EXAMEN ESPECIAL AL RUBRO CUENTAS POR PAGAR, CUENTAS POR

COBRAR Y EXISTENCIASAGRIBANDS PURINA PERU S.A.

• NOMBRE DE LA EMPRESA

• AGRIBRANDS PURINA PERÚ S.A.

• INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

• BREVE HISTORIA DE LA EMPRESA

PURINA ES UNA DE LAS MARCAS GLOBALES UTILIZADAS POR CARGILL ANIMAL NUTRITION, LA PLATAFORMA DE NUTRICIÓN ANIMAL DE CARGILL.

• CARGILL ADQUIRIÓ LOS DERECHOS DE USO DE LA MARCA PURINA, PARA ANIMALES DE PRODUCCIÓN FUERA DE LOS EEUU, POR MEDIO DE LA COMPRA DE AGRIBRANDS INTERNATIONAL EN EL AÑO 2001. HOY EN DÍA, PURINA ES UNA DE LAS MARCAS DE MÁS ALTO VALOR DEL PORTAFOLIO DE CARGILL. PRODUCIDOS EN 16 PAÍSES, EN 3 CONTINENTES, LOS ALIMENTOS BALANCEADOS PURINA ESTÁN DISPONIBLES A TRAVÉS DE UNA EXTENSA RED DE DISTRIBUIDORES, CUBRIENDO CERCA DE 40,000 PUNTOS DE VENTA A NIVEL MUNDIAL. CADA DÍA, MÁS DE DOS MILLONES DE CRIADORES DE ANIMALES DE PRODUCCIÓN Y OCIO DISFRUTAN DE LOS BENEFICIOS DE LOS NUTRIMENTOS PURINA.

• COMO EL LÍDER GLOBAL EN LA OFERTA DE ALIMENTOS BALANCEADOS PARA ANIMALES DE LA MÁS ALTA CALIDAD, USAMOS LA MÁS PROFESIONAL RED DE DISTRIBUCIÓN PARA ENTREGAR SOLUCIONES INNOVADORAS A TRAVÉS DE PRODUCTOS, PROGRAMAS Y SERVICIOS DE NUTRICIÓN ANIMAL.

• ACERCA DE LA EMPRESA:

• MISIÓN: CREAR VALOR DIFERENCIADO

• NUESTRO ENFOQUE ES SER CONFIABLES, CREATIVOS Y EMPRENDEDORES

• NUESTRAS MEDIDAS DE DESEMPEÑO SON EMPLEADOS COMPROMETIDOS, CLIENTES SATISFECHOS, COMUNIDADES QUE PROSPERAN Y CRECIMIENTO RENTABLE.

• NUESTROS VALORES SON:

• INTEGRIDAD

• HACER LO CORRECTO SIN IMPORTAR LAS CONSECUENCIAS.

• RESPETO POR LOS DEMAS

• TRATAR A LOS DEMÁS COMO ELLOS QUIEREN SER TRATADOS.

• COMPROMISO A SERVIR

• HACIENDO LO QUE ES MEJOR PARA OTROS.

• PASION POR EL ÉXITO

• UN DESCONTENTO SALUDABLE CON EL STATU QUO Y LA CONFIANZA Y COMPROMISO PARA TOMAR ACCIÓN.

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL:

DETERMINAR LO ADECUADO Y RAZONABLE DE LAS CIFRAS ESTABLECIDAS EN LAS CUENTAS POR COBRAR, CUENTAS POR PAGAR Y ALMACENES, EN FUNCIÓN DEL GIRO DEL NEGOCIO, Y EL NIVEL DE CONFIABILIDAD DE LOS CONTROLES UTILIZADOS POR LA EMPRESA.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

CUENTAS POR COBRAR

• SI LOS SALDOS DE LAS CUENTAS A COBRAR EXISTEN REALMENTE Y REPRESENTAN DEUDAS LEGÍTIMAS DE LA EMPRESA.

• QUE LAS CUENTAS A COBRAR, INCLUYENDO LOS INTERESES DEVENGADOS, ESTÁN DEBIDAMENTE REGISTRADAS Y CLASIFICADAS SEGÚN LO ESTABLECIDO EN EL PGC.

