Auditoriaoperativaunidadi1 150507025452 Lva1 App6891

7/24/2019 Auditoriaoperativaunidadi1 150507025452 Lva1 App6891

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Concepto General Sobre AuditoriaConcepto General Sobre Auditoria

Auditoria es un proceso sistemtico para obtener yAuditoria es un proceso sistemtico para obtener yavaluar evidencia de manera objetiva con respecto deavaluar evidencia de manera objetiva con respecto deafirmaciones concernientes a actos econmicos yafirmaciones concernientes a actos econmicos yeventos para determinar el grado de correspondenciaeventos para determinar el grado de correspondenciaentre estas afirmaciones y los criterios establecidos yentre estas afirmaciones y los criterios establecidos ycomunicar los resultados obtenidos a los usuarioscomunicar los resultados obtenidos a los usuarios..

Auditoria FinancieraAuditoria Financiera.- Se refiere al examen de.- Se refiere al examen deestados financieros de un ente para emitir unaestados financieros de un ente para emitir unaopinin, en la carta denominado opinin, en la carta denominado DictamenDictamen

Auditoria OperativaAuditoria Operativa.- Se refiere al examen de.- Se refiere al examen deoperaciones, procesos, actividades ue reali!a unaoperaciones, procesos, actividades ue reali!a unaentidad ue permita al auditor presentar comentarios,entidad ue permita al auditor presentar comentarios,conclusiones y recomendaciones mediante unconclusiones y recomendaciones mediante undocumento denominado "nforme.documento denominado "nforme.

#a auditoria operativa se le concept$a como un#a auditoria operativa se le concept$a como uninstrumento definido para la continua evaluacin deinstrumento definido para la continua evaluacin delos m%todos de desempe&o y procesos en todas laslos m%todos de desempe&o y procesos en todas lasunidades organicas de una empresa.unidades organicas de una empresa.


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's un examen sistemtico, objetivo,profesional de operaciones, procesos oactividades ue se efect$a o reali!a en unaentidad, con el propsito de evaluarlas,identificando auellos aspectos cr(ticos oproblemticos y por consiguiente formularsugerencias o recomendaciones para

introducir correcciones o mejoras.

El examen de las operaciones, procesos oactividades es con el propsito de establecer o

incrementar la efectividad, la eficiencia y laeconoma ( Las tres E de la de la auditoriaoperacional)

Que es la Auditoria OperativaQue es la Auditoria Operativa??


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ORIGEN Y ANTECEDENTES DEORIGEN Y ANTECEDENTES DE

LA AUDITORIA OERATI!ALA AUDITORIA OERATI!A


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La Auditoria Operativa nace ante una

necesidad de los responsables de una

or"ani#aci$n %accionistas&' de darle un valorco(ple(entario a los in)or(es tradicionales

% e*a(en a los estados )inancieros&+

Esta necesidad sur"e apro*i(ada(ente ,ace

-. a/os' debido a 0ue la Auditoria Operativa

per(ite asi(ilar un r1pido conoci(iento de la

co(ple2idad de las di)erentes operaciones de

la e(presa 3 por ende incre(entar la atenci$n

per(anente 0ue se debe tener de laor"ani#aci$n %e(presa en (arc,a&+


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4o3 en d5a las e(presas' se ven )ortalecidascon los nuevos conceptos de la calidad total

'e*celencia "erencial' siste(a de in)or(aci$n%co(unicaci$n&' etc+' cu3os en)o0ues est1norientados a opti(i#ar la "esti$n e(presarial deuna (anera cualitativa 3 (ensurable 3 de esta

(anera per(itir a los consu(idores' clientes 3usuarios satis)acer sus necesidades' ade(1sde cu(plir sus ob2etivos 3 (etas+ %establecidosen los lanes estrat6"icos 3 planes operativos&


