Aspel NOI 3.5

PORTADA VERSIÓN MAYO/2004

ASPEL-NOI CURSO CERTIFICACIÓN

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TEMARIO

I. INTRODUCCIÓN I.1 Objetivo del curso

II. BASES FISCALES II.1 Interpretación de bases fiscales

III. CÁLCULOS DE IMPUESTO III.1 Cálculo ordinario de Impuesto III.2 Cálculo de Impuesto cuando Aplica Art.142 (Antes Art.86) III.3 Cálculo de Impuesto Ajustado III.4 Cálculo de Impuesto con Previsión Social III.5 Cálculo de Impuesto anual III.6 Cálculo de Impuesto en un Finiquito

IV. CÁLCULO DEL IMSS IV.1 Cálculo del SDI

IV.1.1 Base de cotización fija IV.1.2 Base de cotización variable IV.1.3 Base de cotización Mixta

IV.2 Cálculo del IMSS IV.2.1 Desglose rama Enfermedad y maternidad IV.2.2 Desglose rama Invalidez y vida IV.2.3 Desglose rama Cesantía y vejez IV.2.4 Desglose rama Gastos médicos

V. CÁLCULOS EN NÓMINAS ESPECIALES V.1 Cálculo de Aguinaldo V.2 Cálculo de PTU

VI. EXPORTACIÓN VI.1 Enlace con el SUA

VII. EDITOR DE REPORTES


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I. INTRODUCCIÓN

I.1 OBJETIVO DEL CURSO

Al termino del curso el asesor será capaz de realizar el cálculo de impuesto de manera manual para corroborar el cálculo en el sistema y así lograr una mejor comprensión de los cambios fiscales que van realizándose en el sistema ASPEL-NOI. Realizará el cálculo del IMSS desglosado por rama, para las diferentes bases de cotización que maneja el IMSS. Empleará el cálculo manual para el pago de percepciones extraordinarias tales como el aguinaldo, el Reparto de Utilidades, etc. En general proporciona las herramientas y conocimientos necesarios en el ámbito fiscal para una correcta operación y comprensión de ASPEL-NOI.

II. BASES FISCALES

Para realizar cualquier cálculo en cuanto a Impuesto se refiera, es necesario un

Monto base, denominada Base Gravable, para así comenzar y continuar con la mecánica de cálculo establecida en la Ley, dependiendo del Impuesto que se trate. Existen ciertas “reglas” que indican cómo debe formarse dicha Base Gravable para cada impuesto. La manera de indicar al sistema cómo se establecen las reglas para formar la Base Gravable se hace mediante las bases fiscales. Dentro de ASPEL-NOI existen nueve bases fiscales las cuales se encuentran definidas dentro de Parámetros del sistema.

Figura. Definición de las bases fiscales dentro de los Parámetros del sistema.


Adicionalmente, es importante mencionar que para formar la Base Gravable para cada Impuesto se hace en función de un período determinado de tiempo, dependiendo del tipo de cálculo, por lo que a cada Base fiscal se debe asociar un Calendario, el cual sirve para indicar al sistema de acuerdo a las fechas de las nóminas, cuáles serán consideradas para cada Acumulado, y en base a ese Acumulado formar entonces la Base Gravable sobre la cual se realizará el cálculo del Impuesto. El período en que se forman las bases fiscales depende de lo establecido en la Ley correspondiente. Por ejemplo, los acumulados de Impuesto sobre la Renta se realizan de manera mensual. El objetivo principal de los Calendarios es formar los Acumulados correctamente, los cuales a su vez sirven para enterar al ente correspondiente las retenciones realizadas a los trabajadores, así como las aportaciones patronales, dependiendo del impuesto que se trate y su pago correspondiente.

NOTA: Cuando se manejen nóminas semanales, los Acumulados de Impuesto

pueden llevarse por 28 ó 35 días, enterando en todo momento semanas completas. Para ello se tiene que adecuar el calendario mensual, con el cual se lleva acabo el acumulado de los Ingresos gravables para ISR.

II.1 INTERPRETACIÓN DE LAS BASES FISCALES En resumen las bases fiscales se definen dentro de cada percepción para

determinar el monto que acumulará y formar así la Base Gravable. Las bases fiscales son independientes entre sí, y se aplica la fórmula especificada

para cada Base fiscal al monto otorgado por la percepción, y determinar así la parte gravable y exenta para la base fiscal.

Figura. Ejemplo de la definición de una base fiscal.


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Para la definición de una Base fiscal se puede elegir una de cinco opciones:

No definido No se acumula dato alguno en ninguna base fiscal. Cabe mencionar que no es igual a definir Exento, ya que cuando se considera como exento, efectivamente no forma parte de la Base gravable para el cálculo del Impuesto, más si forma parte del acumulado de la Base exenta. Para efectos de las declaraciones informativas se piden todos los montos en su totalidad, desglosados en parte gravable y exenta, por lo que en caso de utilizar percepciones de cálculo con una base fiscal definida como exenta se estaría incurriendo en un error y se estaría afectando el acumulado de las percepciones reales otorgadas al trabajador. Nota: No debe haber ninguna percepción que no sea tipo cálculo con una base fiscal como No definido.

Gravable En éste tipo de configuración el monto total otorgado al trabajador es acumulado dentro de la Base gravable de la Base fiscal que se trate.

Parcialmente gravable Seleccionando ésta opción se tiene la posibilidad de determinar sólo una parte como gravable del monto total de la percepción. Para su validación es necesario indicar una fórmula que refleje las condiciones de exención para la percepción y deben ir acorde a la interpretación de la Ley, dependiendo de la Base fiscal en cuestión. Dicha fórmula es aplicada al monto total, estableciendo un valor para cuando al condición es verdadera, y dicho monto pase a formar parte de la Base gravable, y otro valor para cuando la condición es falsa, acumulándose éste último en la base exenta. Se pueden emplear diversas variables del sistema para la edición de la fórmula. No es lo mismo que parcialmente exento.

Exento Bajo ésta configuración el monto total otorgado al trabajador es acumulado dentro de la Base Exenta de la base fiscal que se trate.

Parcialmente exento Seleccionando ésta opción se tiene la posibilidad de determinar sólo una parte como exenta del monto total de la percepción. Para su validación es necesario indicar una fórmula que refleje las condiciones de gravado para la percepción y deben ir acorde a la interpretación de la Ley, dependiendo de la Base fiscal en cuestión. Dicha fórmula es aplicada al monto total, estableciendo un valor para cuando la condición es verdadera, y dicho monto pase a formar parte de la Base exenta, y otro valor para cuando la condición es falsa, acumulándose éste último en la base gravable. Se pueden emplear diversas variables del sistema para la edición de la fórmula. No es lo mismo que parcialmente gravable. NOTA: Las opciones Parcialmente gravable y parcialmente exento sirven en diversas situaciones de acuerdo a la interpretación de la Ley. En algunas ocasiones la definición de los monto de una percepción están en función del monto de exención, para lo cual se selecciona parcialmente gravable, y en otras cuantas ocasiones están definidas en función del monto gravable, para lo cual se selecciona parcialmente exento. Diferenciación entre Parcialmente gravable y parcialmente exento:

@SI[Condición, Monto 1, Monto 2]


Configuración Base Gravable Base exenta Parcialmente gravable Monto 1 Monto 2 Parcialmente exento Monto 2 Monto 1

Para el caso particular de la Base fiscal 1, correspondiente a la Base Fiscal ISR, existe

la posibilidad de activar un check correspondiente a Acumula para Límite de exención para Previsión social.

Previsión Social

Para ingresos considerados como Previsión Social, existe un cierto Límite de

exención, adicional a las exenciones ya establecidas en las bases fiscales y para lo cual se va guardando un acumulado en ASPEL-NOI denominado “Previsión social para exención”. Para ello consideremos los siguientes conceptos y definiciones establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Nota: El concepto de previsión social sólo aplica para la Base fiscal referente al ISR, por lo cual al seleccionar cualquier otra base fiscal diferente el campo de Acumula para límite de exención se inhibe automáticamente.

En la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) vigente para el 2003 se establece una

nueva definición y alcances del concepto de Previsión social, la cual amerita una nueva implementación en el sistema de nómina: ASPEL-NOI.

Dentro de las modificaciones en dicha Ley, se consideran importantes los Artículos 8

y 109, en el primero, se establece una definición de Previsión Social y en el Artículo 109 se limita la exención de ISR para algunas de las prestaciones de previsión social.

“Artículo 8o. ...................................................................................................................................... Para los efectos de esta Ley, se considera previsión social, las erogaciones efectuadas

por los patrones a favor de sus trabajadores que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, así como el otorgar beneficios a favor de dichos trabajadores, tendientes a su superación física, social, económica o cultural, que les permitan el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia.”

Esta definición permite incluir una gran cantidad de percepciones en el concepto de Previsión social con todo lo que implica, sin embargo, en el Artículo 109 de la misma Ley se establecen reglas y límites aplicables para aquellos conceptos considerados como Previsión Social:

“Artículo 109. ................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................. La exención aplicable a los ingresos obtenidos por concepto de prestaciones de

previsión social se limitará cuando la suma de los ingresos por la prestación de servicios personales subordinados y el monto de la exención exceda de una cantidad equivalente a siete veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente, elevado al año; cuando dicha suma exceda de la cantidad citada, solamente se considerará como


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ingreso no sujeto al pago del impuesto un monto hasta de un salario mínimo general del área geográfica del contribuyente, elevado al año. Esta limitación en ningún caso deberá dar como resultado que la suma de los ingresos por la prestación de servicios personales subordinados y el importe de la exención, sea inferior a siete veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente, elevado al año. Lo dispuesto en el párrafo anterior, no será aplicable tratándose de jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, pensiones vitalicias, indemnizaciones por riesgos de trabajo o enfermedades, que se concedan de acuerdo con las leyes, contratos colectivos de trabajo o contratos Ley, reembolsos de gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funeral, concedidos de manera general de acuerdo con las leyes o contratos de trabajo, seguros de gastos médicos, seguros de vida y fondos de ahorro, siempre que se reúnan los requisitos establecidos en la fracción XII del artículo 31 de esta Ley, aun cuando quien otorgue dichas prestaciones de previsión social no sea contribuyente del impuesto establecido en esta Ley.”

La mecánica de comparación con el Límite de exención se verá a detalle en el

Cálculo de Impuesto con Límite de exención para Previsión Social. Un usuario tiene una Percepción de Ayuda de Transporte como la Percepción P020 con la Base Fiscal ISR definica como Parcialmente gravable y la fórmula: @SI[P020>5*SM,P020-5*SM,P020]. Consideré SM= $45.24 y P020=$350.00 ¿Cúal será el monto acumulado como “Previsión social para Exención” por concepto de la Pecepción Ayuda de transporte P020?

Para la aplicación de fórmulas, ya sea en Fórmula de Percepciones o

Deducciones, o en la definición de la Base fiscal de alguna Percepción se deben tener en cuenta las siguientes consideraciones:

En caso de utilizar en la fórmula la clave de otra percepción o deducción, es

importante considerar que el monto para la otra percepción debe estar registrado y debe ser una percepción o deducción previa (dentro del catálogo de percepciones y deducciones) debido a que el sistema lee en orden ascendente el Catálogo de percepciones y Deducciones para la aplicación de los montos correspondientes.

En caso de utilizar en la fórmula la clave de otra percepción o deducción, y tener configurado como Aplicación individual, deberá estar capturado un movimiento individual para que el sistema consideré monto alguno para su uso en la fórmula.

III. CÁLCULOS DE IMPUESTO

La mecánica para el Cálculo de Impuesto está definida en los Artículos 113, 114 y 115 para el Cálculo mensual, en los Artículos 177, y 178 para el cálculo anual, en los artículos 142 para conceptos de Ingresos extraordinarios, en el Artículo 109 para Conceptos de Previsión social de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, así como en los artículos y en los Artículos 46 al 55 de la Ley Federal del Trabajo para efectos de Rescisión de la Relación de Trabajo. Todos los tipos cálculos descritos en los diferentes artículos manejan mecánicas diferentes por lo que a continuación se analizará a detalle cada una de ellas.


III.1 CÁLCULO ORDINARIO DE IMPUESTO A continuación se realizará un cálculo Ordinario de Impuesto para una nómina

quincenal, utilizando un Tipo de cálculo Mensual. Ejemplo 1. Suponga la siguiente configuración de las Percepciones: Trabajador 1 Sueldo diario $250.00 Días trabajados 15.25 Horas extras 5 Salario Mínimo $45.24 Clave Descripción Fórmula Base Fiscal 1 ISR Configuración Monto

Pagado P001 Sueldo P001 G 3,812.50 P002 Comisiones P002 G 2,000.00 P003 Horas Extras

Dobles @SI[SD>SM,P003/2,0] +@SI[P003/2>5*SM,P003/2-5*SM,0]

PG 312.50

1) El primer caso para comenzar a realizar un cálculo de Impuesto es determinar la

Base gravable sobre la cual se aplicará la mecánica establecida para determinar el Impuesto a retener. Determinar Base gravable es aplicar las bases fiscales definidas para ISR.

Percepción Ingresos netos Ingresos Gravables Ingresos exentos

Sueldo 3,812.50 3,812.50 0.00 Comisiones 2,000.00 2,000.00 0.00 Horas extras dobles 312.50 156.25 156.25 Total 6,125.00 5,968.75 156.25

Para corroborar el monto de los ingresos gravables, se puede acceder a consultar

el desglose del ISPT, dentro de la consulta del recibo.

Figura. Corroborando el acumulado de los Ingresos Gravables.


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Nota: En caso de que el Gravable del período sea diferente, deberán corroborarse la definición de las Bases fiscales.

2) Realizar el cálculo del Gravable mensual con base al factor del período. Los cálculos se realizan de manera mensual

Nota: Recuerda que el presente año tiene 366 días, y el factor del período se obtiene en base a: Días del año entre Meses del año y éste entre el número de nóminas del mes, en el caso que fuesen quincenales serían dos. Para ello se modificaron los días de pago de 15.2083 a 15.25. Gravable del período 5,968.7500 * Factor del Período 2.0000 Gravable mensual 11,937.5000

3) Comenzar la mecánica de cálculo de acuerdo al Artículo 113 para determinar el Impuesto.

Ingresos Gravables 11,937.5000 -Límite inferior 9,117.6300 Excedente 2,819.8700 X % Impuesto 33% Impuesto Marginal 930.5571 + Cuota Fija 1,568.8000 Impuesto 2,499.3571

TABLA DE ISPT MENSUAL (Art. 113) D.O.F.( 8/Mar/2004 )

Limite Superior Cuota Fija Porcentaje 439.19 0.00 3.00

3,727.68 13.17 10.00

6,551.06 342.02 17.00

7,615.32 822.01 25.00

9,117.62 1,088.07 32.00

999,999,999.99 1,568.80 33.00

4) El siguiente paso es realizar el cálculo del Subsidio Acreditable.

Ingresos Gravables 11,937.5000 -Límite inferior 9,117.6300 Excedente 2,819.8700 X % Impuesto 13.20% Subsidio Sin C.F. 372.2228 + Cuota Fija 784.3900 Subsidio al 100% 1,156.6128 % Subsidio Acred. 1.00 Subsidio Acreditable 1,156.6128

TABLA DE SUBSIDIO MENSUAL (Art. 114)

D.O.F.( 8/Mar/2004 ) Limite Superior Cuota Fija Porcentaje

439.19 0.00 1.50

3,727.68 6.59 5.00

6,551.06 171.02 8.50

7,615.32 410.97 12.50

9,117.62 544.04 16.00

18,388.92 784.39 13.20

28,983.47 2,008.22 9.90

999,999,999.99 3,088.86 0.00


5) El siguiente paso es obtener el Crédito al Salario de la Tabla correspondiente al Art.115.

Crédito al Salario 157.4100

TABLA DE CRÉD. AL SALARIO MENSUAL (Art.115)


1,566.14 360.35 0.00

2,306.05 360.19 0.00

2,349.16 360.19 0.00

3,074.67 360.00 0.00

3,132.24 347.74 0.00

3,351.52 338.61 0.00

3,936.39 338.61 0.00

4,176.34 313.62 0.00

4,723.70 287.62 0.00

5,511.00 260.85 0.00

6,298.27 224.47 0.00

6,535.93 192.66 0.00

999,999,999.99 157.41 0.00

6) En base a los pasos 3, 4 y 5 determinar el Impuesto a retener (D001) o Crédito al

Salario a devolver (D099). Impuesto 2,499.3571 -Subsidio 1,156.6128 -Crédito al Salario 157.41 ISR Mensual 1,185.3343 / Factor del Período / 2 ISR del Período 592.66715

Corroborando el cálculo en el Sistema:

Figura. Desglose del cálculo del ISPT del Trabajador 1.


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Nota: En caso de un incorrecto cálculo de Impuesto y la Base gravable sea la correcta afectan los siguientes parámetros: Tablas de Impuestos, las cuales debemos verificar que estén actualizadas y bien capturadas; Porcentaje de subsidio Acreditable, recuerda que se captura en los Parámetros de la Nómina en función de la unidad, es decir, si se tiene un factor de subsidio Acreditable del 91.25% se capturaría un valor de: 0.9125. Ejemplo 2. Ahora suponga la siguiente configuración de las Percepciones para un Trabajador 2: Trabajador 1 Sueldo diario $50.00 Días trabajados 15.25 Horas extras 8 Salario Mínimo $45.24 Clave Descripción Fórmula Base Fiscal 1 ISR Configuración Monto

Pagado P001 Sueldo P001 G 762.50 P020 Bono P020 G 300.00 P003 Horas Extras

Dobles @SI[SD>SM,P003/2,0] +@SI[P003/2>5*SM,P003/2-5*SM,0]

PG 100.00

1) El primer caso para comenzar a realizar un cálculo de Impuesto es determinar

la Base gravable sobre la cual se aplicará la mecánica establecida para determinar el Impuesto a retener. Determinar Base gravable es aplicar las bases fiscales definidas para ISR.

Percepción Ingresos netos Ingresos Gravables Ingresos exentos

Sueldo 762.50 762.50 0.00 Bono 300.00 300.00 0.00 Horas extras dobles 100.00 50.00 0.00 Total 1,162.50 1,112.50 0.00

Para corroborar el monto de los ingresos gravables, se puede acceder a consultar

el desglose del ISPT, dentro de la consulta del recibo.

Figura. Corroborando el acumulado de los Ingresos Gravables.



2) Realizar el cálculo del Gravable mensual con base al factor del período. Los cálculos se realizan de manera mensual

Nota: Recuerda que el presente año tiene 366 días, y el factor del período se obtiene en base a: Días del año entre Meses del año y éste entre el número de nóminas del mes, en el caso que fuesen quincenales serían dos. Para ello se modificaron los días de pago de 15.2083 a 15.25. Gravable del período 1,112.5000 * Factor del Período 2.0000 Gravable mensual 2,225.0000

3) Comenzar la mecánica de cálculo de acuerdo al Artículo 113 para determinar el Impuesto.

4) Ingresos Gravables 2,225.0000 -Límite inferior 439.2000 Excedente 1,785.8100 X % Impuesto 10% Impuesto Marginal 178.5810 + Cuota Fija 13.1700 Impuesto 191.7510



3,727.68 13.17 10.00

6,551.06 342.02 17.00

7,615.32 822.01 25.00

9,117.62 1,088.07 32.00

999,999,999.99 1,568.80 33.00

5) El siguiente paso es realizar el cálculo del Subsidio Acreditable. 6)

Ingresos Gravables 2,225.0000 -Límite inferior 439.2000 Excedente 1,785.8100 X % Impuesto 5% Subsidio Sin C.F. 89.2905 + Cuota Fija 6.5900 Subsidio al 100% 95.8805 % Subsidio Acred. 1.00 Subsidio Acreditable 95.8805



439.19 0.00 1.50

3,727.68 6.59 5.00

6,551.06 171.02 8.50

7,615.32 410.97 12.50

9,117.62 544.04 16.00

18,388.92 784.39 13.20

28,983.47 2,008.22 9.90

999,999,999.99 3,088.86 0.00


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TABLA DE CRÉD. AL SALARIO MENSUAL (Art.115)


1,566.14 360.35 0.00

2,306.05 360.19 0.002,349.16 360.19 0.00

3,074.67 360.00 0.00

3,132.24 347.74 0.00

3,351.52 338.61 0.00

3,936.39 338.61 0.00

4,176.34 313.62 0.00

4,723.70 287.62 0.00

5,511.00 260.85 0.00

6,298.27 224.47 0.00

6,535.93 192.66 0.00

999,999,999.99 157.41 0.00

8) En base a los pasos 3, 4 y 5 determinar el Impuesto a retener (D001) o Crédito al

Salario a devolver (D099). Impuesto 191.7510 -Subsidio 95.8805 -Crédito al Salario 360.1900 ISR Mensual -264.3195 / Factor del Período / 2 C.S. del Período -132.1598

Corroborando el cálculo en el Sistema:



III.2 CÁLCULO DE IMPUESTO CUANDO APLICA ART 142 (ANTES ART.86) Para el pago de percepciones extraordinarias que no ocurren frecuentemente el

retenedor podrá optar por realizar la retención en términos del artículo 142 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR).

Ejemplo. Supóngase que nos encontramos en la nómina del 20 de Diciembre, la

cual es Nómina especial destinada al pago del Aguinaldo. El trabajador 1 obtuvo los siguientes ingresos.

Límite de exención 30 * SM Límite de exención = 30 * 45.24 = 1,357.20 NOTA: Debido a que el cálculo por Art. 142 calcula una tasa de impuesto

mediante otra mecánica, utilizando una comparación con Ingresos ordinarios, es conveniente aplicar éste concepto cuando ocurran Ingresos ordinarios y así beneficiar al trabajador.

Figura. Desglose de Calculo de Impuesto bajo la mecánica del Art 142.


