CONTRALORÍA MUNICIPAL DE PEREIRA INFORME DE AUDITORIA … · 2018-01-12 · lo tanto, requirió...

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE PEREIRA INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL EXPRES

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FECHA VERSIÓN PÁGINAS

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Carrera 7 No. 18-55 Palacio Municipal piso 7º. – Teléfono: 3248278 Fax: 3248299 Web: www.contraloriapereira.gov.co

E-mail: [email protected]

Pereira - Risaralda

INFORME FINAL

AUDITORÍA ESPECIAL SOBRETASA BOMBERIL PARA EL MUNICIPIO DE PEREIRA, VIGENCIAS 2015- 2016 EN ATENCIÓN A LA DENUNCIA D17-0008-

0388-014.

MUNICIPIO DE PEREIRA

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE PEREIRA PEREIRA

FECHA: DICIEMBRE 2017

A/CI-8 Informe Final

http://www.contraloriapereira.gov.co/


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Contralor Municipal de Pereira

ALBERTO DE JESUS ARIAS DAVILA

Equipo Directivo

JUAN DAVID HURTADO BEDOYA CARLOS ANDRES DE LA PAVA ISAZA

ESPERANZA LONDOÑO OCAMPO DORANGELA TORRES QUICENO

GIOVANY ARIAS

EQUIPO AUDITOR

LUIS GUILLERMO GARCIA RAMIREZ Profesional Universitario – Líder

MARIA OLGA GARCIA MORALES

Profesional universitario

ADRIANA MARIA POSADA VELSQUEZ Técnico



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TABLA DE CONTENIDO

Pagina

1 CARTA DE CONCLUSIONES 4

2 RESULTADO DE AUDITORIA 4

2.1 ALCANCE

2.2 CONCEPTO SOBRE EL ANALISIS EFECTUADO 5

2.2.1 GESTION CONTRACTUAL 6

2.2.2 LEGALIDAD 7

2.2.3 GESTION AMBIENTAL 9

2.2.4 PLAN DE MEJORAMIENTO 9

2.2.5 CONTROL FISCAL INTERNO 10

2.2.6 PLANES PROGRAMAS Y PROYECTOS 11

2.2.7 GESTION PRESUPUESTAL 13

3 HALLAZGOS 17

4 ANEXOS 21



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1. CARTA DE CONCLUSIONES

Pereira, Doctor JUAN PABLO GALLO MAYA Alcalde Municipal de Pereira Municipio de Pereira Cra 7 No. 18-55 piso 3 Asunto: Carta de Conclusiones La Contraloría Municipal de Pereira, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Especial a la sobretasa Bomberil para el Municipio de Pereira, vigencias 2015- 2016 en atención a la denuncia D17-0008-0388-014, enmarcado solo a determinar el manejo y administración de los recursos provenientes de la sobretasa Bomberil dentro del periodo a auditar. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría Municipal de Pereira. La responsabilidad de la Contraloría Municipal consiste en producir el Informe de Auditoría Especial que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría Municipal de Pereira, consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Municipal de Pereira.



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CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO La Contraloría Municipal de Pereira como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que no se cumplió con lo establecido en el Acuerdo Municipal 045 de 2010, en cuanto al manejo y administración de los recursos provenientes de la sobretasa Bomberil y emite concepto con OBSERVACIONES, por los siguientes aspectos:

El recaudo de la Sobretasa Bomberil no fue destinado a la modernización, fortalecimientos, sostenimiento, dotación, compra de equipo de rescate y nuevas maquinarias, como al desarrollo tecnológico en los campos de la prevención, capacitación, extinción e investigación de incendios y eventos conexos que atiende la dirección operativa del Cuerpo de Bomberos que se requiere para operar eficientemente, como lo establece el Acuerdo Municipal No 45 de 2010. Generando presuntos detrimentos fiscales.

La ejecución de los recursos no guarda coherencia con el Acuerdo Municipal, ni los proyectos inscritos en Planeación Municipal; indicando deficiencia en la planeación y ejecución de los recursos en el corto y mediano plazo. Este aspecto se evidencia también al haber dejado los recursos en el sistema financiero y no haberse asignado al destino previsto en el Acuerdo Municipal, que marca débil gestión por el no aprovechamiento de los recursos, este aspecto ya había sido dado a conocer por este organismo de control en la AUDITORÍA MODALIDAD ESPECIAL AL MANEJO DEL FONDO DE BOMBEROS VIGENCIA 2014. Desvirtuando con esto el espíritu de la creación y funcionalidad determinada en el Acuerdo Municipal de la constitución de la Sobretasa Bomberil y dejando a los Bomberos en condiciones similares a las que se tenían antes de la aprobación del Acuerdo.

En la ejecución presupuestal de la Sobretasa Bomberil, se observó una adición en el gasto de manera irregular y que se detalla en los hallazgos.

El Municipio aplicó el sistema de cobro de la Sobretasa Bomberil en el Municipio de Pereira, mediante el formulario de Industria y Comercio, el cual automáticamente liquida el 5,5% como lo establece el Acuerdo Municipal No.45 de 2010.



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El Plan de Mejoramiento evaluado de LA AUDITORÍA MODALIDAD ESPECIAL AL MANEJO DEL FONDO DE BOMBEROS VIGENCIA 2014, no fue cumplido en los términos aprobados que iban del 01/10/2015 al 30/06/2016 y las acciones de mejora No 3 fue cumplida parcialmente y la No 6 no se cumplió. Aspectos que arrojan puntaje atribuido del 70%, es decir rango de calificación con menos de 80 puntos que lo ubica en el concepto desfavorable.

En la contratación revisada se evidenció deficiencia en la gestión documental de los contratos por cuanto se encuentran en total desorden y no se cumple con las tablas de retención documental de la Secretaria de Gobierno.

El estudio de legalidad realizado a los Acuerdos Municipales que autorizaron la sobretasa Bomberil, se encuentran en plenitud y conformidad a lo establecido por la Constitución y la Ley vigente; sin embargo la aprobación de futuros Acuerdos Municipales deben estar reglados conforme a la Ley 1575 de 2012; toda vez que en el Artículo 53 Deroga la Ley 322 de 1996.

En la Gestión Ambiental no se evidencia manejo y disposición de residuos sólidos, Plan de Manejo de Residuos Especiales (RESPEL), ni Plan de Contingencia; además de evidenciar que los procedimientos para la atención de emergencias no se han actualizado.

En la Denuncia D17-0008-0388-014 se encontró que efectivamente al denunciante le asiste razón al indicar que los recursos de la Sobretasa Bomberil no se ejecutó como lo estableció el Acuerdo Municipal.

