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Diseño Aplicado de Proyectos
Seminario de Graduación
Universidad Ecotec
Junio 2012
• Objetivo netamente financiero.• Calcula costos, inversiones y beneficios derivados de los
aspectos técnicos de la ingeniería del proyecto.• Composición óptima de recursos que permitan producción
eficaz y eficientemente.• Opciones tecnológicas y sus repercusiones.
Un proceso productivo bien definido, permitirá determinar los requerimientos de obras físicas, maquinaria y equipos, su vida útil, los recursos humanos y los recursos materiales.
Estudio técnico del proyecto
• Identificación de cada ítem, cantidad y costo.• Vida útil (Inversiones de reposición).• Valor de liquidación al final de vida útil.
Ítem Cantidad Costo Costo Total Vida útilValor de
liquidaciónIngreso Total
Tractor TI80 1 30.000,00$ 30.000,00$ 8 años 1.000,00$ 2.000,00$ Pulverizador 2 400,00$ 800,00$ 4 años 100,00$ 500,00$ Arado vertedera 1 5.000,00$ 5.000,00$ 10 años 500,00$ 1.500,00$ Motobomba 1 1.200,00$ 1.200,00$ 6 años 2.000,00$ 2.000,00$ Carro esparcidor 1 7.000,00$ 7.000,00$ 8 años 1.200,00$ 1.200,00$ Carro remolque 1 3.000,00$ 3.000,00$ 8 años 200,00$ 1.000,00$
Explicadas en un anexo. Demostrar
que la configuración es la adecuada.
Respaldar con cotizaciones o con la forma de cálculo
empleada.
Estudio técnico del proyecto
Balance de equipos
Estudio técnico del proyecto
Ítem 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10Tractor TI80 30.000,00$ Pulverizador 800,00$ 800,00$ Arado vertedera 5.000,00$ Motobomba 1.200,00$ Carro esparcidor 7.000,00$ Carro remolque 3.000,00$
Total 800,00$ 1.200,00$ 40.800,00$ 5.000,00$
Las inversiones futuras que hacen
posible mantener la capacidad operativa
del negocio.
Calendario de inversiones de reposición
• Identificación de todos los proveedores pertinentes.
• Características y dimensiones de los equipos.
• Capacidades de diseño.
• Grado de flexibilización del uso de los equipos.
• Nivel de especialización y calificación del personal.
• Tasa de crecimiento costos, mantenimiento y operación.
• Necesidad de equipos auxiliares.
• Costo de instalación y puesta en marcha.
• Las garantías y el servicio técnico de posventa.
Estudio técnico del proyecto
Selección adecuada del equipo y del proveedor
Estudio técnico del proyecto
Ítem Construcción Unidad de medidaEspecificación
técnicaTamaño
Costo unitario
Costo total
Edificio institucional m² Hormigón 12.000 m² $ 20,00 $ 240.000,00Estacionamientos m² Hormigón 2.600 m $ 6,00 $ 15.600,00Bodegas m² Estruct. Metálica 500 m² $ 16,00 $ 8.000,00Caseta vigilancia unidad Fibra de vidrio 2 unidades $ 60,00 $ 120,00Cercos 2,20 m alto Pandereta 220 mts/lin. $ 4,00 $ 880,00Accesos peatonales Caja 10 unidades Baldosa 520 cajas $ 2,00 $ 1.040,00Lavandería m² Albañilería 400 m² $ 9,00 $ 3.600,00
Estudio técnico del proyecto
Aquellas obras físicas que se arrienden en vez de comprarse o construirse, se incorporan como
gasto operacional.
