Casos Retenciones - I.G.V.
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CASOS - SISTEMA DE RETE 1.- La Empresa Olivar S.A.C V.c 6000.00 I.G.V. 1080.00 TOTAL 7080.00 RETENCION (6 % ) 424.80 60. Compras 6000.00 4011. IGV 1080.00 42 Cuentas por pagar comerciales 7080.00 X 20.Mercaderias 6000.00 61 Variación de existencias 6000.00 X x/x Por la compra de las mercaderias según Factura Nº 001-458 42. Cuentas por pagar comerciales 7080.00 4011.4 424.80 10. Caja y Bancos 6655.20 x/x Luego al cancelarle al proveedor deberá efectuar la retención del 6% 2.- CASO - NOTA DE DEBITO El importe que el Agente de Retención retiene debe La Empresa Olivar S.A.C quien es designado por AGENTE DE RETENCIÓN , el 01/05/13 compra merca la cual emite Factura Nº 001- 458 . por un Registrar dicha O Las NOTAS DE DÉBITO que modifiquen los Compro operaciones descritas, serán tomadas en cuent Cabe recordar que la emisión de una Nota de D aumento del valor de las operaciones de venta
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CASOS - SISTEMA DE RETENCIONES I.G.V.
1.-
La Empresa Olivar S.A.C
V.c 6000.00I.G.V. 1080.00
TOTAL 7080.00RETENCION (6 % ) 424.80
60. Compras 6000.004011. IGV 1080.0042 Cuentas por pagar comerciales 7080.00
X
20.Mercaderias 6000.00
61 Variación de existencias 6000.00X
x/x Por la compra de las mercaderias según Factura Nº 001-458
42. Cuentas por pagar comercia 7080.004011.4 424.8010. Caja y Bancos 6655.20
x/x Luego al cancelarle al proveedor deberá efectuar la retención del 6%
2.- CASO - NOTA DE DEBITO
El importe que el Agente de Retención retiene debe ser declarado en el PDT 626 y pagado oportunamene a SUNAT.
La Empresa Olivar S.A.C quien es designado por Resolución de superintendencia como AGENTE DE RETENCIÓN , el 01/05/13 compra mercaderias a Distribuidora Mayor S.A.C , la cual emite Factura Nº
001- 458 . por un importe de s/. 6000.00 + I.G.V . , Registrar dicha Operación
Las NOTAS DE DÉBITO que modifiquen los Comprobantes de pago emitidos por las operaciones descritas, serán tomadas en cuenta para el presente Régimen.Cabe recordar que la emisión de una Nota de Débito permite sustentar el aumento del valor de las operaciones de venta producto del mayor valor del precio de venta, de errores o deomisiones en el importe de la operación.La situación del importe de la operación varía dependiendo si se efectuó o no el pago del Comprobante de Pago antes de la emisión de la Nota de Débito.
Prime caso Cuando de paso sin retencion
5/1/2013 V.C 584.75I.G.V. 105.25
TOTAL 690.00RETENCION (6 % ) 41.40
60. Compras 584.754011. IGV 105.2542 Cuentas por pagar comerciales 690.00
Las NOTAS DE DÉBITO que modifiquen los Comprobantes de pago emitidos por las operaciones descritas, serán tomadas en cuenta para el presente Régimen.Cabe recordar que la emisión de una Nota de Débito permite sustentar el aumento del valor de las operaciones de venta producto del mayor valor del precio de venta, de errores o deomisiones en el importe de la operación.La situación del importe de la operación varía dependiendo si se efectuó o no el pago del Comprobante de Pago antes de la emisión de la Nota de Débito.
