Contabilidad Pública - Semana 05
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7/23/2019 Contabilidad Pblica - Semana 05
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Mdulo: 2 Unidad: 5 Semana: 05
CONTABILIDAD PBLICA
C.P.C. Gladys Sanchez Rojas
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Generalidades
Aspectos Legales y Tcnicos del Presupuestodel Sector Pblico Plan Contable General GubernamentalLibros
y Documentos Fuentes de Contabilidad
Aplicacin Prctica del Nuevo Plan ContableGubernamental
Desarrollo de una Monografa Completa Formulacin del Balance de Comprobacin -
Constructivo y Asientos de Regularizacin Preparacin de los Estados Financieros y
Notas de Contabilidad Formulacin de los Estados Presupuestarios
PERITAJE CONTABLE JUDICIAL
CONTABILIDAD PBLICA
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Semana 5
DESARROLLO DE UNAMONOGRAFA COMPLETA
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ORIENTACIONES
A las tutoras, tanto telemticascomo presenciales, el alumnode educacin a distanciadeber acudir habiendo ledo launidad correspondiente.
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CONTENIDOS TEMTICOS
Desarrollo de una monografa completa
aplicando la Contabilidad Presupuestal,
Financiera o Patrimonial y Cuentas de Orden
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OBJETIVOS
Elaborar una monografa completa aplicando la
Contabilidad Presupuestal, Financiera o
Patrimonial y Cuentas de Orden
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DESARROLLO DE UNA MONOGRAFACOMPLETA APLICANDO
LA CONTABILIDADPRESUPUESTAL
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MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTALEJERCICIO PRESUPUESTAL 2010
REGISTRO DEL LIBRO DIARIO 20101. INVENTARIO INICIAL
CDIGO DENOMINACIN PARCIAL DEBE HABER
1
1101 CAJA Y BANCOS 158.400.00
1101,01 Caja 7.650.00
1101,03Depsitos en Instituciones FinancieraPblicas
1101,0302 Recursos Directamente Recaudados 150.750.00
1301BIENES Y SUMINISTROS DEFUNCIONAMIENTO 15.962.00
1301,03Combustibles, carburantes, lubricantes yafines
1301,0301 Combustibles y carburantes 562.00
1301,05 Materiales y tiles
1301,050102Papelera en general tiles y materiales deoficina 3.500.00
1301,0503 Aseo y limpieza 8.700.001301,0504 Electricidad, iluminacin electrnica 3.200.00
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REGISTRO DEL LIBRO DIARIO 2010
1. INVENTARIO INICIAL
CDIGO DENOMINACIN PARCIAL DEBE HABER
1
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 950.000.00
1501,02 Edificios o unidades no residenciales
1501,0201 Edificios administrativos 950.000.00
1503VEHCULOS, MAQUINARIAS YOTROS 1.730.800.00
1503,01 Vehculos 725.000.00
1503,02Maquinarias, equipo mobiliarios yotros
1503,020102 Mobiliarios de oficina 520.600.001503,0203 Equipos de cmputo 485.200.00
1507 OTROS ACTIVOS 32.000.00
1507,0201 Libros y textos para la biblioteca 32.000.00
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REGISTRO DEL LIBRO DIARIO 2010
2. APROBACIN DE PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS
CDIGO DENOMINACIN PARCIAL DEBE HABER
2
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 950.650.00
8201,02 Recursos directamente recaudados
8201,0201 Recursos directamente recaudados 950.650.00
8101
PRESUPUESTO INSTITUCIONALDE APERTURA, MODIFICACIONESY PRESUPUESTO INSTITUCIONAL 950.650.00
8101,02 Recursos directamente recaudados
8101,0201 Recursos directamente recaudados 950.650.00Para registrar el presupuesto deingresos aprobados para el ejercicio2010 segn R.A
2.1 APROBACIN DE INGRESOS
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REGISTRO DEL LIBRO DIARIO 2010
2. APROBACIN DE PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS
CDIGO DENOMINACIN PARCIAL DEBE HABER
3
8101
