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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRALModalidad Especial

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ALCALDIA MUNICIPAL DE CHINUVigencia Auditada: 2014

INFORME FINAL

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CGDC, MAYO DE 2015

Contralor Departamental de Córdoba Javier Alberto Cogollo Padilla

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Vicecontralor Lina Luz Noble Tordecilla

Contralor Auxiliar Delegado para el Control Fiscal

Soad Zamira Spath Agámez

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Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría Rodolfo José Martínez Marcelo

Integrantes del Equipo Auditor Milena Mileidy Macea Galvis

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TABLA DE CONTENIDO

CARTA DE CONCLUSIONES Pág.

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1 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 6

1.1 CONTROL FINANCIERO - ESTADOS CONTABLES 61.1.1 Evaluar el Comité de Sostenibilidad Contable 61.1.2 Evaluar Inventario de Bienes Muebles e inmuebles 71.1.3 Evaluar la Depreciación y la Amortización 91.1.4 Evaluar los Estados Financieros 101.1.5 Evaluar el Informe de Control Interno Contable y Notas a

los Estados Financiero 14

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2. OTRAS ACTUACIONES 172.1 Beneficios del Proceso Auditor 17

3. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS 18

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Monteira,

DoctorORLANDO RODRIGO MEDINA MARSIGLIA

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Alcalde MunicipalChinú - Córdoba

Asunto: Auditoria Gubernamental Con Enfoque Integral Modalidad Especial

La Contraloría General del Departamento de Córdoba, con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Especial al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los

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recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General, Estado de Cambio en el Patrimonio y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental a 31 de diciembre 2014, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Alcaldía de Chinú que incluya

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pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe.

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La auditoría se realizó a la información Contable del Municipio, que incluyó el examen sobre las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la entidad, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.

RELACIÓN DE HALLAZGOS

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En desarrollo de la presente auditoría, y conforme a la mesa de validación de Observaciones, se establecieron dos (2) hallazgos administrativos los cuales se estructuraran en el informe final.

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1. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

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1.1 CONTROL FINANCIERO - ESTADOS CONTABLES

CONTABILIDAD

El sistema Nacional de Contabilidad Pública es el conjunto de políticas, principios, normas y procedimientos técnicos de contabilidad, estructurados lógicamente que al interactuar con las operaciones, recursos y actividades desarrolladas por los entes públicos generan la información necesaria para la toma de decisiones y el control interno y externo de la administración pública

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LIBROS DE CONTABILIDAD

Los libros de contabilidad de las entidades públicas le permiten el conocimiento y la verificación de los hechos económicos y sociales realizados por el ente público, adicionalmente los libros le permiten conocer, ordenar y controlar las operaciones que lleva a cabo el ente público en desarrollo de su función administrativa o cometido estatal, los libros de contabilidad, son la base para la elaboración de los estados financieros de las entidades públicas. Además permiten la comprensión y verificación de los hechos financieros, económicos y sociales de los entes territoriales. En última instancia los libros de contabilidad permiten el ejercicio de las funciones

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constitucionales y legales que le competen a las entidades de control, inspección y vigilancia.

Para el registro de las operaciones financieras, económicas, y social en la vigencia fiscal 2014, el municipio de Chinú presento los libros de contabilidad de forma sistematizada a través de un Software Contable SUIF – Sistema único de información financiera.”

En revisión a los libros de contabilidad, presentados por el municipio de Chinú se logró constatar que estos presentan anexos el acta de apertura, de conformidad con

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el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública y resolución número 357 de 2008, expedida por la Contaduría General de la Nación.

1.1.1 EVALUACION DEL COMITÉ TECNICO DE SOSTENIBILIDAD CONTABLE

La Resolución 119 de 2006, expedida por la Contaduría General de la Nación en el artículo 1 establece: Adóptese el Modelo Estándar de Procedimientos para la Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pública, para desarrollar las actividades mínimas que deben realizar los responsables de la información financiera,

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económica y social en los entes públicos que garanticen la producción de información razonable y oportuna.

