CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER NODO...

Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo

Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6306420 Fax (7) 6306416 Bucaramanga Colombia. www.contraloriasantander.gov.co

CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO: RECF-15-01

INFORME DEFINITIVO

SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL

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CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER NODO CENTRAL Y METROPOLITANO

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

( No. 000008 21 Enero 2014 )

INSTITUTO DEPARTAMENTAL DE DEPORTE DE SANTANDER INDERSANTANDER

REPRESENTANTE LEGAL WILLIAM ANDRES GARCIA BECERRA

RESPONSABLE DE LA CUENTA JAIRO ALEXANDER DUARTE HERNANDEZ

VIGENCIA 2012

TIEMPO DE EJECUCION DEL 05 AL 30 DE AGOSTO DE 2013




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BUCARAMANGA, DICIEMBRE DE 2013

ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

CARLOS FERNANDO PEREZ GELVEZ Contralor Auxiliar

SONNIA YANNETH GARCIA BENITEZ

Sub Contralora Delegada Para el Control Fiscal

CLAUDIA PATRICIA HERNANDEZ OSORIO Coordinador de Auditoría

EQUIPO AUDITOR

MIRYAM BELTRAN BECERRA ADMINISTRADORA DE EMPRESAS

PROFESIONAL ESPECIALIZADA

SERGIO JIMENEZ LIZCANO CONTADOR PÚBLICO

PROFESIONAL ESPECIALIZADO

CLAUDIA PATRICIA HERNANDEZ OSORIO ECONOMISTA

PROFESIONAL UNIVERSITARIA




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TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION

1. ANTECEDENTES 5

2. ALCANCE 5

3. RESULTADOS DE AUDITORIA 5

3.1 CONTROL INTERNO 5

3.2. SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO (2010-2011) 10

3.3 SEGUIMIENTO A CONTROL DE ADVERTENCIA 15

4 AREA FINNACIERA Y PRESUPUESTAL 16

4.1 ESTADOS FINANCIEROS BASICOS 16

4.2 PRESUPUESTO 22

5 QUEJAS Y DENUNCIAS 44

6 AREA DE CONTRATACION 48

7 PRONUNCIAMIENTO 130

8 CUADRO CONSOLIDADO DE OBSERVACIONES 132

8.1 OBSERVACIONES ; AREA DE CONTROL INTERNO, PLAN DE MEJORAMIENTO, Y FINANCIERO

132

8.2 OBSERVACIONES; AREA DE CONTRATACION 134

9 CUADRO RESUMEN DE OBSERVACIONES 142




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INTRODUCCION

La Contraloría General de Santander, en desarrollo de su función Constitucional y legal y en cumplimiento de su Plan General de Auditoría vigencia 2013, practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular a los Estados Financieros, Contables y Presupuestales, Control Interno, Seguimiento Plan de Mejoramiento, tramite de queja, Control de Advertencia y Contratación por el período de 2012. Es importante resaltar que las observaciones fueron informadas a la administración dentro del desarrollo de la auditoría. Las respuestas dadas por la entidad fueron analizadas, verificadas e incluidas en el informe cuando se consideraron pertinentes. La Contraloría General de Santander, espera que este informe contribuya a un mejoramiento continuo en el desarrollo normal de las actividades que ejerce la entidad, para lograr mayor eficiencia en el cumplimiento de su objeto social y una adecuada protección del patrimonio de la Entidad.

La valoración, los estudios y análisis de las áreas evaluadas en la presente Auditoria se encuentran debidamente soportados en los documentos de trabajo anexos al presente informe. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Santander. La responsabilidad de la Contraloría consiste en producir un informe integral, que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la administración de la Entidad, e incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales.




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1. ANTECEDENTES En el año 2012 se practicó auditoría gubernamental con enfoque integral modalidad regular a Indersantander correspondiente a la vigencia 2011, estableciendo hallazgos administrativos, fiscales y disciplinarios, que no incidieron para el fenecimiento, para los hallazgos administrativos realizaron plan de mejoramiento. 2. ALCANCE El proceso Auditor se orientó al análisis y evaluación de la gestión financiera y presupuestal desarrollada por la entidad en la administración y manejo de los bienes y recursos, en el cumplimiento de las actividades misionales para la cual fue creada, tomando como insumo fundamental el informe rendido a la Contraloría General de Santander mediante el aplicativo SIA y la documentación complementaria requerida, que allegó Indersantander en el transcurso del proceso auditor. Para el pronunciamiento de la vigencia analizada se examinaron las siguientes líneas: 1. Control Interno y seguimiento plan de mejoramiento.

2. Área financiera y presupuestal

3. Área de Contratación

4. Quejas y Denuncias

5. Línea de Contratación, se analizó la legalidad de los documentos y

soportes.

6. Seguimiento a Controles de Advertencia RESULTADOS DE AUDITORIA 3.1. CONTROL INTERNO La oficina de Control Interno de INDERSANTANDER ha venido dando cumplimiento con los objetivos estratégico implementados al sistema de control interno e igualmente fortaleciéndolo a través de las evaluaciones periódicas dando cumplimiento al MECI: 1000:2005 garantizando que los procesos operen en el marco de los requisitos establecidos por la norma y en cumplimiento de los objetivos y estrategias institucionales. La oficina de Control Interno elaboró el 3 de enero de 2012, el plan de auditorías internas para la vigencia, comprendió la realización de auditorías a los diferentes procesos de la entidad, aprobado por el director de Indersantander. La oficina de control interno en el año 2012 realizo seis (6) auditorías internas a los diferentes procesos de la entidad dando como resultados observaciones para




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lo cual los responsables presentaron plan de mejoramiento con las acciones correctivas y preventivas. Se observa que la auditoria interna realizada al proceso de presupuesto y financiera presenta varias observaciones y en el plan de mejoramiento que presentó la funcionaria responsable tan solo presenta acciones correctivas a tres hallazgos. Las actuaciones emanadas de la Oficina de control interno deben ser avaladas por el Director con el fin de que las acciones correctivas se cumplan y sean en beneficio de la Institución. Se realizó por parte del ICONTEC auditoría de renovación dentro d ela cual dio como resultado la generación de nueve hallazgos menores, con la cual permitió mantener la certificación de calidad en el Instituto. A través de la oficina de Control Interno se da cumplimiento a lo señalado en el artículo 76 de ley 1474 de 2011, presentando semestralmente el informe de PQR de la Entidad. Igualmente y dando cumplimiento a la que estipulado en la Ley 1474 de 2011, la oficina de Control Interno ha venido elaborando y presentando el informe cuatrimensual exigido por la mencionada Ley y publicados en la página WEB de la Entidad. En el trabajo de campo se observó que la demora en la entrega de la información no permite avanzar en las metas que se establecen en los diferentes planes de mejoramiento o requeridas para la presentación de los diferentes informes que permiten demostrar el mejoramiento continuo de la entidad. OBSERVACION DE AUDITORIA No 1: Falta actualización de los manuales de procedimientos donde se establezcan términos para la presentación y entrega de planes de mejoramiento y sus avances por parte de los responsables de los procesos; así mismo la competencia, y responsabilidad con el fin de que se adelanten las acciones disciplinarias correspondientes por parte del Director, por lo anterior debe presentar plan de mejoramiento para esta observación. ALCANCE DE LA OBSERVACION ADMINISTRATIVA RESPONSABLE: WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director SANDRA MARCELA OSORIO VASQUEZ Jefe de Control Interno RESPUESTA DE LA ENTIDAD “Se acepta la observación de actualizar el manual de procesos y procedimientos de la entidad para que quede previamente establecido el tiempo de entrega de los planes mencionados junto con sus respectivos responsables de las acciones o metas a cumplir dentro de los mismos.”




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CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR Evaluada la respuesta a la observación, la entidad acepta actualizar el manual de procesos y procedimientos, se convalida el hallazgo administrativo, por lo cual se debe presentar plan de mejoramiento. EVALUACION CONTROL INTERNO CONTABLE El informe del CIC tiene como finalidad evaluar el desarrollo del control interno contable del Instituto Departamental de Recreación y Deportes - INDERSANTANDER, teniendo como base de evaluación los controles existentes en las actividades de identificación, clasificación, registro y ajuste que conforman la etapa de reconocimiento, así como las actividades de elaboración de estados contables y demás informes, análisis e interpretación de la información de la etapa de revelación y las demás acciones de control que se hayan implementado en el Instituto para el mejoramiento continuo del proceso contable.

Para su evaluación se tomó como base la resolución 357 de 2008 emitida por la Contaduría General de la Nación, la cual establece el procedimiento de control interno contable y la forma en la cual se debe rendir el informe anual al ente de control. Criterios de Evaluación

Circular Externa N. 100-001 de 2012, emanada del Departamento de Administración Pública DAFP, referente a la presentación del Informe Ejecutivo Anual de Control Interno.

Régimen de Contabilidad Pública, adoptado por la Contaduría General de la Nación, mediante resoluciones 354, 355 y 356 de 2007.

Resolución 357 de 2008, de la Contaduría General de la Nación, que adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la citada entidad.

La entidad reporta al SIA, la evaluación al Control Interno Contable, donde se presentan observaciones en cada una de las etapas que componen la Evaluación arrojando la siguiente ponderación:

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CALIFICACION ETAPA

Reconocimiento 4.88

Revelación 4.75

Otros Elementos de Control 4.81

CALIFICACION ETAPAS 4.81

Se presentan dentro del reconocimiento al Control Interno Contable en la Entidad Fortalezas y Debilidades: Fortalezas La contadora de la entidad cuenta con la idoneidad y el conocimiento suficiente para desempeñar el cargo




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La información se salvaguarda diariamente con copia de seguridad. La información contable soportada con documentos es idónea. Los códigos contables utilizados en el sistema se ajustan al régimen de contabilidad pública. Los informes presentados a los diferentes entes de control son presentados oportunamente. Debilidades: El desarrollador o creador del Software financiero no actualiza oportunamente el sistema cuando se producen cambios en la normatividad. Falta personal de apoyo en el área de contabilidad. CUESTIONARIO CONTROL INTERNO CONTABLE Se realizó evaluación al Control Interno bajo la modalidad de cuestionario arrojando las siguientes observaciones: OBSERVACION DE AUDITORIA No. 2 La Entidad no tiene actualizados los manuales de procesos y procedimientos para el área contable y financiera. La entidad, no está realizando las conciliaciones bancarias de manera mensual presentando a la fecha por conciliar desde el mes de diciembre de 2012, lo que evidencia falta de control en el manejo de sus recursos, por ende el estado de tesorería no es confiable y real. El Software Financiero de la entidad, no está actualizado, ya que no se le brinda el soporte técnico, lo que conlleva a que los registros financieros y elaboración de informes presenten inconsistencias así mismo en las conciliaciones de las operaciones contables. Por lo anterior la entidad debe presentar acciones correctivas a las observaciones presentadas anteriormente, por tanto se debe incluir en el plan de mejoramiento que presente el Instituto. ALCANCE DE LA OBSERVACION ADMINISTRATIVA RESPONSABLES: MARIA AMPARO CASTELLANOS

(Coordinadora Financiera) WILLIAM ANDRES GARCIA BECERRA (Director)

RESPUESTA DE LA ENTIDAD “La entidad no tiene actualizados los manuales de procesos y procedimientos para el área contable y financiera” RESPUESTA. La caracterización del proceso del área administrativa y financiera ya fue actualizada, aclarándose que dentro del proceso del área financiera se incluyen las actividades propias de la oficina de contabilidad. Actualmente la




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entidad se encuentra realizando la modificación del procedimiento del área financiera, labor que culminara en noviembre del presente año, con el apoyo de la Ingeniera contratista Sandra Mejía, especialista en calidad, labor contenida dentro de los compromisos adquirido por la Coordinadora Administrativa y la Ingeniera contratista ante Comité de Calidad. Anexo de evidencia:

1. Copia oficio AF-243-11-13 del 15 de noviembre enviado por la Coordinadora Administrativa y Financiera a la profesional Elizabeth Pico Díaz, responsable de los procedimientos contables del instituto, para que proceda a revisar los procedimientos que son de su competencia.

2. Copia oficio de15 de noviembre enviado por la ingeniera Sandra Mejía a la Coordinadora Administrativa para que proceda a revisar los procedimientos que son competencia del área financiera.

“La entidad no está realizando las conciliaciones bancarias de manera mensual, presentándose a la fecha por conciliar desde el mes de diciembre del 2012, lo que evidencia falta de control en el manejo de sus recursos, por ende el estado de tesorería no es confiable” RESPUESTA. La Dirección y la Coordinación Administrativa, tomo medidas correctivas del caso para subsanar esta falencia presentada en Tesorería y Contabilidad, ello mediante citación de trabajo para el día 9 de abril de 2013, según memorando 05 de la Dirección. Resultado de la reunión, la decisión de trasladar a la funcionaria Carolina Archila quien se desempeñaba como secretaria asistente del Director y estudiante de contaduría, quien pasa a ser la asistente de apoyo de la Tesorera Angélica Vergara, designada para realizar la revisión de saldos de conciliaciones bancarias de noviembre y diciembre de la vigencia 2012 las cuales debe revisar la contadora Elizabeth Pico; y se encarga además la auxiliar de conciliar las operaciones bancarias de la actual vigencia (2013). A la fecha de presentación del presente informe se encontraba conciliando bancos con corte al mes de septiembre. Anexos de evidencia:

3. Copia memorando 05 del 8 de abril del 2013 4. Copia temas tratados en la reunión del 9 de abril y del traslado de

funcionaria Carolina Archila a la oficina de la Tesorera Angélica Vergara. 5. Correos email de la Coordinadora Administrativa de octubre 31/13 enviados

a la tesorera y la contadora para que informen sobre la labor de conciliación de cifras para conocer del mayor valor girado de estampillas a la Gobernación de Santander

6. Correo email de la Coordinadora Administrativa de noviembre 14/13 enviados a la tesorera y a la contadora para que entreguen Estado de tesorería y revisión de conciliaciones bancarias de los meses de julio, agosto y septiembre de 2013.

“El software financiero de la entidad, no está actualizado, ya que no se le brinda el soporte técnico, lo que conlleva a que los registros financieros y elaboración de informes presenten inconsistencias, así mismo en las operaciones contables”




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RESPUESTA. Las debilidades del sistema financiero, contable y de tesorería “wimax” se han visto aminoradas por el continuo llamado por parte de la Coordinación administrativa y financiera respecto del apoyo técnico a la empresa Grupo Wimax donde se adquirió el software desde el año 2007; sin embargo la acción correctiva a seguir será la compra de un nuevo paquete financiero y contable, compra que estaremos incluyendo en el nuevo plan de adquisición de bienes y servicios para la próxima vigencia, pero esto depende del comportamiento de las rentas para apropiar recursos propios. Anexos de evidencia:

7. Oficio AF-228-13 del 28 de octubre enviado por la Coordinadora Administrativa a la Gerente del Grupo Wimax manifestando la inconformidad sobre el apoyo técnico que realizan en el instituto.

8. Propuesta presentada por la Cooperativa Asesorar Ltda para la sistematización del departamento financiero del instituto.

9. Copia Mail de José López Rueda Hipólito, fechado 19/11/2013 CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR Evaluada la respuesta al hallazgo, se convalida todos los puntos del hallazgo, ya que evidencia que se han tomada acciones sobre las cuales están en mora de dar termino, para lo cual se debe subscribir plan de mejoramiento, a efectos de hacer seguimiento a los avances evidenciados en los anexos allegados por la entidad, y concluirlos en el término de la anualidad; y poder realizar seguimiento a los avances propuestos en el plan, en el evento de no cumplir se le dará traslado a las entidades competentes. 3.2. SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO La Oficina de Control Interno realiza seguimiento, solicita avances con el fin de verificar el cumplimiento a las acciones correctivas presentadas en el plan de mejoramiento institucional y efectúa una calificación que se ve reflejada en el % de avance de la meta de acuerdo a los documentos soportes que allegan como avance. PLANES DE MEJORAMIENTO: SEGUIMIENTO A 30 DE JUNIO DE 2013

VIGENCIA 2010

HALLAZGO ACCION CORRECTIVA

FECHA DE TERMINACION

OBSERVACION DE LA AUDITORIA

1 Los Municipios no han presentado a INDERSANTANDER los documentos necesarios para reclamar las transferencias de la Ley 1289 de 2009

Oficiar a los diferentes Municipios del Departamento, con el fin de solicitarles la documentación necesaria para la transferencia de los recursos.

31 de diciembre de 2011

Se dio cumplimiento en un 100% a la acción correctiva

2 Las facturas que adjuntas a la legalización de las cajas menores para eventos deportivos, no detallan claramente los recibidos y beneficiarios de los pagos.

Adjuntar los documentos que soporten claramente los pagos , como valores, conceptos, cantidades, con el fin de demostrar la transparencia en la ejecución de los recursos


Se dio cumplimiento en un 100 a la acción correctiva.

3 En las carpetas de los Organizar en debida forma las 31 de diciembre Se mantiene la




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expedientes de los contratos no se encuentran debidamente foliados y organizados de manera oportuna observando debilidad del autocontrol por la oficina gestora, incumpliendo la Ley 594 de 2002.

carpetas de los contratos y los expedientes que se adelantan en el Indersantander

de 2011 observación, no se da cumplimiento. Asesora Jurídica Director

4 Existe ausencia de control sobre los recursos económicos enviados por el Indersantander a las diferentes ligas.

Realizar una revisión mensual y aleatoria a las diferentes ligas para evidenciar y controlar la ejecución de los recursos.


Se dio cumplimiento en un 100 a la acción correctiva.se verifico con informes de supervisión en contratos APPIP

5 Se observa que dentro del Instituto se realizaron los descuentos de estampillas vigencia 2001-2007 dineros que no fueron girados a la Tesorería del Departamento-

Conciliar los descuentos realizados en cada cuenta bancaria año por año

Nov. 15 de 2010 Se dio cumplimiento en un 100 a la acción correctiva.

6 El instituto desde el año 2006 recauda el Impuesto de Industria y comercio y no efectuado el giro.

Efectuar la conciliación entre contabilidad y tesorería.

Jun-30 de 2010 Se mantiene la observación, no se ha cancelado el Impuesto de Industria y Comercio a 2006. Tesorera Jefe Administrativa y financiera

VIGENCIA 2011

HALLAZGO ACCION CORRECTIVA

FECHA DE TERMINACION

OBSERVACION DE LA AUDITORIA

1. El Balance General a diciembre de 2011, registra en las cuentas de orden valores que refieren a los posibles procesos administrativos que cursan en los diferentes estrados judiciales en contra de la entidad, pero no son reales toda vez que no se encuentran debidamente cuantificados.

La oficina Jurídica de la entidad deberá informar bimestralmente a la oficina de contabilidad el estado de los procesos y cuantificarlos.

31de diciembre de 2012

Se mantiene la observación, a la fecha de auditoría solo se ha presentado un informe por parte de la oficina jurídica al dpto. de contabilidad. Jefe oficina jurídica Director

2. El balance a 31 de diciembre de 2011 registra cuentas corrientes que se mantienen inactivas, sin movimiento debito ni crédito, así como convenios de vigencias anteriores que no han sido liquidados.

La tesorería del Instituto deberá junto con la coordinación administrativa y financiera oficiar a las entidades bancarias donde se tienen cuentas inactivas para solicitar la cancelación de las mismas. Los supervisores de los convenios deberán realizar las actas de liquidación de los mismos.

31de diciembre

de 2012

Se mantiene la observación.

Coordinador administrativo y

financiero

Jefe Oficina Jurídica

3. La entidad canceló interés de mora por no cancelar la totalidad de los aportes al ICBF.

El área de presupuesto deberá liquidar debidamente los aportes al ICBF (prima de servicios, prima de vacaciones, vacaciones, bonificación de servicios prestados) y la tesorería deberá cancelar en su totalidad los mismos.


Se dio cumplimiento en un 100 a la acción correctiva. Se viene cancelando estas obligaciones.

4. El Indersantander no ha girado el valor correspondiente a las estampillas de la vigencia 2007

Girar por parte del instituto a la tesorería de la gobernación el valor total correspondiente a las estampillas de la vigencia 2007.


Se mantiene la observación, presentan para la vigencia 2008-2011 un saldo por




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recaudo a favor de terceros de $98.338.062. Tesorera Jefe administrativa y Financiera

5. El Indersantander no ha llevado a cabo el giro del recaudo del impuesto de industria y comercio de vigencias anteriores.

Se oficiara nuevamente por parte de la oficina jurídica del instituto a la secretaria de Hacienda Municipal de Bucaramanga para solicitar la prescripción en el pago del impuesto de industria y comercio acaecido en el año 2006.


Se mantiene la observación, no se ha cancelado el Impuesto de Industria y Comercio a 2006. Tesorera Jefe Administrativa y financiera.

6. La entidad no realiza la gestión respectiva para que las entidades legalicen oportunamente los convenios y no existan convenios que se ejecuten simultáneamente.

Se oficiara por parte de los supervisores de los convenios y oficina jurídica de la entidad, a las diferentes entidades con las cuales se celebren convenios a fin de que se adjunten los soportes correspondientes para la liquidación de estos, a quienes se les informara que para la celebración de un próximo convenio deberá estar completamente liquidado el anterior. Solicitar por parte del jefe de presupuesto a tesorería una certificación donde se pueda establecer la no existencia de saldos por pagar por cada una de las entidades con la cuales

se han celebrado convenios, a fin de no expedir cdp con los entidades que tengan convenios sin liquidar con el instituto.


Se mantiene la observación al hallazgo Director General Jefe Oficina Jurídica

7. Al instituto no ingresaron los dineros correspondientes al alquiler de escenarios públicos.

La oficina jurídica realizara entrega de cada uno de los actos administrativos cada vez que se arriende un escenario deportivo a fin de que esta dependencia pueda tener conocimiento de los dineros que deben ingresar a la entidad como contraprestación de los mismos.


Se mantiene la observación al hallazgo Director General Jefe Oficina Jurídica

8. Indersantander no está dando cumplimiento a la Ley de Archivos

Implementar la norma de archivos en la entidad y en cada una de las dependencias, a fin de que esté debidamente foliado y organizado en las pastas adecuadas y con su respectiva tabla de retención documental, el cual deberá tener su caja correspondiente.

Junio de 2013 Se dio cumplimiento al 100% a la observación.

9. Por el rubro de honorarios se ejecutó el contrato N° 144 de mayo de 2011 con OLGA LUCIA ACOSTA CASTRO, por la suma de $8’400.000 realizando actividades que son funciones inmersas de varios empleados de la entidad.

Expedir por parte del jefe de talento humano de la entidad certificaciones veraces y justificadas mediante las cuales conste que no existe dentro de la planta de personal del instituto, funcionario alguno que realice de acuerdo a sus funciones el objeto a contratar, razón por la cual se requiere de los servicios de un profesional.


Se dio cumplimiento en un 100% a la acción correctiva.




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10. Por el rubro 0546330101 JUEGOS ESCOLARES, se firmó contrato de apoyo número 411 del 30 noviembre de 2011 con la corporación de desarrollo talento siglo XXI por valor de $244’017.500, no se presentaron soportes de los comprobantes de pago que justifiquen las erogaciones efectuadas.

Verificar la existencia de los soportes a través de los cuales se evidencien las erogaciones de cada uno de los componentes del contrato.


Se mantiene la observación, no se da cumplimiento. Jurídico

11 Se observa que en la constitución de las reservas presupuestales, la mayoría de los compromisos se efectuaron a 31de diciembre de 2010 para ser ejecutados en el 2011.

Ejecutar en su totalidad todas las apropiaciones presupuestales aprobadas en la entidad durante la vigencia fiscal correspondiente.


Se dio cumplimiento en un 100% a la acción correctiva. Según muestra selectiva.

12 Los contratos 105, 113, 132, 101, 89, 74, 070, 067, 066, 014, 08, 02,

322, 336, 194, 186, 400, 396 y 397 de 2011, por mandato legal le correspondía a la entidad realizar un trámite previo a la contratación

conocido como consulta de CUBS, efectuándose en forma

errónea.

Realizar las respectivas cotizaciones para estudiar precios de mercados y de acuerdo a este promedio realizar la contratación correspondiente.


Se dio cumplimiento en un 100% a la acción correctiva.

13 Contrato 089 de 2011, auditoria de rentas propias, entre los informes de las actividades realizadas se observan visitas a los moteles y residencias, indagando a sus administradores o propietarios sobre documentos como RUT, certificado de cámara de comercio, facturación, libros auxiliares, declaraciones de los pagos de impuesto al amor, entre otros documentos, función que no le corresponde realizar al INDERSANTANDER.

Para generar mayor eficacia al ejecutar los procedimientos se debe simplificar la forma como se generan los mismos, realizando una comparación con la información que reposa en la gobernación sobre los tributos y su recaudo, cuanto se recaudó, cuanto se giró al Indersantander y en el evento de quedar saldos pendientes certificar el valor para que la entidad gestione la totalidad de la entrega de tales recursos.


Se dio cumplimiento de la acción correctiva en un 100%.

14 Contrato 01 de 2011 de arrendamiento, no presenta justificación del valor de la publicidad ni soportes que fueron emitidas durante el evento.

Adjuntar los soportes correspondientes a los contratos de arrendamiento celebrados dentro de la entidad, que justifiquen en debida forma el cumplimiento del pago establecido.


Se mantiene la observación no se le está dando cumplimiento. Director General Jefe Oficina Jurídica

15 La oficina de control interno dentro de las auditorias que hace a posterior, debe involucrar también parte de la vigencia actual.

Incluir dentro de la auditoria información correspondiente a la vigencia actual.


Se dio cumplimiento de la acción correctiva en un 100%.

OBSERVACION DE AUDITORIA No. 3 Evaluado y tabulada el cumplimiento al Plan de Mejoramiento para las vigencias 2010-2011, se presentaron veintiuna (21) observaciones de las cuales se ha dado cumplimiento en once (11) acciones correctivas lo que daría un 52% en su cumplimiento; lo que demuestra que no se le está dando la importancia en mejorar las deficiencias por parte de los responsables en cada uno de los procesos, por lo antes expuesto se configura una presunta observación de tipo administrativo con incidencia sancionatoria. Las acciones que no se han cumplido deben incluirse dentro del plan de mejoramiento que se suscriba resultado de la presente auditoria, de tal manera queda suscrito un solo plan de mejoramiento.




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ALCANCE DE LA OBSERVACION ADMINISTRATIVA - SANCIONATORIO RESPONSABLES: MARIA AMPARO CASTELLANOS A Coordinadora Administrativa y Financiera DIANA PAOLA CORTES ESCAMILLA Asesora Jurídica

JAIRO ALEXSANDER DUARTE HERNANDEZ

Ex – Director ANGELICA MARIA VERGARA PRADA Tesorera Observación con alcance sancionatorio NORMA VIOLADA RESOLUCION 291DEL 26 DE ABRIL DE

2004, ARTÍCULO 4 NUMERAL 2, LITERAL H

ADMINISTRATIVA

WILLIAN ANDRES GARCIA BECERRA Director RESPUESTA DE LA ENTIDAD “El INDERSANTANDER presenta resultados de avance en este punto a la Contraloría Departamental, atendiendo los requerimientos señalados en el Informe Preliminar de la Auditoria Especial 000013 del 12 de junio de 2012, correspondiente a la vigencia 2011. La Tesorera del Instituto procedió a agotar el procedimiento de primera instancia, por lo que oficio a la Alcaldía Municipal de Bucaramanga, para que jurídicamente se sirvieran informar del pago dada la prescripción por cuanto corresponde a un hecho acaecido en el año 2006. Posteriormente esta funcionaria remite y da traslado a la Doctora Diana Rangel, ex-asesora Jurídica del Instituto para el inicio de solicitud de caducidad. Por falta de comunicación no se informa de los avances presentados y las evidencias entregadas por la Coordinadora Administrativa y la Tesorera para el segundo y tercer trimestre de la actual vigencia (abril a junio y julio septiembre del 2013), por lo tanto no se computo los avances del hallazgo número 6 de la vigencia 2010 y de los hallazgos números 2, 4 y 5 de la vigencia 2011. *Anexos de Evidencias:

1. Copia oficio respuesta de la alcaldía de Bucaramanga de fecha mayo 28 del 2012 al oficio enviado por Angélica Vergara a este ente municipal.

2. copia oficio interno de la alcaldía de Bucaramanga TG.3452 de julio 17 del 2012

3. Copia oficio AF11-06-65 de julio 17 de 2012 enviado por la tesorera Angélica Vergara a Sandra Marcela Osorio jefe de control interno, informando sobre el avance del impuesto de industria y comercio

4. copia oficio del 16 de octubre enviado por la alcaldía de Bucaramanga, informando a la tesorera del instituto que no presenta deuda pendiente por concepto de retención en la fuente de industria y comercio.




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5. Respuesta al Informe Preliminar de la Auditoria Especial 000013 del 12 de junio de 2012, correspondiente a la vigencia 2011

6. Informe de avance enviado por la Coordinadora Administrativa y Financiera y la Tesorera a Sandra Osorio Jefe de control interno correspondiente al segundo y tercer trimestre del 2013 sobre el avance al Plan de Mejoramiento Institucional, según oficio AF-134-07-13 del 16 de julio de 2013 y oficio AF-200-10-13 del 4 de octubre del 2013 (13 folios)

7. Copia oficio AF-242-11-13 de noviembre 14 enviado por la Coordinadora adtiva y financiera del Instituto a Sandra Osorio, jefe de control interno, recibido solo hasta el 18 de noviembre (por encontrarse incapacitada), donde se le solicita dar explicación del porqué no ha presentado avances al plan de mejoramiento 2010-2011 pese a que se entregaron evidencias que así lo demuestra.

CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR Evaluados los soportes allegados como respuesta al hallazgo, se convalida el hallazgo administrativo – sancionatorio a efectos de realizar seguimiento al cumplimiento de su acción de mejora en los términos referidos en la acción correctiva y poder verificar los avances a las metas descritas por la entidad. 3.3. SEGUIMIENTO A CONTROL DE ADVERTENCIA Atendiendo el marco de las competencias asignadas por la Constitución y la Ley así como los fines misionales de la Contraloría General de Santander, con motivo de la promulgación de la Ley 1474 de 2011 y de las políticas establecidas por el direccionamiento estratégico de nuestra entidad. Se emite con fundamento en la competencia adicional prevista en la Ordenanza 026 del 4 de agosto del 2005, por la cual se establece la facultad de la Función de Control de Advertencia. Se le practica seguimiento al Control de Advertencia Nº. 882 del 6 de febrero de 2012, donde se debe realizar Control Fiscal a los recursos públicos destinados a publicidad en virtud del Estatuto Anticorrupción. “Se prohíbe el uso de publicidad oficial, o de cualquier otro mecanismo de divulgación de programas y políticas, para la promoción de servidores públicos , partidos políticos o candidatos que se hagan uso de sus voz, imagen, nombre, símbolo, logo o cualquier otro elemento identificable que pudiese inducir a confusión.” Parágrafo Nº1, Las entidades del orden nacional y territorial que tengan autorizados en sus presupuestos rubros para publicidad o difusión de campañas institucionales deberán reducirlos en un 30% en presente año tomando como base para la reducción el monto inicial del presupuesto o apropiación presupuestal, para la publicidad o campaña. Una vez surtida la reducción anterior, en los años siguientes el rubro correspondiente solo se podrá incrementar con base en el índice de precios al consumidor.

Resultado del Seguimiento al Control de Advertencia.




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Relacionamos los pagos correspondientes a la vigencia 2012 por concepto de impresos y publicaciones. Así: Vigencia 2012

Comprobante Detalle Código Presupuesto

valor

Nº.. 1547 Actualización LEGIS

03.21.09.01 $3.100.000

Nº. 1301 Compra de carnets y retablos institucionales.

03.21.09.01 $ 650.000

Nº 1218 Lonas para vallas 03.21.09.01 $ 3.449.840

Nº 497 Publicidad José Luis Alarcón

03.21.09.01 $ 10.000.000

TOTAL $17.199.840

Para la vigencia 2012 la apropiación inicial es de 100.000.000, de acuerdo a las modificaciones verificadas en el trabajo de campo se constato que queda quedo un presupuesto definitivo de $20.000.000 de los cuales se comprometieron y pagaron $17.199.840, donde se concluye que está dando cumplimiento a lo establecido en la Ley 1474 de 2011, en lo referente a la apropiación por publicidad, ahora para la vigencia 2013 se apropió la suma de $30.000.000, el aumento corresponde a lo autorizado de acuerdo a lo señalado en el Estatuto Anticorrupción.

4. AREA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL 4.1. ESTADOS FINANCIEROS BASICOS SITUACION FISCAL COMPARATIVA 2009-2012 En el año 2012 el Instituto de Deportes de Santander presenta una evolución positiva desde la perspectiva de los indicadores de la situación fiscal, debido a que los activos corrientes fueron superiores al pasivo corriente, logrando un superávit fiscal por un valor que asciende a $2.945.985 (miles).

Código Rubro

Presupuestal

Nombre Rubro

Presupuestal

Apropiación

InicialAdiciones Contracréditos

Presupuesto

Definitivo

Compromisos

Registro Obligaciones Pagos

0.3.21.09.01 Impresos y publicaciones100,000,000.00 68,000,000.00 148,000,000.00 20,000,000.00 17,199,840.00 17,199,840.00 17,199,840.00

Fuente: Presupuesto de Gastos vigencia 2012 F-07




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Fuente: SIA-Contraloría General de Santander- Cifras en miles de pesos

La gráfica muestra un comparativo de la evolución de la situación fiscal de la Indersantander, donde se observa que en la vigencia 2009 obtuvo un superávit por valor de $1.734.212 (miles), el cual fue superado y en la vigencia 2010 presento un superávit por valor de $2.159.310 (miles), mostrando una tendencia al incremento durante el periodo estudiado, en razón a que los Activos corrientes han sido superiores a las exigibilidades corrientes, permitiendo mostrar superávit fiscal en las vigencias 2009 a 2012. Como se observa del análisis de las cifras a Indersantander, ha estado mejorando su situación financiera en los últimos años, debido al crecimiento de los activos a corto plazo, ya que en el periodo 2009-2010 se incrementaron en un 18%, pero en el periodo entre los años 2011 y 2012 su crecimiento alcanzo 23%; mientras que los pasivos corrientes entre las vigencias 2009-2010 un 12% y entre los años 2011-2012 en un 38%, como se muestra en la tabla que se presenta a continuación:

Se evidencia que la situación fiscal de Indersantander ha variado positivamente a partir de la vigencia 2009 al alcanzar en este año un valor de $24.125.169 (miles), logrando un crecimiento del 267% frente al año 2009 y un crecimiento del 44% entre las vigencias 2010 y 2011, para llegar finalmente a disminuir en un 11% en el año 2012 en relación con el 2011, producto de los recursos recibidos por concepto del crédito para vías que le fue otorgado a finales de la vigencia 2012, por valor de $785.000 (miles) y alcanzar un superávit fiscal de $2.526.433 (miles) al cierre de la vigencia fiscal.

Fuente: SIA Contraloría General de Santander

2009 2010 2011 2012

SUPERAVIT FISCAL 1.734.212 2.159.310 2.761.404 2.945.985

-

1.000.000

2.000.000

3.000.000

4.000.000

mile

s d

e p

eso

s

SUPERAVIT FISCAL

CUENTA 2009 2010 2011 2012

ACTIVO CORRIENTE 3.973.766 4.675.851 5.616.119 6.887.870

PASIVO CORRIENTE 2.239.554 2.516.541 2.854.715 3.941.885

SUPERAVIT FISCAL 1.734.212 2.159.310 2.761.404 2.945.985

F uente: Estado s F inanciero s Indersantander 2012




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La relación activos corrientes frente a pasivos corrientes refleja el índice de liquidez o razón corriente, que está dado a diciembre 31 de 2012, en $1.75 indicando que la entidad posee $1,75 de activos para suplir cada $1 de pasivo, permitiéndole a la entidad tener un respaldo de liquidez inmediato. La liquidez refleja que los activos corrientes tienen capacidad de hacer frente a sus obligaciones corrientes. Se observa que en la vigencia 2009 el índice de liquidez fue un $1.77 pero a partir del 2010 su evolución ha sido positiva mostrando $1.86; en el año 2011 su índice estuvo en $1.97 y finalmente en la vigencia 2012 se disminuyo a $1.75.

El nivel de endeudamiento refleja índices que van desde un 56% en la vigencia 2009, 54% en las vigencias 2010 y 2011 bajo 3 puntos y llego al 51% en el 2011, creció en el 2012 y llego al 57% en la vigencia 2012, presentando niveles normales de endeudamiento, lo cual le ha permitido efectuar pagos oportunamente en el corto plazo, generando estabilidad y disponibilidad de recursos, para seguir desarrollando su objeto social. BALANCE GENERAL

2009 2010 2011 2012

RAZON CORRIENTE 1,77 1,86 1,97 1,75

1,60

1,65

1,70

1,75

1,80

1,85

1,90

1,95

2,00

RAZON CORRIENTE INDERSANTANDER

46%

48%

50%

52%

54%

56%

58%

2009 2010 2011 2012

56%

54%

51%

57%

NIVEL DE ENDEUDAMIENTO




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En la gráfica anterior se observa que lINDERSANTANDER ha reportado un crecimiento constante de sus activos al presentar en el año 2009 activos por valor de $4.243.771 (miles), hasta llegar al 2012 con activos por valor que asciende a $7.183.738 (miles), reflejando incrementos del 18% entre los años 2009-2010; Entre las vigencias 2010 y 2011 en un 19% incremento y entre las vigencias 2011 -2012 aumentaron un 21%, producto del incremento de la cuenta deudores por concepto de las transferencias por cobrar de programas de convenios de cofinanciación con la Gobernación de Santander y COLDEPORTES, Los pasivos reflejan en el 2009 un valor que asciende a $6.203.487 (miles), los cuales disminuyeron un 1% entre las vigencias 2009-2010 y se mantuvieron constantes entre las vigencias 2010-2011 y entre las vigencias 2011 y 2012 se incrementaron en un 9% por concepto de los acreedores y por la adquisición de bienes y servicios. ESTADO DE ACTIVIDAD, ECONOMICA FINANCIERA Y SOCIAL Las cifras de los Ingresos y gastos del Estado de la Actividad están soportados en la información suministrada por la Entidad en el Sistema Integral de Auditorías – SIA.

2009 2010 2011 2012

ACTIVO 4,243,771 4,993,165 5,938,768 7,183,738

PASIVO 6,203,487 6,160,783 6,148,094 6,723,952

PATRIMONIO (1,959,716) (1,167,618) (209,326) 459,786

BALANCE GENERAL COMPARATIVO (En miles de pesos)

Fuente: SIA- Contraloría General de Santander- Cifras en miles de pesos

(2.000.000) -

2.000.000 4.000.000 6.000.000 8.000.000

2009 2010 2011 2012

ACTIVO 4.243.771 4.993.165 5.938.768 7.183.738

PASIVO 6.203.487 6.160.783 6.148.094 6.723.952

PATRIMONIO (1.959.716) (1.167.618) (209.326) 459.786

mile

s d

e p

eso

s

BALANCE COMPARATIVO 2009-2012

2009 2010 2011 2012

INGRESOS OPERACIONALES 7,772,628 9,828,928 13,000,312 13,320,551

GASTOS OPERACIONALES 7,274,750 8,949,042 11,933,033 13,044,809

EXCEDENTE O DEFICIT 497,878 879,886 1,067,279 275,742 Fuente: SIA- Contraloría General de Santander- Cifras en miles de pesos




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El Estado de Actividad Financiera, Económica y social de INDERSANTANDER, a través del cuatrienio analizado 2009 a 2012, permite evidenciar que los ingresos, han ido aumentando escalonadamente, entre las vigencias 2009 y 2010 crecieron un 26%, entre las vigencias 2010 y 2011 su incremento fue del 32%, mientras que entre las vigencias 2011 y 2012, su incremento solo en un 2%. Estos incrementos que se dan por las transferencias de la telefonía móvil celular y recursos del 30% ingreso consumo de licores nacionales y extranjero, y los recursos de los Convenios Nacionales y Departamentales.


Al observar la evolución de los gastos se puede evidenciar que estos han crecido en un porcentaje casi similar a los ingresos al presentar entre las vigencias 2009 y 2010 un crecimiento del 23%; mientras que entre los años 2010 y 2011 un incremento del 33%, presentando una variación de tan solo el 9% en los periodos 2011-2012 con un valor que asciende a $13.044.809 (miles). En cuanto al análisis del estado de Actividad se puede concluir que INDERSANTANDER ha reportado un equilibrio financiero constante, a través del periodo analizado al reflejar un excedente de $ 497.878 (miles) en la vigencia 2009, en el año 2010 reportó un superávit de $879.886 (miles), producto del incremento de las transferencias departamentales, y para el 2012 un excedente de $275.742, ya que hubo un equilibrio entre los ingresos y gastos.

-

2.000.000

4.000.000

6.000.000

8.000.000

10.000.000

12.000.000

14.000.000

2009 2010 2011 2012

INGRESOS OPERACIONALES 7.772.628 9.828.928 13.000.312 13.320.551

GASTOS OPERACIONALES 7.274.750 8.949.042 11.933.033 13.044.809

EXCEDENTE O DEFICIT 497.878 879.886 1.067.279 275.742

mile

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INGRESOS -GASTOS-EXCEDENTE




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OPINIÓN SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS La Contraloría General de Santander, con fundamento en las atribuciones constitucionales y legales y en especial las conferidas por los artículos 267- 272 de la Constitución Política de Colombia y la Ley 42 de 1993 la Resolución Interna 294 de 2009, y el Plan General de Auditorías practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular a INDERSANTANDER para la vigencia 2012, a través del examen del Balance General al 31 de Diciembre de 2012 y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año terminado en esa fecha. La información verificada corresponde al Instituto Departamental de Deporte de Santander. Dichos estados contables fueron examinados y comparados con los del año anterior, los cuales fueron preparados bajo la responsabilidad de la administración y reflejan su gestión. Basado en lo anterior, la Contraloría General de Santander, debe emitir una opinión sobre la Razonabilidad de dichos Estados, la información para dar cumplimiento a este dictamen se obtiene de los documentos soportes que fueron entregados por la administración de la Entidad, en el desarrollo del trabajo de campo de la ejecución de la auditoría, dando cumplimiento a los procedimientos de revisión aprobados por esta entidad, que incluyen la aplicación de las normas de Auditorias Aplicables al sector público en Colombia; Se certifica que los Estados Financieros a 31 de Diciembre de 2011, según concepto rendido por el Contador Público SERGIO JIMENEZ LIZCANO, con tarjeta profesional No. 132827-T, expresa: Opinión con salvedades: Excepto las SALVEDADES expresadas por el Contador Público en la certificación, los Estados Contables de INDERSANTANDER, presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de Diciembre de 2012, y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las Normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación.

