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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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Fideicomiso Elevemos México (MIC, N.L.). Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Fideicomiso Elevemos México (MIC, N.L.).

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4 los resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión 10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 11 desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 14 revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 27 de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 27 subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 28 mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 58 por el H. Congreso del Estado

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 58

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 58 promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso Elevemos México (MIC, N.L.), al 31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Ente Público.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Ente Público, al 31 de diciembre de 2015, el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 20 de junio de 2016



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1,2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Fideicomiso Elevemos México (MIC, N.L.) recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 20 de junio de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Fideicomiso Elevemos México (MIC,


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/62

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Elevemos México (MIC, N.L.), nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $5,505,742

Este rubro corresponde al saldo pendiente de recibir a cargo de Gobierno del Estado de Nuevo León por aportaciones al Ente Público.

Construcciones en proceso en bienes de dominio público $1,650,000

Este rubro ampara el derecho a favor del Ente Público de recibir de Gobierno del Estado, aportación para infraestructura del centro de oportunidades digitales para el Municipio de Montemorelos, Nuevo León.

Bienes muebles $1,523,273

Ampara principalmente la adquisición por $1,338,132 correspondiente a la adquisición de 15 computadoras, 16 mesas de trabajo para equipo de cómputo, 16 sillas y 10 sillas apilables para el "Proyecto para promover la creación de nuevas empresas de desarrolladores de Software Centro Desarrollo Digital General Terán, Nuevo León" los bienes fueron entregados en comodato por un plazo de 15 años a partir del el 30 de septiembre de 2015 al municipio.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $541,289

Corresponde principalmente a $529,689 por el arrendamiento y cuotas de mantenimiento del local donde se encontraban las oficinas del Ente Público en Cintermex.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $18,464,238

Corresponde al registro de las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado (Sfytge) para el gasto operativo del Ente Público.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $1,616,828

Corresponden a los honorarios asimilables a salarios devengados por cinco empleados del EntePúblico.

Servicios generales $12,564,326

Amparan principalmente las erogaciones efectuadas a los diversos prestadores de servicios por la impartición de cursos relacionados con aplicaciones tecnológicas.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables

observaciones preliminares

observado1 $ observaciones solventados2

$solventadas

operadas3 $ observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 10 0 5 0 0 5 0 0

FinancieraB 2 5,670,548 0 59,990 0 2 5,610,558 0ControlInternoE

10 0 5 0 0 5 0 0

Total 22 5,670,548 10 59,990 0 12 5,610,558 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).




B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA

12 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA9 Financiera 110,558 RG6 Financiera 5,500,000 RG4 Control Interno 0 RG2 Control Interno 0 RG5 Control Interno 0 RG

10 Control Interno 0 RG11 Control Interno 0 RG

Total 5,610,558

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación




Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto noauditoría PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8 acciones solventado

$GESTIÓN FINANCIERA

12 5 7 12 5,610,558

Total 12 5 7 12 5,610,558Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 5,610,558 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.



5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Elevemos México (MIC, N.L.) fue creado el 12 de septiembre de 2012 mediante el contrato de Fideicomiso 11221-06-178 y con carácter de Fideicomitente y Fideicomisario el Gobierno del Estado, debidamente representado por el Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado y con el carácter de Fiduciario Banco del Bajío, S.A., el Fideicomiso tiene por objeto generar las condiciones estructurales y operativas para establecer un centro de innovación en tecnologías de información, autosustentable, de clase mundial, integrado por la iniciativa privada, la academia y el gobierno, donde se fomente la generación e impulso de emprendedores y empresas innovadoras que ofrezcan soluciones tecnológicas para apoyar principalmente a las PYMES mediante el uso de herramientas desarrolladas con costos accesibles que contribuyan a incrementar la competitividad en sus procesos administrativos y operativos.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015Entidad

Fideicomiso Elevemos México (MIC,

AuditoríaFinanciera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio deObra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

N.L.)1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos,



aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que el Fideicomiso Elevemos México (MIC, N.L.) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Elevemos México (MIC, N.L.) al31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:



Cuenta Pública 2015Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Fideicomiso Elevemos México (MIC, N.L.)C on ce p t o 201 5 201 4 C on ce p t o 201 5 2014

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 602,265 $ 2,894,230 Cuentas por pagar a corto plazo $ 541,289 $ 41,626Derechos a recibir efectivo y equivalentesDerechos a recibir bienes o servicios

5,505,742 1,650,000 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a - -

- - largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo 1,233 -Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - -

Total de activos circulantes $ 6,108,007 $ 4,544,230Total de pasivos circulantes [sic²] $ 542,521 $ 41,626

PASIVO NO CIRCULANTE - - Cuentas por pagar a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Documentos por pagar a largo plazo - -Inversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o

- - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - -

- -equivalentes a largo plazo Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

1,650,000 -Total de pasivos no circulantes - -

Total del pasivo [sic³] $ 542,521 $ 41,626

Bienes muebles 1,523,273 153,010 HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO Hacienda pública / patrimoniocontribuido - 27,300,000Aportaciones $ - $ 27,300,000

Activos intangibles - - Donaciones de capital - -Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(53,273) (18,017) Actualización de la hacienda pública / - - patrimonio

Activos diferidos - - Hacienda pública / patrimonio generado 8,685,485 (22,662,403)Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

4,230,037 2,098,997

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Resultados de ejercicios anterioresRevalúosReservasRectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

4,455,448---

(24,793,477)--

32,077

Otros activos no circulantes - -Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública /patrimonio - -Resultado por posición monetaria - -

Total de activos no circulantes

$ 3,120,000 $ 134,993

Resultado por tenencia de activos no - - monetarios

Total hacienda pública/ patrimonio $ 8,685,485 $ 4,637,597

Total del activo [sic¹] $ 9,228,006 $ 4,679,223 Total del pasivo y hacienda pública /patrimonio [sic⁴]

$ 9,228,006 $ 4,679,223

- -- -

$ 14,261,558 $ 13,651,085



Cuenta Pública 2015Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Fideicomiso Elevemos México (MIC, N.L.)Con ce p to 2015 2014 Con ce p to 2015 2014

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 14,226,302 $ 13,296,235

Ingresos de gestión $ 5,800 $ - Servicios personales 1,616,828 1,905,065Impuestos - - Materiales y suministros 45,148 39,518Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 12,564,326 11,351,652

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, - -Derechos - - subsidios y otras ayudasProductos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones - -Aprovechamientos de tipo corriente - - al sector públicoIngresos por venta de bienes y servicios

5,800 - Transferencias al resto del sector - - público

Ingresos no comprendidos en lasfracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos análogosTransferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

18,464,238 15,650,000 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

18,464,238 15,650,000Intereses, comisiones y otros - - gastos de la deuda públicaIntereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 21,557 82,065 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 16,575 15,695 Apoyos financieros - -Incremento por variación deinventariosDisminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescenciaDisminución del exceso de

- -Otros gastos y pérdidas

- - extraordinariasEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y

- - amortizaciones

35,256 354,850

35,256 18,017

provisiones Provisiones - -Otros ingresos y beneficios varios 4,982 66,370 Disminución de inventarios - -

Total de ingresos y otros $ 18,491,595 $ 15,732,065

Aumento por insuficiencia de - - estimaciones por pérdida o deterioro uobsolescenciaAumento por insuficiencia de - - provisiones

beneficios Otros gastos - 336,833

Inversión públicaInversión pública no capitalizable

Total de gastos y otras pérdidas

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

$ 4,230,037 $ 2,080,980



[sic]1 En la columna 2015 debe ser $9,228,007 [sic]² En la columna 2015 debe ser $542,522 [sic]³ En la columna 2015 debe ser $542,522 [sic]⁴ En la columna 2015 debe ser $9,228,007

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Conc ept o Im por te

a) Activo $ 9,228,007b) Pasivo 542,522c) Hacienda pública / patrimonio 8,685,485d) Ingresos y otros beneficios 18,491,595e) Gastos y otras pérdidas 14,261,558

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $9,228,007

Este importe se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te Activo circulante $ 6,108,007Activo no circulante 3,120,000

Total $ 9,228,007

A C T I V O CIRCU LA N TE $6,108,007

Este grupo se integra de los rubros siguientes:

Con c ep t o I m po r te Efectivo y equivalentes $ 602,265Derechos a recibir efectivo y equivalentes 5,505,742

Total $ 6,108,007

E f e cti v o y e q u i v a l en t e s $ 602,265

Este rubro representa tres cuentas registradas en Banco del Bajío, S.A. a nombre del EntePúblico, las cuales son utilizadas para el gasto operativo.



