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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Universidad Tecnológica Linares

Universidad Tecnológica LinaresDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera de la Universidad Tecnológica Linares al 31 dediciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos por el año terminado en esafecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad dela administración del Ente Público. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre losmismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración yde la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera de la Universidad Tecnológica Linares al 31 de diciembre de 2014y el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y normas aplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a 5 y de la 8 a la 26 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 25 de mayo de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Linares, mepermito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que considerémás importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Bienes muebles $17,160,069

En el ejercicio 2014 se adquirieron activos por $2,172,572, los cuales se integran principalmentepor: 37 computadoras de escritorio por $527,120, un equipo de refrigeración, máquinas eléctricas,hidráulica y máquinas y herramientas por $482,950, un sistema de gerencia virtual LABSAG (5simuladores en español, incluye diseño y personalización de una página web de acceso) por$372,509, un equipo y material para laboratorio agrícola por $171,900, 3 aulas interactivas por$137,900 y un equipamiento de laboratorio multifuncional para desarrollo de negocios por $129,650.

PASIVO

Otros pasivos a corto plazo $5,730,541

Se integra principalmente por los Impuestos por pagar al 31 de diciembre de 2014 por $4,461,117.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones y aportaciones $18,794,879

Corresponde a las aportaciones federales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado para gasto corriente del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $22,552,725

Corresponde principalmente al pago de sueldos y prestaciones del personal administrativo y docentedel Ente Público.



Servicios generales $5,662,581

Corresponde al pago por servicios de vigilancia, consultoría, energía, intendencia, pasajes y viáticosnacionales, mantenimiento y conservación de inmuebles y servicio telefónico, entre otros.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 9 0 5 0 0 4 0 0

Control

InternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total 10 0 5 0 0 5 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).



E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

5 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA, PIIC2 Normativa 0 PFRA1 Control Interno 0 RG

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.



Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

5 4 1 1 6 0

Total 5 4 1 1 6 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.



Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 de la Universidad Tecnológica Linares

CONTENIDO Págs.

I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

3

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

5

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

27

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

27

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

29

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

38

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

38

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

38



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 de la Universidad Tecnológica Linares, recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión La Universidad Tecnológica Linares es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, creado según Decreto 65 del Gobierno del Estado de Nuevo León publicado en el Periódico Oficial del Estado el 02 de junio de 2010, para que contribuya en el marco del Sistema Educativo del Estado y del Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas, a la prestación de servicios educativos de nivel superior en el área de la ciencia y la tecnología.

La Universidad, forma parte del Sistema Educativo Estatal y del Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas. Operará con base en el modelo pedagógico, académico y administrativo aprobado por la SEP y se adhiere al nivel, planes y programas de estudio que apruebe la Autoridad Educativa, siempre que exista congruencia entre estos y el marco normativo del Sistema Educativo Estatal, su objeto será:

I. Ofrecer programas cortos de educación superior, de dos años, con las características de intensidad, pertinencia, flexibilidad y calidad;

II. Formar, a partir de egresados del bachillerato, técnicos superiores universitarios aptos para la aplicación de conocimientos y la solución creativa de problemas con un sentido de innovación en la incorporación de los avances científicos y tecnológicos;

III. Ofrecer programas de continuidad de estudios para sus egresados y para egresados del nivel técnico superior universitario o profesional asociado de otras instituciones de educación superior, que permita a los estudiantes alcanzar los niveles académicos de licenciatura;

IV. Desarrollar estudios o proyectos en las áreas de su competencia, que se traduzcan en aportaciones concretas que contribuyan al mejoramiento y mayor eficiencia de la producción de bienes y servicios y a la elevación de la calidad de vida de la comunidad;

V. Desarrollar programas de apoyo técnico en beneficio de la comunidad; VI. Promover la cultura científica y tecnológica en el Estado mediante la investigación aplicada

y el intercambio académico con otras instituciones educativas nacionales o extranjeras; VII. Desarrollar programas de vinculación con los sectores públicos, privado y social para

contribuir con el desarrollo tecnológico, económico y social de la comunidad, y

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VIII. Realizar todo género de actividades académicas, por sí o en coordinación con otras instituciones públicas o privadas.

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014

Gestión

Financiera1

Obra

Pública2

Desarrollo

Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5

Recursos

Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de

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auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

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Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que la Universidad Tecnológica Linares presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad Tecnológica Linares al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Universidad Tecnológica Linares Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 1,575,014 $ 1,873,970 Cuentas por pagar a corto plazo $ 517,025 $ 1,189,180 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

578,176 1,707,051 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

104,800 64,800 Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo 605,005 1,108,718 Otros pasivos a corto plazo 5,730,541 3,336,416

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 6,852,571 5,634,314

Total de activos circulantes 2,257,990 3,645,821 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - -

Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -

Total del pasivo $ 6,852,571 $ 5,634,314

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

43,084,555 43,084,555

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 17,160,069 14,992,727 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 48,595,373 $ 48,595,373

Activos intangibles - - Aportaciones 48,595,373 48,595,373 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(13,837,511) (9,102,921) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado (6,782,841) (1,609,505) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(4,909,885) (2,522,851)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (1,872,956) 913,346 Revaluos - -

Total de activos no circulantes 46,407,113 48,974,361 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública/ patrimonio $ 41,812,532 $ 46,985,868

Total del activo $ 48,665,103 $ 52,620,182 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 48,665,103 $ 52,620,182

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Cuenta Pública 2014

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013

(Pesos)

Universidad Tecnológica Linares

Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 29,742,665 $ 27,615,401 Ingresos de gestión $ 5,534,795 $ 6,310,394 Servicios personales 22,552,725 21,191,094 Impuestos - - Materiales y suministros 1,527,359 1,150,213 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 5,662,581 5,274,094

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

704,640 45,450 Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

5,534,795 6,310,394 Transferencias al resto del sector público - -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales 704,640 45,450 Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

24,296,140 23,334,651 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 18,794,879 17,472,049 Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

5,501,261 5,862,602 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 22,735 4,596 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros 22,735 4,596 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias (SIC1)1

4,819,962 4,511,641 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

4,819,962 4,511,641

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisión de reservas para terminación laboral