2009 2010 2011 2012

EXCEDENTE 497.878 879.886 1.067.279 275.742

-

200.000

400.000

600.000

800.000

1.000.000

1.200.000

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EXCEDENTE INDERSANTANDER




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En el trabajo de auditoría se presentaron algunas limitaciones que afectaron el alcance de nuestra auditoría, tales como: el tiempo de ejecución de auditoría no fue suficiente para el análisis y verificación de la información suministrada. SALVEDADES: Limitación en cuanto a que la revisión de los estados financieros de INDERSANTANDER, a diciembre 31 de 2012, se realizó sobre una muestra representativa de sus operaciones. El Saldo de Bancos reflejado en el Balance de prueba de Indersantander, a diciembre 31 de 2012 no está conciliado con contabilidad.

4.2. PRESUPUESTO

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL (en miles) El Presupuesto Anual es el estimativo de los ingresos y la autorización máxima de gastos para la vigencia. El presupuesto de ingresos debe ser igual al presupuesto de gastos, de tal manera que los recursos recibidos sean gastados en su totalidad durante la vigencia. INDERSANTANDER estableció el Presupuesto General de Rentas y Gastos para la vigencia fiscal 2012, mediante el Decreto 0272 del 14 de diciembre de 2011, en la suma de $17.038.260 (miles), el cual fue adicionado en la suma de $2.957.698 (miles), hubo créditos y contra créditos por valor de $3.588.482 (miles), para un presupuesto definitivo de $19.995.958 (miles).

La Entidad presupuestó $19.995.958 (miles) de gastos en el 2012, de los cuales comprometió $13.022.076 (miles), quedando sin comprometer $6.973.882 (miles), lo que representa una ejecución presupuestal de gastos de 65%. La ejecución presupuestal de ingresos fue de 75%, donde el recaudo fue de $14.897.440(miles). Los recursos que no se comprometieron en el 2012, corresponden principalmente a gastos de inversión en los sectores de: Fomento y apoyo a la recreación y el deporte en programas como deporte estudiantil formativo, deporte social comunitario, apoyo a Municipios e institutos municipales y deporte asociado y competitivo, con el 83%, y el restante en funcionamiento y adquisición de bienes y servicios. INGRESOS

AÑOPRESUPUESTO

INICIALRECAUDO

PRESUPUESTO

DE GASTOSCOMPROMETIDO

2009 9.689.174,00 7.831.202 9.689.174,00 7.543.394.442,43

2010 11.771.010,00 9.723.926 11.771.010,00 9.221.986.483,08

2011 17.305.762,00 13.705.694 17.305.762,00 12.317.024.399,04

2012 19.995.958,00 14.897.440 19.995.958,00 13.022.076.533,09

Fuente: Pto de Ingresos y Gastos- Según SIA




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Los ingresos son los recursos recibidos por INDERSANTANDER durante la vigencia, en razón a sus funciones y competencias asignadas por la Constitución y las leyes. Comprenden:, Ingresos No Tributarios, Transferencias y Aportes aprobados y los Recursos de Capital.

Composición de los Ingresos en el 2012

De la estructura de ingresos de INDERSANTANDER los de mayor incidencia corresponden a las Transferencias y aportes aprobados que representan el 86% por valor de $17.102.963.830, y se destacan los Recursos de Cofinanciación y los Convenios con COLDEPORTES, los Aportes recibidos del Gobierno Departamental (Convenios Departamentales), y las transferencias del 4% iva telefonía móvil celular, con el 13% los Recursos de Capital que ascienden a $2.703.439.085 donde se destacan los rendimientos financieros y otros recursos de capital.

Las Transferencias y aportes aprobados representan el 86% de los ingresos del Instituto de los cuales, los de mayor incidencia corresponde a los recursos de cofinanciación con un 31%, los aportes de otras transferencias departamentales el 29% por recursos del 70% del impuesto de consumo de tabaco y cigarrillo nacional y extranjero igualmente por Ley 1289 de 2009; los aportes de gobiernos nacionales con un 5% que corresponden a los convenios con COLDEPORTES. Los ingresos No tributarios representan el 1% de los ingresos totales de la entidad, lo integran por venta de servicios por el arrendamiento de bienes inmuebles en el alquiler de escenarios deportivos; y los de publicidad y otros ingresos. RECAUDO PRESUPUESTO DE INGRESOS

INGRESOS 2009 2010 2011 2012

NO TRIBUTARIOS 4,610,000 5,342,870 5,763,947 189,555

TRANSFERENCIA Y

APORTES APROBADOS 3,684,558 4,966,548 9,536,780 17,102,963

RECURSOS DE CAPITAL 1,394,617 1,461,593 2,005,034 2,703,440

TOTAL 9,689,175 11,771,011 17,305,761 19,995,958

Fuente: Ejecucion Presupuestal de Ingresos 2009-2012 Según SIA (en miles)

1%

86%

13%

PRESUPUESTO INGRESOS VIGENCIA 2012

NO TRIBUTARIOS

TRANSFERENCIA Y APORTES APROBADOS

RECURSOS DE CAPITAL




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INDERSANTANDER presenta una evolución creciente en cuanto a su recaudo al mostrar para la vigencia 2009 unos ingresos por valor de $7.831.202 (miles), variación creciente respecto al 2010 en un 24,17%; para el periodo 2010-2011 se incremento en un 40.95% y para la vigencia 2011-2012 creció en un 8%, esto dado por la demora en la transferencia de los recursos provenientes de la Nación- Coldeportes y Convenios con el Departamento de Santander. EJECUCION PRESUPUESTAL DE GASTOS

De la ejecución presupuestal de gastos se observa que INDERSANTANDER, ha comprometido un 65% por valor de $13.022.076 (miles) en la vigencia 2012, un 71% por valor de $12.317.024 (miles) en la vigencia 2011, un 78% en la vigencia 2010 por valor de $9.221.986 (miles), lo que muestra que INDERSANTANDER durante el último periodo ha decrecido en la ejecución de programas de inversión en el apoyo y fomento la recreación y el Deporte en el Departamento de Santander.

Los gastos son los recursos comprometidos por la Entidad durante la vigencia. Se clasifican en: Gastos de Funcionamiento e Inversión Pública. Los Gastos de Funcionamiento son erogaciones en que incurre la entidad para el normal desarrollo de las actividades administrativas, técnicas y operativas, con el propósito de cumplir a cabalidad las funciones y competencias asignadas por la Constitución y las leyes.

La Inversión Pública son gastos destinados a incrementar, mantener o mejorar la calidad de vida de la población, mediante la ejecución de los programas y proyectos del Plan Institucional del Deporte, se presenta la evolución de este rubro en el periodo 2009-2012 así:




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Gastos de Funcionamiento Se dividen en: Gastos de Personal, Gastos Generales y Transferencias.

Los Gastos de Personal son remuneraciones a los servidores públicos, en compensación por la prestación de sus servicios, para el año 2012 ascienden a $1.076.518 (miles), presentando una disminución del 23% respecto al año 2011.

Los Gastos Generales son erogaciones necesarias para apoyar el normal funcionamiento y desarrollo de las labores administrativas de la entidad. Se destaca la disminución del 16 % respecto a la vigencia anterior, en lo referente a la adquisición de bienes y servicios, capacitación bienestar y estímulos. Las Transferencias son los recursos que INDERSANTANDER transfiere a sector público municipal e institutos de acuerdo a lo señalado en la Ley 1289 de 2009 (impuesto consumo tabaco y cigarrillo nacional y extranjero 30%.)

ESTADO DE SITUACION PRESUPUESTAL

El Estado de situación presupuestal del Instituto Departamental de Recreación y deporte de Santander refleja que sus finanzas han mostrado una tendencia constante al reportar superávit presupuestal en las vigencias 2009 al 2012, en razón a que las rentas han sido superiores a sus compromisos presupuestales, mientras que en la vigencia 2012 reporto un superávit por valor de $1.875.363 (miles), para lo que la entidad a través de Director debe planear y comprometer todos los recursos que se tienen establecidos en los Convenios Nacionales y Departamentales.

OBSERVACIONES DEL AREA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL

EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS

Verificada la ejecución se observa que por el rubro recurso de capital aprobados presentan un presupuesto inicial de $13.000.000.000,

2009 2010 2011 2012

GASTOS PERSONAL 1,152,788,400.00 1,512,996,179.00 1,402,386,540 1,076,518,361

GASTOS GENERALES 1,485,490,600.00 636,873,821.00 1,979,558,963 1,664,390,497

GASTOS DE INVERSION 8,442,587,975.00 7,302,221,772.00 12,355,035,073 15,543,025,060

TRANSFERENCIA Y CONTRALORIA 1,568,782,201 1,431,024,851

TOTAL 11,080,866,975.00 9,452,091,772.00 17,305,762,777 19,714,958,769

F ue nte : Eje c uc io n de P re s upue s to de Ga s to s de l 2 0 0 9 -2 0 12 s e g ún S IA

INGRESOS -RECAUDO 7,831,202,904 9,723,926,470 13,705,694,323 14,897,440,120

287,808,461 501,939,987 1,388,669,924 1,875,363,587

F ue nte : Eje c uc io n P re s upue s ta l de Ing re s o s y Ga s to s 2 0 0 9 -2 0 12

COMPROMISOS

SUPERAVIT O DEFICIT

PRESUPUESTAL

2009 2010 2011 2012

7,543,394,442 9,221,986,483 12,317,024,399 13,022,076,533




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representados en rendimientos financieros y recursos de capital; donde por normatividad existente estos se deben adicionar al presupuesto de la vigencia y no como se hace ver en la ejecución.

OBSERVACION DE AUDITORIA No. 4 Además en el rubro impresos y publicaciones presenta un presupuesto inicial de $100.000.000 donde se adicionan $68.000.000, para luego realizar un contra crédito de $148.000.000, y así presentar un presupuesto de definitivo de tan solo $20.000.000, igualmente sucede con la cuenta actividad física sistematizada para la salud que presenta una apropiación inicial de $1.000.000.000, y un contra crédito de $999.884.027, ante esto se ve la indebida planeación configurándose así hallazgo administrativo para incluir en plan de mejoramiento. Po presentar los recursos de capital como un presupuesto inicial y no como una adición, igualmente la mala planeación presentando adiciones para después contra creditar; por tanto se observa un mala planeación y programación al presupuesto, por tanto deben incluir en plan de mejoramiento

ALCANCE DE LA OBSERVACION ADMINISTRATIVA

PRESUNTO RESPONSABLES: MARIA AMPARO CASTELLANOS

Coordinadora Administrativa y Financiera.

WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director

RESPUESTA DE LA ENTIDAD “Con referencia a este hallazgo aclaramos que en el rubro Actividad física sistematizada se realizaron contracreditos que suman $ 999.884.027, por la necesidad de llevar los programas de Inversión social, apoyo y estímulos a Deportistas y Entrenadores para los Juegos Nacionales 2012, según Resoluciones así:

RESOLUCION FECHA VALOR

No 140 de 2012 14 Agosto 2012 $ 712.884.027

No 184 de 2012 17 Octubre 2012 $ 287.000.000

$ 999.884.027

Referente al punto de presentar los recursos de capital como presupuesto inicial y no como una adición, queremos aclarar que INDERSANTANDER, dentro su presupuesto inicial aprobado para la vigencia 2012, según Acuerdo 08 de 2011 y Acta de Junta directiva número 003 del 20 de octubre del 2011 es de $ 17.038.260.395, dentro de los cuales se apropia un presupuesto inicial para los rubros Rendimiento Financieros por valor de $ 10.000.000 y para el rubro Otros Recursos de Capital la suma de $ 3.000.000, los cuales corresponde al




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presupuesto de la vigencia 2012 y no corresponde a recursos capital; los recursos de capital de la vigencia 2011 fueron adicionados mediante Ordenanza número 010 de 09 de abril del 2012 por valor de $765.300.019 y la Ordenanza número 032 de 13 de Agosto de 2012 por valor de $ 1.925.139.066; por lo tanto no existe mala planeación y programación del presupuesto del INDERSANTANDER en la vigencia 2012. *Anexo de Evidencias

1. Copia Resolución número 36 del 9 de abril/12 2. Copia Ordenanza Nº032 del 13 de agosto/12 3. Copia Resolución número 140 del 14 de agosto/12 4. Copia Resolución número 184 del 17 de octubre/12 5. Copia Acuerdo 08 de 2011 6. Copia Acta Junta Directiva Nº 003 del 20 de Octubre/11 7. Copia Ordenanza Nº 010 de 09 de abril/12

CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR

Evaluada la respuesta el grupo auditor CONVALIDA el hallazgo administrativo se aclara a la entidad que lo que se cuestiona es la planeación cuando se presenta el proyecto de presupuesto el cual los valores inicialmente presupuestados no corresponden a la realidad administrativa y financiera y de ahí que se desprenda esas modificaciones presupuestales, por lo anterior debe ser incluida en el plan de mejoramiento que suscriba la entidad.

SENTENCIAS Y CONCILIACIONES El grupo auditor realizó trazabilidad en el área financiera encontrándose que se dio cumplimiento a lo señalado en la sentencia Judicial del Juzgado Trece del Circuito Administrativo de Bucaramanga por nulidad y restablecimiento del derecho a favor de Marcela Duarte Mantilla, para lo cual la entidad pago según comprobantes de egreso No. 000830 la suma de $489.195.808 y 000831 por valor de $38.226.775 de fecha 31 de agosto de 2012, por lo anterior la entidad debe dar inicio a la acción de repetición de acuerdo a los reglado en la ley 678 de 2001, articulo 8 y 11. Lo anterior debe incluirse en el plan de mejoramiento que presente la entidad, con el fin de hacerse seguimiento y velar por la recuperación de los recursos a favor de Indersantander. Igualmente con lo ordenado por la sentencia de segunda instancia por acción de nulidad y restablecimiento del derecho a favor de Claudia Patricia Pineda y Luz Delina Silva; y según certificaciones expedidas por la entidad se cancelaron intereses moratorios por valor de $13.013.382 y $ 11.510.662 respectivamente, incluido en los comprobantes de egreso Nos. 000390 por la suma de $71.873.937 y 000389 por la suma de $81.044.043. OBSERVACION DE AUDITORIA No. 5




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Por lo anteriormente expuesto se constituye en un detrimento patrimonial violatorio de la Ley 610 de 2000, articulo 6, en la suma de $24.524.044, ya que se causaron y cancelaron intereses moratorios según certificación de la tesorera ANGELICA MARIA VERGARA PRADA, y la Resolución No 056 de 11 de mayo de 2012, firmada por JAIRO ALEXSANDER DUARTE HERNANDEZ, en calidad de director; en donde en el articulo primero resuelve: “Dar cumplimiento a la sentencia

proferida por el tribunal administrativo de Santander de septiembre 1 de 2011, en el que ordena reconocer las diferencias salariales y en general la diferencias de todas las prestaciones sociales afectadas por no haber tenido en cuenta como base salarial el valor de los salarios que efectivamente debían devengar los demandantes LUZ DELINA SILVA PORTILLA Y CLAUDIA PATRICIA PINEDA CASTILLO, como se demuestra en la liquidación presentada por el apoderado de las demandantes, abogado titulado DANIEL GUILLERMO PARRA GALVIS, la cual fue revisada por la Contadora del INDERSANTANDER, conceptuando la funcionaria que esta liquidación se ajusta a las disposiciones legales, toda vez que se realizó con base en la certificación de sueldos y prestaciones sociales expedida por el Instituto y, valores que fueron indexados teniendo en cuenta el IPC certificado por el DANE. Así mismo, la liquidación de los intereses por mora desde el 20 de septiembre de 2011 al 20 de mayo de 2012, la cual se realizó teniendo en cuenta las tasas de interés certificados por el banco de la República.” Configurándose una observación de auditoría de tipo administrativo, Fiscal y disciplinario. ALCANCE DE LA OBSERVACION ADMINISTRATIVA - FISCAL

– DISCIPLINARIO

NORMA VIOLADA Ley 610 de 2000 articulo 6. Ley 734 de 2002 Articulo 34 Numeral 1

CUANTIA $24.524.044 RESPONSABLES JAIRO ALEXSANDER DUARTE HERNANDEZ Ex Director

Observación con alcance fiscal y disciplinario

ADMINISTRATIVA

WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director RESPUESTA DE LA ENTIDAD “Conforme a lo expuesto por el grupo auditor en el cual manifiesta la violación de la ley 610 de 2000 en su artículo 6 “Artículo 6°. Daño patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se entiende por daño patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, uso indebido o deterioro de los bienes o recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías.




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Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público. El texto subrayado fue declarado INEXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-340 de 2007” se determina por el grupo auditor una observación de tipo administrativo, fiscal y disciplinario. RESPUESTA: Es importante aclarar que el fallo en mención fue notificado en septiembre de 2011, fecha en la que el director del INDERSANTANDER era el doctor DIEGO FERNANDO MENDOZA, quien en su momento era el encargado de darle cumplimiento al mismo, y no lo hizo, haciendo caso omiso a la obligación legal de dar cumplimiento a la sentencia del tribunal administrativo de Santander; Director que en su momento, teniendo disponibilidad presupuestal de la vigencia 2011 del rubro de “sentencias y conciliaciones (03.26.03.01) por la suma de DOSCIENTOS MILLONES DE PESOS ($200.000.000), no le dio ejecución al mismo, haciendo cero por ciento (0%) de ejecución del rubro en cuestión. (Ver anexo de ejecución pptal 2011) constancia de esta situación se encuentra reflejada en el informe de empalme de cambio de administración del INDERSANTANDER con fecha 27 de Febrero de 2012 Donde se le informa al Dr. RICARDO FLORES RUEDA, como coordinador del Equipo de empalme del incumplimiento de la sentencia proferida. El anterior Director DIEGO FERNANDO MENDOZA muy por el contrario, haciendo omisión al tema del cumplimiento de la sentencia la cual ya le había sido notificada en Septiembre de 2011, para el planteamiento del presupuesto de la vigencia Fiscal 2012 el cual es presentado junto con el presupuesto de la Gobernación de Santander para aprobación del CONFIS Departamental y la Asamblea Departamental en Noviembre de 2011, redujo drásticamente el presupuesto de este rubro al pasar de DOSCIENTOS MILLONES DE PESOS ($200.000.000) a CIENTO CINCUENTA MILLONES DE PESOS ($150.000.000), relevando que no se consideró el valor a pagar del cumplimiento del fallo, ni se hicieron las apropiaciones presupuestales para el pago del mismo en la vigencia fiscal 2011, ni se dejó la cuenta por pagar para constituir las reservas presupuestales y pagarlo en la vigencia fiscal 2012, Como se puede observar en la resolución No. 003 de 2012. El no dejar estos recursos disponibles en caja para pago dificulto aún más el cumplimiento de dicha sentencia, pues el valor de las pretensiones de la parte demandante superaron este presupuesto y en la vigencia 2012 se debió hacer una adición presupuestal a dicho presupuesto por un valor de TRES MILLONES DE PESOS ($3.000.000) para poder cumplir lo ordenado por el tribunal, esto mediante Resolución No. 55 de 2012, anexa a la presente. Inclusive, en ningún momento la administración del anterior Director DIEGO FERNANDO MENDOZA se reunió con los abogados de la parte demandante para hacer la liquidación de los valores a pagar, Nunca se reunió con ellos para llegar a un acuerdo de pago en que la entidad no incurriera en demoras para el cumplimiento de este fallo, a sabiendas de la obligatoriedad de cumplimiento del mismo y las implicaciones de tipo legal, Fiscal, Administrativa y Disciplinariamente tendrían para la entidad. Este incumplimiento de la sentencia por parte del Anterior Director DIEGO FERNANDO MENDOZA, le implico a la entidad pagar obligatoriamente intereses

http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=27572#0




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por mora a partir del primer día de incumplimiento de la sentencia y le implica a la nueva administración a partir del 01/01/2012, asumir por fuerza mayor so pena de incidir en desacato la obligación legal del pago de lo ordenado en el fallo de segunda instancia, incluyendo los intereses causados por la demora en el no cumplimiento de la sentencia cuando fue proferida en su momento. Cabe aclarar que la Dirección del Doctor JAIRO ALEXANDER DUARTE HERNANDEZ, en el INDERSANTANDER se dio a partir del 01/01/2012, esto sumado al trámite de Representación legal como Director del INDERSANTANDER en Cámara de Comercio de Bucaramanga, la cual tomo tres días hábiles para quedar en firme la misma, imposibilitaban la actuación administrativa para el cumplimiento de dicha sentencia y aun así, van corriendo los intereses de mora en el pago del fallo por dicha demora. De igual Forma, el Coordinador Administrativo y Financiero, GERARDO CAMELO ARDILA, no le dio continuidad al Cumplimiento de dicha sentencia, puesto que el mismo laboró hasta el día 31 de marzo de 2012 y venia laborando del periodo anterior con la administración sin proceder a la liquidación, ni proyección del pago de la misma. Para Corroborar esto, Anexamos certificación de Fecha 05/11/2013, la Actual Coordinadora Administrativa y Financiera, MARIA AMPARO CASTELLANOS AMADO, la cual se anexa, hace constancia de todas estas falencias administrativas del anterior director, como del coordinador administrativo y financiero de la época de los hechos. Ahora bien, los movimientos presupuestales que se realizaron para el pago de esta obligación legal, se vieron afectados por el Proceso de Elaboración, Presentación y Aprobación del PLAN DE DESARROLLO DEPARTAMENTAL “SANTANDER EN SERIO, EL GOBIERNO DE LA GENTE 2012 – 2015” (tener en cuenta que esta aprobación se realizó El 30 de marzo de 2012 y mientras tanto es imposible ejecutar el presupuesto de la entidad). Esto adicionado a que el Flujo de Caja de la entidad para la época de Enero a Abril de 2012 se encontraba 3 meses atrasado en el recaudo de los recursos con relación a la Causación de los Ingresos Corrientes del Instituto, los cuales son Girados por la Gobernación de Santander con tres meses de retraso, para lo cual los ingresos del mes de Enero de 2012, se estaban recibiendo en Abril de 2012 situaciones que imposibilitaban la actuación administrativa para el cumplimiento de dicha sentencia y así, van corriendo los intereses de mora por el no pago del fallo por dicha demora Mientras se aprobaba El Plan de DESARROLLO y llegaban los recursos a la Caja del Instituto por parte de las transferencias de la Gobernación De Santander al INDERSANTANDER, se inician los trámites pertinentes para el cumplimiento del fallo, solicitándole al Abogado de la Parte Demandante aportara la liquidación de la Condena contra el INDERSANTANDER, inclusive, en la reuniones presenciales se hizo la gestión para solicitarle a la parte demandante que condonara los intereses de mora, con resultados negativos pues el fallo ya estaba notificado desde septiembre y no se había cumplido, como es advertido por ustedes en la liquidación presentada por el abogado de la parte demandante la cual fue presentada el día 11/04/2012 y que es tramitada al Interior del Instituto para que fuera revisada y aprobada por el INDERSANTANDER.




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En Oficio del 30/04/2012, (Anexo) la Asesora Jurídica de Planta (E) del INDERSANTANDER, Dra. CONSUELO RODRIGUEZ GIL, le comunica al Abogado de la Parte Demandante, que una vez revisados los valores desde el punto de vista jurídico en consonancia con la sentencia del 11/09/2011, es de menester dar traslado del presente derecho a la oficina Administrativa y Financiera para que dentro del Cumplimiento de las Funciones que le son de su resorte, procedan a verificar la aplicación de fórmulas e indexaciones en aras de dar continuidad al trámite de pago de la obligación que el instituto tiene a favor de las apoderadas. A su vez la Actual Coordinadora Administrativa y Financiera, MARIA AMPARO CASTELLANOS AMADO, en comunicación mediante oficio AF-409-12 (ANEXO) del 07/05/2012 dirigida a la Profesional Universitario Contadora del INDERSANTANDER, Dra. ELIZABETH PICO DIAZ, se sirva realizar revisión de la liquidación de la condena contenida en el fallo de segunda instancia y emitir concepto sobre el particular. Posteriormente en comunicación mediante oficio AF-417-12 (ANEXO) del 08/05/2012 dirigido a la Coordinadora Administrativa y Financiera, MARIA AMPARO CASTELLANOS AMADO, la Profesional Universitario Contadora del INDERSANTANDER, Dra. ELIZABETH PICO DIAZ, se permitió conceptuar que la revisión de la liquidación de la condena contenida en dicho fallo en contra del INDERSANTANDER “se ajusta a las disposiciones legales, toda vez que se realizó con base en la certificación de sueldos y prestaciones sociales expedidas por el instituto, valores estos que fueron indexados teniendo en cuenta el ipc certificado por el DANE desde febrero de 2.001 hasta septiembre de 2.011. así mismo, la liquidación de los intereses por mora desde el 20 de septiembre de 20.11, hasta 30 de abril de 2.012 se realizó teniendo en cuenta las tasas de intereses certificadas por el banco de la republica” Posteriormente La Coordinadora Administrativa y Financiera, MARIA AMPARO CASTELLANOS AMADO, en comunicación mediante oficio AF-419-12 (ANEXO) del 09/05/2012 dirigida a la Asesora Jurídica de Planta(E) del INDERSANTANDER, Dra. CONSUELO RODRIGUEZ GIL, le envía la revisión de la liquidación de la condena contenida en el fallo de segunda instancia, la cual se encuentra debidamente revisada y verificada por la contadora del INDERSANTANDER. Nuevamente, la Coordinadora Administrativa y Financiera, MARIA AMPARO CASTELLANOS AMADO, en comunicación mediante oficio AF-423-12 (ANEXO) del 10/05/2012 dirigida a la Profesional Universitario Contadora del INDERSANTANDER, Dra. ELIZABETH PICO DIAZ, le oficia solicitándole que con el fin de dar cierre definitivo del asunto de la demanda en referencia y para el pago del mismo proceso en favor de las funcionarias, LUZ DELINA PORTILLA Y CLAUDIA PATRICIA PINEDA, se sirva realizar nuevamente la revisión de la liquidación, en relación a los intereses moratorios del 20/09/2011 al 11/05/2012, conceptuar sobre las formulas y valores a aplicar de la condena contenida en el fallo de segunda instancia y emitir concepto sobre el particular, y que este corresponde al mismo proceso realizado por ella misma, el día 08/05/2012. Mediante oficio AF-424-12 (ANEXO) del 11/05/2012 dirigido a la Coordinadora Administrativa y Financiera, MARIA AMPARO CASTELLANOS AMADO, la




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Profesional Universitario Contadora del INDERSANTANDER, Dra. ELIZABETH PICO DIAZ, se permitió conceptuar que la nueva revisión de la liquidación de la liquidación de los intereses por mora, encuentra que estos corresponden al periodo correcto y que para su cálculo se tomó en cuenta las tasas de intereses trimestral certificadas por el banco de la república y que esta se encuentra ajustada a las disposiciones legales vigentes”. Finalmente el día 11/05/2012, Con los Vistos buenos y conceptos favorables para el pago de esta sentencia de:

La Asesora Jurídica de Planta(E) del INDERSANTANDER, Dra. CONSUELO RODRIGUEZ GIL, que certificó “que una vez revisados los valores desde el punto de vista jurídico en consonancia con la sentencia del 11/09/2011, es de menester dar traslado del presente derecho a la oficina Administrativa y Financiera para que dentro del Cumplimiento de las Funciones que le son de su resorte, procedan a verificar la aplicación de fórmulas e indexaciones en aras de dar continuidad al trámite de pago de la obligación que el instituto tiene a favor de las apoderadas”;

La Coordinadora Administrativa y Financiera, MARIA AMPARO CASTELLANOS AMADO y la Profesional Universitario Contadora del INDERSANTANDER, Dra. ELIZABETH PICO DIAZ, conceptuar que la revisión de la liquidación de la condena contenida en dicho fallo en contra del INDERSANTANDER “se ajusta a las disposiciones legales, toda vez que se realizó con base en la certificación de sueldos y prestaciones sociales expedidas por el instituto, valores estos que fueron indexados teniendo en cuenta el IPC certificado por el DANE desde febrero de 2.001 hasta septiembre de 2011. así mismo, la liquidación de los intereses por mora desde el 20 de septiembre de 20.11, hasta 30 de abril de 2.012 se realizó teniendo en cuenta las tasas de intereses certificadas por el banco de la república” y que “conceptuar que la nueva revisión de la liquidación de la liquidación de los intereses por mora, encuentra que estos corresponden al periodo correcto y que para su cálculo se tomó en cuenta las tasas de intereses trimestral certificadas por el banco de la república y que esta se encuentra ajustada a las disposiciones legales vigentes”.

Finalmente, mediante Acto Administrativo Resolución 056 de 2012, se le da cumplimiento al fallo y que el proceso no siguiera generándole costos a la entidad por causa de los intereses de mora, buscando la cesación jurídica de la acción y la renuncia de las partes a la ejecutoria. Es de precisar que el comité de conciliación recomendó el inicio de la acción de repetición en contra de los directores implicados, como lo son DIEGO FERNANDO MENDOZA y JAIRO ALEXANDER DUARTE HERNANDEZ, acción la cual aún se encuentra dentro del término legal para su instauración ante los juzgados respectivos, anexo a la presente acta del comité de conciliación, así mismo se anexa Copia del Acta de Reparto Individual y Copia Del Cuerpo de la Demanda. En obediencia a lo anterior es claro que no proceden los hallazgos, ya que no se puede iniciar dos procesos por los mismos hechos y en caso *Anexo de Evidencias




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10. Copia de la Resolución No. 003 de 2012. 11. Copia de la Resolución No. 055 de 2012. 12. Copia Constancia de la Directora Administrativa y financiera fechada 13. Copia Oficio AF 417-12 Fechado 08/05/2012 14. Copia Oficio AF 419-12 Fechado 09/05/2012 15. Copia Oficio AF 423-12 Fechado 10/05/2012 16. Copia Oficio AF 424-12 Fechado 11/05/2012 17. Copia Acta Comité de Conciliación de fecha 18/10/2013 18. Copia Resolución No. 056 de 2012 19. Copia del Acta de Reparto Individual 20. Copia Del Cuerpo de la Demanda

CONCLUSION ENTE DE CONTROL De acuerdo a lo manifestado en la replica y una vez analizados los actuaciones soportadas este grupo auditor exime de la responsabilidad fiscal y disciplinaria al Dr. JAIRO ALEXSANDER DUARTE HERNANDEZ, y a su vez vincula al Dr. DIEGO FERNANDO MENDOZA RODRIGUEZ, por no gestionar y cumplir con la sentencia del Tribunal Administrativo de Santander; lo que conllevó al pago de intereses moratorios, violando el articulo 6 de la Ley 610 de 2000, por ende el articulo 34 de la ley 734 de 2002. Por lo anterior se CONVALIDA el hallazgo Fiscal y disciplinario, para el Dr. DIEGO FERNANDO MENDOZA RODRIGUEZ, ex director de Indersantander y administrativa para el Dr. WILLAMS ANDRES GARCIA.

CONVENIO 316 DE 2012 – COLDEPORTES (Cuenta Corriente 401-38488-8 Banco HELM)

Valor del Convenio $ 769.812.121 Primer giro: $ 615.849.697 _______________ Valor por cobrar $ 153.962.424 Movimiento Mayor analítico Cuenta Nº. 1.1.1.10.05.07.03 Ingresos registrados a Dic/31/2012 $698.264.677 Egresos a diciembre 31 de 2012 $693.646.054 _____________ Saldo en libros $ 4.618.623 Saldo a diciembre según extracto $105.719.451 No se entiende por que ingresaron a la cuenta bancaria $698.264.677, cuando la Gobernación tan solo giró a 31 de diciembre la suma de $615.849.697, presentándose una diferencia de $82.414.980, dineros que trasladan y retiran el mismo día; sin encontrar explicación como hacen el pago por valor de $693.646.054. Al verificar los extractos bancarios de la cuenta en mención se pudo evidenciar que se están realizando traslados de manera permanente de recursos que no corresponde a este convenio e igualmente pagos que carecen de justificación, lo




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que puede generar que recursos que tienen destinación específica, sean aplicado de manera voluntaria o transitoria a obligaciones que no correspondan a su naturaleza, o desviar los recursos a gastos no justificados. De acuerdo a la certificación de Tesorería los valores girados por concepto de los convenios celebrados con COLDEPORTES, presentan las siguientes diferencias por valor de $90.553.379.

CONVENIO VALOR CERTIFICADO TESORERA

SALDO AUXILIAR DE BANCOS

DIFRENCIA AUDITORIA

Nº. 210 DE 2011 $ 46.286.680 $ 53.725.680 $7.439.000

Nº. 285 DE 2012 $ 55.647.761 $ 56.347.160 $ 699.399

Nº. 316 DE 2012 $615.849.697 $698.264.677 $ 82.414.980

$90.553.379

OBSERVACION DE AUDITORIA No. 6 Por las diferencias no soportadas en el trabajo de campo y señaladas anteriormente; se evidencia que esto se genera por la no conciliación de las cuentas bancarias y la no verificación permanente entre tesorería- contabilidad y presupuesto; por ende la subdirectora administrativa y financiera como jefe de estos procesos; debe liderar, actualizar y hacer cumplir las funciones establecidas en el manual para ésta área. Lo anterior con el fin de mantener al día el control de las operaciones financieras que conlleven a que la información que se reporta en los estados financieros certificados se presente de manera razonable, útil y comprensible. Por lo cual se configura una observación administrativa que debe ser incluida dentro del plan de mejoramiento que suscriba la entidad producto de este informe. ALCANCE DE LA OBSERVACION ADMINISTRATIVA RESPONSABLES ANGELICA MARIA VERGARA PRADA Tesorera

ELIZABETH PICO DIAZ Contadora LUZ DELINA PORTILLA Auxiliar Administrativa MARIA AMPARO CASTELLANOS Coordinadora Administrativa y Financiero ADMINISTRATIVA WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director RESPUESTA DE LA ENTIDAD “ CONVENIO 210 DE 2011. Este convenio es celebrado con COLDEPORTES el día 8 de junio de 2011 por valor de VEINTICINCO MILLONES DE PESOS MCTE ($25.000.000) de los cuales COLDEPORTES el 11 de junio de 2011, consigna (DIEZ MILLONES $10.000.000) de pesos mcte; y el INDERSANTANDER realizo pagos así:




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Valor convenio $25.000.000 Pago 1 - 01-11-2011 por $ 1.285.500 Pago 2 - 22-12-2012 por $ 1.285.500 Pago 3 - 06-02-2012 por $ 514.200 Total 1 $3.085.200 Traslado Pago Estampillas $ 429.000 Total 2 $3.514.200 Liquidación Convenio $6.400.000 Traslado Recursos Propios $ 85.800 Total 3 $10.000.000 Con referencia al auxiliar contable de la cuenta 047669993744 del Banco Davivienda donde se manejó los recursos del Convenio 210 , queremos aclarar que Coldeporte consigno por error la suma de $46.286.680 correspondiente al Convenio 120, y la tesorera del INDERSANTANDER traslada los recursos a la cuenta 11048801083-6 correspondiente al convenio 120. Respecto a la diferencia encontrada por el equipo auditor por la suma de $7.439.000, me permito aclarar que las cifras tomadas para el cálculo son erróneas, ya que el valor certificado por tesorería se tomó del ingreso efectuado por Coldeportes por error correspondiente al convenio 120, y en el valor de saldo auxiliar de Bancos se tomó el total del año, y el equipo auditor no descontó la devolución de los dineros correspondiente al convenio 120 por valor de $ 46.286.680. CONVENIO 285 DE 2012: Con Respecto a la diferencia encontrada por el equipo auditor por la suma de $ 699.399, nos pernitos aclarar que dicha diferencia radica de la contabilización errónea de la nota de contabilidad NC 00000529 de fecha 24 de Diciembre de 2012, la cual es reversada por la Tesorera el día 31 de agosto mediante la nota de contabilidad NC 00000183. CONVENIO 316 DE 2012. Respecto a la diferencia encontrada por el equipo auditor por la suma de $82.414.980 correspondiente al Convenio 316 de 2012, me permito aclarar que el valor total del convenio es de $ 769.812.121, de los cuales Coldeporte el día 13 de Agosto de 2012 consigna la suma de $615.849.697, y observando el auxiliar de la cuenta del Banco Helm Bank número 40138488-8 donde se manejan los recursos del convenio , se encontró un traslado de recursos contabilizado por valor de $ 82.414.980 contabilizado por error el día 12 de Diciembre de 2012 mediante la nota de contabilidad NC- 00000512. 4 folios Es asi como no se acepta este hallazgo, ya que los motivos que sustentan el mismo no fueron corroborados en su totalidad, así mismo en lo concerniente a la conciliación de las cuentas bancarias las misma ya se están haciendo. *Anexo de Evidencias




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1. Copia nota de contabilidad No. 183 2. Copia nota de contabilidad No. 529 3. Copia Mayor Analítico Convenio 0285 4. Copia nota de contabilidad No. 512 5. Copia nota de contabilidad No. 494 6. Copia Mayor Analítico convenio 316 7. Copia Convenio De asociación 316 de 2012 8. Copia Mayor analítico Convenio 210 9. Copia Mayor analítico Convenio 210 10. Copia Extracto bancario Banco popular Cuenta No. 110-488-01083-6 11. Copia informe, del Banco Davivienda Cuenta 0476 6999 3744 mes 12 12. Copia informe, del Banco Davivienda Cuenta 0476 6999 3744 mes 06 13. Copia informe, del Banco Davivienda Cuenta 0476 6999 3744 mes 05 14. Copia informe, del Banco Davivienda Cuenta 0476 6999 3744 mes 04 15. Copia informe, del Banco Davivienda Cuenta 0476 6999 3744 mes 03 16. C1pia informe, del Banco Davivienda Cuenta 0476 6999 3744 mes 02 17. Copia informe, del Banco Davivienda Cuenta 0476 6999 3744 mes 01 18. Copia informe, del Banco Davivienda Cuenta 0476 6999 3744 mes 11 19. Copia informe, del Banco Davivienda Cuenta 0476 6999 3744 mes 12 20. Copia Oficio de fecha 21/12/2011 Ref liquidación convenio 210. 21. Copia informe presupuestal 22. Copia Hoja No 6 de 15, del convenio 210”

CONCLUSION DEL ENTE DE CONTROL Una vez verificados los soportes allegados explicativos al presente hallazgo se acepta lo expuesto por la entidad; pero el grupo auditor CONVALIDA el hallazgo administrativo con el fin de que se creen mecanismos de conciliación permanentes en las dependencias internas de la entidad (tesorería, contabilidad, presupuesto) por lo tanto INDERSANTANDER debe presentar plan de mejoramiento con acciones correctivas a lo señalado en este hallazgo.

CONVENIO 1079 DE 2012 – COLDEPORTES (Cuenta Corriente 40138536-4 Banco HELM)

Valor del Convenio $ 900.000.000 Valor girado Departamento $ 810.000.000 Saldo pendiente por transferir $ 90.000.000 Pagos al Convenio registrados según Auxiliar Contable Giro agosto: $ 375.354.292 Giro septiembre $ 245.402.468 Giro octubre $ 6.864.660 Giro Noviembre $ 4.914.200 Traslado recursos $ 87.552.690 Según Auxiliar $ 720.088.310 Movimiento Extracto Bancario Cta N°. 401-38536-4 Saldo a 31 de agosto de 2012 $809.999.999,99




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Egresos registrados en el mes $804.671.192,00 Saldo a 31 de diciembre de 2012 $ 5.328.807,99 PAGOS NO CONTABILIZADOS Y PAGADOS SEGÚN EXTRACTO Fecha 17 de diciembre de 2012 Debito por pago a terceros $87.552.690 Debito por pago a terceros $87.552.690 TOTAL $175.105.380 OBSERVACIONDE AUDITORIA No. 7

Por lo registrado en el extracto y no llevado en contabilidad, diferencias que no fueron soportadas en el trabajo de campo, que dejan ver las inconsistencias por la falta de conciliaciones actualizadas y permanentes entre los departamentos de contabilidad, presupuesto y tesorería. Por lo cual se configura una observación administrativa que debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad y de cumplimiento inmediato. ALCANCE DE LA OBSERVACION ADMINISTRATIVA

RESPONSABLES ANGELICA MARIA VERGARA PRADA Tesorera ELIZABETH PICO DIAZ Contadora LUZ DELINA PORTILLA Auxiliar Administrativa RESPUESTA DE LA ENTIDAD “CONVENIO 1079 DE 2012: Con referencia a los pagos no contabilizados y pagados según extracto me permito informa que los dos débitos registrado en el extracto del Banco Helm Bank del mes de diciembre de 2012 por valor de $ 87.552.690, si fueron registrado por la Tesorera de la entidad mediante la Nota de contabilidad número NC-00000554 de fecha 31 de Diciembre de 2012 y la nota de contabilidad número NC-00000069 de fecha 29 de abril de 2013. Así mismo y en el tenor del hallazgo anterior el mismo no es aceptado ya que no tiene piso, de igual forma ocurre con las conciliaciones bancarias. *Anexo de Evidencias

1. Copia Nota de contabilidad No. 554 2. Copia Nota de contabilidad No. 069 3. Copia Mayor Analítico Convenio 1079 4. Copia extracto cuenta corriente 401-38536-4 Banco helm”.

CONCLUSION DEL ENTE DEL CONTROL




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Evaluada la respuesta por el grupo auditor se DESVIRTUA el hallazgo administrativo, se aclara a la entidad que la nota de contabilidad de abril de 2013 nunca fue allegada al grupo auditor en las mesas de trabajo realizadas en desarrollo del trabajo de campo de la presente auditoría.

