Introducción al Taller

Módulo I: Análisis Org. en la Aud. de. Gestión

1.0 Introducción al Análisis de la organización

1.1 Técnicas de Recolección de Información

1.2 La Organización y su Entorno

1.3 Evaluación del Control Interno

Módulo II: Diseño, Aplicación e Interpretación de Indicadores

2.0 Introducción al Diseño, Aplicación e Interpretación de Indicadores

2.1. Sistema de Gestión Basado en Indicadores

2.2 Indicadores de Gestión

2.3 Evaluación de Gestión basado en Indicadores

Taller en Auditoría de Gestión

Guía de Sesiones

i

Módulo III: Proceso de Auditoría de Gestión

3.5 Fase de Seguimiento

3.1 Aseguramiento de la Calidad

3.0 Introducción al Proceso de Auditoría de Gestión

3.4 Introducción a la Fase de Informe

3.2 Introducción a la Fase de Planeación

3.2.1 Análisis Organizacional para la Auditoría de Gestión

3.2.2 Identificar y Establecer Áreas a Evaluar

3.2.3 El Memorando de Planeamiento o Plan de Auditoría

3.3. Introducción a la Fase de Ejecución

3.3.1 Aplicación de Pruebas de la Auditoría de Gestión

3.3.2 El Hallazgo de la Auditoría de Gestión

3.3.3 Evidencia y Papeles de Trabajo

3.3.4 Aseguramiento de la Calidad en la Fase de Ejecución

3.4.1 El Informe

3.4.2 Aseguramiento de la calidad en la Fase de Informe

ii

3.2.4 El Programa de Auditoría de Gestión

3.2.5 Aseguramiento de Calidad en la Fase de Planeación

iii

Este Taller se desarrollará durante dos (2) semanas. Sin embargo, está diseñado de manera tal que usted podrá ejecutarlo por Módulos o adaptarlo a las necesidades propias de su Entidad Fiscalizadora Superior – EFS en particular.

Introducción al Taller Sesión 0

Auditoria de Gestión Manual del Instructor 0-1

INTRODUCCIÓN AL TALLER

Vistazo a la Sesión Objetivo de la Sesión: Como resultado de esta sesión los participantes tendrán una visión global de los temas a tratar en el Taller y su estructura. También de cada uno de los asistentes. Preparación: 1. Repase todos los materiales y recursos de la sesión para asegurar que estén en orden. 2. Lea completamente el Manual del Instructor y las Notas del Participante. 3. Prepare carteleras de ser necesario 4. Pruebe los equipos para asegurarse que funcionan

Puntos que se cubrirán Metodología Recursos

requeridos Propósito Tiempo Requerido

Conocimiento de los Participantes

Ejercicio para Romper el hielo

Lograr el reconocimiento de los participantes entre sí.

45 minutos

Aspectos Generales del Taller

Exposición Acetatos i,ii y iii

Entender el propósito global del Taller y sus especificaciones metodológicas.

15 minutos

Tiempo total requerido 55 minutos

Introducción al Taller Sesión 0

Auditoria de Gestión Manual del Instructor 0-2

0. INTRODUCCIÓN AL TALLER Conocimiento de los Participantes Tiempo Requerido: 45minutos Inicie esta sesión con un saludo a todos y agradezca su asistencia. Pregunte la procedencia de cada uno y pida que se ubiquen en sitios separados

de los de sus compañeros de EFS. Es decir, que se cambien de lugar si están ubicados uno al lado de otro.

Diga que realizaran un ejercicio que les permitirá conocerse entre ellos. Explique el ejercicio:

Antes que nada deberán seleccionar una pareja, alguien que ellos no conozcan y tendrán un espacio de seis (6) minutos para dialogar entre sí, con las preguntas que usted entregará. Luego, el uno hará la presentación del otro y así hasta concluir. Debe aclararse que esta presentación no será superior a 1.5 minutos. (En caso de haber un participante sin pareja, intégrese usted)

Aspectos Generales del Taller Tiempo Requerido: 15 minutos Exponga que el Taller en Auditoría de Gestión es parte de todo un proceso para

el cual ellos fueron selecciados. Y que ese Proyecto es un proceso que ha sido realizado con la disposición de muchas personas que se han involucrado en él.

