifestó un
conjunto de aspectos inherentes e interesantes en lo que concierne a los servicios que el
Hotel brinda a sus clientes. Por lo tanto en un primer contexto manifiesta varios rasgos
históricos del hotel y su desarrollo, abrió sus puertas en el año de 1980, empezó a prestar
servicios como: Garash para los vehículos de los turistas que visitaban el autódromo de
Yahuarcocha, Canchas deportivas y poco a poco fue creciendo. Así fue como inició, en los
terrenos de su propiedad, empezó a construir el hotel, logró crear instalaciones sumamente
elegantes brindando así diferentes servicios de agrado al cliente. Tales como alojamiento,
restaurante, discoteca y salones para eventos sociales. Al ocasionar resultados favorables
que superaban los parámetros que indicaba el Servicio de Rentas Internas, obligó a la
Empresa a cumplir con lo que dictaba la ley, sobre las personas obligadas a llevar
contabilidad, por tal motivo se acogió a esta legislación que dictaba la Constitución del
Ecuador y se asesoró con un profesional para tener todos los papeles en regla.
Inmediatamente procedió a afiliar al personal, actualizarse en la reforma tributaria,
contrató un buen contador quien le ayudó a poner en regla toda la documentación del Hotel
con el Servicio de Rentas Internas, Inspectoría de Trabajo y la Cámara de Comercio.
Debido al crecimiento sostenido del Hotel, comentó, que decide implementar un Sistema
Informático de Contabilidad para que ayude al control de los recursos económicos-
financieros, debido a que los altos volúmenes de transacciones impedían la optimización
de recursos y el control de las operaciones y actividades. Comenta que al pasar el tiempo
ve la necesidad de actualizar dicho Software ya que no cuenta, la empresa con la
facturación electrónica ya que es un tipo de factura que se diferencia de la factura en papel
por la forma de gestión informática y el envío mediante un sistema de comunicaciones que
conjuntamente permiten garantizar la autenticidad y la integridad del documento
electrónico
2.2.7.2 Análisis de la entrevista realizada al contador del Hotel “El Conquistador”
El Ing. Contador Taylor Echeverría ,que viene prestando los servicios, alrededor de 5 años,
expresa que dentro de su trabajo está dirigido al registro total y parcial de las operaciones
económicas, donde el sistema informático ayuda al registro de todos los movimientos
24
económicos ejecutados en un período; sin embargo el software utilizado carece de ciertos
módulos complementario como: La facturación electrónica ya que es un tipo de factura
que se diferencia de la factura en papel por la forma de gestión informática y el envío
mediante un sistema de comunicaciones que conjuntamente permiten garantizar la
autenticidad y la integridad del documento electrónico , lo cual perjudica marcadamente al
desempeño racional de las actividades direccionadas a esta Área. Además dentro de su
criterio, indicó que el Hotel carece de instrumentos de control y seguimiento como:
registros auxiliares de sus ventas diarias, tarjetas de tiempos ociosos, informes de
actividades. Adicionalmente, el entrevistado comenta sobre la información económica que
maneja en el trayecto de las actividades y son los Estados Financieros anuales, mismos que
sustentan la información recopilada de los servicios que presta el hotel para la toma de
decisiones por parte del Área Administrativa. Otros aspectos interesantes que comenta el
contador de la mencionada empresa, fue la desmotivación de los empleados, ya que el
Propietario jamás impulsa capacitaciones en temas como: atención al cliente, técnicas de
ventas, ética moral valores, ya que estos son importantes para alcanzar el éxito del Hotel.
2.2.7.3 Análisis de la entrevista realizada al administrador del Hotel “El
Conquistador”
La Ing. Fernanda Tacuri, administrador del hotel, encargado de supervisar diariamente el
normal funcionamiento de las actividades de la empresa, así como también la forma en que
cada área lleva a cabo la prestación del servicio al cliente. Sin embargo, las decisiones
consideradas por el responsable de dirigir la empresa, ha implicado un serie de factores que
alteran la continuidad y normal desempeño de las operaciones financieras , donde la
intuición efectuada por el mismo, se ve reflejado en el estancamiento operacional de la
empresa; pese a tener buenas relaciones sociales con los empleados y clientes. Las buenas
relaciones personales con los empleados, comenta el encargado del área Administrativa, se
debe a la colaboración constante entre trabajador – empleador, pero a pesar de la buena
relación, las restricciones de la ley ecuatoriana sobre el trabajo de las cuarenta horas
semanales, impide el normal desempeño, ya que los negocios de servicio al cliente
requieren de atención permanente, los 365 días del año para ofrecer sus servicios, y así
recuperar el capital invertido. Por otro lado, menciona que el negocio está estructurado con
mecanismos semi-formales como: un presupuesto anual, contratos de trabajo y planes
operativos, mismos que ayudan a alcanzar resultados dentro de un horizonte económico del
25
ente.Expresa que mantiene un proceso de planificación y negociación con las empresas
privadas y públicas, lo cual en la actualidad ha favorecido inminentemente la economía y
solvencia del ente.
2.2.7.4 Análisis de la entrevista realizada al recepcionista del Hotel “El
Conquistador”
El Sr. Carlos Andrade, encargado del área de Recepción y atención al cliente muestra un
grado de satisfacción sobre el trabajo asignado al mismo, ya que en la actualidad,
menciona que atender al cliente es un arte que contempla un proceso extenso, donde el
carisma y la cultura de respeto, ayuda a mantener buenas relaciones con el cliente .Indico.
Además, el responsable de esta área, señala algunos aspectos del seguimiento en el
proceso de recepción de manera directa con el cliente, en el cual la aplicación de
descuentos y técnicas de marketing favorecen inminentemente al logro de resultados en
la prestación del servicio. Adicionalmente, menciono el entrevistado, que el campo de
servicios en la actualidad, depende de un conjunto, de factores y parámetros estratégicos
para llevar al éxito empresarial como: buenas prácticas en atención al cliente,
compromiso, responsabilidad y respeto. Sin embargo, pese a mantener un conjunto de
labores prácticas en el investigado, se evidencia falencias directas en las actividades de
control, ya que el responsable ejecuta múltiples tareas dentro del hotel, lo cual ha
involucrado un conjunto de riesgos latentes, que alterarían el desempeño normal de las
funciones asignadas.
2.2.7.5 Análisis de la entrevista realizada a la camarera del Hotel “El Conquistador
La Sra. Anita Gutiérrez, expresa su opinión sobres los procedimientos que mantiene en la
etapa del mantenimiento de habitaciones ; desde la realización de los requerimientos
hasta la entrega del servicio ; donde además menciona que el trabajo asignado
complementa con la atención al cliente en el hotel , ya que hay veces que los huéspedes le
piden favores y ella procede a realizarlos. La Sra. Anita Gutiérrez, comenta que
desempeña varias actividades, lo cual se ha convertido en un empleado multifuncional
para el Hotel, donde la comunicación entre compañeros y propietaria es aceptable, ya que a
pesar de no tener una normativa, se logra cumplir de manera acertada los objetivos. Sin
embargo al no tener lineamientos organizacionales y de control la entrevistada, mencionó
que en ocasiones esto es un límite para desempeñar las tareas encomendadas,
especialmente al momento de la rotación o cambio del personal .Finalmente expresó algo
26
de inconformidad al preguntar sobre la motivación del propietario del Hotel, donde los
sueldos son bajos en función de todas las actividades que desempeña en la empresa, ya
que a veces maneja el área de restaurante y trabaja horas extras.
2.3 Propuesta del investigador
ADMINISTRATIVA FINANCIERA
Filosofía de la
empresa
Base Legal
Mapa de procesos
Procedimientos y
Flujogramas
Elaboración del
presupuesto
Análisis de Impactos
Ejecución
presupuestaria
PROCESOS DE GESTIÓN
FINANCIERA
Proyección de
Estados Financieros
Indicadores
Financieros
Figura 10: “Procesos de gestión financiera para el Hotel El Conquistador, de la ciudad de Ibarra”.
27
2.4 Conclusiones parciales del Capítulo II
Con la elaboración y desarrollo del marco metodológico se conoce los criterios de
investigación, mismos que proporcionan un lineamiento específico y claro de lo que se
pretende conseguir a través de los diferentes métodos empleados.
Para la consecución de los objetivos propuestos, se necesita ayuda de herramientas de
investigación; como la guía de entrevista misma que permite conocer la situación
actual y la problemática más representativa. La metodología de investigación muestra la
modalidad, técnica adecuada a utilizarse, permitiendo así la comprensión investigativa
del presente trabajo.
Los Procesos de Gestión Financiera será un instrumento fundamental que ayude a
solucionar la problemática investigativa; logrando que los directivos administren con
eficiencia los recursos económicos , para conseguir mejoramiento en su gestión,
generando rentabilidades satisfactorias que permitirán ofrecer un adecuado respaldo y
un nivel de seguridad financiera para la empresa.
28
CAPÍTULO III
DESARROLLO DE LA PROPUESTA
3.1 Tema
“Procesos de Gestión Financiera para el Hotel El Conquistador, de la ciudad de Ibarra”.
3.2 Objetivo de la Propuesta
Orientar la ejecución de actividades y uso de recursos de manera razonable al
departamento financiero que mejore la rentabilidad del Hotel “El Conquistador”.
3.2.1 Base legal
El Hotel “El Conquistador” de la ciudad de Ibarra abrió sus puertas en el año de 1980,
poco a poco fue creciendo hasta convertirse en un lugar que ofrece varios servicios a sus
clientes, tales como alojamiento, restaurante, discoteca y salones para eventos sociales,
representado legalmente por el señor Mario Tacuri registrado con el número de Ruc
0100859271001, como persona natural obligada a llevar contabilidad y cumple con las
siguientes obligaciones como: el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (I.E.S.S),
Servicio de Rentas Internas (SRI), Ministerio de Relaciones Laborales (Código de
Trabajo), y se rige por leyes comerciales, laborales tributarias y fiscales del Ecuador entre
las que se menciona:
(Ver anexo Nº 2)
Ley de turismo
Art. 3.- Actividad turística
Art. 10.- Licencia de turismo
Reglamento a la ley de régimen tributario interno
Art. 1.- Impuesto a la renta:
Art. 9.- Exenciones
Impuesto al valor agregado (IVA):
Art. 20.- Deberes formales de las instituciones
Código de trabajo
29
Art. 35.- Quienes pueden contratar
Art. 37.-Regulación de los contratos
Art. 42.-Obligaciones del empleador
Remuneraciones adicionales
Art. 111.- „Derecho a la decimotercera remuneración o bono navideño
Art. 113.- „Derecho a la decimocuarta remuneración
Ley de seguridad social
Art. 9.-Definiciones.-Para los efectos de la protección del Seguro General Obligatorio
Art. 73.- Inscripción del afiliado y pago de aportes
3.2.2 Misión
Ofrecer servicios de hospedaje con calidad, eficiencia, confort y compromiso con
nuestros clientes, apoyados de un sólido equipo de profesionales en el medio turístico
3.2.3 Visión
Ser una empresa líder en servicios hoteleros en la ciudad de Ibarra. Proyectándonos a
nivel nacional e internacional siendo reconocidos por alta calidad.
3.2.4 Objetivo
Determinar las funciones y parámetros legales que establezcan el desarrollo de las mismas
y responsabilidades de los funcionarios dentro de la institución.
3.2.5 Valores
Honestidad.
Integridad.
Credibilidad de los propietarios.
Trabajo en Equipo.
Compromiso.
30
Responsabilidad.
Puntualidad
Optimismo
Solidaridad
3.2.6 Política
“Trabajar con esmero, dando lo mejor de sí, “para satisfacción de nuestros clientes.”
3.2.7 Estructura Orgánica
3.2.7.1 Organigrama estructural
Comprende la Estructura organizacional y las funciones para el Departamento Financiero
del Hotel “El Conquistador”. Cada persona va tomando una posición en el organigrama,
tiene grado de responsabilidad acorde con su puesto y cumple con determinadas funciones
basado en el orgánico existente.
GERENCIA
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
FINANCIERODEPARTAMENTO DE VENTAS DEPARTAMENTO OPERATIVO
DPTO. DE
RECURSOS
HUMANOS
DPTO. DE:
CONTABILIDAD
ÁREA PUBLICIDAD
Y PROPAGANDA
JEFE DE:
ÁREA DE COCINA
JEFE DE:
ÁREA DE LIMPIEZA
JEFE DE:
ÁREA SERVICIOS
DPTO. DE:
CAJA
SECRETARIA
Figura 11: Organigrama estructural
Fuente: Hotel “El Conquistador”
31
GERENCIA
Dirige, planifica, las actividades
Representante legal
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
FINANCIERODEPARTAMENTO DE VENTAS DEPARTAMENTO OPERATIVO
DPTO. DE:
Recursos Humanos
CONTABILIDAD
Ejecuta el
presupuesto
Elabora Estados
Financieros
ÁREA PUBLICIDAD
Y PROPAGANDA
Planifica, y ejecuta
la promoción y
publicidad
ÁREA DE COCINA
Prepara los menús y
potajes
ÁREA DE
LIMPIEZA
Aseo, limpieza y
mantenimiento de la
infraestructura
ÁREA SERVICIOS
Atención con calidad y
calidez a los clientes
DPTO. DE: CAJA
Recauda y deposita el
efectivo
SECRETARIA
Figura 12: Organigrama Funcional
Fuente: Hotel “El Conquistador”
3.2.7.2 Manual de funciones
En el manual orgánico funcional planteado se especifican las funciones . (Ver anexo Nº 3)
3.2.7.3 Procedimientos administrativos y financieros
Mapa de Procesos del Hotel “El Conquistador”
MAPA DE PROCESOS DEL HOTEL
EL CONQUISTADOR
GESTIÓN
GERENCIALADMINISTRACIÓN PROCESOS
Servicios de
Discoteca
Restaurante
Selección y
contratación de
personal
Nomina
Recepción
Mantenimiento de
habitaciones
Caja chica
Compras
Bodega
Cuentas por pagar
PROCEDIMIENTOS DE FLUJO
MODELO
COSO I
MACRO PROCESOS
TALENTO HUMANO RESTAURANTE ALOJAMIENTO FINANCIERO
RE
QU
ER
IMIE
NT
OS
DE
L C
LIE
NT
E
SAT
ISF
AC
CIÓ
N D
EL
CL
IEN
TE
Figura 13: Mapa de Procesos del Hotel” El Conquistador”
32
PROCEDIMIENTOS, POLÍTICAS Y FLUJOGRAMAS DE LOS PROCESOS DEL
HOTEL “EL CONQUISTADOR”
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN DE
PERSONAL
PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN Y
CONTRATACIÓN DE PERSONAL DEL
HOTEL” El CONQUISTADOR”
Código: SCP – 01
1. OBJETIVO:
El siguiente procedimiento establece las actividades mínimas que se beben cumplir para realizar
eficientemente la Selección y Contratación de Personal del Hotel “El Conquistador”.
2. ALCANCE:
El procedimiento de Selección y Contratación de Personal , será de aplicación metódica , donde
permitirá la identificación idónea sobre los requerimientos de personal hasta la selección de los
mismos.
3. DEFINICIÓN:
Proceso de identificación y atracción de aspirantes que reúnan los requisitos de conocimientos,
formación académica, valores y cualidades requeridas para un determinado cargo de una empresa.
4. OBJETIVO:
Determinar los requerimientos del área organizacional, para la incorporación y cobertura de
aspirantes capacitados.
5. PERSONAL QUE INTERVIENE:
Jefe de Área, Administrador, Gerencia, Contabilidad
6. NORMAS DE CONTROL PARA LA SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN DE PERSONAL:
POLÍTICAS
1. Estructurar adecuadamente al Departamento de Personal, analizando su conveniencia y ubicación
orgánica asignada , evaluando las políticas y funciones del Departamento de Personal
2. Adoptar los procedimientos de selección y evaluación de personal estipulados en el
Reglamento Interno del Hotel.
3. Control de personal respeto a sus derechos y obligaciones, carpetas individuales con la
documentación pertinente.