(503,712) -

Otros ingresos y beneficios varios

- - Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 29,853,670 $ 29,649,641 Otros gastos - -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas (SIC2)2 $ 35,267,267 $ 32,172,492

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (4,909,885) $ (2,522,851)

1 SIC1 – En la columna 2014 debe ser $4,316,250 2 SIC2 – En la columna 2014 debe ser $34,763,555

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Los datos sobresalientes en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 48,665,103 b) Pasivo 6,852,571 c) Hacienda pública / patrimonio 41,812,532 d) Ingresos y otros beneficios 29,853,670 e) Gastos y otras pérdidas 34,763,555

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $48,665,103

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 2,257,990 Activo no circulante 46,407,113

Total $ 48,665,103

ACTIVO CIRCULANTE $2,257,990


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 1,575,014 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 578,176 Derechos a recibir bienes o servicios 104,800

Total $ 2,257,990

Efectivo y equivalentes $1,575,014

Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Caja $ 7,000 Bancos / tesorería 1,568,014

Total $ 1,575,014

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Caja $7,000 Corresponde al fondo creado para cubrir gastos menores a cargo del área de rectoría, administración y cobranza. Para su revisión se verificaron los últimos reembolsos con su documentación soporte, las cartas custodia y el reglamento de uso. Bancos / tesorería $1,568,014 Se integra de ocho cuentas bancarias a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para el gasto corriente, recaudación de ingresos propios, depósito de subsidios estatales y federales, servicios tecnológicos y cursos. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014, estados de cuenta bancarios y se envió confirmación de saldos a las instituciones financieras, obteniendo respuesta de todas. Al 31 de diciembre de 2014 las conciliaciones bancarias presentaban cheques en tránsito por $9,455, a febrero de 2015 fue cobrado el 100% del saldo. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $578,176


Concepto Importe

Cuentas por cobrar por colegiaturas y servicios tecnológicos $ 427,641 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 35,214 Otras contribuciones por cobrar 115,321

Total $ 578,176

Cuentas por cobrar por colegiaturas y servicios tecnológicos $427,641

Representa principalmente los adeudos de alumnos por concepto de colegiaturas para las carreras de Técnico Superior Universitario (TSU) y para el nivel de Ingeniería. Para su revisión se verificó selectivamente el registro y recuperación de cuentas por cobrar mediante pólizas de diario e ingresos, cortes de caja, recibos, base de datos de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y listados de antigüedad de saldos. Estos adeudos se encuentran garantizados con los certificados o títulos, por lo cual el alumno para poder obtener su constancia de estudios necesitaría liquidar su adeudo. A marzo de 2015 se recuperó $51,049 que representa el 12% del saldo.

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Deudores diversos por cobrar a corto plazo $35,214

Representa principalmente los gastos pendientes de comprobar de empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, estados de cuenta, comprobación de gastos, facturas, nóminas, listado de alumnos que reciben becas y su registro contable.

A marzo de 2015 se recuperó $26,723 que representa el 76% del saldo. Otras contribuciones por cobrar $115,321

Corresponde principalmente al subsidio al empleo pendiente de acreditar en el pago del Impuesto Sobre la Renta. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nóminas y comprobantes de pago de impuestos.

A marzo de 2015 se verificaron compensaciones contra impuestos por $10,309 que representa el 9% del saldo. Derechos a recibir bienes o servicios $104,800


Concepto Importe

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios $ 40,000 Depósitos en garantía 64,800

Total $ 104,800

Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios $40,000

Corresponde a un anticipo entregado a United Auto de Monterrey, S. de R.L. de C.V. para la adquisición de una minivan Hiace, de la marca Toyota modelo 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, factura, estados de cuenta y su correcto registro contable.

En febrero de 2015 se aplicó el 100% del anticipo. Depósitos en garantía $64,800


Fecha Nombre Concepto Importe

01-oct-12 Instituto de la Vivienda de Nuevo León

Pago de multa interpuesta por la Procuraduría Federal de Protección al Medio Ambiente al Instituto de la Vivienda de Nuevo León (IVNL), por no contar con la autorización para la construcción de la Universidad Tecnológica Linares en un predio forestal propiedad del IVNL.

$ 54,800

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Fecha Nombre Concepto Importe

23-mar-12 Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León

Fianza para garantizar el cumplimiento del Convenio de Colaboración celebrado entre la Secretaría de Educación y la Universidad Tecnológica Linares para instrumentar los servicios de preparatoria abierta.

$ 10,000

Total $ 64,800

Durante el ejercicio 2014 no se registraron movimientos en esta cuenta. A marzo de 2015 no ha sido recuperado. ACTIVO NO CIRCULANTE $46,407,113


Concepto

Saldo al 31/dic/13

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/14

Bienes inmuebles $ 43,084,555 $ - $ - $ 43,084,555 Edificios 43,084,555 - - 43,084,555

Bienes muebles 14,992,727 2,172,572 5,230 17,160,069 Mobiliario y equipo de administración 8,848,776 1,212,664 - 10,061,440 Equipo de transporte 270,000 - - 270,000 Maquinaria, otros equipos y herramientas 5,873,951 959,908 5,230 6,828,629

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(9,102,921) - 4,734,590 (13,837,511)

Total $ 48,974,361 $ 2,172,572 $ 4,739,820 $ 46,407,113

Mobiliario y equipo de administración $10,061,440 Se integra como sigue:

Concepto

Saldo al 31/dic/13

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/14

Mobiliario y equipo de oficina $ 3,751,663 $ 142,490 $ - $ 3,894,153 Equipo de cómputo 5,097,113 1,070,174 - 6,167,287

Total $ 8,848,776 $ 1,212,664 $ - $ 10,061,440

Mobiliario y equipo de oficina $3,894,153 Los cargos por $142,490 se integran por las adquisiciones siguientes:

Cantidad Descripción

Importe

3 Paquetes de herramientas para redes $ 76,950 24 Mesas 37,584

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Cantidad Descripción

Importe

2 Ventiladores tipo tambor $ 10,461 1 Secador de manos 10,304 1 Gabinete de pared para rack

3,711

1 Librero 3,480

Total $ 142,490

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de transferencias interbancarias, facturas, órdenes de compra, resguardos y su correcto registro contable. Equipo de cómputo $6,167,287 Los cargos por $1,070,174 se integran de las compras siguientes:

Cantidad Concepto

Importe

37 Computadoras de escritorio $ 527,120 1 Sistema de gerencia virtual LABSAG (5 simuladores

en español, incluye diseño y personalización de una página web de acceso)

372,509

1 Televisor Led Smart TV 75" 46,284 1 Regulador de voltaje 40,600 1 Computadora workstation 36,990 1 Terminal portátil de datos 14,616 1 Impresora láser 11,550 2 Lectores de código de barras 5,800 1 Fuente de poder para servidor 4,077 2 Lectores biométrico huella digital 3,480 1 Switch de 24 puertos 3,099 1 Multifuncional 2,900 1 Router 1,149

Total $ 1,070,174

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de transferencias interbancarias, facturas, órdenes de compra, resguardos, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y se realizó ubicación física selectiva. Maquinaria, otros equipos y herramientas $6,828,629 Los cargos por $959,908 corresponden a lo siguiente:

Cantidad Concepto

Importe

1 Equipo de refrigeración, máquinas eléctricas, hidráulica y máquinas y herramientas

$ 482,950

1 Equipo y material para laboratorio agrícola 171,900

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Cantidad Concepto

Importe

3 Aulas interactivas $ 137,900 1 Equipamiento de laboratorio multifuncional para

desarrollo de negocios 129,650

1 Tractor para podar pasto 25,041 2 Bancas reforzadas 12,467

Total $ 959,908

Los abonos por $5,230 corresponden a una reclasificación a patrimonio de consumibles que por error fueron registrados en esta cuenta en el ejercicio 2013. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de transferencias interbancarias, facturas, órdenes de compra, resguardos, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y se realizó ubicación física selectiva. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles $(13,837,511)

Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos propiedad del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, en base a su vida útil mediante el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2014 validando el monto original de la inversión, el cargo a resultados y el importe de la depreciación acumulada, así como su correcto registro contable. b) PASIVO $6,852,571 El Pasivo circulante se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 517,025 Provisiones a corto plazo 605,005 Otros pasivos a corto plazo 5,730,541

Total $ 6,852,571

Cuentas por pagar a corto plazo $517,025

Se integra por el adeudo al 31 de diciembre de 2014 con los siguientes proveedores de bienes y servicios:

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Proveedor Concepto Importe

Servicio de Inteligencia y Acción Preventiva, S.A. de C.V.

Servicio de seguridad privada de las instalaciones de Linares y las extensiones ubicadas en Galeana y Dr. Arroyo.

$ 184,440

Armando Fernández Arredondo Elaboración de los dictámenes a Estados Financieros del 2012 y 2013.

161,698

Hacienda Real, S.A. de C.V. Reservación de 42 habitaciones para expositores del Congreso Internacional de Lengua y Literatura que se celebró del 20 al 24 de octubre de 2014.

21,332

Copysystem Monterrey, S.A. de C.V.

Renta de copiadoras y multifuncional para instalaciones de Linares y de las extensiones en Galeana y Dr. Arroyo.

20,547

Luis Enrique Villaseñor Soto Honorarios al comisario. 19,058

Adolfo Chapa González Compra de materiales para el mantenimiento de las instalaciones.

14,027

Reynold Elizondo Salinas Compra de materiales para el mantenimiento de las unidades de transporte de la Universidad.

11,925

Francisco Hernández López Artículos promocionales de la Universidad: lonas impresas sobre bastidor de madera, impresión en hoja tamaño carta a color por ambos lados, banderines y calcomanías.

11,748

Otros menores a $9,300 72,250

Total $ 517,025

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de transferencias electrónicas, requisiciones, órdenes de compra, solicitudes de transferencia, facturas a nombre del Ente Público, el cumplimiento a los requisitos fiscales y a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable. A marzo de 2015, se verificó el pago de estos pasivos por $432,564 que representan el 84% del saldo. Provisiones a corto plazo $605,005


Concepto Descripción Importe

Indemnización legal Por despido injustificado antes del retiro $ 359,123 Prima de antigüedad por terminación En las causas de muerte, invalidez, despido

justificado o injustificado y retiro voluntario 163,028

Prima de antigüedad por retiro Por jubilación (anticipada o normal) 82,854

Total $ 605,005

Corresponde al registro del pasivo laboral al 31 de diciembre de 2014 por prima de antigüedad y terminación laboral, determinada mediante cálculo actuarial realizado por despacho externo Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. de acuerdo a lo establecido en la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”.

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Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y reporte del cálculo actuarial, así como su correcto registro contable.

Otros pasivos a corto plazo $5,730,541


Concepto Importe

Acreedores $ 379,117 Contribuciones por pagar 4,461,117 Otros pasivos 890,307

Total $ 5,730,541

Acreedores $379,117 Corresponde a las cuotas y aportaciones de la quincena 14 a la 24 de 2014 que están pendientes de pago al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), por los servicios médicos para los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina, cédula de determinación de cuotas y aportaciones, facturas, así como su correcto registro contable. A marzo de 2015 se realizaron pagos por $194,224 que representan el 51% del saldo.

Contribuciones por pagar $4,461,117 Representa las obligaciones a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2014, se integran como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta (ISR) $ 4,439,790 Retenciones de ISR 21,067 Retenciones del Impuesto al Valor Agregado 260

Total $ 4,461,117

Los adeudos provienen de marzo de 2013 a diciembre de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, retenciones efectuadas en nómina, comprobantes de pago, cálculos, así como su correcto registro contable. A marzo de 2015 se realizaron pagos por $305,497 que representan el 7% del saldo.