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DEAPERTURA, MODIFICACIONES YPRESUPUESTO INSTITUCIONAL 950.650.00
8101,01 Recursos ordinarios
8101,0101 Recursos ordinarios 950.650.00
8101,02 Recursos directamente recaudados 950.650.00
8101,0201 Recursos directamente recaudados
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 950.650.00
8301,01 Recursos ordinarios
8301,0101 Recursos ordinarios
8301,02 Recursos directamente recaudados
8301,0201 Recursos directamente recaudados
Para registrar el presupuesto de gastos
aprobados para el ejercicio segn R.A
2.2 APROBACIN DE GASTOS
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CLASIFICADOR PRESUPUESTAL1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS
1,3VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS
ADMINISTRATIVOS
1,3,2 DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS
1,3,2,2DERECHOS ADMINISTRATIVOS JUDICIALES YPOLICIALES
1,3,2,2,1,1
RECURSOS JUDICIALES (IMPUGNATIVOS,
QUEJA, NULIDAD, CASACIN Y OTROS
3 EJECUCIN DE INGRESOS
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REGISTRO DEL LIBRO DIARIO 2010
3 EJECUCIN DE INGRESOS
CDIGO DENOMINACIN PARCIAL DEBE HABER
4
8501 EJECUCIN DE INGRESOS 945.500.00
8501,02Recursos directamenterecaudados
8501,0201
Recursos directamente
recaudados 945.500.00
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS945.500.00
8201,02Recursos directamenterecaudados
8201,0201Recursos directamenterecaudados 945.500.00
Para registrar la ejecucin deingresos por concepto de TasasJudiciales durante el EjercicioPresupuestal
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REGISTRO DEL LIBRO DIARIO 2010
CDIGO DENOMINACIN PARCIAL DEBE HABER
5
1201 CUENTAS POR COBRAR 945.500.00
1201,03Venta de bienes y servicios dederecho administrativo
1201,0302 Derechos y tasas administrativas 945.500.00
4302VENTA DE DERECHOS YTASAS ADMINISTRATIVAS
945.500.00
4302,02Derechos administrativos
judiciales y policiales
4302,0201
Derechos administrativos
judiciales 945.500.00Para registrar la provisin deingresos, segn recibos decobranzas emitidos por conceptode Tasas Judiciales
3 EJECUCIN DE INGRESOS
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REGISTRO DEL LIBRO DIARIO 2010
CDIGO DENOMINACIN PARCIAL DEBE HABER
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1101 CAJAS Y BANCOS 945.500.00
1101,03Depsitos en InstitucionesFinanciera Pblicas
1101,0302 Cuentas corrientes 945.500.00
1101,030102Recursos DirectamenteRecaudados
945.500.00
1201 CUENTAS POR COBRAR
1201,03Venta de bienes y servicios dederecho administrativo 945.500.00
1201,0302 Derechos y tasas administrativasPara registrar la recaudacin deTasas judiciales por intermediodel banco de la nacin, segnnota abono durante el periodopresupuestal 2010
3 EJECUCIN DE INGRESOS
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CLASIFICADOR PRESUPUESTAL1,9 SALDOS DE BALANCE
1,9,1 SALDOS DE BALANCE1,9,1,1 SALDOS DE BALANCE
1,9,1,1,1 SALDOS DE BALANCE
19,1,1,1,1 SALDOS DE BALANCE
3.1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS
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3.1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS
CDIGO DENOMINACIN PARCIAL DEBE HABER
7
8501 EJECUCIN DE INGRESOS 945.500.00
8501,02Recursos directamenterecaudados
8501,0201Recursos directamenterecaudados 945.500.00
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS945.500.00
8201,02
Recursos directamente
recaudados
8201,0201Recursos directamenterecaudados 945.500.00
Para registrar la incorporacindel saldo de balance en la cuentacorriente de RDR segn R.A del
Consejo Ejecutivo
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3.1 INGRESOS PRESUPUESTARIOS
CDIGO DENOMINACIN PARCIAL DEBE HABER
8
8101
PRESUPUESTO INSTITUCIONALDE APERTURA, MODIFICACIONESY PRESUPUESTO MODIFICADO 945.500.00
