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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

47

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

47

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

48

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

67

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 68

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

68

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 08 de septiembre de 2017




II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 8 de septiembre de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;



Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $11,775,613

Se integra principalmente por tres cuentas bancarias y dos de inversión en mesa de dinero en el Banco Mercantil del Norte, S.A. en moneda nacional a nombre del Ente Público.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $2,088,238

Este saldo representa principalmente los fondos pendientes de recibir del Gobierno del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016 para pago de servicios de capacitación por los cursos dirigidos a elementos policiales impartidos en las instalaciones del Ente Público.

Almacenes $4,578,336

Corresponde principalmente a la existencia de materiales de oficina, vestuarios, artículos deportivos, herramientas, refacciones, medicinas y productos farmacéuticos, entre otros requeridos y utilizados para la operación del Ente Público.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $8,943,723

Corresponde principalmente a los adeudos con proveedores derivados de operaciones del Ente Público, los cuales ascienden a $7,803,527, por servicios de alimentación, energía eléctrica y compra de colchones entre otros.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $75,100,843

Corresponde a las aportaciones transferidas y pagos por cuenta del Ente Público efectuados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para los gastos administrativos y nómina.



GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $23,101,116

Amparan las erogaciones principalmente por las remuneraciones al personal de carácter permanente (sueldos) de $16,625,473, remuneraciones adicionales y especiales (aguinaldo y prima vacacional) por $2,948,380, seguridad social de $2,453,022 y otras prestaciones sociales y económicas por$1,074,241.

Materiales y suministros $38,284,751

Se registraron principalmente los gastos por alimentos y utensilios de $28,891,020, materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales por $4,685,688, blancos y otros productos textiles de $2,313,968, combustibles, lubricantes y aditivos por $845,138, entre otros.

Servicios generales $15,384,016

Corresponde principalmente a las erogaciones por los servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación de $6,335,122, servicios básicos por $5,269,231, servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios por $2,181,736, servicios de arrendamiento por$1,065,874, entre otros.




B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 5 0 2 0 0 3 0 0

FinancieraB 2 1,805,569 0 0 0 2 1,805,569 0Total

7 1,805,569 2 0 0 5 1,805,569 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión ((Pesos))

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

Notas:



1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA2 Financiera 439,536 RG3 Financiera 1,366,033 PFRA

Total 1,805,569

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones ((Pesos))

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho



cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

5 4 1 5 1,805,569

Total 5 4 1 5 1,805,569Monto no

solventado por tipo de acción $

0 1,366,033 0 0 0 0 439,536 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 10/72


8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

La Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León fue constituida mediante decreto 195 publicado el 15 de abril de 2011, Ley que Crea la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León como un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado de Nuevo León. Con personalidad jurídica y patrimonio propio, que será responsable de la profesionalización de las instituciones que conforma el Sistema Integral de Seguridad Pública del Estado, mediante la prestación de servicios de educación continua y de educación formal en los niveles medio superior y superior, con el objeto de incidir en el mejoramiento de la prestación de la función del Sistema Integral de Seguridad Pública.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de

Nuevo León1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se



realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y



c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo LeónConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 11,775,613 $ 3,223,840 Cuentas por pagar a corto plazo $ 8,943,723 $ 16,236,252Derechos a recibir efectivo o 2,088,238 16,096,638 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a largo - -Derechos a recibir bienes o servicios

- - plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -AlmacenesEstimación por pérdida o

4,578,336-

3,587,617-

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

- -

deterioro de activos Provisiones a corto plazo - -circulantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 8,943,723 16,236,252

Total de activos circulantes

18,442,187 22,908,095 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo Pasivos diferidos a largo plazo

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en - -ACTIVO NO CIRCULANTE administración a largo plazoInversiones financieras a - - Provisiones a largo plazo 567,499 623,050 largo plazo Total de pasivos no circulantes 567,499 623,050Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -Total del pasivo $ 9,511,222 $ 16,859,302

Bienes inmuebles, infraestructura y

- -

construcciones en proceso Bienes muebles [sic]1 18,458,661 16,319,340

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOHacienda pública / patrimonio contribuido $ 3,980,659 $ 3,980,659

Activos intangibles [sic]2 1,256,647 736,224 Aportaciones - -Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes [sic]3

12,899,920 9,879,174 Donaciones de capitalActualización de la hacienda pública / patrimonio

3,980,659-

3,980,659-

Activos diferidos Estimación por pérdida o

--

-- Hacienda pública / patrimonio generado 11,765,692 9,244,523

deterioro de activos no circulantesOtros activos no circulantes - -

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)[sic]5

Resultados de ejercicios anteriores [sic]6

2,404,927

9,148,495

-

9,244,523 Revalúos - -

Total de activos no circulantes [sic]4

6,815,387 7,176,390 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios

212,270-

--

anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Resultado por posición monetariaResultado por tenencia de activos no monetarios

--

--

Total hacienda pública / patrimonio $ 15,746,351 $ 13,225,182

Total del activo $ 25,257,573 $ 30,084,485 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio [sic]7, 9

$ 25,257,574 $ 30,084,485



Cuenta Pública 2016Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo LeónConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 76,769,883 $ 118,035,452

Ingresos de gestión $ 6,827,203 $ 4,469,755 Servicios personales 23,101,116 25,105,333Impuestos - - Materiales y suministros 38,284,751 77,187,470Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 15,384,016 15,742,649

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

6,827,203 4,469,755 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

75,100,843 114,775,969 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

75,100,843 114,775,969Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 282,960 147,109 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 126,117 147,109 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

3,036,196 3,827,976Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

3,018,228 3,827,976

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 156,843 - Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios [sic]8

$ 82,211,007 $ 119,392,833Otros gastos 17,968 -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 79,806,079 $ 121,863,428

Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro)

$ 2,404,927 $ (2,470,595)



[sic]1 En la columna 2016 debe ser $18,458,660.[sic]2 En la columna 2016 debe ser $1,256,646.[sic]3 En la columna 2016 debe ser $(12,899,920) y en la columna 2015 debe ser $(9,879,174).[sic]4 En la columna 2016 debe ser $6,815,386. [sic]5 En la columna 2015 debe ser $(2,470,595). [sic]6 En la columna 2015 debe ser $11,715,118[sic]7 En la columna 2015 debe ser $30,084,484 y en la columna 2016 debe ser $25,257,573.[sic]8 En la columna 2016 debe ser $82,211,006.[sic]9 Diferencia de $1 en el ejercicio 2015 entre los totales del Activo contra el Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio, la cual obedece al redondeo de cifras.




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 25,257,573b) Pasivo 9,511,222c) Hacienda pública / patrimonio 15,746,351d) Ingresos y otros beneficios 82,211,006e) Gastos y otras pérdidas 79,806,079

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $25,257,573

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 18,442,187Activo no circulante 6,815,386

Total $ 25,257,573

ACTIVO CIRCULANTE $18,442,187


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 11,775,613Derechos a recibir efectivo o equivalentes 2,088,238Almacenes 4,578,336

Total $ 18,442,187

Efectivo y equivalentes $11,775,613


Concepto Importe

Bancos / tesorería 7,975,613Inversiones temporales (hasta 3 meses) 3,800,000

Total $ 11,775,613



Bancos / tesorería $7,975,613

Se integra por tres cuentas bancarias registradas en Banco Mercantil del Norte, S.A., en moneda nacional a nombre del Ente Público. Para su revisión se examinaron estados de cuenta y conciliaciones bancarias, pólizas de egresos, su correcto registro contable, además se envió confirmación de saldos a la institución bancaria.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $3,800,000

El saldo de esta cuenta se integra por una cuenta de inversión en mesa de dinero registrada en Banco Mercantil del Norte, S.A., que genera intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron estados de cuenta y conciliaciones bancarias, así como su correcto registro contable.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $2,088,238

Ampara las Cuentas por cobrar a corto plazo y se integran como sigue:

Concepto Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 1,648,250Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León 439,536Otros (2) menores a $447 452

Total $ 2,088,238

Gobierno del Estado de Nuevo León $1,648,250

Este saldo representa los fondos pendientes de recibir al 31 de diciembre de 2016 para pago de servicios de capacitación por los cursos dirigidos a elementos policiales impartidos en las instalaciones del Ente Público, tales como: "Formación Inicial Equivalente a Oficiales de Guarda y Custodia en Activo", "Técnicos de la Función Policial para Policías Municipales", "Formación Inicial para Oficiales de Guarda y Custodia del Sistema Penitenciario", "Evaluación de Habilidades, Destrezas y Conocimientos para Policías Municipales", entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, facturas, así como su correcto registro contable.

A enero de 2017 se verificó la recuperación total del saldo.

Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León $439,536

Este saldo, representa el derecho de cobro que tiene el Ente Público por los servicios de capacitación a elementos de seguridad. Para su revisión se verificaron gestiones de cobro mediante oficios.

A mayo de 2017 el saldo de esta cuenta no ha sido recuperado.



Almacenes $4,578,336

Corresponde principalmente a la existencia de materiales de oficina, plomería y eléctrico, vestuarios, artículos deportivos, herramientas, refacciones, medicinas y productos farmacéuticos, entre otros. Para su revisión, se examinaron en forma selectiva las entradas y salidas del almacén, pólizas de diario y egresos, así como su correcto registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $6,815,386


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes muebles $ 16,319,340 $ 2,187,857 $ 48,537 $ 18,458,660Mobiliario y equipo de administración 5,859,790 157,999 - 6,017,789Mobiliario y equipo educacional y recreativo

3,260,519 1,498,219 - 4,758,738

Maquinaria, otros equipos y herramientas

2,009,280 470,948 48,537 2,431,691

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

1,149,077 60,691 - 1,209,768

Equipo de defensa y seguridad 2,876,132 - - 2,876,132Vehículos y equipo de transporte 1,164,542 - - 1,164,542

Activos intangibles 736,224 520,422 - 1,256,646Software 703,192 520,422 - 1,223,614Licencias 33,032 - - 33,032

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(9,879,174) 231,915 3,252,661 (12,899,920)

Total $ 7,176,390 $ 2,940,194 $ 3,301,198 $ 6,815,386

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, solicitud de pago, requisición y órdenes de compra, autorizaciones, se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Mobiliario y equipo de administración $6,017,789





Saldo al 31/dic/16

Muebles de oficina y estantería $ 2,841,199 $ 11,396 $ - $ 2,852,595Equipo de cómputo y de tecnología de información

2,194,186 114,303 - 2,308,489

Muebles, excepto de oficina y estantería 661,839 - - 661,839Otros mobiliarios y equipo de administración

162,566 32,300 - 194,866

Total $ 5,859,790 $ 157,999 $ - $ 6,017,789

Muebles de oficina y estantería $2,852,595

Los cargos por $11,396 corresponden a la adquisición de cuatro sillas ejecutivas. Para su revisión se verificó la póliza de diario y egresos, factura, transferencia bancaria, solicitud de pago, requisición y orden de compra, autorización, se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos, así como su correcto registro contable.