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Otros pasivos $890,307 El saldo representa el 50% del aguinaldo 2014 que está pendiente de pago a los empleados del Ente Público. Como dato, este importe no fue pagado en diciembre de 2014 por falta de recursos financieros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina, cálculos, recibos, así como su correcto registro contable. A febrero de 2015 se realizó el pago de $870,545 que representa el 98% del saldo. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $41,812,532 Se integra como sigue:

Concepto

Saldo al 31/dic/13

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/14

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 48,595,373 $ - $ - $ 48,595,373 Aportaciones 48,595,373 - - 48,595,373

Hacienda pública / patrimonio generado (1,609,505) 5,173,336 - (6,782,841)

Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) - 4,909,885 - (4,909,885) Resultado de ejercicios anteriores (1,609,505) 263,451 - (1,872,956)

Total $ 46,985,868 $ 5,173,336 $ - $ 41,812,532

Los cargos registrados en Resultado de ejercicios anteriores por $263,451 corresponden a una disminución en las cuentas por cobrar por la baja de alumnos de las carreras de Técnico Superior Universitario (TSU) y del centro de idiomas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, autorizaciones e integración de adeudos. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $29,853,670 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 5,534,795 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

24,296,140

Otros ingresos y beneficios 22,735

Total $ 29,853,670

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Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 93%. INGRESOS DE GESTIÓN $5,534,795

Corresponde a los ingresos por venta de bienes y servicios, que se integran como sigue:

Concepto Descripción Importe

Ingresos por colegiaturas Ingresos por colegiaturas de la Universidad Tecnológica Linares, así como las unidades de Doctor Arroyo, Galeana y Potosí; por $460 en la carrera de Técnico Superior Universitario (TSU), $570 en Educación Área Inglés, Licenciatura e Ingeniería por $810 y mensualidad de preparatoria abierta por $250.

$ 2,944,154

Servicios tecnológicos Ingresos obtenidos por la prestación de los servicios de capacitación a empresas privadas y cursos de inglés a los alumnos y externos.

941,636

Cuotas de inscripción Ingresos por cuota de inscripción de la Universidad Tecnológica Linares, así como las unidades de Doctor Arroyo, Galeana y El Potosí; a razón de $560 en la carrera de Técnico Superior Universitario (TSU), Licenciatura e Ingeniería por $800 e inscripción de preparatoria abierta por $200.

402,712

Cursos de nivelación Ingresos por cursos de Nivelación a las alumnos de la carrera Educación Área Inglés, impartida por el Centro de Idiomas. Inscripción $150 y mensualidad de $560 (Linares, Doctor Arroyo, Galeana y El Potosí).

305,820

Ingresos por titulación Ingresos por concepto de expedición del título a razón de $1,700 de los alumnos de la Universidad Tecnológica Linares y de las unidades Doctor Arroyo, Galeana y El Potosí.

272,000

Otros ingresos varios Corresponde principalmente a los depósitos realizados por alumnos beneficiados con la beca PROYECTA 10000 para el pago de vuelo redondo.

201,988

Becas Ingresos por beca tripartita otorgada por los municipios de Dr. Arroyo, Mier y Noriega, Aramberri, General Zaragoza y la empresa Keyston Automotive de México, S. de R.L. de C.V.

132,011

Servicios escolares Ingresos por la emisión de constancias de estudios, kárdex y boleta de calificaciones, examen extraordinario, renta de lockers.

121,210

Examen prepa abierta Ingresos por pago de exámenes de sistema de Preparatoria Abierta. 93,160 Otros menores a $80,000 120,104

Total $ 5,534,795

En esta cuenta se registraron principalmente los ingresos por concepto de inscripción, colegiaturas y titulación de los niveles Técnico Superior Universitario (TSU), Licenciaturas e Ingenierías y Preparatoria Abierta, así como los ingresos generados por servicios tecnológicos a empresas. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, cortes de caja, recibos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, tabulador autorizado y se realizó una conciliación de los ingresos contabilizados contra la base de datos del sistema de ingresos.

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PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$24,296,140


Concepto Importe

Participaciones y aportaciones $ 18,794,879 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

5,501,261

Total $ 24,296,140

Participaciones y aportaciones $18,794,879 Corresponde a las aportaciones federales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado enviadas por la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y Politécnicas, se integra de la siguiente manera:

Concepto Descripción

Importe

Transferencias Gobierno Federal Aportaciones para gasto corriente del Ente Público, en cumplimiento al Convenio para la asignación de recursos financieros 2014 del 6 de enero de 2014.

$ 15,390,137

“Programa de Fortalecimiento de la Calidad en Instituciones Educativas (Profocie)”

Constituye un medio estratégico para otorgar recursos financieros extraordinarios para la mejora y el aseguramiento integral de la calidad de la oferta educativa y servicios que ofrecen las Instituciones de Educación Superior, así como ampliar las oportunidades de acceso y permanencia de los estudiantes.

1,490,685

Transferencias, ayudas y becas Apoyos para gratificaciones por servicio social y prácticas profesionales de alumnos.

1,044,000

“Programa de Expansión en la Oferta Educativa en Educación Media Superior y Superior (ProExOEES)”

Recursos públicos federales extraordinarios concursables no regularizables, con base en su disponibilidad presupuestaria para el ejercicio fiscal de 2014, con el objetivo de continuar impulsando la ampliación y diversificación de la oferta educativa en el tipo superior.

870,057

Total $ 18,794,879

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, recibos, estados de cuenta bancarios, convenios y su correcto registro contable. Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $5,501,261 Corresponde a las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para gasto corriente.

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Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, recibos, estados de cuenta bancarios, convenio específico para la asignación de recursos financieros para la operación de las Universidades Tecnológicas del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2014, y la conciliación de las aportaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $22,735

Los ingresos financieros corresponden a los intereses generados por la inversión en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $34,763,555 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 29,742,665 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

704,640

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 4,316,250

Total $ 34,763,555

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 61%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $29,742,665


Concepto Importe

Servicios personales $ 22,552,725 Materiales y suministros 1,527,359 Servicios generales 5,662,581

Total $ 29,742,665

Servicios personales $22,552,725


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Concepto

Importe

Sueldos personal de confianza $ 12,227,654 Honorarios asimilables a salario

6,510,244

Aguinaldo

1,757,462 Prima vacacional

797,421

Bonos de despensa

348,818 Isssteleon

335,871

Compensación exenta

256,015 Apoyo servicio social

183,350

Honorarios comisario

127,890 Ayuda de lentes

8,000

Total $ 22,552,725

Sueldos personal de confianza $12,227,654 Representa los sueldos del personal administrativo y docente con plaza, a diciembre de 2014 se integraba por 67 empleados. Para su revisión se realizó prueba global de nóminas, ubicación de personal, y se verificaron pólizas de diario, traspasos bancarios, nóminas autorizadas, recibos firmados, expedientes de personal, tabulador de sueldos y cálculo del incremento salarial, retroactivo e impuestos. Honorarios asimilados a salario $6,510,244 Corresponde al pago de honorarios bajo el régimen de asimilados a sueldos, al 31 de diciembre de 2014 se integraba por 104 personas que desempeñan funciones administrativas y docentes. Para su revisión se realizó prueba global de nóminas, ubicación física de empleados, y se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas autorizadas, recibos firmados y expedientes de personal. Aguinaldo $1,757,462

Corresponde al pago de 40 días de sueldo por concepto de aguinaldo al personal administrativo y docente, el cual debe ser entregado en diciembre; por falta de recursos financieros fue pagado en dos parcialidades: 50% en diciembre de 2014 y el resto en febrero de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, traspasos bancarios, recibos firmados, cálculos y tabulador vigente. Prima vacacional $797,421 Se registró la prima vacacional con base de 10 días de salario anual para mandos medios y superiores y 24 días de salario anual para personal administrativo y docente; este importe fue entregado en dos exhibiciones 50% en el periodo vacacional de Semana Santa y el resto en diciembre de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina, traspasos y estados de cuenta bancarios, recibos de nómina, cálculos, autorización de pago, tabulador vigente y su correcto registro contable.

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Bonos de despensa $348,818 Corresponde principalmente al pago de bonos de despensa para el personal administrativo (excepto mandos medios y superiores) y docente de tiempo completo a razón de $621 por mes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, traspasos bancarios, recibos firmados, facturas y tabulador de sueldos. Isssteleon $335,871

Corresponde al registro de las cuotas patronales enteradas al Isssteleon por concepto de seguridad social. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos de pago, cálculos, así como su correcto registro contable. Materiales y suministros $1,527,359


Concepto

Importe

Combustibles $ 366,474 Materiales y útiles de oficina 353,355 Materiales y equipo de cómputo 210,119 Accesorios informáticos 160,788 Material para mantenimiento 124,935 Material de intendencia 116,337 Material didáctico 75,821 Otros menores a $50,000 119,530

Total $ 1,527,359

Combustibles $366,474 Ampara la compra de vales de gasolina para rectoría, administrativos y unidades de Galeana, Doctor Arroyo y Potosí; los cuales son utilizados para vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas y bitácoras de consumo. Materiales y útiles de oficina $353,355 Corresponde principalmente a la compra de cartuchos para las impresoras propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencia electrónica, facturas, solicitud de cheque y/o transferencia, órdenes de compra, además de su correcto registro contable.

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Materiales y equipo de cómputo $210,119 Corresponde a la compra de materiales para mantenimiento e instalación de equipos de cómputo. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencia electrónica, facturas, solicitud de cheque y/o transferencia, órdenes de compra, y su correcto registro contable. Accesorios informáticos $160,788 Corresponde principalmente a la compra de memorias usb, discos duros externos, mouses, audífonos de diadema, aire comprimido y cables para la instalación de equipos de cómputo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de cheque y/o transferencia, facturas, órdenes de compra, solicitud de materiales y su registro contable. Material para mantenimiento $124,935 Se registró principalmente la compra de material de ferretería y pintura para las instalaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de cheque y/o transferencia, facturas y su correcto registro contable. Servicios generales $5,662,581


Concepto

Importe

Vigilancia y seguridad $ 847,198 Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios

705,236

Servicio de energía eléctrica

686,373 Servicios de intendencia

588,120

Pasajes y viáticos nacionales

544,167 Mantenimiento y conservación de inmuebles

336,150

Servicio telefónico

306,225 Publicidad

265,565

Recargos

258,524 Actividades cívicas, deportivas y culturales

210,052

Mantenimiento de equipo de transporte

180,690 Servicios generales propios

105,769

Gastos financieros

92,004 Servicios de informática

80,785

Traslado de personal

73,926 Renta de copiadora

68,466

Otros menores a $50,000

313,331

Total $ 5,662,581

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Vigilancia y seguridad $847,198 Corresponde al servicio de seguridad y vigilancia en las instalaciones del Ente Público, el servicio es prestado por el proveedor Servicios de Inteligencia y Acción Preventiva, S.A. de C.V.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias, facturas, contrato, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable. Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios $705,236 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Edilberto Cervantes Galván Investigación del mercado laboral, interacción entre el sistema educativo y el sistema productivo y las competencias laborales; diseño de diplomado sobre competencias genéricas y crear un centro de información energética.

$ 131,321

Armando Fernández Arredondo Elaboración del dictamen de los Estados Financieros por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013.

109,649

Asociación Nacional de Universidades Tecnológicas, A.C.

Gastos de la transferencia del modelo de incubación.

80,000

Comités Internacionales para la Evaluación de la Educación Superior, A.C.

Cuota de recuperación para dar inicio al proceso de evaluación del programa educativo técnico superior universitario en Montemorelos área industrial.

70,000

BSI Group México, S. de R.L. de C.V.

Auditoría de seguimiento ISO 9001:2008. 35,653

Secretaría de Educación Pública Registro de 51 títulos y cédulas profesionales. 26,316 Guillermina Salinas Hernández Elaboración de banderas de México y banderas con logotipos

de la Universidad Tecnológica Linares y las unidades. 25,445

BSI Group México, S. de R.L. de C.V.

Curso de capacitación de auditor líder ISO 9001:2008 Sistema de Gestión de Calidad.

22,978

Armando Fernández Arredondo Elaboración del dictamen de matrícula escolar por el periodo comprendido del 1 de septiembre al 31 de diciembre de 2014.

17,400

Asociación Nacional de Universidades Tecnológicas, A.C.

Aportación anual 2014 (ANUT). 16,060

MND Consultores, S.A. de C.V. Curso de capacitación de auditor interno en la norma ISO 9001:2008.

15,660

Universidad Tecnológica del Sur del Estado de Morelos

III Congreso Internacional de Tecnologías de la Información y Comunicación de las Universidades Tecnológicas y Politécnicas.

