“ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y CONTABLE DE LA
FARMACIA AMERICANA DE LA CIUDAD DE LOJA
DURANTE EL PERIODO OCTUBRE – DICIEMBRE 2008”
AUTORAS:
MARÍA FERNANDA CHAMBA ROMERO
KAREN JULIZA CORONEL VALDIVIESO
DIRECTORA DE TESIS:
Dra. YOLANDA MARGARITA CELI VIVANCO
LOJA – ECUADOR 2009
Tesis previa a optar el Grado de Licenciadas en Contabilidad y Auditoría. Contador Público - Auditor
DRA. YOLANDA MARGARITA CELI VIVANCO, DOCENTE DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA DEL ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y
ADMINISTRATIVA DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA Y DIRECTORA DE TESIS
CERTIFICO:
Que el presente trabajo de investigación denominado “ORGANIZACIÓN
ADMINISTRATIVA Y CONTABLE DE LA FARMACIA AMERICANA DE
LA CIUDAD DE LOJA DURANTE EL PERIODO OCTUBRE -
DICIEMBRE, presentado por las egresadas: María Fernanda Chamba
Romero y Karen Juliza Coronel Valdivieso, previo a optar el grado de
Licenciadas en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor que ha
sido desarrollado bajo mi dirección, en tal virtud autorizo su presentación.
Loja, Enero del 2010
………………………………………………. Dra. Yolanda Margarita Celi Vivanco
DIRECTORA DE TESIS
AUTORÍA
Los contenidos, conceptos, ideas, comentarios, análisis, conclusiones y
recomendaciones vertidas en la presente tesis son de exclusiva
responsabilidad de las autoras.
………………………………............ .....………………………………..
María Fernanda Chamba Romero Karen Juliza Coronel Valdivieso
AGRADECIMIENTO
Dejamos constancia de nuestro sincero
agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja
por concedernos la oportunidad de obtener un
título profesional, a los Docentes de la Carrera de
Contabilidad y Auditoría por sus sabias
enseñanzas impartidas a lo largo de la carrera
profesional.
Así mismo nuestro agradecimiento imperecedero a
la Dra. Yolanda Margarita Celi Vivanco, por su
apoyo brindado en la dirección del presente
trabajo; así como también al propietario de la
Farmacia Americana, por brindarnos la
información necesaria para la realización de la
misma.
Las Autoras
L
a
s
A
u
La presente tesis culmina con éxito
gracias a la ayuda espiritual que impuso
sobre mí Dios Todopoderoso y la
Santísima Virgen del Cisne, razón por la
qué dedico a ellos. De igual manera quiero
dedicar con cariño y afecto A mis padres:
María y Raúl; y a mis Hermanos y
Hermanas quienes me brindaron todo su
apoyo para la realización de esta tesis.
María Fernanda Chamba.
La dedico a Dios por ser quien me dio la
vida, a mi esposo Robert por haberme
apoyado en mis estudios a mis hijas
Karen, Valentina y Melany por ser mi
motivo de superación, a mis padres Hober
y Leyster por guiarme en el camino del
saber, y a mis hermanos Enri, Jasson y
Stefany.
Karen Juliza Coronel
DEDICATORIA
1. RESUMEN
El presente trabajo investigativo denominado “ORGANIZACIÓN
ADMINISTRATIVA Y CONTABLE DE LA FARMACIA AMERICANA DE
LA CIUDAD DE LOJA DURANTE EL PERIODO OCTUBRE –
DICIEMBRE DEL 2008”, tiene el propósito de aportar con elemento
teóricos y prácticos sobre registros contables ordenados que le permitan
al propietario conocer cada uno de los movimientos contables que realiza
la empresa.
Se inicia con la Introducción en donde se destaca la importancia del tema.
La Revisión de Literatura radica en el hecho de entregar contenidos
básicos de la contabilidad, fundados en la aplicación de un sistema
contable diseñado de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados, convirtiéndose en un soporte para el contador
optimizando el registro de las operaciones financieras de manera ágil y
confiable. La utilización de materiales y métodos constituye la base
fundamental para la elaboración del proceso investigativo; Resultados
donde se presentan los cambios económicos que se han registrado en el
periodo contable. Seguidamente elaboramos el plan de cuentas o
catálogo; así como también el manual de cuentas, el mismo que contiene,
el manejo de cada una de las cuentas que serán utilizados durante el
periodo de estudio, para ello fue indispensable mantener el contacto
directo con la empresa para obtener datos reales; partiendo con el
inventario de mercaderías y bienes de la empresa en base a esto
efectuamos el Estado de Situación Inicial, gracias a la colaboración del
propietario se pudo obtener información indispensable para la
elaboración del Memorándum, para continuar con el Libro Diario y demás
registros contables. La Discusión donde se presenta el análisis financiero
mediante la aplicación de los diferentes índices. Finalizando el presente
trabajo formulamos conclusiones y recomendaciones que de ser
aceptadas, aportaran a la solución de los problemas de la farmacia, así
como también servirán como fuente de consulta a las empresas
comerciales y a quienes se interesen por reforzar conocimientos teóricos -
prácticos en cuanto al tema ejecutado.
Además se presenta la bibliografía donde se cita los diferentes libros
empleados para la construcción del marco teórico y anexos en los cuales
adjuntamos información para la mejor compresión de la presente
investigación.
1. SUMMARY
The present work investigative compound number “ADMINISTRATIVE
ORGANIZATION AND ACCOUNTANT OF THE AMERICAN
PHARMACY OF THE CITY DE LOJA DURING THE PERIOD
OCTOBER-DECEMBER OF THE 2008”, has the purpose of contributing
with theoretical and practical element on orderly countable registrations
that allow the proprietor to know each one of the countable movements
that carries out the company.
Begins with the Introduction where stands out the importance of the topic.
The Revision of Literature resides in the fact of giving basic contents of
the accounting, been founded in the application of a designed countable
system of conformity with the generally accepted accounting principles,
becoming a support for the accountant optimizing the registration of the
financial operations in an agile and reliable way. The use of materials and
methods constitute the fundamental base for the elaboration of the
investigative process; Results where the economic changes are
presented that have registered in the accounting period. Subsequently we
elaborate the plan of bills or catalog; as well as the manual of bills, the
same one that contains, the handling of each one of the bills that will be
used during the period of study, for it was indispensable to maintain the
direct contact with the company to obtain real data; leaving with the
inventory of merchandises and goods of the company based on this
makes the State of Initial Situation, thanks to the proprietor's collaboration
one could obtain indispensable information for the elaboration of the
Memo, to continue with the Day book and other countable registrations.
The Discussion where the financial analysis is presented by means of the
application of the different indexes. Concluding the present work
formulates summations and recommendations that of being accepted,
they contributed to the solution of the problems of the pharmacy, as well
as they will serve as consultation source to the commercial enterprises
and those who are interested to reinforce theoretical knowledge - practical
as for the executed topic.
The bibliography is also presented where makes an appointment the
different books used for the construction of the theoretical mark and
annexes in which we attach information for the best compression in the
present investigation.
2. INTRODUCCIÓN
Las Empresas Farmacéuticas en el Ecuador se constituyen en una parte
fundamental en la economía del país. Es por ello que sus propietarios se
ven en la necesidad de adoptar: estrategias, políticas, normas que les
ayuden a mejorar la eficiencia, eficacia, economía y rentabilidad de las
mismas. Por lo cual es necesario la organización mediante la utilización
de un sistema contable la cual nos proporcionara información útil para la
toma de decisiones, mostrando donde y como se ha gastado el dinero o
se ha contraído compromisos; además permite predecir los efectos
futuros de las decisiones y las incidencias actuales que se presentan la
empresa
El presente trabajo investigativo, denominado “ORGANIZACIÓN
ADMINISTRATIVA Y CONTABLE DE LA FARMACIA AMERICANA DE
LA CIUDAD DE LOJA DURANTE EL PERIODO OCTUBRE –
DICIEMBRE DEL 2008” se constituye en un soporte para el propietario,
ya que este le facilitara el registro cronológico de las operaciones que se
presentan día a día en la entidad, en forma ágil y confiable , para así
conocer la real situación financiera mediante la presentación de los
estados financieros los cuales le permitirán la toma de decisiones
oportunas que beneficien el constate desarrollo de la empresa con la
finalidad de aportar con conocimientos teóricos – prácticos, en donde
constan los pasos a seguir para la organización administrativa y contable
propuesta para la Farmacia Americana la cual está diseñada de
conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados,
las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC).
La tesis está estructurada de acuerdo a las normas de graduación de la
Universidad Nacional de Loja donde consta; Resumen es una síntesis de
la investigación, se lo presenta en Castellano e Inglés ; la Introducción
presenta en forma global el tema y su importancia; Revisión de
Literatura constan los contenidos teóricos, la organización administrativa
en la cual se incluyo un manual de funciones para el personal de la
farmacia; Materiales y Métodos describe métodos técnicas y
procedimientos utilizados en el desarrollo de la investigación, explicando
cómo y cuando fueron utilizados; Resultados expone el cumplimiento de
los objetivos, función y finalidad de la contabilidad destacando la
importancia del tema,; y la organización contable donde se incluye el
inventario inicial que permitió la formulación del estado de situación inicial,
a continuación se presenta el plan de cuentas, manual o catalogo de
cuentas, el flujo de operaciones, los cuales registran los hechos
económicos, históricos, ocurridos en la empresa concluyendo con la
presentación de estados financieros; luego en Discusión se hace constar
el análisis financiero que servirá de base al propietario para tomar
decisiones oportunas. Este proceso se realizó observando los principios
de contabilidad generalmente aceptados.
Además se presenta las respectivas Conclusiones y Recomendaciones
dirigidas al propietario de la empresa las cuales esperamos sirvan para
mejorar su empresa; Bibliografía constan todos los libros, folletos, que
fueron utilizados; y Anexos donde consta toda la documentación que nos
sirvió para la elaboración de la presente investigación.
3. REVISIÓN DE LITERATURA
3.1 FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
EMPRESA
CONCEPTO
“Es una organización de personas que realiza una actividad económica
debidamente planificada que se orienta a ofrecer bienes y servicios que al ser
vendidos producirán una utilidad.
CLASIFICACIÓN
a) POR LA ACTIVIDAD QUE CUMPLE
Empresa Servicios.- Se vende servicios a la colectividad.
Empresa Comercial.- Se dedica al intercambio de productos sin cambiar las
características del mismo.
Empresa Industrial.- Se dedica a la transformación de materias primas en
productos elaborados”.1
1 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Contabilidad General. Módulo III. Octubre 2003 – Marzo 2004. Loja – Ecuador Pág. 3
b) “POR EL SECTOR AL QUE PERTENECE
Empresas Públicas.- Su capital pertenece al sector público.
Empresas Privadas.- Su capital pertenece al sector privado.
Empresas Mixtas.- Su capital pertenece al sector público y privado.
c) POR EL TAMAÑO
El tamaño de una empresa está dado por varios factores, entre los cuales los
más destacados son: valor del patrimonio, monto de sus activos fijos, número de
personal, superficie o área de utilización. Se clasifica en:
Pequeña
Mediana
Grande
d) POR LA FORMA DE ORGANIZACIÓN DEL CAPITAL
Unipersonales.- El capital pertenece a una sola persona.”2
Pluripersonales.- Se conforma mediante el aporte de capital de varias personas
naturales o jurídicas.
2 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Contabilidad General. Módulo III. Octubre 2003 – Marzo
2004. Loja – Ecuador Pág. 5
ADMINISTRACIÓN
Concepto.- “La administración es un proceso de planificar, organizar,
dirigir y controlar las actividades de los miembros de la empresa y el
empleo de todos los demás recursos organizacionales, con el propósito
de alcanzar las metas establecidas para la organización”.3
“Niveles de Administración
4
3 CHIAVENATO, Adalberto. Administración Básica. Segunda Edición Pág. 28
4 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Contabilidad General. Módulo III. Octubre 2003 – Marzo
2004. Loja – Ecuador Pág. 3
NIVEL LEGISLATIVO
NORMATIVO
DECISORIO
OBJETIVOS
POLÍTICA
NIVEL DIRECTIVO
NIVEL ASESOR
NIVEL OPERATIVO
NIVEL AUXILIAR
ORGANIZA
PLANIFICA
EJECUTA
ACONSEJA
INFORMA
RECOMIENDA
EJECUTA
TRANSFORMA
MATERIALIZA
AYUDA
AUXILIA” 4
Proceso Administrativo
Concepto.- “Es el conjunto de pasos o etapas sucesivas a través de los
cuales se efectúa la administración la misma que se interrelacionan y
forman un proceso integral”. 5
El proceso administrativo es una forma sistemática de hacer las cosas.
Se habla de administración como un proceso para subrayar el hecho de
que todos los gerentes, sean cuales fueran sus actitudes o habilidades
personales, desempeñen ciertas actividades interrelacionadas con el
propósito de alcanzar las metas que desean.
Las etapas del proceso administrativo en las cuales debe basarse la
administración son:
Planificación
Organización
Dirección
Control
5 MUNICH Galindo y GARCIA Martínez. FUNDAMENTOS DE ADMINISTRACIÓN. Edit.
Trillas. México año 2000. Pág. 29
FUENTE: Manual de Administración
ELABORADO: Las Autoras
a) La Planificación.- “Planificar implica que los administradores piensen
con anterioridad en sus metas y acciones y que basan sus actos en
algún método, plan o lógica, y no en corazonadas".6
6 MUNICH Galindo y GARCIA Martínez. FUNDAMENTOS DE ADMINISTRACIÓN. Edit.
Trillas. México año 2000. Pág. 29
PLANIFICACIÓN
ORGANIZACIÓN
DIRECCIÓN
CONTROL
TOMA DE DECISIONES
Los administradores aplican la lógica para alcanzar metas y acciones
Los administradores ordenan y distribuyen el trabajo entre los miembros de una organización
Los administradores se aseguran que la organización se dirija hacia las metas establecidas
Los administradores dirigen y motivan a los empleados para la consecución de objetivos
Estudiar cual va a ser la actividad a la que se dedica la empresa,
planificar hasta cuantos años va a trabajar de manera que le permita
tomar medidas para hoy para hacer frente a los problemas que se
producirán mañana; Por ejemplo a partir de la evolución de los gustos del
público y de la situación económica se podrá deducir que clase de
bienes, artículos, medicinas serán más solicitados; y de las medidas que
tome la competencia nos permitirá adoptar las nuestras como: ofertas,
descuentos, regalos, para garantizar la supervivencia de la empresa.
b) Organización.- Se debe dotar a un negocio de una organización y
estructura óptimas que permitan la división del trabajo y la correlativa
asignación de responsabilidades.
La organización de una compañía importante descansa en las
siguientes líneas:
Presidente del consejo directivo
Director gerente
Director administrativo
Director financiero
Director de personal
Director de explotación
Director de investigación y desarrollo
Departamento jurídico
Y otros puestos directivos que se creen de acuerdo a las
características de la empresa.
En la mediana y pequeña empresa los recursos son escasos, y un solo
hombre o un grupo reducido de mandos tienen que ocuparse de diversas
tareas directivas.
Este fenómeno tiene dos causas principales. La primera es la dificultad
de adquirir un conocimiento profundo en todas las ramas de la dirección
empresarial; la segunda es la falta de tiempo para cumplir con todas las
obligaciones a la vez. En cuanto al conocimiento, es evidente la
necesidad de estar actualizado y en proceso de formación permanente.
CONSEJOS QUE PUEDE TOMAR EL GERENTE DE LA FARMACIA
1. Crear una estructura de la empresa.
2. Determinar con exactitud cuáles son los trabajos y tareas que es
preciso realizar para que los planes y programas se cumplan con
eficacia.
3. Establecer normas de rendimiento y diversos puntos de control
para cada persona ocupada en cada una de las funciones
principales.
4. Perfeccionar, seleccionar y distribuir el personal entre las distintas
funciones.
La calidad del personal de una empresa es un elemento básico para su
desarrollo.
c) Dirección y Formación de directivos
Un valioso activo de la empresa está constituido por los hombres que la
dirigen quienes trabajarán en beneficio de la empresa para aumentar la
productividad y rentabilidad.
MEDIOS PARA LA FORMACIÓN DEL PERSONAL
1. Asignar a cada empleado las tareas que mejor contribuyan a su
desarrollo profesional.
2. Aplicar políticas de motivación orientada a potenciar al máximo la
utilización de los recursos humanos.
3. Definir claramente las obligaciones y responsabilidades de cada
función y empleado, de manera que no recaiga demasiada
responsabilidad en una sola persona.
d) Control
Toda la organización y actividad de la empresa está sometida a un
estricto control Interno.7
EL CONTROL INTERNO
El control interno comprende el plan de la organización, todos los
métodos coordinados y las medidas adoptadas por el negocio para
proteger sus activos, verificar la exactitud y la confiabilidad de sus datos
contables, promover la eficiencia en las operaciones y estimular la adición
a las practicas ordenadas por la gerencia. El control interno comprende el
plan de organización, el conjunto de métodos y medidas adoptadas
dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos y verificar si las
operaciones reflejadas en los estados financieros son confiables o no.
7 OCÉANO. Biblioteca Práctica de de Administración y Ventas Edit. Josep Prats año 2002. Pág.453
ORGANIZACIÓN DE LAS EMPRESAS
Concepto.- consiste en la distribución de actividades, lo que permite que
la empresa maximice el uso de los recursos humanos, materiales y
financieros, con la finalidad de lograr los objetivos y metas propuestas.
Sistemas de Organización
SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVO.- Permite dotar
de elementos necesarios y ahorrar tiempo, capital y lograr
eficiencia con un mínimo de esfuerzo y obtener un máximo de
provecho, en el cual debe existir una organización para todos los
integrantes de la empresa.
SISTEMA DE ORGANIZACIÓN CONTABLE.- Sirve como base
para el desarrollo de una organización, mediante normas para el
planeamiento de la contabilidad de la empresa. Con una adecuada
organización contable se logrará el éxito deseado.
Representación Gráfica de la Organización
Organigrama.- “Es una representación gráfica de la estructura de la
empresa, con sus puestos de trabajo y sus distintas relaciones de
autoridad y responsabilidad. Permite la distribución de actividades para
maximizar el recurso humano.
Características de los Organigramas
SIMPLICIDAD.- Todo organigrama representa en forma simple y
esquemática la organización, las unidades de servicio, las
relaciones de autoridad y de coordinación más relevante.
UNIFORMIDAD.- El gráfico debe ser uniforme de modo de que
cualquier persona comprenda el significado de la naturaleza de la
organización administrativa.
EQUILIBRIO.- Significa la distribución racional, armónica de las
unidades administrativas de las funciones y jerarquía de
autoridades.
ACTUALIDAD.- La información debe ser actual, capaz de que el
análisis concuerde con la realidad”8
8 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Administración y Gestión Empresarial. Tronco General
Módulo III 2002 – 2003. Pág. 8-9
CLASES DE ORGANIGRAMAS
Estructural
Funcional
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
“Representa el esquema básico de una organización, lo cual permite
conocer de una manera objetiva sus partes integrantes, es decir, si sus
unidades administrativas, la relación de dependencia existe entre ellas,
permitiendo apreciar la organización de una empresa como un todo.”9
FARMACIA “AMERICANA”
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
FUENTE: Farmacia Americana ELABORADO: Las Autoras
9 VÁSQUEZ Rodríguez Víctor Hugo. Organización Aplicada. Segunda Edición. Pág. 156.
GERENCIA GENERAL
QUÍMICO FARMACÉUTICO
CONTABILIDAD BODEGA VENTAS
ORGANIGRAMA FUNCIONAL
“Representa gráficamente las funciones principales unidad administrativa
de la farmacia. Se determina que es lo que se hace, pero no como se
hace.” 10
FUENTE: Farmacia Americana
ELABORADO: Las Autoras
10 VÁSQUEZ Rodríguez Víctor Hugo. Organización Aplicada. Segunda Edición. Pág. 156.
GERENTE PLANEA METAS Y OBJETIVOS DIRIGE EL FUNCIONAMIENTO DE LA
FARMACIA TOMA DECISIONES OPORTUNAS ASIGNA FUNCIONES A SUS EMPLEADOS
QUÍMICO FARMACÉUTICO DESPACHA RECETAS
ADMINISTRAR MEDICACIÓN
ATENDER AL CLIENTE
ELABORAR EL REPORTE DIARIO DE
LAS RECETAS MEDICAS ESPECIALES
RETENIDAS
BODEGUERO CUSTODIA LA
MERCADERÍA
CONTROLA LA
ENTRADA Y SALIDA
DE MERCADERÍA
PRESENTAR
INFORMES A
GERENCIA
CONTADOR ORGANIZA Y
MANTIENE UN
SISTEMA DE
CONTABILIDAD
ELABORA ESTADOS
FINANCIEROS
PAGA IMPUESTOS
ASESORA A GERENCIA
VENDEDOR ATENCIÓN AL
CLIENTE
COMUNICA LAS
PROPUESTAS A
GERENCIA
CONTABILIDAD
“Concepto.- es el arte de registrar, clasificar y resumir en forma
significativa y en términos de dinero, las operaciones mercantiles de una
empresa, con el fin de interpretar los resultados.
CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
Según el campo de acción donde se aplique la contabilidad, es
importante mencionar que existen los siguientes tipos de contabilidades:
Contabilidad Comercial.- Se utiliza en empresas que se dedican a
la compra y venta de productos
Contabilidad de Servicios.- Se utiliza en empresas que prestan
servicios a la comunidad.
Contabilidad de Compañías.- Se utiliza para compañías
establecidas.
Contabilidad de Costos.- Se utiliza en empresas que se dedican a
la transformación de la materia prima a producto terminado para
determinar su costo.
Contabilidad Bancaria.- Se utiliza en instituciones financieras
creadas para captar dinero del público.
Contabilidad Agropecuaria.- Se utiliza en empresas que se
dedican a la actividad agrícola y ganadera.
Contabilidad de Cooperativas.- Se utiliza en cooperativas de ahorro
y crédito con el fin de ayudar a la comunidad y no persiguen fines
de lucro.
Contabilidad Gubernamental.- Se utiliza en todas las empresas del
sector público puesto que manejan recursos del estado.
Contabilidad Hotelera.- Se relaciona con el campo turístico por lo
que registra y controla todas las operaciones de estos
establecimientos.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
CONCEPTOS BÁSICOS
EQUIDAD.- “La equidad entre intereses opuestos debe ser una
preocupación constante en la contabilidad, dado que los que se
sirven o utilizan datos contables pueden encontrarse ante el hecho
de que sus intereses particulares se hallen en conflicto.
ENTE.- Los estados financieros se refieren siempre a un ente
donde el elemento subjetivo o propietario es considerado como
tercero.
BIENES ECONÓMICOS.- Los estados financieros se refieren
siempre a los a bienes económicos, es decir bienes, materiales e
inmateriales que poseen valor económico y por ende susceptibles
de ser valuados en términos monetarios.
MONEDA DE CUENTA.- Este recurso consiste en elegir una
moneda de cuenta y valorizar los elementos patrimoniales
aplicando un precio a cada unidad.
EMPRESA EN MARCHA.- Se refiere a todo organismo económico
y cuya existencia personal tiene plena vigencia y proyección futura.
VALUACIÓN AL COSTO.- El valor de costo (adquisición o
producción) constituye el criterio principal y básico de la valuación,
que condiciona la formulación de los estados financieros llamados
“de situación”.
EJERCICIO.- En la empresa en marcha es necesario medir el
resultado de la gestión de tiempo en tiempo, ya sea para satisfacer
razones de administración, legales, fiscales o para cumplir con
compromisos financieros, etc. Es una condición que los ejercicios
sean de igual duración, para que los resultados de dos o más
ejercicios sean comparables entre sí.
DEVENGADO.- Las variaciones patrimoniales que deben
considerarse para establecer el resultado económico son las que
competen a un ejercicio sin entrar a considerar si se ha cobrado o
pagado.
OBJETIVIDAD.- Los cambios en los activos, pasivos y en la
expresión contable del patrimonio neto deben reconocerse
formalmente en los registros contables, tan pronto como sea
posible medirlos objetivamente y expresar esa medida en moneda
de cuenta.
REALIZACIÓN.- Los resultados económicos solo deben
computarizarse cuando sean realizados, o sea cuando la operación
que los origina queda perfeccionada desde el punto de vista de la
legislación o prácticas comerciales aplicables.
PRUDENCIA.- Consiste en contabilizar todas las pérdidas cuando
se conocen y las ganancias solamente cuando se hayan realizado.
UNIFORMIDAD.- El principio de la uniformidad no debe conducir a
mantener inalterables aquellos principios generales, cuando fuere
aplicable, o normas particulares que las circunstancias aconsejen
sean modificadas.
MATERIALIDAD.- Al ponderar la correcta aplicación de los
principios generales de las normas particulares debe
necesariamente actuarse con sentido práctico. Frecuentemente se
presentan situaciones que no encuadran dentro de aquellos y, que
sin embargo no presentan problemas porque el efecto que produce
no distorsiona el cuadro general.
EXPOSICIÓN.- Los estados financieros deben contener toda la
información y discriminación básica y adicional que sea necesaria
para una adecuada interpretación de la situación financiera y de los
resultados económicos del ente al que se refieren.”11
11 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA. Análisis Financiero. Aspectos Legales. Módulo X. Pág. 2-5
“FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD
HISTÓRICA.- Registro cronológico de hechos.
ESTADÍSTICA.- Reflejo de hechos económicos, en cantidad que dan una
visión real.
FISCAL: Disposiciones legales mediante las cuales se fija su
contribución.
LEGAL: Conocer artículos, código de comercio y otras leyes que pueden
afectar la empresa.
FINANCIERA: Analiza la obtención de los recursos monetarios para
hacer frente a los compromisos de la empresa.”12
La Cuenta Contable
“Cuenta en contabilidad, es el resultado de seleccionar y clasificar,
conjuntamente, todas las operaciones relativas a un solo asunto, persona
o negociación. Es el nombre genérico que se asigna a un grupo
12 ZAPATA, Sánchez Pedro. Contabilidad General, Editorial Mc Graw Hill 1996 Pág.6
homogéneo de bienes, servicios o valores que se registran en
contabilidad.
Importancia
La utilización de la cuenta contable es la personificación de las
transacciones facilita los registros sistemáticos y análogos que permiten
la interpretación de las operaciones económicas de una empresa.
Partes de la Cuenta
Las partes que componen una cuenta contable son cuatro:
Saldo Deudor.- Cuando el debe es mayor que el haber.
Saldo Acreedor.- Cuando el haber es mayor que el debe.
Saldo Nulo.- Cuando el debe es igual que el haber.
Titulo o Nombre
DEBE O DEBITO HABER O CRÉDITO
SALDO CONTABLE
Personificación de la Cuenta y su Clasificación
Cuando iniciamos el proceso contable en la empresa es necesario
efectuar la personificación de las transacciones económicas realizadas
por el empresario, asignándole un nombre CONTABLE denominado
CUENTA para poder registrar en los libros de contabilidad.
Cuenta Contable.- Es el nombre que se le da a un grupo de operaciones
contables de la misma índole.
Catálogo de Cuentas.- Es un listado de cuentas utilizado en el sistema de
contabilidad. A continuación se presenta la clasificación de las cuentas:
Fuente: libros de contabilidad general Elaborado por: las autoras
CUENTAS
Se clasifican por su naturaleza
Cuentas de balance Cuentas de resultado
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
SALDO DEUDOR
SALDO
ACREEDOR
CTAS GASTO CTAS INGRESO
SALDO DEUDOR
SALDO ACREEDOR
Control Contable
Sistema de verificación que se sustenta en la información que
proporcionan los libros y comprobantes de contabilidad. El control de las
cuentas, sean cual fuere su naturaleza y de las distintas operaciones que
efectúa la empresa, es uno de los objetivos esenciales de la contabilidad
y en tal virtud todo sistema contable debe ser dotado de suficientes
elementos de control o verificación.
Los ingresos y egresos se presentan como:
Operacionales.- son las que forman parte de las operaciones normales.
No Operacionales.- son las que integran operaciones eventuales.
Los productos que arrojen las cuentas de resultado pueden ser positivas
(ganancias) o negativos (pérdidas).
Los resultados son positivos cuando los ingresos superan los egresos y
son negativos cuando los ingresos son menores a los egresos”.13
13 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, Contabilidad General, Modulo IV, 2005-2006.Pág 28-32
Fuente: libros de contabilidad general Elaborado por: las autoras
DOCUMENTACIÓN SOPORTE
Factura.- Se utiliza en ventas a sociedades personas naturales que van a
volver a vender este producto o para personas, deben ser utilizadas para
sustentar su crédito tributario o para disminuir el impuesto a la renta.
PROCESO CONTABLE
D DOCUMENTACIÓN SOPORTE
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL INVENTARIO INICIAL
LIBRO DIARIO.
LIBRO MAYOR
BALANCE DE COMPROBACIÓN
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ANÁLISIS FINANCIERO
AJUSTES
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Notas de Venta.- Se utilizan en ventas a personas naturales que van a
ser los consumidores finales, donde no hay intermediarios y es para uso
REQUISITOS BÁSICOS DE LA FACTURA
Razón Social FARMACIA AMERICANA RUC 1100361581001 RUC
Dirección de la Matriz: Roca fuerte y Lauro Guerrero Esquina FACTURA Denominación
Matriz
Nº002-001-00001 Numeración
Nº de Aut. 1099841321 Nº Autorización
Identificación Señores: ………………………………… Fecha de Emisión:
,,,,,,,,,,,,,, Fecha de Emisión
Adquiriente Ruc/CI: ………………………………… Guía de Remisión:
,,,,,,,,,,,,,,
Dirección: …………………………………
Nº Guía Remisión
Cantidad Descripción p. Unitario Total
Descripción del
Bien o Servicios
Valor de la Transacción
Validez Valido para su emisión hasta 11/2009 Subtotal
Descuentos Descuentos
IVA 0%
IVA 12%
Valor del Impuesto
TOTAL Valor Total
Datos de la Carlos Ángel Bolívar Mora/ Imprenta Bolívar
Imprenta RUC: 1710501420001/Nº Autorización 2540 Original Adquiriente
Fecha de impresión 11/2008 Copia Emisor Destinatarios
Pre impreso del llenado
personal no sirven para obtener crédito tributario, pero si para descontar
el impuesto a la renta siempre y cuando sean impreso en imprentas
autorizadas por el SRI.
REQUISITOS BÁSICOS DE LA NOTA DE VENTA
Razón Social FARMACIA AMERICANA RUC 1100361581001 RUC
Dirección de la Matriz: Roca fuerte y Lauro Guerrero Esquina NOTA DE VENTA Denominación
Matriz
Nº 003-001-00001 Numeración
Nº de Aut. 1099841321 Nº Autorización
Identificación Señores: ………………………………… Fecha Emisión:
,,,,,,,,,, Fecha de Emisión
Adquiriente Ruc/CI: …………………………………
Dirección: …………………………………
Cantidad Descripción p. Unitario Total
Descripción
Bien o Servicios
Validez Valido para su emisión hasta 11/2009 Valor Total Valor Total
Datos de la Carlos Ángel Bolívar Mora/ Imprenta Bolívar
Imprenta RUC: 1710501420001/Nº Autorización 2540 Original Adquiriente
Fecha de impresión 11/2008 Copia Emisor Destinatarios
Pre impreso del llenado
Liquidación de Compras.- De bienes o prestación de servicios se utiliza
en compras a personas que por disposición reglamentaria no están
obligadas a emitir comprobantes de venta.
Comprobante de Retención.- Se utiliza para respaldar la retención
realizada por los agentes de retención autorizados por el SRI causada en
la compra de un bien, servicio o por honorarios.
REQUISITOS BÁSICOS DE LA LIQUIDACIÓN DE COMPRA DE BIENES O PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Razón Social FARMACIA AMERICANA RUC 1100361581001 RUC
Liquidación de Denominación
Compras y Servicios Dirección de
la Matriz: Roca fuerte y Lauro Guerrero
Esquina
Matriz
Nº 003-001-00001 Numeración
Nº de Aut. 1099841321 Nº Autorización
Identificación Señores: ………………………………… Fecha: ,,,,,,,,, Fecha de Emisión
Adquiriente CI: ………………………………… Lugar ,,,,,,,,, Lugar Transacción
Dirección: …………………………………
Cantidad Descripción p. Unitario Valor
Venta
Descripción del
Bien Servicios
Subtotal Valor Transacción
Validez Valido para su emisión hasta 11/2009 IVA 0%
IVA 12% Valor del IVA
Valor Total Valor Total
Datos de la Carlos Ángel Bolívar Mora/ Imprenta Bolívar
Imprenta RUC: 1710501420001/Nº Autorización 2540 Original Adquiriente
Fecha de impresión 11/2008 Copia Emisor Destinatarios
Pre impreso del llenado
Auxiliar de Compra y Venta
Este tipo de auxiliares controlan la entrada y salida de mercadería y las
condiciones en que se compraron o se vendieron.
REQUISITOS BÁSICOS DEL COMPROBANTE DE RETENCIÓN
Razón Social FARMACIA AMERICANA RUC 1100361581001 RUC
COMPROBANTE DE RETENCIÓN Denominación
Dirección de Matriz: Roca fuerte y Lauro Guerrero Esquina
Matriz
Nº 003-001-00001 Numeración
Nº de Aut. 1099841321
Nº Autorización
Identificación Señores: ………………………………… Fecha de Emisión: ………………………. Fecha de
Emisión
Sujeto pasivo Ruc: ………………………………… Nº Comprob. Venta ………………………. Nº Comp.
Venta
Retenido Dirección: …………………………………
Ejercicio Fiscal
Base imponible para la retención Impuesto
% de retención Valor Retenido
Objeto de Retención
Valor de la Retención Valor retenido
Validez Valido para su emisión hasta 11/2009
Firma
Firma del Agente de
Retención
Datos de la Carlos Ángel Bolívar Mora/ Imprenta Bolívar
Imprenta RUC: 1710501420001/Nº Autorización 2540
Original
Adquiriente
Fecha de impresión 11/2008
Copia Emisor Destinatarios
Pre impreso del llenado
Contendrá:
Razón Social.
Nombre del libro auxiliar.
Fecha de la operación.
Numero de comprobante que respalda la transacción.
Detalle se anota la cuenta y su explicación.
Compras se registra debitando el valor de la compra al contado o a
crédito, independientemente.
Ventas se anota acreditando el valor de la venta al contado, en
columnas independientes.
Saldos se mantiene el saldo general de las mercaderías, debe ser
igual al saldo del inventario de mercaderías.
Auxiliar de Compras.- se asientan cronológicamente todas las entradas
de mercadería que se produzcan en la empresa, algunas empresas lo
denominan como diario de almacén – entradas.
En efecto las entradas se registraran en el momento en que se
hayan recibido de conformidad por parte del proveedor, tanto sobre
la cantidad calidad de la mercadería.
FARMACIA AMERICANA
DIARIO DE COMPRAS
FECHA DETALLE
Nº
CO
MP
COMPRAS
SUBTOTAL
DESCUENTOS SUBTOTAL
IVA TOTAL RETENC.
FORMA DE PAGO
0% 12% % 0% 12% 0% 12% CONTADO CRÉDITO
Auxiliar de Ventas.- Sirve para registrar todas las salidas del almacén,
que serán las ventas de mercaderías efectuadas, o bien las cantidades
que por diversos conceptos (deterioro, liquidación, etc.) haya que dar de
baja las existencias. En este diario por lo numeroso de las operaciones,
no se podrán pasar detallando por productos y hará las veces de
registros de facturas o de libro de ventas.
FARMACIA AMERICANA
DIARIO DE VENTAS
FECHA DETALLE
Nº
CO
MP
VENTAS
SUBTOTAL
DESCUENTOS SUBTOTAL
IVA TOTAL
FORMA DE PAGO
0% 12% % 0% 12% 0% 12% CONTADO CRÉDITO
Libro Bancos.- controla el movimiento de valores monetarios que se
depositan y se retiran de instituciones bancarias, y nos sirve de
herramienta para la elaboración de la conciliación bancaria
conjuntamente con el estado de cuentas.
FARMACIA AMERICANA
LIBRO BANCOS
FECHA DETALLE Nº
Cheque DEBITO CRÉDITO SALDO
Conciliación Bancaria
Se lo elabora comparando el saldo contable con el saldo del estado de
cuenta corriente para establecer la diferencia en el estado de cuenta y la
diferencia en saldo de libros. Se lo realiza mensualmente.
Contendrá:
Razón social.
Nombre del documento.
Se anota el saldo del estado de cuenta y el saldo de libros.
Se registran los cheques girados y no cobrados.
Se aumenta o disminuye al saldo de bancos los valores en libros.
Se aumenta o disminuye el saldo en libros los valores que constan
en el estado de cuenta corriente.
Se determina el estado del banco ajustado, saldo de los libros
ajustados y deben ser iguales.
Se registra en libros de la empresa el resultado de la conciliación.
Se corrige en los libros de la empresa los errores y se comunica al
banco cualquier error que el haya cometido.
Se legaliza con las rubrica del gerente y contador.
FARMACIA AMERICANA
CONCILIACIÓN BANCARIA
DEL ……AL…………………
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA 32853,70
-CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
FECHA NOMBRE Nº CHEQUE VALOR
18/10/2008 Jorge Pauta 6436 300,00
30/10/2008 Victor Hugo Palacios 6441 226,62 31/10/2008 Farmalemana 6448 200,00
3941,73
SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS
28911,97
Loja, 31 de octubre del 2008
………………….. …………………
CONTADOR GERENTE
INVENTARIO INICIAL
Las mercaderías son bienes destinados a la venta y constituyen el
elemento principal en una empresa comercial. El control adecuado de
este inventario permitirá un buen progreso de la empresa.
Contendrá:
Nombre de la empresa, nombre del documento, fecha en el que se
ejecuta.
Cada bien inventariado tendrán un número en orden secuencial.
Cantidad que se ha inventariado.
Se las separa de acuerdo a la cuenta o grupo a la que pertenezcan
según su naturaleza.
Se los describirá de acuerdo al código o marca del bien.
El valor unitario asignado al bien se lo realizara como consta en la
factura o se lo valorara a precio de mercado.
Contendrá valor parcial y total.
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL.- Es el informe del inventario inicial,
constaran únicamente los títulos de cuentas y el valor respectivo.
Contendrá:
Se lo podrá realizar en forma horizontal o vertical.
Se lo realizara con la información del inventario inicial.
Sus cuentas y valores conformaran el activo, pasivo y
patrimonio.
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL ……………………….
CÓDIGO CANT. DETALLE V/UNITARIO V/PARCIAL V/TOTAL
se conformara por un encabezado el cual contendrá el nombre
de la empresa.
nombre del documento y fecha al ejercicio económico
correspondiente.
Código y detalle de las cuentas que intervienen.
valor parcial de la cuenta y valor total por rubro.
Fecha de culminación y firmas que abalicen el documento.
FARMACIA AMERICANA ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL ………………………………………………. ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE Caja XXXX
Bancos XXXX Mercaderías XXXX TOTAL ACTIVO CORRIENTE
XXXX
ACTIVO NO CORRIENTE Equipo de Computo XXXX
Muebles y Enseres XXXX TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
XXXX
OTROS ACTIVOS Marcas y Patentes XXXX
TOTAL OTROS ACTIVOS
XXXX
TOTAL ACTIVOS
XXXX
PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar XXXX
Cta. Por Pagar Varios XXXX TOTAL PASIVOS
XXXX
PATRIMONIO CAPITAL Capital XXXX
TOTAL PATRIMONIO
XXXX
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
XXXX
Loja,………………
…………….. …………… CONTADOR GERENTE
LIBRO DIARIO.- En este libro se anotaran en forma diaria y ordenada las
operaciones de la empresa, asignando el valor en el debe y en el haber
según corresponda determinando los deudores y acreedores, este
registro forma parte del proceso contable convirtiéndose en su base
principal.
Contendrá:
Encabezado que contendrá: nombre de la empresa y del
documento “Diario General”, y en cada hoja se deberá colocar en
la parte superior derecha el número de folio de cada una de las
hojas que conforman el diario.
El formato del diario contendrá cinco columnas en las cuales
deberá ir la fecha, el código, la descripción o detalle, el parcial, el
debe y el haber.
En este documento se registrara los asientos contables de las
operaciones diarias de la empresa empezando con el Estado de
Situación Inicial para a continuación detallar todos los asientos que
se presenten.
En la columna de la fecha se escribirá el día, mes y año de la
transacción.
En la columna del código se anota el número correspondiente a la
cuenta de acuerdo a un plan de cuentas establecido con
anterioridad.
En el detalle se anotaran las cuentas distinguiéndolas si
pertenecen al debe o haber mediante una sangría hacia la derecha
de la misma fila y al final del asiento contable se debe realizar una
especificación para justificar la transacción.
En la columna del parcial se anotaran subvalores de las cuentas.
En la columna del debe se anota el valor debitado de la cuenta.
En la columna del haber se anota el valor acreditado a la cuenta.
Al pasar a la siguiente hoja se deberá escribir al final de la misma
PASAN sumando los valores de la hoja y al inicio de la otra
VIENEN pasando el resultado de la suma.
Las sumas presentadas en el diario deben ser iguales lo que
permitirá comprobar que el documento ha sido realizado
cuidadosamente.
FARMACIA AMERICANA
LIBRO DIARIO
FOLIO Nº
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
LIBRO MAYOR.- En este libro se trasladan los asientos registrados en el
Libro Diario General manteniendo el orden de las fechas, clasificándolas
por su naturaleza, de tal manera que pueda verificarse el saldo en cada
cuenta.
Contendrá:
Encabezado: Nombre de la Empresa y del documento
Nombre de la cuenta
Código de la cuenta
contendrá seis columnas en las cuales se describirá la fecha, el
detalle, la referencia tanto por número de asiento como por el
número de folio, los movimientos de las cuentas tanto del debe
como del haber, el saldo de cada cuenta.
En la parte superior de la hoja del mayor se registrara el nombre
completo de la cuenta y a su parte derecha el código.
Se registrara la fecha en función al día, mes y año.
En el detalle se describirá el movimiento de esa cuenta.
En la referencia deberá registrar el número de asiento y del folio
que ha intervenido la cuenta.
Los valores tanto del debe como del haber se los registrara de
acuerdo al movimiento de la cuenta para finalmente establecer el
saldo real de la cuenta.
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR
CUENTA:
CÓDIGO:
FECHA DETALLE REF
DEBE HABER SALDO F A
BALANCE DE COMPROBACIÓN.- La finalidad de este documento es
verificar los saldos tanto deudores como acreedores sean iguales.
Contendrá:
Al igual que los demás documentos contendrá el nombre de la
empresa, del documento y la fecha de elaboración
En su formato constara de seis columnas, la primera corresponderá
para el código de la cuenta, la segunda para el nombre de la
cuenta, las dos siguientes corresponderá a las sumas y las dos
restantes a los saldos de cada cuenta
Luego de la formulación del balance y comprobado la igualdad del
debe y haber se considerara que los valores correspondientes a la
jornalización de las operaciones ha sido correcta
FARMACIA AMERICANA
BALANCE DE COMPROBACIÓN
CÓDIGO DETALLE SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
AJUSTES
Son asientos que se ejecutan para dejar a cada cuenta con el saldo real
que le corresponda al término del periodo contable
Su formulación es importante porque del análisis individual de cada
cuenta se determina cuales deben ser ajustadas y cuáles no, con esta
información el contador o auxiliar contable, debe proceder a formular los
correspondientes asientos ajustados a las NEC (Normas Ecuatorianas
de Contabilidad), con lo cual se prepara el cierre del periodo.
Los principales asientos de ajuste que se deben realizar son:
Regulación de la cuenta mercaderías
Gastos o ingresos acumulados o prepagado
Depreciaciones
Consumo
SISTEMA DE VALORACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS
“Por ser la cuenta que define la rentabilidad de la empresa, se considera
una de las cuentas más importantes; cada vez que a mayor venta de
mercaderías mayor ganancia para la empresa. Por ello, tiene un
tratamiento especial independientemente de las demás cuentas.
SISTEMAS DE CONTROL DE LA CUENTA MERCADERÍAS
Los sistemas de control de la cuenta mercaderías amparadas en las
disposiciones de la Ley de Régimen Tributario Interno son:
1. Sistema de Cuenta Múltiple
2. Sistema de Permanencia de Inventarios
SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE
Conocido también con la denominación de inventario periódico, es el
sistema que se caracteriza por llevar un control detallado de la cuenta
mercaderías mediante el desdoblamiento de la misma en varias cuentas
las cuales intervendrán en el proceso contable y al final se realizara la
regulación y se obtendrá el saldo real del inventario de la cuenta
mercaderías.
VENTAJAS
Ofrece información pormenorizada o detallada de todos los
movimientos de las mercaderías, lo que le será de mucha utilidad
al administrador para la toma de decisiones futuras.
DESVENTAJAS
Dificultad para determinar los saldos o existencias reales de los
bienes en un momento dado; puesto que; no utilizan registros para
el control individual de las mercaderías, por lo que se hace
necesario determinar el inventario extracontable o físico.
Presenta la desventaja de no poder determinar en cualquier
momento las ganancias obtenidas; es necesario regular la cuenta
mercaderías que por la diversidad de cuentas aperturadas
requieren de un proceso especial para cerrarlas.
CUENTAS QUE SE UTILIZA
Para su operatividad, este sistema utiliza las siguientes cuentas:
Inventario de mercaderías
Compras
Ventas
Costo de ventas
Utilidad o pérdida en ventas
Las cuentas compras y ventas, a su vez se subdividen en: devoluciones,
descuentos. Adicionalmente la cuenta compras hace uso de la cuenta
transporte en compras.
Asientos de Regulación de la Cuenta Mercaderías
1. Para determinar las ventas netas.- Se cierran las cuentas
derivadas de las ventas mediante el siguiente asiento contable:
FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
-x-
4.1.01 Ventas xxxx
4.1.03 Devolución en ventas xxxx
4.1.04 Descuentos en Ventas xxxx
P/r cierre de cuentas devolución y descuentos en ventas y determinar las ventas netas
2. Para determinar las compras netas.- Se cierran las cuentas
derivadas de las compras mediante el siguiente asiento contable:
FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
-x-
5.3.01 Devolución en Compras xxxx
5.3.03 Descuentos en Compras xxxx
5.3.04 Compras xxxx
P/r cierre de cuentas devolución y descuentos en compras y determinar las compras netas
3. Para determinar la mercadería disponible para la venta.- Se
transfiere el saldo de la cuenta compras a la cuenta inventario de
mercaderías, ubicando como cuenta deudora Inventario de
mercaderías y como acreedora compras mediante el siguiente
asiento:
FECHA DETALLE DEBE HABER
-x-
Inventario de Mercaderías xxxx
Compras xxxx
P/r el cierre de la cuenta compras y determinar las mercaderías disponibles para la venta
4. Para liquidar el saldo no real de la cuenta mercaderías.- A
través de este asiento de regulación se salda la cuenta
mercaderías por no corresponder a su saldo al que en realidad
debe tener al término del periodo contable.
Para ello, se procede a debitar a la cuenta Costo de Ventas y
acreditar a la cuenta Inventario de mercaderías, por el saldo
actualizado de esta última se lo realizara mediante el siguiente
asiento:
FECHA DETALLE DEBE HABER
-x-
Costo de Ventas xxxx
Inventario de Mercaderías xxxx
P/r determinar el costo de ventas
5. Para ingresar el saldo real de la cuenta mercaderías.- A través
de este asiento se ingresa a la contabilidad el inventario
extracontables de mercaderías, el mismo que resulta de la
constatación física de inventario practicada, debitando el valor de
Inventario de mercaderías y acreditando a la cuenta Costo de
Ventas mediante el siguiente asiento:
FECHA DETALLE DEBE HABER
-x-
Inventario de Mercaderías xxxx
Costo de Ventas xxxx
P/r el inventario final de mercaderías
6. Para determinar la utilidad o pérdida bruta en ventas.- Para
determinar la utilidad o perdida del ejercicio se procede a debitar a
la cuenta Ventas con su saldo actualizado y acreditar a la cuenta
Costo de ventas con su saldo actualizado, la diferencia
determinara la pérdida o ganancia bruta en ventas se lo realizara
mediante el siguiente asiento:
FECHA DETALLE DEBE HABER
-x-
Ventas xxxx
Costo de Ventas xxxx
Utilidad Bruta en Ventas
P/r el inventario final de mercaderías
Ajuste de Prepagado.- son valores pagados por anticipado, al realizar el
ajuste, se acredita por la parte devengada, que puede ser parcial o total y
se debita a una cuenta de gastos
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-x-
Gasto Arriendo xxxx
Arriendo Prepagado xxxx
P/r el consumo del arriendo pre-
Depreciaciones.- es la pérdida del valor de los bienes del Activo fijo que
se produce en virtud de distintas causas las más importantes son:
Desgaste por el uso
Envejecimiento por el tiempo
imposición de nueva tecnología
Destrucción parcial o total
Para calcular el valor de la depreciación es necesario saber la vida útil de
bien para aplicar el porcentaje que corresponda así:
VIDA UTIL PORCENTAJE
Edificios 20 Años 5%
Muebles de Oficina 10 Años 10%
Equipo de Oficina 10 Años 10%
Vehículo 5 Años 20%
Equipo de Computación 3 Años 33.33%
Ajuste de Consumo.- es el consumo de los suministros que se tiene en
inventario, se realiza el ajuste por el valor consumido en un periodo
determinado.14
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-x-
Gasto Suministro de Oficina xxxx
Inv. Suministros de Oficina xxxx
P/r el consumo del 35% de los
Suministros de Oficina
HOJA DE TRABAJO.- “Este documento permite resumir en forma
analítica las operaciones para poder elabora los Estados Financieros, es
una ayuda fundamental en el proceso contable”.15
14 NARVÁEZ Inés, Módulo de Contabilidad y Archivos, año 2008. Pág. 184
15 NARVÁEZ Inés, Módulo de Contabilidad y Archivos, año 2008. Pág. 187
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-x-
Depreciación Edificio xxxx
Dep. Acumulada Edificio xxxx
P/r la depreciación de los bienes
De la empresa
Contendrá:
El encabezado: nombre de la empresa, del documento y la fecha
El formato contendrá ocho columnas: la primera se designara el
numero en orden, la segunda el nombre de la cuenta, las dos
siguientes el balance ajustado, las otras dos los valores de las
cuentas de ingresos y gastos y las ultimas columnas se registraran
los activos, pasivos y patrimonio
A este registro se trasladara el balance ajustado con todas las
cuentas que tengan saldo
En las columnas de Estado de Resultados se registraran los
valores de ingresos y gastos para determinar la ganancia o perdida
de la empresa
En las columnas de Estado de situación financiera se registrara los
activos, pasivos y patrimonio
Se legalizara el documento con firmas de responsabilidad de las
personas encargadas
FARMACIA AMERICANA
HOJA DE TRABAJO
CÓD CUENTA
SALDOS AJUSTES BALANCE
AJUSTADO EST. DE
RESULTADOS EST. SIT.
FINANCIERA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO
ESTADOS FINANCIEROS
“Los Estados Financieros reflejan la situación de la empresa, ya que su
estructura comprende los resultados de todas las transacciones de la
empresa expresadas en todo su conjunto.
OBJETIVOS
Promover la información sobre la posición financiera, resultados
de operaciones y flujos de efectivo de la empresa.
Los resultados que reflejan permitirá a los usuarios tomar
decisiones oportunas.
Demostraran la utilidad o pérdida del periodo.
Los activos, pasivos y patrimonio reflejan la situación actual de
la empresa.
Estado de Resultados o Pérdidas y Ganancias.- El Estado de
Resultados presenta los ingresos y gastos correspondientes a un periodo
determinado. Además determinara la utilidad o perdida del ejercicio
económico, se los elaborara al finalizar un periodo contable.
Contendrá:
Nombre o razón social
Nombre del estado financiero
Fecha del periodo al que corresponda
Ingresos operacionales
Gastos operacionales
Ingresos No operacionales
Gastos No operacionales
Otros Ingresos
Gastos Financieros
Fecha de culminación
Firmas de legalización
En caso de obtener utilidad se distribuirá el 15 % para
trabajadores, y el impuesto a la renta de acuerdo a lo establecido
por el Régimen Tributario Interno”16
16 GUTIÉRREZ, Alfredo; Los Estados Financieros y su Análisis Editorial Fondo de Cultura Económica, Bogotá - Colombia
FARMACIA AMERICANA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL ………………… AL …………………….
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas 0%
XXXX
Ventas 12%
XXXX
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES XXXX
Costo de Ventas XXXX
Ganancia Bruta en Ventas
XXXX
INGRESOS NO OPERACIONALES
Intereses Ganados XXXX
TOTAL INGRESOS NO
OPERACIONALES
XXXX
TOTAL INGRESOS
XXXX
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
Sueldos y Salarios XXXX
Servicios Básicos XXXX
Gasto Material de Oficina XXXX
Deprec. Muebles y Ens. XXXX
TOTAL GASTOS
XXXX
GASTOS FINANCIEROS
Servicios Bancarios XXXX
TOTAL GASTOS FINANCIEROS
XXXX
TOTAL GASTOS
XXXX
UTILIDAD NETA
XXXX
15% UTILIDAD PARA TRABAJADOR
XXXX
Utilidad del Ejercicio
XXXX
…………………….
………………………
GERENTE
CONTADOR
Estado de Situación Financiera.-“El balance general refleja el resultado
de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio de un determinado periodo.
Presenta las cuentas en forma ordenada y en función del dinero en
efectivo.”17
Contendrá:
Nombre o razón social
Nombre del estado financiero
Fecha del periodo al que corresponda
Se lo realizara con la información de la hoja de trabajo.
Sus cuentas y valores conformaran el activo, pasivo y patrimonio.
Activos:
Corriente, No Corriente y Otros Activos.
Pasivos:
Corriente y No Corriente.
Patrimonio:
Capital y Resultado del Ejercicio.
Fecha de culminación.
Firmas de legalización.
Se lo realizará al finalizar el periodo contable.
17 FOLKE, Roy. A. Análisis Practico de los Estados Financieros. Editorial Fondo de Cultura
Económica, Bogotá – Colombia. Pág. 45-46
FARMACIA AMERICANA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL ………………………….
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja xxxx
Bancos xxxx Mercaderías 0% xxxx Mercaderías 12% xxxx Inv. Uso Corriente xxxx TOTAL ACTIVO CORRIENTE
xxxx
ACTIVO NO CORRIENTE Equipos xxxx
Deprec. Acum. Equipos xxxx Equipo de Computo xxxx Deprec. Acum. Equi. Comp. xxxx Muebles y Enseres xxxx Deprec. Acum. Mueb. y Ens.
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
xxxx OTROS ACTIVOS
Rótulo xxxx TOTAL OTROS ACTIVO
xxxx
TOTAL ACTIVO
xxxx
PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar xxxx
Documentos por Pagar xxxx Dec. Tercero Sueldo por Pagar xxxx Dec. Cuarto Sueldo por Pagar xxxx TOTAL PASIVO CORRIENTE
xxxx
PATRIMONIO CAPITAL Capital xxxx
RESULTADOS Utilidad del ejercicio xxxx
TOTAL PATRIMONIO
xxxx
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
xxxx
……………………
……………………
CONTADOR
GERENTE
Estado de Flujo del Efectivo.- El objetivo principal que cumple este
estado financiero es proporcionar información relacionada con las
entradas y salidas del efectivo en un periodo determinado. Además nos
ayuda a planificar actividades empresariales del negocio. Se lo realiza
con la ayuda de los mayores de caja y bancos.
Las empresas miden el flujo del efectivo con el propósito de mantener
solvente el negocio, para el buen control interno, medir o evaluar el
funcionamiento de un departamento, planificar las actividades
empresariales del negocio, y para satisfacer los requisitos de los informes
financieros.
Contendrá:
Nombre o razón social.
Nombre del estado financiero.
Fecha del periodo al que corresponda.
Flujo de efectivo por actividades operativas.
Flujo de efectivo por actividades de inversión.
Flujo del efectivo por actividades de financiamiento.
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes.
Fecha de culminación y firmas de legalización.18
18 FOLKE, Roy. A. Análisis Practico de los Estados Financieros. Editorial Fondo de Cultura Económica, Bogotá – Colombia. Pág. 45-47
FARMACIA AMERICANA
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEL…………………AL…………………
FLUJO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES OPERATIVAS
EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
Ventas
XXXX
Cuentas por Cobrar
XXXX
Total efectivo recibido de clientes
XXXX
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES/EMPLEADOS
Suministros de Oficina
XXXX
Gasto Arriendo
XXXX
Gasto sueldos
XXXX
Servicios Básicos
XXXX
Total efectivo pagado a proveedores y empleados
XXXX
Total Flujo Proveniente de Actividades Operativas
XXXX
FLUJO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES INVERSIÓN
XXXX
FLUJO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES FINANCIERAS
Servicios Bancarios
XXXX
Total flujo proveniente de actividades financieras
XXXX
Total efectivo
XXXX
+ SALDO INICIAL
XXXX
XXXX
…………………….
