Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza de Pérez Zeledón ......5 Cuadro C 1 de 2 Cooperativa de...

Cooperativa de Ahorro y Crédito

Alianza de Pérez Zeledón. R.L.

Estados financieros intermedios

Al 30 de Junio 2016

1

Cuadro A

1 de 2

Notas Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015

Activo

Disponibilidades 4 y 11.1 ¢ 5,332,581,543 6,587,894,066 3,864,565,681

Efectivo 2,351,795,879 3,843,334,115 2,051,633,567

Banco Central 1,111,258,239 643,006,296 1,317,742,836

Entidades financieras del país 1,869,527,426 2,101,553,654 495,189,278

Inversiones en valores y depósitos 2.1, 5 y 11.2 114,805,304,602 93,833,260,267 84,196,386,279

Disponibles para la venta 113,099,993,728 92,563,003,569 83,092,071,709

Productos por cobrar 1,705,310,873 1,270,256,698 1,104,314,570

Cartera de crédito 2.2, 6 y 11.3 223,701,998,159 211,165,049,029 189,550,812,338

Créditos vigentes 195,294,292,757 187,464,403,454 167,329,745,030

Créditos vencidos 32,755,377,251 26,983,027,086 24,057,744,527

Créditos en cobro judicial 1,751,374,531 1,221,672,109 1,546,742,565

Productos por cobrar 2,604,236,005 2,336,360,578 2,026,825,503

(Estimación por deterioro) 6.2 (8,703,282,385) (6,840,414,198) (5,410,245,287)

Cuentas y comisiones por cobrar 2.14 y 11.4 380,770,779 571,030,216 375,193,624

Comisiones por cobrar 61,047,871 50,096,145 80,214,629

Cuentas con partes relacionadas 196,345,286 192,876,526 189,957,741

Otras cuentas por cobrar 518,365,440 719,314,611 496,618,466

(Estimación por deterioro) (394,987,820) (391,257,066) (391,597,212)

Bienes realizables 2.5 y 11.5 1,084,042,938 958,160,039 745,622,519

Bienes y valores por recuperación de créditos 1,923,290,235 1,759,658,980 1,707,512,422

Otros bienes realizables 100,576,037 64,524,292 72,561,253

(Estimación por deterioro y disposición legal) (939,823,334) (866,023,233) (1,034,451,156)

Participación en el capital de otras empresas 2.6 y 11.6 1,821,322,149 1,535,200,828 1,429,433,261

Inmuebles, mobiliario y equipo (neto) 2.7 y 11.7 1,448,646,309 1,432,219,289 1,144,107,219

Otros activos 2.17 y 11.8 1,312,890,165 1,188,837,542 1,138,132,509

Cargos diferidos 113,902,986 154,078,120 163,807,041

Activos intangibles 388,848,229 240,184,260 364,706,700

Otros activos 810,138,950 794,575,163 609,618,767

Total activo ¢ 349,887,556,642 317,271,651,275 282,444,253,430

sigue…..


Alianza de Pérez Zeledón, R.L.

Balance General

al 30 de Junio de 2016, Diciembre 2015 y Junio 2015

(expresado en colones sin céntimos)

2

sigue…..

Cuadro A

2 de 2


…..viene

Notas Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015

Pasivo y patrimonio

Pasivo

Obligaciones con el público 10 y 11.9 ¢ 245,010,736,386 215,156,742,411 194,162,765,772

A la vista 24,619,421,321 23,946,835,266 20,264,836,209

Otras Obligaciones con el Publico 6,530,963 5,347,674 7,073,538

A a plazo 217,868,922,053 188,506,151,680 171,391,829,562

Cargos financieros por pagar 2,515,862,048 2,698,407,792 2,499,026,464

Obligaciones con entidades 11.10 38,321,577,679 40,802,184,820 35,300,352,881

A plazo 35,030,099,771 37,132,203,196 31,333,068,342

Otras obligaciones con entidades 3,102,081,918 3,448,409,001 3,779,750,634

Cargos financieros por pagar 189,395,989 221,572,623 187,533,904

Otras cuentas por pagar y provisiones 11.11 6,670,645,562 6,061,961,486 5,632,125,229

Provisiones 662,567,788 144,620,134 248,616,373

Otras cuentas por pagar diversas 6,008,077,774 5,917,341,352 5,383,508,856

Otros pasivos 3,694,940,052 3,349,443,893 2,925,427,218

Ingresos diferidos 3,387,497,499 3,172,496,653 2,746,290,272

Estimación por deterioro de créditos contingentes 23,831,633 20,567,094 19,149,134

Otros pasivos 283,610,920 156,380,146 159,987,812

Total pasivo 293,697,899,679 265,370,332,610 238,020,671,100

Patrimonio

Capital social 38,374,717,703 34,588,872,074 30,566,917,998

Capital pagado 17 38,374,717,703 34,588,872,074 30,566,917,998

Ajustes al patrimonio 1,163,961,143 1,708,729,312 692,831,983

Ajuste valuación Inversiones disponibles para la venta 298,412,737 341,570,118 222,053,423

Ajuste valuación Inversiones respaldo reserva liquidez 851,956,303 1,347,787,084 454,309,279

Ajuste valuación instrumentos financieros restringidos 13,592,103 19,372,111 16,469,280

Reservas patrimoniales 2.21 y 11.12 13,748,279,705 13,928,711,660 10,422,149,475

Resultado del período 24 2,902,698,413 1,675,005,619 2,741,682,874

Total patrimonio 56,189,656,963 51,901,318,665 44,423,582,330

Total pasivo y patrimonio 349,887,556,642 317,271,651,275 282,444,253,430

Cuentas contingentes deudoras 4,051,071,219 4,027,228,697 3,758,094,070

Otras cuentas de orden deudoras 11.21 ¢ 608,726,899,205 559,369,058,181 498,101,175,852

Cuenta de orden cuenta por cuenta propia 605,347,150,021 555,161,152,556 495,305,896,102

Cuenta de orden cuenta por cuenta terceros 3,379,749,184 4,207,905,625 2,795,279,750

al 30 de Junio de 2016, Diciembre 2015 y Junio 2015

Las notas son parte integrante de los estados financieros individuales.



Balance General

3

Cuadro B

1 de 2

Notas Junio 2016 Junio 2015 Del 01-04-2016 Del 01-04-2015

al 30-06-2016 al 30-06-2015

Ingresos financieros

Por disponibilidades 123,449,702 113,955,875 59,416,174 54,572,301

Por inversiones en instrumentos fnancieros 11.15 ¢ 2,665,931,227 2,486,266,995 1,361,800,068 1,306,518,504

Por cartera de crédito 11.13 21,367,894,221 17,596,983,629 10,848,375,731 9,072,489,326

Ganancias por diferencias de cambio 11.14 271,689,266 188,024,615 172,739,789 109,352,704

Ganancia instrumentos financieros mantenidos para

la venta 393,025,044 60,618,728 309,533,752 46,752,645

Otros ingresos financieros 11.16 639,117,840 223,261,047 389,689,476 108,712,315

Total ingresos financieros 25,461,107,300 20,669,110,889 13,141,554,990 10,698,397,7960 0

Gastos financieros

Por obligaciones con el público 11.17 10,584,085,813 8,440,044,314 5,454,045,716 4,391,760,908

Por obligaciones con entidades financieras 11.18 1,712,870,632 1,582,139,288 836,609,832 782,152,637

Por otras cuentas por pagar diversas 10,672,236 12,967,902 3,916,267 6,088,822

Pérdidas por instrumentos financieros mantenidos

para la venta 2,930 227,277 2,929 0

Otros gastos financieros 117,175,867 107,764,447 56,648,250 44,875,080

Total gastos financieros 12,424,807,477 10,143,143,228 6,351,222,994 5,224,877,447

Gasto por estimación de deterioro de activos 3,399,830,389 2,629,863,245 1,939,862,794 1,096,852,305

Ingreso por recuperación de activos y disminución 0 0

de estimaciones y provisiones 875,466,991 684,961,965 478,605,179 307,744,982

Resultado financiero 10,511,936,424 8,581,066,381 5,329,074,381 4,684,413,0250 0

Otros ingresos de operación

Comisiones por servicios 789,365,387 694,310,665 349,918,493 306,376,072

Por bienes realizables 343,333,157 970,970,390 214,009,640 131,227,911

Ganancia por participación en el capital de otras

empresas 9,993,499 136,227,118 (12,771,355) 54,133,343

Otros ingresos con partes relacionadas 6,000,000 0 3,000,000 0

Otros ingresos operativos 182,067,383 130,984,259 71,297,584 71,755,327

Total otros ingresos de operación 11.22 1,330,759,426 1,932,492,432 625,454,361 563,492,6530 0

sigue….



Estado de Resultados Integral

Por los períodos terminados al 30 de Junio de 2016 y 2015

y por los períodos de tres meses entre el 01 de Abril y el 30 de Junio de 2016 y 2015

(en colones sin céntimos)

4

Cuadro B

2 de 2

Notas Junio 2016 Junio 2015 Del 01-04-2016 Del 01-04-2015

viene… al 30-06-2016 al 30-06-2015

Otros gastos de operación

Comisiones por servicios 259,551,380 253,276,967 143,397,924 135,801,779


Pérdida por participación de capital en otras empresas 23,872,178 0 23,704,790 0

Por bienes diversos 13,275,459 5,185,919 2,506,208 4,119,553

Por provisiones 6,272,227 165,588,052 3,136,113 82,863,099

Otros gastos con partes relacionadas 796,101,084 857,111,941 392,380,845 434,114,742

Otros gastos operativos 252,745,817 156,439,370 129,698,797 98,761,405

Total otros gastos de operación 11.23 1,857,409,178 1,969,152,808 960,179,197 992,380,701

Resultado operacional bruto ¢ 9,985,286,671 8,544,406,006 4,994,349,546 4,255,524,977

Gastos administrativos

Gastos de personal 11.19 ¢ 4,332,783,199 3,623,443,969 2,250,702,814 1,849,047,408

Otros gastos de administración 11.20 2,613,028,695 2,049,635,049 1,343,229,764 1,065,393,107

Total gastos administrativos 6,945,811,894 5,673,079,018 3,593,932,578 2,914,440,516

Resultado operacional neto antes de impuestos

y participaciones sobre la utilidad 3,039,474,778 2,871,326,987 1,400,416,968 1,341,084,462

Participaciones sobre la utilidad 24 136,776,365 129,644,112 63,018,764 60,783,199

Resultado del período 24 ¢ 2,902,698,413 2,741,682,874 1,337,398,204 1,280,301,261

Otros Resultados Integrales Neto de Impuestos

Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta (43,157,381) 90,068,216 4,510,916 93,443,199

Ajuste por valuación inversiones respaldo reserva de liquidez (495,830,780) 498,018,169 (417,647,910) 391,828,079

Ajuste por valuación instrumentos financieros restringidos (5,780,008) 6,843,988 (4,362,057) 5,042,881

Resultados Integrales Totales del Período (544,768,169) 594,930,373 (417,499,051) 490,314,158

y por los períodos de tres meses entre el 01 de Abril y el 30 de Junio de 2016 y 2015





Estado de Resultados Integral

Por los períodos terminados al 30 de Junio de 2016 y 2015

5

Cuadro C

1 de 2



Estado de flujos de efectivo

Para el Período terminado el 30 de Junio de 2016 y 2015


Notas 2016 2015

Flujos de efectivo de las actividades de operación

Resultados del período ¢ 2,902,698,413 2,741,682,874

Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos:

Ganancias y pérdidas por diferencias de cambio, netas (28,435,400) (1,392,899)

Gasto por participaciones en otras empresas 23,872,178 0

Ingresos por participación en el capital de otras empresas (9,993,499) (136,227,118)

Disminución de estimación por incobrables (364,833,639) (329,181,974)

Disminución de estimación de bienes realizables (316,120,147) (914,331,886)

Disminución de estimación de cuentas por cobrar (70,771,967) (67,850,771)

Pérdidas por estimación por deterioro de cartera de crédito 3,325,500,403 2,531,495,759

Gasto por estimación de bienes realizables 389,920,249 350,152,437

Gasto por estimación de cuentas por cobrar 74,329,987 98,367,486

Provisión para prestaciones sociales, neta de pagos 312,379,188 0

Depreciaciones y amortizaciones 466,963,863 463,157,716

Otros ingresos (2,263,659) 0

Otros gastos operativos 111,855,069 0

Gasto por otras provisiones 590,520,994 538,370,830

Total de partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos 7,405,622,033 5,274,242,454

Variación en los activos, (aumento) o disminución

Créditos y avances de efectivo (15,122,378,724) (20,569,712,025)

Bienes realizables (199,683,000) 423,561,777

Productos por cobrar (702,929,602) (143,748,092)

Otras cuentas por cobrar 192,575,113 129,140,242

Otros activos (334,117,557) (353,923,453)

Total variación en los activos, (aumento) (16,166,533,770) (20,514,681,551)

Variación en los pasivos, aumento o (disminución)

Obligaciones a la vista y a plazo 29,957,866,370 23,648,749,848

Otras cuentas por pagar y provisiones (269,559,407) (31,994,915)

Productos por pagar (215,046,075) 327,046,111

Otros pasivos 342,476,011 322,242,424

Total variación en los pasivos, aumento 29,815,736,899 24,266,043,468

Flujo neto de efectivo provisto en actividades de

operación 21,054,825,162 9,025,604,371

sigue...

6

Cuadro C

2 de 2



Estado de flujos de efectivo

Para el Período terminado el 30 de Junio de 2016 y 2015


viene...

Notas 2016 2015

Flujo de efectivo en actividades de inversión

Aumento en depósitos y valores (21,061,325,705) (15,672,994,491)

Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo (276,667,179) (358,029,327)

Venta de inmuebles, mobiliario y equipo, neto 3,341,230 643,069

Participación en efectivo en el capital de otras empresas (300,000,000) (166,339,700)

Recursos utilizados en actividades de inversión (21,634,651,654) (16,196,720,449)

Flujo de efectivo en las actividades financieras

Aportes de capital 3,781,834,417 3,554,345,479

Retiros de capital (752,675,268) (535,958,641)

Uso de reservas (307,160,241) (402,907,620)

Distribucion de excedentes (1,675,005,619) (1,204,708,757)

Capitalización de excedentes 758,950,138 583,966,581

Aumento de reservas 5,404,922 10,363,459

Otras obligaciones financieras 2,594,470,000 4,043,557,037

Pago de obligaciones (5,130,288,128) (3,585,404,105)

Flujo neto de efectivo provisto en las actividades de financiamiento (724,469,779) 2,463,253,434

Total neto de efectivo y equivalentes de efectivo (1,304,296,271) (4,707,862,645)

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año 45,053,069,227 32,608,351,759

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 4 ¢ 43,748,772,957 27,900,489,100


7

Cuadro D

Notas Capital Aportes Ajustes al Reservas

social patrimoniales patrimonio patrimoniales Resultados Total

no capitalizados acumulados

Saldos al 31 de diciembre de 2014 26,984,746,753 0 97,901,609 10,752,155,915 1,204,708,757 39,039,513,035

Resultado del período 2015 5,642,133,374 5,642,133,374

Distribución de excedentes período 2014 (1,204,708,757) (1,204,708,757)

Capitalización excedentes período 2014 583,966,581 583,966,581


Retiros de capital (1,205,175,647) (1,205,175,647)

Aumento de Reserva Legal por método de participación período 2015 17,634,393 (17,634,393) 0

Aumento Reserva de Bienestar Social período 2015 451,370,670 (451,370,670) 0

Aumento Reserva de Educación período 2015 394,949,336 (394,949,336) 0

Aumento de Otras Reservas Estatutarias período 2015 564,213,337 (564,213,337) 0

Aumento de Reserva de Fortalecimiento institucional 2015 1,128,426,675 (1,128,426,675) 0

Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta 209,584,910 209,584,910

Ajuste por valuación inversiones respaldo Reserva Liquidez 1,391,495,974 1,391,495,974

Ajuste por valuación instrumentos financieros restringidos 9,746,818 9,746,818

Aumento Reserva Bienestar Social liquidación cuentas Capital Social inactivas 20,182,176 20,182,176

Aplicación Reserva Bienestar Social (207,333,282) (207,333,282)

Aumento Reserva de Educación aplicación artículo 11 Ley 6839 42,355,545 42,355,545

Aplicación Reserva Educación (220,645,456) (220,645,456)

Aplicación otras reservas estatutarias (477,956,835) (477,956,835)

Aumento de otras reservas por leyes específicas 15,949,120 15,949,120

Aumento Reserva Educación traslado excedentes no capitalizados período 2013 36,876,722 36,876,722

Saldos al 31 de diciembre de 2015 34,588,872,074 0 1,708,729,311 13,928,711,660 1,675,005,619 51,901,318,664

Resultado del período 2016 2,902,698,413 2,902,698,413

Distribución de excedentes período 2015 (1,675,005,619) (1,675,005,619)

Capitalización excedentes período 2015 758,950,138 758,950,138


Retiros de capital (752,675,268) (752,675,268)

Liquidación cuentas Capital Social inactivas 0 0

Aplicación Perdida Coopeacosta R.L (2,263,659) (2,263,659)

Aumento de Reserva Legal período 2016 0

Aumento de Reserva Legal por método de participación período 2016 0

Aumento Reserva de Bienestar Social período 2016 0

Aumento Reserva de Educación período 2016 0

Aumento de Otras Reservas Estatutarias período 2016 0

Aumento de Reserva de Fortalecimiento institucional 2016 0

Ajuste por valuación inversiones disponibles para la venta (43,157,381) (43,157,381)

Ajuste por valuación inversiones respaldo Reserva Liquidez (495,830,780) (495,830,780)

Ajuste por valuación instrumentos financieros restringidos (5,780,008) (5,780,008)

Aumento Reserva Bienestar Social liquidación cuentas Capital Social inactivas 0

Aplicación Reserva Bienestar Social (141,754,726) (141,754,726)

Aumento Reserva de Educación aplicación artículo 11 Ley 6839 62,453,879 62,453,879

Aplicación Reserva Educación (93,898,182) (93,898,182)

Aplicación otras reservas estatutarias (71,507,333) (71,507,333)

Aumento de otras reservas por leyes específicas 5,404,922 5,404,922

Aumento Reserva Educación traslado excedentes no capitalizados período 2014 58,869,485 58,869,485

Saldos al 30 de junio de 2016 38,374,717,703 0 1,163,961,142 13,748,279,704 2,902,698,413 56,189,656,962

Las notas son parte integrante de los estados financieros

(con cifras correspondientes al 2015)



(COOPEALIANZA, R.L.)

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Período terminado el 30 de junio de 2016


8



Notas a los estados financieros individuales

Al 30 junio de 2016 y 2015

(En colones sin céntimos)

Nota 1 Información general

Cooperativa de Ahorro y Crédito Alianza de Pérez Zeledón, R.L (COOPEALIANZA, R.L.),

es una empresa cooperativa de ahorro y crédito en la que existe identidad entre sus asociados

y clientes, cuyo propósito fundamental es ofrecerles servicios financieros en beneficio de sus

intereses económicos y sociales. Forma parte del Grupo Financiero Alianza, de la cual es la

sociedad controladora, constituido de hecho y autorizado por el Consejo Nacional de

Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) según sesión 254 del 24 de setiembre del

2001. Fue constituida en la República de Costa Rica, tiene su domicilio legal en el Cantón de

Pérez Zeledón de la Provincia de San José y se caracteriza por:

a. Fomentar el ahorro sistemático de sus asociados, brindarles oportunidades de crédito,

ofrecer una amplia gama de servicios financieros, proporcionarles educación y

capacitación en materia cooperativa y empresarial, brindar los servicios a costos

razonables para los asociados mediante la eficiencia de sus operaciones, fomentar la

expansión e integración del movimiento cooperativo, así como actividades educativas y

culturales entre los asociados.

b. Brindar otros servicios a sus asociados: cobro de servicios públicos, cobro de impuestos,

transferencias de remesas internacionales, pago de marchamos, tarjetas de débito y

crédito, entre otros. Además, como servicio complementario a sus asociados, desarrolla

la actividad comercial mediante Consorcio Cooperativo Alianza Comercial, R.L.

c. Desde el punto de vista legal, funciona apegada a la Ley de Asociaciones Cooperativas,

número 4179 y sus reformas. Además, se rige en su accionar financiero por lo dispuesto

en la Ley 7391 que norma la operación de las entidades financieras cooperativas

supervisadas por la Superintendencia General de las Entidades Financiera (SUGEF).

También se rige por la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica (BCCR).

d. Haberse creado por fusión y absorción de varias cooperativas desde su creación el 22 de

agosto de 1971. La constitución inicial consta en el oficio número 4289 en cumplimiento

con lo dispuesto por los artículos 318 del Código de Trabajo y 74 de la Ley Orgánica del

Ministerio de Trabajo y Bienestar Social. A continuación, se detallan dichas fusiones:

9

Excepto la primera, todas las demás fusiones fueron por absorción.

e. Desarrollar sus actividades a través de sus 51 oficinas en 32 cantones del país: Pérez

Zeledón, Buenos Aires, Osa, Coto Brus, Golfito, Corredores, Aguirre, Parrita, Mora,

Coronado, Desamparados, Sarapiquí, Poás, Grecia, Nicoya, Liberia, Santa Cruz, Cañas,

La Cruz, Upala, Naranjo, Siquirres, Pococí, Aserrí y Acosta, los cantones centrales de

San José, Puntarenas, Limón, Heredia y Cartago; cuenta con veintinueve cajeros

automáticos bajo su control directo. Además, sus asociados pueden acceder todos los

cajeros de la red ATH.

f. Generar empleo directo para sus actividades al 30 de junio de 2016 y 2015 con un total

de 640 y 543 trabajadores, respectivamente; en forma indirecta tiene contratos por

servicios en diversas áreas, administrativas y técnicas.

g. El sitio web de COOPEALIANZA, R.L., es: www.coopealianza.fi.cr. o

www.coopealianza.com.

Nota 2 Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables

utilizadas

a. Base de preparación

Los estados financieros sin consolidar han sido preparados en apego a las disposiciones

legales, reglamentarias y normativa emitida por el BCCR, la SUGEF y el CONASSIF, y en

los aspectos no previstos se aplican las Normas Internacionales de Información Financiera

(NIIF, NIC) relacionadas con la actividad de intermediación financiera y el sector

cooperativo. El CONASSIF dispuso adoptar las NIIF parcialmente a partir del 1 de enero

del 2004. A partir del 01 de enero del 2008, entró en vigencia una normativa

complementaria emitida por el CONASSIF, con el objeto de regular la adopción y la

aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante NIIF)

y las interpretaciones correspondientes (interpretaciones SIC y CINIIF), considerando

tratamientos especiales para algunos procedimientos contables, así como la escogencia

entre el tratamiento de referencia y el alternativo a aplicar en las transacciones contables.

Las principales diferencias con las NIIF se describen en la nota 3.

Constituida el 22-08-1971 Coopesani, R.L. y Coopezel, R.L.

En diciembre de 1972 Coopeji, R.L.

En diciembre de 1978 Platanares, R.L

En 1993 Coopegolfo, R.L.

En julio del 2000 Coopecolón, R.L.

En mayo del 2004 Coopecorrales, R.L.

En diciembre del 2004 Coopmani, R.L.

