Análisis de Costos SER

19

ANÁLISIS DE COSTOS PARA LA EMPRESA DE ATENCIÓN DE C ONSULTA

MÉDICA DOMICILIARIA SERVICIO DE EMERGENCIAS REGIONA LES SER

S.A. DE LA CIUDAD DE PEREIRA, PARA LOS MESES DE ENE RO A ABRIL

DEL AÑO 2007

MEDICO DANIEL RICARDO GALINDO RODRIGUEZ

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE PEREIRA

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA SALUD

ESPECIALIZACION EN GERENCIA EN SISTEMAS DE SALUD

PEREIRA

2007

20

ANÁLISIS DE COSTOS PARA LA EMPRESA DE ATENCIÓN DE C ONSULTA

MÉDICA DOMICILIARIA SERVICIO DE EMERGENCIAS REGIONA LES SER

S.A. DE LA CIUDAD DE PEREIRA, PARA LOS MESES DE ENE RO A ABRIL

DEL AÑO 2007

MEDICO DANIEL RICARDO GALINDO RODRIGUEZ

Trabajo de grado para optar el título de Especialis ta en Gerencia de Sistemas

de Salud

Asesora

Luz Mery Lotero Scarpetta

Abogada

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE PEREIRA

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA SALUD

ESPECIALIZACION EN GERENCIA EN SISTEMAS DE SALUD

PEREIRA

2007

21

Nota de aceptación

__________________________________

__________________________________

__________________________________

__________________________________

__________________________________

Dr. Luz Mery Lotero Scarpetta

Asesora

__________________________________

Dr. Luis Eduardo Sánchez Rodríguez

Jurado

__________________________________

Dr. Juan Carlos Monsalve

Jurado

22

Este trabajo esta dedicado a…

Rosita , una flor nacida en condiciones difíciles, quien con su construir diario se encargo de convertir su vida en un bello jardín que atrae y transforma a quien la conoce, en el cual la mas bella atracción es la exuberante Rosa cada vez mas ella

misma. Gracias por tu apoyo en el desarrollo de esta idea de servicio.

23

AGRADECIMIENTOS

Ofrezco los más sinceros agradecimientos a las personas que me colaboraron de

manera incondicional en la realización del presente trabajo, el doctor Luis Eduardo

Sánchez Rodríguez, la doctora Luz Teresa Horta Vásquez, la doctora Luz Mery

Lotero, la secretaria del CEPES Luz Elena González Pusuga, el Ingeniero Claudio

Alejandro Lazo y la Ingeniera Alba Lucia Muñoz Casas y a quienes por omisión se

hayan excluido, pero que también me condujeron a la realización de esta tesis.

También agradezco a mi familia quienes me obsequiaron una visión particular de

ver la vida, visión de servicio y de crecimiento. Además por su paciencia en el

tiempo que dejé de compartir con ellos.

Al Ser Supremo que me dio las herramientas para desarrollar esta tesis y para ser

objeto de servicio.

El autor.

24

TABLA DE CONTENIDO

Página

INTRODUCCIÓN 19

1. PLANTEMIENTO DEL PROBLEMA 21

2. JUSTIFICACIÓN 22

3. OBJETIVOS 23

4. MARCO DE REFERENCIA 24

4.1. MARCO CONCEPTUAL 24

4.1.1. Teoría de análisis de costos 24

4.1.1.1. Costos 24

4.1.1.2. Análisis de costos 24

4.1.2. Objetivos del análisis de costos 24

4.1.2.1. Fijación de preciso de venta 25

4.1.2.2. Control de costos 25

4.1.2.3. Decisiones sobre le proceso de atención 25

4.1.2.4. Decisiones sobre proveedores Vs. Producción 26

4.1.2.5. Decisiones sobre la mezcla de productos 26

4.1.2.6. Decisiones sobre volumen – beneficio 26

4.1.2.7. Presupuestación 26

25

4.1.3. Clases de costos 27

4.1.3.1. Costos fijos 27

4.1.3.2. Costos variables 28

4.1.3.3. Costos totales 29

4.1.3.4. Costos unitarios 30

4.1.3.5. Costos marginales y economía de escala 30

4.1.3.6. Costos directos 31

4.1.3.7. Costos indirectos 31

4.1.4. Elementos del costo de un producto 32

4.1.5. Sistema de costos 33

4.1.5.1. Sistema de costos tradicional 33

4.1.5.2. Sistemas de costos basado en actividades 33

4.1.6. Calculo de costos según el modelo tradicional de

costos estándar 34

4.1.6.1. Centro de costos 35

4.1.6.2. Asignación de costos 36

4.1.6.2.1. Clasificación de los costos directos e indirectos 37

4.1.6.2.2. Asignación de costos indirectos a los centros de

costos 38

4.1.6.2.3. Asignación de los departamentos administrativos a los

departamentos productivos 40

4.1.6.2.4. Asignación de los departamentos productivos a los

productos 42

4.1.7. Tarifas de consulta en el mercado 45

4.1.7.1. Tarifas SOAT 2007 45

4.1.7.2. Tarifas ISS 2001 48

4.1.7.3. Tarifas ISS 2004 51

4.2. MARCO GEOGRAFICO Y POBLACIONAL 53

26

4.2.1. Descripción del municipio de Pereira 53

4.2.1.1. Localización 53

4.2.1.2. Límites político-administrativos 54

4.2.1.3. Geografía 54

4.2.1.4. Clima, biodiversidad y paisaje 54

4.2.1.5. Historia 55

4.2.2. Población 56

4.3. MARCO EPIDEMIOLOGICO 57

4.4. MARCO INSTITUCIONAL 68

4.4.1. Definición institucional 68

4.4.2. Misión institucional 69

4.4.3. Visión institucional 69

4.4.4. Valores institucionales 69

4.4.5. Políticas institucionales 69

4.4.6. Organización institucional 70

4.4.7. Estructura por gerencias 71

71

5. METODOLOGIA 74

5.1. TIPO DE ESTUDIO 74

5.2. RECOLECCION DE LA INFORMACION 74

5.3. MEDIDAS ESTADISTICAS 75

5.4. PLAN DE ANALISIS 75

6. RESULTADOS 76

6.1. ESTUDIO DE COSTOS 76

6.1.1. Elementos constitutivos del costo 76

6.1.2. Centro de costos 80

6.1.2.1. Administrativo 80

27

6.1.2.2. Comercial 80

6.1.2.3. Operativo 80

6.1.3. Productos 80

6.1.3.1. Consulta médica por código rojo 80

6.1.3.2. Consulta médica por código amarillo 80

6.1.3.3. Consulta médica por código verde 81

6.1.3.4. Consulta médica por código azul 81

6.1.4. Conductores para la asignación del costo directo 81

6.1.5. Distribución de los centros de costo por área (mts ²) 84

6.1.6. Áreas comunes 84

6.1.7. Gastos generales 85

6.1.8. Insumos 88

6.1.9. Centros de costos administrativos 91

6.1.10. Distribución del costo total 92

6.1.11. Tiempo y cantidad 94

6.1.12. Tiempos de consulta 98

6.1.13. Costo de consulta 100

6.1.14. Contrato con entidades públicas o privadas 104

7. CONCLUSIONES 107

8. RECOMENDACIONES 110

BIBLIOGRAFIA 111 ANEXOS 112

29

LISTA DE TABLAS

Titulo Página

Tabla 1. Ejemplos conductores asignación 40

Tabla 2. Conductores usuales para asignar costos a departamentos

productivos

42

Tabla 3. Primeras causa de Morbilidad por consulta según Régimen.

Total. Pereira, 2004

57

Tabla 4. Primeras causas de Morbilidad por consulta por grupos de

edad y sexo. Pereira, 2004

58

Tabla 5. Primeras causas de Egreso Hospitalario. Total. Pereira,

2004

62

Tabla 6. Primeras causas de Morbilidad por Egreso Hospitalario

según grupos de edad y sexo. Pereira, 2004

63

Tabla 7. Primeras causas de Mortalidad por grupos de edad. Pereira,

2004

67

Tabla 8. Gastos Generales por mes Vs. Centros de Costos 86

30

Tabla 9. Promedio de los gastos generales discriminados por mes 87

Tabla 10. Gastos de insumo por mes y centros de costos 89

Tabla 11. Gastos de insumo por mes y promedio 90

Tabla 12. Costo de Centros de Costos administrativos por mes 92

Tabla 13. Porcentaje promedio enero – abril de distribución del costo

final en el centro de costo operativo

93

Tabla 14. Discriminación del costo del área operativa por meses 94

Tabla 15. Minutos de consulta por código de atención de los meses

enero a abril de 2007

96

Tabla 16. Número de consultas por códigos de atención de los

meses de enero a abril de 2007

97

Tabla 17. Promedio en minutos de consulta según mes y código 99

Tabla 18. Costos de la consulta de acuerdo a código y a mes 102

Tabla 19. Costos de minuto de consulta por mes 103

Tabla 20. Comparativo de tarifas de consulta domiciliaria Vs. Costo

de servicio

105

31

LISTA DE FIGURAS

Titulo Página

Figura 1. Costos Fijos 28

Figura 2. Costos variables 29

Figura 3. Costos totales 29

Figura 4. Costo fijo unitario 30

Figura 5. Costos total unitario 31

Figura 6. Organigrama por áreas del SER S.A. Sede principal 71

Figura 7. Gastos generales por mes Vs. Centro de costos 86

Figura 8. Promedio de los gastos generales discriminados por mes 88

Figura 9. Gastos e insumos por mes y centros de costo 90

Figura 10. Gastos de insumo por mes y promedio 91

Figura 11. Distribución de centros de costos administrativos 92

32

Figura 12. Distribución final en el dentro de costo operativo 93

Figura 13. Discriminación del costo del área operativa por meses 94

Figura 14. Porcentaje de minutos por código 95

Figura 15. Porcentaje de consultas por código 96

Figura 16. Minutos de consulta por código de atención de los meses

enero a abril de 2007

97

Figura 17. Número de consultas por códigos de atención de los

meses de enero a abril de 2007

98

Figura 18. Promedio en minutos de consulta por código 99

Figura 19. Promedio en minutos de consulta según mes y código 100

Figura 20. Promedio de costo de la consulta por código 102

Figura 21. Costo de la consulta de acuerdo al código y a mes 103

Figura 22. Costos de minuto de consulta por mes 104

Figura 23. Comparativo de tarifas de consulta domiciliaria Vs. Costo

de servicio

106

33

LISTA DE ANEXOS

Titulo Página

Anexo A. Conductores 113

Anexo B. Gastos Generales discriminados mes de enero 115

Anexo C. Gastos Generales discriminados mes de febrero 118

Anexo D. Gastos Generales discriminados mes de marzo 121

Anexo E. Gastos Generales discriminados mes de abril 124

Anexo F. Gastos Generales discriminados promedio de los meses

enero a abril

127

Anexo G. Mano de Obra 130

Anexo H. Insumos 131

Anexo I. Distribución del costo 132

Anexo J. Tiempos y consultas por códigos y lista de productos 134

Anexo K. Asignación del costo a los productos 135

Anexo L. Costo primo promedio 138

34

GLOSARIO

Centro de costo: es cada unidad dentro de una organización en la cual se recogen los costos, se elabora un presupuesto, se mide su gestión y se asignan responsabilidades.

Conductor: es el criterio que se sigue en el proceso de la asignación de costos indirectos.

Costeo directo: método de costeo en el cual sólo se consideran como parte del verdadero costo de los productos, los costos que varían con el volumen de producción; es decir, los costos variables y/o directos. Por eso también se conoce como costeo variable los costos fijos y/o indirectos se consideran como costo del período y no del producto.

Costeo estándar: es el método por el cual se realiza el cálculo de costos en forma anticipada con base en un presupuesto.

Costo directo: es el costo que se puede identificar y asignar fácilmente a los diferentes productos que se producen en la organización.

Costo fijo: es aquel costo que no varia con los cambio en los volúmenes de producción de la organización.

Costo indirecto: es el costo que no se puede imputar directamente al producto y por lo tanto hay que asignarlo con algún procedimiento y/o criterio.

35

Costo unitario: es el costo por unidad de producto o servicio.

Costo variable: son los costos que se modifican con los cambios en los volúmenes de producción.

Depreciación: la depreciación es el desgaste de los bienes en un periodo de tiempo, tanto por deterioro físico como por obsolescencia tecnológica. Se calcula dividiendo el valor de un bien por los meses en que va a ser útil.

Gasto: se llama gasto en la contabilidad a los costos que no intervienen en la producción o adquisición de los productos. Estos se clasifican en gastos administrativos o gastos de los departamentos responsables de la administración; y gastos de ventas o gastos relacionados con la labor de mercadeo y ventas de la organización. Estos gastos generalmente coinciden con los costos indirectos.

Economía de escala: es la disminución de los costos unitarios que se presenta por aumentos de la producción.

Producto: es la combinación de bienes y/o servicios que se le ofrece al mercado para su adquisición, uso o consumo y que satisface una necesidad o un deseo.

Tarifas SOAT (Seguro Obligatoria de Accidentes de T ránsito): paquete de tarifas por diagnostico o intervención creado por las empresas aseguradoras responsables del seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito, que ha servido en Colombia como base de tarifas para muchos de los contratos de atención en salud.

37

RESUMEN

La tesis “ANÁLISIS DE COSTOS PARA LA EMPRESA DE ATENCIÓN DE

CONSULTA MÉDICA DOMICILIARIA SERVICIO DE EMERGENCIAS

REGIONALES SER S.A. DE LA CIUDAD DE PEREIRA, PARA LOS MESES DE

ENERO A ABRIL DEL AÑO 2007” es una investigación que hace un análisis de

costos de la empresa SER S.A. (Servicios de emergencias regionales).

Durante este proceso se determinaron los centros de costo de la empresa, se

definieron los conductores para asignar el costo de los gastos generales a los

centros de costo, se determinaron los insumos por centro de costo y la mano de

obra.

Discriminados de esta forma los costos de la empresa SER S.A. para los meses

enero a abril de 2007, se asignan los costos de los centros de costos al centro de

costo productivo, para determinar el costo total que se genera en la empresa mes

tras mes. A su vez se determinó la sumatoria del tiempo total de consulta médica

de cada uno de los meses, discriminado por códigos y por tiempo total de

consultas, también, discriminadas por códigos, para así determinar el tiempo

promedio de consulta médica para cada tipo de código. Esta diferenciación del

tiempo por códigos permitió asignar porcentajes a cada tipo de consulta, sirviendo

estos porcentajes como conductor y determinar la participación de cada tipo de

consulta en el costo general. El resultado de estas operaciones da finalmente el

costo unitario de la consulta médica domiciliaria por códigos de atención, de la

empresa de consulta domiciliaria SER S.A.

38

Con estos resultados se realiza un análisis comparativo con las tarifas de

contratación en salud que se manejan en el medio, para finalmente sacar una

serie de conclusiones y recomendaciones sobre todo el análisis.

INTRODUCCION

El estudio de costos es un nuevo lenguaje para interpretar la realidad empresarial,

permitiéndonos evaluar cada una de las áreas de un proceso productivo, a fin de

conocerlo profundamente para luego transformarlo, buscando siempre ser fiel al

objeto fundamental de la empresa, en pos de un equilibrio entre la eficiencia y la

calidad, generando desarrollo social a todos los niveles.

El Servicio de Emergencias Regionales SER S.A. es una empresa de atención de

consulta médica domiciliaria privada, que desde hace 7 años ofrece atención de

consulta médica de urgencias y consulta médica general, a domicilio, y clasifica

sus consultas en códigos de prioridad para brindar una consulta médica

acondicionada a las necesidades situacionales del paciente. Esta empresa será el

objeto de estudió en costos de esta tesis.

Durante esta tesis se determinaron los centros de costo de la empresa, se

definieron los conductores para asignar el costo de los gastos generales a los

centros de costo, se establecieron los insumos por centro de costo y la mano de

obra. Luego se asignan los costos de los centros de costos administrativos al

productivo, para generar un costo total que finalmente se asigna a los productos

para definir el costo unitario de la consulta médica por código de atención que

finalmente es el sustrato para hacer el análisis de costos.

39

Surge esta tesis del interés de servicio, el interés de buscar, como lo dice la

constitución política de Colombia en sus principios, la igualdad de todos los

ciudadanos, quienes debemos tener la posibilidad de acceder a los mejores

servicios existentes, más aun, en un aspecto tan vital y visceral como la salud.

El Servicio de Emergencias Regionales SER S.A. es una empresa dedicada,

aparentemente, a la consulta médica domiciliaria y prehospitalaria. Realmente en

la practica del día a día es la posibilidad de regresar a la personalización de la

salud, en la cual los médicos de antaño compartían la cotidianidad de los

pacientes, haciendo una real y mas vivida lectura de la realidad de su paciente o

amigo, al cual le servía comprometiéndose con su estabilización somática y

emocional, compartiendo un camino de vida con este, generando lazos de amistad

que aumentan el desarrollo personal de ambos.

Es realmente la posibilidad de hacer promoción y prevención al generar un

proceso investigativo participación-acción en los hábitos de vida de los pacientes.

“Desde que uno llega ala puerta de la casa logra vislumbrar si fuman, consumen

grasas o se encuentra en crisis la vida familiar”.

Es la posibilidad de hacer salud publica, al desplazarse por toda la ciudad,

reconociéndola, y evaluado las condiciones de servicios públicos, vías,

contaminación visual, auditiva y ambiental en general.

Es por todo esto que la tesis “ANÁLISIS DE COSTOS PARA LA EMPRESA DE

ATENCIÓN DE CONSULTA MÉDICA DOMICILIARIA SER (SERVICIO DE

EMERGENCIAS REGIONALES) DE LA CIUDAD DE PEREIRA PARA LOS

MESES DE ENERO A ABRIL DEL AÑO 2007” busca ser un primer paso para el

acercamiento de este tipo de servicios a la población en general, sobre todo, para

aquellos que mas lo necesitan, aquellos que han nacido en las peores condiciones

40

de vida, que son discriminados y atropellados día a día y que a pesar de ello se

esfuerzan por dar alimento, abrigo y sobre todo ejemplo a los mas chicos.

41

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La salud en Colombia a partir de la ley 100 se mueve por las políticas del mercado

y la optimización de los recursos para el incremento de las utilidades, en muchas

ocasiones a costa del bienestar de los usuarios. Es allí donde se fortalecen los

planes complementarios de salud, que dan mayor seguridad a la población que

tiene la capacidad económica para acceder a estos. Los servicios domiciliarios de

atención en salud dan respuesta a las necesidades de los usuarios de forma

rápida y cómoda minimizando el riesgo de complicaciones.

Con respecto a la población sin capacidad de pago para acceder a los servicios

complementarios de salud, se requiere optimizar al máximo los costos de estos

servicios, para contratar con las entidades públicas y privadas actividades de todo

tipo, especialmente de control y con pacientes de alto costo, que permitan evitar

complicaciones, mejorando su calidad de vida, disminuyendo los costos en su

atención.

El servicio de emergencias regionales SER S.A. es una empresa privada que

presta “servicios de atención en consulta médica domiciliaria y prehospitalaria” y

requiere ser rentable como cualquier empresa del mercado. Dadas las

características del mismo es valido plantearse el siguiente interrogante: ¿Como

optimizar los costos del SER (Servicio Regional de Emergencias) para ampliar la

accesibilidad de sus servicios a las entidades publicas y privadas?