Equipo de cómputo y de tecnología de información $2,308,489

Los cargos por $114,303 se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

1 Escáner $ 41,6341 Computadora 26,9991 Multifuncional 23,0431 Impresora 14,3452 Enrutadores 8,282

Total $ 114,303

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, solicitud de pago, requisición y órdenes de compra, autorizaciones, además se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos, así como su correcto registro contable.

Otros mobiliarios y equipo de administración $194,866





1 Máquina de coser $ 14,9641 Carro de limpieza 14,1061 Trituradora 3,230

Total $ 32,300

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, solicitud de pago, requisición y órdenes de compra, autorizaciones, se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos, así como su correcto registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $4,758,738

Esta cuenta se integra de la siguiente manera:


Saldo al 31/dic/16

Equipos y aparatos audiovisuales $ 1,473,595 $ 1,405,289 $ - $ 2,878,884Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo

1,167,564 56,042 - 1,223,606

Aparatos deportivos 539,466 36,888 - 576,354Cámaras fotográficas y de video 79,894 - - 79,894

Total $ 3,260,519 $ 1,498,219 $ - $ 4,758,738

Equipos y aparatos audiovisuales $2,878,884

Los cargos por $1,405,289 corresponden al acondicionamiento del auditorio principal, su descripción se detalla como sigue:


1 Pantalla led para interior de 500 x 500 mm de 3 metros de ancho por 2 metros de alto

$ 647,280

1 Equipo de iluminación 425,0571 Equipo de sonido 257,5255 Diademas inalámbricas 54,6304 Pantallas led de 32 pulgadas con soporte 20,797

Total $ 1,405,289

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, solicitud de pago, requisición y órdenes de compra, autorizaciones, se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos, su correcto registro contable.



Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo $1,223,606

Los cargos por $56,042 se integran de la manera siguiente:


10 Sillas ejecutivas $ 38,8026 Mesas 17,240

Total $ 56,042

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, solicitud de pago, requisición y órdenes de compra, autorizaciones, su correcto registro contable, además se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos.

Aparatos deportivos $576,354



4 Postes de voleibol portátil $ 19,7204 Canastas de basquetbol portátil 17,168

Total $ 36,888

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, solicitud de pago, requisición y órdenes de compra, autorizaciones, además se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos, así como su correcto registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $2,431,691

Esta cuenta se integra de la siguiente manera:


Saldo al 31/dic/16

Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración

$ 666,602 $ 180,974 $ 48,537 $ 799,039

Herramientas y máquinas-herramienta 520,391 36,447 - 556,838Otros equipos 545,545 - - 545,545Equipos de comunicación y telecomunicación

224,725 139,183 - 363,908

Maquinaria y equipo industrial 52,017 108,080 - 160,097




Saldo al 31/dic/16

Equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios

- 6,264 - 6,264

Total $ 2,009,280 $ 470,948 $ 48,537 $ 2,431,691

Sistemas de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración $799,039



1 Calentador de agua $ 82,6064 Minisplit 49,8314 Compresores 48,537

Total $ 180,974

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, solicitud de pago, requisición y órdenes de compra, autorizaciones, se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y resguardos, así como su correcto registro contable.

Los abonos por $48,537 corresponden a una reclasificación a la cuenta de gastos.

Herramientas y máquinas-herramienta $556,838



1 Martillo $ 18,1251 Bomba de vacío 8,9201 Motosierra 5,9921 Compresor 3,410

Total $ 36,447

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, solicitud de pago, requisición y órdenes de compra, autorizaciones, inspección física en forma selectiva de activos y resguardos, así como su correcto registro contable.

Equipos de comunicación y telecomunicación $363,908

Los cargos por $139,183 corresponden a la adquisición de 50 radios portátiles para ser utilizados en actividades académicas.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, solicitud de pago, requisición y órdenes de compra, autorizaciones, ubicación física en forma selectiva de activos y resguardos, así como su correcto registro contable.

Maquinaria y equipo industrial $160,097



2 Barra de servicio caliente a gas $ 51,1592 Tanque de presión 27,8401 Barra de servicio frío a hielo 16,0661 Bomba trifásica 13,015

Total $ 108,080

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, solicitud de pago, requisición y órdenes de compra, autorizaciones, inspección física en forma selectiva de activos y resguardos, así como su correcto registro contable.

Equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios $6,264

El cargo por $6,264 corresponde a la adquisición de cargador de batería con ruedas para utilizarse en los vehículos oficiales del Ente público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, factura, transferencia bancaria, solicitud de pago, requisición y orden de compra, autorización, inspección física, resguardo, así como su correcto registro contable.

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $1,209,768



Saldo al 31/dic/16

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

$ 1,133,997 $ 60,691 $ - $ 1,194,688

Instrumental médico y de laboratorio 15,080 - - 15,080

Total $ 1,149,077 $ 60,691 $ - $ 1,209,768

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $1,194,688





1 Vitrina con puertas de cristal $ 48,9982 Mesas de acero inoxidable 11,693

Total $ 60,691

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, solicitud de pago, requisición y órdenes de compra, autorizaciones, inspección física en forma selectiva, resguardos, así como su correcto registro contable.

Software $1,223,614

Los cargos por $520,422 corresponden a la adquisición del software para el sistema de control de acceso en las áreas de servicio de los comedores, que consiste en la instalación de cuatro lectores de huella digital, ocho torniquetes de acceso, barandales de acero inoxidable y el material necesario para su instalación.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, solicitud de pago, requisición y órdenes de compra, autorizaciones, inspección física, resguardos y su correcto registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(12,899,920)

Los cargos por $231,915 corresponden a cancelación de pólizas y reclasificación de saldos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, reporte de cálculo de depreciaciones y su correcto registro contable.

Los abonos por $3,252,661 corresponden a la depreciación de bienes registrada durante el ejercicio, calculada por el método de línea recta, a partir del mes siguiente de su adquisición y con base en los porcentajes de depreciación anual que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Mobiliario y equipo educacional y recreativo 30%Equipo de defensa y seguridad 30%Equipo de transporte 25%Equipo e instrumental médico y de laboratorio 25%Mobiliario y equipo de administración 20%Maquinaria y otros equipos y herramientas 10%

Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes),



estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) PASIVO $9,511,222


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 8,943,723Pasivo no circulante 567,499

Total $ 9,511,222

PASIVO CIRCULANTE $8,943,723

Corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 1,053,201Proveedores por pagar a corto plazo 7,803,527Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 86,995

Total $ 8,943,723

Servicios personales por pagar a corto plazo $1,053,201

Corresponde a la provisión de gratificación de fin de año. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y egresos, así como su correcto registro contable.

A marzo de 2017 se liquidaron $1,048,201 que representa el 99% del saldo.

Proveedores por pagar a corto plazo $7,803,527

Representa los adeudos con proveedores derivados de operaciones recibidas y no pagadas al 31 de diciembre de 2016 y se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Restaurant El Zarape, S.A. de C.V. Servicio de alimentación. $ 1,825,787Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica. 882,970José Mario Arreola Cervantes Colchones de hule espuma. 881,229Alfa Grupo Tecnológico, S.A. de C.V. Equipo de defensa y seguridad. 596,936Interfaz de México, S.A. de C.V. Pantalla led. 495,497RAR Smart Networks, S.A. de C.V. Suministro e instalación de software para el control

de acceso al comedor.353,273

Ahorro y Calidad de Energía Eléctrica, S.A. de C.V.

Sistema de termostatos inteligentes para controlar el aire acondicionado por temperatura y horarios.

319,000




Cerro de la Silla Editores, S.A. de C.V. Edición e impresión de manual de acondicionamiento físico.

245,000

Teletec de México, S.A.P.I. de C.V. Suministro de equipo y adecuación para la instalación de equipo de iluminación en el interior del auditorio.

212,529

Impulsora de Rentas y Servicios, S.A. de C.V.

Renta de escenografía, mesa, sillas, podium del orador, equipo de audio y planta de energía.

201,956

Casa Jaime de San Nicolás, S.A. 800 toallas de baño en color azul marino con bordados.

145,696

Desarrollos Piscis, S.A. de C.V. Trabajos de adecuación al acceso principal y plazoleta.

144,104

Patrones para Control de Datos, S.A. de C.V.

Cartuchos y tóner. 119,506

Desarrollos Piscis, S.A. de C.V. Trabajos de adecuación a comedor principal. 101,684Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Consumo de agua de noviembre 2016. 82,221

Desarrollos Piscis, S.A. de C.V. Trabajos de adecuación de área de jardín para colocación de aparatos de gimnasio exterior cubierto.

74,252

Desarrollos Rosenzweig, S.A. de C.V. Trabajos de adecuación de baños en stand de tiro abierto.

66,860

Efraín Pérez Santillana Fabricación de ventanas, protectores, puertas, ventanas y armeros.

66,422

Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Consumo de agua de diciembre 2016. 64,716

Jesús Luis de León Robles Reparación y mantenimiento de luminarias en interiores y exteriores.

62,651

Mayoreo de Plumas, S.A. de C.V. Artículos de papelería. 61,084Otros (34) menores a $59,000 800,154

Total $ 7,803,527

Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y egresos, facturas, recibos, órdenes de compra, contratos, su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Al verificar eventos posteriores al mes de abril de 2017, corroboramos que se liquidaron $6,446,080 que representa el 83% del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $86,995

Representa principalmente, el saldo de los impuestos por pagar del Ente Público al 31 de diciembre de 2016 por concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de retenciones por asimilados a salarios por $61,552 e ISR de retenciones por servicios de honorarios por $23,158. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y egresos, pagos provisionales y su correcto registro contable.