El Sistema de Control Interno del Municipio presenta debilidades en el seguimiento, evidenciada en la falta de control y evaluación a los planes de mejoramiento; la deficiente administración y destinación de los recursos de la sobretasa Bomberil y el incumplimiento de los Acuerdos Municipales



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PLAN DE MEJORAMIENTO

La Entidad debe ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra desarrollando, con acciones y metas que permitan solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor y que se describen en el informe. El Plan de Mejoramiento ajustado debe ser entregado dentro de los tres (3) días hábiles al recibo de la presente. El plan de mejoramiento debe contener las acciones y metas que se implementarán por parte del Municipio y la Secretaria de Gobierno, las cuales deberán responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementación y los responsables de su desarrollo. Atentamente, ________________________________ ALBERTO DE JESUS ARIAS DAVILA Contralor Municipal de Pereira



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

2.1 ALCANCE

La Contraloría Municipal de Pereira en cumplimiento de su función constitucional y el Plan General de Auditorías de la vigencia 2017, aprobado mediante Resolución Nº019 del 12 de enero de 2017, emanada del despacho del señor Contralor Municipal de Pereira; incluyó el desarrollo de la Auditoría Especial Sobretasa Bomberil para el Municipio de Pereira, vigencias 2015- 2016 en atención a la denuncia D17-0008-0388-014, sin embargo se debió ampliar el alcance hasta la vigencia 2017, para dar respuesta al quejoso.

Es así como dentro del ejercicio de control fiscal, en el Plan de Acción Institucional de la Contraloría Municipal de Pereira se encuentra enmarcada la Dirección Técnica de Auditorías, la cual atenderá prioritariamente las denuncias ciudadanas en aras de cumplir la misión de vigilancia de la gestión fiscal, así como la revisión de la contratación estatal, atención a los Asuntos de Potencial Importancia y seguimiento a los planes de mejoramiento que atenderán los organismos de control fiscal, por la cantidad de recursos invertidos en desarrollo de la misión de la Alcaldía Municipal de Pereira en relación a la sobretasa Bomberil. La presente auditoría pretendió dar respuesta a los objetivos específicos definidos dentro del memorando de asignación, así:

Evaluar la correcta aplicación del sistema de cobro mediante el cual se hace efectivo el recaudo por concepto de Sobretasa Bomberil en el Municipio de Pereira. teniendo en cuenta todos los requisitos establecidos en los artículos 1°, 2°, 3°, 4°, 5°, 6°, 7° y 8° contemplados en el Acuerdo No. 45 de 2010. Constatar que los recursos obtenidos por la Sobretasa Bomberil, hayan sido destinados a los conceptos claramente definidos dentro del artículo 8° del Acuerdo No. 45 de 2010, hacer selectividad para evaluar los contratos suscritos en cada vigencia. Verifique que la administración Municipal, cumplió con las reglamentaciones requeridas en el artículo 9° para la aplicación del Acuerdo No. 45 de 2010. Emitir respuesta a la Denuncia D17-0008-0388-014



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2.2 CONCEPTO SOBRE EL ANALISIS EFECTUADO

La Contraloría como resultado de la auditoría adelantada, emite concepto CON OBSERVACIONES, una vez desarrollado los objetivos de la presente auditoría:

Para evaluar la correcta aplicación del sistema de cobro, mediante el cual se hizo efectivo el recaudo por concepto de Sobretasa Bomberil en el Municipio de Pereira, se tomó una muestra de 200 formularios de pago de Industria y comercio, los cuales se revisaron por parte del equipo auditor, verificando la correcta aplicación del 5,5% en la aplicación de sobretasa Bomberil, igualmente en este procedimiento, se evidencio que faltaban los formularios relacionados con los códigos 72131, 78496, 82659, 84977, 85474, 50554 y 5761; a través de acta de visita fiscal se solicita esta información, para lo cual la Secretaria certifica que los primeros cinco corresponden a establecimientos que presentan cierre de actividades y de establecimiento; el equipo auditor se desplazó hasta la cámara de comercio y corroboro esta información; así mismo nos entregaron los formularios de los códigos 50554 y 546, que al momento de solicitud de información no los habían encontrado.

El equipo auditor procede a la revisión de la ejecución de los recursos de sobretasa Bomberil, a través de la contratación realizada de acuerdo a los proyectos inscritos en el banco de programas y proyectos; evidenciando incumplimiento al artículo 8° del acuerdo No 45 de 2010, por cuanto no se han destinado a los conceptos definidos en el mismo; igualmente, se contemplaron gastos que no se incluyeron en el Acuerdo; impidiendo el mejoramiento del Cuerpo de Bomberos de Pereira. El artículo 9 del acuerdo 45 de 2010, faculta al señor Alcalde del Municipio de Pereira, para que en un término de dos meses contados a partir de la publicación del presente acuerdo, reglamentara las disposiciones del mismo. La administración Municipal no cumplió con la exhortación impartida en el acuerdo, en cuanto a la correcta ejecución de los recursos.



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CUADRO No 1 INGRESOS Y GASTOS SOBRETASA BOMBERIL

VIGENCIAS 2011 A 30 SEPTIEMBRE 2017

Cifras en pesos

CONCEPTO

AÑO

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 SEP 30

INGRESOS 2,012,047,189 3,601,098,983 5,226,610,724 5,597,288,582 6,086,396,977 8,061,156,547 9,786,570,542

GASTOS 1,746,358,713 1,254,199,997 1,858,561,498 1,643,887,791 2,256,823,647 1,962,714,907 1,746,358,713

TOTAL 265,688,476 2,346,898,986 3,368,049,226 3,953,400,791 3,829,573,330 6,098,441,640 8,040,211,829 Fuente: Secretaria de Hacienda – Cálculos del Auditor

2.2.1 GESTION CONTRACTUAL En la ejecución del programa de auditoria de contratación se realizó selectivo, con la siguiente ficha técnica:

CUADRO No 2 SELECTIVO CONTRATACION

VIGENCIAS 2015 - 2016 Cifras porcentuales

Nivel Confianza Margen Error Tamaño

población No. Tamaño

muestra No.

99% 9% 84 9 Fuente: Información suministrada por Secretaria de Gobierno Municipal

Durante la vigencia 2015 - 2016, el Municipio de Pereira suscribió (84) contratos, por $5.205.364.148, a través de la Secretaria de Gobierno Municipal, los cuales se toman como universo en la presente auditoría, aplicando nivel de confianza del 99%, margen de error del 9%, y un tamaño de la muestra de nueve (9) contratos, Ver Anexo N°1), en cuantía final de $2.267.633.001; incluidas las adiciones y liberaciones de saldos, que corresponde al 44% del valor total contratado por el Municipio de Pereira, con relación a la sobretasa Bomberil, de la vigencia 2015 el equivalente al 21% y de la vigencia 2016 le corresponde el 23%.



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Durante el proceso auditor se evidenció fallas en la Gestión Documental, en los contratos No. 089 de 2015, 204 de 2015, 826 de 2015, 5382 de 2015, 1178 de 2016, 1925 de 2016, 1982 de 2016, aspecto que fue socializado a través de acta de visita fiscal y se subsanó posteriormente. En cuanto a la asignación de supervisión el oficio se encuentra sin fecha y sin número de contrato, ni el número del documento de identificación del supervisor, la Secretaría de Gobierno, indica que estos aspectos obedecen a error involuntario generado en el diligenciamiento de los documentos que hacen parte integral del contrato, falencia ocasionada por la falta de personal en la vigencia 2015. Así mismo de la información entregada inicialmente nos relacionaron números de contratos que pertenecían a los compromisos presupuestales; (Relacionaron el 5642 y el número de contrato es el 4488 y el 5382 que es 7909) La contratación fue revisada con base en los parámetros establecidos en la Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007, Ley 1474 de 2011, Decreto 019 de 2012 artículos 217 al 224, Decreto 1510 de julio 17 de 2013, modificado por el Decreto 1082 de mayo 26 de 2015 y demás disposiciones reglamentarias vigentes. Por lo expresado se emite concepto con observaciones en cuanto a la Contratación específicamente en el manejo de la gestión documental de los contratos. 2.2.2 LEGALIDAD

Constitución Política de Colombia en sus Artículo 287, 313, 338; Articulo 2 Ley

322 de 1996 derogada por el Artículo 53 de la Ley 1575 de 2012, Acuerdo No. 9

de 200 y los Acuerdos No. 45 y 066 de 2010.