10,000

Otros menores a $7,600 144,754

Total $ 705,236

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Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, contratos y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Servicio de energía eléctrica $686,373 Se registró el consumo mensual de energía eléctrica utilizada en los edificios que integran el Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y recibos de pago. Servicios de intendencia $588,120 Corresponde a los gastos por servicios de limpieza en los edificios del Ente Público y sus unidades, está integrado por ocho elementos de la empresa Servicios de Inteligencia y Acción Preventiva, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias, facturas, contrato, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable. Pasajes y viáticos nacionales $544,167 Se registró principalmente el gasto por hospedaje y alimentación para expositores del “Congreso Internacional de Lengua y Literatura” que se celebró en la Universidad Tecnológica Linares del 20 al 24 de octubre de 2014; el traslado, hospedaje y alimentación de alumnos participantes en el “XVIII Encuentro Nacional Deportivo y Cultural de Universidades Tecnológicas, Aguascalientes 2014" del 10 al 13 de abril de 2014, teniendo como sede la Universidad Tecnológica de Aguascalientes; boletos de avión en vuelo redondo a Arizona para cinco docentes que participaron en el “Programa de Capacitación de Profesores en la Universidad de Arizona”; así como viajes en diversas fechas a la Ciudad de México para asistir a diversos eventos y reuniones de trabajo celebrados por la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y Politécnicas (Cgutyp). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de pago, facturas e invitaciones a eventos. Mantenimiento y conservación de inmuebles $336,150 Corresponde principalmente al retiro de membrana prefabricada, empaste de losa para pendiente, sellado e impermeabilización el edificio de Rectoría, la compra de 120 árboles para reforestar el área donde fue construida la Universidad Tecnológica Linares, así como el servicio de fumigación. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias, facturas, contrato, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable.

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Servicio telefónico $306,225 Corresponde principalmente al pago del servicio telefónico, teléfonos celulares y por servicios de internet. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de transferencia y facturas a nombre del Ente Público. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $704,640

Corresponde principalmente a los apoyos entregados a los alumnos que realizaron su servicio social o prácticas profesionales en comunidades rurales de su elección, y que estaban inscritos en la beca "Componente de Extensión e Innovación Productiva 2014" (CEIP) que apoya a los participantes con una gratificación económica que consiste en un pago de $6,000 mensuales durante seis meses. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, solicitud de cheque y/o transferencia, convenio de colaboración interinstitucional, relación de alumnos inscritos en la beca, estados de cuenta, además de su correcto registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $4,316,250


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones

$ 4,819,962

Provisión de reservas para terminación laboral (503,712)

Total $ 4,316,250

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones $4,819,962

Representan la depreciación aplicada a los diferentes activos durante el ejercicio 2014. Nuestra revisión consistió en verificar los cálculos de la depreciación a través de una integración del activo en el que se refleja el monto original de la inversión, fecha de adquisición y tasa de depreciación. Provisión de reservas para terminación laboral $(503,712)

Corresponde al ajuste a las reservas del pasivo laboral al 31 de diciembre de 2014 por prima de antigüedad y terminación laboral, determinada mediante cálculo actuarial realizado por despacho externo Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. de acuerdo a lo establecido en la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y reporte del cálculo actuarial, así como su correcto registro contable.

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A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad Tecnológica Linares del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Universidad Tecnológica Linares Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficios Ingresos propios $ 6,157,756 $ 5,534,795 $ (622,961) (10) (a) Participaciones, aportaciones y transferencias 14,793,178 18,794,879 4,001,701 27 (b) Transferencias, asignaciones, subsidios 4,461,384 5,501,261 1,039,877 23 (c) Otros ingresos y beneficios Ingresos financieros - 22,735 22,735 100 (d)

Total $ 25,412,318 $ 29,853,670 $ 4,441,352 17

Egresos y otras pérdidas Servicios personales $ 16,657,211 $ 22,552,725 $ (5,895,514) (35) (e) Servicios generales 2,879,100 5,662,582 (2,783,482) (97) (f) Materiales y suministros 1,355,087 1,527,359 (172,272) (13) (g) Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- 704,640 (704,640) (100) (h)

Bienes muebles - 2,118,655 (2,118,655) (100) (i)

Total $ 20,891,398 $ 32,565,961 $ (11,674,563) (56)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Universidad Tecnológica Linares proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos (a) El real fue menor al autorizado debido a que se presupuestó mayor número de alumnos.

(b) El real fue mayor al autorizado debido a que hubo una asignación adicional de parte de la Federación para el equipamiento de laboratorio, beca para prestación de servicios.

(c) El real fue mayor al autorizado debido a que el Gobierno del Estado asigno una partida adicional para aliviar las finanzas en cuanto a las deudas de ejercicios anteriores.

(d) No se tenían presupuestados los intereses bancarios de las cuentas de inversión. Gastos (e) Esta variación se debe a que el presupuesto asignado está contemplado para pagar a un

número menor de administrativos y docentes cuando la plantilla laboral es mayor.

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(f) Esta variación se debe a que el presupuesto asignado está contemplado para pagar a un menor número de servicios. Ya que se gastó una cantidad mayor en los servicios de energía eléctrica, mantenimientos a edificios, cursos de capacitación a docentes y administrativos así como gastos de promoción y difusión.

(g) Esta variación se debe a que el presupuesto asignado está contemplado para pagar a una menor cantidad de gastos asignados a materiales y suministros. Por lo que los gastos de papelería y materiales de oficina, materiales de equipo de cómputo e intendencia son mayores.

(h) No se tenían presupuestado programas extraordinarios para apoyar a alumnos en servicio social.

