YOGURT FRUTADO CON PITAHAYA -...

UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA

YOGURT FRUTADO CON PITAHAYA

Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de Bachiller en las siguientes carreras:

ELVIS MICHAEL CORTEZ CAUCHOS – Ingeniería Industrial

SYBILL SOLANGE MUÑOZ CABRERA –

Ingeniería Industrial

JOSE LUIS JR. VARGAS RODAS – Ingeniería Industrial

FANNY GONZALES TAYPE –

Administración de Empresas

DIANA CAROLINA QUISPE ALEGRIA – Administración de Empresas

Lima - Perú 2018

2

Contenido

Índice de figuras ................................................................................................................ 8

Índice tablas .................................................................................................................... 11

Introducción ..................................................................................................................... 19

Capítulo I: Información General ....................................................................................... 20

1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación .............................................. 20

1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria ...................................... 20

1.3. Definición del negocio y Modelo CANVAS. ........................................................ 21

1.4. Descripción del producto o servicio ................................................................... 25

1.5. Oportunidad de negocio .................................................................................... 27

1.6. Estrategia genérica de la empresa .................................................................... 28

Capítulo II: Análisis del Entorno ....................................................................................... 29

2.1. Análisis del Macro entorno ................................................................................. 29

2.1.1. Del País (últimos 5 años o último año según corresponda). .......................... 29

2.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes. ............... 29

2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. Población

económicamente activa. ........................................................................................ 30

2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones. ................................ 31

2.1.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país. ... 32

2.1.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto. ......................... 37

2.1.2. Del Sector (últimos 5 años o último año según corresponda) ........................ 38

2.1.2.1. Mercado internacional. ............................................................................ 38

2.1.2.2. Mercado del consumidor. ........................................................................ 39

2.1.2.3. Mercado de proveedores. ....................................................................... 39

2.1.2.4. Mercado competidor. .............................................................................. 41

2.1.2.5. Mercado distribuidor. .............................................................................. 42

2.1.2.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto. ......................... 42

2.2. Análisis del Micro entorno .................................................................................. 43

2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad. ............................................. 43

2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes. ................................................................... 43

2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores. .......................................................... 44

2.2.4. Amenaza de productos sustitutos. ...................................................................... 44

2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada. .............................................. 44

Capítulo III: Análisis del Entorno ...................................................................................... 46

3

3.1. Visión y misión de la empresa ........................................................................... 46

3.2. Análisis FODA. .................................................................................................. 46

3.3. Objetivos ........................................................................................................... 48

Capítulo IV: Estudio de mercado ..................................................................................... 49

4.1. Investigación de mercado .................................................................................. 49

4.1.1. Criterios de segmentación. .................................................................................. 49

4.1.2. Marco muestral. ..................................................................................................... 52

4.1.3. Entrevistas a profundidad. ................................................................................... 56

4.1.4. Focus Group. .......................................................................................................... 68

4.1.5. Encuestas. .............................................................................................................. 76

4.2. Demanda y oferta .............................................................................................. 99

4.2.1. Estimación del mercado potencial. ..................................................................... 99

4.2.2. Estimación del mercado disponible. ................................................................. 101

4.2.3. Estimación del mercado efectivo. ..................................................................... 102

4.2.4. Estimación del mercado objetivo. ..................................................................... 104

4.2.5. Frecuencia de compra. ....................................................................................... 105

4.2.6. Cuantificación anual de la demanda. ............................................................... 107

4.2.7. Estacionalidad. ..................................................................................................... 107

4.2.8. Programa de Ventas en unidades y valorizado. ............................................. 108

4.3. Mezcla de marketing ........................................................................................ 115

4.3.1. Producto. ............................................................................................................... 115

4.3.2. Precio. ................................................................................................................... 121

4.3.3. Plaza. ..................................................................................................................... 124

4.3.4. Promoción. ............................................................................................................ 128

4.3.4.1. Campaña de lanzamiento. .................................................................... 128

4.3.4.2. Promoción para todos los años. ............................................................ 133

Capítulo V: Estudio legal y organizacional ..................................................................... 138

5.1 Estudio Legal ................................................................................................... 138

5.1.1. Forma societaria .................................................................................................. 138

a) Actividades y valorización .................................................................................. 139

5.1.2. Registro de marcas y patentes .......................................................................... 141


5.1.3. Licencias y autorizaciones ................................................................................. 141


4

5.1.4. Legislación laboral ............................................................................................... 143

a) Actividades y valorización. ................................................................................. 143

5.1.5. Legislación tributaria ........................................................................................... 144

a) Actividades y valorización. ................................................................................. 144

5.1.6. Otros aspectos legales ....................................................................................... 144

5.1.7. Resumen del capítulo. ........................................................................................ 145

5.2 Estudio Organizacional .................................................................................... 145

5.2.1 Organigrama Funcional ...................................................................................... 145

5.2.2 Servicios Tercerizados. ...................................................................................... 147

5.2.3 Descripción de Puestos de Trabajo. ................................................................. 147

5.2.4 Descripción del perfil del puesto. ...................................................................... 148

5.2.5 Descripción de actividades de los servicios tercerizados ............................. 157

5.2.6 Aspectos Laborales ............................................................................................. 160

Capítulo VI: Estudio Técnico .......................................................................................... 174

6.1 Tamaño del Proyecto ....................................................................................... 174

6.1.1 Capacidad instalada ............................................................................................ 174

6.1.2 Capacidad utilizada ............................................................................................. 174

6.1.3 Capacidad máxima .............................................................................................. 175

6.2 Procesos ......................................................................................................... 177

6.2.1 Diagrama de flujo de proceso de producción .................................................. 177

6.2.2 Programa de producción. ................................................................................... 182

6.2.3 Necesidades de Materias Primas e Insumos. ................................................. 195

6.2.4 Requerimiento de mano de obra directa. ........................................................ 201

6.3 Tecnología para el proceso ............................................................................. 201

6.3.1 Maquinarias .......................................................................................................... 201

6.3.1 Equipos ................................................................................................................. 210

6.3.2 Herramientas. ....................................................................................................... 212

6.3.3 Utensilios. ............................................................................................................. 213

6.3.4 Mobiliario. .............................................................................................................. 214

6.3.5 Útiles de oficina.................................................................................................... 215

6.3.6 Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos. .............................. 216

6.3.7 Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso. ................... 218

6.3.8 Programa de compras posteriores.................................................................... 223

6.4 Localización ..................................................................................................... 225

5

6.4.1 Macro localización. .............................................................................................. 225

6.4.2 Micro localización. ............................................................................................... 225

6.4.3 Gastos de adecuación. ....................................................................................... 229

6.4.4 Gastos de servicios. ............................................................................................ 229

6.4.5 Plano del centro de Operaciones. ..................................................................... 230

6.5 Responsabilidad Social frente al entorno ......................................................... 232

6.5.1 Impacto Ambiental. .............................................................................................. 232

6.5.2 Con los Trabajadores. ......................................................................................... 232

6.5.3 Con la comunidad ................................................................................................ 233

Capítulo VII: Estudio económico y financiero ................................................................. 234

7.1 Inversiones ...................................................................................................... 234

7.1.1 Inversión en Activo Fijo Depreciable ................................................................ 234

7.1.2 Inversión Activo Intangible ................................................................................. 235

7.1.3 Inversión en Gastos Pre-Operativos ................................................................ 236

7.1.4 Inversión en Inventarios Iniciales ...................................................................... 239

7.1.5 Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado) ......................... 241

7.1.6 Liquidación del IGV ............................................................................................. 247

7.1.7 Resumen de estructura de inversiones ............................................................ 248

7.2 Financiamiento ................................................................................................ 249

7.2.1 Estructura de Financiamiento ............................................................................ 249

7.2.2 Financiamiento del activo fijo............................................................................. 251

7.2.3 Financiamiento del capital de trabajo. .............................................................. 251

7.3 Ingresos anuales ............................................................................................. 252

7.3.1 Ingresos por ventas ............................................................................................. 252

7.3.2 Recuperación de Capital de trabajo ................................................................. 254

7.3.3 Valor de Desecho Neto del activo fijo .............................................................. 254

7.4 Costos y Gastos anuales ................................................................................. 256

7.4.1 Egresos Desembolsables ................................................................................... 256

7.4.1.1 Presupuesto de materias primas e insumos. ........................................ 256

7.4.1.2 Presupuesto de mano de obra directa. ................................................. 260

7.4.1.3 Presupuesto de costos indirectos. ........................................................ 261

7.4.1.4 Presupuesto de Gastos de Administración. .......................................... 263

7.4.1.5 Presupuesto de Gastos de Ventas........................................................ 265

7.4.2 Egresos no Desembolsables ............................................................................. 267

6

7.4.2.1 Depreciación ......................................................................................... 267

7.4.2.2 Amortización de Intangibles .................................................................. 268

7.4.2.3 Gasto por activos fijos no depreciables. ................................................ 270

7.4.3 Costo de producción unitario y costo total unitario ........................................ 271

7.4.4 Costos fijos y variables unitarios ....................................................................... 272

Capítulo VIII : Estados Financieros Proyectados ....................................................... 276

8.1 Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja ................. 276

8.2 Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros .................................. 276

8.3 Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal ......... 278

8.4 Flujo de Caja Operativo ................................................................................... 279

8.5 Flujo de Capital ................................................................................................ 280

8.6 Flujo de Caja Económico ................................................................................. 281

8.7 Flujo del Servicio de la deuda .......................................................................... 283

8.8 Flujo de Caja Financiero .................................................................................. 284

Capítulo IX: Evaluación Económico Financiera .............................................................. 285

9.1. Cálculo de la Tasa de Descuento .................................................................... 286

9.1.1. Costo de Oportunidad ......................................................................................... 286

9.1.1.1. CAPM. .................................................................................................. 286

9.1.1.2. COK propio. .......................................................................................... 287

9.1.1.3. Costo de la deuda. ................................................................................ 288

9.1.1.4. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC). .................................. 288

9.2.1. Indicadores de Rentabilidad. ............................................................................. 289

9.2.1.1. VANE y VANF. ...................................................................................... 289

9.2.1.2. TIRE y TIRF, TIR modificado. ............................................................... 290

9.2.1.3. Periodo de Recuperación descontado .................................................. 292

9.2.1.4. Análisis Beneficio/Costo (B/C). ............................................................. 293

9.2.2. Análisis del Punto de equilibrio ......................................................................... 294

9.2.2.1. Costos Variables, Costos Fijos ............................................................. 294

9.2.2.2. Estado de Resultados (costeo directo) ................................................. 296

9.2.2.3. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades. .................... 297

9.2.2.4. Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles. .............. 298

9.3.1. Variables de Entrada. ......................................................................................... 299

9.3.2. Variables de Salida. ............................................................................................ 299

9.3.3. Análisis Unidimensional. ..................................................................................... 299

9.3.4. Análisis Multidimensional ................................................................................... 302

7

9.3.5. Variables criticas del proyecto ........................................................................... 303

9.3.6. Perfil de riesgo ..................................................................................................... 303

CONCLUSIONES .......................................................................................................... 304

RECOMENDACIONES .................................................................................................. 306

Referencias ................................................................................................................... 307

Anexos .......................................................................................................................... 309

8

Índice de figuras

Figura 1. Logo Vienesa. ................................................................................................... 20

Figura 2. Presentación del Insumo principal. ................................................................... 26

Figura 3. Presentación del Producto. ............................................................................... 27

Figura 4. Análisis Macro Entorno I: País. ......................................................................... 29

Figura 5. Análisis Macro Entorno II: País. ........................................................................ 30

Figura 6. Análisis Macro Entorno III: País. ....................................................................... 31

Figura 7. Balanza comercial 2013 - 2017. ........................................................................ 32

Figura 8. Producto bruto interno 2013 - 2017. .................................................................. 33

Figura 9. Tasa de inflación 2013 - 2017. .......................................................................... 34

Figura 10. Tasa de interés 2013 - 2017. .......................................................................... 35

Figura 11. Tasa de cambio 2013 - 2017........................................................................... 36

Figura 12. Riesgo país 2013 – 2017. ............................................................................... 37

Figura 13. Precio al por mayor promedio mensual de Pitahaya. ...................................... 40

Figura 14. Participación del mercado de Yogurt Nacional. ............................................... 42

Figura 15. Formula de población infinita .......................................................................... 52

Figura 16. Entrevista a Walter Flores Chirinos. ................................................................ 56

Figura 17. Joseph Jonathan Luna Sánchez. .................................................................... 58

Figura 18. Diego Torreblanca Manrique. .......................................................................... 60

Figura 19. Carla Zapata Reátegui. ................................................................................... 64

Figura 20. Mario Antonio Morales Ramírez ...................................................................... 65

Figura 21. Patricia Palomo ............................................................................................... 67

Figura 22. Resultado de pregunta de edades. ................................................................. 76

Figura 23. Resultado de la pregunta de sexo. .................................................................. 77

Figura 24. Resultado de la pregunta de estado civil. ........................................................ 78

Figura 25. Resultado de la pregunta de estado civil. ........................................................ 78

Figura 26. Resultado de la pregunta de lugar de residencia. ........................................... 79

Figura 27. Resultado de la pregunta de lugar de residencia. ........................................... 80

Figura 28. Resultado de la pregunta de frecuencia de consumo. ..................................... 81

Figura 29. Resultado de la pregunta de frecuencia de consumo. ..................................... 82

Figura 30. Resultado de la pregunta sobre la marca que consume. ................................. 84

Figura 31. Resultado de la pregunta sobre el sabor de preferencia. ................................ 85

Figura 32. Resultado de la pregunta sobre el lugar donde compra yogurt. ...................... 85

Figura 33. Resultado de la pregunta sobre el día que prefiere consumir yogurt. .............. 86

9

Figura 34. Resultado de la pregunta sobre la presentación que compra con frecuencia. . 87

Figura 35. Resultado de la pregunta sobre el fin con que consume yogurt. ..................... 89

Figura 36. Resultado de la pregunta sobre si estaría dispuesto a consumir yogurt a base

de un producto exótico. .................................................................................................... 89

Figura 37. Resultado de la pregunta sobre si conoce la fruta Pitahaya. ........................... 90

Figura 38. Resultado de la pregunta sobre si estaría dispuesto a comprar muestro

yogurt. ............................................................................................................................. 91

Figura 39. Resultado de la pregunta sobre cuánto pagaría por la presentación

pequeña. .......................................................................................................................... 92

Figura 40. Resultado de la pregunta sobre cuánto pagaría por la presentación

grande. ............................................................................................................................ 93

Figura 41. Resultado de la pregunta sobre qué tipo de envase prefiere........................... 94

Figura 42. Resultado de la pregunta sobre con qué frecuencia estaría dispuesto a

comprar nuestro producto. ............................................................................................... 95

Figura 43. Resultado de la pregunta sobre por qué medios de comunicación le gustaría

enterarse de nuestro producto. ........................................................................................ 96

Figura 44. Resultado de la pregunta sobre por qué medios de comunicación le gustaría

enterarse de nuestro producto. ........................................................................................ 97

Figura 45. Resultado de la pregunta sobre en qué época del año le gustaría consumir

nuestro producto. ............................................................................................................. 98

Figura 46. Primer logo de la empresa. ........................................................................... 116

Figura 47. Nuevo logo y slogan de la empresa. ............................................................. 116

Figura 48. Primera etiqueta de nuestro Yogurt frutado de Pitahaya. .............................. 117

Figura 49. Nueva etiqueta de nuestro Yogurt frutado de Pitahaya. ................................ 117

Figura 50. Primer envase de nuestro Yogurt frutado de Pitahaya. ................................. 118

Figura 51. Nuevo envase de nuestro Yogurt frutado de Pitahaya. ................................. 118

Figura 52. Yogurt frutado pitahaya (175 gr) ................................................................... 119

Figura 53. Yogurt frutado pitahaya (1 Lt)........................................................................ 120

Figura 54. Yogurt frutado pitahaya (175 g) ..................................................................... 120

Figura 55. Yogurt frutado pitahaya (1 Lt)........................................................................ 121

Figura 56. Marcas más consumidas en el año 2015 – Lima metropolitana. ................... 122

Figura 57. Marcas más consumidas en el año 2015 (Porcentaje). ................................. 123

Figura 58. Diseño de panel publicitario. ......................................................................... 129

Figura 59. Página de Facebook. .................................................................................... 130

Figura 60. Instagram. ..................................................................................................... 130

Figura 61.Twitter. ........................................................................................................... 131

10

Figura 62. Publicidad de Lanzamiento. .......................................................................... 132

Figura 63. Publicidad ..................................................................................................... 132

Figura 64. Organigrama. ................................................................................................ 146

Figura 65. Flujograma. ................................................................................................... 177

Figura 66. DOP Yogurt frutado con Pitahaya. ................................................................ 181

Figura 67. DOP Jalea de Pitahaya. ................................................................................ 182

Figura 68. Opción 1 de local. ......................................................................................... 226

Figura 69. Ubicación local 1. .......................................................................................... 226







Figura 76. Resumen de inversiones. .............................................................................. 249

Figura 77. Resumen de inversiones. .............................................................................. 250

Figura 78. Fórmula de valor de desecho. ....................................................................... 254

Figura 79.Fórmula de valor de desecho. ........................................................................ 272


Figura 81.Fórmula para calcular el CAMP. .................................................................... 286

Figura 82.Fórmula para calcular el CAMP. .................................................................... 289





11

Índice tablas

Tabla 1 ............................................................................................................................ 21

Tabla 2 ............................................................................................................................ 21

Tabla 3 ............................................................................................................................ 22

Tabla 4 ............................................................................................................................ 26

Tabla 5 ............................................................................................................................ 31

Tabla 6 ............................................................................................................................ 32

Tabla 7 ............................................................................................................................ 33

Tabla 8 ............................................................................................................................ 34

Tabla 9 ............................................................................................................................ 35

Tabla 10........................................................................................................................... 37

Tabla 11........................................................................................................................... 40

Tabla 12........................................................................................................................... 41

Tabla 13........................................................................................................................... 41

Tabla 14........................................................................................................................... 46

Tabla 15........................................................................................................................... 49

Tabla 16........................................................................................................................... 49

Tabla 17........................................................................................................................... 50

Tabla 18........................................................................................................................... 51

Tabla 19........................................................................................................................... 51

Tabla 20........................................................................................................................... 51

Tabla 21........................................................................................................................... 52

Tabla 22........................................................................................................................... 53

Tabla 23........................................................................................................................... 53

Tabla 24........................................................................................................................... 54

Tabla 25........................................................................................................................... 54

Tabla 26........................................................................................................................... 55

Tabla 27........................................................................................................................... 55

Tabla 28........................................................................................................................... 56

Tabla 29........................................................................................................................... 58

Tabla 30........................................................................................................................... 60

Tabla 31........................................................................................................................... 63

Tabla 32........................................................................................................................... 65

Tabla 33........................................................................................................................... 67

Tabla 34........................................................................................................................... 68

Tabla 35........................................................................................................................... 68

12

Tabla 36........................................................................................................................... 70

Tabla 37........................................................................................................................... 70

Tabla 38........................................................................................................................... 71

Tabla 39........................................................................................................................... 72

Tabla 40........................................................................................................................... 73

Tabla 41........................................................................................................................... 73

Tabla 42........................................................................................................................... 75

Tabla 43........................................................................................................................... 76

Tabla 44........................................................................................................................... 77

Tabla 45........................................................................................................................... 77

Tabla 46........................................................................................................................... 78

Tabla 47........................................................................................................................... 79

Tabla 48........................................................................................................................... 80

Tabla 49........................................................................................................................... 80

Tabla 50........................................................................................................................... 81

Tabla 51........................................................................................................................... 82

Tabla 52........................................................................................................................... 83

Tabla 53........................................................................................................................... 83

Tabla 54........................................................................................................................... 84

Tabla 55........................................................................................................................... 85

Tabla 56........................................................................................................................... 86

Tabla 57........................................................................................................................... 87

Tabla 58........................................................................................................................... 88

Tabla 59........................................................................................................................... 88

Tabla 60........................................................................................................................... 89

Tabla 61........................................................................................................................... 90

Tabla 62........................................................................................................................... 91

Tabla 63........................................................................................................................... 92

Tabla 64........................................................................................................................... 92

Tabla 65........................................................................................................................... 93

Tabla 66........................................................................................................................... 94

Tabla 67........................................................................................................................... 94

Tabla 68........................................................................................................................... 95

Tabla 69........................................................................................................................... 96

Tabla 70........................................................................................................................... 97

Tabla 71........................................................................................................................... 98

13

Tabla 72........................................................................................................................... 99

Tabla 73........................................................................................................................... 99

Tabla 74........................................................................................................................... 99

Tabla 75......................................................................................................................... 100

Tabla 76......................................................................................................................... 101

Tabla 77......................................................................................................................... 101

Tabla 78......................................................................................................................... 102

Tabla 79......................................................................................................................... 102

Tabla 80......................................................................................................................... 103

Tabla 81......................................................................................................................... 103

Tabla 82......................................................................................................................... 104

Tabla 83......................................................................................................................... 104

Tabla 84......................................................................................................................... 105

Tabla 85......................................................................................................................... 105

Tabla 86......................................................................................................................... 106

Tabla 87......................................................................................................................... 106

Tabla 88......................................................................................................................... 106

Tabla 89......................................................................................................................... 107

Tabla 90......................................................................................................................... 107

Tabla 91......................................................................................................................... 108

Tabla 92......................................................................................................................... 108

Tabla 93......................................................................................................................... 109

Tabla 94......................................................................................................................... 109

Tabla 95......................................................................................................................... 109

Tabla 96......................................................................................................................... 110

Tabla 97......................................................................................................................... 111

Tabla 98......................................................................................................................... 111

Tabla 99......................................................................................................................... 112

Tabla 100 ....................................................................................................................... 112

Tabla 101 ....................................................................................................................... 113

Tabla 102 ....................................................................................................................... 113

Tabla 103 ....................................................................................................................... 114

Tabla 104 ....................................................................................................................... 114

Tabla 105 ....................................................................................................................... 115

Tabla 106 ....................................................................................................................... 122

Tabla 107 ....................................................................................................................... 124

14

Tabla 108 ....................................................................................................................... 126

Tabla 109 ....................................................................................................................... 128

Tabla 110 ....................................................................................................................... 133

Tabla 111 ....................................................................................................................... 135

Tabla 112 ....................................................................................................................... 136

Tabla 113 ....................................................................................................................... 137

Tabla 114 ....................................................................................................................... 138

Tabla 115 ....................................................................................................................... 139

Tabla 116 ....................................................................................................................... 140

Tabla 117 ....................................................................................................................... 140

Tabla 118 ....................................................................................................................... 141

Tabla 119 ....................................................................................................................... 142

Tabla 120 ....................................................................................................................... 143

Tabla 121 ....................................................................................................................... 144

Tabla 122 ....................................................................................................................... 145

Tabla 123 ....................................................................................................................... 148

Tabla 124 ....................................................................................................................... 149

Tabla 125 ....................................................................................................................... 150

Tabla 126 ....................................................................................................................... 151

Tabla 127 ....................................................................................................................... 152

Tabla 128 ....................................................................................................................... 153

Tabla 129 ....................................................................................................................... 154

Tabla 130 ....................................................................................................................... 155

Tabla 131 ....................................................................................................................... 156

Tabla 132 ....................................................................................................................... 160

Tabla 133 ....................................................................................................................... 160

Tabla 134 ....................................................................................................................... 162

Tabla 135 ....................................................................................................................... 163

Tabla 136 ....................................................................................................................... 163

Tabla 137 ....................................................................................................................... 164

Tabla 138 ....................................................................................................................... 165

Tabla 139 ....................................................................................................................... 167

Tabla 140 ....................................................................................................................... 168

Tabla 141 ....................................................................................................................... 170

Tabla 142 ....................................................................................................................... 171

Tabla 143 ....................................................................................................................... 171

15

Tabla 144 ....................................................................................................................... 173

Tabla 145 ....................................................................................................................... 174

Tabla 146 ....................................................................................................................... 175

Tabla 147 ....................................................................................................................... 175

Tabla 148 ....................................................................................................................... 176

Tabla 149 ....................................................................................................................... 183

Tabla 150 ....................................................................................................................... 183

Tabla 151 ....................................................................................................................... 184

Tabla 152 ....................................................................................................................... 185

Tabla 153 ....................................................................................................................... 186

Tabla 154 ....................................................................................................................... 187

Tabla 155 ....................................................................................................................... 188

Tabla 156 ....................................................................................................................... 188

Tabla 157 ....................................................................................................................... 189

Tabla 158 ....................................................................................................................... 190

Tabla 159 ....................................................................................................................... 191

Tabla 160 ....................................................................................................................... 192

Tabla 161 ....................................................................................................................... 193

Tabla 162 ....................................................................................................................... 194

Tabla 163 ....................................................................................................................... 194

Tabla 164 ....................................................................................................................... 195

Tabla 165 ....................................................................................................................... 195

Tabla 166 ....................................................................................................................... 196

Tabla 167 ....................................................................................................................... 196

Tabla 168 ....................................................................................................................... 197

Tabla 169 ....................................................................................................................... 197

Tabla 170 ....................................................................................................................... 198

Tabla 171 ....................................................................................................................... 198

Tabla 172 ....................................................................................................................... 199

Tabla 173 ....................................................................................................................... 199

Tabla 174 ....................................................................................................................... 200

Tabla 175 ....................................................................................................................... 200

Tabla 176 ....................................................................................................................... 201

Tabla 177 ....................................................................................................................... 202

Tabla 178 ....................................................................................................................... 202

Tabla 179 ....................................................................................................................... 203

16

Tabla 180 ....................................................................................................................... 203

Tabla 181 ....................................................................................................................... 204

Tabla 182 ....................................................................................................................... 204

Tabla 183 ....................................................................................................................... 205

Tabla 184 ....................................................................................................................... 206

Tabla 185 ....................................................................................................................... 206

Tabla 186 ....................................................................................................................... 207

Tabla 187 ....................................................................................................................... 207

Tabla 188 ....................................................................................................................... 208

Tabla 189 ....................................................................................................................... 208

Tabla 190 ....................................................................................................................... 209

Tabla 191 ....................................................................................................................... 209

Tabla 192 ....................................................................................................................... 210

Tabla 193 ....................................................................................................................... 211

Tabla 194 ....................................................................................................................... 212

Tabla 195 ....................................................................................................................... 213

Tabla 196 ....................................................................................................................... 214

Tabla 197 ....................................................................................................................... 215

Tabla 198 ....................................................................................................................... 216

Tabla 199 ....................................................................................................................... 217

Tabla 200 ....................................................................................................................... 218

Tabla 201 ....................................................................................................................... 222

Tabla 202 ....................................................................................................................... 224

Tabla 203 ....................................................................................................................... 225

Tabla 204 ....................................................................................................................... 225

Tabla 205 ....................................................................................................................... 229

Tabla 206 ....................................................................................................................... 229

Tabla 207 ....................................................................................................................... 234

Tabla 208 ....................................................................................................................... 235

Tabla 209 ....................................................................................................................... 236

Tabla 210 ....................................................................................................................... 239

Tabla 211 ....................................................................................................................... 240

Tabla 212 ....................................................................................................................... 240

Tabla 213 ....................................................................................................................... 241

Tabla 214 ....................................................................................................................... 247

Tabla 215 ....................................................................................................................... 248

17

Tabla 216 ....................................................................................................................... 250

Tabla 217 ....................................................................................................................... 250

Tabla 218 ....................................................................................................................... 251

Tabla 219 ....................................................................................................................... 251

Tabla 220 ....................................................................................................................... 252

Tabla 221 ....................................................................................................................... 253

Tabla 222 ....................................................................................................................... 253

Tabla 223 ....................................................................................................................... 254

Tabla 224 ....................................................................................................................... 255

Tabla 225 ....................................................................................................................... 257

Tabla 226 ....................................................................................................................... 258

Tabla 227 ....................................................................................................................... 259

Tabla 228 ....................................................................................................................... 260

Tabla 229 ....................................................................................................................... 261

Tabla 230 ....................................................................................................................... 264

Tabla 231 ....................................................................................................................... 266

Tabla 232 ....................................................................................................................... 267

Tabla 233 ....................................................................................................................... 268

Tabla 234 ....................................................................................................................... 270

Tabla 235 ....................................................................................................................... 271

Tabla 236 ....................................................................................................................... 273

Tabla 237 ....................................................................................................................... 273

Tabla 238 ....................................................................................................................... 277

Tabla 239 ....................................................................................................................... 278

Tabla 240 ....................................................................................................................... 279

Tabla 241 ....................................................................................................................... 280

Tabla 242 ....................................................................................................................... 282

Tabla 243 ....................................................................................................................... 283

Tabla 244 ....................................................................................................................... 284

Tabla 245 ....................................................................................................................... 287

Tabla 246 ....................................................................................................................... 287

Tabla 247 ....................................................................................................................... 288

Tabla 248 ....................................................................................................................... 288

Tabla 249 ....................................................................................................................... 289

Tabla 250 ....................................................................................................................... 290

Tabla 251 ....................................................................................................................... 291

18

Tabla 252 ....................................................................................................................... 292

Tabla 253 ....................................................................................................................... 293

Tabla 254 ....................................................................................................................... 295

Tabla 255 ....................................................................................................................... 296

Tabla 256 ....................................................................................................................... 297

Tabla 257 ....................................................................................................................... 298

Tabla 258 ....................................................................................................................... 299

Tabla 259 ....................................................................................................................... 300

Tabla 260 ....................................................................................................................... 301

Tabla 261 ....................................................................................................................... 303

19

Introducción

Iniciar un emprendimiento es el sueño de muchos de los estudiantes en la etapa final

de nuestra carrera de ahí nuestro país ocupa el cuarto lugar de emprendimiento en

Latinoamérica, de la misma forma tiene las tasas más altas de mortandad empresarial.

Por esta razón, es crucial reconocer que muchos de los proyectos se inician en un

entorno muy competitivo con empresas del mismo rubro y con mayores recursos y tiempo

en el mercado. Pero con el crecimiento arrollador de la tecnología y la transformación

digital, se puede llegar de una manera más democrática hacia los clientes, que buscan

satisfacer sus necesidades con productos que cumplan todas sus especificaciones y

cuiden su salud. De esta manera, hoy en día ya no gana el más grande, sino el que sabe

adaptarse con mayor rapidez a las necesidades del cliente.

Surge este emprendimiento en la línea de los lácteos, yaqué la demanda de consumo

de yogurt ha crecido en un 6% en el último año más aun en los NSE A y B quienes tienen

mayor cuidado en la ingesta de uno de los alimentos diarios preferidos por los beneficios

que aporta este producto y la tendencia entre los consumidores a tener una vida más

sana y saludable. Además, la conjunción con la fruta Pitahaya cuya demanda tiene un

crecimiento exponencial en el mercado peruano por los benéficos preventivos y descritos

en el proyecto en mención son una oportunidad ideal para iniciar este emprendimiento

por no encontrar un competidor directo.

Dentro de los objetivos que se busca en el curso de Proyecto Integrador y desarrollo

del Proyecto de Yogurt Frutado con Pitahaya es conocer los métodos utilizados en el

proceso de formulación y evaluación de proyectos. También, conocer las variables que

inciden en el proyecto de inversión y crear las condiciones necesarias para lograr que los

emprendedores utilicen las herramientas para interpretar y evaluar proyectos. Asimismo,

debemos interpretar los resultados de los diferentes métodos de evaluación a fin de

tomar decisiones correctas desde un punto de vista económico y financiero mediante los

indicadores de rentabilidad como el VAN, TIR, PRI y los análisis dimensionales. Pero el

principal objetivo que identificamos en el desarrollo del Proyecto es aplicar los

conocimientos adquiridos lo largo de nuestra carrera formativa y son la base para los

emprendimientos de cada uno de los alumnos. Cada uno de los indicadores de

rentabilidad VANE, VANF, TIRE, TIRF, TIRM, PRI y los análisis dimensionales al ser

analizados con las respectivas tasas resulta nuestro proyecto viable. En consecuencia,

para tener los indicadores auspiciosos en los escenarios proyectados se deberá

implementar las estrategias que nos ayuden afrontar dichas condiciones.

20

Capítulo I: Información General

1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación

Razón Social: Vienesa SAC

Razón Comercial: Vienesa

Logo:

Figura 1. Logo Vienesa. Fuente: Elaboración propia

El nombre Vienesa surge de las primeras silabas de las palabras con las cuales

se identifica la organización.

Vitalidad: De acuerdo a la Real Academia de Lengua Española es la cualidad de

tener vida.

Energía: Es la capacidad de realizar trabajo y diferentes actividades.

Salud: Es un estado de bienestar o de equilibrio con uno y con nuestro entorno.

Horizonte de evaluación: El presente proyecto se evaluará en un horizonte de 5

años, teniendo como base el año 2019.

1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria

Actividad económica: Industrias manufactureras

Código CIIU: Elaboración de productos lácteos – Cód. 1050

21

Tabla 1

Código CIIU

Nota: Adaptado de Instituto Nacional de Estadística e Informática (2018, 01 de abril).

Clasificación industrial internacional Uniforme [Inei.gob.pe]. Recuperado de:

https://proyectos.inei.gob.pe/CIIU/frm_lista_notas.asp?wc_cod=1050

Partida arancelaria:

Tabla 2

Partida arancelaria

Partida arancelaria de pitahaya: 0810.90.40.00

Partida arancelaria de yogurt: 0404.90.00.00

Nota: Adaptado de SUNAT (2018, 01 de abril). Partida arancelaria [sunat.gob.pe].

Recuperado de: www.aduanet.gob.pe

1.3. Definición del negocio y Modelo CANVAS.

VIENESA es una empresa dedicada a la producción y comercialización de yogures

frutados 100% naturales, dentro del Lima Metropolitana.

CIIU4 Descripción Incluye No Incluye

1050 Elaboración de productos lácteos

Esta clase comprende las siguientes actividades: elaboración de leche fresca líquida pasteurizada, esterilizada, homogeneizada y/o tratada a altas temperaturas; elaboración de bebidas a base de leche; elaboración de crema a partir de leche fresca liquida, pasteurizada, esterilizada u homogeneizada; elaboración de leche en polvo o condensada, azucarada o sin azucarar; elaboración de leche o crema en forma sólida; elaboración de mantequilla; elaboración de yogur; elaboración de queso y cuajada; elaboración de sueros; elaboración de caseína o latosa; elaboración de helados y sorbetes.

No se incluyen las siguientes actividades: - Producción de leche cruda (de camella; etcétera); véase la clase 0143. - Producción de leche cruda (de oveja, cabra, yegua, burra, etcétera); véase la clase 0144. - Elaboración de sucedáneos no lácteos de leche y queso; véase la clase 1079. - Actividades de heladerías; véase la clase 5610.

https://proyectos.inei.gob.pe/CIIU/frm_lista_notas.asp?wc_cod=1050

http://www.aduanet.gob.pe/

22

Segmentos de Clientes:

El público objetivo al que nos dirigimos está segmentado por el nivel

socioeconómico (NSE) de la siguiente manera:

Tabla 3

Segmentación de Clientes

Segmentación

Rango de Edad: 20 años a 60años Sexo: Hombre y Mujer Nivel Socio Económico: A y B

- Presentación: Pequeña Contenido: 175 g

- Presentación: Grande Contenido: 1000 g

Fuente: Elaboración Propia

Zona 6: Distritos de Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena y San Miguel.

Zona 7: Distritos de Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco y La Molina.

Relación con los Clientes:

Nuestro objetivo es dar un buen trato en Post Venta, es decir absolviendo todas

las inquietudes respecto al producto e insumos. Para ello, encontramos las mejores

estrategias para mantener una buena relación con ellos:

Publicidad en puntos de venta.

Degustaciones en las tiendas por conveniencia.

Página Web (informativa).

Medio Interactivos: Redes Sociales y la Pagina Web

23

Canales:

Estrategia Publicitaria:

Facebook

Twitter

Instagram

Paneles Publicitarios

Comunicación:

Redes sociales

Distribución:

Tiendas por Conveniencia (Tambo, Listo, Repshop, Alto, Altoke Market, Mi

Market, etc.)

Propuesta de Valor:

Nuestro objetivo es mejorar la calidad de vida de nuestros consumidores

ofreciéndoles un yogurt frutado el cual tiene los siguientes beneficios:

Energizante

Hidratante

Tratamiento del estreñimiento

Limpia y protege el sistema digestivo

Purifica riñones

Disminuye cálculos renales

Previene enfermedades cardiacas

Favorece la formación de huesos y encías

Aporta vitamina C, A, B1, B2, B3, calcio, hierro y fósforo

Rejuvenecedora de la piel

Presentación (Etiqueta y envase), novedosa y atractiva. Sin contenidos de edulcorantes

artificiales.

24

Actividades Claves:

Posicionar la marca VIENESA que permita reconocer a la Pitahaya. Las siguientes

actividades claves nos ayudarán a que esto se haga realidad:

Compra de Leche evaporada, pasteurizada y homogenizada.

Compra de Pitahaya despulpada.

Selección y contratación de personal idóneo.

Registro Sanitario (DIGESA).

Comercialización.

Logística – Inventario.

BPM (Buenas Prácticas de Manufactura).

BPA (Buenas Prácticas de Almacenamiento).

Socios Claves:

Dependemos de ellos para que este proyecto se haga realidad, los cuales son los

siguientes:

Accionistas.

Entidad Bancaria (Mi Banco).

Proveedor de Leche Evaporada, Homogenizada y Pasteurizada (PPL-UALM).

Proveedor de Pitahaya despulpada JM ASOCIADOS SUMA SAC.

Tiendas por conveniencia

Empresa Maquinarias Fisher Agro.

Empresas Tercerizadoras (Transporte).

Proveedores de Medios Publicitarios.

Recursos Claves:

Know How:

Desarrollo de formula.

Licencias para el proyecto.

Marca VIENESA

Estudio organizacional adecuado para un producto nuevo.

Maquinaria e instalación con gas natural:

Marmitas

Tina Incubadora

Tanque de almacenamiento enchaquetado

Cámara de refrigeración

25

Sistema Chiller ahorrador de agua.

Flujos de Ingresos:

Venta de Yogurt frutado de Pitahaya, en sus 2 presentaciones: pequeña (175 g) y

grande (1000 g).

Transferencias Bancarias

Depósito en cuenta corriente

Cheques

Estructura de Costos:

Los costos más importantes en insumos: Leche de vaca (evaporada,

homogenizada y pasteurizada), pitahaya despulpada, azúcar blanca, cultivos

lácticos, LPD, envases y tapas.

El activo más costoso: las marmitas de 250 Lt.

La venta en tiendas por conveniencia representa el 25% del precio de venta.

Costos fijos: Personal administrativo, alquiler de local, arbitrios, certificación, etc.

Representa 34%.

Costos variables: Personal operario, materia prima, pago de servicios, etc.

Representa 51%.

El margen de contribución es el 48.43% de los ingresos.

1.4. Descripción del producto o servicio

El proyecto de inversión se basa en la elaboración de un yogurt frutado a base de

pitahaya, una fruta poco tradicional en el mercado peruano, que tiene un sabor dulce muy

natural. Además, se conoce que tiene dos variantes, ambas con características muy

diferenciadas, como el sabor y la forma. Para este proyecto se utilizará la pitahaya

amarilla como insumo principal.

La pitahaya amarilla: Selenicereus megalanthus es una variante comestible de la

fruta del dragón, que tiene cascara espinosa y amarilla. Se cultiva en zonas tropicales

como la amazonia peruana.

La pitahaya amarilla contiene abundante vitamina C, además de caroteno y

propiedades de licopeno, la pitahaya amarilla es la preferida por su acción antitumoral,

antioxidante y fortalecedora del sistema inmunológico.

26

Figura 2. Presentación del Insumo principal. Adaptado de Supermercados y tiendas

Jumbo (2018, 03 de abril). [tiendasjumbo.co]. Recuperado de:

https://www.tiendasjumbo.co/pitahaya-x-500-g/p

Tabla 4

Descripción del producto

Factor Nutricional Contenido

Ácido Ascórbico 4.0 mg

Agua 85.4 g

Calcio 10.0 mg

Calorías 50

Carbohidratos 13.2 g

Cenizas 0.4 g

Fibra 0.5 g

Fosforo 16.0 mg

Grasa 0.1 g

Hierro 0.3 mg

Niacina 0.2 mg

Proteínas 0.4 g

Riboflavina 0.0 mg

Tiamina 0.0 mg

Vitamina A -U.I.

Vitamina C 9 g

Nota: Adaptado de Pitahaya Enciclopedia Ilustrada (2018, 03 de abril). Tipos de Pitahaya

[Pitahaya.info]. Recuperado de: http://pitahaya.info/tipos-pitaya-roja-mexicana/

El yogurt frutado de pitahaya será lanzado al mercado con dos presentaciones:

Presentación Pequeña: Destinados para personas que disfrutan de un alimento sano y

para el consumo momentáneo. También el ideal para los estudiantes de diferentes

27

niveles educativos, pertenecientes al sector socioeconómico A y B. Esta presentación

tendrá como porción 175 g de yogurt, cantidad ideal para consumo diario.

Presentación Grande: Destinados para el consumo familiar, pertenecientes al

sector socioeconómico A y B. La porción para esta presentación será de 1000 g, cantidad

ideal para los miembros del hogar.

Figura 3. Presentación del Producto. Fuente: Elaboración Propia.

1.5. Oportunidad de negocio

Ser innovador y exclusivo en un mercado tan explotado como es el mercado de

yogurt, es indispensable para tener éxito. Por eso nuestro yogurt frutado está hecho a

base de Pitahaya amarilla, que es una fruta exótica y muy poca conocida en el mercado

peruano, con un sabor exquisito y diferente a los comunes, agradable al paladar. Es

decir, la combinación del verdadero yogurt a base de leche de vaca y el fruto con sus

características potenciaran las bondades mencionadas. Además, los beneficios que tiene

esta fruta la hacen aún más especial y apreciable por quien la consume, su alto contenido

nutricional ha impulsado que los agricultores peruanos se animen a cultivarla pese a lo

difícil que esto puede llegar. Por lo cual consideramos, que desarrollar el producto de

yogurt de pitahaya es una buena oportunidad de negocio debido a la gran aceptación que

se espera tenga esta fruta y el surgimiento de nuevos estilos de vida del consumidor.

Cabe mencionar ante la crisis vivida por organizaciones como Gloria, Laive y

Nestlé quienes fueron sancionadas en el año 2017 por la Comisión de Protección al

Consumidor de Indecopi por comercializar productos lácteos como si fueran leche. Sus

productos en la línea de yogurts también sufrieron las consecuencias y otras empresas

supieron capitalizar esta condición más aun en los NSE A y B donde tienen mayor interés

en el cumplimiento de las especificaciones de calidad del producto o servicio que

adquieren.

28

1.6. Estrategia genérica de la empresa

La estrategia de la empresa, es ingresar al mercado con un producto totalmente

innovador, con grandes beneficios para salud y que va acorde con los nuevos estilos de

vida adoptados por el consumidor, cuyo interés está enfocado en productos más

saludables y que estén listos para consumir.

En cuanto a la definición del mercado, se busca alcanzar a las personas del nivel

socioeconómico A y B, quienes vivan en los distritos de Jesús María, Pueblo Libre, San

Miguel, Magdalena, Lince, Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco y La Molina, y que

frecuenten tiendas por conveniencia como Tambo, Mi Market, Listo, Repshop, etc.

29

Capítulo II: Análisis del Entorno

2.1. Análisis del Macro entorno

2.1.1. Del País (últimos 5 años o último año según corresponda).

2.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes.

Perú es un país ubicado Sur América y limita con países como Ecuador,

Colombia, Brasil, Bolivia y Chile, tiene una superficie de 1 285 215.6 km2 y una población

estimada de 32 millones. La ciudad de Lima es la capital de Perú, tiene una población

total de 11 181.7 miles de habitantes que representan el 35% de la población total del

país, es decir la mayor concentración de población está en esta ciudad, además en ella

se han desarrollan gran variedad de mercados exitosamente. Entre las ciudades

importantes por lo que se ha tomado en cuenta para el desarrollo de este proyecto de

inversión.

Figura 4. Análisis Macro Entorno I: País. Adaptado de CPI. (2017, 01 de agosto).

Población 2017. [cpi.pe]. Recuperado de:

http://cpi.pe/images/upload/paginaweb/archivo/26/mr_poblacion_peru_2017.pdf

30

2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. Población

económicamente activa.

Los indicadores macroeconómicos son indispensables para conocer cuál es la

situación actual de un país antes de realizar una inversión. Según INEI la tasa de

crecimiento poblacional para el Perú en el año 2018 será de 1.17%, por otro lado, el

ingreso per cápita para este año es de 17 852.69 soles por persona, y la Población

Económicamente Activa (PEA) es de 16 142.1 miles de personas. Estos

indicadores demuestran el crecimiento económico que está experimentando el país

desde hace algunos años.

Figura 5. Análisis Macro Entorno II: País. Adaptado del Instituto Nacional de Estadística e

Informática (2018, 05 de abril). Estimaciones y proyecciones de población [inei.gob.pe].

Recuperado de:

https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est/Lib0466/Libro.

pdf

https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est/Lib0466/Libro.pdf

https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est/Lib0466/Libro.pdf

31

Figura 6. Análisis Macro Entorno III: País. Adaptado del Instituto Nacional de Estadística e

Informática (2018, 05 de abril). Perú en cifras [inei.gob.pe]. Recuperado de:

https://www.inei.gob.pe/.

2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones.

La Balanza Comercial es un indicador que muestra la diferencia entre las

Exportaciones e Importaciones. Según el Banco Central de Reserva del Perú en los dos

últimos años la Balanza comercial se encuentra en superávit, lo que significa que las

exportaciones superaron a las importaciones.

Tabla 5

Balanza Comercial 2013 – 2017

Indicador/año 2013 2014 2015 2016 2017

Exportaciones $42.860,64 $39.532,68 $34.414,35 $37.019,78 $44.917,62

Importaciones $42.356,18 $41.042,15 $37.330,79 $35.131.62 $38.651,85

Balanza Comercial $504,45 -$1.509,47 -$2.916,44 $1.888,16 $6.265,77

Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 10 de abril). Balanza

comercial [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado de:

https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales

https://www.inei.gob.pe/

32

Figura 7. Balanza comercial 2013 - 2017. Adaptado de Banco Central de Reserva del

Perú (2018, 10 de abril). Balanza comercial [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado de:


2.1.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país.

El Producto Bruto Interno es el valor de los bienes y servicios finales que

ha producido una economía en un periodo determinado. Según los datos del Banco

Central de Reserva del Perú en el año 2017, la economía creció solo 2.5%, un porcentaje

menor con respecto al año 2016.

Tabla 6

Producto Bruto Interno 2013 – 2017

Indicador/año 2013 2014 2015 2016 2017

Producto Bruto

Interno S/. 456.448,72 S/. 467.432,80 S/. 482.837,30 S/. 502.147,87 S/. 514.926,68

Variación

Porcentual 2,4% 3,3% 4,0% 2,5%

Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 10 de abril). Producto bruto

interno [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado de:

https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/resultados/PM05000AA/html

-$10,000.00

$0.00

$10,000.00

$20,000.00

$30,000.00

$40,000.00

$50,000.00

2013 2014 2015 2016 2017

Balanza Comercial 2013 - 2017(Expresado en millones de dólares)

Valores FOB

Exportaciones

Importaciones

Balanza comercial

33

Figura 8. Producto bruto interno 2013 - 2017. Adaptado de Banco Central de Reserva del

Perú (2018, 10 de abril). Producto bruto interno [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado

de:


La tasa de inflación es la elevación de precios de bienes y servicios. Según los

datos del Banco Central de Reserva del Perú la tasa de Inflación se mantiene como

moderada debido a que el incremento entre los últimos años es marginal.

Tabla 7

Tasa de Inflación 2013 – 2017

Indicador/año 2013 2014 2015 2016 2017

Tasa de inflación 2,6% 2,6% 2,8% 2,9% 2,8%

Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 10 de abril). Tasa de inflación 2013

– 2017 [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado de:


0.0%

1.0%

2.0%

3.0%

4.0%

5.0%

6.0%

S/. 420,000

S/. 430,000

S/. 440,000

S/. 450,000

S/. 460,000

S/. 470,000

S/. 480,000

S/. 490,000

S/. 500,000

S/. 510,000

S/. 520,000

2013 2014 2015 2016 2017

Producto Bruto Interno 2013 -2017(Expresado en millones de soles

Producto Bruto Interno

Variación Porcentual

34

Figura 9. Tasa de inflación 2013 - 2017. Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú

(2018, 10 de abril). Tasa de inflación 2013 – 2017 [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado

de:


Existen dos Tasas de Interés, la Tasa de Interés Pasiva y la Tasa de Interés

Activa, la primera aplica a los depósitos en forma de ahorro realizados en el sistema

Financiero; y la segunda aplicada a los créditos otorgados por el sistema Financiero.

Según los datos de Banco Central de Reserva del Perú, la Tasa Activa tiene una

tendencia a subir, aunque el incremento es mínimo; y en el caso de la Tasa Pasiva en los

dos últimos años mostro un ligero crecimiento.

Tabla 8

Tasa de Interés 2013 – 2017

Indicador/año 2013 2014 2015 2016

TAMN 15,88% 15,67% 16,09% 17,16%

TIPMN 2,27% 2,27% 2,41% 2,63%

Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 10 de abril). Tasa de interés 2013


https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/resultados/PM06251MA-

PM06255MA/html/2013/2017/

2.5%

2.6%

2.6%

2.7%

2.7%

2.8%

2.8%

2.9%

2.9%

3.0%

2013 2014 2015 2016 2017

Tasa de inflación 2013 - 2017(Expresado en porcentajes)

Tasa de inflación

35

Figura 10. Tasa de interés 2013 - 2017. Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú

(2018, 10 de abril). Tasa de interés 2013 – 2017 [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado

de: https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/resultados/PM06251MA-

PM06255MA/html/2013/2017/

El tipo de cambio es valor de la relación entre una divisa y otra, para este caso se

comparará la relación entre la moneda nacional (soles) y la moneda de EEUU (dólares).

Según el BCRP existe una tendencia a crecer del tipo de cambio para esta divisa hasta el

2016, sin embargo, el último año ha disminuido.

Tabla 9

Tipo de cambio 2013 – 2017

Indicador/año 2013 2014 2015 2016 2017

TC Compra S/. 2,70 S/. 2,84 S/. 3,18 S/. 3,37 S/. 3,26

TC Venta S/. 2,70 S/. 2,84 S/. 3,19 S/. 3,38 S/. 3,26

Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 10 de abril). Tasa de cambio 2013


https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/resultados/PM05241PA-

PM05242PA/html/2013/2017/

0.00%

5.00%

10.00%

15.00%

20.00%

2013 2014 2015 2016

Tasa de Interés 2013 - 2016(Expresado en porcentajes)

TAMN

TIPMN

https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/resultados/PM05241PA-PM05242PA/html/2013/2017/


36

Figura 11. Tasa de cambio 2013 - 2017.

Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 10 de abril). Tasa de cambio

2013 – 2017 [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado de:

https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/resultados/PM05241PA-

PM05242PA/html/2013/2017/

El riesgo país es el riesgo que tiene un país frente a la inversión extranjera. Según

los datos del BCRP el riesgo país del Perú ha experimentado un alza en los años 2015 y

2016, sin embargo, para el año 2017 ha disminuido alrededor de 40 puntos básicos. Así

se estima el riesgo político y la posibilidad de que un país pueda incumplir con sus

obligaciones de pago a los acreedores internacionales.

El riesgo país de Perú cerró la sesión del 23 de marzo del 2018 en 131 puntos

porcentuales, ajustado después del cierre, subiendo tres puntos básicos respecto a la

sesión anterior, según el EMBI+ Perú calculado por el banco de inversión JP Morgan.

Este indicador el EMBI+ Perú se mide en función de la diferencia del rendimiento

promedio de los títulos soberanos peruanos frente al rendimiento del bono del Tesoro

estadounidense. A razón, del ambiente político vivido con la juramentación del nuevo

presidente Martin Vizcarra.

Menciona el gerente general del Instituto Peruano de Economía (IPE) Diego

Macera, “La economía ni siquiera pestañeó" lo que representa la solidez de nuestra

economía.

S/. 0.00

S/. 0.50

S/. 1.00

S/. 1.50

S/. 2.00

S/. 2.50

S/. 3.00

S/. 3.50

S/. 4.00

2013 2014 2015 2016 2017

Tipo de cambio 2013 - 2017(Expresado en soles)

TC Compra

TC Venta



37

Tabla 10

Riesgo País 2013 – 2017

Indicador/año 2013 2014 2015 2016 2017

Riesgo país 155,37 158,43 192,36 190,81 139,38

Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 10 de abril). Riesgo país 2013 –

2017 [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado de:

https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/diarias/resultados/PD04709XD/html/2013-01-

01/2017-12-31/

Figura 12. Riesgo país 2013 – 2017.Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú

(2018, 10 de abril). Riesgo país 2013 – 2017 [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado de:

https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/diarias/resultados/PD04709XD/html/20

13-01-01/2017-12-31/

2.1.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto.

Reglamento que establece los parámetros técnicos sobre los alimentos y

bebidas no alcohólicas procesadas referentes al contenido de azúcar, sodio y

grasas saturadas.

El presente Reglamento establece los parámetros técnicos sobre los alimentos y bebidas

no alcohólicas procesados en lo referente al contenido de azúcar, sal y grasas saturadas.

Todo ello con el propósito de contribuir con la promoción y protección del derecho a la

0.00

50.00

100.00

150.00

200.00

250.00

2013 2014 2015 2016 2017

Riesgo país 2013 - 2017(Expresado en Puntos básicos)

Riesgo país

38

salud pública, con una mejor información para la ciudadanía y a la reducción de los

riesgos asociados a las enfermedades crónicas no transmisibles. (DIGESA, 2015)

Proyecto de Reglamento de Funcionamiento de la Comisión Multisectorial

Permanente de inocuidad Alimentaria (COMPIAL)

El presente Reglamento tiene por finalidad regular la organización, funciones y el

procedimiento a seguir para la toma de decisiones de la Comisión Multisectorial

Permanente de inocuidad Alimentaria, en adelante COMPIAL, para el efectivo

cumplimiento de las facultades que le han sido conferidas. (DIGESA, 2010)

Regulación de la Ley 30021, Ley de Promoción de la Alimentación Saludable

(Semáforo nutricional u Octógono nutricional)

Promueve la regulación en el etiquetado de los productos para consumo, lo cual quieren

lograr con este la mayor factibilidad de los usuarios del conocimiento del valor nutricional

que están por adquirir. Este indicador permitirá de inmediato que un producto, sin

necesidad de ver los componentes reconocer que si es verde es libre su consumo. De

presentar el amarillo es un llamado de atención y que el rojo es prohibido.

La ley de Alimentación Saludable permitirá que el consumidor deba conocer que por cada

contenido (grasas, grasas saturadas, azúcar y sal), si el alimento supera el 25% del VDR,

llevará un color rojo. Si se encuentra más de 10%pero menos de 25%, llevará el color

amarillo. Y si el contenido es menor al 10%, llevará el color verde.

2.1.2. Del Sector (últimos 5 años o último año según corresponda)

2.1.2.1. Mercado internacional.

Por presentar muchas similitudes y la cercanía al Perú, el país vecino de Ecuador

exporta al mercado americano la fruta Pitahaya, procedente de lugares de producción y

centros de acopio registrados y aprobados como indica el Plan de Trabajo firmado entre

APHIS y AGROCALIDAD, concluyendo con éxito el proceso de negociación realizada

entre ambos países.

En Ecuador, existen 1634 hectáreas cultivadas de Pitahaya. La coordinación entre la

empresa exportadora de Ecuador Divine y AGROCALIDAD se certificó el envío de 315

kg. De Pitahaya. Por lo expuesto, la exportación de Pitahaya a Estados Unidos, originará

grandes beneficios a los productores a nivel nacional, primordialmente a las provincias de

Morona Santiago, Guayas, Pichincha, Imbabura, entre otros, quienes cumplen los

requisitos fitosanitarios establecidos por Estados Unidos.

39

En el año 2016, se comercializaron 830 toneladas de Pitahaya, con una ganancia de

6.9 millones de dólares por su exportación.

2.1.2.2. Mercado del consumidor.

Como público objetivo vamos a dirigirnos a las zonas 6 y 7. La zona 6 que está

conformada por los distritos: Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena y San Miguel;

en esta zona hay una población de 404.2 (Miles), y los niveles socioeconómicos al que

nos dirigimos son los A (13.7%) y B (58.0%).

La zona 7 se encuentra constituido por los distritos: Miraflores, San Isidro, San Borja,

Surco y La Molina; en esta zona existe una población de 795.0 (Miles), y los niveles

socioeconómicos al que nos dirigimos son los A (35.9%) y B (43.3%).

2.1.2.3. Mercado de proveedores.

En la actualidad se producen 50 toneladas de Pitahaya en la región de Amazonas, es

decir este cultivo exótico se va convirtiendo en una fuente sólida de sostenimiento para

muchos productores. Además, el programa Sierra y Selva Exportadora viene ayudando a

pequeños agricultores y emprendedores para desarrollar una cadena productiva de

Pitahaya con el asesoramiento y ayuda técnica. Debemos mencionar que, en los inicios

de la producción de Pitahaya, los precios se encontraban entre S/. 50 a S/.70 el ciento, y

pasando los años, ahora se paga entre S/. 220 a S/. 250 el ciento por la creciente

demanda.

Se señala que la obtención de 50 toneladas es una cantidad insuficiente para la

demanda, por lo tanto, se está buscando incrementar las hectáreas de producción. En

este sentido, la Pitahaya se ha transformado en el producto más rentable de la región. Se

estima que este año, la producción y demanda de la Pitahaya superarán las 60

toneladas. En Lima, este fruto se puede encontrar en mercados minoristas entre S/ 20 a

S/ 25 el kilo, en tanto que en el mercado de frutas N° 2 va de S/ 12 a S/ 15.

En la tabla 11 podemos observar la variación de los precios del insumo más

importante del yogurt frutado y se presenta así por la estacionalidad, los picos más altos

se dan por la poca oferta de la Pitahaya y el precio alto ante la demanda existente.

40

Tabla 11

Precio promedio mensual de Pitahaya 2017

Nota: Adaptado de Minagri (2018, 20 de abril). Precio promedio mensual de Pitahaya

2017 [minagri.gob.pe]. Recuperado de:

http://minagri.gob.pe/portal/download/pdf/direccionesyoficinas/oficina_apoyo_enlace/cultiv

os_fruticolas_valle_chillon.pdf

Figura 13. Precio al por mayor promedio mensual de Pitahaya. Adaptado de Minagri

(2018, 20 de abril). Precio promedio mensual de Pitahaya 2017 [minagri.gob.pe].

