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CAPITULO I GENERALIDADES DE LAS ASOCIACIONES COOPERATIVAS. 1. RESEÑA HISTORICA 1.1 MUNDIAL Las cooperativas surgieron en Europa a fines de siglo XVII y principios del siglo

pasado como la reacción popular de defensa frente a las situaciones de injusticia y

abusos derivados de las condiciones imperantes de esa época.

El origen del movimiento cooperativo tiene causas muy trascendentales, las cuales

obligaron al hombre a sistematizar a la cooperativa en forma específica y en

beneficio de un conglomerado social mayoritario, cuyas condiciones de vida eran

hasta cierto punto inhumanas.

Cuando el hombre se asentó en determinados lugares y comenzó a explotar la tierra

de una manera más previsiva y permanente, la cooperación entre los individuos

comenzó a convertirse en una acción mucho más compleja. En verdad, los hombres

primitivos eran cooperadores por naturaleza y tanto el trabajo como sus frutos,

incluyendo los bienes necesarios para obtenerlos, eran de índole colectiva.1

La idea y la práctica de la Cooperación aplicadas a la solución de problemas

económicos aparecen en las primeras etapas de la civilización.

Muy pronto los hombres se dan cuenta de la necesidad de unirse con el fin de

obtener los bienes y servicios indispensables. Los historiadores del cooperativismo

están de acuerdo en señalar como antecedentes del sistema cooperativo, entre otros

los siguientes:

• Las organizaciones para la explotación de la tierra en común de los babilonios

(Hans Muller).

• La colonia comunal mantenida por los Esenios en Ein Guedi, a las orillas del

Mar Muerto.

• Sociedades Funerarias y de seguros entre los griegos y los romanos.

1 LAS COOPERATIVAS (Fundamentos – Historia - Doctrina) Editora Cooperativa Ltda.. INTERCOOP sept. 2003

2

• Los "ágapes" de los primeros cristianos como forma primitiva de las

cooperativas (Lujo Brentano).

• Vida agraria entre los germanos (Otto Gierke).

• Organizaciones agrarias y de trabajo entre los pueblos eslavos: el Mir y el

Artel entre los rusos, la Zadruga de los serbios.

• Organización del trabajo y de la producción en el Manoir medieval (De

Brouckerc).

• Agrupaciones de los campesinos para la transformación de la leche

"queserías" de los armenios y de los campesinos europeos de los Alpes, del

Jura y del Saboya.

• Organizaciones para el cultivo de la tierra y el trabajo en la organizaciones

precolombinas, principalmente entre los Incas y los Aztecas. También la Minka

y el Convite.

• Las Reducciones de los jesuitas en el Paraguay.

• Las Cajas de Comunidad en la época de la colonización española en América.

• Las colonias con el carácter religioso de los inmigrantes en Norte América.

El padre del cooperativismo de ahorro y crédito fue Fredereick William Raiffeisen

(1818–1888), quién se destacó entre otras cosas, por su empeño en aplicar los

principios y métodos de la cooperación a las actividades financieras de los

campesinos, artesanos y pequeños empresarios, a quienes agobiaba el hambre, por

cuanto las deudas de grandes proporciones y los usureros poco escrupulosos

estaban despojándoles de todo cuanto poseían. por tanto, Raiffeisen sugirió a su

pueblo afrontar el problema común de la pobreza juntando sus recursos y

prestándoselos unos a otros a intereses razonables. Tal fue la idea que dio vida a las

cooperativas de ahorro y crédito en el mundo.

Hoy día cerca de 800 millones de seres humanos, asociados a 740 mil sociedades

cooperativas locales, conforman el movimiento cooperativo mundial. Si a estas cifras

se agrega que cada asociado a una cooperativa forma parte de una familia promedio

de cuatro o cinco personas se encuentran relacionadas con el cooperativismo y

abarca 93 países del mundo.

3

Friedrich Wilhelm Raiffeeisen, nació el 30 de marzo de 1818 y falleció el 11 de marzo

de 1888, este hombre dejó un legando a la humanidad con una rica experiencia en

cooperativismo de ahorro y crédito.

Raiffeeisen impulsó al sistema cooperativo de ahorro y crédito, basado en los

principios de auto ayuda, auto responsabilidad y auto administración, en su tiempo

fundó varias cooperativas en su país natal, y aquellos principios e ideas aun

continúan vigentes en mas de 100 países del mundo, con alrededor de 300 millones

de socios, en más de 700.000 cooperativas.

El inicio de la industrialización en el siglo XX, dio lugar a una economía libre e

independiente, apareciendo en los sectores pobres, prestamistas inescrupulosos que

agudizaban la miseria, ante esta situación Raiffeeisen, fundó en 1846, la asociación

para la obtención de pan y frutas. Después de que consideró que solamente la

autoayuda sería el medio más eficiente, fundó en 1864 la asociación de crédito de

Heddesdorf.