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En este conte*to es 0ue el siste(a de controlinterno asu(e un rol i(portante' por0ue a

trav6s de sus evaluaciones per(anentesposibilita (a*i(i#ar resultados en t6r(inos dee)iciencia' e)icacia' econo(5a 3 a,ora lacalidad total' con respecto a los di)erentes

procesos+

Una buena estructura de los siste(as decontrol interno' se da a trav6s de lasauditorias 0ue se reali#an en las e(presasdentro de un per5odo deter(inado'

estableciendo en una pri(era instancia co(oparte de la evaluaci$n' sus li(itaciones'proble(as' debilidades' de)iciencias' etc+


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Evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos yEvaluar el grado de cumplimiento de los objetivos ymetas previstas (planes estrat!gicos y operativos)metas previstas (planes estrat!gicos y operativos)

"eterminar la efectividad, eficiencia y economa de"eterminar la efectividad, eficiencia y economa delas operaciones financieras y procesoslas operaciones financieras y procesosadministrativosadministrativos

"eterminar la efectividad del control interno en la"eterminar la efectividad del control interno en laadministracin de los recursos ( #umanos,administracin de los recursos ( #umanos,materiales y financieros)materiales y financieros)

$dentificar las %reas criticas en la organi&acin y$dentificar las %reas criticas en la organi&acin yfunciones de la empresa u organi&acin, 'ue permitafunciones de la empresa u organi&acin, 'ue permita

formular conclusiones y recomendacionesformular conclusiones y recomendaciones

Objetivos de la Auditoria OperativaObjetivos de la Auditoria Operativa


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E*a(enE*a(en erifica y eval*a la administracin integral de la erifica y eval*a la administracin integral de laempresa respecto a la aplicacin del control y logro de losempresa respecto a la aplicacin del control y logro de los

objetivos y metasobjetivos y metas

Ob2etivoOb2etivo +efleja la comparacin de los #alla&gos en +efleja la comparacin de los #alla&gos encontraste con los criterios aplicables y diseados por lacontraste con los criterios aplicables y diseados por laentidadentidad

Siste(1ticoSiste(1tico -roceso de evaluaciones 'ue concluye y -roceso de evaluaciones 'ue concluye yformula recomendaciones constructivas, 'ue permitaformula recomendaciones constructivas, 'ue permitamejorar la gestin de la empresamejorar la gestin de la empresa

ro)esionalro)esional +e'uiere de personal experimentado con +e'uiere de personal experimentado concriterio t!cnico gerencial y muc#a pericia como auditorescriterio t!cnico gerencial y muc#a pericia como auditores

resenta un In)or(e 7or(alresenta un In)or(e 7or(al .ue contiene parte .ue contiene parteintroductoria, conclusiones y recomendaciones para lograrintroductoria, conclusiones y recomendaciones para lograrmayor eficiencia, efectividad y economa en la gestinmayor eficiencia, efectividad y economa en la gestinempresarial y los diferentes procesosempresarial y los diferentes procesos

Caractersticas de la Auditoria OperativaCaractersticas de la Auditoria Operativa


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-roporcionar asesoramiento a losniveles de la alta direccin ygerencia de una organi&acin parala mejor utili&acin de sus recursos(#umanos, materiales yfinancieros) y el cumplimiento de sus

objetivos y metas (planesestrat!gicos y operativos)

Importancia de la Auditoria OperativaImportancia de la Auditoria Operativa


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$$dentificacin de objetivos, polticas yprocedimientos organi&acionales no definidosclaramente por la administracin (empresa enmarc#a)

$dentificacin de criterios para la medicin dellogro de objetivos organi&acionales

Evaluacin independiente y objetiva deoperaciones y procesos especificas

Evaluacin del cumplimiento de objetivos,polticas y procedimientos organi&acionales Evaluacin de efectividad de los sistemas de

control gerencial Evaluacin de la confiabilidad y uso de la

informacin gerencial

$dentificacin de %reas 'ue contribuyen a unposible aumento de ganancias o rentas y dedisminucin o limitacin de costos y gastos

$dentificacin de cursos alternativos de accin.