A enero de 2017 el saldo se liquidó en su totalidad.

PASIVO NO CIRCULANTE $567,499

Se integra por el rubro de las provisiones a largo plazo y ampara la valuación actuarial efectuada de conformidad con las Normas de Información Financiera D-3 “Beneficios a los Empleados”. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el reporte de la estimación, así como su correcto registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $15,746,351


Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargo Abono

Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 3,980,659 $ - $ - $ 3,980,659

Donaciones de capital 3,980,659 - - 3,980,659

Hacienda pública / patrimonio generado

9,244,523 134,390 2,655,559 11,765,692

Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro)

- - 2,404,927 2,404,927

Resultado de ejercicios anteriores 9,244,523 134,390 38,362 9,148,495Reservas - - 212,270 212,270

Total $ 13,225,182 $ 134,390 $ 2,655,559 $ 15,746,351

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) $2,404,927

Durante el ejercicio se registró el resultado del ejercicio el cual representó un ahorro de $2,404,927.

Resultados de ejercicios anteriores $9,148,495

Los cargos de $134,390 y los abonos por $38,362 se integran principalmente por ajustes contables de ejercicios anteriores por concepto de provisiones de gratificaciones de fin de año y la depreciación de activos no circulantes.



d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $82,211,006


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 6,827,203Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

75,100,843

Otros ingresos y beneficios 282,960

Total $ 82,211,006

Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.

INGRESOS DE GESTIÓN $6,827,203

Corresponde al rubro de Ingresos por venta de bienes y servicios y se integra principalmente por la prestación de servicios de capacitación tales como: “Formación inicial del policía estatal”, “Formación inicial equivalente para oficiales de guardia y custodia en activo”, "La policía y su actuación ante la víctima en el sistema de justicia penal", "Competencias en comunicación escrita y oral para elementos de seguridad pública", "Los derechos humanos en la función policial", "Técnicas de la función policial", "Evaluación de habilidades, destrezas y conocimientos de función policial", “Especialidad en prevención del delito”, entre otros, así como renta del puesto de tiro. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, estado de cuenta bancario y su correcto registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$75,100,843

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para los gastos administrativos y pagos de nómina del Ente Público.

Para su revisión se verificó la documentación, tales como: pólizas de ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios y solicitud de recursos.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $282,960

Corresponde al registro de los intereses ganados en las cuentas de inversión. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.



e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $79,806,079


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 76,769,883Otros gastos y pérdidas extraordinarias 3,036,196

Total $ 79,806,079

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 81%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $76,769,883

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 23,101,116Materiales y suministros 38,284,751Servicios generales 15,384,016

Total $ 76,769,883

Servicios personales $23,101,116


Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 13,981,794Remuneraciones adicionales y especiales 2,948,380Remuneraciones al personal de carácter transitorio 2,643,679Seguridad social 2,453,021Otras prestaciones sociales y económicas 1,074,242

Total $ 23,101,116

Remuneraciones al personal de carácter permanente $13,981,794




Concepto Importe

Sueldo base $ 13,872,553Retroactivo 89,172Vacaciones 20,069

Total $ 13,981,794

Sueldo base $13,872,553

En este concepto se registraron principalmente los pagos de nóminas quincenales que al 31 de diciembre de 2016 se integra por 40 empleados. Para su revisión se verificaron selectivamente recibos de nómina firmados, ubicación física del personal, cálculos de impuestos, expedientes de personal y su correcto registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $2,948,380


Concepto Importe

Gratificación anual $ 2,265,784Prima vacacional 593,286Bajas de personal 89,310

Total $ 2,948,380

Para su revisión se verificaron selectivamente los recibos de nómina firmados, cálculos de las prestaciones y su correcto registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $2,643,679


RFC Puesto Importe

FOGB-540104-8P1 Coordinador de mantenimiento y servicios generales. $ 266,667GAGF-781021-PL2 Coordinador de escuela de posgrado. 236,723BALE-880704-KL5 Jefe de programas educativos. 148,200MAVL-881011-KAA Jefe de programa de educación continúa. 148,200BIRD-880404-BC4 Encargado del área de Formación e innovación docente. 145,844LEPJ-911126-526 Encargado del área de Evaluación y calidad educativa. 145,844MAFE-771111-CC1 Jefe de programas ejecutivos de posgrado. 137,461GORM-761001-M91 Analista de control escolar. 136,301LUAJ-861217-MF8 Docente. 136,007LORE-831220-SF2 Analista de control escolar. 126,189REDA-780311-P21 Técnico de mantenimiento. 93,306



RFC Puesto Importe

MELM-920303-SR2 Asistente de la coordinación de posgrado. 90,774GABJ-720831-H19 Servicios de paramédico. 78,286MABS-881125-G36 Jefe del área de extensión y cultura. 76,058OEAE-940628-HH4 Asistente de extensión y vinculación institucional. 74,820GIMA-711125-7S9 Coordinadora de admisiones y servicios escolares. 67,612HECC-881011-5H5 Servicios de ingeniero en sistemas. 63,621ZABC-921105-l79 Asistente de dirección de profesionalización. 62,694GOMC-710906-EH5 Docente. 60,288CAPA-760701-183 Coordinador de extensión y vinculación institucional. 58,343AOOL-870926-6R5 Coordinador jurídico. 43,000VIGA-590513-L84 Docente. 36,090MOHN-881110-963 Servicios de chofer-mensajero. 32,720BACH-710715-FU4 Docente. 26,491VIMT-631011-K38 Docente. 26,475GAER-750201-IHA Jefe de gestión y control interno. 25,000GUSG-520717-TXO Técnico de mantenimiento. 21,728RARE-750303-3K8 Docente. 18,045REOF-571020-CX9 Docente. 18,045GAJO-800625-V44 Docente. 18,045GAMR-810107-JD9 Docente. 18,045RAGE-870706-831 Encargado del área de infraestructura, tecnología y

comunicaciones.6,757

Total $ 2,643,679

Para su revisión se verificaron contratos de prestación de servicios, pólizas de egresos, transferencias bancarias, nóminas autorizadas, recibos firmados, solicitud de pago, se verificaron en forma selectiva cálculos de impuestos y la ubicación del personal en su área de trabajo.

Seguridad social $2,453,021

Ampara las aportaciones pagadas al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) para el servicio médico, jubilaciones, pensiones y vivienda que tienen como prestación los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y su correcto registro contable.

Materiales y suministros $38,284,751


Concepto Importe

Alimentos y utensilios $ 28,891,020Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

4,685,668

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 2,313,968Combustibles, lubricantes y aditivos 845,139Materiales y artículos de construcción y reparación 562,975



Concepto Importe

Herramientas, refacciones y accesorios menores 510,101Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 475,880

Total $ 38,284,751

Alimentos y utensilios $28,891,020

Concepto Importe

Productos alimenticios para personas $ 28,811,654Productos alimenticios para animales 70,359Utensilios para el servicio de alimentación 9,007

Total $ 28,891,020

Productos alimenticios para personas $28,811,654

Corresponde principalmente al servicio de alimentos para los cadetes, maestros, instructores y administrativos del Ente Público, así como servicio de café y bocadillos proporcionados en el evento de graduación de las Fuerzas Civil y Penitenciaria. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, así como su correcto registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $4,685,668


Concepto Importe

Materiales y útiles de enseñanza $ 2,533,317Material de limpieza 696,595Materiales, útiles y equipo menores de tecnologías de la información

622,118

Materiales y útiles y equipo menores de oficina 461,402Material impreso e información digital 370,727Otros (2) menores a $1,500 1,509

Total $ 4,685,668

Materiales y útiles de enseñanza $2,533,317

Se registra principalmente por la adquisición de 300 réplicas de plástico de arma corta de 9mm y 100 de arma larga AR-15 para adiestramiento de cadetes, 1,000 unidades del Manual de policía rural, 1,000 unidades del Manual de acondicionamiento físico, 300 google tácticos, tres siluetas de respuesta, 4,946 siluetas de papel de precisión para tiro, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, solicitud de pago y su correcto registro contable.



Material de limpieza $696,595

Corresponde principalmente a las salidas del almacén por concepto de material de limpieza tales como: papel higiénico, toalla para manos, cloro, limpiador líquido, bolsa negra, limpiador de vidrios, aromatizantes, detergente, abrillantador de muebles, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, requisiciones y su correcto registro contable.

Materiales, útiles y equipo menores de tecnologías de la información $622,118

Se registra principalmente el gasto por concepto de cartuchos y tóner, así como 60 licencias antivirus. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones, solicitud de pago y su correcto registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $2,313,968


Concepto Importe

Artículos deportivos $ 916,659Blancos y otros productos textiles 788,874Prendas de protección personal 395,638Vestuario y uniformes 212,143Artículos textiles 654

Total $ 2,313,968

Artículos deportivos $916,659

Corresponde principalmente a la compra de 288 colchones de hule espuma para entrenamientos, así como 10 rectángulos de espuma de poliuretano. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, requisiciones y órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Blancos y otros productos textiles $788,874

Ampara principalmente las salidas del almacén por concepto de cobertores, juegos de sábanas y almohadas. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, consumos de almacén, así como su correcto registro contable.

Prendas de protección personal $395,638



Representa principalmente las salidas del almacén por concepto de cascos de fibra de vidrio de alto impacto, así como rodilleras y coderas tácticas. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, consumos de almacén y su correcto registro contable.

Vestuario y uniformes $212,143

Corresponde principalmente a las salidas del almacén por concepto de botas, camisas, pantalones, corbatas, calcetines, guantes, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, requisiciones y órdenes de compra y su correcto registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $845,139

En esta cuenta se registró la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales que opera el personal del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, requisiciones, bitácoras de consumo de combustible, listado de vehículos oficiales y su correcto registro contable.

Materiales y artículos de construcción y reparación $562,975

Concepto Importe

Otros materiales y artículos de construcción y reparación $ 246,163Consumos de madera y productos de madera 121,809Material eléctrico y electrónico 121,381Consumos de artículos metálicos para la construcción 38,469Consumos de vidrio y productos de madera 12,014Materiales complementarios 10,889Productos minerales no metálicos 8,573Otros (2) menores a $2,800 3,677

Total $ 562,975

Otros materiales y artículos de construcción y reparación $246,163

Corresponde principalmente a la adquisición de pintura y solventes, para aplicar a los edificios del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de consumos de almacén y su correcto registro contable.

Consumos de madera y productos de madera $121,809

Se integra principalmente a la adquisición de 3,000 piezas de bastidor de madera para base de estructura para la instalación de lona de Fuerza Civil. Para su revisión se examinaron pólizas de consumos de almacén y su correcto registro contable.



Material eléctrico y electrónico $121,381

Corresponde a la compra de cable para bocina calibre 14, así como lámparas circulares y fluorescentes. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, factura, transferencia bancaria, contrato de adquisición, consumos de almacén y su correcto registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $510,101


Concepto Importe

Refacciones y accesorios menores de edificios $ 209,260Refacciones y accesorios menores otros bienes muebles 139,025Herramientas menores 115,871Consumos de refacciones y accesorios menores de mobiliario 17,325Refacciones de equipo de transporte 15,798Otros (2) menores a $9,000 12,822

Total $ 510,101

Refacciones y accesorios menores de edificios $209,260

Corresponde principalmente a las salidas del almacén por concepto de 22 extintores por un importe de $63,596, 65 asientos para sanitarios de $27,645, así como de 20 accesorios para reparación de sanitarios por $11,053. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, requisiciones y órdenes de compra y su correcto registro contable.

Refacciones y accesorios menores otros bienes muebles $139,025

Ampara principalmente las salidas del almacén por concepto de compresores para minisplit, bastidores calibre 14, colchones con bases de madera, lámparas led, lente y tripié para cámara, entre otras. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, requisiciones y órdenes de compra y su correcto registro contable.

Herramientas menores $115,871

Se integra principalmente de las salidas del almacén por concepto de kit de arranque por mantenimiento de climas, gato hidráulico de cinco toneladas, extractor de polea, pistola para temperatura infrarrojo, tanque de nitrógeno, entre otras. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, requisiciones y órdenes de compra y su correcto registro contable.



Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $475,880

Concepto Importe

Medicinas y productos farmacéuticos $ 337,512Productos químicos básicos 85,489Materiales, accesorios y suministros médicos 32,072Fibras sintéticas, hules plásticos y derivados 16,841Otros (2) menores a $2,200 3,966

Total $ 475,880

Medicinas y productos farmacéuticos $337,512

Corresponde a la compra de medicamentos para el área médica del Ente Público, tales como: aspirinas, dextrometorfano, magaldrato con dimeticona, indometacina, ketorolaco, loratadina, ambroxol, amoxicilina, cefalexina, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de consumos de almacén y su correcto registro contable.

Productos químicos básicos $85,489

Se integra principalmente por la recarga, mantenimiento e inspección de los extintores del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, requisición y orden de compra, así como su correcto registro contable.

Servicios generales $15,384,016

Este rubro ampara las siguientes cuentas:

Concepto Importe

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

$ 6,335,122

Servicios básicos 5,269,231Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

2,181,736

Servicios de arrendamiento 1,065,874Servicios de traslado y viáticos 231,934Servicios financieros, bancarios y comerciales 137,447Servicios de comunicación social y publicidad 124,733Otros servicios generales 32,783Servicios oficiales 5,156

Total $ 15,384,016

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $6,335,122




Concepto Importe

Mantenimiento y conservación de inmuebles $ 4,515,259Servicio de lavandería, limpieza e higiene 1,352,994Mantenimiento y conservación de vehículos 243,891Servicios jardinería y fumigación 94,018Mantenimiento y conservación de bienes informáticos 51,381Instalación, reparación y mantenimiento de equipo e instrumental médico y laboratorio 35,832Mantenimiento y conservación de maquinaria, otros equipos y herramientas 30,864Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo de administración 10,342Reparación y mantenimiento de equipo de defensa y seguridad 541

Total $ 6,335,122

Mantenimiento y conservación de inmuebles $4,515,259

Estos se integran principalmente de la manera siguiente:


Jesús Eduardo Herrera Fernández Servicio de reparación de stand de tiro abierto. $ 1,155,790Constructora e Inmobiliaria Salinas CISA, S.A. de C.V.

Reparación de fachada, impermeabilización y pintura a edificio de mandos.

618,007

Desarrollos Piscis, S.A. de C.V. Adecuación de plazoleta de espera en área de visitantes.

288,208

Desarrollos Piscis, S.A. de C.V. Mantenimiento de cocina en comedor principal. 203,367Desarrollos Rosenzweig, S.A. de C.V. Realización de camino en área perimetral. 375,543Efraín Pérez Santillán Trabajos de impermeabilización de edificios. 281,758Desarrollos Rosenzweig, S.A. de C.V. Adecuación de baños en stand de tiro abierto. 133,719Otros (62) menores a $93,100 1,458,867

Total $ 4,515,259

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, orden de compra y requisición, contratos, fotografías, estimación, padrón de proveedores, orden de terminación de trabajos, constancia de cumplimiento, reporte de diagnóstico y su correcto registro contable.

Servicios de lavandería, limpieza e higiene $1,352,994



Se registra el servicio de limpieza y lavandería en las instalaciones del Ente Público, así como limpieza de fosa séptica y líneas de drenaje, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato y su correcto registro contable.

Mantenimiento y conservación de vehículos $243,891


Rivero Linda Vista, S.A. de C.V.

Servicio de mantenimiento a vehículo Van blanco 2011.

$ 21,626

Gerardo Tomás Torres García Servicio de reparación y revisión de vehículos. 20,822Gerardo Tomás Torres García Reparación de hojalatería y limpieza de

interiores y motor de vehículo Avenger 2008.18,096

Gerardo Tomás Torres García Servicio de mantenimiento de vehículo Avenger 2008.

15,034

Otros (40) menores a $14,900 168,313

Total $ 243,891

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, orden de compra y requisición, orden de servicio, cotizaciones, fotografías y su correcto registro contable.

Servicios de jardinería y fumigación $94,018

Corresponde a los pagos por el servicio de fumigación en las instalaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, requisición y orden de compra, cotizaciones, reportes de servicio, contrato y su correcto registro contable.

Servicios básicos $5,269,231


Concepto Importe

Energía eléctrica $ 2,136,300Gas 1,221,330Agua 1,041,503Teléfono 680,246Acceso a internet 136,537Servicio de telecomunicaciones y satélites

36,714

Celulares 16,559Servicio postal 42

Total $ 5,269,231



Energía eléctrica $2,136,300

Se registra el gasto por el consumo mensual de energía eléctrica en las instalaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos pagados y su correcto registro contable.

Gas $1,221,330

Se registra el gasto por el consumo mensual de litros de gas L.P. para uso en comedor principal, cocina, gimnasio y área de instructores del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas y su correcto registro contable.

Agua $1,041,503

Se registra el gasto por el consumo mensual de servicio de agua y drenaje en las instalaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas y su correcto registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $2,181,736


Concepto Importe

Servicio de capacitación $ 1,544,428Servicio de investigación científica y desarrollo 390,517Servicio de apoyo, fotocopiado e impresiones 115,868Servicio de consultoría 69,028Servicios legales, de contabilidad y auditoría 61,001Otros (2) menores a $800 894

Total $ 2,181,736

Servicio de capacitación $1,544,428

Se integra de la siguiente manera:


The Bulot Company, L.L.C. Curso: “Especialista en seguridad y operaciones de protección”.

$ 221,540

Antonio Romero Garza Curso "Políticas públicas de prevención, en la especialidad de prevención del delito".

199,274

María Antonia Riera Milian Servicios profesionales (profesor e investigador). 160,000Damián Jesús Rivera Soto Servicios de docencia. 157,038Marla Jacqueline Godínez Cardona Servicios de docencia. 135,187




Corina González Maldonado Servicios de docencia. 70,695Héctor Carrillo Muro Curso "La policía y su actuación ante la víctima en el

sistema de justicia penal".52,528

Darío Gamón Rodríguez Curso "La policía y su actuación ante la víctima en el sistema de justicia penal".

35,019

Grupo Educativo IMEI, S.C. Diplomado "Perito en criminalística". 24,600Brenda Lizbeth Alfaro Ortiz Servicios de docencia. 18,604Otros (87) menores a $17,500 469,943

Total $ 1,544,428

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, contratos y su adecuado registro contable.

Servicio de investigación científica y desarrollo $390,517



Jorge Luis Pupo Morales Servicios de médico. $ 171,000Adriana Isabel García Rodríguez Servicios como encargada de publicaciones, diseño e

impresión.106,677

Santiago López Santos Servicios profesionales de enfermería. 50,000Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Examen bacteriológico de agua purificada de dispensadores.

12,160

María Antonia Riera Milian Servicios de profesor investigador. 10,000María de la Paz Mastretta López Curso "Políticas públicas de prevención, en la

especialidad de prevención del delito".3,721

Otros (7) menores a $6,300 36,959

Total $ 390,517

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, contrato y su adecuado registro contable.

Servicio de apoyo, fotocopiado e impresiones $115,868

Se integra por los siguientes servicios:


Noé Margarito Morado Herrera Servicios de chofer-mensajero. $ 62,400Cerro de la Silla Editores, S.A. de C.V. Servicios de diseño editorial de folleto institucional. 52,794Otros (2) menores a $550 674

Total $ 115,868



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, contratos y su correcto registro contable.

Servicios de arrendamientos $1,065,874


Concepto Importe

Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración y educacional

$ 581,448

Arrendamiento de equipo de transporte 484,426

Total $ 1,065,874

Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración y educacional $581,448

Se registra el gasto principalmente por concepto de arrendamiento de equipo, tales como: escenografía, mesas, sillas, toldos y tarimas a utilizar en las graduaciones de los cadetes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, orden de compra, requisiciones y su correcto registro contable.

Arrendamiento de equipo de transporte $484,426

Se registra principalmente el gasto por concepto de traslado de cadetes a diferentes puntos de la ciudad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, orden de compra, requisiciones, apoyo logístico y su correcto registro contable.

Servicios de traslado y viáticos $231,934


Concepto Importe

Pasajes aéreos $ 164,683Viáticos en el extranjero 37,603Pasajes terrestres 25,054Servicios de traslado y hospedaje 3,590Viáticos en el país 1,004

Total $ 231,934

Pasajes aéreos $164,683

Corresponde a los gastos de transportación en vuelos aéreos, tales como: viaje redondo a la ciudad de Dallas, Texas, para cuatro instructores del Ente Público para asistir al "3 Gun SpecOps Course



and Firearms Instructor Course" en el Strategic Weapons Academy of Texas, en Ennis, Texas; viaje redondo a la ciudad de Bogotá, Colombia, del 11 al 16 de octubre de 2016 para el Lic. Vicente Morales Garza y Melquicidec Parra Maca para asistir al "Segundo Encuentro Internacional de Directores de Educación Policial", llevado a cabo en el Centro Social de Oficiales (Cesof) de la Policía Nacional de Colombia; vuelo redondo a la ciudad de México, el 8 de junio de 2016, para gestión de integración de carreras profesionales ante la Secretaría de Educación Pública, para la Lic. Myrna Patricia Pérez Olivo y el maestro Jorge Alberto Zúñiga Aguilar; vuelo redondo a la ciudad de México, para la Lic. Karime Z. Nava Sadallah, el 15 de junio para certificación de los maestros del Ente Público por parte de la Secretaría Técnica (Setec), entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, factura, orden de compra y requisición, recibo de boleto electrónico y su adecuado registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $137,447


Concepto Importe

Seguros $ 82,595Fletes 52,585Comisiones bancarias 2,267

Total $ 137,447

Seguros $82,595

Corresponde al pago de los seguros de vehículos oficiales propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, póliza de aseguradora, estado de cuenta bancario y su correcto registro contable.

Fletes $52,585

Corresponde principalmente al traslado de cadetes a diferentes áreas de la ciudad, así como el flete por traslado de materiales de desecho en prácticas de tiro. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, solicitud de escoltas y equipo, oficio de donación y su correcto registro contable.



OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $3,036,196


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 3,018,228

Otros Gastos 17,968

Total $ 3,036,196

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $3,018,228

Corresponde a la aplicación de los porcentajes de depreciación establecidos por el Ente Público, para los diferentes tipos de activos no circulantes, que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Mobiliario y equipo educacional y recreativo 30%Equipo de defensa y seguridad 30%Equipo de transporte 25%Equipo e instrumental médico y de laboratorio 25%Mobiliario y equipo de administración 20%Maquinaria y otros equipos y herramientas 10%

Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:



Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosIngresos de gestiónIngresos por venta de bienes y servicios producidos en establecimiento del gobierno

$ - $ 6,827,203 $ 6,827,203 100

Participaciones , aportacionesTransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

70,913,814 75,100,843 4,187,029 6

Otros IngresosIngresos financieros - 126,117 126,117 100

Total $ 70,913,814 $ 82,054,163 $ 11,140,349 16

Gastos y otras pérdidasGastos de funcionamientoServicios personales $ 35,779,827 $ 23,101,116 $ 12,678,711 35 (a)Materiales y suministros 15,324,004 38,284,751 (22,960,747) (150) (b)Servicios generales 19,809,983 15,384,016 4,425,967 22

Total $ 70,913,814 $ 76,769,883 $ (5,856,069) (8)


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 47/72

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

“Gastos y otras pérdidas

(a) Nota: La variación en el rubro de servicios personales con el presupuesto autorizado es debido a que no se permitió la contratación de las plazas solicitadas al Gobierno del Estado de Nuevo León, por lo que se dejó de ejercer dicho presupuesto, aun cuando la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León se tiene la necesidad de contar con estas plazas para el buen funcionamiento del organismo.

(b) Nota: La variación en el rubro de materiales y suministros con el presupuesto autorizado y comparando con el gasto real se debió a una ampliación para el pago de alimentación de cadetes Fuerza Civil.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

El Ente Público no presentó indicadores de gestión.



El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 48/72

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP95-AF181/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Registra los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral (artículos 23 y 27).

b) Realizar el registro e inventario de los bienes que no se encuentren inventariados o estén en proceso de registro, señalados en el acta de entrega y recepción derivado de la transición de una administración a otra (artículo 31).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

d) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).




e) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su

vigencia (artículo 39).

II. Registros presupuestarios

a) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Entregar oficialmente a la administración entrante a través de un acta de entrega y recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén en proceso de registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de su administración (artículo 31).

b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

NormativaRespuestaDel Ente Público:

I."Registros Contables

a.La Universidad de Ciencias de la Seguridad ha realizado la solicitud para que sean donados por parte del Gobierno del Estado los bienes inmuebles. Se anexa correo electrónico de la Coordinación de bienes inmuebles de la Dirección de Patrimonio, donde reconocen que los bienes están a nombre del Gobierno del Estado. Se anexa copia de oficio UCS-371/515/2016 del 23 de septiembre de 2016, enviado al Secretario de Administración solicitando la donación de los mismos y oficio UCS 382/527-16 de fecha 29 de septiembre de 2016, enviado al Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado. Así mismo se anexan oficios de seguimiento por parte de la Universidad UCS-461/601/2016 del 19 de diciembre de 2016, UCS-004/005/2017 de 12 de enero 2017 enviados al Secretario de Finanzas y Tesorero del Estado; También se anexa oficio DP0135.2017 de fecha 13 de enero de 2017 mediante el cual la Directora de Patrimonio solicita documentación; el 01 de febrero se envía documentación mediante oficio UCSCJ001/042/2017, del cual se anexa copia; en oficio No. DP.0587.2017 de 10 de febrero y DP.2048.2017 la Directora de Patrimonio comunica que se está regularizando el predio, se anexa copia de citados oficios.




b.No quedaron registros pendientes de bienes inventariables. Se anexa copia de última actade entrega recepción y CD con fecha 2 de junio 2015.

c.La Universidad de Ciencias de la Seguridad realiza registros contables con base acumulativa de acuerdo al artículo 34 de la LGCG, en base al presupuesto de egresos se anexan ejemplos de póliza del gasto comprometido P02445, póliza de gasto devengado P02447, póliza de gasto ejercido C00745, póliza de gasto pagado P02448, lo anterior con fecha 11 de octubre 2016. En base al presupuesto de ingresos se anexa ejemplo de la póliza presupuestal de ingreso devengado P02960 e ingreso recaudado I00039 con fecha 06 de octubre de 2016.

d.La Universidad de Ciencias de la Seguridad mantiene un registro histórico de sus operaciones en los libros diarios, mayor e inventarios y balances, se anexa balanza de comprobación del mes de octubre del 2016.

e.En Universidad de Ciencias de la Seguridad se realizan provisiones, se revisan y se ajustan periódicamente, se anexa pólizas de diario 31 de octubre 2016, con números D0030, D0031, D0032. En el caso de las provisiones por indemnizaciones, se anexa informe del actuario.

II.Registros Presupuestarios

a.La Universidad de Ciencias de la Seguridad genera estados financieros en tiempo real, adjunto estados de actividad financiera y estado de situación financiera al 31 de octubre de 2016.

III.Registros Administrativos

a.No quedaron registros pendientes de bienes inventariables. Se anexa copia del Acta de entrega-recepción con fecha 2 de junio 2015 y CD, misma que ya se anexo en el inciso b del numeral I

b.La Universidad de Ciencias de la Seguridad realiza los pagos directamente en forma electrónica mediante abono en cuenta al beneficiario se anexa ejemplo. Anexo y Folio 20"Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, entre las que se mencionan a continuación como no solventadas:

a) Registrar los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral;




b) Generar estados financieros en tiempo real y

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivos o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

2. De la revisión del rubro de Cuentas por cobrar a corto plazo por $ 2,088,238 al 31 dediciembre de 2016 se verificó el adeudo a cargo del municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León de $ 439,536 por concepto de "Capacitación a elementos de San Nicolás de los Garza durante los meses de junio, julio, agosto y octubre de 2012, observando una antigüedad hasta de cuatro años y aun cuando el Ente Público ha realizado gestiones de cobro mediante oficios al Secretario de Finanzas y Tesorero del Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León, dichos adeudos no han sido recuperados, además no se tienen convenios de reconocimiento del adeudo o de pagos en parcialidades para su recuperación, y se integran como sigue:

Fecha Factura Concepto Importe 07-jun-2012 FC7 Capacitación $ 237,835 17-jul-2012 FC25 Capacitación 142,506 21-ago-2012 FC42 Capacitación 44,660 10-oct-2012 FC90 Capacitación 14,535Total $ 439,536

Financiera - Monto no solventado $439,536

RespuestaDel Ente Público:

"La Universidad de Ciencias de la Seguridad ha enviado oficios para el cobro de la deuda al Secretario de Finanzas y Tesorería Municipal de San Nicolás de los Garza, N.L. Se anexan copia de oficios de cobranza: UCS/CRF/003/2016 del 19 enero de 2016, UCS/ CRF/004/2016 del 17 de febrero 2016, UCS/CRF/006/2016 del 14 de marzo 2016, UCS/




CRF/007/2016 del 25 de abril 2016, UCS/CRF/008/2016 del 17 de junio 2016, UCS/CRF/010/2016 del 15 de agosto 2016, UCS/CRF/041/2016 del 27 septiembre de 2016, UCS/CRF002/2017 con fecha del 17 de enero de 2017, UCS/CRF006/2017 con fecha del 10 de febrero de 2017, UCS/CRF014/2017 con fecha del 17 de marzo de 2017, UCS/ CRF016/2017 con fecha del 26 de abril de 2017, UCS/CRF018/2017 con fecha del 30 de mayo de 2017, UCS/CRF020/2017 con fecha del 16 de junio de 2017, UCS/CRF028/2017 con fecha del 17 de julio de 2017, UCS/CRF035/2017 con fecha del 08 de septiembre de 2017, UCS/CRF037/2017 con fecha del 02 de octubre de 2017. Anexo y Folios 16"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular del Ente Público, se solventa parcialmente la observación, debido a que aún y cuando anexó oficios de gestión de cobro realizados en los ejercicios 2016 y 2017, no ha realizado acciones conducentes que permitan recuperar este saldo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Buscar acciones alternativas al envío de oficios de cobranza e implementar mecanismos para incentivar la cobranza y recuperar este saldo.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Transferencias internas y asignaciones del sector público

3. Durante el proceso de revisión al 31 de diciembre de 2016 se realizó la conciliación de losingresos por Aportaciones Estatales entre la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) y el Ente Público la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León determinando una diferencia de $1,366,033, incumpliendo con lo establecido en el artículo 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y se muestra a continuación :

Concepto Sfytge Contabilidad Diferencia Aportaciones estatales $ 76,466,876 $ 75,100,843 $ 1,366,033Total $ 76,466,876 $ 75,100,843 $ 1,366,033

Financiera - Monto no solventado $1,366,033





"La diferencia de $1,366,033.00 corresponden a recursos que no fueron depositados a la Universidad de Ciencias de la Seguridad tal como se describe a continuación:

Impuesto sobre Nómina $428,667.40 Las Instituciones Educativas están exentas de este impuesto de acuerdo a la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en el Artículo 160 Fracción II inciso d)

La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado no depósito los siguientes montos:

$758,221.00 recurso solicitado para CFE y no nos depositaron por SFyTGE.