Posteriormente, en 1866 Raiffeisen escribió sus experiencias en su libro: "las

asociaciones de cajas de crédito como medida para evitar la miseria de la población

rural, artesanal y obreros urbanos", éste libro tubo 8 ediciones y se difundió en todo

el mundo.

Para la compensación de liquidez entre las pequeñas cooperativas de ahorro y

crédito, se creó en 1872 el Banco Cooperativo Agrario Renano en Neuwiend, como

primera caja central rural. También trató de crear un seguro cooperativo, mismo que

fue fundado en Berlín, Alemania en 1922 y hoy lleva su nombre.

Por lo tanto el mes de marzo constituye para el sistema cooperativo de ahorro y

crédito un mes de recordación, ya que fue el mes del nacimiento y muerte de uno de

los principales gestores del cooperativismo de ahorro y crédito.

Actualmente el sistema cooperativo de ahorro y crédito ha demostrado una evolución

continua y sostenida, a través de las organizaciones: a nivel nacional que es la

Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito (FECOAC), a nivel

Latinoamericano, la Confederación Latinoamericana de Cooperativas de Ahorro y

4

Crédito (COLAC), y a nivel mundial, la Organización Mundial de Cooperativas de

Ahorro y Crédito (WOCCU). 2

1.2 EL SALVADOR

El Origen del cooperativismo se sitúa de manera informal en 1760 y fue hasta finales

del siglo XVIII, que nació como un movimiento organizado que tuvo a las masas y su

bienestar, como razón de ser, tratando de evitar los abusos que, en nombre de la

revolución industrial, se hacían contra la clase obrera.

Durante el siglo XIX bajo esta realidad nacen tres grandes manifestaciones:

1. El sindicalismo en materia laboral.

2. El socialismo

3. El cooperativismo.

El COOPERATIVISMO es Asociatividad, nace para defender a las personas, surgen

las asociaciones en forma de Empresa propia destinadas a satisfacer las

necesidades comunes de las mismas.

El cooperativismo en materia socio económica defiende a las personas, en su doble

carácter “como consumidores y productores”

Los considerados padres del cooperativismo moderno son Roben Owen y Willian

King, pero también contribuyeron grandemente otros pensadores franceses y

alemanes.

2 www.gestiopolis.com/financiero/cooperativas

5

En el Salvador se escucha, por primera vez, del cooperativismo en forma teórica, en

una cátedra de enseñanza, en la Facultad de Jurisprudencia y Ciencias Sociales de

la Universidad Nacional.

Fue en 1914, que se organiza la primera cooperativa, por un grupo de zapateros, en

San Salvador en la cuesta del Palo Verde y en 1938, se funda La Cooperativa

Algodonera.

Luego, el cooperativismo llegó al gremio de los empleados públicos, como un medio

de defensa contra el agiotismo.

Las cooperativas contaban con el apoyo del gobierno en turno, que aportaba capital

inicial, pero los empleados identificaban el capital cedido por el gobierno, como

propiedad de ellos y no creyeron que estaban obligados, por esa razón, a resarcir las

cantidades que se les concedían en calidad de préstamo.

Así bajo el surgimiento de secciones y departamentos en instituciones

gubernamentales el sector inició su crecimiento hasta que el Estado decide

centralizar este rol en una sola Institución que dirija y coordine la actividad

cooperativa en el país.

Fue el 25 de noviembre de 1969 que la Asamblea Legislativa, promulgó el decreto

No 560 que dio pie a la creación del INSAFOCOOP como una corporación de

derecho público con autonomía en los aspectos económico y administrativo, ese

mismo día se promulga la primera Ley General de Asociaciones Cooperativas.

A falta de presupuesto que permitiera su funcionamiento el INSAFOCOOP comenzó

a operar hasta el 1 de julio de 1971. Hoy con más de 30 años al servicio del sector

cooperativo, la institución ha crecido descentralizando su trabajo en oficinas ubicadas

en las distintas zonas del país dando un servicio a través de sus regionales en todo

lo ancho y largo de El Salvador3

6

2. DEFINICIONES DE LAS ASOCIACION COOPERATIVA

• Es una asociación autónoma de personas que se han unido libremente para

hacer frente a sus necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales

comunes, por medio de una empresa de propiedad conjunta y

democráticamente controlada.- 4

• Acción y efecto de asociarse como asociaciones abiertas y flexibles, de hecho y

derecho cooperativo, de la Economía Social y Participativa, autónomas, de

personas que se unen mediante un proceso y acuerdo voluntario, para hacer

frente a sus necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales

comunes, para generar bienestar integral, colectivo y personal, por medio de

procesos y empresas de propiedad colectiva, gestionadas y controladas

democráticamente.5 3. OBJETIVOS DE LAS ASOCIACIONES COOPERATIVAS Entre los principales objetivos que persiguen las Asociaciones Cooperativas que

define la Ley General de Asociaciones Cooperativas en el Articulo No. 4 se

encuentran:

• Generar fuentes de trabajo y proporcionar bienes y servicios a precios bajos.

