GLOBO TECHNOLOGY LTDA
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NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
GUIA DE ACTIVIDADES PARA FUNDAMENTOS DE DERECHO
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA
DANILO GÓMEZ GÓMEZ
RUTH CLEMENCIA PICÓN
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
PRIMER SEMESTRE DE 2015
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DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
GUIA DE ACTIVIDADES PARA FUNDAMENTOS MATEMATICOS
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FAISULY ORTÍZ
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
PRIMER SEMESTRE DE 2015
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APLICACIÓN DE CONJUNTOS
GLOBO TECHNOLOGY LTDA realizó una encuesta en la ciudad de Ocaña tomando como
referencia a un grupo de 55 personas, teniendo como objetivo determinar la preferencia de
dichas personas con respecto a las tres (3) marcas de computadores portátiles ofrecidas por
esta empresa, las cuales son: HP, LENOVO y SONY.
Los datos obtenidos en la encuesta fueron los siguientes:
24 personas prefirieron solamente HP.
9 personas prefirieron exclusivamente LENOVO.
12 personas prefirieron únicamente SONY.
4 personas prefirieron solamente HP y SONY.
3 personas prefirieron únicamente HP y LENOVO.
2 personas prefirieron exclusivamente LENOVO y SONY.
Nadie prefiere las tres (3) marcas simultáneamente.
1 persona no prefiere ninguna de las marcas ofrecidas.
H L
S
1
24
4
3
2
9
12
U
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CONCLUSIONES
*Según los datos obtenidos en la encuesta se pudo deducir que la marca que más opción de
venta tiene en Ocaña es la marca HP, ya que 31 personas la prefieren.
*La venta de computadores portátiles marca LENOVO en Ocaña no es factible para la
empresa, ya que solo 14 personas la prefieren.
*La empresa debe incorporar otras marcas para tener mayores ingresos en Ocaña.
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PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
GUIA DE ACTIVIDADES PARA FUNDAMENTOS CONTABLES
SOPORTES CONTABLES
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA
DANILO GÓMEZ GÓMEZ
MAGDA RODRIGUEZ
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
PRIMER SEMESTRE DE 2015
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PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
GUIA DE ACTIVIDADES PARA FUNDAMENTOS CONTABLES
PRIMER SEMESTRE 2015
ACTIDAD 1. CREACION DE LA EMPRESA Y REGISTRO DE APORTES
El 2 de Noviembre del 2015 se constituye la empresa P.C-Max Ltda. Dedicada a la
compra y venta de equipos de computación y comunicación, con los siguientes
socios y aportes:
1. Socio 1 aporta 12.000 Cuotas de Valor Nominal de $20.000 cada una, la
empresa recibe el aporte con cheque N° 4467820 del Banco Bogotá.
Recibo de caja N° 001.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
110505.01 Caja general 240.000.000
311510.01 Aportes de socios 240.000.000
2. Socio 2 aporta 8.000 Cuotas de Valor Nominal de $20.000 cada una, la
empresa recibe el aporte con cheque N° 567893 del Banco Colombia.
Recibo de caja N° 002.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
110505.01 Caja general 160.000.000
311510.01 Aportes de socios 160.000.000
3. Socio 3 aporta 10.000 Cuotas de Valor Nominal de $20.000 cada una, la
empresa recibe el aporte con cheque N° 39270 del Banco Davivienda.
Recibo de caja N° 003.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
110505.01 Caja general 200.000.000
311510.01 Aportes de socios 200.000.000
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ACTIVIDAD 2. TRANSACCIONES COMERCIALES
11. El 3 de noviembre se efectúa apertura de Cuenta Corriente N° 44678920 en el
Banco Bogotá con dinero recibido en caja, según nota de contabilidad N° 001 y
recibo de consignación.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
111005.01 Banco Bogotá 600.000.000
110505.01 Caja general 600.000.000
12. El Banco Bogotá entrega una chequera a la empresa por valor de $450.000, el
cual será descontado de su cuenta bancaria. Nota de contabilidad N° 002.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
530505.01 chequera 450.000
111005.01 Banco Bogotá 450.000
13. El 4 de noviembre se efectúa el pago de la escritura pública a la Notaria
Segunda por valor de $3.400.000, girando cheque N° 001 del Banco Bogotá y
comprobante de egreso N° 001.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
514005.01 Notariales 3´400.000
111005.01 Banco Bogotá 3.400.000
14. El 5 de noviembre se efectúa el pago del Registro Mercantil ante la Cámara de
Comercio de Ocaña por valor de $720.000. Según cheque N° 002 del Banco
Bogotá y comprobante de egreso N° 002.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
514010.01 Registro Mercantil 720.000
111005.01 Banco Bogotá 720.000
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15. El 6 de noviembre se toma en arriendo una oficina para el funcionamiento de
la empresa y se cancela $1.500.000 al arrendador Jaime Pérez Quintero, girando
cheque del Banco Bogotá N° 003 y comprobante de egreso N° 003, Rete fuente
3.5%.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
512010.01 Arrendamientos 1.500.000
236530.01 Retención Arrendamiento 52.500
111005.01 Banco Bogotá 1.447.500
16. el 7 de noviembre se compra a Gran Andino Ltda. Los siguientes muebles y
enseres para uso de la empresa así:
4 escritorios tipo ejecutivo por valor de $280.000 cada uno.
4 sillas giratorias por valor de $150.000 cada una.
2 archivadores por valor de $210.000 cada uno.
4 computadores marca Apple por valor de $2.700.000 cada uno.
El pago se realizó girando cheque del Banco Bogotá N° 004 y comprobante de
egreso N° 004, la mercancía se encuentra gravada con IVA 16% y la empresa
debe realizar Rete fuente 2.5%.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
152405.01 Escritorios 1.99.000.
152405.02 Sillas 696.000
152405.03 Archivadores 487.200
152805.01 Computadores 12.528.000
236540.01 Retención Compras 323.500
111005.01 Banco Bogotá 14.686.900
17. El 7 de noviembre la empresa compra a DANARANDO S.A. papelería por
valor de $2.000.000 IVA 16% y rete fuente 2.5%, girando cheque del Banco
Bogotá N° 005 y comprobante de egreso 005.
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CODIGO CUENTA DEBE HABER
519530.01 Papelería 2.320.000
236540.01 Retención Compras 50.000
111005.01 Banco Bogotá 2.270.000
ACTIVIDAD 3. TRANSACCIONES COMERCIALES
18. El 9 de noviembre la empresa compra al contando a TECNOLOGIA DE
AVANZADA LTDA. Según factura N° 3678, los siguientes elementos:
20 computadores de mesa marca Epson a $1.400.000 c/u.
15 computadores de mesa marca LG a $1.200.000 c/u.
10 computadores de mesa marca Apple a $1.600.000 c/u.
La mercancía se encuentra gravada con IVA 16%, rete fuente 2.5%. La empresa
gira cheque del Banco Bogotá N° 006 y comprobante de egreso N° 006.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
620505.01 Compra de Mercancías 62.000.000
240805.01 Impuesto Descontable 9.920.000
236540.01 Retención Compras 1.550.000
111005.01 Banco Bogotá 70.370.000
19. El 10 de noviembre la empresa vende a crédito a SOLUCIONES LTDA. Según
factura de venta N° 001, los siguientes elementos.
8 computadores de mesa marca Epson a $2.300.000 c/u.
5 computadores de mesa marca LG a $1.800.000 c/u.
3 computadores de mesa marca Apple a $2.400.000 c/u.
La mercancía se encuentra gravada con IVA 16%, rete fuente 2.5%.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
130505.01 Soluciones Ltda. 39.271.000
135515.01 Retención Compras 865.000
240854.01 Impuesto Generado 5.536.000
413505.01 Ventas Equipos Computo 34.600.000
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20. El 14 de noviembre la empresa vende al contado a COMPUKIT LTDA. Según
factura de venta N° 002, los siguientes elementos.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
110505.01 Caja General 33.596.000
135515.01 Retención Ventas 740.000
240805.01 Impuesto Ventas 4.736.000
413554.01 Venta de Computadores 29.600.000
21. El 16 de noviembre la empresa devuelve a TECNOLOGIA DE AVANZADA
LTDA. Según nota crédito N° 001, los siguientes elementos por estar en mal
estado:
2 computadores de mesa marca Epson.
1 computadores de mesa marca LG.
2 computadores de mesa marca Apple.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
110505.01 Banco Bogotá 8.172.000
236540.01 Retención en Compras 180.000
240805.01 Impuesto devolución en Compras 1.152.000
622505.01 Devolución en Compras 7.200.000
22. El 18 de noviembre la empresa compra a crédito a TECNOLOGIA DE
AVANZADA LTDA. Según factura N° 3699, los siguientes elementos:
10 computadores de mesa marca Epson a $1.550.000 c/u.
25 computadores de mesa marca LG a $1.350.000 c/u.
10 computadores de mesa marca Apple a $1.720.000 c/u.
10 impresoras marca Epson a $370.000 c/u.
12 impresoras marca LG a $420.000 c/u.
La mercancía se encuentra gravada con IVA 16%, rete fuente 2.5%.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
620505.01 Compra De Mercancías 75.190.000
240805.01 Impuesto Descontable 12.030.400
236540.01 Retención en Compras 1.879.750
220505.01 Tecnología de Avanzada Ltda. 85.340.650
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23. El 20 de noviembre la empresa consigna en el Banco Bogotá el dinero
existente en caja, según nota de contabilidad N° 001.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
111005.01 Banco Bogotá 41.768.000
110505.01 Caja General 41.768.000
24. El 24 de noviembre la empresa vende a crédito a COMPUKIT LTDA. Según
factura N° 003, los siguientes elementos:
5 computadores de mesa marca Epson a $2.300.000 c/u.
15 computadores de mesa marca LG a $1.800.000 c/u.
4 impresoras marca Epson a $620.000 c/u.
6 impresoras marca LG a $780.000 c/u.
La mercancía se encuentra gravada con IVA 16%, rete fuente 2.5%.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
130505.01 Compukit Ltda. 51.824.100
135515.01 Retención Ventas 1.141.500
240805.01 Impuesto Descontable 7.305.600
413554.01 Venta de Equipos de Computo 45.660.000
25. El 26 de noviembre la empresa recibe una devolución de COMPUKIT LTDA.
De la venta realizada el 24 de noviembre según nota debito N° 001, los siguientes
elementos:
2 computadores de mesa marca Epson.
1 computadores de mesa marca LG.
2 impresoras marca Epson.
2 impresoras marca LG.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
417505.01 Devolución en Ventas 9.200.000
240805.01 Impuesto Descontable 1.472.000
135515.01 Retención Ventas 230.000
130505.01 Compukit Ltda. 10.442.000
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26. El 30 de noviembre la empresa realiza los siguientes pagos:
ENERGIA ELECTRICA $120.000, según comprobante de egreso N° 007 y cheque
N° 007.
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADAO $70.000, según comprobante de egreso N°
008 y cheque N° 008.
SERVICIO DE TELEFONO $ 230.000, según comprobante de egreso N° 009
cheque N° 009.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
513530.01 Energía Eléctrica 120.000
111005.01 Banco Bogotá 120.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
513525.01 Acueducto y Alcantarillado 70.000
111005.01 Banco Bogotá 70.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
513535.01 Servicio de Teléfono 230.000
111005.01 Banco Bogotá 230.000
27. El 30 de noviembre se cancela a Juan Guevara Ropero los honorarios por su
asesoría contable por valor de $1.500.000, rete fuente 10%; girando cheque del
Banco Bogotá N° 010 y comprobante de egreso N° 010.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
511005.01 Honorarios 1.500.000
236515.01 Retención Honorarios 150.000
111005.01 Banco Bogotá 1.350.000
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GLOBO TECHNOLOGY LTDA
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RECIBO DE CAJA
No. OO1
Ciudad: Fecha: 02/11/2015 $240`000.000
Recibido de:
Dirección:
La suma (en letras):
Por concepto de:
Cheque No. 4467820 Banco: BOGOTA Sucursal: OCAÑA Efectivo: Bauchers:
CODIGO CUENTAS DEBITOS CREDITOS Cajero:
110505.01
Moneda
nacional 240.000.000
311505.01 240.000.000
Firma y Sello. Cédula: Nit: X
No:
Mileidy Tatiana Yaruro Sánchez
Villa carolina
Doscientos cuarenta millones de pesos moneda nacional
Aporte social
Aportes sociales
Globo Technology Ltda. 10487240541-2
Ocaña
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
Nit: 10487240541-2
Dirección: Centro Comercial Caracolí
Tel: 3186944823
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
RECIBO DE CAJA
No. OO2
Ciudad: Fecha: 02/11/2015 $160`000.000
Recibido de:
Dirección:
La suma (en letras):
Por concepto de:
Cheque No. 567893 Banco: Colombia Sucursal: OCAÑA Efectivo: Bauchers:
CODIGO CUENTAS DEBITOS CREDITOS Cajero:
110505.01
Moneda
nacional 160.000.000
311505.01 160.000.000
Firma y Sello. Cédula: Nit: X
No:
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
Nit: 10487240541-2
Dirección: Centro Comercial Caracolí
Tel: 3186944823
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
Danilo Gómez Gómez
Curumani cesar
Ciento sesenta millones de pesos m/l
Aporte social
Aportes sociales
Globo Technology Ltda. 10487240541-2
Ocaña
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
RECIBO DE CAJA
No. OO3
Ciudad: Fecha: 02/11/2015 $200`000.000
Recibido de:
Dirección:
La suma (en letras):
Por concepto de:
Cheque No. 39270 Banco: Davivienda Sucursal: OCAÑA Efectivo: Bauchers:
CODIGO CUENTAS DEBITOS CREDITOS Cajero:
110505.01
Moneda
nacional 2400.000.000
311505.01 240.000.000
Firma y Sello. Cédula: Nit: X
No:
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
Nit: 10487240541-2
Dirección: Centro Comercial Caracolí
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
Nicolás Alejandro Ramos Macea
Aguachica cesar
Doscientos millones de pesos moneda nacional
Aporte social
Aportes sociales
Globo Technology Ltda. 10487240541-2
Ocaña
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
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BANCO BOGOTA NIT:800037800
CONSIGNACION EN EFECTIVO ÙNICAMENTE No.001
MARQUE UNA X SI ES:
PUEDE CONSIGNAR EN CUALQUIER SUCURSAL Y PARA CUALQUIER TIPO
DE CUENTA EN EL PAIS
CUENTA CORRIENTE
CUENTA DE AHORROS
NUMERO DE LA CUENTA 4 4 6 7 8 9 2 0
NOMBRE DEL TITULAR DE LA CUENTA GLOBO TECHNOLOGY LTDA.