La Empresa Olivar S.A.C quien es designado por Resolución de superintendencia como AGENTE DE RETENCIÓN , el 01/05/13 compra mercaderias a Distribuidora Mayor S.A.C , la cual emite Factura Nº 001-
459 . por un importe de s/. 690.00 incluyendo I.G.V . , posteriormente el 05/05/13 este proveedor nos emite una nota de débito Nª 003 por el importe de S/. 30 . Registrar la retencion en los sgtes casos
X20.Mercaderias 584.7561 Variación de existencias 584.75
Xx/x Por la compra de las mercaderias según Factura Nº 001-459
42. Cuentas por pagar comercia 690.004011.4 41.4010. Caja y Bancos 648.60
x/x Luego al cancelarle al proveedor deberá efectuar la retención del 6%
5/5/2013 Ocurre la Emision de la Nota de Débito
V.C 25.42I.G.V. 4.58
TOTAL 30.00RETENCION (6 % ) 1.80
60. Compras 25.424011. IGV 4.5842 Cuentas por pagar comerciales 30.00
X20.Mercaderias 25.4261 Variación de existencias 25.42
Xx/x Por el valor de la nota de débito Nº 003
42. Cuentas por pagar comercia 30.004011.4 1.8010. Caja y Bancos 28.20
x/x Luego al cancelarle al proveedor deberá efectuar la retención del 6%
Segundo caso Cuando No se pago el comprobante
5/5/2013 V.C 610.17I.G.V. 109.83
TOTAL + N/D 720.00 Es el nuevo importe del comprobanteRETENCION (6 % ) 43.20
60. Compras 610.174011. IGV 109.8342 Cuentas por pagar comerciales 720.00
X20.Mercaderias 610.1761 Variación de existencias 610.17
Xx/x Por el valor de la nota de débito Nº 003
42. Cuentas por pagar comercia 720.004011.4 43.2010. Caja y Bancos 676.80
x/x Luego al cancelarle al proveedor deberá efectuar la retención del 6%
Tercer caso No supera los 700.00 nuevos soles
3.- CASO - NOTA DE CRÉDITO
Las NOTAS DE CRÉDITO emitidas por operaciones en las que se efectuó retención:• No darán lugar a la modificación de los importes retenidos, ni a la devolución por el Agente de Retención, sin perjuicio de la deducción correspondiente del Impuesto Bruto mensual en elperíodo correspondiente.• La retención correspondiente al monto de la nota de crédito, podrá deducirse de la retención que corresponda a operaciones con el mismo proveedor, respecto de las cuales aún no ha operado ésta.
La Empresa Olivar S.A.C quien es designado por Resolución de superintendencia como AGENTE DE RETENCIÓN , el 01/05/13 compra mercaderias a Distribuidora Mayor S.A.C , la cual emite Factura Nº 001-
460 . por un importe de s/. 750.00 incluyendo I.G.V . , posteriormente el 05/05/13 este proveedor nos emite una nota de crédito Nª 004 por el importe de S/. 60 . Registrar la retencion en los sgtes casos
5/1/2013 V.C 635.59I.G.V. 114.41TOTAL 750.00
60. Compras 635.594011. IGV 114.4142 Cuentas por pagar comerciales 750.00
X20.Mercaderias 635.5961 Variación de existencias 635.59
Xx/x Por la compra de las mercaderias según Factura Nº 001-460
TOTAL 750.00RETENCION (6 % ) 45.00
42. Cuentas por pagar comercia 750.004011.4 45.0010. Caja y Bancos 705.00
x/x Luego al cancelarle al proveedor deberá efectuar la retención del 6%
Segundo caso Cuando No se pago el comprobante y no supera los 700 nuevos soles
4.- CASO - Operaciones con otros Agentes de Retención y Percepción
Primer caso Operaciones con otro agente de Retención
Contabilizacion - La Empresa MAX S.A.C
Base Legal : RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV APLICABLE A LOS PROVEEDORES Y DESIGNACIÓN DE AGENTES DE RETENCION
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 037-2002/SUNAT
Art. 2 y 5 de R.S. 037-2002/SUNAT
Artículo 5°.- OPERACIONES EXCLUIDAS DE LA RETENCIÓN :
No se efectuará la retención del IGV a que se refiere la presente resolución, en las operaciones:
b) Realizadas con otros sujetos que tengan la condición de Agente de Retención.
h) Realizadas con proveedores que tengan la condición de Agentes de Percepción del IGV, según lo establecido en las Resoluciones de Superintendencia Núms. 128-2002/SUNAT y 189-2004/SUNAT, y sus respectivas normas modificatorias.