El Acuerdo No. 9 del 2000 crea el Fondo Municipal de Bomberos Oficiales de

Pereira, acuerdo que encuentra sustento legal en las antedichas disposiciones

enunciadas, el Artículo Segundo indica “Los recursos del Fondo Municipal de

Bomberos Oficiales de Pereira, estarán constituidos por el recaudo de las tasas,

sobretasas, donaciones, y convenios…”, el Artículo Tercero del mismo implementa



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el tiempo de vigencia manifestando “la vigencia del siguiente fondo será de Diez

(10) años…”, así mismo el Artículo 6 expresa “Créanse en el presupuesto de

ingresos y gastos del Sector Central del Municipio…”, el presupuesto destinado

inicialmente para la implementación de este Acuerdo fue de Seiscientos Mil pesos

Mcte ($600.000).

Una vez transcurridos los Diez años de vigencia del anterior Acuerdo, se aprueba

el Acuerdo No. 045 de 2010 por medio del cual se crea la “Sobretasa Bomberil

para el Municipio de Pereira y se establece su destinación”, Acuerdo que también

se encuentra acorde a la legislación vigente. Este en su Artículo 6 expone la tarifa

de la Sobretasa Bomberil “…la tarifa será del 5.5 % del valor del Impuesto de

Industria y Comercio.”, es menester aclarar que dentro de la “Fundamentación de

Orden Técnico” para la creación de dicha sobretasa se propuso el Uno (1%), pero

el Concejo Municipal de Pereira en conjunto aprobó una tarifa superior en 4.5%,

no encontrándose una falta inmersa por cuanto la Constitución y la Ley no

establece un monto determinado para dicho gravamen sin importar su categoría,

siendo esto una determinación que se ajusta a diferentes Acuerdos Municipales

que fueron objeto de estudio dentro de la “Exposición de Motivos”, dándose así un

término de vigencia para este Acuerdo de Siete (07) años.

Ahora respecto al Acuerdo No. 066 de 2010, se entiende como la consecución del

Acuerdo 9 del 2000, toda vez que éste cumplía su término de vigencia hasta el

año 2010 lo cual requería de su discusión y aprobación con el fin de darle trámite y

cumplimiento a la Ley 322 de 1996.

Así entonces, el estudio jurídico realizado a los Acuerdos se emite CONCEPTO

FAVORABLE en plenitud y conformidad a lo establecido por la Constitución y la

Ley vigente; sin dejar a un lado que aquellos cuentan con una vigencia hasta el

presente año y advirtiendo que la aprobación de futuros Acuerdos deben estar

reglados conforme a la Ley 1575 de 2012, pues ésta en su Artículo 53 Deroga la

Ley 322 de 1996.



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2.2.3 GESTION AMBIENTAL

El Cuerpo de Bomberos de Pereira, presenta como actividad de gestión ambiental

la establecida en el plan de residuos que tiene implementada la Secretaría de

Infraestructura, incumpliendo el decreto 1713 de 2002 y la ley 9 de 1979 los

cuales exigen realizar un documento para el manejo y disposición de residuos

sólidos y el Decreto 4741 de 2005 que es el Plan de Manejo de Residuos

Especiales (RESPEL), cabe anotar que tampoco se evidencia Plan de

Contingencia como lo estipula el Decreto No.1143 de 2014. En el derecho de

contradicción se observa que los aspectos relacionados con el riesgo se

encuentran sin actualizar.

Por lo antes expuesto, se emite concepto CON OBSERVACIONES en cuanto a la gestión ambiental desarrollada por el Municipio de Pereira en el proceso de Bomberos. 2.2.4 PLAN DE MEJORAMIENTO

En el presente ejercicio fiscal se evaluó el plan de mejoramiento A LA AUDITORÍA MODALIDAD ESPECIAL AL MANEJO DEL FONDO DE BOMBEROS VIGENCIA 2014, el cual fue aprobado el 05 de octubre de 2015, mediante oficio No 00905. Cumplimiento 58.3% y de efectividad 41.7%, la anterior calificación obedece a que verificado los términos aprobados en el Plan de Mejoramiento, se observa que no fueron cumplidos, toda vez que la fecha de inicio de las acciones era el 01/09/2015 y fecha de terminación el 1/12/2015, sin embargo las acciones que presentan en cumplimiento del plan de mejoramiento, todos corresponden a la vigencia 2016. Indicando entonces, que no cumplieron los términos aprobados. Evaluación del plan de mejoramiento a la auditoría modalidad especial al manejo del fondo de bomberos vigencia 2014, el cual fue aprobado el 05 de octubre de 2015 oficio No 00905 -aprobado por el DR. JOSÉ NELSON ESTRADA HENAO. Hallazgo N° 1: No existe coherencia en la información reportada por las diferentes áreas en lo que respecta a la cuenta denominada “Devolución Sobretasa Bomberil” así:…..



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Acciones de Mejora 1:

Se solicitará formalmente a los ingenieros del Impuesto Plus y SIIF

adecuación del Sistema y se realizará el respectivo seguimiento de tal

forma que al registrar una devolución pueda existir trazabilidad entre

impuestos, tesorería, Presupuesto y Contabilidad.

Se anexa acta de reunión del 05/08/2016, en donde se trazan las directrices para el procedimiento de Devoluciones y la creación de conceptos por parte de los ingenieros de sistemas, copia del correo electrónico fechado 31/08/2016 en donde informa la creación de los conceptos de devolución Industria y Comercio y Acta del 12/09/2016 seguimiento interno de la Dirección de Contaduría al cumplimiento del Plan de Mejoramiento.

La Subsecretaria de Asuntos Tributarios deberá entregar mensualmente a

la Dirección Operativa de Asuntos Contables en informe sobre las

devoluciones.

Las devoluciones están incluidas en la Certificación de Cartera del Impuesto de Industria y Comercio, que Asuntos Tributarios envía de forma mensual a Contabilidad, es de tener en cuenta que el impuesto de Sobretasa Bomberil es un complementario del Impuesto de Industria y Comercio, por tanto, queda implícito dentro de la misma certificación de cartera, dicho documentos está como soporte de la conciliación del respectivo mes, que realiza el área de Contabilidad (Nota de Contabilidad N° 10341 DEL 30/06/2016). Se anexa Oficio N° 12593 del 27/07/2016 emitido por Asuntos Tributarios relacionando las devoluciones de la vigencia 2016 y la relación de las devoluciones del Impuesto de Industria y Comercio correspondiente a la vigencia 2016.