NOMBRE DEL DEPOSITANTE Danilo Gómez g.
REFERENCIA
CIUDAD TELEFONO FECHA TOTAL EFECTIVO OCAÑA 3186944823 DIA MES AÑO $600.000.000
03 11 2015
X
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
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DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
NOTA DE CONTABILIDAD No.001
DETALLE: FECHA DIA: 03 MES: 11 AÑO: 2015
Apertura de cuenta corriente N° 44678920 en el Banco Bogotá por valor de $600`000.000
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA
CODIGO CUENTAS No. PARCIALES DEBITOS CREDITOS
111005.01 Banco Bogotá 600.000.000
110505.01 Caja General 600.000.000
l
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
Mileidy T. Yaruro Nicolás A. Ramos Danilo Gómez Mileidy T. Yaruro
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
Nit: 10487240541-2
Dirección: Centro Comercial Caracolí
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
NOTA DE CONTABILIDAD No.002
DETALLE: FECHA DIA: 03 MES: 11 AÑO: 2015
Chequera
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA
CODIGO CUENTAS No. PARCIALES DEBITOS CREDITOS
530505.01 Chequera 450.000 450.000
111005.01 Banco Bogotá 450.000 450.000
l
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
Mileidy T. Yaruro Nicolás A. Ramos Danilo Gómez Mileidy T. Yaruro
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
Nit: 10487240541-2
Dirección: Centro Comercial Caracolí
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
CUENTA No.
44678920
CHEQUE No.101
CHEQUE No.101 CUENTA No. 44678920
FECHA:04/11/2015
FECHA:04/11/2015
$3.400.000
CONCEPTO: Pago de escritura publica
PÁGUESE A LA ORDEN DE: __Notaria Segunda__________________________
A FAVOR DE: Notaria Segunda ______________________________________________________
________________________ LA SUMA DE: ____Tres millones cuatrocientos mil pesos M/L___________
Saldo anterior _________________________________________________________________________________
Consignación
Suma
-este cheque
Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
Trama original del cheque:
Globo technology Ltda.
Nit: 10487240541-2
Cr 7 no. 20-32 centro comercial caracolí
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
COMPROBANTE DE EGRESO
No.001
CIUDAD:OCAÑA
FECHA: 04 DE NOV DE 2015 Valor $
PAGADO A: C.C./ N.I.T.
DIRECCIÓN:
La suma de (en letras)
Por concepto.
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CREDITOS
514005.01
3.400.000
111005.01 3.400.000
CHEQUE No. 101 EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO. BOGOTA
CUENTA No. 44678920
SUCURSAL. OCAÑA
OBSERVACIONES.
C.C. / N.I.
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
3`400.000
NOTARIA SEGUNDA
CALLE 12 No 10-05 OCAÑA
Tres millones cuatrocientos mil pesos M/L
Pago de escritura pública
Notariales
Banco Bogotá
NOTARIA SEGUNDA
Mileidy T. Yaruro Nicolás A. Ramos Danilo Gómez G. Mileidy T. Yaruro
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
CUENTA No.
44678920
CHEQUE No.102
CHEQUE No.102 CUENTA No. 44678920
FECHA:05/11/2015
FECHA:05/11/2015
$720.000
CONCEPTO: Pago de registro mercantil
PÁGUESE A LA ORDEN DE: __Cámara de Comercio__________________________
A FAVOR DE: Cámara de Comercio ______________________________________________________
________________________ LA SUMA DE: ____Setecientos veinte mil m/l ____________________
Saldo anterior _________________________________________________________________________________
Consignación
Suma
-este cheque
Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
Globo Technology Ltda.
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
Globo Technology Ltda.
Nit: 10487240541-2
Dirección: car 7 no. 20-32 centro comercial caracolí
Tel: 3186944823
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
COMPROBANTE DE EGRESO
No.002
CIUDAD:OCAÑA
FECHA: 05 DE NOV DE 2015 Valor $
PAGADO A: C.C./ N.I.T.
DIRECCIÓN:
La suma de (en letras)
Por concepto.
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CREDITOS
5140
720.000
11005.01 720.000
CHEQUE No. 002 EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO. BOGOTA
CUENTA No. 44678920
SUCURSAL. OCAÑA
OBSERVACIONES.
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
720.000
CAMARA DE COMERCIO DE OCAÑA
CALLE 11 No 27-04 OCAÑA
Setecientos veinte mil pesos m/L
Pago de registro mercantil
Registro Mercantil
Banco Bogotá
05/11/2015
CAMARA DE COMERCIO
Mileidy T. Yaruro Nicolás A. Ramos Danilo Gomez G. Mileidy T. Yaruro
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
CUENTA No.
44678920
CHEQUE No.103
CHEQUE No.103 CUENTA No. 44678920
FECHA:06/11/2015
FECHA:06/11/2015
$1.500.000
CONCEPTO: Pago de arrendamiento
PÁGUESE A LA ORDEN DE: __ Jaime Pérez Quintero ________________________
A FAVOR DE: Jaime Pérez Quintero ______________________________________________________
________________________ LA SUMA DE: _Un millón quinientos mil pesos un m/l ____________________
Saldo anterior _________________________________________________________________________________
Consignación
Suma
-este cheque
Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
Globo Technology
Ltda.
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
Globo Technology Ltda.
Nit: 10487240541-2
Dirección: Cr 7 no. 20-32 centro comercial caracolí
Tel: 3186944823
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
COMPROBANTE DE EGRESO
No.003
CIUDAD:OCAÑA
FECHA: Valor $
PAGADO A: C.C./ N.I.T.
DIRECCIÓN:
La suma de (en letras)
Por concepto.
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CREDITOS
512010.01
$1.500.000
236530.01 $52.500
11005.01 Banco Bogotá $ 1.447.500
CHEQUE No. 103 EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO. BOGOTA
CUENTA No. 44678920
SUCURSAL. OCAÑA
OBSERVACIONES.
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
06/11/2015 1.500.000
JAIME PEREZ QUINTERO
CALLE 15 N° 19A-15 OCAÑA
Millón quinientos mil pesos m/L
Pago de arrendamiento para el funcionamiento de la empresa
arrendamientos
Retención Arrendamiento
06/11/2015
JAIME PEREZ QUINTERO
Mileidy T. Yaruro Nicolás A. Ramos Danilo Gomez. Mileidy T. Yaruro
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
CUENTA No.
44678920
CHEQUE No.104
CHEQUE No.104 CUENTA No. 44678920
FECHA:07/11/2015
FECHA:07/11/2015
$14.686.900
CONCEPTO: Pago de muebles y
enseres
PÁGUESE A LA ORDEN DE: Gran Andino Ltda._________________________
A FAVOR DE: Gran Andino Ltda. ______________________________________________________
________________________
LA SUMA DE: _Catorce millones seiscientos ochenta seis mil novecientos pesos
m/l_______________________________________
Saldo anterior _________________________________________________________________________________
Consignación
Suma
-este cheque
Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
Globo Technology Ltda.
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
Globo Technology Ltda.
Nit: 10487240541-2
Dirección: Cr 7 no. 20-32 centro comercial caracolí
Tel: 3186944823
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
COMPROBANTE DE EGRESO
No.004
CIUDAD:OCAÑA
FECHA: Valor $
PAGADO A: C.C./ N.I.T.
DIRECCIÓN:
La suma de (en letras)
Por concepto.
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CREDITOS
152405.01 Escritorios
$1.299.00
152405.02 Sillas $696.00
152405.03 $487.200
152805.01 $12.528.000
236540.01 $323.500
111005.01 $14.686.900
CHEQUE No. 104 EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO. BOGOTA
CUENTA No. 44678920
SUCURSAL. OCAÑA
OBSERVACIONES.
FECHA RECIBIDO:
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
07/11/2015 14.686.900
GRAN ANDINO LTDA
CALLE 14 N° 8 A-11 OCAÑA
Catorce millones seiscientos ochenta y seis mil pesos m/l
Pago de muebles y enseres para uso de la empresa
Computadores
Retención Compras
Archivadores
07/11/2015
GRAN ANDINO LTDA
Mileidy T. Yaruro Nicolás A. Ramos Danilo Gómez G. Mileidy T. Yaruro
Banco Bogotá
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
CUENTA No.
44678920
CHEQUE No.105
CHEQUE No.105 CUENTA No. 44678920
FECHA:07/11/2015
FECHA:07/11/2015
$2.320.000
CONCEPTO: Pago de papelería
PÁGUESE A LA ORDEN DE: __ Danarando S.A._________________________
A FAVOR DE: Danarando S.A. ______________________________________________________
________________________ LA SUMA DE: _Dos millones trecientos veinte mil ____________________
Saldo anterior _________________________________________________________________________________
Consignación
Suma
-este cheque
Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
Globo Technology Ltda.
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
Globo Technology Ltda.
Nit: 10487240541-2
Dirección: Cr 7 no. 20-32 centro comercial caracolí
Tel: 3186944823
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
COMPROBANTE DE EGRESO
No.005
CIUDAD:OCAÑA
FECHA: Valor $
PAGADO A: C.C./ N.I.T.
DIRECCIÓN:
La suma de (en letras)
Por concepto.
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CREDITOS
519530.01
$2.320.000
236540.01 $50.000
111005.01
$2.270.000
CHEQUE No. 105 EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO. BOGOTA
CUENTA No. 44678920
SUCURSAL. OCAÑA
OBSERVACIONES.
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
07/11/2015 2.320.000
DANARANDO S.A
CALLE 27 N° 10 B-20 OCAÑA
Dos millones trescientos veinte mil pesos m/l
Pago de papelería
Banco Bogotá
Papelería
Retención en compras
07/11/2015
DANARANDO S.A.
Mileidy T. Yaruro Nicolás A. Ramos Danilo Gómez G. Mileidy T. Yaruro
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
FACTURA DE VENTA No.
3678
VENDIDO A: globo technology Ltda. FECHA: _________09 de nov de 2015______________
CIUDAD: __________Ocaña n.s____________________
VENDEDOR: ____tecnología de avanzada Ltda. ___________
C.C./N.I.T.: DESPACHADO A: _________globo technology Ltda. _______
CONDICIÓN DEL CRÉDITO
VALOR CUOTA INICIAL: $ 0
FINANCIAC. VALOR CUOTA: $ No. Cuotas 1
FORMA DE PAGO: CONTADO x CRÉDITO
SALDO PERIODO DE LA CUOTA:
REFER ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO V/R TOTAL
Computador. De mesa Marca EPSON 20 $1.400.000 $28.000.000
Computador. De mesa Marca LG 15 $1.200.000 $18.000.000
Computador. De mesa Marca APPLE 10 $1.600.000 $16.000.000
SON (En letras): SUBTOTAL: $ $62.000.000
IVA: $ 9.920.000
SETENTA MILLONES TRECIENTOS SETENTA MIL PESOS M/l DESCUENTO:$ 1.550.000
TOTAL: $ 70.370.000
FIRMA Y SELLO CLIENTE VENDIDO POR
Globo technology Ltda.
Tecnología de avanzada Ltda.
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
CUENTA No.
44678920
CHEQUE No.106
CHEQUE No.106 CUENTA No. 44678920
FECHA:09/11/2015
FECHA:09/11/2015
$70.370.000
CONCEPTO:PAGO DE MERCANCIAS
SEGÚN FACTURA No.3678
PÁGUESE A LA ORDEN DE: __TECNOLOGIA DE AVANZADA LTDA_________________________
A FAVOR DE:TECNOLOGIA DE
AVANZADA LTDA
______________________________________________________
________________________ LA SUMA DE: _SETENTA MILLONES TRECIENTOS SETENTA MIL PESOS M/ L
Saldo anterior ___________________________________________________________________________
Consignación
Suma
-este cheque
Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
Globo Technology Ltda.
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
Globo Technology Ltda.
Cr 7 no. 20-32 centro comercial caracolí
NIT: 10487240541-2
TEL: 3186944823
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
COMPROBANTE DE EGRESO
No.006
CIUDAD:OCAÑA
FECHA: Valor $
PAGADO A: C.C./ N.I.T.
DIRECCIÓN:
La suma de (en letras)
Por concepto.
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CREDITOS
620505.01
$62.000.000
240805.01 $ 9.920.000
236540.01
$1.550.000
111005.01 1 $70.370.000
CHEQUE No. 106 EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO. BOGOTA
CUENTA No. 44678920
SUCURSAL. OCAÑA
OBSERVACIONES.
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
09/11/2015 70.370.000
TECNOLOGIA DE AVANZADA LTDA
CALLE 5 No 24 C-10 OCAÑA
SETENTA MILLONES TRECIENTOS SETENTA MIL PESOS M/ L
PAGO DE MERCANCIAS SEGÚN FACTURA No.3678
Compra de mercancías
Impuesto Descontable
Retención en Compras
09/11/2015
TECNOLOGIA DE AVANZADA LTDA
Mileidy T.Yaruro Nicolás A. Ramos Danilo Gómez G Mileidy T. Yaruro
Banco Bogotá
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
FACTURA DE VENTA
Globo Technology Ltda. Cr 7 no. 20-32 centro comercial caracolí NIT: 10487240541-2 TEL: 3186944823 OCAÑA NORTE DE SANTANDER
No.