Para su revisión se examinaron estados de cuenta, auxiliar contable, conciliaciones bancarias, adicionalmente se recibió confirmación de saldos por parte de la institución bancaria.

D e r e c hos a r e ci b ir e f e cti v o y e q u i v a l en t e s $5,505,742

Este rubro corresponde al saldo pendiente de recibir a cargo de Gobierno del Estado de NuevoLeón por aportaciones al Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, facturas expedidas, así como su correcto registro contable.

A C T I V O NO CIRCU L A N T E $3,120,000

Este grupo se integra de los rubros siguientes:

Conc ept oSaldo al31/d ic /14 Car gos Abo nos

Saldo al31/d ic /15

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso Construcciones en proceso en bienes de dominio público

$ - $ 1,650,000 $ - $ 1,650,000

- 1,650,000 - 1,650,000

Bienes muebles 153,010 1,370,263 - 1,523,273Mobiliario y equipo de administración 153,010 1,370,263 - 1,523,273

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(18,017) - 35,256 (53,273)

Total $ 134,993 $ 3,020,263 $ 35,256 $ 3,120,000

Construcciones en proceso en bienes de dominio público $1,650,000

Este rubro ampara el derecho a favor del Ente Público, de recibir del Gobierno del Estado una aportación para infraestructura del centro de oportunidades digitales para el Municipio de Montemorelos, Nuevo León.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, acta de sesión ordinaria y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $1,523,273

Los cargos por $1,370,263 corresponden principalmente a la adquisición de 15 computadoras con software para aprendizaje del idioma inglés, capacitación para el trabajo y biblioteca electrónica;16 mesas de trabajo para equipo de cómputo, 16 sillas y 10 sillas apilables, esto para el “Proyecto para promover la creación de nuevas empresas de desarrolladores de Software Centro Desarrollo



Digital General Terán, Nuevo León” dichos bienes fueron entregados en comodato por un plazo de15 años a partir del el 30 de Septiembre de 2015 al municipio.

D ep r e ci a ci ó n , d e t e r i o r o y a m o r ti z a ci ón a c um u l ada de b i e n e s $(53,273)

Amparan las depreciaciones de los distintos activos no circulantes del Ente Público como deméritopor el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta, de acuerdo a las siguientes tasas anuales:

Con c ep t o T a s a

Mobiliario y equipo de administración 10 % Equipo de cómputo 30 %

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2015 y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $542,522

El grupo se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te

Cuentas por pagar a corto plazo $ 541,289Provisiones a corto plazo 1,233

Total $ 542,522

C uen t as por pa g ar a c o r to p l a z o $541,289

Este rubro se integra como sigue:

P r o v ee d o r es S e rv i c i o p r e s t a do I m po r te

Instituto Tecnológico de Estudios Superiores de Monterrey

Servicio de arrendamiento, mantenimiento y servicios del inmueble a diciembre del 2014, ubicado en el local 3, planta baja isla “A” en Cintermex, Col. Obrera, Monterrey, Nuevo León.

$ 529,689

Soluciones Integrales yAsociados MG, S.C.

Servicios de asesoría fiscal y contable. 11,600

Total $ 541,289

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, así como su adecuado registro contable. Al 31 de marzo de 2016 el Ente Público no ha liquidado este importe.

P r o v isi ones a c o r t o p l a z o $1,233

Este rubro representa las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público pendientes de liquidar al31 de diciembre de 2015, las cuales se integran por el Impuesto Sobre la Renta retenido por asimilados a salarios de $948 y el Impuesto Sobre Nómina $285.



Para su revisión se examinaron auxiliares contables, pólizas de diario, solicitud de pago, transferencia y comprobante de pago de impuestos, mismas que al 31 de marzo de 2016, fueron liquidadas en su totalidad.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $ 8,685,485

Se integra como sigue:

Conc ept oSaldo al

31/D ic /14 Car gos Abo nosSaldo al

31/D ic /15Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 27,300,000 $ 27,300,000 $ - $ -

Aportaciones 27,300,000 27,300,000 - - Hacienda pública / patrimonio generado (22,662,403) 2,131,074 33,478,962 8,685,485Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

2,098,997 2,098,997 4,230,037 4,230,037

Resultados de ejercicios anteriores (24,793,477) - 29,248,925 4,455,448Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

32,077 32,077 - -

Total $ 4,637,597 $ 29,431,074 $ 33,478,962 $ 8,685,485

Los cargos de $29,431,074 representan principalmente la cancelación de registros provenientes del ejercicio 2013 por $27,300,000, debido a que fue considerado como Aportación patrimonial en vez de considerarla como Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

Los abonos por $33,478,962 corresponden al traspaso del Resultado del ejercicio 2014 a Resultados de ejercicios anteriores por $2,098,997; asimismo $4,230,037 el cual ampara el Resultado del ejercicio 2015 y la cancelación de registros de años anteriores por la aplicación de la Aportación patrimonial mencionada anteriormente por $27,149,928.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $ 18,491,595



Ingresos de gestión $ 5,800Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 18,464,238Otros ingresos y beneficios 21,557

Total $ 18,491,595

Para su revisión se verificó en forma selectiva las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 98%.



INGR ES OS DE G E S T I ÓN $5,800

Ampara el ingreso obtenido del Instituto Tecnológico de Linares, por concepto de capacitación.

Para su revisión se examinó pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, así como suadecuado registro contable.

PA R T IC I PA CION E S, AP O R T A CI O N ES, T R A N S F E R E NCI AS , AS IGN A CION E S, S U B S IDIOS Y O T R AS A Y UD AS

$18,464,238

Esta cifra ampara las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge) para ser destinadas al gasto operativo del Ente Público.

Para su revisión se examinó pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, conciliación de las transferencias del Estado, así como su adecuado registro contable.

O T ROS INGR ES O S Y BE N E FICI O S $21,557



Ingresos financieros $ 16,575Otros ingresos y beneficios varios 4,982

Total $ 21,557

I n gr e s os f i n a n ci e r o s $16,575

Representa los ingresos derivados de los rendimientos financieros correspondientes a las cuentas bancarias del Ente Público.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, estados de cuentas bancarios, así como su adecuado registro contable.

Ot r os i n gr e s os y be ne fici os v a r i o s $4,982

En esta cuenta se registra la reposición de efectivo derivado de recargos y actualizaciones de las contribuciones por pagar que no fueron liquidadas oportunamente en 2015.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso, estados de cuentas bancarios, así como su adecuado registro contable.



e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $14,261,558

Este saldo se integra como sigue:


Gastos de funcionamiento $ 14,226,302Otros gastos y pérdidas extraordinarias 35,256

Total $ 14,261,558

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos y pedidos, listados de honorarios asimilables a salarios, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 94%.

G A S T OS D E FUNCION A M I E N T O $14,226,302



Servicios personales $ 1,616,828Materiales y suministros 45,148Servicios generales 12,564,326

Total $ 14,226,302

Se r v ici os pe r s ona l e s $1,616,828

En esta cuenta se registran los los pagos quincenales al personal del Ente Público que tributó bajo el régimen de honorarios asimilables a salarios, al 31 de diciembre de 2015, los cuales ascienden a $1,414,392, así como el aguinaldo y prima vacacional por $155,344 y el Impuesto Sobre Nómina de $47,092.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, contratos, listados de honorarios asimilables a salarios, se conciliaron los registros contables con los listados presentados por el Ente Público.

M a t e r i a l es y s u m i n ist ro s $45,148




Conc ept o Im por teMateriales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 21,144Materiales y artículos de construcción y reparación 15,602Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 7,078Combustible, lubricantes y aditivos 1,000Alimentos y utensilios 324

Total $ 45,148

Materiales de administración y emisión de documentos y artículos oficiales $ 21,144

Corresponde a la adquisición de la diversa papelería y material de limpieza entre lo que se encuentran: carpetas, perforadoras, paquetes de hojas de máquina, bolígrafos, entre otros, utilizados durante el 2015 por el Ente Público.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas así como su adecuado registro contable.

Materiales y artículos de construcción y reparación $15,602

En esta cuenta se registró la adquisición de contactos eléctricos para el Congreso "Unity Roadshow 2015" realizado en el Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C. como parte de la gira mundial del lanzamiento de la plataforma unity 5.

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario, egresos, facturas, así como su adecuado registro contable.

Se r v ici os g ene r a l e s $12,564,326


Con c ep t o I m po r te Servicios de comunicación social y publicidad $ 8,538,092Servicios oficiales 2,384,483Servicios de arrendamiento 539,738Otros servicios generales 363,724Servicios financieros, bancarios y comerciales 347,559Servicios de traslado y viáticos 207,885Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios 182,845

Total $ 12,564,326

Servicios de comunicación social y publicidad $8,538,092

En esta cuenta se registraron los pagos realizados a diversos prestadores de servicios por concepto de impartición de cursos y talleres, los cuales se citan a continuación: teorías de la



computación, manejo de la nube windows azure, taller de tecnologías de punta, desarrollo de aplicaciones para GPS, desarrollo de aplicaciones para electrónica, manejo de paquetes de office, aplicaciones para windows 8.1, aplicaciones para creación de video juegos, desarrollo de aplicaciones kinect, entre otros.

A continuación se detallan los prestadores de servicios:

Pr ov eed or Im por te

Asesoría y Servicios Administrativos Marduk, S.A. de C.V. $ 3,996,789Grupo y Proyectos Meca, S.A. de C.V. 1,531,200Desarrollo Comercial Ita, S.A. de C.V. 1,167,540Grupo Complersa, S.A. de C.V. 1,154,780Grupo Administrativo Zinc, S.A. de C.V. 650,760Zenon M. Escamilla Gutierrez 34,800Sitios Regios, S.A. de C.V. 1,293Creatividad Promocional de Monterrey, S.A. de C.V. 930

Total $ 8,538,092

Para su revisión se examinaron auxiliares contables, pólizas de egresos, contrato, cotizaciones, fotografías, evidencia del trabajo realizado, listado de asistencia firmado por el participante, su adecuado registro contable, así mismo solicitamos confirmación del saldo y la evidencia del trabajo prestado por parte del proveedor.

Servicios oficiales $2,384,483

En esta cuenta se registró principalmente el pago de $2,379,749 a favor de Grupo y Proyectos Meca, S.A. de C.V., por la impartición de cursos y talleres en marzo y abril de 2015 los cuales se citan a continuación: teorías de la computación, taller de tecnologías de punta, desarrollo de aplicaciones kinect, desarrollo para aplicaciones para GPS, entre otros, para usuarios del sector universitario, empresarial y público en general desde nivel básico hasta nivel avanzado.

Para su revisión se examinaron auxiliares contables, pólizas de egresos, contrato, cotizaciones, fotografías, evidencia del trabajo realizado, listado de asistencia firmado por el participante, el amarre global de la facturación cotejado contra lista de asistencia de los cursos y talleres, su adecuado registro contable, así mismo obtuvimos confirmación del saldo y evidencia del trabajo prestado por parte del proveedor.

Servicios de arrendamiento $539,738

Esta cuenta ampara principalmente los pagos efectuados a Enseñanza e Investigación Superior, A.C. por un importe de $529,690 por el servicio de renta y cuotas de mantenimiento de enero a septiembre de 2015 de las oficinas del Ente Público ubicado en el local 3 planta baja, isla “A” del edificio, en el Centro Internacional de Negocios de Monterrey, A.C. (Cintermex).



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, contrato del arrendatario, así como su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $363,724

Se integra como sigue:Pr ov eed or Im por te

Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C. $ 173,577Compax Ideas y Tecnología, S.A. de C.V. 83,701Secretaria de Finanzas y Tesorería General delEstadoConsejo para el Desarrollo de la Industria deSoftware de Nuevo León, A.C.

64,691

23,200

Otros menores a $8,000 (4) 18,555

Total $ 363,724

Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C. $173,577

Corresponde principalmente al pago de $111,164 a Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C. por el Congreso denominado "Unity Roadshow 2015" que formó parte de la gira Mundial de lanzamiento de la plataforma unity 5 para el desarrollo de videojuegos y que incluía capacitación y adiestramiento en el uso de la nueva tecnología lanzada y en la que el Ente Público fungió como patrocinador, así como también por concepto de cuota de estacionamiento de 6 cajones de enero a junio 2015 por $24,795.

Para su revisión se examinaron auxiliares contables, pólizas de diario y egresos, contratos, así como su adecuado registro contable.

Compax Ideas y Tecnología, S.A. de C.V. $83,701

Esta cuenta se registra lo correspondiente al pago por concepto de servicios de instalación y configuración de red inalámbrica para 16 equipos de cómputo, los cuales fueron dados en comodato al Municipio de General Terán, Nuevo León.

Para su revisión se verificaron auxiliares contables, pólizas de diario y egresos, contratos, así como su adecuado registro contable.

Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado $64,691

Esta cuenta ampara el pago del Impuesto Sobre Nómina a la Secretaría de Finanzas y Tesorería del Estado, Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, recibos, así como su adecuado registro contable.



Servicios financieros, bancarios y comerciales $347,559

Amparan los honorarios pagados a la fiduciaria por el manejo de los gastos administrativos prestados al Ente Público, así como también las comisiones bancarias de las cuentas bancarias que utiliza éste.

Para su revisión se analizaron auxiliares contables, pólizas de diario y egresos, estados de cuenta, contratos, así como su adecuado registro contable.

Servicios de traslado y viáticos $207,885

En esta cuenta se registran la compra de pasajes aéreos, hospedaje, alimentación y transporte terrestre para los diversos eventos de promoción, así como de coordinación con los demás centros digitales en el país.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, bitácoras de viaje, fotografías de los eventos asistidos, así como su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $182,845

Ampara los pagos realizados a Soluciones Integrales y Asociados, M.G., S.C. y al despacho Sepúlveda Zambrano, S.C. por $139,200 y $43,645 respectivamente, siendo el primero el que prestó los servicios de asesoría fiscal y contable y el segundo elaboró el dictamen del ejercicio2014.

Para su revisión se examinaron auxiliares contables, pólizas de diario y egresos, contratos, así como su adecuado registro contable.

O T ROS G A S TOS Y P É RDID A S E X T R A O R DIN A RI A S $35,256

En esta cuenta se registra el cargo a resultados por la depreciación del ejercicio de los bienes muebles e inmuebles propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificó el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B, punto 6, Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

El Ente Público no presentó el presupuesto de ingresos y egresos para el ejercicio 2015.



B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

El Ente Público no presentó indicadores de gestión en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de2015.





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos

23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

e) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

f) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

g) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su



vigencia (artículo 39).




h) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

i) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del



Acuerdo




1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Estado de situación financiera.

a 2. Estado de actividades.

a.3. Estado de variación en la hacienda pública.




a.4. Estado de cambios en la situación financiera.

a.5. Notas a los estados financieros.

a.6. Estado analítico del activo.

a.7. Estado de flujos de efectivo.

b) Información presupuestaria

b.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.

b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación por objeto del gasto.

b.3. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación económica

(por tipo de gasto).

b.4. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación

funcional. b.5. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en

clasificaciónprogramática.

b.6. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación administrativa.

c) Información programática

c.1. Indicadores de resultados.

d) Anexos (Información adicional)

d.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

d.2. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

d.3. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V. Transparencia

a) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período que



corresponda la información financiera (artículo 47 y 51).




b) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

c) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (cuarto transitorio fracción IV del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas).

Normativa

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP96-AF126/2016-TE notificado el 13 de septiembre de 2016 manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio Fideicomiso11221-06-178-A81/16 del 12 de octubre de 2016, lo siguiente:

"Las respuestas que a continuación se manifiestan en mi calidad de titular de dicho ente, corresponden a partir del periodo 27 de noviembre de 2015 cuando se hizo la entrega- recepción de la dirección por parte del ex titular hacia mi persona, como consta en el anexo1 con el acta de entrega-recepción. Cualquier observación o aclaración que corresponda al periodo anterior a esta fecha deberá remitirse al ex titular.

I) Registros Contables

a) Si se tiene establecido un listado de cuentas alineadas al plan de cuentas emitidos por el CONAC. Se anexo catálogo de cuentas utilizado en el Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental desarrollado por el Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas (INDETEC), cuyos registros se respaldan con documentaciones en originales para comprobar y justificar dichos registros. Se anexa catálogo de cuentas (anexo 2)

b) Se utilizan el Manual de Contabilidad Gubernamental

c) Si se registra en cuentas especificas los activos de bienes muebles e inmuebles.Cabe señalar que el fideicomiso no cuenta con bienes inmuebles.

d) A la fecha no se ha efectuado ninguna baja de bienes muebles o inmuebles, y el momento que se requiera este tipo de registro, se seguirá las reglas de acuerdo al artículo 28.

e) Los registros contables si se realizan con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando existe jurídicamente el derecho a cobro.




f) Si se mantiene un registro histórico de las operaciones en los libros de diario, mayor e inventarios y balance.

g) Si se constituyen provisiones, las cuales se revisan y ajustan periódicamente para mantener su vigencia

h) Si se expresan en los estados financieros los esquemas de pasivos.

i) Si se detalla los pasivos los cuales se expresan en los Estados financieros. Cabe mencionar que el Fideicomiso no tiene pasivos de deuda publica

j) Si se cumple lo dispuesto en los artículos 40 y 41 mediante el uso del Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental desarrollado por el Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas (INDETEC), cuyos registros se respaldan con documentaciones en originales para comprobar y justificar dichos registros.

