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Aseguramiento de Proyectos en Auditoría Interna Proyectos y Programas de Capital e Infraestructura El entorno económico actual presiona a las organizaciones sobre el manejo de costos en los proyectos de capital obligándolos a maximizar nuevas eficiencias en las áreas operativas clave. Si bien los departamentos operativos identifican la estrategia correcta para entregar el proyecto y ejecutan un acuerdo contractual sólido con el vendedor, también son llamados por las juntas directivas y los comités a apoyar a la gerencia en la búsqueda de eficiencias mediante auditorías, análisis y evaluaciones de los proyectos de capital. Lo anterior solo es posible si control interno entiende el riesgo y la capacidad de gobernabilidad de los proyectos, así como las funciones de gestión para mitigar los desafíos inherentes a la planeación, desarrollo y ejecución de proyectos. Es así como las áreas de auditoría interna, para alcanzar los objetivos de la compañía contratan asesores independientes que evalúan los controles críticos e identifican el incumplimiento de las políticas, procedimientos y acuerdos contractuales existentes, y recomiendan mejoras a la gobernabilidad de proyectos y prácticas corporativas. PwC ayuda al área de auditoría interna de su compañía a planear, revisar, evaluar y elaborar informes sobre las áreas funcionales clave relacionadas con el proyecto de capital de su organización haciendo que el rendimiento de entrega del proyecto de capital mejore y mitigando los riesgos relacionados. El proceso de auditoría Problema. Los departamentos de auditoría interna encargados de proyectos de capital, con frecuencia tienen inconvenientes diferenciando los riesgos propios de este tipo de proyectos de los riesgos financieros o comerciales. Adicionalmente, en ocasiones no cuentan un conjunto de habilidades suficientes para auditar los controles relacionados con los riesgos de los proyectos de capital. Acción. PwC puede ayudarle a desarrollar un plan integral que mejore el desempeño de su proyecto de capital y reducir el riesgo mediante: • Evaluación de riesgos base. Una evaluación inicial de riesgos es importante para entender las fortalezas y amenazas de las políticas, procedimientos, procesos y controles del proyecto de capital de la organización. Incluye entrevistas exhaustivas con el equipo de gestión del proyecto y una revisión detallada de los documentos técnicos y financieros. Los resultados se utilizarán para identificar las áreas potenciales de revisión adicional detallada son la base para un plan de auditoría integral. • Elaboración de un plan de auditoría integral. PwC ha elaborado un Marco Procedimental que define los elementos normales del proyecto de capital en todo su ciclo de vida. Los puntos focales para revisar estos elementos son: • La organización, adquisición y gestión de contratos. • La gestión del alcance y el control de cambio. • La gestión de costos y agendas. • Los sistemas comerciales y la tecnología. • La gestión de problemas y de riesgo. • La comunicación y la elaboración de informes. • Planeación de las auditorías funcionales. Con los elementos funcionales identificados en el plan de auditoría integral se determinan los elementos a revisar, se documenta el alcance específico de trabajo y los pasos de auditoría relacionados para cada elemento y se informa al equipo de gestión de proyectos la justificación del tiempo con base en la agenda del proyecto existente. • Ejecución de las auditorías funcionales. Ejecutar las auditorías de acuerdo con el plan de auditoría integral y de conformidad con la auditoría interna, la compañía y los lineamientos del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA). www.pwc.com/co/infraestructura
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Aseguramiento de Proyectos en Auditoría InternaProyectos y Programas de Capital e Infraestructura
El entorno económico actual presiona a las organizaciones sobre el manejo de costos en los proyectos de capital obligándolos a maximizar nuevas eficiencias en las áreas operativas clave.
Si bien los departamentos operativos identifican la estrategia correcta para entregar el proyecto y ejecutan un acuerdo contractual sólido con el vendedor, también son llamados por las juntas directivas y los comités a apoyar a la gerencia en la búsqueda de eficiencias mediante auditorías, análisis y evaluaciones de los proyectos de capital.
Lo anterior solo es posible si control interno entiende el riesgo y la capacidad de gobernabilidad de los proyectos, así como las funciones de gestión para mitigar los desafíos inherentes a la planeación, desarrollo y ejecución de proyectos.