Balance de obras físicas
Estudio técnico del proyecto
Unitaria TotalMédico 2 $ 3.600,00 $ 7.200,00Enfermera 2 $ 2.100,00 $ 4.200,00Kinesiólogo 4 $ 2.300,00 $ 9.200,00Terapeuta ocupacional 5 $ 2.200,00 $ 11.000,00Nutricionista 1 $ 2.200,00 $ 2.200,00Asistente social 1 $ 2.200,00 $ 2.200,00Psicólogo 1 $ 2.500,00 $ 2.500,00Foniatra (1/4) jornada 1 $ 600,00 $ 600,00Técnicos paramédicos 7 $ 900,00 $ 6.300,00Podólogos 1 $ 900,00 $ 900,00Chofer 2 $ 900,00 $ 1.800,00Secretaria clínica 2 $ 900,00 $ 1.800,00Auxiliar de servicio 5 $ 500,00 $ 2.500,00Manipulador de alimentos 1 $ 800,00 $ 800,00Auxiliar de portería 1 $ 700,00 $ 700,00
$ 53.900,00$ 646.800,00
Remuneración mensualNo. PuestosCargo
Total mensualTotal anual
Balance de personal
Considerar todos los beneficios sociales y contribuciones que
pudieran existir.
Insumo Cantidad Costo unitario Costo totalCatéter doble lumen 1 $ 8.260,00 $ 8.260,00Parches de electrodos 3 $ 220,00 $ 660,00Bajada de suero 1 $ 1.090,00 $ 1.090,00Jeringa 20 ml 1 $ 880,00 $ 880,00Llave 3 pasos 1 $ 400,00 $ 400,00Par guantes estériles 1 $ 140,00 $ 140,00Par guantes procedimientos 3 $ 150,00 $ 450,00Tubo endogel 1 $ 2.030,00 $ 2.030,00Agua biodestilada 500 ml 2 $ 320,00 $ 640,00Catéter 1 $ 6.440,00 $ 6.440,00Máquina afeitar desechable 1 $ 250,00 $ 250,00
$ 21.240,00Total
Justificar la
frecuencia
Balance de insumos
Estudio técnico del proyecto
• Capacidad de diseño: Tasa estándar de actividad en condiciones normales de funcionamiento.
• Capacidad del sistema: Actividad máxima posible de alcanzar con los recursos humanos y materiales trabajando de manera integrada.
• Capacidad real: Promedio anual de actividad efectiva, de acuerdo con variables internas y externas.
Estudio técnico del proyecto
El tamaño de un proyecto corresponde a su capacidad instalada y se expresa en número de unidades de producción por año. Existen tres tipos de capacidad instalada:
Tamaño
Unidad fundamental:• La cantidad de producto por unidad de tiempo
Variables complementarias:• Número de usuarios (personas, familias,
establecimientos) por unidad de tiempo• Área geográfica cubierta• Valor de los bienes o servicios producidos por t.• Cantidad de materias primas o insumos• Monto de la inversión• Número de personas empleadas
Tamaño
• Educación• Salud• Acueducto, alcantarillado• Electricidad• Transporte• Aseo• Mercado• Matadero
• Alumnos/año• Atenciones/año• M3/año, litros/seg.• Kilovatios - hora• Pasajeros/día o año• Toneladas/día o año• Toneladas/día o año• Cabezas/día, Ton/año
Medidas de tamañopor tipología de proyectos
• Salud• Cultura, recreación• Telefonía• Caminos• Protección de incendios• Transporte• Biblioteca
• Camas• Sillas• Líneas• Kilómetros• Máquinas• Buses• Libros
Medidas especiales de tamaño
• Población afectada, demanda insatisfecha y distribución espacial
• Financiamiento y costo• Economías de escala y tecnología• Localización• Disponibilidad de insumos• Estacionalidades y fluctuaciones• Normas reguladoras y espacio• Cobertura institucional• Impacto ambiental• Valoración del riesgo
Factores condicionantes del tamaño
• Alta capacidad instalada
• Expansión escalonada
• Iniciación en pequeña escala
• Expansión con nuevos proyectos
Tamaño y evolución del proyecto
Capacidad ociosa
Demanda
Capacidadinstalada
Años
Alta capacidad instalada
La capacidad ociosase minimiza Demanda
Capacidadinstalada
Años
Se amplía la capacidadcuando se satura
Expansión escalonada
Demanda
Experimentoinicial en pequeña escala(Proyecto Piloto)
Años
Aproximacióna la demandaen función delos recursosdisponiblespara expansión
Evolución de la capacidad instalada
Verificada la viabilidaden la experiencia pilotoel proyectose expande
Estrategia sólo paraproyectos que generenbeneficios con % de capacidad instalada
Demanda insatisfecha
Iniciación en pequeña escala1. Por Proyecto Piloto
2. Por insuficiencia de recursos
CapacidadinstaladaProyecto 1
Años
CapacidadinstaladaProyecto 2
Fase inicial Proyecto 1: capacidad subutilizada
Fase final Proyecto 1: demanda insatisfecha
Primera áreade demanda
Capacidad Proyecto 1Segunda áreade demanda
Capacidad Proyecto 2
Fase inicial Proyecto 2: capacidad subutilizada
Fase final Proyecto 2: demanda insatisfecha
Tercera áreade demanda
Expansión con nuevos proyectos
a
T
T
I
I
1
2
1
2
Planta Tamaño TM Costo total unitario InversiónA 4.500 $ 1,00 15.000,00$ B 8.000 $ 1,20 ¿?C 11.000 $ 1,50 ¿?
