PONER TEMA DEL DIA

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO

Mag. Guillermo Napolen Pelez Daz

Docente Principal de la FAT-UNASAM

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Auditoria Interna (revisin de la razonabilidad de la informacin y comprobacin, mediante personal de la propia empresa).

Auditoria Externa (examen por firma externa de la razonabilidad de los estados financieros).

Auditoria Operativa (evaluacin de la calidad de gestin).

Examen Especial (Evaluacin una rea determinada de la empresa).

Control Interno (fijacin de procedimientos a priori, con asignacin previa de autorizaciones, segregacin de funciones y limitacin de importes).

Peritaje Administrativo.

Diagnstico Empresarial (POI).

Terminologia

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Concepto 1: Leonard William (1957). Manual del Administrador de Empresas Define el trmino Auditora Administrativa como el examen comprensivo y constructivo de la estructura organizacional de una empresa, institucin o rama gubernamental, o de cualquier componente de las mismas, tales como una divisin o departamento as como sus planes y objetivos, sus mtodos de operacin y la utilizacin de los recursos fsicos y humanos.

Conceptos

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Conceptos

Concepto 2: Rodriguez Valencia, Joaquin. Sinopsis de auditora administrativa: Es un examen detallado, metdico y completo practicado por un profesional de la administracin sobre la gestin de un organismo social. Consiste en la aplicacin de diversos procedimientos, con el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados en relacin con las medidas fijadas; los recursos humanos, financieros y materiales empleados; la organizacin, utilizacin y coordinacin de dichos recursos; los mtodos y controles establecidos y su forma de operar.

Conceptos

Concepto 3: De acuerdo al Profesor Rodriguez Vlez. Auditora Administrativa: Su objetivo principal es evaluar el proceso administrativo y su escenario es la asignacin, evaluacin y control de la empresa. Evala lo pertinente a la estructura funcional (dependencias) o estructura por procesos osea como operan los departamentos, reas y procesos para verificar que se cumplan los objetivos y polticas de la empresa.

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Conceptos

Concepto 4: En trminos generales, la auditora administrativa nos proporciona una evaluacin cuantificada de la eficiencia, con la que cada unidad administrativa de la empresa desarrolla las diferentes etapas del proceso administrativo.

En otras palabras, nos proporciona un panorama administrativo general de la empresa que estamos auditando, y seala el grado de efectividad con el que opera cada una de las funciones que la integran; por consecuencia, seala aquellas reas cuyos problemas exigen una mayor atencin por parte de la direccin de la empresa. Por ejemplo, las polticas inadecuadas que no aparecen en el informe de auditora financiera.

Concepto General

Enrique Benjamn Franklin (2013). Auditora Administrativa: Evaluacin y Diagnstico Empresarial. (Tercera Edicin). Una auditora administrativa es la revisin analtica total o parcial de una organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeo y perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y lograr una ventaja competitiva sustentable.

OBJETIVOS

Por sus caractersticas, la auditora administrativa constituye una herramienta fundamental para impulsar el crecimiento de las organizaciones, toda vez que permite demostrar en qu reas se requiere de un estudio ms profundo, qu acciones se pueden emprender para sanar deficiencias, cmo superar obstculos, cmo imprimir mayor cohesin al funcionamiento de las mismas y, sobre todo, un anlisis causa-efecto que concilie de forma congruente los hechos con las ideas.

Objetivos: Criterios

De Control: En relacin a los estndares.

De Productividad: Optimizar los recursos.

De Organizacin: Delegacin de autoridad y el trabajo en equipo.

De Servicio: Expectativas y satisfaccin de sus clientes.

De Calidad: Elevar los niveles de actuacin de la organizacin.

De Cambio: Permeable y receptiva a la organizacin.

De Aprendizaje: Asimilar sus experiencias.

De Toma de Decisiones: Gestin.

De Interaccin: Relacin con competidores reales y potenciales, as como proveedores y clientes.

De Vinculacin: Organizacin contexto globalizado.

ALCANCE

El rea de influencia que abarca una auditora administrativa comprende la totalidad de una organizacin en lo correspondiente a su estructura, niveles, relaciones y formas de actuacin. Esto incluye aspectos como:

Naturaleza jurdica.

Criterios de funcionamiento.

Estilo de administracin.

Enfoque estratgico.

Sector de actividad.

ALCANCE

Giro industrial.

mbito de operacin.

Tamao de la organizacin.

Nmero de empleados.

Relaciones de coordinacin.

Desarrollo tecnolgico (TICs).

