Dictamen del Auditor · Web viewDerivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública...

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León .

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León .

El contenido del presente Informe de Resultados , será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el

AUDITORÍA SUPERI

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de.definitivo.

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1688/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

D É P A R T A M E , 1 T O

De conformidad con lo establecido en los art ículosl G§> g # . !f- { it J Jci ón Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 e a Ley ae Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León (DIF Nuevo León)

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posteriori dad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y con fiabilid ad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalizaci ón, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los ar tíc ulos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, así como el "Anexo A" que contiene los Resulta dos de la Evaluación de Desempeño, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAME

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

53

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

53

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

56

VIII. Resultados de la auditorías sobre desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularan, ver Anexo A

129

IX. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

129

X. Resultados de la revisión de situación excepcional 132

XI. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

138


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/141

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 10 de agosto de 2018


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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82, fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 10 de agosto de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/141

Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $155,412,479

El saldo se integra por 22 cuentas bancarias de $34,763,041 y las cuentas de inversión que representan un importe por $120,649,438, las cuales se encuentran a nombre del Ente Público.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $30,762,656

Este saldo se integra principalmente por los servicios personales por pagar a corto plazo de$11,899,215, proveedores por pagar a corto plazo por $13,354,635 y las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo de $5,256,187.

Provisiones a largo plazo $38,594,927

Corresponde a provisiones a largo plazo de la prima de antigüedad e indemnización por terminación laboral, de acuerdo a lo establecido en la Norma de Información Financiera D-3 emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif).

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $810,592,399

Corresponde principalmente a las aportaciones de $465,999,300 entregadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para sufragar los gastos propios del Ente Público, así como los subsidios ordinarios por $251,199,720 entregados para Programas de Raciones Alimenticias (PRA) y el programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv).

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $292,123,241




Corresponde principalmente a remuneraciones al personal de carácter permanente por$143,782,495, remuneraciones al personal de carácter transitorio de $45,576,086 y otras prestaciones sociales y económicas por $42,417,731.

Materiales y suministros $45,707,983

Corresponde principalmente a erogaciones por Alimentos y utensilios por $21,609,356, Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales de $8,968,393 y Combustibles, lubricantes y aditivos por $7,776,369.

Servicios generales $81,586,544

Se registran principalmente erogaciones por servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación de $20,810,235, servicios básicos por $20,562,670 y servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios de $18,142,176.

Ayudas sociales $319,675,551

Se integra principalmente por ayudas sociales a personas, incluye entre otros, despensas para el Programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv-R33) por $101,367,360, Leche para desayunos escolares de $48,390,875, Despensas infantiles por $42,450,584, Postres para desayunos escolares de $42,203,964, Despensas básicas compuestas por $28,120,030 y Galletas para desayunos escolares de $20,697,784.





B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 15 0 3 0 0 12 0 0

FinancieraB 1 2,235,735 0 0 0 1 2,235,735 0

EconómicaC 8 9,475,219 0 48,462 0 8 9,426,757 9,426,757ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal

25 11,710,954 3 48,462 0 22 11,662,492 9,426,757OBRA PÚBLICA

NormativaA 31 0 17 0 0 14 0 0

EconómicaC 3 168,910 2 159,070 9,840 1 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Subtotal 34 168,910 19 159,070 9,840 15 0 0DESEMPEÑO

DesempeñoI 6 0 0 0 0 6 0 0Subtotal 6 0 0 0 0 6 0 0

Total 65 11,879,864 22 207,532 9,840 43 11,662,492 9,426,757

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

I Desempeño: Los actos u omisiones observados derivan de la revisión efectuada por la Auditoría Superior del Estado en relación al desempeño de los entes públicos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI, RG12 Normativa 0 VAI, RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones13 Normativa 0 VAI, RG14 Normativa 0 VAI, RG16 Normativa 0 VAI21 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RG5 Normativa 0 VAI, RG6 Normativa 0 VAI, RG7 Normativa 0 VAI, RG9 Normativa 0 VAI, RG10 Normativa 0 VAI, RG11 Financiera 2,235,735 VAI, RG15 Económica 71,210 VAI19 Económica 1,679,586 VAI20 Económica 158,383 VAI4 Económica 18,440 VAI17 Económica 318,943 VAI18 Económica 311,712 VAI22 Económica 1,698,023 VAI8 Económica 5,170,460 VAI3 Control Interno 0 RG