Es así como las áreas de auditoría interna, para alcanzar los objetivos de la compañía contratan asesores independientes que evalúan los controles críticos e identifican el incumplimiento de las políticas, procedimientos y acuerdos contractuales existentes, y recomiendan mejoras a la gobernabilidad de proyectos y prácticas corporativas.
PwC ayuda al área de auditoría interna de su compañía a planear, revisar, evaluar y elaborar informes sobre las áreas funcionales clave relacionadas con el proyecto de capital de su organización haciendo que el rendimiento de entrega del proyecto de capital mejore y mitigando los riesgos relacionados.
El proceso de auditoría
Problema. Los departamentos de auditoría interna encargados de proyectos de capital, con frecuencia tienen inconvenientes diferenciando los riesgos propios de este tipo de proyectos de los riesgos financieros o comerciales. Adicionalmente, en ocasiones no cuentan un conjunto de habilidades suficientes para auditar los controles relacionados con los riesgos de los proyectos de capital.
Acción. PwC puede ayudarle a desarrollar un plan integral que mejore el desempeño de su proyecto de capital y reducir el riesgo mediante:
• Evaluación de riesgos base. Una evaluación inicial de riesgos es importante para entender las fortalezas y amenazas de las políticas, procedimientos, procesos y controles del proyecto de capital de la organización. Incluye entrevistas exhaustivas con el equipo de gestión del proyecto y una revisión detallada de los documentos técnicos y financieros. Los resultados se utilizarán para identificar las áreas potenciales de revisión adicional detallada son la base para un plan de auditoría integral.
• Elaboración de un plan de auditoría integral. PwC ha elaborado un Marco Procedimental que define los elementos normales del proyecto de capital en todo su ciclo de vida. Los puntos focales para revisar estos elementos son:
• La organización, adquisición y gestión de contratos.
• La gestión del alcance y el control de cambio.
• La gestión de costos y agendas.
• Los sistemas comerciales y la tecnología.
• La gestión de problemas y de riesgo.
• La comunicación y la elaboración de informes. • Planeación de las auditorías funcionales. Con los elementos funcionales identificados en el plan de auditoría integral se determinan los elementos a revisar, se documenta el alcance específico de trabajo y los pasos de auditoría relacionados para cada elemento y se informa al equipo de gestión de proyectos la justificación del tiempo con base en la agenda del proyecto existente. • Ejecución de las auditorías funcionales. Ejecutar las auditorías de acuerdo con el plan de auditoría integral y de conformidad con la auditoría interna, la compañía y los lineamientos del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA).
• Comunicación de los resultados de la auditoría. Con base en las auditorías ejecutadas se informan las debilidades de control, las brechas o las observaciones significativas pertinentes. Además se informan las mejoras que se recomienda a la gerencia producto de la auditoría interna aprobada respecto a los procedimentos de la compañía.
Impacto. Apoyo de PwC al proceso de auditoría interna para proyectos de capital puede incluir los siguientes beneficios:
• Identificación y apoyo en la reparación de políticas, procedimientos o controles ineficaces o faltantes.
• Identificación y apoyo en la reparación de desviación de las mejores prácticas y las técnicas ineficaces que son utilizadas por el equipo de gestión de proyectos.
• Identificación de las actividades de mayor riesgo que requieren enfoque de gestión inmediato.
• Identificación y recomendación de reducción de costos, prevención u oportunidades de recuperación.
• Lecciones aprendidas y recomendaciones factibles para el mejoramiento continuo sobre los proyectos de capital existentes o futuros.
PwC ofrece varias soluciones de proyecto clave para consideración:
• Planeación de Capital y Gestión/ Optimización de Cartera.• Gestión del Proyecto de Capital.• Apoyo Regulador del Proyecto de Capital.• Tecnología del Proyecto de Capital.• Negociaciones de Infraestructura del Proyecto de Capital.• Auditorías del Proyecto de Construcción.• Asesoría en bienes raíces.• Estructuración y Due Diligence Tributario.• Reacondicionamiento de proyectos problemáticos y Servicios Forenses.
www.pwc.com/co/infraestructura
Ya que la entrega de un proyecto de capital es cada vez más compleja, PwC aprovecha la experiencia y los conocimientos de sus profesionales para entregar el valor que sus accionistas esperan de las grandes inversiones de capital.
