Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del ...

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.

Comisión de Transparencia y Acceso a laInformación del Estado de Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de losresultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

42

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

42

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

44

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

58

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 59

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

59

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la CuentaPública de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León,correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, demanera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de controly auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e

1/65El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, 15 de octubre de 2020.



II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León recibida el 03 de abril de 2020, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 15 de octubre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.




En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.


------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Comisión de Transparencia y Acceso a laInformación del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo concifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $14,338,741

Representa principalmente los valores propiedad del Ente Público, se integra por cuatro cuentasbancarias las cuales son utilizadas para su operación e inversión del fondo de ahorro de loscomisionados y empleados del Ente Público.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $3,776,132

Representa la inversión en pagaré a plazos de 28 días a nombre del Ente Público.

Inversiones financieras a largo plazo $4,000,000

Corresponde a una cuenta bancaria que representa la aportación para formalizar el "Acuerdo deConstitución de Fideicomiso" con el objetivo de cubrir los montos que se deriven del arrendamientode un inmueble, así como para equiparlo con lo necesario para su funcionamiento operativo.

Bienes muebles $7,942,333

Durante el ejercicio 2019 se registró principalmente la adquisición de seis vehículos oficiales,computadoras de escritorio y portátiles, iPads, proyector, impresora, multifuncionales, cámaras deseguridad, aires acondicionados, entre otros.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $3,758,214

Representa principalmente obligaciones y retenciones por impuestos (Impuesto Sobre la Renta y 3%sobre nómina), así como cuotas y aportaciones obrero-patronales de seguridad social y vivienda,pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2019.

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o $1,261,680

administración a corto plazo




Corresponde al fondo de ahorro de los empleados del Ente Público.

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o $1,800,750

administración a largo plazo

Corresponde al pasivo acumulado del fondo de retiro de los comisionados, según lo establecido enel artículo 36 del Reglamento Interior de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Informacióndel Estado de Nuevo León.

Provisiones a largo plazo $6,315,878

Corresponde al reconocimiento del pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios porterminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados"emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $76,650,000

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado, para los gastos de operación del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $55,411,276

Corresponde principalmente al pago de sueldos y prestaciones (seguridad social, aguinaldo, valesde despensa, fondo de retiro, bonificación del ISR del aguinaldo y la prima vacacional).

Servicios generales $12,319,195

Corresponde principalmente a los gastos por servicios de comunicación social y publicidad,arrendamiento del "Edificio Maldonado" donde se ubican las instalaciones del Ente Público, elImpuesto Sobre Nóminas, servicios profesionales, servicios de traslado y viáticos, así como serviciode telefonía, agua y energía eléctrica.




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 6 0 3 0 0 3 0 0

FinancieraB 3 2,340,577 1 135,054 0 2 2,205,523 0

EconómicaC 2 91,966 1 7,507 0 1 84,459 84,459

Control

InternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Total 12 2,432,543 6 142,561 0 6 2,289,982 84,459

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Cifras en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI3 Financiera 1,540,238 VAI4 Financiera 665,285 VAI6 Económica 84,459 VAI

Total 2,289,982

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Cifras en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño




Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

6 6 6 2,289,982

Total 6 6 6 2,289,982Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 2,289,982 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.




6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

La Comisión de Acceso a la Información Pública fue integrada el 4 de julio de 2003 por el H. Congreso del Estado mediante decreto número 305 publicado en el Periódico Oficial del Estado, siendo un órgano autónomo con personalidad jurídica y patrimonio propio de acuerdo a lo que establece el artículo 8 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y el artículo 21 de la Ley de Acceso a la Información Pública de Nuevo León, teniendo entre sus atribuciones la operación y decisión sobre el derecho de acceso a la información pública, así como las relativas a la promoción, difusión e investigación para crear una cultura sobre el derecho. El 19 de julio de 2008, mediante decreto número 256 se publicó la nueva Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, haciendo el cambio de la razón social ante las autoridades correspondientes a Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.

La Ley de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León tiene por objeto establecer los principios, bases generales y procedimientos para garantizar el derecho de acceso a la información en posesión de cualquier autoridad, entidad, órgano y organismo de los poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, órganos autónomos, partidos políticos, fideicomisos, dependencias que integren la administración descentralizada, paraestatal, paramunicipal y fondos públicos, así como de cualquier persona física, moral o sindicato que reciba y ejerza recursos públicos o realice actos de autoridad del Estado y sus municipios.





V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar a la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, las siguientes auditorías:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes del H. Congreso del Estado /

Revisiones de situación

excepcional6

Total

Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5 Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6 Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se




encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente




Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Cuenta Pública 2019 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Pesos)

Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León Concepto 2019 2018 Concepto 2019 2018

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 14,338,741 $ 11,668,021 Cuentas por pagar a corto plazo $ 3,758,213 $ 2,519,784 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

3,776,132 3,502,156 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -

Derechos a recibir bienes o servicios

259,547 19,821

Títulos y valores a corto plazo - - Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

administración a corto plazo 1,261,680 -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- -

Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 5,019,894 2,519,784 Total de activos circulantes 18,374,419 15,189,998 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en

administración a largo plazo 1,800,750 722,364

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

4,000,000 -

- -

Provisiones a largo plazo 6,315,878 4,176,807 Total de pasivos no circulantes 8,116,628 4,899,171

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 13,136,522 $ 7,418,954

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO $ - $ -

Bienes muebles 7,942,334 7,095,467 Hacienda pública/patrimonio contribuido - - Activos intangibles 301,032 663,541 Aportaciones - - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(2,573,085) (3,787,301) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio - -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado 15,198,894 12,033,468 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) 3,501,955 4,848,994

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 12,033,468 7,184,474 Revalúos 826,300 - Total, de activos no circulantes

9,670,280 3,971,708 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(1,162,829) -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

(290,717) (290,717)

Resultado por posición monetaria (290,717) (290,717) Resultado por tenencia de activos no monetarios - -

Total hacienda pública/ patrimonio $ 14,908,177 $ 11,742,751

Total del activo $ 28,044,699 $ 19,161,706 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 28,044,699 $ 19,161,706




Cuenta Pública 2019 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Pesos)

Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León Concepto 2019 2018 Concepto 2019 2018

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS


Gastos de funcionamiento $ 69,922,743 $ 48,833,435 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 55,411,276 37,662,860 Impuestos - - Materiales y suministros 2,192,272 1,505,779 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 12,319,195 9,664,796

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones al

sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público - -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - - Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

76,650,000 55,000,000 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

76,650,000 55,000,000 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 364,526 793,879 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 196,330 254,042 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias 3,589,828 2,111,450

Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

1,449,463 875,958

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones 2,139,071 1,235,490

Otros ingresos y beneficios varios 168,196 539,837 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de estimaciones por

pérdida o deterioro u obsolescencia - -

Aumento por insuficiencia de provisiones - - Total de ingresos y otros beneficios

$ 77,014,526 $ 55,793,879 Otros gastos 1,294 2

Inversión pública - -

Inversión pública no capitalizable - - Total de gastos y otras pérdidas $ 73,512,571 $ 50,944,885 Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro) $ 3,501,955 $ 4,848,994




Nota.- Las cuentas que presentaron diferencias de $1 no fueron señaladas como error. Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 28,044,699 b) Pasivo 13,136,522 c) Hacienda pública / patrimonio 14,908,177 d) Ingresos y otros beneficios 77,014,526 e) Gastos y otras pérdidas 73,512,571

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $28,044,699 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 18,374,419 Activo no circulante 9,670,280

Total $ 28,044,699

ACTIVO CIRCULANTE $18,374,419 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 14,338,741 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 3,776,132 Derechos a recibir bienes o servicios 259,546

Total $ 18,374,419




Efectivo y equivalentes $14,338,741 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 11,159,708 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 3,036,892 Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración

142,141

Total $ 14,338,741 Bancos / tesorería $11,159,708 Se integra por cuatro cuentas bancarias a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para su operación. Para su revisión se verificaron las conciliaciones, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos, obteniendo respuesta favorable. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $3,036,892 Se integra por la inversión del fondo de ahorro para el retiro de los comisionados y fondo de ahorro de los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos, sin obtener respuesta. Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración $142,141 Corresponde principalmente a depósitos en garantía por el arrendamiento de las oficinas del Ente Público. Para su revisión se verificó póliza de egreso, transferencia bancaria, solicitud de transferencia, oficio de recibo de depósito, contrato, poder notarial, integración del saldo y su adecuado registro contable.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $3,776,132 Corresponde principalmente a la cuenta de inversiones financieras de corto plazo y se integra por la inversión en pagaré a plazos de 28 días a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones, estados de cuenta bancarios, auxiliar de cuenta, recibo de valores en administración y se enviaron confirmaciones de saldo a los bancos, sin obtener respuesta.

Derechos a recibir bienes o servicios $259,546 Corresponde a la cuenta de anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo, se integra como sigue:




Proveedor Concepto Importe

Universidad de Sevilla Centro de Formación Permanente

Diplomado en “Protección de Datos Personales”. $ 132,701

Garden System, S.A. de C.V. Primera fase de desarrollo de aplicación web para administración de abastecimientos y recursos humanos de personal de asistencia y kiosco de auto servicio, así como integrar a dos aplicativos las funciones para desarrollar un sistema integral para administración y recursos humanos.