$139,182.60 recurso solicitado por SIE y que incluso se le proporcionó el folio 160549 mismo que no nos depositaron.

$39,962.00 recurso solicitado por SIE y que incluso se le proporcionó el folio 160548 mismo que no nos depositaron.

Anexo oficio UCS-032/453/2016 del 25 de julio 2016 y UCS 033/454/2016 de 25 de julio 2016 donde se solicita SIE. Anexo y Folios 2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular del Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, debido a lo siguiente:

Solventa:

a) Toda vez que anexa evidencia documental respecto a la autorización para recibir los recursos financieros por $39,692 y $139,183 de acuerdo a lo manifestado en su aclaración.

b) Así mismo, el importe de $428,067 corresponde al impuesto sobre nómina, que según lo argumentado en su respuesta el Ente Público está exento de este impuesto de acuerdo al artículo 160, fracción II, inciso d.

No solventa:

c) Debido a que no presenta evidencia comprobatoria que justifiqué lo manifestado en su aclaración en relación a los $758,221




d) No acompaña la Confirmación de transferencias, asignaciones y otras ayudascorrespondientes al ejercicio 2016 en la que concilie esta cifra con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

General

4. El Ente Público autorizó mediante convenio de colaboración en materia administrativacelebrado el 3 de noviembre de 2011, al Gobierno del Estado a través de Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, a ejercer su presupuesto principalmente en el rubro de Servicios Personales.

En relación con dicho convenio y tomando en cuenta que el Ente Público es un organismo público descentralizado con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía financiera, técnica, operativa y de gestión, observamos lo siguiente:

a) No existe justificación para que el Ente continúe operando bajo los términos establecidos en el convenio, en razón de que cuenta con las atribuciones legales para desempeñar las tareas administrativas establecidas en el instrumento precitado, las cuales se encuentran establecidas en los artículos 3 y 22 fracciones VI y XVI de la Ley del Instituto de Defensoría Pública para el Estado de Nuevo León y 23 fracción II del Reglamento de la Ley de Defensoría Pública para el Estado de Nuevo León, además de contar en su estructura orgánica con una Dirección administrativa.

b) En ese sentido, la documentación justificativa y comprobatoria, a saber, nóminas autorizadas, comprobantes de pago de las aportaciones patronales de seguridad social y del impuesto estatal sobre nómina por $20,432,590, obran en los archivos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, lo que imposibilita al Ente Público de llevar su resguardo, custodia y control, incumpliéndose con lo dispuesto en los artículos 13 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, integrándose como sigue:




Concepto ImporteRemuneraciones a personal de carácter permanente $ 13,981,794 Remuneraciones adicionales y especiales 2,948,380Seguridad social 2,453,021Otras prestaciones sociales y económicas 1,049,395Total $ 20,432,590

c) La Universidad no mostró evidencia de las gestiones realizadas para que se formalice la transferencia de bienes, derechos y obligaciones de la Academia Estatal de Seguridad Pública de acuerdo a lo establecido en el artículo quinto transitorio de la Ley que Crea la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León.

Cabe señalar que el Ejecutivo aparece como patrón ante el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León y en el Servicio de Administración Tributaria.

Esta situación fue observada en la revisión de la Cuenta Pública de los ejercicios 2013, 2014 y 2015.

Normativa


a) "Esta observación no corresponde a la Universidad de Ciencias de la Seguridad.

b) La Universidad de Ciencias de la Seguridad ha solicitado a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado le sea enviada la documentación comprobatoria y justificativa de nóminas autorizadas, comprobantes de pago de aportaciones patronales y de seguridad social. Se anexan oficios: UCS-362/504/2016 de fecha 13 de septiembre de 2016, UCS-003/004/2017 del 12 de enero de 2017, UCS-015/166/2017 de fecha 3 de mayo de 2017, UCS/CRF/017/2017 de fecha 8 de mayo de 2017, se recibió respuesta por parte de ISSSTELEON de la Dirección de Administración y Finanzas, oficio No ISS-1701/2017 de fecha 13 de junio de 2017.

c) La Universidad de Ciencias de la Seguridad ha solicitado a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado le sean transferidos los recursos de Servicios Personales para ser manejados en la Universidad, no recibiendo respuesta. Se anexa copia de oficios UCS-116/325/2015 de fecha 27 de noviembre de 2015 y UCS-684/752/2017 de fecha 05 de octubre de 2017.




Así mismo en la Observación I en el numeral 1 inciso a) se mencionan los tramitesefectuados para la transferencia de bienes inmuebles y se anexaron los oficios correspondientes. Los bienes muebles fueron ya donados se anexa Contrato de Donación DPC.002.2012 con fecha 08 febrero 2012, y oficio DP.1364.2012 de fecha 27 de abril 2012. Anexo y Folios 9"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular del Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona los oficios respecto a los trámites efectuados 2016 y 2017 ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para que le sean transferidos los recursos financieros correspondientes al rubro de Servicios personales y ejercerlos directamente.

Respecto a la documentación comprobatoria y justificativa que respaldan el rubro de Servicios personales, el Ente Público está obligado a mantener y conservar la documentación original soporte de los registros contables efectuados, así mismo el Ejecutivo aparece como patrón ante el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León y en el Servicio de Administración Tributaria.

En relación al proceso del trámite correspondiente a la transferencia de bienes, derechos y obligaciones de la Academia Estatal de Seguridad Pública de acuerdo a lo establecido en el artículo Quinto transitorio de la Ley que Crea la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León, no han llevado a cabo de gestiones que permitan formalizar dicha transferencia toda vez que adjunta oficios del 27 de abril de 2012.


Materiales y suministros

Alimentos y utensilios

5. Durante el proceso de revisión al 31 de diciembre de 2016 de la cuenta "Alimentos yutensilios" se detectaron registros contables por $28,502,078 a favor del Restaurante El Zarape, S.A. de C.V. por concepto de "Servicios de alimentación" para el comedor de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León observando lo siguiente:

a) No se localizó contrato ni se proporcionó documentación (que conforme al procedimiento de contratación en su caso haya seguido, puede consistir en: bases, de convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores), que acredite que la




este, estuvo precedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella relacionada con la planeación, adjudicación y contratación de la referida adquisición y servicio, que conforme a la citada Ley consta, entre otra en 1) programa anual de adquisiciones, arrendamientos y servicios, 2) investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, o servicios, 3) garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, 4) cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes 5) contrato en el que se establezcan las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, y 6) otros, incumpliéndose con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 10, 26, 41, 43, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones, 42 al 45, 83 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"La Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León es responsable de la formación del personal integrante del Sistema Estatal de Seguridad Pública. Los programas de formación que se ofrecen en la institución tales como: formación inicial para policía estatal (Fuerza Civil y Protección Institucional), formación inicial para guardias penitenciarios, carrera Técnico Superior Universitario en Mando y Administración Policial (TSU-MAP), curso de recertificación, cursos de especialización y educación continua, entre otros, se lleva en la modalidad de internado, por lo que debemos proporcionar alimentación tres veces al día a nuestros alumnos, durante su periodo de formación, por lo que es imprescindible contar con el servicio de alimentos de manera permanente y continuada.

No obsta señalar que la Universidad de Ciencias de la Seguridad, aún que lo ha solicitado, NUNCA ha contado con presupuesto en gasto corriente para llevar a cabo la licitación del servicio de alimentos, por lo que siempre ha requerido solicitar ampliación presupuestal. Misma situación impera para el ejercicio fiscal 2017.

A continuación se presenta una reseña de hechos:




1.En fecha 03 de septiembre de 2014, la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León suscribió un contrato para la prestación del Servicio de Alimentación con la persona moral denominada "RESTAURANT EL ZARAPE S.A. DE C.V." Se anexa copia.

2.Al inicio del año 2015, se solicitó recurso para estar en aptitud de licitar el servicio de alimentos mediante oficio UCS-004/009/2015. Se anexa copia de oficio.

3.Con aprobación del Comité de Adquisiciones, la cual consta en Acta de Sesión ordinaria número 1-uno de fecha 21 de enero de 2015, se continuó con el mismo proveedor del 2014, bajo el mismo precio y en las mismas condiciones de servicio, hasta en tanto se contara con el presupuesto para llevar a cabo la licitación 2015. Adjunto copia de Acta.

4.En fecha 22 de enero de 2015 mediante Convenio Modificatorio se formalizó la ampliación de la vigencia del contrato para la prestación del Servicio de Alimentación con la persona moral denominada "RESTAURANT EL ZARAPE S.A. DE C.V.", de fecha 03 de septiembre de 2014, hasta contar con el presupuesto autorizado destinado a licitar dicho servicio en el año 2015 y con el fin de que no fuera interrumpido el servicio. Adjunto copia del Convenio Modificatorio.

5.Como hice referencia en el punto número dos de la presente reseña de hechos, al inicio del año 2015 se solicitó recurso para estar en aptitud de licitar el servicio de alimentos mediante oficio UCS-004/009/2015. Al no obtener respuesta, se reitera solicitud en fecha 06 de marzo del 2015 y posteriormente en 06 de julio del 2015, mediante oficios UCS-CRF/022/081/2015 y UCS-025/153/2015. Anexo copia de cada oficio mencionado.