• Procurar mediante el esfuerzo propio y la ayuda mutua, el desarrollo y

mejoramiento social, económico y cultural de sus asociados y de la

comunidad, a través de la gestión democrática en la producción y distribución

de los bienes y servicio.

• Representar y defender los intereses de sus asociados.

• Prestar, facilitar y gestionar servicios de asistencia técnica a sus asociados.

3 www.insafocoop.gob.sv 4 Guía de nuestro asociado 2005 pag. 2 Cooperativa Financiera Favorita ACOPACTO DE R.L 5 http://www.defensoria.gov.ve/detalle.asp?sec=150408&id=300&plantilla=1

7

• Fomentar el desarrollo y fortalecimiento del movimiento cooperativo a través

de la integración económica y social de éste.

• Contribuir con el INSAFOCOOP y demás organismos del Estado relacionados

con el movimiento cooperativo, en la formulación de planes y políticas

vinculadas con el cooperativismo.

4. IMPORTANCIA DE LAS ASOCIACIONES COOPERATIVAS. 4.1 EN LO ECONOMICO Para tener una noción del desarrollo y calidad del sistema cooperativo, analicemos

algunos datos: el sistema ha registrado durante los últimos dos años un crecimiento

anual en activos del 13%, y ha atendido a un total de 242,541 socios, sus niveles

promedio presentados el año pasado fueron 27.86% de solvencia, 37.97% de

endeudamiento y 8.26% de rentabilidad.6

Una alternativa que merece atención por parte del Estado, es el sector de la

economía solidaria, especialmente el sistema cooperativo de ahorro y crédito, en

donde se practican de mejor manera los principios de solidaridad, ayuda mutua,

autogestión y control democrático. Poniendo como objetivo fundamental de su

actividad, el desarrollo del hombre, que por supuesto debe modernizarse y ser

manejada con conocimientos técnicos, para brindar los servicios de una manera

eficiente, efectiva y económica.

Las cooperativas se caracterizan por la democratización de sus capitales, ahorros y

crédito, pues no debe existir vinculación ni concentración de recursos en pocas

manos, que es uno de los males que adolece y practican las entidades bancarias

privada y públicas.

4.2 EN LO SOCIAL

Según articulo 1 de la ley general de asociaciones cooperativas dice “Se autoriza

la formación de cooperativas como asociaciones de derecho privado de interés

social, las cuales gozaran de libertad en su organización y funcionamiento de

6 Datos proporcionados por INSAFOCOOP junio 2005

8

acuerdo con lo establecido en esta ley, la ley de creación del Instituto Salvadoreño

de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP), sus Reglamentos y sus Estatutos.7

Las cooperativas de ahorro y crédito ofrecen a sus asociados una gama de servicios

financieros. En una cooperativa todos los usuarios son asociados, todos tienen los

mismos derechos y obligaciones así como también los mismos beneficios no

importando el capital de invertido de cada socio, anualmente existe una asamblea

general de asociado el cual es la máxima autoridad donde cada asociado tiene

derecho a voto para elegir los miembros directivos (Consejo de Administración,

Junta de Vigilancia) el cual es conformado por los mismos socios.

El consejo de Administración elige un comité de educación el cual tiene la función de

educar a sus mismos asociados en la concientizar en la educación cooperativa y en

otras actividades de interés social.

“Hoy, las experiencias de cooperativas son vehículo de un nuevo tipo de economía

social, favorecido por la sociedad moderna como instrumento de reconstrucción y

desarrollo”8

4.3 EN LO POLITICO Las Asociaciones Cooperativas son instituciones apolíticas el cual no están ligadas

a ningún partido político, religión el objetivo fundamental es el bienestar de sus

asociados

Según Art. 3 de la ley de Asociaciones cooperativa literal A dice:

“Mantener la institucionalmente estricta neutralidad religiosa, racial, y política

partidista9”

7 Ley General de Asociaciones Cooperativas Art. 1 Diario Oficial N.229 Tomo 225 del 09/12/1969 8 Juan Pablo II Documento pontificio Justicia y Paz 1995 9 Ley general de Asociaciones Cooperativas de el Salvador, Art. 3 Diario Oficial N.229 Tomo 225 del 9/12/1969

9

5. PRINCIPIOS COOPERATIVOS Los principios ofrecen patrones de medición con un sentido que permita educar a

sus socios estos sin embargo, son más que mandamientos: también son pautas

para juzgar comportamientos y tomar decisiones. Desde este punto de vista, los

principios no son una lista anticuada que debe ser revisada periódica y ritualmente:

son marcos dentro de cuyos límites se puede actuar, agentes energizantes mediante

los cuales las cooperativas pueden conocer el futuro.