114,768

Petromax, S.A. de C.V. Combustible para vehículos oficiales. 12,077

Total $ 259,546 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, solicitudes de transferencia, órdenes de compra, requisiciones de compra, bitácoras de consumo, listado de vehículos oficiales, conciliación de combustible, contrato, cotizaciones y su adecuado registro contable. A marzo de 2020 se verificó la aplicación de $12,077 que representa un 5% del saldo. ACTIVO NO CIRCULANTE $9,670,280 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/19

Inversiones Financieras a largo plazo $ - $ 4,000,000 $ - $ 4,000,000 Fideicomisos, mandatos y contratos análogos - 4,000,000

- 4,000,000

Bienes muebles 7,095,468 4,298,658 3,451,793 7,942,333 Mobiliario y equipo de administración 5,371,360 2,087,138 2,833,761 4,624,737 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 129,765 305,855 78,834 356,786 Vehículos y equipo de transporte 1,538,504 1,814,666 535,420 2,817,750 Maquinaria, otros equipos y herramientas 55,839 90,999 3,778 143,060

Activos intangibles 663,541 240,624 603,133 301,032 Software 407,877 10,846 407,877 10,846 Patentes, marcas y derechos 4 - 4 - Licencias 251,739 229,778 191,331 290,186 Otros activos intangibles 3,921 - 3,921 -

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(3,787,301) 5,999,459 4,785,243 (2,573,085)

Total $ 3,971,708 $ 14,538,741 $ 8,840,169 $ 9,670,280 Fideicomisos, mandatos y contratos análogos $4,000,000 El cargo por $4,000,000 corresponde a una cuenta bancaria que representa la aportación para formalizar el “Acuerdo de Constitución de Fideicomiso” con el objetivo de cubrir los montos que se




deriven del arrendamiento de un inmueble, así como para equiparlo con lo necesario para su funcionamiento operativo. Para su revisión se verificó póliza de diario y egreso, comprobante de transferencia bancaria, solicitud de transferencia, contrato de fideicomiso, estado de cuenta bancario, confirmación de saldo del banco y su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo de administración $4,624,737 Los cargos por $2,087,138 durante el ejercicio 2019, se integran como sigue:

Cantidad Concepto

Importe

65 Computadoras de escritorio $ 1,188,583 4 iPads 76,792 4 Laptops 73,867 1 Filtro de agua 56,956

16 Cámaras de seguridad 41,528 1 Switch HP 28,189 4 Multifuncionales 26,523 1 Impresora 14,686 2 Mesas de trabajo 13,369 1 Trituradora 9,935 1 Generador, detector y sonda de tonos 6,960 1 Panel de parcheo 5,926

Registro del valor de desecho de diversos bienes derivado del dictamen del perito valuador.

534,000 Otros no seleccionados 9,824

Total $ 2,087,138 Los abonos por $2,833,761 durante el ejercicio 2019, se integran como sigue:

Concepto

Importe

Registro de bajas de diversos bienes por terminación de vida útil derivado del dictamen del perito valuador.

$ 1,543,141

Registro de bajas de diversos bienes no localizados derivado del dictamen del perito valuador.

481,909

Donación de bienes muebles a la Institución Cáritas de Monterrey, A.B.P.

366,870

Reclasificación de diversos bienes a la cuenta "Mobiliario y equipo educacional y recreativo".

200,787

Reclasificación de diversos bienes a la cuenta "Maquinaria, otros equipos y herramientas".

14,526

Otros no seleccionados 226,528

Total $ 2,833,761




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, resguardos de bienes, facturas, requisiciones de compra, órdenes de compra, resguardos, solicitudes de transferencia, comprobantes de transferencias bancarias, formatos de inspección y recepción de materiales / servicios, dictámenes, documento de pleno por el que se declaran inservibles diversos bienes muebles, oficio de baja de bienes muebles, documento por el que se determina el destino final de los bienes muebles, actas administrativas, poder notarial, inventario de bienes muebles sujetos a baja por donación y/o venta, documento de entrega de bienes donados, acta administrativa de bienes no localizados, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $356,786 Los cargos por $305,855 durante el ejercicio 2019, se integran como sigue:

Cantidad Concepto

Importe

1 Proyector $ 16,017 1 Kit de lentes 10,563 Reclasificación de diversos bienes de la cuenta

"Mobiliario y equipo de administración". 200,787


70,800 Otros no seleccionados 7,688

Total $ 305,855 Los abonos por $78,834 corresponden a las bajas de bienes por terminación de vida útil derivadas del dictamen de bienes muebles del perito valuador. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, resguardos de bienes, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de transferencia, facturas, órdenes de compra, requisiciones de compra, formatos de inspección y recepción de materiales / servicios, dictamen y su adecuado registro contable. Vehículos y equipo de transporte $2,817,750 Los cargos por $1,814,666 durante el ejercicio 2019, se integran como sigue:

Cantidad Concepto

Importe

4 Kia Río 2019 $ 901,542 1 Kia Sedona 2019 552,900 1 Kia Forte 2020 280,224




Cantidad Concepto

Importe


80,000

Total $ 1,814,666 Los abonos por $535,420 durante el ejercicio 2019, se integran como sigue:

Concepto

Importe

Baja por venta de vehículo oficial (Suburban 2010). $ 360,000 Registro de bajas de diversos bienes por terminación de vida útil derivado del dictamen del perito valuador.

175,420

Total $ 535,420 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, resguardos de bienes, facturas, transferencias bancarias, solicitudes de transferencia, órdenes de compra, requisiciones de compra, formatos de inspección y recepción de materiales / servicios, contrato, documento por el que se determina el destino final de los diversos vehículos utilitarios, guía EBC, lineamientos para la enajenación del equipo de transporte, acta administrativa, constancia de registro vehicular, tarjeta de circulación, pago de impuestos, recibo de cambio de propietario, dictamen, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Maquinaria, otros equipos y herramientas $143,060 Los cargos por $90,999 durante el ejercicio 2019, se integran como sigue:

Cantidad Concepto

Importe

6 Suministro e instalación de aires acondicionados tipo minisplit. $ 63,833 Reclasificación de diversos bienes de la cuenta "Mobiliario y

equipo de administración".

14,526


4,000

Otros no seleccionados 8,640 Total $ 90,999

El abono por $3,778 corresponde a la baja de bienes no localizados derivados del dictamen de bienes muebles del perito valuador. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, resguardos de bienes, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de transferencia bancaria, órdenes de




compra, requisiciones de compra, cotizaciones, formatos de inspección y recepción de materiales / servicios, dictamen, acta administrativa de bienes no localizados y su adecuado registro contable. Software $10,846 El cargo por $10,846 corresponde a la adquisición de un sistema Microsip nómina para dos usuarios. Los abonos por $407,877 durante el ejercicio 2019, se integran como sigue:

Concepto

Importe


$ 402,387

Registro de baja de diversos bienes no localizados derivado del dictamen del perito valuador.

5,490

Total $ 407,877 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, resguardos de bienes, órdenes de compra, requisiciones de compra, cotizaciones, facturas, solicitudes de transferencia, comprobantes de transferencias bancarias, formatos de inspección y recepción de materiales / servicios, acta administrativa de bienes no localizados, dictamen y su adecuado registro contable. Licencias $290,186 Los cargos por $229,778 durante el ejercicio 2019, se integran como sigue:

Cantidad Concepto

Importe

11 Microsoft Office Home and Business 2016. $ 92,278 Registro del valor de desecho de diversos bienes

derivado del dictamen del perito valuador. 137,500

Total $ 229,778

Los abonos por $191,331 durante el ejercicio 2019, se integran como sigue:

Concepto

Importe


$ 166,756


24,575

Total $ 191,331




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, resguardos de bienes, requisiciones de compra, órdenes de compra, solicitudes de transferencias, comprobantes de transferencias bancarias, formatos de inspección y recepción de materiales / servicios, acta administrativa de bienes no localizados, dictamen y su adecuado registro contable. Otros activos intangibles $- El abono por $3,921 corresponde a la baja de bienes no localizados derivados del dictamen de bienes muebles. Para su revisión se verificó póliza de diario, acta administrativa de bienes no localizados, dictamen y su adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(2,573,085) Ampara principalmente la aplicación de los porcentajes de depreciación y amortización a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo con las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Mobiliario y equipo 10% Equipo de cómputo 30% Activos intangibles 30% Equipo de transporte 25%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la depreciación al 31 de diciembre de 2019, dictamen y su adecuado registro contable.

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 5,019,894 Pasivo no circulante 8,116,628

Total $ 13,136,522 PASIVO CIRCULANTE $5,019,894 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 3,758,214 Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración corto plazo 1,261,680

Total $ 5,019,894

b) PASIVO $13,136,522




Cuentas por pagar a corto plazo $3,758,214 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 787,535 Proveedores por pagar a corto plazo 63,429 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 2,904,492 Otras cuentas por pagar a corto plazo 2,758

Total $ 3,758,214 Servicios personales por pagar a corto plazo $787,535 Corresponde a las obligaciones por pagar por concepto de las cuotas de aportaciones patronales de seguridad social. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, comprobantes de pago de cuotas, aportaciones y amortizaciones de créditos, resumen de liquidación y cédula de determinación de cuotas (SUA), comprobantes de pago, cálculos, relación de pagos, listados de nómina y su adecuado registro contable. A marzo de 2020 se verificó el pago total del saldo.