…………………
GERENTE
CONTADOR
Estado de Cambios en Patrimonio.- Al finalizar un periodo contable, a
continuación del balance general, el contador elabora el estado de
cambios en el patrimonio. Representa el total de ganancias y pérdidas
generadas por las actividades de la empresa, exceptuándose los cambios
producidos por transacciones con accionistas.
Consiste en presentar las cuentas relacionadas con el patrimonio; por
ejemplo aporte de capital, utilidades obtenidas en el periodo, reservas del
capital, la disminución de activos netos o patrimonio, etc., con el objeto de
obtener el monto del capital contable, y poder determinar, así el valor
actualizado de las acciones o participación del capital, según el tipo de
compañía en que se halle conformada la empresa.
ANÁLISIS FINANCIERO
“Es un proceso que comprende la recopilación, interpretación,
comparación y estudio de los estados financieros y datos operacionales
de un negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de porcentajes,
tasas, tendencias e indicadores, los cuales sirven para evaluar el
desempeño financiero y operacional de la empresa y de manera especial
para facilitar la toma de decisiones”.19
19 ORTIZ Anaya, Héctor, Análisis financiero Aplicado. Pág. 30
Objetivo
“Tiene como objetivo general informar sobre la situación financiera
a una fecha determinada y sobre los resultados alcanzados en un
ejercicio económico.
Usuarios
Los accionistas.- Desearán conocer el rendimiento de su capital
invertido, las posibilidades de incrementar sus utilidades, las
expectativas de prosperidad y permanencia.
Las Instituciones Financieras.- Tendrán interés en conocer si el
crédito solicitado por los clientes se justifica en base a las
necesidades de fondos, la determinación de la capacidad de pago
de los créditos dependiendo de la antigüedad del negocio y sus
niveles de rentabilidad.
Los Administradores.- Desearán disponer de información suficiente
relacionada con la situación de la empresa a una fecha
determinada, así como los resultados comparativos de varios
ejercicios, el flujo de fondos, su rentabilidad, etc.
Los Proveedores.- Solicitan datos de tipo financiero a sus clientes
para interpretarlos en forma previa a la concesión de créditos o de
facilidades de pago en la venta de sus productos.”20
ANÁLISIS POR ÍNDICES O RAZONES FINANCIERAS
Índice de solvencia.- Se obtiene de la comparación entre el activo
corriente y el pasivo corriente y significa “capacidad potencial” de la
empresa para cubrir obligaciones con vencimiento de hasta un año
mediante sus disponibilidades y sus recursos que puedan convertirse en
dinero hasta un año a partir de la fecha de balance.
FORMULA
Activo Circulante Índice de solvencia = Pasivo Circulante
Índice de Prueba Acida.- Esta dada por la relación entre el activo
corriente disponible más las inversiones inmediatas y el pasivo corriente;
es conocida como la prueba de fuego, por la rigidez de su cálculo. Indica
la cantidad de dinero con que cuenta la empresa en ese instante para
cubrir sus pasivos a corto plazo en forma inmediata.
20 BRAVO Mercedes, Contabilidad General Quinta Edición. Año 2004. Pág. 105
FORMULA
Índice de Prueba Acida = Activo Corriente - Inventarios Pasivo Corriente
Índice de Rotación de Inventarios.- Esta razón indica el número de
veces que ha renovado el inventario de mercaderías por consecuencias
de las ventas, se obtiene de la relación del costo de la mercadería y el
promedio de inventario; así como alternativa se puede utilizar el saldo
final de inventarios. Mientras más bajo sea el inventario más lenta será la
tasa de rotación. Sin embargo un inventario demasiado bajo ocasiona
pérdidas de venta.
FORMULA
Índice de Rotación de Inventarios = Costo de Ventas Inventario Final
Índice de Patrimonio A Pasivo.- Permite conocer la proporción entre el
patrimonio y el pasivo total, mientras esta sea la proporción más segura
será la posición de la entidad, caso contrario esta se verá comprometida
y los acreedores tendrán mayor riesgo y menor garantía.
FORMULA
Índice de Patrimonio a Pasivos = Patrimonio Total Pasivos Capital Neto De Trabajo.- Es un indicador financiero de corto plazo que
permite conocer la capacidad financiera de la empresa para continuar con
sus operaciones bajo su supuesto de que todas sus obligaciones a corto
plazo se hayan cubierto con recursos del activo corriente, si es positivo
dispondrá de recursos para seguir con sus operaciones, si es negativo no
dispondrá de recursos para continuar sus operaciones.
FORMULA
Capital de Trabajo = Activo Corriente – Pasivo Corriente
RÉGIMEN TRIBUTARIO
SUJETO ACTIVO
“El sujeto activo del IVA es el Estado, lo administrará Servicio de Rentas
Internas. Las recaudaciones obtenidas por el IVA se acreditarán en la
Cuenta única del Tesoro Nacional, para ser destinada al Presupuesto
General del Estado.
X 100
FUENTE: Farmacia Americana ELABORADO: Las Autoras
REGISTRO ÚNICO DEL CONTRIBUYENTE
El RUC, es el número de identificación tributaria otorgada por el SRI, para
que el contribuyente pueda realizar actividades económicas y cumplir con
sus obligaciones tributarias.
SUJETO PASIVO
Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa ya sea por
cuenta propia o ajena.
Las Personas Naturales y las Sociedades que habitualmente efectúen transferencias de bienes gravados con una tarifa (12%, 0%).
Las Personas Naturales y las Sociedades que habitualmente presten servicios gravadas con una tarifa (12%,
0%).
El Sujeto está obligado a inscribirse en el Registro Único del Contribuyente
(RUC).
PERSONAS OBLIGADAS A SACAR EL RUC
Las personas naturales o jurídicas, nacionales o extranjeras que residan
en el país y realicen actividades económicas con o sin fines de lucro.
REQUISITOS PARA PERSONAS NATURALES
PERSONAS NATURALES
a. Identificación
Original y copia de la cédula de ciudadanía
Original y copia del certificado de votación actualizado.
b. Identificación del domicilio
Original y copia de la planilla de pago de uno de los servicios
básicos (energía eléctrica, teléfono o agua
potable).Correspondiente al domicilio del contribuyente o al lugar
donde se desarrolla la actividad económica y referente a uno de
los tres meses anteriores a la fecha de trámite de inscripción o
contrato vigente del arrendamiento del inmueble.
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR IMPUESTOS
Los sujetos pasivos gravados con tarifa 12% presentarán la declaración
mensual y pagarán el IVA de acuerdo al noveno dígito del Número del RUC.
9º
DIGT
DÍA
IMPUESTO A LA RENTA
ANTICIPO IMP
RENT
ICE Y
RET IVA IVA SEMESTRAL
RUC NATURAL SOCIEDAD
1ª
CUOTA
2ª
CUOTA FUENTE MENSUAL PRIMER SEGUND
1 10 MARZO ABRIL JULIO SEPTIEM MES SIG. MES SIG. JULIO ENERO
2 12 MARZO ABRIL JULIO SERTIEM MES SIG. MES SIG. JULIO ENERO
3 14 MARZO ABRIL JULIO SEPTIEM MES SIG. MES SIG. JULIO ENERO
4 16 MARZO ABRIL JULIO SERTIEM MES SIG. MES SIG. JULIO ENERO
5 18 MARZO ABRIL JULIO SEPTIEM MES SIG. MES SIG. JULIO ENERO
6 20 MARZO ABRIL JULIO SERTIEM MES SIG. MES SIG. JULIO ENERO
7 22 MARZO ABRIL JULIO SEPTIEM MES SIG. MES SIG. JULIO ENERO
8 24 MARZO ABRIL JULIO SERTIEM MES SIG. MES SIG. JULIO ENERO
9 26 MARZO ABRIL JULIO SEPTIEM MES SIG. MES SIG. JULIO ENERO
0 28 MARZO ABRIL JULIO SERTIEM MES SIG. MES SIG. JULIO ENERO
Cuando la fecha de vencimiento coincida con días de descanso
obligatorio o feriados, se trasladaran al siguiente día hábil.
Los Sujetos Pasivos que estén gravados únicamente con tarifa 0%
presentarán Declaraciones Semestrales.
Las personas naturales tienen la obligación de emitir y entregar
comprobantes de venta autorizados por el SRI en todas las transacciones
superiores a cuatro dólares ($4.00) ya sea que estén gravados con tarifa
de IVA 0% o 12%. En caso que el comprador solicite comprobante de
venta con un monto inferior el vendedor deberá entregarlos.
Las sociedades están obligadas a llevar y emitir comprobantes de venta.
Por tanto cada vez que realice una venta debe emitir un comprobante de
venta y cuando efectúe una compra exija que se lo entreguen.
La falta de entrega de comprobantes de venta autorizados se
sanciona con clausura inmediata del establecimiento por el plazo de 7
días y en caso de reincidir la clausura será por diez días”.21
IMPORTANCIA DEL SISTEMA DE FACTURACIÓN
“El sistema de facturación permite a la administración tributaria controlar
la impresión y emisión de comprobantes de venta por parte de los
contribuyentes, puesto que los comprobantes son los que sustentan la
adquisición de bienes y servicios.
21 www.sri.gov.ec
COMO SE OBTIENE LA AUTORIZACIÓN PARA IMPRIMIR
COMPROBANTES DE VENTA
El SRI autoriza la impresión de comprobantes de venta y
documentos complementarios a través de impuestos calificadores
por la administración tributaria; este trámite lo realiza por medio de
la página web del SRI: www.sri.gov.ec.
PROCEDIMIENTO PARA OBTENER AUTORIZACIÓN DE EMISIÓN DE
COMPROBANTES DE VENTA
1. El contribuyente debe acercarse a una de las imprentas
autorizadas por el SRI.
2. La imprenta verifica los datos del contribuyente con la presentación
del ruc que contenga la información actualizada y la digita en el
sistema a través del internet.
3. El sistema valida la información del contribuyente:
Número de RUC,
Razón social,
Nombre comercial
Dirección de la matriz y establecimientos.
4. El sistema además indica el plazo de vigencia que tendrán los
comprobantes de venta de acuerdo con la situación tributaria del
contribuyente en el día de la consulta, según las siguientes
circunstancias:
Si ha realizado el trámite de cancelación de su RUC o no a
presentado declaraciones, por más de un año se niega
automáticamente la autorización.
Si tiene obligaciones pendientes con el SRI se autoriza la emisión
por 3 meses, por una sola vez mientras regulariza su situación.
Si está al día en sus obligaciones tributarias se autoriza la emisión
por un año.
5. El sistema proporciona automáticamente el número de autorización
indicando la secuencia, la serie, tipo de documento y la información
que deberá ser impresa para cada tipo de comprobante.
6. Las imprentas tienen un plazo de 30 días para reportar al SRI el
detalle de los documentos que han sido impresos.
COMO ANULAR O DAR DE BAJA LOS COMPROBANTES DE VENTA
Los comprobantes de venta emitidos con errores deben ser anulados
mediante la leyenda “ANULADO”, los originales y copias deben ser
conservados por el contribuyente en sus archivos.
Los contribuyentes deben acercarse al SRI para presentar el formulario
de declaración de baja de comprobantes de venta y documentos
complementarios antes de ser emitidos en los siguientes casos:
1. Vencimiento del plazo de vigencia
2. Cierre del establecimiento
3. Cierre del punto de emisión
4. Deterioro
5. Robo o extravío, adjuntando la denuncia penal correspondiente,
especificando el tipo de documento y su numeración.
6. Terminación de la actividad económica del contribuyente
7. Fallas generales de impresión en los documentos
8. Pérdida de la calidad de contribuyente especial
9. Cambio de razón social, denominación, dirección u otras
condiciones del contribuyente.
Una vez declarada la baja de documentos en poder del contribuyente
estos deberán ser distribuidos, tanto el original como sus respectivas
copias y la numeración de los mismos no podrá volver a utilizarse.
La declaración de baja de comprobantes de venta no exonera al
contribuyente de la responsabilidad por la circulación posterior de los
mismos salvo en los casos de robo o extravío declarados oportunamente.
COMO SE DEBEN ARCHIVAR LOS COMPROBANTES DE VENTA
Todos los comprobantes de venta emitidos y anulados deberán ser
conservados en un archivo secuencial y cronológico por un plazo mínimo
de seis años".22
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
La base imponible del IVA es el valor total de los bienes muebles de
naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se presten,
calculados a base de sus precios de venta o de prestación de servicios,
que incluyen impuestos.
22 SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Guía de Tributación y Documentación Autorizada. Año 2008
OBJETO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA
El IVA se aplica a todas las transferencias de dominio y a las
importaciones de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas las
etapas de su comercialización y a prestación de los servicios, en la forma
y en las condiciones que prevé la Ley de Régimen Tributario Interno.
HECHO GENERADOR
El IVA se causa en el momento que se realiza el acto o se suscribe el
contrato que tenga por objeto trasmitir el dominio de los bienes muebles o
la prestación de servicio, hecho por el cual se debe emitir
obligatoriamente la respectiva factura o nota de venta.
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO
Los sujetos Pasivos presentarán mensualmente una declaración por las
operaciones grabadas por el IVA, realizadas dentro del mes calendario
anterior en la forma y plazos que establece este Reglamento.
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO
Los sujetos Pasivos liquidarán el Impuesto en base a las tarifas 12% y
0% sobre el valor agregado total de las operaciones gravadas (VENTAS)
del impuesto resultante se deducirá el valor del Crédito Tributario a que
hubiere lugar (Compras), la diferencia constituye el valor a pagar por el
mes declarado.
IVA VENTAS
Ventas que grava IVA 12%
Ventas que no gravan IVA 0%
IVA COMPRAS:
Compras que gravan IVA 12%
Compras que gravan IVA 0%
RETENCIONES EN LA FUENTE IVA
RETENCIÓN DEL IVA 30% POR PAGAR
“Se retendrán el 30% del valor del IVA causado en la compra de bienes
corporales.
RETENCIÓN DEL IVA 70% POR PAGAR
Para el caso de la prestación de servicios gravados con tarifa 12% el
porcentaje de retención será el 70% del valor del IVA causado en la
prestación de servicios.
RETENCIÓN DEL IVA 100% POR PAGAR
Este porcentaje lo aplicarán los agentes de retención cuando los
proveedores de bienes y servicios sean personas naturales no obligadas
a llevar contabilidad, igualmente cuando se trate de servicios prestados
por profesionales con instrucción superior, o de arrendamiento de
inmuebles de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad,
excepto cuando se emite una Liquidación de Compras”.23
IMPUESTO A LA RENTA
Este impuesto recae sobre la Renta que obtengan las Personas
naturales, las Sucesiones Indivisas y las Sociedades Nacionales o
Extranjeras.
23 SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Guía de Tributación y Documentación Autorizada. Año 2008
Para efecto de este impuesto se considera renta.
1. Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito u
oneroso, bien sea que provengan del trabajo, del capital o de
ambas fuentes consistentes en dinero, especies o servicios; y;
2. Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales
ecuatorianas domiciliadas en el país o por sociedades nacionales.
IMPUESTO A LA RENTA OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
Están obligados a llevar Contabilidad y Declarar el Impuesto , las
personas Naturales que realicen actividades empresariales en el Ecuador
y que operen con un capital propio que al 1º de enero de cada ejercicio
económico impositivo supere los 60.000,00 de capital propio o cuyos
ingresos brutos anuales del ejercicio inmediato anterior sean superiores a
los 100.000,00 dólares , o cuando sus compras o costos superen los
80.000,00 dólares incluyendo las Personas Naturales que desarrollen
actividades agrícolas , pecuarias o similares.
Si la declaración tuviere un saldo a favor del Sujeto Pasivo, este saldo
será considerado Crédito Tributario el mismo que se hará efectivo en las
declaraciones de los meses siguientes.
PERIODO TRIBUTARIO
El Ejercicio Impositivo es Anual y comprende el lapso que va del 1ª de
enero al 31 de diciembre. Cuando la actividad generadora de la Renta se
inicie en fecha posterior al 1º de enero, el ejercicio Impositivo se cerrará
obligatoriamente el 31 de diciembre de cada año.
BASE IMPONIBLE
La base Imponible o base de cálculo del Impuesto a la Renta, está
constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios
gravados con el impuesto, menos las devoluciones, descuentos, costos,
gastos y deducciones imputables a tales ingresos.
RETENCIONES EN LA FUENTE
Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas,
producto de actividades personales, comerciales, industriales, agrícolas,
y en general actividades económicas y aún sobre ingresos gratuitos,
percibidos durante un año, luego de descontar los costos y gastos
incurridos para obtener o conservar dichas rentas.
Las retenciones en la fuente constituyen un pago anticipado del impuesto
Objeto de Retención.
QUIÉN DEBE PAGAR
Deben pagar las personas naturales, las sucesiones indivisas y las
sociedades, ecuatorianas o extranjeras, residentes o no en el país, que
hayan percibido rentas gravadas en el Ecuador.
SOBRE QUÉ SE PAGA
Se paga sobre la base imponible, siendo el monto de las rentas gravadas
percibidas en el año menos los costos o gastos denominados
deducciones.
CUÁNTO SE TIENE QUE PAGAR
El monto que se debe pagar depende de la base imponible, sobre la cual
las sociedades pagan el 25%, y las personas naturales y las sucesiones
indivisas deben aplicar una tabla progresiva disponible en el documento
adjunto.
DEBO PAGAR ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA
El pago de anticipos depende de la declaración del año anterior. Si de la
declaración del impuesto a la renta se resta el 50% del Impuesto Causado
menos las retenciones efectuadas y el resultado es positivo, se deberán
pagar anticipos, el valor a pagar será el monto resultado de la diferencia.
IMPUESTO A LA RENTA PARA EL AÑO 2008
FRACCIÓN BÁSICA
EXCESO HASTA
IMPUESTO FRACCIÓN
BÁSICA
%IMPUESTO FRACCIÓN
EXCEDENTE
0 7,850 0 0%
7,850 10,000 0 5%
10,000 12,500 108 10%
12,500 15,000 358 12%
15,000 30,000 658 15%
30,000 45,000 2,908 20%
45,000 60,000 5,908 25%
60,000 80,000 9,658 30%
80,000 En adelante 15,658 35%
EXISTEN RETENCIONES EN ESTE IMPUESTO
Sí, estas constituyen un prepago del impuesto. Su porcentaje y monto
depende del tipo de renta. En rentas del trabajo en dependencia
(remuneraciones), el empleador, durante el año, retiene el total del
impuesto causado; en los demás tipos de rentas el porcentaje varía entre
el 1% y el 8% del ingreso o renta.
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
RETENCIÓN EN LA FUENTE 1%
La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal,
excepto combustible.
Los intereses y comisiones que se causen en las operaciones de
crédito entre las instituciones del sistema financiero.
RETENCIÓN EN LA FUENTE 2%
Alquiler de transporte, Servicio de impresión, Copias.
Personas que presten un servicio y no sean profesionales, donde
prevalezca la mano de obra sobre el intelecto.
Telecomunicaciones
RETENCIONES EN LA FUENTE 8%
Servicios prestados por profesionales con instrucción superior,
donde prevalezca el intelecto sobre la mano de obra.
Aquellos realizados a personas naturales extranjeras o nacionales
no residentes que permanezcan en el país por más de seis meses,
que presten servicios en los que prevalezcan el intelecto sobre la
mano de obra.
Arriendo a Sociedades y arrendamiento de inmuebles a personas
naturales. 24
24 SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Guía de Tributación y Documentación Autorizada. Año 2008
NOTA: Todos los porcentajes especificados en el presente trabajo
referente a Obligaciones Tributarias se encuentran en constante
cambio .Por lo que se hace referencia al año 2008 ya que el ejercicio
económico corresponde a este año.
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL IVA
AG
EN
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PERSONAS NATURALES
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NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD
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INSTITUCIÓN PÚBLICA
NO RETIENE NO RETIENE BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100%
SERVICIOS 70%
SERVICIOS 70%
SERVICIOS 70%
SERVICIOS 100%
SERVICIOS 100%
CONTRIBUYENTE ESPECIAL
NO RETIENE NO RETIENE BIENES 30% BIENES 30% BIENES 30% BIENES 100%
SERVICIOS 70%
SERVICIOS 70%
SERVICIOS 70%
SERVICIOS 100%
SERVICIOS 100%
SOCIEDADES NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE BIENES 30% BIENES 100%
SERVICIOS 70%
SERVICIOS 100%
SERVICIOS 100%
PERSONA OBLIGADA A
LLEVAR CONTABILIDAD
NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE
BIENES 30% BIENES 100%
SERVICIOS 70%
SERVICIOS 100%
SERVICIOS 100%
SUCESIÓN INDIVISAS
OBLIGADA A LLEVAR
CONTABILIDAD
NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE
BIENES 30% BIENES 100%
SERVICIOS 70%
SERVICIOS 100%
SERVICIOS 100%
PERSONA NATURAL NO
OBLIG. LLEVAR CONT.
NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE
3.2 CONTEXTO INSTITUCIONAL
La Farmacia “AMERICANA” creada en el año 1988 ubicado en las Bolívar
y Quito; cuyo propietario era el Sr. Giovanni Arias quien creyó
conveniente formar su propio negocio constituyéndose como una
sociedad de hecho, destinada a la actividad de venta de productos
farmacéuticos, medicinales y de aseo, con el fin de servir a la ciudadanía
Lojana.
Transcurrido 5 años decide vender su negocio al Sr. César Palacios
Torres quien inicio con un capital de 200000.00 sucres; para el año 2000
se inscribe en el Servicio de Rentas Internas con el número de RUC
1100361581001 y debido al incremento de sus ventas fue necesario que
la farmacia lleve contabilidad con el propósito que el propietario realice
las declaraciones mensuales para evitar que la empresa sea multada o a
su vez clausurada por la falta de cumplimiento en cuanto al pago de
impuestos.
El personal de trabajo está conformado por dos trabajadores, el
administrador, y la cajera los que reciben su sueldo más los beneficios
de Ley.
CARACTERÍSTICAS DE LA FARMACIA
POR LA ACTIVIDAD QUE CUMPLE
Es una empresa Comercial, se dedica al intercambio de
medicamentos sin cambiar las características del mismo.
POR EL SECTOR AL QUE PERTENECE
Es privada, su capital pertenece al sector privado.
POR EL TAMAÑO
El tamaño de La Farmacia está dado por varios factores, entre los
cuales los más destacados son: valor del patrimonio, monto de sus
activos fijos, número de personal, superficie o área de utilización.
POR LA FORMA DE ORGANIZACIÓN DEL CAPITAL
Unipersonal: El capital pertenece a una sola persona el Sr. Cesar
Palacios.
BASE LEGAL
La farmacia se rige a través de las siguientes leyes y reglamentos.
LEYES SANITARIAS Y ORDENANZAS MUNICIPALES
VIGENTES.
LEY DE ESTUPEFACIENTES Y PSICOTRÓPICAS
LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO
CÓDIGO DE TRABAJO
FARMACIA “AMERICANA”
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
FUENTE: Farmacia Americana ELABORADO: Las Autoras
GERENCIA GENERAL
QUÍMICO FARMACÉUTICO
CONTABILIDAD BODEGA VENTAS
MANUAL DE FUNCIONES
El análisis de puestos a cubrir, así como la selección del personal, es un
procedimiento mediante el cual se determina: titulo del cargo, naturaleza
del trabajo, requisitos, funciones básicas, características relación de
dependencia y experiencia del aspirante.
Requisitos para la selección del personal
GERENTE
TITULO DEL CARGO: Gerente Propietario
Naturaleza del Trabajo: Planifica, organiza, dirige, controla, coordina y
evalúa las diferentes actividades de la empresa conjuntamente con el
administrador.
REQUISITOS:
Propietario de la empresa
Título profesional en administración de empresas o carreras afines.
Capacitación en tributación
Conocimientos sólidos de contabilidad
Capacitación en relaciones humanas
FUNCIONES
Convoca a reuniones con el personal
Concede permiso y vacaciones al personal
Emite políticas y normas de trabajo
Evalúa el rendimiento del personal
Promueve la capacitación del personal
Determina el salario del personal
Elaborar, con el administrador y el contador de la farmacia,
programas de trabajo por área de competencia,
corresponsabilizándolos de las actividades encomendadas, de sus
acciones y de sus resultados.
CARACTERÍSTICAS
Se caracteriza por la responsabilidad de dirigir eficiente y
efectivamente la empresa
Liderar con carisma, ser legal y justo
ADMINISTRADOR
TITULO DEL CARGO: ADMINISTRADOR
Naturaleza del Trabajo: Coordinar la operación y funcionamiento de la
farmacia, adoptando medidas y acciones para la utilización y aprovechamiento
de los recursos humanos, materiales y financieros, con base en las normas,
políticas y lineamientos establecidos.
REQUISITOS:
Título profesional en administración de empresas o carreras afines.
Capacitación en tributación
Conocimientos sólidos de contabilidad
Capacitación en relaciones humanas
FUNCIONES
Vigila el cumplimiento de las actividades de trabajo.
Define las diversas estrategias de trabajo.
Realiza convenios de ventas con Laboratorios y otras empresas
Difundir y supervisar el cumplimiento y aplicación de manuales,
instructivos, procedimientos v disposiciones generales.
Elaborar, con el gerente y el contador de la farmacia, programas de
trabajo por área de competencia, corresponsabilizándolos de las
actividades encomendadas, de sus acciones y de sus resultados.
Atender ágil y oportunamente las observaciones y, en su caso,
indicaciones realizadas por el gerente de la farmacia
Vigilar periódicamente que la mercancía localizada en el área de
exhibición y anaqueles se encuentre debidamente acomodada y
distribuida; que observe niveles de existencia adecuados y
presente la correspondiente etiqueta de precio.
Coordinar y supervisar, conjuntamente con el contador, que el
acomodo y venta de medicamentos se realice de acuerdo al
sistema para el control de inventarios denominado "primeras
entradas primeras salidas"
Realizar la cuantificación física de la mercancía que ingresa a la
farmacia en presencia del proveedor, a fin de verificar que la
cantidad, calidad, tipo y precio de la misma, corresponda a la
descripción señalada tanto en el pedido como en la remisión oficial.
Rechazar la mercancía cuyas características no correspondan a la
cantidad, calidad, tipo y precio detallado en la remisión oficial,
siendo responsable si aquella ingresa a la unidad comercial en
condiciones inadecuadas para su venta.
CARACTERÍSTICAS
Se caracteriza por la responsabilidad de dirigir eficiente y
efectivamente la empresa
Liderar con carisma, ser legal y justo
EXPERIENCIA
Mínimo un año en ejercicio de sus funciones o afines.
QUÍMICO FARMACÉUTICO
TITULO DEL CARGO: Doctor en Medicina General
NATURALEZA DEL TRABAJO
Despacha recetas
Administrar medicación
Atender al cliente
Elaborar el reporte diario de las recetas medicas especiales
retenidas.
REQUISITOS
Titulo de Medico General
Conocimientos en Productos Farmacéuticos
Manejo de equipos de oficina
Curso de Relaciones Humanas
Los demás que le asigne el gerente
FUNCIONES
Atención al cliente
Conocer y aplicar los lineamientos normativos generales, a nivel
operativo y administrativo, para el manejo adecuado de los
medicamentos y artículos que expende la farmacia.
Llevar archivo de documentos confidenciales
Registrar los movimientos de entrada y salida de mercancía en el
almacén, de conformidad con la normatividad establecida,
reportando en su caso, los máximos y mínimos establecidos.
Coordinar, junto con el subgerente de operaciones, la organización
del personal adscrito a la farmacia, de acuerdo con la respectiva
asignación de funciones contenidas en este manual, a efecto de
optimizar el desarrollo laboral de dichos recursos.
CARACTERÍSTICA
Responsabilidad, tener conocimientos básico de productos
farmacéuticos.
EXPERIENCIA
Mínimo un año en funciones similares.
CONTADOR – CPA
TITULO DEL CARGO: CONTADOR
NATURALEZA DEL TRABAJO:
Diseño, implantación y actualización del sistema contable
REQUISITOS
Profesional con título superior en Contabilidad y Auditoría,
Contador Público Autorizado
Conocimientos tributarios sólidos
Conocimientos de computación y de programas como: CIFA,
MÓNICA, VISUAL FAC, y demás paquetes informáticos
Curso de Relaciones Humanas.
Mantenerse en constante actualización.
FUNCIONES
Organizar y estructurar el sistema de contabilidad que se utilizara
en la empresa
Coordinar que la venta de medicamentos se realice de acuerdo al
sistema para el control de inventarios denominado "primeras
entradas primeras salidas"
Elaborar y presentar los estados financieros
Realizar la declaración de impuestos
Mantener al Día la Contabilidad
Controlar los auxiliares de ingreso y egreso de caja y documentos
contables.
Revisar los procedimientos que se utiliza en compras, ventas,
cobros y pagos
Elaborar el pedido de mercadería
Elaborar las conciliaciones bancarias
Elaborar los comprobantes y cheques
Elaborar las planillas de aporte al IESS
Preparar la información contable que fuera requerida
Elaborar, con el gerente y el administrador de la farmacia,
programas de trabajo por área de competencia,
corresponsabilizándolos de las actividades encomendadas, de sus
acciones y de sus resultados
CARACTERÍSTICAS
Ser responsable, conocimientos sólidos de normas y principios
contables y tributarios
EXPERIENCIA
Mínimo un año en funciones similares
CAJERA
NATURALEZA DEL TRABAJO
Contacto y atención directa con el público
Recaudación de dinero a clientes
REQUISITOS
Estudiante universitaria o bachiller en Ciencias Contables
Curso s de Relaciones Humanas
FUNCIONES
Facturar las ventas
Recaudar el dinero por efecto de ventas o cobros
Elaborar un informe de ingresos y egresos del dinero diarios
Custodia de los valores a su cargo
CARACTERÍSTICA
Responsabilidad económica
Habilidad y destreza mental
Ser honrado y honesto
EXPERIENCIA
Un año en funciones similares
VENDEDOR
NATURALEZA DEL TRABAJO
Recepta, entrega, organiza y controla la mercadería
Estudiante universitario o bachiller en Químico Biólogo
Curso de Relaciones Humanas
FUNCIONES
Lleva un control y orden adecuado de los medicamentos
Entrega los productos facturados y de acuerdo a la fecha de
vencimiento será su venta.
Recepta los medicamentos adquiridos con sus respectivas
facturas
Utilizar mandil para la atención al cliente
CARACTERÍSTICAS
Responsable de la existencia y custodia de los medicamentos de la
farmacia
Habilidad y destreza física y mental
EXPERIENCIA
Mínimo un año como vendedor o auxiliar de ventas en farmacia.
MODELO DE:
SOLICITUD DE EMPLEO
FARMACIA AMERICANA
1. DATOS PERSONALES:
APELLIDOS: ……………………………………………… NOMBRES:…………………………………
C.I. :……………………………………… LIBRETA MILITAR Nº:……………………………………..
DIRECCIÓN: ……………………………………………….TELÉFONO:…………………….………….
FECHA DE NACIMIENTO:……………………………….EDAD:…………………………………….
ESTADO CIVIL:……………………………………………..SEXO:……………………………………….
Nº DE CARGAS FAMILIARES:…………………………………………………..……………………
2. FORMACIÓN ACADÉMICA
NIVEL INSTITUCIÓN LUGAR AÑOS APROB
TITULO
PRIMARIA
SECUNDARIA
SUPERIOR
OTROS
CURSOS ADICIONALES
NOMBRE DE CURSO
INSTITUCIÓN LUGAR HORAS CERTIFICADO
OBTENIDO
SITUACIÓN ACTUAL DE ESTUDIOS
Estudia actualmente SI ( ) NO ( )
TIPO DE ESTUDIOS………………………………………………………………………………………………………………
LUGAR:…………………………………………………..EN QUE INSTITUCIÓN: ………………………………………
SOLICITUD DE EMPLEO
FARMACIA AMERICANA
AÑO QUE CURSA:………………………………………………………… HORARIO:……………..
IDIOMAS QUE CONOCE: ……………………………………………………………………………….
LEE ( ) HABLA ( ) ESCRIBE ( )
3. EXPERIENCIA PROFESIONAL
EMPRESA LUGAR CARGO PERIODO DE TRABAJO
4. REFERENCIAS PERSONALES
A CONTINUACIÓN INDIQUE LOS DATOS DE PERSONAS QUE PUEDAN DAR REFERENCIAS DE USTED.
NOMBRES COMPLETOS
DOMICILIO TELÉFONO ACTIVIDAD QUE DESEMPEÑA
¿EXPLIQUE COMO SE ENTERO DE LA VACANTE?
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
¿A QUE SE DEDICA LA EMPRESA DONDE TRABAJO Y QUE ACTIVIDAD REALIZABA USTED?
………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
¿Qué SUELDO ASPIRA GANAR?
………………………………………………………………………………………………………………………………………………
SOLICITUD DE EMPLEO
FARMACIA AMERICANA
¿EN CASO DE SER USTED EL SELECCIONADO PARA TRABAJAR, ESTARÍA DISPUESTO A REALIZARLO DE INMEDIATO?
SI ( ) NO ( )
EN CASO DE QUE SU RESPUESTA FUERA NEGATIVA INDIQUE EN QUE FECHA ESTARÍA DISPUESTO A TRABAJAR…………………………………………………………..……………..…………………..
………………………………………………………………………………………………………………………………………
*La información que presento en este formulario es verídica, cualquier dato falso que pudiera encontrarse, será motivo suficiente para anular este documento, considerando que la recepción de este formulario no conlleva a ninguna obligación por parte de la empresa. Además para respaldar la información receptada usted deberá presentar los respectivos certificados, títulos y otros documentos originales y copias; para verificar la autenticidad de los documentos.
EN CASO DE NECESITAR HOJA PARA INFORMACIÓN ADICIONAL ADJUNTARLA A ESTE DOCUMENTO.
FECHA:…………………
F)………………………………………………………..
ASPIRANTE
4. MATERIALES Y MÉTODOS
4.1 MATERIALES
Hojas de papel bond, esferográficos, lápices, borradores, calculadoras,
libros, separatas, tesis, disquetes, reglas, correctores, computadora y
demás suministros de oficina.
4.2 MÉTODOS
En el presente trabajo de investigación se ha creído conveniente
presentar soluciones a los problemas existentes en la Farmacia
Americana para lo cual se utilizó diferentes métodos, técnicas y
procedimientos.
Método Científico
Este método hizo posible tener un conocimiento directo de las actividades
que realiza la farmacia, relacionar la teoría con la práctica para así lograr
los objetivos propuestos en el presente trabajo mediante procedimientos
destinados para el cumplimiento de las etapas de investigación.
Método Inductivo
Ayudó a cumplir con los objetivos propuestos para la elaboración de la
presente investigación mediante el análisis de la documentación.
Método Deductivo
Sirvió para desarrollar el problema partiendo con la información obtenida
de la Farmacia Americana deduciendo así nuestro objeto de estudio.
Además permitió por medio de la bibliografía extraer aspectos teóricos,
para así conocer en forma eficiente los resultados.
Método Analítico
Este método permitió procesar la información recopilada para analizar e
interpretar las diferentes operaciones que realiza la farmacia para así
diseñar los auxiliares y registros contables de conformidad con las
Normas Ecuatorianas de Contabilidad, y los diseños de los organigramas
funcional, estructural y el manual de funciones. Además sirvió para
elaborar las respectivas conclusiones y recomendaciones plasmadas en
el presente trabajo investigativo.
Método Matemático
Permitió realizar los diferentes cálculos contables los cuales ayudaron
a obtener datos reales y exactos de todas las operaciones realizadas
hasta la presentación del análisis financiero.
4.3 TÉCNICAS
Observación
Permitió visualizar las actividades que realiza la empresa y revisar los
documentos necesarios los cuales permitieron realizar la práctica.
Entrevista
Esta técnica permitió entrevistarnos con el administrador para conocer y
obtener la información sobre el funcionamiento y las actividades
económicas de la farmacia.
Estas dos técnicas antes mencionadas fueron utilizadas para facilitar la
información de datos reales de la farmacia.
4.4 PROCEDIMIENTOS
El desarrollo de la investigación se baso en la recopilación de información
administrativa y contable que permitió establecer procedimientos para la
aplicación de todo el proceso contable basándonos en disposiciones
legales, y diversos reglamentos que se han establecido para este tipo de
empresas, dentro de estos procedimientos se destacan los siguientes
pasos:
1. La Estructura Orgánica y Funcional para la Farmacia Americana
segregando así las funciones de cada empleado.
2. El Inventario de todos los bienes y obligaciones que posee la
farmacia.
3. Se elaboro el Plan y Manual de Cuentas acorde al movimiento
económico de la empresa.
4. Se recopilo toda la Documentación fuente para la elaboración de las
transacciones en el Libro Diario.
5. Se procedió a agrupar los valores de cada una de las cuentas a
través del mayor general.
6. En el Balance de Comprobación se verifico todas las cuentas que se
presentaron en el mayor general con sus respectivas sumas y saldos.
7. Se realizo la Hoja de Trabajo con los respectivos Ajustes
8. Con la información de la Hoja de Trabajo se elaboro los Estados
Financieros.
9. Se efectuó el análisis Financiero aplicando los siguientes: indicadores
leverage total, índice de prueba acida, índice de rotación de
inventarios, índice de patrimonio a pasivo, índice de solvencia
10. Se presentaron documentos que sirvieron como respaldo de las
transacciones.
11. Se procedió a realizar el inventario final para determinar todos los
bienes y obligaciones al finalizar el periodo contable durante la
investigación de campo.
12. Se incluye los anexos donde constan el Rol de Pagos, Diario de
Compra y de Ventas, Auxiliar de Cuentas por Pagar y Hoja de
Cálculos.
13. De todos los resultados se emitió Conclusiones y Recomendaciones.
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
EN LA CIUDAD DE LOJA AL PRIMER DÍA
DEL MES DE OCTUBRE DEL DOS MIL
OCHO LA FARMACIA AMERICANA INCIA
SUS ACTIVIDADES CON LOS SIGUIENTES
VALORES:
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA 1127,35
66 MONEDAS DE 0,05 CTVS 0,05 3,30
28 MONEDAS DE 0,10 CTVS 0,10 2,80
19 MONEDAS DE 0,25 CTVS 0,25 4,75
17 MONEDAS DE 0,50 CTVS 0,50 8,50
11 MONEDAS DE 1,00 DOLARES 1,00 11,00
17 BILLETES DE 1 DÓLAR 1,00 17,00
66 BILLETES DE 5 DOLARES 5,00 330,00
15 BILLETES DE 10 DOLARES 10,00 150,00
10 BILLETES DE 20 DOLARES 20,00 200,00
8 BILLETES DE 50 DOLARES 50,00 400,00
BANCOS
BANCO DE LOJA CTA CTE #11237267 26895,37
MERCADERÍAS
MERCADERÍA 0%
83611,39
11 VINACRE DE CASTILLA 1000 ML 1,60 17,60
15 VINACRE DE CASTILLA 500 ML 0,90 13,50
10 VINO NARANJOL JARABE 2,33 23,30
10 VITACAP G X 30CAPS 6,97 69,70
30 VITAMINA C MK 0,83 24,90
12 VITAMINAC CEBION 0,97 11,64
28 VOLFENAC GUTIS 50 MG X 20 TABL 3,33 93,24
8 VOLTAREN AMP 75 MG X 10 11,68 93,44
15 VOLTAREN GRAG 50 MG X 20 3,18 47,70
8 VOLTAREN SOL. OFT 5 ML 9,84 78,72
10 VOLTAREN SUP. 12,5MG INFANTIL 1,24 12,40
15 WELLMAN X 30 CAPSILAS 7,38 110,70
19 WELLWOMAN X 30 CAPSULAS 10,43 198,17
23 WELTON 03-2012 5,10 117,30
807 YAFLUC CAJA X 2 CAPSULAS 0,12 96,84
PASAN 28022,72
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 28022,72
18 ZANTAC EFERVECENTE 150 MG X 10 5,06 91,08
13 ZANTAC EFERVECENTE 300 MG X 10 11,17 145,21
48 FEMEN CAPS X 28 5,94 285,12
15 ACCU-CHEK PERFORMA A PAC 21,50 322,50
12 ACI TIP SUSPENSIÓN X 200 ML 4,73 56,76
4 ACIDO FOLICO MERC 1MG X 100 4,81 19,24
48 ACIDO FOLICO MERC 800 PLUS 0,22 10,56
18 ACIDO FOLICO TABL 5 MG 1,20 21,60
25 ACI-TIP SUSPENSIÓN X 200ML 4,40 110,00
10 ACNOTIN 20 MG CAPS BLANDAS CAJA X 30 35,80 358,00
11 ACROCEF 1 GR IM. INYECTABLE 12,80 140,80
15 ACROMONA OVULOS X 60 6,46 96,90
25 ACRONISTINA SUSP FCO X 120 ML 6,00 150,00
20 ACROSIN B + JERINGA 2 CC 0,67 13,40
10 ACTONEL 35MG X 4 COMPRIMIDOS 33,31 333,10
13 AD MUC UNGÜENTO TUBO 10 GR 4,56 59,28
15 ADVANTAN CREMA TUBO 15 GR 6,57 98,55
18 AFLAZACORT ABL 30 MG X 10 COMP 18,01 324,18
9 AGROGESICO 37,5 MG CJA X 10 AMP 3,38 30,42
48 AGUA DE AZAHARES 60 ML 0,30 14,40
38 AGUA DE AZAHARES 60 ML 0,30 11,48
40 AGUA DE MIL FLORES 60 ML 0,37 14,80
46 AGUA DEL CARMEN X 40 ML 1,24 57,04
34 AGUA MIL FLORES60 ML 0,34 11,42
38 AGUA OXIGENADA 10VOL MIOSAN 1000ML 0,25 9,50
85 ALBENDAZOL GENFAR 200 MG X 2 TAB 0,21 17,85
46 ALBENDAZOL IN SUP 100ML 0,51 23,46
37 ALCOHOL ANTISEPTICO 1 LT 1,04 38,48
43 ALCOHOL ANTISEPTICO MIOSANA 100ML 0,22 9,46
15 ALDOMET 250 MG 30 TAB 2,59 38,85
18 ALENDRONATO SODICO 70 MG X4 TAB 7,08 127,44
12 ALERCET D CAPSULAS 4,16 49,92
15 ALERCET 10 MG X 30 TAB 2,46 36,90
17 ALERCET D CAPSULAS 4,16 70,72
11 ALERCET GOTAS 15 ML 5,00 55,00
36 ALERCET JARABE 60 ML 3,83 137,88
16 ALERGIN ARISTON JRBE 3,54 56,64
43 ALGODÓN PREMIUM 1,05 45,15
PASAN 31279,52
ARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 31279,52
13 ALIOT 40 MG GENETIK X 16 CAP 11,78 153,14
15 ALIVOL 10 MG / 125 MG TAB X 20 3,48 52,13
16 ALKA-SELTZER TABL CAJA X 60 5,31 84,96
9 ALLEGRA TABL 120 MG X 10 11,03 99,27
10 ALTACEF 500 MG X 10 TAB 8,42 84,20
26 ALUMAG C/SIMETICUMA FCO X 180 ML 1,65 42,90
17 ALUMAG CON SIMETICOMA 360 ML 3,95 67,15
4 AMARYL 4 MG X 15 TABLETAS 10,13 40,52
11 AMEFIN SUSPENSIÓN FRASCO X 30 CC 8,15 89,65
9 AMIXEN PLUS CLAVULANICO X 20 TAB 18,00 162,00
8 AMLIBON-B TAB X 5 MG / /10MG X 30 10,26 82,08
21 AMLODIPINO MK 10 MG X 10 OF 4,64 97,44
240 AMLOR 5 MG X 10 TABLETAS 0,90 216,00
25 AMOVAL SUSP 250 MG 100 ML 3,16 79,00
7 AMOVAL DUO 1000 MG SUSP X50 5,08 35,56
8 AMOXIL SUSPENSIÓN 250 MG 75 ML 2,39 19,12
4 AMPIBEX CAPSULAS 500 MG CAJA X 240 36,70 146,80
8 ANGELIQ 1 X 28 GRAGEAS 20,88 167,04
15 ANGIORETIC FORTE X 20 COMP 14,63 219,45
17 ANSAID 100MG X 30 TABL 22,16 376,67
7 ANTIAX X 24 COMPRIMIDOS 3,02 21,14
20 ANULAX SUPOSITORIO ADULTOS CAJA X 5 3,63 72,60
15 ANULAX SUPOSITORIO INFANTIL CAJA X 5 0,68 10,20
22 APRONAX 275MG X 20 TABL 2,24 49,28
18 APRONAX GEL TUBO 406 5,88 105,84
12 AQUAFRESH 2,69 32,28
18 ARADOS + HCT 100 MG CJ X 30 15,00 270,00
