Configuración y Funcionamiento de los Modelos Fiscales eurowin/me_modelos... · - MODELOS: Esta...

Configuración y Funcionamiento de los Modelos Fiscales:

111, 190, 115, 180, 303, 340, 390, 347 y 349

08/04/2015

Configuración y funcionamiento de los Modelos Fiscales of 91

1.0 Configuración General Modelos Fiscales 4

2.0 Modelo 111- Retenciones e ingresos a cuenta.

Rendimientos del trabajo y de actividades

económicas, premios y determinadas ganancias

patrimoniales e imputaciones de Renta. 8

2.1 Configuración 8

2.2 Funcionamiento - Generación del Modelo 9

3.0 Modelo 190 - Declaración Informativa.

Retenciones e ingresos a cuenta 12


3.2 Funcionamiento – Generación del Modelo 13

4.0 Modelo 115 - Retenciones e ingresos a cuenta.

Rentas o rendimientos procedentes del

arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles

urbanos 17



5.0 Modelo 180 - Declaración Informativa.

Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos

procedentes del arrendamiento de inmuebles

urbanos. Resumen anual. 20


5.2 Funcionamiento – Generación del modelo 21

6.0 Modelo 303 – Autoliquidación de IVA 23



6.2.1 Página Identificación 28

6.2.2 Página de Liquidación 29

7.0 Modelo 340 – Declaración de Operaciones 35



7.2.1 Pantalla Modelo 340 36

7.2.2 Condiciones para elaborar el modelo 340 54

8.0 Modelo 390. Resumen Anual IVA 55



Tabla de contenidos


9.0 Modelo 347 - Declaración anual de operaciones

con terceras personas 68


9.2 Funcionamiento- Generación del Modelo 69

10.0 Anexo – Novedades Modelos Fiscales: Versión

23.0 76

10.1 Nueva actualización de tu gestión Sage Eurowin 76

10.1.1 Modelos Fiscales 76

10.1.2 ¿Qué clientes pueden actualizarse? 76

10.2 Actualización de la versión de Modelos (23.0) 76

10.3 Novedades en el Modelo 180 77

10.3.1 Pantalla de asientos 77

10.3.2 Formulario del modelo 180 78

10.3.3 Fichero del modelo 180 79

10.4 Novedades en el modelo 115 79

10.4.1. Formulario del modelo 115 80

10.4.2. Fichero del modelo 115 80

10.3. Novedades del modelo 190 80









11.0 Anexo 2 – Novedades Modelos Fiscales: versión

24.0 89

11.1 Novedades del modelo 347 89

11.1.1 Tipo identificación fiscal 89

11.1.2 RECC 90

11.1.3 Importe anual de las operaciones devengadas con

RECC 90

11.1.4 ISP 90

11.2 Listado 347 91

11.3 Circular informativa del 347 91

11.4 Circular informativa del 347 91

11.5 Listado de histórico de importes declarados en

modelo 347 91


Para el correcto funcionamiento de los Modelos es necesaria su configuración.

Desde la opción de CONFIGURACIÓN DE LOS MODELOS se permite insertar aquellos datos necesarios para poder generar los modelos.

Esta pantalla consta de dos pestañas:

- DATOS GENERALES: En este apartado se indicarán los datos referentes a la empresa necesarios para la generación de los diferentes modelos.

- MODELOS: Esta pestaña permitirá relacionar los diferentes tipos de IVA y de Retenciones que utiliza la empresa con su concepto equivalente en los diferentes modelos.

Datos Generales

Los datos solicitados en DATOS GENERALES, en el subapartado IDENTIFICACIÓN, se capturan automáticamente de la información indicada en el mantenimiento de empresa. El usuario los podrá modificar y completar tal y como sea necesario.

En el subapartado DATOS DE CONTACTO, será necesario identificar la persona de contacto y el teléfono de contacto del responsable de la presentación de los modelos de la empresa. Esta información será la que se incluirá como persona y teléfono de contacto en la generación de los modelos.

Las casillas destinadas a CUENTA DE INGRESO/DEVOLUCIÓN permitirán al usuario predefinir la cuenta bancaria que se desea utilizar en los modelos.

1.0 Configuración General Modelos Fiscales


En DIRECTORIO DE GENERACIÓN DE LOS MODELOS se deberá indicar la ruta en la que se guardarán los modelos generados. Es aconsejable que los modelos se guarden en una carpeta del servidor a la que todos los usuarios tengan acceso, de esta forma se conseguirán centralizar los diferentes modelos generados desde los diferentes puestos de trabajo.

El botón ACTUALIZAR resultará de vital importancia ya que permitirá actualizar los modelos a través de una conexión a Internet. Ello garantiza la disponibilidad inmediata de las diferentes correcciones o actualizaciones que se realicen a los modelos sin necesidad de actualizar todo su EUROWIN. Al pulsar este botón, el programa abrirá una subpantalla que corresponde con la siguiente:

El usuario deberá pulsar el botón COMPROBAR ACTUALIZACIONES, el programa comprobará de forma automática si existen ficheros de actualización no instalados y el programa instalará de forma automática dichas actualizaciones.

- Fichero: Nombre del fichero del FTP

- Ult. Actualización: Fecha del fichero

- Bytes: Tamaño que ocupa.

En la actualización el programa actualizará las tablas necesarias para el correcto funcionamiento de los modelos.

Una vez finalizada la actualización, el programa avisará de la necesidad de reiniciar el programa para que los cambios se apliquen correctamente.


Si el proceso de actualización no se realiza correctamente, el programa mostrará los siguientes avisos:

- Si existe alguna incidencia en la actualización de las tablas:

- Si existe alguna incidencia en la actualización de los ficheros, el aviso será el siguiente:

Además, a nivel informativo, el programa mostrará un listado con las incidencias encontradas durante el proceso de actualización:

Puede ocurrir que el usuario no tenga acceso/permiso para copiar las carpetas al PRGERR para poder actualizar. El programa al detectar esta incidencia mostrará el siguiente aviso:


En el caso de no detectarse nuevas actualizaciones para instalar, el programa mostrará el siguiente aviso:

El botón permitirá descargar la última versión del manual que detallará la configuración así como el funcionamiento de las nuevas opciones incorporadas.

Modelos

Desde la pestaña de MODELOS se podrá configurar cada uno de los diferentes modelos que se pueden generar con EUROWIN:

- Modelo 111. Retenciones e Ingreos a cuenta.

- Modelo 190. Resumen Anual del modelo 111.

- Modelo 115. Retenciones e Ingresos a cuenta. Arrendamientos de inmuebles.

- Modelo 180. Resumen Annual del modelo 180.

- Modelo 303. Autoliquidación de IVA.

- Modelo 340. Declaración de Operaciones.

- Modelo 390. Resumen Annual del modelo 303.

- Modelo 347. Declaración Informativa de operaciones.

- Modelo 349. Declaración Informativa de operaciones intracomunitarias.


¿Qué es el modelo 111?

El modelo 111 es el modelo trimestral por el que las empresas, autónomos y demás obligados tributarios, declaran e ingresan las retenciones que han practicado durante el trimestre a trabajadores, a profesionales o a empresarios.

¿Quién está obligado a presentarlo?

Todo tipo de empresario, profesional o sociedad que durante el trimestre o mes correspondiente (será mensual para Grandes Empresas) hayan retenido (descontado) parte de los importes correspondientes a nóminas de empleados, a facturas de profesionales, a de facturas de compra de algunas actividades, y otros casos más infrecuentes.

2.1 Configuración

La configuración del modelo 111 consiste en relacionar cada uno de los TIPOS DE RETENCIONES creados y utilizados por la empresa con los diferentes GRUPOS DE CONTRIBUYENTES. Estos grupos de contribuyentes se relacionarán con los CONCEPTOS DE RETENCIÓN que se deberán declarar en el modelo 111.

La pantalla de configuración es la siguiente:

Para cada concepto a declarar en el modelo, se debe asociar el correspondiente grupo de contribuyente. Los diferentes conceptos se muestran en la pantalla en color verde. El usuario indicará el código de grupo de contribuyente relacionado con cada concepto.

- Rendimientos de trabajo: nóminas, finiquitos, etc. - Rendimientos de algunas actividades económicas: - Premios de participación en juegos, concursos, rifas… - Ganancias patrimoniales por aprovechamiento forestal en montes públicos. - Cesiones de imágenes art, 92 LIS.

GRUPOS DE CONTRIBUYENTES:

2.0 Modelo 111- Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta.

Ilustración 1. Configuración modelo 111


El mantenimiento de grupos de contribuyentes se encuentra dentro del módulo de contabilidad, en el menú Archivos.

Se deberán crear todos los grupos de contribuyentes necesarios para la correcta presentación del modelo.

Una vez creados los grupos de contribuyentes se deberán relacionar con el correspondiente tipo de retención. Un mismo grupo de contribuyente puede asociarse a diferentes tipos de retención.

TIPOS DE RETENCIONES:

Para asociarlos, se deberá acceder al mantenimiento de tipos de retenciones, dentro del módulo de contabilidad, en el menú archivos “TIPOS DE RETENCIONES”.

Finalmente, estos grupos de contribuyentes se deberán asociar a cada concepto dentro de la configuración del modelo 111.

2.2 Funcionamiento - Generación del Modelo

Para poder generar el Modelo 111 desde Eurowin hay que liquidar el correspondiente periodo de retención.

Aunque la liquidación de los diferentes periodos sigue el funcionamiento habitual hay que tener en cuenta los siguientes puntos:

- En primer lugar se debe revisar la configuración de los períodos de retención según si se liquidará trimestral o mensualmente (dependiendo de las características de la empresa), desde el módulo Contabilidad » menú Archivos » opción Períodos de retención.

- Desde el menú Fiscal » opción Liquidar retenciones, se puede generar de forma automática el asiento de liquidación correspondiente al período de retención que muestra por defecto el programa, o simplemente marcarlo como liquidado. El período a liquidar no es seleccionable por el usuario ya que Eurowin no permite liquidar un período si el anterior no lo está.

- Una vez liquidado el período en cuestión ya se podrá generar el modelo.

El acceso a la generación del modelo 111 de retenciones e ingresos a cuenta será mediante el Módulo Contabilidad » menú Modelos » opción Modelo 111 » pantalla Modelo 111.

Ilustración 2. Grupos de contribuyentes

Ilustración 3. Tipos de Retenciones


Al entrar a la pantalla de generación del modelo 111, aparece la siguiente información:

- Periodo: El programa muestra el periodo que se va a liquidar. Siempre muestre el

último periodo liquidado. No es modificable.

- Grupos: Se permite seleccionar el rango de grupos de contribuyentes a incluir en la generación del modelo. Por defecto, el programa muestra desde el primer hasta el último grupo.

Para generar el modelo, se deberá pulsar el botón “Generar Modelo”:

En este apartado se muestran aquellas cuentas que están incluidas dentro de algún registro de retención.

El programa utilizará el Grupo de contribuyente indicado dentro del Tipo de retención para clasificar la retención.

Pulsando el botón GENERAR, el programa generará un fichero que contendrá los datos correspondientes a la declaración. Este fichero quedará almacenado, por defecto, en la ruta configurada en el apartado de configuración de modelos y añadirá de forma automática una

Ilustración 4. Modelo 111

Ilustración 5. Generación del modelo 111

Ilustración 6. Cuadro de retenciones


carpeta con el ejercicio y código de modelo (111). El nombre del fichero estará formado por la siguiente estructura: CIFEMPRESA_EJERCICIO_PERIODO.111.TXT

El fichero generado se deberá recuperar con el programa de ayuda de la Agencia Tributaria “Informativas” para completar los datos, validar el contenido y generar el fichero definitivo de presentación.



Es el resumen anual del modelo 111 que se presenta trimestralmente, es decir, del modelo por el que las empresas, autónomos y demás obligados tributarios, liquidan las retenciones derivadas (principalmente de las nóminas de los trabajadores y de las retenciones en factura a profesionales). También para casos especiales como premios y determinadas ganancias patrimoniales.


Aquellos que están obligados a presentar trimestralmente el modelo 111.

¿Cuándo hay que presentarlo?

Si el papel impreso ha sido generado informáticamente mediante el Programa de Ayuda o el módulo de impresión desarrollado por la Agencia Tributaria, el plazo de presentación del modelo 190 será el comprendido entre los días 1 y 31 de enero de cada año.

3.1 Configuración

Aunque la configuración de este modelo es idéntica a la del modelo 111, se procede a realizar una revisión de la misma:

- Será necesario crear tantos GRUPOS DE CONTRIBUYENTES como conceptos de retención se utilicen en la empresa.

- A cada tipo de retención configurado se deberá indicar el grupo de contribuyente. De esta forma el programa podrá identificar el concepto por el cual se ha realizado la retención.

- Para que al generar el fichero del 190 se pueda identificar el importe de retención realizado en cada uno de los conceptos de retención, será necesario tener indicada en esta pantalla de configuración el GRUPO DE CONTRIBUYENTE correspondiente a cada CONCEPTO DE RETENCIÓN.

3.0 Modelo 190 - Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta

Ilustración 7. Configuración Modelo 190


3.2 Funcionamiento – Generación del Modelo

Para poder generar el Modelo 190 desde Eurowin deben estar liquidados todos los periodos de retención.




- Una vez liquidados todos los períodos ya se podrá generar el modelo.

El acceso a la generación del modelo 190 de Resumen Anual de retenciones e ingresos a cuenta será mediante el Módulo Contabilidad » menú Modelos » opción Modelo 190 » pantalla Modelo 190.


Esta opción permitirá realizar tanto la generación del modelo 190 como la consulta de determinados datos referentes a retenciones, por este motivo se podrán configurar las opciones que se detallan a continuación:

- Grupos: Permitirá indicar desde / hasta los grupos de retención que se desean incluir en la consulta. En el caso de realizar la acotación para generar el modelo 190 deberá recordar excluir el/los grupos de contribuyentes correspondiente que no se deban declarar en este modelo como por ejemplo los arrendamientos.

El botón VER, permitirá acceder al listado de retenciones por grupo de contribuyente. De esta forma se podrán consultar los datos que aparecerán posteriormente en la declaración.

Ilustración 8. Generación Modelo 190

Ilustración 9. Listado de retenciones por grupo de contribuyente


El botón GENERAR MODELO, será el que permitirá generar el fichero en formato TXT que contendrá los datos de la declaración.

Al pulsar esta opción, el programa mostrará la siguiente pantalla:


El programa utilizará el Grupo de contribuyente indicado dentro del Tipo de retención para clasificar si la retención se mostrará “Imp. Dineraria”, que corresponderá a la base de las retenciones dinerarias, “Ret. Dineraria” que hará referencia al importe de retención dineraria, “Imp. Especie” que mostrará la base de las retenciones en especie y “Ret. Especie” que corresponderá al importe de retenciones en especie.

Además, para los registros informados relativos a trabajadores asalariados es necesario informar de lo siguiente:

- Año nacimiento

- Situación familia

- NIF cónyuge

- Contrato / relación

Ilustración 10. Generación del Modelo 190

Ilustración 11. Cuadro de retenciones


- Tipo Identificador

Para indicar esta información, se deberá acceder al mantenimiento de “Información fiscal por cuenta contable”.

Los registros que precisen esta información y no esté debidamente cumplimentada, el programa los mostrará en color rosa.

INFORMACIÓN FISCAL POR CUENTA CONTABLE:

Se puede acceder desde la propia pantalla de generación del modelo o desde el módulo de contabilidad, Fiscal, Información fiscal por cuenta contable.

Los campos para informar en esta pantalla son los detallados a continuación:

- Código: El usuario seleccionará la cuenta contable correspondiente a los datos a introducir. Normalmente se corresponderá con una cuenta 465.

- Nombre: El programa mostrará la descripción del código de la cuenta seleccionada.

- NIF: El programa mostrará el NIF informado en la ficha de la cuenta (proveedor/trabajador).

- Tipo de Identificación fiscal: Campo necesario para la correcta generación del Modelo 340. Se deberá indicar de qué tipo de identificador se trata. Los posibles son:

o NIF

o NIF/IVA (NIF operador intracomunitario)

o Pasaporte

o Documento Oficial

o Certificado de Residencia

o Otro documento Probatorio

- Año de nacimiento: El usuario indicará la fecha de nacimiento.