Corresponde principalmente a la cuenta por pagar a Multimedios, S.A. de C.V., por el servicio de publicidad en radio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, factura, transferencia bancaria, solicitud de transferencia, contrato y su adecuado registro contable. A marzo de 2020 se verificó el pago total del saldo. Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $2,904,492 Representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2019, se integran como sigue:

Concepto

Importe

Retenciones de impuestos por pagar $ 2,157,593 Impuesto Sobre Nóminas 323,640 Retenciones del sistema de seguridad social por pagar 288,204 Retenciones préstamo de Isssteleon 135,055

Total $ 2,904,492

Proveedores por pagar a corto plazo $63,429




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, factura, cálculos, relación de pagos, recibo de pago, acuse de declaración provisional o definitiva de impuestos federales, declaración provisional o definitiva de impuestos federales, resumen de liquidación y determinación de cuotas (SUA), formato único para el pago mediante depósito interbancario (SPEI) y su adecuado registro contable. A marzo de 2020 se verificó el pago por $ 2,806,483 que representa el 97% del saldo. Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración corto plazo $1,261,680 Corresponde al fondo de ahorro de los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y egresos, cálculos, manual de prestaciones, listado de personal, lista de raya, estado de cuenta bancario, nómina electrónica y su adecuado registro contable. A marzo de 2020 se verificó el pago total del saldo. PASIVO NO CIRCULANTE $8,116,628 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a largo plazo

$ 1,800,750

Provisiones a largo plazo 6,315,878

Total $ 8,116,628 Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a largo plazo $1,800,750 Corresponde al pasivo acumulado del fondo de retiro de los comisionados, según lo establecido en el artículo 36 del Reglamento Interior de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, documento por el cual se crea el Fondo de Ahorro para el Retiro de los Comisionados de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Provisiones a largo plazo $6,315,878 Corresponde al reconocimiento del pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo actuarial y su adecuado registro contable.




c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $14,908,177 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/12/18

Cargos

Abonos

Saldo al 31/12/19

Hacienda pública / patrimonio generado $ 12,033,468 $ 2,024,449 $ 5,189,875 $ 15,198,894 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 3,501,955 3,501,955 Resultados de ejercicios anteriores 12,033,468 - - 12,033,468 Revalúos - - 826,300 826,300 Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- 2,024,449 861,620 (1,162,829)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(290,717) - - (290,717)

Resultado por posición monetaria (290,717) - - (290,717)

Total $ 11,742,751 $ 2,024,449 $ 5,189,875 $ 14,908,177 Revalúos $826,300 Los abonos por $826,300 corresponden al registro del valor de desecho derivado del dictamen del perito valuador. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, dictamen y su adecuado registro contable. Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $(1,162,829) Los cargos por $2,024,449 durante el ejercicio 2019, se integra como sigue:

Concepto

Importe

Registro de reclasificaciones de cuentas de depreciación

$ 1,421,424


334,170


49,657

Otros no seleccionados. 219,198

Total $ 2,024,449 Los abonos por $861,620 corresponden principalmente al registro de reclasificaciones de cuentas de depreciación. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, acta administrativa de bienes no localizados, dictamen, cálculo de la depreciación al 31 de diciembre de 2019 y su adecuado registro contable.




d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $77,014,526 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 76,650,000

Otros ingresos y beneficios 364,526

Total $ 77,014,526 Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$76,650,000

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, se integra por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, para los gastos de operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de recursos, estados de cuenta bancarios, la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $364,526 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 196,330 Otros ingresos y beneficios varios 168,196

Total $ 364,526 Ingresos financieros $196,330 Corresponde principalmente a los intereses ganados de la inversión en pagaré a plazo fijo. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Otros ingresos y beneficios varios $168,196 Corresponde al ingreso por la venta de un vehículo oficial (camioneta Chevrolet Suburban modelo 2010) del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, acuerdo por el que se




declaran como inservibles diversos vehículos utilitarios, acuerdo por el que se determina el destino final de los diversos vehículos utilitarios, contrato de compraventa, factura, guía EBC, lineamientos para la enajenación del equipo de transporte, estado de cuenta bancario, oficio baja de vehículos utilitarios, publicación de venta en sitio web, constancia de registro vehicular, acta administrativa, resguardo de bienes, recibo de cambio de propietario y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $73,512,571 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 69,922,743 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 3,589,828

Total $ 73,512,571 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 53%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $69,922,743 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 55,411,276 Materiales y suministros 2,192,272 Servicios generales 12,319,195

Total $ 69,922,743 Servicios personales $55,411,276 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 35,940,001 Remuneraciones adicionales y especiales 8,481,040 Seguridad social 6,703,308 Otras prestaciones sociales y económicas 4,129,837 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 157,090

Total $ 55,411,276




Remuneraciones al personal de carácter permanente $35,940,001 En este concepto se registraron los pagos de sueldos de las nóminas catorcenales, que al 31 de diciembre de 2019 se integraba por 115 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, autorización de las nóminas, traspasos electrónicos, manual de prestaciones, tabulador de sueldos, cálculos de impuestos, cálculo de retroactivo, listado de personal, expedientes de personal, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Remuneraciones adicionales y especiales $8,481,040

Se registró principalmente el pago de aguinaldo equivalente a 60 días de sueldo entregado en diciembre, así como las partes proporcionales al tiempo laborado durante el ejercicio, la bonificación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y la prima vacacional equivalente al 75% de 20 días de sueldo base al año, mismo que se entregará en cada período vacacional. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, la autorización de las nóminas, traspasos electrónicos, manual de prestaciones, cálculo de las prestaciones e impuestos, listado de personal y su adecuado registro contable. Seguridad social $6,703,308 Se registraron las aportaciones patronales de seguridad social al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) y al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por las prestaciones de seguridad social y vivienda brindadas a los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes del pago de cuotas y aportaciones, relación de pagos, cálculos de cuotas, reporte de aportaciones de cuotas obrero – patronales, comprobantes de transferencias bancarias, cédula de determinación de cuotas (SUA) y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $4,129,837 Corresponde principalmente a la prestación de vales de despensa equivalente al 5% de su salario bruto mensual, apoyo a la economía familiar y apoyo a la educación, finiquitos por terminación laboral y la aportación patronal del fondo de retiro de los comisionados correspondientes al ejercicio 2019. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, la autorización de las nóminas, traspasos electrónicos, manual de prestaciones, tabulador de sueldos, cálculos, Acta de Junta Especial de la Local de Conciliación y Arbitraje del Estado de Nuevo León, estados de cuenta bancarios, prueba global, expedientes de personal y su adecuado registro contable. Remuneraciones al personal de carácter transitorio $157,090 En este concepto se registraron principalmente los pagos al personal bajo el régimen de honorarios asimilados y al personal que realiza sus prácticas profesionales vinculados a una institución




educativa. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, prueba global de nómina, contrato, cálculo de impuestos, solicitud de transferencia, estados de cuenta bancarios, reporte de trasmisión de archivo de pagos, reportes de prácticas profesionales, expediente de personal y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $2,192,272 Se integra como sigue:

Cuenta Importe

Herramientas, refacciones y accesorios menores $ 949,966 Alimentos y utensilios 523,189 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 422,137 Combustibles, lubricantes y aditivos 204,315 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 81,401 Materiales y artículos de construcción y reparación 9,013 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 2,251

Total $ 2,192,272 Herramientas, refacciones y accesorios menores $949,966 Corresponde principalmente al suministro e instalación de mobiliario de oficina, tales como: escritorios, mesas, sillas, mamparas y archiveros; así como secadores para manos, dispensadores automáticos de jabón, logotipo del Ente Público en 3D y papelería para oficina, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones de compra, formatos de inspección y recepción de materiales / servicios, cotizaciones y su adecuado registro contable. Alimentos y utensilios $523,189

En esta cuenta se registró principalmente el gasto por consumo de alimentos en reuniones de trabajo y eventos, tales como: "Integración de la COTAI", "Foro de Gobierno Abierto", “Retos para la debida Gestión Documental en las Instituciones Públicas”, presentación del libro "El INAI Resoluciones Relevantes y Polémicas (12 casos líderes)", “Protección de datos personales”, “Protección de Datos Personales en Materia de Seguridad Pública”, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de transferencias bancarias, comprobantes de transferencias bancarias, requisiciones, órdenes de compra, cotizaciones, formatos de inspección y recepción de materiales / servicios, evidencia del servicio, contrato y su adecuado registro contable.




Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $422,137 Se integra principalmente por la compra de cajas de papel para impresoras y copiadoras para el desempeño de las actividades diarias en los diferentes departamentos del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de transferencias bancarias, comprobantes de transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones de compra, cotizaciones, formatos de inspección y recepción de materiales/servicios, cotizaciones y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $204,315 Se registró el gasto por la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales utilizados para funciones propias del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencia bancaria, solicitud de transferencia, requisiciones de compra, formatos de inspección y recepción de materiales / servicios, integración de combustible, orden de compra, relación de consumo por vehículos, solicitud de vales, listado de vehículos oficiales, bitácoras de combustible y su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $81,401 Se integra principalmente por la compra de camisas y playeras tipo polo con el nuevo logo de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León para el personal del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, solicitud de transferencia, requisiciones de compra, cotizaciones, formatos de inspección y recepción de materiales / servicios, órdenes de compra, listado de recepción y su adecuado registro contable. Servicios generales $12,319,195 Se integra como sigue:

Cuenta Importe

Servicios de comunicación social y publicidad $ 3,700,553 Servicios de arrendamiento 2,548,944 Otros servicios generales 1,730,154 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 1,714,109 Servicios básicos 911,124 Servicios de traslado y viáticos 886,955 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 529,613 Servicios financieros, bancarios y comerciales 293,154 Servicios oficiales 4,589

Total $ 12,319,195




Servicios de comunicación social y publicidad $3,700,553 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Arte Gráfico Jarr, S.A. de C.V. Termos, plumas, alcancías, morrales y libretas con logotipo del Ente Público para los eventos de “Fiestas de la Transparencia” y "Taller de la Feria Internacional del Libro Monterrey 2019".

$ 457,762

Ideas Arte Gráfico, S. de R.L. de C.V. Publicidad en el interior de los centros comerciales Galerías Monterrey y Plaza cumbres.

371,780

Trotime, S.A. de C.V. Servicio de organización y logística de la “Carrera por la Transparencia 2019”.

226,200

Riga Industrias, S.A. de C.V. Kits promocionales de reglas, lápices y borradores. 185,600 Moda en Acción Deportivísima, S.A. de C.V. Playeras para la “Carrera de la Transparencia 2019”. 167,040 Sergio Alan Silva Salazar Diseño, producción y montaje de stand para la "Feria

del Libro 2019". 128,528

Tirant Lo Blanch México, S. de R.L. de C.V Creación, edición y reproducción de obra literaria "El Debate de la Suspensión de Amparo en las Resoluciones del INAI y de los Órganos Garantes".

100,000

Milenio Diario, S.A. de C.V. Servicios de publicidad por internet. 52,067 Reynaldo Ramón Lozano Cavazos Publicación de banner institucional de la Cotai en el

sitio web www.revista-equidad.com. 20,880

Liliana Medina Rodríguez Publicación de banner institucional de la Cotai en el sitio web www.rubricainformativa.com.

20,880

Ataraxia Contenidos, S.A.S. de C.V. Publicación de banner institucional en el sitio web www.revistacontraportada.

20,880

Maryangel Martínez Macías Publicación de banner institucional en el sitio web www.misioninformativa.com.mx.

20,880

Claudia León Tovar Publicación de banner institucional en el sitio web www.noticiasnuevoleón.com.

16,240

Marilú Oviedo Rodríguez Publicación de banner institucional en el sitio web www.conexionnl.com.

10,440

Linda Guadalupe Ávila Hernández Publicación de banner institucional en el sitio web www.revistasentidoconvalores.com.

10,440

Carlos Alberto García Vargas Publicación de banner institucional en el sitio web www.agenciare.com.

10,440

Juan Magallanes Robles Publicación de banner institucional en el sitio web www.elsemanariodenuevoleón.com.mx.

10,440

Beatriz Janeth Mexquitic Coronado Publicación de banner institucional en el sitio web www.laredpuntocom.mx.

10,440

Eitmediaglobal, S.A. de C.V. Publicación de banner institucional en el sitio web http//eitmedia.mx.

10,440

Jesús Hernández Martínez Publicación de banner institucional en el sitio web www.periodismonewsmty.com.

10,440

Perla Guadalupe Melchor Guerrero Publicación de banner institucional en el sitio web www.likemty.

10,440

Verbo Libre Editores, S.A. de C.V. Publicación de banner institucional en el sitio web www.horacero.com.mx.

10,440




Proveedor Concepto

Importe

Pedro Antonio Escobar Delgado Publicación de banner institucional en el sitio web www.ahoranoticias.mx.

10,440

Grupo Editorial Tecla, S.A. Publicación de banner institucional en el sitio web www.3ersector.mx.

10,440

Team One 20 18, S.A. de C.V. Publicación de banner institucional en el sitio web www.elrincondemaquiavelo.com.

10,440

Otros menores a $10,000 1,786,536

Total $ 3,700,553 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de transferencias bancarias, comprobantes de transferencias bancarias, requisiciones, órdenes de compra, cotizaciones, evidencias del servicio, contrato, formatos de inspección y recepción de materiales / servicios, evidencia de los servicios y su adecuado registro contable. Servicios de arrendamiento $2,548,944 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Fomento Comercial del Norte, S.A. de C.V.

Arrendamiento de locales 1463-1, 1465-1 y 1465-2 en “Edificio Maldonado” y 29 cajones de estacionamiento.

$ 1,414,639

Concepción Villarreal González Renta de estacionamiento en Venustiano Carranza.

250,560

Desarrollos La Moraleja, S.A. de C.V. Arrendamiento de oficinas suite 111 y 113. 146,160 Fourth Kind Solutions, S. de R.L. de C.V. Licencias Acrobat Pro DC y Creative Clou. 117,239 Carlos Ernesto Cantú Reyes Licencias Office 365 Empresa. 85,260 Espacios y Resguardos, S.A. de C.V. Arrendamiento de minibodegas. 46,600 Asociación Promotora de Exposiciones, A.C.

Renta de stand en “Feria Internacional del Libro 2019”.

41,180

Alejandro Jean López Peña Renta de equipo extra para presentación de la obra "Zona Abisal".

40,890

Centro Social Vasco de Quiroga, A.C. Renta de salón para la posada navideña de los empleados del Ente Público.

32,422

Otros menores a $30,000 373,994

Total $ 2,548,944 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, solicitud de transferencias, facturas, formatos de inspección y recepción de materiales / servicios, requisiciones de compras, cotizaciones, contratos, órdenes de compra, evidencia de servicios y su adecuado registro contable.




Otros servicios generales $1,730,154 Corresponde principalmente al Impuesto Sobre la Nómina de los trabajadores del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, solicitudes de transferencias bancarias, facturas, formato único para el pago mediante depósito interbancario (SPEI), listado de personal, cálculos, recibos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $1,714,109 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Nivel Cinco Consultores, S.C. Estudio de mercado a través de encuestas personales en el estado de Nuevo León.

$ 216,340

Despacho Pérez Arzate y Asociados, S.C. Servicio de auditoría 2018. 177,642 Formación y Capacitación en Derecho, S.C.

Curso "Argumentación Jurídica y su Herramienta Lingüística".

101,500

Nodo Soluciones, S.C. Servicio de Planeación Estratégica periodo 2020-2023.

92,800

Banco Regional, S.A. Estudio, elaboración y expedición de contrato de fideicomiso 85101987.

83,520

José Alejandro Muñoz Mancera Servicio de integración para personal del Ente Público.

58,000

Luis Arturo González Esquivel Producción de video institucional para la difusión de la presentación del “Primer Plan de Acción Local de Gobierno Abierto de Nuevo León”.

37,120

Álvaro Vicente Ramírez Alujas Conferencia "Alcances y Desafíos del Gobierno Abierto".

34,650

Warden Consultores y Capacitadores de México, S.A. de C.V.

Curso “Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León”.

29,974

Universidad Complutense de Madrid Curso avanzado “Protección de Datos Personales”.

22,624

Informática Empresarial Integrada, S.A. de C.V.

Servicio y soporte técnico del Sistema Microsip Nómina NG red.

20,880


Total $ 1,714,109 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de transferencias bancarias, contratos, facturas, órdenes de compra, requisiciones de compra, formatos de inspección y recepción de materiales / servicios, cotizaciones, evidencia de servicios y su adecuado registro contable.




Servicios básicos $911,124 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Megacable Comunicaciones de México, S.A. de C.V.

Servicio telefónico. $ 284,246

Brenda Cecilia Padilla Rodríguez Instalación, configuración, capacitación, diseño, desarrollo e implementación de plataforma de curso en línea.

75,400

Garden System, S.A. de C.V. Desarrollo de aplicación Web para los sujetos obligados, para efecto de que se generen avisos de privacidad respecto a la protección de datos personales, así como módulo administrativo para el personal de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León para el mantenimiento de información, estadísticas y notificaciones.

64,960

Comisión Federal de Electricidad Servicio de electricidad. 58,458 Soluciones para TI, S.A. de C.V. Respaldo de almacenamiento en la Plataforma de

Respaldo Unificada (La nube) con All Service, garantizando el respaldo automático, diario, seguro y centralizado; así como respaldo de bases de datos, servidores enteros (físicos y virtuales) o imágenes completas.