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Gravable del Artículo 142 Se forma en base a todos los montos de las Percepciones que tengan activo el parámetro de Aplica Art. 142. Gravable mensual Art.142 Se calcula dividiendo el gravable del Artículo 142 entre el numero de días el año o multiplicando por el factor de mensualización. Total gravable del Art.142 Se obtiene sumando el gravable mensual ordinario al gravable mensual extraordinario de Art.142. La mecánica de cálculo continua igual que un calculo ordinario de impuesto. Al impuesto obtenido por la diferencia entre el impuesto mensual y el impuesto recién obtenido se le conoce como Impuesto de la Fracción III.

Figura. Desglose de calculo del Impuesto de la Fracción III del Artículo 142. A la diferencia de Impuesto se le divide entre el gravable mensual sólo del Art.142, obtenido previamente.

Figura. Obtención de la Tasa de Impuesto ajustada aplicando la mecánica del Art.142.


Por último para determinar el Impuesto por Art.142 se multiplican los Ingresos de las percepciones con Aplica Art 142 activo por la Tasa de Impuesto que resultó del cociente entre la diferencia de un calculo ordinario y un calculo extraordinario y el gravable mensual que aplicó para Art.142.

Figura. Determinación del Impuesto con la nueva Tasa de Impuesto.

III.3 CÁLCULO DE IMPUESTO AJUSTADO A continuación se realizará un cálculo Ordinario de Impuesto para la segunda nómina

quincenal del mes de Enero. Ejemplo 1 Trabajador 1 Sueldo diario $250.00 Días trabajados 15.25 Horas extras 5 Salario Mínimo $45.24 Clave Descripción Fórmula Base Fiscal 1 ISR Configuración Monto

Pagado P001 Sueldo P001 G 3,812.50

1) El primer caso para comenzar a realizar un cálculo de Impuesto es determinar

la Base gravable sobre la cual se aplicará la mecánica establecida para determinar el Impuesto a retener. Determinar Base gravable es aplicar las bases fiscales definidas para ISR.

Percepción Ingresos netos Ingresos Gravables Ingresos exentos Sueldo 3,812.50 3,812.50 0.00 Total 3,812.50 3,812.50


2) En el caso de las Nóminas cuya configuración sea un Tipo de Cálculo ajustado, el sistema conforma la Base gravable en base a los ingresos considerados como


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Ingresos gravables de las nóminas anteriores que pertenezcan al mismo Acumulado, y además los Ingresos gravables del período.

Gravable Acumulado 5,968.7500 Gravable del período 3,812.5000 Gravable mensual 9,781.2500

Corroborando el Gravable Acumulado y el Acumulado del período, al consultar el

desglose del Impuesto en el recibo. Importante: El manejo de Tipo de Cálculo como Ajustado debe llevarse a cabo en

la última Nómina de cada Acumulado o mes. No es obligatorio y es una implementación de ASPEL-NOI cuyo objetivo es reducir al máximo las diferencias entre retenciones y cálculos de Impuesto, y evitar así una descompensación que resulte en el cálculo anual de impuesto.

Figura. Corroborando los Acumulados Gravables y Gravable del período.


3) Comenzar la mecánica de cálculo de acuerdo al Artículo 113 para determinar el Impuesto, considerando ahora si la “Base Gravable real”.

Ingresos Gravables 9,781.2500 -Límite inferior 9,117.6300 Excedente 663.6200 X % Impuesto 33% Impuesto Marginal 218.9946 + Cuota Fija 1,568.8000 Impuesto 1,787.7946



3,727.68 13.17 10.00

6,551.06 342.02 17.00

7,615.32 822.01 25.00

9,117.62 1,088.07 32.00

999,999,999.99 1,568.80 33.00

4) El siguiente paso es realizar el cálculo del Subsidio Acreditable.

Ingresos Gravables 9,781.2500 -Límite inferior 9,117.6300 Excedente 663.6200 X % Impuesto 13.20% Subsidio Sin C.F. 87.5978 + Cuota Fija 784.3900 Subsidio al 100% 871.9878 % Subsidio Acred. 1.00 Subsidio Acreditable 871.9878



439.19 0.00 1.50

3,727.68 6.59 5.00

6,551.06 171.02 8.50

7,615.32 410.97 12.50

9,117.62 544.04 16.00

18,388.92 784.39 13.20

28,983.47 2,008.22 9.90

999,999,999.99 3,088.86 0.00



TABLA DE CRÉD. AL SALARIO MENSUAL

(Art.115) D.O.F.( 8/Mar/2004 )

Limite Superior Cuota Fija Porcentaje 1,566.14 360.35 0.00

2,306.05 360.19 0.00

2,349.16 360.19 0.00

3,074.67 360.00 0.00

3,132.24 347.74 0.00

3,351.52 338.61 0.00

3,936.39 338.61 0.00

4,176.34 313.62 0.00

4,723.70 287.62 0.00

5,511.00 260.85 0.00

6,298.27 224.47 0.00

6,535.93 192.66 0.00

999,999,999.99 157.41 0.00


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6) En base a los pasos 3, 4 y 5 determinar el Impuesto a retener (D001) o Crédito al Salario a devolver (D099).

Impuesto 1,787.7946 -Subsidio 871.9878 -Crédito al Salario 157.4100

ISR Mensual 758.3968 - ISR Acumulado del Período 592.6671

ISR Período 165.7297 Corroborando el cálculo en el Sistema:


III.4 CÁLCULO DE IMPUESTO CON PREVISIÓN SOCIAL El cálculo de Impuesto se realiza bajo el siguiente esquema de cálculo. Cálculo del límite de la exención:

a) Se debe formar un acumulado que sea igual a la suma de las partes gravables de los ingresos obtenidos por la prestación de servicios personales subordinados como Sueldo, prima vacacional, vacaciones, horas extras, aguinaldo, PTU, etc. (Ingresos gravables)


b) También se debe formar un acumulado de las partes exentas para ISR de las prestaciones de previsión social, tales como Vales de despensa, Ayuda de transporte, etc. al que nos referiremos como (Previsión social), es decir,-las percepciones que están limitadas en la exención- (Importante: Dentro de este acumulado no se deben considerar las partes exentas de las prestaciones de previsión social indicadas en el último párrafo del artículo 109: Fondo de ahorro, Seguro de gastos médicos, etc.).

c) La suma de los acumulados anteriores se compara contra 7 salarios mínimos y:

1. Cuando (Ingresos gravables + Previsión social ) es menor que 7 SM: Toda la

previsión social es exenta y la Base gravable no tiene afectación alguna.

2. Cuando (Ingresos gravables + Previsión social ) es mayor que 7 SM: Del total de Previsión social sólo será exento un monto igual a 1 SM, pero se debe hacer un cálculo más, para validar si:

3. (1 SM obtenido como exención de Previsión social + Ingresos gravables) no es menor que 7 SM, esto es:

4. Si (1 SM obtenido como exención de Previsión social + Ingresos gravables) es mayor o igual que 7 SM, 1 SM es exento por lo que a la Base gravable del trabajador se deberá sumar (Previsión social – 1 SM )

5. Si (1 SM obtenido como exención de Previsión social + Ingresos gravables) es menor que 7 SM, se “redefine” la parte exenta por los conceptos de previsión social; la parte exenta de previsión social deberá ser igual al Límite de exención (7SM) – Base gravable, a la base gravable del trabajador se deberá sumar lo que resulte de dicha diferencia.

Para manejar el concepto de Previsión social en el sistema, se deben activar algunos

parámetros en la configuración, éstos son: 1. En la opción de Parámetros de la nómina, carpeta “Generales”, debe definir los parámetros: Tope en veces SM.- Sirve para indicar el número de Salarios Mínimos del Área Geográfica, contra lo que se hará la comparación, de acuerdo al Artículo 109 es igual a 7 Salarios Mínimos. ISR incluye límite de exención.- Al marcar la opción se indica al sistema que se desea calcular el I.S.R. incluyendo en la base gravable el monto de Previsión Social Gravable, -calculado por el sistema de acuerdo a las disposiciones explicadas anteriormente-.


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Figura. Configuración de parámetros para Previsión Social ISR incluye límite de exención. 2. En el catálogo de percepciones y deducciones, en la carpeta de Bases fiscales, se debe activar un nuevo parámetro con el que se indica si la percepción será considerada en el acumulado para límite de exención de Previsión social o no, este es “Acumula para límite de exención”.

Figura. Configuración de la Base fiscal ISR para acumular al Límite de Exención.


Después de éstas definiciones, el sistema aplicará el cálculo automáticamente, para la nómina actual y todas las siguientes; para las nóminas ya procesadas en el año, se debe seguir otro procedimiento, explicado ampliamente en la Ayuda y documento Leeme.txt del sistema ASPEL-NOI 3.52.

III.5 CÁLCULO DE IMPUESTO ANUAL

Para efectuar un correcto cálculo de ISPT Anual se deberá verificar lo siguiente:

Figura. Tipo de Cálculo Anual.

Que durante todas y cada una de las Nóminas se haya tenido configurada la Deducción de Crédito al Salario Aplicado D110.

Figura. Configuración de la Deducción Crédito al Salario Aplicado D110.


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Ejemplo. Supóngase el siguiente Trabajador: Trabajador 1 Ingresos gravables 93,656.25 Días transcurridos 366

Figura. Desglose del Cálculo Anual de Impuesto. NOTA: De acuerdo a la legislación vigente, en caso de que resultase un Crédito al Salario por efecto del Cálculo anual NO se devolverá Crédito al Salario alguno, ya que los pagos parciales se consideran como definitivos. En caso de que por el Cálculo ordinario mensual se determinará un crédito al salario SI le será devuelta dicha cantidad, sólo por el cálculo mensual de impuesto y no por efectos del cálculo anual.

Figura. Desglose de Cálculo de Crédito al Salario pagado en el Cálculo anual.


III.6 CÁLCULO DE IMPUESTO EN UN FINIQUITO RENUNCIA VOLUNTARIA

En este caso el patrón únicamente esta obligado a pagar sus partes proporcionales en base al ejercicio actual. Motivo por el cual la pantalla de Indemnización e ISR por retiro no determina ningún monto a pagar.

La prima de antigüedad la calcula el sistema automáticamente solo si el trabajador tiene 15 años o mas de antigüedad, o en el caso de ser rescisión de contrato, ya sea por tiempo determinado o indeterminado (Articulo-162 Fracción III).

La formula que emplea el sistema para el calculo de Días trabajados en cada uno de los rubros es la siguiente:

Sueldo Días del periodo 15.2083-Faltas por incapacidad -1-Faltas por ausentismo -0=Días trabajados =14.2083Monto = SD * Días trabajados 2000*14.2083=28416.59

Aguinaldo Días laborados 45/ Días al año (Calendario) /365* Días de la prestación (Tabla7) *15=Numero de Días =1.8493Monto = SD * Numero de días 2000*1.8493=3698.64

Vacaciones Días laborados 46/ Días al año (Calendario) /365* Días de la prestación (Tabla7) *.18=Días proporción de vacaciones =2.2685+Días de vac. no disfrutadas (tabla de vac) +18=Numero de días =20.2685Monto = SD * Numero de Días 2000*20.2685=40536.98

Prima Vacacional Días laborados 46/ Días al año (Calendario) /365* Días de la prestación (Tabla8) *4.50=Días proporción de prima vacacional =0.5671+Prima Vacacional no pagada +4.50=Numero de días =5.0671Monto = SD * Numero de Días 2000*5.0671=10134.24

Prima de Antiguedad Años de servicio * 12 días


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Figura. Calculo de un Finiquito por Renuncia voluntaria.