0001
VENDIDO A: Soluciones Ltda. FECHA: _________10 de nov de 2015______________
CIUDAD: __________Ocaña n.s____________________
VENDEDOR: ____Globo Technology Ltda. ___________
C.C./N.I.T.: DESPACHADO A: _________Tecnología de avanzada Ltda.____
CONDICIÓN DEL CRÉDITO
VALOR CUOTA INICIAL: $ 0
FINANCIAC. VALOR CUOTA: $ No. Cuotas 1
FORMA DE PAGO: CONTADO CRÉDITO x
SALDO PERIODO DE LA CUOTA:
REFER ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO V/R TOTAL
Computador. De mesa Marca EPSON 8 $2.300.000 $18.400.000
Computador. De mesa Marca LG 5 $1.800.000 $9.000.000
Computador. De mesa Marca APPLE 3 $2.400.000 $7.200.000
SON (En letras): SUBTOTAL: $ $34.600.000
IVA: $ 5.536.000
SETENTA MILLONES TRECIENTOS SETENTA MIL PESOS M/l DESCUENTO:$ 865.000
TOTAL: $ 39.271.000
FIRMA Y SELLO CLIENTE VENDIDO POR
SOLUCIONES Ltda.
Globo Technology Ltda.
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
Globo Technology Ltda. Cr 7 no. 20-32 centro comercial caracolí NIT: 10487240541-2 TEL: 3186944823 OCAÑA NORTE DE SANTANDER
FACTURA DE VENTA No.
0002
VENDIDO A: Compukit Ltda. FECHA: _________14 de nov de 2015______________
CIUDAD: __________Ocaña n.s____________________
VENDEDOR: ____Globo Technology Ltda. ___________
C.C./N.I.T.: DESPACHADO A: _________Tecnología de avanzada Ltda.____
CONDICIÓN DEL CRÉDITO
VALOR CUOTA INICIAL: $ 0
FINANCIAC. VALOR CUOTA: $ No. Cuotas 1
FORMA DE PAGO: CONTADO x CRÉDITO
SALDO PERIODO DE LA CUOTA:
REFER ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO V/R TOTAL
Computador. De mesa Marca EPSON 4 $2.300.000 $9.200.000
Computador. De mesa Marca LG 6 $1.800.000 $10.800.000
Computador. De mesa Marca APPLE 4 $2.400.000 $9.600.000
SON (En letras): SUBTOTAL: $ $29.600.000
IVA: $ 4.736.000
SETENTA MILLONES TRECIENTOS SETENTA MIL PESOS M/l DESCUENTO:$ 740.000
TOTAL: $ 33.596.000
FIRMA Y SELLO CLIENTE VENDIDO POR
Compukit Ltda.
Globo Technology Ltda.
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
RECIBO DE CAJA
No. 0004
Recibido de: COMPUKIT LTDA
Ciudad: OCAÑA N.S
Dirección:
La suma (en letras):
Por concepto de:
Cheque No. Banco: Sucursal: Efectivo: X Bauchers:
CODIGO CUENTAS DEBITOS CREDITOS Cajero:
110505.01 Caja General $33.596.000
135515.01 Retención Ventas $720.000
413554.01 Venta Computadores $29.600.000
240805.01 Impuesto Generado $4.736.000
Firma y Sello.
COMPUKIT LTDA Cédula: Nit:
No:
Globo Technology Ltda
Nit: 10487240541-2
Cr 7 no. 20-32 Centro comercial caracoli
TREINTA Y TRES MILLONES QUINIENTOS NOVENTA Y SEIS MIL PESOS M/L
VENTA DE MERCANCIAS A CREDITO
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
NOTA CREDITO
No.001
Señor (es) TECNOLOGIA DE AVANZADA LTDA
Nit. 198765230-4
Fecha: D 16
M 11
A 2015
Dirección: CALLE 5 No 24 C-10 OCAÑA Cuenta No.4467892º
Le rogamos tomar nota de los siguientes abonos hechos a su cuenta.
Concepto Valor
SE LE ABONO A SU CUENTA
$8.172.000
Valor en letras: Ocho millones ciento setenta y dos mil pesos m/l
$ $ 8.172.000
Código Débitos Elaborado Revisado Autorizado Contabilizado
111005.01 8.172.000
236540.01 180.000
Globo Technology Ltda. Nit:10487240541-2 Cr 7 no.20-32 centro comercial caracolí
Total
M.T.Y N.A.R D.G.G M.T.Y
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
FACTURA DE VENTA No.
3699
VENDIDO A: globo technology Ltda. FECHA: __________18 de nov 2015_____________
CIUDAD: __________Ocaña n.s_________________
VENDEDOR: ______ tecnología de avanzada Ltda. ______
C.C./N.I.T.: DESPACHADO A: _____ Globo Technology Ltda.
CONDICIÓN DEL CRÉDITO
VALOR CUOTA INICIAL: $ 0
FINANCIAC. VALOR CUOTA: $ No. Cuotas 1 FORMA DE PAGO: CONTADO x CRÉDITO
SALDO PERIODO DE LA CUOTA:
REFER ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO V/R TOTAL
Computador. De mesa marca EPSON 10 $1.550.000 $ 15.500.000
Computador. De mesa marca Lg 25 $1.350.000 $ 33.750.000
Computador. De masa marca Apple 10 $1.720.000 $ 17.200.000
Impresoras marca EPSON 10 $370.000 $ 3.700.000
Impresoras marca LG 12 $420.000 $ 5.040.000
SON (En letras): SUBTOTAL: $ $ 74.190.000
OCHENTA Y CUATRO MILLONES NOVESIENTOS QUINCE MIL VEINTICINCO PESOS M/L IVA: $ $ 11.970.000
DESCUENTO:$ $ 1.870.375
TOTAL: $ $84.915.025
FIRMA Y SELLO CLIENTE VENDIDO
Globo technology
LTDA
TECHNOLOGIA DE AVANZADA LTDA
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
NOTA DE CONTABILIDAD No.003
DETALLE: FECHA DIA: 20 MES: 11 AÑO: 2015
SE CONSIGNA EN LA CUENTA CORRIENTE No 44678920 DEL BANCO BOGOTA EL VALOR DE
$41.768.000
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA
CODIGO CUENTAS No. PARCIALES DEBITOS CREDITOS
111005.01 Banco Bogotá $41.768.000
110505.01 Caja General $41.768.000
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
Mileidy T. Yaruro Nicolás A. Ramos Danilo Gómez G. Mileidy T. Yaruro
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
NIT: 10487240541-2
CR 7 NO.20-32 CENTRO COMERCIAL
CARACOLI
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
FACTURA DE VENTA No.
0003
VENDIDO A: COMPUKIT LTDA FECHA: _______24 de nov de 2015________________
CIUDAD: _______Ocaña n.s_______________________
VENDEDOR: ______Globo Technology Ltda. _________
C.C./N.I.T.: DESPACHADO A: ___ Compukit Ltda.________________
CONDICIÓN DEL CRÉDITO
VALOR CUOTA INICIAL: $ 0
FINANCIAC. VALOR CUOTA: $ No. Cuotas 1 FORMA DE PAGO: CONTADO CRÉDITO X
SALDO PERIODO DE LA CUOTA:
REFER ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO V/R TOTAL
COMPUTADORES DE MESA MARCA EPSON 5 2.300.000 11.500.000
COMPUTADORES DE MESA MARCA LG 15 1.800.000 27.000.000
IMPRESORAS MARCA EPSON 4 620.000 2.480.000
IMPRESORAS MARCA LG 6 780.000 4.680.000
SON (En letras): SUBTOTAL: $ 45.660.000
CINCUENTA Y UN MILLONES OCHOSIENTOS VEINTICUATRO MIL QUINIENTOS M/L IVA: $ 7.305.600
DESCUENTO:$ 1.141.500
TOTAL: $ 51.824.500
FIRMA Y SELLO CLIENTE VENDIDO
COMPUKIT LTDA
GLOB TECHNOLOGY LTDA
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
NOTA DEBITO
No. 0001
Señor (es) GLOBO TECHNOLOGY LTDA
Nit. 10487240541-2
Fecha: D 26
M 11
A 2015
Dirección: CR 7 NO. 20-32 CENTRO COMERCIAL CARACOLI
Cuenta No.
Le rogamos tomar nota de los siguientes cargos hechos a su cuenta.
Concepto Valor
Abono a la cuenta crédito
$10.442.000
Valor en letras: DIEZ MILLONES CUATROCIENTOS CUARENTA Y CUATRO MIL DOSIENTOS PESOS M/L
$ $ 10.442.000
Código Créditos Elaborado Revisado Autorizado Contabilizado
130505.01 10.442.000 M.T N.A.R D.G.G M.T.Y
135515.01 230.000
3186944823
Total
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
CUENTA No.
44678920
CHEQUE No.107
CHEQUE No.107 CUENTA No. 44678920
FECHA:30/11/2015
FECHA:30/11/2015
$120.000
CONCEPTO:PAGO DE ENERGIA
ELECTRICA
PÁGUESE A LA ORDEN DE: __CENTRALES ELECTRICAS_________________________
A FAVOR DE: CENTRALES ______________________________________________________
________________________ LA SUMA DE: ____CIENTO VEINTE MIL_ M/L____________________________________
Saldo anterior _________________________________________________________________________________
Consignación
Suma
-este cheque
Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
GLOBO TECHNOLOGY
CR 7 NO. 20-32 CENTRO COMERCIAL CARACOLI
NIT: 10487240541-2
TEL 3186944823
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
COMPROBANTE DE EGRESO
No.007
CIUDAD:OCAÑA
FECHA: Valor $
PAGADO A: C.C./ N.I.T.
DIRECCIÓN:
La suma de (en letras)
Por concepto.
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CREDITOS
513530.01
$120.000
111005.01 $120.000
CHEQUE No.
107
EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO. BOGOTA
CUENTA No. 44678920
SUCURSAL. OCAÑA
OBSERVACIONES.
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
30/11/2015 120.000
CENTRALES
CALLE 9 No 13B-15 OCAÑA
CIENTO VEINTE MIL PESOS M/L
PAGO DE ENERGIA ELECTRICA
ENERGIA ELECTRICA
BANCO BOGOTA
30/11/2015
CENTRALES ELECTRICAS
Mileidy T. Yaruro Nicolás A. Ramos Danilo Gómez G. Mileidy T. Yaruro
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
CUENTA No.
44678920
CHEQUE No.108
CHEQUE No.108 CUENTA No. 44678920
FECHA:30/11/2015
FECHA:30/11/2015
$70.000
CONCEPTO:PAGO DE ACUEDUCTO Y
LACANTARILLADO
PÁGUESE A LA ORDEN DE: __ESPO S.A _________________________
A FAVOR DE: ESPO ______________________________________________________
________________________ LA SUMA DE: _____________________SETENTA MIL PEOSS M/L_________
Saldo anterior _________________________________________________________________________________
Consignación
Suma
-este cheque
Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
COMPUTOD LTDA
CALLE 11No16A-26
NIT: 10487240541-2
TEL:3135501483
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
COMPROBANTE DE EGRESO
No.008
CIUDAD:OCAÑA
FECHA: Valor $
PAGADO A: C.C./ N.I.T.
DIRECCIÓN:
La suma de (en letras)
Por concepto.
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CREDITOS
513525.01
$70.000
111005.01 $70.000
CHEQUE No. 108 EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO. BOGOTA
CUENTA No. 44678920
SUCURSAL. OCAÑA
OBSERVACIONES.
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
30/11/2015 70.000
ESPO
CALLE 12 No 13C-11 OCAÑA
SETENTE MILPESOS M/L
PAGO DE ENERGIA ELECTRICA
Acueducto
Banco Bogotá
30/11/2015
ESPO S.A
Mileidy T. Yaruro Nicolás A. Ramos Danilo Gomez G. Mileidy T. Yaruro
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
CUENTA No.
44678920
CHEQUE No.109
CHEQUE No.109 CUENTA No. 44678920
FECHA:30/11/2015
FECHA:30/11/2015
$230.000
CONCEPTO:PAGO DE TELEFONO
PÁGUESE A LA ORDEN DE: __MOVISTAR S.A_________________
A FAVOR DE: MOVISTAR ______________________________________________________
________________________ LA SUMA DE: ____DOCIENTOS TREINTA MIL_PESOS M/L_______
Saldo anterior _________________________________________________________________________________
Consignación
Suma
-este cheque
Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
GLOBO TECHNOLOGY
LTDA
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
COMPUTOD LTDA
CALLE 11No16A-26
NIT: 10487240541-2
TEL:3135501483
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
COMPROBANTE DE EGRESO
No.009
CIUDAD:OCAÑA
FECHA: Valor $
PAGADO A: C.C./ N.I.T.
DIRECCIÓN:
La suma de (en letras)
Por concepto.
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CREDITOS
513535.01
$230.000
111005.01 $230.000
CHEQUE No. 109 EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO. BOGOTA
CUENTA No. 44678920
SUCURSAL. OCAÑA
OBSERVACIONES.
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
30/11/2015 230.000
MOVISTAR SA.
CALLE 15 No 3C-16 OCAÑA
DOCIENTOS TREINTA MIL PESOS m/l
PAGO DE TELEFONO
Teléfono
Banco Bogotá
30/11/2015
MOVISTAR S.A
Mileidy T.Yaruro Nicolás A. Ramos Danilo Gomez G. Mileidy T. Yaruro
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
CUENTA No.