17 ARADOS + HCT 50 MG CJ X 30 11,25 191,25
3 ARANDA 2,5/50 MG X 30 CAP 18,96 56,88
5 ARANDA 5/100 MG X 30 CAP 26,20 131,00
12 ARCOXIA 60 MG 14 TAB 16,33 195,96
9 ARYL M 2MG/500 MG X 30 COMPRIMIDOPS 11,07 99,63
13 ASPIRINA EFER 500 MG X 520 TABL 5,34 69,42
13 ASPIRINA NIÑOS 100 MG X 100 TABL 3,57 69,42
8 ATEMPERATOR 200 MG X 30 COMP 6,00 48,00
10 ATORVASTATINA 20 MG X 10 TAB 10,00 100,00
8 AVADEN SEC 1/25 X 28 COMPRIMIDOS 13,93 111,44
14 AVAINT PEDIATRICO JBE X 60 ML 8,03 112,46
PASAN 35341,40
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 35341,40
5 AZLAIRE 112,5 MG 56 CAP 16,80 84,00
8 AZLAIRE 50 MG 56/0,5G CJ X 30 SOBR 17,53 140,24
10 BACILOR 1,5 G CAJA X 8 SOBRES 6,85 68,50
18 BACTEROL JBE 100 ML 2,62 47,09
15 BACTEROL SIMPLE X 100 ML SUSPENSIÓN 4,75 71,25
89 BACTEROL X 20 COMPRIMIDOS 0,25 22,25
15 BACTRIM TABL A00/80CAJA X 20 TABL 3,34 50,10
10 BACTRIN JBE FCO 200/40 100ML 2,88 28,80
12 BAGOMICINA 100 MG COMP CAJA X 12 8,50 34,56
6 BAGOMISINA 100 MG X 12 TABL 9,35 56,10
6 BAYRO FORTE GEL 7,84 47,04
9 BAYRO IM SOL 50% 2ML X 1 4,20 37,80
21 BECLOMET + SALVUTAMOL X 200 5,73 120,33
5 BECOPLEX ELIX 360 CC 1,65 8,25
8 B-EDEX CON EQUIPO 1000 ML 1,67 13,36
8 BELCOMT + SALBUTAMOL X 200 DOSIS 5,73 45,84
20 BELLADONA ALCANFORADA 13 GR 0,34 6,80
48 BENDAS GYPSONA 2,40 115,20
2 BENGLOBINA 42,00 84,00
12 BENZETACIL 2,4 VIAL 2,55 30,60
1200 BENZOPAREGORICA CAJA X 100 0,10 120,00
12 BERIFEN 50 MG CAJA X 10 LAC TAB 3,31 39,72
14 BERIGLOBINA 87,50 1225,00
23 BERSEN 5MG X 20 TABL 2,50 57,50
9 BETAPLEX 6,25 MG X 30 COMP 5,25 47,25
8 BIALCOL SPRAY 100 ML 5,88 47,04
15 BIANOS 500 MG SUSP 2,03 30,45
11 BIANOS TABLETAS 1 GR X 2 2,50 27,50
6 BIANOS TABLETAS 500 MG X 4 3,04 18,24
12 BIENEX 15 MG CGB X 10 CAP 4,18 50,16
17 BIENEX 15 MG X 1 JER PRE 2,95 50,15
11 BILIDREN ENZIMATICO X 24 5,83 64,13
28 BINOZYT CO 500MG BLISTER 1 X 3 3,08 86,24
13 BIOFER SWISS GOTAS 30 ML 5,72 74,36
11 BIOSTRESS CAJA POR TRES TUBOS 6,25 68,75
9 BIOTONUS X 30 CAP 11,25 101,25
10 BISMUTOL 180 ML 2,43 24,30
16 BISOLVON 4MG PEDIT JBE 2,60 41,60
PASAN 38627,14
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 38627,14
5 BISOLVON BI LINCT ADU JBE 120 MG 4,90 24,50
22 BISOLVON TABLE X 20 COMP 2,34 51,48
22 BISTURI 21 PM 0,12 2,64
24 BISTURI 24 PM 0,12 2,88
11 BLANKISIMA CREMA 6,21 68,31
15 BLOX- D8/12,5 COMP X30 15,52 232,80
14 BRAMEDIL COMPUESTO X 20 COMP 4,40 61,60
9 BRISTAMOX SUSP 125 MG 100ML 3,08 27,72
4 BRISTANOX 125 MG SUSP FCO 3,54 14,16
9 BRIXIA SOL OFTAM 6 ML 8,90 80,10
5 BRONCHO VAXOM ADULTOS X 30 CAP 40,20 201,00
7 BRONCOT GOTAS 30 ML 3,95 27,65
6 BRONCOT JARABE 120 ML 6,20 37,20
29 BRONCOT X 30 ML GOTAS 2,18 63,10
7 BUCLIXIN JARABE 120CC 3,83 26,81
8 BUCOTRICINA SOLUCION 1,64 13,12
27 BUENOX SUP FRAS 200 ML 3,99 107,73
36 BUPREX FORTE SUSP 200 MG/5 ML 2,00 72,00
9 BUPREX SUSP FR X 120 ML 1,29 11,61
23 BUSCAPINA COMPUESTA X 20 TAB 4,50 103,50
13 BUSCAPINA DE NIÑO X 200 TAB 6,80 88,40
6 CALCIO FORTE TAB EFERVESC X 12 5,17 31,02
10 CAMERA TOOTH BRUSH CEPILLO BEBE 2,35 23,50
11 CANDISTAT GUTIS X 3 OVULOS 7,00 77,00
120 CAPRIMIDA D FORTE X 30 TABLETAS 0,35 42,00
17 CARBAMAZEPINA CAJ X 100 TABL 4,54 77,18
23 CARDIONIL 81 MG COMPRIMIDOS CJ X 30 3,39 77,97
15 CARDURA 2 MG X 30 TABL 15,69 235,35
57 CARVEDIL 12.5 MG COMPRIMIDOS X 28 0,50 28,50
3 CATAFLAM 25MG GRA X 20 4,08 12,24
20 CATAFLAN 50 MG GRA X 48 9,77 195,40
18 CEBION GOTAS 30 ML 3,15 56,70
11 CEDAX 400 MG CJA X 4 25,79 283,69
7 CEFADIN 3 G X 60 ML SUSP 3,19 22,33
6 CEFIRAX SUSP 100 MG / 5 ML X 75 ML 28,80 172,80
5 CEFUR 125 MG / 5ML SUSP 70 ML 7,67 38,35
16 CELEBREX 200 MG X 10 9,83 157,28
5 CEMINK CA SOBRES CAJA X 10 3,87 19,35
PASAN 41496,12
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 41496,12
27 CENTRUM FCO X 30 TABL 3,56 96,22
13 CEPILLO DENTAL COLGATE 0,86 11,18
8 CEPILLOS DENTALES COLGATE 2,32 18,56
19 CEPILLOS DENTALES SENSODYNE 2,95 56,05
9 CERELAC PREVIO 1 TRIGO 400G R 4,21 37,89
5 CETOPIC CRENA X 30 GR 10,35 51,75
15 CEVIT ARISTON COMP MASTICABLE CJ X 12 8,80 132,00
20 CEVIT ARISTON GOTAS PED 1,35 27,00
12 CIALIS 20 MG X 1 COMPRIMIDO 6,48 77,76
17 CICATREX CREMA 15 GR 3,82 64,94
8 CIFRAN 500 MG X 10 TAB 5,98 47,84
4 CILOSTAL 100 MG X 30 TAB 28,71 114,84
25 CIPRODEX SUSP OTICA GOTAS X 7,5 ML 4,95 123,75
25 CIPROVAL COLIRI X 5 ML 4,14 103,50
35 CIPROVAL TAB 500 MG X 10 12,50 437,50
3 CLAMOX CREMA VAGINAL 80GR 5,17 15,51
84 CLAMOX OVULOS X 14 0,80 67,20
12 CLARITYNE 10 MG X 60 TAB 36,95 443,40
7 CLARITYNE 10 MG X 60 TAB 36,95 258,65
12 CLARITYNE D PEDIÁTRICO FCO. X 60 ML 10,80 129,60
17 CLARITYNE-D PEDIATRICO 6,21 105,57
11 CLARIXOL X 60 ML SOL 6,44 70,84
8 CLATIC 500 MG X 10 10,00 80,00
189 CLAVINEX DUO COMP X 14 24,95 4715,55
54 CLAVINEX DUO FORTE SUSP X 35 ML 11,00 594,00
14 CLAVOXINE 2 X DÍA SUS 457 MG X 70 ML 10,65 149,10
13 CLAVOXINE 2X DÍA TAB X 875 / A25 MG X 15 20,37 264,81
5 CLAVOXINE FORTE SUSPENSIÓN 100 ML 9,70 48,50
5 CLIMASOY CAPSULAS X 45 23,09 115,45
25 CLINDACIN FR OVULOS 100 MG X 3 6,04 151,00
9 CLINDAMICINA 300 MG X 2 AMP 7,00 63,00
8 CLINDAMICINA 600MG X 2 AMP 5,00 40,00
17 CLINDANA 100 MG X 3 OVULOS 3,35 56,95
18 CLINDANA 100 MG X 3 OVULOS 2,10 37,80
12 CLOFEN CREMA GEL 20 GR 2,03 24,36
8 CLOPAN 2,5 MG GOTAS 30 ML 2,08 16,64
11 CLOREXIL FCO 260ML 5,14 56,57
10 CLORURO DE ETILO SPRAY FCO 15,03 150,30
PASAN 50551,70
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 50551,70
8 CLUVAX 100 MG X 7 CAPS VAGINALES 15,53 124,24
11 CO APROVEL 150/12 5 MG X 14 COMP 9,33 102,63
7 CO APROVEL 300/12 5 MG X 14 COMP 14,70 102,90
840 COCIDERMIN UNG. X 30 GR 0,15 126,00
4 COENZIMA Q 10 X 30 TABL 8,58 34,32
25 COLGATE TRIPLE ACCION 125 G 1,05 26,25
14 COLGATE SENSITIVE 3,55 49,7
11 COLMIBE 10 MG COMP CAJA X 10 9,60 105,60
2 COLMIBE 10 MG COMP CAJA X 30 28,40 56,80
14 COLMIBE 20 MG COMP CAJA X 10 13,52 189,28
8 COLMIBE 20 MG COMP CAJA X 30 40,00 320,00
20 COLMIBE 20 MG COMPRIMIDOS CAJA X 10 12,02 240,40
10 COLMIBE 50 MG COMPRIMIDOS CAJA X 11 35,57 65,70
3 COLONAID 6 MG X 30 COMPRIMIDOS 16,92 50,76
8 COLUFASE 500 MG X 6 TABL 6,01 48,08
8 COLUQUIM TAB 500 MG X 6 5,81 46,48
3 COMPENSIALCAPSULAS CAJA X 50 9,78 29,34
30 COMPLEJO B GRAGEAS CAJ X 20 0,82 24,60
24 COMPLEJO B MK CAJA X 250 7,73 185,52
110 COMPLEXAM JARABE 0,78 85,80
9 COMTREX SOBRES X 48 29,09 261,81
15 CONSUELO DE SILICONA ORAL DEVEL 2,16 32,4 28 CONTRALMOR POMADA 20 GR 0,35 9,80
22 CONTRALMOR POMADA 20 GR 2,57 56,54
11 CONVERTAL X 20 COMP 9,73 107,03
15 COPIN GOTAS FCO X 10 ML 1,27 19,05 28 CORTOPIC 0.05% CREMA 25 GR 8,99 251,72
14 COTALIL 10 MG X 10 TABL 1,83 25,62
50 COTONETES X 100 0,46 23,00
15 COTOPIC CRENMA X 30 GR 10,35 155,25
18 COVANCE TAB X 50 MG X 10 4,04 72,72
56 CUBRE OBJETOS 22X22 X 200 U LUJO 2,23 124,88
6 CURAN SUS 457 MG 70ML 4,23 25,38
8 CUTACELAN CREMA 30 G 8,44 67,52
3 CUTACELAN TUBO CREMA 30 GR 13,15 39,45
11 DALIVIT JALEA MULTIVITAMINA 2,50 27,50
16 DAY FLU X 100 TABLETAS 8,56 136,96
3 DEBRIDAT SUSP FCO X200ML 4,77 14,31
PASAN 54017,04
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 54017,04
15 DECA- DURABOLIN X 1 AMP 4,77 71,55
9 DECAVIT M X 30 CAP 2,50 22,50
9 DEGLALER SOL GOTAS 5MG /ML FCO 5,84 52,56
11 DEGRALER 5 MG X 10 COMPRIMIDOS 10,00 110,00
10 DEGRALER JRBE 2,5 MG /5ML FCO X 100 10,00 100,00
6 DENTURE CEPILLO DENTAL PEDIAT 1,88 11,28
6 DENTURE PASTA DENTAL GRAND 100 2,92 17,52
8 DENTURE PASTA DENTAL MED 56 2,08 16,64
11 DEPO MEDROL 80 MG X 1 AMP 7,85 86,35
10 DERMOSUPRIL 0,1% CREMA X 15 GR 8,18 31,80
12 DESTRIL GEL TUBO 120 ML 23,47 98,16
15 DIAFORMINA 500 MG X 20 COMP 2,90 43,50
9 DIANE 35 BLISTER X 21 GRAG 6,33 56,97
78 DIAREN TAB X 20 3,37 262,86
12 DICINONE 500 MG X 20 COMP 22,12 265,44
17 DICLOXACILINA SUSP 250M FCO 2,00 34,00
12 DICLOXALINA 500MG X 50 CAPS 8,48 101,76
8 DICYNONE 500 MG X 20 COMP 22,12 176,96
8 DIFLUCAN 2 MG / ML INY. FCO 50 ML 16,78 134,24
5 DIGAX SUSP FRASCO X 200 ML 4,60 23,00
14 DIGESPAR X 20 CAPSULAS UND 6,28 87,92
8 DILATREN 25 MG TAB CAJ X 28 15,17 121,36
12 DILEVA -20 X 28 COMP 9,96 119,46
33 DIOVAN COM 320 MG X 28 1,36 44,88
10 DIOVAN FCT TAB 160 ,MG X 28 33,33 333,30
7 DIPINOX COMP X 20 COMP 4,33 30,31
17 DIPROSALIP LOCIÓN X 60 ML 7,86 133,55
17 DIPROSAN AMP 2 ML 3,37 57,36
9 DIPROSPAN 2 ML AMP 1 + JR 3,54 31,86
23 DISTANCITO CALIENTE DISP X 48 SOB 3,47 79,81
10 DISTRANCITO AF X 48 3,86 38,60
19 DITOPAX SUSP 250 ML 2,19 41,61
16 DIXIPROCT PLUS TUBO X 20 GR 8,72 139,52
11 DOLGENAL RAPID 10 MILGRAMOS X 10 COMP 3,20 35,20
61 DOLO LIVIOLEX 1 % TUBO X 30 GR 2,23 136,03
9 DOLOTANDAX TAB 300 MG X 12 10,00 90,00
19 DOLRAC 2 ML X 5 AMP 1,88 35,70
16 DOPAMINA 1,53 24,48
PASAN 57315,08
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 57315,08
5 DORMICUM AMP 50 MG X 10 ML 38,47 192,35
10 DORMINEX X 60 CAPS GEL 11,20 112,00
16 DRISTAN CALIENTE DISP X 24 SOBRES 6,45 103,20
14 DROXILON 500 MG CAJA X 20 CAP 11,85 165,90
26 DULCOLAX COMPRIMIDOS X 10 1,53 39,78
28 DULCOLAX GRAGEAS X 10 2,38 66,64
13 DURACEF CAPS 500MG CAJ X 60 0,79 10,27
9 ECE CAJ X 20 CAPSULAS 7,50 67,50
13 ECUMOX 1 G CAJA X 10 TABL 3,86 50,18
14 ECUVIR 800MG CJA X 20 TABL 22,49 314,86
11 ELEVAL 50 MG CJA X 30 COMP 17,42 191,62
10 ELEVIT PRONATAL X 30 7,14 71,40
45 ELIXIR DARECORICO SIN OPIO 60 ML 0,34 15,30
255 ENALAPRIL GNF 5 MG X 50 TABLETAS 0,10 25,50
41 ENALTEN TAB 20 MG X 30 8,91 365,31
9 ENCEFABOL 200 SUSP 90 ML 10,83 97,47
17 ENCEFABOL FORTE X 20 GRAG 10,23 173,91
12 ENCEFABOL MD 600 MG X 10 GRAG 13,14 157,68
19 ENFAGROW PREMIUM 360 GR 4,60 87,40
9 ENFAMIL 1 PREMIUN 900 GR 18,80 169,20
11 ENFAMIL PREMATUROS PREMIUN 400G 7,79 85,69
9 ENFAMIL PREMIUN SIN LACTOSA 400G 7,67 69,03
9 ENHANCIN 625 MG X 10 TAB 6,79 61,11
11 ENTEROGERMINA 5 ML X 10 VIALES/ BEBIBLE 5,60 61,60
28 ENTEROGERMINA 5ML X 10 AMP 6,11 171,08
30 EPAMIN PARENTERICO X 10 AMPOLLAS 1,20 36,00
15 EPIHIERRO JARABE 6,17 92,55
18 EQUAL 200 PAKETS 200G 8,03 144,54
13 EQUIAL X 200 SOBRES + 50 SOBRES 10,48 136,24
5 ERANZ 5 MG CAJA X 28 TAB 88,11 440,55
15 ERIECU POLVO SUSP 200 ML 2,47 37,05
17 ERIECU POLVO SUSP 400 ML 6,00 102,00
22 ERITROMICINA KRON SUSP 200 MG POL 1,44 31,68
8 ESPAVEN BABY X 15 ML 1,67 13,36
27 ETRON 250 MG X 50 CAPS 5,94 160,38
28 ETRON IV BOTTLE PACK 500 MG /100 ML 2,00 56,00
6 EUROVIT FORTE CAP 19,86 119,16
14 EUROVIT SUSP 100 ML 12,17 170,38
PASAN 61780,95
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 61780,95
7 EUTEBROL 10 MG X 30 COMP 34,18 239,26
4 EVISTA TABLETAS RECUBIERTAS 60 MG 31,88 127,52
23 FAGOL 400 MG X 10 TAB 3,56 81,88
6 FASDAL 1 GR X 40 TAB 23,60 141,60
10 FASTIG CREMA 30 GR 8,05 80,50
13 FAXIL CR 25 MG 30 TAB 44,17 574,21
15 FELDENE 40 MG X 2 AMP 6,79 101,85
8 FELIDEX LOTTION 30GR 7,25 58,00
7 FEMEN FORTE X 28 TABLETAS 26,67 186,69
12 FEMEN SIMPLE X 28 TABLETAS 20,83 249,96
12 FERBIO PLUS JARABE 9,00 108,00
12 FERROGLOBIN B-12 LIQUIDO X 200 ML 10,05 120,60
10 FERRUM AMP BEB. 5 ML X 10 7,50 75,00
15 FINALIN GRIPE 6 HORAS X 48 8,00 120,00
240 FINALIN GRIPE X 48 GRAGEAS 0,30 72,00
11 FISIOLIMP FORTE 50 ML 5,33 58,63
20 FISIOLIMP 30 ML 4,75 95,00
11 FLEMEX J-A-T FORTE FCO X 120ML 4,14 45,54
18 FLEXIDOL 300 MG / 250 TAB X 20 2,14 38,57
79 FLORATIL SOBRES PEDIÁTRICOS X 6 2,20 173,80
15 FLUIMUSIL EFER 600 MG X 20 15,64 234,60
18 FLUIMUSIL SOBRE 100 MG X 30 9,21 165,78
17 FLUZETRIN S JARABE FCO X 60 ML 3,47 58,99
17 FOSFOCINA SUSPENSIÓN 250 MG 5 ML 5,04 85,68
16 FUCIDIN CREMA 2 % CAJA TUBO X 15 G 4,38 70,08
11 FUGOS SUSP 30 ML 3,50 38,50
12 FUGOS TABLETAS CAJAS X 2 300MG 2,71 32,52
15 FULLDERMA CREMA 20 GR 2,46 36,84
13 FUNCICORT CREMA CAJA TUBO X 15 G 7,57 98,41
12 FUNGIREX 45 GR 0,71 8,52
32 FUNGIREX POLVO 45 GR 0,88 28,16
18 FUNGIREX POLVO 90 GR 1,25 22,50
19 FURACAM 500MG X 10 COMP 9,79 186,01
9 GAIN PLUS ADVANCE 3 IQ 450 GR 5,39 48,51
15 GAMALATE 80 MG SUSP 5,43 81,45
10 GAMALATE CAJA X 60 GRAGEAS 14,97 149,70
41 GARAMICINA 160 MG X 1 AMP + JRGA 0,96 39,36
9 GASOPAX X 24 COMP 1,84 16,56
PASAN 65931,74
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 65931,74
11 GASTROPAX TABLETAS X 60 8,00 88,00
10 GEOZIT 200 MG SUSP 4,11 41,10
17 GEOZIT 200 MG SUSPENSIÓN 4,11 69,87
18 GEOZIT SWISS 500 MG CAJA X 5 6,05 108,90
23 GINGINIT 2,89 66,47
390 GINKGO-E GINKGOBILOBA + VITAMINA E CAJA X 30 TAB 0,40 156,00
19 GLANIQUE 0,75 MG X 2 COMP 4,86 92,34
14 GLEMAX 4 MG COMP RECUB CAJA X 30 13,33 68,04
15 GLICENEX 500MG COMP RECUB CAJA X 30 8,28 199,95
13 GLICENEX 850MG COMP RECUB CAJA X 30 7,50 107,64
9 GLUCOVANCE 500/5 MG X 30 TAB 8,25 74,25
5 GLUXAMIN X 36 CAP GEL 7,20 36,00
22 GOLDEN VIT SWISS 3,09 67,94
7 GOVAL 1 MG X 20 COMP 9,44 66,08
14 GOVAL SOL GOTAS 20 ML X 0,1 % 11,67 163,38
38 GUANTE QUIRURGICO 7 0,47 17,86
10 GYNERA 21 GRAGEAS 4,63 4,70
5 GYNERA CD 28 GRAGEAS 4,91 23,15
22 GYNO CANESTEN 2 % CREM VAGINAL 20 G 3,25 108,02
11 HCT TAB FR. 25 MG CAJA X 30 8,00 88,00
45 HCT TABLETAS FR. 25 MG CAJA X 30 0,20 9,00
4 HELIMOX 500 MG X 10 TAB 9,09 36,36
15 HEMAX X 2000 UI X 1 AMP 5,00 75,00
9 HEPAGEN CAP X 30 8,53 76,77
2 HEPAMARAVIL CAPS X 30 3,33 6,66
18 HEPASIL FR FORTE X 20 CAPS 4,86 87,48
16 HEPATOCYL 2ML X 5 AMP 1,42 22,72
6 HIDRAPLUS 45 CHICLE X 500 ML 2,20 13,20
9 HIDRAPLUS 45 COCO X 500 ML 2,20 19,80
8 HIDRAPLUS 45 FRESA X 500 ML 2,20 17,60
7 HIDRAPLUS 45 TUTIFRUTI X 500 ML 2,20 15,40
6 HIDRAPLUS 45 UVA X 500 ML 2,20 13,20
15 HIDRASET 10 MG GRANULADO SOBRE CJ X 18 14,85 222,75
6 HIDROCORTIF 100 MG X 1 AMP+ JRGA 2,75 16,50
10 HIMOVIT FR FOLIC CAPSULAS X 30 5,00 50,00
5 HIPERLIPEN 100 MG X 20 TABLETAS 15,56 77,80 470 HIPOGLUCIN 850 MG X 60 COMPRIMIDOS 0,40 188,00
19 HIRUDOID POMADA X 14 GR 3,77 71,55
PASAN 68599,22
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 68599,22
5 HISTAX TAB 10 MG CAJA X 10 3,54 17,70
14 HUMULIN 70/30 FCO 10 ML REFRIGERADO 17,49 244,86
9 HUMULIN R FCO 10 ML REFR 6,00 54,00
30 IBEROL FOLIC PLUS 800 MG X 30 TABL 3,30 99,00
26 IMUDIUM X 20 TABLETAS 1,06 27,56
22 INCORIL 60 MG COMP CAJA X 60 9,02 198,44
11 INCORIL AP 90 MG COMPRIMIDOS CAJA X 30 7,98 87,78
23 INDOCID 25 MG X 30 CAP 2,50 57,50
5 INDOCID SUPOS X 6 1,38 6,90
11 INFEX 125 MG SUSP X 80 ML 11,21 123,31
15 INFEX 250 MG SUSP X 80 ML 18,62 279,30
14 INFEX 500 MG X 10 COMP 15,11 211,54
25 INMUNOKAST 5 MG X 10 COMP MAST 3,66 91,50
4 INMURAN 50 MG 100 COMP 75,00 300,00
8 INSULINA 1CC 40-100 27X1/2"-100 7,14 57,12
3 IRBESARTAN CMP 150 MG X 30 4,90 14,70
12 ISOPRINOSINE JBE FCO. 120 CC 8,40 100,80
12 ISOPRINOSINE JBE FCO. 120 CC 8,15 97,74
11 ITALCACIO SUSPENSIÓN + OB 4,16 45,76
9 ITRACARE CAP 100MG X 15 13,51 121,57
8 JANUVIA 100 MG X 14 TAB 15,81 126,48
55 JERINGA DESCT "MERCK" 3CC 0,1 5,50
48 JERINGA DESCT "MERCK" 5CC 0,12 5,76
7 JERINGUILLAS 3 ML 23G X 1 1/4" NORTHIA 0,07 0,49
16 KALOBA SUSP CAJA FCO X 20 ML 6,18 98,88
15 KAMBINE CAPSULAS 150 MG X 1 4,60 69,00
15 KIADON 80 MG X 14 TABL 6,32 94,80
15 KIDCAL FRES 120 ML CALC/ZINC /VIT 6,36 95,43
12 KIDI JBE 100 ML 4,43 53,10
9 KIOBIT 2 COMP EFER + ZINC 4,33 38,97
9 KIOVIT 2 COMP EFERV + ZING 4,33 38,97
3 KLARICID 500 MG X 10 TABL 26,42 79,26
9 KLARICID SUSP 125 MG 50ML 10,68 96,12
7 KLARICID SUSP 250 ML 20,10 140,70
11 KOBIL CAPS X 30 10,74 118,14
5 KOBIL EMS CAPS X 30 12,50 62,50
842 L.A. PROBIOTIC LACTOBACILIOS ACID. CAJX 30 CAPS 0,35 294,70
21 LACTATO DE RINGER LIFE 1,43 30,03
PASAN 72285,13
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 72285,13
6 LACTEOL FORTE SOBRES X 8 6,17 37,02
8 LACTOSIL B SUSP X 60 ML 6,33 50,67
9 LAMICIAL 100 MG 30 COMP 25,59 230,31
4 LAMICTAL 50 X 30 TABLETAS 12,30 49,20
6 LAMISIL -1 SOL X 1,12 X 4 GR 7,49 44,94
8 LAMISIL SPRAY FCO 30ML 15,78 126,24
7 LASIX 40 MG X 24 TABL 2,34 16,38
11 LASIX 400MG X 24 TABL 2,08 22,88
10 LECHE ENFAMIL 1 PREMIUM 900 GR 18,80 188,00
11 LECHE ENFAMIL CON HIERRO 900 G 12,36 135,96
9 LECHE ENFAMIL PREMATUROS PREMIUM 7,79 70,11
8 LECHE ENFAMIL SIN LACTOSA 7,67 61,36
10 LECHE NAN 2 400 GR 8,81 88,10
9 LECHE NAN SIN LACTOSA 8,59 77,31
7 LECHE NESTOGENO 1 PEQUEÑA 400 GR 5,51 38,57
12 LECHE NESTOGENO 2 PEQUEÑA 400 GR 5,75 69,00
11 LECHE NIDO CRECIMIENTO GRANDE 15,59 171,49
13 LECHE NIDO CRECIMIENTO PEQUEÑA 6,24 81,12
12 LECHE NUTRILON 6,23 74,76
15 LECHE SIMILAC ADVANCE 1 400 GR 9,83 147,45
14 LECHE SIMILAC ADVANCE 2 10,03 140,42
8 LEMONFLU 10 G ,40 14,40 115,20
7 LEMONFLU TABL 180 12,13 84,91
8 LEODRIN 35 MG X 10 COMP 16,65 133,20
9 LEODRIN 70 LIQUID CAPS X 5 CAPS 15,82 142,36
15 LEVOCET 5 MG CBG X 10 UNID 3,56 53,40
5 LEXAPRO 10 MG X 28 TAB 36,05 180,25
20 LEXOPRO 10 MG X 28 TABLETAS 36,05 721,00
11 LINDISC 4 PARCHES X 50 MCG 17,40 191,40
12 LIPOX 20 MG X 30 COMP 34,18 410,10
9 LIPOX X 20 MG X30 COMP 34,48 310,32
25 LOMODERM CREMA 15 G 1,40 35,00
22 LOMODERM CREMA 5 G 0,89 19,58
12 LORATADINA JARABE 120 MG FRASC 1,28 15,36
22 LORATADINA NF 10 MG X 10 TABS 2,91 64,02
13 LOTRIAL 20 MG X 230 COMPRIMIDOS 7,08 92,04
7 LOTRIDERM CREMA 20 GR 2,23 15,61
15 LOWDEN COMP 10 MG X 30 11,12 166,80
PASAN 76956,97
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 76956,97
19 LOWDEN COMP 20 MG X 10 12,90 245,10
18 LOXEM COMPRIMIDOS 15 MG CJ X 10 4,94 88,92
5 LUNELA X 60 CAPS GEL 11,20 56,00
5 MAALOX SUSP CHERRY X 360 ML 4,15 20,75
9 MAREOL TABLETAS X 72 8,91 80,19
45 MARIPOSA 22 G X 3/4" -1 UNID 0,13 5,85
53 MARIPOSA 23GX 3/4"- 1 UNID 0,13 6,89
13 MAXEPA X 50 CAP 9,28 120,64
6 MAXITROL SUSP PFT FCO X 5ML 7,20 43,20
390 MEDICOBEX FORTE CAJA X 30 TAB. 0,30 117,00
10 MEDICOX 100 CAJ X 20 2,78 27,78
4 MEGAVIR M X 30 CAPS 10,07 40,28
31 MEJORAL ADULTO 100 2,82 87,27
12 MENTICOL GRANDE 2,90 34,80
11 MENTICOL PEQUEÑO 1,75 19,25
20 MENTIOFAR 60 ML ALCOHOL YODD60 ML 0,41 8,20
35 MENTOL CHINO 6,58 230,30
17 MEPRIN FORTE CAJA X 10 CAPSULAS 2,84 48,28
9 MERONEM AMPOLLA 51,25 461,25
37 MERTHIOFAR 60 ML 0,41 15,17
8 MERVELLON 0,150MG X 21 4,77 38,18
60 MESIGYNA AMP. IM. 1 ML + JERINGA 6,40 384,00
154 MESULID SOBRES 100 MG CAJA X 30 0,80 123,20
7 METFORMINA 850 MG X 30 TAB RECUBIERTAS 5,89 41,23
5 METRONIDAZOL KRONDS 250 MG JARABE 1,53 7,65
12 METRONIDAZOL SUSP 250 MG FCO 1,68 20,16
24 MIACALCIC SPRAY / NASAL 200 UI 32,74 785,69
9 MICALEX 15 MG TABLETAS X 20 8,24 74,16
15 MICOSIN CREMA 1,04 15,60
5 MICOSTATIN GOTAS 60 ML 2,71 13,55
17 MICROGYNON 12 X21 GRAG 2,23 37,91
14 MICROGYNON CD 28 GRAG 2,28 31,92
16 MICROLUT X 35 3,34 53,44
10 MIKALEX 15 MG TABLETAS X 20 TAB 8,23 82,30
8 MILPAX SUSP 360 ML CEREZA 4,70 37,63
9 MILUPA TARRO X 225 GR 8,60 77,40
1 MIOBI CJA X 30 CAP 6,00 6,00
1 MODURTIC CAJA X 30 2,50 2,50
PASAN 80546,61
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 80546,61
50 MOLAR-EX X 24 CAP 5,08 254,00
28 MONTELUSKA GENF MAST 5MG CJA X 10 2,65 74,20
6 MUCILAN POLVO FRESA TACH X 300 GR 6,57 39,42
5 MUCILAN POLVO FRESA TACHO X 300 GR 6,57 32,85
9 MUCILAN POLVO NARANJ TACH X 300 GR 6,57 59,13
2 MUCILAN POLVO NARANJ TACHO X 300 GR 6,57 13,14
9 MUCILAN POLVO NATURAL TACHO X 300 GR 6,57 59,13
18 MUCOSOLVAN JBE ADULTO 30 MG 120ML 5,23 94,14
9 MUVETT CAPS 200 MG X 21 5,63 50,67
21 MUXOL JBE PED X 100 ML 2,87 60,27
10 NAPHTEARS FCO X 15 ML 9,12 91,20
13 NASONEX INFA 189 X 140 15,83 205,79
8 NATALE 1 X 28 CAPSULAS 5,35 42,80
3 NEBULASMA JARABE 120 ML 2,42 7,26
10 NECTA FLOR CONT 550 G 5,23 52,30
6 NEOGASOL GOTAS 20 ML 3,50 21,00
13 NEOLARMAX ABL 5 MG X 30 COMP 5,56 72,28
115 NEURALGID AMPOLLAS X 5 0,55 63,25
4 NEURALGID FORTE TAB X 30 6,30 25,20
26 NEUROBION 1000 3ML X 1 AMP 0,47 12,22
22 NEUROBION AMPOLLAS COMPUESTA 0,47 10,34
58 NEUROBION COMP X 1 AMP 0,47 27,26
35 NEUROGEN X 1 AMP + JRGA 0,49 17,22
9 NEURYL 0,50 MG COMP CAJA X 50 8,67 78,03
8 NEXIUM 1-2-3 COMP 39,60 316,80
8 NEXIUM PYLORY PACK 42,13 337,04
47 NICODROPS GOTAL SOL OFTX 10 9,90 465,30
64 NICOTEARS SOL OFTALM X 20 ML 4,12 263,68
15 NIFURYL SUSPENSIÓN 25 MG 2,69 40,35
8 NIMOTOP 30 MG X 20 COMP 17,34 138,72
5 NISULDEX SR X 200 MG TAB 4,90 24,50
13 NITANID 500 MG CAJA X 6 TAB 5,82 75,66
6 NIZORAL TABL CAJA X 10 6,91 41,46
8 NOLOTEN 10 ML X 30 COMP 18,62 148,96
11 NOLOTEN 5 MG X 30 COMP 11,79 129,73
11 NOOTROPIL 800 MG CAJA X 30 COMP 13,28 146,08
180 NORDICOX 15 MG X 12 TABLETAS 1,45 261,00
18 NORMOLAX GOTAS 15 ML 0,86 15,48
PASAN 84414,47
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 84414,47
9 NOTUSIN EXPECTORANTE 100 ML 1,98 17,82
9 NUTREM CREMA X 30 GR 10,80 97,20
10 NUTRIZYN PLUS X 20 GRAG 5,90 59,00
14 NY FLU X 100 TABLETAS 8,56 119,84
17 OCUCLEAR X 15 ML SOL OFT 3,12 53,04
13 OCULOSAN COLIRIO 10ML 3,53 45,89
22 OFTABIOTICO SOLUCIÓN OFTALM X10 ML 2,38 52,36
23 OFTAGEN SOL X 5 ML 1,74 40,02
98 OGASTRO 30 MG FCO 14 CAPS 19,39 1900,22
19 OMEPRIL 20 MG X 20 CAPS 5,56 105,64
7 OMEZZOL 20 MG X 10 CAPS 3,26 22,82
8 OMSAT FORTE COMPRIM. CAJA X 10 1,85 14,80
14 ORALDINE X 180 ML 2,96 41,40
9 ORALSEP MENTA FRASCO X 13 ML 0,96 8,64
13 ORALYTE 45 COCO FCO X 150 ML 1,01 13,13
13 ORALYTE 45 MANZANA FCO 250 ML 1,01 13,13
8 ORALYTE 45 NARANJA FCO 250 ML 1,01 8,08
11 ORALYTE 90 NATURAL 500 ML 1,81 19,91
818 ORQUISIL SILIMARIN 140+COMP 8 CAJ X 40 CAPS 0,30 245,40
11 OSTEOBLASTOL FORTE X 30 TAB 6,63 72,93
6 OSTEOCARE X 30 TABLETAS 5,09 30,54 3 OTICUM GOTAS 5 ML 1,60 4,80
16 OTICUM GOTAS X 5 ML 1,12 17,92
10 OTODYNE GOTAS FCO X 13 ML 0,85 8,50
19 OVESTIN CREMA TUB X 15 GR 4,68 88,84
14 OVESTIN OVULOS 0,5/ MG 15 OVULOS 9,70 135,80
15 OXY 10 COLOR PIEL 30 GR 2,18 32,70
9 OXY 10 COLOR PIEL 30 GR 2,18 19,62
11 PA PRUDENTIAL CLASICO 3,18 34,98
23 PANALGESIC GEL POMO X 60 GR 0,73 16,79
8 PANTOMICINA ES 600MG CJA X 24 16,53 132,24
27 PATANOL 0,1% SOL OFT X 15 ML 3,38 91,26
21 PAXIL CR 25 MG 30 TABL 44,17 927,57
7 PEDIASURE POLVO CHOCOLATE 400 GR 8,05 56,35
8 PEDIASURE POLVO FRESA 400 GR 8,05 64,40
7 PEDIASURE POLVO VAINILLA 400 GR 8,05 56,35
27 PEROXINE 10% 60 GR 6,29 169,83
11 PH- LAC INFANTIL 200 ML 2,80 30,80
PASAN 89285,04
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 89285,04
11 PH LAC INTIMO 200 ML 3,27 35,97
16 PIFLEX 20 MG X 30 CAP 37,25 596,00
8 PIPLEX 10 MG X 30 CAPS 21,25 298,00
25 PIRANTEL COMP SUSP FCO 0,96 24,00
38 PIRANTEL PAMOATO SUSP FCO 0,56 36,48
9 PLANTABEN X 30 SOBRES 12,18 109,62
18 POENTROBAL PLUS SOL OFT 5 ML 6,10 109,80
10 POLIRAL 800 MG X 10 COMP 17,08 61,00
40 POVIDIN SOLUCIÓN FRASCO 120 ML 1,33 53,20
12 POVIRAL 200 MG X 32 CAPSULAS 17,78 213,36
9 PREDNEFRIN FORTE X 5 ML 7,26 65,34
12 PREDNICORTEN 5 TAB X 30 5,55 66,60
14 PREDNIMAX 5 MG CAJA X 30 TAB 4,00 56,00
50 PREGCOLOR PREMIUN 1 PRUEBA 2,95 147,50
7 PREGOVIN 150X 30 CAPS 33,64 235,45
6 PREGOVIN 75 X 30 CAPS 23,05 138,30
13 PRENAFER 150 MG X 30 UNIDADES 3,98 51,74
8 PRENAVIT X 30 CAPS 4,78 38,24
13 PREXIGE COM 400 MG X 100 15,54 202,02
9 PRIMPERAM 60 ML GOTAS 4,79 43,11
17 PRIMPERAN GOTAS FCO 60 ML 4,79 81,43
14 PROFENID 100 MG X 6 AMP 9,89 138,46
6 PROFENID AMPOLLAS 100 MG X 6 15,76 94,56
9 PROFENID GEL 30 GL 3,95 35,55
14 PROFLOX 250 MG X 10 TAB 4,92 68,88
17 PROFLOX 500 MG X 10 TAB 8,70 147,90
4 PROGENDO 100 MG X 30 CAPSULAS 6,88 27,52
2 PROPECIA 1 GR 28 TAB 47,07 94,14
12 PROTHELMINT 2X2 2,22 26,64
22 PROXIDAL DUO 875 MG X 14 COMPRIMIDOS 3,34 73,48
7 PROZAC 20MG X 28 TAB 39,46 276,22
8 QUIMIZOL OVULOS CAJA X 10 3,81 30,45
15 QUITOSO LOCIÓN 60 CC 1,68 25,20
8 RANITIDINA 50 MG INYECTABLE 2 M AMP 0,64 13,44
13 RANITIDINA TABL 300 MG 1,72 8,32
29 RAQUIFEROL AMPOLLA CAJA X 5 2,72 78,88
35 REDOXON EFERV 1 GR DOBLE ACCIÓN 2,54 88,90
26 REDOXON GOTAS FCO 20 CC 1,52 39,52
PASAN 93216,26
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 93216,26
200 RELMEX COMPRIMIDOS CJ X 20 3,12 624,00
18 RELMEX GRANULADO CAJ X 30 SOB 11,21 201,78
15 RELMEX OTC GEL 30 GR 2,96 44,40
18 REMERON SOLTAB 15 MG X 6 TABL 5,93 106,72
32 RESFRIN –A SUSPENSIÓN 120 ML 2,95 94,40
590 RESFRIN –H CAPSULAS X 100 0,10 59,00
15 RESFRIN JARABE FRASCO 2,02 30,30
25 RHINAF ATOMIZADOR ADULTOS 1,00 25,00
52 RHINODINA D X 10 TAB 3,95 205,40
35 RHINODINA 10 MG 4,01 140,35
11 RHINODINA D JBE X 60 ML 4,01 44,10
17 RICILINA 200MG X 15 ML SUSP 5,83 99,16
29 RINSOL 120 ML 1,34 38,86
34 RINSOL 20 ML SUER FCO ATOMIZAD 0,94 31,96
15 RINSOL SUERO FIS FCO ATOMIZADOR 20 ML 0,94 14,10
18 RISONATO 35 MG CAJ X 4 TABL 27,50 495,00
14 RIVOTRIL TABL 2 MG X 30 6,24 87,36
8 ROACCUTAN CAP 20 MG X 30 TAB 74,40 595,20
11 ROACUTAN 20MG X 30 TABLETAS 70,80 778,80
11 ROIDIL 800 MG TAB X 10 17,40 191,40
13 ROWEFER JBE FRESCO 120 ML 10,12 131,56
38 SALBUTAMOL GENF JBE 2MG /5 ML X 170 ML 0,99 37,62
29 SALDEN JARABE 120ML 2,76 80,04
10 SECNIDAZOL N.F 500 MG X 4 TAB 0,47 4,70
16 SERETIDE 125 INH 19,14 306,24
18 SERETIDE 50 INH 7,62 137,16
15 SERETIDE DISK 250 MG 60 DOSIS 19,92 298,80
14 SERETIDE DISKUS 500 X60 DOSIS 35,00 490,00
18 SERETIDE INH 250/120 DOS IS 23,32 419,76
8 SERETIDE INH 50/120 DOSIS 16,58 132,64
9 SEROQUEL 100 MG X 30 COMP 81,13 730,17
48 SERTAL COMP X 20 TAB 5,00 240,00
12 SERVAMOX 100 MG X 12 TABL 4,44 53,22
28 SIKURA 10 G 3,84 107,52
11 SILIME COMPUESTO CAJA X 50 GRAG 3,80 41,80
6 SIMEPAR DISPENSADOR X 200 39,10 234,60
9 SIMPLAQOR CM 40 MG X10 7,60 68,40
10 SINEMET 25/250 MG X 30 TABL 13,98 139,80
PASAN 100777,58
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 100777,58
7 SINGULAIR 5 MG 10 TAB 13,64 95,48
13 SINOGAN TABL 100 MG X 20 5,70 74,10
5 SISTALGINA 2 ML X 1 AMP 0,83 4,15
8 SISTALGINA X 20 GRAGEAS 1,10 8,80
11 SISTALGINA X 20 TAB 1,09 11,99
7 SITEVAMYCIN 0,025% GEL X LOTE 17,88 125,16
9 SOLETROL "D" X 10 AMP 4,24 38,16
9 SOLOCARE AQUA 120 ML 6,64 59,76
13 SOMARINA 500 AMPOLLA 16,58 215,54
16 SOMAZINA 500 MG CAJA X 10 COMP 3,82 61,12
32 SPASMOMEN 40 MG X30 0,65 20,80
8 SPERSADEX COLIRIO 5 ML 14,40 115,20
11 SPIRIVA 0,018 MG X 10 CAP HANDH 4,40 48,40
8 SPIRIVA 0,018 MG X 30 CAP 37,80 302,40
13 STUGERON FORTE 75 MG X 20 CAP 2,91 37,83
32 SUERO FISIOLOGICO LAMOSAN 0,92 29,44
28 SUFTREX SUSP X 10 ML 1,37 38,36
25 SUMAX 70 MG X 4 TAB 10,00 250,00
127 SUPRADYN FRASCO 30 CAPSULAS (4 ADIC) 0,30 38,10
12 S-URUPOL CAP 500 MG X 200 20,35 244,20
21 SYSTANE FCO X 15 ML 7,20 151,20
17 TALERDIN D X 10 CAP 3,62 61,54
14 TEGRETOL -CR TAB 200 MG X 50 4,15 58,10
7 TEGRETOL GRAG 20 MG X 20 4,71 32,97
36 TEMPRA GOTAS FCO 30 ML 1,25 45,00
12 TEMPRA TAB 500 MG X 100 6,53 78,36
7 TENSOPLAST 10 CM X 4,5 M 15,12 105,84
11 TENSOPLAST 7,5 CM X 4,5 M 10,96 120,56
13 TERBINOX SWISS 250 MG X 20 TAB 10,00 130,00
11 TERBINOX SWISS 250 MG X 20 TAB 9,44 103,84
9 TERBINOX SWISS CREMA 15 GR 10,00 90,00
58 TERMINEX AMPOLLAS X 2 ML 0,99 57,42
14 TERMYL FORTE X 120 ML SUSP 2,66 37,18
22 TERMYL SIMPLE X 120 ML SUSP 2,51 55,26
11 TERSOVIT CAJA X 30 TAB 10,28 113,08
11 TETARIZOL AMPOLLA 8,75 96,25
13 TICLID 250 MG X 20 TAB 18,17 236,21
28 TIMOLINA GRANDE 1,90 53,20
PASAN 104222,59
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 104222,59
78 TIMOLINA PEQUEÑA 1,60 124,80
38 TINTURA DE ARNICA 60 ML 0,35 13,30
26 TINTURA DE VALERIANA 60 ML 0,37 9,62
28 TINTURA DE YODO 60 ML 0,51 14,20
18 TOPIDENT 2,31 41,58
17 TOPIDENT AD 10 ML 2,12 36,04
18 TREGETOL JRBE 120 ML 3,11 55,98
11 TRENTAL 400 MG X 20 GRAGEAS 11,08 121,84
15 TRES V TABLETAS X 20 COMPRIMIDOS 2,85 42,75
10 TREX SUSP 200 MG X 15 ML 8,50 85,00
10 TRIAXONE AMP 1 GR IV 8,60 86,00
15 TRIFAMOS IBL 250 SUSP FCO X 60 ML 6,28 129,00
9 TRIFAMOS IBL 500 SUSP FCO X 60 ML 11,31 56,52
8 TRIGASTRO PACK 1 G 15 TABL CALNIL 16,44 131,52
16 TRIOVAL COMP DIA/NOCHE X 20 2,75 44,00
10 TRUXA 500 MG X 10 COMPRIMIDOS 14,06 140,60
10 TRUXA 750 MG COMPRIMIDOS CAJA X 5 14,40 144,00
12 TRYPTANOL 25 MG 25 TAB 1,32 15,84
24 TUSSOLVINA JARABE 120ML 1,03 24,72
13 ULCEDON CAP 20 MG X 14 5,42 70,46
15 UMBRAL 500 MG X 50 CAP 7,63 114,45
17 UNASYN SUSP 250 MG X 60 ML 12,34 209,75
18 UNICLAR SPRAY NASAL 18 G X 1400 14,73 265,14
17 UVAMIN RETARD CAJA X 20 CAP 3,46 58,82
18 VALCOTE JARABE 250 MG CAJA X 10 7,45 134,10
15 VALCRON X 60 CPS GEL 7,50 112,50
15 VALERPAN 2 ML X 1 AMPOLLA 2,88 43,20
17 VALSARTAN MK 80MG X 14 6,91 117,47
15 VAPORAL FORTE 75 GR 0,96 14,40
33 VASELINA JOHNSONS BABY 0,73 24,09
13 VASOCAL EK 2,5/10 CAPSULAS X 30 11,66 151,58
8 VASOTENAL 20 MG X 30 COMP 28,43 227,44
15 VAXIGRIPE ADULTO 8,26 123,90 325 VENORUTON 500 MG X 30 COMPRIMIDOS 0,70 227,50
13 VENOSTASIN GEL 2,65 34,45
15 VENOSTASIN RETARD CAPSULAS X 20 5,03 75,45
8 VENTOLIN EXPEC 120 ML 7,43 59,44
13 VIGAMOX X0,5 MG/ 5 MG / 5 ML 14,56 189,28
PASAN 107793,31
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 107793,31
12 ZENTEL 200 X 10 TAB 5,36 64,32
19 ZENTEL SUP X1 1,90 36,10
25 ZENTIUS 20 MG X 30 COMP 15,03 375,75
19 ZETIX 7,5 MG X 20 COMPRIMIDOS 6,32 120,08
240 ZETIX 7.5 MG X 20 COMPRIMIDOS 0,55 132,00
22 ZIAC 2,5 MG X 30 TAB 4,33 95,26
11 ZIAC 5 MG X 30 TAB 13,57 149,27
6 ZYPREXA TABL 10MG 80,68 484,08
8 ZYPREXA TABL 5MG 51,48 411,84
15 ZYRTEC GOTAS 10 MG / 10 ML 9,12 136,80
MERCADERIA 12% 3331,85
22 DERMAFEN CREMA *** 1,85 40,70
13 AXE DESODORANTE SPRAY*** 2,33 30,29
12 BIBERON CON TETINA ANTICOLICA G*** 1,35 16,20
15 BIBERON CON TETINA ANTICOLICA M*** 1,28 19,20
18 BIBERON CON TETINA ANTICOLICA P*** 1,16 20,88
14 BIBERON NUBY GRANDE *** 0,98 13,72
19 BIBERON NUK GRANDE*** 1,21 22,99
14 BIBERON QUALITY BOTTLE*** 1,53 21,42
5 CAREF DES X 15 *** 0,59 2,95
6 PRESERVATIVOS PREVENTOR PERFUM*** 2,50 15,00
28 PRESERVATIVO SURE*** 0,06 1,68
12 PRESTOBARBA GILLET **** 0,66 7,92
11 PRESTOBARBA BIC *** 0,18 1,98
10 PRESTOBARBA SCHICK X 5 *** 2,36 23,60
8 PRUEBAS DE EMBARZ EUROTEST *** 2,19 17,52
12 PRUEBAS DE EMBARZ PRECOLOR*** 3,00 36,00
4 CREMA DE AFEITAR NIVEA *** 3,21 12,84
3 SHAMPOO ANGELINO 500 ML *** 1,68 5,04
4 SHAMPOO ANGELINO 150 ML *** 1,08 4,32
15 SUNDOWN 30 FPS 120 ML*** 5,35 80,25
16 SUNDOWN 50 SPF*** 5,65 90,40
3 ZALAIN CREMA *** 5,03 15,09
8 LADY SPEED ROLLON 45G *** 2,18 17,44
5 LAFEM 200 ML *** 2,80 14,00
16 ANGELINO SHAMPOO 150 ML*** 1,32 21,12
PASAN 113634,37
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 113634,4
6 CAREF ORIG X 15 *** 0,59 3,54
11 CERO- ESTRY *** 2,56 28,16
6 CHAMPÚ HAR 400 ML*** 2,30 13,80
13 CHUPON NUK 0,43 5,59
8 CICATREX CREMA GR *** 4,14 33,12
32 CICATRICURE*** 26,66 853,12
8 DEO ROLLON FRESH FEMENINO *** 3,18 25,44
9 DEO ROLLON PEARL BEAUTY *** 3,18 28,62
2 DESODORANTE AP SERIES GEL ARTIC ICE*** 2,82 5,64
2 DESODORANTE AP SERIES GEL WILD RAIN *** 2,82 5,64
12 DESODORONT*** 6,35 76,2
8 DUCHA VAGINAL DE CARTERA *** 8,53 68,24
10 DUCHA VAGINAL DE CAUCHO*** 5,93 59,3
2 EGO SHANPOO BLACKF MEN *** 2,30 4,60
3 EGO SHANPOO SILVESTRE F MEN *** 2,30 6,90
3 EGO SHANPOO BLUE F MEN *** 2,30 6,90
3 EUCERIN ACNE CORRECTORA ANTIESPI*** 2,66 7,98
4 EUCERIN PIEL SEC CREM PIES UREA 10%*** 8,04 32,16
2 EUCERIN PIEL SEC LOCION UREA 10%*** 7,45 14,9
8 FASTIG CREMA 30 GR *** 8,05 64,40
5 FELIDEX LOTION 30 GR *** 7,25 36,25
4 FELZA AURRA TALCO *** 2,22 8,88
6 FELZHA ZURRA DESODORANTE LADY BAR.*** 1,89 11,34
7 FELZHA ZURRA DESODORANTE MEN BAR *** 1,89 13,23
16 GERMIX JABON LIQUIDO*** 5,89 94,24
4 HIDRAT CREMA HUMEDTANTE DOVE*** 2,81 11,24
5 HIDROFUGAL FORTE 50 ML 4,53 22,65
6 JABON DOVE PAQ X 3 100G*** 1,42 8,52
25 JABON A-C LAC 90 GR*** 1,15 28,75
9 JABON AC LAC 90GR*** 1,13 10,17
JABON DE GLICERINA *** 0,57
13 JABON DERMAT*** 0,96 12,48
10 JABON SARCOSAN 80G *** 1,2 12,00
10 JABONCILLO JOHNSONS LECHE *** 0,81 8,10
11 JOHNSONS ACEITE ORIGINAL *** 0,50 5,50
12 JOHNSONS BABY TALCO*** 2,15 25,80
9 JOHNSONS SHAMPOO 100 ML*** 0,86 7,74
12 LADY SPEED EN BARRA 20G *** 1,80 21,60
PASAN 115317,11
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 115317,11
18 LADY SPEED EN BARRA 45G 1,5 OZ*** 2,33 41,94
15 LADY SPEED ESPRAY*** 2,95 44,25
10 LADY SPEED GEL *** 2,65 26,50
23 LINIMENTO OLIMPICO 0,91 20,93
4 LISTERINE 360 ML CITRUS*** 2,65 10,60
10 LISTERINE 360 ML COOL HINT*** 2,78 27,80
11 LISTERINE 360 ML FRESH BUSST *** 2,63 28,93
12 LISTERINE 360 ML PROT DIENTES Y EN*** 2,21 26,52
8 LISTERINE WHITENING 236 ML *** 2,63 21,04
4 LUBRIDERM PIEL SENCIBLE*** 2,11 8,44
17 LUBRIDERM REAFIRMANTE RENOV CE*** 2,45 41,65
6 MOCO DE GORILA SACHET GALAN *** 0,38 2,28
7 MOCO DE GORILA SACHET PUNK*** 0,38 2,66
8 MOCO DE GORILA SACHET ROCKERO*** 0,38 3,04
8 NEKO LOCION *** 2,53 20,24
16 NIVEA CREMA *** 2,98 47,68
13 NIVEA DESODORANTE*** 2,45 31,85
3 NIVEA DESODORANTE 50ML *** 2,23 6,69
5 NUTRAMENTO FRESA X 300 GR 4,84 24,20
4 NUTRAMENTO VAINILLA X 300 GR 4,84 19,36
7 NUTRELAC INSTANT CHOCO X 350 GR*** 4,60 32,20
8 NUTRELAC INSTANT FRUTILLA X 3501 GR*** 4,60 36,80
3 NUTRELAC INSTANT VAINILLA*** 4,60 13,80
4 PA. /HUM. JB ALC X 70 GRUESOS*** 1,99 7,96
5 PA. /HUM. JB ALOE X 70 *** 2,32 11,60
7 PAÑAL ANTISEC MED 4 PAQ X 72 *** 13,12 91,84
3 PAÑALIN RN X 24 *** 2,33 6,99
5 PAÑALIN MEDIANO X 24 *** 2,88 14,40
4 PAÑALIN GRANDE X 24 *** 3,13 12,52
3 PEQUEÑIN EXTRACONFORT ETAP 3X 30 *** 4,22 12,66
9 PAÑITOS HUMEDOS JOHNSONS 100*** 1,89 17,01
14 PAÑITOS HUMEDOS JOHNSONS 50*** 1,15 16,10
5 PONDS CLARANT B3 CREMA 50 GR *** 2,51 12,55
4 PONDS CREMA C ORIGINAL 45 GR *** 1,97 7,88
185 PORTA OBJETOS*** 1,69 312,65
6 PRESERVATIVOS FIVE *** 2,00 12,00
7 PRESERATIVOS EROS*** 0,75 5,25
9 PRESERVATIVOS PREVENTOR*** 1,75 15,75
PASAN 116413,67
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 116413,67
CUENTAS POR COBRAR 1081,90
CLIENTES
Sra Ana Baetriz Suin 189,06
Sra Juan Rodriguez 89,86
Sra Angelita Martinez P 123,60
Sr Miguel Duarte 68,91
Sra Judith Cordova 54,32
Sra Maria Añazco 67,41
Sr. Katty Cevallos 127,53
Sr. Diego Coyaguaso 67,83
Sr. Maria Guaman C 25,36
Sr Lider Herrera 157,39
Sra. Luz Diaz 23,29
Sr. Andres Garcia 36,94
Sr. Agustin Novillo 16,83
Sr Jorge Rodriguez 14,68
Sra. Soraya Curipoma 18,89
INVENTARIO DE USO CORRIENTE 672,80
2 SILLAS 12,00 24,00
1 ESCALERA METALICA GRANDE 45,00 45,00
1 ESCALERA METALICA PEQUEÑA 20,00 20,00
1 PISTOLA DE PRECIOS 48,60 48,60
1 RELOJ DE PARED 3,60 3,60
1 DISPENSADOR DE AGUA 28,00 28,00
1 CALCULADORA 30,00 30,00
4 CALCULADORAS CASIO 20,00 80,00
1 IMPRESORA PEQUEÑA 25,00 25,00
1 IMPRESORA GRANDE 45,00 45,00
1 TELEFONO INALAMBRICO 48,60 48,60
4 PERCHAS DE MADERA 35,00 140,00
1 LÍNEA TELEFÓNICA 135,00 135,00
INVENTARIO SUMINISTROS DE OFICINA 100,00
3 FACTURAS De 100 5,00 15,00
15 NOTAS DE VENTA 100 5,00 75,00
4 ESFEROS BIC 0,20 0,80
1 ARCHIVADOR 5,25 5,25
PASAN 119016,97
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 119016,97 4 CUADERNO PEQUEÑO 50 HOJAS 0,35 1,40 3 CUADERNO ACADÉMCO 0,85 2,55
INVEN SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA 18,90
2 ESCOBAS 1,50 3,00
1 TRAPEADOR 2,30 2,30
2 PINOKLIN GRANDE 2,30 4,60
3 RECIPIENTES PARA BASURA 3,00 9,00
ARRIENDO PREPAGADO 300,00
1 MES OCTUBRE 300,00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 117139,56
ACTIVOS NO CORRIENTES
EQUIPO DE COMPUTO 3745,40
3 COMPUTADORAS PANTALLA PLANA LG 981,80 2945,40
1 CIFA EN RED PARA 3 COMPUTADORES 800,00 800,00
MUEBLES Y ENSERES 3190,00
9 PERCHAS METÁLICAS 53,80 484,20
3 MOSTRADORES 400,00 1200,00
3 VITRINAS 390,00 1170,00
1 VITRINA PEQUEÑA 200,80 200,80
3 ESCRITORIO PARA COMPUTADORA 45,00 135,00
EQUIPOS 320,00
1 TELEVISOR 120,00 120,00
1 REFRIGERADORA PEQUEÑA 200,00 200,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 7255,40
OTROS ACTIVOS
MARCAS Y PATENTES 800,00
1 RÓTULO 800,00 800,00
TOTAL OTROS ACTIVOS 800,00
TOTAL ACTIVOS 125194,96
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO INICIAL
AL 1 DE OCTUBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN PASIVOS PASIVO CORRIENTE PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR 79712,44
1 CORMIN 1000,00
1 APROMED 18500,00
1 ABAD HNOS 2500,00
1 JOSÉ VERDEZOTO 12000,00
1 QUIFATEX 8000,00
1 FARMALEMANA 800,00
1 JORGE PAUTA 300,00
1 FRANCOR 800,00
1 ECUAQUIMICA 1250,84
1 LOJAFAR 1550,10
1 LETERAGO 6500,00
1 INTERPHARM 2500,00
1 NEW YORKER 800,00
1 GRUNENTAL 3500,00
1 ORFAS 550,50
1 COMERCIALIZADORA VÁSQUEZ ESPINOZA 351,00
1 DIFARE 1800,00
1 FARMAYALA 600,00
1 LABORATORIO CHALVER 800,00
1 MODESTO CASANOVA 1000,00
1 GENFAR 860,00
1 PEMALU 600,00
1 BOÉHRINGER ENGELHEIM 4000,00
1 QUIMICA ARISTÓN DEL ECUADOR 9150,00
CUENTAS POR POR PAGAR VARIOS 152,30
TOTAL PASIVO 79864,74
PATRIMONIO 45330,22
APORTE DEL SR CESAR PALACIOS 45330,22
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 125194,96
Loja, 01 de octubre del 2008
…………………
………………
CONTADOR
GERENTE
FARMACIA AMERICANA
PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVO 1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.01 Caja 1.1.02 Bancos 1.1.02.01 Banco de Loja Cta Cte 1.1.03 Mercaderias 0% 1.1.04 Mercaderias 12% 1.1.05 Cuentas por Cobrar 1.1.06 Prov. Ctas. Incobrables 1.1.07 Anticipo Sueldo 1.1.08 Inv. Uso Corriente 1.1.09 Inv. Suministros de Oficina 1.1.10 Inv. Suministros de Aseo 1.1.11 IVA Pagado 1.1.12 Credito Tributario 1.1.13 Anticipo Impuesto a la Renta 1.1.14 Arriendos Prepagados
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 1.2.01 Equipos 1.2.02 Deprec. Acum. Equipos 1.2.03 Equipo de Computo 1.2.04 Deprec. Acum. Equ. Comp. 1.2.05 Muebles y Enseres 1.2.06 Deprec. Acum. Mueb. y Ens.
1.3 OTROS ACTIVOS 1.3.01 Marcas y Patentes 1.3.01.01 Rótulo
2 PASIVO 2.1 PASIVO CORRIENTE 2.1.01 Cuentas por Pagar 2.1.02 Documentos por Pagar 2.1.03 Ctas. Por Pagar Varios 2.1.04 Honorarios por Pagar 2.1.05 Dec. 3º Sueldo por Pagar 2.1.06 Dec. 4º Sueldo por Pagar
FARMACIA AMERICANA
PLAN DE CUENTAS
2.1.07 Fondo de Rerv por Pagar 2.1.08 Aporte Personal por Pagar 2.1.09 Aporte Patronal por Pagar 2.1.10 IECE y SECAP por Pagar 2.1.11 IVA Cobrado 2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 2.1.13 Ret. Fuente, IR 2% por Pag. 2.1.14 Ret. Fuente, IR 8% por Pag. 2.1.15 Ret. del IVA 30% por Pagar 2.1.16 Ret. del IVA 70% por Pagar 2.1.17 Ret. del IVA 100% por Pagar 2.1.18 Participacion Trabajadores 2.1.19 Impuesto a la Renta
3 PATRIMONIO 3.1 CAPITAL 3.1.01 Capital 3.2 RESULTADOS 3.2.01 Utilidad Neta 3.2.02 Utilidad del Ejercicio 3.2.03 Pérdida del Ejercicio
4 INGRESOS 4.1 INGRESOS OPERACIONALES 4.1.01 Ventas 0% 4.1.02 Ventas 12% 4.1.03 Descuentos en Ventas 4.1.04 Devoluciones en Ventas 4.1.05 Transporte en Ventas 4.1.06 Ganancia Bruta en Ventas
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES 4.2.01 Venta
4.2.02 Intereses Ganados
5 GASTOS
5.1 GASTOS OPERACIONALES 5.1.01 Sueldos y Salarios
FARMACIA AMERICANA
PLAN DE CUENTAS
5.1.02 Honorarios Profesionales 5.1.03 Decimo Tercer Sueldo 5.1.04 Decimo Cuarto Sueldo 5.1.05 Fondo de Reserva 5.1.06 IECE y SECAP 5.1.07 Aporte Patronal 5.1.08 Servicios Básicos 5.1.08.01 Energía Eléctrica 5.1.08.02 Teléfono 5.1.09 Gasto Material de Oficina 5.1.10 Gasto Material de Aseo 5.1.11 Gasto Arriendo 5.1.12 Gasto Publicidad 5.1.13 Mantenimiento Equipos 5.1.14 Gasto Servicio Imprenta 5.1.16 Deprec. Equipo 5.1.17 Deprec. Equipo Comp. 5.1.18 Deprec. Muebles y Ens. 5.1.19 Cuentas Incobrables 5.1.21 Gastos Generales
5.2 GASTOS FINANCIEROS 5.2.01 Servicios Bancarios 5.2.02 Otros Gastos
5.3 COSTOS 5.3.01 Compras 0% 5.3.02 Compras 12% 5.3.03 Descuento en compras 5.3.04 Devolución en compras 5.3.04 Transporte en compras 5.3.06 Costo de Ventas
FARMACIA AMERICANA
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVO.- Está compuesto por todos los bienes y derechos a favor de
la empresa
1.1. ACTIVO CORRIENTE.- Está compuesto por el efectivo y lo que se
espera convertir en efectivo dentro de un periodo corto
1.1.01 CAJA.- Registra el movimiento de los valores en efectivo que
posee la empresa.
DEBITO.- Por los valores recaudados por ventas al contado o cobro en
efectivo y otros valores que se aumentan el patrimonio de la empresa
CRÉDITO.- Por los valores que egresan o salen de la empresa por pago
en efectivo de gastos, compras, o sueldos.
1.1.01 BANCOS.- Se controla el movimiento de los fondos que la
empresa posee en las instituciones bancarias.
DEBITO.- Por los depósitos en las cuentas corrientes, ahorros y por notas
de crédito emitidas por los bancos.
CRÉDITO.- Por los cheques girados sobre las cuentas corrientes, retiros
y por notas de debito emitidas por los bancos.
1.1.02 MERCADERÍAS 0%.- Registra todos los productos destinados
para la venta con que cuenta la empresa al inicio y al final del periodo con
tarifa 0%.
1.1.03 MERCADERÍAS 12%.- Registra todos los productos destinados
para la venta con que cuenta la empresa al inicio y al final del periodo con
tarifa 12%
DEBITO.- Por la regulación de la cuenta mercaderías y por el valor del
inventario.
CRÉDITO.- Por la regulación de la cuenta mercadería para determinar la
mercadería disponible para la venta.
1.1.04 CUENTAS POR COBRAR.- Registra el monto de los créditos
personales por las ventas a crédito.
DEBITO.- Por el valor de los créditos concedidos por las ventas
realizadas.
CRÉDITO.- Por el abono parcial o total.
1.1.05 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES.- Es el valor estimado
para cubrir pérdidas por la imposibilidad de cobro de los créditos
pendientes se calcula el 1% anual
DEBITO.- Por los valores que se han declarado como incobrables.
CRÉDITO.- Por el porcentaje estimado.
1.1.06 ANTICIPO SUELDO.- Es el valor que se le da a un trabajador por
anticipado y será descontado del sueldo al finalizar el mes.
DEBITO.- Por el valor entregado
CRÉDITO.- Por el valor del pago.
1.1.07 INVENTARIO DE USO CORRIENTE.-Registra los valores de
bienes que se utilizan en la farmacia pero no superan.
DEBITO.- Por la adquisición.
CRÉDITO.-Por el valor agotado.
1.1.08 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE OFICINA.-Registra los
valores por adquisición de suministros y materiales necesarios para el
normal desenvolvimiento de la farmacia.