RESCISIÓN DE CONTRATO POR TIEMPO DETERMINADO

Articulo 37 (Ley Federal del Trabajo-contrato determinado)

El señalamiento de un tiempo determinado puede únicamente estipularse en los siguientes casos:

I.- Cuando lo exija la naturaleza del trabajo que se va prestar II.- Cuando tenga por objeto sustituir temporalmente a otro trabajador III.- En los demás casos previstos por la ley.

- La mecánica de calculo para determinar el monto de Sueldo, Aguinaldo, Vacaciones y Prima Vacacional es tal cual la que se sigue cuando se hace el finiquito por renuncia voluntaria. - Una de las principales diferencias que podemos apreciar es en el calculo para determinar la Prima de antigüedad. Articulo 162 (Ley Federal del trabajo-Prima de Antigüedad)

Los trabajadores de planta tienen derecho a una prima de antigüedad, de conformidad a las siguientes reglas: I.- La prima de antigüedad consistirá en el importe de doce días de salario, por cada año de servicios. II.- Para determinar el monto del salario, se estará a lo dispuesto en los artículos 485 y 486; III. La prima de antigüedad se pagará a los trabajadores que se separen voluntariamente de su empleo, siempre que hayan cumplido quince años de servicios, por lo menos. Asimismo se pagará a los que se separen por causa justificada y a los que sean separados de su empleo, independientemente de la justificación o injustificación del despido.


Articulo 485 (Ley Federal del trabajo-Monto del salario para la Prima de Antigüedad)

La cantidad que se tome como base para el pago de las indemnizaciones no podrá ser inferior al salario mínimo. Articulo 485 (Ley Federal del trabajo- Monto del salario para la Prima de Antigüedad)

Para determinar las indemnizaciones a que se refiere este título, si el salario que percibe el trabajador excede del doble del salario mínimo del área geográfica de aplicación a que corresponda el lugar de prestación del trabajo, se considerará esa cantidad como salario máximo. Si el trabajo se presta en lugares de diferentes áreas geográficas de aplicación, el salario máximo será el doble del promedio de los salarios mínimos respectivos.

Figura. Calculo de prima de antigüedad en un Finiquito por Renuncia voluntaria. - El total que toma en la columna de sueldo diario es el total de 2 salarios mínimos (parámetros de la nomina).

(43.65*2)=87.30 - Los días se determinan en base a los años de servicio (en base a la fecha de alta del trabajador) - El monto Total de la prima de antigüedad se calcula tomando el total de 2 salarios mínimos (parámetros de la nomina) * 12 Días (ART-162 fracción I).

87.30*12=1047.6 Rescisión de contrato Por tiempo Determinado Indemnización Articulo 89 (ley federal del trabajo)

Para determinar el monto de las indemnizaciones que deban pagarse a los trabajadores se tomará como base el salario correspondiente al día en que nazca el derecho a la indemnización, incluyendo en él la cuota diaria y la parte proporcional de las prestaciones mencionadas en el artículo 84.

En los casos de salario por unidad de obra, y en general, cuando la retribución sea variable, se tomará como salario diario el promedio de las percepciones obtenidas en los treinta días efectivamente trabajados antes del nacimiento del derecho. Si en ese lapso hubiese habido aumento en el salario, se tomará como base el promedio de las percepciones obtenidas por el trabajador a partir de la fecha del aumento. Cuando el salario se fije por semana o por mes, se dividirá entre siete o entre treinta, según el caso, para determinar el salario diario.


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Articulo 84 (Ley federal del trabajo) El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria,

gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo. Articulo 50 (Ley federal del trabajo) Fracción I .- Si la relación de trabajo fuese por tiempo determinado menor de un año, en una cantidad igual al importe de los salarios de la mitad del tiempo de servicios prestados, si excediera de un año, en una cantidad igual al importe de los salarios de seis meses por el primer año y de veinte días por cada uno de los años siguientes en que hubiese prestado sus servicios. Nota: Es importante resaltar lo que especifica este Articulo, en base a si el trabajador tiene una antigüedad “menor de un año, se realiza el cálculo por una cantidad igual al importe de los salarios por sólo la mitad del tiempo de servicios prestado”, ya que en base a esto el sistema realiza el siguiente calculo.

Figura. Calculo de la Indemnización.

Fracción III.-Además de las indemnizaciones a que se refieren las fracciones anteriores, en el importe de 3 meses de salario en el de los salarios vencidos desde la fecha del despido hasta que se le paguen las indemnizaciones.


* El sistema sugiere los datos mínimos que establece la ley. * En el proceso de elaboración de finiquito el sistema permite modificar los montos o los días. Rescisión de contrato Por tiempo Indeterminado-Indemnización - La mecánica de calculo para determinar el monto de Sueldo, Aguinaldo, Vacaciones, Prima de Antigüedad y Prima Vacacional (Liquidación) es la misma que toma, como cuando se hace por rescisión de contrato por tiempo determinado. - La diferencia radica principalmente en el calculo de la indemnización. Articulo 35 (ley federal del trabajo) Las relaciones de trabajo pueden ser para obra o tiempo determinado o por tiempo indeterminado. A falta de estipulaciones expresas, la relación será por tiempo indeterminado. Articulo 50 (ley federal del trabajo) Fracción II.- Si la relación de trabajo fuere por tiempo indeterminado, la indemnización consistirá en veinte días de salario por cada uno de los año de servicios prestados.


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Fracción III.-Además de las indemnizaciones a que se refieren las fracciones anteriores, en el importe de 3 meses de salario en el de los salarios vencidos desde la fecha del despido hasta que se le paguen las indemnizaciones.

* El sistema sugiere los datos mínimos que establece la ley. * En el proceso de elaboración de finiquito el sistema permite modificar los montos o los días. Calculo de ISR por concepto de finiquito Artículo 109 (Ley ISR) No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes ingresos: I. Las prestaciones distintas del salario que reciban los trabajadores del salario mínimo general para una o varias áreas geográficas, calculadas sobre la base de dicho salario, cuando no excedan de los mínimos señalados por la legislación laboral, así como las remuneraciones por concepto de tiempo extraordinario o de prestación de servicios que se realice en los días de descanso sin disfrutar de otros en sustitución, hasta el límite establecido en la legislación laboral, que perciban dichos trabajadores. Tratándose de los demás


Indemnización = antigüedad de los 20 días + minimo3 meses de sueldo (pestaña Indemnización) Prima de antigüedad = SD + días (pestaña Liquidación) Parte Exenta Fracción X. Los que obtengan las personas que han estado sujetas a una relación laboral en el momento de su separación, por concepto de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos, así como los obtenidos con cargo a la subcuenta del seguro de retiro o a la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, previstas en la Ley del Seguro Social y los que obtengan los trabajadores al servicio del Estado con cargo a la cuenta individual del sistema de ahorro para el retiro, prevista en la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, hasta por el equivalente a noventa veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente por cada año de servicio o de contribución en el caso de la subcuenta del seguro de retiro, de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez o de la cuenta individual del sistema de ahorro para el retiro. Los años de servicio serán los que se hubieran considerado para el cálculo de los conceptos mencionados. Toda fracción de más de seis meses se considerará un año completo. Por el excedente se pagará el impuesto en los términos de este Título.


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Ingresos por retiro Articulo 112 (Ley ISR) Cuando se obtengan ingresos por concepto de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos, por separación, se calculará el impuesto anual, conforme a las siguientes reglas: I. Del total de percepciones por este concepto, se separará una cantidad igual a la del último sueldo mensual ordinario, la cual se sumará a los demás ingresos por los que se deba pagar el impuesto en el año de calendario de que se trate y se calculará, en los términos de este Título, el impuesto correspondiente a dichos ingresos. Cuando el total de las percepciones sean inferiores al último sueldo mensual ordinario, éstas se sumarán en su totalidad a los demás ingresos por los que se deba pagar el impuesto y no se aplicará la fracción II de este artículo. II. Al total de percepciones por este concepto se restará una cantidad igual a la del último sueldo mensual ordinario y al resultado se le aplicará la tasa que correspondió al impuesto que señala la fracción anterior. El impuesto que resulte se sumará al calculado conforme a la fracción que antecede. La tasa a que se refiere la fracción II que antecede se calculará dividiendo el impuesto señalado en la fracción I anterior entre la cantidad a la cual se le aplicó la tarifa del artículo 177 de esta Ley; el cociente así obtenido se multiplica por cien y el producto se expresa en por ciento.

Figura. Consulta del cálculo del ISR por Retiro en un Finiquito en un Contrato de rescisión por Tiempo indeterminado.

Fracción II

Fracción II

Fracción I


Figura. Cálculo de ISR por retiro.

El sistema para determinar el ISR final, toma los siguientes valores: El total de ISR de Ingresos por Retiro (este dato lo encontramos en la pantalla del calculo de finiquito-pestaña de ISR)

El total de ISR de ingresos ordinarios obtenidos basándose en los artículos 113-114-115 de la ley de ISR mas el total de ISR obtenido de los ingresos extraordinarios basándose en el articulo 142 de la ley de ISR (este dato lo presenta en el recibo, al consultar el desglose de ISR). Total de ISR por ingresos ordinarios Articulo 113-114-115

Total de ISR por ingresos extraordinarios Articulo 142


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ISR de Ingresos por Retiro 26250.07 ISR por ingresos ordinarios + 4090.19 ISR por ingresos extraordinarios + 638.79 Total de ISR = 30979.05

Figura. Comprobación de Cálculo de Finiquito.

IV. CÁLCULO DEL IMSS

La Seguridad Social es un derecho que tienen todos los trabajadores que se encuentren registrados en el Instituto Mexicano del Seguro Social. Para poder prestar este servicio el IMSS requiere de fondos.

La obtención de estos recursos se realiza mediante la aportación de los

trabajadores de los patrones y del Estado (cada uno de acuerdo a los porcentajes que establece la LIMSS).

Para poder realizar las aportaciones al IMSS se requiere una base de cotización (Base para efectuar los cálculos). Para efectos de la Ley del IMSS la base de cotización se le llamará “SALARIO DIARIO INTEGRADO”.

SALARIO DIARIO INTEGRADO

El salario diario integrado es aquel que se tomará como base para efectuar tanto

las retenciones de los trabajadores, así como el cálculo de las aportaciones de los patrones (empresas) y del Estado.

A continuación se mencionan los artículos de la LIMSS que se refieren a las bases de cotización: Art. 27 LSS. Para los efectos de esta Ley, el salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria y las gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por sus servicios.

Aquí es necesario mencionar que para determinar la base de cotización la Ley del IMSS establece, al igual que para fines de retención del ISR, montos que no gravarán o


exenciones que formarán parte de la base de cotización. En ASPEL-NOI la base fiscal destinada al IMSS es la Base fiscal 2.

Es obligación del patrón efectuar las retenciones del IMSS de los trabajadores, de acuerdo al Art. 38 de la LIMSS: Art. 38 LSS. El patrón al efectuar el pago de salarios a sus trabajadores, deberá retener las cuotas que a éstos les corresponde cubrir.

El patrón tendrá el carácter de retenedor de las cuotas que descuente a sus trabajadores y deberá determinar al instituto las cuotas obrero patronales.

Para efectuar las aportaciones al IMSS, la Ley establece un porcentaje para cada una de las partes (trabajadores y patrón) y estos porcentajes se efectuarán por cada una de las ramas del Seguro Social. De acuerdo al Art. 11 de la LSS, el régimen obligatorio comprende los seguros de: Riesgos de trabajo; Enfermedades y maternidad; Invalidez y vida; Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez; y Guarderías y prestaciones sociales.

Cabe mencionar que en el IMSS también existen topes de cotización, los cuales son establecidos en la misma Ley, así como algunos porcentajes que varían año con año.

RAMAS LEY ANTERIOR RAMAS LEY NUEVA Riesgos de Trabajo Riesgos de Trabajo Enfermedades y Maternidad Enfermedades y Maternidad Invalidez, Vejez, Cesantía y Muerte Invalidez y Vida Guarderías Guarderías y Prestaciones Sociales Retiro Retiro, Cesantía en edad avanzada y Vejez

IV.1 CÁLCULO DEL SDI Existen tres tipos de bases de cotización ante el seguro social Fija, Variable o Mixta.

Base de cotización Fija

Es cuando un trabajador tiene los mismos ingresos y no varía la cantidad que recibe por parte del patrón; es decir, todos los ingresos que percibe son conocidos en periodicidad y cuantía previa, por ejemplo el Sueldo.

Base de cotización Variable

Cuando el trabajador tiene únicamente percepciones cuyo monto y periodicidad no puede ser previamente conocido. Por ejemplo; los trabajadores que trabajan por destajo (Comisionistas).

Mixta

Se aplica a los trabajadores que tienen un ingreso fijo y al mismo tiempo ingresos variables. Por ejemplo; se aplica a los vendedores con sueldo base y que a la vez


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pueden percibir comisiones. Cabe mencionar que con una sola percepción variable, es decir, que se desconozca su periodicidad o cuantía, se considerará al Trabajador como Base de cotización variable.

De acuerdo a la definición de la Ley del Seguro Social, se establece lo siguiente: Art. 30 LSS. Para determinar el salario diario base de cotización se estará a lo siguiente: I. Cuando además de los elementos fijos del salario el trabajador percibiera

regularmente otras retribuciones periódicas de cuantía previamente conocida, éstas se sumarán a dichos elementos fijos;

II. Si por la naturaleza del trabajo, el salario se integra con elementos variables que

no puedan ser previamente conocidos, se sumarán los ingresos totales percibidos durante el mes inmediato anterior y se dividirán entre el número de días de salario devengado. Si se trata de un trabajador de nuevo ingreso, se tomará el salario probable que le corresponda en dicho periodo; y

III. En los casos en que el salario de un trabajador se integre con elementos fijos y

variables, se considerará de carácter mixto, por lo que, para los efectos de cotización, se sumará a los elementos fijos el promedio obtenido de los variables en términos de lo que establece la fracción anterior.

¿Como determina el sistema si una Percepción es Fija o Variable?

Mediante la configuración dentro del detalle de cada Percepción. Al definirla como Fija será considerada como parte fija del SDI, además de tener definida la Base fiscal 2 IMSS.

Figura. Configuración como Percepción Fija o Variable para el SDI.


Figura. Definición de la Base fiscal 2 para el IMSS. IV.1.1 BASE DE COTIZACIÓN FIJA

CALCULO DEL SALARIO DIARIO INTEGRADO (BASE DE COTIZACIÓN FIJA)

Para determinar el Salario Diario Integrado se realiza en base a un Factor de

Integración, el cual se forma de la siguiente manera: Ejemplo 1

Antigüedad 1 Año Salario (Percepción Fija) $200 Diarios Salario Unidad 1 200 200.0000 Prima Vacacional 6(Días de Vacaciones) * .25/365 0.004109589 6*200*.25/365 0.8219 Aguinaldo 15(Días de Aguinaldo)/365 0.041095890 15*200/365 8.2191 Factor de integración para determinar el SDI 1.045205479 Salario Diario Integrado 209.0411 Salario $200 * 1.045205479 = 209.0410958 Salario Diario Integrado = 209.0411

Como pudimos observar el factor de integración se calcula en función a las Percepciones de Ley otorgadas al trabajador: Sueldo, Aguinaldo y Prima Vacacional.


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Para un trabajador con base de cotización Fija el SDI cambia debido a que el factor de integración al cumplir el primer año cambia. El factor de integración cambia cada año en función de los Días de Vacaciones y a los Días de Prima vacacional. El sistema ASPEL-NOI genera automáticamente, en la nómina que cada trabajador cumple un año de antigüedad, un movimiento al histórico de salario.

Ejemplo 2

Antigüedad 2 Años Salario (Percepción Fija) $200 Diarios Salario Unidad 1 200 200.0000 Prima Vacacional 8(Días de Vacaciones) * .25/365 0.005479452 8*200*.25/365 1.0958 Aguinaldo 15(Días de Aguinaldo)/365 0.041095890 15*200/365 8.2191 Factor de integración para determinar el SDI 1.046575342 Salario Diario Integrado 9.3150 Salario $200 * 1.046575342 = 209.3150 Salario Diario Integrado = 209.3150


IV.1.2 BASE DE COTIZACIÓN VARIABLE CALCULO DEL SALARIO DIARIO INTEGRADO (BASE DE COTIZACIÓN VARIABLE) Antigüedad 1 Año Días Trabajados 15.2083 Comisiones (Percepción Variable) $2,500 Quincenales Comisiones 2500/15.2083(Días Trabajados) 164.3839 Salario Diario Integrado 164.3839 Salario Diario Integrado = 164.3839

Como podemos darnos cuenta la Antigüedad del trabajador no influye en el cálculo del SDI variable.

IV.1.3 BASE DE COTIZACIÓN MIXTA

Se realizará el cálculo considerando los siguientes datos, utilizando la base de cotización mixta.

CALCULO DEL SALARIO DIARIO INTEGRADO (BASE DE COTIZACIÓN MIXTA) Antigüedad 3 Año Días Trabajados 15.2083 Salario (Percepción Fija) $300 Diarios Comisiones (Percepción Variable) $3,500 Quincenales Base de cotización Fija

Salario Unidad 1 300 300.0000 Prima Vacacional

10(Días de Vacaciones) * .25/365

0.006849315 10*300*.25/365 2.0547945

Aguinaldo 15(Días de Aguinaldo)/365

0.041095890 15*300/365 12.3287671

Salario Diario Integrado de la parte Fija 314.3837 Base de cotización Variable

Comisiones 3500/15.2083(Días Trabajados) 230.1374907 Salario Diario Integrado de la parte Variable 230.1375 Base de cotización Mixta

Salario Diario Integrado de la parte Fija 314.3837 Salario Diario Integrado de la parte Variable 230.1375

Salario Diario Integrado Mixto 544.5212


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IV.2 CÁLCULO DEL IMSS De acuerdo al Art. 11 de la LSS, el régimen obligatorio comprende los seguros de:

Riesgos de trabajo; Enfermedades y maternidad; Invalidez y vida; Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez; y Guarderías y prestaciones sociales. Ejemplo. Supóngase un trabajador con los siguientes datos: Salario Diario Integrado 1,300.00 Días del período 15 - Faltas de Incapacidad 0 - Faltas de Ausentismo 0 Días trabajados 15 Salario Mínimo D.F. 45.24

IV.2.1 DESGLOSE RAMA ENFERMEDAD Y MATERNIDAD

1) Se debe calcular el tope de la Rama. El tope para enfermedad y Maternidad es de 25 Salarios Mínimos. TOPE Enfermedad y Maternidad TOPE = 25* SM = 25 *45.24 = 1,131.00

2) Se establecen los días de cotización, correspondiente a los días trabajados menos las faltas por incapacidad y menos las faltas por ausentismo.

Días de cotización = 15. 3) Cálculo de acuerdo a los porcentajes Obrero.

ENFERMEDADES Y MATERNIDAD Prestaciones en Dinero Tope 3 SMG Prestaciones en

especie Totales

0.25% 3*45.24 = 135.72 1.0400% SDI * Días Cotización * % (SDI – Tope) * Días Cot. Excedente * % PD+PE 1131 * 15 * 0.0025 (1131 – 135.72)*15 14,929.20 * 1.040% 42.4125+155.263742.4125 14,929.20 155.2637 197.6762

IV.2.2 DESGLOSE RAMA INVALIDEZ Y VIDA

1) Se debe calcular el tope de la Rama. El tope para Invalidez y Vida es de 22 Salarios Mínimos. TOPE Enfermedad y Maternidad TOPE = 22* SM = 22 *45.24 = 995.28



Días de cotización = 15.

3) Cálculo de acuerdo a los porcentajes Obrero.

INVALIDEZ Y VIDA Cálculo Totales 0.625%

SDI * Días Cotización * % 995.28 * 15 * 0.625% 93.3075 93.3075

IV.2.3 DESGLOSE RAMA CESANTÍA Y VEJEZ

1) Se debe calcular el tope de la Rama. El tope para Cesantía y Vejez es de 22 Salarios Mínimos. TOPE Enfermedad y Maternidad TOPE = 22* SM = 22 *45.24 = 995.28




CESANTÍA Y VEJEZ Cálculo Totales 1.125%

SDI * Días Cotización * % 995.28 * 15 * 1.125% 188.9477 188.9477

IV.2.4 DESGLOSE RAMA GASTOS MÉDICOS

1) Se debe calcular el tope de la Rama. El tope para Gastos Médicos es de 25 Salarios Mínimos. TOPE Enfermedad y Maternidad TOPE = 25* SM = 25 *45.24 = 1,131.00




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GASTOS MÉDICOS Cálculo Totales 0.375%

SDI * Días Cotización * % 1,131.00 * 15 * 0.375% 63.61875 63.61875

Englobando el Cálculo del IMSS:

Rama Monto Enfermedad y Maternidad 197.6762Invalidez y vida 93.3075Cesantía y Vejez 188.9477Gastos Médicos 63.6188Total Retención IMSS 543.5502

V. CÁLCULOS EN NÓMINAS ESPECIALES V.1. CÁLCULO DE AGUINALDO

Es una prestación establecida en la Ley Federal del Trabajo que deberá pagarse antes del día 20 de diciembre, equivalente a 15 días de salario, por lo menos. Los que no hayan cumplido el año de servicios, independientemente de que se encuentre laborando o no en la fecha de liquidación del aguinaldo, tendrán derecho a que se les pague la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo que hubieren trabajado, cualquiera que fuere éste.

