auditoria administrativa 4

5/21/2018 auditoria administrativa 4

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UUNNIIVVEERRSSIIDDAADDTTCCNNIICCAADDEECCOOTTOOPPAAXXII

UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS YHUMANSTICAS

CARRERA CONTABILIDAD Y AUDITORA

TESIS DE GRADO

TEMA:

AUDITORA ADMINISTRATIVA PARA CORPROMEDIC S.A. UBICADA

EN EL CANTN LATACUNGA PROVINCIA DE COTOPAXI, PERIODO

01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2010.

Tesis presentada previa a la obtencin del Ttulo de Ingeniera en Contabilidad y

Auditora CPA.

AUTORES:

Casa Casa Blanca MaribelChacn Herrera Emma Liliana

DIRECTORA DE TESIS.

Lic. Guadalupe Bonilla Msc.

LATACUNGALATACUNGALATACUNGALATACUNGA ECUADORECUADORECUADORECUADOR

JUNIOJUNIOJUNIOJUNIO 2011201120112011


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ii

AUTORA

Los criterios emitidos en el presente trabajo de investigacin titulado AUDITORA

ADMINISTRATIVA PARA CORPROMEDIC S.A. UBICADA EN EL CANTN

LATACUNGA PROVINCIA DE COTOPAXI, PERIODO 01 DE ENERO AL 30

DE JUNIO DEL 2010, son de exclusiva responsabilidad de los autores .

.Casa Casa Blanca Maribel Chacn Herrera Emma Liliana

C.I.050314215-0 C.I. 050265467-6


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iii

AVAL DE LA DIRECTORA DE TESIS

En calidad de Directora del Trabajo de Investigacin sobre el Tema:

AUDITORA ADMINISTRATIVA PARA CORPROMEDIC S.A. UBICADA EN EL

CANTN LATACUNGA, PROVINCIA DE COTOPAXI, PERIODO 01 DE ENERO

AL 30 DE JUNIO DEL 2010, por la Seorita Casa Casa Blanca Maribel y la Seora

Chacn Herrera Emma Liliana; postulantes de la carrera de Ingeniera enContabilidad y Auditora CPA, considero que dicho Informe investigativo cumple

con los requerimientos metodolgicos y aportes cientfico-tcnicos suficientes para

ser sometidos a la evaluacin del Tribunal de Validacin de Tesis que el Honorable

Consejo Acadmico de la Unidad Acadmica de Ciencias Administrativas y

Humansticas de la Universidad Tcnica de Cotopaxi designe, para su

correspondiente estudio y calificacin.

Latacunga, Mayo del 2011

____________________Dr. Guadalupe BonillaDIRECTORA DE TESIS


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iv

AgradecimientoDeseamos expresar nuestros ms sinceros agradecimientos:

A nuestro Seor Jesucristo que con su infinita bondad nos ha

brindado el mejor de los regalos que es la vida para poder

llegar a una etapa de victoria al culminar una carrera,

permitindonos tener confianza en nosotras mismas para seguir

el sendero del bien con sabidura y humildad.

A nuestros Padres y Hermanos que nos han apoyado en forma

incondicional y que siempre han credo en nosotras.

A la Universidad Tcnica de Cotopaxi por abrirnos las puertas y

ayudarnos a culminar una etapa ms que es el estudio e

inculcarnos el sendero del saber.

A los maestros que nos han impartido sus conocimientos y

experiencias en forma desinteresada, para poder desenvolvernos

en el camino de la vida.

A nuestros compaeros con quienes hemos compartido

ancdotas y experiencias en los cuales juntos superamos

muchos obstculos y sobre todo apoyndonos mutuamente para

llegar hasta el final.

Liliana y Maribel


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DedicatoriaEl presente trabajo lo dedico con mucho amor y fervor a Dios

por darme la vida y la salud, por ayudarme a superar

muchos obstculo y sobre todo darme fuerza y confianza, a

mis padres que me han inculcado buenos valores y me han

brindado la oportunidad de cumplir un sueo, y que con sus

concejos han sabido dirigirme de forma correcta, a mi esposo

e hijo que han sido mi motivacin y mis pilares que me han

sostenido para seguir adelante.

Liliana


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Dedicatoria

El presente trabajo se la dedico a mi Dios Creador del cielo y

de la tierra, quien jams me abandono en los momentos de

prueba, de lucha y tormenta; quien con su amor siempre

estuvo y estar conmigo; a mi Familia quienes me apoyaron

moral, econmica e incondicionalmente, con el gran anhelo

de verme superada, a mi compaera de investigacin por

entenderme en los momentos en los que se me presentaban

calamidades con mi familia, apoyando y animndome a

terminar el presente trabajo con prontitud y esmero.

Personas quienes fueron parte de un sueo hoy hecho

realidad, sin ser truncado por ningn obstculo.

Gracias de corazn sincero a todos.

Maribel


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vii

NDICE

CONTENIDO Pg.Cartula

Autora...

Aval de la Directora de Tesis......

Agradecimiento..

Dedicatorias...

ndice General.....

ndice de cuadros

ndice de tablas...ndice de grficos

Resumen de tesis.

Abstract of the tesis....

Introduccin

CAPTULO I

FUNDAMENTACIN TERICA

1.1. Introduccin.1.2. Gestin Administrativa y Financiera

1.2.1. Proceso Administrativo....

1.2.2. Gestin Empresarial.........

1.3. Control Interno.

Concepto......

1.3.1 Objetivos..........

1.3.2

Importancia..1.3.3 Componentes del Control Interno.......

1.4. Auditora..

Concepto.

1.4.1 Objetivos de la auditora..

1.4.2 Clasificacin de la auditora.

1.5 Auditoria Administrativa.

ii

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CONTENIDO

1.5.1

Antecedentes................................................1.5.2 Definicin............................................................................................

1.5.3

Objetivos..............................................................................................

1.5.4 Alcance....................................................................

1.5.5 Campo de Aplicacin....

1.5.6 Metodologa de la Auditoria Administrativa..........................................

1.5.6.1Planeacin................................................................................................

1.5.6.2

Instrumentacin.......................................................................................1.5.6.3Examen............................................................................................

1.5.6.4Informe....................................................................................

1.5.6.5 Seguimiento.....................................................................

CAPTULO II

APLICACIN DE LOS INSTRUMENTOS DE

INVESTIGACIN

2.1. Introduccin.

2.2. Preguntas Directrices........

2.3. Cuadro de la Operacionalizacin de variables......

2.4. Anlisis e interpretacin de los resultados....

2.4.1. Entrevista.....

2.4.2.

Encuesta...

2.4.2.1. Anlisis e interpretacin de resultados a los proveedores..

2.4.2.2. Anlisis e interpretacin de resultados al pblico..

2.4.2.3. Anlisis e interpretacin de resultados a empleados..

2.5. Conclusiones y Recomendaciones

Pg.

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ix

CONTENIDO

CAPTULO III

AUDITORA ADMINISTRATIVA PARA CORPROMEDIC

S.A., UBICADA EN EL CANTN LATACUNGA,

PROVINCIA DE COTOPAXI, PERIODO DEL 01 DE

ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2010

3.1. Introduccin..

3.2. Justificacin..

3.3. Objetivos...

3.4. Diseo de la propuesta .

3.5. Ejecucin de la propuesta.

- Archivo N 1 Planificacin..

- Archivo N 2 Permanente....

-

Archivo N 3 Corriente o de Anlisis..

o ndice de Planeacin

o ndice Instrumentacin.

o ndice de Examen.

o ndice de Informe.

o

ndice de Seguimiento..

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES..

BIBLIOGRAFA...

ANEXOS.

Pg.

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NDICE DE CUADROS

CONTENIDO Pg.

Cuadro N 2.1. Operacionalizacin de Variables.... 38

NDICE DE TABLAS

Tabla N 2.1. Compras a Proveedores.

Tabla N 2.2. Puntualidad en los Pagos...Tabla N 2.3. Pedido de Mercaderas..

Tabla N 2.4. Exige Documentacin...

Tabla N 2.5. Responsabilidad Asignada.....

Tabla N 2.6. Cliente Potencial

Tabla N 2.7. Revisin de Promociones..

Tabla N 2.8.revision del Producto antes de su pago...

Tabla N 2.9. Devolucin de Mercadera dentro del Plazo. Tabla N 2.10. Deducciones.

Tabla N 2.11. Atencin al cliente...

Tabla N 2.12. Conocimiento del stock...

Tabla N 2.13. Infraestructura..

Tabla N 2.14. rea Estratgica...

Tabla N 2.15. Precios Accesibles...

Tabla N 2.16. Conocimiento en crditos

Tabla N 2.17. Preferencias..

Tabla N 2.18. Otorgan Descuentos.

Tabla N 2.19. Capacitacin

Tabla N 2.20. Compra de clientes..

Tabla N 2.21. Conocimiento de la Visin..

Tabla N 2.22. Conocimiento de la Misin.

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CONTENIDO

Tabla N 2.23. Cumplimiento de ObjetivosTabla N 2.24. Metas Establecidas...

Tabla N 2.25. Capacitacin

Tabla N 2.26. Definicin de Funciones..

Tabla N 2.27. Comunicacin..

Tabla N 2.28. Existencia de un Dto. Administrativo..

Tabla N 2.29. Desempeo acorde al perfil Profesional..

Tabla N 2.30. Reciben Incentivos...

Tabla N 2.31. Responsabilidad en entrega de mercadera..

Tabla N 2.32. Nivel de direccin ..

Tabla N 2.33. Realizacin de inventarios..

Pg.

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NDICE DE GRFICOS

Grfico N 1.1. Proceso Administrativo..

Grfico N 1.2. Componentes del Control Interno..

Grfico N 1.3. Antecedentes..

Grfico N 1.4. Historia...

