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Casos Prcticos

AUTORIDAD NACIONAL DE INGRESOS PBLICOS (ANIP) SITIO WEB

AUTORIDAD NACIONAL DE INGRESOS PBLICOS (ANIP) Sitio web www.anip.gob.pa

E-TAX V.2.9.8 FORMULARIOS ELECTRNICOS

E-TAX V.2.9.8 Formulario Electrnico

1. Abrir el sitio web www.anip.gob.pa

2. Buscar la seccin de Formularios Electrnicos 3. Seleccionar eTax v2.9.8


4. Hacer clic en Descargar Si ya tiene el programa para actualizar presionar actualizacin de formularios. En la parte inferior del sitio web estn las preguntas frecuentes, e instructivos.


5. Le va a salir una barra que indica lo siguiente:

6. Hacer clic en Ejecutar


7. Cuando termine de descargar el programa le saldr una pantalla (Setup- e-Tax) hacer click en Next.

8. Darle click en I accept the agreement y luego Next.


9. Seleccionar donde la carpeta donde desea guardar el programa y seleccionar Next.

10. Para continuar seleccionar Next o sino seleccione un folder diferente haciendo click en Browser.


11. Crear un acceso directo en el escritorio (recomendado) y luego seleccionar Next

12. Hacer clic Install


13. Esperar a que se instala el programa.

14. Hacer clic en Finish y con esto se concluye el proceso de instalacin del programa.


Luego de la instalacin le saldr el siguiente mensaje de Bienvenida al sistema e-Tax.


Buscar el programa en el acceso a programas dentro de su computadora o a travs del acceso directo en el escritorio.

Pantalla del programa e-Tax


Seleccionar Crear Contribuyente


Seleccionar y completar los datos del contribuyente:

Tipo de Contribuyente Natural Jurdico

R.U.C. Dgito Verificador Nombre o Razn Social Tipo de Declarante Administracin


Tipos de Sociedad Compaas Annimas Cooperativas Sociedad Annima Asociacin sin fin lucrativo Responsabilidad Limitada Comunidad Fundacin Sociedad Corporativa Extranjera Otros No definida


Seleccionar Grabar luego de haber completado todos los datos solicitados.


Al grabar todos los datos saldr la imagen superior con todos los datos y en la columna izquierda saldr el nmero de R.U.C.

FORMULARIO 2% (106) DECLARACIN JURADA DEL IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES INMUEBLES

BASE LEGAL

LEY 106 DE 1974 REFORMADA POR LA LEY 31 DE 30 DE DICIEMBRE DE 1991.

LEY 6 DE 2 DE FEBRERO DE 2005.

LEY 5 DE 25 DE ENERO DE 2006.


Seleccionar Crear Declaracin dentro del contribuyente ya creado.

FORMULARIO 2% (106) DECLARACIN JURADA DEL IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES

INMUEBLES

Escoger el formulario de Transferencia de Bienes Inmuebles (Formulario 106)


Seleccionar el ao y mes correspondiente de la fecha del formulario

Hacer clic en Aceptar


INMUEBLES

Luego de seleccionado el formulario saldr como la imagen inferior.


Identificacin del Contribuyente

Tipo de Declarante: Normal o Corriente: es aquel contribuyente que presenta su declaracin por la transaccin de venta. Con estabilidad jurdica (Ley 54): es aquel contribuyente que se encuentra debidamente antes de la entrada en vigencia

de la Ley 6 de 2 de febrero de 2005 y autorizado por el Ministerio de Comercio e Industrias (MICI); al seleccionar esta opcin permite calcular el coeficiente a aplicar utilizando un 10% por los aos completo en poder del enajenante.

Nombre o Razn Social del Contribuyente Telfono del contribuyente


INMUEBLES

Identificacin del Adquiriente (varios detallar en esta seccin)

Tipo de Persona Natural Jurdica Pasaporte Entidad Pblica

R.U.C. D.V. Nombre o Razn Social Telfono Representante Legal Cdula Al ingresar todos estos datos solicitados presione el botn de actualizar para que se ingresen los datos.


Detalle de la Transferencia: seleccionar Enajenacin Total, Enajenacin de Cuota Parte o Segregacin. Finca a Transferir Detalles de datos de la inscripcin de la Finca: Tomo/Rollo, y Folio /Documento. rea Total de la Finca: metraje total de la Finca puede escoger entre mt2 o ha. rea a Transferir: si es transferencia por cuota parte o si es segregacin, anote el rea a segregada para la venta y

escoja la unidad de medida mt2 o ha.


INMUEBLES

Fecha de Adquisicin del Inmueble

Terreno Fecha (Casilla 1) Mejoras Fecha (Casilla 2)

Incorporaciones despus de la Adquisicin

Terrero (Casilla 3) y Mejoras (Casilla 4)

Fecha de Enajenacin del

Inmueble

Aos Calendario Completos


Determinacin del Valor Catastral Actualizado Valor Catastral a la fecha de Adquisicin

Terreno (Casilla 17) Mejoras (Casilla 18) Mejoras Incorporadas (Casilla 19)

Mejoras Incorporadas Adicionales (Casilla 20)

Valor Catastral Actualizado (Casilla 33)

Precio de Venta (Casilla 34) Liquidacin del Impuesto (2% o 5% segn sea el caso)

Valor Bsico (valor mayor entre casillas 33 y 34 o casilla 33 segn sea el caso) Impuesto a Pagar (el 2% o 5% de la casilla 35 segn sea el caso)


INMUEBLES

Contribuyente o Representante Legal Nombre Cdula o Pasaporte Seleccionar fecha de la confeccin

del formulario

Seleccionar Guardar

Modelo de Formulario 106 de Declaracin Jurada del Impuesto a la Transferencia de Bienes Inmuebles

FORMULARIO 3% (107) DECLARACIN JURADA DE GANANCIAS DE CAPITAL

BASE LEGAL

ART. 701 DEL CDIGO FISCAL.

LEY 6 DE 2 DE FEBRERO DE 2005.

LEY 18 DE 26 DE JUNIO DE 2006.

DECRETO EJECUTIVO NO. 170 DE 27 DE OCTUBRE DE 1993.

DECRETO EJECUTIVO 143 DE 27 DE OCTUBRE DE 2005.

LEY 49 DE 17 DE SEPTIEMBRE DE 2009.


Este formulario lo debe llenar todo contribuyente (natural o jurdico) que tenga que pagar el Impuesto sobre la Renta a una tasa fija y definitiva del diez por ciento (10%).

Salvo las ganancias de capital de los bienes inmuebles dedicados a la actividad agropecuaria y de aquellas fincas destinadas al uso habitacional ubicados en reas rurales con valor catastral de hasta diez mil (B/. 10,000.00) pagarn el impuesto sobre la renta sobre la ganancia de capital producto de su transferencia a una tasa nica y definitiva del tres (3%). Esta tasa fija y definitiva ser pagadera antes de la inscripcin de la escritura pblica correspondiente en el Registro Pblico, al mismo tiempo que el dos (2%) de impuesto de Transferencia de Bienes Inmuebles.

La venta que se trate no se computar para la determinacin de los ingresos gravables del contribuyente y ste no tendr derecho a deducir el monto del impuesto de transferencia en que haya incurrido.


Seleccionar Crear Declaracin dentro del contribuyente ya registrado.


Seleccionar el Formulario de Ganancia de Capital (Formulario107)


Seleccionar el ao y mes de la Declaracin. Darle clic a Aceptar una vez haya terminado de seleccionar todo los datos.


Luego de haberle dado aceptar saldr una pantalla igual a la imagen inferior.


Tipo de Declarante: Giro No Ordinario (3%): venta de bienes inmuebles. Giro Ordinario: primera venta de vivienda nueva y se usa la tabla progresiva:

El contribuyente deber completar las columnas G y H de Permiso de Construccin y el tipo de edificacin.

Tipo de Declaracin: Original: es la presentacin realizada por primera vez ante la ANIP.