8101,02 Recursos directamente recaudados8101,0201 Recursos directamente recaudados 945.500.00
8101 PRESUPUESTO DE GASTOS 945.500.00
8101,02 Recursos directamente recaudados
8101,0201 Recursos directamente recaudados 945.500.00
Para registrar la incorporacin delsaldo de balance en la cuentacorriente de RDR segn R.A delConsejo Ejecutivo
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CLASIFICADOR PRESUPUESTAL
2 GASTOS PRESUPUESTARIOS2,3 BIENES Y SERVICIOS
2,3,1 COMPRA DE BIENES
2,3,1,5 MATERIALES Y TILES
2,3,1,5,4 ELECTRICIDAD, ILUMINACIN YELECTRNICA
4 EJECUCIN DE EGRESOS
4.1 ADQUISICIN DE BIENES MATERIALES ELCTRICOS
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CDIGO DENOMINACIN PARCIAL DEBE HABER
9
9101CONTRATO Y COMPROMISOS
APROBADOS 945.500.00
9101,08 rdenes de compra aprobados
9102
CONTRATOS YCOMPROMISOS POR ELCONTRA 945.500.00
9102,08 rdenes de compra por ejecutar945.500.00
Para registrar la O/C N 023emitida y aprobada para laadquisicin de materiales deelectricidad durante el ejerciciopresupuestal 2010
4.1 ADQUISICIN DE BIENES MATERIALES ELCTRICOS
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CDIGO DENOMINACIN PARCIAL DEBE HABER
10
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 945.500.00
8301,01 Recursos directamente recaudados
8301,0101 Recursos directamente recaudados 945.500.00
8401ASIGNACIONESCOMPROMETIDAS 945.500.00
8401,01 Recursos directamente recaudados
8401,0101 Recursos directamente recaudados
Para registrar la asignacincomprometida por la compra demateriales de electricidad, segnO/C N 023 a la casa comercialLA nica SAC
4.1 ADQUISICIN DE BIENES MATERIALES ELCTRICOS
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CLASIFICADOR PRESUPUESTAL
2 GASTOS PRESUPUESTARIOS2,3 BIENES Y SERVICIOS
2,3,1 COMPRA DE BIENES
2,3,1,99 COMPRA DE OTROS BIENES
2,3,1,99,1 COMPRA DE OTROS BIENES
4.2 APERTURA DEL FONDO PARAPAGOS EN EFECTIVO
FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS
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CLASIFICADOR PRESUPUESTAL2 GASTOS PRESUPUESTARIOS
2,3 BIENES Y SERVICIOS
2,3,1 COMPRA DE BIENES
2,3,1,99 MATERIALES Y TILES
2,3,1,99,1PAPELERA EN GENERAL, TILES YMATERIALES DE OFICINA
4.3 ADQUISICIN DE BIENES YSUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
ADQUISICIN DE BIENES MATERIALES PAPELERA ENGENERAL SEGN ORDEN DE COMPRA N 026
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CLASIFICADOR PRESUPUESTAL
2 GASTOS PRESUPUESTARIOS2,3 BIENES Y SERVICIOS
2,3,1 COMPRA DE BIENES
2,3,1,3COMBUSTIBLES, CARBURANTES,
LUBRICANTES Y AFINES2,3,1,3,1 COMBUSTIBLES Y CARBURANTES
4.4 ADQUISICIN DE COMBUSTIBLES,CARBURANTES, LUBRICANTES Y AFINES
FUENTE DE FINANCIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS
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CLASIFICADOR PRESUPUESTAL2 GASTOS PRESUPUESTARIOS
2,3 BIENES Y SERVICIOS
2,3,1 COMPRA DE BIENES
2,3,1,11SUMINISTROS PARA MANTENIMIENTO YREPARACIN
2,3,1,11,1,1SUMINISTROS PARA MANTENIMIENTO YREPARACIN
4.5 ADQUISICIN DE MATERIALES DELIMPIEZA
FUENTE DE FIANACIAMIENTO: RECURSOS ORDINARIOS
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PECOSA N
2336: 3,500 UNIDADES DE MATERIALES ELCTRICOS
PECOSA N 2337: 8,200 PAQUETES DE PAPEL A4
PECOSA N
2380: 1,400 GALONES DE COMBUSTIBLE D2
PECOSA N 2395: 4,820 UNIDADES DE MATERIALES DE LIMPIEZA
4.6 COMSUMOS DE BIENES DURANTE ELPERIODO DE EJERCICIO PRESUPUESTAL
SEGN
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CONCLUSIONES Y/O ACTIVIDADES DEINVESTIGACIN SUGERIDAS
Resolver los ejercicios correspondientes a este
capitulo del material DUED
Revisar la bibliografa complementaria en laplataforma
Revisar el Blog del Curso donde hallar material
complementario.
Resolver la autoevaluacin correspondiente
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GRACIAS