1. Operaciones no sujetas al pago del impuesto al valor agregado, o estén exentas o exoneradas del mismo.

2. Los proveedores hayan sido objeto de algún régimen de percepción anticipada del impuesto al valor agregado.

3. Operaciones pagadas por empleados del agente de retención con cargo a cantidades otorgadas por concepto de viáticos.

EXCLUSIONES EXCLUSIONES

5. Operaciones pagadas por directores, gerentes, administradores u otros empleados por concepto de gastos reembolsables, por cuenta del agente de retención, y siempre que el monto de cada operación no exceda de veinte unidades tributarias (20 U.T.).

6. Las compras de bienes muebles o prestaciones de servicios vayan a ser pagadas con cargo a la caja chica del agente de retención, siempre que el monto de cada operación no exceda de veinte unidades tributarias (20 U.T.).

EXCLUSIONES EXCLUSIONES

7. Las operaciones sean pagadas con tarjetas de débito o crédito, cuyo titular sea el agente de retención.

8. Se trate de servicios de electricidad, agua, aseo y telefonía, pagados mediante domiciliación a cuentas bancarias de los agentes de retención.

9. El proveedor de bienes y servicios gravados estuviere inscrito en el Registro Nacional de Exportadores y tenga derecho a recuperar los créditos fiscales soportados por la adquisición y recepción de bienes y servicios con ocasión de su actividad de exportación.

EXCLUSIONES EXCLUSIONES

75% DEL IMPUESTO

CAUSADO

Contribuyentes ordinarios del impuesto.

100% DEL IMPUESTO CAUSADO

Monto del impuesto no discriminado en factura.

Factura no cumpla los requisitos.

Proveedor no inscrito en rif o los datos no coinciden con los de la factura.

Omisión de declaración por parte del proveedor

Se trate de servicios prestados a los entes públicos, en el ejercicio de profesiones que no impliquen la realización de actos de comercio o comporten trabajo o actuación predominantemente intelectual

Compras de metales preciosos

PORCENTAJES DE RETENCION PORCENTAJES DE RETENCION

• La retención del impuesto debe efectuarse cuando se registre en el pasivo la Cuenta por pagar o cuando se cancela la obligación lo que ocurra primero.

• De acuerdo al calendario emitido por la Administración para los Sujetos Pasivos Calificados como especiales.

CUANDO PRACTICAR LA RETENCION

CUANDO ENTERAR

CUANDO PRACTICAR LA RETENCION

CUANDO ENTERAR

DEBE TENER 14 DIGITOS:• PERIODO 201208 00000001 NRO.

•EL AGENTE DE RETENCION TIENE 3 DIAS HABILES DESPUES DEL CIERRE DEL MES QUE EFECTUO LA RETENCION PARA ENTREGAR EL COMPROBANTE

•EL AGENTE DE RETENCION PUEDE OPTAR POR ENTREGAR UN SOLO COMPROBANTE DE RETENCION A SU PROVEEDOR, SI VA A REALIZAR VARIAS OPERACIONES CON EL MISMO DURANTE EL MES.

COMPROBANTE

COMPROBANTE DE RETENCION COMPROBANTE DE RETENCION

• Inscribirse, por una sola vez, en el Portal http://www.seniat.gob.ve a los fines de la asignación de la correspondiente clave de acceso.

• Presentar a través del Portal http://www.seniat.gob.ve una declaración informativa de las compras y de las retenciones practicadas durante el periodo correspondiente. Igualmente estará obligado a presentar la declaración informativa en los casos en que no se hubieren efectuado operaciones sujetas a retención.

FORMA DE ENTERAR LO RETENIDO FORMA DE ENTERAR LO RETENIDO

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AMBIENTE DE PRUEBAAMBIENTE DE PRUEBA

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GENERANDO PLANILLAFORMA 99035

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IMPRESIÓN DE PLANILLA DE PAGO5 JUEGOS

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