Rectificativa: es aquella que presenta un contribuyente para rectificar informacin declarada en formulario previamente presentados ante la ANIP.

Valor de la vivienda nueva Tasa

Hasta B/. 35,000.00 0.5%

De ms de B/. 35,000.00 hasta B/. 80,000.00

1.5%

De ms de B/. 80,000.00 2.5%

Locales comerciales nuevos 4.5%


Tipo de Persona (Columna A): seleccione el tipo de contribuyente al cual pertenece el nuevo propietario (persona natural, persona jurdica, pasaporte o entidad del estado).

R.U.C (Columna B): Llenar el Registro nico de Contribuyente (R.U.C.) del nuevo propietario.

D.V. (Columna C): El dgito verificador del Registro nico de Contribuyente (R.U.C.) del nuevo propietario.

Nombre (Columna D): nombre del nuevo propietario.


Tipo de Finca (Columna E): Finca Normal o Corriente y P.H.: estas liquidarn a una

tasa del 3% del valor total de la enajenacin o del valor catastral, cualquier que fuera mayor, en concepto de adelanto al impuesto sobre la renta.

Fincas Agropecuarias: ests liquidarn a una tasa definitiva del 3% sobre la ganancia capital.

Finca destinadas a la actividad habitacional en reas rurales con un valor hasta B/. 10,000.00: estas liquidarn a una tasa definitiva del 3% sobre la ganancia de capital.


Nmero de Finca (Columna F): se compone de dos formas: 1. Compuesto por 8 posiciones, ms una posicin adicional (8+1) que puede ser la

letra A o B

Fincas Normales: Primera posicin anote la letra F, Segunda posicin anote el cdigo o nmero de la provincia donde est ubicada la finca (1-9), y en la Tercera Posicin, anote el nmero de la finca.

Fincas PH, Reforma Agraria, IVU y Patrimonio Familiar: Primera Posicin, anote la letra F, Segunda Posicin anote el cdigo o nmero de la provincia donde est ubicada la finca (1-9), y en la Tercera Posicin, anote la letra H si es Propiedad Horizontal, R si es Finca de Reforma Agraria, K si es IVU, P si es Patrimonio Familiar. En caso que el nmero de finca tenga menos de 5 dgitos rellene con cero (0) despus de la tercera posicin.

2. Nuevo cdigo nico de inmueble de las fincas (CUI): Este campo de nmero de finca se modificado, para que acepte el nuevo cdigo

nico de inmuebles de las finas y el nmero que se est utilizando en la actualidad.


Permiso de Construccin (Columna G): Contribuyente con GIRO ORDINARIO, esta columna permitir registrar para permisos de construccin emitidos a partir del 1 de enero de 2010 segn la Ley 8 de mayo de 2012. Para acogerse a esta tarifa, el terreno debe haberse revalorizado por lo menos dentro de los 2 aos anteriores a la fecha de la venta.

Edificacin (Columna H): seleccionar el tipo de edificacin entre viviendas nuevas o locales comerciales nuevos.

Valor de Enajenacin (Columna I): anote el valor de la venta para cada finca.

Valor de la vivienda nueva Tasa

Hasta B/. 35,000.00 0.5%

De ms de B/. 35,000.00 hasta B/. 80,000.00

1.5%

De ms de B/. 80,000.00 2.5%

Locales comerciales nuevos 4.5%


Costo Bsico (Columna J): se entiende por costo bsico: Seleccione y registre el valor del costo bsico del bien la cul ser su Valor Catastral en la

precitada fecha o su Valor en Libros, cualquiera de ellos sea inferior. Art. 93 del Decreto 170 de 1993 y Art. 2 de Ley 49 del 17 de septiembre de 2009.

En los casos que permitan las regulaciones legales vigentes, el contribuyente podr optar por presentar una declaracin jurada de nuevo valor catastral, segn lo previsto en el artculo 766-A del Cdigo Fiscal y, en consecuencia el nuevo valor catastral se tomar como costo bsico, a partir de su fecha de aceptacin por la ANATI. Ley 6 del 2 de febrero de 2005 y Ley 49 del 17 de septiembre de 2009.