Grfico N 1.5. Auditoria administrativa a travs del tiempo..

Grfico N 1.6. Fuentes de Informacin..

Grfico N 2.1. Compras a Proveedores..

Grfico N 2.2. Puntualidad en los Pagos....

Grfico N 2.3. Pedido de Mercaderas....

Grfico N 2.4. Exige Documentacin....

Grfico N 2.5. Responsabilidad Asignada......

Grfico N 2.6. Cliente Potencial.

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xii

CONTENIDO

Grfico N 2.7. Revisin de Promociones...Grfico N 2.8.revision del Producto antes de su pago...

Grfico N 2.9. Devolucin de Mercadera dentro del Plazo.

Grfico N 2.10. Deducciones.

Grfico N 2.11. Atencin al cliente

Grfico N 2.12. Conocimiento del stock

Grfico N 2.13. Infraestructura..

Grfico N 2.14. rea Estratgica...

Grfico N 2.15. Precios Accesibles....

Grfico N 2.16. Conocimiento en crditos.

Grfico N 2.17. Preferencias..

Grfico N 2.18. Otorgan Descuentos.

Grfico N 2.19. Capacitacin.

Grfico N 2.20. Compra de clientes...

Grfico N 2.21. Conocimiento de la Visin...

Grfico N 2.22. Conocimiento de la Misin.

Grfico N 2.23. Cumplimiento de Objetivos.

Grfico N 2.24. Metas Establecidas...

Grfico N 2.25. Capacitacin.

Grfico N 2.26. Definicin de Funciones..

Grfico N 2.27. Comunicacin..

Grfico N 2.28. Existencia de un Dto. Administrativo..

Grfico N 2.29. Desempeo acorde al perfil Profesional..Grfico N 2.30. Reciben Incentivos...

Grfico N 2.31. Responsabilidad en entrega de mercadera..

Grfico N 2.32. Nivel de direccin...

Grfico N 2.33. Realizacin de inventarios...

Pg.

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UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXIUNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y HUMANISTICASLatacunga Ecuador



AL 30 DE JUNIO DEL 2010,

AUTORES:

Chacn Liliana

Casa Maribel

RESUMEN

El presente trabajo investigativo se realiz en CORPROMEDIC S.A. Farmacias ElSalto con el objeto de emitir un informe con las respectivas conclusiones yrecomendaciones a travs de la obtencin de evidencias encontradas, el mismo que

servir como una gua para la toma de decisiones que permitir el mejoramiento de laempresa. Para el proceso de la Auditora se utilizaron mtodos y tcnicas quepermitieron encontrar las respectivas falencias administrativas, errores que no hanpermitido cumplir con las metas y, alcanzar los objetivos en su totalidad. Para laaplicacin de las encuestas se consider una muestra total de 133 personas entreproveedores, clientes, y empleados que laboran en la compaa , con estosprocedimientos se logr la recopilacin de informacin sobre actividades que se hanido desarrollando durante este tiempo, los mtodos para desarrollar este trabajofueron el inductivo que parti desde una interrogante y finiquit con el analticodonde se obtuvo la informacin que se esperaba y se finaliz con la calidad deservicio que brinda a sus clientes.


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xiv

UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXIUNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y HUMANISTICASLatacunga Ecuador



AL 30 DE JUNIO DEL 2010,

AUTORES:

Chacn Liliana

Casa Maribel

SUMMARY

The actual research work was realized in CORPROMEDIC S.A. El SaltoPharmacies with the objective of emit an inform with the respective conclusions and

recommendations through get evidences that were found, the same that serve us like aguide for decide the best way that will allow the improvement of the Pharmacy. Forthe Auditory processs were use methods and technicals that allowed find eachadministrative mistake that havent been allowed reach with the goals and objectivestotally. For the application of the inquiry was considered a total sample of 133people: suppliers, clients and employees that work in the Pharmacy, with theseprocedures the information of the activities that they realize were collected, themethods from develop the present work were the inductive that starts from a questionand ends with the analytic where the needed information was obtained and ends withthe quality service that El Salto Pharmacy offers to their clients.


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AVAL DEL RESUMEN EN INGLES

Se realiz la respectiva revisin del resumen en Ingles del tema: AUDITORA

ADMINISTRATIVA PARA CORPROMEDIC S.A. UBICADA EN EL CANTN

LATACUNGA, PROVINCIA DE COTOPAXI, PERIODO 01 DE ENERO AL 30 DE

JUNIO DEL 2010, por la Seora Casa Casa Blanca Maribel y la Seora Chacn

Herrera Emma Liliana; postulantes de la carrera de Ingeniera en Contabilidad y

Auditora CPA, considero que dicho resumen est correctamente redactado.

Latacunga, Junio del 2011

____________________

Lic. Susana Calvopia

Profesora de Ingls


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INTRODUCCIN

La Auditora Administrativa surge de la necesidad para medir y cuantificar los

logros alcanzados por una empresa en un perodo de tiempo determinado. Se dacomo una manera efectiva de poner en orden los recursos de la empresa para

lograr un mejor desempeo y productividad.

Su importancia radica en el hecho de que proporciona a los directivos de una

organizacin un panorama sobre la forma como est siendo administrada por los

diferentes niveles jerrquicos y operativos, sealando aciertos y desviaciones de

aquellas reas cuyos problemas administrativos detectados exigen una mayor o

pronta atencin.

Un sinnmero de grandes y pequeas empresas que se han constituido en nuestro

pas llevan un proceso de administracin que permite planificar, organizar, dirigir

y controlar las actividades de los miembros de la organizacin y el empleo de

todos los dems recursos, con el propsito de cumplir con metas establecidas y

alcanzar los objetivos propuestos para la organizacin.

En la provincia de Cotopaxi las entidades que ejercen actividades econmicas

estn inmersas a tener falencias en el proceso administrativo y otras carecen de la

misma la falta de informacin real y confiable ocasiona a no tener un desarrollo y

crecimiento adecuado como puede ser en forma econmica y social; por lo que las

farmacias no estn ajenas a esta realidad, considerando as como uno de los

campos de aplicacin ms importante de una Auditora por ser entidades

intermediarias entre el productor de frmacos y el consumidor final o comercial.

Por tal razn se ha considerado importante aplicar una Auditora Administrativa

en CORPROMEDIC S.A. Farmacias El Salto, para verificar la utilizacin

adecuada de cada uno de los recursos existentes y las actividades que desarrollan a

diario.

Al realizar los respectivos anlisis de las actividades que ejerce la empresa se

formula el siguiente problema Qu alternativa metodolgica pudiera ser viable


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2

para que CORPROMEDIC S.A. Farmacias El Salto pueda llegar a la eficiencia

y eficacia en el aplicacin del proceso administrativo y en la utilizacin de los

recursos humanos y materiales que posee la misma?

Para realizar este estudio se ha considerado un objetivo general que es:

Aplicar una Auditora Administrativa a CORPROMEDIC S.A. Farmacias EL

SALTO ubicado en el cantn Latacunga, de la provincia de Cotopaxi durante el

periodo econmico del 01 de Enero al 30 de Junio del 2010 con el objeto de

optimizar el proceso administrativo la distribucin y utilizacin del talento

humano y recurso material, llegando de esta manera a la eficiencia y eficacia

empresarial; del mismo que se derivan los objetivos especficos que son

mecanismos que ayudan al cumplimiento de la investigacin.

Para dar cumplimiento se aplica una investigacin tanto Descriptiva, Explorativa

y un Diseo no experimental al igual que la aplicacin de mtodos como es el

Inductivo-Deductivo, Analtico - Sinttico, Mtodo Dialctico y tcnicas como es

la observacin, encuestas y entrevistas que permitir recopilar informacin para

luego ser analizada.

El siguiente trabajo investigativo estar estructurada en tres captulos que

contienen lo siguiente:

Captulo 1.- contiene conceptos tericos, con relacin a la Auditora

Administrativa, su importancia, la metodologa, campos relacionados, etc.

Captulo 2.- contiene el anlisis de la informacin obtenida a travs de lastcnicas que es la entrevista, observacin y cuestionarios a los empleados y

trabajadores de la empresa proveedores y, clientes de CORPROMEDIC S.A. al

igual que las conclusiones y recomendaciones vertidas.

Captulo 3.- aqu se encuentra la prctica en general de la aplicacin de la

Auditora Administrativa que contendr papeles de trabajo, notas aclaratorias,

informe, conclusiones y recomendaciones y el seguimiento despus de la

aplicacin de la Auditora.


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CAPTULO I

FUNDAMENTACIN TERICA

1.1. INTRODUCCIN

A nivel nacional como internacional se realizan actividades econmicas con el

propsito de satisfacer necesidades reciprocas, las mismas que son efectuadas por

microempresas y grandes industrias como tambin por personas naturales con

capacidad de ejercer el comercio a sus anchas.

A estas transacciones es necesario que se vaya efectuando controles y exmenes

con la finalidad de determinar as, si se est cumpliendo con leyes, normas y

reglamentos que estn estimulados a nivel nacional y de esta manera verificar el

cumplimiento de metas y objetivos trazados por el ente econmico.

En la actualidad la auditora es aplicada en diferentes mbitos dentro de una

empresa, con el propsito de examinar cmo se ejecutaron todas las actividades

econmicas, administrativas financieras y de gestin, entre otras, durante unperiodo determinado dentro de una entidad ya sea esta pequea, mediana o

grande.

La auditora con el pasar del tiempo se ha convertido en una herramienta muy

indispensable para obtener informacin sobre actividades ya ejecutadas por la

empresa, para en base de ellas lograr una oportunidad de mejora e innovacin que

lleve con prontitud el xito empresarial que la misma persigue.