52,179


Total $ 911,124 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, solicitudes de transferencias bancarias, facturas, contratos, evidencia de los servicios y su adecuado registro contable. Servicios de traslado y viáticos $886,955 Se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Villa Tours, S.A. de C.V. Vuelos redondos de los comisionados para asistir a reuniones, conferencias, diplomados, cursos, talleres, entre otros.

$ 182,802

Grupo Posadas, S.A.B. de C.V. Hospedaje de cuatro comisionados para asistir al “XVII Encuentro Iberoamericano de Protección de Datos Personales” y “4to. Foro Internacional de Datos Infoem”, en el Estado de México.

33,685




Proveedor Concepto

Importe

Operadora Turística Hblue, S.A. de C.V.

Hospedaje de cuatro comisionados para asistir a la “Primera Sesión Ordinaria Región Norte”, en La Paz, Baja California.

9,793

Operadora el Gran Hotel, S.A. de C.V. Hospedaje de dos comisionados para asistir a la “Elección de las Coordinaciones de las Comisiones Sistema Nacional del Transparencia, Acceso a la Información Pública y Protección de Datos Personales y Elecciones de Coordinadores de Comisiones, Regiones de los Organismos Garantes de las Entidades Federativas” en Toluca, Estado de México.

8,614

Grupo Inmobiliario 1991, S.A. de C.V. Hospedaje de comisionada para asistir al evento "Semana Nacional de Transparencia", en la ciudad de México.

6,608

Tijuana Baja Tur, S.A. de C.V. Hospedaje de comisionada para asistir al “Primer Encuentro Regional Zona Norte”, en Tijuana, Baja California.

6,448

Hotel Gobernador, S.A. de C.V. Hospedaje cuatro empleados para asistir al “Taller de Formación de Instructores Región Norte del Sistema Nacional de Transparencia”, en Durango.

5,684

The New Travel Agency, S.A. de C.V. Hospedaje de comisionado para asistir a la firma de Convenio con el Instituto de Criminología de la Universidad de Sevilla y ponencia en el Congreso Internacional “Cuestiones Actuales en Materia de Protección de Datos", en Sevilla, España.

5,630


Total $ 886,955

Para su revisión se verificaron póliza de diario y egreso, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, solicitud de transferencia bancaria, recibo de boleto electrónico, evidencia del servicio, invitaciones, órdenes de compra, formatos de inspección y recepción de materiales / servicios, requisiciones de compra, informe de comisión y su adecuado registro contable. Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $529,613

Se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Servicios de Limpieza del Norte, S.A. de C.V. Servicios de limpieza. $ 217,464 Yvette Araceli Velázquez Durón Suministro e instalación de piso

vinílico en oficinas del Ente Público. 160,828

Autópolis Cumbres, S.A. de C.V. Mantenimiento de vehículos oficiales. 18,764 Otros menores a $18,000 132,557

Total $ 529,613




Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, solicitud de transferencia, contratos, facturas, órdenes de compra, requisiciones de compra, cotizaciones, formatos de inspección y recepción de materiales / servicios, bitácora de mantenimiento de vehículos oficiales y su adecuado registro contable. Servicios financieros, bancarios y comerciales $293,154 Corresponde principalmente al pago por la elaboración del avalúo de los bienes muebles del Ente Público y a la renovación de pólizas de seguros de vehículos oficiales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, solicitudes de transferencias bancarias, órdenes de compra, requisiciones de compra, cotizaciones, contrato, dictamen, formatos de inspección y recepción de materiales / servicios, listado general de bienes, listado de vehículos oficiales, póliza de seguros y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $3,589,828 Se integra como sigue:

Cuenta Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 1,449,463

Provisiones 2,139,071 Otros gastos 1,294

Total $ 3,589,828 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $1,449,463 Ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo con las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Mobiliario y equipo 10% Equipo de cómputo 30% Activos intangibles 30% Equipo de transporte 25%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2019, dictamen y su adecuado registro contable. Provisiones $2,139,071




Corresponde a la actualización de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo actuarial y su adecuado registro contable. A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2019

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios Aprovechamientos $ 168,105 $ 168,196 $ 91 - (a) Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

76,650,000 76,650,000 - - (b)

Otros ingresos y beneficios varios 213,000 196,330 (16,670) (8) (c)

Total $ 77,031,105 $ 77,014,526 $ (16,579) -

Gastos y otras pérdidas Servicios personales 55,411,276 55,411,276 - - (d) Materiales y suministros 2,204,349 2,192,272 12,077 1 (e) Servicios generales 12,452,529 12,319,195 133,334 1 (f)

Bienes muebles, inmuebles e intangibles 3,785,552 3,471,517 314,035 8 (g) Inversiones financieras a largo plazo

4,000,000

4,000,000

--

- (h)

Total $ 77,853,706 $ 77,394,260 $ 459,446 1 Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, provisiones y otros gastos. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos y otros beneficios (a) “Esta variación la consideramos de importancia relativa.” (b) “No existe variación en este rubro.” (c) “Esta variación se debe principalmente a la disminución en los intereses recibidos derivados por las inversiones

bancarias estimadas en el ejercicio 2019.” Gastos y otras pérdidas (d) “No existe variación en este rubro.” (e) “Esta variación la consideramos de importancia relativa.”




(f) “Esta variación se debe a que no fueron ejercidos principalmente conforme a lo previsto en los rubros de Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios.”

(g) “Esta variación se debe a que no fueron ejercidos principalmente conforme a lo previsto en el rubro de equipo de cómputo y tecnologías de la información y que al cierre del ejercicio 2019 en el rubro de software no se devengo parte del proyecto de desarrollo de aplicación web para administración y recursos humanos, debido a que el proyecto esta en proceso y aún no se concluye.”

(h) “No existe variación en este rubro.” B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

INDICADOR META ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL Nuevos Convenios

10 2 1 5 0 2 6 2 2 2 1 1 0 24

Número de sesiones de Pleno

46 4 4 4 3 5 4 2 5 4 5 4 4 48

Número de programas de radio y televisión para difusión y promoción de la cultura de la transparencia, acceso a la información pública y protección de datos personales

30 5 3 1 4 1 6 2 1 5 3 1 1 33

Eventos de difusión para promover la cultura de la transparencia, acceso a la información y protección de datos distintos a las acciones de capacitación de los sujetos obligados y pláticas a niños y sociedad civil.

20 1 2 3 2 5 3 3 4 2 4 2 0 31

Personas impactadas en módulos y eventos de difusión

15,000 230 250 740 1,268 555 384 9,736 3,800 1,200 8,446 690 0 27,299

Número de evaluaciones a la información pública de oficio que por Ley tienen que publicar los

4 0 2 0 1 0 0 0 1 0 1 0 0 5




INDICADOR META ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL sujetos obligados en sus portales de internet Cursos de capacitación a sujetos obligados

150 20 31 35 18 44 18 9 22 11 3 22 3 236

Platicas impartidas “programas valores de transparencia” y obras de teatro guiñol

100 20 32 16 9 20 5 21 1 4 0 5 0 133

Platicas sociedad civil

130 2 18 4 1 15 25 8 66 10 26 11 10 196

Porcentaje de solicitudes de información atendidas

100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

Porcentaje de recursos de revisión atendidos (trámite)

100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

Porcentaje de solicitudes de asesoría atendidos (atención a la sociedad)

100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

Número de sesiones del Sistema Estatal de Transparencia.

2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 2






VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP78-AF189/2020-TE al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Disposiciones generales

1. Durante el desarrollo de las diligencias de fiscalización implementadas en los domiciliosque ocupan las oficinas del Ente Público, se advirtió que éste no ha habilitado parasus madres trabajadoras, un espacio privado, digno, higiénico y cálido, para que éstaspuedan amamantar, realizar el procedimiento de extracción de leche y conservación, encontravención a lo establecido en los artículos 64, fracción II de la Ley General de Salud, y1, 12, fracción II, 14 y 15 de la Ley para la Protección, Apoyo y Promoción de la LactanciaMaterna del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente Público

"En respuesta a esta observación a fin de dar atención a lo señalado en los artículos 64,fracción II de la Ley General de Salud, y 1°, 12, fracción II, 14 y 15 de la Ley para laProtección, Apoyo y Promoción de la Lactancia Materna del Estado de Nuevo León, se tienea bien realizar la siguiente manifestación:

El numeral 170 fracción IV de la Ley Federal de Trabajo, establece: "En el período delactancia hasta por el término máximo de seis meses, tendrán dos reposos extraordinariospor día, de media hora cada uno, para alimentar a sus hijos, en lugar adecuado e higiénico




que designe la empresa, o bien, cuando esto no sea posible, previo acuerdo con el patrónse reducirá en una hora su jornada de trabajo durante el período señalado".

Ahora bien, durante el ejercicio 2019 objeto de esta auditoría, solo se presentó un caso, porlo que, al carecer de espacio suficiente para constituir un espacio digno en el que las madresde familia puedan ejercer su derecho a la alimentación de sus hijos, durante la jornadalaboral, se llevó a cabo un acuerdo de voluntades con la servidora pública respectiva de estainstitución, relativo al establecimiento del período de lactancia, pactándose la reducción deuna hora del horario laboral quedando de las 9:00-nueve horas a las 16:00-dieciseis horasdel día durante un período de 06-seis meses , toda vez que este beneficio sería de mayorprovecho para ella. (Anexo 1 folio 1 a 3).