Para los inmuebles recibidos por donacin o asignacin hereditaria se tomar como costo bsico el valor catastral del inmueble en la fecha en que se perfeccione la donacin o se abra la sucesin.

En el caso de bienes depreciables utilizados en una actividad sujeta al impuesto sobre la renta, cuando el contribuyente opte por tomar el costo de adquisicin, ste no podr ser mayor al valor que se obtiene restando de su costo original las depreciaciones practicadas hasta la fecha de la enajenacin.


Valor Catastral Ley 6/ Ley 49 (Columna K): Si: en el caso que haya actualizado el valor catastral, segn el Art. 766-A del

Cdigo Fiscal; ya sea con Ley 6 de 2005 o la Ley 49 de 2009. En consecuencia, el nuevo valor catastral se tomar como costo bsico a partir de su fecha de aceptacin por la ANATI.

No: si no se ha presentado ninguna actualizacin del valor catastral.

Mejoras Incorporadas (Columna L): registre el valor de las mejoras incorporadas a la finca Art. 93 del D.E. 170 del 27 de octubre de 1993.

Se entiende por incorporada la mejora, en los casos de construcciones, edificios, ampliaciones y similares, cuando la obra se encuentre terminada y debidamente aprobada por las autoridades competentes conforme a las disposiciones legales pertinentes. La fecha que conste en el certificado respectivo ser la de incorporacin de la mejora al inmueble.


Gastos de Enajenacin (Columna M): el importe de los gastos necesarios para efectuar la transaccin de la finca. Por ejemplo: las comisiones de compra y venta, los honorarios por servicios de abogados, los honorarios de bienes races, etc. En ningn caso se computar como gasto el impuesto de inmueble. Art. 93 del D.E. 170 de 1993.

Total de Ganancia (Columna N): se determina las ganancias de manera horizontal para cada lnea, Columna I (J+L+M)

Valor de Enajenacin (Costo Bsico+ Mejoras Incorporadas + Gastos de Enajenacin)

I S/R 10 % Normal Casilla N *10% (Columna ): es el resultado de la columna N x 10%. Se calcular el Impuesto sobre la Renta a una Tasa de 10% sobre la renta gravable, para las fincas normales o corrientes y P.H. Ley 33 del 20 de junio de 2010.


Impuesto definitivo a pagar (Columna O): Si (1): en caso que opte por considerar el 3% como impuesto sobre la

renta definitivo a pagar en concepto de ganancia.

No (2): en caso de lo contrario a lo mencionado anteriormente.

Impuesto definitivo (Columna P): Giro no ordinario, calcula el 3%, que el contribuyente tendr la obligacin de pagar en concepto de adelante al Impuesto sobre la Renta, del valor total de la enajenacin (Columna I) o del Valor Catastral (Columna J) cualquiera que sea mayor.


Luego de completar todas las columnas presionar Actualizar.


Los datos van a aparecer justo debajo del botn de Actualizar.


Total adelanto o impuesto definitivo a pagar, sumatoria columna (Casilla 1): es la sumatoria de la columna .


Total ganancia bienes inmuebles (Casilla 2): sumatoria de columna U.

Impuesto a pagar bienes inmuebles (Casilla 3): aplica a la lnea 2 el 10%.

Total impuesto a pagar (Casilla 4): sumatoria resultado lneas 1 + 3.

Inters (Casilla 5): aplicar el inters correspondiente.

Total a pagar (Casilla 6): sumatoria lneas 4 + 5.


Nombre: Registrar el nombre y apellidos del Contribuyente o del Representante Legal de la sociedad. Cdula: Completar el nmero de cdula o pasaporte del Contribuyente o del Representante Legal de la

sociedad.

