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Rif. J-302061296

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Contadores Públicos - Consultores Gerenciales

Banco Bicentenario del Pueblo,

de la Clase Obrera, Mujer y Comunas,

Banco Universal, C.A.

Estados Financieros

al 30 de junio de 2020 y al 31 de diciembre 2019

Con el Dictamen de los Contadores

Públicos Independientes

Índice del Contenido

Página

Dictamen de los Contadores Públicos Independientes. I - V

Estados de Situación Financiera. 1-2

Estados de Resultados. 3

Estados de Movimiento de las Cuentas del Patrimonio. 4 – 6

Estados de Flujos del Efectivo. 7

Notas a los Estados Financieros:

Nota 1 – Constitución, Objeto, Operaciones y Régimen Legal Constitución 8 – 20

Nota 2 – Resumen de Políticas de Contabilidad de Importancia 21 – 39

Nota 3 – Disponibilidades 39 – 44

Nota 4 – Inversiones en Títulos Valores 44 – 53

Nota 5 – Cartera de Créditos 54 – 60

Nota 6 – Intereses y Comisiones por Cobrar 60 – 61

Nota 7 – Bienes de Uso 61 – 63

Nota 8 – Otros Activos 64 – 67

Nota 9 – Captaciones del Público 68 – 69

Nota 10 – Otros Financiamientos Obtenidos 69

Nota 11 – Intereses y Comisiones por Pagar 70

Nota 12 – Acumulaciones y Otros Pasivos 70 – 73

Nota 13 – Patrimonio 74 – 78

Nota 14 – Cuentas de Orden: Contingencias, Compromisos, Instrumentos Financieros con Riesgos Fuera del Balance General y Otras Cuentas de Orden

79 – 89

Nota 15 – Otros Ingresos Operativos y Otros Gastos Operativos 89 – 91

Nota 16 – Gastos generales y administrativos 91

Nota 17 – Otros Gastos extraordinarios 92

Nota 18 – Vencimientos de Activos y Pasivos 92 – 93

Nota 19 – Impuestos 93 – 94

Nota 20 – Saldos y Transacciones con Personas Vinculadas 95 – 98

Nota 21 – Posición en Moneda Extranjera 99 – 101

Nota 22 – Valor Razonable de los Instrumentos Financieros 101 – 102

Nota 23 – Operaciones Activas, Pasivas y Contingentes en Exceso a los Límites Legales 102

Nota 24 – Contingencias 102 – 103

Nota 25 – Inamovilidad Laboral 103

Nota 26 – Eventos posteriores 103

Banco Bicentenario del Pueblo, de la Clase Obrera, Mujer y Comunas, Banco Universal, S.A.

Balances Generales

(Expresado en bolívares)

Las notas adjuntas 1 hasta la 26 forman parte integral de los estados financieros. Dictamen de los Contadores Públicos Independientes emitido en Papel de Seguridad Nº MI 8450275 al Nº MI 8450279.

Contador Público responsable del encargo: C.P.C. N° 10.060.

1

Notas

30 de junio de

2020 31 de diciembre de

2019

Activo

Disponibilidades 14.576.786.056.019 5.381.176.020.574

Efectivo

3

297.084.847.091 98.768.999.351

Banco Central de Venezuela

11.771.911.707.757 2.282.270.674.453

Bancos y Otras Instituciones Financieras del País

864 862

Bancos y Corresponsales del Exterior

2.508.012.662.809 2.991.112.836.680

Efectos de Cobro Inmediato

133.169.921 9.082.966.353

Provisión para Disponibilidades ( 356.332.423) ( 59.457.125)

Inversiones en Títulos Valores 4 2.325.336.490.906 1.632.200.013.444

Inversiones en Títulos Valores Disponibles para la

Venta

1.729.699.932 1.258.275.311

Inversiones en Títulos Valores Mantenidas hasta su

Vencimiento

800.000.294.656 800.000.311.029

Inversiones de Disponibilidad Restringida

1.523.580.911.800 830.915.915.814

Inversiones en Otros Títulos Valores

25.584.524 25.511.296

Provisión para Inversiones en Títulos Valores ( 6) ( 6)

Cartera de Créditos 5 1.506.554.105.742 476.949.649.365

Créditos vigentes

1.505.223.317.775 457.088.100.534

Créditos reestructurados 26.432.885.012 19.861.548.831

Créditos vencidos 37.984.078.694 20.338.075.543

Provisión para cartera de créditos ( 63.086.175.739) ( 20.338.075.543)

Intereses y Comisiones por Cobrar 6 35.799.121.433 31.832.897.355

Rendimientos por cobrar por inversiones en títulos

valores

19.799.235.568 19.119.914.543

Rendimientos por cobrar por cartera de créditos

20.792.259.612 14.658.521.706

Comisiones por cobrar

212.978.109 75.245.070

Provisión para rendimientos por cobrar y otros ( 5.005.351.856) ( 2.020.783.964)

Bienes de Uso 7 79.141.601.474 12.273.951.179

Otros Activos 8 13.533.058.439.556 4.145.194.550.941

Total del activo 32.056.675.815.130 11.679.627.082.858

Cuentas de Orden 14

Cuentas Contingentes Deudoras 2.608.937.811.506 393.326.369.067

Activos de los Fideicomisos 417.353.425.286 105.159.952.381

Cuentas Deudoras por Otros Encargos de Confianza

(Régimen Representacional de Vivienda)

7.132.327.672 3.011.818.970

Otras Cuentas Deudoras de los Fondos de Ahorro

para la Vivienda

48 52

Otras Cuentas de Orden Deudoras 12.701.691.336.669 1.874.779.865.545

Otras Cuentas de Registro Deudoras 266 266


Balances Generales


Las notas adjuntas 1 hasta la 26 forman parte integral de los estados financieros. Dictamen de los Contadores Públicos Independientes emitido en Papel de Seguridad Nº MI 8450275 al Nº MI 8450279.


2

Notas

30 de junio de

2020

31 de diciembre de

2019

Pasivo

Captaciones del Público 9 12.832.665.898.913 6.254.719.572.184

Depósitos a la vista 10.922.422.645.755 5.614.447.385.386

Cuentas corrientes no remuneradas 5.525.561.737.090 1.831.444.786.193

Cuentas corrientes remuneradas 442.020.219.144 192.828.886.748

Cuentas corrientes según Convenio Cambiario N°20 4.752.087.005.516 3.492.577.758.615

Cuentas corrientes según sistema de mercado

cambiario de libre convertibilidad

4.375.867.000 -

Depósitos y certificados a la vista 198.377.817.004 97.595.953.830

Fondos especiales en fideicomiso según sistema

de mercado cambiario de libre convertibilidad

- -

Otras obligaciones a la vista 63.358.257.712 23.223.332.634

Depósitos de ahorro 1.846.884.994.988 617.048.853.718

Depósitos a plazo 458 446

Captaciones y Obligaciones con el BANAVIH 137.218 133.559

Otros Financiamientos Obtenidos 10 1.807.012.023.944 1.037.750.753

Obligaciones con instituciones financieras del país

hasta un año

1.807.011.379.254 1.037.106.067

Obligaciones por otros financiamientos a más de

un año

644.690 644.686

Intereses y Comisiones por Pagar 11 11.762.529.160 933.256.550

Gastos por pagar por captaciones del público 4.169.844.771 928.730.008

Gastos por pagar por captaciones y obligaciones

con el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat

402 295

Gastos por pagar por otros financiamientos

obtenidos

7.592.683.987 4.526.247

Acumulaciones y Otros Pasivos 12 10.658.480.158.249 2.842.580.283.429

Total del pasivo 25.309.920.747.484 9.099.270.996.475

Patrimonio 13

Capital social 18.025.840 18.025.840

Aportes patrimoniales no capitalizados 800.000.000.000 800.000.000.000

Reservas de capital 18.286.887 18.147.656

Ajustes al patrimonio 5.929.273.976.325 1.770.508.241.992

Resultados acumulados 19.817.103.167 10.106.193.259

Ganancia o pérdida no realizada en inversiones en

títulos valores

( 2.372.324.573) ( 294.522.364)

Total del patrimonio 6.746.755.067.646 2.580.356.086.383

Total del pasivo y patrimonio 32.056.675.815.130 11.679.627.082.858


Estados de Resultados y Aplicación del Resultado Neto


Las notas adjuntas 1 hasta la 26 forman parte integral de los estados financieros.

Dictamen de los Contadores Públicos Independientes emitido en Papel de Seguridad Nº MI 8450275 al Nº MI 8450279.