Agregue que todo hace parte de un Convenio firmado entre el BID-GAO-IDI-

OLACEFS, con base en los resultados de una encuesta que se realizó en Latinoamérica y en la cual se señaló la necesidad de implementar

Introducción al Taller Sesión 0

Auditoria de Gestión Manual del Instructor 0-3

actividades de capacitación relacionadas con: Auditoría en Sistemas de Información, Ambiental y por supuesto, en Gestión.

Enfatice en el esfuerzo realizado, no sólo por el dinero invertido sino por el trabajo

y dedicación de las personas que han desarrollado la parte académica del Taller.

Exponga que han participado de diferentes países: de Costa Rica, Colombia,

Cuba y Venezuela, con el apoyo de la GAO y utilizando material de países como Brasil, Perú y México de igual manera tomando aporte de diferentes autores en la materia y del curso realizado en ASOSAI. Todo ello con el fin de culminar con un producto lo más amplio y didáctico posible que pueda ser aplicado en cualquier país con la única posibilidad de que este se adapte a las normas locales exigidas.

Concluya expresando los agradecimientos a la EFS de Bolivia que ha prestado no

solo el aspecto logístico y locativo, para llevar a cabo cada una de las etapas (diseño, desarrollo y ejecución).

Diga a los participantes que el Taller se ha dispuesto en Módulos, debido a que la

intensidad horaria (2 semanas), puede ser un problema en algunas EFS y que por ello hay tres módulos, donde los dos primeros son una etapa introductoria a todo el proceso de auditoría de gestión.

Muestre el acetato i

Introducción al Taller

Módulo I: Conocimiento de la Entidad

1.0 Introducción al Análisis de la organización

1.1 Técnicas de Recolección de Información

1.2 La Organización y su Entorno

1.3 Evaluación del Control Interno

Módulo II: Diseño, Aplicación e Interpretación de Indicadores

2.0 Introducción al Diseño, Aplicación e Interpretación de Indicadores

2.1. Sistema de Gestión Basado en Indicadores

2.2 Indicadores de Gestión

2.3 Evaluación de Gestión basado en Indicadores

Taller en Auditoría de Gestión

Guía de Sesiones

i

Explique que el primer Módulo es el de Conocimiento de la Entidad que consta de

cuatro sesiones. En la primera, se verán algunas herramientas para

Introducción al Taller Sesión 0

Auditoria de Gestión Manual del Instructor 0-4

recolectar información, cuando el auditor ha sido destacado para realizar un proceso de gestión. En esta se hará un énfasis especial en la técnica de entrevista. Luego, la de organización y su entorno, que implica aspectos relacionados con el examen previo a cualquier proceso de auditoría y es conocer la entidad en la que ha sido destacado, su entorno y el interior de ella misma. Para finalizar con la Evaluación del Control Interno cuyo examen está basado en el sistema COSO.

El segundo Módulo que también tiene una duración de dos (2) días y consta de cuatro sesiones, es un esfuerzo por tratar de relacionar al auditor en el manejo de indicadores. Sin embargo, el verdadero esfuerzo está en abordar el tema del diseño de los mismos dependiendo de la organización en la que se encuentra el auditor. Para culminar con la Evaluación de Gestión basado en Indicadores, es decir, la medición de las E’s ( Eficiencia, Eficacia y Economía) generando los indicadores y haciendo lectura de los mismos.

Muestre el acetato ii

Módulo III: Proceso de Auditoría de Gestión

3.5 Fase de Seguimiento

3.3. Introducción a la Fase de Ejecución

3.2 Introducción a la Fase de Planeación

3.1 Aseguramiento de la Calidad

3.0 Introducción al Proceso de

Auditoría de Gestión

3.4 Introducción a la Fase de Informe

3.2.1 Análisis Organizacional para la Auditoría de Gestión

3.2.2 Identificar y Establecer Áreas a Evaluar

3.2.3 El Memorando de Planeamiento o Plan de Auditroía

3.3.1 Aplicación de Pruebas de la Auditoría de Gestión

3.3.2 El Hallazgo de la Auditoría de Gestión

3.3.3 Evidencia y Papeles de Trabajo

3.3.4 Aseguramiento de la Calidad en la Fase de Ejecución

3.4.1 El Informe

3.4.2 Aseguramiento de la calidad en la Fase de Informe

ii

Explique que el Tercer Módulo es el del proceso de Auditoría de Gestión

propiamente dicho, y consta de 17 sesiones, donde utilizando lo aprendido en los Módulos anteriores, se enfatiza en el proceso como tal, conservando la estructura de las Normas de Auditoría, es decir, las etapas de Planeación, Ejecución, Informe y de Seguimiento. Pero que a lo largo de todo la exposición del Módulo, se hace un énfasis especial en el Aseguramiento de la Calidad, pues muchos procesos por no abordar este tema en particular

Introducción al Taller Sesión 0

Auditoria de Gestión Manual del Instructor 0-5

terminan en errores a pesar del esfuerzo de las entidades y por supuesto de los auditores.