Subtotal 11,662,492OBRA PÚBLICA

34 Normativa 0 RG, VAI23 Normativa 0 VAI, RG24 Normativa 0 VAI, RG25 Normativa 0 VAI, RG26 Normativa 0 VAI, RG27 Normativa 0 VAI, RG28 Normativa 0 VAI, RG29 Normativa 0 VAI, RG30 Normativa 0 VAI, RG31 Normativa 0 VAI, RG32 Normativa 0 VAI, RG33 Normativa 0 VAI, RG35 Normativa 0 VAI, RG37 Normativa 0 RG, VAI36 Económica 0 RG, VAI

Subtotal 0Total 11,662,492

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de 1

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Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

22 21 13 34 11,662,492

OBRA PÚBLICA 15 15 15 30 0DESEMPEÑO 6 6 6 0

Total 43 36 28 6 70 11,662,492Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 11,662,492

2,235,735 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de

buenbierno.



IV. Entidad objeto de la revisión

El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León con personalidad jurídica y patrimonio propio, creado mediante Ley, bajo decreto 22, publicado en el Periódico Oficial el 12 de diciembre de 1988 al ser expedida la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León.

El Organismo tiene por objeto la promoción al desarrollo integral de la familia, procurando que sus miembros se desenvuelvan en un ambiente de plena salud física, mental y social.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León

1 1 - - 1 - 3

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se



encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente



Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión

VI. La evaluación del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, se realizó mediante:

a) La realización de auditorías del desempeño de los programas, verificando la eficacia, transparencia y calidad de los mismos a través de los indicadores establecidos y el efecto o la consecuencia de los objetivos establecidos, en las condiciones sociales, económicas y en su caso, regionales del Estado y de los Municipios, según corresponda, durante el periodo que se evalúe, y;

b) El cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el respectivo presupuesto, en los planes de desarrollo y en los programas.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron



esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo LeónConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 155,412,479 $ 86,463,783 Cuentas por pagar a corto plazo $ 30,762,656 $ 26,670,191Derechos a recibir efectivo o 167,684 178,267 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o 13,685,615

1

Porción a corto plazo de la deuda - - pública a largo plazo

servicios

Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes 3,693,904 6,707,156 Fondos y bienes de terceros en - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - garantía y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 30,762,656 26,670,191

Total de activos circulantes

ACTIVO NO CIRCULANTE

Inversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

172,959,682 93,349,207 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en - - garantía y/o en administración a largoplazo

- - Provisiones a largo plazo 38,594,927 55,044,536 Total de pasivos no circulantes 38,594,927 55,044,536

- - Total del pasivo $ 69,357,583 $ 81,714,727

234,158,162 178,821,703

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 153,665,588 151,398,470 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 55,577,414 $ 55,577,414

Activos intangibles 1,145,238 1,077,594 Aportaciones (4,155,862) (4,155,862)Depreciación, deterioro y (170,870,695) (161,581,559) Donaciones de capital 59,733,276 59,733,276amortización acumulada de bienesActivos diferidos 29,366,352 31,844,784

Actualización de la hacienda pública / - - patrimonio

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado (Sic)3

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) (Sic)4

295,489,329 157,618,056

84,394,128 (41,410,458)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores(Sic)5 (3,519,192) 37,891,266 Revalúos 166,188,678 166,188,678

Total de activos no circulantes (Sic)1

247,464,645 201,560,991 ReservasRectificaciones de resultados de

- 48,425,715

- (5,051,429)

ejercicios anteriores

Exceso o insuficiencia en la - -actualización de la hacienda pública/ patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no - -monetarios

Total hacienda pública / patrimonio (Sic)6

$ 351,066,743 $ 213,195,470



Total del activo (Sic)2 $ 420,424,327 $ 294,910,197 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio (Sic)7

$ 420,424,327 $ 294,910,197



Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo LeónConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento (Sic)10 $ 419,417,768 $ 416,845,902

Ingresos de gestión $ 2,216,436 $ 3,949,399 Servicios personales 292,123,241 277,645,711Impuestos - - Materiales y suministros 45,707,983 45,018,687Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 81,586,544 94,181,503

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

319,675,551 284,593,957Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

2,216,436 3,949,399 Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales 319,675,551 284,593,957Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

810,592,399 706,863,902 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

810,592,399 706,863,902Intereses, comisiones y otros gastosde la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios (Sic)8 27,082,083 5,712,373 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros 8,586,183 5,606,480 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidasextraordinarias (Sic)11