44678920
CHEQUE No.110
CHEQUE No.110 CUENTA No. 44678920
FECHA:30/11/2015
FECHA:30/11/2015
$1.500.000
CONCEPTO:PAGO DE HONORARIOS
POR ASESORIA
PÁGUESE A LA ORDEN DE: _ JUAN GUEVARA ROPERO __________________
A FAVOR DE: JUAN GUEVARA
ROPERO
______________________________________________________
________________________ LA SUMA DE: ____MILLON QUINIENTOS MIL_PESOS M/L_______
Saldo anterior _________________________________________________________________________________
Consignación
Suma
-este cheque
Saldo que pasa
FIRMA Y SELLO
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
CR 7 NO. 20-32
NIT: 10487240541-2
TEL: 3135501483
OCAÑA NORTE DE SANTANDER
COMPROBANTE DE EGRESO
No.0010
CIUDAD:OCAÑA
FECHA: Valor $
PAGADO A: C.C./ N.I.T.
DIRECCIÓN:
La suma de (en letras)
Por concepto.
CODIGO CONCEPTO DÉBITOS CREDITOS
511005.01
$1.500.000
236515.01 $150.000
111005.01 $1.350.000
CHEQUE No. 0110 EFECTIVO
FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO. BOGOTA
CUENTA No. 44678920
SUCURSAL. OCAÑA
OBSERVACIONES.
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
30/11/2015 1.500.000
JUAN GUEVARA ROPERO
CALLE 6 No 2A-16 OCAÑA
MILLON QUINIENTOS MIL PESOS
PAGO DE HONORARIOS POR ASESORIA
Honorarios
Retención Honorarios
Banco Bogotá
30/11/2015
JUAN GUEVARA ROPERO
Mileidy T. Yaruro Nicolás A. Ramos Danilo Gomez G. Mileidy T. Yaruro
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBITOS CREDITOS
1105 CAJA 600.000.000
110505 Caja general
Aporte de la socia Mileidy Yaruro con cheque N° 240.000.000
4467820 del Banco Bogotá y recibo de caja
N°001
Aporte de la socio Danilo Gómez Gómez con 160.000.000
cheque N° 567893 del Banco Colombia y recibo
de caja N° 002
Aporte de la socia Nicolás Alejandro ramos con 200.000.000
cheque N° 39270 del Banco Davivienda y
recibo de caja N° 003 600.000.000
3115 APORTES SOCIALES
311510 Aportes de socios- fondo mutuo de inversión
Aporte de la socia Mileidy Yaruro con cheque N° 240.000.000
4467820 del Banco Bogotá y recibo de caja
N°001
Aporte de la socio Danilo Gómez Gómez con 160.000.000
cheque N° 567893 del Banco Colombia y recibo
de caja N° 002
Aporte de la socia Nicolás Alejandro ramos con 200.000.000
cheque N° 39270 del Banco Davivienda y
recibo de caja N° 003
SUMAS IGUALES 600.000.000 600.000.000
PREPARADO Mileidy Yaruro
REVISADO Nicolás ramos
AUTORIZADO Mileidy Yaruro
AUXILIARES Jennifer Mora
DIARIO
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
NIT.
CALLE 7 NO. 20-32
CENTRO COMERCIAL CARACOLI
OCAÑA (N.S)
COMPROBANTE DE APERTURA
FECHA:
2 de noviembre del 2015
N°
APERTURA
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBITOS CREDITOS
1105 CAJA 600.000.000
110505.01 Caja general
Apertura de la cuenta corriente nota conta. 0001 600.000.000
1110 BANCO 600.000.000 22.974.400
111005.01 Banco Bogotá
Apertura de la cuenta corriente N° 0001 600.000.000
Costo de chequera nota contable 0002 450.000
Gastos notariales CE 0001 CH 101 3.400.000
Pago de registro mercantil CE 0002 CH 102 720.000
Arriendo de una oficina CE 0003 CH 103 1.447.500
Compra de muebles y enseres CE 0004 CH 104 14.686.900
Compra de papelería CE 0005 CH 105 2.270.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 2.482.400
152405.01 Escritorio
Compra CE 0004 CH 104 1’299.200
152405.02 sillas
Compra según CE 0004 CH 104 696.000
152405.03 Archivadores
Compra según CE 0004 CH 104 487.000
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 12.528.000
152805.01 Computadores
Compra según CH 104 CE 0004 12.528.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 426.000
236530.01 Retención Arrendamiento
3.5 CE 0003 CH 103 52.500
236540.01 Compras
2.5 CE 0004 CH 104 323.500
2.5 Compra de papelería CE 0005 CH 105 50.000
5120 ARRENDAMIENTO 1.500.000
512010.01 Arrendamiento Construcción
Pago según CE 0003 CH 103 1.500.000
5140 GLASTOS LEGALES 4.120.000
514005.01 Notariales
Pago según CH 101 CE 0001 3.400.000
514010.01 Registro mercantil
Pago según CH 102 CE 0002 720.000
5195 DIVERSOS 2.320.000
519530.01 papelería
Compra según CE 0005 CH 105 2.320.000
5305 FINANCIEROS 450.000
530505.01 Chequera
Compra según NC 0002 450.000
SUMAS IGUALES 623.400.400 623.400.400
PREPARADO MILEIDY T.
YARURO
REVISADO NICOLAS A. RAMOS
AUTORIZADO DANILO GOMEZ
AUXILIARES JENNIFER MORA
DIARIO
COMPU-REDES GLOBAL LTDA
NIT. 883740679-3
CALLE 30 NO. 6A-133
LOCAL 250 CENTRO COMERCIAL MAYALES
VALLEDUPAR CESAR
COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA:
7 de noviembre del 2015
N°
001
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBITOS CREDITOS
1105 CAJA 41.768.000 41.768.000
110505 Caja general
Venta de mercancía de contado a Compukit Ltda. 33.596.000
Según factura N° 002
Devolución a Tecnología de Avanzada Ltda. 8.172.000
Según nota crédito N° 001
Consignación en su cuenta corriente en el banco 41.768.000
de Bogotá según nota de contabilidad N° 001
1110 BANCO 41.768.000 72.140.000
111005 Moneda nacional
Consignación en su cuenta corriente en el banco 41.768.000
de Bogotá según nota de contabilidad N° 001
Compra de mercancías al contado a Tecnología 70.370.000
de Avanzada Ltda. Según factura N° 3678
Pago de energía eléctrica según comprobante de 120.000
egreso N° 007 y cheque N° 007
Pago de acueducto y alcantarillado según 70.000
comprobante de egreso N° 008 y cheque N° 008
Pago de servicio de teléfono según 230.000
comprobante de egreso N° 009 y cheque N° 009
Pago de honorarios a Juan Guevara Ropero por 1.350.000
asesoría financiera con cheque N° 010 y
comprobante de egreso N° 010
1305 CLIENTES 91.095.100 10.442.000
130505 Nacionales
Venta de mercancías a crédito a Soluciones Ltda. 39.271.000
según factura N° 001
Venta de mercancías a crédito a Compukit Ltda. 51.824.100
según factura N° 003
La empresa recibe una devolución de Compukit 10.442.000
Ltda. Según nota debito N° 001
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 2.746.500 230.000
135515 Retención en la fuente
Venta de mercancías a crédito a Soluciones Ltda. 865.000
según factura N° 001
Venta de mercancía de contado a Compukit Ltda. 740.000
Según factura N° 002
Venta de mercancías a crédito a Compukit Ltda. 1.141.500
según factura N° 003
CONTINUA
SIGUE
La empresa recibe una devolución de Compukit 230.000
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
Nit: 10487240541-2
Tel: 3186944823
Dirección: Centro Comercial Caracolí
COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA:
30 de noviembre del 2015
N°
002
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
Ltda. Según nota debito N° 001
2205 NACIONALES 85.340.650
220501 Tecnología de Avanzada Ltda.
Compra de mercancías a crédito a Tecnología de 85.340.650
avanzada según factura N° 3699
2365 RETENCION EN LA FUENTE 180.000 3.579.750
236515 Honorarios
Pago de honorarios a Juan Guevara Ropero por 150.000
asesoría financiera con cheque N° 010 y
comprobante de egreso N° 010
236540 Compras
Devolución a Tecnología de Avanzada Ltda. 180.000
Según nota crédito N° 001
Compra de mercancías al contado a Tecnología 1.550.000
de Avanzada Ltda. Según factura N° 3678
Compra de mercancías a crédito a Tecnología de 1.879.750
avanzada según factura N° 3699
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS 23.422.400 18.729.600
240801 Descontable
Venta de mercancías a crédito a Soluciones Ltda. 9.920.000
según factura N° 001
Devolución a Tecnología de Avanzada Ltda. 1.152.000
Según nota crédito N° 001
Compra de mercancías a crédito a Tecnología de 12.030.400
avanzada según factura N° 3699
240802 Generado
Venta de mercancías a crédito a Soluciones Ltda. 5.536.000
según factura N° 001
Venta de mercancía de contado a Compukit Ltda. 4.736.000
Según factura N° 002
Venta de mercancías a crédito a Compukit Ltda. 7.305.600
según factura N° 003
La empresa recibe una devolución de Compukit 1.472.000
Ltda. Según nota debito N° 001
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 109.860.000
413501 Equipos de computación y demás
Venta de mercancías a crédito a Soluciones Ltda. 34.600.000
según factura N° 001
Venta de mercancía de contado a Compukit Ltda. 29.600.000
Según factura N° 002
Venta de mercancías a crédito a Compukit Ltda. 45.660.000
según factura N° 003
CONTINUA
SIGUE
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS 9.200.000
417501 Equipos de computación y demás
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
La empresa recibe una devolución de Compukit 9.200.000
Ltda. Según nota debito N° 001
5110 HONORARIOS 1.500.000
511030 Asesoría financiera
Pago de honorarios a Juan Guevara Ropero por 1.500.000
asesoría financiera con cheque N° 010 y
comprobante de egreso N° 010
5135 SERVICIOS 420.000
513525 Acueducto y alcantarillado
Pago de acueducto y alcantarillado según 70.000
comprobante de egreso N° 008 y cheque N° 008
513530 Energía electica
Pago de energía eléctrica según comprobante de 120.000
egreso N° 007 y cheque N° 007
513535 Teléfono
Pago de servicio de teléfono según 230.000
comprobante de egreso N° 009 y cheque N° 009
6205 DE MERCANCIAS 137.190.000
620501 Equipos de computación y demás
Compra de mercancías al contado a Tecnología 62.000.000
de Avanzada Ltda. Según factura N° 3678
Compra de mercancías a crédito a Tecnología de 75.190.000
avanzada según factura N° 3699
6225 DEVOLUCIONES EN COMPRAS 7.200.000
622501 Equipos de computación y demás
Devolución a Tecnología de Avanzada Ltda. 7.200.000
Según nota crédito N° 001
SUMAS IGUALES 349.290.000 349.290.000
PREPARADO Fabián Duran
REVISADO Jennifer Mora
AUTORIZADO Edy Jasmin Ascanio
AUXILIARES Fabián Duran
DIARIO
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
MILEIDY TATIANA YARURO SANCHEZ 221447
NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
No. FECHA COMPROBANTE
1105 CAJA
3115 APORTES SOCIALES
1105 BANCOS
1524 EQUIPOS DE OFICINA
DEBITO CREDITO DEBITO DEBITO CREDITO CREDITO DEBITO CREDITO
1 02/11/2015 Según comprobante de apertura 600’000.000 600’000.000
2 SUMAS IGUALES 600’000.000 600’000.000
3 03al07-11-2015 Según comprobante 0001 600’000.000 2’482.400 600’000.000 22’974.400
4 09al30-11-2015 Según comprobante 0002 41’768.000 41’768.000 41’768.000 72’140.000
5 SUMAS IGUALES 41’768.000 641’768.000 2’482.400 641’768.000 95’114.400
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
No.
2365 RETENCION EN COMPRAS
5120 ARRENDAMIENTO
5140 GASTOS LEGALES
5195 DIVERSOS
5305 FINANCIEROS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1
2
12’528.000 3 426.000 2’320.000 450.000 1’500.000 4’120.000
4 180.000 3’579.750
12’528.000 5 180.000 4’005.750 2’320.000 450.000 1’500.000 4’120.000
1 2 3 4
5 6 7 8 9 5
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NICOLÁS ALEJANDRO RAMOS MACEA 221467
DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
6205 DE MERCANCIAS
6225 DEVOLUCIONES EN COMPRAS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
137’190.000 7’200.000
137’190.000 7’200.000
No.
1305 CLIENTES
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO
2205 NACIONALES
2408 IMPUESTO EN VENTAS
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL MENOR
DEBITO CREDITO DEBITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO CREDITO DEBITO CREDITO
1
2
3
4 91’095.100 10’442.000 2’746.500 23’422.400 18’729.600 109’860.000 230.000 85’340.650
5 91,095.100 10.442.000 2’746.500 23’422.400 18’729.600 109’860.000 230.000 85’340.650
6
No.
4175 DEVOLUCION EN VENTAS
5110 HONORARIOS
5135 SERVIVIOS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
1
2
3
4 9’200.000 1’500.000 420.000
5 9’200.000 1’500.000 420.000
6
MAYOR Y BALANCES
6 7 8 4 5
6 7 8 4 5
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No.
CODIGO
NOMBRE DE LAS CUENTAS
SALDOS ANTERIORES
MES DE: AJUSTES Y CIERRE DE No.