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Supervisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Aprobado por:
Sr. Mario Tacuri
33
PROCEDIMIENTO DE SELECCIÓN Y
CONTRATACIÓN DE PERSONAL DEL
HOTEL” El CONQUISTADOR”
Código: SCP – 01
PROCEDIMIENTO
1. Jefe de área.- Este proceso se inicia con la determinación de la existencia de una bacante, que
puede ser por renuncia del trabajador o por creación y emite la requisición de personal al
administrador y llena una solicitud
2. Administrador.- Recibe y revisa la requisición del personal y verifica la disponibilidad de la
plaza solicitada, establece el perfil del personal y envía a Gerencia.
3. Gerencia.-Recibe y revisa el formulario del perfil de cargo y solicita al contador un informe de
recursos económicos disponibles para llenar la vacante
4. Contabilidad.-revisa disponibilidad de recursos y envía el informe al gerente
5. Gerencia.-Recibe el informe y aprueba la contratación e indica el sueldo disponible para
ofertar.
6. Administrador.-Realiza la publicación en un medio publicitario y procede a la recepción de
carpetas
7. Contador.-Realiza el pago del anuncio e informa al administrador para que continúe con el
proceso.
8. Contador.-Realiza el pago del anuncio e informa al administrador para que continúe con el
proceso.
9. Administrador.-Recibe las hojas de vida de los aspirantes al cargo.
10. Administrador Realiza un análisis de las hojas de vida de cada uno de los aspirantes y
preselecciona aquellos que cumplan con los requisitos principales para el puesto vacante.
11. Administrador.-Convoca a una primera entrevista a los aspirantes en la que se recopila la
información del candidato en la Evaluación del Candidato.
12. Administrador.-Toma y califica las pruebas técnicas y psicológicas de selección a los
aspirantes que han pasado la primera evaluación.
13. Administrador.-Selecciona los aspirantes, de acuerdo a las mejores notas y entrega al Gerente
una comunicación sobre los aspirantes preseleccionados a los que deberá entrevistar.
14. Gerente.- Recibe información y selecciona al mejor candidato
15. Administrador.- Recibe información y autorización para la contratación del personal y
procede a la legalización del contrato
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Supervisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Aprobado por:
Sr. Mario Tacuri
34
DIAGRAMA DE FLUJO PARA SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN DE PERSONAL (1-2)
ADMINISTRADORJEFE DE ÁREA GERENCIA CONTABILIDAD
NO
RM
AS
A
NS
I
INICIO
Requisición de
personal
Establece el perfil del
personal Realiza la solicitud
de disponibilidad de
recursos Hay recursos
económicos
Fin
Aprueba la solicitudPublicación
en un medio
publicitario
Recepción de
carpetas
Estudio y
análisis de
candidatos
SI
No
Revisa solicitud de
recursos
Revisión de la
documentación de
personal
Llenado de una
solicitud de personal
Recibe y revisa
formulario de perfil
de cargo
Envío
Hojas de vida
seleccionadas
Recibe y revisa
Hojas de vida
Determina Candidatos
Aplicación y
evaluación de
pruebas
Técnicas y psicológicas
Selecciona a los
candidatos mejores
puntuados
Realiza las
entrevistas
23
Selecciona al
adecuado
Dispone su
Contratación
Genera aviso
de entrada IESS
Envía información
Recibe información
A
35
DIAGRAMA DE FLUJO PARA SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN DE PERSONAL (2-2)
ADMINISTRADORJEFE DE ÁREA GERENCIA CONTABILIDAD
NO
RM
AS A
NSI
A
Recibe
Información
Procesa
Información
en la
pág.web
Registro de datos
Verificación
¿Satisfactorio?
Asistir en la fecha
determinada
Legalización de
contrato
Ministerio de
Relaciones
Laborales
FIN
36
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE NÓMINA
PROCEDIMIENTO DE NÓMINA
DEL HOTEL” El
CONQUISTADOR”
Código: PN – 02
1. OBJETIVO:
El siguiente procedimiento establece las actividades mínimas que se deben cumplir para realizar
eficientemente el pago a los empleados, con todos los beneficios que por ley les corresponde.
2. ALCANCE:
El procedimiento documentado de Nómina inicia con la emisión del reporte mensual de la
asistencia para el respectivo cálculo y termina con el cobro mediante el comprobante de rol de
pagos al empleado.
3. DEFINICIONES:
Es el procedimiento documentado que está orientado a coordinar, vigilar y controlaros pagos de
remuneraciones del personal acorde a las disposiciones legales vigentes.
4. OBJETIVOS:
Proporcionar lineamientos a través de la utilización de formatos que abalicen el pago de
nómina.
Establecer los mecanismos necesarios, para la elaboración y registro de los pagos al personal.
5. PERSONAL QUE INTERVIENE:
Jefe de área , Contador, Gerente, Personal
6. NORMAS DE CONTROL PARA EL PAGO DE NÓMINAS:
POLÍTICAS
1. El área de Talento Humano es el en argado de analizar la información, registros, controles y
cálculos sobre la nómina del personal.
2. El contador será responsable de registrar las operaciones de pago del personal.
3. La única persona que debe autorizar los pagos es el Gerente de la empresa.
4. La elaboración de nómina se realizará en un tiempo máximo de 2 días antes de cumplir el mes.
5. Se pagará el sueldo básico de acuerdo a las tablas sectoriales publicadas por la Inspectoría de
Trabajo.
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Supervisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Aprobado por:
Sr. Mario Tacuri
37
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE NÓMINA
PROCEDIMIENTO DE NÓMINA
DEL HOTEL” El CONQUISTADOR” Código: PN – 02
6. Se pagará al empleado el Décimo Tercer Sueldo hasta el 31 de Diciembre y el Décimo Cuarto
sueldo hasta el 15 de Septiembre.
7. El Hotel “El Conquistador “depositará al IESS el valor de los fondos de reserva correspondientes a
los empleados que prestaren sus servicios por más de un año de acuerdo con el art. 196 del
Código de trabajo.
8. Se pagará el valor correspondiente a vacaciones, según lo establecido en el art. 69 del Código de
trabajo.
9. Se les descontará a los empleados el 9.35% del sueldo básico como aporte personal al IESS.
PROCEDIMIENTO
1. Jefe de área: Este proceso se inicia con la revisión de información de los empleados.
2. Jefe de área: Realiza reportes mensuales de entradas y salidas
3. Jefe de área: Realiza los respectivos descuentos y emite los comprobantes de pago “roles”.
4. Jefe de área: Firma y envía al Contador.
5. Contador: Recibe información mensual de roles de pagos y verifica .Si está correcto firma y
aprueba, caso contrario devuelve a Jefe de Talento Humano.
6. Contador: Emite Cheques para cada empleado.
7. Contador: Obtiene copias originales de cheques para su registro.
8. Contador: Registra contablemente en el sistema los rubros de pago.
9. Contador: Envía documentación a Gerencia para la correspondiente firma y autorización de
pagos.
10. Gerente: Recibe y verifica documentación autoriza el pago y envía autorizaciones al contador
para proceder el pago.
11. Contador: Recibe documentación y llama a empleados para el pago de nómina.
12. Contador: Entrega rol de pagos y cheques.
13. Personal: Recibe y firma copia del rol de pagos.
14. Personal: Entrega documentación y revisa.
15. Contador: Revisa y archiva información.
16. Contador: Envía documentación archivada a Jefe de Talento Humano.
17. Jefe de área: Recibe y almacena información.
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Supervisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Aprobado por:
Sr. Mario Tacuri
38
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO DE NÓMINA
CONTADORJEFE DE ÁREA GERENTE PERSONNAL
NO
RM
AS A
NSI
INICIO
Verificación de
Información
Reporte mensual
de entradas y
salidas
Envía
Información de
reporte mensual
Recibe Información mensual
1
Realiza roles de
pago
Registra
Contablemente en
el sistema
Imprime Registro
Envía Informe de
pagos
Recibe Informe
de pagos
Verifica y
aprueba el
estado de
pagos
NO
SI
FIN
Emite cheques
Envió de
información de
pagos
Recibe y Verifica
Autorización
Comunica al
personal
Realiza pagos
Entrega de roles y
pagos
cheques
Roles
Reciben y
verifican
cheques
Roles
FIN
39
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE SERVICIOS DE DISCOTECA STUDIO 54
PROCEDIMIENTO DE SERVICIOS DE
DISCOTECA STUDIO 54 DEL HOTEL
“EL CONQUISTADOR”
Código: SD – 03
1. OBJETIVO:
El siguiente procedimiento establece las actividades mínimas que se deben cumplir para realizar
eficientemente las tareas del proceso, de la discoteca dentro de una diversión moderada en el
consumo de bebidas de licores y música del Hotel “El Conquistador”
2. ALCANCE :
El presente procedimiento será aplicado por el talento humano que labora en el área del Studio
54 del Hotel “El Conquistador”.
3. DEFINICIÓN :
La discoteca el Studio 54 es un área de diversión para personas mayores de edad en que consiste en
escuchar la música, baile y consumo de bebidas y licores
4. OBJETIVO:
Ofrecer un buen servicio de calidez y un producto de calidad a los clientes a fin de satisfacer
sus necesidades y darle una buena imagen al Hotel para el cual trabajan
5. PERSONAL QUE INTERVIENE
Cliente, Cajero , Guardia , Mesero, Barman (personal que atiende los licores)
6. NORMAS DE CONTROL PARA LA DISCOTECA STUDIO 54
POLÍTICAS
1. Horario de atención serán los fines de semana 4 de tarde hasta las 2 de la mañana
2. Revisión previa a los clientes para evitar el ingreso de armas y sustancias estupefacientes
(drogas)
3. Alianza estratégica con compañía de taxis para resguardad la integridad de los clientes
4. Solo se venderán licores de marca registradas adquiridos en lugares autorizados
PROCEDIMIENTO
1. Cliente: Este proceso se inicia con la solicitud de entrada y la compra del boleto
2. Caja: Saluda cordialmente y cobra el boleto al cliente
3. Guardia : Recibe el boleto y facilita el pase
4. Cliente : Solicita la adquisición de licores y bebidas
5. Mesero: Realiza el respectivo pedido atentamente a los clientes
6. Mesero: Se dirige donde Barman y hace el pedido de licores y bebidas
7. Barman : Receta el pedido previo la cancelación en caja
8. Caja : Recibe el efectivo y registra la factura y entrega y el cliente recibe el producto y
consume
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Supervisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Aprobado por:
Mario Tacuri
40
DIAGRAMA DE FLUJO PARA EL PROCESO DE LA DISCOTECA STUDIO 54
CAJEROCLIENTE GUARDIA MESERO DARMAN
NO
RM
AS
AN
SI
INICIO
Ingreso del
cliente al Studio
54
Solicita el
boleto de
entrada
Cobro del
boleto
Facilita el pase
al cliente
Autoriza la
entrada
Recibe la ordenReceta el pedido
previo
Cancelación del
pedido
Imprime y
entrega de
factura
NOSI
FIN
Saluda
cordialmente
1
2
Entrega el
boleto
Recibe el boleto
Lleva al cliente a
la mesa
disponible
Registra la orden
de licores y
bebidas
Envía lo
solicitado de
bebidas y licores
Verifica el
producto
SI
NO FIN
Recibe el pedido
Entrega la orden
solicitada
Recibe conforme
la factura
FIN
Registra
pedido en
el sistema
A
A
41
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE RESTAURANTE
PROCEDIMIENTO DE RESTAURANTE
DEL HOTEL “EL CONQUISTADOR” Código: PR – 04
1. OBJETIVO:
El siguiente procedimiento establece las actividades mínimas que se deben cumplir para realizar
eficientemente las tareas del proceso de alimentos y bebidas del Hotel “El Conquistador”
2. ALCANCE :
El presente procedimiento será aplicado por el personal que labora en el área de alimentos y
bebidas del Hotel “El Conquistador”.
3. DEFINICIÓN :
Alimentos y bebidas es un departamento que da uno de los mayores ingresos al Hotel de manera
complementaria , a la vez con habitaciones y restaurante destinados a este efecto son uno de los
principales responsables de la alta ocupación en esta área de servicio . El departamento de
alimentos y bebidas de un Hotel es el área desde la cual se coordina , a diario , las operaciones
del restaurante, la cocina y el servicio a habitaciones.
4. OBJETIVO:
Ofrecer un buen servicio y producto a los huéspedes a fin de satisfacer sus necesidades y darle
una buena imagen al hotel para el cual trabajan
5. PERSONAL QUE INTERVIENE
Cliente, Recepcionista, Mesero, Cocina, Caja
6. NORMAS DE CONTROL PARA SELECCIÓN Y BEBIDAS
POLÍTICAS
1. Emplear el uniforme asignado a su respectiva función en correctas condiciones de uso y limpio
2. Usar el delantal de plástico cuando realiza la tarea de lavado de planta, pisos, paredes ,ollas
,vajillas, lavado y pelado de verduras
3. Evitar el uso de anillos, cadenas, reloj aros, pues pueden caer en la preparación.
4. Usar un gorro para el cabello mientras permanezcan en la cocina
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Supervisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Aprobado por:
Mario Tacuri
42
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE RESTAURANTE
PROCEDIMIENTO DE RESTAURANTE
DEL HOTEL “EL CONQUISTADOR” Código: PR – 04
POLÍTICAS
5. El uniforme no debe ser empleado fuera del ambiente de trabajo
6. No se puede ingresar , transitar o permanecer con ropa de calle en la cocina y restaurante
7. Los funcionarios masculinos mantendrán sus cabellos cortos y diariamente deben rasurarse la
barba antes de tomar servicio
8. El personal femenino sin excepción debe recoger su cabello con una cofia , redecilla o gorro
9. Se deberá llevar un registro de las actividades , tanto para alimentos como para bebidas
10. La venta de los alimentos y bebidas deberán ser registradas de manera inmediata en el registro
diario de ventas del restaurante.
PROCEDIMIENTO
1. Cliente: Ingresa al Hotel y se dirige al restaurante.
2. Recepcionista: Recibe al cliente cordialmente y verifica en el sistema si tiene reserva
3. Mesero: Pregunta si tiene reserva y cuál es su lugar de preferencia
4. Mesero: Toma el pedido incluye las acciones que se realizan cuando llega al cliente. A su
llegada se le saluda y entrega la carta y en base a ella hace el pedido , el cual se debe anotar en el
formulario (Comanda) ordenada por un mesonero,
5. Cliente: Ordena el pedido de alimentos en el restaurante
6. Mesero: Recibe la recepción de menús y entrega con insumos e indicaciones, recibe menús
correspondientes y hace entrega a la cocinera los menús, insumos e indicaciones para cocción
de los alimentos
7. Cocinero: Preparar el pedido y lo realiza de acuerdo a lo solicitado por el cliente, anotado en el
formulario y en base a su Manual de Producción
8. Cocinero: Preparación de los alimentos sobre la base de los menús, incluye postres y agua e
informa verbalmente que se puede llevar a cabo la distribución de alimentos a los mesoneros
9. Mesero: Entrega el pedido al cliente
10. Cajero: Procede a realizar al cobro del servicio de alimentos y bebidas
11. Cliente: Procede a retirarse satisfecho del servicio prestado.
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Supervisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Aprobado por:
Mario Tacuri
43
DIAGRAMA DE FLUJO PARA EL PROCESO DE RESTAURANTE
RECEPCIONISTACLIENTE MESERO COCINA CAJA
NO
RM
AS A
NSI
INICIO
Ingreso del Cliente
al Restaurante
Verifica en el
sistema
Tiene reserva
SI
NO
Confirma reserva
Atención al cliente
cordialmente
Ubicación en el
lugar preferido del
cliente
Entrega la carta de
alimentos y bebidas
Recibe la orden de
pedido
Envía la orden
Recibe y verifica la
orden de pedido
Preparación de
alimentos y bebidas
Orden de pedido 1
2
Envía la orden
pedido Recibe el pedido
Entrega la orden de
pedido
Solicita la cuenta
Pago y facturación
de la orden de
pedido
FIN
FIN
44
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE RECEPCIÓN
PROCEDIMIENTO DE RECEPCIÓN
DEL HOTEL” El CONQUISTADOR” Código: PR – 05
1. OBJETIVO:
El siguiente procedimiento establece las actividades mínimas que se deben cumplir para
realizar eficientemente los procesos de llegada y salida de los huéspedes del Hotel “El
Conquistador” en forma cordial y amable , coordinando la información que se les otorgue ,
tanto a su llegada como al dejar el Hotel
2. ALCANCE:
El presente procedimiento será aplicado por los tres recepcionistas que laboran en la Recepción
del Hotel.