3

Notas

30 de junio de

2020

31 de diciembre de

2019

Ingresos Financieros: 255.498.540.568 90.986.293.255

Ingresos por disponibilidades: - 645.479.055

Ingresos por inversiones en títulos valores 109.936.603.491 20.838.625.700

Ingresos por cartera de créditos 145.554.083.345 69.502.188.345

Ingresos por otras cuentas por cobrar 7.853.732 155

Gastos Financieros: ( 217.079.987.247) ( 49.159.921.498)

Gastos por captaciones del público ( 131.472.705.192) ( 32.976.278.974)

Gastos por captaciones y obligaciones con el BANAVIH ( 3.766) ( 3.703)

Gastos por otros financiamientos obtenidos 11 ( 85.607.278.289) ( 16.183.638.821)

Margen Financiero Bruto 38.418.553.321 41.826.371.757

Ingresos por Recuperaciones de Activos Financieros

968.201.727 158.880.232

Gastos por Incobrabilidad y Desvalorización de activos

Financieros

( 57.837.085.832) ( 15.021.190.192)

Gastos por incobrabilidad de créditos y otras cuentas por

cobrar

( 57.837.085.832) ( 14.993.084.214)

Constitución de provisión y ajustes de disponibilidades - ( 28.105.978)

Margen Financiero Neto ( 18.450.330.784) 26.964.061.797

Otros ingresos operativos 15 852.327.713.109 241.044.854.037

Otros gastos operativos 15 ( 58.786.352.152) ( 11.501.648.942)

Margen de Intermediación Financiera 775.091.030.173 256.507.266.892

Gastos de Transformación ( 1.455.463.559.101) ( 224.344.173.530)

Gastos de personal ( 370.212.881.323) ( 80.447.763.202)

Gastos generales y administrativos 16 ( 1.068.491.075.766) ( 142.203.452.955)

Aportes a la Superintendencia de Bancos y Otras

Instituciones Financieras

1

( 16.759.602.012) ( 1.692.957.373)

Margen Operativo Bruto ( 680.372.528.928) 32.163.093.362

Ingresos por bienes realizables - 7.670.000

Ingresos operativos varios 15 826.260.534.944 2.177.283.321

Gastos por bienes realizables 7 - ( 309)

Gastos operativos varios 15 ( 121.680.332.382) ( 20.387.049.821)

Margen Operativo Neto 24.207.673.634 13.960.996.552

Ingresos extraordinarios 9 65.000.000 107.462.000

Gastos extraordinarios 17 ( 161.635.698) ( 324.922.116)

Resultado Bruto antes de Impuesto 24.111.037.936 13.743.536.436

Impuesto Sobre la Renta 12 ( 14.400.000.000) ( 5.400.000.000)

Resultado Neto 9.711.037.936 8.343.536.436

Aplicación del Resultado Neto

Resultados acumulados 9.711.037.936 8.343.536.436

Aporte LOSEP 99.082.113 85.129.440


Estados de Movimiento de las cuentas del patrimonio





Capital social Reserva de capital

Resultados Acumulados

Capital

social

suscrito

Capital

social

pagado

Aportes

Patrimoniales

No

Capitalizados

Reserva

Legal

Reserva por

Otras

Disposiciones

Total

Reservas

de Capital

Ajustes al

Patrimonio Superávit

Restringido

Superávit por

Aplicar

Total

Resultados

Acumulados

Ganancia o

(Pérdida) no

realizada en

inversiones

en títulos

valores

Total del

Patrimonio

Saldo al 30 de junio de 2019 31.840 25.340 18.000.500 183.931 24.337 208.268 250.532.459.510 890.307.417 890.281.443 1.780.588.860 249.842.682 252.581.125.160

Movimientos del ejercicio terminado el 31

de diciembre de diciembre 2019:

Resultado Neto 8.343.536.437 8.343.536.437 8.343.536.437

Aplicación del Resultado para la

Constitución de la Reserva Legal

17.841.909 17.841.909 ( 17.841.909) ( 17.841.909) -

Aporte pendiente de capitalización

800.000.000.000

800.000.000.000

Aporte pendiente de capitalización

( 18.000.500)

( 18.000.500)

Aporte de capitalización 18.000.500

18.000.500

Apartado para el Fondo Social de

Contingencia (Nota 15)

90.129 90.129 ( 90.129) ( 90.129) -

Capitalización de intereses para el Fondo

Social de Contingencia (Nota 15)

7.350 7.350 7.350

Variación Neta por Fluctuación Cambiaria por

Tenencia de Activos en Moneda Extranjera

(Nota 15)

1.528.296.122.534 1.528.296.122.534

Ajuste al patrimonio por efectos de mercados

alternativos de divisas

( 2.312.777.822) ( 2.312.777.822)

Véase las Notas 1; 4 y 13 a los estados financieros. 4








Capital social Reserva de capital Resultados Acumulados Continuación:

Capital

social

suscrito

Capital

social

pagado

Aportes

Patrimoniales

No

Capitalizados

Reserva

Legal

Reserva por

Otras

Disposiciones

Total

Reservas de

Capital

Ajustes al

Patrimonio

Superávit

Restringido

Superávit por

Aplicar

Total

Resultados

Acumulados

Ganancia o

(Pérdida) no

realizada en

inversiones en

títulos valores

Total

del Patrimonio

Ganancia no realizada en inversiones en

disponibles para la venta (Nota 4)

37.688.400

Pérdida no realizada en inversiones en


( 593.301.635) ( 593.301.635)

Ganancia Realizada por Venta, Vencimiento y

Amortización Inversiones en Títulos Valores

Disponibles para la Venta

11.248.197 11.248.197

Pérdida Realizada por Venta, Vencimiento y

Amortización Inversiones en Títulos Valores


( 8) ( 8)

Provisión para cartera de crédito Capitales.

(Oficio SIB-IP-GIBPB1-08367 del 26/07/2019)

( 5.984.396.873) ( 5.984.396.873)

Constitución de provisión por incobrabilidad

rendimientos (Oficio SIB-IP-GIBPB1-08367

del 26/07/2019 )

( 23.165.357) ( 23.165.357)

Aplicación del 50% del Superávit por aplicar al

Superávit Restringido - Resolución 329-99

SUDEBAN (Nota 13)

4.162.847.263 ( 4.162.847.263)

Saldo al 31 de diciembre de 2019 31.840 18.025.840 800.000.000.000 18.025.840 121.816 18.147.656 1.770.508.241.992 5.053.154.680 5.053.038.579 10.106.193.259 ( 294.522.364) 2.580.356.086.383

Movimientos del ejercicio terminado el 30 de

junio de 2020:

Resultado Neto

9.711.037.936 9.711.037.936 9.711.037.936

Aplicación del Resultado para la Constitución

de la Reserva Legal

-

Aplicación del Resultado Neto para el

Superávit no Distribuible y Restringido

4.855.518.968 ( 4.855.556.867) ( 37.899) - ( 37.899)







Capital social Reserva de capital

Resultados Acumulados

Continuación:

Capital

social

suscrito

Capital

social

pagado

Aportes

Patrimoniales

No

Capitalizados

Reserva

Legal

Reserva por

Otras

Disposiciones

Total

Reservas de

Capital

Ajustes al

Patrimonio

Superávit por

Aplicar

Superávit

Restringido

Total

Resultados

Acumulados

Ganancia o

(Pérdida) no

realizada en

inversiones en

títulos valores Total del Patrimonio

Apartado del 5,5% del Capital para la

Constitución del Fondo Social para

Contingencia

90.129 90.129 - ( 90.129) ( 90.129) -

Capitalización de los intereses de Fideicomiso

del Fondo Social para Contingencias.

49.102 49.102 49.102

Ganancia por fluctuación cambiaria 22.905.109.305.258 22.905.109.305.258

Pérdida por fluctuación cambiaria

( 18.801.118.355.266) ( 18.801.118.355.266)

Ganancia por Sistema de Mercado Cambiario

de Libre Convertibilidad

7.687.705.815 7.687.705.815

Pérdida por Sistema de Mercado Cambiario de

Libre Convertibilidad

( 9.940.948.576) ( 9.940.948.576)

Ganancia por disponibilidades en criptoactivos

soberanos

39.132.868.762 39.132.868.762

Pérdida por disponibilidades en criptoactivos

soberanos

( 537.606.410) ( 537.606.410)

Variación de créditos al sector agroalimentario

determinada según lo establecido por el BCV

18.432.764.750 18.432.764.750

Ganancia no realizada en inversiones en


284.666.350 284.666.350

Pérdida no realizada en inversiones en


( 2.362.468.979) ( 2.362.468.979)

Ganancia Realizada por Venta, Vencimiento y

Amortización -Inversiones en Títulos Valores


451 451

Pérdida Realizada por Venta, Vencimiento y

Amortización -Inversiones en Títulos Valores


( 31) ( 31)

Saldo al 30 de junio de 2020 31.840 18.025.840 800.000.000.000 18.025.840 261.047 18.286.887 5.929.273.976.325 9.908.673.648 9.908.429.519 19.817.103.166 (2.372.324.573) 6.746.755.067.646



Estados de Flujos del Efectivo





7

30 de junio de

2020

31 de diciembre de

2019

Flujo de Efectivo de Actividades de Operación

Resultado neto del semestre 9.711.037.936 8.343.536.437

Ajuste para conciliar el resultado neto con el efectivo provisto por las actividades operativas:

Fluctuaciones cambiarias por tenencia de activos en moneda extranjera - neto 4.103.990.949.992 1.528.296.122.534 Ganancias y Pérdidas netas mercados alternativos de divisas. ( 2.253.242.761) ( 2.312.777.822)

Ganancia por disponibilidades en criptoactivos soberanos 38.595.262.353 - Amortización de otros activos 236.863.124.861 56.114.536.221

Amortización de primas y descuentos - 413

Provisión para inversiones en títulos valores - ( 1.517) Provisión para incobrabilidad de cartera de créditos 53.628.429.941 12.686.225.482

Provisión para intereses y comisiones por cobrar - 2.306.858.732 Apartado para bienes realizables - 309

Provisión para otros activos 132.636.124 64.813.546

Provisión para créditos contingentes - 1.702.449.105 Depreciación de bienes de uso 911.236.465 -

Depreciación por Revaluaciones de Bienes- Resoluciones N° 101.17 y 025.17 - 6.838 Provisión para prestaciones sociales 16.461.123.500 3.037.924.603