En el desarrollo de la auditoria se evidenció que el municipio de Chinú, para la vigencia fiscal 2014, tiene implementado el comité de sostenibilidad contable, creado mediante resolución No.07 de enero 16 de 2012, que tiene como objeto asesorar a los funcionarios responsable de la información financiera, económicas, social y ambiental con el fin de garantizar la presentación contable confiable, razonable y oportuna, adicionalmente el comité técnico es el encargado de recomendar la

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adopción de directrices, políticas y procedimientos encaminados a la ejecución control y mejora continua de los procesos administrativos y contables del municipio.

El comité técnico de sostenibilidad contable del municipio de Chinú está integrado por:

El Alcalde Municipal El Tesorero quien lo presidirá Jefe de presupuesto Secretario de Hacienda Contador quien actuara como secretario del comité

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En el desarrollo de la auditora Se logró constatar que durante la vigencia 2014, el comité técnico de sostenibilidad contable del municipio de Chinú se reunió de forma ordinaria (3) tres veces, reuniones en las que abordaron los temas relacionados con depuración de la cartera del impuesto predial unificado, estimaciones de pasivos por obligaciones contingencias y depuración de las cuentas bancarias que no presentan movimiento.

1.1.2 EVALUACION DEL INVENTARIO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES

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Según el Plan General de Contabilidad Pública los inventarios comprenden los bienes corporales a cualquier título o producidos en desarrollo de la actividad fundamental del Ente Público.

El Capítulo III -Procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de hechos relacionados con las Propiedades Planta y Equipos del Régimen de Contabilidad Pública, Numeral 18 establece “que el valor de la propiedad planta y equipo es objeto de actualización mediante la comparación del valor en libros con el costo de reposición o el valor de realización;” a su vez el numeral 20 “contempla la frecuencia de las actualizaciones

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de las Propiedades Planta y Equipos con una periodicidad de tres (3) años a partir de la última realizada”.

En el desarrollo del proceso auditor se evidenció de acuerdo a las entrevistas realizadas y la información recaudada que en el municipio de Chinú no presenta un inventario de bienes debidamente codificado con las cuentas y subcuentas del Plan General de Contabilidad Pública.

PROPIEDADADES PLANTA Y EQUIPOS

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Comprende los bienes tangibles adquiridos, construidos o que se encuentren en tránsito en construcción, en mantenimiento o en montaje y que se utilizan para atender necesidades sociales. Deben reconocerse de acuerdo a su costo histórico, para el caso del Municipio de Chinú según el Balance General a diciembre 31 de 2014 reporto propiedades planta y equipos por cuantía de $10.133.245.000, de los cuales $8.236.856.000, es decir el 81.28% son bienes muebles y el resto la suma de $1.896.389.000 corresponden a bienes inmuebles que equivalen a un 8.99%.

Hallazgo No.01 Falta de soportes de los Bienes Muebles e Inmuebles31


Durante el desarrollo de la auditoria, el grupo logró constatar que el municipio de Chinú no presenta la identificación plena de los bienes muebles e inmuebles, sin embargo según el comité técnico de sostenimiento contable, la entidad se encuentra realizando la depuración y valoración de los bienes muebles e inmuebles, sin que el proceso se haya concluido.

Criterio: Circular Numero 003 de 2014 expedida por la Contaduría General de la Nación y manual de proceso y procedimientos contables.

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Causa: Falta de seguimiento y supervisión del registro e inventarios los Bienes muebles e inmuebles del municipio.

Efectos: Deficiencias administrativas en la documentación soportes de los bienes muebles e inmuebles del municipio.

Este hallazgo es de tipo administrativo

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1.1.3 EVALUACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN Y LA AMORTIZACIÓN

A diciembre 31 de 2014, el municipio de Chinú registró Depreciación acumulada de bienes de uso público por la suma $1.817.759.000, depreciación esta que se ajusta a los parámetros del marco conceptual del plan general de contabilidad pública.

Hallazgo No. 02 Deficiencias en los Papeles de Trabajo de las Depreciaciones

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El municipio de Chinú en el Balance General a diciembre 31 de 2014, registró depreciación acumulada por cuantía de $1.817.759.000, en los papeles de trabajos de las depreciaciones fueron presentados de manera global por cada cuenta contable.

Situación está que genera una subestimación en los activos del Municipio con efecto en el patrimonio según el siguiente detalle.

Código contable Nombre cuenta Valor debito Valor crédito168501 Edificaciones 558.048.000168502 Planta Ductos y 174.064.000

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Túneles168503 Redes Líneas y

Cables589.376.000

168504 Maquinaria y Equipos 7.840.000168505 Equipos médicos y

científicos15.170.000

168506 Muebles Enceres y equipos de oficina

116.800.000

168507 Equipos de Comunicación y computación

185.648.000

168508 Equipos de 170.813.00036


Transportes tracción y elevación

312804 Depreciación de Propiedades Plan y Equipos

1.817.759

Criterios: Manual de procesos y procedimientos contables expedidos por la Contaduría General de la Nación, métodos de Depreciación.

Causas: Falta de Seguimiento y evaluación de los procedimientos administrativos de la entidad.

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Efectos: Falta de supervisión a los activos depreciables del Municipio, por cuanto no se realiza una cedula de depreciación para cada bien de manera individual, lo que puede generar que se sigan depreciando los bienes después de concluida su vida útil.

Este hallazgo es de tipo administrativo

1.1.4 EVALUACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 38


El municipio de Chinú, administración Central a diciembre 31 de 2014, presentó los estados financieros (Balance General, Estado de Resultado y estado de Cambio en el Patrimonio), los cuales fueron analizados por el grupo auditor obteniendo el siguiente resultado.

1.1.4.1 BALANCE GENERAL

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El Balance General presentado por el Municipio de Chinú en el informe CHIP a la contaduría General de la Nación a diciembre 31 de 2014, registro activos por valor $71.604.425.000, con un crecimiento del 35.50%, respecto a los activos del año 2013, que se situaron en la suma de $52.841.480.000, adicionalmente a 31 diciembre de la misma vigencia registro pasivos por $22.179.759.000, con un aumento del 209.09% comparados con los del año 2013, que ascendía a la suma de $10.607.536.000, lo que significa que en términos contantes el pasivo del municipio durante la vigencia fiscal 2014, aumento en la suma de $11.572.223.000 comparados con los de la vigencia 2013, aumento que se presentó especialmente en las cuentas por pagar las cuales pasaron de $7.690.273.000 a diciembre 31 de 2013,

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a ubicarse en $16.077.801.000 a diciembre 31 de 2014, es decir una aumento del 109.09%.

El Balance General a diciembre 31 de 2014 Presentando la siguiente estructura:

CODIGO NOMBRE SALDO FINAL(Miles)

SALDO FINAL CORRIENTE(Miles)

SALDO FINAL NO CORRIENTE(Miles)

1 ACTIVOS 71,604.425 9,130,183 62,474,2421.1 EFECTIVO 8,223,609 8,223,609 0

1.1.10 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 8,223,609 8,223,609 0

1.3 RENTAS POR COBRAR 4,769,266 340,122 4,429,1441.3.05 VIGENCIA ACTUAL 340,122 340,122 0

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1.3.10 VIGENCIAS ANTERIORES 4,429,144 0 4,429,1441.4 DEUDORES 565,452 565,452 01.4.01 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 990 990 01.4.13 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 564,462 564,462 01.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 10,133,245 0 10,133,2451.6.05 TERRENOS 1,896,389 0 1,896,3891.6.12 PLANTACIONES AGRÍCOLAS 32,000 0 32,0001.6.15 CONSTRUCCIONES EN CURSO 1,076,036 0 1,076,036

1.6.36 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO 7,000 0 7,000

1.6.40 EDIFICACIONES 5,576,559 0 5,576,5591.6.45 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 543,967 0 543,9671.6.50 REDES, LÍNEAS Y CABLES 2,631,576 0 2,631,576

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1.6.55 MAQUINARIA Y EQUIPO 57,070 0 57,0701.6.60 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 15,170 0 15,170

1.6.65 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 439,653 0 439,653

1.6.70 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 219,925 0 219,925

1.6.75 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 170,813 0 170,813

1.6.85 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR) -1,817,759 0 -1,817,759

1.6.95 PROVISIONES PARA PROTECCIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR) -715,154 0 -715,154

1.7 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES 47,823,655 0 47,823,655

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1.7.05BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES EN CONSTRUCCIÓN

31,136,481 0 31,136,481

1.7.10 BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO 22,775,206 0 22,775,2061.7.15 BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES 40 0 40

1.7.85 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR) -6,088,072 0 -6,088,072