La tesorería deberá entregar mensualmente a la Dirección Operativa de

Asuntos Contables un informe sobre las devoluciones, para este punto se

revisan personalmente entre Tesorería y Contabilidad todos los actos

administrativos (Resoluciones) que son protocolizadas y efectivamente

pagadas durante el periodo, se confrontan con los comprobantes de

Devolución generados por el área de Presupuesto, constatando que todos

queden registrados contablemente. Se escanean las resoluciones y se

guardan digitalmente en el área de Contabilidad y la carpeta física



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permanece en Tesorería, se anexó digitalmente las Resoluciones por

Devoluciones correspondientes a la vigencia 2016 con 87 folios, que fueron

revisadas y validadas.

La Dirección Operativa de Asuntos Contables realizará el seguimiento

mensual a la cuenta contable respectiva y realizará los respectivos ajustes.

Anexa la Nota de Contabilidad N° 10341 del 30/06/2016 en donde se realizan los ajustes del Impuesto de Industria y Comercio y sus complementarios Avisos y Tableros y Sobretasa Bomberil correspondiente al mes de junio de 2016, incluye como soportes de la misma: Conciliación por grupo de conceptos, por cuentas contables, por cada una de las vigencias; Informe de Cartera Industria y Comercio mes de junio de 2016; Cartera Cartera de Industria y Comercio mes de junio de 2016 y Balance de Prueba del mes de junio de 2016. La Nota de Contabilidad N° 10402 del 01/07/2016 en donde se realiza el ajuste de la cuenta 419548001 Devoluciones Sobretasa Bomberil con corte 30/06/2016, teniendo en cuenta las resoluciones entregadas por la Tesorería Municipal, soportes de la nota: Conciliación de la Devolución Sobretasa Bomberil con corte 30/06/2016; Procedimiento Contable Ingresos fiscales – Ingresos Tributarios según Resolución 356 del 05 de septiembre de 2007 de la Contaduría General de la Nación; Auxiliar de cuenta 419548001 del 01/01/2016 al 30/06/2016. Se dejan en papeles de trabajo, las evidencias de la conciliación y ajustes a la cuenta de Devolución de la Sobretasa Bomberil, además remitieron en el derecho de contradicción los soportes de los ajustes a las diferencias que el equipo auditor había evidenciado. En cuanto a la Nota de Contabilidad N° 11837 del 30/09/2017 en donde se realiza el ajuste de las devoluciones del impuesto predial, industria y comercio, alumbrado Público con corte 30/09/2017. El equipo auditor se abstiene de analizar esta información por no pertenecer a la vigencia objeto de auditoría.

CUMPLIMIENTO: 2 EFECTIVIDAD. 2



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Hallazgo N° 2 De acuerdo a la información reportada por la Oficina de Asuntos Tributarios, la Cartera a 31 de diciembre de asciende a la suma de $512.116.009,oo y según lo que registra la Dirección de Asuntos Contables la Cartera registra un valor de $512.018.897,oo mostrando una diferencia mínima por valor de $97.112. Acciones: En la vigencia 2015 se hará la parametrización con cada uno de los conceptos identificados en el proceso de integración automática y se realizará el respectivo seguimiento mensual. Anexa el pantallazo de la interfaz Impuestos realizada desde SIIFWEB correspondiente al 30/06/2016, así mismo la parametrización contable de Rentas de la cuenta 419548001, concepto 2019 con todos los tipos de movimientos, cada una de las vigencias y comprobante contable. CUMPLIMIENTO: 2 EFECTIVIDAD. 2 Hallazgo N° 3 En el Manual de Procesos y Procedimientos de la Municipal, no se tiene implementados los diferentes procesos para el manejo del Fondo, específicamente los relacionados con el ingreso de los recursos al mismo. Acciones: Se incluirá lo referente al fondo Municipal de Bomberos en el Manual de Procedimientos existentes en cada una de las dependencias de la Secretaria de Hacienda. Es de anotar que el Procedimiento de Devoluciones obedece a todas las rentas del Municipio para el caso de Industria y Comercio incluye el complementario de Sobretasa Bomberil, no está desagregado en el manual, lo que si se hizo fue ajustar el procedimiento de acuerdo a las necesidades de cada una de las áreas. Anexa copia del acta de reunión del 20/09/2016 en donde se hace seguimiento a lo concerniente al Manual de Procedimientos. Oficio N° 17466 del 28/09/2016 en el cual se solicita el cambio del Manual de Procedimiento; copia del acta del 19/10/2016 en donde se le hace seguimiento a la actualización del manual de procedimientos;



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CUMPLIMIENTO: 1 EFECTIVIDAD. 1 La calificación dada de cumplimiento 1 y efectividad 1, obedece a que si bien se han realizado ajustes a los procesos estos no fueron realizados durante la vigencia del plan de mejoramiento. Hallazgo N° 6 Revisado el movimiento de las cuentas auxiliares de los bancos que manejan los recursos del Fondo de Bomberos, se encontró que la entidad posee la cuenta N° 9330001813 con el Banco Finandina, la cual se encuentra inactiva dado que únicamente registra mes a mes los rendimientos financieros. Situación que se puede derivar en un incumplimiento de los principios constitucionales de eficiencia, eficacia y economía con que se maneja los recursos públicos…. Acciones: Se realizarán las transacciones bancarias en la cuenta N° 9330001813 con el Banco Finandina, considerando la alta tasa de interés que refiere esta entidad. La Secretaria de Hacienda anexa oficio del 27/10/2015 enviado a la Gerente del Banco Finandina, solicitando la cancelación de cuenta N° 9330001813 denominada “Fondo Municipal de Bomberos” la cual se encuentra a nombre de Municipio de Pereira. CUMPLIMIENTO: 0 EFECTIVIDAD. 0 La meta establecida para esta acción de mejora propuesta era realizar transacciones bancarias en la cuenta No.9330001813 con el Banco Finandina, sin embargo se observa que esta cuenta fue cancelada en la vigencia 2015, por lo tanto, se da por no cumplida y si bien indican que esta decisión se tomó debido a que existían varias cuentas bancarias donde se manejaban recursos de Sobretasa Bomberil y que consiguieron en otra entidad mejor tasa de interés de captación y portal web, también es importante indicar que esto nunca fue comunicado oportunamente al organismo de control ni se ajustó el plan de mejoramiento.



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Hallazgo N° 7 Se observó falta de claridad en la incorporación de los recursos del balance del Fondo de Bomberos, debido a que el decreto de liquidación de los mismos registra el saldo global del Municipio de Pereira, sin especificar qué valor le corresponde al fondo en análisis. Acciones: Al momento de elaborar el decreto o acuerdo mediante el cual se incorporan los recursos del balance se detallará el fondo que identifique de manera específica la fuente de financiación o en el componente del gasto respectivo. Anexan el Decreto 154 del 09/02/2016, Por el cual se adiciona el Presupuesto de Rentas y Gastos del Municipio de Pereira correspondiente a la vigencia fiscal del año 2016 (Decreto de Liquidación N° 915/15), en donde se define el rubro 3.23.15.47 Gestión Integral del Riesgo por valor de $1.340.278.092 y 2.003.623.848 Fondo 804, proyecto 12710003. CUMPLIMIENTO: 2 EFECTIVIDAD. 2 Es de anotar que el plan de mejoramiento presenta seis acciones de mejora, sin embargo la calificación se realiza en ocasión a cinco (5), esto debido a que no se tuvo en cuenta El HALLAZGO Nº5. Relacionado con la "Debilidad en el sistema de control interno, toda vez que durante el periodo auditado no se realizaron auditorías, ni seguimiento por parte de la asesoría de control interno a los diferentes procesos con que se administran los recursos del fondo de bomberos" y si bien, el equipo auditor revisó este punto, encontrando que Control Interno presenta la “Auditoría a la sobretasa Bomberil del Municipio de Pereira vigencia 2014”, aperturada el día 15 de julio de 2015 y con fecha de informe final 9 de octubre de 2015, el plan de mejoramiento establecía como fecha de inicio el 08/09/2015 y fecha de terminación del 1/11/ 2015, de igual forma en la descripción de la acción de mejora indica que la auditoría sobre el manejo de la sobretasa bomberil en la vigencia 2015, es decir, ni la vigencia auditada, ni el tiempo corresponden a este plan de mejoramiento; porque cuando se inició la auditoría Todavía no se había suscrito el plan de mejoramiento.