Anexo 1 folio 1 a 3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, toda vezaún y cuando presentó un Acuerdo de Voluntades entre la servidora pública la Lic. KarinaAlejandra López Ochoa y el Ente Público de fecha 10 de enero de 2020 en el que se pactóreducción de una hora del horario laboral quedando de las 9:00-nueve horas a las 16:00-dieciseis horas del día durante un período de 06-meses, sin embargo dicho acuerdo no loexime del cumplimiento acorde a lo establecido en la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

2. No se localizó ni se exhibió la documentación con la cual se demuestre que al menos unavez al mes durante el ejercicio 2019 el Ente Público haya impartido a los proveedores que lebrindaron cualquier tipo de servicio, el curso de prevención y concientización sobre las faltasadministrativas y hechos de corrupción, quienes deberán firmar personalmente de recibidoel curso para poder ser acreditados, de conformidad con lo establecido en el artículo 22,último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León.

Normativa


"En respuesta a esta observación se aclara que en el período del ejercicio fiscal 2019 elárea del Órgano Interno de Control se encontraba acéfala es decir se carecía de su titularpor lo que nos encontrábamos imposibilitados para la atención de dicho tema; ahora bien,el H. Congreso del Estado designó en fecha 18 de agosto de 2020 al Lic. Jose Adrian López




Frausto, (Anexo 9 folio 1 a 12) como titular del Órgano Interno de Control de la COTAI conlo cual se dio inicio a la atención de diversos temas, entre ellos el que se menciona en lapresente observación, respecto a un curso de prevención y concientización sobre las faltasadministrativas y hechos de corrupción, el cual se encuentra en proceso de planeación ydiseño.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que la carencia del titular del área del Órgano Interno de Control, no loexime del cumplimiento acorde a lo señalado en la observación.


ACTIVO

Activo no circulante

Bienes muebles

3. Durante el ejercicio 2019 el Ente Público realizó bajas de bienes y depreciación acumulada;por concepto de baja por terminación de vida útil por un total de $2,366,538 registrado enlas pólizas: D00308 del 26 de diciembre de 2019, D00309 del 26 de diciembre de 2019,D00311 del 26 de diciembre de 2019, D00312 del 26 de diciembre de 2019, D00313 del 26de diciembre de 2019, D00315 del 30 de diciembre de 2019, D00318 del 30 de diciembrede 2019 y D00319 del 30 de diciembre de 2019.

Así mismo de los bienes dados de baja en las pólizas señaladas se realizaron registroscontables por concepto de valor de desecho derivado del dictamen de perito valuador por untotal de $826,300 registrado en las pólizas: D00322 del 30 de diciembre de 2019, D00323del 30 de diciembre de 2019, D00324 del 30 de diciembre de 2019, D00325 del 30 dediciembre de 2019, D00326 del 30 de diciembre de 2019, D00327 del 30 de diciembre de2019, D00328 del 30 de diciembre de 2019, D00329 del 30 de diciembre de 2019.

De lo anterior se observó lo siguiente:

a) No debió realizar la baja de los bienes por un total de $2,366,538 dado que dichosbienes se encuentran actualmente en uso por el Ente Público y no has sido objetode venta, donación u otra afectación para en su caso dar de baja, así mismo, solo




por el hecho de encontrarse totalmente depreciados no existe justificación normativapara realizar registros contables en dicho sentido.

b) Respecto al monto registrado de $826,300, no existe justificación de su realizacióndado que acorde a las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio(inciso B - punto 9 - Diferencias obtenidas de la conciliación física-contable y de labaja de bienes), solo se justifica su uso cuando existan activos que derivado de laconciliación física contable no se encuentren registrados en el Ente Público.

De lo anterior al no encontrarse justificado la realización de los registros contablescontraviene con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General deContabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón.

Así mismo lo señalado en el inciso a) contraviene lo establecido en las Reglas específicasdel registro y valoración del patrimonio (punto 6 - Depreciación, Deterioro y Amortización,del Ejercicio y Acumulada de Bienes), dado que el concepto de "Costo de adquisición":Es el monto pagado de efectivo o equivalentes por un activo o servicio al momento desu adquisición y es este el que debe mantenerse hasta en tanto no sea objeto de algunaafectación el bien; además, el Acuerdo por el que se emiten las principales reglas de registroy valoración del patrimonio (elementos generales), establece en el apartado V valor inicialy posterior del activo, pasivo y hacienda pública / patrimonio (No circulante - inmueblesy muebles): que en su reconocimiento inicial estos activos deben valuarse a su costo deadquisición, valor razonable o su equivalente en concordancia con el postulado básicode valuación; y en momentos posteriores su valor será el mismo valor original menos ladepreciación acumulada y/o las pérdidas por deterioro acumuladas.

Cabe mencionar que en caso de que por error se hubiese registrado incorrectamente ladepreciación acumulada de los bienes existe una cuenta denominada 3.2.5 Rectificacionesde Resultados de Ejercicios Anteriores, y en correlación existen las Reglas específicasdel registro y valoración del patrimonio y en el inciso D - punto 16 - Cambios en criterios,estimaciones contables y errores, establece las situaciones donde es factible su uso.

Financiera - Monto no solventado $1,540,238


"En respuesta a esta observación se informa que se llevó a cabo la corrección en losregistros contables mediante la póliza D00134 de fecha 24 de noviembre de 2020 (Anexo 11folio 1 a 89) respecto a las pólizas señaladas D00308, D00309, D00311, D00312, D00313del 26 de diciembre de 2019 y pólizas D00315, D00318 y D00319 del 30 de diciembre de




2019, con lo cual se reflejan de nueva cuenta los registros contables de los bienes quese encuentran totalmente depreciados, ahora bien, respecto al registro contable mediantepólizas D00322, D00323, D00324, D00325, D00326, D00327, D00328, D00329 del 30 dediciembre de 2019, también se efectuó la reclasificación contable, eliminando el montoregistrado de $826,300 mediante la póliza D0135 de fecha 24 de noviembre de 2020 (Anexo12 folio 1 a 98).

Anexo 11 folio 1 a 89, Anexo 12 folio 1 a 98"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual solventa parcialmente,toda vez que exhibió la corrección de los registros contables mediante pólizas D00134 yD00135 del 24 de noviembre de 2020, sin embargo, al 31 de diciembre de 2019 no presentócorrectamente el saldo en el Estado de Situación Financiera por $1,540,238.


4. Durante el ejercicio 2019 el Ente Público realizó afectaciones contables según pólizaD00314 del 30 de diciembre de 2019 por un total de $665,285 por concepto de"Reclasificación derivado del dictamen de perito valuador - Baja de bienes no localizados"anexando un acta administrativa con fecha del 01 de julio de 2019 con un listado de activosno localizados que incluye cuenta contable, descripción y valor.

De lo anterior se observó lo siguiente:

a) No exhibió la notificación al órgano interno de control.

b) No exhibió trámites legales efectuados.

c) No proporcionó evidencia del desahogo de algún procedimiento para efectos dedeslindar la responsabilidad administrativa de los empleados por la no localizaciónde los bienes dados de baja.

d) No exhibió la autorización para dar de baja los bienes emitida por parte del Pleno dela Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León.

e) No proporcionó la documentación de la cual se desprenda la información quejustifique los registros contables, es decir, facturas, monto acumulado de ladepreciación a la fecha de la baja por cada bien y relación de los bienes que integrancada cuenta contable.




Lo anterior en contravención a lo establecido en los artículos 42 primer párrafo de laLey General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, así como del Acuerdo por el que se Reforman las ReglasEspecíficas del Registro y Valoración del Patrimonio, en su punto 11, estableciendo suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Financiera - Monto no solventado $665,285


"En respuesta a esta observación se adjunta a la presente el expediente generado conmotivo de la notificación al órgano interno de control con el cual se dio vista de las accionesrealizadas por el área de contabilidad respecto al inventario de bienes y de los resultadosrespecto a los registros contables que no se localizaron en los inventarios físicos, asícomo también se adjunta el resultado de las investigaciones llevadas a cabo por el órganointerno de control (Anexo 13 folio 1 a 231), ahora bien, se informa que se llevó a cabo lareclasificación en los registros contables respecto a la póliza D00314 del 30 de diciembrede 2019 por un total de $665,285 por concepto de "Reclasificación derivado del dictamen deperito valuador - Baja de bienes no localizados", manteniendo el registro contable anteriorde dichos bienes mediante póliza D00148 de fecha 24 de noviembre de 2020 (Anexo 14folio 1 a 14) y se integrará el expediente respectivo para estar es posibilidad de presentarla información necesaria a consideración del Pleno y en su caso contar con la aprobaciónnecesaria para poder realizar los ajuste de bajas en los registros contables, cabe aclararque las acciones llevadas a cabo por el área de contabilidad fueron enfocadas a conciliarel registro contable con el inventario de bienes y finalmente respecto a la documentaciónde la cual se desprenda la información que justifique los registros contables como lo sonfacturas, monto acumulado de la depreciación a la fecha de la baja de cada bien y relaciónde los bienes que la integran se aclara que al tratarse de registros contables los cuales sevenían reflejando dentro de la contabilidad desde ejercicios anteriores, se localizaron copiasfotostáticas de las facturas de dichos bienes sin identificar la ubicación de los mismos locual se describe dentro de los expedientes mencionados con anterioridad.