II) Registros presupuestarios

a) El clasificador de presupuestos amortizados se tiene implementado mediante el uso del Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental desarrollado por el Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas (INDETEC), el cual cumple las características señalas en el artículo 41 cumpliendo con los rubros señalados a.2, a.2, a.3, a.4, a.5, a.6 y a.8

b) Si se realizan los registros en las etapas del presupuesto de acuerdo a lo

establecido. c) Se anexa los registros auxiliares (anexo 4)

d) Se generan los registros automáticos y por única vez mediante el uso del Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental desarrollado por el Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas (INDETEC)

e) El sistema utilizado si interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuentas, mediante el uso del Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental desarrollado por el Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas (INDETEC)

f) Si se generan en tiempo real los estados financieros mediante el uso del Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental desarrollado por el Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas (INDETEC)

III) Registros Administrativos




a) Si se realiza el levantamiento físico del inventario de bienes muebles e inmuebles, el cual se concilia con el registro contable, así como se realiza el registro dentro de los 30 días hábiles los bienes adquiridos.

b) En el periodo que comprende a partir del 27 de noviembre de 2015 a la fecha, cuando mi persona asumió la dirección de este ente, si se cuenta con la documentación original que comprueba y justifica los registros que se efectúan. Cualquier documentación o soporte que se haya omitido o excluido previo a la fecha en que asumí la dirección, corresponde a ex titular del fideicomiso.

c) Si se cuenta con los catalogo de bienes (anexo 3)

d) En el periodo que comprende a partir del 27 de noviembre de 2015 a la fecha, cuando mi persona asumió la dirección de este ente, los pagos se realizan por medio de transferencias electrónicas mediante abono en cuenta del beneficiario, salvo cheques expedidos a nombre del beneficiario para solventar gastos fijos y administrativos que genera el personal, cuando así lo amerita, tal y como lo establece el contrato de fideicomiso en su cláusula décima, numeral 13. Los pagos efectuados antes de la fecha mencionada y que no hayan cumplido con este lineamiento, deberán remitirse al ex titular para su aclaración. El contrato del fideicomiso puede ser consultado en la página de transparencia http://www.nl.gob.mx/transparencia/ dependencia/fem/

IV) Cuenta Pública

a) La cuenta pública se ha generado conforme a los artículos 52 y 53 con relación al artículo 46 y 47 la cual contiene todos los incisos señalados en esta observación; a.1, a.2, a.3, a.4 a.5, a.6, a.7. Esta información esta publicada en el portal de transparencia la cual puede ser consultada en http://www.nl.gob.mx/transparencia/ dependencia/fem/

V) Transparencia

a) En el periodo que comprende a partir del 27 de noviembre de 2015 a la fecha, cuando mi persona asumió la dirección de este ente, si se publica en transparencia la información financiera en un lapso a más tardar de 30 días después del cierre del periodo que corresponde. Esto lo pueden verificar en el portal de transparencia. http://www.nl.gob.mx/transparencia/dependencia/fem

La Información que no se haya publicado antes de la fecha mencionada, en caso que así fuese, deberá remitirse al ex titular para su correspondiente aclaración.

b) En el periodo que comprende a partir del 27 de noviembre de 2015 a la fecha, cuando mi persona asumió la dirección de este ente, se publica el inventario de los




bienes. Esto lo pueden verificar en el portal de transparencia http://www.nl.gob.mx/ transparencia/dependencia/fem La Información que no se haya publicado antes de la fecha mencionada, en caso que así fuese, es responsabilidad del ex titular.

c) Si se publican las cuentas públicas las cuales puede consultarse en el portal de transparencia de Gobierno http://www.nl.gob.mx/transparencia/dependencia/fem. Anexo 1, Anexo 2, Anexo 3, Anexo4".

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP96-AF126/2016-EX notificado el 13 de septiembre de 2016 manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante escrito del 13 de octubre de 2016 lo siguiente:

"El Fideicomiso Elevemos México durante el período que estuvo a mi cargo en todo momento se llevó la contabilidad siguiendo los principios que permiten identificar cada una de las operaciones con su debida documentación soporte y que a su vez permite elaborar estados financieros que reflejan adecuadamente a través de las diferentes cuentas, las operaciones financieras y la situación del organismo.

Respecto de las observaciones que en lo particular señalan en este punto, tomamos nota de ello a fin de que en casos futuros se cumpla adecuadamente con la ley general de contabilidad gubernamental y con los criterios emitidos por el consejo nacional de armonización contable".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Presupuesto

2. El Ente Público no proporcionó ni exhibió el cuadro comparativo que presente el Análisis del Presupuesto de Ingresos y Egresos correspondiente al ejercicio 2015, lo real contra lo presupuestado y la explicación a las variaciones que resulten.

Control Interno





"Respecto al presupuesto 2015, se anexa el cuadro comparativo de ingresos y egresos, real y presupuestado. La explicación de las variaciones deberán ser solicitadas al ex titular quien elaboró dicho presupuesto y ejecuto durante su gestión. Anexo 5".

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP96-AF126/2016-EX notificado el 13 de septiembre de 2016 manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante escrito del 13 de octubre de 2016, lo siguiente:

"Nos abstenemos de emitir pronunciamiento alguno dado que la solventación de esta observación corresponde a la actual administración".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, la cual no solventan la observación, debido a que adjuntan el "Estado Analítico de Ingresos" y "Estado Analítico del Ejercicio del presupuesto de Egresos", sin embargo no anexan el cuadro comparativo que presente el Análisis del Presupuesto de Ingresos y Egresos correspondiente al ejercicio 2015, lo real contra lo presupuestado y la explicación a las variaciones que resulten.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar en tiempo y forma el cuadro comparativo que presente el Análisis del Presupuesto de Ingresos y Egresos, las variaciones entre lo real contra lo presupuestado y la explicación a las variaciones que resulten.

Estados financieros

3. El Ente Público no presentó en el Estado de Actividades de la Cuenta Pública la información relativa a sus operaciones en un periodo anual, es decir, las cifras reflejadas del 2015 contra2014 no son comparativas por los períodos anuales, debido a que los importes del 2014 corresponden al Cuarto Trimestre y no al acumulado, contraviniendo lo establecido en el artículo 144 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, y NIF-16, párrafo 22 "Estados Financieros de Entidades con Propósitos no Lucrativos" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.




Normativa


"El estado de actividades de la cuenta pública presentado si corresponde a montos acumulados de un periodo anual tanto 2014 como 2015, por lo tal si son comparables. Anexo 7"


"Nos abstenemos de emitir pronunciamiento alguno dado que la solventación de esta observación corresponde a la actual administración".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, no solventa lo observado, debido a que aún y cuando adjunta el Estado de Actividades con la periodicidad anual (del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014), las cifras presentadas referentes al 2014 no corresponden a las informadas en la Cuenta Pública 2014.


ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos / Tesorería

4. El Ente Público refleja contablemente tres cuentas bancarias que acumulan un saldo de $602,936; observando que no se elaboraron las conciliaciones bancarias de enero a diciembre de las cuentas 0081977330301 (Gastos de Operación) y 0081969090301 (Principal).

Control Interno





"Se anexa conciliación bancaria de enero a diciembre, de acuerdo a los archivos y documentación existentes en el ente, considerando que solo la de diciembre fue realizada bajo mi calidad de titular y las anteriores corresponden al extitular. Anexo 10".


"Respecto a los meses de Noviembre y Diciembre nos abstenemos de emitir pronunciamiento alguno, dado que la solventación de esta observación corresponde a la actual administración.

Respecto a los meses de Enero a Octubre, desconocemos las razones por las cuales no se presentó el soporte documental de dichas conciliaciones, aclarándose que la contabilidad se llevó a cabo por un despacho externo.

Dicha observación se tomará en cuenta para casos futuros".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, solventa parcialmente lo observado, toda vez que adjunta las conciliaciones bancarias de enero a noviembre del Banco del Bajio S.A. 0081977330201Clásica, sin embargo la correspondiente a diciembre anexa auxiliar contable sin presentar conciliaciones referentes a las cuentas 0081977330301 (Gastos de Operación) y0081969090301 (Principal).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar oportunamente las conciliaciones bancarias con las firmas del responsable de la elaboración y la del que autoriza las mismas.