Firma del Contribuyente o del Representante Legal de la sociedad. Hacer clic en Guardar

REQUISITOS PARA PRESENTAR LOS FORMULARIOS 106 Y 107

REQUISITOS PARA PRESENTAR LOS FORMULARIOS 106 Y 107

Persona Natural Original y Copia del Formulario 106 (2%) Original y Copia del Formulario 107 (3%) Copia de Cdula o Pasaporte Copia de Escritura Pblica cuando fue adquirido el

bien inmueble (si es P.H.)

Copia de Recibo de Pago del 2% y 3% CD-RW con los formularios

Persona Jurdica

Original y Copia del Formulario 106 (2%) Original y Copia del Formulario 107 (3%) Copia de Cdula o Pasaporte de Representante Legal Copia de Escritura Pblica cuando fue adquirido el

bien inmueble (si es P.H.)

Copia de Pacto Social Copia de Recibo de Pago del 2% y 3% CR-RW con los formularios

Documentos que se presentan ante la Autoridad Nacional de Ingresos Pblicos (ANIP)

Si es Giro Ordinario hay que presentar adicional: Copia de Permiso de Construccin Copia de Permiso de Ocupacin

Copia de Escritura de Incorporacin del P.H. Copia de Minuta de Compraventa de la Finca a

transferir

FORMULARIO (108) DE DECLARACIN JURADA DE RETENCIN DEL 5%

BASE LEGAL:

LEY 18 DE 19 DE JUNIO DE 2006

ART. 701 DEL CDIGO FISCAL


Las personas (naturales o jurdicas) que adquieran bonos, acciones, cuotas de participacin y dems valores emitidos por las personas jurdicas, tendrn la obligacin de retener al vendedor, una suma equivalente al 5% del valor total de la enajenacin en concepto de adelanto al impuesto sobre la renta de la ganancia de capital.

El comprador tendr la obligacin de remitir a la ANIP el monto retenido, dentro de los diez (10) das siguientes a la fecha en que surgi la obligacin de pagar. Si hubiera incumplimiento, la entidad emisora del valor es solidariamente responsable del impuesto no pagado.

El comprador o adquiriente, esta obligado a presentar ante la ANIP esta declaracin jurada detallando las retenciones del 5% practicadas a los vendedores sobre el valor total de la enajenacin en concepto de adelanto al impuesto sobre la renta de la ganancia de capital (Formulario 108)


Seleccionar Crear Declaracin dentro del contribuyente ya registrado.


Seleccionar el formulario de Retencin 5% Ganancias de Capital (Formulario 108)


Luego de seleccionar el formulario, llenar los datos del ao y mes.

Hacer clic en Aceptar


Va a salir un formulario como la imagen a mano derecha.


Contribuyente o Agente Retenedor Fecha de Operacin: en que se firmo el Contrato de Compraventa de Acciones. Telfono del Contribuyente

FORMULARIO (108) DE DECLARACIN JURADA DE RETENCIN DEL 5% Tipo de Persona

Natural Jurdica Pasaporte Entidad Pblica

R.U.C. del Vendedor (Columna 1): informacin de la persona a quien se realiz o practic la retencin del 5%

D.V. (Columna 2): anote el dgito verificador Nombre o Razn Social (Vendedor) (Columna 3): a

quienes se le hicieron las retenciones.

Nombre del emisor del Ttulo o Valor Enajenado (Columna 4)

Descripcin del Ttulo o Valor Enajenado (Columna 5)

Valor Total de la Enajenacin (Columna 6) Retencin 5% de la columna 6 (Columna 7) Luego seleccionar Actualizar para que sea grabado

los datos


Revisar que los datos ingresados sean correctos. Completar el nombre y cdula o pasaporte del contribuyente o agente retenedor. Luego hacer clic en Guardar.

PROCEDIMIENTO PARA GRABAR FORMULARIOS MODELO

PROCEDIMIENTO PARA GRABAR FORMULARIOS

Anexar a un Disco


Al salir la pantalla Anexar la declaracin seleccionar Nuevo


Va a salir otra pantalla Nuevo Disco llenar con el nombre que sea ms fcil de recordar y luego seleccionar Ok.


Seleccione el nombre grabado en la pantalla anterior y haga clic en seleccionar.