• LOS CRITERIOS ADOPTADOS POR LA EMPRESA PARA LA VALORACIÓN DE ESTAS CUENTAS SON APLICADOS DE FORMA UNIFORME (SI SE CAMBIA EL CRITERIO, DEBE INFORMARSE EN LA MEMORIA Y EL AUDITOR DEBE DAR SU OPINIÓN SOBRE ESTE CAMBIO).

• COMPROBAR QUE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO UTILIZADOS, SON EFICACES.

• DESCUBRIR FRAUDES O MALVERSACIONES

• DESCUBRIR ERRORES.

• CONSIDERAR EL CONTROL INTERNO SOBRE LAS CUENTAS POR PAGAR.

• DETERMINAR LA EXISTENCIA DE LAS CUENTAS POR PAGAR REGISTRADAS.

• DETERMINAR SI LA PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN DE LAS CUENTAS POR PAGAR SON APROPIADAS.

• DESCUBRIR FRAUDES O MALVERSACIONES

• DESCUBRIR ERRORES.

• ALMACENES:

• EVALUAR SI LAS CUENTAS AFECTADAS EN EL CICLO REFLEJAN ADECUADAMENTE LAS TRANSACCIONES REGISTRADAS DE CONFORMIDAD CON LOS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF). CUENTAS RELACIONADAS:

•  • MATERIAS PRIMAS, MANO DE OBRA DIRECTA,

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN.

• PROCESO DE PRODUCCIÓN.

• PRODUCTO TERMINADO.

• COSTO DE LOS PRODUCTOS VENDIDOS

ALCANCE

EL EXAMEN ESPECIAL SE APLICARA AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO IMPLANTADO DURANTE EL PERIODO DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2013 Y COMPRENDERÁ LOS RUBROS DE:

• CUENTAS POR COBRAR.

• CUENTAS POR PAGAR.

• ALMACENES

PERSONAS A CARGO DEL EXAMENAPELLIDOS Y NOMBRES CARGO

Castillo Oliva, Pablo Auditor Responsable

Gasco Navarro, Jessica Karina Auditor Supervisor

Chiclayo Otiniano, Jimmy Bryan Senior

Castillo Reyes, Edinson Alexander Senior

A. PLAZO DE EJECUCIÓN El examen especial iniciara el 15 de Julio del 2014 y concluirá el 23 de Agosto del 2014.El jefe de Auditoría hará la distribución horaria de acuerdo a la magnitud del trabajo.

PROCEDIMIENTOS MINIMOS DE AUDITORÍA

A) OBTENER INFORMACIÓN BÁSICA A TRAVÉS DE:

• VISITAS OCULARES

• LECTURA DE DOCUMENTOS

B) VERIFICACIÓN Y ANÁLISIS DE REGISTROS, PROCEDIMIENTOS Y AUTORIZACIONES DE OPERACIONES QUE PERMITAN EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LAS ÁREAS MENCIONADAS.

PRESUPUESTO DE TIEMPO POR CATEGORIA

APELLIDOS Y NOMBRES CARGOREMUNERAC

IÓN

CPCC. Castillo Oliva, Pablo Auditor Responsable

5,000

CPCC. Gasco Navarro, Jessica Karina

Auditor supervisor 3,500

CPCC. Chiclayo Otiniano, Jimmy Bryan

Senior 2,800

CPCC. Castillo Reyes, Edinson Alexander

Senior 2,300

  TOTAL 13,600

15 18 19 22 24 2 11 16 20 23PLANEAMIENTO

Plan de procesos de examenes de auditoria a la empresa x Auditor Responsable

Estudio general x x Auditor Supervisor

Emision del memorando de planficación x Auditor Supervisor y Auditor Responsable

Revision de archivos x Auditor Senior

EJECUCIONEvaluacion del control interno para los rubros solicitados

Auditor Supervisor y Auditor Responsable

Evaluacion del cumplimiento de normas y dispositivos legales pertinentes x x Auditor Supervisor y Auditor

Responsable

Revision de archivos x x Auditor Senior

elaboracion informe especial x x Auditor Responsable

Entrega informe especial x Auditor Responsable

JULIO AGOSTOACTIVIDAD RESPONSABLE

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES