Administracion Presupuestaria

Hoja1CASO MUEBLERIA S.A.C

PASO 1: PRESUPUESTO DE VENTAS O INGRESOSUnidades Precio de ventasTotal de ventasSala 5302945.911561333.989375Comedor4402876.611265709.8025Oficina 6102850.511738813.044375Total1,5804565856.83625PASO 2: PRESUPUESTO DE PRODUCCIN EN UNIDADESPRODUCTOSSala ComedorOficinaVentas presupuestadas (programa 1)530440610Agregar inventario meta de bienes terminados404525Necesidades totales 570485635Deduccin de inventario inicial de bienes terminados303030Produccin presupuestada540455605PASO 3: PRESUPUESTO DEL USO DE MATERIALES Madera corta Madera largaTriplayTotal

Piezas necesarias para muebles de sala51,30021,060270

Piezas necesarias para muebles de Comedor4550019110455Piezas necesarias para muebles de oficinas5263527225907.5Total de materiales directos a usarse (en piezas y plazas)149,43567,3951,633

Piezas a utilizarse del inventario inicial (base del supuesto) 100080050Multiplquese por el costo de piezas del inventario inicial 6730Costo de materiales directos a utilizarse del inventario inicial (a) 60005600150013100

Piezas de materiales directos a utilizarse de compras 148,43566,5951,583Multiplquese por el costo por pieza de los materiales comprados 7833

Costo de materiales directos a utilizarse de las compras (b) 1039045532760522221624028Total de costos de materiales directos a utilizarse (a + b)1045045538360537221637128

3.A.- PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES:

Madera CortaMader LargaTriplay Total

Materiales directos a utilizarse en la produccin (en pieza) del programa 3A.149,43567,3951,633

Agregue inventario final proyectado de materiales en piezas o plazas. 1,20090040

Total de necesidades en piezas o plazas150,63568,2951,673Deduzca inventario inicial de materiales directos en piezas.100080050

Piezas de materiales directos que deben comprarse. 149,63567,4951,623

Multiplique por costo/pieza o plazas de materiales comprados7833

Costos de compras de materiales directos10474455399605354216409484. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA EN LA FABRICACIN

Unidades producidas (programa 2)Horas de mano de obra directa en la fabricacin por unidad

Total de horasPorcentaje de horasTotalSala5407339,4206236520Comedor4555424,5706147420Oficina6056036,3006217800Total 100,290601740PASO 5. PRESUPUESTO DE COSTO INDIRECTOS DE FABRICACIN

CIF 328189.5PASO 6: CLCULO DE COSTOS UNITARIOS DE FABRICACIN DE PRODUCTOS TERMINADOS

Productos Costo por piezas u hora de insumoSalaComedor OficinaInsumos en piezas u horaCantidad Insumos en piezas u horaCantidadInsumos en piezas u horaCantidad

Materiales directos:79566510070087609Madera corta 205Materiales directos, Madera larga8393124233645360

Materiales directo, Triplay330.5016.51331.5050Mano de obra directa de fabricacin 6734385432460360

Gastos generales de fabricacin 205120512051205

Total 1,6371,5981,584PASO 6 A: PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

Costo por piezas TotalPiezasMateriales directos:Madera corta1,20078400Madera larga90087200Triplay4033132016920Unidades Costo por unidad Bienes terminados: Sala401,63765,465Comedor451,59871,915Oficina251,58439,590176,971Total del inventario final 193,891PASO 7: PRESUPUESTO DE COSTO DE BIENES VENDIDOS

Del programaTotalInventario inicial de productos terminados, 1 de enero, 2012 Dado 129900420004350044400Materiales directos utilizados 3A1637128Mano de obra directa en la fabricacin 4601,740Gastos generales de fabricacin 5328,190Costo de bienes fabricados 2567057Costo de bienes disponibles para su venta2696957Deduccin de inventario final de bienes terminados, 31 de diciembre, 20126A176970.528125Costo de bienes vendidos 2519986.471875PASO 8: PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVAS

Gastos de ventas 100,000Gastos administrativos 70,000Presupuesto total170,000PASO 9: ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (RESULTADOS) PRESUPUESTADO: Ventas4565856.83625Costo de bienes vendidos2519986.471875Utilidad Bruta2045870.364375Costo de operacinGastos de ventas100000Gastos administrativos70000Ingreso de Operacin1875870.364375

Hoja2CELULARES "EL LORO"

PASO 1: PRESUPUESTO DE VENTAS O INGRESOSUnidades Precio de ventasTotal de ventasModelo X2060,000165.009900000Modelo Y2540,000250.0010000000Total100,00019900000PASO 2: PRESUPUESTO DE PRODUCCIN EN UNIDADESPRODUCTOSModelo X20Modelo Y25Ventas presupuestadas (programa 1)60,00040,000Agregar inventario meta de bienes terminados250009000Necesidades totales 85,00049,000Deduccin de inventario inicial de bienes terminados200008000Produccin presupuestada65,00041,000PASO 3: PRESUPUESTO DEL USO DE MATERIALES PilaProcesadorParlantesTotal

Piezas necesarias para Modelo X2065,00065,000130,000

Piezas necesarias para Modelo Y25410008200082000Total de materiales directos a usarse (en piezas y plazas)106,000147,000212,000