Anexo 13 folio 1 a 231, Anexo 14 folio 1 a 14"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que aún y cuando presentó diversa documentación y realizó la cancelacióndel registro observado con póliza D00148 del 24 de noviembre de 2020; al cierre del




ejercicio 2019 careció de los documentales señalados en la observación, además derivadode la cancelación posterior de la póliza D00314 del 30 de diciembre de 2019, no presentócorrectamente el saldo en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2019por $665,285.


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

5. En el ejercicio 2019 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:

1.- No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantieneen el inventario al 31 de diciembre de 2019 bienes que sobrepasan los años de utilidad quese espera de los activos.

2.- No elaboró una estimación para el valor de desecho, dado que este fue asignado comocero.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emitenlas reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendosu observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Normativa


"En respuesta a esta observación, se informa que se llevó a cabo una aclaración con elproveedor de servicios Gabriel Casas Ortiz que elaboró el dictamen descrito en el anexo13, en el cual se observó que la vida útil determinada fue tomando en consideración losaños estimados en base a los parámetro de vida útil establecidos por la Ley General deContabilidad Gubernamental y en virtud de que al 31 de diciembre de 2019 sobrepasan losaños de utilidad que se esperan de los activos, se llevará a cabo una revisión de los mismoscon dicho proveedor, y en cuanto a lo mencionado respecto a los valores de desechodeterminados en cero, se aclara que si se determinaron valores en ciertos bienes y enotros no se estableció, debido a que aún mantienen su vida útil y de acuerdo a la reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio, hace mención a que el valor de desechoes la mejor estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en la que dejará de ser




útil para el ente público. Esta fecha es la del fin de su vida útil, o la del fin de su vidaeconómica y si no se puede determinar es igual a cero, es por eso que en el dictamen sepuede observar que algunos cuentan con valor de desecho que son los que ya terminaron suvida útil, pero en la Comisión se sigue utilizando y los que mantienen con valor de desechocero es porque su vida útil aún sigue vigente. Por lo cual una vez que se cuente con lasaclaraciones respectivas por parte del proveedor Gabriel Casas Ortiz se procederá a realizarlas adecuaciones en los registros contables de las depreciaciones de los bienes por partede la jefatura de contabilidad en función a lo señalado en el Acuerdo por el que se emiten lasreglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6- Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes).

Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada, la cual no solventa, de acuerdo a lo siguiente:

a) Respecto al punto 1 observado, el Ente Público señaló que se llevara a cabo unarevisión de la estimación de vida útil, por lo que la observación se mantiene en lostérminos que fueron comunicados, así mismo es de mencionar que la Comisión deTransparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León fue creada enel año 2003 por lo que al tener más de 16 años de experiencia, tiene los elementospara estimar una vida útil acorde al mismo y determinar sus costos de operacióncorrectamente.

b) Respecto al punto 2 de la observación se precisa que el Ente Público en ejerciciosanteriores ha realizado donaciones y venta de bienes muebles por los cuales sedetermina la existencia de vida económica al dejar de ser de utilidad para el EntePúblico, en consecuencia, no es factible determinar cómo valor de desecho cero enlos bienes que mantienen vida económica posterior.



Gastos de funcionamiento

Servicios generales

6. El Ente Público pagó y registró en las cuentas de pasajes aéreos (5137-3711), pasajesterrestres (5137-3721), viáticos en el país (5137-3751) y otros servicios de trasladoy hospedaje (5137-3791), los gastos de hospedaje, transporte y alimentación a la




comisionada vocal María de los Ángeles Guzmán García por $57,917, de acuerdo a losiguiente:

Fecha Póliza Concepto Importe04/07/19 P01952 Vuelo redondo de la doctora María de los Ángeles Guzmán García

para asistir al curso Experto en Pr. GD Compra: 1488 Factura:F872/3CB0/1565, 579 Villa Tours, S.A. de C.V.

$ 36,712.96

16/01/19 P00093 Traslado de la doctora María de los Ángeles Guzmán García paraasistir a la presentación del libro. GD Compra: 29 Factura: F889/619,579 Villa Tours, S.A. de C.V.

6,763.00

24/01/19 C00073 Gp viáticos Lic. María de los Ángeles Guzmán García presentación dellibro EL INAI, Resoluciones Relevantes y Polémicas [12 casos lideres],Folio Comprobación de Gasto: 3 Gasto por Comprobar: 3

2,130.00

23/08/19 P02354 Vuelos redondos de la doctora María de los Ángeles Guzmán Garcíapara acudir al seminario justicia C. GD Compra: 1744 Factura:F624/687, 579 Villa Tours, S.A. de C.V.

3,109.84

01/04/19 P01120 Traslado de la Dra. María de los Ángeles Guzmán García para asistir ala firma de convenio con el a. GD Compra: 679 Factura: F545, 579 VillaTours, S.A. de C.V.

3,105.84

04/04/19 C00558 Gp viáticos Lic. María de los Ángeles Guzmán García Convenio deColaboración con el Archivo General de la Nación la Primera SesiónOrdinaria del Consejo Nacional del año 2019, Folio Comprobación deGasto: 76 Gasto por Comprobar: 58

900.00


297.00


1,125.30


600.00


47.22


164.00

27/09/19 D00211 Gp Viáticos para el evento Seminario Justicia Constitucional yParlamento Abierto en el Instituto Nacional de Transparencia [INAI]

285.00




Fecha Póliza Concepto Importede la Ciudad de México, Folio Comprobación de Gasto: 202 Gasto porComprobar: 159

27/09/19 D00211 Gp Viáticos para el evento Seminario Justicia Constitucional yParlamento Abierto en el Instituto Nacional de Transparencia [INAI]de la Ciudad de México, Folio Comprobación de Gasto: 202 Gasto porComprobar: 159

316.00


171.00


150.00


454.00

27/09/19 D00211 GP Viáticos para el evento Seminario Justicia Constitucional yParlamento Abierto en el Instituto Nacional de Transparencia [INAI]de la Ciudad de México, Folio Comprobación de Gasto: 202 Gasto porComprobar: 159

217.00


165.00


294.00


910.00

Total $ 57,917.16

De lo anterior se observó exceso de días de viaje entre el oficio de comisión y las fechasde los viajes realizados como se muestra a continuación:




Dicho exceso señalado en el párrafo que antecede implica consumos adicionales a losprogramados, así como salarios los cuales no fueron utilizados para el desarrollo de lasactividades autorizadas como sigue:




Económica - Monto no solventado $84,459


"Por lo que hace a esta observación, es necesario precisar, que la contestación que sehace de la misma, al ser una observación dirigida de forma directa a gastos efectuados porconcepto de viajes de la C. Comisionada Maria de los Angeles Guzmán García, se hace porella misma. En este sentido, en fecha 7 de diciembre de 2020 fue remitido correo electrónicoal Director de Administración de esta Comisión, C.P. Javier Antonio Eguia Bautista, por elCoordinador de Ponencia de la referida Comisionada, Lic. Obed Eliseo Alonso Juárez, enel que se informa lo siguiente:

C.P Javier Eguía

Buenas Tardes.

Por medio del presente y por instrucciones de la Comisionada María de los ángelesGuzmán, se envía el proyecto de aclaraciones para efecto de cumplir con las Observacionesrealizadas por la Auditoria Superior del Estado, en la cuenta pública del año 2019.

Este proyecto ha sido modificado en relación con los anteriores, por lo que hasta este fechaes el autorizado por la Comisionada.

Adicional a lo anterior, se anexan constancias como Fotografía y Convocatoria, las cualesdeberán ser acompañadas al informe.

Sin más por el momento, quedo atento a sus comentarios.

Agradezco de antemano sus atenciones..




De esta forma, se insertan de manera textual las manifestaciones de la citada Comisionada,hechas llegar a través del correo electrónico de cuenta, mediante los cuales pretende aclararesta observación.

"En relación al evento de la presentación del libro "El INAI", se hace la aclaración que dichoevento se llevó a cabo el día 17 de enero de 2019, por lo que para efectos de llevar a cabo laComisión sin inconveniente alguno, viajé de Monterrey a la CDMX un día antes del mismo,es edecir el miércoles 16 de enero de 2019, luego de cumplir con mis labores en la COTAI(como consta en el canal oficial de la Cotai en la plataforma You Tube). En cuanto al día18, permanecí en la CDMX para acudir al InfoCDMX a una reunión de trabajo relacionadacon temas propios de la COTAI y del SNT, especificamente sobre recursos de revisión enmateria de acceso a la información y protección de datos personales. Los días 19 y 20 deenero de 2019, corresponden a sábado y domingo, los cuales son inhábiles, de acuerdoal Calendario de Labores para el Año 2019 de la COTAI, aprobado por el Pleno el día 11de enero de 2019. Cabe aclarar que el vuelo de regreso a Monterrey, fue el domingo 20de enero de 2019.