MES DE: ENERO DE
MOVIMIENTO SALDOS MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBIT
O CREDIT
O DEBIT
O CREDIT
O
1 1105 Caja 600000000 41768000
641768000 0 1
2 3115 APORTES SOCIALES
600000000
600000000 2
3 1110 BANCO 641768000 95114400
546653600 3
4 1524 EQUIPO DE OFICINA 2482400 2482400 4
5 1528 EQUIPO DE COMPUTACION 12528000 12528000 5
6 2365 RETENCION EN COMPRAS 180000 4005750 3825750 6
7 5120 ARRENDAMIENTO 1500000 1500000 7
8 5140 GASTOS LEGALES 4120000 4120000 8
9 5195 DIVERSOS 2320000 2320000 9
10 5305 FINANCIEROS 450000 450000 10
11 1305 CLIENTES 91095100 10442000 80653100 11
12 1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 2746500 230000 2516500 12
13 2205 NACIONALES 85340650 85340650 13
14 2408 IMPUESTO EN VENTAS 23422400 18729600 4692800 14
15 4135
COMERCIO AL
POR MAYOR Y AL POR MENOR
109860000
109860000 15
16 4175 DEVOLUCION EN VENTAS 9200000 9200000 16
17 5110 HONORARIOS 1500000 1500000 17
18 5135 SERVICIOS 420000 420000 18
19 6205 DE MERCANCIAS 137190000 13719000 19
20 6225 DEVOLUCION EN COMPRAS 7200000 7200000 20
21 SUMAS IGUALES
600000000
600000000 972690400
972690400
806226400
806226400 21
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DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
GUIA DE ACTIVIDADES PARA FUNDAMENTOS DE
ADMINISTRACION
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DANILO GÓMEZ GÓMEZ
JOSE DELA ROSA VERGEL
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
PRIMER SEMESTRE DE 2015
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Misión
Somos una empresa dedicada a la compra y venta de computadores portátiles
y equipos periféricos logrando satisfacer las necesidades de las personas y
empresas ocañeras ofreciendo lo mejor en innovación y calidad.
Visión
Para el 2020, seremos los mejores referentes locales en la comercialización de
equipos de computación, por sus precios razonables y productos innovadores.
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VOLORES CORPORATIVOS
CALIDAD:
BRINDANDO LOS MEJORES
PRODUCTOS .
COMPROMISO:
DEDICANDONOS A CUMPLIR LAS METAS Y LAS ACTIVIDADES PROPUESTAS.
INNOVACION:
CONSOLIDARNOS EN EL CAMBIO
CONTINUO.
CREATIVIDAD:
INNOVANDO CADA DIA MAS.
RESPONSABILIDAD:
ENTREGANDO A TIEMPO EL PRODUCTO
REQUERIDO. GLOBO
TECHNOLOGY
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ORGANIGRAMA
JUNTA DE SOCIOS: JOSE DE LA ROSA HERRERA
MAYERLY SANCHEZ BARBOSA
WILMAR QUINTERO ARENAS
GERENTE: DANILO GÒMEZ GÒMEZ
SECRETARIA: AURA ROSA CRIADO
JEFE DE PRODUCCION: NICOLAS RAMOS MACEA
JEFE FINANCIERO: MILEINY TATIANA YARURO SANCHEZ
GERENTE
SECRETARIA
REVISOR FISCAL
JEFE DE MERCADEO JEFE FINANCIERO
VENDEDORES CONTADOR PUBLICO
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MANUAL DE FUNCIONES
TITULO DEL CARGO TIPO DE CONTRATACION
SUPERIOR INMEDITO RESPONSABILIDAD POR PERSONAS
FUNCIONES:
JUNTA DE SOCIOS TERMINO INDETERMINADO
- - - TODA LA EMPRESA EN GENERAL
EN ESPECIFICO AL GERENTE GENERAL
• Establecer el orden de rotación de los socios para ocupar los asientos permanentes en la Junta Directiva de la empresa;
Adoptar los estatutos de la sociedad y cualquier reforma que a ellos se
introduzca;
Examinar, aprobar, improbar y fenecer las cuentas y balances de fin de ejercicio;
Decidir sobre la capitalización o distribución de utilidades de acuerdo con las leyes que rijan para las empresas industriales y comerciales del Estado;
Constituir las reservas o fondos e incrementar los que estime conveniente, de acuerdo con las normas legales sobre la materia, y disponer sobre su
destinación o inversión según el caso;
Aprobar o improbar las cuentas finales de la liquidación de la sociedad y dar el finiquito del caso al liquidador;
Señalar la remuneración de los miembros de la Junta Directiva para sus reuniones y comités que la sociedad establezca y en que ellos participen;
Las demás que le correspondan como supremo organismo directivo de la sociedad.
• Conocer y aprobar el balance general, que ira a comprobar el estado de
pérdidas y ganancias y de los informes sobre los negocios sociales que sean presentados por el Gerente General, el Comisario y los auditores externos en
caso de existir
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MANUAL DE FUNCIONES
TITULO DEL CARGO TIPO DE CONTRATACION
SUPERIOR INMEDITO RESPONSABILIDAD POR PERSONAS
FUNCIONES:
GERENTE TERMINO FIJO
JUNTA DE SOCIOS TODAS LAS PERSONAS DE LA EMPRESA
DESCRIPCION DE LAS FUNCIONES DEL CARGO • Ordenar las actividades de cada funcionario de la empresa para fortalecer el desempeño. • Designar todas las posiciones gerenciales. • Realizar evaluaciones periódicas acerca del cumplimiento de las funciones de las diferentes jefaturas. • Planear y desarrollar metas a corto y largo plazo junto con objetivos anuales y entregar las proyecciones de dichas metas para la aprobación de los gerentes corporativos. • Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los registros y sus análisis se están ejecutando correctamente. Planear y desarrollar metas a mediano y largo plazo junto con los objetivos anuales y entregarlas a los jefes de cada área para su desarrollo y cumplimiento. •Evaluar periódicamente el desempeño y cumplimiento de objetivos de cada una de las áreas de la empresa . • Administrar y organizar la empresa de forma óptima, para que se cumplan todas las metas que se han establecido. • Representar a la organización frente a los clientes, proveedores y demás importantes colaboradores de la empresa. • Identificar áreas de oportunidad dentro y fuera de la empresa, que le permita ser más competitiva en el mercado.
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MANUAL DE FUNCIONES
TITULO DEL CARGO TIPO DE CONTRATACION
SUPERIOR INMEDITO RESPONSABILIDAD POR PERSONAS
FUNCIONES:
REVISOR FISCAL TERMINO INDEFINIDO
JUNTA DE SOCIOS
- - -
Cerciorarse de que las operaciones se cumplan por cuenta de la sociedad se ajustan a las prescripciones de los estatutos, a las decisiones de la Asamblea General y de la Junta Directiva.
Dar oportuna cuenta, por escrito, a la Junta de Socios o Junta Directiva o al Gerente, según los casos, de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento de la sociedad y en el desarrollo de sus negocios.
Velar porque se lleven regularmente la contabilidad de la sociedad y las actas de las reuniones de las Asambleas, de la junta de socios y de la junta directiva, y porque se conserven debidamente la correspondencia de la sociedad y los comprobantes de las cuentas impartiendo las instrucciones necesarias para tales fines.
Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se tomen oportunamente las medidas de conservación o seguridad de los mismos y de los que ella tenga en custodia a cualquier título.
Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los informes que sean necesarios para establecer un control permanente sobre los valores sociales.
Autorizar con su firma cualquier balance que se haga, con su dictamen o informe correspondiente.
Convocar a la Asamblea o a la junta de socios a reuniones extraordinarias cuando lo juzgue necesario.
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MANUAL DE FUNCIONES
TITULO DEL CARGO TIPO DE CONTRATACION
SUPERIOR INMEDITO RESPONSABILIDAD POR PERSONAS
FUNCIONES:
SECRETARIA TERMINO DETERMINADO
GERENCIA JEFES DE PRODUCCION Y FINANZAS
Recepción de documentos.
Atender llamadas telefónicas.
Atender visitas.
Archivo de documentos.
Cálculos elementales.
Informar sobre todo lo referente al departamento del que depende.
Estar al día de la tramitación de expedientes.
Amplios conocimientos en protocolo institucional y empresarial
Tener actualizada la agenda, tanto telefónica como de direcciones, y de
reuniones.
Poseer conocimiento de los departamentos de la empresa con los que esté
más relacionada la sección de que dependa.
tener conocimiento del manejo de maquinaria de oficina, desde
calculadoras hasta fotocopiadoras, pasando por ordenadores personales y
los programas informáticos que conllevan.
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MANUAL DE FUNCIONES
TITULO DEL CARGO TIPO DE CONTRATACION
SUPERIOR INMEDITO RESPONSABILIDAD POR PERSONAS
FUNCIONES:
JEFE FINANCIERO TERMINO INDEFINIDO
GERENCIA CONTADOR, AUXILIAR CONTABLE
Planificar y coordinar todas las funciones relacionadas con el área contable y de impuestos con el fin de obtener la consolidación de los Estados Financieros y el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
. Coordina la ejecución de políticas relacionadas con el área contable, asegurándose que se cumplan los principios de contabilidad y las normas internacionales, al igual que las políticas de la Entidad y las normas fiscales vigentes.
Elaborar estados financieros mensuales con información oportuna y verídica
. Controlar el correcto registro de los auxiliares de contabilidad.
Revisar causaciones, corroborando los cálculos presentados especialmente en lo relacionado con las retenciones en la fuente
Elaborar las declaraciones de impuestos Nacionales y Distritales.
Revisar y firmar conciliaciones bancarias y de tarjeta de crédito
Registrar asientos de Diferencia en cambio de cuentas Bancarias en el Exterior.
Revisar y comparar gastos mensuales.
Cierre contable anual y elaboración de Estados Financieros
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MANUAL DE FUNCIONES
TITULO DEL CARGO TIPO DE CONTRATACION
SUPERIOR INMEDITO RESPONSABILIDAD POR PERSONAS
FUNCIONES:
JEFE MERCADEO TERMINO INDEFINIDO
GERENCIA VENDEDOR ,COBRADOR
Definir un plan estratégico de Marketing, acorde con los objetivos empresariales.
. Establecer un modelo de evaluación en coordinación con la Gerencia de Ventas,
que
permita conocer el avance y los resultados de las ventas.
. Realizar análisis del sector de telecomunicaciones que incluya Clientes,
Proveedores, Competencia, Servicios Sustitutos y a los posibles ingresantes al
Mercado.
. Estudiar las Tendencias Tecnológicas como Soporte a nuevos Mercados de
Servicio en los que pueda participar la Empresa.
. Realizar planes estratégicos de mercadeo, que permitan modificaciones y
adaptaciones para operar en diferentes ambientes.
. Analizar y determinar la Rentabilidad de los diferentes Servicios que presta y/o
prestará la Empresa.
Analizar el Comportamiento de la Demanda de los diferentes servicios que presta
la empresa.
. Formular e implementar políticas, que orienten los estudios de Mercado,
Promoción y labor Publicitaria de los servicios que brinda o brindará la
Empresa.
. Realizar el análisis cualitativo y cuantitativo del Mercado, de tal manera que se
pueda proyectar la demanda de los distintos servicios de telecomunicaciones.
Mantener una estructura tarifaria dinámica y flexible que responda a los cambios
que puedan suscitarse financiera o Comercialmente.
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MANUAL DE FUNCIONES
TITULO DEL CARGO TIPO DE CONTRATACION
SUPERIOR INMEDITO RESPONSABILIDAD POR PERSONAS
FUNCIONES:
VENDEDOR TERMINO DEFINIDO
JEFE MERCADEO CLIENTES
Responder por toda la gestión de ventas y desarrollar una labor, asistiendo con amabilidad y respeto a los clientes de la empresa.
Tomar los pedidos de los clientes como también tomar el inventario de todo lo requerido por cliente
Asesorar a los clientes de los productos que se están ofertando en la empresa para obtener mayor cantidad en sus ventas.
Dar a conocer las promociones y créditos que existen en ciertos momentos en la empresa.
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MANUAL DE FUNCIONES
TITULO DEL CARGO TIPO DE CONTRATACION
SUPERIOR INMEDITO RESPONSABILIDAD POR PERSONAS
FUNCIONES:
CONTADOR PUBLICO TERMINO INDEFINIDO
JEFE FINANCIERO AUXILIAR CONTABLE
Elaborar estados financieros para fines contables, fiscales y financieros.
Operar cualquier sistema de contabilidad, utilizando la computadora en el proceso contable-financiero.
Organizar y distribuir las actividades de la auxiliar contable.
Supervisar al auxiliar contable en la realización de sus funciones.
Asesorar en materia contable, fiscal y financiera.
Fundamentar toma de decisiones, basados en análisis de la información financiera.
Verificar los documentos contables.
Verificación de impuestos.
Velar por que la contabilidad de lleve de acuerdo a la legislación colombiana.
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
TITULO DEL CARGO TIPO DE CONTRATACION
SUPERIOR INMEDITO RESPONSABILIDAD POR PERSONAS
FUNCIONES:
GERENTE TERMINO FIJO
JUNTA DE SOCIOS TODAS LAS PERSONAS DE LA EMPRESA
ACTIVIDAD: Ordenar las actividades de cada funcionario de la empresa para fortalecer el desempeño.
D
1 Revisar la estructuración de la empresa.
2 Que las funciones se realicen debidamente.
3 Entregar los informes a tiempo a los socios.
4 Mirar que los productos se han entregados a tiempo.
ACTIVIDAD: Coordinar con las oficinas administrativas para asegurar que los registros y sus análisis se están ejecutando correctamente.
1 Revisar que las funciones se realicen de la mejor forma.
2 Capacitar al nuevo personal.
3 Estar al tanto de tomar buenas decisiones.
4 Animar a los trabajadores.
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MANUA DE PROCEDIMIENTOS
TITULO DEL CARGO TIPO DE CONTRATACION
SUPERIOR INMEDITO RESPONSABILIDAD POR PERSONAS
FUNCIONES:
SECRETARIA TERMINO INDETERMINADO
GERENCIA JEFES DE PRODUCCION Y FINANZAS
ACTIVIDAD: Recepción de
documentos.
D
1 Revisar que los documentos entregados sean válidos.
2 Organizar las actividades del gerente.
3 Mantener los documentos a la hora de su solicitud.
4 Archivar los documentos de vital importancia.
ACTIVIDAD: Informar sobre todo lo
referente al departamento del que
depende.