- Situación familiar: Campo necesario para la correcta generación del Modelo 190. Los valores posibles son:

1. Si el perceptor es soltero, viudo, divorciado o separado legalmente y tiene hijos menores de 18 años o mayores incapacitados sujetos a patria potestad que conviven exclusivamente con él, siempre que tenga, al menos, un hijo o descendiente con derecho a la aplicación del mínimo por descendientes a que se refiere el artículo 58 de la Ley del Impuesto.

2. Si el perceptor está casado y no separado legalmente y su cónyuge no tiene rentas anuales superiores a la cuantía a la que se refiere la situación 2ª de las contempladas en el artículo 81.1 del Reglamento del Impuesto.

Ilustración 12. Información por cuenta contable


3. La situación familiar del perceptor es distinta de las anteriores o no deseó manifestarla ante la persona o entidad retenedora.

- NIF Cónyuge: Campo necesario para la correcta generación del Modelo 190 si se selecciona como situación familiar la de Tipo 2.

- Contrato: Campo necesario para la correcta generación del Modelo 190. Los valores posibles son:

1. Contrato o relación de carácter general, que comprenderá todas las situaciones no contempladas en los códigos numéricos 2, 3 y 4 siguientes.

2. Contrato o relación de duración inferior al año, con excepción de los supuestos contemplados en el código 4.

3. Contrato o relación laboral especial de carácter dependiente, con excepción de los rendimientos obtenidos por los penados en las instituciones penitenciarias y de las relaciones laborales de carácter especial que afecten a personas con discapacidad, que se considerarán comprendidos en el código 1.

4. Relación esporádica propia de los trabajadores manuales que perciben sus retribuciones por peonadas o jornales diarios, a que se refiere la regla 2ª del artículo 83.2 del Reglamento del Impuesto.

NOTA: Se precisa crear una ficha de proveedor para cada cuenta 465 (ficha de

trabajador). Alguna información necesaria para la presentación del modelo 190 se

recoge de la ficha de proveedor (trabajador). Es el caso del código postal.

Pulsando el botón GENERAR, el programa generará un fichero que contendrá los datos correspondientes a la declaración. Este fichero quedará almacenado, por defecto, en la ruta configurada en el apartado de configuración de modelos y añadirá de forma automática una carpeta con el ejercicio y código de modelo (190). El nombre del fichero estará formado por la siguiente estructura: CIFEMPRESA_EJERCICIO_PERIODO.190.TXT


Dentro de la opción de “Modelo 190”, en la pantalla inicial, también existe la opción “Impresora” o “Pantalla”, de forma que el resultado de la consulta de podrá visualizar por pantalla o bien por impresora. Es importante tener en cuenta que las opciones pantalla o impresora afectan a la opción “Ver”, consistente en un listado y NO a la opción “Generar Modelo” ya que éste solamente se podrá generar en formato fichero.



El Modelo 115, es conocido comúnmente como la declaración trimestral de las retenciones por alquileres.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 115?

Este modelo solo estarán obligados a presentarlos todas aquellas empresas individuales, profesionales o sociedades que paguen alquileres por locales u oficinas. Siempre que sean inmuebles urbanos.

No estarán obligados a presentarlo:

- Cuando sean alquileres de vivienda que las empresas les pagan a sus trabajadores.

- Cuando los alquileres pagados no superen los 900 € anuales a un mismo arrendador

- Cuando el arrendador (quien alquila), acredite al arrendatario (el inquilino), estar incluido en alguno de los epígrafes del grupo 861, es decir los relacionados con los alquileres, siempre que la cuota a pagar por estos epígrafes del impuesto de actividades económicas no sea cuota cero. Dentro de este punto, hay que puntualizar que, para poder considerarse exento de la obligación de retener, es necesario que se le pida al arrendador (dueño del local), un certificado de Hacienda donde ésta acredite la exención del propietario.

- Cuando hablamos de arrendamientos financieros, es decir de leasing.

4.1 Configuración

Aunque la configuración de este modelo es idéntica a la del modelo 111 y 190, se procede a realizar una revisión de la misma:




4.0 Modelo 115 - Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos



Para poder generar el Modelo 115 desde Eurowin hay que liquidar el correspondiente periodo de retención.




- Una vez liquidado el período en cuestión ya se podrá generar el modelo.



- Periodo: El programa muestra el periodo que se va a liquidar. Siempre muestre el

último periodo liquidado. No es modificable.

Para generar el modelo, se deberá pulsar el botón “Generar Modelo”:





El programa utilizará el Grupo de contribuyente indicado dentro del Tipo de retención para clasificar la retención. Únicamente se mostrarán registros de asientos con retención cuyo grupo de contribuyente asociado sea el informado en la configuración del modelo 115.

Pulsando el botón GENERAR, el programa generará un fichero que contendrá los datos correspondientes a la declaración. Este fichero quedará almacenado, por defecto, en la ruta configurada en el apartado de configuración de modelos y añadirá de forma automática una carpeta con el ejercicio y código de modelo (115). El nombre del fichero estará formado por la siguiente estructura: CIFEMPRESA_EJERCICIO_PERIODO.115.TXT





El modelo 180, es el resumen anual de las retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de bienes urbanos. Es el resumen anual del modelo 115 que presentamos trimestralmente


Estarán obligados a presentarlo aquellos que lo estén de modelo 115, es decir todas aquellas empresas individuales, profesionales o sociedades que paguen alquileres por locales u oficinas. Siempre que sean inmuebles urbanos.

¿Cuándo hay que presentarlo?

Cuando la declaración impresa se genera mediante el programa de ayuda desarrollado por la Agencia Tributaria, o mediante el módulo de impresión desarrollado por la misma, el plazo para la presentación será el comprendido entre el 1 y el 31 de enero de cada año.

Hay que tener en cuenta de que los casos en los que los días de finalización del plazo, caigan en sábado, domingo o festivo, el plazo será hasta el siguiente día hábil.

5.1 Configuración

Aunque la configuración de este modelo es idéntica a la del modelo 115, se procede a realizar una revisión de la misma:




5.0 Modelo 180 - Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos. Resumen anual.

Ilustración 16. Configuración del modelo 180


5.2 Funcionamiento – Generación del modelo

Para poder generar el Modelo 118 desde Eurowin deben estar liquidados todos los periodos de retención.




- Una vez liquidados todos los periodos, ya se podrá generar el modelo.




El programa utilizará el Grupo de contribuyente indicado dentro del Tipo de retención para clasificar la retención. Únicamente se mostrarán registros de asientos con retención cuyo grupo de contribuyente asociado sea el informado en la configuración del modelo 180.

Pulsando el botón GENERAR, el programa generará un fichero que contendrá los datos correspondientes a la declaración. Este fichero quedará almacenado, por defecto, en la ruta configurada en el apartado de configuración de modelos y añadirá de forma automática una



carpeta con el ejercicio y código de modelo (180). El nombre del fichero estará formado por la siguiente estructura: CIFEMPRESA_EJERCICIO_PERIODO.180.TXT


NOTA: Las novedades de este modelo se detallan en el anexo del presente manual


6.1 Configuración

La configuración del modelo 303 consiste en relacionar cada uno de los TIPOS DE IVA creados y utilizados por la empresa con los diferentes CONCEPTOS DE IVA que se deberán declarar en el modelo 303, se adjunta una impresión del modelo oficial para poder ver la relación entre los CONCEPTOS DE IVA y el MODELO OFICIAL.

La pantalla de configuración del modelo es la siguiente:

En la parte superior, el programa muestra los diferentes conceptos que se deberán separar en la generación del modelo oficial y en la parte inferior, el programa permite relacionar los diferentes tipos de IVA utilizados para registrar cada uno de los conceptos. Si analizamos cada uno de los CONCEPTOS:

- IVA Devengado – Primer IVA (casillas 01, 02 y 03 del modelo oficial):

En este apartado se deberán indicar el o los tipos de IVA que se utilizarán para aquellos movimientos de IVA corriente y nacional al tipo 4 %. En el momento de generar el modelo, para calcular los valores de estas casillas, el programa filtrará solamente aquellos registros que sean

6.0 Modelo 303 – Autoliquidación de IVA



de IVA Repercutido nacional y que tengan como TIPO el indicado en esta configuración. En el caso de trabajar con recargo de equivalencia, esta misma configuración servirá para filtrar los registros que deberán calcular las casillas 16, 17 y 18 del modelo oficial correspondientes al detalle del recargo de equivalencia. Técnicamente, el programa filtra, dentro de IVAREPER, los

registros de los tipos de IVA indicados en la configuración y que tengan el campo Comunitari a .F.

y tipo 1.

- IVA Devengado – Segundo IVA (casillas 04, 05 y 06 del modelo oficial):

En este apartado se deberán indicar el o los tipos de IVA que se utilizarán para aquellos

movimientos de IVA corriente y nacional al tipo 10 %. En el momento de generar el modelo,

para calcular los valores de estas casillas, el programa filtrará solamente aquellos registros que

sean de IVA Repercutido nacional y que tengan como TIPO el indicado en esta configuración.

En el caso de trabajar con recargo de equivalencia, esta misma configuración servirá para filtrar

los registros que deberán calcular las casillas 19, 20 y 21 del modelo oficial correspondientes

al detalle del recargo de equivalencia. Técnicamente, el programa filtra, dentro de IVAREPER,

los registros de los tipos indicados en la configuración y que tengan el campo Comunitari a .F.

y tipo 1.

- IVA Devengado – Tercer IVA (casillas 07, 08 y 09 del modelo oficial):

En este apartado se deberán indicar el o los tipos de IVA que se utilizarán para aquellos

movimientos de IVA corriente y nacional al tipo 21 %. En el momento de generar el modelo,

para calcular los valores de estas casillas, el programa filtrará solamente aquellos registros que

sean de IVA Repercutido nacional y que tengan como TIPO el indicado en esta configuración.


los registros que deberán calcular las casillas 22, 23 y 24 del modelo oficial correspondientes

al detalle del recargo de equivalencia. Técnicamente, el programa filtra, dentro de IVAREPER,

los registros de los tipos indicados en la configuración y que tengan el campo Comunitari a .F.

y tipo 1.

- IVA Devengado – Adquisiciones Intracomunitarias de bienes y servicios (casillas 10 y

11):

En este apartado se deberá indicar el o los tipos de IVA utilizados para registrar los IVAS

repercutidos ocasionados por compras comunitarias, tanto de bienes como de servicios (es

decir, IVA autorepercutido).

En configuraciones estándar, los tipos de IVA utilizados para registrar estos movimientos

equivalen a los Equivalentes Comunitarios o bien, a aquellos tipos que el usuario indique de

forma manual al registrar compras comunitarias que generen autofactura.

Los tipos de IVA creados para adquisiciones de servicios, se marcarán como “Tipo de IVA de

Servicios” en su mantenimiento.

Técnicamente, el programa filtra, dentro de IVAREPER, los registros de los tipos indicados en

la configuración y que tengan el campo Comunitari a .T. y tipo 0.

- Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto adq.intracom):

En este apartado se indicarán los tipos de IVA utilizados para registrar operaciones de Inversión

del Sujeto Pasivo (material recuperable, importaciones de servicios...) excepto para las

adquisiciones intracomunitarias de servicios.


El movimiento realizado en estos códigos de IVA se incluirá como IVA nacional para los

registros soportados y en las casillas 12 y 13 para los repercutidos.

- Modificación Bases y Cuotas (casillas 14 y 15):

En este apartado se deberá indicar el o los tipos de IVA utilizados para registrar los IVAS

repercutidos ocasionados por rectificaciones de bases y cuotas (Alteraciones del precio una

vez hayan sido efectuadas, Créditos incobrables, tipos impositivos no vigentes…). Todo el

movimiento generado con estos TIPOS DE IVA configurados en este apartado estará incluido

como “Modificación bases y cuotas.


los registros que deberán calcular las casillas 25 y 26 del modelo oficial correspondientes al

detalle del recargo de equivalencia.

Se desglosan, tanto para régimen general como de recargo de equivalencia casillas en las que

consignar las correspondientes modificaciones de bases imponibles y cuotas (antes se

declaraban todas, independientemente de la causa que motivara la rectificación, dentro del IVA

repercutido general, casillas [01 a 09]

- IVA Deducible por cuotas soportadas en las operaciones interiores corrientes: (casillas

28 y 29 del modelo oficial).

Se deberán indicar los tipos de IVA utilizados para registrar los IVAS soportados ocasionados

por compras nacionales corrientes, cualquiera que sea el % de IVA utilizado. Para la generación

del modelo, el programa filtra los registros de IVA soportado que correspondan con los tipos de

IVA aquí indicados y que correspondan a proveedores nacionales. Técnicamente, el programa

filtra registros dentro de IVASOPOR que utilicen los tipos indicados en la configuración, que el

campo Comunitari sea .F. y que correspondan a proveedores que tengan el campo Comunitari

con valor 1 (nacional).

- IVA Deducible por cuotas soportadas en las operaciones interiores con bienes de

inversión:(casillas 30 y 31 del modelo oficial).

Este apartado recogerá los tipos de IVA utilizados para registrar las compras nacionales de bienes de inversión. El programa filtrará los registros de IVA soportados que utilicen los Tipos de IVA aquí indicados.

- IVA Deducible por cuotas satisfechas en las importaciones de bienes corrientes:

(casillas 32 y 33 del modelo oficial).

Este apartado recogerá los tipos de IVA utilizados para registrar las importaciones (compras extracomunitarias) de bienes corrientes. El programa filtrará los registros de IVA soportados que utilicen los Tipos de IVA aquí indicados y que el proveedor tenga en su ficha la marca de extracomunitario. Técnicamente, el programa filtrará dentro del IVA soportado, los registros que utilicen el tipo de IVA indicado en la configuración y que el campo Comunitari de IVASOPOR sea .F. y que el proveedor tenga el campo Comunitari con valor 3 (extracomunitario).


- IVA Deducible por cuotas satisfechas en las importaciones de bienes de inversión:

(casillas 34 y 35 del modelo oficial).

Este apartado recogerá los tipos de IVA utilizados para registrar las importaciones (compras

extracomunitarias) de bienes de inversión. El programa filtrará los registros de IVA soportados

que utilicen los Tipos de IVA aquí indicados (especiales para bienes de inversión) y que el

proveedor tenga en su ficha la marca de extracomunitario. Técnicamente, el programa filtrará

dentro del IVA soportado, los registros que utilicen el tipo de IVA indicando en la configuración

y que el campo Comunitari de IVASOPOR sea .F. y que el proveedor tenga el campo Comunitari

con valor 3 (extracomunitario).

- IVA Deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes: (casillas 36 y

37 del modelo oficial).

Se deberá indicar el tipo de IVA utilizado para registrar los IVAS soportados ocasionados por compras comunitarias de bienes. En configuraciones estándar, los tipos de IVA utilizados para registrar estos movimientos equivalen a los Equivalentes Comunitarios o bien, a aquellos tipos que el usuario indique de forma manual al registrar compras comunitarias que generen autofactura. Técnicamente, el programa filtra, dentro de IVASOPOR, los registros de los tipos indicados en la configuración y que tengan el campo Comunitari a .T.

- IVA Deducible en adquisiciones intracomunitarias de servicios corrientes: (casillas 36 y 37 del modelo oficial).

Se deberá indicar el tipo de IVA utilizado para registrar los IVAS soportados ocasionados por compras comunitarias de servicios. En configuraciones estándar, los tipos de IVA utilizados para registrar estos movimientos equivalen a los Equivalentes Comunitarios o bien, a aquellos tipos que el usuario indique de forma manual al registrar compras comunitarias que generen autofactura.

Los tipos de IVA creados para adquisiciones de servicios, se marcarán como “Tipo de IVA de Servicios” en su mantenimiento.

Técnicamente, el programa filtra, dentro de IVASOPOR, los registros de los tipos indicados en la configuración y que tengan el campo Comunitari a .T.

- IVA Deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión: (casillas 38 y 39 del modelo oficial).

Se deberá indicar el tipo de IVA utilizado para registrar los IVAS soportados ocasionados por compras comunitarias de bienes de inversión. En configuraciones estándar, los tipos de IVA utilizados para registrar estos movimientos equivalen a los Equivalentes Comunitarios o bien, a aquellos tipos que el usuario indique de forma manual al registrar compras comunitarias que generen autofactura. Técnicamente, el programa filtra, dentro de IVASOPOR, los registros de los tipos indicados en la configuración y que tengan el campo Comunitari a .T.