En el caso que compete a esta auditoría de seguimiento y evaluación, es claro que hubo un compromiso por la Oficina de Control interno al participar en el desarrollo de las acciones de mejora y que el numeral No. 5, no fue cumplido, aspecto que



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contraviene el Rol de la oficina de Control Interno como es el de valoración del riesgo, acompañamiento y asesoría, evaluación y seguimiento, fomento de la cultura del control y relación con los entes externos. Por lo antes expuesto, este ente de control se abstiene de calificar el cumplimiento de este numeral del plan de mejoramiento, debido a su rol de independencia.

De igual forma la evaluación del cumplimiento del plan de mejoramiento presentada por la Oficina de Control Interno en el formato No 22 registra el periodo 01/01/2015 hasta 30/03/2015, indicando puntaje de evaluación del 3.5, promedio logrado en la evaluación del 25% y nivel de cumplimiento del 25%, calificación inconsistente porque todos las acciones de mejora fueron calificadas en cero y el tiempo de evaluación de acuerdo al formato debe rendirse de enero a 31 de diciembre de la vigencia que se rinde y no por tres meses. Situaciones que demuestra debilidad en el rol de control interno de evaluación y seguimiento de los planes de mejoramiento. Por lo tanto, esta calificación no es tenida en cuenta como soporte para este ejercicio fiscal.

El puntaje obtenido en el plan de mejoramiento A LA AUDITORÍA MODALIDAD ESPECIAL AL MANEJO DEL FONDO DE BOMBEROS VIGENCIA 2014, aprobado el 05 de octubre de 2015, mediante oficio No 00905 es como se detalla:

CUADRO No 3

CALIFICACIÓN DEL PLAN DE MEJORAMIENTO

Fuente: Matriz de calificación GAT. Equipo Auditor

La anterior calificación obedece a que verificado los términos aprobados en el Plan de Mejoramiento, se observa que no fueron cumplidos, toda vez que la fecha de inicio de las acciones era el 01/10/2015 y fecha de terminación el 30/06/2016, sin embargo algunas acciones presentan cumplimiento posterior del plan de mejoramiento, indicando entonces, que no cumplieron los términos aprobados y

PLAN DE MEJORAMIENTO

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido

Cumplimiento del Plan de Mejoramiento 70.0

0.20 14.0

Efectividad de las acciones 70.0 0.80 56.0

CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

1.00 70.0

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

Rango Concepto

80 o más puntos Favorable

Menos de 80 puntos Desfavorable



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por lo tanto, se debe iniciar un administrativo sancionatorio al arrojar rango de calificación con menos de 80 puntos. CONCEPTO DESFAVORABLE. Es de anotar que el plan de mejoramiento presenta, seis acciones de mejora, sin embargo la calificación se realiza en ocasión a cinco (5), esto debido a que no se tuvo en cuenta El HALLAZGO Nº5. Relacionado con la "Debilidad en el sistema de control interno, toda vez que durante el periodo auditado no se realizaron auditorías, ni seguimiento por parte de la asesoría de control interno a los diferentes procesos con que se administran los recursos del fondo de bomberos" y si bien, el equipo auditor revisó este punto, encontrando que Control Interno presenta la “Auditoría a la sobretasa Bomberil del Municipio de Pereira vigencia 2014”, aperturada el día 15 de julio de 2015 y con fecha de informe final 9 de octubre de 2015, el plan de mejoramiento establecía como fecha de inicio el 08/09/2015 y fecha de terminación del 1/11/ 2015, de igual forma en la descripción de la acción de mejora indica que la auditoría sobre el manejo de la sobretasa Bomberil en su vigencia 2015, es decir, ni la vigencia auditada, ni el tiempo corresponden a este plan de mejoramiento; porque cuando se inició la auditoría todavía no se había suscrito el plan de mejoramiento. En el caso que compete a esta auditoría de seguimiento y evaluación, es claro que hubo un compromiso por la Oficina de Control interno al participar en el desarrollo de las acciones de mejora y que el numeral No. 5, no fue cumplido, aspecto que contraviene el Rol de la oficina de Control Interno como es el de valoración del riesgo, acompañamiento y asesoría, evaluación y seguimiento, fomento de la cultura del control y relación con los entes externos. Por lo antes expuesto, este ente de control se abstiene de calificar el cumplimiento de este numeral del plan de mejoramiento, debido a su rol de independencia. De igual forma la evaluación del cumplimiento del plan de mejoramiento presentada por la Oficina de Control Interno en el formato No 22 registra el periodo 01/01/2015 hasta 30/03/2015, indicando puntaje de evaluación del 3.5, promedio logrado en la evaluación del 25% y nivel de cumplimiento del 25%, calificación inconsistente porque todos las acciones de mejora fueron calificadas en cero y el tiempo de evaluación de acuerdo al formato debe rendirse de enero a 31 de diciembre de la vigencia que se rinde y no por tres meses. Situaciones que demuestra debilidad en el rol de control interno de evaluación y seguimiento de los planes de mejoramiento. Por lo tanto, esta calificación no es tenida en cuenta como soporte para este ejercicio.



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2.2.5 CONTROL FISCAL INTERNO

En el desarrollo de la auditoria, se constató que el sistema de Control Interno del Municipio presenta debilidades en el seguimiento de los procesos, evidenciada esta debilidad en el seguimiento y evaluación a los planes de mejoramiento que como se detalló anteriormente no fueron cumplidos ni evaluados en los tiempos establecidos, por la falta de actualización de procedimientos para la atención de emergencias y por la deficiente administración y destinación de los recursos de la sobretasa Bomberil, aspectos que dan cuenta de la debilidad control y autocontrol al Patrimonio Municipal e incumplimiento del Acuerdo Municipal No 45.

Por lo tanto, se emite concepto desfavorable del control fiscal Interno. 2.2.6 PLANES PROGRAMAS Y PROYECTOS El Acuerdo No. 45 del 2010 “Por medio del cual se crea la Sobretasa Bomberil para el Municipio de Pereira y se establece su destinación se encuentra enmarcado en el Plan de Desarrollo, en la línea Estratégica de Pereira Segura, programa “LA VIDA, VALOR SUPREMO” Subprograma “Derechos Vitales con proyección de INVERSIÓN de 2011 al 2017 de $16.077 millones como se detalla a continuación.