En mayo del 2007

En setiembre del 2013

En diciembre del 2015

Coopenaranjo, R.L.

Coopetacares R.L

Coopeacosta, R.L

http://www.coopealianza.fi.cr/

10

b. Principales políticas contables utilizadas

2.1 Inversiones en instrumentos financieros

Instrumentos financieros no derivados:

Clasificación:

La normativa actual permite registrar las inversiones en valores como para

negociación, valoradas a mercado por medio del estado de resultados y disponibles

para la venta. Las inversiones para negociación, valoradas a precio de mercado

mediante el estado de resultados y las disponibles para la venta se valoran a precio

de mercado utilizando vectores de precios proporcionados por entidades

especializadas en este tipo de servicios. Como caso de excepción y para todas las

monedas, si no se logra contar con una cotización por medio de estos sistemas, el

precio con que se valora es 100% de su precio de compra.

Medición:

El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones para negociación y

las valoradas a mercado mediante el estado de resultados se incluye directamente en

los resultados.

El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones disponibles para la

venta se incluye en una cuenta patrimonial.

Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican

como activos financieros negociables, valorados a mercado a través de resultados.

Los títulos valores se valoran a precio de mercado, excepto las recompras.

Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se registran al costo amortizado, el

cual se aproxima o es igual a su valor de mercado.

La compra y venta de activos financieros por la vía ordinaria se registran por el

método de la fecha de liquidación, que es aquella en la que se entrega o recibe un

activo.

Reconocimiento:

Los instrumentos financieros son registrados inicialmente al costo, incluidos los

costos de transacción. Para los activos financieros el costo es el valor justo de la

contrapartida entregada. Los costos de transacción son los que se originan en la

compra de las inversiones.

11

Baja en cuentas de activos financieros:

Un activo financiero es dado de baja cuando no se tenga control de los derechos

contractuales que componen el activo. Esto ocurre cuando los derechos se aplican,

expiran o ceden a terceros.

Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación especificada en el

contrato ha sido pagada o cancelada, o haya expirado.

Instrumentos financieros derivados:

Los instrumentos financieros derivados son reconocidos inicialmente al costo.

Posterior a su reconocimiento inicial, los instrumentos financieros derivados son

llevados a su valor razonable. El tratamiento de cambios en el valor razonable

depende de la clasificación en las siguientes categorías: Cobertura de valor

razonable, cobertura de flujo de efectivo y derivados implícitos. COOPEALIANZA,

R.L no mantiene instrumentos financieros derivados.

2.2 Cartera de crédito y estimación de incobrabilidad

La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario

financiero cualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume un

riesgo. Se consideran crédito: los préstamos, el descuento de documentos, la compra

de títulos, las garantías en general, los anticipos, los sobregiros en cuenta corriente,

las aceptaciones bancarias, los intereses y la apertura de cartas de crédito.

La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas en

el acuerdo SUGEF 1-05.

El objetivo del acuerdo SUGEF 1-05, Normas Generales para Clasificación y

Calificación de los Deudores para la cartera de crédito según el riesgo y para la

constitución de las provisiones o estimaciones correspondientes es: “Cuantificar el

riesgo de crédito de los deudores y constituir estimaciones para salvaguardar la

estabilidad y solvencia de los intermediarios financieros”.

Dicho acuerdo se divide en las siguientes secciones:

a. Calificación de deudor

Definición de la categoría de riesgo

Análisis capacidad de pago

a. Flujos de caja proyectados

b. Análisis situación financiera

c. Experiencia en el negocio

12

d. Análisis de estrés (Generar escenarios de flujo de caja proyectado

modificando variables criticas)

e. Otorgamiento de nivel de capacidad de pago

Comportamiento histórico de pago

a. Atraso máximo y atraso medio

b. Calificación del comportamiento según la SUGEF

c. Calificación directa en nivel 3

Documentación mínima

a. Información general del deudor

b. Documentos de aprobación de cada operación

c. Información financiera del deudor y fiadores avalistas

d. Análisis financiero

e. Información sobre las garantías utilizadas como mitigadoras de riesgo

Análisis de garantías

a. Valor de mercado

b. Actualización del valor de la garantía

c. Porcentaje de aceptación

d. Valor ajustado de la garantía

Metodología para homologar las escalas de calificación de riesgo nacionales

a. Escala principal y segmentos de escalas

b. Homologación del segmento AB

c. Homologación del segmento CD

Calificación del deudor: A1 - A2 - B1 - B2 - C1 - C2 - D – E

Calificación directa en cat. E

Definición de deudores generadores y no generadores de monedas

extranjeras.

Cultivos aceptados para operaciones con plazo de vencimiento mayor a 360

días.

b. Definición de la estimación

Los aspectos fundamentales para definir la estimación estructurada son:

Equivalente de crédito

Garantías

Uso de calificaciones

Condiciones generales de las garantías

13

Estimación mínima

Operaciones especiales

Calificación de deudores recalificados

Estimación de otros activos

A continuación, se presentan los cuadros para definir la categoría de riesgo de

una operación, la cual se asigna de acuerdo con el nivel más bajo de los tres

componentes de evaluación según la combinación del cuadro siguiente:

Categoría de riesgo

Porcentaje de estimación

específica sobre la parte

descubierta de la

operación crediticia

Porcentaje de estimación

específica sobre la parte

cubierta de la operación

crediticia

A1 0% 0%

A2 0% 0%

B1 5% 0.50%

B2 10% 0.50%

C1 25% 0.50%

C2 50% 0.50%

D 75% 0.50%

E 100% 0.50%

Definición de la categoría del componente de pago histórico

Categoría Atraso máximo Atraso máximo medio

1 Hasta 30 días Hasta 10 días

2 > 30 y 60 días > 10 y 20 días

3 >60 y 90 días > 20 y 30 días

4 >90 y 120 días >30 y 40 días

5 > 120 días > 40 días

Definición del nivel del componente de pago histórico:

Nivel Rango indicador

1 Igual o menor a 2,33

2 Mayor a 2,33 e igual o menor a 3,66

3 Mayor de 3,66

Una vez asignados las condiciones indicadas anteriormente así como las

categorías de riesgo según los cuadros anteriores, se procede a la definición del

monto de la estimación al aplicar la metodología de la estimación estructurada

según la siguiente fórmula:

La estimación estructural se determina por cada operación y se calcula así:

14

(Saldo total adeudado – valor ajustado ponderado de la garantía) x % de la

estimación de la categoría del deudor o codeudor (el que tenga la categoría de

menor riesgo).

Ponderación del valor ajustado:

100% entre categorías A1 y C2.

80% categoría D (no se aplica en todas las garantías).

60% categoría E (no se aplica en todas las garantías). Se pondera a 0% después

de 24 meses en E.

Para la aplicación de la normativa 1-05 la cartera se divide en dos grandes grupos

designados Grupo 1 y Grupo 2 con las siguientes condiciones:

Grupo 1 Atraso máximo

Aprobación y seguimiento Capacidad de pago

Comportamiento de pago histórico

Morosidad

> ¢65,0 millones

Evaluación anual (seguimiento)

Grupo 2

Aprobación y seguimiento Capacidad de pago

Comportamiento de pago histórico

Morosidad

≤ ¢65,0 millones

2.3 Ingresos y gastos por intereses

Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por

cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con

base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada.

La amortización de primas y descuentos sobre las inversiones se registra por el

método del interés efectivo.

En los créditos y otras cuentas por cobrar que tienen atraso de más de 180 días se

sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. El

cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas

por cobrar requiere una estimación conforme las disposiciones de la SUGEF.

2.4 Ingresos por comisiones

Las comisiones por el otorgamiento de créditos se registran en los resultados del

período. Si hay exceso de ingresos sobre los costos para generar estas comisiones se

difiere en la vida de los créditos.

15

A partir del período 2013, el 100% de las comisiones por formalización de

préstamos serán diferidas y reconocidas en el estado de resultados como un ajuste al

rendimiento efectivo en el préstamo. La Norma Internacional de Contabilidad NIC

18, Ingresos, requiere que las comisiones de formalización sean diferidas y

reconocidas en los resultados a lo largo de la vida útil del crédito, como parte del

rendimiento efectivo del activo financiero, de acuerdo al método de la tasa de

interés efectiva.

2.5 Bienes realizables y estimación para bienes realizables

Los bienes realizables corresponden a bienes recibidos en pago parcial o total de

créditos que no se recuperaron según los términos de pago establecidos y han sido

adjudicados en dación de pago del deudor, o por remate judicial de la garantía real

asociada con tales créditos o de otros bienes embargados. Estos bienes se registran

al valor menor entre:

i. El saldo contable correspondiente al principal, así como los intereses corrientes y

los moratorios, los seguros y los gastos de administración derivados del crédito o

cuenta por cobrar que se cancela.

ii. El valor de mercado del bien a la fecha de incorporación.

iii. Si después de registrado un bien en particular se determina que su valor de

mercado es inferior al valor de registro, este se reduce a su valor de mercado

mediante una estimación para valuación de bienes adjudicados.

La estimación por pérdida se registra con cargo a los gastos del período, calculada

con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la

SUGEF. Estos bienes deben estar estimados en 100% una vez transcurridos dos

años de su registro contable.

La estimación se reconoce de forma mensual, durante dos años, por medio de línea

recta.

2.6 Participación en el capital de otras empresas

Reglas de valuación

Las inversiones permanentes en compañías asociadas deben valuarse por el método

de participación, el cual consiste en lo siguiente:

a. Se valúa la inversión en acciones al costo de adquisición, el cual se divide en dos

componentes: valor contable de las acciones y el diferencial entre el costo de

adquisición y dicho valor contable, el cual puede representar una plusvalía o una

minusvalía.

16

b. Posterior a la adquisición, se adiciona o resta la parte proporcional de las

utilidades o pérdidas y de los efectos de la actualización y otros rubros del capital

contable de la asociada en la que se tiene la inversión.

c. Si la diferencia entre los conceptos mencionados en los incisos a) y b) es

positiva, representa una plusvalía que se amortiza de acuerdo con los criterios

definidos para el crédito mercantil en la consolidación.

d. En los casos en que la administración determina que exista deterioro en la

participación, se registra una estimación por deterioro para evaluarla, lo cual se

hace de acuerdo con lo estipulado en NIC 36.

Control

a. Es el poder de decisión sobre las políticas de operación y los activos de otra

empresa.

El concepto de control se puede entender en un sentido estricto, cuando se tiene

la propiedad del 51% o más de las acciones de capital con derecho a voto. Otro

caso que puede entenderse como control es cuando, aunque no se posea el 51%,

pero más del 25% de las acciones, se tenga injerencia decisiva en la

administración de la entidad. Tener injerencia decisiva para estos efectos consiste

en nombrar o remover a la mayoría de los miembros del Consejo de

Administración u órgano que rija la operación de las entidades, o que esté en

condición de controlar la empresa.

Influencia significativa

a. Es la capacidad de participar en las decisiones sobre las políticas de operación y

financieras de la entidad en la que se tiene la inversión.

Para los efectos del párrafo anterior, se considera que existe influencia

significativa cuando una sociedad controladora posea más del 25% del capital

suscrito y pagado con derecho a voto, o cuando no teniendo tal porcentaje, la

compañía tenedora pueda nombrar consejeros o participar en el proceso de

definición de políticas operativas.

2.7 Inmuebles, mobiliario y equipo en uso

La propiedad, el mobiliario y el equipo en uso son registrados originalmente al

costo.

La depreciación de edificios, el mobiliario y el equipo se calcula por el método de

línea recta sobre los años de vida útil estimada y se detalla en nota a los estados

financieros. Las mejoras a las propiedades arrendadas se amortizan en cuotas

mensuales por el método de línea recta durante el período del contrato de

arrendamiento con un máximo de cinco años a partir del mes siguiente en que se

origina el cargo.

17

Las tasas anuales de depreciación de activos son:

Edificios 50 años

Vehículos 10 años

Mobiliario y equipo 10 años

Equipo de cómputo 3 años

2.8 Efectivo y equivalentes a efectivo

Las actividades de operación en el estado de flujos de efectivo se preparan por el

método indirecto y para este propósito se consideran como efectivo y equivalentes a

efectivo el saldo del rubro de disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y

los valores invertidos con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no

mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional de Valores.

2.9 Transacciones en monedas extranjeras

El BCCR es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional

y de regular la paridad de la moneda respecto al valor de otras monedas. Al 30 de

junio de 2016 y 2015 los tipos de cambio para la compra de US$1,00 eran ¢541.67

y ¢528.71, respectivamente.

El Colón costarricense “¢”es la moneda funcional de COOPEALIANZA R.L., y se

aplica como base fundamental para la presentación de los estados financieros.

Valuación de activos y pasivos en monedas extranjeras:

Al determinar la situación financiera y los resultados de las operaciones

COOPEALIANZA R.L. valúa y ajusta sus activos y pasivos denominados en

monedas extranjeras al tipo de cambio vigente a la fecha de cierre, así:

2.10 Cambios en políticas contables

Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente a menos que

los importes de cualesquiera ajustes resultantes relacionados con períodos anteriores

no puedan ser determinados razonablemente.

El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en la

determinación del resultado del mismo período, o tratado como modificaciones a los

saldos iniciales de las utilidades acumuladas al inicio del período cuando el ajuste se

relaciona con cambios en políticas contables de periodos anteriores.

Concepto Valuación Criterio

Activos Tipo de cambio de compra BCCR

Pasivos Tipo de cambio de compra BCCR

18

2.11 Errores

La corrección de errores que se relacionen con períodos anteriores se ajusta contra

utilidades acumuladas al inicio del período. El importe de la corrección que se

determine en el período corriente es incluido en la determinación del resultado del

período.

2.12 Beneficios de empleados

COOPEALIANZA, R.L. define el salario bruto como la suma del salario base más

los pagos extraordinarios, más los incentivos y beneficios monetarios que recibe el

empleado, los cuales son contemplados para el pago de las cargas sociales y se

reportan a la Caja Costarricense del Seguro Social. Los beneficios e incentivos

otorgados a los trabajadores son los siguientes:

a. Plan Vacacional, 4.17% sobre el salario base. Es un beneficio para que los

trabajadores de COOPEALIANZA, R.L. lo destinen a esparcimiento.

b. Ahorro Escolar del 8.34%. Es un beneficio donde COOPEALIANZA R.L aporta

4.17%, y el colaborador debe aportar al menos ese mismo porcentaje, calculado

sobre el salario mensual, lo que viene a representar un salario adicional al año.

c. Incentivo de incapacidades. Este beneficio reconoce 35% del salario bruto diario

para incapacidades distintas a las de maternidad, a partir del día 21 de

incapacidad en forma consecutiva, aplicándose cuando los trabajadores sufran

deterioro grave de salud generado por causas naturales y accidentes laborales, y

cuando se trate de licencias por fase terminal en que el colaborador deba atender

algún familiar que se encuentre en ese estado.

d. Existen otros beneficios o incentivos como la póliza de vida, vacaciones

diferenciadas y uniformes.

2.13 Impuesto sobre la renta

De acuerdo con el artículo 3, inciso e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta y con

base en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del

Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, COOPEALIANZA R.L., está exenta

del pago de impuesto sobre la renta; no obstante, está obligada por la Ley 7293 del 3

de abril de 1992 a retener y pagar al fisco 5% de impuesto sobre los excedentes

distribuidos a sus asociados.

2.14 Valuación de otras cuentas por cobrar

Independientemente de la probabilidad de cobro si una partida de otras cuentas por

cobrar no es recuperada en un lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad, se

debe contabilizar una estimación de 100% del valor de registro.

19

2.15 Arrendamientos

Los arrendamientos que tiene COOPEALIANZA R.L. son operativos por alquiler

de edificios, vehículos y equipo electrónico para sucursales y agencias. Los

contratos son cancelables y no implican contingencias que deban ser reveladas en

los estados financieros. Las mejoras a propiedades arrendadas deben ser

amortizadas a tres años.

2.16 Costos por intereses

Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el período en que se

incurren.

2.17 Valuación de activos intangibles

Son registrados originalmente al costo. Su amortización es calculada por el método

de línea recta sobre el período de su vigencia. El software se amortiza en un período

de cinco años.

2.18 Acumulación de vacaciones

La obligación por acumulación de vacaciones se registra contra resultados del

período cuando son devengadas por los empleados con crédito a la cuenta

Vacaciones acumuladas por pagar.

2.19 Provisión para prestaciones legales

Las compensaciones que se acumulan a favor de los empleados de

COOPEALIANZA R.L según el tiempo de servicio, de acuerdo con las

disposiciones del Código de Trabajo, pueden serles pagadas en caso de despido,

pensión, incapacidad o muerte.

De acuerdo con la legislación de la República de Costa Rica los empleados

despedidos sin justa causa o bien por muerte, incapacidad o pensión, deben recibir

el pago de auxilio de cesantía equivalente a 22 días de sueldo por cada año de

trabajo con límite de ocho años.

Sin perjuicio de lo anterior, el Consejo de Administración de COOPEALIANZA,

R.L., en la sesión 1676 del 29 de marzo del 2004 tomó el acuerdo Nº 6759 que

faculta a trasladar los recursos de auxilio de cesantía de los trabajadores a un Fondo

Solidario de Pensiones para cada funcionario. Este traslado se realiza durante los

años de permanencia del funcionario en COOPEALIANZA, R.L., lo cual en

muchos casos supera el límite de 8 años establecidos por ley. De acuerdo con lo

anterior, se procedió a reglamentar el proceso de traslado y operación de esos

recursos.

20

2.20 Reserva legal

De acuerdo con el artículo 26 de la Ley de Regulación de la Actividad de

Intermediación Financiera de las Organizaciones Cooperativas, las organizaciones

cooperativas de ahorro y crédito deben destinar anualmente no menos de 10% de

sus excedentes a la constitución de una reserva hasta que alcance 20% del capital

social, que servirá para cubrir pérdidas cuando los excedentes netos del período

resulten insuficientes. La reserva puede invertirse en bienes inmuebles y ser

administrada por medio de fondos de inversión.

Dicho porcentaje fue variado en Asamblea General Ordinaria de Delegados

celebrada el 25 de febrero del 2006 y ratificado por oficio SUGEF 3534-

2006088192 del 2 de octubre del 2006. (Ver nota 2,21)

2.21 Reservas patrimoniales

De conformidad con los estatutos y los artículos 82 y 83 de la Ley de Asociaciones

Cooperativas, debe destinarse parte de los excedentes brutos anuales a las siguientes

reservas estatutarias:

a. 6% para la formación de una reserva de bienestar social para satisfacer riesgos

sociales que no estén cubiertos por el régimen social de Costa Rica, en beneficio

de los asociados y de los empleados.

b. 5% para la formación de una reserva de educación para fines educativos y la

divulgación de los principios de la doctrina cooperativa. Los ingresos no

operativos deben ser acreditados a esta reserva.

c. 10% para la formación de la reserva legal según lo indicado en nota 2.20.

Dichos porcentajes fueron variados por Asamblea General Ordinaria de Delegados

celebrada el 25 de febrero del 2006 y ratificada por oficio SUGEF 3534-

2006088192 del 2 de octubre del 2006. La reserva legal se modifica nuevamente en

Asamblea Ordinaria de Delegados celebrada el 20 de marzo de 2010. Los

porcentajes actuales se detallan a continuación:

Reserva Legal 25%

Reserva de Fortalecimiento Económico 20%

Reserva de Bienestar Social 8%

Reserva de Responsabilidad Social 10%

Reserva de Educación 7%

2.22 Participación sobre los excedentes

De acuerdo con los estatutos y el artículo 76 de la Ley de Asociaciones

Cooperativas, la participación sobre los excedentes es la siguiente:

21

Detalle Porcentaje

CENECOOP 2,5%

Conacoop 1%

Organismos de integración 1%

2.23 Estados financieros individuales

Los estados financieros presentados en este informe al 30 de junio de 2016 y 2015

corresponden a los de COOPEALIANZA, R.L. no consolidados, los cuales se

emitieron para cumplir con requerimiento de la SUGEF, apartándose de las Normas

Internacionales de Información Financiera (NIIF, NIC) referidas a la consolidación.

Al 30 de junio 2016 y 2015, el Balance general de las Subsidiarias controladas se

conforma de la siguiente manera:

Junio 2016

Inmobiliaria

Alianza. S.A.

Consorcio Coop.

Alianza

Comercial, R.L. Activo 5,014,997,990 315,857,985

Pasivo 3,759,489,951 84,632,866

Patrimonio 1,255,508,039 231,225,119

Total, pasivo y patrimonio 5,014,997,990 315,857,985

Diciembre 2015

Inmobiliaria

Alianza. S.A.

Consorcio Coop. Alianza


Pasivo 3,170,438,347 160,401,016

Patrimonio 945,514,540 255,015,145


Junio 2015

Inmobiliaria

Alianza. S.A.

Consorcio Coop. Alianza


Pasivo 3,083,748,003 180,578,362

Patrimonio 902,838,045 187,262,723


2.24 Deterioro en el valor de los activos

Las NIIF requieren que se estime el importe recuperable de los activos cuando

exista indicación de que puede haberse deteriorado su valor. Se requiere reconocer

pérdida por deterioro siempre que el importe en libros de los activos sea mayor que

su importe recuperable. Esta pérdida debe registrarse con cargo a resultados si los

22

activos en cuestión se contabilizan por su precio de adquisición o costo de

producción, y como disminución de las cuentas de superávit por revaluación si el

activo se contabiliza por su valor revaluado.

El importe recuperable se define como el mayor entre el precio de venta neto y su

valor de uso; se calcularía trayendo a valor presente los flujos de efectivo que se

espera que surjan de la operación continua delos activos a lo largo de la vida útil. El

importe recuperable se puede estimar tomando en cuenta lo que se denomina una

unidad generadora de efectivo, que es el más pequeño grupo identificable que

incluya el que se está considerando y cuya utilización continuada genera entradas de

efectivo que sean, en buena medida independientes de las entradas producidas por

otros activos o grupos de activos.

COOPEALIANZA R.L. revisa, al cierre de cada ejercicio contable, los valores en

libros de sus activos para identificar disminuciones de valor cuando hechos o

circunstancias indican que los valores registrados podrían no ser recuperables.

2.25 Uso de estimaciones

La preparación de los estados financieros de acuerdo con el CONASSIF y la

SUGEF requiere registrar estimaciones y supuestos que afectan los importes de

ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de activos y pasivos contingentes

a la fecha de los estados financieros, y los montos de los ingresos y gastos durante el

período. Los resultados reales podrían diferir de esas estimaciones.

2.26. Normas internacionales de información financiera emitidas

El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en

los casos en que las normas incluyen tratamiento alternativo. Por otra parte, el

CONASSIF establece la normativa contable de acuerdo con la versión de las

NIIF que rige a partir del 1 de enero de 2008, habiendo existido cambios en las

NIIF que han regido posteriormente.

Con fecha 4 de abril del 2013 se emite el C.N.S 1034/08 donde se establece que

para el periodo que inicia el 1 de enero del 2014 se aplicarán las NIIF 2011 con

excepción de los tratamientos especiales indicados en el capítulo II de la

normativa aplicable a las entidades reguladas.