DEUDORES PRESTAMOS DE ESCENARIOS DEPORTIVOS Representa el valor de los derechos a favor de Indersantander, originados en la prestación de servicios, en el alquiler de escenarios deportivos y arriendo de parqueadero y espacio de antena. Al verificar los soportes a los comprobantes de ingreso, se evidencia que estos no anexan los permisos de ingreso-escenarios así como la consignación por el alquiler, como se detalla a continuación: FALTA DE CONSIGNACION DE LOS SIGUENTES COMPROBANTES Y PERMISO DE INGRESO CI Nº. 368-369-16-147-130 por valor de estos ingresos de $7.283.554. OBSERVACION DE AUDITORIA No. 8 En los comprobantes de ingresos Nos. 368-369-16-147-130, por valor de $7.283.554, no aportaron al grupo auditor soportes que demuestren que los recursos ingresaron a la cuenta bancaria asignada por la entidad para tal fin. Por lo cual se configura una observación administrativa con incidencia Disciplinario - Fiscal ALCANCE DE LA OBSERVACION ADMINISTRATIVO – DISCIPLINARIO

FISCAL

CUANTIA $7.283.554 NORMA VIOLADA Articulo 6 de la Ley 610 de 2000 Ley 734 de 2000, articulo 34 Numeral 1 PRESUNTO RESPONSABLES ANGELICA MARIA VERGARA PRADA (Tesorera)

Observación con incidencia fiscal y disciplinaria

ADMINISTRATIVA WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA RESPUESTA POR PARTE DE LA ENTIDAD “Con referencia a la observación encontrada por el equipo auditor, nos permitimos comunicar que los ingresos se encuentran debidamente soportados, ya que al interior de los mismos se menciona el banco y la cuenta a la cual pertenecen, para lo correspondiente se anexa copia de los comprobantes de ingresos números 368-




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369-16-147-130 con su respectivo soportes (permiso de ingreso escenario y copia de la consignación efectuada por tercero). Observado lo anterior es claro, a que cuenta ingresaron los dineros correspondientes a cada comprobante, es menester precisar que no se entiende el por qué el alcance de tipo fiscal de la presente observación, ya que si existiese error en las cuentas igual los dineros reposan dentro del instituto en una cuenta del mismo, es así como no es claro el grupo auditor al tipificarlo como fiscal, así mismo no hay razón en cuanto a la observancia disciplinaria, ya que los respectivos comprobantes de ingresos cuentan con la información supuestamente faltante, motivo por el cual no procede el hallazgo, en el mismo tenor ocurre con la observancia administrativa, ya que el sustento de la observación se funda en información incompleta, para lo pertinente se anexa lo anteriormente enunciado. *Anexo de Evidencias

1. Copia Comprobante de Ingreso No. 368 2. Copia Permiso ingreso Escenarios fechado 12/12/2012 3. Copia Transacción No. APII2347322495204356 del 12/12/2012 4. Copia Comprobante de Ingreso No. 369 5. Copia Permiso ingreso Escenarios fechado 28/12/2012 6. Copia comprobante Único de Consignación No. 115248615 7. Copia Comprobante de Ingreso No. 016 8. Copia Permiso ingreso Escenarios fechado 10/02/2012 9. Copia comprobante Único de Consignación No. 113046927 10. Copia comprobante de egreso No. 147 11. Copia Permiso ingreso Escenarios fechado 06/06/2012 12. Copia comprobante Único de Consignación No. 115103551 13. Copia comprobante de egreso No. 130 14. Copia Permiso ingreso Escenarios fechado 24/05/2012 15. Copia Transacción No. APII2144325625932567 del 23/05/2012 16. Copia de Recomendaciones y Observaciones emanado por la Secretaria

del Interior de la alcaldía Municipal de Bucaramanga”. CONCLUSION DEL ENTE DE CONTROL Evaluada la respuesta por el grupo auditor se DESVIRTUA el hallazgo administrativo, fiscal y disciplinario dado que anexaron las consignaciones, comprobantes de ingreso y las solicitudes de préstamo de los escenarios deportivos.

VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE Al realizar el cruce contable de la cuenta Nº. 2.4.25.08 Viáticos y gastos de viaje presenta un movimiento contable de $23.239.465, la cuenta Nº. 5.1.01.47.01 viáticos y 51.01.48.01 gastos de viaje presentan un movimiento de $23.239.465 guardando coherencia con la naturaleza de su cuenta. Al verificar los compromisos y pagos efectuados realizados en presupuesto, afectan el rubro presupuestal Nº. 03.21.13.01 (viáticos y gastos de viaje), que corresponden a las movimientos contables. OBSERVACION DE AUDITORIA No.9




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Se observó dentro del proceso de asignación y legalización de los viáticos, que éstos en su mayoría (Resolución de comisión) no especifican claramente el número de días a comisionar ejemplo Resolución 152 del 31 de agosto del 2012, Resolución 106 de julio 3 del 2012; lo que puede generar confusión en la liquidación del valor a pagar; igualmente es de recordar cuando el funcionario comisionado no pernocta, no se le puede reconocer el día completo; por lo anterior se deja como una observación administrativa para incluir en plan de mejoramiento. ALCANCE DE LA OBSERVACION ADMINISTRATIVA PRESUNTO RESPONSABLES: LUZ DELINA PORTILLA AUXILIAR ADMINISTRATIVA WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director RESPUESTA DE LA ENTIDAD “Observado el hallazgo y cotejado con las resoluciones objeto del mismo (Nos 152 y 106), las mismas son proyectadas por la funcionaria Carolina Archila (secretaria director), esto sumado al manual de competencias y funciones, más específicamente a lo concerniente al cargo de auxiliar administrativa y auxiliar de presupuesto las funciones de la misma limitan a expedir el certificado de disponibilidad con la liquidación solicitada por oficio o solicitud de certificado de disponibilidad; avizorando la documentación en el presente caso efectivamente no se nombra la ciudad a pernoctar ni los días de comisión, por lo cual se regulo conforme a ley, es decir, la legalización de estos viáticos y gastos de viaje fueron legalizados por la tesorera de la entidad, la cual debe verificar que dichos viáticos que se liquidaron correspondan con la certificación de permanencia que allegue el comisionado y pasajes o pasabordos en caso de pasajes aéreos, los cuales si no concuerdan la tesorera deberá proceder a no cancelarlos y saldar los días que no haya pernoctado. En obediencia a lo anteriormente plasmado es claro que la funciones de la Auxiliar Administrativa no son las de proyectar las Resoluciones de comisión por lo cual no se le puede indilgar la presente observación, sin embargo el mismo será tenido en cuenta en las futuras proyecciones de resoluciones de comisión por el funcionario competente. *Anexo de Evidencias

1. Copia de la Resolución No. 152 de 2012 2. Copia de la Resolución No. 106 de 2012 3. Copia de las Solicitudes de certificado de disponibilidad 4. Copia de Oficio de Necesidad de Comisión”.

CONCLUSION DEL ENTE DE CONTROL De acuerdo a la respuesta dada a este hallazgo se requiere que presenten las acciones correctivas y se incluyan en el plan de mejoramiento que presente el Indersantander, por tanto se CONVALIDA el hallazgo administrativo.

HONORARIOS Evaluado los registros del mayor analítico de la cuenta 5.1.01.09.01, se observa que en el mes de noviembre y diciembre se causa a la Escuela Superior Esapu el




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valor de $4.0000.000 en cada mes, que al cruzarlo con la obligación que se genera en el pasivo en la cuenta Nº. 2.4.25.52.01 no se encuentran contabilizados estos valores. Por lo anterior se requiere por parte de la entidad explicación soportada y sustentada con los soportes. OBSERVACION DE AUDITORIA No. 10 Se observa una diferencia del saldo en la cuenta 2.4.25.52.01 por valor de $8.700.000, respecto a lo comprometido $181.116.333, de acuerdo al ejercicio de trazabilidad realizado en desarrollo de esta auditoria se deben realizar los ajustes necesarios a estas diferencias por la oficina contable. ALCANCE DE LA OBSERVACION ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLES: Elizabeth Pico Díaz Contadora RESPUESTA DE LA ENTIDAD “Al conciliar la cuenta 5.1.01.09.01 Gasto - Honorarios con la cuenta 2.4.25.52.01 Acreedores – Honorarios, se puede establecer lo siguiente: Gasto – Honorarios enero a diciembre de 2012 $181.116.333 Acreedores – Honorarios enero a diciembre/12 173.116.333 Diferencia $8.000.000 Esta diferencia corresponde exactamente al valor del Convenio 005 de 2012, celebrado con la ESAP, y registrado como pasivo en la cuenta 2.4.25.90.05 Convenios Interadministrativos, como consta en la NC 249 del 26-11-2012 y en la NC 477 del 01-12-2012. Dicho valor fue cancelado, según EG 1505 del 12-12-2012 y EG 047 del 01-02-2013 Por lo anteriormente mencionado, no hay lugar a realizar ajustes contables por parte de la oficina de contabilidad, puesto que la diferencia entre las cuentas 5.1.01.09.01 y 2.4.25.52.01 quedaron debidamente registradas en la cuenta 2.4.25.90.05, por consiguiente no se acepta el hallazgo. *Anexo de Evidencias

1. Copia Mayor Analítico ESAP fechada 16/11/2013 2. Copia Nota de Contabilidad No. 477 3. Copia Comprobante de Egreso No. 047 4. Copia Mayor Analítico ESAP Fechada 02/12/2012 5. Copia Nota de Contabilidad No. 249 6. Copia Comprobante de Egreso 1505 7. Copia Mayor Analítico Fechado 31/12/2012 cuenta 5.1.01.09.01 8. Copia Mayor Analítico Fechado 31/12/2012 cuenta 2.4.25.52.0”.

CONCLUSION DEL ENTE DE CONTROL Analizados los soportes allegados para sustentar el hallazgo administrativo; se refleja por la copia anexada del mayor analítico con movimiento del 1 de febrero de 2013 que se causan los $4.000.000 producto de una errónea contabilización; recursos que dieron origen a este hallazgo; se solicita que para próximas auditorias se alleguen los documentos que sustenten las diferencias con el fin de




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evitar un desgaste administrativo para este ente de control. Por lo anterior se DESVIRTUA el presente hallazgo.

RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS Representa el valor de las obligaciones originadas por el recaudo de ingresos de propiedad de otras entidades contables públicas (Departamento de Santander). Según Balance General de la entidad, en la cuenta 290590 – Recursos a favor de terceros presenta un saldo por concepto de Estampillas Departamentales por valor de $ 80.089.089 y giraron valores diferentes discriminados como aparece en el cuadro siguiente

Código contable

CUENTA SALDO SEGÚN BALANCE

VALOR GIRADO AL DPTO SANTANDER

29059003 PRO UIS $4.178.719 $6.911.506

29059004 PRO DESARROLLO $13.735.000 $12.850.00

29059005 PRO CULTURA $13.837.000 $12.850.000

29059006 PRO HOSPITALES $13.837.000 $12.850.000

29059007 PRO LECTRIFICACION $13.837.000 $12.850.000

29059008 REFORESTACION $6.915.900 $6.410.250

29059015 PRO BIENESTAR $13.748.470 $12.850.000

TOTALES $80.089.089 $77.571.756

DIFERENCIA AUDITORIA $2.517.333

OBSERVACION DE AUDITORIA No. 11 La entidad debe conciliar esta cuenta para determinar la diferencia, por lo tanto se configura una observación con alcance administrativa para incluir dentro del plan de mejoramiento. ALCANCE DE LA OBSERVACION ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLES: WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director RESPUESTA DE LA ENTIDAD “EL Sistema financiero y Contable de la entidad presenta deficiencias en el manejo de saldos, en ocasiones los mayores analíticos han arrojado saldos diferentes a los reales encontrando que para ello se debe hacer cierre de año, reorganización o ayuda de soporte técnico de la empresa representante del software. Dentro del mayor analítico en la cuenta 290590 se encuentran diferencias entre el haber y el saldo, encontrándose una deficiencia en el sistema el cual no suma los valores ni determina el valor exacto de la ordenanza. Para subsanar esta deficiencia el Instituto determinara cambio de software y de modalidad en el cobro de las estampillas sugerido por la oficina de rentas de la Gobernación, estableciendo que para el año 2014 los contratistas deberán acercarse a la casa del libro (recaudadora de estampillas) y cancelar el valor perteneciente a cada contrato.”




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CONCLUSION DEL ENTE DE CONTROL De acuerdo a la manifestado se CONVALIDA el hallazgo administrativo; por tanto debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad con las acciones correctivas que subsanen lo anterior.

INDUSTRIA Y COMERCIO

OBSERVACION No. 12 Verificado el movimiento del año debito de la cuenta Nº. 24362701, se evidencia según mayor analítico de diciembre de 2012 presenta un saldo de $30.316.685; que difiere con el saldo registrado en el Balance el cual presenta un saldo debito de $37.191.687; arrojando así una diferencia de $6.875.002, configurándose así una presunta observación con alcance disciplinario y administrativo.

ALCANCE DE LA OBSERVACION ADMINISTRATIVO - DISCIPLINARIO NORMA VIOLADA Artículo 6 de la Ley 610 de 2000 Ley 734 de 2000, articulo 34 Numeral 1

DISCIPLINARIO PRESUNTO RESPONSABLES: ELIZABETH PICO DIAZ (Contadora) ADMINISTRATIVO WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director RESPUESTA DE LA ENTIDAD “Revisado el Mayor Analítico de la cuenta 2.4.36.27.01 Rete ICA-Prestación de servicios, se puede deducir lo siguiente: Saldo Inicial a 01-01-2012 $15.398.721.88 Movimiento Débito 37.191.687.00 Movimiento Crédito 29.774.341.00 Saldo Final a 31-12-2012 7.981.375.88 El movimiento débito es mayor al movimiento crédito porque en los meses de enero y mayo de 2012 se registraron pagos correspondientes al mes de diciembre de 2011. Ello no significa que se hayan cancelado mayores valores a los que correspondían, pues como puede evidenciarse en el libro mayor analítico de esta cuenta (se anexa copia), a 01-01-2012 (31-12-2011) se tenía un saldo por pagar de $15.398.721.88, de los cuales se cancelaron $4.361.572 según EG 015 del 24-01-2012 y $5.733.439 según EG 395 del 17-05-2012. Observado lo anterior es claro el motivo de las diferencias encontradas, obrándose dentro de los lineamientos legalmente estipulados, y en obediencia a las funciones encomendadas a los distintos participes; por estos motivos no aceptamos la observación en su totalidad. *Anexo de Evidencias




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1. Copia del Resumen de Periodos fechado 16/11/2012 2. Copia Mayor Analítico fechado 31/12/2012”.

CONCLUSION DEL ENTE DE CONTROL Evaluada la respuesta al hallazgo se evidencia el registro del mayor analítico 24362701 presentadas en los meses de enero y mayo, lo que difiere en parte los valores consignados que dieron origen a las diferencias; la entidad debe iniciar un proceso de reconocimiento que generaron estas obligaciones con el fin de identificar posibles errores en la causación, al tenor de lo anterior se DESVIRTUA el hallazgo disciplinario y se CONVALIDA el hallazgo administrativo para ser incluido en el plan de mejoramiento que presente la entidad. 5. QUEJAS Y DENUNCIAS DENUNCIA DPD – 13-0095, RADICADO 28 JUNIO DE 2013

Presunta irregularidad inconsistencias en la invitación publica numero 012 de 2013, para la adquisición de pólizas de seguro contrato todo riesgo que ampare – bienes muebles, el equipo electrónico del Indersantander y el manejo de los empleados de la entidad.

QUEJOSO: JOHNATAN ARGUELLO OVALLE CONTENIDO DE LA QUEJA: IRREGULARIDADES EN LA INVITACION PUBLICA 012 DE 2013 Indersantander creó proceso de mínima cuantía cuyo objeto es adquisición de la póliza de seguros que ampare:

Contra todo riesgo de los bienes muebles, el equipo electrónico del Indersantander, 2. Manejo de los empleados de la entidad 3.Seguros grupo vida `para los 17 funcionarios de la entidad, el 24 de junio de 2013 a las 4y 20 pm. Según el cronograma de la invitación el plazo máximo para la presentación de las propuestas era el 26 de junio de 2013 a las 9 am. El quejoso solicita “ a la entidad la apertura de los sobres, para que en el acta de

cierre quedara plasmado los proponentes, los folios y el valor de la oferta económica de los mismos, los funcionarios de la entidad encargados de este proceso se negaron rotundamente, a la petición, debido de la negativa a la solicitud, fue entregado documento de concepto jurídico emitido por la agencia nacional de contratación pública colombiana compra eficiente donde establece la necesidad de que en el acta de cierre se consigne el valor económico de una de las ofertas y donde al mismo tiempo hace referencia del concepto emitido por la Contraloría General de la Republica de la obligatoriedad de realizar en acto publico la apertura de ofertas en los procesos de mínima cuantía, pero aun así se negaron a la apertura, seguidamente se realizo la petición que se dejara constancia en acta de cierre la negativa de la apertura de los sobres, pero también se opusieron a la solicitud y no se realizaron actas de cierre en el debido momento.

Revisado el expediente de la invitación pública 012-2013, en Hoja de ruta especifica los documentos que hacen parte del proceso en la selección de mínima cuantía, el cual se verifico por el grupo auditor la siguiente información:




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Solicitud del Certificado de Disponibilidad Presupuestal, de junio 13 de 2013 por valor de $13.600.000. Certificado de Disponibilidad Nº.255. Estudio de Conveniencia y oportunidad. Convocatoria a Veedurías Ciudadanas. Designación del Comité Evaluador. Acta de cierre y entrega de propuestas Verificación de requisitos habilitantes del orden jurídico tan solo se presenta de (Liberty Seguros S.A, con una propuesta económica de $10.238.116 y no se adjunta la de Jhonatan Arguello Ovalle con una propuesta económica de $10.571.241. Evaluaciones técnicas de los dos proponentes. Carta de aceptación de la propuesta o rechazo, se evidencia la aceptación de la propuesta presentada por Liberty Seguros S.A. de fecha 2 de julio de 2013. Contrato de suministro Nº.163. Registro presupuestal, Observaciones presentadas por el señor Jhonatan Arguello Ovalle, de 2 de julio de 2013. Designación de Supervisión del contrato Nº.163 del 2013. Acta de inicio de fecha 10 de julio de 2013. Evaluada en su contexto la petición realizada por el señor Jhonatan Arguello Ovalle, se pudo observar que Indersantander si dio cumplimiento en lo referente etapas precontractual- contractual y legalización, contrario a lo que manifiesta el quejoso, dado que el certificado de cámara de comercio si cubre los amparos del objeto contractual (anexo cámara de cio papeles de trabajo.) De lo anterior se concluye que de la revisión y análisis de los documentos aportados por el quejoso y de los solicitados a la administración de Indersantander, no se hallo evidencias que causen detrimento al patrimonio Público, ni violación a los principios de la Contratación pública. DENUNCIA ANONIMA: Enunciamos fiel copia de la queja anónima recepcionada en la Subcontraloria Delegada para el Control Fiscal: HECHOS: “Los dineros que se destinan a las actividades deportivas de alguna liga son retenidos hasta mucho después del evento, teniendo las ligas que buscar el dinero por otros métodos mientras este se les desembolsa.

Igualmente los dineros del sueldo de los entrenadores y metodólogos, por ejemplo: el sueldo de diciembre de 2012 no ha sido desembolsado, a pesar de que ya les pagaron el primer mes de este año.

El coordinador de deporte asociado, Oscar García, al parecer es quién está detrás de este problema, y parece que no es la primera vez; en su forma de presionar a muchos para que renuncie, de manera que el pueda incluir dentro de la nomina sus amigos, quienes son gente con muchos títulos pero poco trabajo y colaboración. Por otro lado están haciendo presión al Coordinador de alto rendimiento para su renuncia pues entorpece las intensiones del señor Oscar García para con el personal.




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Finalmente la MAL CONSTITUIDA Liga de tiro con arco, está detrás del predio que la Contraloría tiene en su haber en la sede de Fontana, para los entrenamientos de este deporte y posible adecuación del sitio como campo de tiro permanente, ya que se necesita un campo parecido a una cancha de futbol. Los señores que están en la junta son: Elberth Javier Suarez Cortes, el periodista del Indersantander el Coco Gómez y un profesor de las UTS de manualidades llamado Alberto Barrera.

Ellos creen que esto es posible gracias a las gestiones que han realizado, no se que tan cierto o posible sea eso, usted me lo dirá, Lo cierto es que necesitamos mucho control con el personal del Instituto Departamental del deporte, para que cesen estas irregularidades y les paguen el sueldito a los entrenadores.

Agradezco la atención prestada a nuestra solicitud “ VERIFICACION DE LOS HECHOS

Respecto a los dineros destinados a las actividades deportivas de alguna liga y que son retenidos hasta mucho después del evento, teniendo las ligas que buscar el dinero por otros métodos mientras este se les desembolsa; para esto el grupo auditor constato que Indersantander tiene establecido procedimientos para la legalización de los recursos asignados a todas las ligas, y en su mayoría estas no cumplen con la entrega a tiempo y oportuna de la documentación que soporta el ultimo desembolso. En lo pertinente a que los dineros del sueldo de los entrenadores y metodólogos, por ejemplo: el sueldo de diciembre de 2012 no ha sido desembolsado, a pesar de que ya les pagaron el primer mes de este año, es de aclarar por el grupo auditor que estas obligaciones efectivamente se adeudan y pasaron como una cuenta por pagar de la vigencia 2012 y la situación se genera porque estos recursos corresponden al saldo del Convenio Nº. 1033 de 2012, del cual el Departamento de Santander adeuda el 10% de lo pactado, igualmente se aclara que de acuerdo a lo establecido en el Convenio en la clausula sexta: Obligaciones de las partes, numeral quinto (5) reza.”Allegar todos los soportes de inversión de los recursos aportados por el Departamento dentro de la ejecución del presente convenio, para la suscribir la respectiva acta de liquidación y poder acceder al 10% restante de los aportes. En el trabajo de campo la entidad aporta certificación del 29 de agosto de 2013, expedida por el supervisor del contrato; del trámite de los recursos ante el Departamento sin que ha la fecha este presente el acta de liquidación del Convenio; siendo así las cosas Indersantander no está afectando el ingreso a sus acreedores, igualmente están reconocidas esas obligaciones, ahora respecto al interés particular del Coordinador de Deporte Asociado en presionar y de incluir en la nomina a sus amigos, esta Contraloría ve estas aseveraciones como temerarias que no tienen ningún fundamento legal que permitan dar indicios de estas conductas.

Respecto a las presiones al coordinador de alto rendimiento para su renuncia, y lo del predio donde funcionaba la sede de la Contraloría, por no afectar el patrimonio público y al ser una relatoría sin pruebas y de acuerdo a las funciones que ejerce este ente control como es velar porque los recursos no se malversen se concluye que no hay merito para iniciar una investigación fiscal. SOLICITUD ELECTRONICA: 2012 - 34909.




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Hechos: ·”En la ciudad de Bucaramanga el gobierno invirtió en la reforma de la cancha de futbol llamada la MARTE, LA SUMA DE 2.600 MILLONES. En la ciudad de Santa marta se hizo las mismas adecuaciones mas otras obras complementarias con una inversión de 1.600 millones.” Evaluada la queja por el grupo auditor, se concluye:

Que el Proyecto fue ejecutado con recursos del Departamento de Santander.

Este Contrato fue revisado por el grupo de ingenieros en la auditoría practicada a la Secretaria de Infraestructura de la Gobernación de Santander vigencia 2012.

Que hay un informe de visita técnica por parte del Arquitecto de la Contraloría General de Santander (Arq. Erick Yoel Triana) que arrojo el siguiente pronunciamiento:

“PRONUNCIAMIENTO DEL GRUPO AUDITOR:

Se logra advertir una buena calidad de la obra ejecutada y las cantidades de los ítems representativo evaluados corresponden a las medidas en obra.

Se cuestionan las falencias en el proceso de planeación de la obra, ya que en el presupuesto inicial se contemplaron nueve (9) capítulos con un total de treinta y cinco ítems (35); sin embargo dentro de la ejecución de la obra se abre el capitulo Diez (10) denominado “ADICIONAL Y NUEVOS ITEMS” con un total de NOVENTA Y SIETE (97) ÍTEMS; debiendo adicionar tanto al Contrato de Obra como de Interventoría en tiempo y valor. Para la obra se hizo una adición de $788.204.071,00. y para la Interventoría de $40.869.882,20 para un valor total de $829.073.953,20 que corresponde a una adición del 44% del valor de la obra incluyendo la interventoría”.

Como resultado de evaluación al contrato arrojo un hallazgo de tipo administrativo, para plan de mejoramiento, por tanto este grupo auditor no se pronuncia respecto a los hechos anteriormente señalados., además los recursos invertidos en su totalidad correspondieron al Departamento de Santander y no fueron en ningún momento apropiaciones del presupuesto de Indersantander. 6. AREA DE CONTRATACION MUESTRA CONTRATACION La contratación certificada por la Asesora Jurídica de Indersantander, a diciembre 31 de 2.012, ascendió a la suma de $9.444.050.785, correspondiente a 233 contratos, el equipo auditor dada la cuantía y el objeto del contrato selecciono cuarenta y cuatro (44) contratos por valor de $4.641.022.716, que equivale al 49% del valor de la contratación así:

(C) Número Del Contrato (C) Objeto Del Contrato

(D) Valor Inicial Del Contrato

(C) Nombre Completo Del Contratista (*)

(F) Fecha De Suscripción Del Contrato ()

FUENTE DE FINANCIACION

FECHA DE LIQUIDACION




INFORME DEFINITIVO


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1 1

CONTRATAR LOS SERVICIOS DE UN PROFESIONAL DEL DERECHO COMO ASESOR EXTERNO EN ASUNTOS JURIDICOS Y DISCIPLINARIOS DE LA ENTIDAD 18,000,000

MONICA ALEJANDRA CRUZ MOYANO 2012/02/01

RECURSOS PROPIOS

26/06/2012

2 12

SUMINISTRO DE CONBUSTIBLE (DIESEL. GASOLINA CORRIENTE) ASI COMO EL MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO DEL VEHÍCULO CAMIONETA LUV DIMAX DE PLACAS OSA 849 ADSCRITA A LA DIRECCION Y GUADAÑADORAS. CORTA PASTO. CUATRIMOTO E HIDROLAVADORA DE PROPIEDAD DE LA ENTIDAD. 36,000,000

ESTACION DE SERVICIO DANIEL GARCIA 2012/04/11

RECURSOS PROPIOS

31/12/2012

3 28

CONTRATAR LOS SERVICIOS DE UN PROFESIONAL DEL DERECHO PARA DAR APOYO AL AREA JURIDICA DE LA ENTIDAD 18,000,000

ADRIANA PATRICIA BURGOS 2012/05/07

RECURSOS PROPIOS

31/12/2012

4 62

CONTRATAR LOS SERVICIOS DE UN PROFESIONAL Y ESPECIALIZADO EN PUBLICIDAD Y LOGÍSTICA DE EVENTOS DEPORTIVOS 10,000,000

JOSE LUIS ALARCON ROJAS 2012/05/28

RECURSOS PROPIOS

20/06/2012

5 79

CONTRATAR LOS SERVICIOS DE UN PROFESIONAL DEL DERECHO COMO ASESOR EXTERNO EN ASUNTOS JURIDICOS Y DISCIPLINARIOS DE LA ENTIDAD 18,000,000

MARIA JOSE ARENAS CACERES 2012/06/27

RECURSOS PROPIOS

13/11/2012

6 88

COMPARA DE BALONES PARA APOYO A LA POBLACION INFANTIL. JUVENIL. ADULTOS MAYORES PARA PROMOVER ACTIVIDADES DEPORTIVAS EN EL DEPARTAMENTO DE SANTANDER 15,708,602

DEPORTES VERA LIMA Y CIA LTDA 2012/07/13

RECURSOS PROPIOS

23/07/12

7 89

COMPARA DE UNIFORMES PARA APOYO A LA POBLACION INFANTIL. JUVENIL. ADULTO MAYOR PARA PROMOVER ACTIVIDADES DEPORTIVAS EN EL DEPARTEMENTO DE SANTANDER 15,660,000

DEPORTES VERA LIMA Y CIA LTDA 2012/07/13

23/07/12

8 90

CONTRATO DE SUMINISTRO DE MATERIALES PARA EL MANTENIMIENTO DE LA UNIDAD DEPORTIVA ALFONSO LÓPEZ 15,798,981

FERRETERIA SANFRANCISCO CONSTRUCCIONES SAS 2012/07/23

RECURSOS PORPIOS

23/08/2012




INFORME DEFINITIVO


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9 97

CONTRATAR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE LA PERSONA JURÍDICA ASOCIACIÓN DE TÉCNICOS Y ENTRENADORES DEPORTIVOS DE SANTANDER (ATEDESAN) PARA DESARROLLAR EL PROGRAMA “OLE MANO… A REALIZAR ACTIVIDAD FÍSICA… EN SERIO” PROGRAMA DE LA OFICINA DE DEPORTE SOCIAL COMUNITARIO 157,120,000

ASOCIACION DE TECNICOS Y ENTRENADORES DEPORTIVOS DE SANTANDER 2012/07/26

CONVENIOS

10 99

CONTRATAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA PLANEACIÓN DE PROYECTOS INSTITUCIONALES DE ACUERDO AL PLAN DE DESARROLLO DE LA ENTIDAD 18,000,000

MARIA JULIANA DIAZ BASTO 2012/07/27

RECURSOS PROPIOS

31/07/2012

11 146

BRINDAR APOYO ECONÓMICO A LA LIGA SANTANDEREANA DE CICLISMO PARA REALIZACIÓN DE LA XXX VUELTA A SANTANDER QUE SE REALIZARA LOS DÍAS DEL 22 AL 26 DE AGOSTO DE 2012 200,000,000

LIGA SANTANDEREANA DE CICLISMO 2012/08/16

RECURSOS PROPIOS

18/12/2012

12 147

BRINDAR APOYO ECONÓMICO A LA LIGA SANTANDEREANA DE CICLISMO PARA EL PAGO DE JUZGAMIENTO. ALQUILER DE SEÑALIZACIÓN. MEDICO DE CARRETERA. AMBULANCIA. TRANSMISIÓN POR TELEVISIÓN. TRANSMISIÓN POR INTERNET. DIVULGACIÓN Y PRENSA Y LOGÍSTICA DE LA XXX VERSIÓN DE LA VUELTA INTERNACIONAL DE CICLISMO EN SANTANDER 2012 QUE SE REALIZARA DEL 22 AL 26 DE AGOSTO DE 2012 250,000,000

LIGA SANTANDEREANA DE CICLISMO 2012/08/23

CONVENIOS

17/12/2012

13 163

CONTRATAR EL SERVICIO PROFESIONAL Y DE APOYO A LA GESTIÓN PARA LA ASESORÍA EN EL DISEÑO DEL PROGRAMA DE GESTIÓN DOCUMENTAL DE INDERSANTANDER Y LA ELABORACIÓN DE LAS TABLAS DE RETENCIÓN DOCUMENTAL 15,800,000

INGENIEROS CON SOLUCIONES OPTIMAS 2012/09/10

RECURSOS PROPIOS

28/12/2012

14 218

APOYO A UN PROGRAMA DE INTERES PUBLICO PARA LA CORPORACION DEPORTIVA SANTANDER PARA REALIZAR ACTIVIDADES DEPORTIVAS Y RECREATIVAS EN LA CANCHA DEL BARRIO SAN MIGUEL DEL 10,000,000

CORPORACIÓN DEPORTIVA SANTANDER 2012/12/14

RECURSOS PROPIOS

29/12/2012




INFORME DEFINITIVO


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MUNICIPIO DE BUCARAMANGA QUE SE REALIZARA LOS DIAS DEL 14 AL 22 DE DICIEMBRE DE 2012

15 219

CONTRATAR LA PRESTACION DE SERVICIO PARA LA REALIZACION DE UNA JORNADA LUDICA DEPORTIVA Y RECREATIVA INCLUYENDO LA LOGISTICA NECESARIA PARA ESTE EVENTO PARA FUNCIONARIOS. CONTRATISTAS. DEPORTISTAS. ENTRENADORES. DIRIGRNTES DEPORTIVOS EVENTO QUE SE LLEVARA ACABO EL 21 DE DICIEMBRE DE 2012 26,000,000

FUNDACION DE AYUDA JURIDICA Y EMPRESARIAL 2012/12/14

RECURSOS PROPIOS

27/12/2012

16 221

CONTRATAR LA PRESTACION DE SERVICIOS DEL CONGRESO NACINAL DEL DEPORTE 30,000,000

FUNDACION SOCIAL DE AYUDA JURIDICA Y EMPRESARIAL 2012/12/14

RECURSOS PROPIOS

31/12/2012

17 222

PARA LA REALIZAR FESTIVALES RECREANDONOS EN 3 CARCELES DEL AREA METRO POLITANA DE SANTANDER ( PALO GORDO. BUEN PASTOR. Y MODELO) DONDE DE REALIZARAN JORNADAS RECREATIVAS Y KITS RECREATIVOS E IMPLEMENTOS 75,000,000

CORPORACION TALENTOS SIGLO XXI 2012/12/14

RECURSOS PROPIOS

31/12/2012

18 223

BRINDAR APOYO ECONOMICO A LA FUNDACION SEGURO EN SALUD 9,969,400 FUNDESALUD 2012/12/14

RECURSOS PROPIOS

28/12/2012

19 225

BRINDAR APOYO ECONÓMICO AL CLUB DEPORTIVO SAN SILVESTRE PARA LA COMPRA DE SIETE BOTES PARA LA PRACTICA DE CONOTAJE VELOCIDAD. 21,999,999

CLUB DEPORTIVO SAN SILVESTRE 2012/12/14

RECURSOS PROPIOS

2812/2012

20 1

CELEBRAR CONVENIO INTERADMINISTRATIVO CON LA ALCALDÍA DE VELEZ PARA BRINDAR EN LA ORGANIZACIÓN Y DESARROLLO DE LA FINAL PROVINCIAL DEPARTAMENTAL DE LOS JUEGOS DEPORTIVOS INTERCOLEGIADOS SANTANDER 2012. CORRESPONDIENTE A LA PROVINCIA DE VÉLEZ 7,000,000

MUNICIPIO DE VELEZ 2012/06/26

RECURSOS PROPIOS

27/09/2012

21 2

CELEBRACION CONVENIO INTERADMINITRATIVO CON EL INSTITUTO MPAL DE DEPORTE Y RECREACION DEL SOCORRO. 7.000.000

MUNICIPIO DEL SOCORRO 2012/26

RECURSOS PROPIOS

03/08/2012




INFORME DEFINITIVO


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22 3

CELEBRAR CONVENIO INTERADMINISTRATIVO CON EL INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA EDUCACIÓN FÍSICA. LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE DE SAN VICENTE DE CHUCURI (IMERDES) PARA BRINDAR APOYO A LA ORGANIZACIÓN Y DESARROLLO DE FINAL PROVINCIAL DEPARTAMENTAL DE LOS JUEGOS DEPORTIVOS INTERCOLEGIADOS SANTANDER 2012. CORRESPONDIENTE A LA PROVINCIA DE MARES 7,000,000

MUNICIPIO DE SAN VICENTE DE CHUCURI 2012/06/26

RECURSOS PROPIOS

27/07/2012

23 4

CELEBRAR CONVENIO INTERADMINISTRATIVO CON EL INSTITUTO DE DEPORTES Y RECREACIÓN DEL MUNICIPIO DE SAN GIL “INDERSANGIL” 7,000,000

EL INSTITUTO DE DEPORTES Y RECREACIÓN DEL MUNICIPIO DE SAN GIL INDERSANGIL 2012/06/26

RECURSOS PROPIOS

13/08/2012

24 8

CELEBRAR CONVENIO INTERADMINISTRATIVO CON EL INSTITUTO DE DEPORTES Y RECREACION DEL MUNICIPIO DE SAN GIL. PARA LA CONFORMACIÓN E IMPLEMENTACIÓN DE LAS ESCUELAS DEPORTIVA EN EL MUNICIPIO DE SAN GIL. SANTANDER 14,742,737

INSTITUTO DE DEPORTE Y RECREACIÓN DE SANGIL 2012/12/14

TELEFONIA

MOVIL CELULAR

NO SE HA

LIQUIDADO

25 9

CELEBRAR CONVENIO INTERADMINISTRATIVO CON EL MUNICIPIO DE SOCORRO. PARA APOYO. FOMENTO Y DESARROLLO DEPORTIVO E IMPLEMENTACION DE PROCESO EN ACCION DE COBERTURA y PERMANENCIA EN LAS ESCUELAS DE FPRMACION DEPORTIVA DEL MUNICIPIO DEL SOCORRO. SANTANDER 12,727,139

MUNICIPIO DEL SOCORRO 2012/12/14

TELEFONIA

MOVIL CELULAR

NO SE HA

LIQUIDADO

26 10

CELEBRAR CONVENIO INTERADMINISTRATIVO CON EL MUNICIPIO DE GUACA. PARA APOYO. PLAN ESTRATEGICO PARA LA CONFORMACION DE LA ESCUELA DEPORTIVA EN DEPORTES Y ACTIVIDAD FISICA EN EL MUNICIPIO DE GUACA. SANTANDER 10,272,382

MUNICIPIO DE GUACA 2012/12/14

TELEFONIA

MOVIL CELULAR

29/05/2012

27 12

CELEBRAR CONVENIO CON EL MUNICIPIO DE PUERTO CARMEN DE CHUCURI PARA APOYO Y CREACIÓN DE LA ESCUELA DE FORMACIÓN DEPORTIVA MODALIDAD MICROFÚTBOL Y VOLEIBOL EN EL MUNICIPIO DE EL 12,181,000

MUNICIPIO CARMEN DE CHUCURI 2012/12/14

TELEFONIA

MOVIL CELULAR

16/05/2012




INFORME DEFINITIVO


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CARMEN DE CHUCURI SANTANDER

28 13

CELEBRAR CONVENIO INTERADMINISTRATIVO PARA LA CREACION DE L ESCUELA DE FORMACION DEPORTIVA EN EL MUNICIPIO DE BARBOSA SANTANDER. 12,144,274

MUNICIPIO CARMEN DE BARBOSA 2012/12/14

TELEFONIA

MOVIL CELULAR

29 14

CELEBRAR CONVENIO INTERADMINISTRATIVO CON EL INSTITUTO PARA EL FOMENTO DEL DEPORTE Y LA RECREACION DE BARRANCABERMEJA-INDERBA PARA LA CONSTRUCCIÓN DE LA PISTA DE CANOTAJE MODALIDAD VELOCIDAD EN EL MUNICIPIO DE BARRANCABERMEJA 300,000,000 INDEERBA 2012/12/26

TELEFONIA

MOVIL CELULAR

NO SE HA LIQUIDADO

ESTA EN EJCUCION

30 16

CELEBRAR CONVENIO INTERADMINISTRATIVO CON EL MUNICIPIO DE VÉLEZ SANTANDER. PARA EL FOMENTO Y DESARROLLO DEPORTIVO E IMPLEMENTACIÓN DE PROCESO EN ACCIONES DE COBERTURA. PERMANENCIA Y CUMPLIMIENTO DE METAS DE ACCIÓN EN ESCUELAS DE FORMACIÓN DEPORTIVA EN EL MUNICIPIO DE VÉLEZ SANTANDER 5,691,713

MUNICIPIO DE VELEZ 2012/12/26

TELEFONIA

MOVIL CELULAR

NO SE HA LIQUIDADO

31 17

CELEBRAR CONVENIO CON EL MUNICIPIO DE MALAGA SANTANDER. PARA REALIZAR EL FESTIVAL RECREANDONOS CON LOS ESTUDIANTES DEL INSTITUTO TÉCNICO INDUSTRIAL EMETERIO DUARTE SUAREZ Y LA POBLACIÓN EN GENERAL DEL MUNICIPIO DEL MALAGA SANTANDER 20,000,000

MUNICIPIO DE MALAGA 2012/12/26

TELEFONIA

MOVIL CELULAR

NO SE HA LIQUIDADO

32 18

CELEBRAR CONVENIO INTERADMINISTRATIVO CON EL MUNICIPIO DE SAN ANDRÉS SANTANDER PARA APOYO Y FOMENTO DE LA PRÁCTICA DEL DEPORTE MEDIANTE LA DOTACIÓN DE IMPLEMENTOS DEPORTIVOS Y RECURSO HUMANO. PARA LAS DIFERENTES ESCUELAS DE FORMACIÓN DEPORTIVA PRESENTES EN EL MUNICIPIO DE SAN ANDRÉS SANTANDER 8,892,850

MUNICIPIO DE SAN ANDRES 2012/12/26

TELEFONIA

MOVIL CELULAR




INFORME DEFINITIVO


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33 1

AUNAR ESFUERZOS ADMINISTRATIVOS ECONOMICOS Y TECNICOS CON EL FIN DE GARANTIZAR EL SOPORTE BIOMEDICO DE LOS DEPORTISTAS SANTANDEREANOS QUE ASPIRAN A PARTICIPAR EN REPRESENTACION DEL DEPARTAMENTO EN LOS III JUEGOS PARALIMPICOS Y XIX JUEGOS DEPORTIVOS NACIONALES 2012 40,560,000 FINSEMA 2012/05/09

CONVENIOS

10/08/2012

34 3

AUNAR ESFUERZOS ADMINISTRATIVOS ECONOMICOS Y TECNICOS CON EL FIN DE GARANTIZAR EL SOPORTE TECNICO Y METODOLOGICO DE LOS DEPORTISTAS SANTANDEREANOS QUE ASPIRAN A PARTICIPAR EN REPRESENTACIÓN DEL DEPARTAMENTO EN LOS III JUEGOS PARALIMPICOS NACIONALES Y LOS XIX JUEGOS NACIONALES 2012 279,226,667

ASOCIACION DE TECNICOS Y ENTRENADORES DEPORTIVOS DE SANTANDER - ATEDESAN ND

CONVENIOS

31/12/2012

35 4

AUNAR ESFUERZOS ADMINISTRATIVOS ECONOMICOS Y TECNICOS CON EL FIN DE GARANTIZAR EL SOPORTE BIOMEDICO DE LOS DEPORTISTAS SANTANDEREANOS QUE ASPIRAN A PARTICIPAR EN REPRESENTACIÓN DEL DEPARTAMENTO EN LOS III JUEGOS PARALIMPICOS NACIONALES y los XIX JUEGOS NACIONALES 2012 40,560,000

FUNDACION INTEGRAL PARA LA SALUD Y LA EDUCACION COMUNITARIA DEL MAGISTERIO FINSEMA ND

CONVENIOS

28/12/2012

36 5

AUNAR ESFUERZOS ADMINISTRATIVOS. ECONOMICOS Y TECNICOS CON EL FIN DE APOYAR Y REALIZAR LA LOGISTICA DE FESTIVALES RECREANDONOS EN 24 MUNICIPIOS DE SANTANDER 173,438,500

FUNDACION PARA LA ASISTENCIA SOCIAL. CRECIMIENTO. CAPACITACION Y EMPLEO 2012/09/24

RECURSOS PROPIOS

18/12/2012

37 6

AUNAR ESFUERZOS ADMINISTRATIVOS. TECNICOS. Y ECONOMICOS PARA LA PARTICIPACION DE LOS DEPORTISTAS DE SANTANDER EN LOS XIX JUEGOS NACIONALES 2,055,338,518


CONVENIOS

POR

LIQUIDAR

38 111-12

APOYO ECONÓMICO LIGA DE NATACIÓN CONTRATACIÓN DE ENTRENADORES. 25.160.000

LIGA SANTANDEREANA DE NATACIÓN 2012/12

CONVENIOS

31/12/2012

39 117-12

CONTRATACION ENTRENADORES XIX JUEGOS NACIONALES 47.853.333

LIGA SANTANDEREANA ATLEISMO AGOSTO -12

CONVENIOS

31/12/2012




INFORME DEFINITIVO


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40 214-12

APOYO CONVENIO LIGA SANTANDEREANA DE NATACION ,PAGO TRANSPORTE 15.500.000

LIGA SANTANDEREANA NATICION

NOVIEMBRE-12

RECURSOS PROPIOS

28/12/2012

41 195-12

APOYO ECONOMICO LIGA SANATNDEREANA DE TENIS DE COMPRA DOTACION DEPORTIVA 4.000.000

LIGA SANTANDEREANA DE TENIS DE CAMPO

OCTUBRE-12

RECURSOS PROPIOS

31/12/2012

42 027-12

APOYO ECONOMICO PARA EL PAGO DE TRANSPORTE 18.746.500

LIGA SANTANDEREANA DE YUDO MAYO-12

RECURSOS PROPIOS

10/07/2012

43 003-12 ASESOR DEPORTIVO 30.000.000

ANGEL SALCEDO GOMEZ

FEBRERO-12

RECURSOS PROPIOS

06/11/2012

44 7

AUNAR ESFUERZOS ADMINISTRATIVOS. TECNICOS. Y ECONOMICOS PARA REALIZAR LA FINAL DEPARTAMENTAL DE SUPERATE CON EL DEPORTE EN SANTANDER 524,930,121


CONVENIOS

26/02/2013

total 44 contratos $4.641.022.716

INFORMACION DE LA CONTRATACION A DICIEMBRE 31 DE 2.012, SEGÚN EL“SIA” DESCRIPCION DE LOS HECHOS Según certificación expedida por la jefe de la oficina Jurídica de Indersantander, certifico que la contratación realizada a diciembre 31 de 2.012, fue de $9.444.050.785, correspondiente a 233 contratos, tal y como se evidencia en el siguiente cuadro; sin embargo según el Sistema Integrado de Auditoria de este ente de control (SIA), Indersantander, reporto que se ejecutaron 243 contratos por valor de $9.512.856.767, además en el SECOP, solo registraron 232, contratos, igualmente existe diferencia en el valor reflejado en la ejecución presupuestal de la contracción, pues refleja un valor $ 9.573.451.169. Así las cosas se registran diferencias significativas en el valor y numero de la contratación realizada a Diciembre 31 de 2.012. Por lo anterior se tipifica una observación administrativa con incidencia sancionatoria, pues el numeral 1 del artículo cuarto de la Resolución Nº 94 de Junio 22 de 2.012 (Manual de Contratación), establece las funciones de la Oficina Jurídica de Indersantander así: ”Revisar y publicar los documentos que de conformidad con el Decreto 374 de 2.012, debe ser objeto de publicación en el SECOP, con base en los proyectos enviados en medio físico y correo electrónico, por cada una de las dependencias de Indersantander”. Vale resaltar que en el trabajo de campo se le solicito a la asesora jurídica de la entidad aclarara las diferencias presentadas, sin embargo esto no fue posible.

