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5/12/2018 Check List Por Cobrar - slidepdf.com

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PA Referencia Requerimie

El objetivo del IAS 39 es estable

activos financieros, pasivos fina

elementos no-financieros. Los r

información sobre instrumentos

El cuestionario de cumplimiento

aparte en Excel (inserto abajo) contratos específicos más que a

documento inserto en Excel pue

individuales y no solo de transa

financieros.

En Julio 2006, fue emitida la IFR

cual aclara que ciertas pérdidas

anterior no pueden ser reversad



A diferencia de las otras listas d

incluye columnas SI / NO / N/A

responder las preguntas subsid

inmediatamente anterior. Para v

presione el signo µ+¶ a la izquier

desabilitada en Word y por eso

funcionalidad, favor acudir a la h

Si su respuesta es ³SI´ a cualqu

favor respond alas preguntas de

QUE la respuesta a 39H sea µN

instrumento financiero. Es nece

relación a 39H para determinar

Preguntas ajustadas



IAS 39.9 ¿El instrumento financiero o el o

inversión neta inicial que es má

contratos que se esperaría teng

del mercado?

IAS 39.9 ¿El instrumento financiero o el o

futura?

39D ¿El contrato contiene uno o m

IAS 39.10 Un derivado implícito es un comtambién incluye un contrato anf

flujos de efectivo del instrument

independiente. Un derivado imp

de otra manera serían requerido

tasa de interés especificada, pre

de cambio, índice de precios o t

variable, provisto en el caso de



Nota: El parágrafos 11 fue enm

emitido en Octubre 2009. La en

para los períodos anuales que c

la aplicación temprana . Si la e

revelar ese hecho.

¿El contrato representa derec

aplique el IAS 17 Arrendamien

Si la respuesta es µSI¶ entonce

términos del arrendamiento n

las determinaciones sobre de

contenidas en el IAS 39 puede

caso se necesita completar la

39H IAS 39.2(b)



¿La entidad NO tiene una práct

originación los activos que resu

(b) compromisos de préstamo q

entrega o emisión de otro instru

(c) compromisos de préstamo p

debajo de la del mercado?

IAS 39.4 La entidad que tiene una práctic

originación los activos resultant

IAS 39 a todos sus compromiso

IAS 39.2(h) Un emisor de compromisos de

compromisos de préstamo que

el IAS 39.4 el IAS 39 se aplica a

IAS 39.2(h) Los compromisos de préstamo



(b) sea claro, con poco o ningú

considerado primero de manera

ejemplo, una opción pagada po

tenedor pagar por anticipado el

39A,39B,39D

IAS 39.12 Si la entidad está requerida aanfitrión, pero es incapaz de mla adquisición o al final de un

¿ha designado todo el contrafinanciero a valor razonable a

IAS 39.13 Si la entidad es incapaz de dete

implícito haciéndolo con base e

derivado implícito se basa en un

razonable del derivado implícito



¿La entidad ha aplicado el des-

sólo sí, la parte que se esté con

tres condiciones que se prescrib

Si la respuesta a cualquiera de

el des-reconocimiento contenida

activo financiero.

IAS 39.16(a)(i) ¿La parte comprende solament

provenientes de un activo financ

IAS 39.16(a)(i) Por ejemplo, cuando la e

interés en el cual la contr

IAS 39.16(a)



IAS 39.21 La transferencia de los riesgos y

exposición de la entidad, antes

cantidades y oportunidad de los

ha retenido sustancialmente tod

activo financier si su exposición

de efectivo netos futuros proven

importante como resultado de la

activo financiero sujeto a un acu

de venta más el retorno del pres

IAS 39.21 La entidad ha transferido sustan

propiedad de un activo financie

importante en relación con la va

efectivo netos futuros asociados

vendido un activo financiero suj



IAS 39.28 Cuando la entidad asigna el ant

parte que continúa siendo recon

determinar el valor razonable de

entidad tiene una historia de ve

reconocida o para tales partes e

recientes de las transacciones a

razonable. Cuando no hay prec

respaldar el valor razonable de

estimado del valor razonable esmayor tomado en su conjunto y

por la parte que es des-reconoc

39E ¿La entidad ha contabilizado

para des-reconocimiento?