5.1 Membresía Abierta y Voluntaria Las cooperativas son organizaciones voluntarias abiertas para todas aquellas

personas dispuestas a utilizar sus servicios y dispuestas a aceptar las

responsabilidades que conlleva la membresía sin discriminación de género, raza,

clase social, posición política o religiosa.

El comienzo de la sencilla oración que explica este principio destaca que "las

cooperativas son organizaciones voluntarias". Reafirma la importancia fundamental

de que la gente elija voluntariamente asumir un compromiso con sus cooperativas.

No obstante, en numerosos países del mundo, las presiones económicas o las

reglamentaciones gubernamentales han tendido a veces que presionar a la gente

para que ingresen como socios en algunas cooperativas. En estos casos, las

cooperativas tienen la responsabilidad especial de asegurar que todos los socios

estén plenamente comprometidos de manera que lleguen a apoyar a sus

cooperativas en forma voluntaria.

La misma oración continúa refiriéndose a la manera en que la cooperativa admite

socios. Afirma que "las cooperativas están abiertas a todas las personas capaces de

utilizar sus servicios y dispuestas a aceptar las responsabilidades de asociarse, sin

discriminaciones raciales, políticas, religiosas, sociales o de género". Esta

declaración reafirma un compromiso general básico de las cooperativas desde su

aparición en el siglo XIX: un compromiso de reconocer la dignidad fundamental de

todos los individuos, y por supuesto, de todos los pueblos.

10

La frase "abiertas a todas las personas capaces de utilizar sus servicios" reconoce

que las cooperativas están organizadas para propósitos específicos; en muchos

casos, sólo pueden servir efectivamente a un determinado tipo de socios o a un

número limitado de ellos. Por ejemplo, las cooperativas pesqueras sirven

efectivamente a los pescadores, las cooperativas de vivienda sólo pueden albergar a

un número determinado de socios; las cooperativas de trabajo sólo pueden emplear

a un número limitado de socios. En otras palabras, pueden haber razones

entendibles y aceptables por las que una cooperativa puede imponer un límite al

número de socios.

La frase "dispuestos a aceptar las responsabilidades de asociarse" recuerda a éstos

que tienen obligaciones para con sus cooperativas. Estas obligaciones varían algo de

una cooperativa a otra, pero incluyen el ejercicio del derecho de voto, la participación

en las asambleas, la utilización de los servicios de la cooperativa y el aporte de

capital cuando este sea necesario. Se trata de un conjunto de obligaciones que

exigen que se les dedique especial consideración pero que podrían redundar en

importantes beneficios tanto para los socios como para la cooperativa.

Las cooperativas deberían hacer todo lo posible para asegurar que no existan

barreras por motivos de género para el ingreso de socios. Además, las cooperativas

deberían asegurar que en sus programas de educación y desarrollo de dirigentes,

hasta donde sea posible, intervengan igual número de mujeres y de hombres y que

también se promueva la participación de todos los grupos de población y minorías

existentes.

El principio referido a los socios, prohíbe asimismo la discriminación basada en

características "sociales". El término "social" se refiere, ante todo, a la discriminación

basada en clases. Desde sus primeros años, el movimiento cooperativo se ha

esforzado por reunir a gente de clases diferentes: claro está que esto lo distingue de

otras ideologías del siglo XIX.

El término "social" también se refiere a cultura, en donde se podría incluir lo étnico y,

en algunos casos, la identidad nacional. Este es un concepto difícil (de ejecutar) sin

11

embargo, debido a que algunas cooperativas están específicamente organizadas

entre grupos culturales, que muy a menudo son grupos culturales minoritarios. Estas

cooperativas tienen pleno derecho de existir en tanto y en cuanto no impidan la

organización de cooperativas similares entre otros grupos culturales; siempre que no

exploten a los no socios de sus comunidades; y mientras acepten sus

responsabilidades de favorecer el desarrollo del movimiento cooperativo en sus

áreas.

El principio también incluye una referencia a la "raza". En varios de los proyectos de

documento que circularon por el Congreso se había omitido la referencia a la raza.

Se había omitido en la creencia de que incluso la idea de "raza" no debía ser

aceptada como un modo apropiado para categorizar a los seres humanos. "Raza"

puede implicar diferencias biológicas, un criterio que en los últimos cincuenta años

ha creado divisiones en la familia humana que han resultado en intolerancia, guerras

y genocidio. 10

5.2 Control Democrático de los Miembros Las cooperativas son organizaciones democráticas controladas por sus miembros

quienes participan activamente en la definición de las políticas y en la toma de

decisiones. Los hombres y mujeres elegidos para representar a su cooperativa

responden ante los miembros. En las cooperativas de base los miembros tienen igual

derecho de voto (un miembro, un voto), mientras en las cooperativas de otros niveles

también se organizan con procedimientos democráticos.