CONTRATOS INDERSANTANDER 2012 SEGÚN MODALIDAD DE SELECCIÓN




INFORME DEFINITIVO


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MODALIDAD DE CONTRATACION

NUMERO DE CONTRATOS

SEGÚN MODALIDAD

VALOR TOTAL DE LA CONTRATACION SEGÚN MODALIDAD DE LA

CONTRATACION

concurso de méritos 0 $ -

contratación directa 227 $ 9.064.083.875,00

licitación pública 1 $ 222.617.000,00

selección abreviada 5 $ 157.349.910,00

TOTAL 233 $ 9.444.050.785,00

CONSOLIDACION CONTRATACION INDERSANTANDER 2.012 POR CLASE DE CONTRATO

CLASE DE CONTRATO NUMERO VALOR

PRESTACIÓN DE SERVICIOS 26 $ 576.146.663,00

CONSULTORIA 0 $ -

INTERVENTORIA 0 $ -

MANTENIMIENTO 5 $ 71.428.712,00

OBRA 0 $ -

COMPRA Y SUMINISTRO 11 $ 123.046.921,00

ARRENDAMIENTO 1 $ 55.344.483,00

FIDUCIA 0 $ -

TRANSPORTE 0 $ -

PUBLICIDAD 1 $ 10.000.000.00

SEGUROS 1 $ 12.274.636,00

SERVICIOS DE SALUD 0 $ -

TOTAL 45 $ 848.241.415,00

OBSERVACION DE AUDITORIA No. 13 Existen diferencias significativas tanto en cantidad de números de contratos como en valor registrados en el SIA; Secop y en la contratación certificada por la asesora Jurídica de Indersantander. Así las cosas se tipifica una observación administrativa de tipo Sancionatorio, por lo tanto debe ser incluida en el plan de mejoramiento que suscriba la entidad. RESPUESTA ENTE AUDITADO El Indersantander cumplió con el principio de publicidad “Poner a disposición de los administrados las actuaciones de la administración” y transparencia consagrados en las normas de contratación, pues todos y cada uno de los contratos celebrados por el Indersantander en el año 2012 fueron cargados al SECOP, por lo mismo no podemos hablar de una falta de publicación en el SECOP, pues se cumplió con el deber y la obligación de cargarlos como lo exige la norma pese a los problemas y fallas en la red del cableado de la entidad.




INFORME DEFINITIVO


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De igual manera en los informes de contratación rendidos a la contraloría en la SIA se evidencia que se reportaron la totalidad de los contratos realizados para la vigencia 2012. Debido a las fallas eléctricas y de internet que se presentan por la estructura tan antigua del edificio administrativo de Indersantander, no fue posible subir inmediatamente los contratos de prestación de servicios celebrados, sin embargo tan pronto se solucionaron dichas fallas se cargaron los mismos a la página de contratación www.contratos.gov.co, información que puede ser constatada en la misma. Si bien es cierto existe una asesora jurídica en el indersantander, también es cierto que una sola persona no puede realizar todas las funciones u obligaciones del área jurídica debido a la densidad de la misma, es por esta razón que la oficina jurídica tiene personal de apoyo para realizar diferentes actividades, y es el auxiliar administrativo del área jurídica el que se encarga de cargar la información de contratación al SECOP, a la contraloría y a las diferentes entidades que así lo requieran. Cabe aclarar que la red de cableado del Indersantander es bastante deficiente y como prueba de lo anterior la entidad tuvo que realizar la subasta inversa No. 005 de 2012 la cual fue publicada el 25 de diciembre de 2012, y declarada desierta dos veces, y solo fue posible su contratación hasta en marzo de 2013, motivo por el cual se han tenido bastante fallas en la entidad a la hora de rendir informes a las diferentes entidades, de cargar información entre otras. CONCLUSION ENTE DE CONTROL El hallazgo es claro pues este se refiere a que “existen diferencias significativas tanto en cantidad de números de contratos como en valor registrados en el SIA; Secop y en la contratación certificada por la asesora Jurídica de Indersantander. Así las cosas se tipifica un hallazgo administrativo de tipo Sancionatorio, por lo tanto debe ser incluida en el plan de mejoramiento que suscriba la entidad”; por lo tanto la respuesta de la entidad no justifica la diferencias existentes entre lo certificado por la oficina jurídica y la información registrada en la plataforma del SIA. En consecuencia se ratifica el hallazgo Administrativo- Sancionatorio HALLAZGO ADMINISTRATIVO- SANCIONATORIO NORMA VULNERADA Numeral 1.del articulo 4to.de la Resolución

Nº 94 de 2.012- Manual de Contratación. Decreto 374de 2.012

Literal b) del numeral 2 del artículo 4 de la Resolución 291 de 2.004 de la Contraloría General de Santander.

PRESUNTO RESPONSABLE DIANA PAOLA CORTES ESCAMILLA Asesora Jurídica Indersantander Observación con incidencia Sancionatoria

WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander Observación Administrativa

http://www.contratos.gov.co/




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CONVENIO INTERADMINISTRATIVO Nº 017-12 CONTRATISTA: LUIS ANTONIO DIAZ FLORES- ALCALDE DE MALAGA OBJETO: Celebrar convenio con el Municipio de

Málaga para realizar el festival recreándonos con los estudiantes del Instituto Técnico Industrial Emeterio Duarte Suarez y la población en general del Municipio de Málaga Santander.

VALOR: $20.000.000 TERMINO: Dos ( 2 ) meses FECHA DE INICIO: Enero 18 de 2.013 FECHA TERMINACION: Marzo 17 de 2.013 SUPERVISOR: HELBERT IGNACIO CARRILLO GOMEZ

Coordinador de Deporte Social Comunitario Indersantander

FECHA LIQUIDACION: No se ha liquidado. DESCRIPCION DE LOS HECHOS Se evidencio, en el informe presentado por el Alcalde de Málaga, fechado Marzo 5 de 2.013, sobre la ejecución del contrato, que este es muy general, además en los registros fotográficos allegados al expediente no se observa la entrega de los estímulos económicos a los deportistas, el supervisor del contrato no ha presentado los informes sobre el estado de ejecución y avance del convenio; en su defecto envió una carta fechada Agosto 2 de 2.013, a la Jurídica de Indersantander, informándole que el Sr. Alcalde de Málaga no ha enviado todos los documentos que sustenten la ejecución del objeto contractual así: “..Faltan documentos soportes legales de las cuentas de cobro y/o certificados de egreso y por lo tanto no puede realizar la liquidación sin estos soportes.” El convenio término el 17 de Marzo de 2.013, sin embargo a la fecha no se ha liquidado; así las cosas debía liquidarse hasta el 17 de Julio-13; vulnerando la Decima Sexta del mencionado convenio, a la vez el supervisor del convenio no dio cumplimiento a lo establecido en el literal h. del numeral 3 del artículo cuarto de la Resolución 065 de 2.008 Manual del supervisor por medio del cual Indersantander, adopto el Manual del Supervisor, violando el numeral 9, del artículo Noveno de la Resolución Nº 94 de 2.012, Manual de contratación de la entidad y el articulo 60 ley 80 de 1.993. El supervisor del contrato debe tener en cuenta de que en el evento en que las partes no puedan llegar a un acuerdo para liquidar el convenio, la entidad, tiene la opción de liquidarlo unilateralmente determinando las obligaciones a cargo de las partes contratantes ante la imposibilidad de hacerlo de común acuerdo, pues la liquidación de los contratos de ninguna manera es un requisito “meramente procedimental”, por el contrario, es una etapa importante y fundamental, mediante




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la cual las partes hacen una valoración sobre el cumplimiento de las obligaciones o un ajuste de cuentas final. OBSERVACION DE AUDITORIA No. 14 A la fecha no se ha liquidado dicho convenio, el supervisor no presento informe sobre el avance y cumplimiento del objeto contractual, en los registros fotográficos no se evidencia la entrega de estímulos económicos a los deportistas tal como lo registran los comprobantes de egreso enviados por el contratista, pues estos carecen de soportes legales. El informe final presentado por el contratista fechado Marzo 5 de 2.013, es muy general y carece de soportes legales, sin embargo el supervisor del contrato, se pronuncio al respecto, solo hasta el día 2 de agosto – 2.013, por lo tanto esta observación debe ser incluida en el plan de mejoramiento que suscriba la entidad. RESPUESTA ENTE AUDITADO A la fecha de terminación del convenio se le solicitaron los soportes faltantes por vía telefónica y el 2 de agosto se le solicitó el resto de soportes por correo electrónico como consta en la copia del mismo, informando del mismo al área Jurídica. El día 8 de agosto los soportes fueron entregados y envío copia de los mismos y copia del Acta de Terminación y Liquidación del convenio. Cabe denotar que los soportes se encuentran en la carpeta del mismo. Precisado lo anterior es claro que la entidad, y más precisamente el supervisor de dicho convenio si estaba ejecutando sus deberes legales, ya que se requirió en múltiples oportunidades y por distintos medios al Alcalde del Municipio de Málaga, así mismo es de denotar que en cuanto a los términos para liquidar los mismos no se habían vencido, la dilatación se debió a la falta del informe que debía presentarse por parte del Alcaldía. Al día de hoy el convenio ya se encuentra terminado y liquidado y con sus respectivos soportes de ejecución, los cuales como ya se expresó se encuentran anexos. En obediencia a lo anterior es claro que se vienen ejecutando lo deberes legales y en debida forma, por consiguiente no aceptamos la observación acá plasmada. CONCLUSION ENTE DE CONTROL Si bien es cierto que adjuntaron registros fotográficos del evento, acta de terminación y liquidación; también lo es el hecho que el supervisor no adjunto los soportes necesarios que evidencien efectivamente en que fue gastado el valor del contrato, pues se limitan a adjuntar una “relación de cuentas de pago” que fue enviada por la alcaldía de Málaga que primero carece de firma, igualmente no está debidamente sustentada es decir sin soportes legales que justifiquen el gasto de $20.000.000, sin embargo en dicha relación se refieren a Incentivos, sin especificar a qué clase de incentivos se refiere, en consecuencia se ratifica el Hallazgo de tipo administrativo para ser incluido en el plan de mejoramiento que presente la entidad y Disciplinario para que la oficina de Control Interno




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Disciplinario de Indersantander, inicie lo de su competencia. TIPO DE HALLAZGO ADMINISTRATIVA, DISCIPLINARIO NORMA VULNERADA Ley 734 de 2.002;

Literal h. numeral 3 del artículo cuarto de la Resolución 065 de 2.008. Clausula Decima Sexta del convenio Nº 017-12 Numeral 9, del artículo Noveno Resolución Nº 94 de 2.012 - Manual de Contratación- Art.60 Ley 80 de 1.993

Articulo 84 Ley 1474 de 2.011 PRESUNTO RESPONSABLE HELBERT IGNACIO CARRILLO GOMEZ Coordinador Deporte Social Comunitario Observación con incidencia Disciplinaria

WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander - Observación con incidencia Administrativa

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO 003 DE 2.012

CONTRATISTA: FRANCISCO JAVIER VASQUEZ GONZALEZ Director del instituto Municipal para la educación Física, la recreación y deporte. “IMERDES”

San Vicente de Chucuri OBJETO: La recreación y el deporte, para brindar

apoyo a la Organización y desarrollo de final provincial departamental de los juegos deportivos intercolegiados Santander 2.012.

VALOR: $7.000.000 TERMINO: UN (1) mes FECHA DE INICIO: Junio 26 de 2.012 FECHA TERMINACION: Julio 25 de 2012 SUPERVISOR: LIC. MIGUEL ANGEL REMOLINA MUÑOZ

Profesional Universitario –Coordinador Deportes Estudiantil y Formativo.

FECHA LIQUIDACION Julio 27 de 2.012 DESCRIPCION DE LOS HECHOS




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Se evidencio, en el documento resumen de la fase provincial de los juegos intercolegiados 2012, realizado en San Vicente de Chucuri, que el contratista anexa cuenta de cobro por concepto de hospedaje y alimentación a las distintas delegaciones, sin embargo no allegan factura ni recibido que soporten que efectivamente el servicio se prestó a los deportistas, igual situación se presenta en las cuentas de cobro por concepto de arbitrajes y la factura por compra de implementos deportivos, falta soportes que sustenten la entrega y recibido a satisfacción del objeto contractual, no existe informe del supervisor sobre el cumplimiento del contrato. OBSERVACION DE AUDITORIA No. 15 Las cuentas de cobro presentadas por el contratista, carecen de sustento legal, la factura de hospedaje es muy global es decir general no específica el número de deportistas alojados, nombre, valor unitario del servicio de alimentación, la factura de hipinto no tiene soporte que justifique a que deportistas le suministraron las bebidas, no existe informe del supervisor, ni soportes que justifiquen los pagos, por lo tanto esta observación debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad. RESPUESTA ENTE AUDITADO Adjunto informe de actividades enviado por el contratista, donde se relacionan a los colegios participantes en las diferentes disciplinas y los distintos municipios; así mismo al interior del mentado informe se encuentran discriminadas las cantidades de partidos con sus respectivos arbitrajes en los diferentes deportes, en el mismo tenor ocurre con la hidratación, el alojamiento y alimentación, ya que se encuentran especificados primero que todo el número de disciplinas los equipos calificados y asistentes (reposa foto de cada equipo), así mismo se enuncia a cuales equipos se les dio el servicio de estadía y La implementación deportiva representada en los elementos para el desarrollo de los campeonatos. Observado lo anterior claramente se deduce el número de participantes, el número de partidos tanto general como de cada una de las disciplinas, la hidratación se da durante la ejecución de los encuentros por lo cual es complicado parar un encuentro deportivo a fin de que el jugador firme que se le dio hidratación, es menester precisar que la hidratación acá reflejada no es suficiente y que el total entregado es mucho mayor, basta con mirar el número de participantes y el número de bolsas de agua contratadas, así mismo se puede deducir cuantas son las delegaciones a las cuales se les dio alojamiento y por ende alimentación. Siendo así no aceptamos la observación por los motivos antes relacionados. CONCLUSION ENTE DE CONTROL El hallazgo es claro, pues las cuentas de cobro presentadas por el contratista, carecen de sustento legal, la factura de hospedaje es muy global es decir general no específica el número de deportistas alojados, nombre, valor unitario del servicio de alimentación, la factura de Hipinto no tiene soporte que justifique a que deportistas le suministraron las bebidas, no existe informe del supervisor, ni soportes que justifiquen los pagos, la respuesta del ente auditado se limito a




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presentar registros fotográficos enviados por el contratista, sin embargo no existe certeza del gasto de $ 7.000.000, por lo tanto se ratifica el hallazgo administrativo con incidencia disciplinario que debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad. ALCANCE DE LA OBSERVACION ADMINISTRATIVO, DISCIPLINARIO NORMA VULNERADA Ley 734 de 2.002;

Resolución 065 de 2.008 – Manual del Supervisor Resolución 94/12 - Manual de Contratación Clausula octava convenio Nº 003-12.

Articulo 84 Ley 1474 de 2.011 PRESUNTO RESPONSABLE Lic. MIGUEL ANGEL REMOLINA MUÑOZ. Coordinador Deporte Social Comunitario Observación con incidencia Disciplinaria

WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander Observación con incidencia Administrativa


CONTRATISTA: HUMBERTO CORZO GALVIS

Representante Legal Municipio del socorro OBJETO: Celebrar convenio Interadministrativo con

el Municipio del Socorro, para apoyo, fomento y cobertura y permanencia en las escuelas de formación deportiva del Municipio del Socorro/Santander.

VALOR: $12.727.139.oo ANTICIPO 50% $ 6.363.569,50 TERMINO: Seis (6) meses FECHA DE INICIO: Diciembre 28 de 2.012 FECHA TERMINACION: Junio 27 de 2.013 SUPERVISOR: MIGUEL ANGEL REMOLINA MUÑOZ FECHA DE LIQUIDACION SIN LIQUIDAR. OBSERVACION DE AUDITORIA No. 16 El plazo del convenio interadministrativo término en Junio 27 de 2.013, sin embargo dentro del expediente del mismo, no reposa soporte alguno que sustente el cumplimiento del objeto contractual; teniendo en cuenta que el artículo 60 de la ley 80 de 1.993 y el numeral 9 del artículo noveno del manual de Contratación de Indersantander, establecen que el plazo para liquidar los contratos es de cuatro (4) meses, la entidad tiene plazo para liquidar dicho convenio hasta el 26 de Octubre de 2.013, consultado el supervisor del contrato manifiesto que el alcalde




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del municipio del Socorro no ha enviado ningún soporte, además Indersantander no ha girado el otro 50% del convenio; así las cosas cuando la entidad realice dicho giro estará por fuera del plazo de terminación del Convenio, pues este venció en Junio 27 de 2.013, configurándose hechos cumplidos; por lo tanto esta observación es de tipo administrativo para ser incluido en el plan de mejoramiento que presente la entidad y será objeto de seguimiento en la próxima auditoría realizada por este ente de control. RESPUESTA ENTE AUDITADO Al tenor de la observación es menester precisar que actualmente la alcaldía ya allego los soportes del contrato en mención los cuales se encuentran en revisión a fin de corroborar toda la información en contrapeso con las obligaciones y proceder con la respectiva liquidación. Así mismo nos permitimos aclarar que los cuatro meses enunciados por el grupo auditor corresponden al tiempo de liquidación bilateral, tiempo durante el cual se requirió en múltiples oportunidades y por distintos medios a la Alcaldía del Municipio del Socorro, es menester precisar que legalmente se debe espera este tiempo, pasado el mismo la entidad cuenta con dos (2) meses para realizar la liquidación unilateral, actualmente nos encontramos dentro de los tiempos legalmente estipulado para lo respectivo; sin embargo el hecho de haber transcurrido los primero cuatro meses no quiere decir ni limita que la liquidación no se pueda hacer por mutuo acuerdo, lo cual es lo que se está procurando en la actualidad. Siendo así es claro que aún nos encontramos dentro de los plazos legales y en tiempo para poder liquidar y no como el grupo auditor quiso que liquidáramos unilateral sin observancia de los tiempos legales, por consiguiente no aceptamos la observación acá plasmada. CONCLUSION ENTE DE CONTROL Se ratifica el hallazgo administrativo, para ser incluido en el plan de mejoramiento que presente la entidad, además dicho contrato será objeto de revisión por parte de este ente de control en la próxima auditoria, con el fin de establecer el cumplimiento del objeto contractual y el acta de liquidación. TIPO DE HALLAZGO ADMINISTRATIVO. PRESUNTO RESPONSABLE MIGUEL ANGEL REMOLINA MUÑOZ Supervisor

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES Nº 028-12

CONTRATISTA: ADRIANA PATRICIA BURGOS PEREIRA OBJETO: Prestar servicios profesionales en el área




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del derecho, asesorías jurídicas al director en la revisión de actos administrativos, en la toma de decisiones jurídicas y administrativas de la entidad.

VALOR INICIAL: $18.000.000 VALOR ADICIONAL $ 5.300.000 VALOR TOTAL CONTRATO $ 23.300.000 PLAZO INICIAL Mayo 9 al 8 de Noviembre de 2.012 PLAZO ADICION AL Noviembre 9 a Diciembre 31 de 2.012 SUPERVISOR: JAIRO A DUARTE HERNANDEZ Ex Director Indersantander DESCRIPCION DE LOS HECHOS Se evidencio que la actual Jefe del área Administrativa y Financiera el día 27 de Abril de 2.012, certifico que “Una vez revisada la nomina de personal correspondiente al Instituto Departamental de Recreación y Deportes Indersantander, podemos advertir que dentro de la misma, no se cuenta con el personal para la asesoría en el área jurídica”, afirmación que se desvirtúa con el organigrama de la entidad, pues en ella se estableció una Asesora Jurídica, situación distinta es que la entidad no cuente con el personal suficiente para realizar labores de apoyo, además el ex director de Indersantander, era el ordenador del gasto durante la vigencia 2.012, a la vez fue el supervisor de dicho contrato, si bien es cierto que no existe norma expresa prohibiendo esta actuación, también lo es el hecho de ordenar la contratación y supervisarla a la vez, no es sinónimo de transparencia, por lo tanto la entidad debe incluir esta observación en el plan de mejoramiento que presente la entidad. OBSERVACION DE AUDITORIA No. 17 Se debe ser cuidadoso y diligente al certificar que la entidad no cuenta con personal para el área jurídica, pues en la estructura organizacional se cuenta con asesor jurídico, el ordenador del gasto en cumplimiento de los principios de la administración pública, debe evitar ser el supervisor del mismo. RESPUESTA ENTE AUDITADO Con respecto a los trámites precontractuales para la elaboración del contrato de prestación de servicios profesionales 028/12, donde la supervisión la ejerció el exdirector Jairo Duarte. La actual Coordinadora Administrativa cometió un error de manera involuntaria al momento de elaborar la certificación del 27 de abril de 12, debiendo quedar de manera correcta, así: “Que revisada la nómina de personal actual del INDERSANTANDER podemos advertir que dentro de la misma no se cuenta con el personal suficiente para realizar labores de apoyo de asesoría en el área jurídica”, y no como se expidió en su momento “Que revisada la nómina de personal actual del INDERSANTANDER, podemos advertir que dentro de la misma no se cuenta con el personal para la asesoría en el área jurídica”.




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Cabe señalar que no se vienen presentado estas inconsistencias porque la Coordinadora Administrativa, jefe de recurso humano tiene el debido cuidado al revisar para confirmar con su firma las certificaciones que Ésta expide y es importante señalar la importancia que tienen los contratistas de apoyo asignados a la oficina jurídica y al jefe jurídico mismo, dentro del procedimiento precontractual, ya que dentro de sus obligaciones está el de velar porque los documentos previos a la firma del representante legal cumplan con los requisitos legales y requisitos de forma requeridos. CONCLUSION ENTE DE CONTROL Dada la respuesta del sujeto de control, se ratifica el hallazgo administrativo, que debe ser incluido en el plan de mejoramiento que presente la entidad. TIPO DE HALLAZGO ADMINISTRATIVO. PRESUNTO RESPONSABLE WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director General Indersantander MARIA AMPARO CASTELLANOS A Jefe área Administrativa y Financiera.

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES Nº 099 -12

CONTRATISTA: MARIA JULIANA DIAZ BASTO OBJETO: Contratar la prestación de servicio para la

planeación de proyectos institucionales de acuerdo al Plan de Desarrollo de la entidad en sus áreas misionales y para la viabilizarían técnica de los proyectos suscrito con los municipios del departamento de Santander, financiados con recursos del impuesto de telefonía.

VALOR TOTAL CONTRATO $18.000.000 FECHA INICIO 31 de julio de 2.012 FECHA DE TERMINACION 31 de Diciembre de 2.012 SUPERVISOR MARIA AMPARO CATELLANOS AMADO Jefe área Administrativa y Financiera OBSERVACION DE AUDITORIA No. 18 Se evidencio dentro del expediente contractual que la supervisora certifica que en Bucaramanga, a los treinta y un días (31), del mes de Julio de dos mil doce 2.012, se reunieron en calidad de supervisora y el contratista, con el fin de suscribir el acta de liquidación de mutuo acuerdo; nótese que la fecha de liquidación del contrato es la misma fecha de inicio del contrato, por lo tanto la supervisora debe ser cuidadosa al firmar estos documentos, pues la fecha no es concordante con la ejecución del contrato, ya que este término el 31 de diciembre de 2.012, observación que debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad.




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RESPUESTA ENTE AUDITADO

Observada la carpeta que contiene el contrato de prestación de servicios profesionales Nº 99/12, se confirmó el error que cometió de manera involuntaria, la Coordinadora Administrativa y Financiera, donde efectivamente el acta de liquidación debió quedar con la fecha de terminación del 31 de diciembre del 2012 y no del 31 de julio/12. La acción correctiva para que los supervisores no cometan este tipo de error involuntario se subsana con la contratación de Rocio Mendoza, quien actualmente está bajo la supervisión del jefe de la oficina jurídica, como se evidencia en el contrato Nº 01 del 2013, persona que tiene entre sus obligaciones apoyar a los supervisores en el proceso de pagos, liquidación de los contratos y quien además es la responsable de la recepción de los soportes para pagos parciales y liquidación contractual y además genera las respectivas actas, como así se nos informó a los supervisores en su momento la ex-asesora jurídica Diana Paola Cortes, mediante memorandos números 02 y 03 del 2013. Por lo cual solicito no se incluya este presunto hallazgo en el plan de mejoramiento, porque de esta manera ha sido subsanado.

CONCLUSION ENTE DE CONTROL Se ratifica el hallazgo con incidencia administrativa, por cuanto el hallazgo es claro al establecer que es precisamente función y responsabilidad de los supervisores la liquidación de los contratos, mas no se menciono que la entidad contratara una persona para que colabore con dichas funciones. Así las cosas este hallazgo debe ser incluido en el plan de mejoramiento que presente la entidad.

TIPO DE HALLAZGO ADMINISTRATIVO. PRESUNTO RESPONSABLE MARIA AMPARO CASTELLANOS A Jefe área Administrativa y Financiera.

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIO Nº 221 de 2.012 CONTRATISTA: Fundación Social de Ayuda Jurídica y

Empresarial Luis Fernando Chinchilla Carreño

Representante Legal OBJETO: Contratar la prestación de servicios para la

realización del congreso nacional del deporte.

VALOR: $30.000.000 PLAZO 17 días FECHA DE INICIO 14 de Diciembre de 2.012 FECHA DE TERMINACION 30 de Diciembre de 2.012 SUPERVISOR OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL FECHA DE LIQUIDACION Diciembre 31 de 2.012




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OBSERVACION DE AUDITORIA No. 19 Indersantander, celebro un contrato de prestación de servicios con la Fundación Social de Ayuda Jurídica, sin que esta fuera una entidad idónea para cumplir con el objeto del contrato, pues los soportes (cuentas de cobro) presentados son producto de la subcontratación realizada por el contratista con: Representaciones Oviber , por concepto de suministro de 4 conferencistas en materia deportiva etc; cuenta de cobro a favor del Sr. Ulises Mosquera Montaño por concepto de 1 salón para conferencia, suministro de hospedaje, cuenta de cobro a favor de Ruth Stella Bohada de Gómez, por servicio de transporte terrestre nacional. Se evidencio en el concepto técnico firmado por el supervisor Sr. Oscar Alfredo García Carvajal, en el cual manifiesta que dicha Fundación,” Es una entidad privada sin ánimo de lucro, idónea y cuenta con la experiencia necesaria para desarrollar este tipo de actividades….”, sin embargo la Fundación se vio obligada a subcontratar el objeto contractual, sin embargo la fundación gerencio el proyecto, por lo tanto se tipifica una observación administrativa, que deberá ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad. RESPUESTA ENTE AUDITADO Es menester precisar que tal y como lo enuncio el Licenciado Oscar Alfredo García, Supervisor, la Fundación Social de Ayuda Jurídica, es una entidad sin ánimo de lucro con reconocida idoneidad, la cual dentro de su objeto estipula que se puede proveer asesorías y conferencias en distintas áreas, dentro de dichas áreas se encuentra las del campo deportivo, es así como se procedió a realizar el presente contrato, ya que demostró que podía ejecutar contratos como el presente, demostrando así capacidad he idoneidad. Siendo así es claro que no entendemos la motivación del presente hallazgo, ya que no es clara la razón de ser del mismo en atención a la idoneidad demostrada y las capacidades de la Fundación, tanto así que el contrato se ejecutó en debida forma y a entera satisfacción siendo un éxito el mismo; por consiguiente no aceptamos el presente hallazgo CONCLUSION ENTE DE CONTROL El hallazgo se refiere a que no le es permitido al contratista, según la clausula Decima Primera del contrato de prestación de servicios Nª 221 de 2.012 “CESIONES Y SUBCONTRATOS: …..El contratista no podrá ceder el presente contrato……, la celebración de subcontratos no relevara al contratista de las responsabilidades que asume en virtud del presente contrato. Así las cosas es claro entender que para que el contratista pudiera subcontratar debía tener autorización expresa de la entidad contratante, sin embargo esta no existe dentro del expediente contractual, por lo tanto se ratifica el hallazgo administrativo para ser incluido en el plan de mejoramiento que presente la entidad. HALLAZGO ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA




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Director Indersantander

CONTRATO DE SUMINISTRO Nº 012 de 2.012 CONTRATISTA: DANIEL GARCIA HERNANDEZ -

Representante Legal Estación de Servicio DAGAR.

OBJETO Suministro de combustible (Diesel, gasolina corriente), mantenimiento preventivo y correctivo de

La camioneta Chevrolet Lux-D-Max-OSA 849, adscrita a la dirección y guadañadoras, cuatrimoto, corta césped e hidrolavadora de propiedad de la entidad.

VALOR : $36.000.000 VALOR EJECUTADO $12.223.937 SALDO A FAVOR DE INDER $23.776.063 FECHA DE INICIO: Abril 19 de 2.012 FECHA TERMINACION: Diciembre 31 de 2012 SUPERVISOR: CONSUELO RODRIGUEZ GIL FECHA LIQUIDACION Diciembre 31 de 2.012 DESCRIPCION DE LOS HECHOS Se evidencio que la clausula octava del mencionado contrato estableció:” el control de los compromisos originados en la presente relación contractual se efectuara a través de una supervisión técnica y administrativa, el supervisor del contrato es el COORDINADOR ADMINISTRATIVO Y FINANCIERO”, es decir a la Sra. MARIA AMPARO CASTELLANOS AMADO, a quien le fueron encomendadas dichas labores; sin embargo no existe acto administrativo delegándola y notificándola, quien firma el acta de terminación y liquidación de dicho contrato es la Sra. CONSUELO RODRIGUEZ GIL, sin que exista acto administrativo delegando y notificando de la supervisión a dicha funcionaria. Vale resaltar que la supervisora es la misma funcionaria que adelanta todo el proceso contractual como asesora jurídica (e), realizo la evaluación jurídica, aprobó la póliza, reviso la minuta contractual para la firma del director, así las cosas se estaría vulnerado el principio de transparencia. Revisado el expediente contractual se evidencio que el valor ejecutado fue de $12.223.937; existen soportes de suministro de combustible y otros por valor de $9.308.610, existiendo una diferencia de $2.915.327, que carece de soporte legal. Además mediante factura Nº 17659 de diciembre 31 de 2.012, cobra tres (3) lavados general por valor de $126.500.oo, sin embargo la entidad solo cuenta con un vehículo, evidenciándose falta de control en la ejecución del contrato. Es de resaltar, que mediante cuenta de cobro Nº 2213, fechada septiembre 18 de 2.012, el Sr. Daniel García Hernández, cobra el suministro de combustible y mantenimiento vehículo de cuatro (4) meses del 20 de abril al 31 de agosto;




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violando así la clausula cuarta del contrato de suministro 012 de 2.012, que establece que “el valor del presente contrato se cancelara mensualmente de acuerdo a los consumos facturados individualmente por el rubro de acuerdo al servicio prestado por el proveedor. Igualmente se observo, que en los Informes de Austeridad el Gasto de la Vigencia 2012, la Oficina de Control Interno Institucional, realizo observaciones, por el No cumplimiento de la Supervisión de Dicho contrato y de la falta de cumplimiento de pagos en fechas determinadas en el mismo, informando de tal situación al Director del INDERSANTANDER. OBSERVACION DE AUDITORIA No. 20 No existe Acto administrativo designado a la Sra. Consuelo Rodríguez Gil, como supervisora, además esta no ejerció cabalmente sus funciones pues se evidencio la falta de control en la ejecución del contrato; existen facturas sin el numero de la placa; a la vez se observo dos recibos de consumo de gasolina correspondientes a las placas CWC 323 y FLK203, pero estos dos vehículos no son de propiedad de la entidad, pues tal y como lo certifico la almacenista de Indersantander, solo cuentan con un vehículo oficial de placas OSA 849; así las cosas se tipifica una observación de tipo administrativo con incidencia disciplinaria; dado que el valor de $2.915.327, adolece de soporte legal se tipifica una observación de tipo fiscal, la observación administrativa debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad. RESPUESTA ENTE AUDITADO Visto el contrato No. 012 de 2012, es menester hacer precisión en cuanto a que al interior de este no reposan los recibos enunciados por el grupo auditor, motivo por el cual no entendemos lo atinente a las placas enunciadas, por consiguiente no existe soporte para el hallazgo fiscal expresado, así mismo nos permitimos comunicar que reposan recibos sin placa, los mismo pertenecen a la gasolina que se necesita para las podadoras y el tractor perteneciente a la entidad, es claro que estas no poseen placa, si se miran todos los soportes en algunas fue especificado que eran para las guadañadoras, mas no en todos, es por esto que nuevamente el sustento enunciado no es valedero en el presente caso. Es así como no entendemos la incidencia fiscal, ya que el contrato fue ejecutado en debida forma y recibidas a satisfacción todas las obligaciones en el contenidas. Por consiguiente no aceptamos la incidencia fiscal del presente hallazgo. CONCLUSION ENTE DE CONTROL Se ratifica el hallazgo administrativo, disciplinario y fiscal, por cuanto este ente de control posee las copias tomadas del expediente contractual de los dos recibos de consumo de gasolina correspondientes a las placas CWC 323 y FLK203, sin embargo estos dos vehículos no son de propiedad de la entidad, pues tal y como lo certifico la almacenista de Indersantander, por solicitud del equipo auditor solo cuentan con un vehículo oficial de placas OSA 849. Revisado el expediente contractual se evidencio que el valor ejecutado fue de $12.223.937; existen soportes de suministro de combustible y otros por valor de




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$9.308.610, existiendo una diferencia de $2.915.327, que carece de soporte legal. Además mediante factura Nº 17659 de diciembre 31 de 2.012, cobra tres (3) lavados general por valor de $126.500.oo, sin embargo la entidad solo cuenta con un vehículo, evidenciándose falta de control en la ejecución del contrato. El Sr. Daniel García Hernández, cobra el suministro de combustible y mantenimiento vehículo de cuatro (4) meses del 20 de abril al 31 de agosto; violando así la clausula cuarta del contrato de suministro 012 de 2.012, que establece que “el valor del presente contrato se cancelara mensualmente de acuerdo a los consumos facturados individualmente por el rubro de acuerdo al servicio prestado por el proveedor. TIPO DE HALLAZGO ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO

Y FISCAL VALOR $2.915.327

DISCIPLINARIO Y FISCAL NORMA VULNERADA Ley 734 de 2.002; Resolución 065 de

2.008; la clausula octava del contrato 012-12. Art.84 Ley 1474 de 2.011, Articulo 6 Ley 610 de 2.000.

PRESUNTOS RESPONSABLES CONSUELO RODRIGUEZ GIL Con incidencia fiscal y disciplinaria

ADMINISTRATIVA WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA


CONTRATO DE APOYO A UN PROGRAMA DE INTERES PUBLICO Nº146-12

CONTRATISTA: EFRAIN GUEVARA GOMEZ Representante Legal –Liga Santandereana de Ciclismo. OBJETO: Brindar apoyo económico a la Liga de

Ciclismo para la realización de la XXX, vuelta a Santander que se realizara los días del 22 al 26 de Agosto de 2.012.

VALOR INICIAL: $200.000.00 PLAZO Siete (7) días FECHA DE INICIO Agosto 22 de 2.012 FECHA DE TERMINACION Agosto 28 de 2.012 SUPERVISOR OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL Coordinador de Deporte Asociado. FECHA DE LIQUIDACION Diciembre 18 de 2.012 OBSERVACION DE AUDITORIA No. 21




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Se evidencio, que algunas facturas que presentan las estaciones de servicio adolecen de la placa del vehículo al cual se le suministro el combustible y la fecha, además algunas facturas como las números 21241y 21242 de la estación de servicio Contreras, presentan fecha agosto 21 de 2.012; la factura 322076 de la estación de servicio la Gacela, presenta fecha 06 de Agosto de 2.012; Eds Rio Frio tiene fecha agosto 21 de 2.012; gastos no permitidos pues el contrato y evento deportivo inicio el 22 de agosto y termino el 28 de agosto de 2.012. En el expediente contractual se encuentra un oficio fechado agosto 31 de 2.012, de Universal de Turismo, donde establece un valor subtotal de $49.605.000, a pagar, sin embargo este no especifica, ni tiene soportes legales que evidencien el número de deportistas, periodistas, directivas, extranjeros y nacionales que se hospedaron y alimentaron, además no especifica en que hotel se hospedaron. La factura Nº 1154 de fecha 21 de agosto de 2.012, discrimina 120 convocatorias tamaño carta en propalcote impresas por ambas caras por valor de $2.100.00, gastos que están prohibidos por el decreto de austeridad 1737 de 1.998, en su artículo 8; Decreto Nacional 3667 de 2.006 articulo 8 y la Ley 1474 de 2.011 articulo 10. La impresión de informes, folletos o textos institucionales debe hacerse con observancia del orden y prioridades establecidas en las normas antes citadas; en lo que respecta a la utilización de materiales para impresión, estos deben hacerse con material económico con el fin de lograr una transparente y efectiva ejecución de los recursos estatales; es así como Indersantander y las Ligas Deportivas deben liderar y practicar una conciencia colectiva de la racionalidad del gasto publico. Así las cosas se establecen la falta de control en la ejecución del gasto y se tipifica una observación de tipo administrativo con incidencia disciplinaria, que debe der incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad. RESPUESTA ENTE AUDITADO Con referente al componente combustible, se aclara que a pesar de que la fecha de suscrición del convenio146 de 2012 se realizó el 16 de Agosto de 2012, la póliza y fecha de inicio quedo del 22 de Agosto de 2012. Por las características propias del evento y en aras de proporcionar altos niveles de seguridad para los participantes en el evento deportivo la organización requirió para el día 22 de Agosto estar apunto con la logística ya que esta iniciaba el proceso de la etapa del día en las primeras horas; es así como la organización prevé la tanqueada de combustible de los vehículos acompañantes y autorizados el día anterior a este (21 de Agosto); con el propósito de que estos vehículos se encontraran en condiciones para el acompañamiento en la etapa del día 22 de Agosto. En el oficio fechado el 31 de agosto de 2012 de Universal de Turismo cuya referencia es “CERTIFICACIÓN DE DETALLE FAC N. 4252” esta certifica los servicios prestados a la Liga Santandereana de Ciclismo para la realización de la XXX Vuelta a Santander, en esta se especifica la actividad realizada, las cantidades, valores unitarios, tiempo y valor total, los cuales corresponden a lo pactado en el contrato. Referente a lo descrito en la factura No 1154 de fecha 21 de Agosto de 2012 y con fundamento en el decreto 1737 de 1998 artículo 8, decreto 3667 de 2008 articulo 8 y la ley 1474 de 2011 artículo 10, en observancia a la norma la elaboración de los




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estudios previos del componente o actividad convocatorias, este fue proyectado con fundamento a la necesidad de socializar el reglamento de la competencia, el cual cumple papel técnico importante; las características de estos reglamentos de acuerdo a cotización presentada para tal fin establece que la impresión de la portada se haría a full color en propalcote 240 grs y las páginas interiores en papel bond a una tinta; el precio estipulado por unidad obedece a una impresión total con las características en papel bond a una tinta, el papel y presentación de la portada a pesar de sus características de alta calidad se pagó a precio de calidad inferior. De ahí que no se establecieron características especiales para la impresión de estos reglamentos ya que obedecía a características de baja calidad. Así las cosas en la ejecución y presentación del respectivo soporte se aceptó la presentación de la portada en papel y características de alta calidad, sin que esto generara vulneración a la norma; de igual manera en lo presupuestado se establecía la elaboración de 100 unidades y la factura relaciona 120. Finalmente se reitera que la ley 1474 de 2011 artículo 10, hace insistencia en que “Los recursos que destinen las entidades públicas y las empresas y sociedades con participación mayoritaria del Estado del orden nacional y territorial, en la divulgación de los programas y políticas que realicen, a través de publicidad oficial o de cualquier otro medio o mecanismo similar que implique utilización de dineros del Estado, deben buscar el cumplimiento de la finalidad de la respectiva entidad y garantizar el derecho a la información de los ciudadanos”, para lo cual, como lo hemos referido la información cumplía aspectos técnicos específicos para el cabal desarrollo de la actividad objeto del contrato; para lo cual el contrato celebrado guardo criterios de efectividad, transparencia y objetividad, no trasgrediendo la norma precitada. Es así como nos oponemos al presente hallazgo ya que en cuanto a la austeridad del gasto el mismo no se trasgredió, en lo relacionado al combustible el mismo fue pagado en día anterior pero se debió a cuestiones técnicas, ya que por tiempo y logística no era viable el tanqueo en el día de iniciación por cuestiones de tiempo, pero el mismo se da en atención a la ejecución que se dio el día 22/08/2012 y lo correspondiente a hospedajes, transporte y demás se encuentran especificados en la certificación enunciada la cual manifiesta las actividades realizadas, las cantidades, los valores unitarios, tiempos y valor total, los cuales corresponden a lo pactado en el contrato, siendo así no procede el presente hallazgo. CONCLUSION ENTE DE CONTROL Se ratifica el hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria, por cuanto no existen soportes legales que justifique el pago y gasto de $49.605.000, representados según la factura de fecha agosto 31 de 2.012 de Universal de Turismo en alquiler de automóviles, de busetas, hotel para directivas extranjeros, periodistas y deportistas, alojamiento y alimentación, la entidad se limito nuevamente a enviar copia de dicha factura sin ningún soporte, por lo tanto debe incluirse en el plan de mejoramiento que presente la entidad. TIPO DE HALLAZGO ADMINISTRAIVO Y DISCIPLINARIO NORMA VULNERADA Ley 734 de 2.002, Resolución 065 de




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2.008. Articulo 8 Ley 1737 de 1.998. Articulo 8 Decreto Nacional 3667 de 2.006. Articulo 10 Ley 1474 de 2.011. PRESUNTO RESPONSABLE EFRAIN GUEVARA GOMEZ Representante legal Liga Santandereana De Ciclismo. OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL Coordinador de Deporte Asociado. ( Supervisor) Observación con incidencia Disciplinaria ADMINISTRATIVA WILLIAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander. CONTRATOS DE APOYO A LAS DIFERENTES LIGAS DEPORTIVAS

CONTRATO DE APOYO A UN PROGRAMA DE INTERES PUBLICO Nº 147/12

CONTRATISTA: Liga Santandereana de Ciclismo

EFRAIN GUEVARA GOMEZ- Presidente Liga

OBJETO: Brindar apoyo económico a la liga santandereana de ciclismo para el pago de juzgamiento, alquiler de señalización, medico de carretera, ambulancia transmisión por T.V, por Internet, divulgación y Prensa y logística XXX, versión de la vuelta internacional de ciclismo en Santander 2.012, que se realizara del 22 al 26 de agosto de 2.012.