42

2. JUSTIFICACIÓN

La salud es responsabilidad directa del gobierno que a través del Sistema General

de Seguridad Social debe garantizar el acceso de la población a los servicios de

salud.

En países en vías de desarrollo como Colombia, su economía no permite la

implementación de un sistema de cobertura total en salud de la población que es

responsabilidad del Estado atender. Las empresas públicas de salud en gran

cantidad de ocasiones tienen altos gastos de funcionamiento, lo cual incrementa

sus costos en la prestación de los servicios.

Dada esta situación las instituciones privadas en correspondencia con su

responsabilidad social se encuentran ante la posibilidad de prestar servicios a las

instituciones del sector público, en este caso servicios complementarios de salud,

entre estos “la atención de consulta médica domiciliaria a pacientes de alto costo”,

con miras a disminuir los gastos que generan estos pacientes y mejorar así su

calidad de vida.

El realizar un análisis de costos del SER (Servicio de Emergencias Regionales)

permitirá determinar la viabilidad de contratación con la empresa pública en la

prestación de estos servicios.

43

3. OBJETIVOS

3.1 OBJETIVO GENERAL

Elaborar el análisis de costos de la empresa de consulta médica domiciliaria SER

(Servicio de Emergencias Regionales) en la ciudad de Pereira durante los meses

de enero a abril en el año 2007 para optimizar el costo de sus servicios.

3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

⋅ Determinar los costos por centros de costo de la empresa de atención de

consulta médica domiciliaria SER (Servicio de Emergencias Regionales) en

la ciudad de Pereira para los meses de enero a abril en el año 2007.

⋅ Determinar los costos por actividad diferenciada en códigos de atención de

la empresa de consulta médica domiciliaria SER (Servicio de Emergencias

Regionales) en la ciudad de Pereira para los meses de enero a abril en el

año 2007

⋅ Hacer recomendaciones con respecto al gasto en los distintos centros de

costo, al costo de los servicios, valores unitarios de los servicios, y los

servicios potenciales a ofrecer.

⋅ Comparar los costos de los servicios del ser con las tarifas del mercado

realizando un análisis de sus posibilidades de contratación con las

empresas públicas y privadas.

44

4. MARCO REFERENCIAL

4.1 MARCO CONCEPTUAL

4.1.1 Teoría de análisis de costos. Se deben tener en cuenta dos definiciones

fundamentales.

4.1.1.1. Costos : Es el dinero que se invierte para obtener un producto o servicio

específico.

4.1.1.2 Análisis de costos . Es un proceso en el cual se desintegra la

distribución del dinero que se invirtió para la obtención de un producto o servicio.

Como dice el autor Sergio Castaño Convers “lo que cuesta “hacer algo”; es decir,

conocer el costo unitario de cada producto.”

4.1.2 Objetivos del análisis del costo. El objetivo de un análisis de costos es

determinar el costos final de un producto o servicio identificando los

elementos de este costo, caracterizándolos y cuantificándolos para tomar

decisiones de compra y venta de productos, de pago de la mano de obra,

de contratación externa de algunos procesos de la empresa, de utilización

de insumos, de control de los procesos y así de cada una de las actividades

que se desarrollen para la obtención del producto final, teniendo cuidado de

no afectar la calidad de los productos o servicios. Este análisis nos sirve

para:

45

• Crear informes para medir las utilidades : Con el costo unitario de un

servicio o un producto y con los precios de venta se establece las utilidades

de la empresa.

• Definir las tarifas de un servicio o el precio de v enta de un producto :

Con el análisis de costos determinamos el costo unitario de un producto o

servicio lo que nos permite evaluar, de acuerdo al mercado y a las

utilidades que deseemos tener, la tarifa o el precio de venta. A su vez le

permite al gerente dimensionar realmente sus productos o servicios para

realizar contratos mas claros dando mas solidez a la empresa frente a sus

clientes actuales y potenciales.

• Ofrecer información actualizada para la toma de dec isiones: De la

información actualizada que surge del análisis de costos se puede

determinar cuales son los centros de costo que requieren mayor dinero

para su funcionamiento, discriminando el costo de los procesos, el costo de

la mano de obra, los insumos y los gastos generales para tomar decisiones

sobre compra de productos, reestructuración de procesos, contratación de

subproductos y contratación de servicios, en un momento determinado de

la empresa y del mercado.

• Controlar los costos: Tener información actualizada de los costos de la

empresa a fin de hacer un control mes tras mes de los mismos observando

sus variaciones para hacer los correctivos necesarios.

• Evaluar los procesos de la empresa: Por medio del estudio de costos se

puede determinar el costo de cada uno de los elementos de los procesos

para evaluar su conveniencia y modificarlo o eliminarlo sin alterar la calidad

de los productos finales.

46

• Generar información para implementar estrategias co mpetitivas:

Teniendo claridad en los costos de los productos o servicios, se pueden

mezclar los mismos ofreciendo un producto o servicio mas adecuado a

cada cliente y por ende mas atractivo para su comercialización.

• Colaborar en los procesos de calidad y mejoramiento continuo: Por

medio del análisis de costo y replicando esta información a cada uno de los

empleados de la empresa se genera una revisión constante de cada una

de las actividades y de los posibles cambios que se pueden implementar

para reducción de costos o aumentar la calidad de los procesos que

redunda en un mejor servicio o producto elevando su valor comercial.

• Decisiones sobre tipo de contratación: Teniendo claridad en el costo de

cada uno de los productos o servicios el gerente tiene herramientas

concretas para hacer la un contrato por capitación que permita recibir

utilidades por volumen o hacer un contrato por actividad que permite ganar

de acuerdo a la cantidad de servicios o productos vendidos.

• Elaboración del presupuesto: El estudio de costos es la base para

calcular los egresos y a partir de allí elaborar el presupuesto.

47

4.1.3 Clases de costos. De a cuerdo a Sergio Castaño Convers “según el tipo de

decisión que se quiera tomar, los costos pueden concebirse de un modo u otro.

Las clases más corrientes son: desde el punto de vista descriptivo, se basa en su

comportamiento respecto del volumen de producción (costos fijos, costos

variables, costos totales, costos unitarios, costos marginales y economía de

escala) y los que tienen que ver con la posibilidad de identificarlos y medirlos

dentro del costo total del producto o de la prestación del servicio (costos directos y

costos indirectos)”.

4.1.3.1. Costos fijos . Son los costos que no varían con los cambios en el

volumen de producción de un producto o un servicio. Es decir, los costos que

permanecen constantes a pesar de los cambios en la venta de productos o

servicios o sin importar que la utilización de los servicios aumente o disminuya.

Según Sergio Castaño Convers “los costos fijos son los que no varían a corto

plazo (menos de un año) y dentro de un intervalo de producción limitado (% de la

capacidad)”. Es importante tomar como referencia estos parámetros, pues

realmente todos los costos varían en el transcurso del tiempo o cuando se excede

la capacidad operativa de la empresa. Por ejemplo, Una empresa de comidas

rápidas que funciona en Pereira con dos puntos de venta tiene un personal

administrativo cuyo costo sería constante si venden un producto o mil productos.

Pero si se abren mas puntos de venta seguramente necesitaran mayor cantidad

de personal administrativo de acuerdo a al volumen de puntos de venta. Así un

costo fijo puede cambiar a variable de acuerdo al tiempo y a la capacidad de

producción.

48

4.1.3.2 Costos variables . Son los que varían con los cambios en el volumen de

producción de un producto o un servicio. Existen dos tipos, los costos variables

continuos y los costos variables discretos. Los costos variables continuos son los

que cambian de forma igual y constante con los cambios en la producción. Los

costos variables discretos son los que cambian cuando se a cumplido cierto tope

de producción, estabilizándose y cambiando nuevamente de forma escalonada.

COSTO VARIABLE

Figura 1 . Costos variables

49

COSTO FIJO

Figura 2. Costos fijos

4.1.3.3 Costos mixtos: Son los que poseen un componente fijo y también un

componente variable. Por ejemplo la electricidad y el agua, que tienen un costo fijo

inicial, consumo básico, con un tope de consumo, y a partir de este, se eleva el

costo de a cuerdo al consumo.

4.1.3.4 Costos totales . Son la suma simple de los costos fijos más los costos

variables. Es decir, son los costos totales para la empresa.

COSTO TOTAL

Figura 3 . Costos totales

50

4.1.3.5 Costos unitarios. Son los costos atribuibles a cada producto o servicio

que tiene la empresa. De a cuerdo a lo esbozado por Sergio Castaño Convers, los

costos unitarios se pueden dividir en “costos fijos unitarios, y costos variables

unitarios. Los costos variables unitarios son generalmente constantes, mientras

que los fijos disminuyen a medida que aumenta el volumen de prestación de

servicios. Esto sucede precisamente por su misma condición de fijos, pues al

permanecer constantes y producirse un aumento en el volumen de prestación de

servicios, lo que le corresponderá a cada unidad de producto se vuelve más y más

pequeño”.

COSTO FIJO UNITARIO

Figura 4. Costo fijo unitario

COSTO TOTAL UNITARIO

Figura 5 . Costo Total Unitario

51

4.1.3.6 Costos marginales. Según Sergio Castaño Convers, “representan el

incremento de los costos en que se incurre al comenzar a prestar un nuevo

servicio o al aumentar en un determinado volumen adicional, la producción de los

servicios ya existentes”. Este costo es importante porque nos permite hacer una

proyección de los costos de la empresa a futuro.

4.1.3.7 Economía de escala. Igualmente de acuerdo a Sergio Castaño Convers,

“A la disminución de costos unitarios con el aumento de la producción, se le llama

economía de escala”. Es la disminución del costo del servicio o el producto al

disminuir el costo de los insumos y de los gastos generales por el aumento en los

volúmenes de compra de los mismos. En esta época de globalización este tipo de

economía es fundamental. En un país determinado se pueden producir insumos a

menor precio gracias la mano de obra barata, la fácil adquisición de materias

primas y a otro sin número de factores que bajan los costos de producción de

insumos que finalmente disminuyen los costos de nuestros productos o servicios.

4.1.3.8 Costos directos . Son los costos que participan de forma inmediata y

directa en la prestación del servicio o en la producción de un producto y que

pueden ser identificados y medidos fácilmente en el mismo.

4.1.3.9 Costos indirectos . Son los costos que participan tangencialmente en la

prestación del servicio o en la producción de un producto y que no son

indispensables para su desarrollo en un momento determinado. Aquellos que no

se pueden asignar tan fácilmente a cada unidad de producto pues su

cuantificación simple o directa no se puede realizar por lo que deben utilizarse

distintos parámetros para su asignación a los servicios o a los productos.

4.1.3.10 Costo primo. Son los costos que resultan de la suma de las materias

primas (insumos) y la mano de obra directa. Se utiliza para determinar el costo

mínimo de un producto o servicio.

52

4.1.4 Elementos del costo de un producto . De a cuerdo a la metodología de

Sergio Castaño Convers, “el costo de un producto o servicio esta compuesto por

los siguientes elementos:

a. Materiales directos

b. Mano de obra directa

c. Costos indirectos o generales

Como sus nombres lo indican, los dos primeros son costos directos, lo cual quiere

decir que se pueden asignar con facilidad (directamente) a los productos; los

terceros son indirectos, y ello significa que no es posible aplicarlos tan fácilmente

(de modo directos) a los productos”.

A si mismo define cada uno de los elementos así:

“Los materiales directos son todos aquellos insumos que se pueden identificar

dentro de un producto o servicio determinado”.

“La mano de obra directa es la que se relaciona claramente con el producto o

servicio”.

“Los materiales y la mano de obra que no puedan identificarse claramente son la

unidad del producto o servicio y se denominan costos indirectos , los cuales,

como se mencionó con anterioridad, no pueden aplicarse directamente a los

productos o servicios, sino que deben asignarse con algún criterio”.

Esta división de los productos o servicios nos sirven para fragmentar el valor de un

producto o servicio a fin caracterizar sus costos, asignando de forma directa los

costos fácilmente asignables (mano de obra directa e insumos) y utilizando

distintos parámetros de distribución, o conductores, para los costos indirectos o

generales, como refiere el autor Sergio Castaño Convers.

53

4.1.5. Sistema de costos . Se define como Sistema de información analítico que

registra las operaciones internas de una organización, referida al consumo

necesario de bienes y servicios que se producen en el proceso de producción, con

el objetivo de determinar costos totales y unitarios de productos, procesos y

funciones. (Definición tomada de Sistema de Costos Hospitalario. Website:

www.hmabb.gov.ar). Pueden ser de varios tipos:

4.1.5.1 Sistema de costeo tradicional . Este se divide en sistema de costos

histórico y el sistema de costos estándar.

⋅ Sistema de costos históricos : En este sistemas de costos se le concede

los costos reales a los productos o servicios que se generaron en un

momento determinado de la empresa. Es decir de antemano se conoce y

se asignan los costos, luego de haber prestado el servicio.

⋅ Sistema de costos estándar o predeterminados . En el sistema de costos

estándar se calcula el costo de los servicios o los productos antes de

generar el producto o prestar el servicio. Es decir se calcula el costo de los

servicios o los productos antes de prestar el servicio, o de crear el

producto. Como es un método en donde se realiza una estimación de los

costos es necesario una vez se tenga el servicio o el producto hacer el

ajuste del costo real de los mismos.

En este sistema de costeo es esencial que la información que se averigüe sea la

mas fidedigna posible de tal forma que este estimativo refleje realmente el costo

del servicio o el producto y sirva para implementar acciones en la empresa. Como

refiere el autor Sergio Castaño Convers “En la mayoría de las organizaciones del

sector salud, debido a su complejidad y la gran cantidad de productos y servicios

que prestan, la variabilidad en la venta o prestación de servicios es alta; por tanto,

se hace indispensable una excelente información estadística, para que los

resultados de los presupuestos sean realmente confiables”.

4.1.5.2 Sistema de costos basado en actividades . En este sistema se parte de

todas las actividades que se desarrollan en la empresa para generar un producto o

54

servicio y se asigna a cada actividad los costos indirectos. De a cuerdo al

porcentaje a que corresponde cada actividad a cada servicio o producto, se

desplaza estos costos indirectos a los servicios o productos y se suman a los

costos directos, para determinar el costo total y unitario de los mismos.

4.1.6 Cálculo de costos según el modelo tradicional de costos estándar . De a

cuerdo al autor Sergio Castaño Convers “Este modelo es un método para calcular

los costos de los diferentes productos o servicios de una organización. Es un

modelo estándar por que lo hace a priori; es decir, se practica una estimación

previa a la producción o a la prestación de dichos servicios”.

En este método se busca asignar de la forma más fiel y clara los costos indirectos

a los productos. Este proceso es el proceso que requiere mayor cuidado y

minuciosidad, depende en toda su realización del profundo conocimiento que

tenga quien realiza el estudio, de los costos del negocio y de cada una de los

procesos implicados en la producción de los productos o los servicios. Consiste en

determinar el parámetro mas fidedigno, de a cuerdo al tipo de costo indirecto y al

área de la empresa al cual se esté asignando, para distribuir estos costos. Este

parámetro se denomina conductor y es específico para cada combinación de costo

indirecto – área de la empresa a la cual se asigna el costo.

Este proceso resulta difícil de realizar para cada una de las áreas de la empresa,

por la gran cantidad de las mismas y de los costos indirectos que se deben

asignar. Por esto se hace una redistribución de las áreas de la empresa en centros

de costos, que faciliten aplicar los costos indirectos, finalmente a los productos o

servicios. Como dice el autor Sergio Castaño Convers, “por lo complicada que

resulta la asignación de los costos indirectos, se realiza primero una segmentación

de la organización en áreas o centros de costos, pues es más fácil aplicar dichos

costos por etapas a los diferentes productos, que hacerlo directamente en un solo

paso; además de generar información por departamentos”.

55

Este procedimiento solamente se aplica para empresas que tengan varias áreas

de trabajo, como se ha dicho, para facilitar la distribución de los costos indirectos.

En las unidades de servicios pequeñas, o pequeñas empresas que tienen un área

operativa que termina siendo la que administra y comercializa los productos, no es

necesario realizar esta segmentación, sencillamente se asignan de forma directa

los costos indirectos.

4.1.6.1 Centros de costos .

La reestructuración del organigrama de una empresa, para efectos del análisis de

costos, en centros de costos, consiste en segmentar por áreas su estructura

funcional, para identificar y agrupar los componentes que usa cada una de estas

unidades de producción o prestación de servicios de tal forma que se pueda

realizar una lectura mas real de la distribución de los costos. Este procedimiento

crea una estructuración nueva de la empresa en (centros de costos), haciendo

mas fácil y fidedigna la distribución de los costos indirectos. Como refiere el autor

Sergio Castaño Convers “ se facilitan la asignación de los costos indirectos, pues

se aplican primero a éstos como si fueran “empresas independientes”, que

compran los productos que usan a los otros centros de costos, y que el pago lo

realizan a través de la asignación del costo respectivo”.

Así mismo, el autor ya mencionado, expone las razones para establecer centros

de costos:

a. “Repartir más fácilmente los costos indirectos, para así conocer los costos

del producto. Una vez asignados al respectivo centro de costos, es mucho

más fácil reasignarlo a los diferentes productos”.

56

b. “Realizar un seguimiento detallado y hacer diagnóstico de los costos en

cada uno de los departamentos”.

c. “Conocer la eficiencia, desde el punto de vista económico, de cada una de

las unidades productivas”.

d. “Crear indicadores fácilmente, para realizar el seguimiento de procesos”.

e. “Crear parámetros de referenciación competitiva (benchmarking) entre los

diferentes centros de costos”.

f. “Conocer en que medida se pueden subcontratar servicios externos

(outsourcing) al suprimir departamentos internos, o, por el contrario,

establecer servicios internos que antes se subcontrataban”.

g. “Facilitar el proceso de Presupuestación dentro de la organización, al contar

con más información”.

Los centros de costo de acuerdo al autor Pedro Chalita Hidalgo deben tener unas

características deseables:

a. Deben estar ligados con la estructura organizativa de la empresa.

b. Deben tener una homogeneidad entre si, para ser equiparables.

c. Las actividades deben estar claramente identificadas.

d. Deben permitir operacionalizar sus costos.

Los centros de costos se pueden clasificar de varias formas, como productivos y

administrativos o de apoyo, como asistenciales y no asistenciales. En este caso

tomaremos la clasificación del autor Sergio Castaño Convers que se la que se

adapta de forma mas clara a la estructura administrativa del SER (Servicio de

Emergencias Regionales)

57

Los centros de costos se pueden dividir en dos clases:

a. Productivos: Son los centros de costo que participan de forma directa en la

prestación del servicio de consulta médica domiciliaria y que se pueden

medir por los ingresos que generan.

b. Administrativos o de apoyo : Son los centros de costos que apoyan el

buen funcionamiento de el área operativa garantizando una estabilidad en

los insumos, gastos generales y costo en la mano de obra. No realizan

tienen una participación directa en la producción o prestación de los

servicios.

4.1.6.2 Asignación de costos indirectos . La asignación de los costos indirectos

a los diferentes productos se realiza de la siguiente forma:

• Como ya se mencionó anteriormente cuando la empresa es pequeña,

con un solo centro de costos, se Cuando solo hay un centro de costos:

en el caso de unidades pequeñas de servicios de salud, se asignan de

forma directamente los costos indirectos a los productos o servicios.