- Rectificación de deducciones (casillas 40 y 41):

Se deberá indicar el o los tipos de IVA utilizados para registrar las bases y las cuotas soportadas rectificadas.

Todo el movimiento realizado con los tipos de IVA configurados se mostrará en estas casillas.

- Operaciones asimiladas: (casilla 60).


En este apartado se indicarán los tipos de IVA de ventas comunitarias que se desea incluir en la casilla 43 Exportaciones y Operaciones Asimiladas en lugar de la casilla 43 Entregas comunitarias.

- Entregas intracomunitarias de bienes y servicios (casilla 59).

En este apartado se indicarán los tipos de IVA de ventas comunitarias de bienes y servicios

- Operaciones no sujetas o con Inversión del Sujeto Pasivo (ISP): (casilla 61).

Se deberá indicar el tipo de IVA utilizado para registrar operaciones de ventas no sujetas o con Inversión del Sujeto Pasivo.

- Tipo de IVA excluidos.

Se informarán los tipos de IVA (o IGIC) que no deben tenerse en cuenta en la generación del modelo 303 y 390.

- Entregas Bienes de Inversión (Modelo 390).

En este apartado se indicarán los tipos de IVA utilizados para registrar entregas de bienes de Inversión para el Modelo 390.

- Operaciones exentas sin derecho a deducción (Modelo 390).

En este apartado se indicarán los tipos de IVA utilizados para registrar operaciones exentas sin derecho a deducción para el Modelo 390.

- Adquisiciones interiores exentas (Modelo 390).

En este apartado se indicarán los tipos de IVA utilizados para registrar adquisiciones interiores exentas para el Modelo 390.

- IVA Dev. – Modificación de bases y cuotas por auto de declaración de concurso de acreedores (Modelo 390).

En este apartado se indicarán los tipos de IVA utilizados para registrar la modificación de bases y cuotas por auto de declaración de concurso de acreedores para el Modelo 390.


Para poder generar el Modelo 303 desde Eurowin hay que liquidar el correspondiente período de IVA.


En primer lugar se debe revisar la configuración de los períodos de IVA según si se liquidará trimestral o mensualmente (dependiendo de las características de la empresa), desde el módulo Contabilidad » menú Archivos » opción Períodos de IVA.


Desde el menú Fiscal » opción Liquidar IVA, se puede generar de forma automática el asiento de liquidación correspondiente al período de IVA que muestra por defecto el programa, o simplemente marcarlo como liquidado. El período a liquidar no es seleccionable por el usuario ya que Eurowin no permite liquidar un período si el anterior no lo está.

Una vez liquidado el período en cuestión ya se podrá generar el modelo.

El acceso a la generación del modelo 303 de autoliquidación de IVA será mediante el Módulo Contabilidad » menú Modelos » opción Modelo 303 » pantalla Modelo 303.

La pantalla Modelo 303 tiene tres páginas: Identificación, Liquidación e Información Adicional.

6.2.1 Página Identificación

En este apartado se deberán consignar si concurre alguna de las siguientes situaciones:

- Si está inscrito en el Régimen de devolución mensual. Si en la configuración de los modelos está marcada la opción “Inscrito en el régimen de devolución mensual” esta opción aparecerá marcada por defecto.

- Si tributa exclusivamente en el Régimen Simplificado.

- Si se trata de una autoliquidación conjunta.

- Si ha sido declarado en concurso de acreedores en el período al que corresponde la liquidación, en cuyo caso se deberá:

o Consignar la fecha dentro del periodo de liquidación en que se dictó el auto de declaración de concurso (día, mes y año)

o Consignar si la autoliquidación incluye los hechos imponibles producidos en el propio período de liquidación con anterioridad a la declaración de concurso (preconcursal) o si incluye los hechos imponibles posteriores (postconcursal).

- Si ha optado por el régimen especial de criterio de caja o es destinatario de operaciones a las que se aplique el citado régimen especial, deberá marcar las casillas correspondientes. Esta opción se marcará por defecto si en el mantenimiento de empresa está activada la opción de configuración “Empresa acogida al régimen especial de criterio de Caja” o bien existe algún proveedor con la marca de “RECC” activada.

También se informa del período de la declaración, según corresponda mensual o trimestral.

El programa muestra el número del último período liquidado.


:: Botón CONSULTAR: Al pulsar este botón se mostrarán los valores en las casillas de las pestañas de Liquidación e Información Adicional para determinar si todos los datos que aparecen son correctos o hay que modificar algún campo.

Al pulsar el botón "Consultar" el resultado de la liquidación puede ser negativo o positivo.

Si es negativo, automáticamente se rellena con el mismo importe del resultado la casilla C de Compensación.

La opción Sin actividad se debe marcar cuando no exista movimiento. Se entiende que en el período en cuestión no ha existido movimiento.

Si el resultado en positivo, automáticamente se rellena con el mismo importe la casilla D de Devolución.

También se captura de forma automática la cuenta bancaria a la que se abonará el importe mediante transferencia bancaria. (Cuenta IBAN)

El programa obtiene el número de la cuenta a partir de los datos introducidos en la configuración de los Modelos, página "Datos generales".

NOTA. Si en la configuración está marcada la empresa como inscrita en el Registro de

Devolución mensual, por defecto, si el resultado es negativo marca la declaración a

devolver y en el caso contrario, a compensar.

6.2.2 Página de Liquidación

RÉGIMEN GENERAL:

Total Cuota Devengada: Importe total correspondiente al IVA devengado en el período seleccionado. Se corresponde a la casilla 27 del Modelo oficial y es la suma de las casillas:



[03]+ [06]+ [09]+ [11]+ [13]+ [15]+ [18]+ [21]+ [24]+ [26]

- 03: IVA Devengado - Régimen General al tipo 4%. Para calcular los valores de estas casillas, el programa filtrará aquellos registros que sean IVAREPER Nacional.

En la configuración de modelos serán los informados en:

IVA Devengado-Primer IVA.

- 06: IVA Devengado - Régimen General al tipo 10%. Para calcular los valores de estas casillas, el programa filtrará solamente aquellos registros que sean de IVAREPER Nacional o el tipo de IVA configurado como ISP.


IVA Devengado-Segundo IVA.

- 09: IVA Devengado - Régimen General al tipo 21%. Para calcular los valores de estas casillas, el programa filtrará aquellos registros que sean IVAREPER Nacional.


IVA Devengado-Tercer IVA.

- 11: Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios. Para calcular los valores de estas casillas, el programa filtra, dentro de IVAREPER, los registros de los tipos indicados en la configuración y que tengan el campo Comunitari a .T. y tipo 0.


Adquisiciones Intracomunitarias de bienes y servicios.

- 13: Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto adq.intracom). Para calcular los valores de estas casillas, el programa filtra, dentro de IVAREPER, los registros de los tipos indicados en la configuración.


Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto adq. Intracom).

- 15: Modificaciones de bases y cuotas. Para calcular los valores de estas casillas, el programa filtra dentro de IVAREPER, los registros de los tipos indicados en la configuración, los registros en negativo cuyo número de factura empieza por R (rectificativa) y los que tengan la serie de factura configurada como Rectificativa (en la configuración del modelo 340).

- 18: IVA Devengado – Recargo Equivalencia al tipo 0.5%. Para calcular los valores de estas casillas, el programa filtrará dentro del IVAREPER Nacional, los registros con recargo de equivalencia de los tipos de IVA indicados en la misma configuración que para la casilla 03.

- 21: IVA Devengado – Recargo Equivalencia al tipo 1.4%. Para calcular los valores de estas casillas, el programa filtrará dentro del IVAREPER Nacional, los registros con


recargo de equivalencia de los tipos de IVA indicados en la misma configuración que para la casilla 06.

- 24: IVA Corriente y Nacional al tipo 5.2%. Para calcular los valores de estas casillas, el programa filtrará dentro del IVAREPER Nacional, los registros con recargo de equivalencia de los tipos de IVA indicados en la misma configuración que para la casilla 09.

- 26: Modificaciones bases y cuotas del recargo de equivalencia. Para calcular los valores de estas casillas, el programa filtra dentro de IVAREPER, solamente los registros a los que se haya aplicado recargo, los registros de los tipos indicados en la configuración (Modificación de bases y cuotas), los registros en negativo cuyo número de factura empieza por R (rectificativa) y los que tengan la serie de factura configurada como Rectificativa (en la configuración del modelo 340).

Total a deducir: Importe total correspondiente al IVA Deducible (Soportado) en el período seleccionado. Se corresponde a la casilla 45 del Modelo oficial y es la suma de las casillas:

[29]+ [31]+ [33]+ [35]+ [37]+ [39]+ [41]+ [42]+ [43]+ [44]

- 29: Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes. Para calcular los valores de estas casillas, el programa filtra los registros dentro de IVASOPOR nacional.


IVA Deducible por cuotas soportadas en las operaciones interiores corrientes.

- 31: Por cuotas soportadas en las operaciones interiores con bienes de inversión. Para calcular los valores de estas casillas, el programa recogerá los tipos de IVA utilizados para registrar las compras nacionales de bienes de inversión.

- 33: Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes corrientes. Para calcular los valores de estas casillas, el programa filtra dentro de IVA soportado, los registros que utilicen el tipo de IVA indicando en la configuración.

- 35: Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes de inversión. Para calcular los valores de estas casillas, el programa filtra dentro del IVA Soportado, los registros que utilicen el tipo de IVA indicado en la configuración (IVA Deducible por cuotas satisfechas en las importaciones de bienes de inversión).

- 37: En adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes. Para calcular los valores de estas casillas, el programa filtra dentro de IVASOPOR, los registros de los tipos indicados en la configuración.


IVA Deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes

IVA Deducible en adquisiciones intracomunitarias de servicios corrientes

- 39: En adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión. Para calcular los valores de estas casillas, el programa filtra, dentro de IVASOPOR, los registros de los


tipos indicados en la configuración (IVA Deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión).

- 41: Rectificación de deducciones. Para calcular los valores de estas casillas, el programa filtra dentro de IVASOPOR, los registros de los tipos indicados en la configuración del modelo 303 (Rectificación de deducciones). También se deberá añadir en estas casillas los registros de IVA SOPORTADO generados en negativo.

NOTA1: No es posible identificar las facturas rectificativas de compra. Las rectificaciones

en negativo ya se incluirán por el hecho de ser negativas, para incluir las positivas, se

deberá utilizar un tipo de IVA configurado en este apartado para que se incluyan en estas

casillas.

NOTA2: si existen registros positivos generados a tipos No Vigentes, al configurarlos

dentro del apartado “IVA Deducible por cuotas soportadas de las operaciones interiores

corrientes” si su signo es positivo, se mostrarán en las casillas [28 y 29].

En el caso que por su tipo de operación correspondan otras casillas, al identificar el Tipo

de IVA en la configuración de modelos, se mostrarán en las casillas asociadas a la

configuración.

- 42: Compensación Régimen Especial A.G y P. En el caso que esta casilla tenga valor se deberá rellenar manualmente.

- 43: Regularización bienes de inversión. En el caso que esta casilla tenga valor se deberá rellenar manualmente.

- 44: Regularización por aplicación de porcentaje definitivo de prorrata. En el caso que esta casilla tenga valor se deberá rellenar manualmente.

Resultado Régimen General: Importe total correspondiente a la diferencia entre el total cuota devengada y el total a deducir. Será la diferencia de las casillas [27] – [45].

Se corresponde con la casilla 46.

Información Adicional:

En el modelo, se crea un nuevo apartado INFORMACIÓN ADICIONAL. En este apartado se incluyen algunas opciones que ya estaban disponibles en el modelo anterior y se añaden casillas nuevas:

- 59: Entregas intracomunitarias de bienes y servicios. Se incluirán las Prestaciones intracomunitarias de servicios cuyos destinatarios sean empresarios o profesionales. Para calcular el valor de esta casilla, el programa filtra dentro de IVAREPER los registros de los tipos de IVA indicados en la configuración del modelo.


NOTA: En la casilla 59 se deberán mostrar, además de los tipos de IVA configurados en

este apartado, las operaciones de ventas comunitarias de bienes y servicios cuyos tipos

de IVA no estén configurados en la configuración “Operaciones no sujetas o con

inversión del Sujeto pasivo”.

- 60: Exportaciones y operaciones asimiladas. Mostrará las ventas extracomunitarias

efectuadas en el período que se declare y las adquisiciones intracomunitarias de bienes cuyo tipo de IVA esté informado en el apartado Operaciones asimiladas en la configuración del modelo 303.

- 61: Operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo que originan derecho a la deducción. Se incluirán aquellas Prestaciones intracomunitarias de servicios cuyos destinatarios sean particulares ubicados fuera del TAI. Por tanto, estamos en el caso de operaciones no sujetas. Para calcular el valor de esta casilla, el programa filtra dentro de IVAREPER los registros de los tipos de IVA indicados en la configuración del modelo dentro del apartado:

Operaciones no sujetas o con inversiones del Sujeto pasivo.

Configurando un tipo de IVA diferente en cada casilla, será el usuario quien determine si se trata de una operación a persona jurídica o persona física.

Régimen especial del criterio de caja

Operaciones a las que se aplica el RECC: aquellas operaciones realizadas y cuyas facturas han sido expedidas por un sujeto pasivo acogido al RECC.

Operaciones afectadas por el RECC: aquellas operaciones realizadas y cuyas facturas han sido expedidas por sujetos pasivos no acogidos al RECC y que tienen como destinatarios sujetos pasivos que están acogidos al RECC y que por ello, deberán liquidar por criterio de caja.

Aquellas operaciones realizadas por sujetos pasivos acogidos al RECC y que tienen como destinatarios sujetos no acogidos, que por ser meros receptores de estas operaciones sujetas al RECC deberán liquidar las mismas según criterio de caja.

Exclusivamente en las casillas [62 y 63], para los sujetos pasivos que estén sujetos al RECC, tendrán que cumplimentar los importes que:

- 62 y 63: Importes de las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que habiéndoles sido aplicado el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme la regla general de devengo contenida en el art.75 LIVA. Se incluirán los importes facturados en el periodo del cual se realiza la liquidación como si no se les aplicara el RECC, es decir, declararán todo lo facturado por RECC independientemente de que aquellas operaciones que declara se hayan o no cobrado, es decir, como si estuvieran en criterio de devengo.

- Se consignará la base imponible (casilla 62) y las cuotas (casilla 63) de las operaciones del período que se liquida y que están sujetas al RECC.

- Se informarán, única y exclusivamente, aquellas facturas que hayan sido expedidas en el período del cual se procede a realizar la liquidación y estén sujetas al RECC (no se consignarán las facturas que deban liquidarse por devengo).

- Son casillas informativas que no afectan al cálculo del impuesto.

- Se cumplimenta siempre que haya facturas expedidas en el período que se liquida que estén sujetas al RECC, con independencia de que en ese período se haya producido o no un cobro (total / parcial).


- Únicamente será cumplimentada cuando el declarante esté sujeto al RECC.

- Es decir, en estas casillas se mostrarán los registros de IVA REPERCUTIDO marcados como RECC tanto si están cobrados como si no lo están.

La descripción que se mostrará en el modelo por pantalla será:

“Importe entregas acogidas a RECC”

- 74 y 75: Importes de las adquisiciones de bienes y prestaciones de servicios a las que sea de aplicación o afecte el régimen especial del criterio de caja. Se incluirán los importes que provengan de operaciones facturadas por sujetos pasivos acogidos al RECC, por tanto, son operaciones sujetas (aplica) al RECC.

- Sujetos pasivos acogidos al RECC por adquisiciones realizadas que provengan de operaciones facturadas por sujetos pasivos no acogidos al RECC, pero que por el mero hecho de que el sujeto pasivo declarante esté acogido al RECC tiene la obligación de liquidarlas por criterio de caja. Son operaciones afectadas por el RECC.

- Sujeto pasivo no acogido al RECC que es destinatario de operaciones facturadas por sujetos pasivos acogidos al RECC y por tanto sujetas al RECC, y que por el mero hecho de ser receptor de ellas tiene la obligación de liquidarlas mediante criterio de caja. Son operaciones sujetas y a la vez afectadas por el RECC.

- Casilla meramente informativa y que no interviene en el cálculo del impuesto.

- Es decir, en estas casillas se mostrarán los registros de IVA SOPORTADO marcados como RECC tanto si están pagados como si no lo están.

- Diferencia: (casilla 38). Mostrará las diferencias entre las casillas 21 y 37.