NIIF 9: Instrumentos financieros

El objetivo de esta NIIF es establecer los principios para la información

financiera sobre activos financieros de manera que presente información útil y

relevante para los usuarios de los estados financieros de cara a la evaluación

de los importes, calendario e incertidumbre de los flujos de efectivo futuros

de la entidad. La norma incluye tres capítulos referidos a reconocimiento y

medición, deterioro en el valor de los activos financieros e instrumentos

financieros de cobertura.

23

Esta Norma sustituye a la NIIF 9 de (2009), la NIIF 9 (2010) y la NIIF 9

(2013). Sin embargo, para los periodos anuales que comiencen antes del 1 de

enero de 2018, una entidad puede optar por aplicar las versiones anteriores de

la NIIF 9 en lugar de aplicar esta Norma, si, y solo si, la fecha

correspondiente de la entidad de la aplicación inicial es anterior al 1 de

febrero de 2015.

NIIF 15: Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos

con Clientes

Norma Internacional de Información Financiera NIIF 15, Ingresos de

Actividades Ordinarias procedentes de Contratos con Clientes (NIIF 15) ,

establece los principios de presentación de información útil a los usuarios de

los estados financieros sobre la naturaleza, importe, calendario e

incertidumbre de los ingresos de actividades ordinarias y flujos de efectivo

que surgen de contratos de una entidad con sus clientes.

La NIIF 15 se aplicará a periodos anuales que comiencen a partir del 1 de

enero de 2017. Se permite su aplicación anticipada.

La NIIF 15 deroga:

(a) la NIC 11 Contratos de Construcción;

(b) la NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias;

(c) la CINIIF 13 Programas de Fidelización de Clientes;

(d) la CINIIF 15 Acuerdos para la Construcción de Inmuebles;

(e) la CINIIF 18 Transferencias de Activos procedentes de Clientes; y

(f) la SIC-31 Ingresos—Permutas de Servicios de Publicidad.

Los ingresos de actividades ordinarias son un dato importante, para los

usuarios de los estados financieros, al evaluar la situación y rendimiento

financieros de una entidad. Sin embargo, los requerimientos anteriores de

reconocimiento de los ingresos de actividades ordinarias en las Normas

Internacionales de Información Financiera (IFRS) diferían de los Principios

de Contabilidad Generalmente Aceptados de los Estados Unidos de América

(PCGA de los EE.UU.) y ambos conjuntos de requerimientos necesitaban

mejoras. Los requerimientos de reconocimiento de los ingresos de actividades

ordinarias de las NIIF previas proporcionaban guías limitadas y, por

consiguiente, las dos principales Normas de reconocimiento de ingresos de

actividades ordinarias, NIC 18 y NIC 11, podrían ser difíciles de aplicar en

transacciones complejas. Además, la NIC 18 proporcionaba guías limitadas

sobre muchos temas importantes de los ingresos de actividades ordinarias,

tales como la contabilización de acuerdos con elementos múltiples. Por el

contrario, los PCGA de los EE.UU. comprendían conceptos amplios de

reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias, junto con numerosos

requerimientos para sectores industriales o transacciones específicas, los

24

cuales daban lugar, en algunas ocasiones, a una contabilización diferente para

transacciones económicamente similares.

Por consiguiente, el Consejo de Normas Internacionales de Información

Financiera (IASB) y el emisor nacional de normas de los Estados Unidos, el

Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB), iniciaron un proyecto

conjunto para clarificar los principios para el reconocimiento de los ingresos

de actividades ordinarias y para desarrollar una norma común sobre ingresos

de actividades ordinarias para las NIIF y los PCGA de los EE.UU. que:

(a) eliminará las incongruencias y debilidades de los requerimientos

anteriores sobre ingresos de actividades ordinarias;

(b) proporcionará un marco más sólido para abordar los problemas de los

ingresos de actividades ordinarias;

(c) mejorará la comparabilidad de las prácticas de reconocimiento de

ingresos de actividades ordinarias entre entidades, sectores industriales,

jurisdicciones y mercados de capitales;

(d) proporcionará información más útil a los usuarios de los estados

financieros a través de requerimientos sobre información a revelar; y

(e) simplificara la preparación de los estados financieros, reduciendo el

número de requerimientos a los que una entidad debe hacer referencia.

El principio básico de la NIIF 15 es que una entidad reconoce los ingresos de

actividades ordinarias de forma que representen la transferencia de bienes o

servicios comprometidos con los clientes a cambio de un importe que refleje

la contraprestación a la cual la entidad espera tener derecho a cambio de

dichos bienes o servicios. Una entidad reconoce los ingresos de actividades

ordinarias de acuerdo con ese principio básico mediante la aplicación de las

siguientes etapas:

(a) Etapa 1: Identificar el contrato (o contratos) con el cliente—un contrato

es un acuerdo entre dos o más partes que crea derechos y obligaciones

exigibles. Los requerimientos de la NIIF 15 se aplican a cada contrato que

haya sido acordado con un cliente y cumpla los criterios especificados.

En algunos casos, la NIIF 15 requiere que una entidad combine contratos

y los contabilice como uno solo. La NIIF 15 también proporciona

requerimientos para la contabilización de las modificaciones de contratos.

(b) Etapa 2: Identificar las obligaciones de desempeño en el contrato—un

contrato incluye compromisos de transferir bienes o servicios a un

cliente. Si esos bienes o servicios son distintos, los compromisos son

obligaciones de desempeño y se contabilizan por separado. Un bien o

servicio es distinto si el cliente puede beneficiarse del bien o servicio en

sí mismo o junto con otros recursos que están fácilmente disponibles para

el cliente y el compromiso de la entidad de transferir el bien o servicio al

cliente es identificable por separado de otros compromisos del contrato.

25

(c) Etapa 3: Determinar el precio de la transacción—el precio de la

transacción es el importe de la contraprestación en un contrato al que una

entidad espera tener derecho a cambio de la transferencia de los bienes o

servicios comprometidos con el cliente. El precio de la transacción puede

ser un importe fijo de la contraprestación del cliente, pero puede, en

ocasiones, incluir una contraprestación variable o en forma distinta al

efectivo. El precio de la transacción también se ajusta por los efectos de

valor temporal del dinero si el contrato incluye un componente de

financiación significativo, así como por cualquier contraprestación

pagadera al cliente. Si la contraprestación es variable, una entidad

estimará el importe de la contraprestación a la que tendrá derecho a

cambio de los bienes o servicios comprometidos. El importe estimado de

la contraprestación variable se incluirá en el precio de la transacción solo

en la medida en que sea altamente probable que no ocurra una reversión

significativa del importe del ingreso de actividades ordinarias acumulado

reconocido cuando se resuelva posteriormente la incertidumbre asociada

con la contraprestación variable.

(d) Etapa 4: Asignar el precio de la transacción entre las obligaciones de

desempeño del contrato—una entidad habitualmente asignará el precio de

la transacción a cada obligación de desempeño sobre la base de los

precios de venta independientes relativos de cada bien o servicio distinto

comprometido en el contrato. Si un precio de venta no es observable de

forma independiente, una entidad lo estimará. En algunas ocasiones, el

precio de la transacción incluye un descuento o un importe variable de la

contraprestación que se relaciona en su totalidad con una parte del

contrato. Los requerimientos especifican cuándo una entidad asignará el

descuento o contraprestación variable a una o más, pero no a todas, las

obligaciones de desempeño (o bienes o servicios distintos) del contrato.

(e) Etapa 5: Reconocer el ingreso de actividades ordinarias cuando (o a

medida que) la entidad satisface una obligación de desempeño—una

entidad reconocerá el ingreso de actividades ordinarias cuando (o a

medida que) satisface una obligación de desempeño mediante la

transferencia de un bien o servicio comprometido con el cliente (que es

cuando el cliente obtiene el control de ese bien o servicio). El importe del

ingreso de actividades ordinarias reconocido es el importe asignado a la

obligación de desempeño satisfecha. Una obligación de desempeño puede

satisfacerse en un momento determinado (lo que resulta habitual para

compromisos de transferir bienes al cliente) o a lo largo del tiempo

(habitualmente para compromisos de prestar servicios al cliente). Para

obligaciones de desempeño que se satisfacen a lo largo del tiempo, una

entidad reconocerá un ingreso de actividades ordinarias a lo largo del

tiempo seleccionando un método apropiado para medir el progreso de la

entidad hacia la satisfacción completa de esa obligación de desempeño.

26

El Método de la Participación en los Estados Financieros Separados

(Modificaciones a la NIC 27)

Estados financieros separados son los presentados por una controladora (es

decir, un inversor con el control de una subsidiaria) o un inversor con control

conjunto en una participada o influencia significativa sobre ésta. Sujeta a los

requerimientos de esta norma, la entidad podría elegir contabilizar sus

inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas al costo, o de

acuerdo con la NIIF 9, Instrumentos Financieros, o utilizando el método de la

participación como se describe en la NIC 28, Inversiones en Asociadas y

Negocios Conjuntos.

Cuando una entidad elabore estados financieros separados, contabilizará las

inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas:

(a) al costo, o;

(b) de acuerdo con la NIIF 9.; o

(c) utilizando el método de la participación tal como se describe en la NIC 28.

La entidad aplicará el mismo tratamiento contable a cada categoría de

inversión. Las inversiones contabilizadas al costo o utilizando el método de la

participación se contabilizarán de acuerdo con la NIIF 5, Activos No

Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas, en

aquellos casos en que éstas se clasifiquen como mantenidas para la venta o

para distribución (o se incluyan en un grupo de activos para su disposición

que se clasifique como mantenido para la venta o para distribución). En estas

circunstancias, no se modificará la medición de las inversiones contabilizadas

de acuerdo con la NIIF 9.

El Método de la Participación en los Estados Financieros Separados

(Modificaciones a la NIC 27), emitida en agosto de 2014, modificó los

párrafos 4 a 7, 10, 11B y 12. Una entidad aplicará esas modificaciones a los

periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016 de forma

retroactiva de acuerdo con la NIC 8, Políticas Contables, Cambios en las

Estimaciones Contables y Errores. Se permite su aplicación anticipada. Si una

entidad aplica esas modificaciones en un periodo que comience con

anterioridad, revelará este hecho.

Venta o Aportación de Activos entre un Inversor y su Asociada o Negocio

Conjunto

(Modificaciones a la NIIF 10 y la NIC 28)

Pérdida de control

Cuando una controladora pierda el control de una subsidiaria, la controladora:

(a) Dará de baja en cuentas los activos y pasivos de la antigua subsidiaria del

estado de situación financiera consolidado.

27

(b) Reconocerá cualquier inversión conservada en la antigua subsidiaria a su

valor razonable, y posteriormente contabilizará dicha inversión y los

importes adeudados por la antigua subsidiaria o a ésta, de acuerdo con las

NIIF correspondientes. Esa participación conservada a valor razonable se

medirá nuevamente, como se describe en los párrafos B98(b)(iii) y B99A.

El valor nuevamente medido en la fecha en que se pierde el control se

considerará como el valor razonable en el momento del reconocimiento

inicial de un activo financiero de acuerdo con la NIIF 9 o el costo en el

momento del reconocimiento inicial de una inversión en una asociada o

negocio conjunto, si procede.

(c) Reconocerá la ganancia o pérdida asociada con la pérdida de control

atribuible a la anterior participación controladora, como se especifica en

los párrafos B98 a B99A.

Emitida en setiembre de 2014, modificó los párrafos 25 y 26 y añadió el

párrafo B99A. Una entidad aplicará esas modificaciones de forma prospectiva

a transacciones que tengan lugar en periodos anuales que comiencen a partir

del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación anticipada. Si una entidad

aplicase las modificaciones en un periodo que comience con anterioridad,

revelará ese hecho.

Contabilización de Adquisiciones de Participaciones en Operaciones

Conjuntas

(Modificaciones a la NIIF 11)

Esta NIIF requiere que la adquirente de una participación en una operación

conjunta cuya actividad constituye un negocio, tal como se define en la NIIF

3, Combinaciones de Negocios, aplique todos los principios sobre la

contabilización de las combinaciones de negocios de la NIIF 3 y otras NIIF,

excepto aquellos que entren en conflicto con las guías de esta NIIF. Además,

la adquirente revelará la información requerida por la NIIF 3 y otras NIIF

para combinaciones de negocios.

Contabilización de Adquisiciones de Participaciones en Operaciones

Conjuntas (Modificaciones a la NIIF 11), emitida en mayo de 2014,

modificó el encabezamiento después del párrafo B33 y añadió párrafos.

Si una entidad aplica estas modificaciones, pero no aplica todavía la NIIF 9,

la referencia en estas modificaciones a la NIIF 9 deberá interpretarse como

una referencia a la NIC 39, Instrumentos Financieros: Reconocimiento y

Medición. Modificaciones a la NIIF 11—mayo de 2014. Una entidad aplicará

esas modificaciones de forma prospectiva a los periodos anuales que

comiencen a partir del 1 de enero de 2016. Se permite su aplicación

anticipada. Si una entidad aplica esas modificaciones en un periodo que

comience con anterioridad, revelará este hecho.

28

Beneficios a empleados

(Modificaciones a la NIC 19)

Se modifica esta norma para reconocer que la tasa de descuento a ser utilizada

debe corresponder con bonos en la moneda local.

La fecha de transición es para los periodos que comiencen en o después del 1

de enero del 2016 pudiendo aplicarlo anticipadamente debiendo revelar ese

hecho. Cualquier ajuste por su aplicación debe realizarse contra las utilidades

retenidas al inicio del periodo.

Esta norma también tiene cambios que aplicaron para los periodos que

comiencen en o después del 1 de enero de 2013. Incluye cambios referidos a

los planes de beneficios definidos para los cuales requería anteriormente que

las remediciones de las valoraciones actuariales se reconocieran en el estado

de resultados o en Otros resultados integrales. La nueva NIC 19 requerirá que

los cambios en las mediciones se incluyan en Otros resultados integrales y los

costos de servicios e intereses netos se incluyan en el estado de resultados.

IFRIC 21: Gravámenes

Esta Interpretación aborda la contabilización de un pasivo para pagar un

gravamen si ese pasivo está dentro de la NIC 37. También aborda la

contabilización de un pasivo para pagar un gravamen cuyo importe y

vencimiento son ciertos.

Esta interpretación no trata la contabilización de los costos que surgen del

reconocimiento de un pasivo para pagar un gravamen. Las entidades deberían

aplicar otras Normas para decidir si el reconocimiento de un pasivo para pagar un

gravamen da lugar a un activo o a un gasto.

El suceso que genera la obligación que da lugar a un pasivo para pagar un

gravamen es la actividad que produce el pago del gravamen, en los términos

señalados por la legislación. Por ejemplo, si la actividad que da lugar al pago de

un gravamen es la generación de un ingreso de actividades ordinarias en el

periodo presente y el cálculo de ese gravamen se basa en el ingreso de

actividades ordinarias que tuvo lugar en un periodo anterior, el suceso que da

origen a la obligación de ese gravamen es la generación de ingresos en el periodo

presente. La generación de ingresos de actividades ordinarias en el periodo

anterior es necesaria, pero no suficiente, para crear una obligación presente.

Una entidad no tiene una obligación implícita de pagar un gravamen que se

generará por operar en un periodo futuro como consecuencia de que dicha

entidad esté forzada económicamente a continuar operando en ese periodo futuro.

La preparación de los estados financieros según la hipótesis de negocio en

marcha no implica que una entidad tenga una obligación presente de pagar un

gravamen que se generará por operar en un periodo futuro.

29

El pasivo para pagar un gravamen se reconoce de forma progresiva si ocurre el

suceso que da origen a la obligación a lo largo de un periodo de tiempo (es decir

si la actividad que genera el pago del gravamen, en los términos señalados por

la legislación, tiene lugar a lo largo de un periodo de tiempo). Por ejemplo, si el

suceso que da lugar a la obligación es la generación de un ingreso de actividades

ordinarias a lo largo de un periodo de tiempo, el pasivo correspondiente se

reconocerá a medida que la entidad produzca dicho ingreso.

Una entidad aplicará esta Interpretación en los periodos anuales que comiencen a

partir del 1 de enero de 2014.

Proyectos de mejoramiento de las normas internacionales de información financiera:

NIC 39: Instrumentos financieros: Reconocimiento y medición.

Tratamiento de penalidades por pago anticipado de préstamos como íntimamente

relacionado a un derivado implícito. Exención del alcance de esta norma en

contratos para combinaciones de negocios.

Actualmente están en vigencia las NIIF 2015, las cuales incluyen cambios e

incorporaciones de nuevas normas las cuales se citan:

Norma o interpretación Cambios

Resumen de cambios en la

versión 2015 de las NIIF

Esta edición incluye los siguientes cambios hechos a

partir de enero del 2014:

Normas revisadas: NIIF 9 – Instrumentos

financieros;

Dos nuevas normas: NIIF 14 Cuentas de Diferimientos de Actividades Reguladas y la

NIIF 15 Ingresos de contratos con clientes;

Mejoras a las NIIF 2012–2014 (las cuales contienen enmiendas separadas a las NIIF 5,

NIIF 7, NIC 19 y NIC 34); y

Enmiendas a las siguientes normas: NIIF 10,

NIIF 11, NIIF 12, NIC 1, NIC 16, NIC 27,

NIC 28, NIC 38 y NIC 41.

Esta edición incluye enmiendas a normas que tienen

una fecha de vigencia después del 1º de enero del 2015. No contiene las normas que han sido

reemplazadas o sustituidas, pero que siguen siendo

aplicables si la entidad que reporta no elige adoptar

las nuevas versiones antes de tiempo.

30

Norma o interpretación Cambios

Algunos de los principales

cambios:

NIIF 9: Instrumentos

financieros

Cambios importantes en el reconocimiento, baja en

cuentas, clasificación, medición, y transición, para

activos y pasivos financieros. Deroga la CINIIF 9

Nueva Evaluación de Derivados Implícitos. Los

requerimientos añadidos a la NIIF 9 de octubre de

2010. Vigente a partir de enero 2018.

NIIF 14 Cuentas de

Diferimientos de Actividades

Reguladas

Relacionados con prestación de bienes y servicios de

actividades reguladas. Vigente a partir de enero

2016.

NIIF 15 Ingresos de Actividades

Ordinarias Procedentes de

Contratos con Clientes

Cambios relacionados con el reconocimiento, costos,

presentación y revelación de ingresos. Deroga la

NIC 11 de Contratos de Construcción y NIC 18

Ingresos de actividades ordinarias, las CINIIF 13, 15

y 18 y la SIC 31. Vigente a partir del enero 2017.

Nota 3 Principales diferencias entre la base contable utilizada y las Normas Internacionales de

Información Financiera.

Para normar su implementación el CONASSIF emitió la “Normativa Contable Aplicable a

las Entidades Supervisadas por la SUGEF, la SUGEVAL y la SUPEN, y a los emisores no

financieros.

El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben ser utilizadas en los casos en

que las normas incluyen un tratamiento alternativo.

Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base en la legislación

pertinente o requerimientos de las entidades reguladoras, con valores que no conforman

necesariamente la realidad económica de los hechos que fundamentan la aplicación de las

normas. Tales estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes:

3.1 Estimación por deterioro del valor e incobrabilidad de cuentas y comisiones por

cobrar

Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no se recupera en un

lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar una estimación

de 100% del valor registrado, tratamiento que difiere de las NIC.

31

3.2 Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos

La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes de

estimación que a veces no contemplan otros aspectos que son válidos en la

determinación de las expectativas de cobrabilidad y realización de esos activos.

3.3 Estimación por deterioro de bienes realizables

Los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha

de su adquisición deben estimarse por su valor contable independientemente de su

valor de mercado, mientras que las normas requieren que este tipo de activos se valúe

al menor entre su valor en libros y el avalúo.

3.4 Norma Internacional de Contabilidad No.1: Presentación de estados financieros

El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las NIIF. Esta situación

se aparta del espíritu de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus

interpretaciones si se adoptan las NIIF.

3.5 Norma Internacional de Contabilidad No. 7: Estado de flujos de efectivo

El CONASSIF requiere la aplicación del método indirecto para la elaboración del

estado de flujos de efectivo, sin la opción de poder elegir el método directo, el cual

también es permitido por las NIIF.

3.6 Norma Internacional de Contabilidad No.12: Impuesto a las Ganancias

El CONASSIF no ha contemplado la totalidad del concepto de impuesto de renta

diferido dentro del Plan de Cuentas. Las entidades han debido registrar estas partidas

en cuentas que no son las apropiadas, según lo establece la NIC 12. El ingreso por

impuesto de renta diferido no se incluye dentro de la cuenta de resultados del gasto por

impuesto de renta diferido.

3.7 Norma Internacional de Contabilidad No. 16: Propiedades, Planta y Equipo

NIC 16, permite a la entidad elegir entre el método del costo o el método de

revaluación para valorar sus activos Propiedades, Planta y Equipo, mientras que el

CONASSIF exige que los bienes inmuebles deben ser contabilizados a su valor

revaluado, menos la depreciación acumulada y el importe acumulado de pérdidas por

deterioro de valor.

El CONASSIF permite la revaluación de activos mediante el Índice de Precios al

Productor Industrial (IPPI) y que al menos cada cinco años se realice un peritazgo por

un profesional independiente. La Norma requiere que la revaluación de activos se

efectúe mediante la tasación por avalúo de los bienes.

La SUGEF permite a los bancos del estado el capitalizar el superávit por revaluación

generado por sus activos revaluados. Esta práctica se aleja de lo establecido en las

NIIF. Asimismo, en caso de requerir registrar un deterioro en el valor de los activos

32

revaluados el efecto se deberá incluir en resultados cuando lo requerido por la NIC 36

era disminuir el superávit por reevaluación.

La NIC 16 requiere que los activos que se encuentran en desuso se sigan depreciando.

Las normas establecidas por SUGEF permiten el que cese el registro de la depreciación

en los activos en desuso.

3.8 Norma Internacional de Contabilidad No. 17: Arrendamiento

La NIC 17 ha eliminado la opción de reconocer directamente como gastos los costos

directos iniciales del arrendamiento (para el arrendante), y requiere que estos costos se

incluyan como parte del activo arrendado y se amorticen por el plazo del

arrendamiento.

3.9 Norma Internacional de Contabilidad No. 18: Ingresos

La NIC 18 requiere el diferimiento de las comisiones y los gastos generados por las

entidades financieras para el otorgamiento de los créditos en el plazo del crédito. Este

diferimiento se debe realizar por medio del método del interés efectivo. La SUGEF ha

permitido diferir el exceso del neto entre el ingreso por comisiones con el gasto

producido para generar esas comisiones.

3.10 Norma Internacional de Contabilidad No.28: Inversiones en Asociadas

El CONASSIF requiere que, independientemente de cualquier consideración de

control, las inversiones en compañías con participación del 25% o más, se consoliden.

La NIC 27 y la NIC 28 mantienen principios relacionados al control sobre una entidad

que pueden requerir la consolidación con menos del 25% de participación o no requerir

la consolidación con más del 25% de participación, esto dependiendo del control que

se tenga sobre una entidad.

Según la Superintendencia en los estados financieros individuales, las inversiones en

subsidiarias que están incluidas en los estados financieros consolidados deben ser

contabilizadas utilizando el método de participación, según se describe en la NIC 28, lo

cual se aparta de lo establecido por la NIC 27, que establece que las inversiones en

subsidiarias se deben mantener al costo.