• Cuando existen vario centros de costo, como las empresas con un

organigrama establecido, es necesario desarrollar los siguientes pasos:

• Asignar cada uno de los costos indirectos a cada uno de los centros

de costos, de a cuerdo a los conductores o parámetros de

asignación que se establezcan para cada costo indirecto en un

centro de costo específico.

58

• Trasladar los costos de los centros de costos administrativos al

centro de costos productivo.

• Trasladar los costos del centro de costos productivo a los servicios

de acuerdo a los porcentajes de número de actividades que se

desarrollen para cada servicio.

4.1.6.2.1 Clasificación de los costos directos e in directos . Es necesario

determinar muy bien cuales son los costos directos y cuales son los indirectos a fin

de ser muy fieles en la designación y distribución de los mismos. Esta definición

depende de cada empresa y del enfoque en servicios que tenga la misma.

El autor Sergio Castaño Convers refiere: “Sobre los costos de un producto o

servicio, es importante establecer en qué medida influyen en el costo total del

servicio y en los costos del departamento o de la institución. Si son determinantes

para el producto y fácilmente identificables, se tomarán como directos, de lo

contrario se podrán clasificar como indirectos. Casi todos los costos pueden

clasificarse como costos directos; sin embargo, se usa el ítem de costos indirectos

porque es oneroso cuantificar y manipular toda la información que esto generaría”.

“De igual manera se podría ir al otro extremo, y clasificar los costos como

indirectos, pero resultaría entonces una cifra muy alta para ser asignada luego a

los productos, lo cual generaría unos costos que no sería tan precisos como si se

hubiera hecho directamente. Con esto se concluye que conviene buscar un

equilibrio, en ele cual se clasifiquen y asignen como costos directos las cifras más

relevantes, y menos importantes se ubiquen como costos indirectos, para luego

aplicarlas con base en la tasa predeterminada, según se explicará

posteriormente”.

4.1.6.2.2 Asignación de costos indirectos a los ce ntros de costos .

Establecidos de esta forma los criterios para la identificación de los centros de

59

costos, que se pueden dividir en administrativos y productivos, se debe elaborar

una lista de los costos indirectos de la empresa. De los costos indirectos hay unos

que se pueden distribuir directamente en un centro de costos, pues los gastos

corresponden solamente a este, pero hay unos costos indirectos que comparten el

costo en varios centros de costo, por lo que hay que distribuirlos de acuerdo a

algún criterio de asignación, es decir, como lo menciona el autor Sergio Castaño

Convers “algún parámetro que lo reparta entre los centros de costos que lo

consumen. Estos criterios se llaman conductores”.

Continuando con el mismo autor “existen cuatro tipos de criterios de asignación o

conductores: superficie ocupada, servicios recibidos (o prestados), base del

servicio y magnitud. La propuesta a continuación no es estándar, sino que se

clasificaron algunos costos indirectos dentro de sus conductores más usuales. Sin

embargo, cada institución debe utilizar el conductor que más se ajuste a un

determinado costo indirecto, según sus necesidades, condiciones, información

obtenible o disponible, etc.

a. Superficie ocupada: se asigna con base en el área que ocupa determinado

centro de costos (servicios públicos, depreciación y mantenimiento de

inmuebles, aseo, vigilancia, etc.)

b. Servicios recibidos o prestados: se aplican por los servicios realmente

recibidos o prestados. Este conductor es útil cuando hay contadores de

servicios públicos o plantillas de servicios prestados de un departamento a

otro. En el caos del centro de costos de mantenimiento, sus costos

indirectos se asignan con base en la cantidad de tiempo en que prestaron

los servicios de mantenimiento o según el número de servicios

suministrados a un determinado departamento.

60

c. Base del servicio: cuando no se registran los servicios prestados, se

pueden asignar los costos con base en un parámetro que ayude a

aproximar la utilización de un centro de costos a la suministrada por los

otros.

d. Magnitud: hay costos indirectos para los cuales no es tan fácil encontrar

una base de asignación tan lógica, ni hay parámetros que ayuden a

calcularlos, aunque sea en forma aproximada. Para esos casos se usa una

magnitud relativa, que no dice nada sobre la utilización de un centro de

costos, pero es el mejor recurso para realizar la asignación”.

Como asignar los costos indirectos a los diferentes centros de costos : Lo

primero que se debe hacer es hacer una lista de los costos indirectos que hay en

la empresa y asignarles un conductor con base en el principio de “justa

participación”, quiere decir esto que a cada centro de costos se le distribuya el

porcentaje mas real de su participación en un costo indirecto determinado.

Es necesario tener cuidado en distribuir el costo total del costo indirecto sin

reasignar el mismo costo a otros centros de costo, pues fácilmente se entra en

confusiones como esta.

61

COSTO INDIRECTO CONDUCTOR

Depresiación de edificios Superficie ocupada

Superficie ocupada

Porcentaje de ingresos

Alquiler Superficie ocupada

Superficie ocupada

Potencia de equipo

Número de personas

Número de equipos

Impuestos y seguros sobre inmuebles Superficie ocupada

Superficie ocupada

Número de personas

Superficie ocupada

Número de personas

Superficie ocupada

Número de personas

Depreciación del equipo Valor del equipo

Impuestos y seguros del equipo Valor del equipo

Valor del equipo

Servicios recibidos

Número de equipos

Luz y electricidad

Mantenimientos del equipo

Agua y vapor

Aseo

Vigilancia

Mantenimiento de edificios

Tabla 1 . Ejemplos conductores de asignación1

Seguidamente se realiza el costo de asignación, que básicamente es distribuir a

cada centro de costos, de manera porcentual, el valor del costo indirecto que le

corresponde.

4.1.6.2.3 Asignación de los departamentos administr ativos a los

departamentos productivos. Después de distribuir los costos indirectos a los

centros de costo y de sumarle a estos costos indirectos los costos directos

(insumos y mano de obra) de cada uno de los centros de costo, tenemos el costo

1 Tomado de ¿Cómo calcular sus costos? Guía para profesionales dela Salud. Sergio Castaño C

62

total de los centros de costo. Es necesario, entonces. Desplazar el costo de los

centros de costo administrativos a los centros de costo productivos a fin de

desplazar este costo en los productos o servicios finales que nos permitan tener

los costos unitarios de los productos o servicios.

Como dice el autor Sergio Castaño Convers, “es importante aclarar que en este

caso los costos que se van a asignar son los costos totales de los centros de

costos administrativos, pues la idea es transferir al final todos los costos de estos

departamentos a los productos.

Esta asignación debe basarse en el principio de la “justa participación”, y

finalmente aplicarse a algún centro de costos productivo”.

Tabla 2 . Conductores usuales para asignar costos a departamentos productivos.2 DEPARTAMENTOS ADMINISTRATIVOS CONDUCTORES

Departamento de personal No. De personas (del centro de costos productivo)

Dirección No. De personas (del centro de costos productivo)

Porcentaje presupuestado

Pacientes atendidos

Servicios recibidos

Pacientes atendidos

Servicios recibidos

Pacientes atendidos

Servicios recibidos

Pacientes atendidos

No. De personas (del centro de costos productivo)

Pacientes atendidos

Estadística Pacientes atendidos

Suministros Servicios recibidos

Tesorería Pacientes atendidos

Servicios recibidos

Pacientes atendidos

Servicios recibidos

Pacientes atendidosAlimentos

Contabilidad

Lavandería

Ropería

Esterilización

Administración

Trabajo social

2 Tomado de ¿cómo calcular sus costos? Guía para profesionales dela Salud. Sergio Castaño C

63

4.1.6.2.4 Asignación de los departamentos producti vos a los productos .

Una vez asignados los costos indirectos a cada uno de centros de costo,

incluyendo el productivo y una vez distribuido el costo de los centros de costo

administrativos en el productivo, tenemos el costo total de las operaciones de la

empresa asignado a la parte productiva.

El costo total de las operaciones de la empresa se debe trasladar finalmente a los

productos o servicios que tiene la empresa.

Esta distribución depende a su vez del número de productos o servicios que tenga

la empresa:

• Cuando hay un solo producto : Se hace de forma simple dividiendo los

costos entre el número de productos o servicios existentes para conocer

el costo unitario de los servicios, que finalmente es el sustrato esencial

del trabajo.

a. Cuando hay más de un producto : En la mayoría de las ocasiones hay que

distribuir los productos en varios productos o servicios. En estos casos se

debe asignar el costo de acuerdo a diferentes conductores siempre

teniendo como parámetro fundamental la “Justa participación” de el costo

en el producto específico.

Según el autor Sergio Castaño Convers, los conductores usados para la

asignación de los costos a los productos son:

64

a. Tiempo de mano de obra directa: asignan con base en el tiempo de mano

de obra directa que consuma el producto o servicio.

b. Costo de mano de obra directa: se asignan los costos indirectos

proporcionalmente al costo que tiene la mano de obra directa.

c. Tiempo de uso de unidad o equipo: se asignan con base en el tiempo que

se requiera de un equipo, unidad médica, sala de cirugía, etc.

d. Costo de materiales directos: se asignan basándose en el costo de los

materiales directos requeridos.

Como asignar los costos indirectos a los productos :

Es necesario hacer el calculo del presupuesto para cada mes de producción o la

prestación de servicios. El autos Sergio Castaño Convers sugiere basarse en la

información histórica, y presupuestar, sobre la base de la capacidad de

producción.

El proceso de distribuir los costos indirectos a los productos tiene su sustento

numérico en la utilización de las tasas de aplicación, que son el cálculo de la

cantidad de costos indirectos que deben ser asignados a cada unidad de servicio

o de producto.

Existen dos alternativas de asignar los costos indirectos a los productos, de

acuerdo a Sergio Castaño Convers, dependiendo de que exista uno o varios

productos, en nuestro caso nos dedicaremos al caso en donde existe un solo

producto:

65

“Cuando existe un solo producto: si solo existe un producto son similares en

cuanto a consumo de costos indirectos, la tasa de asignación se halla

dividiendo los costos indirectos por el volumen de productos:

Costos indirectos (presupuestado)

Tasa de asignación =

Volumen de productos (presupuestados)

Esto da como resultado la cantidad de costos indirectos que le corresponde a un

producto. Esta fórmula sólo se puede usar cuando todos los productos son

similares en cuanto a los costos indirectos que consumen, pues les va a

corresponder la misma cantidad.”

4.1.7 Tarifas de consulta en el mercado . Estas pueden entenderse como las

tarifas de consulta médica domiciliaria en el medio y se conocen:

4.1.7.1 Tarifas SOAT 2007 . La Atención domiciliaria para pacientes crónicos,

terminales y/o con tratamiento definido; mensual por paciente tiene un costo de

$466.800

La estancia en todos los casos comprende los siguientes servicios básicos:

66

a. Médico general hospitalario de piso

b. Enfermera

c. Auxiliar de enfermería

d. Dotación básica de elementos de enfermería

e. Material de curación

f. Alimentación adecuada al estado del paciente (excepto sustancias de

nutrición enteral o parenteral)

g. Suministro de ropa de cama

h. Aseo

i. Servicios públicos de energía eléctrica y agua

j. Servicios y recursos de la Institución Prestadora de Servicio para

comodidad del paciente (ascensores, calderas, llamado de enfermeras,

teléfono local, aire acondicionado, etc.)

Se entiende como dotación básica de elementos de enfermería, aquella utilizada

por este personal, durante la realización de actividades relacionadas con control

de signos vitales, valoración de talla y peso, administración de medicamentos por

vía tópica y oral, así como los elementos de protección personal necesarios para

el manejo de pacientes aislados o de cuidado especial.

67

De este concepto se excluyen, los elementos y materiales utilizados en la

administración de medicamentos por vía parenteral y la realización de limpieza y

curación de heridas.

Por material de curación se entiende todos los suministros que se utilizan en el

lavado, desinfección y protección de lesiones de piel, cualquiera que sea el tipo de

elementos empleados.

La estancia en Instituciones hospitalarias para cuidado del paciente crónico

somático, comprende además de los servicios básicos, la atención de médicos

generales y de especialistas correspondientes a la misma especialidad a la que

pertenece la afección crónica que padece el paciente.

Crónico somático

⋅ Instituciones de segundo y tercer nivel

Habitación unipersonal, bipersonal ó de mas camas $121.400

Medicina interna, cirugía, gineco-obstetricia y ped iatría

⋅ Instituciones de primer nivel

Habitación unipersonal $94.300

Habitación bipersonal $88.500

Habitación de tres camas $71.700

Habitación de cuatro ó mas camas $65.900

⋅ Instituciones de segundo nivel


68




⋅ Instituciones de tercer nivel





4.1.7.2 Tarifas ISS 2001

Conjuntos de atención en salud por tarifa integral. Es la consolidación en

términos cualitativos y cuantitativos de todas las actividades, intervenciones,

procedimientos e insumos, necesarios para la solución integral y en las mejores

condiciones.

Se encuentran establecidos los siguientes Conjuntos de Atención en Salud por

Tarifa Integral:

⋅ Atención mensual domiciliaria paciente crónico y/o terminal, con tratamiento

definido $103.860

⋅ Atención mensual ambulatoria integral del oxígeno dependiente $474.790

Las tarifas correspondientes a la estancia hospitalaria, en los distintos servicios de

internación, se aplicarán de acuerdo con la Clasificación del nivel de complejidad

de la institución o del respectivo servicio, con base en las normas técnicas:

a. Servicios de complejidad baja.

69

b. Servicios de complejidad mediana.

c. Servicios de complejidad alta

De acuerdo con la anterior clasificación, la estancia en los distintos servicios de

internación, se pagará con base en las siguientes tarifas:

Internación general, medicina interna, cirugía, gin eco-obstetricia y pediatría

⋅ Servicio de complejidad baja

Habitación unipersonal $ 52.080


Habitación tres camas $39.645

Habitación de cuatro camas o más $36.465

⋅ Servicio de complejidad mediana





⋅ Servicio de complejidad alta





70

Internación especial, salud mental, unidad de salud mental general

⋅ Servicio de complejidad mediana





⋅ Servicio de complejidad alta

Estancia . Es el conjunto de recursos físicos, humanos y de equipamiento,

disponibles como cama hospitalaria, para la atención de un paciente durante

veinticuatro (24) horas.

Habitación unipersonal . Es la individualizada con muros y exige que dentro

de su área se disponga de lavado y cuarto de aseo para uso exclusivo del

paciente.

Habitación bipersonal . Es la individualizada con muros y exige que el

servicio de lavado y cuarto de aseo estén integrados a la habitación, para uso

exclusivo de los pacientes que en ella se hospitalicen o compartidos máximo

con otra habitación del mismo tipo o de una cama.

Habitación de tres (3) camas . Es aquella en que las camas están localizadas

dentro de una misma área, sin ningún tipo de división o individualizadas por

cancel, cortina o cualquier otro medio; el servicio de lavado y cuarto de aseo,

están localizados dentro del área de la habitación

71

Habitación de cuatro (4) o más camas . Es aquella en que las camas están

dentro de una misma área, sin ningún tipo de división o individualizadas por

cancel, cortina o cualquier otro medio; el servicio de lavado y cuarto de aseo,

está localizado dentro del área de la habitación o zona aledaña.

4.1.7.3 Tarifas ISS 2004

Internación. En todos los casos, comprende los siguientes servicios básicos:

a. Médico hospitalario de piso (no incluye médico tratante)

b. Enfermera

c. Auxiliar de enfermería

d. Uso de la infraestructura física y de la dotación propia del servicio (bomba

de infusión, lámpara de fototerapia, vacío, menaje, mobiliario, etc.)

e. Dotación básica de elementos de enfermería necesarios para la realización

de las actividades relacionadas con la higiene del paciente, control de

signos vitales (temperatura, frecuencia respiratoria, frecuencia cardiaca y

presión arterial), valoración de talla y peso, administración de

medicamentos por vía tópica y oral, elementos de protección personal

necesarios para el manejo del paciente aislado o de cuidado especial.

f. Material de curación y soluciones desinfectantes: por materiales de

curación y soluciones desinfectantes, se entiende todos aquellos

suministros que se utilicen en el paciente para el lavado, desinfección y

protección de lesiones de piel y mucosas.

72

g. Registro de oximetría cutánea (cualquier número de mediciones)

h. Determinación de régimen nutricional oral; excluye nutrición enteral.

i. Alimentación adecuada al estado del paciente (excepto las substancias de

nutrición enteral y parenteral): la determinación del régimen nutricional oral

comprende la asistencia intrahospitalaria por nutrición y dietética para

establecer el tipo de dieta oral adecuada al estado del paciente, de acuerdo

con el diagnóstico, la orden médica, tolerancia y estado nutricional;

igualmente la programación de fórmulas lácteas.

j. Suministro de ropa de cama

k. Aseo

l. Servicios públicos

m. Servicios y recursos de la entidad hospitalaria para comodidad del paciente

(ascensores, calderas, llamado de enfermeras, teléfono local, aire

acondicionado, etc.).

De acuerdo con las normas técnicas, científicas y administrativas para la

habilitación según decreto 2309 del 2002 y la Resolución 1439 del 2002

emanadas de Minsalud, o la norma que las modifique o complemente las

instituciones hospitalarias, se clasifican así:

a. Servicios de complejidad baja.

b. Servicios de complejidad mediana

c. Servicios de complejidad alta

73

Las tarifas establecidas, son los valores máximos a reconocer por la estancia que

se cause, cuando se garantice en forma integral los servicios determinados según

el servicio de internación. En el caso que por cualquier circunstancia no se

suministre alguno de ellos, para su contratación se descontará de la tarifa el

componente que no asuma el prestador; su valor será liquidado con base en el

costo que se genere para el prestador del servicio.

4.2 MARCO GEOGRAFICO Y POBLACIONAL

Este capitulo cuenta con información acerca de la ciudad de Pereira, ofrece datos

sobre ubicación geográfica, historia y población, también datos estadísticos y

características mas importantes de sus habitantes como población objetivo de la

empresa Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.

4.2.1 Descripción del municipio de Pereira.

4.2.1.1 Localización . El municipio de Pereira, capital del departamento de

Risaralda, está localizado a 4 grados 49 minutos de latitud norte, 75 grados 42

minutos de longitud de Greenwich y 1.411 metros sobre el nivel del mar; presenta

una temperatura promedio de 21 grados centígrados (área urbana).

Es el centro de la región occidental del territorio Colombiano, en un pequeño valle

formado por la terminación de un contra fuerte que se desprende de la cordillera

central. Su estratégica localización central dentro de la región cafetera, en el

llamado Triángulo de Oro, conformado por Santafé de Bogotá, Medellín y Cali, lo

ubica dentro del panorama económico nacional e internacional, estando unido

vialmente con los tres centros urbanos más importantes del territorio nacional y

con los medios tanto marítimos como aéreos de comunicación internacionales.

74

4.2.1.2 Limites político-administrativos . El municipio de Pereira limita al norte

con los municipios de Dosquebradas, Santa Rosa de cabal y Marsella; Al sur con

el municipio de Ulloa (Departamento del Valle), Finlandia y Salento (Departamento

del Quindío); al oriente con el Departamento del Tolima con Anzoátegui, santa

Isabel, Ibagué y la zona de los nevados; y al occidente con el municipio de

Cartago, Anserma Nuevo (Departamento del Valle), Balboa y La Virginia.