Buscar en el programa en la columna izquierda donde indica Discos Seleccionar el formulario a grabar (en este modelo Form. 106 Prueba)

Este procedimiento puede ser usado para grabar cualquier formulario del programa e-Tax


Al seleccionar el formulario a grabar saldr la siguiente pantalla Luego hacer clic en Genera Diskette


Seleccionar el lugar donde desea guardar el documento

En este modelo seleccione Unidad c luego hacer clic en Aceptar


Saldr un mensaje Archivo guardado exitosamente.

Darle clic en Aceptar


Abrir una pgina web donde saldr el reporte de entrega de declaraciones en diskette.

Si sale el mensaje de la parte inferior de la pgina web hacer clic en permitir contenido bloqueado.


Como lo indica la imagen hay que presentar una pgina con el diskette y hacer clic en Aceptar.

TRMITE DE DEVOLUCIN DE IMPUESTO DE TRANSFERENCIA DE BIENES INMUEBLES, MUEBLES Y GANANCIA DE CAPITAL

TRMITE DE DEVOLUCIN DE IMPUESTO DE TRANSFERENCIA DE BIENES INMUEBLES, MUEBLES Y GANANCIA DE CAPITAL

Persona Natural Solicitud en papel simple dirigido a la Autoridad Nacional

de Ingresos Pblicos (ANIP)

Certificado de Registro Pblico de la Finca (Original) Copia de Cdula del Contribuyente Originales o Copias de Recibos de Pagos (Boleta de Pago) Carta de Cesin (cuando son ms de un propietario)

Persona Jurdica Poder firmado por el Representante Legal de la sociedad

(Art. 1199 y 1201 del Cdigo Fiscal) debidamente autenticado ante Notara.

Solicitud en papel simple dirigido a la Autoridad Nacional de Ingresos Pblicos (ANIP)

Certificado de Registro Pblico de la Finca (Original) Copia de Cdula del Representante Legal Originales o Copias de Recibos de Pagos (Boleta de Pago) Carta de Cesin (cuando son ms de un propietario) Observacin: cuando el poderdante presenta el mismo los

documentos no necesita ser autenticado en Notara.

SOLICITUD DE CONGELACIN DEL IMPUESTO DE INMUEBLE

SOLICITUD DE CONGELACIN DEL IMPUESTO DE INMUEBLE

Certificado de Registro Pblico de la Finca que acredite que es el dueo de la propiedad y que es la nica que posee.

Fotocopia de cdula de identidad personal, carnet de jubilado o pensionado de los solicitantes.

La finca debe estar actualizada en ANATI. Los documentos deben ser entregados en la

Seccin de Administracin de Documento.

SOLICITUD DE EXONERACIN POR DONACIN DE TRANSFERENCIA DE BIEN INMUEBLE ENTRE PARIENTES DE PRIMER GRADO DE CONSANGUINIDAD Y ENTRE CNYUGES

SOLICITUD DE EXONERACIN POR DONACIN DE TRANSFERENCIA DE BIEN INMUEBLE ENTRE PARIENTES DE PRIMER GRADO DE CONSANGUINIDAD Y ENTRE CNYUGES

Certificado de Registro Pblico de la Finca. Certificado de Nacimiento de el/los hijo(s) para el

caso de donacin de padres a hijos o viceversa) con timbres fiscales correspondientes.

Certificado de Matrimonio para el caso de donacin entre esposos con los timbres fiscales correspondientes.

Fotocopia de cdula vigente del donante y el /los donatario(s) en caso de ser mayores de edad.

La finca debe estar actualizada en ANATI. Los documentos deben ser entregados en la

seccin de Exoneracin.

SOLICITUD DE 10% DE DESCUENTO DEL IMPUESTO DE INMUEBLE

SOLICITUD DE 10% DE DESCUENTO DEL IMPUESTO DE INMUEBLE

Llenar la solicitud con los datos solicitados. Presentar copia de cdula del dueo de la finca.

MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIN

PREGUNTAS?

CONTACTO:

MARISSA YOUNG

[email protected]

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