1 Estar al tanto de la información empresarial
2 Comunicar cualquier inconveniente de la documentación.
3 Darle a conocer a los clientes, sobre los objetivos de la empresa.
4 Conocer el estado administrativo de la empresa
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
TITULO DEL CARGO TIPO DE CONTRATACION
SUPERIOR INMEDITO RESPONSABILIDAD POR PERSONAS
FUNCIONES:
JEFE DE FINANZAS TERMINO INDEFINIDO
GERENCIA CONTADOR, AUXILIAR CONTABLE
ACTIVIDAD: Elaborar estados financieros mensuales con información oportuna y verídica
D
1 Verificar que los registros se han exactos.
2 Entregar la información a tiempo
3 Ayudar a tomar decisiones
4 Archivar todos los estados financieros de la empresa
ACTIVIDAD: Controlar el correcto registro de los auxiliares de contabilidad
1 Supervisar el trabajo de los auxiliares
2 Darle a conocer el oficio a los nuevos auxiliares
3 Controlar la convivencia en su sector.
4 La información debe ser 100% confiables
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
TITULO DEL CARGO TIPO DE CONTRATACION
SUPERIOR INMEDITO RESPONSABILIDAD POR PERSONAS
FUNCIONES:
JUNTA DE SOCIOS TERMINO INDETERMINADO
- - - TODA LA EMPRESA EN GENERAL
EN ESPECIFICO AL GERENTE
GENERAL
ACTIVIDAD: Conocer y aprobar el balance general, que ira a comprobar el estado de pérdidas y ganancias y de los informes sobre los negocios sociales que sean presentados por el Gerente General, el Comisario y los auditores externos en caso de existir.
D
1 Aprobar balances
2 Verificar los estados financieros
3 Entregar los informes sobre la evolución q vean en la empresa
4 Revisar, aprobar y generar los negocios o contratos de grandes sumas que tenga la empresa
ACTIVIDAD: Aprobar o improbar las cuentas
finales de la liquidación de la sociedad .
1 Aprovar la liquidación correspondiente de cade¿a empleado
2 Dar a conocer el personal que ha bajado su sueldo (vendedor)
3 Dar a conocer las decisiones que se tomen con respecto al personal
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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
TITULO DEL CARGO TIPO DE CONTRATACION
SUPERIOR INMEDITO RESPONSABILIDAD POR PERSONAS
FUNCIONES:
REVISOR FISCAL TERMINO INDEFINIDO
JUNTA DE SOCIOS
- - -
ACTIVIDAD: Recepción de
documentos.
D
1 Revisar que los documentos entregados sean válidos.
2 Organizar las actividades del gerente.
3 Mantener los documentos a la hora de su solicitud.
4 Archivar los documentos de vital importancia.
ACTIVIDAD: Informar sobre todo lo
referente al estado legal de la empresa.
1 Estar al tanto de la legalidad
2 Comunicar cualquier inconveniente de la documentación contable de la empresa
3 Darle a conocer a la empresa las actualizaciones del sistema de legalidad.
4 Conocer el estado de legalidad de todos los procedimientos contables
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MANUAL DE PROCEDIMIENTO
TITULO DEL CARGO TIPO DE CONTRATACION
SUPERIOR INMEDITO RESPONSABILIDAD POR PERSONAS
FUNCIONES:
JEFE MERCADEO TERMINO INDEFINIDO
GERENCIA VENDEDOR ,COBRADOR
ACTIVIDAD: Estudiar las Tendencias
Tecnológicas como Soporte a nuevos
Mercados de Servicio en los que pueda
participar la Empresa.
D
1 Mantenerse bien actualizado sobre las nuevas tendencias del mercado
2 Hacer conocer la empresa por todos los medios de comunicación posibles.
3 Idear campañas novedosas y llamativas para llamar la atención de la gente.
ACTIVIDAD: Mirar los recursos que la
empresa posee y aprovecharlos al
máximo.
1 Estar al tanto de la información empresarial
2 Comunicar cualquier inconveniente de la documentación.
3 Darle a conocer a los clientes, sobre los objetivos de la empresa.
4 Conocer el estado administrativo de la empresa
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REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO
GLOBO TECHNOLOGY LTDA
El presente es el Reglamento Interno de Trabajo prescrito por la empresa GLOBO TECHNOLOGY
LTDA domiciliada en la ciudad Ocaña Norte de Santander. A sus disposiciones queda sometido,
tanto El Empleador como todos sus trabajadores, ya sea que estén ubicados en la ciudad de Ocaña,
o en cualquier otro lugar del país. Este Reglamento Interno de Trabajo hace parte integral de los
contratos individuales de trabajo, celebrados o que se celebren con todos los trabajadores, salvo
estipulaciones en contrario, que sin embargo sólo pueden ser favorables a los trabajadores.
CAPITULO I
CONDICIONES DE ADMISIÓN
ARTICULO 1. Quien aspire a desempeñar un cargo en la empresa debe registrarse en el sistema
como aspirante y presentar los siguientes documentos:
a) Cédula de Ciudadanía o de extranjería, o tarjeta de identidad según sea el caso.
b) Autorización escrita del Ministerio de Trabajo o en su defecto la primera autoridad local, a
solicitud de los padres y a falta de estos, el Defensor de Familia, cuando el aspirante sea menor de
dieciocho (18) años.
c) Certificado del último empleador con quien haya trabajado en que conste el tiempo de servicio,
la índole de la labor ejecutada y el salario devengado.
d) Certificado de personas honorables sobre su conducta y capacidad, y en su caso del plantel de
educación donde hubiere estudiado.
e) Y todos aquellos que se consideren necesarios de acuerdo al perfil del cargo a desempeñar.
PARAGRAFO: El empleador podrá establecer en el reglamento además de los documentos
mencionados, todos aquellos que considere necesarios para admitir o no admitir al aspirante, sin
embargo, tales exigencias no deben incluir documentos, certificaciones o datos prohibidos
expresamente por las normas jurídicas para tal efecto: así es prohibida la exigencia de la inclusión
en formatos o cartas de solicitud de empleo “datos acerca del estado civil de las personas, números
de hijos que tenga, la religión que profesan o el partido político al cual pertenezca” (Artículo 1º. Ley
13 de 1972); lo mismo que la exigencia de la prueba de gravidez para las mujeres, sólo que se trate
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DANILO GÓMEZ GÓMEZ 221435
de actividades catalogadas como de alto riesgo (Artículo 43, C.N. artículos primero y segundo,
convenio No. 111 de la OIT, Resolución No 003941 de 1994 del Ministerio de Trabajo), el examen de
VIH (Decreto reglamentario No. 559 de 1991 Art. 22), ni la libreta Militar (Art. 111 Decreto 2150 de
1995).
CAPÍTULO II
PERÍODO DE PRUEBA
ARTICULO 2. El Empleador una vez admitido el aspirante podrá estipular con él, un período inicial
de prueba que tendrá por objeto apreciar por parte de la empresa, las aptitudes del trabajador y
por parte de éste, las conveniencias de las condiciones de trabajo (artículo 76, C.S.T.).
ARTICULO 3. El período de prueba debe ser estipulado por escrito y en caso contrario los servicios
se entienden regulados por las normas generales del contrato de trabajo (artículo 77, numeral
primero, C.S.T)
ARTÍCULO 4. El período de prueba no puede exceder de dos (2) meses. En los contratos de trabajo a
término fijo, cuya duración sea inferior a un (1) año el período de prueba no podrá ser superior a la
quinta parte del término inicialmente pactado para el respectivo contrato, sin que pueda exceder
de dos meses. Cuando entre un mismo empleador y trabajador se celebren contratos de trabajo
sucesivos, no es válida la estipulación del período de prueba salvo para el primer contrato (artículo
7º Ley 50 de 1.990).
ARTICULO 5. Durante el período de prueba, el contrato puede darse por terminado unilateralmente
en cualquier momento y sin previo aviso, pero si expirado el período de prueba, el trabajador
continuare al servicio del empleador, con consentimiento expreso o tácito, por ese solo hecho, los
servicios prestados por aquel a éste, se considerarán regulados por las normas del contrato de
trabajo desde la iniciación de dicho período de prueba. Los trabajadores en período de prueba
gozan de todas las prestaciones (artículo 80, C.S.T.).
CAPÍTULO V
HORARIO LABORAL
ARTICULO 6. Los horarios establecidos corresponden a un aspecto general, estos serán modificados
tomando en consideración las necesidades del empleador de acuerdo a su objeto social y tal como
se establece en los contratos de trabajo. De igual manera se resalta la posibilidad establecida por la
Ley 789 de 2.002 sobre la Jornada Laboral Flexible tal como se establece en el presente capítulo.
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Personal administrativo
Días laborables: De Lunes a Sábado
De Lunes a Viernes
Hora de entrada: 7.30 a.m.
Hora de salida: 5.30 p.m.
Mañana: 7:30 a.m. a 12:00 m.
Hora de almuerzo: 12:00 m. a 1:00 p.m.
Tarde: 2:00 p.m. a 5:30 p.m.
Con un período de descanso de diez minutos en la mañana.
El sábado
Hora de entrada: 9.00 a.m.
Hora de salida: 12.00 m
Personal operativo
Días laborables: De Lunes a Domingo
Primer turn: 6:00 a.m. a 2:00 p.m.
Segundo turno: 2:00 p.m. a 10:00 p.m.
Tercer turno: 10:00 p.m. a 6:00 a.m.
Con un período de descanso de diez minutos.
PARÁGRAFO PRIMERO: La entrada del personal al lugar de trabajo deberá efectuarse con el tiempo
suficiente para que inicie labores a la hora exacta, a la cual fue programado el trabajo a efectuar; así
mismo, después de terminada la jornada de trabajo según los programas establecidos, el trabajador
debe abandonar el lugar de trabajo. PARÁGRAFO SEGUNDO: Por cada domingo o festivo trabajado
se reconocerá lo estipulado en la Ley 789/02. PARÁGRAFO TERCERO: Cuando la empresa tenga más
de cincuenta (50) trabajadores que laboren cuarenta y ocho (48) horas a la semana, estos tendrán
derecho a que dos (2) horas de dicha jornada, por cuenta del empleador, se dediquen
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exclusivamente a actividades recreativas, culturales, deportivas o de capacitación (Artículo 21 Ley
50 de 1.990).
ARTICULO 7. Del horario anterior, quedan exceptuados:
1. Los menores de 16 años, cuya jornada en ningún caso excederá de 6 horas diarias, ni de treinta y
seis (36) semanales.
2. Los que ejerciten actividades discontinuas o intermitentes y los de simple vigilancia, cuya jornada
ordinaria podrá ser de 12 horas diarias o 72 horas a la semana, sin que el servició prestado dentro
de dicha jornada constituya trabajo suplementario o de horas extras, ni implique sobre
remuneración alguna.
ARTICULO. 8 Cuando por fuerza mayor o caso fortuito que determine suspensión del trabajo por
tiempo no mayor de dos horas, no pueda desarrollarse la jornada de trabajo dentro del horario
antedicho, se cumplirá en igual número de horas distantes a las de dicho horario sin que el servicio
prestado en tales horas constituya trabajo suplementario, ni implique sobre remuneración alguna.
ARTICULO 9. El número de horas de trabajo señalado en el horario anterior, podrá ser elevado por
orden del empleador y sin permiso de autoridad, por razón de fuerza mayor, caso fortuito, de
amenazar u ocurrir algún accidente, o cuando sean indispensables trabajos de urgencia que deban
efectuarse en las maquinas o en la dotación de la empresa, pero solo en la medida necesaria para
evitar que la marcha normal del establecimiento sufra perturbación grave.
ARTICULO 10. Cuando la naturaleza de la labor, no exija actividad continua y se lleve a cabo por
turnos de trabajadores, el empleador podrá ampliar la duración de la jornada ordinaria en más de
ocho (8) horas diarias o en más de cuarenta y ocho (48) a la semana. Esta ampliación no constituye
trabajo suplementario o de horas extras.
ARTICULO 11. El empleador y el trabajador pueden acordar temporal o indefinidamente la
organización de turnos de trabajo sucesivos, que permitan operar a la empresa o secciones de la
misma sin solución de continuidad durante todos los días de la semana, siempre y cuando el
respectivo turno no exceda de seis (6) horas al día y treinta y seis (36) a la semana.
ARTICULO 12. El empleador y el trabajador podrán acordar que la jornada semanal de cuarenta y
ocho (48) horas se realice mediante jornadas diarias flexibles de trabajo, distribuidas en máximo
seis (6) días a la semana con un día de descanso obligatorio, que podrá coincidir con el domingo. En
éste, el número de horas de trabajo diario podrá repartirse de manera variable durante la
respectiva semana y podrá ser de mínimo cuatro (4) horas continuas y hasta diez (10) horas diarias
sin lugar a ningún recargo por trabajo suplementario, cuando el número de horas de trabajo no
exceda el promedio de cuarenta y ocho (48) horas semanales dentro de la jornada ordinaria de 6:00
a.m. a 10:00 p.m. (Artículo 51 de la Ley 789 del 2002).
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CAPITULO XVI
OBLIGACIONES ESPECIALES PARA EL EMPLEADOR Y LOS TRABAJADORES
ARTICULO 13. Son obligaciones especiales del empleador:
1. Poner a disposición de los trabajadores, salvo estipulación en contrario, los instrumentos
adecuados y las materias primas necesarias para la realización de las labores.
2. Procurar a los trabajadores locales apropiados y elementos adecuados de protección contra
accidentes y enfermedades laborales en forma que se garantice razonablemente la seguridad y la
salud.
3. Prestar de inmediato los primeros auxilios en caso de accidentes o enfermedad. Para este efecto,
el establecimiento mantendrá lo necesario según reglamentación de las autoridades sanitarias.