4.2.1.3 Geografía . El municipio de Pereira tiene un área de 658 kilómetros

cuadrados, de los cuales 29 corresponden al área urbana. Su territorio esta

bañado por las cuencas de los ríos Otún, Consota, la Vieja y Barbas. Su

precipitación anual es de 2.750 mm. El municipio cuenta con pisos térmicos que

van desde las nieves perpetuas (Nevado de Santa Isabel a 5.200 mts / snm) en

límites con el departamento del Tolima, hasta pisos cálidos a 900 mts / snm y a

orillas del Río Cauca. Por lo tanto, presenta distintas alternativas de uso agrícola.

De hecho, existen áreas de bosques para protección de cuencas, zonas de

diversificación y medias conocidas como la zona cafetera y zonas cálidas con

actividad ganadera y agrícola (piña, caña de azúcar, caña panelera y pasto). La

topografía de terreno por metro cuadrado esta distribuida así: plano: 9.701.950,

inclinado: 6.085.340 y empinado: 9.196.850, con una superficie total de 60.400 El

municipio de Pereira tiene un área de 658 kilómetros cuadrados, de los cuales 29

corresponden al área urbana. Su territorio esta bañado por las cuencas de los ríos

Otún, Consota, la Vieja y Barbas. Su precipitación anual es de 2.750 mm.

4.2.1.4 Clima, biodiversidad y paisaje . Su clima es variado y va desde el cálido

en el valle del Risaralda hasta el clima de páramo en la zona de los nevados. Su

suelo se distribuye según sus climas así: Clima cálido el 9.9 %, clima medio el

60.7 %, clima frío el 11.5%, páramo 17.7%, su precipitación media anual es de

2.750 mm.

75

Esta característica climática y la conformación de los suelos, brinda también una

variedad en la cobertura vegetal y paisajística, potencializando el municipio de

Pereira con una de las biodiversidades más ricas de la nación. No obstante, la

ciudad se presenta como zona de alta vulnerabilidad sísmica por el tipo de suelos

que la conforman y por las fallas geológicas que la atraviesan.

4.2.1.5 Historia . Pereira, la querendona, trasnochadora y morena, centro

industrial, comercial y capital del Departamento de Risaralda, fundada el 30 de

Agosto de 1863 y municipio núcleo del Área Metropolitana del Centro Occidente,

se identifica como uno de los principales municipios cafeteros y comerciales del

país.

En el territorio que hoy ocupa la ciudad de Pereira, existió antes de la invasión y

conquista hispánica, el grupo aborigen de los Quimbayas, que se caracterizó por

su elaborado trabajo de orfebrería, considerado como el mejor de América.

Los Quimbayas fueron derrotados y exterminados por los conquistadores

españoles, Risaralda fue fundado en 1966, cuando se separo del departamento de

Caldas.

Los españoles establecieron en el año 1540, la población de Cartago, la cual tuvo

que ser trasladada en 1690 hacia el sitio que hoy ocupa, quedando estos

territorios abandonados, los cuales fueron ocupados a partir de principios del siglo

XX como consecuencia de la interrelación social y económica entre los estados de

Antioquia (con base económica minera) y Cauca (de vocación agrícola y

ganadera), que requería de un punto que brindara algunos servicios a los arrieros

y comerciantes de la época, en razón a las condiciones de distancia, conformación

topográfica y desarrollo incipiente de comunicaciones.

76

La ciudad fue creada dentro del gran movimiento conocido como de la

colonización antioqueña, la cual generó un vigoroso movimiento económico de

aproximadamente 150 pueblos que se consolidaron como tales, a partir del cultivo

y comercialización del café.

La economía cafetera, se constituyó en la oportunidad de vinculación de la ciudad

con el comercio internacional, lo que le permitió que se consolidara como una

ciudad comercial y prestadora de servicios, con un proceso de urbanización

acelerado y un moderado crecimiento industrial.

La ciudad se ha caracterizado por un crecimiento paulatino ya que por su

privilegiada ubicación se da la llegada sucesiva de migraciones en busca de

mejores condiciones de vida, lo que ha generado la creación de valores sociales

como la hospitalidad, solidaridad y tolerancia y la ha potencializado como una

ciudad pluricultural y de carácter cosmopolita regional.

4.2.2 Población. Los datos más relevantes con respecto a la población del

municipio de Pereira son:

Número de habitantes (DANE Resultados censo 2005):

Población: 443.554

Cabecera: 371.239

Resto 72.315

Hogares 122.760

Vivienda 116.365

Unidades Económicas 14.241

Unidades Agropecuarias 8.178

77

4.3 MARCO EPIDEMIOLOGICO DE PEREIRA

Tabla 3. Primeras causas de Morbilidad por consulta según régimen. Total. Pereira, 2004

Causa de consulta Contributivo Subsidiado Vinculado No afiliado Otro

Orden % Orden % Orden % Orden % Orden %

Signos, síntomas mal definidos 1 7,8 7 2,6 7 2,6 5 3,3 4 13,6

Infecciones respiratorias agudas 2 7,2 2 7,7 1 8,7 6 3,2 1 4,2

Hipertensión esencial 3 6,4 1 9,3 3 6,8 4 3,8 6 4,2

Trastornos mentales 4 3,5 9 2,1 5 4,2 3 4,9 9 2,1

Enfermedades infecciosas intestinales agudas 5 3,1 4 4,4 4 4,3 8 2,1 2 6,5

Enfermedades de los dientes y sus anexos 6 2,9 3 7 2 7,2 2 5,2 3 4,5

Trastornos gástricos funcionales 7 2,8 6 3,3 8 2,6 9 1,6 8 2,5

Traumatismos 8 2 10 1,9 9 2,4 7 2,9 5 4,3

Dorsalgia no especificada 9 2 13 1,5 16 1,2 15 0,9 16 1,2

Infección viral no especificada 10 1,6 17 1,2 13 1,3 16 0,8 7 3,6

Trastornos del desarrollo 20 0,9 5 3,4 6 3,4 1 17,1 15 1,2

Trastornos del sistema urinario 12 1,4 8 2,1 10 1,9 14 0,9 10 1,5

Deficiencias de la nutrición 60 0,3 55 0,3 48 0,3 10 1,5 49 0,2

Asma no especificada 15 1,2 12 1,5 12 1,3 33 0,4 8 2,2

TOTAL DIAGNÓSTICOS - 51 - 21,3 - 18,7 - 2,9 - 6

78

Tabla 4. Primeras causas de Morbilidad por consulta por grupos de edad y sexo. Pereira, 2004.

CAUSA DE CONSULTA

GRUPO DE EDAD

< 1 año 1-4

Hombre No %

Mujer No %

Hombre No %

Mujer No %

Orden Orden Orden Orden

Infecciones respiratorias agudas 1 9898 24,85 1 9087 22,40 1 8449 19,58 1 8036 20,00

Enfermedades intestinales infecciosas y parasitarias 2 3612 9,07 2 3356 8,27 2 3995 9,26 2 3785 9,42

Signos, síntomas y estados morbosos mal definidos 3 1495 3,75 3 1515 3,73 3 2630 6,09 3 2530 6,30

Infección viral no especificada 4 1205 3,03 4 1112 2,74 7 1352 3,13 6 1286 3,20

Asma no especificada 5 897 2,25 5 781 1,93 5 1671 3,87 4 1405 3,50

Dermatitis 6 684 1,72 6 620 1,53 11 523 1,21 12 619 1,54

Traumatismos (excluye fracturas y luxaciones) 7 579 1,45 9 455 1,12 8 1235 2,86 8 843 2,10

Infecciones de la piel y del tejido subcutáneo 8 559 1,40 7 522 1,29 10 744 1,72 11 677 1,69

Trastornos gástricos funcionales 9 469 1,18 10 440 1,08 14 343 0,79 14 309 0,77

Conjuntivitis no especificada 10 383 0,96 11 363 0,89 16 332 0,77 17 288 0,72

trastornos del sistema urinario 13 275 0,69 8 504 1,24 15 341 0,79 9 750 1,87

Trastornos del desarrollo 28 81 0,20 25 93 0,23 4 1846 4,28 7 1059 2,64

Enfermedades de los dientes y sus anexos 12 316 0,79 13 300 0,74 6 1419 3,29 5 1356 3,38

Rinitis alérgica 11 354 0,89 12 349 0,86 9 891 2,06 10 716 1,78

Total 39833 100 40566 100 43158 100 40176 100

79


CAUSA DE CONSULTA

GRUPO DE EDAD 5-12 13-19

Hombre No %

Mujer No %

Hombre No %

Mujer No %





Infección viral no especificada 9 1926 2,72 6 1791 2,88 9 579 2,10 16 757 1,16




trastornos del sistema urinario 18 423 0,60 11 1054 1,69 21 218 0,79 8 1294 1,98


Rinitis alérgica 10 1476 2,08 10 1118 1,79 10 466 1,69 17 588 0,90

Trastornos del desarrollo 1 14941 21,06 1 7338 11,78 12 409 1,48 45 180 0,28

Trastornos mentales 6 3027 4,27 7 1742 2,80 4 1472 5,34 6 1865 2,86

Fracturas y luxaciones 11 1098 1,55 16 690 1,11 7 976 3,54 24 381 0,58

Complicaciones del embarazo - - - 63 70 0,11 - - - 4 2090 3,20

Complicaciones en la atención del parto - - - 96 36 0,058 - - - 9 1153 1,766

Oligomenorrea no especificada - - - 96 36 0,058 - - - 10 1020 1,562

Total - 70938 100 62289 100 27565 100 65300 100

80


CAUSA DE CONSULTA

GRUPO DE EDAD 20-44 45-59

Hombre No %

Mujer No %

Hombre No %

Mujer No %







Trastornos del sistema urinario 16 1035 1,06 8 5981 2,32 17 619 1,12 9 2203 1,92



Fracturas y luxaciones 9 2832 2,90 29 1509 0,58 14 784 1,42 21 1063 0,92

Complicaciones del embarazo - - - 7 6085 2,36 - - - 87 129 0,11

Dorsalgia no especificada 8 3287 3,37 10 5006 1,94 7 1736 3,14 7 3236 2,81

Hipertensión esencial primaria 10 2767 2,83 6 7572 2,93 1 6917 12,50 1 19447 16,92

Trastornos del metabolismo de las lipoproteínas 13 1379 1,41 28 1511 0,59 9 1596 2,88 8 2908 2,53

Hipotiroidismo no especificado 60 190 0,19 19 2217 0,86 52 166 0,30 10 2013 1,75

Enfermedad pulmonar obstructiva crónica 49 237 0,24 68 431 0,17 10 1280 2,31 16 1161 1,01

Total 97608 100 3E+05 100 55332 100 1E+05 100

81


CAUSA DE CONSULTA

GRUPO DE EDAD >59

Hombre No %

Mujer No %

Orden Orden

Infecciones respiratorias agudas 5 2291 3,37 5 3770 3,81

Signos, síntomas y estados morbosos mal definidos 3 4086 6,01 3 4587 4,64

Trastornos gástricos funcionales 6 1981 2,92 6 3445 3,48

Trastornos del sistema urinario 15 1055 1,55 9 2041 2,06

Enfermedades de los dientes y sus anexos 10 1332 1,96 13 1379 1,39

Trastornos mentales 8 1585 2,33 7 3047 3,08

Dorsalgia no especificada 12 1307 1,92 10 1745 1,76

Hipertensión esencial primaria 1 12937 19,04 1 24389 24,66

Trastornos del metabolismo de las lipoproteínas 16 1054 1,55 8 2068 2,09

Enfermedad pulmonar obstructiva crónica 2 4422 6,51 4 3962 4,01

Angina de pecho no especificada 7 1683 2,48 18 965 0,98

Hiperplasia de la próstata 9 1456 2,14 - - -

Diabetes mellitus 4 2917 4,29 2 4675 4,73

Total 67936 100 98918 100

82

Tabla 5. Primeras causas de egreso hospitalario. Total. Pereira, 2004.

Orden Causa de egreso No %

1 Infecciones respiratorias agudas 2591 9,8

2 Atención parto normal 2279 8,7

3 Signos, síntomas y estados morbosos mal definidos 1990 7,6

4 Complicaciones en la atención del parto 1422 5,4

5 Trastornos mentales 1166 4,4

6 Complicaciones del embarazo 1061 4,0

7 Traumatismos (excluye fracturas y luxaciones) 1028 3,9

8

Enfermedades intestinales infecciosas y

parasitarias 858 3,3

9 Enfermedad pulmonar obstructiva crónica 815 3,1

10 Infecciones de la piel y del tejido subcutáneo 750 2,9

11 Fracturas y luxaciones 723 2,7

12 Trastornos del sistema urinario 526 2,0

13 Angina de pecho no especificada 494 1,9

14 Tumores malignos y carcinomas 469 1,8

15 Asma no especificada 417 1,6

16 Insuficiencia cardiaca no especificada 335 1,3

17 Trastornos gástricos funcionales 311 1,2

18 Diabetes mellitus 267 1,0

19 Hipertensión esencial (primaria) 259 1,0

20 Apendicitis aguda 247 0,9

TOTAL 26309 100,0

83

Tabla 6. Primeras causas de Morbilidad por egreso hospitalario según grupos de edad y sexo. Pereira, 2004.

CAUSA DE EGRESO

GRUPO DE EDAD

< 1 año 1-4

Hombres Mujeres Hombres Mujeres

Orden No % Orden No % Orden No % Orden No %

Infecciones respiratorias

agudas 1 690 42,8 1 513 38,7 1 256 30,0 1 243 31,6

Signos, síntomas y estados

morbosos mal definidos 2 124 7,7 3 119 9,0 2 93 10,9 2 83 10,8

Enfermedades intestinales

infecciosas y parasitarias 3 119 7,4 2 128 9,7 3 89 10,4 4 76 9,9

Dificultad respiratoria del

recién nacido 4 54 3,3 7 24 1,8


Trastornos del sistema

urinario 6 35 2,2 4 53 4,0 6 38 4,9

Sepsis bacteriana del recién

nacido 7 34 2,1 - - -

Infecciones de la piel y del

tejido subcutáneo 8 32 2,0 5 38 2,9 5 41 4,8 5 39 5,1

Anomalías congénitas 9 22 1,4 9 16 1,2

Traumatismos (excluye

fracturas y luxaciones) 10 20 1,2 - - - 6 30 3,5 7 22 2,9

Asfixia del nacimiento 8 17 1,3

Infección viral no

especificada 10 14 1,1 10 12 1,4

Fracturas y luxaciones 7 28 3,3 10 10 1,3

Tumores malignos y

carcinomas 9 18 2,1

Trastornos gástricos

funcionales 8 15 2,0

Quemaduras 9 12 1,6

TOTAL 1612 100,0 1324 100,0 853 100,0 768 100,0

84

Tabla 6. Primeras causas de Morbilidad por egreso hospitalario según grupos de edad y sexo. Total Pereira,

2004

CAUSA DE EGRESO

GRUPOS DE EDAD

5-12 13-19






agudas 2 87 10,4 2 81 10,6 7 21 4,1 9 24 1,2

Asma no especificada 3 72 8,6 4 60 7,9


fracturas y luxaciones) 4 67 8,0 6 35 4,6 1 93 18,2 6 37 1,8


infecciosas y parasitarias 5 61 7,3 3 75 9,9 10 13 2,5

Fracturas y luxaciones 6 54 6,5 7 34 4,5 3 46 9,0


tejido subcutáneo 7 49 5,9 5 43 5,7 5 32 6,3

Tumores malignos y

carcinomas 8 34 4,1 9 26 3,4 8 16 3,1

Apendicitis aguda 9 25 3,0 8 26 3,4 6 22 4,3 7 32 1,6

Trastornos mentales 10 19 2,3 2 59 11,5 4 90 4,5


urinario 10 25 3,3 8 24 1,2

Fiebre del dengue (dengue

clásico) 9 13 2,5

Atención del parto normal 1 665 33,1

Complicaciones en la

atención del parto 2 375 18,7

Complicaciones del

embarazo 3 252 12,5

Complicaciones del

puerperio 10 23 1,1

TOTAL 837 100,0 761 100,0 511 100,0 2008 100,0

85

Tabla 6. Primeras causas de Morbilidad por egreso hospitalario según grupos de edad y sexo. Total Pereira, 2004

CAUSA DE EGRESO

GRUPO DE EDAD

20-44 45-59



Traumatismos (excluye fracturas y

luxaciones) 1 326 16,56 8 109 1,638 4 80 5,646


Fracturas y luxaciones 3 179 9,091 6 62 4,375



Infecciones de la piel y del tejido

subcutáneo 5 107 5,434 8 50 3,529 6 70 3,509


Apendicitis aguda 7 38 1,93


infecciosas y parasitarias 8 38 1,93 10 93 1,398

Cálculo urinario no especificado 9 34 1,727

Trastornos gástricos funcionales 10 32 1,625

Atención parto normal 1 1569 23,58

Complicaciones en la atención del

parto 2 1007 15,13

Complicaciones del embarazo 3 753 11,32

Tumores benignos 7 118 1,773 4 81 4,06

Trastornos del sistema urinario 9 95 1,428

Enfermedad pulmonar obstructiva

crónica 2 103 7,269 10 48 2,406

Angina de pecho no especificada 5 66 4,658 5 71 3,559

Insuficiencia cardiaca no

especificada 7 59 4,164

Infarto agudo del miocardio 10 39 2,752

Tumores malignos y carcinomas 7 56 2,807

Diabetes mellitus 8 54 2,707

Hipertensión esencial (primaria) 9 50 2,506

TOTAL 1969 100 6654 100 1417 100 1995 100

86

Tabla 6. Primeras causas de Morbilidad por egreso hospitalario según

grupos de edad y sexo. Total Pereira, 2004

CAUSA DE EGRESO

GRUPO DE EDAD

>59

Hombres Mujeres

Orden No % Orden No %

Enfermedad pulmonar

obstructiva crónica 1 296 11,1 1 309 10,8


morbosos mal definidos 2 243 9,1 2 263 9,2

Angina de pecho no

especificada 3 177 6,6 4 125 4,4


agudas 4 124 4,7 3 165 5,8

Insuficiencia cardiaca no

especificada 5 123 4,6 6 103 3,6


fracturas y luxaciones) 6 82 3,1

Infarto agudo del

miocardio 7 78 2,9

Tumores malignos y

carcinomas 8 76 2,9 8 88 3,1


tejido subcutáneo 9 75 2,8

Hiperplasia de la próstata 10 66 2,5

Fracturas y luxaciones 5 110 3,8

Hipertensión esencial

(primaria) 7 96 3,4


urinario 9 82 2,9

Diabetes mellitas 10 80 2,8

TOTAL 2664 100,0 2859 100,0

87

Tabla 7. Primeras causas de mortalidad por grupos d e edad. Pereira, 2004

GRUPO DE EDAD

CAUSA DE MUERTE

< 1 MES 1- 11 MESES 1-4 5-12


Bajo peso al nacer 1 13 27,1

Malformaciones congénitas (ventrículo doble entrada) 2 8 16,7

Asfixia del nacimiento leve y moderada 3 7 14,6

Síndrome de dificultad respiratoria 4 6 12,5

Sepsis del recién nacido estreptococo grupo B 5 5 10,4 2 4 13,8

Infección Respiratoria Aguda (IRA) 1 4 13,8

Septicemia no especificada 4 2 6,9

Síndrome de muerte súbita infantil 3 4 13,8 Tumores malignos 1 5 31,3 2 2 7,1

Ahogamiento y sumersión en piscina 2 2 12,5

Inhalación de contenidos gástricos 3 2 12,5

Exposición a humos, fuegos o llamas 4 2 12,5

Fiebre del dengue hemorrágico 1 2 7,1 Homicidios 3 2 7,1

Accidentes de vehículo 4 2 7,1

Lesión cerebral anóxica 5 2 7,1

Muerte sin asistencia (hallado muerto) SIDA

Infarto agudo del miocardio Diabetes mellitus

Obstrucción crónica vías respiratorias

TOTAL 48 1,8 29 1,1 16 0,6 28 1,1

88

Tabla 7. PRIMERAS CAUSAS DE MORTALIDAD POR GRUPOS D E EDAD. PEREIRA, 2004

GRUPO DE EDAD

CAUSA DE MUERTE

13-19 20-44 45-59 >59


Bajo peso al nacer

Malformaciones congénitas (ventrículo doble entrada)

Asfixia del nacimiento leve y moderada

Síndrome de dificultad respiratoria

Sepsis del recién nacido estreptococo grupo B

Infección Respiratoria Aguda (IRA)

Septicemia no especificada 5 2 2,7 4 17 4,5 4 82 5,6

Síndrome de muerte súbita infantil Tumores malignos 4 4 5,3 3 38 6,6 1 98 26,1 1 309 21,3

Ahogamiento y sumersión en piscina

Inhalación de contenidos gástricos

Exposición a humos, fuegos o llamas

Fiebre del dengue hemorrágico Homicidios 1 45 60,0 1 339 59,1 2 51 13,6

Accidentes de vehículo 3 5 6,7 2 40 7,0

Lesión cerebral anóxica

Muerte sin asistencia (hallado muerto) 2 5 6,7 5 15 2,6 SIDA 4 24 4,2

Infarto agudo del miocardio 3 50 13,3 2 257 17,7 Diabetes mellitus 5 14 3,7 5 53 3,7

Obstrucción crónica vías respiratorias 3 127 8,7

TOTAL 75 2,9 574 22,1 376 14,5 1452 55,9

4.4 MARCO INSTITUCIONAL

4.4.1 Definición institucional. El Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.

es una Entidad privada, encargada de la prestación de servicios médicos pre-

89

hospitalarios y domiciliarios. Presta el servicio en varias ciudades de Colombia, a

través de otras oficinas donde se implementa la misma estructura organizacional

pero con otra administración local.