VALOR INICIAL: $250.000.000 PLAZO Siete (7) días. FECHA DE INICION Agosto 24 de 2.012 FECHA DE TERMINACION Agosto 30 de 2.012 SUPERVISOR OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL FECHA DE LIQUIDACION Diciembre 17 de 2.012

CONTRATO DE APOYO A UN PROGRAMA DE INTERES PUBLICO Nº 111/12

CONTRATISTA: Liga Santandereana de Natación

OSCAR EDUARDO GUERRA OCHOA- Presidente Liga.

OBJETO: Brindar apoyo económico a la liga santandereana de Natación para la contratación de tres entrenadores categoría B, de la modalidad de clavados y




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carreras, para diseñar, organizar, planificar, ejecutar y evaluar y realizar seguimiento al plan de entrenamiento para altos logros del talento deportivo de los deportistas que representaran a Santander en los XIX, juegos nacionales 2.012.

VALOR INICIAL: $25.160.000 PLAZO cuatro (4) meses y 28 días FECHA DE INICION Agosto 3 de 2.012 FECHA DE TERMINACION Diciembre 31 de 2.012 SUPERVISOR OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL FECHA DE LIQUIDACION Diciembre 31 de 2.012

CONTRATO DE APOYO A UN PROGRAMA DE INTERES PUBLICO Nº 214 /12

CONTRATISTA: Liga Santandereana de Natación

OSCAR EDUARDO GUERRA OCHOA- Presidente Liga.

OBJETO: Brindar apoyo económico a la liga santandereana de Natación, para el pago de transporte interno, Adecuación de escenario deportivo, uniformes y Pago de juzgamiento del torneo nacional interclu bes, de natación que se realizara en B/ga, del 11 Al 16 de diciembre-12, categoría juvenil, mayores Clasificación.

VALOR INICIAL: $15.500.000 PLAZO Quince (15) días FECHA DE INICION Noviembre 30 de 2.012 FECHA DE TERMINACION Diciembre 15 de 2.012 SUPERVISOR OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL FECHA DE LIQUIDACION Diciembre 28 de 2.012

CONTRATO DE APOYO A UN PROGRAMA DE INTERES PUBLICO Nº117 /12

CONTRATISTA: Liga Santandereana de Atletismo

WILLIAN RODOLFO NIÑO MANCIPE- Presidente de Liga.

OBJETO: Brindar apoyo económico a la liga santandereana de Atletismo, para la contratación de un entrenador Categoría AA, 1 entrenador categoría A y dos entrenadores categoría B, para diseñar, organizar, ejecutar y realizar seguimiento al plan de entrenamiento de su disciplina, para altos logros del talento




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deportivo de los deportistas que representaran a Santander, en los XIX, juegos nacionales 2.012.

VALOR INICIAL: $47.853.333 PLAZO cuatro (4) meses y 28 días FECHA DE INICION Agosto 3 de 2.012 FECHA DE TERMINACION Diciembre de 2.012 SUPERVISOR OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL FECHA DE LIQUIDACION Diciembre 31 de 2.012

CONTRATO DE APOYO A UN PROGRAMA DE INTERES PUBLICO Nº195 /12

CONTRATISTA: Liga Santandereana de Tenis de Campo MARIO RODRIGUEZ ARGUELLO Representante Liga. . OBJETO: Brindar apoyo económico a la liga

santandereana de Tenis de Campo, para la compra de dotación deportiva, para los deportistas que representaran a Santander, en los XIX, juegos nacionales 2.012.

. VALOR INICIAL: $4.000.000 PLAZO Quince (15) días FECHA DE INICION Octubre 26 de 2.012 FECHA DE TERMINACION Noviembre 9 de 2.012 SUPERVISOR OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL FECHA DE LIQUIDACION Diciembre 31 de 2.012

CONTRATO DE APOYO A UN PROGRAMA DE INTERES PUBLICO Nº 027 /12

CONTRATISTA: Liga Santandereana de Judo RODRIGO HERNANDEZ ABRIL Representante Liga. . OBJETO: Brindar apoyo económico a la liga

santandereana de Judo, para el pago de transporte, alimentación, Hospedaje, inscripciones y dorsales de competencia con el fin de participar en el torneo pre juegos Nacionales, clasificatorio a los XIX, juegos nacionales 2.012.

. VALOR INICIAL: $18.746.500 PLAZO Cuatro (4) días




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FECHA DE INICION Mayo 9 de 2.012 FECHA DE TERMINACION Mayo 14 de 2.012 SUPERVISOR OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL FECHA DE LIQUIDACION Julio 10 de 2.012 DESCRIPCION DE LOS HECHOS Se evidencia en el único informe presentado por el supervisor de los contratos, que este se base en los informes y soportes presentados por el representante de cada liga, para certificar las actividades ejecutadas. Así las cosas es claro establecer que el supervisor no realiza sus funciones a cabalidad, pues sustenta la ejecución del contrato con las cuentas de cobro y contratos de prestación de servicios realizados por cada liga con particulares, sin que exista facturas de establecimientos comerciales, ni recibido y entregado a satisfacción de los trabajos y demás actividades del servicio contratado. Las cuentas de cobro son muy generales, en algunos casos no presenta facturas, ni recibido ni entregado a satisfacción de los servicios prestados, además el supervisor debe cumplir a cabalidad sus funciones, por lo tanto se tipifica un hallazgo con incidencia administrativa para ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad. Es de anotar que los anteriores contratos de apoyo a los programas de interés público, fueron realizados con las ligas deportivas, teniendo en cuenta el artículo 355 de la Constitución, el decreto 777 de Mayo 16 de 1.992, sin embargo el Decreto Nacional 1403 de Agosto 26 de 1.992, estableció en el parágrafo tres de artículo 1: "Se entiende por reconocida idoneidad la experiencia con resultados satisfactorios que acreditan la capacidad técnica y administrativa de las entidades sin ánimo de lucro para realizar el objeto del contrato. La entidad facultada para celebrar el respectivo contrato deberá evaluar dicha calidad por escrito debidamente motivado". Así las cosas las ligas deportivas no están en capacidad de realizar el objeto contractual, por cuanto se ven en la necesidad de subcontratar, la entidad debe evaluar esta situación pues si bien es cierto que la ley 181 de 1.995, es clara cuando establece en el ARTÍCULO 7o.” Los entes deportivos departamentales y municipales coordinarán y promoverán la ejecución de programas recreativos para la comunidad, en asocio con entidades públicas o privadas que adelanten esta clase de programas en su respectiva jurisdicción; también lo es el hecho que las ligas deportivas no están en capacidad de ejecutar el objeto contractual. Vale resaltar que los Contrato de apoyo a un programa de Interés Publico números 111 y 117 de 2.012, fueron liquidados en Diciembre 31 de 2.012, por el supervisor y los representantes de la ligas deportivas, entendiéndose que las dos partes tanto contratante como contratista se encuentran a paz y salvo por todo concepto, sin embargo se evidencio que a la fecha Indersantander adeuda a las ligas deportivas los siguientes valores: Contrato de apoyo Nº 111/12, y 117 de 2.012 Indersantander no ha girado a la Liga el valor de $4.760.000 y $9.053.333, respectivamente, correspondiente al valor ejecutado en el acta de terminación, por cuanto la Gobernación de




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Santander, no ha hecho efectivo el último giro en atención al Convenio Nº1033 de 2.012. OBSERVACION DE AUDITORIA No. 22 Los contratos fueron liquidados por las dos partes de común acuerdo; sin embargo Indersantander les adeuda el valor de las actas de terminación; dado que la Gobernación no gira los recursos del 10% pendientes hasta que Indersantander liquide los contratos celebrados con los recursos del convenio Nº1033/12; sin embargo los supervisores deben tener en cuenta que una de sus funciones es precisamente Intervenir en la liquidación del contrato, verificando que los pagos efectuados correspondan a lo realmente ejecutado; por lo tanto esta observación debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad. RESPUESTA ENTE AUDITADO El convenio interadministrativo 1033 de 2012 celebrado con la gobernación de Santander establece en la cláusula tercera, que la entrega de los aportes correspondientes al 10% restante se girara una vez se suscriba el acta de liquidación del mentado convenio. De igual manera en la cláusula sexta obligaciones de las partes literal B del INDERSANTANDER, inciso 5 establece que se deben allegar todos los soportes de inversión de los recursos aportados por el departamento dentro de la ejecución del convenio, para poder suscribir la respectiva acta de liquidación y poder acceder al 10% restante de los aportes. Así las cosas se procedió a realizar las respectivas actas de terminación y liquidación en la que se evidencia el valor a pagar por el INDERSANTANDER, el cual aclaro que el último pago se hará proporcional a los días de servicio prestado según acta de liquidación del contrato, presentación del informe, certificación del supervisor del contrato y los pagos de salud y pensión y el pago estará sujeto al giro final del 10% que realice la Gobernación de Santander con fundamento en la fuente de financiación Convenio 1033 de 2012. Siendo así es claro que la supervisión realizo la gestión respectiva para la liquidación oportuna en cuanto a los contratos de su resorte, así mismo ha estado al pendiente en cuanto al aporte de la documentación requerida por parte del supervisor del convenio No. 1033 de 2012, cuyo supervisor es quien debe velar por que el mismo sea liquidado en atención a la ejecución, es de precisar que tanto el uno como el otro realizaron sus labores, tanto así que a día de hoy el convenio 1033 de 2012, ya fue liquidado con la Gobernación, los dineros girados a esta entidad y estos se encuentran en proceso de ser girados a los contratistas respectivos, anexo certificación con soportes del giro de los dineros correspondientes. CONCLUSION ENTE DE CONTROL Se desvirtúa el hallazgo administrativo por cuanto la entidad manifiesta “… tanto así que al día de hoy el convenio 1033 de 2012, ya fue liquidado con la Gobernación, los dineros girados a esta entidad y estos se encuentran en proceso de ser girados a los contratistas respectivos, anexo certificación con soportes del




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giro de los dineros correspondientes”; además anexaron la certificación fechada Noviembre 25 de 2.013; donde consta que la Gobernación de Santander, consigno en la cuenta corriente numero 40138558-8 del Banco Helms Bank ,la suma de $68.786.686, saldo perteneciente al 10% restante del convenio 1033 de 2.012. .

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS Nº 097-12 CONTRATISTA: Asociación de técnicos y entrenadores deportivos Santander “ATEDESAN”. CARLOS PARRA CORREA (Representante). OBJETO: Contratar la prestación de la persona

jurídica asociación de técnicos y entrenadores deportivos de Santander (Atedesan), para desarrollar el programa “Ole mano..”, a realizar actividad física…en serio, programa de la oficina de Deporte Social Comunitario.

VALOR: $18.008.500 Recursos Propios con recursos de Coldeportes –Convenio Nº0285/12 por $139.111.500

PLAZO Cinco ( 5 )meses, en todo caso sin que exceda del 31 de diciembre de 2.012,- clausula sexta.

FECHA DE INICIO Agosto 14 de 2.012 FECHA DE TERMINACION Diciembre 31 de 2.012 SUPERVISOR Lic. HELBERT IGNACIO CARRILLO

GOMEZ Coordinador Deporte Social Comunitario DESCRIPCION DE LOS HECHOS Se evidencia que Indersantander, suscribió el contrato de prestación de servicio con Atedesan, el día 26 de Julio de 2.012, por valor de $157.120.000, en el cual incluye el valor de $18.008.500, que según el certificado de disponibilidad presupuestal son recursos propios, sin embargo existe una certificación de rendición de cuentas del convenio 0285/12, donde la contadora de la entidad certifica que los recursos recibidos para la financiación de dicho convenio fue ejecutado el valor de $76.719.992; así las cosas se establece que a la fecha no se ejecuto el valor de $18.008.500,( recursos propios ), es decir no existió una debida planeación en la contratación, se evidencia que a la fecha aun el contrato no ha sido liquidado, pues la fecha de ejecución ya termino hace seis (6)meses, es de anotar que los recursos financieros para ejecutar el contrato fueron girados por Coldeportes.




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OBSERVACION DE AUDITORIA No. 23 Falta de planeación en la contratación, pues se presupuesto que se necesitaba gastar el valor de $18.008.500, de recursos propios, sin embargo en la ejecución del contrato se gasto el valor de $76.719.992, recursos provenientes de Coldeportes, además el convenio no se encuentra liquidado, por lo tanto estas observaciones deben ser incluida en el plan de Mejoramiento que suscriba la entidad. RESPUESTA ENTE AUDITADO El contrato se encuentra con el Acta de Terminación firmada y el Acta de Liquidación en trámite para firma con revisión de Coldeportes Nacional, anexa acta de terminación, así mismo se anexa copia del mayor analítico en el cual se denota la inversión del dinero expuesto ya que si se invirtió parte de él como se vislumbra en el documento anexo. Observado los tiempos de ejecución de los distintos convenios y contratos celebrados por Indersantander de acuerdo al término del Convenio No. 285 celebrado con Coldeportes, no se pudo ejecutar el resto de los recursos, siendo estos devueltos a su respectiva entidad. Es así como la reducción de los tiempos obedece a dilaciones de Coldeportes al momento de la celebración del convenio con Indersantander, por este motivo los tiempos de ejecución fueron menores y es así como no se dio la ejecución total del presupuesto. Observado lo anterior es claro que la planeación si existió, pero nosotros nos encontramos sujetos en el presente caso a la celebración de convenios con otras entidades, si las mismas no realizan lo pertinente en los tiempos pactados, el Indersantander no está en la obligación y no es capaz de ejecutar en debida forma, es así como se adecuo nuevamente, en atención a los tiempos, los distintos contratos, devolviendo los dineros que no fueron ejecutados en acatamiento a los cronogramas iniciales. Es así como no se acepta la presente observación CONCLUSION ENTE DE CONTROL Se ratifica el hallazgo de tipo administrativo, por cuanto a la fecha la entidad no ha liquidado dicho contrato, por lo tanto debe ser incluido en el plan de mejoramiento que presente la entidad. TIPO DE HALLAZGO ADMINISTRATIVO. PRESUNTO RESPONSABLE Lic. HELBERT IGNACIO CARRILLO

GOMEZ Coordinador Deporte Social Comunitario

WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director




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CONVENIO INTERADMINISTRATIVO Nº 016 -12 CONTRATISTA: YANED CRISTINA GRANDAS

CASTAÑEDA . Alcaldesa Municipio de Vélez- Santander.

OBJETO: Convenio Interadministrativo con el Mpio de Vélez, para el fomento y desarrollo deportivo.

VALOR: $5.691.713 FECHA DE INICIO Diciembre 26 de 2.012 FECHA DE TRMINACION Febrero 25 de 2.013 SUPERVISOR MIGUEL ANGEL REMOLINA MUÑOZ FECHA LIQUIDACION No se ha liquidado DESCRIPICION DE LOS HECHOS Mediante adicional Nº 001, al convenio 016/12, se adiciono en dos (2) meses el plazo, para el cumplimiento del objeto contractual, es decir a partir del 26 de Febrero y hasta el 26 de Abril de 2.013, así las cosas el convenio ya termino, sin embargo a la fecha no ha sido liquidado con el fin de dar cumplimiento a la clausula Decima Sexta de dicho convenio. Es de resaltar que tanto el convenio principal como el adicional adolecen de fechas de en que fueron firmados. OBSERVACION DE AUDITORIA Nº 24 Los contratos deben ser liquidados, dentro del término establecido en la clausula decima sexta del convenio; el artículo 60 de la ley 80 de 1.993 y el numeral 9 del artículo noveno de la resolución Nº 94 de 2.012- Manual de contratación de Indersantander; por lo tanto debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad. RESPUESTA ENTE AUDITADO Observado el archivo correspondiente al Convenio Interadministrativo No. 016 de 2012, se encontró que el mismo efectivamente no se ha liquidado, pero es de resaltar que la entidad ha requerido en múltiples oportunidades y por distintos medios a la alcaldesa del municipio de Vélez, para lo correspondiente a la liquidación del mentado convenio, es de precisar que los términos estipulados en la norma enunciada en la observación obedece al trámite de liquidación de mutuo acuerdo, mal aria esta entidad en ir en contra vía de los términos legales y liquidar unilateralmente es de denotar que pasados estos 4 meses procederá la liquidación unilateral; en la actualidad la entidad se encuentra en fase de liquidación unilateral.




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Observado lo anterior no se acepta el hallazgo ya que esta entidad no puede violar los términos legales y liquidar sin obediencia de los distintos términos legales. CONCLUSION ENTE DE CONTROL Se ratifica el hallazgo administrativo por cuanto los convenios principal y los adicionales deben ser fechados como requisito indispensable con el fin de establecer la fecha en que estos fueron firmados, pues esta no puede quedar a la deducción y/o interpretación; además a la fecha no ha sido liquidado dicho contrato, por lo tanto debe incluirse en el plan de mejoramiento que presente la entidad. TIPO DE HALLAZGO ADMINISTRATIVO. PRESUNTO RESPONSABLE MIGUEL ANGEL REMOLINA MUÑOZ Supervisor.

CONVENIO DE ASOCIACION N º 07 DE 2.012 CONTRATISTA: Corporación de desarrollo Talento Siglo

XXI, Representada por HERIBERTO VILLAMIZAR ARIZA. .

OBJETO: Aunar esfuerzos administrativo, técnico, y económicos para realizar la final departamental de SUPERATE, con el deporte en Santander

VALOR: $524.930.121

APORTE DE LA COORPORACION En especie – 5 Coordinadores deportivos

por $15.000.000

FECHA DE INICIO Noviembre 9 de 2.012 FECHA DE TRMINACION Noviembre 16 de 2.012 SUPERVISOR Lic. MIGUEL ANGEL REMOLINA Coordinador deporte estudiantil y formativo FECHA DE LIQUIDACION Febrero 26 de 2.013 DESCRIPCION DE LOS HECHOS La contratación se realizo basada el artículo 355 de la Constitución Política de Colombia; articulo 209 de la Constitución Política de Colombia, el Decreto 777de 1.992 y el decreto 1403 de 1.992, que establece: "Se entiende por reconocida idoneidad la experiencia con resultados satisfactorios que acreditan la capacidad técnica y administrativa de las entidades sin ánimo de lucro para realizar el objeto del contrato. La entidad facultada para celebrar el respectivo contrato deberá evaluar dicha calidad por escrito debidamente motivado". ARTICULO 4o. El artículo 4o. <original> del Decreto 777 de 1992 quedará así:

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/decreto/1992/decreto_0777_1992.html#4




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"Para efectos de que un establecimiento público, una empresa industrial y comercial del Estado o una sociedad de economía mixta sujeta al régimen de las empresas industriales y comerciales del Estado, pueda celebrar un contrato de aquellos que regula el presente Decreto, será necesario que la respectiva entidad descentralizada obtenga la autorización expresa del representante legal de la Nación o de la entidad territorial correspondiente, según sea del caso, o de las autoridades que actúen como delegatarias de funciones del mismo en materia contractual. Lo anterior se entiende sin perjuicio de que el contrato cumpla los requisitos previstos por el artículo 1o. del presente Decreto. "Se entiende por entidad territorial correspondiente, aquella de la cual forma parte la respectiva entidad descentralizada, así las cosas esta contratación debe estar autorizada por el Sr. Gobernador del Departamento de Santander, quien además es el presidente de la Junta Directiva de Indersantander.

El artículo 209 de la Constitución Política de Colombia establece que estos convenios se deben suscribir y ejecutar con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad.

Los convenios establecidos en el inciso segundo del artículo 355 de la Constitución Política deben cumplir entre otros, los siguientes lineamientos:

* El contrato se suscribe con una entidad sin ánimo de lucro de reconocida idoneidad.

* El contrato se efectúa para impulsar un proyecto o actividad de interés público, que no sea del Estado, sino de la entidad sin ánimo de lucro.

* El proyecto o actividad objeto de impulso debe ser acorde con el Plan de Desarrollo respectivo y debe beneficiar a la comunidad.

* No debe haber transferencia de recursos para cumplir un mandato legal, ni una función pública.

* El contrato no debe ser de aquéllos que celebre la entidad pública con otras personas jurídicas, con el fin de que las mismas desarrollen un proyecto específico por cuenta de la entidad pública, de acuerdo con las precisas instrucciones que esta última les imparta.

* El contrato no debe implicar una contraprestación directa a favor de la entidad pública y que por lo tanto podrían celebrarse con personas naturales o jurídicas privadas con ánimo de lucro, de acuerdo con las normas sobre contratación vigentes. De otra parte es importante señalar que se encuentran excluidos del ámbito de aplicación del Inciso segundo del artículo 355 de la constitución Política de Colombia, del decreto 777 de 1.992 y el 1403 de 1.992 los siguientes contratos: Los contratos que de acuerdo con la ley celebre la entidad pública con otras personas jurídicas, con el fin de que las mismas desarrollen un proyecto específico por cuenta de la entidad pública, de acuerdo con las precisas instrucciones que esta última les imparta





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Se evidencio que la Resolución Nº 190 de Octubre 30 de 2.012, firmada por el ex director de Indersantander Sr. Jairo Alexander Duarte Hernández, manifestó en el numeral E.”LA CORPORACION DE DESARROLLO TALENTOS SIGLO XXI, es una institución social, sin ánimo de lucro, cuyo objeto es realizar, organizar desplazamientos de delegaciones deportivas, suministrar transporte areo, alojamiento (hoteles), locales y nacional, alimentación, refrigerios a nivel local y nacional.”. Igualmente en la misma Resolución establece en el Artículo Primero del Resuelve “Emitir acto administrativo de justificación de la contratación directa reconocida idoneidad, de conformidad al inciso 1 artículo 2 del decreto 1403 de 1.992 y el articulo 3.4.1.1.del decreto 734 de 2.012”, sin embargo se evidencia que el contratista subcontrato con el señor CLEMENTE JAIMES, para que este prestara los servicios de logística del programa Supérate con el deporte, además sub contrato con el Sr. Orlando Jaimes, la prestación del servicio de transporte y terrestre para el desplazamiento de los participantes del programa Supérate por un valor de $30.590.000. A la vez la Corporación de desarrollo Talentos siglo XXI, adjunta facturas de Cheer dance; Hotel san Luis Plazas; Hotel Andino; Hotel la Mansión; Hotel Morgan; Hotel Castillo Real; Hotel Bocata; Hotel Colonial Plaza; Hotel el Esplendor, Hotel Santa Sofía; Hotel Myo, Hotel Bucarica Plaza, Hotel Valle Real, Restaurante Embajador, Hotel Farallones, Hotel las Bahamas; Hotel Bella Isla 56; Hotel Capital; Hotel Gran Ciudad de los Parques; Hotel Balmoral; Hotel Castillo Real; La Hormiga restaurante; restaurante Papasitos; restaurante Bachue; Restaurante Bacata Real de Midas; Hotel Tobago; Restaurante el Gran Llanero; Hotel Sevilla Plaza; restaurante y cafetería Caprice; Función Creativa; Frucal; Grupo Emerger, para cumplir con el objeto contractual, así las cosas, es claro establecer que el contratista no era la persona idónea para desarrollar el objeto contractual, tal y como quedo demostrado con la subcontracion que realizo. Vale resaltar que la justificación de la contratación directa no está debidamente soportada y justificada, pues es claro establecer que la mencionada corporación no era la entidad idónea para celebrar un convenio de Asociación, tal y como lo ratifica la revisora fiscal en su oficio fechado Septiembre 25 de 2.012,cuando manifiesta “…Que en la actualidad no se tiene personal a cargo y cuando se requieren se manejan Ordenes de Prestación de Servicio; en el momento en que se ha requerido personal ……” situación ratificada en lo expuesto anteriormente. Así las cosas indersantander, debió adelantar un proceso licitatorio dada la cuantía del convenio. OBSERVACION DE AUDITORIA No. 25 Por lo señalado anteriormente se tipifica una observación de tipo administrativo, que debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad. RESPUESTA ENTE AUDITADO Teniendo como punto de partida el presente contrato respetuosamente me permito enunciar que la Corporación talento Siglo XXI, e una entidad con reconocida idoneidad, la misma ha impulsado el deporte y la prosperidad social en distintos campos y mediante diversos medios, uno de los mismo ha sido la inclusión y el




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fomento del deporte, esto en las distintas categorías y con deportistas de diversas capacidades, es así como no se comparte la no supuesta idoneidad de la corporación contratada, en el mismo tenor ocurre en cuanto a que el objeto contratado en el convenio No. 07 de 2012, el cual impulsa un proyecto de la entidad como lo es la fomentación del deporte, beneficiando así a la comunidad deportiva de nuestro departamento, mediante el fortalecimiento y crecimiento del mismo, es claro que la corporación reúne los requisitos para la celebración de convenios como el que acá nos atañe, no encontrado asidero las aseveraciones realizadas por el grupo auditor. En cuanto a la subcontratación es menester precisar que la corporación no cuenta con hoteles de su propiedad o vehículos dispuesto todo el tiempo para lo solicitado, por consiguiente es lógico que el mismo deba contratar personal, ya que al ser una entidad sin ánimo de lucro no va a tener personal apostado esperando la ejecución, es lógico que el mismo deba ser llamado en atención a los requerimientos, como en el presente caso ocurre, así miso ocurre con el hospedaje y la alimentación, ya que a medida que se van desplazando y ejecutando las obligaciones contractuales deben ser solventados estos puntos esenciales, es así como claramente se vislumbra que la Corporación ejecuto en debida forma y en tiempo en obediencia a las obligaciones contraídas. Por consiguiente no aceptamos el presente hallazgo. CONCLUSION ENTE DE CONTROL Se ratifica el hallazgo administrativo, por cuanto la Auditoria General de la Nación, se ha pronunciado en repetidas ocasiones al respecto así: posible vulneración al principio de selección objetiva “Como se ha indicado en otros estudios, varias entidades han acudido a la figura de la tercerización o subcontratación para eludir el principio de selección objetiva. La modalidad consiste en que se contrata directamente con otra entidad celebrando convenios interadministrativos y esta entidad contratista a su vez, posteriormente contrata directamente para que se ejecute el objeto inicial que se puede someter al principio de convocatoria pública”. Así las cosas, Indersantander debe revisar y replantear este tipo de contrataciones directas, por lo tanto debe ser incluido en el plan de mejoramiento que presente la entidad. ALCANCE DE LA OBSERVACION ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander CONVENIOS DE ASOCIACION FIRMADOS CON FINSEMA

CONVENIO DE ASOCIACION N º 001 DE 2.012 CONTRATISTA: Fundación Integral para la salud y la

educación Comunitario del magisterio –




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FINSEMA. PEDRO NILSON AMAYA MARTINEZ .Representante.

OBJETO: Aunar esfuerzos administrativos económicos y técnicos, con el fin de garantizar el soporte biomédico de los deportistas santandereanos que aspiran a participar en representación del Departamento en los III, juegos paralímpicos nacionales y los XIX, juegos nacionales 2.012

VALOR: $40.560.000 APORTE DE LA COORPORACION Aporta en especies, logística,

convocatoria, equipo de oficina la suma de $5.000.000

FECHA DE INICIO Mayo 16 de 2.012 FECHA DE TERMINACION Julio 25 de 2.012 SUPERVISOR OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL FECHA DE LIQUIDACION Agosto 10 de 2.012

CONVENIO DE ASOCIACION N º 004 DE 2.012 CONTRATISTA: Fundación Integral para la salud y la

educación Comunitario del magisterio –FINSEMA.

PEDRO NILSON AMAYA MARTINEZ Representante.

OBJETO: Aunar esfuerzos administrativos económicos y técnicos, con el fin de garantizar el soporte biomédico de los deportistas santandereanos que aspiran a participar en representación del Departamento en los III, juegos paralímpicos nacionales y los XIX, juegos nacionales 2.012

VALOR: $112.253.333 VALOR ADICIONAL $ 32.400.132 FECHA DE INICIO Agosto 15 de 2.012 FECHA DE TERMINACION Diciembre 31 de 2.012 SUPERVISOR OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL FECHA DE LIQUIDACION Diciembre 28 de 2.012 OBSERVACION DE AUDITORIA No. 26 Se evidencio que Indersantander, celebro dos (2) convenios de asociación con Finsema, para desarrollar el objeto contractual, sin embargo la entidad no debio utilizar la figura de contrato de asociación pues estos contratos de asociación a que se refiere la Ley 489 de 1998 no existe la finalidad de obtener algún tipo de




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lucro, sino colaborar con las entidades estatales en el desarrollo de una actividad que no es rentable desde el punto de vista económico, pero si lo es desde el punto de vista social, por esta razón, en los contratos de asociación, los contratistas son personas jurídicas sin ánimo de lucro, cuya finalidad es colaborar con las entidades estatales en el desarrollo de un objeto contractual con las características anotadas, en este tipo de contratos existe un aporte conjunto de las entidades públicas participantes y de las personas jurídicas sin ánimo de lucro. Por lo tanto se tipifica una observación de tipo administrativo, que debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad. RESPUESTA ENTE AUDITADO Teniendo como punto de partida los contratos objeto del presente hallazgo respetuosamente me permito manifestar la total oposición al mismo ya que al interior de los contratos se observa aporte por parte de FINSEMA, el mismo se encuentra enunciado en los generales del hallazgo, es así como no entendemos el proceder del mismo. Es claro que en el presente caso el objeto no representa un lucro para la entidad y si es una rentabilidad social, motivo por el cual al interior del mismo hallazgo se contradice ya que su fundamento se encuentra resuelto en las observaciones presentadas. CONCLUSION ENTE DE CONTROL Revisado minuciosamente el contrato de la referencia se evidencio que el contratista FINSEMA, se vio en la obligación de subcontratar con el fin de cumplir con el objeto contractual con el Sr. Juan Alberto Tapia Mangones, los servicios de fisioterapeuta, de un Kinesiólogo , Psicólogo deportivo, trabajadora social etc, “… durante el término del contrato de manera eficiente y oportuna, a los deportistas santandereanos inscritos en los XIX juegos deportivos nacionales y los III juegos paraolímpicos nacionales 2.012”. Así las cosas la entidad debe tener en cuenta los pronunciamientos de la Auditoria General de la Nación al respecto ha dicho “posible vulneración al principio de selección objetiva “Como se ha indicado en otros estudios, varias entidades han acudido a la figura de la tercerización o subcontratación para eludir el principio de selección objetiva. La modalidad consiste en que se contrata directamente con otra entidad celebrando convenios interadministrativos y esta entidad contratista a su vez, posteriormente contrata directamente para que se ejecute el objeto inicial que se puede someter al principio de convocatoria pública”. Así las cosas, Indersantander debe revisar y replantear este tipo de contrataciones directas, por lo tanto debe ser incluido en el plan de mejoramiento que presente la entidad. ALCANCE DE LA OBSERVACION ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE WILLAMS ANDRES GARCIA

BECERRA




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CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS N º 222 DE 2.012 CONTRATISTA: Corporación de desarrollo Talento Siglo


OBJETO: Contrato de prestación de servicio con la Corporación, para realizar festivales recreándonos en 3 cárceles del Área Metropolitana (Palo Gordo, Buen Pastor y Modelo), donde se realizaran jornadas recreativas

VALOR: $75.000.000 FECHA DE INICIO Diciembre 14 de 2.012 FECHA DE TERMINACION Diciembre 30 de 2.012 SUPERVISOR HELBERT IGNACIO CARRILLO GOMEZ FECHA DE LIQUIDACION Diciembre 31 de 2.012 DESCRIPCION DE LOS HECHOS Indersantander, firmo el contrato de prestación de servicios Nº222/12, tal y como quedo denominado en el encabezado del mismo, con dicha corporación por valor de $75.000.000, es de mencionar que en el numeral “4” de los considerandos establece”…se contratan las prestaciones de servicios de apoyo a la gestión directamente sin necesidad de obtener más ofertas”; a sí mismo en el estudio de conveniencia y oportunidad en el numeral 4. Establece “…celebrar contrato de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión o para la ejecución de trabajos artísticos que solo puedan encomendarse a determinadas personas naturales, para la prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión, la entidad podrá contratar directamente con la persona natural o jurídica que este en capacidad de ejecutar el objeto del contrato y que haya demostrado la idoneidad y experiencia directamente relacionada con el área de que se trate, sin que sea necesario que haya obtenido previamente varias ofertas, de lo cual el ordenador deberá dejar constancia escrita, documento que no fue expedido por el ex director, es decir no existe documento que justifique la contratación directa, amparado en un contrato de apoyo a la gestión, sin embargo no es posible justificar esta contratación directa pues el contratista no es la persona idónea para realizar el objeto contractual, que entre otras cosas no se enmarca en una prestación de servicios profesionales o para la ejecución de trabajos artísticos como fue contratar recreacioncita, animadores lúdicos, auxiliares recreativos, apoyos logísticos, hidratación, premiación, incentivos didácticos, kit deportivos, logística- transporte furgón y sonido; dado que el contratista no era la persona idónea para desarrollar el objeto del contrato, se vio obligado a subcontratar estas actividades y personas con: Representaciones Ovider (José de Jesús Villanueva Martínez);en cuya cuenta de cobro se observa “Litografía- Tipografía” en la cual consta el suministro de dos recreacionitas, animadores lúdicos en dos ocasiones, dos auxiliares recreativos,




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un apoyo logístico, además subcontrato con Excursiones Ulises Sport, suministro de 3.700 refrigerios líquidos y sólidos y subcontrato con el Sr. Henry Quiroga Castro el suministro de 30 premiación y 3.700 incentivos didácticos y 27 kits deportivos; subcontrato con el Sr. William Ortiz Alvarado , la prestación de servicio de transporte de carga. La anterior situación fue ratificada por la revisora fiscal de dicha corporación, ya que mediante oficio fechado Septiembre 25 de 2.012, certifica “…Que en la actualidad no se tiene personal a cargo y cuando se requieren se manejan Ordenes de Prestación de Servicio; en el momento en que se ha requerido personal ……” Teniendo en cuenta la cuantía del contrato, este se enmarca en la modalidad de menor cuantía, tal y como lo certifica la asesora jurídica de Indersantander al establecer que la menor cuantía es desde $15.867.601, hasta $158.676.000. Tal y como lo establece el numeral 3.4.2.5.1. Decreto 734 de 2.012, no le era permitido al ex director de Indersantander, celebrar un contrato de prestación de servicio y de apoyo a la gestión, pues este es claro cuando establece:

“Artículo 3.4.2.5.1. Contratos de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión, o para la ejecución de trabajos artísticos que solo pueden encomendarse a determinadas personas naturales. Para la prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión la entidad estatal podrá contratar directamente con la persona natural o jurídica que esté en capacidad de ejecutar el objeto del contrato y que haya demostrado la idoneidad y experiencia directamente relacionada con el área de que se trate, sin que sea necesario que haya obtenido previamente varias ofertas, de lo cual el ordenador del gasto deberá dejar constancia escrita.

Los servicios profesionales y de apoyo a la gestión corresponden a aquellos de naturaleza intelectual diferentes a los de consultoría que se derivan del cumplimiento de las funciones de la entidad; así como los relacionados con actividades operativas, logísticas, o asistenciales.

Para la contratación de trabajos artísticos que solo pueden encomendarse a determinadas personas naturales, la entidad justificará dicha situación en el acto administrativo de que trata el artículo 3.4.1.1 del presente decreto”.

OBSERVACION DE AUDITORIA Nº 27 La Corporación de desarrollo Talento Siglo XXI, no es una entidad idónea para ejecutar el objeto contractual tal y como se describió anteriormente, pues se vio en la necesidad de subcontratar para dar cumplimiento al convenio, por lo tanto la observación es de tipo administrativo con incidencia disciplinaria que debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad. RESPUESTA ENTE AUDITADO No estamos de acuerdo con dicho concepto toda vez que dentro del objeto social del contratista en el numeral 49 de su cámara de comercio, enuncia: “PROMOVER LA PRACTICA DE LAS ACTIVIDADES RECREATIVAS, CULTURALES,




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DEPORTIVAS Y PROMOCIONAR LA PARTICIPACIÓN EN TODO TIPO DE EVENTOS DE ESTA INDOLE” (se anexa copia del certificado de cámara de comercio de Bucaramanga), a su vez en la experiencia relacionada por el contratista se observa que si ha ejecutado diferentes contratos públicos de tales actividades, acreditando que cuenta con la capacidad de ejecutar el contrato, de las cual relacionamos las certificaciones aportadas por el contratista acreditando la idoneidad y la experiencia que soporta la capacidad jurídica para contratar el objeto de este contrato; así como la acreditación de idoneidad expedida por el Director JAIRO A DUARTE HERNANDEZ en su momento. Por tanto solicitamos que no se determine hallazgo de tipo disciplinario en esta observación, toda vez que no se está desacatando la norma en su artículo 3.4.2.5.1. Del decreto 734, puesto que se evidencia las características determinadas en los contratos de apoyo a la gestión y no para la ejecución de trabajos artísticos como lo determina erróneamente el grupo auditor, “es decir los de apoyo a la gestión corresponden a aquellos de naturaleza intelectual diferentes a los de consultoría que se deriva del cumplimiento de las funciones de la entidad, así como los relacionados con actividades operativas, logísticas o asistenciales” norma vigente CONCLUSION ENTE DE CONTROL Indersantander, debe tener en cuenta los pronunciamientos que en varias oportunidades ha emitido la Procuraduría General de la Nación al respecto cuando advierte: Se debe identificar la contratación de riesgo que son aquellas contrataciones recurrentes con irregularidades, en especial la relacionada con asociaciones, fundaciones, corporaciones, cooperativas y universidades para la prestación de servicios o adquisición de bienes; estos contratos en muchas ocasiones se disfrazan como administración de recursos para asignarlos a estas organizaciones con quienes se celebran convenios sin que dichas entidades tengan experiencia o idoneidad reconocida, razón por la cual deben SUBCONTRATAR, en forma directa la ejecución de los mismos. No obstante los reiterados pronunciamientos de la Procuraduría General de la Nación, en los cuales ha cuestionado esta práctica y se han impuesto sanciones ejemplarizantes de destitución y suspensiones hasta de 15 años, dichos contratos se siguen realizando en todo el concierto nacional desconociendo los principios de responsabilidad y selección objetiva que deben primar en la contratación pública. Por lo anterior se confirma el hallazgo administrativo para ser incluido dentro del plan de mejoramiento y se dará traslado del hallazgo disciplinaria a la procuraduría para que determine la responsabilidad a que hubiere lugar dada su competencia. TIPO DE HALLAZGO ADMINISTRATIVO, DISCIPLINARIO NORMA VULNERADA Ley 734 de 2.002; Decreto 1403 de 1.992 Articulo 84 Ley 1474 de 2.011 Articulo 2 Ley 1150 de 2.007 Ley 80 de 1.993 Articulo 3.4.2.5.1 del Decreto 734 de 2.012 DISCIPLINARIA PRESUNTO RESPONSABLE HELBERT IGNACIO CARRILLO GOMEZ




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. Supervisor JAIRO A. DUARTE HERNANDEZ Ex director Indersantander ADMINISTRATIVA

WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS N º 223 DE 2.012 CONTRATISTA: FUNDESALUD LETICIA VALENCIA CAREDENAS

.

OBJETO: Realización de la capacitación de recreación comunitaria a realizarse en Bucaramanga en Dic. /12.

VALOR: $ 9.969.400

PLAZO 17 días FECHA DE INICIO Diciembre 14 de 2.012 FECHA DE TERMINACION Diciembre 28 de 2.012 SUPERVISOR HELBERT IGNACIO CARRILLO GOMEZ FECHA DE LIQUIDACION Diciembre 28 de 2.012 DESCRIPCION DE LOS HECHOS Se evidencio la contratación directa que realizo Indersantander, amparado en la figura que establece el artículo 3.4.2.5.1. del Decreto 734 de 2.012, el cual establece:

“Para la prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión la entidad estatal podrá contratar directamente con la persona natural o jurídica que esté en capacidad de ejecutar el objeto del contrato y que haya demostrado la idoneidad y experiencia directamente relacionada con el área de que se trate, sin que sea necesario que haya obtenido previamente varias ofertas, de lo cual el ordenador del gasto deberá dejar constancia escrita.

Los servicios profesionales y de apoyo a la gestión corresponden a aquellos de naturaleza intelectual diferentes a los de consultoría que se derivan del cumplimiento de las funciones de la entidad; así como los relacionados con actividades operativas, logísticas, o asistenciales.

Para la contratación de trabajos artísticos que solo pueden encomendarse a determinadas personas naturales, la entidad justificará dicha situación en el acto administrativo de que trata el artículo 3.4.1.1 del presente decreto”.




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Sin embargo la contratación directa realizada con Fundesalud, no corresponde a aquellos de naturaleza intelectual, ni está en capacidad para realizar el objeto contractual, pues se vio en la necesidad de subcontratar con:

Diseños-Litografía Evolución, por concepto de escarapelas, agendas, diplomas, lapiceros, memorias; Guillermo Fabián Rodríguez R, por concepto de servicios de capacitación en recreación comunitaria; cuenta de cobro a favor del Sr. Henry Castellanos Ramírez, por servicios de auxilio de pasajes Bogotá-Bucaramanga-Bogotá y viáticos de alimentación y sostenimiento; cuenta de cobro a favor del Sr. Jesús Enrique Galindo Gómez, por concepto de servicios de coordinador evento de capacitación en recreación comunitaria; con Daisy Alexandra Angarita Figueroa, Félix Antonio Morales y con el Sr. Harvey Alexander Suarez M, por concepto de servicios de auxiliar de logística en capacitación de recreación comunitaria.