3. DEFINICIONES:
El Departamento de Recepción gestiona todos los servicios relacionados con la estadía de los
clientes, desde el proceso de reserva hasta su salida .Ofrece tanto servicios internos , como
externos , siendo el encargado de la acogida , atención , seguimiento durante la estancia y
despedida del cliente , es por tanto el lugar donde se establece por vez primera la relación y la
primera imagen del Hotel .
4. OBJETIVOS:
Atender continuamente al cliente durante su estancia en el Hotel , satisfaciendo sus
necesidades
Brindar información oportuna al cliente
Solucionar problemas de forma rápida y eficaz
5. PERSONAL QUE INTERVIENE :
Cliente, Recepcionista, Camarera,
6. NORMAS DE CONTROL PARA RECEPCIÓN
POLÍTICAS
1. Todo el personal deberá estar correctamente uniformado y aportar su identificación (Nombre)
2. Toda área y oficina deberán estar limpias y ordenadas
3. Todo material de trabajo permanecerá en lugares no visibles
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Supervisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Aprobado por:
Sr. Mario Tacuri
45
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE RECEPCIÓN
PROCEDIMIENTO DE RECEPCIÓN
DEL HOTEL” El CONQUISTADOR” Código: PR – 05
POLÍTICAS
4. Toda llamada entrante debe contestarse antes del 3° ring , indicando el departamento su nombre
5. Los números de las habitaciones de los huéspedes nunca serán divulgados a ninguna persona
incluyendo el personal
6. La identidad del huésped se ,mantendrá en reserva
7. El recepcionista no deberá divulgar la presencia de celebridades o personajes públicos
PROCEDIMIENTO
1. Cliente: Ingresa a recepción del Hotel
2. Recepcionista: Da la bienvenida al cliente que ingresa al Hotel de la manera más cordial e
informa precios de las habitaciones
3. Cliente: Presenta documentos por parte del huésped y solicita habitaciones para hospedarse
4. Recepcionista: Pregunta a las camareras sobre el estado de las habitaciones, para poder asegurar
una correcta asignación de habitaciones
5. Camarera : Informa al recepcionista la disponibilidad de las habitaciones que están correctamente
6. Cliente: Acepta los precios y reserva una habitación para hospedarse
7. Recepcionista: Registra y anota la fecha y hora que el huésped pide el servicio
8. Recepcionista: Entrega una hoja de registro para que el cliente llene y procede a registrar al cliente
ingresando sus datos personales
9. Camarera: Entrega la llaves de la habitación asignada
10. Cliente: Tiene su estancia y anticipa su salida
11. Caja: Si cobra con tarjeta bancaria imprime el Boucher, entrega y agradece al cliente y registra
en el sistema e imprime la factura.
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Supervisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Aprobado por:
Sr. Mario Tacuri
46
DIAGRAMA DE FLUJO PARA EL PROCESO DE RECEPCIÓN
RECEPCIÓN CLIENTE CAMARERÍA CAJA
NO
RM
AS A
NSI
INICIO
Ingreso del cliente a
recepción del Hotel Recibe y saluda
cordialmente al
huésped
Presenta
documentos por
parte del huésped
Solicita habitaciones
para hospedarse
Verificación de
habitaciones
disponibles
Registro del
huésped
Comunica y solicita
la preparación de
habitaciones
Prepara las
habitaciones
correctamente
Al gusto y
preferencia del
huésped
Asignación de
habitaciones
Entrega de llaves al
huésped
Estancia del
huésped
El huésped
quiere quedarse
mas días
Anticipa su salida
Pago por hospedaje
Desocupación de
habitacionesImprime la factura
Registra en
el sistema
Entrega la factura
FIN
SI
SI
NO
NO
FIN
FIN
47
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE MANTENIMIENTO DE HABITACIONES
PROCEDIMIENTO DE MANTENIMIENTO
DE HABITACIONES DEL HOTEL” El
CONQUISTADOR”
Código: MH – 06
1. OBJETIVO:
El siguiente procedimiento establece las actividades mínimas que se debe cumplir para el
mantenimiento de habitaciones del Hotel “El Conquistador”
2. ALCANCE:
El presente procedimiento será aplicado por la camarera de los diferentes pisos del Hotel
3. DEFINICIONES:
Esta área tiene la función de mantener limpias y atractivas las habitaciones y áreas públicas del
Hotel ,además debe conservar en las mismas condiciones el cuarto de máquinas , el equipo y las
instalaciones de las respectivas habitaciones del Hotel
4. OBJETIVOS
Revisar y verificar que todas las actividades del Hotel estén debidamente limpias y en buen
estado
Revisar todos los aseos del establecimiento, con objeto de que estén siempre a punto para ser
utilizados por el público
5. PERSONAL QUE INTERVIENE:
Camarera, Recepcionista, Administrador
6. NORMAS DE CONTROL PARA MANTENIMIENTO DE HABITACIONES :
POLÍTICAS:
1. El personal de mantenimiento deberá contar con su respectivo uniforme dentro de las
habitaciones del Hotel
2. Ventilar las habitaciones por 15 minutos no más y luego dejar cerrando bien las ventanas y puertas
3. Llevar un plan de mantenimiento preventivo
4. Llevar una ficha de mantenimiento , en la que se especifique el tipo de mantenimiento que requiere
la habitación y el equipo, la persona responsable de realizar dicho mantenimiento y la frecuencia
con la que debe hacerse
5. Deberá coordinar con lavandería las tareas a efectuarse en las habitaciones
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Supervisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Aprobado por:
Sr. Mario Tacuri
48
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE MANTENIMIENTO DE HABITACIONES
PROCEDIMIENTO DE MANTENIMIENTO
DE HABITACIONES DEL HOTEL” El
CONQUISTADOR”
Código: MH – 06
POLÍTICAS:
6. Deberá coordinar con recepción la disponibilidad de habitaciones para efectuar las tareas de
mantenimiento
7. Deberá efectuar periódicamente informes de tareas realizadas y su programación e indicará a la
Gerencia
PROCEDIMIENTO
1. Camarera : Inicia su trabajo realizando la revisión de las averías de las habitaciones
2. Camarera: Realiza listado de equipos y habitaciones en mal estado
3. Camarera: Inspecciona el estado de la habitación : realiza una inspección visual de la habitación
, confirma la integridad de las instalaciones , el abastecimiento de agua en el baño la ausencia de
algún elemento que perjudique la presentación de la habitación
4. Camarera : Verifica el funcionamiento de la habitación : verifica funcionamiento de
interruptores, luz ,televisión , teléfono ,control remoto, aire acondicionado , ventanas, puertas,
gavetas ,cortinas , detecta la presencia de insectos ,olores o ruido excesivo
5. Recepcionista: Pregunta el estado de la habitación y su disponibilidad
6. Camarera: Informa al recepcionista la disponibilidad de las habitaciones y el estado en el que se
encuentran
7. Camarera : Procede a la limpieza: barre , aspira ,pule , remueve manchas pequeñas de sanitarios ,
ventanas, pisos ,paredes, muebles ,espejos, equipos y demás elementos de la habitación
8. Camarera: Ordena habitación ocupada : retirar el menaje de servicio a la habitación , hacer la
cama, reponer toallas , sábanas y otros elementos de lencería , reabastecer el mini bar mantener
en orden las pertenencias del huésped
9. Camarera: Efectuar Controles y registros : contar , revisar y clasificar la ropa de habitación para
su envió a la lavandería , controlar y registra consumo de mini bar , registrar la cantidad de
huéspedes en las habitaciones recoger y registrar objetos olvidados y realizar inventario de cada
habitación
10. Camarera: Entrega informe de las habitaciones disponibles.
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Supervisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Aprobado por:
Sr. Mario Tacuri
49
DIAGRAMA DE FLUJO PARA EL PROCESO DE MANTENIMIENTO DE HABITACIONES
RECEPCIÓNCAMARERA ADMINISTRADOR GERENTE
NO
RM
AS A
NSI
INICIO
Realiza listado de
equipos en mal
estado
Verifica el
funcionamiento
de las habitación
NO
Revisa las averías
de las
habitaciones
Comunica la
situación de las
habitaciones y
equipos
Recibe
información
Realiza informe
de las
habitaciones de
mal estado
Recibe el informe
de las
habitaciones y
equipos
Analiza los
daños
Registra precios
de cada equipo
Solicita urgente
adecuar
Habitaciones
y comprar
equipos
Envía informe
acerca del mal
estado de las
habitaciones
Recibe informe
Aprueba la
compra de
equipos
FIN
SI
Confirma la
compra
Recibe la orden
de compra de
equipos
Procesa
información
con
proveedores
Legaliza la
compra
Entrega de
Insumos
Recibe insumos
Realiza la
adecuación
de las
habitaciones
Disponibles para
el servicio
FIN
50
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE CAJA CHICA
PROCEDIMIENTO DE CAJA CHICA DEL
HOTEL” El CONQUISTADOR” Código: CCH – 07
1. OBJETIVO:
El siguiente procedimiento establece las actividades mínimas que se deben cumplir para realizar
eficientemente el proceso de caja chica del Hotel “El Conquistador”
2. ALCANCE:
El presente procedimiento será aplicado únicamente por el cajero y contadora del Hotel
3. DEFINICIONES
Representa el fondo en efectivo con un monto de $300, para el pago de gastos menores que no
justifican la emisión de cheque. Además será un fondo fijo con reposición de acuerdo al
movimiento de este fondo .En el Hotel se ubican dos cajas chicas una manejada por recepción
y otra por el cajero del restaurante
4. OBJETIVO
Ejecutar de manera eficiente y eficaz los gastos menores de la entidad
5. PERSONAL QUE INTERVIENE
Jefe de área ,Contabilidad, Gerente, Administrador
6. NORMAS DE CONTROL PARA PAGO DE CAJA CHICA
POLÍTICAS
Las políticas a adoptarse para la correcta utilización de los fondos de caja chica serán :
1. Aprobación por parte de la administración de las firmas autorizadas para crear el fondo de caja
chica
2. Segregación adecuada de las funciones de autorización , custodia y registro de los movimientos
de caja chica
3. Asegurar la adecuada protección a la entidad mediante el financiamiento de aquellos empleados
que manejan estos fondos
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Supervisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Aprobado por:
Sr. Mario Tacuri
51
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE CAJA CHICA
PROCEDIMIENTO DE CAJA CHICA
DEL HOTEL” El CONQUISTADOR” Código: CCH – 07
POLÍTICAS
4. Contabilidad efectuara arqueos de caja chica sorpresivos , de los fondos en poder de la
recepción y del cajero del restaurante
5. Todos los gastos deberán estar respaldados por vales debidamente firmados por el beneficiario,
al que se le adjuntará el respectivo documento autorizado por el SRI para sustentar costos y
gastos
6. Todos los comprobantes y papeles justificados de gastos deberán llevar la firma de la persona
que autoriza el pago
7. Las facturas de gastos deberán llevar algún sello de la entidad o estar perforadas para impedir
su reutilización
8. Cuando se efectúan gastos con personas no obligadas a emitir comprobantes de venta se
efectuará una liquidación de compras y presentación de servicios ; como un documento
respaldo válido por el SRI
9. El dinero de caja chica debe quedar custodiado en una caja de seguridad
PROCEDIMIENTO
1. Contador: Elabora el cheque para la creación del fondo de caja chica y el registro contable de
esta transacción.
2. Gerente: Entrega el fondo al empleado encargado de la custodia (Recepcionistas y cajero del
restaurante)
3. Recepcionista y Cajero del Restaurante: Realiza pagos de gastos menores exigidos facturas
legales a nombre del Hotel “El Conquistador”, elabora comprobantes de caja chica
4. Recepcionista y Cajero del Restaurante: Elaboran un estado de caja chica, en el cual aparecen
todos los valores de caja chica debidamente aprobados y su respectivos para la reposición del
fondo
5. Cajera: Realiza la verificación de sumas y valores , y realiza el cuadre de facturas y
comprobantes de retención con el valor de fondo ; remite documentación a contabilidad
6. Contador: Realiza la reposición de fondo de caja chica, elabora el comprobante, el cheque y
procede al registro contable de los pagos realizados
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Supervisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Aprobado por:
Sr. Mario Tacuri
52
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO DE CAJA CHICA
CONTABILIDADJEFE DE ÁREA GERENTE ADMINISTRADOR
NO
RM
AS
AN
SI
INICIO
Elabora cheque para
la creación del
fondo de caja chica
Verifica la
disponibilidad de
recursos y cuadre de
cajachica
Llena
Ordenes de compra
Envía y verifica
Recibe y Verifica
Ordenes de Compra
Aprueba
NO
SI FIN
Firma y envía
Recibe y realiza la
Adquisición
Factura de compra
Entrega
Recibe productos o
servicios
Copia 1
Envía Informe
Conforme
Registro contable de
las compras
Original Factura
Procesa en
sistema
Retenciones
Registro contable
Firma y envía
Recibe y verifica
FIN
Solicita servicios o
materiales
Realiza pagos de
gastos menores
Verificación de las
facturas
Entrega su factura
original
Entrega Factura
53
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE COMPRAS
PROCEDIMIENTO DE COMPRAS DEL
HOTEL” El CONQUISTADOR”Código: PC – 08
1. OBJETIVO:
El siguiente procedimiento establece las actividades mínimas que se deben cumplir para realizar
eficientemente las compras del Hotel “El Conquistador”
2. ALCANCE:
El proceso inicia con la verificación de stock , mediante informes del área de bodega y culmina
con la llegada de las mercaderías solicitadas con sus respectivos registros de los inventarios
contablemente
3. DEFINICIONES:
Proceso que consiste del surtido y abastecimiento de artículos en cantidades adecuadas dentro de
un tiempo determinado, basándose en la cantidad y precios dentro de las compras tenemos dos
categorías Suministros de aseo: Son los materiales o artículos de aseo como: jabones,
desinfectantes, químicos etc. Requeridos por el proceso de la lavandería, aseo de habitaciones
4. OBJETIVO:
Asegurar la cantidad , calidad y precio de los diferentes artículos
5. PERSONAL QUE INTERVIENE
Jefe de área ,Bodega, Administrador, Gerencia, Contabilidad
6. NORMAS DE CONTROL PARA COMPRAS
POLÍTICAS
1. Para realizar una compra se revisará la mercadería existente en toda la empresa
2. Las empresas serán analizadas mediante un plan de compras y el flujo de efectivo
3. El encargado de adquisiciones será responsable de solicitar cotizaciones a los proveedores y
elaborar las órdenes de compra
4. El gerente considerará por lo menos dos cotizaciones de proveedores para autorizar la
adquisición de suministros o materiales ,Toda adquisición de suministros o materiales deberá
soportarse por una orden de compra y las facturas correspondiente
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Supervisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Aprobado por:
Sr. Mario Tacuri
54
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE COMPRAS
PROCEDIMIENTO DE COMPRAS DEL
HOTEL” El CONQUISTADOR” Código: PC – 08
PROCEDIMIENTO
La compra de materiales debe contar con procedimientos que garanticen un buen control interno.
La empresa deberá utilizar los siguientes pasos y formas :
1. Jefe de área: este proceso se inicia con la realización de pedidos por la necesidad de productos
2. Bodega: Recibe una solicitud de información de stock, realiza la verificación de existencia de
productos en la bodega y procede a la elaboración de un informe de los productos faltantes
3. Jefe de área: Recibe información analiza e identifica los requerimientos de Stock y llena la
solicitud de orden de compra
4. Administrador: Revisa la orden de compra de los productos faltantes
5. Gerencia: Aprueba y firma autorizando la compra de los productos
6. Administrador: Recibe la orden de la compra de los productos requeridos
7. Jefe de área: Verifica el costeo físico del valor de los productos y realiza la solicitud de
despacho de la mercadería
8. Bodega: Recibe la orden de almacenamiento de materiales en el cual se da cuenta de los
materiales recibidos ; citando el número de orden de compra y especificando la fecha ,
cantidades, el estado en que se encuentran los materiales etc. Será pre numerado
consecutivamente, un original para contabilidad y una copia para bodega firma y envía
documentación conforme.
9. Contador: Verifica el informe de la compra revisa facturas originales inmediatamente procede a
registrar en el sistema las compras autorizadas guarda e imprime documentos, retenciones y
adjunta los comprobantes en su respectivo archivo.
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Supervisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Aprobado por:
Sr. Mario Tacuri
55
DIAGRAMA DE FLUJO PARA EL PROCESO DE COMPRAS
BODEGAJEFE DE ÁREA
(General)ADMINISTRADOR GERENCIA CONTABILIDAD
NO
RM
AS A
NSI
INICIO
Verificación de
existencia de
productos en
bodega
SI
NO
Realización de
pedidos
Necesidad de un
producto
Solicitud de
Información de
stock
Elaboración de un
informe de
productos faltantesRecibe Información
Análisis de
Información
Identifica los
requerimientos de
stock
Llena orden de
compra
Entrega orden de
compra
Revisa orden de compra
¿Aprueba?
SI
Aprueba la orden de
compra
Recibe y compra los
productos
requeridosVerifica el costeo
físico de los
productos
Solicitud de
despacho
Recibe y revisa los
productos
Almacenamiento de
productos y
materiales
Firma y envía
documentación
conforme
A
Recibe y verifica la
información de la
compra
Facturas originales
Registra Contablemente
Procesa en el
sistema
Guarda y Imprime
documentos
Retenciones
Adjunta
comprobantes
Archiva documentos
FIN
FIN
FINNO
A
56
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE BODEGA
PROCEDIMIENTO DE BODEGA
DEL HOTEL” El CONQUISTADOR”
Código: PB – 09
1. OBJETIVO:
El siguiente procedimiento establece las actividades mínimas que se deben cumplir
eficientemente el Inventario de Bodega del Hotel “El Conquistador”
2. ALCANCE:
La gestión de inventarios inicia con la revisión , control y monitoreo de los stocks y finaliza con
el informe de los niveles de stocks disponibles para la prestación del servicio
3. DEFINICIONES:
Bodega está representada por la mercadería del Hotel , es un proceso en el cual que interviene
la administración , comunicación y utilización de los factores empresariales
4. OBJETIVO:
Proveer niveles de stock adecuados que garantice las actividades del negocio
5. PERSONAL QUE INTERVIENE:
Bodeguero, Contador, Gerente
6. NORMAS DE CONTROL PARA BODEGA
POLÍTICAS
Las políticas a adoptarse para la correcta utilización de Bodega serán:
1. Mantener los saldos actualizados en los kárdex de mercaderías con todos los registros de ingreso
y egreso que corresponde y Revisar diariamente el Stock de mercadería con el fin de realizar
PROCEDIMIENTO
1. Bodeguero: Verifica los niveles de stocks del Hotel
2. Bodeguero: Analiza las cantidades existentes de los productos
3. Bodeguero: Si los niveles de stocks son bajos , siguiere la realización de pedidos , mediante
documentos llamado “Requerimientos de Stocks “
4. Bodeguero: Envía los reportes al área financiera
5. Contador: Recibe el documento ya que es el encargado de realizar los reportes de compras
6. Contador: Envía informa detallado para su respectiva evaluación
7. Gerente: Revisa y evalúa los informes
8. Gerente: Toma la decisión de la compra o no de los artículos para el Hotel
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Supervisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Aprobado por:
Sr. Mario Tacuri
57
DIAGRAMA DE FLUJO PARA EL PROCESO DE BODEGA
GERENTE BODEGA CONTABILIDAD
NO
RM
AS A
NSI
INICIO
Gerente envía
facturación de
compra
Factura
Analiza la
factura
Registro de
factura en libros
factura
Encargado de
bodega ordena
stock
Ingreso de
mercaderia
Clasifica
mercaderia
Registro de
mercaderia
Emicion de
informe de
recepcion de
mercaderia Recibe informe
Analisis de
informe
informe
FIN
informe
58
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR
PROCEDIMIENTO DE CUENTAS POR
PAGAR DEL HOTEL” El
CONQUISTADOR”
Código: CP – 10
1. OBJETIVO:
El siguiente procedimiento establece el registro y el análisis de las obligaciones que tiene por
pagar el Hotel ” El Conquistador”
2. ALCANCE:
El procedimiento de cuentas por pagar tiene como finalidad el pago a proveedores de manera
oportuna cumpliendo con los contratos.
3. DEFINICIONES:
Las cuentas por pagar dentro del proceso contable son las obligaciones financieras que tiene por
pagar, sea a proveedores o terceros.
4. OBJETIVOS:
Indicar el registro de las cuentas por pagar de la empresa
Establecer procedimientos a ejecutarse para lograr el funcionamiento y control de las
actividades de cuentas por pagar
5. PERSONAL QUE INTERVIENE:
Contabilidad, Gerencia, Proveedor
6. NORMAS DE CONTROL PARA CUENTAS POR PAGAR:
POLÍTICAS
1. El pago a proveedores se realizará mediante cheque o transferencias bancarias.
2. Se mantendrá una base de datos de todos los proveedores y las compras efectuadas
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Supervisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Aprobado por:
Sr. Mario Tacuri
59
DESCRIPCIÓN DEL PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR
PROCEDIMIENTO PARA CUENTAS
POR PAGAR DEL HOTEL” El
CONQUISTADOR”
Código: CP – 10
PROCEDIMIENTO
A continuación se detalla el procedimiento de Cuentas por pagar:
1. Contabilidad: Revisa la factura junto con la orden de compra.
2. Contabilidad: Verifica que la factura se encuentre correcta y de acuerdo con lo solicitado, así
como el monto de crédito otorgado por los proveedores.
3. Contabilidad: Realiza el ingreso de la factura al sistema. (Contabiliza)
4. Contabilidad: Imprime el detalle de cuentas por pagar del sistema y envía el cuadro de pagos
que se encuentran por vencer para la aprobación de Gerencia.
5. Gerencia: Revisa el cuadro de pagos semanal y aprueba el pago de los que estime conveniente
de acuerdo a monto y vencimiento.
6. Contabilidad: Elabora los egresos de los pagos aprobados y realiza el cheque para el pago a
proveedores.
7. Gerente: Firma los cheques y aprueba las transferencias para realizar el pago a los proveedores.
8. Contabilidad: notifica al cliente cuando está listo el pago.
9. Proveedor: Recibe el pago.
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Supervisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Aprobado por:
Sr. Mario Tacuri
60
DIAGRAMA DE FLUJO PARA CUENTAS POR PAGAR
GERENCIACONTABILIDAD PROVEEDOR
NORM
AS A
NSI
INICIO
Verificación de
facturas de compra
Factura 1
2
Revisa el Crédito
que otorga el
proveedor
Retenciones
Contabiliza Facturas
Imprime reporte de
cuentas por pagar
Revisa Informe de
pagos del mes
Autoriza el pago
SI
NO
Elabora el cheque
comprobante de pago
FIN
El pago es por transferencia
Autoriza las
transferencias
bancarias
Firma cheques y
aprueba las
transferencias para
los proveedores
Comunica al
proveedor cuando
esta listo el pago
Recibe el pago
conforme
FIN
Formato 2: Ingresos proyectados (Ver anexo 4)
HOTEL “EL CONQUISTADOR”
PROYECCIÓN DE INGRESOS
Servicios 2015 2016 2017 2018 2019
Hospedaje 216.000,00 224.164,80 234.252,22 244.793,57 255.809,28
Restaurante 540.000,00 564.300,00 589.693,50 616.229,71 643.960,04
Discoteca 108.000,00 112.860,00 117.938,70 123.245,94 128.792,01
Convenciones 180.000,00 188.100,00 196.564,50 205.409,90 214.653,35
TOTAL 1.044.000,00 1.089.424,80 1.138.448,92 1.189.679,12 1.243.214,68
61
Formato 3: Gastos administrativos
HOTEL” EL CONQUISTADOR”
PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
N° SUELDOS Año 2015 Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019
REMUNERACIONES
ADMINISTRATIVAS
1
Sueldos y Salarios
Administrativos 39.000,00 40.606,80 42.279,80 44.021,73 45.835,42
2 Vacaciones 1.625,00 1.691,95 1.761,66 1.834,24 1.909,81
3 Aporte Patronal 4.738,50 4.933,73 5.137,00 5.348,64 5.569,00
4 Fondos de Reserva 3.248,70 3.382,55 3.720,80 4.092,88 4.502,17
5 Décimo Tercero 3.250,00 3.575,00 3.932,50 4.325,75 4.758,33
6 Décimo Cuarto 1.416,00 1.557,60 1.713,36 1.884,70 2.073,17
TOTAL 53.278,20 55.747,62 58.545,12 61.507,93 64.647,90
GASTOS
ADMINISTRATIVOS
2 Servicios Básicos Admitís 7.320,00 7.595,23 7.880,81 8.177,13 8.484,59
3 IMPUESTOS 650,00 674,44 699,80 726,11 753,41
4 Materiales de Aseo 516,00 535,50 555,75 576,75 598,56
5 Materiales de Oficina 662,10 694,46 728,44 764,13 801,61
total de Gastos Generales
Administrativos 9.148,10 9.499,64 9.864,80 10.244,13 10.638,17
Total Gastos
Administrativos 62.426,30 65.247,26 68.409,92 71.752,06 75.286,06
REMUNERACIONES
VENTAS
1 Sueldos y salarios Ventas 13.800,00 14.368,56 14.960,54 15.576,92 16.218,69
2 Vacaciones 575,00 598,69 623,36 649,04 675,78
3 Aporte Patronal 1.676,70 1.745,78 1.817,71 1.892,60 1.970,57
4 Fondos de Reserva 1.149,54 1.196,90 1.316,59 1.448,25 1.593,08
5 Décimo Tercero 1.150,00 1.265,00 1.391,50 1.530,65 1.683,72
6 Salario Básico Unificado 708,00 778,80 856,68 942,35 1.036,58
Total 19.059,24 19.953,73 20.966,38 22.039,80 23.178,41
1 Publicidad y Propaganda 4.064,00 4.217,62 4.377,05 4.542,50 4.714,20
Gastos en Ventas 4.064,00 4.217,62 4.377,05 4.542,50 4.714,20
Total Gastos Ventas 23.123,24 24.171,35 25.343,42 26.582,30 27.892,61
Costos Operativos
Mano de Obra operativa
1 Salario Básico Unificado 51.984,00 57.182,40 62.900,64 69.190,70 76.109,77
2 Vacaciones 2.166,00 2.255,24 2.348,16 2.444,90 2.545,63
3 Aporte Patronal 6.316,06 6.947,66 7.642,43 8.406,67 9.247,34
4 Fondos de Reserva 4.330,27 4.763,29 5.239,62 5.763,59 6.339,94
5 Décimo Tercero 4.332,00 4.765,20 5.241,72 5.765,89 6.342,48
6 Décimo Cuarto 3.540,00 3.894,00 4.283,40 4.711,74 5.182,91
Total Mano de Obra
Operativa 72.668,32 79.807,79 87.655,97 96.283,49 105.768,08
62
Formato 4: Presupuestos de costos y gastos
HOTEL” EL CONQUISTADOR”
PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
N° SUELDOS Año 2012 Año 2013 Año 2014 Año 2015 Año 2016
Costos Indirectos de
Operación
1 Servicios Básicos Operativos 23880,00 24781,97 25718,00 26689,40 27697,48
2 Presentación Artística 6200,00 6433,12 6675,01 6925,99 7186,40
3
Repuestos, Combustibles y
Lubricantes 6728,00 7081,29 7453,30 7845,01 8257,48
4 Hielo , Combustibles 6900,00 7243,59 7604,65 7984,09 8382,85
5 Costo de alimentación 366480,00 380332,94 394709,53 409629,55 425113,55
TOTAL Costos Indirectos
Operativos 410.188,00 425.872,91 442.160,49 459.074,03 476.637,76
COSTOS OPERATIVOS 482.856,32 505.680,71 529.816,45 555.357,52 582.405,84
Resumen del Presupuesto
total costos Operativos 482.856,32 505.680,71 529.816,45 555.357,52 582.405,84
Total Gastos
Administrativos 62.426,30 65.247,26 68.409,92 71.752,06 75.286,06
Total Gastos de Ventas 23.123,24 24.171,35 25.343,42 26.582,30 27.892,61
GASTOS Y COSTOS $.... 568.405,86 595.099,32 623.569,80 653.691,88 685.584,51
Formato 5: Presupuesto de egresos consolidado
HOTEL” EL CONQUISTADOR”
PRESUPUESTO DE EGRESOS
CONSOLIDADO
TALENTO HUMANO Año 2015 Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019
Mano de Obra Operativa
72.668,32
79.807,79
87.655,97
96.283,49
105.768,08
Gasto Talento Humano
Administrativo
53.278,20
55.747,62
58.545,12
61.507,93
64.647,90
Gasto Talento Humano Ventas
19.059,24
19.953,73
20.966,38
22.039,80
23.178,41
Sub Total
145.005,76
155.509,15
167.167,46
179.831,23
193.594,39
COSTO Y GASTOS
Costos Indirectos Operativos
410.188,00
425.872,91
442.160,49
459.074,03
476.637,76
Gastos Administrativos
9.148,10
9.499,64
9.864,80
10.244,13
10.638,17
Gastos Ventas
4.064,00
4.217,62
4.377,05
4.542,50
4.714,20
Gastos Financiero
-
-
-
-
-
Sub Total
423.400,10
439.590,17
456.402,34
473.860,65
491.990,12
TOTAL
568.405,86
595.099,32
623.569,80
653.691,88
685.584,51
63
Estado de resultados integral
El estado de resultados es un documento complementario donde se detalla la información
de la utilidad que obtienen durante el periodo económico. Los valores deben corresponder
exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y sus respectivos auxiliares
Formato 6: Estado de resultados integral
HOTEL “EL CONQUISTADOR”
PROYECCIÓN COSTOS OPERATIVOS
Descripción/ años 2015 2016 2017 2018 2019
Mano de Obra Operativa 72.668,32 79.807,79 87.655,97 96.283,49 105.768,08
Costos Indirectos Operativos 434.510,00 450.194,91 466.482,49 483.396,03 500.959,76
TOTAL 507.178,32 530.002,71 554.138,45 579.679,52 606.727,84
ESTADO DE PERDIDAS O GANANCIA PROYECTADO
DESCRIPCIÓN/ AÑOS 2015 2016 2017 2018 2019
VENTAS PROYECTADAS 1.044.000,00 1.089.424,80 1.138.448,92 1.189.679,12 1.243.214,68
VENTAS NETAS 1.044.000,00 1.089.424,80 1.138.448,92 1.189.679,12 1.243.214,68
(-) Costos de Operativos 507.178,32 530.002,71 554.138,45 579.679,52 606.727,84
UTILIDAD (PERDIDA) OPERACIONAL 536.821,68 559.422,09 584.310,46 609.999,60 636.486,84
GASTOS ADMINISTRACIÓN 115.527,83 118.348,80 121.511,45 124.345,26 127.879,26
Sueldos Administrativos 53.278,20 55.747,62 58.545,12 61.507,93 64.647,90
Servicios Básicos Administrativos 7.320,00 7.595,23 7.880,81 8.177,13 8.484,59
IMPUESTOS 650,00 674,44 699,80 726,11 753,41
Materiales de Aseo 516,00 535,50 555,75 576,75 598,56
Materiales de Oficina 662,10 694,46 728,44 764,13 801,61
Gastos depreciación 53.101,53 53.101,53 53.101,53 52.593,20 52.593,20
GASTOS VENTAS 23.786,77 24.834,88 26.006,96 26.687,50 27.997,81
Gastos Personal 19.059,24 19.953,73 20.966,38 22.039,80 23.178,41
Gastos Publicidad 4.064,00 4.217,62 4.377,05 4.542,50 4.714,20
Gastos depreciación 663,53 663,53 663,53 105,20 105,20
UTILIDAD (PERDIDA) OPERACIONAL 397.507,07 416.238,41 436.792,05 458.966,84 480.609,77
GASTOS FINANCIEROS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Intereses Pagados
UTILIDAD O PERDIDA EJERCICIO 397.507,07 416.238,41 436.792,05 458.966,84 480.609,77
Participación trabajadores 15 % 59.626,06 62.435,76 65.518,81 68.845,03 72.091,46
UTILIDADES ANTES DE IMPUESTOS 337.881,01 353.802,65 371.273,25 390.121,81 408.518,30
Impuesto a la Renta 101.257,85 106.830,43 112.945,14 119.542,13 125.980,91
UTILIDAD O PERDIDA NETA 236.623,16 246.972,22 258.328,11 270.579,68 282.537,40
64
3.2.8 Análisis financiero de la empresa
El análisis financiero va a permitir la efectividad en la toma de decisiones permitiendo de
esta manera mitigar de alguna manera el riesgo en la administración institucional.
Formato 7: Razones financieras
HOTEL “EL CONQUISTADOR”
RAZONES FINANCIERAS
RAZONES FINANCIERAS FORMULAS 2015 2016 2017 CRITERIO
LIQ
UID
EZ
La empresa de
turismo es
rentable y no
necesita
endeudarse razón
por la cual su
índice de
liquidez es
positivo y en
aumento.
Razón Corriente Activo Corriente
5,23 23,86 42,49 Pasivo Corriente
Sin contar con
los inventarios la
empresa , cuenta
aún con liquidez
para cubrir sus
obligaciones
Prueba Acida
(Activo
Corriente-
Inventarios)
5,20 23,83 42,46 Pasivo Corriente
SO
LID
EZ
El 99% del
activo está
financiado por
recursos propios
debido que no
existe
endeudamiento a
largo plazo,
Grado de Autonomía Patrimonio
99% 99% 99% Activo Total
RE
NT
AB
ILID
AD
El rendimiento
frente al
patrimonio es del
30 % al no tiene
que pagar
amortización de
deuda ni
intereses, es
necesario
reinvertir el
efectivo para
aumente el
rendimiento del
patrimonio
Rendimiento del
Patrimonio
Resultado del
Ejercicio x 100
30% 28% 26% Patrimonio
EN
DE
UD
AM
IEN
TO
El nivel de
endeudamiento
es bajo no tiene
deudas a largo
plazo y apenas lo
que debe es a
proveedores de
alimentos
Nivel de
Endeudamiento.
Total Pasivo
Total Activo 0,01 0,01 0,01
65
3.2.9 Análisis de impactos
Para el Modelo Administrativo Financiero en el Hotel “El Conquistador” de la Ciudad, de
Ibarra se tiene la siguiente metodológica para la calificación de Impactos:
Formato 8: Análisis de impacto
Significado Negativo
Alto
Negativo
Medio
Negativo
Bajo
No hay
Impacto
Positivo
Bajo
Positivo
Medio
Positiv
o Alto
Puntaje -3 -2 -1 0 1 2 3
Los impactos que sobresalen y están sujetos de análisis son: Impacto social, económico,
cultural, turístico.
La matriz está compuesta por su indicador con su respectiva valoración dependiendo de
su nivel, luego se realiza la siguiente operación para obtener el resultado del nivel de
impacto.
Fórmula para el cálculo:
= Sumatoria de la calificación
n= número de indicadores
Con esta tabla se procedió a aplicar en los siguientes impactos el puntaje de evaluación,
siendo:
Impacto social
Las autoridades como la gerencia general y gerencia media respecta los criterios y
sugerencias de todos los trabajadores y empleados para tomar de decisiones, se práctica
como política la atención personalizada a los clientes internos como externos y a los
turistas o clientes se recrea a través de la música y los deportes para la cual cuenta con
canchas deportivas y sobre todo la laguna y sus paisajes son para distraerse por su
belleza. Es prioridad la capacitación al talento humano para atención al cliente.
66
Formato 9: Impacto social
IMPACTO SOCIAL
INDICADORES -3 -2 -1 0 1 2 3
Decisiones democráticas autoridades x 2
Atención personalizada a los clientes x 3
Distracción y recreación x 2
Capacitación temas atención clientes x 3
TOTAL 10
Impacto cultural
La empresa avanza sustancialmente debido a la cultura de trabajo en equipo, pues los
gerentes son líderes, pues se toma en cuenta que el Cantón Ibarra como el sitio son
extraordinariamente hermosos, para mejorar esta cultura se facilita al Talento Humano el
acceso a la capacitación para obtener un mejoramiento continuo para mejorar los procesos
operativos y administrativos.
Formato 10: Impacto cultural
IMPACTO - CULTURAL
INDICADORES -3 -2 -1 0 1 2 3
Cultura de trabajo en equipo x 2
Identidad Cultural del Cantón x 2
Acceso a la capacitación x 2
Mejoramiento continuo x 2
TOTAL 8
67
Formato 11: Impacto económico
HOTEL “EL CONQUISTADOR”
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOS
DESCRIPCIÓN/ AÑOS 2015 2016 2017 2018 2019
Mano de Obra Operativa 72.668,32 79.807,79 87.655,97 96.283,49 105.768,08
Costos Indirectos Operativos 434.510,00 450.194,91 466.482,49 483.396,03 500.959,76
TOTAL 507.178,32 530.002,71 554.138,45 579.679,52 606.727,84
ESTADO DE PERDIDAS O GANANCIA PROYECTADO
DESCRIPCIÓN/ AÑOS 2015 2016 2017 2018 2019
VENTAS PROYECTADAS 1.044.000,00 1.089.424,80 1.138.448,92 1.189.679,12 1.243.214,68
VENTAS NETAS 1.044.000,00 1.089.424,80 1.138.448,92 1.189.679,12 1.243.214,68
(-) Costos de Operativos 507.178,32 530.002,71 554.138,45 579.679,52 606.727,84
UTILIDAD (PERDIDA) OPERACIONAL 536.821,68 559.422,09 584.310,46 609.999,60 636.486,84
GASTOS ADMINISTRACIÓN 115.527,83 118.348,80 121.511,45 124.345,26 127.879,26
Sueldos Administrativos 53.278,20 55.747,62 58.545,12 61.507,93 64.647,90
Servicios Básicos Administrativos 7.320,00 7.595,23 7.880,81 8.177,13 8.484,59
IMPUESTOS 650,00 674,44 699,80 726,11 753,41
Materiales de Aseo 516,00 535,50 555,75 576,75 598,56
Materiales de Oficina 662,10 694,46 728,44 764,13 801,61
Gastos depreciación 53.101,53 53.101,53 53.101,53 52.593,20 52.593,20
GASTOS VENTAS 23.786,77 24.834,88 26.006,96 26.687,50 27.997,81
Gastos Personal 19.059,24 19.953,73 20.966,38 22.039,80 23.178,41
Gastos Publicidad 4.064,00 4.217,62 4.377,05 4.542,50 4.714,20
Gastos depreciación 663,53 663,53 663,53 105,20 105,20
UTILIDAD (PERDIDA) OPERACIONAL 397.507,07 416.238,41 436.792,05 458.966,84 480.609,77
GASTOS FINANCIEROS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Intereses Pagados UTILIDAD O PERDIDA EJERCICIO 397.507,07 416.238,41 436.792,05 458.966,84 480.609,77
Participación trabajadores 15 % 59.626,06 62.435,76 65.518,81 68.845,03 72.091,46
UTILIDADES ANTES DE IMPUESTOS 337.881,01 353.802,65 371.273,25 390.121,81 408.518,30
Impuesto a la Renta 101.257,85 106.830,43 112.945,14 119.542,13 125.980,91
UTILIDAD O PERDIDA NETA 236.623,16 246.972,22 258.328,11 270.579,68 282.537,40
Para la proyección del Estado Integral se toma en cuenta la inflación anual del 3,78 % y el
crecimiento económico del 4 % en relación al crecimiento del país, pues este criterio es
válido porque se mejora la economía aumenta el poder adquisitivo de la población.
Formato 12: Impacto general
IMPACTO GENERAL
INDICADORES -3 -2 -1 0 1 2 3
IMPACTO SOCIAL x 3
ñ IMPACTO - CULTURAL x 2
IMPACTO – ECONÓMICO x 3
TOTAL 8
68
3.3 Conclusiones parciales del capítulo
Se estructuraron diez procesos en forma de diagramas de flujo, los mismos que están
direccionados al cumplimiento de objetivos que ayudan a distribuir adecuadamente
los recursos económicos y optimizarlos, reflejando dicho proceso en los estados
financieros.
El reglamento interno compuesto por políticas tanto administrativas y financieras
permite tener un mejor control en las diferentes posiciones de cada uno de los
departamentos que se han establecido en la organización, deben desempeñar las
funciones que les han sido asignadas correctamente para el logro de los objetivos de
la empresa
La estructura orgánica - funcional permite establecer las diversas actividades que cada
uno de los funcionarios tiene que cumplir en base al perfil profesional que tiene, las
competencias que requiere su puesto, direccionando su trabajo al logro de los
objetivos empresariales.
La proyección de ingresos y gastos permiten tomar decisiones para emplear mejor los
recursos, asegurar la liquidez financiera; así como evaluar los objetivos proyectados y
subsanar las deficiencias económicas o riesgos detectados en el desarrollo de las
operaciones empresariales.
3.4 Validación de expertos
69
70
71
72
CONCLUSIONES GENERALES
El Hotel El conquistador es una empresa líder en el mercado por su calidad de
servicios, sin embargo, muestra deficiencias y debilidades en su estructura
organizacional y financiera, mismas que han impedido el desarrollo eficaz y eficiente
de las operaciones de la empresa.
Los procedimientos, normas, políticas son elementos fundamentales para el desarrollo
de la empresa ya que ayudan a minimizar la duplicidad de funciones, se optimizan
recursos económicos, se establecen parámetros claros u objetivos hacia donde debe
enfocarse el trabajo de cada uno de los funcionarios.
Mediante las entrevistas realizadas al Gerente - propietario, Contador, Administrador y
trabajadores de tiempo completo del Hotel, se logró determinar la necesidad urgente
de una herramienta organizacional, ya que se muestran deficiencias en el ámbito
administrativo y financiero el cual los resultados no son confiables, mismos que no le
permiten alcanzar las metas y objetivos planteados.
Los Procesos de Gestión Financiera propuestos facilitan el proceso de toma de
decisiones, identificando puntos fuertes y débiles de la organización, ya que aporta la
información necesaria que permite conocer el comportamiento operativo de la empresa
y su situación económica-financiera, para gestionar eficientemente la empresa y
alcanzar los objetivos establecidos.
73
RECOMENDACIONES GENERALES
Es importante que el Hotel El Conquistador aplique de inmediato los Procesos de Gestión
Financiera, puesto que constituye la base fundamental para mejorar la utilización de los
recursos económicos; y así proteger la imagen de la empresa mejorando el servicio y su
situación económica.
Es importante que la empresa considere el uso oportuno de los procedimientos, ya que
de esta manera no existirá duplicidad de funciones y habrá mayor control en las
actividades que desempeña el personal.
Que el encargado de la administración financiera del Hotel tome la responsabilidad de
analizar la información financiera haciendo uso de herramientas como las razones
financieras, análisis horizontal y vertical de los estados financieros entre otros, para así
poder tener un panorama amplio de los resultados que se presentan en ellas en un
período determinado, y poder tomar decisiones en busca de la eficiencia y
productividad.
Conocer y aprobar el organigrama estructural donde se definen las responsabilidades y
funciones de cada unidad y los niveles de autoridad de tal manera que se llegue al
cumplimiento de los objetivos y metas del Hotel y permita un adecuado control de las
actividades y distintos procesos involucrados.
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ANEXOS
Anexo 1.
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PERFIL DE TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS, CPA.
“PROCESOS DE GESTIÓN FINANCIERA PARA EL HOTEL EL CONQUISTADOR
DE LA CIUDAD DE IBARRA”
AUTORA:
PERUGACHI GAVILIMA ELSA PATRICIA
ASESORA:
DRA. ARCINIEGAS GERMANIA MSC.
Ibarra – Ecuador
2015
1 TEMA:
“PROCESOS DE GESTIÓN FINANCIERA PARA EL HOTEL EL CONQUISTADOR
DE LA CIUDAD DE IBARRA”
2 DESARROLLO
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
Según Repositorios PUCE -SI Isama Mayra (2011) debido a factores integrados al mundo
de la economía existente actualmente en el campo empresarial, se ha creado la necesidad
de incorporar nuevas medidas y conceptos en todos los niveles organizacionales, para ser
competitivos y responder con las nuevas exigencias del mercado, independientemente a las
actividades que un ente desarrolle, donde cada proceso genera una incertidumbre o
acontecimiento.
Constantemente existen varias problemáticas institucionales que son reflejadas en la
estabilidad para permanecer dentro del mercado, motivos por los cuales existen efectuadas
las investigaciones como: “Implementación de un manual de funciones, para negocios de
floristería, con la aplicación práctica en Gloríate” desarrollado por la autora Mayra Lorena
Erazo Isama. Indagación que está limitada al control, a través de procedimientos y políticas
de aplicación general; dejando de lado aspectos como el cumplimiento legal, gestión
institucional, y administración de las tecnologías de información en todas las operaciones
del ente.
Por lo tanto las referencias bibliográficas evidenciaron aspectos relevantes que pasaron
por alto, como: planificación estratégica, gestión, dirección y cumplimiento de metas
organizacionales, donde a través del Proceso de gestión financiera ,se pretende contribuir
con el desempeño efectivo de las operaciones institucionales, desertando así en parte las
irregularidades y riesgos, ya que en el Ecuador las empresas hoteleras son consideradas
como un significativo sustento económico, porque las mismas aportan con el desarrollo
socio – productivo de las entidades.
La revista CEPAL de Naciones Unidas (2012) señala que, en la actualidad el turismo es
una actividad generadora de desarrollo social y económico, basado en el viaje que realizan
las personas que pueden ser por placer, negocios, estudios e investigaciones , por eso es
indispensable mantener la excelencia en los servicios de: confort, elegancia, calidad, y
tratar con respeto a los visitantes para que puedan volver al país.
El proceso de gestión financiera integra actividades tales como: la planeación financiera,
la ejecución presupuestal, el control de recursos, registro, elaboración y preparación de los
movimientos e informes financieros. Con el fin de establecer los pronósticos y las metas
económicas y financieras de una empresa, tomando en cuenta los medios que se tienen y
los que se requieren para lograrlo. Ya que de ella depende el logro de sus propósitos y de
un desempeño satisfactorio para la organización, si se planean bien las finanzas, será
posible lograr que el dinero de las empresas o de las personas se invierta en los
instrumentos que generen mayores rendimientos.
El libro de Estrategias de inversión y herramientas financieras para el desarrollo local
Greg Clark (2010) indica que, los continuos cambios económicos, hacen que el riesgo para
las grandes, mediana y pequeñas empresas sea mayor. Además es casi imposible asegurar
lo que va a suceder, las empresas buscan el pronóstico más acertado del futuro para poder
hacer frente a las posibles adversidades.
Por eso es fundamental que las personas dedicadas a los negocios sepan utilizar de la mejor
manera las herramientas financieras, estas les permitirán conocer la situación real de la
empresa de una forma acertada sus movimientos económicos para tener éxito en su
negocio.
Según el INEC, En los últimos años, en la ciudad de Ibarra se ha incrementado el número
de hoteles y hosterías turísticas, cuya principal actividad económica es; brindar un buen
servicio al cliente, nacional e internacional, dentro de estos tenemos al Hotel El
Conquistador, el cual es objeto de estudio, mismo que no dispone de una planeación
financiera presupuestaria adecuada, útil para adoptar decisiones efectivas, al no contar con
personal a tiempo completo que registre todos los movimientos financieros que realiza el
hotel , no permite tener información confiable, rápida y oportuna, finalmente no cuentan
con herramientas destinadas al control financiero.
Por ese motivo resulta necesario que se realice cambios que se pueden lograr,
implementando la aplicación de procesos de gestión financiera, que mejorará la
competitividad de la empresa en el mediano y largo plazo, dado que están orientados a
aumentar el valor de su economía y así poder desarrollar adecuadamente sus actividades,
estableciendo responsabilidades a los encargados de las áreas, generando información útil.
2.2 SITUACIÓN PROBLEMÁTICA
Según la información, publicada por el Ministerio de Turismo del Ecuador (2013) indica
que, el país ha sido elegido por la exclusiva red de agencias de viajes “Virtuoso “como uno
de los mejores destinos de turismo, las ofertas de turismo de alto nivel de Ecuador
muestran su abundante biodiversidad y su rica herencia cultural y colocan al país entre los
20 destinos emergentes más populares del mundo, Cabe mencionar que dentro de los
planes del gobierno para sustentar la economía del país, el turismo juega un papel
fundamental y se perfila como uno de los sectores de mayor importancia; por lo que se
prevé que el flujo de turistas en nuestro país se incrementará. Situación que obliga a los
hoteles a proporcionar servicios de mayor calidad; para lo cual tendrá que auxiliarse de
nuevas técnicas administrativas que les permitan alcanzar eficiencias en el desarrollo de
sus actividades, contribuyendo al logro de sus objetivos y metas.