"Democracia" es una palabra compleja. Se la podría considerar provechosamente

como una lista de derechos y cabe recordar, que las luchas por los derechos

democráticos a nivel político constituyen un tema común de la historia de los dos

últimos siglos. En las cooperativas, "democracia" incluye consideraciones sobre

derechos y responsabilidades. Pero significa asimismo algo más; significa promover

10 http://www.mundocoop.com.ar/cooperativismo/principios.html

12

el espíritu de la democracia en las cooperativas, una tarea que no tiene fin, difícil,

valiosa e, incluso esencial.

5.3 Participación Económica de los Miembros Los miembros contribuyen de manera equitativa y controlan de manera democrática

el capital de la cooperativa. Por lo menos una parte de ese capital es propiedad

común de la cooperativa. Usualmente reciben una compensación limitada, si es que

la hay, sobre el capital suscrito como condición de membresía. Los miembros

asignan excedentes para cualquiera de los siguientes propósitos: el desarrollo de la

cooperativa mediante la posible creación de reservas, de la cual al menos una parte

debe ser indivisible; los beneficios para los miembros en proporción con sus

transacciones con la cooperativa; y el apoyo a otras actividades según lo apruebe la

membresía.

Las cooperativas funcionan de manera que el capital sirve a la organización y no la

domina. Las cooperativas existen para satisfacer las necesidades de la gente y este

principio describe de qué manera los socios invierten en sus cooperativas y deciden

asignar los excedentes.

Los socios contribuyen equitativamente a la formación de capital de su cooperativa y

lo gestionan democráticamente”. Esta declaración refuerza tanto la necesidad de que

los socios contribuyan al capital de sus cooperativas de manera equitativa.

Esencialmente, pueden aportar capital de tres maneras distintas. En la mayoría de

las cooperativas se les pide a los socios que contribuyan con una cuota o cuotas

para pertenecer a ella y beneficiarse de la calidad de socio. Sólo en raras ocasiones

esa “cuota” o “cuotas” de socio producen algún interés..

5.4 Autonomía e Independencia Las cooperativas son organizaciones autónomas de autoayuda, gestionadas por sus

socios. Si firman acuerdos con otras organizaciones, incluidos los gobiernos, o si

consiguen capital de fuentes externas, lo hacen en términos que aseguren el control

democrático por parte de sus socios y mantengan su autonomía cooperativa.

13

En todas las partes del mundo las cooperativas se ven afectadas por sus relaciones

con el Estado. Los gobiernos determinan el marco legislativo dentro del cual pueden

funcionar las cooperativas. Con sus políticas fiscales, económicas y sociales, los

gobiernos pueden resultar de ayuda o perjudiciales en lo relacionado con las

cooperativas. Por tal motivo, todas las cooperativas deben estar alertas para

desarrollar relaciones abiertas y claras con los gobiernos.

Al mismo tiempo, el principio de autonomía se refiere a la necesidad de que las

cooperativas sean autónomas, de igual manera que las empresas controladas por el

capital son autónomas en su trato con los gobiernos.

El principio expresa: “Las Cooperativas son organizaciones autónomas de autoayuda

gestionadas por sus socios. Si invierten en acuerdos con otras organizaciones,

incluidos los gobiernos, captan capital de fuentes externas, lo hacen en términos que

aseguran el control democrático por parte de los socios y mantiene su autonomía

cooperativa.

Al referirse a “otras organizaciones” el principio reconoce el hecho de que, en todo el

mundo, son numerosas las cooperativas que se están asociando a proyectos

conjuntos con empresas del sector privado y no existe razón para creer que esta

tendencia se invertirá. Destaca, sin embargo lo qué importante es que las

cooperativas mantengan su libertad, fundamentalmente para controlar sus propios

destinos, siempre que intervengan en tales acuerdos.

5.5 Educación, Entrenamiento e Información Las cooperativas brindan educación y entretenimiento a sus miembros, a sus

dirigentes electos, gerentes y empleados, de tal forma que contribuyan eficazmente

al desarrollo de sus cooperativas.

El movimiento cooperativo tiene un compromiso fundamental de larga data con la

educación. Estas instituciones brindan educación y capacitación a sus socios,

representantes elegidos, administradores y empleados, de manera que puedan

14

contribuir efectivamente al desarrollo de ellas. Informan al público en general,

particularmente a los jóvenes y a los líderes de opinión, acerca de la naturaleza y los

beneficios de la cooperación.

Este principio pone el acento sobre la importancia vital que tiene la educación y

capacitación en las cooperativas. La educación significa más que la mera difusión de

información o promoción de patrocinio: significa comprometer la mente de los socios,

dirigentes elegidos, administradores y empleados para que comprendan plenamente

la complejidad y riqueza del pensamiento y acción cooperativa.

