Integrantes: F.G. Abuhdaba Ortiz, Sheila Alva Sánchez, Marilin Borjas Candia, Pierina Chirinos Encinas, Celeste Pereda Zevallos, Rolly Tucto Limaco, Felipe Villegas Rosales, Dennis

¿QUÉ ES EL LIBRO CAJA?

LIBRO CAJA

Foliación doble

Realizados de manera ordenada y cronológica

egresosIngresos

Movimientos de dinero

Auxiliar y Obligatorio

OBJETIVO

Administra

Debido a los movimientos

de dinero

EgresosIngresos

Todas las operaciones

económicas y financieras

Controla

IMPORTANCIA

Observa la estabilidad de una empresa

Muestra el nivel d e

endeudamiento

Refleja la situación

económica de una empresa

Obligados a llevar

Para que tenga

validez ante Ley

Según la ley I.R 65

Personas Jurídicas dentro

de la L.G.S N°26887

Personas Naturales por encima de los

100 UIT

Notario Publico O

juez de Paz

Aspecto Legal

Formas de Llevado

•Contar con datos de cabecera: denominación, periodo, RUC, razón social o apellidos y nombres.

•Contener las operaciones en forma cronológica, correlativa, legible y sin enmendaduras.

•Ser llevados en moneda nacional y castellano salvo autorización expresa.

Comprobantes de pagos

Son aquellos documentos que sustentan una operación, estos deberán ser numerados en forma correlativa u ordenada cronológicamente; una vez registrados deberán archivarse convenientemente y conservarse durante el período que estén sujetos a fiscalización o control.

Rayado del Libro Caja

Constituido en dos partes

Debe (Izquierda)

Haber (Derecha)

La empresa puede elegir el tipo de

rayado.

Necesidades o características

Rayado del Libro Caja:

Rayado General

Debe Haber

Ingresos Egresos

Ingresos y Egresos

Operación Inversión Financiamiento

¿Qué cuentas se registran en el Libro Caja?

Debe Haber

•Cobranzas en efectivo o con cheques. (cuentas: 12 y 16 del PCGE).•Ingresan las operaciones con cheques girados.•Notas de debito bancario•Notas de abono bancario•Donaciones obtenidas

•Comprobantes por egreso de dinero.•Depósitos de dinero en nuestra cuenta corriente.•Deposito de dinero en nuestra cuenta de ahorros.•Notas de crédito bancario.•Notas de cargo bancario.•Cheques girados a favor de otra empresas.

Resumen y centralización en el libro diario

Algunos conceptos:

El saldo inicial: se registra al final de las operaciones, después de la columna “movimientos del mes”.

Determinación de saldo caja: el saldo es importante porque permite controlar la real existencia del efectivo en caja

Resumen y centralización en el libro diario

Resumen de libro caja

Se debe cerrar por lo general cada fin mes.

Se hace un asiento de resumen de entradas y salidas de dinero

Asiento de centralización en el libro diario:

Cada fin de mes se resumen el libro caja y se centraliza al libro diario.

Centralización en el libro diario

Por cobros o ingresos:

Se adeuda a la columna

“total debe”

Se acredita a las cuentas que originan

ingresos.

Por pagos o egresos:

Se acreditan a la columna “total

haber”.

Arqueo de Caja

Es el recuento de dinero y de los elementos que lo representan tales

como: vales, cheques recibos o retenidos, orden de pago, etc.

Sobrantes Faltantes

LIBRO CAJA ITALIANA O CAJA SIMPLE

Se denomina Caja Italiana,

debido a que, en Italia fue utilizado por primera

vez

Rayado:Se utilizan dos hojas donde realizan un rayado, con esto se cumple la foliación doble. Este rayado es similar al del Libro Diario.

Clasificación del libro caja

FECHA DETALLEFOLION°

SUB TOTA

LTOTAL FECHA DETALLE

FOLION°

SUB TOTA

LTOTAL

1 2 3 4 5 1 2 3 4 5

RAYADO

Preparar el libro caja italiana de la empresa comercial f &G S.A. para el mes de noviembre del 2009.

 1. Saldo inicial mes de noviembre.2. Se cobra la factura N° 001-2374 por la venta de mercaderías al contado al

Sr. Luis Morales. 3. Se paga una factura por la compra de mercaderías en efectivo al Sr. Roberto

Rojas.4. Se cobra la factura comercial N° 001-2369.5. Pagamos recibo de luz en efectivo al Banco de Crédito.6. Cobramos la letra N°023 en efectivo.7. Pagamos el recibo de agua en efectivo al Banco de Crédito.8. Pagamos el recibo de teléfono con cheque N° 1234 al Banco de Crédito9. Cobramos a un cliente factura N°001-2375.10. Pagamos una factura por compra de mercaderías con cheque de Banco

Latino a la Sra. Olga Miranda.11. Depositamos en cuenta corriente dinero en efectivo Banco Interbank.12. Se cobra la factura N°001-2376 por venta de mercaderías a la Srta. Zulema

de la Cruz.13. Depositamos en el Banco Interbank, dinero en efectivo.14. Cobramos la letra N°12357 Sr. Rivera.15. Depositamos en cuenta corriente de Banco Latino en efectivo

EJEMPLO DE CAJA ITALIANA

FECHA DETALLEFOLI

ON°

SUB TOTAL

TOTAL FECHA DETALLEFOLI

ON°

SUB TOTAL

TOTAL

03.11.2009

Cobro de Fact. N° 001 - 2374

1350.00 03.11.2009 Pago Fact. Por compra de merc. 2000.00

04.0112009

Cobro de Fact. N°001 - 2369

1500.00 04.11.2009 Pago de Recibo de Luz en efectivo

135.00

05.11.2009

Cobro de Fact. N° 023 1000.00 05.11.2009 Pago de Recibo de Agua en efectivo

100.00

06.11.2009

Cobro de Fact. N° 001 - 2375

1300.00 06.11.2009 Pago de Recibo de Teléf. Con Cheque

380.00

07.11.2009

Cobro de Fact. N° 001 - 2376

4000.00 07.11.2009 Pago Fact. Por compra de merc. 2500.00

09.11.2009

Cobro de Fact. N° 12357 850.00 10000.00 08.11.2009 Depósito en Cuenta Corriente 800.00

08.11.2009 Depósito en Cuenta Corriente 1000.00

10.11.2009 Depósito en Cuenta Corriente 2500.00 9415.00

Ingresos del mes 10000.00 Egresos del mes 9415.00

02.11.2009

Saldo Inicial 180.00 Saldo próximo mes 765.00

Total Debe 10180.00 Totales 10180.00

EMPRESA COMERCIAL F&G S.A.CAJA ITALIANA MES DE NOVIEMBRE DEL 2009

-02- DEBE HABER - 02-

EMPRESA COMERCIAL F&G S.A.BALANCE DE CAJA ITALIANA MES DE NOVIEMBRE DEL 2009

FECHA CODIGO P.C.G.E.

DETALLE

SUBTOTAL

TOTAL FECHA CODIGOP.C.G.E.

DETALLE

SUBTOTAL

TOTAL

03.11.09 12.1 Cobro de factura

1350.00 03.11.09 42.1 Pago de factura

2000.00

04.11.09 12.1 Cobro de factura

1500.00 04.11.09 46.9 Pago de luz

135.00

05.11.09 12.3 Cobro de letras

1000.00 05.11.09 46.9 Pago de agua

100.00

06.11.09 12.1 Cobro de factura

1300.00 06.11.09 46.9 Pago de teléfono

380.00

07.11.09 12.1 Cobro de factura

4000.00 07.11.09 42.1 Pago de factura

2500.00

09.11.09 12.3 Cobro de letras

850.00 10000.00 08.11.09 10.4 Deposito en Cta. Cte.

800.00

02.02.2009

Saldo inicial

180.00

08.11.09 10.4 Deposito en Cta. Cte.

1000.00

10.11.09 10.4 Deposito en Cta. Cte.

2500.00 9415.00

Saldo próximo del mes

765.00

Total debe

10180.00 Total haber

10180.00

CENTARALIZACION DE CAJA ITALIANA AL LIBRO DIARIO

………………X……………….....

10 CAJA Y BANCOS 10000.0010.1 caja 10000.00

12 CLIENTES 10000.0012.1 Factura por cobrar

8150.0012.3 Letras(o efectos)por

cobrar 1850.00

30.11.2009 por la centralización del debe de caja italiana.

………………X…………………….

46 CUENTAS POR PAGAR A TERCEROS

615.00

46.9 Otras cuentas por pagar a diversos

615.00

42 PROVEEDORES 4500.00

42.1 Factura por pagar 4500.00

10 CAJ A Y BANCOS 4300.0010.4 Cuentas corrientes

4300.0010 CAJA Y BANCOS

9415.0010.1 caja

9415.0030.11.2009 por la centralización del haber de caja italiana.

…………….X……………………

• ¿Cuándo utilizar Caja Italiana o Caja Tabular?:

• Caja Italiana: Si la Empresa maneja un leve movimiento de dinero en efectivo y además en su cuenta bancos tiene poco movimiento, pues el libro caja italiana se ajustaría a las necesidades, pero, si se aperturan o manejan dos o más cuentas corrientes, ahí se estaría demostrando un mayor número de transacciones, pues el Libro Caja Italiana ya no tendría una plena practicidad, por lo tanto en esos casos ya sería recomendable utilizar un Libro Caja Tabular o Americana.

• Caja Tabular: Es un libro mucho más dinámico y más fácil para controlar el movimiento del dinero tanto en efectivo como de las cuentas corrientes bancarias, de esta forma el Libro Caja y Bancos (Caja Tabular o Americana), que señala el Artículo 65 de la Ley del Impuesto a la Renta se ajusta a las necesidades de cualquier empresa, sea micro, pequeña o grande.

Caja tabular o Americana

CAJA TABULAR

DIVISIONARIAS

FORMA ANALÍTICA

1

LIBRO CAJA TABULAR

DEBE HABER

VARIOSDIVISIONARIAS

DIVISIONARI

A

DIVISIONARIA

TOTAL

DEBE

# REGISTR

O

FECHA

C O N C E P T O

# DE REGISTR

O

TOTAL HABER

DIVISIONARIA

DIVISIONARIA

DIVISIONARIA

VARIOS

Divisionaria

s

Importe

Divisionarias

Importe

s

1 2 3 4 5 6 7 8 9 7 6 5 4 3 2 1

EXPLICACIÓN

1., 2. VARIOS

6. TOTALES

3., 4., 5 DIVISIONARIAS

7. NUMERO DE REGISTRO

8. FECHA

9. CONCEPTO

VARIOS

46 42 10 DIV. FECHA CONCEPTO TOTAL DIV. 10 12

VARIOS

CTA. IMP. CTA. IMP.

      2000 101 05. 10 Se cobra la Fact. 001-3214 2 000 121   2 000    

      3 500 101 09. 10 Se paga  la Fact. 001-7721 3 500 104 3 500      

      3000 101 13. 10 Se cobra la Fact. 001-3210 3 000 121   3 000    

      3000 104 13. 10 Se deposita en Cta. Cte. 3 000 101 3 000      

14 500       141 15. 10 Se presta dinero a J. Ramos 500 301 500      

      4 800 101 22. 10 Se cobra Cheque Nº 4217 4 800 421     42 4 800

  200     469 26. 10 Se pagó luz eléctrica 200 101 200      

41 1 300       411 30. 10 Se pago sueldos 1 300 101 1 300      

    3 500     31. 10 Se hace efectivo el Cheque 3 500 101 3 500      

            Nº3345 según extracto bancario.            

  1 800 200 3 500 16 300       21 800   12 000 5 000   4 800

EJEMPLO DE CAJA AMERICANA

EXPLICACIÓN:•Solo observemos las subdivisionaria 101 caja de ambos lados:Debe y haber.En el debe tenemos un saldo deudor en la subdivisionaria 101 caja de S/. 13 300En el Haber tenemos un saldo deudor caja de S/. 8 500.• El saldo en efectivo del mes de Octubre sería:Saldo deudor S/. 13 300.00(-) Saldo Acreedor (8 500.00)Saldo para el mes de Octubre S/. 4 800.00•Por consiguiente el saldo en efectivo para el mes de Noviembres sería:Saldo del Mes de setiembre S/. 10 000.00(-) Saldo Mes de Octubre 4 800.00Saldo en efectivo del mes de Nov. S/. 14 800.00•Para la centralización de los valores de Caja Americana en el Libro Diario se procede así:•Los valores registrados en el Debe del Libro Caja se anotaran en la columna del debe del Libro Diario como Cargo.•Los valores registrados en el Haber del Libro Caja se anotaran del Libro Diario como Abono.•Como se puede notar, la centralización en el Libro Diario de Caja Americana es idéntica a la centralización de Caja Italiana.

DEBE HABER

10 caja y Bancos     16 300

  101 Caja   13 300

 104 Cuentas a accionistas   300

14CUENTAS POR COBRAR ACCCIONISTAS   500

 (O SOCIOS) Y PERSONAL  

  141 Préstamos al personal  

41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1 300

  411 Remuneraciones por Pagar  

42 PROVEEDORES   3 500

 421 Facturas por Pagar  

46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS   200

 469 Otras cuentas por pagar diversas  

10 A CAJA Y BANCOS   8 500 12 000

  101 Caja   3 500

 104 Cuenta corriente  

12 CLIENTES   5000

 121 Facturas por Cobrar  

42 PROVEEDORES   4 800

 421 Facturas por Pagar  

 31/10 Por centralización de Libro Caja        

CENTRALIZACIÓN AL LIBRO DIARIO

Nuevo Formato de SUNAT

“Dime y lo olvido, enséñame y lo recuerdo, involúcrame y lo aprendo.” (Benjamín Franklin)

“Aquel hombre que pierde la honra por el negocio, pierde el negocio y la honra.” (Francisco de Quevedo)

Thank you!!!