Post on 29-Jul-2015
FACULTADES DE COMPROBACION ART. 42 CFF
Rectificar errores aritméticos,omisiones u otros
Declaracionessolicitudes
avisos
Solicitar la contabilidadpara su revisión
Practicar visitas domiciliarias
Contabilidadbienes
mercancías
FACULTADES DE COMPROBACION ART. 42 CFF
Revisar dictámenes deCPR
Estados financierosEnajenación de
accionesdonativos
devolución IVA
Visitas domiciliarias
Comprobantesfiscales
solicitud de avisospropiedad de bebidas
FACULTADES DE COMPROBACION ART. 42 CFF
Practicas de avalúosVerificación física de
bienes
Recabar informes y datos
FuncionariosEmpleados Públicos yFedatarios
Formular denuncia oQuerella
M.P. Por delitosfiscales
FORMALIDADES DE LA ORDEN DE VISITA (ART. 42-A Y 38 CFF)
• Constar por escrito• Señalar la autoridad que lo emite• Fundado y motivado, expresar resolución, objeto o
propósito de que se trate• Ostentar firma del funcionario competente y
nombre o nombres de personas a quien va dirigido• Responsabilidad solidaria, señalará la causa
Legal de la responsabilidad
• Lugar o lugares donde se efectuará la visita
( En caso de aumento deberá notificarse al visitado)
• Nombre de las personas que deben efectuar la visita
FORMALIDADES DE LA ORDEN DE VISITA (ART. 42-A Y 38 CFF)
REGLAS PARA EFECTUAR LA VISITA DOMICILIARIA (ART. 44
CFF)
Lugar de la revisión
Los señalados en la Orden de visita
Si al inicio no Se encuentra el
Visitado o Su RL
Se deja citatorio para el siguienteDía , señalando hora, si no se presenta,
se inicia con quien se encuentre.
REGLAS PARA EFECTUAR LA VISITA DOMICILIARIA (ART. 44
CFF)Al citar al visitado
Podrán hacerRelación de sistemas
Y registroscontables
Si al inicio no Se encuentra el
Visitado o Su RL
Si existe peligro de queSe ausente o realice
Maniobras para impedirLa visita se asegurárá
La contabilidad
REGLAS PARA EFECTUAR LA VISITA DOMICILIARIA (ART. 44
CFF)
Si al inicio de la visita
Descubren bienes cuya Importación, tenenciaO explotación debe ser
Declarada y no se efectuó, Se asegurarán.
Si existe peligro de queSe ausente o realice
Maniobras para impedirLa visita se asegurárá
La contabilidad
REGLAS PARA EFECTUAR LA VISITA DOMICILIARIA (ART. 44
CFF)
Inicio de La visita
Identificación de los visitadores
Requerir nombramiento de dos testigos
Si no los designaLa autoridad los
nombra
REGLAS PARA EFECTUAR LA VISITA DOMICILIARIA (ART. 44
CFF)
DesarrolloDe la visita
Sustitución de testigos
Auxilio de otras autoridades fiscalesPara que continuen una vez iniciada
Solicitar a otras autoridades que Practiquen otras visitas
OBLIGACIÓN DE LOS VISITADOS (ART. 45 CFF)
• Permitir el acceso al lugar visitado• Mantener a su disposición contabilidad y
demás documentos fiscales• Permitir la verificación de bienes y mercancías,
documentos, discos, cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos
• Poner a disposición de los visitadores el equipo de computo y sus operadores para que los auxilien
DESARROLLO DE LA VISITAART. 46 CFF
• De toda visita levantará acta circunstanciada de los hechos u omisiones conocidos (son
prueba de estos hechos)• Podrán asegurar la contabilidad o
documentos no registrados en la misma, sellar, colocar marcas en documentos, bienes o muebles, archiveros u oficinas donde se encuentren. Siempre que no se impida la realización de actividades del visitado.
• Podrán levantar actas parciales o complementarias, hasta antes de levantada el acta final. En estas se consignarán omisiones a las disposiciones fiscales y hechos conocidos de terceros.
• Última acta parcial, debe transcurrir por lo menos veinte días para levantar el acta final.
DESARROLLO DE LA VISITAART. 46 CFF
DESARROLLO DE LA VISITAART. 46 CFF
UAP- Plazo20 días, 15
Días adicionalesPor cada ejercicio
revisado
El contribuyente puede desvirtuar los hechos presentado documentos
Corregir su situación fiscal
• Se tendrán por hechos consentidos, los consignados en las actas parciales, y la UAP, si antes del cierre del acta final el contribuyente no presenta los documentos, libros o registros o no señale el lugar donde se encuentren, o no prueba que éstos se encuentran en poder de la autoridad.
DESARROLLO DE LA VISITAART. 46 CFF
• Imposibilidad de continuar en el domicilio fiscal: Las Actas se levantarán en las oficinas de la autoridad, notificándose al contribuyente esta circunstancia.
DESARROLLO DE LA VISITAART. 46 CFF
DESARROLLO DE LA VISITAART. 46 CFF
Cierre del ActaFinal
Si no se encuentra el contribuyente o RL:
Dejar citatorio para el día siguiente a unaHora determinada, si no se presenta se Levantará con quien esté presente en el lugarDel visitado, firmando los visitadores, testigos,El visitado o persona con quien se entienda
DESARROLLO DE LA VISITAART. 46 CFF
Cierre del ActaFinal
Si se niegan a firmar los testigos o el visitado:Se asentará dicha circunstancia en el acta, sin que esto afecte la validez y valor probatorio de la misma
• Seis meses a partir de la notificación
• Ampliación de dos períodos iguales, siempre que el primer período lo expida la misma autoridad que ordenó la visita, en la segunda el superior jerárquico de la autoridad que ordenó la visita.
PLAZO PARA CONCLUIRVISITAS DOMICILIARIAS
ART. 46-A
• Suspensión de los plazos:HuelgaFallecimiento del contribuyente, hasta la
designación del RL de la sucesiónCuando desocupe su domicilio sin avisar a
la Autoridad
PLAZO PARA CONCLUIRVISITAS DOMICILIARIAS
ART. 46-A