LIBRO CAJA

LIBRO CAJATabular e ItalianaDefinicin

Componentes Bsicos

Comprobante de Caja

Sistemas del Libro Caja

Caja Italiana o SimpleEs considerado de registro simple. Es utilizada por pequeas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categora.Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeos.Rayado del Libro Caja Italiana o Simple

Caja Americana o TabularConocida tambin como caja tabular.Se registran las entradas y salidas de dinero, cheques u otros documentos valorados.La Caja Americana o Tabular es ms utilizada que la Caja Italiana.Rayado del LibroCaja Americana o Tabular

Ejemplo 1Empresa El Mirador S.A. en el mes de Setiembre realiza las siguientes operaciones mercantiles:Da1SaldoinicialdelmesdeAgostoS/.19803Serealizalacobranzadelafactura001-24567del seor Ramn por S/. 1500 en efectivo.8SepagaenefectivoS/. 1200porlacomprade mercadera segn Fact. 001- 47932 al Seor Luis Torres.10Se cobra S/. 2800 enefectivo la Fact. 001-43218porla venta de mercadera al Sr. Luna.13Se prestadinero enefectivo porS/. 500al SeorJulio Rey empleado de laempresa.16Se paga enefectivo S/.200 por elserviciotelefnico a la CPT.

Da18Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crdito S/. 100020Se cobra S/. 800 enefectivo prestados en el mes anterior al socio de la empresa Luis Reyes.22La empresa El Mirador S.A.Gira el cheque N 40347 a su propio nombre por S/. 1000 elcual lo hace efectivo en el Banco de Crdito.24Se paga sueldos por S/600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre.26Se recibe una Nota deAbono N 41777 por S/. 400 del proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido realizado a la empresa El Mirador S.A.28Se cobra el dinero prestado el da 13 de setiembre al Seor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente a S/. 50030Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200

Resumen

Centralizacin en el Libro DiarioLos valoresde las cuentas registradas en el Debe delLibro Cajay que dieron motivo para que haya un ingreso para la empresa sern registrados como ABONO en forma correlativa en la columna del Haber del Asiento contable contra la cuenta10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que ser registrada como CARGO en la columna del DEBE, tal como se observa en el siguiente asiento resumen:Centralizacin en el Libro Diario

Centralizacin en el Libro DiarioLosvaloresdelascuentasregistradasenelHABERdel Libro Cajay quedieron motivopara que hayaun egresopara la empresa sern registrados como CARGO en forma correlativa en la columna del DEBE del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, laque ser registrada como ABONO enla columna del HABER, tal como se observaen el siguiente asiento resumen:Centralizacin en el Libro Diario

Centralizacin en el Libro DiarioJuntamos los dosasientos (ingresos y egresos) enuno solo y lo centralizamos en el libro Diario:Centralizacin en el Libro Diario

Ejemplo 2BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda. en el mes de Octubre realiza las siguientes operaciones: Da 1Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000Da 5Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada al seor Luis Gmez segn Factura N 001-3214Da 9Se paga S/. 3500 con cheque N 3345 la Factura N 001-7721 correspondiente a una compra de mercaderas realizada al proveedor El Retablo S.A.C.Da 15Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Seor Julio Ramos, empleado de la empresa.Da 22El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono N001-8245 a favor dela empresa enviando un cheque N4217 por S/. 4800. Se cobra el cheque por S/. 4800Da 26Se paga luz elctrica por S/. 200 en efectivo segn recibo N 8321Da 30Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300Da 31 ElBanco comunica mediante extracto bancario que e lcheque N 3345 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S.A.C. (Ver da 9)

ResumenSolo observamos la cta. 10 de ambos lados: Debe y Haber.SaldodeudordeCajaS/.15100(+)Saldomesanterior10000TotalSaldoDeudor25100

SaldoAcreedordeCaja13800TotalSaldoAcreedor13800

ResumenEl Saldo para el prximo mes de Noviembre sera:ElSaldoDeudordeOctubre25100(-) Saldo Acreedor deOctubre(13800)SaldoparamesdeNoviembre11300

Resumen

Transcribe a tu cuaderno el contenido de la presente diapositiva.Elabora en Excel el rayado de ambos sistemas del libro caja.Disea en Excel los asientos de centralizacin del Libro Diario, as como los resmenes, en hojas diferentes.ACTIVIDAD