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4

FUENTE: Investigacin DocumentalELABORADO POR: Grupo Investigador

1.2. GESTIN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

El grupo investigador considera que todo ente contable y financiero surge de la

necesidad de cubrir una ayuda reciproca con miras hacia el xito y desarrollo de laeconoma mundial, razn por la cual es necesario analizar de una manera

adecuada la gestin administrativa y financiera, dando lugar al estudio de dos

elementos muy importantes como son:

Proceso Administrativo

Gestin Empresarial

1.2.1. PROCESO ADMINISTRATIVO

Para el grupo de investigacin el proceso administrativo es una manera de planear

y organizar la estructura de rganos y cargos que componen la empresa, para de

esta manera dirigir y controlar sus actividades con eficiencia y eficacia.

Para aplicarlo se necesita una serie de procedimientos, etapas y elementos, que

constituyen la fase principal de la estructura empresarial, tales son:

GRFICO N 1.1.- PROCESO ADMINISTRATIVO


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1.2.2. GESTIN EMPRESARIAL

El grupo investigador define a la gestin empresarial como un proceso continuo

de solucin de problemas, toma de decisiones, elaboracin de estrategias,mejoramiento de procesos, etc., que toda organizacin est permanentemente

sujeta a una serie de presiones que la obligan a reaccionar y responder a los

nuevos acontecimientos, en mercados tan dinmicos como los actuales.

1.3. CONTROL INTERNO

CONCEPTO.-

Para FONTT IHNDIRA, Elena (2000, Pg. 12) manifiesta que el control interno

es un Proceso para asegurar que las actividades reales se ajusten a las actividades

planificadas y permite mantener a la organizacin o sistema en buen camino.

El Grupo investigador define al control interno como un proceso aplicado por la

mxima autoridad, la direccin y el personal de cada institucin o ente

econmico, que proporciona seguridad razonable de cmo se protegen los

recursos pblicos como tambin privados y se alcancen los objetivos trazados por

la entidad.

1.3.1. OBJETIVOS

Los objetivos que debe cumplir son los que se mencionan a continuacin:

Confiabilidad de la informacin;

Eficiencia y eficacia de las operaciones; Cumplimiento de las leyes, reglamentos y polticas, establecidas; y,

Control de los recursos de todo tipo a disposicin de la entidad.

1.3.2. IMPORTANCIA

El control interno en cualquier organizacin, reviste mucha importancia, tanto en

la conduccin de la organizacin, como en el control e informacin de la

operaciones, puesto que permite el manejo adecuado de los bienes, funciones e


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GRFICO N 1.2.- COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

FUENTE:Informe COSOELABORADO POR: Grupo Investigador

informacin de una empresa determinada, con el fin de generar una indicacin

confiable de su situacin y sus operaciones en el mercado; ayuda a que los

recursos (humanos, materiales y financieros) disponibles, sean utilizados en forma

eficiente, bajo criterios tcnicos que permitan asegurar su integridad, su custodia y

registro oportuno, en los sistemas respectivos.

1.3.3 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

El control interno ser responsabilidad de cada institucin y tendr como finalidad

primordial crear las condiciones para el ejercicio del control externo a cargo de la

Contralora General del Estado., por lo que es necesario conocer cada uno de sus

componentes:

1.3.3.1ENTORNO DE CONTROL

El entorno de control marca las pautas de comportamiento en una organizacin,

tiene una influencia directa en el nivel de conciencia del personal con relacin al

control; este entorno de control constituye la base de los otros elementos del


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control interno, aportando disciplina y estructura, a ms de la incidencia

generalizada en la macro estructura, en el establecimiento de objetivos y la

evaluacin de los riesgos, tambin lo tiene en los sistemas de informacin y

comunicacin y en las actividades de supervisin.

1.3.3.2EVALUACIN DE LOS RIESGOS

La evaluacin de riesgo consiste en la identificacin y anlisis de los factores que

podran afectar la consecucin de los objetivos, a base del cual se determina la

forma en que los riesgos deben ser subsanados, implica el manejo del riesgo

relacionado con la informacin que genera y que puede incidir en el logro de los

objetivos de control interno en la entidad; este riesgo incluye eventos o

circunstancias que pueden afectar su confiabilidad de la informacin sobre las

actividades y la gestin que realiza la direccin y administracin.

Los riesgos afectan la habilidad de cada entidad para sobrevivir, competir con

xito dentro de su sector, mantener una posicin financiera fuerte y una imagen

pblica positiva, as como la calidad global de sus productos, servicios u obras; no

existe ninguna forma prctica de reducir el riesgo a cero, pues el riesgo esinherente a una actividad institucional; no obstante, compete a la direccin

determinar cul es el nivel de riesgo aceptable.

1.3.3.3ACTIVIDADES DE CONTROL

Se refieren a las acciones que realiza la administracin de la entidad para cumplir

con las funciones asignadas. Son importantes porque implican la forma correcta

de hacer las cosas, para lo cual se valen de polticas y procedimientos. Lasactividades de proteccin y conservacin de los activos, as como los controles de

acceso a programas computarizados y archivos de datos.

1.3.3.4INFORMACIN Y COMUNICACIN.

La informacin y comunicacin est constituida por los mtodos y registros

establecidos para registrar, procesar, resumir e informar sobre las operaciones

financieras de una entidad. La calidad de la informacin que brinda el sistema


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afecta la capacidad de la gerencia para adoptar decisiones adecuadas que permitan

controlar las actividades de la entidad.

1.3.3.5

SUPERVISIN

Es el proceso que evala la calidad del funcionamiento del control interno en el

tiempo y permite al sistema reaccionar en forma dinmica, cambiando cuando las

circunstancias as lo requieran.

La supervisin o llamado tambin monitoreo se lleva a cabo de tres formas:

durante la realizacin de las actividades diarias en los distintos niveles de la

entidad de manera separada, por personal que no es el responsable directo de laejecucin de las actividades (incluidas las de control) o mediante la combinacin

de ambas modalidades.

1.4. AUDITORA

CONCEPTO

COOK, John y WINKLE, Gary (1987, Pg. 72), definen a la auditora como un

proceso sistemtico para obtener y evaluar de manera objetiva, las evidencias

relacionadas con informes sobre actividades econmicas y otras situaciones que

tienen una relacin directa con las actividades que se desarrollan en una entidad

pblica o privada. El fin del proceso consiste en determinar el grado de precisin

del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, as como

determinar si dichos informes se han elaborado observando principios

establecidos para el caso.

Segn el criterio del grupo investigador se evidencia que la auditoria es:

Un proceso mediante el cual se realiza un examen sistemtico y estructurado para

obtener y evaluar de manera objetiva, las evidencias relacionadas con operaciones

financieras, administrativas y de gestin, con informes sobre acciones econmicas

y otras situaciones que tienen una relacin directa con las actividades que se

desarrollan.


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Segn el anlisis y la investigacin realizada se puede determinar que la auditoria

es una herramienta fundamental que permite establecer si se siguen polticas y

procedimientos aceptados, normas establecidas, utilizacin de los recursos

eficientemente y el alcance de los objetivos de la organizacin. Los informes

deben aplicar criterio profesional para poder relacionarlos con otras actividades de

inters personal.

1.4.1. OBJETIVOS DE LA AUDITORA

Entre los objetivos ms relevantes dentro de la auditoria se pueden sealar los

siguientes:

Recopilar y evaluar los datos sobre la informacin cuantificable de una entidad

econmica, para determinar e informar sobre el grado de correspondencia

entre la informacin y los criterios establecidos.

Verificar las normas (criterios) mediante los cuales el auditor puede evaluar la

informacin. Para ser verificable, la informacin debe ser cuantificable.

El objetivo de la Auditoria consiste en apoyar a los miembros de la empresa enel desempeo de sus actividades. Para ello la Auditoria les proporciona

anlisis, evaluaciones, recomendaciones, asesora e informacin concerniente

a las actividades revisadas.

1.4.2. CLASIFICACIN DE LA AUDITORA

Segn la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado, la Auditoria se

clasifica de la siguiente manera:

1.4.2.1. De acuerdo con la naturaleza.

1.4.2.1.1. Auditora Financiera.- Es un proceso cuyo resultado final es la

emisin de un informe, en el que el auditor da a conocer su opinin sobre la

situacin financiera de la empresa, este proceso solo es posible llevarlo a cabo a

travs de un elemento llamado evidencia de auditora, ya que el auditor hace su

trabajo posterior a las operaciones de la empresa.


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10

1.4.2.1.2. Auditora de Gestin.- Es el examen objetivo, sistemtico y

profesional de evidencias, realizado con el fin de proporcionar una evaluacin

independiente sobre el rendimiento de una empresa, programa o actividad

planificadas con anterioridad, orientada a mejorar la efectividad, eficiencia y

economa en el uso de los recursos, para facilitar la toma de decisiones por

quienes son responsables de adoptar acciones corrientes y mejorar su rendimiento.

1.4.2.1.3. Auditora de Aspectos Ambientales.- La Contralora General del

Estado podr en cualquier momento, auditar los procedimientos de realizacin y

aprobacin de los estudios y evaluaciones de impacto ambiental.

1.4.2.1.4. Auditora Computacional.- Es un examen y validacin de los

controles y procedimientos utilizados por el rea de informtica, a fin de verificar

que los objetivos de continuidad de servicio, confidencialidad, seguridad de la

informtica y la integridad y coherencia de la informacin se estn cumpliendo

satisfactoriamente y de acuerdo a la normativa vigente (interna y externa).

1.4.2.1.5. Auditora de Obras Pblicas o de Ingeniera.- Evaluara la

administracin de las obras en construccin, la gestin de los contratistas, elmanejo de la contratacin pblica, la eficacia de los sistemas de mantenimiento, el

cumplimiento de las clusulas contractuales y los resultados fsicos que se

obtengan en el programa o proyecto especfico sometido a examen.