Provisión de Impuesto sobre la Renta 14.400.000.000 5.400.000.000

Provisión para la Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación 3.669.825347 1.692.851.730

Prevención Integral contra la Legitimación de Capitales - 102.861.590

Apartado por aporte según la Ley Orgánica del Deporte 98.091.292 101.719.958 Variación neta de intereses y comisiones por cobrar ( 3.966.224.080) ( 27.949.614.834)

Variación neta de otros activos 1.040.665.980.994 ( 3.772.227.175.877) Variación neta de acumulaciones y otros pasivos 7.781.270.834.682 2.374.038.087.795

Variación neta de intereses y comisiones por pagar 10.829.272.610 870.946.445

Efectivo neto provisto por las actividades operativas 13.305.008.339.256 192.269.371.687

Flujo de Efectivo de Actividades de Financiamiento:

Variación neta de captaciones del público 6.577.946.326.728 5.065.272.760.494

Variación neta de obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat 3.659 3.655

Variación neta de otros financiamientos obtenidos 1.805.974.273.191 ( 4.611.982.211)

Intereses del Fideicomiso del Fondo Social para Contingencias 49.102 7.350

Variación de créditos al sector agroalimentario según lo establecido por el BCV 18.432.764.750

Ganancia o pérdida no realizada en inversiones disponibles para la venta ( 2.077.802.209)

Efectivo neto provisto por las actividades de Financiamiento 8.400.275.615.221 5.060.660.789.289

Flujo de Efectivo de Actividades de Inversión

Créditos otorgados ( 1.408.596.663.303) ( 493.130.594.315)

Créditos cobrados 336.401.777.902 2 62.905.962.739

Créditos castigados ( 11.038.038.817)

Variación neta de inversiones disponibles para la venta ( 471.424.621) ( 639.597.545)

Variación neta de inversiones mantenidas hasta su vencimiento 16.373 11.104

Variación neta de inversiones de disponibilidad restringida ( 692.664.995.985) ( 710.267.382.800)

Variación neta de inversiones en otros títulos valores ( 73.228) ( 82.603)

Variación neta de bienes de uso ( 67.778.886.760) 14.232.361.893

Adquisición de otros activos ( 10.665.525.630.593) -

Efectivo neto usado por las actividades de inversión ( 12.509.673.919.031) ( 926.899.321.527)

Variación neta de las Disponibilidades 9.195.610.035.445 4.326.030.839.449

Disponibilidades, al comienzo del semestre 5.381.176.020.574 1.055.145.181.126

Disponibilidades, al final del semestre 14.576.786.056.019 5.381.176.020.574


Notas a los Estados Financieros

30 de junio de 2020 y 31 de diciembre de 2019

8

Nota 1. Constitución, Objeto, Operaciones y Régimen Legal Constitución:

El Banco Bicentenario del Pueblo, de la Clase Obrera, Mujer y Comunas, Banco Universal, C.A., anteriormente

denominado Banco Bicentenario, Banco Universal, C.A., sociedad mercantil adscrita al Ministerio del Poder Popular

de Economía y Finanzas, conforme al Decreto N° 7.126 de fecha 21 de diciembre de 2009, publicado en la Gaceta

Oficial de la República de Venezuela N° 39.334 de fecha 23 de diciembre de 2009, quien es la sucesora a titulo

universal del patrimonio de las sociedades mercantiles Banfoandes Banco Universal, C.A. (Banfoandes, C.A.); Banco

Confederado, S.A.; C.A. Central Banco Universal y Bolívar Banco, C.A.; fusión por incorporación autorizada por

Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario (anteriormente Superintendencia de Bancos y Otras

Instituciones Financieras), a través de la Resolución Nº 682.09 de fecha 16 de diciembre de 2009, publicada en Gaceta

Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 39.329 de esa misma fecha., y de la fusión por absorción de

Bannorte (BANORTE) Banco Comercial, C.A.; fusión autorizada por Superintendencia de las Instituciones del Sector

Bancario (anteriormente Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras), mediante de la Resolución

N° 011.10 de fecha 12 enero de 2010 publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº

39.344 de esa misma fecha. En Acta de Asamblea General Extraordinaria de Accionistas del 19 de diciembre de 2014, fue aprobada la

modificación del Artículo 1 del documento constitutivo del Banco, en relación al cambio de denominación social de

Banco Bicentenario, Banco Universal, C.A., a Banco Bicentenario del Pueblo, de la Clase Obrera, Mujer y Comunas,

Banco Universal, C.A., autorizado por la SUDEBAN mediante Resolución N° 010.15 del 29 de enero de 2015,

publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Ordinaria N° 40.592 del 30 de enero de 2015,

previa opinión favorable del Órgano Superior del Sistema Financiero Nacional (OSFIN), según punto de cuenta Nº 5

del 28 de enero de 2015, notificado por el Ministerio del Poder Popular para la Banca y Finanzas

Posteriormente, en fecha 6 de junio de 2016, mediante la Resolución N° 106.16, la Superintendencia de las

Instituciones del Sector Bancario (en lo adelante SUDEBAN) autorizó la fusión por Absorción del Banco del Pueblo

Soberano, C.A., Banco de Desarrollo por parte del Banco Bicentenario del Pueblo, de la Clase Obrera, Mujer y

Comunas, Banco Universal, C.A., publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 40.923

del 10 de junio de 2016.

El Banco Bicentenario del Pueblo, de la Clase Obrera, Mujer y Comunas, Banco Universal, C.A., tiene por objeto la

realización de todas las operaciones negocios y actividades concernientes a los bancos universales, establecidas en la

normativa legal que rige la actividad bancaria; así como, la implementación de acciones encaminadas a la gestión de

beneficios sociales, sin más limitaciones que las establecidas por las Leyes y en su Documento Constitutivo

Estatutario.

Durante el año 2019, y hasta la fecha de este informe, el País ha venido experimentando situaciones tales como

devaluación significativa de la moneda local, altos niveles de inflación, migración de la población, y nuevas

regulaciones legales, que han venido impactando al Sector Financiero y a la economía venezolana en general. (Nota

3).

En fecha 22 de marzo de 2019, el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de América a través de la Oficina

de Control de Activos (OFAC), en el marco de la Orden Ejecutiva N° 13.850, sancionó al Banco de Desarrollo

Económico y Social de Venezuela (BANDES) y sus subsidiarias, entre las cuales se encuentra el Banco Bicentenario

del Pueblo, de la Clase Obrera, Mujer y Comunas, Banco Universal, C.A. Como consecuencia, cualquier empresa,

bien tenga o no “nexo” con los Estados Unidos de América tiene prohibido realizar operaciones con BANDES y sus

subsidiarias. Simultáneamente con la acción antes descrita, la OFAC anunció cinco licencias generales, autorizando

ciertas actividades necesarias para el mantenimiento o la culminación de operaciones o contratos existentes con

BANDES y sus subsidiarias.




9

Nota 1 – Constitución, Objeto, Operaciones y Régimen Legal Constitución – Cont.:

Aprobación de los estados financieros:

Los estados financieros correspondientes al semestre terminado el 30 de junio de 2020, fueron aprobados por la Junta

Directiva según Resolución N° 6-31-2020, acta N° 31-2020 de fecha 10 de julio de 2020. Los estados financieros

correspondientes al semestre terminado el 31 de diciembre de 2019 fueron aprobados por la Asamblea de Accionistas

efectuada en fecha 26 de marzo de 2020.

Régimen Legal:

Las actividades del Banco se rigen de acuerdo con lo establecido por:

Ley Orgánica del Sistema Financiero Nacional decretada el 16 de junio de 2010, en la Gaceta Oficial Ordinaria N° 39.447 de esa misma fecha.

Decreto N° 1.402 con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Instituciones del Sector Bancario emitido por el Ejecutivo Nacional el 13 de noviembre de 2014, publicado en la Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 6.154 del 19

de noviembre de 2014, vigente a partir de su publicación (en adelante Ley de Instituciones del Sector Bancario);

reimpresa en la Gaceta Oficial Ordinaria N° 40.557 del 8 de diciembre de 2014.

Las regulaciones establecidas por la Superintendencia de Instituciones del Sector Bancario ( en adelante SUDEBAN).

Banco Central de Venezuela (en adelante BCV).

Fondo de Protección Social de los Depósitos Bancarios anteriormente denominado Fondo de Garantía de Depósitos y Protección Bancaria (en adelante FOGADE).

a) Ley Orgánica del Sistema Financiero Nacional:

La Ley Orgánica del Sistema Financiero Nacional, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de

Venezuela Ordinaria N° 39.447 del 16 de junio de 2010 y reimpresa en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana

de Venezuela Ordinaria N° 39.578 del 21 de diciembre de 2010, tiene por objeto supervisar y coordinar el sistema

financiero nacional, así como garantizar el uso e inversión de sus recursos hacia el interés público y el desarrollo

económico y social. El Sistema Financiero Nacional está conformado por el conjunto de instituciones financieras

públicas, privadas, comunales y cualquier otra forma de organización que operan en el sector bancario, el sector

asegurador, el mercado de valores y cualquier otro sector o grupo de instituciones financieras que a juicio del órgano

rector deba formar parte de este sistema. De igual forma incluyen las personas naturales y jurídicas usuarias de las

instituciones financieras.