Estudio técnico del proyecto
Ejemplo para calcular inversión para tamaño de proyecto
• Mercado que se desea atender.• Transporte y accesibilidad de los usuarios.• Regulaciones legales.• Viabilidad técnica.• Viabilidad ambiental.• Costo y disponibilidad de terrenos o
edificaciones adecuados a las características del proyecto.
• Entorno y existencia de sistemas de apoyo.
Estudio técnico del proyecto
Localización
Elemento Alternativas (valor)
Ponderador
# Descripción A1 A2 A3
1 $/m2 500 400 1000
2Distancia de
la playa200 150 400
3Tranquilidad
de las olas3 5 5
4Vegetación
nativa4 1 5
2
3
4
1
Cu
anti
tati
vo C
ual
ita t
i vo
PK
BK
AKm
kAB C
CI
1Estudio técnico del proyecto
Método dimensional de localización
Una empresa que procesa remolacha para la producción de azúcar, estudia la ampliación de su planta procesadora. Si toda la producción actual de la zona donde se ubica es vendida a ella misma y a terceros, deberá recurrir a productores más lejanos para abastecerse de las 370 toneladas que demandará la ampliación. El mercado proveedor identificó las siguientes fuentes alternativas:
Localización A B CDistancia 32 66 78Producción disponible 180 90 100Costo tonelada de remolacha 100 102 98Costo flete (ton/km) $ 2 $ 2 $ 2
Localización A B CCosto MP $ 18.000,00 $ 9.180,00 $ 9.800,00Costo Flete $ 11.520,00 $ 11.880,00 $ 15.600,00Costo Total $ 29.520,00 $ 21.060,00 $ 25.400,00Costo marginal 164 234 254Costo medio 164 187 205
Estudio técnico del proyecto
¿Con cuál costo trabajo?
Ejemplo Localización
• Técnica de factores combinados.
• Cálculo de costo exponencial.
• Análisis de regresión (Ejemplo en Excel)
Estudio técnico del proyecto
Técnicas de estimación de costos
Factores combinados
• Combinación de estándares con valores reales.
isr qCCCi
• Factor exponencial
1
2
1
2
q
q
C
C
• Regresión simple (Ver Excel)
bxay
Estudio técnico del proyecto
Técnicas de estimación de costos
Años de uso Costo anual1 360 2 352 3 361 4 385 5 404 6 445 7 426 8 542 9 668
10 750 11 785 12 925 13 1.082 14 1.104
Tasa de crecimiento de los costos de mantenimiento
• Depreciación: Convención general en proyectos – Método lineal. Efecto marginal en el resultado de evaluación. (Ver Excel FC)
• Venta de activos. (Ver Excel FC)
• Compra de activos. (Ver ejemplo)
• Endeudamiento. (Ver Excel FC)
• IVA. (Ver ejemplo)
Aspectos tributarios
Situación Base Con Proyecto IncrementalIngresos 60.000,00 60.000,00 Costos (36.000,00) (36.000,00) Depreciación (8.000,00) (11.000,00) (3.000,00) Utilidad 16.000,00 13.000,00 (3.000,00) Impuesto (4.000,00) (3.250,00) 750,00 Utilidad Neta 12.000,00 9.750,00 (2.250,00) Depreciación 8.000,00 11.000,00 3.000,00 Flujo Neto 20.000,00 20.750,00 750,00
¿Cuál es el ahorro?
