Libro Caja Para Exponer

8/18/2019 Libro Caja Para Exponer

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CONTABILIDAD I

UNT

LIBRO CAJA


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Es considerado como un libroque permite mostrar el

movimiento en efectivo, porque

en él se reistran todas lasoperaciones al contado quereali!a la empresa, aqu" se

reistran las entradas # salidasde dinero disponible, c$eque o

valores representativos de dinero

Constituido por una serie de procedimientos bienestablecidos, con el prop%sito de monitorear todas lasacciones de la empresa, que puedan afectar el mane&odel efectivo, estos procedimientos tiene por ob&etivosalvauardar los activos


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LE'ALI(ACI)N


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El Libro Ca&a, tiene como ob&etivofundamental controlar los inresos # salidas

de dinero* Cada operaci%n que reali!a laempresa debe estar debidamente sustentadapor un documento, que tendr+ las firmas de

las personas que intervinieron sen el caso

OBJETIVOS DEL LIBRO CAJA:


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• -efle&ar el movimiento en efectivo de

paos # cobros*• .ostrar los saldos en efectivo

durante un mes*• /alvauardar los activos disponibles,

aranti!ando la e0actitud #confiabilidad de los reistros*

• -eistrar las entradas de dinero, porconcepto de ventas al contado #cobros efectuados, etc*

• -eistrar las salidas por compras #paos reistrados*

• Llevar el control de la disponibilidadde fondos*

LO/ OB1ETI2O/ DE E/TELIB-O /ON3


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• 4ara saber cu+nto tenemos dedisponible para reali!ar lastransacciones*

En finan!as3

• 4ara dar fe del pao de los tributos*

En tributaci%n3

•4ara llevar un reistro ordenado delos cobros # paos de efectivo #equivalentes de efectivo*

En contabilidad3

5INE/3


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La foliación de este libro aligual ue la foliación delLibro !a"or# es de foliacióndoble# el DEBE se anotafrente al $ABER%

El DEBE ocu&a la &artei'uierda del libro%

El $ABER ocu&a la &arte

derec(a del libro

FOLIACIÓN:


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Ejemplo:


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IMPORTANCIA DELLIBRO CAJA

Se registran todas las operaciones, cuyo origen hasido el movimiento de dinero, por medio deefectivo, cheques u otros valores

orque permite a la empresa conocer ladisponi!ilidad de dinero en todo momento

Cada fin de mes !rinda informaci"n so!re

los saldos en efectivo

ermite centrali#ar los co!ros y pagos en el li!rodiario en un solo asiento respectivamente


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•Impuesto a la Renta:• Las personas jurídicas están obligadas a llevarcontabilidad completa.

• Los otros perceptores de rentas de tercera categoría,están obligados a llevar contabilidad, de acuerdo a lostramos siguientes:• Hasta 100 UIT de ingresos brutos anuales: libros deIngresos y Gastos e Inventario y Balances.

• Más de 100 UIT de ingresos brutos anuales:contabilidad completa

• Ley del Notario . Decreto Ley No. 260022, (Art. 112°

a 116°):• El notario certificará la apertura de libros u hojassueltas de actas, de contabilidad y otros que la leyseñale.

BASE LEGAL


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Los comprobantes de ca&a conocidos como losdocumentos fuentes, que acreditan, sustentan# respaldan los $ec$os econ%micos efectuados

por la empresa en un determinado e&erciciocontable* Los documentos sustentan el

movimiento de ca&a en forma detallada #cronol%ica*

Los documentos fuentes, constitu#en la basefundamental de toda anotaci%n contable, en el

libro ca&a, # dan orien a los asientos

facilita la informaci%n en la tenedur"a financiera,

a su ve! de&a constancia, como elementoprobatorio en la e0posici%n final ante los socios,el estado # terceros* Los documentos fuentes

e0presan de acuerdo a una correctaordenaci%n de todas las actividades que fueron

plasmadas en un e&ercicio

COMPROBANTES DEL LIBRO CAJA:


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CLASES DE

LIBRO CAJA


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Es un libro en el cual se reistran los inresos # eresos defondos*

4or la forma simple # f+cil preparaci%n se aplica a peque


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1.Se registra el nombre o razón socialde la empresa seguida de ladenominación Libro Caja así como

el mes correspondiente al registro.2. Representa el folio colocado por igual

en ambos lados ya sea en el Debe oaber.