- Atribuible a la Administración del Estado: (casilla 39/40). Casilla que se deberá rellenar manualmente.

- Cuotas a compensar de períodos anteriores: (casilla 41). En esta casilla, se mostrará, en aquellos casos que en períodos anteriores se haya marcado la opción de a compensar, el importe compensado de declaraciones anteriores.

- Regularización anual de los sujetos: (casilla 45). Casilla que se deberá rellenar manualmente.

- Resultado: Mostrará el resultado de la liquidación.

La presentación del Modelo Oficial se realiza mediante los procedimientos oficiales.


7.1 Configuración

La configuración del modelo 340 consiste en relacionar un Tipo de IVA específico para los bienes de inversión para su diferenciación y correcta presentación en el modelo.


En la parte superior, el programa muestra los diferentes conceptos que se deberán separar en la generación del modelo oficial y que es necesaria una configuración previa y en la parte inferior, el programa permite relacionar los diferentes tipos de IVA utilizados para registrar cada uno de los conceptos. Si analizamos cada uno de los CONCEPTOS:

- Libro registro de bienes de inversión que se debe separar en la generación del modelo oficial. En la parte inferior hay que relacionar los diferentes tipos de IVA utilizados para los bienes de inversión.

- IVA Devengado y Deducible en las adquisiciones intracomunitarias e importaciones de servicios. Hay que relacionar los diferentes tipos de IVA utilizados para este tipo de operaciones (Operaciones de ISP).

- Tipos de IGIC. Si se trabaja con tipos de IGIC (Impuesto general indirecto Canario) se deberán indicar en este apartado.

7.0 Modelo 340 – Declaración de Operaciones



- Tipos de IVA excluidos. Se informarán los tipos de IVA que no deben tenerse en

cuenta en la generación del modelo 340.

- Libro Registro de Determinadas Operaciones Intracomunitarias. Se informarán los tipos de IVA utilizados para este tipo de operaciones específicas.

Si se trabaja con series de ventas en las facturas rectificativas, también hay que indicar el código de la serie utilizado para este tipo de facturas


Se trata de un modelo de declaración de operaciones incluidas en libros registros. Contiene el detalle de las facturas incluidas en una declaración de IVA.

Deben presentar el Modelo 340 todas las empresas que se acogen al régimen de devolución mensual de IVA (actualmente las exportadoras y las que se acogen voluntariamente a este sistema).

Para ello, los sujetos pasivos deben estar inscritos en el Registro de devolución mensual.

La presentación se realiza por vía telemática: soporte CD o vía telemática, pero con registros estandarizados por la Agencia Tributaria.

El modelo 340 incluye los siguientes libros registros:

- Libro registro de facturas expedidas

- Libro registro de facturas recibidas

- Libro registro de bienes de inversión

- Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias

Para poder generar el Modelo 340 desde Eurowin hay que liquidar el correspondiente período de IVA.

Aunque la liquidación de los diferentes períodos sigue el funcionamiento habitual, hay que revisar los siguientes puntos:

- La configuración de los períodos de IVA según si la liquidación es trimestral o mensual (dependiendo de las características de la empresa), en la opción del módulo Contabilidad » Archivos » Períodos de IVA.

- En el módulo Contabilidad » menú Fiscal » opción Liquidar IVA, se puede generar de forma automática el asiento de liquidación correspondiente al período de IVA o simplemente marcar dicho período como liquidado. El período que se puede liquidar es el siguiente al último liquidado.

Una vez liquidado el período de IVA en cuestión ya se puede generar el Modelo 340.

NOTA: Si se presenta el 340, no se presentará en ningún caso, el modelo 347.

7.2.1 Pantalla Modelo 340

Acceso: Módulo Contabilidad » menú Modelos » opción Modelo 340 » pantalla Modelo 340


La pantalla Presentación Modelo 340 tiene cuatro páginas: Datos, Ventas, Compras y Metálico.

Página DATOS

Filtros :: Período: El período de IVA liquidado del que se desea generar el Modelo 340.

:: Tipo de soporte: Formato de presentación del modelo. Puede ser:

- DVD-R: Soporte directamente legible por el ordenador y exclusivamente individual. Si la declaración tiene más de 5.000.000 de registros es obligatorio este soporte.

- Telemática: A través de Internet. Para declaraciones con menos de 5.000.000 de registros.

Tipo de declaración:

Normal: Declaración que se presenta por primera vez con los datos correspondientes

al período de la declaración.

Nº Declaración: Número de identificación de la declaración que propone el programa a

partir de:

o Modelo 340

o Ejercicio

o Período: (01) Enero, (02) Febrero, (03) Marzo o primer trimestre, etc.

o Contador secuencial: Número siguiente al de la última declaración / liquidación.

Sustitutiva: Declaración que anula y sustituye completamente a una declaración

presentada anteriormente en la que se hubieran consignado datos inexactos o

erróneos.

Nº Declaración Anterior: En el caso de presentar una declaración sustitutiva indica el

número de identificación de la declaración a la que sustituye la actual. En el número de

declaración sólo variará el contador secuencial.

:: Fichero: Ruta que propone el programa por defecto, donde se guarda el fichero una vez generado el modelo. El usuario puede modificar esta ruta.

Botones :: Generar: Una vez comprobado y revisado que todos los datos son correctos, se puede generar el fichero correspondiente a la declaración del Modelo 340.

:: Salir: Cierra la pantalla del Modelo 340 guardando los datos modificados.

:: Consultar: Al pulsar este botón se habilitan las páginas Ventas y Compras para determinar si todos los datos que aparecen son correctos o hay que modificar algún campo.

:: Generar: Realiza la generación del Modelo 340. Para poder generar el modelo deben aparecer todas las líneas con el fondo de color blanco, lo cual significa que todos los datos son correctos. El fichero generado se guarda en la ruta definida en el campo Fichero.

La pantalla informa del número de generaciones realizadas y la fecha de la última.

Con el programa de ayuda de Hacienda se pueden descargar los datos indicando la ruta del fichero. De esta forma se validan y se terminan de cumplimentar los datos para la posterior presentación del Modelo oficial, según los procedimientos establecidos.


Página VENTAS

En esta pantalla aparecen los datos de las facturas de venta del período que se declara. Es decir, aparecen tantos registros como facturas emitidas existan entre las fechas del período a liquidar.

La información requerida de cada factura para la correcta presentación del Modelo 340 es la que sigue:

:: Factura: Número de la factura. El programa coge el número de la factura de forma automática a partir de las facturas emitidas durante el período.

:: Fecha expedición: Fecha de expedición de la factura. El programa muestra de forma automática la fecha de la factura que figura en el propio documento.

:: Fecha de operación: Fecha der realización de la operación. Sólo se debe rellenar cuando la fecha de operación es diferente de la de expedición. El programa la recoge a partir de la fecha del albarán de venta. Cuando se trate de una factura que incluya más de un albarán, como fecha de operación se considera la del último albarán.

NOTA: En el caso de facturas rectificativas, el programa de ayuda de Hacienda solicita

la fecha de la factura a la que hace referencia la rectificativa. Para facilitar esta

información, en Eurowin se habilita el botón "Ver asiento" para poder navegar al asiento

y a la factura para ver la fecha de la factura que se rectifica.

:: Contado: Marca como contado los clientes que en su ficha tienen marcada la opción "Cliente de solicitud de datos al contado". Para los casos en que la factura no es de tickets, si el CIF, nombre o apellidos son incorrectos, se pueden modificar pulsando sobre cualquiera de los tres campos.

Ilustración 21. Presentación del modelo 340


:: Código: Código del cliente en Eurowin.

Tipo de identificación: Según el número de identificación fiscal del país o territorio de residencia del cliente, existen diferentes claves:

Correspondiente a un NIF.

- Se consigna un NIF / IVA (NIF operador intracomunitario).

- Pasaporte.

- Documento Oficial de identificación expedido por el país o territorio de residencia.

- Certificado de residencia.

- Otro documento probatorio.

Por defecto el tipo es el NIF y se puede cambiar manualmente.

:: CIF: Identificador fiscal del cliente. Eurowin comprueba que el CIF sea correcto y esté en relación con el tipo de identificación. Muestra los datos a partir de la ficha del cliente.

:: Apellidos: En esta columna aparecen los apellidos del cliente introducidos en su ficha.

:: Nombre o Razón Social: Muestra el nombre o la razón social (según sea persona o empresa) de la ficha del cliente.

:: Base: Importe base de la factura.

:: IVA: Importe de IVA de la factura.

:: Recargo: Importe del recargo en el caso de que la factura lo incluya.

:: Importe: Importe total de la factura.

:: Tipo de libro: Según el tipo de factura se debe asociar a su correspondiente libro registro. Los diferentes libros registro contemplados son los que siguen:

- Libro registro de facturas expedidas (E). Los empresarios o profesionales deberán llevar y conservar un libro registro de las facturas y documentos sustitutivos que hayan expedido, en el que anotarán con la debida separación, el total de los referidos documentos. El programa marca con una "E" todas las facturas expedidas a excepción de las que tienen el tipo de IVA específico de los bienes de inversión.

- Libro registro de bienes de inversión (I). Deben llevarlo los sujetos pasivos que tengan que practicar la regularización por bienes de inversión. El programa marca con una "I" todas las facturas que tengan el mismo tipo de IVA que el asociado a la configuración del Modelo 340 para el caso de los bienes de inversión. Por este motivo se debe dar de alta un tipo de IVA específico para los bienes de inversión.

- Libro registro de facturas recibidas (R): En el libro registro de facturas recibidas se anotan una por una las facturas recibidas, y en su caso, los documentos de aduanas y las facturas correspondientes a las entregas que den lugar a las adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas al impuesto efectuadas por los empresarios profesionales. El programa marca con una "R" todas las facturas recibidas a excepción de las que tienen el tipo de IVA específico de los bienes de inversión.

Si el programa detecta algún tipo de IGIC definido en la configuración, aparece además de estos libros, los siguientes:

- Libro registro de facturas expedidas IGIC

- Libro registro de facturas recibidas IGIC

- Libro registro de bienes de inversión IGIC


NOTA: Para visualizar los códigos de los libros registros hay que pulsar sobre el campo

"Tipo de libro".

:: Clave de operación: En cada libro registro, las facturas pueden ser rectificativas, de tickets, etc. Según su forma le corresponde una clave de operación. Las claves de operación son las que siguen:

- Asiento resumen de tickets (B): El programa marca automáticamente con la clave B las

facturas originadas por la facturación de tickets (en el número tienen la letra T) y que además incluyen más de un ticket.

- Factura rectificativa (D): El programa marca automáticamente con la clave D todas las facturas rectificativas (en el número tienen la letra R). Si se trabaja con series de ventas, se marcan las facturas de la serie asociada a las facturas rectificativas en la configuración del Modelo 340.

- Inversión del Sujeto Pasivo (ISP) (I): El programa marca automáticamente con la clave I todas las facturas que se correspondan a operaciones sujetas a inversión del sujeto pasivo. Estas operaciones son: adquisición de material recuperable, adquisiciones intracomunitarias de servicios, importaciones de servicios, determinadas operaciones sector construcción. Esta clave sólo se permite para compras de ISP.

- Ticket (J): El programa marca automáticamente con una J las facturas originadas por la facturación de tickets con un ticket por factura.

- Rectificación de errores registrales (K): El usuario de forma manual deberá marcar el check “Error” para que el programa marque con una K las facturas que tienen la marca error registral.

- Adquisiciones intracomunitarias de bienes (P): El programa marca con una P las facturas intracomunitarias, cuyo proveedor es comunitario. Esta clave sólo se permite para compras intracomunitarias.

- Arrendamientos locales de negocio (R): El programa marca con una R las facturas registradas como de arrendamientos de locales de negocio. Para informar que se trata de un arrendamiento de un local de negocio y que ésta aparezca en el modelo 340, se deberá indicar mediante el botón “Tipo de Operación” y marcar el asiento como “Arrendamiento local negocio”. Por otro lado, se deberá indicar además la referencia catastral del inmueble.

- Subvenciones Adm. Publicas (S): El programa marca automáticamente con una S las subvenciones recibidas o emitidas. Para informar que se trata de una SUBVENCIÓN RECIBIDA o EMITIDA y que esta aparezca en el modelo 340, se deberá indicar mediante el botón "Tipo de Operación" y marcar el asiento como "Subvenciones recibidas / emitidas". Por otro lado, se deberá indicar los datos relativos a la factura mediante el botón "IVA EX." Marcando la factura como compra e informando del número de factura, fecha e importe de la misma.


- Cobros por cuenta de terceros (T): El programa marca automáticamente con una T los cobros por cuenta de terceros. Los cobros por cuenta de terceros no llevarán registro de IVA. Para informar que se trata de un COBRO POR CUENTA DE TERCEROS y que esta aparezca en el modelo 340, se deberá indicar mediante el botón "Tipo de Operación" y marcar el asiento como "Cobro por cuenta de terceros". Por otro lado, se deberá indicar los datos relativos a la factura mediante el botón "IVA EX." Marcando la factura como venta e informando del número de factura, fecha e importe de la misma.

- Operaciones de Seguros(U): El programa marca automáticamente con una U las operaciones de Seguros. Para informar que se trata de una OPERACIÓN DE SEGUROS, se deberá indicar mediante el botón “Tipo Operación” y marcar el asiento como “Operaciones Seguros”.

- Compras de Agencias de Viaje (V): El programa marca automáticamente con una V las compras de agencias de viaje. Para informar que se trata de una COMPRA DE AGENCIAS DE VIAJE, se deberá indicar mediante el botón “Tipo Operación” y marcar el asiento como “Agencia de Viaje”.

- Operaciones sujetas al IPSI (W): El programa marca automáticamente con una W las operaciones sujetas al IPSI (Ceuta y Melilla). Para informar que se trata de una operación de este tipo, se deberá indicar mediante el botón “Tipo Operación” y marcar el asiento como “Agencia de Viaje”.

- Compensaciones agrícolas (X): El programa marca automáticamente con una X las compensaciones agrícolas. Para informar que se trata de una operación de este tipo, se deberá indicar mediante el botón “Tipo Operación” y marcar el asiento como “Agencia de Viaje”.

- Régimen especial de criterio de caja (Z): El programa marca automáticamente con una Z las operaciones sujetas al Régimen Especial de Criterio de Caja. Para informar que se trata de una operación de RECC, se deberá facturar y contabilizar con la configuración especial de este nuevo régimen.

- En blanco: Para el resto de los casos.

Ilustración 22. Claves de Operación


NOTA Para visualizar las claves de operación hay que pulsar sobre el campo "Clave de

operación".

:: Error registral: Marcar si existe un error registral. En este caso, la factura se clasifica automáticamente con la clave de operación K.

:: Código: Código postal del cliente.

:: Población: Población del cliente.

:: Dirección: Dirección del cliente.

:: Provincia: Provincia del cliente.

:: Letra del país: Número de identificación del país de residencia.

:: Paìs: País de residencia del cliente. Si en la ficha del cliente se ha indicado el país, el programa adapta el formato del CIF a este país. Es importante comprobar que el identificador del país coincide con el propuesto por Hacienda.

:: Tipo Operación Intracomunitarias: Información necesaria para el Libro Registro de Determinadas Operaciones intracomunitarias. Desplegable que muestra el texto indicado en la configuración del Modelo 340. En los registros cuyo tipo de IVA esté configurado como “Determinadas operaciones intracomunitarias” en la configuración del modelo 340 aparecerá el texto configurado en el mismo apartado, botó “Valores por defecto”.

:: Clave Declarado: Información necesaria para el Libro Registro de Determinadas Operaciones intracomunitarias. Desplegable que muestra el texto indicado en la configuración del Modelo 340. En los registros cuyo tipo de IVA esté configurado como “Determinadas operaciones intracomunitarias” en la configuración del modelo 340 aparecerá el texto configurado en el mismo apartado, botó “Valores por defecto”.

:: Plazo de Operación: Información necesaria para el Libro Registro de Determinadas Operaciones intracomunitarias. Se muestra el texto indicado en la configuración del Modelo 340. En los registros cuyo tipo de IVA esté configurado como “Determinadas operaciones intracomunitarias” en la configuración del modelo 340 aparecerá el texto configurado en el mismo apartado, botó “Valores por defecto”.

:: Descripción del Bien: Información necesaria para el Libro Registro de Determinadas Operaciones intracomunitarias. Se muestra el texto indicado en la configuración del Modelo 340. En los registros cuyo tipo de IVA esté configurado como “Determinadas operaciones intracomunitarias” en la configuración del modelo 340 aparecerá el texto configurado en el mismo apartado, botó “Valores por defecto”.

:: Referencias: El programa muestra la referencia catastral para aquellos registros marcados como tal en el asiento y que tengan la correspondiente referencia asignada. Si existe más de una referencia para cada registro, se podrán consultar mediante el botón “Detalle de las referencias de los inmuebles”, además de visualizar el detalle relacionado con cada referencia.

:: Fecha de Cobro: Se visualizarán los registros cobrados por el Régimen Especial de Criterio de Caja y se mostrará la fecha de cobro del registro. Se corresponderá con la fecha del asiento de cobro.

:: Importe Cobrado: Se informa del importe cobrado para cada registro de las operaciones sujetas al régimen especial de criterio de caja. Se corresponde con el importe total cobrado de cada una de las previsiones de cobro.

:: Medio de Cobro: Se informa de las claves C, T u O, dependiendo de la forma del cobro:

C: Cuenta Bancaria (IBAN), T: Cheques, O: Otros medios de cobro.

El programa muestra esta información de forma automática a partir de la información en previsiones.


:: Cuenta Bancaria / Medio cobro utilizado: Se informa de la descripción del medio de cobro utilizado según la clave:

C: Cuenta Bancaria, el programa mostrará el código IBAN correspondiente al cobro.

T: Cheuqes, el programa mostrará el nº del pagaré correspondiente al cobro que tenga la marca de “Cheque” activa.

O: Otros medios de cobro. (Para efectivo, el texto será Metálico, cuando se registre por haber llegado a la fecha máxima se mostrará Devengo 31/12).


NOTA: Las facturas de los clientes de contado no pueden superior los 100 €. En los casos

en que el importe sea superior se deben tratar como un ticket.

Botones

:: Consultar: Permite refrescar los datos y actualizarlos según los cambios y correcciones necesarios para que la información sea correcta al generar el Modelo 340.

:: Mant. Cuentas: Abre la pantalla del mantenimiento de clientes con los datos del cliente actual, donde el usuario puede modificar los datos que sea necesario.

:: Ver asiento: Navegación al asiento de la factura seleccionada. Desde el asiento también se puede navegar a la factura.

Ilustración 23. Pestaña ventas modelo 340


:: Filtrar datos: Permite organizar la información de la pantalla agrupando los datos para su revisión, según los siguientes filtros:

Filtro clave Tipo de Libro: Según el tipo de libro en el que hay que registrar la factura.

Filtro Clave de Operación: Permite seleccionar una o varias claves de operación.

Muestra las facturas que tienen las claves seleccionadas.

Errores: Posibilidad de filtrar según el error que pueda aparecer en las facturas:

o Color Rosa: Muestra las facturas de cuentas sin CIF o con el CIF incorrecto. Por

lo tanto, se debe introducir el CIF correcto en la ficha del cliente.

o Color Amarillo: Muestra las facturas de cuentas con nombre o apellidos

incompletos. Por lo tanto, hay que corregir esta información en la ficha del

cliente.

o Color Azul: Muestra las facturas de proveedores intracomunitarios con la

dirección incompleta. Por lo tanto, se deben completar estos datos en la ficha

del proveedor.

o Presentar toda la información: Se debe marcar esta opción para poder generar

el Modelo 340.

Si existe algún tipo de filtro el botón "Generar" queda deshabilitado y en la pantalla aparece el

aviso "INFORMACIÓN FILTRADA".

Avisos de la página Ventas del Modelo 340:

Mediante el botón Filtrar datos puede realizar los filtros necesarios para localizar más rápidamente los documentos según el tipo de libro y de operación.

Ilustración 23. Filtrar información del modelo 340


Si tiene alguna factura de algún cliente al contado con CIF o nombre incorrectos. Puede

modificar los datos directamente pulsando en uno de los campos.

Si tiene alguna clave de operación de rectificación de error registral, selecciónelo

linealmente en el desglose de facturas manualmente.

Recuerde que para las personas físicas debe entra el nombre en el siguiente orden: 1r

apellido + [espacio] + 2º apellido + [, espacio] + nombre.

Para exportar el modelo es necesario no tener filtrados los datos. Si tiene algún dato filtrado

entre en la opción filtrar y seleccione todos los filtros.

Página COMPRAS

En la página Compras de la pantalla Modelo 340 aparece un registro por cada factura de compra del período a declarar.

La información requerida de cada factura para la correcta presentación del modelo es la que sigue:

:: Orden: Número de orden de la factura. Al generar la factura de compra, el programa asigna el número de orden automáticamente a la factura y al asiento.

:: Factura: Número de la factura: Número de factura de compra.

:: Fecha expedición: Fecha de la factura de compra.

:: Fecha de operación: Fecha de realización de la operación. Sólo se debe rellenar cuando es diferente de la fecha de expedición. El programa obtiene la fecha de operación de la fecha del albarán de compra. Si la factura corresponde a varios albaranes, la fecha operación es la del último albarán.

Ilustración 24. Información adicional modelo 340


:: Proveedor: Código del proveedor en Eurowin.

:: Tipo de operación: Según el número de identificación fiscal del país o territorio de residencia del proveedor. Existen varias claves:

- Correspondiente a un NIF.

- Se consigna un NIF / IVA (NIF operador intracomunitario).

- Pasaporte.

- Documento Oficial de identificación expedido por el país o territorio de residencia.

- Certificado de residencia.

- Otro documento probatorio.

El tipo que aparece por defecto es el NIF y se puede cambiar manualmente.

:: CIF: Identificador fiscal del proveedor. El programa comprueba que el CIF de la ficha del proveedor sea correcto y esté en relación con el tipo de identificación.

:: Apellidos: Apellidos de la ficha del proveedor.

:: Nombre o Razón Social: Muestra el dato de la ficha del proveedor, según sea persona o empresa.

:: Base: Importe base de la factura.

:: IVA: Importe del IVA de la factura.

:: Recargo: Importe del recargo en el caso de que la factura lo incluya.

:: Importe: Importe total de la factura.

:: Tipo de libro: Según el tipo de factura corresponde un libro de registro. Los libros de registro contemplados son:

- Libro registro de facturas expedidas (E): Los empresarios o profesionales deben llevar y conservar un libro registro de las facturas y documentos sustitutivos que hayan expedido, en el que anotarán con la debida separación, el total de los referidos documentos. El programa marca con una "E" las facturas expedidas a excepción de las que tienen el tipo de IVA específico de los bienes de inversión.

- Libro registro de bienes de inversión (I): Deben llevarlo los sujetos pasivos que tienen que practicar la regularización por bienes de inversión. El programa marca con una "I" las facturas que tienen el mismo tipo de IVA que el asociado a la configuración del Modelo 340 para los bienes de inversión. Debe haber un tipo de IVA específico para los bienes de inversión.

- Libro registro de facturas recibidas (R): En este libro se anotan una por una, las facturas recibidas, y en su caso, los documentos de aduanas y las facturas de las entregas que den lugar a las adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas al impuesto efectuadas por los empresarios o profesionales. El programa marca con una "R" las facturas recibidas a excepción de las que tienen el tipo de IVA específico de los bienes de inversión.

Si el programa detecta que existe algún tipo de IGIC definido en la configuración, además aparecen los siguientes libros:

- Libro registro de facturas expedidas IGIC

- Libro registro de facturas recibidas IGIC

- Libro registro de bienes de inversión IGIC


NOTA: Para visualizar los códigos de los libros hay que pulsar sobre el campo "Tipo de

libro".

:: Clave de operación: En cada libro registro, las facturas pueden ser rectificativas, de tickets, etc. Según su forma le corresponde una clave de operación. Las claves de operación son las que siguen:

- Asiento resumen de tickets (B): El programa marca automáticamente con la clave B las facturas originadas por la facturación de tickets (en el número tienen la letra T) y que además incluyen más de un ticket.

- Factura rectificativa (D): El programa marca automáticamente con la clave D todas las facturas rectificativas (en el número tienen la letra R). Si se trabaja con series de ventas, se marcan las facturas de la serie asociada a las facturas rectificativas en la configuración del Modelo 340.

- Inversión del Sujeto Pasivo (ISP) (I): El programa marca automáticamente con la clave I todas las facturas que se correspondan a operaciones sujetas a inversión del sujeto pasivo. Estas operaciones son: adquisición de material recuperable, adquisiciones intracomunitarias de servicios, importaciones de servicios, determinadas operaciones sector construcción. Esta clave sólo se permite para compras de ISP.

- Ticket (J): El programa marca automáticamente con una J las facturas originadas por la facturación de tickets con un ticket por factura.

- Rectificación de errores registrales (K): El usuario de forma manual deberá marcar el check “Error” para que el programa marque con una K las facturas que tienen la marca error registral.

- Adquisiciones intracomunitarias de bienes (P): El programa marca con una P las facturas intracomunitarias, cuyo proveedor es comunitario. Esta clave sólo se permite para compras intracomunitarias.

- Arrendamientos locales de negocio (R): El programa marca con una R las facturas registradas como de arrendamientos de locales de negocio. Para informar que se trata de un arrendamiento de un local de negocio y que ésta aparezca en el modelo 340, se deberá indicar mediante el botón “Tipo de Operación” y marcar el asiento como “Arrendamiento local negocio”. Por otro lado, se deberá indicar además la referencia catastral del inmueble.

- Subvenciones Adm. Publicas (S): El programa marca automáticamente con una S las subvenciones recibidas o emitidas. Para informar que se trata de una SUBVENCIÓN RECIBIDA o EMITIDA y que esta aparezca en el modelo 340, se deberá indicar mediante el botón "Tipo de Operación" y marcar el asiento como "Subvenciones recibidas / emitidas". Por otro lado, se deberá indicar los datos relativos a la factura mediante el botón "IVA EX." Marcando la factura como compra e informando del número de factura, fecha e importe de la misma.

- Cobros por cuenta de terceros (T): El programa marca automáticamente con una T los

cobros por cuenta de terceros. Los cobros por cuenta de terceros no llevarán registro


de IVA. Para informar que se trata de un COBRO POR CUENTA DE TERCEROS y que esta aparezca en el modelo 340, se deberá indicar mediante el botón "Tipo de Operación" y marcar el asiento como "Cobro por cuenta de terceros". Por otro lado, se deberá indicar los datos relativos a la factura mediante el botón "IVA EX." Marcando la factura como venta e informando del número de factura, fecha e importe de la misma.

- Operaciones de Seguros(U): El programa marca automáticamente con una U las operaciones de Seguros. Para informar que se trata de una OPERACIÓN DE SEGUROS, se deberá indicar mediante el botón “Tipo Operación” y marcar el asiento como “Operaciones Seguros”.

- Compras de Agencias de Viaje (V): El programa marca automáticamente con una V las compras de agencias de viaje. Para informar que se trata de una COMPRA DE AGENCIAS DE VIAJE, se deberá indicar mediante el botón “Tipo Operación” y marcar el asiento como “Agencia de Viaje”.

- Operaciones sujetas al IPSI (W): El programa marca automáticamente con una W las operaciones sujetas al IPSI (Ceuta y Melilla). Para informar que se trata de una operación de este tipo, se deberá indicar mediante el botón “Tipo Operación” y marcar el asiento como “Agencia de Viaje”.

- Compensaciones agrícolas (X): El programa marca automáticamente con una X las compensaciones agrícolas. Para informar que se trata de una operación de este tipo, se deberá indicar mediante el botón “Tipo Operación” y marcar el asiento como “Agencia de Viaje”.

- Régimen especial de criterio de caja (Z): El programa marca automáticamente con una Z las operaciones sujetas al Régimen Especial de Criterio de Caja. Para informar que se trata de una operación de RECC, se deberá facturar y contabilizar con la configuración especial de este nuevo régimen.

- En blanco: Para el resto de los casos.

Ilustración 25. Claves de Operación


NOTA: Para visualizar las claves de operación hay que pulsar sobre el campo "Clave de

operación".

:: Error registral: Marcar si existe un error registral. En este caso, la factura se clasifica automáticamente con la clave de operación K.

:: Prorrata: Campo específico para las facturas de bienes de inversión. Para este tipo de facturas, hay que seleccionar la línea y pulsar la tecla F10 para localizar la partida de inventario. Al seleccionar la partida de inventario se captura automáticamente la identificación del bien (referencia) y la fecha de inicio de la partida de inventario. El campo Prorrata por defecto aparece con el valor 100% pero el usuario lo puede modificar.

:: Identificación del Bien: Es la referencia de la partida de inventario. Este campo también es específico para las facturas de inversión. Desde esta columna, al seleccionar la factura del bien de inversión se activa el botón de búsqueda para seleccionar la partida de inventario y capturar los datos de forma automática.

Nota: La captura automática de estos campos a partir de la partida de inventario sólo está disponible si está instalado el módulo Amortizaciones. En el caso contrario se debe rellenar manualmente.

:: Fecha de inicio: Fecha de inicio de la ficha de la partida de inventario. El funcionamiento de este campo es el mismo que la prorrata y la identificación del bien, ya que son los tres campos concretos para las facturas de bienes de inversión.

:: Código: Código postal del proveedor.

:: Población: Población del proveedor.

:: Dirección: Dirección del proveedor.

:: Provincia: Provincia del proveedor.

:: Letra país: Número de identificación del país de residencia.

:: País: País de residencia del proveedor. Según el país indicado en la ficha del proveedor, el programa adapta el formato del CIF. Es importante comprobar que el identificador del país coincide con el propuesto por Hacienda.

:: Tipo Operación Intracomunitarias: Información necesaria para el Libro Registro de Determinadas Operaciones intracomunitarias. Desplegable que muestra el texto indicado en la configuración del Modelo 340. En los registros cuyo tipo de IVA esté configurado como “Determinadas operaciones intracomunitarias” en la configuración del modelo 340 aparecerá el texto configurado en el mismo apartado, botó “Valores por defecto”.

:: Clave Declarado: Información necesaria para el Libro Registro de Determinadas Operaciones intracomunitarias. Desplegable que muestra el texto indicado en la configuración del Modelo 340. En los registros cuyo tipo de IVA esté configurado como “Determinadas operaciones intracomunitarias” en la configuración del modelo 340 aparecerá el texto configurado en el mismo apartado, botó “Valores por defecto”.

:: Plazo de Operación: Información necesaria para el Libro Registro de Determinadas Operaciones intracomunitarias. Se muestra el texto indicado en la configuración del Modelo 340. En los registros cuyo tipo de IVA esté configurado como “Determinadas operaciones intracomunitarias” en la configuración del modelo 340 aparecerá el texto configurado en el mismo apartado, botó “Valores por defecto”.

:: Descripción del Bien: Información necesaria para el Libro Registro de Determinadas Operaciones intracomunitarias. Se muestra el texto indicado en la configuración del Modelo 340. En los registros cuyo tipo de IVA esté configurado como “Determinadas operaciones intracomunitarias” en la configuración del modelo 340 aparecerá el texto configurado en el mismo apartado, botó “Valores por defecto”.


:: Fecha de Pago: Se visualizarán los registros pagados por el Régimen Especial de Criterio de Caja y se mostrará la fecha de pago del registro. Se corresponderá con la fecha del asiento de pago.

:: Importe Pagado: Se informa del importe cobrado para cada registro de las operaciones sujetas al régimen especial de criterio de caja. Se corresponde con el importe total cobrado de cada una de las previsiones de pago.

:: Medio de Pago: Se informa de las claves C, T u O, dependiendo de la forma del pago:

C: Cuenta Bancaria (IBAN), T: Cheques, O: Otros medios de pago.


:: Cuenta Bancaria / Medio pago utilizado: Se informa de la descripción del medio de cobro utilizado según la clave:

C: Cuenta Bancaria, el programa mostrará el código IBAN correspondiente al cobro.

T: Cheques, el programa mostrará el nº del pagaré correspondiente al pago que tenga la marca de “Cheque” activa.

O: Otros medios de cobro. (Para efectivo, el texto será Metálico, cuando se registre por haber llegado a la fecha máxima se mostrará Devengo 31/12).


Botones :: Consultar: Permite refrescar los datos y actualizándolos según los cambios y correcciones necesarios para que la información sea la correcta al generar el Modelo 340.