CUADRO No 4

ACUERDO 45 DE 2010 - INVERSION VIGENCIAS 2011 A 2017

Cifras en millones de pesos

VIGENCIA VALOR

2011 2,443

2012 2,142

2013 2,330

2014 2,640

2015 2,240

2016 2,135

2017 2,147

TOTAL 16,077 Fuente: Exposición de motivos Acuerdo No 45 de 2010

La Secretaría de Gobierno, matriculó dos proyectos, como se visualiza a continuación:



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Código del Proyecto: 16710003 Nombre del proyecto: Fortalecimiento técnico, operativo y administrativo de la Dirección Operativa de Bomberos para la atención de emergencias Objeto: Fortalecer técnica, operativa y administrativamente el Cuerpo de Bomberos del Municipio de Pereira para la atención de emergencias en la ciudad.

CUADRO No 5 PROYECTO 16710003

VIGENCIAS 2012 A 2015 Cifras en millones de pesos

OBJETIVO ESPECIFICO( 1) 2012 2013 2014 2015 TOTAL

VIGENCIAS

Fortalecer el Cuerpo de Bomberos del Municipio de Pereira con talento humano y herramientas necesarias para la prestación del servicio

16,200,0 22,400,0 22,400,0 22,400,0 83,400,0

Modernizar el Parque automotor y la infraestructura física del Cuerpo de Bomberos del Municipio de Pereira

49,300,0 50,000,0 50,000,0 50,000,0 199,300,0

VALOR TOTAL PROYECTO 65,500,0 72,400,0 72,400,0 72,400,0 282,700,0

Fuente: Secretaria de Gobierno – Planeación

Código del Proyecto: 12710068 Nombre del proyecto: Mejoramiento de la capacidad operativa para dar respuesta oportuna a las calamidades conexas e implementación de la política de gestión del riesgo Objeto: Fortalecer técnica, operativa y administrativamente el Cuerpo de Bomberos del Municipio de Pereira para la atención de emergencias en la ciudad.



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CUADRO No 6 PROYECTO 12710068

VIGENCIAS 2016 A 2017 Cifras en millones de pesos

OBJETIVO ESPECIFICO( 1) 2016 2017 TOTAL

VIGENCIAS

Actualizar los programas de capacitación del Cuerpo Oficial de Bomberos de Pereira

3,150,0 3,150,0 6,300,0

Dotar de infraestructura física, parque automotor maquinaria y equipo al Cuerpo Oficial de Bomberos de Pereira

39,400,0 39,400,0 78,800,0

Suministrar recurso humano de apoyo a la gestión técnica, operativa y administrativa al Cuerpo Oficial de Bomberos de Pereira

6,000.00 6,000,0 12,000,0

VALOR TOTAL PROYECTO 48,550, 48,550,0 97,100,0

Fuente: Secretaria de Gobierno – Planeación

De la proyección realizada, el Municipio de Pereira logró percibir $ 23.620,1 millones (incluyendo los rendimientos financieros de $1.005.8 millones), es decir 146.9% de lo proyectado, logrando tener los recursos que le permitieran realizar la inversión establecida en el Acuerdo No 45. La ejecución de los recursos no guarda coherencia con el Acuerdo Municipal y los proyectos inscritos; Por lo tanto, se emite concepto DESFAVORABLE de Planes, Programas y Proyectos, teniendo como base el Acuerdo Municipal No 45 de 2010. 2.2.7 GESTION FINANCIERA-GESTION PRESUPUESTAL Mediante Acuerdo No. 09 de 2009, el Concejo Municipal de Pereira crea el Fondo de Bomberos Oficiales, adscrito a la Secretaria de Gobierno Municipal, como un Fondo Especial de Presupuesto, sin personería jurídica que tendrá el carácter de Fondo Cuenta, con cargo al cual se pagarán las obligaciones que demande el Cuerpo de Bomberos Oficiales. Los recursos del Fondo Municipal de Bomberos oficiales, estarán constituidos por el recaudo de las tasas, sobretasas, donaciones y convenios tanto nacionales como internacionales, transferencias y otros ingresos. Los ingresos del Fondo Municipal de Bomberos Oficiales de Pereira serán destinados a la modernización, fortalecimiento técnico, tecnológico y humano del



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cuerpo de bomberos oficiales de Pereira y demás gastos de funcionamiento y/o inversión que se requieran para la buena prestación del servicio esencial de bomberos. La administración y manejo del Fondo se asigna a la Secretaría de Gobierno del Municipio de Pereira. El Alcalde Municipal de Pereira queda facultado por seis (6) meses para hacer las modificaciones presupuestales necesarias que permitan dar cumplimiento al presente Acuerdo, incluida la creación de los rubros que se requieran. El fondo tendrá una vigencia de diez (10) años a partir de la fecha de su publicación. Posteriormente, Mediante Acuerdo número cuarenta y cinco (45) de 2010 “Por medio del cual se crea la Sobretasa Bomberil para el Municipio de Pereira y se establece su destinación. El Concejo Municipal de Pereira autoriza establecer con cargo al Impuesto de Industria y Comercio, a partir del primero de enero de 2011, la Sobretasa Bomberil para el Municipio de Pereira, de que trata, el parágrafo del artículo 2 de la Ley 322 de 1996, como recurso para modernizar y fortalecer la Dirección Operativa del Cuerpo de Bomberos Oficiales del Municipio de Pereira. Constituye el hecho Generador de esta Sobretasa Bomberil, la realización del Impuesto de Industria y Comercio. El Municipio de Pereira es el sujeto Activo de la Sobretasa Bomberil que se cause en su jurisdicción territorial y en el radican las potestades tributarias de administración, control, fiscalización, liquidación, discusión, recaudo, devolución y cobro. El sujeto pasivo de la sobretasa será la persona natural o jurídica responsable de la liquidación y pago del Impuesto de Industria y Comercio. La base Gravable de la sobretasa, el producto de la liquidación del Impuesto de Industria y Comercio. La tarifa será del 5.5% del valor del Impuesto de Industria y Comercio.



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El recaudo de la Sobretasa Bomberil, estará a cargo de la Secretaría de Hacienda y Finanzas Pública, en el momento en que el Impuesto de Industria y Comercio se liquide y se pague. Este Acuerdo Municipal se ubica en el Plan de Desarrollo, en la línea Estratégica de Pereira Segura, programa “LA VIDA, VALOR SUPREMO” Subprograma “Derechos Vitales “.

El recaudo de la Sobretasa Bomberil será destinado a la modernización, fortalecimientos, sostenimiento, dotación, compra de equipo de rescate y nuevas maquinarias, como al desarrollo tecnológico en los campos de la prevención, capacitación, extinción e investigación de incendios y eventos conexos que atiende la dirección operativa del Cuerpo de Bomberos que se requiere para operar eficientemente. El Acuerdo tendrá vigencia de siete (7) años a partir del primero (1) de enero de 2011 y rige a partir de su publicación. La destinación definida en el Acuerdo Municipal No 45, indica que será destinado a la modernización, fortalecimientos, sostenimiento, dotación, compra de equipo de rescate y nuevas maquinarias, como al desarrollo tecnológico en los campos de la prevención, capacitación, extinción e investigación de incendios y eventos conexos que atiende la dirección operativa del Cuerpo de Bomberos que se requiere para operar eficientemente.