(i) No se tenían presupuestado programas extraordinarios para equipamiento de laboratorio. B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Universidad Tecnológica Linares Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2014

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Becas Otorgadas Al 4 to. Trimestre del

2014 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del

Resultado

AB=Alumnos con algún tipo de beca AB

Muestra el Porcentaje de

------X100 Alumnos con algún tipo de

AT=Alumnos totales en la Universidad AT

beca

Meta 2014 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados Último Año Gráfico

816 Muestra el Porcentaje de

80% --------- 98% Alumnos con algún tipo de

826 beca

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Universidad Tecnológica Linares Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2014


Programático Alumnos por Personal

Administrativo Al 4to. Trimestre del

2014 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del

Resultado

AT=Alumnos Totales AT Muestra cuantos Alumnos

------- pueden ser atendidos por

PA=Personal Administrativo

PA

cada personal administrativo


826 Muestra cuantos Alumnos

10 ------ 11 pueden ser atendidos por

72

cada personal administrativo


Programático Alumnos por Personal

Administrativo Al 4to Trimestre del 2014

Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo

Indicador Interpretación del

Resultado

AT=Alumnos Totales AT Muestra cuantos Alumnos

------- pueden ser atendidos por

PD=Personal Docente PD cada personal docente


826 Muestra cuantos Alumnos

5 ------ 8 pueden ser atendidos por

99 cada personal docente

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V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos).

e) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico).

f) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

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a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1.Clasificador por rubro de ingresos.

a.2.Clasificador por objeto del gasto.

a.3.Clasificador por tipo del gasto.

a.4.Clasificación funcional del gasto.

a.5.Clasificación programática.

a.6.Clasificación administrativa.

a.7.Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).

III.Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

b) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

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IV.Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

a.1.Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes definanciamiento.

Control Interno

Respuesta"En este punto quiero aclarar que a partir del mes Enero del 2015, el Gobierno del Estadoproporcionó a la Universidad el Sistema Automatizado de Administración y ContabilidadGubernamental (SAACG). Por lo que se está capturando la información correspondiente alaño 2015.

Se anexa catálogo de cuentas, ficha técnica del sistema y pólizas de egresos del mes deEnero del 2015.

Anexo UTL 01, ASENL-AEGE--AP89-1590 observación 1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, toda vez que el Ente Público ya cuenta con un sistema contableque permita cumplir con las disposiciones establecidas en la Ley General de ContabilidadGubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable (Conac). En la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 daremosseguimiento a su implementación y aplicación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda lo siguiente:

a) Concluir con el proceso de implementación de todas las disposiciones establecidaspor la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por elConsejo Nacional de Armonización Contable en el sistema existente, que le permitacumplir al 100%.

b) Realizar la impresión de las pólizas, auxiliares y demás documentos contablescon la codificación del plan de cuentas contenido en el Manual de ContabilidadGubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contablepublicado en el Diario Oficial de la Federación del 22 de noviembre de 2010, ya que

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en el ejercicio 2014 la documentación impresa contiene la nomenclatura del catálogode cuentas anterior.

Se dará seguimiento a esta observación en la Cuenta Pública de 2015.

Estados financieros

2. Al revisar el presupuesto de egresos del ejercicio 2014 del Ente Público, se observó que nofue aprobado por el Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Linares a más tardardentro del primer mes del ejercicio, incumpliendo con lo establecido en artículo 154 párrafosegundo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"En este punto quisiéramos mencionar que para el primer mes del año la Federación noha autorizado la ministración del mismo, por lo que nos asigna solo una parte para gastosde operación; así mismo cuando se libera el oficio de asignación de recursos de fecha 07de febrero del 2014 No de oficio 500/2014 0170 de la Secretaria de Educación Pública seinician las gestiones correspondientes para firma de Convenio Específico para la Asignaciónde Recursos Financieros para la operación de las Universidades Tecnológicas del Estadode Nuevo León para el ejercicio 2014; y en la Junta de Consejo siguiente se pone aconsideración, en este sentido en la Sesión del mes de Diciembre del año 2,013 el ConsejoDirectivo aprobó en el acuerdo numero 2 el Calendario de Sesiones para el año 2014 endonde se establece el día 21 de Febrero de 2,014 para llevarse a cabo la primera sesiónordinaria del año en curso.

Anexo UTL 03, ASENL-AEGE-AP89-1590 observación 3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y la documentación proporcionada, la cual no solventa lo observado,ya que si bien es cierto que es hasta el mes de febrero cuando se libera el oficio deasignación de recursos por parte de la Secretaria de Educación Pública y se inician lasgestiones correspondientes para la firma de Convenio Específico para la Asignación deRecursos Financieros para la operación de las Universidades Tecnológicas, el Ente Públicono realizó la aprobación del presupuesto dentro del primer mes del ejercicio, en base alo autorizado en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el ejercicio 2014,publicado en el Periódico Oficial del Estado del 27 de diciembre de 2013, mismo que

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debe ser modificado en el transcurso del ejercicio, una vez que se conozcan los recursosefectivamente liberados para este propósito.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

Activo no circulante

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

3. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa

Respuesta"Se anexan ajustes realizados en la depreciación acumulada, esto con el fin de dejar losregistros conforme a los lineamientos emitidos por el CONAC (Se anexa CD con cedula dedepreciación con los montos de la CONAC). Los montos utilizados de depreciación parael año 2015 son:

Cuenta Concepto Añosde vida

útil

% de depreciaciónanual

1.2.3 BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA YCONSTRUCCIONES EN PROCESO

1.2.3.2 Viviendas 50 21.2.3.3 Edificios No Habitacionales 30 3.31.2.3.4 Infraestructura 25 41.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles 20 5 1.2.4 BIENES MUEBLES 1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración 1.2.4.1.1 Muebles de Oficina y Estantería 10 10

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Cuenta Concepto Añosde vida

útil

% de depreciaciónanual

1.2.4.1.2 Muebles, Excepto De Oficina Y Estantería 10 101.2.4.1.3 Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información 3 33.31.2.4.1.9 Otros Mobiliarios y Equipos de Administración 10 101.2.4.2 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 1.2.4.4 Equipo de Transporte 1.2.4.4.1 Automóviles y Equipo Terrestre 5 201.2.4.4.2 Carrocerías y Remolques 5 201.2.4.4.3 Equipo Aeroespacial 5 201.2.4.4.4 Equipo Ferroviario 5 201.2.4.4.5 Embarcaciones 5 201.2.4.4.9 Otros Equipos de Transporte 5 201.2.4.5 Equipo de Defensa y Seguridad1 * * 1.2.4.6 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1.2.4.6.1 Maquinaria y Equipo Agropecuario 10 101.2.4.6.2 Maquinaria y Equipo Industrial 10 101.2.4.6.3 Maquinaria y Equipo de Construcci¢n 10 101.2.4.6.4 Sistemas de Aire Acondicionado, Calefacción y de

Refrigeración Industrial y Comercial10 10

1.2.4.6.5 Equipo de Comunicación y Telecomunicación 10 101.2.4.6.6 Equipos de Generación Eléctrica, Aparatos y Accesorios

Eléctricos10 10

1.2.4.6.7 Herramientas y Máquinas-Herramienta 10 101.2.4.6.9 Otros Equipos 10 10


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, aún y cuando anexó los cálculos de la depreciación de acuerdo a loslineamientos emitidos por Conac, no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamentécnico, peritaje obtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útilde los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas delregistro y valoración del patrimonio.