Recuperado de:

http://minagri.gob.pe/portal/download/pdf/direccionesyoficinas/oficina_apoyo_enlace/cultiv

os_fruticolas_valle_chillon.pdf

La empresa JM ASOCIADOS SUMA S.A.C. es una de las principales organizaciones

encargada de proveer y abastecer de frutos exóticos el mercado de frutas N° 2,

pastelerías, restaurantes, juguerías y los principales supermercados de Lima

especialmente de berries (arándanos, fresa, aguaymanto y frambuesa) y en la actualidad

es el principal abastecedor de Pitahaya amarilla. Con cerca de 5 años en el mercado a

0

5

10

15

20

25

30

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic

Precios al por mayor promedio mensual Pitahaya

C.P8 LIMA METROPOLITANA: PRECIOS AL POR MAYOR PROMEDIO MENSUAL DE PITAHAYA

(COD. 063834)

(Nuevos Soles por Kilogramo – Año 2017)

Prom. Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic

15.69 11.34 10.93 11.63 10.96 11 13.41 25.93 24.1 24.09 15.32 13.38 16.2

41

partir del 2017 presenta las pulpas de Pitahaya amarilla y roja congelada; estrategia con

la que consigue superar la estacionalidad de dicha fruta.

Tabla 12

Información JM Asociados Suma SAC

RUC 20600284551

Razón Social JM ASOCIADOS SUMA SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

Nombre Comercial Jm Aso Suma S.A.C.

Fecha Inicio Actividades 9-Abr-15

Actividad Comercial Venta mayorista de materias primas agropecuarias

CIIU 51212

Dirección Legal Cal. Conde de Villar Don Pardo Nro. 116 La Virreyna

Distrito / Ciudad Santiago de Surco

Fuente: Elaboración propia.

Leche La Molina: La Universidad Nacional Agraria La Molina produce “Leche

Fresca Pasteurizada y homogenizada” en presentación de bolsa de 946 ml a S/ 4.00.

Otro producto que comercializan es leche “Fresca Pasteurizada, entera y sin lactosa” a S/

4.50 al menudeo.

Tabla 13

Información La Molina

RUC 20147897406

Razón Social La Molina

Nombre Comercial La Molina leche fresca pasteurizada

Actividad Comercial Producción y venta de derivados lácteos

Dirección Legal Av. La universidad s/n

Distrito / Ciudad La Molina


2.1.2.4. Mercado competidor.

En el mercado, se presentan los competidores, tanto directos como indirectos. Se

necesita identificar a los competidores para poder observar, imitar y mejorar técnicas o

servicios de ellos. No contamos con competidores directos puesto que en el mercado no

existe ninguna empresa que comercialice yogurt frutado con Pitahaya.

Nuestros principales competidores indirectos son los siguientes: Gloria, Laive y

Danlac, porque las empresas ofrecen “Yogurt Frutado” y “Yogurt Bebible”. Estas

empresas ofrecen distintos sabores de Yogurt (Frutado o Bebible), distintas

42

presentaciones del envase y variedad de precios; dando así, una variedad para que el

consumidor pueda escoger según sea su necesidad. Los precios van a variar según la

presentación del yogurt (Bebible o Frutado) y tamaño (140 g, 500 g o 1Kg). Va desde S/.

1.40 hasta S/. 12.39, en el yogurt bebible; con el yogurt Frutado, va desde S/. 1.59 hasta

S/. 10.10.

Figura 14. Participación del mercado de Yogurt Nacional. Fuente: Elaboración propia.

2.1.2.5. Mercado distribuidor.

Empresas intermediarias que entregan los productos del sector lácteo.

Distribución Intensiva Gloria; la empresa trata de impulsar las ventas facilitando al

consumidor un punto de compra cercano, supone llevar el producto hasta la última tienda.

Distribución Selectiva Gloria; Selección de los mejores puntos de venta.

Distribución Exclusiva; Único punto de venta, un solo distribuidor, único de vender la

marca.

2.1.2.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.

Norma sanitaria que establece los límites máximos de residuos (lmr) de

plaguicidas de uso agrícola en alimentos de consumo humano

Proteger la salud de la población disponiendo los límites máximos de residuos (LMR) de

plaguicidas de uso agrícola permitidos en alimentos destinados al consumo humano.

0.00%

10.00%

20.00%

30.00%

40.00%

50.00%

60.00%

70.00%

80.00%

90.00%

GLORIA LAIVE NESTLE OTROS

Participación del mercado de Yogurt Nacional 2014 -2017

2014

2015

2016

2017

43

a) Establecer, de conformidad con el Decreto Legislativo n°1062, Ley de Inocuidad

de los Alimentos, para fines de vigilancia y control sanitario, los límites máximos

de residuos (LMR) de plaguicidas de uso agrícola permitidos en los alimentos

destinados al consumo humano.

b) Establecer el patrón de referencia para el control sanitario que realiza la autoridad

competente en la vigilancia o monitoreo de peligros químicos en los alimentos.

(DIGESA, 2016)

Reglamento de la leche y productos lácteos

El presente Reglamento tiene como objeto establecer requisitos que deben cumplir la

leche y productos lácteos de origen bovino, destinados al consumo humano, para

garantizar la vida y la salud de las personas, generando productos inocuos y prevenir

prácticas que puedan inducir a error. (DIGESA, 2017)

2.2. Análisis del Micro entorno

2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad.

En el Perú existen diferentes frutos con propiedades beneficiosas para la salud

humana que en el mercado son poco conocidas como la pitahaya, si bien hay varias

empresas posicionadas en el sector, no aprovechan los beneficios de estos frutos

brindados por la naturaleza lo que nos impulsa a invertir en este proyecto.

Al no existir empresas directas que elaboren yogurt frutado a base de la fruta pitahaya se

podría decir que el nivel competitivo es bajo, sin embargo, lo que si se encuentra son

empresas de competencia indirectas como Gloria (78% de participación), Laive, Tigo

entre otras, que producen estos productos lácteos, pero en base a productos más

clásicos como la fresa, mango, guanábana, etc. y otras sub - categorías del yogurt.

Se debe tener en cuenta a aquellos productos de yogurt pertenecientes a las marcas

propias de los supermercados, los cuales son ofrecidos a precios ligeramente menores

respecto a las demás marcas.

2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes.

Al no ser la pitahaya una fruta tan comercial, gran parte del mercado consumidor no

conoce los beneficios que brinda y lo saludable que puede llegar a ser, lo que se vuelve

un factor importante para determinar si se va a desarrollar esta oportunidad de negocio, y

ofrecer a los consumidores un producto natural con gran valor nutricional. Entonces se

podría decir que al no existir empresas que elaboren el mismo producto, la fuerza

44

negociadora de los clientes es mediana, ya que se considera a las diferentes variantes de

los productos de yogurt que si abundan en el mercado.

2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores.

Sabemos que una parte importante para que un proyecto funcione es la adecuada

logística de compra de la materia prima que en este caso es la pitahaya, a pesar de

contar con un producto estacionario realizaremos alianzas estrategias en base a la

confianza de largo plazo para aquellos meses en los cuales no son temporada de la

pitahaya en el Perú, el proveedor mayor conocido es el mercado de productores de

Frutas los cuales encontramos un sin número de pequeños proveedores como la

empresa, Opis Frut, empresas proveedoras en línea como agroforum.pe entre otros,

también podemos encontrar a aquellos productores del Amazonas ,Áncash y Arequipa

los cuales son las más reconocidas por ser pioneros en el sembrío de esta fruta. La

oportunidad más conveniente de contar con un socio estratégico se presenta con la

empresa JM ASOCIADOS SUMA S.A.C quienes nos proveen de la Pitahaya despulpada

y provisionada en planta.

Cabe mencionar que en los meses en donde se estaciona esta tropical fruta en nuestro

país, se tomará en cuenta a los proveedores ecuatorianos, ya que en su país la

temporada de pitahaya es todo el año.

2.2.4. Amenaza de productos sustitutos.

En el Perú cada vez se hace más fuerte la tendencia por el consumo de lo saludable,

por eso los consumidores optan por comprar productos energéticos no procesados, los

que serán considerados como productos sustitutos al nuestro, pues tienen características

similares y satisfacen una misma necesidad, sin embargo, esta no podría tomarse como

una gran amenaza por la exclusividad de la fruta usada en nuestro yogurt frutado.

2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada.

La barrera económica es la que más problema puede generar a los pequeños

emprendedores debido a los gastos que se generarán en publicidad para dar a conocer

las propiedades y beneficios con las que cuenta nuestra materia prima, la pitahaya, al

igual que la inversión que se necesita para la realización del proyecto, por lo que nosotros

realizaremos un cofinanciamiento del FIDECOM (fondo de investigación y desarrollo para

la competitividad) creado por el gobierno peruano y liderado por el ministerio de la

producción lo cual nos facilitará el acceso al mercado. Según William Daga, especialista

45

en frutales agregó que “un productor debe invertir de 25 mil a 30 mil soles por hectárea”,

lo que también es otra limitante para que un pequeño productor pueda ingresar a este

rubro, ya que como condición previa para desarrollar este proyecto se debe tener una

buena capacidad económica debido a la inversión que se tiene que realizar.

46

Capítulo III: Análisis del Entorno

3.1. Visión y misión de la empresa

Visión:

Ser una empresa reconocida a nivel nacional por ofrecer productos naturales que

ayuden a mejorar la calidad de vida de los consumidores, y por promover el consumo de

frutas tropicales con alto valor nutricional.

Misión:

Ser una de las empresas pioneras en el mercado peruano en la elaboración de

yogurt con fruta a base de frutas tropicales no tradicionales, que tengan grandes

bondades para la salud de nuestros clientes, promoviendo la producción y el consumo de

estas frutas por el valor nutritivo que contienen.

3.2. Análisis FODA.

Tabla 14

Análisis FODA

Fortaleza Debilidad

Las propiedades preventivas

de nuestra fruta estrella, la

pitahaya, es un valor agregado

importante para promover el

consumo de nuestro producto.

La producción de la Pitahaya,

nuestra principal materia

prima, está siendo impulsada

por el gobierno.

Personal altamente capacitado

en Buenas Prácticas de

Fabricación (BPM) para la

elaboración de yogurt.

Los precios introductorios de

nuestro producto, se

mantendrán inalterables

debido a que el aumento de

precio en el mercado ha sido

marginal (2%).

La materia prima es un

producto perecible por lo que

la existencia de merma será

inevitable.

Aumento de costos en los

meses de escaza producción

nacional de la pitahaya, por el

proceso de importación de la

misma.

Oportunidad Estrategias F-O Estrategias D - O

Análisis

Interno

Análisis

Externo

47

Nota: Elaboración Propia

La categoría de Yogurt

es una de las que más

ha crecido (6%) en la

industria láctea el año

pasado.

Tendencia de nuevos

estilos de vida

asociadas a la

inmediatez, que

prefieren productos

listos para consumir.

Dentro de la categoría

de Yogurt, el yogurt

natural ha

experimentado un

crecimiento más rápido

respecto a las

versiones más

comunes llegando a

aumentar un 11% en

términos de valor.

El yogurt de pitahaya

concentrará todas las

bondades naturales de la fruta,

y al ser un producto listo para

consumir se adecua al estilo de

vida actual de los

consumidores.

Correspondiendo al crecimiento

de la categoría yogurt en el

mercado se contratará personal

altamente capacitado en

prácticas de manufactura

(BPM), para lograr una

producción de excelente

calidad.

Pese a que el precio del

producto no podrá aumentar

mucho debido a las

condiciones del mercado, los

ingresos no se verán afectados

ya que la tendencia del

mercado es a crecer.

Aunque los costos de la

producción suban debido a la

importación de la fruta,

compensará con el acelerado

crecimiento en el mercado que

experimenta la sub categoría

yogurt natural.

Amenaza Estrategias F - A Estrategias D - A

La empresa Gloria S.A.

tiene una cuota de

participación del 78%

dentro del mercado.

Pese al crecimiento

mostrado del mercado

de la categoría yogurt

natural, los precios solo

aumentaron un 2%.

Producir nuevos

frutales amazónicos,

como la pitahaya, es

limitado y estacional.

La participación de la empresa

Gloria S.A. es muy importante

en el mercado, sin embargo, al

ser la pitahaya una fruta

innovadora y con muchas

bondades nutritivas para el

consumidor se espera ganar

ventaja.

La materia prima de nuestro

producto es la pitahaya, una

fruta de difícil producción, sin

embrago el gobierno peruano

está promoviendo su cultivo a

través de financiamientos a

agrícolas.

Pese a que la producción de los frutales amazónicos es una tarea difícil es preferible realizarlo en vez de importarlos aumentado los costos.

Por ser la pitahaya un producto perecible se requiere mover las ventas rápidamente lo que se daría en un escenario en donde los precios se mantengan estables, sin alzas.

48

3.3. Objetivos

La razón de ser del estudio de mercado es el conocer cuál es el comportamiento

del producto en el mercado, para lo cual se recurre a expertos en el tema, encuestas al

público objetivo y método de observación directa.

Nuestros objetivos al realizar este estudio de mercado son los siguientes:

Conocer la rentabilidad del proyecto de inversión.

Conocer cuál es el comportamiento del producto del mercado.

Conocer sobre los competidores más importantes.

Conocer sobre los gustos y preferencias de los consumidores.

Conocer los precios de nuestro producto en el mercado.

49

Capítulo IV: Estudio de mercado

4.1. Investigación de mercado

4.1.1. Criterios de segmentación.

Segmentación geográfica

La segmentación geográfica tiene como finalidad determinar la ubicación

física del consumidor al que nos dirigimos. El presente proyecto está orientado a los

consumidores que residen en las zonas 6 y 7 de Lima metropolitana (clasificación según

APEIM), que comprenden los siguientes distritos:

Tabla 15

Población zona 6 y 7

Zona 6: Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel.

Zona 7: Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina.

Nota: Adaptado de APEIM – Asociación peruana de empresas de investigación de mercado.

(2018, 15 de abril). Población zona 6 y 7 [apeim.com]. Recuperado de:

http://www.apeim.com.pe/wp-content/themes/apeim/docs/nse/APEIM-NSE-2016.pdf

Tabla 16

Población zona 6

Distrito Población %

ZONA 6

Jesús María 71,589 18.45%

Lince 50,228 12.94%

Pueblo Libre 76,114 19.61%

Magdalena del Mar 54,656 14.08%

San Miguel 135,506 34.92%

Total 388,093 100.00%

Nota: Adaptado de INEI – Instituto nacional de estadística e informática. (2018, 15 de abril).

Población zona 6 [inei.gob.pe]. Recuperado de: https://www.inei.gob.pe/


50

Tabla 17

Población zona 7

Distrito Población %

ZONA 7

Miraflores 81,932 10.72%

San Isidro 54,206 7.10%

San Borja 111,928 14.65%

Surco 344,242 45.06%

La Molina 171,646 22.47%

Total 763,954 100.00%


Población zona 7 [inei.gob.pe]. Recuperado de: https://www.inei.gob.pe/

Segmentación demográfica

La segmentación demográfica está delimitada por las características que deben tener

en común las personas que serán nuestros potenciales consumidores. Por lo que, se ha

delimitado de la siguiente manera:

a. Edad: Personas que residan en la zona 6 y 7 de Lima Metropolitana con edades

que oscilan entre 20 a 60 años.

b. Género: Se consideran hombres y mujeres que residan en la zona 6 y 7 de Lima

Metropolitana.

c. Ingresos: Basándonos en APEIM, nos estamos dirigiendo a personas que tienen

un promedio general de ingreso familiar mensual de S/7,300.00 a más, monto que

corresponde a los niveles socioeconómicos A y B.

d. Educación: Se está considerando a las personas con estudios universitarios,

técnicos, Magister y doctorados.

e. Ocupación: Se está considerando a las personas que forman parte de la

Población Económicamente Activa de Lima Metropolitana.


51

Tabla 18

Población según sexo: zona 6

Distrito Hombres Mujeres Total

ZONA 6

Jesús María 32,931 40,180 73,111

Lince 27,221 24,075 51,296

Pueblo Libre 36,764 40,968 77,732

Magdalena del Mar 25,316 30,502 55,818

San Miguel 64,370 74,017 138,387

Total 396,344


Población según sexo: zona 6 [inei.gob.pe]. Recuperado de: https://www.inei.gob.pe/

Tabla 19

Población según sexo: zona 7

Distrito Hombres Mujeres Total

ZONA 7

Miraflores 37,196 46,478 83,674

San Isidro 23,946 31,413 55,359

San Borja 52,693 61,615 114,308

Surco 160,937 190,625 351,562

La Molina 80,368 94,928 175,296

Total 780,199


Población según sexo: zona 6 [inei.gob.pe]. Recuperado de: https://www.inei.gob.pe/

Tabla 20

Población Según Edades zona 6 y 7

Población 20 - 24 25 - 29 30 - 34 35 - 39 40 - 44 45 - 49 50 - 54 55 - 59 60 - 64

Jesús María 71,589 5,694 5,368 5,378 5,269 4,672 4,839 5,161 4,431 3,839

Lince 50,228 3,929 3,885 3,847 3,735 3,362 3,488 3,608 3,048 2,642

Pueblo Libre 76,114 5,893 5,433 5,556 5,372 5,067 5,499 5,388 4,539 3,822

Magdalena 54,656 4,156 3,999 4,303 4,043 3,622 3,899 3,871 3,274 2,849

San Miguel 135,506 10,998 10,472 10,629 10,499 9,295 9,487 8,934 7,514 6,751

Miraflores 81,932 5,699 6,154 6,662 6,330 5,398 5,988 6,192 5,554 5,014

San Isidro 54,206 3,562 3,615 3,708 4,067 3,918 4,010 4,164 3,537 3,342

San Borja 111,928 8,894 8,375 8,646 8,787 7,644 7,675 7,702 6,639 6,197

Surco 344,242 27,340 25,292 26,728 27,985 24,535 24,784 23,279 19,124 16,079

La Molina 171,646 15,074 13,032 13,001 13,415 11,953 11,969 12,102 10,274 8,404


Población Según Edades zona 6 y 7 [inei.gob.pe]. Recuperado de: https://www.inei.gob.pe/




52

Segmentación socioeconómica

Esta segmentación va a ser determinada por el nivel socioeconómico y el poder

adquisitivo de las personas residentes en los distritos señalados. Del total de las

poblaciones existentes en cada una de las zonas elegidas como mercado, solo se

tomarán en cuenta a aquellas personas que pertenezcan al nivel socioeconómico A y B.

Tabla 21

Población Según Nivel Socio Económico: Zona 6 y 7

NSE - A NSE - B TOTAL

Zona 6 52,781 13.60% 225,094 58.00% 277,875

Zona 7 264,328 34.60% 345,307 45.20% 609,635

887,510

Nota: Adaptado de APEIM – Asociación peruana de empresas de investigación de mercado.

(2018, 15 de abril). Población Según Nivel Socio Económico: Zona 6 y 7 [apeim.com]. Recuperado

de: http://www.apeim.com.pe/wp-content/themes/apeim/docs/nse/APEIM-NSE-2016.pdf

4.1.2. Marco muestral.

El cálculo del marco muestral determinará la cantidad de personas que

deberán ser encuestadas para que la muestra sea representativa y confiable, por lo que

utilizar una técnica de muestreo adecuada es indispensable.

Para la determinación del tamaño de la muestra del estudio de mercado, se

utilizará la fórmula de poblaciones infinitas, debido a la cantidad poblacional que tiene

nuestro universo.

Figura 15. Formula de población infinita. Fuente: Elaboración propia.

http://www.apeim.com.pe/wp-content/themes/apeim/docs/nse/APEIM-NSE-2016.pdf

53

Donde:

Tabla 22

Calculo del Marco muestral

n: Tamaño de la muestra

Z: Nivel de Confianza al 95% (1.96) 1

P: Porcentaje de población que tiene el atributo deseado (50%)

E: Margen de error aceptable 5%

Q: Porcentaje de población que no tiene el atributo deseado (1-50%)

Nota: Elaboración propia

Tabla 23

Ficha Técnica de la Encuesta

Tema Elaboración de yogurt frutado con pitahaya

Población Objetiva Personas de ambos sexos

Zona Geográfica Zona 6 – Zona 7

Universo 887,510 personas

Tamaño de la Muestra 385 personas

Muestreo Muestreo de probabilidad

Margen de error 5%

Forma de Recolección de la Información Personal por intercepción

Periodo de Recolección de la Información Abril del 2018

Nota: Elaboración propia.

Empezaremos proyectando la población histórica según INEI, para lo cual estamos

considerando una tasa de crecimiento promedio del total de la población de los distritos

que corresponden a nuestro marco muestral.

1 Según tablas de niveles de confianza

54

Tabla 24

Población histórica

Distrito 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Jesús María 71,214 71,289 71,364 71,439 71,514 71,589

Lince 54,790 53,872 52,961 52,054 51,144 50,228

Pueblo Libre 77,604 77,323 77,038 76,743 76,437 76,114

Magdalena 54,206 54,296 54,386 54,476 54,566 54,656

San Miguel 134,806 134,946 135,086 135,226 135,366 135,506

Miraflores 86,091 85,284 84,473 83,649 82,805 81,932

San Isidro 58,123 57,345 56,570 55,792 55,006 54,206

San Borja 111,328 111,448 111,568 111,688 111,808 111,928

Surco 315,447 321,157 326,928 332,725 338,509 344,242

La Molina 148,738 153,133 157,638 162,237 166,912 171,646

Total población 1,112,347 1,120,093 1,128,012 1,136,029 1,144,067 1,152,047

0.696% 0.707% 0.711% 0.708% 0.698%

Tasa de crecimiento promedio

0.704%

Fuente: Adaptado de INEI – Instituto nacional de estadística e informática. (2018, 15 de

abril). Población histórica [inei.gob.pe]. Recuperado de:

https://proyectos.inei.gob.pe/web/poblacion/

A fin de proyectar la población, se toma el total por distrito del año 2015 y se multiplica

por la tasa de crecimiento elevada al número de años que hay de diferencia entre el año

que queremos proyectar y el año que estamos tomando como base.

Tabla 25

Proyección de la Población

Distrito 2018 2019 2020 2021 2022 2023

Jesús María 73,111 73,626 74,144 74,666 75,192 75,721

Lince 51,296 51,657 52,021 52,387 52,756 53,127

Pueblo Libre 77,732 78,279 78,830 79,385 79,944 80,507

Magdalena 55,818 56,211 56,607 57,005 57,406 57,810

San Miguel 138,387 139,361 140,342 141,330 142,325 143,327

Miraflores 83,674 84,263 84,856 85,453 86,054 86,660

San Isidro 55,359 55,749 56,141 56,536 56,934 57,335

San Borja 114,308 115,113 115,923 116,739 117,561 118,388

Surco 351,562 354,036 356,528 359,037 361,564 364,109

La Molina 175,296 176,530 177,772 179,023 180,283 181,552

Total 1,176,543 1,184,825 1,193,164 1,201,561 1,210,019 1,218,536


https://proyectos.inei.gob.pe/web/poblacion/

55

Para obtener nuestra cuota distribuida y saber cuántas encuestas se deben de realizar

por distrito; primero hemos calculado el porcentaje por rango de edad de acuerdo al

distrito al que nos dirigimos, basándonos en la Tabla 6: Población Según Edades zona 6

y 7.

Tabla 26

Porcentaje según edades

DISTRITO 20-25 25-30 30-35 35-40 40-45 45-50 50-55 55-60

Jesús María 7.95% 7.50% 7.51% 7.36% 6.53% 6.76% 7.21% 7.21%

Lince 7.82% 7.73% 7.66% 7.44% 6.69% 6.94% 7.18% 7.18%

Pueblo Libre 7.74% 7.14% 7.30% 7.06% 6.66% 7.22% 7.08% 7.08%

Magdalena 7.60% 7.32% 7.87% 7.40% 6.63% 7.13% 7.08% 7.08%

San Miguel 8.12% 7.73% 7.84% 7.75% 6.86% 7.00% 6.59% 6.59%

Miraflores 6.96% 7.51% 8.13% 7.73% 6.59% 7.31% 7.56% 7.56%

San Isidro 6.57% 6.67% 6.84% 7.50% 7.23% 7.40% 7.68% 7.68%

San Borja 7.95% 7.48% 7.72% 7.85% 6.83% 6.86% 6.88% 6.88%

Surco 7.94% 7.35% 7.76% 8.13% 7.13% 7.20% 6.76% 6.76%

La Molina 8.78% 7.59% 7.57% 7.82% 6.96% 6.97% 7.05% 7.05%


Luego hemos procedido a realizar los cálculos tomando como base la distribución de

niveles por zona de APEIM 2017 y hemos obtenido nuestro mercado potencial

multiplicando la población del 2018 por el factor de nivel socioeconómico por el factor

edad. Asimismo, se obtuvo el porcentaje de la cuota dividiendo el total del mercado

potencial por distrito entre el total del mercado potencial 2018.Y, por último, se multiplicó

cada porcentaje por el total de número de encuestas que se debe de realizar.

Tabla 27

Cuota distribuida por distrito

DISTRITO

Población 2018

según INEI

A B Factor

Nse

Factor edad

(20-60)

Mercado Potencial

2018

% de cuota

Cuota distribuida

Jesús María 73,111 13.50% 59.70% 73.20% 58.028% 31,055 5.84% 22

Lince 51,296 13.50% 59.70% 73.20% 58.657% 22,025 4.14% 16

Pueblo Libre 77,732 13.50% 59.70% 73.20% 57.277% 32,591 6.12% 24

Magdalena 55,818 13.50% 59.70% 73.20% 58.116% 23,746 4.46% 17

San Miguel 138,387 13.50% 59.70% 73.20% 58.483% 59,243 11.13% 43

Miraflores 83,674 34.00% 44.90% 78.90% 59.336% 39,173 7.36% 28

San Isidro 55,359 34.00% 44.90% 78.90% 57.573% 25,147 4.73% 18

San Borja 114,308 34.00% 44.90% 78.90% 58.453% 52,718 9.91% 38

Surco 351,562 34.00% 44.90% 78.90% 59.035% 163,752 30.77% 118

56

La Molina 175,296 34.00% 44.90% 78.90% 59.802% 82,711 15.54% 60

Total 1,176,543 532161 100.00% 385


4.1.3. Entrevistas a profundidad.

Entrevista a Experto:

Objetivos:

Validar el concepto de negocio y la propuesta inicial. Conocer más acerca del mercado

y cuáles son las preferencias de los consumidores a la hora de comprar yogurt. Además,

conocer cuáles son los puntos críticos al momento de la instalación de la planta de

elaboración. De tal manera, que se pueda prever cada una de estas situaciones.

Tabla 28

Perfil de Walter Flores Chirinos

Perfil

Nombre Walter Flores Chirinos

Profesión Encargado de la planta de Lácteos de la Universidad Nacional Agraria La Molina.

Experiencia 19 años

Fecha de Entrevista Martes, 10 de abril 2018

Link https://www.youtube.com/watch?v=-z2dn-gj2Ic&feature=youtu.be


Figura 16. Entrevista a Walter Flores Chirinos. Fuente: Elaboración propia.

https://www.youtube.com/watch?v=-z2dn-gj2Ic&feature=youtu.be

57

Sobre la idea:

En Perú, las categorías del yogurt que se consumen mayormente son los bebibles,

batidos y aplanado. Los tres tipos se diferencian por su consistencia, mientras que el

bebible es líquido, el batido es un poco más espeso, y el aplanado, es consistente como

un flan. Siendo el Yogurt bebible, el que más se conoce en el mercado.

La característica más relevante que buscan los consumidores en un yogurt, es que

sea natural, debido a que restaura la flora intestinal y brinda varios beneficios para la

salud.

Últimamente, los consumidores, empiezan a adquirir yogurt con frutos no tradicionales

por los beneficios que presentan las frutas, como zarzamora, sauco, aguaymanto,

arándano, etc. Poco a poco, las frutas no tradicionales, crecen en su producción y en el

consumo de yogurt.

Sobre el negocio:

Últimamente, las personas comienzan a consumir Pitahaya, porque es alto en

nutrientes y tiene muchos beneficios más.

Pocas personas conocen de la fruta pitahaya., porque sus propiedades no son muy

difundidas. Actualmente, la problemática es que la producción de Pitahaya no es

constante. Con el sólo hecho de decir que nuestro producto es yogurt, es un boom, y

además el valor agregado que es la fruta de la pitahaya. También, es rentable, y como

ganancia se gana el 100%.

Las características más importantes que debe mantener el yogurt, es que tenga el

sabor organoléptico, la esencia del yogurt, un sabor ácido, con sabor a leche, que tenga

una textura pastosa.

El yogurt bebible, que sea como bebida, no como un alimento principal, además de

que contiene sorbato de potasio, que elimina las bacterias vivas que son las que nos

ayudan a regenerar la flora intestinal, mientras que, el yogurt batido, debe ser como un

alimento principal.

58

Entrevista a Proveedor:

Objetivos

Evaluar la situación actual del suministro de la fruta Pitahaya ante la demanda. Crear

relaciones estratégicas con nuestro proveedor que puedan ayudar a alcanzar los

objetivos organizacionales. Evaluar que está sucediendo actualmente en los mercados en

términos de gasto, oferta y oportunidades. Y ejercer una gestión y evaluación de

programas de abastecimiento y pago de la fruta.

Tabla 29

Perfil de Joseph Jonathan Luna Sánchez

Perfil

Nombre Joseph Jonathan Luna Sánchez

Profesión Gerente General de JM Aso Suma S.A.C.

Experiencia 5 años

Fecha de Entrevista Jueves, 19 de abril 2018

Link https://www.youtube.com/watch?v=saynMXKyHcI


Figura 17. Joseph Jonathan Luna Sánchez. Fuente: Elaboración propia.

https://www.youtube.com/watch?v=saynMXKyHcI

59

Sobre el negocio

El empresario conoce y aprovisionamiento de frutas exóticas incluida la pitahaya a los

comerciantes del Mercado de Frutas N°2. Además, es el uno de los más importantes

proveedores de berries a los diferentes supermercados, tiendas por conveniencia,

pastelerías y tiendas de productos naturales.

En cuanto al crecimiento de la demanda por la fruta pitahaya el asegura que hace 2

años la fruta no era conocida y las personas no tenían algún interés por esta. En la

actualidad el crecimiento de la demanda ha sido notable que incluso ha tenido mayor

rotación en sus pedidos por este fruto, por lo cual considerado su consumo diario por los

beneficios que este genera.

En cuanto al problema de la estacionalidad de la fruta, él nos da como solución el

aprovisionamiento del producto en forma de pulpa de Pitahaya congelada en sus

temporadas más factibles las cuales el indica que son a principios de octubre y

finalizando el mes de marzo asegurándonos que aun estando así no pierde sus valores

nutricionales.

La forma de pago con el cual trabaja o realiza sus negociaciones asegura que al

principio lo realiza al contado luego ya de varias órdenes el plazo de pago varía entre 15

a 30 días.

La forma de entrega de la fruta lo realiza en planta si para el empresario a quien

distribuye se le es más factible y si no se podría llegar a un acuerdo más conveniente

como el traslado hasta un almacén antes indicado.

Sobre la producción

Se sugiere que la producción de nuestro yogurt debería ser mejor realizada a base de

la fruta pitahaya importada del ecuador pues estas contienen mayor pulpa y se ahorraría

los costos en cuanto a la merma ya que su cascara es más delgada. También indica que

la pitahaya ecuatoriana es más dulce que la pitajaya nacional.

60

Entrevista a especialista:

Objetivos:

El principal objetivo de esta entrevista es conocer las condiciones de negoción de

producto en los supermercados, de tal forma que se nos ayude a determinar nuestras

políticas de pago y flujo de pedidos.

Tabla 30

Perfil de Diego Torreblanca Manrique.

Perfil

Nombre Diego Torreblanca Manrique

Profesión Gerente Regional de Corporación CBC

Experiencia 5 años

Fecha de

Entrevista

Viernes, 20 de abril 2018

Link https://drive.google.com/open?id=1OrWa2IbvbggEh9cP8WdmgsdZEa_A6TNO


Figura 18. Diego Torreblanca Manrique. Fuente: Elaboración propia.

Sobre condiciones de ingreso del producto:

Se requiere tener ficha técnica en la cual se pueda corroborar toda la información del

registro sanitario, el rotulado que tiene la etiqueta de los productos en un documento

oficial elaborado por la compañía de la empresa, en mucho de los casos por el área de

calidad de la empresa, además solicitan llenar un formulario en el cual se debe

https://drive.google.com/open?id=1OrWa2IbvbggEh9cP8WdmgsdZEa_A6TNO

61

especificar las variables o dimensiones logísticas que tiene este producto, es decir a nivel

de unidad y a nivel master pack (paquete), que normalmente es la unidad de venta del

cliente en un supermercado.

Se debe llenar otro formulario con los códigos EAN de los productos, todos aquellos

códigos que sirven para identificar el producto en el registro del ingreso en los

supermercados, normalmente el EAN 13 es el código que se denomina al producto

unitario y el EAN 14 es el código que se denomina al master pack, este es el código

RSAN.

Se debe llenar un formulario para definir el precio del producto nuevo a ingresar, esta

tabla de precios está elaborada en base al margen que ostenta el cliente, en base al

mejor costo y al precio sugerido que le puedas brindar.

Sobre el flujo de pedido:

Existen pedidos de lanzamiento, debido a que como el producto es nuevo no tiene

venta histórica, no hay una demanda promedio de que tomar como referencia, entonces

en mucho de los casos se genera un código primo, que es como un código similar en

cuanto a venta, presentación, sabor y lo que quiere construir la marca y obtiene un

promedio.

El cambio de productos que estén averiados o vencidos, depende de la logística que

tenga la entrega del pedido, si el pedido cuenta con logística inversa, es decir se entrega

el pedido y se recoge la mercadería normalmente que se hace es un recojo de la

mercadería vencida y una nota de crédito financiera por el producto que ha sido recogido.

Cuando el proveedor no puede recoger el producto vencido, solamente le entregan,

como es el caso de un centralizado, cuando tú le entregas a un centralizado, o en el caso

de provincia en donde la entrega esta tercerizada y este encargado del transporte no

tiene la autoridad para recoger el producto, el cliente factura por el monto que va a

devolverse, el cliente normalmente lo merma o hace una acción de reconocimiento, le

factura y nosotros le reconocemos a través del monto en una factura.

Existen entregas directas que son punto por punto y entregas centralizadas que son

entregas a un centro de almacenamiento, y ese centro de almacenamiento se encarga de

poder entregar el producto a diversos puntos de venta.

Además, existen tipos de centralizados, hay un centralizado en el cual tu envías los

productos mixeados, que ya están destinados tomando como referencia los pedidos de

62

cada tienda a entregarse, y hay otro que es como un pedido que tú le envías mono

producto y el mismo sistema de almacenaje te pica los productos y ellos mismo van

clasificando la cantidad de pedidos por tienda.

Normalmente en los despachos directos se tienen en cuenta ventanas horarias que

tienen el mismo centro de recepción y hay algunos factores u horarios a considerar, como

restricciones municipales que a veces te limitan las entregas, puede ser o muy mañana

(de 7am a 9am) o por las noches en algunas municipalidades, tomando como referencia

estos limitantes.

Sobre el margen de ganancia del supermercado:

El margen de ganancia depende del producto que se oferta.

Margen que se da por la compra y venta de productos.

Condiciones que se le puede atribuir como un pago de fondo promocional.

Todos los arriendos que tengas que ostentar con el cliente para su aniversario,

para sus campañas especiales que manejan.

Normalmente los supermercados velan por el primer margen importante que

tienen ellos que es el Back From, que es la comparativa entre el precio de venta

vs el costo, al cual ellos lo compran.

Se estima que entre un 25 y 30% debería ser el margen inicial como un ingreso

de estos productos.

Existen márgenes especiales, teniendo en cuenta si el producto va ser exclusivo

para una cadena.

Sobre políticas de pago:

Normalmente, la cantidad de días de crédito que se otorga a un cliente son entre 30 a

60 días, y eso va de la mano con la gestión de cobranzas y cuentas por pagar de cada

cliente.

Sobre la promoción del producto en el supermercado:

El servicio de mercaderismo asegura que la exhibición este muy bien ejecutada. Las

cadenas de supermercados tienen un personal de reposición que hace que el producto

se encuentre exhibido, pero no aseguran que el producto se encuentre en el lugar

correcto, ni la cantidad correcta, ni el tipo de exhibición que se requiere para la marca.

63

Se estructura un calendario promocional en el cual delimitan de manera anual o por

meses las campañas, tanto de marca como acciones de precio.

Los costos por promociones, el costo por publicidad, el costo por arriendo de espacios,

el costo por tener una foto presente dentro del encarte, en la mayoría de los casos

dependen del proveedor.

Las degustaciones es una acción que complementan un poco los ingresos de

productos nuevos o campañas de mantenimiento de productos establecidos en el

mercado, la inversión dentro de las organizaciones va de la mano con el presupuesto que

tiene el proveedor y los asume en su totalidad.

Sobre productos vetados:

Los productos que no cumplen con alguna ley regulatoria alimenticia. Los productos

que no tienen la aceptación del cliente.

Entrevista a Plaza:

Objetivo: Conocer los requisitos para ingresar un nuevo producto a las tiendas por

conveniencia.

Tabla 31

Perfil de Carla Zapata Reátegui.

Perfil

Nombre Carla Zapata Reátegui

Profesión Jefa de Marketing de Energigas y Altoke Market

Fecha de Entrevista Lunes, 16 de abril 2018

Link https://youtu.be/209rRzABTgw


https://youtu.be/209rRzABTgw

64

Figura 19. Carla Zapata Reátegui. Fuente: Elaboración propia.

Sobre el producto:

Considera que es producto interesante ya que está elaborado con una fruta que no es

común y opina que por lo mismo puede pegar muy bien en el mercado.

Sobre la plaza:

Para introducir un producto nuevo en las tiendas por conveniencia se debe contar con

registro sanitario. El margen que maneja la tienda por conveniencia es de un 25%. La

forma de pago que es a 30 días, los cambios se realizan al principio mano a mano y

después de un tiempo con nota de crédito y los pedidos se coordinan con la jefa de cada

Market vía telefónica y se formaliza por correo electrónico. Se empieza con un pedido

pequeño a fin de medir la rotación del producto y la acogida.

Sobre Promociones:

Se realizaría un cronograma por Market de las degustaciones que se llevarían a cabo,

no solo dentro del Market sino también en los grifos en donde se explicaría los beneficios

de la fruta, con el fin de captar nuevos clientes. Y nos comentó que le gustaría hacer una

prueba piloto en su Market de Javier Prado.

65

Entrevistas a Nutricionista.

Objetivos:

El principal objetivo de esta entrevista es validar el concepto de nuestro proyecto, a

través de la opinión de un especialista en nutrición que certifique el valor nutricional que

tiene la pitahaya como antioxidante, y los beneficios del consumo frecuente de yogurt.

Tabla 32

Perfil de Mario Antonio Morales Ramírez

Perfil

Nombre Mario Antonio Morales Ramírez

Profesión Nutricionista Clínico

Especialidad Gestión en salud pública y nutrición deportiva

Lugar de Trabajo Hospital Nacional Hipólito Unanue

Cargo Jefe de Servicio de Alimentación Experiencia 10 años


Link https://drive.google.com/open?id=1HdtIMa1P5OTfVd4hoDPOFuytiZ-eKRzA


Figura 20. Mario Antonio Morales Ramírez. Fuente: Elaboración propia.

Sobre el consumo saludable:

En los últimos años disminuyó el consumo de azucares simples, grasas trans, y

alimentos de origen artificial, así mismo, existe mayor interés de los consumidores por

averiguar más acerca de los antioxidantes y los alimentos que lo contienen.

https://drive.google.com/open?id=1HdtIMa1P5OTfVd4hoDPOFuytiZ-eKRzA

66

Sobre la influencia de la publicidad audiovisual en niños:

Existe gran influencia de los medios de comunicación en los niños a la hora de elegir

que productos consumir, por lo que el criterio y accionar de los padres es determinante

para lograr formar hábitos de consumo saludable en ellos.

Sobre los beneficios de la Pitahaya:

Las enfermedades o deficiencias que se presentan con mayor frecuencia debido a la

falta de consumo de alimentos ricos en antioxidantes, son Alzheimer, Parkinson,

Esclerosis amiotrofia, enfermedades ligadas al envejecimiento y debilitamiento de las

células.

El 99% de las enfermedades están relacionadas con la ausencia de antioxidantes en

la dieta, por lo que su consumo diario podría prevenir infinidad de enfermedades.

Sobre el consumo de yogurt:

El yogurt es una buena alternativa para las personas que no les agrada la leche o el

queso. Además, un buen yogurt natural es aquel que no contiene azúcar, ni grasas, y por

supuesto químicos conservantes.

El Yogurt se recomienda a los niños a partir del año de edad, de ahí en adelante, salvo

alguna enfermedad inmune depresiva, está recomendado a todas las edades.

Sobre la idea de negocio:

El yogurt es un alimento de por sí muy importante, y al añadir pitahaya se le daría un

valor agregado, lo que lo haría más nutritivo.

Recomendaría el consumo de yogurt frutado de pitahaya

Sugiere que el yogurt frutado de pitahaya sea degustado en muchos lugares, que sea

puesto en venta de prueba (envases pequeños temporalmente) y que su precio esté al

alcance de muchas personas.

67

Recomienda difundir mucho sobre los beneficios de la fruta pitahaya, para que de esta

manera los consumidores conozcan el valor nutricional del producto y tengan menos

dudas al momento de decidir comprarlo.

Entrevista a Nutricionista:

Objetivo: Conocer las utilidades y beneficios de la fruta Pitahaya.

Tabla 33

Perfil de Patricia Palomo

Perfil

Nombre Patricia Palomo

Profesión Nutricionista del Instituto Nacional del niño


Link https://youtu.be/QxAad5tEGxs


Figura 21. Patricia Palomo. Fuente: Elaboración propia.

Información brindada por la nutricionista:

Luego de la entrevista con la nutricionista, se pudieron identificar varios beneficios

para las siguientes enfermedades o males:

Sirve para poder regular el tránsito intestinal en niños o personas adultas con

problemas neuromusculares (problemas con movimiento intestinal).

https://youtu.be/QxAad5tEGxs

68

La fruta es rica en Omega 3 y vitamina c, esto sirve para combatir o evitar la

neumonía.

Las personas producimos sustancias llamadas, radicales libres, que producen

daños en la membrana celular, para estos casos la Pitahaya sirve para la

inmunidad y reparación celular.

4.1.4. Focus Group.

Tabla 34

Focus Group 1


Tabla 35

Perfil de los participantes.

Datos Focus Group 1

Fecha Viernes, 13 de abril 2018

Participantes Empleados de 22 a 45años

No. de participantes 8

Lugar de trabajo

de los participantes

Zona 6 y 7

Nivel Socioeconómico A / B

Duración 45 minutos

Objetivos Identificar el perfil del cliente que consumiría el yogurt

frutado de pitahaya.

Examinar los atributos con mayor valor, características y

variables al elegir.

Validar la aceptación o negación del producto.

Nombre Edad Profesión / Ocupación

Carlos Rojas 25 Administrador

Josselyn Ibarra 28 Administración de Negocios Internacionales

Xiomara Flores 22 Marketing

Yoshua Uri 25 Administración y Finanzas

Luis Absalón 25 Periodismo deportivo

Annabelle Alecchi 25 Administración de Hoteles y restaurantes

69


En base a los resultados obtenidos del Focus Group, se concluye lo siguiente:

Los participantes tienen una tendencia marcada por consumir Yogurt.

Durante la semana suelen consumir yogurt.

Consumen Yogurt principalmente como desayuno.

Los participantes tienden a consumir yogurt más saludable, principalmente las

mujeres.

La mitad de los participantes, suelen tomar yogurt de una marca específica,

mientras que la otra mitad, se dividen en consumir yogurt Natural y Frutado.

La mayoría no conoce de la fruta Pitahaya.

Validación del producto:

La etiqueta del envase, les parece confuso, porque se utilizan el color rojo y

amarillo, además, hay una sobrecarga de fotos de la fruta utilizada y se confunde

con otras frutas.

Al margen del logo del yogurt, creen que se debe cambiar y debemos resaltar el

nombre de pitahaya con los colores del diseño del envase.

El logo de VIENESA, debe resaltar y debe tener un slogan para que pueda

transmitir el enfoque de la empresa.

El envase se debe cambiar de plástico a vidrio y de igual manera la etiqueta.

El yogurt tiene consistencia espesa, y lo combinarían con algo adicional, como

una fruta o cereal.

Recomiendan cambiar el modelo de envase para la presentación de 175 g.

El sabor fue aceptado, aunque les pareció que era sabor a Vainilla.

Los participantes creen que los precios de las presentaciones de 175 g y 1 L,

deben ser de S/.3 y S/.10 respectivamente.

María Rodas 39 Contabilidad

Bryan Valdez 24 Negocios Internacionales

70

Tabla 36

Validación del producto I


Cambios:

Se decide cambiar el diseño de la etiqueta.

Se cambiarán los colores.

Se cambiará le material del envase.

Se cambiará el modelo de la presentación de 175 g.

Se le adicionará un slogan al logo de la empresa.

Video Completo: https://www.youtube.com/watch?v=oSbH5C0YI1g&feature=youtu.be

Tabla 37

Focus Group 2


Se acepta Se rechaza

El sabor que tiene el yogurt frutado

de Pitahaya

La idea de combinarlo con una fruta

o cereal

El material del envase

El diseño de la etiqueta

Se rechazan los colores

Se rechaza el modelo de la presentación de 175 g.

Se rechaza que el logo de la empresa, no tenga un

slogan.

Datos Focus Group 2

Fecha Sábado, 14 de abril 2018

Participantes Empleados de 19 a 34 años


Lugar de trabajo


Zona 6 y 7

Nivel Socioeconómico A / B

Duración 1 hora

Objetivos Identificar el perfil del cliente que consumiría el Yogurt Frutado de Pitahaya.

Examinar los atributos con mayor valor, características y variables al elegir.

Propuesta de mejoras.


https://www.youtube.com/watch?v=oSbH5C0YI1g&feature=youtu.be

71

Tabla 38

Perfil de los participantes



Los participantes tienen una marcada preferencia por consumir Yogurt.

Durante la semana suelen consumir yogurt, algunos casi a diario.

La mayoría de los participantes tienden a consumir yogurt por su salud.

Consumen yogurt principalmente de una marca específica.

La mayoría de los participantes consumen yogurt con sabores tradicionales.

La mayoría no conoce la fruta Pitahaya.

Consumen yogurt en cualquier momento del día.


La etiqueta del envase les parece muy simple.


nombre y la imagen de la pitahaya.

El envase se debe cambiar de plástico a vidrio y de igual manera, cambiar la

etiqueta para que sea más presentable.

El envase presentado, parece al envase de una marca reconocida.

La etiqueta, es muy pequeña para el envase.

Opinan que el yogurt tiene consistencia espesa, lo cual hace que se sienta más

natural y rico.


Emily Alfaro 33 Telecomunicaciones

Christian Chávez 30 Soporte Técnico

Tesalia Morales 18 Veterinaria

Robinson Morales 22 Periodismo deportivo

Josefina Huerta 18 Estudiante

Pamela Alfaro 31 Administradora

Ivonne Medrano 25 Administradora

Renzo Astuquipan 34 Cocinero

72

El sabor fue muy bien aceptado, aunque les pareció que es de sabor Vainilla y

Fresa.

A los participantes les agrada que se sienta el sabor de leche en el yogurt frutado.

Los participantes creen que el precio de la presentación de 1 L debería ser entre

S/.10 a S/.12 mientras el material sea de vidrio.

Accederían a pagar lo que fuera necesario, mientras sea atractivo a la vista y

tenga la calidad natural que se promociona.

Les agrada que se sientan las semillas dentro del yogurt.

Recomiendan cambiar el modelo de envase para la presentación de 175g.

Les atrae que el yogurt sea de una fruta no tradicional.

Tabla 39

Validación del producto II


Cambios:


Se le adicionará un slogan para la venta del producto.


Se cambiará el modelo de la presentación 175 g.

Se cambiará el tamaño de la etiqueta.

Se cambiará el material del envase.

Video Completo: https://www.youtube.com/watch?v=I0YgxjsmWOY


El sabor que tiene el yogurt frutado de

Pitahaya

Se acepta que se sientan las semillas de la

fruta en el yogurt

Que se sienta el sabor de la leche en el yogurt

El costo sea mayor de S/.10 por la

presentación de 1 L.

Se acepta que el yogurt sea de una fruta no

tradicional

El material del envase

No tener un slogan.

Que el envase del yogurt se parezca al de una marca

reconocida

Se rechaza el modelo de la presentación de 175 g.

El diseño de la etiqueta

Se rechazan los colores

Que el tamaño de la etiqueta, sea muy pequeña.

https://www.youtube.com/watch?v=I0YgxjsmWOY

73

Tabla 40

Focus Group 3


Tabla 41

Perfil de los participantes



Los participantes tienen marcada preferencia por consumir yogurt.

Consumen Yogurt principalmente de una marca específica.

Los participantes tienden a consumir yogurt saludable.

Datos Focus Group 3

Fecha Domingo, 15 de abril 2018

Participantes Estudiantes de 18 a 24 años


Lugar de trabajo


Zona 6 y 7

Nivel Socio Económico A / B

Duración 1 hora

Objetivos

Identificar el perfil del cliente que consumiría el Yogurt

Frutado de Pitahaya.

Examinar los atributos con mayor valor, características y

variables al elegir.



Hernán Rodríguez 21 Comunicaciones

Álvaro Rojas 21 Administración

Engels Bustillos 25 Ingeniería Ambiental

José Caucho 24 Ingeniería Civil

Christian Valencia 18 Gastronomía

Ruth Peña 20 Ciencias Sociales

Robert Bacalla 24 Contabilidad

Katherine Añazco 19 Enfermería

Marlé Bacalla 19 Derecho

74

Los participantes consumen yogurt con sabores tradicionales.

La mayoría no conoce la fruta Pitahaya.

Consumen yogurt en cualquier momento del día.


La etiqueta del envase, les parece confuso, porque se utilizan el color rojo y

amarillo, además, contiene una sobrecarga de imágenes de la fruta utilizada en la

etiqueta.


nombre de pitahaya con los colores del diseño de la etiqueta del envase.

El logo de VIENESA, debe transmitir que es natural.

El envase se debe cambiar de plástico a vidrio y de igual manera se debe cambiar

la etiqueta para que sea más presentable y pueda competir con nuestro

competidor directo.

Los participantes opinan que el yogurt tiene consistencia espesa, y hace que se

sienta más natural y rico.

Las etiquetas son muy pequeñas.

El sabor fue muy bien aceptado, aunque les pareció que es de sabor Vainilla y

Fresa, y se parece al yogurt de otra marca en particular.

Les agrada que se sienta el sabor de la leche en el yogurt.

Los participantes creen que el precio de la presentación de 1 L sea de S/.10 a

S/.12 mientras que muestre una mejora en el aspecto.

Accederían a pagar lo que fuera necesario, mientras sea atractivo a la vista y

tenga calidad.

A los participantes, les agrada que se sientan las semillas dentro del yogurt.

Recomiendan cambiar el modelo de envase para la presentación de 175 g.

Les atrae que el yogurt sea de una fruta no tradicional.

75

Tabla 42

Validación del producto III


Cambios:



Se cambiarán las etiquetas.

Se cambiará le material del envase.

Se cambiará el modelo de la presentación de 175 g.

Se le adicionará la referencia necesaria al logo de la empresa.

Video Completo: https://youtu.be/FKbr9yEZ8Eo


El sabor que tiene el yogurt frutado de Pitahaya.

Se acepta que se sientan las semillas en el yogurt.

El costo sea mayor de S/.10

Que se sienta el sabor de la leche en el yogurt.

Se acepta que el yogurt sea de una fruta no

tradicional.

El material del envase.

El diseño de la etiqueta.

Se rechazan los colores.

Que el nombre de la empresa, no muestre

algo referente a lo natural.

Se rechaza el modelo de la presentación de

175 g.

Que el envase del yogurt se parezca al de una

marca reconocida.

Las etiquetas pequeñas.

https://youtu.be/FKbr9yEZ8Eo

76

4.1.5. Encuestas.

Filtros Generales

1. Edad:

Tabla 43

Pregunta sobre la edad

Edad N° Respuestas %

20-25 años 145 32.58%

25-30 años 100 22.47%

30-35 años 110 24.72%

35-45 años 50 11.24%

50-55 años 10 2.25%

55-60 años 20 4.49%

Otros (fin de la encuesta) 10 2.25%

Total 445 100.00%


Figura 22. Resultado de pregunta de edades. Fuente: Elaboración propia.

Interpretación:

Del total de personas encuestadas, el 97.75% pertenece al rango de edad entre 20 y

60 años, por lo que nuestras encuestas efectivas se reducen de 445 a 435.

32.58%

22.47%

24.72%

11.24%

2.25%

4.49% 2.25%20-25 años

25-30 años

30-35 años

35-45 años

50-55 años

55-60 años

Otros (fin de laencuesta)

77

2. Sexo

Tabla 44

Pregunta sobre el sexo

Sexo N° Respuestas %

Masculino 235 54.02%

Femenino 200 45.98%

Total 435 100.00%


Figura 23. Resultado de la pregunta de sexo. Fuente: Elaboración propia.

Interpretación:

El 54.02% de las personas encuestadas pertenecen al género femenino, siendo solo el

45.98% los participantes del género masculino.

3. Estado civil

Tabla 45

Pregunta sobre el estado civil

Estado civil N° Respuestas %

Soltero 187 42.99%

Casado 200 45.98%

Otro 48 11.03%

Total 435 100.00%


54.02%45.98%

Masculino

Femenino

78

Figura 24. Resultado de la pregunta de estado civil. Fuente: Elaboración propia.

Interpretación:

El 42.99% de las personas encuestadas es soltera y el 45.98% es casado.

4. Salario Familiar Mensual

Tabla 46

Pregunta sobre el salario familiar mensual

¿Cuál es el salario Familiar que

percibe aproximadamente? N° Respuestas %

2500-3500 ( fin de la encuesta) 12 2.76%

3500- 7300 (fin de la encuesta) 8 1.84%

7300-14200 215 49.43%

14200 a más 200 45.98%

Total 435 100.00%


Figura 25. Resultado de la pregunta de estado civil. Fuente: Elaboración propia.

42.99%

45.98%

11.03%

Soltero

Casado

Otro

2.76%1.84%

49.43%

45.98%

2500-3500 ( fin de laencuesta)

3500- 7300 (fin de laencuesta)

7300-14200

14200 a más

79

Interpretación:

El 95.41% de los encuestados cumple con el nivel de ingreso promedio que especifica

Apeim para el nivel socioeconómico A y B. Por lo que 20 personas son descartadas,

quedando 415 encuestas efectivas.

5. Lugar de residencia

Tabla 47

Pregunta sobre el distrito de residencia

Distrito de residencia: N° Respuestas %

Jesús María 22 5.30%

Lince 16 3.86%

Pueblo Libre 23 5.54%

Magdalena 17 4.10%

San Miguel 44 10.60%

Miraflores 27 6.51%

San Isidro 17 4.10%

San Borja 38 9.16%

Surco 120 28.92%

La Molina 60 14.46%

Otros(fin de la encuesta) 30 7.23%

Total 415 100.00%


Figura 26. Resultado de la pregunta de lugar de residencia. Fuente: Elaboración propia.

Interpretación:

El 7.23% no reside en las zonas 6 y 7 de Lima Metropolitana por lo que nos quedan

385 encuestas efectivas.

5.30%3.86%

5.54%

4.10%

10.60%

6.51%

4.10%9.16%

28.92%

14.46%

7.23% Jesús María

Lince

Pueblo Libre

Magdalena

San Miguel

Miraflores

San Isidro

San Borja

Surco

La Molina

Otros(fin de la encuesta)

80

6. Grado de Instrucción

Tabla 48

Pregunta sobre el grado de instrucción

¿Cuál es su grado de instrucción? N° Respuestas %

Secundaria completa (fin de la encuesta) 0 0.00%

Estudios técnicos completos/incompletos 117 30.39%

Estudios universitarios completos/incompletos 247 64.16%

Magister/doctorado 21 5.45%

Otros(fin de la encuesta) 0 0.00%

Total 385 100.00%


Figura 27. Resultado de la pregunta de lugar de residencia. Fuente: Elaboración propia.

Interpretación:

El 100% cumple con los requisitos de grado de instrucción que indicamos para medir

el nivel socioeconómico.

7. En cuanto a su estilo de vida. Califique del 1 al 5, donde 1 es siempre y 5 es nunca.

Tabla 49

Pregunta sobre el estilo de vida.

Preguntas

1 2 3 4 5

Total Siempre

Casi siempre

Algunas veces

Muy pocas veces

Nunca

¿Se preocupa por consumir alimentos nutritivos? 30% 40% 20% 10% 0% 100% ¿Suele seguir una rutina de ejercicios? 20% 30% 30% 10% 10% 100%

0.00%

30.39%

64.16%

5.45% 0.00%

Secundaria completa (fin dela encuesta)

Estudios tecnicoscompletos/incompletos

Estudios universitarioscompletos/incompletos

Magister/doctorado

Otros(fin de la encuesta)

81

¿Sigue una dieta saludable y equilibrada? 20% 50% 15% 5% 10% 100% ¿Realiza revisiones médicas de manera periódica? 10% 15% 50% 20% 5% 100%


Interpretación:

El perfil psicográfico de los encuestados indica que son personas que se preocupan

por consumir alimentos nutritivos, siguen una rutina de ejercicios, mantienen una dienta

saludable y realizan revisiones médicas de manera periódica.

Perfil del Consumidor

8. Consumo de Yogurt Frutado.

Tabla 50

Pregunta sobre la frecuencia de consumo de yogurt frutado.

¿Consume usted yogurt frutado frecuentemente?

N° Respuestas %

Si 313 81.30%

No (fin de la encuesta) 72 18.70%

Total 385 100.00%


Figura 28. Resultado de la pregunta de frecuencia de consumo. Fuente: Elaboración propia.

81.30%

18.70%

Si No (fin de laencuesta)

82

Interpretación:

El 81.30% de los encuestados consume yogurt frutado; por lo que 72 no continúan con

la encuesta.

9. Frecuencia de Consumo

Tabla 51

Pregunta sobre la frecuencia de consumo a la semana.

¿Con qué frecuencia consume yogurt frutado a la semana?

N° Respuestas %

1 vez a la semana 141 45%

3 veces por semana 78 24.80%

5 veces por semana 45 14.50%

Todos los días 49 15.70%

Total 313 100.00%


Figura 29. Resultado de la pregunta de frecuencia de consumo. Fuente: Elaboración propia.

