OBJETIVOS BASICOS A CONSIDERAR.Los objetivos de los procedimientos de auditora, otros, son los siguientes:a) Determinar el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control interno vigente;b) Determinar que se mantengan registros adecuados de la propiedad, planta y equipo, que permitan tanto la correcta clasificacin de los mismos de acuerdo con su caractersticas, como el control oportuno de su uso, disposicin o consumanc) Determinar mediante inspeccin fsica que existan y que estn en uso;d) Determinar mediante la documentacin relativa que sean propiedad de la Entidad u Organismo;e) Determinar que las adiciones durante el perodo constituyan cargos debidamente capitalizables y representan propiedades fsicas instaladas o construidas y si se han cargado a cuenta de gastos partidas importantes que debieron ser capitalizadas; f) Determinar su correcta valuacin;g) Determinar que los gastos por concepto de depreciaciones acumuladas por valores significativos que correspondan a todos los retiros abandonos de activos fijos que no estn prestando servicios, hayan sido eliminados de la contabilidad.h) Determinar que haya consistencia en el mtodo de valuacin y el clculo de la depreciacin;i) Determinar que las bases de presentacin sean razonables;j) Determinar que se hayan revelado en los estados financieros cualquier limitacin o gravamen que recaiga sobre los bienes que integran estas cuentas.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIAINMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOSOBJETIVO

a) Si existen fsicamente los activos fijos registrados en libros, si estn en uso son propiedad de la Cooperativa

PROCEDIMIENTOSREFP/THECHOPORFECHATERMINO

1. Evaluar el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control interno vigente

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2. Preparar una hoja de trabajo que contenga el resumen de la propiedad, planta y equipo y su depreciacin acumulada mostrando los saldos de inicio, adicional, retiros y saldos finales.

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3. Sume los registros auxiliares por tipo de cuenta y balancee cada una de ellas contra el libro mayor.

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4. Examine la documentacin (escritura o ttulo de propiedad) y la autorizacin que ampare la adquisiciones de esta clase de activo y determinar que se hayan registrado al costo de adquisicin.

5. Al examinar la adquisiciones determinar si representan reposiciones y comprobar que los bienes sustituidos fueron dados de baja.

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6. Mediante inspeccin fsica comprobar que los bienes adquiridos existen y estn en uso.

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7. Los gastos indirectos de la obra, observando que estos se refieran al departamento de ingeniera, construccin o algn otro departamento que intervenga en una o varias obras.8. Comprobar que la utilidad o prdida resultante de ventas o retiro de activos haya sido correctamente registrada al igual que se haya cancelado la depreciacin acumulada correspondienteJCLT

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9. Verifique que las adquisiciones de propiedad planta y equipo se hayan realizado al amparo de presupuestos debidamente aprobados y que estos hayan sido ejecutados de acuerdo con las disposiciones legales y reglamentarias

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10. Verifique que se ejerza control y que se sealen responsables por el manejo y custodia de pequeas herramientas, accesorios, muebles y elementos afines

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11. Verifique de existir activos fijos ociosos, retirados u obsoletos que se controlen fsica y contablemente

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12. Comprobar que las cuentas de herramientas y moldes sean manejadas de acuerdo con polticas contables adecuadas

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13. Efectuar prueba global de la depreciacin del perodo y comparar los valores registrados contra los. Clculos de la auditora, aclarando las diferencias resultantes y ajustarla segn el caso

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14. Analice todas las contrataciones, principalmente aquellas relativas a obras pblicas y compruebe se haya cumplido con la Ley y Reglamento de Contrataciones AdministrativasJCLT11/04/2015

15. Realice una inspeccin fsica con la colaboracin de un ingeniero especialista, para verificar y evaluar la existencia real, calidad de la obra, estado de avance y uso eficiente y econmico de los recursos; asimismo, si est de acuerdo con lo convenido y a los plazos previstos en el contratoJCLT