4. Pagar la remuneración pactada en las condiciones, períodos y lugares convenidos.
5. Guardar absoluto respeto a la dignidad personal del trabajador, a sus creencias y sentimientos.
6. Conceder al trabajador las licencias necesarias para los fines y en los términos indicados en este
Reglamento Interno de Trabajo.
7. Dar al trabajador que lo solicite, a la expiración del contrato, una certificación en que conste el
tiempo de servicio, índole de la labor y salario devengado, hacerle practicar examen sanitario y
darle certificación sobre el particular, si al ingreso o durante la permanencia en trabajo hubiere sido
sometido a examen médico. Se considerará que el trabajador por su culpa elude, dificulta o dilata el
examen, cuando transcurrido cinco (5) días a partir de su retiro no se presenta donde el médico
respectivo para las prácticas del examen, a pesar de haber recibido la orden correspondiente.
8. Pagar al trabajador los gastos razonables de venida y regreso, si para prestar su servicio lo hizo
cambiar de residencia, salvo si la terminación del contrato se origina por culpa o voluntad del
trabajador.
9. Abrir y llevar al día los registros de horas extras.
10. Conceder a las empleadas que estén en período de lactancia los descansos ordenados por el
artículo 238 del Código Sustantivo del Trabajo.
11. Conservar el puesto a los trabajadores que estén disfrutando de los descansos remunerados a
que se refiere el numeral anterior, o de licencia de enfermedad motivada por el embarazo o parto.
No producirá efecto alguno el despido que el empleador comunique a la trabajadora en tales
períodos o que si acude a un preaviso, éste expire durante los descansos o licencias mencionadas.
12. Llevar un registro de inscripción de todas las personas menores de edad que emplee, con
indicación de la fecha de nacimiento de las mismas.
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13. Cumplir este reglamento y mantener el orden, la moralidad y el respeto a las leyes.
14. Además de las obligaciones especiales a cargo del empleador, este garantizará el acceso del
trabajador menor de edad a la capacitación laboral y concederá licencia no remunerada cuando la
actividad escolar así lo requiera. Será también obligación de su parte, afiliarlo al Sistema de
Seguridad Social Integral, suministrarles cada cuatro meses en forma gratuita un par de zapatos y
un vestido de labor, teniendo en cuenta que la remuneración mensual sea hasta dos veces el salario
mínimo vigente en la empresa (artículo 57 del C.S.T.).
ARTICULO 14. Son obligaciones especiales de los trabajadores:
1. Realizar personalmente la labor en los términos estipulados en el contrato de trabajo.
2. Cumplir con el horario de trabajo establecido por el empleador.
3. Observar los preceptos de este reglamento interno de trabajo.
4. Acatar y cumplir las órdenes e instrucciones que de manera particular le imparta El empleador,
sus representantes o quien el empleador designe, según el orden jerárquico establecido.
5. No comunicar a terceros, salvo autorización expresa, las informaciones que sean de naturaleza
reservada o confidencial, y cuya divulgación pueda ocasionar perjuicios a la empresa, lo que no
obsta para denunciar delitos comunes o violaciones del contrato o de las normas legales de trabajo
ante las autoridades competentes.
6. Conservar y restituir en buen estado, salvo deterioro natural, los instrumentos y útiles que les
hayan facilitado y las materias primas sobrantes.
7. Guardar rigurosamente la moral en las relaciones con sus superiores y compañeros.
8. Comunicar oportunamente al empleador las observaciones que estime conducentes a evitarle
daños y perjuicios.
9. Prestar la colaboración posible en caso de siniestro o riesgo inminente que afecten o amenacen
las personas o las cosas de la empresa.
10. Observar las medidas preventivas higiénicas prescritas por el médico del empleador o por las
autoridades del ramo y observar con suma diligencia y cuidado las instrucciones y órdenes
preventivas de accidentes o de enfermedades profesionales, impartidas por el área de Seguridad y
Salud en el Trabajo de la empresa.
11. Registrar en las oficinas de la empresa su domicilio y dirección y dar aviso oportuno de cualquier
cambio que ocurra (artículo 58, C.S.T.).
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12. Avisar al empleador y específicamente a su supervisor en todos los eventos en que se vaya a
incurrir en impuntualidad o inasistencia a la jornada laboral ya que de lo contrario se causa perjuicio
a la Empresa.
13. Como consecuencia de lo anterior, el trabajador cuenta con un (1) día hábil para reportar y
comprobar las razones de su incumplimiento laboral por impuntualidad o inasistencia;
cumpliéndose así la posibilidad de que ejerza su derecho de defensa y en caso contrario se
consolidará la violación a sus obligaciones laborales y la empresa procederá a realizar los
descuentos por ausentismo y las acciones disciplinarias que considere viables.
14. Se establece como obligación especialísima el cuidado y custodia de todos los bienes,
productos, valores, dineros, etc. que pertenezcan a la empresa y que corresponden a la
responsabilidad que asume cada trabajador con fundamento en el perfil de su cargo, el contrato de
trabajo, el presente reglamento y demás fuentes normativas, legales y empresariales.
15. Presentar ante el empleador, o las personas autorizados, las denuncias respecto de actos de
corrupción de los cuales tenga conocimiento en el ejercicio de su cargo.
ARTICULO 15. Se prohíbe a la empresa:
1. Deducir, retener o compensar suma alguna del monto de los salarios y prestaciones en dinero
que corresponda a los trabajadores sin autorización previa escrita de estos, para cada caso o sin
mandamiento judicial, con excepción de los siguientes casos:
a) Respecto de salarios pueden hacerse deducciones, retenciones o compensaciones en los casos
autorizados por los artículos 113, 150, 151, 152, y 400 del Código Sustantivo de Trabajo.
b) Las cooperativas pueden ordenar retenciones hasta de 50% cincuenta por ciento de salarios y
prestaciones, para cubrir sus créditos en la forma y en los casos en que la ley los autorice.
c) El empleador de acuerdo a lo dispuesto por la Ley 24 de 1.952, puede igualmente ordenar
retenciones hasta de un cincuenta por ciento (50%) de salario y prestaciones, para cubrir sus
créditos en la forma y en los casos en que la Ley lo autoriza.
d) En cuanto a la cesantía y las pensiones de jubilación, la empresa puede retener el valor
respectivo en los casos del artículo 250 del Código Sustantivo de Trabajo.
PARAGRAFO PRIMERO. En relación con las cesantías parciales, conforme a la Ley 1429 de 2010, el
empleador mantiene la obligación legal de verificar y controlar que el dinero se utilice
exclusivamente para los casos relacionados con vivienda. Este dinero solamente lo puede entregar
el fondo de cesantías y al empleador sólo le corresponde generar la carta de autorización al fondo
de cesantías para que proceda a la entrega de los valores respectivos, una vez se haya culminado el
procedimiento enunciado anteriormente.
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En relación con las cesantías parciales para educación, continua vigente la ley 50 de 1990 y es un
trámite que exclusivamente lo realiza el fondo de cesantías, o sea, el empleador no puede
legalmente entregar la cesantía parcial por este concepto.
2. Obligar en cualquier forma a los trabajadores a comprar mercancías o víveres en almacenes que
establezca la empresa.
3. Exigir o aceptar dinero del trabajador como gratificación para que se admita en el trabajo o por
otro motivo cualquiera que se refiera a las condiciones de éste.
4. Limitar o presionar en cualquier forma a los trabajadores en el ejercicio de su derecho de
asociación.
5. Imponer a los trabajadores obligaciones de carácter religioso o político, o dificultarles o
impedirles el ejercicio del derecho al sufragio.
6. Hacer o autorizar propaganda política en los sitios de trabajo.
7. Hacer o permitir todo género de rifas, colectas o suscripciones en los mismos sitios.
8. Emplear en las certificaciones de que trata el ordinal 7º del artículo 57 del Código Sustantivo de
Trabajo signos convencionales que tienden a perjudicar a los interesados o adoptar el sistema de
"lista negra", cualquiera que sea la modalidad que se utilice para que no se ocupe en otras
empresas a los trabajadores que se separen o sean separados del servicio.
9. Cerrar intempestivamente la empresa. Si lo hiciera además de incurrir en sanciones legales
deberá pagar a los trabajadores los salarios, prestaciones e indemnizaciones por el lapso que dure
cerrada la empresa. Así mismo cuando se compruebe que el empleador en forma ilegal ha retenido
o disminuido colectivamente los salarios a los trabajadores, la cesación de actividades de estos, será
imputable a aquel y les dará derecho a reclamar los salarios correspondientes al tiempo de
suspensión de labores.
10. Despedir sin justa causa comprobada a los trabajadores que les hubieren presentado pliego de
peticiones desde la fecha de presentación del pliego y durante los términos legales de las etapas
establecidas para el arreglo del conflicto.
11. Ejecutar o autorizar cualquier acto que vulnere o restrinja los derechos de los trabajadores o
que ofenda su dignidad (artículo 59, C.S.T.).
ARTICULO 16. Se prohíbe a los trabajadores:
1. Sustraer de la oficina, fábrica, taller o establecimiento donde realice sus actividades, los útiles de
trabajo, las materias primas o productos elaborados, sin permiso de la empresa.
2. Presentarse al trabajo en estado de embriaguez o bajo la influencia de narcóticos, o de drogas
enervantes.
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3. Presentarse al sitio trabajo en estado de embriaguez o con reciente posterioridad o guayabo, o
bajo la reciente influencia de narcóticos o de drogas enervantes, o con reciente posterioridad a
haber ingerido cualquiera de las anteriores sustancias, las cuales han sido nombradas de manera
enunciativa.
4. Ingresar y mantener armas de cualquier clase en el sitio de trabajo, a excepción de las que con
autorización legal puedan llevar los vigilantes.
5. Faltar al trabajo sin justa causa de impedimento o sin permiso del empleador, excepto en los
casos de huelga, en los cuales deben abandonar el lugar de trabajo.
6. Disminuir intencionalmente el ritmo de ejecución del trabajo, suspender labores, promover
suspensiones intempestivas del trabajo e incitar a su declaración o mantenimiento, sea que se
participe o no en ellas.
7. Hacer colectas, rifas o suscripciones o cualquier otra clase de propaganda en los lugares de
trabajo.
8. Coartar la libertad para trabajar o no trabajar, o para afiliarse o no a un sindicato, o permanecer
en él o retirarse.
9. Usar los útiles o herramientas suministradas por la empresa en objetivos distintos del trabajo
contratado (artículo 60, C.S.T.).
10. Distraer, apropiarse o aprovecharse, aun temporalmente, en forma ilícita, con abuso de
confianza o valiéndose de condiciones de inferioridad o indefensión, oculta o clandestina, de
dineros valores u otros bienes que por razón del ejercicio de su cargo tenga que manejar, lleguen a
sus manos, o sean elementos de trabajo, y/o cometer actos de corrupción, o actuar de mala fe, en
contra del empleador, sus clientes o sus compañeros de trabajo.
11. Expresamente se prohíbe a los trabajadores que dispongan de la mercancía y los elementos
propios de la organización en aquellos eventos que contraríen a los procedimientos establecidos; se
resalta de manera especial la prohibición de buscar beneficios personales de cualquier índole o en
beneficio de terceros ya que lo anterior representa un acto de corrupción y/o un conflicto de
intereses, salvo que haya autorización escrita del empleador. De manera especial se hace mención a
las políticas comerciales que benefician a los clientes.
CAPITULO XVII
PROCEDIMIENTOS PARA COMPROBACIÓN DE FALTAS Y FORMAS DE APLICACIÓN DE LAS
SANCIONES DISCIPLINARÍAS.
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ARTICULO 17. Antes de aplicarse una sanción disciplinaria, el empleador deberá oír al trabajador
infractor en diligencia de descargos. De la diligencia de descargos quedara Acta por escrito, de la
cual deberá entregarse una copia el trabajador, independiente de la forma que se utilice para
surtirla.
PARAGRAFO. La diligencia de descargos de que trata este artículo, podrá ser surtida a través de
cualquier medio que presuponga que el trabajador infractor la está efectuando directa y libremente
(personalmente, vía telefónica, skype, msn, etc.).
En todo caso se dejará constancia escrita de los hechos y de la decisión de la empresa de imponer o
no, la sanción definitiva (artículo 115, C.S.T.).
ARTICULO 66. No producirá efecto alguno la sanción disciplinaría impuesta con violación del
trámite señalado en el anterior artículo (artículo 115, C.S.T.).
ARTICULO 67. Con posterioridad a que el trabajador sea escuchado en descargos el empleador, le
comunicará la sanción que corresponda a la falta por la que fue citado, o la exoneración de ésta,
dentro de los quince (15) días siguientes a la recepción de los descargos, disponiendo el trabajador
de tres (3) días para interponer el recurso de apelación para ante el inmediato superior de quien
impuso la sanción disciplinaria, el cual debe resolver en el término de ocho (8) días.
ESCALA DE FALTAS Y SANCIONES DISCIPLINARÍAS
ARTICULO 18. La empresa no puede imponer a sus trabajadores sanciones no previstas en este
reglamento, en pactos, convenciones colectivas, fallos arbitrales o en contratos de trabajo
(artícul114, C.S.T).
ARTICULO 19. Se establecen las siguientes clases de FALTAS LEVES y sus sanciones disciplinarías,
así:
a) El retardo en la entrada al trabajo o el retiro prematuro de él, por primera vez, sin justa causa,
conlleva una sanción a través de un llamado de atención por escrito, con copia a la hoja de vida.
b) El retardo en la entrada al trabajo o el retiro prematuro de él, por segunda vez, sin justa causa,
conlleva una sanción que va desde el llamado de atención por escrito, con copia a la hoja de vida,
hasta la suspensión del trabajo hasta por ocho (8) días.
d) La inasistencia al trabajo durante la jornada laboral completa, sin justa causa, por primera vez, se
sancionara en una escala que va desde el llamado de atención escrito con copia a la hoja de vida
hasta la suspensión del trabajo hasta por ocho (8) días.