3.11 Norma Internacional de Contabilidad No 37: Provisiones, activos y pasivos

contingentes

Algunas superintendencias requieren que se mantenga el registro de algunas

provisiones que no cumplen con lo establecido por las NIIF.

3.12 Norma Internacional de Contabilidad No.39: Instrumentos Financieros

Reconocimiento y Medición

La NIC 39 revisada introdujo cambios en relación con la clasificación de los

instrumentos financieros, los cuales no han sido adoptados. Algunos de estos cambios

son:

33

Se establece la opción de clasificar los préstamos y las cuentas por cobrar como

disponibles para la venta.

Los valores cotizados en un mercado activo podrán clasificarse como disponibles para la venta, mantenidos para negociar o mantenidos hasta su vencimiento.

La categoría de préstamos y cuentas por cobrar se amplió para incluir a los préstamos y cuentas por cobrar comprados y no cotizados en un mercado activo.

El CONASSIF estableció montos máximos de ventas de inversiones mantenidas hasta

el vencimiento, que no tienen efecto en la clasificación del portafolio de inversiones.

El CONASSIF requiere para carteras mancomunadas, fondos de inversión y fondos de

pensión, que las inversiones se mantengan como disponibles para la venta. La NIC 39

permite otras clasificaciones de acuerdo con la intención para lo cual se han adquirido.

La metodología de valoración de las inversiones de la SUGEF permite la amortización

de las primas y descuentos por compra de las inversiones mantenidas para la venta, la

cual se reconoce directamente en los resultados del periodo.

3.13 Norma Internacional de Contabilidad No. 40: Inversiones en propiedades

El CONASSIF no permite reconocer como ingreso la actualización del valor de las

propiedades mantenidas para inversión. La NIC 40 requiere reconocer en resultados

esta valuación.

Nota 4 Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo al 30 de junio se componen de los siguientes rubros:

Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015

Efectivo y valores en tránsito ¢ 2,351,795,879 3,843,334,115 2,051,633,567

Banco Central 1,111,258,239 643,006,296 1,317,742,836

Depósitos en bancos 1,869,527,426 2,101,553,654 495,189,278

Inversiones bursátiles 38,416,191,413 38,465,175,163 24,035,923,431

Saldo en el estado de flujos de efectivo ¢ 43,748,772,956 45,053,069,228 27,900,489,112

Nota 5 Inversiones en instrumentos financieros

Las inversiones se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas para

entidades financieras vigente (inversiones en valores negociables y disponibles para la

venta).

34

5.1. Inversiones cuyo emisor es del país

A Inversiones disponibles para la venta


Colones

Valores del BCCR ¢ 31,050,000,000 25,860,397,000 19,075,850,500

Valores del BCCR para reserva de liquidez 42,364,585,298 37,164,123,193 36,350,446,114

Valores del Gobierno de Costa Rica 2,487,860,154 2,494,433,250 2,804,057,375

Valores en entidades financieras del país 31,051,943,553 22,158,733,803 20,091,939,762

Valores de instituciones públicas no financiera del

país 497,189,506 0 0

Valores en instrumentos financieros disponibles

para venta con recursos propios 317,000,000 0 0

Valores del sector privado no financiero del país 1,162,834,231 813,527,000 833,170,317

Subtotal colones 108,931,412,742 88,491,214,246 79,155,464,069

Nota 6 Cartera de crédito

Al 30 de junio de 2016 se presenta la siguiente información relacionada con la cartera de

crédito:

6.1 Cartera de crédito originada por la entidad y comprada

Al 30 de junio de 2016 y 2015 todos los préstamos son originados por

COOPEALIANZA R.L. Sin embargo, para el periodo 2015 se incluye cartera de crédito

originada de la fusión de Coopeacosta, R.L.

6.2 Estimación para créditos incobrables

Estimaciones relacionadas con riesgo de crédito:

Valores del Gobierno de Costa Rica 844,972,651 1,105,010,260 1,110,335,364

Valores Gobierno de Costa Rica reserva liquidez 1,947,015,054 1,389,802,617 1,389,285,187

Valores del sector privado no financiero del país 0 1,135,466,241 1,088,038,485

Valores de instituciones públicas no financiera

del país 55,355,332 0 0

Valores en instrumentos financieros disponibles

para venta con recursos propios 1,034,152,845 0 0

Valores en entidades financieras del país 287,085,105 441,510,205 348,948,605

Subtotal dólares 4,168,580,987 4,071,789,323 3,936,607,641

Subtotal disponible para la venta ¢ 113,099,993,728 92,563,003,569 83,092,071,709

Total, de inversiones ¢ 113,099,993,728 92,563,003,569 83,092,071,709

35

6.3 Intereses no reconocidos en el estado de resultados

Al 30 de junio del 2016, diciembre 2015 y junio 2015 se registraron en cuentas de orden,

¢350,115,641, ¢305,970,206 y ¢245,286,283 respectivamente, correspondientes a productos

en suspenso por intereses devengados no cobrados con más de 180 días de atraso.

6.4 Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito

Las concentraciones de la cartera de crédito son:

6.4.1 Concentración por tipo de garantía

6.4.2 Concentración de la cartera por tipo de actividad económica


Actividad financiera y bursátil ¢ 3,001,761,045 2,970,215,891 2,697,691,083

Actividades de entidades y órganos extraterritoriales 192,113,108 239,218,638 0

Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler 450,670,449 349,412,916 139,538,862

Agricultura, ganadería, caza y actividades de serv 2,274,974,573 2,491,280,959 2,439,127,790

Comercio 35,167,306,219 30,775,497,988 23,706,394,154

Construcción, compra y reparación de inmuebles 10,153,214,976 10,648,689,784 9,796,358,789

Consumo (la persona consume el bien o servicio) 166,151,323,166 158,143,753,860 146,499,762,790

Enseñanza (la persona ofrece este servicio) 1,079,455,701 896,858,509 697,401,498

Hotel y restaurante 776,573,292 706,313,412 689,164,324

Industria manufacturera 572,009,975 595,399,052 582,174,925

Otras actividades del sector privado no financiero 233,763,696 144,131,070 134,985,055

Pesca y acuacultura 27,308,797 29,383,018 35,223,332

Servicios (la persona ofrece este servicio) 8,438,985,586 6,462,246,125 4,323,437,659

Transporte 1,281,583,956 1,216,701,427 1,192,971,863

Total cartera ¢ 229,801,044,539 215,669,102,649 192,934,232,123


Saldo al inicio del periodo ¢ 5,410,245,287 4,154,299,024 3,544,015,967

Estimación cargada a resultados 5,279,490,802 4,520,232,781 3,650,758,371

Estimación cargada por créditos Insolutos (2,298,738,175) (2,144,563,062) (1,783,378,302)

Fusión Coopeacosta, R.L. 310,728,866 310,728,866 0

Otros (Diferencias tipos de cambio) 1,555,604 (283,411) (1,150,749)

Saldo al final del periodo ¢ 8,703,282,385 6,840,414,198 5,410,245,287


Hipotecaria ¢ 49,415,424,626 48,268,399,579 44,406,911,479

Prendaria 31,392,241 33,938,132 10,735,451

Certificados 5,784,726,972 5,135,356,163 4,204,305,712

Fiduciaria 174,026,885,913 161,671,436,346 143,633,028,449

Pignoración de seguros 542,614,787 559,972,429 679,251,032

Total cartera ¢ 229,801,044,539 215,669,102,649 192,934,232,123

36

6.4.3 Morosidad de la cartera de crédito.


Al día ¢ 195,294,292,757 187,464,403,455 167,329,745,031

De 1 a 30 días 20,938,813,372 17,810,913,014 16,794,191,648

De 31 a 60 días 7,406,786,652 5,176,172,740 4,515,803,581

De 61 a 90 días 2,594,798,459 2,357,404,172 1,916,430,480

De 91 a 120 días 954,311,221 854,882,960 400,256,741

De 121 a 180 días 603,474,075 329,873,951 256,096,795

Más de 180 días 257,193,472 453,780,249 174,965,283

Cobro judicial 1,751,374,531 1,221,672,109 1,546,742,565

Total cartera ¢ 229,801,044,539 215,669,102,649 192,934,232,123

6.4.4 Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses:

Cantidad Montos Porcentaje

Junio 2016 456 ¢1,392,067,592 0.61%

Diciembre 2015 246 ¢1,521,861,333 0.71%

Junio 2015 191 ¢1,289,986,974 0.67%

Al 30 de junio de 2016, diciembre 2015 y junio 2015 existen 456, 246 y 191

préstamos por un total ¢1,392,067,592, 1,521,861,333 y ¢1,289,986,974

respectivamente, en los que ha cesado la acumulación de intereses.

6.4.5 Préstamos en proceso de cobro judicial:

Al 30 de junio 2016, 31 de diciembre 2015 y 30 de junio de 2015,

COOPEALIANZA, R.L tiene 464, 194 y 279 préstamos en proceso de

cobro judicial por ¢1,751,374,531, ¢1,221,672,107 y ¢1,546,742,565 con

porcentajes de 0.76%, 0.57% y 0.68% respectivamente.

Concentración en deudores individuales o por grupo de interés económico:

Junio 2016

Rango Saldo

Número de

Clientes

De 0 a 2,606,149,870 ¢ 229,801,044,539 44,855

De 2,606,149,871 a 5,212,299,741 0 0

De 5,212,299,742 a 9,999,999,999 0 0

Total ¢ 229,801,044,539 44,855

37

Diciembre 2015

Rango Saldo

Número de

Clientes

De 0 a 2,227,522,799 ¢ 215,669,102,649 44,148

De 2,227,522,780a 4,455,045,598 0 0

De 4,455,045,599 a 9,999,999,999 0 0

Total ¢ 215,669,102,649 44,148

Junio 2015

Rango Saldo

Número de

Clientes

De 0 a 2,049,453,374 ¢ 192,934,232,123 41,072

De 2,049,453,374 a 4,098,906,747 0 0

De 4,098,906,747 a 9,999,999,999 0 0

Total ¢ 192,934,232,123 41,072

6.4.6 Cobertura estimación incobrables de cartera de crédito

Nota 7 Operaciones con partes relacionadas

Las operaciones con partes relacionadas al 30 de junio se detallan a continuación:

Subsidiarias y asociadas (personas jurídicas) 2016

Concepto Inmobiliaria

Alianza S.A.

Consorcio

Coop. Alianza

Comercial, R.L.

Cuentas por cobrar ¢ 0 0

Inversiones de capital 850,000,000 60,273,784

Total activos 850,000,000 60,273,784

Cuentas por pagar 72,042 2,304,928

Total pasivos 72,042 2,304,928

Ingresos operativos 6,024,981 81,985


Estimación incobrables de cartera de crédito ¢ 7,680,988,262 5.861.939.008 4,531,128,772

Estimación incobrables producto de cartera de

Crédito 1,022,294,097 978.475.196 879,116,480

Estimación incobrables contingente de cartera

de crédito 23,831,633 20.567.094 19,149,134

Total saldo estimación ¢ 8,727,113,992 6.860.981.299 5,429,394,386

Menos

Estimación requerida 1-05 6,267,113,992 4.700.981.299 3,929,394,386

Exceso de estimación ¢ 2,460,000,000 2.160.000.000 1,500,000,000

38


Alianza S.A.

Consorcio

Coop. Alianza

Comercial, R.L.

Total de ingresos 6,024,981 81,985

Gastos operativos 623,769,607 176,533,977

Total de gastos ¢ 623,769,607 176,533,977

Subsidiarias y asociadas (personas jurídicas) 2015


Alianza S.A.

Consorcio

Coop. Alianza

Comercial, R.L.

Cuentas por cobrar ¢ 0 0

Inversiones de capital 550,000,000 60,273,784

Total activos 550,000,000 60,273,784

Cuentas por pagar 2,483,266 650,270

Total pasivos 2,483,266 650,270

Ingresos operativos 12,506 134,652

Total de ingresos 12,506 134,652

Gastos operativos 729,545,414 159,649,179

Total de gastos ¢ 729,545,414 159,649,179

Órganos directivos y administración:

Personas físicas 2016 2015

Ahorros

Consejo de Administración ¢ 21,655,401 13,450,445

Administración (funcionarios) 914,875,336 778,548,615

Comité de Educación 10,202,870 5,623,031

Comité de Vigilancia 10,857,519 8,976,444

957,591,126 806,598,535

Créditos

Consejo de Administración 142,548,065 97,785,107

Administración (funcionarios) 3,378,809,500 2,607,240,042



3,568,936,114 2,752,490,908

Certificados



Comité de Educación 0 1,500,000


579,729,093 531,777,274

Capital social


39




471,069,516 370,164,900

Total operaciones

relacionadas (personas físicas) ¢ 5,577,325,849

4,461,031,617

Nota 8 Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones

COOPEALIANZA R.L. tiene al 30 de junio los siguientes activos cedidos en garantía o

sujetos a restricciones:

2016

Activo restringido Valor contable Causa de la restricción

Inversiones en títulos valores ¢ 5,847,169,954

Garantía de cumplimiento en

diferentes instituciones

Inversiones en títulos valores 44,311,600,351 Reserva de liquidez

Cartera de crédito 44,198,388,062

Garantía de crédito con otras

entidades Financieras

Total ¢ 94,357,158,368

2015

Activo restringido

Valor contable Causa de la restricción

Inversiones en títulos valores ¢ 2,973,968,969

Garantía de cumplimiento en

diferentes instituciones

Inversiones en títulos valores 37,739,731,301 Reserva de liquidez

Cartera de crédito 49,226,126,315

Garantía de crédito con otras

entidades Financieras

Total ¢ 89,939,826,584

Nota 9 Posición en moneda extranjeras

Al 30 de junio existen activos y pasivos denominados en monedas extranjeras así:

2016 2015

Activos ¢ 10,891,004,476 10,026,928,086

Pasivos (9,111,096,443) (8,411,119,923)

Posición ¢ 1,779,908,033 1,615,808,163

La posición neta en monedas extranjeras se convirtió a colones al tipo de cambio de compra

de cierre.

Nota 10 Captaciones de asociados a la vista y a plazo

Al 30 de junio 2016, diciembre 2015 y junio 2015, los depósitos de asociados a la vista y a

plazo, corresponden en su totalidad a depósitos del público.

40

N°

asociados Junio 2016

N°

asociados Diciembre 2015

N°

asociados Junio 2015

Captaciones a la vista:

Depósitos de ahorro a la vista 99,942 22,865,047,451 98,384 23,159,873,907 94,422 19,819,585,576

Captaciones a plazo vencidas 104 1,754,373,870 129 786,961,358 130 445,250,633

Subtotal Captaciones a la vista: 100,046 24,619,421,321 98,513 23,946,835,266 94,552 20,264,836,209

Otras obligaciones a la vista con

el público 696

6,530,963 586 5,347,674

472 7,073,538

Total captaciones a la vista 100,742 24,625,952,284 99,099 23,952,182,939 95,024 20,271,909,746

Captaciones a plazo:

Depósitos de ahorro a plazo 30,625 5,400,207,227 31,136 4,574,137,514 34,351 5,321,986,924

Depósitos de ahorro a plazo afectados

en Garantía 52

9,892

96,394,217

196,147,203,818

51

9,604

154,841,078

170,076,853,176

67 150,220,329

Certificados de ahorro a plazo fijo 9,181 153,381,123,313

Certificados de ahorro a plazo

afectados Garantía 812 16,225,116,792 768 13,700,319,912 744 12,538,498,997

Subtotal 41,381 217,868,922,053 41,559 188,506,151,680 44,343 171,391,829,562

Cargos por pagar por obligaciones con

el Público 2,515,862,048 2,698,407,792 2,499,026,464

Total ¢ 245,010,736,386 ¢ 215,156,742,411 ¢ 194,162,765,772

Al 30 de junio 2016, diciembre 2015 y junio de 2015 Coopealianza, R.L. presenta 11,670,

12,047 y 10,046 asociados, respectivamente, con cuentas de ahorro a la vista inactivas.

Nota 11 Composición de los rubros de los estados financieros

11.1 Disponibilidades

Efectivo Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015

Dinero en cajas y en bóveda ¢ 2,036,207,070 2,595,586,685 1,679,030,696

Efectivo en tránsito 315,588,809 1,247,747,431 372,602,871

2,351,795,879 3,843,334,115 2,051,633,567

Depósitos a la vista en entidades

financieras del país

Cuentas corrientes 782,211,833 1,815,751,447 492,033,322

Banco Central 1,111,258,239 643,006,296 1,317,742,836

Otras cuentas a la vista 1,087,315,592 285,802,207 3,155,956.26

2,980,785,664 2,744,559,951 1,812,932,114

Total ¢ 5,332,581,543 6,587,894,066 3,864,565,681

11.2 Inversiones en instrumentos financieros

Composición del portafolio de inversión al 30 de Junio del 2016

41

A) Sector Público

A-1) Colones

Emisor Instrumento

Tasa

anual Vencimiento

Valor en libros

Valores disponibles para la venta:

Colones

Banco Central bemv 6.49 22/09/2021 ¢ 69,957,467























Banco Central bem 9.20 13/03/2019 ¢ 326,100,000

Gobiernoobierno tptba 8.23 18/04/2029 ¢ 514,090,765

Gobiernoobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 52,464,100


ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 157,007,213

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 78,503,606

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 52,335,738

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104,671,475

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104,671,475



LA NACION bn14a 8.46 21/03/2024 ¢ 699,562,563

LA NACION bnb14 8.76 04/04/2025 ¢ 463,271,668

42





Banco Central bem 9.20 13/07/2016 ¢ 1,002,587,170



DESYFIN bdbpc 9.75 25/09/2017 ¢ 154,474,737




Banco Popular CDP-CI 7.31 10/10/2016 ¢ 100,000,000











Coopeservidores CDP-CI 11.50 14/07/2016 ¢ 130,051,259








Banco Central bem0 0.00 10/08/2016 ¢ 698,633,957

Coopenae CDP-CI 10.15 10/09/2016 ¢ 256,443,233












43









Banco Costa Rica CDP-CI 4.75 05/11/2016 ¢ 550,000,000



Coopeande CDP-CI 10.00 11/11/2016 ¢ 384,933,210

Banco Popular CDP-CI 6.30 19/11/2016 ¢ 1,700,000,000

SCOTIABANK CDP-CI 6.50 23/08/2016 ¢ 1,500,000,000

Banco Nacional CDP-CI 5.57 24/08/2016 ¢ 350,000,000





Coopenae CDP-CI 10.15 09/12/2016 ¢ 209,883,458

Coopenae CDP-CI 10.15 05/12/2016 ¢ 992,700,000

Coopeande CDP-CI 10.00 21/12/2016 ¢ 184,170,000

Coopenae CDP-CI 10.15 05/12/2016 ¢ 362,914,500








DESYFIN bdbpc 9.75 25/09/2017 ¢ 229,137,527



Banco Popular bpx3c 9.00 18/06/2019 ¢ 741,752,074






Coopeande CDP-CI 9.75 04/02/2017 ¢ 537,017,015

Coopenae CDP-CI 10.15 10/02/2017 ¢ 207,440,528



44





SCOTIABANK CDP-CI 6.50 22/02/2017 ¢ 500,000,000

Coopeande CDP-CI 9.25 22/02/2017 ¢ 300,000,000





Coopeande CDP-CI 9.25 07/03/2017 ¢ 412,502,496





Coopeande CDP-CI 7.00 17/09/2016 ¢ 700,000,000




Coopenae CDP-CI 6.10 30/08/2016 ¢ 550,000,000

Banco Prival CDP-CI 6.00 30/09/2016 ¢ 412,000,000


Coopeande CDP-CI 9.25 08/04/2017 ¢ 356,673,633


Coopenae CDP-CI 9.40 25/04/2017 ¢ 685,651,653

Coopeande CDP-CI 9.25 25/04/2017 ¢ 450,000,000











BCAC cdp 5.45 12/01/2017 ¢ 603,351,246



Banco Popular CDP-CI 5.16 12/11/2016 ¢ 793,000

Banco Proamerica CDP-CI 6.60 13/03/2017 ¢ 500,000,000

Banco Proamerica CDP-CI 6.65 13/04/2017 ¢ 1,000,000,000

Banco Proamerica CDP-CI 6.75 15/05/2017 ¢ 1,000,000,000

45















Banco Proamerica CDP-CI 4.50 28/09/2016 ¢ 600,000,000


Banco Central DON 0.52 01/07/2016 ¢ 20,000,000,000


Banco Costa RicaSF inm3 12.05 30/06/2016 ¢ 317,000,000

Subtotal para la venta Colones 108,931,412,742

Disponibles para la venta

Dólares

PSFI finpo 4.370 30/06/2016 $ 228,787,002.30

ALDESA SFI ilm1$ 4.100 30/06/2016 $ 98,199,570.97

Banco Costa RicaSF inm2$ 7.760 30/06/2016 $ 83,051,552.75

Banco Costa RicaSF inm1$ 12.740 30/06/2016 $ 447,711,921.80

INSSF insm$ 6.180 30/06/2016 $ 124,519,620.84

INSSF insm$ 6.180 30/06/2016 $ 51,883,176.02

Gobierno tp$ 4.750 27/05/2020 $ 134,608,770.44

Gobierno tp$ 4.830 27/05/2020 $ 26,921,751.92

Gobierno tp$ 4.830 27/05/2020 $ 53,843,509.26

Gobierno tp$ 4.830 27/05/2020 $ 53,843,509.26

Gobierno tp$ 3.680 24/05/2017 $ 163,394,755.50

Gobierno tp$ 3.680 24/05/2017 $ 287,574,769.68

ICE bic5$ 7.000 12/12/2024 $ 55,355,331.90

Gobierno tp$ 4.140 21/11/2018 $ 709,586,697.91

Gobierno tp$ 4.600 20/11/2019 $ 818,050,899.13

Gobierno tp$ 4.600 20/11/2019 $ 272,865,179.16

Banco Popular CDP-CI 1.750 15/06/2016 $ 2,708,355.42

SCOTIABANK CDP-CI 2.950 03/08/2019 $ 13,541,750.00

Coopenae CDP-CI 2.500 30/01/2017 $ 27,083,500.00

Gobierno tp$ 5.520 26/05/2021 $ 271,297,862.43

Banco Costa Rica CDP-CI 0.060 01/07/2016 $ 243,751,500.00

Subtotal disponible para la venta dólares $ 4,168,580,987

Total colones y dólares

¢ 113,099,993,728

46

El detalle de inversiones según su naturaleza al 31 de diciembre es:

