8/18/2019 Clase n 01 Auditoria

1/12

INSTITUTO DE EDUACION SUPERIOR TECNOLOGICO PUBLICODE BELLAVISTA

Docente : CPC. Héctor Bardales Crdenas

Un!dad D!dct!ca : PLANEA"IENTO DE AUDITORIA

Se#estre Acadé#!co : III Se#estreAct!$!dad de A%rend!&a'e : CONTENIDOS BASICOS DE LAAUDITORIA

()*()*+

CPC HECTOR BARDALESCARDENAS 

8/18/2019 Clase n 01 Auditoria

2/12

INTRODUCCION 

• En el ámbito económico-fnanciero, el instrumento básico deobtención de inormación es la contabilidad. El sistemacontable proporciona undamentalmente dos tipos deinormación: la externa y la de gestión.

•

Laauditoría

se origina como una necesidad social generadapor el desarrollo económico, la complejidad industrial y laglobalización de la economa, !ue "an producido empresassobredimensionadas en las !ue se separan los titulares delcapital y los responsables de la gestión. #e trata de dotar dela máxima transparencia a la inormación económico-fnanciera !ue suministra la empresa a todos los usuarios,

tanto directos como indirectos.

•  

()*()*+CPC HECTOR BARDALES CARDENAS 

8/18/2019 Clase n 01 Auditoria

3/12

EVOLUCION DE LA AUDITORIA

• En un principio, la unción de la auditora se limitaba a lamera $igilancia, con el fn de e$itar errores y raudes. %on elcrecimiento de las empresas, la separación entre propietariosy administradores, y los intereses de terceros &entidades decr'dito, (dministración )*blica, acreedores, etc.+ se "a "ec"onecesario garantizar la inormación económico-fnanciera

suministrada por las empresas.

• #in abandonar las unciones primiti$as, la auditora acometeun objeti$o más amplio: determinar la $eracidad de losestados fnancieros de las empresas, en cuanto a la situaciónpatrimonial y a los resultados de sus operaciones.

()*()*+CPC HECTOR BARDALES CARDENAS 

8/18/2019 Clase n 01 Auditoria

4/12

 

()*()*+CPC HECTOR BARDALES CARDENAS

DE,INICION DE

AUDITORIA La Le- de Ad!tor/a de Centas 0LAC1 - s Re2la#ento de3nen la

ad!tor/a co#o 4La act!$!dad cons!stente en la re$!s!5n -

$er!3cac!5n de las centas anales6 as/ co#o de otros estados

3nanc!eros o doc#entos conta7les6 ela7orados con arre2lo al#arco nor#at!$o de !n8or#ac!5n 3nanc!era 9e reslte de

a%l!cac!5n6 s!e#%re 9e a9élla ten2a %or o7'eto la e#!s!5n de n

!n8or#e so7re la 3a7!l!dad de d!cos doc#entos 9e %ede tener

e8ectos 8rente a terceros.; 0Art/clo *. ta#7!én

8/18/2019 Clase n 01 Auditoria

5/12

I"PORTANICA

La complejidad de las operaciones !ue actualmente lle$an a cabo las empresas, as como lacompetencia !ue deben enrentar, sin importar su tamao o giro, "ace necesario !ue susadministradores recurran al apoyo !ue orece el %ontador )*blico mediante la auditorainterna.

En el caso de las )e!ueas y /edianas Empresas &)y/E#+, en ocasiones la unción de$igilancia es realizada por personas !ue lle$an a cabo otras acti$idades dentro de laorganización, lo cual las con$ierte en juez y parte. En el ánimo de dar a conocer las

bondades y $entajas de contar con un área interna de $igilancia y super$isión, es !ue se "aescrito un anexo de auditora interna del %ódigo de /ejores )rácticas %orporati$as.

)ara el uncionamiento de una empresa se re!uiere de una administración !ue act*e paracumplir con los objeti$os para los cuales ue creada0 sin embargo, tambi'n es importante lacreación de un órgano !ue $igile las operaciones de esta y la actuación de la propiaadministración.