OBSERVACION DE AUDITORIA No. 28 La contratación realizada con Fundesalud, no se enmarca dentro de la definición de contratos de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión, pues los contratos de asociación a que se refiere la Ley 489 de 1998 no existe la finalidad de obtener algún tipo de lucro, sino colaborar con las entidades estatales en el desarrollo de una actividad que no es rentable desde el punto de vista económico, pero si lo es desde el punto de vista social. Por esta razón, en los contratos de asociación, los contratistas son personas jurídicas sin ánimo de lucro, cuya finalidad es colaborar con las entidades estatales en el desarrollo de un objeto contractual con las características anotadas. En este tipo de contratos existe un aporte conjunto de las entidades públicas participantes y de las personas jurídicas sin ánimo de lucro. Por lo tanto se tipifica una observación de tipo administrativo con incidencia disciplinaria. RESPUESTA ENTE AUDITADO El grupo auditor aduce que se realizó convenio de asociación y este no es con estos fines y a su vez expresa que al ser contrato de prestación de servicios no cumple con lo exigido en la norma. El Grupo Auditor aduce que la Contratación Directa realizada con Fundación FUNDESALUD no corresponde a aquellos de Naturaleza Intelectual ni está en capacidad para realizar el objeto contractual, pues se vio en la necesidad de subcontratar el material Didáctico como escarapelas, diplomas, agendas, lapiceros, memorias y que además se les pago a los capacitadores los viáticos, y los Honorarios por concepto de servicio de capacitación. Es de aclarar que se suscribe contrato de prestación de servicios, con FUNDESALUD, cuyo objeto fue “REALIZACIÓN DE LA CAPACITACIÓN DE RECREACIÓN COMUNITARIA” la fundación en su objeto social ratifica la capacidad jurídica para realizar el mismo, la cual se anexa. Dentro del objeto social de FUNDESALUD, en su artículo 5, FINES de la Fundación, se encuentra enmarcada la capacidad jurídica en “…… La Educación Formal y la Capacitación No Formal, Recreativos, Servicio Social,………..Coordinar los eventos y la forma de ayuda benéfica a personas e instituciones relacionadas y autorizadas por la Fundación”.




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Por otro lado, El decreto 734 de 2012, Artículo 3.4.2.5.1. CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES Y DE APOYO A LA GESTIÓN,…….. Para la prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión la entidad estatal podrá contratar directamente con la persona natural o jurídica que esté en capacidad de ejecutar el objeto del contrato y que haya demostrado la idoneidad y experiencia directamente relacionada con el área de que se trate, sin que sea necesario que haya obtenido previamente varias ofertas. Los servicios profesionales y de apoyo a la gestión corresponden a aquellos de naturaleza intelectual diferentes a los de consultoría que se derivan del cumplimiento de las funciones de la entidad; así como los relacionados con actividades operativas, logísticas, o asistenciales. Queremos recalcar que el contrato de prestación de servicios, con FUNDESALUD, cuyo objeto fue “REALIZACIÓN DE LA CAPACITACIÓN DE RECREACIÓN COMUNITARIA” es un producto netamente intelectual, la cual se encuentra enmarcada dentro del Objeto Social del Indersantander, entidad encargada de promover, difundir y fomentar la práctica del deporte y la recreación en la comunidad del departamento, y que el Instituto requirió brindar al recurso humano una cualificación mediante una Capacitación en Recreación Comunitaria para el desarrollo de los diferentes Entes Deportivos del Departamento (Producto de Transferencia Netamente Intelectual) con el cual se busca que la comunidad en General se actualice y adquiera un conocimiento pertinente de profesionales en el tema, el cual se encuentro contenido dentro de las metas de Cumplimiento del Plan de Desarrollo “SANTANDER EN SERIO, EL GOBIERNO DE LA GENTE, 2012-2015” en su Programa de Deporte Social Y Comunitario. Se evidencia las características determinadas en los contratos de apoyo a la gestión “es decir los de apoyo a la gestión corresponden a aquellos de naturaleza intelectual diferentes a los de consultoría que se deriva del cumplimiento de las funciones de la entidad, así como los relacionados con actividades operativas, logísticas o asistenciales” norma vigente. Es por estos motivos que no estamos de acuerdo con el Grupo Auditor en su afirmación que la Contratación Directa realizada con la Fundación FUNDESALUD no corresponde a aquellos de Naturaleza Intelectual, como lo acabamos de demostrar. Por otro lado, según el equipo Auditor aduce que esta Fundación no está en capacidad para realizar el objeto contractual, pues se vio en la necesidad de subcontratar el material Didáctico como escarapelas, diplomas, agendas, lapiceros, memorias y que además se les pago a los capacitadores los viáticos, y los Honorarios por concepto de servicio de capacitación. Queremos recalcar que en Ningún momento la Fundación FUNDESALUD Subcontrato el Contrato en mención, pues el objeto del contrato es Dictar la Capacitación en Recreación Comunitaria, para lo cual se contempló que se requería una logística para la realización del evento, de acuerdo a la propuesta presentada por el contratista. Obviamente para la realización del evento se requiere adquirir material didáctico, como escarapelas, diplomas, etc. que el contratista debe mandar a elaborar porque No conoce con Antelación los detalles del evento como tal y debe mandar




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a hacer las escarapelas del evento con la fecha y el lugar donde se dicta el evento, así como el material didáctico entregado, donde conste que la capacitación se dicta en convenio con el INDERSANTANDER en un lugar y fechas que el contratista no conoce con anticipación a la realización del contrato, por lo tanto no los dispone con anterioridad y debe proceder a su adquisión, y eso no es ceder el contrato o subcontratar como tal. El equipo Auditor también menciona que FUNDESALUD se vio en la necesidad de subcontratar porque pago Honorarios por concepto de servicio de capacitación, y viáticos a los capacitadores para realizar el evento. No estamos de acuerdo con esta afirmación, puesto que es claro que las fundaciones no tienen talento humano contratado de manera permanente para llevar acabo los objetos para los cuales son contratadas, por tanto, cuando se suscribe un contrato, ellas inician los procesos contractuales necesarios para el desarrollo del mismo, en el entendido que las fundaciones son sin ánimo de lucro y deben equiparar su trabajo con objeto social, sin que esto signifique que una persona diferente a la Fundación sea la que realizo la capacitación en mención. CONCLUSION ENTE DE CONTROL Es clara la subcontratación que realizo el contratista con el fin de cumplir con el objeto contractual tal y como se evidencia en la factura Nº 0544 de enero 4 de 2.013, en donde Diseños –Litografía Evolutión, establece que le vendió a la Fundación Fundesalud, escarapelas, agendas, diplomas, lapiceros y memorias por valor de $1.669.400; es de anotar que la fecha de inicio del contrato fue 14 de diciembre de 2.012 y la fecha de terminación fue Diciembre 28 de 2.012, tal y como consta en el acta de inicio y el acta de terminación, el acta de liquidación fue el 28 de diciembre de 2.012, es decir se configuran hechos cumplidos pues la fecha de la factura es posterior a la fecha de terminación y liquidación del contrato. Es de mencionar que en dicha acta de liquidación figura como contratista FUNSESALUD, siendo lo correcto según el contrato Nº 223/12, FUNDESALUD Igualmente se evidencio cuentas de cobro a la Fundación por concepto de servicios de coordinador de evento de capacitación en recreación; por concepto de servicios de auxiliar de logística en capacitación de recreación, por lo tanto la entidad debe tener en cuenta los pronunciamientos de la Procuraduría General de Nación respecto a la subcontratación, ya que estos contratos en muchas ocasiones se disfrazan como administración de recursos para asignarlos a estas organizaciones con quienes se celebran convenios y/o contratos sin que dichas entidades tengan experiencia o idoneidad reconocida, razón por la cual deben SUBCONTRATAR, en forma directa la ejecución de los mismos. Por lo anterior se confirma el hallazgo administrativo para ser incluido dentro del plan de mejoramiento y se dará traslado del hallazgo disciplinario a la procuraduría para que determine la responsabilidad a que hubiere lugar por su competencia. TIPO DE HALLAZGO: ADMINISTRATIVO, DISCIPLINARIO NORMA VULNERADA Ley 734 de 2.002; Articulo 84 Ley 1474 de 2.011 Ley 80 de 1.993 Decreto 1403 de 1.992




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Articulo 3.4.2.5.1 del Decreto 734 de 2.012 DISCIPLINARIA PRESUNTO RESPONSABLE HELBERT IGNACIO CARRILLO GOMEZ . Supervisor JAIRO A. DUARTE HERNANDEZ Ex director Indersantander ADMINISTRATIVA


CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS N º 001 DE 2.012

CONTRATISTA: MONICA ALEJANDRA CRUZ MOYANO . OBJETO: Contratar los servicios de un profesional

del derecho como Asesor externo en asuntos jurídicos y disciplinarios de la entidad.

VALOR: $18.000.000 FECHA DE INICIO Febrero 8 de 2.012 FECHA DE TERMINACION Junio 26 de 2.012 SUPERVISOR JAIRO DUARTE HERNANDEZ FECHA DE LIQUIDACION Junio 26 de 2.012 OBSERVACION DE AUDITORIA No. 29 Se evidencio que el Sr. Jairo Duarte Hernández, ex director de Indersantander, es el funcionario que firmo el estudio de conveniencia y oportunidad, firmo el contrato y ejerció las funciones de supervisor y firmo como tal, si bien es cierto que no existe norma que lo prohíba también lo es el hecho que la entidad debe tener en cuenta los principios de transparencia de la contratación pública. La entidad debe dar cumplimiento al principio de transparencia, evitando que el ordenador del gasto sea juez y parte dentro de las etapas de la contratación, por lo tanto debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad. RESPUESTA ENTE AUDITADO como bien lo expresa el ente de control y lo refleja en las observaciones del hallazgo, no existe norma que prohíba que el ordenador del gasto sea supervisor de un contrato, es ilógico que si existe un contrato el cual tiene como objeto el asesorar al despacho y el mismo sea el que vislumbra la ejecución del contrato este no sea el que ejerza como supervisor, seria errado el poner a un ajeno a la ejecución a que supervisara un contrato de estas características.




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Observado lo anterior no aceptamos el presente hallazgo, ya que no está violando el principio de transparencia CONCLUSION ENTE DE CONTROL Entendiéndose como principio y finalidad del supervisión que el “Supervisor es la persona designada por el ordenador del gasto de la entidad para adelantar las funciones de supervisión frente al desarrollo y cumplimiento del contrato; además es el ordenador del gasto quien designa, notifica al supervisor, así las cosas el mismo ordenador firma todo el proceso contractual, el mismo se designa y se notifica como supervisor, por lo tanto y en cumplimiento del principio de transparencia se ratifica el hallazgo administrativo que debe ser incluido en el plan de mejoramiento que presente la entidad. ALCANCE DE LA OBSERVACION ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE WILAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander

CONVENIO DE ASOCIACION Nº 06 DE 2.012 CONTRATISTA: Corporación de desarrollo Talento Siglo


OBJETO: Aunar esfuerzos administrativos, técnicos y económicos para la participación de los deportistas de Santander en los XIX, Juegos Nacionales y III Paralímpicos Nacionales 2.012, a realizarse en los Departamentos de Cauca, Córdoba, Norte de Santander y Valle del Cauca.

VALOR: $2.055.338.518 APORTE DE LA COORPORACION En especies –Costos de Administración,

oficina por valor de $32.600.000

FECHA DE INICIO Octubre 23 de 2.012 FECHA DE TERMINACION Diciembre 8 de 2.012 SUPERVISOR OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL Coordinador de Deporte Asociado FECHA DE LIQUIDACION NO SE HA LIQUIDADO A LA FECHA. DESCRIPCION DE LOS HECHOS La contratación se realizo basada el artículo 355 de la Constitución Política de Colombia; Articulo 96 Ley 489 de 1.998 en concordancia con el artículo 209 de la Constitución Política de Colombia, el Decreto 777de 1.992 y el decreto 1403 de 1.992, que establece:




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"Los contratos cuya cuantía sea igual o superior a cien salarios mínimos mensuales deberán publicarse en el Diario Oficial o en los respectivos diarios, gacetas o boletines oficiales de la correspondiente entidad territorial. Adicionalmente, deberán someterse a la aprobación del Consejo de Ministros aquellos contratos que celebren la Nación, los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado o las sociedades de economía mixta sujetas al régimen de dichas empresas, cuando dichas entidades descentralizadas pertenezcan al orden nacional, y la cuantía del contrato sea igual o superior a cinco mil salarios mínimos mensuales”. Es de mencionar que el expediente contractual adolece de dicha publicación en la Gaceta de Santander- Diario oficial. Indersantander, mediante Resolución Nº 180 de octubre 17 de 2.012, justifica la contratación directa realizada con la corporación (capacidad técnica), basada en los contratos que ejecuto en vigencias anteriores con Indersantander y le reconoce la idoneidad, sin embargo se evidencio la subcontratación que se vio obligada a realizar el contratista- siglo XXI, para realizar el objeto contractual así: Subcontrato con Copetran el transporte de carga de implementación deportiva y equipos deportivos; con Over turismo Internacional quien certifica que la Corporación de Desarrollo Talento siglo XXI, cuyo representante legal es el Sr. Heriberto Villamizar Ariza contrato y cancelo lo correspondiente a 548 tiquetes aéreos a diferentes partes del país. Así mismo el contratista subcontrato mediante contrato de suministro con el Sr. Lis Fernando Chinchilla Carreño- representante legal de la Fundación Funsaje; también subcontrato con el Sr. José de Jesús Pico Sandoval – Gerente de la firma Johantex el suministro de 610 kit deportivo; subcontrato con el Sr. Jairo Avella Castro-representante legal de la firma JEAC E.U., el suministro de 199 kit viajeros y 199 gorras; subcontrato con Ovier el suministro de de 1.350 banderines, 17 pendones, 15 pasacalles, 18 banderas, 658 toallitas deportivas, 658 muñequeras y 30 microperforados; a la vez se evidencian facturas de Imporclinicos Ltda. por concepto de medicamentos; factura de Tustennis.com., Por lo anteriormente expuesto se concluye que el contratista- Corporación de desarrollo talento siglo XXI, subcontrato para ejecutar el objeto contractual, evidenciándose que no era la persona idónea para realizar dicha contratación. Vale resaltar que el ARTICULO 4o. El artículo 4o. <original> del Decreto 777 de 1992 quedará así: "Para efectos de que un establecimiento público, una empresa industrial y comercial del Estado o una sociedad de economía mixta sujeta al régimen de las empresas industriales y comerciales del Estado, pueda celebrar un contrato de aquellos que regula el presente Decreto, será necesario que la respectiva entidad descentralizada obtenga la autorización expresa del representante legal de la Nación o de la entidad territorial correspondiente, según sea del caso, o de las autoridades que actúen como delegatarias de funciones del mismo en materia contractual. Lo anterior se entiende sin perjuicio de que el contrato cumpla los requisitos previstos por el artículo 1o. del presente Decreto.






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"Se entiende por entidad territorial correspondiente, aquella de la cual forma parte la respectiva entidad descentralizada”. No se evidencio la autorización del Sr. Gobernador de Santander, presidente de la Junta Directiva de Indersantander, para realizar este tipo de contratación. El convenio de asociación termino el 8 de diciembre de 2.012, según el plazo establecido en la clausula Quinta, pero a la fecha no se ha liquidado, es así como el supervisor del contrato oficio el día 12 febrero de 2.013, al Sr. Heriberto Villamizar Ariza - Corporación siglo XXI, donde le manifiesta que allegue la documentación atinente a los soportes financieros, informe técnico de las actividades desarrolladas en la ejecución contractual del Convenio de Asociación Nº 06/12 y le recuerda que el plazo del contrato es de 50 días y para la liquidación es de cuatro ( 4 )meses. Se identifica las contrataciones recurrentes con irregularidades en especial estas firmada con la Corporación de desarrollo Talentos siglo XXI, pues esta entidad no es idónea, razón por la cual deben subcontratar en forma directa la ejecución del objeto contractual. No obstantes Indersantander, debe tener en cuenta los reiterados pronunciamiento de la Procuraduría General de la Nación, en los cuales se ha cuestionada esta práctica, dichos contratos se siguen ejecutando desconociendo los principios de responsabilidad y selección objetiva que deben primar en la contratación pública. Dada la cuantía de la contratación, debió llevarse a cabo un proceso licitatorio, para celebrar el convenio de asociación – contratación directa. Así las cosas, debe tenerse en cuenta que ley define que contratación se debe realizar bajo los parámetros del artículo 355 de la Constitución Política de Colombia; articulo 209 de la Constitución Política de Colombia, el Decreto 777de 1.992 y el decreto 1403 de 1.992, que establece: "Se entiende por reconocida idoneidad la experiencia con resultados satisfactorios que acreditan la capacidad técnica y administrativa de las entidades sin ánimo de lucro para realizar el objeto del contrato. La entidad facultada para celebrar el respectivo contrato deberá evaluar dicha calidad por escrito debidamente motivado". Para el presente convenio, la Corporación de desarrollo Talento Siglo XXI, no desarrollo directamente el proyecto específico por cuenta de la entidad pública, de acuerdo con las precisas instrucciones que esta última les imparta, sino que subcontrato su ejecución. El convenio no ha sido liquidado y sobre este aspecto, la Sala Disciplinaria de la Procuraduría General De La Nación en fallo del doce (12) de mayo de dos mil once (2011), Aprobada en Acta de Sala n.° 20; determino que: “El deber de liquidar el convenio es una obligación que no puede supeditarse a la conveniencia de la administración. No puede prescindirse de la liquidación de los contratos cuando las obligaciones contractuales han sido cumplidas en debida forma, y mucho menos como en este caso, cuando las partes no pudieron llegar a




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un acuerdo para liquidar el convenio, pues la entidad debió unilateralmente determinar las obligaciones a cargo de las partes contratantes ante la imposibilidad de hacerlo de común acuerdo. Todo lo anterior para señalar que la competencia de liquidar los contratos radica en los jefes o representantes legales, quienes para efectos de su delegación deben hacerlo expresamente, lo que no aconteció en el presente caso, pues lo único que se delegó fue el ejercicio de la competencia en relación con la ejecución del objeto contractual, etapa a la que le sigue la fase última y distinta de la liquidación. La liquidación de los contratos de ninguna manera es un requisito “meramente procedimental”, por el contrario, es una etapa importante y fundamental, mediante la cual las partes hacen una valoración sobre el cumplimiento de las obligaciones o un ajuste de cuentas final Tan importante es la liquidación de los contratos que la jurisprudencia ha señalado que es el momento de hacer las reclamaciones y reconocimientos, en relación con los cuales no es posible demandar ante la jurisdicción contenciosa administrativa” OBSERVACION DE AUDITORIA No. 30 Dada la cuantía de la contratación, debió llevarse a cabo un proceso licitatorio y no una contratación directa, a la fecha el convenio no se ha liquidado, pues este venció el 8 de diciembre de 2.012; sin embargo el supervisor del convenio manifiesta que el contratista no ha entregado la documentación atinente a los soportes financieros, informe técnico de las actividades desarrolladas en la ejecución contractual del Convenio de Asociación Nº 06/12. . Por lo tanto se tipifica una observación de tipo administrativo con incidencia disciplinaria. RESPUESTA ENTE AUDITADO En la respuesta de la observación de auditoria numero 27.con relación al contrato de prestación de servicio no. 222 de 2012 que la CORPORACION TALENTO SIGLO XXI es una entidad idónea para ejecutar el objeto contractual. Se anexa Cámara de Comercio y experiencia en contratos ya aportados en la respuesta anterior. Por tanto, dejamos demostrado la idoneidad y la capacidad jurídica de esta Corporación para ejecutar el Objeto contratado en el Convenio de Asociación 06 de 2012. Resaltamos que esta ha sido la Corporación que Históricamente ha Desarrollado la Actividad de Soporte técnico, económico y administrativo para la participación de los deportistas Santandereanos en los Diferentes eventos de Juegos Nacionales en los que ha participado el Departamento de Santander, por lo tanto, queda demostrado la idoneidad y experiencia de esta entidad para ejecutar este tipo de contratos. Ahora bien, Los Convenios de Asociación o Cooperación, se celebran entre una entidad pública con una persona jurídica particular con o sin ánimo de lucro; pueden ser de carácter nacional o internacional, dependiendo del origen de las partes y fueron regulador por el artículo 96 de la Ley 489 de 1998 de la siguiente manera: "Artículo 96. Constitución de asociaciones y fundaciones para el cumplimiento de las actividades propias de las entidades públicas con participación de particulares. Las entidades estatales, cualquiera sea su naturaleza y orden administrativo




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podrán, con la observancia de los principios señalados en el artículo 209 de la Constitución, asociarse con personas jurídicas particulares, mediante la celebración de convenios de asociación o la creación de personas jurídicas, para el desarrollo conjunto de actividades en relación con los cometidos y funciones que les asigna a aquéllas la ley. Los convenios de asociación a que se refiere el presente artículo se celebrarán de conformidad con lo dispuesto en el artículo 355 de la Constitución Política, en ellos se determinará con precisión su objeto, término, obligaciones de las partes, aportes, coordinación y todos aquellos aspectos que se consideren pertinentes…". Ahora bien, las Dos entidades Celebran un Convenio de Asociación porque de acuerdo a lo anteriormente expuesto, este tipo de convenios tiene por finalidad de los mismos, colaborar con las entidades estatales en el desarrollo de un objeto contractual desde el punto de vista social. Por tanto la CORPORACION TALENTO SIGLO XXI Aúna esfuerzos Administrativos, Técnicos y Económicos con el INDERSANTANDER dando su apoyo y aporte en especie (costos administrativos, oficinas, personal de apoyo técnico y logistico), para llevar a cabo para la participación de los deportistas Santandereanos en los XX Juegos Nacionales. Por lo anterior este Convenio de Asociación del INDESANTANDER con la CORPORACION TALENTO SIGLO XXI “Aúnar esfuerzos Administrativos, Técnicos y Económicos para llevar a cabo para la participación de los deportistas Santandereanos en los XX Juegos Nacionales” se ajusta a los términos de ley. Es por eso que NO estamos de acuerdo con el Grupo Auditor en su afirmación ya que la Contratación Directa realizada con CORPORACION TALENTO SIGLO XXI se ajusta a los términos de ley, como lo acabamos de demostrar. Por otro lado, según el equipo Auditor aduce que esta CORPORACION TALENTO SIGLO XXI no está en capacidad para realizar el objeto contractual, pues se vio en la necesidad de subcontratar Transporte de Pasajeros, Tiquetes Aéreos, Alojamiento, implementación Deportiva, Insumos Médicos para los deportistas, entre otros. Queremos recalcar que en Ningún momento la CORPORACION TALENTO SIGLO XXI Subcontrato el Contrato en mención, pues el objeto del Convenio es “Aúnar esfuerzos Administrativos, Técnicos y Económicos para llevar a cabo para la participación de los deportistas Santandereanos en los XX Juegos Nacionales” lo que quiere decir que en el Convenio la CORPORACION TALENTO SIGLO XXI se comprometía a garantizar toda la logística necesaria para la participación de los deportistas Santandereanos en los XX Juegos Nacionales. Obviamente para la realización del evento se requiere que el contratista se apoye en la infraestructura de transporte aéreo del País para desplazar a los deportistas sus implementos deportivos a departamentos como Córdoba, Norte de Santander, Valle del Cauca, Cauca y Cundinamarca, así mismo, apoyarse en la capacidad Hotelera local de cada municipio sede de los juegos para garantizar el alojamiento de los deportistas, de igual forma, sucede con las Dotaciones de uniformes, insumos médicos, etc. Sin que este se considere como falta de capacidad e idoneidad para la ejecutar el convenio en mención.




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En cuanto a la observación de PUBLICIDAD DEL CONTRATO, relacionamos lo siguiente: ARTICULO 223. ELIMINACIÓN DEL DIARIO UNICO DE CONTRATACIÓN. A partir del primero de junio de 2012, los contratos estatales sólo se publicaran en el Sistema Electrónico para la Contratación Pública -SECOP- que administra la Agencia Nacional de Contratación Pública - Colombia Compra Eficiente. En consecuencia, a partir de dicha fecha los contratos estatales no requerirán de publicación en el Diario Único de Contratación y quedarán derogados el parágrafo 3 del artículo 41 de la Ley 80 de 1993, los artículos 59, 60, 61 y 62 de la ley 190 de 1995 y el parágrafo 2 del artículo 3 de la Ley 1150 de 2007. NOTA:Declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-711 de 2012. Respecto a la autorización por parte del señor Gobernador, presidente de la junta directiva del INDERSANTANDER, se anexa el Acta de Junta Directiva No. 5 del 10/09/2012, en la Cual, los miembros de Junta Directiva, en cabeza del Delegado del Gobernador de Santander, Dr. JAIRO JAIMES YAÑEZ, actuando como Presidente de la Junta Directiva, conceden las facultades de autorización para contratar dicho contrato al director del Indersantander, Jairo Duarte Hernández. Por lo tanto, solicitamos respetuosamente sea retirado el hallazgo con base en las respuestas anteriores y a la normatividad vigente. CONCLUSION ENTE DE CONTROL El convenio de asociación inicio el 23 de Octubre de 2.012 y termino el 8 de diciembre de 2.012, tal y como consta en el acta de inicio, en concordancia con la clausula Quinta de dicho contrato que establece un plazo de 50 días para ejecutar el contrato, sin embargo no se ha liquidado, es así como el supervisor del contrato y la asesora externa de Indersantander, oficio el día 12 febrero de 2.013, a la Corporación siglo XXI- Heriberto Villamizar Ariza, donde le manifiesta que allegue la documentación atinente a los soportes financieros, informe técnico de las actividades desarrolladas en la ejecución contractual del Convenio de Asociación Nº 06/12 y le recuerda que el plazo del contrato es de 50 días y para la liquidación es de cuatro ( 4 )meses. Se identifica las contrataciones recurrentes con irregularidades en especial estas firmada con la Corporación de desarrollo Talentos siglo XXI, pues esta entidad no es idónea, razón por la cual deben subcontratar en forma directa la ejecución del objeto contractual. No obstantes Indersantander, debe tener en cuenta los reiterados pronunciamiento de la Procuraduría General de la Nación, en los cuales se ha cuestionada esta práctica, dichos contratos se siguen ejecutando desconociendo los principios de responsabilidad y selección objetiva que deben primar en la contratación pública. Se debe identificar la contratación de riesgo que son aquellas contrataciones recurrentes con irregularidades, en especial la relacionada con asociaciones, fundaciones, corporaciones, cooperativas y universidades para la prestación de servicios o adquisición de bienes; estos contratos en muchas ocasiones se disfrazan como administración de recursos para asignarlos a estas organizaciones con quienes se celebran convenios sin que dichas entidades tengan experiencia o

http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=304#41.3




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idoneidad reconocida, razón por la cual deben SUBCONTRATAR, en forma directa la ejecución de los mismos. No obstante los reiterados pronunciamientos de la Procuraduría General de la Nación, en los cuales ha cuestionado esta práctica y se han impuesto sanciones ejemplarizantes de destitución y suspensiones hasta de 15 años, dichos contratos se siguen realizando en todo el concierto nacional desconociendo los principios de responsabilidad y selección objetiva que deben primar en la contratación pública. Dada la cuantía de la contratación, debió llevarse a cabo un proceso licitatorio, para celebrar el convenio de asociación – contratación directa. Es de mencionar que la entidad no envió los soportes necesarios que justifique y soporten el valor total del contrato, ni envió copia del acta de liquidación de dicho contrato. Por lo anterior se confirma el hallazgo administrativo para ser incluido dentro del plan de mejoramiento y se dará traslado del hallazgo disciplinario a la procuraduría para que determine la responsabilidad a que hubiere lugar por su competencia. ALCANCE DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVO, DISCIPLINARIO NORMA VULNERADA Ley 734 de 2.002; Principios de responsabilidad y Selección

Objetiva Numeral 1 articulo 2 Ley 1150 de 2.007 Articulo 84 Ley 1474 de 2.011 Clausula Decima Novena del Convenio Nº

06/12 Articulo 60 Ley 80 de 1.993 Numeral 9 del artículo noveno Manual de

Contratación de Indersantander DISCIPLINARIA PRESUNTO RESPONSABLE OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL Coordinador de Deporte Asociado JAIRO A. DUARTE HERNANDEZ Ex director Indersantander ADMINISTRATIVA

WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander Observación Administrativa

CONVENIO DE ASOCIACION Nº 005 DE 2.012 CONTRATISTA: Fundación para la Asistencia Social,

crecimiento capacitación y empleo.”FACCES”

MARIA RUBIELA TAPIAS DE BENAVIDES Representante. OBJETO: Aunar esfuerzos administrativos




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económicos y técnicos con el fin de apoyar y realizar la logística de festivales recreándonos en 24 Municipios de Santander.

VALOR: $173.438.500 ADICION Nº 001 al Convenio de Asociación-

Octubre 30/12 VALOR DE LA ADICION $22.000.000 VALOR TOTAL DEL CONTRAT $195.438.500 APORTE DE LA FUNDACION $ 11.500.000, representado en especies

como tarima, pasacalle, pendón etc., logística.

FECHA DE INICIO Septiembre 28 de 2.012 FECHA DE TERMINACION Diciembre 18 de 2.012 SUPERVISOR HELBET IGNACIO CARRILLO GOMEZ Coordinador deporte Social Comunitario FECHA DE LIQUIDACION Diciembre 18 de 2.012 DESCRIPCION DE LOS HECHOS Se evidencio la contratación directa que realizo Indersantander con la Fundación para la asistencia social, crecimiento, capacitación y empleo, sin que esta fuera una entidad idónea para cumplir con el objeto contractual, pues no cuenta con el personal a su cargo, tal y como lo certifica la Revisora Fiscal de dicha Fundación, afirmación ratificada con la subcontratación que se vio obligada a realizar la Fundación para cumplir con el objeto contractual como fue: Facturas de Graficas La Hormiga cobrando la venta de balones, juegos de uniformes de microfútbol y uniformes de presentación; sin embargo una de las fechas de la factura es Septiembre 20 de 2.012, fecha que no corresponden al plazo establecido en el Convenio, pues este inicio en Septiembre 28 de 2.012, configurándose hechos cumplidos. Además Graficas la hormiga vendió a la Corporación “facces” uniformes, balones y presto los servicios de sonido; cuando su negocio es precisamente todo lo relacionado con el trabajo de litografía y tipografía, edición de libros, periódicos y revistas al por mayor y detal tal y como lo registra el folio de certificado de existencia y representación legal, solicitado por el equipo auditor en el cual Graficas la Hormiga se encuentra radicado con la matricula: 05-148134-03, renovada el 13 de abril de 2.012, en cuyo objeto social no le permite vender esta clase de implementos, además en dicho certificado de Cámara de Comercio figura como Sub Gerente de Graficas la Hormiga el Sr. Raúl Enrique Benavides Tapias, quien además según el certificado de existencia y representación legal de Cámara de Comercio de la Fundación Facces, este figura como suplente de la Junta Directiva, convirtiéndose en una persona natural contratando con su propia Fundación, la representante legal de dicha fundación es la Sra. MARIA RUBIELA TAPIAS DE BENAVIDES, lo que hace presumir que es la Sra. madre del subcontratista y como ya se dijo es miembro de la mencionada Fundación y subgerente de Graficas la Hormiga, violando así el régimen de Inhabilidades establecido en el artículo 8 de la Ley 80 de 1.993.




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Vale resaltar que no fue allegado el RUT, expedido por la Dian de cada una de las facturas que sustentan el gasto, ni cámara de comercio de cada negocio. Cuenta de Cobro a favor del Sr. Elkin Suarez, por concepto de servicios de alquiler de tarima 3X3, en veinte (20) municipios, para los eventos de festivales recreándonos. Hotel Milenium; Hospedaje Central; Hotel Casa Loma Real; Hotel Colonial, Don David, Hotel las Acacias por servicio de hospedaje. Cuenta de Cobro a favor del Sr. Eutimio Suarez Lizarazo, por servicios de alimentación a seis (6) recreadores en el restaurante Royal de Malaga – Santander; Restaurante Don Julio; Hotel el Kiosko; Mi Tierra restaurante; El Portal Oibano; Restaurante el sabor del Buen Sazón; Restaurante la Guaqueña. Cuenta de Cobro a favor de la Posada Marel, por concepto de servicio de alimentación. Al Sr. Carlos Ortega Guerrero por concepto de transporte de tarima para 20 municipios A los señores: Samuel Leguizamo Ibáñez; Esneyder Jesús Villabona Rodríguez; Yerson Valencia Garzón; Claudia Patricia Tavera Mantilla, por servicios logísticos. Cuenta de cobro de los señores: Yelitxa Leonor Rincón Sandoval, Norma Constanza Suarez Hernández, Manuel Herrera, Jesús Miguel Yepez Peláez, Irma Victoria Toscano Guerrero, Luis Daniel Malpica Torres, por servicios prestados. En la factura presentada por el Bar Restaurante Casa de Piedra del Municipio de Sabana de Torres, cobran servicio de Cervezas –águila, club Colombia Botellas (9); Michelada club Colombia (1), cazuela mariscos (1). Factura de la estación de servicio La Paloblanca, servicio de gasolina, a.c.p.m., es de anotar que la mayoría de facturas anexadas son muy generales, no especifican ni detallan los servicios prestados. El Convenio fue adicionado por valor de $22.000.000, aduciendo alquiler de tarima; Transporte de tarima a 20 municipios; dotación equipo recreadores; monte y desmonte de tarimas y dumis incluyendo hospedaje y alimentación, nótese el alquiler de tarima, actividad que fue incluida en la clausula cuarta de dicho convenio cuando estableció que”…la fundación deberá aportar en especie un valor de $11.500.000 representados en una (1) tarima para Bucaramanga y su área metropolitana…”. Teniendo en cuenta que la entidad firmo un convenio de asociación, es preciso resaltar que la ley define que contratación se debe realizar bajo los parámetros del artículo 355 de la Constitución Política de Colombia; articulo 209 de la Constitución Política de Colombia, el Decreto 777de 1.992 y el decreto 1403 de 1.992, que establece: "Se entiende por reconocida idoneidad la experiencia con resultados satisfactorios que acreditan la capacidad técnica y administrativa de las entidades sin ánimo de lucro para realizar el objeto del contrato. La entidad facultada para celebrar el respectivo contrato deberá evaluar dicha calidad por escrito debidamente motivado".




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Para el presente convenio, Fundación Facces, no desarrollo directamente el proyecto específico por cuenta de la entidad pública, de acuerdo con las precisas instrucciones que esta última les imparta, sino que subcontrato su ejecución. Por lo anteriormente expuesto, la justificación de la contratación directa con la Fundación no es viable, pues el contratista no es una entidad de reconocida idoneidad. Finalmente, se tipifica una observación de tipo administrativo con incidencia disciplinaria OBSERVACION DE AUDITORIA No. 31 La mayoría de facturas anexadas al expediente contractual son muy generales, no especifican ni detallan los servicios prestados, ni a quienes fueron suministrados los servicios, ni entregados los uniformes etc; la Fundación Facces, no desarrollo directamente el objeto contractual, pues se vio en la necesidad de subcontratar, además Graficas la Hormiga vendió al contratista, uniformes, balones, facturo servicio de sonido etc., pero el objeto social de cámara de comercio no le es permitido vender estos implementos deportivos; además el sub gerente de graficas la hormiga- es el suplente de la junta directiva de la a Fundación para la Asistencia Social, crecimiento capacitación y empleo.”FACCES, con quien contrato; además la clausula cuarta de dicho convenio estableció que”…la fundación deberá aportar en especie un valor de $11.500.000 representados en una (1) tarima para Bucaramanga y su área metropolitana, actividad que fue incluida nuevamente en la adición que la entidad realizo a dicho convenio. Por lo tanto se tipifica una observación administrativa con incidencia disciplinaria y Fiscal para ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad. RESPUESTA ENTE AUDITADO Con relación al CONTRATO DE ASOCIACIÓN No 05. DE 2012 que la FUNDACION FACCES es una Fundación sin ánimo de lucro que busca Fomentar el Desarrollo Comunitario, entidad idónea para ejecutar el objeto contractual. Se anexa cámara de comercio y experiencia de más de 12 años, y copia de la última renovación de Matricula. Por tanto, dejamos demostrado la Idoneidad y la Capacidad Jurídica de esta Corporación para ejecutar el Objeto contratado en el Convenio de Asociación 05 de 2012. Dentro de su objeto social se encuentra contempladas las actividades objeto del Presente convenio, como por ejemplo, Fomentar el Desarrollo Comunitario, Realizar eventos de sano esparcimiento, integración y Recreación entre sus beneficiarios, ofrecer sus servicios y presentar licitaciones a entidades públicas y privadas en todas la áreas, desarrollar proyectos de Salud, Educación, Vivienda, y Recreación a través de convenios con entidades del estado, mixtas y privadas, etc. que le permiten ejecutar el Objeto contratado en el Convenio de Asociación 05 de 2012.




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Ahora bien, Los Convenios de Asociación o Cooperación, se celebran entre una entidad pública con una persona jurídica particular con o sin ánimo de lucro; pueden ser de carácter nacional o internacional, dependiendo del origen de las partes y fueron regulados por el artículo 96 de la Ley 489 de 1998 de la siguiente manera: "Artículo 96. Constitución de asociaciones y fundaciones para el cumplimiento de las actividades propias de las entidades públicas con participación de particulares. Las entidades estatales, cualquiera sea su naturaleza y orden administrativo podrán, con la observancia de los principios señalados en el artículo 209 de la Constitución, asociarse con personas jurídicas particulares, mediante la celebración de convenios de asociación o la creación de personas jurídicas, para el desarrollo conjunto de actividades en relación con los cometidos y funciones que les asigna a aquéllas la ley. Los convenios de asociación a que se refiere el presente artículo se celebrarán de conformidad con lo dispuesto en el artículo 355 de la Constitución Política, en ellos se determinará con precisión su objeto, término, obligaciones de las partes, aportes, coordinación y todos aquellos aspectos que se consideren pertinentes…". Ahora bien, las Dos entidades Celebran un Convenio de Asociación porque de acuerdo a lo anteriormente expuesto, este tipo de convenios tiene por finalidad de los mismos, colaborar con las entidades estatales en el desarrollo de un objeto contractual desde el punto de vista social. Por tanto la fundación FACCES y el Indersantander aúnan esfuerzos administrativos, económicos y técnicos para apoyar y realizar la logística de festivales recreándonos en 24 municipios de Santander. El Alcance del convenio es el intercambio o apoyo mutuo entre la Fundación y el INDERSANTANDER para garantizar la realización de la logística de los Festivales Recreándonos en 24 municipios de Santander, donde se realizarían las jornadas recreativas y se entregaran los Kits recreodeportivos que consta de implementos deportivos y uniforme para apoyo a la población infantil, juvenil, adultos mayores promoviendo la recreación y el deporte en el departamento de Santander. Las Actividades a desarrollar serán ejecutadas por la fundación FACCES y por tanto Aúna esfuerzos Administrativos, Técnicos y Económicos con el INDERSANTANDER dando su apoyo y aporte en especie (un valor de $11.500.000 representados en Suministro de Tarima para Bucaramanga y su Área Metropolitana, un pasacalles, pendón por municipio donde se celebra los festivales recreándonos, bombas y bordados de uniformes con logos institucionales, Bolsas de Agua, Personal logístico y Personal Administrativo para celebrar este convenio.) Adjuntamos informe de entrega de Apoyo de la FUNDACION FACCES para garantizar la realización de la logística de los Festivales Recreándonos en 24 municipios de Santander, donde se realizarían las jornadas recreativas promoviendo la recreación y el deporte en el departamento de Santander Ahora bien, el Suministro y Transporte de Tarima ofrecido por la Fundación FACCES en el Convenio de Asociación, solo estaba definido para los municipios de Bucaramanga, Girón, Piedecuesta, Lebrija y Floridablanca, como pertenecientes al Área Metropolitana de Bucaramanga, haciéndose necesaria en el resto de municipios donde se llevaría a cabo los Festivales recreándonos, así




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como Dotación de Equipo Recreadores-Logística y el personal de apoyo logístico que haría el monte y desmonte de la Tarima y los Dummies, con su correspondiente costos de transporte, alojamiento y alimentación. Es por ello que el Coordinador de Deporte Social y Comunitario del INDERSANTANDER, HELBERTH CARRILLO GOMEZ, mediante oficio SC-1412012 del 30/10/2012 dirigido a la Asesora Jurídica del INDERSANTANDER, DRA DIANA PAOLA CORTES ESCAMILLA, se sirva hacer adición del Convenio de Asociación 05 de 2012, de la siguiente manera: De esta forma demostramos que el Suministro y Transporte de Tarima ofrecido por la Fundación FACCES en el Convenio de asociación, solo estaba definido para los municipios de Bucaramanga, Girón, Piedecuesta, Lebrija y Floridablanca, como pertenecientes al área metropolitana de Bucaramanga, y que como se hizo necesaria en el resto de los 20 municipios restantes en el departamento de Santander donde se llevaría a cabo los Festivales recreándonos en el año 2012, así como se hizo necesario más Dotación de Equipo Recreadores-Logistica y el personal de apoyo logístico que haría el monte y desmonte de la Tarima y los Dummies, con su correspondiente costos de transporte, alojamiento y alimentación. Entonces de esta forma, NO es que se haya pagado dos veces la tarima, ni que la fundación deba entregar una Tarima, ni que existiera un detrimento patrimonial por $11.500.000 de la compra de la tarima o el resto de los ítems contenidos en el apoyo de la Fundación FACCES, sino que este era el apoyo estipulado en el Convenio de Asociación No. 5 y su correspondiente adición No. 001 de dicho convenio. De esta forma queremos pedir muy respetuosamente que este hallazgo por presunto detrimento patrimonial sea retirado del informe Final por las razones anteriormente expuestas. Ahora bien de la Presunta Inhabilidad de las partes mencionadas por la Auditoria queremos manifestar lo siguiente: La Sra. MARIA RUBIELA TAPIAS DE BENAVIDES identificada con CC. 63.273.721 de Bucaramanga que es la CONTRATISTA, representante legal de la Fundación FACCES, en celebración del Convenio de Asociación No. 05 de 2012 y en su otrosí No. 01 de 2012, manifestó bajo la gravedad de juramento, la cual se entenderá cumplida a partir de la suscripción del presente convenio que no halla incursa en ninguna de las causales de inhabilidades o incompatibilidades señaladas en la ley. Ahora Bien, JAIRO DUARTE HERNANDEZ Con CC. 91.497.214 de Bucaramanga, en calidad de Servidor público, Director del Indersantander, no tiene ninguna relación de acuerdo a los términos de ley que generen inhabilidad o incompatibilidad con la contratista en mención. Esto es bien porque de acuerdo a la Ley 80 de 1993, artículo 8, 9, 10 y 44 a 49 en su Artículo 8. De las inhabilidades e incompatibilidades para contratar reza: SON INHÁBILES PARA PARTICIPAR EN LICITACIONES O CONCURSOS Y PARA CELEBRAR CONTRATOS CON LAS ENTIDADES ESTATALES:

Las personas que se hallen inhabilitadas para contratar por la Constitución y las leyes.