Composición del portafolio de inversión al 31 de diciembre del 2015

A) Sector Público

A-1) Colones

Emisor Instrumento

Tasa

anual Vencimiento

Valor en libros


Colones



Banco Central DEPB 2.40 19/02/2016 ¢ 117,000,000





La Nación bn14a 8.46 21/03/2024 ¢ 699,706,000

La Nación bnb14 8.76 04/04/2025 ¢ 463,222,640

Gobierno tptba 8.23 18/04/2029 ¢ 516,720,000

Gobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 53,461,500

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 156,798,000

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 78,399,000

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 52,266,000

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104,532,000

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104,532,000

Gobierno tp 10.12 28/06/2023 ¢ 557,880,000

Gobierno tp 9.20 25/09/2019 ¢ 545,380,000

Gobierno tp 10.12 20/03/2024 ¢ 283,986,750

Gobierno tp 8.97 23/12/2020 ¢ 216,236,000




Banco Costa Rica CDP-CI 1.93 25/01/2016 ¢ 2,000,000,000




Banco Popular bpx4c 9.15 13/07/2020 ¢ 730,310,000


Scotiabanck bs16j 7.25 28/10/2016 ¢ 306,294,000

DESYFIN bdbpc 9.75 25/09/2017 ¢ 151,549,500

Coopeande 1 CDP-CI 11.10 05/02/2016 ¢ 483,363,650

Coopenae CDP-CI 10.15 10/02/2016 ¢ 188,325,491

Coopeande 1 CDP-CI 11.10 07/03/2016 ¢ 371,289,375


Coopeande 1 CDP-CI 11.10 08/04/2016 ¢ 321,216,667

Coopenae CDP-CI 10.15 23/04/2016 ¢ 123,151,750


Scotiabanck CDP-CI 6.55 22/02/2016 ¢ 500,000,000

Coopenae CDP-CI 10.15 10/09/2016 ¢ 256,443,233


47

Improsa CDP-CI 6.25 29/03/2016 ¢ 400,000,000

Banco Prival S.A. CDP-CI 6.00 29/03/2016 ¢ 400,000,000

Coopeande 1 CDP-CI 10.00 11/11/2016 ¢ 384,933,210

Scotiabanck CDP-CI 6.50 23/08/2016 ¢ 1,500,000,000




Coopenae CDP-CI 10.15 09/12/2016 ¢ 209,883,458

Improsa CDP-CI 4.95 10/03/2016 ¢ 357,730,085

Coopenae CDP-CI 10.15 05/12/2016 ¢ 992,700,000

Coopeande 1 CDP-CI 10.00 21/12/2016 ¢ 184,170,000

Coopenae CDP-CI 10.15 05/12/2016 ¢ 362,914,500

Improsa CDP-CI 5.00 04/01/2016 ¢ 1,000,000,000

Scotiabanck CDP-CI 3.70 04/01/2016 ¢ 500,000,000




































Banco Central bem0 0.00 06/01/2016 ¢ 1,999,740,000


48





































Gobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 320,769,000















49





BCRSF BCRSF 12.34 31/12/2015 ¢ 317,000,000

Subtotal para la venta colones

¢ 88,491,214,246

Disponibles para la venta

Dólares

PSFI PSFI 4.42 31/01/2015 $ 225,690,515

ALDESA SFI ALDESA 6.53 31/01/2015 $ 99,872,743

BCRSF BCRSF 8.55 31/01/2015 $ 79,790,867

BCRSF BCRSF 11.92 31/01/2015 $ 449,786,654

INSSF INSSF 5.89 31/01/2015 $ 120,988,922

INSSF INSSF 5.89 31/01/2015 $ 50,411,954

Gobierno tp$ 4.83 27/05/2020 $ 26,663,493

Banco Popular CDP-CI 1.75 15/06/2016 $ 2,659,705

Scotiabank CDP-CI 2.95 03/08/2019 $ 13,298,500

Gobierno tp$ 4.75 27/05/2020 $ 133,317,463

Gobierno tp$ 4.83 27/05/2020 $ 53,326,985

Gobierno tp$ 4.83 27/05/2020 $ 53,326,985

Gobierno tp$ 3.68 24/05/2017 $ 161,824,127

Gobierno tp$ 3.68 24/05/2017 $ 284,810,464

Gobierno tp$ 4.14 21/11/2018 $ 703,196,594

Improsa CDP-CI 3.70 25/02/2016 $ 345,761,000

ICE bic2$ 5.25 20/05/2016 $ 53,746,686

ICE bic5$ 7.00 12/12/2024 $ 55,178,136

Gobierno tp$ 4.60 20/11/2019 $ 808,625,484

Gobierno tp$ 4.60 20/11/2019 $ 269,721,283




¢ 92,563,003,569

Composición del portafolio de inversión al 30 de Junio del 2015

A) Sector Público

A-1) Colones

Emisor Instrumento

Tasa

anual Vencimiento

Valor en libros


Colones










50




















































51













Banco de Costa Rica CDP-CI 6.53 06/07/2015 ¢ 250,000,000

Banco de Costa Rica CDP-CI 7.27 05/11/2015 ¢ 550,000,000











Banco Popular CDP 7.60 17/08/2015 ¢ 601,356,000


















Coopeande 1 CDP-CI 10.75 11/07/2015 ¢ 341,125,000

Coopeande 1 CDP-CI 10.50 21/12/2015 ¢ 168,000,000

Coopeande 1 CDP-CI 11.10 05/02/2016 ¢ 483,363,650

Coopeande 1 CDP-CI 11.10 07/03/2016 ¢ 371,289,375

Coopeande 1 CDP-CI 11.10 08/04/2016 ¢ 321,216,667

Coopenae CDP-CI 10.30 09/12/2015 ¢ 190,284,186

Coopenae CDP-CI 10.30 17/12/2015 ¢ 900,000,000

Coopenae CDP-CI 9.80 21/12/2015 ¢ 333,000,000

Coopenae CDP-CI 10.15 10/02/2016 ¢ 188,325,491

52

Coopenae CDP-CI 7.75 09/09/2015 ¢ 246,876,758

Coopenae CDP-CI 10.15 23/04/2016 ¢ 123,151,750






Coopeacosta CDP-CI 8.00 30/11/2015 ¢ 150,000,000




Coopeacosta CDP-CI 8.00 28/11/2015 ¢ 1,639,181,934


DESYFIN bdbpc 9.75 25/09/2017 ¢ 151,227,000

Gobierno tptba 8.23 18/04/2029 ¢ 513,530,000

Gobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 52,963,000

Gobierno tptba 10.38 28/04/2021 ¢ 204,500,000

Gobierno tptba 10.38 28/04/2021 ¢ 204,500,000

Gobierno tp 10.12 28/06/2023 ¢ 522,785,000

Gobierno tp 9.20 25/09/2019 ¢ 522,625,000

Gobierno tp 10.12 20/03/2024 ¢ 262,284,375

Gobierno tp 8.97 23/12/2020 ¢ 203,092,000

Gobierno tp 9.89 28/06/2017 ¢ 317,778,000

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 157,155,000

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 78,577,500

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 52,385,000

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104,770,000

ICE bic3 10.50 03/11/2020 ¢ 104,770,000

IMPROSA CDP-CI 6.85 15/09/2015 ¢ 858,100,320

IMPROSA CDP-CI 6.85 08/12/2015 ¢ 336,655,020

LA NACION bn14a 8.46 21/03/2024 ¢ 700,000,000

LA NACION bnb14 8.76 04/04/2025 ¢ 463,697,960

SCOTIABANK bs16j 7.25 28/10/2016 ¢ 303,729,000


BCRSF BCRSF 12.04 30/06/2015 ¢ 335,512,817

Subtotal para la venta colones

¢ 79,155,464,069

Disponibles para la venta Dólares



Gobierno tp$ 4.83 27/05/2020 $ 27,003,863

Gobierno tp$ 4.75 27/05/2020 $ 135,019,316

Gobierno tp$ 4.83 27/05/2020 $ 54,007,727

Gobierno tp$ 4.83 27/05/2020 $ 54,007,727

Gobierno tp$ 3.68 24/05/2017 $ 161,388,728

Gobierno tp$ 3.68 24/05/2017 $ 284,044,160

Gobierno tp$ 4.14 21/11/2018 $ 700,817,530

Gobierno tp$ 4.60 20/11/2019 $ 812,363,412

Gobierno tp$ 4.60 20/11/2019 $ 270,968,089

ICE bic2$ 5.25 20/05/2016 $ 54,198,062

ICE bic5$ 7.00 12/12/2024 $ 56,305,500

53

IMPROSA CDP-CI 3.75 25/08/2015 $ 343,661,500

PSFI PSFI 3.82 30/06/2015 $ 175,611,027

ALDESA SFI ALDESA 4.91 30/06/2015 $ 99,266,323

INSSF INSSF 6.04 30/06/2015 $ 50,105,847

INSSF INSSF 6.04 30/06/2015 $ 120,254,032

BCRSF BCRSF 7.22 30/06/2015 $ 78,645,613

BCRSF BCRSF 6.92 30/06/2015 $ 453,652,081



¢ 83,092,071,709

11.3 Cartera de crédito

La cartera de crédito al 30 de junio se compone como sigue:


Créditos vigentes ¢ 195,294,292,757 187,464,403,454 167,329,745,030

Créditos vencidos 32,755,377,251 26,983,027,086 24,057,744,527

Créditos en cobro judicial 1,751,374,531 1,221,672,109 1,546,742,565

Subtotal 229,801,044,539 215,669,102,649 192,934,232,123

Productos por cobrar sobre créditos 2,604,236,005 2,336,360,578 2,026,825,503

Estimación por deterioro incobrabilidad (8,703,282,385) (6,840,414,198) (5,410,245,287)

Total ¢ 223,701,998,159 211,165,049,029 189,550,812,338

Los productos por cobrar asociados a esta cartera de crédito se encuentran registrados en las

cuentas y productos por cobrar. Los productos por cobrar de cartera al 30 de junio 2016,

diciembre 2015 y junio de 2015, ascienden a ¢2,604,236,005, ¢2,336,360,578 y

¢2,026,825,503, respectivamente.

El movimiento de estimación de la cartera de crédito en el período se detalla en la nota 6.

A continuación, se presenta la clasificación de la cartera de crédito de acuerdo con su

categoría de riesgo:

Junio 2016

Grupo 1 Principal Producto x

cobrar Estimación

A1 3,095,938,906 37,291,457 15,667,679

A2 70,337,826 1,925,348 361,316

B2 152,202,789 7,030,593 2,901,724

D 61,420,094 4,806,057 172,188

E 86,167,296 1,947,497 23,493,144

E1 84,623,823 1,237,623 223,240

E2 156,626,615 4,777,112 7,797,849

E3 102,100,141 9,966,954 7,862,813

Total Grupo 1 3,809,417,492 68,982,641 58,479,953

54

Grupo 2 Principal

Producto x

cobrar Estimación

A1 190,144,119,856 1,456,552,647 970,334,609

A2 5,260,863,955 69,199,174 26,785,817

B1 5,851,692,538 195,403,228 224,292,945

B2 1,700,197,546 64,542,170 77,076,498

C1 1,687,803,340 73,788,641 266,445,319

C2 947,910,558 52,313,189 171,932,931

D 710,361,684 47,989,274 324,614,622

E 693,304,536 60,958,496 492,089,342

E1 13,788,415,866 170,307,366 1,716,248,261

E2 1,992,111,967 79,516,939 485,198,272

E3 3,214,845,202 264,682,240 1,453,615,423

Total Grupo 2 225,991,627,047 2,535,253,365 6,208,634,039

Total Cartera 229,801,044,539 2,604,236,006 6,267,113,992

Diciembre 2015

Grupo 1 Principal Producto x cobrar Estimación

A1 2,491,735,578 16,088,739 12,880,899

A2 240,715,506 1,946,367 1,213,309

B1 199,302,383 8,645,569 1,174,718

C1 126,538,261 7,981,881 4,819,745

D 73,258,923 1,111,094 371,85

E2 249,329,044 3,835,371 8,779,426

E3 318,421,110 21,326,611 8,506,051

Total Grupo 1 3,699,300,804 60,935,632 37,745,998


cobrar Estimación

A1 181,941,563,781 1,408,924,301 930,033,689

A2 5,245,249,646 76,353,158 26,685,227

B1 4,245,306,703 140,846,420 150,869,022

B2 1,002,348,536 40,917,479 49,188,110

C1 1,488,115,287 68,886,453 188,200,071

C2 723,476,902 37,898,012 118,600,647

D 719,461,299 48,261,100 205,668,279

E 488,954,454 39,703,028 296,853,333

55

E1 12,146,492,823 155,417,889 1,458,194,370

E2 1,443,306,907 54,858,672 295,613,188

E3 2,525,525,507 203,358,436 943,329,364

Total Grupo 2 211,969,801,845 2,275,424,947 4,663,235,301

Total Cartera 215,669,102,649 2,336,360,579 4,700,981,299

Junio 2015


cobrar Estimación

A1 1,680,903,830 15,471,041 8,744,556

B1 599,537,796 11,906,682 5,704,679

C1 136,496,397 5,924,844 1,248,443

C2 321,446,670 12,657,753 18,001,205

D 138,973,499 3,142,932 471,616

E 64,485,127 3,794,064 30,753,469

E1 74,046,320 700,836 2,685,694

E2 90,528,519 1,256,083 458,778

E3 262,733,020 12,238,112 1,985,248

Total Grupo 1 3,369,151,178 67,092,348 70,053,687

Grupo 2 Principal

Producto x

cobrar Estimación

A1 164,874,807,056 1,264,826,236 843,435,453

A2 4,272,270,832 58,326,176 21,742,662

B1 3,975,030,098 130,774,488 154,765,924

B2 1,001,625,592 38,777,740 41,889,024

C1 1,019,966,750 44,088,909 175,294,977

C2 630,745,887 34,433,439 94,644,873

D 405,292,840 26,497,740 187,790,832

E 356,399,449 27,790,179 240,608,249

E1 9,619,268,813 119,919,247 1,151,409,859

E2 1,207,842,376 47,607,371 233,812,014

E3 2,201,831,252 166,691,630 713,946,832

Total Grupo 2 189,565,080,945 1,959,733,155 3,859,340,699

Total Cartera 192,934,232,123 2,026,825,503 3,929,394,386

56

11.4 Cuentas y comisiones por cobrar

Las cuentas por cobrar al 30 de junio se detallan así


Cuentas por cobrar

Comisiones por cobrar ¢ 61,047,871 50,096,145 80,214,629

Cuentas por cobrar a partes relacionadas 196,345,286 192,876,526 189,957,741

Otras cuentas por cobrar 194,450,662 400,827,930 175,402,264

Gastos por recuperar 48,267,849 41,250,843 34,705,412

Otras partidas por cobrar 275,646,930 277,235,838 286,510,790

Estimación para incobrables (394,987,820) (391,257,066) (391,597,212)

Total ¢ 380,770,779 571,030,216 375,193,624

Movimiento de la estimación en el año (cuentas y comisiones por cobrar)


Saldo al inicio del período ¢ 391,257,066 361,542,983 361,542,983

Gasto del período

74,329,987 167,122,076 98,367,486

Disminución en el período

(70,771,967) (135,582,879) (67,850,771)

Traslado a reserva real

incobrable 0 (1,964,087)

(303,111)

Fusión Coopeacosta, R.L. 0 261,333

Otros

172,734 (122,360) (159,375)

Saldo al final del período ¢ 394,987,820 391,257,066 391,597,212

11.5 Bienes realizables

Al 30 de junio los bienes realizables corresponden a:


Bienes adquiridos en recuperación de créditos ¢ 1,923,290,235 1,759,658,980 1,707,512,422

Otros bienes adquiridos para la venta 100,576,037 64,524,292 72,561,253

Estimación para bienes realizables (939,823,334) (866,023,233) (1,034,451,156)

Total de bienes realizables ¢ 1,084,042,938 958,160,039 745,622,519

Movimiento de la estimación en el año:


Saldo al inicio del período ¢ 866,023,233 1,598,630,604 1,598,630,604

Más: aumento contra gastos 389,920,249 638,997,990 350,152,437

Menos: disminución de estimac. contra ingresos (316,120,147) (1,371,605,361) (914,331,886)

Saldo al final del período ¢ 939,823,334 866,023,233 1,034,451,156

57

Movimiento de bienes realizables en recuperación créditos en el año:

11.6 Participación en el capital de otras empresas

La participación en el capital de otras empresas al 30 de junio se detalla como sigue:

El movimiento en las cuentas de participación en el capital de otras empresas durante el

año es el siguiente:

11.7 Inmuebles, mobiliario y equipo en uso

El detalle de la cuenta Inmuebles, Mobiliario y Equipo al 30 de Junio 2016, diciembre

2015 y junio 2015 es el siguiente:


Saldo al inicio del período ¢ 1,759,658,980 2,109,328,829 2,109,328,829

Más, activos recibidos (créditos cancelados) 789,086,320 2,062,688,557 1,193,458,033

Menos, activos vendidos (625,455,065) (2,412,358,405) (1,595,274,440)

Saldo al final del período ¢ 1,923,290,235 1,759,658,980 1,707,512,422

Junio 2016 % Diciembre 2015 % Junio 2015 %

Aportaciones COST, S.A.

104,801,143 24.57 104,801,143 24.57% 100,686,000 23,61%

Comercial Cooseguros, S.A.

9,870,000 21% 9,870,000 21% 9,870,000 21%

Inmobiliaria Alianza, S.A.

1,255,508,040 100% 945,514,540 100% 902,838,046 100%

Consorcio Cooperativo Alianza

Comercial, R.L 231,142,966 100% 255,015,145 100% 187,262,723 100%

Aportaciones Cenecoop, R.L.

0 0.00% 0 0% 8,776,492 1.12%

Grupo Empresarial, R.L. 220,000,000 18.16% 220,000,000 18.35% 220,000,000 18.35%

Total ¢ 1,821,322,149 1,535,200,828 1,429,433,261


Saldo al inicio del período ¢ 1,535,200,828 1,126,866,443 1,126,866,443

Más: aumento del período 300,000,000 220,000,000 220,000,000

Dist. Resultado acum. subsidiarias 0 (53,660,300) 0

Más: Aplicación método participación 9,993,499 245,606,034 135,177,118

Menos: Aplicación método participación (23,872,178) 0 0

Capitalización Excedentes 0 1,050,000 1,050,000

Fondo de Protección de depósitos 0 400,000,000 0

Aplicación de Estimación 0 (408,776,492) 0

Fusión Coopeacosta, R.L. 0 4,115,143 0

Saldo al final del período ¢ 1,821,322,149 1,535,200,828 1,429,433,261

58

Junio 2016

Costo y

revaluación

Depreciación

acumulada

Valor en

Libros

Terrenos 82,245,293 0 82,245,293

Edificaciones 229,385,522 5,404,741 223,980,781

Equipos y mobiliario ¢ 1,744,094,496

1,173,329,536

570,764,960

Equipo de cómputo

1,546,185,029 983,558,144 562,626,884

Vehículos 9,253,849 225,459 9,028,390

Total ¢ 3,611,164,188 2,162,517,880 1,448,646,309

Diciembre 2015

Costo y

revaluación

Depreciación

acumulada

Valor en

Libros

Terrenos ¢ 82,245,293 0 82,245,293

Edificaciones 229,385,522 2,774,830 226,610,692

Equipos y mobiliario 1,646,944,643

1,102,033,576

544,911,067

Equipo de cómputo

1,472,179,801

893,745,138

578,434,663

Vehículos 70,000 52,425 17,575

Total ¢ 3,430,825,258

1,998,605,969

1,432,219,289

Junio 2015

Costo y

revaluación

Depreciación

acumulada

Valor en

Libros

Terrenos 154,173,724 0 154,173,724

Edificaciones 123,367,939 1,168,256 122,199,683

Equipos y mobiliario ¢ 1,526,454,010

957,110,198

569,343,813

Equipo de cómputo

1,190,914,653 892,524,654 298,389,999

Total ¢ 2,994,910,327 1,850,803,108 1,144,107,219

59

DETALLE DE MOVIMIENTOS DE LA PROPIEDAD, MOBILIARIO Y EQUIPO DE USO

Coopealianza, R.L.

Junio de 2016

Terreno Edificio Vehículos

Mobiliario y

Equipo

Equipo de

Cómputo Total

Costo al inicio del año 82,245,293 229,385,522 70,000 1,646,944,643 1,472,179,801 3,430,825,258

Compra de Activos 0 0 9,183,848.75 139,672,648 127,775,658 276,632,155

Adiciones 0 0 0 0 0 0

Retiros 0 0 0 (34,777,968) (46,127,428) (80,905,395)

Corrección errores de inclusión 0 0 0 0 0 0

Venta de Activos 0 0 0 (7,779,851) (7,643,003) (15,422,854)

Otros 0 0 0 35,024 0 35,024

Al final del período 82,245,293 229,385,522 9,253,849 1,744,094,496 1,546,185,029 3,611,164,188

Depreciación Acumulada

Al Inicio del año 0 2,774,830 52,425 1,102,033,576 893,745,138 1,998,605,969

Gasto del año 0 2,629,910 173,034 108,577,939 132,242,588 243,623,471

Retiros por Ventas 0 0 0 (5,647,400) (6,434,224) (12,081,624)

Retiros por Liquidaciones 0 0 0 (31,634,579) (35,995,357) (67,629,937)

Otros 0 0 0 0 0 0

Corrección errores de inclusión 0 0 0 0 0 0

Al Final de período 0 5,404,741 225,459 1,173,329,536 983,558,144 2,162,517,880

Saldo final neto 82,245,293 223,980,781 9,028,390 570,764,960 562,626,884 1,448,646,309

60


Coopealianza, R.L.

Diciembre de 2015


Mobiliario y

Equipo

Equipo de

Cómputo Total

Costo al inicio del año 0 0 0 1,478,099,478 1,220,169,538 2,698,269,016

Compra de Activos 154,173,724 123,367,939 0 181,871,517 360,623,029 820,036,208

Adiciones 0 106,017,583 0 1,148,194 0 107,165,777

Retiros 0 0 0 (37,825,848) (41,195,371) (79,021,219)

Corrección errores de inclusión 0 0 70,000 30,732,620 (30,802,620) 0

Venta de Activos (71,928,431) 0 0 (7,381,418) (36,155,896) (115,465,745)

Otros 0 0 0 300,100 (458,879) (158,779)

Al final del período 82,245,293 229,385,522 70,000 1,646,944,643 1,472,179,800 3,430,825,257


Al Inicio del año 0 0 0 863,577,390 853,592,030 1,717,169,420

Gasto del año 0 2,774,830 6,990 213,724,452 174,633,717 391,139,990

Retiros por Ventas 0 0 0 (6,695,946) (34,895,693) (41,591,640

Retiros por Liquidaciones 0 0 0 (29,581,007) (37,647,116) (67,228,122

Otros 0 0 0 0 (158,879) (158,879

Corrección errores de inclusión 0 0 45,435 61,008,686 (61,778,921) (724,800)

Al Final de período 0 2,774,830 52,425 1,102,033,576 893,745,138 1,998,605,969

Saldo final neto 82,245,293 226,610,692 17,575 544,911,067 578,434,662 1,432,219,288

61


Coopealianza, R.L.