DEBITO.- Por la compra.
CRÉDITO.- Por el valor agotado o consumo.
1.1.09 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE ASEO.- Registra la
adquisición de materiales de aseo y limpieza que se usaran en la
farmacia.
DEBITO.- Por la compra.
CRÉDITO.- Por el valor agotado o consumo.
1.1.10 IVA PAGADO.- Reconoce el valor pagado por compras gravadas
con IVA de acuerdo al porcentaje legal establecido.
DEBITO.- por las compras gravadas con IVA
CRÉDITO.- Por la declaración mensual o liquidación.
1.1.12 CRÉDITO TRIBUTARIO.- Registra los valores a favor de la
empresa y se lo obtiene cuando las compras con IVA son mayores a las
ventas con IVA
DEBITO.- Por el valor a favor
CRÉDITO.- Cuando tenemos valor a pagar del IVA
1.1.13 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA.- Registra los valores
causados por la venta de medicamentos a un agente de retención o a un
Contribuyente Especial.
DEBITO.- Por las retenciones que nos realizan en la venta
CRÉDITO.- Por la declaración del impuesto a la renta o por la
compensación.
1.1.14 ARRIENDOS PREPAGADOS.-Registra los pagos anticipados por
arriendo del local para la farmacia, se devengara en el transcurso del año.
DEBITO.- Por el monto cancelado por anticipado.
CRÉDITO.- Por el valor agotado o por el porcentaje del consumo.
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE.- Son todas las cuentas que conforman
los diferentes bienes tangibles que tiene una vida estimada mayor de un
año, y no son para la venta y sirven para el desarrollo de la empresa.
1.2.01 EQUIPOS.- Son todos los bienes que posee la empresa utilizados
para el desarrollo de sus actividades, como refrigeradora, televisor, etc.
DEBITO.- Por las adquisiciones que se realizan
CRÉDITO.- Por la venta o baja del bien.
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN.- Son todos los bienes que posee la
empresa utilizados para el desarrollo de sus actividades, como
computador, y software, etc.
DEBITO.- Por las adquisiciones que se realizan
CRÉDITO.- Por la venta o baja del bien.
1.2.05 MUEBLES Y ENSERES.- Son todos los bienes que posee la
empresa utilizados para el desarrollo de sus actividades, como muebles,
mostradores, escritorios, etc.
DEBITO.- Por las adquisiciones que se realizan
CRÉDITO.- Por la venta o baja del bien.
DEPRECIACIÓN ACUMULADA.- Acumula el valor de disminución de los
activos fijos por efecto del uso y desgaste
1.2.02 Depreciación Acumulada de Equipos
1.2.04 Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
1.2.06 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
DEBITO.- Por la depreciación acumulada de los activos fijos que se
venden o dan de baja.
CRÉDITO.- Por la cuota de depreciación mensual o anual.
1.3. OTROS ACTIVOS.- Son todos los bienes que por su naturaleza no
constan en Activos Corrientes y No Corrientes.
1.3.01 MARCAS Y PATENTES.-Es el nombre comercial de la empresa,
para impedir que terceros hagan uso de ella.
1.3.01.01 ROTULO.- Representa el nombre con el cual se va a identificar
la empresa.
DEBITA.- Por la adquisición del nombre.
ACREDITA.- Por la venta o la desvalorización.
2. PASIVO: Son las obligaciones contraídas por la empresa con terceras
personas con valores que deberán ser pagados a corto y largo plazo
2.1 PASIVO CORRIENTE: son las cuentas que se estiman que van a ser
cubiertas en un año como cuentas y documentos por pagar.
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR.- Controla el movimiento de las
obligaciones contraídas por la farmacia ya sea por compra de mercadería
o servicios a terceras personas sin respaldo de documento.
DEBITO.- Por los abonos parciales o totales.
CRÉDITO.- Por las compras a crédito.
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR.- Registra todos los valores que la
farmacia adeuda a terceros y están respaldados por un documentos
DEBITO.- Por los abonos parciales o totales.
CRÉDITO.- Por las compras a crédito.
2.1.03 CUENTAS POR PAGAR VARIOS.- Son todos los valores que la
Farmacia adeuda a terceros por diferentes conceptos.
DEBITO.- Por los abonos parciales o totales.
CRÉDITO.- Por las compras a crédito.
2.1.04 HONORARIOS POR PAGAR.- Son todos los valores adeudados a
profesionales por concepto de honorarios.
DEBITO.- Por el pago de honorarios.
CRÉDITO.- Cuando queda el valor por pagar
2.1.05 DECIMO TERCER SUELDO POR PAGAR.- Consiste en una
suma equivalente a la doceava parte de lo recibido por el trabajador, que
debe pagarse hasta el 24 de diciembre de cada año.
DEBITO.- Se debita por el valor pagado al trabajador de acuerdo al rol.
CRÉDITO.- Se acredita por la provisión mensual.
2.1.06 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR.-Esta remuneración
debe ser pagada hasta el 15 de septiembre de cada año y equivale a un
salario básico unificado de un trabajador.
DEBITO.- Se debita por el valor pagado al trabajador de acuerdo al rol.
CRÉDITO.- Se acredita por la provisión mensual.
2.1.07 FONDO DE RESERVA.- Es el valor que el empleador debe pagar
o depositar en el IESS por cada uno de los trabajadores que están a su
cargo por más de un año.
DEBITO.- Se debita por el valor pagado al trabajador de acuerdo al rol.
CRÉDITO.- Se acredita por la provisión mensual.
2.1.08 APORTE PERSONAL POR PAGAR.- Constituye el 9.35% del
sueldo básico unificado que el trabajador aporta al IESS.
DEBITO.- Por el pago al seguro.
CRÉDITO.- Se acredita por el monto de las provisiones pendientes de
pago.
2.1.09 APORTE PATRONAL POR PAGAR.- Constituye el 12.15% del
sueldo básico unificado que el patrono aporta al IESS.
DEBITO.- Por el pago al seguro.
CRÉDITO.- Se acredita por el monto de las provisiones pendientes de
pago.
2.1.10 IECE Y SECAP POR PAGAR.- Registra los valores por las
prestaciones sociales que les corresponde a los empleados por ley.
DEBITO.- Por el pago al seguro.
CRÉDITO.- Se acredita por el monto de las provisiones pendientes de pago.
2.1.11 IVA COBRADO.- Registra el 12% del IVA que gravan las ventas
de mercadería y prestación de servicios.
DEBITO.- Por la liquidación mensual del IVA
CRÉDITO.- por las ventas gravadas con IVA.
2.1.12 RETENCIÓN EN LA FUENTE 1% POR PAGAR.- Registra los
valores retenidos por compra de bienes y pago de energía.
DEBITO.- Por los pagos
CRÉDITO.- Por la compra de bienes y pago de energía eléctrica.
2.1.13 RETENCIÓN EN LA FUENTE 2% POR PAGAR.- Registra los
valores retenidos por compra de servicios y alquiler por personas que no
son profesionales.
DEBITO.- Por los pagos.
CRÉDITO.- Por los servicios pueden ser alquiler, impresiones.
2.1.14 RETENCIÓN EN LA FUENTE 8% POR PAGAR.- Registra los
valores retenidos por servicios prestados por profesionales.
DEBITO.- Por los pagos.
CRÉDITO.- Por honorarios, arriendos etc.
2.1.15 RETENCIÓN DEL IVA 30% POR PAGAR.- Registra los valores
retenidos por compra de bienes con IVA.
DEBITO.- Por los pagos
CRÉDITO.- Por la compra de bienes
2.1.16 RETENCIÓN DEL IVA 70% POR PAGAR.- Registra los valores
retenidos por compra de servicios y alquiler con IVA por personas que no
son profesionales.
DEBITO.- Por los pagos
CRÉDITO.- Por los servicios pueden ser alquiler, impresiones,
publicaciones.
2.1.17 RETENCIÓN DEL IVA 100% POR PAGAR.- Registra los valores
retenidos por servicios prestados por profesionales.
DEBITO.- Por los pagos
CRÉDITO.- Por honorarios, arriendos etc.
2.1.18 PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES.- Registra los valores que
el patrono da a sus empleados y se calcula el 15% de la utilidad del
ejercicio.
DEBITO.- Por los pagos
CRÉDITO.- Por el monto calculado.
2.1.19 IMPUESTO A LA RENTA.- Registra los valores que se calcula el
25% de la utilidad descontando la participación a trabajadores.
DEBITO.- Por los pagos
CRÉDITO.- Por el monto calculado.
3. PATRIMONIO.- Es la diferencia entre el activo y pasivo del ente
contable.
3.1 CAPITAL.- Es el aporte en bienes o en dinero entregado por el
propietario de la farmacia.
3.2 RESULTADOS.- Son los resultados obtenidos durante un ejercicio
económico de la farmacia, sea ganancia o pérdida.
3.2.01 UTILIDAD NETA.- Registra los resultados obtenidos luego de
haber obtenido la ganancia bruta en ventas.
DEBITO.- Por el cierre del periodo contable
CRÉDITO.- Por la utilidad obtenida.
3.2.02 UTILIDAD DE EJERCICIO.- Controla la utilidad neta o liquida del
periodo contable.
DEBITO.- Por el valor de la distribución de utilidades.
CRÉDITO.- Por el cierre del periodo contable.
4. INGRESOS.- Son valores recibidos de las operaciones que realiza la
farmacia por venta de medicamentos, intereses ganados, arriendos
ganados o por la utilidad en venta de activos fijos.
4.1 INGRESOS OPERACIONALES.- Son valores obtenidos por la venta
de medicamentos.
4.1.01 VENTAS 0%.- Registra valores provenientes de la actividad de la
farmacia, por la venta de medicamentos gravados con tarifa 0%.
4.1.02 VENTAS 12%.- Registra valores provenientes de la actividad de la
farmacia, por la venta de medicamentos gravados con tarifa 12%.
DEBITO.- Por el cierre del periodo contable.
CRÉDITO.- Por la venta de medicamentos.
4.1.03 DESCUENTO EN VENTAS.- Son todos los valores que el
propietario descuenta a sus clientes.
4.1.04 DEVOLUCIÓN EN VENTAS.- Son las devoluciones que realizan
los clientes por inconformidad en el pedido.
4.1.06 GANANCIA BRUTA EN VENTAS.- Registra el resultado luego de
haber restado las ventas menos el costo de ventas.
DEBITO.- Por el cierre del periodo contable.
CRÉDITO.- Por la ganancia obtenida.
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES.- Son ingresos obtenidos de
actividades que no tienen relación directa con la empresa.
4.2.02 INTERESES GANADOS.- Ingresos provenientes de rendimientos
financieros.
DEBITO.- Por el cierre del periodo contable
CRÉDITO.- Por la emisión de nota de crédito emitida por la institución
bancaria.
5 GASTOS.- Representa aquellos pagos o desembolsos realizados para
cumplir con las actividades de la empresa.
5.1 GASTOS OPERACIONALES: Son egresos en que incurre la
empresa para cumplir con su actividad comercial.
5.1.01 SUELDOS SALARIOS.- Es el valor pagado mensualmente al
personal por su trabajo.
DEBITO.- Por el monto que se paga conforme al rol.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
5.1.02 HONORARIOS PROFESIONALES.- Registra el valor pagado a
un profesional por un servicio prestado.
DEBITO.- Por el monto que se paga conforme al rol.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
5.1.03 DÉCIMO TERCERO SUELDO.- Registra el valor equivalente a la
doceava parte del sueldo más todos los ingresos recibidos en el año,
llamado también bono navideño.
DEBITO.- Por el monto que se paga.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
5.1.04 DÉCIMO CUARTO SUELDO.- Registra al valor equivalente a dos
salarios mínimos vitales.
DEBITO.- Por el monto que se paga.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
5.1.05 FONDO DE RESERVA.- Registra el valor destinado a cubrir el
fondo de reserva de todos los afiliados al IESS.
DEBITO.- Por el monto que se paga.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
5.1.06 IECE Y SECAP.- Registra los valores por las prestaciones sociales
que les corresponde a los empleados por ley.
DEBITO.- Por el monto que se paga.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
5.1.07 APORTE PATRONAL.- Registra el valor las diversas prestaciones
que brinda el IESS a sus afiliados.
DEBITO.- Por el monto que se paga.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
5.1.08.01 ENERGÍA ELÉCTRICA.- Son los valores que se paga
permanentemente para el funcionamiento de la farmacia.
DEBITO.- Por el monto que se paga.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
5.1.08.02 AGUA POTABLE.- Son los valores que se paga
permanentemente para el funcionamiento de la farmacia.
DEBITO.- Por el monto que se paga.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
5.1.09 GASTO MATERIAL DE OFICINA.- Registra el valor por consumo
de los suministros y materiales, que se han utilizado en la farmacia.
DEBITO.- Por el valor del consumo.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
5.1.10 GASTO MATERIAL DE ASEO.- Registra el valor por consumo de
los materiales de aseo que se han utilizado en la farmacia.
DEBITO.- Por el valor del consumo.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
5.1.11 GASTO ARRIENDO.- Registra los valores pagados por concepto
de pago de arriendo.
DEBITO.- Por el valor cancelado.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
5.1.12 GASTO PUBLICIDAD.- Registra los valores pagados por
concepto de pago de publicidad en los medios de comunicación.
DEBITO.- Por el valor cancelado.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
5.1.13 MANTENIMIENTO DE EQUIPOS.- Registra los valores pagados
por concepto de mantenimiento de equipos de computación y equipos en
general.
DEBITO.- Por el valor cancelado.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
5.1.14 GASTO SERVICIO DE IMPRENTA.- Registra los valores
cancelados por impresiones, reproducciones que se utilizan para la
farmacia.
DEBITO.- Por el valor cancelado.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
DEPRECIACIONES.- Registra la pérdida paulatina de valor estimado por
el uso o desgaste al que están sujetos los bienes.
5.1.16 Depreciación de Equipo
5.1.17 Depreciación de Equipo de Computación
5.1.18 Depreciación de Muebles y Enseres
DEBITO.- Por el valor de la depreciación.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
5.1.19 CUENTAS INCOBRABLES.- Controla la cuota anual asignada por
la empresa para protección de sus activos.
DEBITO.- Por el valor calculado.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
5.1.21 GASTOS GENERALES.- Registra los valores pequeños que paga
la farmacia por gastos varios.
DEBITO.- Por el valor cancelado.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
5.2 GASTOS FINANCIEROS.- Son todos los descuentos que realizan las
instituciones bancarias.
5.2.1 SERVICIOS BANCARIOS.- Son todos los gastos ocasionados por
mantenimiento de la cuenta, emisión estado de cuenta, débitos bancarios
por pagos de cuentas a las diferentes instituciones.
DEBITO.- Por el valor cancelado.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
5.2.2. OTROS GASTOS.- Registra otros gastos que no se encuentren en
las cuentas anteriores.
DEBITO.- Por el valor cancelado.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
5.3 COSTOS.- registra el valor de la mercadería que fueron compradas
sin que estas graven utilidad, estos son recuperables.
5.3.01 COMPRAS 0%.- Registra la adquisición de medicamentos
gravadas con tarifa 0% ya sean a crédito o al contado.
5.3.02 COMPRAS 12%.- Registra la adquisición de mercaderías
gravadas con tarifa 12% ya sean a crédito o al contado.
DEBITO.- Por el valor de la compra de medicamentos.
CRÉDITO.- Por la regulación de la cuenta de mercadería.
5.3.03 DESCUENTO EN COMPRAS.- Son todos los valores que los
proveedores descuenta a la empresa.
DEBITO.- Por la regulación de la cuenta de mercadería.
CRÉDITO.- Por el valor del descuento en la compra de medicamentos.
5.3.04 DEVOLUCIÓN EN COMPRAS.- Registra los valores que se dan
por diferentes circunstancias como: que no hayan sido despachadas
correctamente, o que las mercaderías llegaran en mal estado.
DEBITO.- Por la regulación de la cuenta de mercadería.
CRÉDITO.- Por la devolución de mercadería.
5.3.06 COSTO DE VENTAS.- Registra el valor de las ventas a precio de
costo.
DEBITO.- Por el valor de la venta a precio de costo.
CRÉDITO.- Por el cierre del ejercicio.
FARMACIA AMERICANA ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2008 1 ACTIVO
1,1 ACTIVO CORRIENTE 1,1,01 Caja 1127,35
1,1,02 Bancos 26895,37 1,1,03 Mercaderías 0% 83611,39 1,1,04 Mercaderías 12% 3331,85 1,1,05 Cuentas por Cobrar 1081,90 1,1,08 Inv. Uso Corriente 672,8 1,1,09 Inv. Suministros de Oficina 100,00 1,1,10 Inv. Suministros de Aseo 18,90 1,1,14 Arriendos Prepagados 300,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
117139,56
1,2 ACTIVO NO CORRIENTE 1.2.01 Equipos 320,00
1,2,06 Equipo de Computo 3745,40 1,2,08 Muebles y Enseres 3190,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 7255,40
1.3 OTROS ACTIVOS 1.3.01 Marcas y Patentes 800,00
TOTAL OTROS ACTIVOS
800,00
TOTAL ACTIVOS
125194,96
2 PASIVO
2,1 PASIVO CORRIENTE 2,1,01 Cuentas por Pagar 79712,44
2,1,03 Ctas. Por Pagar Varios 152,30
TOTAL PASIVOS
79864,74
3 PATRIMONIO 3,1 CAPITAL 3,1,01 Capital 45330,22
TOTAL PATRIMONIO
45330,22
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 125194,96
Loja, 01 de octubre del 2008
…………….. ……………
CONTADOR GERENTE
FARMACIA AMERICANA
MEMORÁNDUM
La Farmacia Americana ubicada en las calles Lauro Guerrero y
Rocafuerte esquina de la ciudad de Loja es una Persona Natural
Obligada a Llevar Contabilidad con número de RUC 1100361581001
dedicada a la compra y venta de productos farmacéuticos, al primero de
octubre del 2008 inicia sus actividades con los siguientes valores:
Caja 1127,35
Bancos 26895,37
Cuentas por Cobrar 1081,90
Mercaderías 0% 83611.39
Mercaderías 12%
3331.85
Inventario Uso Corriente 672.80
Inventario Suministros de Oficina 100,00
Inventario Suministros de Aseo 18,90
Arriendos Prepagado 300,00
Equipos 320.00
Equipo de Computo 3745.40
Muebles y Enseres 3190,00
Marcas y Patentes 800,00
Cuentas por Pagar 79712,44
Ctas. Por Pagar Varios 152,30
Capital Social 45330,22
01/10/2008 Se deposita el valor de 1100.00 en la cta. cte. Banco de Loja
01/10/2008 Cancelan los clientes en efectivo valores pendientes de
cobro a la farmacia:
CLIENTE EFECTIVO
María Guamán 25,36
Agustín Novillo 16,83
42,19
02/10/2008 Se paga a la Imprenta Ortiz (PNOC) con factura Nº 05978,
por la impresión de 4 talonarios de comprobantes de retención a 5.00 c/u,
2 Factureros a 4.85 c/u, 6 talonarios de Notas de Venta a 4.90 c/u se gira
un cheque del Banco de Loja nº 6422.
02/10/2008 Se compra a Reforma (CE) según factura Nº 029874, 3
archivadores por el valor de 5.35 c/u+ IVA, 5 sobres de manila a 0.25
c/u+ IVA, y una resma de papel a 5.85 se gira un cheque del Banco de
Loja Nº 6423.
02/10/2008 Se cancela el arriendo a la Sra. Lucia Córdova (PNSC) del
mes de noviembre por el valor de 300.00 se cancela con cheque Nº 6424
02/10/2008 Cancelan los clientes en efectivo valores pendientes de
cobro a la farmacia:
CLIENTE EFECTIVO
Ana Beatriz Suin 189,06
189,06
03/10/2008 Se compra medicamentos (CE) según el resumen del anexo
por un valor de 508.77, correspondiente a la semana 01 al 03 de Octubre,
le conceden crédito.
04/10/2008 Cancelan los clientes en efectivo valores pendientes de
cobro a la farmacia:
CLIENTE EFECTIVO
Judith Córdova 54,32
Miguel Duarte 68,91
Diego Coyaguaso 67,83
191,06
04/10/2008 Se vende medicamentos según el resumen del anexo 1 por
un valor de 3214.52, correspondiente a la semana 1 al 04 de Octubre nos
cancelan en efectivo.
04/10/2008 La farmacia Americana cancela obligaciones con los
proveedores, mediante pagos parciales detallados a continuación:
PROVEEDOR Banco
Nº CHEQUE
APROMED 1198,70 6425
LETERAGO 385,00 6426
Farmalemana 455,00 6427
Varias ctas por pagar 152,30 6428
2191,00
04/10/2008 Se deposita el valor de 3660.00 en la cta. cte. Banco de
Loja.
06/10/2008 Se compra a la REFORMA (CE) dos cartuchos de tinta por un
valor de 14.00 cada uno más IVA, se gira un cheque del Banco de Loja
Nº 6429.
06/10/2008 Cancelan los clientes en efectivo valores pendientes de
cobro a la farmacia:
CLIENTE EFECTIVO
María Añasco 67,41
Líder Herrera 157,39
224,80
07/10/2008 Cancelan los clientes en efectivo valores pendientes de
cobro a la farmacia:
CLIENTE cheque
Katty Cevallos 127,53
Luz Díaz 23,29
Andrés García 36,94
Jorge Rodríguez 14,68
202,44
09/10/2008 Se compra medicamentos (CE) según el resumen del anexo
por un valor de 1453.72, correspondiente a la semana 06 al 09 de
Octubre, le conceden crédito.
09/10/2008 Cancelan los clientes en efectivo valores pendientes de
cobro a la farmacia:
CLIENTE cheque
Soraya Curipoma 18,89
Angélica Martínez 123,6
Juan Rodríguez 89,86
232,35
11/10/2008 Se vende medicamentos según el resumen del anexo 2 por
un valor de 4946.13, correspondiente a la semana 06 al 11 de Octubre
nos cancelan en efectivo.
11/10/2008 La farmacia Americana cancela obligaciones con los
proveedores, mediante pagos parciales detallados a continuación:
PROVEEDOR
Banco
Nº CHEQUE
LETERAGO 1253,25 6430
APROMED 2149,36 6431
3402,61
13/10/2008 Se deposita el valor de 5050.00 en la cta. cte. Banco de
Loja.
17/10/2008 Se compra medicamentos (CE) según el resumen del anexo
por un valor de 2681.69, correspondiente a la semana 13 al 17 de
Octubre, le conceden crédito.
18/10/2008 Se vende medicamentos según el resumen del anexo 2 por
un valor de 4966.89, correspondiente a la semana 13 al 18 de Octubre
nos cancelan en efectivo.
18/10/2008 La farmacia Americana cancela obligaciones con los
proveedores, mediante pagos parciales detallados a continuación:
PROVEEDOR
Banco
Nº CHEQUE
APROMED 4355,15 6432
GENFAR 560,00 6433
CORMIN 950,00 6434
Boehringer Engelheim 790,00 6435
Jorge Pauta 300,00 6436
6955,15
22/10/2008 Se deposita el valor de 4966.00 en la cta. cte. Banco de
Loja.
25/10/2008 Se vende medicamentos según el resumen del anexo 2 por
un valor de 5213.61, correspondiente a la semana 20 al 25 de Octubre
nos cancelan en efectivo.
25/10/2008 La farmacia Americana cancela obligaciones con los
proveedores, mediante pagos parciales detallados a continuación:
PROVEEDOR
Banco
Nº CHEQUE
APROMED 1500,10 6437 QUIMICA ARISTON DEL
ECUADOR 1500,00 6438
PEMALU 600,00 6439
Modesto Casanova 734,56 6440
4334,66
27/10/2008 Se deposita el valor de 5250.00 en la cta. cte. Banco de
Loja.
30/10/2008 Se cancela de Energía Eléctrica (CE) 36.81 y del Teléfono
68.19 con debito a la cuenta del Banco de Loja.
30/10/2008 Se cancela sueldos a los trabajadores del mes de Octubre, se
gira cheque del Banco de Loja Nº 6441, 6442, 6443, 6444.
30/10/2008 Se paga honorarios al Sr. Darío Aníbal Paute (PNSC)
Contador de la Farmacia por el valor de 300.00, se gira un cheque del
Banco de Loja Nº 6445.
31/10/2008 Se compra medicamentos (CE) según el resumen del anexo
por un valor de 987.98, correspondiente a la semana 20 al 31 de Octubre,
le conceden crédito.
31/10/2008 Se vende medicamentos según el resumen del anexo 2 por
un valor de 3914.55, correspondiente a la semana 27 al 31 de Octubre
nos cancelan en efectivo.
31/10/2008 La farmacia Americana cancela obligaciones con los
proveedores, mediante pagos parciales detallados a continuación:
PROVEEDOR
Banco
Nº CHEQUE
Apromed 1915,11 6446
Quifatex 1300,00 6447
Farmalemana 200,00 6448
3415,11
31/10/2008 Se deposita el valor de 4000.00 en la cta. cte. Banco de
Loja.
31/10/2008 El banco de Loja emite el estado de cuenta correspondiente
al mes de octubre con el siguiente detalle:
Notas de Debito: 93.10
Notas de Crédito: 14.26
31/10/2008 El banco nos emite una nota de debito por emisión estado de
cuenta 2.50 y por servicios bancarios 90.60.
31/10/2008 Se realiza la liquidación del IVA del mes de Octubre
01/11/2008 Se cancela el arriendo a la Sra. Lucia Córdova (PNSC) del
mes de noviembre por el valor de 600.00 se cancela con cheque Nº 6449
01/11/2008 Se compra a PLASTITODO (PNOC) los siguientes
suministros de oficina: 3 cientos de fundas pequeñas 0.25 c/u; 3 cientos
de funda mediana 0.35 c/u; 5 cientos de fundas de alar pequeña 0.55 c/u;
3 cientos de fundas de alar mediana 0.65 c/u; 2 cientos de fundas de
papel pequeña 0.25 c/u se cancela en efectivo.
08/11/2008 Se vende medicamentos según el resumen del anexo 6 por
un valor de 4421.69 correspondiente a la semana 01 al 08 de Noviembre
nos cancelan en efectivo.
08/11/2008 Se compra medicamentos (CE) según el resumen del anexo
18 por un valor de 6001.12 correspondiente a la semana 03 al 08 de
Noviembre de los cuales 875.18 se cancela en efectivo y la diferencia de
5065.93 a crédito.
08/11/2008 La farmacia Americana cancela obligaciones con los
proveedores, mediante pagos parciales detallados a continuación:
PROVEEDOR Banco Nº CHEQUE Efectivo
Apromed 314,36 6450
Quifatex 1430,20 6451
Boehringer Engelheim 750,37 6452
Leterago 850,76 6453 320,44
Lojafar 780,56 6454
José Verdezoto 414,34 6455
Grunental 311,30 6456
Vásquez Espinoza 351,00 6457
Distribuidora Abad Hnos. 394,68 6458 364,58
Interpharm 450,49
Francor 354,33
5597,57 1489,84
08/11/2008: Se deposita el valor de 1930.00 en la Cta. Cte. del Banco de Loja.
16/11/2008 Se vende medicamentos según el resumen del anexo 7 por
un valor de 6073.93 correspondiente a la semana 10 al 16 de Noviembre
nos cancelan en efectivo.
12/11/2008: Se devuelve por no estar de acuerdo con el pedido a
Distribuidora LOJAFAR C.A. (CE) el medicamento Elequine 500mg x 7
tabletas 11 a 46.19 por el valor de 508.09
14/11/2008 Se cancela al Seguro Social por las provisiones.
15/11/2008 Se concede un anticipo al vendedor Sr. José Luis Díaz por
50.00 en efectivo.
16/11/2008 Se compra medicamentos (CE) según el resumen del anexo
19 por un valor de 4568.40 correspondiente a la semana 10 al 16 de
Noviembre de los cuales se cancela en efectivo 1071.22 y a crédito el
valor de 3451.54.
16/11/2008 La farmacia Americana cancela obligaciones con los
proveedores, mediante pagos parciales detallados a continuación:
PROVEEDOR
Banco
Nº CHEQUE
Efectivo
Apromed 2040,16 6459
New Yorker 684,56 6460
José Verdezoto 1780,90 6461
Orfas 550,50 6462
Difare 694,98 6463
Quifatex 1174,96 6464
Grunental 718,59 6465 386,45
Leterago 900,45
Distribuidora Abad Hnos. 456,68 Química Aristón del
Ecuador 486,63
7644,65 2230,21
16/11/2008: Se deposita el valor de 2720.00 en la Cta. Cte. del Banco
de Loja.
22/11/2008 Se vende medicamentos según el resumen del anexo 8 por
un valor de 4209.94 correspondiente a la semana 17 al 22 de Noviembre
nos cancelan en efectivo.
22/11/2008 Se compra medicamentos (CE) según el resumen del anexo
20 por un valor de 2210.93 correspondiente a la semana 17 al 22 de
Noviembre de los cuales se cancela en efectivo 590.79 y a crédito el
valor de 1598.15.
22/11/2008 La farmacia Americana cancela obligaciones con los
proveedores, mediante pagos parciales detallados a continuación:
PROVEEDOR Banco
Nº CHEQ
UE Efectivo
Apromed 1292,86 6466
Genfar 300,00 6467
Química Aristón del Ecuador 1086,20 6468
Laboratorio Chalver 419,36 6469
Leterago 1640,53 6470 174,52 Quifatex 650,38 6471 Grunental 255,32 6472 Farmalaya 320,56 Modesto Casanova 325,68 Laboratorio Chalver 380,64 Difare 350,64 Pemalú 178,5 José Verdezoto 499,67
5644,65 2230,21
24/11/2008: Se deposita el valor de 1388.94 en la Cta. Cte. del Banco
de Loja.
24/11/2008 De la compra realizada el día anterior a José Verdezoto Cía.
Ltda. Se devuelve furosemida 20mg x 10 capsulas por el valor de 61.20
24/11/2008 Se realiza la liquidación y pago del IVA mediante debito
bancario.
29/11/2008 Se vende medicamentos según el resumen del anexo 9 por
un valor de 3850.87 correspondiente a la semana 24 al 29 de Noviembre
nos cancelan en efectivo.
29/11/2008 Se compra medicamentos (CE) según el resumen del anexo
21 por un valor de 1139.03 correspondiente a la semana 24 al 29 de
Noviembre de los cuales se cancela en efectivo 284.40 y a crédito el
valor de 853.02
29/11/2008 La farmacia Americana cancela obligaciones con los
proveedores, mediante pagos parciales detallados a continuación:
PROVEEDOR Banco
Nº CHEQ
UE Efectivo
Boehringer Engelheim 2074,76 6473
Apromed 546,29 6474
PROVEEDOR Banco
Nº CHEQ
UE Efectivo
Leterago 810,26 6475
José Verdezoto 736,54 6476
Quifatex 682,37 6477 Distribuidora Abad
Hnos. 348,67 6478
Farmalaya 268,96 Grunental 468,28 Ecuaquímica 410,56 Difare 450,86 Cormín 128,85 Lojafar 239,37
5198,89 1966,88
29/11/2008: Se deposita el valor de 1599.59 en la Cta. Cte. del Banco
de Loja.
29/11/2008 Se cancela los servicios básicos de energía eléctrica (CE) el
valor de 45.68 y por teléfono el valor de 56.89 se cancela mediante
debito bancario.
29/11/2008 Se paga honorarios al Sr. Darío Aníbal Paute Contador de la
Farmacia por el valor de 300.00, se gira un cheque del Banco de Loja Nº
6479.
29/11/2008 El banco de Loja emite el estado de cuenta correspondiente
al mes de octubre con el siguiente detalle:
*Notas de Debito: 123.10 *Notas de Crédito: 16.75
29/11/2008 Se cancela sueldos a los trabajadores del mes de Noviembre,
se gira cheque del Banco de Loja Nº 6480, 6481, 6482, 6483.
29/11/2008 El banco nos emite una nota de debito por emisión estado de
cuenta 2.50 y por servicios bancarios 123.10.
29/11/2008 El banco nos emite una nota de crédito por los intereses
ganados por el valor de 16.75
01/11/2008 Se cancela el arriendo a la Sra. Lucia Córdova del mes de
diciembre por el valor de 600.00 se cancela con cheque Nº 6484
06/12/2008 Se vende medicamentos según el resumen del anexo 10 por
un valor de 4009.91 correspondiente a la semana 01 al 06 de Diciembre
nos cancelan en efectivo.
06/12/2008 Se compra medicamentos (CE) según el resumen del anexo
22 por un valor de 3118.46 correspondiente a la semana 01al 05 de
Noviembre de los cuales se cancela en efectivo 472.18 y a crédito el
valor de 2615.22
06/12/2008 La farmacia Americana cancela obligaciones con los
proveedores, mediante pagos parciales detallados a continuación:
PROVEEDOR Banco
Nº CHEQ
UE Efectivo
Interpharm 612,34 6485
Ecuaquímica 541,91 6486 298,37
Apromed 700,29 6487 390,61
José Verdezoto 1563,25 6488 798,63
Quifatex 676,69 6489
Lojafar 628,59 6490
Química Aristón del Ecuador 401,04 6491
Francor 445,67
Leterago 603,55
Distribuidora Abad Hnos. 328,95
5124,11 2865,78
06/12/2008: Se deposita el valor de 660.00 en la Cta. Cte. del Banco
de Loja.
14/12/2008 Se vende medicamentos según el resumen del anexo 11 por
un valor de 6282.25 correspondiente a la semana 08 al 14 de Diciembre
nos cancelan en efectivo.
14/12/08 Se compra medicamentos (CE) según el resumen del anexo 23
por un valor de 5153.23 correspondiente a la semana 08 al 14 de
Noviembre de los cuales se cancela en efectivo 666.43 y a crédito el
valor de 4435.38.
14/12/2008 La farmacia Americana cancela obligaciones con los
proveedores, mediante pagos parciales detallados a continuación:
PROVEEDOR Banco
Nº CHEQ
UE Efectivo
Apromed 844,99 6492
Interpharm 550,65 6493 417,83
Difare 758,69 6494
Leterago 650,38 6495
Química Aristón del Ecuador 1013.61 6496 335,45
New Yorker 115.44 6497
Lojafar 340,07 6498
Quifatex 741,15
4273,83 1494,43
15/12/2008: Se deposita el valor de 3800.00 en la Cta. Cte. del Banco
de Loja.
19/12/2008 Se compra medicamentos (CE) según el resumen del anexo
por un valor de 881.61, correspondiente a la semana de Diciembre, le
conceden crédito.
20/12/2008 Se vende medicamentos según el resumen del anexo 2 por
un valor de 4223.82, correspondiente a la semana al 20 de Diciembre nos
cancelan en efectivo.
20/12/2008 Se deposita el valor de 3400.00 en la cta. cte. Banco de
Loja.
20/12/2008 La farmacia Americana cancela obligaciones con los
proveedores, mediante pagos parciales detallados a continuación:
PROVEEDOR Banco
Nº CHEQ
UE
Apromed 2615,37 6499
Leterago 988,97 6500
3604,34
24/12/2008 Se cancela el valor de 73.90 por la liquidación del IVA al
Servicio de Renta Internas.
24/12/2008 Se cancela el Decimo Tercer Sueldo a los empleados de la
empresa.
27/12/2008 Se compra medicamentos (CE) según el resumen del anexo
por un valor de 2814.49, correspondiente a la semana al de Diciembre,
le conceden crédito
27/12/2008 Se cancela de Energía Eléctrica (CE) 43.10 y del Teléfono
58.20 lo debitan de la cuenta
30/12/2008 Se cancela sueldos a los trabajadores del mes de Octubre, se
gira cheque del Banco de Loja Nº 6506, 6507, 6508, 6509.
30/12/2008 Se paga honorarios al Sr Darío Aníbal Paute Contador de la
Farmacia por el valor de 300.00, se gira un cheque del Banco de Loja Nº
6510.
30/12/2008 Se vende medicamentos según el resumen del anexo 2 por
un valor de 7507.43, correspondiente a la semana al 30 de Diciembre nos
cancelan en efectivo.
30/12/2008 Se deposita el valor de 7500.00 en la cta. cte. Banco de
Loja.
30/12/2008 La farmacia Americana cancela obligaciones con los
proveedores, mediante pagos parciales detallados a continuación:
PROVEEDOR Banco Nº CHEQUE
Apromed 876,59 6506
876,59
30/12/2008 El banco de Loja emite el estado de cuenta correspondiente
al mes de octubre con el siguiente detalle:
Notas de Debito: 168.50
Notas de Crédito: 12.04
30/12/2008 Se realiza la liquidación del IVA del mes de Diciembre.
30/12/2008 Se gira un cheque al Administrador de la empresa el valor de
320.00 para gastos generales con cheque Nº 6520 del Banco de Loja
30/12/2008 Los suministros de oficina se consumen en un 60% y los
suministros de aseo en un 75%
FARMACIA AMERICANA LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 1
FECHA CÓD DETALLE DEBE HABER
En la ciudad de Loja al primer dia del mes de octubre del 2008 la FARMACIA AMERICANA inicia sus actividades con los siguientes valores: --1--
01/10/2008 1.1.01 Caja 1127,35 1.1.02 Bancos 26895,37 1.1.03 Mercaderias 0% 83611,39 1.1.04 Mercaderias 12% 3331,85 1.1.05 Cuentas por Cobrar 1081,90 1.1.08 Inv. Uso Corriente 672,80 1.1.09 Inv. Suministros de Oficina 100,00 1.1.10 Inv. Suministros de Aseo 18,90 1.1.14 Arriendos Prepagados 300,00 1.2.01 Equipos 320,00 1.2.03 Equipo de Computo 3745,40 1.2.05 Muebles y Enseres 3190,00 1.3.01 Marcas y Patentes 800,00 2.1.01 Cuentas por Pagar 79712,44 2.1.03 Ctas. Por Pagar Varios 152,30 3.1.01 Capital 45330,22 P/r el Estado de Situacion Inicial al 01 de octubre 2008 --2--
01/10/2008 1.1.02 Bancos 1100,00 1.1.01 Caja 1100,00 P/r el deposito del efectivo en la cta. cte. del Banco de Loja --3--
01/10/2008 1.1.01 Caja 42,19 1.1.05 Cuentas por Cobrar 42,19 P/r el pago de una cuenta pendiente de la Sra.María Guamán y el Sr Agustín Novillo --4--
02/10/2008 5.1.14 Gasto Servicio Imprenta 59,10 1.1.11 IVA Pagado 7,09 2.1.13 Ret. Fuente, IR 2% por Pag. 1,18 1.1.02 Bancos 65,01 P/r se paga la imprenta por servicios de impresión --5--
02/10/2008 1.1.09 Inv. Suministros de Oficina 23,15 1.1.11 IVA Pagado 2,08 2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 0,23 1.1.02 Bancos 25,00 P/r la compra de material de oficina a la Reforma
Pasan 126428,57 126428,57
FARMACIA AMERICANA LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 2
FECHA CÓD DETALLE DEBE HABER
Vienen 126428,57 126428,57 --6--
02/10/2008 5.1.11 Gasto Arriendo 600,00 1.1.11 IVA Pagado 72,00 2.1.14 Ret. Fuente, IR 8% por Pag. 48,00 2.1.17 Ret. del IVA 100% por Pagar 72,00 1.1.14 Arriendos Prepagados 300,00 1.1.02 Bancos 252,00 P/r la cancelación del arriendo del mes de octubre del 2008 --7--
02/10/2008 1.1.01 Caja 189,06 1.1.05 Cuentas por Cobrar 189,06 P/r el pago de una cuenta pendiente de cobro Ana Beatriz Suin --8--
03/10/2008 5.3.01 Compras 0% 586,45 2.1.01 Cuentas por Pagar 508,77 2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 5,14 5.3.03 Descuento en compras 72,54 P/r la compra de mercaderia de la semana --9--
04/10/2008 1.1.01 Caja 191,06 1.1.05 Cuentas por Cobrar 191,06 P/r el pago de una cuenta pendiente de la Sra.Judith Córdova, Miguel Duarte y Diego Coyaguaso --10--
04/10/2008 1.1.01 Caja 3214,52 4.1.03 Descuentos en Ventas 167,92 4.1.01 Ventas 0% 3146,94 4.1.02 Ventas 12% 211,40 2.1.11 IVA Cobrado 24,10 P/r venta de medicamentos de la semana --11--
04/10/2008 2.1.01 Cuentas por Pagar 2038,70 2.1.03 Ctas. Por Pagar Varios 152,30 1.1.02 Bancos 2191,00 P/r se cancela una cuente pendiente a los proveedores --12--
04/10/2008 1.1.02 Bancos 3660,00 1.1.01 Caja 3660,00 P/r el deposito del efectivo en la cta. cte. del Banco de Loja --13--
06/10/2008 1.1.09 Inv. Suministros de Oficina 28,00 1.1.11 IVA Pagado 3,36
Pasan 137331,94 137300,58
FARMACIA AMERICANA LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 3
FECHA CÓD DETALLE DEBE HABER
Vienen 137331,94 137300,58 2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 0,28 1.1.02 Bancos 31,08 P/r la compra de material de oficina a la Reforma --14--
06/10/2008 1.1.01 Caja 224,80 1.1.05 Cuentas por Cobrar 224,80 P/r cancelan una cuenta pendiente de La Sra. María Añasco y el Sr. Líder Herrera --15--
07/10/2008 1.1.01 Caja 202,44 1.1.05 Cuentas por Cobrar 202,44 P/r cancelan una cuenta pendiente de la Sra. Katty Cevallos Sra. Luz Días, Sr. Andrés García Sr. Jorge Rodríguez --16--
09/10/2008 5.3.01 Compras 0% 1091,93 5.3.02 Compras12% 566,15 1.1.11 IVA Pagado 58,13 5.3.03 Descuento en compras 248,40 2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 14,10 2.1.01 Cuentas por Pagar 1453,71 P/r la compra de mercaderia de la semana --17--
09/10/2008 1.1.01 Caja 232,35 1.1.05 Cuentas por Cobrar 232,35 P/r cancelan una cuenta pendiente de la Sra. Soraya Curipoma y el Sr. Juan Rodríguez --18--
11/10/2008 1.1.01 Caja 4946,13 4.1.03 Descuentos en Ventas 259,48 4.1.01 Ventas 0% 5049,26 4.1.02 Ventas 12% 140,35 2.1.11 IVA Cobrado 16,00 P/r venta de medicamentos de la semana --19--
11/10/2008 2.1.01 Cuentas por Pagar 3402,61 1.1.02 Bancos 3402,61 P/r se cancela una cuente pendiente a los proveedores --20--
13/10/2008 1.1.02 Bancos 5050,00 1.1.01 Caja 5050,00 P/r el deposito del efectivo
Pasan 153365,96 153365,96
FARMACIA AMERICANA LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 4
FECHA CÓD DETALLE DEBE HABER
Vienen 153365,96 153365,96 del 11/10/08 --21--
17/10/2008 5.3.01 Compras 0% 3076,92 5.3.02 Compras12% 50,17 1.1.11 IVA Pagado 6,02 5.3.03 Descuento en compras 424,39 2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 27,03 2.1.01 Cuentas por Pagar 2681,69 P/r la compra de mercaderia de la semana --22--
18/10/2008 1.1.01 Caja 4966,89 4.1.03 Descuentos en Ventas 260,17 4.1.01 Ventas 0% 4996,24 4.1.02 Ventas 12% 207,20 2.1.11 IVA Cobrado 23,62 P/r venta de medicamentos de la semana --23--
18/10/2008 2.1.01 Cuentas por Pagar 6955,15 1.1.02 Bancos 6955,15 P/r se cancela una cuente pendiente a los proveedores --24--
22/10/2008 1.1.02 Bancos 4966,00 1.1.01 Caja 4966,00 P/r el deposito del efectivo en la cta. cte. del Banco de Loja --25--
25/10/2008 1.1.01 Caja 5213,61 4.1.03 Descuentos en Ventas 273,14 4.1.01 Ventas 0% 5253,20 4.1.02 Ventas 12% 209,65 2.1.11 IVA Cobrado 23,90 P/r venta de medicamentos de la semana --26--
25/10/2008 2.1.01 Cuentas por Pagar 4334,66 1.1.02 Bancos 4334,66 P/r se cancela una cuente pendiente a los proveedores --27--
27/10/2008 1.1.02 Bancos 5250,00 1.1.01 Caja 5250,00 P/r el deposito del efectivo en la cta. cte. del Banco de Loja
30/10/2008 --28-- 5.1.08.01 Energía Eléctrica 36,81 5.1.08.02 Telefono 68,19
Pasan 188823,69 188718,69
FARMACIA AMERICANA LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 5
FECHA CÓD DETALLE DEBE HABER
Vienen 188823,69 188718,69 2.1.13 Ret. Fuente, IR 2% por Pag. 1,36 1.1.02 Bancos 103,64 P/r el pago de servicios básicos --29-- 30/10/2008 5.1.01 Sueldos y Salarios 970,00
5.1.03 Decimo Tercer Sueldo 80,83 5.1.04 Decimo Cuarto Sueldo 66,68 5.1.05 Fondo de Reserva 80,83 5.1.06 IECE y SECAP 9,70 5.1.07 Aporte Patronal 108,15 2.1.05 Dec. Tercer Sueldo por Pagar 80,83 2.1.06 Dec. Cuarto Sueldo por Pagar 66,68 2.1.07 Fondo de Rerv por Pagar 80,83 2.1.08 Aporte Personal por Pagar 90,70 2.1.09 Aporte Patronal por Pagar 108,15 2.1.10 IECE y SECAP por Pagar 9,70 1.1.02 Bancos 879,30 P/r se paga sueldo del mes de octu- bre del 2008 --30-- 30/10/2008 5.1.02 Honorarios Profesionales 300,00
1.1.11 IVA Pagado 36,00 1.1.02 Bancos 276,00 2.1.17 Ret. del IVA 100% por Pagar 36,00 2.1.14 Ret. Fuente, IR 8% por Pag. 24,00 P/r se paga honorarios del mes de octubre al contador --31-- 31/10/2008 5.3.01 Compras 0% 931,83
5.3.02 Compras12% 169,41 1.1.11 IVA Pagado 17,38 5.3.03 Descuento en compras 120,84 2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 9,80 2.1.01 Cuentas por Pagar 987,98 P/r la compra de mercaderia de la semana --32-- 31/10/2008 1.1.01 Caja 3914,55
4.1.03 Descuentos en Ventas 204,62 4.1.01 Ventas 0% 3857,16 4.1.02 Ventas 12% 235,20 2.1.11 IVA Cobrado 26,81 P/r venta de medicamentos de la semana --33-- 31/10/2008 2.1.01 Cuentas por Pagar 3415,11
1.1.02 Bancos 3415,11 P/r se cancela una cuente pendiente a los proveedores
Pasan 199128,78 199128,78
FARMACIA AMERICANA LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 6
FECHA CÓD DETALLE DEBE HABER
Vienen 199128,78 199128,78 --34--
31/10/2008 1.1.02 Bancos 4000,00 1.1.01 Caja 4000,00 P/r el deposito del efectivo en la cta. cte. del Banco de Loja --35--
31/10/2008 1.1.02 Bancos 14,26 4.2.02 Intereses Ganados 14,26 P/r la N/C por los intereses ganados en la cta. Cte. del Banco de Loja --36--
31/10/2008 5.2.01 Servicios Bancarios 93,10 1.1.02 Bancos 93,10 P/r la N/D por la emisión del estado de cuenta --37--
31/10/2008 2.1.11 IVA Cobrado 114,43 2.1.17 Ret. del IVA 100% por Pagar 108,00 1.1.11 IVA Pagado 202,06 2.1.18 IVA por Pagar 20,37 P/r la liquidación del IVA del mes de octubre --38--
01/11/2008 5.1.11 Gasto Arriendo 600,00 1.1.11 IVA Pagado 72,00 2.1.14 Ret. Fuente, IR 8% por Pag. 48,00 2.1.17 Ret. del IVA 100% por Pagar 72,00 1.1.02 Bancos 552,00 P/r la cancelación del arriendo del mes de noviembre --39--
01/11/2008 1.1.09 Inv. Suministros de Oficina 5,85 2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 0,06 1.1.01 Caja 5,79 P/ r la compra de suministros --40--
08/11/2008 1.1.01 Caja 4421,69 4.1.03 Descuentos en Ventas 230,76 4.1.01 Ventas 0% 4289,05 4.1.02 Ventas 12% 326,21 2.1.11 IVA Cobrado 37,19 P/r venta de medicamentos de la semana --41--
08/11/2008 5.3.01 Compras 0% 6654,40 5.3.03 Descuento en compras 653,28 2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 60,01 1.1.01 Caja 875,18 2.1.02 Documentos por Pagar 5065,93
Pasan 215443,27 215443,27
FARMACIA AMERICANA LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 7
FECHA CÓD DETALLE DEBE HABER
Vienen 215443,27 215443,27 P/r la compra de mercaderia de la semana --42-- 08/11/2008 2.1.01 Cuentas por Pagar 7087,41
1.1.01 Caja 1489,84 1.1.02 Bancos 5597,57 P/r se cancela una cuente pendiente a los proveedores --43-- 08/11/2008 1.1.02 Bancos 1930,00
1.1.01 Caja 1930,00 P/r el deposito del efectivo en la cta. cte. del Banco de Loja --44-- 10/11/2008 1.1.01 Caja 6073,93
4.1.03 Descuentos en Ventas 318,03 4.1.01 Ventas 0% 6086,61 4.1.02 Ventas 12% 274,11 2.1.11 IVA Cobrado 31,24 P/r venta de medicamentos de la semana --45-- 12/11/2008 2.1.01 Cuentas por Pagar 457,28
2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 4,62 5.3.03 Descuento en compras 46,19 5.3.04 Devolución en compras 508,09 P/r la devolución por no estar de acuerdo al pedido --46-- 14/11/2008 2.1.08 Aporte Personal por Pagar 90,70
2.1.09 Aporte Patronal por Pagar 108,15 2.1.10 IECE y SECAP por Pagar 9,70 1.1.01 Caja 208,55 P/r el pago al Seguro Social del mes de octubre --47-- 15/11/2008 1.1.07 Anticipo Sueldo 50,00
1.1.01 Caja 50,00 P/r un anticipo a un empleado --48-- 16/11/2008 5.3.01 Compras 0% 4900,16
5.3.02 Compras12% 33,95 1.1.11 IVA Pagado 4,07 5.3.03 Descuento en compras 369,78 2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 45,64 1.1.01 Caja 1071,22 2.1.01 Cuentas por Pagar 3451,54 P/r la compra de mercaderia de la semana
Pasan 236557,46 236557,46
FARMACIA AMERICANA LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 8
FECHA CÓD DETALLE DEBE HABER
Vienen 236557,46 236557,46 --49-- 16/11/2008 2.1.01 Cuentas por Pagar 9874,86
1.1.01 Caja 2230,21 1.1.02 Bancos 7644,65 P/r el pago de cuentas pendientes de la semana --50-- 16/11/2008 1.1.02 Bancos 2720,00
1.1.01 Caja 2720,00 P/r el depósito del dinero del día --51-- 22/11/2008 1.1.01 Caja 4209,94
4.1.03 Descuentos en Ventas 220,71 4.1.01 Ventas 0% 4268,47 4.1.02 Ventas 12% 145,58 2.1.11 IVA Cobrado 16,60 P/r venta de medicamentos de la semana --52-- 22/11/2008 5.3.01 Compras 0% 2468,85
5.3.02 Compras12% 114,01 1.1.11 IVA Pagado 11,42 5.3.03 Descuento en compras 383,34 2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 22,00 1.1.01 Caja 590,79 2.1.01 Cuentas por Pagar 1598,15 P/r la compra de mercaderia de la semana --53-- 22/11/2008 2.1.01 Cuentas por Pagar 7874,86
1.1.01 Caja 2230,21 1.1.02 Bancos 5644,65 P/r se cancela una cuente pendiente a los proveedores --54-- 24/11/2008 1.1.02 Bancos 1388,94
1.1.01 Caja 1388,94 P/r el deposito del efectivo en la cta. cte. del Banco de Loja --55-- 24/11/2008 2.1.01 Cuentas por Pagar 50,49
2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 0,51 5.3.03 Descuento en compras 10,20 5.3.04 Devolución en compras 61,20 P/r la devolución de mercadería por desacuerdo con el pedido --56-- 24/11/2008 2.1.18 IVA por Pagar 20,37
1.1.02 Bancos 20,37
Pasan 265522,62 265522,62
FARMACIA AMERICANA LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 9
FECHA CÓD DETALLE DEBE HABER
Vienen 265522,62 265522,62 P/r pago del IVA --57-- 29/11/2008 1.1.01 Caja 3850,87 4.1.03 Descuentos en Ventas 201,79 4.1.01 Ventas 0% 3887,62 4.1.02 Ventas 12% 148,15 2.1.11 IVA Cobrado 16,89 P/r venta de medicamentos de la semana --58-- 29/11/2008 5.3.01 Compras 0% 1139,03 5.3.02 Compras12% 104,40 1.1.11 IVA Pagado 12,53 5.3.03 Descuento en compras 107,18 2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 11,36 1.1.01 Caja 284,40 2.1.01 Cuentas por Pagar 853,02 P/r la compra de mercaderia de la semana --59-- 29/11/2008 2.1.01 Cuentas por Pagar 7165,77 1.1.01 Caja 1966,88 1.1.02 Bancos 5198,89 P/r se cancela una cuente pendiente a los proveedores --60-- 29/11/2008 1.1.02 Bancos 1599,59 1.1.01 Caja 1599,59 P/r el deposito del efectivo en la cta. cte. del Banco de Loja --61-- 29/11/2008 5.1.08.01 Energía Eléctrica 45,68 5.1.08.02 Telefono 56,89 2.1.13 Ret. Fuente, IR 2% por Pag. 1,14 1.1.02 Bancos 101,43 P/r el pago de servicios básicos del mes de octubre --62-- 29/11/2008 5.1.02 Honorarios Profesionales 300,00 1.1.11 IVA Pagado 36,00 1.1.02 Bancos 276,00 2.1.17 Ret. del IVA 100% por Pagar 36,00 2.1.14 Ret. Fuente, IR 8% por Pag. 24,00 P/r se paga honorarios del mes de noviembre al contador --63-- 29/11/2008 5.1.01 Sueldos y Salarios 970,00 5.1.03 Decimo Tercer Sueldo 80,83
Pasan 281086,00 280035,17
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FOLIO Nº 10
FECHA CÓD DETALLE DEBE HABER
Vienen 281086,00 280035,17 5.1.04 Decimo Cuarto Sueldo 66,68 5.1.05 Fondo de Reserva 80,83 5.1.06 IECE y SECAP 9,70 5.1.07 Aporte Patronal 108,15 2.1.05 Dec. Tercer Sueldo por Pagar 80,83 2.1.06 Dec. Cuarto Sueldo por Pagar 66,68 2.1.07 Fondo de Rerv por Pagar 80,83 2.1.08 Aporte Personal por Pagar 90,70 2.1.09 Aporte Patronal por Pagar 108,15 2.1.10 IECE y SECAP por Pagar 9,70 1.1.02 Bancos 829,30 1.1.07 Anticipo Sueldo 50,00 P/r se paga sueldos del mes de noviembre del 2008 --64-- 29/11/2008 5.2.01 Servicios Bancarios 123,10