PwC ayuda al área de auditoría interna de su compañía a planear, revisar, evaluar y elaborar informes sobre las áreas funcionales clave relacionadas con el proyecto de capital de su organización haciendo que el rendimiento de entrega del proyecto de capital mejore y mitigando los riesgos relacionados.
El proceso de auditoría
Problema. Los departamentos de auditoría interna encargados de proyectos de capital, con frecuencia tienen inconvenientes diferenciando los riesgos propios de este tipo de proyectos de los riesgos financieros o comerciales. Adicionalmente, en ocasiones no cuentan un conjunto de habilidades suficientes para auditar los controles relacionados con los riesgos de los proyectos de capital.
Acción. PwC puede ayudarle a desarrollar un plan integral que mejore el desempeño de su proyecto de capital y reducir el riesgo mediante:
• Evaluación de riesgos base. Una evaluación inicial de riesgos es importante para entender las fortalezas y amenazas de las políticas, procedimientos, procesos y controles del proyecto de capital de la organización. Incluye entrevistas exhaustivas con el equipo de gestión del proyecto y una revisión detallada de los documentos técnicos y financieros. Los resultados se utilizarán para identificar las áreas potenciales de revisión adicional detallada son la base para un plan de auditoría integral.
• Elaboración de un plan de auditoría integral. PwC ha elaborado un Marco Procedimental que define los elementos normales del proyecto de capital en todo su ciclo de vida. Los puntos focales para revisar estos elementos son:
• La organización, adquisición y gestión de contratos.
• La gestión del alcance y el control de cambio.
• La gestión de costos y agendas.
• Los sistemas comerciales y la tecnología.
• La gestión de problemas y de riesgo.
• La comunicación y la elaboración de informes. • Planeación de las auditorías funcionales. Con los elementos funcionales identificados en el plan de auditoría integral se determinan los elementos a revisar, se documenta el alcance específico de trabajo y los pasos de auditoría relacionados para cada elemento y se informa al equipo de gestión de proyectos la justificación del tiempo con base en la agenda del proyecto existente. • Ejecución de las auditorías funcionales. Ejecutar las auditorías de acuerdo con el plan de auditoría integral y de conformidad con la auditoría interna, la compañía y los lineamientos del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA).
Jaime MolinaAdvisory DirectorTel. 668 4999 Ext [email protected]
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• Comunicación de los resultados de la auditoría. Con base en las auditorías ejecutadas se informan las debilidades de control, las brechas o las observaciones significativas pertinentes. Además se informan las mejoras que se recomienda a la gerencia producto de la auditoría interna aprobada respecto a los procedimentos de la compañía.
Impacto. Apoyo de PwC al proceso de auditoría interna para proyectos de capital puede incluir los siguientes beneficios:
• Identificación y apoyo en la reparación de políticas, procedimientos o controles ineficaces o faltantes.
• Identificación y apoyo en la reparación de desviación de las mejores prácticas y las técnicas ineficaces que son utilizadas por el equipo de gestión de proyectos.
• Identificación de las actividades de mayor riesgo que requieren enfoque de gestión inmediato.
• Identificación y recomendación de reducción de costos, prevención u oportunidades de recuperación.
• Lecciones aprendidas y recomendaciones factibles para el mejoramiento continuo sobre los proyectos de capital existentes o futuros.
PwC ofrece varias soluciones de proyecto clave para consideración:
• Planeación de Capital y Gestión/ Optimización de Cartera.• Gestión del Proyecto de Capital.• Apoyo Regulador del Proyecto de Capital.• Tecnología del Proyecto de Capital.• Negociaciones de Infraestructura del Proyecto de Capital.• Auditorías del Proyecto de Construcción.• Asesoría en bienes raíces.• Estructuración y Due Diligence Tributario.• Reacondicionamiento de proyectos problemáticos y Servicios Forenses.
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