5. El Ente Público no proporcionó ni exhibió la conciliación bancaria correspondiente a diciembre de 2015 de la cuenta 0081977330201 (Clásica) del Banco del Bajío S.A.




Control Interno


"Se anexa conciliación bancaria de enero a diciembre, de acuerdo a los archivos y documentación existentes en el ente, considerando que solo la de diciembre fue realizada bajo mi calidad de titular y las anteriores corresponden al extitular. Anexo 10".


"Nos abstenemos de emitir pronunciamiento alguno dado que la solventación de esta observación corresponde a la actual administración."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, no solventa lo observado, toda vez que si bien adjuntan las conciliaciones bancarias de enero a noviembre de la cuenta de Banco del Bajío, S.A. 0081977330201Clásica, no acompañan la correspondiente a diciembre, únicamente anexan auxiliar contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar mensualmente las conciliaciones bancarias con las firmas del responsable de la elaboración y la del que autoriza las mismas.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

6. Se observó que el Ente Público no registró la factura 17 expedida el 21 de abril de2015 a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por un monto de $5,500,000, derivada de las operaciones para el gasto operativo, contraviniendo lo establecido en el Acuerdo por el cual se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, en específico al postulado 11 "Consistencia", estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $5,500,000





"La factura 17 si se registró para lo cual se anexa copia de la póliza contable donde se refleja esta captura en fecha 27 de abril de 2017 bajo la póliza I00004 y estado de cuenta original que refleja este ingreso. Anexo 11, Anexo 12".


"En primer término, es importante aclarar que esa factura corresponde a una aportación que se tenía contemplado realizar de parte de la Tesorería del Estado a favor del organismo como una aportación patrimonial, lo cual nunca sucedió.

Por otra parte, desconocemos las razones por las cuales no se registró debido a que la contabilidad se llevó a cabo por un despacho externo.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular, no solventa lo observado, debido a que aún y cuando adjuntan póliza de ingresos, facturas y estados de cuenta bancarios en el que es acreditada a la cuenta bancaria del Ente Público los recursos económicos, no registró la provisión de la Cuenta por cobrar por $5,500,000 a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con los Postulados básicos de contabilidad gubernamental en el registro de las operaciones que realice el Ente Público.

Activo no circulante

Bienes muebles

7. El Ente Público adquirió diversos activos con el proveedor Compax Ideas y Tecnología, S.A. de C.V. por un monto $1,338,132, los cuales se integran como sigue:




Póliza . Fecha . Concepto ImporteDiario 23 09/09/2015 Anticipo del 50% de compra de activo $ 714,990Egresos

34723/09/2015 Pago de la factura GOB79 por concepto de 16 sillas, 16 mesas de trabajo para equipo de

cómputo, 15 computadoras aio compax 23-550, 15 paquetes de software que incluye visual studio pro 2013, Microsoft blend, visual, visual Basic. Net, asp.net, editores para desarrollo de html, 10 sillas apilables modelo milano color negro, 1 punto de acceso inalámbrico trendenetpoe wireless n300 tew; 1 router vpn safe stream gigabit dual; 15 aio compax 23-550 procesador core I5-3330 o superior; 1 desktop compax zeus 53S0 con gabinete horizontal; 8 no break tripp lite internet 550; 1 kit pizarrón electrónico interactivo y1 impresora multifuncional láser laserjet.

623,142

Total $ 1,338,132

Como resultado de nuestra revisión observamos lo siguiente:

a) No proporcionó ni exhibió documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad.

b) No presentó la investigación de mercado que haya servido de base para determinar el precio máximo a pagar por los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, y en su caso el escrito y dictamen de excepción al procedimiento de licitación.

c) No proporcionó el contrato en el que se establecieran las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, entre otros; lo anterior en contravención a lo establecido en los artículos 16 fracción V, 25, 26, 41 y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con los artículos 42 al 46 segundo párrafo y 87 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

d) Reconoció contablemente estos bienes como Mobiliario y Equipo de Administración, sin embargo debieron registrarse en las cuentas 1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración, 1.2.5.1 Software y 1.2.5.4 Licencias, cabe señalar que el 30 de septiembre de 2015 el Ente Público celebró un contrato de comodato con el Municipio de General Terán, Nuevo León donde otorga el uso, goce y disfrute temporal de los bienes, sin embargo al 31 de diciembre de 2015 se encuentran registrados dentro del rubro de Bienes muebles, debiéndose presentar en el rubro de Otros activos no circulantes bajo la cuenta 1.2.9.3 Bienes en Comodato, contraviniendo lo estipulado en el Manual de Contabilidad Gubernamental Capítulos




III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Sobre el equipo adquirido por $1,338,132 y de las observaciones realizadas:

a) En los archivos del fideicomiso no obra copias o documentos que acrediten la selección de dicho proveedor. Esta adquisición fue realizada por el ex titular del ente por lo cual deberá remitirse con el mismo para su aclaración

b) En los archivos del fideicomiso no obra copias o documentos que solvente esta observación. Esta adquisición fue realizada por el ex titular del ente por lo cual deberá remitirse con el mismo para su aclaración

c) En los archivos del fideicomiso no obra contrato alguno al respecto. Esta adquisición fue realizada por el ex titular del ente por lo cual deberá remitirse con el mismo para su aclaración Sobre la correcta clasificación del activo, y de acuerdo a su observación, ya se realizó la reclasificación dentro del rubro de Bienes muebles, debiéndose presentar en el rubro de Otros activos no circulantes bajo la cuenta1.2.9.3 Bienes en Comodato. Se anexo póliza contable de dicha reclasificación.Anexo 15"


"a) En el presente caso se utilizó el método de asignación directa debido a que es una solución integral para el sector educativo y de gobierno que comprende los diferentes conceptos que se señalan en la observación y que solamente son ofrecidas por el proveedor COMPAX lo cual se demuestra con la documentación que se acompaña al presente, así mismo me permito señalar que la empresa COMPAX es reconocida por Microsoft como "Original Equipment Manufacturing" de acuerdo al contrato "Desktop Operating System Agreement", siendo ganadora a nivel mundial en el 2014 en la categoría "OEM" (Original Equipment Manufacturing) y a su vez son distribuidores exclusivos de



las aplicaciones




"XVOLUTION LEARNING, XVOLUTION SKILLS, XVOLUTION CENTER Y XVOLUTION ENGLISH"; las cuales son utilizadas dentro de la solución integral que fue adquirida con dicha empresa.

La empresa COMPAX fue distinguida por Microsoft como ganadora a nivel Latinoamérica y el Caribe en el 2012 en la categoría "Sector Publico de Educación" por el diseño de la solución integral antes mencionada.

b) Se anexa la documentación comprobatoria relativa a la investigación de mercado.

c) Se anexa el contrato que se menciona en la observación, el cual contiene loselementos señalados.

d) Desconocemos las razones por las cuales no se registró de la forma señalada en la observación ya que la contabilidad se llevó a cabo por un despacho externo. Dicha observación se tomará en cuenta para casos futuros. Anexo 3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a lo siguiente:

En relación al procedimiento de adjudicación:

Para los efectos previstos por los artículos 25, 42 y 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León debió adjudicarse mediante el procedimiento de concurso por invitación restringida a cuando menos tres proveedores, sin embargo manifiesta que fue mediante el método de asignación directa debido a ser una "solución integral para el sector educativo y de gobierno" y que solamente son ofrecidas por el proveedor Compax Ideas y Tecnología, S.A. de C.V.

Adicionalmente refiere que esta empresa es reconocida por Microsoft como "Original Equipment Manufacturing" de acuerdo al contrato "Desktop Operating System Agreement", siendo ganadora a nivel mundial en el 2014 en la categoría "OEM" (Original Equipment Manufacturing) y a su vez son distribuidores exclusivos de las aplicaciones "XVOLUTION LEARNING, XVOLUTION SKILLS, XVOLUTION CENTER Y XVOLUTION ENGLISH"; las cuales son utilizadas dentro de la solución integral que fue adquirida con dicha empresa, si bien no acompaña evidencia documental que compruebe y justifique lo manifestado en su aclaración.

Cabe mencionar que el Ente Público de acuerdo a las especificaciones técnicas mencionadas en el contrato de compraventa, adquirió los siguientes bienes: (15) equipos de cómputo Aio Compax 23-550, (1) Desktop Compax Zeus 5380, (8) No break




trip o lite internet 550u office standby de 550va 120v ultra compacto con puerto usb, (1) Kit pizarrón interactivo Smart Board con videoproyector, (1) impresora multifuncional laser monocromática Laserjet Pro, (1) punto de acceso inalámbrico trendenetpoi wireless n300 tew-6, (1) Router VPN safe stream gigabit dual want tl-er6120, (16) mesas de trabajo para equipo de cómputo quattra básico, (16) sillas de trabajo modelo carolina con descansa brazos , (10) sillas apilables modelo milano color negro y (15) Paquetes de software que incluye software visual studio pro 2013.

Respecto a la investigación de mercado

Manifiesta en su respuesta que adjunta documentación comprobatoria relativa a ésta, sin embargo acompaña únicamente lo siguiente:

- "Carta fabricante de equipo de cómputo marca Compax y de las aplicaciones de la SuiteXvolution learning" en la que el proveedor se auto nombra distribuidor exclusivo.

- Formato único de registro del SAT; y

- Escritura Pública del proveedor.

Por lo tanto, los documentos antes referidos no comprueban ni justifican la información referente a:

I. La verificación de la existencia de los bienes, arrendamientos o servicios y de los proveedores a nivel local, nacional o internacional; y

II. El precio máximo de referencia basado en la información que se obtenga en la propia dependencia, entidad o unidad administrativa, de otras dependencias, entidades o unidades administrativas, de organismos públicos o privados, de fabricantes de bienes o prestadores del servicio, o una combinación de dichas fuentes, información que al menos deberá proporcionarse en la Investigación de mercado.

En cuanto al contrato acompaña en su respuesta Contrato de compraventa celebrado el22 de diciembre de 2014 con el prestador del servicio, sin embargo este carece de los requisitos señalados en el artículo 46, fracción II, III, XIII, XVII, XVIII y XIX.

En cuanto a los registros de las cuentas 1.2.5.1 Software y 1.2.5.4 Licencias, éstos fueron reconocidos contablemente bajo la cuenta 1.2.9.3 Bienes en comodato, de acuerdo al contrato de comodato celebrado con el Municipio de General Terán, N.L. el 30 de septiembre de 2015.





Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

8. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Se anexa detalle del cálculo de depreciación correspondiente al ejercicio 2015.

Anexo16". En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP96-AF126/2016-EX notificado

el 13 deseptiembre de 2016 manifiesta el Extitular del Ente Público, mediante escrito del 13 de octubre de 2016 lo siguiente:

"Respecto a los meses de Noviembre y Diciembre nos abstenemos de emitir pronunciamiento alguno, dado que la solventación de esta observación corresponde a la actual administración.

Respecto a los meses de Enero a Octubre, desconocemos las razones por las cuales no se presentó la evidencia del cálculo de la depreciación de la manera en que lo señala la observación, aclarándose que la contabilidad se llevó a cabo por un despacho externo.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, no solventa lo observado, debido a que no adjunta evidencia documental que compruebe y justifique la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.




Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2016.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

9. El Ente Público registró dos partidas por valor total de $170,548 en el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo, las cuales se muestran a continuación:

Fecha Póliza Concepto Importe09/07/2015 Diario 9 Reclasificación de cuenta $ 110,55828/01/2015 Egresos

420Pago de arrendamiento y cuotas de mantenimiento y servicios del inmueble a diciembre del 2014- ubicado en el Local 3, Planta Baja Isla A , en el edificio condominio denominado Centro Internacional de Negocios de Monterrey. Ave Fundidora 501 local 3 planta baja Col. Obrera, Monterrey, Nuevo León.

59,991

Total $ 170,549

Observando que no cuentan con la documentación soporte que las comprueben y justifiquen, contraviniendo lo establecido en los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Financiera - Monto no solventado $110,558


"Luego de una revisión en los archivos e información contable del ente, no se encontró documentación referente. Estos movimientos fueron realizados en la gestión del ex Titular, por lo cual deberá referirse a este para cualquier aclaración al respecto. Sin anexo"





"Adjunto al presente se acompaña documentación soporte que solventa la observación formulada. Anexo 4".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, solventa parcialmente lo observado, toda vez que adjunta póliza contable, instrucción de pago, póliza de egresos 420 del 28 de enero de 2015; sin embargo, no anexa documentación ni justifica el registro por $110,558.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Conservar la documentación que comprueben y justifiquen los registros de las operaciones realizadas.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

10. Se detectaron erogaciones por $16,682 en el grupo de Gastos de Funcionamiento no localizando las pólizas de egresos y la documentación comprobatoria y justificativa respectiva; contraviniendo lo establecido en los artículos 15 y 16, fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y 86, quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan a continuación:

Fecha Póliza Concepto Importe27/07/2015 Egresos

23311/06/2015 Egresos

1901/06/2015 Egresos

182

Pago de impuesto sobre nómina $ 10,524

Factura VS83 pagada a Omar Gaspar Hurtado 4,640

Reposición de caja chica 1,518

Total $ 16,682




Control Interno


"Luego de una revisión en los archivos e información contable del ente, no se encontró documentación referente. Estos gastos fueron realizados en la gestión del ex Titular, por lo cual deberá referirse a este para cualquier aclaración al respecto. Sin anexo"


"Adjunto al presente se acompaña la documentación que solventa y aclara dicha observación.

Cabe mencionar que la factura VS83 pagada a Omar Gaspar Hurtado corresponde a una pieza física y al servicio otorgado para instalar la pieza, a éste último le corresponde el monto de $4,000.00 pesos más IVA dando un total $4,640 pesos, mismos que soportan el monto observado que se encuentra en dicha factura. Anexo 5".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Titular y Extitular del Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que si bien adjuntan la póliza de cheque, factura, instrucción de pago y evidencia fotográfica de las pólizas de egresos 19 y 233 del 11 de junio y 27 de julio de 2015, respectivamente, no comprueban ni justifican la póliza de egresos 182 del 1 de junio de 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Conservar la documentación que compruebe y justifique los registros de las operaciones realizadas por el Ente Público.

Materiales y suministros

11. El Ente Público registró erogaciones de $38,690 por conceptos de material de oficina, materiales y artículos de construcción y reparación, combustibles y vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos, observando que no realiza orden de compra, requisición del solicitante o uso del material, los cuales se detallan a continuación:




Fecha Póliza Concepto Importe16/04/2015 Egresos

428/04/2015 Egresos

823/04/2015 Egresos

727/03/2015 Egresos

9318/03/2015 Egresos

8825/05/2015 Egresos

17

Compra de 50 contactos eléctricos,1 caja de registro y 15 cable liso, Factura: A1961, Proveedor: Javier Jesús Gutiérrez NavarroCompra de 120 posters en medida de 60x40 cms, impreso en papel couche, Proveedor: Jorge Ortiz Olguín factura: A-416Compra de 18 playeras tipo polo con impresión de logotipos a una tinta , Factura: A-415 Proveedor: Jorge Ortiz OlguínCompra de 50 contactos eléctricos, Factura: A1925, Proveedor: JavierJesús Gutiérrez NavarroCompra de papelería varia, Factura : POSE/20558743 del proveedor OfficeDepotCompra de 400 Tarjetas en couché mate de 300g con laminado mate grueso por ambas caras acabado redondo Factura: A-432 , Proveedor: Jorge Ortiz Olguín

$ 10,672

8,700

7,078

4,930

4,140

1,137

25/05/2015Diario 11 Compra de gasolina magna , para Directora General del Fideicomiso, según facturas: 39132 y 39153 , Proveedor : Estación Ángela Peralta, S.A de C.V

1,000

13/11/2015 Egresos437

17/12/2015 Egresos447

Compra de papelería varia, Factura : POSE/25764126 del proveedor OfficeDepotCompra de papelería varia, Factura : POSE/27642549 del proveedor OfficeDepot

770

263

Total $ 38,690

Adicionalmente se observó que el Ente Público no cuenta con un Manual de Políticas yProcedimientos en el que se establezca el procedimiento de la compra de materiales.

Control Interno


"Luego de una revisión en los archivos e información contable del ente, no se encontró documentación referente. Estos movimientos fueron realizados en la gestión del ex Titular, por lo cual deberá referirse a este para cualquier aclaración al respecto.

Respecto al manual de Políticas y Procedimientos en la que se establece el procedimiento de la compra de materiales, en archivos del ente no fue localizado documentación que acredite su existencia, por lo cual deberá remitirse al ex titular para una mayor aclaración. Así mismo aclaró que en mi gestión el ente entro en un proceso de extinción y a la fecha ya no opera por lo cual no se tiene los recursos económicos ni humanos, así como justificación para realizar dicho manual. Sin anexo"





"Dicha observación se tomará en cuenta para casos futuros".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Titular y Extitular, no solventan lo observado, toda vez que no anexan el Manual de Políticas y Procedimientos en el que establezcan el proceso de la compra de materiales, así mismo refieren en las aclaraciones que el Ente Público se encuentra en un periodo de extinción y que a la fecha no opera, sin embargo no acompañan evidencia documental que compruebe lo manifestado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar un Manual de Políticas y Procedimientos que permitan el uso efectivo de los recursos.