4.4.2 Misión institucional . Somos una empresa de atención médica

prehospitalaria y domiciliaria que vela por la salud y el bienestar de sus usuarios.

En S.E.R. brindamos servicios con oportunidad, responsabilidad, calidad científica

y alto sentido humano proporcionando a nuestros usuarios comodidad, seguridad

y confianza.

4.4.3 Visión institucional . Para el año 2008 S.E.R. se habrá consolidado como

la primera alternativa de atención médica prehospitalaria en ciudades intermedias

de la geografía nacional.

Se diferenciará de sus competidores en la constante capacitación de sus

funcionarios, la utilización de tecnología de punta, el diseño de servicios

innovadores y los altos niveles de satisfacción de sus usuarios.

4.4.4 Valores institucionales

Transparencia Obramos de una manera recta y clara.

Crecimiento: La gente en SER, vive en búsqueda continua de progreso y

aprendizaje.

Sentido de Pertenencia : Queremos y creemos en lo que hacemos.

4.4.5 Políticas institucionales

• La calidad del servicio es responsabilidad de todos.

90

• En ser todos somos un solo equipo.

• Diferenciación si... Discriminación no.

• Una queja es la punta del iceberg... Su investigación debe ser profunda y

rápida.

• La información debe ser objetiva y oportuna, será la base para una

planificación adecuada.

• Debemos ver más allá del día a día, trabajemos lo importante y así no

tendremos decisiones urgentes.

• El respeto empieza por nosotros.

• Todos somos asesores de nuestros clientes

4.4.6 Organización institucional . El Servicio de Emergencias Regional S.E.R.

S.A. es una Entidad privada, encargada de la prestación de servicios médicos pre-

hospitalarios y domiciliarios. Para su correcto funcionamiento ha diseñado una

Estructura interna compuesta por cinco áreas:

. Junta Directiva

. Gerencia General

. Gerencia Operativa

. Gerencia Comercial

. Gerencia Administrativa

91

4.4.7 Estructura por gerencias . El Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.

atendiendo a la importancia de dar un manejo optimo y de calidad al servicio que

presta se encuentra organizada por gerencias, cada una de las cuales tiene como

alcance:

I. Junta Directiva: Es el Máximo Órgano Directivo de la Organización,

compuesta por los Socios o sus Delegados, quienes se encargan de emitir

las políticas y directrices de la Empresa. Dentro de sus funciones está el

nombramiento del Gerente General, la definición del norte de la Empresa y

aprobar el Plan estratégico diseñado por la Gerencia General.

92

II. Gerencia General: Es el área de la Empresa dedicada al diseño de las

políticas a aplicar, la coordinación de las otras áreas y por sobre todo

garantizar la ejecución de la planeación definida por los socios de S.E.R.

S.A. Para este efecto la estructura consta de las siguientes dependencias:

⋅ Gerencia General: Se encarga de la Representación Legal de la Empresa,

la Coordinación de esfuerzos de las demás áreas y la puesta en práctica de

las políticas de S.E.R S.A.

⋅ Asesores externos: un conjunto de profesionales que apoyan a la Gerencia

General en temas especializados: jurídicos, de sistemas y de desarrollo del

Talento Humano.

⋅ Gerencia del Servicio al Cliente: Dependencia que escucha la voz del

cliente -interno y externo-, vela por su satisfacción y promueve acciones

que mejoren el ambiente laboral y los ciclos de servicios prestados por la

Empresa.

⋅ Gerencia de Calidad: Dependencia que vela por el cumplimiento de la

totalidad de procesos dentro de la Empresa, diseña los indicadores de

Gestión y las medidas de auditoría de común acuerdo con las Gerencias y

vigila sus resultados, generando Planes de Mejoramiento.

III. Gerencia Operativa: Es el área de asistencia directa a los usuarios,

interviene por tanto en los procesos de recepción de llamados, priorización

de despachos, despacho de móviles y equipos y atención médica. Está bajo

la responsabilidad directa del Gerente Operativo.

IV. Gerencia Comercial: Es la dependencia encargada de la captación,

afiliación y vinculación de usuarios a la Empresa. A través del cumplimiento

93

de metas de vinculación y retención de usuarios se encarga del crecimiento

paulatino de la población afiliada y beneficiaria de SER S.A. Los miembros

de esta área se convierten en Asesores de los clientes de la Empresa,

orientándolos hacia el buen uso de los servicios y el máximo

aprovechamiento de los beneficios.

La Gerencia Administrativa: Es la dependencia encargada del apoyo logístico a

todas las demás Gerencias comprendiendo por ello el manejo de pagos y

novedades del Talento Humano , la coordinación de compras, manejo y

distribución de materiales e insumos, el mantenimiento los equipos y programas

necesarios para el funcionamiento administrativo, contable, de cartera y soporte

logístico de la sede, la Vigilancia y control de acciones de recaudo y de registro

contable, la coordinación del Mantenimiento locativo y de vehículos de la Empresa

y la Coordinación de las acciones de servicios generales que garanticen el

correcto funcionamiento de la Empresa.

94

5. METODOLOGÍA

5.1 TIPO DE ESTUDIO

El presente es un estudio de costos según el modelo tradicional de acuerdo a

Sergio Castaño Convers, con una variación en el mismo, al no realizar

equivalencias de los costos de los servicios, sino tomar directamente mediciones

de tiempo y numero de consultas, para extraer de allí los costos unitario por tipo

de consulta médica. Hace referencia a lo sucedido respecto a los costos de la

empresa SER (Servicio de Emergencias Regionales), una empresa de atención

médica domiciliaria en la ciudad de Pereira para los meses enero a abril del año

2007.

5.2 RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN

La recolección de la información se desarrollo de la siguiente forma:

• Recolección y estudio de la bibliografía pertinente para el desarrollo del

tema.

• Concertación con la gerencia de la empresa de atención de consulta

médica domiciliaria SER (Servicio de Emergencias Regionales) de la ciudad

de Pereira para desarrollar el análisis de costos de la misma para los

meses de enero a abril del año 2007.

• Reconocimiento de la empresa de atención de consulta médica domiciliaria

SER (Servicio de Emergencias Regionales) en la ciudad de Pereira, en lo

referente a su estructura administrativa, organizacional y física y realizando

95

la recolección de la información pertinente para el análisis e incluyendo

planos estructurales de la sede de la empresa.

5.3 MEDIDAS ESTADISTICAS

Elaboración del estudio de costos de la empresa de atención de consulta médica

domiciliaria SER (Servicio de Emergencias Regionales) en la ciudad de Pereira

para los meses de enero a abril en el año 2007 considerando las siguientes

variables:

1. Centros de costos de la empresa.

2. Mano de obra utilizada desagregada de acuerdo a cargo-tiempo laborado-

salario

3. Gastos generales e insumos requeridos para el funcionamiento de la

empresa.

4. Numero de consultas médicas domiciliarias diferenciadas por códigos de

atención.

5. Tarifas de la atención de consulta médica domiciliaria y prehospitalaria

vigentes en el mercado.

5.4 PLAN DE ANALISIS

Se partirá de la información suministrada por el área administrativa del SER,

información confiable, sólida, homologada y avalada por la sección financiera de la

96

empresa, que servirá para desarrollar el estudio de costos, el cual proporcionara

los insumos para realizar el análisis de costos, objetivo final de este trabajo.

97

6. RESULTADOS

6.1 ESTUDIO DE COSTOS

6.1.1 Elementos constitutivos del costo

Costos directo

⋅ insumos

⋅ fármacos

⋅ móviles

⋅ papelería

⋅ combustible

⋅ esterilización

Mano de obra directa

⋅ Gerente operativo

⋅ Médico Antiguo Integral




⋅ Medico Antiguo Integral - 10 Horas

⋅ Médico Antiguo prestaciones

⋅ Médico Antiguo prestaciones

⋅ Medico Antiguo Prestaciones - 10 horas

⋅ Médico Nuevo

⋅ Médico Nuevo

⋅ Medico Nuevo - 10 Horas

98

⋅ Médico Servicio Social Obligatorio

⋅ Auxiliar de enfermería
















⋅ Auxiliar de enfermería nuevo



⋅ Operador

⋅ Operador

⋅ Operador

⋅ Operador

⋅ Operador

⋅ Operador

⋅ Operador

⋅ Operador

⋅ Operador

99

⋅ Conductor

⋅ Conductor

⋅ Conductor

⋅ Conductor

⋅ Conductor

⋅ Conductor

⋅ Conductor

⋅ Conductor

⋅ Conductor

⋅ Supernumerarios

⋅ Gerente Comercial

⋅ Director Comercial

⋅ Gerente Administrativa

⋅ Ingeniero de Sistemas

⋅ Coordinador Área Contable

⋅ Almacenista

⋅ Coordinadora Cartera

⋅ Coordinador Mantenimiento

⋅ Asistente de Sistemas

⋅ Auxiliar (contable, tesorería)

⋅ Asistente Administrativa (almacén y cartera)

⋅ Regente farmacia

⋅ Auxiliar III

⋅ Auxiliar Administrativa (comercial)

⋅ Mensajero Cobrador

⋅ Auxiliar Servicios Generales

⋅ Gerente Servicio al Cliente

⋅ Coordinadora Servicios Especiales

⋅ Coordinadora Servicio al Cliente

100

⋅ Auxiliar Servicio al Cliente

⋅ Servicios Personales

Costos indirectos

⋅ Arrendamiento

⋅ Mantenimiento

⋅ Depreciación

⋅ Seguros

⋅ Aseo

⋅ Energía

⋅ Acueducto y alcantarillado

⋅ T.V. Cable

⋅ Comunicaciones

⋅ Otros

⋅ Dotación

⋅ Capacitación

⋅ Incineración

⋅ Servicios generales

⋅ Gastos de representación

⋅ Publicidad

⋅ Gastos legales

101

6.1.2 Centros de costos

6.1.2.1 Administrativo . El centro de costos administrativo deberá apoyar las

funciones de todas las áreas supliendo los recursos que requieran, su accionar

abarca áreas financieras, contables y de servicios generales. Este es un centro de

costos de apoyo o administrativo.

6.1.2.2 Comercial . El centro de costos comercial se encarga de la

comercialización de los productos de SER S.A., interviene desde la afiliación hasta

la renovación de los contratos, efectuando las visitas de seguimiento y

mantenimiento de los contratos. Este es un centro de costos de apoyo o

administrativo.

6.1.2.3 Operativo . El centro de costos operativo está encargado de la prestación

de servicios médico-asistenciales a los afiliados. Sus acciones van desde la

recepción de la solicitud hasta la definición de conductas con el paciente que

puede incluir su traslado hacia instituciones especializadas para manejo

intrahospitalario. Este es un centro de costos productivo

6.1.3 Productos . Los productos que se ofrecen están clasificados así:

6.1.3.1 Consulta médica por código rojo . Consulta médica de emergencia

donde está comprometida la vida del paciente por lo que requiere atención en un

tiempo no superior a 15 minutos.

6.1.3.2 Consulta médica por código amarillo . Consulta médica de urgencia en

donde se puede comprometer la vida del paciente por lo que requiere atención en

un tiempo no superior a 45 minutos.

102

6.1.3.3 Consulta médica por código verde . Consulta médica general en donde

no está comprometida la vida del paciente por lo que puede ser atendido hasta 2

horas después de la solicitud del servicio.

6.1.3.4 Consulta médica por código azul . Consulta médica programada para

pacientes que solicitan 2 veces al mes consulta médica cualquier código.

6.1.4 Conductores para asignación del costo indire cto

Arrendamiento Área por centro de costos

Mantenimiento Área por centro de costos

Depreciación Distribución por puestos de trabajo y directa

Seguros Distribución directa

Alcantarillado Área por centro de costos

Energía Área por centro de costos

Acueducto Área por centro de costos

T.V Cable Distribución directa

Comunicaciones Distribución directa

Otros Distribución directa

Dotación Distribución directa

Capacitación Distribución directa

Incineración Distribución directa

Servicios generales Área por centro de costos

Gastos de representación Distribución directa

Publicidad Distribución equitativa

Gastos legales Distribución directa

103

Se realiza la escogencia de los conductores así:

⋅ El arrendamiento se distribuye por el área ocupada de cada centro de

costos.

⋅ El mantenimiento por asignación directa al centro de costos operativo que

es el que utiliza el servicio.

⋅ La depreciación tiene tres tópicos, equipos de oficina, equipos de

computación y comunicaciones y equipos de transporte, los dos primeros

se asignan de acuerdo al número de puestos de trabajo existentes en cada

uno de los centros de costo, en este caso, el centro de costos operativo

tiene 3 puestos de trabajo, el centro de costos comercial tiene 4 puestos de

trabajo y el centro de costo administrativo tiene 18 puestos de trabajo,

estos datos son llevados a porcentajes, y de acuerdo a estos, se distribuye

el costo por centro de costo. Con respecto al tópico equipos de transporte

se asigna de forma directa al centro de costo operativo por la exclusiva

utilización en el mismo.

⋅ Los seguros se asignan de forma directa de acuerdo al uso.

⋅ Los servicios públicos en la empresa SER S.A. se asignan en forma de

porcentaje tomando como referencia el costo real de estos para el mes de

enero. Con estos porcentajes se determina el costo de cada centro de

costos en energía, acueducto y alcantarillado y aseo para cada uno de los

meses estudiados.

⋅ El TV Cable se asigna de forma directa al área operativa que es la que

utiliza el servicio.

104

⋅ Las comunicaciones están compuestas de dos elementos, el teléfono

incluyendo red de Internet y los teléfonos celulares. La asignación se hace

de forma directa por línea telefónica.

⋅ Los gastos “otros” componen los refrigerio, almuerzos, compra de alimentos

en general, que requiere cada una de las áreas para desarrollar actividades

especiales, además de viáticos para diligencias etc. Su Asignación se hizo

de forma directa.

⋅ La dotación corresponde a la compra de uniformes e implementos que dan

buena presentación a los empleados de SER S.A. fortaleciendo la cultura

organizacional. Se asignaron de forma directa.

⋅ La capacitación es un rubro que se utiliza para compra de material

bibliográfico con miras al mejoramiento continuo. Su asignación se realiza

de forma directa.

⋅ La incineración de elementos contaminantes se hace de forma directa por

centro de costo.

⋅ Los servicios generales se asignan de forma directa de acuerdo a los

responsables en este aspecto de cada área. Además comprende la

alimentación adicional de cada área en el día a día.

⋅ Los gastos de representación se refieren a los gastos del área

administrativa por viajes de negocios.

105

⋅ La publicidad comprende la difusión de la empresa en los medios de

comunicación, así como la información para los usuarios sobre los cambios

en el servicio. Se distribuye de forma equitativa pues compromete a cada

una de las áreas de forma proporcional.

⋅ Los gastos legales se distribuyen de forma directa, en este caso al centro

de costo administrativo para fines de asesora legal.

6.1.5. Distribución de los centros de costos por ár ea (mts2)

Administrativo : Oficina de la gerencia general, de la gerencia administrativa, las

oficinas del área financiera, de la gerencia de servicio al cliente y de la gerencia de

calidad que ocupan un área de 704.5 mts2

Comercial : Oficina del subgerente del área comercial, sala de juntas y las de los

asesores que ocupan un área de 522.7 mts2

Operativo : Oficina del coordinador médico, el área de operadores, la cafetería, la

sala de descanso, el dormitorio, los parqueaderos de las móviles y el almacén que

ocupan un área de 1334.4 Mts2

6.1.6. Áreas comunes

⋅ Parqueadero : parqueadero común que ocupa un área total de 2276.8 Mts2.

⋅ Pasillos y sotéa : pasillos de áreas comunes mas área de sotéa que

ocupan un área de 617.76 Mts2.

106

⋅ Sala de espera y recepción : sala de espera y recepción que ocupan un

área de 406.72 Mts2.

6.1.7. Gastos generales. Con respecto a los gastos generales se observa que el

mes en el cual se presentaron mayores gastos fue en marzo, seguido de abril,

siendo determinante en el gasto de marzo el centro de costos administrativo y en

el mes de abril el centro de costos operativo. Con respecto a los gastos generales

discriminados por ítems, vemos como los gastos más elevados se deben a

publicidad, con un promedio para los 4 meses de 57,7%, siendo mas elevado

para el mes de enero 62,19% y el más bajo en marzo con el 50,1%. En orden de

importancia continúa el mantenimiento, la depreciación y las comunicaciones.

Teniendo en cuenta la razón social de SER S.A. empresa dedicada a la atención

de consulta médica domiciliaria, el mayor gasto no incide directamente en el

servicio por lo que se considera un gasto sobredimensionado que requiere ser

evaluado por los órganos directivos de la empresa. Para cada uno de los meses,

el ítem “otros”, tiene una participación importante en los gastos, por lo que es

necesario determinar si sería mas rentable el preparar los alimentos en la sede de

la empresa en lugar de adquirirlos con un proveedor externo.

En el mes de marzo los gastos de representación se elevaron, considerablemente,

a un 10,1% del total de gastos generales para este mes. Similar a esta elevación

se aumento el rubro de gastos legales a un 7,7%. Afortunadamente para este

mes, disminuyó el gasto en publicidad, que compensó el volumen de gastos

generales.