1.4.2.1.6. Auditora Administrativa.- Es el revisar y evaluar si los mtodos,

sistemas y procedimientos que se siguen en todas las fases del proceso

administrativo aseguran el cumplimiento de polticas, planes, programas, leyes y

reglas que puedan tener un impacto significativo en operacin de los reportes y

asegurar que la organizacin los est cumpliendo y respetando. Es el examen

metdico y ordenado de los objetivos de una empresa de su estructura orgnica y

de la utilizacin del elemento humano a fin de informar los hechos investigados.

1.4.2.1.7. Auditora de Examen Especial.- Verificar, estudiara y evaluara

aspectos limitados de una parte de actividades relativas a la gestin financiera,


26/170

11

administrativa, operativa y medio ambiental, con posterioridad a su ejecucin,

aplicara las tcnicas y procedimientos de auditora.

1.4.2.2. De acuerdo con quin lo realiza.

1.4.2.2.1. Auditora Interna.-La auditora interna es un servicio que reporta al

ms alto nivel de la direccin de la organizacin y tiene caractersticas de funcin

asesora de control, por tanto no puede ni debe tener autoridad de lnea sobre

ningn funcionario de la empresa, a excepcin de los que forman parte de la

planta de la oficina de auditora interna, ni debe en modo alguno involucrarse o

comprometerse con las operaciones de los sistemas de la empresa, pues su funcin

es evaluar y opinar sobre los mismos, para que la alta direccin tome las medidas

necesarias para su mejor funcionamiento. La auditora interna solo interviene en

las operaciones y decisiones propias de su oficina, pero nunca en las operaciones

y decisiones de la organizacin a la cual presta sus servicios, pues como se dijo es

una funcin asesora.

1.4.2.2.2. Auditora Externa.- La auditora externa se puede definir como un

servicio pblico prestado por profesionales calificados en contadura, que consisteen la realizacin segn normas y tcnicas especficas, de una revisin de los

estados financieros de la empresa, a fin de expresar su opinin independiente

sobre si tales estados presentan adecuadamente la situacin econmica -

financiera de dicha empresa en un momento dado, sus resultados y los cambios

que en ella se ha dado durante un perodo determinado, de acuerdo con los

principios de contabilidad generalmente aceptados.

1.4.2.2.3. Relacin entre los tipos de auditoras.

La auditora en cualquiera de sus modalidades culminar con la elaboracin de un

informe del que si fuere del caso se podra desprender responsabilidades

administrativas y civiles, e indicios de responsabilidad penal, que correspondan a

las personas naturales y jurdicas, nacional y extranjeras por las acciones u

omisiones en contra de las disposiciones legales, o en contra del patrimonio o

recursos de la entidad.


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GRFICO N 1.3.- ANTECEDENTES

FUENTE:Auditoria un Anlisis ConceptualELABORADO POR: Grupo Investigador

GRFICO N 1.4.- HISTORIA

FUENTE:Bases Esenciales de la AuditoriaELABORADO POR: Grupo Investigador

1.5. AUDITORA ADMINISTRATIVA

1.5.1. ANTECEDENTES

El marco histrico para el estudio de la auditoria administrativa es tan extenso

como la administracin misma, motivo por el cual es conveniente revisar las

contribuciones de los autores que han incidido de manera ms significativa a lo

largo de la historia.

Aunque la auditora administrativa se concibi en 1932, se puso en prctica en la

dcada de los 60 y 70.

1925,

1932, ..

.

1935,

,

.

1950,

,

.

1955, ..

.

1962, .

.

1968, ..,

.

.

1969, ..

..

.

1970, .

.

1975, .

.

.


28/170

13

GRFICO N 1.5.- AUDITORA ADMINISTRATIVA A TRAVSDEL TIEMPO

FUENTE:Bases Esenciales de la AuditoriaELABORADO POR: Grupo Investigador

La auditora externa, se usa principalmente para propsitos de planeacin, puede

abarcar caractersticas como:

a)

Investigar empresas para posibles fusiones o adquisiciones,b) Determinar la solidez de un proveedor principal,

c) Averiguar puntos dbiles y fuertes de una empresa competidora para explorar

mejor las ventajas competitivas de la propia empresa.

Al inicio de los noventa se produjeron dos nuevas aportaciones, La publicacin de

Elementos de auditoraadministrativa de Vctor Manuel Mendivil Escalante, obra

en la que su autor realiza un recuento de los factores que influyen en la

concepcin e implementacin de una auditora administrativa, y las acciones de la

1977, . .

.

1980, ..

.

1983.

.

1984, .

,

.

1987,

.

1989,

.

1989,

,

.


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14

Secretara de la Contralora dependencia del gobierno mexicano, que se dio a

la tarea de preparar y difundir normas, lineamientos, programas y marcos de

actuacin para las instituciones pblicas.

En 1992, aparecen dos nuevas aportaciones. La primera, de la Treadway

Commission, National Commission on Fraudulent Financial Reporting,

constituda por American Accounting Association (AAA), American Institute of

Certified Public Accountants (AICPA).

En 1994, Jack Fleitman incorpora los conceptos fundamentales de evaluacin con

un enfoque profundo; adems, muestra las fases y metodologa para su

instrumentacin, la forma de disear y emplear cuestionarios y cdulas, y presenta

un caso prctico para ejemplificar una aplicacin especfica. A finales de ese

mismo ao, la Secretara de la Contralora y Desarrollo Administrativo inicia la

preparacin y difusin de programas, normas y lineamientos para apoyar las

acciones de las instituciones oficiales en Mxico.

La experiencia obtenida con la publicacin de los Apuntes de Auditora

Administrativa, a finales de los setenta, sirvi a Jorge lvarez Anguiano paraexplorar nuevas formas de manejo de la informacin y unirse en 1995 a Mario

Compean Toledo para desarrollar un proyecto de Auditora administrativa por

computadora,

Por su parte, Jos Ruiz Roa prepara su obra Fundamentos para el anlisis de ges-

tin administrativa, la cual enfoca el examen de una estructura administrativa o de

sus componentes para evaluar el grado de eficiencia y eficacia con el que una

organizacin cumple con sus funciones fundamentales.

En enero de 2000, Lidia Zuazoentonces presidente del Colegio de Auditores de

La Paz, Bolivia, presenta su libro Papeles de trabajo de auditora externa e

Interna, en el cual realiza un resumen analtico de la auditora en sus versiones

administrativa, de estados financieros, operacional, integral, gubernamental,

ecolgica y de calidad, entre otras, Ese mismo ao, la Secretara de la Contralora

y Desarrollo Administrativo, da a conocer la Gua General de Auditora Pblica,


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15

en la que define los criterios para normar y estandarizar el trabajo de auditora que

ejecuta el personal asignado a los rganos internos de control o de control interno

de las instituciones pblicas, desde la planeacin de la auditora hasta la

presentacin del informe,

En 2001, Eduardo Jos Mancilla Prez publica La auditora administrativa: un

enfoque cientfico, obra con la cual afronta el reto de abordar de manera seria esta

disciplina con un enfoque cientfico sustentado en los componentes del proceso

administrativo,

En el ao siguiente se producen varias contribuciones interesantes, La obra de

Mayela Mrquez Aura, Auditora administrativa como disciplina prctica y

administrativa en Venezuela: diagnstico y formulacin conceptual metodolgica,

rene el rigor metodolgico del investigador con el conocimiento producto del

ejercicio profesional para fundamentar el trabajo del administrador de empresas.

Por ltimo, el libro del Instituto Mexicano de Finanzas y Price Waterhouse

Coopers, Valuacin de empresas y creacin de valor muestra la forma de

administrar el valor para la toma de decisiones estratgicas en las empresas,

En el ao 2004 se publican cuatro interesantes trabajos,

El primero, de Francisco Arturo Montano Snchez, Auditora administrativa,

herramienta estratgica de planeacin y control, esboza la instrumentacin de

la auditora administrativa como elemento clave de las fases de planeacin y

control de una organizacin, complementada por auditoras de estados

financieros, legales, ecolgicos, de calidad y mercadolgicas, entre otras.

El segundo, de Juan Ramn Santillana Gonzlez, Auditora interna integral,

interrelaciona la auditora administrativa, operacional y de estados financieros

para lograr una visin integral del comportamiento de una organizacin.

El tercero, de Walker Paiva Quinteros, Auditora, enfoques metodolgicos y

prcticos, integra guas prcticas para el manejo de auditoras en sus versiones

operacional, de sistemas de administracin y control, especial, ambiental, de


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16

calidad, de control interno, informtica, de personal, marketing, de estados

financieros e integral.

El cuarto, de la Secretara de la Funcin Pblica institucin del gobiernomexicano organismo que sustituye a la Secretara de Contralora y

Desarrollo Administrativo, son Normas y lineamientos que regulan el

funcionamiento de los rganos internos de control, que contiene las pautas

para evaluar la gestin y desempeo de las instituciones y servidores pblicos

de la Administracin Pblica Federal, y la Gua General para Revisiones de

Control ,que incluye los criterios para revisar la funcin de control por parte

de los rganos internos de control en el sector pblico.

Es necesario puntualizar que tambin existen documentos, la mayora de ellos de

uso reservado, preparados para estos efectos por despachos de consultora

profesional, Entre ellos se encuentran el de Eugenio Sixto Velasco, Estructura

lgica de la auditora administrativa, que presenta en forma clara los

componentes y medios para entender y aplicar una auditora administrativa, y el

de Price Waterhouse,La evaluacin del rendimiento operativo, que explica cmo

evaluar el comportamiento de una organizacin a travs de sus operaciones.

Los trabajos sobre auditora en sus diferentes acepciones son tantos y tan variados

que, en ste, slo se han citado los ms significativos para establecer un punto de

partida.