Beneficios que se logran con la Auditoria OperativaBeneficios que se logran con la Auditoria Operativa


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CONOCE !A" DIFEEN#E"CONOCE !A" DIFEEN#E"E"$ECIA!IDADE" DE A%DI#O&AE"$ECIA!IDADE" DE A%DI#O&A


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AUDITORIA 7INANCIERAAUDITORIA 7INANCIERA

DEFINICION BASICA:DEFINICION BASICA:

E/ 01 E234E1E/ 01 E234E1 "E L5/ E/63"5/"E L5/ E/63"5/

7$1318$E+5/7$1318$E+5/..


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INTERESADOS EN LA AUDITORIA DE LAINTERESADOS EN LA AUDITORIA DE LAN7OR8ACION 7INANCIERA Y LOS ROCESOSN7OR8ACION 7INANCIERA Y LOS ROCESOS

3ccionistas3ccionistas "ueos o socios"ueos o socios "irectores"irectores 9erentes9erentes -roveedores-roveedores 3creedores3creedores

:ancos:ancos $nversionistas$nversionistas EstadoEstado


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AUDITORIA TRI9UTARIAAUDITORIA TRI9UTARIA

Es el examen sobre la adecuadaEs el examen sobre la adecuadadeterminacin de la base imponibledeterminacin de la base imponiblede los tributos , as como de lade los tributos , as como de lacorreccin del c%lculo y su pagocorreccin del c%lculo y su pago

oportuno a los organismosoportuno a los organismosadministradores y la verificacin deadministradores y la verificacin desu cumplimiento de las obligacionessu cumplimiento de las obligacionesformales contenidas en lasformales contenidas en lasdisposiciones legalesdisposiciones legales


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AUDITORIA DE IN7OR8ATICAAUDITORIA DE IN7OR8ATICA

Es el examen y an%lisisEs el examen y an%lisisdel diseo, planeacin ydel diseo, planeacin y

operatividad de losoperatividad de lossistemassistemasinform%ticosinform%ticos


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AUDITORIA DE GESTI:NAUDITORIA DE GESTI:N

8onsiste en la verificacin del8onsiste en la verificacin delcumplimiento de objetivos ycumplimiento de objetivos ymetas programadas, con lametas programadas, con lafinalidad de emitir una opininfinalidad de emitir una opinin

sobre la gestin reali&ada ysobre la gestin reali&ada ymetas alcan&adas por lametas alcan&adas por laadministracin de una empresaadministracin de una empresa


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DI7ERENCIA ENTRE AUDITORIADI7ERENCIA ENTRE AUDITORIAOERATI!A Y 7INANCIERAOERATI!A Y 7INANCIERA


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EN CUANTO A:EN CUANTO A: AUDITORIA FINANCIERAAUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA OPERATIVAAUDITORIA OPERATIVA

Ob2etivo E(itir opini$n sobre la

ra#onabilidad de la situaci$n)inanciera de una entidad a una)ec,a dada' as5 co(o elresultado de sus operaciones)inancieras 3 el )lu2o de )ondospara el periodo 0ue ter(ina endic,a )ec,a+

roporcionar un "rado decon)iabilidad de dic,os estadospara usarlos en la to(a dedecisiones ad(inistrativas o"erenciales 3 en el proceso dedar cuenta de la "esti$n anteterceros+

Deter(inar el "rado de e)icacia'

econo(5a 3 e)iciencia de lasoperaciones 3 actividades para)or(ular los ,alla#"os 3 lasreco(endaciones' 0ue er(ita corre"irlas de)iciencias 3 (e2orar el "radode e)icacia' econo(5a 3 e)iciencia+

Contribuir al lo"ro de la prosperidadra#onable de la e(presa o entidad.