La Empresa MAX S.A.C quien es designado por Resolución de superintendencia como AGENTE DE RETENCIÓN , el 01/05/13 compra mercaderias a Distribuidora S.A.C , la cual tambien es AGENTE DE
RETENCION emite la Factura Nº 001- 470 . por un importe de s/. 700.00 incluyendo I.G.V . Registrar la retencion en los sgtes casos
5/1/2013 V.C 593.22I.G.V. 106.78
TOTAL 700.00
60. Compras 593.224011. IGV 106.7842 Cuentas por pagar comerciales 700.00
X20.Mercaderias 593.2261 Variación de existencias 593.22
Xx/x Por la compra de las mercaderias según Factura Nº 001-470
Contabilizacion - Distribuidora S.A.C
V.V 593.22I.G.V. 106.78
TOTAL 700.00
1212. Cuentas por cobrar comercia 700.004011. IGV 106.7870.Ventas 593.22
Xx/x Por la venta de las mercaderias según Factura Nº 001-460
Segundo caso Operaciones con otro agente de Percepcion
Contabilizacion - La Empresa MAX S.A.C
5/1/2013 V.C 762.71I.G.V. 137.29
TOTAL 900.00
La Empresa MAX S.A.C quien es designado por Resolución de superintendencia como AGENTE DE RETENCIÓN , el 01/05/13 compra mercaderias a Distribuidora S.A.C , la cual tambien es AGENTE DE
PERCEPCION emite la Factura Nº 001- 480 . por un importe de s/. 900.00 incluyendo I.G.V . Registrar la retencion en los sgtes casos
60. Compras 762.714011. IGV 137.2942 Cuentas por pagar comerciales 900.00
X20.Mercaderias 762.7161 Variación de existencias 762.71
Xx/x Por la compra de las mercaderias según Factura Nº 001-480
Contabilizacion - Distribuidora S.A.C
V.V 762.71I.G.V. 137.29
TOTAL 900.00
1212. Cuentas por cobrar comercia 900.004011. IGV 137.2970.Ventas 762.71
Xx/x Por la venta de las mercaderias según Factura Nº 001-480
Distribuidora Mayor S.A.C
V.V 6000.00I.G.V. 1080.00
TOTAL 7080.00RETENCION (6 % ) 424.80
1212. Cuentas por cobrar comer 7080.004011. IGV 1080.0070.Ventas 6000.00
Xx/x Por la venta de las mercaderias según Factura Nº 001-458
10. Caja y Bancos 6655.20
4011.4 424.80
1212. Cuentas por cobrar comerciales 7080.00x/x Luego al cancelarle al proveedor deberá efectuar la retención del 6%
El importe que el Agente de Retención retiene debe ser declarado en el PDT 626 y pagado oportunamene a SUNAT.
La Empresa Olivar S.A.C quien es designado por Resolución de superintendencia como AGENTE DE RETENCIÓN , el 01/05/13 compra mercaderias a Distribuidora Mayor S.A.C , la cual emite Factura Nº
001- 458 . por un importe de s/. 6000.00 + I.G.V . , Registrar dicha Operación
Las NOTAS DE DÉBITO que modifiquen los Comprobantes de pago emitidos por las operaciones descritas, serán tomadas en cuenta para el presente Régimen.Cabe recordar que la emisión de una Nota de Débito permite sustentar el aumento del valor de las operaciones de venta producto del mayor valor del precio de venta, de errores o deomisiones en el importe de la operación.La situación del importe de la operación varía dependiendo si se efectuó o no el pago del Comprobante de Pago antes de la emisión de la Nota de Débito.