Interpretación:

La mayoría de los encuestados consume yogurt frutado 1 vez a la semana, en

segundo lugar, están los que consumen 3 veces por semana y por último los que

consumen 5 veces por semana.

45%

24.80%

14.50%

15.70%1 vez a la semana

3 veces por semana

5 veces por semana

Todos los días

83

10. Importancia en un Yogurt

Tabla 52

Pregunta sobre importancia para consumir yogurt.

1 2 3 4 5

Total

Muy importante

Importante Indiferente Poco

importante Nada

importante

Sabor 57.50% 42.50% 0% 0% 0% 100%

Valor nutricional 40.50% 34.80% 15.40% 9.30% 0% 100%

Cantidad del envase 14.60% 24.70% 31.50% 25.30% 3.90% 100% Presentación del envase

24.80% 20.70% 13.70% 20.40% 20.40% 100%

Precio del producto 34.70% 20.60% 15.40% 10.40% 18.90% 100%

Marca 25.70% 22.80% 37.80% 10.21% 3.49% 100%


Interpretación:

Para el los encuestados es muy importante el sabor del Yogurt, obteniendo un 57.50%

de aprobación, seguido del valor nutricional con un 40.50%.

11. Marca que consume

Tabla 53

Pregunta sobre la marca que consume.

¿Qué marcas de yogurt frutado suele consumir frecuentemente?

N° Respuestas %

Gloria 150 47.92%

Laive 105 33.55%

Danlac 40 12.78%

Otros 18 5.75%

Total 313 100.00%


84

Figura 30. Resultado de la pregunta sobre la marca que consume. Fuente: Elaboración

propia.

Interpretación:

El 47.92% de los encuestados consume frecuentemente la marca Gloria, seguida de

un 33.55% que consume Laive.

12. Sabor de preferencia

Tabla 54

Pregunta sobre sabor de preferencia.

¿Cuáles son los sabores de yogurt que más prefiere consumir?

N° Respuestas %

Vainilla 67 21.41%

Fresa 58 18.53%

Durazno 45 14.38%

Lúcuma 40 12.78%

Guanábana 25 7.99%

Frutos del bosque 28 8.95%

Pera 22 7.03%

Higo, guindones y pasas 20 6.39%

Otros 8 2.56%

Total 313 100.00%


47.92%

33.55%

12.78%

5.75%

Gloria

Laive

Danlac

Otros

85

Figura 31. Resultado de la pregunta sobre el sabor de preferencia. Fuente: Elaboración propia.

Interpretación:

La mayoría de los encuestados prefiere consumir yogurt de vainilla obteniendo un

21.41%, seguido del sabor de fresa con un 18.53%.

13. Lugar de Compra

Tabla 55

Pregunta sobre sabor el lugar donde compra yogurt.

¿Dónde suele comprar los yogurts frecuentemente?

N° Respuestas %

Supermercados 193 61.66%

Autoservicios/Tiendas de conveniencia 80 25.56%

Minimarkets 30 9.58%

Bodegas 10 3.19%

Total 313 100.00%


Figura 32. Resultado de la pregunta sobre el lugar donde compra yogurt. Fuente:

Elaboración propia.

21.41%

18.53%

14.38%12.78%

7.99%

8.95%

7.03%

6.39% 2.56%Vainilla

Fresa

Durazno

Lúcuma

Guanábana

61.66%25.56%

9.58%3.19%

Supermercados

Autoservicios/Tiendas deconveniencia

Minimarkets

Bodegas

86

Interpretación:

El 61.66% de los encuestados realiza la compra de los yogurts frecuentemente en los

supermercados. Y el 25.56% en autoservicios y tiendas por conveniencia.

14. Momento del día en que prefiere consumir yogurt.

Tabla 56

Pregunta sobre el día que prefiere consumir yogurt.

¿Cuál es el momento del día en el que prefiere consumir un yogurt frutado?

N° Respuestas %

Mañana 158 50.48%

Media mañana 80 25.56%

Almuerzo 20 6.39%

Media tarde 40 12.78%

Noche 15 4.79%

Total 313 100.00%


Figura 33. Resultado de la pregunta sobre el día que prefiere consumir yogurt. Fuente:


Interpretación:

El 50.48% de los encuestados prefiere consumir yogurt en la mañana, mientras que el

25.56% prefiere consumir yogurt a media mañana.

50.48%

25.56%

6.39%

12.78%

4.79%

Mañana

Media mañana

Almuerzo

Media tarde

Noche

87

15. Presentación que compra frecuentemente.

Tabla 57

Pregunta sobre la presentación que compra con frecuencia.

¿Cuál presentación de yogurt frutado es la que compra con mayor frecuencia?

N° Respuestas %

Pequeña (160 g) 85 27.2%

Mediana (500 g) 50 16.0%

Grande (900 g) 93 29.7%

Galonera (1.9 Kg) 85 27.2%

Total 313 100.00%


Figura 34. Resultado de la pregunta sobre la presentación que compra con frecuencia.


Interpretación:

El 29.7% prefiere comprar la presentación grande de yogurt frutado, seguido del

27.2% que se repite tanto en la presentación pequeña como en la galonera.

27.2%

16.0%29.7%

27.2%Pequeña (160 g)

Mediana (500 g)

Grande (900 g)

Galonera (1.9 Kg)

88

16. Precio por presentación.

Tabla 58

Pregunta sobre precio promedio.

¿Cuál es el precio promedio que paga actualmente por consumir yogurt

frutado de su preferencia? Pequeña (160 g) Mediana (500 g) Grande (900 g)

De 2 a 3 soles 0% 0% 0%

De 3 a 4 soles 0% 0% 0%

De 4 a 5 soles 38.20% 0% 0%

De 5 a 6 soles 30.40% 0% 0%

De 6 a 7 soles 31.40% 0% 0%

De 7 a 8 soles 0% 0% 0%

De 8 a 9 soles 0% 40.70% 0%

De 9 a 10 soles 0% 36% 0%

De 10 a 11 soles 0% 24% 0%

De 11 a 12 soles 0% 0% 0%

De 12 a 13 soles 0% 0% 45.40%

De 13 a 14 soles 0% 0% 30.10%

De 14 a 15 soles 0% 0% 24.50%

Total 100.00% 100.00% 100.00%


Interpretación:

De los encuestados, el rango que pagan por la presentación pequeña va desde los 3

soles hasta los 6 soles; por la presentación mediana va desde los 7 soles hasta los 10

soles; y de la presentación grande va desde los 11 soles hasta los 14 soles.

17. Con qué fin consume yogurt frutado.

Tabla 59

Pregunta sobre el fin con que consume yogurt.

¿Con qué fin consume yogurt frutado?

N° Respuestas %

Para cuidar mi salud 15 4.79%

Porque me gusta 84 26.84%

Por sus valores nutricionales 95 30.35%

Porque me ayuda en la dieta 75 23.96%

Para remplazar alguna comida 20 6.39%

Para saciar el hambre 24 7.67%

Total 313 100.00%


89

Figura 35. Resultado de la pregunta sobre el fin con que consume yogurt. Fuente:


Interpretación:

De los encuestados, el 30.35% consume yogurt frutado por sus valores nutricionales,

seguido del 26.84% que consume yogurt frutado porque simplemente les gusta.

18. Yogurt frutado a base de fruta exótica.

Tabla 60

Pregunta sobre si estaría dispuesto a consumir yogurt a base de un producto exótico.

¿Estaría dispuesto a consumir yogurt frutado a base de un fruto exótico no tradicional?

N° Respuestas %

Si 268 85.5%

No ( fin de la encuesta) 45 14.5%

Total 313 100.00%


Figura 36. Resultado de la pregunta sobre si estaría dispuesto a consumir yogurt a base

de un producto exótico. Fuente: Elaboración propia.

4.79%

26.84%

30.35%

23.96%

6.39%7.67%

Para cuidar mi salud

Porque me gusta

Por sus valores nutricionales

Porque me ayuda en la dieta

Para remplazar algunacomida

85.5%

14.5%

Si

No ( fin de la encuesta)

90

Interpretación:

El 85.5% de los encuestados estaría dispuesto a consumir yogurt frutado a base de un

fruto exótico, por lo que el 14.5% no continua con la encuesta.

19. Conoce la Pitahaya.

Tabla 61

Pregunta sobre si conoce la fruta Pitahaya.

¿Conoce la fruta Pitahaya o fruto del dragón, escucho de ella?

N° Respuestas %

Si 175 65.3%

No 93 34.7%

Total 268 100.00%


Figura 37. Resultado de la pregunta sobre si conoce la fruta Pitahaya. Fuente:


Interpretación:

El 65.30% conoce la fruta Pitahaya y el otro 34.70% no la conoce.

65.3%

34.7%

Si No

91

20. Disposición de compra.

Tabla 62

Pregunta sobre si estaría dispuesto a comprar muestro yogurt.

¿Estaría dispuesto a comprar nuestro yogurt frutado de Pitahaya?

N° Respuestas %

Si 216 80.5%

No (fin de la encuesta) 52 19.5%

Total 268 100.00%


Figura 38. Resultado de la pregunta sobre si estaría dispuesto a comprar muestro yogurt.


Interpretación:

El 80.5% de los encuestados si estaría dispuesto a comprar nuestro yogurt frutado de

Pitahaya.

80.5%

19.5% Si

No (fin de laencuesta)

92

21. Disposición de compra.

Tabla 63

Pregunta sobre cuál de nuestras presentaciones compraría con frecuencia.

¿Cuál de nuestras presentaciones compraría con mayor frecuencia?

N° Respuestas %

Pequeña (175 g) Pasar a la pregunta 15 117 54.3%

Grande (1000 g) Pasar a la pregunta 16 99 45.7%

Total 216 100.00%


Interpretación:

El 54.35% de los encuestados compraría con mayor frecuencia nuestra presentación

pequeña, y el 45.65% la presentación grande.

22. Precio por presentación pequeña.

Tabla 64

Pregunta sobre cuánto pagaría por la presentación pequeña.

¿Cuánto estarías dispuesto a pagar por la presentación Pequeño (175gr)?

%

S/4.00-S/.5.00 38.20%

S/5.00-S/.6.00 30.40%

S/6.00-S/.7.00 31.40%

Total 100.00%


Figura 39. Resultado de la pregunta sobre cuánto pagaría por la presentación pequeña.


38.20%

30.40%

31.40% S/4.00-S/.5.00

S/5.00-S/.6.00

S/6.00-S/.7.00

93

Interpretación:

De los encuestados el 38.20% estaría dispuesto a pagar por nuestro producto entre 4

a 5 soles, mientras que 61.80% estaría dispuesto a pagar entre 5 a 7 soles.

23. Precio por presentación grande.

Tabla 65

Pregunta sobre cuánto pagaría por la presentación grande.

¿Cuánto estarías dispuesto a pagar por la presentación Grande (1000 g)?

%

S/ 12.00 a S/ 13.00 45.40%

S/ 13.00 a S/ 14.00 30.10%

S/ 14.00 a S/ 15.00 24.50%

Total 100.00%


Figura 40. Resultado de la pregunta sobre cuánto pagaría por la presentación grande.


Interpretación:

De los encuestados el 45.40% estaría dispuesto a pagar por nuestro producto entre 12

a 13 soles, mientras que 54.60% estaría dispuesto a pagar entre 13 a 14 soles por

nuestra presentación grande.

45.40%

30.10%

24.50%

S/ 12.00 a S/ 13.00

S/ 13.00 a S/ 14.00

S/ 14.00 a S/ 15.00

94

24. Tipo de envase

Tabla 66

Pregunta sobre qué tipo de envase prefiere.

Elija el envase de mayor preferencia: %

Envase Plástico 21.70%

Envase Tetra Pack 24.10%

Envase Vidrio 54.20%

Total 100.00%


Figura 41. Resultado de la pregunta sobre qué tipo de envase prefiere. Fuente:


Interpretación:

De los encuestados el 54.20% prefiere un envase de vidrio, el 24.10% prefiere envase

tetra pack y el 21.70% envase de plástico.

25. Frecuencia de compra.

Tabla 67

Pregunta sobre con qué frecuencia estaría dispuesto a comprar nuestro producto.

¿Con qué frecuencia estarías dispuesto a ir a comprar nuestro producto?

%

Semanal 36.00%

Quincenal 35.40%

Mensual 28.60%

Total 100.00%


21.70%

24.10%54.20%

Envase Plástico

Envase Tetra Pack

Envase Vidrio

95

Figura 42. Resultado de la pregunta sobre con qué frecuencia estaría dispuesto a

comprar nuestro producto. Fuente: Elaboración propia.

Interpretación:

De los encuestados el 36% está dispuesto a comprar nuestro producto semanalmente,

el 35.40% quincenalmente y el 28.60% de manera mensual.

26. Cantidad de unidades por compra.

Tabla 68

Pregunta sobre con cuántas unidades compraría en cada ocasión de compra.

¿Cuántas unidades compraría en cada ocasión de compra?

Pequeño (175g) Grande (1000 g)

1 unidad 34.30% 65.60%

2 unidades 30.50% 25.40%

3 a más unidades 35.20% 9%

Total 100.00% 100.00%


Interpretación:

De los encuestados el 35.20% compraría la presentación pequeña de 3 unidades a

más, y el 65.60% compraría 1 unidad de la presentación grande por ocasión de compra.

36.00%

35.40%

28.60%Semanal

Quincenal

Mensual

96

27. Medios de comunicación.

Tabla 69

Pregunta sobre por qué medios de comunicación les gustarían enterarse de nuestro

producto.

¿Por qué medios de comunicación le gustarían enterarse de nuestro producto?

%

Páginas Web 23.80%

Redes sociales 20.10%

Radio 18.40%

Televisión 20.40%

Paneles publicitarios 15.70%

Revistas y periódicos 1.60%

Total 100.00%


Figura 43. Resultado de la pregunta sobre por qué medios de comunicación le gustarían

enterarse de nuestro producto. Fuente: Elaboración propia.

Interpretación:

De los encuestados el 24% le gustaría enterarse de nuestro producto por medio de las

redes sociales.

23.80%

20.10%

18.40%

20.40%

15.70%

1.60%

Páginas Web

Redes sociales

Radio

Televisión

Paneles publicitarios

Revistas y periódicos

97

28. Canales de distribución.

Tabla 70

Pregunta sobre en qué canal de distribución le gustaría encontrar nuestro producto.

¿En qué canales de distribución le gustaría encontrar nuestro producto?

%

Supermercados/Hipermercados 30.30%

Autoservicios/tiendas de conveniencia 38.32%

Tiendas naturistas 15.40%

Bodegas 10.50%

Otros 5.48%

Total 100.00%


Figura 44. Resultado de la pregunta en qué canal de distribución le gustaría encontrar

nuestro producto. Fuente: Elaboración propia

Interpretación:

De los encuestados el 38.32% le gustaría encontrar nuestro producto en los

supermercados/hipermercados y al 30.30% en los autoservicios/tiendas por

conveniencia.

30.30%

38.32%

15.40%

10.50%

5.48%Supermercados/Hipermercados

Autoservicios/tiendas deconveniencia

Tiendas naturistas

Bodegas

Otros

98

29. Temporalidad.

Tabla 71

Pregunta sobre en qué época del año le gustaría consumir nuestro producto.

¿En qué épocas del año le gustaría consumir o encontrar nuestro producto?

Estacionalidad trimestral

Verano 22.30%

Otoño 21.00%

Invierno 15.20%

Primavera 16.50%

Indiferente (todo el año) 25.00%

Total 100.00%


Figura 45. Resultado de la pregunta sobre en qué época del año le gustaría consumir

nuestro producto. Fuente: Elaboración propia.

Interpretación:

De los encuestados al 64.80% consumiría nuestro producto todo el año.

22.30%

21.00%

15.20%

16.50%

25.00%

Verano

Otoño

Invierno

Primavera

Indiferente (todo el año)

99

4.2. Demanda y oferta

4.2.1. Estimación del mercado potencial.

A fin de hallar el mercado potencial se procede a multiplicar la población

anteriormente proyectada del año 2019 al 2023 por cada factor sociodemográfico; con lo

cual se obtiene lo siguiente:

Tabla 72

Mercado Potencial 2019.

Distrito Población Total 2019 NSE A y B

Rango de Edad 20-60

Mercado Potencial 2019

Jesús María 73,626 73.20% 58.028% 31,274

Lince 51,657 73.20% 58.657% 22,180

Pueblo Libre 78,279 73.20% 57.277% 32,820

Magdalena 56,211 73.20% 58.116% 23,913

San Miguel 139,361 73.20% 58.483% 59,660

Miraflores 84,263 78.90% 59.336% 39,449

San Isidro 55,749 78.90% 57.573% 25,324

San Borja 115,113 78.90% 58.453% 53,089

Surco 354,036 78.90% 59.035% 164,904

La Molina 176,530 78.90% 59.802% 83,294

Total 1,184,825 535,906


Tabla 73



Rango de Edad 20-60


Jesús María 74,144 73.20% 58.028% 31,494

Lince 52,021 73.20% 58.657% 22,336

Pueblo Libre 78,830 73.20% 57.277% 33,051

Magdalena 56,607 73.20% 58.116% 24,081

San Miguel 140,342 73.20% 58.483% 60,080

Miraflores 84,856 78.90% 59.336% 39,726

San Isidro 56,141 78.90% 57.573% 25,502

San Borja 115,923 78.90% 58.453% 53,463

Surco 356,528 78.90% 59.035% 166,065

La Molina 177,772 78.90% 59.802% 83,880

Total 1,193,164 539,678


100

Tabla 74



Rango de Edad 20-60


Jesús María 74,666 73.20% 58.028% 31,716

Lince 52,387 73.20% 58.657% 22,493

Pueblo Libre 79,385 73.20% 57.277% 33,284

Magdalena 57,005 73.20% 58.116% 24,251

San Miguel 141,330 73.20% 58.483% 60,503

Miraflores 85,453 78.90% 59.336% 40,006

San Isidro 56,536 78.90% 57.573% 25,682

San Borja 116,739 78.90% 58.453% 53,839

Surco 359,037 78.90% 59.035% 167,233

La Molina 179,023 78.90% 59.802% 84,470

Total 1,201,561 543,476


Tabla 75



Rango de Edad 20-60


Jesús María 75,192 73.20% 58.028% 31,939

Lince 52,756 73.20% 58.657% 22,652

Pueblo Libre 79,944 73.20% 57.277% 33,518

Magdalena 57,406 73.20% 58.116% 24,421

San Miguel 142,325 73.20% 58.483% 60,929

Miraflores 86,054 78.90% 59.336% 40,287

San Isidro 56,934 78.90% 57.573% 25,862

San Borja 117,561 78.90% 58.453% 54,218

Surco 361,564 78.90% 59.035% 168,410

La Molina 180,283 78.90% 59.802% 85,065

Total 1,210,019 547,301


101

Tabla 76



Rango de Edad 20-60


Jesús María 75,721 73.20% 58.028% 32,164

Lince 53,127 73.20% 58.657% 22,811

Pueblo Libre 80,507 73.20% 57.277% 33,754

Magdalena 57,810 73.20% 58.116% 24,593

San Miguel 143,327 73.20% 58.483% 61,358

Miraflores 86,660 78.90% 59.336% 40,571

San Isidro 57,335 78.90% 57.573% 26,044

San Borja 118,388 78.90% 58.453% 54,600

Surco 364,109 78.90% 59.035% 169,596

La Molina 181,552 78.90% 59.802% 85,663

Total 1,218,536 551,154


Tabla 77

Cuadro consolidado de mercado potencial por distrito 2019-2023

RESUMEN DE MERCADO POTENCIAL

Distrito 2019 2020 2021 2022 2023

Jesús María 31,274 31,494 31,716 31,939 32,164

Lince 22,180 22,336 22,493 22,652 22,811

Pueblo Libre 32,820 33,051 33,284 33,518 33,754

Magdalena 23,913 24,081 24,251 24,421 24,593

San Miguel 59,660 60,080 60,503 60,929 61,358

Miraflores 39,449 39,726 40,006 40,287 40,571

San Isidro 25,324 25,502 25,682 25,862 26,044

San Borja 53,089 53,463 53,839 54,218 54,600

Surco 164,904 166,065 167,233 168,410 169,596

La Molina 83,294 83,880 84,470 85,065 85,663

Mercado Potencial en

personas 535,906 539677.6396 543475.6568 547,301 551,154


4.2.2. Estimación del mercado disponible.

Para el cálculo del mercado disponible se debe identificar a las personas

que tienen como costumbre en su estilo de vida consumir productos similares al nuestro,

para lo cual utilizamos dos preguntas de la encuesta aplicada al público que se

encuentran en las tablas 50 y 60.

102

Luego, partiendo del mercado potencial hallado para los 5 años siguientes, se extrae

solo los porcentajes que indica el nivel de aceptación obtenido.

Tabla 78

Cuadro consolidado de mercado disponible por distrito 2019-2023.

Distrito 2019 2020 2021 2022 2023

Jesús María 21,739 21,892 22,046 22,201 22,358

Lince 15,417 15,526 15,635 15,745 15,856

Pueblo Libre 22,814 22,974 23,136 23,299 23,463

Magdalena 16,622 16,739 16,857 16,975 17,095

San Miguel 41,470 41,762 42,056 42,352 42,651

Miraflores 27,421 27,614 27,809 28,004 28,201

San Isidro 17,603 17,727 17,852 17,977 18,104

San Borja 36,903 37,163 37,424 37,688 37,953

Surco 114,627 115,434 116,246 117,065 117,889

La Molina 57,899 58,306 58,716 59,130 59,546

Mercado Disponible en personas

372,515 375,137 377,777 380,436 383,116


4.2.3. Estimación del mercado efectivo.

Para el cálculo del mercado efectivo general se tomará en cuenta las

personas que realmente están interesadas en consumir nuestro producto, para lo cual se

utilizó la pregunta que se encuentra en la tabla 62.

Con lo que, procedemos a multiplicar el mercado disponible por el factor de

disposición de compra.

Tabla 79

Cuadro consolidado de mercado efectivo por distrito 2019-2023.

Distrito 2019 2020 2021 2022 2023

Jesús María 15,326 15,434 15,542 15,652 15,762

Lince 10,869 10,946 11,023 11,100 11,178

Pueblo Libre 16,084 16,197 16,311 16,426 16,541

Magdalena 11,719 11,801 11,884 11,967 12,052

San Miguel 29,236 29,442 29,649 29,858 30,069

Miraflores 19,332 19,468 19,605 19,743 19,882

San Isidro 12,410 12,498 12,586 12,674 12,763

San Borja 26,017 26,200 26,384 26,570 26,757

Surco 80,812 81,381 81,953 82,531 83,112

La Molina 40,819 41,106 41,395 41,687 41,980

Mercado Efectivo general en personas 262,624 264,473 266,332 268,208 270,096


103

Luego, para lograr una distribución adecuada del mercado efectivo por producto se

tomará en cuenta la siguiente pregunta que está en la tabla 63.

Además, en esta etapa es importante reconocer que parte de nuestro mercado estaría

dispuesto a pagar un precio adecuado por nuestro producto, por lo que se recurre a dos

preguntas del cuestionario que están en la tabla 64 y 65.

Tabla 80

Cuadro consolidado de mercado efectivo presentación pequeña.

S/4.00-S/.5.00 38.20% S/5.00-S/.6.00 30.40% S/6.00-S/.7.00 31.40%

Total 100.00%

Factor precio presentación Pequeña (175gr) 61.80%

Factor de preferencia 54.35% Factor precio 61.80%

2019 2020 2021 2022 2023

Mercado efectivo presentación Pequeña (175gr) en personas

88,207 88,828 89,453 90,083 90,717


Tabla 81

Cuadro consolidado de mercado efectivo presentación grande.

S/ 10.00 a S/ 12.00 45.40% S/ 12.00 a S/ 14.00 30.10% S/ 14.00 a S/. 15.00 24.50% Total 100.00%

Factor precio presentación Grande (1000 g) 54.60%

Factor de preferencia 45.65% Factor precio 54.60%

2019 2020 2021 2022 2023

Mercado efectivo presentación Grande (1000 g) en personas

65,462 65,923 66,386 66,854 67,324


104

Tabla 82

Cuadro consolidado de mercado efectivo por distrito 2019-2023

Resumen mercado efectivo 2019 2020 2021 2022 2023

Mercado efectivo presentación Pequeña (175gr) en personas

88,207 88,828 89,453 90,083 90,717

Mercado efectivo presentación Grande (1000 g) en personas

65,462 65,923 66,386 66,854 67,324

Total mercado efectivo en personas 153,669 154,751 155,839 156,937 158,041


4.2.4. Estimación del mercado objetivo.

Para calcular el mercado objetivo nos basaremos en la metodología de Pareto

de 4:1; con lo que, consideraremos que el 80% del mercado ya estaría siendo copado por

productos sustitutos y que del 20% restante se procederá a escoger un 20% conservador.

Con lo que la tasa de mercado objetivo crecería aritméticamente al 50% de la

tasa de crecimiento poblacional promedio de los distritos seleccionados.

Tabla 83

Tasa de crecimiento promedio

Distrito 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Jesús María 71,214 71,289 71,364 71,439 71,514 71,589

Lince 54,790 53,872 52,961 52,054 51,144 50,228

Pueblo Libre 77,604 77,323 77,038 76,743 76,437 76,114

Magdalena 54,206 54,296 54,386 54,476 54,566 54,656

San Miguel 134,806 134,946 135,086 135,226 135,366 135,506

Miraflores 86,091 85,284 84,473 83,649 82,805 81,932

San Isidro 58,123 57,345 56,570 55,792 55,006 54,206

San Borja 111,328 111,448 111,568 111,688 111,808 111,928

Surco 315,447 321,157 326,928 332,725 338,509 344,242

La Molina 148,738 153,133 157,638 162,237 166,912 171,646

Total población 1,112,347 1,120,093 1,128,012 1,136,029 1,144,067 1,152,047

0.696% 0.707% 0.711% 0.708% 0.698%

Tasa de crecimiento promedio 0.704%


105

Se multiplica la tasa de crecimiento promedio por 0.5, obteniendo la tasa de

crecimiento del mercado objetivo.

Tabla 84

Mercado objetivo en personas.

Tasa de crecimiento mercado objetivo (50% del crecimiento promedio)

0.352%

2019 2020 2021 2022 2023

Tasas de mercado objetivo 4.00% 4.35% 4.70% 5.06% 5.41%

Distrito 2019 2020 2021 2022 2023

Mercado objetivo presentación Pequeño (175 gr) en personas

3,528 3,866 4,208 4,554 4,906

Mercado objetivo presentación Grande (1000 gr) en personas

2,618 2,869 3,123 3,380 3,641

Total mercado objetivo en personas 6,146 6,735 7,331 7,934 8,547


4.2.5. Frecuencia de compra.

Para el cálculo de la frecuencia de compra habitual de yogurt frutado o productos

similares del consumidor peruano, se tomó como referencia las siguientes preguntas:

Tabla 85

Número de compras al año.

% Veces al año Ponderado

Semanal 36.00% 52 18.72

Quincenal 35.40% 24 8.496

Mensual 28.60% 12 3.432

Total 100.00% 30.648


Con lo que se concluye que una persona compraría nuestro yogurt frutado de

pitahaya 30 veces al año aproximadamente.

Utilizando la siguiente pregunta de la encuesta obtendremos el porcentaje de

compra por tipo de presentación.

106

Tabla 86

Porcentaje de compra por tipo de presentación.

Pequeño (175 g) Grande (1000 g)

1 unidad 34.30% 65.60%

2 unidades 30.50% 25.40%

3 a más unidades 35.20% 9.00%

Total 100.00% 100.00%


Luego, se multiplica las unidades promedio por el porcentaje que arrojo la pregunta

anterior. Con lo que se obtiene que por cada ocasión de compra el consumidor adquirirá

2 unidades de la presentación pequeña y 1 de la presentación grande.

Tabla 87

Porcentaje de compra por tipo de presentación.

Unidades promedio Pequeño (175 g) Grande (1000 g)

1 0.343 0.656

2 0.61 0.508

3 1.056 0.27

Unidades ponderadas por presentación en cada ocasión de compra

2.009 1.434


Por último, se multiplica las veces al año que el consumidor compraría nuestro

yogurt frutado de Pitahaya por la frecuencia ponderada de cada presentación, obteniendo

las unidades que compra una persona promedio al año.

Asimismo, al obtener los litros que consumiría al año una persona por presentación, se

puede obtener los litros ponderados al año realizando la suma de la multiplicación de

presentación por litros y la participación de mercado.

Tabla 88

Litros ponderados al año.

Unidades al año que compra una persona en promedio al año

61.572 43.949

Participación 54.35% 45.65%

En litros 10.775 43.949

Litros ponderados al año 25.920


107

4.2.6. Cuantificación anual de la demanda.

Para la cuantificación de la demanda anual se tomará en cuenta la frecuencia de

compra del consumidor y el mercado objetivo hallado anteriormente.

Tabla 89

Unidades totales a distribuir

2019 2020 2021 2022 2023

Unidades Pequeño (175 g) 217,225 238,037 259,094 280,398 302,071

Unidades Grande (1000 g) 115,059 126,090 137,253 148,548 160,019

Total unidades a distribuir 332284 364127 396347 428946 462090


4.2.7. Estacionalidad.

Para hallar la estacionalidad del producto en los cuatro trimestres del año.

Tabla 90

Estacionalidad.

Estacionalidad trimestral Distribución de todo el año Total estacionalidad

Verano 22.30% 6.25% 28.55%

Otoño 21.00% 6.25% 27.25%

Invierno 15.20% 6.25% 21.45%

Primavera 16.50% 6.25% 22.75%

Indiferente (todo el año) 25.00% 100.00%

Total 100%


Cabe mencionar, que en el primer trimestre se suele castigar el 30% de la

estacionalidad, del mismo modo como se castiga el segundo trimestre con un 15%, ya

que los 6 primeros meses del primer año la marca aún es débil. Se infiere que a partir del

séptimo mes la marca está mejor posicionada y por ende ya no se castiga.

108

Tabla 91

Evaluación trimestral.

Año Verano (Enero-

marzo) Otoño (abril -

junio) Invierno (Julio-

setiembre) Primavera (octubre-

diciembre) Total

2019 20% 23% 27% 30% 100%

2020 29% 27% 21% 23% 100%

2021 29% 27% 21% 23% 100%

2022 29% 27% 21% 23% 100%

2023 29% 27% 21% 23% 100%


Asimismo, se debe tener en cuenta que la estacionalidad debe ir en forma mensual y

se tiene que tratar de que se creciente, por ello e cada trimestre se elige el mes del medio

y se toma como base para hacer crecer y decrecer la estacionalidad del mes posterior y

anterior al menos en los 6 primeros meses del primer año, tal como se muestra en los

siguientes cuadros:

Tabla 92

Estacionalidad del 2019 al 2023.

Estacionalidad 2019 Estacionalidad 2020-2023

Enero 6% Enero 10%

Febrero 7% Febrero 10%

Marzo 8% Marzo 10%

Abril 7% Abril 9%

Mayo 8% Mayo 9%

Junio 9% Junio 9%

Julio 9% Julio 7%

Agosto 9% Agosto 7%

Septiembre 9% Septiembre 7%

Octubre 10% Octubre 8%

Noviembre 10% Noviembre 8%

Diciembre 10% Diciembre 8%

100% 100%


4.2.8. Programa de Ventas en unidades y valorizado.

Para el programa de ventas mensual en unidades y valorizado se tomará en

cuenta la estacionalidad del producto por trimestre, lo que será distribuido de manera

mensual para cada producto.

109

Con respecto al precio establecido para cada presentación se tomaron en cuenta

las respuestas brindadas en la encuesta sobre el precio que el consumidor estaría

dispuesto a pagar.

Tabla 93

Programa de ventas 2019.

Estacionalidad 2019 Unidades Pequeño (175g) Unidades Grande (1000 g) Total

Enero 6% 12299 6514 18813

Febrero 7% 14471 7665 22136

Marzo 8% 16643 8815 25458

Abril 7% 14599 7733 22332

Mayo 8% 16772 8884 25655

Junio 9% 18944 10034 28978

Julio 9% 19414 10283 29698

Agosto 9% 19414 10283 29698

Septiembre 9% 19414 10283 29698

Octubre 10% 21751 11521 33273

Noviembre 10% 21751 11521 33273

Diciembre 10% 21751 11521 33273

Total 100% 217225 115059 332284


Tabla 94


Estacionalidad 2020 Unidades Pequeño (175gr) Unidades Grande (1000 g) Total

Enero 10% 22653 12000 34653

Febrero 10% 22653 12000 34653

Marzo 10% 22653 12000 34653

Abril 9% 21622 11453 33075

Mayo 9% 21622 11453 33075

Junio 9% 21622 11453 33075

Julio 7% 17020 9015 26035

Agosto 7% 17020 9015 26035

Septiembre 7% 17020 9015 26035

Octubre 8% 18051 9562 27613

Noviembre 8% 18051 9562 27613

Diciembre 8% 18051 9562 27613

Total 100% 238037 126090 364127


110

Tabla 95



Enero 10% 24657 13062 37719

Febrero 10% 24657 13062 37719

Marzo 10% 24657 13062 37719

Abril 9% 23534 12467 36002

Mayo 9% 23534 12467 36002

Junio 9% 23534 12467 36002

Julio 7% 18525 9814 28339

Agosto 7% 18525 9814 28339

Septiembre 7% 18525 9814 28339

Octubre 8% 19648 10408 30056

Noviembre 8% 19648 10408 30056

Diciembre 8% 19648 10408 30056

Total 100% 259094 137253 396347


Tabla 96


Estacionalidad 2022 Unidades Pequeño (175g) Unidades Grande (1000 g) Total

Enero 10% 26685 14137 40821

Febrero 10% 26685 14137 40821

Marzo 10% 26685 14137 40821

Abril 9% 25469 13493 38963

Mayo 9% 25469 13493 38963

Junio 9% 25469 13493 38963

Julio 7% 20048 10621 30670

Agosto 7% 20048 10621 30670

Septiembre 7% 20048 10621 30670

Octubre 8% 21264 11265 32528

Noviembre 8% 21264 11265 32528

Diciembre 8% 21264 11265 32528

Total 100% 280398 148548 428946


111

Tabla 97



Enero 10% 28747 15228 43976

Febrero 10% 28747 15228 43976

Marzo 10% 28747 15228 43976

Abril 9% 27438 14535 41973

Mayo 9% 27438 14535 41973

Junio 9% 27438 14535 41973

Julio 7% 21598 11441 33039

Agosto 7% 21598 11441 33039

Septiembre 7% 21598 11441 33039

Octubre 8% 22907 12135 35042

Noviembre 8% 22907 12135 35042

Diciembre 8% 22907 12135 35042

Total 100% 302071 160019 462090


A fin de obtener nuestro presupuesto de ingresos, nos basamos en la pregunta de en

qué canales de distribución le gustaría encontrar nuestro producto, la cual está en la tabla

70.

De la cual extraemos el porcentaje de Autoservicios/Tiendas de conveniencia para así

calcular de acuerdo al precio sugerido nuestro valor de venta neto por canal de

distribución:

Tabla 98

Valor de venta neto.

% de la encuesta Redistribución

Autoservicios/Tiendas de conveniencia 38% 100%

Total 38% 100%

Canal de distribución Autoservicios/Tiendas de conveniencia

100%

Unidades Pequeño (175gr) Unidades Grande (1000 g)

Valor venta neto S/. 2.97 S/. 7.63

IGV S/. 0.53 S/. 1.37

Precio S/. 3.50 S/. 9.00


112

Es así que, al multiplicar el valor de venta de cada presentación por las ventas

programadas por presentación mensual y por el porcentaje de redistribución de cada

canal se obtienen los ingresos en soles.

Tabla 99

Ingresos año 2019.

2019 Unidades Pequeño (175gr) Unidades Grande(1000 g) Total

Enero S/. 36,478.77 S/. 49,685.01 S/. 86,163.78

Febrero S/. 42,921.88 S/. 58,460.70 S/. 101,382.58

Marzo S/. 49,364.99 S/. 67,236.38 S/. 116,601.38

Abril S/. 43,303.10 S/. 58,979.93 S/. 102,283.02

Mayo S/. 49,746.21 S/. 67,755.61 S/. 117,501.82

Junio S/. 56,189.33 S/. 76,531.30 S/. 132,720.63

Julio S/. 57,585.34 S/. 78,432.70 S/. 136,018.03

Agosto S/. 57,585.34 S/. 78,432.70 S/. 136,018.03

Septiembre S/. 57,585.34 S/. 78,432.70 S/. 136,018.03

Octubre S/. 64,517.05 S/. 87,873.87 S/. 152,390.93

Noviembre S/. 64,517.05 S/. 87,873.87 S/. 152,390.93

Diciembre S/. 64,517.05 S/. 87,873.87 S/. 152,390.93

Total valor de ventas S/. 644,311.44 S/. 877,568.64 S/. 1,521,880.08

IGV S/. 115,976.06 S/. 157,962.36 S/. 273,938.42

Ingresos S/. 760,287.50 S/. 1,035,531.00 S/. 1,795,818.50


Tabla 100

Ingresos año 2020.

2020 Unidades Pequeño (175gr) Unidades Grande (1000 g) Total

Enero S/. 67,191.66 S/. 91,522.11 S/. 158,713.76

Febrero S/. 67,191.66 S/. 91,522.11 S/. 158,713.76

Marzo S/. 67,191.66 S/. 91,522.11 S/. 158,713.76

Abril S/. 64,132.14 S/. 87,354.72 S/. 151,486.87

Mayo S/. 64,132.14 S/. 87,354.72 S/. 151,486.87

Junio S/. 64,132.14 S/. 87,354.72 S/. 151,486.87

Julio S/. 50,482.00 S/. 68,761.79 S/. 119,243.79

Agosto S/. 50,482.00 S/. 68,761.79 S/. 119,243.79

Septiembre S/. 50,482.00 S/. 68,761.79 S/. 119,243.79

Octubre S/. 53,541.51 S/. 72,929.17 S/. 126,470.69

Noviembre S/. 53,541.51 S/. 72,929.17 S/. 126,470.69

Diciembre S/. 53,541.51 S/. 72,929.17 S/. 126,470.69

Total valor de ventas S/. 706,041.95 S/. 961,703.39 S/. 1,667,745.34

IGV S/. 127,087.55 S/. 173,106.61 S/. 300,194.16

Ingresos S/. 833,129.50 S/. 1,134,810.00 S/. 1,967,939.50


113

Tabla 101

Ingresos año 2021.

2021 Unidades Pequeño (175gr) Unidades Grande(1000 g) Total

Enero S/. 73,135.50 S/. 99,624.74 S/. 172,760.24

Febrero S/. 73,135.50 S/. 99,624.74 S/. 172,760.24

Marzo S/. 73,135.50 S/. 99,624.74 S/. 172,760.24

Abril S/. 69,805.34 S/. 95,088.41 S/. 164,893.75

Mayo S/. 69,805.34 S/. 95,088.41 S/. 164,893.75

Junio S/. 69,805.34 S/. 95,088.41 S/. 164,893.75

Julio S/. 54,947.69 S/. 74,849.41 S/. 129,797.10

Agosto S/. 54,947.69 S/. 74,849.41 S/. 129,797.10

Septiembre S/. 54,947.69 S/. 74,849.41 S/. 129,797.10

Octubre S/. 58,277.85 S/. 79,385.74 S/. 137,663.59

Noviembre S/. 58,277.85 S/. 79,385.74 S/. 137,663.59

Diciembre S/. 58,277.85 S/. 79,385.74 S/. 137,663.59

Total valor de ventas S/. 768,499.15 S/. 1,046,844.92 S/. 1,815,344.07

IGV S/. 138,329.85 S/. 188,432.08 S/. 326,761.93

Ingresos S/. 906,829.00 S/. 1,235,277.00 S/. 2,142,106.00


Tabla 102

Ingreso año 2022.

2022 Unidades Pequeño (175gr) Unidades Grande (1000 g) Total

Enero S/. 79,149.07 S/. 107,823.19 S/. 186,972.26

Febrero S/. 79,149.07 S/. 107,823.19 S/. 186,972.26

Marzo S/. 79,149.07 S/. 107,823.19 S/. 186,972.26

Abril S/. 75,545.08 S/. 102,913.55 S/. 178,458.63

Mayo S/. 75,545.08 S/. 102,913.55 S/. 178,458.63

Junio S/. 75,545.08 S/. 102,913.55 S/. 178,458.63

Julio S/. 59,465.76 S/. 81,009.02 S/. 140,474.78

Agosto S/. 59,465.76 S/. 81,009.02 S/. 140,474.78

Septiembre S/. 59,465.76 S/. 81,009.02 S/. 140,474.78

Octubre S/. 63,069.75 S/. 85,918.65 S/. 148,988.40

Noviembre S/. 63,069.75 S/. 85,918.65 S/. 148,988.40

Diciembre S/. 63,069.75 S/. 85,918.65 S/. 148,988.40


IGV S/. 149,704.02 S/. 203,938.78 S/. 353,642.80

Ingresos S/. 981,393.00 S/. 1,336,932.00 S/. 2,318,325.00


114

Tabla 103

Ingresos año 2023.

2023 Unidades Pequeño (175 gr) Unidades Grande (1000 g) Total

Enero S/. 85,266.79 S/. 116,149.38 S/. 201,416.18

Febrero S/. 85,266.79 S/. 116,149.38 S/. 201,416.18

Marzo S/. 85,266.79 S/. 116,149.38 S/. 201,416.18

Abril S/. 81,384.24 S/. 110,860.62 S/. 192,244.86

Mayo S/. 81,384.24 S/. 110,860.62 S/. 192,244.86

Junio S/. 81,384.24 S/. 110,860.62 S/. 192,244.86

Julio S/. 64,062.09 S/. 87,264.60 S/. 151,326.69

Agosto S/. 64,062.09 S/. 87,264.60 S/. 151,326.69

Septiembre S/. 64,062.09 S/. 87,264.60 S/. 151,326.69

Octubre S/. 67,944.64 S/. 92,553.36 S/. 160,498.00

Noviembre S/. 67,944.64 S/. 92,553.36 S/. 160,498.00

Diciembre S/. 67,944.64 S/. 92,553.36 S/. 160,498.00


IGV S/. 161,275.19 S/. 219,687.10 S/. 380,962.30

Ingresos S/. 1,057,248.50 S/. 1,440,171.00 S/. 2,497,419.50


Tabla 104

Resumen Ingresos (2019 – 2023).

Resumen Ingresos

Autoservicios/tiendas de

conveniencia

2019 2020 2021 2022 2023

Unidades

Pequeño S/. 644,311.44 S/. 706,041.95 S/. 768,499.15 S/ 831,688.98 S/. 895,973.31

Unidades Grande S/. 877,568.64 S/. 961,703.39 S/.1,046,844.92 S/1,132,993.22 S/.1,220,483.90

Total valor de

ventas S/.1,521,880.08 S/.1,667,745.34 S/.1,815,344.07 S/ 1,964,682.20 S/.2,116,457.20

IGV S/. 273,938.42 S/. 300,194.16 S/. 326,761.93 S/ 353,642.80 S/. 380,962.30

Ingresos S/.1,795,818.50 S/.1,967,939.50 S/.2,142,106.00 S/ 2,318,325.00 S/.2,497,419.50


115

Tabla 105

Crecimiento en ventas (2019 – 2023).

Total Ingresos 2019 2020 2021 2022 2023

Unidades Pequeño (175gr)

S/.644,311.44 S/. 706,041.95 S/.768,499.15 S/ 831,688.98 S/. 895,973.31

Unidades Grande (1000 g)

S/.877,568.64 S/. 961,703.39 S/.1,046,844.92 S/1,132,993.22 S/.1,220,483.90

Total valor de ventas

S/.1,521,880.08 S/.1,667,745.34 S/.1,815,344.07 S/1,964,682.20 S/.2,116,457.20

IGV S/.273,938.42 S/. 300,194.16 S/. 326,761.93 S/ 353,642.80 S/. 380,962.30

Ingresos S/.1,795,818.50 S/.1,967,939.50 S/.2,142,106.00 S/2,318,325.00 S/.2,497,419.50

Crecimiento de las ventas

10% 9% 8% 8%


4.3. Mezcla de marketing

La combinación de mercadotecnia de Vienesa S.A.C. de las 4 Ps permitirá posicionarse

dentro de la industria “Láctea” en la línea de yogurt frutado, en los NSE A y B dirigidos y en

las zonas de influencia. Asimismo, el marketing mix identifica los principales componentes

del plan de marketing de la organización. Vienesa S.A.C con su producto “Yogurt frutado

con Pitahaya” utiliza su mezcla de marketing como una forma de desarrollar y posicionar

su imagen de marca.

Nuestra estrategia genérica es de Enfoque la cual nos permite concentrarnos en un

segmento específico del mercado. Dicho mercado objetivo corresponde al NSE A y B de

las zonas 6 y 7 de Lima metropolitana. Esta estrategia permite concentrar los esfuerzos y

recursos escasos en producir y vender de forma efectiva el “Yogurt Frutado de Pitahaya”

en las dos presentaciones. Además, el producto satisface las necesidades o preferencias

de un determinado grupo de consumidores dentro del mercado total a los cuales

reconocemos como los "Preocupados por su bienestar y salud".

4.3.1. Producto.

Para el diseño final del producto se tomará en cuenta la información recogida en la

investigación de mercado realizada; en donde encontramos aportes con mucha relevancia

para nuestro producto por lo que serán implementadas en esta etapa; además también

serán considerados los aportes de los especialistas para reforzar nuestro yogurt frutado.

116

Logo y Slogan

Con respecto al logo de la empresa se tomó en cuenta los resultados del

Focus group que sugirieron el uso de otros colores que trasmitan la vitalidad de la Pitahaya,

además del uso de formas que creen mayor referencia sobre el producto y el hecho de que

somos una empresa dedicada a lácteos (Vaca). Y por último el slogan nace como un

llamado para reconocer que un yogurt verdadero cumple con las especificaciones que

proporciona nuestro producto. Por lo cual, debe ser refrigerado para su conservación ya

que no usamos conservantes (Sorbato de Potasio).

Figura 46. Primer logo de la empresa. Fuente: Elaboración propia.

Figura 47. Nuevo logo y slogan de la empresa. Fuente: Elaboración propia.

Etiqueta

Con respecto al diseño de la etiqueta de acuerdo al Focus group se

confecciono transparente a fin de que se luzca el contenido del yogurt frutado con las

pepitas características de la fruta Pitahaya, este diseño contiene la imagen representativa

de la marca VIENESA SAC y resalta la fruta con la descripción de los principales

117

beneficios preventivos para la salud de los consumidores. Además, resalta nuestro

insumo lácteo 100% de leche de vaca evaporada, homogenizada y pasteurizada.

Figura 48. Primera etiqueta de nuestro Yogurt frutado de Pitahaya. Fuente: Elaboración

propia.

Figura 49. Nueva etiqueta de nuestro Yogurt frutado de Pitahaya. Fuente: Elaboración

propia.

Envase

Con respecto al envase del producto surge como parte del Focus group

desarrollado y la preocupación de las personas del NSE A y B por el uso de envases de

plástico de otras empresas y su falta de compromiso por la conservación del medio

ambiente. El uso del envase de vidrio para las dos presentaciones refleja nuestra

responsabilidad social y ambiental ya que dichos envases pueden ser recicladas y

reutilizadas. En cuanto a la forma del envase de vidrio es una botella de cuerpo ancho y

moderno para la presentación grande (1000 gr), mientras que para la presentación

pequeña (175 gr) se recomienda un envase pequeño con boca ancha.

118

Figura 50. Primer envase de nuestro Yogurt frutado de Pitahaya. Fuente: Elaboración

propia.

Figura 51. Nuevo envase de nuestro Yogurt frutado de Pitahaya. Fuente: Elaboración propia.

119

Presentaciones de Yogurt frutado de pitahaya.

Yogurt frutado de pitahaya es un producto elaborado con la mejor selección

de frutas de pitahaya producidas nacionalmente e importadas de países vecinos como

Ecuador, por lo que cuenta con un sabor agradable 100 % natural, es decir sin saborizantes

artificiales que alteren su composición. Hecha a base de leche de vaca evaporada,

homogenizada y pasteurizada, con textura cremosa y fruta procesada en trozos.

De acuerdo a las necesidades del mercado, se ha considerado tres presentaciones:

Yogurt frutado pitahaya pequeño (175 g)

Esta presentación de yogurt frutado de pitahaya está dirigido a aquellas personas

que usan el Yogurt frutado como un sustituto del desayuno o comida a media mañana y

requieren de un producto fácil de llevar y que se pueda comer con cuchara, con el fin de

disfrutar de su dulce sabor y la fruta en trozos, la cual le brindan la energía necesaria

para realizar sus actividades diarias.

Figura 52. Yogurt frutado pitahaya (175 gr). Fuente: Elaboración propia.

Yogurt frutado pitahaya Grande (1 Lt.)

Esta presentación está dirigida al consumo familiar, para servirlo en casa y

disfrutarlo en familia, como una opción saludable en cualquier momento del día con los

beneficios que aporta el yogurt frutado en conjunción de la jalea de Pitahaya.

120

Figura 53. Yogurt frutado pitahaya (1 Lt). Fuente: Elaboración propia.

Empaque:

El yogurt frutado de Pitahaya para ser distribuido se entregará en un

empaque de plástico en grupos de 12 unidades para la presentación pequeña y de 6

unidades para la presentación mediana y grande.

Figura 54. Yogurt frutado pitahaya (175 g). Fuente: Elaboración propia.

121

Figura 55. Yogurt frutado pitahaya (1 Lt). Fuente: Elaboración propia.

4.3.2. Precio.

Precios del Yogurt con Pitahaya y Estrategia de precios

La estrategia de enfoque permite en función a los precios utilizar en los

siguientes casos que se presentan en nuestro proyecto. Por ejemplo, cuando los

consumidores tienen necesidades o preferencias específicas por productos saludables,

las empresas competidoras no tienen en la mira el mismo segmento de mercado porque

representa una pequeña porción del mercado y como nuestro caso no contamos con

suficientes recursos para aplicar las estrategias de liderazgo en costos o de

diferenciación.

Según su informe de la empresa de investigación de mercado, Euro monitor

Internacional, la principal tendencia de consumo del 2017 releva las actitudes y

comportamientos de los consumidores, así como las iniciativas de marcas y empresas. Y

una de las que más resalta es "Llevar una vida saludable se está convirtiendo en un

símbolo de estatus a medida que más consumidores presumen de su pasión por el

bienestar al pagar por sesiones boutique para estar en forma, alimentos con propiedades

saludables y vacaciones saludables lujo".

122

Tabla 106

Competidores indirectos.

Mercado Competidor Indirecto

Producto Presentación Precio Envase Sabores

Danlac 160 g S/. 5.19

Vidrio Sauco, arándanos, mora y frutos del bosque 900 g S/. 9.49

MiskyLac 1000 g S/. 9.49 Plástico Maracuyá, guanábana y mango

Tigo Premium 160 g S/. 4.89 Plástico Miel de abeja

La molina 1000 g S/. 8.50 Plástico Sauco, arándanos y mora

Gloria ActiBIO 1000 g S/. 4.99 Plástico Bebibles con linaza, chía, quinua, etc.

Gloria

125 g S/. 2.89

Plástico Sabores comerciales 500 g S/. 3.50

1000 g S/. 5.19

2000 g S/. 9.79

Laive

125 g S/. 1.19


946 g S/. 5.39

1800 g S/. 9.89

Yoleit 175 g S/. 1.79



En los últimos años el precio de los yogures sea incrementado por la creciente demanda.

La marca representativa Gloria busca posicionarse diversificando su producto con nuevos

sabores, pero manteniendo su precio ante los problemas suscitados con sus productos

lácteos en relación al producto “Pura Vida”. Esta situación ha permitido que las pequeñas

organizaciones que ofrecen productos originarios de la leche de vaca puedan capitalizar

esa fuga de clientes.

Figura 56. Marcas más consumidas en el año 2015 – Lima metropolitana. Adaptado de

Ipsos (2018, 20 de mayo). Liderazgo de productos comestibles 2015 [ipsos.com].

Recuperado de: https://www.ipsos.com/es-pe/liderazgo-en-productos-comestibles-2015

123

Como se observa en la figura 56, en el año 2015 la empresa Gloria en la línea de

yogures bebibles tuvo una reducción de 7%, de la misma forma los yogures bebibles Pura

Vida. Esta condición fue capitalizada por Laive y aquellas pequeñas empresas como la

PPL-UALM y Andina.

Figura 57. Marcas más consumidas en el año 2015 (Porcentaje). Adaptado de Ipsos

(2018, 20 de mayo). Liderazgo de productos comestibles 2015 [ipsos.com]. Recuperado

de: https://www.ipsos.com/es-pe/liderazgo-en-productos-comestibles-2015

Nuestros productos ingresaran al mercado con un ligero precio menor que la

competencia indirecta en la presentación pequeña de 175 gr el precio de venta sugerido

es de S/ 4.50. Respecto a la presentación grande de 1000 gr su precio sugerido es

ligeramente mayor al competidor indirecto es de S/ 11.50, pero con la salvedad que dicha

presentación contiene un 10% más de “Yogurt Frutado con Pitahaya”. En consecuencia,

los precios son menores en relación al Costo/Beneficio por tratarse de un producto con

mayores beneficios para la salud. Para lo cual, la presentación pequeña contendrá 15 gr

más y la presentación grande 100 gr más frente al competidor indirecto.

124

Tabla 107

Precio sugerido

Producto Precio

Sugerido Presentación

Yogur frutado con Pitahaya - Pequeña (175 g) S/4.50

Yogur frutado con Pitahaya - Grande (1000 g) S/11.50


4.3.3. Plaza.

En cuanto a la plaza de nuestro producto, las tiendas por conveniencia juegan un

papel muy importante, ya que son los intermediarios entre nosotros y el consumidor final.

Las tiendas por conveniencia, de acuerdo a la encuestadora Ipsos, destacan dentro de las

tendencias de consumo en el Perú para el 2018 y los años venideros por las siguientes

condiciones:

1. Crecimiento significativo del retail, debido a su cercanía, precio y adecuación a las

necesidades de los clientes (pago con tarjeta, limpieza, orden de productos y

ofertas). Yaqué, en el Perú, la frecuencia de compra es de casi 300 veces (en

125

montos pequeños por año), según el estudio de In Retail 2017. El consumidor

peruano de las zonas de influencia busca formatos más organizados y el comercio

al por menor se está desarrollando. Se calcula que al final del 2018 las cadenas

más grandes de tienda por conveniencia retail llegarán a tener aproximadamente

200 tiendas.

2. El cliente moderno apuesta por una oferta más saludable (con bebidas y alimentos

que pueden costar más, pero le aseguran bienestar y salud). Los productos con

este tipo de características pueden costar hasta 3 veces más que uno regular.

3. Consumo inteligente, los peruanos tienen mayor predisposición a invertir y

consideran cada vez más importantes factores como la educación (propia y de

hijos), crecimiento laboral y personal.

Teniendo en cuenta que nuestro yogurt frutado de Pitahaya es un producto perecible, y

que al ser 100% natural no contiene preservantes, se estima un corto tiempo de vida

después de su elaboración, por lo que establecer las reglas del flujo de pedidos y políticas

de pago es importante.

De acuerdo a la encuestadora Ipsos, destaca algunas tendencias de consumo en Perú

para el 2018:

1. Crecimiento significativo del retail, debido a su cercanía, precio y adecuación a las

necesidades de los clientes (pago con tarjeta, limpieza, orden de productos y

ofertas). En Perú, la frecuencia de compra es de casi 300 veces (en montos

pequeños por año), según el estudio de In Retail 2017. El consumidor peruano

busca formatos más organizados y el comercio al por menor se está

desarrollando. Se calcula que al final del 2018 las cadenas más grandes de tienda

por conveniencia retail llegará a tener aproximadamente 200 tiendas.

2. El cliente moderno apostará por una oferta más saludable (con bebidas y

alimentos que pueden costar más, pero le aseguran bienestar y salud). Los

productos con este tipo de características pueden costar hasta 3 veces más que

uno regular.

3. Consumo inteligente, los peruanos tienen mayor predisposición a invertir y

consideran cada vez más importantes factores como la educación (propia y de

hijos), crecimiento laboral y personal.

A continuación, se mostrará la relación de Tiendas por conveniencia que se encuentran

ubicadas dentro de las zonas a las que vamos a dirigirnos.

126

Tabla 108

Lista de Tiendas por Conveniencia.

Tiendas por Conveniencia

Distrito Primax(Listo) Repsol Repshop Tiendas Naturistas con mayor afluencia de publico

Jesús María N/A Repsol, Av. Arenales 400, Jesús María 15072 N/A

Lince Av. Gral. Cesar Canevaro 1598,Lince N/A Natural Store(Av. Arenales 2094,Lince)

Pueblo libre N/A N/A N/A

Magdalena N/A N/A N/A

San Miguel

Av. de la Marina 2185,San Miguel 15087 Gasolinera Repsol, Av. Elmer Faucett 481, San Miguel 15088

N/A

Av. La Marina 3112 Urb. Maranga, San Miguel

Miraflores

Av. Paseo de la Republica 5789,Miraflores Gasolinera Repsol, Av. Angamos Este 498, Miraflores 15074

Madre Natura (Calle Chiclayo 815,Miraflores)

Av. Armendáriz 575,Miraflores Repsol, Av. República de Panamá 6491, Miraflores 15048

Eco Tienda Natural (Calle Porta 275,Miraflores

Esq. Benavides y Av. República de Panamá Miraflores Av. Alfredo Benavides, Miraflores 15048 Uma (Calle Chiclayo 985,Miraflores)

San Isidro

Av. Javier Prado Oeste 2504,San Isidro Av. José Gálvez Barrenechea 520, San Isidro 15036

N/A

Av. Augusto Pérez Aranibar 2199,San Isidro

Av. Javier Prado Oeste 1895, San Isidro Av. Paseo Parodi 220, San Isidro 15046

Av. Javier Prado Este 311,San Isidro

Av. Paseo de la Republica 3890,San Isidro Av. Gral. Juan Antonio Pezet 1301, San Isidro 15076 Av. Arequipa 3325,San Isidro

San Borja Av. San Luis Esq. Av. San Borja Sur MZ. A173 Lt.25 Repsol, Av. Javier Prado Este 3160, San Borja

15037 N/A

Surco

Av. Primavera 1159V.Hermoso,Surco N/A Bio Zenda(AV Pedro Venturo 218 tienda A 108,surco Av. Mariscal Castilla 905,Surco

Av. Santiago de Surco 3291,Chama,Surco

Av. Camino del Inca 2017,Santiago de Suco

Av. Benavides 4295,Santiago de Surco

Av. Tomás Marsano 5010,Surco

Av. Camino del Inca 2000,Santiago de Surco 15039

127

La Molina

Av. Alameda del Corregidor 1195,La Molina Av. Javier Prado Este 5393,La Molina 15023

Eco tienda Walwa ( Av. Flora Tristán 655, La Molina 15024)

Av. Los Frutales esq. con La Fontana (Arco de la Frontera), La Molina

Orgánico y Natural - ECONA ( Av. Los Constructores 1125, La Molina Lima 12)

Av. La Molina 580, La Molina

Av. Javier Prado Este 6310, La Molina Raúl Ferrero, La Molina 15024

Av. La Universidad 1275, La Molina


128

4.3.4. Promoción.

4.3.4.1. Campaña de lanzamiento.

Objetivos de la campaña de lanzamiento:

Colaborar a la identificación y posicionamiento de la marca VIENESA.