Servicios generales

Servicios de comunicación social y publicidad

12. Durante el ejercicio 2015 el Ente Público registró pagos de $10,348,378 (IVA incluido) por los servicios de impartición de diversos cursos, sustentando la adjudicación del procedimiento en forma directa de excepción a la licitación pública según se detalló en las declaraciones de los contratos, en las causales previstas en el artículo 42, fracción XIX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y82, fracción III del Reglamento de la citada Ley, los cuales se integran como sigue:

Fecha Póliza Factura Proveedor Cursos Importe06/05/2015 Egresos 13 1375 Grupo y Proyectos Meca, S.A. de C.V. Manejo básico de los sistemas

operativos, Manejo de las páginas en la web, Aplicaciones para Windows8.1, Aplicaciones para creación de videojuegos, Aplicaciones en redes sociales, Aplicaciones en servidores, Aplicaciones para Windows 8.1

25/03/2015 Egresos 98 1274 Grupo y Proyectos Meca, S.A. de C.V. Desarrollo de aplicaciones Kinect, Aplicaciones en servidores, Aplicaciones en redes sociales, Taller de tecnologías de punta, Aplicaciones móviles, Aplicaciones para Windows8.1

06/05/2015 Egresos 12 1376 Grupo y Proyectos Meca, S.A. de C.V. Teorías de la computación, Taller de

tecnologías de punta, Desarrollo de



$ 1,090,986

925,100

676,281




Fecha Póliza Factura Proveedor Cursos Importe aplicaciones Kinect, Desarrollo paraaplicaciones para gps

13/05/2015 Egresos 15 1413 Grupo y Proyectos Meca, S.A. de C.V. Manejo de las paginas en la web, Desarrollo de aplicaciones Kinect, Aplicaciones en redes sociales, Aplicaciones móviles

30/01/2015 Egresos 46 1186 Grupo y Proyectos Meca, S.A. de C.V. Teorías de la computación, Manejo de Paquetes de Ofice, Manejo de las páginas en la web

612,482

350,900

12/06/2015 Egresos 21 Sin factura Grupo y Proyectos Meca, S.A. de C.V. Sin factura 255,200Total $ 3,910,949

Fecha Póliza Factura Proveedor Cursos Importe25/03/2015 Egresos 99 1997 Asesoría y Servicios Administrativos

Marduk, S.A. de C.V.

08/05/2015 Egresos 11 2522 Asesoría y Servicios AdministrativosMarduk, S.A. de C.V.



Manejo básico de los sistemas operativos, Aplicaciones móviles, Manejo de la nube windowsazure, Aplicaciones para creación de videojuegos, Desarrollo de aplicaciones kinect, Manejo de la nube windows azure, Desarrollo de aplicaciones para sensoresManejo de paquetes de oficce, Desarrollo de aplicaciones kinect, Manejo de la nube windows azure, Aplicaciones en servidores, Taller de tecnologías de punta, Aplicaciones móviles, Desarrollo de aplicaciones para gpsManejo básico de los sistemas operativos, Aplicaciones móviles, Aplicaciones en servidores, Manejo de la nube windows azure, Desarrollo de aplicaciones para sensoresAplicaciones para windows 8.1, Aplicaciones en servidores, Aplicaciones para Windows 8.1.

$ 1,409,980

1,027,185

727,323

555,061

Total $ 3,719,549

Fecha Póliza Factura Proveedor Cursos Importe25/08/2015 Egresos

258

25/08/2015 Egresos260

25/08/2015 Egresos259

2032 Desarrollo Comercial Ita, S.A. de C.V. Desarrollo de aplicaciones kinect, Aplicaciones móviles, Manejo de la nube windows azure, Aplicación para creación de videojuegos

2033 Desarrollo Comercial Ita, S.A. de C.V. Aplicaciones móviles, Desarrollo de aplicaciones kinect, Aplicaciones para windows 8.1.

2035 Desarrollo Comercial Ita, S.A. de C.V. Manejo básico de los sistemas operativos, Manejo de paquetes de office

$ 580,580

306,240

280,720

Total $ 1,167,540





317

18/09/2015 Egresos316

A711 Grupo Complersa, S.A. de C.V. Taller de tecnologías de punta, Manejo de la nube windows azure, Aplicaciones en servidores, Desarrollo de aplicaciones para gps

A710 Grupo Complersa, S.A. de C.V. Aplicaciones móviles, Aplicaciones en servidores, Aplicaciones para windows8.1

$ 465,740

433,840

Total $ 899,580


40301/10/2015 Egresos

404

706 Grupo Administrativo Zinc, S.A. de C.V. Manejo de la nube windows azure, Aplicación para creación de videojuegos

707 Grupo Administrativo Zinc, S.A. de C.V. Aplicaciones móviles, Desarrollo de aplicaciones para sensores

$ 280,720

216,920

01/10/2015 Egresos402

705 Grupo Administrativo Zinc, S.A. de C.V. Manejo de paquetes de office 153,120

Total $ 650,760

Fecha Póliza Factura Proveedor Cursos ImporteTotal pagos a [5] proveedores 10,348,378

Total $ 10,348,378

No obstante la referencia en los contratos a las citadas causales de excepción a la licitación, el Ente Público no acreditó que en el caso concreto se actualizarán bajo criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia, los supuestos contenidos en los preceptos antes enunciados.

I. Observando que para la selección de dichos proveedores no presentó las investigaciones y documentos de justificación que prevé la citada ley conforme a lo siguiente:

a) Escrito firmado por el titular de la unidad usuaria o requirente de los bienes o servicios y por el titular de la unidad contratante de la acreditación del o de los criterios en los que se funda y la justificación de las razones en las que se sustente el ejercicio de la opción conforme al artículo 41, párrafo segundo y tercero;

b) Dictamen en el que se hará constar el análisis de la o las propuestas y las razones para la adjudicación de los contratos acorde al artículo 41, párrafo cuarto;

c) Dictamen de excepción a la celebración de licitación pública emitido por el Comité de Adquisiciones conforme al artículo 16, fracción V;

d) Investigación de mercado que haya servido de base para su selección del procedimiento de contratación y determinación del precio máximo de referencia conforme a lo establecido en el artículo 26 de la Ley en mención en concordancia



con




los artículos 42 al 46, segundo párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León;

II. Adicionalmente no fue proporcionada ni exhibida evidencia documental que compruebe y justifique los servicios prestados por diversos proveedores tales como: Evidencia fotográfica, manual o presentación de cursos impartidos, listado donde se informe el número y nombre de las personas que tomaron el curso o taller, horarios y duración de los mismos, así como las constancias emitidas por la finalización de los cursos, contraviniendo lo establecido en los artículos 15 y 16, fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

III. Como puede apreciarse en la tabla que antecede los servicios fueron prestados por cinco proveedores de los cuales citamos lo siguiente:

a) El Ente Público realizó pagos por valor total de $3,910,949 a la empresa Grupo y Proyectos Meca, S.A. de C.V., mismos que están amparados con seis facturas y formalizados mediante 19 contratos, los cuales se citan como sigue:

Número de contratos

Fecha de contrato

Total facturado

Total contratos

Diferencia

6 05/01/2015 $ 925,100 $ 925,100 $ -6 05/03/2015 1,090,986 1,090,986 -4 03/04/2015 676,281 816,641 (140,360)3 03/04/2015 612,482 638,002 (25,520)- - 350,900 - 350,900- - 255,200 - 255,200

Total $ 3,910,949 $ 3,470,729 $ 440,220

Al comparar el importe facturado contra el valor total de los contratos celebrados con esta empresa, se determinó una diferencia de $440,220 no aclarada ni justificada por el Ente Público mediante los convenios modificatorios citados en el artículo 47, último párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

b) En lo que respecta a las póliza de egresos 46 y 21 del 6 de febrero y 12 de julio de2015 por $350,900 y $255,200 respectivamente, no fue proporcionado ni exhibido el contrato de la prestación del servicio; contraviniendo lo establecido en el artículo89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León.

