Auditoria de SistemasControl Interno Informático

Ing. Elizabeth Guerrero

Conjunto de disposiciones metódicas, cuyo fin es vigilar las funciones y actitudes de las empresas y para ello permite verificar si todo se realiza conforme a los programas adoptados, ordenes impartidas y principios admitidos.

Control

Se considera que el control produce dos tipos de acciones según sea el ámbito donde se aplique:Influencia directiva, intenta que las actividades

del sistema se realicen de modo tal que produzcan determinados resultados o alcancen objetivos específicos predefinidos.

Influencia restrictiva, la acción se ejerce de modo tal que evite que las actividades de un sistema produzcan resultados no deseados.

Acciones del Control

Elemento, característica o condición a controlar. Sensor: artefacto o método para medir las

características o condiciones controladas, es decir instrumento para medir el rendimiento.

Grupo de control: unidad o equipo de control para comparar los datos medidos con el rendimiento planeado. Determina la necesidad de corrección y envía la información a los mecanismos que deben normalizar o corregir laproducción del sistema

Grupo activante: mecanismo activador que es capaz de producir un cambio en el sistema operante, es decir, realizar la acción correctiva correspondiente.

Elementos de Control

De acuerdo a su objetivo

Correctivos Miden las desviaciones e informan sobre ellas

No correctivos

Prescinden de la medición e

informacion de los desvíos que se pueden

producir

Tipos de control

De acuerdo a su marco temporal

RetroalimentadosComparan los

resultados obtenidos con los esperados

PrealimentadosPrevienen la

ocurrencia de resultados indeseados

Tipos de control

De acuerdo a su pertenencia

De secuencia abiertaEl grupo de control es

independiente del sistema operante

De secuencia cerradaTodos los elementos

de control pertenecen al propio sitema

operante

Tipos de control

Establecimiento de estándares: es la acción de determinar el/los parámetro/s sobre los cuales se ejercerá el control y, posteriormente, el estado o valor de esos parámetros considerado deseable.

Comparación o diagnóstico: implica el cotejo entre los resultados reales con los deseables.

Etapas de control

La determinación de acciones correctivas. Lleva implícita una decisión: corregir o dejar como está

La ejecución de las acciones correctivas Sin éste, el control será estéril, inútil e incompleto. Más aún, infinitamente caro como respuesta al problema que intentó solucionar. Por ello, se considera que sin esta etapa simplemente no ha existido una acción de control.

Etapas de control

Se define como cualquier actividad o acción realizada para prevenir, corregir errores o irregularidades que puedan afectar el funcionamiento de un sistema para conseguir sus objetivos

Control Interno Informático

•Tratar de evitar o prevenir una acción•Ejemplo: Software de seguridad evita los

accesos no autorizadosControles Preventivos

•Cuando fallan los preventivos para tratar de conocer cuanto antes el evento

•Ejemplo: Registro de intentos de acceso no autorizadosControles Detectivos

•Facilitan la vuelta a la normalidad cuando se han producido fallas

•Ejemplo: Recuperación de un archivo dañado a partir de las copias de seguridadControles Correctivos

Clasificación del control interno informático

Controles internos sobre la organización: Dirección División del trabajo Asignación de responsabilidad y autoridad Establecimiento de estándares y métodos Perfiles de puestos

Control Interno en el área de informática

Controles internos sobre el análisis, desarrollo e implementación de sistemas: Estándarización de metodologías para el desarrollo de

proyectos Asegurar que el beneficiario de los sistemas sea el

óptimo Elaborar estudios de factibilidad del sistema Garantizar la eficiencia y la eficacia en el análisis y

diseño de sistemas Vigilar la efectividad y eficiencia de la implementación

y mantenimiento del sistema Optimizar el uso del sistema por medio de su

documentación

Control Interno en el área de informática

Controles internos sobre la operación del sistema: Prevenir y corregir errores de operación Prevenir y evitar la manipulación fraudulenta de

la información Implementar y mantener la seguridad de la

operación Mantener la confiabilidad, oportunidad, veracidad

y suficiencia en el procesamiento de la información de la institución

Control Interno en el área de informática

Controles internos sobre los procedimientos de entrada de datos, el procesamiento de información y la emisión de resultados Verificar la existencia y funcionamiento de los

procedimientos de captura de datos Comprobar que todos los datos sean debidamente

procesados Verificar la confiabilidad, veracidad y exactitud del

procesamiento de datos Comprobar la oportunidad, confiabilidad y

veracidad de la emisión de los resultados del procesamiento de información

Control Interno en el área de informática

Controles internos sobre la seguridad del área de sistemas: Prevenir y evitar las amenazas, riesgos y

contingencias que inciden en el área de sistematización

Seguridad física del área de sistemas Seguridad lógica de los sistemas Seguridad de las bases de datos Operación de los sistemas computacionales Seguridad del personal de informática Seguridad de la telecomunicación de datos Seguridad de redes y sistemas multiusuarios