Ilustración 26. Pestaña compra modelo 340


:: Mant. Cuentas: Abre la pantalla del mantenimiento de proveedores donde el usuario puede, si es necesario, modificar los datos de la ficha del proveedor de la factura seleccionada.

:: Ver asiento: Navega al asiento de la factura. Desde el asiento también se puede navegar a la factura.

:: Filtrar datos: Permite organizar la información de la pantalla agrupando los datos para su revisión, según los siguientes filtros:

- Filtro clave Tipo de Libro: Según el tipo de libro en el que hay que registrar la factura.

- Filtro Clave de Operación: Permite seleccionar una o varias claves de operación. Muestra las facturas que tienen las claves seleccionadas.

- Errores: Posibilidad de filtrar según el error que pueda aparecer en las facturas:

o Color Rosa: Muestra las facturas de cuentas sin CIF o con el CIF incorrecto. Por lo tanto, se debe introducir el CIF correcto en la ficha del proveedor.

o Color Amarillo: Muestra las facturas de cuentas con nombre o apellidos incompletos. Por lo tanto, hay que corregir esta información en la ficha del proveedor.

o Color Azul: Muestra las facturas de proveedores intracomunitarios con la dirección incompleta. Por lo tanto, se deben completar estos datos en la ficha del proveedor.

o Presentar toda la información: Se debe marcar esta opción para poder generar el Modelo 340.

Si existe algún tipo de filtro el botón "Generar" queda deshabilitado y en la pantalla aparece el aviso "INFORMACIÓN FILTRADA".

Ilustración 26. Filtrar información del modelo 340


Avisos de la página Compras del Modelo 340:

Mediante el botón Filtrar datos puede realizar los filtros necesarios para localizar más rápidamente los documentos según el tipo de libro y de operación.

Si tiene alguna factura de algún proveedor al contado con CIF o nombre incorrectos. Puede modificar los datos directamente pulsando en uno de los campos.

Si tiene alguna clave de operación de rectificación de error registral, selecciónelo linealmente en el desglose de facturas manualmente.

Recuerde que para las personas físicas debe entra el nombre en el siguiente orden: 1r apellido + [espacio] + 2º apellido + [, espacio] + nombre.

Para exportar el modelo es necesario no tener filtrados los datos. Si tiene algún dato filtrado entre en la opción filtrar y seleccione todos los filtros.

Página METÁLICO:

A partir del ejercicio 2012 se registran los cobros percibidos en metálico superiores a 6.000 €.

No se exige el detalle de metálicos superiores a 6.000 € que correspondan a operaciones realizadas antes del 2012 (ejercicio de la operación "factura").

Los cobros en metálico lo son en relación a la totalidad de operaciones facturadas de una misma persona o entidad, no por cada factura individual sino por el total.

Ilustración 26. Avisos informativos


El momento de declarar los cobros en metálicos es en la declaración correspondiente del mes en que efectivamente se superan los 6.000 €.

No es anual como el 347 sino mensual.

La información se filtra del mismo modo que en el modelo 347 pero teniendo en cuenta que los importes de cobro en metálico deben filtrarse por meses y de operaciones cuyo ejercicio sea 2012 o posterior.

Si se producen más cobros en metálico en meses posteriores, se informarán acumulando los importes (igual que en el 347) en el mes en que efectivamente se perciban.

Si durante un mes no se percibe ningún cobro en metálico, no se declara nada en ese mes, aunque en meses anteriores se hayan relacionado importes en metálico.

EJEMPLO:

Marzo: cobro en efectivo de operaciones de 2012 de 3000 €. No se declara en el mes 3.

Abril: cobro en efectivo de operaciones de 2012 de 3000 €. Acumulado de 6000 € como no supera no se declara nada en el mes 4.

Mayo: no se cobra nada. No se declara en el modelo 340 en el mes 5.

Junio: cobro en efectivo de operaciones de 2012 de 1000 €, la suma de los efectivos es de 7000 €. Se declara en el mes 6 un importe en metálico de 7000 €.

Julio: no se cobra nada. No se declara en el modelo 340 en el mes 6.

Agosto: cobro en efectivo de operaciones de 2012 de 600 €. La suma de los efectivos es de 7600. Se declara en el mes 8 un importe en metálico de 7600 €.

El ejercicio siempre será 2012 o años posteriores, respecto al año en que se anotan las facturas.

Es decir, el ejercicio metálico en el modelo 340 (ejercicio de anotación de la factura expedida) coincide con el ejercicio metálico del modelo 347 (ejercicio en que se declara la factura expedida, siempre por fecha de expedición igual que en el 340).

En la página Metálico de la pantalla Modelo 340 aparece un registro por cada importe en metálico a declarar.

La información requerida de cada registro para la correcta presentación del modelo es la que sigue:

:: CIF: Identificador fiscal del cliente. Eurowin comprueba que el CIF sea correcto y esté en relación con el tipo de identificación. Muestra los datos a partir de la ficha del cliente.

:: Apellidos: En esta columna aparecen los apellidos del cliente introducidos en su ficha.

:: Nombre o Razón Social: Muestra el nombre o la razón social (según sea persona o empresa).

:: Código Postal: Código postal del cliente.

:: Población: Población del cliente.

:: Dirección: Dirección del cliente.

:: Provincia: Provincia del cliente.

:: Letra del país: Número de identificación del país de residencia.


:: Paìs: País de residencia del cliente. Si en la ficha del cliente se ha indicado el país, el programa adapta el formato del CIF a este país. Es importante comprobar que el identificador del país coincide con el propuesto por Hacienda.

:: Importe metálico: Importe percibido en metálico en el mes a declarar si es superior a 6000 €.

Este importe se obtiene a partir del extracto contable del cliente según el NIF / CIF, de los asientos que tienen como contrapartida del cliente la cuenta de caja (570). Si el importe acumulado es superior a 6000 €, el programa localiza las operaciones asociadas a los cobros en metálico, según la fecha de la factura cobrada y genera los registros separados por ejercicio de operación con el correspondiente cobro en metálico.

:: Ejercicio: Ejercicio en el que se han declarado las operaciones asociadas a los cobros en metálico.

7.2.2 Condiciones para elaborar el modelo 340

"Es necesario especificar el Nombre / Razón social en la configuración de modelos."

"Revise el N.I.F. en la configuración de modelos."

"Es necesario especificar el nombre de la persona de contacto en la configuración de modelos."

"Es necesario especificar el teléfono de la persona de contacto en la configuración de modelos."

Ilustración 26. Pestaña metálico modelo 340


La declaración-resumen anual es una declaración tributaria que contiene las operaciones realizadas a lo largo del año natural relativas a la liquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido.

8.1 Configuración

La configuración del modelo 390 consiste en complementar la información específica necesaria para la correcta generación del mismo.

La información necesaria es la que se detalla a continuación:

DATOS ESTADISTICOS:

En el subapartado Datos Adicionales se deberá activar el check “Operaciones con terceras personas”, si se ha efectuado operaciones por las que se tenga obligación de presentar la declaración anual de operaciones con terceras personas.

En el subapartado Actividad/es a que se refiere la declaración, se deberá detallar la actividad:

ACTIVIDAD PRINCIPAL:

:: Descripción: Texto alfanumérico

:: Clave: Desplegable que permite elegir entre:

1 – Actividades sujetas al IAE (Activ. Empresariales).

2 - Actividades sujetas al IAE (Activ. Profesionales y Artísticas).

3 – Arrendadores de locales de negocios.

4 – Actividades agrícolas, ganaderas o pesqueras no sujetas a IAE.

5 – Sujetos pasivos que no hayan iniciado la realización de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales o profesionales y no estén dados de alta en el IAE.

6- Otras actividades no sujetas al IAE.

:: Epígrafe: campo alfanumérico para identificar el epígrafe.

OTRAS ACTIVIDADES:

Igual que en el punto anterior. Posibilidad de añadir más de una actividad:

Actividad Principal.

Otras Actividades.

8.0 Modelo 390. Resumen Anual IVA


Además, se ha añadido una configuración en la configuración del modelo 303 correspondiente al modelo390: “Entregas de bienes de inversión (modelo 390)”.

El IVA aquí indicado, también deberá estar informado como IVA DEVENGADO – PRIMER IVA / SEGUNDO IVA / TERCER IVA (según el tipo).


La declaración-resumen anual es una declaración tributaria que contiene las operaciones realizadas a lo largo del año natural relativas a la liquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Están obligados a presentar la declaración-resumen anual todos aquellos sujetos pasivos del IVA que tengan la obligación de presentar autoliquidaciones periódicas por este Impuesto, ya sean mensuales o trimestrales.

No tienen que presentar declaración-resumen anual los sujetos pasivos que tengan la obligación de presentar autoliquidaciones no periódicas según lo dispuesto en el artículo 71.7 del Reglamento del IVA.

La presentación de las declaraciones correspondientes al modelo 390, se efectuará con carácter obligatorio por vía telemática cuando se trate de sujetos pasivos que tengan forma jurídica de sociedad anónima o sociedad de responsabilidad limitada, así como por los sujetos pasivos cuyo período de liquidación coincida con el mes natural, (aquellos que tengan la consideración de Grandes Empresas, por haber realizado operaciones en el ejercicio anterior por importe superior a 6.010.121,04 euros, calculado según lo dispuesto en el artículo 121 de la Ley del impuesto, los sujetos pasivos inscritos en el registro de devolución mensual, o los que tributen de acuerdo con el Régimen especial de grupo de entidades), asimismo, la presentación podrá ser efectuada potestativamente por vía telemática por los restantes sujetos del Impuesto obligados a la presentación de declaraciones periódicas, incluidos los sujetos pasivos autorizados a la presentación conjunta de autoliquidaciones, según lo dispuesto en el artículo 71.5 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido.

La declaración-resumen anual del Impuesto sobre el Valor Añadido, modelo 390, deberá presentarse en los treinta primeros días naturales del mes de enero siguiente al año al que se refiere la declaración. Los vencimientos que coincidan con un día inhábil se considerarán trasladados al primer día hábil siguiente.

Ilustración 27. Configuración Modelo 390


Para poder generar el Modelo 390 desde el programa deberán estar liquidados todos los

periodos de IVA (mensual o trimestral) y todos los modelos 303 deben generarse con

EUROWIN.

NOTA: Para mostrar los datos del modelo 390 solamente se tendrán en cuenta los datos

de los modelos 303 generados con la aplicación.

Aunque la liquidación de los diferentes períodos sigue el funcionamiento normal, se procede a

realizar una revisión de la misma: - En primer lugar se deberá revisar la configuración de los períodos de IVA según si

se liquidará trimestral o mensualmente (dependiendo de las características de la empresa).

Para ello disponemos de una opción en el módulo de Contabilidad, menú Archivos:

“Períodos de IVA”.

- Desde el menú de Fiscal, opción “Liquidar IVA”, se podrá generar de forma automática el asiento de la liquidación correspondiente al período de IVA que por defecto muestra el programa o simplemente marcar el período como liquidado. El período a liquidar no es seleccionable por el usuario ya que el programa no deja liquidar un período si el anterior todavía no está liquidado.

Para la generación del MODELO 390, se ha añadido una nueva opción dentro del menú MODELOS, “Modelo 390”.

La nueva pantalla de obtención de datos se divide en las siguientes pestañas y dentro de las pestañas en los siguientes subapartados:

DECLARANTE:

Sujeto Pasivo:

- Datos del Sujeto Pasivo: Recoge los datos de la configuración general de los modelos.

- Datos del representante: A rellenar manualmente por el usuario.

- Registro de devolución mensual: Si el check está marcado en la configuración del modelo 303, esta opción aparecerá activada.

Devengo:

- Ejercicio: Ejercicio en el que se genera la declaración.

- Declaración sustitutiva: Opción para poder marcar que se trata de una declaración sustitutiva.

Ilustración 28. Periodos de IVA


- Número de declaración anterior: Se activa al marcar sustitutiva y permitirá indicar un número de 13 dígitos (correspondiente a la declaración que se sustituye).

Datos estadísticos:

- Se obtienen de la configuración del modelo 390.

IVA DEVENGADO:

Operaciones realizadas en régimen general.

RÉGIMEN ORDINARIO: En este apartado se declararán los IVAS REPERCUTIDO (base y

cuota) Nacionales que estén configurados en el modelo 303 como IVA devengado primer IVA,

segundo IVA y tercer IVA:

01: Base Imponible al 4 %

02: Cuota devengada al 4 %









ADQUISIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES: En este apartado se declararán los IVAS

REPERCUTIDOS (base y cuota) que estén configurados en el modelo 303 como IVA

Devengado - Adquisiciones intracomunitarias y que tengan el proveedor comunitario:











Ilustración 29. Declarante Modelo 390


ADQUISIONES INTRACOMUNITARIAS DE SERVICIOS: En este apartado se declararán los IVAS REPERCUTIDOS (base y cuota) que estén configurados en el modelo 303 como IVA Devengado y deducible en las adquisiciones intracomunitarias de servicios:



547: Base Imponible al 7%








IVA DEVENGADO EN OTROS SUPUESTOS DE INVERSIÓN SUJETO PASIVO: En este apartado se declaración los IVAS REPERCUTIDOS (base y cuota) que tengan el campo comunitario .T. pero que correspondan a un proveedor nacional:

27: Base Imponible

28: Cuota devengada

TOTAL BASES Y CUOTA IVA: Corresponderá a la suma total de bases y cuotas de todos los registros anteriores:

33: Suma base imponible

34: Suma cuotas

RECARGO DE EQUIVALENCIA: Se harán constar TODAS las bases imponibles del recargo de equivalencia y las cuotas resultantes.

35: Base imponible recargo al 0,5 %

36: Cuota devengada al recargo del 0,5 %

37: Base imponible recargo al 1 %

38: Cuota devengada al recargo del 1 %

39: Base imponible recargo al 4 %

40: Cuota devengada al recargo del 4 %

41: Base imponible recargo al 1,75 %

42: Cuota devengada al recargo del 1,75 %

TOTAL CUOTA IVA Y RECARGO DE EQUIVALENCIA: Suma de las cuotas de IVA y de las cuotas de recargo de equivalencia devengadas.

47: Suma de cuotas de IVA y recargo [34+36+38+40+42+44+46].


IVA DEDUCIBLE

Operaciones Interiores

OPERACIONES INTERIORES BIENES Y SERVICIOS CORRIENTES: En este apartado se declararán los IVAS SOPORTADOS (base y cuota) Nacionales que estén configurados en el modelo 303 como IVA Deducible por cuotas soportadas de las operaciones interiores corrientes.


191: Cuota deducible al 4 %









TOTAL BASES IMPONIBLES Y CUOTAS DEDUCIBLES EN OPERACIONES INTERIORES DE BIENES Y SERVICIOS CORRIENTES: En este apartado se declarará la suma de BASES IMPONIBLES y CUOTAS SOPORTADAS anteriores.

48: Total Base Imponible

49: Total Cuotas deducible

Ilustración 30. IVA Devengado Modelo 390


Operaciones Interiores de bienes de inversión

IVA DEDUCIBLE EN OPERACIONES INTERIORES BIENES DE INVERSIÓN: En este apartado se declararán los IVAS SOPORTADOS (base y cuota) que estén configurados en el modelo 303 como IVA Deducible por cuotas soportadas de las operaciones interiores con bienes de inversión:











TOTAL BASES IMPONIBLES Y CUOTAS DEDUCIBLES EN OPERACIONES INTERIORES DE BIENES DE INVERSIÓN. En este apartado se declarará la suma de BASES IMPONIBLES y CUOTAS SOPORTADAS anteriores.



Ilustración 31. IVA Deducible / Operaciones Interiores Modelo 390


Importaciones

IVA DEDUCIBLE EN IMPORTACIONES DE BIENES CORRIENTES: En este apartado se declarará los IVAS Soportados (base y cuota) que estén configurados en el modelo 303 como IVA Deducible por cuotas satisfechas en las importaciones de bienes corrientes.











TOTAL BASES IMPONIBLES Y CUOTAS DEDUCIBLES EN IMPORTACIONES DE BIENES CORRIENTES. En este apartado se declarará la suma de BASES IMPONIBLES y CUOTAS SOPORTADAS anteriores.



IVA DEDUCIBLE EN IMPORTACIONES DE BIENES DE INVERSIÓN: En este apartado se declarará los IVAS Soportados (base y cuota) que estén configurados en el modelo 303 como IVA Deducible por cuotas satisfechas en las importaciones de bienes de inversión.