1.9 OTROS ACTIVOS 89,198 1,000 88,1981.9.01 RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL 1,000 1,000 01.9.70 INTANGIBLES 88,198 0 88,1982 PASIVOS 22,179,759 22,179,759 02.2 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO Y

FINANCIAMIENTO CON BANCA 2,741,603 2,741,603 0

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CENTRAL

2.2.08 OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO INTERNAS DE LARGO PLAZO 2,741,603 2,741,603 0

2.4 CUENTAS POR PAGAR 16,077,801 16,077,801 0

2.4.01 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 1,388,603 1,388,603 0

2.4.03 TRANSFERENCIAS POR PAGAR 12,044 12,044 02.4.22 INTERESES POR PAGAR 1,817,481 1,817,481 02.4.25 ACREEDORES 1,354,688 1,354,688 02.4.30 SUBSIDIOS ASIGNADOS 131,333 131,333 0

2.4.36 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 563,933 563,933 0

2.4.53 RECURSOS RECIBIDOS EN 10,560,765 10,560,765 045





ADMINISTRACIÓN2.4.60 CRÉDITOS JUDICIALES 29,616 29,616 0

2.4.80 ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD 219,338 219,338 0

2.5 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL 363,673 363,673 0

2.5.05 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 320,088 320,088 0

2.5.10 PENSIONES Y PRESTACIONES ECONÓMICAS POR PAGAR 43,585 43,585 0

2.7 PASIVOS ESTIMADOS 2,872,727 2,872,727 02.7.20 PROVISIÓN PARA PENSIONES 2,872,727 2,872,727 02.9 OTROS PASIVOS 123,955 123,955 02.9.05 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 123,955 123,955 0

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3 PATRIMONIO 49,424,666 0 49,424,6663.1 HACIENDA PÚBLICA 49,424,666 0 49,424,6663.1.05 CAPITAL FISCAL 43,440,857 0 43,440,8573.1.10 RESULTADO DEL EJERCICIO 5,983,809 0 5,983,809

En el Balance General del Municipio de Chinú a diciembre 31 de 2014, presento activos por $71.604.425.000, de los cuales los activos corrientes, alcanzan la suma de $9.130.183.000 que representaba el 12.75% del total de activos.

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Por su parte los activos no corrientes se situaban en la suma de $62.474.242.000, es decir el 87.25% del total de activos.

Dentro de los activos corrientes el grupo más significativo es el de efectivo con un valor de $ 8.223.609.000, siguiéndole en su orden la cuenta rentas por cobrar con un valor de $.4.766.000 y deudores con un valor de $565.452.000

Los activos no corrientes del municipio a diciembre 31 de 2014, ascienden a la suma de $62.474.242.000, siendo las cuentas más representativas, las propiedades planta

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y equipo con una cuantía de $10.133.245.000, y los bienes de uso público con un valor de $22.775.206.000.

Respecto al pasivo que registró el municipio a diciembre 31 de 2014, asciende a la suma de $22.179.759.000, con un aumento del 209.09% comparados con los del año 2013, que se situaba en la suma de $10.607.536.000, lo que significa que en términos contantes el pasivo del municipio durante la vigencia fiscal 2014, aumento en la suma de $11.572.223.000 comparados con los de la vigencia 2013, aumento que se presentó especialmente en las cuentas por pagar las cuales pasaron de

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$7.690.273.000 a diciembre 31 de 2013, a ubicarse en $16.077.801.000 a diciembre 31 de 2014, es decir una aumento del 109.09%.

El patrimonio del Municipio a diciembre 31 de 2014, es de $49.424.666.000, lo que significa que el 69.02 % de sus activos del municipio pertenecen a sus acreedores es decir que solo el 30.97% de sus activos están libres y sin compromiso.

Las anteriores cifras del Balance general del Municipio fueron revisadas y analizadas por el grupo auditor mediante la confrontación y comparación con los registros

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contable y los libros de contabilidad del municipio, los saldos fueron tomados directamente de los libros de contabilidad del Municipio

1.1.4.2 ESTADO DE RESULTADO

La alcaldía Municipal de Chinú a diciembre 31 de 2014, registró ingresos por valor de $38.575.296.000, de los cuales los ingresos tributarios alcanzaron la suma de $4.426.316.000, que corresponde al 11.47% del total de los ingresos del municipio, mientras que el rubro más representativo fue el de ingresos por transferencias con un

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valor de $32.097.777.000, que representan el 83.20% del total de los ingresos del municipio, por su parte la cuenta otros ingresos representan el 0.24%, con un valor recaudado de $94.934.000. A continuación se detalla lo anterior.