Junio de 2015


Mobiliario y

Equipo

Equipo de

Cómputo Total

Costo al inicio del año 0 0 0 1,478,099,478 1,220,169,538 2,698,269,016

Compra de Activos 154,173,724 123,367,939 0 68,370,869 12,116,695 358,029,227

Adiciones 0 0 0 0 0 0

Retiros 0 0 0 (19,338,430) (14,133,238) (33,471,668)

Venta de Activos 0 0 0 (978,007) (26,779,463) (27,757,470)

Otros 0 0 0 300,100 (458,879) (158,779)

Al final del período 154,173,724 123,367,939 0 1,526,454,010 1,190,914,652 2,994,910,326


Al Inicio del año 0 0 0 863,577,390 853,592,030 1,717,169,420

Gasto del año 0 1,168,256 0 108,517,837 79,506,625 189,192,717

Retiros por Ventas 0 0 0 (586,406) (26,527,995) (27,114,401)

Retiros por Liquidaciones 0 0 0 (14,398,623) (13,887,127) (28,285,749)

Otros 0 0 0 0 (158,879) (158,879)

Al Final de período 0 1,168,256 0 957,110,198 892,524,654 1,850,803,108

Saldo final neto 154,173,724 122,199,683 0 569,343,813 298,389,998 1,144,107,218

62

11.8 Otros activos

Al 30 de junio los otros activos se componen de:


Gastos pagados por anticipado ¢ 285,548,829 276,105,256 315,514,045

Mejoras a propiedades en

arrendamiento 298,432,755 369,767,517 403,618,330

Amortización de mejoras a

propiedades (1)

arrendadas (1)

(184,529,769) (215,689,397) (239,811,289)

Bienes diversos 269,424,372 189,162,327 153,262,022

Operaciones pendientes de

imputación 233,111,750 304,841,770 121,188,870

Activos intangibles 413,936,239 344,048,420 573,337,782

Amortización acumulada

software (2) (222,129,307) (212,450,164) (389,558,676)

Valor origen otros bienes

intangibles 360,236,521 318,330,778 285,771,844

Amortización acumulada otros

bienes (3)

Intangibles (3)

(163,195,224) (209,744,774) (104,844,250)

Otros activos restringidos 22,053,999 24,465,810 19,653,830

Total ¢ 1,312,890,165 1,188,837,542 1,138,132,509

1. El movimiento de la amortización de mejoras a propiedades tomadas en alquiler se

detalla así:



Salidas por exclusiones (71,334,762) (142,064,047) (68,008,189)

Aumento contra gastos 40,175,133 111,677,802 61,743,836


2. El movimiento de la amortización acumulada del software se detalla así:



Salidas por exclusiones (44,056,486) (245,245,955) (2,462,860) Aumento contra gastos 53,735,629 131,215,406 65,540,823 Traslado a Otros Bienes Intangibles 0 0 0


3. El movimiento de la amortización acumulada de licencias se detalla así:



Aumento contra gastos 116,154,171 249,257,947 141,494,420

Salidas por exclusiones (162,815,100) (163,490,967) (160,627,964)

Traslado de Software 111,378 0 0


63

11.9 Obligaciones con el público

Al 30 de junio las obligaciones con el público se detallan a continuación:


Depósitos de ahorro a la vista

Corriente colones 15,226,376,044 14,718,788,170 12,384,441,056

Corriente dólares 2,440,913,708 2,344,510,698 2,465,754,376

Salarios 1,721,629,896 1,992,775,091 1,754,168,982

Infantil 183,326,234 249,654,317 221,911,518

Pensiones 572,273,126 499,320,915 572,117,731

Ahorro corporativo colones 738,962,060 1,236,698,988 660,830,314

Ahorro corporativo dólares 18,235,640 12,746,282 30,305,271

Juvenil dólares 770,786 763,286 770,558

Captaciones a plazo vencidas 1,754,373,870 786,961,358 445,250,633

Ahorro alianza superior colones 1,567,839,600 1,607,498,810 1,344,284,375

Ahorro alianza superior dólares 98,625,448 91,952,180 105,014,981

Ahorro vacacional 155,689,203 148,054,212 149,130,871

Ahorro estudiantil 140,111,015 256,749,660 130,496,247

Ahorro pago pólizas 294,691 361,295 359,295

¢ 24,619,421,321 23,946,835,266 20,264,836,209

Otras obligaciones a la vista con el

Público:

Otras obligaciones a la vista colones 4,764,804 3,059,651 2,853,586

Otras obligaciones a la vista dólares 1,766,158 2,288,023 4,219,952

¢ 6,530,963 5,347,674 7,073,538

Depósitos de ahorro a plazo:

Colones

Certificados a plazo 210,858,662,638 182,242,138,691 164,287,563,018

Ahorros a plazo 5,438,481,032 4,628,295,223 5,370,346,655

Cargos por pagar 2,508,511,933 2,690,563,241 2,490,639,204

¢ 218,805,655,604 189,560,997,154 172,148,548,878

Dólares

Certificados a plazo 1,513,657,972 1,535,034,397 1,632,059,291

Ahorros a plazo 58,120,411 100,683,369 101,860,597

Cargos por pagar 7,350,115 7,844,551 8,387,260

1,579,128,498 1,643,562,317 1,742,307,148

Total ¢ 245,010,736,386 215,156,742,411 194,162,765,772

64

Las tasas de interés por obligaciones con el público a junio 2015 y 2016 se detallan a

continuación:

jun-16

dic-15

jun-15

Mínima Máxima

Mínima Máxima

Mínima Máxima

Ahorros vista

colones 0.00% 2.50%

0.00% 2.50%

0.00% 2.50%

Ahorros vista

dólares 0.00% 0.50%

0.10% 0.50%

0.10% 0.50%

Ahorros a plazo

Colones Dólares

Colones Dólares

Colones Dólares

Ahorro Navideño

5.50% 2.50%

5.50% 2.50%

5.50% 2.50%

Ahorro para Inversión

8.55% 2.50%

9.50% 2.10%

9.75% 2.10%

Certificados ahorro a

Plazo fijo Tradicional

Colones Dólares

Colones Dólares

Colones Dólares

Un mes

2.25% 0.45%

3.00% 0.55%

3.25% 0.55%

Dos meses

3.25% 0.50%

4.00% 0.60%

4.00% 0.60%

Tres meses

4.25% 0.85%

5.00% 0.60%

5.25% 0.60%

Cuatro meses

4.75% 1.10%

5.50% 0.60%

5.75% 0.60%

Cinco meses

5.50% 1.35%

6.00% 0.60%

6.25% 0.60%

Seis meses

6.25% 1.85%

7.25% 1.35%

7.50% 1.35%

Siete meses

6.50% 2.15%

7.50% 1.35%

7.75% 1.35%

Ocho meses

6.85% 2.35%

8.15% 1.35%

8.15% 1.35%

Nueve meses

7.65% 2.50%

8.50% 1.35%

8.50% 1.35%

Diez meses

8.00% 2.50%

8.80% 1.35%

8.80% 1.35%

Once meses

8.15% 2.65%

9.15% 1.35%

9.15% 1.35%

Doce meses

8.55% 2.75%

9.50% 2.10%

9.75% 2.10%

Veinticuatro meses

8.90% 2.85%

10.00% 2.10%

10.25% 2.10%

Treinta y seis meses

9.35% 2.85%

10.50% 2.10%

10.75% 2.10%

Cuarenta y ocho meses

9.95% 3.00%

11.00% 11.20%

Sesenta meses

10.15% 3.00%

11.50%

11.50%


Plazo fijo

Desmaterializado Colones Dólares

Colones Dólares Colones Dólares

Un mes

2.50% 0.60%

3.25% 0.70% 3.50% 0.70%

Dos meses

3.50% 0.65%

4.25% 0.75% 4.25% 0.75%

Tres meses

4.50% 1.00%

5.25% 0.75% 5.50% 0.75%

Cuatro meses

5.00% 1.25%

5.75% 0.75% 6.00% 0.75%

65

Cinco meses

5.75% 1.50%

6.25% 0.75% 6.50% 0.75%

Seis meses

6.50% 2.00%

7.50% 1.50% 7.75% 1.50%

Siete meses

6.75% 2.30%

7.75% 1.50% 8.00% 1.50%

Ocho meses

7.10% 2.50%

8.40% 1.50% 8.40% 1.50%

Nueve meses

7.90% 2.65%

8.75% 1.50% 8.75% 1.50%

Diez meses

8.25% 2.65%

9.05% 1.50% 9.05% 1.50%

Once meses

8.40% 2.80%

9.40% 1.50% 9.40% 1.50%

Doce meses

8.80% 2.90%

9.75% 2.25% 10.00% 2.25%

Veinticuatro meses

9.15% 3.00%

10.25% 2.25% 10.50% 2.25%


9.60% 3.00%

10.75% 2.25% 11.00% 2.25%


10.20% 3.15%

11.25%

11.45%

Sesenta meses

10.40% 3.15%

11.75%

11.75%


Plazo fijo Electrónico

Colones Dólares

Colones Dólares Colones Dólares

15 Días

1.50% 0.30%

2.25% 0.30% 2.50% 0.30%

Un mes

2.50% 0.60%

3.25% 0.70% 3.50% 0.70%

Dos meses

3.50% 0.65%

4.25% 0.75% 4.25% 0.75%

Tres meses

4.50% 1.00%

5.25% 0.75% 5.50% 0.75%

Cuatro meses

5.00% 1.25%

5.75% 0.75% 6.00% 0.75%

Cinco meses

5.75% 1.50%

6.25% 0.75% 6.50% 0.75%

Seis meses

6.50% 2.00%

7.50% 1.50% 7.75% 1.50%

Siete meses

6.75% 2.30%

7.75% 1.50% 8.00% 1.50%

Ocho meses

7.10% 2.50%

8.40% 1.50% 8.40% 1.50%

Nueve meses

7.90% 2.65%

8.75% 1.50% 8.75% 1.50%

Diez meses

8.25% 2.65%

9.05% 1.50% 9.05% 1.50%

Once meses

8.40% 2.80%

9.40% 1.50% 9.40% 1.50%

Doce meses

8.80% 2.90%

9.75% 2.25% 10.00% 2.25%

Veinticuatro meses

9.15% 3.00%

10.25% 2.25% 10.50% 2.25%


9.60% 3.00%

10.75% 2.25% 11.00% 2.25%


10.20% 3.15%

11.25%

11.45%

Sesenta meses

10.40% 3.15%

11.75%

11.75%

66

11.10 Obligaciones con entidades

Al 30 de junio las otras obligaciones financieras se componen de:

El detalle de las obligaciones financieras es el siguiente:

Junio 2016

Entidad N° Operación Plazo

años

Tasa

Interés Tipo de garantía

Monto al

30/06/2016

INFOCOOP 1320-06237 15 años 8.00% Cartera de Crédito ¢ 234,078,698




INFOCOOP 1315-10601 7 años 9.00% Cartera de Crédito ¢ 1,459,562,355

OIKOCREDIT PT-0758b 6 años 10.00% Cartera de Crédito ¢ 85,230,000


Obligaciones con entidades financieras del país

Banco Crédito Agrícola de Cartago 391,620,227 581,614,746 875,190,769

Banco Popular y de Desarrollo Comunal 5,212,709,142 5,745,695,239 6,392,261,424

Banco Hipotecario La Vivienda (BANHVI) 10,225,347,928 9,626,485,320 8,489,977,641

Banco Improsa 0 1,593,470,201 1,759,752,008

Prival Bank 1,206,823,707 1,429,803,410 0

Banco Costa Rica 12,688,047,158 14,085,306,822 9,275,553,693

Subtotal 29,724,548,161 33,062,375,738 26,792,735,534

Obligaciones con entidades financieras del

exterior

BCIE 2,724,300,756 2,833,066,942 2,967,420,569

CII 0 0 70,494,644

Banco Agromercantil 979,519,937 1,236,760,516 1,502,417,596

BICSA 1,601,730,919

Subtotal 5,305,551,612 4,069,827,458 4,540,332,809

Obligaciones con otros financiamientos

Oikocredit 85,230,000 170,460,000 255,690,000

INFOCOOP 3,016,851,918 3,277,949,001 3,524,060,634

Subtotal 3,102,081,918 3,448,409,001 3,779,750,634

Total obligaciones 38,132,181,691 40,580,612,197 35,112,818,978

Cargos por pagar por

obligaciones financieras 189,395,989 221,572,623 187,533,904

Total obligaciones con otras entidades ¢ 38,321,577,680 40,802,184,820 35,300,352,882

67

BANCO POPULAR 07-06-018230-5 15 años 6.90% Cartera de Crédito ¢ 289,164,739



BANCO POPULAR 07-083-025823-5 10 años 11.50% CDP EN GARANTIA ¢ 121,282,464




BANCO POPULAR 007-032-029736-0 6 años 12.00% Cartera de Crédito ¢ 1,066,621,921

BANCO POPULAR 007-083-032540-7 10 años 7.40% CDP EN GARANTIA ¢ 1,196,264,873


B.C.A.C 203-9-32664802 5 años 7.05% Cartera de Crédito ¢ 150,912,251




BANHVI 2 15 años 7.05% Cartera de Crédito ¢ 910,549,730

BANHVI 4 15 años 7.05% Cartera de Crédito ¢ 1,217,431,362









BANHVI 20 15 años 7.80% Pagare Institucional ¢ 1,456,552,618

BANHVI 21 15 años 7.80% Pagare Institucional ¢ 997,058,580

BCR 5337 10 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 1,125,000,000

BCR 5060 5 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 531,252,293










BCR 562-5898222 6 años 11.45% Cartera de Crédito ¢ 422,559,759

BCR 562-5905877 6 años 11.70% Cartera de Crédito /CDP ¢ 771,671,069

BCR 562-5924898 5 años 11.75% Cartera de Crédito ¢ 1,398,474,622


68

PRIVAL BANK 0011030003582 3 años 10.00% Cartera de Crédito ¢ 1,206,823,707

B.C.I.E 413/09 10 años 8.50% Cartera de Crédito ¢ 51,253,838







Sub total Colones ¢ 33,327,371,417

Dólares

B.C.I.E $ 116/11 10 años 5.80% Cartera de Crédito ¢ 119,167,400






B.C.I.E $ 402/14A 20 años 3.71310% Cartera de Crédito ¢ 252,320,384



BAM 10635656 5 años 6.50% Cartera de Crédito ¢ 979,519,937

BICSA 50121700 6 años 5.25% Cartera de Crédito ¢ 1,601,730,919

Subtotal Dólares ¢ 4,804,810,274

Total ¢ 38,132,181,691

Diciembre 2015

Entidad N° Operación Plazo años Tasa Interés Tipo de garantía Monto al

31/12/2015





INFOCOOP 1315-10601 7 años 9.00% Cartera de Crédito ¢ 1,544,878,196

OIKOCREDIT PT-0758b 6 años 10.35% Cartera de Crédito ¢ 170,460,000









BANCO POPULAR 007-032-029736-0 6 años 12.00% Cartera de Crédito ¢ 1,231,283,224

BANCO POPULAR 007-083-032540-7 10 años 8.00% CDP EN GARANTIA ¢ 1,248,497,606


69















BANHVI 20 15 años 8.50% Pagare Institucional ¢ 1,483,602,156

BANCO IMPROSA CC-456 5 años 10.90% Cartera de Crédito ¢ 1,593,470,201

BCR 5337 10 años 6.70% Cartera de Crédito ¢ 1,200,000,000











BCR 562-5898222 6 años 11.45% Cartera de Crédito ¢ 513,677,867

BCR 562-5905877 6 años 11.70% Cartera de Crédito /CDP ¢ 986,610,115



PRIVAL BANK 0011030003582 3 años 10.00% Cartera de Crédito ¢ 1,429,803,410









Dólares








70



BAM 10635656 5 años 6.50% Cartera de Crédito ¢ 1,236,760,516


Total ¢ 40,580,612,197

Junio 2015

Entidad N° Operación Plazo años Tasa

Interés Tipo de garantía

Monto al

30/06/2015



INFOCOOP 1312-10473 7 años 11.00% Cartera de Crédito

520,849,526


485,062,790


1,625,648,607

OIKOCREDIT PT-0758b 6 años 10.40% Cartera de Crédito

255,690,000

BANCO POPULAR 07-06-018230-5 15 años 8.40% Cartera de Crédito

324,537,417


670,308,974


469,216,282


205,121,475

BANCO POPULAR 07-083-025823-5 10 años 11.50% CDP EN GARANTIA

138,223,676


9,075,924


631,495,499


644,105,550


1,386,338,310


1,296,823,395


617,014,921

B.C.A.C 203-9-32664802 5 años 8.55% Cartera de Crédito

203,486,998


90,755,954


24,348,723


150,497,519


232,284,261


173,817,315

BANHVI 2 15 años 8.40% Cartera de Crédito

1,012,846,714


1,354,205,393


1,018,434,275


696,368,371


360,446,671


364,655,867


1,491,635,184


328,707,334


913,497,775


949,180,056

BANCO IMPROSA CC-456 5 años 13.65% Cartera de Crédito

1,759,752,008

BCR 5337 10 años 7.25% Cartera de Crédito

1,275,000,000


953,958,478

71


757,870,980


856,752,836


772,166,979


450,000,000


480,000,000


200,000,000

BCR 562-5898222 6 años 11.65% Cartera de Crédito

599,668,279

BCR 562-5905877 6 años 11.90% Cartera de Crédito /CDP 1,189,198,312

BCR 562-5924898 5 años 11.90% Cartera de Crédito 1,740,937,781 B.C.I.E 413/09 10 años 9.90% Cartera de Crédito

65,897,910

B.C.I.E 451/09 10 años 10.85% Cartera de Crédito

201,420,000


105,000,000

B.C.I.E 425/10 10 años 9.15% Cartera de Crédito 30,800,000

B.C.I.E 97/11 10 años 9.10% Cartera de Crédito 22,080,000


41,145,000


151,464,100


Dólares

B.C.I.E $ 116/11 10 años 5.80% Cartera de Crédito

139,579,440


126,890,400


222,058,200

B.C.I.E $ 55/12 22 años 3.1847% Cartera de Crédito 450,605,089


462,621,229


299,697,597

B.C.I.E $ 402/14A 20 años 3.1949% Cartera de Crédito

259,778,349

B.C.I.E $ 403/14A 20 años 3.1949% Cartera de Crédito

142,533,152


245,850,150

BAM 10635656 5 años 6.50% Cartera de Crédito

1,502,417,596

CII CR3936 5 años 4.5625% Cartera de Crédito

70,494,644


Total ¢ 35,112,818,978

11.11 Otras cuentas por pagar y provisiones

Las otras cuentas por pagar y provisiones al 30 de junio se componen de:


Cuentas por pagar diversas

Honorarios por pagar 60,744,075 49,580,962 39,690,984

Aportaciones patronales por pagar 190,641,128 171,778,996 155,483,031

Impuestos retenidos por pagar 13,776,433 14,331,272 11,540,319

Otras retenciones a terceros por pagar 55,342,703 66,769,126 54,207,049

Excedentes por pagar 12,168 17 0

Obligaciones por pagar sobre prestamos 2,376,970 4,078,450 3,133,536

Participación sobre excedentes por pagar 157,454,343 226,932,797 166,976,548

72

Vacaciones acumuladas por pagar 270,448,125 238,414,343 242,139,212

Aguinaldo acumulado por pagar 267,268,306 37,298,503 225,499,845

Aportes por pagar Superintendencias 48,036,344 30,036,344 17,875,869

Cuentas por pagar bienes adjudicados 7,312,547 3,943,749 12,156,095

Acreedores varios (1) 4,934,664,632 5,074,176,795 4,454,806,368

Subtotal 6,008,077,774 5,917,341,352 5,383,508,856

Provisiones 662,567,788 144,620,134 248,616,373

Total ¢ 6,670,645,562 6,061,961,486 5,632,125,229

(1) La composición de los acreedores varios, se detalla de la siguiente manera.


Protectora de créditos

3,844,026,584 3,576,678,317 3,046,454,219

Otros

1,090,638,048 1,497,498,477 1,408,352,149

Total ¢ 4,934,664,632 5,074,176,795 4,454,806,368

Los movimientos de las provisiones durante los periodos 2015 y 2016 se detallan a

continuación:

73

Coopealianza, R.L.

A junio de 2016 la cuenta de provisiones se detalla así:

Prestaciones

legales

Asamblea

Delegados

Pre-

Asambleas

Delegados

Proceso Educ.

Funcionarios

Fusión

Coopeacosta

Incentivos

Vivienda

Otras

Total

Saldo al inicio del período ¢ 56,937,466 60,501,989 0 0 0 0

27,180,679

144,620,134

Gasto del año

312,379,188 36,000,000 45,000,000 0 0 0

218,127,296

611,506,484

Uso en el año

(462,608) (62,510,126) (10,639,856) 0 0 0

(22,744,955)

(96,357,545)

Traslados del Fondo de Cesantía

51,527,713 0 0 0 0 0

0

51,527,713

Pago del traslado del Fondo de Cesantía

(51,509,230) 0 0 0 0 0

0

(51,509,230)

Reversión de Provisión contra Ingreso

0 0 0 0 0 0

0

0

Traslado de Subsidiarias

0 0 0 0 0 0

0

0

Otros

2,780,232 0 0 0 0 0

0

2,780,232

Saldo al final del período ¢ 371,652,761 33,991,863 34,360,144 0 0 0

222,563,020

662,567,788

74

Coopealianza , R.L

A diciembre de 2015 la cuenta de provisiones se detalla así:

Prestaciones

legales

Asamblea

Delegados

Proceso Educ.

Funcionarios

Fusión

Coopeacosta

Incentivos

Vivienda

Otras

Total

Saldo al inicio del período ¢ 54,796,432

42,384,236

0

0

0

29,605,632

126,786,300

Gasto del año

87,000,000

60,000,000

0

275,000,000

0

31,095,393

453,095,393

Uso en el año

(85,868,255)

(41,882,247)

0

(243,218,625)

0

(39,097,667)

(410,066,794)

Traslados del Fondo de Cesantía

165,488,320

0

0

0

0

0

165,488,320


(165,488,320)

0

0

0

0

0

(165,488,320)


0

0

0

(31,781,375)

0

(8,586,472)

(40,367,847)

Otros

1,009,289

0

0

0

0

14,163,793

15,173,082

Saldo al final del período ¢ 56,937,466

60,501,989

0

0

0

27,180,679

144,620,134

75

Coopealianza, R.L.

Durante el año 2015 la cuenta de provisiones se detalla así:

Prestaciones

legales

Asamblea

Delegados

Proceso Educ.