La Ley prohíbe a las instituciones que integran el referido Sistema, conformar grupos financieros entre sí o con

empresas de otros sectores de la economía nacional o asociados a grupos financieros internacionales con fines

distintos a los previstos en las definiciones establecidas en esa Ley. Dentro de las funciones del Sistema Financiero

Nacional se enmarcan: Establecer regulaciones para la participación de los ciudadanos y ciudadanas en la supervisión

de la gestión financiera y contraloría social de los integrantes del Sistema Financiero Nacional, proteger los derechos

de los usuarios y usuarias y promover la colaboración con los sectores de la economía productiva, incluida la popular

y comunal.




10


b) Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Instituciones del Sector Bancario:

El 13 de noviembre de 2014, fue emitido por el Ejecutivo Nacional el Decreto Nº 1.402 Decreto con Rango,

Valor y Fuerza de Ley de Instituciones del Sector Bancario, publicado en la Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 6.154,

del 19 de noviembre de 2014, vigente a partir de su publicación reimpreso en la Gaceta Oficial Ordinaria N° 40.557

del 8 de diciembre de 2014.

La Ley de Instituciones del Sector Bancario establece que las instituciones del sector bancario público no estarán

sujetas a:

Las prohibiciones previstas en los numerales 3 y 10 del Artículo 31 relativo a las causales de inhabilitaciones para ser directores de una institución del sector bancario.

La inhabilitación prevista en el numeral 1 del Artículo 33 relativo a la obligación de informar las postulaciones.

Al número mínimo de diez (10) promotores o accionistas establecido en el Artículo 35, cuando se trate del establecimiento o apertura de un banco u otra institución bancaria propiedad de bancos extranjeros; o propiedad

de la República Bolivariana de Venezuela.

A las disposiciones establecidas en el Artículo 37 correspondiente a la prohibición de participación en el capital social de las instituciones bancarias.

Al pago del aporte al Fondo Nacional de los Consejos Comunales señalado en el Artículo 46 relativo al aporte social.

Las prohibiciones del fiduciario señaladas en el Artículo 74 relativo a la actuación como fiduciario o fideicomitente con personas naturales o jurídicas vinculadas a la respectiva institución bancaria.

La limitación prevista en el numeral 8 del Artículo 75, relativo a otras prohibiciones y limitaciones del fiduciario; no obstante, previa a su realización deberá obtener la autorización de la Superintendencia.

Las normativas relacionadas con auditorías interna y externa señaladas en los Artículos 80 y 81, las cuales tendrán carácter supletorio, en virtud de lo establecido en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la

República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

La responsabilidad del auditor interno de suscribir los estados financieros previsto en el Artículo 83, pues las responsabilidades del mismo se encuentran reguladas en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la

República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y la Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector

Público o en las Leyes que rijan dichas materias.

Las presunciones para la calificación de deudores relacionados, señalada en el Artículo 95 relativa al cálculo de los límites previstos para operaciones indicados en el Artículo 94, cuyos porcentajes no serán aplicables a

aquellas personas jurídicas, cuyo capital esté poseído en más de un cincuenta por ciento (50%) por la República

Bolivariana de Venezuela.

La prohibición señalada en el numeral 11 del Artículo 97, relativo a la prohibición de las instituciones del sector bancario de adquirir obligaciones emitidas por otras instituciones bancarias.

El pago del aporte especial a FOGADE, establecido en el Artículo 121.

El pago del aporte especial a la SUDEBAN, establecido en el Artículo 168, siempre que el Ministro o Ministra con competencia en materia de Finanzas lo considere necesario y en atención a las políticas públicas dictadas por

el Ejecutivo Nacional.




11


c) Banco Central de Venezuela-Encaje Legal:

El BCV ha establecido un régimen de encaje legal para las instituciones financieras, el cual establece que el Banco

debe mantener un encaje mínimo depositado en su totalidad en el BCV, del monto de todos sus depósitos,

captaciones, obligaciones y operaciones pasivas, con excepción de las obligaciones con el BCV, con FOGADE y con

otras instituciones financieras. La constitución del encaje legal deberá realizarse en moneda de curso legal

independientemente de la moneda en que se encuentren expresadas las operaciones que dieron su origen, de acuerdo

a la siguiente normativa:

En la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 41.850, del 30 de marzo de 2020, se publicó la

Resolución N° 20-03-01 emitida por el Banco Central de Venezuela el 26 de marzo de 2020, en la cual se establecen

las “Normas que regirán la Constitución del Encaje”, dejando sin efecto las Normas establecidas en la Resolución N°

19-09-02, publicada en la Gaceta Oficial N° 41.742, del 21 de octubre de 2019. En circular emitida por el Banco

Central de Venezuela el 20 de marzo de 2020, se fijó como fecha para la aplicación de la Resolución N° 20-03-01, la

de su publicación en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela.

Entre los principales aspectos señalados en la Resolución No 20-03-01, destacan los siguientes:

- Los Bancos Universales deberán mantener un encaje mínimo del noventa y tres por ciento (93%) del monto total

de las Obligaciones Netas en moneda nacional.

- En el caso de las operaciones en moneda extranjera, los Bancos Universales deberán mantener un encaje mínimo

del treinta y uno por ciento (31%) del monto total de las Obligaciones Netas.

- Las instituciones bancarias autorizadas para realizar operaciones en el mercado monetario, deberán mantener un

encaje mínimo del noventa y tres por ciento (93%) sobre las Inversiones Cedidas.

- Las Instituciones Financieras que presenten un déficit de encaje, pagarán al Banco Central de Venezuela un costo

financiero calculado diariamente por dicho Instituto, el cual no será inferior a la tasa de interés anual de ciento

treinta y ocho por ciento (138%) sobre el monto del déficit del encaje.

- Se excluye la disposición relativa al establecimiento del encaje mínimo igual al cien por ciento (100%) del monto

total correspondiente al saldo marginal, así como la previsión que indicaba que en el caso de las operaciones en

moneda extranjera se debía mantener un encaje mínimo del 31% del monto total correspondiente al saldo

marginal.

En Circular de fecha 01 de abril de 2020, emitida por el Banco Central de Venezuela se presenta la metodología para

la determinación del descuento aplicable a los requerimientos de encaje, en los términos que se indican a

continuación:

- Se descontará la cantidad equivalente al déficit de encaje que presente cada institución bancaria al cierre del día

01/04/2020.

- Se descontará un monto equivalente a Bs. 1.500.000 millones a los requerimientos de encaje totales. Dicho

descuento se distribuirá para cada institución bancaria utilizando los parámetros establecidos en esta Circular.

- Los descuentos a los requerimientos de encaje establecidos dicha Circular, serán fijos y tendrán una duración de

un año, contado a partir del 01/04/2020 hasta el 02/04/2021.




12


Resolución N° 19-09-02 del 5 de septiembre de 2019, publicada en Gaceta Oficial Ordinaria N° 41.742 del 21 de

octubre de 2019, vigente a partir del 22 de octubre de 2019, efecto de la determinación del fondo de encaje a partir

del 22 de octubre de 2019. Dicha Resolución derogó a la Resolución N° 19-04-02 del 11 de abril de 2019, publicada

en Gaceta Oficial Ordinaria N° 41.620 del 25 de abril de 2019.

Resolución N° 19-04-02 del 11 de abril de 2019, publicada en Gaceta Oficial Ordinaria N° 41.620 del 25 de abril de

2019, vigente desde el 26 de abril hasta el 21 de octubre de 2019. Al respecto:

Las instituciones bancarias deberán mantener un encaje mínimo del 57% del monto total de la Base de Reservas de

Obligaciones Netas. En el caso de las operaciones en moneda extranjera, las instituciones bancarias deberán mantener

un encaje mínimo del 31% del monto total correspondiente a la Base de Reserva de Obligaciones Netas.

El Artículo 7 de la Resolución N° 19-04-02 señala que las instituciones bancarias, que no mantengan la posición de

encaje, en los términos requeridos, deberán pagar al BCV una tasa de interés anual por el monto no cubierto, salvo lo

previsto en el Parágrafo Primero del dicho Artículo, esta tasa de interés será la resultante de sumar diecinueve (19)

puntos porcentuales a la tasa cobrada por el BCV en sus operaciones ordinarias de descuento, redescuento y anticipo,

de conformidad con lo previsto en la Resolución del BCV que regula la materia vigente para el día en el cual se

produjo el déficit de encaje. Dicha tasa será incrementada de acuerdo con los supuestos que a continuación se

indican: a) treinta y tres (33) puntos porcentuales adicionales, si se incurre en incumplimiento en el mantenimiento de

la posición de encaje requerida tres (3) o cuatro (4) veces en el lapso de treinta (30) días continuos, contados a partir

del día en que ocurrió el primer incumplimiento; b) sesenta y seis (66) puntos porcentuales adicionales, si se incurre

en incumplimiento en el mantenimiento de la posición de encaje requerida cinco (5) o más veces en el lapso de treinta

(30) días continuos, contados a partir del día en que ocurrió el primer incumplimiento”. Asimismo, en el Artículo 14 de la Resolución N° 19-04-02, señala que las instituciones bancarias autorizadas para

realizar operaciones en el mercado monetario, deberán mantener un encaje mínimo del 57% de la Base de Reserva de

Inversiones Cedidas.

Conforme a lo indicado en el Artículo 15 de la Resolución N° 19-04-02, las instituciones bancarias deberán mantener

un encaje mínimo igual al 100% del monto total correspondiente al Saldo Marginal. En el caso de las operaciones en

moneda extranjera, las instituciones bancarias deberán mantener un encaje mínimo del 31% del monto total

correspondiente al Saldo Marginal. Asimismo, el Parágrafo Único de dicho Artículo señala que en el supuesto que la

suma de Obligaciones Netas más Inversiones Cedidas informadas semanalmente no supere la cantidad de Bs.