!. Se registra la fec"a en ordencronológico relacionados a losingresos o egresos #ue obtiene laempresa o persona natural.

$. Se registra el Código de las contra

Caja Italiana oSimple

j li


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%. Se detalla los mo&imientosmercantiles de cobros y pagos #ue

realiza la empresa así como losnombres de las contra cuentas ysubcuentas #ue dieron moti&o atales acontecimientos mercantiles.

'. Se anotan los importes diarios#ue est(n relacionados con losingresos o egresos de Caja.

). Se registran los saldos totales

Caja Italiana oSimple


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Denominada Anal"tica, es el reistro au0iliar obliatorio

de foliaci%n doble donde se anotan en forma mensuallas operaciones de compra # venta de bienes #=oservicios que reali!a una empresa, las mismas que sonal contado a través de efectivo # c$eques*

CAJA TAB0LADA O AMERICANA


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5I$ALI6A6

La finalidad de este reistro au0iliar es llevar uncontrol anal"tico de los inresos # eresos deca&a de la empresa, los cuales, deben estarsustentados con los comprobantes de paocorrespondientes*

C j A i


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Caja Amei2ana ota34la

1 LIBRO CAJA (INRESOS ! ASTOS" Me# $e %%%%%%%%%%%%%%%%%% $el &'1%%%

DEBE ABER

CTA) CTA) CTA ) DI6) FECA CONCEPTO TOTAL DI6) CTA ) CTA ) CTA)

1 & + , - . / , 7 8 1'

C j A i


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Caja Amei2ana ota34la

• *1, *2, *!, Cuentas deudoras*ingresos, .

• *$, Di&isión de cuenta.

• *%, /ec"a de operación.

• *', Detalle de operación.

• *), 0otal.• *,*,*13, Cuentas acreedoras

*egresos,.

ON


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C E N

T RA L I 9

A C I O N

E N E L L I B R

O D IA R

I O


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Centalia2i;n en el Li3oDiaioASIENTO CONTABLE DE

INRESOS67B7 8AB7R

1* Ca9a y Bancos :***

1*1 Ca9a

1* Ca9a y Bancos 1***

1*( Cuentas corrientes

1& Clientes ('**

1&1 5acturas por co!rar

1( Cuentas por co!rar a accionistas 1'**

o socios y personal

1(1 restamos al ersonal ;**1(& restamos a accionista 4**

(& roveedores (**

facturas por pagar

'*,*< or los ingresos a Ca9a


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ASIENTO DECENTRALI9ACIÓN

POR EL ABER

4ara reistrar los eresos de Ca&a enel Libro Diario, se caran todas lascuentas que est+n anotadas en el@ABE- DEL LIB-O CA1A, conabono a la cuenta >? Efectivo #

equivalentes de efectivo, /ubcuenta>?> Ca&a*

;


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Centalia2i;n en elLi3o DiaioASIENTO CONTABLE DE

ERESOS 67B7 8AB7R1* Ca9a y Bancos 1***

1*( Cuentas corrientes

1( Cuentas por co!rar a accionistas o ;**

socios y personal

1(1 r=stamos al personal

(1 Remuneraciones y participaciones +**

por pagar

(11 Sueldos

(& roveedores 1&**

(&1 5acturas por pagar (+ Cuentas por pagar diversas (**

(+< Otras cuentas por pagar diversas

1* A Ca9a y Bancos ':**

1*1 Ca9a

'*,*< or los egresos a Ca9a


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LIBRO CAJA > BA$COS


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675I$ICIO$

• El Libro Ca)a " Bancos es un libroen el ue se debe registrar

*ensual*ente toda lainfor*ación# &ro+eniente del*o+i*iento del efecti+o " del

eui+alente de efecti+o% Estelibro &uede ser lle+ado:

DE !A,ERA !A,-AL


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7?eptuados

• Est+n e0ceptuados de llevar este libro losdeudores tributarios los deudorestributarios que lleven su contabilidad en

$o&as sueltas o continuascomputari!ado6en la medida en que dic$a informaci%n seencuentre contenida en el Libro ma#or o

cuando la persona &ur"dica con inresosmenores a >8? IT $ubiera optado porllevar el libro diario 5ormato simplificado


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5OR@ALI6A67S

a6 Datos de CabeceraEl Libro Ca&a # Bancos debe contar con los siuientesdatos de cabecera3

Denominaci%n del libro o reistro*

4er"odo #=o e&ercicio al que corresponde la informaci%nreistrada*

Nmero de -C del deudor tributario, Apellidos #Nombres, Denominaci%n #=o -a!%n /ocial de éste*• No obstante lo anterior, si el citado libro es llevado en

forma manual, bastar+ con incluir estos datos en elprimer folio de cada per"odo o e&ercicio*


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b6 -eistro de las Operaciones

Al efectuar el reistro de las operaciones en el Libro Ca&a #Bancos, el su&eto obliado deber+ efectuar dic$aanotaci%n3

En orden cronol%ico

De manera leible, sin espacios ni l"neas en blanco,interpolaciones, enmendaduras ni se


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tili!ando los términos 2ANF # 2IENENF sen corresponda,al final # al inicio de cada folio respectivamente* Lo dispuesto en

este punto no es e0iible al Libro Ca&a # Bancos que se lleve en$o&as sueltas o continuas*

De no reali!arse operaciones en un determinado per"odo o

e&ercicio ravable se reistrar+ la le#enda /IN O4E-ACIONE/Fen el folio correspondiente*

Lo dispuesto en este punto no es e0iible al Libro Ca&a # Bancosque se lleve en $o&as sueltas o continuas*

En moneda nacional # en castellano, salvo los casos previstosen el numeral G del art"culo HJ del C%dio Tributario


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LAO @AI@O 67

A.RASOLIBRO O R7IS.RO

DI$C-LA6O AAS-$.OS

.RIB-.ARIOS

@E?imo atrasopermitido

Acto o circunstancia quedetermina el inicio del pla#o

para el mE?imo atrasopermitido

LIBROCAJA > BA$COS .res /'2 meses

6esde el primer dFa del messiguiente a aquel en que se

reali#aron las operacionesrelacionadas con el ingreso osalida del efectivo oequivalente del efectivo0


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[email protected]

[email protected] 67SCRICIG$

5ormato 101 Libro Ca&a # Bancos Detalle de losmovimientos del efectivo

5ormato 10& Libro Ca&a # Bancos Detalle de losmovimientos de la cuenta corriente


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[email protected] 1013 HLIBRO CAJA > BA$COS 67.ALL7 67LOS @ODI@I7$.OS 67L 757C.IDO


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[email protected] 10&3 HLIBRO CAJA > BA$COS 67.ALL7 67LOS @ODI@I7$.OS 67 LA C-7$.A CORRI7$.7


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7J7RCICIOS 67 HLIBRO CAJA > BA$COS 67.ALL767 LOS @ODI@I7$.OS 67 LA C-7$.A CORRI7$.7

1. Saldo inicial del mes de 4gostoS5.2333

2. Se realiza la cobranza de la factura

33162$%') del se7or 4lberto por S5.2%33 en efecti&o.

!. Se paga en efecti&o S5. 1233 por la

compra de mercadería seg8n /act.3316 $)') al Se7ora 9uanitaRi&era .

$. Se cobra S5. !33 en efecti&o la /act.


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• CO$CL-SIO$7S


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