1.1.02 Bancos 123,10 P/r la N/D por la emisión del estado de cuenta --65-- 29/11/2008 1.1.02 Bancos 16,75
4.2.02 Intereses Ganados 16,75 P/r la N/C por los intereses ganados en la cta. Cte. del Banco de Loja --66-- 29/11/2008 2.1.11 IVA Cobrado 101,92
2.1.17 Ret. del IVA 100% por Pagar 108,00 2.1.18 IVA por Pagar 73,90 1.1.11 IVA Pagado 136,02 P/r la liquidación del IVA del mes de noviembre --67-- 01/12/2008 5.1.11 Gasto Arriendo 600,00
1.1.11 IVA Pagado 72,00 2.1.14 Ret. Fuente, IR 8% por Pag. 48,00 2.1.17 Ret. del IVA 100% por Pagar 72,00 1.1.02 Bancos 552,00 P/r la cancelación del arriendo del mes de noviembre --68-- 06/12/2008 1.1.01 Caja 4004,91
4.1.03 Descuentos en Ventas 209,8 4.1.01 Ventas 0% 4032,5 4.1.02 Ventas 12% 163,56 2.1.11 IVA Cobrado 18,65 P/r venta de medicamentos de la semana --69-- 06/12/2008 5.3.01 Compras 0% 3284,76
Pasan 289872,60 286587,84
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FOLIO Nº 11
FECHA CÓD DETALLE DEBE HABER
Vienen 289872,60 286587,84 5.3.02 Compras12% 112,83 1.1.11 IVA Pagado 12,59 5.3.03 Descuento en compras 291,72 2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 31,07 1.1.01 Caja 472,18 2.1.01 Cuentas por Pagar 2615,21 P/r la compra de mercaderia de la semana --70-- 06/12/2008 2.1.01 Cuentas por Pagar 7989,89 1.1.01 Caja 2865,78 1.1.02 Bancos 5124,11 P/r se cancela una cuente pendiente a los proveedores --71-- 06/12/2008 1.1.02 Bancos 660,00 1.1.01 Caja 660,00 P/r el deposito del efectivo en la cta. cte. del Banco de Loja --72-- 14/12/2008 1.1.01 Caja 6282,25 4.1.03 Descuentos en Ventas 329,77 4.1.01 Ventas 0% 6449,59 4.1.02 Ventas 12% 145,81 2.1.11 IVA Cobrado 16,62 P/r venta de medicamentos de la semana --73-- 14/12/2008 5.3.01 Compras 0% 6084,15 5.3.02 Compras12% 100,10 1.1.11 IVA Pagado 11,14 5.3.03 Descuento en compras 1042,16 2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 51,42 1.1.01 Caja 666,43 2.1.01 Cuentas por Pagar 4435,38 P/r la compra de mercaderia de la semana --74-- 14/12/2008 2.1.01 Cuentas por Pagar 5768,26 1.1.01 Caja 1494,43 1.1.02 Bancos 4273,83 P/r se cancela una cuente pendiente a los proveedores --75-- 15/12/2008 1.1.02 Bancos 3800,00 1.1.01 Caja 3800,00 P/r el deposito del efectivo en la cta. cte. del Banco de Loja
Pasan 321023,58 321023,58
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FOLIO Nº 12
FECHA CÓD DETALLE DEBE HABER
Vienen 321023,58 321023,58 --76-- 15/12/2008 2.1.08 Aporte Personal por Pagar 90,70 2.1.09 Aporte Patronal por Pagar 108,15 2.1.10 IECE y SECAP por Pagar 9,70 1.1.01 Caja 208,55 P/r el pago al Seguro Social del mes de octubre --77-- 19/12/2008 5.3.01 Compras 0% 900,68 5.3.03 Descuento en compras 10,17 2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 8,90 2.1.01 Cuentas por Pagar 881,61 P/r la compra de mercaderia de la semana --78-- 20/12/2008 1.1.01 Caja 4223,82 4.1.03 Descuentos en Ventas 221,57 4.1.01 Ventas 0% 4307,77 4.1.02 Ventas 12% 123,54 2.1.11 IVA Cobrado 14,08 P/r venta de medicamentos de la semana --79-- 20/12/2008 1.1.02 Bancos 3400,00 1.1.01 Caja 3400,00 P/r el deposito del efectivo en la cta. cte. del Banco de Loja --80-- 20/12/2008 2.1.01 Cuentas por Pagar 3604,34 1.1.02 Bancos 3604,34 P/r se cancela una cuente pendiente a los proveedores --81-- 24/12/2008 2.1.18 IVA por Pagar 73,90 1.1.02 Bancos 73,90 P/r el pago del IVA --82-- 24/12/2008 2.1.05 Dec. Tercero Sueldo por Pagar 161,66 1.1.01 Caja 161,66 P/r se paga decimo tercer suel- do al personal --83-- 27/12/2008 5.3.01 Compras 0% 2889,83 5.3.03 Descuento en compras 46,91 2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 28,43 2.1.01 Cuentas por Pagar 2814,49 P/r la compra de mercaderia de la semana
Pasan 336707,93 336707,93
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FOLIO Nº 13
FECHA CÓD DETALLE DEBE HABER
Vienen 336707,93 336707,93 --84-- 27/12/2008 5.1.08.01 Energía Eléctrica 43,10 5.1.08.02 Telefono 58,20 2.1.13 Ret. Fuente, IR 2% por Pag. 1,16 1.1.02 Bancos 100,14 P/r el pago de servicios básicos del mes de octubre --85-- 30/12/2008 5.1.01 Sueldos y Salarios 970,00 5.1.03 Decimo Tercer Sueldo 80,83 5.1.04 Decimo Cuarto Sueldo 66,68 5.1.05 Fondo de Reserva 80,83 5.1.06 IECE y SECAP 9,70 5.1.07 Aporte Patronal 108,15 2.1.05 Dec. Tercer Sueldo por Pagar 80,83 2.1.06 Dec. Cuarto Sueldo por Pagar 66,68 2.1.07 Fondo de Rerv por Pagar 80,83 2.1.08 Aporte Personal por Pagar 90,70 2.1.09 Aporte Patronal por Pagar 108,15 2.1.10 IECE y SECAP por Pagar 9,70 1.1.02 Bancos 879,30 P/r se paga sueldos del mes de diciembre del 2008 --86-- 30/12/2008 5.1.02 Honorarios Profesionales 300,00 1.1.11 IVA Pagado 36,00 1.1.02 Bancos 276,00 2.1.17 Ret. del IVA 100% por Pagar 36,00 2.1.14 Ret. Fuente, IR 8% por Pag. 24,00 P/r se paga honorarios del mes de diciembre al contador --87-- 30/12/2008 1.1.01 Caja 7507,43 4.1.03 Descuentos en Ventas 393,96 4.1.01 Ventas 0% 7685,44 4.1.02 Ventas 12% 193,85 2.1.11 IVA Cobrado 22,10 P/r venta de medicamentos de la semana --88-- 30/12/2008 1.1.02 Bancos 7500,00 1.1.01 Caja 7500,00 P/r el deposito del efectivo en la cta. cte. del Banco de Loja --89-- 30/12/2008 2.1.01 Cuentas por Pagar 876,59 1.1.02 Bancos 876,59 P/r se cancela una cuente pendiente a los proveedores
Pasan 354739,40 354739,40
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FOLIO Nº 14
FECHA CÓD DETALLE DEBE HABER
Vienen 354739,40 354739,40 --90-- 30/12/2008 5.2.01 Servicios Bancarios 168,50 1.1.02 Bancos 168,50 P/r la N/D por la emisión del estado de cuenta --91-- 30/12/2008 1.1.02 Bancos 12,04 4.2.02 Intereses Ganados 12,04 P/r la N/C por los intereses ganados en la cta. Cte. del Banco de Loja 30/12/2008 --92-- 2.1.11 IVA Cobrado 71,45 2.1.17 Ret. del IVA 100% por Pagar 108,00 2.1.18 IVA por Pagar 47,72 1.1.11 IVA Pagado 131,73 P/r la liquidación del IVA del mes de diciembre --93-- 30/12/2008 5.1.21 Gastos Generales 320,00 1.1.02 Bancos 320,00 P/r gastos en el personal --94-- 30/12/2008 5.1.09 Gasto Material de Oficina 94,20 5.1.10 Gasto Material de Aseo 14,18 1.1.09 Inv. Suministros de Oficina 94,20 1.1.10 Inv. Suministros de Aseo 14,18 P/r el consumo de suministros de oficina y aseo --95-- 30/12/2008 5.3.04 Devolución en compras 569,29 5.3.03 Descuento en compras 3714,32 5.3.01 Compras 0% 4228,34 5.3.02 Compras12% 55,27 P/ determinar las compras netas --96-- 30/12/2008 4.1.01 Ventas 0% 3165,49 4.1.02 Ventas 12% 126,23 4.1.03 Descuentos en Ventas 3291,72 P/r establecer las ventas netas y y cerrar descuento en ventas --97-- 30/12/2008 1.1.03 Mercaderias 0% 29780,65 1.1.04 Mercaderias 12% 1195,75 5.3.01 Compras 0% 29780,65 5.3.02 Compras12% 1195,75 P/r el cierre de la cuenta compras y determinar la mercaderia dispo- nible para la venta
Pasan 394079,50 394079,50
FARMACIA AMERICANA LIBRO DIARIO
FOLIO Nº 15
FECHA CÓD DETALLE DEBE HABER
Vienen 394079,50 394079,50 --98--
30/12/2008 5.3.06 Costo de Ventas 45403,08 1.1.03 Mercaderias 0% 43661,97 1.1.04 Mercaderias 12% 1741,11 P/r determinar el inventario final a su costo --99--
30/12/2008 4.1.01 Ventas 0% 60144,36 4.1.02 Ventas 12% 2398,38 4.1.03 Ganancia Bruta en Ventas 17139,66 5.3.06 Costo de Ventas 45403,08 P/ cerrar ventas, costo de ventas y obtener la ganancia bruta en ventas --100--
30/12/2008 5.1.16 Deprec. Equipo 7,20 5.1.17 Deprec. Equipo Comp. 209,12 5.1.18 Deprec. Muebles y Ens. 71,78 1.2.02 Deprec. Acum. Equipos 7,20 1.2.04 Deprec. Acum. Equ. Comp. 209,12 1.2.06 Deprec. Acum. Mueb. y Ens. 71,78 P/r la depreciación de los bienes de la empresa
502313,42 502313,42
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA CAJA
CÓDIGO: 1.1.01
FECHA DETALLE F A
DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Saldo Inicial 1 1 1127,35 1127,35
01/10/2008 Deposito 1 2 1100,00 27,35
01/10/2008 Cta. por Cobrar 1 3 42,19 69,54
02/10/2008 Cta. por Cobrar 2 7 189,06 258,60
04/10/2008 Cta. por Cobrar 2 9 191,06 449,66
04/10/2008 Venta de Mercadería 2 10 3214,52 3664,18
04/10/2008 Deposito 2 12 3660,00 4,18
06/10/2008 Cta. por Cobrar 3 14 224,80 228,98
07/10/2008 Cta. por Cobrar 3 15 202,44 431,42
09/10/2008 Cta. por Cobrar 3 17 232,35 663,77
11/10/2008 Venta de Mercadería 3 18 4946,13 5609,90
13/10/2008 Deposito 3 20 5050,00 559,90
18/10/2008 Venta de Mercadería 4 22 4966,89 5526,79
22/10/2008 Deposito 4 24 4966,00 560,79
25/10/2008 Venta de Mercadería 4 25 5213,61 5774,40
27/10/2008 Deposito 4 27 5250,00 524,40
31/10/2008 Venta de Mercadería 5 32 3914,55 4438,95
31/10/2008 Deposito 6 34 4000,00 438,95
01/11/2008 Compra de Suministros 6 39 5,79 433,16
08/11/2008 Venta de Mercadería 6 40 4421,69 4854,85
08/11/2008 Compra de mercadería 6 41 875,18 3979,67
08/11/2008 Pago de una deuda 7 42 1489,84 2489,83
08/11/2008 Deposito 7 43 1930,00 559,83
10/11/2008 Venta de Mercadería 7 44 6073,93 6633,76
14/11/2008 Pago al Seguro 7 46 208,55 6425,21
15/11/2008 Anticipo de Sueldo 7 47 50,00 6375,21
16/11/2008 Compra de mercadería 7 48 1071,22 5303,99
16/11/2008 Pago de una deuda 8 49 2230,21 3073,78
16/10/2008 Deposito 8 50 2720,00 353,78
22/11/2008 Venta de Mercadería 8 51 4209,94 4563,72
22/11/2008 Compra de mercadería 8 52 590,79 3972,93
22/11/2008 Pago de una deuda 8 53 2230,21 1742,72
24/11/2008 Deposito 8 54 1388,94 353,78
29/11/2008 Venta de Mercadería 9 57 3850,87 4204,65
29/11/2008 Compra de mercadería 9 58 284,4 3920,25
29/11/2008 Pago de una deuda 9 59 1966,88 1953,37
29/11/2008 Deposito 9 60 1599,59 353,78
06/12/2008 Venta de Mercadería 10 68 4004,91 4358,69
06/12/2008 Compra de mercadería 11 69 472,18 3886,51
06/12/2008 Pago de una deuda 11 70 2865,78 1020,73
06/12/2008 Deposito 11 71 660,00 360,73
14/12/2008 Venta de Mercadería 11 72 6282,25 6642,98
14/12/2008 Compra de mercadería 11 73 666,43 5976,55
14/12/2008 Pago de una deuda 11 74 1494,43 4482,12
15/12/2008 Deposito 11 75 3800 682,12
15/12/2008 Pago al Seguro 12 76 208,55 473,57
20/12/2008 Venta de Mercadería 12 78 4223,82 4697,39
20/12/2008 Deposito 12 79 3400,00 1297,39
24/12/2008 Pago de decimo tercero 12 82 161,66 1135,73
30/12/2008 Venta de Mercadería 13 87 7507,43 8643,16
30/12/2008 Deposito 13 88 7500,00 1143,16
65039,79 63896,63
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA CAJA
CÓDIGO: 1.1.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 01/10/2008 Saldo Inicial 1 1 1127,35 1127,35 01/10/2008 Deposito 1 2 1100,00 27,35 01/10/2008 Cta. por Cobrar 1 3 42,19 69,54 02/10/2008 Cta. por Cobrar 2 7 189,06 258,60 04/10/2008 Cta. por Cobrar 2 9 191,06 449,66 04/10/2008 Venta de Mercadería 2 10 3214,52 3664,18 04/10/2008 Deposito 2 12 3660,00 4,18 06/10/2008 Cta. por Cobrar 3 14 224,80 228,98 07/10/2008 Cta. por Cobrar 3 15 202,44 431,42 09/10/2008 Cta. por Cobrar 3 17 232,35 663,77 11/10/2008 Venta de Mercadería 3 18 4946,13 5609,90 13/10/2008 Deposito 3 20 5050,00 559,90 18/10/2008 Venta de Mercadería 4 22 4966,89 5526,79 22/10/2008 Deposito 4 24 4966,00 560,79 25/10/2008 Venta de Mercadería 4 25 5213,61 5774,40 27/10/2008 Deposito 4 27 5250,00 524,40 31/10/2008 Venta de Mercadería 5 32 3914,55 4438,95 31/10/2008 Deposito 6 34 4000,00 438,95 01/11/2008 Compra de Suministros 6 39 5,79 433,16 08/11/2008 Venta de Mercadería 6 40 4421,69 4854,85 08/11/2008 Compra de mercadería 6 41 875,18 3979,67 08/11/2008 Pago de una deuda 7 42 1489,84 2489,83 08/11/2008 Deposito 7 43 1930,00 559,83 10/11/2008 Venta de Mercadería 7 44 6073,93 6633,76 14/11/2008 Pago al Seguro 7 46 208,55 6425,21 15/11/2008 Anticipo de Sueldo 7 47 50,00 6375,21 16/11/2008 Compra de mercadería 7 48 1071,22 5303,99 16/11/2008 Pago de una deuda 8 49 2230,21 3073,78 16/10/2008 Deposito 8 50 2720,00 353,78 22/11/2008 Venta de Mercadería 8 51 4209,94 4563,72 22/11/2008 Compra de mercadería 8 52 590,79 3972,93 22/11/2008 Pago de una deuda 8 53 2230,21 1742,72 24/11/2008 Deposito 8 54 1388,94 353,78 29/11/2008 Venta de Mercadería 9 57 3850,87 4204,65 29/11/2008 Compra de mercadería 9 58 284,4 3920,25 29/11/2008 Pago de una deuda 9 59 1966,88 1953,37 29/11/2008 Deposito 9 60 1599,59 353,78 06/12/2008 Venta de Mercadería 10 68 4004,91 4358,69 06/12/2008 Compra de mercadería 11 69 472,18 3886,51 06/12/2008 Pago de una deuda 11 70 2865,78 1020,73 06/12/2008 Deposito 11 71 660,00 360,73 14/12/2008 Venta de Mercadería 11 72 6282,25 6642,98 14/12/2008 Compra de mercadería 11 73 666,43 5976,55 14/12/2008 Pago de una deuda 11 74 1494,43 4482,12 15/12/2008 Deposito 11 75 3800 682,12 15/12/2008 Pago al Seguro 12 76 208,55 473,57 20/12/2008 Venta de Mercadería 12 78 4223,82 4697,39 20/12/2008 Deposito 12 79 3400,00 1297,39 24/12/2008 Pago de decimo tercero 12 82 161,66 1135,73 30/12/2008 Venta de Mercadería 13 87 7507,43 8643,16 30/12/2008 Deposito 13 88 7500,00 1143,16
65039,79 63896,63
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA MERCADERÍA 0%
CÓDIGO: 1.1.03
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Saldo Inicial 1 1 83611,39 83611,39 30/12/2008 Regulación de la cta mercadería 14 97 29780,65 113392,04 30/12/2008 Regulación de la cta mercadería 15 98 43661,97 69730,07
113392,04 43661,97
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA MERCADERÍA 12%
CÓDIGO: 1.1.04
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Saldo Inicial 1 1 3331,85 3331,85 30/12/2008 Regulación de la cta mercadería 14 97 1195,75 4527,60 30/12/2008 Regulación de la cta mercadería 15 98 1741,11 2786,49
4527,60 1741,11
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA CUENTAS POR COBRAR
CÓDIGO: 1.1.05
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Saldo Inicial 1 1 1081,90 1081,90 01/10/2008 Cobra una deuda pendiente 1 3 42,19 1039,71 02/10/2008 Cobra una deuda pendiente 2 7 189,06 850,65 04/10/2008 Cobra una deuda pendiente 2 9 191,06 659,59 06/10/2008 Cobra una deuda pendiente 3 14 224,80 434,79 07/10/2008 Cobra una deuda pendiente 3 15 202,44 232,35 09/10/2008 Cobra una deuda pendiente 3 17 232,35 0,00
1081,90 1081,90
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA ANTICIPO SUELDO
CÓDIGO: 1.1.07
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
15/11/2008 Se realiza un anticipo al personal 1 1 50,00 50,00 29/11/2008 Pago de sueldos 10 63 50,00 0,00
50,00 50,00
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA INV. USO CORRIENTE
CÓDIGO: 1.1.08
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Saldo Inicial 1 1 672,80 672,8
672,80
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA INV. SUMINISTROS DE OFICINA
CÓDIGO: 1.1.09
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Saldo Inicial 1 1 100,00 100,00 01/10/2008 Compra de Suminist. ofic. 1 5 23,15 123,15 06/10/2008 Compra de Suminist. ofic. 2 13 28,00 151,15 01/11/2008 Compra de Suminist. ofic. 6 39 5,85 157,00 30/12/2008 Gasto de Suminist. Oficina 14 94 94,20 62,80
157,00 94,20
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA INV. SUMINISTROS DE ASEO
CÓDIGO: 1.1.10
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Saldo Inicial 1 1 18,90 18,90 30/12/2008 Gasto de Suminist. Aseo 14 94 14,18 4,72
18,90 14,18
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA IVA PAGADO
CÓDIGO: 1.1.11
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Gasto Servicio de Imprenta 1 4 7,09 7,09 01/10/2008 Compra de Suministros de ofic. 1 5 2,08 9,17 02/10/2008 Pago de Arriendo del Local 2 6 72,00 81,17 06/10/2008 Compra de Suministros de ofic. 2 13 3,36 84,53 09/10/2008 Compra de Mercaderia 3 16 58,13 142,66 17/10/2008 Compra de Mercaderia 4 21 6,02 148,68 30/10/2008 Pago de Honorarios 5 30 36,00 184,68 31/10/2008 Compra de Mercaderia 5 31 17,38 202,06 31/10/2008 Liquidación del IVA 6 37 202,06 0,00 01/11/2008 Pago de Arriendo del Local 6 38 72,00 72,00 16/11/2008 Compra de Mercaderia 7 48 4,07 76,07 22/11/2008 Compra de Mercaderia 8 52 11,42 87,49 29/11/2008 Compra de Mercaderia 9 58 12,53 100,02 29/11/2008 Pago de Honorarios 9 62 36,00 136,02 29/11/2008 Liquidación del IVA 10 66 136,02 0,00 01/12/2008 Pago de Arriendo del Local 10 67 72,00 72,00 06/12/2008 Compra de Mercaderia 11 69 12,59 84,59 14/12/2008 Compra de Mercaderia 11 73 11,14 95,73 30/12/2008 Pago de Honorarios 13 86 36,00 131,73 30/12/2008 Liquidación del IVA 14 92 131,73 0,00
469,81 469,81
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA ARRIENDOS PREPAGADOS
CÓDIGO: 1.1.11
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Saldo Inicial 1 1 300,00 300,00 02/10/2008 Pago de arriendo 2 6 300,00 0,00
300,00 300,00
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA EQUIPOS
CÓDIGO: 1.2.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Saldo Inicial 1 1 320,00 320,00
320,00
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA DEPREC. ACUM. EQUIPO
CÓDIGO: 1.2.02
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/12/2008 Deprec bienes de la empresa 1 1 7,20 7,20
7,20
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA EQUIPO DE COMPUTO
CÓDIGO: 1.2.03
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Saldo Inicial 1 1 3745,40 3745,40
3745,40
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA DEP. ACUM. EQUIPO COMP.
CÓDIGO: 1.2.04
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/12/2008 Deprec bienes de la empresa 1 1 209,12 209,12
209,12
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA MUEBLES Y ENSERES
CÓDIGO: 1.2.05
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Saldo Inicial 1 1 3190,00 3190,00
3190,00
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA DEP. ACUM. MUEB. Y ENSERES
CÓDIGO: 1.2.06
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/12/2008 Deprec bienes de la empresa 1 1 71,78 71,78 71,78
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA MARCAS Y PATENTES
CÓDIGO: 1.3.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Saldo Inicial 1 1 800,00 800,00
800,00
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA CAPITAL
CÓDIGO: 3.1.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Saldo Inicial 1 1 45330,22 45330,22
45330,22
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA CUENTAS POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Saldo Inicial 1 1 79712,44 79712,44 03/10/2008 Pago de una deuda pendiente 2 8 508,77 80221,21 04/10/2008 Compra de mercadería 2 11 2038,70 78182,51 09/10/2008 Compra de mercadería 3 16 1453,71 79636,22 11/10/2008 Pago de una deuda pendiente 3 19 3402,61 76233,61 17/10/2008 Compra de mercadería 4 21 2681,69 78915,30 18/10/2008 Pago de una deuda pendiente 4 23 6955,15 71960,15 25/10/2008 Pago de una deuda pendiente 4 26 4334,66 67625,49 31/10/2008 Compra de mercadería 5 31 987,98 68613,47 31/10/2008 Pago de una deuda pendiente 5 33 3415,11 65198,36 08/11/2008 Pago de una deuda pendiente 7 42 7087,41 58110,95 12/11/2008 Pago de una deuda pendiente 7 45 457,28 57653,67 16/11/2008 Compra de mercadería 7 48 3451,54 61105,21 16/11/2008 Pago de una deuda pendiente 8 49 9874,86 51230,35 22/11/2008 Compra de mercadería 8 52 1598,15 52828,50 22/11/2008 Pago de una deuda pendiente 8 53 7874,86 44953,64 24/11/2008 Pago de una deuda pendiente 8 55 50,49 44903,15 29/11/2008 Compra de mercadería 9 58 853,02 45756,17 29/11/2008 Pago de una deuda pendiente 9 59 7165,77 38590,40 08/12/2008 Compra de mercadería 11 69 2615,21 41205,61 08/12/2008 Pago de una deuda pendiente 11 70 7989,89 33215,72 14/12/2008 Compra de mercadería 11 73 4435,38 37651,10 14/12/2008 Pago de una deuda pendiente 11 74 5768,26 31882,84 19/12/2008 Compra de mercadería 12 77 881,61 32764,45 20/12/2008 Pago de una deuda pendiente 12 80 3604,34 29160,11 27/12/2008 Compra de mercadería 12 83 2814,49 31974,60 30/12/2008 Pago de una deuda pendiente 13 89 876,59 31098,01
0,00
70895,98 101993,99
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA DOCUMENTOS POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.02
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
08/11/2008 Compra de mercadería 6 41 5065,93 5065,93
0,00 5065,93
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA CUENTAS POR PAGAR VARIOS
CÓDIGO: 2.1.02
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Saldo Inicial 1 1 152,30 152,30 04/10/2008 Cancelación de la deuda pendiente 2 11 152,30 0,00
152,30 152,30
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA DÉCIMO TERCER SUELDO
CÓDIGO: 2.1.05
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/10/2008 Pago de Sueldos 5 29 80,83 80,83 29/11/2008 Pago de Sueldos 10 63 80,83 161,66 24/12/2008 Pago del décimo tercero 12 82 161,66 0,00 30/12/2008 Pago de Sueldos 13 85 80,83 80,83
161,66 242,49
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA DÉCIMO CUARTO SUELDO
CÓDIGO: 2.1.06
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/10/2008 Pago de sueldos 5 29 66,68 66,68 29/11/2008 Pago de sueldos 10 63 66,68 133,36 30/12/2008 Pago de sueldos 12 82 66,68 200,04
0,00 200,04
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA FONDO DE RESERVA POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.07
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/10/2008 Pago de sueldos 5 29 80,83 80,83 29/11/2008 Pago de sueldos 10 63 80,83 161,66 30/12/2008 Pago de sueldos 12 82 80,83 242,49
0,00 242,49
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA APORTE PERSONAL POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.08
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO 30/10/2008 Pago de Sueldos 5 29 90,70 90,70 14/11/2008 Liquidación al IESS 7 46 90,70 0,00 29/11/2008 Pago de Sueldos 10 64 90,70 90,70 15/12/2008 Liquidación al IESS 12 76 90,70 0,00 30/12/2008 Pago de Sueldos 13 85 90,70 90,70
0,00
181,40 272,10
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA APORTE PATRONAL POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.09
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/10/2008 Pago de sueldos 5 29 108,15 108,15 14/11/2008 Pago al IESS 7 46 108,15 0,00 29/11/2008 Pago de sueldos 10 63 108,15 108,15 15/12/2008 Pago al IESS 12 76 108,15 0,00 30/12/2008 Pago de sueldos 13 85 108,15 108,15
0,00
216,30 324,45
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA IECE Y SECAP POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.10
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/10/2008 Pago de Sueldos 5 29 9,70 9,70 14/11/2008 Liquidación al IESS 7 46 9,70 0,00 29/11/2008 Pago de Sueldos 10 63 9,70 9,70 15/12/2008 Liquidación al IESS 12 76 9,70 0,00 30/12/2008 Pago de Sueldos 13 85 9,70 9,70
0,00
19,40 29,10
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA IVA COBRADO
CÓDIGO: 2.1.11
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
04/10/2008 Venta de mercadería 2 10 24,10 24,10 11/10/2008 Venta de mercadería 3 18 16,00 40,10 18/10/2008 Venta de mercadería 4 22 23,62 63,72 25/10/2008 Venta de mercadería 4 25 23,90 87,62 31/10/2008 Venta de mercadería 5 32 26,81 114,43 31/10/2008 Pago del IVA 6 37 114,43 0,00 08/11/2008 Venta de mercadería 6 40 37,19 37,19 10/11/2008 Venta de mercadería 7 44 31,24 68,43 22/11/2008 Venta de mercadería 8 51 16,60 85,03 29/11/2008 Venta de mercadería 9 57 16,89 101,92 29/11/2008 Pago del IVA 10 66 101,92 0,00 08/12/2008 Venta de mercadería 10 68 18,65 18,65 14/12/2008 Venta de mercadería 11 72 16,62 35,27 20/12/2008 Venta de mercadería 12 78 14,08 49,35 30/12/2008 Venta de mercadería 13 87 22,10 71,45 30/12/2008 Pago del IVA 14 92 71,45 0,00
287,80 287,80
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA RET.FUENTE IR 1% POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.12
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Compra de mercadería 1 5 0,23 0,23 03/10/2008 Compra de mercadería 2 8 5,14 5,37 06/10/2008 Compra de mercadería 3 13 0,28 5,65 09/10/2008 Compra de mercadería 3 16 14,10 19,75 17/10/2008 Compra de mercadería 4 21 27,03 46,78 31/10/2008 Compra de mercadería 5 31 9,80 56,58 01/11/2008 Compra de mercadería 6 39 0,06 56,64 08/11/2008 Compra de mercadería 6 41 60,01 116,65 12/11/2008 Devolución de la mercadería 7 45 4,62 112,03 16/11/2008 Compra de mercadería 7 48 45,64 157,67 22/11/2008 Compra de mercadería 8 52 22,00 179,67 24/11/2008 Devolución de la mercadería 8 55 0,51 179,16 29/11/2008 Compra de mercadería 9 58 11,36 190,52 08/12/2008 Compra de mercadería 11 69 31,07 221,59 14/12/2008 Compra de mercadería 11 73 51,42 273,01 19/12/2008 Compra de mercadería 12 77 8,90 281,91 27/12/2008 Compra de mercadería 12 83 28,43 310,34
0,00
5,13 315,47
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA RET.FUENTE IR 2% POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.13
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Servicios de Impresión 1 4 1,18 1,18 30/10/2008 Pago del telefono 5 28 1,36 2,54 29/11/2008 Pago del telefono 9 61 1,14 3,68 29/12/2008 Pago del telefono 13 84 1,16 4,84
0,00
4,84
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA RET.FUENTE IR 8% POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.14
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
02/10/2008 Pago de arriendo 2 6 48,00 48,00 30/10/2008 Pago de honorarios 5 30 24,00 72,00 01/11/2008 Pago de arriendo 6 38 48,00 120,00 29/11/2008 Pago de honorarios 9 62 24,00 144,00 01/12/2008 Pago de arriendo 10 67 48,00 192,00 30/12/2008 Pago de honorarios 13 86 24,00 216,00
0,00 216,00
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA RET. DEL IVA 100% POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.17
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
02/10/2008 Pago de arriendo 2 6 72,00 72,00 30/10/2008 Pago de honorarios 5 30 36,00 108,00 31/10/2008 Liquidación del IVA 6 37 108,00 0,00 01/11/2008 Pago de arriendo 6 38 72,00 72,00 29/11/2008 Pago de honorarios 9 62 36,00 108,00 29/11/2008 Liquidación del IVA 10 66 108,00 0,00 01/12/2008 Pago de arriendo 10 67 72,00 72,00 30/12/2008 Pago de honorarios 13 86 36,00 108,00 30/12/2008 Liquidación del IVA 14 92 108,00 0,00
324,00 324,00
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA IVA POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.18
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Liquidación del IVA 8 56 20,37 20,37 24/11/2008 Pago del Iva 20,37 0,00 29/11/2008 Liquidación del IVA 10 66 73,90 73,90 24/12/2008 Pago del IVA 73,90 0,00 30/12/2008 Liquidación del IVA 47,72 47,72 30/12/2008 Cierre de cuentas 47,72 0,00
94,27 141,99
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA SUELDOS Y SALARIOS
CÓDIGO: 5.1.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/10/2008 Pago de Sueldos mes de Octubre 5 29 970,00 970,00 29/11/2008 Pago de Sueldos mes de Noviembre 10 63 970,00 1940,00 30/12/2008 Pago de Sueldos mes de Diciembre 12 82 970,00 2910,00
2910,00 0,00
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA HONORARIOS PROFESIONALES
CÓDIGO: 5.1.02
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/10/2008 Pago de Honorarios mes de Octubre 5 29 300,00 300,00 29/11/2008 Pago de Honorarios mes de Noviembre 9 62 300,00 600,00 30/12/2008 Pago de Honorarios mes de Diciembre 13 86 300,00 900,00 900,00
900,00 900,00
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA DÉCIMO TERCER SUELDO
CÓDIGO: 5.1.03
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/10/2008 Pago de Sueldos mes de Octubre 5 29 80,83 80,83 29/11/2008 Pago de Sueldos mes de Noviembre 10 63 80,83 161,66 30/12/2008 Pago de Sueldos mes de Diciembre 12 82 80,83 242,49
242,49
242,49 242,49
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA DÉCIMO CUARTO SUELDO
CÓDIGO: 5.1.04
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/10/2008 Pago de Sueldos mes de Octubre 5 29 66,68 66,68 29/11/2008 Pago de Sueldos mes de Noviembre 10 63 66,68 133,36 30/12/2008 Pago de Sueldos mes de Diciembre 12 82 66,68 200,04
159,96
200,04 159,96
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA FONDO DE RESERVA
CÓDIGO: 5.1.05
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/10/2008 Pago de Sueldos mes de Octubre 5 29 80,83 80,83 29/11/2008 Pago de Sueldos mes de Noviembre 10 63 80,83 161,66 30/12/2008 Pago de Sueldos mes de Diciembre 12 82 80,83 242,49
242,49
242,49 242,49
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA IECE Y SECAP
CÓDIGO: 5.1.06
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/10/2008 Pago de Sueldos mes de Octubre 5 29 9,70 9,70 29/11/2008 Pago de Sueldos mes de Noviembre 10 63 9,70 19,40 30/12/2008 Pago de Sueldos mes de Diciembre 12 82 9,70 29,10
29,10
29,10 29,10
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA APORTE PATRONAL
CÓDIGO: 5.1.07
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/10/2008 Pago de Sueldos mes de Octubre 5 29 108,15 108,15 29/11/2008 Pago de Sueldos mes de Noviembre 10 63 108,15 216,30 30/12/2008 Pago de Sueldos mes de Diciembre 12 82 108,15 324,45
324,48
324,45 324,48
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA ENERGÍA ELÉCTRICA
CÓDIGO: 5.1.08.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/10/2008 Pago de Energia mes de Octubre 4 28 36,81 36,81 29/11/2008 Pago de Energia mes de Noviembre 9 61 45,68 82,49 29/12/2008 Pago de Energia mes de Diciembre 13 84 43,1 125,59 125,59
125,59 125,59
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA TELÉFONO
CÓDIGO: 5.1.08.02
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/10/2008 Pago de telefono del mes de Oct. 4 28 68,19 56,89 29/11/2008 Pago de telefono del mes de Nov. 9 61 56,89 113,78 29/12/2008 Pago de telefono del mes de Dic. 13 84 58,2 171,98
183,28
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA GASTO MATERIAL DE OFICINA
CÓDIGO: 5.1.09
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/12/2008 Gasto Material de Oficina 14 94 94,20 94,20
94,20
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA GASTO MATERIAL DE OFICINA
CÓDIGO: 5.1.10
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/12/2008 Gasto Material de Aseo 14 94 14,18 14,18
14,18
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA GASTO ARRIENDO
CÓDIGO: 5.1.11
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01/11/2008 Pago de arriendo del mes de Oct. 2 6 600,00 600,00 02/12/2008 Pago de arriendo del mes de Nov. 6 38 600,00 1200,00 01/10/2008 Pago de arriendo del mes de Dic. 10 67 600,00 1800,00 1800,00
1800,00 1800,00 FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA GASTO SERVICIO DE IMPRENTA
CÓDIGO: 5.1.14
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Gasto Servicio Imprenta 1 4 59,10 59,10
59,10
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA DEPRECIACIÓN DE EQUIPO
CÓDIGO: 5.1.16
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/12/2008 Deprec bienes de la empresa 15 100 7,2 7,20
7,2 0,00
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA DEPRECIACIÓN DE EQUIPO COMPUTACIÓN CÓDIGO: 5.1.17
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/12/2008 Deprec bienes de la empresa 15 100 209,12 209,12
209,12 0,00
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
CÓDIGO: 5.1.18
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/12/2008 Deprec bienes de la empresa 15 100 71,78 71,78
71,78 0,00
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA GASTOS GENERALES
CÓDIGO: 5.1.21
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Pago de gastos generales 14 93 320,00 320,00
320,00 0,00
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA SERVICIOS BANCARIOS
CÓDIGO: 5.1.21
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
29/11/2008 Nota de Debito 6 36 93,10 93,10 30/12/2008 Nota de Debito 10 64 123,10 216,20 03/10/2008 Nota de Debito 14 90 168,50 384,70
384,70 0,00
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA COMPRAS 0%
CÓDIGO: 5.3.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
03/10/2008 Compra de mercadería 2 8 586,45 586,45 09/10/2008 Compra de mercadería 3 16 1091,93 1678,38 17/10/2008 Compra de mercadería 4 21 3076,92 4755,30 31/10/2008 Compra de mercadería 5 31 931,83 5687,13 08/11/2008 Compra de mercadería 6 41 6654,40 12341,53 16/11/2008 Compra de mercadería 7 48 4900,16 17241,69 22/11/2008 Compra de mercadería 8 52 2468,85 19710,54 29/11/2008 Compra de mercadería 9 58 1139,03 20849,57 08/12/2008 Compra de mercadería 10 69 3284,76 24134,33 14/12/2008 Compra de mercadería 11 73 6084,15 30218,48 19/12/2008 Compra de mercadería 12 77 900,68 31119,16 27/12/2008 Compra de mercadería 12 83 2889,83 34008,99 30/12/2008 Regulación de la cuenta mercaderías 14 95 4228,34 29780,65 30/12/2008 Regulación de la cuenta mercaderías 14 97 29780,65 0,00
34008,99 34008,99
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA COMPRAS 12%
CÓDIGO: 5.3.02
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
09/10/2008 Compra de mercadería 3 16 566,15 566,15 17/10/2008 Compra de mercadería 4 21 50,17 616,32 31/10/2008 Compra de mercadería 5 31 169,41 785,73 16/11/2008 Compra de mercadería 7 48 33,95 819,68 22/11/2008 Compra de mercadería 8 52 114,01 933,69 29/11/2008 Compra de mercadería 9 58 104,40 1038,09 08/12/2008 Compra de mercadería 11 69 112,83 1150,92 14/12/2008 Compra de mercadería 11 73 100,1 1251,02 30/12/2008 Regulación de la cuenta mercaderías 14 95 55,27 1195,75 30/12/2008 Regulación de la cuenta mercaderías 14 97 1195,75 0,00
1251,02 1251,02
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA DESCUENTO EN COMPRAS
CÓDIGO: 5.3.03
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
03/10/2008 Compra de mercadería 2 8 72,54 72,54 09/10/2008 Compra de mercadería 3 16 248,40 320,94 17/10/2008 Compra de mercadería 4 21 424,39 745,33 31/10/2008 Compra de mercadería 5 31 120,84 866,17 08/11/2008 Compra de mercadería 6 41 653,28 1519,45 12/11/2008 Devolución de mercadería 7 45 46,19 1473,26 16/11/2008 Compra de mercadería 7 48 369,78 1843,04 22/11/2008 Compra de mercadería 8 52 383,34 2226,38 24/11/2008 Devolución de mercadería 8 55 10,20 2216,18 29/11/2008 Compra de mercadería 9 58 107,18 2323,36 08/12/2008 Compra de mercadería 11 69 291,72 2615,08 14/12/2008 Compra de mercadería 11 73 1042,16 3657,24 19/12/2008 Compra de mercadería 12 77 10,17 3667,41 27/12/2008 Compra de mercadería 12 83 46,91 3714,32 30/12/2008 Regulación de la cuenta mercaderías 14 95 3714,32 0,00
3770,71 3770,71
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA DEVOLUCIÓN EN COMPRAS
CÓDIGO: 5.3.03
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
12/11/2008 Devolución de mercadería 7 45 508,09 508,09 24/11/2008 Devolución de mercadería 8 55 61,20 569,29 30/12/2008 Regulación de la cuenta mercaderías 14 95 569,29 0,00
569,29 569,29
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA COSTO DE VENTAS
CÓDIGO: 5.3.06
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/12/2008 Regulación de la cuenta mercaderías 15 98 45403,08 45403,08 30/12/2008 Gannacia Bruta en Ventas 15 99 45403,08 0,00
45403,08 45403,08
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA VENTAS 0%
CÓDIGO: 4.1.01
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
04/10/2008 Venta de mercaderia 2 10 3146,94 3146,94 11/10/2008 Venta de mercaderia 3 18 5049,26 8196,20 18/10/2008 Venta de mercaderia 4 22 4996,24 13192,44 25/10/2008 Venta de mercaderia 4 25 5253,20 18445,64 31/10/2008 Venta de mercaderia 5 32 3857,16 22302,80 08/11/2008 Venta de mercaderia 6 40 4289,05 26591,85 10/11/2008 Venta de mercaderia 7 44 6086,61 32678,46 22/11/2008 Venta de mercaderia 8 51 4268,47 36946,93 29/11/2008 Venta de mercaderia 9 57 3887,62 40834,55 06/12/2008 Venta de mercaderia 10 68 4032,5 44867,05 14/12/2008 Venta de mercaderia 11 72 6449,59 51316,64 20/12/2008 Venta de mercaderia 12 78 4307,77 55624,41 30/12/2008 Venta de mercaderia 13 87 7685,44 63309,85 30/12/2008 Regulación de la cta mercadería 14 96 3165,49 60144,36 30/12/2008 Regulación de la cta mercadería 15 99 60144,36 0,00
63309,85 63309,85
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA VENTAS 12%
CÓDIGO: 4.1.02
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
04/10/2008 Venta de mercaderia 2 10 211,40 211,40 11/10/2008 Venta de mercaderia 3 18 140,35 351,75 18/10/2008 Venta de mercaderia 4 22 207,20 558,95 25/10/2008 Venta de mercaderia 4 25 209,65 768,60 31/10/2008 Venta de mercaderia 5 32 235,20 1003,80 08/11/2008 Venta de mercaderia 6 40 326,21 1330,01
PASAN 1330,01
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA VENTAS 12%
CÓDIGO: 4.1.02
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
VIENEN 1330,01 10/11/2008 Venta de mercaderia 7 44 274,11 1604,12 22/11/2008 Venta de mercaderia 8 51 145,58 1749,70 29/11/2008 Venta de mercaderia 9 57 148,15 1897,85 06/12/2008 Venta de mercaderia 10 68 163,56 2061,41 14/12/2008 Venta de mercaderia 11 72 145,81 2207,22 20/12/2008 Venta de mercaderia 12 78 123,54 2330,76 30/12/2008 Venta de mercaderia 13 87 193,85 2524,61 30/12/2008 Regulación de la cta mercadería 14 96 126,23 2398,38 30/12/2008 Regulación de la cta mercadería 15 99 2398,38 0,00
2524,61 2524,61
FARMACIA AMERICANA LIBRO MAYOR
CUENTA DESCUENTO EN VENTAS
CÓDIGO: 4.1.03
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
04/10/2008 Venta de mercaderia 2 10 167,92 167,92 11/10/2008 Venta de mercaderia 3 18 259,48 427,40 18/10/2008 Venta de mercaderia 4 22 260,17 687,57 25/10/2008 Venta de mercaderia 4 25 273,14 960,71 31/10/2008 Venta de mercaderia 5 32 204,62 1165,33 08/11/2008 Venta de mercaderia 6 40 230,76 1396,09 10/11/2008 Venta de mercaderia 7 44 318,03 1714,12 22/11/2008 Venta de mercaderia 8 51 220,71 1934,83 29/11/2008 Venta de mercaderia 9 57 201,79 2136,62 06/12/2008 Venta de mercaderia 10 68 209,8 2346,42 14/12/2008 Venta de mercaderia 11 72 329,77 2676,19 20/12/2008 Venta de mercaderia 12 78 221,57 2897,76 30/12/2008 Venta de mercaderia 13 87 393,96 3291,72 30/12/2008 Regulación de la cta mercadería 14 96 3291,72 0,00
3291,72 3291,72
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA GANANCIA BRUTA EN VENTAS
CÓDIGO: 4.1.03
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
30/12/2008 Regulación de la cta mercadería 15 99 379,7 379,7
379,7
FARMACIA AMERICANA
LIBRO MAYOR CUENTA INTERESES GANADOS
CÓDIGO: 4.2.02
FECHA DETALLE F A DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Nota de Credito 6 35 14,26 14,26 29/11/2008 Nota de Credito 10 65 16,75 31,01 30/12/2008 Nota de Credito 14 91 12,04 43,05
43,05
FARMACIA AMERICANA BALANCE DE COMPROBACIÓN
COD DETALLE SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 1.1.01 Caja 65039,79 63896,63 1143,16
1.1.02 Bancos 73962,95 64260,33 9702,62
1.1.03 Mercaderias 0% 83611,39 83611,39
1.1.04 Mercaderias 12% 3331,85 3331,85
1.1.05 Cuentas por Cobrar 1081,90 1081,90 0,00
1.1.07 Anticipo Sueldo 50,00 50,00 0,00
1.1.08 Inv. Uso Corriente 672,80 672,80
1.1.09 Inv. Suministros de Oficina 157,00 157,00
1.1.10 Inv. Suministros de Aseo 18,90 18,90
1.1.11 IVA Pagado 469,81 469,81 0,00
1.1.14 Arriendos Prepagados 300,00 300,00 0,00
1.2.01 Equipos 320,00 320,00
1.2.03 Equipo de Computo 3745,40 3745,40
1.2.05 Muebles y Enseres 3190,00 3190,00
1.3.01 Rótulo 800,00 800,00
2.1.01 Cuentas por Pagar 70895,98 101993,99 31098,01
2.1.02 Documentos por Pagar 5065,93 5065,93
2.1.03 Ctas. Por Pagar Varios 152,30 152,30 0,00
2.1.05 Dec. Tercero Sueldo por Pagar 161,66 242,49 80,83
2.1.06 Dec. Cuarto Sueldo por Pagar 200,04 200,04
2.1.07 Fondo de Rerv por Pagar 242,49 242,49
2.1.08 Aporte Personal por Pagar 181,40 272,10 90,70
2.1.09 Aporte Patronal por Pagar 216,30 324,45 108,15
2.1.10 IECE y SECAP por Pagar 19,40 29,10 9,70
2.1.11 IVA Cobrado 287,80 287,80 0,00
2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 5,13 315,47 310,34
2.1.13 Ret. Fuente, IR 2% por Pag. 4,84 4,84
2.1.14 Ret. Fuente, IR 8% por Pag. 216,00 216,00
2.1.17 Ret. del IVA 100% por Pagar 324,00 324,00 0,00
2.1.18 IVA por Pagar 94,27 141,99 47,72
3.1.01 Capital 45330,22 45330,22
4.1.01 Ventas 0% 63309,85 63309,85
4.1.02 Ventas 12% 2524,61 2524,61
4.1.03 Descuentos en Ventas 3291,72 3291,72
4.2.02 Intereses Ganados 43,05 43,05
5.1.01 Sueldos y Salarios 2910,00 2910,00
5.1.02 Honorarios Profecionales 900,00 900,00
5.1.03 Decimo Tercer Sueldo 242,49 242,49
5.1.04 Decimo Cuarto Sueldo 200,04 200,04
5.1.05 Fondo de Reserva 242,49 242,49
5.1.06 IECE y SECAP 29,10 29,10
5.1.07 Aporte Patronal 324,45 324,45
5.1.08.01 Energía Eléctrica 125,59 125,59
5.1.08.02 Telefono 183,28 183,28
5.1.11 Gasto Arriendo 1800,00 1800,00
5.1.14 Gasto Servicio Imprenta 59,10 59,10
5.1.21 Gastos Generales 320,00 320,00
5.2.01 Servicios Bancarios 384,70 384,70
5.3.01 Compras 0% 34008,99 34008,99
5.3.02 Compras12% 1251,02 1251,02
5.3.03 Descuento en compras 56,39 3770,71 3714,32
5.3.04 Devolución en compras 569,29 569,29
SUMAS IGUALES 355419,39 355419,39 152966,09 152966,09
FARMACIA AMERICANA
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
CÓD CUENTA SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO
EST. DE RESULTADOS
EST. SIT. FINANCIERA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO
1.1.01 Caja 1143,16 1143,16 1143,16
1.1.02 Bancos 9702,62 9702,62 9702,62
1.1.03 MercaderÍas 0% 83611,39 29780,65 43661,97 69730,07 69730,07
1.1.04 MercaderÍas 12% 3331,85 1195,75 1741,11 2786,49 2786,49
1.1.08 Inv. Uso Corriente 672,80 672,80 672,80
1.1.09 Inv. Suministros de Oficina 157,00 94,20 62,80 62,80
1.1.10 Inv. Suministros de Aseo 18,90 14,18 4,72 4,72
1.2.01 Equipos 320,00 320,00 320,00
1.2.03 Equipo de Computo 3745,40 3745,40 3745,40
1.2.05 Muebles y Enseres 3190,00 3190,00 3190,00
1.3.01 Rótulo 800,00 800,00 800,00
2.1.01 Cuentas por Pagar 31098,01 31098,01 31098,01
2.1.02 Documentos por Pagar 5065,93 5065,93 5065,93
2.1.05 Dec. Tercero Sueldo por Pagar 80,83 80,83 80,83
2.1.06 Dec. Cuarto Sueldo por Pagar 200,04 200,04 200,04
2.1.07 Fondo de Rerv por Pagar 242,49 242,49 242,49
2.1.08 Aporte Personal por Pagar 90,70 90,70 90,70
2.1.09 Aporte Patronal por Pagar 108,15 108,15 108,15
2.1.10 IECE y SECAP por Pagar 9,70 9,70 9,70
2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 310,34 310,34 310,34
2.1.13 Ret. Fuente, IR 2% por Pag. 4,84 4,84 4,84
2.1.14 Ret. Fuente, IR 8% por Pag. 216,00 216,00 216,00
2.1.18 IVA por Pagar 47,72 47,72 47,72
3.1.01 Capital 45330,22 45330,22 45330,22
4.1.01 Ventas 0% 63309,85 63309,85
PASAN 106693,12 146114,82 94286,25 45511,46 92158,06 82804,97 92158,06 82804,97
FARMACIA AMERICANA
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
CÓD CUENTA SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO
EST. DE RESULTADOS
EST. SIT. FINANCIERA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO
VIENEN 106693,12 146114,82 94286,25 45511,46 92158,06 82804,97 0,00 0,00 92158,06 82804,97
4.1.02 Ventas 12% 2524,61 2524,61
4.1.03 Descuentos en Ventas 3291,72 3291,72
4.2.02 Intereses Ganados 43,05 43,05 43,05
5.1.01 Sueldos y Salarios 2910,00 2910,00 2910,00
5.1.02 Honorarios Profecionales 900,00 900,00 900,00
5.1.03 Decimo Tercer Sueldo 242,49 242,49 242,49
5.1.04 Decimo Cuarto Sueldo 200,04 200,04 200,04
5.1.05 Fondo de Reserva 242,49 242,49 242,49
5.1.06 IECE y SECAP 29,10 29,10 29,10
5.1.07 Aporte Patronal 324,45 324,45 324,45
5.1.08.01 Energía Eléctrica 125,59 125,59 125,59
5.1.08.02 Telefono 183,28 183,28 183,28
5.1.11 Gasto Arriendo 1800,00 1800,00 1800,00
5.1.14 Gasto Servicio Imprenta 59,10 59,10 59,10
5.1.21 Gastos Generales 320,00 320,00 320,00
5.2.01 Servicios Bancarios 384,70 384,70 384,70
5.3.01 Compras 0% 34008,99 34008,99
5.3.02 Compras12% 1251,02 1251,02
5.3.03 Descuento en compras 3714,32 3714,32
5.3.04 Devolución en compras 569,29 569,29
152966,09 152966,09
5.1.09 Gasto Material de Oficina 94,20 94,20 94,20
5.1.10 Gasto Material de Aseo
14,18 14,18 14,18
5.3.06 Costo de Ventas
45403,08 45403,08
PASAN 146605,93 129466,27 99987,68 82848,02 7829,62 43,05 92158,06 82804,97
FARMACIA AMERICANA
HOJA DE TRABAJO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
CÓD CUENTA SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO EST. DE RESULTADOS EST. SIT. FINANCIERA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO
VIENEN 146605,93 129466,27 99987,68 82848,02 7829,62 43,05 92158,06 82804,97
4.1.03 Ganancia Bruta en Ventas 17139,66 17139,66 17139,66
1.2.02 Deprec. Vehiculo 7,20 7,20 7,20
1.2.04 Deprec. Equipo Comp. 209,12 209,12 209,12
1.2.06 Deprec. Muebles y Ens. 71,78 71,78 71,78
5.1.16 Deprec. Acum. Equipos 7,20 7,20 -7,20
5.1.17 Deprec. Acum. Equ. Comp. 209,12 209,12 -209,12
5.1.18 Deprec. Acum. Mueb. y Ens. 71,78 71,78 -71,78
146894,03 146894,03 100275,78 100275,78 8117,72 17182,71
3.2.01 Utilidad Neta
9064,99
17182,71 17182,71
2.1.19 Participacion Trabajadores
1359,75
3.2.02 Utilidad del Ejercicio
7705,24
91869,96 91869,96
GERENTE
CONTADOR
FARMACIA AMERICANA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
4 INGRESOS 4,1 INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS NETAS
62542,74
4,1,01 Ventas 0% 63309,85 4,1,02 Ventas 12% 2524,61 4.1.03 (-) Descuento en Ventas 3291,72
1.1.03 Inv. Inicial Mercaderias 0%
83611,4 1.1.04 Inv. Inicial Mercaderias 12%
3331,85
COMPRAS NETAS
30976,4
5.3.01 Compras 0% 34008,99 5.3.02 Compras12% 1251,02 5.3.03 (-) Descuento en compras 3714,32 5.3.04 (-) Devolución en compras 569,29
Mercadería disponible para la venta
117920
(-) Inv Final de Mercaderias 0%
69730,1
(-) Inv Final de Mercaderias 12%
2786,49
COSTO DE VENTAS
45403,08
GANANCIA BRUTA EN VENTAS
17139,7
4,2 INGRESOS NO OPERACIONALES
4,2,01 Intereses Ganados
43,05
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES
43,05
TOTAL DE INGRESOS
17182,7
5 GASTOS 5,1 GASTOS OPERACIONALES 5.1.01 Sueldos y Salarios 2910,00
5.1.02 Honorarios Profecionales 900,00 5.1.03 Decimo Tercer Sueldo 242,49 5.1.04 Decimo Cuarto Sueldo 200,04 5.1.05 Fondo de Reserva 242,49 5.1.06 IECE y SECAP 29,10 5.1.07 Aporte Patronal 324,45 5.1.08.01 Energía Eléctrica 125,59 5.1.08.02 Telefono 183,28 5.1.11 Gasto Arriendo 1800,00 5.1.14 Gasto Servicio Imprenta 59,10 5.1.21 Gastos Generales 320,00 FARMACIA AMERICANA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
5.1.09 Gasto Material de Oficina 94,20
5.1.10 Gasto Material de Aseo 14,18
1.2.02 Deprec. Equipo 7,20
1.2.04 Deprec. Equipo Comp.
209,12
1.2.06 Deprec. Muebles y Ens. 71,78
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
7733,02
5,2 GASTOS FINANCIEROS 5,2,0
1 Servicios Bancarios 384,7
0
TOTAL GASTOS FINANCIEROS
384,70
TOTAL GASTOS
8117,72
3,2,01 UTILIDAD NETA
9064,99
2.1.19 Participacion Trabajadores
1359,75
3.2.02 Utilidad del Ejercicio
7705,24
Loja, 31 de Diciembre del 2008
…………………….
