30 Circunstancias que contribuyen al fraude en su organizacin

De los cuatro elementos de fraude, presin, racionalizacin, oportunidad y capacidad, el peor es la oportunidad. Muchas veces las compaas inducen a sus empleados a cometer crmenes que ellos ni siquiera hubieran considerado. Algunos fraudes se perpetran y se perpetan debido a la oportunidad, algunos ejemplos:

1. Estar demasiado familiarizado con las operaciones (incluyendo encubrimiento capacidades y en una posicin de confianza, sin ninguna clase de supervisin)

2. Relacin cercana con proveedores y otras personas clave

3. Una empresa que no informa a los empleados acerca de las normas o medidas adoptadas para combatir el fraude

4. La rpida rotacin de los empleados clave, ya sea por renuncia o despido

5. No hay vacaciones obligatorias, rotacin peridica, o transferencia de los empleados clave

6. Falta de polticas de personal basadas en buenas prcticas, y procesos adicionales de escrutinio para la seleccin en la contratacin de nuevos empleados en puestos de manejo y confianza. Por ejemplo, conocer el historial de crdito, antecedentes criminales, y verificacin de todas las referencias a travs de terceros

7. La ausencia de polticas de personal explicitas y uniformes que sean de conocimiento de todos los empleados

8. No existen registros de actos deshonestos o medidas disciplinarias

9. No se requiere que ejecutivos revelen informacin material e importante que impactara las decisiones de inversionistas o posibles inversionistas

10. Una gestin deshonesta o excesivamente dominante, controlada por unos pocos

11. Operar en crisis, apagando incendios todo el tiempo

12. No prestar atencin a los detalles. Los auditores forenses ven ms all de los nmeros o buscan ms all de los registros para determinar la posibilidad de que fraude ha existido, est ocurriendo, o va a ocurrir

13. Poco realistas las medidas de productividad y de resultados de gestin

14. Las malas prcticas de compensacin, donde se evidencia injusticia, lo cual fomenta un clima de animadversin contra la organizacin

15. La falta de seguridad y proteccin de los documentos y bienes de la compaa al interior y exterior.

16. Falta de programas de formacin.

Los empleados pueden cometer fraude en nombre de la empresa y es necesario estar alerta a algunos indicadores o red flags que podran evidenciar la existencia de estas situaciones. Algunas circunstancias que pueden contribuir a la presencia de fraude en una organizacin son:

17. Operaciones vinculadas

18. Una estructura empresarial compleja que pretende hacer perder la pista de transacciones sospechosas

19. Equipo de auditora interna ineficaz que no planea procedimientos para detectar fraude en la organizacin

20. Una empresa altamente computarizada y sin los debidos controles en los sistemas de informacin

21. Una empresa atpica o una industria hot. No existen precedentes de desempeo ya que es nueva en el mercado y puede ser el resultado de un mercadeo agresivo para posicionar esta industria

22. Una empresa que utiliza varias firmas de auditora o alta rotacin en las firmas de auditora

23. Una empresa que se niega a proveer lo que los auditores necesitan para llevar a cabo sus dictmenes

24. Una empresa que utiliza varios asesores jurdicos en diferentes reas y cambia a menudo sus asesores legales, puede ser un indicador de que la empresa est involucrada en prcticas ilegales que una vez descubiertas por abogados que no quieren comprometer sus principios rescinden sus servicios

25. Una empresa que utiliza un nmero inusualmente grande de los bancos diferentes, lo que implica que la situacin real de la empresa no se muestra a travs de ninguno de ellos

26. Problemas con varias agencias reguladoras como la administracin de impuestos

27. Transacciones inusuales al final del ao

28. Un inadecuado sistema de control interno o la no ejecucin de los controles internos existentes. De nada sirve tener los controles si ellos no van a ser aplicados y monitoreados

28. Prcticas contables indebidas fuera de los principios contables generalmente aceptados

29. Desorden en el manejo de los records contables y falta de personal suficiente en el departamento de contabilidad

30. Una empresa que inadecuadamente da a conocer en sus revelaciones a los estados financieros practicas cuestionables o inusuales en el manejo de su contabilidad.

Son innumerables los indicadores de fraude que pueden estar a la vista de directivos y empleados pero que son ignorados o simplemente pasan desapercibidos. Un excelente programa de auditoria forense y prevencin de fraude ayuda a crear conciencia y alertar a todos en la organizacin. Crear una poltica de cero tolerancia al fraude es la mejor medida de prevenirlo. Recuerde, prevenir es siempre mejor que detectar e investigar.

Hasta pronto,

Consuelo Diguglielmo CAMS, CFE, CP

Especialista Certificado en Anti Lavado de Activos, Examinador Certificado de Fraude y Contador Pblico. Graduada en el 2006 de University of South Florida en los Estados Unidos y de las Universidades Central y Catlica de Colombia en Bogot. Colaborador de Auditool

Florida, Estados Unidos