c) Referente a la póliza de egresos 21 del 12 de julio de 2015 no fue proporcionado ni exhibido el soporte documental que compruebe y justifique el egreso, contraviniendo




lo establecido en los artículos 15 y 16 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

d) Con el objeto de verificar las prestaciones de servicios con Grupos y Proyectos Meca S.A. de C.V. al 31 de diciembre de 2015, efectuamos visita en el domicilio señalado en las facturas, observando que éste no se encuentra establecido, motivo por el cual al no ser localizado, la situación representa un riesgo para el Ente Público, ya que el SAT en el caso de contribuyentes que se encuentren no localizados, puede presumir la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes, y en su caso, considerarlos como actos o contratos simulados para efecto de los delitos previstos en el Código Fiscal de la Federación en su artículo 69-B, primer párrafo que establece: "Cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha estado emitiendo comprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidad material, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes".

e) En relación a los pagos efectuados a Asesoría y Servicios Administrativos Marduk, S.A. de C.V., éstos ascienden a $3,719,549, los cuales están soportados con cuatro facturas y formalizados mediante 22 contratos, mismos que se integran como sigue:


Fecha de contrato

Total facturado

Total contratos

Diferencia

8 02/02/2015 $ 1,409,980 $ 1,409,980 $ -7 05/03/2015 1,027,184 1,027,184 -5 03/04/2015 727,324 727,324 -2 03/04/2015 555,061 555,061 -

Total $ 3,719,549 $ 3,719,549 $ 0

f) Los pagos realizados a Desarrollo Comercial Ita, S.A. de C.V. por valor total de $1,167,540 están amparados con tres facturas y formalizados mediante ocho contratos, los cuales se mencionan a continuación:


Fecha de contrato

Total facturado

Total contratos

Diferencia

4 05/06/2015 $ 580,580 $ 759,220 $ (178,640)2 05/06/2015 306,240 440,220 (133,980)2 05/06/2015 280,720 280,720 -

Total $ 1,167,540 $ 1,480,160 $ (312,620)

Al comparar el importe facturado contra el valor total de los contratos celebrado con esta



empresa se determinó una diferencia de ($312,620) no aclarada ni justificada por el Ente Público mediante los convenios modificatorios citados en el artículo 47, último párrafo de




la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón.

g) En cuanto a los pagos realizados al Grupo Complersa, S.A. de C.V. por valor total de $899,580, están soportados con tres facturas y formalizados mediante siete contratos, los cuales se citan como sigue:


Fecha de contrato

Total facturado

Total contratos

Diferencia

4 02/07/2015 $ 465,740 $ 625,240 $ (159,500)3 02/07/2015 433,840 548,680 (114,840)

Total $ 899,580 $ 1,173,920 $ (274,340)

Al comparar el importe facturado contra el valor total de los contratos celebrado con esta empresa se determinó una diferencia de ($274,340) no aclarada ni justificada por el Ente Público mediante los convenios modificatorios citados en el artículo 47, último párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

h) Respecto a los pagos realizados al Grupo Administrativo Zinc, S.A. de C.V. los cuales ascienden a $650,760 están amparados con tres facturas y formalizados mediante cuatro contratos, los cuales se citan como sigue:


Fecha de contrato

Total facturado

Total contratos

Diferencia

1 05/08/2015 $ 280,720 $ 159,500 $ 121,2202 05/08/2015 216,920 216,920 -1 05/08/2015 153,120 153,120 -

Total $ 650,760 $ 529,540 $ 121,220

Al comparar el importe facturado contra el valor total de los contratos celebrado con esta empresa se determinó una diferencia no aclarada ni justificada de $121,220 por el Ente Público mediante los convenios modificatorios citados en el artículo 47, último párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

IV. Los contratos suscritos por los cinco proveedores, no reúnen los requisitos que señala el artículo 46, fracción V, VI, VII, X, XII, XIII, XVIII, y 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.




Normativa


"Respecto a las observaciones señaladas en el numeral I. inciso a), b) c) d) , numeral II, numeral III, incisos a), b), c), d), f), g), h) y numeral IV. Dichas contratos y pagos fueron celebrados y efectuados por el ex titular del ente, y de acuerdo a la información en archivos del ente no encontramos alguna que pueda aportar a resolver dicha observación, por lo cual deberá remitirse al ex titular para su debida aclaración. Sin anexo"


"Se acompaña la documentación soporte que acredita la solventación de las observaciones señaladas en este punto

Se anexa caja que contiene la documentación solicitada debidamente ordenada por expedientes.

Se aclaran que la observación contenida en el punto III incisos a, b y c con la documentación relativa a la observación contenida en el inciso II y con las hojas de trabajo en las que se relacionan los contratos celebrados y sus respectivos importes. Anexo 6"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada, solventa parcialmente lo observado, debido a lo siguiente:

I.- Solventa parcialmente, debido a que si bien adjunta la investigación de mercado, no cumple con los incisos a), b) y c), así mismo contraviene lo establecido en el artículo80 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, aún y cuando anexa el "Acuerdo justificatorio para llevar a cabo la prestación de servicios relacionados con aplicaciones tecnológicas en sus tres niveles (básico, medio y avanzado)", respecto a las siguientes fracciones:



"II.- Mención expresa del procedimiento de contratación que será utilizado, fundando el supuesto de excepción que resulte procedente y motivando la decisión mediante la descripción de manera clara de las razones que la sustente;

III.- Monto estimado o máximo del valor de la contratación;

IV.- Aprobación de recursos y origen de los mismos;

VI.- La acreditación de los criterios a que se refiere el segundo párrafo del artículo 41 de la Ley, en que se funde y motive la selección del procedimiento de excepción, según las circunstancias que concurran en cada caso."

II.- No solventa lo observado debido a que no fue exhibida evidencia documental que compruebe y justifique los servicios prestados, toda vez que si bien anexa listados donde se informan los nombres de las personas que tomaron el curso o taller, estos documentos no demuestran que efectivamente hayan sido impartidos en las fechas estipuladas.

III.- Solventa parcialmente lo observado, debido a que adjunta los contratos no exhibidos para los incisos a), b), y h), así como también aclaran y justifican las diferencias determinadas, las cuales corresponden a cursos impartidos, facturados por separado y amparados por un mismo contrato para los incisos f) y g), sin embargo en relación al inciso d) aún y cuando adjunta acuse del SAT de suspensión de actividades con fecha posterior a la fecha de las operaciones con el Ente Público, éste al realizar operaciones con proveedores que no se encuentren no localizados, puede presumir la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes y en su caso considerarlos como actos o contratos simulados. y finalmente en relación al inciso c) no solventa lo observado debido a que no fue exhibida evidencia documental que compruebe y justifique los servicios prestados, toda vez que si bien anexa listados donde se informan los nombres de las personas que tomaron el curso o taller, estos documentos no demuestran que efectivamente hayan sido impartidos en las fechas estipuladas.

IV.- No solventa lo observado, debido a que en su respuesta no manifiestan lo relacionado a este asunto.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las Cuentas Públicas 2013 y 2014 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINA

CUENTA PÚBLICA 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 4

2014

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 5

Promoción del Ejercicio de la Facultad deComprobación Fiscal (PEFCF) 1

Cue

nta

Públ

ica



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 3

Total de acciones y recomendaciones emitidas 9∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso del

Estado el día 22 de octubre de 2015.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (ANUNCIADAS EN EL IDR 2014)

AL 09 DE SEPTIEMBRE 2016

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVAÚltimo informe de acciones

Datos de la Promoción implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2014 5

ASENL-PFRA-CP2014- AP96-143/2015

ASENL-PFRA-CP2014- PE01-151/2015

Directora General delFideicomiso 11221-06-178

Elevemos México

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

MIC-02/15 27-nov-15

CTG-DJ-299/2016

16-jun-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

CuentaPública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades AnteAutoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidoresPúblicos

Sancionados (cargos)

SancionesImpuestas

2014

DirectoraGeneral delFideicomiso

11221-06-178Elevemos

México

No se inicia procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

La Contralora General de laContraloría y Transparencia Gubernamental, remite oficio en el que informa que no se desprende responsabilidad

administrativa del titular

Concluido No sancionó No sancionó



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

CuentaPública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades AnteAutoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidoresPúblicos

Sancionados (cargos)

SancionesImpuestas

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

CuentaPública

Oficio dePromoción

Tota

l de

Obs

.

Instancia Ante la que se PromueveFecha de

Notificación de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en laASENL

2014

ASENL- PEFCF- CP2014-010/2015

1Servicio de Administración Tributaria (Administración Local de Auditoría

Fiscal de Monterrey, N.L.)09-nov-15

Incumplimiento del Ente Público a sus obligaciones

fiscalesConcluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.




c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio deRecomendaciones

FechaNotificación

FechaRespuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-AP96-143/2015 05-nov-15 27-nov-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno

GestiónFinanciera 3 3 0 0 0 0

Total 3




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DE LA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera

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