………………………
GERENTE
CONTADOR
FARMACIA AMERICANA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
1 ACTIVO 1,1 ACTIVO CORRIENTE 1,1,01 Caja
1143,16 1,1,02 Bancos
9702,62
1,1,03 Mercaderias 0%
69730,07 1,1,04 Mercaderias 12%
2786,49
1,1,08 Inv. Uso Corriente
672,80 1,1,09 Inv. Suministros de Oficina
62,80
1,1,10 Inv. Suministros de Aseo
4,72
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
84102,66
1,2 ACTIVO NO CORRIENTE 1.2.01 Equipos 320,00
5.1.16 Deprec. Acum. Equipos -7,20 312,80 1.2.03 Equipo de Computo 3745,40
5.1.17 Deprec. Acum. Equ. Comp. -209,12 3536,28 1.2.05 Muebles y Enseres 3190,00
5.1.18 Deprec. Acum. Mueb. y Ens. -71,78 3118,22
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
6967,30
1.3 OTROS ACTIVOS 1.3.01 Marcas y Patentes 1.3.01 Rótulo
800,00
TOTAL OTROS ACTIVO
800,00
91869,96
2 PASIVO 2,1 PASIVO CORRIENTE 2.1.01 Cuentas por Pagar 31098,01
2.1.02 Documentos por Pagar 5065,93 2.1.05 Dec. Tercero Sueldo por Pagar 80,83 2.1.06 Dec. Cuarto Sueldo por Pagar 200,04 2.1.07 Fondo de Rerv por Pagar 242,49 2.1.08 Aporte Personal por Pagar 90,70 2.1.09 Aporte Patronal por Pagar 108,15 2.1.10 IECE y SECAP por Pagar 9,70 2.1.12 Ret. Fuente, IR 1% por Pag. 310,34 2.1.13 Ret. Fuente, IR 2% por Pag. 4,84 2.1.14 Ret. Fuente, IR 8% por Pag. 216,00 2.1.18 IVA por Pagar 47,72
FARMACIA AMERICANA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
2.1.19 Participacion Trabajadores 1359,75
TOTAL PASIVO CORRIENTE
38834,50
PATRIMONIO
CAPITAL
3.1.01 Capital 45330,22
RESULTADOS
3.2.02 Utilidad del ejercicio 7705,24
TOTAL PATRIMONIO
53035,46
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
91869,96
Loja, 31 de Diciembre del 2008
……………………
……………………
CONTADOR
GERENTE
FARMACIA AMERICANA
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
FLUJO PROVINIENTES DE ACTIVIDADES OPERATIVAS EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
Ventas
62830,54 Cuentas por Cobrar
1081,90
Total efectivo recibido de clientes
63912,44
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES/EMPLEADOS Compra de mercadería
3960,20
Proveedores
70540,51 Suministros de Oficina
61,87
Gasto Arriendo
1356,00 Gasto sueldos
2587,90
Honorarios
828,00 Servicios Basicos
305,21
Pago Impuestos
94,27 Gasto Servicio de Imprenta
65,01
Gasto Generales
320,00 Pago al IESS
417,10
Pago Decimo Tercer Sueldo
161,66 Anticipo Sueldo
50,00
Total efectivo pagado a proveedores y empleados
80747,73
Total Flujo Proviniente de Actividades Operativas
-16835,29
FLUJO PROVINIENTES DE ACTIVIDADES INVERSION
0,00
FLUJO PROVINIENTES DE ACTIVIDADES FINANCIERAS Intereses Ganados
43,05
Servicios Bancarios
384,70 Total flujo proviniente de actividades financieras
-341,65
Total efectivo
-17176,94
+ SALDO INICIAL
28022,72
SALDO SEGÚN LIBROS
10845,78
Loja, 31 de Diciembre del 2008
……………………
…………………… CONTADOR
GERENTE
FARMACIA AMERICANA
ANÁLISIS FINANCIERO
INDICE DE SOLVENCIA
INDICE DE SOLVENCIA =
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
INDICE DE SOLVENCIA = 84102,63
38800,43
INDICE DE SOLVENCIA = 2,17
INTERPRETACIÓN: Luego de la aplicación de este indicador se pudo
determinar que la Farmacia Americana cuenta con $ 2,17 para
cubrir sus obligaciones a corto plazo tomando en cuenta todos sus
activos corrientes, además indica la capacidad que tiene la empresa
para adquirir obligaciones con vencimiento de hasta un año.
PRUEBA ÁCIDA
PRUEBA ÁCIDA =
ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIO
PASIVO CORRIENTE
PRUEBA ÁCIDA =
84102,63 - 73256,88
38800,43
PRUEBA ÁCIDA =
10845,75
38800,43
PRUEBA ÁCIDA 0,28
=
INTERPRETACIÓN: La Farmacia Americana cuenta con 0,28 ctvs., por
cada dólar que adeuda a corto plazo, esto nos indica que sin considerar
los inventarios no cuenta con liquidez para cubrir sus pasivos de forma
inmediata contando con los valores más líquidos.
ROTACIÓN DE INVENTARIOS
ROTACIÓN DE INVENTARIOS = COSTO DE VENTAS
INVENTARIO FINAL
ROTACIÓN DE INVENTARIOS = 45403,08
72516,56
ROTACIÓN DE INVENTARIOS = 0,63
INTERPRETACIÓN: La Farmacia Americana ha renovado su inventario
por el resultado de ventas en 0,63 veces, lo que quiere decir que el
inventario ha estado en constante movimiento
PATRIMONIO A PASIVO
PATRIMONIO A PASIVO =
PATRIMONIO TOTAL X 100
PASIVO TOTAL
PATRIMONIO A PASIVO = 53069,50
X 100 38800,43
PATRIMONIO A PASIVO = 136,78
INTERPRETACIÓN: luego de la aplicación de este indicador se
determino que el patrimonio representa el 136,78 % en relación al pasivo
total, entendiendo así que la posición de la Farmacia no es segura puesto
que la diferencia entre el patrimonio y el pasivo es mínima ya que el
capital está comprometido con terceros (proveedores).
CAPITAL DE TRABAJO NETO
CAPITAL DE TRABAJO NETO =
ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
CAPITAL DE TRABAJO NETO =
84102,63 - 38800,43
CAPITAL DE TRABAJO NETO =
45302,20
INTERPRETACIÓN: Después de la aplicación del indicador nos de
muestra el capital con el que cuenta la empresa para continuar con sus
operaciones de acuerdo al objetivo para la que fue creada.
FARMACIA AMERICANA
ESTRUCTURA FINANCIERA
ACTIVO CORRIENTE
91.55%
PASIVO 42.27%
CAPITAL 49.34%
ACTIVO NO
CORRIENTE 7.58%
INTERPRETACIÓN DEL ANÁLISIS REALIZADO AL ESTADO DE
SITUACIÓN FINANCIERA DE LA FARMACIA AMERICANA AL 31
DE DICIEMBRE DEL 2008
Del análisis realizado se pudo determinar que del total de activos es de
91869.96 dando el 100%; de los cuales al Activo Corriente le corresponde
el valor de 84102.66 que representa el 91.55%, teniendo la mayor
OTROS ACTIVO 0.87%
TOTAL ACTIVOS 100% TOTAL PASIVO Y PATR 100%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 8.39%
concentración en la cuenta mercaderías con un porcentaje de 82.91%;
con respecto a los Activos No Corrientes le corresponde el valor de
6967.30 del cual las cuentas de mayor relevancia son Equipo de
Computación 53.76% y Muebles y Enseres 45.79%; Otros Activos con un
valor de 800.00 que corresponde a la cuenta rótulo representando el
100%.
El Pasivo con un valor de 38834.50 que corresponde al 100%y la cuenta
más representativa es cuentas por pagar con un porcentaje de 80.08%.
Con respecto al Patrimonio con un valor de 53035.46 que representa el
100% teniendo como cuenta de mayor relevancia al capital con un valor
de 45330.22 equivalente al 85.47%; y la cuenta de menor relevancia es la
Utilidad del Ejercicio con un valor de 7705.24 que corresponde al 14.53%.
Del total de Pasivo más Patrimonio tenemos que el Pasivo representa el
42.27%; el Patrimonio representa el 49.34%; y la Utilidad del Ejercicio el
8.39% obteniendo así el 100%.
7. CONCLUSIONES
Al haber concluido el trabajo de investigación, se ha llegado a determinar
las siguientes conclusiones:
La empresa no cuenta con un organigrama estructural ni con un
manual de funciones lo cual no permite una segregación de cargos
y responsabilidades para cada uno de los empleados
No existe un manual de cuentas puesto que al no tener un plan
detallado de cuentas, es muy factible que existan errores en la
utilización y manejo de las cuentas
Las cuentas por pagar no son controladas adecuadamente, puesto
que su registro es empírico y no le permite conocer su saldo real y
fecha de vencimiento
En la farmacia en ningún momento se ha procedido a realizar un
Análisis Financiero, para que le sirva de base confiable y oportuna
para la toma de decisiones
De acuerdo con los objetivos planteados el presente trabajo ha
cumplido a satisfacción con cada una de las actividades
planificadas.
8. RECOMENDACIONES
Luego de analizar detalladamente las conclusiones obtenidas podemos
sugerir las siguientes recomendaciones:
Se sugiere utilizar el Organigrama Estructural y Funcional que le
permita definir las actividades y los cargos que deben cumplir los
empleados dentro de la farmacia
Se recomienda a la administración de la farmacia tomar en
consideración la propuesta para la organización contable con el
objeto de que le sirva de guía.
Llevar un auxiliar de cuentas por pagar en las cuales conste el
nombre del proveedor, fecha, monto, abono y su saldo, con el fin
de que sean saldadas a su fecha de vencimiento
Se recomienda al Contador la aplicación de indicadores financieros
que le permita a la gerencia tomar decisiones correctas
Se sugiere a la Universidad seguir impulsando a los estudiantes
para que realicen este tipo de prácticas que les servirá de apoyo
para la práctica profesional.
9. BIBLIOGRAFÍA
1. BRAVO Mercedes, “Contabilidad General” Tercera edición, Quito-
Ecuador, Editora Nuevo Día. 2004
2. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ,”Contabilidad General
”Módulo III, año 2004
3. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ,”Administración y Gestión
empresariales ” Módulo II, año 2003
4. VASCONEZ Vicente, “Contabilidad Intermedia” Edición actualizada
Quito-Ecuador Cargrapics S.A Imprelibros año 2000
5. OCÉANO, “Biblioteca Práctica de Administración y Ventas”
6. www.monografias.com
7. www.sri.gov.ec
8. CHIAVENATO, Adalberto. Administración Básica. Ediciones Sarpe –
Madrid.
9. MUNCH Galindo y GARCIA Martínez. FUNDAMENTOS DE
ADMINISTRACIÓN. Edit. Trillas. México año 2000.
10. VÁSQUEZ Rodríguez Víctor Hugo. Organización Aplicada. Editorial
11. ZAPATA, Sánchez Pedro. Contabilidad General, Editorial Mc Graw
Hill 1996
12. GUTIÉRREZ, Alfredo; Los Estados Financieros y su Análisis
Editorial Fondo de Cultura Económica, Bogotá - Colombia
13. ORTIZ Anaya, Héctor, Análisis financiero Aplicado.
14. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Guía de Tributación y
Documentación Autorizada. Año 2008
FARMACIA AMERICANA
ROL DE PAGOS
MES DE OCTUBRE 2008
Nº NOMINA CARGO SUELDO
TOTAL APORTE TOTAL LIQUIDO A
FIRMAS INGRESOS PERSONAL EGRESOS PAGAR 1 Victor Hugo Palacios Administrador 250,00 250,00 23,38 23,38 226,62 3 Diana Cárdenas Cajera 240,00 240,00 22,44 22,44 217,56 4 José Luis Díaz Vendedor 240,00 240,00 22,44 22,44 217,56 5 Ramiro Iñiguez Vendedor 240,00 240,00 22,44 22,44 217,56
970,00 970,00 90,70 90,70 879,30
FARMACIA AMERICANA
PROVICIONES SOCIALES
MES DE OCTUBRE 2008
Nº NOMINA CARGO SUELDO
APORTE IECE Y DECIMO DECIMO FONDO DE
TOTAL PATRONAL SECAP TERCERO CUARTO RESERVA 1 Victor Hugo Palacios Administrador 250,00 27,87 2,50 20,83 16,67 20,83 65,37 3 Diana Cárdenas Cajera 240,00 26,76 2,40 20,00 16,67 20,00 63,43 4 José Luis Díaz Vendedor 240,00 26,76 2,40 20,00 16,67 20,00 63,43 5 Ramiro Iñiguez Vendedor 240,00 26,76 2,40 20,00 16,67 20,00 63,43
970,00 108,15 9,70 80,83 66,68 80,83 255,66
FARMACIA AMERICANA
ROL DE PAGOS
MES DE NOVIEMBRE 2008
Nº NOMINA CARGO SUELDO
TOTAL APORTE ANTICIPO TOTAL LIQUIDO A
FIRMAS INGRESOS PERSONAL SUELDO EGRESOS PAGAR 1 Victor Hugo Palacios Administrador 250,00 250,00 23,38 23,38 226,62 3 Diana Cárdenas Cajera 240,00 240,00 22,44 22,44 217,56 4 José Luis Díaz Vendedor 240,00 240,00 22,44 50,00 22,44 167,56 5 Ramiro Iñiguez Vendedor 240,00 240,00 22,44 22,44 217,56
970,00 970,00 90,70 50,00 90,70 829,30
FARMACIA AMERICANA
PROVICIONES SOCIALES
MES DE NOVIEMBRE 2008
Nº NOMINA CARGO SUELDO
APORTE IECE Y DECIMO DECIMO FONDO DE
TOTAL PATRONAL SECAP TERCERO CUARTO RESERVA 1 Victor Hugo Palacios Administrador 250,00 27,87 2,50 20,83 16,67 20,83 65,37 3 Diana Cárdenas Cajera 240,00 26,76 2,40 20,00 16,67 20,00 63,43 4 José Luis Díaz Vendedor 240,00 26,76 2,40 20,00 16,67 20,00 63,43 5 Ramiro Iñiguez Vendedor 240,00 26,76 2,40 20,00 16,67 20,00 63,43
970,00 108,15 9,70 80,83 66,68 80,83 255,66
FARMACIA AMERICANA
ROL DE PAGOS
MES DE DICIEMBRE 2008
Nº NOMINA CARGO SUELDO
TOTAL APORTE ANTICIPO TOTAL LIQUIDO A
FIRMAS INGRESOS PERSONAL SUELDO EGRESOS PAGAR 1 Victor Hugo Palacios Administrador 250,00 250,00 23,38 23,38 226,62 3 Diana Cárdenas Cajera 240,00 240,00 22,44 22,44 217,56 4 José Luis Díaz Vendedor 240,00 240,00 22,44 50,00 22,44 167,56 5 Ramiro Iñiguez Vendedor 240,00 240,00 22,44 22,44 217,56
970,00 970,00 90,70 50,00 90,70 829,30
FARMACIA AMERICANA
PROVICIONES SOCIALES
MES DE DICIEMBRE 2008
Nº NOMINA CARGO SUELDO
APORTE IECE Y DECIMO DECIMO FONDO DE
TOTAL PATRONAL SECAP TERCERO CUARTO RESERVA 1 Victor Hugo Palacios Administrador 250,00 27,87 2,50 20,83 16,67 20,83 65,37 3 Diana Cárdenas Cajera 240,00 26,76 2,40 20,00 16,67 20,00 63,43 4 José Luis Díaz Vendedor 240,00 26,76 2,40 20,00 16,67 20,00 63,43 5 Ramiro Iñiguez Vendedor 240,00 26,76 2,40 20,00 16,67 20,00 63,43
970,00 108,15 9,70 80,83 66,68 80,83 255,66
FARMACIA AMERICANA
LIBRO BANCOS
FECHA DETALLE CHEQUE DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Saldo a Octubre 26895,37 26895,37
01/10/2008 Deposito 1100 27995,37
02/10/2008 Sr. Ortiz 6422 65,01 27930,36
02/10/2008 Guido Luzuriaga 6423 25,00 27905,36
02/10/2008 Sra. Lucia Cordova 6424 252,00 27653,36
04/10/2008 Apromed 6425 1198,70 26454,66
04/10/2008 Leterago 6426 385,00 26069,66
04/10/2008 Farmalemana 6427 455,00 25614,66
04/10/2008 Varias ctas por pagar 6428 152,30 25462,36
04/10/2008 Deposito 3660 29122,36
06/10/2008 Guido Luzuriaga 6429 31,08 29091,28
11/10/2008 Leterago 6430 1253,25 27838,03
11/10/2008 Apromed 6431 2149,36 25688,67
13/10/2008 Deposito 5050 30738,67
18/10/2008 Apromed 6432 4355,15 26383,52
18/10/2008 GENFAR 6433 560,00 25823,52
18/10/2008 CORMIN 6434 950,00 24873,52
18/10/2008 Boehringer Engelheim 6435 790,00 24083,52
18/10/2008 Jorge Pauta 6436 300,00 23783,52
22/10/2008 Deposito 4966 28749,52
25/10/2008 Apromed 6437 1500,10 27249,42
25/10/2008 QUIMICA ARISTON DEL ECUADOR 6438 1500,00 25749,42
25/10/2008 PEMALU 6439 600,00 25149,42
25/10/2008 Modesto Casanova 6440 734,56 24414,86
27/10/2008 Deposito 5250 29664,86
30/10/2008 Servicios Basicos 103,64 29561,22
30/10/2008 Victor Hugo Palacios 6441 226,62 29334,60
30/10/2008 Diana Cárdenas 6442 217,56 29117,04
30/10/2008 José Luis Díaz 6443 217,56 28899,48
30/10/2008 Ramiro Iñiguez 6444 217,56 28681,92
30/10/2008 Dario Anibal Paute 6445 276,00 28405,92
31/10/2008 Apromed 6446 1915,11 26490,81
31/10/2008 Quifatex 6447 1300,00 25190,81
31/10/2008 Farmalemana 6448 200,00 24990,81
31/10/2008 Deposito 4000 28990,81
31/10/2008 Nota de Credito 14,26 29005,07
31/10/2008 Nota de Debito 93,10 28911,97
50935,63 22023,66
FARMACIA AMERICANA
LIBRO BANCOS
FECHA DETALLE CHEQUE DEBE HABER SALDO
01/11/2008 Saldo a Noviembre 28911,96 28911,97
01/11/2008 Sra. Lucia Cordova 6449 552,00 28359,97
08/11/2008 Apromed 6450 314,36 28045,61
08/11/2008 Quifatex 6451 1430,20 26615,41
08/11/2008 Boehringer Engelheim 6452 750,37 25865,04
08/11/2008 Leterago 6453 850,76 25014,28
08/11/2008 Lojafar 6454 780,56 24233,72
08/11/2008 José Verdezoto 6455 414,34 23819,38
08/11/2008 Grunental 6456 311,30 23508,08
08/11/2008 Vasquez Espinoza 6457 351,00 23157,08
08/11/2008 Distribuidora Abad Hnos 6458 394,68 22762,4
08/11/2008 Deposito 1930 24692,4
16/11/2018 Apromed 6459 2040,16 22652,24
16/11/2008 New Yorker 6460 684,56 21967,68
16/11/1998 José Verdezoto 6461 1780,90 20186,78
16/11/1988 Orfas 6462 550,50 19636,28
16/11/1978 Difare 6463 694,98 18941,3
16/11/1968 Quifatex 6464 1174,96 17766,34
16/11/1958 Grunental 6465 718,59 17047,75
16/11/1948 Deposito 2720 19767,75
22/11/2008 Apromed 6466 1292,86 18474,89
22/11/2008 Genfar 6467 300,00 18174,89
22/11/2008 Quimica Ariston del Ecuador 6468 1086,20 17088,69
22/11/2008 Laboratorio Chalver 6469 419,36 16669,33
22/11/2008 Leterago 6470 1640,53 15028,80
22/11/2008 Quifatex 6471 650,38 14378,42
22/11/2008 Grunental 6472 255,32 14123,10
24/11/2008 Deposito 1388,94 15512,04
24/11/2008 Pago del IVA 20,37 15491,67
29/11/2008 Boehringer Engelheim 6473 2074,76 13416,91
29/11/2008 Apromed 6474 546,29 12870,62
29/11/2008 Leterago 6475 810,26 12060,36
29/11/2008 José Verdezoto 6476 736,54 11323,82
29/11/2008 Quifatex 6477 682,37 10641,45
29/11/2008 Distribuidora Abad Hnos 6478 348,67 10292,78
29/11/2008 Deposito 1599,59 11892,37
29/11/2008 Pago servicios basicos 101,43 11790,94
29/11/2008 Dario Anibal Paute 6479 276,00 11514,94
29/11/2008 Victor Hugo Palacios 6480 226,62 11288,32
29/11/2008 Diana Cárdenas 6481 217,56 11070,76
29/11/2008 José Luis Díaz 6482 167,56 10903,2
29/11/2008 Ramiro Iñiguez 6483 217,56 10685,64
29/11/2008 Nota de Credito 16,75 10702,39
29/11/2008 Nota de Debito 123,10 10579,29
36567,24 25987,96
FARMACIA AMERICANA
LIBRO BANCOS
FECHA DETALLE CHEQUE DEBE HABER SALDO
01/12/2008 Saldo a Diciembre 10579,27 10579,29
01/12/2008 Sra. Lucia Cordova 6484 552,00 10027,29
06/12/2008 Interpharm 6485 612,34 9414,95
06/12/2008 Ecuaquimica 6486 541,91 8873,04
06/12/2008 Apromed 6487 700,29 8172,75
06/12/2008 José Verdezoto 6488 1563,25 6609,50
06/12/2008 Quifatex 6489 676,69 5932,81
06/12/2008 Lojafar 6490 628,59 5304,22
06/12/2008 Quimica Ariston del Ecuador 6491 401,04 4903,18
06/12/2008 Deposito 660,00 5563,18
14/12/2008 Apromed 6492 844,99 4718,19
14/12/2008 Interpharm 6493 550,65 4167,54
14/12/2008 Difare 6494 758,69 3408,85
14/12/2008 Leterago 6495 650,38 2758,47
14/12/2008 Quimica Ariston del Ecuador 6496 1013,61 1744,86
14/12/2008 New Yorker 6497 115,44 1629,42
14/12/2008 Lojafar 6498 340,07 1289,35
15/12/2008 Deposito 3800,00 5089,35
20/12/2008 Deposito 3400,00 8489,35
20/12/2008 Apromed 6499 3430,22 5059,13
20/12/2008 Leterago 6500 174,12 4885,01
24/12/2008 Pago del IVA 73,90 4811,11
27/12/2008 Pago de Servicios Básicos 100,14 4710,97
30/12/2008 Victor Hugo Palacios 6501 226,62 4484,35
30/12/2008 Diana Cárdenas 6502 217,56 4266,79
30/12/2008 José Luis Díaz 6503 217,56 4049,23
30/12/2008 Ramiro Iñiguez 6504 217,56 3831,67
30/12/2008 Dario Anibal Paute 6505 276,00 3555,67
30/12/2008 Deposito 7500,00 11055,67
30/12/2008 Apromed 6506 876,59 10179,08
30/12/2008 Nota de debito 168,50 10010,58
30/12/2008 Nota de crédito 12,04 10022,62
30/12/2008 Victor Hugo Palacios 6507 320,00 9702,62
25951,31 16248,71
FARMACIA AMERICANA
CONCILIACIÓN BANCARIA
DEL 1 AL 31 DE OCTUBRE DEL 2008
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA
32853,70
-CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
FECHA NOMBRE Nº CHEQUE VALOR 18/10/2008 Jorge Pauta 6436 300,00 30/10/2008 Victor Hugo Palacios 6441 226,62 31/10/2008 Apromed 6446 1915,11 31/10/2008 Quifatex 6447 1300,00 31/10/2008 Farmalemana 6448 200,00
3941,73
SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS
28911,97
Loja, 31 de octubre del 2008
…………………..
…………………
CONTADOR
GERENTE
FARMACIA AMERICANA
CONCILIACIÓN BANCARIA
DEL 1 AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2008
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA
14459,02
-CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
FECHA NOMBRE
Nº CHEQUE VALOR
08/11/2008 Vasquez Espinoza 6457 351,00 29/11/2008 Boehringer Engelheim 6473 2074,76 29/11/2008 Distribuidora Abad Hnos. 6478 348,67 29/11/2008 Dario Anibal Paute 6479 276,00 29/11/2008 Victor Hugo Palacios 6480 226,62 29/11/2008 Diana Cárdenas 6481 217,56 29/11/2008 José Luis Díaz 6482 167,56 29/11/2008 Ramiro Iñiguez 6483 217,56
3879,73
SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS
10579,29
Loja, 30 de Noviembre del 2008
…………………..
…………………
CONTADOR
GERENTE
FARMACIA AMERICANA
CONCILIACIÓN BANCARIA
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA
11827,89
-CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
FECHA NOMBRE Nº CHEQUE VALOR 30/12/2008 Diana Cárdenas 6502 217,56 30/12/2008 José Luis Díaz 6503 217,56 30/12/2008 Ramiro Iñiguez 6504 217,56 30/12/2008 Dario Anibal Paute 6505 276,00 30/12/2008 Apromed 6506 876,59 30/12/2008 Victor Hugo Palacios 6507 320,00
2125,27 2125,27
SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS
9702,62
Loja, 31 de Diciembre del 2008
…………………..
…………………
CONTADOR
GERENTE
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
EN LA CIUDAD DE LOJA AL PRIMER DÍA
DEL MES DE DICIEMBRE DEL DOS MIL
OCHO LA FARMACIA AMERICANA FINALIZA
SU CICLO CONTABLE CON LOS SIGUIENTES
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA 1143,16
66 MONEDAS DE 0,01 CTVS 0,01 0,66
73 MONEDAS DE 0,05 CTVS 0,05 3,65
56 MONEDAS DE 0,10 CTVS 0,10 5,6
45 MONEDAS DE 0,25 CTVS 0,25 11,25
48 MONEDAS DE 0,50 CTVS 0,50 24
20 MONEDAS DE 1,00 DOLARES 1,00 20
28 BILLETES DE 1 DÓLAR 1,00 28
20 BILLETES DE 5 DOLARES 5,00 100
20 BILLETES DE 10 DOLARES 10,00 200
30 BILLETES DE 20 DOLARES 20,00 600
3 BILLETES DE 50 DOLARES 50,00 150
BANCOS
BANCO DE LOJA CTA CTE #11237267 9702,59
MERCADERÍAS
MERCADERÍA 0% 69730,07
28 FEMEN CAPS X 28 5,94 166,32
18 BUPREX FORTE SUSP 200 MG/5 ML 2,00 36,00
17 CENTRUM FCO X 30 TABL 3,56 60,58
11 ACCU-CHEK PERFORMA A PAC 21,50 236,50
12 ACI TIP SUSPENSIÓN X 200 ML 4,73 56,76
13 ACIDO FOLICO TABL 5 MG 1,20 15,60
12 ACNOTIN 20 MG CAPS BLANDAS CAJA X 30 35,80 429,60
15 ACROMONA OVULOS X 60 6,46 96,90
13 ACRONISTINA SUSP FCO X 120 ML 6,00 78,00
24 ACROSIN B + JERINGA 2 CC 0,67 16,08
8 ACTONEL 35MG X 4 COMPRIMIDOS 33,31 266,48
11 ADVANTAN CREMA TUBO 15 GR 6,57 72,27
7 AFLAZACORT ABL 30 MG X 10 COMP 18,01 126,07
27 AGUA DEL CARMEN X 40 ML 1,24 33,48
38 AGUA OXIGENADA 10VOL MIOSAN 1000ML 0,25 9,50
PASAN 12545,89
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 12545,89
26 ALBENDAZOL GENFAR 200 MG X 2 TAB 0,21 5,46
31 ALBENDAZOL IN SUP 100ML 0,51 15,81
18 ALCOHOL ANTISEPTICO 1 LT 1,04 18,72
44 ALCOHOL ANTISEPTICO MIOSANA 100ML 0,22 9,68
9 ALDOMET 250 MG 30 TAB 2,59 23,31
11 ALENDRONATO SODICO 70 MG X4 TAB 7,08 77,88
4 ALERCET D CAPSULAS 4,16 16,64
17 ALERCET 10 MG X 30 TAB 2,46 41,82
5 ALERCET D CAPSULAS 4,16 20,80
13 ALERCET GOTAS 15 ML 5,00 65,00
25 ALERCET JARABE 60 ML 3,83 95,75
11 ALERGIN ARISTON JRBE 3,54 38,94
13 ALIOT 40 MG GENETIK X 16 CAP 11,78 153,14
16 ALKA-SELTZER TABL CAJA X 60 5,31 84,96
6 ALLEGRA TABL 120 MG X 10 11,03 66,18
9 ALTACEF 500 MG X 10 TAB 8,42 75,78
15 ALUMAG C/SIMETICUMA FCO X 180 ML 1,65 24,75
17 ALUMAG CON SIMETICOMA 360 ML 3,95 67,15
4 AMARYL 4 MG X 15 TABLETAS 10,13 40,52
9 AMIXEN PLUS CLAVULANICO X 20 TAB 18,00 162,00
8 AMLIBON-B TAB X 5 MG / /10MG X 30 10,26 82,08
6 AMOVAL SUSP 250 MG 100 ML 3,16 18,96
7 AMOVAL DUO 1000 MG SUSP X50 5,08 35,56
22 AMOXIL SUSPENSIÓN 250 MG 75 ML 2,39 52,58
9 AMPIBEX CAPSULAS 500 MG CAJA X 240 36,70 330,30
8 ANGELIQ 1 X 28 GRAGEAS 20,88 167,04
15 ANGIORETIC FORTE X 20 COMP 14,63 219,45
7 ANTIAX X 24 COMPRIMIDOS 3,02 21,14
20 ANULAX SUPOSITORIO ADULTOS CAJA X 3,63 72,60
17 ANULAX SUPOSITORIO INFANTIL CAJA X 5 0,68 11,56
18 APRONAX GEL TUBO 406 5,88 105,84
3 ARANDA 2,5/50 MG X 30 CAP 18,96 56,88
11 ARANDA 5/100 MG X 30 CAP 26,20 288,20
12 ARCOXIA 60 MG 14 TAB 16,33 195,96
9 ARYL M 2MG/500 MG X 30 COMPRIMIDOPS 11,07 99,63
13 ASPIRINA EFER 500 MG X 520 TABL 5,34 69,42
13 ASPIRINA NIÑOS 100 MG X 100 TABL 3,57 46,41
8 ATEMPERATOR 200 MG X 30 COMP 6,00 48,00
PASAN 15571,79
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 15571,79
10 ATORVASTATINA 20 MG X 10 TAB 10,00 100,00
8 AVADEN SEC 1/25 X 28 COMPRIMIDOS 13,93 111,44
5 AZLAIRE 112,5 MG 56 CAP 16,80 84,00
10 BACILOR 1,5 G CAJA X 8 SOBRES 6,85 68,50
15 BACTRIM TABL A00/80CAJA X 20 TABL 3,34 50,10
12 BAGOMICINA 100 MG COMP CAJA X 12 8,50 102,00
6 BAGOMISINA 100 MG X 12 TABL 9,35 56,10
6 BAYRO FORTE GEL 7,84 47,04
5 BECOPLEX ELIX 360 CC 1,65 8,25
21 BECLOMET + SALVUTAMOL X 200 5,73 120,33
8 B-EDEX CON EQUIPO 1000 ML 1,67 13,36
2 BENGLOBINA 42,00 84,00
12 BENZETACIL 2,4 VIAL 2,55 30,60
12 BERIFEN 50 MG CAJA X 10 LAC TAB 3,31 39,72
6 BERIGLOBINA 87,50 525,00
9 BETAPLEX 6,25 MG X 30 COMP 5,25 47,25
8 BIALCOL SPRAY 100 ML 5,88 47,04
15 BIANOS 500 MG SUSP 2,03 30,45
11 BIANOS TABLETAS 1 GR X 2 2,50 27,50
6 BIANOS TABLETAS 500 MG X 4 3,04 18,24
12 BIENEX 15 MG CGB X 10 CAP 4,18 50,16
17 BIENEX 15 MG X 1 JER PRE 2,95 50,15
11 BILIDREN ENZIMATICO X 24 5,83 64,13
28 BINOZYT CO 500MG BLISTER 1 X 3 3,08 86,24
13 BIOFER SWISS GOTAS 30 ML 5,72 74,36
11 BIOSTRESS CAJA POR TRES TUBOS 6,25 68,75
9 BIOTONUS X 30 CAP 11,25 101,25
10 BISMUTOL 180 ML 2,43 24,30
5 BISOLVON BI LINCT ADU JBE 120 MG 4,90 24,50
15 BLOX- D8/12,5 COMP X30 15,52 232,80
14 BRAMEDIL COMPUESTO X 20 COMP 4,40 61,60
9 BRISTAMOX SUSP 125 MG 100ML 3,08 27,72
4 BRISTANOX 125 MG SUSP FCO 3,54 14,16
5 BRONCHO VAXOM ADULTOS X 30 CAP 40,20 201,00
7 BUCLIXIN JARABE 120CC 3,83 26,81
8 BUCOTRICINA SOLUCION 1,64 13,12
9 BUPREX SUSP FR X 120 ML 1,29 11,61
23 BUSCAPINA COMPUESTA X 20 TAB 4,50 103,50
PASAN 18418,87
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 18418,87
6 CALCIO FORTE TAB EFERVESC X 12 5,17 31,02
11 CANDISTAT GUTIS X 3 OVULOS 7,00 77,00
23 CARDIONIL 81 MG COMPRIMIDOS CJ X 30 3,39 77,97
15 CARDURA 2 MG X 30 TABL 15,69 235,35
3 CATAFLAM 25MG GRA X 20 4,08 12,24
20 CATAFLAN 50 MG GRA X 48 9,77 195,40
7 CEFADIN 3 G X 60 ML SUSP 3,19 22,33
6 CEFIRAX SUSP 100 MG / 5 ML X 75 ML 28,80 172,80
5 CEFUR 125 MG / 5ML SUSP 70 ML 7,67 38,35
16 CELEBREX 200 MG X 10 9,83 157,28
5 CEMINK CA SOBRES CAJA X 10 3,87 19,35
5 CETOPIC CRENA X 30 GR 10,35 51,75
15 CEVIT ARISTON COMP MASTICABLE CJ X 12 8,80 132,00
20 CEVIT ARISTON GOTAS PED 1,35 27,00
12 CIALIS 20 MG X 1 COMPRIMIDO 6,48 77,76
17 CICATREX CREMA 15 GR 3,82 64,94
8 CIFRAN 500 MG X 10 TAB 5,98 47,84
4 CILOSTAL 100 MG X 30 TAB 28,71 114,84
25 CIPRODEX SUSP OTICA GOTAS X 7,5 ML 4,95 123,75
25 CIPROVAL COLIRI X 5 ML 4,14 103,50
35 CIPROVAL TAB 500 MG X 10 12,50 437,50
3 CLAMOX CREMA VAGINAL 80GR 5,17 15,51
12 CLARITYNE 10 MG X 60 TAB 36,95 443,40
17 CLARITYNE-D PEDIATRICO 6,21 105,57
8 CLATIC 500 MG X 10 10,00 80,00
189 CLAVINEX DUO COMP X 14 24,95 4715,55
54 CLAVINEX DUO FORTE SUSP X 35 ML 11,00 594,00
5 CLAVOXINE FORTE SUSPENSIÓN 100 ML 9,70 48,50
5 CLIMASOY CAPSULAS X 45 23,09 115,45
9 CLINDAMICINA 300 MG X 2 AMP 7,00 63,00
8 CLINDAMICINA 600MG X 2 AMP 5,00 40,00
17 CLINDANA 100 MG X 3 OVULOS 3,35 56,95
8 CLOPAN 2,5 MG GOTAS 30 ML 2,08 16,64
10 CLORURO DE ETILO SPRAY FCO 15,03 150,30
8 CLUVAX 100 MG X 7 CAPS VAGINALES 15,53 124,24
11 CO APROVEL 150/12 5 MG X 14 COMP 9,33 102,63
7 CO APROVEL 300/12 5 MG X 14 COMP 14,70 102,90
4 COENZIMA Q 10 X 30 TABL 8,58 34,32
PASAN 27447,80
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 27447,80
11 COLMIBE 10 MG COMP CAJA X 10 9,60 105,60
2 COLMIBE 10 MG COMP CAJA X 30 28,40 56,80
14 COLMIBE 20 MG COMP CAJA X 10 13,52 189,28
8 COLMIBE 20 MG COMP CAJA X 30 40,00 320,00
10 COLMIBE 50 MG COMPRIMIDOS CAJA X 11 35,57 355,69
3 COLONAID 6 MG X 30 COMPRIMIDOS 16,92 50,76
8 COLUFASE 500 MG X 6 TABL 6,01 48,08
8 COLUQUIM TAB 500 MG X 6 5,81 46,48
3 COMPENSIALCAPSULAS CAJA X 50 9,78 29,34
30 COMPLEJO B GRAGEAS CAJ X 20 0,82 24,60
110 COMPLEXAM JARABE 0,78 85,80
9 COMTREX SOBRES X 48 29,09 261,81
11 CONVERTAL X 20 COMP 9,73 107,03
15 COPIN GOTAS FCO X 10 ML 1,27 19,05
14 COTALIL 10 MG X 10 TABL 1,83 25,62
15 COTOPIC CRENMA X 30 GR 10,35 155,25
6 CURAN SUS 457 MG 70ML 4,23 25,38
8 CUTACELAN CREMA 30 G 8,44 67,52
11 DALIVIT JALEA MULTIVITAMINA 2,50 27,50
3 DEBRIDAT SUSP FCO X200ML 4,77 14,31
15 DECA- DURABOLIN X 1 AMP 4,77 71,55
9 DECAVIT M X 30 CAP 2,50 22,50
9 DEGLALER SOL GOTAS 5MG /ML FCO 5,84 52,56
11 DEGRALER 5 MG X 10 COMPRIMIDOS 10,00 110,00
11 DEGRALER JRBE 2,5 MG /5ML FCO X 100 10,00 110,00
11 DEPO MEDROL 80 MG X 1 AMP 7,85 86,35
10 DERMOSUPRIL 0,1% CREMA X 15 GR 8,18 81,80
12 DESTRIL GEL TUBO 120 ML 23,47 281,64
15 DIAFORMINA 500 MG X 20 COMP 2,90 43,50
9 DIANE 35 BLISTER X 21 GRAG 6,33 56,97
78 DIAREN TAB X 20 3,37 262,86
10 DICLOXACILINA SUSP 250M FCO 2,00 20,00
7 DICLOXALINA 500MG X 50 CAPS 8,48 59,36
8 DIFLUCAN 2 MG / ML INY. FCO 50 ML 16,78 134,24
5 DIGAX SUSP FRASCO X 200 ML 4,60 23,00
14 DIGESPAR X 20 CAPSULAS UND 6,28 87,92
3 DIOVAN COM 320 MG X 28 1,36 4,08
10 DIOVAN FCT TAB 160 ,MG X 28 33,33 333,30
PASAN 31305,33
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 31305,33
7 DIPINOX COMP X 20 COMP 4,33 30,31
9 DIPROSPAN 2 ML AMP 1 + JR 3,54 31,86
10 DISTRANCITO AF X 48 3,86 38,60
12 DICINONE 500 MG X 20 COMP 22,12 265,44
10 DITOPAX SUSP 250 ML 2,19 21,90
16 DIXIPROCT PLUS TUBO X 20 GR 8,72 139,52
11 DOLGENAL RAPID 10 MILGRAMOS X 10 COM 3,20 35,20
61 DOLO LIVIOLEX 1 % TUBO X 30 GR 2,23 136,03
9 DOLOTANDAX TAB 300 MG X 12 10,00 90,00
10 DORMINEX X 60 CAPS GEL 11,20 112,00
16 DRISTAN CALIENTE DISP X 24 SOBRES 6,45 103,20
9 DROXILON 500 MG CAJA X 20 CAP 11,85 106,65
12 DULCOLAX GRAGEAS X 10 2,38 28,56
13 ECUMOX 1 G CAJA X 10 TABL 3,86 50,18
10 ELEVIT PRONATAL X 30 7,14 71,40
41 ENALTEN TAB 20 MG X 30 8,91 365,31
9 ENCEFABOL 200 SUSP 90 ML 10,83 97,47
12 ENCEFABOL MD 600 MG X 10 GRAG 13,14 157,68
9 ENHANCIN 625 MG X 10 TAB 6,79 61,11
11 ENTEROGERMINA 5 ML X 10 VIALES/ BEBIBL 5,60 61,60
15 EPIHIERRO JARABE 6,17 92,55
5 ERANZ 5 MG CAJA X 28 TAB 88,11 440,55
8 ESPAVEN BABY X 15 ML 1,67 13,36
10 ETRON 250 MG X 50 CAPS 5,94 59,40
14 ETRON IV BOTTLE PACK 500 MG /100 ML 2,00 28,00
10 EUROVIT SUSP 100 ML 12,17 121,70
6 EUROVIT FORTE CAP 19,86 119,16
7 EUTEBROL 10 MG X 30 COMP 34,18 239,26
4 EVISTA TABLETAS RECUBIERTAS 60 MG 31,88 127,52
5 FAGOL 400 MG X 10 TAB 3,56 17,80
6 FASDAL 1 GR X 40 TAB 23,60 141,60
10 FASTIG CREMA 30 GR 8,05 80,50
13 FAXIL CR 25 MG 30 TAB 44,17 574,21
8 FELIDEX LOTTION 30GR 7,25 58,00
12 FERBIO PLUS JARABE 9,00 108,00
10 FERRUM AMP BEB. 5 ML X 10 7,50 75,00
15 FINALIN GRIPE 6 HORAS X 48 8,00 120,00
11 FISIOLIMP FORTE 50 ML 5,33 58,63
PASAN 35784,59
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 35784,59
20 FISIOLIMP 30 ML 4,75 95,00
11 FLEMEX J-A-T FORTE FCO X 120ML 4,14 45,54
15 FLUIMUSIL EFER 600 MG X 20 15,64 234,60
18 FLUIMUSIL SOBRE 100 MG X 30 9,21 165,78
17 FLUZETRIN S JARABE FCO X 60 ML 3,47 58,99
17 FOSFOCINA SUSPENSIÓN 250 MG 5 ML 5,04 85,68
16 FUCIDIN CREMA 2 % CAJA TUBO X 15 G 4,38 70,08
12 FUGOS TABLETAS CAJAS X 2 300MG 2,71 32,52
13 FUNCICORT CREMA CAJA TUBO X 15 G 7,57 98,41
19 FURACAM 500MG X 10 COMP 9,79 186,01
9 GAIN PLUS ADVANCE 3 IQ 450 GR 5,39 48,51
10 GAMALATE CAJA X 60 GRAGEAS 14,97 149,70
9 GASOPAX X 24 COMP 1,84 16,56
11 GASTROPAX TABLETAS X 60 8,00 88,00
5 GLUXAMIN X 36 CAP GEL 7,20 36,00
14 GOVAL SOL GOTAS 20 ML X 0,1 % 11,67 163,38
22 GYNO CANESTEN 2 % CREM VAGINAL 20 G 3,25 71,50
10 GYNERA 21 GRAGEAS 4,63 46,30
5 GYNERA CD 28 GRAGEAS 4,91 24,55
11 HCT TAB FR. 25 MG CAJA X 30 8,00 88,00
4 HELIMOX 500 MG X 10 TAB 9,09 36,36
15 HEMAX X 2000 UI X 1 AMP 5,00 75,00
2 HEPAMARAVIL CAPS X 30 3,33 6,66
16 HEPATOCYL 2ML X 5 AMP 1,42 22,72
6 HIDRAPLUS 45 CHICLE X 500 ML 2,20 13,20
9 HIDRAPLUS 45 COCO X 500 ML 2,20 19,80
8 HIDRAPLUS 45 FRESA X 500 ML 2,20 17,60
7 HIDRAPLUS 45 TUTIFRUTI X 500 ML 2,20 15,40
6 HIDRAPLUS 45 UVA X 500 ML 2,20 13,20
15 HIDRASET 10 MG GRANULADO SOBRE CJX18 14,85 222,75
6 HIDROCORTIF 100 MG X 1 AMP+ JRGA 2,75 16,50
10 HIMOVIT FR FOLIC CAPSULAS X 30 5,00 50,00
5 HIPERLIPEN 100 MG X 20 TABLETAS 15,56 77,80
5 HISTAX TAB 10 MG CAJA X 10 3,54 17,70
14 HUMULIN 70/30 FCO 10 ML REFRIGERADO 17,49 244,86
30 IBEROL FOLIC PLUS 800 MG X 30 TABL 3,30 99,00
22 INCORIL 60 MG COMP CAJA X 60 9,02 198,44
11 INCORIL AP 90 MG COMPRIMIDOS CAJA X 30 7,98 87,78
PASAN 38824,47
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 38824,47
23 INDOCID 25 MG X 30 CAP 2,50 57,50
11 INDOCID SUPOS X 6 1,38 15,18
11 INFEX 125 MG SUSP X 80 ML 11,21 123,31
15 INFEX 250 MG SUSP X 80 ML 18,62 279,30
8 INSULINA 1CC 40-100 27X1/2"-100 7,14 57,12
7 IRBESARTAN CMP 150 MG X 30 4,90 34,30
12 ISOPRINOSINE JBE FCO. 120 CC 8,40 100,80
11 ITALCACIO SUSPENSIÓN + OB 4,16 45,76
38 JERINGUILLAS 3 ML 23G X 1 1/4" NORTHIA 0,07 2,66
16 KALOBA SUSP CAJA FCO X 20 ML 6,18 98,88
28 KIOVIT 2 COMP EFERV + ZING 4,33 121,24
5 KLARICID 500 MG X 10 TABL 26,42 132,10
11 KOBIL CAPS X 30 10,74 118,14
5 KOBIL EMS CAPS X 30 12,50 62,50
6 LACTEOL FORTE SOBRES X 8 6,17 37,02
9 LAMICIAL 100 MG 30 COMP 25,59 230,31
4 LAMICTAL 50 X 30 TABLETAS 12,30 49,20
6 LAMISIL -1 SOL X 1,12 X 4 GR 7,49 44,94
8 LAMISIL SPRAY FCO 30ML 15,78 126,24
22 LOMODERM CREMA 5 G 0,89 19,58
24 LORATADINA JARABE 120 MG FRASC 1,28 30,72
22 LORATADINA NF 10 MG X 10 TABS 2,91 64,02
13 LOTRIAL 20 MG X 230 COMPRIMIDOS 7,08 92,04
15 LOWDEN COMP 10 MG X 30 11,12 166,80
18 LOXEM COMPRIMIDOS 15 MG CJ X 10 4,94 88,92
5 LUNELA X 60 CAPS GEL 11,20 56,00
5 MAALOX SUSP CHERRY X 360 ML 4,15 20,75
9 MAREOL TABLETAS X 72 8,91 80,19
45 MARIPOSA 22 G X 3/4" -1 UNID 0,13 5,85
53 MARIPOSA 23GX 3/4"- 1 UNID 0,13 6,89
13 MAXEPA X 50 CAP 9,28 120,64
4 MEGAVIR M X 30 CAPS 10,07 40,28
17 MEPRIN FORTE CAJA X 10 CAPSULAS 2,84 48,28
11 MERONEM AMPOLLA 51,25 563,75
7 METFORMINA 850 MG X 30 TAB RECUBIERTAS 5,89 41,23
9 METRONIDAZOL KRONDS 250 MG JARABE 1,53 13,77
12 METRONIDAZOL SUSP 250 MG FCO 1,68 20,16
9 MICALEX 15 MG TABLETAS X 20 8,24 74,16
PASAN 42115,00
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 42115,00
15 MICOSIN CREMA 1,04 15,60
5 MICOSTATIN GOTAS 60 ML 2,71 13,55
16 MICROLUT X 35 3,34 53,44
10 MIKALEX 15 MG TABLETAS X 20 TAB 8,23 82,30
12 MIOBI CJA X 30 CAP 6,00 72,00
13 MODURTIC CAJA X 30 2,50 32,50
50 MOLAR-EX X 24 CAP 5,08 254,00
5 MUCILAN POLVO FRESA TACHO X 300 GR 6,57 32,85
6 MUCILAN POLVO NARANJ TACHO X 300 GR 6,57 39,42
9 MUCILAN POLVO NATURAL TACHO X 300 GR 6,57 59,13
9 MUVETT CAPS 200 MG X 21 5,63 50,67
21 MUXOL JBE PED X 100 ML 2,87 60,27
10 NAPHTEARS FCO X 15 ML 9,12 91,20
13 NASONEX INFA 189 X 140 15,83 205,79
8 NATALE 1 X 28 CAPSULAS 5,35 42,80
14 NEBULASMA JARABE 120 ML 2,42 33,88
6 NEOGASOL GOTAS 20 ML 3,50 21,00
4 NEURALGID FORTE TAB X 30 6,30 25,20
26 NEUROBION 1000 3ML X 1 AMP 0,47 12,22
48 NEUROBION AMPOLLAS COMPUESTA 0,47 22,56
58 NEUROBION COMP X 1 AMP 0,47 27,26
9 NEURYL 0,50 MG COMP CAJA X 50 8,67 78,03
8 NEXIUM PYLORY PACK 42,13 337,04
47 NICODROPS GOTAL SOL OFTX 10 9,90 465,30
64 NICOTEARS SOL OFTALM X 20 ML 4,12 263,68
8 NISULDEX SR X 200 MG TAB 4,90 39,20
15 NITANID 500 MG CAJA X 6 TAB 5,82 87,30
6 NIZORAL TABL CAJA X 10 6,91 41,46
8 NOLOTEN 10 ML X 30 COMP 18,62 148,96
9 NOTUSIN EXPECTORANTE 100 ML 1,98 17,82
10 NUTRIZYN PLUS X 20 GRAG 5,90 59,00
13 OCULOSAN COLIRIO 10ML 3,53 45,89
22 OFTABIOTICO SOLUCIÓN OFTALM X10 ML 2,38 52,36
23 OFTAGEN SOL X 5 ML 1,74 40,02
24 OGASTRO 30 MG FCO 14 CAPS 19,39 465,36
7 OMEZZOL 20 MG X 10 CAPS 3,26 22,82
8 OMSAT FORTE COMPRIM. CAJA X 10 1,85 14,80
PASAN 45541,68
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 45541,68
14 ORALDINE X 180 ML 2,96 41,40
9 ORALSEP MENTA FRASCO X 13 ML 0,96 8,64
13 ORALYTE 45 COCO FCO X 150 ML 1,01 13,13
13 ORALYTE 45 MANZANA FCO 250 ML 1,01 13,13
8 ORALYTE 45 NARANJA FCO 250 ML 1,01 8,08
11 ORALYTE 90 NATURAL 500 ML 1,81 19,91
11 OSTEOBLASTOL FORTE X 30 TAB 6,63 72,93
6 OSTEOCARE X 30 TABLETAS 5,09 30,54
16 OTICUM GOTAS X 5 ML 1,12 17,92
14 OTODYNE GOTAS FCO X 13 ML 0,85 11,90
4 OVESTIN OVULOS 0,5/ MG 15 OVULOS 9,70 38,80
15 PANALGESIC GEL POMO X 60 GR 0,73 10,95
21 PATANOL 0,1% SOL OFT X 15 ML 3,38 70,98
10 PAXIL CR 25 MG 30 TABL 44,17 441,70
7 PEROXINE 10% 60 GR 6,29 44,03
11 PH LAC INTIMO 200 ML 3,27 35,97
6 PIFLEX 20 MG X 30 CAP 37,25 223,50
2 PIPLEX 10 MG X 30 CAPS 21,25 42,50
6 PIRANTEL COMP SUSP FCO 0,96 5,76
24 PIRANTEL PAMOATO SUSP FCO 0,56 13,44
9 PLANTABEN X 30 SOBRES 12,18 109,62
10 POLIRAL 800 MG X 10 COMP 17,08 170,80
40 POVIDIN SOLUCIÓN FRASCO 120 ML 1,33 53,20
12 POVIRAL 200 MG X 32 CAPSULAS 17,78 213,36
12 PREDNICORTEN 5 TAB X 30 5,55 66,60
14 PREDNIMAX 5 MG CAJA X 30 TAB 4,00 56,00
13 PRENAFER 150 MG X 30 UNIDADES 3,98 51,74
24 PRENAVIT X 30 CAPS 4,78 114,72
13 PREXIGE COM 400 MG X 100 15,54 202,02
9 PRIMPERAM 60 ML GOTAS 4,79 43,11
17 PRIMPERAN GOTAS FCO 60 ML 4,79 81,43
14 PROFENID 100 MG X 6 AMP 9,89 138,46
14 PROFLOX 250 MG X 10 TAB 4,92 68,88
17 PROFLOX 500 MG X 10 TAB 8,70 147,90
4 PROGENDO 100 MG X 30 CAPSULAS 6,88 27,52
2 PROPECIA 1 GR 28 TAB 47,07 94,14
12 PROTHELMINT 2X2 2,22 26,64
22 PROXIDAL DUO 875 MG X 14 COMPRIMIDOS 3,34 73,48
PASAN 48446,51
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 48446,51
8 RANITIDINA 50 MG INYECTABLE 2 M AMP 0,64 5,12
48 RANITIDINA TABL 300 MG 1,72 82,56
18 RAQUIFEROL AMPOLLA CAJA X 5 2,72 48,96
35 REDOXON EFERV 1 GR DOBLE ACCIÓN 2,54 88,90
146 RELMEX COMPRIMIDOS CJ X 20 3,12 455,52
18 RELMEX GRANULADO CAJ X 30 SOB 11,21 201,78
15 RESFRIN JARABE FRASCO 2,02 30,30
7 RHINAF ATOMIZADOR ADULTOS 1,00 7,00
52 RHINODINA D X 10 TAB 3,95 205,40
10 RHINODINA 10 MG 4,01 40,10
11 RINSOL 120 ML 1,34 14,74
36 RINSOL 20 ML SUER FCO ATOMIZAD 0,94 33,84
28 RINSOL SUERO FIS FCO ATOMIZADOR 20 0,94 26,32
8 ROACCUTAN CAP 20 MG X 30 TAB 74,40 595,20
9 ROACUTAN 20MG X 30 TABLETAS 70,80 637,20
25 SALBUTAMOL GENF JBE 2MG /5 ML X 170 0,99 24,75
9 SALDEN JARABE 120ML 2,76 24,84
22 SECNIDAZOL N.F 500 MG X 4 TAB 0,47 10,34
6 SERETIDE 125 INH 19,14 114,84
2 SERETIDE 50 INH 7,62 15,24
5 SERETIDE DISK 250 MG 60 DOSIS 19,92 99,60
8 SERETIDE DISKUS 500 X60 DOSIS 35,00 280,00
18 SERETIDE INH 250/120 DOS IS 23,32 419,76
48 SERTAL COMP X 20 TAB 5,00 240,00
28 SIKURA 10 G 3,84 107,52
11 SILIME COMPUESTO CAJA X 50 GRAG 3,80 41,80
6 SIMEPAR DISPENSADOR X 200 39,10 234,60
7 SIMPLAQOR CM 40 MG X10 7,60 53,20
10 SINEMET 25/250 MG X 30 TABL 13,98 139,80
7 SINGULAIR 5 MG 10 TAB 13,64 95,48
13 SINOGAN TABL 100 MG X 20 5,70 74,10
17 SISTALGINA 2 ML X 1 AMP 0,83 14,11
13 SISTALGINA X 20 GRAGEAS 1,10 14,30
15 SISTALGINA X 20 TAB 1,09 16,35
9 SOLOCARE AQUA 120 ML 6,64 59,76
13 SOMARINA 500 AMPOLLA 16,58 215,54
19 SOMAZINA 500 MG CAJA X 10 COMP 3,82 72,58
8 SPERSADEX COLIRIO 5 ML 14,40 115,20
PASAN 53403,16
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 53403,16
13 STUGERON FORTE 75 MG X 20 CAP 2,91 37,83
15 SUFTREX SUSP X 10 ML 1,37 20,55
12 SUMAX 70 MG X 4 TAB 10,00 120,00
12 S-URUPOL CAP 500 MG X 200 20,35 244,20
14 SYSTANE FCO X 15 ML 7,20 100,80
9 TALERDIN D X 10 CAP 3,62 32,58
14 TEGRETOL -CR TAB 200 MG X 50 4,15 58,10
7 TEGRETOL GRAG 20 MG X 20 4,71 32,97
11 TEMPRA GOTAS FCO 30 ML 1,25 13,75
16 TEMPRA TAB 500 MG X 100 6,53 104,48
6 TENSOPLAST 10 CM X 4,5 M 15,12 90,72
11 TENSOPLAST 7,5 CM X 4,5 M 10,96 120,56
8 TERBINOX SWISS 250 MG X 20 TAB 10,00 80,00