)or tal razón, la labor de $igilancia es reconocida en todas partes y cada $ez ad!uiere mayorimportancia ante la necesidad de proteger a los dueos de los malos manejos !ue pudiera"acer la administración, y de !ue en la empresa exista un órgano !ue se encargue degarantizar la $eracidad de las acti$idades jurdicas y fnancieras de la misma.

La auditora interna es una acti$idad de e$aluación independiente y objeti$a para agregar$alor y mejorar las operaciones contables, fnancieras y administrati$as de unaorganización, ayudándole a cumplir sus objeti$os, por medio de la e$aluación y mejora de laefcacia de sus procesos, proporcionando as un ser$icio eecti$o a los más altos ni$eles de

la administración.

()*()*+CPC HECTOR BARDALES CARDENAS

8/18/2019 Clase n 01 Auditoria

6/12

123(L24(4

La fnalidad de la auditora interna es prestar un ser$icio de asistenciaconstructi$a a la administración, con el propósito de mejorar la conducción delas operaciones y de obtener un mayor benefcio económico para la empresa oun cumplimiento más efcaz de sus objeti$os institucionales.

E'e#%lo:

5ue los planes y polticas de la empresa, y el control interno, as como losprocedimientos establecidos para su ejecución, se lle$en a cabo de manerasatisactoria.

5ue la empresa se encuentre razonablemente protegida contra raudes,despilarros y p'rdidas.

5ue los medios internos de registro, control y comunicación, transmitan

inormación fdedigna, adecuada y oportuna a los dierentes ni$eles de laempresa, responsables de la buena marc"a de la misma.

5ue las tareas indi$iduales se cumplan con efciencia, prontitud y "onestidad.

E$aluar la economa con !ue los recursos están siendo utilizados.

/antener inormado al %onsejo de (dministración de cual!uier omisión ocontingencia legal !ue pudiera existir.

 ()*()*+

CPC HECTOR BARDALES CARDENAS

8/18/2019 Clase n 01 Auditoria

7/12

%(6(%7E62#72%(# 8(#2%(#   Es na act!$!dad desarrollada %or %ersona cal!3cada e

!nde%end!ente.

Para real!&arla se t!l!&an técn!cas de re$!s!5n - $er!3cac!5n!d5neas.

Cons!ste en el e=a#en de las centas 9e an de e=%resar la!#a2en 3el del %atr!#on!o - de la s!tac!5n 3nanc!era6 as/ co#o elresltado de las o%erac!ones - el s!ste#a de control !nterno.

De7e acerse de con8or#!dad con %r!nc!%!os - nor#as deconta7!l!dad 2eneral#ente ace%tados.

Todo ello t!ene %or o7'eto la e#!s!5n de n !n8or#e 9e ten2a

e8ectos 8rente a terceros. La o%!n!5n del ad!tor se %ronnc!a so7rela ra&ona7!l!dad de los estados 3nanc!eros 07alance6 centa de%érd!das - 2ananc!as6 - #e#or!a1 - se 7asa en s anl!s!s6s!2!endo los %r!nc!%!os - las nor#as de conta7!l!dad 2eneral#enteace%tados.

()*()*+CPC HECTOR BARDALES CARDENAS

8/18/2019 Clase n 01 Auditoria

8/12

OB?ETIVO DE LA AUDITORIA EN LOS EE.,,.

La Nor#a Internac!onal de Ad!tor!a

8/18/2019 Clase n 01 Auditoria

9/12

396/(# )623%2)29# ;E3E6(LE# 5

8/18/2019 Clase n 01 Auditoria

10/12

CLASES DE AUDITORIA Ad!tor/a e=terna o ad!tor/a le2al.

Ad!tor/a !nterna.

Ad!tor/a o%erat!$a.

Ad!tor/a %7l!ca o 27erna#ental.

Ad!tor/a de s!ste#as

()*()*+CPC HECTOR BARDALES CARDENAS

8/18/2019 Clase n 01 Auditoria

11/12

()*()*+CPC HECTOR BARDALES CARDENAS

8/18/2019 Clase n 01 Auditoria

12/12

()*()*+

CPC HECTOR BARDALES CARDENAS