Difundir la tendencia en el consumo de Yogurt Frutado de Pitahaya.

Aumentar las ventas.

Generar seguidores.

Introducir la marca en la mente de las personas.

Duración:

Para la campaña de lanzamiento de nuestro producto, se considerará una campaña de

pre lanzamiento en donde se buscará generar intriga en el consumidor acerca de nuestro

producto, luego de ello se desarrollará la campaña de lanzamiento en sí. La duración de

estas dos etapas será de 2 meses (diciembre a enero).

Tabla 109

Cronograma de Campaña de lanzamiento.

Campaña de

Lanzamiento

Diciembre 2018 Enero 2019

SEM 1 SEM 2 SEM 3 SEM 4 SEM 1 SEM 2 SEM 3 SEM 4

Pre Lanzamiento X X

Lanzamiento X X X X


Durante el mes de diciembre se va a desenvolver la campaña de intriga, mientras que,

en el mes de enero, se desarrollará la campaña de lanzamiento.

Considerando que, en los meses de diciembre y enero, las altas temperaturas invitan a

consumir alimentos frescos, es un buen momento para iniciar nuestras actividades de

producción de yogurt frutado de pitahaya, además teniendo en cuenta los grandes

beneficios para la salud que esta fruta aporta se espera posicionarse en la mente del

consumidor en poco tiempo.

129

Campaña de pre lanzamiento o de intriga de yogurt frutado de pitahaya:

Figura 58. Diseño de panel publicitario. Fuente: Elaboración propia.

Esta campaña tiene el fin de producir expectativa de nuestro producto frente a

nuestro público objetivo, a través de paneles publicitarios que harán referencia a la

pitahaya como fruta, más no como nuestro producto.

El panel publicitario estará ubicado en uno de los distritos de influencia como

Magdalena, y estarán visibles a partir de la tercera semana de diciembre 2018.

Campaña de lanzamiento de yogurt frutado pitahaya

El sentido de la campaña de lanzamiento está encaminado de acuerdo a las

conclusiones obtenidas de las encuestas sobre los medios de comunicación por los

cuales se quieren enterar acerca de nuestro producto, en donde el 40% de los

encuestados manifestó su preferencia por las Redes Sociales. Esta campaña, tendrá

lugar durante el mes de enero, mediante los siguientes medios:

Redes Sociales: Se crearán cuentas de Facebook, Twitter e Instagram.

Facebook: se usará para la publicidad de la empresa y el producto, con la intención de

llegar cada vez a más personas y poder difundir la marca de la empresa en el mercado,

también se brindará información a los consumidores sobre la empresa y el producto.

130

Figura 59. Página de Facebook. Fuente: Elaboración propia.

Twitter e Instagram: Se harán publicaciones con fines de promocionar el producto.

Figura 60. Instagram. Fuente: Elaboración propia.

131

Degustaciones en supermercados y Tiendas por Conveniencia.

Para que el consumidor sepa cómo y qué es nuestro producto, se ofrecerán

degustaciones del producto en los supermercados de las zonas donde vamos dirigidos.

De esta forma, los consumidores conocerán la empresa y la marca.

Para esto contaremos con anfitrionas que lucirán un uniforme en donde se muestre el

logo de la empresa a fin de que poco a poco se fije en la mente del consumidor.

Figura 61.Twitter. Fuente: Elaboración propia.

Publicidad en las Tiendas por Conveniencia.

A fin de fijar nuestro producto y marca en la mente del consumidor se invertirá en

publicidad en las tiendas por conveniencia a través vinilos perforados en las mamparas

de los Markets (2 paños), publicidad en los equipos de frío (1/4 paño), publicidad en la

cabecera de góndola y publicidad en el lateral de la góndola.

132

Figura 62. Publicidad de Lanzamiento. Fuente: Elaboración propia.

Figura 63. Publicidad. Fuente: Elaboración propia.

133

La inversión que realizará en esta campaña de lanzamiento asciende a S/. 22,800.00.

Tabla 110

Presupuesto para campaña de lanzamiento.

Detalle Monto total

Servicio de paneles Publicitarios (2) S/. 12,600.00

Publicidad por redes sociales S/. 1,800.00

Publicidad en Supermercados y Tiendas por conveniencia S/. 8,400.00

Sampling S/. 1,098.71

Total S/. 22,800.00


4.3.4.2. Promoción para todos los años.

Objetivo:

Dar a conocer cada beneficio y la importancia que aporta nuestro producto en la

alimentación del día a día, con fines de persuadir a los clientes al consumo de nuestro

producto.

En las encuestas realizadas se determinó que las personas prefieren enterarse de

nuestro producto por el medio de las redes sociales, la televisión y la radio, entre otros.

Por lo cual, para los 2 años iniciales, cada actividad que se realice será de manera

presencial frecuente y redes sociales, buscando que los clientes conozcan la Marca

VIENESA, el producto como tal y cada beneficio que ofrece al consumidor. A partir del

tercer año hasta el quinto año, la promoción de la empresa, se va a encaminar más en el

marketing digital, mediante las redes sociales donde se mantendrá un vínculo cercano

con el consumidor; así mismo, se mantendrá un vínculo presencial esporádico con el

consumidor para profundizar sobre la empresa y el producto.

Actividades calendarizadas:

En los siguientes cuadros están programadas las actividades que se van a efectuar en

los próximos 5 años, los primeros dos años, con el fin de dar a conocer la marca y el

producto de manera presencial y digital; mientras que, en los siguientes 3 años se

intentará concretar la confianza del consumidor mediante las redes sociales y

esporádicamente de manera presencial.

134

Redes Sociales:

1. Publicidad en las redes sociales: promocionar nuestra empresa y el producto

mediante de publicaciones.

2. Se proporcionará información del producto, mostrando imágenes relacionadas a

cada beneficio que brinda.

3. Campañas publicitarias por temporadas mediante las redes sociales que se

manejarán.

4. Comunicación de nuestra presencia mediante eventos: a través de imágenes se

podrá evidenciar que la empresa va a participar en distintos eventos de festivales

lácteos.

Sampling:

Para que el consumidor sepa cómo y qué es nuestro producto, se ofrecerán

degustaciones del producto en los supermercados ubicados en la zona 6 y 7 de Lima

Metropolitana. De esta forma, los consumidores conocerán el producto y la marca.

Presenciales:

Actividades donde de fomenten el consumo de lácteos y productos naturales en los

distritos de las zonas 6 (Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena del Mar y San

Miguel) y 7 (Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco y La Molina), donde se hará una

degustación de nuestro producto y además se realizarán ventas.

135

Tabla 111

Relación de Eco ferias.

ECO FERIAS

Feria Fecha Lugar Dirección

Feria Ecológica de

Lima

Sábados de 8 a.m.

a 3 p.m. Lima/Miraflores

Calle 15 de enero Parque

Reducto n°2 Miraflores

Sociedad Peruana

De Gastronomía

Domingos de 8

a.m. a 3 p.m. Lima/Magdalena Av. Brasil cdra. 32

Ferias Mercado

Saludable La

Molina

Sábados de 8 a.m.

a 1 p.m. Lima /Molina

Av. Alameda del

Corregidor cdra. 5.La

Molina 15024

El Eco market

/Municipalidad de

Santiago de Surco

Domingos de 8

a.m. a 4 p.m. Lima /Surco

Calle Monterrosa 112-128

Chacarilla Santiago de

Surco 15038

Eco planet _Eco

feria San Miguel

Todos los sábados

de 9 a.m. a 4p.m y

domingos de 10

am a 5 p.m.

Lima /San Miguel

Parque Juan

Pablo II

Alt de la cdra. 22 de la Av.

La Marina san miguel

15088

El Eco market –

Municipalidad de

San Borja

Sábados de 8 a.m.

a 4 p.m.

Lima/San Borja

Polideportivo

Rosa Toro.

Cdra. 31 de la Av. Javier

Prado Este


136

Inversión anual en promociones:

Tabla 112

Inversión anual de promociones.

2019 TOTAL

Publicidad en redes sociales S/8,474.58

Presentación en ferias S/7,203.39

Publicidad en Tiendas por Conveniencia S/7,627.12

Sampling S/20,730.32

TOTAL S/44,035.41

2020 TOTAL





TOTAL S/42,858.05

2021 TOTAL





TOTAL S/42,988.09

2022 TOTAL





TOTAL S/40,177.80

2023 TOTAL





TOTAL S/37,813.42


137

Calendarización anual de las promociones:

Tabla 113

Cronograma de actividades.

Actividades de Promoción para todos los años 2019

E F M A M J J A S O N D

Publicidad en Redes Sociales X X X X X X X X X X X X

Degustación en Supermercados X X X X Presentación en Ferias X X X X X X X

Publicidad en Supermercados y Tiendas por Conveniencia X X X X X X






















138

Capítulo V: Estudio legal y organizacional

5.1 Estudio Legal

5.1.1. Forma societaria

Natural Yogurts (Vienesa) será una sociedad anónima cerrada (S.A.C.), la cual se

encuentra regulada por la Ley General de sociedades – Ley N° 26887.

Nuestra sociedad estará conformada por cinco accionistas y las razones por la cual

decidimos elegir este tipo de sociedad son las siguientes:

Es creada por un número reducido de personas que pueden ser naturales o jurídicas y

que pueden participar de forma directa y activa en la administración.

La Sociedad anónima cerrada es una figura más dinámica; por lo que, es

recomendable para una empresa pequeña o mediana.

A pesar de que uno de los requisitos de este tipo de sociedad sea que esté compuesta

por un máximo de 20 accionistas, no la limita a manejar capitales grandes.

Este tipo de sociedad puede funcionar sin directorio.

La SAC no tiene acciones inscritas en el Registro Público del Mercado de Valores.

Asimismo, es factible que se establezca un Directorio facultativo y cuente con una

auditoria externa anual en caso lo pacte así el estatuto o accionistas.

Tabla 114

Capital social.

CAPITAL SOCIAL

Accionistas %

Cortez Cauchos, Elvis Michael 20%

Gonzales Taype, Fanny 20%

Muñoz Cabrera, Sybill Solange 20%

Quispe Alegría, Diana Carolina 20%

Vargas Rodas, José Luis 20%

TOTAL 100%


139

a) Actividades y valorización

Tenemos tres opciones para constituir la empresa, puede ser de la forma

tradicional; es decir, acercándonos a cada institución a realizar los pagos

correspondientes, a través de una notaría, la cual se encargaría de realizar todo el

proceso, o a través de CEPEFODES, quienes también se encargarían de realizar todo el

proceso y por un monto más económico.

Tabla 115

Forma tradicional.

FORMA TRADICIONAL

ACTIVIDADES DESCRIPCIÓN COSTO OBSERVACIÓN

Búsqueda de nombre

Se debe tener 05 opciones de nombre (por orden de prioridad) S/5.00 Se realiza en la SUNARP

Reserva de nombre

Después de realizada la búsqueda y de haber confirmado que no existe nombres iguales al de nuestra empresa, procedemos a reservar, la cual es efectiva por un plazo de 30 días. S/20.00 Se realiza en la SUNARP

Elaboración de minuta

Es el documento en el cual los miembros de la empresa declaran su voluntad de constituirla, y en donde se numeran todos los acuerdos respectivos. S/880.00 Notaría Tambini (24 horas)

Escritura Pública Consiste en acudir a una notaría y llevarle la minuta a un notario público para que la revise y la eleve a Escritura Pública.

Inscripción en Registros Públicos

Después de haber obtenido la Escritura Pública se procede a inscribir la empresa en SUNARP. S/90.00 Se realiza en la SUNARP

Obtención del RUC El RUC es el número que identificará a la empresa como contribuyente fiscal. - Se realiza en la SUNARP

TOTAL S/995.00


140

Tabla 116

A través de una notaría.

A TRAVÉS DE UNA NOTARÍA (TAMBINI)


Búsqueda de nombre Se debe tener 05 opciones de nombre (por orden de prioridad)

S/50.00

Todo el proceso demora de 7 a 8 días hábiles.

Reserva de nombre

Después de realizada la búsqueda y de haber confirmado que no existe nombres iguales al de nuestra empresa. Procedemos a reservar, la cual es efectiva por un plazo de 30 días.


Es el documento en el cual los miembros de la empresa declaran su voluntad de constituirla, y en donde se numeran todos los acuerdos respectivos. S/880.00



Después de haber obtenido la Escritura Pública se procede a inscribir la empresa en SUNARP. S/170.00

Obtención del RUC El RUC es el número que identificará a la empresa como contribuyente fiscal. -

TOTAL S/1,100.00


Tabla 117

A través de CEPEFODES.

A TRAVÉS DE CEPEFODES


Búsqueda de nombre Se debe tener 05 opciones de nombre (por orden de prioridad)

S/866.00

Todo el proceso demora de 72 horas.

Reserva de nombre

Después de realizada la búsqueda y de haber confirmado que no existe nombres iguales al de nuestra empresa, procedemos a reservar, la cual es efectiva por un plazo de 30 días.


Es el documento en el cual los miembros de la empresa declaran su voluntad de constituirla, y en donde se numeran todos los acuerdos respectivos.



Después de haber obtenido la Escritura Pública se procede a inscribir la empresa en SUNARP. S/178.00

Obtención del RUC El RUC es el número que identificará a la empresa como contribuyente fiscal. -

TOTAL S/1,044.00


141

5.1.2. Registro de marcas y patentes


Después de constituida la empresa se procede a registrar la marca de la siguiente

forma.

Tabla 118

Registro de marcas y patentes.


Búsqueda de antecedentes - Fonética

Se ingresa la solicitud por mesa de partes para contrastar marcas similares en su denominación.

S/30.99 Se realiza en INDECOPI y demora 30 minutos.

Búsqueda de antecedentes - Figurativa

Se ingresa la solicitud por mesa de partes para corroborar que no haya en el mercado un logo similar.

S/38.46 Se realiza en INDECOPI y demora 4 días hábiles.

Registro de la Marca A fin de determinar la identidad de la empresa se ingresa la solicitud para registrar la marca.

S/534.99 Se realiza en INDECOPI y demora 180 días hábiles. Publicación en gaceta

Electrónica

La Gaceta Electrónica es una herramienta digital de Indecopi, la cual está destinada a la publicación gratuita de solicitudes de registros de signos distintivos.

TOTAL S/604.44


5.1.3. Licencias y autorizaciones


Nuestra empresa estará ubicada en el distrito de ATE; por lo que, se realizarán todos

los trámites referentes a licencias y autoridades en este distrito. Asimismo, al ser una

empresa que elaborará y comercializará productos para el consumo humano

necesitamos contar con registro sanitario y la validación técnica oficial del Plan HACCP.

142

Tabla 119

Licencia y autorizaciones.

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ATE


Inspección a detalle de Defensa Civil

El técnico de Defensa Civil a través de una entrevista va a indicar el tipo de Riesgo de la empresa, el cual puede ser medio, alto y muy alto. Asimismo, determinar si el local está ubicado en una zona industrial (12). S/251.60

Dependiendo del tipo de Riesgo la tarifa ve desde los S/ 51.30 hasta S/ 251.60 y todo el proceso demora 09 días hábiles. Licencia de

funcionamiento

Después de haber determinado el tipo de riesgo y haber pasado la inspección la municipalidad otorga la Licencia de Funcionamiento.

Registro Sanitario

Se solicita el registro sanitario a fin de obtener la autorización para fabricar, envasar e importar un producto destinado al consumo humano.

S/390.00 Se realiza en DIGESA y demora 07 días hábiles.

Validación Técnica Oficial del Plan HACCP

DIGESA verifica que el establecimiento cumpla con todos los requisitos y condiciones sanitarios para fabricación de alimentos y bebidas, asimismo verifica la implementación del Sistema HACCP.

S/985.30 Se realiza en DIGESA y demora 30 días hábiles.

TOTAL S/1,626.90


143

5.1.4. Legislación laboral

a) Actividades y valorización.

Tabla 120

Legislación laboral.

ACTIVIDADES DESCRIPCIÓN VALORIZACIÓN

Planilla

La planilla de pago nos permite demostrar de manera concisa y transparente ante cualquier autoridad competente la relación que existe entre nuestros trabajadores y la empresa, la remuneración que perciben y demás beneficios que se le atribuyen.

1% UIT Por cada 100 hojas.

Jornada de trabajo

La jornada de trabajo es de 8horas diarias o 48 horas semanales como máximo. Asimismo, el colaborador tiene derecho a tomar sus alimentos de acuerdo a lo que establezca el empleador en cada centro de trabajo, contando con un tiempo no inferior a 45 minutos.

Sobretiempo

El sobretiempo puede ser recompensado de dos formas: La primera es pagando un adicional del 25% por las dos primeras horas y por las siguientes un 35%. Otra forma es pagando este sobretiempo con días de descanso, los cuales deberán ser tomados dentro de los siguientes 30 días calendario.

Vacaciones Los trabajadores tienen derecho a vacaciones por un periodo de 15 días después de cumplido el año trabajando en la empresa.

Gratificación El trabajador debe de percibir dos gratificaciones al año, en Julio y diciembre, la cual equivale a un mes de sueldo.

Compensación por Tiempo de Servicio (CTS)

La CTS es un bono que la empresa brinda a sus trabajadores en función que llevan trabajando por ella. Por ende, el trabajador debe recibir una remuneración más 1/6 de las gratificaciones legales por año laborado.

ESSALUD

La empresa asume el pago del 9% de la remuneración de cada colaborador. Cabe mencionar, que este seguro le da derecho al trabajador a subsidios por maternidad, lactancia, incapacidad temporal y prestaciones de sepelio.

9%

Sistema Nacional de Pensiones

Este seguro social equivale aproximadamente al 13% del sueldo del empleo, el cual será descontado mensualmente. Asimismo, el trabajador podrá elegir entre un sistema público o privado.

13%

SCTR

A través de una compañía de seguros, se asegurará al personal a cargo de la empresa con el SCTR el cual protege a los trabajadores que se encuentran expuestos a actividades de riesgo determinadas por la ley.


144

5.1.5. Legislación tributaria

a) Actividades y valorización.

Tabla 121

Legislación tributaria.

ACTIVIDADES DESCRIPCIÓN VALORIZACIÓN

Impuesto General a las Ventas (IGV)

Este impuesto es un atributo orientado a ser asumido por el consumidor final, encontrándose normalmente en el precio de compra de los productos que adquiere.

18%

Impuesto a la renta

El impuesto a la renta es un tributo que se determina anualmente. Existen tres tipo generales de impuesto a la renta, en nuestro caso nos corresponde el impuesto a la renta de tercera categoría.

29.5%

Impuesto a las Transacciones

Financieras (ITF)

Este impuesto se genera cada vez que se realiza una transacción bancaria, ya sea depósito o retiro y el porcentaje se aplica al monto transado.

0.005%


5.1.6. Otros aspectos legales

Control de Inocuidad de los alimentos para el consumo humano y código de

protección al consumidor - Decreto Legislativo N° 1062

Nuestra empresa respetará y cumplirá las normas establecidas a fin de garantizar la

inocuidad de los alimentos destinados al consumo humano, las cuales tienen el fin de

proteger la vida y salud de las personas, reconocer el derecho de los consumidores y

promover la competitividad de los agentes económicos.

Ley General de Industrias – Ley N° 23407

Nuestra empresa se regirá a lo establecido en la Ley General de Industrias, las cuales

hacen referencia a las normas legales que debe cumplir una empresa industrial,

tendremos en cuenta los aspectos de seguridad e higiene industrial y primará el

resguardo por la integridad física de nuestros colaboradores.

145

5.1.7. Resumen del capítulo.

Tabla 122

Resumen.

ADMINISTRACIÓN VENTAS PRODUCCIÓN

ACTIVIDADES MONTO TOTAL %

MONTO PARCIAL %

MONTO PARCIAL %

Constitución de la empresa S/1,044.00 100% S/1,044.00 0% - 0% - Registro de Marca S/604.44 40% S/241.78 60% S/326.66 0% -

Licencias y autorizaciones S/1,648.44 20% S/1,285.78 0% - 80% S/1,301.52


5.2 Estudio Organizacional

5.2.1 Organigrama Funcional

Nuestra empresa Natural Yogurt S.A.C opta por un organigrama de tipo funcional con

estructura jerárquica la cual es la más recomendable y empleada para medianas

empresas como la nuestra, su función nos permite mostrar los aspectos importantes de

nuestra estructura como la división de nuestras funciones en cada jefatura supervisada

por cada nivel jerárquico y dependencia.

146

Figura 64. Organigrama. Fuente: Elaboración propia.

Nivel Administrativo

Simboliza el primer nivel jerárquico y está conformado por el director de la empresa el

cual recae la toma de decisiones

Nivel ejecutivo

Es el segundo nivel jerárquico y representa el asistente administrativo de la empresa

considerado también como un apoyo fundamental por el director en cuanto a la toma de

decisiones consideradas importantes tiene también como función el de plantear

estrategias que ayuden a la empresa a conseguir sus objetivos con eficiencia.

Nivel Operativo

Considerado por nosotros como el más importante pues realizara las disposiciones

dictadas por los niveles ya anteriormente mencionadas las cuales hacen referencia a las

147

actividades de producción, elaboración, supervisión y control de los procesos para un

producto terminado. Lo cual estará conformado por un supervisor y 5 operarios.

5.2.2 Servicios Tercerizados.

Servicio de vigilancia

Asesoría contable

Asesoría legal

Transporte y reparto

5.2.3 Descripción de Puestos de Trabajo.

Desarrollo de cada puesto de trabajo en cuanto sus funciones y responsabilidades:

Director General: Aquel que muestre altas cualidades de líder como la habilidad de

comunicación asertiva al poder llegar a ellos para que cumplan sus funciones de forma

efectiva por ello es aquel quien brinda una adecuada orientación en las funciones y

responsabilidades, también es quien planifica las estrategias, organiza los recursos

logrando el mejor provecho de estos.

Asistente Administrativo y Recursos: Presenta al director general nuevas formas para

el mejor funcionamiento en la elaboración en las actividades referentes a la

administración y contabilidad de la empresa. Realizando la elaboración, evaluación y el

control de presupuestos anuales los cuales elaborara informes de los estados financieros

para presentarlos al director general, velando también por el cumplimiento de las normas

y funciones en su área.

Jefe de logística, Producción y calidad: Su objetivo principal es el de asegurar aquel

suministro de materia prima capaz de poder evitar una fortuita rotura de stock buscando

además la máxima reducción de nuestros costos a través de mejorar las negociaciones

con nuestros proveedores o el aprovisionamiento de nuestro insumo en los meses de

estacionalidad. Realizara la transformación de la materia prima, elaboración y control de

los procesos en productos finales.

Supervisor de Planta: Controla las interrupciones retrasos o fallas durante el proceso de

elaboración, proponiendo soluciones para estos retrasos a través de una documentación

adecuada además dicta la aprobación para la siguiente fase en la elaboración.

148

Operarios: Realiza la elaboración directa de la materia prima e insumos en un producto

terminado buscando satisfacer la calidad que exige el cliente.

5.2.4 Descripción del perfil del puesto.

Tabla 123

Perfil Administrador General.

Administrador General

Competencias

Grado de instrucción Título Profesión

Educación: Universitario egresado

en administración

Administrador ,Negocios Internacionales o carreras

afines Ing. Industrial-Marketing

Experiencia Laboral: Experiencia mínima de 5 años como gerente en el sector de Industrias Alimentarias

Otros conocimientos: Conocimientos de Marketing

Habilidades

Liderazgo

Comunicación Asertiva

Manejo de negocios y conflictos

Compromiso

Funciones y resultados esperados

Definir los objetivos generales y específicos a corto y largo plazo.

Tomar decisiones y supervisar las gestiones estratégicas en las áreas de la empresa.

Ejecutar funciones y reportes financieros de la empresa.

Analiza e interpreta de forma clara la información económica y financiera de la empresa .

Entrevista y analiza las actitudes y habilidades de los postulantes para definir cuál es el más idóneo para el puesto.

Detectar desviaciones en actividades planificadas buscando o replanteando soluciones.

Cumplir con las metas y objetivos mensuales que le imponen.

Coordinar reuniones con las demás áreas de la empresa con el fin de verificar los avances del plan de negocio anual.

Facultar tareas administrativas como asuntos contables a personas competentes que sugiera

Celebrar contratos e inversiones que ayuden al desarrollo de la empresa.

Realizar negociaciones ante clientes y proveedores con el fin de mantener excelentes relaciones.

Evaluar la contratación personal idóneo para los cargos dentro de la estructura organizacional.

Condiciones del Puesto

Tipo de contrato: Contrato Indeterminado

Remuneración: 7000 soles

Beneficios sociales: Si

Jornada: Diurna

Horario: 9:00 am - 6:00 pm

Tipo de sueldo: Sueldo Fijo

Ubicación física: Administración


149

Tabla 124

Perfil Asistente Administrativa y de Recursos.

Asistente Administrativa y de Recursos

Reporta Administrador General

Competencias


Educación: Universitario egresado en

administración

Administrador ,Negocios

Internacionales o carreras afines

Administración de empresas

Experiencia Laboral:

Experiencia mínima de 3 años en el área de Administración ,contabilidad y finanzas.

Otros conocimientos:

Conocimientos en el manejo de ERP y programas como Microsoft Excel a nivel Intermedio.

Habilidades

Responsable ,proactiva para la toma de decisiones.

Alto nivel de comunicación y liderazgo

Orientación a los resultados

Capacidad de Negociación

funciones y resultados esperados

Apoyar al Gerente General en sus funciones administrativas de la gestión de la empresa .

Elaboración de informes ,documentos y reportes requeridos por la gerencia.

Llevar el registro y el control de los recursos financieros de la empresa.

Controlar y revisar comprobantes de los gastos efectuados .

Ejecutar tramites que estén relacionados con pagos a proveedores.

verifica y registra posibles peticiones u órdenes de compra.

Efectuar la liquidación de los gastos que se realicen por la aplicación de algún nuevo proyecto

Entregar autorización en la modificación presupuestaria para el área que sea necesaria.

Tramita y analiza solicitud de servicios de mantenimiento y reparación de equipos de las áreas.

Entrega de cheques y tramita depósitos bancarios manteniendo el registro y control de estas.

Realiza la actualización de los libros contables y la supervisión de los estados financieros d la empresa.





Jornada: Diurna



Ubicación física: Administrativa


150

Tabla 125

Perfil Jefe de producción, logística y calidad.

Jefe de producción ,Logística y calidad

Competencias


Educación: Universitario

egresado en Ing. Industrial

Administrador ,Negocios Internacionales o carreras

afines Ingeniero Industrial

Experiencia Laboral: Experiencia mínima de 3 años en el área de producción y logística.


Conocimientos en la gestión de la Cadena de Suministro.

Habilidades

Liderazgo.

Proactivo

Trabajo en equipo

Comunicación Asertiva


Proyecta y evaluar la gestión logística de la empresa Natural Yogurt S.A.C.

Dirigir y supervisar eficazmente los procesos en la producción de planta Natural Yogurt S.A.C.

Coordinar con las demás áreas operativas sobre el plan estratégico y de presupuesto para llevarlo a aprobación.

Gestionar los recursos disponibles con que cuenta la empresa para generar un producto de calidad .

Analizar los formatos de distribución hacia el área de operaciones comerciales.

Supervisar y evaluar que los productos terminados cuenten con la calidad exigida por el programa de producción

Evalúa los reportes sobre el funcionamiento de los equipos y gestiona el mantenimiento de estos.

Elabora el plan de producción y mejora de los procesos para su mejor funcionamiento.

Asegurar que se cumplan de forma óptima el desarrollo de la producción en el nivel esperado y tiempo de respuesta.

Mantener actualizada los procesos operativos y controles en los reportes de inventario.

Realiza de forma efectiva la supervisión del aprovisionamiento de los insumos o logística interna.




Beneficios sociales:

Si

Jornada: Diurna



Ubicación física: Producción


151

Tabla 126

Perfil Supervisor de Planta.

Supervisor de Planta

Competencias


Educación: Universitario

egresado en Ing. Industrial

Egresado de la carrera de Ing. Industrial, Ing.

Química o carreras afines Ingeniero Industrial

Experiencia Laboral: Experiencia mínima de 3 años como supervisor de producción de alimentos perecibles


Conocimientos del BPM y HACCP.

Habilidades

Compromiso.

Proactivo

Trabajo en equipo

Ordenado


Supervisar las operaciones del proceso de producción buscando optimizar los recursos con los de cuenta la empresa.

Controlar los tiempos y temperaturas requeridas por el sistema para la entrega de un producto de calidad.

Elaborar reportes diarios de las actividades y del inventario en los insumos necesarios para el proceso de elaboración del producto.

Supervisar el cumplimiento de las normas del BPM y certificaciones de calidad .

Realizar informes sobre el funcionamiento operativos de la máquinas y equipos.

Informar la eficiencia d los procesos de producción para la toma de decisiones

Supervisar aquellos indicadores de producción que muestren desviaciones en los procesos e informar a los jefes a cargo.

Aplica y supervisa las líneas establecidas en cuanto a la seguridad industrial y el control de higiene en la planta.

Velar por la calidad de los productos terminados.

Supervisar y solucionar la presencia de algún cuello de botella en el proceso de producción .

Responsable del inventario de materia e insumos necesarios para el buen desempeño de las funciones de los trabajadores a su cargo.





Jornada: Diurna





152

Tabla 127

Perfil Supervisor de Recepción y despacho.

Supervisor de Recepción y Despacho

Reporta a: Jefe de producción logística y calidad

Competencias


Educación: Universitario Licenciado Administración

Experiencia Laboral: Experiencia mínima de 2 año en recepción de productos perecibles

Otros conocimientos: Procesos de Centro de Distribución, Sistema SAP WMS a nivel intermedio y MS Office a nivel intermedio.

Habilidades

Liderazgo

Puntualidad

Trabajo en equipo

Orden y limpieza

Disposición de servicio


Responsable de registrar las del ingreso y salida de las mercaderías del almacén o despacho.

Generar planes de acción correctivos y preventivos a los inconvenientes que se presentan diariamente en la operación y comunicarlos.

Monitoreo de todos los recursos utilizados para el despacho y/o recepción

Cumple con las normas y políticas en cuanto a la seguridad y calidad del producto.

Generación y presentación de KPI´s que busquen la mejora continua.

Asegura la conservación de los productos y de su almacenamiento que cuenta con las condiciones adecuadas según el plan de fabricación.


Tipo de contrato: Contrato determinado



Jornada: Diurna





153

Tabla 128

Perfil Asistente de laboratorio.

Asistente de laboratorio

Reporta a: Jefe de producción logística y calidad

Competencias


Educación: Universitario /

Técnico Licenciado / Técnico

superior Ing. Química- Ing. en Industrias

Alimentarias

Experiencia Laboral: Experiencia mínima de 1 año en puestos similares

Otros conocimientos: Conocimientos en normas de inocuidad BPM Y HACCP, MS Office a nivel intermedio e inglés nivel intermedio.

Habilidades

Orden y limpieza

Puntualidad

Trabajo en equipo

Proactivo

Alto nivel de responsabilidad


Verificar la limpieza de equipos y utensilios del área antes y después del proceso productivo.

Proporcionar información sobre el estado del compuesto de nuestro producto

Verificar si la composición se encuentra en el nivel óptimo para alcanzar la calidad exigida.

Aplicar las normas de BPM, seguridad de la planta y el orden de esta.

Llevar a cabo mediciones de parámetros tales como pH, humedad, ° Brix, etc. de productos durante el desarrollo de las formulaciones.

Detectar y corregir aquellas causas por las que no se ha llegado a tal nivel óptimo

Realiza informes de las pruebas o muestras físicas y de los productos terminados





Jornada: Diurna





154

Tabla 129

Perfil Supervisor de planta

Operario

Reporta a: Supervisor de planta

Competencias


Educación: Secundaria completa

Técnico superior indistinta

Experiencia Laboral: Experiencia mínima de 1 año como operador de producción

Otros conocimientos: Procesos de BPM (Buenas prácticas de manufactura)

Habilidades

Proactivo

Puntualidad

Trabajo en equipo

Compromiso


Aplica el plan de producción con los insumos necesarios, parámetros de temperatura y calidad que se estipulan.

Verifica el estado de los insumos y que están cumplan a su vez con los parámetros necesarias para su uso posterior.

Realiza las operaciones de transformación según el plan de fabricación que cuenta el producto.

Aplicar las normas de BPM, seguridad de la planta y el orden de esta.

Comunicar los inconvenientes o situaciones fortuitas del área operativa al supervisor a cargo

Maneja el funcionamiento de los equipos y controla los procesos sistemáticos de estos.

Mantiene la higiene que los equipos utilizados para que se encuentren en condiciones idóneas.

Asegura la conservación de los productos y de su almacenamiento que cuenta con las condiciones adecuadas según el plan de fabricación.





Jornada: Diurna





155

Tabla 130

Perfil Asistente de Jefe de marketing y ventas.

Jefe de marketing y ventas

Competencias


Educación: Universitario Licenciado Marketing

Experiencia Laboral: Experiencia mínima de 3 años en marketing y publicidad

Otros conocimientos: Marketing digital

Habilidades

Liderazgo

Orientación a resultados

Innovación - Creatividad

Empatía

Organización - Planificación


Diseña estrategias de marketing en el desarrollo de la marca de la empresa

Realiza informes de los resultados de las investigaciones de mercado que realiza para futuras toma de decisiones

Promueve nuevas líneas de productos y entrega recomendaciones de estas.

Elabora la publicidad o lanzamientos adecuados para fidelizar a nuevos clientes

Aplica sistemas web y de las redes sociales como herramienta para llegar al cliente

Entregar información de los beneficios que cuenta nuestro producto al cliente por las redes sociales que contamos.

Realizara acciones de community manager con nuestra marca.

Medir permanentemente los resultados de las actividades de marketing implementadas y el retorno de la inversión reflejada en el incremento de las ventas.

Enviar a nuestros clientes nuestras campañas y promociones de lanzamiento por redes sociales.


Tipo de contrato: Contrato indeterminado



Jornada: Diurna



Ubicación física: Marketing y ventas


156

Tabla 131

Perfil de Fuerza de ventas.

Fuerza de ventas

Reporta a: Jefe de marketing y ventas

Competencias


Educación: Universitario /

Técnico Licenciado / Técnico

superior Marketing

Experiencia Laboral: Experiencia mínima de 2 años en marketing y publicidad

Otros conocimientos: Conocimientos básicos en marketing

Habilidades

Proactivo

Dinamismo

Innovación

Equipo de trabajo


Se encargará de controlar el sistema informativo de los clientes de la empresa.

Establecer el contacto entre el cliente y la empresa.

Realiza informes de las visitas hechas y de los pedidos realizados para pasarlo al área de producción y logística.

Visitará nuestros puntos de distribución para actualizar pedidos.

Buscará mayores clientes a través de un trabajo de campo

Entregar informe de las inquietudes de nuestros clientes y de sus necesidades.

Entregar información de los beneficios que cuenta nuestro producto al cliente por las redes sociales que contamos

Enviar a nuestros clientes nuestras campañas y promociones de lanzamiento por redes sociales





Jornada: Diurna



Ubicación física: Marketing y ventas


157

5.2.5 Descripción de actividades de los servicios tercerizados

Las actividades de los servicios tercerizados con los que contara Natural Yogurt

S.A.C son los siguientes:

Servicio de vigilancia

La empresa contratara con el servicio de vigilancia de la empresa Prosegur

Alarmas los cuales se encargarán del servicio de monitoreo de estas alarmas.

Los servicios de monitoreo de alarmas brindadas por empresas de seguridad por

lo general incluyen un Kit Smart.

Descripción del Kit Smart:

Teclado DSC

Batería integrada de emergencia

Tarjeta central integrada

Sirena de 30W integrada

Placas disuasivas

Instalación y configuración

2 sensores con cámara

1 llavero inalámbrico

Todo el Kit, tiene un valor monetario de S/. 1799,00.

Compra de equipos – (Contrato 1 año):

Pago mensual: S/. 115.

Alquiler de equipos – (Contrato 3 años):

Pago mensual: S/. 149.

Instalación de equipos:

Pago único: S/. 199.

158

Asesoría legal, contable y tributario

La empresa necesitara un especialista que lleve las cuentas contables de la

empresa para ello contrataremos a la empresa de servicios Outsourcing Contable-

Tributario que cuenta con 20 años de experiencia en servicios de asesoría legal,

contable y tributaria a través de la CPC las cuales realizara las siguientes

funciones:

Organizar, dirigir de manera eficiente y actualizada las cuentas contables y

tributarias de la empresa con información fidedigna y oportuna permitiendo

con esto el cumplimiento de nuestras obligaciones tributarias.

Dar a conocer los resultados de la gestión contable y del registro de

operaciones de un determinado periodo.

Demostrar la situación la situación financiera y económica a fin de año.

Realizar las operaciones comerciales en la administración tributaria -SUNAT.

Desarrollará las actividades económicas de la empresa tanto en ámbito legal,

económico y administrativo.

Entregar el registro contable de las operaciones económicas de la empresa

según las normas contables y tributarias del país.

Dar instrucciones sobre los procedimientos en el control administrativo con el

propósito de entregar una eficaz transferencia de información de las

operaciones económicas realizadas por la empresa.

Elaboración de los Estados Financieros periódicos.

En cuanto al cumplimiento de las obligaciones tributarias la empresa de servicios

Outsourcing Contable-Tributario será responsable de cumplir las siguientes

funciones:

Implementara sistemas de control tributario, lo cual evitara el riesgo del

incumplimiento o cumplimiento tardío que nos ocasionen sanciones

administrativas.

Determinar los tributos de IGV, tributos laborales ESSALUD y ONP.

Revisión de la presentación de las declaraciones tributarias determinativas

correspondientes a los tributos laborales anteriormente mencionadas.

Elaboración de las declaraciones anuales informativas sobre el de Impuesto

a la renta, operaciones a terceros o cualquiera que se les solicite.

Pondrá a disposición a un equipo dirigido por el CPC para el desarrollo de

esta.

159

Realizara una sesión mensual para evaluar los resultados de las

operaciones y del desarrollo del servicio.

Proporcionará el software contable necesario para el desarrollo del servicio,

así como los medios físicos, computadores, equipos y mobiliario que se

requieran.

Mantener de forma confidencial toda información que pueda recibir de parte

nuestra empresa.

Transporte y reparto

Cumpliendo con el plan estratégico de la empresa se necesitará un

proveedor de transporte y para ello contrataremos a la empresa Panamundo el

cual cuenta con una alta experiencia en lo que se refiere a transporte las cuales

cumplirán con las siguientes funciones:

Realizara el traslado a los diferentes puntos de distribución a nivel nacional

como supermercados y otros canales de comercialización.

Realizara el almacenaje de nuestros productos.

Realizara el traslado en forma segura y en condiciones óptimas al destino

final.

Serán los responsables en la seguridad en toda la cadena y de cualquier

daño que suceda con los productos enviados.

El servicio incluye:

Manipuleo de la mercadería con personal calificado y con experiencia.

Monitoreo y rastreo de unidad vía satelital GPS las 24 horas.

Monitoreo y reportes vía correo durante la ejecución del servicio

Póliza de seguro de transporte de carga a todo riesgo 200 dólares por

embarque.

Contar con todos los permisos exigidos por el MTC.

Contar con 2 estocas manuales para mercadería paletizada.

Camiones plataforma semi tráiler 30 TN.

Camiones furgón cerrado de 3m3,15m3 ,30 tn.

160

Tabla 132

Resumen servicios tercerizados.

Servicios tercerizados Monto en S/.

Asesoría legal, contable y tributaria 1000.00

Transporte y distribución 2500.00

Servicio en la seguridad de la planta 149.00

Total de servicios tercerizados. 3649.00


5.2.6 Aspectos Laborales

a. Forma de Contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados.

Tabla 133

Contratos.

CONTRATOS

Cargo Tipo de contrato

Director General Contrato Indeterminado

Asistente Administrativo y Recursos Contrato Indeterminado

Jefe de Producción Logística y Calidad Contrato Indeterminado

Supervisor de Planta Contrato Indeterminado

Supervisor de Recepción y Despacho Contrato Determinado

Asistente de Laboratorio Contrato Determinado

Operarios Contrato Determinado

Jefe de Marketing y ventas Contrato Indeterminado

Fuerza de ventas Contrato Determinado

Contador Locación de servicios

Asesor Legal Locación de servicios

Seguridad de la Planta Locación de servicios

Transporte y Reparto Locación de servicios


161

b. Régimen Laboral de puestos de trabajo

Debido a que la empresa Natural Yogurt S.A.C es considerada como

empresa MYPE esta se rige al régimen laboral especial de la MYPE la cual

establece diversos derechos y beneficios para nuestros empleados esto es

función de la actividad de la empresa, número de empleados o ingresos por

ventas.

c. Planilla para todos los años del proyecto

La planilla de nuestros trabajadores dependerá del crecimiento de la

demanda y de sus necesidades que se generen en el transcurrir de los años

por ello en el 1 año necesitaremos pocos operarios sin embargo en los

próximos estimamos que esto ira incrementándose por ello llegaremos a

contar con mayores colaboradores para el desarrollo de la producción los

cuales serán remunerados según se encuentre la bolsa aboral promedio al

mercado.

162

Tabla 134

Comparativo de los beneficios sociales.

Tabla comparativa de los beneficios sociales

Beneficios Microempresa Pequeña empresa

Características De 1 hasta 10 trabajadores De 1 hasta 10 trabajadores

Ventas anuales superiores a 150 UIT hasta el monto máximo de 1700 UIT

Ventas anuales superiores a 150 UIT hasta el monto máximo de 1700 UIT

Remuneración RMV (puede ser menor si se establece acuerdo)

RMV

Jornada Jornada de 8 horas de trabajo Jornada de 8 horas de trabajo

Descanso semanal Descanso semanal y en días feriados Descanso semanal y en días feriados.

Trabajo en sobre tiempo Remuneración por trabajo en sobretiempo

Remuneración por trabajo en sobretiempo.

Descanso vacacional

Descanso vacacional de 15 días calendarios por cada año completo de servicio

Descanso vacacional de 15 días calendarios por cada año completo de servicio.

Seguro Social de Salud

Cobertura de seguro social en salud a través del SIS (Seguro Integral de Salud)

Cobertura de seguro social en salud a través del ESSALUD (9%).

Despido injustificado

Indemnización por despido de 10 días de remuneración por año de servicios (con un tope de 90 días de remuneración)

Indemnización por despido de 20 días de remuneración por año de servicios (con un tope de 120 días de remuneración)

Seguro de vida

Cobertura de Seguro de Vida y Seguro complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR).

Gratificación Derecho a percibir 2 gratificaciones al año (Fiestas Patrias y Navidad).

Utilidades Derecho a participar en las utilidades de la empresa.

CTS

Derecho a la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) equivalente a 15 días de remuneración por año de servicio con tope de 90 días de remuneración.

Derechos colectivos

Derechos colectivos según las normas del Régimen General de la actividad privada.


163

Tabla 135

Crecimiento de las ventas.

2019 2020 2021 2022 2023

Valor de ventas S/. 1,521,880.08 S/. 1,667,745.34 S/. 1,815,344.07 1964682.203 S/. 2,116,457.20

Crecimiento de las ventas 10% 9% 8% 8%


Tabla 136

Planilla para todos los años.

Área Puestos Cantidad de

trabajadores año 1 Cantidad de




trabajadores año 5

Administrativa Administrador General 1 1 1 1 1

Administrativa Asistente Administrativo y

Recursos 1 1 1

1 1

Producción Jefe de Producción, Logística y Calidad 1

1 1 1 1

Producción Supervisor de Planta 1 1 1 1 1

Producción Supervisor de Recepción y

Despacho 1 1 1

1 1

Producción Asistente de Laboratorio 1 1 1 1 1

Producción Operarios 4 5 6 8 9 Marketing y Ventas Jefe de Marketing y Ventas 1

1 1 1 1

Marketing y Ventas Fuerza de Ventas 1

1 1 2 2

Total de Trabajadores 12 13 14 17 18

164

Beneficios al 50% por régimen MYPE

Área Puestos Remuneración

Mensual - Año 1 Remuneración




Mensual - Año 5

Administrativa Administrador General S/. 7,000.00 7000 S/. 7,000.00 S/. 7,000.00 S/. 7,000.00

Administrativa Asistente Administrativo y Recursos S/. 2,500.00 2500 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00

Producción Jefe de Producción, Logística y Calidad S/. 4,000.00 4000 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00

Producción Supervisor de Planta S/. 3,500.00 3500 S/. 3,500.00 S/. 3,500.00 S/. 3,500.00

Producción Supervisor de Recepción y Despacho S/. 2,800.00 2800 S/. 2,800.00 S/. 2,800.00 S/. 2,800.00

Producción Asistente de Laboratorio S/. 1,800.00 1800 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00

Producción Operarios S/. 1,200.00 1200 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00

Marketing y Ventas Jefe de Marketing y Ventas S/. 4,000.00 4000 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00

Marketing y Ventas Fuerza de Ventas S/. 1,200.00 1200 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00


Tabla 137

Cuadro de pagos área administrativa.

Cuadro de pagos Dic-18 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19

Sueldo Bruto S/. 9,500.00 S/. 9,500.00 S/. 9,500.00 S/. 9,500.00 S/. 9,500.00 S/. 9,500.00 S/. 9,500.00 S/. 9,500.00

Gratificación S/. 791.67 S/. 4,750.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 4,750.00

Pago de CTS S/. 0.00 S/. 2,572.92

Essalud S/. 855.00 S/. 855.00 S/. 855.00 S/. 855.00 S/. 855.00 S/. 855.00 S/. 855.00

Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 71.25 S/. 427.50 S/. 427.50

SCTR 1% del sueldo S/. 95.00 S/. 95.00 S/. 95.00 S/. 95.00 S/. 95.00 S/. 95.00 S/. 95.00 S/. 95.00

Asignación familiar (93 por trabajador) S/. 186.00 S/. 186.00 S/. 186.00 S/. 186.00 S/. 186.00 S/. 186.00 S/. 186.00 S/. 186.00

Pago Total planilla administrativa S/. 10,643.92 S/. 10,636.00 S/. 15,813.50 S/. 10,636.00 S/. 10,636.00 S/. 10,636.00 S/. 13,208.92 S/. 15,813.50

165

Cuadro de pagos 2019 2020 2021 2022 2023

Sueldo Bruto S/. 114,000.00 S/. 114,000.00 S/. 114,000.00 S/. 114,000.00 S/. 114,000.00

Gratificación S/. 9,500.00 S/. 9,500.00 S/. 9,500.00 S/. 9,500.00 S/. 9,500.00

Pago de CTS S/. 4,717.01 S/. 5,145.83 S/. 5,145.83 S/. 5,145.83 S/. 5,145.83

Essalud S/. 10,260.00 S/. 10,260.00 S/. 10,260.00 S/. 10,260.00 S/. 10,260.00

Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 855.00 S/. 855.00 S/. 855.00 S/. 855.00 S/. 855.00

SCTR 1% del sueldo S/. 1,140.00 S/. 1,140.00 S/. 1,140.00 S/. 1,140.00 S/. 1,140.00

Asignación familiar (93 por trabajador) S/. 2,232.00 S/. 2,232.00 S/. 2,232.00 S/. 2,232.00 S/. 2,232.00

Pago Total planilla administrativa S/. 142,704.01 S/. 143,132.83 S/. 143,132.83 S/. 143,132.83 S/. 143,132.83


Tabla 138

Cuadro de pagos área Marketing y ventas.

Cuadro de pagos Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19

Sueldo Bruto S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00

Gratificación S/. 400.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00

Pago de CTS S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,083.33

Essalud S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00

Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 36.00

SCTR (1%) S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00

Asignación familiar (93 por trabajador) S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00

Pago planilla MOD S/. 5,656.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 6,735.33 S/. 5,652.00

166

Cuadro de pagos Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19

Sueldo Bruto S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00

Gratificación S/. 2,400.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 2,400.00

Pago de CTS S/. 1,300.00

Essalud S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00

Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 216.00 S/. 216.00

SCTR (1%) S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00

Asignación familiar (93 por trabajador) S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00

Pago planilla MOD S/. 8,268.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 6,952.00 S/. 8,268.00

Cuadro de pagos 2019 2020 2021 2022 2023



Pago de CTS S/. 2,581.94 S/. 2,816.67 S/. 2,816.67 S/. 3,466.67 S/. 3,466.67

Essalud S/. 5,616.00 S/. 5,616.00 S/. 5,616.00 S/. 6,912.00 S/. 6,912.00


SCTR 1% del sueldo S/. 624.00 S/. 624.00 S/. 624.00 S/. 768.00 S/. 768.00


Comisión ventas 1.5% S/. 22,828.20 S/. 25,016.18 S/. 27,230.16 S/. 29,470.23 S/. 31,746.86

Pago total de ventas S/. 101,950.15 S/. 104,372.85 S/. 106,586.83 S/. 127,740.90 S/. 131,691.52


167

Tabla 139

Cuadro de pagos de MOD.



Gratificación S/. 400.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00

Pago de CTS S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,083.33

Essalud S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00

Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 36.00

SCTR (1%) S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00





Gratificación S/. 2,400.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 2,400.00

Pago de CTS S/. 1,300.00

Essalud S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00

Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 216.00 S/. 216.00

SCTR (1%) S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00



168

Cuadro de pagos 2019 2020 2021 2022 2023



Pago de CTS S/. 2,383.33 S/. 3,250.00 S/. 3,900.00 S/. 5,200.00 S/. 5,850.00

Essalud S/. 5,184.00 S/. 6,480.00 S/. 7,776.00 S/. 10,368.00 S/. 11,664.00


SCTR (1%) S/. 576.00 S/. 720.00 S/. 864.00 S/. 1,152.00 S/. 1,296.00


Pago planilla MOD S/. 75,439.33 S/. 94,570.00 S/. 113,484.00 S/. 151,312.00 S/. 170,226.00


Tabla 140

Cuadro de pagos de MOI.



Gratificación S/. 1,008.33 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00

Pago de CTS S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 2,730.90 S/. 0.00

Essalud S/. 0.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00

Bono ley(9% de las gratificaciones) S/. 90.75 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00

SCTR (1%) S/. 121.00 S/. 121.00 S/. 121.00 S/. 121.00 S/. 121.00 S/. 121.00 S/. 121.00


Pago planilla MOI S/. 13,692.08 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 16,412.90 S/. 13,682.00

169



Gratificación S/. 6,050.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 6,050.00

Pago de CTS S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 3,277.08 S/. 0.00

Essalud S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00

Bono ley(9% de las gratificaciones) S/. 544.50 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 544.50

SCTR (1%) S/. 121.00 S/. 121.00 S/. 121.00 S/. 121.00 S/. 121.00 S/. 121.00


Pago planilla MOI S/. 20,276.50 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 16,959.08 S/. 20,276.50

Cuadro de pagos 2019 2020 2021 2022 2023



Pago de CTS S/. 6,007.99 S/. 6,554.17 S/. 6,554.17 S/. 6,554.17 S/. 6,554.17

Essalud S/. 13,068.00 S/. 13,068.00 S/. 13,068.00 S/. 13,068.00 S/. 13,068.00

Bono ley(9% de las gratificaciones) S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00

SCTR (1%) S/. 1,452.00 S/. 1,452.00 S/. 1,452.00 S/. 1,452.00 S/. 1,452.00


Pago planilla MOI S/. 183,380.99 S/. 183,927.17 S/. 183,927.17 S/. 183,927.17 S/. 183,927.17


170

Tabla 141

Resumen de pagos.

Cuadro resumen Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19

Pago Total planilla administrativa S/. 10,643.92 S/. 10,636.00 S/. 10,636.00 S/. 10,636.00 S/. 10,636.00 S/. 12,780.10 S/. 10,636.00

Pago total de ventas S/. 5,910.33 S/. 7,225.91 S/. 7,480.56 S/. 7,735.20 S/. 7,426.23 S/. 8,854.49 S/. 7,935.52


Pago planilla MOI S/. 13,692.08 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 16,412.90 S/. 13,682.00

Total pago de planillas S/. 35,902.33 S/. 37,195.91 S/. 37,450.56 S/. 37,705.20 S/. 37,396.23 S/. 44,782.82 S/. 37,905.52

Cuadro resumen Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19

Pago Total planilla administrativa S/. 15,813.50 S/. 10,636.00 S/. 10,636.00 S/. 10,636.00 S/. 13,208.92 S/. 15,813.50

Pago total de ventas S/. 10,811.12 S/. 7,977.12 S/. 7,977.12 S/. 8,973.63 S/. 10,381.96 S/. 11,807.63


Pago planilla MOI S/. 20,276.50 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 16,959.08 S/. 20,276.50

Total pago de planillas S/. 55,169.12 S/. 37,947.12 S/. 37,947.12 S/. 38,943.63 S/. 47,501.96 S/. 56,165.63

Cuadro resumen 2019 2020 2021 2022 2023

Pago Total planilla administrativa S/. 142,704.01 S/. 143,132.83 S/. 143,132.83 S/. 143,132.83 S/. 143,132.83

Pago total de ventas S/. 101,950.15 S/. 104,372.85 S/. 106,586.83 S/. 127,740.90 S/. 131,691.52

Pago planilla MOD S/. 75,439.33 S/. 94,570.00 S/. 113,484.00 S/. 151,312.00 S/. 170,226.00

Pago planilla MOI S/. 183,380.99 S/. 183,927.17 S/. 183,927.17 S/. 183,927.17 S/. 183,927.17

Total pago de planillas S/. 503,474.48 S/. 526,002.85 S/. 547,130.83 S/. 606,112.90 S/. 628,977.52


171

Tabla 142

Comparativo de planillas y ventas anuales.

2019 2020 2021 2022 2023

Valor de ventas S/. 1,521,880.08 S/. 1,667,745.34 S/. 1,815,344.07 S/. 1,964,682.20 S/. 2,116,457.20

Total pago de planillas S/. 503,474.48 S/. 526,002.85 S/. 547,130.83 S/. 606,112.90 S/. 628,977.52

% de las ventas 33.08% 31.54% 30.14% 30.85% 29.72%


d. Gastos por servicios tercerizados para todos los años del proyecto.

Tabla 143

Servicios tercerizados.

Servicios tercerizados Monto en S/. frecuencia Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19

Asesoría Legal, Contable y Tributario S/. 1,000 Mensual S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00

Transporte y Distribución S/. 2,500 Mensual S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00

Servicio en la seguridad de la planta S/. 149 Mensual S/. 149.00 S/. 149.00 S/. 149.00 S/. 149.00 S/. 149.00 S/. 149.00 S/. 149.00

Total servicios tercerizados S/. 3,649.00 S/. 3,649.00 S/. 3,649.00 S/. 3,649.00 S/. 3,649.00 S/. 3,649.00 S/. 3,649.00

172

Servicios tercerizados Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19

Asesoría Legal, Contable y Tributario S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00

Transporte y Distribución S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00

Servicio en la seguridad de la planta S/. 149.00 S/. 149.00 S/. 149.00 S/. 149.00 S/. 149.00 S/. 149.00

Total servicios tercerizados S/. 3,649.00 S/. 3,649.00 S/. 3,649.00 S/. 3,649.00 S/. 3,649.00 S/. 3,649.00

Servicios tercerizados 2019 2020 2021 2022 2023

Asesoría Legal, Contable y Tributario S/. 12,000.00 S/. 12,000.00 S/. 12,000.00 S/. 12,000.00 S/. 12,000.00

Transporte y Distribución S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 S/. 30,000.00

Servicio en la seguridad de la planta S/. 1,788.00 S/. 1,788.00 S/. 1,788.00 S/. 1,788.00 S/. 1,788.00

Total servicios tercerizados S/. 43,788.00 S/. 43,788.00 S/. 43,788.00 S/. 43,788.00 S/. 43,788.00


173

e. Horario de trabajo de puestos de trabajo.

Lo trabajadores laboraran de lunes a sábado. El horario de entrada de todo

trabajador será a partir de las 8 a.m. hasta las 6 p.m. La jornada laboral es de 8

horas diarias que no incluye la hora de refrigerio lo cual hacen 48 horas

semanales como máximo.

Tabla 144

Horario de trabajo.


Personal Clasificación Lunes a Viernes Sábados Domingos

Administrador General Administrativo 8.00 am – 17.00 p.m. 9.00 am – 13.00 p.m. Descanso

Asistente

Administrativo y

Recursos

Administrativo 8.00 am – 17.00 p.m. 9.00 am – 13.00 p.m. Descanso

Jefe de Producción

Logística y Calidad

Producción 8.00 am – 17.00 p.m. 9.00 am – 13.00 p.m. Descanso

Supervisor de Planta Producción 8.00 am – 17.00 p.m. 9.00 am – 13.00 p.m. Descanso

Supervisor de

Recepción y Despacho Producción 8.00 am – 17.00 p.m. 9.00 am – 13.00 p.m.

Descanso

Asistente de

Laboratorio Producción 8.00 am – 17.00 p.m. 9.00 am – 13.00 p.m.

Descanso

Operarios Producción 8.00 am – 17.00 p.m. 9.00 am – 13.00 p.m.

Descanso

Jefe de Marketing y

ventas Marketing y ventas 8.00 am – 17.00 p.m. 9.00 am – 13.00 p.m.

Descanso

Fuerza de ventas Marketing y ventas 8.00 am – 17.00 p.m. 9.00 am – 13.00 p.m. Descanso

174

Capítulo VI: Estudio Técnico

6.1 Tamaño del Proyecto

6.1.1 Capacidad instalada

a. Criterios

Hallaremos el máximo volumen en litros que nuestra empresa puede producir de

Yogurt frutado de Pitahaya en una jornada de 08 horas, divididas en 02 lotes de

producción de 450 litros cada una, puesto que contamos con 02 marmitas de 250 litros

cada una que es la olla de metal en donde se procesará el Yogurt y la jalea de Pitahaya.

b. Cálculos

Tabla 145

Capacidad instalada.


6.1.2 Capacidad utilizada

a. Criterios

Es la capacidad de litros que puede producir nuestra empresa en una jornada de 8 horas

diarias, 6 días a la semana, para lo cual nos basamos en nuestro programa de

producción.