Funcionarios

Fusión

Coopeacosta

Incentivos

Vivienda

Otras

Total

Saldo al inicio del período ¢ 54,796,432

42,384,236

0

0

0

29,605,632

126,786,300

Gasto del año

0

30,000,000

0

150,000,000

0

7,527,796

187,527,796

Uso en el año

(3,353,322)

(40,986,230)

0

0

0

(21,358,171)

(65,697,723)

Traslados del Fonddo de Cesantía

67,820,248

0

0

0

0

0

67,820,248


(67,820,248)

0

0

0

0

0

(67,820,248)


0

0

0

0

0

0

0

Traslado de Subsidiarias

0

0

0

0

0

0

0

Otros

0

0

0

0

0

0

0

Saldo al final del período ¢ 51,443,110

31,398,006

0

150,000,000

0

15,775,256

248,616,373

76

11.12 Reservas patrimoniales

Al 30 de junio las reservas patrimoniales se detallan como sigue:

Capital Junio 2016 Diciembre 2015 Junio 2015

Capital pagado ordinario 38,374,717,703 34,588,872,074 30,566,917,998

Ajustes al patrimonio 1,163,961,143 1,708,729,312 692,831,983

Total Capital ¢ 39,538,678,846 36,297,601,386 31,259,749,980

Reservas estatutarias

Reserva de bienestar social 825,352,380 967,107,105 630,737,749

Reserva de educación 632,550,353 751,986,913 338,033,670

Subtotal 1,457,902,732 1,719,094,018 968,771,418

Reservas voluntarias 5,312,090,983 5,312,090,983 4,183,664,308

Reserva legal 5,821,430,407 5,821,430,407 4,393,262,670

Otras reservas 1,156,855,582 1,076,096,253 876,451,078

Total reservas ¢ 13,748,279,705 13,928,711,660 10,422,149,475

11.13 Ingresos financieros por cartera de crédito

Para los periodos terminados el 30 de junio los ingresos financieros por cartera de

crédito son:

2016 2015

Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Del 01-04-2015

Al 30-06-2015

Ingresos financieros por créditos

vigentes:

Por préstamos con otros recursos ¢ 16,479,120,304 13,004,798,609 8,465,769,322 6,679,662,506

Por tarjetas de crédito 252,988,274 202,050,817 127,988,305 107,196,052

Productos por cartera crédito restringida 4,456,891,728 4,262,420,309 2,162,241,973 2,212,433,467

Productos por venta de bienes a plazo 128,571,101 76,496,900 65,756,982 47,897,933

Por crédito vencidos y en cobro judicial 50,322,815 51,216,994 26,619,150 25,299,368

Total ¢ 21,367,894,221 17,596,983,629 10,848,375,731 9,072,489,326

77

11.14 Ingresos y Gastos financieros por diferencial cambiario

Los ingresos financieros por diferencial cambiario por los períodos terminados el 30

de junio son los siguientes:

2016 2015

Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Del 01-04-2015

Al 30-06-2015

Ingresos

Por obligaciones con el público ¢ 18,028,312 71,625,748 27,077 21,007,314

Por otras obligaciones financieras 14,868,843 64,763,164 0 19,912,627

Por otras cuentas por pagar 17,218,527 14,492,108 9,134,212 2,922,853


Por depósitos plazo e inversiones 85,038,828 32,663,810 85,038,828 32,663,810

Por créditos vigentes 103,104,804 32,262,643 102,855,175 31,535,019

Por créditos vencidos y cobro judicial 28,674,973 7,950,178 28,674,973 7,950,178

Por otras cuentas por cobrar 7,808,092 2,115,805 7,593,239 1,606,564

Total Ingresos ¢ 527,853,928 421,842,411 382,710,121 223,775,720

11.15 Ingresos por inversiones

Por los períodos terminados el 30 de junio los ingresos financieros por valores y

depósitos a plazo son:

2016 2015

Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Del 01-04-2015

Al 30-06-2015

Productos por inversiones en valores

disponibles para la venta 2,665,931,227 2,486,266,995 1,361,800,067 1,306,518,504

Total ¢ 2,665,931,227 2,486,266,995 1,361,800,067 1,306,518,504

Gastos

Por obligaciones con el público ¢ 96,701,660 33,910,069 95,516,348 33,048,052

Por otras obligaciones financieras 102,580,161 29,855,954.09 102,580,161 29855954.09

Por otras cuentas por pagar y provisiones 2,030,122 360,371 1,389,555 213,696


Por depósitos a plazo e inversiones valores 15,622,458 71,527,081 0 21,759,317

Por créditos vigentes 26,060,599 84,393,117 1,377,848 25,666,501

Por otras cuentas por cobrar 1,934,396 4,433,965 394,755 872,102

Total Gastos ¢ 256,164,662 233,817,796 209,970,332 114,423,018

Total Neto 271,689,266 188,024,614 172,739,789 109,352,701

78

11.16 Otros ingresos financieros

Por los períodos terminados el 30 de junio los otros ingresos financieros se componen

en la siguiente forma:

2016 2015 Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Del 01-04-2015

Al 30-06-2015

Comisiones por líneas de crédito ¢ 276,001 385 150,258 385

Otros ingresos financieros

diversos

638,841,838 223,260,661 389,539,217 108,711,929

Subtotal 639,117,840 223,261,047 389,689,476 108,712,315

Ganancia instr. financ. mantenido

p/venta 393,025,044 60,618,728 309,533,752 46,752,645

Total ¢ 1,032,142,884 283,879,775 699,223,228 155,464,960

11.17 Gastos financieros por obligaciones con el público

Por los períodos terminados el 30 de junio los gastos financieros por obligaciones con

el público consisten en:

2016 2015

Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Del 01-04-2015

Al 30-06-2015

Por captaciones a la vista ¢ 142,582,877 120,816,209 71,506,961 58,020,491

Por captaciones a plazo 10,441,502,936 8,319,228,105 5,382,538,755 4,333,740,417

Total ¢ 10,584,085,813 8,440,044,314 5,454,045,716 4,391,760,908

11.18 Gastos financieros por obligaciones con entidades financieras

Por los períodos terminados el 30 de junio los gastos financieros por otras

obligaciones financieras se detallan así:

2016 2015 Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Del 01-04-2015

Al 30-06-2015

Gastos por obligaciones a plazo con

entidades financieras 1,712,870,632 1,582,139,288 836,609,832 782,152,637

Total ¢ 1,712,870,632 1,582,139,288 836,609,832 782,152,637

79

11.19 Gastos de personal

Por los períodos terminados el 30 de junio los gastos de personal incluyen:

2016 2015 Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Del 01-04-2015

Al 30-06-2015

Sueldos y bonificaciones ¢ 1,976,069,768 1,770,563,236 1,048,901,383 899,213,235

Remuneración a directores 64,544,418 62,715,820 32,853,649 31,511,099

Viáticos 50,839,754 44,166,152 30,976,038 22,878,074

Décimo tercer sueldo 232,306,733 202,020,643 119,260,503 101,782,611

Vacaciones 118,497,830 104,127,116 53,230,794 66,355,921

Incentivos 24,778,017 15,464,510 11,068,573 5,757,443

Otras retribuciones 613,373,547 490,140,547 313,980,864 255,849,742

Preaviso y Cesantía 323,079,948 139,740,372 166,043,298 70,535,926

Cargas sociales patronales 625,326,830 543,780,718 321,001,569 273,980,074

Refrigerios 16,882,248 11,768,871 9,519,324 6,046,790

Vestimenta 26,687,753 21,641,184 11,626,087 5,549,343

Capacitación 162,949 116,180 82,424 105,680

Seguros para el personal 50,094,371 45,566,101 25,575,588 23,028,578

Salario escolar 83,640,616 75,287,179 42,622,900 37,605,032

Fondos de Capitalización 83,606,819 72,688,194 42,918,834 36,608,138

Otros gastos de personal 42,891,597 23,657,144 21,040,985 12,239,721

Total ¢ 4,332,783,199 3,623,443,969 2,250,702,814 1,849,047,409

11.20 Otros gastos de administración

Por los períodos terminados el 30 de junio los otros gastos de administración fueron:

2016 2015 Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Del 01-04-2015

Al 30-06-2015

Servicios externos ¢ 520,412,034 323,428,868 271,482,616 167,964,467

Movilidad y comunicación 174,780,410 181,344,902 88,381,191 97,891,575

Gastos de infraestructura 1,021,111,445 953,663,867 520,389,456 495,304,322

Gastos generales 896,724,805 591,197,414 462,976,500 304,232,745

Total ¢ 2,613,028,695 2,049,635,049 1,343,229,764 1,065,393,107

80

11.21 Otras cuentas de Orden

Por los períodos terminados el 30 de junio las otras cuentas de orden se componen de:


Cuenta de orden por cuenta propia

Operaciones corrientes, a plazos,

recompras y administración de cartera

Garantías recibidas en poder de la

entidad ¢ 466,239,656,083 415,401,224,061 364,730,327,370

Garantías recibidas en poder de terceros 60,667,590,616 66,570,931,694 65,265,252,884

Créditos liquidados 9,223,206,612 8,410,119,680 6,055,396,394

Productos en suspenso cartera de crédito 350,115,641 305,970,206 245,286,283

Cuentas de registro varias 68,866,581,071 64,472,906,915 59,009,633,172

Cuenta de orden por cuenta terceros

Administración comisiones de confianza ¢ 1,389,708,271 2,172,671,002 1,231,143,080

Bienes en custodia de terceros 1,990,040,912 2,035,234,623 1,564,136,669

Total otras cuentas de orden ¢ 608,726,899,205 559,369,058,181 498,101,175,852

11.22 Otros ingresos de operación

Por los períodos terminados el 30 de junio los otros ingresos de operación son:

2016 2015 Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Del 01-04-2015

Al 30-06-2015

Comisiones por servicios ¢ 789,365,387 694,310,665 349,918,493 306,376,072


Por participación en el capital de otras

empresas 9,993,499 136,227,118 -12,771,356 54,133,344

Ingresos por cambio y arbitraje

de divisas 0 0 0 0

Otros ingresos con partes relacionadas 6,000,000.00 0 3,000,000 0

Otros ingresos operativos 182,067,383 130,984,259 71,297,584 71,755,326

Total ¢ 1,330,759,426 1,932,492,432 625,454,361 563,492,653

81

11.23 Otros gastos de operación

Por los períodos terminados el 30 de junio los otros gastos de operación son:

Nota 12 Concentraciones de activos y pasivos

COOPEALIANZA, R.L.no ha determinado otras concentraciones de activos y pasivos que

deban ser reveladas.

Nota 13 Vencimiento de activos y pasivos

El vencimiento de activos y pasivos al 30 de junio se detalla en el cuadro que sigue:

2016 2015 Del 01-04-2016

Al 30-06-2016

Del 01-04-2015

Al 30-06-2015

Comisiones por servicios ¢ 259,551,380 253,276,967 143,397,924 135,801,779


Por participación 23,872,178 0 23,704,789 -

Por bienes diversos 13,275,459 5,185,919 2,506,208 4,119,553

Por provisiones 6,272,227 165,588,052 3,136,114 82,863,099

Otros gastos con partes relacionadas 796,101,084 857,111,941 392,380,845 434,114,742

Otros gastos operativos 252,745,817 156,439,370 129,698,796 98,761,405

Total ¢ 1,857,409,178 1,969,152,808 960,179,196 992,380,701

82

Calce de plazos en colones y monedas extranjeras

Al 30 de junio 2016

Colones A la Vista

De 1 a 30 días

De 31 a 60 días

De 61 a 90 días

De 91a 180 días

De 181a 365

días

Más de 365

días

Partidas

vencidas más

30 días

Total

Disponibilidades MN ¢ 4,640,592,566 0 0 0 0 0 0 0 4,640,592,566

Cuenta de encaje en el BCCR MN 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Inversiones MN 1,716,160 34,506,817,367 2,626,998,000 4,888,864,392 11,785,247,818 15,468,219,105 41,345,006,480 0 110,622,869,323

Cartera de crédito MN 0 2,663,460,421 1,260,399,511 1,375,844,225 4,512,109,456 8,207,204,896 194,716,924,088 13,832,456,944 226,568,399,541

Total recuperación de activos MN 4,642,308,726 37,170,277,788 3,887,397,511 6,264,708,617 16,297,357,274 23,675,424,001 236,061,930,568 13,832,456,944 341,831,861,430

Obligaciones con el público MN 22,017,552,846 12,560,639,761 14,933,661,637 15,403,851,987 47,533,219,118 82,953,306,297 42,912,464,870 0 238,314,696,517

Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Obligaciones con entidades

financieras MN 0 485,418,972 556,132,830 524,114,140 1,667,338,727 3,291,705,680 26,802,661,157 0 33,327,371,508

Cargos por pagar MN 47,385,464 1,125,165,967 215,119,936 208,423,444 378,218,460 373,151,717 337,901,778 0 2,685,366,767

Total vencimiento de pasivos MN 22,064,938,311 14,171,224,701 15,704,914,403 16,136,389,572 49,578,776,306 86,618,163,695 70,053,027,805 0 274,327,434,792

Diferencia (activos -pasivos) MN ¢ (17,422,629,584) 22,999,053,088 (11,817,516,892) (9,871,680,955) (33,281,419,031) (62,942,739,693) 166,008,902,763 13,832,456,944 67,504,426,639

Dólares A la Vista

De 1 a 30 días

De 31 a 60 días

De 61 a 90 días

De 91a 180 días

De 181a 365

días

Más de 365

días

Partidas

vencidas más

30 días

Total

Disponibilidades ME ¢ 691,988,977 0 0 0 0 0 0 0 691,988,977

Inversiones ME 2,755,543 1,277,904,342 0 189,299 12,980,404 478,327,476 2,410,278,215 0 4,182,435,279

Cartera crédito ME 0 72,073,959 36,952,750 33,015,131 174,234,760 189,691,379 4,795,173,848 535,739,174 5,836,881,002

Total recuperación de activos ME 694,744,520 1,349,978,301 36,952,750 33,204,430 187,215,164 668,018,855 7,205,452,063 535,739,174 10,711,305,258

Obligaciones con el público ME 2,608,399,437 149,320,793 253,026,223 146,224,412 474,224,605 480,074,922 68,907,428 0 4,180,177,820


financieras ME 0 31,465,968 168,481,232 43,747,896 244,694,195 491,752,228 3,824,668,663 0 4,804,810,182

Cargos por pagar ME 431,245 10,071,048 4,155,042 1,182,233 2,451,349 1,559,132 41,221 0 19,891,271

Total vencimiento de pasivos ME 2,608,830,683 190,857,809 425,662,497 191,154,541 721,370,149 973,386,282 3,893,617,311 0 9,004,879,273

Diferencia (activos -pasivos) ME ¢ (1,914,086,162) 1,159,120,492 (388,709,747) (157,950,111) (534,154,985) (305,367,427) 3,311,834,752 535,739,174 1,706,425,986

5,337,053,247 38,520,256,089 3,924,350,262 6,297,913,047 16,484,572,439 24,343,442,857 243,267,382,631 14,368,196,118 352,543,166,688

24,673,768,993 14,362,082,510 16,130,576,900 16,327,544,113 50,300,146,455 87,591,549,977 73,946,645,116 0 283,332,314,064

83

Colones A la Vista

De 1 a 30 días

De 31 a 60 días

De 61 a 90 días

De 91a 180 días

De 181a 365

días

Más de 365

días

Partidas

vencidas más

30 días

Total

Disponibilidades MN ¢ 3,070,652,900 0 0 0 0 0 0 0 3,070,652,900

Cuenta de encaje en el BCCR MN 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Inversiones MN 1,393,828 21,391,474,941 1,314,353,064 2,004,314,796 18,632,376,088 11,157,953,773 25,741,570,024 0 80,243,436,514

Cartera de crédito MN 0 2,190,890,730 950,944,076 1,604,023,742 3,719,528,878 6,894,322,331 165,695,847,518 8,765,922,741 189,821,480,019

Total, recuperación de activos MN 3,072,046,728 23,582,365,672 2,265,297,140 3,608,338,539 22,351,904,967 18,052,276,105 191,437,417,542 8,765,922,741 273,135,569,433

-

Obligaciones con el público MN 17,643,146,808 12,100,046,732 11,680,844,916 12,146,418,349 43,060,120,476 64,501,620,584 26,168,858,617 0 187,301,056,481

Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0 0 0 0 0 0 0


financieras MN 0 412,629,386 461,957,316 485,543,831 1,384,210,758 2,647,926,236 25,798,025,651 0 31,190,293,178

Cargos por pagar MN 68,262,361 935,072,661 213,685,077 150,199,240 502,301,001 450,368,408 349,845,002 0 2,669,733,750

Total, vencimiento de pasivos MN 17,711,409,168 13,447,748,778 12,356,487,309 12,782,161,421 44,946,632,235 67,599,915,228 52,316,729,269 0 221,161,083,409

Diferencia (activos -pasivos) MN ¢ (14,639,362,440) 10,134,616,893 (10,091,190,169) (9,173,822,882) (22,594,727,269) (49,547,639,123) 139,120,688,273 8,765,922,741 51,974,486,024

Dólares A la Vista

De 1 a 30 días

De 31 a 60 días

De 61 a 90 días

De 91a 180 días

De 181a 365

días

Más de 365

días

Partidas

vencidas más

30 días

Total

Disponibilidades ME ¢ 793,912,781 0 0 0 0 0 0 0 793,912,781

Inversiones ME 2,723,047 977,534,926 348,443,626 183,508 11,295,087 56,843,521 2,555,926,051 0 3,952,949,765

Cartera crédito ME 0 51,986,769 27,959,586 25,387,420 102,154,821 157,387,488 4,222,417,983 552,283,540 5,139,577,607

Total recuperación de activos ME 796,635,828 1,029,521,695 376,403,212 25,570,928 113,449,908 214,231,009 6,778,344,034 552,283,540 9,886,440,153

Obligaciones con el público ME 2,628,762,938 166,287,347 364,612,215 239,795,432 410,631,324 504,740,113 47,853,458 0 4,362,682,827


financieras ME 0 47,071,215 145,703,514 59,117,111 181,397,197 362,794,394 3,126,442,367 0 3,922,525,799

Cargos por pagar ME 229,846 6,350,595 4,852,358 1,276,179 2,242,983 1,840,640 34,017 0 16,826,619

Total vencimiento de pasivos ME 2,628,992,784 219,709,157 515,168,087 300,188,722 594,271,505 869,375,147 3,174,329,841 0 8,302,035,244

Diferencia (activos -pasivos) ME ¢ (1,832,356,956) 809,812,538 (138,764,876) (274,617,794) (480,821,597) (655,144,138) 3,604,014,192 552,283,540 1,584,404,909

3,868,682,556 24,611,887,367 2,641,700,352 3,633,909,467 22,465,354,874 18,266,507,114 198,215,761,576 9,318,206,281 283,022,009,586

20,340,401,953 13,667,457,936 12,871,655,396 13,082,350,143 45,540,903,740 68,469,290,375 55,491,059,111 0 229,463,118,654

A) Calce de plazos en colones y monedas extranjeras

al 30 de junio del 2015

84

El calce de plazos se define como el instrumento que brinda un panorama respecto a la

planificación que ejerce el intermediario financiero en la obtención y canalización de los

recursos, es decir la captación y colocación de los recursos financieros. La administración o

gestión de la liquidez que realiza Coopealianza, R.L. es efectiva y adecuada, considerando

su tamaño y volumen de transacciones, manteniendo suficientes activos líquidos o de fácil

realización, respaldados mayoritariamente con títulos de Gobierno o Banco Central que

presentan características de bursatilidad. Además, cuenta con una cartera de crédito que, en

buena parte, está respaldada por hipotecas que pueden ser descontadas y en forma

complementaria una buena gestión de cartera que permite mantener niveles de morosidad

bajos de acuerdo con los criterios de evaluación del órgano supervisor.

En línea con lo anterior, la normativa interna y externa establece que se debe mantener un

control sobre el indicador de calce de plazos a uno y tres meses, los cuales, son calculados

en forma mensual, de acuerdo a la metodología definida por la Superintendencia General de

Entidades Financieras. El calce de plazos a junio 2016 a uno y a tres meses es de 4.79 y

1.85 veces, mientras que el límite permitido es de 1 y 0.85 veces respectivamente. De

acuerdo con los resultados obtenidos, se observa que la entidad mantiene una liquidez

robusta y continúa en categoría de riesgo normal en ambos indicadores reflejando una

calificación en el área de liquidez de 1.00, el cual es el máximo resultado que una entidad

puede pretender. En resumen, la entidad presenta un riesgo de liquidez normal de acuerdo

con la matriz de evaluación denominada Camels, observándose una tendencia sostenida

sobre los valores obtenidos en esos indicadores a lo largo del año 2015 y 2016.

Además de los recursos a menos de noventa días, la entidad cuenta con un portafolio de

inversiones de fácil realización, lo que favorece la administración del riesgo de liquidez y

por ende la capacidad para atender el vencimiento de las obligaciones, garantizándose el

pago de los pasivos o captaciones que no son renovadas.

Nota 14 Riesgo de liquidez y de mercado

14.1 Riesgo de liquidez

Según el Acuerdo SUGEF 17-13 Reglamento sobre la administración del riesgo de

liquidez, el riesgo de liquidez “Es la posibilidad de una pérdida económica debido a la

escasez de fondos que impediría cumplir las obligaciones en los términos pactados. El

riesgo de liquidez también puede asociarse a un instrumento financiero particular, y está

asociado a la profundidad financiera del mercado en el que se negocia para demandar u

ofrecer el instrumento sin afectación significativa de su valor”. Además, se establece que la

administración de riesgo de liquidez, “es el Proceso por medio del cual una entidad

supervisada identifica, mide, evalúa, monitorea, controla, mitiga y comunica el riesgo de

liquidez”.

Para una mayor comprensión de este riesgo, se presentarán algunos extractos del acuerdo

supra citado. En esta línea debe tenerse en cuenta que, para una eficaz administración del

riesgo de liquidez, “la entidad financiera deberá definir, una estructura organizativa en

función de su naturaleza, complejidad y tamaño. Así mismo, debe definir una estrategia de

85

administración de riesgo, líneas claras de responsabilidad junto con los procedimientos para

cada nivel jerárquico, con el propósito de asegurar su eficacia operacional.”

Además, deberá definir el perfil de riesgo así como las políticas de administración de riesgo

considerando la composición y vencimiento de los activos y pasivos, la diversidad y

estabilidad de las fuentes de financiamiento, la permanencia de los inversionistas o

depositantes considerados como mayoristas o minoristas, debiéndose aprobar "límites

apropiados a la realidad del negocio para controlar su exposición al riesgo de liquidez y su

vulnerabilidad; los cuales pueden basarse en indicadores mínimos de liquidez definidos

para cada tipo de moneda o línea de negocio. Estos límites deben de ser monitoreados,

revisados y ajustados al menos una vez al año”.

De igual forma la Junta Directiva o el órgano equivalente de una entidad financiera, deberá

aprobar El Plan de Contingencia de Liquidez que debe incluir “el conjunto de medidas

técnicas, humanas y organizativas necesarias para garantizar la continuidad del negocio y

sus operaciones, de manera que permita a la entidad hacer frente a situaciones de iliquidez

propias, o surgidas de eventos imprevistos del mercado o situaciones de carácter

económico, político y social; basado en criterios debidamente fundamentados y respaldados

en un plan formalmente establecido que posibilite su implementación”.

Al respecto Coopealianza R.L. ha establecido en su normativa interna todos los aspectos

señalados anteriormente, para lograr una adecuada y eficaz administración del riesgo de

liquidez, la cual se ha realizado en función de su naturaleza, complejidad y tamaño o

volumen de transacciones.

Índice de Cobertura de Liquidez

El acuerdo SUGEF 17-13 se basó en Basilea III. Una de las principales conclusiones de

Basilea III en materia de liquidez, es que “durante la fase inicial de liquidez de la crisis

financiera que estalló en el 2007, numerosos bancos, pese a mantener niveles adecuados

de capital, se vieron en dificultades por no gestionar su liquidez de forma prudente. La

crisis volvió a poner de relieve la importancia de la liquidez para el adecuado

funcionamiento de los mercados financieros y el sector bancario”.

Por lo anterior, el primer objetivo que plantea Basilea III, sin desmeritar otros objetivos

planteados, es el siguiente “Objetivo 1: Esta norma pretende garantizar que un banco

mantenga un nivel suficiente de activos líquidos de alta calidad y libres de cargas que

puedan ser transformados en efectivo para satisfacer sus necesidades de liquidez durante un

horizonte de 30 días naturales en un escenario de tensiones de liquidez

considerablemente graves especificado por los supervisores. Como mínimo, el fondo de

activos líquidos deberá permitir al banco sobrevivir hasta el trigésimo día del escenario de

tensión, ya que para entonces se supone que los administradores y/o supervisores habrán

podido adoptar las medidas correctivas oportunas, o que el banco habrá podido ser

clausurado de forma ordenada”.