El arrendamiento sigue siendo un rubro alto que en promedio corresponde al

15.01% del gasto general, siendo mayor para el mes de febrero con un 18% y

menor en el mes de abril con un 13.1%, es necesario evaluar por que estas

variaciones son tan altas.

107

Mes OPERATIVO COMERCIAL ADMINISTRATIVO

ENERO 39.999.445,51$ 25.968.480,71$ 33.021.349,65$

FEBRERO 38.642.267,12$ 27.946.074,07$ 36.480.770,81$

MARZO 40.990.219,12$ 26.613.605,07$ 56.349.298,81$

ABRIL 45.337.987,21$ 34.317.987,22$ 42.275.112,57$

PROMEDIO 41.134.078,17$ 28.669.074,61$ 41.974.403,69$

Tabla 8. GASTOS GENERALES POR MES Vs CENTRO DE COST OS. Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.

108

GASTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL PROMEDIO

Arrendamiento 15,79% 18,02% 14,99% 13,06% 15,01%

Mantenimiento 6,56% 5,24% 5,32% 6,04% 5,78%

Depreciación 5,73% 5,50% 4,57% 4,65% 5,07%

Seguros 1,08% 0,58% 0,74% 0,00% 0,58%

Aseo 0,33% 0,34% 0,27% 0,39% 0,33%

Energia 0,57% 0,59% 0,48% 0,69% 0,58%

Acueducto y alcantarillado

0,38% 0,40% 0,32% 0,46% 0,39%

T.V Cable 0,04% 0% 0,00% 0,00% 0,01%

Comunicaciones 2,80% 2,89% 1,83% 3,65% 2,79%

Otros 1,39% 2,15% 2,06% 6,82% 3,23%

Dotación 0,64% 0,13% 0,10% 0,33% 0,29%

Capacitación 0,27% 0,00% 0,02% 0,00% 0,07%

Incineración 0,03% 0,08% 0,02% 0,11% 0,06%

Servicios Generales 1,25% 1,58% 1,31% 1,86% 1,68%

Gastos de Representación

0,61% 0,00% 10,14% 2,52% 3,63%

Públicidad 62,19% 60,29% 50,13% 59,15% 57,70%

Gastos Legales 0,34% 2,22% 7,71% 0,27% 2,80%

Tabla 9. PROMEDIO DE LOS GASTOS GENERALES DISCRIMIN ADOS POR MES. Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.Promedi o de Enero a Abril de 2007

109

6.1.8 Insumos. El mayor costo por insumos mes tras mes correspondió

principalmente a la parte operativa. De los meses estudiados, el de mayor costo

en insumos fue el de marzo con unos egresos de $ 40.206.678, seguido de

febrero con egresos de $ 37.369.400. Este costo elevado para el área operativa es

de esperarse teniendo en cuenta que este centro de costos es responsable de la

actividad principal de del servicio de la empresa.

110

Es importante anotar, que en el mes de enero no se presentaron gastos en el área

comercial, debido a las vacaciones de los empleados y de los clientes en general.

Así mismo, en el mes de abril el costo de insumos administrativos descendió en

mas del 50% comparándolo con enero, un mes de bajo costo de insumos, esta

disminución en el costo del área administrativa se debió fundamentalmente a la

disminución en el gasto de papelería que de $ 1.650.436 para el mes de febrero

pasó a $ 408.948 en el mes de abril. Es importante evaluar las características del

funcionamiento interno del área administrativa, durante el mes de abril, a fin de

determinar la disminución de este costo.

Con respecto al mes de mayor costo en insumos, vemos que marzo excede a los

otros meses en aproximadamente $ 4.000.000, que corresponden

fundamentalmente al área operativa, y de esta área esencialmente al costo de

combustibles y de las móviles.

Si comparamos estos datos con el número de consultas en el mes de marzo,

vemos que fue el mes en el cual se realizaron el mayor número de las mismas,

5266 consultas. Es necesario determinar más detalladamente a que se debió esta

elevación en los costos, internamente en el centro de costos operativo.

CENTRO DE

COSTOSENERO FEBRERO MARZO ABRIL PROMEDIO

Operativo 33.587.742,00$ 34.819.309,00$ 38.142.318,00$ 34.209.415,00$ 35.189.696,00$

Comercial -$ 899.655,00$ 527.639,00$ 545.586,00$ 493.220,00$

Administrativo 1.015.734,00$ 1.650.436,00$ 1.536.721,00$ 408.948,00$ 1.152.959,75$

Total 34.603.476,00$ 37.369.400,00$ 40.206.678,00$ 35.163.949,00$ 36.835.875,75$

Tabla 10. GASTO DE INSUMOS POR MES Y CENTRO DE COSTOS.

Servicio Regional de Emergencias SER S.A.

111

MES INSUMOS FARMACOS MOVILES PAPELERIA COMBUSTIBLE ESTERI LIZACIÓN

ENERO 8,62% 19,67% 51,68% 7,71% 11,50% 0,83%

FEBRERO 11,16% 20,71% 43,37% 12,15% 11,34% 1,27%

MARZO 8,35% 21,40% 47,52% 11,06% 10,59% 1,09%

ABRIL 13,10% 16,12% 53,60% 4,15% 13,02% 0,00%

PROMEDIO 10,26% 19,56% 48,90% 8,90% 11,58% 0,81%

Tabla 11. GASTO DE INSUMOS POR MES Y PROMEDIO. Serv icio de Emergencias Regionales SER S.A. Promedio de Enero a Abril d e 2007

112

6.1.9 Centros de costos administrativos. Con respecto a los centros de costo

administrativos, encontramos que el centro de costo administrativo,

específicamente, representa el 68% de estos costos duplicando el costo del centro

de costo comercial mes tras mes.

113

MES COMERCIAL ADMINISTRATIVO

Enero 31,70% 68,30%

Febrero 32,13% 67,87%

Marzo 27,84% 72,16%

Abril 33,69% 66,31%

Promedio 31,27% 68,73%

Tabla 12. COSTO DE CENTROS DE COSTOS ADMINISTRATIV OS POR MES. Servicios de Emergencias Regionales SER S.A.

6.1.10 Distribución del costo total en el centro d e costo operativo. Al realizar el

desplazamiento de los costos, de los centros de costo administrativos al centro de

costo operativo, vemos como el 50% de los costos totales de funcionamiento de la

empresa de atención domiciliaria SER corresponden a los centros de costo

administrativo y comercial.

Situación no recomendable para una empresa como el SER, debido a que la

mayor carga de costos debe estar en la parte operativa misma de la empresa.

Con respecto al 50% del costo que le corresponde al centro de costo operativo, el

porcentaje mas elevado es para la mano de obra con un 26%, seguido de los

gastos generales con el 13% y finalmente los insumos con un 11%. Durante los

114

meses que se realizó el estudio se encuentra una uniformidad en el costo de estos

elementos del centro de costo operativo. Esto confirma la necesidad de evaluar a

fondo los centros de costos administrativos a fin de dar mayor equilibrio en costos

a la empresa.

CENTRO DE COSTOS

GASTOS GENERALES

MANO DE OBRA INSUMOS DISTRIBUCION

OPERATIVO 12,78% 25,92% 10,93% 50,37%

Tabla 13. PORCENTAJE PROMEDIO ENERO-ABRIL DE DISTRI BUCIÓN DEL COSTO FINAL EN EL CENTRO DE COSTO OPERATIVO. Servicio de emergenci as Regionales SER S.A.

115

MES GASTOS GENERALES

MANO DE OBRA

INSUMOS

ENERO 13,03% 27,19% 10,94%

FEBRERO 12% 27% 11%

MARZO 12,15% 24,73% 11,30%

ABRIL 13,72% 25,26% 10,35%

PROMEDIO 12,78% 25,92% 10,93%

Tabla 14. DISCRIMINACIÓN DEL COSTOS DEL ÁREA OPERATIVA POR MESES. Servicio de emergencias Region ales

SER S.A.

6.1.11 tiempos y cantidad de consultas. El tiempo en minutos del total de

consultas se extractó de los listados de las consultas para cada mes y se tomó un

valor global de los 4 meses para dar mayor confiabilidad a los datos de porcentaje

que posteriormente serían los que permitirían dividir los servicios por códigos y

determinar los precios unitarios de los mismos.

116

Con respecto a los minutos total de consulta encontramos que la consulta código

verde corresponde al 79%, la consulta código amarillo al 17%, la consulta código

rojo al 1% y la consulta código amarillo al 3%.

Mirando el número total de consultas vemos que la consulta código verde

corresponde al 81%, la consulta código amarillo al 15%, la consulta código rojo al

1% y la consulta código amarillo al 3%.

Con respecto a los minutos de consulta por código y por mes, se observa una

frecuencia estable mes tras mes sin mayores diferencias. Para el caso de número

de consultas por código y por mes, se encuentra la misma uniformidad de las

consultas siendo mayor el número de consultas y de minutos de consulta en el

mes de marzo.

117

MESMinutos

Código Verde Minutos

Código AmarilloMinutos

Código RojoMinutos

Código Azul

Total de Minutos de Consulta

ENERO 113237 23785 1640 5328 143990

FEBRERO 111349 25548 1560 4970 143427

MARZO 133791 30465 1259 5278 170793

ABRIL 128137 27252 1756 4885 162030

TOTAL MINUTOS 486514 107050 6215 20461 620240

Tabla 15. MINUTOS DE CONSULTA POR CÓDIGO DE ATENCI ÓN DE ENERO A ABRIL DE 2007. Servicio de Emergencias Regionales SER S.A.

118

MES No. Código Verde

No. Código Amarillo

No. Código Rojo

No. Código Azul

TOTAL CONSULTAS

ENERO 3660 600 39 145 4444

FEBRERO 3560 670 37 134 4401

MARZO 4306 790 27 143 5266

ABRIL 4102 715 48 144 5009

TOTAL CONSULTAS 15628 2775 151 566 19120

Tabla 16. NUMERO DE CONSULTAS POR CÓDIGO DE ATENCIÓ N DE LOS MESES DE ENERO A ABRIL DE 2007 . Servicio de emergencias Regionales SER S.A.

119

6.1.12 Tiempos de consulta . El tiempo de consulta en el servicio de atención

médica domiciliaria SER S.A. se dividió por códigos de atención, explicados con

anterioridad. Se calculo un tiempo de consulta promedio para cada uno de los

códigos, resultando que la consulta médica código verde en promedio tiene una

duración de 31.1 minutos, la consulta código amarillo de 38.6 minutos, la consulta

código rojo de 41.9 minutos y la consulta código azul de 36.2 minutos.

Con respecto a la división por meses observamos que en el mes de marzo hay

una elevación en el tiempo utilizado para la atención de un código rojo a 46.6

minutos. A su vez encontramos una disminución importante en el tiempo de

consulta código rojo para el mes de abril a 36.6 minutos, aún inferior al tiempo

utilizado para la atención de una consulta código amarillo. Es paradójico observar,

que este mes específicamente, fue el mes de mayor número de consultas con este

120

código, 48 consultas. Es necesario estudiar mas a fondo este hallazgo, con

nuevos datos y observando los criterios de selección de las consultas.

MES Cógo Verde Código Amarrillo Código Rojo Código Azul

ENERO 30,9 39,6 42,1 36,7

FEBRERO 31,3 38,1 42,2 37,1

MARZO 31,1 38,6 46,6 36,9

ABRIL 31,2 38,1 36,6 33,9

Tabla 17. PROMEDIO EN MINUTOS DE CONSULTA SEGÚN MES Y CÓDIGO Servicio de Emergencias Reginales SER S.A.

121

6.1.13 Costo de consulta. El costo de una consulta promedio en el Servicio de

Atención Médica Domiciliaria SER es de $67.354, con un costo por consulta

diferenciada de acuerdo al código así:

⋅ Consulta Médica Domiciliaria Código Verde $ 64.636

⋅ Consulta Médica Domiciliaria Código Amarillo $ 80.101

122

⋅ Consulta Médica Domiciliaria Código Rojo $ 85.571

⋅ Consulta Médica Domiciliaria Código Azul $ 75. 354

En la revisión mes tras mes de los costos de consulta encontramos que en el mes

de marzo se elevó de forma exagerada el precio de la consulta código rojo a

$ 125.252, a la vez que disminuyó el precio de la consulta código amarillo a

$ 73.734. Esto se relaciona con el aumento y la disminución, respectivamente, en

el tiempo de consulta para los códigos rojo y amarillo del mes de marzo.

También, llama la atención que para el mes de abril se dio una disminución

significativa en el costo de la consulta código rojo a $ 68.979, incluso por debajo

del costo de la consulta código amarillo para cualquiera de los meses.

Esta movilidad en el costo de la consulta motiva a realizar un estudio mas

detallado a fin de determinar las variables que permiten esta disminución del costo

de tal forma que se pueda optimizar el costo de los servicios, claro está sin afectar

la calidad del servicio.

Finalmente, encontramos el costo minuto de consulta con un promedio de $ 519 y

unos costos minuto que varían entre $ 494 para el mes de enero y $544 para el

mes de abril. Esto nos da una variación del costo minuto del 10% que nos habla

de la importancia de implementar estudios para optimizar recursos y costos con el

fin de aumentar las utilidades de la empresa. Recordemos que el 10% del

presupuesto promedio para los meses enero a abril de 2007 es de $ 32.194.920 y

que anualmente sumaría un ahorro de $ 386.339.040 en el mejor de los casos.

123

MESConsulta

Código Verde

Consulta Código Amarillo

Consulta Código Rojo

Consulta Código Azul

ENERO 64.636,75$ 80.101,85$ 85.571,15$ 75.058,17$

FEBRERO 69.135,79$ 80.829,42$ 84.976,14$ 77.246,65$

MARZO 61.479,40$ 73.734,02$ 125.252,29$ 77.857,26$

ABRIL 63.185,94$ 79.762,98$ 68.979,60$ 75.698,12$

PROMEDIO 64.636,75$ 80.101,85$ 85.571,15$ 75.058,17$

Tabla 18. COSTO DE LA CONSULTA DE ACUERDO A CÓDIGO Y A MES Servicio de Emergencias Regionales SER S.A.

124

MESCosto de Minuto de

ConsultaENERO 494,85$ FEBRERO 505,89$ MARZO 544,14$ ABRIL 532,75$ PROMEDIO 519,07$

Tabla 19. COSTO DE MINUTO DE CONSULTA POR MES Servicio de Emergencias Regionales

SER S.A.

125

6.1.14 Contratación con entidades públicas o priva das. Actualmente en el

medio de contratación en salud se utilizan como guías de tarifas dos manuales, el

manual de tarifas ISS 2001 y el manual de tarifas SOAT 2007 los cuales agrupan

los servicios de salud de acuerdo a las características del servicio. En el caso de

la atención domiciliaria tienen los siguientes precios de contratación:

⋅ Tarifas SOAT 2007. La Atención domiciliaria para pacientes crónicos,

terminales y/o con tratamiento definido; Mensual por paciente tiene un costo

de $466.800.

⋅ Tarifas ISS 2001. La atención mensual domiciliaria paciente crónica y/o

terminal, con tratamiento definido $103.860. La atención mensual

ambulatoria integral del oxígeno dependiente $474.790.

126

Aunque existen otros manuales tarifarios, estos son los más utilizados, por el

conocimiento que los gerentes de nuestro medio tienen de los mismos, factor

esencial para la contratación de servicios de salud,

Haciendo la comparación de las tarifas para la consulta médica domiciliaria que se

utilizan en el medio, nos damos cuenta que el precio de la consulta de mayor

costo para el SER, que es la consulta médica código rojo, es muy inferior al precio

de las tarifas SOAT 2007 e ISS 2001.

A partir de lo anterior existen todas las posibilidades de contratar por evento con

las empresas públicas y privadas. Haciendo una revisión más minuciosa de la

necesidad del servicio se puede disminuir el costo de esta consulta mínimo en un

10 %, lo cual sería otro estudio a desarrollar internamente en la empresa SER S.A.

y otras investigaciones que se podrían realizar en las distintas entidades públicas

y privadas, sobre todo con los pacientes de alto costo.

Manual tarifarioTarifas SOAT

2007Tarifas ISS

2001 Costo de servicio SER

2007

Consulta domiciliaria $ 466.800 $ 103.860 $ 85.571

Tabla 20. COMPARATIVO DE TARIFAS DE CONSULTA DOMIC ILIARIA Vs COSTO SERVICIO SER 2007

128

7. CONCLUSIONES

⋅ En los gastos generales el centro de costo que generó mayor carga

económica fue el centro de costo administrativo, seguido del operativo y

finalmente el comercial.

⋅ El gasto general que mas pesa en cada uno de los centros de costos es la

publicidad que representa más del 50% del costo.

⋅ El mayor gasto en los “gastos generales”, la publicidad, no incide

directamente en el servicio.

⋅ El mayor costo por insumos mes tras mes correspondió principalmente a la

parte operativa.

⋅ El costo de la papelería en el área administrativa es determinante en la

variación del costo de insumos para este centro de costos.

⋅ El mayor gasto en los centros de costos administrativos correspondió al

centro de costo administrativo.

⋅ El 50% de los costos totales de funcionamiento de la empresa de atención

domiciliaria SER S.A. corresponden a los centros de costo administrativo y

comercial.

⋅ Durante los meses que se realizó el estudio se encuentra una uniformidad

en el costo de los gastos generales, insumos y mano de obra del centro de

costo operativo.

129

⋅ Con respecto a los minutos de consulta por código y por mes, se observa

una frecuencia estable mes tras mes sin mayores diferencias. Para el caso

de número de consultas por código y por mes, se encuentra la misma

uniformidad.

⋅ El tiempo promedio de consulta para cada uno de los tipos de consulta es:

consulta médica código verde: 31.1 minutos; consulta médica código

amarillo: 38.6 minutos; consulta medica código rojo: 41.9 minutos; y

consulta médica código azul: 36.2 minutos.

⋅ La consulta médica código rojo presenta variaciones importantes en tiempo

y numero.

⋅ El costo de una consulta promedio en el Servicio de Atención Médica

Domiciliaria SER es de $67.354.

⋅ El costo por consulta médica domiciliaria, diferenciada de a cuerdo al

código es:

∼ Consulta médica domiciliaria código verde $ 64.636.

∼ Consulta médica domiciliaria código amarillo $ 80.101.

∼ Consulta médica domiciliaria código rojo $ 85.571.

∼ Consulta médica domiciliaria código azul $ 75. 354.

130

⋅ El costo minuto de consulta médica domiciliaria tiene una variación del

10%. Si el 10% del presupuesto promedio para los meses enero a abril de

2007 es de $ 32.194.920, el ahorro anual, en el mejor de los casos,

Sumaría $ 386.339.040.

131

8. RECOMENDACIONES

⋅ Evaluar la real necesidad de la publicidad para la empresa haciendo un

estudio costo-beneficio.

⋅ Es importante evaluar las características del funcionamiento interno del

área administrativa, a fin de determinar las posibilidades de disminuir sus

costos.

⋅ Es necesario revisar detalladamente los centros de costo administrativo y

comercial por su carga de costos, 50% del costo total.

⋅ Es necesario estudiar a fondo las variaciones en el tiempo y el número de

consultas de todos los tipos de consulta, especialmente la consulta médica

código rojo que mostró mayores variaciones.

⋅ La variabilidad en el costo de la consulta médica domiciliaria código rojo

motiva a realizar un estudio mas detallado a fin de determinar las variables

que permiten esta disminución del costo de tal forma que se pueda

optimizar el costo de los servicios, sin afectar la calidad del mismo.