Envasado

Capacidad en litros diaria 900 litros/día

Capacidad mensual en litros (22 días) 19800

Capacidad anual en litros 237600

175

b. Cálculos

Tabla 146

Capacidad utilizada.

2019 2020 2021 2022 2023

Unidades P. Pequeña (175 gr) a Producir 223,959 244,560 265,589 286,724 308,130

Unidades P. Grande (10000 gr) a Producir 118,626 129,545 140,693 151,900 163,229

Total Unidades producir 342,585 374,105 406,282 438,624 471,359

Total litros a producir 157,819 172,343 187,171 202,076 217,152


c. Porcentaje de utilización de la capacidad instalada.

Tabla 147

Porcentaje de utilización.

2019 2020 2021 2022 2023

Total litros a producir (Tamaño normal) 157,819 172,343 187,171 202,076 217,152

Capacidad instalada en litros 237,600 237,600 237,600 237,600 237,600

% de utilización 66.42% 72.54% 78.78% 85.05% 91.39%

Capacidad ociosa 33.58% 27.46% 21.22% 14.95% 8.61%


6.1.3 Capacidad máxima

a. Criterios

Calcularemos la capacidad máxima asumiendo que se tiene que trabajar 3 turnos de 8

horas.

b. Cálculos

176

Tabla 148

Capacidad utilizada.

Capacidad máxima asumiendo 3 turnos de 8 horas

Capacidad en litros diaria 900 litros/día

Capacidad diaria asumiendo 3 turnos(trabajando 24 horas y en litros)

2700 litros


177

6.2 Procesos

6.2.1 Diagrama de flujo de proceso de producción

Figura 65. Flujograma. Fuente: Elaboración propia.

Recepción y pesado de leche (Tiempo 10 min - 4 °C)

Calentamiento (Tiempo 10 min – 32) °C).

Adición de LPD (Tiempo 1 min - 32 °C)

Adición de azúcar (Tiempo 1 min - 36 °)

Pasteurización (Tiempo min 5 - 90 °C)

Enfriamiento (Tiempo 24 min – 45 °C)

Inoculación (Tiempo 1 min – 45 °C)

Trasvasado a porongos (Tiempo 15 min – 42 °C)

Incubación (Tiempo 300 min – 42 °C)

Refrigeración (Tiempo 1200 min – 2 °)

Frutado (Tiempo 5 min – 2 °C)

Envasado (Tiempo 180 min – 4 °C)

Agitado (Tiempo 5 min – 45 °C)

178

Proceso de producción.

1. Recepción y pesado de la leche evaporada, pasteurizada y homogenizada (Tiempo 10

min - 4 °C). La leche que procesamos es abastecida de la PPL de la UALM en los porongos

de capacidad de 40 lts. Antes de ser vertidos al tanque de almacenamiento se realiza los

siguientes análisis:

La temperatura adecuada es menor de 6 °C de la leche hasta su arribo a planta.

La acidez, que son valores aptos para la leche es de 0.14 -0.18 % de acidez. La

leche de vaca presenta un pH comprendido entre 6.6 y 6.8, siendo la acidez total.

Y que no contenga ningún tipo de antibiótico, porque la elaboración de yogurt es

con bacterias vivas de tener antibióticos dichas bacterias mueren.

Posteriormente se almacena la leche en el tanque enchaquetado para mantener la

temperatura de 2°C o menor de 6 °C, para luego ser bombeado a las marmitas.

2. Calentamiento (Tiempo 10 min - 32 °C). Para conseguir la estandarización y preparación

de la mezcla con la leche en polvo y la panela se calienta la leche evaporada, pasteurizada

y homogenizada hasta la temperatura de 32 °C por un tiempo de 10 minutos.

3. Adición de LPD (Tiempo 1 min - 32 °C). La adición de la leche en polvo en una

concentración de 2% manteniendo la temperatura a 32 °C por un tiempo de 1 min. La leche

en polvo se agrega con el objetivo de darle al yogur una consistencia firme característico

de nuestro producto en relación a los yogures bebibles.

4. Adición azúcar (Tiempo 1 min - 36 °C). Agregamos azúcar en una concentración de 8%

a la temperatura de 36 °C propicio para su dilución en la leche de manera homogénea para

evitar la formación de grumos y agregarle el dulzor característico con la azúcar.

5. Pasteurización (Tiempo 5 min - 90 °C). Este calentamiento se realiza con el objeto de

eliminar todos los microorganismos de la leche porque es entregada en los porongos y

pudiera presentarse algún tipo de contaminación y de esta manera las bacterias

encargadas de fabricar el yogur puedan entrar en acción. Este procedimiento se realiza por

un tiempo de 5 min hasta la temperatura de 90 °C,

6. Enfriamiento (Tiempo 24 min – 45 °C). Le leche se enfría hasta 45°C gracias al sistema

chiller para la inoculación del cultivo, el tiempo que toma alcanzar la temperatura

mencionada es de 24 min.

179

7. Inoculación (Tiempo 1 min – 45 °C). Se inoculan los cultivos de streptococus termofílica

y el lactobacilo bulgaris en la leche evaporada, homogenizada y pasteurizada a una

temperatura de 45°C midiendo la proporción de 2%. Es importante para conseguir un

producto con las especificaciones optimas medir la porción exacta de cultivos en relación

al lote de producción.

8. Agitado (Tiempo 5 min – 45 °C). Después de haber injertado el cultivo se pasa a agitar

por un tiempo de 5 min manteniendo la temperatura de 45 °C.

9. Trasvasado a porongos (Tiempo 15 min – 42 °C). La leche inoculada y agitada se

trasvasa a los porongos para ser trasladados a la tina de incubación en un tiempo de 15

minutos tratando de mantener la temperatura entre 40 °C a 45 °C.

10. Incubación (Tiempo 300 min – 42 °C). El proceso de fermentación láctica se realiza en

baño maría para lo cual es importante verificar la temperatura ideal de 42 °C. Condición

ideal para conseguir la acidez y consistencia aflanada del verdadero yogurt de forma ideal

cuando la leche se mantiene en reposo durante la fermentación.

11. Refrigeración (Tiempo 1200 min – 2 °C). Después de la incubación el yogurt se llena

en los porongos para ser trasladados a la cámara de refrigeración, para que al día siguiente

se mezcle con la jalea de pitahaya.

12. Frutado (Tiempo 5 min – 4 °C). Se agrega la jalea de pitahaya al yogurt y se mueve

suavemente en la tina de incubación por medio de sus paletas para homogenizar la jalea

de pitahaya que se va ir añadiendo, no batir únicamente hacer movimientos suaves.

13. Envasado (Tiempo 180 min – 4 °C): El envasado del yogurt se efectúa en condiciones

asépticas con la ayuda del dosificador automático e inmediatamente se almacena en

refrigeración. Como no se ha utilizado preservante en el yogurt tiene un tiempo de duración

de 30 días, de ahí se empieza a incrementar la acidez. Previamente al envasado se hizo

la esterilización de envases y tapas en la tina de almacenamiento con agua caliente e hipo

clorito de sodio a 200 ppm, donde se sumerge los recipientes. Estos recipientes de vidrio

ya fueron etiquetados un día antes donde contienen la información de la empresa VIENESA

SAC, código de barras, ingredientes y contenido neto entre otros. El pegado de las

etiquetas se realiza con una etiquetadora semi-automática y la lotización respectiva con la

fecha de caducidad impresa para finalmente ser refrigerado en la cámara respectiva hasta

su distribución.

180

Proceso de la jalea con Pitahaya despulpada.

1. Pre cocción de la pitahaya despulpada (Tiempo 20 min – 35 °C). La pulpa se cuece

suavemente en la marmita sin agregar liquido yaqué su concentración es de 90% agua

hasta una temperatura de 35 °C por 20 minutos. Para luego añadir la azúcar en la marmita,

este proceso de cocción es importante para romper las membranas celulares de la fruta y

extraer toda la pectina ideal para la conservación de la jalea.

2. Pasteurizado (Tiempo 20 min – 90 °C). La cocción se realizada en las marmitas

herméticamente cerradas a una presión entre 700 a 740 mm Hg. Esta condición permite

que a una temperatura de 90 °C y un tiempo de 20 minutos la conservación adecuada de

las características organolépticas de la pitahaya amarilla.

3. Enfriado (Tiempo 20 min – 70 °C). Para conservar la jalea se enfría hasta la temperatura

de 70 °C en un tiempo de 20 minutos para luego conservarlo embolsándolo y mantenerlo

en refrigeración y asegurando su conservación e inocuidad de la jalea para su uso posterior

junto al yogurt.

4. Refrigeración (Tiempo indefinido – 2 °C). Se embolsa en porciones de 1 Kg la jalea para

luego trasladar a la cámara de refrigeración. En estas condiciones su conservación se

mantiene por un año sin ningún problema.

181

DIAGRAMA DE OPERACIONES DE PROCESO DE YOGURT FRUTADO CON PITAHAYA

EMPRESA: SC VIENESA SAC

FECHA: 11/05/2018MODELO: ACTUAL

1

2

Pesar

Verificar

Calentar

Pasteurizar

Enfriar

Verificar e

Inocular

4 Pesar

8

11

Agitar

Verificar e Incubar

Refrigerar

Mezclar

10

Envasar

Tapar

Empaquetar

Leche Evap. Past. y

Homog.Panela

3

4

5

Tapas Twist Off

RESUMEN

ACTIVIDAD

Operación

Inspección

SIMBOLO CANTIDAD

Combinada

12

7

02

Total 21

VIENESA SAC

YOGURT FRUTADO CON PITAHAYA

2

1

3 Pesar

LHD

5 Pesar

Cultivos

1

6

6 Pesar

Jalea de

Pitahaya

7

Botellas y

FrascosEtiqueta

7 Lotizar Verificar

Esterilizar

Secar

9

11

Precinto

12 Refrigerar

2

Figura 66. DOP Yogurt frutado con Pitahaya. Fuente: Elaboración propia.

182

DIAGRAMA DE OPERACIONES DE PROCESO DE JALEA DE PITAHAYA

EMPRESA: SC VIENESA SACFECHA: 11/05/2018

MODELO: ACTUAL

1

2

Pesar

Verificar

Calentar

Pasteurizar

Enfriar

3 Pesar

Refrigerar

Pulpa de Pitahaya AmarillaPanela

3

RESUMEN

ACTIVIDAD

Operación

Inspección

SIMBOLO CANTIDAD

Combinada

4

3

0

Total 7

VIENESA SAC

JALEA DE PITAHAYA

2

1

4

Figura 67. DOP Jalea de Pitahaya. Fuente: Elaboración propia.

6.2.2 Programa de producción.

Para realizar nuestro programa de producción nos basamos en la cuantificación de la

demanda y en los porcentajes asignados para Sampling, inventario final y Merma de

producto terminado.

183

Tabla 149

Porcentaje de Sampling, Inventario final y merma (175 g)


Tabla 150

Unidades a producir por mes en el año 2018 - 2019.

2018-2019 Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19

Unidades Presentación Pequeña (175gr) % 5.7% 6.7% 7.7% 6.7% 7.7%

Unidades vendidas 12,299 14,471 16,643 14,599 16,772

Sampling 2.00% UNIDADES 2,172 246 289 333 292 335

Merma 1.00% UNIDADES 22 123 145 166 146 168

Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 123 145 166 146 168

Inventario Inicial UNIDADES - -123 -145 -166 -146

Unidades Presentación Pequeña (175gr) a producir 2,194 12,790 14,927 17,164 15,017 17,296

2018-2019 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 Total

Unidades Presentación Pequeña (175gr) 8.7% 8.9% 8.9% 8.9% 10.0% 10.0% 10.0% 100.00%

Unidades vendidas 18,944 19,414 19,414 19,414 21,751 21,751 21,751 217,225

Sampling 379 388 388 388 435 435 435 4,345

Merma 189 194 194 194 218 218 218

Inventario final 1% del presente mes 189 194 194 194 218 218 218

Inventario Inicial -168 -189 -194 -194 -194 -218 -218

2018 2019 2020 2021 2022 2023

Unidades Presentación Pequeña (175gr) 217,225 238,037 259,094 280,398 302,071

Sampling 1.00% 2.00% 1.75% 1.50% 1.25% 1.00%

Inventario final 1% 1% 1% 1% 1%

Merma de producto terminado 1.0% 1.0% 1.0% 1.0% 1.0%

184

Unidades Presentación Pequeña (175gr) a producir 19,534 20,002 19,997 19,997 22,427 22,404 22,404 223,959


Tabla 151

Unidades a producir por mes en el año 2020.

2020 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20

Unidades Presentación Pequeña (175gr) % 8.83% 8.8% 8.8% 8.2% 8.2% 8.2%

Unidades vendidas UNIDADES 2102660.17% 21,027 21,027 19,519 19,519 19,519

Sampling 1.75% UNIDADES 368 368 368 342 342 342

Merma 1.00% UNIDADES 210 210 210 195 195 195

Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 210 210 210 195 195 195

Inventario Inicial UNIDADES -218 -210.27 -210 -210 -195 -195


2020 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 Total

Unidades Presentación Pequeña (175gr) % 8.1% 8.1% 8.1% 8.2% 8.2% 8.2% 100.0%

Unidades vendidas UNIDADES 19,360 19,360 19,360 19,440 19,440 19,440 238,037

Sampling 1.75% UNIDADES 339 339 339 340 340 340 4,166

Merma 1.00% UNIDADES 194 194 194 194 194 194


Inventario Inicial UNIDADES -195 -194 -194 -194 -194 -194

Unidades Presentación Pequeña (175gr) a producir 19,891 19,893 19,893 19,975 19,974 19,974 244,560


185

Tabla 152






Merma 1.00% UNIDADES 229 229 229 212 212 212








Merma 1.00% UNIDADES 211 211 211 212 212 212





186

Tabla 153






Merma 1.00% UNIDADES 248 248 248 230 230 230








Merma 1.00% UNIDADES 228 228 228 229 229 229





187

Tabla 154






Merma 1.00% UNIDADES 267 267 267 248 248 248








Merma 1.00% UNIDADES 246 246 246 247 247 247





188

Tabla 155

Resumen producción presentación pequeña.

Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023


Resumen de sampling y stock Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023

Sampling 2,194 4,345 4,166 3,886 3,505 3,021

Stock inicial 0 0 218 194 212 229

Stock final 0 218 194 212 229 247


Tabla 156

Porcentaje de Sampling, Inventario final y merma (1 Lt.)

2018 2019 2020 2021 2022 2023

Unidades Presentación Grande (1 Lt.) 115,059 126,090 137,253 148,548 160,019

Sampling 1.00% 2.00% 1.75% 1.50% 1.25% 1.00%

Inventario final 1% 1% 1% 1% 1%

Merma de producto terminado 1.0% 1.0% 1.0% 1.0% 1.0%


189

Tabla 157

Unidades a producir por mes en el año 2018 - 2019.

2018-2019 Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19

Unidades Presentación Grande (1000 g) % 5.7% 6.7% 7.7% 6.7% 7.7% 8.7%

Unidades vendidas 6,514 7,665 8,815 7,733 8,884 10,034

Sampling 2.00% UNIDADES 1,151 130 153 176 155 178 201

Merma 1.00% UNIDADES 12 65 77 88 77 89 100


Inventario Inicial UNIDADES - -65 -77 -88 -77 -89

Unidades Presentación Grande (1000 g) a producir 1,162 6,775 7,906 9,091 7,954 9,162 10,347

2018-2019 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 Total

Unidades Presentación Grande (1000 g) % 8.9% 8.9% 8.9% 10.0% 10.0% 10.0% 100.00%

Unidades vendidas 10,283 10,283 10,283 11,521 11,521 11,521 115,059


Merma 1.00% UNIDADES 103 103 103 115 115 115





190

Tabla 158


2020 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20

Unidades Presentación Grande (1000 g) % 8.83% 8.83% 8.83% 8.20% 8.20% 8.20% 8.13%

Unidades vendidas UNIDADES 1113795.00% 11,138 11,138 10,339 10,339 10,339 10,255

Sampling 1.75% UNIDADES 195 195 195 181 181 181 179

Merma 1.00% UNIDADES 111 111 111 103 103 103 103

Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 111 111 111 103 103 103 103

Inventario Inicial UNIDADES -115 -111.38 -111 -111 -103 -103 -103


2020 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 Total


Unidades vendidas UNIDADES 10,255 10,255 10,297 10,297 10,297 126,090

Sampling 1.75% UNIDADES 179 179 180 180 180 2,207

Merma 1.00% UNIDADES 103 103 103 103 103


Inventario Inicial UNIDADES -103 -103 -103 -103 -103

Unidades Presentación Grande (1000 g) a producir 10,537 10,537 10,581 10,581 10,581 129,545


191

Tabla 159






Merma 1.00% UNIDADES 121 121 121 113 113 113








Merma 1.00% UNIDADES 112 112 112 112 112





192

Tabla 160






Merma 1.00% UNIDADES 131 131 131 122 122 122








Merma 1.00% UNIDADES 121 121 121 121 121





193

Tabla 161






Merma 1.00% UNIDADES 141 141 141 131 131 131








Merma 1.00% UNIDADES 130 130 131 131 131





194

Tabla 162

Resumen producción presentación grande.

Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023


resumen de sampling y stock Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023

Sampling 1,162 2,301 2,207 2,059 1,857 1,600

Stock inicial 0 0 115 103 112 121

Stock final 0 115 103 112 121 131


Tabla 163

Resumen total de unidades a producir.

Resumen de producción total Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023



Total producción en unidades 3,356 342,585 374,105 406,282 438,624 471,359


195

6.2.3 Necesidades de Materias Primas e Insumos.

Tabla 164

Insumos para presentación pequeña.

Insumo Cantidad en gramos

o unidad gramos o

unidad Precio

Kg/litro/unidad %

merma Costo por kilo/unidad

costo unitario

Frecuencia de compra

Leche evaporada pasteurizada y homogenizada 143 Gramos S/ 2.50 1.0% S/ 2.12 S/. 0.31 semanal

Pitahaya amarilla despulpada y congelada 7.15 Gramos S/ 13.00 1.0% S/ 13.00 S/. 0.09 semanal

Azúcar blanca 23 Gramos S/ 2.20 1.0% S/ 1.86 S/. 0.04 semanal

Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812) 2 Gramos S/ 5.00 1.0% S/ 4.24 S/. 0.01 semanal

Leche en Polvo sin recombinar 3 Gramos S/ 12.00 1.0% S/ 10.17 S/. 0.03 Trimestral

Presentación Pequeña 175 g S/ 0.48


Tabla 165

Materiales para presentación pequeña.

Materiales (envase, cajas, etc.) Cantidad en gramos o

unidad gramos, unidad o

millar Precio unidad

Merma en % (si hubiese)

Costo por unidad

costo unitario


Envase y tapa para 175 g 1 Unidad S/. 0.45 S/. 0.38 S/. 0.38 Trimestral

Etiquetas para 175 g 1 Unidad S/. 0.05 S/. 0.04 S/. 0.04 Trimestral

Precinto Termoencogible 175 g 1 Unidad S/. 0.05 S/. 0.04 S/. 0.04 Trimestral S/. 0.47 Total costo unitario de materia prima S/. 0.95


196

Tabla 166

Cantidad de insumos para presentación pequeña del 2019 al 2023.

Presentación Pequeña 175 g unidad 2019 2020 2021 2022 2023

Leche evaporada pasteurizada y homogenizada kg 32346 35322 38359 41412 44503

Pitahaya amarilla despulpada y congelada kg 1617 1766 1918 2071 2225

Azúcar blanca kg 5175 5651 6137 6626 7121

Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812) kg 452 494 536 579 622

Leche en Polvo sin recombinar kg 679 741 805 869 934


Tabla 167

Cantidad de materiales para presentación pequeña del 2019 al 2023.

Materiales (envase/cajas, etc. ) 2019 2020 2021 2022 2023

Envase y tapa para 175 g unidad 223,959 244,560 265,589 286,724 308,130

Etiquetas para 175 g unidad 223,959 244,560 265,589 286,724 308,130

Precinto Termoencogible 175 g unidad 223,959 244,560 265,589 286,724 308,130


197

Tabla 168

Insumos para presentación grande.

Insumos Cantidad en gramos

o unidad UM

Precio Kg/litro/unidad

% merma Costo por kilo/unidad

costo unitario


Leche evaporada pasteurizada y homogenizada 815 Gramos S/ 2.50 1.0% S/. 2.12 S/. 1.74 semanal

Pitahaya amarilla despulpada y congelada 41 Gramos S/ 13.00 1.0% S/. 13.00 S/. 0.54 semanal

Azúcar blanca 130 Gramos S/ 2.20 1.0% S/. 2.20 S/. 0.29 semanal

Cultivos Lácticos Bacteria YF-L812 10 Gramos S/ 5.00 1.0% S/. 5.00 S/. 0.05 semanal

Leche en Polvo sin recombinar 15 Gramos S/ 12.00 1.0% S/. 12.00 S/. 0.18 trimestral

Presentación Grande (1000 gr) S/. 2.80


Tabla 169

Materiales para presentación grande.

Materiales(envase/cajas, etc.) Cantidad en

gramos o unidad

gramos ,unidad o millar

Precio unidad

Merma en %(si hubiese)

Costo por kilo/unidad

costo unitario


Pedido mínimo para que respeten el precio y nos

despachen

Envase y tapa para 1000g 1 Unidad S/. 0.90 S/. 0.76 S/. 0.76 Trimestral MILLAR

Etiquetas para 1000 g 1 Unidad S/. 0.05 S/. 0.04 S/. 0.04 Trimestral MILLAR

Precinto Termoencogible 1000 g 1 Unidad S/. 0.05 S/. 0.04 S/. 0.04 Trimestral MILLAR

S/. 0.85

Total costo unitario de materia prima S/. 3.65


198

Tabla 170

Cantidad de insumos para presentación grande del 2019 al 2023.

Presentación Grande 1000 g unidad 2019 2020 2021 2022 2023



Azúcar blanca kg 15624 17062 18530 20006 21498

Cultivos Lácticos Bacteria YF-L812 kg 1198 1308 1421 1534 1649



Tabla 171

Cantidad de materiales para presentación grande del 2019 al 2023.

Presentación Grande 1000 g 2019 2020 2021 2022 2023

Envase y tapa para 1000g unidad 118,626 129,545 140,693 151,900 163,229

Etiquetas para 1000 g unidad 118,626 129,545 140,693 151,900 163,229

Precinto Termoencogible 1000 g unidad 118,626 129,545 140,693 151,900 163,229


199

Tabla 172

Resumen total de materia prima.

Resumen total de materias primas Unidad 2019 2020 2021 2022 2023



Azúcar blanca kg 20799 22713 24667 26632 28618

Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812) kg 1651 1802 1957 2113 2271



Tabla 173

Resumen total de materiales.

Resumen total de materiales Unidad 2019 2020 2021 2022 2023

Envase y tapa para 175 g unidad 223959 244560 265589 286724 308130

Etiquetas para 175 g unidad 223959 244560 265589 286724 308130

Precinto Termoencogible 175 g unidad 223959 244560 265589 286724 308130

Envase y tapa para 1000g unidad 118626 129545 140693 151900 163229

Etiquetas para 1000 g unidad 118626 129545 140693 151900 163229

Precinto Termoencogible 1000 g unidad 118626 129545 140693 151900 163229


200

Tabla 174

Programa de compras de materia prima.

Programa de compras materia prima Pedido mínimo 2019 2020 2021 2022 2023

Leche evaporada pasteurizada y homogenizada 500 kg/Lt. 129993 141957 154171 166448 178865

Pitahaya amarilla despulpada y congelada saco de 20 Kilogramos de pulpa de Pitahaya y entregada en planta

325 355 385 416 447

Azúcar blanca bolsa de 10 Kilogramos de azúcar orgánica y entregada en planta

2080 2271 2467 2663 2862

Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812) 10 Sobres(10 kg) 165 180 196 211 227

Leche en Polvo sin recombinar 1kg 2476 2704 2936 3170 3407


Tabla 175

Programa de compras de materiales.

Programa de compras de materiales Pedido mínimo 2019 2020 2021 2022 2023

Envase y tapa para 175 g 1 millar 224 245 266 287 308

Etiquetas para 175 g 1 millar 224 245 266 287 308

Precinto Termoencogible 175 g 1 millar 224 245 266 287 308

Envase y tapa para 1000g 1 millar 119 130 141 152 163

Etiquetas para 1000 g 1 millar 119 130 141 152 163

Precinto Termoencogible 1000 g 1 millar 119 130 141 152 163


201

6.2.4 Requerimiento de mano de obra directa.

Para nuestro proyecto requeriremos la siguiente mano de obra directa por cada año del proyecto.

Tabla 176

Número de operarios por año.

Área Puestos año 1 año 2 año 3 año 4 año 5 Remuneración

2019 Remuneración

2020 Remuneración

2021 Remuneración

2022 Remuneración

2023

Producción Operarios 4 5 6 8 9 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200


6.3 Tecnología para el proceso

6.3.1 Maquinarias

Las máquinas se establecerán en base a las necesidades del área de producción y la capacidad nominal de producción de acuerdo a la

demanda dentro de la vigencia del proyecto.

202

Tanques de refrigeración con chaqueta

Descripción del equipo

Equipo que permite mantener fría la leche, hasta su uso final, construido en acero

inoxidable; tanque vertical de 1,000 Lt. ambos con agitador a 20 rpm.

Tabla 177

Especificaciones del Tanque de refrigeración con chaqueta.


Costos de funcionamiento:

Tabla 178

Costo de funcionamiento - Tanque de refrigeración con chaqueta.

COSTOS DE FUNCIONAMIENTO

Costo de electricidad S/./hora S/. 2.40 por hora. Aproximadamente con tarifa BT5B (S/.0.40 / kW)

Repuestos que utiliza la máquina Cojinetes, etc.

Insumos para la máquina Grasa para la máquina.

Mano de obra necesaria 1 persona


TANQUES DE REFRIGERACIÓN CON CHAQUETA 1000 Litros

Marca: Fischer

Modelo (Lt.): TAN-ALM 1000

Potencia (HP): 7.5

Capacidad (Lt): 1000

Voltaje (voltios): 220

Suministro: Monofásico

Vida útil (años): 10

Peso (Kg): 80

Producción Según habilidades del Operario y el Producto 1100 LIT.

Aplicaciones Alimentos

Universal

Mantener refrigerado líquidos con chaqueta o con sistema chiller etc.

Suministro Detalle Suministro monofásico y voltaje de 220V y 7.5 Hp

203

Marmita volcable – 300 litros


Equipo que permite efectuar diversas operaciones tales como pasteurización de la

leche, cuaje para queso y maduración del yogurt. Está construida en acero inoxidable, es

una unidad compacta con tapa; posee una capacidad real de 300 litros. Unidad volcable

con calefacción a Gas y Agitador 0.5 HP mf.

Tabla 179

Especificaciones de la Marmita volcable.

MARMITA VOLCABLE 250 LT C/ AGITADOR

j

Marca: Mgreen belt Modelo: Marm – 250 L Peso: 205 Kg. Chaqueta: Aceite / Agua / Vapor Garantía: 1 año Vida: 10 años

Producción Según habilidades del Operario y el Producto 300 Lt. Aplicaciones Alimentos Universal

Cocción, Escaldar y Pasteurizar Leche, Zumo, Néctar, Procesar Yogurt, Manjar, Mermelada etc.

Detalle Unidad Volcable, Calefacción a Gas y Agitador 0.5 HP mf



Tabla 180

Costo de funcionamiento - Marmita volcable.


Costo de energía S/./hora S/. 2.40 por hora. Aproximadamente con tarifa BT5B (S/.0.40 / kW) y con suministro de Gas Natural BT5B (S/.0.80/hora)

Repuestos que utiliza la máquina

Cojinetes, etc.




204

Tina de incubación – 500 litros


Equipo que permite efectuar diversas operaciones tales como pasteurización de la

leche, cuaje para queso y maduración del yogurt. Está construida en acero inoxidable, es

una unidad compacta con tapa; posee una capacidad de 500 litros y cuenta con dos

hornillas de gas propano, contiene una chaqueta de aceite o agua, 4 patas reforzadas, y

contiene paleta.

Tabla 181

Especificaciones de la Tina de incubación.

TINA DE INCUBACIÓN – 500 LTRS

Modelo: TINA – 500 L

Aplicación: Procesar yogurt

Calefacción: Gas Propano

Peso: 200 Kg.

Chaqueta 4 cm: Aceite/ Agua

Garantía: 1 año

Vida: 10 años

Producción Según Producto y las habilidades del Operario 500 Litros

Aplicaciones Pasteurización, Cuaje para Queso, Madurar Yogurt

Suministro S/ Detalle Unidad compacta, Tapa, 2 LIRAS HORIZ, VERT + 1 PALA



Tabla 182

Costo de funcionamiento - Tina de incubación.


Costo de energía S/./hora Con suministro de Gas Natural Cálida (S/.0.80/hora)





205

Sistema Chiller


La unidad enfriadora de líquido o generadora de agua helada "chiller" es la solución

requerida para evitar el gasto excesivo de caudales de agua para el enfriamiento del

yogurt con un requerimiento monofásico, son monitoreadas en todas sus funciones por

medio de un Software.

Estos equipos tienen la ventaja de llevar el agua refrigerada a las manejadoras a

cualquier distancia mediante el bombeo adecuado, limitante que existe en los sistemas

Mini y Multi Split, sus aplicaciones pueden ser tanto de confort como para procesos

industriales de lácteos.

Tabla 183

Especificaciones del Sistema Chiller.

SISTEMA CHILLER

Marca: Mgreen belt

Voltaje: 5ph 220 V

Peso: 450 Kg

Compresor: Sanyo con hermético scroll tipo

Sistema de control: Microprocesador PLC

Producción Agua helada para el sistema de enfriamiento 5 a 35 °C

Aplicaciones Sistema de refrigeración por medio de bombeo de agua fría con un gasto de 30

litros de agua y para sistema de Aero acondicionado.

Suministro Detalle Capacidad de refrigeración 10.75Kw, 5pH-22v


206


Tabla 184

Costo de funcionamiento - Sistema Chiller.


Costo de electricidad S/./hora S/. 1.20 por hora. Aproximadamente con tarifa

BT5B (S/.0.40/kwh).

Sistema Automático



Descripción

Cámara de refrigeración y congelación de 500 litros fabricado en acero inoxidable C-304,

no frost e indicador digital. Además, cuenta con 4 parrillas y bandeja en acero inoxidable,

regulables y motor de 1/3 HP.

Tabla 185

Especificaciones cámara de refrigeración.


CÁMARA DE REFRIGERACIÓN

Marca: Fischer

Capacidad: 10.75 KW

Peso: 120 Kg

Parrillas: 4

Capacidad: 500 Litros

Producción Conservación de productos e insumos 500 Litros

Aplicaciones Refrigeración no frost.

Suministro Detalle Con capacidad 3.5KW, 1/3 PH-220V

207


Tabla 186

Costo de funcionamiento de la cámara de refrigeración.


Costo de energía S/./hora S/. 1.20 por hora. Aproximadamente con tarifa BT5B (S/.0.40 / kW).

Sistema Automático


Dosificador semiautomático de semilíquidos de mesa


La máquina es un dosificador de Semi-líquidos fabricado en acero inoxidable (calidad

304). El formato de dosificación es de 200g a 1000 g con tolerancia de 10%. Asimismo,

su producción es de 08 a 15 envases por minuto (según densidad de producto, tipo de

envase y destreza de operador) y la boquilla cuenta con un sistema de anti goteo.

Tabla 187

Especificaciones de Dosificador Semi automático.

DOSIFICADOR SEMIAUTOMÁTICO DE SEMI-LIQUIDOS DE MESA

Producción Según Producto y las habilidades del

Operario

200-1000 g con tolerancia de 10%

Aplicaciones Dosificadora semiautomática volumétrica de 1 boquilla 200-1000 ml con tolva

de 30L simple.

Suministro Detalle Regulador de volumen con sensor de nivel, Margen de error : +/-0.5%-1% (500-

1000ml), +/- 1.5% (200-500ml)

Características Voltaje 220 V. monofásico, potencia de 0.3 KW, presión de aire 90 PSI, caudal

de aire 4 GPM, dimensión L x H x W = 80 x 35 x 35 cm y peso Neto 45 kg.


208


Tabla 188

Costo de funcionamiento de Dosificador Semi automático


Costo de energía S/./hora S/. 2.40 por hora. Aproximadamente con tarifa BT5B (S/.0.40/kW)





Etiquetadora

Descripción

Maquina pequeña de funcionamiento muy estable, fácil de operar, diseño modular,

mantenimiento conveniente y costos de reparación bajos. Característica adecuada para

etiquetar botellas, frascos redondos en diferentes tamaños todos los metales están

hechos de acero inoxidable C-304 con acabado superficial y tratamiento especial, lo que

garantiza una buena calidad.

Tabla 189

Especificaciones de la Etiquetadora regulable.

ETIQUETADORA REGULABLE

Producción Según Producto y las habilidades del Operario 50pcs / min

Aplicaciones Diámetro externo del rollo de etiquetas: 30 cm etiqueta, diámetro interno del rollo:

7.5 cm diámetro aplicable de las botellas: 1.5-12 cm tamaño del paquete.

Suministro Detalle 220V


209


Tabla 190

Costo de funcionamiento de la Etiquetadora regulable.


Costo de energía S/./hora S/. 0.80 por hora. Aproximadamente con tarifa BT5B (S/.0.40 / kW)



Tabla 191

Tabla general de Maquinarias.

Maquinarias para

Producción Proveedor Características Tamaño (cm) Precio

MARMITA FIJA

250L FISCHER

Construida en acero inoxidable, es una

unidad compacta con tapa; posee una

capacidad real de 300 litros. Unidad

volcable con calefacción a Gas y

Agitador 0.5 HP mf

L80cm- W90cm-

H120cm S/16,500.00

SISTEMA

CHILLER FISCHER

Sistema de refrigeración por medio de

bombeo de agua fría de 5 a 35°C con

un gasto de 30 litros de agua Capacidad

de refrigeración 10.75Kw, 5pH-220V

L153cm- W78cm-

H143cm S/3,500.00

TANQUE DE

ALMACENADO

CON CHAQUETA

FISCHER

Construido en acero inoxidable; tanque

vertical de 1,000 Lts. ambos con

agitador a 20 rpm. Suministro

monofásico y voltaje de 220V y 7.5 Hp

L180cm- W180cm-

H160cm S/9,700.00

TINA

INCUBADORA FISCHER

Construida en acero inoxidable, es una

unidad compacta con tapa; posee una

capacidad de 500 litros y cuenta con

dos hornillas de gas propano, contiene

una chaqueta de aceite o agua, 4 patas

reforzadas, y contiene paleta.

L160cm- W70cm-

H125cm S/12,500.00

DOSIFICADORA DRAF

Dosificadora semiautomática

volumétrica de 1 boquilla 200-1000 ml

con tolva de 30L simple. Regulador de

volumen con sensor de nivel, Margen

de error: +/-0.5%-1% (500-1000ml), +/-

1.5% (200-500ml).

L35cm- W35cm-

H80cm S/4,500.00

CÁMARA DE

REFRIGERACIÓN FISCHER

Cámara de refrigeración y congelación

de 500 litros fabricado en acero

inoxidable C-304, no frost. e indicador

digital.

L67cm- W62cm-

H173cm S/2,100.00

210

ETIQUETADORA FISCHER

Estable, fácil de operar y diseño para

diámetro externo del rollo de etiquetas:

30 cm etiqueta, diámetro interno del

rollo: 7.5 cm diámetro aplicable de las

botellas: 1.5-12 cm tamaño del

paquete.

L65cm- W45cm-

H35cm S/1,500.00


6.3.1 Equipos

Los equipos se implementarán en la planta en relación a la demanda pronosticada

por la vigencia del proyecto. Dichos equipos son:

Tabla 192

Equipos para Producción.

Equipos para

Producción

Proveedor Características y utilidades Precio

BALANZA

ELECTRÓNICA

DE PIE

Agro Market Global

Balanza electrónica con capacidad máxima

para 200 kilogramos.

S/. 399.90

MESA DE ACERO

Agro Market Global

Mesa de acero inoxidable C-304, medida L175

x W120 x H75 cm y peso 55Kg ideal para

acondicionar otras maquinarias.

S/. 900.00

EQUIPO DE

REFRIGERACIÓN

Refri Perú

Constituido por una unidad moto

condensadora y una unidad evaporadora

completamente equipadas. Serie MSV:

Temperatura positiva, de 4,6 a 42 kW

Serie BSV: Temperatura negativa, de 3,4 a

26,0 kW y adaptado para sistema chiller a

220V.

S/. 2,500.00

GRUPO

ELECTROGENO -

GASOLINA

Sodimac

Generador monofásico de 2600 Watts. Su

tecnología DAMPER WINDING que corrige las

distorsiones de ojo magnético, la hacen ideal

para la conexión de equipos electrónicos, ups

y micro controladores. Medida L51.0 x W41.5

x H42.5 cm y peso 41Kg

S/. 2,749.00

CONGELADOR

PEQUEÑO Sodimac

Acabados en color blanco capacidad de 100 L

y puerta con llave. Refrigeración Dual:

Conservador y congelador. Cubierta sólida

abisagrada.

S/. 450.00

211

PHMETRO

MILWAUKEE

PORTATIL

Insumos & Soluciones

El medidor de PH MW102 es un medidor de

PH portátil con sonda de PH (SE220) y sonda

de temperatura (MA830R) ambas con cable de

1 metro. El rango de medición del medidor de

PH MW102 es de -2.00 hasta 16.00 de pH;

Precisión 0.01pH.

S/. 390.00

KIT DE

LABORATORIO Química Laboratorios

Este set contiene probetas, frascos, lavadores,

pipetas, graduadas, vasos graduados,

Erlenmeyer, micro pipetas y frascos.

S/. 350.00

INSTRUMENTAL

DE

LABORATORIO

Química Laboratorios

Este set contiene mangos para cuchillas y

pinzas, bisturí, tijeras.

S/. 500.00

BALANZA

MILIGRAMERA


Mide la masa de pequeñas porciones de

reactivos químicos, muestras sólidas, drogas,

medicamentos y sus ingredientes, y objetos

pequeños en general. Las balanzas analíticas

de los laboratorios regularmente tienen una

sensibilidad de 0,1 mg.

S/. 75.00

LACTODENSIMET

RO CON

TERMOMETROS


Se utiliza para medir la cantidad de sólidos

(grasa), así como la cantidad de agua que

tiene le leche y su temperatura.

S/. 120.00


Tabla 193

Equipos para oficina.

Equipos de oficina Proveedor Características Precio de venta

unitario en S/.

COMPUTADOR,

MONITOR Y

ACCESORIOS

Memory Kings

Procesador INTEL Ci3 7100 3.9GHZ/3MB

LGA1151, PLACA Gb GA-B250M-DS3H 7G

DDR4 1151 m-ATX, memoria DDR4 8GB 2400

CRUCIAL CL17 1.2V, disco duro 3.5" S3 1TB

Seagate BarraCuda 64MB, CASE 350W ANTRYX

ELEGANT Challenger Black Edition, teclado +

mouse LOGITECH MK120 resistente, monitor

LED 20" LG 20MK400H-B HD 1366x768 HDMI Y

Software.

S/1,705.44

LAPTOP DELL Memory Kings

LAPTOP Ci5 DELL 14 3467 7G 8/1TB/14/Ubuntu

Y SOFTWARE.

S/1,808.80

IMPRESORA

MULTUCIONAL

EPSON L395

Memory Kings

Funciona como impresora con sistema continuo,

copiadora y escáner.

S/678.30

212

PROYECTOR

VIEWSONIC Memory Kings

PROYECTOR EPSON PowerLite S31+ 3200L

SVGA HDMi/VGA

S/608.80

ANEXOS Memory Kings Teléfono para mesa con speaker.

S/45.00

KIT DE SEGURIDAD Memory Kings

Sistema de seguridad de video vigilancia,

cámaras y sensores. S/600.00


6.3.2 Herramientas.

Tabla 194

Herramientas.

DETALLE Proveedor Características Precio de venta

unit. En S/.

TANQUE DE AGUA

POLIETILENO Sodimac

Tanque de polietileno 100% virgen que evita

el ingreso de impurezas y evita la formación

de microorganismos. Protege agua

almacenada, marca Eternit capacidad de

tanques 1350 L, medidas L148 cm y

diámetro 116 cm.

S/719.00

JABAS Rey

Diseñada para una máxima resistencia al

impacto y la deformación. Refuerzos extras

en cada canaleta. Ranuras más estrechas

para una mejor protección de materia prima.

Peso 1,54 kg, con una capacidad de 40 litros

y las dimensiones son L52 cm*W36cm*H31

cm.

S/50.00

DEPOSITOS

(PORONGOS) Insumos & Soluciones

Tapa hermética tipo hongo con asas

soldadas tiene diseño sin costuras, embutido

y repujado en un solo disco que le da rigidez

y dureza. Acabado natural, libre de

asperezas y/o porosidades y son asépticos,

limpios y libres de óxidos u contaminantes

corrosivos.

S/350.00

PARIHUELAS DE

MADERA O PALLETS Castellanos Import.

Pallet estándar de madera reforzada,

modelo de medidas L100cm x W120cmx

H20cm

S/20.00

CARRO DE CARGA

MANUAL 1TN Cargo Todo

Carro de carga de capacidad máxima de

1000 kilogramos con llantas antideslizantes

y con medidas L150 cm*W150cm*H165 cm. S/900.00


213

6.3.3 Utensilios.

Tabla 195

Utensilios.

DETALLE Proveedor Característica Precio de venta

unitario en S/.

OLLA DE ACERO INOXIDABLE

RECORD Record

Olla de acero C-304 de

capacidad 15 Litros. S/250.00

CUCHILLOS DE ACERO

INOXIDABLE TRAMONTINA Record

Kit de cuchillos de acero C-

304 con resguardo. S/250.00

PELADOR DE MANGO FACUSA Record Ideal para pelado y

despulpado. S/250.00

BALDE INDUSTRIAL 10 L REY Rey Capacidad 10 Litros. S/250.00

CUCHARON DE ACERO RECORD Record

Kit de cucharones de acero

C-304 con mango

ergonómico.

S/250.00

ESPATULA DE ACERO RECORD Record Espátula con redecilla fina

de acero C-304. S/10.00

RECOGEDORES REY Macro Material de limpieza. S/10.00

DESIFECTANTE Macro Material de limpieza. S/10.00

DESATORADOR Macro Material de limpieza. S/7.00

BOLSA DE BASURA GRANDE X 100 Macro Material de limpieza. S/15.00

BOLSA DE BASURA PEQUEÑA X

100 Macro Material de limpieza. S/7.00

JABON LIQUIDO Macro Material de limpieza. S/6.00

PERFUMADOR Macro Material de ambientación. S/5.60

ALCOHOL 1LT Macro Material de desinfección. S/15.00

TRAPOS (WAIPE) Macro Material de limpieza. S/3.50

PAPEL HIGIENICO(PLANCHA DE 24

ROLLOS) Macro Material de limpieza. S/30.00


214

6.3.4 Mobiliario.

Tabla 196

Mobiliario.

MOBILIARIO DE

OFICINA Proveedor Características

Precio de venta

unitario en S/.

ESCRITORIO PLUS 4

CAJONES TVILUM Sodimac

Escritorio de material aglomerado con melanina,

color fresno negro, cantidad de cajones 4, peso del

producto 55 Kg y las dimensiones son

L150cm*W60cm*H75.5 cm.

S/399.90

ESCRITORIO CANARIAS

ASENTI Sodimac

Escritorio de material aglomerado con melanina,

color café, cantidad de cajones 3, peso del producto

43 Kg y las dimensiones son L120

cm*W60cm*H75.3 cm.

S/299.90

SILLÓN GIRATORIO

ERGONOMICO ASENTI Sodimac

Silla forrado de polipropileno, acolchado con espuma

poliuretano para sentirse cómodo, cuenta con

apoyabrazos, es reclinable. Peso del producto es de

13.8 Kg.

S/199.90

ESTANTE LIBRERO

FLORAL PRACTIMAC Sodimac

Estante de material aglomerado con melanina, color

caoba, cantidad de cajones 2 y 4 niveles peso del

producto 45 Kg y las dimensiones son

L115cm*W35cm*H175cm.

S/299.90

SILLA VISITA ADA CON

BRAZO VERDE Sodimac

Silla auxiliar material poliuretano , color verde, peso

del producto 3 Kg y las dimensiones son

L45cm*W42cm*H76cm. S/79.90

SOFÁ DE ESPERA

PABLO VERDE Sodimac

Sofá cama de color verde, resistencia de 250 Kg,

doble plaza, adecuado para sala de espera y las

dimensiones son L189cm*W42cm*H76cm. S/899.90

LÁMPARA Sodimac Adaptable y con sujetador simple. S/11.00

MASETERO Sodimac Material aglomerado simple reciclable S/7.00

MESA DE REUNIÓN Sodimac

Mesa aglomerado con melanina, color café, cantidad

de cajones 4, peso del producto 75 Kg y las

dimensiones son L210cm*W120cm*H75.5 cm. S/500.00

TACHO DE OFICINA Sodimac Tachos de plástico para desechos. S/7.00


215

6.3.5 Útiles de oficina.

Tabla 197

Mobiliario.

Reposición de útiles de oficina Proveedor Característica Precio de venta

unitario en S/.

CINTA ADHESIVA DE 1/2" X 72

YARDAS Tai Loy Útiles de oficina S/10.17

CINTA PARA EMBALAJE DE

2x10" HABANNO MARON Tai Loy Útiles de oficina S/16.95

ETIQUETA AUTOADHESIVA 1"

X 3" Tai Loy Útiles de oficina S/16.95

GOMA EN BARRA Tai Loy Útiles de oficina S/16.95

REGLA PLASTICA DE 0.30 CMS. Tai Loy Útiles de oficina S/2.12

TAJADOR DE METAL Tai Loy Útiles de oficina S/2.12

TIJERAS DE ESCRITORIO DE 7" Tai Loy Útiles de oficina S/29.66

DISPENSADOR DE CINTA

ADHESIVA DE 1" - 1/2" X 72

YDS

Tai Loy Útiles de oficina S/76.27

BOLIGRAFO: PILOT BL-G1-5 Tai Loy Útiles de oficina S/20.34

RESALTADOR DIF. COLORES Tai Loy Útiles de oficina S/1.61

TAMPON C/VARIOS Tai Loy Útiles de oficina S/2.54

PIZARRA ACRILICA (1.5 X 1.2 M

APROX) Tai Loy Útiles de oficina S/381.36

LIBRO DE ACTAS RAY. 200

HJAS x 400 FOL. Tai Loy Útiles de oficina S/84.75


216

6.3.6 Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.

Tabla 198

Listado de Maquinarias y equipos – Con frecuencia de compra o mantenimiento.

Maquinarias para Producción depreciable

Cantidad

Precio de venta

unitario en S/.

valor de venta unitario

Valor de venta total

IGV Monto total Reposición Costo de

mantenimiento Frecuencia de mantenimiento

Marmita fija 250 Lt. 2 S/. 16,500 S/. 13,983 S/. 27,966.10 S/. 5,034 S/. 33,000 5 años S/. 150 trimestral

Sistema chiller 1 S/. 7,906 S/. 6,700 S/. 6,700.00 S/. 1,206 S/. 7,906 5 años S/. 150 trimestral

Tanque de almacenado con chaqueta

1 S/. 9,700 S/. 8,220 S/. 8,220.34 S/. 1,480 S/. 9,700 5 años S/. 150 trimestral

Tina incubadora (500 Lt.) 2 S/. 12,500 S/. 10,593 S/. 21,186.44 S/. 3,814 S/. 25,000 5 años S/. 150 trimestral

Dosificadora - mod. Dos/ev 1 S/. 13,340 S/. 11,305 S/. 11,305.00 S/. 2,035 S/. 13,340 5 años S/. 250 trimestral

Cámara de refrigeración 1 S/. 2,100 S/. 1,780 S/. 1,779.66 S/. 320 S/. 2,100 5 años S/. 150 trimestral

Etiquetadora 1 S/. 700 S/. 593 S/. 593.22 S/. 107 S/. 700 5 años S/. 70 trimestral

TOTAL S/. 77,750.76 S/. 13,995.14 S/. 91,745.90

Equipos para Producción Cantidad Precio de venta unitario en S/.

Valor de venta unitario Valor de venta total IGV Monto total

Balanza electrónica de pie 1 S/. 400 S/. 339 S/. 338.90 S/. 61.00 S/. 399.90

Mesa de acero 1 S/. 900 S/. 763 S/. 762.71 S/. 137.29 S/. 900.00

Equipo de refrigeración 1 S/. 2,500 S/. 2,119 S/. 2,118.64 S/. 381.36 S/. 2,500.00

Grupo electrógeno - gasolina 1 S/. 2,749 S/. 2,330 S/. 2,329.66 S/. 419.34 S/. 2,749.00

Congelador pequeño 1 S/. 450 S/. 381 S/. 381.36 S/. 68.64 S/. 450.00

Phmetro Milwaukee portátil 1 S/. 390 S/. 331 S/. 330.51 S/. 59.49 S/. 390.00

Kit de laboratorio 1 S/. 350 S/. 297 S/. 296.61 S/. 53.39 S/. 350.00

Instrumental de laboratorio 1 S/. 500 S/. 424 S/. 423.73 S/. 76.27 S/. 500.00

Balanza miligramera 1 S/. 75 S/. 64 S/. 63.56 S/. 11.44 S/. 75.00

Lactodensímetro con termómetros 1 S/. 120 S/. 102 S/. 101.69 S/. 18.31 S/. 120.00

TOTAL S/. 7,147.37 S/. 1,286.53 S/. 8,433.90


217

Tabla 199

Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.

Mantenimiento Maquinarias y equipos de producción

Cantidad Costo

mantenimiento Frecuencia 2019 2020 2021 2022 2023

Marmita fija 250 Lt. 2 S/. 150 trimestral S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200

Sistema chiller 1 S/. 150 trimestral S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600

Tanque de almacenado con chaqueta 1 S/. 150 trimestral S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600

Tina incubadora (500 Lt.) 2 S/. 150 trimestral S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200

Dosificadora - mod. Dos/ev 1 S/. 250 trimestral S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000

Cámara de refrigeración 1 S/. 150 trimestral S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600

Etiquetadora 1 S/. 70 trimestral S/. 280 S/. 280 S/. 280 S/. 280 S/. 280

Costo mantenimiento Maquinarias

S/. 5,480.00 S/. 5,480.00 S/. 5,480.00 S/. 5,480.00 S/. 5,480.00

IGV S/. 986.40 S/. 986.40 S/. 986.40 S/. 986.40 S/. 986.40

Monto S/. 6,466.40 S/. 6,466.40 S/. 6,466.40 S/. 6,466.40 S/. 6,466.40


218

6.3.7 Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso.

Tabla 200

Listado de herramientas, utensilios, mobiliario y útiles de oficina – Con frecuencia de compra o mantenimiento.

DETALLE Cantidad Precio de venta unitario en S/.

Valor de venta unitario

Valor de venta total IGV Monto total Frecuencia de

compra

Tanque de agua polietileno 1 719 S/. 609 S/. 609.32 S/. 110 S/. 719 una sola vez

Pistola de Calor 2 120 S/. 102 S/. 203.39 S/. 37 S/. 240 Semestral

Jabas 50 50 S/. 42 S/. 2,118.64 S/. 381 S/. 2,500 cada dos años

Depósitos (porongos) 15 350 S/. 297 S/. 4,449.15 S/. 801 S/. 5,250 una sola vez

Carretilla 3tn 1 1200 S/. 1,017 S/. 1,016.95 S/. 183 S/. 1,200 una sola vez

Parihuelas de madera o pallets 15 20 S/. 17 S/. 254.24 S/. 46 S/. 300 Anual

Carro de carga manual 3tn 1 900 S/. 763 S/. 762.71 S/. 137 S/. 900 Anual

TOTAL S/. 9,414.41 S/. 1,694.59 S/. 11,109.00

Implementos de producción Cantidad Precio de venta unitario en S/.



compra

Chaqueta manga corta 1 18 S/. 15 S/. 15.25 S/. 3 S/. 18 Trimestral

Mandil manga larga 10 25 S/. 21 S/. 211.86 S/. 38 S/. 250 Trimestral

Guantes cramberry x 50 unid 1 35 S/. 30 S/. 29.66 S/. 5 S/. 35 Mensual

Mascarilla x 50 1 15 S/. 13 S/. 12.71 S/. 2 S/. 15 Mensual

Gorros por 100 1 25 S/. 21 S/. 21.19 S/. 4 S/. 25 Trimestral

Botas blancas 10 35 S/. 30 S/. 296.61 S/. 53 S/. 350 semestral

Gorro y tapa boba pack 10 1 S/. 1 S/. 8.47 S/. 2 S/. 10 Trimestral

Cinta para embalaje de 2x10" 5 2 S/. 2 S/. 8.47 S/. 2 S/. 10 Trimestral

TOTAL S/. 604.24 S/. 108.76 S/. 713.00

219

Útiles, Utensilios y útiles de limpieza

DETALLE Cantidad Precio de venta unitario en S/.



compra

Olla de acero inoxidable 3 S/. 250 S/. 211.86 S/. 636 S/. 114 S/. 750 Anual

Cuchillos de acero inoxidable 3 S/. 250 S/. 211.86 S/. 636 S/. 114 S/. 750 Anual

Pelador de mango 3 S/. 250 S/. 211.86 S/. 636 S/. 114 S/. 750 Anual

Balde industrial 15 l 5 S/. 250 S/. 211.86 S/. 1,059 S/. 191 S/. 1,250 Anual

Cucharon de acero 2 S/. 250 S/. 211.86 S/. 424 S/. 76 S/. 500 Anual

Espátula de acero 2 S/. 10 S/. 8.47 S/. 17 S/. 3 S/. 20 Anual

Recogedores 2 S/. 10 S/. 8.47 S/. 17 S/. 3 S/. 20 Anual

Desinfectante 2 S/. 10 S/. 8.47 S/. 17 S/. 3 S/. 20 mensual

Desatorador 1 S/. 7.0 S/. 5.93 S/. 6 S/. 1 S/. 7 semestral

Bolsa de basura grande x 100 1 S/. 15 S/. 12.71 S/. 13 S/. 2 S/. 15 mensual

Bolsa de basura pequeña x 100 1 S/. 7 S/. 5.93 S/. 6 S/. 1 S/. 7 mensual

Jabón liquido 1 S/. 6 S/. 5.08 S/. 5 S/. 1 S/. 6 mensual

Perfumador 3 S/. 6 S/. 4.75 S/. 14 S/. 3 S/. 17 mensual

Alcohol 1lt 1 S/. 15 S/. 12.71 S/. 13 S/. 2 S/. 15 mensual

Trapos (waipe) 4 S/. 4 S/. 2.97 S/. 12 S/. 2 S/. 14 mensual

Papel higiénico (plancha de 24 rollos)

2 S/. 30 S/. 25.42 S/. 51 S/. 9 S/. 60 mensual

TOTAL S/. 3,560.00 S/. 640.80 S/. 4,200.80

Mobiliario

Mobiliario de Oficina Cantidad Precio de venta unitario en S/.


Valor de venta total IGV Monto total Costo de

mantenimiento Frecuencia de mantenimiento

Escritorio plus 4 cajones 2 S/. 399.90 S/. 339 S/. 677.80 S/. 122 S/. 800 S/. 100 6 meses

Escritorio canarias asentí 3 S/. 299.90 S/. 254 S/. 762.46 S/. 137 S/. 900 S/. 100 6 meses

Sillón giratorio ergonómico 5 S/. 199.90 S/. 169 S/. 847.03 S/. 152 S/. 1,000 S/. 50 6 meses

Estante librero floral practimac 2 S/. 299.90 S/. 254 S/. 508.31 S/. 91 S/. 600 S/. 50 6 meses

Silla visita ada con brazo 6 S/. 79.90 S/. 68 S/. 406.27 S/. 73 S/. 479 6 meses

Sofá de espera pablo verde 1 S/. 899.90 S/. 763 S/. 762.63 S/. 137 S/. 900 6 meses

Lámpara 3 S/. 11.00 S/. 9 S/. 27.97 S/. 5 S/. 33 6 meses

Masetero 2 S/. 7.00 S/. 6 S/. 11.86 S/. 2 S/. 14 6 meses

Mesa de reunión 1 S/. 500.00 S/. 424 S/. 423.73 S/. 76 S/. 500 6 meses

Tacho de oficina 3 S/. 7.00 S/. 6 S/. 17.80 S/. 3 S/. 21 6 meses

TOTAL S/. 4,445.85 S/. 800.25 S/. 5,246.10

220

Mobiliario de producción Cantidad Precio de venta unitario en S/.


Valor de venta total IGV Monto total

Mesa de acero inoxidable 1 S/. 750 S/. 636 S/. 635.59 S/. 114 S/. 750

Estante de acero inoxidable 1 S/. 600 S/. 508 S/. 508.47 S/. 92 S/. 600

Escalera 1 S/. 200 S/. 169 S/. 169.41 S/. 30 S/. 200

Sillas de acero inoxidable 2 S/. 150 S/. 127 S/. 254.24 S/. 46 S/. 300

Sillas 1 S/. 180 S/. 153 S/. 152.54 S/. 27 S/. 180

TOTAL S/. 1,720.25 S/. 309.65 S/. 2,029.90

Útiles de oficina.

Detalle Proveedor Unidad Cantidad Precio de venta unitario en S/.

Valor de venta

unitario


IGV Monto total Frecuencia de

Compra

Cinta adhesiva de 1/2" x 72 yardas

TAI LOY ROLLO

10 1.2 S/. 1 S/. 10 S/. 2 S/. 12 Mensual

Cinta para embalaje de 2x10" habano marrón

TAI LOY ROLLO

10 2 S/. 2 S/. 17 S/. 3 S/. 20 Mensual

Etiqueta autoadhesiva 1" x 3" TAI LOY PQTE 10 2 S/. 2 S/. 17 S/. 3 S/. 20 Mensual

Goma en barra TAI LOY UNIDAD 10 2 S/. 2 S/. 17 S/. 3 S/. 20 Mensual

Notas autoadhesivas (post it) 4 x 5 cm x 5 unid. Colores

TAI LOY PAQUETE 10 1.5 S/. 1 S/. 13 S/. 2 S/. 15 Mensual

Archivador de palanca 1/2 of TAI LOY UNIDAD 10 4 S/. 3 S/. 34 S/. 6 S/. 40 Mensual

Folder manila t/oficio TAI LOY PAQUETE 10 6.1 S/. 5 S/. 52 S/. 9 S/. 61 Anual

Sobre manila t-a4 TAI LOY MILLAR 1 179 S/. 152 S/. 152 S/. 27 S/. 179 Anual

Borradores mixtos br-40 TAI LOY PAQUETE 1 12 S/. 10 S/. 10 S/. 2 S/. 12 Mensual

Corrector liquido t/lapicero TAI LOY PAQUETE 1 7 S/. 6 S/. 6 S/. 1 S/. 7 Trimestral

Papel bond de 75 gr. Tamaño a-4

TAI LOY MILLAR

1 17.5 S/. 15 S/. 15 S/. 3 S/. 18 Mensual

Tinta de color y negro Epson TAI LOY UNIDAD 4 31 S/. 26 S/. 105 S/. 19 S/. 124 Trimestral

Engrapador chico de metal TAI LOY UNIDAD 5 9 S/. 8 S/. 38 S/. 7 S/. 45 Anual

Perforador chico de metal TAI LOY UNIDAD 5 10 S/. 8 S/. 42 S/. 8 S/. 50 Anual

Regla plástica de 0.30 cm. TAI LOY UNIDAD 5 0.5 S/. 0 S/. 2 S/. 0 S/. 3 Anual

Tajador de metal TAI LOY UNIDAD 5 0.5 S/. 0 S/. 2 S/. 0 S/. 3 Anual

Tijeras de escritorio de 7" TAI LOY UNIDAD 5 7 S/. 6 S/. 30 S/. 5 S/. 35 Anual

221

Dispensador de cinta adhesiva de 1" - 1/2" x 72 yds

TAI LOY UNIDAD 10 9 S/. 8 S/. 76 S/. 14 S/. 90 Mensual

Bolígrafo: pilot bl-g1-5 TAI LOY PAQUETE 8 3 S/. 3 S/. 20 S/. 4 S/. 24 Mensual

Resaltador dif. Colores TAI LOY PAQUETE 1 1.9 S/. 2 S/. 2 S/. 0 S/. 2 Mensual

Tampón c/varios TAI LOY PAQUETE 1 3 S/. 3 S/. 3 S/. 0 S/. 3 Anual

Pizarra acrílica (1.5 x 1.2 m aprox.)

TAI LOY UNIDAD

1 45 S/. 38 S/. 38 S/. 7 S/. 45 anual

Libro de actas ray. 200 hojas x 400 fol.

TAI LOY UNIDAD

10 10 S/. 8 S/. 85 S/. 15 S/. 100 anual

TOTAL S/. 785.08 S/. 141.32 S/. 926.40


222

Tabla 201

Reposición de herramientas y utensilios.

Reposición de herramientas Cantidad Precio de venta unitario en S/.



2019 2020 2021 2022 2023

Tanque de agua polietileno 1 S/. 719.00 S/. 609.32 S/. 609.32 Pistola de Calor 2 S/. 120.00 S/. 101.69 S/. 203.39 S/. 610.17 S/. 610.17 S/. 610.17 S/. 610.17 S/. 610.17

Jabas 50 S/. 50.00 S/. 42.37 S/. 2,118.64 S/. 2,118.64 S/. 2,118.64 Depósitos (porongos) 15 S/. 350.00 S/. 296.61 S/. 4,449.15 Carretilla 3tn 1 S/. 1,200.00 S/. 1,016.95 S/. 1,016.95 Parihuelas de madera o pallets 15 S/. 20.00 S/. 16.95 S/. 254.24 S/. 254.24 S/. 254.24 S/. 254.24 S/. 254.24 S/. 254.24

Carro de carga manual 3tn 1 S/. 900.00 S/. 762.71 S/. 762.71 S/. 762.71 S/. 762.71 S/. 762.71 S/. 762.71 S/. 762.71

Total valor de venta

S/. 1,627.12 S/. 3,745.76 S/. 1,627.12 S/. 3,745.76 S/. 1,627.12

IGV S/. 292.88 S/. 674.24 S/. 292.88 S/. 674.24 S/. 292.88

Monto S/. 1,920.00 S/. 4,420.00 S/. 1,920.00 S/. 4,420.00 S/. 1,920.00

Implementos de producción Cantidad Precio de venta unitario en S/.



2019 2020 2021 2022 2023

Chaqueta manga corta 1 S/. 18.00 S/. 15.25 S/. 15.25 S/. 61.02 S/. 61.02 S/. 61.02 S/. 61.02 S/. 61.02

Mandil manga larga 10 S/. 25.00 S/. 21.19 S/. 211.86 S/. 847.46 S/. 847.46 S/. 847.46 S/. 847.46 S/. 847.46

Guantes cramberry x 50 unid 1 S/. 35.00 S/. 29.66 S/. 29.66 S/. 355.93 S/. 355.93 S/. 355.93 S/. 355.93 S/. 355.93

Mascarilla x 50 1 S/. 15.00 S/. 12.71 S/. 12.71 S/. 152.54 S/. 152.54 S/. 152.54 S/. 152.54 S/. 152.54

Gorros por 100 1 S/. 25.00 S/. 21.19 S/. 21.19 S/. 84.75 S/. 84.75 S/. 84.75 S/. 84.75 S/. 84.75

Botas blancas 10 S/. 35.00 S/. 29.66 S/. 296.61 S/. 593.22 S/. 593.22 S/. 593.22 S/. 593.22 S/. 593.22

Gorro y tapa boba pack 10 S/. 1.00 S/. 0.85 S/. 8.47 S/. 33.90 S/. 33.90 S/. 33.90 S/. 33.90 S/. 33.90

Cinta para embalaje de 2x10" 5 S/. 2.00 S/. 1.69 S/. 8.47 S/. 33.90 S/. 33.90 S/. 33.90 S/. 33.90 S/. 33.90


S/. 2,162.71 S/. 2,162.71 S/. 2,162.71 S/. 2,162.71 S/. 2,162.71

IGV S/. 389.29 S/. 389.29 S/. 389.29 S/. 389.29 S/. 389.29

Monto S/. 2,552.00 S/. 2,552.00 S/. 2,552.00 S/. 2,552.00 S/. 2,552.00

223

Reposición de utensilios y útiles de limpieza

Cantidad Precio de venta unitario en S/.



2019 2020 2021 2022 2023

Olla de acero inoxidable 3 S/. 250.00 S/. 211.86 S/. 635.59 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636

Cuchillos de acero inoxidable 3 S/. 250.00 S/. 211.86 S/. 635.59 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636

Pelador de mango 3 S/. 250.00 S/. 211.86 S/. 635.59 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636

Balde industrial 15 l 5 S/. 250.00 S/. 211.86 S/. 1,059.32 S/. 1,059 S/. 1,059 S/. 1,059 S/. 1,059 S/. 1,059

Cucharon de acero 2 S/. 250.00 S/. 211.86 S/. 423.73 S/. 424 S/. 424 S/. 424 S/. 424 S/. 424

Espátula de acero 2 S/. 10.00 S/. 8.47 S/. 16.95 S/. 34 S/. 34 S/. 34 S/. 34 S/. 34

Recogedores 2 S/. 10.00 S/. 8.47 S/. 16.95 S/. 17 S/. 17 S/. 17 S/. 17 S/. 17

Desinfectante 2 S/. 10.00 S/. 8.47 S/. 16.95 S/. 203 S/. 203 S/. 203 S/. 203 S/. 203

Desatorador 1 S/. 7.00 S/. 5.93 S/. 5.93 S/. 12 S/. 12 S/. 12 S/. 12 S/. 12

Bolsa de basura grande x 100 1 S/. 15.00 S/. 12.71 S/. 12.71 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153

Bolsa de basura pequeña x 100 1 S/. 7.00 S/. 5.93 S/. 5.93 S/. 71 S/. 71 S/. 71 S/. 71 S/. 71

Jabón liquido 1 S/. 6.00 S/. 5.08 S/. 5.08 S/. 61 S/. 61 S/. 61 S/. 61 S/. 61

Perfumador 3 S/. 5.60 S/. 4.75 S/. 14.24 S/. 171 S/. 171 S/. 171 S/. 171 S/. 171

Alcohol 1lt 1 S/. 15.00 S/. 12.71 S/. 12.71 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153

Trapos (waipe) 4 S/. 3.50 S/. 2.97 S/. 11.86 S/. 142 S/. 142 S/. 142 S/. 142 S/. 142


2 S/. 30.00 S/. 25.42 S/. 50.85 S/. 610.17 S/. 610.17 S/. 610.17 S/. 610.17 S/. 610.17


S/. 5,016.61 S/. 5,016.61 S/. 5,016.61 S/. 5,016.61 S/. 5,016.61

IGV S/. 902.99 S/. 902.99 S/. 902.99 S/. 902.99 S/. 902.99

Monto S/. 5,919.60 S/. 5,919.60 S/. 5,919.60 S/. 5,919.60 S/. 5,919.60


6.3.8 Programa de compras posteriores

224

Tabla 202

Programa de compras posteriores.

Reposición de útiles de oficina Frecuencia de

recompra Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023

Cinta adhesiva de 1/2" x 72 yardas Mensual S/ 10.17 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03

Cinta para embalaje de 2x10" habano marrón Mensual S/ 16.95 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39

Etiqueta autoadhesiva 1" x 3" Mensual S/ 16.95 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39

Goma en barra Mensual S/ 16.95 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39

Notas autoadhesivas (post it) 4 x 5 cm x 5 unid. Colores Mensual S/ 12.71 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54

Archivador de palanca 1/2 of Mensual S/ 33.90 S/ 406.78 S/ 406.78 S/ 406.78 S/ 406.78 S/ 406.78

Folder manila t/oficio Anual S/ 51.69 S/ 51.69 S/ 51.69 S/ 51.69 S/ 51.69 S/ 51.69

Sobre manila t-a4 Anual S/ 151.69 S/ 151.69 S/ 151.69 S/ 151.69 S/ 151.69 S/ 151.69

Borradores mixtos br-40 Mensual S/ 10.17 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03

Corrector liquido t/lapicero Trimestral S/ 5.93 S/ 23.73 S/ 23.73 S/ 23.73 S/ 23.73 S/ 23.73

Papel bond de 75 gr. Tamaño a-4 Mensual S/ 14.83 S/ 177.97 S/ 177.97 S/ 177.97 S/ 177.97 S/ 177.97

Tinta de color y negro Epson Trimestral S/ 105.08 S/ 420.34 S/ 420.34 S/ 420.34 S/ 420.34 S/ 420.34

Engrapador chico de metal Anual S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14

Perforador chico de metal Anual S/ 42.37 S/ 42.37 S/ 42.37 S/ 42.37 S/ 42.37 S/ 42.37

Regla plástica de 0.30 cm. Anual S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12

Tajador de metal Anual S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12

Tijeras de escritorio de 7" Anual S/ 29.66 S/ 29.66 S/ 29.66 S/ 29.66 S/ 29.66 S/ 29.66

Dispensador de cinta adhesiva de 1" - 1/2" x 72 yds Mensual S/ 76.27 S/ 915.25 S/ 915.25 S/ 915.25 S/ 915.25 S/ 915.25

Bolígrafo: pilot bl-g1-5 Mensual S/ 20.34 S/ 244.07 S/ 244.07 S/ 244.07 S/ 244.07 S/ 244.07

Resaltador dif. Colores Mensual S/ 1.61 S/ 19.32 S/ 19.32 S/ 19.32 S/ 19.32 S/ 19.32

Tampón c/varios Anual S/ 2.54 S/ 2.54 S/ 2.54 S/ 2.54 S/ 2.54 S/ 2.54

Pizarra acrílica (1.5 x 1.2 m aprox.) anual S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14

Libro de actas ray. 200 hojas x 400 fol. anual S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75

Total valor venta reposición útiles de oficina S/. 785.08 S/. 3,657.46 S/. 3,657.46 S/. 3,657.46 S/. 3,657.46 S/. 3,657.46

IGV S/. 141.32 S/. 658.34 S/. 658.34 S/. 658.34 S/. 658.34 S/. 658.34

Monto S/. 926.40 S/. 4,315.80 S/. 4,315.80 S/. 4,315.80 S/. 4,315.80 S/. 4,315.80


225

6.4 Localización

6.4.1 Macro localización.

Creamos un cuadro donde analizaremos según nuestras variables, cual es el distrito que

más nos favorecería para crear la empresa.

Tabla 203

Macro localización.

Variables Pesos Chorrillos Total Santa Anita Total Ate Vitarte Total

Vías de acceso 0,2 2 0,4 2 0,4 2 0,4

Licencia de Funcionamiento 0,15 1 0,3 2 0,6 4 1,2

Transito fluido 0,2 3 0,6 1 0,2 2 0,4

Precio m2 0.3 2 0,6 1 0,3 3 0,9

Seguridad ciudadana 0.15 3 0,45 1 0,45 1 0,15

Total 1 2,35 1,95 3,505


6.4.2 Micro localización.

Buscamos por páginas en internet, locales en alquiler en el distrito de ATE donde nos

volvimos a basar en otros indicadores más específicos a la zona.

Tabla 204

Micro localización.

Variables Pesos OP 1 Total OP 2 Total OP 3 Total

Alquiler 0,35 4 1,4 3 1,05 2 0,7

Sin incidencias en cercanías 0,2 2 0,4 3 0,6 2 0,4

Estacionamiento vía pública 0,1 1 0,1 3 0,3 1 0,1

Ductos de gas natural 0.35 4 1,4 4 1,4 4 1,4

Total 1 3,30 3,35 2,6


226

OP1: Dirección: Zonificación I2, Local industrial Santa Martha – Ate

Figura 68. Opción 1 de local. Adaptado de Remax Perú (2018, 30 abril). [remax.pe].

Recuperado de: https://www.remax.pe/oficinas.php

Descripción:

Local industrial Santa Martha – ate.

Alquiler del local $ 5. 50 x m2.

Área Total: 308 m2. - Frente: 22 mt. - Fondo: 14 mt. –

Techo Tipo Nave: Altura 7 mt.

Paredes de concreto 6 mt de altura

Piso loza: 308 m2.

Luz trifásica: 20kw (se puede subir a 60kw)

Ingreso y salida totalmente independiente.

Portón corredizo de fierro ideal para ingresos de trailers, camiones, etc.

Seguridad las 24/365.

Precio: S/5,550.00

Figura 69. Ubicación local 1. Adaptado de Remax Perú (2018, 30 abril). [remax.pe].


227

OP2: Dirección: AV. LA MOLINA 300, Ate Vitarte, Lima



Descripción:

Local ideal para Imprenta, Almacén, Oficinas, Taller, etc.

Cuenta con tres niveles.

3 oficinas amplias 3 baños

Patio para almacén.

oficinas amplias

4 baños

Precio: S/11,375.00



228

OP3: Dirección: Ate Local Industrial Muy Bien Ubicado Altura Cuadra 4 de Frutales



Descripción:

Excelente local industrial, primer y segundo piso,

Nave en el primer piso con área de almacenamiento baños y vestidores

Segundo piso oficinas y baños.

10 metros de frente.

Ingreso amplio.

Área total: 310m²

Área techada: 497m²

Precio: S/8,000.00



229

6.4.3 Gastos de adecuación.

Entre los gastos de adecuación por ser un local antiguo y un poco descuidado se

tendrían que hacer los siguientes gastos para poder adecuar la planta:

Tabla 205

Gastos de adecuación.

Detalle Cantidad Monto Total

Alquiler 308 m2 S/17.98 S/5,550.00

Adelanto y garantía 2 meses S/5,550.00 S/11,100.00

Pintura 17 L S/37.00 S/629.00

Luces Internas 12 S/45.00 S/540.00

Instalación gas 1 S/1,880.00 S/1,880.00

Instalación maquinaria

2 Maq. S/1,250.00 S/2,500.00

Instalación de lockers

5 UN S/220.00 S/1,100.00

Limpieza inicial 1 Vez S/3,000.00 S/3,000.00

Instalación de extintores

8 UN S/10.00 S/80.00

Cableado y CPUS 35 m2 S/2.00 S/70.00


6.4.4 Gastos de servicios.

El gasto más fuerte es las máquinas que consumen servicio eléctrico como se detalla

a continuación:

Tabla 206

Gastos de servicios.

Maquina Horas Monto Total x día

Tanques de refrigeración con chaqueta

8h S/2.40 S/19.20

Marmita volcable 8h S/2.40 S/19.20

Tina de incubación 8h S0.80 S/6.40

Sistema Chiller 8h S/2.40 S/19.20

Cámara de refrigeración 24h S/1.20 S/28.80

Dosificador 8h S/2.40 S/19.20

Etiquetadora 4h S/0.80 S/3.20


230

6.4.5 Plano del centro de Operaciones.

Figura 74. Opción 1 de local. Fuente: Elaboración propia.

231

Figura 75. Opción 1 de local. Fuente: Elaboración propia.

232

6.5 Responsabilidad Social frente al entorno

6.5.1 Impacto Ambiental.

Tenemos claro conocimiento que nuestra empresa generara cambios importantes

para nuestro medio ambiente y sabemos también que hablar de empresa es muchas

veces en las mentes de las personas sinónimo de contaminación pues este es nuestra

mayor preocupación por ello nos sentimos comprometidos con nuestro entorno y

tenemos como principal prioridad dentro de nuestro plan de producción el de utilizar

equipos que tengan solo la capacidad necesaria para la utilización del agua en el proceso

de producción lo cual en conjunto con la municipalidad realizaremos los riegos de las

áreas verdes de nuestro distrito y de las plantas de nuestras áreas con el fin de buscar el

equilibrio de nuestro ecosistema.

Nuestra empresa velando por contribuir al medio ambiente se preocupó por

buscar proveedores de materia prima calificada que generen un % mínimo en merma,

nosotros solo trabajaremos con la pulpa de la fruta lo cual no generará grandes %

residuos que puedan ser desechados, este medio será de gran aporte a nuestro

ecosistema.

6.5.2 Con los Trabajadores.

Nuestra empresa se preocupará por la integridad y la seguridad de nuestros

trabajadores pues sabemos que son parte fundamental de la empresa por ello nos

preocuparemos porque estos cumplan con todas las medidas de seguridad dentro de

nuestras instalaciones como la utilización de los cascos, mandiles y accesorios que sean

necesarios para contribuir en la protección e higiene de nuestra planta.

Nos preocuparemos por contar con un clima laboral que sea considerado como

excelente por nuestros colaboradores pues eso trae consigo un satisfactorio desempeño

y mayor compromiso por estos e identificación con nuestra empresa para ello

realizaremos:

Charlas de comunicación en el reforzamiento de los valores y de la cultura

organizacional,

Reuniones de fraternidad para contribuir con la interrelación de las áreas.

233

Capacitación constante sobre el uso adecuado de los implementos de seguridad.

Capacitación permanente sobre el desarrollo operacional y técnica de la empresa.

6.5.3 Con la comunidad

Como mencionamos anteriormente nuestro principal insumo la pitahaya es una

fruta que cuenta con un sin número de proteínas que contribuyen a la salud de las

personas que la consumen evitando muchas enfermedades y considerado por

especialistas que es ideal para remplazar un desayuno del día, pero el gran problema es

que esto es desconocido por muchas personas de nuestra comunidad por ello

realizaremos charlas en fechas especiales como el día mundial de la salud ,día mundial

de la alimentación, día mundial de la diabetes y el día mundial contra el cáncer y estas

charlas trataran sobre:

los principales beneficios que cuenta la fruta pitahaya.

como cuidar la salud y hábitos alimenticios.

234

Capítulo VII: Estudio económico y financiero

7.1 Inversiones

7.1.1 Inversión en Activo Fijo Depreciable

En la Tabla se muestra el resumen de la inversión en activos fijos tangibles

depreciables. Esta asciende a S/ 133,212.42 incluido IGV, e incluye las áreas de

operaciones, administración y ventas. Por lo tanto, según las Normas Internacionales de

Contabilidad – NICS se considera depreciable todo activo cuyo valor supere al 1/4 de UIT

y/o cuya vida útil sea mayor a 1 año, es decir mayores a S/ 1035.00.

Tabla 207

Inversión en activo fijo depreciable.

Descripción Cantidad Costo Unitario Valor Total I.G.V. Total Precio

Activo fijo depreciable operaciones y producción

S/102,424.49 S/18,436.41 S/120,860.90

Maquinaria y equipos de Operaciones y

producción S/ 81,605.85 S/14,689.05 S/ 96,294.90

Marmita fija 250 Lt. 2 S/ 13,983.05 S/ 27,966.10 S/ 5,033.90 S/ 33,000.00

Sistema chiller 1 S/ 6,700.00 S/ 6,700.00 S/ 1,206.00 S/ 7,906.00


1 S/ 8,220.34 S/ 8,220.34 S/ 1,479.66 S/ 9,700.00

Tina incubadora (500 Lt.) 2 S/ 10,593.22 S/ 21,186.44 S/ 3,813.56 S/ 25,000.00

Dosificadora - mod. Dos/ev 1 S/ 11,305.00 S/ 11,305.00 S/ 2,034.90 S/ 13,339.90

Cámara de refrigeración 1 S/ 1,779.66 S/ 1,779.66 S/ 320.34 S/ 2,100.00

Equipo de refrigeración 1 S/ 2,118.64 S/ 2,118.64 S/ 381.36 S/ 2,500.00

Grupo electrógeno - gasolina

1 S/ 2,329.66 S/ 2,329.66 S/ 419.34 S/ 2,749.00

Acondicionamiento de Local

S/ 20,818.64 S/ 3,747.36 S/ 24,566.00

Pintura 17L S/ 31.36 S/ 533.05 S/ 95.95 S/ 629.00

Luces Internas 12

unidades S/ 38.14 S/ 457.63 S/ 82.37 S/ 540.00

Instalación gas 1 vez S/ 1,593.22 S/ 1,593.22 S/ 286.78 S/ 1,880.00

Instalación maquinaria 2 Maq S/ 1,059.32 S/ 2,118.64 S/ 381.36 S/ 2,500.00

Instalación de lockers 5

unidades S/ 186.44 S/ 932.20 S/ 167.80 S/ 1,100.00

Limpieza inicial 1 vez S/ 2,542.37 S/ 2,542.37 S/ 457.63 S/ 3,000.00

Instalación de extintores 8

unidades S/

8.47 S/

67.80 S/ 12.20 S/ 80.00

Cableado de CPUS 35 m2 S/

1.69 S/

59.32 S/ 10.68 S/ 70.00

Seguridad 1 vez S/ 126.27 S/ 126.27 S/ 22.73 S/ 149.00

Sistema de Refrigeración 1 vez S/ 12,184.75 S/ 12,184.75 S/ 2,193.25 S/ 14,378.00

235

Transporte de muebles de oficina

3 viajes S/ 67.80 S/ 203.39 S/ 36.61 S/ 240.00

Administración S/ 7,489.22 S/ 1,348.06 S/ 8,837.28

Computador, monitor y accesorios

2 S/ 1,445.29 S/ 2,890.58 S/ 520.30 S/ 3,410.88

Laptop Dell 3 S/ 1,532.88 S/ 4,598.64 S/ 827.76 S/ 5,426.40

Ventas S/ 2,978.17 S/ 536.07 S/ 3,514.24


1 S/ 1,445.29 S/ 1,445.29 S/ 260.15 S/ 1,705.44

Laptop Dell 1 S/ 1,532.88 S/ 1,532.88 S/ 275.92 S/ 1,808.80

TOTAL ACTIVO FIJO DEPRECIABLE

S/112,891.88 S/20,320.54 S/133,212.42


7.1.2 Inversión Activo Intangible

Para que nuestra empresa VIENESA SAC pueda empezar a operar se muestra en la

Tabla 208 la inversión detalla en trámites de constitución de la empresa, marcas y patentes,

licencias y autorizaciones.

Tabla 208

Inversión activo intangible.

Descripción Cant. Costo unitario

S/.sin IGV Total Valor

Venta IGV 18 %

Total Precio de Venta

Constitución de la empresa S/ 884.75 S/159.25 S/ 1,044.00

Búsqueda de nombre

1 S/ 733.90 S/ 733.90 S/132.10 S/ 866.00 Reserva de nombre


Escritura pública

Inscripción de registros públicos 1 S/ 150.85 S/ 150.85 S/ 27.15 S/ 178.00

Obtención del RUC 1 S/ - S/ - S/ - S/ -

Marcas y patentes S/ 512.24 S/ 92.20 S/ 604.44

Búsqueda de antecedentes - Fonética

1 S/ 26.26 S/ 26.26 S/ 4.73 S/ 30.99

Búsqueda de antecedentes - Figurativa

1 S/ 32.59 S/ 32.59 S/ 5.87 S/ 38.46

Registro de la marca 1 S/ 453.38 S/ 453.38 S/ 81.61 S/ 534.99

Publicación en Gaceta Electrónica

Licencias y autorizaciones S/1,378.73 S/248.17 S/ 1,626.90

Inspección a detalle de defensa Civil 1 S/ 213.22 S/ 213.22 S/ 38.38 S/ 251.60

Licencia de Funcionamiento

Registro Sanitario 1 S/ 330.51 S/ 330.51 S/ 59.49 S/ 390.00

Validación Técnica Oficial del Plan HACCP

1 S/ 835.00 S/ 835.00 S/150.30 S/ 985.30

TOTAL ACTIVO INTANGIBLE S/2,775.71 S/499.63 S/ 3,275.34


236

7.1.3 Inversión en Gastos Pre-Operativos

Para poner en marcha el proyecto de la organización VIENESA SAC los gastos que

se realizan en el periodo pre operativo corresponde a diciembre del 2018. En la tabla 209

se detallan las compras de útiles de producción, útiles de oficina, útiles de limpieza,

utensilios y enseres. Asimismo, el acondicionamiento del local, la campaña de lanzamiento,

planillas pre operativos servicios básicos y tercerizados del tiempo en mención. Y con las

atingencias respecto al primer mes de alquiler y los dos meses de garantía, este último por

ser un gasto pre operativo no amortizable.

Tabla 209

Gastos Pre Operativos.

Concepto Cant. Costo Unitario Valor Total I.G.V. Importe Total

Activos fijos no depreciables S/ 12,416.19 S/ 2,234.91 S/ 14,651.10

Operaciones y producción S/ 5,012.54 S/ 902.26 S/ 5,914.80

Etiquetadora 1 S/ 593.22 S/ 593.22 S/ 106.78 S/ 700.00

Balanza electrónica de pie 1 S/ 338.90 S/ 338.90 S/ 61.00 S/ 399.90

Mesa de acero 1 S/ 762.71 S/ 762.71 S/ 137.29 S/ 900.00

Congelador pequeño 1 S/ 381.36 S/ 381.36 S/ 68.64 S/ 450.00

Phmetro milwakee portátil 1 S/ 330.51 S/ 330.51 S/ 59.49 S/ 390.00

Kit de laboratorio 1 S/ 296.61 S/ 296.61 S/ 53.39 S/ 350.00

Instrumental de laboratorio 1 S/ 423.73 S/ 423.73 S/ 76.27 S/ 500.00

Balanza miligramera 1 S/ 63.56 S/ 63.56 S/ 11.44 S/ 75.00

Lactodensímetro con termómetros 1 S/ 101.69 S/ 101.69 S/ 18.31 S/ 120.00

Mesa de acero inoxidable 1 S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 114.41 S/ 750.00

Estante de acero inoxidable 1 S/ 508.47 S/ 508.47 S/ 91.53 S/ 600.00

Escalera 1 S/ 169.41 S/ 169.41 S/ 30.49 S/ 199.90

Sillas de acero inoxidable 2 S/ 127.12 S/ 254.24 S/ 45.76 S/ 300.00

Sillas 1 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 27.46 S/ 180.00


Impresora multifuncional Epson 2 S/ 574.83 S/ 1,149.66 S/ 206.94 S/ 1,356.60

Proyector viewsonic 1 S/ 515.93 S/ 515.93 S/ 92.87 S/ 608.80

Anexos 5 S/ 38.14 S/ 190.68 S/ 34.32 S/ 225.00

Kit de seguridad 1 S/ 508.47 S/ 508.47 S/ 91.53 S/ 600.00

Escritorio plus 4 cajones tvilum 2 S/ 338.90 S/ 677.80 S/ 122.00 S/ 799.80

Escritorio canarias asenti 3 S/ 254.15 S/ 762.46 S/ 137.24 S/ 899.70

Sillón giratorio ergonómico asenti 3 S/ 169.41 S/ 508.22 S/ 91.48 S/ 599.70 Estante librero floral practimac 2 S/ 254.15 S/ 508.31 S/ 91.49 S/ 599.80

Silla visita ada con brazo verde 6 S/ 67.71 S/ 406.27 S/ 73.13 S/ 479.40

Sofá de espera pablo verde 1 S/ 762.63 S/ 762.63 S/ 137.27 S/ 899.90

Lámpara 3 S/ 9.32 S/ 27.97 S/ 5.03 S/ 33.00

Masetero 2 S/ 5.93 S/ 11.86 S/ 2.14 S/ 14.00

Mesa de reunión 1 S/ 423.73 S/ 423.73 S/ 76.27 S/ 500.00

Tacho de oficina 3 S/ 5.93 S/ 17.80 S/ 3.20 S/ 21.00

237

Ventas S/ 931.86 S/ 167.74 S/ 1,099.60



Sillón giratorio ergonómico asenti 2 S/ 169.41 S/ 338.81 S/ 60.99 S/ 399.80

Utensilios, Enseres S/ 14,363.73 S/ 2,585.47 S/ 16,949.20

Útiles de producción S/ 13,578.64 S/ 2,444.16 S/ 16,022.80

Tanque de agua polietileno 1 S/ 609.32 S/ 609.32 S/ 109.68 S/ 719.00

Pistola de Calor 2 S/ 101.69 S/ 203.39 S/ 36.61 S/ 240.00

Jabas 50 S/ 42.37 S/ 2,118.64 S/ 381.36 S/ 2,500.00

Depósitos (porongos) 15 S/ 296.61 S/ 4,449.15 S/ 800.85 S/ 5,250.00

Carretilla 3tn 1 S/ 1,016.95 S/ 1,016.95 S/ 183.05 S/ 1,200.00

Parihuelas de madera o pallets 15 S/ 16.95 S/ 254.24 S/ 45.76 S/ 300.00

Carro de carga manual 3tn 1 S/ 762.71 S/ 762.71 S/ 137.29 S/ 900.00

Chaqueta manga corta 1 S/ 15.25 S/ 15.25 S/ 2.75 S/ 18.00

Mandil manga larga 10 S/ 21.19 S/ 211.86 S/ 38.14 S/ 250.00

Guantes cramberry x 50 unid 1 S/ 29.66 S/ 29.66 S/ 5.34 S/ 35.00

Mascarilla x 50 1 S/ 12.71 S/ 12.71 S/ 2.29 S/ 15.00

Gorros por 100 1 S/ 21.19 S/ 21.19 S/ 3.81 S/ 25.00

Botas blancas 10 S/ 29.66 S/ 296.61 S/ 53.39 S/ 350.00

Gorro y tapa boba pack 10 S/ 0.85 S/ 8.47 S/ 1.53 S/ 10.00

Cinta para embalaje de 2x10" 5 S/ 1.69 S/ 8.47 S/ 1.53 S/ 10.00

Herramientas e implementos de producción

S/ 10,018.64 S/ 1,803.36 S/ 11,822.00

Olla de acero inoxidable 3 S/ 211.86 S/ 635.59 S/ 114.41 S/ 750.00

Cuchillos de acero inoxidable 3 S/ 211.86 S/ 635.59 S/ 114.41 S/ 750.00

Pelador de mango 3 S/ 211.86 S/ 635.59 S/ 114.41 S/ 750.00

Balde industrial 15 l 5 S/ 211.86 S/ 1,059.32 S/ 190.68 S/ 1,250.00

Cucharon de acero 2 S/ 211.86 S/ 423.73 S/ 76.27 S/ 500.00

Espátula de acero 2 S/ 8.47 S/ 16.95 S/ 3.05 S/ 20.00

Recogedores 2 S/ 8.47 S/ 16.95 S/ 3.05 S/ 20.00

Desinfectante 2 S/ 8.47 S/ 16.95 S/ 3.05 S/ 20.00

Desatorador 1 S/ 5.93 S/ 5.93 S/ 1.07 S/ 7.00

Bolsa de basura grande x 100 1 S/ 12.71 S/ 12.71 S/ 2.29 S/ 15.00

Bolsa de basura pequeña x 100

1 S/ 5.93 S/ 5.93 S/ 1.07 S/ 7.00

Jabón liquido 1 S/ 5.08 S/ 5.08 S/ 0.92 S/ 6.00

Perfumador 3 S/ 4.75 S/ 14.24 S/ 2.56 S/ 16.80

Alcohol 1lt 1 S/ 12.71 S/ 12.71 S/ 2.29 S/ 15.00

Trapos (waipe) 4 S/ 2.97 S/ 11.86 S/ 2.14 S/ 14.00


2 S/ 25.42 S/ 50.85 S/ 9.15 S/ 60.00

Utensilios y útiles de limpieza S/ 3,560.00 S/ 640.80 S/ 4,200.80

Útiles de Administración S/ 785.08 S/ 141.32 S/ 926.40

Cinta adhesiva de 1/2" x 72 yardas

10 S/ 1.02 S/ 10.17 S/ 1.83 S/ 12.00

Cinta para embalaje de 2x10" habano marrón

10 S/ 1.69 S/ 16.95 S/ 3.05 S/ 20.00

Etiqueta autoadhesiva 1" x 3" 10 S/ 1.69 S/ 16.95 S/ 3.05 S/ 20.00

Goma en barra 10 S/ 1.69 S/ 16.95 S/ 3.05 S/ 20.00

238

Notas autoadhesivas (post it) 4 x 5 cm x 5 unid. Colores

10 S/ 1.27 S/ 12.71 S/ 2.29 S/ 15.00

Archivador de palanca 1/2 of 10 S/ 3.39 S/ 33.90 S/ 6.10 S/ 40.00

Folder manila t/oficio 10 S/ 5.17 S/ 51.69 S/ 9.31 S/ 61.00

Sobre manila t-a4 1 S/ 151.69 S/ 151.69 S/ 27.31 S/ 179.00

Borradores mixtos br-40 1 S/ 10.17 S/ 10.17 S/ 1.83 S/ 12.00

Corrector liquido t/lapicero 1 S/ 5.93 S/ 5.93 S/ 1.07 S/ 7.00

Papel bond de 75 gr. Tamaño a-4

1 S/ 14.83 S/ 14.83 S/ 2.67 S/ 17.50

Tinta de color y negro Epson 4 S/ 26.27 S/ 105.08 S/ 18.92 S/ 124.00

Engrapador chico de metal 5 S/ 7.63 S/ 38.14 S/ 6.86 S/ 45.00

Perforador chico de metal 5 S/ 8.47 S/ 42.37 S/ 7.63 S/ 50.00

Regla plástica de 0.30 cm. 5 S/ 0.42 S/ 2.12 S/ 0.38 S/ 2.50

Tajador de metal 5 S/ 0.42 S/ 2.12 S/ 0.38 S/ 2.50

Tijeras de escritorio de 7" 5 S/ 5.93 S/ 29.66 S/ 5.34 S/ 35.00

Dispensador de cinta adhesiva de 1" - 1/2" x 72 yds

10 S/ 7.63 S/ 76.27 S/ 13.73 S/ 90.00

Bolígrafo: pilot bl-g1-5 8 S/ 2.54 S/ 20.34 S/ 3.66 S/ 24.00

Resaltador dif. Colores 1 S/ 1.61 S/ 1.61 S/ 0.29 S/ 1.90

Tampón c/varios 1 S/ 2.54 S/ 2.54 S/ 0.46 S/ 3.00

Pizarra acrílica (1.5 x 1.2 m aprox.)

1 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 6.86 S/ 45.00

Libro de actas ray. 200 hojas x 400 fol.

10 S/ 8.47 S/ 84.75 S/ 15.25 S/ 100.00

Marketing de Lanzamiento( etapa pre operativa)

S/ 19,322.03 S/ 3,477.97 S/ 22,800.00

Servicio de paneles Publicitarios (2)

1 S/ 10,677.97 S/ 10,677.97 S/ 1,922.03 S/ 12,600.00

Publicidad por redes sociales 1 S/ 1,525.42 S/ 1,525.42 S/ 274.58 S/ 1,800.00

Publicidad en Tiendas por conveniencia

1 S/ 7,118.64 S/ 7,118.64 S/ 1,281.36 S/ 8,400.00

Remuneraciones diciembre S/ 35,902.33 S/ - S/ 35,902.33

Pago Total planilla administrativa

1 S/ 10,643.92 S/ 10,643.92 S/ - S/ 10,643.92

Pago total de ventas 1 S/ 5,910.33 S/ 5,910.33 S/ - S/ 5,910.33

Pago planilla MOD 1 S/ 5,656.00 S/ 5,656.00 S/ - S/ 5,656.00

Pago planilla MOI 1 S/ 13,692.08 S/ 13,692.08 S/ - S/ 13,692.08

Servicios básicos y diversos diciembre

S/ 3,773.02 S/ 499.14 S/ 4,272.16

Energía eléctrica(luz) 1 S/ 847.46 S/ 847.46 S/ 152.54 S/ 1,000.00

Agua y desagüe 1 S/ 127.59 S/ 127.59 S/ 22.97 S/ 150.56

Teléfono+ Internet + Celulares 1 S/ 338.98 S/ 338.98 S/ 61.02 S/ 400.00

Seguro contra robos e incendios(anual)

1 S/ 1,220.34 S/ 1,220.34 S/ 219.66 S/ 1,440.00

Gas 1 S/ 238.64 S/ 238.64 S/ 42.96 S/ 281.60

Asesoría Legal, Contable y Tributario

1 S/ 1,000.00 S/ 1,000.00 S/ - S/ 1,000.00

Alquiler Adelantado (diciembre) 1 4661.01695 S/ 4,661.02 S/ 838.98 S/ 5,500.00

SUBTOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS

S/ 90,438.32 S/ 9,636.48 S/ 100,074.80

Garantía de Alquiler 2 S/ 4,661.02 S/ 9,322.03 S/ 1,677.97 S/ 11,000.00

TOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS

S/ 99,760.35 S/ 11,314.44 S/ 111,074.80


239

7.1.4 Inversión en Inventarios Iniciales

La inversión de inventarios utilizados del mes de diciembre 2018 para ambas presentaciones se presenta en la siguiente tabla 210 y 211.

Tabla 210

Inversión inicial de Presentación pequeña.

Descripción cantidad

Presentación Pequeña (175gr) 2194

Presentación Pequeña (175gr) Unidad Diciembre 2018 costo unitario Costo total IGV monto

Leche evaporada pasteurizada y homogenizada kg 317 S/. 2.12 S/. 671.35 S/. 120.84 S/. 792.19

Pitahaya amarilla despulpada y congelada kg 16 S/. 13.00 S/. 205.97 S/. 37.07 S/. 243.04

Azúcar blanca kg 51 S/. 1.86 S/. 94.53 S/. 17.01 S/. 111.54

Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812) kg 4 S/. 4.24 S/. 18.78 S/. 3.38 S/. 22.16

Leche en Polvo sin recombinar kg 7 S/. 10.17 S/. 67.60 S/. 12.17 S/. 79.77

Envase Unidad Diciembre 2018

Envase y tapa para 175 g unidad 2194 S/. 0.3814 S/. 836.68 S/. 150.60 S/. 987.29

Etiquetas para 175 g unidad 2194 S/. 0.0424 S/. 92.96 S/. 16.73 S/. 109.70

Precinto Termoencogible 175 g unidad 2194 S/. 0.0424 S/. 92.96 S/. 16.73 S/. 109.70

S/. 2,080.84 S/. 374.55 S/. 2,455.39


240

Tabla 211

Inversión inicial de Presentación grande.

Descripción cantidad

Presentación Grande (1000 gr) 1162

Materias primas Presentación Grande (1000 gr) Unidad Diciembre 2018 costo unitario Costo total IGV monto

Leche evaporada pasteurizada y homogenizada kg 957 S/. 2.12 S/. 2,026.65 S/. 364.80 S/. 2,391.45

Pitahaya amarilla despulpada y congelada kg 48 S/. 13.00 S/. 621.78 S/. 111.92 S/. 733.70

Panela (Azúcar orgánica) kg 153 S/. 1.86 S/. 285.35 S/. 51.36 S/. 336.72

Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812) kg 12 S/. 4.24 S/. 49.73 S/. 8.95 S/. 58.69

Leche en Polvo sin recombinar kg 18 S/. 10.17 S/. 179.04 S/. 32.23 S/. 211.27

Envase Unidad Diciembre 2018

Envase y tapa para 1000g unidad 1162 S/. 0.7627 S/. 886.34 S/. 159.54 S/. 1,045.89

Etiquetas para 1000 g unidad 1162 S/. 0.0424 S/. 49.24 S/. 8.86 S/. 58.10

Precinto Termoencogible 1000 g unidad 1162 S/. 0.0424 S/. 49.24 S/. 8.86 S/. 58.10

S/. 4,147.38 S/. 746.53 S/. 4,893.91


Tabla 212

Resumen inventario inicial.

Inventario inicial Valor IGV Monto

Presentación Pequeña (175gr) S/. 2,080.84 S/. 374.55 S/. 2,455.39

Materias primas Presentación Grande (1000 gr) S/. 4,147.38 S/. 746.53 S/. 4,893.91

Total inventarios S/. 6,228.22 S/. 1,121.08 S/. 7,349.30


241

7.1.5 Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado)

El capital de trabajo se estima a través del método del déficit acumulado máximo, para lo cual el Máximo Déficit Mensual Acumulado es S/

137,500.75 en el primer mes de actividades y la caja mínima 1 día de las ventas promedio es de S/ 4,488.88. En consecuencia, la Inversión

en Capital de Trabajo es la suma de ambos S/ 141,989.63 este monto resulta gracias al mecanismo de factoring.

Tabla 213

Inversión en capital de trabajo.

Concepto 5.66% 6.66% 7.66% 6.72% 7.72% 8.72% 8.94% 8.94% 8.94% 10.01% 10.01% 10.01%

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12

Ventas mensuales tiendas de conveniencia

S/ 86,163.78

S/ 101,382.58

S/ 116,601.38

S/ 102,283.02

S/ 117,501.82

S/ 132,720.63

S/ 136,018.03

S/ 136,018.03

S/ 136,018.03

S/ 152,390.93

S/ 152,390.93

S/ 152,390.93

Ventas100% al crédito

S/ 86,163.78

S/ 101,382.58

S/ 116,601.38

S/ 102,283.02

S/ 117,501.82

S/ 132,720.63

S/ 136,018.03

S/ 136,018.03

S/ 136,018.03

S/ 152,390.93

S/ 152,390.93

S/ 152,390.93

IGV Ventas S/ 15,509.48

S/ 18,248.86

S/ 20,988.25

S/ 18,410.94

S/ 21,150.33

S/ 23,889.71

S/ 24,483.25

S/ 24,483.25

S/ 24,483.25

S/ 27,430.37

S/ 27,430.37

S/ 27,430.37

Total Ingresos tiendas de conveniencia

S/ 101,673.26

S/ 119,631.44

S/ 137,589.63

S/ 120,693.97

S/ 138,652.15

S/ 156,610.34

S/ 160,501.28

S/ 160,501.28

S/ 160,501.28

S/ 179,821.29

S/ 179,821.29

S/ 179,821.29

Cobranza a 30 días

S/ 101,673.26

S/ 119,631.44

S/ 137,589.63

S/ 120,693.97

S/ 138,652.15

S/ 156,610.34

S/ 160,501.28

S/ 160,501.28

S/ 160,501.28

S/ 179,821.29

S/ 179,821.29

Total cobranza

S/ -

S/ 101,673.26

S/ 119,631.44

S/ 137,589.63

S/ 120,693.97

S/ 138,652.15

S/ 156,610.34

S/ 160,501.28

S/ 160,501.28

S/ 160,501.28

S/ 179,821.29

S/ 179,821.29

Total Egresos en Efectivo

S/ 137,500.75

S/ 88,037.78

S/ 97,223.76

S/ 150,691.67

S/ 101,892.39

S/ 111,731.87

S/ 207,863.12

S/ 103,687.47

S/ 120,266.12

S/ 202,873.87

S/ 120,881.99

S/ 154,735.59

242

Insumos totales sin IGV

S/ 28,214.07

S/ 27,037.94

S/ 31,090.77

S/ 33,030.01

S/ 31,330.57

S/ 35,383.40

S/ 42,975.36

S/ 36,222.16

S/ 36,222.16

S/ 48,183.24

S/ 40,582.33

S/ 40,582.33

Leche evaporada pasteurizada y homogenizada

S/ 15,728.88

S/ 18,355.78

S/ 21,107.20

S/ 18,466.72

S/ 21,269.99

S/ 24,021.41

S/ 24,596.63

S/ 24,590.84

S/ 24,590.84

S/ 27,579.65

S/ 27,550.91

S/ 27,550.91

Pitahaya amarilla despulpada y congelada

S/ 4,825.62

S/ 5,631.55

S/ 6,475.69

S/ 5,665.59

S/ 6,525.63

S/ 7,369.77

S/ 7,546.25

S/ 7,544.47

S/ 7,544.47

S/ 8,461.44

S/ 8,452.62

S/ 8,452.62

Azúcar blanca

S/ 2,214.63

S/ 2,584.49

S/ 2,971.89

S/ 2,600.11

S/ 2,994.81

S/ 3,382.22

S/ 3,463.21

S/ 3,462.39

S/ 3,462.39

S/ 3,883.22

S/ 3,879.17

S/ 3,879.17

Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812)

S/ 399.42

S/ 466.12

S/ 535.99

S/ 468.94

S/ 540.13

S/ 610.00

S/ 624.60

S/ 624.46

S/ 624.46

S/ 700.36

S/ 699.63

S/ 699.63

Leche en Polvo sin recombinar

S/ 5,045.53

S/ -

S/ -

S/ 5,828.64

S/ -

S/ -

S/ 6,744.67

S/ -

S/ -

S/ 7,558.58

S/ -

S/ -

IGV Insumos

S/ 5,078.53

S/ 4,866.83

S/ 5,596.34

S/ 5,945.40

S/ 5,639.50

S/ 6,369.01

S/ 7,735.56

S/ 6,519.99

S/ 6,519.99

S/ 8,672.98

S/ 7,304.82

S/ 7,304.82

Materiales S/ 41,065.43

S/ -

S/ -

S/ 47,439.15

S/ -

S/ -

S/ 54,894.66

S/ -

S/ -

S/ 61,519.05

S/ -

S/ -

Envase y tapa para 175 g

S/ 17,115.72

S/ -

S/ -

S/ 19,772.23

S/ -

S/ -

S/ 22,879.63

S/ -

S/ -

S/ 25,640.62

S/ -

S/ -

Etiquetas para 175 g

S/ 1,901.75

S/ -

S/ -

S/ 2,196.91

S/ -

S/ -

S/ 2,542.18

S/ -

S/ -

S/ 2,848.96

S/ -

S/ -

Precinto Termoencogible 175 g

S/ 1,901.75

S/ -

S/ -

S/ 2,196.91

S/ -

S/ -

S/ 2,542.18

S/ -

S/ -

S/ 2,848.96

S/ -

S/ -

Envase y tapa para 1000g

S/ 18,131.59

S/ -

S/ -

S/ 20,945.78

S/ -

S/ -

S/ 24,237.60

S/ -

S/ -

S/ 27,162.47

S/ -

S/ -

Etiquetas para 1000 g

S/ 1,007.31

S/ -

S/ -

S/ 1,163.65

S/ -

S/ -

S/ 1,346.53

S/ -

S/ -

S/ 1,509.03

S/ -

S/ -

Precinto Termoenco

S/ 1,007.31

S/ -

S/ -

S/ 1,163.65

S/ -

S/ -

S/ 1,346.53

S/ -

S/ -

S/ 1,509.03

S/ -

S/ -

243

gible 1000 g

IGV materiales

S/ 7,391.78

S/ -

S/ -

S/ 8,539.05

S/ -

S/ -

S/ 9,881.04

S/ -

S/ -

S/ 11,073.43

S/ -

S/ -

Sueldos S/ 37,599.28

S/ 37,903.65

S/ 38,208.03

S/ 37,921.66

S/ 45,357.98

S/ 38,530.41

S/ 55,818.36

S/ 38,596.36

S/ 38,596.36

S/ 38,923.82

S/ 47,482.15

S/ 56,145.82

Sueldo bruto personal administrativo

S/ 9,500.00

S/ 9,500.00

S/ 9,500.00

S/ 9,500.00

S/ 9,500.00

S/ 9,500.00

S/ 9,500.00

S/ 9,500.00

S/ 9,500.00

S/ 9,500.00

S/ 9,500.00

S/ 9,500.00

Sueldo bruto personal ventas

S/ 5,200.00

S/ 5,200.00

S/ 5,200.00

S/ 5,200.00

S/ 5,200.00

S/ 5,200.00

S/ 5,200.00

S/ 5,200.00

S/ 5,200.00

S/ 5,200.00

S/ 5,200.00

S/ 5,200.00

Sueldo bruto personal MOD

S/ 4,800.00

S/ 4,800.00

S/ 4,800.00

S/ 4,800.00

S/ 4,800.00

S/ 4,800.00

S/ 4,800.00

S/ 4,800.00

S/ 4,800.00

S/ 4,800.00

S/ 4,800.00

S/ 4,800.00

Sueldo bruto personal MOI

S/ 12,100.00

S/ 12,100.00

S/ 12,100.00

S/ 12,100.00

S/ 12,100.00

S/ 12,100.00

S/ 12,100.00

S/ 12,100.00

S/ 12,100.00

S/ 12,100.00

S/ 12,100.00

S/ 12,100.00

Gratificación

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ 15,800.00

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ 15,800.00

Pago de CTS

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ 7,131.94

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ 8,558.33

S/ -

Essalud S/ 2,844.00

S/ 2,844.00

S/ 2,844.00

S/ 2,844.00

S/ 2,844.00

S/ 2,844.00

S/ 2,844.00

S/ 2,844.00

S/ 2,844.00

S/ 2,844.00

S/ 2,844.00

S/ 2,844.00

Bono ley(9% de las gratificaciones)

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ 1,422.00

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ 1,422.00

SCTR(1%) S/ 316.00

S/ 316.00

S/ 316.00

S/ 316.00

S/ 316.00

S/ 316.00

S/ 316.00

S/ 316.00

S/ 316.00

S/ 316.00

S/ 316.00

S/ 316.00

Asignación familiar (93 por trabajador)

S/ 1,116.00

S/ 1,116.00

S/ 1,116.00

S/ 1,116.00

S/ 1,116.00

S/ 1,116.00

S/ 1,116.00

S/ 1,116.00

S/ 1,116.00

S/ 1,116.00

S/ 1,116.00

S/ 1,116.00

comisión de ventas 2%

S/ 1,723.28

S/ 2,027.65

S/ 2,332.03

S/ 2,045.66

S/ 2,350.04

S/ 2,654.41

S/ 2,720.36

S/ 2,720.36

S/ 2,720.36

S/ 3,047.82

S/ 3,047.82

S/ 3,047.82

244

Servicios y suministros sin IGV

S/ 6,336.24

S/ 6,485.92

S/ 8,716.62

S/ 6,494.78

S/ 6,644.46

S/ 11,251.43

S/ 6,826.58

S/ 6,826.58

S/ 8,907.59

S/ 6,987.61

S/ 6,987.61

S/ 16,566.09

Teléfono e Internet

S/ 338.98

S/ 338.98

S/ 338.98

S/ 338.98

S/ 338.98

S/ 338.98

S/ 338.98

S/ 338.98

S/ 338.98

S/ 338.98

S/ 338.98

S/ 338.98

IGV Teléfono e internet

S/ 61.02

S/ 61.02

S/ 61.02

S/ 61.02

S/ 61.02

S/ 61.02

S/ 61.02

S/ 61.02

S/ 61.02

S/ 61.02

S/ 61.02

S/ 61.02

Mantenimiento de equipos de producción y oficina

S/ -

S/ -

S/ 1,970.00

S/ -

S/ -

S/ 4,120.00

S/ -

S/ -

S/ 1,970.00

S/ -

S/ -

S/ 4,120.00

IGV mantenimiento

S/ -

S/ -

S/ 354.60

S/ -

S/ -

S/ 741.60

S/ -

S/ -

S/ 354.60

S/ -

S/ -

S/ 741.60

Recarga de extintores

S/ 50.85

IGV recarga de extintores

S/ 9.15

Alquiler local

S/ 4,661.02

S/ 4,661.02

S/ 4,661.02

S/ 4,661.02

S/ 4,661.02

S/ 4,661.02

S/ 4,661.02

S/ 4,661.02

S/ 4,661.02

S/ 4,661.02

S/ 4,661.02

S/ 4,661.02

IGV ALQUILER

S/ 838.98

S/ 838.98

S/ 838.98

S/ 838.98

S/ 838.98

S/ 838.98

S/ 838.98

S/ 838.98

S/ 838.98

S/ 838.98

S/ 838.98

S/ 838.98

energía eléctrica(luz)

S/ 847.46

S/ 997.14

S/ 1,146.82

S/ 1,006.00

S/ 1,155.68

S/ 1,305.36

S/ 1,337.80

S/ 1,337.80

S/ 1,337.80

S/ 1,498.83

S/ 1,498.83

S/ 1,498.83

IGV ENERGIA

S/ 152.54

S/ 179.49

S/ 206.43

S/ 181.08

S/ 208.02

S/ 234.97

S/ 240.80

S/ 240.80

S/ 240.80

S/ 269.79

S/ 269.79

S/ 269.79

agua S/ 127.59

S/ 127.59

S/ 127.59

S/ 127.59

S/ 127.59

S/ 127.59

S/ 127.59

S/ 127.59

S/ 127.59

S/ 127.59

S/ 127.59

S/ 127.59

IGV AGUA S/ 22.97

S/ 22.97

S/ 22.97

S/ 22.97

S/ 22.97

S/ 22.97

S/ 22.97

S/ 22.97

S/ 22.97

S/ 22.97

S/ 22.97

S/ 22.97

Reposición de herramientas

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ 203.39

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ 1,423.73

IGV herramientas

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ 36.61

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ 256.27

245

Reposición de utensilios y útiles de limpieza

S/ 130.34

S/ 130.34

S/ 130.34

S/ 130.34

S/ 130.34

S/ 153.22

S/ 130.34

S/ 130.34

S/ 130.34

S/ 130.34

S/ 130.34

S/ 3,560.00

IGV de reposición de utensilios y útiles de limpieza

S/ 23.46

S/ 23.46

S/ 23.46

S/ 23.46

S/ 23.46

S/ 27.58

S/ 23.46

S/ 23.46

S/ 23.46

S/ 23.46

S/ 23.46

S/ 640.80

Reposición de útiles de oficina

S/ 230.85

S/ 230.85

S/ 341.86

S/ 230.85

S/ 230.85

S/ 341.86

S/ 230.85

S/ 230.85

S/ 341.86

S/ 230.85

S/ 230.85

S/ 785.08

IGV de reposición de útiles de oficina

S/ 41.55

S/ 41.55

S/ 61.54

S/ 41.55

S/ 41.55

S/ 61.54

S/ 41.55

S/ 41.55

S/ 61.54

S/ 41.55

S/ 41.55

S/ 141.32

IGV servicios y suministros

S/ 1,140.52

S/ 1,167.47

S/ 1,568.99

S/ 1,169.06

S/ 1,196.00

S/ 2,025.26

S/ 1,228.78

S/ 1,228.78

S/ 1,603.37

S/ 1,257.77

S/ 1,257.77

S/ 2,981.90

Servicios tercerizados sin IGV

S/ 3,244.92

S/ 3,244.92

S/ 3,244.92

S/ 3,244.92

S/ 3,244.92

S/ 3,244.92

S/ 3,244.92

S/ 3,244.92

S/ 3,244.92

S/ 3,244.92

S/ 3,244.92

S/ 3,244.92

Asesoría Legal, Contable y Tributario

S/ 1,000.00

S/ 1,000.00

S/ 1,000.00

S/ 1,000.00

S/ 1,000.00

S/ 1,000.00

S/ 1,000.00

S/ 1,000.00

S/ 1,000.00

S/ 1,000.00

S/ 1,000.00

S/ 1,000.00

Transporte y Distribución

S/ 2,118.64

S/ 2,118.64

S/ 2,118.64

S/ 2,118.64

S/ 2,118.64

S/ 2,118.64

S/ 2,118.64

S/ 2,118.64

S/ 2,118.64

S/ 2,118.64

S/ 2,118.64

S/ 2,118.64

IGV serv tercerizado transporte

S/ 381.36

S/ 381.36

S/ 381.36

S/ 381.36

S/ 381.36

S/ 381.36

S/ 381.36

S/ 381.36

S/ 381.36

S/ 381.36

S/ 381.36

S/ 381.36

Servicio en la seguridad de la planta

S/ 126.27

S/ 126.27

S/ 126.27

S/ 126.27

S/ 126.27

S/ 126.27

S/ 126.27

S/ 126.27

S/ 126.27

S/ 126.27

S/ 126.27

S/ 126.27

IGV seguridad

S/ 22.73

S/ 22.73

S/ 22.73

S/ 22.73

S/ 22.73

S/ 22.73

S/ 22.73

S/ 22.73

S/ 22.73

S/ 22.73

S/ 22.73

S/ 22.73

IGV servicios

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

246

tercerizados

Promoción y Publicidad

Gastos de Prom. y Publicidad sin IGV

S/ 2,800.92

S/ 718.18

S/ 2,657.28

S/ 574.55

S/ 2,513.65

S/ 430.91

S/ 2,657.28

S/ 430.91

S/ 2,370.01

S/ 430.91

S/ 1,436.37

S/ 2,729.10

IGV PUBLICIDAD( el community manager ni las anfitrionas gravan IGV)

S/ 198.00

S/ 889.34

S/ 189.00

S/ 153.00

S/ -

S/ -

S/ 1,087.34

S/ -

S/ -

S/ 153.00

S/ -

S/ -

Pago a Cuenta Imp. Renta (1.5% de las ventas del mes pasado)

S/ -

S/ 1,292.46

S/ 1,520.74

S/ 1,749.02

S/ 1,534.25

S/ 1,762.53

S/ 1,990.81

S/ 2,040.27

S/ 2,040.27

S/ 2,040.27

S/ 2,285.86

S/ 2,285.86

Pagos de IGV al Estado

S/ 8,302.94

S/ 15,091.36

S/ 4,146.43

S/ 16,330.39

S/ 15,955.81

S/ 5,869.10

S/ 18,463.69

Préstamo e Imprevistos

Cuotas del Préstamo activo fijo

S/ 3,326.35

S/ 3,326.35

S/ 3,326.35

S/ 3,326.35

S/ 3,326.35

S/ 3,326.35

S/ 3,326.35

S/ 3,326.35

S/ 3,326.35

S/ 3,326.35

S/ 3,326.35

S/ 3,326.35

Cuotas del préstamo capital de trabajo

S/ 3,945.55

S/ 3,945.55

S/ 3,945.55

S/ 3,945.55

S/ 3,945.55

S/ 3,945.55

S/ 3,945.55

S/ 3,945.55

S/ 3,945.55

S/ 3,945.55

S/ 3,945.55

S/ 3,945.55

Ingresos menos Egresos del mes

-S/ 137,500.75

S/ 13,635.47

S/ 22,407.68

-S/ 13,102.04

S/ 18,801.57

S/ 26,920.28

-S/ 51,252.78

S/ 56,813.81

S/ 40,235.16

-S/ 42,372.60

S/ 58,939.30

S/ 25,085.71

Saldo Acumulado

-S/ 137,500.75

-S/ 123,865.28

-S/ 101,457.60

-S/ 114,559.64

-S/ 95,758.06

-S/ 68,837.78

-S/ 120,090.56

-S/ 63,276.75

-S/ 23,041.60

-S/ 65,414.19

-S/ 6,474.90

S/ 18,610.81

247

Máximo Déficit Mensual Acumul.