CODIGO NOMBRE SALDO FINAL(Miles)4 INGRESOS 38,575,2964.1 INGRESOS FISCALES 6,382,5854.1.05 TRIBUTARIOS 4,426,3164.1.05.07IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 1,615,4244.1.05.08IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 1,120,4594.1.10 NO TRIBUTARIOS 1,956,269

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4.4 TRANSFERENCIAS 32,097,7774.4.08 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 14,991,9454.4.13 SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS 3,275,5334.4.28 OTRAS TRANSFERENCIAS 13,830,2994.8 OTROS INGRESOS 94,9344.8.05 FINANCIEROS 20,4234.8.10 EXTRAORDINARIOS 74,4324.8.15 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES 795 GASTOS 38,575,2965.1 DE ADMINISTRACIÓN 5,692,8415.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 1,216,2025.1.02 CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 3,006,619

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5.1.03 CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 157,6605.1.04 APORTES SOBRE LA NÓMINA 44,2465.1.11 GENERALES 1,268,1145.2 DE OPERACIÓN 217,9045.2.11 GENERALES 217,9045.4 TRANSFERENCIAS 464,5945.4.23 OTRAS TRANSFERENCIAS 464,5945.5 GASTO PÚBLICO SOCIAL 26,126,0495.5.01 EDUCACIÓN 2,227,0305.5.02 SALUD 21,383,7445.5.03 AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÀSICO 52,0555.5.05 RECREACIÓN Y DEPORTE 62,811

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5.5.06 CULTURA 539,854

5.5.07 DESARROLLO COMUNITARIO Y BIENESTAR SOCIAL 800,473

5.5.08 MEDIO AMBIENTE 8,0005.5.50 SUBSIDIOS ASIGNADOS 1,052,0825.8 OTROS GASTOS 90,0995.8.01 INTERESES 18,5495.8.08 OTROS GASTOS ORDINARIOS 53,3795.8.15 AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES 18,171

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Del análisis de la información del estado de resultado presentado por el municipio a diciembre 31 de 2014, se evidencio que los saldos de las cuentas contables de estos corresponden con los registrados en los libros de Contabilidad a la misma fecha, generando razonabilidad en el estado de resultado a diciembre 31 de 2014.

1.1.4.3 ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

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El patrimonio del municipio de Chinú a diciembre 31 del 2014, ascendió a $49.424.666.000 con un aumento del 17.02% comparado con la vigencia 2013 que se sitúa en la suma de $42.233.944.000. A continuación se detalla lo anterior.

Patrimonio a diciembre 31 de 2013 $42.233.944.000

Patrimonio a diciembre 31 de 2014 $ 49.424.666.000 Variaciones (Aumento) $7.190.722.000

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1.1.5 EVALUACION DEL INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE Y LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1.1.5.1 CONTROL INTERNO CONTABLE

En desarrollo de la auditoria se evaluaron los mecanismos de control interno inherentes a los procesos o líneas evaluadas en el municipio de Chinú para la vigencia 2014, de lo que se concluye que los mecanismos de control interno en los

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procesos evaluados son eficientes toda vez que el Control Interno detectó las falencias administrativas, las cuales se reflejan en las observaciones detectadas.

Mecanismos de Control Interno Contable

La Resolución 357 de 2008, de la CGN establece en su Artículo 1°.”Adóptase el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación, con corte a 31 de diciembre de cada periodo contable, cuyo contenido se incorpora a la presente Resolución, para

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implementar y evaluar la efectividad de las acciones mínimas de control que deben realizar los responsables de la información financiera, económica, social y ambiental en los entes públicos, con el fin de garantizar razonablemente la producción de información contable confiable, relevante y comprensible.”

En lo que respecta al Municipio de Chinú en la vigencia fiscal 2014, se logró detectar que el municipio presento el informe control interno contable de acuerdo a los parámetros establecidos por la Contaduría General de la Nación.