5.6 La Cooperación entre Cooperativas

Las cooperativas sirven a sus socios lo más eficazmente posible y fortalecen el

movimiento cooperativo trabajando conjuntamente mediante estructuras locales,

nacionales, regionales e internacionales.

Este principio expresa: “Las cooperativas sirven más efectivamente a sus socios y

fortalecen al movimiento cooperativo trabajando mancomunadamente a través de

estructuras locales, nacionales, regionales e internacionales”

5.7 Compromiso con la Comunidad

La cooperativa trabaja para el desarrollo sostenible de su comunidad por medio de

políticas aceptadas por sus miembros, son organizaciones que existen

primeramente para el beneficio de sus socios.

Debido a esta sólida asociación con los socios, a menudo en un espacio geográfico

específico, con frecuencia las cooperativas están también estrechamente ligadas a

sus comunidades. Tienen la responsabilidad especial de asegurar que el desarrollo

de sus comunidades económico social y cultural sea sostenido.

15

Corresponde entonces a los socios decidir con qué grado de intensidad y de qué

manera específica una cooperativa debería efectuar sus contribuciones a su

comunidad. No es sin embargo, una responsabilidad que los socios puedan dejar

escapar. En este sentido nuestra cooperativa, si bien tiene como objetivo primero la

defensa de los intereses de sus asociados, es una entidad que se encuentra muy

identificada y comprometida con los problemas y necesidades de las localidades

donde desarrolla sus actividades.

Prueba de ello es que nuestra cooperativa participa y colabora, dentro de sus

posibilidades, con toda iniciativa de carácter comunitario que se encare en las

comunidades de nuestra zona de influencia.

Apoyo a la construcción de caminos mejorados, a su conservación; apoyo a

instituciones educativas, culturales, deportivas y de interés general, son algunas de

las manifestaciones concretas en las cuales nuestra ciudad se hace eco del

enunciado de este principio: PREOCUPACIÓN POR LA COMUNIDAD.11

6. SITUACION ACTUAL Actualmente las cooperativas de ahorro y crédito están creciendo a pasos

acelerados la tecnología y la globalización ha ayudado para que estas instituciones

de crédito sean un ente generador de empleo y prestación de servicios para sus

asociados. Solo en el área metropolitana de San Salvador existen 92 Cooperativas

de Ahorro y Crédito según información del INSAFOCOOP.

El sistema Cooperativo Financiero conformado por más de 35 cooperativas de

Ahorro y crédito afiliadas a FEDECACES en todo el país estas cooperativas se ha

desarrollado gracias a la ayuda del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) por

medio de FEDECACES ayudando a cambiar su infraestructura el desarrollo de la

tecnología, nuevos software financieros para una mejor eficiencia y crecimiento, le

han implantado programas que miden su crecimiento y estabilidad financiera como:

“PERLAS”, ALERTA TEMPRANA” el cual son programas de análisis y ratios

16

financieros que miden su crecimiento respecto a años anteriores las debilidades y

logros obtenidos.

Estas cooperativas prestan servicios de ahorro y crédito, fortalecidas por

FEDECACES, corporación conformada por un grupo de ASESORES PARA EL

DESARROLLO, y la aseguradora Cooperativa SEGUROS FUTURO A. C. DE R. L.

trabaja de la mano con todas las cooperativas afiliadas, ofreciendo a demás, el

servicio de Remesa Familiar. También las cooperativas tienen un servicio llamado

FEDERED con una Cobertura en 13 Departamentos con 22 Ventanillas, con el cual

un asociado afiliado a una cooperativa de Santa Ana puede realizar una operación

en otro Departamento del país, este servicio hace mas ágil los servicios financieros

entre las instituciones.

7. ASOCIACIONES COOPERATIVAS SEGÚN SU ACTIVIDAD ECONOMICA. Las Asociaciones Cooperativas, por su constitución han sido clasificadas de la

siguiente manera por la Ley del INSAFOCOOP.

7.1 COOPERATIVAS DE PRODUCCIÓN Están formadas por productores que se asocian para producir, transformar o vender

en común sus productos. Entre estas podemos mencionar las siguientes:

Tipo de Cooperativa

Concepto

Cooperativas de

Producción Agrícola:

Son aquellas cuya actividad principal es

lograr la producción de la tierra por medio de

la siembra y cultivos permanentes o

estacionarios.

Cooperativas de

Producción Pecuarias:

son aquellas cuyas actividades principales

con la crianza, conservación y desarrollo

pecuario, pudiendo ser éstas de ganado

11 www.fedecaces.com

17

mayor y de ganado menor.

Cooperativas de

Producción Pesqueras:

Son aquellas que para la realización de sus

objetivos y fines principales, sus actividades

se encuentran dedicadas a la captura,

procesamiento y comercialización relativas a

la pesca y a la acuicultura.

Cooperativas de

Producción Agropecuarias:

Son aquellas cuyas actividades principales

son la agrícola y la pecuaria.