-S/ 137,500.75

Caja mínima 1 día de las ventas promedio

-S/ 4,488.88

Inversión en Capital de Trabajo

-S/ 141,989.63


7.1.6 Liquidación del IGV

Tabla 214

Liquidación del IGV.

Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19

IGV ventas

S/ 15,509.48

S/ 18,248.86

S/ 20,988.25

S/ 18,410.94

S/ 21,150.33

S/ 23,889.71

S/ 24,483.25

S/ 24,483.25

S/ 24,483.25

S/ 27,430.37

S/ 27,430.37

S/ 27,430.37

IGV egresos

S/ 33,255.69

S/ 14,212.92

S/ 7,327.72

S/ 7,758.42

S/ 16,210.59

S/ 7,239.59

S/ 8,798.35

S/ 20,336.81

S/ 8,152.86

S/ 8,527.44

S/ 21,561.27

S/ 8,966.67

S/ 10,690.80

IGV compras m prima

S/ 5,078.53

S/ 4,866.83

S/ 5,596.34

S/ 5,945.40

S/ 5,639.50

S/ 6,369.01

S/ 7,735.56

S/ 6,519.99

S/ 6,519.99

S/ 8,672.98

S/ 7,304.82

S/ 7,304.82

IGV materiales

S/ 7,391.78

S/ -

S/ -

S/ 8,539.05

S/ -

S/ -

S/ 9,881.04

S/ -

S/ -

S/ 11,073.43

S/ -

S/ -

IGV servicios y suministros

S/ 1,140.52

S/ 1,167.47

S/ 1,568.99

S/ 1,169.06

S/ 1,196.00

S/ 2,025.26

S/ 1,228.78

S/ 1,228.78

S/ 1,603.37

S/ 1,257.77

S/ 1,257.77

S/ 2,981.90

248

IGV servicios tercerizados

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

S/ 404.08

IGV publicidad

S/ 198.00

S/ 889.34

S/ 189.00

S/ 153.00

S/ -

S/ -

S/ 1,087.34

S/ -

S/ -

S/ 153.00

S/ -

S/ -

IGV responsabilidad social

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

IGV inversiones

S/ 33,255.69

IGV neto -S/ 33,255.69

S/ 1,296.56

S/ 10,921.14

S/ 13,229.83

S/ 2,200.35

S/ 13,910.74

S/ 15,091.36

S/ 4,146.43

S/ 16,330.39

S/ 15,955.81

S/ 5,869.10

S/ 18,463.69

S/ 16,739.57

Crédito fiscal

-S/ 33,255.69

-S/ 33,255.69

-S/ 31,959.13

-S/ 21,037.98

-S/ 7,808.15

-S/ 5,607.80

Neto a Pagar

-S/ 31,959.13

-S/ 21,037.98

-S/ 7,808.15

-S/ 5,607.80

S/ 8,302.94

S/ 15,091.36

S/ 4,146.43

S/ 16,330.39

S/ 15,955.81

S/ 5,869.10

S/ 18,463.69

S/ 16,739.57


7.1.7 Resumen de estructura de inversiones

Para medir el porcentaje de participación del activo fijo depreciable, activo intangible, gastos pre-operativos, inventarios y el capital de

trabajo vemos en la siguiente tabla 214 presentamos el resumen de la estructura de inversiones. En la figura 76 el Activo fijo depreciable

representa el 34%, Activo Intangible es el menor con1%, Gastos pre-operativos es 28%, los Inventarios es un 2% y el mayor porcentaje es el

Capital de trabajo con 36%.

249

Tabla 215

Resumen de inversiones.

Valor IGV Monto total %

Activo fijo depreciable S/ 112,891.88 S/ 20,320.54 S/ 133,212.42 34%

Activo Intangible S/ 2,775.71 S/ 499.63 S/ 3,275.34 1%

Gastos pre-operativos S/ 99,760.35 S/ 11,314.44 S/ 111,074.80 28%

Inventarios S/ 6,228.22 S/ 1,121.08 S/ 7,349.30 2%

Capital de trabajo S/ 141,989.63 S/ - S/ 141,989.63 36%

Total S/ 363,645.80 S/ 33,255.69 S/ 396,901.49 100%


Figura 76. Resumen de inversiones. Fuente: Elaboración propia.

7.2 Financiamiento

7.2.1 Estructura de Financiamiento

Tuvimos que evaluar las distintas opciones de financiamiento que se ofertan en el

mercado, para lo cual se preparó un cuadro comparativo según las necesidades existentes.

En la Tabla 215 se puede apreciar la conveniencia de entidad financiera Mi Banco tanto

para Activo fijo depreciable y Capital de trabajo.

Activo fijo depreciable; 34%

Activo Intangible; 1%

Gastos pre-operativos; 28%

Inventarios; 2%

Capital de trabajo; 36% Activo fijo depreciable

Activo Intangible

Gastos pre-operativos

Inventarios

Capital de trabajo

250

Tabla 216

Estructura de financiamiento.

Monto de inversión Deuda Patrimonio

Activo fijo depreciable S/ 133,212.42 S/ 106,569.94 S/ 26,642.48

Activo Intangible S/ 3,275.34 S/ 3,275.34

Gastos pre-operativos S/ 111,074.80 S/ 111,074.80

Inventarios S/ 7,349.30 S/ 7,349.30

Capital de trabajo S/ 141,989.63 S/ 40,331.55 S/ 101,658.08

Total S/ 396,901.49 S/ 146,901.49 S/ 250,000.00

37.012% 62.988%


Figura 77. Resumen de inversiones. Fuente: Elaboración propia.

Tabla 217

Aporte de cada socio.

Tipo Monto %

Deuda S/ 146,901.49 37.01%

Capital Propio S/ 250,000.00 62.99%

TOTAL S/ 396,901.49 100%

APORTE DE CADA SOCIO (En Nuevos Soles)

socio 1 S/ 50,000.00

socio 2 S/ 50,000.00

socio 3 S/ 50,000.00

socio 4 S/ 50,000.00

socio 5 S/ 50,000.00

TOTAL S/ 250,000.00


37.01%

62.99%

Deuda

Capital Propio

251

7.2.2 Financiamiento del activo fijo.

El Banco Mi Banco aportará el 80% del activo fijo depreciable lo cual equivale a S/

106,569.94 y para capital de trabajo S/40,331.55; en consecuencia, en conjunto representa

el 37.01% de la estructura de financiamiento de acuerdo a la tabla N° 217.

Tabla 218

Financiamiento del activo fijo.

Préstamo activo fijo S/ 106,569.94

TCEA( MI BANCO) 23.70%

TCEM 1.78821%

Plazo 4 años

Plazo 48 meses

Cuota Mensual S/ 3,326.35


7.2.3 Financiamiento del capital de trabajo.

El 62.99% restante del capital de trabajo e inversión de activo fijo serán cubiertos por

aporte propio de los socios. En suma, se tendrá un financiamiento total a través de créditos

bancarios de S/ 146,901.49 y un aporte propio de S/ 250,000.00.

Tabla 219

Financiamiento del capital de trabajo.

Préstamo capital de trabajo S/. 40,332

TCEA (MI BANCO) 35.40%

TEM 2.55769%

Plazo 1 años

Plazo 12 meses

Cuota Mensual S/ 3,945.55


252

7.3 Ingresos anuales

7.3.1 Ingresos por ventas

Los ingresos de ventas se calculan en base a las unidades proyectadas conforme a la demanda de nuestro mercado objetivo para los

cinco años (2019 al 2023) y el precio definido a nuestros canales de venta tiendas por conveniencia.

Tabla 220

Ingresos por ventas - 2019.

Canal Tiendas por conveniencia

2019

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic

Unidades Pequeño (175gr) S/. 36,479

S/. 42,922

S/. 49,365

S/. 43,303

S/. 49,746

S/. 56,189

S/. 57,585

S/. 57,585

S/. 57,585

S/. 64,517

S/. 64,517

S/. 64,517

Unidades Grande(1000 g) S/. 49,685

S/. 58,461

S/. 67,236

S/. 58,980

S/. 67,756

S/. 76,531

S/. 78,433

S/. 78,433

S/. 78,433

S/. 87,874

S/. 87,874

S/. 87,874

TOTAL VENTA S/. 86,164

S/. 101,383

S/. 116,601

S/. 102,283

S/. 117,502

S/. 132,721

S/. 136,018

S/. 136,018

S/. 136,018

S/. 152,391

S/. 152,391

S/. 152,391

I.G.V. de Ventas S/. 15,509

S/. 18,249

S/. 20,988

S/. 18,411

S/. 21,150

S/. 23,890

S/. 24,483

S/. 24,483

S/. 24,483

S/. 27,430

S/. 27,430

S/. 27,430

VENTA CON I.G.V. S/. 101,673

S/. 119,631

S/. 137,590

S/. 120,694

S/. 138,652

S/. 156,610

S/. 160,501

S/. 160,501

S/. 160,501

S/. 179,821

S/. 179,821

S/. 179,821

Cobranza a 30 días (fin de mes)

S/. 101,673

S/. 119,631

S/. 137,590

S/. 120,694

S/. 138,652

S/. 156,610

S/. 160,501

S/. 160,501

S/. 160,501

S/. 179,821

S/. 179,821

S/. 179,821


253

Tabla 221

Ingresos por ventas del 2019 al 2023.

Canal Tiendas por conveniencia 2019 2020 2021 2022 2023

Unidades Pequeño (175gr) S/. 644,311 S/. 706,042 S/. 768,499 S/. 831,689 S/. 895,973

Unidades Grande(1000 g) S/. 877,569 S/. 961,703 S/. 1,046,845 S/. 1,132,993 S/. 1,220,484

TOTAL VENTA S/. 1,521,880 S/. 1,667,745 S/. 1,815,344 S/. 1,964,682 S/. 2,116,457

I.G.V. de Ventas S/. 273,938 S/. 300,194 S/. 326,762 S/. 353,643 S/. 380,962

VENTA CON I.G.V. S/. 1,795,819 S/. 1,967,940 S/. 2,142,106 S/. 2,318,325 S/. 2,497,420


Tabla 222

Total de ingresos del 2019 al 2023.

TOTAL INGRESOS 2019 2020 2021 2022 2023

Unidades Pequeño (175gr) S/. 644,311 S/. 706,042 S/. 768,499 S/. 831,689 S/. 895,973

Unidades Grande(1000 g) S/. 877,569 S/. 961,703 S/. 1,046,845 S/. 1,132,993 S/. 1,220,484

TOTAL VENTA S/. 1,521,880 S/. 1,667,745 S/. 1,815,344 S/. 1,964,682 S/. 2,116,457

I.G.V. de Ventas S/. 273,938.42 S/. 300,194.16 S/. 326,761.93 S/. 353,642.80 S/. 380,962.30

VENTA CON I.G.V. S/. 1,795,818.50 S/. 1,967,939.50 S/. 2,142,106.00 S/. 2,318,325.00 S/. 2,497,419.50


254

7.3.2 Recuperación de Capital de trabajo

Inicialmente calculamos la ratio de necesidad de capital de trabajo que es igual al 9.33%,

resultado de la división del capital de trabajo necesario entre las ventas del primer año para

luego multiplicarse como un factor dicho ratio por las ventas por año. Finalmente tenemos

una recuperación de capital de trabajo S/197,462.98 como se ve en la tabla N°223.

Tabla 223

Recuperación de capital de trabajo.

Año 0 2019 2020 2021 2022 2023

Ventas S/ 1,521,880.08

S/ 1,667,745.34

S/ 1,815,344.07

S/ 1,964,682.20

S/ 2,116,457.20

Capital de trabajo necesario

S/ 141,989.63

S/ 155,598.69

S/ 169,369.48

S/ 183,302.55

S/ 197,462.98

Inversión capital de trabajo

-S/ 141,989.63

-S/ 13,609.06

-S/ 13,770.79

-S/ 13,933.07

-S/ 14,160.43

Recuperación de capital de trabajo S/ 197,462.98


7.3.3 Valor de Desecho Neto del activo fijo

Para hallar el Valor de Desecho Neto del activo fijo usamos la siguiente formula:

𝑽𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒅𝒆 𝑫𝒆𝒔𝒆𝒄𝒉𝒐 (𝑽𝑫) = 𝑽𝑳 + ((𝑽𝑴 − 𝑽𝑳) ∗ (𝟏 − 𝒕𝑰𝑹))

VM = Valor de Mercado (estimado)

VL = Valor en Libros

tIR = Tasa de Impuesto a la Renta (29.5%)

Figura 78. Fórmula de valor de desecho. Fuente: Elaboración propia.

Pero debemos recordar para efectos del Impuesto a la Renta, las MYPES tenemos derecho

a depreciar aceleradamente en forma lineal los bienes muebles, maquinarias y equipos

nuevos en un plazo de tres (3) años, contados a partir del mes en que sean utilizados en

la generación de rentas gravadas. En consecuencia, los activos depreciables después del

año 2021 tendrán un valor en libro de S/. 0.00.

255

Tabla 224

Valor de desecho neto del activo fijo.

Descripción Cantidad Costo

Unitario Valor Total I.G.V. Total Precio

Deprec. (4años)

V. Merc. (%)

V. Mercado (Soles)

Utilidad/Pérdida IR 29.5% Valor de Desecho

Operaciones S/102,424.49

S/18,436.41

S/120,860.90

S/ 102,424.49

S/32,642.34

S/ 32,642.34

S/ 9,629.49

S/23,012.85

Marmita fija 250 Lt.

2 S/.

13,983.05 S/. 27,966.10 S/. 5,033.90 S/. 33,000.00 27,966.10 40%

S/11,186.44

S/ 11,186.44

S/ 3,300.00

S/ 7,886.44

Sistema chiller 1 S/.

6,700.00 S/. 6,700.00 S/. 1,206.00 S/. 7,906.00 6,700.00 40%

S/ 2,680.00

S/ 2,680.00

S/ 790.60

S/ 1,889.40


1 S/.

8,220.34 S/. 8,220.34 S/. 1,479.66 S/. 9,700.00 8,220.34 40%

S/ 3,288.14

S/ 3,288.14

S/ 970.00

S/ 2,318.14

Tina incubadora (500 Lt.)

2 S/.

10,593.22 S/. 21,186.44 S/. 3,813.56 S/. 25,000.00 21,186.44 40%

S/ 8,474.58

S/ 8,474.58

S/ 2,500.00

S/ 5,974.58

Dosificadora - mod. Dos/ev

1 S/.

11,305.00 S/. 11,305.00 S/. 2,034.90 S/. 13,339.90 11,305.00 40%

S/ 4,522.00

S/ 4,522.00

S/ 1,333.99

S/ 3,188.01


1 S/.

1,779.66 S/. 1,779.66 S/. 320.34 S/. 2,100.00 1,779.66 40%

S/ 711.86

S/ 711.86

S/ 210.00

S/ 501.86

Equipo de refrigeración

1 S/.

2,118.64 S/. 2,118.64 S/. 381.36 S/. 2,500.00 2,118.64 40%

S/ 847.46

S/ 847.46

S/ 250.00

S/ 597.46

Grupo electrógeno - gasolina

1 S/.

2,329.66 S/. 2,329.66 S/. 419.34 S/. 2,749.00 2,329.66 40%

S/ 931.86

S/ 931.86

S/ 274.90

S/ 656.96

Acondicionamiento del local

1 S/.

20,818.64 S/. 20,818.64 S/. 3,747.36 S/. 24,566.00 20,818.64 0%

S/ -

S/ -

S/ -

S/ -

Administración S/ 7,489.22

S/ 1,348.06

S/ 8,837.28

S/ 7,489.22

S/ 2,246.77

S/ 2,246.77

S/ 662.80

S/ 1,583.97


2 S/.

1,445.29 S/. 2,890.58 S/. 520.30 S/. 3,410.88 2,890.58 30%

S/ 867.17

S/ 867.17

S/ 255.82

S/ 611.36

Laptop Dell 3 S/.

1,532.88 S/. 4,598.64 S/. 827.76 S/. 5,426.40 4,598.64 30%

S/ 1,379.59

S/ 1,379.59

S/ 406.98

S/ 972.61

Ventas S/ 2,978.17

S/ 536.07

S/ 3,514.24

S/ 1,445.29

S/ 893.45

S/ 893.45

S/ 263.57

S/ 629.88


1 S/.

1,445.29 S/. 1,445.29 S/. 260.15 S/. 1,705.44 1,445.29 30%

S/ 433.59

S/ 433.59

S/ 127.91

S/ 305.68

256

Laptop Dell 1 S/.

1,532.88 S/. 1,532.88 S/. 275.92 S/. 1,808.80 1,532.88 30%

S/ 459.86

S/ 459.86

S/ 135.66

S/ 324.20

TOTAL ACTIVO FIJO S/112,891.88

S/20,320.54

S/133,212.42

S/ 111,359.00

S/35,782.56

S/ 35,782.56

S/ 10,555.85

S/25,226.70

IGV(Valor mercado)

S/ 6,440.86

Valor de Desecho con IGV

31,667.56


7.4 Costos y Gastos anuales

7.4.1 Egresos Desembolsables

7.4.1.1 Presupuesto de materias primas e insumos.

Debemos aclarar respecto al insumo fruta Pitahaya, nuestro proveedor nos aprovisionara despulpada. Por lo tanto, es afecto al IGV

situación que no se presentaría de no pasar por el proceso de despulpado.

257

Tabla 225

Presupuesto de los insumos.

Insumos Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19

Leche evaporada pasteurizada y homogenizada S/. 15,729 S/. 18,356 S/. 21,107 S/. 18,467 S/. 21,270 S/. 24,021 S/. 24,597 S/. 24,591

Pitahaya amarilla despulpada y congelada S/. 4,826 S/. 5,632 S/. 6,476 S/. 5,666 S/. 6,526 S/. 7,370 S/. 7,546 S/. 7,544

Azúcar blanca S/. 2,215 S/. 2,584 S/. 2,972 S/. 2,600 S/. 2,995 S/. 3,382 S/. 3,463 S/. 3,462

Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812) S/. 399 S/. 466 S/. 536 S/. 469 S/. 540 S/. 610 S/. 625 S/. 624

Leche en Polvo sin recombinar S/. 5,046 S/. 0 S/. 0 S/. 5,829 S/. 0 S/. 0 S/. 6,745 S/. 0

Total sin IGV S/. 28,214 S/. 27,038 S/. 31,091 S/. 33,030 S/. 31,331 S/. 35,383 S/. 42,975 S/. 36,222

IGV S/. 5,079 S/. 4,867 S/. 5,596 S/. 5,945 S/. 5,640 S/. 6,369 S/. 7,736 S/. 6,520

Total con IGV S/. 33,293 S/. 31,905 S/. 36,687 S/. 38,975 S/. 36,970 S/. 41,752 S/. 50,711 S/. 42,742

Insumos Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 2019 2020 2021 2022 2023

Leche evaporada pasteurizada y homogenizada S/. 24,591 S/. 27,580 S/. 27,551 S/. 27,551 S/. 275,410 S/. 300,756 S/. 326,633 S/. 352,643 S/. 378,951

Pitahaya amarilla despulpada y congelada S/. 7,544 S/. 8,461 S/. 8,453 S/. 8,453 S/. 84,496 S/. 92,272 S/. 100,211 S/. 108,191 S/. 116,262

Azúcar blanca S/. 3,462 S/. 3,883 S/. 3,879 S/. 3,879 S/. 38,778 S/. 42,346 S/. 45,990 S/. 49,652 S/. 53,356

Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812) S/. 624 S/. 700 S/. 700 S/. 700 S/. 6,994 S/. 7,637 S/. 8,294 S/. 8,955 S/. 9,623

Leche en Polvo sin recombinar S/. 0 S/. 7,559 S/. 0 S/. 0 S/. 25,177 S/. 27,495 S/. 29,860 S/. 32,238 S/. 34,643

Total sin IGV S/. 36,222 S/. 48,183 S/. 40,582 S/. 40,582 S/. 430,854 S/. 470,507 S/. 510,988 S/. 551,679 S/. 592,836

IGV S/. 6,520 S/. 8,673 S/. 7,305 S/. 7,305 S/. 77,554 S/. 84,691 S/. 91,978 S/. 99,302 S/. 106,710

Total con IGV S/. 42,742 S/. 56,856 S/. 47,887 S/. 47,887 S/. 508,408 S/. 555,198 S/. 602,966 S/. 650,982 S/. 699,546


258

Tabla 226

Presupuesto de los materiales.

Materiales Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19

Envase y tapa para 175 g S/. 17,116 S/. 0 S/. 0 S/. 19,772 S/. 0 S/. 0 S/. 22,880 S/. 0

Etiquetas para 175 g S/. 1,902 S/. 0 S/. 0 S/. 2,197 S/. 0 S/. 0 S/. 2,542 S/. 0

Precinto Termoencogible 175 g S/. 1,902 S/. 0 S/. 0 S/. 2,197 S/. 0 S/. 0 S/. 2,542 S/. 0

Envase y tapa para 1000g S/. 18,132 S/. 0 S/. 0 S/. 20,946 S/. 0 S/. 0 S/. 24,238 S/. 0

Etiquetas para 1000 g S/. 1,007 S/. 0 S/. 0 S/. 1,164 S/. 0 S/. 0 S/. 1,347 S/. 0

Precinto Termoencogible 1000 g S/. 1,007 S/. 0 S/. 0 S/. 1,164 S/. 0 S/. 0 S/. 1,347 S/. 0

Total sin IGV S/. 41,065 S/. 0 S/. 0 S/. 47,439 S/. 0 S/. 0 S/. 54,895 S/. 0

IGV S/. 7,392 S/. 0 S/. 0 S/. 8,539 S/. 0 S/. 0 S/. 9,881 S/. 0

Total con IGV S/. 48,457 S/. 0 S/. 0 S/. 55,978 S/. 0 S/. 0 S/. 64,776 S/. 0

Materiales Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 2019 2020 2021 2022 2023

Envase y tapa para 175 g S/. 0 S/. 25,641 S/. 0 S/. 0 S/. 85,408 S/. 93,264 S/. 101,284 S/. 109,344 S/. 117,507

Etiquetas para 175 g S/. 0 S/. 2,849 S/. 0 S/. 0 S/. 9,490 S/. 10,363 S/. 11,254 S/. 12,149 S/. 13,056

Precinto Termoencogible 175 g S/. 0 S/. 2,849 S/. 0 S/. 0 S/. 9,490 S/. 10,363 S/. 11,254 S/. 12,149 S/. 13,056

Envase y tapa para 1000g S/. 0 S/. 27,162 S/. 0 S/. 0 S/. 90,477 S/. 98,806 S/. 107,309 S/. 115,856 S/. 124,497

Etiquetas para 1000 g S/. 0 S/. 1,509 S/. 0 S/. 0 S/. 5,027 S/. 5,489 S/. 5,962 S/. 6,436 S/. 6,916

Precinto Termoencogible 1000 g S/. 0 S/. 1,509 S/. 0 S/. 0 S/. 5,027 S/. 5,489 S/. 5,962 S/. 6,436 S/. 6,916

Total sin IGV S/. 0 S/. 61,519 S/. 0 S/. 0 S/. 204,918 S/. 223,774 S/. 243,023 S/. 262,371 S/. 281,949

IGV S/. 0 S/. 11,073 S/. 0 S/. 0 S/. 36,885 S/. 40,279 S/. 43,744 S/. 47,227 S/. 50,751

Total con IGV S/. 0 S/. 72,592 S/. 0 S/. 0 S/. 241,804 S/. 264,053 S/. 286,767 S/. 309,598 S/. 332,700


259

Tabla 227

Resumen de materia prima.

Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19

Insumos S/. 28,214 S/. 27,038 S/. 31,091 S/. 33,030 S/. 31,331 S/. 35,383 S/. 42,975 S/. 36,222

Materiales S/. 41,065 S/. 0 S/. 0 S/. 47,439 S/. 0 S/. 0 S/. 54,895 S/. 0

Total valor de venta S/. 69,279 S/. 27,038 S/. 31,091 S/. 80,469 S/. 31,331 S/. 35,383 S/. 97,870 S/. 36,222

IGV S/. 12,470 S/. 4,867 S/. 5,596 S/. 14,484 S/. 5,640 S/. 6,369 S/. 17,617 S/. 6,520

Precio S/. 81,750 S/. 31,905 S/. 36,687 S/. 94,954 S/. 36,970 S/. 41,752 S/. 115,487 S/. 42,742

Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 2019 2020 2021 2022 2023

Insumos S/. 36,222 S/. 48,183 S/. 40,582 S/. 40,582 S/. 430,854 S/. 470,507 S/. 510,988 S/. 551,679 S/. 592,836

Materiales S/. 0 S/. 61,519 S/. 0 S/. 0 S/. 204,918 S/. 223,774 S/. 243,023 S/. 262,371 S/. 281,949

Total valor de venta S/. 36,222 S/. 109,702 S/. 40,582 S/. 40,582 S/. 635,773 S/. 694,280 S/. 754,011 S/. 814,051 S/. 874,785

IGV S/. 6,520 S/. 19,746 S/. 7,305 S/. 7,305 S/. 114,439 S/. 124,970 S/. 135,722 S/. 146,529 S/. 157,461

Precio S/. 42,742 S/. 129,449 S/. 47,887 S/. 47,887 S/. 750,212 S/. 819,251 S/. 889,733 S/. 960,580 S/. 1,032,246


260

7.4.1.2 Presupuesto de mano de obra directa.

El presupuesto de MOD está relacionada con el área de producción, en la siguiente tabla N° 228 se muestra lo que se cuantifico en dicha

planilla en el cuadro de pagos con los respectivos beneficios en el horizonte del proyecto.

Tabla 228

Resumen de mano de obra directa.

Cuadro de provisiones 2019 2020 2021 2022 2023

Operarios S/ 57,600.00 S/ 72,000.00 S/ 86,400.00 S/ 115,200.00 S/ 129,600.00

Total Sueldo Bruto S/ 57,600.00 S/ 72,000.00 S/ 86,400.00 S/ 115,200.00 S/ 129,600.00

Gratificación(1/12) S/ 4,800.00 S/ 6,000.00 S/ 7,200.00 S/ 9,600.00 S/ 10,800.00

Total Sueldo S/ 62,400.00 S/ 78,000.00 S/ 93,600.00 S/ 124,800.00 S/ 140,400.00

CTS(1/24) S/ 2,600.00 S/ 3,250.00 S/ 3,900.00 S/ 5,200.00 S/ 5,850.00

Essalud (9%) S/ 5,184.00 S/ 6,480.00 S/ 7,776.00 S/ 10,368.00 S/ 11,664.00

Bono ley (9% de las gratificaciones) S/ 432.00 S/ 540.00 S/ 648.00 S/ 864.00 S/ 972.00

SCTR (1%) S/ 576.00 S/ 720.00 S/ 864.00 S/ 1,152.00 S/ 1,296.00

Asignación familiar (93 por trabajador) S/ 4,464.00 S/ 5,580.00 S/ 6,696.00 S/ 8,928.00 S/ 10,044.00

Costo MOD S/ 75,656.00 S/ 94,570.00 S/ 113,484.00 S/ 151,312.00 S/ 170,226.00

Cuadro de pagos 2019 2020 2021 2022 2023

Sueldo Bruto S/ 57,600.00 S/ 72,000.00 S/ 86,400.00 S/ 115,200.00 S/ 129,600.00

Gratificación S/ 4,800.00 S/ 6,000.00 S/ 7,200.00 S/ 9,600.00 S/ 10,800.00

Pago de CTS S/ 2,383.33 S/ 3,250.00 S/ 3,900.00 S/ 5,200.00 S/ 5,850.00

Essalud S/ 5,184.00 S/ 6,480.00 S/ 7,776.00 S/ 10,368.00 S/ 11,664.00


SCTR (1%) S/ 576.00 S/ 720.00 S/ 864.00 S/ 1,152.00 S/ 1,296.00

261


Pago planilla MOD S/ 75,439.33 S/ 94,570.00 S/ 113,484.00 S/ 151,312.00 S/ 170,226.00


7.4.1.3 Presupuesto de costos indirectos.

El CIF incluye el material indirecto, la mano de obra indirecta y los gastos generales de fabricación. Además, cabe señalar que respecta

a servicios representa el 70% del total y permite la tabla N° 229 identificar el IGV de los costos indirectos de fabricación.

Tabla 229

Presupuesto de costos indirectos.

Concepto 2019 2020 2021 2022 2023

Jefe de Producción, Logística y Calidad

Supervisor de Planta

Supervisor de Recepción y Despacho

Asistente de Laboratorio

Básicos S/ 145,200.00 S/ 145,200.00 S/ 145,200.00 S/ 145,200.00 S/ 145,200.00


Sub Total S/ 157,300.00 S/ 157,300.00 S/ 157,300.00 S/ 157,300.00 S/ 157,300.00

Pago de CTS S/ 6,007.99 S/ 6,554.17 S/ 6,554.17 S/ 6,554.17 S/ 6,554.17

Essalud S/ 13,068.00 S/ 13,068.00 S/ 13,068.00 S/ 13,068.00 S/ 13,068.00

Bono ley(9% de las gratificaciones) S/ 1,089.00 S/ 1,089.00 S/ 1,089.00 S/ 1,089.00 S/ 1,089.00

SCTR (1%) S/ 1,452.00 S/ 1,452.00 S/ 1,452.00 S/ 1,452.00 S/ 1,452.00


Total gasto S/ 183,380.99 S/ 183,927.17 S/ 183,927.17 S/ 183,927.17 S/ 183,927.17

262

Utensilios y herramientas S/ 8,196.27 S/ 10,314.92 S/ 8,196.27 S/ 10,314.92 S/ 8,196.27

Tanque de agua polietileno S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -

Jabas S/ - S/ 2,118.64 S/ - S/ 2,118.64 S/ -

Depósitos (porongos) S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -

Carretilla 3tn S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -

Parihuelas de madera o pallets S/ 254.24 S/ 254.24 S/ 254.24 S/ 254.24 S/ 254.24

Carro de carga manual 3tn S/ 762.71 S/ 762.71 S/ 762.71 S/ 762.71 S/ 762.71

Chaqueta manga corta S/ 61.02 S/ 61.02 S/ 61.02 S/ 61.02 S/ 61.02

Mandil manga larga S/ 847.46 S/ 847.46 S/ 847.46 S/ 847.46 S/ 847.46

Guantes cramberry x 50 unid S/ 355.93 S/ 355.93 S/ 355.93 S/ 355.93 S/ 355.93

Mascarilla x 50 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54

Gorros por 100 S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75

Botas blancas S/ 593.22 S/ 593.22 S/ 593.22 S/ 593.22 S/ 593.22

Gorro y tapa boba pack S/ 33.90 S/ 33.90 S/ 33.90 S/ 33.90 S/ 33.90

Cinta para embalaje de 2x10" S/ 33.90 S/ 33.90 S/ 33.90 S/ 33.90 S/ 33.90

Total herramientas e implementos de producción S/ 3,179.66 S/ 5,298.31 S/ 3,179.66 S/ 5,298.31 S/ 3,179.66

Olla de acero inoxidable S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 635.59

Cuchillos de acero inoxidable S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 635.59

Pelador de mango S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 635.59

Balde industrial 15 l S/ 1,059.32 S/ 1,059.32 S/ 1,059.32 S/ 1,059.32 S/ 1,059.32

Cucharon de acero S/ 423.73 S/ 423.73 S/ 423.73 S/ 423.73 S/ 423.73

Espátula de acero S/ 33.90 S/ 33.90 S/ 33.90 S/ 33.90 S/ 33.90

Recogedores S/ 16.95 S/ 16.95 S/ 16.95 S/ 16.95 S/ 16.95

Desinfectante S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39

Desatorador S/ 11.86 S/ 11.86 S/ 11.86 S/ 11.86 S/ 11.86

Bolsa de basura grande x 100 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54

Bolsa de basura pequeña x 100 S/ 71.19 S/ 71.19 S/ 71.19 S/ 71.19 S/ 71.19

Jabón liquido S/ 61.02 S/ 61.02 S/ 61.02 S/ 61.02 S/ 61.02

Perfumador S/ 170.85 S/ 170.85 S/ 170.85 S/ 170.85 S/ 170.85

Alcohol 1lt S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54

Trapos (waipe) S/ 142.37 S/ 142.37 S/ 142.37 S/ 142.37 S/ 142.37

Papel higiénico (plancha de 24 rollos) S/ 610.17 S/ 610.17 S/ 610.17 S/ 610.17 S/ 610.17

Total Utensilios y útiles de limpieza S/ 5,016.61 S/ 5,016.61 S/ 5,016.61 S/ 5,016.61 S/ 5,016.61

263

IGV Utensilios y herramientas S/ 1,475.33 S/ 1,856.68 S/ 1,475.33 S/ 1,856.68 S/ 1,475.33

Servicios S/ 21,443.20 S/ 22,407.22 S/ 23,391.34 S/ 24,380.50 S/ 25,381.69

Recarga extintores S/ 50.85 S/ 50.85 S/ 50.85 S/ 50.85 S/ 50.85

Teléfono e Internet 70% S/ 2,847.46 S/ 2,847.46 S/ 2,847.46 S/ 2,847.46 S/ 2,847.46

energía eléctrica(luz) 70% S/ 10,477.84 S/ 11,441.86 S/ 12,425.98 S/ 13,415.15 S/ 14,416.33

agua 70% S/ 1,071.80 S/ 1,071.80 S/ 1,071.80 S/ 1,071.80 S/ 1,071.80

Mantenimiento maquinaria y equipos de producción S/ 5,480.00 S/ 5,480.00 S/ 5,480.00 S/ 5,480.00 S/ 5,480.00

Servicio en la seguridad de planta S/ 1,515.25 S/ 1,515.25 S/ 1,515.25 S/ 1,515.25 S/ 1,515.25

I.G.V. Serv. S/ 3,859.78 S/ 4,033.30 S/ 4,210.44 S/ 4,388.49 S/ 4,568.70

Alquiler local 70% S/ 39,152.54 S/ 39,152.54 S/ 39,152.54 S/ 39,152.54 S/ 39,152.54

IGV alquiler S/ 7,047.46 S/ 7,047.46 S/ 7,047.46 S/ 7,047.46 S/ 7,047.46

Total Gasto sin IGV S/ 252,173.00 S/ 255,801.84 S/ 254,667.32 S/ 257,775.13 S/ 256,657.67

Total Gasto con IGV S/ 264,555.56 S/ 268,739.29 S/ 267,400.54 S/ 271,067.76 S/ 269,749.16

IGV de CIF S/ 12,382.56 S/ 12,937.44 S/ 12,733.23 S/ 13,292.63 S/ 13,091.49


7.4.1.4 Presupuesto de Gastos de Administración.

El presupuesto del área administrativa está conformado por la planilla, uso de utilería y el consumo de servicios que representa el 20%.

De la misma forma en la tabla N° 230 muestra el IGV de los Gastos de Administrativos.

264

Tabla 230

Presupuesto de gastos de administración.

Concepto 2019 2020 2021 2022 2023

Administrador General

Asistente Administrativo y Recursos

Básicos S/ 114,000.00 S/ 114,000.00 S/ 114,000.00 S/ 114,000.00 S/ 114,000.00


Sub Total S/ 123,500.00 S/ 123,500.00 S/ 123,500.00 S/ 123,500.00 S/ 123,500.00

Pago de CTS S/ 4,717.01 S/ 5,145.83 S/ 5,145.83 S/ 5,145.83 S/ 5,145.83

Essalud S/ 10,260.00 S/ 10,260.00 S/ 10,260.00 S/ 10,260.00 S/ 10,260.00


SCTR 1% del sueldo S/ 1,140.00 S/ 1,140.00 S/ 1,140.00 S/ 1,140.00 S/ 1,140.00


Total Gasto S/ 142,704.01 S/ 143,132.83 S/ 143,132.83 S/ 143,132.83 S/ 143,132.83

Servicios S/ 16,113.46 S/ 16,388.89 S/ 16,670.07 S/ 16,952.69 S/ 17,238.74

Teléfono e Internet 20% S/ 813.56 S/ 813.56 S/ 813.56 S/ 813.56 S/ 813.56


agua 20% S/ 306.23 S/ 306.23 S/ 306.23 S/ 306.23 S/ 306.23

Asesoría Legal, Contable y Tributario S/ 12,000.00 S/ 12,000.00 S/ 12,000.00 S/ 12,000.00 S/ 12,000.00

IGV Servicios S/ 740.42 S/ 790.00 S/ 840.61 S/ 891.48 S/ 942.97

alquiler local 20% S/ 11,186.44 S/ 11,186.44 S/ 11,186.44 S/ 11,186.44 S/ 11,186.44


Útiles de Oficina S/ 3,657.46 S/ 3,657.46 S/ 3,657.46 S/ 3,657.46 S/ 3,657.46

Cinta adhesiva de 1/2" x 72 yardas S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03

Cinta para embalaje de 2x10" habano marrón S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39

Etiqueta autoadhesiva 1" x 3" S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39

Goma en barra S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39

Notas autoadhesivas (post it) 4 x 5 cm x 5 unid. Colores S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54

Archivador de palanca 1/2 of S/ 406.78 S/ 406.78 S/ 406.78 S/ 406.78 S/ 406.78

Folder manila t/oficio S/ 51.69 S/ 51.69 S/ 51.69 S/ 51.69 S/ 51.69

Sobre manila t-a4 S/ 151.69 S/ 151.69 S/ 151.69 S/ 151.69 S/ 151.69

Borradores mixtos br-40 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03

Corrector liquido t/lapicero S/ 23.73 S/ 23.73 S/ 23.73 S/ 23.73 S/ 23.73

265

Papel bond de 75 gr. Tamaño a-4 S/ 177.97 S/ 177.97 S/ 177.97 S/ 177.97 S/ 177.97

Tinta de color y negro Epson S/ 420.34 S/ 420.34 S/ 420.34 S/ 420.34 S/ 420.34

Engrapador chico de metal S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14

Perforador chico de metal S/ 42.37 S/ 42.37 S/ 42.37 S/ 42.37 S/ 42.37

Regla plástica de 0.30 cm. S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12

Tajador de metal S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12

Tijeras de escritorio de 7" S/ 29.66 S/ 29.66 S/ 29.66 S/ 29.66 S/ 29.66

Dispensador de cinta adhesiva de 1" - 1/2" x 72 yds S/ 915.25 S/ 915.25 S/ 915.25 S/ 915.25 S/ 915.25

Bolígrafo: pilot bl-g1-5 S/ 244.07 S/ 244.07 S/ 244.07 S/ 244.07 S/ 244.07

Resaltador dif. Colores S/ 19.32 S/ 19.32 S/ 19.32 S/ 19.32 S/ 19.32

Tampón c/varios S/ 2.54 S/ 2.54 S/ 2.54 S/ 2.54 S/ 2.54

Pizarra acrílica (1.5 x 1.2 m aprox.) S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14

Libro de actas ray. 200 hojas x 400 fol. S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75

IGV Útiles de Oficina S/ 658.34 S/ 658.34 S/ 658.34 S/ 658.34 S/ 658.34

Actividades Responsabilidad Social S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -

Actividades sociales y eventos de beneficencia S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -

I.G.V. Activ. Respons. Social S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -


Total Gasto con IGV S/ 177,073.69 S/ 177,827.52 S/ 178,159.31 S/ 178,492.80 S/ 178,830.35

IGV Gastos administrativos S/ 3,412.32 S/ 3,461.90 S/ 3,512.51 S/ 3,563.39 S/ 3,614.87


7.4.1.5 Presupuesto de Gastos de Ventas

El presupuesto del área de ventas está conformado por la planilla, publicidad, la campaña de marketing, Sampling y el consumo de

servicios que representa el 10%.

266

Tabla 231

Presupuesto de gastos de ventas.

Concepto 2019 2020 2021 2022 2023

Jefe de Marketing y Ventas

Fuerza de Ventas

Básicos S/ 62,400.00 S/ 62,400.00 S/ 62,400.00 S/ 76,800.00 S/ 76,800.00


Sub Total S/ 67,600.00 S/ 67,600.00 S/ 67,600.00 S/ 83,200.00 S/ 83,200.00

Pago de CTS S/ 2,581.94 S/ 2,816.67 S/ 2,816.67 S/ 3,466.67 S/ 3,466.67

Essalud S/ 5,616.00 S/ 5,616.00 S/ 5,616.00 S/ 6,912.00 S/ 6,912.00


SCTR 1% del sueldo S/ 624.00 S/ 624.00 S/ 624.00 S/ 768.00 S/ 768.00


Comisión ventas 2% S/ 30,437.60 S/ 33,354.91 S/ 36,306.88 S/ 39,293.64 S/ 42,329.14

Total Gasto S/ 109,559.55 S/ 112,711.57 S/ 115,663.55 S/ 137,564.31 S/ 142,273.81

Serv. S/ 32,056.73 S/ 32,194.45 S/ 32,335.03 S/ 32,476.34 S/ 32,619.37

Teléfono e Internet 10% S/ 406.78 S/ 406.78 S/ 406.78 S/ 406.78 S/ 406.78


agua 10% S/ 153.11 S/ 153.11 S/ 153.11 S/ 153.11 S/ 153.11

Transporte y Distribución S/ 30,000.00 S/ 30,000.00 S/ 30,000.00 S/ 30,000.00 S/ 30,000.00

IGV Serv. S/ 5,770.21 S/ 5,795.00 S/ 5,820.31 S/ 5,845.74 S/ 5,871.49

Alquiler local 10% S/ 5,593.22 S/ 5,593.22 S/ 5,593.22 S/ 5,593.22 S/ 5,593.22


Publicidad y Marketing S/ 37,354.79 S/ 37,850.99 S/ 47,471.85 S/ 45,027.30 S/ 44,074.80

Publicidad en redes sociales S/ 8,474.58 S/ 8,474.58 S/ 10,169.49 S/ 8,474.58 S/ 8,474.58

Presentación en Ferias S/ 12,711.86 S/ 12,711.86 S/ 16,949.15 S/ 16,949.15 S/ 16,949.15

Publicidad en Tiendas por conveniencia S/ 7,627.12 S/ 8,474.58 S/ 12,711.86 S/ 12,711.86 S/ 12,711.86

Sampling S/ 8,541.23 S/ 8,189.97 S/ 7,641.35 S/ 6,891.71 S/ 5,939.21

IGV Publicidad y Marketing S/ 5,186.44 S/ 5,338.98 S/ 7,169.49 S/ 6,864.41 S/ 6,864.41


IGV gastos de ventas S/ 11,963.43 S/ 12,140.76 S/ 13,996.58 S/ 13,716.93 S/ 13,742.67

Pago área de ventas sin sampling S/ 187,986.48 S/ 192,301.02 S/ 207,418.89 S/ 227,486.40 S/ 232,364.67

267


7.4.2 Egresos no Desembolsables

7.4.2.1 Depreciación

Como mencionamos las MYPES tenemos el beneficio de depreciar el monto de las adquisiciones de bienes muebles, maquinarias y

equipos nuevos destinados a la realización de la actividad generadora de rentas gravadas; en el plazo de 3 años de forma acelerada. Este

mecanismo permite disminuir la carga tributaria del impuesto a la renta como se aprecia en la tabla N° 232.

Tabla 232

Depreciación.

Concepto Cantidad Valor de compra

unitario Valor de compra

total

Tasa de depreciación según sunat

2019 2020 2021 2022 2023

Operaciones S/. 102,424.49 S/. 25,606.12 S/. 25,606.12 S/. 25,606.12 S/. 25,606.12 S/. 0.00

Marmita fija 250 Lt. 2 S/. 13,983.05 S/. 27,966.10 25% S/. 6,991.53 S/. 6,991.53 S/. 6,991.53 S/. 6,991.53

Sistema chiller 1 S/. 6,700.00 S/. 6,700.00 25% S/. 1,675.00 S/. 1,675.00 S/. 1,675.00 S/. 1,675.00


1 S/. 8,220.34 S/. 8,220.34 25% S/. 2,055.08 S/. 2,055.08 S/. 2,055.08 S/. 2,055.08

Tina incubadora (500 Lt.) 2 S/. 10,593.22 S/. 21,186.44 25% S/. 5,296.61 S/. 5,296.61 S/. 5,296.61 S/. 5,296.61

Dosificadora - mod. Dos/ev 1 S/. 11,305.00 S/. 11,305.00 25% S/. 2,826.25 S/. 2,826.25 S/. 2,826.25 S/. 2,826.25

Cámara de refrigeración 1 S/. 1,779.66 S/. 1,779.66 25% S/. 444.92 S/. 444.92 S/. 444.92 S/. 444.92

Equipo de refrigeración 1 S/. 2,118.64 S/. 2,118.64 25% S/. 529.66 S/. 529.66 S/. 529.66 S/. 529.66

Grupo electrógeno - gasolina 1 S/. 2,329.66 S/. 2,329.66 25% S/. 582.42 S/. 582.42 S/. 582.42 S/. 582.42

Acondicionamiento del local 1 S/. 20,818.64 S/. 20,818.64 25% S/. 5,204.66 S/. 5,204.66 S/. 5,204.66 S/. 5,204.66

Administración S/. 7,489.22 S/. 1,872.31 S/. 1,872.31 S/. 1,872.31 S/. 1,872.31 S/. 0.00

Computador, monitor y accesorios 2 S/. 1,445.29 S/. 2,890.58 25% S/. 722.64 S/. 722.64 S/. 722.64 S/. 722.64

Laptop Dell 3 S/. 1,532.88 S/. 4,598.64 25% S/. 1,149.66 S/. 1,149.66 S/. 1,149.66 S/. 1,149.66

Ventas S/. 2,978.17 S/. 744.54 S/. 744.54 S/. 744.54 S/. 744.54 S/. 0.00

268

Computador, monitor y accesorios 1 S/. 1,445.29 S/. 1,445.29 25% S/. 361.32 S/. 361.32 S/. 361.32 S/. 361.32

Laptop Dell 1 S/. 1,532.88 S/. 1,532.88 25% S/. 383.22 S/. 383.22 S/. 383.22 S/. 383.22

S/. 112,891.88 S/. 28,222.97 S/. 28,222.97 S/. 28,222.97 S/. 28,222.97 S/. 0.00


7.4.2.2 Amortización de Intangibles

En la siguiente tabla N° 233 amortizamos los activos intangibles y gastos pre operativos en el primer año de operación para conseguir el

efecto tributario en el primer año. Cabe resaltar que la garantía de los dos meses de alquiler no se amortiza porque se recupera en el último

año del proyecto.

Tabla 233

Amortización de intangibles.

Descripción Cant. Costo unitario S/.sin

IGV Total Valor Venta IGV 18 % Total Precio de Venta

Constitución de la empresa S/. 884.75 S/. 159.25 S/. 1,044.00

Búsqueda de nombre

1 S/. 733.90 S/. 733.90 S/. 132.10 S/. 866.00 Reserva de nombre


Escritura pública

Inscripción de registros públicos 1 S/. 150.85 S/. 150.85 S/. 27.15 S/. 178.00

Obtención del RUC 1 S/. - S/. - S/. - S/. -

Marcas y patentes S/. - S/. 512.24 S/. 92.20 S/. 604.44

Búsqueda de antecedentes - Fonética 1 S/. 26.26 S/. 26.26 S/. 4.73 S/. 30.99

Búsqueda de antecedentes - Figurativa 1 S/. 32.59 S/. 32.59 S/. 5.87 S/. 38.46

269

Registro de la marca 1 S/. 453.38 S/. 453.38 S/. 81.61 S/. 534.99

Publicación en Gaceta Electrónica

Licencias y autorizaciones S/. 1,378.73 S/. 248.17 S/. 1,626.90

Inspección a detalle de defensa Civil 1 S/. 213.22 S/. 213.22 S/. 38.38 S/. 251.60

Licencia de Funcionamiento

Registro Sanitario 1 S/. 330.51 S/. 330.51 S/. 59.49 S/. 390.00

Validación Técnica Oficial del Plan HACCP 1 S/. 835.00 S/. 835.00 S/. 150.30 S/. 985.30

TOTAL ACTIVO INTANGIBLE S/. 2,775.71 S/. 499.63 S/. 3,275.34

Amortización de gastos pre-operativos amortizables Valor I.G.V. Importe

Utensilios, Enseres S/ 14,363.73 S/ 2,585.47 S/ 16,949.20

Marketing de Lanzamiento S/ 19,322.03 S/ 3,477.97 S/ 22,800.00

Remuneraciones diciembre S/ 35,902.33 S/ - S/ 35,902.33

Servicios diciembre S/ 3,773.02 S/ 499.14 S/ 4,272.16

Alquiler Adelantado (diciembre) S/ 4,661.02 S/ 838.98 S/ 5,500.00

Total gasto pre-operativo amortizables S/ 78,022.13 S/ 7,401.56 S/ 85,423.70

2019 2020 2021 2022 2023

Amortización de Gasto pre-operativos S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21

amortización operaciones 70% S/ 5,461.55 S/ 5,461.55 S/ 5,461.55 S/ 5,461.55 S/ 5,461.55

amortización administrativa 20% S/ 1,560.44 S/ 1,560.44 S/ 1,560.44 S/ 1,560.44 S/ 1,560.44

amortización ventas 10% S/ 780.22 S/ 780.22 S/ 780.22 S/ 780.22 S/ 780.22


270

7.4.2.3 Gasto por activos fijos no depreciables.

Los gastos por activos fijos no depreciables se devengan como gasto el primer año de operaciones, la cual detallamos en la tabla N° 234

por cada una de las áreas de la empresa VIENESA SAC.

Tabla 234

Gastos por activos fijos no depreciables.

Concepto Cant. Costo Unitario Valor Total I.G.V. Importe Total

Activos fijos no depreciables S/ 12,416.19 S/ 2,234.91 S/ 14,651.10

Operaciones y producción S/ 5,012.54 S/ 902.26 S/ 5,914.80

Etiquetadora 1 S/ 593.22 S/ 593.22 S/ 106.78 S/ 700.00

Balanza electrónica de pie 1 S/ 338.90 S/ 338.90 S/ 61.00 S/ 399.90

Mesa de acero 1 S/ 762.71 S/ 762.71 S/ 137.29 S/ 900.00

Congelador pequeño 1 S/ 381.36 S/ 381.36 S/ 68.64 S/ 450.00

Phmetro milwakee portátil 1 S/ 330.51 S/ 330.51 S/ 59.49 S/ 390.00

Kit de laboratorio 1 S/ 296.61 S/ 296.61 S/ 53.39 S/ 350.00

Instrumental de laboratorio 1 S/ 423.73 S/ 423.73 S/ 76.27 S/ 500.00

Balanza miligramera 1 S/ 63.56 S/ 63.56 S/ 11.44 S/ 75.00

Lactodensímetro con termómetros 1 S/ 101.69 S/ 101.69 S/ 18.31 S/ 120.00

Mesa de acero inoxidable 1 S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 114.41 S/ 750.00

Estante de acero inoxidable 1 S/ 508.47 S/ 508.47 S/ 91.53 S/ 600.00

Escalera 1 S/ 169.41 S/ 169.41 S/ 30.49 S/ 199.90

Sillas de acero inoxidable 2 S/ 127.12 S/ 254.24 S/ 45.76 S/ 300.00

Sillas 1 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 27.46 S/ 180.00


Impresora multifuncional Epson 2 S/ 574.83 S/ 1,149.66 S/ 206.94 S/ 1,356.60

Proyector viewsonic 1 S/ 515.93 S/ 515.93 S/ 92.87 S/ 608.80

Anexos 5 S/ 38.14 S/ 190.68 S/ 34.32 S/ 225.00

Kit de seguridad 1 S/ 508.47 S/ 508.47 S/ 91.53 S/ 600.00


271



Estante librero floral practimac 2 S/ 254.15 S/ 508.31 S/ 91.49 S/ 599.80

Silla visita ada con brazo verde 6 S/ 67.71 S/ 406.27 S/ 73.13 S/ 479.40

Sofá de espera pablo verde 1 S/ 762.63 S/ 762.63 S/ 137.27 S/ 899.90

Lámpara 3 S/ 9.32 S/ 27.97 S/ 5.03 S/ 33.00

Masetero 2 S/ 5.93 S/ 11.86 S/ 2.14 S/ 14.00

Mesa de reunión 1 S/ 423.73 S/ 423.73 S/ 76.27 S/ 500.00

Tacho de oficina 3 S/ 5.93 S/ 17.80 S/ 3.20 S/ 21.00

Ventas S/ 931.86 S/ 167.74 S/ 1,099.60





7.4.3 Costo de producción unitario y costo total unitario

Por la complejidad de los productos el costo de producción unitario y costo total unitario, se halla el costo unitario promedio. Primero

encontramos el costo unitario de producción de la división de Total Costo de Producción entre Unidades vendidas. Posteriormente hallamos

el costo total unitario de la división del Costo Total entre Unidades vendidas.

Tabla 235

Costo promedio unitario.

Concepto 2019 2020 2021 2022 2023

Unidades vendidas 332,284.00 364,127.00 396,347.00 428,946.00 462,090.00

Materia Prima S/ 635,772.63 S/ 694,280.50 S/ 754,011.40 S/ 814,050.61 S/ 874,785.11

Mano de Obra Directa S/ 75,439.33 S/ 94,570.00 S/ 113,484.00 S/ 151,312.00 S/ 170,226.00

Costos Indirectos S/ 252,173.00 S/ 255,801.84 S/ 254,667.32 S/ 257,775.13 S/ 256,657.67

272

Total Costo de Producción S/ 963,384.96 S/ 1,044,652.34 S/ 1,122,162.72 S/ 1,223,137.73 S/ 1,301,668.78

Gastos Administrativos S/ 173,661.37 S/ 174,365.62 S/ 174,646.80 S/ 174,929.42 S/ 175,215.47

Gastos de Venta S/ 184,564.29 S/ 188,350.23 S/ 201,063.66 S/ 220,661.17 S/ 224,561.21

Depreciación Activo Fijo S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ -

Amortización de Intangibles S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57

Amortización Gasto Pre Operativo S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21

Gasto por activo fijo no depreciable S/ 12,416.19 S/ - S/ - S/ - S/ -

Costo Total S/ 1,370,329.56 S/ 1,443,670.94 S/ 1,534,175.93 S/ 1,655,031.08 S/ 1,709,525.24

Costo total unitario S/ 4.12 S/ 3.96 S/ 3.87 S/ 3.86 S/ 3.70


7.4.4 Costos fijos y variables unitarios

Por intermedio de las siguientes formulas hallamos el costo variable unitario.

Figura 79.Fórmula de valor de desecho. Fuente: Elaboración propia.

Y por intermedio de las siguientes formulas hallamos el costo fijo unitario.


Valor de venta promedio = Ventas / unidades vendidas

Costo variable unitario promedio = Costos variables / unidades vendidas

Costo fijo unitario = Costos fijos / unidades vendidas

Costo total unitario = Costo variable unitario promedio + Costo fijo unitario

273

Tabla 236

Costos variables y fijos unitarios.

Concepto 2019 2020 2021 2022 2023

unidades vendidas 332,284.00 364,127.00 396,347.00 428,946.00 462,090.00

Valor de Venta Promedio S/ 4.58 S/ 4.58 S/ 4.58 S/ 4.58 S/ 4.58

Materia prima S/ 635,772.63 S/ 694,280.50 S/ 754,011.40 S/ 814,050.61 S/ 874,785.11

Luz S/ 14,968.34 S/ 16,345.52 S/ 17,751.40 S/ 19,164.49 S/ 20,594.76


Sampling S/ 8,541.23 S/ 8,189.97 S/ 7,641.35 S/ 6,891.71 S/ 5,939.21

Costos Variables S/ 765,159.14 S/ 846,740.89 S/ 929,195.03 S/ 1,030,712.45 S/ 1,113,874.22

Costo Variable Unitario Promedio S/ 2.30 S/ 2.33 S/ 2.34 S/ 2.40 S/ 2.41


Costos Indirectos Fijo S/ 241,695.16 S/ 244,359.98 S/ 242,241.34 S/ 244,359.98 S/ 242,241.34

Gastos Administrativos Fijo S/ 170,667.70 S/ 171,096.52 S/ 171,096.52 S/ 171,096.52 S/ 171,096.52

Gastos de Venta Fijo S/ 144,088.62 S/ 145,170.80 S/ 155,340.29 S/ 172,559.37 S/ 174,233.37



Amortización de Pre Operativos S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21

(-) Activos fijos no depreciables S/ 12,416.19 S/ - S/ - S/ - S/ -

Costos Fijos S/ 605,170.41 S/ 596,930.05 S/ 604,980.90 S/ 624,318.63 S/ 595,651.01

costo fijo unitario S/ 1.82 S/ 1.64 S/ 1.53 S/ 1.46 S/ 1.29

Costo total unitario S/ 4.12 S/ 3.96 S/ 3.87 S/ 3.86 S/ 3.70


274

Tabla 237

Margen por presentación.