6.De manera paralela y en tanto se aprobaba el presupuesto para licitación, se fue generando un pasivo por el servicio de alimentos dispensado por el proveedor denominado "RESTAURANT EL ZARAPE S.A. DE C.V.". Por tal motivo, se requirió recurso para saldar dicho adeudo de la siguiente forma:

a.Mediante oficio UCS/SG-085/2015, con fecha de recibido 02 de junio de 2015, se solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo 01 de enero al 28 de febrero de 2015.

b.Mediante oficio UCS/41/169/2015, con fecha de recibido 29 de julio de 2015, se solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 31 de marzo de 2015.

c.Mediante oficio UCS/48/196/2015, con fecha de recibido 20 de agosto de 2015, se solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 30 de abril de 2015.




d.Mediante oficio UCS/49/197/2015, con fecha de recibido 21 de agosto de 2015, se solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 31 de mayo de 2015.

e.Mediante oficio UCS/55/246/2015, con fecha de recibido 06 de octubre de 2015, se solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 30 de junio de 2015.

f.Mediante oficio UCS/56/247/2015, con fecha de recibido 06 de octubre de 2015, se solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 31 de julio de 2015.

g.Mediante oficio UCS/65/353/2015, con fecha de recibido 01 de diciembre de 2015, se solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 31 de agosto de 2015.

h.Mediante oficio UCS/66/354/2015, con fecha de recibido 01 de diciembre de 2015, se solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 30 de septiembre de 2015.

i.Mediante oficio UCS/004/019/2016, con fecha de recibido 09 de febrero de 2016, se reitera solicitud de presupuesto para saldar un pasivo devengado por los periodos comprendidos del 01 al 31 de agosto de 2015 y del 01 al 30 de septiembre de 2015, haciendo mención que existía un pasivo devengado por los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2015, así como enero 2016.

j.Mediante oficio UCS-007/055/2016, con fecha de recibido 01 de marzo de 2016, se solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2015.

k.Mediante oficio UCS-011/050/2016, con fecha de recibido 08 de abril de 2016, se solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 de enero al 29 de febrero de 2016. La solicitud fue reiterada mediante oficio número UCS-013/135/2016, recibido en fecha 13 de abril de 2016.

l.Mediante oficio UCS-014/149/2016, con fecha de recibido 26 de abril de 2016, fue reiterada solicitud de oficios UCS/004/019/2016 y UCS-007/055/2016 para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 de agosto al 31 de diciembre de 2015.

m.De igual forma, mediante oficio UCS-015/238/2016, con fecha de recibido 02 de mayo de 2016, fue reiterada solicitud de recurso para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 de agosto al 31 de diciembre de 2015; así como 01 de enero a 16 de abril de 2016.




n.Mediante oficio UCS-016/239/2016, con fecha de recibido 02 de mayo de 2016, se solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 29 de marzo de 2016.

o.Mediante oficio UCS-022/370/2016, con fecha de recibido 25 de mayo de 2016, se solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 30 de abril de 2016.

p.Mediante oficio UCS-027/427/2016, con fecha de recibido 04 de julio de 2016, se solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 31 de mayo de 2016.

q.Mediante oficio UCS-031/451/2016, con fecha de recibido 21 de julio de 2016, se solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 30 de junio de 2016.

r.Mediante oficio UCS-036/484/2016, con fecha de recibido 19 de agosto de 2016, se solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 31 de julio de 2016.

s.Mediante oficio UCS-040/518/2016, con fecha de recibido 28 de septiembre de 2016, se solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 31 de agosto de 2016.

t.Mediante oficio UCS-043/410/2016, con fecha de recibido 28 de octubre de 2016, se solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 3o de septiembre de 2016.

u.Mediante oficio UCS-046/444/2016, con fecha de recibido 30 de noviembre de 2016, se solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 31 de octubre de 2016.

v.Mediante oficio UCS-048/452/2016, con fecha de recibido 07 de diciembre de 2016, fue reiterada solicitud de oficios UCS-036/484/2016; UCS-040/518/2016; UCS-043/410/2016; y UCS-046/444/2016, para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 de julio al 13 de octubre de 2016.

w.Mediante oficio UCS-050/598/2016, con fecha de recibido 15 de diciembre de 2016, se solicitó presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido del 01 al 30 de noviembre de 2016.

x. Anexo copia de cada oficio mencionado en los incisos anteriores.




7.La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado autorizó recursos para pagar el pasivo generado por el servicio de alimentos dispensado por el proveedor denominado "RESTAURANT EL ZARAPE S.A. DE C.V." de la siguiente forma:

a.Con fecha 15 de junio de 2015, depósito por la cantidad de $3´277,184.00, para saldar un pasivo devengado por el periodo 01 al 31 de enero de 2015.

b.Con fecha 24 de junio de 2015, depósito por la cantidad de $3´699,008.00, para saldar un pasivo devengado por el periodo 01 al 28 de febrero de 2015.

c.Con fecha 04 de agosto de 2015, depósito por la cantidad de $3´194,944.00, para saldar un pasivo devengado por el periodo 01 al 31 de marzo de 2015.

d.Con fecha 21 de agosto de 2015, depósito por la cantidad de $3´551,720.29, para saldar un pasivo devengado por el periodo 01 al 30 de abril de 2015.

e.Con fecha 24 de septiembre de 2015, depósito por la cantidad de $4´209,602.74, para saldar un pasivo devengado por el periodo 01 al 31 de mayo de 2015.

f.Con fecha 07 de diciembre de 2015, mediante cadenas productivas, la cantidad de $3´723,455.90 para saldar un pasivo devengado por el periodo 01 al 30 de junio de 2015.

g.Con fecha 07 de diciembre de 2015, mediante cadenas productivas, la cantidad de $3´799,882.41 para saldar un pasivo devengado por el periodo 01 al 31 de julio de 2015.

h.Con fecha 02 de mayo de 2016, depósito por la cantidad de $20´427,448.40, para saldar un pasivo devengado por el periodo comprendido entre el 01 de agosto del 2015 al 25 de abril de 2016.

i.Con fecha 14 de octubre de 2016, depósito por la cantidad de $6´004,857.56 para saldar un pasivo devengado por el periodo 26 de abril al 30 de junio de 2016.

j.Con fecha 28 de diciembre de 2016, depósito por la cantidad de $13´652,564.96 para saldar un pasivo devengado por el periodo 01 de julio al 30 de noviembre de 2016.

k. Anexo copia de cada documento mencionado en los incisos anteriores.

8.Con el fin de estar en aptitud de licitar el servicio de alimentos para el año 2016, se incluyó en la solicitud de presupuesto de gasto corriente para ese ejercicio fiscal. Dicha solicitud se realizó mediante oficio UCS-063/305/2015, con fecha de recibido 18 de noviembre de 2015. Se anexa copia de oficio.

9.De igual forma, mediante el citado oficio UCS-107/315/2015, con fecha de recibido 20 de noviembre de 2015, se reiteró solicitud de presupuesto para saldar un pasivo devengado por el periodo 15 de junio al 15 de septiembre de 2015, por el servicio de alimentos dispensado




por el proveedor denominado "RESTAURANT EL ZARAPE S.A. DE C.V.". Se anexa copia de oficio.

10.La solicitud de suficiencia presupuestal para el año 2016, fue reiterada mediante oficio número UCS-107/315/2015, recibido en fecha 20 de noviembre de 2015; oficio número UCS-111/320/2015, con fecha de recibido 26 de noviembre de 2015; así como oficio número UCS-001/001/2016, con fecha de recibido 10 de enero de 2016. Anexo copia de oficios mencionados. Obvia decir que no fue aprobada esta solicitud.

11.En respuesta a la solicitud realizada por la Dirección de Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales, mediante oficio número CSC-AOP-097/2016 con fecha de recibido 11 de febrero de 2016, se envió oficio UCS-023/051/2016 con fecha de recibido 26 de febrero de 2016, con la información relativa a la investigación de mercado. Anexo copia de cada oficio mencionado.

12.La autorización del presupuesto para licitar el servicio de alimentos fue notificado a esta Universidad hasta el día 01 de julio de 2016, mediante oficio número DCSC- AOP/348/2016, por la Dirección de Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales. Se anexa copia de oficio.

13.En el citado oficio número DCSC-AOP/348/2016, remitido por el Lic. José Carlos Hernández Caballero, Titular de la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales, se indica que el procedimiento correspondiente a la licitación para la contratación del servicio de alimentación requerido por la Universidad de Ciencias de la Seguridad, deberá realizarse en coordinación con la Dirección de Adquisiciones y Servicios Generales de la Secretaría de Administración. Por lo anterior, en fecha 12 de julio de 2016, mediante oficio UCS-311/440/2016, se solicitó a la Dirección de Adquisiciones y Servicios Generales de la Secretaría de Administración, apoyo para llevar a cabo el procedimiento de licitación del servicio de alimentos, adjuntando la información y documentación necesaria para que estuvieran en aptitud de proporcionar el apoyo técnico y colaboración solicitados. Misma solicitud fue reiterada mediante oficio UCS-328/464/2016 recibido en fechas 08 de agosto de 2016. Anexo copia de cada oficio mencionado.

14.En fecha 10 de Agosto de 2016, la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León y la Secretaría de Administración del Estado de Nuevo León, suscribieron un Convenio de Colaboración en materia administrativa de adquisiciones, arrendamientos y contratación de. servicios con el objetivo de que la Secretaría de Administración por conducto de la Dirección General de Adquisiciones y Servicios Generales y las unidades adscritas a dicha Dirección General, brindará apoyo técnico y administrativo a esta Universidad, en los procesos de adquisición de bienes o servicios requeridos mediante oficio dirigido al Director General de Adquisiciones y Servicios Generales; los cuales deberán realizarse con sujeción a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación




de Servicios del Estado de Nuevo León, su Reglamento, y demás disposiciones legales aplicables. Adjunto copia del referido Convenio de Colaboración.

15.Una vez más, mediante oficio UCS-388/534/2016 recibido en fecha 07 de octubre de 2016 se solicitó a la Dirección de Adquisiciones y Servicios Generales de la Secretaría de Administración, apoyo para llevar a cabo el citado procedimiento de licitación.

16.##En fecha 25 de octubre del 2016 la Dirección de Concursos de la Dirección General de Adquisiciones y Servicios Generales de la Secretaría de Administración del Estado de Nuevo León, comunicó mediante escrito recibido en esta Universidad a mi cargo, el calendario de eventos a desarrollarse con motivo de la Licitación No. DGASG-DC-014/2016 para el servicio de alimentos por el periodo comprendido del 15 de noviembre de 2016 al 15 de abril del 2017, previa autorización de las partidas presupuestales correspondientes, misma que fuera publicada en el periódico "El Porvenir", de fecha lunes 24 de octubre de 2016. Anexo copia de oficio y publicación mencionados.