Cooperativas de

Producción Artesanal:

Son aquellas cuyas actividades principales

con la producción, reparación y

transformación de bienes; realizadas

mediante un proceso en que la intervención

manual constituye el factor predominante,

obteniéndose un resultado final

individualizado.

Cooperativas de

Producción Industrial:

Son aquellas que tienen por finalidad la

transformación de materias primas,

fundamentalmente mediante procesos

mecanizados.

Cooperativas de

Producción agro-industrial:

Son aquellas cuya actividad agraria es la de

producir materias primas y procesarlas.

7. 2 COOPERATIVAS DE VIVIENDA Son aquellas que tienen por objeto la adquisición de inmuebles para lotificación y

/o construcción de viviendas así como la mejora de las mismas a través de la

ayuda mutua y esfuerzo propio con el fin de venderlas o arrendarlas a sus

asociados.

7. 3 COOPERATIVAS DE SERVICIOS

18

Son Cooperativos de servicios las que tienen por objeto proporcionar servicios de

toda índole preferentemente a sus asociados con el propósito de mejorar sus

condiciones ambientales y económicas, de satisfacer sus necesidades familiares,

sociales, ocupacionales y culturales.

Tipo de Cooperativa

Concepto

Cooperativas de

Ahorro Crédito:

Son Cooperativas de Ahorro y crédito las que

tienen por objeto servir de cajas de ahorro a sus

miembros e invertir sus fondos en créditos, así

como la obtención de otros recursos para la

concesión de prestamos directa o indirectamente a

sus asociados.

Cooperativas de

Transporte:

aquellas que se constituyen para prestar servicios

de transporte colectivo de pasajeros o de carga

por vía terrestre, acuática, y aérea.

cooperativas de

Consumo:

Son aquellas que tiene por finalidad adquirir o

vender a sus miembros y a la comunidad bienes de

uso y de consumo para satisfacer necesidades

personales, familiares o de trabajo.

Cooperativas de

Profesionales:

Son aquellas que son integradas por personas

naturales que se dedican al ejercicio de

profesionales liberales y que tienen por objeto la

prestación de servicios técnicos.

Cooperativas de

Seguros:

Son aquellas que tienen por objeto realizar

contratos de seguros con sus asociados sean estos

cooperativas o cooperativas individuales.

Cooperativas de

Educación:

Son aquellas que tiene por objeto la prestación de

servicios orientados al desarrollo cultural y

19

académico de sus asociados y a la comunidad.

Cooperativas de

Aprovisionamiento:

Son las que tiene por objeto adquirir

ordinariamente la producción o producen por su

cuenta, materias primas, equipo, maquinaria,

articulo semi-elaborados, y otros artículos para

suministrar a sus asociados a efecto que los

utilicen en sus explotaciones agrícolas,

industriales, o de servicios.

cooperativas de

Comercialización:

Son aquellas que tienen por objeto la adquisición

de productos finales o intermedios producidos por

sus asociados o la comunidad con el fin de vender

en el mercado nacional e intercambiar mediante la

realización de actividades de reunión, y

clasificación, empaque elaboración,

almacenamiento, venta y transporte.

Cooperativas

Escolares Juveniles:

Son las que tienen por objeto el desarrollo de

aptitudes, estimular hábitos sanos e inducir a sus

asociados ha basarse en el esfuerzo propio de

ayuda mutua para solucionar problemas

comunes.12

8. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LAS ASOCIACIONES COOPERATIVAS

Continuación se presenta un organigrama de la cooperativa de tipo maestro el

cual muestra la estructura completa dando a simple vista un panorama de

12 Ley General de Asociaciones Cooperativas de el Salvador Articulo 7 al 12 Publicada en el diario oficial No229 tomo 225 del 09-dic.1969

20

todas las relaciones entre los departamentos o componentes principales de la

Cooperativa 13

13 Ley general de Asociaciones Cooperativas en el Salvador pagina 75 capitulo II publicada en el diario oficial No229 del 9 de dic. 1969

Depto de Auditoria FEDECACES DE R.L

ASAMBLEA GENERAL

ADMINISTRACIONCONSEJO DE JUNTA DE

VIGILANCIA

SUB-GERENCIA

AUDITORIA INTERNA

Fuente:

DEPARTAMENTO DE MERCADEO CORRIENTES

SERVICIOSSERVICIOSADMINISTRATIVOS

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO

JURIDICODEPARTAMENTO

EXTERNAAUDITORIA

COMITÉ DE CREDITOSCOMITÉ DE EDUCACION

GERENCIAADMINISTRATIVA

21

CARGO DESCRIPCION

ASAMBLEA

GENERAL DE

ASOCIADOS:

Es la autoridad máxima de la cooperativa; celebrara sus

sesiones en su domicilio. Sus acuerdos obligan a todos

los asociados, presentes y ausentes, conforme o no

siempre, que hubieren tomado de conformidad con la Ley,

sus reglamentos y estatutos.