Presentación 175 gr - 54.35%

Concepto 2019 2020 2021 2022 2023

unidades vendidas 217,225.00 238,037.00 259,094.00 280,398.00 302,071.00

Materia Prima S/ 0.95 S/ 0.95 S/ 0.95 S/ 0.95 S/ 0.95

Mano de Obra Directa S/ 0.19 S/ 0.22 S/ 0.24 S/ 0.29 S/ 0.31

Costos Indirectos S/ 0.63 S/ 0.58 S/ 0.53 S/ 0.50 S/ 0.46

Total Costo de Producción S/ 1.77 S/ 1.75 S/ 1.72 S/ 1.74 S/ 1.72

Gastos Administrativos S/ 0.43 S/ 0.40 S/ 0.37 S/ 0.34 S/ 0.32

Gastos de Venta S/ 0.46 S/ 0.43 S/ 0.42 S/ 0.43 S/ 0.40

Depreciación Activo Fijo S/ 0.07 S/ 0.06 S/ 0.06 S/ 0.05 S/ -


Amortización Gasto Pre Operativo S/ 0.02 S/ 0.02 S/ 0.02 S/ 0.02 S/ 0.01

Gasto por activo fijo no depreciable S/ 0.03 S/ - S/ - S/ - S/ -

Costo Total S/ 2.79 S/ 2.66 S/ 2.58 S/ 2.58 S/ 2.45

Valor de venta al canal S/ 2.97 S/ 2.97 S/ 2.97 S/ 2.97 S/ 2.97

Margen 17.99% 30.67% 38.12% 38.76% 51.58%

Margen en % 6.06% 10.34% 12.85% 13.07% 17.39%

Presentación 1 litro - 45.65%

Concepto 2019 2020 2021 2022 2023

unidades vendidas 115,059 126,090 137,253 148,548 160,019

Materia Prima S/ 3.65 S/ 3.65 S/ 3.65 S/ 3.65 S/ 3.65

Mano de Obra Directa S/ 0.30 S/ 0.34 S/ 0.38 S/ 0.47 S/ 0.49

Costos Indirectos S/ 1.00 S/ 0.93 S/ 0.85 S/ 0.79 S/ 0.73

Total Costo de Producción S/ 4.95 S/ 4.92 S/ 4.87 S/ 4.91 S/ 4.87

Gastos Administrativos S/ 0.69 S/ 0.63 S/ 0.58 S/ 0.54 S/ 0.50

Gastos de Venta S/ 0.73 S/ 0.68 S/ 0.67 S/ 0.68 S/ 0.64

Depreciación Activo Fijo S/ 0.11 S/ 0.10 S/ 0.09 S/ 0.09 S/ -


Amortización Gasto Pre Operativo S/ 0.03 S/ 0.03 S/ 0.03 S/ 0.02 S/ 0.02

Gasto por activo fijo no depreciable S/ 0.05 S/ - S/ - S/ - S/ -

Costo Total S/ 6.56 S/ 6.36 S/ 6.24 S/ 6.23 S/ 6.03

275

Valor de venta al canal S/ 7.63 S/ 7.63 S/ 7.63 S/ 7.63 S/ 7.63

Margen 1.06 1.27 1.38 1.39 1.60

Margen en % 13.95% 16.59% 18.14% 18.28% 20.94%


276

Capítulo VIII : Estados Financieros Proyectados

8.1 Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja

Las premisas para la elaboración de nuestro estado de Ganancia y Pérdidas y del flujo

de caja son siguientes:

- Horizonte de vida del proyecto 5 años.

- Cobranza a Tiendas por conveniencia – Crédito a 30 días.

- Pago a proveedores al contado.

- Impuesto a la Renta para el 2019 hasta el 2023 es de 29.5%.

- No contamos con Inventario Inicial.

- Todos los montos son expresados en moneda nacional.

8.2 Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros

Llamado también como Estado de Resultados, cabe mencionar que estos no se

incluyen IGV y tiene como finalidad calcular el valor a pagar del impuesto a la renta sin el

escudo de no considerar los gastos financieros. Para proceder hallar nuestro escudo

fiscal primero necesitamos realizar nuestro estado de ganancias y pérdidas uno con

gastos financieros y otro sin gastos financieros. Luego para el último año se colocará el

valor de salvamento para contabilizar la utilidad generada por la liquidación de los

activos.

Al encontrarnos en el régimen de las MYPES nos corresponde la tasa de impuesto a

la renta del 29.5%, porque nuestra utilidad antes de impuesto figura mayor a 15 UIT.

Cabe recordar que si en los estados de ganancias y pérdidas nos figura alguna perdida

entonces no se considerara pagar el IR por ese año sino para el siguiente año.

277

Tabla 238

Estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros.

Rubro 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación

Ventas S/ 1,521,880.08 S/ 1,667,745.34 S/ 1,815,344.07 S/ 1,964,682.20 S/ 2,116,457.20

(-) Costo de Ventas S/ 963,384.96 S/ 1,044,652.34 S/ 1,122,162.72 S/ 1,223,137.73 S/ 1,301,668.78

(-) Materia Prima S/ 635,772.63 S/ 694,280.50 S/ 754,011.40 S/ 814,050.61 S/ 874,785.11

(-) Mano de Obra S/ 75,439.33 S/ 94,570.00 S/ 113,484.00 S/ 151,312.00 S/ 170,226.00

(-) Costos Indirectos S/ 252,173.00 S/ 255,801.84 S/ 254,667.32 S/ 257,775.13 S/ 256,657.67

Utilidad Bruta S/ 558,495.12 S/ 623,093.00 S/ 693,181.35 S/ 741,544.47 S/ 814,788.43

(-) Gastos Operativos S/ 406,944.59 S/ 399,018.60 S/ 412,013.21 S/ 431,893.35 S/ 407,856.46

(-)Gastos Administrativos S/ 173,661.37 S/ 174,365.62 S/ 174,646.80 S/ 174,929.42 S/ 175,215.47

(-)Gastos de Venta S/ 184,564.29 S/ 188,350.23 S/ 201,063.66 S/ 220,661.17 S/ 224,561.21

(-)Depreciación Activo Fijo S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ -

(-)Amortización de Intangibles S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57

(-)Amortización Gasto Pre Operativo S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21

Gasto por activo fijo no depreciable S/ 12,416.19 S/ - S/ - S/ - S/ -

EBIT o Resultado Operativo S/ 151,550.53 S/ 224,074.39 S/ 281,168.14 S/ 309,651.13 S/ 406,931.97

(+) Ingresos Financieros

(-) Gastos Financieros

(+) Otros Ingresos (Valor salvamento) S/ 35,782.56

(-) Pérdida Venta Activo Fijo(Valor en libros)

Resultado antes de I. Renta S/ 151,550.53 S/ 224,074.39 S/ 281,168.14 S/ 309,651.13 S/ 406,931.97 S/ 35,782.56

(-) Impuesto a la Renta 29.5% S/ 44,707.41 S/ 66,101.95 S/ 82,944.60 S/ 91,347.08 S/ 120,044.93 S/ 10,555.85

Resultado Neto S/ 106,843.12 S/ 157,972.45 S/ 198,223.54 S/ 218,304.04 S/ 286,887.04 S/ 25,226.70


278

8.3 Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal

En este caso para realizar el estado de resultados a comparación de lo anterior aquí se toma en cuenta en gastos financieros; es decir

los intereses generados por el financiamiento con mi Banco. De acuerdo a la tabla N° 239 el estado de ganancias y pérdidas con gastos

financieros nos permite conocer el cual es el valor del escudo fiscal a favor de la empresa VIENESA SAC en el horizonte de proyecto. El

máximo valor de escudo fiscal tenemos resulta en el año 2019 de S/. 8290.

Tabla 239

Estado de ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal.

Rubro 2019 2020 2021 2022 2023 liquidación

Ventas S/ 1,521,880.08 S/ 1,667,745.34 S/ 1,815,344.07 S/ 1,964,682.20 S/ 2,116,457.20

(-) Costo de Ventas S/ 963,384.96 S/ 1,044,652.34 S/ 1,122,162.72 S/ 1,223,137.73 S/ 1,301,668.78

(-) Materia Prima S/ 635,772.63 S/ 694,280.50 S/ 754,011.40 S/ 814,050.61 S/ 874,785.11

(-) Mano de Obra S/ 75,439.33 S/ 94,570.00 S/ 113,484.00 S/ 151,312.00 S/ 170,226.00


Utilidad Bruta S/ 558,495.12 S/ 623,093.00 S/ 693,181.35 S/ 741,544.47 S/ 814,788.43 S/ -

(-) Gastos Operativos S/ 406,944.59 S/ 399,018.60 S/ 412,013.21 S/ 431,893.35 S/ 407,856.46 S/ -

(-)Gastos Administrativos S/ 173,661.37 S/ 174,365.62 S/ 174,646.80 S/ 174,929.42 S/ 175,215.47 S/ -

(-)Gastos de Venta S/ 184,564.29 S/ 188,350.23 S/ 201,063.66 S/ 220,661.17 S/ 224,561.21 S/ -

(-)Depreciación Activo Fijo S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ - S/ -

(-)Amortización de Intangibles S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57 S/ -

(-) Amortización Gasto Pre Operativo S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ -

Gasto por activo fijo no depreciable S/ 12,416.19 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -

EBIT o Resultado Operativo S/ 151,550.53 S/ 224,074.39 S/ 281,168.14 S/ 309,651.13 S/ 406,931.97 S/ -

(+) Ingresos Financieros

(-) Gastos Financieros S/ 28,102.64 S/ 16,625.17 S/ 11,105.19 S/ 4,276.98 S/ -

(+) Otros Ingresos (Valor salvamento) S/ 35,782.56

(-) Pérdida Venta Activo Fijo(Valor en libros) S/ -

279

Resultado antes de I. Renta S/ 123,447.89 S/ 207,449.22 S/ 270,062.95 S/ 305,374.15 S/ 406,931.97 S/ 35,782.56

(-) Impuesto a la Renta 29.5% S/ 36,417.13 S/ 61,197.52 S/ 79,668.57 S/ 90,085.37 S/ 120,044.93 S/ 10,555.85

Resultado Neto 87,031 146,252 190,394 215,289 286,887 25,227

Escudo Fiscal 8,290 4,904 3,276 1,262 0 0


8.4 Flujo de Caja Operativo

Para hallar el flujo de caja operativo conforme a la Norma Internacional de Contabilidad para MYPES utilizaremos el método directo del

estado de flujo del efectivo. Porque permite organizar de manera detallada los movimientos de efectivo de las actividades de operación sin

necesidad de incluir la depreciación, amortización de intangibles y gastos pre operativos puesto que son egresos no desembolsables; es decir

no hay flujo de efectivo. Asimismo, el flujo de caja operativo es el resultado después de haber cancelado todas las actividades operativas de

funcionamiento de la empresa considerando nuestras operaciones como ingreso, ventas, compras de materia prima, MOD, CIF y gastos

administrativos todos con IGV, así como el monto del pago de IGV y del impuesto a la renta a lo largo de horizonte de vida de VIENESA SAC.

Tabla 240

Flujo de caja operativo.

CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación

Ingresos por Ventas S/ 1,795,818.50 S/ 1,967,939.50 S/ 2,142,106.00 S/ 2,318,325.00 S/ 2,497,419.50

(-) Costos operativos S/ 1,598,459.51 S/ 1,765,474.33 S/ 1,899,938.36 S/ 2,056,826.49 S/ 2,196,513.47 S/ 18,674.68

(-) Materia Prima S/ 750,211.71 S/ 819,250.98 S/ 889,733.45 S/ 960,579.71 S/ 1,032,246.43

(-) Mano de Obra Directa S/ 75,439.33 S/ 94,570.00 S/ 113,484.00 S/ 151,312.00 S/ 170,226.00


280

(-) Gastos Administrativos S/ 177,073.69 S/ 177,827.52 S/ 178,159.31 S/ 178,492.80 S/ 178,830.35

(-) Gastos de Venta S/ 187,986.48 S/ 192,301.02 S/ 207,418.89 S/ 227,486.40 S/ 232,364.67

(-) Impuesto a la Renta S/ 44,707.41 S/ 66,101.95 S/ 82,944.60 S/ 91,347.08 S/ 120,044.93 S/ 10,555.85

(-) Pago de IGV S/ 98,485.33 S/ 146,683.56 S/ 160,797.56 S/ 176,540.74 S/ 193,051.94 S/ 8,118.83

FLUJO DE CAJA OPERATIVO S/ 197,358.99 S/ 202,465.17 S/ 242,167.64 S/ 261,498.51 S/ 300,906.03 -S/ 18,674.68


8.5 Flujo de Capital

En este flujo de caja vemos la cantidad de una divisa para inversiones de capital.

Tabla 241

Flujo de Capital.











281


Activo fijo depreciable -S/ 133,212.42

Activo Intangible -S/ 3,275.34

Gastos pre-operativos -S/ 111,074.80

Inventarios -S/ 7,349.30

Capital de trabajo -S/ 141,989.63 -S/ 13,609.06 -S/ 13,770.79 -S/ 13,933.07 -S/ 14,160.43 S/ - S/ 197,462.98

Recuperación de garantía S/ 11,000.00

Valor salvamento activo fijo + IGV S/ 42,223.42

FLUJO DE CAPITAL -S/ 396,901.49 -S/ 13,609.06 -S/ 13,770.79 -S/ 13,933.07 -S/ 14,160.43 S/ - S/ 250,686.40


8.6 Flujo de Caja Económico

También conocida como Flujo de Caja Libre pues es el resultado después de considerar en satisfacer las necesidades de inversiones y

de capital de trabajo.

282

Tabla 242

Flujo de caja económico.




















FLUJO DE CAJA ECONOMICO -S/ 396,901.49 S/ 183,749.93 S/ 188,694.39 S/ 228,234.57 S/ 247,338.08 S/ 300,906.03 S/ 232,011.72


283

8.7 Flujo del Servicio de la deuda

En el flujo de servicio de deuda se aprecia las amortizaciones que se cumplen con la entidad financiera mi Banco como parte de los

compromisos adquiridos por los préstamos para activo fijo en un inicio y posteriormente para capital de trabajo. De la misma manera, el escudo

fiscal como una herramienta a favor de la empresa por el financiamiento con deuda.

Tabla 243

Flujo del servicio de la deuda.




















284


Préstamo S/ 146,901.49

Cuotas de reembolso del préstamo -S/ 87,262.80 -S/ 39,916.20 -S/ 39,916.20 -S/ 39,916.20 S/ -

Escudo Fiscal S/ 8,290.28 S/ 4,904.43 S/ 3,276.03 S/ 1,261.71 S/ -

FLUJO DEL SERVICIO DE LA DEUDA S/ 146,901.49 -S/ 78,972.52 -S/ 35,011.77 -S/ 36,640.17 -S/ 38,654.49 S/ - S/ -


8.8 Flujo de Caja Financiero

Es aquel resultado de dinero destinado para nuestros cinco accionistas después de cancelar todas aquellas obligaciones como las deudas

por cuotas de préstamos y escudo fiscal. Además, se observa la inversión adquirida por los inversionistas con un valor de S/ 250,000.

Tabla 244

Flujo de caja financiero.












285










Préstamo S/ 146,901.49

Cuotas de reembolso del préstamo -S/ 87,262.80 -S/ 39,916.20 -S/ 39,916.20 -S/ 39,916.20 S/ -

Escudo Fiscal S/ 8,290.28 S/ 4,904.43 S/ 3,276.03 S/ 1,261.71 S/ -

FLUJO DEL SERVICIO DE LA DEUDA S/ 146,901.49 -S/ 78,972.52 -S/ 35,011.77 -S/ 36,640.17 -S/ 38,654.49 S/ - S/ -

FLUJO DE CAJA FINANCIERO -S/ 250,000.00 S/ 104,777.41 S/ 153,682.61 S/ 191,594.40 S/ 208,683.58 S/ 300,906.03 S/ 232,011.72


286

Capítulo IX: Evaluación Económico Financiera

9.1. Cálculo de la Tasa de Descuento

9.1.1. Costo de Oportunidad

9.1.1.1. CAPM.

Para hallar los parámetros de la ecuación, utilizaremos el cuadro contenido en la parte

inferior. Tenga en cuenta que:

El rf que utilizaremos es 2.90%, que es el rendimiento al día 17 de mayo 2018 de un

bono del tesoro EE.UU. a cinco años, información que se halla en BCRP data. De la

misma forma, el rm será igual a 10.27% y rf tomará el valor de 5.15% ambas

informaciones históricas de los últimos 10 años (2008 – 2017), los cuales son los

rendimientos aritméticos promedios del mercado y de la tasa libre de riesgo en el plazo

más largo posible. Por lo tanto, la prima por riesgo de mercado (rm – rf), entonces, será

de 5.12% y el riesgo país de Perú cerró la sesión del 29 de mayo 2018 en 1.37 puntos

porcentuales, ajustado después del cierre, bajando tres puntos básicos respecto a la

sesión anterior, según el EMBI+ Perú calculado por el banco de inversión JP Morgan.

Utilizaremos de acuerdo a la información de Damonaran el sector de industria de food

processing con la beta desapalancado de 0.55, para luego apalancarlo de acuerdo a

nuestra tasa impositiva nacional de 29.5% y la relación D/E de 37.01%/62.99% de la

empresa VIENESA SAC.

𝜷𝑨 = 𝜷𝑫 ∗ (𝟏 + (𝟏 − 𝑻) ∗𝑫

𝑬)

𝛽𝐴 = 0.55 ∗ (1 + (1 − 29.5%) ∗37.01%

62.99%)

𝜷𝑨 = 𝟎. 𝟕𝟕

𝑲𝑷 𝒐 𝑹𝑬 = 𝑹𝒇 + 𝜷𝑨 ∗ (𝑹𝒎 – 𝑹𝒇𝒍) + 𝑹𝒑

𝐾𝑃 𝑜 𝑅𝐸 = 2.90% + 0.77 ∗ (10.27% – 5.15%) + 1.37%

𝑲𝑷 𝒐 𝑹𝑬 = 𝟏𝟏. 𝟓%

Figura 81.Fórmula para calcular el CAMP. Fuente: Elaboración propia.

287

Tabla 245

Parámetros.

Concepto Base Sigla Dato

Rendimiento del Mercado Rendimiento USA (S&P 500) - Damodaran 1928-2017 RM 11.53%

Tasa Libre de Riesgo Tasa USA (T-Bonds) - Damodaran 1928-2017 TLR 5.15%

% Capital Propio Estructura de financiamiento del proyecto E 62.99%

% Financiamiento Estructura de financiamiento del proyecto D 37.01%

Tasa Impuesto a la Renta Impuesto a la renta vigente I 29.50%

Beta Desapalancada Food Processing BD 0.55

Riesgo País mayo 2018 BCR RP 1.37%

Beta Apalancado BA = BD*{1+(D/E)*(1-I)} BA 0.77

Costo Capital Propio a/ KP = TLR+[BA*(RM-TLR)]+RP KP 11.5%


9.1.1.2. COK propio.

Cuando los propios accionistas financian con capital propio a un cierto riesgo exigen

una retribución por la colocación de este dinero, para calcular el costo de este se realiza

a través del modelo Tasa de Interés de Oportunidad (TIO) la cual es una tasa en la cual

el inversionista tiene dos opciones, la primera es colocar los recursos en depósitos fijos

que le otorgan una rentabilidad baja por el bajo riesgo que se corre de invertir en ellos y

la segunda opción es colocar los recursos en la empresa en la cual está pensando

realizar su inversión la cual necesariamente causará una tasa de retorno superior

esperada por el alto riesgo adicional que se corre. Es importante tener en cuenta que

esta tasa la propone el inversionista para cada caso en particular se espera que sea una

superior a la que se señale bajo la primera opción por el riesgo adicional de inversión, de

acuerdo a la tasa del mercado las inversionistas están sobre del 40% efectivo anual como

tasa de interés de oportunidad.

Tabla 246

Cok propio.

rentabilidad esperada de la inversión

Socio1 5.75%

Socio2 3.90%

Socio 3 3.70%

Socio 4 5.25%

Socio 5 4.70%

COK promedio 4.66%

Factor de riesgo 8.5966

COK propio 40.060%


288

9.1.1.3. Costo de la deuda.

El costo de la deuda activo fijo a una TCEA es 23.70% y el costo de la deuda capital

de trabajo es 35.40%. Cada una de ellas se les multiplica por la (1 – IR) para hallar la

TCEA Neta y elegimos la TCEA de capital de trabajo por ser la más alta 35.65% y lo

multiplicamos por el factor de riesgo 8.6. En consecuencia, resulta el COK propio de

40.06% para la evaluación financiera.

Tabla 247

Costo de la deuda.

TCEA TCEA neta

Deuda activo fijo 23.70% 16.71%

Deuda capital de trabajo 35.40% 24.96%


9.1.1.4. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC).

Conociendo el rendimiento esperado del inversionista de 40.06%, el rendimiento de la

deuda de activo fijo neto es de 16.71% y el rendimiento de la deuda de capital de trabajo

neto es de 24.96%. Además, la relación porcentual de la Cp/V, Daf/V y Dct/V nos permite

conocer el costo promedio ponderado de los costos de las distintas fuentes de

financiamiento utilizadas por la empresa VIENESA SAC.

Tabla 248

Porcentaje de cada variable.

Variables Porcentaje

Daf / V 26.85%

Dct / V 10.16%

Cp / V 62.99%

Tasa 29.50%

RDaf*(1-IR) 16.71%

RDct*(1-IR) 24.96%

RCp 31.31%


289

𝑾𝑨𝑪𝑪 𝒐 𝑲 =𝑫𝑨𝑭

𝑽∗ 𝑹𝑫𝒂𝒇 ∗ (𝟏 − 𝑰𝑹) +

𝑫𝑪𝑻

𝑽∗ 𝑹𝑪𝑻 ∗ (𝟏 − 𝑰𝑹) +

𝑪𝒑

𝑽∗ 𝑹𝑪𝑷

𝑊𝐴𝐶𝐶 𝑜 𝐾 = 26.85% ∗ 16.71% + 10.16% ∗ 24.96% + 62.99% ∗ 31.31%

𝑾𝑨𝑪𝑪 𝒐 𝑲 = 𝟑𝟐. 𝟐𝟔%

Figura 82.Fórmula para calcular el CAMP. Fuente: Elaboración propia.

Tabla 249


Concepto Monto % Costo neto WACC

Deuda activo fijo S/. 106,569.94 26.85% 16.71% 4.486%

Deuda capital de trabajo S/. 40,331.55 10.16% 24.96% 2.536%

Capital propio S/. 250,000.00 62.99% 40.06% 25.233%

Total S/. 396,901.49 32.26%


9.2. Evaluación Económica Financiera

9.2.1. Indicadores de Rentabilidad.

9.2.1.1. VANE y VANF.

Para hallar el VANE usamos el WACC igual 32.26% para el FCE (Flujo de caja Económico).

𝑉𝐴𝑁𝐸 = (396,901.49 ) +183,749.93

(1 + 32.26%)1+

188,694.39

(1 + 32.26%)2+

228,234.57

(1 + 32.26%)3

+247,338.08

(1 + 32.26%)4+

300,906.03

(1 + 32.26%)5+ 232,011.72

𝑽𝑨𝑵𝑬 = 𝑺/𝟏𝟒𝟕, 𝟏𝟑𝟑. 𝟒𝟒

Para hallar el VANF usamos el COK propio igual 40.06% para el FCF (Flujo de caja

Financiero).

𝑉𝐴𝑁𝐹 = ( 250,000) +104,777.41

(1 + 40.06% )1+

153,682.61

(1 + 40.06% )2+

191,594.40

(1 + 40.06% )3+

208,683.58

(1 + 40.06% )4

+300,906.03

(1 + 40.06% )5+ 232,011.72

𝑽𝑨𝑵𝑭 = 𝑺/𝟏𝟏𝟑, 𝟔𝟕𝟕. 𝟏𝟐

290

Tabla 250



FLUJO ECONOMICO

-S/ 396,901.49

S/ 183,749.93

S/ 188,694.39

S/ 228,234.57

S/ 247,338.08

S/ 300,906.03

S/ 232,011.72

FLUJO FINANCIERO

-S/ 250,000.00

S/ 104,777.41

S/ 153,682.61

S/ 191,594.40

S/ 208,683.58

S/ 300,906.03

S/ 232,011.72

VANE S/ 147,133.44

VANF S/ 113,677.12


El VANE y VANF resultaron en S/147,133.44 y S/113,677.12 respectivamente. Como

ambos indicadores son mayores a cero, por lo tanto, el proyecto es aceptado.

9.2.1.2. TIRE y TIRF, TIR modificado.

Ya que hallarlo de forma manual es complicado y por iteraciones recurrimos a la ayuda

del Excel.

Para hallar el TIRE hace que el VANE sea igual a 0.

𝑉𝐴𝑁𝐸 = (396,901.49 ) +183,749.93

(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)1+

188,694.39

(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)2+

228,234.57

(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)3+

247,338.08

(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)4

+300,906.03

(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)5+ 232,011.72

0 = (396,901.49 ) +183,749.93

(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)1+

188,694.39

(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)2+

228,234.57

(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)3+

247,338.08

(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)4

+300,906.03

(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)5+ 232,011.72

𝑻𝑰𝑹𝑬 = 𝟒𝟕. 𝟗𝟕%

291

Para hallar el TIRF hace que el VANF sea igual a 0.

𝑉𝐴𝑁𝐹 = ( 250,000) +104,777.41

(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐹)1+

153,682.61

(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐹)2+

191,594.40

(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐹)3+

208,683.58

(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐹)4

+300,906.03

(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐹)5+ 232,011.72

𝑻𝑰𝑹𝑭 = 𝟓𝟗. 𝟐𝟐%

Para hallar el TIR modificado tanto económico y financiero consideramos una tasa de

financiamiento y una tasa de reinversión similar a la tasa del WACC (32.26%) y COK propio

(40.06%) respectivamente.

Tabla 251


TIRE 47.97%

TIRF 59.22%

TIRME 39.39%

TIRMF 49.09%


La TIRE es 47.97% y la TIRF es 59.22%, como ambas tasas son mayores son mayores

al WACC (32.26%) y al COK propio (40.06%), se acepta el proyecto.

292

9.2.1.3. Periodo de Recuperación descontado

Tabla 252

Periodo de recuperación descontado.

Flujo Económico Descontado -S/ 396,901.49 S/ 138,935.77 S/ 107,877.97 S/ 98,660.23 S/ 80,842.28 S/ 74,364.45 S/ 43,354.21

Acumulado -S/ 396,901.49 -S/ 257,965.72 -S/ 150,087.74 -S/ 51,427.51 S/ 29,414.77 S/ 103,779.23 S/ 147,133.44

Período de Recupero Económico 3.64 años

Equivalente a: 3 años 8 meses

Flujo Financiero Descontado -S/ 250,000.00 S/ 74,808.94 S/ 78,342.33 S/ 69,733.34 S/ 54,229.03 S/ 55,829.06 S/ 30,734.43

Acumulado -S/ 250,000.00 -S/ 175,191.06 -S/ 96,848.73 -S/ 27,115.39 S/ 27,113.64 S/ 82,942.69 S/ 113,677.12

Período de Recupero Financiero 3.50 años

Equivalente a: 3 año 6 meses


Por medio del WACC descontamos los flujos de caja económico para encontrar el periodo de recupero económico y los resultados se

acumulan para hallar el tiempo que nos toma recuperar. En la tabla 252 el año 2022 recuperamos la inversión ya que resulta positivo, después

de 3 años y 8 meses.

293

12 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠 = 80,842.28

𝑥 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠 = 51,427.51

𝑥 =12 ∗ 51,427.51

80,842.28

𝑥 = 8 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠

𝑷𝒆𝒓𝒊𝒐𝒅𝒐 𝒅𝒆 𝒓𝒆𝒄𝒖𝒑𝒆𝒓𝒐 𝒆𝒄𝒐𝒏ó𝒎𝒊𝒄𝒐 𝟑 𝒂ñ𝒐𝒔 𝒚 𝟖 𝒎𝒆𝒔𝒆𝒔.

Por medio del COK propio descontamos los flujos de caja financiero para encontrar el

periodo de recupero del accionista y los resultados se acumulan para hallar el tiempo que

nos toma recuperar. En la tabla XXX el año 2021 recuperamos la inversión ya que resulta

positivo, después de 3 años y 6 meses.

12 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠 = 54,229.03

𝑥 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠 = 27,115.39

𝑥 =12 ∗ 27,115.39

54,229.03

𝑥 = 6 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠

𝑷𝒆𝒓𝒊𝒐𝒅𝒐 𝒅𝒆 𝒓𝒆𝒄𝒖𝒑𝒆𝒓𝒐 𝒇𝒊𝒏𝒂𝒏𝒄𝒊𝒆𝒓𝒐 𝟑 𝒂ñ𝒐𝒔 𝒚 𝟔 𝒎𝒆𝒔𝒆𝒔.

9.2.1.4. Análisis Beneficio/Costo (B/C).

Para conocer cuántos soles recibe y gana cada sol de la inversión vemos la relación

Beneficio (B) / Costo (C) tanto económico y financiero. De la siguiente tabla N° 253.

Tabla 253

Periodo de recuperación descontado.

Relación B/C Económico: S/ 1.37

Relación B/C Financiero: S/ 1.45


En conclusión:

Por cada sol de inversión en el proyecto “Yogurt Frutado con Pitahaya” recibe S/

1.37 y se gana S/ 0.37.

294

Por cada sol de inversión propia de los accionistas del proyecto “Yogurt Frutado

con Pitahaya” recibe S/ 1.45 y se gana S/ 0.45.

9.2.2. Análisis del Punto de equilibrio

El punto de equilibrio (PE) se refiere a la cantidad tanto en unidades y en soles que se

tiene que producir y vender para no generar ganancias ni perdidas; es decir no generar

utilidades.

9.2.2.1. Costos Variables, Costos Fijos

El valor de venta promedio de las 2 presentaciones de 175 gr y 1000 gr se halla

dividiendo la sumatoria de las Ventas de estas en soles de cada año entre las unidades

totales vendidas de estas.

𝑽𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒅𝒆 𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂 𝑷𝒓𝒐𝒎𝒆𝒅𝒊𝒐 =𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 (𝒆𝒏 𝑺𝒐𝒍𝒆𝒔)

𝑼𝒏𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔 𝒗𝒆𝒏𝒅𝒊𝒅𝒂𝒔


Luego se considera la sumatoria de todos los costos variables de cada año para dividir

la suma entre las unidades vendidas de las 2 presentaciones en cada año y así conocer el

costo variable unitario promedio.

𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝑽𝒂𝒓𝒊𝒂𝒃𝒍𝒆 𝑼𝒏𝒊𝒕𝒂𝒓𝒊𝒐 𝑷𝒓𝒐𝒎𝒆𝒅𝒊𝒐 =𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐𝒔 𝑽𝒂𝒓𝒊𝒂𝒃𝒍𝒆𝒔

𝑼𝒏𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔 𝒗𝒆𝒏𝒅𝒊𝒅𝒂𝒔


295

Tabla 254

Costos variables y costos fijos.

Concepto 2019 2020 2021 2022 2023

Ventas (en Soles) S/ 1,521,880.08 S/ 1,667,745.34 S/ 1,815,344.07 S/ 1,964,682.20 S/ 2,116,457.20

unidades vendidas 332,284 364,127 396,347 428,946 462,090

Valor de Venta Promedio S/ 4.58 S/ 4.58 S/ 4.58 S/ 4.58 S/ 4.58

Materia prima S/ 635,772.63 S/ 694,280.50 S/ 754,011.40 S/ 814,050.61 S/ 874,785.11

Luz S/ 14,968.34 S/ 16,345.52 S/ 17,751.40 S/ 19,164.49 S/ 20,594.76


Sampling S/ 8,541.23 S/ 8,189.97 S/ 7,641.35 S/ 6,891.71 S/ 5,939.21


Costos Variables S/ 765,159.14 S/ 846,740.89 S/ 929,195.03 S/ 1,030,712.45 S/ 1,113,874.22

Costo Variable Unitario Promedio S/ 2.30 S/ 2.33 S/ 2.34 S/ 2.40 S/ 2.41

Costos Indirectos Fijo S/ 241,695.16 S/ 244,359.98 S/ 242,241.34 S/ 244,359.98 S/ 242,241.34

Gastos Administrativos Fijo S/ 170,667.70 S/ 171,096.52 S/ 171,096.52 S/ 171,096.52 S/ 171,096.52

Gastos de Venta Fijo S/ 144,088.62 S/ 145,170.80 S/ 155,340.29 S/ 172,559.37 S/ 174,233.37



Amortización de Pre Operativos S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21

(-) Activos fijos no depreciables S/ 12,416.19 S/ - S/ - S/ - S/ -

Costos Fijos S/ 605,170.41 S/ 596,930.05 S/ 604,980.90 S/ 624,318.63 S/ 595,651.01


296

9.2.2.2. Estado de Resultados (costeo directo)

En la tabla N° 255 se les restan a las ventas los costos variables para obtener el Margen de Contribución, al cual se le restan los costos

fijos resultando la Utilidad Operativa y finalmente se agregan los gastos e ingresos financieros para obtener el resultado antes del Impuesto a

la Renta. Lo último seria calcular y restar el Impuesto a la Renta (29.5%) con lo que tendríamos el Resultado Neto.

Tabla 255

Estado de resultados (costeo directo).

Resultados (Costeo Directo) 2019 2020 2021 2022 2023

Ventas S/ 1,521,880.08 S/ 1,667,745.34 S/ 1,815,344.07 S/ 1,964,682.20 S/ 2,116,457.20

(-) Costos Variables S/ 765,159.14 S/ 846,740.89 S/ 929,195.03 S/ 1,030,712.45 S/ 1,113,874.22

Margen de Contribución S/ 756,720.94 S/ 821,004.45 S/ 886,149.04 S/ 933,969.75 S/ 1,002,582.98

(-) Costos Fijos S/ 605,170.41 S/ 596,930.05 S/ 604,980.90 S/ 624,318.63 S/ 595,651.01

Utilidad Operativa S/ 151,550.53 S/ 224,074.39 S/ 281,168.14 S/ 309,651.13 S/ 406,931.97

(+) Ingresos Financieros S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -

(-) Gastos Financieros S/ 28,102.64 S/ 16,625.17 S/ 11,105.19 S/ 4,276.98 S/ -

(-) Pérdida Venta Activo Fijo S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -

(+) Otros Ingresos S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -

Resultado antes de I. Renta S/ 123,447.89 S/ 207,449.22 S/ 270,062.95 S/ 305,374.15 S/ 406,931.97

(-) Impuesto a la Renta 29.5% S/ 36,417.13 S/ 61,197.52 S/ 79,668.57 S/ 90,085.37 S/ 120,044.93

Resultado Neto S/ 87,030.76 S/ 146,251.70 S/ 190,394.38 S/ 215,288.77 S/ 286,887.04


297

9.2.2.3. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades.

Para calcular el punto de equilibrio en unidades se divide el total de costos fijos de cada año entre el Valor de Venta Promedio menos

Costo Variable Unitario Promedio. Con esto obtenemos las unidades totales a producir. Además, podemos calcular la cantidad de cada

presentación a producir y vender para no generar pérdidas ni ganancias. Esto se calcula con un porcentaje de participación de cada

presentación y multiplicándola por las unidades totales a producir.

𝑷𝑬(𝒖𝒏𝒊𝒅) =𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐𝒔𝑭𝒊𝒋𝒐𝒔

(𝑽𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒅𝒆 𝒗𝒕𝒂. 𝒑𝒓𝒐𝒎. −𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒗𝒂𝒓. 𝒖𝒏𝒊𝒕. 𝒑𝒓𝒐𝒎. )

𝑷𝒓𝒐𝒅. 𝒑𝒐𝒓 𝑷𝒓𝒆𝒔𝒆𝒏𝒕 (𝒖𝒏𝒊𝒅) = 𝑷𝑬 (𝑼𝒏𝒊𝒅) 𝒙 𝑷𝒐𝒓𝒄𝒆𝒏𝒕𝒂𝒋𝒆 𝒅𝒆 𝑷𝒂𝒓𝒕𝒊𝒄𝒊𝒑𝒂𝒄𝒊ó𝒏


Tabla 256

Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades.

Concepto 2019 2020 2021 2022 2023

Punto de Equilibrio unidades 265737 264747 270589 286732 274535

Unidades Pequeño (175 g) 173721 173074 176893 187446 179473

Unidades Grande (1000 g) 92016 91673 93696 99286 95063

Punto de equilibrio en litros 122417 121961 124652 132089 126470


298

9.2.2.4. Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles.

Para calcular el Punto de Equilibrio (Soles) simplemente se procede a multiplicar el Punto de Equilibrio (Unidades) por el Valor de Venta

Promedio. También podemos calcular la cantidad de ventas (Soles) por presentación para llegar a un Punto de Equilibrio al Multiplicar el Punto

de Equilibrio (Soles) por el Porcentaje de Participación.

𝑷𝒖𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝑬𝒒𝒖𝒊𝒍𝒊𝒃𝒓𝒊𝒐 (𝑺𝒐𝒍𝒆𝒔) = 𝑷𝑬 (𝑼𝒏𝒊𝒅) 𝒙 𝑽𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒅𝒆 𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂 𝑷𝒓𝒐𝒎𝒆𝒅𝒊𝒐

𝑷𝒓𝒐𝒅. 𝒑𝒐𝒓 𝑷𝒓𝒆𝒔𝒆𝒏𝒕. = 𝑷𝑬 (𝑺𝒐𝒍𝒆𝒔) 𝒙 𝑷𝒐𝒓𝒄𝒆𝒏𝒕𝒂𝒋𝒆 𝒅𝒆 𝑷𝒂𝒓𝒕𝒊𝒄𝒊𝒑𝒂𝒄𝒊ó𝒏


Tabla 257

Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades.

Concepto 2019 2020 2021 2022 2023

Punto de Equilibrio (En Soles) S/ 1,217,089.09 S/ 1,212,572.38 S/ 1,239,349.63 S/ 1,313,305.59 S/ 1,257,421.98

Unidades Pequeño (175 g) S/. 795,651 S/. 792,699 S/. 810,204 S/. 858,551 S/. 822,018

Unidades Grande (1000 g) S/. 421,438 S/. 419,874 S/. 429,146 S/. 454,754 S/. 435,404


299

9.3. Análisis de Sensibilidad y de riesgo

9.3.1. Variables de Entrada.

Usualmente las variables que son alteradas para calcular hasta que porcentaje

pueden ser modificas para que el VANF sea 0 son:

La Demanda

El Precio

El Costo de Materia Prima

9.3.2. Variables de Salida.

Las variables de salida que utilizamos son los que hallamos en los indicadores de

rentabilidad:

VANE igual a S/147,133.44

VANF igual a S/113,677.12

TIRE con una tasa de 47.97%

TIRF con una tasa de 59.22%

9.3.3. Análisis Unidimensional.

En la siguiente tabla N° 258 analizaremos la sensibilidad en función al precio, la

demanda y el costo de la materia prima. Son las variables que identificamos y afectan en

los indicadores de rentabilidad.

Sensibilidad del Precio:

Según el análisis realizado nuestros precios proyectados podrían disminuir hasta un

máximo de 4.82%; logrando un VANE igual a 0 y el proyecto Yogurt Frutado con Pitahaya

seguiría siendo viable con una TIR de 32,26 %.

Tabla 258

Sensibilidad del precio.

DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL

Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Precios sin IGV

Presentación Pequeña (175 g) S/ 2.97 S/ 2.97 S/ 2.97 S/ 2.97 S/ 2.97

Presentación Grande (1000 g) S/ 7.63 S/ 7.63 S/ 7.63 S/ 7.63 S/ 7.63

VANE S/ 147,133.44

TIRE 47.97%

PORCENTAJE DE DISMINUCIÓN EN EL PRECIO -4.82%

Precios sin IGV

300

Presentación Pequeña (175 g) S/ 2.82 S/ 2.82 S/ 2.82 S/ 2.82 S/ 2.82

Presentación Grande (1000 g) S/ 7.26 S/ 7.26 S/ 7.26 S/ 7.26 S/ 7.26

NUEVO VANE 0

NUEVO TIR 32.26%


Sensibilidad de la Demanda:

Según el análisis realizado nuestra demanda proyectada podría disminuir hasta en un

8.91 %; logrando un VANE igual a 0 y el proyecto Yogurt Frutado con Pitahaya seguiría

siendo viable con una TIR de 32,26 %.

Tabla 259

Sensibilidad de la demanda.


Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Demanda de Bienes Proyectada 332,284 364,127 396,347 428,946 462,090



VANE S/ 147,133.44

TIRE 47.97%

PORCENTAJE DE DISMINUCIÓN EN LA DEMANDA -8.911%

Demanda de Bienes Proyectada 302,673 331,678 361,027 390,721 420,911



NUEVO VANE S/ 0.00

NUEVO TIR 32.26%


Sensibilidad Costo de la Materia Prima:

Según el análisis realizado el costo de la materia prima podría incrementarse hasta en

un 10.51 % como máximo; de esta manera tendríamos un VANE igual a 0 y el proyecto

Yogurt Frutado con Pitahaya seguiría siendo viable con una TIR de 32,26 %.

301

Tabla 260

Sensibilidad de la materia prima.


Concepto Unidad de compra Valor de compra Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Materia prima

Leche evaporada pasteurizada y homogenizada Kg S/. 2.1

S/. 2.12 S/. 2.12 S/. 2.12 S/. 2.12 S/. 2.12


saco de 20 Kilogramos de pulpa de Pitahaya y entregada en planta S/. 260.0

S/. 260.00 S/. 260.00 S/. 260.00 S/. 260.00 S/. 260.00

Azúcar blanca bolsa de 10 Kilogramos de azúcar orgánica y entregada en planta S/. 18.6

S/. 18.64 S/. 18.64 S/. 18.64 S/. 18.64 S/. 18.64

Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812) 10 Sobres(10 kg) S/. 42.4

S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37

Leche en Polvo sin recombinar 1kg S/. 10.2 S/. 10.17 S/. 10.17 S/. 10.17 S/. 10.17 S/. 10.17

Programa de compras de materiales

Envase y tapa para 175 g 1 millar S/. 381.4 S/. 381.36 S/. 381.36 S/. 381.36 S/. 381.36 S/. 381.36

Etiquetas para 175 g 1 millar S/. 42.4 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37

Precinto Termoencogible 175 g 1 millar S/. 42.4 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37

Envase y tapa para 1000g 1 millar S/. 762.7 S/. 762.71 S/. 762.71 S/. 762.71 S/. 762.71 S/. 762.71

Etiquetas para 1000 g 1 millar S/. 42.4 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37

VANE S/ 147,133.44

TIRE 47.97%

PORCENTAJE DE INCREMENTO DE LOS COSTOS 10.51%

Materia prima

Leche evaporada pasteurizada y homogenizada

Kg S/ 2.34

S/ 2.34

S/ 2.34

S/ 2.34

S/ 2.34

S/ 2.34


saco de 20 Kilogramos de pulpa de Pitahaya y entregada en planta S/ 287.32

S/ 287.32 S/ 287.32 S/ 287.32 S/ 287.32 S/ 287.32

Azúcar blanca bolsa de 10 Kilogramos de azúcar orgánica y entregada en planta S/ 20.60

S/ 20.60 S/ 20.60 S/ 20.60 S/ 20.60 S/ 20.60

Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812)

10 Sobres(10 kg) S/ 46.83

S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83

Leche en Polvo sin recombinar 1kg S/ 11.24 S/ 11.24 S/ 11.24 S/ 11.24 S/ 11.24 S/ 11.24

Programa de compras de materiales

302

Envase y tapa para 175 g 1 millar S/ 421.43 S/ 421.43 S/ 421.43 S/ 421.43 S/ 421.43 S/ 421.43

Etiquetas para 175 g 1 millar S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83

Precinto Termoencogible 175 g 1 millar S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83

Envase y tapa para 1000g 1 millar S/ 842.86 S/ 842.86 S/ 842.86 S/ 842.86 S/ 842.86 S/ 842.86

Etiquetas para 1000 g 1 millar S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83

NUEVO VANE S/ -

NUEVO TIR 32.26%


9.3.4. Análisis Multidimensional

La situación más crítica que aquejaría a nuestro proyecto ocurriría si las tres variables analizadas: demanda, precio y costos de materia

prima afectaran en simultáneo. Por lo tanto, es conveniente observar desde tres puntos de vista (Pesimista, Base, Optimista) con sus

respectivos ponderados de ocurrencia de acuerdo a la tabla N° 261. Asimismo, la variación más menos de las variables son los adecuados

para este escenario y aun en estas condiciones resulta un VANE esperado de S/120,966.95 y un VANF esperado de S/102,743.69.

303

Tabla 261

Análisis multidimensional.

Pesimista Base Optimista

Demanda -5% 0% 5%

Precio -5% 0% 5%

Costos de materia prima 5% 0% 0%

VANE -S/ 163,250.76 S/ 147,133.44 S/ 370,296.01

VANF -S/ 119,646.56 S/ 113,677.12 S/ 310,556.02

TIRE 16.41% 47.97% 70.57%

TIRF 21.16% 59.22% 92.56%

Pesos de ocurrencia 30% 40% 30%

VANE esperado S/ 120,966.95

VANF esperado S/ 102,743.69


9.3.5. Variables criticas del proyecto

Las variables críticas que identificamos en el proyecto Yogurt Frutado con Pitahaya

viene a ser nuestra variable de precio de venta al canal tiendas por conveniencia y la

variable demanda, ya que al resultar con una sensibilidad máxima de disminución del

4.82% y una disminución máxima de 8,91% es considerado crítico o peligroso ya que una

variación mínima puede afectar al VANF abruptamente por su escasa holgura.

9.3.6. Perfil de riesgo

Tenemos dentro de nuestro análisis unidimensional que cada una de las

variables de entrada: Precio, demanda y costo de materia prima aceptan una variación de

4.82 %, 8.91% y 10.51% respectivamente. Por lo tanto, tienen una holgura menor y cercana

al 10 % lo que significa que el perfil de riesgo es moderadamente alto; por lo que es

conveniente implementar las estrategias adecuadas para cada factor de riesgo con las

estrategias adecuadas.

304

CONCLUSIONES

Las oportunidades de emprendimiento se pueden realizar por las condiciones que

nos indican el macro entorno y micro entorno de nuestro país. Además, el

crecimiento de la demanda de yogurt anualmente en un promedio de 6% y más

aún para aquellas empresas que tienen como insumo principal la leche de vaca

son propicias para satisfacer la demanda no atendida por las empresas

tradicionales.

El mercado objetivo pertenece al NSE A y B de las zonas 6 y 7 de Lima

Metropolitana; comprende los distritos de Jesús María, Lince, Pueblo Libre,

Magdalena, San Miguel, Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco y La Molina.

Distritos donde se concentra el target respectivo de acuerdo a la segmentación de

nuestro estudio de mercado y elijen para su consumo el yogurt frutado

ligeramente aflanado en relación a los “yogures” bebibles lácteos que abundan en

el mercado y no cumplen con las especificaciones con la que se ofrecen. Además,

nuestro mercado objetivo elige nuestro producto por la relación costo beneficio

que otorga el Yogurt Frutado con Pitahaya.

Nuestro consumidor final acudirá a las tiendas por conveniencias (Tambo, Listo,

Viva, Mi market, Repshop, etc.) para encontrar el Yogurt Frutado con Pitahaya,

dichas tiendas son ideales por su cercanía, precio y adecuación a las necesidades

de los clientes (pago con tarjeta, limpieza, orden de productos y ofertas). En

nuestro país, la frecuencia de compra es de casi 300 veces (en montos pequeños

por año), según el estudio de In Retail 2017. El consumidor peruano busca

formatos más organizados y el comercio al por menor se está desarrollando. De

esta manera, el cliente moderno apuesta por una oferta más saludable (con

bebidas y alimentos que pueden costar más, pero le aseguran bienestar y salud).

Además, los productos con este tipo de características pueden costar hasta 3

veces más que uno regular.

El proyecto se financiara de dos maneras, el primero por medio del capital propio

de los accionistas por un total de S/250,000.00, el cual representa el 62.99% de

la inversión total; y la segunda parte del financiamiento será a través de dos

préstamos del banco Mi Banco que representan el 37.01% de la inversión total, el

primero será un préstamo para activo fijo por una suma de S/106,569.94 a una

305

TCEA de 23.70%, y la segunda será otro préstamo para el capital de trabajo por

una suma de S/40,332.00 a una TCEA de 35.40%.

Nuestro proyecto Yogurt Frutado con Pitahaya es viable económica y

financieramente, ya que el VANE y VANF respectivamente resultan positivo. Por

lo tanto, el análisis económico del proyecto es rentable considerando que

obtenemos un VANE de S/147,133.44 y un TIRE de 47.97% el cual es mayor al

WACC de 32.26% y el análisis financiero arroja resultados rentables para los

inversionistas con un VANF de S/113,677.12 y un TIRF de 59.22% el cual es

mayor al COK de 40.06%. Asimismo, el periodo de recupero económico resulta 3

años con 8 meses y el periodo de recupero financiero 3 años con 6 meses.

Finalmente, de acuerdo al análisis de sensibilidad la rentabilidad del proyecto se

muestra más sensible a las variables de precio y demanda.

306

RECOMENDACIONES

A lo largo del curso y el desarrollo del proyecto Yogurt Frutado con Pitahaya, se

recomienda incrementar la línea de yogurt como resultado de los Focus group y

encuestas desarrolladas. Resalta el valor nutritivo y preventivo del yogurt y en

aquellas frutas que contengan riqueza en antioxidantes; por ejemplo, frutos

berries como el sauco, arándanos, mora y frambuesa. De la misma forma, la línea

de yogurts nos ofrece oportunidades de negocio con nuevas presentaciones

dirigidas para los menores de casa con etiquetas dirigidas a este mercado y

presentaciones familiares (Galonera). También, la población de los NSE A y B de

Lima metropolitana reconocen que los “Yogures bebibles” no guardan la calidad

para su preferencia. Por lo que es conveniente introducir yogures más aflanados y

beneficiosos para la salud como el yogurt griego y el yogurt natural.

Frente al incremento del cuidado de la salud y los problemas observados por

aquellas empresas que ofrecen productos sin cumplir con las especificaciones

respectivas, se recomienda diversificar las líneas de productos lácteos. Además,

cabe mencionar la maquinaria es utilizada con una capacidad de 56 %; por lo que

no existe muchos impedimentos en sus características para producir quesos,

manjares, leche fresca evaporada y pasteurizada, mantequilla y otros derivados

lácteos. Asimismo, la maquinaria es adecuada para la producción de manjares

como mermeladas; yaqué la demanda de manjares de frutos exóticos son una

gran oportunidad de negocio.

Otra de las recomendaciones que podemos plantear es a partir del cuarto año de

horizonte de vida del proyecto introducir nuestro producto para la venta en los

supermercados que tienen una cuota importante de ventas. No tomamos como

canal los supermercados por el alto costo de ingreso a dichos establecimientos y

estos recursos fueron canalizados valga la redundancia para una mayor inversión

en publicidad en las tiendas por conveniencia. De tal manera, que al cuarto año

de acuerdo al periodo de retorno de nuestra inversión es posible utilizar este

medio con determinadas condiciones al posicionarse la marca VIENESA.

307

Referencias

A donde vivir. Obtenido de https://www.adondevivir.com/propiedades/alquiler-de-local-industrial-ate-vitarte-

sta- martha-52946669.html

A donde vivir. Obtenido de https://www.adondevivir.com/propiedades/ate-local-industrial-muy-bien-ubicado-

altura-cuadra-4-52917411.html

A donde vivir. Obtenido de https://www.adondevivir.com/propiedades/alquilo-local-industrial-almacen-y-

oficinas-300-m2-52121619.html

Agraria.Pe. (23 de 06 de 2017). Mercado de yogur en Perú crecerá a una tasa de 6% anual. Obtenido de

http://agraria.pe/noticias/mercado-de-yogur-en-peru-crecera-a-una-tasa-de-6-anual-14161

Agrocalidad. (26 de 09 de 2017). Ecuador inicia exportaciones de pitahaya hacia Estados Unidos después de

10 años de negociación. Obtenido de http://www.agrocalidad.gob.ec/ecuador-inicia-exportaciones-

de-pitahaya-hacia-estados-unidos-despues-de-10-anos-de-negociacion/

BcrpData. (s.f.). PBI. Obtenido de


BCRPDATA. (s.f.). Reporte de Inflacion. Obtenido de http://www.bcrp.gob.pe/publicaciones/reporte-de-

inflacion.html

BCRPData. (s.f.). SERIES ANUALES. Obtenido de


BcrpData. (s.f.). Tasa de Interes. Obtenido de

https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/resultados/PM06251MA-

PM06255MA/html/2013/2017/

Cpi. (08 de 2017). Perú: Población 2017. Obtenido de

http://cpi.pe/images/upload/paginaweb/archivo/26/mr_poblacion_peru_2017.pdf

Digesa.Minsa. (08 de 09 de 2010). Normas Legales. Obtenido de

http://www.digesa.minsa.gob.pe/NormasLegales/Normas/R.M.692-2010-MINSA.pdf


http://www.digesa.minsa.gob.pe/NormasLegales/Normas/DS_007-2015-SA.pdf

Digesa.Minsa. (30 de 12 de 2016). Normas Legales Normas. Obtenido de

http://www.digesa.minsa.gob.pe/NormasLegales/Normas/RM-N1006-2016-MINSA.pdf


http://www.digesa.minsa.gob.pe/NormasLegales/Normas/DS_7_2017-MINAGRI.pdf

Ecoagricultor. (s.f.). La Pitaya o fruta del dragón para retrasar el envejecimiento, un sistema inmunológico

sano, y dientes y huesos fuertes. Obtenido de https://www.ecoagricultor.com/pitaya-fruta-dragon-

retrasar-envejecimiento-sistema-inmunologico-dientes-huesos-fuertes/

Financiera Proempresa S.A. Obtenido de

http://www.proempresa.com.pe/imagenes/attached/attached/file/20171201/20171201192828_5189.p

df

Gloria. (s.f.). Yogurt Gloria. Obtenido de http://www.gloria.com.pe/Gyogurt_bebibleEntero.html

Interbank tasas. Obtenido de https://interbank.pe/credito-para-activo-fijo#!lq-pd-6

https://www.adondevivir.com/propiedades/alquiler-de-local-industrial-ate-vitarte-sta-martha-52946669.html

https://www.adondevivir.com/propiedades/alquiler-de-local-industrial-ate-vitarte-sta-martha-52946669.html

https://www.adondevivir.com/propiedades/ate-local-industrial-muy-bien-ubicado-altura-cuadra-4-52917411.html

https://www.adondevivir.com/propiedades/ate-local-industrial-muy-bien-ubicado-altura-cuadra-4-52917411.html

https://www.adondevivir.com/propiedades/alquilo-local-industrial-almacen-y-oficinas-300-m2-52121619.html

https://www.adondevivir.com/propiedades/alquilo-local-industrial-almacen-y-oficinas-300-m2-52121619.html

http://www.proempresa.com.pe/imagenes/attached/attached/file/20171201/20171201192828_5189.pdf

http://www.proempresa.com.pe/imagenes/attached/attached/file/20171201/20171201192828_5189.pdf

https://interbank.pe/credito-para-activo-fijo#!lq-pd-6

308

Interbank tasas. Obtenido de https://interbank.pe/linea-capital-de-trabajo?rfid=navegacion:menu-

principal:link#!lq-pd-6

Mi Banco tasas. Obtenido de https://www.mibanco.com.pe/categoria/maquinas-y-equipos

Mi Banco tasas. Obtenido de https://www.mibanco.com.pe/categoria/capital-de-trabajo

Ortega, V. (05 de 01 de 2018). Protege tu sistema digestivo con la pitaya. Obtenido de

https://cromos.elespectador.com/estilo-de-vida/protege-tu-sistema-digestivo-con-la-pitaya-23846

Producción, M. d. (s.f.). Pitaya para el mercado peruano. Obtenido de https://innovateperu.gob.pe/quienes-

somos/proyectos-financiados/item/1053-pitaya-para-el-mercado-peruano

Propiedades Curativas de la Pitaya . Increibles beneficios de la Fruta del Dragon. (s.f.). Obtenido de

https://www.propiedades-curativas.com/pitaya-fruta-del-dragon/

Scotiabank tasas. Obtenido de https://scotiabankfiles.azureedge.net/scotiabank-

peru/PDFs/empresas/prestamos/082.pdf?t=1527662301323

Sunat . Orientación Sunat. Obtenido de http://www.sunat.gob.pe/orientacion/mypes/regimenLaboral.htm

https://www.mibanco.com.pe/categoria/maquinas-y-equipos

https://www.mibanco.com.pe/categoria/capital-de-trabajo

309

Anexos

SOCIOS CLAVES ACTIVIDADES CLAVES PROPUESTA DE VALOR RELACIÓN CON LOS CLIENTES SEGMENTOS DE CLIENTES

Dependemos de ellos para que este proyecto se haga realidad, los cuales son los siguientes: *Accionistas. *Entidades Bancarias. *Empresas Tercerizadoras (Transporte) *Proveedores de Materia Prima. *Proveedores de Empaques. *Proveedores de Medios *Publicitarios. *Productores de la Pitahaya (Perú - Ecuador)

Posicionar la marca VIENESA que permita reconocer a la Pitahaya. Las siguientes actividades claves nos ayudarán a que esto se haga realidad: *Compra (equipo, materia prima e insumos) *Selección y contratación de Personal. *Registro Sanitario (DIGESA) -*Comercialización *Logística – Inventario *Buenas Prácticas de Manufactura *Buenas Practicas de Almacenamiento *BTL: Below the Line *Interacción Constante: ( Campañas Saludables, Concursos)

Nuestro objetivo es mejorar la calidad de vida de nuestros consumidores ofreciéndoles un yogurt frutado el cual tiene los siguientes beneficios: * Energizante *Hidratante *Tratamiento del estreñimiento *Limpia y protege el sistema digestivo * Purifica riñones * Disminuye cálculos renales *Previene enfermedades cardiacas *Favorece la formación de huesos y encías *Aporta vitamina A, B1, B2, B3, calcio, hierro y fósforo *Rejuvenecedora de la piel Presentación

Nuestro objetivo es dar un buen trato en Post Venta. Para ello, encontramos las mejores estrategias para mantener una buena relación con ellos: *Promoción y Marketing *BTL *Degustaciones en los supermercados y tiendas por conveniencia. *Medio Interactivos: Redes Sociales y la Página Web

El público objetivo al que nos dirigimos están segmentados de la siguiente manera: *Edad: 20 a 60 años *Sexo: Hombre y Mujer *Nivel Socio Económico: A y B *Zona 6: Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel. *Zona 7: Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina.

RECURSOS CLAVES CANALES ESTRUCTURA DE COSTOS FLUJOS DE INGRESOS

*Capital Inicial *Desarrollo de Fórmula *Cadena de Distribución *Marca: VIENESA *Personal de Ventas Capacitados *Infraestructura *Talento Humano *Materia Prima - Socios

Estrategia Publicitaria: *Facebook * Twiter *Instagram *Paneles Publicitarios. *Publicidad en nuestros canales de distribución. *Sampling *Comunicación: - Página Web *Distribución: Supermercados e Hipermercados (Wong, Vivanda, Tottus, Metro y Plaza Vea) Tiendas por Conveniencia (Zona 6 y 7)

Costos más importantes: Yogurt, Pitahaya, envases. Costo de Actividad más cara: La elaboración Pago de: - Equipos - Materias - Préstamo - Servicios Básicos - Salarios - Impuestos ( Servicios de Rentas Internas / Impuesto Predial / Importación) - Transporte de Mercancía (Fluido enfriador)

Productos: Venta de Yogurt frutado de Pitahaya, en sus 3 presentaciones: *Presentación Pequeña de 175 ml *Presentación mediana de 500 ml *Presentación Grande de 1000 ml

YOGURT FRUTADO CON PITAHAYA -...

Documents

Transcript of YOGURT FRUTADO CON PITAHAYA -...