Según la Revista “la Barra “(2013) menciona que, dentro del sector turístico y hotelero ha
tenido un considerable crecimiento, con el incremento de la demanda, a tal grado que los
hoteles existentes no logran satisfacer en cuanto a capacidad, servicio y calidad. Esto se
confirma con el surgimiento de nuevos hoteles en los últimos años, obligando a los ya
existentes a remodelar sus instalaciones; lo que ha generado un ambiente de mayor
competencia entre ellos, razón por la cual, los servicios brindados por estas empresas se
vuelven más complejos cada día, debido a la competitividad que enfrentan.
De acuerdo a las investigaciones preliminares que se realizó, en el Hotel “El Conquistador”
se encontraron algunas dificultades como: la duplicidad de funciones en el ámbito
administrativo y financiero, esto provoca una pérdida de recursos económicos, no dispone
de una planeación financiera presupuestaria adecuada, útil para adoptar decisiones
efectivas, al no contar con personal a tiempo completo que registre todos los movimientos
financieros que realiza el hotel , no permite tener información confiable, rápida y oportuna,
además no cuentan con herramientas destinadas al control financiero, que apoye
eficientemente al crecimiento del negocio. Finalmente no existen pará metros para reflejar
la situación económica real de la empresa, lo que genera falencias, limitaciones y peor aún
el riesgo de que se produzcan no solo incumplimientos o deformaciones en la puesta en
marcha de los sistemas de información, sino también a una comprensión no oportuna o
equivocada de sus decisiones.
Estas falencias pueden ser controladas, diversificadas, cubiertas, a traves de Procesos de
gestión financiera, que se encarga de la eficiente administración del capital de trabajo
dentro de un equilibrio de los criterios de riesgo y rentabilidad; además de orientar la
estrategia financiera para garantizar la disponibilidad de fuentes de financiación y
proporcionar el debido registro de las operaciones como herramientas de control, creando
así una nueva perspectiva encaminada a la evaluación más veraz y eficiente de las
fortalezas, características y capacidades de reacción y adaptación de una empresa ante la
evolución de las principales variables de mercado.
2.3 PROBLEMA CIENTÍFICO
¿Cómo lograr la optimización de los recursos económicos en el Hotel El Conquistador de
la ciudad de Ibarra?
2.4 OBJETO DE INVESTIGACIÓN Y CAMPO DE ACCIÓN
2.4.1 OBJETO DE INVESTIGACIÓN:
Procesos contables y financieros: Son todas las actuaciones encaminadas a mostrar
el resultado de la empresa, la situación patrimonial y financiera de acuerdo a leyes,
principios, normas contables, para este caso el control de los recursos financieros que
brinda una información importante sobre el correcto tratamiento de las actividades
transaccionales de un negocio.
2.4.2 Campo de acción
Gestión financiera: Es una de las tradicionales áreas funcionales de la gestión que
tiene una entidad, dispone de diversas herramientas y técnicas cuantitativas, para
estudiar, planificar y controlar las actividades de las empresas, analizando la
adquisición y utilización de los recursos. Fundamentados en los objetivos y políticas
establecidos por las instancias respectivas en las organizaciones.
2.5 IDENTIFICACIÓN DE LA LÍNEA DE INVESTIGACIÓN
Administración Financiera y Responsabilidad Social.
2.6 OBJETIVO GENERAL
Establecer los procesos de gestión financiera para la optimización de los recursos
económicos en el Hotel “El Conquistador” de la ciudad de Ibarra.
2.7 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Sustentar bibliográficamente los procesos de gestión financiera y los recursos
empresariales.
Diagnosticar la situación actual del manejo de los recursos económicos del Hotel “El
Conquistador”
Establecer los recursos y parámetros que permitan el desarrollo del Hotel “El
Conquistador “
Validar la propuesta mediante la opinión de expertos.
2.8 IDEA A DEFENDER
Con la aplicación de los procesos de gestión financiera se logra la optimización de los
recursos económicos, en el Hotel” El Conquistador” de la ciudad de Ibarra.
2.9 VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN
2.9.1 Independiente: Procesos de gestión financiera.
2.9.2 Dependiente: Optimización de recursos económicos.
2.10 METODOLOGÍA A EMPLEAR
2.10.1 MODALIDAD
2.10.1.1 Cuali-cuantitativa: La modalidad que se utilizará para esta investigación será
cuali-cuantitativa debido a que se relaciona con características y números de la población
objeto; con predominio del método científico cualitativo por cuanto tiene un proceso
metodológico en los análisis desde la identificación del problema, objetivos, preguntas y
sujetos de investigación, marco teórico, métodos de interpretación de datos y conclusiones.
2.10.2 TIPO DE INVESTIGACIÓN
2.10.2.1 Tipos de investigación
2.10.2.1.1 Bibliográfica: Resaltará estudios teóricos, de fuentes bibliográficas, archivos
libros revistas, leyes, normas, los cuales servirán de apoyo para diagnosticar, analizar,
identificar, valorar y comparar la utilización de la medición y control de riesgos financieros
en la institución investigada, lo que permitirá sustentar la propuesta.
2.10.2.1.2 De campo: Se aplicará en el mismo lugar donde se producen los
acontecimientos, para recopilar información necesaria para el análisis interno y también
para realizar las entrevistas al personal del área financiera, cuyos resultados aportarán a
conocer mejor la realidad de la empresa y permitirá llegar a conclusiones que aporten a la
elaboración de la propuesta.
2.10.2.1.3 Investigación - acción: la presente investigación aportará información para
que el gerente propietario del Hotel” El Conquistador” tome las decisiones más
apropiadas.
2.10.2.1.4 Explicativa: Se realizará a través del estudio de la documentación; misma que
se refiere a la lectura y análisis de toda clase de fuentes de información bibliográfica y
también de contactos directos.
2.10.3 MÉTODOS
2.10.3.1 Método Histórico – lógico: Se utilizará para estudiar los fenómenos ocurridos
en el pasado de manera objetiva, con base en evidencias documentales confiables. Debido
a que acoge los procedimientos de control contable e interno, los reglamentos normas de
acuerdo a la ley.
2.10.3.2 Método Inductivo – Deductivo: Se empleará este método debido a que acoge
datos particulares hasta llegar a conclusiones generales y viceversa. Mediante la
observación del hecho para luego analizarlo y formular conclusiones válidas a la hora de
seleccionar los contenidos y temas para la elaboración de la propuesta.
2.10.2.3 Método Analítico-sintético: Los datos obtenidos ya sean bibliográficos o de
campo, tales como las técnicas, se utilizarán en el análisis de cada uno de los problemas
que tiene el funcionamiento de la empresa, así como de la relación existente entre las
causas y efectos de los mismos, esta información documental y de campo será analizada
para entender y describir, para ser estos sintetizados en forma de redacción.
2.10.4 TÉCNICAS
2.10.4.1 La entrevista: Se la hará al contador, gerente propietario y a los trabajadores
de tiempo completo que laboran en el Hotel “El Conquistador”.
2.10.5 HERRAMIENTAS
2.10.5.1 Guía de entrevista.- Se realizará una planificación de acuerdo al tema a
desarrollarse mediante un conversatorio que se mantendrá con el gerente propietario y el
contador del Hotel “El Conquistador”, esta técnica de investigación permitirá recoger
información del problema que interesa conocer para la realización del trabajo de grado.
2.11 ESQUEMA DE CONTENIDOS
2.11.1 Contabilidad
2.11.2 Definición
2.11.3 Procesos Contables
2.11.4 Fases del proceso Contable
2.11.3 Procesos de Gestión Financiera
2.11.3.1 Definición
2.11.3.2 Importancia
2.11.3.3 Objetivos
2.11.3.4 Tipos de Procesos
2.11.3.5 Control de procesos
2.11.4 Estados Financieros
2.11.4.1 Definición
2.11.4.2 Clases de estados financieros
2.11.4.3 Análisis de estados financieros
2.11.4.4 Análisis horizontal y vertical
2.11.4.5 Indicadores financieros
2.11.5 Presupuesto
2.11.5.1 Definición
2.11.5.2 Presupuesto de gastos
2.11.5.3 Presupuesto de ingresos
2.11.6 Control Interno
2.11.6.1 Definición
2.11.6.2 Importancia
2.11.6.3 Componentes del COSO I
2.11.6.4 Procesos y procedimientos
2.11.6.5 Diagramas de flujo
2.12 APORTE TEÓRICO, SIGNIFICACIÓN PRÁCTICA Y NOVEDAD
2.12.1 Aporte teórico
La Gestión Financiera es una de las tradicionales áreas funcionales de la gestión, hallada
en cualquier organización, competiéndole los análisis, decisiones y acciones relacionadas
con los medios financieros necesarios a la actividad de dicha organización. Así, la función
financiera integra todas las tareas relacionadas con el logro, utilización y control de
recursos financieros.
2.12.2 Significación práctica
Con la implementación de los procesos de gestión financiera, se logrará tener un beneficio
más amplio sobre el proceso financiero, ya que a través de esto las empresas lograrán ser
más competitivas, incrementarán la sostenibilidad y crecimiento de su negocio, mejorando
sus márgenes de rentabilidad.
2.12.3 Novedad
Es un tema de actualidad para las empresas turísticas hoteleras que no cuentan con los
procesos de gestión financiera adecuados, que les permita desarrollar las actividades de
una forma eficiente. A medida que pasa el tiempo todas las empresas, microempresas
dedicadas a la producción, comercialización, prestación de servicios, deberán implementar
nuevas estrategias para superar las debilidades que presentan para fortalecer su
permanencia en sus sectores de actividad.
BIBLIOGRAFÍA
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Mantilla B., S. (2014). Auditoría del control interno. Bogotá.
Anexo 2
MATRIZ DEL VECTOR FISCAL PARA EL HOTEL EL CONQUISTADOR DE LA CIUDAD DE IBARRA
N° DISPOSICIONES
LEGALES
TÍTULO/
CAPÍTULO DETALLE
1 LEY DE
TURISMO
Actividad
turística
Art. 3.- Son principios de la actividad turística, los
siguientes:
a) La iniciativa privada como pilar fundamental del
sector; con su contribución mediante la inversión
directa, la generación de empleo y promoción nacional
e internacional
b) La participación de los gobiernos provincial y
cantonal para impulsar y apoyar el desarrollo turístico,
dentro del marco de la descentralización;
c) El fomento de la infraestructura nacional y el
mejoramiento de los servicios públicos básicos para
garantizar la adecuada satisfacción de los turistas;
d) La conservación permanente de los recursos
naturales y culturales del país; y,
e) La iniciativa y participación comunitaria indígena,
campesina, montubia o afro ecuatoriana, con su cultura
y tradiciones preservando su identidad, protegiendo su
ecosistema y participando en la prestación de servicios
turísticos, en los términos previstos en esta Ley
Licencia de
turismo
Art. 10.- El Ministerio de Turismo o los municipios y
consejos provinciales a los cuales esta Cartera de
Estado, les transfiera esta facultad, concederán a los
establecimientos turísticos, Licencia única Anual
a. Acceder a los beneficios tributarios que contempla
esta Ley;
b. Dar publicidad a su categoría;
c. Que la información o publicidad oficial se refiera a esa
categoría cuando haga mención de ese empresario o
establecimiento;
d. Que las anotaciones del Libro de Reclamaciones,
autenticadas por un Notario puedan ser usadas por el
empresario, como prueba a su favor; a falta de otra; y,
e. Licencias Ambientales, que por disposición de la ley de la
materia deban ser solicitadas y emitidas
N°
DISPOSICIONES
LEGALES
TÍTULO/
CAPÍTULO
DETALLE
2
REGLAMENTO A LA
LEY DE RÉGIMEN
TRIBUTARIO
INTERNO
Impuesto a la renta
Art. 1.- Objeto del impuesto.- “Establéese el
impuesto a la renta global que obtengan las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las
sociedades nacionales o extranjeras, de acuerdo
con las disposiciones de la presente Ley”.
Exenciones
Art. 9.- Exenciones.- (Sustituido por el Art. 20
de la Ley 99-24, R.O. 181-S, 30-IV-99).- Para
fines de la determinación y liquidación del
impuesto a la renta, están exonerados
exclusivamente los siguientes ingresos:
1. Los dividendos y utilidades, calculados
después del pago del impuesto a la renta,
distribuidos, pagados o acreditados por
sociedades nacionales, a favor de otras
sociedades nacionales o de personas naturales,
nacionales o extranjeras, residentes o no en el
Ecuador
Impuesto al
valor agregado
(IVA)
Art. 20.- Deberes formales de las instituciones de
carácter privado sin fines de lucro.- A efectos de
la aplicación de la Ley de Régimen Tributario
Interno, se entenderán como deberes formales,
los siguientes:
a) Presentar la declaración del Impuesto al Valor
Agregado en calidad de agente de percepción,
cuando corresponda;
b) Efectuar las retenciones en la fuente por
concepto de Impuesto a la Renta e Impuesto al
Valor Agregado y presentar las correspondientes
declaraciones y pago de los valores retenidos; y,
c) Proporcionar la información que sea requerida
por la Administración Tributaria
N° DISPOSICIONES
LEGALES
TÍTULO/
CAPÍTULO DETALLE
3
CÓDIGO DE
TRABAJO
De los efectos del
contrato de trabajo
Art. 35.- Quienes pueden contratar.- Son hábiles
para celebrar contratos de trabajo todos los que la
Ley reconoce con capacidad civil para obligarse. Sin
embargo, los adolescentes que han cumplido quince
años de edad tienen capacidad legal para suscribir
contratos de trabajo, sin necesidad de autorización
alguna y recibirán.
Art. 37.-Regulación de los contratos.- Los
contratos de trabajo están regulados por las
disposiciones de este Código, aún a falta de
referencia expresa y a pesar de lo que se pacte en
contrario.
De las obligaciones
del empleador
Art. 42.-Obligaciones del empleador.- Son
obligaciones del empleador: 1. Pagar las cantidades
que correspondan al trabajador, en los términos del
contrato y de acuerdo con las disposiciones de este
Código
Remuneraciones
adicionales
Art. 111.- „Derecho a la decimotercera
remuneración o bono navideño.- Los trabajadores
tienen derecho a que sus empleadores les paguen,
hasta el veinticuatro de diciembre de cada año, una
remuneración equivalente a la doceava parte del año
calendario‟…
Art. 113.- „Derecho a la decimocuarta
remuneración.- Los trabajadores percibirán,
además, sin perjuicio de todas las remuneraciones a
las que actualmente tienen derecho, una bonificación
anual equivalente a una remuneración básica
mínima unificada para los trabajadores y una
remuneración básica mínima unificada de los
trabajadores del servicio doméstico,
respectivamente, vigentes a la fecha de pago, que
será pagada hasta el 15 de marzo
N°
DISPOSICIONES
LEGALES
TÍTULO/
CAPÍTULO
DETALLE
4
LEY DE
SEGURIDAD
SOCIAL
De los
asegurados
obligados
Art. 9.-Definiciones.-Para los efectos de la protección
del Seguro General Obligatorio:
a. „Es trabajador en relación de dependencia el
empleado, obrero, empleado y toda persona que presta
un servicio o ejecuta una obra, mediante un contrato
de trabajo, y percibe un sueldo o salario, cualquiera
sea la naturaleza del servicio o la obra, el lugar de
trabajo, la duración de la jornada laboral y el plazo el
contrato o poder especial o nombramiento‟ ;
b. .Es trabajador autónomo toda persona que ejerce un
oficio o ejecuta una obra o realiza regularmente una
actividad económica, sin relación de dependencia, y
c. Las aportaciones personales destinadas al régimen
de jubilación por ahorro individual obligatorio,
asignadas a las empresas adjudicatarias
administradoras
Inscripción de
afiliados
Art. 73.- Inscripción del afiliado y pago de
aportes.-
„El empleador está obligado, bajo su responsabilidad
y sin necesidad de reconvención, a inscribir al
trabajador o servidor como afiliado del Seguro
General Obligatorio desde el primer día de labor, y a
remitir al IESS el aviso de entrada dentro de los
primeros quince (15) días.