PARÁGRAFO PRIMERO: Es entendido además, que los retardos sin justa causa facultan a la
empresa para no permitir al trabajador su ingreso al trabajo. PARÁGRAFO SEGUNDO: En relación
con las faltas y sanciones disciplinarias de que trata este artículo, se deja claramente establecido
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que el empleador no reconocerá ni pagará el salario correspondiente al tiempo dejado de trabajar
por causa de cualquiera de la comisión de tales faltas y su correspondiente sanción.
ARTICULO 20. Constituyen FALTAS GRAVES con aplicación de lo establecido en el Decreto 2351 de
1.965 en su artículo 7o, literal A, las siguientes:
INCUMPLIMIENTO EN EL HORARIO DE TRABAJO
a) El retardo en la hora de entrada o el retiro prematuro en la hora de salida del trabajo sin excusa
suficiente, por tercera vez, implica suspensión del trabajo hasta por quince (15) días.
b) La inasistencia al trabajo durante la jornada laboral completa, sin justa causa, por segunda vez, se
sancionara con la suspensión del trabajo hasta por treinta (30) días.
Otros incumplimientos.
a) El incumplimiento en las funciones establecidas en el manual de funciones del cargo del
trabajador, se sancionara en una escala que va desde el llamado de atención con copia a la hoja de
vida hasta la suspensión del trabajo hasta por un (1) mes, dependiendo la gravedad de la falta, y los
perjuicios causados, al empleador o a terceros.
b) La violación por parte del trabajador de las obligaciones contractuales, reglamentarias, políticas
y/o procedimientos, se sancionara en una escala que va desde el llamado de atención con copia a la
hoja de vida hasta la suspensión del trabajo hasta por dos (2) meses, dependiendo la gravedad de la
falta, y los perjuicios causados, al empleador o a terceros.
c) No cumplir con lo estipulado en el presente Reglamento Interno de Trabajo, el Reglamento de
Higiene y Seguridad Industrial, en el Código Ética, demás reglamentos, manuales y procedimientos,
se sancionara en una escala que va desde el llamado de atención con copia a la hoja de vida hasta la
suspensión del trabajo hasta por dos (2) meses, dependiendo la gravedad de la falta, y los perjuicios
causados, al empleador o a terceros.
d) Las contempladas en el contrato individual de trabajo.
PARÁGRAFO PRIMERO: Es entendido además, que los retardos sin justa causa facultan a la
empresa para no permitir al trabajador su ingreso al trabajo. PARÁGRAFO SEGUNDO: En relación
con las faltas y sanciones disciplinarias de que trata este artículo, se deja claramente establecido
que el empleador no reconocerá ni pagará el salario correspondiente al tiempo dejado de trabajar
por causa de cualquiera de la comisión de tales faltas y su correspondiente sanción.
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CAPITULO XXIV
DISPOSICIONES FINALES
ARTICULO 21. Desde la fecha en que entre en vigencia El presente Reglamento Interno de Trabajo,
quedan sin efecto las disposiciones del reglamento que antes de esta fecha haya tenido la empresa.
FECHA: 20 de Abril de 2015
Dirección: calle 10 # 15-45
CIUDAD: Ocaña norte de Santander
DANILO GÓMEZ GÓMEZ
____________________________________
Danilo Gómez Gómez
C.C .No.1.091.664.842 de Curumani cesar
Representante Legal
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DOSSIER FORMATIVO INTEGRADOR
GUIA DE ACTIVIDADES PARA EPISTEMOLOGIA Y TEORIA
CONTABLE
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WILDER QUINTERO
UNIVERSIDAD FRANCISCO DE PAULA SANTANDER OCAÑA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS
PRIMER SEMESTRE DE 2015
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El proceso de implementación de las NIIF y La DIAN
Hasta el momento la intervención de la DIAN en el proceso de implementación de
las NIIF en Colombia ha sido muy tímida. Sólo hasta este año se han comenzado a
ver los primeros intentos de la administración tributaria por verificar los impactos
que las NIIF pueden tener para la regulación tributaria en el país.
Según (Martínez, 2014)
“Si bien es cierto, el artículo 165 de la Ley 1607 de 2012 estableció un plazo
de cuatro años para que las IFRS no tuvieran efectos en la determinación
de las bases tributarias, hubiese sido importante que el estudio de los
impactos que tendría la aplicación de las NIIF en la determinación de los
impuestos se comenzara desde antes por parte de la DIAN. Esto no quiere
decir que el gobierno a través de las Superintendencias no haya realizado
estudios para determinar estos impactos, pero sin lugar a dudas la entidad
más interesada en este tema debe ser la DIAN.
Ahora bien, es importante que todas las compañías y todos los entes que
actualmente se encuentren participando en el proceso de convergencia a las
NIIF, apoyen el proceso de análisis que ha comenzado la administración
tributaria. Las entidades que más pueden apoyar este proceso son las
Superintendencias que están recibiendo la información sobre los impactos y
los estados financieros de apertura de sus vigiladas, contando además con
los estudios realizados individualmente por cada una de estas entidades.
Con esta información la DIAN podrá evaluar de mejor manera los posibles
impactos que pueden llegar a tener las IFRS.
En este punto, es importante tener en cuenta y más aún para la DIAN, que
cuando termine el proceso de convergencia, Colombia va a tener tres bases
contables diferentes (Plenas, PYMES y Micro empresas), con lo cual puede
ser más difícil para la administración tributaria definir los impactos y
posteriormente fiscalizar y definir la regulación tributaria aplicable a todas las
compañías, y más aún en los casos en que la normativa fiscal realice
remisiones a las normas contables, o cuando las normas tributarias no
regulen el tema y sea necesario aplicar los principios contables.
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Con miras a los impactos que pueden tener las NIIF en las normas
tributarias, es necesario que las personas que realicen los procesos de
fiscalización sean personas capacitadas tanto en normas tributarias como
en las tres bases contables, para entender muy bien a cada uno de los
contribuyentes que estén fiscalizando.
El reto al cual se enfrenta la administración tributaria colombiana no es fácil,
por tanto debe contar con todos los elementos necesarios para llevar a cabo
y con muy buenos resultados su gestión, por esto es muy importante que se
vuelva un participe activo y dinámico en el proceso de adopción de las IFRS
en Colombia.”
Como se ha visto a medida que pasa el tiempo se hace muy notoria la Integración
de las NIIF con la normatividad tributaria. La reforma tributaria en su artículo 165
establece que únicamente para efectos tributarios, las remisiones contenidas en las
normas tributarias a las normas contables, continuarán vigentes durante los 4 años
siguientes a la entrada en vigencia de las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) con el fin de que durante ese período se puedan medir los
impactos tributarios y proponer la adopción de las disposiciones legislativas que
correspondan.
En consecuencia durante este tiempo, las bases fiscales de las partidas que se
incluyan en las declaraciones tributarias continuarán inalteradas. Asimismo, las
exigencias de tratamientos contables para el reconocimiento de situaciones fiscales
especiales perderán vigencia a partir de la fecha de aplicación del nuevo marco
regulatorio contable.
Este nuevo tiene relación directa con el artículo 4 de la Ley 1314 del 2009 en el
cual se plasma la independencia y autonomía de las normas tributarias frente a las
de contabilidad y de información financiera, debido a que la implementación de las
NIIF conlleva a una serie de variaciones que podrían alterar el efecto tributario de la
contabilidad y por tal razón el Gobierno Nacional pretende darle prioridad a la
norma fiscal sobre la norma contable.
Según (Sánchez, 2014)
”El director de la DIAN Dr. Juan Ricardo Ortega expresó que las NIIF (IFRS) están hechas para negocios financieros y que por ello se encuentra de acuerdo con lo contemplado en la Reforma Tributaria (Ley 1607 de 2012
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artículo 165), con relación a tomarse un espacio de tiempo para analizar que ocurre con los cambios en la información financiera y cuál puede ser el impacto frente a la información tributaria.
Por lo anterior, el doctor Ortega establece que se hace necesario que durante el proceso de implementación y puesta en marcha de los estándares internacionales en las empresas, ésta información tenga un periodo de transición, análisis y seguimiento de tal manera que le permita a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN, poder cuantificar los posibles impactos al recibir información en declaraciones, exógena, formato 1732 entre otros, debido a la transformación que sufriría la información contable”.
La DIAN encontró en la contabilidad la mejor fuente de información para establecer
parámetros de control de los contribuyentes, por eso, a través de los formatos
establecidos por la Información Exógena, la DIAN puede realizar “cruces” a fin de
establecer montos comparables. Sin embargo, si esta información se solicitara bajo
la metodología estándar NIIF (IFRS) perdería en alguna medida la utilidad y
provecho que ha obtenido el ente fiscalizador hasta el momento, debido a que se
utilizan conceptos tales como valor razonable, valor neto de realización, valor de
uso, valor presente por citar algunos, que desviarían la intención de este tipo de
reportes.
Según (Vanegas, 2015)
”Luego de muchas interpretaciones técnicas y legales, las empresas en
Colombia están casi listas para empezar a reportar su información financiera
bajo estándares internacionales luego del mandato de la Ley 1314 de 2009 y
de los decretos reglamentarios de la misma. Las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) han traído consigo muchos desafíos para las
empresas en el país. Muchas de ellas han venido trabajando muy
juiciosamente en esta materia, pero muchas otras han desestimado la
convergencia a estos estándares internacionales.
Mucho ha pasado en los últimos años en materia de NIIF (o IFRS por sus
siglas en inglés) para el caso colombiano, pues aquella intención explícita de
la Ley 1314 de 2009, ha venido teniendo interpretaciones por parte de los
supervisores, Consejo Técnico de la Contaduría Pública, agremiaciones y de
profesionales contables de la empresas obligadas a llevar su contabilidad en
este lenguaje y que hoy día se le conoce en mejor como NIF en lugar de
NIIF. Esto es algo que lógicamente iba a pasar, pues se han venido dando
interpretaciones que no se alinean perfectamente con las NIIF, tal como las
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emite el IASB, quien es el máximo órgano que las promulga con sede en
Londres. A cambio de ello, se han venido informando sobre la marcha y sin
la divulgación suficiente, las fechas de presentación de información
financiera y de tratamientos contables que, en algunos casos, no guardan
relación con las NIIF tal como las emite el IASB.
Es por esto que el modelo colombiano de reporte financiero ha venido
convergiendo a NIIF, pero está lejos aún de ser comparable con el modelo
contable internacional. Esto se podría obviar si y sólo sí, se reforma de
manera estructural el Código de Comercio y demás normas o leyes que
tienen una injerencia manifiesta en la contabilidad. El día que se haga una
agenda para recopilar las leyes, decretos y circulares que aludan el tema
contable y que se deroguen y se reemplacen por normas contables,
podríamos estar mucho más tranquilos ya que las interpretaciones legales
dispuestas que hacen referencia a la contabilidad, dejarán de ser un
problema para el reporte financiero y por supuesto para los tomadores de
decisiones, interesados clave, supervisores, auditores y dueños”.
El panorama contable en el país se ha visto inmerso en una serie de cambios
estructurales desde la promulgación y entrada en vigencia de la Ley 1314 de 2009,
la cual dio inicio al proceso de convergencia a NIIF en el cual nos encontramos
actualmente.
Ministerios, Superintendencias y demás entidades participantes y encargadas de
velar por el sano y correcto desarrollo de este proceso se han encargado de emitir
normatividad y material al respecto del mismo.
Según (actualida/contabilidad, 2014)
“cuando la DIAN necesite auditar entre los años 2015 hasta 2019 las cifras
contables a partir de las cuales se hayan elaborado las diferentes
declaraciones tributarias se le deberán mostrar las cifras contables obtenidas
conforme a todo lo que ha sido el marco contable colombiano vigente hasta
diciembre de 2014, es decir, el marco contenido en el Decreto 2649 de 1993,
más los 19 planes únicos de cuentas que hasta ahora coexistido y las
regulaciones que hasta diciembre 31 de 2014 hayan emitido las
superintendencias y la contaduría general de la Nación.
En el anexo que acompaña al Decreto 2548 se indica que la DIAN preparará
una “guía práctica” sobre la forma en cómo se llevarían a cabo estas
disposiciones del Decreto 2548. Pero por ahora se puede suponer que el
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“sistema de registro de diferencias” implicaría en la práctica estar
elaborando, en cada declaración tributaria mensual, bimestral, cuatrimestral
o anual que se realice para la DIAN, una hoja de trabajo con conciliaciones
entre las cifras contables bajo NIIF y las cifras contables bajo el marco
normativo colombiano”.
La razón por la cual la DIAN seguirá pidiendo que le muestren para efectos
tributarios las cifras contables obtenidas con el actual marco normativo colombiano,
radica en que dicha entidad, en combinación con el Consejo Técnico de la
Contaduría y los Ministerios de Hacienda y de Comercio, utilizará los años 2015
hasta 2017 para medir los impactos tributarios de la convergencia a las NIIF, es
decir, examinarán las diferencias entre la medición, valuación y reconocimiento de
los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos, gastos, como se viene haciendo
actualmente y como se deberá hacer bajo los nuevos marcos técnicos normativos.
El gran reto que deben afrontar la profesión contable, las autoridades de regulación
y supervisión, así como otros interesados en la información financiera de las
empresas, es el de facilitar las condiciones necesarias para gestionar los cambios
que demanda la aplicación de nuevos principios por personas naturales o jurídicas
obligadas a llevar contabilidad. De un conjunto de reglas fuertemente influenciado
por requerimientos de las autoridades de regulación o por disposiciones fiscales, se
pasará a aplicar un conjunto de principios derivados del objetivo de generar
información útil para la toma de decisiones.
La premisa fundamental para avanzar en la aplicación y comprensión de las NIIF
será el entendimiento integral de la estructura de las normas y de los principios que
de ellas se derivan, lo que permitirá tener mayor criterio y juicio en su aplicación.
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