En relación al evento de la Firma de Convenio con el Archivo General de la Nación y laPrimera Sesión Ordinaria y Primera Reunión del Sistema Nacional de Transparencia, sehace la aclaración que dichos eventos se realizaron los días 27 y 28 de marzo de 2019, taly como consta en la requisisión de compra con número de área 26/2019, por lo que paraefectos de llevar a cabo ambas Comisiones sin inconveniente alguno, viajé de Monterrey ala CDMX un día antes del primer evento, es decir el martes 26 de marzo. En relación al día29 de marzo, permanecí en la CDMX epara sosteener una reunión de trabajo con personaldel INAI, sobre temas relacionados a la COTAI y del SNT, especificamente sobre recursosde revisión en materia de acceso a la información y protección de datos personales. Los días30 y 31 de marzo, corresponden a sábado y domingo, los cuales son inhábiles, de acuerdoal Calendario de Labores para el Año 2019 de la COTAI, aprobado por el Pleno el día 11de enero de 2019. Para acreditar el evento del día 28 de marzo, se anexa la convocatoriacorrespondiente al mismo.

En relación a la asistencia al Curso de Experto en Protección de Datos en la UniversidadComplutense de Madrid, y para efectos de tomar las debidas precauciones por tratarse de unvuelo internacional, viajé el miércoles 3 de julio de 2019 a la CDMX luego de cumplir con mislabores en la COTAI (como consta en el canal oficial de la Cotai en la plataforma You Tube),el jueves 4 de juliode 2019 salí con rumbo a España (tiempo de México) y aterricé en Madridel viernes 5 de julio de 2019 (tiempo de España), a fin de preveer alguna situación médicadebido a la descompensación del sueño provocada por el Jet Lag de vuelos internacionalesde este tipo y tener el rendimiento necesario para el curso, el cual se llevó a cabo del 8 al19 de julio de 2019 en jornadas hasta 7 horas diarias. Los días 20 y 21 de julio de 2019,corresponden a sábado y domingo, los cuales son inhábiles, de acuerdo al Calendario deLabores para el Año 2019 de la COTAI, aprobado por el Pleno el día 11 de enero de 2019.




Cabe aclarar que el vuelo de regreso de España a la CDMX, fue el domingo 21 de julio de2019, en donde realizé una escala para llegar a Monterrey el lunes 22 de julio de 2019 pararealizar mis labores en la COTAI.

En relación al evento del Seminario de Justicia Constitucional y Parlamento Abierto en elINAI, realizados los días 22 y 23 de agosto de 2019, y para efectos de llevar a cabo laComisión sin inconveniente alguno, viajé de Monterrey a la CDMX un día antes del mismo,es edecir el miércoles 21 de agosto de 2019, luego de cumplir con mis labores en la COTAI.Los días 24 y 25 de agosto de 2019, corresponden a sábado y domingo, los cuales soninhábiles, de acuerdo al Calendario de Labores para el Año 2019 de la COTAI, aprobadopor el Pleno el día 11 de enero de 2019. En cuanto al día 26 de agosto de 2019, permanecíen la CDMX para acudir al INAI a una reunión de trabajo relacionada con temas propios dela COTAI y del SNT, especificamente sobre recursos de revisión en materia de acceso a lainformación y protección de datos personales."

Se anexa el correo remitido por el coordinador de ponencia en mención, así como losdocumentos anexos al mismo (Anexo 16 del 1 al 4)


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, toda vez queaún y lo señalado por el Ente Público, y que anexó copias simples de correo electrónico del7 de diciembre de 2020, de reporte con comentarios de los viajes, de convocatoria emitidapor el presidente del Consejo Nacional de Transparencia, Acceso a la Información Pública yProtección de Datos Personales y de dos fotografías, no evidenció con documentación cadauna de las situaciones señaladas en su respuesta, por lo que la observación se mantieneen los términos que fueron comunicados.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. - Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas. Objetivo de la revisión. – Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva. Procedimiento de auditoría realizado. - Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicito al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba de considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía, a fin de mantener la misma en tales condiciones.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los)

acuerdo(s) de clasificación correspondiente(s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información. • Nombre del Documento. • Si se trata de reservada completa o parcial. • Fecha en que inició y finalizó la reserva. • Su justificación. • Plazo de reserva, y en su caso, • Partes del documento que se reservan y si se encuentra en prórroga.




Resultados obtenidos. – En respuesta a nuestro Oficio No. AEGE-D3-AP78-05/2020 del 27 de agosto de 2020, el Ente Público nos informa en su Oficio No. COTAI-PR-874/2020 del 04 de septiembre de 2020 lo siguiente: “me permito informar que respecto al punto 1, en el período del año 2019-dos mil diecinueve, no se emitió acuerdo de reserva alguno, así como tampoco se determinó tener en secrecía diversa información obrante en los archivos de ésta Comisión de mi representación, sin embargo, sí se emitieron diversos acuerdos de confidencialidad, por lo que al presente, se adjunta como anexo A “Relación de acuerdos clasificados como confidenciales en el período del año 2019”, y en anexo B, “Copia certificada de 60-sesenta acuerdos de clasificación confidencial”, acuerdos los anteriores confirmados por el Comité de Transparencia de este órgano garante. Por otro lado, en cuanto al punto 2, me permito hacer la precisión que no fueron emitidos acuerdos de reserva alguno, solamente acuerdos clasificados como confidenciales, motivo por el que se acompaña al presente como anexo C, “El índice de los acuerdos clasificados como confidenciales”, haciendo de su conocimiento lo anterior, para los efectos a que haya lugar”. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en

la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes. En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores de la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.




Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2018, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOS INFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 Y 2018”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017 y 2018. Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos. I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA

FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1**

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 6

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1* Total de acciones y recomendaciones emitidas 8

*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018. **Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.




PFRA Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

Cuenta Pública Estado (En la ASENL)

Total Observaciones

2016 En trámite 6 Concluido 0

Total 6

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A DATOS DE LA PROMOCIÓN

ÚLTIMO INFORME DE ACCIONES IMPLEMENTADAS Y RESULTADOS

OBTENIDOS EN ATENCIÓN A LA PROMOCIÓN FORMULADA POR LA ASENL

OBSERVACIONES OBJETO DE LA PROMOCIÓN

OFICIO DE PROMOCIÓN AUTORIDAD ANTE LA CUAL SE FORMULÓ LA PFRA

NÚMERO DE OFICIO

FECHA EN QUE SE RECIBIÓ EL INFORME

DE ATENCIÓN A PROMOCIÓN

2016 6 ASENL-PFRA-CP2016-AP78-101/2017

CC. Integrantes del Pleno dela Comisión de Transparenciay Acceso a la Información del

Estado de Nuevo León

COTAI-OIC-001/2019 15-sep-2020

TOTAL 6

Resultados obtenidos

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN INFORME DE LA AUTORIDAD

PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE RESPONSABILIDADES ANTE AUTORIDAD QUE ATIENDE LA PROMOCIÓN

ESTADO DE LAS OBSERVACIONES

SERVIDORES PÚBLICOS

SANCIONADOS (CARGOS)

SANCIONES IMPUESTAS EN

TRÁMITE CONCLUIDAS

2016

CC. Integrantes del Plenode la Comisión de

Transparencia y Acceso a la Información del Estado

de Nuevo León

El Titular del Órgano Interno de Control informó respecto de la observación 6 en materia de Gestión Financiera, se tiene amparo en revisión turnado para proyecto de resolución desde el 21 de enero de 2020, sin que hasta el momento haya sido emitido el fallo en mención

6 0 N/A N/A

TOTAL DE OBSERVACIONES 6




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 7

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 13

2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 4

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 5

* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018,presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 6

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 1

Total 7

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 4

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 0

Total 4


62/65

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOS INFORMESDEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 y 2018.


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 6


Total 4

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S) SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017 ASENL-VAI-

CP2017-AP78-53/2018

6

CC. Integrantes del Pleno de la

Comisión de Transparencia y

Acceso a la Información del


COTAI-OIC-002/2020

El C. Técnico Jurídico del Órgano Interno de Control refiere en el formato FO-INFAI que la investigación tiene fecha de inicio del 2 de mayo de 2019 con el expediente EPRA-001/2018 respecto de las observaciones 1 a 6.


2018 ASENL-VAI-

CP2018-AP78-004/2019

4

CC. Integrantes del Pleno de la

Comisión de Transparencia y

Acceso a la Información del


COTAI-OIC-003/2020

Emitió el EPRA-007/2019 con inicio de las investigaciones el día 21 de noviembre de 2019; Aún por determinar el presunto responsable-


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 1




CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD

INVESTIGADORA NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al Tribunal de Justicia

Administrativa del Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017 ASENL-AEGE-DUI-

VAIGF001/2018.CP2017-AP78

30-oct-18 1 Gestión Financiera

En análisis de documentales y diligencias de investigación

No aplica


RG Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

Cuenta Pública Estado

(En la ASENL) Total

Observaciones


Total 1

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-AP78-004/2019 11-nov-19 4-dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDAS ATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Total 1





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)



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