El empleador dará aviso al IESS de la modificación
del sueldo o salario, la enfermedad, la separación del
trabajador, u otra novedad relevante para la historia
laboral del asegurado, dentro del término de tres (3)
días posteriores a la ocurrencia del hecho.
Anexo 3
HOTEL
“EL CONQUISTADOR”
Manual orgánico Funcional
GERENTE (PROPIETARIO)
PERFIL
REQUISITOS:
Capacitación
Cursos en
Administración de
empresas y hotelería
Cursos de Relaciones
Humanas y liderazgo.
Cursos de gastronomía y
coctelería.
RELACIÓN FUNCIONAL
Depende de:
Coordina con:
Contador
Chef
Supervisa a:
Contador
Chef
COMPETENCIAS:
Coordinar el trabajo de grupos de compañeros/colaboradores.
Ampliar las responsabilidades propias para lograr la realización de
una actividad.
Hacer frente a nuevos retos a fin de completar una parte específica
del trabajo.
Responder a las peticiones de ayuda de compañeros/colaboradores
que acuden cuando la necesitan.
Supervisar la realización de cada una de las actividades que forman
parte del trabajo del equipo.
FUNCIONES :
Administrar los recursos económicos y humanos.
Coordinar los menús diarios con los empleados.
Realizar las adquisiciones para la hostería.
Conceder permisos y vacaciones a los empleados.
Cumplir y hacer cumplir el Reglamento Interno.
RESPONSABILIDADES:
Representante legal en todas las actividades y trámites con el SRI,
IESS, Municipio, Dirección de Salud, Bomberos.
Correcta administración de los recursos económicos de la empresa.
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Revisado por: Dra.
Germania Arciniegas
Autorizado por:
Sr. Mario Tacuri
HOTEL
“EL CONQUISTADOR”
Manual orgánico Funcional
ADMINISTRADOR
PERFIL
Título: Ing. En Administración de
empresas o afines
REQUISITOS:
Capacitación
Cursos en Administración de
empresas y hotelería
Cursos de Relaciones Humanas
y liderazgo.
Cursos de gastronomía y
coctelería.
RELACIÓN FUNCIONAL
Depende de:
Gerente General
Coordina con:
Contador
Chef
Supervisa a:
Contador
Chef
COMPETENCIAS:
capacidad de delegar tareas
ser capaz de trabajar en equipo y prestar atención a lo que otros tienen
que decir,
ser capaz de tomar decisiones asumiendo la responsabilidad
correspondiente por ellas.
Coordinar el trabajo de grupos de compañeros/colaboradores.
Supervisar la realización de cada una de las actividades que forman parte
del trabajo del equipo.
FUNCIONES :
Verificar que se cumplan adecuada y oportunamente las disposiciones
emitidas por la gerencia y organismos de control.
Supervisar el nivel operativo en forma permanente.
Reemplazar al Gerente en caso de ausencia temporal o permanente.
Controlar asistencias, horario, cumplimiento de actividades y reglamento
de personal.
Efectuar las contrataciones para banquetes, bodas, cócteles, fiestas y
eventos sociales; así como, seminarios, exposiciones, etc.
Conocer y hacer sugerencias acerca de: menús establecidos, listas de
precios y los planos de pisos con muestras de arreglos.
Verificar la lista con el cliente dos días antes de algún evento para
confirmar cambios de última hora.
El día del evento verificar que todos los detalles se encuentren en orden
de acuerdo a lo planificado.
Verificar los menús de los banquetes y los diarios y calcular las
predicciones del número de cubiertos para huéspedes de ese día.
Realizar el análisis del comportamiento del mercado de los servicios
ofertados y de la demanda de los mismos.
RESPONSABILIDADES:
Ofrecer servicios de calidad y velar por la buena marcha de la hostería.
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Revisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Autorizado por:
Sr. Mario Tacuri
HOTEL
“EL CONQUISTADOR”
Manual Orgánico Funcional
CONTADOR
PERFIL
Título
CPA (Lic. Ing. O Dr.)
Experiencia:
2 años
Cursos:
Tributación actualizada.
Contabilidad
Computarizada
Riesgos del trabajo
Niff
Depende de:
Presidenta
Coordina con:
Gerente
Jefe de ventas
Supervisa a:
Encargado de Compras
Encargado de Ventas
COMPETENCIAS:
Utilizar los nuevos conocimientos y destrezas en las áreas de su
actividad.
Adaptarse fácilmente a actividades y responsabilidades cambiantes.
Utilizar los sistemas y programas informáticos disponibles y saber
cómo funcionan.
Utilizar los conocimientos técnicos y la experiencia para mejorar su
efectividad.
Mostrar preocupación por progresar continuamente en la efectividad
del trabajo.
FUNCIONES :
Será el encargado de la elaboración de los estados financieros y
el cierre del período económico de la organización.
Realizar declaraciones y anexos del SRI.
Consolidar la información contable de la organización.
Entregar facturas por ventas, y realizar los depósitos.
Provisionar las ventas diarias y preparar el registro de ventas.
Pago a proveedores y nómina después del control previo y
documentación de sustento.
RESPONSABILIDADES:
Agente de retención SRI.
Correcta administración de los recursos económicos de la hostería.
Proporcionar a la gerencia información contable-financiera en forma
oportuna.
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Revisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Autorizado por:
Sr. Mario Tacuri
HOTEL
“EL CONQUISTADOR”
Manual Orgánico funcional
CAJERA – RECEPCIONISTA
PERFIL Lic. En Hotelería o afines
REQUISITOS:
Conocimientos de computación
Buena presencia
Fluidez Verbal
Experiencia en atención al cliente.
Experiencia en el cobro de
diferentes formas de pago
(Efectivo, Cheque)
Capacidad para trabajar en
equipo
RELACIÓN FUNCIONAL
Depende de:
Gerencia
Coordina con:
Gerencia
Contador
COMPETENCIAS:
Conocimiento del sistema tarifario
Procedimientos básicos de telefonía
Termínanos técnicos de hotelería relativos a recepción
Reglas de etiqueta y protocolo.
Contabilidad general manejo de pagos en cheque, efectivo y tarjetas
de crédito
Capacidad para relacionarse con los clientes
FUNCIONES :
Atender a los clientes y turistas
Registra el ingreso del cliente
Verifica los datos de reserva, llena la ficha de ingreso, libro o registro
Comprobar la veracidad de los datos
Asignar habitaciones reservadas
.Coordinar con contabilidad para el pago respectivo.
Otras actividades que la gerencia le asigne dentro del ámbito de su
competencia.
Atender problemas de los huésped
Mantener limpia la recepción.
Realizar inventarios de papelería folletos y tarifas
Archivar la papelería que ya ha sido utilizada.
Recibir y cobrar dinero por los servicios recibidos por los clientes
Causar buena impresión de la compañía a favor de las relaciones
públicas
RESPONSABILIDADES:
proporciona información a clientes y la venta de los servicios
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Revisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Autorizado por:
Sr. Mario Tacuri
HOTEL
“EL CONQUISTADOR”
Manual Orgánico Funcional
BODEGUERO
Título: Bachiller en
contabilidad
PERFIL:
Contador bachiller
Experiencia en
trabajos similares
Honesto y responsable
RELACIÓN FUNCIONAL
Depende de:
Gerencia
Coordina con:
Gerencia
Contador
Administrador
personal que requiere
artículos de bodega
COMPETENCIAS:
Conocimiento del sistema de inventario
Procedimientos de facturación
FUNCIONES :
Recibir la mercadería cuantificando y registrar el ingreso en el kárdex
respectivo.
Identificar, codificar, clasificar, almacenar y custodiar los artículos
ingresados a bodega.
Llevar los registros actualizados de las existencias, únicamente en
cantidades.
Entregar cualquiera de las existencias de bodega mediante el respaldo
de una orden de requisición.
Determinar y controlar niveles máximos y mínimos de existencias de
bodega y solicitar la nueva adquisición.
Estar en contacto con contabilidad para verificar saldos de las
existencias en bodega.
Procurar que los alimentos más antiguos en el almacén sean los
primeros en utilizarse.
Mantener limpia y organizada la bodega
RESPONSABILIDAD:
Mantener custodia de los bienes de bodega y la información
financiera de las existencias en stock actualizadas.
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Revisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Autorizado por:
Sr. Mario Tacuri
HOTEL
“EL CONQUISTADOR”
Manual Orgánico Funcional
CHEF
PERFIL
REQUISITOS:
Título: Profesional Chef
Experiencia:1 año
Capacitación:
Cursos de Comida Nacional
Cursos de Repostería
Cursos de Relaciones
Humanas
RELACIÓN FUNCIONAL
Depende de:
Gerencia
Coordina con:
Gerencia
Contador
Supervisa a:
Ayudante de cocina
Mesero
COMPETENCIAS:
Adquirir conocimientos y destrezas a partir de instrucciones,
estudio o experiencia.
Utilizar los nuevos conocimientos y destrezas en las áreas de
su actividad
Desempeñar distintas funciones según exija la tarea o el
momento.
Utilizar los conocimientos técnicos y la experiencia para
mejorar su efectividad.
Recoger distintas informaciones, a partir de diferentes fuentes,
sobre un tema determinado
Organizar el propio trabajo y el de los
compañeros/colaboradores para satisfacer las necesidades de
los clientes.
FUNCIONES :
Verificar los menús diarios así como el número de almuerzos
programados.
Calcular la cantidad de ingredientes a utilizar, evitando
desperdicios.
Elaborar lista de compras para su adquisición.
Verificar la calidad y peso del artículo recibido.
Coordinar con contabilidad para el pago respectivo.
Mantener sus uniformes en buen estado y limpios.
Otras actividades que la gerencia le asigne dentro del ámbito
de su competencia.
RESPONSABILIDADES:
Responsable de calidad del menú
Responsable de los equipos de trabajo.
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Revisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Autorizado por:
Sr. Mario Tacuri
HOTEL
“EL CONQUISTADOR”
Manual Orgánico Funcional
AYUDANTE DE COCINA – VAJILLERO (A)
PERFIL
REQUISITOS:
Título: Bachiller
Experiencia:1 año
Capacitación:
Cursos Gastronomía
RELACIÓN FUNCIONAL
Depende de:
Gerencia
Chef
Coordina con:
Chef
Supervisa a:
Salonero
COMPETENCIAS:
Desempeñar distintas funciones según exija la tarea o el
momento.
Buscar constantemente el modo de mejorar la forma en que
se lleva a cabo cada actividad.
Poner en marcha un plan o actividad sin esperar que otros se
lo digan.
Establecer buenas relaciones de comunicación con los
clientes.
Aceptar la ayuda de otros compañeros cuando se necesita.
FUNCIONES :
Desempeñar las tareas dispuestas por el Chef en la
preparación de los alimentos.
Encargarse del aseo de sus uniformes.
Menaje de cocina.
Encargarse de limpieza del local, y constatación física del
menaje de cocina.
RESPONSABILIDADES:
Responsable del Aseo del local
Ayuda a que la preparación de los alimentos se haga de
manera óptima y oportuna.
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Revisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Autorizado por:
Sr. Mario Tacuri
HOTEL
“EL CONQUISTADOR”
Manual Orgánico Funcional
MESERO
PERFIL
REQUISITOS:
Título: Ciclo Básico
Experiencia: 1 año
Capacitación: Cursos de
Relaciones Humanas
RELACIÓN FUNCIONAL
Depende de:
Gerencia
Chef
Coordina con:
Chef
Ayudante de cocina
COMPETENCIAS:
Realizar acciones proactivas para la detección de las
necesidades de los clientes.
Establecer buenas relaciones de comunicación con los
clientes.
Proporcionar ayuda a otros compañeros cuando éstos se la
solicitan.
Mostrar reconocimiento y valorar las opiniones e ideas de
otros.
Asistir a cursos y acciones formativas para mejorar su
efectividad
Conservar la calma en situaciones de urgencia o presión.
Reaccionar tranquilo(a) y racionalmente ante los problemas o
adversidades, a pesar de las tensiones.
FUNCIONES :
Brindar un servicio de calidad al cliente de manera cortés
Tomar el pedido de la mesa y explicar el tiempo que debe
esperar hasta que esté listo.
Servir con eficiencia los alimentos y bebidas solicitados por el
cliente.
Entregar el pedido a la cajera para su cancelación y emisión
de la factura.
Verificar a los saleros y ajiceros se encuentren en todas las
mesas y estén llenos y limpios.
Encargarse del aseo de sus uniformes,
Limpiar las mesas después de ser utilizadas.
RESPONSABILIDADES:
Ofrecer servicio de calidad
Elaborado por:
Patricia Perugachi
Revisado por:
Dra. Germania Arciniegas
Autorizado por:
Sr. Mario Tacuri
Anexo 4
Estado de Situación Financiera
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
HOTEL “EL CONQUISTADOR “
AÑO 2015
ACTIVOS
PASIVOS
64.494,36 Pasivos corrientes
Activos Corrientes 64.494,36
Obligaciones con
Instituciones
Financieras Efectivo o equivalente al
efectivo 47.367,16 Documentos y cuentas por
cobrar 15.252,00
Documentos y
cuentas por Pagar 12.325,00 Inventario Materiales oficina
y aseo 350,00 TOTAL PASIVO 12.325,00 Provisión para Cuentas
Incobrables 1.525,20
Activos No corrientes PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
Área Administración 1.192.457,00
Terreno 140.000,00
Edificio
1.050.000,
0
Muebles de oficina 472,00
Equipos de oficina 460,00 Equipos de Computación y
Software 1.525,00 Depreciación acumulada bienes área
administrativa
(53.096,45) PATRIMONIO 1.326.998,81
Depreciación Acumulada
Edificios (52.500,00) Depreciación Acumulada
Muebles y Enseres (47,20) Depreciación Acumulada
Equipo de Oficina (46,00) Inversión Propia 1.090.375,65 Depreciación Acumulada
Equipo de Computación (503,25)
Utilidad Años
Anteriores
Área Ventas
2.727,00
Pérdida del año
anterior
Muebles de Oficina 822,00
Utilidad o Perdida
del Ejercicio 236.623,16
Equipos de oficina 230,00 Equipos de Computación y
Software 1.675,00
Depreciación acumulada
bienes área ventas
(181,10)
Depreciación Acumulada
Muebles y Enseres (82,20)
Depreciación Acumulada
Equipo de Oficina (23,00)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
HOTEL “EL CONQUISTADOR”
AÑO 2015
Depreciación
Acumulada Equipo de
Computación (75,90)
Área Operativa
157.470,00
Vehículos 88.000,00
Equipos de hotelería 10.500,00
Maquinaria y Equipo 35.720,00
Lencería 9.750,00
Instrumentos musicales 13.500,00
Depreciación
acumulada bienes
área Operativa (24.547,00)
Depreciación
Acumulada Vehículos (17.600,00)
Depreciación
Acumulada Equipos de
hotelería (1.050,00)
Depreciación
Acumulada
Maquinaria y Equipo (3.572,00)
Depreciación
Acumulada Lencería (975,00)
Depreciación
Instrumentos musicales (1.350,00)
tota l activos no
Corrientes 1.274.829,45
TOTAL ACTIVO 1.339.323,81
TOTAL PASIVO
+
OBLIGACIONES
FINANCIERAS 1.339.323,81
Estado de Situación Inicial Proyectado
Para proyectar los estados financieros se realiza tomando en cuenta la inflación de 3,78
anual y crecimiento de la empresa del % que es crecimiento económico del país.