CONSEJO DE

ADMINISTRACIÓN:

Es el órgano responsable del funcionamiento

administrativo de la cooperativa y constituye el

instrumento ejecutivo de la Asamblea General de

Asociados

JUNTA DE

VIGILANCIA:

Es la que ejercerá la supervisión de todas las actividades

de la Cooperativa y fiscalizara los actos de los órganos

directivos, comités, empleados y miembros de la

Cooperativa.

COMITÉ DE

CRÉDITO:

Es el encargado de estudiar y resolver las solicitudes de

crédito presentados por los Asociados, respetando las

normas prestatarias establecidas. Estará integrado por un

presidente, un secretario, y un vocal nombrado por el

Consejo de Administración para un periodo de un año

prorrogable para un periodo más.

COMITÉ DE

EDUCACIÓN:

Es comité de educación estará integrado por cinco

miembros propietarios y cinco suplentes nombrados por

el Consejo de Administración para un periodo de un año

prorrogable.

GERENCIA: El Consejo de Administración podrá nombrar uno o más

Gerentes. El gerente será el administrador de la

Cooperativa y la vía de comunicación con terceros;

22

ejercerá sus funciones bajo la dirección del consejo de

administración y responderá ante este del buen

funcionamiento de la cooperativa. Tendrá bajo su

dependencia a todos los empleados de la Cooperativa y

ejecutara los acuerdos, resoluciones y reglamentos de

dicho órgano.

SERVICIOS

CORRIENTES

En este departamento es donde se manejan todos los

servicios de atención al cliente.

SERVICIOS

ADMINISTRATIVOS:

habrá un encargado de servicios administrativos el cual

tendrá a su cargo contabilidad, informática, caja y

servicios varios.

9. MARCO LEGAL Las asociaciones cooperativas como organización están regidas por un conjunto

de leyes que reglamenta su existencia y constituyen su régimen legal:

LEGISLACION DETALLE

CONSTITUCION POLÍTICAS. La constitución política emitida en

1983 en el art. No.114 establece “El

Estado protegerá y fomentara las

Asociaciones Cooperativas

facilitándoles su organización,

expansión y financiamiento“

LEY GENERAL DE ASOCIACIONES

COOPERATIVAS.

La ley general de asociaciones

cooperativas fue emitida el 06 de

mayo del mismo año: el objetivo de

esta ley la creación y funcionamiento

23

de las asociaciones Cooperativas

para lograr que su actuación este

enmarcada en los principios del

movimiento cooperativo.

REGLAMENTO DE LEY DE

ASOCIACIONES COOPERATIVAS.

Fue emitido por el decreto ejecutivo

No 62 de fecha 20 de agosto de 1986

el Reglamento establece la forma de

aplicación de la ley dictando normas y

procedimientos a seguir. Para la

constitución, funcionamiento,

administración, y disolución de

Asociaciones cooperativas.

LEY DE CREACION DEL INSTITUTO

SALVADOREÑO DE FOMENTO

COOPERATIVO (INSAFOCOOP).

La ley de creación de instituto

Salvadoreño de Fomento cooperativo

se emitió el 25 de noviembre de

1969, por decreto legislativo No 560

publicado en el Diario Oficial No 229,

de fecha de diciembre del mismo año.

Esta ley establece las atribuciones y la

forma en que el instituto tiene que ser

administrado a fin de cumplir con el

objetivo de promover y supervisar las

Asociaciones cooperativas.

La creación del INSAFOCOOP

Responde a la necesidad de

centralizar la dirección y coordinación

las actividades Personería Jurídica de

las Asociaciones Cooperativas.

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LEY DE INTERMEDIARIOS

FINANCIEROS NO BANCARIOS

Aprobada por la Asamblea

legislativa el 16 de febrero de

2000.

La ley no es excluyente, ya que

permite a los intermediarios

financieros no bancarios

(cooperativas de ahorro y crédito,

Banco de los trabajadores,

sociedades de crédito, etc.) decidir

si entran o no a la captación de

ahorros del público y por

consecuencia a la regulación y

supervisión de parte de la

Superintendencia del Sistema

Financiero Salvadoreño.

Para que una cooperativa de

ahorro y crédito tiene que ser sujeta

de supervisión si cumple con el

art.2 de la referida ley que dice:

Los intermediarios financieros no bancarios regulados por esta Ley, son los siguientes: a) Las cooperativas de ahorro y

crédito que además de captar dinero de sus socios lo hagan del público;

b) Las cooperativas de ahorro y crédito cuando la suma de sus depósitos y aportaciones excedan de seiscientos millones de colones;

c) Las federaciones de cooperativas de ahorro y crédito calificadas por

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la Superintendencia para realizar las operaciones de intermediación que señala esta Ley; y Las sociedades de ahorro y crédito