Nivel de desempeo.

Trato a clientes (internos y externos).

Entorno.

Generacin bienes, servicios, capital y conocimiento.

Sistemas de calidad.

Tipos de auditora

Auditora ambiental.

Auditora al desempeo.

Auditora de gestin de calidad.

Auditora de evaluacin de programas.

Auditora de evaluacin de proyectos.

Auditora de innovacin.

Auditora de obras pblicas e inversiones fsicas.

Auditora de regularidad.

Auditora de riesgo.

Auditora energtica.

Auditora especial.

Tipos de auditora

Auditora forense.

Auditora informtica.

Auditora integral.

Auditora de legalidad.

Auditora operacional.

Auditora social.

Auditora tecnolgica.

Campo de aplicacin

Sector Pblico: Comprende los poderes del estado: Ejecutivo, Legislativo y Judicial.

El resultado de aplicar la auditora administrativa en el sector pblico es la mejora en la actuacin de los rganos y mecanismos que lo componen por medio de considerar las acciones particulares y la interaccin proveniente de la naturaleza de sus funciones, partiendo de la idea que el poder legislativo determina el orden jurdico, el ejecutivo lo implementa y el Judicial vigila su cumplimiento.

Sector privado: La auditoria se dirige a tomar en cuenta la figura jurdica, objeto, tipo de estructura, elementos de coordinacin, rea de influencia, relacin comercial y pensamiento estratgico sobre la base de las siguientes caractersticas:

Campo de aplicacin

Tamao de la empresa.

Tipo de industria.

Naturaleza de sus operaciones.

Enfoque estratgico.

En lo relativo al tamao, convencionalmente se clasifica en:

Microempresa.

Empresa pequea.

Empresa mediana.

Empresa grande.

Factores y Metodologas

Planes y Objetivos: Examinar y discutir con la direccin el estado actual de los planes y objetivos.

Organizacin:

estudiar la estructura de la organizacin en el rea que se valora; -

comparar la estructura presente con la que aparece en la grfica de organizacin de la empresa (si es que la hay).

Asegurarse de si se concede o no una plena estimacin a los principios de una buena organizacin, funcionamiento y departamentalizacin.

Factores y Metodologas

3. Polticas y Prcticas: Hacer un estudio para ver que accin (en el caso de requerirse) debe ser emprendida para mejorar la eficacia de polticas y prcticas.

4. Reglamentos: Determinar si la empresa se preocupa de cumplir con los reglamentos locales y estatales.

5. Sistemas y procedimientos: Estudiar los sistemas y procedimiento para ver si se presentan deficiencias o irregularidades en sus elementos sujetos a examen e idear mtodos para lograr mejoras.

Factores y Metodologas

6. controles: Determinar si los mtodos de control son adecuados y eficaces.

7. Operaciones: Evaluar las operaciones con objeto de precisar qu aspectos necesitan de un mejor control, comunicacin, coordinacin, a efectos de lograr mejores resultados.

8. Personal: Estudiar las necesidades generales de personal y su aplicacin al trabajo en el rea sujeta a evaluacin.

9. Equipo fsico y su disposicin: Determinar si podran llevarse a cabo mejoras en la disposicin del equipo para una mejor o ms amplia utilidad del mismo.

10. Informe: Preparar el informe.

Modelos de control interno

Modelo de control interno COSO.

Modelo de control CADBURY.

Modelo de control interno COCO.

Modelo de control COBIT.

Modelo de control TURNBULL.

Modelo de autoevaluacin de controles AEC.

Modelo de control de acceso basado en la semntica SAC.

Modelo de control KING (reporte KING sobre gobierno corporativo).

Modelo de control KONTRAG.

EL AUDITOR

Manejo del Conocimiento.

Formacin Acadmica.

Formacin Complementaria.

Formacin Emprica

Habilidades y Destrezas.

Aptitud Positiva.

Capacidad.

Claridad de expresin.

Comportamiento tico.

Concentracin.

Estabilidad Emocional.

Trabajo en grupo.

EL AUDITOR

Iniciativa.

Mente Analtica.

Objetividad.

3. Experiencia.

Conocimientos en la organizacin bajo estudio.

En otras Instituciones.

Liderazgo.

Inteligencia.

Sentido Comn.

Inters en aprender.

EL AUDITOR

4. Responsabilidad Profesional.

Especial cuidado en preservar la independencia mental.

Especial cuidado en cumplir con normas y criterios.

Especial cuidado en capacitarse en forma continua.

Impedimentos.

Normas profesionales.