Es innegable la importancia de la materia y la preocupacin por abordarla con

diferentes enfoques, por lo cual es posible esperar que la generacin de obras en

torno a la auditora se acreciente da con da.

1.5.2. DEFINICIN

Segn ANAYA SNCHEZ, Carlos E. (1972, pg. 19) menciona que la auditoria

administrativa es la Tcnica que tiene como objetivo revisar, supervisar y evaluar

la administracin de una empresa.


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Para el grupo investigador la auditora administrativa revisa y evala si los

mtodos, sistemas y procedimientos que se siguen en todas las fases del proceso

administrativo aseguran el cumplimiento de polticas, planes, programas,

reglamentaciones y leyes que deben cumplir y acatar toda entidad ya sea pblica o

privada.

Se aade tambin que es el examen metdico y ordenado de los objetivos de una

empresa, su estructura orgnica y la utilizacin del elemento humano a fin de

informar los hechos investigados.

Su importancia radica en el hecho de que proporciona a los directivos de una

organizacin un panorama sobre la forma como est siendo administrada por los

diferentes niveles jerrquicos y operativos, sealando aciertos y desviaciones de

aquellas reas cuyos problemas administrativos detectados exigen una mayor o

pronta atencin.

1.5.3. OBJETIVOS

Entre los objetivos prioritarios para instrumentarla de manera consistente tenemos

los siguientes:

1. De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicacin y poder

evaluar el comportamiento organizacional en relacin con estndares

preestablecidos.

2. De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento

de los recursos de acuerdo con la dinmica administrativa instituida por la

organizacin.3. De organizacin.- Determinan que su curso apoye la definicin de la

estructura, competencia, funciones y procesos a travs del manejo efectivo de

la delegacin de autoridad y el trabajo en equipo.

4. De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la

organizacin est inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y

cualitativamente con las expectativas y satisfaccin de sus clientes.


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18

5. De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuacin de la

organizacin en todos sus contenidos y mbitos, para que produzca bienes y

servicios altamente competitivos.

6.

De cambio.- La transforman en un instrumento que hace ms permeable y

receptiva a la organizacin.

7. De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje

institucional para que la organizacin pueda asimilar sus experiencias y las

capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.

8. De toma de decisiones.- Traducen su puesta en prctica y resultados en un

slido instrumento de soporte al proceso de gestin de la organizacin.

9.

De interaccin.- Posibilitan el manejo inteligente de la auditora en funcin

de la estrategia para relacionar a la organizacin con los competidores

reales y potenciales, as corno con los proveedores y clientes.10.

De vinculacin.- Facilitan que la auditora se constituya en un vnculo entre

la organizacin y un contexto globalizado.

1.5.4. ALCANCE

El rea de influencia que abarca la auditora administrativa comprende la totalidad

de una organizacin en lo correspondiente a su estructura, niveles, relaciones y

formas de actuacin. Esta connotacin incluye aspectos tales como;

Naturaleza jurdica

Criterios de funcionamiento

Estilo de administracin Proceso administrativo

Sector de actividad

mbito de operacin

Nmero de empleados

Relaciones de coordinacin

Desarrollo tecnolgico

Sistemas de comunicacin e informacin


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Nivel de desempeo

Trato a clientes (internos y externos)

Entorno

Productos y/o servicios

Sistemas de calidad

1.5.5. CAMPO DE APLICACIN

La auditora administrativa puede instrumentarse en todo tipo de organizaciones,

ya sean pblicas, privadas o sociales.

Por su extensin y complejidad, es necesario entender cmo estn conformadas

estas organizaciones para responder a las demandas de servicios y productos del

medio ambiente y, sobre todo, de qu manera se articulan, lo cual obliga a precisar

su fisonoma, rea de influencia y dimensin, A continuacin se presenta la

informacin por sector especfico:

1.5.5.1. SECTOR PBLICO

En este sector la auditora se emplea en funcin de la figura jurdica, atribuciones,

mbito de operacin, nivel de autoridad, relacin de coordinacin, sistema de

trabajo y lneas generales de estrategia. Con base en estos criterios, el mbito de

aplicacin se centra en las instituciones representativas del:

Poder ejecutivo

1. Dependencias del Ejecutivo Federal (Secretaras o Ministerios de Estado)

2. Entidades paraestatales

3. Organismos autnomos

4. Gobiernos de los estados (entidades federativas o departamentos)

5. Gabinete presidencial

6. Comisiones, coordinaciones o consejos intersecretariales

7. Mecanismos especiales


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20

Poder legislativo

1.Cmara de diputados

2.

Cmara de senadores3.Comisiones y/o grupos especiales de estudio

Poder judicial

1.Suprema Corte de Justicia de la Nacin

2.Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federacin

3.Consejo de la Judicatura Federal

El resultado de aplicar la Auditora Administrativa en el sector pblico es mejorar

la actuacin de los rganos y mecanismos que lo integran considerando sus accio-

nes particulares y la interaccin proveniente de la naturaleza de sus funciones,-a

partir de la idea de que el Poder legislativo determina el orden jurdico, el Poder

Ejecutivo lo implementa y el Poder judicial vigila su cumplimiento.

1.5.5.2. SECTOR PRIVADO

Por lo que toca a este sector, la auditora se aplica tomando en cuenta la figura

jurdica, objeto, tipo de estructura, elementos de coordinacin, rea de influencia,

relacin comercial y pensamiento estratgico sobre la base de las siguientes

caractersticas:

1.Tamao de la empresa

2.Tipo de industria

3.

Naturaleza de sus operaciones4.Enfoque estratgico

Encierra a todo ente ya sean industriales, comerciales, o de servicios, ya sean

microempresas, pequeas, medianas o grandes.

El campo de aplicacin de la auditoria administrativa incluye toda clase de

organizaciones, ya sea pblica, privada o sociedades, rea de influencia y

dimensin.


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21

1.5.6. METODOLOGA DE AUDITORA ADMINISTRATIVA

La metodologa de la auditora administrativa tiene el propsito de servir como

marco de actuacin para que las acciones en sus diferentes fases de ejecucin seconduzcan en forma programada y sistemtica, se unifiquen criterios y se delimite

la profundidad con que se revisarn y aplicarn los enfoques de anlisis

administrativo para garantizar el manejo oportuno y objetivo de los resultados,

Su funcin es de facilitar al auditor la identificacin y ordenamiento de la

informacin correspondiente al registro de hechos, hallazgos, evidencias, transac-

ciones, situaciones, argumentos y observaciones para su posterior examen,

informe y seguimiento.

Para utilizarla de manera lgica y accesible se la ha dividido en etapas, en cada

una de las cuales se brindan los criterios y lineamientos que deben observarse para

que las iniciativas guarden correspondencia con los planes, segn FRANKLIN,

Enrique Benjamn, (2007, pg. 75) estas etapas o fases son:

Planeacin

Instrumentacin

Examen

Informe

Seguimiento

1.5.6.1. PLANEACIN

Se considera a la planeacin como la primera fase de la metodologa de la

Auditoria Administrativa, siendo en principio de su aplicacin en un ente

comercial o econmico.

Es un lineamiento general que norma la aplicacin de la Auditoria Administrativa,

para garantizar que la cobertura de factores prioritarios, las fuentes de estudio, la

investigacin preliminar (reconocimiento del ente econmico), el proyecto de

auditora y el diagnstico preliminar sean suficientes pertinentes y relevantes; es


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22

conocer previamente que es lo que vamos a hacer en cuanto al trabajo a

desarrollar.

1.5.6.1.1. Objetivo

Determinar las acciones que deben realizar para instrumentar la auditoria en forma

secuencial y ordenada, tomando en cuenta las condiciones que tienen que

prevalecer para alcanzar en tiempo y lugar los objetivos establecidos.

1.5.6.1.2. Factores a revisar

Como primera medida es necesario determinar los factores que se consideran

fundamentales para el estudio de la organizacin en funcin de dos vertientes:

1) El proceso administrativo, en el que se incorporan las etapas del proceso

administrativo y se definen los componentes que lo fundamentan, las cuales

permiten realizar un anlisis lgico de la organizacin, ya que secuencian y

relacionan todos sus componentes en forma natural y congruente.

2) Los elementos especficos que forman parte de su funcionamiento. Tales

elementos especficos se asocian con atributos fundamentales que enmarcansu fin y funcin, lo que permite determinar su contribucin particular al

proceso en su conjunto y al funcionamiento de la organizacin.

1.5.6.1.3. Fuentes de informacin

Son consideras como base para encontrar las falencias y debilidades a las que

puede incurrir el ente financiero, por lo que es necesario adecuarse a la bsqueda

de mecanismos de obtencin de informacin.

Representan las instancias internas y externas a las que se recurre para captar la

informacin que se registra en los papeles de trabajo del auditor, son los campos

en los que se reflejan los movimientos favorables o negativos para las empresas a

ser evaluadas, permitiendo conocer cules son sus resultados luego de un anlisis

al finalizar la recoleccin de informacin que sea de importancia para el

investigador.


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GRFICO N 1.3 FUENTES DE INFORMACIN

FUENTE:Franklin Benjamn Auditora AdministrativaELABORADO POR: Gru o Investi ador

INTERNAS EXTERNAS

-

Gobierno Corporativo- rganos de control

interno

- Socios

- Niveles de organizacin

- Comisiones, comits y

grupos de trabajo

- Sistemas de informacin

-

Normativas, Leyes nacionales yRegionales

- Organizaciones anlogas, o del mismo

sector o ramo

- Organizaciones lderes en el campo de

trabajo

- Organismos nacionales e internacionales

que dicta lineamientos o normas

regulatorias- Redes de informacin

- Proveedores

- Clientes o usuarios

1.5.6.1.4. Investigacin preliminar

El reconocimiento o investigacin preliminar es una herramienta que ayuda a

determinar la situacin administrativa de la organizacin.