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GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Recargos

4. De la revisión a la cuenta de servicios generales, se observó un probable daño al patrimoniodel Ente Público por $258,524, ya que se efectuaron erogaciones por actualización yrecargos e intereses moratorios, de acuerdo a lo siguiente:

Concepto . Importe Actualización y recargos derivado de enterar en forma extemporánea el pago por concepto deImpuesto Sobre la Renta [retenciones por salarios y servicios profesionales] que correspondende noviembre y diciembre de 2012, así como de enero a marzo de 2013.

$ 248,046

Intereses moratorios por pago extemporáneo de las cuotas y aportaciones al Isssteleon de lasquincenas 17 a la 24 del 2013 y de la 1 a la 5 del 2014.

10,478

Total $ 258,524

Lo anterior se derivó del incumplimiento de los artículos 96 primero y penúltimo párrafo y106 primero y último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y 27 de la Ley delInstituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Siendo un recurso que la Universidad no ha recibido, no se ha podido provisionar el pago deesta obligación además de otras prestaciones que por Ley le corresponden a los empleados.

Hemos sido insistentes en el requerimiento de pago del Presupuesto pendiente porparte de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León.Al 15 de Septiembre del 2015 se envió oficio a la Dirección de Centro de ServiciosCompartidos y Atención a Organismos Paraestatales, por la cantidad de $9,291,916.00

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(Nueve Millones Doscientos Noventa y Un Mil Novecientos Dieciséis Pesos 00/100 M.N.),el cual corresponden al presupuesto del año 2014, de recibir esta cantidad la Institución secompromete a liquidar las obligaciones pendientes y así cumplir con todos los compromisosque tiene el Organismo de igual forma se ha estado cumpliendo de manera gradual con lasobligaciones de acuerdo a nuestro Presupuesto.

Cabe mencionar que por la multicitada crisis económica por la que a travesamos en esteescenario es inevitable no generar este tipo de endeudamiento sin dejar de cumplir losobjetivos o el funcionamiento natural de esta Universidad. Por lo que consideramos que nose ha actuado con dolo, mala fe o de manera negligente, ya que nunca hemos recibido demanera íntegra el Presupuesto Autorizado para cada ejercicio, aun así en las medidas denuestras posibilidades se están solventando estas obligaciones.

Por ultimo con relación a la deuda por parte del Estado a esta Institución, una estrategiaimplementada en el entendido que los impuestos son participables se han realizadogestiones para solicitar que de la cantidad pendiente de asignar se radicará el adeudo totalpor concepto de impuestos ya que este sería devuelto por la Federación a la Secretariade Finanzas según la Ley de Coordinación Fiscal, sin tener a la fecha respuesta positivaa esta solicitud.

Se anexan oficios.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual solventa parcialmente la observación, ya queel ente Público justificó que el retraso en el pago de sus obligaciones se debió a la falta derecursos financieros, dado que no ha recibido la totalidad del presupuesto que les adeudala Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Servicios personales

Isssteleon

5. El Ente Público no realizó las retenciones por concepto de seguridad social al 90% desus empleados desde su fecha de ingreso y no realizó el pago de aportaciones patronalesincumpliendo con lo siguiente:

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a) Lo establecido en la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de losTrabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) en sus artículos 3, 4, 21, 23,24, 25 y 26;

b) El "Convenio de incorporación al régimen de seguridad social del Isssteleon"celebrado el 15 de diciembre de 2011.

Como dato, los empleados que no tienen servicio médico del Isssteleon, tampoco cuentancon alguna otra prestación de seguridad social o gastos médicos, lo cual representa unriesgo para el Ente Público en caso de contingencia.

Normativa

Respuesta"A la fecha se han estado incorporando de manera gradual a este régimen los trabajadores,cabe señalar que a la fecha ya se agendaron aunado a lo anterior se giró un oficio porparte de la Rectoría fijándose como fecha límite para la afiliación de los trabajadores el día15 de Octubre del 2015 para que se incorporen de manera obligatoria a este régimen deSeguridad Social.

Se anexan oficios


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, toda vez que el Ente Público emitió un comunicado a su personalindicándoles que a partir de la primer quincena de octubre de 2015 se les comenzaráa retener lo correspondiente a las cuotas por seguridad social del Isssteleon, así mismomostraron evidencia del personal que ya comenzó su trámite de afiliación. Durante larevisión de la Cuenta Pública del 2015 daremos seguimiento a la afiliación del personal alservicio médico del Isssteleon.


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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 6

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

2*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3*


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CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

1

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF), para el Servicio de Administración Tributaria.

1+

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del Estado el día 30 de octubre de 2014.

Acción reclasificada, en IDR 2013 se anunció que se promovería la Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013) AL 9 DE OCTUBRE 2015

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cu

en

ta P

úb

lic

a

Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2013 1

ASENL-PFRA-CP2013-AP89-064/2014

Rector de la Universidad Tecnológica Linares

UTL-15-12-460 16-dic-14

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-072/2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC-037/2015

29-ene-15

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2013 Rector de la Universidad

Tecnológica Linares

Remite informe en el que se determinó que no existen elementos para iniciar un

procedimiento de Fincamiento de

Responsabilidades Administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

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PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León

No se inicia procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

To

tal d

e

Ob

s.

Instancia Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2013

ASENL-PECF-

CP2013-AP89-

001/2013

1

Servicio de Administración Tributaria (Administración Local de

Auditoría Fiscal de San Pedro Garza García, N.L.)

11-nov-14 Incumplimiento del Ente

Público a sus obligaciones fiscales

Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha

Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-

AP89-147 11-nov-14 09-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

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RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

3 3 0 0 0 0

Total 3

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

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Universidad Tecnológica Linares Dictamen de la revisión de ... · hidráulica y máquinas y...

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