Alcance Li(itado a las operaciones)inancieras Ili(itado+ uede cubrir todas lasoperaciones o actividades 0ue reali#aun or"anis(o' entidad o e(presa+

Orientaci$n 4acia la situaci$n )inanciera 3resultados de las operacionesde la entidad desde un punto devista retrospectivo+

4acia las operaciones o actividades dela entidad en el presente conpro3ecci$n el )uturo+


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EN CUANTO A:EN CUANTO A: AUDITORIA FINANCIERAAUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA OPERATIVAAUDITORIA OPERATIVA

8edici$n rincipios de contabilidad

"eneral(ente aceptados+

No e*isten a;n criterios de (edici$n

de aceptaci$n "eneral+ %rincipios dead(inistraci$n&

86todo Las nor(as de auditor5a"eneral(ente aceptadas+

No e*isten todav5a nor(as deauditor5a operacional "eneral(enteaceptadas+ El (6todo se deter(inade acuerdo al criterio del auditoroperacional+ ueden adaptarse

nor(as de auditor5a )inanciera"eneral(ente aceptadas+

Interesados rincipal(ente e*ternosLa Auditoria< Un nuevo en)o0uee(presarial?' pode(os de)inir las si"uientes caracter5sticas'co(o parte de en)o0ue actual e*istente para la practica de

auditoria< Enfo'ue de planificacin de arriba #acia

abajo ;nfasis en el conocimiento del negocio ;nfasis en el 8riterio -rofesional Enfo'ue de 3uditoria a medida 3firmaciones contenidas en los estados

financieros o contables y los procesos oactividades como eje central de laauditoria

$nnovador enfo'ue #acia los controles Evaluacin global del riesgo de 3uditoria Empleo intensivo del conocimiento

acumulado de auditoria


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PLANIFICACIN: DE ARRIBA HACIA ABAJOPLANIFICACIN: DE ARRIBA HACIA ABAJO

Deno(inado ta(bi6n' >an1lisis del

ne"ocio?= es decir estudiar su

or"ani#aci$n' )unciona(iento de la

planta de producci$n' conte*to

econ$(ico donde se desenvuelve'

siste(a de re"istro de in)or(aci$n

contable 0ue posee' etc+

Son pri(ordiales antes 0ue el an1lisis

de transacciones o saldos individuales

de los estados )inancieros+


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CONOCI8IENTO DEL NEGOCIOCONOCI8IENTO DEL NEGOCIO

Deno(inado ta(bi6n'

>co(prensi$n del ne"ocio?= en

los re)erente a sus in"resos'

costos' "astos' )uentes de)inancia(iento' (ercados de

co(erciali#aci$n' "rado de

vulnerabilidad del ente )rente al

conte*to en 0ue se desarrolla 3 la

co(petencia.


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CRITERIO RO7ESIONALCRITERIO RO7ESIONAL

Aplicado constante(ente por el

especialista en auditoria en la

evaluaci$n de la ra#onabilidad

de los estados )inancieros 3 de

la "estion e(presarial

%actividades 3 procesos&+


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AUDITORIA >A 8EDIDA?AUDITORIA >A 8EDIDA?

Indica 0ue los procesos no

son r5"idos ni estandari#ados'

est1 basado en el criterio de

los pro)esionales 0ue

intervienen 3 en las

caracter5sticas de la unidad

or"anica de los entes

auditados+


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A)ir(aciones en los Estados 7inancieros 3 de laA)ir(aciones en los Estados 7inancieros 3 de laGesti$n E(presarialGesti$n E(presarial

Son las (ani)estaciones de la"erencia %ad(nistraci$n& 0ue

est1n i(pl5citas en dic,os

estados )inancieros' co(o laveracidad' inte"ridad' la

adecuada valuaci$n 3

e*posici$n' ade(1s de la"esti$n para cu(plir los

ob2etivos 3 (etas+


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ENFOQUE HACIA LOS CONTROLESENFOQUE HACIA LOS CONTROLES

Que conducen a la

e)iciencia 3 e)ectividad de

los proceso 3 actividades

a aplicarse+


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EVALUACIN GLOBAL DEL RIESGO DE AUDITORIAEVALUACIN GLOBAL DEL RIESGO DE AUDITORIA

Se considera desde la

etapa del planea(iento'

con la )inalidad de

en)ati#ar las 1reas de(a3or ries"o' 6ste

ta(bi6n se desarrolla

de arriba ,acia aba2o+

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