⋅ La empresa SER S.A debe hacer una revisión minuciosa de las

necesidades de consulta médica domiciliaria de las empresas públicas y

privadas, para así adaptar un servicio de consulta específico para cada tipo

de paciente a bajos costo.

132

BIBLIOGRAFIA

LERMA GONZALEZ, Héctor Daniel. Metodología de la investigación: Propuesta,

Anteproyecto y Proyecto. 3 ed. Bogotá: Ecoe, 2004. ISBN: 958-648-372-X

LERMA GONZALEZ, Héctor Daniel. Presentación de informes. 2 ed. Bogotá:

Ecoe, 2005. ISBN: 958-648-350-9

CASTAÑO CONVERS, Sergio. ¿Cómo calcular sus costos? Guía para

Profesionales de la Salud. 1 ed. Bogotá: Centro de Gestión Hospitalaria, 1997.

CHARLITA HIDALGO, Pedro. Gestión de Costos Hospitalarios. 1 ed. Bogotá:

Ecoe, 2003. ISBN: 958-648-337-1

SERVICIO DE EMERGENCIAS REGIONALES “SER”, Soportes Contables, 2007.

INSTITUTO MUNICIPAL DE SALUD, Perfil Epidemiológico de Pereira 2004.

INSTITUTO PANAMERICANO DE GESTIÓN DE LA SALUD. La contabilidad de

Costos en Instituciones de Salud. Uruguay, 2005. Website:

www.gerenciasalud.com

HOSPITAL MUNICIPAL DE AGUDOS Dr. LEONIDAS LUCERO. Sistema de

Costos Hospitalario. Argentina, 2006. Website: www.hmabb.gov.ar

133

ANEXOS

134

Anexo A

Conductores

CENTRO DE COSTOS Area (Mts2) Porcentaje

OPERATIVO 1334,4 52,09%

COMERCIAL 522,7 20,41%

ADMINISTRATIVO 704,48 27,50%

TOTAL 2561,58 1

DISTRIBUCIÓN POR AREA

Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.

Periodo de Enero a Abril de 2007

DEPENDENCIA ÁREA EN Mts2CENTRO DE

COSTOSÁREA (Mts) PORCENTAJE

ÁREA DISTRIBUIDA

TOTAL ÁREA

OPERATIVO 1334,4 52,09% 1186,0 2520,4

COMERCIAL 522,7 20,41% 464,6 987,3

ADMINISTRATIVO 704,48 27,50% 626,2 1330,6

OPERATIVO 1334,4 52,09% 321,8 1656,2

COMERCIAL 522,7 20,41% 126,1 648,8

ADMINISTRATIVO 704,48 27,50% 169,9 874,4

OPERATIVO 1334,4 52,09% 211,9 1546,3

COMERCIAL 522,7 20,41% 83,0 605,7

ADMINISTRATIVO 704,48 27,50% 111,9 816,3

AREAS COMUNESServicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.

Pereira de Enero a Abril de 2007

SALA DE ESPERA YRECEPCIÓN

406,72

PARQUEADERO 2276,8

PASILLOS Y SOTEA

617,76

CENTRO DE COSTOS Area (Mts2) PORCENTAJE

OPERATIVO 5722,9 52,09%

COMERCIAL 2241,7 20,41%

ADMINISTRATIVO 3021,4 27,50%

TOTAL 10986,0 100,00%

ÁREA TOTAL POR CENTRO DE COSTOSServicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.

Pereira de Enero a Abril de 2007

135

GASTOS GENERALES TIPO DE CONDUCTOR

ARRENDAMIENTO Área por centro de costos

MANTENIMIENTO Área por centro de costos

DEPRECIACION Distribución por puestos de trabajo y d istribución directa

SEGUROS Distribución directa

ALCANTARILLADO Área por centro de costos

ENERGIA Área por centro de costos

ACUEDUCTO Área por centro de costos

T.V CABLE Distribución directa

COMUNICACIONES Distribución directa

OTROS Distribución directa

DOTACIÓN Distribución directa

CAPACITACIÓN Distribución directa

INCINERACIÓN Distribución directa

SERVICIOS GENERALES Área por centro de costos

GASTOS DE REPRESENTACIÓN Distribución directa

PUBLICIDAD Distribución equitativa

GASTOS LEGALES Distribución directa

CONDUCTORES UTILIZADOS PARA GASTOS GENERALESServicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.

Periodo de Enero a Abril de 2007

136

Anexo B

Gastos Generales Discriminados Mes de Enero

OPERATIVO COMERCIAL ADMINISTRATIVO

ARRENDAMIENTO 8.143.939,71$ 3.190.075,90$ 4.299.492,39$ 15.633.508,00$

MANTENIMIENTO 4.538.093,00$ -$ 1.957.096,00$ 6.495.189,00$

DEPRECIACION 3.218.813,60$ 445.612,80$ 2.005.257,60$ 5.669.684,00$

SEGUROS 1.069.552,00$ -$ 1.069.552,00$

ASEO 93.445,81$ 78.400,13$ 153.470,06$ 325.316,00$

ENERGIA 162.810,62$ 136.596,53$ 267.390,86$ 566.798,00$

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 109.311,57$ 91.711,35$ 179.527,08$ 380.550,00$

T.V CABLE $ 41.800,00 41.800,00$

COMUNICACIONES 458.228,00$ 382.502,00$ 1.929.817,00$ 2.770.547,00$

OTROS 73.022,00$ 872.447,00$ 425.556,00$ 1.371.025,00$

DOTACIÓN 631.116,00$ -$ 631.116,00$

CAPACITACIÓN 270.000,00$ -$ -$ 270.000,00$

INCINERACIÓN 26.900,00$ 26.900,00$

SRV GRALES 643.244,58$ 251.966,38$ 339.593,03$ 1.234.804,00$

GASTOS DE REPRESENTACIÓN 608.627,00$ 608.627,00$

PUBLICIDAD 20.519.168,63$ 20.519.168,63$ 20.519.168,63$ 61.557.505,88$

GASTOS LEGALES 336.354,00$ 336.354,00$

TOTAL 39.999.445,51$ 25.968.480,71$ 33.021.349,65$ 98.989.275,88$

GASTOSCENTRO DE COSTOS

GASTOS GENERALES


Enero de 2007

TOTAL

ARTICULODEPRECIACIÓN

PROMEDIODEPRECIACIÓN A DISTRIBUIR

EQUIPO DE OFICINA 773.964,00$ 773.964,00$

EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIONES

2.011.116,00$ 2.011.116,00$

EQUIPO DE TRANSPORTE 2.884.604,00$

TOTAL 5.669.684,00$ 2.785.080,00$

DEPRECIACIÓN Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.

Enero de 2007

137

CENTRO DE COSTOSPUESTOS DE

TRABAJOPORCENTAJE

DEPRECIACIÓN DISTRIBUIDA

OPERATIVO 3,00 12% 334.209,60$

COMERCIAL 4,00 16% 445.612,80$

ADMINISTRATIVO 18,00 72% 2.005.257,60$

TOTAL 25,00 100% 2.785.080,00$

DISTRIBUCIÓN DE DEPRECIACIÓN POR PUESTOS DE TRABAJO Y DISTRIBUCIÓN DIRECTA DE TRANSPORTE

Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A. Enero de 2007

CENTRO DE COSTOS PORCENTAJESERVICIOS

GENERALES

OPERATIVO 52,09% 643.244,58$

COMERCIAL 20,41% 251.966,38$

ADMINISTRATIVO 27,50% 339.593,03$

TOTAL 100,00% 1.234.804,00$

DISTRIBUCIÓN DE SERVICIÓS GENERALES


Enero de 2007

CENTRO DE COSTOS PORCENTAJE PUBLICIDAD

OPERATIVO 33,3% 20.519.168,63$

COMERCIAL 33,3% 20.519.168,63$

ADMINISTRATIVO 33,3% 20.519.168,63$

TOTAL 100,00% 61.619.125,00$


Enero de 2007

DISTRIBUCIÓN DE PUBLICIDAD

138


GENERALES

OPERATIVO 52,09% 8.143.939,71$

COMERCIAL 20,41% 3.190.075,90$


TOTAL 100,00% 15.633.508,00$


Enero de 2007

DISTRIBUCIÓN DEL ARRENDAMIENTO


ENERGÍA 162.810,62$ 136.596,53$ 267.390,86$ 44,54%

ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO

109.311,57$ 91.711,35$ 179.527,08$ 29,90%

ASEO 93.445,81$ 78.400,13$ 153.470,06$ 25,56%

TOTAL 365.568,00$ 306.708,00$ 600.388,00$ 100,00%

DISTRIBUCIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS POR CENTRO DE COSTOS


Enero de 2007

CENTROS DE COSTOPORCENTAJE

SERVICIOS PUBLICOS

139

Anexo C

Gastos Generales Discriminados Mes de Febrero

OPERATIVO COMERCIAL ADMINISTRATIVO TOTAL

ARRENDAMIENTO $ 9.677.149,46 $ 3.790.652,00 $ 5.108.931,54 $ 18.576.733,00

MANTENIMIENTO $ 2.215.395,00 $ 1.414.876,00 $ 1.771.460,00 $ 5.401.731,00

DEPRECIACION $ 3.218.813,60 $ 445.612,80 $ 2.005.257,60 $ 5.669.684,00

SEGUROS $ 308.794,00 $ 290.000,00 $ 598.794,00

ASEO $ 99.125,65 $ 73.630,29 $ 179.036,99 $ 351.792,93

ENERGIA $ 172.706,59 $ 128.286,04 $ 311.936,11 $ 612.928,74


$ 115.955,76 $ 86.131,66 $ 209.434,91 $ 411.522,33

T.V CABLE $ 0,00 $ 0,00

COMUNICACIONES $ 586.812,00 $ 430.359,00 $ 1.956.997,00 $ 2.974.168,00

OTROS $ 609.601,00 $ 532.000,00 $ 1.069.415,00 $ 2.211.016,00

DOTACIÓN $ - $ 133.828,00 $ 133.828,00

CAPACITACIÓN $ - $ - $ - $ -

INCINERACIÓN $ 77.940,00 $ 77.940,00

SERVICIOS GENERALES $ 847.374,06 $ 331.926,27 $ 447.360,67 $ 1.626.661,00

GASTOS DE REPRESENTACIÓN

$ - $ -

PUBLICIDAD $ 20.712.600,00 $ 20.712. 600,00 $ 20.712.600,00 $ 62.137.800,00

GASTOS LEGALES $ 2.284.513,00 $ 2.284.513,00

TOTAL $ 38.642.267,12 $ 27.946.074,07 $ 36.480.770,81 $ 103.069.112,00


GASTOS GENERALESServicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.

Febrero de 2007

ARTÍCULODEPRECIACIÓN

PROMEDIODEPRECIACIÓN A

DISTRIBUIREQUIPO DE OFICINA $ 773.964,00 $ 773.964,00 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIONES

$ 2.011.116,00 $ 2.011.116,00

EQUIPO DE TRANSPORTE $ 2.884.604,00 TOTAL $ 5.669.684,00 $ 2.785.080,00

Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A. Febrero de 2007

140


TRABAJOPORCENTAJE


OPERATIVO 3,00 $ 0,12 $ 334.209,60

COMERCIAL 4,00 $ 0,16 $ 445.612,80

ADMINISTRATIVO 18,00 $ 0,72 $ 2.005.257,60

TOTAL 25,00 $ 1,00 $ 2.785.080,00

DISTRIBUCIÓN DE DEPRECIACIÓN POR PUESTOS DE TRABAJO Y DISTRIBUCIÓN DIRECTA DE TRANSPORTE

Febrero de 2007Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.


GENERALES

OPERATIVO 52,09% $ 847.374,06

COMERCIAL 20,41% $ 331.926,27

ADMINISTRATIVO 27,50% $ 447.360,67

TOTAL 100,00% $ 1.626.661,00

DISTRIBUCIÓN DE SERVICIÓS GENERALESServicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.

Febrero de 2007


OPERATIVO 33,3% $ 20.712.600,00

COMERCIAL 33,3% $ 20.712.600,00

ADMINISTRATIVO 33,3% $ 20.712.600,00

TOTAL 100,00% $ 62.200.000,00



141


GENERALESOPERATIVO 52,09% $ 9.677.149,46

COMERCIAL 20,41% $ 3.790.652,00 ADMINISTRATIVO 27,50% $ 5.108.931,54 TOTAL 100,00% $ 18.576.733,00



OPERATIVO COMERCIAL ADMINISTRATIVO PORCENTAJE ENERGÍA $ 172.706,59 $ 128.286,04 $ 311.936,11 44,54% ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO

$ 115.955,76 $ 86.131,66 $ 209.434,91 29,90%

ASEO $ 99.125,65 $ 73.630,29 $ 179.036,99 25,56% TOTAL $ 387.788,00 $ 288.048,00 $ 700.408,00 100,00%

SERVICIOS PUBLICOS

CENTRO DE COSTOS

DISTRIBUCIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS POR CENTRO DE C OSTOS Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.

Febrero de 2007

142

Anexo D

Gastos Generales Discriminados Mes de Marzo

OPERATIVO COMERCIAL ADMINISTRATIVOARRENDAMIENTO 9.677.149,46$ 3.790.652,00$ 5.108.931,54$ 18.576.733,00$ MANTENIMIENTO 5.036.892,00$ 366.710,00$ 1.186.930,00$ 6.590.532,00$ DEPRECIACION 3.218.813,60$ 445.612,80$ 2.005.257,60$ 5.669.684,00$ SEGUROS 154.397,00$ 762.209,00$ 916.606,00$ ASEO 93.969,83$ 45.655,44$ 199.113,24$ 338.738,51$ ENERGIA 163.723,61$ 79.545,47$ 346.914,95$ 590.184,03$ ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO $ 109.924,56 53.407,08$ 232.919,81$ 396.251,46$ T.V CABLE -$ -$ COMUNICACIONES 268.469,00$ 279.032,00$ 1.715.187,00$ 2.262.688,00$ OTROS 592.546,00$ 508.464,00$ 1.447.786,00$ 2.548.796,00$ DOTACIÓN 64.960,00$ 56.638,00$ 121.598,00$ CAPACITACIÓN 22.500,00$ -$ -$ 22.500,00$ INCINERACIÓN 26.900,00$ 26.900,00$ SRV GRALES 847.374,06$ 331.926,27$ 447.360,67$ 1.626.661,00$ GASTOS DE REPRESENTACIÓN 12.570.659,00$ 12.570.659,00$ PUBLICIDAD 20.712.600,00$ 20.712.600,00$ 20.712.600,00$ 62.137.800,00$