Agregue inventario final proyectado de materiales en piezas o plazas. 7,0002,0003000






Total de horasPorcentaje de horasTotalModelo X2065,0003195,000122340000Modelo Y2541,0004164,000172788000Total 359,0005128000PASO 5. PRESUPUESTO DE COSTO INDIRECTOS DE FABRICACIN

CIF 390000032800007180000PASO 6: CLCULO DE COSTOS UNITARIOS DE FABRICACIN DE PRODUCTOS TERMINADOS

Productos Costo por piezas u hora de insumoModelo X20Modelo Y25Insumos en piezas u horaCantidad Insumos en piezas u horaCantidad

Materiales directos:48148148Pilas60.00Materiales directos, Procesador1011022080

Materiales directo, Parlante15230230Mano de obra directa de fabricacin 336468

Gastos generales de fabricacin 160.00000180.00000

Total 184246PASO 6 A: PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

Costo por piezas TotalPiezasMateriales directos:Pilas7,00048336000Procesador2,0001020000Parlante3,0001545000401000Unidades Costo por unidad Bienes terminados: Modelo X2025,0001844,600,000Modelo Y2590002462,214,0006,814,000Total del inventario final 7,215,000PASO 7: PRESUPUESTO DE COSTO DE BIENES VENDIDOS

Del programaTotalInventario inicial de productos terminados, 1 de enero, 2012 Dado 346000020200001440000Materiales directos utilizados 3A9738000Mano de obra directa en la fabricacin 45,128,000Gastos generales de fabricacin 57,180,000Costo de bienes fabricados 22046000Costo de bienes disponibles para su venta25506000Deduccin de inventario final de bienes terminados, 31 de diciembre, 20126A6814000Costo de bienes vendidos 18692000PASO 8: PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVAS

Gastos de ventas 200,000Gastos administrativos 100,000Presupuesto total300,000PASO 9: ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (RESULTADOS) PRESUPUESTADO: Ventas19900000Costo de bienes vendidos18692000Utilidad Bruta1208000Costo de operacinGastos de ventas200000Gastos administrativos100000Ingreso de Operacin908000

Hoja3CASO VISION S.A.C

PASO 1: PRESUPUESTO DE VENTAS O INGRESOSUnidades Precio de ventasTotal de ventasSala 4805382.792583736.95200396Comedor4255837.062480752.17497526Oficina 5154762.052452455.55888174Total1,4207516944.68586096PASO 2: PRESUPUESTO DE PRODUCCIN EN UNIDADESPRODUCTOSSala ComedorOficinaVentas presupuestadas (programa 1)480425515Agregar inventario meta de bienes terminados404525Necesidades totales 520470540Deduccin de inventario inicial de bienes terminados303030Produccin presupuestada490440510PASO 3: PRESUPUESTO DEL USO DE MATERIALES Madera corta Madera largaTriplayTotal

Piezas necesarias para muebles de sala56,35029,400245

Piezas necesarias para muebles de Comedor4180057200440Piezas necesarias para muebles de oficinas3315035700765Total de materiales directos a usarse (en piezas y plazas)131,300122,3001,450







Agregue inventario final proyectado de materiales en piezas o plazas. 1,20090040






Total de horasPorcentaje de horasTotalSala4907536,7508294000Comedor4406528,6008228800Oficina5107035,7008285600Total 101,050808400PASO 5. PRESUPUESTO DE COSTO INDIRECTOS DE FABRICACIN

CIF 1247017.5PASO 6: CLCULO DE COSTOS UNITARIOS DE FABRICACIN DE PRODUCTOS TERMINADOS

Productos Costo por piezas u hora de insumoSalaComedor OficinaInsumos en piezas u horaCantidad Insumos en piezas u horaCantidadInsumos en piezas u horaCantidad

Materiales directos:71158059566565455Madera corta 12.3405987135Materiales directos, Madera larga8604801301,04070560

Materiales directo, Triplay450.5022.51451.5068Mano de obra directa de fabricacin 8756006552070560

Gastos generales de fabricacin 12.3406759266580270864

Total 2,8333,0722,506PASO 6 A: PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL

Costo por piezas TotalPiezasMateriales directos:Madera corta1,20078400Madera larga90087200Triplay4045180017400Unidades Costo por unidad Bienes terminados: Sala402,833113,322Comedor453,072138,246Oficina252,50662,659314,227Total del inventario final 331,627PASO 7: PRESUPUESTO DE COSTO DE BIENES VENDIDOS

Del programaTotalInventario inicial de productos terminados, 1 de enero, 2012 Dado 112500450003600031500Materiales directos utilizados 3A1962750Mano de obra directa en la fabricacin 4808400Gastos generales de fabricacin 51247017.5Costo de bienes fabricados 4018167.5Costo de bienes disponibles para su venta4130667.5Deduccin de inventario final de bienes terminados, 31 de diciembre, 20126A314226.595126175Costo de bienes vendidos 3816440.90487382PASO 8: PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVAS

Gastos de ventas 180,000Gastos administrativos 60,000Presupuesto total240,000PASO 9: ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (RESULTADOS) PRESUPUESTADO: Ventas7516944.68586096Costo de bienes vendidos3816440.90487382Utilidad Bruta3700503.78098713Costo de operacinGastos de ventas180000Gastos administrativos60000Ingreso de Operacin3460503.78098713

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