Esto conlleva la necesidad de revisar la literatura tcnica y legal, informacin del

campo de trabajo, y toda clase de documento relacionada con los factores

predeterminados, as como el primer contacto con la realidad. Lo que puede

provocar una reformulacin de los objetivos, estrategias, acciones a seguir otiempos de ejecucin.

Para realizar esta tarea en forma adecuada es conveniente tomar en cuenta los

siguientes criterios:

Determinacin de las necesidades especificas

Identificacin de los factores que requieren atencin

Definicin de estrategias de accin


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24

Jerarquizacin de prioridades en funcin del fin que se persigue

Descripcin de la ubicacin, naturaleza y extensin de los factores

Especificacin del perfil del auditor.

Estimacin del tiempo y los recursos necesarios para cumplir con el objetivo

definido.

1.5.6.1.5. Preparacin del proyecto de auditora:

Recabada la informacin preliminar, se debe proceder a seleccionar la

documentacin necesaria para instrumentar la auditora, la cual incluye dos

apartados:

La Propuesta Tcnica.- Detalla el reconocimiento tcnico de lo que se va a

realizar, a lo que se pretende llegar, que recursos necesita para alcanzarlo, y

los resultados a los que pretende obtener, VER HOJA PT 1/2, 2/2; y,

El Programa de Trabajo.- Enunciado lgico ordenado y clasificado de los

procedimientos a ser empleados, as como la extensin y oportunidad de su

aplicacin. Sirve como gua a los auditores durante la auditoria y comoregistro permanente de la labor efectuada. VER HOJA PGT

1.5.6.1.6. Diagnstico Preliminar

Se debe precisar claramente los fines susceptible de alcanzar, los factores que se

van a examinar, las tcnicas a emplear y la programacin que se va orientar el

curso de accin de auditora.Con esta perspectiva, el auditor est obligado a prever la realizacin de los

siguientes pasos:

1. Enriquecer la documentacin de antecedentes y justificacin de la auditoria

2. Afina el objetivo general

3. Definir los objetivos tentativos especficos por rea

4. Complementar la estrategia global


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5. Ajustar y concretar el proyecto de auditoria

6. Determinar las acciones a seguir

7. Delimitar claramente el universo a examinar

8.

Proponer tcnicas para la capacitacin y el anlisis de la informacin

9. Plantear alternativas de medicin

10.Depurar los criterios para el manejo de papeles de trabajo y evidencias

11.Coadyuvar en el diseo y aplicacin del examen

12.Contribuir en la elaboracin del informe

13.Proponer mecanismos de seguimiento

1.5.6.2. INSTRUMENTACIN

Segunda etapa en la cual se tienen que seleccionar y aplicar las tcnicas de

recoleccin que se estimen ms viables; de acuerdo con las circunstancias propias

de la auditoria, la medicin que se empleara, el manejo de los papeles de trabajo y

evidencia, as como la supervisin necesaria para mantener una coordinacin

efectiva.

1.5.6.2.1. Recopilacin de informacin

Esta tarea debe enfocarse al registro de todo tipo de hallazgos y evidencias que

haga posible su examen objetivo; de otra manera se puede incurrir en errores de

interpretacin que causen retrasos u obliguen a recapturar la informacin,

reprogramar la auditoria o, en su caso, a suspenderla.

Asimismo, es conveniente aplicar un criterio de discriminacin, teniendo siempre

presente el objetivo del estudio, y proceder continuamente a su revisin yevaluacin, para mantener una lnea de accin uniforme.

1.5.6.2.2. Tcnicas de recoleccin

Para recabar la informacin requerida en forma gil y ordenada, se puede emplear

alguna, o una combinacin, de las siguientes tcnicas.


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Investigacin documental.- Consiste en la localizacin, seleccin y estudio de

la documentacin que puede aportar elementos de juicio a la auditoria. Las

fuentes documentales bsicas a las que se pueden acudir son: Normativa,

Administrativo, Mercado, Ubicacin geogrfica, Estudios financieros,

Situacin econmica, y comportamiento del consumidor.

Observacin directa.- Es el acercamiento y revisin del rea fsica donde se

desarrolla el trabajo de la organizacin, para conocer las condiciones de

trabajo y el clima organizacional imperante.

Acceso a redes de informacin.- permite detectar informacin operativa o

normativa de clientes, socios, proveedores, empleados, organizaciones del

sector o ramo, lo que, a su vez, facilita el intercambio electrnico de datos y

mantener una relacin interactiva con el entorno.

Entrevistas.- Consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionarlas

orientada mente para obtener informacin. Este medio es posiblemente el ms

empleado, y uno de los que puede brindar informacin ms completa y

precisa, puesto que el entrevistador, al tener contacto con el entrevistado,adems de obtener respuestas, puede percibir actitudes y recibir comentarios.

Cuestionarios.- Se emplea para obtener la informacin deseada en forma

homognea. Estn constituidos por una serie de preguntas escritas,

predefinidas, secuenciales y separadas por capitulo o temticas especifica.

Cedulas.- Se utilizan para captar la informacin requerida de acuerdo con el

propsito de la auditoria.

1.5.6.2.3. Medicin

Para consolidar la instrumentacin, es necesario que los hechos se puedan evaluar

relacionndolos con una medida, la cual parte de los indicadores establecidos para

el proceso administrativo y de los elementos especficos, as como del propsito

estratgico y atributos fundamentales asociados con uno y con otro.


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La escalas que se empleen con este fin, cumplen con la funcin de garantizar la

confiabilidad y validez de la informacin que se registra en los papeles de trabajo,

y que, posteriormente, servirn para comprobar la veracidad de las observaciones,

conclusiones y recomendaciones contenidas en el informe de la auditoria.

1.5.6.2.4. Papeles de trabajo

Son los registros en donde describe las tcnicas y procedimientos aplicados, las

pruebas realizadas, la informacin obtenida y las conclusiones alcanzadas. VER

ANEXO 1.

Estos papeles proporcionan el soporte principal que, en su momento, el auditorhabr de incorporar en su informe, ya que incluyen observaciones, hechos,

argumentos para respaldarlos; adems apoyan la ejecucin y supervisin del

trabajo. Deben de formularse con claridad y exactitud, considerando los datos

referentes al anlisis, comprobacin, opinin y conclusiones sobre los hechos,

transacciones, o situaciones detectadas.

Para homogenizar su presentacin e informacin, y facilitar el acceso a su

consulta, los papeles no deben sobrecargarse con referencias muy operativas sino

consignar los tpicos relevantes, estar redactados en forma clara y ordenada, y ser

lo suficientemente slidos en sus argumentos para que cualquier persona que los

revise pueda seguir la secuencia del trabajo.

Aunque los papeles de trabajo que prepara el auditor son confidenciales, podr

proporcionarlos cuando reciba una orden o citatorio para presentarlos, por lo que

debe resguardarlos por un periodo suficiente para cualquier aclaracin o

investigacin que pudiera emprenderse y, tomando en cuenta su utilidad, para

auditorias subsecuentes.

1.5.6.2.5. Evidencia

La evidencia comprende la comprobacin fehaciente de los hallazgos durante el

ejercicio de la auditoria, por lo que constituye un elemento relevante para

fundamentar los juicios y conclusiones que formula el auditor.

La evidencia se puede clasificar en los siguientes rubros:


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28

Fsica: Se obtiene mediante inspeccin u observacin directa de las

actividades, bienes o sucesos, y se presenta a travs de notas, fotografas,

cuadros, mapas o muestras materiales.

Documental. Se obtiene por medio del anlisis de documentos y esta

contenidas en cartas, contratos, acatas, minutas, facturas, recibos y toda clase

de comunicacin producto del trabajo.

Testimonial. Se consigue de toda persona que realice declaraciones durante la

aplicacin de la auditoria.

Analtica. Comprende clculos, comparaciones, razonamientos y

desagregacin de la informacin por reas, apartados o componentes.

En todas las oportunidades, al auditor deber proceder con prudencia, preservando

su integridad profesional y conservando los registros de su trabajo, incluyendo los

elementos comprobatorios de las inconsistencias detectadas.

1.5.6.2.6. Supervisin del trabajo

Para tener la seguridad de que se sigue y respeta el programa aprobado, es

necesario ejercer una estrecha supervisin sobre el trabajo que realizan los

auditores, delegando la auditora sobre quien posea experiencia, conocimiento y

capacidad. De esta manera, a medida que se descienda el nivel de responsabilidad,

el auditor que encabece una tarea, tendr siempre la certeza de dominar el campode trabajo y los elementos de decisin para vigilar que las acciones obedezcan a

una lgica en funcin de los objetivos de auditora.

1.5.6.3. EXAMEN

El examen de los factores de la auditoria consiste en dividir o separar sus

elementos componentes para conocer la naturaleza, las caractersticas y el origen


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29

de su comportamiento, sin perder de vista la relacin, interdependencia e

interaccin de las partes entre s y con el todo, y de estas con sus contexto.

1.5.6.3.1. Propsito

Aplicar las tcnicas de anlisis procedentes para lograr los fines propuestos con la

oportunidad, extensin y profundidad que requiere el universo sujeto a examen, y

las circunstancias especficas del trabajo, a fin de reunir los elementos de decisin

ptimos.

1.5.6.3.2 Procedimiento

El examen provee de una clasificacin e interpretacin de hechos, diagnostico de

problemas, as como los elementos para evaluar y racionalizar los efectos de un

cambio.

El procedimiento de examen consta de los siguientes pasos:

Conocer y describir el hecho que se analiza.

Descomponerlo para percibir todos sus hechos y detalles.