GASTOS LEGALES 9.556.792,00$ 9.556.792,00$ TOTAL 40990219,12 26613605,07 56349298,81 123953123

Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A. GASTOS GENERALES

Marzo de 2007


TOTAL




EQUIPO D COMPUTACIÓN Y COMUNICACIONES

2.011.116,00$ 2011116



Marzo de 2007

143


TRABAJOPORCENTAJE


OPERATIVO 3,00 12% 334.209,60$

COMERCIAL 4,00 16% 445.612,80$

ADMINISTRATIVO 18,00 72% 2.005.257,60$

TOTAL 25,00 100% 2.785.080,00$

DISTRIBUCIÓN DE DEPRECIACIÓN POR PUESTOS DE TRABAJO Y DISTRIBUCIÓN DEIRECTA DE TRANSPORTE

Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A. Marzo de 2007


GENERALES

OPERATIVO 52,09% 847.374,06$

COMERCIAL 20,41% 331.926,27$


TOTAL 100,00% 1.626.661,00$



Marzo de 2007


OPERATIVO 33,3% 20.712.600,00$

COMERCIAL 33,3% 20.712.600,00$


TOTAL 100,00% 62.200.000,00$



Marzo de 2007

144


GENERALES

OPERATIVO 52,09% 9.677.149,46$

COMERCIAL 20,41% 3.790.652,00$


TOTAL 100,00% 18.576.733,00$



Marzo de 2007


ENERGÍA 163.723,61$ 79.545,47$ 346.914,95$ 44,54%


109.924,56$ 53.407,08$ 232.919,81$ 29,90%

ASEO 93.969,83$ 45.655,44$ 199.113,24$ 25,56%

TOTAL 367.618,00$ 178.608,00$ 778.948,00$ 100,00%

SERVICIOS PUBLICOS

CEDNTRO DE COSTOSPORCENTAJE



Marzo de 2007

145

Anexo E. Gastos Generales Discriminados Mes de Abril

ARRENDAMIENTO 8.297.073,41$ 3.250.060,15$ 4.380.337,44$ 15.927.471,00$

MANTENIMIENTO 3.710.609,00$ 2.830.039,00$ 820.792,00$ 7.361.440,00$

DEPRECIACION 3.218.813,60$ 445.612,80$ 2.005.257,60$ 5.669.684,00$

SEGUROS -$ -$ -$

ASEO 160.051,46$ 160.051,72$ 160.051,46$ 480.154,64$

ENERGIA 278.857,63$ 278.858,07$ 278.857,63$ 836.573,33$


T.V CABLE $ 0,00 -$

COMUNICACIONES 1.026.077,00$ 1.051.515,00$ 2.368.132,00$ 4.445.724,00$

OTROS 2.754.223,00$ 1.609.524,00$ 3.957.337,00$ 8.321.084,00$

DOTACIÓN 350.000,00$ 56.638,00$ 406.638,00$

CAPACITACIÓN -$ -$ -$ -$

INCINERACIÓN 131.740,00$ 131.740,00$

SRV GRALES 1.180.716,20$ 462.500,27$ 623.344,53$ 2.266.561,00$

GASTOS DE REPRESENTACIÓN 3.067.539,00$ 3.067.539,00$

PUBLICIDAD 24.042.600,00$ 24.042.600,00$ 24.042.600,00$ 72.127.800,00$

GASTOS LEGALES 327.000,00$ 327.000,00$

TOTAL 45.337.987,21$ 34.317.987,22$ 42.275.112,57$ 121.931.087,00$


GASTOS GENERALES

Abril de 2007

CENTRO DE COSTOSOPERATIVO

TOTAL





2.011.116,00$ 2.011.116,00$


TOTAL 5.669.684,00$ 2.785.080,00$


Abril de 2007

146


TRABAJOPORCENTAJE


OPERATIVO 3,00 12% 334.209,60$

COMERCIAL 4,00 16% 445.612,80$

ADMINISTRATIVO 18,00 72% 2.005.257,60$

TOTAL 25,00 100% 2.785.080,00$


Servicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A. Abril de 2007


GENERALAS

OPERATIVO 52,09% 1.180.716,20$

COMERCIAL 20,41% 462.500,27$


TOTAL 100,00% 2.266.561,00$



Abril de 2007


OPERATIVO 33,3% 24.042.600,00$

COMERCIAL 33,3% 24.042.600,00$


TOTAL 100,00% 72.200.000,00$



Abril de 2007

147


GENERALAS

OPERATIVO 52,09% 8.297.073,41$

COMERCIAL 20,41% 3.250.060,15$


TOTAL 100,00% 15.927.471,00$



Abril de 2007


ENERGÍA 278.857,63$ 278.858,07$ 278.857,63$ 44,54%


187.225,91$ 187.226,21$ 187.225,91$ 29,90%

ASEO 160.051,46$ 160.051,72$ 160.051,46$ 25,56%

TOTAL 626.135,00$ 626.136,00$ 626.135,00$ 100,00%



Abril de 2007

SERVICOS PUBLICOS

CENTRO DE COSTOSPORCENTAJE

148

Anexo F

Gastos Generales Discriminados Promedio de los meses Enero a Abril

ARRENDAMIENTO 8.742.411,40$ 3.424.504,22$ 4.615.448,13$ 16.782.363,75$

MANTENIMIENTO 3.875.247,25$ 1.152.906,25$ 1.434.069,50$ 6.462.223,00$

DEPRECIACION 3.218.813,60$ 445.612,80$ 2.005.257,60$ 5.669.684,00$

SEGUROS 383.185,75$ 263.052,25$ 646.238,00$

ASEO 111.648,19$ 89.434,40$ 172.917,94$ 374.000,52$

ENERGIA 194.524,61$ 155.821,53$ 301.274,89$ 651.621,03$


T.V CABLE $ 10.450,00 10.450,00$

COMUNICACIONES 584.896,50$ 535.852,00$ 1.992.533,25$ 3.113.281,75$

OTROS 1.007.348,00$ 880.608,75$ 1.725.023,50$ 3.612.980,25$

DOTACIÓN 261.519,00$ 61.776,00$ 323.295,00$

CAPACITACIÓN 73.125,00$ -$ -$ 73.125,00$

INCINERACIÓN 65.870,00$ 65.870,00$

SRV GRALES 977.692,26$ 382.973,43$ 516.160,56$ 1.876.826,25$

GASTOS DE REPRESENTACIÓN 4.061.706,25$ 4.061.706,25$

PUBLICIDAD 21.496.742,16$ 21.496.742,16$ 21.496.742,16$ 64.490.226,47$

GASTOS LEGALES 3.126.164,75$ 3.126.164,75$

TOTAL 41.134.078,17$ 28.669.074,61$ 41.974.403,69$ 111.777.556,47$

CENTRO DE COSTOSOPERATIVO

TOTAL


GASTOS GENERALES

Promedio de Enero de Abril de 2007





2.011.116,00$ 2.011.116,00$


TOTAL 5.669.684,00$ 2.785.080,00$



149





2.011.116,00$ 2.011.116,00$


TOTAL 5.669.684,00$ 2.785.080,00$




TRABAJOPORCENTAJE


OPERATIVO 3,00 12% 334.209,60$

COMERCIAL 4,00 16% 445.612,80$

ADMINISTRATIVO 18,00 72% 2.005.257,60$

TOTAL 25,00 100% 2.785.080,00$





GENERALAS

OPERATIVO 52,09% 977.692,26$

COMERCIAL 20,41% 382.973,43$


TOTAL 100,00% 1.876.826,25$




150


OPERATIVO 33,3% 21.496.742,16$

COMERCIAL 33,3% 21.496.742,16$


TOTAL 100,00% 64.554.781,25$





GENERALAS

OPERATIVO 52,09% 8.742.411,40$

COMERCIAL 20,41% 3.424.504,22$


TOTAL 100,00% 16.782.363,75$





ENERGÍA 194.524,61$ 155.821,53$ 301.274,89$ 44,54%


130.604,45$ 104.619,08$ 202.276,93$ 29,90%

ASEO 111.648,19$ 89.434,40$ 172.917,94$ 25,56%

TOTAL 436.777,25$ 349.875,00$ 676.469,75$ 100,00%

SERVICIOS PUBLICOS

CENTRO DE COSTOS




151

Anexo G

Mano de Obra

OPERATIVO COMERCIAL ADMINISTRATIVOGerente operativo 192 192 $6.403.000Médico Antiguo Integral 192 192 $3.067.000Médico Antiguo Integral 192 192 $3.067.000Médico Antiguo Integral 192 192 $3.067.000Médico Antiguo Integral 160 160 $3.067.000Medico Antiguo Integral 10 Horas -Rojas- 200 200 $3.834.000Médico Antiguo prestaciones 160 160 $2.868.000Médico Antiguo prestaciones 160 160 $2.868.000Medico Antiguo Prestaciones 10 horas -Escandon- 200 200 $3.585.000Médico Nuevo 160 160 $2.503.000Médico Nuevo 160 160 $2.503.000

Medico Nuevo 10 Horas -Estrada 200 200 $3.128.400

Médico Servicio Social Obligatorio 160 160 $1.700.000Auxiliar de enfermería 192 192 $1.071.300Auxiliar de enfermería 192 192 $1.071.300Auxiliar de enfermería 192 192 $1.071.300Auxiliar de enfermería 192 192 $1.071.300Auxiliar de enfermería 192 192 $1.071.300Auxiliar de enfermería 192 192 $1.071.300Auxiliar de enfermería 192 192 $1.071.300Auxiliar de enfermería 192 192 $1.071.300Auxiliar de enfermería 192 192 $1.071.300Auxiliar de enfermería 192 192 $1.071.300Auxiliar de enfermería 192 192 $1.071.300Auxiliar de enfermería 192 192 $1.071.300Auxiliar de enfermería 192 192 $1.071.300Auxiliar de enfermería 192 192 $1.071.300Auxiliar de enfermería 192 192 $1.071.300Auxiliar de enfermería 192 192 $1.071.300Auxiliar de enfermería nuevo 192 192 $1.003.800Auxiliar de enfermería nuevo 192 192 $1.003.800Auxiliar de enfermería nuevo 192 192 $1.003.800Operador 192 192 $943.800Operador 192 192 $943.800Operador 192 192 $943.800Operador 192 192 $943.800Operador 192 192 $943.800Operador 192 192 $943.800Operador 192 192 $943.800Operador 192 192 $943.800Operador 192 192 $943.800Conductor 192 192 $670.100Conductor 192 192 $670.100Conductor 192 192 $670.100Conductor 192 192 $670.100Conductor 192 192 $670.100Conductor 192 192 $670.100Conductor 192 192 $670.100Conductor 192 192 $670.100Conductor 192 192 $670.100Supernumerarios $ 7.119.566Gerente Comercial 80 80 $882.000Director Comercial 80 80 $536.100Gerente Administrativa 160 160 $2.094.800Ingeniero de Sistemas 160 160 $1.597.500Coordinador Area Contable 160 160 $1.000.000Almacenista Ignacio- 160 160 $857.600Coordinadora Cartera 160 160 $842.400Coordinador Mantenimiento 160 160 $842.400Asistente de Sistemas 160 160 $728.300

Auxiliar (Contable, Tesor, Recep) 160 160 $715.100Asistente Administrativa (almacen y Cartera) 160 160 $667.500Regente farmacia 160 160 $667.500Auxiliar III 160 160 $667.500

Auxiliar Administrativa (Comercial) 160 160 $654.500Mensajero Cobrador 160 160 $679.800Auxililar Servicios Generales 160 160 $572.500Gerente Servicio al Cliente 160 160 $3.641.400

Coordinadora Servicios Especiales 160 160 $971.000

Coordinadora Servicio al Cliente 160 160 $971.000Auxiliar Servicio al Cliente 160 160 $715.100Servicios Personales $ 55.740.498Comisiones $ 13.834.006TOTAL 12472 12472 $83.457.266 $21.550.606 $68.327.898 $173.335.770

CARGO

MANO DE OBRAServicio de Emergencias Regional S.E.R. S.A.

Equivalente para cada uno de los meses evaluados

No. Horas Contratadas

No. Horas Contratadas

CENTRO DE COSTOTOTAL

152

Anexo H

INSUMOS

CENTRO DE COSTOS INSUMOS FARMACOS MOVILES PAPELERIA COMB USTIBLE ESTERILIZACIÓN TOTAL

OPERATIVO $ 2.982.425 $ 6.806.438 $ 17.881.620 $ 1.651.042 $ 3.980.717 $ 285.500 $ 33.587.742

COMERCIAL $ 0 $ 0

ADMINISTRATIVO $ 1.015.734 $ 1.015.734

TOTAL $ 2.982.425 $ 6.806.438 $ 17.881.620 $ 2.666.776 $ 3.980.717 $ 285.500 $ 34.603.476

INSUMOSServicio Regional de Emergencias SER S.A.

Enero de 2007


OPERATIVO $ 4.169.739 $ 7.738.864 $ 16.208.673 $ 1.990.931 $ 4.237.702 $ 473.400 $ 34.819.309

COMERCIAL $ 899.655 $ 899.655

ADMINISTRATIVO $ 1.650.436 $ 1.650.436

TOTAL $ 4.169.739 $ 7.738.864 $ 16.208.673 $ 4.541.022 $ 4.237.702 $ 473.400 $ 37.369.400


Febrero de 2007


OPERATIVO $ 3.356.625 $ 8.604.714 $ 19.106.413 $ 2.380.800 $ 4.256.716 $ 437.050 $ 38.142.318

COMERCIAL $ 527.639 $ 527.639

ADMINISTRATIVO $ 1.536.721 $ 1.536.721

TOTAL $ 3.356.625 $ 8.604.714 $ 19.106.413 $ 4.445.160 $ 4.256.716 $ 437.050 $ 40.206.678


Marzo de 2007


OPERATIVO $ 4.607.820 $ 5.668.647 $ 18.847.695 $ 505.303 $ 4.579.950 $ 0 $ 34.209.415

COMERCIAL $ 545.586 $ 545.586

ADMINISTRATIVO $ 408.948 $ 408.948

TOTAL $ 4.607.820 $ 5.668.647 $ 18.847.695 $ 1.459.837 $ 4.579.950 $ 0 $ 35.163.949


Abril de 2007

CENTRO DE COSTOS INSUMOS FARMACOS MOVILES PAPELERIA COMBUSTIBLE ESTERILIZACIÓN TOTAL

OPERATIVO $ 3.779.152 $ 7.204.666 $ 18.011.100 $ 1.632.019 $ 4.263.771 $ 298.988 $ 35.189.696

COMERCIAL $ 493.220 $ 493.220

ADMINISTRATIVO $ 1.152.960 $ 1.152.960

TOTAL $ 3.779.152 $ 7.204.666 $ 18.011.100 $ 3.278.199 $ 4.263.771 $ 298.988 $ 36.835.876


Promedio de Enero a Abril de 2007

153

Anexo I

DISTRIBUCION DEL COSTO

CENTRO DE COSTO DISTRIBUIR

GASTOS GENERALES

MANO DE OBRA INSUMOS TOTAL

COMERCIAL 25.968.480,71$ 21.550.606,25$ -$ 47.519.086,96$

ADMINISTRATIVO 33.021.349,65$ 68.327.897,50$ 1.015.734,00$ 102.364.981,15$

TOTAL 149.884.068,11$

CENTRO DE COSTOSGASTOS

GENERALESMANO DE OBRA INSUMOS DISTRIBUCION TOTAL

OPERATIVO 39.999.445,51$ 83.457.266,00$ 33.587.742,00$ 149.884.068,11$ 306.928.521,63$

DISTRIBUCIÓN DEL COSTO TOTAL AL CENTRO DE COSTO PRO DUCTIVO

SER (Servicio Regional de Emergencias)

Enero de 2007

DISTRIBUCIÓN DEL COSTO EN LOS CENTROS DE COSTO ADMI NISTRATIVOS


Enero de 2007


GASTOS GENERALES


COMERCIAL 27.946.074,07$ 21.550.606,25$ 899.655,00$ 50.396.335,32$

ADMINISTRATIVO 36.480.770,81$ 68.327.897,50$ 1.650.436,00$ 106.459.104,31$

TOTAL 156.855.439,63$



OPERATIVO 38.642.267,12$ 83.457.266,00$ 34.819.309,00$ 156.855.439,63$ 313.774.281,75$


Febrero de 2007


Febrero de 2007



154


GASTOS GENERALES


COMERCIAL 26.613.605,07$ 21.550.606,25$ 527.639,00$ 48.691.850,32$

ADMINISTRATIVO 56.349.298,81$ 68.327.897,50$ 1.536.721,00$ 126.213.917,31$

TOTAL 174.905.767,63$



OPERATIVO 40.990.219,12$ 83.457.266,00$ 38.142.318,00$ 174.905.767,63$ 337.495.570,75$

Marzo de 2007



Marzo de 2007




GASTOS GENERALES


COMERCIAL 34.317.987,22$ 21.550.606,25$ 545.586,00$ 56.414.179,47$

ADMINISTRATIVO 42.275.112,57$ 68.327.897,50$ 408.948,00$ 111.011.958,07$

TOTAL 167.426.137,54$



OPERATIVO 45.337.987,21$ 83.457.266,00$ 34.209.415,00$ 167.426.137,54$ 330.430.805,75$

Abril de 2007



Abril de 2007




GASTOS GENERALES


COMERCIAL 28.669.074,61$ 21.550.606,25$ 493.220,00$ 50.712.900,86$

ADMINISTRATIVO 41.974.403,69$ 68.327.897,50$ 1.152.959,75$ 111.455.260,94$

TOTAL 162.168.161,80$



OPERATIVO 41.134.078,17$ 83.457.266,00$ 35.189.696,00$ 162.168.161,80$ 321.949.201,97$







155

Anexo J

Tiempos y Consultas por Códigos y Lista de Productos

MESNo CÓDIGO

VERDENo CÓDIGO AMARILLO

No CÓDIGO ROJO

No CÓDIGO AZUL

TOTAL CONSULTAS

ENERO 113237 23785 1640 5328 143990FEBRERO 111349 25548 1560 4970 143427

MARZO 133791 30465 1259 5278 170793ABRIL 128137 27252 1756 4885 162030TOTAL

MINUTOS486514 107050 6215 20461 620240

PROMEDIO enero-abril

2007121628,5 26762,5 1553,75 5115,25 155060

TIEMPO EN MINUTOS DE CONSULTA POR MES Vs CÓDIGOServicio Regional de Emergencias SER S.A.


MESNo CÓDIGO

VERDENo CÓDIGO AMARILLO

No CÓDIGO ROJO

No CÓDIGO AZUL

TOTAL CONSULTAS

ENERO 3660 600 39 145 4444FEBRERO 3560 670 37 134 4401

MARZO 4306 790 27 143 5266ABRIL 4102 715 48 144 5009TOTAL

CONSULTAS15628 2775 151 566 19120

PROMEDIO enero-abril

20073907 693,75 37,75 141,5 4780

Servicio Regional de Emergencias SER S.A.Promedio de Enero a Abril de 2007

NUMERO DE CONSULTAS POR MES Vs CÓDIGO

CENTRO DE OPERATIVO

Consulta código verde

486514,00 78,4% 15628 31,13091886

Consulta código amarillo

107050,00 17,3% 2775 38,57657658

Consulta código rojo

6215,00 1,0% 151 41,1589404

Consulta código azul

20461,00 3,3% 566 36,15017668

TOTAL 620240,00 100,0% 19120 32,43933054

LISTA DE PRODUCTOS Vs TIEMPO Y No CONSULTAServicio Regional de Emergencias SER S.A.


Minutos de consulta por

código

Número de consultas por

código

% TIEMPOPromedio de

minutos consulta

156

Anexo K

Asignación del Costo a los Productos

CENTRO DE COSTOS

OPERATIVOConsulta código verde

486514,00 78,4% 3660 $ 240.753.615,97 $ 65.779,68 $ 494,85


107050,00 17,3% 600 $ 52.974.168,45 $ 88.290,28 $ 494,85


6215,00 1,0% 39 $ 3.075.520,38 $ 78.859,50 $ 494,85


20461,00 3,3% 145 $ 10.125.216,82 $ 69.829,08 $ 494,85

TOTAL 620240,00 100,0% 4444 $ 306.928.521,63 $ 69.065,82

ASIGNACIÓN DE COSTOS A LOS PRODUCTOSServicio Regional de Emergencias SER S.A.

Enero de 2007

TIEMPO %No DE

CONSULTA COSTOS COSTO POR TASA DE

CENTRO DE COSTOS


486514,00 78,4% 3560 $ 246.123.405,31 $ 69.135,79 $ 505,89


107050,00 17,3% 670 $ 54.155.708,86 $ 80.829,42 $ 505,89


6215,00 1,0% 37 $ 3.144.117,05 $ 84.976,14 $ 505,89


20461,00 3,3% 134 $ 10.351.050,53 $ 77.246,65 $ 505,89

TOTAL 620240,00 100,0% 4401 $ 313.774.281,75 $ 71.296,13


Febrero de 2007

TIEMPO %No DE


157

CENTRO DE COSTOS


486514,00 78,4% 4306 $ 264.730.298,12 $ 61.479,40 $ 544,14


107050,00 17,3% 790 $ 58.249.872,39 $ 73.734,02 $ 544,14


6215,00 1,0% 27 $ 3.381.811,83 $ 125.252,29 $ 544,14


20461,00 3,3% 143 $ 11.133.588,41 $ 77.857,26 $ 544,14

TOTAL 620240,00 100,0% 5266 $ 337.495.570,75 $ 64.089,55


Marzo de 2007

TIEMPO %No DE


CENTRO DE COSTOS


486514,00 78,4% 4102 $ 259.188.722,15 $ 63.185,94 $ 532,75


107050,00 17,3% 715 $ 57.030.532,95 $ 79.762,98 $ 532,75


6215,00 1,0% 48 $ 3.311.020,67 $ 68.979,60 $ 532,75


20461,00 3,3% 144 $ 10.900.529,98 $ 75.698,12 $ 532,75

TOTAL 620240,00 100,0% 5009 $ 330.430.805,75 $ 65.967,42

Servicio Regional de Emergencias SER S.A.Abril de 2007

ASIGNACIÓN DE COSTOS A LOS PRODUCTOS

TIEMPO %No DE


CENTRO DE COSTOS


486514,00 78,4% 3907 $ 252.535.783,00 $ 64.636,75 $ 519,07


107050,00 17,3% 693,7 $ 55.566.654,96 $ 80.101,85 $ 519,07


6215,00 1,0% 37,7 $ 3.226.032,33 $ 85.571,15 $ 519,07


20461,00 3,3% 141,5 $ 10.620.731,69 $ 75.058,17 $ 519,07

TOTAL 620240,00 100,0% 4779,9 $ 321.949.201,97 $ 67.354,80

Servicio Regional de Emergencias SER S.A.Promedio Enero a Abril de 2007

ASIGNACIÓN DE COSTOS A LOS PRODUCTOS

TIEMPO %No DE


158

Anexo L

Costo Primo Promedio

Consulta código verde 486514 78,4% 3907 164.857.874,27$ 42.195,51$

Consulta código amarillo 107050 17,3% 693,7 36.274.465, 77$ 52.291,29$

Consulta código rojo 6215 1,0% 37,7 2.105.986,03$ 55.861,70$

Consulta código azul 20461 3,3% 141,5 6.933.319,42$ 48.998,72$

TOTAL 620240,00 100,0% 4779,9 210.171.645,50$ 43.969,88$

COSTOSCOSTO PRIMO POR

CONSULTA

COSTO PRIMOServicio Regional de Emergencias SER S.A.

Promedio Enero a Abril de 2007

CENTRO DE COSTOS OPERATIVO

TIEMPO TOTAL

% DE TIEMPO

No DE CONSULTA POR CODIGO

Consulta código verde 42.195,51$

Consulta código amarillo 52.291,29$

Consulta código rojo 55.861,70$

Consulta código azul 48.998,72$

PROMEDIO 43.969,88$

COSTO PRIMO

TIPO DE CONSULTACOSTO PRIMO POR

CONSULTA

Servicio Regional de Emergencias SER S.A.Promedio Enero a Abril de 2007

Análisis de Costos SER

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