100.000, las instituciones bancarias no estarán sujetas a lo previsto en el presente Artículo.

En este sentido, los incrementos que se generen tanto en las Obligaciones Netas como en las Inversiones Cedidas

respecto a sus Bases de Reservas, determinados de acuerdo con la información suministrada semanalmente por cada

concepto, que no superen la cantidad señalada en el presente Parágrafo, se les aplicarán los coeficientes de encaje

establecidos en los Artículos 13 y 14 de la Resolución N° 19-04-02, según sea el caso, sobre los montos reportados

por tales conceptos.

Según lo indicado en el Artículo 17 de la Resolución N° 19-04-02, las instituciones bancarias recibirán una

remuneración del 2,00% anual determinada sobre el promedio del fondo de encaje efectivamente constituido en la

cuenta única de la respectiva institución en el Banco Central de Venezuela en el mes respectivo. No se considerará a

efecto del pago de dicha remuneración los días en que la institución bancaria hubiere incurrido en déficit de encaje y

hasta tanto regularice la constitución del fondo de encaje conforme a las normas aplicables.




13


El BCV en Resolución Nº l5-07-01 y N° l6-08-01 del 2 de julio de 2015 y 16 de agosto de 2016, respectivamente,

publicadas en Gaceta Oficial Ordinaria Nº 40.698 y N° 40.967 del 8 de julio de 2015 y 16 de agosto de 2016,

respectivamente, informó que el cálculo de la posición de encaje que deberán mantener depositado las instituciones

bancarias que hayan adquirido “Certificados de Participación Desmaterializados Simón Bolívar 2015 y 2016”,

emitidos por el Fondo Simón Bolívar para la Reconstrucción, S.A., durante los años 2015 y 2016, en el marco del

programa social Gran Misión Vivienda Venezuela, se hará conforme a lo previsto en el Artículo 2 de la Resolución

Nº 14-03-02 del 13 de marzo de 2015, dictada por dicho Instituto. De lo anterior, el BCV al determinar la posición

de encaje deducirá un monto equivalente al que fuera liquidado por cada institución bancaria con ocasión de la

adquisición y hasta el día hábil anterior a la fecha de vencimiento, de los instrumentos antes señalados.

Tarifas, comisiones y tasa de interés:

El BCV ha establecido mediante Avisos Oficiales y Resoluciones, la normativa que rige a los bancos universales

regulados por la Ley de Instituciones del Sector Bancario, autorizados para recibir depósitos en moneda extranjera, así

como las comisiones que podrán cobrar a sus clientes o usuarios por realizar operaciones cambiarias, las cuales se

señalan a continuación:

El Banco Central de Venezuela (BCV) y el Ejecutivo Nacional mediante resoluciones especiales, han establecido

límites a las tasas de interés activas y pasivas, que pueden ser cobradas o pagadas a los clientes por el sistema

financiero nacional. En la determinación de estas tasas, se toma en consideración los diversos productos bancarios y

los sectores económicos beneficiados según las diversas leyes y regulaciones de carácter económico y social que

regulan las actividades bancarias. Las tasas activas y pasivas reguladas por el BCV, establecen el máximo y el mínimo

de las tasas de interés para depósitos y operaciones de créditos basadas en sus tasas referenciales. En ese sentido, al 30

de junio de 2020 y 31 de diciembre de 2019, la tasa de interés anual máxima por operaciones activas de tarjetas de

crédito era del 40% y la mínima del 17%, así mismo, las instituciones financieras podrán cobrar como máximo el 3%

anual adicional a la tasa de interés pactada por las obligaciones morosas de sus tarjetahabientes, de acuerdo con lo

establecido en la Gaceta Oficial No 41.904 del 18 de junio de 2020 y Gaceta Oficial No. 41.776 del 06 de diciembre

de 2019, respectivamente. La tasa de interés anual al 30 de junio de 2020 y 31 de diciembre de 2019, para depósitos

de ahorro y saldos a favor de los tarjetahabientes no podrá ser inferior al 21%, mientras que para los depósitos a plazo

no podrá ser inferior al 24%, de acuerdo con lo establecido en la Resolución No 19-01-06, publicada en la Gaceta

Oficial No 41.575, del 30 de enero de 2019.

En la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 41.834 de fecha 06 de marzo de 2020, fue

publicada la Resolución 20-02-01, en la cual se establecen los mecanismos para el otorgamiento de los créditos

concedidos en el marco de la Cartera Productiva Única Nacional en moneda nacional, los cuales deberán ser

expresados en términos de la Unidad de Valor de Crédito Productivo (UVCP), resultante de dividir el monto en

bolívares a ser liquidado del crédito otorgado entre el Índice de Inversión vigente para dicha fecha y determinado por

el Banco Central de Venezuela tomando en cuenta la variación del tipo de cambio de referencia de mercado y

publicado diariamente en su página web (ver Nota 5).

También establece que los créditos comerciales y los microcréditos, deberán ser expresados únicamente mediante el

uso de la UVCC, que será el resultante de dividir el monto en bolívares a ser liquidado del crédito otorgado entre el

Índice de Inversión vigente para la fecha, el cual será determinado por el BCV tomando en cuenta la variación del tipo

de cambio de referencia de mercado y publicado diariamente en su página web. Están excluidas de la referida

Resolución, aquellas operaciones activas relacionadas con tarjetas de crédito, los préstamos comerciales en cuotas a

ser otorgados a personas naturales por concepto de créditos nómina y los dirigidos a los empleados y directivos de las

entidades bancarias.




14


Las instituciones bancarias regidas por el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Instituciones del Sector

Bancario y demás leyes especiales, no cobrarán interés alguno por concepto de las operaciones activas en moneda

nacional pactadas mediante el uso de la UVCP. De forma adicional, esta modalidad de crédito tendrá un cargo

especial del veinte por ciento (20%) al momento de la liquidación del préstamo, el cual será expresado igualmente en

UVCP, y se deducirá del saldo deudor del préstamo al momento de la cancelación del mismo.

Los bancos podrán cobrar a sus clientes por las operaciones activas en moneda nacional pactadas mediante el uso de

la Unidad de Valor de Crédito Comercial (UVCC), una tasa de interés anual que no podrá exceder del seis por ciento

(6%) anual ni ser inferior al cuatro por ciento (4%) anual.

El límite máximo de la comisión flat que las instituciones bancarias podrán cobrar con ocasión a los créditos que se

otorguen en el marco de lo dispuesto en la Resolución N° 20-02-01 de fecha 20 de febrero de 2020, será de hasta el

cero coma cincuenta por ciento (0,50%) del monto del crédito, de acuerdo con lo establecido en el Aviso Oficial del

BCV de fecha 20 de febrero de 2020, publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N°

41.834 de fecha 06 de marzo de 2020.

Aviso Oficial del 30 de enero de 2019, publicado en Gaceta Oficial Ordinaria N° 41.575 de esa misma fecha, en el

cual reitera a las instituciones bancarias autorizadas para recibir depósitos en moneda extranjera de acuerdo a lo

dispuesto en el Convenio Cambiario N° 1 del 21 de agosto de 2018, conforme al cual los titulares de más de una

cuenta en moneda extranjera, mantenidas en el Sistema Financiero Nacional, podrán efectuar transferencias entre

dichas cuentas; y podrán hacerse transferencias entre cuentas en moneda extranjera mantenidas en el Sistema

Financiero Nacional, cuando se trate de cuentas pertenecientes a distintos titulares de aquel de cuya cuenta se origina

la orden de transferencia, reiterando el contenido del Aviso Oficial emitido por el BCV del 15 de junio de 2017,

publicado en Gaceta Oficial Ordinaria N° 41.174 del 16 de junio de 2017.

Resolución N° 19-05-03 del 23 de mayo de 2019, publicada en Gaceta Oficial Ordinaria N° 41.640 del 24 de mayo de

2019, (Vigente desde el 24 de mayo de 2019 hasta el 20 de octubre de 2019, derogada por la Resolución 19-09-03 del

5 de septiembre de 2019) y Resolución N° 19-01-04 del 22 de enero de 2019 (Vigente desde el 29 de enero hasta el 23

de mayo de 2019 y derogada por la Resolución N° 19-05-03 del 23 de mayo de 2019), publicada en la Gaceta Oficial

Ordinaria N° 41.573 del 28 de enero de 2019.

Resolución N° 19-09-03 del 5 de septiembre de 2019, publicada en Gaceta Oficial Ordinaria N° 41.742 del 21 de

octubre de 2019, vigente desde el 21 de octubre de 2019, emitida por el BCV relativa a las “Operaciones de venta de

moneda extranjera con los bancos universales y microfinancieros”, en la cual se establece que el BCV, cuando lo

estime pertinente, podrá realizar de manera automática, operaciones de venta de moneda extranjera con los bancos

universales y microfinancieros regidos por la Ley de Instituciones del Sector Bancario y por leyes especiales,

mediante el débito de la cuenta única que mantengan las respectivas instituciones bancarias en el BCV por la cantidad

en bolívares equivalente a la operación cambiaria ejecutada. Dicha Resolución derogó la Resolución N° 19-05-03 del

23 de mayo de 2019, publicada en Gaceta Oficial Ordinaria N° 41.640 del 24 de mayo de 2019.

El BCV en Aviso Oficial del 15 de junio de 2017, publicado en Gaceta Oficial Ordinaria Nº 41.174 del 16 de junio de

2017, informó a las instituciones bancarias autorizadas para recibir depósitos en moneda extranjera conforme a lo

dispuesto en los Convenios Cambiarios Nº 20 y Nº 31 del 14 de junio de 2012 y 20 de noviembre de 2014,

respectivamente, en concordancia con la normativa cambiaria que rige el Sistema de Divisas de Tipo de Cambio

Complementario Flotante de Mercado (DICOM) (Actualmente Convenio Cambiario N° 1), que atendiendo a lo

previsto en los Artículos 6 y 7 de la Resolución del BCV N° 13-03-01 del 21 de marzo de 2013, podrán efectuar las

siguientes operaciones:




15


a.) Los titulares de más de una cuenta en divisas mantenidas en el Sistema Financiero Nacional, podrán efectuar

transferencias entre dichas cuentas.

b.) Podrán hacerse transferencias entre cuentas en divisas mantenidas en el Sistema Financiero Nacional, cuando

se trate de cuentas pertenecientes a distintos titulares de aquel cuya cuenta se origina la orden de transferencia.

El BCV mediante Avisos Oficiales y Resoluciones, ha establecido la normativa que rige a los bancos universales

regulados por la Ley de Instituciones del Sector Bancario, en relación a los límites máximos que podrán cobrar por

comisiones, tarifas o recargos por las operaciones y actividades realizadas en moneda nacional y extranjera. Al 30 de

junio de 2020 y 31 de diciembre de 2019, la normativa vigente en esta materia, es la siguiente:

Aviso Oficial del 5 de diciembre de 2019, publicado en Gaceta Oficial Ordinaria Nº 41.785 del 19 de diciembre de

2019, vigente a partir del quinto día hábil de su publicación, mediante el cual se informó los nuevos montos máximos

para comisiones, tarifas o recargos que podrán cobrar las instituciones bancarias, por las operaciones y actividades

realizadas

Dicho Aviso Oficial sustituye al dictado por el BCV en esa materia de fecha 28 de enero de 2019, publicado en

Gaceta Oficial Ordinaria N° 41.598 del 14 de marzo de 2019.

Aviso Oficial del 28 de febrero de 2019, publicado en Gaceta Oficial Ordinaria Nº 41.598 del 14 de marzo de 2019,

vigente a partir del quinto día hábil de su publicación hasta el 12 de diciembre de 2019, mediante el cual se informó

los nuevos montos máximos para comisiones, tarifas o recargos que podrán cobrar las instituciones bancarias, por las

operaciones y actividades realizadas

La Resolución N° 19-01-06 del 30 de enero de 2019, publicada en Gaceta Oficial Ordinaria N° 41.575 de esa misma

fecha, vigente a partir del 1 de febrero de 2019 y la Resolución N° 13-11-02 del 20 de noviembre de 2013, publicada

en Gaceta Oficial N° 40.314 del 12 de diciembre de 2013 (Vigente hasta el 30 de enero de 2019), establece, entre

otras consideraciones, que los bancos, entidades de ahorro y préstamo y demás instituciones financieras regidos por la

Ley de Instituciones del Sector Bancario, y demás leyes especiales:

No podrán cobrar:

Por sus operaciones activas, excluidas aquellas relacionadas con tarjetas de crédito, una tasa de interés anual o de descuento superior a la tasa fijada periódicamente por el Directorio del BCV para las operaciones de descuento,

redescuento, reporto y anticipo del Instituto, de conformidad con lo previsto en la Resolución N° 09-06-01 del 4

de junio de 2009, emitida por el BCV, reducida en 5 y 5,5 puntos porcentuales, respectivamente, excepción

hecha de los regímenes regulados por leyes especiales.

En sus operaciones activas intereses por anticipado por períodos superiores a ciento ochenta (180) días.

No podrán pagar:

Por los depósitos de ahorro que reciban incluidas las cuentas de activos líquidos, una tasa de interés inferior al 21% anual, calculada sobre el saldo diario.




16


Una tasa de interés inferior al 24% anual, por los depósitos a plazos que reciban, y por las operaciones mediante las cuales se emiten certificados de participaciones a plazos, en el caso de que los sujetos antes mencionados

estén autorizados para realizar operaciones del mercado monetario, independientemente del plazo en que se

realicen cualquiera de las referidas operaciones.

Podrán cobrar:

Como máximo 3% anual, adicional a la tasa de interés anual pactada en la respectiva operación, por las obligaciones morosas de sus clientes.

El BCV mediante Avisos Oficiales del 19 de septiembre de 2013, publicados en la Gaceta Oficial Ordinaria N° 40.266 del 7 de octubre de 2013, estableció las tasas de interés activas mínimas anuales aplicable sobre

operaciones realizadas a través de las tarjetas de crédito “Somos” y “Cédula de Buen Vivir”, en 14% y 15%,

respectivamente.

El BCV, mediante Resolución N° 09-03-04, publicada en la Gaceta Oficial Ordinaria N° 39.150 del 31 de marzo de 2009, estableció, entre otros, los siguientes aspectos relacionados con las tasas de interés aplicables sobre

operaciones realizadas a través de las tarjetas de crédito, en este sentido, los bancos, entidades de ahorro y

préstamo y demás instituciones financieras regidos por la Ley de Instituciones de Sector Bancario:

No podrán cobrar por sus operaciones activas con tarjetas de crédito, una tasa de interés anual superior al 40% (Vigente desde febrero de 2019) y 29% para el mes de enero de 2019; ni inferior al 17%, para los semestres

finalizados en esas fechas, de acuerdo a los Avisos Oficiales publicados por el BCV.

Podrán cobrar como máximo tres por ciento (3%) anual, adicional a la tasa de interés anual pactada en la respectiva operación de conformidad con la normativa vigente, por las obligaciones morosas de sus

tarjetahabientes.

Podrán cobrar una comisión máxima del cinco por ciento (5%) anual, por las operaciones de retiro de efectivo contra tarjetas de crédito.

El BCV, mediante la Resolución N° 18-10-02 del 16 de octubre de 2018, publicada en la Gaceta Oficial Ordinaria N° 41.521 del 9 de noviembre de 2018, vigente a partir de su publicación, establece entre otros

aspectos que los bancos, entidades de ahorro y préstamo y demás instituciones financieras regidas por la Ley de

Instituciones del Sector Bancario y demás leyes especiales, autorizados para recibir depósitos de ahorro:

No podrán efectuar cobro alguno a los pensionados del Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS) por concepto de comisiones, tarifas o recargos derivados de la emisión, renovación o reposición de las tarjetas de

débito asociadas a las cuentas abiertas a efecto de la acreditación por parte del referido Instituto de las

respectivas pensiones, ni por el uso de dichas tarjetas a través de los terminales puntos de venta y/o cajeros

automáticos propios o de otras instituciones bancarias.

Podrán establecer de común acuerdo con sus clientes o usuarios los montos que por concepto de comisión, tarifa o recargo pueden ser devengados con ocasión de la suscripción y/o prestación de un producto o servicio

considerado como especializado; no obstante, dichos montos, previo a su cobro, deberán ser aprobados por el

BCV. Asimismo, se entiende por producto o servicio especializado los contratos de fideicomiso, independientemente de que el fideicomitente y/o el (los) beneficiarios sea una persona natural o jurídica.




17


Según lo indicado en el Artículo 5 de la Resolución en caso de cuenta de ahorro y/o corrientes inmovilizadas por un período mayor a un año que presenten un saldo inferior a Bs. 0,01; las instituciones bancarias podrán cobrar

una comisión equivalente al saldo remanente en dichas cuentas.

No podrán efectuar cobro alguno por concepto de comisiones, tarifas o recargos a sus clientes o público en general, según sea el caso, en los siguientes supuestos:

a) Por la emisión de cheques depositados, cobrados por taquilla, dentro del horario bancario regular, o que sean procesados a través de la Cámara de Compensación Electrónica. Dicha prohibición no se extiende al

cobro de comisiones, tarifas o recargos por concepto de la devolución de cheques por falta de fondos.

b) Por el pago de cheques emitidos y/o cobrados en plazas distintas de aquella en que sus clientes mantienen la respectiva cuenta corriente.

c) Por la falta de mantenimiento de saldos mínimos e inactividad en cuentas corrientes.

d) Por la emisión de tarjetas de débito a personas naturales, así como por el mantenimiento mensual de las mismas.

No podrán efectuar cobro alguno de comisiones, tarifas o recargos a los beneficiarios de cheques devueltos

independientemente del motivo de la devolución.

No podrán efectuar cobro alguno de comisiones, tarifas o recargos respecto a las cuentas de ahorro y cuentas corrientes cuya apertura haya sido ordenada por los tribunales de la República Bolivariana de Venezuela. No

podrán exigir, como requisito para la concesión o el cobro de créditos, la constitución y mantenimiento de

depósitos no disponibles por parte del cliente, durante el lapso de vigencia del referido crédito. De igual forma,

no podrán condicionar el otorgamiento de créditos, a la compra de servicios o productos de cualquier índole. Se

entiende por depósitos no disponibles por parte del cliente durante el lapso de vigencia del respectivo crédito,

aquellos que en tal condición no sean remunerados.

Se exceptúan de esta normativa los siguientes servicios o productos:

a) Las pólizas de seguros, correspondientes a la adquisición de viviendas y de vehículos. b) Las pólizas de seguros que amparan los riesgos de cosecha. c) Las actividades relacionadas con créditos otorgados para la construcción y supervisión de construcciones,

incluidos los pagos respectivos.