Estado de Situación Proyectado
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 1 – 2
HOTEL “EL CONQUISTADOR”
CUENTAS 2015 2016 2017
CORRIENTE
Efectivo o equivalente al efectivo
47.367,16 285.780,79 542.150,82
Documentos y cuentas por cobrar
15.252,00 17.411,38 19.876,48
Inventario Materiales oficina y aseo
350,00
363,23
376,96
Provisión para Cuentas Incobrables
1.525,20
1.582,85
1.642,68
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
64.494,36 305.138,25 564.046,94
Área Administrativa
FIJOS
Terreno
140.000,00 140.000,00 140.000,00
Edificio 1.050.000,00 1.050.000,00 1.050.000,00
Muebles de oficina
472,00
472,00
472,00
Equipos de oficina
460,00
460,00
460,00
Equipos de Computación y Software
1.525,00
1.525,00
1.525,00
Depreciación acumulada bienes área
administrativa
- - -
Depreciación Acumulada Edificios
(52.500,00) (105.000,00) (157.500,00)
Depreciación Acumulada Muebles y Enseres
(47,20)
(94,40)
(141,60)
Depreciación Acumulada Equipo de Oficina
(46,00)
(92,00)
(138,00)
Depreciación Acumulada Equipo de Computación
(503,25)
(1.006,50)
(1.509,75)
Área Ventas
- - -
Muebles de Oficina
822,00
822,00
822,00
Equipos de oficina
230,00
230,00
230,00
Equipos de Computación y Software
1.675,00
1.675,00
1.675,00
Depreciación acumulada bienes área ventas
- - -
Depreciación Acumulada Muebles y Enseres
(82,20)
(164,40)
(246,60)
Depreciación Acumulada Equipo de Oficina
(23,00)
(46,00)
(69,00)
Depreciación Acumulada Equipo de Computación
(75,90)
(151,80)
(227,70)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 2 - 2
HOTEL “EL CONQUISTADOR”
CUENTAS 2015 2016 2017
ÁREA OPERATIVA
- - -
Vehículos
88.000,00 88.000,00
88.000,00
Equipos de hotelería
10.500,00 10.500,00
10.500,00
Maquinaria y Equipo
35.720,00 35.720,00
35.720,00
Lencería
9.750,00
9.750,00
9.750,00
Instrumentos musicales
13.500,00 13.500,00
13.500,00
Depreciación acumulada bienes área
Operativa
- -
-
Depreciación Acumulada Vehículos
(17.600,00)
(35.200,00)
(52.800,00)
Depreciación Acumulada Equipos de
hotelería
(1.050,00)
(2.100,00)
(3.150,00)
Depreciación Acumulada Maquinaria y
Equipo
(3.572,00)
(7.144,00)
(10.716,00)
Depreciación Acumulada Lencería
(975,00)
(1.950,00)
(2.925,00)
Depreciación Instrumentos musicales
(1.350,00)
(2.700,00)
(4.050,00)
TOTAL ACTIVOS FIJOS
1.274.829,45 1.197.004,90
1.119.180,35
total de activos
1.339.323,81 1.502.143,15
1.683.227,29
PASIVO
CORRIENTE
Documentos y cuentas por Pagar
12.325,00 12.790,89
13.274,38
TOTAL PASIVO CORRIENTE
12.325,00 12.790,89
13.274,38
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital Social
1.090.375,65 1.243.784,75
1.415.102,95
TOTAL CAPITAL SOCIAL
1.090.375,65 1.243.784,75
1.415.102,95
Utilidad Años Anteriores
Pérdida del año anterior
Utilidad o Perdida del Ejercicio
TOTAL RESULTADOS
236.623,16 245.567,51
254.849,96
TOTAL PATRIMONIO
236.623,16 245.567,51
254.849,96
TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL
SOCIAL
1.326.998,81 1.489.352,27
1.669.952,91
Evolución del patrimonio
Debe incluir una descripción de todos los aspectos significativos de las actividades
financieras y de inversión. Es el estado básico que resume y presenta la información con
el origen de los recursos financieros y su destino.
HOTEL” EL CONQUISTADOR”
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO
2015 2016 2017
Saldo al 01-01-2015
Capital Social
1.090.375,65
1.090.375,65 1.243.784,75
Reservas
Superávit
Resultados
236.623,16
1.326.998,81
245.567,51
1.335.943,16 254.849,96
1.498.634,72
Aumento
Patrimonial
Capital Social
(aumento de Cap.
Social Superávit y
Ap. Fut Cap.)
Reservas (Prov.
Util)
Superávit (Aj. Res.
Superávit
Superávit
(Utilidades retenidas
Disminuciones
patrimoniales
Distribución
utilidades
236.623,16
92.158,41
83.531,77
Resultadado( Dist.
Dividendos capital.)
Ret. Uti.
Saldo al 31-12-
2015
1.090.375,65
Capital Social
1.090.375,65
1.090.375,65 1.243.784,75
Reservas
Superávit
Resultados
236.623,16
1.090.375,65
245.567,51
1.243.784,75 254.849,96
1.415.102,95
Estado de flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo detalla la información necesaria, la cual va demostrando los
flujos de efectivo del periodo, es decir las entradas y salidas de efectivo por actividades de
operación, inversión y financiamiento, lo que servirá a la gerencia de las empresas para la
toma de decisiones.
HOTEL “EL CONQUISTADOR”
FLUJO DE CAJA
Descripción/ Años 2015 2016 2017 2018 2019
Utilidad del Ejercicio
361.507,07
378.618,41
397.479,15
417.884,86
437.679,10
(+) Depreciaciones
78.087,07
78.087,07
78.087,07
77.020,40
77.020,40
TOTAL DE INGRESOS
439.594,14
456.705,48
475.566,22
494.905,26
514.699,50
Egresos
15 % Utilidades
54.226,06
56.792,76
59.621,87
62.682,73
65.651,86
Impuestos
90.547,85
95.638,48
101.249,55
107.320,25
113.209,03
(-) Total de egresos
144.773,91
152.431,24
160.871,42
170.002,97
178.860,90
(+) Recuperación efectivo
(+) Recuperación Activos
Fijos (saldo en libros)
FLUJO NETO
294.820,22
304.274,24
314.694,80
324.902,28
335.838,60
Presupuesto
Presupuesto de ventas o ingresos.- El presupuesto de ingresos está en concordancia con
las ventas de servicios del Hotel El Conquistador, y otros servicios adicionales como son
discoteca, sala de convenciones, alojamiento, que forman parte del ingreso.
Los ingresos serán calculados de acuerdo a la capacidad instalada clientes y al flujo de
ingreso de clientes y turistas, además se tomará en cuenta fechas especiales, como
Navidad, Día de la Madre, Padre entre otros, día del Amor y la Amistad.
Flujo Diario de personas aproximado
HOTEL” EL CONQUISTADOR”
FLUJO DIARIO DE PERSONAS
FLUJO DIARIO DE PERSONAS / APROXIMADO
Flujo
diario
personas
Personas
mensual
Personas
anual ENTRADA V. UNITARIO TOTAL V. TOTAL
20 600 7200 30 30 216.000,00
100 3000 36000 15 15 540.000,00
20 600 7200 5 10 15 108.000,00
1 30 360 500 500 180.000,00
1.044.000,00
Capacidad instalada formato por persona
Análisis horizontal
En lo que respecta al equivalente al efectivo el 99,50 es efectivo, apenas el 0,93 % es
cuentas por cobrar, pues son servicios que se venden en efectivo, y por no ser una empresa
de producción apenas s 0,01% son inventarios de materiales de oficina y el 0,02 % es la
provisión de cuentas incobrables.
Anexo 5
GUÍA DE ENTREVISTA PARA EL GERENTE - PROPIETARIO DEL HOTEL “EL
CONQUISTADOR”
OBJETIVO:
Recopilar información necesaria sobre las operaciones asignadas por parte del Gerente, para conocimiento
detallado del cumplimiento de tareas encomendadas, con la cual se desarrollará la Investigación de tesis
DATOS DEL ENTREVISTADO
NOMBRE: …………………………... PROFESIÓN……………… CARGO……………………
ENTREVISTADOR………………….
LUGAR……………………………….. FECHA……………………. HORA……………………..
1. ¿Cuenta el Hotel con normativas como Reglamento y Políticas?
2. ¿Existe un organigrama donde se definen los niveles jerárquicos del Hotel?
3. ¿Cuenta el Hotel con todos los documentos y permisos obligados por ley para su funcionamiento y
realización de actividades?
4. ¿Bajó que normas y procesos realiza las tareas en la empresa?
5. ¿Se ha producido inconvenientes al momento de gestionar y tomar decisiones en su empresa?
6. ¿Todas las actividades que realiza cada empleado están bien definidas El personal se hace responsable
de lo que pase en su departamento?
7. ¿Existe un programa o un plan para seleccionar y contratar nuevo personal?
8. ¿Existen programas de capacitación para el personal que labora en el Hotel?
9. ¿Ha tenido algún percance con el personal en el desarrollo de las actividades?
10. ¿Tiene una buena comunicación con el personal?
11. ¿Se evalúa el desempeño de los empleados?
12. ¿Se asignan responsabilidades para la elaboración de las actividades de cada empleado?
13. ¿El Hotel lleva la información mediante la ayuda de un programa confiable?
14. ¿Existe una adecuada planificación tributaria con la finalidad de evitar un excesivo pago de impuestos?
15. ¿El Hotel para contratar el personal lo realiza considerando el nivel de experiencia o conocimiento de
éste?
16. ¿Existen respaldos de la información que lleva el Hotel?
17. ¿Cuenta el Hotel con algún Proceso de gestión financiera?
18. ¿Considera que dentro del Hotel existe desperdicio de recursos?
19. ¿Sabe usted que es un proceso de gestión financiera?
20. ¿Estaría de acuerdo que se apliquen medidas de control para corregir desviaciones existentes dentro de
las áreas del Hotel?
21. ¿Considera necesario que se aplique los procesos de gestión financiera para la optimización de los
recursos económicos del Hotel?
22. ¿Cree que la situación del Hotel mejore mediante la aplicación de los procesos de gestión financiera?
¡GRACIAS POR SU COLABORACIÓN!
GUÍA DE ENTREVISTA PARA EL ADMINISTRADOR DEL HOTEL “EL CONQUISTADOR”
OBJETIVO:
Recopilar información necesaria sobre las operaciones efectuadas dentro del Hotel para el conocimiento
detallado de las medidas de control aplicadas en el mismo, con la cual se desarrollará la investigación de
Tesis.
DATOS DEL ENTREVISTADO
NOMBRE: ………………………….. PROFESIÓN……………… CARGO…………………....
ENTREVISTADOR………………...
LUGAR……………………………… FECHA……………………. HORA……………………..
1. ¿Conoce usted el Reglamento Interno del Hotel?
2. ¿Cuenta el Hotel con un organigrama que defina claramente los niveles jerárquicos, así como la
distribución de las diferentes áreas que comprendan la empresa?
3. ¿Qué actividades (es) –son la (s) más respectiva (s) en el Hotel?
4. ¿Al momento que usted fue contrato, firmó un contrato de trabajo?
5. ¿Cuántos años de trayectoria tiene usted en el manejo del Hotel como Administrador?
6. ¿Hasta qué grado usted conoce todo el personal las funciones y responsabilidades del Hotel?
7. ¿Usted es responsable de las actividades que desarrolla en su departamento?
8. ¿El personal recibe capacitación de forma periódica?
9. ¿Existe una persona que supervise sus funciones diarias?
10. ¿Aplica usted un registro de actividades diarias?
11. ¿De qué manera efectúa y controla las operaciones en el campo asignado?
12. ¿Bajó que normas y procesos realiza las tareas en la empresa?
13. ¿Cuenta el Hotel con algún método o sistema de control que permita supervisar el trabajo y evaluar el
desempeño de los trabajadores?
14. ¿Con que herramientas de control Interno le gustaría contar para administrar todos sus recursos
empresariales?
15. ¿Considera que existen desperdicios de recursos en el Hotel?
16. ¿Sabe usted que es los procesos de gestión financiera?
17. ¿Cree que deberían ser actualizadas las estrategias y modernizados los procesos de atención al cliente,
para lograr agilidad y efectividad en el servicio?
18. ¿Estaría de acuerdo con la creación de los procesos de gestión financiera?
¡GRACIAS POR SU COLABORACIÓN!
GUÍA DE ENTREVISTA PARA EL CONTADOR DEL HOTEL “EL CONQUISTADOR”
OBJETIVO:
Recopilar información necesaria en los campos contables, tributarios y financieros, para el conocimiento
detallado de las medidas de control adoptadas en la empresa, con la cual se desarrollará la investigación de
Tesis.
DATOS DEL ENTREVISTADO
NOMBRE: …………………………. PROFESIÓN………………… CARGO…………………….
ENTREVISTADOR………………..
LUGAR…………………………….. FECHA………………………. HORA…………………......
1. ¿Conoce la misión, visión, objetivos y valores corporativos del Hotel?
2. ¿Conoce las políticas y normas que rigen al Hotel?
3. ¿Qué actividades desempeña usted en el Hotel?
4. ¿Qué procesos realiza en todas las actividades encomendadas?
5. ¿Durante cuánto tiempo presta los servicios al Hotel y qué le motiva continuar en el mismo?
6. ¿Cuenta el Hotel con políticas internas para el registro adecuado de las transacciones económicas?
¿Cuales?
7. ¿Cómo actualiza los registros contables del Hotel? y, ¿Qué documentos respaldan los mismos?
8. ¿Mantiene registros históricos de la información financiera sobre la marcha operativa del Hotel?
9. ¿Hasta qué grado usted toma las decisiones para el Hotel?
10. ¿Emite reportes con frecuencia para el Gerente del Hotel? ¿Cuáles?
11. ¿Recibe capacitación por parte de la empresa? ¿En qué temas?
12. ¿El sueldo que usted percibe cumple con sus expectativas personales?
13. ¿Usted como contadora del Hotel, está bajo relación de dependencia?
14. ¿Cuenta el Hotel con un sistema contable con el que pueda llevar la información?
15. ¿Cuenta e
16. l Hotel con todos los documentos y permisos obligados por la ley para su funcionamiento y para la
realización de las transacciones?
17. ¿Existe una adecuada planificación tributaria con la finalidad de pegar adecuadamente y a tiempo los
impuestos?
18. ¿Se realiza a tiempo la declaración de impuestos?
19. ¿Se utilizan adecuadamente los recursos del Hotel?
20. ¿Tiene conocimiento sobre lo que es procesos de gestión financiera para el uso óptimo de los recursos
económicos?
21. ¿En qué medida cree usted que ayudaría a la economía y efectividad de la gestión la estructura de los
procesos de gestión financiera?
¡GRACIAS POR SU COLABORACIÓN!
GUÍA DE ENTREVISTA PARA LA RECEPCIONISTA DEL HOTEL “EL CONQUISTADOR”
OBJETIVO:
Recopilar información necesaria del proceso de recepción y su desempeño, para el conocimiento detallado
del cumplimiento de metas en el Hotel, con la cual se desarrollará la investigación de Tesis.
DATOS DEL ENTREVISTADO
NOMBRE: ………………………… PROFESIÓN………………… CARGO…………………..
ENTREVISTADOR……………….
LUGAR…………………………….. FECHA………………………. HORA……………………
1. ¿Qué actividades o tareas realiza usted en el Hotel?
2. ¿Conoce si existe un organigrama donde se definen los niveles jerárquicos del Hotel?
3. ¿Conoce usted si el Hotel tiene objetivos a largo plazo que deba alcanzar con su ayuda?
4. ¿Qué pasos sigue usted para la atención del huésped?
5. ¿Cuáles son las medidas de control qué mantiene usted al momento de brindar el servicio?
6. ¿El gerente del Hotel le asigna metas: mensuales trimestrales, semestrales o anuales en el servicio que
usted presta?
7. ¿Emite reportes de las actividades realizadas?
8. ¿El Hotel para contratarlo lo hizo por su experiencia?
9. ¿Al momento en que fue contratado firmó un contrato de trabajo?
10. ¿Qué le incentiva a trabajar en el área de recepción del Hotel?
11. ¿Se ha producido algún inconveniente al momento de realizar las operaciones de registro de huéspedes?
12. ¿Recibe capacitaciones? ¿Con qué frecuencia?
13. ¿En su remuneración recibe todos los beneficios de ley incluyendo la afiliación al seguro?
14. ¿Cree usted que el número de empleados que existe en el Hotel es el adecuado?
15. ¿Son evaluadas las actividades que realiza por parte del Gerente?
16. ¿Se hallan definidas las funciones y obligaciones de los empleados mediante el uso de un manual de
funciones y procedimientos?
17. ¿Se realiza algún tipo de control de asistencia diaria de los trabajadores para determinar las horas
extras, beneficios sociales, porcentaje por servicios y puntualidad?
18. ¿Tiene conocimiento de que es procesos de gestión financiera?
19. ¿Estaría de acuerdo con la creación de procesos de gestión financiera?
20. ¿Cree usted que el Hotel necesita de normas interno para mejorar su rendimiento laboral?
¡GRACIAS POR SU COLABORACIÓN!
Anexo 6
HOTEL “EL CONQUISTADOR”
Anexo 7