17.Conforme a las fechas programadas en el calendario de eventos, en fecha 08 de noviembre, personal de esta Universidad a mi cargo, se presentó en la Dirección General de Adquisiciones y Servicios Generales de la Secretaría de Administración, siendo informados que se había pospuesto la licitación y que en los próximos días se nos comunicarían las fechas de la licitación ya que por el momento no había nada programado con respecto a la Licitación de los alimentos de la Universidad de Ciencias de la Seguridad. Dicha situación se la comuniqué al Director general de Adquisiciones de la Secretaría de Administración mediante oficio UCS-427/570/2016, recibido en fecha 11 de noviembre de 2016. Anexo copia de cada oficio mencionado.

18.Fue hasta el 22 de noviembre del 2016 que la Dirección de Concursos de la Dirección General de Adquisiciones y Servicios Generales de la Secretaría de Administración del Estado de Nuevo León, comunicó mediante escrito recibido en esta Universidad a mi cargo, el calendario de eventos a desarrollarse con motivo de la Licitación No. DGASG- DC-021/2016 para el servicio de alimentos por el periodo comprendido a partir de la firma del contrato al 15 de mayo del 2017, previa autorización de las partidas presupuestales correspondientes, misma que fuera publicada en el periódico "El Porvenir", de fecha viernes 18 de noviembre de 2016. Anexo copia de oficio y publicación mencionados.

19.La Licitación No. DGASG-DC-021/2016, fue declarada desierta por el Comité de Adquisiciones de la Dirección General de Adquisiciones y Servicios Generales de la Secretaría de Administración del Estado de Nuevo León. Como consecuencia de lo anterior, no existe un proveedor adjudicado, por lo que es MATERIALMENTE IMPOSIBLE elaborar contrato alguno. Se anexa copia simple del oficio número DGASG/081/2017, signado por el CP. Gonzalo Padilla Orozco, Director General de Adquisiciones y Servicios Generales de




la Secretaría de Administración del Estado de Nuevo León, recibido en fecha 01 de marzo del 2017. Anexo copia de oficio mencionado.

20.Durante el 2017 se siguieron realizando las solicitudes de suficiencia presupuestal para poder realizar el procedimiento de licitación de los servicios de alimentación de la Universidad. En ese sentido, se dirigieron al Lic. Carlos Alberto Garza Ibarra, Secretario de Finanzas y Tesorería General del Estado, los oficios UCS-002/003/2017 (con fecha de recepción del primero de febrero); UCS-007/087/2017 (con fecha de recepción del 28 de febrero); UCS-012/138/2017 (con fecha de recepción del 05 de abril); UCS-012/158/2017 (con fecha de recepción del 28 de abril); UCS-018/238/2017 (con fecha de recepción de 23 de mayo). Anexo copia de cada oficio mencionado.

21.Mediante oficio DCSC-AOP/423/2017, el C. José Carlos Hernández Caballero, Encargado del Despacho de la Dirección del Centro de Servicios Compartidos Atención a Organismos Paraestatales, nos comunicó que era posible acceder a la solicitud de suficiencia presupuestal de $42,000,000.00 (cuarenta y dos millones de pesos 00/100 M.N.) para cubrir el servicio de alimentos. Anexo copia de oficio mencionado.

22.Mediante oficio UCS-233/268/2017, con sello de recibido del 14 de junio, quien suscribe solicité al C.P. Gonzalo Padilla Orozco que se llevara a cabo el procedimiento de licitación del servicio de alimentos. Asimismo, anexe diversa documentación a fin de que fuera tomada en cuenta en el procedimiento de licitación. Anexo copia de oficio mencionado.

23.El Ing. Alberto Riojas Garza, Director de Mantenimiento y Servicios Generales de la Dirección General de Adquisiciones y Servicios Generales de la Secretaría de Administración, mediante oficio DMSG/068/2017 recibido el 16 de junio de 2017, dio respuesta a nuestro oficio UCS-233/268/2017 requiriendo que se anexara diversa documentación para poderle dar trámite a nuestra solicitud. Anexo copia de oficio mencionado.

24. El que suscribe dio respuesta a los requerimientos mediante oficio UCS-238/277/2017, con sello de recepción de la Dirección de Mantenimiento y Servicios Generales de fecha 20 de junio. Anexo copia de oficio mencionado.

25.Mediante oficio DMSG/086/2017 dirigido al Lic. Lázaro Junior Arroix Ortiz, recibido en nuestra Institución el 04 de julio, el Ing. Alberto Riojas Garza realizó diversas observaciones a la documentación que se había presentado para la solicitud de la licitación del servicio de alimentos. Las observaciones fueron respondidas por quien suscribe mediante oficio UCS-286/377/2017, con sello de recibido de la Dirección de Mantenimiento y Servicios Generales de fecha 06 de julio de 2017. Anexo copia de cada oficio mencionado.




26.Finalmente, se nos comunicó el calendario de eventos de la licitación pública nacionalpresencial número DGASG-DC-033/2017, mediante oficio suscrito por la Lic. Alma Delia Cavazos García. Anexo copia certificada de oficio mencionado.

27.El 22 de agosto de 2017, el Comité de Adquisiciones de la Administración Pública Estatal emitió fallo y adjudicó el contrato al participante Café Bersa, S. de R.L. de C.V. El acta, la cual puede ser consultada en la página secop.nl.gob.mx. Anexo copia de Acta de Fallo mencionada.

28.El 29 de agosto de 2017 se celebró con el proveedor Café Bersa, S. de R.L. de C.V. el contrato de prestación de servicios de alimentación, el cual tiene una vigencia hasta el 31 de diciembre de 2017. Anexo copia de contrato mencionado.

Obvia decir que no podemos prescindir del servicio de alimentos, y con el fin de que no fuera afectada la operatividad, se mantuvo el servicio de alimentación con el proveedor que fue adjudicado derivado de un proceso de licitación, basados en el Convenio Modificatorio de fecha 22 de enero de 2015 mediante el cual se formalizó la ampliación de la vigencia del contrato para la prestación del Servicio de Alimentación con la persona moral denominada "RESTAURANT EL ZARAPE S.A. DE C.V.", de fecha 03 de septiembre de 2014, bajo el mismo precio y en las mismas condiciones de servicio, previa autorización del Comité de Adquisiciones.

La preponderancia del servicio requerido, así como el impacto de su falencia, orientan a prever una aprobación de suficiencia presupuestal para llevar a cabo el proceso de licitación y evitar comprometer la misión de la Institución a mi cargo; lo cual no fue posible por razones ajenas a esta Universidad y fuera del ámbito de decisión del suscrito.

Por lo anteriormente expuesto, ES EVIDENTE que la resolución de esta situación pasó por la esfera de competencia de otras dependencias. Nadie está obligado a lo imposible. Pretender que sea de otro modo implicaría un criterio fuera de toda lógica y proporción de justicia. Las razones que postergaron una resolución han sido y son ajenas a esta Universidad y fuera del ámbito de decisión del suscrito y de personal alguno de esta Institución.

Dejo constancia mediante las documentales que adjunto a esta relatoría de hechos, del seguimiento puntual que ha realizado esta Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León a mi cargo, para los efectos legales a que haya lugar. Anexo y folios 66"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular del Ente Público, esta observación no solventa debido que aún y cuando manifiesta en sus aclaraciones, lo siguiente:

Que el Comité de Adquisiciones y Servicios del Ente Público autorizó continuar con el mismo proveedor del 2014 bajo el mismo precio y en las mismas condiciones de servicio, hasta en tanto se contara con el presupuesto para llevar a cabo la licitación 2015, según Acta de Sesión ordinaria 1 celebrada el 21 de enero de 2015.

En cuanto a la autorización del presupuesto para licitar el servicio de alimentos refiere que fue notificado hasta el 01 de julio de 2016.

Así mismo, advierte que el 10 de agosto de 2016 celebró con la Secretaría de Administración del Estado de Nuevo León un Convenio de Colaboración en materia administrativa de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios y que fue hasta el 28 de diciembre de 2016 que se dio a conocer el Fallo definitivo del Comité de Adquisiciones de la Dirección General de Adquisiciones y Servicios Generales de la Secretaría de Administración del Estado de Nuevo León en la que declaran desierta la Licitación No. DGASG-DC-021/2016 según Acta Sexta.

Para efectos del ejercicio 2017, el Comité de Adquisiciones de la Administración Pública Estatal emitió fallo y adjudicación el 22 de agosto de 2017 para la contratación del servicio de alimentación, según Licitación Pública Nacional Presencial No. DGASG-DC-033/2017 a favor del proveedor Café Bersa, S. de R.L. de C.V.

Por lo que su manifiesto no justifica lo observado, toda vez que no fue formalizado este servicio mediante un contrato durante el ejercicio 2016, adicionalmente no exhibió documentación, que acredite que la selección de éste, estuvo precedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia delH. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:

a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.



IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 7

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3*



2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2*



2015 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3

ac i lbPú



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2

Total de acciones y recomendaciones emitidas 5 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del

Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego Tipo de Auditoría

del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012ASENL-PPR-

CP2012-GF-AP95- 069/2013

Gestión Financiera 1 29-oct-13 $1,373,932 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1Monto Expresado en Pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta Número de

Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto delos Posibles daños

o perjuicios

Fecha Dictamen

Técnico de Auditoría

Sentido del Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Resarcido

Monto Desvirtuado

2012

ASENL-PPR- CP2012-GF-

AP95- 069/2013

Gestión Financiera $1,373,932 24-ene-17

No se inicia procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades resarcitorias

$0.00 $1,373,932



b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2015 3

ASENL-PFRA-CP2015- AP95-112/2016

Encargado del Despacho de los Asuntos de la

Rectoría de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León

UCS- 013/011/2017 19-ene-17

ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP- 079/2017 08-feb-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2015

Encargado del Despacho de los Asuntos de la

Rectoría de la Universidad de Ciencias

de la Seguridad del Estado de Nuevo León

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades administrativas

Concluido No sancionó

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental, informó la inexistencia de elementos para iniciar un procedimiento de responsabilidad administrativa

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- AP95-127/2016 23-nov-13 05-ene-17 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.



Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia Emitidas Atendidas por el Ente PúblicoNo atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 2 2 0 0 0 0

Total 2



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría


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