( Si i ib l t f i



IAS 39.37(a) Si quien recibe la transferencia

vender o pignorar el colateral, ¿

general (e.g. como activo presta

cuenta por cobrar) por separado

IAS 39.37(b) Si quien recibe la transferencia

reconocido los producidos de la

obligación para devolver el cola

IAS 39.37(c) Si quien transfiere incumple segredimir el colateral, ¿la entidad

IAS 39.37(c) Si quien transfiere incumple seg

redimir el colateral, tiene que de

tiene que reconocer el colateral

ha vendido el colateral, des-rec

39A IAS 39 44 Si l id d l bilid



39A IAS 39.44 Si la entidad usa la contabilidsubsiguientemente se mide areconocido el activo financier

39A IAS 39.AG64 ¿El valor razonable del instruvaluación en la cual la considalgo diferente al instrumento

La medición subsiguiente de un

cual la entidad clasifique el activ

base en la naturaleza del instru

haga la entidad en el reconocim

cierto instrumento financiero co

clasificar tales activos financiero

instrumentos, tales como los bo

MEDICIÓN SUBSIGUIENTE DE LOS ACTIVO FINANCIERO

U i t é d i id j



Un interés adquirido en un conj

cobrar (por ejemplo, un interés

cuenta por cobrar.

IAS 39.AG26 Un activo financiero que se cotiz

como préstamo o cuenta por co

IAS 39.9 Activos financieros disponibl

derivados que se designan com

(a) préstamos y cuentas por cob

activos financieros a valor razon

IAS 39.AG14-26 La respuesta µSI¶ o µN/A¶ señala

IAS 39 46 S b i i t l i i t



IAS 39.46 Subsiguiente al reconocimiento

instrumentos de patrimonio que

activo y cuyo valor razonable no

estén vinculados a y tengan que

de patrimonio no cotizados. No

medir a valor razonable los activ

para la venta´ o como ³tenidos a

39A IAS 39.9 ¿La entidad ha µcontaminado¶el año financiero corriente o ereclasificado todos los instruhasta la maduración?

IAS 39.9 La entidad no puede clasificar n

si la entidad, durante el año fina

39B 39C 3 IAS 39 47 S b i i t l i i



39B,39C,39D

IAS 39.47a ¿Subsiguiente al reconocimiederivados que estén vinculadun instrumento de patrimoniomedir confiablemente?

IAS 39.47c ¿Después del reconocimientogarantía financiera que caen dde (i) la cantidad determinadainicialmente reconocida meno

18?¿Después del reconocimientopara proporcionar un préstammercado, haciéndolo al más aIAS 37 o (ii) la cantidad inicialacumulada en línea con el

IAS 39.47d

IAS 39 AG80 ¿La entidad ha valuado razonab



IAS 39.AG80 ¿La entidad ha valuado razonab

derivados que estén vinculados

patrimonio no-cotizado que no t

activo cuando (i) la variabilidad

razonable no sea importante pa

diversos estimados dentro del r

la estimación del valor razonabl

IAS 39.AG82 Cuando una técnica de valuacióinstrumento financiero particula

observables acerca de las cond

afecten el valor razonable del in

IAS 39.AG82 ¿Cuándo ha sido usada una téc

financier se ha basado en uno o

tiempo, riesgo de crédito, precio

L i i t bi l



Los siguientes cambios en lapropósitos del parágrafo 50 d

IAS 39.50A (a) el derivado que previamenefectivo en una cobertura de fneta y que ya no califica com(b) el derivado que se convierefectivo en una cobertura de fneta ;

(c) activos financieros que secambie sus políticas de conta

39A,39B,39C,39D

IAS 39.51 ¿La entidad ha reclasificado chasta la maduración cuando les apropiada? Si es así, ¿la drazonable ha sido contabiliza

IAS 39 58 El IAS 39 requiere que en cada



IAS 39.58 El IAS 39 requiere que en cada

deterioro para determinar si ha

requerimiento para la prueba po

financieros contabilizados al cos

para la venta. Cualquier deterio

través de utilidad o pérdida se c

razonable y por consiguiente se

IAS 39.AG84-AG93

La respuesta µSI¶ o µN/A¶ señala

39A IAS 39.59 ¿La entidad ha aplicado las dun grupo de activos financierOBJETIVA de deterioro comoDESPUÉS del reconocimiento

IAS 39 64 ¿La entidad adicionalmente ha



IAS 39.64 ¿La entidad adicionalmente ha

financieros ya probados individu

deteriorados, haciéndolo para lo

de riesgo de crédito, como parte

base colectiva?

IAS 39.64 ¿La entidad ha excluido de la va

específicamente sean identifica

39A IAS 39.65 ¿La entidad ha reversado de

previamente reconocidas?IAS 39.65 ¿La entidad ha reversado cualq

haciéndolo cuando la disminuci

relacionada objetivamente con

(tal como el mejoramiento el la

IAS 39.65 ¿La entidad ha reducido el valo

IAS 39 9 Instrumento de cobertura es u



IAS 39.9 Instrumento de cobertura es uriesgo de cambios en las tasas

un pasivo financiero no-derivad

efectivo se espera compensen

efectivo de un elemento cubiert

IAS 39.9 Elemento cubierto es un activo

altamente probable o inversión

entidad frente al riesgo de cambfuturos y (b) está designado com

IAS 39.9 Efectividad de la cobertura es

en los flujos de efectivo del elem

compensado por los cambios e

instrumento de cobertura.