Revisarlo crticamente para comprender mejor cada elemento.

Ordenar cada elemento de acuerdo con el criterio de clasificacin.

seleccionado, haciendo comparaciones y buscando analogas y discrepancias.

Identificar y explicar su comportamiento con el fin de entender las causas que

lo originaron y el camino para su atencin.

1.5.6.3.3. Enfoques del anlisis administrativo

Constituyen los instrumentos en que el auditor se apoya para complementar sus

observaciones, y le posibilitan:

Comprobar cmo se estn ejecutando las etapas del proceso administrativo

Evaluar cualitativa y cuantitativamente los indicadores establecidos

Examinar los resultados que estn obteniendo la organizacin

Revisar las circunstancias que inciden en los resultados


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30

Verificar los niveles de efectividad

Determinar la medida de consistencia en procesos especficos

1.5.6.3.4. Anlisis Multinivel

Una auditoria administrativa permite precisar el comportamiento histrico de una

organizacin, pero es tambin un elemento de decisin que representa un

mecanismo de cambio. Es all donde reside su capacidad sustantiva de perfilar

oportunidades de mejora para innovar valor y convertirla en una ventaja

competitiva sustentable.

1.5.6.3.5. Formulacin del diagnstico administrativo

El diagnostico administrativo, parte esencial de la auditoria administrativa, es un

recurso que traduce los hechos y circunstancias en informacin concreta,

susceptible de cuantificarse y calificarse. Es tambin una oportunidad para disear

un marco legal de anlisis; para sistematizar la informacin de la realidad de una

organizacin, para establecer la naturaleza y magnitud de sus necesidades; para

identificar los factores ms relevantes de su funcionamiento; para determinar losrecursos disponibles en la resolucin de problemas; y, sobre todo para servir como

cauce a las acciones necesarias que ofrezcan su atencin efectiva.

1.5.6.4. INFORME

El informe constituye un factor invaluable en tanto que posibilita conocer si los

instrumentos y criterios contemplados fueron acordes con las necesidades reales,

y deja abierta la alternativa de su presentacin previa al titular de la organizacinpara determinar los logros obtenidos, particularmente cuando se requieren

elementos probatorios o de juicio que no fueron captados en la aplicacin de la

auditoria. As mismo, permite establecer las condiciones necesarias para su

presentacin e instrumentacin. En caso de una modificacin significativa,

derivada de evidencia relevante, el informe tendr que ajustarse.

En virtud de que en este documento se sealan los hallazgos as como las

conclusiones y recomendaciones de la auditoria, es indispensable que brinde


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suficiente informacin respecto a la magnitud de hallazgos y la frecuencia con que

se presentan, dependiendo del nmero de casos o transacciones revisadas en

funcin de las operaciones que realiza la organizacin. As mismo, es importante

que tanto los hallazgos como las recomendaciones estn sustentados por evidencia

competente y relevante, debidamente documentada en los papeles de trabajo del

auditor.

Los resultados, las conclusiones y recomendaciones que de ellos se desprendan,

debern reunir tributos como:

Objetividad: visin imparcial de los hechos

Oportunidad. Disponibilidad en tiempo y lugar de la informacin.

Claridad: Fcil comprensin del contenido

Utilidad: Provecho que puede obtenerse de la informacin

Calidad: Apego de normas de la calidad y elementos del sistema de calidad en

materia de servicios

Lgica: Secuencia acorde con el objeto y prioridades establecidas

1.5.6.4.1. Lineamientos generales para su preparacin

Es conveniente que antes emitir el informe, una persona independientemente a la

aplicacin de la auditoria, revise los borradores y los papeles de trabajo, a fin de

verificar que han cumplido con todas las normas de auditora.

a) No perder de vista el objeto de la auditoria cuando se llegue a las conclusiones

y recomendaciones finales.

b) Explorar las diferentes alternativas para inferir las causas y efectos inherentes

a los hallazgos, y traducirlas en recomendaciones preventivas o correctivas,

segn sea el caso.

c) Homogenizar las integracin y presentacin de los resultados para que exista

coherencia entre los hallazgos y los criterios para su creacin.


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d) Ofrecer a los niveles de detencin los elementos idneos para una toma de

decisiones objetiva y consistente.

e)

Crear conciencia en los niveles de decisin de la importancia que reviste el nocumplir, o hacerlo extemporneamente, con las medidas recomendadas.

f) Establecer la forma y contenido que debern observar los reportes y

seguimientos de las acciones.

g) Tomar en cuenta los resultados de auditoras realizadas con anterioridad, para

evaluar el tratamiento y cursos de accin tomados en la obtencin de

resultados.

1.5.6.4.2. Tipos de informes

La variedad de opciones para presentar los informes depende del destino y

propsito que se les quiera dar, adems del efecto que se pretende con su

presentacin. En atencin a estos criterios, los informes ms representativos son:

Informe general

Responsable.

Introduccin. Antecedentes.

Tcnicas empleadas.

Diagnstico.

Propuesta.

Estrategia de implementacin.

Seguimiento.

Conclusiones y recomendaciones.

Apndices o anexos.

Informe ejecutivo

Responsable.

Periodo de revisin.

Objetivos.

Alcance.


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Metodologa.

Sntesis.

Conclusiones.

Informe de aspectos relevantes

Si se llev a cabo todo el proceso de aplicacin de la auditora,

Si se presentaron observaciones relevantes,

Si la auditora est en proceso, se reprogram o se replante.

Las horas hombre que realmente se utilizaron.

La fundamentacin de cada observacin, Las causas y efectos de las principales observaciones formuladas.

Las posibles consecuencias que se pueden derivar de las observaciones

presentadas

1.5.6.4.3. Propuesta de implementacin

La implementacin de las recomendaciones constituye uno de los aspectos clave

para afectar en forma efectiva a la organizacin, ya que representa el momento de

transformar las propuestas en acciones especficas para cumplir con el propsito

de la auditora.

La implementacin se realiza en tres fases:

a) Preparacin del programa.- Para elaborar el programa es necesario cumplir

con estos pasos:

-

Determinar las actividades que deben efectuarse y la secuencia de su

realizacin

- Establecer el tiempo de duracin de cada actividad y el total de la

implementacin.

- Estimarlos requerimientos de personal, instalaciones, mobiliario y

equipo.

- Delimitar claramente las responsabilidades del personal que realizara

su ejecucin.


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b) Integracin de recursos.- Una vez estructurado el programa de

implementacin, se deben reunir los recursos para ponerlo en marcha.

Despus, se debe desarrollar toda la base documental para fundamentar

tcnica y normativamente la implementacin y, en su caso, el

acondicionamiento fsico de las instalaciones. Por ltimo, de acuerdo con los

requerimientos de la auditora y el programa de implementacin, se lleva a

cabo la seleccin y capacitacin del personal que va a colaborar en su

ejecucin.

c) Ejecucin del programa.- Cumplidos los pasos anteriores, se procede a

implementar las recomendaciones mediante el empleo del mtodo

seleccionado y la realizacin de las actividades programadas. Es necesario

que el personal que participa en el proceso reciba la informacin y

orientacin oportunas para interactuar en condiciones ptimas. En forma

simultnea se tiene que efectuar el seguimiento y evaluacin de los avances

que se hayan realizado.

1.5.6.4.4. Presentacin del informe:

Un vez que el informe ha quedado debidamente estructurado, el responsable de

auditora convocara al grupo auditor para efectuar la revisin de su contenido; en

caso de detectar algn aspecto susceptible de enriquecer o aclarar, realizara los

ajustes necesarios para depurarlos.

La presentacin del informe puede realizarse con el apoyo de equipos de

computacin, lminas o material audiovisual.

1.5.6.5. SEGUIMIENTO

El grupo investigador considera que el seguimiento consiste en el monitoreo y

verificacin sobre la puesta en marcha de las medidas correctivas formuladas en

las recomendaciones o el plan de mejoramiento en su caso.

Finalmente en el seguimiento se integran las observaciones y recomendaciones,

para lo cual se precisa un objetivo, lineamientos generales y acciones especficas


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para examinar el grado de avance en la implementacin de los cambios sugeridos

y sentar las bases para la auditora de seguimiento.

Es necesario indicar que la auditoria no ser efectiva si ha concluido con unbuen informe y no se le efecta un seguimiento para verificar, que la empresa

auditada ha puesto en marcha las observaciones y recomendaciones que le ha

propuesto el equipo auditor. El mtodo para efectuar el seguimiento, depender

del tipo de observacin, y tambin de la importancia y materialidad de las

observaciones y recomendaciones.

1.5.6.5.1. Objetivo general

Establecer lineamientos generales para dar el adecuado seguimiento de las

observaciones formuladas por el auditor y asegurar su atencin y puesta en

operacin.

1.5.6.5.2. Lineamientos generales

Definir las reas en que se comprobara la implantacin de los cambios

propuestos por el auditor, tomando como referencia el informe de la auditoriay las sugerencias o comentarios del titular de los titulares de la organizacin.

Considerar la participacin de especialistas cuando se estime que la aplicacinde las recomendaciones as lo requiere.

Realizar, con la amplitud necesaria, las pruebas adecuadas para obtenerevidencia que fundamente la opcin de la sugerencia del auditor.

Establecer los mecanismos para mantener un adecuado control del

cumplimiento de estas propuestas en los trminos y fechas establecidos.

Brindar el apoyo necesario a las reas involucradas durante el proceso deseguimiento e instrumentacin de tales recomendaciones.

Evaluar los resultados y logros alcanzados como producto de lasmodificaciones efectuadas de acuerdo con dichas propuestas.

Replantear las recomendaciones que se consideren indispensables, en especialcuando existan cambios plenamente justificados de las condiciones que les

dieron origen.