CUADRO No 7 EJECUCION DE LOS RECURSOS SOBRESTASA BOMBERIL

VIGENCIAS 2011 A 30 SEPTIEMBRE 2017

CONCEPTO TOTAL

PROYECTADO TOTAL

EJECUTADO

INFRAESTRUCTURA FISICA: Estación Central 770,000,000 4,055,948,362

Reforzamiento estructural de acuerdo al estudio realizado por la DOPAD. 500,000,000 16,574,861

Reparación de sistema eléctrico, hidrosanitario y control de filtraciones y humedades, construcción de bodega, área de descontaminación. 200,000,000 0

Estudio y diseño para el edificio ubicado en la Cra 6 con calle 34. 0 31,283,350



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CONCEPTO TOTAL PROYECTADO

TOTAL EJECUTADO

Mantenimiento general de infraestructura. 70,000,000 3,962,196,391

Estudio y diseño Cuerpo de Bomberos Puerto Caldas. 0 22,946,880

Estudio y diseño Cuerpo de Bomberos Villa Santana. 0 22,946,880

Modernización y sostenimiento de maquinaria y equipo 5,535,000,000 2,052,706,500

Ambulancia 280,000,000 0

Maquina extintora de 700 galones 600,000,000 0

Mantenimiento de vehículos 340,000,000 590,732,976

Suministro de combustible y lubricantes 600,000,000 396,307,189

Modernización del sistema de comunicaciones 45,000,000 52,787,200

Maquina cisterna de 3000 galones con autobomba 550,000,000 849,900,000

Vehículo de apoyo logístico 70,000,000 106,069,722

Equipo de rescate vertical para grupo de seis bomberos 50,000,000 0

Equipo de rescate con estructuras colapsadas 70,000,000 10,425,000

Equipo de generadores de motobomba 50,000,000 0

Equipo de cómputo y software 0 24,174,504

Máquina de intervención rápida de 500 galones para dotar dos estaciones. 1,000,000,000 0

Herramientas y accesorios para extinción de incendios 200,000,000 0

Vehículo de iluminación y soporte de energía 80,000,000 0

Maquina escalera 1,000,000,000 0

Adquisición Motocicleta 0 4,813,909

Máquina de materiales peligrosos con equipos adicional tipo A, B y C.

600,000,000 0

Equipo Desfibrador 0 17,496,000

Contratación de personal y equipos de protección 7,625,000,000 7,756,118,705

Equipos de protección personal 1,548,000,000 126,564,447

Contratación personal 6,077,000,000 7,629,554,258

Otros no incluidos en el Acuerdo 0 307,465,358

Suministro de muebles y enseres 0 19,387,080

Papelería Stikers 0 14,880,000

Publicidad 0 250,473,530

Arrendamiento local 0 22,724,748

VALOR TOTAL CONTRATADO 13,930,000,000 14,172,238,925



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La ejecución tanto de los proyectos como de los recursos no guarda coherencia con el Acuerdo Municipal y los proyectos inscritos. Revisado la destinación de los recursos financieros, el equipo auditor emite concepto DESFAVORABLE, al evidenciar que los recursos quedaron en bancos sin cumplir su función y por ende no se logró la modernización, el fortalecimiento técnico, tecnológico y humano del cuerpo de bomberos oficiales de Pereira, al contrario, se observa un estancamiento sistémico del Cuerpo de bomberos. Lo cual desvirtúa el espíritu de la creación y funcionalidad determinada en el acuerdo de constitución de la Sobretasa Bomberil. Así mismo denota falta de Planeación en el corto y mediano plazo para asignar los recursos al destino previsto en el fondo, evidenciando debilidad en la gestión por no aprovechamiento de los recurso, este aspecto ya había sido dado a conocer por este organismo de control en la AUDITORÍA MODALIDAD ESPECIAL AL MANEJO DEL FONDO DE BOMBEROS VIGENCIA 2014.

CUADRO No 8 LISTA DE CHEQUEO VERIFICADO EN LAS

ESTACIONES DE BOMBEROS PEREIRA

DETALE Si No OBSERVACION

Ambulancia X

Maquina Extintora de 700 galones X

Modernización de sistemas de comunicaciones X

Maquina cisterna de 3000 galones con autobomba X

Vehículo de apoyo logístico Camioneta M8-placas OVE383- Pendiente de

verificación con bienes materiales.

Equipo de rescate vertical para grupo de seis bomberos

X

Equipo de rescate en estructuras colapsadas X

Equipo Generadores y motobombas X

Maquinaria de intervención rápida de 500 galones para dotar dos estaciones

X

Herramientas y accesorios para extinción de incendios

X

Vehículo de iluminación y soporte de energía X

Maquina escalera X

Maquinaria de materiales peligrosos con equipos adicional tipo A,B,C

X

Maquina extintora rápida de 500 galones X

Contratación de personal y equipos de protección



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Equipos de protección personal (2011-27, 2012-15, 2013-15, 2014-15,2015-15,2016-15 (Proyectado en el Acuerdo Municipal)

Solo en la vigencia 2012 entregó una dotación de equipos de protección para incendios a los 30 bomberos oficiales. Ningún otro elemento del plan de adquisiciones del Cuerpo de Bomberos Oficiales del Municipio (Equipo especializado de incendios, equipo de protección respiratoria, equipo para extricación vehicular, equipos para grupo de búsqueda y rescate en estructuras colapsadas, equipo para emergencias con mercancías peligrosas, equipo para grupo de rescate vertical, adquisición de equipos de acondicionamiento físico, modernización de maquinaria, equipos instalaciones físicas, muebles y enseres.)

Contratación de personal (2011-40, 2012-48, 2013-55, 2014-70, 2015-70,2016-70)(como lo define el Acuerdo Municipal)

En la vigencia 2011 a la vigencia 2014 se contrató con Bomberos Voluntarios de Belén de Umbría y del 2015 a la fecha con el Cuerpo de Bomberos Voluntarios de Pereira.

Fuente: Acta de Visita Fiscal

En general, los muebles y enseres que se tienen en las estaciones de bomberos de la ciudad de Pereira, están en mal estado.

Lo anterior, demuestra la precaria situación de los bomberos de Pereira y la deficiente Gestión municipal para dar cumplimiento al Acuerdo Municipal y a los recursos que se destinan de acuerdo a lo establecido por el Concejo Municipal de Pereira.



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3 RELACION DE HALLAZGOS La Contraloría Municipal de Pereira como resultado de la auditoría Sobretasa

Bomberil para el Municipio de Pereira, presenta cuatro (4) hallazgos.

El hallazgo No 4 y 5 fueron unificados y quedó en el Hallazgo No 4.