TOTAL BASES IMPONIBLES Y CUOTAS DEDUCIBLES EN IMPORTACIONES DE BIENES DE INVERSIÓN. En este apartado se declarará la suma de BASES IMPONIBLES y CUOTAS SOPORTADAS anteriores.




Adquisiciones Intracomunitarias

IVA DEDUCIBLE EN ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES CORRIENTES: En este apartado se declarará los IVAS Soportados (base y cuota) que estén configurados en el modelo 303 como IVA Deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes.











TOTAL BASES IMPONIBLES Y CUOTAS DEDUCIBLES EN ADQUISIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES CORRIENTES. En este apartado se declarará la suma de BASES IMPONIBLES y CUOTAS SOPORTADAS anteriores.



IVA DEDUCIBLE EN ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES DE INVERSIÓN: En este apartado se declarará los IVAS Soportados (base y cuota) que estén configurados en el modelo 303 como IVA Deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión

Ilustración 32. IVA Deducible / Importaciones Modelo 390












TOTAL BASES IMPONIBLES Y CUOTAS DEDUCIBLES EN ADQUISIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES DE INVERSIÓN. En este apartado se declarará la suma de BASES IMPONIBLES y CUOTAS SOPORTADAS anteriores.



IVA DEDUCIBLE EN ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE SERVICIOS: En este apartado se declarará los IVAS Soportados (base y cuota) que estén configurados en el modelo 303 como IVA Devengado y deducible en las adquisiciones intracomunitarias de servicios.











TOTAL BASES IMPONIBLES Y CUOTAS DEDUCIBLES EN ADQUISIONES INTRACOMUNITARIAS DE SERVICIOS. En este apartado se declarará la suma de BASES IMPONIBLES y CUOTAS SOPORTADAS anteriores.



SUMA DE DEDUCCIONES: Suma de las cuotas de IVA deducibles.

64: Suma de cuotas de IVA [49+513+51+521+53+55+57+59+598+61+62+63+522].


RESULTADO

RESULTADO RÉGIMEN GENERAL: Diferencia entre el total cuotas de IVA y recargo de equivalencia devengadas y la suma de deducciones.

65: [47-64]

Resultado de la liquidación anual

84 Suma de resultados: Es la suma de [65+83]. Como no realizamos ningún cálculo de régimen simplificado, el resultado será igual a la casilla 65.)

85 Compensación de cuotas del ejercicio anterior: En esta casilla se informa la cantidad a compensar que quedó pendiente del último periodo del ejercicio anterior. El importe deberá ir siempre en positivo.

86 Resultado de la liquidación: Es la diferencia entre [84-85].

Resultado de las liquidaciones.

95 Total resultados a ingresar en las autoliquidaciones de IVA del ejercicio. Se consignará la suma de las cantidades a ingresar.

96 Total devoluciones mensuales de IVA solicitadas por sujetos pasivos inscritos en el Registro de devolución mensual. Si en la configuración del modelo 303, está activada la marca de “Inscrito en el registro de devolución mensual”, en esta casilla se mostrará la suma de las devoluciones solicitadas.

97 A compensar. Si el resultado de la última autoliquidación fue a compensar, se indica este importe.

Ilustración 33. IVA Deducible / Adquisiciones intracomunitarias-Otros Modelo 390


98 A devolver. Si el resultado de la última autoliquidación fue a devolver, se deberá indicar este importe.

Volumen de operaciones.

99 Operaciones en régimen general. Se indicará el importe total excluido el propio IVA y el Recargo de las entregas de bienes y prestaciones de servicios en régimen general. Esta información se obtiene de la suma de las BASES IMPONIBLES de los IVAS REPERCUTIDO que estén configurados en el modelo 303 como IVA devengado primer IVA, segundo IVA y tercer IVA y siempre que no lleven recargo de equivalencia.

103 Entregas intracomunitarias exentas. Se indicará el importe de las entregas intracomunitarias.

104 Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción. Se indicará el importe de exportaciones y operaciones asimiladas. El importe se obtendrá de la BASE IMPONIBLE del IVAREPER de operaciones extracomunitarias más las BASES IMPONIBLES DE IVAREPER correspondientes a TIPOS DE IVA configurados como Operaciones asimiladas dentro de la configuración del modelo 303. Este valor debe coincidir con la suma de todos los periodos de los valores declarados en el modelo 303 como EXPORTACIONES Y OPERACIONES ASIMILADAS (casilla 43).

110 Operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo que originan el derecho a la deducción. Se indicará las entregas de bienes y prestaciones de servicios de materiales de autorecuperación (ISP). Consistirá en la suma de BASES IMPONIBLES del IVAREPER que tienen como TIPO DE IVA alguno de los configurados como OPERACIONES NO SUJETAS.

102 Operaciones realizadas por sujetos pasivos acogidos al régimen especial del recargo de equivalencia. Se harán constar TODAS las bases imponibles del recargo de equivalencia. El resultado deberá coincidir con la suma de las casillas [35+37+39+41].

107 Entregas de bienes de Inversión. En este apartado se declararán las BASES IMPONIBLES de los IVAS REPERCUTIDO que estén configurados en el modelo 303 como IVA Entregas de bienes de inversión (modelo 390).

108 Volumen de operaciones. Es la suma de [99+103+104+110+102-107]


Desde el botón, CONSULTAR se cargarán todos los datos en función de todo lo detallado anteriormente.

Desde el botón , GENERAR se generará el modelo y se guardará en la ruta definida en la configuración, ya sea la que viene por defecto como si es la definida por el propio usuario.

La presentación del Modelo oficial será mediante los procedimientos oficiales.

Ilustración 34. Resultado Modelo 390


El Modelo 347 es una declaración anual informativa de operaciones con terceras personas.

Los empresarios y profesionales están obligados a la presentación del Modelo 347 siempre que

hayan realizado operaciones con terceros por importe superior a 3.005,06 euros durante el año

natural, computando de forma separada las entregas y las adquisiciones de bienes y servicios.


La declaración del Modelo 347 es de carácter obligatorio y se presenta en el mes de febrero

del ejercicio siguiente a aquel a que se refiere las operaciones con terceros que se incluyen.

Por tanto, tendremos desde el 1 de Enero hasta el 28 de Febrero para presentar este impuesto

fiscal.

En la declaración del Modelo 347 se desglosará la información sobre estas operaciones de

forma trimestral. A tales efectos, se computarán de forma separada las entregas y las

adquisiciones de bienes y servicios. Para cada trimestre, contaremos con un importe de

compras o ventas, cabe la posibilidad que el importe de las operaciones trimestrales sea inferior

a 3.005,06 euros. El volumen de operaciones trimestral se contabilizará según los criterios de

contabilización de la Ley del IVA. Como norma general, la fecha del devengo del impuesto será

la fecha que debemos considerar para considerar un trimestre u otro.

9.1 Configuración

La configuración del modelo 347 consiste en relacionar cada uno de los TIPOS DE IVA creados y utilizados por la empresa con TIPOS DE IVA EXCLUIDOS del modelo 347.


9.0 Modelo 347 - Declaración anual de operaciones con terceras personas

Ilustración 35. Configuración Modelo 347.

http://www.rankia.com/foros/fiscalidad/temas/511903-modelo-347


Además para diferenciar los diferentes tipos de operaciones dentro del Modelo 347 será necesario indicar en la pantalla de asientos el tipo de operación correspondiente. Si no se selecciona ninguna clave, se entenderá que será una operación de compra o venta “normal”.

Para el 347, en función del tipo de operación seleccionado, se agrupará para calcular si la suma de operaciones supera los 3005.06 para declararlo en el 347 para un mismo CIF.

El desplegable constará de:

- Arrendamiento locales de negocio

- Subvenciones Adm. Públicas

- Subvenciones resto entidades

- Cobros por cuenta de terceros

- Operaciones seguros

- Compensaciones agrícolas

9.2 Funcionamiento- Generación del Modelo

Para la correcta generación del Modelo 347, se deberá accede al módulo de contabilidad / Modelos / Modelo 347.

La pantalla de Generación del Modelo 347 consta de:

DECLARANTE:

:: Ejercicio: Ejercicio de la declaración. El programa por defecto muestra el ejercicio desde el cual se consulta la generación del modelo 347.

:: Desde / Hasta Fecha: Periodo de fechas de las operaciones a incluir en la presentación. Por defecto el programa muestra todo el ejercicio. De 01/01/xx a 31/12/xx.

:: NIF Declarante: NIF del declarante. El programa muestra el NIF informado en la configuración de Modelos / Datos Generales / Identificación / NIF.

:: Apellidos y Nombre o Razón Social del declarante: Apellidos y Nombre o Razón Social. El programa muestra la información indicada en la configuración de Modelos / Datos Generales / Identificación / Apellidos o Razón Social.

Ilustración 36. Pantalla de asientos. Tipos de operación.


:: Apellidos del Presentador: El programa muestra la información indicada en la configuración de Modelos / Datos Generales / Datos de contacto / Apellidos.

:: Nombre del Presentador: El programa muestra la información indicada en la configuración de Modelos / Datos Generales / Datos de contacto / Nombre.

:: Importe: El programa muestra el valor 3.005,06 €. Valor a partir del cual se debe mostrar las operaciones agrupadas por NIF.

OPCIONES:

:: Tipo de Soporte: DVD-R o Telemático. Por defecto, el programa marca la opción de Telemático.

DVD-R:Soporte directamente legible por el ordenador y exclusivamente individual.

:: Orden: Ordenación según NIF/DNI o por Nombre de los declarados. Por defecto la ordenación es por NIF/DNI.

:: Comprobación automática de C.I.F.: Opción por defecto marcada. El programa realiza un comprobación de CIF’s. Si alguno de los informados no es correcto muestra la línea en color rojo.

:: Incluir clientes proveedores con retención: Opción que permite incluir los clientes y proveedores con retención. Por defecto, no está marcada esta opción. Si se precisa, el usuario deberá marcar esta opción.

:: Agrupar las operaciones de venta relativas a arrendamientos de locales de negocio: Opción que permite agrupar las operaciones de venta de arrendamientos de locales de negocio. La agrupación es por referencia catastral. Antes de generar el modelo si existen registros referentes a arrendamientos de inmuebles se debe marcar esta opción para que si para una misma referencia catastral existen varios registros de facturas se agrupen en uno de solo para la correcta presentación.

Ilustración 37.Generación Modelo 347. Declarante.

Ilustración 38.Generación Modelo 347. Opciones


COMPRAS:

En este apartado, se declararán los proveedores/acreedores que su volumen de operaciones anual supere los 3.005.06€.

La información se muestra agrupada por CIF y detallada por trimestres.

El importe anual no será modificable pero sí lo es el importe trimestral, el programa recalcula

el importe anual en caso de modificar algún importe trimestral.

Si existe alguna operación de seguros o de arrendamientos de locales de negocio, según configuración en la pantalla de asientos se marcará de forma automática el check de “Seguro” o “Arrendamiento” según corresponda.

La información mostrada en los datos del declarado son:

:: Tipo de Identificador: NIF del proveedor.

:: CIF: NIF del proveedor. El programa muestra el indicado en la ficha del proveedor/acreedor.

:: Nombre: Nombre del proveedor. El programa muestra el indicado en la ficha del proveedor /acreedor.

:: Prov. + País: dos primeros dígitos de la provincia informada en la ficha del proveedor.

:: Clave: Clave de operación.

:: Trimestre 1: Importe de las operaciones de 01/01/xx a 31/03/xx.




:: Importe: Suma de los importes de los cuatro trimestres.

Ilustración 39.Generación Modelo 347. Compras


VENTAS:

En este apartado, se declararán los clientes/deudores que su volumen de operaciones anual supere los 3.005.06€.

La información se muestra agrupada por CIF y detallada por trimestres.

El importe anual no será modificable pero sí lo es el importe trimestral, el programa recalcula

el importe anual en caso de modificar algún importe trimestral.

Además se deberá informar de los importes en metálico cobrados en el ejercicio de la declaración del modelo 347. Se deben mostrar los importes cobrados en efectivo durante el ejercicio que superen los 6.000€ de los clientes que, según su importe de facturación se deben declarar en el modelo 347, es decir, volumen de facturación superior a los 3.005,06€.

Por tanto, en el modelo 347 únicamente se mostrarán clientes que superen los 3.005,06€ de facturación con independencia de lo cobrado en metálico durante el ejercicio. Será necesario calcular los importes en efectivo de los clientes que aparecen en la declaración e informar los datos correspondientes a cobros en metálico si el importe supera los 6.000€.

Si existe alguna operación de seguros o de arrendamientos de locales de negocio, según configuración en la pantalla de asientos se marcará de forma automática el check de “Seguro” o “Arrendamiento” según corresponda.

La información mostrada en los datos del declarado son:

:: Tipo de Identificación: NIF del cliente. Tipo de identificador.

:: CIF: NIF del cliente/deudor. El programa muestra el indicado en la ficha del cliente.

:: Nombre: Nombre del cliente. El programa muestra el indicado en la ficha del cliente.

:: Prov+País: Dos primeros dígitos de la provincia informada en la ficha del proveedor.

:: Clave: Clave de operación.





:: Importe: Suma de los importes de los cuatro trimestres.

:: Importe metálico: El importe se obtendrá consultando el extracto contable de la fiche del cliente según NIF/CIF que se consulte. El programa busca los asientos que tengan como contrapartida del cliente la cuenta 570, y una vez filtrados, deberá sumar los importes de la cuenta 570 (o los tres primeros dígitos de la cuenta que esté configurada como cuenta de caja en el mantenimiento de cuentas contables estándar) de los asientos. El importe se calcula DEBE-HABER.

Se debe tener en cuenta que el programa comprueba si existe más de una fiche de cliente con el mismo NIF y en caso afirmativo suma los importes como metálico.

Las opciones que permiten realizar cobros a clientes en Eurowin son:

- Cobro de previsiones: Se genera un asiento de cliente a la cuenta banco o caja.

- Entregas a cuenta desde la ficha del cliente: Se genera un asiento de factura y una previsión. Si la previsión se cobra se genera un asiento de cliente a la cuenta de banco o caja.

- Entregas a cuenta desde los documentos (pedido – albarán de venta): Se genera un asiento de cliente a la cuenta de banco o caja.

- Asientos generados manualmente.


- Cobros de TPV: Si son cobros de tickets de TPV, se trata de ventas al contado que no se corresponden a ningún cliente en concreto y por tanto, no se deberán declarar en el modelo 347.

Las ventas realizadas a un cliente contado, tienen el NIF guardado en la factura (IVAREPER) y no en la ficha de cliente. Cuando una ficha de cliente tenga la marca de “Cliente contado” marcada, se calcula el importe cobrada en efectivo para cada NIF. El programa comprueba el extracto de la 430 y selecciona los asientos que tienen como contrapartida la cuenta 570. Si la suma de haber no supera los 6.000€ no se realiza ninguna comprobación más.

Si supera los 6.000€, el programa consulta los números de factura que se cobran en cada asiento y comprobar en el registro de IVA el NIF que se corresponde a la factura (puede ser que sea un cobro de un ejercicio anterior) y sumar los importes de la 570 agrupados por NIF. Una vez identificados los NIF’s y los importes cobrados en efectivo de los clientes de contado, se comprueba si existe una ficha de cliente con el NIF coincidente (por ejemplo, un cliente de contado que finaliza como cliente) y suma los importes.

Las empresas que trabajan con ejercicio partido, el programa realizar la consulta del extracto en los ejercicios afectados.

NOTA: Los clientes que han variado de NIF durante el ejercicio 2008 no se podrán

controlar.

:: Ejercicio: Ejercicio de la operación que da lugar al cobro efectuado en el ejercicio de la declaración.

:: Botón Comprobación metálico: Si existen asientos con importe metálico que el programa no ha podido relacionar de forma automática, se mostrará el registro en color naranja y mediante el botón “Comprobación metálico” se podrá accede a comprobar cuáles son los asientos y se podrán relacionar los cobros en metálico con la cuenta de cliente que corresponda para que el importe sume como metálico si el importe s superior a 6.000€.

Ilustración 40.Generación Modelo 347. Ventas


ARRENDAMIENTOS DE LOCALES:

En este apartado se muestran los registros de las facturas cuyo asiento está marcado como tipo de operación “Arrendamiento de locales”. Cada empresa podrá dar de alta las referencias catastrales con su correspondiente información asociada desde el mantenimiento de referencias catastrales de los inmuebles.