Dicha Resolución derogó la Resolución N° 13-03-02 del 26 de marzo de 2013, publicada en la Gaceta Oficial

Ordinaria N° 40.136 de esa misma fecha.

El BCV mediante Avisos Oficiales del 5 de diciembre y 2 de mayo de 2019, informó a las instituciones bancarias, que

de conformidad con lo establecido en el Convenio Cambiario N° 1 y en concordancia con lo previsto en las

Resoluciones N° 19-05-01 del 2 de mayo de 2019 y N° 18-10-02 del 16 de octubre de 2018 , el límite máximo que las

instituciones bancarias habilitadas para actuar como operadores cambiarios autorizados en el Sistema de Mercado

Cambiario, podrán cobrar a sus clientes por las operaciones efectuadas a través de sus Mesas de Cambio será desde el

1% hasta el hasta el 5% sobre el monto en bolívares de cada pacto, tanto de compra como en la venta al 31 de

diciembre de 2019 y del 1% sobre el monto en bolívares de cada pacto, tanto de compra como en la venta al 30 de

junio de 2019.




18


En Resolución N° 19-05-02 del 9 de mayo de 2019, publicada en Gaceta Oficial Ordinaria N° 41.633 del 15 de mayo

de 2019, el BCV informó a las instituciones bancarias, que en el marco de la ejecución de las operaciones de compra

y venta de monedas extranjeras a través de las mesas de cambio conforme a lo previsto en la Resolución N° 19-05-01

del 2 de mayo de 2019, deberán cumplir con el Índice de Intermediación Cambiaria al cliente final, en los términos

definidos por el BCV mediante Circular dictada al efecto.

De acuerdo a los establecidos en el Artículo 2, las instituciones bancarias deberán mantener un monto promedio

semanal en monedas extranjeras líquidas, producto de las operaciones realizadas a través de sus respectivas mesas de

cambio igual o inferior al porcentaje que establezca el BCV a través de Circular dictada a tal fin.

El Artículo 3 señala que las instituciones bancarias que no alcancen el Índice de Intermediación Cambiaria al cliente

final en los términos establecidos por el BCV, conforme a lo estipulado en el Artículo 1 de esta Resolución, deberán

pagar al BCV una tasa calculada en moneda de curso legal, sobre el monto no aplicado a sus clientes, determinado por

el Índice de Intermediación Cambiaria, establecido en la Circular dictada al efecto, multiplicada por la diferencia

entre el tipo de cambio máximo de venta y el tipo de cambio mínimo de compra de la semana respectiva, en la cual se

evidencie el monto no vendido, multiplicado por el factor 1,05.

Asimismo, el Artículo 4 indica que las instituciones bancarias que excedan el límite autorizado por el BCV de

acuerdo con lo estipulado en el Artículo 2 de la presente Resolución, deberán pagar al BCV una tasa sobre el monto

excedido, calculada en moneda de curso legal, y resultante de la diferencia entre el tipo de cambio máximo de venta y

el tipo de cambio mínimo de compra de la semana en la cual se evidencie el exceso, multiplicado por el factor 1,05.

En Aviso Oficial del 23 de mayo de 2019, publicado en Gaceta Oficial Ordinaria N° 41.640 del 24 de mayo de 2019,

el BCV informó los límites máximos de la comisión flat que las instituciones bancarias podrán cobrar con ocasión a

los créditos que se otorguen en el marco de lo dispuesto en la Resolución Conjunta mediante el cual se establecen las

bases, condiciones, términos y porcentajes mínimos y obligatorios de la cartera de créditos destinada al sector agrario

durante el ciclo productivo abril 2019 – marzo 2020:

Operación y/o actividad

Límite máximo de comisión, tarifa o

recargo Porcentaje de depreciación

anual

Créditos de 15 a 29 días 6% del monto del crédito






Créditos superiores a 180 días 32% del monto del crédito

Moneda Extranjera:

El BCV mediante la Resolución N° 19-04-01 del 4 de abril de 2019, vigente a partir de su publicación, referida a las “Normas Relativas a las Posiciones en Divisas de las Instituciones Financieras” de conformidad con lo dispuesto en

los Artículos 8 de la Resolución, el BCV determinará el límite máximo que puede alcanzar la posición global neta en

divisas de cada institución bancaria al cierre de las operaciones de cada día, tanto larga como corta. Para ello, las

instituciones bancarias deberán remitir diariamente, en los términos que se determinen al efecto, la información

correspondiente a sus posiciones largas y cortas en moneda extranjera. El límite máximo de la posición global neta en

divisas de cada institución bancaria será informado por el BCV diariamente a cada una de las instituciones.

Asimismo, el Artículo 9 señala que la determinación de los límites máximos, a que se refiere el Artículo 8, se hará tomando en consideración, entre otros, la actividad, experiencia, capacidad técnica y sistemas internos de control de

riesgo en el ámbito de las operaciones en divisas de cada institución bancaria, así como su grado de rentabilidad.

Dicha Resolución derogó la Resolución N° 18-04-01 publicada en la Gaceta Oficial Ordinaria N° 41.385 del 26 de

abril de 2018 referida a las “Normas Relativas a las Posiciones en Divisas de las Instituciones Financieras”.




19


Al 30 de junio de 2020 y 31 de diciembre de 2019, los tipos de cambios de referencia se presentan a

continuación:

Convenio Cambiario N° 1

30/06/2020 31/12/2019

Concepto

Compra USD 203.906,64737100 46.504,2785235

Venta USD 204.417,69160000 46.620,8306000

Compra EUR 229.048,33699184 52.099,2082726

Venta EUR 229.622,39297428 52.230,7151460

Compra RUB 2.861,80350016 751,37907421

Ventas RUB 2.868,97594002 753,35960726

Al 30 de junio de 2020 y 31 de diciembre de 2019, el Banco registró Ganancias Netas no realizadas por fluctuación

cambiaría por tenencia en activos y pasivos en moneda extranjera Bs.5.873.040.208.328 y Bs.

1.769.049.258.336, respectivamente. (Nota 13)

Otras regulaciones emitidas por el BCV:

El BCV publicó en Gaceta Oficial Ordinaria N° 41.742 del 21 de octubre de 2019, la Resolución N° 19-09-01 del 5

de septiembre de 2019, vigente a partir del 23 de octubre de 2019, en la cual se establece que los créditos comerciales

en moneda nacional a ser otorgados por las instituciones bancarias regidas por la Ley de Instituciones del Sector

Bancario, deberán ser expresados únicamente mediante el uso de la Unidad de Valor de Crédito Comercial (UVCC).

A tales fines, las instituciones bancarias en la fecha de otorgamiento del préstamo deberán expresar la obligación en

términos de la Unidad de Valor de Crédito Comercial (UVCC), resultante de dividir el monto en bolívares a ser

liquidado del crédito otorgado entre el Índice de Inversión vigente para dicha fecha, el cual será determinado por el

BCV, tomando en cuenta la variación del tipo de cambio de referencia de mercado y publicado diariamente en su

página web. La tasa de interés anual que no podrá exceder del 6% anual ni ser inferior al 4% anual.

Aporte Especial a la SUDEBAN:

El Artículo 168 de la Ley de Instituciones del Sector Bancario, establece que las contribuciones que deben abonar las

instituciones bajo la supervisión de la SUDEBAN serán fijadas por ésta a través de normativa prudencial, previa

opinión favorable del Ministro o Ministra con competencia en materia de Finanzas, el aporte de las instituciones

bancarias estará comprendido entre un mínimo del cero coma cuatro (0,4) por cada mil y un máximo de cero coma

ocho (0,8) por cada mil del promedio de los activos del último cierre semestral de cada institución.

Durante el semestre finalizado el 31 de diciembre de 2019, la SUDEBAN mediante Circular N° SIB-II-GGR-GNP-

07641 y Resolución N° 037.19, ambas del 9 de julio de 2019; notificó a las instituciones bancarias del sector público,

sometidas a la supervisión y control de dicho Organismo, que el Ministerio del Poder Popular de Economía y

Finanzas, mediante Punto de Cuenta Nº 022 del 11 de junio de 2019, aprobó la cuota de contribución que deben

efectuar las instituciones bancarias públicas para el segundo semestre de 2019, la cual será efectuada de forma

bimestral, a razón del cero coma cinco (0,5) por mil del promedio de los activos correspondientes a los dos (2) meses

anteriores al bimestre que corresponde al pago, cuya base de cálculo será la suma del total activo de los dos meses

anteriores al bimestre que corresponde el pago dividido entre dos. Dicha Resolución y Circular entró en vigencia a

partir de su emisión.




20


Durante el semestre finalizado el 30 de junio de 2019, la SUDEBAN, en Circular Nº SIB-II-GGR-GNP-2765 y

Resolución Nº 012.19, ambas del 14 de marzo de 2019, notificó a las instituciones bancarias del sector público,

sometidas a la supervisión y control de dicho Organismo, que el Ministerio del Poder Popular de Economía y

Finanzas, mediante Punto de Cuenta Nº 001 del 7 de enero de 2019, aprobó la cuota de contribución que deben

efectuar las instituciones bancarias públicas para el primer semestre de 2019, la cual será efectuada de forma

bimestral, a razón del cero coma cinco (0,5) por mil del promedio de los activos correspondientes a los dos meses

anteriores al bimestre que corresponde al pago, cuya base de cálculo será la suma del total activo de los dos meses

anteriores al bimestre que corresponde el pago dividido entre dos. Dicha Resolución y Circular entró en vigencia a

partir de su emisión.