Trabajador Días trabajados Aguinaldo SD 1 354 15 100.00 2 269 15 250.00 3 171 15 550.00

La fórmula sugerida para el cálculo de Aguinaldo es: ((DAG * SD)/365)*(DTA+ Días restantes para terminar el año) Considerando que la nómina de Aguinaldo se realiza con la fecha del 20 de Diciembre el calculo se realizaría de la siguiente manera:

Trabajador (DAG*SD)/365 DTA + Días faltantes Aguinaldo otorgado1 (15*100.00)/365= 4.1096 354 + 11 = 365 1,500.00 2 (15*250.00)/365= 10.2738 269 + 11 = 280 2,876.66 3 (15*550.00)/365= 22.6027 171 + 11 = 182 4,113.70


Algunos aspectos importantes sobre la Nómina de Aguinaldo: Se debe crear una Nómina especial, aunque no necesariamente debe ser

una nómina especial. Se tiene que configurar la deducción D001 como nómina especial si es que

se optó por pagar el Aguinaldo en una nómina especial. V.2. CÁLCULO DE PTU Fundamento de Ley

Es un derecho de los Trabajadores participar en las Utilidades que se generen en las empresas en las que presten sus servicios 1 . En base a la Cuarta Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas 2, se resuelve que:

“Los trabajadores participarán en un diez por ciento de las utilidades de las empresas en las que presten sus servicios”.

De igual manera, de acuerdo a la resolución de la Cuarta Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas, se considera utilidad la renta gravable, determinada según lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Según lo establece el Art. 122 de la Ley Federal del Trabajo, “El Reparto de Utilidades

entre los Trabajadores debe efectuarse dentro de los sesenta días siguientes a la fecha en que deba pagarse el impuesto anual”. De acuerdo al Art. 127, Párrafo VII, de la Ley Federal del Trabajo, “los trabajadores eventuales tendrán derecho a participar en las utilidades de la empresa cuando hayan trabajado sesenta días durante el año, por lo menos”.

Para mayor información remitirse a:

Ley Federal del Trabajo Capítulo VIII, Artículos 117 al 131. Resolución de la Cuarta Comisión Nacional para la Participación de los

Trabajadores en las Utilidades de las Empresas (Publicado en el D.O.F. del 26 de Diciembre de 1996).

Procedimiento para la generación de la Nómina de PTU en ASPEL-NOI 3.5 Para realizar el Cálculo del Reparto de Utilidades bastará con verificar y realizar los

siguientes pasos.

1. Recordemos que el Reparto de Utilidades se realiza de manera proporcional en base a dos rubros: Los ingresos anuales considerados para realizar el Reparto de Utilidades y los Días trabajados al año de cada trabajador. Del monto total a repartir, la mitad es para cada uno de los rubros. Por ello es conveniente verificar que los Acumulados sean correctos en el sistema, ya que de lo contrario el cálculo será incorrecto.

a) Para verificar los Acumulados, debemos Ingresar a la primer nómina del ejercicio

anterior, dentro del Catálogo de Percepciones/ Deducciones, y corroborar que todas aquellas Percepciones consideradas como Ingresos para la PTU tengan definida la Base Fiscal 5 PTU como Gravable. Como se muestra en la Figura 1. El

1 Artículo 123 Apartado A Fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 2 Publicado en el Diario Oficial de la Federación del 26 de Diciembre de 1996.


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sistema por default tiene definida la Base Fiscal 5 PTU como Gravable para el Sueldo (P001) y Vacaciones (P009).

Base Fiscal PTU (Gravable)

Figura 1. Configuración de la Base Fiscal PTU para las Percepciones de Sueldo y Vacaciones.

En caso de ser correcta la Configuración de las Percepciones, puede ir al Paso 2.

b) En caso de no tener definida la Base Fiscal 5 como Base gravable PTU para las Percepciones a considerar, deberá definirlo en “TODAS y cada una de ellas”, ingresando al detalle de la Percepción. Al final de realizar la Configuración de la Base Fiscal será necesario realizar un Traspaso de Acumulados de la Primer Nómina del año Por ejemplo: 15/01/2003 a la Ultima Nómina del año: 31/12/2003.

NOTA 1: No debemos asumir que al realizar el Traspaso de Acumulados se traspasa la

Configuración de las Bases Fiscales, y en caso de no tener la configuración correcta, deberá acceder a TODAS Y CADA UNA de las Nóminas del Año a realizar dicha configuración.


2. Es recomendable verificar que los Acumulados de la Base Fiscal 5 PTU y Días Trabajados al año para cada trabajador sean correctos, accediendo en la última nómina del año inmediato anterior y emitiendo desde el Menú Utilerías los Acumulados de Nóminas.

Seleccionar Todas las Nóminas del Año anterior. Seleccionar los Conceptos de BASE GRAV PTU y DIAS TRABAJADOS DEL

PERÍODO. Activar Detalle por Trabajador.

Figura 2. Emisión de Acumulados de la Base Gravable PTU y Días Trabajados al Año. Obteniendo así una Consulta como se muestra a continuación:

Figura 3. Acumulados de BASE GRAV. PTU y el Acumulado de Días Trabajados del

Período.


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En el Ejemplo: Ingresos Gravables para PTU Días Trabajados Faltas Trabajador 1 $ 21,900.00 365 0 Trabajador 2 $ 89,999.68 360 5 Trabajador 3 $ 424,799.04 354 11 NOTA 2: En caso de no ser correctos los Acumulados, habría que realizar procesos

adicionales, tales como el Traspaso de Acumulados.

3. Una vez verificada la Configuración de las Percepciones y los Acumulados de la Base Fiscal 5 PTU y días trabajados al año, desde la última Nómina Normal del año en curso, crear la nómina para el Reparto de Utilidades como una Nómina Especial con fecha sugerida del 20 de Mayo del 2004(Figura 4) y configurar los siguientes parámetros:

a) Configuración de la Nómina como Especial.

Figura 4. Configuración de la Nómina como Especial.

Figura 4. Configuración de la Nómina como Especial.


b) Configuración de la percepción Reparto de Utilidades (P011) y la Deducción ISR (D001) para un correcto Cálculo de Impuesto como se muestra en las Figuras 5 y 6.

Figura 5. Configuración de la Percepción Reparto de Utilidades (P011)como Nómina Especial y de Aplicación Individual.

Figura 6. Configuración de Deducción ISR (D001) como Nómina Especial y de Aplicación General.


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c) Configuración de la Base Gravable ISR de la Percepción Reparto de Utilidades

(P011) que se muestra en la Figura 7. Figura 7. Definición de la Base Fiscal ISR para la Percepción de Reparto de Utilidades

(P011) para Ingresos Extraordinarios como PTU, exentos hasta un Monto de 15 Salarios Mínimos.

d) Es recomendable emitir el Reporte desde el Menú Procesos/ Participación de Utilidades/ Reporte, a fin de corroborar antes de generar los Movimientos a la Nómina, que los montos a pagar por concepto de Reparto de Utilidades sean correctos. Cabe resaltar que la emisión del Reporte no es indispensable para la Generación de los Movimientos a la Nómina por Pago del Reparto de Utilidades (Figura 8).

Figura 8. Ventana de Emisión del Reporte de Reparto de Utilidades.


Parámetros en la ventana de Emisión del Reporte y Generación de Movimientos para

el Reparto de Utilidades. Ultimo Ejercicio y Fecha: Debemos especificar la Ruta donde se encuentran los

archivos correspondientes a las Nóminas del año fiscal anterior, en el ejemplo el año 2003. En el Campo Fecha debemos indicar la Fecha de la Ultima Nómina del Año, en el ejemplo es la fecha del 31/12/2003.

Personal que NO participa en el Reparto de Utilidades: Debemos indicar aquellos Trabajadores que NO serán considerados dentro del Cálculo de Reparto de Utilidades. Si se activa el check de Trabajadores permanentes con menos de 60 días laborados, y se tiene estipulado como “Núm. de días trabajados menor a: 60”, el sistema tomará en cuenta sólo aquellos trabajadores que laboraron por más de sesenta días en el año pasado. En caso de estar inactivo el check el sistema considerará a todos los trabajadores para el cálculo del Reparto de Utilidades. En la Ley Federal del Trabajo3 se establece que los trabajadores eventuales con menos de 60 días trabajados no tienen derecho a la Participación en el Reparto de las Utilidades. De igual forma existe la posibilidad de realizar el Cálculo sólo para los Trabajadores cuya Clasificación coincida con la estipulada en la ventana de Emisión del Reporte de Reparto de Utilidades.

Número de días trabajados menor a: Debemos indicar en caso de decidirlo así, los días mínimos considerados para determinar la Participación o NO de los trabajadores en el Reparto de Utilidades. Éste parámetro está ligado al de “Trabajadores permanentes con menos de 60 días laborados”, ya que en caso de estar activo éste último, el sistema omitirá para el cálculo de reparto de utilidades aquellos trabajadores que tengan menos días laborados que lo estipulado en “Número de días trabajados menor a”.

Trabajadores permanentes con menos de 60 días laborados: En caso de

activar el check, no se calculará monto alguno a aquellos Trabajadores Permanentes con menos de los días especificados en el parámetro “Número de días trabajados menor a”. En caso de estar inactivo el sistema considerará para el cálculo a todos los trabajadores.

Días en el año: Representa los días del año fiscal del que se repartirán las Utilidades y el sistema lo calcula internamente en base a la fecha de la última nómina del ejercicio anterior.

Monto a Repartir: Es el Monto total a Repartir por ambos Rubros: Ingresos y Días Trabajados.

Percepción PTU: Debemos especificar la Clave de la percepción por la cual serán generados los Movimientos de Reparto de Utilidades.

Tope de Ingresos al año: Para una mejor distribución de las Utilidades, en el Rubro de Reparto proporcional en base a Ingresos, se podrá establecer un Tope de Ingresos Anuales (Sugerible el Salario Anual Mayor de los Trabajadores Obreros aumentado en un 20%).

NOTA 3: Los trabajadores que excedan el Tope de Ingresos al año SI son considerados

para el Reparto de las Utilidades, pero sólo hasta el Monto Límite establecido en la Emisión del Reporte o Generación de los Movimientos de Reparto de Utilidades.

3 Artículo 127 de la Ley Federal del Trabajo 2004.


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Descontar Vacaciones Disfrutadas: Cuando no se desean incluir los días correspondientes a las Vacaciones disfrutadas de la parte proporcional a repartir en base a los días trabajados se debe activar el check.

Habilita Detallado: Sirve para mostrar en la emisión del Reporte la parte proporcional en porcentaje del monto total de las utilidades a repartir correspondientes a cada trabajador por los rubros de ingresos y días trabajados.

Obteniendo un Reporte como el Siguiente para el Ejemplo (Figura 9):

El tope de Ingresos fue

respetado

Figura 9. Ejemplo de Reporte de Reparto de Utilidades. NOTA 4: Para conocer las operaciones internas que ejecuta el sistema, el Reparto de

Utilidades se realiza mediante sencillas Reglas de Tres, empleando las siguientes fórmulas con las cuales corroboraremos los cálculos del sistema en el ejemplo.