Las NOTAS DE DÉBITO que modifiquen los Comprobantes de pago emitidos por las operaciones descritas, serán tomadas en cuenta para el presente Régimen.Cabe recordar que la emisión de una Nota de Débito permite sustentar el aumento del valor de las operaciones de venta producto del mayor valor del precio de venta, de errores o deomisiones en el importe de la operación.La situación del importe de la operación varía dependiendo si se efectuó o no el pago del Comprobante de Pago antes de la emisión de la Nota de Débito.
La Empresa Olivar S.A.C quien es designado por Resolución de superintendencia como AGENTE DE RETENCIÓN , el 01/05/13 compra mercaderias a Distribuidora Mayor S.A.C , la cual emite Factura Nº 001-
459 . por un importe de s/. 690.00 incluyendo I.G.V . , posteriormente el 05/05/13 este proveedor nos emite una nota de débito Nª 003 por el importe de S/. 30 . Registrar la retencion en los sgtes casos
Luego al cancelarle al proveedor deberá efectuar la retención del 6%
Luego al cancelarle al proveedor deberá efectuar la retención del 6%
Es el nuevo importe del comprobante
Luego al cancelarle al proveedor deberá efectuar la retención del 6%
Las NOTAS DE CRÉDITO emitidas por operaciones en las que se efectuó retención:• No darán lugar a la modificación de los importes retenidos, ni a la devolución por el Agente de Retención, sin perjuicio de la deducción correspondiente del Impuesto Bruto mensual en elperíodo correspondiente.• La retención correspondiente al monto de la nota de crédito, podrá deducirse de la retención que corresponda a operaciones con el mismo proveedor, respecto de las cuales aún no ha operado ésta.
La Empresa Olivar S.A.C quien es designado por Resolución de superintendencia como AGENTE DE RETENCIÓN , el 01/05/13 compra mercaderias a Distribuidora Mayor S.A.C , la cual emite Factura Nº 001-
460 . por un importe de s/. 750.00 incluyendo I.G.V . , posteriormente el 05/05/13 este proveedor nos emite una nota de crédito Nª 004 por el importe de S/. 60 . Registrar la retencion en los sgtes casos
Luego al cancelarle al proveedor deberá efectuar la retención del 6%
CASO - Operaciones con otros Agentes de Retención y Percepción
Base Legal : RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV APLICABLE A LOS PROVEEDORES Y DESIGNACIÓN DE AGENTES DE RETENCION
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 037-2002/SUNAT
Art. 2 y 5 de R.S. 037-2002/SUNAT
Artículo 5°.- OPERACIONES EXCLUIDAS DE LA RETENCIÓN :
No se efectuará la retención del IGV a que se refiere la presente resolución, en las operaciones:
b) Realizadas con otros sujetos que tengan la condición de Agente de Retención.
h) Realizadas con proveedores que tengan la condición de Agentes de Percepción del IGV, según lo establecido en las Resoluciones de Superintendencia Núms. 128-2002/SUNAT y 189-2004/SUNAT, y sus respectivas normas modificatorias.
La Empresa MAX S.A.C quien es designado por Resolución de superintendencia como AGENTE DE RETENCIÓN , el 01/05/13 compra mercaderias a Distribuidora S.A.C , la cual tambien es AGENTE DE
RETENCION emite la Factura Nº 001- 470 . por un importe de s/. 700.00 incluyendo I.G.V . Registrar la retencion en los sgtes casos
Por la compra de las mercaderias según Factura Nº 001-470
Por la venta de las mercaderias según Factura Nº 001-460
La Empresa MAX S.A.C quien es designado por Resolución de superintendencia como AGENTE DE RETENCIÓN , el 01/05/13 compra mercaderias a Distribuidora S.A.C , la cual tambien es AGENTE DE
PERCEPCION emite la Factura Nº 001- 480 . por un importe de s/. 900.00 incluyendo I.G.V . Registrar la retencion en los sgtes casos
Por la compra de las mercaderias según Factura Nº 001-480
Por la venta de las mercaderias según Factura Nº 001-480
![retenciones dentarias[1]](https://static.fdocuments.es/doc/165x107/5571ff4c49795991699d0148/retenciones-dentarias1.jpg)