El Banco, mediante la comunicación N° VPE/VPC/00359/06/2019 de fecha de 9 julio de 2019, solicitó entre otros

aspectos, aplicar contra el saldo neto acreedor mantenido al 30 de junio de 2019, en la cuenta 352.00 "Ganancia о

perdida рог fluctuaciones cambiarias por tenencia de activos у pasivos en moneda extranjera", el setenta por ciento

(70%) de la cuota de contribución correspondiente al cuarto, quinto у sexto bimestre del año 2019, establecida en la

Circular SIB-II-GGR-GNP-02765 del 14 de marzo de 2019. En fecha 31 de julio de 2019, la SUDEBAN,

mediante el Oficio N° SIB-IP-GIBPB1-08544, autorizó registrar las erogaciones que se generen durante los meses

de julio у diciembre del año 2019, no obstante, indica que deberá considerar que el citado monto está afectado por las

aplicaciones debidamente autorizadas por este Ente Supervisor durante el presente semestre.

En fecha 22 de mayo de 2019 el Banco, a través del Oficio N° O/VPE/VPC/0277/2019, solicitó autorización a la

Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario, para efectuar la aplicación del beneficio registrado en la

cuenta 352.00 “Ganancia o Pérdida por fluctuaciones cambiarias por tenencia de activos y pasivos en moneda

extranjera”, con el objeto de revertir el impacto del gasto originado por concepto por este aporte. De lo anterior, la

SUDEBAN en fecha 30 de mayo de 2019, mediante Oficio N° SIB-IP-GIBPB1-05773, le concedió al Banco una

excepción regulatoria para aplicar los saldos correspondientes al gasto mencionado según Oficio N° SIB-IP-

GIBPB1-14577 de fecha 27 de diciembre de 2019 la SUDEBAN a petición previa del Banco a través de la

comunicación VPE/VPC/00871/12/2019 notifica la aplicación del saldo neto de la subcuenta 352-00 Ganancias o

Pérdidas por Fluctuaciones Cambiarias por Tenencia de Activos y Pasivos en Moneda Extranjera” al 31 de

diciembre de 2019 del registro del 70% de los aportes a la Sudeban y Oficio 'SIB-IP-GIBPB1-02523 del

11/04/2020, a petición del Banco a través de la comunicación VPE/VPC/00148/2020 notifica la aplicación del

saldo neto de la subcuenta 352-00 Ganancias o Pérdidas por Fluctuaciones Cambiarias por Tenencia de Activos y

Pasivos en Moneda Extranjera” al 31 de diciembre de 2019 del registro del 100% de los aportes a la Sudeban.

De lo anterior, al 30 de junio de 2020 y 31 de diciembre de 2019, el Banco, efectuó aportes a la SUDEBAN por la

cantidad de Bs 24.655.919.204 y Bs. 5.643.191.243, de acuerdo a lo establecido en las Resoluciones y Circulares

emitidas por el Organismo Supervisor para los semestres finalizados en esa fecha. Cabe señalar, que, durante los

semestres finalizados el 30 de junio de 2020 y 31 de diciembre de 2019, el Banco aplicó el 70% de total aportado en

los meses de Enero y Febrero y el 100% en los meses de Marzo a Junio de 2020 contra la cuenta 352.00 “Ganancia o

Pérdida por fluctuaciones cambiarias por tenencia de activos y pasivos en moneda extranjera” Bs.22.990.967.722 y

Bs. 3.950.233.870; respectivamente (Nota 13).

Fondo de Protección Social de los Depósitos Bancarios (FOGADE): El Fondo de Protección Social de los Depósitos Bancarios, es un instituto autónomo con personalidad jurídica y

patrimonio propio, cuyo objetivo principal es garantizar los fondos captados del público en moneda nacional por las

Instituciones Financieras hasta por un importe máximo de Bs. 0,3 y ejercer la función de liquidador de estas

instituciones y sus empresas relacionadas, conforme a lo dispuesto en el Decreto de Rango, Valor y Fuerza de Ley de

Instituciones del Sector Bancario. Asimismo, la citada Ley estipula que el Banco Central de Venezuela, el Banco de

Desarrollo Económico y Social de Venezuela (BANDES), así como las instituciones bancarias del sector público y las

instituciones bancarias creadas por el Estado que actúen en el sistema microfinanciero, no estarán obligados al pago

del aporte, razón por la cual, el Banco para los semestres finalizados el 30 de junio de 2020 y 31 de diciembre de

2019, no efectuó pagos por este concepto.




21

Nota 2 – Resumen de Políticas de Contabilidad de Importancia Los estados financieros adjuntos del Banco al 30 de junio de 2020 y 31 de diciembre de 2019, fueron preparados con

base en el Manual de Contabilidad para Instituciones Bancarias y en las normas e instrucciones establecidas por la

SUDEBAN, las cuales difieren en algunos aspectos de los Principios de Contabilidad de Aceptación General en

Venezuela (VEN-NIF), emitidos por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela. Las principales

diferencias están resumidas a continuación:

Estados financieros ajustados por los efectos de la inflación:

El Boletín BA VEN-NIF N° 2 establece los criterios para la aplicación en Venezuela de la Norma Internacional de

Contabilidad N° 29 (NIC 29) “Información financiera en economías hiperinflacionarias”. Este boletín requiere que se

reconozcan los efectos de la inflación en los estados financieros básicos de las entidades, siempre y cuando la

inflación del ejercicio económico anual sea superior a un dígito. La Superintendencia de las Instituciones del Sector

Bancario, requiere la presentación de los estados financieros ajustados por inflación como información

complementaria.

El 18 de mayo de 2020 y 27 de diciembre 2019, la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario, emitió

las Circulares N°SIB-II-GGR-GNP-02708 y N°SIB-II-GGR-GNP-14572, respectivamente, en las cuales difiere la

obligación de remitir a esa Superintendencia, la información complementaria correspondiente al cierre del primer

semestre 2020 y segundo semestre 2019, respectivamente, relativa a los estados financieros consolidados y/o

combinados, elaborados de acuerdo con los Principios de Contabilidad de Aceptación General; así como, los estados

financieros semestrales auditados individuales de publicación, ajustados por inflación.

Partidas pendientes en conciliación:

El Manual de Contabilidad para Instituciones Bancarias, establece plazos para la desincorporación, reclasificación a

otros rubros del balance y registro de provisiones, para las partidas incluidas dentro de las conciliaciones bancarias en

moneda nacional y moneda extranjera y no conciliadas dentro del plazo establecido en el referido Manual. Las VEN-

NIF no contemplan reclasificaciones, desincorporaciones, ni constitución de provisiones con base a la antigüedad de

las partidas pendientes en las conciliaciones bancarias.

Las colocaciones con plazos menores a tres (3) meses, se clasifican como “Inversiones en títulos valores para

negociar”, aun cuando las mismas son fácilmente convertibles en efectivo a corto plazo y no están sujetas a riesgos

significativos de cambios en su valor. Este tipo de inversiones, no podrán permanecer en esta cuenta por un lapso

mayor de noventa (90) días y las mismas se valúan al valor razonable de mercado, reconociéndose las ganancias o

pérdidas netas en el estado de resultado. Las VEN-NIF contemplan este tipo de inversiones como parte del efectivo y

equivalentes de efectivo.

Inversiones en títulos valores:

Las inversiones registradas como disponibles para la venta no podrán tener un lapso de permanencia en esta categoría

mayor a un (1) año, contado desde la fecha de su incorporación a la misma. Las VEN-NIF no contemplan ninguna

limitación en el tiempo de permanencia en que dichas inversiones se mantengan registradas en esta categoría.

La prima o el descuento de las inversiones mantenidas hasta su vencimiento, se amortiza durante la vigencia del título

con cargo o abono a las cuentas de Ganancia en inversiones en títulos valores o Pérdida en inversiones de títulos

valores, en los grupos Otros ingresos operativos u Otros gastos operativos, respectivamente. De acuerdo con las VEN-

NIF, estas primas o descuentos se registran como ingresos o gastos financieros.




22

Nota 2 – Resumen de Políticas de Contabilidad de Importancia – Cont.:

Las colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias, incluyen las colocaciones de

excedentes que efectúe la Institución en el Banco Central de Venezuela, en obligaciones overnight y en obligaciones

emitidas por Instituciones financieras del país, y se registran a su valor de realización, que corresponde a su costo o

valor nominal, como parte del portafolio de las inversiones en títulos valores. Las VEN-NIF contemplan este tipo de

inversiones como parte del efectivo y equivalentes de efectivo.

En los casos en que se hayan registrado contablemente pérdidas consideradas permanentes, originadas por una

disminución del valor razonable de las inversiones en títulos valores, cualquier recuperación posterior del valor

razonable no afecta la nueva base del costo. Las VEN-NIF permiten llevar a ingresos cualquier recuperación del

deterioro previamente llevado a resultados en el caso de títulos de deuda.

Las reclasificaciones entre las distintas categorías de inversiones, originadas por un cambio en la intención original

para las que fueron adquiridas, deben realizarse con autorización previa de la Superintendencia de las Instituciones del

Sector Bancario. Por otra parte, cuando la reclasificación ocurre de inversiones mantenidas hasta su vencimiento, por

eventos particulares no predecibles, no es necesario realizar la clasificación del resto de los títulos mantenidos en esa

categoría. De acuerdo con las VEN-NIF, para realizar reclasif

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