11 TERBINOX SWISS 250 MG X 20 TAB 9,44 103,84
9 TERBINOX SWISS CREMA 15 GR 10,00 90,00
58 TERMINEX AMPOLLAS X 2 ML 0,99 57,42
11 TERSOVIT CAJA X 30 TAB 10,28 113,08
11 TETARIZOL AMPOLLA 8,75 96,25
13 TICLID 250 MG X 20 TAB 18,17 236,21
18 TOPIDENT 2,31 41,58
17 TOPIDENT AD 10 ML 2,12 36,04
9 TRES V TABLETAS X 20 COMPRIMIDOS 2,85 25,65
10 TREX SUSP 200 MG X 15 ML 8,50 85,00
10 TRIAXONE AMP 1 GR IV 8,60 86,00
15 TRIFAMOS IBL 250 SUSP FCO X 60 ML 6,28 94,20
9 TRIFAMOS IBL 500 SUSP FCO X 60 ML 11,31 101,79
8 TRIGASTRO PACK 1 G 15 TABL CALNIL 16,44 131,52
16 TRIOVAL COMP DIA/NOCHE X 20 2,75 44,00
12 TRUXA 500 MG X 10 COMPRIMIDOS 14,06 168,72
10 TRUXA 750 MG COMPRIMIDOS CAJA X 5 14,40 144,00
17 TRYPTANOL 25 MG 25 TAB 1,32 22,44
11 TUSSOLVINA JARABE 120ML 1,03 11,33
15 UMBRAL 500 MG X 50 CAP 7,63 114,45
18 UNICLAR SPRAY NASAL 18 G X 1400 14,73 265,14
17 UVAMIN RETARD CAJA X 20 CAP 3,46 58,82
18 VALCOTE JARABE 250 MG CAJA X 10 7,45 134,10
15 VALCRON X 60 CPS GEL 7,50 112,50
13 VASOCAL EK 2,5/10 CAPSULAS X 30 11,66 151,58
PASAN 56985,36
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 56985,36
8 VASOTENAL 20 MG X 30 COMP 28,43 227,44
15 VAXIGRIPE ADULTO 8,26 123,90
13 VENOSTASIN GEL 2,65 34,45
15 VENOSTASIN RETARD CAPSULAS X 20 5,03 75,45
8 VENTOLIN EXPEC 120 ML 7,43 59,44
8 VINO NARANJOL JARABE 2,33 18,64
22 VAPORAL FORTE 75 GR 0,96 21,12
28 VOLFENAC GUTIS 50 MG X 20 TABL 3,33 93,24
9 VOLTAREN AMP 75 MG X 10 11,68 105,12
17 VOLTAREN GRAG 50 MG X 20 3,18 54,06
11 VOLTAREN SOL. OFT 5 ML 9,84 108,24
21 VOLTAREN SUP. 12,5MG INFANTIL 1,24 26,04
15 WELLMAN X 30 CAPSILAS 7,38 110,70
19 WELLWOMAN X 30 CAPSULAS 10,43 198,17
20 WELTON 03-2012 5,10 102,00
11 ZANTAC EFERVECENTE 150 MG X 10 5,06 55,66
13 ZANTAC EFERVECENTE 300 MG X 10 11,17 145,21
12 ZENTEL 200 X 10 TAB 5,36 64,32
19 ZENTEL SUP X1 1,90 36,10
25 ZENTIUS 20 MG X 30 COMP 15,03 375,75
11 ZETIX 7,5 MG X 20 COMPRIMIDOS 6,32 69,52
11 ZIAC 2,5 MG X 30 TAB 4,33 47,63
13 ZYRTEC GOTAS 10 MG / 10 ML 9,12 118,56
9 GEOZIT 200 MG SUSPENSIÓN 4,11 36,99
9 GEOZIT SWISS 500 MG CAJA X 5 6,05 54,45
9 GLANIQUE 0,75 MG X 2 COMP 4,86 43,74
14 GLEMAX 4 MG COMP RECUB CAJA X 30 13,33 186,62
15 GLICENEX 500MG COMP RECUB CAJA X 30 8,28 124,20
13 GLICENEX 850MG COMP RECUB CAJA X 30 7,50 97,50
9 GLUCOVANCE 500/5 MG X 30 TAB 8,25 74,25
6 LEMONFLU TABL 180 12,13 72,78
8 LEODRIN 35 MG X 10 COMP 16,65 133,20
5 LEVOCET 5 MG CBG X 10 UNID 3,56 17,80
5 LEXAPRO 10 MG X 28 TAB 36,05 180,25
20 LEXOPRO 10 MG X 28 TABLETAS 36,05 721,00
2 LINDISC 4 PARCHES X 50 MCG 17,40 34,80
9 LIPOX X 20 MG X30 COMP 34,48 310,32
12 LOMODERM CREMA 15 G 1,40 16,80
PASAN 61360,82
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 61360,82
8 NIMOTOP 30 MG X 20 COMP 17,34 138,72
9 PROFENID GEL 30 GL 3,95 35,55
23 DISTANCITO CALIENTE DISP X 48 SOB 3,47 79,81
22 APRONAX 275MG X 20 TABL 2,24 49,28
15 BUENOX SUP FRAS 200 ML 3,99 59,85
15 COLMIBE 20 MG COMPRIMIDOS CAJA X 10 12,02 180,30
16 DOPAMINA 1,53 24,48
10 GEOZIT 200 MG SUSP 4,11 41,10
8 LEMONFLU 10 G ,40 14,40 115,20
6 PROFENID AMPOLLAS 100 MG X 6 15,76 94,56
8 SPIRIVA 0,018 MG X 10 CAP HANDH 4,40 35,20
15 NIFURYL SUSPENSIÓN 25 MG 2,69 40,35
13 BUSCAPINA DE NIÑO X 200 TAB 6,80 88,40
16 DAY FLU X 100 TABLETAS 8,56 136,96
7 FEMEN FORTE X 28 TABLETAS 26,67 186,69
12 FEMEN SIMPLE X 28 TABLETAS 20,83 249,96
40 IMUDIUM X 20 TABLETAS 1,06 42,40
14 NY FLU X 100 TABLETAS 8,56 119,84
13 VIGAMOX X0,5 MG/ 5 MG / 5 ML 14,56 189,28
48 ACIDO FOLICO MERC 800 PLUS 0,22 10,56
24 ACIDO FOLICO MERC 1MG X 100 4,81 115,44
6 CEBION GOTAS 30 ML 3,15 18,90
12 VITAMINAC CEBION 0,97 11,64
8 DURACEF CAPS 500MG CAJ X 60 0,79 6,32
6 MAXITROL SUSP PFT FCO X 5ML 7,20 43,20
25 INMUNOKAST 5 MG X 10 COMP MAST 3,66 91,50
3 ABIOLEX 1 GR X 14 COMP 5,83 17,49
5 NISTAGLOS CREMA TOPIC X 30 GR 2,48 12,40
3 PENTREXIL GOTAS 100MG 2,92 8,76
5 CARVEDIL 6,25 MG COMP CAJ X 28 6,88 34,40
6 FERROGLOBIN B-12 LIQUIDO X 200 ML 10,05 60,30
7 VALERPAN 2 ML X 1 AMPOLLA 2,88 20,16
5 CLARIXOL X 60 ML SOL 6,44 32,20
3 AMLODIPINO MK 10 MG X 10 OF 4,64 13,92
4 BISOLVON 4MG PEDIT JBE 2,60 10,40
8 LACTATO DE RINGER LIFE 1,43 11,44
10 ENCEFABOL FORTE X 20 GRAG 10,23 102,30
11 KIADON 80 MG X 14 TABL 6,32 69,52
PASAN 63959,60
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 63959,60
7 RISONATO 35 MG CAJ X 4 TABL 27,50 192,50
9 NEOLARMAX ABL 5 MG X 30 COMP 5,56 50,04
12 BERSEN 5MG X 20 TABL 2,50 30,00
15 DERMABRONQUIOL UNGÜENTO 0,70 10,56
5 FEMMRDICAL POLVO ANTISEPT 1,49 7,45
27 MATICO DEL Dr. PEÑA CREMA CAJ 0,53 14,31
18 YOSALIL UNGÜENTO CAJ 14 GRAMOS 0,52 9,40
6 TRILETAL TABL 600MG X 30 23,21 139,26
5 TRILETAL TABL 300MG X 30 11,39 56,95
8 DUSPATALIN RETARD 200 MG X 30 CAPS 12,42 99,36
6 LIPIDIL 200MG X 20 CAPS 12,00 72,00
7 CREON 10,000MG X 20 CAPS 9,68 67,76
11 DUPHASTON 10 MG X 20 TAB 14,04 154,44
6 BLEMIL PLUS 1 AE X 400 GR LTA 12,00 72,00
7 BLEMIL PLUS 1 NF X 400 GR 9,50 66,50
5 BLEMIL PLUS 2 NF X 400 GR 9,50 47,50
3 ERYSOL GEL 4% 30GR 4,70 14,10
11 MEGACILINA ORAL X 12 TABL 1,82 20,02
8 MICROSER GOTAS 20 ML 4,85 38,80
3 DORMICUM AMP 15 MG X 5 15,96 47,88
7 RIVOTRIL GOTAS 5,30 37,10
5 PAXIL CR 12,5 MG 30 TABL 22,09 110,45
11 CALCIFLOUR D3 SUS X 24 ML 1,56 17,16
5 POVIRAL 800MG X 10 COMP 17,08 85,38
9 DEGRALER SOL GOTAS 5MG FCO 5,84 52,56
11 MICARDIS PLUS X 14 COMP 14,09 154,99
8 MUCOSOLVAN JBE ADULTO 30 MG 120ML 5,23 41,84
6 ELEVAL 50 MG CJA X 30 COMP 17,42 104,52
7 VALSARTAN MK 80MG X 14 6,91 48,37
5 CLINDACIN FR OVULOS 100 MG X 3 6,04 30,20
6 LOWDEN COMP 20 MG X 10 12,90 77,40
8 MONTELUSKA GENF MAST 5MG CJA X 10 2,65 21,20
7 GAMALATE 80 MG SUSP 5,43 38,01
8 ECUVIR 800MG CJA X 20 TABL 22,49 179,92
4 TREGETOL JRBE 120 ML 3,11 12,44
3 OCUCLEAR X 15 ML SOL OFT 3,12 9,36
5 VITACAP G X 30CAPS 6,97 34,85
7 SEROQUEL 100 MG X 30 COMP 81,13 567,91
PASAN 66794,08
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 66794,08
4 NEXIUM 1-2-3 COMP 39,60 158,40
3 FELDENE 40 MG X 2 AMP 6,79 20,37
7 AZLAIRE 50 MG 56/0,5G CJ X 30 SOBR 17,53 122,71
6 HEPASIL FR FORTE X 20 CAPS 4,86 29,16
8 OMEPRIL 20 MG X 20 CAPS 5,56 44,48
7 ROIDIL 800 MG TAB X 10 17,40 121,80
11 HEPAGEN CAP X 30 8,53 93,83
8 CARBAMAZEPINA CAJ X 100 TABL 4,54 36,32
9 NEUROGEN X 1 AMP + JRGA 0,49 4,43
12 LASIX 400MG X 24 TABL 2,08 24,96
7 TRENTAL 400 MG X 20 GRAGEAS 11,08 77,53
9 ENFAGROW PREMIUM 360 GR 4,60 41,40
11 UNASYN SUSP 250 MG X 60 ML 12,34 135,72
6 AD MUC UNGÜENTO TUBO 10 GR 4,56 27,36
10 HIRUDOID POMADA X 14 GR 3,77 37,66
8 NOOTROPIL 800 MG CAJA X 30 COMP 13,28 106,24
9 GOVAL 1 MG X 20 COMP 9,44 84,96
6 SOLETROL "D" X 10 AMP 4,24 25,44
8 OXY 10 COLOR PIEL 30 GR 2,18 17,44
7 ISOPRINOSINE JBE FCO. 120 CC 8,15 57,02
4 MERVELLON 0,150MG X 21 4,77 19,09
5 OVESTIN CREMA TUB X 15 GR 4,68 23,38
4 REMERON SOLTAB 15 MG X 6 TABL 5,93 23,72
5 ANSAID 100MG X 30 TABL 22,16 110,79
12 BRONCOT X 30 ML GOTAS 2,18 26,11
13 TERMYL SIMPLE X 120 ML SUSP 2,51 32,66
8 TERMYL FORTE X 120 ML SUSP 2,66 21,25
19 RICILINA 200MG X 15 ML SUSP 5,83 110,83
9 POENTROBAL PLUS SOL OFT 5 ML 6,10 54,90
7 GARAMICINA 160 MG X 1 AMP + JRGA 0,96 6,72
8 AVAINT PEDIATRICO JBE X 60 ML 8,03 64,26
12 DIPROSAN AMP 2 ML 3,37 40,49
6 ENTEROGERMINA 5ML X 10 AMP 6,11 36,66
3 MIACALCIC SPRAY / NASAL 200 UI 32,74 98,21
11 COVANCE TAB X 50 MG X 10 4,04 44,44
8 CLAVOXINE 2 X DÍA SUS 457 MG X 70 ML 10,65 85,20
9 CLAVOXINE 2X DÍA TAB X 875 / A25 MG X 15 20,37 183,33
13 MEJORAL ADULTO 100 2,82 36,60
PASAN 69079,93
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 69079,93
7 QUITOSO LOCIÓN 60 CC 1,68 11,76
3 INMURAN 50 MG 100 COMP 75,00 225,00
24 FULLDERMA CREMA 20 GR 2,46 58,94
10 BACTEROL JBE 100 ML 2,62 26,16
8 DOLRAC 2 ML X 5 AMP 1,88 15,03
14 BISOLVON TABLE X 20 COMP 2,34 32,76
6 CEDAX 400 MG CJA X 4 25,79 154,74
8 ERITROMICINA KRON SUSP 200 MG POL 1,44 11,52
9 ECE CAJ X 20 CAPSULAS 7,50 67,50
7 NORMOLAX GOTAS 15 ML 0,86 6,02
12 ERIECU POLVO SUSP 200 ML 2,47 29,64
17 ERIECU POLVO SUSP 400 ML 6,00 102,00
5 ROWEFER JBE FRESCO 120 ML 10,12 50,60
8 GOLDEN VIT SWISS 3,09 24,70
18 MEDICOX 100 CAJ X 20 2,78 50,00
9 KIDCAL FRES 120 ML CALC/ZINC /VIT 6,36 57,26
12 NOLOTEN 5 MG X 30 COMP 11,79 141,53
13 DILATREN 25 MG TAB CAJ X 28 15,17 197,21
7 SITEVAMYCIN 0,025% GEL X LOTE 17,88 125,16
8 INFEX 500 MG X 10 COMP 15,11 120,88
15 LEODRIN 70 LIQUID CAPS X 5 CAPS 15,82 237,27
12 JANUVIA 100 MG X 14 TAB 15,81 189,72
5 PREGOVIN 150X 30 CAPS 33,64 168,18
3 PREGOVIN 75 X 30 CAPS 23,05 69,15
8 DILEVA -20 X 28 COMP 9,96 79,64
9 LECHE NAN SIN LACTOSA 8,59 77,31
3 DORMICUM AMP 50 MG X 10 ML 38,47 115,41
18 BELCOMT + SALBUTAMOL X 200 DOSIS 5,73 103,14
15 MICROGYNON CD 28 GRAG 2,28 34,20
8 MICROGYNON 12 X21 GRAG 2,23 17,84
12 BRIXIA SOL OFTAM 6 ML 8,90 106,80
7 LIPOX 20 MG X 30 COMP 34,18 239,23
9 DICYNONE 500 MG X 20 COMP 22,12 199,08
13 DIPROSALIP LOCIÓN X 60 ML 7,86 102,13
15 BAYRO IM SOL 50% 2ML X 1 4,20 63,00
18 ALIVOL 10 MG / 125 MG TAB X 20 3,48 62,55
14 ARADOS + HCT 50 MG CJ X 30 11,25 157,50
11 ARADOS + HCT 100 MG CJ X 30 15,00 165,00
PASAN 72775,49
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 72775,49
24 FLEXIDOL 300 MG / 250 TAB X 20 2,14 51,43
22 AGROGESICO 37,5 MG CJA X 10 AMP 3,38 74,36
7 ZIAC 5 MG X 30 TAB 13,57 94,99
8 SERETIDE INH 50/120 DOSIS 16,58 132,64
15 RIVOTRIL TABL 2 MG X 30 6,24 93,60
6 PREDNEFRIN FORTE X 5 ML 7,26 43,56
7 PROZAC 20MG X 28 TAB 39,46 276,22
8 ZYPREXA TABL 5MG 51,48 411,84
11 ZYPREXA TABL 10MG 80,68 887,48
14 LACTOSIL B SUSP X 60 ML 6,33 88,68
10 LOTRIDERM CREMA 20 GR 2,23 22,30
9 QUIMIZOL OVULOS CAJA X 10 3,81 34,25
7 HUMULIN R FCO 10 ML REFR 6,00 42,00
11 BACTRIN JBE FCO 200/40 100ML 2,88 31,68
12 MILPAX SUSP 360 ML CEREZA 4,70 56,45
15 SERVAMOX 100 MG X 12 TABL 4,44 66,53
6 ULCEDON CAP 20 MG X 14 5,42 32,52
7 KLARICID SUSP 125 MG 50ML 10,68 74,76
8 KLARICID SUSP 250 ML 20,10 160,80
11 PANTOMICINA ES 600MG CJA X 24 16,53 181,83
9 FUGOS SUSP 30 ML 3,50 31,50
5 LASIX 40 MG X 24 TABL 2,34 11,70
23 MERTHIOFAR 60 ML 0,41 9,43
18 TINTURA DE ARNICA 60 ML 0,35 6,30
22 TINTURA DE VALERIANA 60 ML 0,37 8,14
34 TINTURA DE YODO 60 ML 0,51 17,24
20 AGUA MIL FLORES60 ML 0,34 6,72
15 AGUA DE AZAHARES 60 ML 0,30 4,53
9 KIDI JBE 100 ML 4,43 39,83
7 SPIRIVA 0,018 MG X 30 CAP 37,80 264,60
12 COMPLEJO B MK CAJA X 250 7,73 92,76
9 CLOFEN CREMA GEL 20 GR 2,03 18,27
10 CLOREXIL FCO 260ML 5,14 51,43
11 ITRACARE CAP 100MG X 15 13,51 148,59
9 RHINODINA D JBE X 60 ML 4,01 36,08
12 AQUAFRESH 2,69 32,28
SOMAZINA GOTAS FCO X 30 ML 0,00
16 BELLADONA ALCANFORADA 13 GR 0,34 5,44
PASAN 76418,24
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 76418,24
12 BENDAS GYPSONA 2,40 28,80
15 BISTURI 21 PM 0,12 1,80
8 BISTURI 24 PM 0,12 0,96
9 BLANKISIMA CREMA 6,21 55,89
6 CAMERA TOOTH BRUSH CEPILLO BEBE 2,35 14,10
10 CEPILLO DENTAL COLGATE 0,86 8,60
8 CEPILLOS DENTALES COLGATE 2,32 18,56
19 CEPILLOS DENTALES SENSODYNE 2,95 56,05
9 CERELAC PREVIO 1 TRIGO 400G R 4,21 37,89
5 CLARITYNE 10 MG X 60 TAB 36,95 184,75
25 COLGATE TRIPLE ACCION 125 G 1,05 26,25
14 COLGATE SENSITIVE 3,55 49,70
15 CONSUELO DE SILICONA ORAL DEVEL 2,16 32,40
22 CONTRALMOR POMADA 20 GR 2,57 56,54
50 COTONETES X 100 0,46 23,00
56 CUBRE OBJETOS 22X22 X 200 U LUJO 2,23 124,88
7 DENTURE CEPILLO DENTAL PEDIAT 1,88 13,16
16 DENTURE PASTA DENTAL GRAND 100 2,92 46,72
8 DENTURE PASTA DENTAL MED 56 2,08 16,64
45 ELIXIR DARECORICO SIN OPIO 60 ML 0,34 15,30
3 ENFAMIL 1 PREMIUN 900 GR 18,80 56,40
5 ENFAMIL PREMATUROS PREMIUN 400G 7,79 38,95
4 ENFAMIL PREMIUN SIN LACTOSA 400G 7,67 30,68
6 ENFAMIL CON HIERRO 2 X 400 GR 6,18 37,08
2 ENFAMIL CON HIERRO 1 X 400 GR 6,18 12,36
12 EQUAL 200 PAKETS 200G 8,03 96,36
13 EQUIAL X 200 SOBRES + 50 SOBRES 10,48 136,24
17 EQUALSWEET SOBRES X 100 4,93 83,81
15 FUNGIREX 45 GR 0,71 10,65
12 FUNGIREX POLVO 90 GR 1,25 15,00
12 FUNGIREX POLVO 45 GR 0,88 10,56
9 GINGINIT 2,89 26,01
23 GUANTE QUIRURGICO 7 0,47 10,81
27 JERINGA DESCT "MERCK" 3CC 0,10 2,70
18 JERINGA DESCT "MERCK" 5CC 0,12 2,16
7 MENTICOL GRANDE 2,90 20,30
6 MENTICOL PEQUEÑO 1,75 10,50
24 MENTIOFAR 60 ML ALCOHOL YODD60 ML 0,41 9,84
PASAN 77840,64
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 77840,64
7 MENTOL CHINO 6,58 46,06
6 MILUPA TARRO X 225 GR 8,60 51,60
7 OXY 10 COLOR PIEL 30 GR 2,18 15,26
9 PA PRUDENTIAL CLASICO 3,18 28,62
5 PEDIALYTE 30 MEQ COCO 500 ML 1,83 9,15
7 PEDIALYTE 30 MEQ CEREZA500 ML 1,83 12,81
4 PEDIALYTE 30 MEQ MANZANA 500 ML 1,83 7,32
2 PEDIALYTE 30 MEQ DURAZNO 500 ML 1,83 3,66
5 PEDIASURE POLVO CHOCOLATE 400 GR 8,05 40,25
8 PEDIASURE POLVO FRESA 400 GR 8,05 64,40
7 PEDIASURE POLVO VAINILLA 400 GR 8,05 56,35
6 PH- LAC INFANTIL 200 ML 2,80 16,80
7 MUCILAN POLVO FRESA TACH X 300 GR 6,57 45,99
6 MUCILAN POLVO NARANJ TACH X 300 GR 6,57 39,42
10 NECTA FLOR CONT 550 G 5,23 52,30
8 LECHE ENFAMIL 1 PREMIUM 900 GR 18,80 150,40
6 LECHE ENFAMIL CON HIERRO 900 G 12,36 74,16
9 LECHE ENFAMIL PREMATUROS PREMIUM 7,79 70,11
8 LECHE ENFAMIL SIN LACTOSA 7,67 61,36
6 LECHE NAN 2 400 GR 8,81 52,86
7 LECHE NESTOGENO 1 PEQUEÑA 400 GR 5,51 38,57
11 LECHE NESTOGENO 2 PEQUEÑA 400 GR 5,75 63,25
9 LECHE NIDO CRECIMIENTO GRANDE 15,59 140,31
4 LECHE NIDO CRECIMIENTO PEQUEÑA 6,24 24,96
1 LECHE NUTRILON 6,23 6,23
7 LECHE SIMILAC ADVANCE 1 400 GR 9,83 68,81
9 LECHE SIMILAC ADVANCE 2 10,03 90,27
22 TIMOLINA GRANDE 1,90 41,80
76 TIMOLINA PEQUEÑA 1,60 121,60
28 VASELINA JOHNSONS BABY 0,73 20,44
25 VITAMINA C MK 0,83 20,75
49 AGUA DE AZAHARES 60 ML 0,30 14,70
40 AGUA DE MIL FLORES 60 ML 0,37 14,80
23 ALGODÓN PREMIUM 1,05 24,15
11 SPLENDA PAQ X 100 5,62 61,82
11 TALCO RICO PIES 110GR /4ONZ 1,60 17,60
8 TALCO RICO PIES 250GR /9ONZ 2,54 20,34
9 PH LAC INTIMO 200 ML 3,27 29,43
PASAN 79559,35
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 79559,35
17 NASONEX INFANTIL SPRAY 15,83 269,11
8 CLINDAMICINA 600 MG X 6 AMP 17,64 141,12
6 EMOLIN NEO X 240 GR 8,18 49,08
12 ECUALIPS 8 GR CREMA 3,40 40,80
7 YASMIN 30 1 X 21 8,79 61,53
8 AMARYL M 2 MG/500 MG X 30 COMP 12,45 99,60
5 CIPRECU 750 MG X 16 TAB 11,00 55,00
12 ALUMAG CON SIMETICONA 360 ML 3,95 47,40
8 ANAUTIN CAJA X 100 TABLETAS 3,63 29,04
15 CAL-COL JARABE 240 ML 1,07 16,05
11 DIGAX SUSPENSIÓN FRASCO X 200ML 5,52 60,72
2 NEXIUM PYLORY PACK 42,13 84,26
3 BILDREN ENZIMATICO X 24 7,00 21,00
2 ANGELIQ 1 X 28 GRAGEAS 20,88 41,76
MERCADERIA 12% 2786,49
7 ENFAMIL 2 CON HIERRO 900 GR *** 12,36 86,52
10 ALCOHOL YODADO 60 ML *** 0,31 3,10
18 DESTRIL GEL TUBO X 120 ML *** 18,78 337,97
2 CETAPIL LOCIÓN LIMP FCO 125 ML *** 11,81 23,62
3 IONAX SCRUB CREMA LIMP 60 GR *** 10,58 31,74
2 5-FLUROURACIL 5 % GEL 30 GR *** 20,04 40,08
3 SUNLAT BT EMUL SPF 45 /TUB 100ML *** 6,50 19,51
5 SUNLAT BAMBINI X100ML *** 6,50 32,52
3 SUNCARE GEL X 60 GR *** 8,15 24,45
22 DERMAFEN CREMA *** 1,85 40,70
8 AXE DESODORANTE SPRAY*** 2,33 18,64
12 BIBERON CON TETINA ANTICOLICA G*** 1,35 16,20
15 BIBERON CON TETINA ANTICOLICA M*** 1,28 19,20
18 BIBERON CON TETINA ANTICOLICA P*** 1,16 20,88
14 BIBERON NUBY GRANDE *** 0,98 13,72
19 BIBERON NUK GRANDE*** 1,21 22,99
14 BIBERON QUALITY BOTTLE*** 1,53 21,42
5 CAREF DES X 15 *** 0,59 2,95
6 CAREF ORIG X 15 *** 0,59 3,54
11 CERO- ESTRY *** 2,56 28,16
6 CHAMPÚ HAR 400 ML*** 2,30 13,80
13 CHUPON NUK*** 0,43 5,59
PASAN 81403,12
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 81403,12
6 CICATREX CREMA GR *** 4,14 24,84
8 CICATRICURE*** 26,66 213,28
7 DEO ROLLON FRESH FEMENINO *** 3,18 22,26
9 DEO ROLLON PEARL BEAUTY *** 3,18 28,62
2 DESODORANTE AP SERIES GEL ARTIC ICE*** 2,82 5,64
2 DESODORANTE AP SERIES GEL WILD RAIN *** 2,82 5,64
12 DESODORONT*** 6,35 76,20
3 DUCHA VAGINAL DE CARTERA *** 8,53 25,59
1 DUCHA VAGINAL DE CAUCHO*** 5,93 5,93
2 EGO SHANPOO BLACKF MEN *** 2,30 4,60
3 EGO SHANPOO SILVESTRE F MEN *** 2,30 6,90
2 EGO SHANPOO BLUE F MEN *** 2,30 4,60
3 EUCERIN ACNE CORRECTORA ANTIESPI*** 2,66 7,98
4 EUCERIN PIEL SEC CREM PIES UREA 10%*** 8,04 32,16
5 EUCERIN PIEL SEC LOCION UREA 10%*** 7,45 37,25
5 FASTIG CREMA 30 GR *** 8,05 40,25
4 FELIDEX LOTION 30 GR *** 7,25 29,00
7 FELZA AURRA TALCO *** 2,22 15,54
6 FELZHA ZURRA DESODORANTE LADY BAR.*** 1,89 11,34
7 FELZHA ZURRA DESODORANTE MEN BAR *** 1,89 13,23
16 GERMIX JABON LIQUIDO*** 5,89 94,24
4 HIDRAT CREMA HUMEDTANTE DOVE*** 2,81 11,24
5 HIDROFUGAL FORTE 50 ML 4,53 22,65
6 JABON DOVE PAQ X 3 100G*** 1,42 8,52
25 JABON A-C LAC 90 GR*** 1,15 28,75
10 JABON AC LAC 90GR*** 1,13 11,30
15 JABON DE GLICERINA *** 0,57 8,49
13 JABON DERMAT*** 0,96 12,48
10 JABON SARCOSAN 80G *** 1,2 12,00
10 JABONCILLO JOHNSONS LECHE *** 0,81 8,10
24 TORNIQUETE LATEX *** 0,51 12,24
11 JOHNSONS ACEITE ORIGINAL *** 0,50 5,50
12 JOHNSONS BABY TALCO*** 2,15 25,80
9 JOHNSONS SHAMPOO 100 ML*** 0,86 7,74
13 LADY SPEED EN BARRA 20G *** 1,80 23,40
18 LADY SPEED EN BARRA 45G 1,5 OZ*** 2,33 41,94
15 LADY SPEED ESPRAY*** 2,95 44,25
10 LADY SPEED GEL *** 2,65 26,50
PASAN 82419,11
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 82419,11
23 LINIMENTO OLIMPICO 0,91 20,93
2 LISTERINE 360 ML CITRUS*** 2,65 5,30
4 LISTERINE 360 ML COOL HINT*** 2,78 11,12
3 LISTERINE 360 ML FRESH BUSST *** 2,63 7,89
5 LISTERINE 360 ML PROT DIENTES Y EN*** 2,21 11,05
8 LISTERINE WHITENING 236 ML *** 2,63 21,04
5 LUBRIDERM PIEL SENCIBLE*** 2,11 10,55
4 LUBRIDERM REAFIRMANTE RENOV CE*** 2,45 9,80
8 MOCO DE GORILA SACHET GALAN *** 0,38 3,04
7 MOCO DE GORILA SACHET PUNK*** 0,38 2,66
8 MOCO DE GORILA SACHET ROCKERO*** 0,38 3,04
8 NEKO LOCION *** 2,53 20,24
12 NIVEA CREMA *** 2,98 35,76
13 NIVEA DESODORANTE*** 2,45 31,85
3 NIVEA DESODORANTE 50ML *** 2,23 6,69
5 NUTRAMENTO FRESA X 300 GR 4,84 24,20
7 NUTRAMENTO VAINILLA X 300 GR 4,84 33,88
6 NUTRELAC INSTANT CHOCO X 350 GR*** 4,60 27,60
8 NUTRELAC INSTANT FRUTILLA X 3501 GR*** 4,60 36,80
3 NUTRELAC INSTANT VAINILLA*** 4,60 13,80
8 PA. /HUM. JB ALC X 70 GRUESOS*** 1,99 15,92
5 PA. /HUM. JB ALOE X 70 *** 2,32 11,60
4 PAÑAL ANTISEC MED 4 PAQ X 72 *** 13,12 52,48
3 PAÑALIN RN X 24 *** 2,33 6,99
5 PAÑALIN MEDIANO X 24 *** 2,88 14,40
6 PAÑALIN GRANDE X 24 *** 3,13 18,78
3 PEQUEÑIN EXTRACONFORT ETAP 3X 30 *** 4,22 12,66
9 PAÑITOS HUMEDOS JOHNSONS 100*** 1,89 17,01
14 PAÑITOS HUMEDOS JOHNSONS 50*** 1,15 16,10
5 PONDS CLARANT B3 CREMA 50 GR *** 2,51 12,55
4 PONDS CREMA C ORIGINAL 45 GR *** 1,97 7,88
2 PONDS CREMA H HUMENT 50 GR *** 2,15 4,30
3 PONDS CREMA POMO 50 GR *** 2,15 6,45
22 PORTA OBJETOS*** 1,69 37,18
7 PRESERVATIVOS FIVE *** 2,00 14,00
8 PRESERATIVOS EROS*** 0,75 6,00
10 PRESERVATIVOS PREVENTOR*** 1,75 17,50
6 PRESERVATIVOS PREVENTOR PERFUM*** 2,50 15,00
PASAN 83043,15
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 83043,15
28 PRESERVATIVO SURE*** 0,06 1,68
12 PRESTOBARBA GILLET **** 0,66 7,92
6 PRESTOBARBA BIC *** 0,18 1,08
4 PRESTOBARBA SCHICK X 5 *** 2,36 9,44
5 PRUEBAS DE EMBARZ EUROTEST *** 2,19 10,95
7 PRUEBAS DE EMBARZ PRECOLOR*** 3,00 21,00
4 CREMA DE AFEITAR NIVEA *** 3,21 12,84
3 SHAMPOO ANGELINO 500 ML *** 1,68 5,04
4 SHAMPOO ANGELINO 150 ML *** 1,08 4,32
5 SUNDOWN 30 FPS 120 ML*** 5,35 26,75
6 SUNDOWN 50 SPF*** 5,65 33,90
3 ZALAIN CREMA *** 5,03 15,09
4 LADY SPEED ROLLON 45G *** 2,18 8,72
5 LAFEM 200 ML *** 2,80 14,00
6 ANGELINO SHAMPOO 150 ML*** 1,32 7,92
4 CREMA DERM 30GR *** 1,67 6,68
3 SHAMPOO HERBAZID X 400 ML *** 2,33 6,99
2 PILAS DURASONIC AA 1,5V 4 PACK A UNI*** 1,01 2,02
3 SHAMPO REGENAL 400 CC *** 2,74 8,22
4 CREMA DERM 60GR *** 2,33 9,32
3 CALADRYL LOCIÓN X 100 ML 1,53 4,59
5 DESOD SUTTON ROLLON 75 GR*** 0,64 3,18
2 DESOD SUTTON ROLLON 30 GR*** 0,31 0,61
5 SHAMPOO MANZANILLA*** 1,18 5,90
3 SHAMPOO ORIGINAL*** 1,18 3,54
2 TAMPON OB SUPER X 10*** 1,33 2,66
4 TAMPON OB MEDIO X 10 *** 1,33 5,32
5 PULVAPIES SPRAY 200GR *** 1,98 9,88
4 DIROSEAL CR TRAIT ROUGER FCO*** 17,40 69,60
INVENTARIO DE USO CORRIENTE 672,80
2 SILLAS 12,00 24,00
1 ESCALERA METALICA GRANDE 45,00 45,00
1 ESCALERA METALICA PEQUEÑA 20,00 20,00
1 PISTOLA DE PRECIOS 48,60 48,60
1 RELOJ DE PARED 3,60 3,60
1 DISPENSADOR DE AGUA 28,00 28,00
1 CALCULADORA 30,00 30,00
PASAN 83561,50
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 83561,50
4 CALCULADORAS CASIO 20,00 80,00
1 IMPRESORA PEQUEÑA 25,00 25,00
1 IMPRESORA GRANDE 45,00 45,00
1 TELEFONO INALAMBRICO 48,60 48,60
4 PERCHAS DE MADERA 35,00 140,00
1 LÍNEA TELEFÓNICA 135,00 135,00
INVENTARIO SUMINISTROS DE OFICINA 62,80
173 FACTURAS De 100 0,05 8,65
947 NOTAS DE VENTA 100 0,05 47,35
1 ARCHIVADOR 5,25 5,25
2 CUADERNO PEQUEÑO 50 HOJAS 0,35 0,70
1 CUADERNO ACADÉMCO 0,85 0,85
INVEN SUMINISTROS DE ASEO Y LIMPIEZA 4,72
1 PINOKLIN GRANDE 1,72 1,72
1 RECIPIENTES PARA BASURA 3,00 3,00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
84102,63
ACTIVOS NO CORRIENTES
EQUIPOS 312,80
1 TELEVISOR 120,00 120,00
1 REFRIGERADORA PEQUEÑA 200,00 200,00
DEPRECIACIÓN ACUM EQUIPO -7,20
EQUIPO DE COMPUTO 3536,28
3 COMPUTADORAS PANTALLA PLANA LG 981,80 2945,40
1 CIFA EN RED PARA 3 COMPUTADORES 800,00 800,00
DEPRECIACIÓN ACUM EQUIPO DE COMPUTO -209,12
MUEBLES Y ENSERES 3118,22
9 PERCHAS METÁLICAS 53,80 484,20
3 MOSTRADORES 400,00 1200,00
3 VITRINAS 390,00 1170,00
1 VITRINA PEQUEÑA 200,80 200,80
3 ESCRITORIO PARA COMPUTADORA 45,00 135,00
DEPRECIACIÓN ACUM MUEBLES Y ENS
-71,78
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
6967,30
PASAN 91069,93 91069,93
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 91069,93
OTROS ACTIVOS
MARCAS Y PATENTES 800,00
1 RÓTULO 800,00
TOTAL OTROS ACTIVOS
800,00
TOTAL ACTIVOS 91869,93
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR 31098,01
APROMED 4423,76
DISTRIBUIDORA ABAD HNOS 1439,44
QUIFATEX 5109,6
FARMALEMANA 471,57
MODESTO CASANOVA 588,59
CORMIN 522,18
LETERAGO 18,37
INTERPHARM 468,69
PHARMA BRAND 243,39
CIDIF ABAD PIEDRA HILLMAR EUGENIO 657,38
GRUNENTAL 1360,06
PRODUDERM S.A. 92,4
JOSÉ VERDEZOTO CÍA 9313,36
BOÉHRINGER ENGELHEIM 384,87
GENFAR 45,14
QUÍMICA ARISTÓN DEL ECUADOR 4327,08
FARMAYALA 68,2
DIFARE 955,8
LABORATORIO NEOFARMACO 249,78
COMERCIALIZADORA VAZQUEZ 332,98
APROMED CONSUMO 25,37
DOCUMENTOS POR PAGAR 5065,93
QUÍMICA ARISTÓN DEL ECUADOR 1354,54
APROMED 1008,06
QUFATEX 1125,45
LETERAGO 1424,84
JOSÉ VERDEZOTO 153,04
PASAN 36163,94
FARMACIA AMERICANA
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE DICIEMBRE DEL 2008
CANT. DETALLE V/UNITAR V/PARCIA V/TOTAL
VIENEN 36163,94
DEC. TERCERO SUELDO POR PAGAR 80,83
DEC. CUARTO SUELDO POR PAGAR 159,96
FONDO DE RERV POR PAGAR 242,49
APORTE PERSONAL POR PAGAR 90,69
APORTE PATRONAL POR PAGAR 108,16
IECE Y SECAP POR PAGAR 9,70
RET. FUENTE, IR 1% POR PAG. 310,34
RET. FUENTE, IR 2% POR PAG. 4,84
RET. FUENTE, IR 8% POR PAG. 216,00
IVA POR PAGAR 47,72
PARTICIPACION TRABAJADORES 1365,76
TOTAL PASIVO CORRIENTE
38800,43
PATRIMONIO 53069,50
CAPITAL
CAPITAL 45330,22
RESULTADOS
UTILIDAD DEL EJERCICIO 7739,28
3.1.01 TOTAL PATRIMONIO
53069,50
3.2.02 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 91869,93
Loja, 30 de Diciembre del 2008
…………………… …………………………
CONTADOR GERENTE
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: ANA BEATRIZ SUIN FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Venta de medicamentos a crédito 189,06 189,06
02/10/2008 pago 189,06 0,00
189,06 189,06
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: JUAN RODRIGUEZ FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Venta de medicamentos a crédito 89,86 89,86
09/10/2008 pago 89,86 0,00
89,86 89,86
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: ANGELICA MARTINEZ FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Venta de medicamentos a crédito 123,60 123,6
09/10/2008 pago 123,6 0,00
123,60 123,6
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: MIGUEL DUARTE FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Venta de medicamentos a crédito 68,91 68,91
09/10/2008 pago 68,91 0,00
68,91 68,91
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: JUDITH CORDOVA FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Venta de medicamentos a crédito 54,32 54,32
09/10/2008 pago 54,32 0,00
54,32 54,32
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: MARÍA AÑAZCO FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Venta de medicamentos a crédito 67,41 67,41
09/10/2008 pago 67,41 0,00
67,41 67,41
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: KATTY CEVALLOS FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Venta de medicamentos a crédito 127,53 127,53
09/10/2008 pago 127,53 0,00
127,53 127,53
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: DIEGO COYAGUASO FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Venta de medicamentos a crédito 67,83 67,83
09/10/2008 pago 67,83 0,00
67,83 67,83
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: MARÍA GUAMAN C FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Venta de medicamentos a crédito 25,36 25,36
09/10/2008 pago 25,36 0,00
25,36 25,36
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: LIDER HERRERA FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Venta de medicamentos a crédito 157,39 157,39
09/10/2008 pago 157,39 0,00
157,39 157,39
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: LUZ DIAZ FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Venta de medicamentos a crédito 23,29 23,29
09/10/2008 pago 23,29 0,00
23,29 23,29
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: ANDRES GARCIA FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Venta de medicamentos a crédito 36,94 36,94
09/10/2008 pago 36,94 0,00
36,94 36,94
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: AGUSTÍN NOVILLO FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Venta de medicamentos a crédito 16,83 16,83
09/10/2008 pago 16,83 0,00
16,83 16,83
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: JORGE RODRIGUEZ FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Venta de medicamentos a crédito 14,68 14,68
09/10/2008 pago 14,68 0,00
14,68 14,68
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: SORAYA CURIPOMA FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01/10/2008 Venta de medicamentos a crédito 18,89 18,89
09/10/2008 pago 18,89 0,00
18,89 18,89
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: APROMED
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 18500,00 18500,00 30 d/p
01/10/2008 156913 compra de mercadería 324,19 18824,19 30 d/p
02/10/2008 157052 compra de mercadería 43,10 18867,29 30 d/p
03/10/2008 157160 compra de mercadería 85,59 18952,88 30 d/p
04/10/2008 Pago de una deuda 1198,70 17754,18 6425
06/10/2008 157268 compra de mercadería 34,93 17789,11 30 d/p
07/10/2008 157332 compra de mercadería 30,97 17820,08
08/10/2008 157389 compra de mercadería 33,62 17853,70 30 d/p
11/10/2008 Pago de una deuda 2149,36 15704,34 6431
13/10/2008 157641 compra de mercadería 366,90 16071,24 30 d/p
14/10/2008 157726 compra de mercadería 96,89 16168,13 30 d/p
15/10/2008 157767 compra de mercadería 262,08 16430,21 30 d/p
16/10/2008 157876 compra de mercadería 523,48 16953,69 30 d/p
17/10/2008 157923 compra de mercadería 69,80 17023,49 30 d/p
18/10/2008 Pago de una deuda 4355,15 12668,34 6432
20/10/2008 158060 compra de mercadería 200,20 12868,54 30 d/p
25/10/2008 Pago de una deuda 1500,10 11368,44 6437
27/10/2008 9050 compra de mercadería 68,82 11437,26 30 d/p
31/10/2008 Pago de una deuda 1915,11 9522,15 6446
03/11/2008 158086 compra de mercadería 736,63 10258,78 30 d/p
06/11/2008 158588 compra de mercadería 271,40 10530,18 L/C
11118,42 21648,60
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: APROMED
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
11118,42 21648,60
07/11/2008 Pago de Deuda 314,36 10215,82 6450
15/11/2008 158641 compra de mercadería 157,38 10373,20 30 d/p
15/11/2008 Pago de Deuda 2040,16 8333,04 6459
19/11/2008 158576 compra de mercadería 310,41 8643,45 30 d/p
22/11/2008 Pago de Deuda 1292,86 7350,59 6466
27/11/2008 compra de mercadería 396,61 7747,20 30 d/p
28/11/2008 185604 compra de mercadería 140,40 7887,60 30 d/p
29/11/2008 Pago de Deuda 546,29 7341,31 6474
04/12/2008 185625 compra de mercadería 116,54 7457,85 30 d/p
05/12/2008 185628 compra de mercadería 34,66 7492,51 30 d/p
06/12/2008 Pago de Deuda 1090,90 6401,61 390,61 6487
08/12/2008 185636 compra de mercadería 480,45 6882,06 30 d/p
10/12/2008 186730 compra de mercadería 1153,74 8035,80 30 d/p
11/12/2008 186771 compra de mercadería 1006,64 9042,44 30 d/p
13/12/2008 186818 compra de mercadería 618,23 9660,67 30 d/p
15/12/2008 Pago de una deuda 844,99 8815,68 6492
17/12/2008 159090 compra de mercadería 50,49 8866,17 30 d/p
18/12/2008 159096 compra de mercadería 180,23 9046,40 30 d/p
19/12/2008 159115 compra de mercadería 84,72 9131,12 30 d/p
20/12/2008 Pago de una deuda 3430,22 5700,90 6499
23/12/2008 159106 compra de mercadería 145,24 5846,14 30 d/p
20678,20 26252,94
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: APROMED
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
20678,20 26252,94
27/12/2008 159212 compra de mercadería 462,27 6308,41 30 d/p
30/12/2008 Pago de una deuda 876,59 5431,82 6506
21554,79 26715,21
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: DISTRIBUIDORA ABAD HNOS
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 2500,00 2500,00
15/10/2008 Compra de mercaderia 147,31 2647,31 30 d/p
08/11/2008 Pago de una deuda 759,26 1888,05 6458
16/11/2008 Pago de una deuda 456,68 1431,37 456,68
29/11/2008 137505 Compra de mercaderia 69,47 1500,84 30 d/p
29/11/2008 Pago de una deuda 348,67 1152,17 6478
06/12/2008 Pago de una deuda 328,95 823,22 328,95
24/12/2008 Compra de mercaderia 616,22 1439,44 30 d/p
1893,56 3333,00
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: JOSE VERDEZOTO CÍA. LTDA.
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 12000,00 12000,00
02/10/2008 3270 Compra de mercaderia 14,85 12014,85 30 d/p
06/10/2008 32858 Compra de mercaderia 500,29 12515,14 30 d/p
17/10/2008 33485 Compra de mercaderia 335,35 12850,49 30 d/p
20/10/2008 33490 Compra de mercaderia 91,91 12942,40 30 d/p
08/11/2008 Pago de una deuda 414,34 12528,06 6455
08/11/2008 33877 Compra de mercaderia 153,05 12681,11 30 d/p
14/11/2008 34331 Compra de mercaderia 100,00 12781,11 30 d/p
16/11/2008 Pago de una deuda 1780,90 11000,21 6461
19/11/2008 34568 Compra de mercaderia 230,62 11230,83 30 d/p
19/11/2008 34592 Compra de mercaderia 64,79 11295,62 30 d/p
19/11/2008 Pago de una deuda 499,67 10795,95 499,67
22/11/2008 35024 Compra de mercaderia 543,25 11339,20 30 d/p
24/11/2008 35032 Devolución de mercadería 50,49 11288,71
29/11/2008 Pago de una deuda 736,54 10552,17 6476
06/12/2008 Pago de una deuda 2361,88 8190,29 798,63 6488
17/12/2008 33498 Compra de mercaderia 84,15 8274,44 30 d/p
23/12/2008 33506 Compra de mercaderia 1191,96 9466,40 30 d/p
5843,82 15310,22
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: QUIFATEX
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 8000,00 8000,00
02/10/2008 67438 Compra de mercaderia 11,35 8011,35 30 d/p
08/10/2008 69833 Compra de mercaderia 168,72 8180,07 30 d/p
14/10/2008 73224 Compra de mercaderia 459,58 8639,65 30 d/p
15/10/2008 74145 Compra de mercaderia 103,75 8743,40 30 d/p
16/10/2008 74961 Compra de mercaderia 83,40 8826,80 30 d/p
20/10/2008 76804 Compra de mercaderia 315,56 9142,36 30 d/p
31/10/2008 Pago de uba deuda 1300,00 7842,36 6447
03/11/2008 80150 Compra de mercaderia 1125,45 8967,81 L/C
08/11/2008 Pago de una deuda 1430,20 7537,61 6451
11/11/2008 81047 Compra de mercaderia 500 8037,61 30 d/p
16/11/2008 Pago de una deuda 1174,96 6862,65 6464
17/11/2008 83666 Compra de mercaderia 330,92 7193,57 30 d/p
22/11/2008 Compra de mercaderia 57,07 7250,64 30 d/p
22/11/2008 Pago de una deuda 650,38 6600,26 6471
29/11/2008 Pago de una deuda 682,37 5917,89 6477
02/12/2008 83768 Compra de mercaderia 130,68 6048,57 30 d/p
03/12/2008 Compra de mercaderia 300 6348,57 30 d/p
06/12/2008 Pago de una deuda 676,69 5671,88 6489
08/12/2008 83889 Compra de mercaderia 504,35 6176,23 30 d/p
09/12/2008 81843 Compra de mercaderia 320,00 6496,23 30 d/p
5914,60 12410,83
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: QUIFATEX
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
5914,60 12410,83
12/12/2008 Pago de una deuda 741,15 5755,08 741,15
17/12/2008 76903 Compra de mercaderia 94,79 5849,87 30 d/p
18/12/2008 76903 Compra de mercaderia 31,51 5881,38 30 d/p
23/12/2008 68225 Compra de mercaderia 288,97 6170,35 30 d/p
24/12/2008 68330 Compra de mercaderia 64,70 6235,05 30 d/p
6655,75 12890,80
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
408,84
PROVEEDOR: FARMALEMANA
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 800,00 800,00
04/10/2008 Pago de una deuda 455,00 345,00 6427
31/10/2008 Pago de una deuda 200,00 145,00 6448
09/12/2008 41793 Compra de mercaderia 263,84 408,84 30 d/p
10/12/2008 41800 Compra de mercaderia 62,73 471,57 30 d/p
655,00 1063,84
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: JORGE PAUTA
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 300,00 300,00
18/10/2008 Pago de una deuda 300,00 0,00 6436
300,00 300,00
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: MODESTO CASANOVA
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 1000,00 1000,00
25/10/2008 Pago de una deuda 734,56 265,44 6440
31/10/2008 125995 Compra de mercaderia 311,49 576,93 30 d/p
19/11/2008 Pago de una deuda 325,68 251,25 325,68
19/12/2008 125995 Compra de mercaderia 337,34 588,59 30 d/p
1060,24 1648,83
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: ECUAQUIMICA
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 1250,84 1250,84
26/11/2008 Pago de una deuda 410,56 840,28 410,56
05/12/2008 Pago de una deuda 840,28 0,00 298,37 6486
1250,84 1250,84
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: DISTRIBUIDORA LOJAFAR C. A. 0,00
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 1550,10 1550,10
07/10/2008 68539 Compra de mercaderia 229,08 1779,18 30 d/p
08/11/2008 Pago de una deuda 780,56 998,62 6454
12/11/2008 688854 Compra de mercaderia 401,00 1399,62 30 d/p
12/11/2008 Devolución de mercadería 457,28 942,34
28/11/2008 Pago de una deuda 239,37 702,97 239,37
04/12/2008 68952 Compra de mercaderia 265,69 968,66 30 d/p
06/12/2008 Pago de una deuda 628,59 340,07 6490
13/12/2008 Pago de una deuda 340,07 0,00 6498
2445,87 2445,87
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: FRANCOR
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE
Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 800,00 800,00
08/11/2008 Pago de una deuda 354,33 445,67 354,33
01/12/2008 Pago de una deuda 445,67 0,00 445,67
800,00 800,00
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: CORMIN
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE
Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 1000,00 1000,00
07/10/2008 33933 Compra de mercaderia 277,20 1277,20 30 d/p
18/10/2008 Pago de una deuda 950,00 327,20 6434
29/11/2008 Pago de una deuda 128,85 198,35 128,85
02/12/2008 385878 compra de mercadería 323,83 522,18 30 d/p
1078,85 1601,03
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: LETERAGO
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE
Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 6500,00 6500,00
02/10/2008 Compra de mercaderia 29,70 6529,70 30 d/p
04/10/2008 Pago de una deuda 385,00 6144,70 6426
08/10/2008 112275 Compra de mercaderia 178,91 6323,61 30 d/p
11/10/2008 Pago de una deuda 1253,25 5070,36 6430
16/10/2008 112717 Compra de mercaderia 54,65 5125,01 30 d/p
05/11/2008 113476 Compra de mercaderia 1424,85 5378,66 L/C
08/11/2008 Pago de una deuda 1171,20 3953,81 6453
16/11/2008 Pago de una deuda 900,45 4478,21 900,45
16/11/2008 112981 Compra de mercaderia 1000,00 5478,21 30 d/p
20/11/2008 Pago de una deuda 1815,05 3663,16 174,52 6470
26/11/2008 Pago de una deuda 810,26 2852,90 6475
03/12/2008 Pago de una deuda 603,55 2249,35 603,55
10/12/2008 Pago de una deuda 650,38 1598,97 6495
17/12/2008 Compra de mercaderia 18,36 1617,33 30 d/p
20/12/2008 Pago de una deuda 174,12 1443,21
7763,26 9206,47
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: INTERPHARM
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE
Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 2500,00 2500,00
03/11/2008 Pago de una deuda 450,49 2049,51 450,49
01/12/2008 Pago de una deuda 612,34 1437,17 6485
14/12/2008 Pago de una deuda 968,48 468,69 417,83 6493
2031,31 2500,00
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: NEW YORKER
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE
Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 800,00 800,00
11/11/2008 Pago de una deuda 684,56 115,44 6460
14/12/2008 Pago de una deuda 115,44 0,00 6497
800,00 800,00
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: PHARMA BRAND
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE
Nº OBSERVACIONES
03/12/2008 43753 Compras 243,39 243,39 243,39 30 d/p
243,39
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: CIDIF ABAD PIEDRA HILLMAR EUGENIO
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE
Nº OBSERVACIONES
03/12/2008 36281 Compras 657,38 657,38 30 d/p
657,38
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: ORFAS
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE
Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 550,50 550,50
16/11/2008 Pago de una deuda 550,50 0,00 6462
550,50 550,50
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: GRUNENTAL
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO
CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 3500,00 3500,00
08/11/2008 Pago de una deuda 311,30 3188,70 6456
12/11/2008 Pago de una deuda 1105,04 2083,66 386,45 6465
22/11/2008 Pago de una deuda 255,32 1828,34 6472
29/11/2008 Pago de una deuda 468,28 1360,06 468,28
2139,94 3500,00
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: PRODUDERM S.A.