Ejemplo compra activo
Sin IVA IVA Con IVAIngresos 1.000,00 250,00 1.250,00 Egresos (600,00) (150,00) (750,00) Flujo 400,00 100,00 500,00
¿Incluyo el IVA?
IVA
• Criterio contable.
• Criterio técnico.
• Criterio comercial.
• Criterio económico.
La mayoría de las inversiones de un proyecto son aquellas que se deben realizar antes del inicio de la operación. Las inversiones de reemplazo se incluirán en función de la vida útil de cada activo. Existen distintos criterios:
Inversiones del proyecto
• Contable.
• Período de desfase.
• Déficit acumulado máximo. (Ejemplo en Excel)
nCa
ICT *365
10
Capital de trabajo
Los registros históricos de una clínica maternal muestran que un 20% de las madres llegaron para tener un parto normal y un 80% por cesárea. De las madres que llegaron para parto normal, un 90% lo tuvieron y un 10% lo hicieron por cesárea. Es decir la clínica atendió un 18% de partos normales y un 82% por cesárea. El tiempo de permanencia promedio en la clínica es de dos días para partos normales y 3,5 días para cesáreas. La permanencia promedio ponderada es, en consecuencia:
Ejemplo período de desfase
= 0,36= 2,86= 3,23
40% no tiene seguro y paga:
Al contado 30%A plazo promedio 30 días 70%
El 60% restante tiene seguro y sucobranza demora 60 días
30% del 40% s/seguro y pago cash = 0 días70% del 40% s/seguro, pago crédito = 30 días60% con seguro = 60 días
Por consiguiente:
= 0,0 días= 7,4 días= 36 días= 44,4 días
Resumen
= 3,23 días= 4,00 días= 44,4 días
Período a financiar = 51,36 díasCobranza promedio
0,3 x 0,4 x 00,7 x 0,4 x 30
0,6 x 60Cobranza promedio
Permanencia promedioPromedio facturación
0,18 x 2,00,82 x 3,5
Permanencia promedio
La clínica toma 4 días para facturar
630.51$63,51*365
000.365
Ejemplo período de desfaseEjemplo período de desfase
• Método contable: Valor libro de los activos (adquisición) – depreciación acumulada.
• Método comercial: Valor de mercado +/- efecto tributario.
• Método económico: Valor actual de un flujo anual perpetuo.
i
RRFCVD n
e
Cálculo de valores de desecho
Descripción Ejemplo 1 Ejemplo 2Venta activo 10.000,00 4.000,00 Valor libro (6.000,00) 5.000,00 Utilidad 4.000,00 (1.000,00) Impuesto (15%) (600,00) 150,00 Utilidad Neta 3.400,00 (850,00) Valor libro 6.000,00 5.000,00 Valor desecho 9.400,00 4.150,00
¿Cuál es la diferencia?
Ejemplo valor desecho comercial
Ingresos y egresos afectos a impuestos
Gastos no desembolsables
Cálculo del impuesto
Ajuste por gastos no desembolsables
Costos y beneficios no afectos a impuestos
Flujo de caja
Estructura general de un flujo de caja
• VAI=Valor actual de las inversiones.• VAA=Valor actual de la depreciación o amortización de
activos fijos o intangibles.• VACO=Valor actual de los costos. Excepto
Amortización, depreciación y los gastos financieros.• VAVR=Valor actual de la venta de activos.• VAP=Valor actual de la producción.• t= Tasa de Impuesto a la Renta.
VAPt
VAVRtVACOtVAAtVAIPMR
*)1(
*)1(*)1()*(
Precio mínimo requerido