IAS 39 75 Una proporción de todo el instru



IAS 39.75 Una proporción de todo el instrucantidad nominal, puede ser de

de cobertura. Sin embargo, la re

porción del período de tiempo d

cobertura.

IAS 39.AG110A El parágrafo 74(a) del IAS 39 pe

del dinero en el tiempo de un co

cobertura solamente el cambio

designación puede resultar en uen compensar los cambios en lo

de un solo lado para una transa

transacción proyectada y del ins

Si la entidad designa una opció

cobertura del riesgo de un solo

IAS 39.AG110B

IAS39 AG99E El parágrafo 81 permite que la e



IAS39.AG99E El parágrafo 81 permite que la erazonable o de la variabilidad de

ejemplo:

(a) todos los flujos de efectivo d

cambios de los flujos de efectivo

todos) los riesgos; o

(b) algunos (pero no todos) los f

designados por los cambios en

todos o a solamente algunos rieinstrumento financiero puede se

algunos riesgos).

IAS 39.AG99F Para que sea elegible para cont

porciones tienen que ser compo

financiero, y los cambios en los

instrumento que surgen de los c

IAS 39 88(b) ¿Se espera que la cobertura se



IAS 39.88(b) ¿Se espera que la cobertura setanto al inicio como sobre una b

valor razonable o en los flujos d

con la estrategia de administrac

relación particular de cobertura?

IAS 39.88(c) Si la relación de cobertura es la

proyectada que está sujeta a la

IAS 39.88(c) Si la relación de cobertura es la

las variaciones en los flujos de e

pérdida?

IAS 39.88(d) ¿La efectividad de la cobertura

IAS 39.88(d) ¿Se pueden medir confiableme

cubierto que sean atribuible al r

IAS 39 96(a) ¿La entidad ha ajustado el com



IAS 39.96(a) ¿La entidad ha ajustado el comganancia o pérdida acumulada

cobertura y (ii) la ganancia acum

de efectivo futuros esperados e

IAS 39.96(b) ¿La entidad ha reconocido en u

el instrumento de cobertura o e

cobertura efectiva)?

IAS 39.96(c) Si la estrategia documentada departicular de cobertura excluye

componente específico de la ga

el instrumento de cobertura, ¿e

reconocido como si la entidad n

IAS 21 15 La entidad puede tener un elem



IAS 21.15 La entidad puede tener un elemoperación en el extranjero. El e

probable que ocurra en el futuro

que la entidad tiene en esa ope

IFRIC 16.10 ¿La contabilidad de cobertura s

que surgen entre la moneda fun

funcional de la entidad matriz?

IFRIC 16.12 El riesgo cubierto puede ser desque surge entre la moneda func

funcional de cualquier entidad m

la operación en el extranjero.

IFRIC 16.11 ¿El element cubierto representa

valor en libros de los activos ne

estados financieros consolidado

IAS 39 103E ¿La entidad ha aplicado el IAS 2



IAS 39.103E ¿La entidad ha aplicado el IAS 2para los períodos anuales que c

¿La entidad ha aplicado las enm

(parágrafos AG99BA, AG99E, A

retrospectivamente para los per

2009?

IAS 39.103G ¿La entidad no ha aplicado las financieros antes de 1 Julio 200

1 Julio 2008. Cualquier reclasifi

comiencen en o después 1 Nov

la fecha en que se realiza la rec

En 24 Octubre 2008, IASB emit

IAS 39.103G

(a) prospectivamente para las tr



(a) prospectivamente para las tr2002; o

(b) prospectivamente para las tr

2004?

¿La entidad aplica una técnica d

instrumento financiero en el rec

¿El uso de la técnica de valuaci

reconocimiento inicial?

¿La ganancia o pérdida en el reinicial o amortizada durante la v

¿El cambio en el valor razonabl

los cambios en el factor que los

el precio?

IAS 39.108 ¿La entidad NO ha ajustado el v

IAS 39.AG 76A


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PA Referencia Requerim



PA Referencia RequerimLa NIC 39 establece los princi

financieros, pasivos financiero

financieros. Las cuentas por c

relacionadas, etc. están consi

Si su respuesta es ³SI´ a cualqfavor responda las preguntas

39A ¿El contrato es un activo fin

¿El activo es efectivo?

El ti i t t d

PREGUNTAS AJUSTADAS

39A NIC 39 59 ¿La entidad ha aplicado las



39A NIC 39.59 ¿La entidad ha aplicado las un grupo de activos financieOBJETIVA de deterioro comDESPUÉS del reconocimienimpacto en los flujos de efecactivos financieros?

39A NIC 39.63 ¿La entidad ha calculado y cactivos financieros clasificahasta la maduración?

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