1.1.5.2 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 60


Durante la vigencia fiscal 2014, el municipio de Chinú presentó las notas a los estados financieros relacionando las de carácter general y las de carácter específico, en las cuales se muestran las falencias en los inventarios y en el cálculo de las depreciaciones que presenta el ente territorial. Observándose que las notas a los estados financieros se ajustan a los parámetros establecidos por la Contaduría General de la Nación.

OPINION SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES

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La Contraloría General del Departamento de Córdoba, practico Auditoria Gubernamental Con Enfoque Especial – Auditoria Al Balance y Dictamen de los Estados Financieros del Municipio de Chinú Administración Central, vigencia fiscal 2014, con fundamento en los artículos 268 y 272 de la Constitución Política de Colombia y la ley 42 de 1993, con miras a realizar una evaluación a la gestión financiera, en cumplimiento de las normas aplicables en los diferentes procesos de la administración, en el periodo comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre de 2014.

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La evaluación se llevó a cabo sobre una muestra representativa de la información que soporta la gestión financiera de la Entidad y se utilizaron las técnicas y normas de auditoría generalmente aceptadas y acogidas por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, lo cual proporciona una base razonable para fundamentar y emitir el concepto del dictamen a los estados financieros, todo lo anterior teniendo en cuenta los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad y el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias o internas aplicables en cada una de sus actuaciones.

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Dentro de este informe también se aplicaron los parámetros y procedimientos establecidos en la Normas Internacionales de auditoria (NIA) especialmente las números 540 y 705

Los Estados financieros presentados por el Municipio de Chinú con corte a diciembre 31 de 2014, presentan la siguiente observación.

A diciembre 31 de 2014 el Municipio de Chinú en el Balance General registró depreciación acumulada por cuantía de $1.817.759.000, y revisados los papeles de

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trabajo de las depreciaciones se constató que estas fueron realizadas de manera global por cada cuenta contable. Situación está que general una subestimación en los activos del Municipio con efecto en el patrimonio según el siguiente detalle.

Código contable Nombre cuenta Valor debito Valor crédito168501 Edificaciones 558.048.000168502 Planta Ductos y

Túneles174.064.000

168503 Redes Líneas y Cables

589.376.000

168504 Maquinaria y 7.840.000

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Equipos168505 Equipos médicos

y científicos15.170.000

168506 Muebles Enceres y equipos de oficina

116.800.000

168507 Equipos de Comunicación y computación

185.648.000

168508 Equipos de Transportes tracción y

170.813.000

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elevación312804 Depreciación de

Propiedades Plan y Equipos

1.817.759

El Balance General del Municipio de Chinú con corte a diciembre 31 de 2014 registra la cuenta Depreciación acumulada por cuantía de $1.817.759.000, depreciación que fue realizada de manera global por cada cuenta, situación está que produce una sub estimación en los activos del Municipio del 2.53% sobre el total de sus activos. En nuestra opinión, “Excepto” por el efecto del asunto mencionado en el párrafo anteriores los Estados financieros arriba mencionados, presentan razonablemente

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en todos los aspectos importantes la situación financiera Económica y social del Municipio de Chinú Córdoba administración central a 31 de diciembre de 2014, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivos por el año que termino en esta fecha, de conformidad con los principios de Contabilidad Generalmente aceptados. En consecuencia el resultado de la auditoria al balance vigencia fiscal 2014 del Municipio de Chinú es con salvedad, por cuanto el valor de las observaciones equivalen al 2.53% del total de los activos del Municipio.

2. OTRAS ACTUACIONES68


2.1 Beneficios del Proceso Auditor

Como valor agregado o beneficio del control fiscal el municipio de Chinú deberá realizar las gestiones administrativas pertinentes para organizar su sistema contable, que le permitan tener la identificación plena y soportes de los bienes Muebles e Inmuebles, lo que le permitirá realizar una depreciación y amortización individual de los bienes sujetos a estas así mismo la identificación plena de los bienes inmuebles y muebles del Municipio.

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3. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOSVigencia 2014

TIPO DE HALLAZGOS CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 22. DISCIPLINARIOS 03. PENALES 04. FISCALES 0

TOTAL HALLAZGOS 272


Equipo Auditor:

RODOLFO J. MARTINEZ MARCELO MILENA M. MACEA GALVIS Coordinador Auditor

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