Es por esta razón que en el Acuerdo SUGEF 17-13, se establece que “La entidad debe

calcular diariamente el indicador de cobertura de liquidez que se define a continuación:

86

Para una mejor comprensión del concepto que está reflejado en la fórmula, se describe cada

uno de los elementos que integran el numerador y denominador, tal y como se presenta a

continuación:

ICL = Indicador de Cobertura de Liquidez

Fondo de Activos Líquidos = Fondo de activos líquidos de alta calidad

Salida de Efectivo Totales = Salidas de efectivo totales en los próximos 30 días

Entrada de Efectivo Totales=Entradas de efectivo totales en los próximos 30 días”

Este indicador expresa cuantitativamente los resultados obtenidos de la gestión realizada

sobre la liquidez de Coopealianza R.L., en el corto plazo.

El Índice de Cobertura de Liquidez a 30 días de Coopealianza R.L., con corte al 30 de junio

2016 y 2015, es el siguiente:

El índice de 1.31 veces, obtenido en junio 2016, supera en -0.18 el resultado logrado en junio

2015, evidenciando que la Cooperativa cuenta con suficiente liquidez dentro del plazo de 30

días para atender sus obligaciones o pasivos financieros, dado que el límite permitido en el

Acuerdo SUGEF 17-13 es 0.60 veces, límite que en el año 2019 llegará a ser 1.00 veces.

El buen resultado logrado por Coopealianza R.L., es el reflejo de una política responsable en

el manejo del portafolio de inversiones y la estructuración de instrumentos de captación,

acompañado de un control de los vencimientos en las captaciones manteniendo un contacto

permanente con los inversionistas y de una cartera de crédito altamente desconcentrada.

Nota 15 Riesgo por tasa de interés

La Cooperativa está expuesta a varios riesgos asociados con el efecto de fluctuaciones del

mercado en las tasas de interés. A continuación se presenta un resumen de la exposición al

riesgo de tasas de interés que incluye los activos y pasivos clasificados conforme su fecha

de vencimiento o fecha de revisión de tasa de interés la que ocurra primero, al 30 de junio

de 2016 y 2015:

DATOS JUN-15 JUN-16 DIFERENCIA

ICL- COLONES 1,32 1,23 -0,09 ICL-DÓLARES 2.57 1,70 -0,87 ICL - TOTAL 1,49 1,31 -0,18

87

Brechas Junio 2016

Reporte de Brechas en Colones y Monedas Extranjeras

al 30 de Junio de 2016

( expresado en colones costarricenses )

Colones De 1 a 30 días

De 31 a 90 días

De 91a 180 días

De 181a 360 Días

De 361 a 720 días

Más de 720 días

Total

Inversiones MN ¢ 21,045,963,174.72 7,260,011,873 10,729,631,358 15,461,132,514 4,257,702,464 17,613,220,623 76,367,662,007

Cartera de crédito MN 212,734,842,833.14 0 0 0 0 0 212,734,842,833

Total recuperación de activos MN 233,780,806,008 7,260,011,873 10,729,631,358 15,461,132,514 4,257,702,464 17,613,220,623 289,102,504,840

Obligaciones con el público MN 42,153,905,564.52 33,046,392,846.71 48,848,800,649.06 83,359,810,282.28 33,610,237,327.65 19,381,413,478.37 260,400,560,149

Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0 0 0 0 0

Obligaciones con entidades financieras

MN 29,522,300,293.86 4,054,203,115.48 0 0 0 0 33,576,503,409

Total vencimiento de pasivos MN 71,676,205,858 37,100,595,962 48,848,800,649 83,359,810,282 33,610,237,328 19,381,413,478 293,977,063,558

Dólares

Inversiones ME 1,280,660,649.55 947,922.50 61,496,445.10 538,700,191.31 108,383,833.64 2,531,123,159.38 4,521,312,201

Cartera de crédito ME 5,301,141,828.31 0 0 0 0 0 5,301,141,828

Total recuperación de activos ME 6,581,802,478 947,923 61,496,445 538,700,191 108,383,834 2,531,123,159 9,822,454,030

Obligaciones con el público ME 2,816,979,204.80 393,972,272.37 462,217,113.18 470,640,395.78 52,523,405.21 3,012,990.65 4,199,345,382

Obligaciones con el BCCR ME 0 0 0 0 0 0 0


ME 722,504,546.80 4,103,597,555.92 0 0 0 0 4,826,102,103

Total vencimiento de pasivos ME 3,539,483,752 4,497,569,828 462,217,113 470,640,396 52,523,405 3,012,991 9,025,447,485

Total recuperación de activos

sensibles a tasas 240,362,608,486 7,260,959,795 10,791,127,803 15,999,832,705 4,366,086,298 20,144,343,783 298,924,958,870

Total vencimiento de pasivos sensibles

a tasas ¢ 75,215,689,610 41,598,165,790 49,311,017,762 83,830,450,678 33,662,760,733 19,384,426,469 303,002,511,043

88

Brechas Junio 2015

Reporte de Brechas en Colones y Monedas Extranjeras

al 30 de Junio de 2015

( expresado en colones costarricenses )

Colones De 1 a 30 días De 31 a 90 días De 91a 180 días De 181a 360 Días

De 361 a 720

días Más de 720 días Total

Inversiones MN ¢ 21,360,637,374 3,089,967,679 13,501,899,697 8,995,403,132 3,471,533,345 23,176,108,830 73,595,550,056

Cartera de crédito MN 181,055,539,996 0 0 0 0 0 181,055,539,996

Total recuperación de activos MN 202,416,177,370 3,089,967,679 13,501,899,697 8,995,403,132 3,471,533,345 23,176,108,830 254,651,090,052

Obligaciones con el público MN 36,283,879,544 25,750,064,196 43,948,569,537 66,422,656,270 18,329,896,294 12,842,907,672 203,577,973,511

Obligaciones con el BCCR MN 0 0 0 0 0 0 0


MN 25,155,396,290 6,311,327,185 0 0 0 0 31,466,723,475

Total vencimiento de pasivos MN 61,439,275,834 32,061,391,381 43,948,569,537 66,422,656,270 18,329,896,294 12,842,907,672 235,044,696,987

Dólares

Inversiones ME 980,951,942 351,724,328 47,330,489 104,510,423 532,895,480 1,943,506,766 3,960,919,428

Cartera de crédito ME 4,587,294,067 0 0 0 0 0 4,587,294,067

Total recuperación de activos ME 5,568,246,009 351,724,328 47,330,489 104,510,423 532,895,480 1,943,506,766 8,548,213,495

Obligaciones con el público ME 2,894,605,131 596,796,856 364,454,750 483,708,632 24,352,457 16,617,308 4,380,535,133

Obligaciones con el BCCR ME 0 0 0 0 0 0 0


ME 787,631,072 3,146,038,135 0 0 0 0 3,933,669,207

Total vencimiento de pasivos ME 3,682,236,203 3,742,834,991 364,454,750 483,708,632 24,352,457 16,617,308 8,314,204,339

Total recuperación de activos

sensibles a tasas 207,984,423,379 3,441,692,006 13,549,230,186 9,099,913,555 4,004,428,825 25,119,615,596 263,199,303,547

Total vencimiento de pasivos sensibles

a tasas ¢ 65,121,512,036 35,804,226,372 44,313,024,286 66,906,364,901 18,354,248,750 12,859,524,980 243,358,901,326

89

Nota 16 Instrumentos financieros con riesgo fuera de balance

Al 30 de junio 2016 y 2015 COOPEALIANZA, R.L. no tiene instrumentos financieros con riesgo

fuera del balance.

Nota 17 Capital social

El capital social de COOPEALIANZA, R.L. está constituido por los aportes acordados por ley y

por la capitalización de los excedentes previo acuerdo de la asamblea general ordinaria de

asociados. Al 30 de junio de 2016, diciembre 2015 y junio 2015 está constituido por

¢38,374,717,703, ¢34,588,872,074 y ¢30,566,917,998 respectivamente.

El movimiento de esta cuenta durante en el año fue:


Saldo al inicio ¢ 34,588,872,074 26,984,746,754 26,984,746,754

Capitalización de excedentes 758,950,138 583,966,581 583,966,581

Aportes de capital 3,781,834,417 8,245,516,562 3,554,345,479

Retiros de Capital (752,675,268) (1,205,175,647) (535,958,641)

Liquidaciones de capital 0 (20,182,176) (20,182,176)

Aplicación Perdida Coopeacosta

(2,263,659) 0

Saldo final ¢ 38,374,717,703 34,588,872,074 30,566,917,998

Nota 18 Método de valuación

Al 30 de junio de 2016 y 2015 la Cooperativa mantiene participación del 100% en el capital

social de las empresas, Inmobiliaria Alianza, S.A., y Consorcio Cooperativo Alianza Comercial,

R.L., las que se valúan por el método de participación. De existir alguna participación minoritaria

que eventualmente sobrepase el 25% de su capital, se procederá con el trámite correspondiente de

acuerdo con lo estipulado en la normativa de la SUGEF.

El detalle de las empresas donde se tiene participación del 100% es el siguiente:

1. Control total

2016

Inmobiliaria

Alianza, S.A.

Consorcio

Cooperativo Alianza

Comercial, R.L.

Total de activos 5,014,997,990 315,857,985

Total de pasivos 3,759,489,951 84,632,866

Total del patrimonio neto 1,255,508,039 231,225,119

Resultado operativo bruto 27,534,471 (23,872,178)

Resultado operativo neto 27,480,045 (23,872,178)

Resultado neto del período 9,993,499 (23,872,178)

90

2015

Inmobiliaria

Alianza, S.A.

Consorcio

Cooperativo Alianza

Comercial, R.L.

Total de activos 3,986,586,048 367,841,085

Total de pasivos 3,083,748,001 180,578,362

Total del patrimonio neto 902,838,047 187,262,723

Resultado operativo bruto 137,113,329 39,329,409

Resultado operativo neto 137,104,584 39,329,409

Resultado neto del período 95,847,708 39,329,409

2. Control total, parcial o influencia en su administración:

2016

Inmobiliaria

Alianza, S.A.

Consorcio Cooperativo

Alianza Comercial,

R.L.

Porcentaje de participación en elcapital 100% 100%

Monto de utilidades no distribuidaspor la emisora a la

entidad o depérdidas no cubiertas 0 0

Monto de utilidades del período que afectan el estado

deresultados del período 9,993,499 (23,872,178)

Importe de los dividendos

recibidos de la emisora durante el período 0 0

2015

Inmobiliaria

Alianza, S.A.

Consorcio

Cooperativo Alianza

Comercial, R.L.

Porcentaje de participación en el capital 100% 100%

Monto de utilidades no distribuidas por la emisora a la

entidad o de pérdidas no cubiertas 0 0

Monto de utilidades del período que afectan el estado

de resultados del período 95,847,708 39,329,409

Importe de los dividendos

recibidos de la emisora durante el período 0 0

91

Nota 19 Fideicomisos y comisiones de confianza

Al 30 de junio había las siguientes operaciones de confianza:


Bono BANHVI (1) ¢ 1,027,074,539 1,618,885,254 896,352,196

Fondo de Cesantía

1,990,040,912 2,035,234,623 1,564,136,669

Otras

362,633,733 553,785,748 334,790,885

Total ¢ 3,379,749,184 4,207,905,625 2,795,279,750

Corresponden a carteras administradas, gestión por la cual, COOPEALIANZA, R.L., devenga y

cobra una comisión.

(1) Al respecto, COOPEALIANZA, R.L., como entidad autorizada, realiza gestiones de

colocación de bonos de vivienda a los beneficiarios designados y aprobados por el Banco

Hipotecario de la Vivienda. A junio 2016 quedó por girar o desembolsar por parte de

COOPEALIANZA R.L. a los beneficiarios la suma de ¢1,027,074,539.

Nota 20 Compromisos y contingencias

A la fecha de este informe se presentan los siguientes compromisos y contingencias:

1. COOPEALIANZA R.L. está afecta a revisiones por parte de la Caja Costarricense del

Seguro Social y otras entidades estatales en materia laboral que a su criterio podrían requerir

reclasificaciones de sus declaraciones.

2. Según consta en el expediente 09-100121-0425-CI Juzgado Civil del I Circuito Judicial, de

la zona Sur, Pérez Zeledón, existe una demanda en contra de Coopealianza R.L., presentada

por el señor Victor Ceciliano Gamboa, por un monto estimado en ¢300.000.000.00. El

origen de la demanda es por un crédito otorgado por la Cooperativa al señor Ceciliano

Gamboa por un monto de ₡ 7.000.000.00, el cual se fue a remate judicial por falta de pago.

En el remate judicial la garantía fue adjudicada a un tercero por la suma de ₡8.500.00.00,

monto que cubría el principal, intereses y cargos. El actor alega supuesta contradicción al

momento de que se le cobra el crédito y lo constituido en la hipoteca. Es importante indicar

que el monto de la demanda es totalmente desproporcionado, no guardando relación entre el

monto demandado y el monto del crédito. Se realizó la recepción de prueba testimonial de la

parte actora, se está a la espera del trámite del proceso. A criterio de COOPEALIANZA

R.L., la demanda tiene pocas posibilidades de afectar a la Cooperativa.

3. La Cooperativa ofrece apoyo y ayuda a sus asociados, para lo cual cuenta con los recursos

del Fondo de la Protectora de Crédito, de acuerdo al capítulo III del reglamento 024 de

Coopealianza, R.L., el cual indica las reglas de uso de la cuenta protectora de crédito,

detallándose las más importantes:

Objetivo institucional: El fondo de la Protectora de Crédito es un instrumento del cual dispone

la organización para:

92

Solidarizarse en algunos casos de incapacidades temporales de asociados asalariados y de

ingresos propios.

Solidarizarse en algunos casos de muerte e incapacidad total y permanente.

Disponer de un fondo solidario para casos de desempleo de asalariados.

Aseguramiento y protección de la cartera de crédito.

Traslados al Fondo Mutualista, y otorgamiento de Ayudas Sociales.

Además, se requiere que los montos destinados a cubrir cada una de los objetivos definidos en

este Reglamento, se registren contablemente y de forma separada conforme a su naturaleza.

Financiamiento: El Fondo de la Protectora de Crédito será financiado con el aporte mensual

solidario obligatorio de los deudores de COOPEALIANZA, R.L., según la siguiente tabla que

se aplica al saldo adeudado de forma acumulativa, es decir, sobre el exceso del rango mayor, se

aplica el factor siguiente, sumándose al cálculo el rango menor anterior:

Deudores menores de 65 años:

Al momento en que un asociado supere los 65 años se aplicará el cobro definido en la tabla para

deudores mayores de 65 años. Los montos máximos asegurables serán los que establezca el

ente asegurador conforme a la edad del deudor.

Deudores mayores de 65 años:

FACTOR

Porcentaje mensual

sobre el saldo del

crédito

De 66 a 70 años 0,06%

De 71 a 75 años 0,09%

De 76 a 80 años 0,15%

De 81 a 85 años 0,65%

De 85 a 90 años 1,75%

De 91 a 95 años 2,50%

De 96 a 100 años 3,75%

0.04% 1.00 A 500,000.00

0.10% 500,001.00 A 1,500,000.00

0.08% 1,500,001.00 A 3,000,000.00

0.06% 3,000,001.00 A 7,500,000.00

0.04% 7,500,001.00 A 50,000,000.00

FACTORRANGO DEL

CREDITO

93

FACTOR

Porcentaje mensual

sobre el saldo del

crédito

Más de 100 años 6,00%

Al momento en que un asociado supere la edad definida para el rango que le corresponde se

deberá aplicar el factor de cálculo siguiente. Esto aplica para colocaciones de crédito a partir del

1de octubre del 2014.

Contenido económico: Para garantizar el contenido económico del Fondo, se establece lo

siguiente:

El Fondo se incrementará con los aportes en efectivo que son cobrados en el momento que el

deudor cancela la cuota respectiva, según la periodicidad de pago establecida, de la

operación de crédito que mantiene con COOPEALIANZA, R.L.

No podrá registrarse incrementos por concepto de devengados no cobrados o por expectativas de recuperación este solo se incrementa con los cobros efectivos.

El cobro no aplicará en caso de abonos extraordinarios.

En el caso de las tarjetas de crédito las mismas no realizarán un aporte directo a este fondo.

Nota 21 Hechos relevantes y subsecuentes

Al mes de junio de 2016 no existen hechos relevantes y subsecuentes.

Nota 22 Autorización para emitir estados financieros

La Gerencia General autorizó la emisión de los estados financieros referidos en este informe el 7

de julio de 2016.

La SUGEF tiene la potestad de modificar los estados financieros después de la fecha de

autorización para emitir los estados financieros.

Nota 23 Contratos

Al 30 de junio de 2016 y 2015 las condiciones de los contratos de arrendamientos operativos más

importantes son:

Junio 2016

ARRENDATARIO VIGENCIA FECHA DE

VENCIMIENTO

MONTO

MENSUAL BIEN ARRENDADO

EN COLONES

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 124,176 VUELTA DE JORCO

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 194,841 CORPORATIVO

Inmobiliaria Alianza S.A 6 años 01/08/2021 231,000 NISSAN TIIDA

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 231,699 LA CRUZ

Inmobiliaria Alianza S.A 6 años 01/08/2021 301,000 DAIHATSU BEGGO

Inmobiliaria Alianza S.A 6 años 01/08/2021 324,000 TOYOTA RAV-4


94

Inmobiliaria Alianza S.A 6 años 01/08/2021 390,000 NISSAN X-TRAIL




Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 394,476 SAN ISIDRO


Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 473,869 CIUDAD COLON

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 485,520 BUENOS AIRES

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 492,480 ACOSTA

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 662,816 LAUREL

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 696,905 LA FILA

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 720,317 CIUDAD CORTEZ

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 1,004,400 SANTA CRUZ

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 1,140,879 TACARES

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 1,296,972 CORONADO

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 1,542,240 LIBERIA

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 1,681,197 NARANJO (CONSORCIO)

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 1,905,120 GUAPILES

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 2,089,152 ACOSTA

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 2,133,112 LIMON

Inmobiliaria Alianza S.A 10 años 26/03/2024 2,757,024 SAN JOSÉ

23,290,965

EN DOLARES

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 360 SAN PEDRO DE POAS

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 434 RIVAS

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 796 CAJÓN

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 1,150 PEJIBAYE

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 1,547 SAN VITO

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 1,915 GOLFITO

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 2,191 CORPORATIVO II 4P

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 2,466 PALMAR NORTE

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 2,721 CIUDAD NEILY

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 2,854 CIUDAD COLON



Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 4,183 SAN ISIDRO CASA CONSEJO

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 4,446 QUEPOS

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 4,499 SAN VITO

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 5,543 CORPORATIVO I 3P

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 10,288 SAN ISIDRO

Inmobiliaria Alianza S.A 5 años 01/01/2019 11,299 NICOYA

63,780

Junio 2015

ARRENDATARIO VIGENCIA FECHA DE

VENCIMIENTO

MONTO

MENSUAL BIEN ARRENDADO

EN COLONES

Inmobiliaria Alianza S.A 4 AÑOS 04/03/2014 105,000 Motocicleta Honda LX-200 Quepos 279354

Inmobiliaria Alianza S.A 2 AÑOS 01/05/2013 116,000 Cámaras de Seguridad

Inmobiliaria Alianza S.A 3 AÑOS 30/04/2013 202,975 18 CPU y 17 Monitores

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 218,804 OFICINA LA CRUZ

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 01/04/2015 295,000 DAIHAUTSU-BEGGO 2015 (Limon-Siquirr

95

Inmobiliaria Alianza S.A 5 AÑOS 01/04/2013 300,000 Vehiculo Zusuki APV 2008 Placa: 229106

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 324,000 OFICINA CIUDAD CORTES

Inmobiliaria Alianza S.A 7 AÑOS 02/07/2021 432,000 Vehiculo Toyota Rav4 2013 Placa: CRL 508

Inmobiliaria Alianza S.A 7 AÑOS 02/07/2021 432,000 Vehiculo Nissan Xtrail 2014



Inmobiliaria Alianza S.A 7 AÑOS 12/04/2020 450,000 Vehículo Toyota Rav4 2010

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 473,999 OFICINA CIUDAD COLON

Inmobiliaria Alianza S.A 3 AÑOS 01/05/2014 522,115 20 Portátiles Dell Latitude E5510 y 5 Portátil

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 592,272 OFICINA GUAPILES

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 629,856 OFICINA NARANJO

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 1,035,089 OFICINA SANTA CRUZ

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 1,051,263 OFICINA NARANJO

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 1,140,879 OFICINA TACARES DE GRECIA

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 1,407,275 OFICINA SAN IGNACIO DE ACOSTA

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 1,615,266 OFICINA LAUREL

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 2,133,112 OFICINA LIMON

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 26/03/2024 2,757,024 OFICINA SAN JOSÉ

Inmobiliaria Alianza S.A 5 AÑOS 30/12/2012 7,541,306 Cámaras de Seguridad 5 años y 3 años

24,639,235

EN DOLARES

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 360 Lote Poas

Inmobiliaria Alianza S.A 5 AÑOS 01/05/2017 425 Vehículo Nissan Tiida 893496

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 434 OFICINA RIVAS

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 774 LOTE SAN VITO

Inmobiliaria Alianza S.A 5 AÑOS 01/02/2016 780 Vehículo Rav4 Rojo Placa: 863089

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 796 OFICINA CAJÓN

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 1,150 OFICINA PEJIBAYE

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 1,461 CASA CONSEJO

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 1,882 OFICINA BUENOS AIRES

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 2,238 EDIFICIO CORPORATIVO 2

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 2,249 OFICINA SAN VITO

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 2,251 OFICINA PALMAR NORTE

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 2,710 OFICINA CIUDAD COLON

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 2,721 OFICINA CIUDAD NEILLY

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 3,311 OFICINA GOLFITO

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 4,332 OFICINA QUEPOS

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 5,760 EDIFICIO CORPORATIVO 1

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 10,288 OFICINA SUCURSAL SAN ISIDRO

Inmobiliaria Alianza S.A 10 AÑOS 12/02/2014 11,300 OFICINA NICOYA

55,222

96

Nota 24 Participación sobre los excedentes

Al 30 de junio se detallan así:


Resultado del período antes de participaciones ¢ 3,039,474,778 5,907,993,064 2,871,326,986

Conacoop, R.L. 1% 30,394,748 59,079,931 28,809,802

Cenecoop, R.L. 2,5% 75,986,869 147,699,828 72,024,507

Otros organismos de integración 1% 30,394,748 59,079,931 28,809,802

Resultado del período 2,902,698,413 5,642,133,374 2,741,682,874

Reserva legal 25% 0 1,410,533,344 0

Bienestar social 8% 0 451,370,670 0

Fortalecimiento Económico 20% 0 1,128,426,675 0

Reserva educación 7% 0 394,949,336 0

Reserva de Responsabilidad Social 10% 0 564,213,337 0

Reserva Legal 5% I.A.S.A. 0 6,926,210 0

Reserva Legal 10% C.C.A.C.R.L. 0 10,708,183 0

Excedente por distribuir ¢ 2,902,698,413 1,675,005,619 2,741,682,874

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