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Quienes participaron en las licitaciones o concursos o celebraron los contratos de que trata el literal anterior estando inhabilitados.

Quienes dieron lugar a la declaratoria de caducidad.

Quienes en sentencia judicial hayan sido condenados a la pena accesoria de interdicción de derechos y funciones públicas y quienes hayan sido sancionados disciplinariamente con destitución.

Quienes sin justa causa se abstengan de suscribir el contrato estatal adjudicado.

LOS SERVIDORES PÚBLICOS.

Quienes sean cónyuges o compañeros permanentes y quienes se encuentren dentro del segundo grado de consanguinidad o segundo de afinidad con cualquier otra persona que formalmente haya presentado propuesta para una misma licitación o concurso.

Las sociedades distintas de las anónimas abiertas, en las cuales el representante legal o cualquiera de sus socios tenga parentesco en segundo grado de consanguinidad o segundo de afinidad con el representante legal o con cualquiera de los socios de una sociedad que formalmente haya presentado propuesta, para una misma licitación o concurso.

Los socios de sociedades de personas a las cuales se haya declarado la caducidad, así como las sociedades de personas de las que aquellos formen parte con posterioridad a dicha declaratoria.

Las inhabilidades a que se refieren los literales c., d. e i. se extenderán por un término de cinco (5) años contados a partir de la fecha de ejecutoria del acto que declaró la caducidad, o de la sentencia que impuso la pena, o del acto que dispuso la destitución; las previstas en los literales b. y e., se extenderán por un término de cinco (5) años contados a partir de la fecha de ocurrencia del hecho de la participación en la licitación o concurso, o de la de celebración del contrato, o de la de expiración del plazo para su firma. Tampoco podrán participar en licitaciones o concursos ni celebrar contratos estatales con la entidad respectiva: Quienes fueron miembros de la junta o consejo directivo o servidores públicos de la entidad contratante. Esta incompatibilidad sólo comprende a quienes desempeñaron funciones en los niveles directivo, asesor o ejecutivo y se extiende por el término de un (1) año, contado a partir de la fecha del retiro. Las personas que tengan vínculos de parentesco, hasta el segundo grado de consanguinidad, segundo de afinidad o primero civil con los servidores públicos de los niveles directivos, asesor, ejecutivo o con los miembros de la junta o consejo directivo, o con las personas que ejerzan el control interno o fiscal de la entidad contratante. El cónyuge, compañero o compañera permanente del servidor público en los niveles directivo, asesor, ejecutivo, o de un miembro de la junta o consejo directivo, o de quien ejerza funciones de control interno o de control fiscal. Las corporaciones, asociaciones, fundaciones y las sociedades anónimas que no tengan el carácter de abiertas, así como las sociedades de responsabilidad




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limitada y las demás sociedades de personas en las que el servidor público en los niveles directivo, asesor o ejecutivo, o el miembro de la junta o consejo directivo, o el cónyuge, compañero o compañera permanente o los parientes hasta el segundo grado de consanguinidad, afinidad o civil de cualquiera de ellos, tenga participación o desempeñe cargos de dirección o manejo. Los miembros de las juntas o consejos directivos. Esta incompatibilidad sólo se predica respecto de la entidad a la cual prestan sus servicios y de las del sector administrativo al que la misma esté adscrita o vinculada. De acuerdo a los anteriormente expuesto, Solicitamos muy respetuosamente sea retirado este hallazgo de inhabilidades e incompatibilidades del informe final de auditoria, por encontrarse el anterior punto de acuerdo a los términos de Ley. Por otro lado, según el equipo Auditor aduce que esta FUNDACIÓN FACCES no está en capacidad para realizar el objeto contractual, pues se vio en la necesidad de subcontratar Suministro de Tarima para Bucaramanga y su Área Metropolitana, un pasacalles, pendón por municipio donde se celebra los festivales recreándonos, bombas y bordados de uniformes con logos institucionales, Bolsas de Agua, Personal logístico y Personal Administrativo para celebrar este convenio. Queremos recalcar que en Ningún momento la FUNDACION FACCES Subcontrato el Contrato en mención, pues el objeto del Convenio es “aunar esfuerzos administrativos, económicos y técnicos para apoyar y realizar la logística de festivales recreándonos en 24 municipios de Santander. Y el Alcance del convenio es el intercambio o apoyo mutuo entre la Fundación y el INDERSANTANDER para garantizar la realización de la logística de los Festivales Recreándonos en 24 municipios de Santander, donde se realizarían las jornadas recreativas y se entregaran los Kits recreodeportivos que consta de implementos deportivos y uniforme para apoyo a la población infantil, juvenil, adultos mayores promoviendo la recreación y el deporte en el departamento de Santander. Las Actividades a desarrollar fueron ejecutadas por la FUNDACION FACCES y Por tanto Aúna esfuerzos Administrativos, Técnicos y Económicos con el INDERSANTANDER dando su apoyo y aporte en especie (un valor de $11.500.000 representados en Suministro de Tarima para Bucaramanga y su Área Metropolitana, un pasacalles, pendón por municipio donde se celebra los festivales recreándonos, bombas y bordados de uniformes con logos institucionales, Bolsas de Agua, Personal logístico y Personal Administrativo para celebrar este convenio.) Obviamente para la realización del Convenio se requiere adquirir materiales como Pendones, Pasacalles, Uniformes, bordados con Logos del INDERSANTANDER Y GOBERNACIÓN DE SANTANDER, etc. que el contratista debe mandar a elaborar porque no los dispone con anterioridad y debe proceder a su adquisición, y eso no es ceder el contrato o subcontratar como tal. no estamos de acuerdo con esta afirmación, puesto que es claro que las fundaciones no tienen talento humano contratado de manera permanente para llevar acabo los objetos para los cuales son contratadas, por tanto, cuando se suscribe un contrato, ellas inician los procesos contractuales necesarios para el desarrollo del mismo, en el entendido que las fundaciones son sin ánimo de lucro




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y deben equiparar su trabajo con objeto social, sin que esto signifique que una persona diferente a la Fundación sea la que realizo la capacitación en mención. Sin que este se considere como falta de capacidad e idoneidad para la ejecutar el convenio en mención. En lo correspondiente a los suministros entregados por parte de la Fundación nos precisamos anexar acta de ingreso a almacén de todos los elementos, así mismo adjuntamos acatas de entrega de dichas implementaciones a los distintos municipios, así demostramos cuales fueron los elementos entregados por la Fundación y los mismos a su vez a quienes fueron entregados, así miso corroborando las facturas, la mismas se encuentran penamente soportadas y demuestran a cabalidad los servicios prestados. Observado todo lo anteriormente enunciado y soportado el mismo mediante los anexos que hacen parte integral de la presente respuesta, es claro que no existe soporte en cuanto al presente hallazgo, ya que no se corrobora cabalmente lo correspondiente al supuesto hallazgo fiscal, así mismo no se cotejo los elementos ingresados a almacén y la entrega de los mismos, en el mismo tenor ocurre con la ejecución del mentado contrato, por consiguiente nos oponemos al presente hallazgo. CONCLUSION ENTE DE CONTROL Teniendo en cuenta la respuesta de la entidad y las copias de entrega de implementos a los diferentes municipios, se desvirtúa el hallazgo con incidencia fiscal, se desvirtúa el hallazgo disciplinario para el Sr. JAIRO A DUARTE HERNANDEZ, y se ratifica el hallazgo disciplinario para el señor HELBERT IGNACIO CARRILLO GOMEZ supervisor del contrato este para que sea adelantado por la oficina de control interno disciplinario de Indersantander, el hallazgo administrativo se confirma , ya que todos los soportes que justifica el cumplimiento del objeto del contrato debe estar anexado al expediente y no allegarlos después de realizado la observación, se ratifica el hallazgo disciplinario para el supervisor del contrato ya que se evidencio la facturas de Graficas La Hormiga cobrando la venta de balones, juegos de uniformes de microfútbol y uniformes de presentación; sin embargo una de las fechas de la factura es Septiembre 20 de 2.012, fecha que no corresponden al plazo establecido en el Convenio, pues este inicio en Septiembre 28 de 2.012, configurándose hechos cumplidos. Además Graficas la hormiga vendió a la Corporación “facces” uniformes, balones y presto los servicios de sonido; cuando su negocio es precisamente todo lo relacionado con el trabajo de litografía y tipografía, edición de libros, periódicos y revistas al por mayor y detal tal y como lo registra el folio de certificado de existencia y representación legal, solicitado por el equipo auditor en el cual Graficas la Hormiga se encuentra radicado con la matricula: 05-148134-03, renovada el 13 de abril de 2.012, en cuyo objeto social no le permite vender esta clase de implementos, además en dicho certificado de Cámara de Comercio figura como Sub Gerente de Graficas la Hormiga el Sr. Raúl Enrique Benavides Tapias, quien además según el certificado de existencia y representación legal de Cámara de Comercio de la Fundación Facces, este figura como suplente de la Junta Directiva, convirtiéndose en una persona natural contratando con su propia Fundación, la representante legal de dicha fundación es la Sra. MARIA RUBIELA




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TAPIAS DE BENAVIDES, lo que hace presumir que es la Sra. madre del subcontratista y como ya se dijo es miembro de la mencionada Fundación y subgerente de Graficas la Hormiga.. La factura presentada por el Bar Restaurante Casa de Piedra del Municipio de Sabana de Torres, cobran servicio de Cervezas –águila, club Colombia Botellas (9); Michelada club Colombia (1), cazuela mariscos (1). Factura de la estación de servicio La Paloblanca, servicio de gasolina, a.c.p.m., es de anotar que la mayoría de facturas anexadas son muy generales, no especifican ni detallan los servicios prestados. TIPO DE HALLAZGO ADMINISTRATIVO, DISCIPLINARIO

NORMA VULNERADA Ley 734 de 2.002 Estatuto anticorrupción Ley 1474 de 2011,

articulo 84 PRESUNTO RESPONSABLE HELBERT IGNACIO CARRILLO GOMEZ

Coordinador deporte Social Comunitario (Disciplinario)

ADMINISTRATIVO WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA


CONTRATO DE APOYO A UN PROGRAMA DE INTERES PUBLICO Nº225 -12

CONTRATISTA: CLUB DEPORTIVO SAN SILVESTRE OBJETO: Brindar apoyo económico al Club

Deportivo San Silvestre, para compra de siete ( 7 ) botes para la práctica de canotaje de velocidad

VALOR: $21.999.999 FECHA DE INICIO Diciembre 14 de 2.012 FECHA DE TERMINACIO Diciembre 18 de 2.012 SUPERVISOR Lic. OSCAR ALFREDO GARCIA FECHA DE LIQUIDACION Diciembre 28 de 2.012 OBSERVACION DE AUDITORIA No. 32 El objeto del contrato fue brindar apoyo económico al Club Deportivo San Silvestre, sin embrago se evidencio un oficio adjunto al informe final presentado por el Club de canotaje Noé San Silvestre manifiesta: “El indersantander, apoya al Club San Silvestre, de forma oportuna con auxilio para la compra de implementación deportiva con cinco (5) kayak tipo nelo para entrenamiento y dos (2) botes tipo slalom, para iniciación en kayak.”, es de resaltar que el supervisor del contrato debe ser más cuidadoso y diligente, ya que no debe permitir esta




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clase de oficio, pues es de conocimiento público que los Auxilios o donaciones en favor de personas naturales o jurídicas están prohibidos por el artículo 355 de la C.P.C, por lo tanto esta observación de tipo administrativo debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad. El supervisor del contrato debe ser más eficiente y cuidadoso en sus funciones, pues no debe permitir en los contenidos de los oficios y demás documentos expresiones que generen confusión. RESPUESTA ENTE AUDITADO Es de resaltar que tanto en la parte pre-contractual y contractual y de ejecución con relación al contrato de apoyo a un programa de interés público número 225 de 2012, que este se ajustó a la norma vigente, en tal sentido no se puede prejuzgar el tipo de apoyo brindado por los términos utilizados y plasmados en los diferentes oficios de parte de los contratistas y público en general. Mal haríamos nosotros al negarnos o decirles que palabra deben utilizar los contratistas o público en general en las distintas misivas que nos envíen, sumado a esto que el objeto del contrato es claro y el mismo se ajusta a la normatividad existente. Por consiguiente no aceptamos el presente hallazgo CONCLUSION ENTE DE CONTROL Precisamente una de las funciones de los supervisores es ser diligente y eficiente ejercer el control y revisar que todos los documentos anexos al expediente del contrato se ajusten al objeto del contrato máxime cuando el oficio es emitido por el contratista, por lo tanto se ratifica el hallazgo de tipo administrativo que debe ser incluido en el plan de mejoramiento que presente la entidad. ALCANCE DE LA OBSERVACION ADMINISTRATIVA PRESUNTO RESPONSABLE Lic. OSCAR ALFREDO GARCIA Coordinador de Deporte Asociado

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO Nº 014 / 2.012 CONTRATISTA: INDERBA ORLANDO DE JESUS RUSSO DIAZ Director General– Inderba. OBJETO: Celebrar Convenio con el Instituto para el

fomento del deporte y recreación de Barrancabermeja –INDERBA, para la implementación para pista móvil reglamentaria para canotaje, modalidad velocidad

VALOR $300.000.000

FECHA DE INICIO Diciembre 26 de 2.012 FECHA DE TERMINACION Marzo 25 de 2.013 SUPERVISOR Lic. OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL Coordinador de Deporte Asociado.




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FECHA DE LIQUIDACION NO SE HA LIQUIDADO Se evidenció que el día 26 de diciembre de 2.012, el ex director de Indersantander, firmo el Convenio 014/12, con INDERBA, por valor de $300.000.000, se firmo el acta de inicio el 26 de diciembre y el mismo día 26 de diciembre de 2.012, se firmo el Acta de desembolso parcial Nº 1, sin embargo el día 26 de febrero de 2.013, es decir dos meses después de firmado el convenio el director general de Inderba, informa al actual director de Indersantander, que “Inderba, no ha podido avanzar en la ejecución de las actividades contempladas en el mismo, puesto que estamos a la espera de la aprobación de las reservas presupuestales para esta anualidad en el Municipio de Barrancabermeja, situación que no depende de nuestra entidad y nos impide en la ejecución de los proyectos programados para la vigencia 2.013”; oficio que genera confusión pues la norma presupuestal indica que lo que debía hacer el Municipio de Barrancabermeja era una adición al Presupuesto, al respecto no existe pronunciamiento por parte del supervisor. Existe una certificación, firmada por la actual coordinadora administrativa y financiera de Indersantander, sin fecha donde certifica” …que el convenio interadministrativo firmado por $300.000.000, se encuentra en reserva presupuestal para la vigencia 2.013, y los recursos que financian este convenio son recursos del 4%de telefonía móvil celular, los cuales se encuentran en Bancos, que una vez legalizado los tramites respectivos del convenio se dará los respectivos desembolsos pactados en el convenio. Vale resaltar que Indersantander, el día 25 de Marzo de 2.013, realizo la adición Nº 001 al convenio 014/12; en la cual establece que adicionan en tiempo hasta el 26 de agosto de 2.013, para el cumplimiento del objeto contractual. Según certificación de la actual Tesorera de Indersantander, certifica que el día 1 de Febrero de 2.013, se transfirió a Inderba, la suma de $150.000.000, en atención al convenio 014 de 2.012. OBSERVACION DE AUDITORIA No. 33 Teniendo en cuenta que el contrato se encuentra en ejecución, este será objeto de seguimiento por parte de este ente de control, con el fin de establecer si se cumplió con el objeto del contrato; por lo tanto debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad. BENEFICIO DE LA AUDITORIA: En el expediente del contrato se encuentra archivada dos adiciones estableciendo una prorroga de sesenta días ( 60 ) días, contados a partir del 26 de marzo de 2.013, una de ella sin firma del actual director, según esto el plazo de cumplimiento del contrato ya termino el 25 de Mayo de 2.013, sin embargo dadas estas circunstancias y por solicitud del equipo auditor a la asesora jurídica y al supervisor del contrato, fue posible ubicar según ellos la verdadera adición hasta el 26 de Agosto de 2.013. Igual situación se presento en cuatro ( 4 ) contratos en donde no se encontraba archivados los soportes que respaldan la ejecución de los mismo, situación que fue subsanada dada esta auditoría.




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RESPUESTA ENTE AUDITADO El Indersantander y la supervisión de este contrata han estado atentos a la ejecución del mismo; de igual manera a la liquidación con forme a lo establecido para el cumplimiento del objeto del contrato en mención. Se adjunta oficio. Siendo así es claro que esta entidad ha realizado lo pertinente en el mismo, supervisándolo y estando atento en todos los aspectos legales y en las distintas etapas (precontractual, contractual y post contractual), por consiguiente no aceptamos el presente hallazgo CONCLUSION ENTE DE CONTROL Dada la respuesta de la entidad y el oficio fechado 24 de octubre de 2.013, firmado por el coordinador de deporte asociado y dirigido al director de INDERBA, en donde le solicita “se sirva allegar la documentación atinente a los soportes financiero, informe técnico de las actividades desarrolladas en la ejecución contractual del convenio inter administrativo Nº 014 de 2.012, dicho contrato será objeto de seguimiento por parte de este ente de control, con el fin de establecer si se cumplió con el objeto del contrato; es decir si la entidad cuenta con los soportes necesarios que demuestren el cumplimiento del objeto contractual; por lo tanto debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad. ALCANCE DE LA OBSERVACION ADMINISTRATIVA. PRESUNTO RESPONSABLE Lic. OSCAR ALFREDO GARCIA Coordinador de Deporte Asociado CONVENIO INTERADMINISTRATIVO Nº 008 / 2.012 CONTRATISTA: Instituto de Deportes y Recreación del Municipio de San Gil OBJETO Convenio Interadministrativo con el

Instituto de Recreación y deportes del Municipio de San Gil para conformación e implementación deportiva.

VALOR $14.742.737 ANTICIPO $ 7.371.368 FECHA DE INICIO Diciembre 28 de 2.012 FECHA DE TERMINACION Junio 27 de 2.013 SUPERVISOR MIGUEL ANGEL REMOLINA MUÑOZ FECHA DE LIQUIDACION No se ha Liquidado OBSERVACION DE AUDITORIA No. 34 Se evidencio que en el expediente del convenio no reposa ningún documento que soporte y/o sustente el cumplimiento del objeto contractual, consultado el Sr. Miguel Ángel Remolina, en calidad de supervisor manifestó que esta a la espera que el contratista envié los documentos para liquidarlo y que la entidad no ha girado al contratista el 50%restante, sin embargo el plazo de terminación del




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contrato ya venció en Junio 27 de 2.013. Así las cosas es claro establecer que el supervisor no cumple cabalmente con sus funciones pues se basa en los informes presentados por el contratista para liquidarlo. Esta observación es de tipo administrativo que será incluido en el plan de Mejoramiento que presente la entidad, además será objeto de seguimiento en la próxima auditoria. RESPUESTA ENTE AUDITADO Observado el expediente del contrato objeto del presente nos encontramos con acta de inicio fechada 28/12/2012, en atención al plazo de ejecución el mismo término el día 27/06/2013, siendo así es menester precisar que:

A. Al momento de terminar el plazo de ejecución se cuenta con un término legal de 4 meses para realizar la liquidación bilateral, momento en el cual se debe requerir al contratista, a fin de que demuestre la ejecución del mentado contrato, y realizar lo pertinente a fin de corroborar la información.

B. Transcurrido este tiempo se cuenta con un término de 2 meses para realizar la liquidación unilateral por parte de la entidad, la cual se hará en atención a las porciones liquidadas y demostradas al interior del proceso contractual.

C. Observados los tiempos en los cuales se realizó la auditoria aún se contaba con dos (2) meses para realizar la liquidación bilateral y en cuanto a la unilateral todo el tiempo legalmente establecido.

Observado lo anterior mal hace la contraloría al esbozar que el supervisor no está realizando lo pertinente, ya que el mismo ha requerido la información y ha hecho seguimiento de la ejecución del contrato y se encuentra dentro del término legal para lo respectivo, como lo es la liquidación bilateral en atención a la fecha de ejecución de la contraloría. Actualmente el contratista ya allego la documentación requerida en atención a la ejecución del convenio No. 08 de 2012, y lo mismo se encuentra en revisión para realizar la respectiva liquidación. En obediencia a lo anteriormente plasmado nos oponemos al presente hallazgo. CONCLUSION ENTE DE CONTROL En su respuesta la entidad manifiesta que “…ya allego la documentación requerida en atención a la ejecución del convenio No. 08 de 2012, y lo mismo se encuentra en revisión para realizar la respectiva liquidación”, sin embargo Indersantander no envió copia de ningún soporte que certifique el cumplimiento del objeto contractual, por lo tanto se confirma el Hallazgo administrativo, para ser incluido en el plan de mejoramiento que presente la entidad, además será objeto de revisión en la próxima auditoria que realice este ente de control.




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HALLAZGO ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE MIGUEL ANGEL REMOLINA MUÑOZ Supervisor

CONTRATO DE PRESTACION 003/ 2.012

CONTRATISTA: ANGEL SALCEDO GOMEZ I OBJETO Asesor deportivo para que apoye la

preparación de los deportistas que participan en los juegos XIX juegos nacionales y III, paralímpicos nacionales 2.012

VALOR $30.000.000 FECHA DE INICIO Febrero 24 de 2.012 FECHA DE TERMINACION Agosto 23 de 2.012 SUPERVISOR OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL FECHA DE LIQUIDACION Noviembre 06 de 2.012 OBSERVACION DE AUDITORIA No. 35 Se evidencio que el contratista allego copias de los títulos de Licenciado en Cultura Física, expedido por la republica de Cuba y Dr. en ciencia expedido por la Academia de ciencias de Cuba, es de mencionar que el señor Ángel Salcedo Gómez, actualmente es funcionario de Indersantander, sin embargo no ha homologado dichos títulos, con el fin de dar cumplimiento a la Resolución Nº5547 de Diciembre 1 de 2.005 y el artículo 8 del Decreto 785 de Marzo 17 de 2.005; pues este decreto establece que el plazo para homologar los títulos obtenidos en el exterior es de (2)años siguientes a la fecha de posesión; por lo tanto se tipifica una observación de tipo administrativo, para que sea incluido en el plan de mejoramiento que presente la entidad. RESPUESTA ENTE AUDITADO Observada la hoja de vida del Licenciado Ángel Salcedo Gómez, se corroboro que no se ha allegado lo pertinente, en atención a esto se le requirió nuevamente a fin de que realice los trámites requeridos. Es de recalcar que en obediencia a lo legalmente estipulado, tal como fue avizorado por el grupo auditor, aun se cuenta con tiempo para que se alleguen los documentos pertinentes. Siendo así es claro que estamos dentro de los lineamientos legales y nos encontramos atentos en la consecución de los mismos, por consiguiente no se acepta el presente hallazgo. CONCLUSION ENTE DE CONTROL Teniendo en cuenta que el Sr. Ángel Salcedo Gómez, contrato con la entidad en la vigencia 2.011, sin presentar las homologaciones de los títulos, y en su hoja de




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vida reposa una certificación de que fue nombrado como Director de Inderba en Agosto de 2,000 en la ciudad de Barrancabermeja, lo que indica que ha venido trabajando en el sector publico sin la homologación de los títulos por lo tanto se ratifica el hallazgo de tipo administrativo, pues no se puede perder de vista este control, por lo tanto se ratifica el hallazgo administrativo para ser incluido en el plan de mejoramiento presente la entidad. HALLAZGO ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander MARIA AMPARO CASTELLANOS Coordinadora Administrativa y financiera

Con funciones de Jefe de Recurso Humano Indersantander.

CONTRATOS NUMEROS 088 Y 089 de / 2.012

CONTRATISTA: Deportes Vera Lima Cía.Ltda. I OBJETO Compra de balones de futbol, microfútbol,

baloncesto y uniformes juegos, para apoyo a la población infantil, juvenil, adultos mayores para promover actividades deportivas en el Departamento de Santander.

VALOR $13.600.034 y $12.000.038 TOTAL VALOR CONTRATOS $25.600.072 FECHA SUSCRIPCION DE LA OFERTA: Julio 13 de 2.012 FECHA DE INICIO Julio 13 de 2.012 FECHA DE TERMINACION Julio 17 de 2.012 SUPERVISOR HELBERT IGNACIO CARRILLO GOMEZ Coordinador Deporte Social Comunitario FECHA DE LIQUIDACION Julio 23 de 2.012 OBSERVACION DE AUDITORIA No. 36 Se evidencio el fraccionamiento de contrato, pues la entidad, suscribió dos contratos el mismo día, mes y año con el mismo objeto contractual y el mismo contratista; pues se suscribieron bajo la modalidad de mínima cuantía; siendo lo correcto un contrato de menor cuantía, dado el valor total de la contratación que ascendió a $25.600.072. Si bien es cierto que la conducta de fraccionar los contratos no está prohibida expresamente en la Ley 80 de 1993, la jurisprudencia y la doctrina han sido claras en que la prohibición está implícita; el fraccionamiento del contrato desconoce los principios que inspiran la contratación pública.




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RESPUESTA ENTE AUDITADO No estamos de acuerdo con el Planteamiento del equipo Auditor toda vez que la finalidad del contrato de la compra de balones y de la compra de uniformes se parezcan como tal, ya que son Dotación deportiva, los procesos contractuales son totalmente diferentes y no hace parte de un fraccionamiento de contrato. En Primer lugar, EL Contrato de “Compra de Balones para apoyo a la población infantil, juvenil, adultos mayores para promover actividades deportivas en el departamento de Santander”. De acuerdo al estudio de conveniencia y oportunidad expedido por el Coordinador de Deporte Social y Comunitario, HELBERTH CARRILLO GOMEZ, Dichos Balones se necesitaban en esas cantidades y deberían tener condiciones Técnicas, las cuales quedaron plasmadas en la invitación publica, anexa a la presente: Como se puede apreciar, dichos balones son de características estándar, Con el logo y colores de la Marca del fabricante, aprobados por cada una de las organizaciones mundiales de cada deporte para el cual se compran, los cuales son de fácil adquisición en el mercado porque dichos artículos deportivos por sus características no necesitan un proceso de fabricación especial, ni requieren una característica trascendental aparte de cumplir con el peso y medidas oficiales que demore su adquisición más allá de la entrega del articulo deportivo por parte del contratista. En Segundo lugar, EL Contrato de “Compra de Uniformes para apoyo a la población infantil, juvenil, adultos mayores para promover actividades deportivas en el departamento de Santander”. De acuerdo al estudio de conveniencia y oportunidad expedido por el Coordinador de Deporte Social y Comunitario, HELBERTH CARRILLO GOMEZ, Dichos Uniformes deberían ser en esas cantidades y tener las condiciones Técnicas enunciadas en la respectiva invitación, anexa a la presente: Como ustedes pueden apreciar, dichos Uniformes son de características especial, porque aparte de las especificaciones técnicas de los materiales, los colores que se pidieron para las telas, se solicitaron con el estampado de los logos de la gobernación de Santander y el Indersantander en la parte derecha y parte izquierda del uniforme, así como numero en digital a Colores, uniforme de presentación en tela Lacoste de 200 gr unicolor, sudaderas con tela anti fluidos, con dos bolsillos laterales y un bolsillo atrás con cremallera, pantaloneta en con interior en malla, pretina, encauchada, caucho cordón, etc., los cuales aunque son de fácil adquisición en el mercado requieren un proceso especial de diseño, corte, fabricación, estampado para cumplir con lo requerido por los estudios previos, y si necesitan un proceso de fabricación especial, requieren una característica trascendental aparte de cumplir con las especificaciones técnicas de diseño y los materiales como es personalizar el articulo con los logos de la Gobernación y el Indersantander, que dificulta y demora su adquisición más allá de la entrega del articulo deportivo por parte del contratista porque no es algo genérico, estándar que se compra listo para el usuario, sino que toca personalizarlo con los requerimientos técnicos antes mencionados. Con esto queremos demostrar jurídicamente que ambos procesos no hacen parte de un solo objeto contractual.




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Ahora bien, ambos contratos se realizaron de forma independiente por las mismas características técnicas de los artículos que se iban a comprar y porque son procesos de fabricación y/ o adquisición totalmente diferentes el uno con el otro, los balones se presumen listos para su adquisición en el mercado por cualquier proveedor, mientras que los uniformes se deben fabricar con las especificaciones técnicas solicitadas en el estudio previo. Partiendo de lo anterior y teniendo en cuenta la naturaleza del contrato, se tuvieron en cuenta la Ley 80 de 1993 y la ley 1150 de 2007, los estudios previos, las cantidades solicitadas, y el valor del presupuesto reflejados en los estudios previos de oportunidad y conveniencia, ambos procesos se adelantaron la contratación bajo la modalidad de mínima cuantía toda vez que correspondían a lo establecido en el artículo 3.5.1 del decreto 0734 de 2012, tratándose de un contrato cuya cuantía no excede el 10% de la menor cuantía. Para las dos contrataciones se hizo proceso de invitación pública en el SECOP, por eso la invitación fue abierta, con convocatoria de red de veedurías ciudadanas y con publicidad a los oferentes garantizando la transparencia y la participación de toda persona que quisiera contratar. Para el Contrato de Compra de Uniformes, presentaron propuestas McLaren, Deporte Total, Vera Lima, Importaciones Calidad y Tecnología, Fundación Mujer y Hogar, Joaquín Gómez, Rosa Elvia Cocunubo Sandocal, para lo cual se garantizó la pluralidad de oferentes, la transparencia y la publicidad del contrato. De igual forma ocurrió con el contrato de balones donde se propendió por el cumplimiento de los principios de la contratación estatal. Principios de transparencia, eficacia y eficiencia-escogencia de consultores, publicidad. La Ley 1150 de 2007, al regular los principios de la eficiencia y la transparencia, estableció en su artículo 2º las modalidades de selección de los contratistas y, entre ellos, determinó la contratación de mínima cuantía. Por lo tanto no se vulnero el derecho de la participación de cualquier oferente, toda vez que se cumplieron todos los pasos de publicidad establecidos en el decreto 734 de 2012, en sus parágrafos de invitación publica. Por lo tanto, solicitamos muy respetuosamente al equipo auditor fenecer este hallazgo de tipo disciplinario y administrativo porque la contratación realizada en estos ítems se ajustan a los términos de ley. CONCLUSION ENTE DE CONTROL La respuesta no es valida si se tiene en cuenta el pronunciamiento de la Procuraduría General de la Nación a quien se dará traslado del presente para que determine la responsabilidad por ser de su competencia. La Procuraduría General de la Nación se ha pronunciado y define el fraccionamiento de contratos de la siguiente forma “La violación consecuente del principio de transparencia, se presenta cuando quiera que la entidad estatal celebre dos o más contratos que teniendo un mismo objeto suman un valor al cual se asigna por la Ley la obligación de escoger el contratista previo el




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adelantamiento de dicho trámite. Esa circunstancia configura lo que se denomina el fraccionamiento del contrato, en cuanto, como se observó, comporta una violación del principio de transparencia, pues como ha apuntado la doctrina: ”Se prohíbe el fraccionamiento porque este constituye una burla a los sistemas selectivos ordenados por el legislador. Al fraccionar un contrato se esta evadiendo el requisito licitatorio mediante una argucia que permite la contratación directa” El fraccionamiento de contratos, se encuentra inmerso en el contenido del principio de transparencia establecido en el artículo 24 de la Ley 80 de 1993, norma que es aplicable a todas las entidades que manejan dineros del estado. Consiste, pues, en que la entidad contratante divide el proyecto, sin ninguna justificación, en dos o más contratos, para suscribirlo indebidamente entre dos o más contratistas, o con un solo contratista, evitando así el proceso licitatorio o de concurso; cuando, por ejemplo, sumados los contratos, el monto total registra una cuantía que exigía la convocatoria de la licitación o cuando se adiciona un contrato que sumando los dos, la cifra final también exigía el proceso de licitación o concurso”. Al respecto, el Consejo de Estado, sección tercera, consejera ponente, Dra. Olga Melida Valle de de la Hoz, en sentencia de enero 31 de 2011, radicación 17767, expresó lo siguiente: esta Corporación en sentencia del 3 de octubre de 2000, expresó que los principios de la contratación estatal se violan cuando “se celebran directamente varios contratos, cada uno de menor cuantía y todos con el mismo objeto, si sumadas sus cuantías resulta ser que se contrató un objeto único, por cuantía superior, que por lo mismo debió ser materia de licitación o concurso. Y eso es fraccionar lo que, en realidad, constituye un solo contrato, y eludir el cumplimiento de la ley (…) Pero, ¿cuándo se trata de un mismo objeto? (…) La ley no lo dice, pero un objeto es el mismo cuando es naturalmente uno. Dicho en otros términos, se fracciona un contrato cuando se quebranta y se divide la unidad natural de su objeto”. Por desconocer los principios que inspiran la contratación estatal, el fraccionamiento de contrato impone al juez la obligación de declarar su nulidad absoluta en los términos de los artículos 44 y 45 de la Ley 80 de 1993.

Fraccionar un contrato para evadir el principio de transparencia a que se refiere el artículo 24 de la Ley 80 de 1993, tiene para el servidor público que lo autorizó como los que en él intervienen, implicaciones penales y disciplinarias. En el primer caso se violaría el artículo 410 del Código Penal (contrato sin cumplimiento de requisitos legales), es decir, tramitar un contrato sin la observancia de los requisitos legales esenciales, con el propósito de obtener un provecho ilícito para sí, para el contratista o para un tercero.

En cuanto a la responsabilidad disciplinaria, esta conducta está tipificada en el artículo 48 numeral 31 de la Ley 734 de 2002 (participar en la etapa precontractual o en la actividad contractual, en detrimento del patrimonio público, o con desconocimiento de los principios que regulan la contratación estatal y la función administrativa contemplados en la Constitución o en la ley)

La etapa de planeación es una de las más importantes en la contratación, presentándose la mayoría de dificultades e inconvenientes en la actividad contractual por el incumplimiento del principio de planeación por parte de las entidades estatales, una adecuada planeación se refleja en ahorro de tiempo y recursos.




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Como se puede evidenciar, existe similitud en los contratos y ordenes de compra de alimentos, en cuanto al nombre del contratista que provee esos productos y las mismas fechas.

Así las cosas, se observa violación al principio de transparencia, toda vez que el objeto de este principio es garantizar la imparcialidad, la igualdad de oportunidades en la celebración de contratos con las entidades estatales y la selección objetiva del contratista, tanto en la precedida de licitación o concurso, como en la contratación directa y en el asunto en estudio si bien no excede el tope para seleccionar el contratista con uno u otro procedimiento; si se observa que su funcionamiento está dirigido a evitar el proceso de selección a través de la licitación al sobrepasar los topes de la contratación directa.

Por lo anterior se confirma el hallazgo administrativo para ser incluido dentro del plan de mejoramiento y se dará traslado del hallazgo disciplinaria a la procuraduría para que determine la responsabilidad a que hubiere lugar dada su competencia. TIPO DE HALLAZGO ADMINISTRATIVO, DISCIPLINARIO NORMA VULNERADA Principios la Contratación Pública Transparencia, Selección Objetiva PRESUNTO RESPONSABLE JAIRO A. DUARTE HERNANDEZ Ex director- Observación Disciplinaria

WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander Observación Administrativa CONTRATOS Y CONVENIOS SIN LIQUIDAR A DICIEMBRE 31 DE 2.012. Según certificación expedida por la oficina Jurídica de Indersantander, a 31 de diciembre de 2012, no han sido liquidados los siguientes contratos y convenios; además deja constancia que” la anterior información se certifica de acuerdo a informes entregados por los supervisores y es pertinente aclarar que los mismos no se han liquidado por que la otra parte no ha realizado el trámite correspondiente, pues el Indersantander ha cumplido con enviar los soportes y el informe de cada uno para dicha liquidación”. Es de mencionar que el numeral 9 del artículo 9 del Manual de Contratación de la entidad establece “Oportunidad. La liquidación de mutuo acuerdo se realizara dentro de los (4) meses siguientes a la terminación del contrato en caso de no haberse previsto un término específico para tal efecto. De no existir voluntad para la liquidación de mutuo acuerdo INDERSANTANDER, procederá a liquidar el contrato en forma unilateral”. Además el literal h, del numeral 3 del artículo cuarto de las funciones de carácter legal del manual del Supervisor ( Resolución 065 de 2.008) estableció: “Proyectar el acta de liquidación del contrato.




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MERO DEL CONTRATO Y/O CONVENIO

NOMBRE FECHA DE INICIO

FECHA DE TERMINACIÓN

VALOR NOMBRE DEL SUPERVISOR

06 DE 2012

CORPORACIÓN DE TALENTOS SIGLO XXI

23 DE OCTUBRE 212

DICIEMBRE 8 DE 2012

2.055.533.852

OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL

717 DE 2011

SANTANDER EN MOVIMIENTO

20/06/2011 19/12/2011 730.000.000

HELBERT IGNASIO CARRILLO GOMEZ

1348 DE 2011

POBLACIÓN INFANTIL Y JUVENIL ZONA NORTE

50.000.000 HELBERT IGNASIO CARRILLO GOMEZ

176 DE 2006

APOYO PARA LA REALIZACION DEL ZONAL NACIONAL DE JUEGOS INTERCOLEGIADOS.

2006 30.000.000 MIGUEL ANGEL REMOLINA

1227 DE 2011

APOYO PARA LAS XII OLIMPIADAS DEPORTIVAS RECREATIVAS ESCOLARES EN SUS FASES REGIONAL, FINAL DEPARTAMENTAL Y NACIONAL

13/07/11 13/12/11 $387.300.000

MIGUEL ANGEL REMOLINA

272 DE 2011

JUEGOS DEPORTIVOS INTERCOLEGIADOS NACIONALES CATEGORIA A

29/06/11 31/12/11 $2.084.250.000


316 DE 2012

DESARROLLAR EL PROGRAMA SUPERATE EN SUS FASES MUNICIPAL Y DEPARTAMENTAL

10/07/2012 30/11/2012 $769,812,121


OBSERVACION DE AUDITORIA No. 37

A la fecha no han sido liquidados los anteriores convenios y contratos, violando el artículo 60 de la ley 80 de 1.993; el literal h. del numeral 3 del artículo 4to. de las funciones de carácter legal del Manual del Supervisor y el numeral 9 del artículo 9 del Manual de contratación de Indersantander, por lo tanto se tipifica una observación de tipo administrativo con incidencia disciplinaria. RESPUESTA ENTE AUDITADO Observado cada uno de los expedientes contractuales nos permitimos precisar que: Como se ha manifestado en la respuesta de la observación de auditoria número 30, la supervisión requirió al contratista del convenio de asociación número 6 de 2012 a fin de que este allegara los respectivos soportes financieros, informe técnico de las actividades desarrolladas en la ejecución contractual del Convenio, y el mismo presento lo requerido el día 2/04/2013 (Anexo, 3 folios), así las cosas se realizó la respectiva revisión de los soportes presentados para lo cual el contratista haciendo uso de lo establecido en la Ley 1150 de 2007 “Si vencido el plazo anteriormente establecido no se ha realizado la liquidación, la misma podrá




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ser realizada en cualquier tiempo dentro de los dos años siguientes al vencimiento del término a que se refieren los incisos anteriores, de mutuo acuerdo o unilateralmente, sin perjuicio de lo previsto en el artículo 136 del C. C. A. Los contratistas tendrán derecho a efectuar salvedades a la liquidación por mutuo acuerdo, y en este evento la liquidación unilateral solo procederá en relación con los aspectos que no hayan sido objeto de acuerdo”. Visto lo anterior es claro que se ha realizado las labores de supervisión del mentado convenio y mal se aria en mantener el presente hallazgo ya que aún se está dentro de los parámetro legales para liquidar, motivo por el cual la supuesta violación disciplinaria no operaria ya que se está realizando las labores pertinentes por parte del Indersantander. En lo atinente al convenio No. 717 DE 2011. SANTANDER EN MOVIMIENTO del mismo ya se presentado el informe final para proceder con la liquidación como se verifica en el recibido de la supervisora y cuyo proceso debe continuar en la Secretaria de Salud Departamental, entidad que le corresponde esta acción y hasta el momento no lo ha hecho Anexo informe final presentado y recibido por la supervisora en la Secretaria de Salud Departamental, así mismo Oficio S.C. 152/12. Lo concerniente al Contrato No. 1348 del 2011. POBLACION INFANTIL Y JUVENIL ZONA NORTE. El mismo Convenio ya fue liquidado en la Gobernación de Santander, a la fecha la gobernación no ha remitido los dineros correspondientes a esta entidad, para los fines legales pertinentes, anexo a la presente Acta de Terminación y Liquidación por Mutuo Acuerdo del Contrato No. 1033 Es de precisar que los dos anteriores convenios fueron celebrados con la gobernación de Santander, quienes son los que están en la obligación de nombrar un supervisor, tal y como en efecto fue realizado, estos fueron posesionados en debida forma y los mismos ejecutaron sus labores a cabalidad, observado el presente hallazgo si no se han realizado las labores pertinentes, las mismas no se han desarrollado por parte de estos (los supervisores nombrados por el Departamento de Santander, en sus respectivas Secretarias), en obediencia a esto respetuosamente solicitamos se traslade el presente hallazgos a los mentados supervisores de cada uno de los convenio acá enunciados. Visto los documentos existentes del convenio No. 176 de 2006, se observó que fueron remitidos todos los soportes a COLDEPORTES para su trámite correspondiente y por ende nos encontramos a la espera del acta de liquidación, entidad la cual es la que debe realizar los trámites pertinentes. En cuanto al Convenio No. 1227 de 2011, el mismo fue firmado con la Gobernación de Santander, en obediencia a este fueron realizados tres convenio por parte de Indersantander con distintas Alcaldías, Tres contratos de talento humano 10 contratos de Juzgamiento o arbitraje y un contrato con la corporación talento siglo XXI, los mismos ya fueron liquidados por parte de Indersantander, sumados todos se realizó una ejecución del 70.5%, documentación esta que fue allegada a la Gobernación para la respectiva Acta de liquidación, la cual fue realizada y se anexa a la presente.