CUADRO No 9 CALIFICACIÓN DE HALLAZGOS

HALLAZGO ADMINISTRATIVO ADMINISTRATIVO

SANCIONATORIO DISCIPLINARIO PENAL FISCAL CUANTIA

1 X

2 X

3 X

4 X X X X 467,196,603

HALLAZGO No. 1 GESTION CONTRACTUAL –INCIDENCIA ADMINISTRATIVA CONDICION: a. Contrato No. 89 de 2015 Verificado el contrato No. 89 de 2015, que tiene por objeto: “Prestación de servicios profesionales para desarrollar actividades relacionadas con el proceso de prevención de incendios y demás calamidades conexas en los establecimientos públicos (Bares, Discotecas, Centros Nocturnos, etc.) dentro de la ejecución del proyecto mejoramiento y fortalecimiento del Cuerpo de Bomberos del Municipio de Pereira” por valor inicial de $19.410.224 con una adición de $8.330.221 para un total contratado de $27.740.445; se observó falta de información en las carpetas entregadas, que aunque hacen parte del archivo transitorio, se encuentra en total desorden por cuanto no cuenta con todos los soportes que requiere de acuerdo con las tablas de retención de la Secretaria igualmente, existen faltantes de facturación de las visitas que realizan a los establecimientos públicos. b. Contrato No. 5382 de 2015 Al revisar los pocos soportes que le fueron entregados al equipo auditor del contrato No.5382 de 2015 el cual tiene por objeto “ejecutar plan de medios para la divulgación de los Planes y Programas encaminados a generar estrategias de prevención y control del riesgo por el uso de la pólvora en el municipio de Pereira”, por valor de $66.000.000; no se evidencia seguimiento del supervisor del contrato.



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HALLAZGO No 2. GESTION AMBIENTAL (INCIDENCIA ADMINISTRATIVA) CONDICION: En el Sistema Integrado de Gestión de Calidad para el Municipio de Pereira, no se evidencia plan Integral de Gestión Ambiental para los bomberos del Municipio y no se tiene actualizado los riesgos atribuibles a la actividad Bomberil. HALLAZGO No 3. DEL PLAN DE MEJORAMIENTO-ADMINISTRATIVO SANCIONATORIO CONDICION: El 05 de octubre de 2015 a través de oficio No 00905 se suscribió plan de mejoramiento de LA AUDITORÍA MODALIDAD ESPECIAL AL MANEJO DEL FONDO DE BOMBEROS VIGENCIA 2014, en el presente ejercicio fiscal se evaluó el plan de mejoramiento, encontrando que las acciones de mejora No 3 se cumplió parcialmente y la No 6 no se cumplió, además que los términos aprobados en el Plan de Mejoramiento no fueron cumplidos. La calificación arroja rango de puntaje atribuido del 70%, es decir, con menos de 80 puntos CONCEPTO DESFAVORABLE. CRITERIO: artículo 101 de la Ley 42 de 1993.

CAUSA: Débil control y autocontrol de los procesos que impiden cumplir con los planes de mejoramiento por falta de comunicación y validación de información externa.

EFECTO: No se logró la mejora esperada y por el contrario se observa que los recursos de la sobretasa bomberil no cumplieron la finalidad para la cual fue creada.

HALLAZGO No 4. GESTION FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA EN CUMPLIMIENTO DEL ACUERDO No 45 de 2010 (Administrativa con presunta incidencia fiscal, disciplinaria y penal). CONDICION: Incumplimiento del Acuerdo Municipal 45 de 2010 al no haber ejecutado los recursos de la sobretasa Bomberil como fue aprobado, impidiendo el mejoramiento y modernización del Cuerpo Oficial de Bomberos del Municipio de Pereira y utilizar los recursos para realizar otros gastos no aprobados, además de dejar los recursos en el sistema financiero.



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CUADRO No 10 GASTOS EJECUTADOS NO ESTABLECIDOS EN EL ACUERDO MUNICIPAL

Valores en pesos

PRESUNTO DETRIMENTO FISCAL EN BASE A LO ESTABLECIDO EN EL ACUERDO 045 DE 2010

Estudio y diseño para el edificio ubicado en la Cra 6 con calle 34. 31,283,350

Estudio y diseño Cuerpo de Bomberos Puerto Caldas. 22,946,880

Estudio y diseño Cuerpo de Bomberos Villa Santana. 22,946,880

Vehículo de apoyo logístico 36,069,722

Adquisición Motocicleta 4,813,909

Equipo de cómputo y software 24,174,504

Equipo Desfibrador 17,496,000

Suministro de muebles y enseres 19,387,080

Papelería Stikers 14,880,000

Publicidad 250,473,530

Arrendamiento local 22,724,748

TOTAL 467,196,603

Revisado el ingreso de la Sobretasa Bomberil se observa rendimientos financieros del orden de los $1.005.791.128 de la vigencia 2011 a 2016, situación que puede resultar en incumplimiento de los principios constitucionales de eficiencia, eficacia y economía, toda vez que el fondo Bomberil no fue creado como fondo de tipo financiero, sino como fondo especial de destinación específica para la modernización, fortalecimiento técnico, tecnológico y humano del cuerpo de bomberos oficiales de Pereira y demás gastos de funcionamiento y/o inversión que se requiera, para la buena prestación del servicio esencial de bomberos. Aspecto que fue incumplido por los responsables del manejo y administración de estos recursos, en contravía del mandato establecido en los Acuerdos Municipales.

CUADRO No 11 RENDIMIENTOS FINANCIEROS GENERADOS 2011-2017

Cifras en pesos

AÑO RENDIMIENTOS FINANCIEROS

2011 5,313,954

2012 30,424,864

2013 98,325,219

2014 107,890,277

2015 90,742,047

2016 329,432,706

2017 343,662,061

TOTAL 1,005,791,128



CÓDIGO


FO 1.3.2 -13 11-02-2014 1.0 32 de 32

INFORME DE AUDIT



Pereira - Risaralda

De igual forma se evidencia en la vigencia 2014 adición del gasto superior en $3.525.011 a la aprobada en el ingreso. CAUSA: Falta de control y seguimiento y por ende una deficiente Gestión Administrativa que impidió el mejoramiento del Cuerpo de Bombero de Pereira. CRITERIO: Artículo 6° de la Ley 610 de 2000, Artículo 8º de la Ley 42 de 1993, Ley 734 de 2002, articulo 34 numeral 1. Injustificado incumplimiento a un mandato expreso contenido en el Acuerdo Municipal No. 45 de 2010; en lo penal los servidores públicos tendrán que responder tanto por exceder los límites de la Ley por acción como también por omisión; y en lo fiscal éste organismo de control adquiere competencia para actuar no solo única y exclusivamente cuando de los hechos se infiera de manera lógica un presunto detrimento al patrimonio del Estado sino también cuando la presunta negligencia del servidor público se constituya en una ineficiente e ineficaz gestión fiscal en los términos de la Ley 610 de 2000 y como lo ha señalado en reiteradas providencias la Jurisprudencia. EFECTO: Presunta pérdida de recursos económicos por falta de eficiencia en la gestión administrativa en cuantía de $467.196.603 (Cuatrocientos sesenta y siete millones ciento noventa y seis mil seiscientos tres pesos) al destinar recursos del recaudo de la Sobretasa Bomberil a gastos que no estaban aprobados el Acuerdo Municipal No 45, destinado a la modernización, fortalecimientos, sostenimiento, dotación, compra de equipo de rescate y nuevas maquinarias, como al desarrollo tecnológico en los campos de la prevención, capacitación, extinción e investigación de incendios y eventos conexos que atiende la dirección operativa del Cuerpo de Bomberos que se requería para operar eficientemente, además de debilidades en el manejo presupuestal. 4 ANEXOS


CONTRALORÍA MUNICIPAL DE PEREIRA INFORME DE AUDITORIA … · 2018-01-12 · lo tanto, requirió...

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