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO
CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
28/11/2008 1613 Compra de mercaderia 92,40 92,40 30 d/p
92,40
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: PEMALU
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO
CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 600,00 600,00
25/10/2008 Pago de una deuda 600,00 0,00 6439
13/10/2008 15245 Compra de mercaderia 178,50 178,50 30 d/p
22/11/2008 Pago de una deuda 178,50 0,00 178,50
778,50 778,50
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: BOÉHRINGER ENGELHEIM
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO
CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 4000,00 4000,00
18/10/2008 Pago de una deuda 790,00 3210,00 6435
08/11/2008 Pago de una deuda 750,37 2459,63 6452
29/11/2008 Pago de una deuda 2074,76 384,87 6473
3615,13 4000,00
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: COMERCIALIZADORA VÁSQUEZ ESPINOZA
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO
CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 351,00 351,00
08/11/2008 Pago de una deuda 351,00 0,00 6457
05/12/2008 Compra de mercaderia 332,98 332,98 30 d/p
351,00 351,00
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: DIFARE
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO
CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 1800,00 1800,00
10/11/2008 6995 Compra de mercaderia 374,23 2174,23 30 d/p
13/11/2008 123547 Compra de mercaderia 669,15 2843,38 30 d/p
16/11/2008 Pago de una deuda 694,98 2148,40 6463
18/11/2008 7011 Compra de mercaderia 61,10 2209,50 30 d/p
22/11/2008 Pago de una deuda 350,64 1858,86 350,64
26/11/2008 7031 Compra de mercaderia 154,14 2013,00 30 d/p
29/11/2008 Pago de una deuda 450,86 1562,14 450,86
01/11/2008 Compra de mercaderia 152,35 1714,49 30 d/p
14/12/2008 Pago de una deuda 758,69 955,80 6494
2255,17 3210,97
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: FARMAYALA
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO
CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 600,00 600,00
22/11/2008 Pago de una deuda 320,56 279,44 320,56
29/11/2008 Pago de una deuda 268,96 10,48 268,96
04/12/2008 147161 Compra de mercaderia 57,72 68,20 30 d/p
589,52 657,72
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: QUIMICA ARISTÓN DEL ECUADOR 5681,62
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO
CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 9150,00 9150,00
25/10/2008 Pago de una deuda 1500,00 7650,00 6438
04/11/2008 150995 Compras 1354,55 9004,55 30 d/p
14/11/2008 Pago de una deuda 486,63 8517,92 486,63
18/11/2008 Pago de una deuda 1086,20 7431,72 6468
06/12/2008 Pago de una deuda 401,04 7030,68 6491
12/12/2008 Pago de una deuda 1349,06 5681,62 335,45 6496
4822,93 10504,55
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: LABORATORIO CHALVER
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO
CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 800,00 800,00
22/11/2008 Pago de una deuda 800 0,00 380,64 6469
800,00 800,00
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: GENFAR
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO
CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
01/10/2008 Saldo Inicial 860,00 860,00
18/10/2008 Pago de una deuda 560,00 300,00 6433
22/11/2008 Pago de una deuda 300,00
0,00 6467
24/12/2008 1316505 Compra de mercaderia 45,14 45,14 30 d/p
860,00 905,14
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: LABORATORIO NEOFARMACO
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO
CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
10/11/2008 4502 Compra de Mercadería 249,78 249,78 30 d/p
249,78
FARMACIA AMERICANA
AUXILIAR DE PROVEEDORES
PROVEEDOR: APROMED CONSUMO
FECHA Nº Comp CONCEPTO MOVIMIENTO FORMA DE PAGO
DÉBITO
CRÉDITO SALDO EFECTIVO CHEQUE Nº OBSERVACIONES
10/12/2008 Compra de Mercadería 25,37 25,37 30 d/p
25,37
FARMACIA AMERICANA RESUMEN DE VENTAS
ANEXO 1
FECHA DETALLE Nº COMP VENTAS DESCUENTOS SUBTOTAL
IVA TOTAL FORMA DE PAGO
EMITIDOS 0% 12% % 0% 12% 0% 12% CONTADO CRÉDITO
01/10/2008 Ventas del día 47 693,68 27,45 5% 34,68 1,37 659,00 26,08 3,13 688,20 02/10/2008 Ventas del día 59 627,20 83,50 5% 31,36 4,18 595,84 79,33 9,52 684,68 03/10/2008 Ventas del día 59 932,91 51,00 5% 46,65 2,55 886,26 48,45 5,81 940,53 04/10/2008 Ventas del día 58 893,15 49,45 5% 44,66 2,47 848,49 46,98 5,64 901,11
TOTAL 3146,94 211,40 157,35 10,57 2989,59 200,83 24,10 3214,52
FARMACIA AMERICANA RESUMEN DE VENTAS
ANEXO 2
FECHA DETALLE Nº COMP VENTAS DESCUENTOS SUBTOTAL
IVA TOTAL FORMA DE PAGO
EMITIDOS 0% 12% % 0% 12% 0% 12% CONTADO CRÉDITO
06/10/2008 Ventas del día 64 836,32 6,55 5% 41,82 0,33 794,50 6,22 0,75 801,47 07/10/2008 Ventas del día 69 780,34 43,65 5% 39,02 2,18 741,32 41,47 4,98 787,77 08/10/2008 Ventas del día 65 740,88 15 5% 37,04 0,75 703,84 14,25 1,71 719,80 09/10/2008 Ventas del día 59 797,98 22,3 5% 39,90 1,12 758,08 21,19 2,54 781,81 10/10/2008 Ventas del día 67 920,78 30,05 5% 46,04 1,50 874,74 28,55 3,43 906,71 11/10/2008 Ventas del día 64 972,96 22,8 5% 48,65 1,14 924,31 21,66 2,60 948,57
TOTAL 5049,26 140,35 252,46 7,02 4796,80 133,33 16,00 4946,13
FARMACIA AMERICANA RESUMEN DE VENTAS
ANEXO 3
FECHA DETALLE Nº COMP VENTAS DESCUENTOS SUBTOTAL
IVA TOTAL FORMA DE PAGO
EMITIDOS 0% 12% % 0% 12% 0% 12% CONTADO CRÉDITO
13/10/2008 Ventas del día 74 830,42 56,75 5% 41,52 2,84 788,90 53,91 6,47 849,28 14/10/2008 Ventas del día 68 827,84 27,90 5% 41,39 1,40 786,45 26,51 3,18 816,13 15/10/2008 Ventas del día 59 810,13 68,30 5% 40,51 3,42 769,62 64,89 7,79 842,29 16/10/2008 Ventas del día 58 772,02 11,40 5% 38,60 0,57 733,42 10,83 1,30 745,55 17/10/2008 Ventas del día 59 786,95 5% 39,35 0,00 747,60 0,00 0,00 747,60 18/10/2008 Ventas del día 76 968,88 42,85 5% 48,44 2,14 920,44 40,71 4,88 966,03
TOTAL 4996,24 207,20 249,81 10,36 4746,43 196,84 23,62 4966,89
FARMACIA AMERICANA
RESUMEN DE VENTAS ANEXO 4
FECHA DETALLE Nº COMP VENTAS DESCUENTOS SUBTOTAL
IVA TOTAL FORMA DE PAGO
EMITIDOS 0% 12% % 0% 12% 0% 12% CONTADO CRÉDITO
20/10/2008 Ventas del día 68 970,70 56,75 5% 48,54 2,84 922,17 53,91 6,47 982,55 21/10/2008 Ventas del día 59 965,55 27,90 5% 48,28 1,40 917,27 26,51 3,18 946,96 22/10/2008 Ventas del día 65 864,30 51,50 5% 43,22 2,58 821,09 48,93 5,87 875,88 23/10/2008 Ventas del día 59 783,65 48,50 5% 39,18 2,43 744,47 46,08 5,53 796,07 24/10/2008 Ventas del día 59 762,80 21,20 5% 38,14 1,06 724,66 20,14 2,42 747,22 25/10/2008 Ventas del día 59 906,20 3,80 5% 45,31 0,19 860,89 3,61 0,43 864,93
TOTAL 5253,20 209,65 262,66 10,48 4990,54 199,17 23,90 5213,61 FARMACIA AMERICANA
RESUMEN DE VENTAS ANEXO 5
FECHA DETALLE Nº COMP VENTAS DESCUENTOS SUBTOTAL
IVA TOTAL FORMA DE PAGO
EMITIDOS 0% 12% % 0% 12% 0% 12% CONTADO CRÉDITO
27/10/2008 Ventas del día 58 800,95 77,45 5% 40,05 3,87 760,90 73,58 8,83 843,31 28/10/2008 Ventas del día 60 806,05 5% 40,30 0,00 765,75 0,00 0,00 765,75 29/10/2008 Ventas del día 42 686,25 104,30 5% 34,31 5,22 651,94 99,09 11,89 762,91 30/10/2008 Ventas del día 43 750,15 53,45 5% 37,51 2,67 712,64 50,78 6,09 769,51 31/10/2008 Ventas del día 52 813,76 5% 40,69 0,00 773,07 0,00 0,00 773,07
TOTAL 3857,16 235,2 192,86 11,76 3664,30 223,44 26,81 3914,55 FARMACIA AMERICANA RESUMEN DE VENTAS
ANEXO 6
FECHA DETALLE Nº COMP VENTAS DESCUENTOS SUBTOTAL
IVA TOTAL FORMA DE PAGO
EMITIDOS 0% 12% % 0% 12% 0% 12% CONTADO CRÉDITO
01/11/2008 Ventas del día 49 649,35 53,42 5% 32,468 2,671 616,88 50,75 6,09 673,72 X 03/01/1900 Ventas del día 96 928,67 111,1 5% 46,43 5,56 896,21 74,84 12,67 1000,45 X 04/11/2008 Ventas del día 97 777,17 52,45 5% 38,859 2,6225 738,31 49,83 5,98 794,12 X 05/11/2008 Ventas del día 64 513,51 18,06 5% 25,676 0,903 487,83 17,16 2,06 507,05 X 06/11/2008 Ventas del día 49 448,66 19,64 5% 22,433 0,982 426,23 18,66 2,24 447,12 X 07/11/2008 Ventas del día 39 507,73 25,82 5% 25,387 1,291 482,34 24,53 2,94 509,82 X 08/11/2008 Ventas del día 48 463,96 45,72 5% 23,198 2,286 440,76 43,43 5,21 489,41 X
TOTAL 4289,05 326,21 214,45 16,32 4088,57 279,19 37,19 4421,69
FARMACIA AMERICANA
RESUMEN DE VENTAS ANEXO 7
FECHA DETALLE Nº COMP VENTAS DESCUENTOS SUBTOTAL
IVA TOTAL FORMA DE PAGO
EMITIDOS 0% 12% % 0% 12% 0% 12% CONTADO CRÉDITO
10/11/2008 Ventas del día 65 876,52 69,49 5% 43,83 3,47 832,69 66,02 7,92 906,63 X 11/11/2008 Ventas del día 49 452,48 44,6 5% 22,624 2,23 429,86 42,37 5,08 477,31 X 12/11/2008 Ventas del día 49 438,91 31,71 5% 21,946 1,5855 416,96 30,12 3,61 450,704 X 13/11/2008 Ventas del día 49 475,93 18,19 5% 23,797 0,9095 452,13 17,28 2,07 471,488 X 14/11/2008 Ventas del día 61 549,39 9,56 5% 27,47 0,478 521,92 9,08 1,09 532,092 X 15/11/2008 Ventas del día 69 984,8 24,85 5% 49,24 1,24 935,56 23,61 2,83 962,00 X 16/11/2008 Ventas del día 192 2308,58 75,71 5% 115,43 3,7855 2193,2 71,92 8,63 2273,71 X
TOTAL 6086,61 274,11 304,33 13,70 5782,28 260,41 25,74 6073,93 FARMACIA AMERICANA
RESUMEN DE VENTAS ANEXO 8
FECHA DETALLE Nº COMP VENTAS DESCUENTOS SUBTOTAL
IVA TOTAL FORMA DE PAGO
EMITIDOS 0% 12% % 0% 12% 0% 12% CONTADO CRÉDITO
17/11/2008 Ventas del día 63 697,43 9,41 5% 34,872 0,4705 662,56 8,94 1,07 672,571 X 18/11/2008 Ventas del día 67 708,81 11,43 5% 35,441 0,5715 673,37 10,86 1,30 685,531 X 19/11/2008 Ventas del día 72 823,56 22,83 5% 41,178 1,1415 782,38 21,69 2,60 806,673 X 20/11/2008 Ventas del día 59 569,82 30,33 5% 28,491 1,5165 541,33 28,81 3,46 573,6 X 21/11/2008 Ventas del día 69 953,37 39,7 5% 47,67 1,99 905,70 37,72 4,53 947,94 X 22/11/2008 Ventas del día 45 515,48 31,88 5% 25,774 1,594 489,71 30,29 3,63 523,626 X
TOTAL 4268,47 145,58 213,43 7,28 4055,05 138,31 16,60 4209,94 FARMACIA AMERICANA RESUMEN DE VENTAS
ANEXO 9
FECHA DETALLE Nº COMP VENTAS DESCUENTOS SUBTOTAL
IVA TOTAL FORMA DE PAGO
EMITIDOS 0% 12% % 0% 12% 0% 12% CONTADO CRÉDITO
24/11/2008 Ventas del día 67 918,2 53,98 5% 45,91 2,70 872,29 51,28 6,15 929,72 X 25/11/2008 Ventas del día 49 649,36 20,94 5% 32,468 1,047 616,89 19,89 2,39 639,172 X 26/11/2008 Ventas del día 97 812,77 17,44 5% 40,639 0,872 772,13 16,57 1,99 790,688 X 27/11/2008 Ventas del día 50 507,92 35,88 5% 25,396 1,794 482,52 34,09 4,09 520,7 X 28/11/2008 Ventas del día 96 533,1 13,32 5% 26,655 0,666 506,45 12,65 1,52 520,617 X 29/11/2008 Ventas del día 42 466,27 6,59 5% 23,314 0,3295 442,96 6,26 0,75 449,968 X
TOTAL 3887,62 148,15 194,38 7,41 3693,24 140,74 16,89 3850,87
FARMACIA AMERICANA
RESUMEN DE VENTAS ANEXO 10
FECHA DETALLE Nº COMP VENTAS DESCUENTOS SUBTOTAL
IVA TOTAL FORMA DE PAGO
EMITIDOS 0% 12% % 0% 12% 0% 12% CONTADO CRÉDITO
01/12/2008 Ventas del día 56 652,84 36,14 5% 32,642 1,807 620,2 34,33 4,12 658,65 X
02/12/2008 Ventas del día 48 581 17,91 5% 29,05 0,8955 551,95 17,01 2,04 571,01 X
03/12/2008 Ventas del día 62 900,69 57,23 5% 45,03 2,86 855,66 54,37 6,52 916,55 X
04/12/2008 Ventas del día 48 661,26 10,45 5% 33,063 0,5225 628,2 9,93 1,19 639,32 X
05/12/2008 Ventas del día 59 823,89 30,58 5% 41,19 1,53 782,70 29,05 3,49 815,24 X
06/12/2008 Ventas del día 109 412,82 11,25 5% 20,641 0,5625 392,18 10,69 1,28 404,15 X
TOTAL 4032,50 163,56 201,62 8,18 3830,88 155,38 18,65 4004,91 FARMACIA AMERICANA RESUMEN DE VENTAS
ANEXO 11
FECHA DETALLE Nº COMP VENTAS DESCUENTOS SUBTOTAL
IVA TOTAL FORMA DE PAGO
EMITIDOS 0% 12% % 0% 12% 0% 12% CONTADO CRÉDITO
08/12/2008 Ventas del día 67 932,25 20,29 5% 46,613 1,01 885,64 19,28 2,31 907,23 X
09/12/2008 Ventas del día 43 561,56 11,29 5% 28,078 0,56 533,48 10,73 1,29 545,49 X
10/12/2008 Ventas del día 46 591,78 11,55 5% 29,589 0,58 562,19 10,97 1,32 574,48 X
11/12/2008 Ventas del día 96 612,32 11,11 5% 30,616 0,56 581,70 10,55 1,27 593,53 X
12/12/2008 Ventas del día 64 917,08 2,78 5% 45,854 0,14 871,23 2,64 0,32 874,18 X
13/12/2008 Ventas del día 41 477,63 16,81 5% 23,882 0,84 453,75 15,97 1,92 471,63 X
14/12/2008 Ventas del día 114 2356,97 71,98 5% 117,85 3,60 2239,12 68,38 8,21 2315,71 X
TOTAL 6449,59 145,81 322,48 7,29 6127,11 138,52 16,62 6282,25 FARMACIA AMERICANA
RESUMEN DE VENTAS ANEXO 12
FECHA DETALLE Nº COMP VENTAS DESCUENTOS SUBTOTAL
IVA TOTAL FORMA DE PAGO
EMITIDOS 0% 12% % 0% 12% 0% 12% CONTADO CRÉDITO
15/12/2008 Ventas del día 43 745,30 5% 37,27 0,00 708,04 0,00 0,00 708,04
16/12/2008 Ventas del día 38 669,62 33,51 5% 33,48 1,68 636,14 31,83 3,82 671,79
17/12/2008 Ventas del día 39 556,30 58,00 5% 27,82 2,90 528,49 55,10 6,61 590,20
18/12/2008 Ventas del día 42 935,20 18,86 5% 46,76 0,94 888,44 17,92 2,15 908,51
19/12/2008 Ventas del día 48 780,61 13,17 5% 39,03 0,66 741,58 12,51 1,50 755,59
20/12/2008 Ventas del día 47 620,74 5% 31,04 0,00 589,70 0,00 0,00 589,70
TOTAL 4307,77 123,54 215,39 6,18 4092,38 117,36 14,08 4223,83
FARMACIA AMERICANA RESUMEN DE VENTAS
ANEXO 13
FECHA DETALLE Nº COMP VENTAS DESCUENTOS SUBTOTAL
IVA TOTAL FORMA DE PAGO
EMITIDOS 0% 12% % 0% 12% 0% 12% CONTADO CRÉDITO
22/12/2008 Ventas del día 53 901,12 35,90 5% 45,06 1,80 856,06 34,11 4,09 894,26 23/12/2008 Ventas del día 53 860,32 16,18 5% 43,02 0,81 817,30 15,37 1,84 834,52 24/12/2008 Ventas del día 48 909,77 43,16 5% 45,49 2,16 864,28 41,00 4,92 910,20 25/12/2008 Ventas del día 45 899,60 21,75 5% 44,98 1,09 854,62 20,66 2,48 877,76 26/12/2008 Ventas del día 68 1306,31 15,35 5% 65,32 0,77 1240,99 14,58 1,75 1257,33 28/12/2008 Ventas del día 55 953,88 12,64 5% 47,69 0,63 906,19 12,01 1,44 919,63 29/12/2008 Ventas del día 65 995,39 30,01 5% 49,77 1,50 945,62 28,51 3,42 977,55 30/12/2008 Ventas del día 39 859,05 18,86 5% 42,95 0,94 816,10 17,92 2,15 836,16
TOTAL 7685,44 193,85 384,27 9,69 7301,17 184,16 22,10 7507,42
FARMACIA AMERICANA
RESUMEN DE COMPRAS
ANEXO 14
FECHA DETALLE Nº
COMP
COMPRAS DESCUENTOS SUBTOTAL IVA TOTAL
RETENC. FORMA DE PAGO
0% 12% SUBTOTAL 0% 12% 0% 12% FUENTE CONTADO CRÉDITO
01/10/2008 Compras del dia 5 400,00 400 72,54 327,46 0,00 327,46 3,27 324,19
02/10/2008 Compras del dia 5 100,00 100 100 0,00 100,00 1,00 99,00
03/10/2008 Compras del dia 3 86,45 86,45 86,45 0,00 86,45 0,86 85,59
TOTAL 13 586,45 0 586,45 72,54 513,91 0 0,00 513,91 5,14 508,77
FARMACIA AMERICANA
RESUMEN DE COMPRAS
ANEXO 15
FECHA DETALLE Nº
COMP
COMPRAS DESCUENTOS SUBTOTAL IVA TOTAL
RETENC. FORMA DE PAGO
0% 12% SUBTOTAL 0% 12% 0% 12% FUENTE CONTADO CRÉDITO
06/10/2008 Compras del dia 3 209,72 385,55 595,27 14,92 77,11 194,8 308,44 37,01 540,25 5,03 535,22
07/10/2008 Compras del dia 3 633,21 24,00 657,21 117,45 515,76 24 2,88 542,64 5,40 537,24
08/10/2008 Compras del dia 3 249 156,60 405,6 34,32 4,60 214,68 152 18,24 384,92 3,67 381,25
TOTAL 9 1091,93 566,15 1658,08 166,69 81,71 925,24 484,44 58,13 1467,81 14,10 1453,71
FARMACIA AMERICANA
RESUMEN DE COMPRAS
ANEXO 16
FECHA DETALLE Nº
COMP
COMPRAS DESCUENTOS SUBTOTAL IVA TOTAL
RETENC. FORMA DE PAGO
0% 12% SUBTOTAL 0% 12% 0% 12% FUENTE CONTADO CRÉDITO
13/10/2008 Compras del dia 7 663,96 50,17 714,13 169,30 494,66 50,17 6,02 550,85 5,45 545,40
14/10/2008 Compras del dia 4 638,63 638,63 76,54 562,09 562,09 5,62 556,47
15/10/2008 Compras del dia 5 557,42 557,42 39,09 518,33 518,33 5,18 513,15
16/10/2008 Compras del dia 3 752,7 752,70 84,49 668,21 668,21 6,68 661,53
17/10/2008 Compras del dia 2 464,21 464,21 54,97 409,24 409,24 4,09 405,15
TOTAL 21 3076,92 50,17 3127,09 424,39 2652,53 50,17 6,02 2708,72 27,03 2681,69
FARMACIA AMERICANA RESUMEN DE COMPRAS
ANEXO 17
FECHA DETALLE Nº
COMP
COMPRAS DESCUENTOS SUBTOTAL IVA TOTAL
RETENC. FORMA DE PAGO
0% 12% SUBTOTAL 0% 12% 0% 12% FUENTE CONTADO CRÉDITO
20/10/2008 Compras del dia 4 591,08 93,15 684,23 70,11 10,35 520,97 82,8 9,94 613,71 6,04 607,67 27/10/2008 Compras del dia 1 76,26 76,26 14,26 0 62 7,44 69,44 0,62 68,82 31/10/2008 Compras del dia 1 340,75 340,75 26,11 314,64 0 0,00 314,64 3,15 311,49
TOTAL 6 931,83 169,41 1101,24 96,22 24,61 835,61 144,8 17,38 997,79 9,80 987,98
FARMACIA AMERICANA RESUMEN DE COMPRAS
ANEXO 18
FECHA DETALLE Nº
COMP
COMPRAS DESCUENTOS SUBTOTAL IVA TOTAL
RETENC. FORMA DE PAGO
0% 12% SUBTOTAL 0% 12% 0% 12% FUENTE CONTADO CRÉDITO
03/11/2008 Compras del dia 6 2507,46 2507,46 264,31 2243,15 0,00 2243,15 22,43 358,64 1862,08 04/11/2008 Compras del dia 1 1621,4 1621,40 1621,40 0,00 1621,40 16,21 250,64 1354,55 05/11/2008 Compras del dia 1 1890,02 1890,02 268,05 1621,97 0,00 1621,97 16,22 180,9 1424,85 06/11/2008 Compras del dia 1 450,00 450,00 90,00 360,00 0,00 360,00 3,60 85 271,40 08/11/2008 Compras del dia 1 185,52 185,52 30,92 154,60 0,00 154,60 1,55 153,05
TOTAL 10 6654,40 6654,40 653,28 6001,12 0,00 6001,12 60,01 875,18 5065,93 FARMACIA AMERICANA RESUMEN DE COMPRAS
ANEXO 19
FECHA DETALLE Nº
COMP
COMPRAS DESCUENTOS SUBTOTAL IVA TOTAL
RETENC. FORMA DE PAGO
0% 12% SUBTOTAL 0% 12% 0% 12% FUENTE CONTADO CRÉDITO
10/11/2008 Compras del dia 2 1025,32 33,95 1059,27 88,98 936,34 33,95 4,07 974,36 9,70 340,65 624,01 11/11/2008 Compras del dia 2 742,56 742,56 26,66 715,90 0 0,00 715,90 7,16 208,74 500,00 12/11/2008 Compras del dia 1 827,85 827,85 68,87 758,98 0 0,00 758,98 7,59 350,39 401,00 13/11/2008 Compras del dia 1 686,47 686,47 10,56 675,91 0 0,00 675,91 6,76 669,15 14/11/2008 Compras del dia 1 161,52 161,52 13,46 148,06 0 0,00 148,06 1,48 46,58 100,00 15/11/2008 Compras del dia 2 185,61 185,61 26,64 158,97 0 0,00 158,97 1,59 157,38 16/11/2008 Compras del dia 1 1270,83 1270,83 134,61 1136,22 0 0,00 1136,22 11,36 124,86 1000,00
TOTAL 10 4900,16 33,95 4934,11 369,78 4530,38 33,95 4,07 4568,40 45,64 1071,22 3451,54
FARMACIA AMERICANA RESUMEN DE COMPRAS
ANEXO 20
FECHA DETALLE Nº
COMP
COMPRAS DESCUENTOS SUBTOTAL IVA TOTAL
RETENC. FORMA DE PAGO
0% 12% SUBTOTAL 0% 12% 0% 12% FUENTE CONTADO CRÉDITO
17/11/2008 Compras del dia 1 456 456 76 380 380 3,80 45,28 330,92 18/11/2008 Compras del dia 2 596,14 596,14 81,52 514,62 514,62 5,15 217,76 291,71 19/11/2008 Compras del dia 3 428,88 428,88 49,89 378,99 0,00 0,00 378,99 3,79 375,20 20/11/2008 Compras del dia 2 48,41 3,85 52,26 3,88 0,55 44,53 3,30 0,40 48,23 0,48 47,75 22/11/2008 Compras del dia 4 939,42 110,16 1049,58 153,14 18,36 786,28 91,80 11,02 889,10 8,78 280,00 600,32
TOTAL 12 2468,85 114,01 2582,86 364,43 18,91 2104,42 95,10 11,41 2210,93 22,00 590,79 1598,15
FARMACIA AMERICANA RESUMEN DE COMPRAS
ANEXO 21
FECHA DETALLE Nº
COMP
COMPRAS DESCUENTOS SUBTOTAL IVA TOTAL
RETENC. FORMA DE PAGO
0% 12% SUBTOTAL 0% 12% 0% 12% FUENTE CONTADO CRÉDITO
26/11/2008 Compras del dia 2 209,52 104,4 313,92 7,57 201,95 104,4 12,53 318,88 3,06 69,27 246,54 27/11/2008 Compras del dia 2 653,89 653,89 85,45 568,44 0 0,00 568,44 5,68 166,15 396,61 28/11/2008 Compras del dia 2 205,45 205,45 14,16 191,29 0 0,00 191,29 1,91 48,98 140,40 29/11/2008 Compras del dia 1 70,17 70,17 70,17 0 0,00 70,17 0,70 69,47
TOTAL 7 1139,03 104,4 1243,43 107,18 0 1031,85 104,4 12,53 1148,78 11,36 284,40 853,02
FARMACIA AMERICANA RESUMEN DE COMPRAS
ANEXO 22
FECHA DETALLE Nº
COMP
COMPRAS DESCUENTOS SUBTOTAL IVA TOTAL
RETENC. FORMA DE PAGO
0% 12% SUBTOTAL 0% 12% 0% 12% FUENTE CONTADO CRÉDITO
01/12/2008 Compras del dia 1 153,88 153,88 153,88 0 0,00 153,88 1,54 152,34 02/12/2008 Compras del dia 3 644,1 644,10 26,40 617,70 617,70 6,18 157,01 454,51 03/12/2008 Compras del dia 3 1636,35 1636,35 195,60 1440,75 0 0,00 1440,75 14,41 225,57 1200,77 04/12/2008 Compras del dia 3 537,5 60,72 598,22 61,80 7,92 475,70 52,80 6,34 534,84 5,29 89,60 439,95 05/12/2008 Compras del dia 2 312,93 52,11 365,04 312,93 52,11 6,25 371,29 3,65 367,64
TOTAL 12 3284,76 112,83 3397,59 283,8 7,92 3000,96 104,91 12,59 3118,46 31,07 472,18 2615,22
FARMACIA AMERICANA
RESUMEN DE COMPRAS
ANEXO 23
FECHA DETALLE Nº
COMP
COMPRAS DESCUENTOS SUBTOTAL IVA TOTAL
RETENC. FORMA DE PAGO
0% 12% SUBTOTAL 0% 12% 0% 12% FUENTE CONTADO CRÉDITO
08/12/2008 Compras del dia 9 1566,98 46,00 171,85 2,3 1395,13 43,7 5,24 1444,07 14,39 444,89 984,80
09/12/2008 Compras del dia 2 1286,46 30,6 502,35 4,37 784,11 26,23 3,15 813,49 8,10 221,54 583,84
10/12/2008 Compras del dia 6 1400,73 23,5 171,98 0,61 1228,75 22,89 2,75 1254,39 12,52 1241,87
11/12/2008 Compras del dia 8 1141,85 125,04 1016,81 0 0,00 1016,81 10,17 1006,64
13/12/2008 Compras del dia 2 688,13 63,66 624,47 0 0,00 624,47 6,24 618,23
TOTAL 27
6084,15 100,1
0 1034,88 7,28 5049,27 92,82 11,14 5153,23 51,42 666,43 4435,38
FARMACIA AMERICANA
RESUMEN DE COMPRAS
ANEXO 24
FECHA DETALLE Nº
COMP
COMPRAS DESCUENTOS SUBTOTAL IVA TOTAL
RETENC. FORMA DE PAGO
0% 12% SUBTOTAL 0% 12% 0% 12% FUENTE CONTADO CRÉDITO
17/12/2008 Compras del dia 4 254,3 254,3 4 250,3 0 0,00 250,30 2,50 247,80
18/12/2008 Compras del dia 4 220,05 220,05 6,17 213,88 0 0,00 213,88 2,14 211,74
19/12/2008 Compras del dia 3 426,33 426,33 426,33 0 0,00 426,33 4,26 422,07
TOTAL 11 900,68 0 900,68 10,17 0 890,51 0 0,00 890,51 8,90 881,61
FARMACIA AMERICANA
RESUMEN DE COMPRAS
ANEXO 25
FECHA DETALLE Nº
COMP
COMPRAS DESCUENTOS SUBTOTAL IVA TOTAL
RETENC. FORMA DE PAGO
0% 12% SUBTOTAL 0% 12% 0% 12% FUENTE CONTADO CRÉDITO
23/12/2008 Compras del dia 5 1689,5 1689,5 46,91 1642,59 0 0,00 1642,59 16,43 1626,16
24/12/2008 Compras del dia 3 733,39 733,39 733,39 0 0,00 733,39 7,33 726,06
27/12/2008 Compras del dia 2 466,94 466,94 466,94 0 0,00 466,94 4,67 462,27
TOTAL 10 2889,83 0 2889,83 46,91 0 2842,92 0 0,00 2842,92 28,43 2814,49
FARMACIA AMERICANA
HOJA DE CÁLCULO
DEPRECIACIONES
EQUIPOS = VA- VR /AÑO *
TIEMPO
VU USO
=
320-32 /12 * 3
10
= 28,8 / 12 * 3
= 2,4 *3
= 7,2
EQUIPO DE COMPUTO = VA- VR
/AÑO * TIEMPO
VU USO
=
3745,40-1235,98 /12 * 3
3
= 836,47 / 12 * 3
= 69,71 *3
= 209,12
MUEBLES Y ENSERES = VA- VR
/AÑO * TIEMPO
VU USO
=
3190-319 /12 * 3
10
= 287,1 / 12 * 3
= 23,93 *3
= 71,78
FARMACIA AMERICANA
HOJA DE CÁLCULO
PARA OBTENER COMPRAS NETAS
CN= DEV- DESC+COMPRAS 0% Y 12% CN= 34008,99+1251,02-569,29-3714,32
CN= 30976,40
PARA OBTENER VENTAS NETAS
VN= VENTAS 0%Y 12% -DESC VN= 63309,85 +2524,61-3291,72 VN= 62542,74
PARA OBTENER LA MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA
MPDV 0%= INV INC 0% + COMPRAS 0% MPDV 0%= 83611,39+29780,65
MPDV 0%= 113392,04
MPDV 12%= INV INC 12% + COMPRAS 12%
MPDV 12%= 3331,85+1195,75 MPDV 12%= 4527,6
PARA OBTENER EL COSTO DE VENTAS
CV = MDPV- INV FINAL CV = 113392,04- 69730,07 CV = 43661,97
CV = MDPV- INV FINAL CV = 4527,60-2786,49
CV = 1741,11
1. TITULO
“ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y CONTABLE DE LA FARMACIA
AMERICANA DE LA CIUDAD DE LOJA DURANTE EL PERIODO
OCTUBRE – DICIEMBRE DEL 2008”
1. PROBLEMÁTICA
En la ciudad de Loja se han establecido empresas dedicadas a la compra
y venta de productos farmacéuticos las cuales en su mayoría no están
debidamente organizadas por lo cual no han definido las funciones de
cada empleado.
En la pequeña y mediana empresa, el gerente-propietario realiza una
serie de funciones, que se caracterizan por una cierta especialización, en
campos diferentes, como son las compras, las ventas, la financiación,
administración, etc. Es difícil que una sola persona esté preparada en
temas tan diversos y a ello se debe veintiuno de cada diez fracasos en los
negocios.
Para el mejor desenvolvimiento económico de una empresa es
indispensable realizar una planificación, organización, dirección y control
de recursos, permitiendo establecer el grado de eficiencia, efectividad y
economía. Por esta razón nuestro trabajo de investigación lo hemos
enfocado en la farmacia AMERICANA empresa que se dedica a la
compra y venta de medicamentos, ubicado en las calles Lauro Guerrero y
Rocafuerte esquina; cuyo gerente propietario es el señor Cesar Eduardo
Palacios Torres, inicia sus actividades en el año de 1990 con un capital
propio de 20.000.00 sucres, que de acuerdo a la Ley Orgánica Régimen
Tributario Interno a partir del año 2000 está obligada a llevar contabilidad.
En la actualidad supera los 100000.00 dólares de capital propio.
Es por ello que al no tener conocimiento de los beneficios que ofrece una
organización administrativa y contable, El propietario no sabe con
exactitud los resultados de sus operaciones financieras ni el
desenvolvimiento de la empresa, además no cuenta con una
administración adecuada por lo que se ha originado los siguientes
problemas:
La falta de organización y asignación de funciones.
Al no contar con un control adecuado de sus productos, genera
pérdidas por insuficiencia, desabastecimiento o exceso.
Desconocimiento de aspectos tributarios acumula pagos innecesarios
por multas.
El volumen de ventas y su distribución por clases de productos.
El rendimiento de la inversión del capital utilizado en la empresa
Por esta razón nosotras hemos creído pertinente plantear el siguiente
problema:
LA FALTA DE UNA ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y
CONTABLE DE LA FARMACIA AMERICANA DE LA CIUDAD DE
LOJA NO LE PERMITE DESENVOLVERSE ADECUADAMENTE.
3. JUSTIFICACIÓN
ACADÉMICA
Nosotras como estudiantes de la Carrera de Contabilidad y Auditoría del
Área Jurídica, Social y Administrativa de la Universidad Nacional de Loja
hemos creído conveniente realizar este trabajo investigativo para así
aportar al crecimiento intelectual de quienes se interesen por conocer la
problemática real de nuestro medio ya que mediante la aplicación del
Sistema Modular (SAMOT) se pretende involucrar de manera activa al
estudiante en los diferentes roles contables y consecuentemente ampliar
nuestros conocimientos.
SOCIAL
El presente trabajo de investigación se lo ha realizado con el propósito de
aportar a la “Farmacia Americana” con alternativas y soluciones que
permitan concientizar sobre la importancia que tiene la organización
administrativa y contable para así tomar las decisiones oportunas y
acordes a las necesidades de la empresa.
ECONÓMICA
Una vez terminado nuestro trabajo estamos seguros de poder brindar un
enfoque significativo a esta empresa para el buen uso de los recursos
financieros, ya que su propietario debe saber con exactitud de qué
manera se están utilizando, así como su rendimiento.
4. OBJETIVO
OBJETIVO GENERAL
Realizar la organización administrativa y contable de La Farmacia
Americana de la ciudad de Loja en el periodo octubre –diciembre del 2008
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Realizar la estructura orgánica y funcional para la empresa
Establecer un sistema de control de inventarios
Conocer el grado de rentabilidad que tiene la Farmacia
Americana en el correspondiente periodo de estudio.
Aplicar el proceso contable de los Estados Financieros y hasta el
Análisis de los mismos.
5. MARCO TEÓRICO
EMPRESA
CONCEPTO
Es una organización de personas que realiza una actividad económica
debidamente planificada que se orienta a ofrecer bienes y servicios que al
ser vendidos producirán una utilidad.
CLASIFICACIÓN
e) POR LA ACTIVIDAD QUE CUMPLE
Empresa Servicios: vende servicios a la colectividad
Empresa Comercial: se dedica al intercambio de productos sin cambiar las
características del mismo.
Empresa Industrial: se dedica a la transformación de materias primas en
productos elaborados.
f) POR EL SECTOR AL QUE PERTENECE
Empresas Públicas: su capital pertenece al sector público.
Empresas Privadas: Su capital pertenece al sector privado.
Empresas Mixtas: su capital pertenece al sector público y privado
g) POR EL TAMAÑO
El tamaño de una empresa esta dado por varios factores, entre los cuales
los más destacados son: valor del patrimonio, monto de sus activos fijos,
número de personal, superficie o área de utilización. Se clasifica en
Pequeña
Mediana
Grande
h) POR LA FORMA DE ORGANIZACIÓN DEL CAPITAL
Unipersonales: El capital pertenece a una sola persona
Pluripersonales: Se conforma mediante el aporte de capital de varias
personas naturales o jurídicas.
ADMINISTRACIÓN DE LA EMPRESA
Es coordinar, dirigir, planear, controlar los recursos con los que cuenta la
empresa ya sean materiales y económicos además debe contar con el
talento humano que debe ser eficiente.
ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA
Concepto.- consiste en la distribución de actividades, lo que permite que
las empresas maximicen el uso de los recursos humanos, materiales y
financieros, con la finalidad de lograr los objetivos y metas propuestas.
Clases de Sistemas de Organización
SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVO.- Permite dotar
de elementos necesarios y ahorrar tiempo, capital y lograr
eficiencia con un mínimo de esfuerzo y obtener un máximo de
provecho, en el cual debe existir una organización para todos los
integrantes de la empresa.
SISTEMA DE ORGANIZACIÓN CONTABLE.- Sirve como base
para el desarrollo de una organización, mediante normas para el
planeamiento de la contabilidad de una empresa. Con una
adecuada organización contable se logrará el éxito deseado.
Representación Gráfica de la Organización
Organigrama.- Es una representación gráfica de la estructura de una
empresa, con sus puestos de trabajo y sus distintas relaciones de
autoridad y responsabilidad.
Clases de Organigramas
Existen varios tipos de organigramas, los más utilizados son:
ESTRUCTURALES.- permite tener una idea global de la estructura
de organización y ayuda a definir los niveles de jerarquía.
MODELO
FARMACIA “ANÓNIMA”
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
FUENTE: Farmacia Anónima ELABORADO: Las Autoras
FUNCIONALES.- consiste en representar gráficamente las
funciones principales básicas de una unidad administrativa. Se
determina que es lo que se hace, pero no como se hace.
GERENCIA GENERAL
SECRETARIA
CONTABILIDAD BODEGA VENTAS
MODELO
FUENTE: Farmacia Anónima ELABORADO: Las Autoras
ADMINISTRACIÓN
Concepto.- La administración es un proceso de planificar, organizar,
dirigir y controlar las actividades de los miembros de la empresa y el
empleo de todos los demás recursos organizacionales, con el propósito
de alcanzar las metas establecidas para la organización.
Niveles de Administración
GERENTE
PLANEA METAS Y OBJETIVOS DIRIGE EL FUNCIONAMIENTO DEL ALMACÉN TOMA DECISIONES OPORTUNAS ASIGNA FUNCIONES A SUS EMPLEADOS
SECRETARIA
CUMPLE LAS RESOLUCIONES DE GERENCIA
MANTIENE Y ORDENA EL ARCHIVO
ELABORA FACTURAS DE VENTA
EMITE PROFORMAS A LOS CLIENTES
BODEGUERO
CUSTODIA LA MERCADERÍA
CONTROLA LA ENTRADA Y
SALIDA DE MERCADERÍA
PRESENTAR INFORMES A
GERENCIA
CONTADOR
ORGANIZA Y MANTIENE UN
SISTEMA DE CONTABILIDAD
ELABORA ESTADOS
FINANCIEROS
PAGA IMPUESTOS
ASESORÍA A GERENCIA
VENDEDOR
ATENCIÓN AL CLIENTE
COMUNICA LAS PROPUESTAS
A GERENCIA
Proceso Administrativo
Concepto.- Un proceso es el conjunto de pasos o etapas necesarias
para llevar a cabo una actividad.
NIVEL LEGISLATIVO
NORMATIVO
DECISORIO
OBJETIVOS
POLÍTICA
NIVEL DIRECTIVO
NIVEL ASESOR
NIVEL
DESCENTRALIZADO
NIVEL OPERATIVO
NIVEL AUXILIAR
ORIENTA
PLANIFICA
EJECUTA
ORGANIZA
ACONSEJA
INFORMA
RECOMIENDA
EJECUTA
TRANSFORMA
MATERIALIZA
AYUDA
AUXILIA
EJECUTA
TRANSFORMA
MATERIALIZA
El proceso administrativo es una forma sistemática de hacer las cosas.
Se habla de administración como un proceso para subrayar el hecho de
que todos los gerentes, sean cuales fueran sus actitudes o habilidades
personales, desempeñen ciertas actividades interrelacionadas con el
propósito de alcanzar las metas que desean.
Las etapas del proceso administrativo son:
Planificación
Organización
Dirección
Control
e) La Planificación.- Estudiar cual va a ser la actividad a la que se
dedica la empresa, planificar hasta cuantos años va a trabajar de
manera que le permita tomar medidas para hoy para hacer frente a los
problemas que se producirán mañana; Por ejemplo a partir de la
evolución de los gustos del público y de la situación económica se
podrá deducir que clase de bienes, artículos, medicinas serán más
solicitados; y de las medidas que tome la competencia nos permitirá
adoptar las nuestras como: ofertas, descuentos, regalos, para
garantizar la supervivencia de la empresa.
f) Organización.- Se debe dotar a un negocio de una organización y
estructura óptimas que permitan la división del trabajo y la correlativa
asignación de responsabilidades.
La organización de una compañía importante descansa en las
siguientes líneas:
*Presidente del consejo directivo
*Director gerente
*Director administrativo
*Director financiero
*Director de personal
*Director de explotación
*Director de investigación y desarrollo
*Departamento jurídico
*Y otros puestos directivos que se creen de acuerdo a las
características de la empresa.
En la mediana y pequeña empresa los recursos son escasos, y un solo
hombre o un grupo reducido de mandos tienen que ocuparse de diversas
tareas directivas.
Este fenómeno tiene dos causas principales. La primera es la dificultad
de adquirir un conocimiento profundo en todas las ramas de la dirección
empresarial; la segunda es la falta de tiempo para cumplir con todas las
obligaciones a la vez. En cuanto al conocimiento, es evidente la
necesidad de estar actualizado y en proceso de formación permanente.
CONSEJOS QUE PUEDE TOMAR EL PEQUEÑO EMPRESARIO.
5. Crear una estructura en el seno de la empresa.
6. Determinar con exactitud cuáles son los trabajos y tareas que es
preciso realizar para que los planes y programas se cumplan con
eficacia.
7. Establecer normas de rendimiento y diversos puntos de control
para cada persona ocupada en cada una de las funciones
principales.
8. Perfeccionar, seleccionar y distribuir el personal entre las distintas
funciones.
La calidad del personal de una empresa es un elemento básico para su
desarrollo.
g) Dirección y Formación de directivos
Un valioso activo de la empresa está constituido por los hombres que la
dirigen quienes trabajarán en beneficio de la empresa para aumentar la
productividad y rentabilidad.
MEDIOS PARA LA FORMACIÓN DEL PERSONAL
5. Asignar a cada empleado las tareas que mejor contribuyan a su
desarrollo profesional
6. Aplicar políticas de motivación orientada a potenciar al máximo la
utilización de los recursos humanos
7. Definir claramente las obligaciones y responsabilidades de cada
función y empleado, de manera que no recaiga demasiada
responsabilidad en una sola persona.
h) Control.- Toda la organización y actividad de la empresa está
sometida a un estricto control de calidad, ya sea de los procesos
productivos como de los productos finales.
Características de los Organigramas
SIMPLICIDAD.- Todo organigrama representa en forma simple y
esquemática la organización, las unidades de servicio, las
relaciones de autoridad y de coordinación más relevante.
UNIFORMIDAD.- El gráfico debe ser uniforme de modo de que
cualquier persona comprenda el significado de la naturaleza de la
organización administrativa.
EQUILIBRIO.- Significa la distribución racional, armónica de las
unidades administrativas de las funciones y jerarquía de
autoridades.
ACTUALIDAD: La información debe ser actual, capaz de que el
análisis concuerde con la realidad.
Para la administración de cualquier empresa, se necesita de una correcta
aplicación de técnicas que regulan las actividades de las que depende la
empresa.
La prosperidad de la pequeña empresa suele ser consecuencia de un
estudio minucioso del éxito de la gran empresa
CONTABILIDAD GENERAL
ELEMENTOS FUNDAMENTALES DE CONTABILIDAD
Concepto.- La contabilidad es una actividad de prestación de servicios y
constituye un instrumento de los negocios como medio para facilitar
información financiera de las empresas.
CAMPOS DE APLICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
Según el campo de acción donde se aplique la contabilidad, es
importante mencionar que existen tres tipos principales de empresas a
saber:
Empresas de servicio
Empresas comerciales
Empresas industriales
Empresas de Servicios.- son las empresas que ofrecen servicios como
parte de sus transacciones.
En cada una de las empresas que ofrecen servicios, es necesario
calcular el costo de operación.
Empresas Comerciales.- son las empresas que compran un producto
terminado (mercaderías), para luego venderlas regularmente a un precio
superior, esa diferencia es la ganancia que espera tener el comerciante,
que lo podríamos presentar así:
Empresas Industriales.- son las empresas que se dedican a transformar
las materias primas en un producto terminado y posteriormente se
venderán a los distribuidores, que son las empresas industriales.
La Cuenta Contable
Cuenta en contabilidad, es el resultado de seleccionar y clasificar,
conjuntamente, todas las operaciones relativas a un solo asunto, persona
o negociación.
PC= Precio de Costo
U= Margen de Utilidad que se espera obtener
PV= Precio de Venta
PV=PC+U
Es el nombre genérico que se asigna a un grupo homogéneo de bienes,
servicios o valores que se registran en contabilidad.
Importancia y Partes de una Cuenta
La utilización de la cuenta contable es la personificación de las
transacciones facilita los registros sistemáticos y análogos que permiten
la interpretación de las operaciones económicas de una empresa.
Partes de la Cuenta
Las partes que componen una cuenta contable son cuatro:
Saldo Deudor.- cuando el debe es mayor que el haber
Saldo Acreedor.- cuando el haber es mayor que el debe
Saldo Nulo.- Cuando el debe es igual que el haber
Personificación de la Cuenta y su Clasificación
La personificación de la cuenta es la transformación de las cosas
materiales en supuestas personas deudoras de valores, bienes o
servicios que reciben y acreedores de los valores, bienes o servicios que
se entregan.
Titulo o Nombre
DEBE O DEBITO HABER O CRÉDITO
SALDO CONTABLE
Cuando iniciamos el proceso contable en la empresa es necesario
efectuar la personificación de las transacciones económicas realizadas
por el empresario, asignándole un nombre CONTABLE denominado
CUENTA para poder registrar en los libros de contabilidad.
A continuación se presenta la clasificación de las cuentas:
Control Contable
Sistema de verificación que se sustenta en la información que
proporcionan los libros y comprobantes de contabilidad. El control de las
cuentas, sean cual fuere su naturaleza y de las distintas operaciones que
efectúa la empresa, es uno de los objetivos esenciales de la contabilidad
y en tal virtud todo sistema contable debe ser dotado de suficientes
elementos de control o verificación.
CUENTAS
Se clasifican por su naturaleza
Cuentas de balance Cuentas de resultado
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO
SALDO
DEUDOR
SALDO
ACREEDOR
CTAS GASTO CTAS INGRESO
SALDO
DEUDOR
SALDO
ACREEDOR
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
CONCEPTOS BÁSICOS
EQUIDAD.- La equidad entre intereses opuestos debe ser una
preocupación constante en la contabilidad, dado que los que se sirven o
utilizan datos contables pueden encontrarse ante el hecho de que sus
intereses particulares se hallen en conflicto.
ENTE.- Los estados financieros se refieren siempre a un ente donde el
elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero.
BIENES ECONOMICOS.- Los estados financieros se refieren siempre a
los a bienes económicos, es decir bienes, materiales e inmateriales que
poseen valor económico y por ende susceptibles de ser valuados en
términos monetarios.
MONEDA DE CUENTA.- Este recurso consiste en elegir una moneda de
cuenta y valorizar los elementos patrimoniales aplicando un precio a cada
unidad.
EMPRESA EN MARCHA.- Se refiere a todo organismo económico y cuya
existencia personal tiene plena vigencia y proyección futura.
VALUACIÓN AL COSTO.- El valor de costo (adquisición o producción)
constituye el criterio principal y básico de la valuación, que condiciona la
formulación de los estados financieros llamados “de situación”.
EJERCICIO.- En la empresa en marcha es necesario medir el resultado
de la gestión de tiempo en tiempo, ya sea para satisfacer razones de
administración, legales, fiscales o para cumplir con compromisos
financieros, etc. Es una condición que los ejercicios sean de igual
duración, para que los resultados de dos o más ejercicios sean
comparables entre sí.
DEVENGADO.- Las variaciones patrimoniales que deben considerarse
para establecer el resultado económico son las que competen a un
ejercicio sin entrar a considerar si se ha cobrado o pagado.
OBJETIVIDAD.- Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión
contable del patrimonio neto deben reconocerse formalmente en los
registros contables, tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y
expresar esa medida en moneda de cuenta.
REALIZACIÓN.- Los resultados económicos solo deben computarizarse
cuando sean realizados, o sea cuando la operación que los origina queda
perfeccionada desde el punto de vista de la legislación o prácticas
comerciales aplicables.
PRUDENCIA.- Consiste en contabilizar todas las pérdidas cuando se
conocen y las ganancias solamente cuando se hayan realizado.
UNIFORMIDAD.- El principio de la uniformidad no debe conducir a
mantener inalterables aquellos principios generales, cuando fuere
aplicable, o normas particulares que las circunstancias aconsejen sean
modificadas.
MATERIALIDAD.- Al ponderar la correcta aplicación de los principios
generales de las normas particulares debe necesariamente actuarse con
sentido práctico. Frecuentemente se presentan situaciones que no
encuadran dentro de aquellos y, que sin embargo no presentan
problemas porque el efecto que produce no distorsiona el cuadro general.
EXPOSICIÓN.- Los estados financieros deben contener toda la
información y discriminación básica y adicional que sea necesaria para
una adecuada interpretación de la situación financiera y de los resultados
económicos del ente al que se refieren.
Ecuación Contable y sus Variaciones
Ecuación contable es el resultado de comparar al Activo y el Pasivo de
una empresa, con el objeto de obtener el valor del patrimonio o Capital.
CUENTAS DE RESULTADO
REPRESENTACIÓN DE LA ECUACIÓN CONTABLE
C=CAPITAL
C=A-P
A=ACTIVO
A=P+C
P=PASIVO
P=A-C
Rubros representativos de ingresos y egresos de la explotación. Las
cuentas de ingreso son de resultado positivo y las de egreso son de
resultado negativo.
Los ingresos y egresos se presentan como:
Operacionales.- son las que forman parte de las operaciones
normales
No Operacionales.- son las que integran operaciones eventuales
Los productos que arrojen las cuentas de resultado pueden ser positivas
(ganancias) o negativos (pérdidas). Los resultados son positivos cuando
los ingresos superan los egresos y son negativos cuando los ingresos
son menores a los egresos.
La utilidad permite que el capital aumente, mientras que la pérdida
disminuye el capital.
PROCESO CONTABLE
PROCESO CONTABLE
INVENTARIO.- Todos los bienes que posee la empresa a su inicio
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL.-Es la presentación de activos pasivos y patrimonio de la empresa, se traslada los valores del inventario.
LIBRO DIARIO.- Es el registro cronológico de todas las transacciones guiándose por documentos y comprobantes.
Fuente: libros de contabilidad general Elaborado por: las autoras
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
IVA VENTAS 12% y 0%
Venta de medicamentos que gravan IVA 12%
Venta de medicamentos que no gravan IVA 0%
LIBRO MAYOR.- Registro ce las cuentas que consta en el libro diario, por cada cuenta se abre un mayor
BALANCE DE COMPROBACIÓN.- Es el traslado de los saldos de las cuentas de los mayores, por lo tanto la suma de débitos y créditos debe ser iguales.
HOJA DE TRABAJO.- Es una herramienta auxiliar para la elaboración de estados.
ANÁLISIS FINANCIERO.-Es un diagnostico que interpretar los estados financieros y permite conocer la situación financiera de la empresa.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.- Representa la situación económica de la empresa.
ESTADO DE RESULTADOS. Representa todos los gastos e ingresos que ha realizado la empresa.
ESTADO DE FLUJO DEL
EFECTIVO.- Representa la utilización del dinero en efectivo o de cheques
IVA COMPRAS:
Las compras que realiza la empresa son gravadas con tarifa 12% y 0%
RETENCIÓN DEL IVA 30% POR PAGAR
Se retendrán el 30% del valor del IVA causado en la adquisición.
RETENCIÓN DEL IVA 70% POR PAGAR
Para el caso de la prestación de servicios gravados con tarifa 12% el
porcentaje de retención será el 70% del valor del IVA causado en la
prestación de servicios.
RETENCIÓN DEL IVA 100% POR PAGAR
Iguales porcentajes aplicarán los agentes de retención cuando los
proveedores de bienes y servicios sean personas naturales no obligadas
a llevar contabilidad, igualmente cuando se trate de servicios prestados
por profesionales con instrucción superior, o de arrendamiento de
inmuebles de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
RETENCIONES EN LA FUENTE
RETENCIÓN EN LA FUENTE 1%
Luz eléctrica
Compra de bienes
Están exentos de retención los combustibles y el agua
RETENCIÓN DEL 2%
Alquiler
Copias
Personas que presten un servicio y no sean profesionales.
RETENCIONES DEL 8%
Servicios prestados por profesionales con instrucción superior
Arrendamiento de inmuebles de personas naturales.
6. METODOLOGÍA
En el presente trabajo de investigación hemos creído conveniente
presentar soluciones a los problemas existentes en la Farmacia
Americana para lo cual utilizamos diferentes métodos, técnicas y
procedimientos.
Método Científico.- En el presente trabajo investigativo utilizaremos el
método científico, ya que este es considerado como un conjunto ordenado
de procedimientos orientados a descubrir, demostrar y verificar la
realidad.
Método Deductivo.- Servirá para desarrollar nuestro problema partiendo
con la información obtenida de la Farmacia Americana deduciendo así
nuestro objeto de estudio.
Método Inductivo.-Nos ayudará mediante un análisis a establecer los
objetivos los mismos que al término de nuestra investigación serán
cumplidos.
Método Matemático.- Nos permitirá realizar los diferentes cálculos
contables los cuales nos ayudarán a obtener datos reales y exactos sobre
nuestro objeto de estudio.
Método Analítico.- Será el eje principal para establecer las respectivas
conclusiones y recomendaciones que en forma sintética se presentarán
en esta investigación.
TÉCNICAS
Las Técnicas consisten en la aplicación de los principios metódicos que
ayudarán a través de la utilización de algunos instrumentos a recopilar
información mediante la lectura científica, subrayando los aspectos de
mayor importancia para obtener la información requerida.
Técnica de la Observación.- Permitirá visualizar las actividades que se
desarrollen en el periodo determinado para así conocer los principales
problemas que aquejan a esta Empresa.
Técnica de la Entrevista. Esta técnica nos permitió entrevistarnos con el
administrador para conocer el estado de la empresa.
Estas dos técnicas antes mencionadas serán utilizadas para facilitar la
observación de datos e información real de la farmacia
7. CRONOGRAMA
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
2008-2009
Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
2008 2008 2008 2009 2009 2009 2009 2009 2009 2009
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1
Selección de
Tema
2
Elaboración del proyecto
3
Designación del Director
4
Desarrollo de la práctica contable
5
Presentación del
Borrador
6
Análisis del Director
7
Corrección del Borrador.
8
Presentación de Practica
9
Presentación de Resultados
10
Presentación de Tesis
11
Corrección de
Tesis
12
Defensa del Borrador
13 Correcciones
14 Grado Oral
15
8. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
Para el desarrollo del presente trabajo de investigación utilizaremos los
siguientes:
8.1 RECURSOS HUMANOS
Grupo de Investigación integrado por:
María Fernanda Chamba Romero
Karen Juliza Coronel Valdivieso
Director del proyecto de tesis
Personal de la Farmacia
8.2 RECURSOS MATERIALES
Hojas de papel bond, esferográficos, lápices, borradores, calculadoras,
libros, separatas, flash memory, reglas, correctores, computadora y
demás suministros de oficina.
8.3 RECURSOS FINANCIEROS
INGRESOS
María F. Chamba 500.00
Karen J. Coronel 500.00
Total ingresos 1000.00
GASTOS
Adquisición de materiales 130.00
Levantamiento de Borrador 180.00
Impresión de Texto Definitivo 200.00
Copias 70.00 Derechos y
aranceles 100.00 Empastado
120.00 Transporte
100.00 Imprevistos
100.00 Total gastos 1000.00
10. BIBLIOGRAFÍA
15. BRAVO Mercedes, “Contabilidad General” Tercera edición, Quito-
Ecuador, Editora Nuevo Día. 2004
16. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ,”Contabilidad General
”Módulo III, año 2004
17. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ,”Administración y Gestión
empresariales ” Módulo II, año 2003
18. VASCONEZ Vicente, “Contabilidad Intermedia” Edición actualizada
Quito-Ecuador Cargrapics S.A. Imprelibros año 2000
19. OCÉANO, “Biblioteca Práctica de Administración y Ventas”
20. www.monografias.com
21. www.sri.gov.ec
22. CHIAVENATO, Adalberto. Administración Básica. Ediciones Sarpe –
Madrid.
23. MUNCH Galindo y GARCÍA Martínez. FUNDAMENTOS DE
ADMINISTRACIÓN. Edit. Trillas. México año 2000.
24. VÁSQUEZ Rodríguez Víctor Hugo. Organización Aplicada. Editorial
25. ZAPATA, Sánchez Pedro. Contabilidad General, Editorial Mc Graw
Hill 1996
26. GUTIÉRREZ, Alfredo; Los Estados Financieros y su Análisis
Editorial Fondo de Cultura Económica, Bogotá - Colombia
27. ORTIZ Anaya, Héctor, Análisis financiero Aplicado.
28. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, Guía de Tributación y
Documentación Autorizada. Año 2008
ÍNDICE
CERTIFICACIÓN…………………………………………………
AUTORÍA…………………………….…………………………….
AGRADECIMIENTO……………………….……………………..
DEDICATORIA…………………..……………………………….
RESUMEN………………………………………………..……….
SUMMARY………………………………………………………
INTRODUCCIÓN………………………………………..………..
REVISIÓN DE LITERATURA……………………..…………….
FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA………………………………..
ADMINISTRACIÓN………….……………………..…………….
CONTABILIDAD………………………………………………….
RÉGIMEN TRIBUTARIO…………………………………………
CONTEXTO INSTITUCIONAL…………………………………..
MANUAL DE FUNCIONES……………………………………...
MATERIALES Y MÉTODOS………………….………..………..
RESULTADOS………………………………..………..…………
DISCUSIÓN…………………………………………….…………
CONCLUSIONES………………………………….…………….
RECOMENDACIONES………………………………………….
BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………
ANEXOS
1
3
5
8
10
21
67
85
88
102
107
213
220
222
224
i
ii
iii
iv
2
4
7
8
9
20
66
84
87
101
106
212
217
221
223
225
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