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El Convenio 272 de 2011, el mismo actualmente se encuentra en proceso de liquidación por parte de COLDEPORTES, al cual se le allegaron todos los documentos solicitados para su revisión y fines pertinentes, ya que es esta entidad quien debe liquidar el convenio en mención. Así mismo ocurre con el Convenio No. 316 de 2012, al cual se le enviaron los documentos requeridos por parte de COLDEPORTES, a fin que este revise los mismo y eleve la respectiva acta de liquidación. Es de precisar como ya en oportunidad pasada se hizo que estos convenios fueron realizados por parte de Coldeportes y gobernación de Santander con Indersantander, respectivamente, que estas entidades son las que nombran y posesionan los respectivos supervisores, y que son estos los que están en la obligación de liquidar los mismos, las obligaciones por parte de Indersantander llegan hasta entregar la documentación necesaria requerida en obediencia a la ejecución de los dineros provenientes de dichos convenios, es así como se han allegado los documentos necesarios que soportan la ejecución de los convenios, punto en el cual nos encontramos hoy día. Siendo así respetuosamente solicitamos se realice el traslado del presente hallazgo a la gobernación de Santander en lo atinente a los convenios con esta celebrado a sus respectivos supervisores, así mismo se realice el traslado a la contraloría general de Santander en lo correspondiente a COLDEPORTES, ya que esta entidad la que debe velar por el correcto funcionamiento de la misma. CONCLUSION ENTE DE CONTROL Se desvirtua el hallazgo disciplinario y se ratifica el hallazgo administrativo, para ser incluido en el plan de mejoramiento que presente la entidad, además serán objeto de revisión en la próxima auditoria que realice este ente de control, pues no se puede perder de vista el seguimiento a la liquidación de los contratos antes mencionados. TIPO DE HALLAZGO ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE HELBET IGNACIO CARRILLO GOMEZ

Coordinador deporte Social Comunitario OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL Supervisor MIGUEL ANGEL REMOLINA Supervisor ADMINISTRATIVO

WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander DEMANDAS EN CONTRA DE INDERSANTANDER

PROCESO EJECTIVO Nº 2004-1569-00 DEMANDANTE: Sociedad Construcciones, Diseños y Estudios Ltda. DEMANDADO : Indersantander




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OBSERVACION DE AUDITORIA No. 38 Es de mencionar que producto de este proceso, fueron embargadas las siguientes cuentas bancarias de la entidad, cuenta corriente 110-480-04046-8 y 480-04047-6 del Banco Popular por la suma de $77.800.000. En el expediente del proceso judicial no se evidencio diligencias y/o actuación alguna por parte de los abogados externos a los cuales el ex director y director actual les ha conferido poder para representarlos judicialmente a Indersantander, así las cosas no existe gestión administrativa tendiente a lograr desembargar las cuentas anteriormente mencionadas. RESPUESTA ENTE AUDITADO Actualmente se está adelantando lo correspondiente a la conciliación de las cuentas bancarias de la entidad a fin de corroborar toda la información de las distintas cuentas que la entidad posee y así adelantar todos los trámites pertinentes a fin de lograr los desembargos de las cuentas embargadas a la entidad, por consiguiente se acepta y se incluirá en el plan de mejoramiento que realice la entidad. CONCLUSION ENTE DE CONTROL Dada la respuesta de la entidad se confirma el hallazgo administrativo, por lo tanto debe ser incluido en el plan de mejoramiento que presente la entidad. TIPO DE HALLAZGO ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE DIANA PAOLA CORTES ESCAMILA Asesora Oficina Jurídica Indersantander WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander

ACCION DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO DEMANDANTE: LUZ VIRGINIA ATUESTA DEMANDADO : Indersantander RADICADO: 2008-243 OBSERVACION DE AUDITORIA No. 39 Se evidencio que existe fallo en contra de Indersantander, fechado Octubre 4 de 2.012, el cual fue fijado el 10 de Diciembre de 2.012, según nota escrita, sin embargo el documento como tal no aparece dentro del expediente, por lo tanto este ente de control deberá hacer seguimiento a las actuaciones realizadas por Indersantander, en la vigencia 2.013, producto del fallo en contra de la entidad. RESPUESTA ENTE AUDITADO




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Visto el expediente que descansa en la oficina jurídica de la entidad se corroboro que no reposa el fallo enunciado, sin embargo se realizó seguimiento de las actuaciones desplegadas y se verifico que mediante Acta de Posesión No. 003 de 2013, la señora Luz Virginia Atuesta fue posesionada en el cargo respectivo, esto en obediencia a la Resolución No. 069 de 2013, mediante la cual se resolvió dar cumplimiento a la sentencia proferida por el Tribunal Administrativo de Santander. Es claro que dentro del expediente en mención no va a reposar lo acá anexado ya que son pasos que se seguirán por las distintas dependencias, dichos documentos se encuentran inmersos en la hoja de vida de la Señora Luz Virginia. En obediencia a lo anterior no aceptamos el presente hallazgo. CONCLUSION ENTE DE CONTROL Este ente de control deberá realizar seguimiento al fallo, en el sentido de establecer si se ordeno o no a la entidad reconocer a favor de la demandada: Intereses moratorios y/o cualquier otro reconocimiento monetario que implique algún detrimento al patrimonio TIPO DE HALLAZGO ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE DIANA PAOLA CORTES ESCAMILA Asesora Oficina Jurídica Indersantander WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander

ACCION POPULAR

DEMANDANTE: JEANNETTE GONZALEZ GELVES DEMANDADO: Indersantander RADICADO: 2009-193 DESCRIPCION DE LOS HECHOS El 26 de Junio de 2.008, la demandante formulo derecho de petición al Ex Gobernador de Santander Horacio Serpa Uribe, en donde le solicitaba el concepto técnico emitido por un ente competente e idóneo acerca del comportamiento estructural –cargas fijas y móviles y funcional-entradas y salidas, dispositivos para controlar incendios, de los escenarios deportivos: 1).Coliseo CUBIERTO Vicente Díaz Romero.2)Estadio Departamental Alfonso López. 3) Piscinas Olímpicas; el día 8 de Julio de 2.008, Indersantander, manifestó que no existía conceptos al respecto y que por lo tanto procederá a hacer las solicitudes pertinentes ante la secretaria de Infraestructura del Departamento, con el fin de dar solución de fondo. La demandante manifiesta:”Y como es de conocimiento el Coliseo cubierto Vicente Díaz Romero, Estadio Departamental Alfonso López y las Piscinas Olímpicas, son escenarios que pueden albergar mas de mil personas cada uno en los eventos que realicen y que en ellos se están realizando eventos masivos de público, por lo tanto son escenarios al cual se les aplica el decreto 3888 de 2.007”; este decreto advierte que no se autorizara la realización de eventos en escenarios que no tengan el concepto técnico por un ente competente e idóneo acerca del comportamiento estructural de los escenarios como lo determina el artículo 12.,del citado decreto.




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Igualmente la demandante; en el punto 2, del oficio petitorio solicito un análisis de riesgo de los escenarios citados anteriormente, basada en el artículo 13. de la citada norma que establece que los establecimientos destinados a la realización de eventos de afluencia masiva de público, deben disponer de un análisis de riesgo para la edificación y/o los eventos que en ella se realicen, en un plazo no mayor a 6 meses, contados a partir de la expedición del mencionado decreto, es decir a partir del 10 de octubre de 2.007, plazo que se cumplió el 11 de Abril de 2.008. La demandante pretende la suspensión de toda actividad que involucre afluencia masiva de público en los escenarios mencionados, hasta cuando tenga el concepto técnico del comportamiento estructural y funcional del estadio y el análisis de riesgos actual de afluencia masiva de público en los escenarios. El día 22 de Junio de 2.012, el Juzgado Primero Administrativo de descongestión del circuito judicial administrativo de Bucaramanga, dicta sentencia de primera instancia y falla declarando al Departamento de Santander e Indersantander, responsables de la amenaza y vulneración al derecho e interés colectivo de la seguridad y prevención de desastres previsibles, además ordena la suspensión de todas las actividades que conlleven afluencia masiva de público en los mencionados escenarios deportivos, dándole a los demandados un plazo de tres (3) meses para que realice el concepto técnico así mismo en caso de tener que realizarse obras tendientes a la adecuación de los mismos ordena al Departamento de Santander, que realice las apropiaciones presupuestales pertinentes para realizar todas las mejoras adecuaciones y remodelaciones en un término de tres (3) meses y su posterior construcción en un término máximo e improrrogable de seis (6)meses contados a partir del momento en que se designe el presupuesto para su ejecución y se liquiden las agencias en costas por valor de $1.133.400. El día 8 de Agosto de 2.012, el secretario de Interior de la Gobernación de Santander, Sr. Carlos Ibáñez Muñoz, envía al Secretario de Infraestructura y al Director de Indersantander, el mencionado fallo, para que actúen de conformidad. El Departamento de Santander e Indersantander, presentaron recurso de apelación a dicho fallo; el 14 de junio de 2.013, el Tribunal Administrativo de Santander, falla y declara al Municipio de Bucaramanga, responsable de la amenaza y vulneración al derecho colectivo; a no autorizar actividades que conlleven afluencia masiva de público en los citados escenarios públicos, hasta tanto no se emita el concepto técnico; igualmente ordena al Mpio de Bucaramanga, gestionar con la intervención del Coplad, la rendición del concepto técnico de comportamiento estructural en un término de tres (3) meses contados a partir de la ejecutoria del fallo, si como consecuencia de dicho concepto se hace necesario la realización obras de mantenimiento y restauración, estas corresponderán al Departamento de Santander, debiendo ejecutarlas en un termino de ocho (8)meses, contados a partir de la rendición del referido informe y Finalmente condena al Municipio de Bucaramanga al pago de costas en la modalidad de agencias en derecho en un valor de dos salarios mínimos legales mensuales vigentes. Es de mencionar que el día 17 de julio de 2.012, el abogado Cesar Augusto Ardila Patiño, en calidad de Asesor Jurídico de Indersantander, presento al actual director de la entidad un informe jurídico en el que manifiesta “El fallo quedo




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debidamente ejecutoriado y en firme y sin ningún recurso legal para ser impugnado….en reunión del día 17 de Julio de 2.013, en la Alcaldía de Bucaramanga, el Consejo Municipal de Gestión del riesgo de Bucaramanga, se socializo el fallo de segunda instancia y los alcances del mismo, aclarándoles que en ninguna parte del fallo se ordena el cierre de los escenarios deportivos, lo que limita es la afluencia masiva de público regulada en el artículo 6 del decreto 3888 de 2.007. De acuerdo a la reunión, el Consejo Municipal de Gestión del Riesgo de Bucaramanga, en decisión colectiva determino el cierre de los mencionados escenarios deportivos, bien sea para actividades deportivas que impliquen afluencia masiva o a puerta cerrada incluidas, prácticas deportivas; no quedando otra opción a este Instituto que cumplir lo señalado.”. OBSERVACION DE AUDITORIA No. 40 La Contraloría General de Santander, en la próxima auditoria hará seguimiento a la gestión administrativa realizada por Indersantander, tendiente a lograr que la Alcaldía de Bucaramanga, cumpla el fallo de segunda instancia y emita el concepto técnico de acuerdo al decreto 3888 de 2.007. RESPUESTA ENTE AUDITADO Se acepta el presente hallazgo y se incluirá dentro del plan de mejoramiento que la entidad suscriba. CONCLUSION ENTE DE CONTROL Dada la respuesta de la entidad, se confirma el hallazgo administrativo, por lo tanto debe incluirse en el plan de mejoramiento que presente la entidad. TIPO DE HALLAZGO ADMINISTRATIVO PRESUNTO RESPONSABLE DIANA PAOLA CORTES ESCAMILA Asesora Oficina Jurídica Indersantander WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander 7 .PRONUNCIAMIENTO CONTROL INTERNO Y SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO El Control Interno es un compromiso institucional, por consiguiente requiere del apoyo y participación de todas las dependencias, pues con ello se construirán nuevos mecanismos para que el Instituto Departamental de Deporte propenda por una integralidad hacia la excelencia con base en estándares de calidad con miras al desarrollo de las proyecciones futuras. La importancia del auto control permite realizar evaluación y actualización permanente de los procedimientos documentados del sistema.




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Con el seguimiento a los planes de mejoramiento se pudo verificar que las oficinas responsables de adelantar las acciones correctivas; no le dan importancia a éste; configurándose así observaciones sancionatorios, éstas pueden prevenir más adelante y así evitar a futuro, se indilguen hallazgos con alcance disciplinarios, fiscales y penales. ÁREA FINANCIERA La Contraloría General de Santander, con fundamento en las atribuciones constitucionales y legales y en especial las conferidas por los artículos 267- 272 de la Constitución Política de Colombia y la Ley 42 de 1993 la Resolución Interna 294 de 2009, y el Plan General de Auditorías practicó Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular a INDERSANTANDER para la vigencia 2012, a través del examen del Balance General al 31 de Diciembre de 2012 y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental por el año terminado en esa fecha. La información verificada corresponde al Instituto Departamental de Deporte de Santander. Dichos estados contables fueron examinados y comparados con los del año anterior, los cuales fueron preparados bajo la responsabilidad de la administración y reflejan su gestión. Basado en lo anterior, la Contraloría General de Santander, debe emitir una opinión sobre la Razonabilidad de dichos Estados, la información para dar cumplimiento a este dictamen se obtiene de los documentos soportes que fueron entregados por la administración de la Entidad, en el desarrollo del trabajo de campo de la ejecución de la auditoría, dando cumplimiento a los procedimientos de revisión aprobados por esta entidad, que incluyen la aplicación de las normas de Auditorias Aplicables al sector público en Colombia; Se certifica que los Estados Financieros a 31 de Diciembre de 2011, según concepto rendido por el Contador Público SERGIO JIMENEZ LIZCANO, con tarjeta profesional No. 132827-T, expresa: Opinión con salvedades: Excepto las SALVEDADES expresadas por el Contador Público en la certificación, los Estados Contables de INDERSANTANDER, presentan razonablemente la situación financiera, en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de Diciembre de 2012, y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las Normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación. En el trabajo de auditoría se presentaron algunas limitaciones que afectaron el alcance de nuestra auditoría, tales como: el tiempo de ejecución de auditoría no fue suficiente para el análisis y verificación de la información suministrada. SALVEDADES: Limitación en cuanto a que la revisión de los estados financieros de INDERSANTANDER, a diciembre 31 de 2012, se realizó sobre una muestra representativa de sus operaciones. El Saldo de Bancos reflejado en el Balance de prueba de Indersantander, a diciembre 31 de 2012 no está conciliado con contabilidad.




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En cuanto a su situación presupuestal en su mayoría todas las actuaciones se ajustan al Decreto 111de 1996, presentando debilidades en el proceso de control y supervisión de algunos rubros presupuestales, que dieron lugar tipificar observaciones administrativas y fiscales. También se observa que el software financiero no permite conciliar con la información presupuestal generando diferencias tanto en el ingreso como en el gasto. QUEJAS Y DENUNCIAS Con relación a las quejas y denuncias formuladas a la Contraloría General de Santander, se verificó la revisión sobre los puntos de interés para el ejercicio del control fiscal concluyendo que las acciones correctivas son de carácter administrativo y no se detecto detrimento al patrimonio público por tanto son archivadas. LINEA DE CONTRATACION Al revisar la muestra seleccionada de los contratos, se verificó si estos cumplen con lo establecido por ley, teniendo en cuenta cada característica contractual de los mismos, estableciendo que en términos generales revisada la documentación relacionada con los procesos contractuales, estos se ajustan a los requerimientos en materia del ejercicio legal de la contratación pública y al cumplimiento de los principios de eficacia, eficiencia y equidad, con algunas salvedades plasmadas dentro este informe así: Los supervisores no cumplen con sus funciones, pues se evidencio la falta de controles y seguimientos en algunos contratos; en otros contratos no existe certeza del cumplimiento del objeto contractual, caso concreto los convenios celebrados entre Indersantander y las Ligas Deportivas y con la Fundación para el desarrollo talento siglo XXI; así mismo estos objetos no son concordante con la idoneidad de los contratistas. Es de resaltar que varios contratos que datan de vigencias anteriores a la fecha no han sido liquidados incumpliendo lo establecido en el articulo 60 Ley 80 de 1.993, el Manual de Contratación y Manual del Supervisor de Indersantander. Existen diferencias significativas tanto en cantidad de números de contratos como en valor registrados en el SIA; Secop y en la contratación certificada por la asesora Jurídica de Indersantander. De acuerdo a los conceptos emitidos por las líneas auditadas a la cuenta de INDERSANTANDER vigencia 2012 esta NO SE FENECE. 8.CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS 8.1. AREA CONTROL INTERNO PLAN DE MEJORAMIENTO, FINANCIERO

#

TIPO DE HALLAZGO

DESCRIPCION DEL HALLAZGO

PRESUNTO RESPONSABLE CUANTIA

PAGINA DEL

INFORME A D P F S

1 X

Falta actualización de los manuales de procedimientos donde se

WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA. 6




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establezcan términos para la presentación y entrega de planes de mejoramiento y sus avances por parte de los responsables de los procesos; así mismo la competencia, y responsabilidad con el fin de que se adelanten las acciones disciplinarias correspondientes por parte del Director.

Director SANDRA MARCELA OSORIO VASQUEZ Jefe de Control Interno

2 X

La Entidad no tiene actualizados los manuales de procesos y procedimientos para el área contable y financiera. La entidad, no está realizando las conciliaciones bancarias de manera mensual presentando a la fecha por conciliar desde el mes de diciembre de 2012, lo que evidencia falta de control en el manejo de sus recursos, por ende el estado de tesorería no es confiable y real. El Software Financiero de la entidad, no está actualizado, ya que no se le brinda el soporte técnico, lo que conlleva a que los registros financieros y elaboración de informes presenten inconsistencias así mismo en las conciliaciones de las operaciones contables.

MARIA AMPARO CASTELLANOS (Coordinadora Financiera) WILLIAMS ANDRES GARCIA BECERRA

8

3 X

X

Evaluado y tabulada el cumplimiento al Plan de Mejoramiento para las vigencias 2010-2011, se presentaron veintiuna (21) observaciones de las cuales se ha dado cumplimiento en once (11) acciones correctivas lo que daría un 52% en su cumplimiento; lo que demuestra que no se le está dando la importancia en mejorar las deficiencias por parte de los responsables en cada uno de los procesos, por lo antes expuesto se configura una presunta observación de tipo administrativo con incidencia sancionatoria.

SANCIONATORIA MARIA AMPARO CASTELLANOS AMADO Coordinadora Administrativa y Financiera DIANA PAOLA CORTES ESCAMILLA .Asesora Jurídica. JAIRO ALEXANDER DUARTE HERNANDEZ .Ex – Director ANGELICA MARIA VERGARA PRADA. Tesorera ADMINISTRATIVA WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA

13

4 X

Po presentar los recursos de capital como un presupuesto inicial y no como una adición, igualmente la mala planeación presentando adiciones para después contra creditar; se observa un mala planeación y programación al presupuesto.

ADMINISTRATIVA MARIA AMPARO CASTELLANOS AMADO Coordinadora Administrativa y Financiera

26

5

X

X

X

Dando cumplimiento a la sentencia de segunda instancia por acción de nulidad y restablecimiento del derecho a favor de Claudia Patricia Pineda y Luz Delina Silva; y según certificaciones expedidas por la entidad se cancelaron intereses moratorios por valor de $13.013.382 y $ 11.510.662, para un total de $24.524.044; Constituyéndose en un detrimento patrimonial violatorio de la Ley 610 de 2000, articulo 6.

DIEGO FERNANDO MENDOZA, EX DIRECTOR FISCAL Y DISCIPLINARIO WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA ADMINISTRATIVA $24.524.044 27




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6

X

Por las diferencias no soportadas en el trabajo de campo y señaladas anteriormente; se evidencia que esto se genera por la no conciliación de las cuentas bancarias y la no verificación permanente entre tesorería- contabilidad y presupuesto; por ende la subdirectora administrativa y financiera como jefe de estos procesos; debe liderar, actualizar y hacer cumplir las funciones establecidas en el manual para ésta área. Lo anterior con el fin de mantener al día el control de las operaciones financieras que conlleven a que la información que se reporta en los estados financieros certificados se presente de manera razonable, útil y comprensible.

ANGELICA MARIA VERGARA PREADA, TESORERA ELIZABETH PICO DIAZ,CONTADORA LUZ DELINA PORTILLA, ARUCILIAR ADMINISTRATIVA MARIAAMPARO CASTELLANOS, SUBDIRECTORA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA,DIRECTOR

34

7

DESVIRTUADO 36

8

DESVIRTUADO 38

9 X

Se observó dentro del proceso de asignación y legalización de los viáticos, que éstos en su mayoría (Resolución de comisión) no especifican claramente el número de días a comisionar ejemplo Resolución 152 del 31 de agosto del 2012, Resolución 106 de julio 3 del 2012; lo que puede generar confusión en la liquidación del valor a pagar; igualmente es de recordar cuando el funcionario comisionado no pernocta, no se le puede reconocer el día completo

LUZ DELINA PORTILLA, Auxiliar Administrativa WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA. Director 39

10 DESVIRTUADO 41

11 X

La entidad debe conciliar esta cuenta para determinar la diferencia, por lo tanto se configura una observación con alcance administrativa para incluir dentro del plan de mejoramiento.

ADMINISTRATIVA WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA 42

12 X

Verificado el movimiento del año debito de la cuenta Nº. 24362701, se evidencia según mayor analítico de diciembre de 2012 presenta un saldo de $30.316.685; que difiere con el saldo registrado en el Balance el cual presenta un saldo debito de $37.191.687; arrojando así una diferencia de $6.875.002, configurándose así una presunta observación con alcance administrativo, DESVIRTUADO disciplinario.

ELIZABETH PICO DIAZ CONTADORA WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA,DIRECTOR ADMINISTRATIVA 43




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8.2 OBSERVACIONES LINEA DE CONTRATACION:

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TIPO DE HALLAZGO DESCRIPCION

PRESUNTO RESPONSABLE

CUANTIA PAG

A D P F S

LINEA CONTRATACION

13 X

X

. INFORMACION DE LA CONTRATACION A DICIEMBRE 31 DE 2.012, SEGÚN EL“SIA” Existen diferencias significativas tanto en cantidad de números de contratos como en valor registrados en el SIA; Secop y en la contratación certificada por la asesora Jurídica de Indersantander. Así las cosas se tipifica una observación administrativa de tipo Sancionatorio, por lo tanto debe ser incluida en el plan de mejoramiento que suscriba la entidad.

DIANA PAOLA CORTES ESCAMILLA Asesora Jurídica Indersantander Observación con incidencia Sancionatoria WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander Observación Administrativa

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14 X X

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO Nº 017-12

A la fecha no se ha liquidado dicho convenio, el supervisor no presento informe sobre el avance y cumplimiento del objeto contractual, en los registros fotográficos no se evidencia la entrega de estímulos económicos a los deportistas tal como lo registran los comprobantes de egreso enviados por el contratista, pues estos carecen de soportes legales. El informe final presentado por el contratista fechado Marzo 5 de 2.013, es muy general y carece de soportes legales, sin embargo el supervisor del contrato, se pronuncio al respecto, solo hasta el día 2 de agosto – 2.013, por lo tanto esta observación debe ser incluida en el plan de mejoramiento que suscriba la entidad.

HELBERT IGNACIO CARRILLO GOMEZ Coordinador Deporte Social Comunitario Observación con incidencia Disciplinaria Director Indersantander (observación administrativo Observación Administrativa

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15 X X

Las cuentas de cobro presentadas por el contratista, carecen de sustento legal, la factura de hospedaje es muy global es decir general no específica el número de deportistas alojados, nombre, valor unitario del servicio de alimentación, la factura de hipinto no tiene soporte que justifique a que deportistas le suministraron las bebidas, no existe informe del supervisor, ni soportes que justifiquen los pagos, por lo tanto esta observación debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad.

Lic. MIGUEL ANGEL REMOLINA MUÑOZ. Coordinador Deporte Social Comunitario Observación con incidencia disciplinaria Director Indersantander Observación Administrativa

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16 X


El plazo del convenio interadministrativo término en Junio 27 de 2.013, sin embargo dentro del expediente del mismo, no reposa soporte alguno que sustente el cumplimiento del objeto contractual; teniendo en cuenta que el artículo 60 de la ley 80 de 1.993 y el numeral 9 del artículo noveno del manual de Contratación de Indersantander, establecen que el plazo para liquidar los contratos es de cuatro (4) meses, la entidad tiene plazo para liquidar dicho convenio hasta el 26 de Octubre de 2.013, consultado el supervisor del contrato manifiesto que el alcalde del municipio del Socorro no ha enviado ningún soporte, además Indersantander no ha girado el otro 50% del convenio; así las cosas cuando la entidad realice dicho giro estará por fuera del plazo de terminación del Convenio, pues este venció en Junio 27 de 2.013, configurándose

MIGUEL ANGLE REMOLINA MUÑOZ Supervisor

61




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hechos cumplidos; por lo tanto esta observación es de tipo administrativo para ser incluido en el plan de mejoramiento que presente la entidad y será objeto de seguimiento en la próxima auditoría realizada por este ente de control.

17 X

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES Nº 028-12

Se debe ser cuidadoso y diligente al certificar que la entidad no cuenta con personal para el área jurídica, pues en la estructura organizacional se cuenta con asesor jurídico, el ordenador del gasto en cumplimiento de los principios de la administración pública, debe evitar ser el supervisor del mismo.

WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA director General Indersantander MARIA AMPARO CASTELLANOS AMADO Jefe área Administrativa y Financiera.

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18 X

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES Nº 099 -12 Se evidencio dentro del expediente contractual que la supervisora certifica que en Bucaramanga, a los treinta y un días (31), del mes de Julio de dos mil doce 2.012, se reunieron en calidad de supervisora y el contratista, con el fin de suscribir el acta de liquidación de mutuo acuerdo; nótese que la fecha de liquidación del contrato es la misma fecha de inicio del contrato, por lo tanto la supervisora debe ser cuidadosa al firmar estos documentos, pues la fecha no es concordante con la ejecución del contrato, ya que este término el 31 de diciembre de 2.012, observación que debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad.

MARIA AMPARO CASTELLANOS AMADO Jefe área Administrativa y Financiera

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19 X

. CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIO Nº 221 de 2.012

Indersantander, contrata con la Fundación, sin que esta fuera una entidad idónea, prueba de ello es la subcontratación que realiza con personas naturales para cumplir con el objeto contractual, por lo tanto se tipifica una observación administrativa con alcance disciplinario, que deberá ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad.


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20 X X X

CONTRATO DE SUMINISTRO Nº 012 de 2.012

No existe Acto administrativo designado a la Sra. Consuelo Rodríguez Gil, como supervisora, además esta no ejerció cabalmente sus funciones pues se evidencio la falta de control en la ejecución del contrato; existen facturas sin el numero de la placa; a la vez se observo dos recibos de consumo de gasolina correspondientes a las placas CWC 323 y FLK203, pero estos dos vehículos no son de propiedad de la entidad, pues tal y como lo certifico la almacenista de Indersantander, solo cuentan con un vehículo oficial de placas OSA 849; así las cosas se tipifica una observación de tipo administrativo con incidencia disciplinaria; dado que el valor de $2.815.343, adolece de soporte legal se tipifica una observación de tipo fiscal, la observación administrativa debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad.

CONSUELO RODRIGUEZ GIL SupervisoraObservación con incidencia Disciplinaria y Fiscal WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander Observación Administrativa

$2.915.327

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CONTRATO DE APOYO A UN PROGRAMA DE INTERES PUBLICO Nº146-12 La impresión de informes, folletos o textos

EFRAIN GUEVARA GOMEZ Representante Legal –Liga

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institucionales debe hacerse con observancia del orden y prioridades establecidas en las normas antes citadas; en lo que respecta a la utilización de materiales para impresión, estos deben hacerse con material económico con el fin de lograr una transparente y efectiva ejecución de los recursos estatales

Santandereana de OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL.Coordinador de Deporte Asociado (Supervisor) (Observación disciplinaria y Fiscal) WILLAMS ANDES GARCIA Director Indersantander Observación Administrativa

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DESVIRTUADO 76

23 X

CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS Nº 097-12

Falta de planeación en la contratación, pues se presupuesto que se necesitaba gastar el valor de $18.008.500, de recursos propios, sin embargo en la ejecución del contrato se gasto el valor de $76.719.992,oo, recursos provenientes de Coldeportes, además el convenio no se encuentra liquidado, por lo tanto estas observaciones deben ser incluida en el plan de Mejoramiento que suscriba la entidad.

Lic. HELBERT IGNACIO CARRILLO GOMEZ Coordinador Deporte Social Comunitario WILLAMS ANDES GARCIA Director Indersantander Observación Administrativa

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CONVENIO INTERADMINISTRATIVO Nº 016 -12 Mediante adicional Nº 001, al convenio 016/12, se adiciono en dos (2) meses el plazo, para el cumplimiento del objeto contractual, es decir a partir del 26 de Febrero y hasta el 26 de Abril de 2.013, así las cosas el convenio ya termino, sin embargo a la fecha no ha sido liquidado con el fin de dar cumplimiento a la clausula Decima Sexta de dicho convenio. Es de resaltar que tanto el convenio principal como el adicional adolecen de fechas de en que fueron firmados. Los contratos deben ser liquidados, dentro del término establecido en la clausula decima sexta del convenio; el artículo 60 de la ley 80 de 1.993 y el numeral 9 del artículo noveno de la resolución Nº 94 de 2.012- Manual de contratación de Indersantander; por lo tanto debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad.

MIGUEL ANGEL REMOLINA MUÑOZ Supervisor.

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CONVENIO DE ASOCIACION N º 07 DE 2.012 . La justificación de la contratación directa no está debidamente soportada y justificada, pues es claro establecer que la corporación de desarrollo talento siglo XXI, no es una entidad idónea para celebrar el objeto contractual, por lo tanto se tipifica una observación de tipo administrativo con incidencia disciplinaria, que debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad.

D WILLAMS ANDES GARCIA Director Indersantander Observación Administrativa irector Indersantander Observación Administrativa

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CONVENIOS DE ASOCIACION FIRMADOS CON FINSEMA Indersantander, realizo contratación directa con FINSEMA, utilizando la figura de convenio de Asociación, sin embargo esta entidad no es idónea para desarrollar el objeto contractual tal y como quedo registrado anteriormente, pues el contratista se vio en la necesidad de subcontratar para cumplir con el objeto, por lo tanto se tipifica una observación de tipo administrativo con incidencia disciplinaria, que debe ser incluida en

. WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Observación Administrativa

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el plan de mejoramiento que presente la entidad.

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CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS N º 222 DE 2.012 La Corporación de desarrollo Talento Siglo XXI, no es una entidad idónea para ejecutar el objeto contractual tal y como se describió anteriormente, pues se vio en la necesidad de subcontratar para dar cumplimiento al convenio, por lo tanto la observación es de tipo administrativo con incidencia disciplinaria que debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad.

HELBERT IGNACIO CARRILLO GOMEZ JAIRO A. DUARTE HERNANDEZ Ex director Indersantander Observación con incidencia Disciplinaria WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander Observación Administrativa

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CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS N º 223 DE 2.012 La contratación realizada con Fundesalud, no se enmarca dentro de la definición de contratos de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión, pues como se dijo anteriormente no es la entidad idónea ni con la capacidad de ejecutar el objeto del contrato por cuanto se vio en la necesidad de subcontratar, por lo tanto se tipifica una observación de tipo administrativo con incidencia disciplinaria.

HELBERT IGNACIO CARRILLO GOMEZ, SUPERVISOR JAIRO A. DUARTE HERNANDEZ Ex director Indersantander Observación con incidencia Disciplinaria WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander Observación Administrativa

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CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS N º 001 DE 2.012 La entidad debe dar cumplimiento al principio de transparencia, evitando que el ordenador del gasto sea juez y parte dentro de las etapas de la contratación, por lo tanto debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad.

WILAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander

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CONVENIO DE ASOCIACION Nº 06 DE 2.012 Dada la cuantía de la contratación, debió llevarse a cabo un proceso licitatorio y no una contratación directa; pues el contratista no era la persona idónea para ejecutar el objeto contractual, no existe publicación en la Gaceta de Santander, para celebrar el convenio de asociación; a la fecha el convenio no se ha liquidado, pues este venció el 8 de diciembre de 2.012; sin embargo el supervisor del convenio manifiesta que el contratista no ha entregado la documentación atinente a los soportes financieros, informe técnico de las actividades desarrolladas en la ejecución contractual del Convenio de Asociación Nº 06/12.

OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL Coordinador de Deporte Asociado JAIRO A. DUARTE HERNANDEZ. Ex director Indersantander Observación con incidencia Disciplinaria WILAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander Observación Administrativa

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CONVENIO DE ASOCIACION Nº 005 DE 2.012

La mayoría de facturas anexadas al expediente contractual son muy generales, no especifican ni detallan los servicios prestados, ni a quienes fueron suministrados los servicios, ni entregados los uniformes etc; la Fundación Facces, no desarrollo directamente el objeto contractual, pues se vio en la necesidad de subcontratar, además Graficas la Hormiga vendió al contratista, uniformes, balones, facturo servicio de sonido etc., pero el objeto social de cámara de comercio no le es permitido vender estos implementos deportivos; además el sub gerente de graficas la hormiga- es el suplente de la junta directiva de la

HERLBER I CARRILLO Coord. Deporte social HELBET IGNACIO CARRILLO GOMEZ Coordinador deporte Social Comunitario JAIRO A. DUARTE HERNANDEZEx director IndersantanderObservación con incidencia Disciplinaria WILAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander Observación Administrativa

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a Fundación para la Asistencia Social, crecimiento capacitación y empleo.”FACCES, con quien contrato; además la clausula cuarta de dicho convenio estableció que”…la fundación deberá aportar en especie un valor de $11.500.000 representados en una (1) tarima para Bucaramanga y su área metropolitana, actividad que fue incluida nuevamente en la adición que la entidad realizo a dicho convenio. Por lo tanto se tipifica una observación administrativa con incidencia disciplinaria para ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad.

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CONTRATO DE APOYO A UN PROGRAMA DE INTERES PUBLICO Nº225 -12 El objeto del contrato fue brindar apoyo económico al Club Deportivo San Silvestre, sin embrago se evidencio un oficio adjunto al informe final presentado por el Club de canotaje Noé San Silvestre manifiesta: “El indersantander, apoya al Club San Silvestre, de forma oportuna con auxilio para la compra de implementación deportiva con cinco (5) kayak tipo nelo para entrenamiento y dos (2) botes tipo slalom, para iniciación en kayak.”, es de resaltar que el supervisor del contrato debe ser más cuidadoso y diligente, ya que no debe permitir esta clase de oficio, pues es de conocimiento público que los Auxilios o donaciones en favor de personas naturales o jurídicas están prohibidos por el artículo 355 de la C.P.C, por lo tanto esta observación de tipo administrativo debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad. El supervisor del contrato debe ser más eficiente y cuidadoso en sus funciones, pues no debe permitir en los contenidos de los oficios y demás documentos expresiones que generen confusión

Lic. OSCAR ALFREDO GARCIA Coordinador de Deporte Asociado Administrativo

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CONVENIO INTERADMINISTRATIVO Nº 014 / 2.012 Se evidencio que el día 26 de diciembre de 2.012, el ex director de Indersantander, firmo el Convenio 014/12, con INDERBA, por valor de $300.000.000, se firmo el acta de inicio el 26 de diciembre y el mismo día 26 de diciembre de 2.012, se firmo el Acta de desembolso parcial Nº 1, sin embargo el día 26 de febrero de 2.013, es decir dos meses después de firmado el convenio el director general de Inderba, informa al actual director de Indersantander, que “Inderba, no ha podido avanzar en la ejecución de las actividades contempladas en el mismo, puesto que estamos a la espera de la aprobación de las reservas presupuestales para esta anualidad en el Municipio de Barrancabermeja, situación que no depende de nuestra entidad y nos impide en la ejecución de los proyectos programados para la vigencia 2.013”; oficio que genera confusión pues la norma presupuestal indica que lo que debía hacer el Municipio de Barrancabermeja era una adición al Presupuesto, al respecto no existe pronunciamiento por parte del supervisor. Existe una certificación, firmada por la actual coordinadora administrativa y financiera de Indersantander, sin fecha donde certifica” …que el convenio interadministrativo firmado por $300.000.000, se encuentra en reserva presupuestal para la vigencia 2.013, y los recursos que financian este convenio son recursos del 4%de telefonía móvil celular, los cuales se encuentran en Bancos, que una vez

Lic. OSCAR ALFREDO GARCIA Coordinador de Deporte Asociado

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legalizado los tramites respectivos del convenio se dará los respectivos desembolsos pactados en el convenio. Vale resaltar que Indersantander, el día 25 de Marzo de 2.013, realizo la adición Nº 001 al convenio 014/12; en la cual establece que adicionan en tiempo hasta el 26 de agosto de 2.013, para el cumplimiento del objeto contractual. Según certificación de la actual Tesorera de Indersantander, certifica que el día 1 de Febrero de 2.013, se transfirió a Inderba, la suma de $150.000.000, en atención al convenio 014 de 2.012. Teniendo en cuenta que el contrato se encuentra en ejecución, este será objeto de seguimiento por parte de este ente de control, con el fin de establecer si se cumplió con el objeto del contrato; por lo tanto debe ser incluida en el plan de mejoramiento que presente la entidad.

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CONVENIO INTERADMINISTRATIVO Nº 008 / 2.012

Se evidencio que en el expediente del convenio no reposa ningún documento que soporte y/o sustente el cumplimiento del objeto contractual, consultado el Sr. Miguel Ángel Remolina, en calidad de supervisor manifestó que esta a la espera que el contratista envié los documentos para liquidarlo y que la entidad no ha girado al contratista el 50%restante, sin embargo el plazo de terminación del contrato ya venció en Junio 27 de 2.013. Así las cosas es claro establecer que el supervisor no cumple cabalmente con sus funciones pues se basa en los informes presentados por el contratista para liquidarlo. Esta observación es de tipo administrativo que será incluido en el plan de Mejoramiento que presente la entidad, además será objeto de seguimiento en la próxima auditoria.

MIGUEL ANGEL REMOLINA MUÑOZ Supervisor

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CONTRATO DE PRESTACION 003/ 2.012 Se evidencio que en el contratista allego copias de los títulos de Licenciado en Cultura Física, expedido por la republica de Cuba y Dr. en ciencia expedido por la Academia de ciencias de Cuba, es de mencionar que el señor Ángel Salcedo Gómez, actualmente es funcionario de Indersantander, sin embargo no ha homologado dichos títulos, con el fin de dar cumplimiento a la Resolución Nº5547 de Diciembre 1 de 2.005 y el artículo 8 del Decreto 785 de Marzo 17 de 2.005; pues este decreto establece que el plazo para homologar los títulos obtenidos en el exterior es de (2)años siguientes a la fecha de posesión; por Xlo tanto se tipifica una observación de tipo administrativo, para que sea incluido en el plan de mejoramiento que presente la entidad.

WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander MARIA AMPARO CASTELLANOS AMADO Coordinadora Administrativa y financiera Con funciones de Jefe de Recurso Humano Indersantander.

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CONTRATOS NUMEROS 088 Y 089 de / 2.012

Se evidencio el fraccionamiento de contrato, pues la entidad, suscribió dos contratos el mismo día, mes y año con el mismo objeto contractual y el mismo contratista; pues se suscribieron bajo la modalidad de mínima cuantía; siendo lo correcto

JAIRO A. DUARTE Ex -Director Indersantander Observación Diisciplinaria WILLAMS ANDRES GARCIA DIRECTOR Observación Administrativa

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un contrato de menor cuantía, dado el valor total de la contratación que ascendió a $25.600.072. Si bien es cierto que la conducta de fraccionar los contratos no está prohibida expresamente en la Ley 80 de 1993, la jurisprudencia y la doctrina han sido claras en que la prohibición está implícita; el fraccionamiento del contrato desconoce los principios que inspiran la contratación pública.

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CONTRATOS Y CONVENIOS SIN LIQUIDAR A DICIEMBRE 31 DE 2.012. A la fecha no han sido liquidados los anteriores convenios y contratos, violando el artículo 60 de la ley 80 de 1.993; el literal h. del numeral 3 del artículo 4to. de las funciones de carácter legal del Manual del Supervisor y el numeral 9 del artículo 9 del Manual de contratación de Indersantander, por lo tanto se tipifica una observación de tipo administrativo

HELBET IGNACIO CARRILLO GOMEZ Coordinador deporte Social Comunitario OSCAR ALFREDO GARCIA CARVAJAL Supervisor MIGUEL ANGEL REMOLINA Supervisor WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander Observación Administrativa

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DEMANDAS EN CONTRA DE INDERSANTANDER Es de mencionar que producto de este proceso, fueron embargadas las siguientes cuentas bancarias de la entidad, cuenta corriente 110-480-04046-8 y 480-04047-6 del Banco Popular por la suma de $77.800.000. En el expediente del proceso judicial no se evidencio diligencias y/o actuación alguna por parte de los abogados externos a los cuales el ex director y director actual les ha conferido poder para representarlos judicialmente a Indersantander, así las cosas no existe gestión administrativa tendiente a lograr desembargar las cuentas anteriormente mencionadas.

DIANA PAOLA CORTES ESCAMILA Asesora Oficina Jurídica Indersantander WIILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander

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ACCION DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO DEMANDANTE: LUZ VIRGINIA ATUESTA DEMANDADO : Indersantander RADICADO: 2008-243 Se evidencio que existe fallo en contra de Indersantander, fechado Octubre 4 de 2.012, el cual fue fijado el 10 de Diciembre de 2.012, según nota escrita, sin embargo el documento como tal no aparece dentro del expediente, por lo tanto este ente de control deberá hacer seguimiento a las actuaciones realizadas por Indersantander, en la vigencia 2.013, producto del fallo en contra de la entidad.

DIANA PAOLA CORTES ESCAMILA Asesora Oficina Jurídica Indersantander WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander

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ACCION POPULAR

DEMANDANTE: JEANNETTE GONZALEZ GELVES DEMANDADO: Indersantander RADICADO: 2009-193 La Contraloría General de Santander, en la próxima auditoria hará seguimiento a la gestión administrativa realizada por Indersantander, tendiente a lograr que la Alcaldía de

DIANA PAOLA CORTES ESCAMILA Asesora Oficina Jurídica Indersantander WILLAMS ANDRES GARCIA BECERRA Director Indersantander

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Bucaramanga, cumpla el fallo de segunda instancia y emita el concepto técnico de acuerdo al decreto 3888 de 2.007.

A= HALLAZGO ADMINISTRATIVO P= HALLAZGO PENAL D= HALLAZGO DISCIPLINARIO S= HALLAZGO SANCIONATORIO F= HALLAZGO FISCAL

9.CUADRO RESUMEN DE OBSERVACIONES DE AUDITORIA

TIPO DE HALLAZGO No. HALLAZGOS VALOR

ADMINISTRATIVO 36

DISCIPLINARIO 10

PENAL

FISCAL 2 $27.439.371

SANCIONATORIO 2

TOTAL 50 $27.439.371

POR LA CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER (ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) MYRIAM BELTRAN BECERRA SERGIO JIMENEZ LIZCANO Profesional Especializada Profesional Especializado (ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO)

CLAUDIA PATRICIA HERNANDEZ O LUZ MIREYA MACHUCA RANGEL Profesional Universitaria Auditora Fiscal

(ORIGINAL FIRMADO)

SONNIA YANETH GARCIA BENITEZ Sub Contralora Delegada Para el Control Fiscal

CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER NODO...

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