Monto Ingresos por Trabajador Monto Trabajador n = (Ingresos Anuales Trabajador n * Monto a Repartir por Ingresos) (Suma de Ingresos Anuales de todos los Trabajadores) Monto Días Trabajados por Trabajador Monto Trabajador n = (Días Trabajados al Año Trabajador n * Monto a Repartir por DT) (Suma de DT Anuales de todos los Trabajadores)


Continuando con el Ejemplo, tenemos que: Monto a Repartir: $ 12,000. Ingresos Gravable para PTU Días Trabajados Faltas Trabajador 1 $ 21,900.00 365 0 Trabajador 2 $ 89,999.68 360 5 Trabajador 3 $ 300,000.00 (Tope) 354 11 Totales $ 411,899.68 1079

Monto por Ingresos de cada Trabajador Monto a Repartir por Ingresos = $ 6,000 Monto Trabajador 1 = (21,900.00) * (6,000) = 319.0098 411,899.68 Monto Trabajador 2 = (89,999.68) * (6,000) = 1,310.9942 411,899.68 Monto Trabajador 3 = (300,000.00) * (6,000) = 4,369.9961 411,899.68 Monto Días Trabajados Monto a Repartir por Días Trabajados = $ 6,000 Monto Trabajador 1 = (365) * (6,000) = 2,029.6571 1079 Monto Trabajador 2 = (360) * (6,000) = 2,001.8536 1079 Monto Trabajador 3 = (354) * (6,000) = 1,968.4893 1079 Total a Pagar Trabajador 1 = 319.01 + 2,029.66 = 2,348.67 Trabajador 2 = 1,310.99 + 2,001.85 = 3,312.84 Trabajador 3 = 4,370.00 + 1,968.49 = 6,338.49

4. Una vez corroborados los Datos con ayuda del Reporte, se deberá proceder a la Generación de los Movimientos a la Nómina mediante la opción: Procesos/ Participación de Utilidades/ Generación de Movimientos donde se presentan los mismos Parámetros que en la emisión del Reporte.

5. La generación de los movimientos correspondientes al pago del Reparto de

Utilidades se puede corroborar al acceder a la consulta de recibos. NOTA 5: En caso de que algunos trabajadores ya no laboren actualmente en la

Empresa, es decir, tengan estatus de Baja en la nómina actual, pero si deben ser considerados para el cálculo del Reparto de Utilidades, deberán cambiarse a estatus de alta dentro del catálogo de Trabajadores en la Nómina actual para que puedan imprimirse los recibos correspondientes al pago de la Nómina de PTU, verificando que ninguna otra Percepción calcule monto alguno; sin olvidar posteriormente regresar el estatus a baja.


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6. Por último, al generar la siguiente nómina, recuerde regresar la configuración de la deducción de ISR (D001) a nómina normal para que el cálculo del impuesto de las nóminas posteriores sea correcto.

VI. EXPORTACIÓN

VI.1 ENLACE CON EL ISTEMA ÚNICO DE AUTODETERMINACIÓN (SUA)

ASPEL-NOI permite generar archivos, exportando información capturada en el sistema, que pueden ser leídos por otros sistemas que requieren de ella. Un ejemplo de ello, es el enlace electrónico con el SUA (Sistema Único de Autodeterminación) del I.M.S.S.

El Sistema Único de Autodeterminación tiene como principal objetivo apoyar a las empresas que cuentan con un número significativo de trabajadores, en la generación de movimientos Afiliatorios e incidencias, en el proceso de determinación pago de sus obligaciones en materia de seguridad social en una forma mas rápida y considerable en el avance tecnológico de las plataformas informáticas con que estas cuentan, a través del desarrollo del Motor SUA 2000.

El enlace de NOI con SUA permite exportar los datos de los trabajadores dados de alta en el sistema ASPEL-NOI así como las incidencias que afectan el pago de las cuotas obrero-patronales; tales como faltas, incapacidades, reingresos, modificaciones de salario y bajas. Con este enlace, ya no tendrá que volver a registrar la información en el SUA.

¿Cómo genero la información desde ASPEL-NOI para el Sistema Único de Autodeterminación?

Desde el Menú Archivo/ Enlace Electrónico/ AFORES e I.M.S.S se pueden generar dos

archivos: Archivo de Trabajadores Archivo de Movimientos

SISTEMA ÚNICO DE AUTODETERMINACIÓN (SUA) Funcionalidad

Módulo para importar información de la nómina del patrón para la creación de una base de datos con información requerida por el Instituto Mexicano del Seguro Social, referente a él como patrón, así como la de sus trabajadores y las incidencias en cuanto a “reingreso, modificaciones de salario y bajas”.

El patrón deberá contar en su nómina al menos con la siguiente información del

trabajador: Número de Seguridad Social (NSS), Registro Federal de Contribuyentes (RFC), Clave Única de Registro de población (CURP), Nombre (apellido paterno, materno y nombre(s)), identificadores de Jornada o semana reducida, tipo de trabajador, fecha de alta, salario diario integrado, clave de ubicación, salario IV, CV., salario seguro, tipo de pensión, sexo, U.M.F., tipo de salario, tipo de movimiento y Artículo 33.


Generación desde ASPEL-NOI Figura. Generación del archivo de datos para el Sistema Único de Autodeterminación SUA

desde ASPEL-NOI. Mediante la ayuda de los filtros podremos seleccionar la información que deseamos

incluir en el archivo a exportar. ¿Cómo puedo importar la información desde el SUA?

1. Antes que nada se deberá acceder al SUA Windows, seleccionar el Patrón con el cual desea trabajar y registrar la información generada desde ASPEL-NOI. Para ello debe dar un clic en el icono:

Y aparecerá una ventana como sigue:


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Figura. Selección del patrón desde el SUA.

2. Para importar la información generada desde ASPEL-NOI deberá ingresar a:

a) Importar Información de Trabajadores: Acceder en el menú Actualizar/ Imp. Datos Trabajadores.

Figura. Acceso a Actualizar, Importar Datos de Trabajadores desde el SUA. Entonces, se desplegará la siguiente ventana:


Figura. Ventana de descripción del proceso de Importación de Datos de los

Trabajadores desde el SUA. Seleccionar el archivo. Cuando se generan los archivos desde ASPEL-NOI se generan archivos con extensión .SUA. Indicar la extensión de los archivos y el directorio.

Figura. Especificar la extensión y ruta del archivo de trabajadores.


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Una vez indicado el archivo se muestra una bitácora del proceso la que nos indica el resultado de la importación de los trabajadores, el número de registros procesados, registros erróneos, y registros aceptados, como se muestra continuación:

Figura. Bitácora de registros procesados al realizar la Importación de Trabajadores. b) Importar información de Movimientos. Acceder a Movimientos / Importar Datos

de Movimientos.

Figura. Importación de movimientos desde el SUA. Seleccionar el archivo. Cuando se generan los archivos desde ASPEL-NOI se generan archivos con extensión .SUA. Indicar la extensión de los archivos y el directorio.


Figura. Especificar la extensión y ruta del archivo de trabajadores. Para una correcta importación de la información desde del SUA en base a los

archivos generados desde ASPEL-NOI es necesario tomar en cuenta las siguientes validaciones realizadas al momento de generar los archivos desde ASPEL-NOI.

VALIDACIONES

REGISTRO PATRONAL • Deberá estar integrado de 11 posiciones • Si es numérica deberá ser diferente a ceros • La primera posición podrá ser numérica o alfabética • Se valida si el primer dígito es 0 el 2 y 3 no sea menor a 10 • Las posiciones 4 a 8 se encuentren en los rangos de 10001 al 89999. • Las posiciones 9 y 10 deberán ser únicamente 10, 13, y 17 • La posición 11 se calcula el dígito verificador del registro patronal con

algoritmo 10. NUMERO DE SEGURIDAD SOCIAL • Deberá estar integrado por 11 posiciones • Se valida que no esté en blanco. • Se valida que ninguno de los caracteres sea una letra. • Valida que la posición 1 y 2 no acepte los valores 00, 77, 79, 80, 89, 97 y 99. • NOTA.- Si el Numero de Seguridad Social inicia con serie 89 y la 3 y 4

posición es igual o menor a 1996, se acepta el movimiento. • Si las primeras dos posiciones del Numero de Seguridad Social son del 01 al

80 y en la 3 y 4 posición del 01 al 38 no se acepta el movimiento. • De las posiciones 7 a 10 no sean igual a 0000, y no existan espacios en

blanco. • La posición 11 dígito verificador se calcula de acuerdo al algoritmo 10.


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REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES • Deberá estar integrado por 13 posiciones • Se valida que no este en blanco. • Que existan las primeras cuatro letras. • Que la fecha sea una fecha Válida y no existan caracteres. • Si existe homoclave, se valida el dígito verificador.

CLAVE UNICA DE REGISTRO DE POBLACIÓN • Deberá estar integrada por 18 posiciones • Si existe, se valida que los primeros 10 caracteres sean iguales a los primeros

10 del RFC. • Que el carácter 11 no sea diferente a “M” o “H” • Cálculo del dígito verificador.

NOMBRE DEL ASEGURADO • Apellido paterno, valida que la primera posición sea alfabética o el símbolo

&, # o Ñ. • La posición 2 a 27 no debe existir más de un espacio entre caracteres. • Apellido materno se acepta que sean espacios. • Si se reporta información valida que la primera posición sea alfabética o

símbolo &, # o Ñ. • La posición 2 a 27 no debe existir más de un espacio entre caracteres.

SALARIO DIARIO DEL TRABAJADOR • Puede estar integrado como máximo por 5 enteros y 2 decimales • Valida que no sea menor o igual a cero o mayor a 25 veces el salario

mínimo general vigente del D.F.

• REINGRESO.- Si es de fecha posterior al 01/07/1997 no deberá ser menor al salario mínimo integrado de la región.

Con jornada o semana reducida, si es igual o posterior al 01/07/1997, deberá reportar el salario mínimo de la región.

• MODIFICACION DE SALARIO- Si es de fecha posterior al 01/07/1997, no

deberá ser menor al salario mínimo integrado de la región. Con jornada o semana reducida, si es igual o posterior al

01/07/1997, deberá reportar el salario mínimo de la región.

• NOTA.- La definición para el tratamiento de asegurados que requieren la aplicación del Artículo 33 de la Ley del Seguro Social, combinada con jornada o semana reducida, se encuentra pendiente de definir, por lo expuesto, los criterios antes se ajustaran.

FECHA DE ALTA • Registro del trabajador en el módulo • Si es anterior al 30/06/1997 se asigna esta fecha.

TIPO DE TRABAJADOR • Debe estar integrado por una posición numérica • 1 - Permanente • 2 - Eventual urbano. • 3 - Eventual de la Construcción • Con Registro Patronal de modalidad 10, aceptan tipo de trabajador 1, 2, 3. • Registros Patronales de modalidades 13 y 17, aceptan tipo de trabajador 1

y 2.


NOTA.- No cambiar el Tipo de Trabajador en Modificación de Salario, respetar el reportada en la alta o reingreso.