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Reprogramar las fechas compromisos para implantar las recomendaciones enlos casos en que stas no se hayan adoptado o atendido parcialmente.

1.5.6.5.3. Acciones especficas

Para examinar el grado de avance en la puesta en prctica de los cambios

sugeridos y sentar las bases para una auditora de seguimiento, se requiere que el

auditor verifique como se efectan, lo cual se puede visualizar desde dos

perspectivas:

1. Las recomendaciones se han implantado conforme al programa

2.

Tal implantacin se ha realizado fuera del programa

1.5.6.5.4. Criterios para la ejecucin de la auditora de seguimiento

Considerar las sugerencias o comentarios del titular de la organizacin

referentes a las observaciones y recomendaciones contenidas en los informes,

con el propsito de atenderlas en la auditoria de seguimiento a realizar.

Entrevistarse previamente a la ejecucin de esta auditora con los responsables

de las reas involucradas, e fin de obtener un panorama general de avance en

la implantacin de las recomendaciones.

Especificar el nmero de semanas hombres que comprender la revisin, el

responsable de la supervisin y los auditores que participaran en la ejecucin.

Dar prioridad en la auditora de seguimiento, a la comprobacin del

cumplimiento en los trminos establecidos y fechas programadas en lasdisposiciones de apoyo preparadas, la definicin de medidas correctivas y las

sugerencias de tipo preventivo para evitar la recurrencia de las observaciones

sealadas por el auditor.

Cuando en la auditora de seguimiento se detecten nuevas irregularidades, se

deber ampliar el alcance de los procedimientos de auditora, con la finalidad

de plantear al responsable del rea las recomendaciones necesarias para

corregirlas y establecer conjuntamente las fechas compromiso.


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CAPTULO II

2.1. APLICACIN DE LOS INSTRUMENTOS DE

INVESTIGACIN

2.1.1. INTRODUCCIN

Para realizar una investigacin es necesario aplicar una serie de mtodos, tcnicas

y procedimientos que permiten obtener informacin que coadyuven a lograr

resultados que son analizados de forma clara y concisa, tarea que se ejecuta para

la Auditora Administrativa en CORPROMEDIC S.A. Farmacias El Salto a travs

de una:

Investigacin Descriptiva y Explorativa.- En la cuales evalu y recolect datossobre la conducta y actitud de las personas, priorizando un anlisis sobre el

recurso humano y material del ente investigado; en la que se obtuvo una

descripcin superficial con relacin en su entorno, actividad y desarrollo del

recurso material y humano que se utiliza en el desenvolvimiento de su ente

econmico.

Lametodologa que se utiliz es el diseo no experimental en el cual se observ

los hechos tal y como se presentaron en su contexto natural, adems en el proceso

de investigacin a desarrollarse se utiliz los mtodos tericos (se determina el

espacio de estudio y la manera de realizarlo, es decir de lo macro a lo micro,

determinando sus falencias y debilidades como tambin sus fortalezas, dentro del

desarrollo investigativo), Empricos (la aplicacin de muestras de investigacin

por medio de la aplicacin de encuestas, entrevista y observacin directa), y

Estadsticos (siendo la tabulacin de los resultado obtenidos al aplicar dichos

mtodos.)


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CUADRO N.- 2.1: OPERACIONALIZACIN DE VARIABLES

2.2. PREGUNTAS DIRECTRICES

Qu fundamentos tericos conceptuales permitirn sustentar cientficamente

la utilizacin de una Auditora Administrativa en CORPROMEDIC S.A.Farmacias El Salto?

Mediante qu instrumentos se puede determinar los principales problemasque estn limitando el progreso de CORPROMEDIC S.A. Farmacias ElSalto?

Qu alternativa metodolgica debe aplicarse para que CORPROMEDIC S.A.Farmacias El Salto pueda llegar a la eficiencia y eficacia en la utilizacin delos recursos humanos y materiales que posee la misma?

2.3. CUADRO DE OPERACIONALIZACIN DE VARIABLE

VARIABLES INDICADORES NDICES INSTRUMENTOS

Mediante quinstrumentos se puede

determinar los principalesproblemas que estn

limitando el progreso deCORPROMEDIC S.A.?

Plan Estratgico Anlisis FODA Control Interno

Nivel decumplimiento delplan estratgicoEvaluacin de

Fortalezas,Oportunidades,Debilidades, y

Amenazas.

Entrevista Encuesta Observacin Papeles de

Trabajo

Qu alternativametodolgica debe

aplicarse para queCORPROMEDIC S.A.pueda llegar a la eficienciay eficacia en la utilizacinde los recursos humanos y

materiales que posee lamisma?

Aplicacin de

AuditoraAdministrativa,en sus

diferentes fases.

Planeacin

Instrumentacin

Examen

Informe

Seguimiento

Papeles deTrabajo

Programas

deAuditora

Cuestionario de control

interno Informe de

Auditora.

Fuente:Franklin, Enrique Benjamn. Auditora AdministrativaElaborado por:M & L Asociados Auditores Independientes


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2.4. ANLISIS E INTERPRETACIN DE LOS RESULTADOS

El propsito de esta investigacin es indagar y establecer las necesidades y

falencias que incurre en la administracin de CORPROMEDIC S.A.; FarmaciasEl Salto, para lo cual hemos visto necesario aplicar una entrevista al Gerente-

Propietario que se realiz en forma directa y verbal, enfatizando una observacin

de campo; adems se aplic cuestionarios dirigidos a aquellas personas que se

encuentran relacionadas en forma directa e indirectamente con la empresa como

son los trabajadores, clientes y proveedores que se desenvuelven en la actividad

diaria del ente a investigar.

2.4.1. ENTREVISTA

Resultados obtenidas de la entrevista realizada al Dr. Jos Olmedo Proao

Moreno Gerente-Propietario de CORPROMEDIC S.A. realizada el 14 de

Diciembre del 2010.

1.- La Empresa cuenta con un organigrama estructural y cultural

actualizada?El Gerente-Propietario manifest que si tiene actualizada un organigrama

estructural.

2. Se encuentran las funciones de la seccin de Recursos Humanos

debidamente definidas y segregadas?

No existe la seccin de Recursos Humanos, personalmente el gerente cuando se

requiere de personal, establece la recepcin de carpetas para trabajar a tiempo

completo.

3. Se maneja un proceso de seleccin de personal?

El contador y el gerente realizan la seleccin del personal a travs de la revisin

de carpetas y por medio de una entrevista con los interesados.

4.- Existe un manual de clasificacin de puestos para cargos?

No existe un manual, ya que la labor encomendada puede ser realizada acorde a la

necesidad de la empresa no es necesario el perfil para los cargos.


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5.- Se cumple con las polticas y procesos que regula a la administracin de

Recursos Humanos?

El gerente manifest que trata de hacer cumplir con las polticas y procesos a

travs de controles en la asistencia, como son registro de firmas al momento de

ingresar.

6.- Tiene un manual de funciones la seccin de Recursos Humanos?

El gerente especific que todo el personal que labora tiene que tener como

requisito fundamental conocimiento de cualquier tipo de frmacos y el manejo de

la misma al igual que la atencin al cliente.

7.- Cmo se realizan los ascensos o cambios de contratos?

Como se realizan contratos no hay ascensos.

8.- En qu casos son destituidos el personal de la empresa?

Solo en lo que la ley enmarque.

9.- Existe una planificacin para el reclutamiento y la seleccin del personal

adecuado?

No existe una planificacin para el reclutamiento es solo seleccin esto es

necesario acorde al perfil y conocimiento de la persona.

10.- Existe una induccin oportuna al personal tratado?

No lo realizamos.

11.- De qu manera se controla la asistencia al personal?

No existe un control estricto se basa en un registro de firmas, solo se considera la

conciencia y la honradez de los trabajadores, no funcion los registros de firmas

aplicadas con anterioridad

12.- Cada qu tiempo se evala al personal su desempeo y con qu

instrumento?

Se evala al personal por medio de charlas sobre el manejo de frmacos, atencin

al cliente y sobre todo autoestima.


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13.- Cuando el empleado labora ms del tiempo establecido se reconoce horas

extras?

El trabajador cumple solo con lo que dice la ley y no hay horas extras ya que el

horario es rotativo.

14.- En el cese de funciones abarca todos los procedimientos legales?

Si se realiza acorde a los establecimientos legales. El empleado o trabajador por

ejemplo es afiliado al Seguro Social al da siguiente de haber comenzado sus

labores en la empresa.

ANLISIS

En CORPROMEDIC S.A. el Gerente-Propietario realiza la seleccin del personal

a travs del reclutamiento de carpetas y un anlisis de seleccin, acorde a su

necesidad para luego ser adaptado dentro del ambiente laboral de la empresa sin

considerar el perfil profesional. Para desempear las actividades no se basan en un

manual de clasificacin de puestos cada empleado cubre las necesidades y tareas

que se presentan.

En el cumplimiento de polticas y procesos el Gerente-Propietario aplica ciertos

controles pero existe incertidumbre de desempearlas a cabalidad por parte de los

empleados. Al ingresar a la empresa por medio de un contrato existe clausulas, lo

cual solo se rigen a lo estipulado dentro del mismo.

2.4.2.- ENCUESTA

2.4.2.1.- ANLISIS E INTERPRETACIN DE RESULTADOS A LOS

PROVEEDORES.- Mtodo de investigacin ejecutado a los proveedores de

CORPROMEDIC S.A. Farmacias El Salto, arrojando los siguientes resultados

con sus respectivos anlisis:


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1. Con qu frecuencia realiza las adquisiciones CORPROMEDIC S.A.

Farmacias EL SALTO?

Tabla N.-2.1 COMPRAS A PROVEEDORES

Fuente: Proveedores de CORPROMEDIC S.A.Elaborado por: M &

auditoria administrativa 4

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