Control Interno en el área de informática

Autenticidad◦ Permiten verificar la identidad1. Passwords2. Firmas digitales

Exactitud◦ Aseguran la coherencia de los datos1. Validación de campos2. Validación de excesos

Totalidad◦ Evitan la omisión de registros así como garantizan la conclusión de un proceso de envio1. Conteo de registros2. Cifras de control

Redundancia◦ Evitan la duplicidad de datos1. Cancelación de lotes2. Verificación de secuencias

Privacidad◦ Aseguran la protección de los datos1. Compactación2. Encriptación

Principales Controles físicos y lógicos

Existencia◦ Aseguran la disponibilidad de los datos1. Bitácora de estados2. Mantenimiento de activos

Protección de Activos◦ Destrucción o corrupción de información o del hardware1. Extintores2. Passwords

Efectividad◦ Aseguran el logro de los objetivos1. Encuestas de satisfacción2. Medición de niveles de servicio

Eficiencia◦ Aseguran el uso óptimo de los recursos1. Programas monitores2. Análisis costo-beneficio

Principales Controles físicos y lógicos

Periodicidad de cambio de claves de acceso◦ Los cambios de las claves de acceso a los programas se deben realizar

periódicamente. ◦ El no cambiar las claves periódicamente aumenta la posibilidad de que personas

no autorizadas conozcan y utilicen claves de usuarios del sistema de computación.

◦ Por lo tanto se recomienda cambiar claves por lo menos trimestralmente. Combinación de alfanuméricos en claves de acceso

◦ No es conveniente que la clave este compuesta por códigos de empleados, ya que una persona no autorizada a través de pruebas simples o de deducciones puede dar con dicha clave.

◦ Para redefinir claves es necesario considerar los tipos de claves que existen: Individuales Pertenecen a un solo usuario, por tanto es individual y personal. Esta clave permite al momento de efectuar las transacciones registrar a los responsables de cualquier

cambio. Confidenciales De forma confidencial los usuarios deberán ser instruidos formalmente

respecto al uso de las claves. No significativas Las claves no deben corresponder a números secuenciales ni a nombres o

fechas.

Controles automáticos o lógicos

Verificación de datos de entrada◦ Incluir rutinas que verifiquen la compatibilidad de los datos mas no su exactitud o

precisión; tal es el caso de la validación del tipo de datos que contienen los campos o verificar si se encuentran dentro de un rango.

Conteo de registros◦ Consiste en crear campos de memoria para ir acumulando cada registro que se

ingresa y verificar con los totales ya registrados. Totales de Control

◦ Se realiza mediante la creación de totales de linea, columnas, cantidad de formularios, cifras de control, etc. , y automáticamente verificar con un campo en el cual se van acumulando los registros, separando solo aquellos formularios o registros con diferencias.

Verficación de limites◦ Consiste en la verificación automática de tablas, códigos, limites mínimos y

máximos o bajo determinadas condiciones dadas previamente.

Controles automáticos o lógicos

Verificación de secuencias◦ En ciertos procesos los registros deben observar cierta secuencia numerica o

alfabetica, ascendente o descendente, esta verificacion debe hacerse mediante rutinas independientes del programa en si.

Dígito autoverificador◦ Consiste en incluir un dígito adicional a una codificación, el mismo que es

resultado de la aplicación de un algoritmo o formula, conocido como MODULOS, que detecta la corrección o no del código. Tal es el caso por ejemplo del decimo dígito de la cédula de identidad, calculado con el modulo 10 o el ultimo dígito del RUC calculado con el módulo 11.

Utilizar software de seguridad en los microcomputadores◦ El software de seguridad permite restringir el acceso al microcomputador, de tal

modo que solo el personal autorizado pueda utilizarlo.◦ Adicionalmente, este software permite reforzar la segregación de funciones y la

confidencialidad de la información mediante controles para que los usuarios puedan accesar solo a los programas y datos para los que están autorizados.

◦ Programas de este tipo son: WACHDOG, LATTICE,SECRET DISK, entre otros.

Controles automáticos o lógicos

1.- Controles de Preinstalación 2.- Controles de Organización y Planificación 3.- Controles de Sistemas en Desarrollo y

Producción 4.- Controles de Procesamiento 5.- Controles de Operación 6.- Controles de uso de Microcomputadores

Controles administrativos en un ambiente de Procesamiento de Datos

Control Interno Informático

Auditor Informático

Similitudes

Conocimientos especializados en Tecnología de la Información

Verificación del cumplimiento de controles internos, normativa y procedimientos establecidos por la Dirección de Informática y la Dirección General para los sistemas de información

Diferencias

Análisis de los controles en el día a día

Análisis de un momento informático determinado

Informa a la Dirección del Depatamento de Informática

Informa a la Dirección General de la Organización

Sólo personal interno Personal interno y/o externo

El alcance de sus funciones es únicamente sobre el Departamento de Infomática

Tiene cobertura sobre todos los componentes de los sistemas de información de la Organización

Control Interno y Auditoría Informático