TIPO DE JORNADA, SEMANA O JORNADA REDUCIDA • Debe estar integrado por una posición numérica • 0 - Normal • 1,2,3,4,5, - Días a la semana. • 6 – Jornada Reducida.

CLAVE DE MUNICIPIO • Debe estar integrado por tres posiciones alfanumérica.

CLAVE DE UBICACION • Puede estar integrado por un máximo de 17 posiciones • Este campo es abierto (no se valida).

ARTICULO 33 • Debe estar integrado por una posición alfabética • S o N

TIPO DE PENSION • Debe estar integrado por una posición numérica • 0 - Sin pensión • 1 - Pensión de IV • 2 - Pensión

SEXO • Debe estar integrado por una posición • Acepta los siguientes dígitos

1. Masculino 2. Femenino

U.M.F. • Debe estar integrada por 3 posiciones numérica

TIPO DE SALARIO • Debe estar integrado por una posición numérica • 0 = Fijo • 1 = Variable • 2 = Mixto • En lo que corresponde al salario tipo 1 variable, la fecha del movimiento

deberá ser el primer día de mes.

En el tipo de salario 2 mixto, cuando corresponda a la parte variable, la fecha del movimiento deberá ser el primer día del mes.

Además, se deben tener establecidos los datos completos de la empresa en la

configuración del sistema (Registro Patronal) de igual manera no se realizará correctamente el proceso. En caso de no estar correctos los datos, el SUA te mandará en la validación un mensaje con los movimientos que no se transfirieron (datos erróneos).

ASPEL-NOI no está diseñado para manejo de diferentes Jornadas, y los únicos valores que puede arrojar en el campo de Semana o Jornada Reducida es un 0 equivalente a Jornada Normal (Cuando en días a la semana tiene 6), ó 5 cuando en días a la semana se tiene 5.

A continuación se presentan dos casos de error que puede presentar el sistema

cuando se realiza el enlace entre ASPEL-NOI y SUA.


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CASO 1. Importación de datos de trabajadores.

Este mensaje es enviado por el SUA cuando creas el archivo de trabajadores y en

los datos de la empresa dentro de ASPEL-NOI no se encuentra el Registro Patronal de la empresa; es por ello que no se realiza correctamente la importación de los datos. Si pides el reporte de movimientos improcedentes en el SUA, aparecerá lo siguiente: I M S S SISTEMA UNICO DE AUTODETERMINACION INFONAVIT W200 REPORTE DE MOVIMIENTOS IMPROCEDENTES Fecha : 25/Jul/2000 Página : 1 Proceso del : 25/Jul/2000 Registro Patronal : B20-18555-10-5 RFC: IAD-860701-27A Nombre o Razón Social : LA EMPRESA MODERNA, S.A. DE C.V. Reg. Patronal NSS Nombre del Trabajador Tipo de error en la importación de movimientos - - - 49-92-77-3152-8 ABUNDIS GONZALEZ PAULO CESAR Las fallas detectadas son: A, - - - 49-92-74-6828-7 BARRIOS SALAS LUCIA Las fallas detectadas son: A, - - - 30-94-74-2167-0 CRUZ LEYVA GLADYS Las fallas detectadas son: A, - - - 39-99-60-0129-1 EBROMARES MARTINEZ ISIDRO Las fallas detectadas son: A,


- - - 40-92-76-3342-6 URRIETA REYES ANABEL Las fallas detectadas son: A, CASO 2. Importación de movimientos.

Este mensaje es enviado cuando en alguno de los movimientos no se encuentran

completos o correctos los datos. En este caso se exportaron cuatro movimientos, pasando correctamente tres (una falta por ausentismo, una modificación de salario y una baja) y uno incorrecto (una incapacidad, en la cual, no fue definido correctamente el número de folio). Si pides los reportes de movimientos e incidencias y de movimientos improcedentes aparecerán los siguientes datos: I M S S SISTEMA UNICO DE AUTODETERMINACION INFONAVIT W200 REPORTE DE MOVIMIENTOS E INCIDENCIAS Fecha : 25/Jul/2000 Página : 1 Periodo de Proceso del : 01/Ene/2000 al 31/Ene/2000 Registro Patronal : B20-18555-10-5 RFC: IAD-860701-27A Nombre o Razón Social : LA EMPRESA MODERNA, S.A. DE C.V. No Seguridad Social RFC Nombre Movimiento Fecha Salario Incidencia Fecha No. Días No. Folio Tipo Inc. 49-92-77-3152-8 AUGP-770117- ABUNDIS GONZALEZ PAULO CESAR Ausentismo 01/01/2000 3 30-94-74-2167-0 CULG-740826- CRUZ LEYVA GLADYS Baja 15/01/2000 40-92-76-3342-6 UIRA-760226- URRIETA REYES ANABEL Modif. Salario 16/01/2000 209.04


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# Trabajadores con Artículo 33 & Trabajadores Pensionados IV % Trabajadores Pensionados CV * Trabajadores con Semana Reducida ** Trabajadores con Jornada Reducida I M S S SISTEMA UNICO DE AUTODETERMINACION INFONAVIT W200 REPORTE DE MOVIMIENTOS IMPROCEDENTES Fecha : 25/Jul/2000 Página : 1 Proceso del : 25/Jul/2000 Registro Patronal : B20-18555-10-5 RFC: IAD-860701-27A Nombre o Razón Social : LA EMPRESA MODERNA, S.A. DE C.V. Reg. Patronal NSS Nombre del Trabajador Tipo de error en la importación de movimientos B20-18555-10-5 49-92-74-6828-7 BARRIOS SALAS LUCIA Las fallas detectadas son: Incapacidad con Folio incorrecto o vacío: 12 01/01/2000 Para Importación de Movimientos A = No existe el Registro Patronal, B = Asegurado no esta dado de alta, C = Clave movimiento incorrecta. D = El Mov. Debe ser >= a 01/07/1997 y menor de 01/01/2008, E = Error en el formato del salario F = Error en formato de días, G = Existe folio sin incapacidad, H = El movimiento 09 ó 13 no lleva días I = Movimiento traslapado con una Incidencia, J = No puede tener Reingreso sin Baja K = No puede tener movimientos después de baja, L = No puede tener aportación voluntaria después de baja M = No puede tener reingreso el día de baja, N = No puede aceptar Incidencias por estar en baja O = Trabajador con movimiento, antes de su Alta, P = La Baja no procede, trabajador no está vigente Q = No procede incapacidad dentro de otra incapacidad, R = Número de días de Incidencia no puede ser cero S = Número de días de ausentismo es mayor a 14 al mes, T = Trabajador con S/J Red. Número de días error U = Incapacidad con Folio incorrecto o vacío, V = Número de días de ausentismos mayor a 14 en el mes


W = La Aportación no puede ser igual a cero, X = El SDI debe ser mayor a cero Y = El SDI debe ser ( > ó = ) al Salario Mínimo, Z = El SDI debe ser ( > ó = ) al Salario Mínimo en S/J Red. * Los errores marcados se presentaron en el caso 1 (error A) y en el caso 2 (error U).

Como se puede observar, esta opción de ASPEL-NOI evitará que se tenga que volver a capturar información en el SUA, la cual ha sido procesada previamente en ASPEL-NOI. Además, disminuirá la posibilidad de error durante la captura de datos en SUA y permitirá comparar los reportes de SUA con los de ASPEL-NOI para verificar el manejo adecuado de la información en ambos sistemas.

NOTA: Aún cuando el patrón se haya registrado como Reportador vía IDSE, en caso

de tener problemas puede acudir directamente a la Subdelegación del IMSS correspondiente y presentar los Movimientos Afiliatorios (Reingresos, Bajas, Modificaciones).


62

VII. EDITOR DE REPORTES

A continuación se comentará el Formato para la impresión de dos recibos del

mismo trabajador en la misma hoja.

Com ***** Definición de Máscara, Tipo de Letra, Líneas por hoja ***** Com ***** y Líneas para Partida ***** COM Impresor PANTALLA Tipo 1 Font "Arial", 9 Asigna <120>, 2 \\ No. de recibos por hoja Asigna <121>, 14 \\ Tamaño del recibo, en cms. Asigna <122>, 0 \\ Contador de recibos Asigna <123>, 0 \\ Contador para partidas Com ***** Impresión del Encabezado del Recibo ***** DefEncabezado "Multiforma" Caracteres 255 Mascara "###.##" Ajusta 3 + ( <121>*<122> ) Escribe 1, "No.Trab. :", 13, <041>, 54, "R.IMSS:" Escribe 65, <044> Escribe 1, "Nombre :", 11, <042>, 54, "Dias Trabajados:" Escribe 74, <061> Escribe 1, "R.F.C. :", 11, <043>, 54, "Faltas :" Asigna <105>, <062> + <063> + <064> Escribe 74, <105> Escribe 1, "Depto. :", 11, <050>, 54, "Periodo Del :" Escribe 71, <031> Escribe 1, "Puesto :", 11, <048>, 54, " Al :" Escribe 71, <032> Ajusta 6 + ( <121>*<122> ) Mascara "##,###,###.##" FEncabezado Inicia TB Si <122> > 0 Ajusta <121> * <122> Sifin Encabezado Inicia PD Asigna <123>,<123> + 1 \\incrementamos el contador de partidas Si <123> >= 11 \\solo podremos escribir 11 partidas Asigna <123>,0 Asigna <122>,<122> + 1 \\actualizamos el numero de recibo Si <122> > (<120> - 1) Asigna <122>, 0


Brinca Sino Ajusta <121> * <122> Sifin Encabezado Sifin Si <072> <> 0 Escribe 1, <070>, 7, <071>, 25, <072> Sifin Si <077> <> 0 Escribe 43, <075>, 49, <076>, 67, <077> Sifin Termina Ajusta 11 + ( <121>*<122> ) Escribe 1, "Total Percepciones ", 25, <079> Escribe 43, "Total Deducciones " , 67, <080> Escribe 1, "Neto Pagado ", 25, <082> Asigna <122>, <122> + 1 Si <122> = <120> Asigna <122>, 0 Brinca SiFin Asigna <123>,0 com Termina com ********** Si <122> > 0 Ajusta <121> * <122> Sifin Encabezado Inicia PD Asigna <123>,<123> + 1 \\incrementamos el contador de partidas Si <123> >= 11 \\solo podremos escribir 11 partidas Asigna <123>,0 Asigna <122>,<122> + 1 \\actualizamos el numero de recibo Si <122> > (<120> - 1) Asigna <122>, 0 Brinca Sino Ajusta <121> * <122> Sifin Encabezado Sifin Si <072> <> 0 Escribe 1, <070>, 7, <071>, 25, <072> Sifin Si <077> <> 0 Escribe 43, <075>, 49, <076>, 67, <077> Sifin Termina Ajusta 11 + ( <121>*<122> )


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Escribe 1, "Total Percepciones ", 25, <079> Escribe 43, "Total Deducciones " , 67, <080> Escribe 1, "Neto Pagado ", 25, <082> Asigna <122>, <122> + 1 Si <122> = <120> Asigna <122>, 0 Brinca SiFin Asigna <123>,0 Termina Brinca Fin

Aspel NOI 3.5

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