CODIGO TRIBUTARIO

El Sistema Tributario Peruano

Derecho Tributario y Código Tributario Tributos Ley Penal Trib.- Ley Delitos Aduaneros

GOBIERNO NACIONAL GOBIERNOS LOCALES OTRAS ENTIDADES

Impuesto a la Renta

IGV

ISC

Nuevo RUS

ITF

ITAN

Imp.Juegos Casino y Maq. Trag.

IVAP

Imp Extr. Prom.Des.Tur.Nac.

Derechos Arancelarios

Tasas

Imp. Predial

Imp. Alcabala

Imp. a los Juegos

Imp. a las apuestas

Imp. al Patrimonio Vehicular

Imp. a los Esp.Públicos No Deportivos

IPM

Imp. al Rodaje

Imp. a las Embarcaciones de Recreo

Tasas

Contribución Esp. Por obras Públicas

SENATI

SENCICO

ESSALUD

ONP

MARCO GENERAL

El presente Código establece los principiosgenerales, instituciones, procedimientos yNormas del ordenamiento jurídico-tributario.

Código Tributario

Título Preliminar

NORMA I

TUO.

D.S. No 135-99-EF.

Publicado:19.08.99

Es un conjunto orgánico y sistemático dedisposiciones que regulan la materia tributaria general.

Sus disposiciones, sin regular a ningúntributo en particular, son aplicables a todoslos tributos - impuestos, contribuciones ytasas- pertenecientes al sistema tributarionacional, y a las relaciones que la aplicaciónde éstos y las normas jurídico-tributarias originen.

Tiene rango de Ley

Código Tributario

Rige las relaciones jurídicas originadas

por los tributos

Código Tributario

Tributos

Impuesto

Contribución

Tasa

TRIBUTO

Título Preliminar

NORMA II

Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una

contraprestación directa en favor del contribuyente

por parte del Estado

Es el tributo cuya obligación tiene como hecho

generador beneficios derivados de la realización de obras

públicas o de actividades estatales

Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva por el Estado de un servicio

público individualizado en el contribuyente

Impuesto

Contribución

Tasa

Derecho Arbitrios Licencias

Disposiciones constitucionales Disposiciones constitucionales

Las resoluciones de carácter general emitidas por la Administración Tributaria

Las resoluciones de carácter general emitidas por la Administración Tributaria

Tratados Internacionales

Tratados Internacionales

Las leyes tributarias Las leyes tributarias

Las leyes orgánicas o especiales que norman la creación de tributos regionales o municipales.

Las leyes orgánicas o especiales que norman la creación de tributos regionales o municipales.

Fuentes del Derecho Tributario

Los decretos supremos y las normas reglamentarias

Los decretos supremos y las normas reglamentarias

La jurisprudencia La jurisprudencia

La doctrina jurídica La doctrina jurídica

BASE LEGAL: Norma III del Título Preliminar del Código Tributario

Norma fundamental

Evitar la doble imposición y el fraude fiscal.

Ley, Decreto Legislativo,Decreto Ley, homologados.Sentencia de Tribunal Constitucional

Regula la estructura y funcionamientode las entidades del Estado previstas en la Constitución.

Reglamentar las leyes

Emitidas por el Supremo tribunal

Desarrollo y/o reglamentación

Teorías y estudios científicos

NORMA IV: PRINCIPIO DE LEGALIDAD – RESERVA DE LA LEY

Definir las infracciones y establecer las sanciones

Principio de Legalidad

Establecer privilegios, preferencias y garantías para la deuda tributaria

Crear, modificar y suprimir tributos

Normar los procedimientos jurisdiccionales, administrativos en cuanto a derechos o garantías del deudor tributario.

Conceder exoneraciones y otros beneficios tributarios.

Normar formas de extinción de la obligación tributaria distintas a la establecida en este Código.

NORMA V: LEY DE PRESUPUESTO Y CRÉDITOS SUPLEMENTARIOS

La Ley Anual de presupuesto del Sector Público

Las Leyes que aprueban créditossuplementarios

No podrán contener normas sobre materia tributaria.

VIGENCIA DE LA NORMA TRIBUTARIA EN EL TIEMPO Y EN EL ESPACIO

VIGENCIA EN EL

TIEMPO

Las leyes rigen desde el día siguiente de su publicación en el diario oficial (salvo disposición en contra)

Leyes tributarias sobre tributos de periodicidadanual rigen a partir del primero de enero del añosiguiente al de su publicación

Vínculo entre el Estado y particulares puedeextenderse más allá del ámbito territorial del Estado

EXCEPTO:Designación agentes de retención, percepción, nuevos supuestos de inafectación, supresión de tributos

VIGENCIA EN EL

ESPACIOT

TOMAR EN CUENTA:Criterios de vinculación en función a nacionalidado domicilio

BASE LEGAL: Norma X del Título Preliminar del Código Tributario

NORMA XI: PERSONAS SOMETIDAS AL CODIGO TRIBUTARIO Y DEMAS NORMAS TRIBUTARIAS

Las personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas u otros entes colectivos, nacionales o extranjeros, domiciliados en el Perú, están sometidos al cumplimiento de las obligaciones establecidas en este Código y en las leyes y reglamentos tributarios.

También están sometidos a dichas normas, las personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas u otros entes colectivos, nacionales o extranjeros no domiciliados en el Perú, sobre patrimonios, rentas, actos o contratos que están sujetos a tributación en el país. Para este efecto, deberán constituir domicilio en el país o nombrar representante con domicilio en él.

COMPUTO DE PLAZOS: POR MESES O AÑOS Y POR DÍAS

POR MESES O AÑOS Se cumplen en el mes del vencimiento y enel día de éste correspondiente al día de inicio

del plazo

Se entenderán referidos a días hábilesPOR DÍAS

T

BASE LEGAL: Norma XII del Título Preliminar del Código Tributario

NOTA:1) Día inhábil se prorroga hasta el primer día hábil siguiente.

2) Si día de vencimiento es medio día laborable seconsiderará inhábil

OCTUBRE 2008

1

31

UNIDAD IMPOSITIVA TRIBUTARIA

UIT

Valor de referencia que puede ser utilizado en las normas tributarias para determinar: Bases imponibles Deducciones Límites de afectación Demás aspectos de los tributos que el legislador considere pertinentes Aplicación de sanciones Obligaciones contables Otras obligaciones formales

Se determina mediante Decreto Supremo, considerando supuestos macroeconomicos

BASE LEGAL: Norma XV del Título Preliminar del Código Tributario