Aclare que el curso está diseñado de manera tal que las experiencias de los

participantes estarán alimentando todo el proceso, pues no se trata de hacer clases magistrales, sino de trabajar con un enfoque participativo lleno de exposiciones, reflexiones, discusiones y con un alto contenido de retroalimentación, a través del uso de ejercicios prácticos casi al finalizar cada sesión.

Comente que el proceso no culmina con el Taller, que este es apenas el inicio de

todo, pues la idea no es que ellos se queden con una información global que luego no tiene trascendencia en las EFSs, sino que no pasa de ser un curso internacional en el que se dio mucha integración, se hicieron nuevos amigos, buenas conexiones, traen consigo la maleta más llena (por el material recibido), se conoció otra ciudad, etc. Si no que el programa debe implementarse en cada EFS en particular y ellos serán los encargados del proceso de instrucción. Por eso, el último módulo, que tiene una duración de dos (2) días, tiene como objetivo el de brindar elementos generales sobre el proceso de capacitación en adultos, a través del manejo de técnicas y herramientas instruccionales.

Solicite si entre los asistentes si hay preguntas. Contéstelas brevemente. Comente las experiencias de los cursos dictados en Boliva (noviembre 2002) y

Panamá (febero 2003). Finalice agradeciendo a todos su asistencia y que se espera de ellos la mejor

entrega y colaboración para hacer del Taller lo más exitoso en beneficio de la Región y de esa gran familia que somos todos los que trabajamos en las EFS.

Introducción al Taller Sesión 0

Auditoria de Gestión Manual del Instructor 0-6

Ejercicio para Romper el Hielo – Diferencias y similitudes Propósito: Lograr el acercamiento de los participantes entre sí de manera cordial e informal. Instrucciones:

1. Lea las instrucciones y pregunte si han sido claramente entendidas por todos.

2. Inicialmente los participantes deberán seleccionar a una persona en particular y acercarse a ella. (El ejercicio se realiza inicialmente en parejas. En caso de quedar una sola persona intégrese usted o su cofacilitador). Especifique que la persona seleccionada debe ser desconocida.

3. Muestre en el tablero las preguntas que todos deberán hacer a su pareja y especifique que para ello tienen hasta seis minutos. Es decir, un promedio de tres minutos para cada uno (De los dos cuestionarios propuestos seleccione uno).

4. Las mismas parejas, deberán pasar una a una al frente y presentar a su compañero con la información por ellos suministrada en la charla. Nadie debe auto-presentarse. Para ello tienen 1.5 minutos máximo, por persona.

5. Estas son las preguntas: (Se podrán entregar en un acetato, anotar en el tablero o entregarse a cada pareja o por persona).

Tiempo Asignado: 40 minutos

Introducción al Taller Sesión 0

Auditoria de Gestión Manual del Instructor 0-7

PREGUNTAS

1. ¿Cuál es tu nombre completo? 2. ¿Cuál es tu profesión? 3. ¿Eres casado(a), soltero(a), tienes hijos

cuántos? 4. ¿En qué área de tu EFS trabajas y que

haces allí? 5. ¿Cuál es tu pasatiempo favorito? 6. Si fueras trasladado a la Antártica, escoge

tres cosas que llevarías contigo y ¿por qué? 7. Si te dicen que reencarnarás en un animal y

tienes la posibilidad de escoger, ¿cuál serías y por qué?

8. Estas planeando una fiesta, si tú pudieras invitar a tres personas (de cualquier tiempo y espacio), ¿a quiénes invitarías y por qué?

BIBLIOGRAFÍA CURSO DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

− Informe Coso

− Manual Auditoría de Gestión – Venezuela

− Manual Auditoría de Gestión – Colombia

− Performance Auditing – GAO

− Curso Asocia / Afrosa

− Curso Auditoría Operacional – Viena

− Indicadores de Gestión – Gómez

− For Value for money – NAO

− Curso Auditoría Fiannciera – OLACEF

− Curso Control de Gestión de UNET