Si la información referente a las referencias catastrales no se ha informado desde la pantalla

de asientos, se podrá acceder desde la propia generación del modelo mediante el botón . Se incorpora un nuevo apartado en el cual especificar el detalle de las referencias catastrales asociadas a cada CIF.

Ilustración 41.Referencias catastrales de los inmuebles

Ilustración 42.Detalle de las referencias catastrales


:: Botón Exportar: Al pulsar el botón Exportar el programa permite seleccionar la información a exportar a formato Excel: Compras, ventas o arrendamientos de locales.

:: Botón Generar: Se generará el modelo y se guardará en la ruta definida en la configuración, ya sea la que viene por defecto como si es la definida por el propio usuario.

La presentación del Modelo oficial será mediante los procedimientos oficiales.

:: Botón Salir: Permite salir de la pantalla de generación del modelo 347.

Ilustración 41.Generación Modelo 347. Arrendamientos locales


10.1 Nueva actualización de tu gestión Sage Eurowin

10.1.1 Modelos Fiscales

Se ha publicado una nueva actualización del apartado de modelos fiscales de Eurowin (versión 23.00), la cual incluye novedades referentes a los siguientes modelos:

Modelo 180

Modelo 115

Modelo 190

Modelo 303

Modelo 390

10.1.2 ¿Qué clientes pueden actualizarse?

Clientes de Sage Eurowin con versiones SQL que dispongan de un servicio de mantenimiento activo.

10.2 Actualización de la versión de Modelos (23.0)

Para disponer de las novedades, se deberá acceder a:

1. Ir al módulo de Contabilidad, menú Modelos, opción Configuración de los Modelos

2. Con el botón Actualizar de esta pantalla, acceder a la pantalla de actualizaciones de los modelos

3. Desde la pantalla de actualizaciones, realizar la comprobación de novedades y su actualización efectiva pulsando el botón Comprobar Actualizaciones

4. Una vez finalizada la actualización deberás reiniciar Eurowin para que los cambios sean efectivos*

* Es importante que durante el proceso de comprobación y actualización ningún usuario se encuentre trabajando con la

gestión Eurowin y que no se inicie el programa durante el proceso de actualización.

10.0 Anexo – Novedades Modelos Fiscales: Versión 23.0


10.3 Novedades en el Modelo 180

El propósito del cambio legal para el modelo 180 consiste en incluir como información obligatoria en el modelo, las referencias catastrales y los datos necesarios para la localización de los inmuebles urbanos arrendados, se modifican tanto los diseños lógicos y físicos del modelo, para la inclusión de estos campos.

10.3.1 Pantalla de asientos

Al contabilizar un asiento de una factura recibida con retención, se incluyen nuevas opciones en el botón de retenciones de la pantalla de asientos, permitiendo indicar la referencia catastral mediante un nuevo campo denominado “Ref. Catastral”.

Ilustración 42. Actualizar Modelos Fiscales


Al pulsar el botón , el programa mostrará la relación de referencias catastrales

existentes para que el usuario seleccione la que corresponda.

Al pulsar el botón , el programa mostrará el mantenimiento de “Referencias catastrales

de los inmuebles”.

Si el código de retención entrado tiene el grupo de contribuyente definido en la configuración de modelos para los modelos 115 o 180 y no ha introducido la referencia catastral se mostrará un aviso.

NOTA: Para la emisión de facturas donde hay que indicar la referencia catastral para

informarlo en los modelos 340 y 347 seguirá el funcionamiento actual, es decir, se

introducirá la información en el asiento a partir del botón “Tipo de operación”.

10.3.2 Formulario del modelo 180

Se amplía la funcionalidad de la pantalla del modelo 180 con el objetivo de incluir la siguiente información como columnas del grid:

- Referencia catastral

- Nombre vía pública

- Municipio

Ilustración 43. Introducción Referencia Catastral

Ilustración 44. Referencias catastrales de los inmuebles


Se controlará que si un mismo perceptor tiene facturas con diferente referencia catastral sea necesario un registro por cada referencia catastral aunque el perceptor sea el mismo.

Si la información está incompleta, el programa muestra el registro en color rosa y se podrá acceder al mantenimiento de referencias catastrales para modificar y actualizar la información para poder generar el modelo correctamente.

10.3.3 Fichero del modelo 180

Se adapta el formato del fichero referente al modelo 180 con el objetivo de adaptarlo a las nuevas opciones incluidas en el mismo así como los requisitos de presentación para 2015.

10.4 Novedades en el modelo 115

Se adapta el número de cuenta bancaria con el objetivo de permitir hacer uso del formato IBAN.




10.4.1. Formulario del modelo 115

Se amplía la funcionalidad de la pantalla del modelo 115 con el objetivo de incluir la siguiente información:

Se modifica el texto de la opción “Domiciliación del ingreso en CCC” por “Domiciliación del ingreso”.

Se adapta el número de cuenta bancaria con el objetivo de permitir hacer uso del

formato IBAN.

10.4.2. Fichero del modelo 115

Se adapta el formato del fichero referente al modelo 115 con el objetivo de adaptarlo los requisitos de presentación para 2015.

10.3. Novedades del modelo 190

Se diferencian los rendimientos de actividades económicas de profesionales cuyo volumen de rendimientos íntegros del año anterior fuesen inferiores a 15.000 € y que representen más del 75 % de la suma de los rendimientos íntegros de la actividad y del trabajo. En este caso se aplica un 15% de retención sobre sus rendimientos de actividades profesionales o de un 7,5% de las rentas proceden de Ceuta o Melilla.


Se modifica el formulario del modelo 190 con el objetivo de poder indicar la clave (G) y subclave (04) correspondientes a este concepto.






Los cambios referentes al modelo 303 para la presentación del mismo son los detallados a continuación:

Para los sujetos exonerados de presentar el modelo 390, se crea un apartado especial, a cumplimentar de forma exclusiva en el 4T, donde cuya finalidad es informar del total del volumen de operaciones realizadas por dichos sujetos pasivos.

El modelo con estas nuevas casillas, se deber presentar en enero de 2015 (correspondiente al 4T de 2014).

Se crean casillas en el apartado de “Resultado” para identificar el IVA que ha liquidado la Aduana y que aún está pendiente de ingreso, donde se identificará la cuota de IVA correspondiente.

Se aplicará en el primer periodo de 2015.

Se incluye la posibilidad de detallar la regularización de cuotas según el art. 80.Cinco.5ª LIVA, a partir del 01/01/2015, donde se declara la parte no deducible por la cual resulta deudor de los sujetos pasivos destinatarios de operaciones que está en concurso de acreedores y que no tienen derecho a la deducción total del impuesto.

Las operaciones de servicios prestados por internet, deberán gestionarse a través de nuevos códigos de IVA a crear para poder emitir/recibir facturas con % de IVA no vigentes en España (de fuera España). Dicho nuevos tipos de IVA deberán crearse como excluidos del modelo 303 ya que se declaran en otro modelo no contemplado por la aplicación.

Se reestructura el formulario visual con el objetivo de mejorar su usabilidad asimilándolo su estructura al formato impreso del modelo 303.


Para cumplir con las novedades incorporadas en el modelo 303, se modifica en Eurowin las siguientes opciones:

Configuración de Modelos:

- Se añade en la configuración de modelos, en la pestaña del 303 un nuevo check “Exonerado de presentación del modelo 303”.

- Se amplía la configuración de modelos para poder identificar los tipos de IVA que ha liquidado la Aduana y que aún está pendiente de ingreso, añadiendo al propio modelo su correspondiente casilla. Estos tipos de IVA también se tendrán en cuenta como cuotas soportadas en operaciones en las importaciones de bienes corrientes (casillas 32 y 33) o cuotas soportadas en las importaciones de bienes de inversión (casillas 34 y 35).


Generación del Modelo 303:

Se añade un apartado especial para declarar el volumen de operaciones realizadas con los sujetos exonerados de presentar el modelo 390:

Este nuevo apartado únicamente se presentará en caso de que esté marcado el check “Exonerado de presentación del modelo 390” de la pestaña del modelo 303 en la configuración de modelos y que se esté generando el modelo correspondiente al cuarto trimestre (ya que si se presenta IVA mensual no se rellenarán estos campos).

o Casilla 80: Operaciones en régimen general

o Casilla 81: Operaciones en régimen especial del criterio de caja de acuerdo con la regla general de devengo

o Casilla 82: Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción

o Casilla 83: Operaciones exentas sin derecho a deducción

o Casilla 84: Operaciones no sujetas por reglas de localización o con ISP

o Casilla 87: Entregas de bienes inmuebles y de inversión y operaciones financieras no habituales

o Casilla 88: Total volumen de operaciones



Se añade la casilla 77: obtendrá su valor según los tipos de IVA configurados en la configuración del modelo 303 “IVA Deducible por cuotas satisfechas en las importaciones liquidado por la Aduana Pdte. de ingreso”.

Afectará al contenido de la casilla 69 de resultado.

Se incluye una nueva casilla a informar manualmente para detallar la regularización de cuotas según el artículo 80.Cinco.5ª LIVA:

Se añade la casilla 76: Su introducción es manual y afectará a la suma de resultados y en consecuencia al contenido de la casilla 64.

Ilustración 49. Exoneración de presenter el modelo 390. Datos a cumplimentar en el modelo 303

Ilustración 50. Casilla para informar la cuota satisfecha en las importaciones por la aduanda pdte ingreso





Se adapta el modelo 390 como consecuencia de:

La introducción del RECC (a partir del 01/01/2014)

Modificación de los tipos de IVA con vigencia a partir del 01/09/2012

La Ley Anti fraude (a partir del 31/10/2012)

Rectificación de deducciones por modificaciones, operaciones intragrupo y modificación base y cuotas en operaciones intragrupo.

Renumeración de algunas casillas.


Se añaden, en la pestaña de DECLARANTE, las marcas específicas para informar si se ha optado por régimen especial de criterio de caja:

¿Ha optado por el régimen especial del criterio de caja?:

¿Ha sido destinatario de operaciones a las que se aplique el régimen especial del criterio de caja?

Además, se introduce una nueva marca en el Apartado “Sujeto pasivo” para indicar si, en el ejercicio que se está declarando, el sujeto pasivo ha sido declarado en concurso de acreedores. Deberá estar siempre informada, con “SI” o “NO”.

Ilustración 51. Regularización de cuotas


Se introduce un nuevo bloque para declarar las operaciones que están sujetas al RECC así como las que han sido cobradas durante el ejercicio en el que se realiza la declaración.

Se incluyen un apartado específico dentro de Volumen de Operaciones para informar las facturas expedidas por RECC (casilla 653), afectando al sumatorio de la casilla 108 (Total Volumen de operaciones).

Se incluyen un apartado dentro de Operaciones Específicas para informar la base y la cuota de las facturas expedidas por RECC (casillas 654 y 655). Se incluyen en este mismo apartado las facturas que se hayan recibido y estén expedidas por RECC (casillas 656 y 657).

Ilustración 52. Datos de declarante

Ilustración 53. Apartado Volumen de operaciones


Se han revisado el modelo en general con el objetivo de adaptar los cálculos a las particularidades de estar acogido al régimen especial de criterio de caja.

Se modifica el Apartado 5 “Operaciones realizadas en régimen general” – IVA devengado con el objetivo de:

Se eliminan, para todo el desglose de las operaciones, los tipos de IVA del 8% y del 18%, no vigente desde 01/09/2012.

Se eliminan, para el Régimen especial del recargo de equivalencia, los porcentajes correspondientes del 1% y del 4%, no vigente desde 01/09/2012.

Como consecuencia de dicha eliminación:

Se eliminan las casillas: 527, 528, 529, 530, 531, 532, 533, 534, 535, 536, 537, 538, 539, 540, 541, 542, 543, 544, 549, 550, 553, 554, 37, 38, 39 y 40.

Se eliminan del sumatorio de la casilla [47] de las cuotas de IVA devengado las casillas: 38 y 40.

En este apartado se declararán las operaciones de IVA repercutido sujetas a RECC y que han sido cobradas durante el ejercicio. También se deberán incluir aquellas operaciones que aunque no hayan sido cobradas se ha producido su devengo forzoso (este ejercicio 2014 no producirá dicha casuística). A continuación se detalla cada casilla:

- Casilla 643: Se declarará la base imponible de aquellas operaciones que han sido cobradas en el ejercicio (o se haya producido el devengo forzoso) y cuyo IVA aplicado sea el 4%.

- Casilla 644: Se declarará la cuota de IVA de aquellas operaciones que han sido cobradas en el ejercicio (o se haya producido el devengo forzoso) y cuyo IVA aplicado sea el 4%.


Ilustración 54. Operaciones específicas





Se modifica el Apartado 5 “Operaciones realizadas en régimen general” – IVA deducible:

Se modifica la pestaña “IVA deducible” para incluir dentro de “Operaciones Interiores” las operaciones sujetas a RECC que han sido devengadas durante el ejercicio.

Ilustración 55. Cambios en IVA Devengado

Ilustración 56. Cambios en IVA Deducible


11.1 Novedades del modelo 347

Se añaden las columnas de Tipo identificación fiscal, RECC e Importe anual de las

operaciones devengadas con RECC en los grids de la pestaña de “Ventas” y “Compras”.

En la pestaña “Compras” también se añade la columna de ISP. A continuación se detallan

cada una de las columnas:

11.1.1 Tipo identificación fiscal

Se cumplimentará con el valor NIF/IVA (NIF operador intracomunitario) en el caso de estar

ante empresarios o profesionales que estén establecidos en otros estados miembros y

carezcan de NIF español. En estos casos se cumplimentará con la identificación que

tengan en el estado miembro en que estén establecidos.

La introducción de este campo no significa que las operaciones intracomunitarias

declaradas en el modelo 349 tengan que declararse también en el 347, ya que los

contenidos serían coincidentes.

Este campo es para aquellos casos en que la operación intracomunitaria no pueda

informarse en el 349 porque está realizada con empresarios comunitarios que carezcan de

NIF-IVA (a modo de ejemplo en Reino Unido no hay obligatoriedad de NIF-IVA hasta que

no se supera un determinado importe).

11.0 Anexo 2 – Novedades Modelos Fiscales: versión 24.0

Ilustración 57. Tipo de Identificación Fiscal


11.1.2 RECC

Las operaciones generadas por RECC se declararán separadamente (en dos registros

diferenciados) de las operaciones realizadas por devengo. Los registros correspondientes

a RECC no se mostrarán trimestralmente.

11.1.3 Importe anual de las operaciones devengadas con RECC

Se visualizará el importe de los cobros o pagos de las facturas realizadas en RECC.

11.1.4 ISP

Para indicar de forma separada una operación que ha generado ISP, la marcará de forma

exclusiva el destinatario de la operación que ha generado ISP (es decir, en la pestaña

compras), nunca el emisor de la misma, que las incluirá con el resto de operaciones.

Aunque las operaciones de ISP se declaren por separado de las de devengo, para calcular

el volumen de las operaciones se tendrá en cuenta el global. En este sentido si tenemos

2.000 € en devengo (no ISP) y 1.500 € en devengo (ISP), se declarará el proveedor en el

modelo ya que la suma de ambos supera los 3.500 €.

Ilustración 58. Nuevas columnas para las operaciones sujetas al Régimen Especial de Criterio de Caja


Para las operaciones a excluir del modelo 347, se deberá contemplar lo siguiente:

Se deberá crear un tipo de IVA según sea necesario.

Se deberán configurar los tipos de IVA creados como “Excluidos” del modelo 347.

11.2 Listado 347

Se añaden las columnas de RECC e ISP y se modifican los reports de impresión

correspondientes.

11.3 Circular informativa del 347

Se modifican los documentos de tipo Word para añadir los datos de RECC e ISP y se crean

nuevas plantillas de comunicados que incluirán los datos comentados anteriormente.

11.4 Circular informativa del 347

Se añaden las columnas de RECC e ISP.

11.5 Listado de histórico de importes declarados en modelo 347

Se añaden las columnas de Tipo de identificación fiscal, RECC e ISP y se modifican los

reports correspondientes.

Ilustración 59. Nuevas columna para las operaciones sujetas a ISP.

Configuración y Funcionamiento de los Modelos Fiscales eurowin/me_modelos... · - MODELOS: Esta...

Documents

Transcript of Configuración y Funcionamiento de los Modelos Fiscales eurowin/me_modelos... · - MODELOS: Esta...