16,403,471 56,496,273Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

17,948,256 -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones

13,923,663 54,014,094

Disminución del exceso de provisiones

- -Disminución de inventarios - 1,333

Otros ingresos y beneficios varios 547,645 105,892 Aumento por insuficiencia de provisiones

Total de ingresos y otros beneficios (Sic)9

$ 839,890,918 $ 716,525,673Otros gastosInversión pública

2,479,808-

2,480,845-

Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas (Sic)12

$ 755,496,790 $ 757,936,132

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) (Sic)13

$ 84,394,128 $ (41,410,458)



(Sic)1 En la columna 2016 debe ser $201,560,992.(Sic)2 En la columna 2016 debe ser $294,910,199.(Sic)3 En la columna 2017 debe ser $295,489,330 y en la columna 2016 debe ser $157,618,058.(Sic)4 En la columna 2017 debe ser $84,394,129 y en la columna 2016 debe ser $(41,410,457).(Sic)5 En la columna 2017 debe ser $(3,519,191)(Sic)6 En la columna 2017 debe ser $351,066,745 y en la columna 2016 debe ser $213,195,472.(Sic)7 En la columna 2017 debe ser $420,424,328 y en la columna 2016 debe ser $294,910,199.(Sic)8 En la columna 2017 debe ser $27,082,084 y en la columna 2016 debe ser $5,712,372.(Sic)9 En la columna 2017 debe ser $839,890,919.(Sic)10 En la columna 2016 debe ser $416,845,901.(Sic)11 En la columna 2016 debe ser $56,496,272.(Sic)12 En la columna 2016 debe ser $757,936,130.(Sic)13 En la columna 2017 debe ser $84,394,129 y en la columna 2016 debe ser $(414,410,457)


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de 20/1


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 420,424,327b) Pasivo 69,357,583c) Hacienda pública / patrimonio 351,066,745d) Ingresos y otros beneficios 839,890,919e) Gastos y otras pérdidas 755,496,790

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $420,424,327

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 172,959,682Activo no circulante 247,464,645

Total $ 420,424,327

ACTIVO CIRCULANTE $172,959,682


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 155,412,479Derechos a recibir efectivo o equivalentes 167,684Derechos a recibir bienes o servicios 13,685,615Almacenes 3,693,904

Total $ 172,959,682

Efectivo y equivalentes $155,412,479


Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 34,763,041Inversiones temporales (hasta 3 meses) 120,649,438

Total $ 155,412,479



Bancos / tesorería $34,763,041

El saldo se integra por 22 cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, asegurándonos que las partidas en tránsito fueran correspondidas, auxiliar contable, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones bancarias, recibiendo respuesta de 6 cuentas por $25,899,311 que representan el 75% del saldo..

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $120,649,438

Corresponde a 24 cuentas de inversión en mesa de dinero a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, estados de cuenta bancarios, se solicitaron las confirmaciones de saldos a las instituciones bancarias obteniendo respuesta de las mismas, así como su correcto registro contable.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $167,684


Concepto Importe

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $ 167,515Contribuciones por recuperar a corto plazo 169

Total $ 167,684

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $167,515

Corresponde principalmente a los adeudos de empleados del Ente Público por viáticos pendientes de comprobar, así como para atender contingencias en albergues. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, transferencias bancarias, boletas de ingreso y su correcto registro contable.

Al 31 de mayo de 2018, se comprobó el total del saldo.

Derechos a recibir bienes o servicios $13,685,615

Este saldo se integra por anticipos entregados a contratistas para llevar a cabo las obras que se integran a continuación:

Contratista Contrato Importe DescripciónBufete de Obras Servicios y Suministros, S.A. de C.V.

SDJ/DIF/155/2017 $ 3,998,034 Obra denominada construcción e infraestructura en el centro para la atención de grupos vulnerables, en el municipio de García, N.L.



Contratista Contrato Importe DescripciónSDJ/DIF/047/2017 1,916,779 Rehabilitación y adecuación de espacios del centro

estatal paralímpico de alto rendimiento, ubicado en calle Galeana y Matamoros entre Diego de Montemayor y 5 de Mayo, colonia Palo Blanco, San Pedro Garza García, N.L.

Innovador de Acero, S.A. de C.V.

SDJ/DIF/138/2017 2,661,012 Proyecto: Centro deportivo, artístico cultural para el adulto mayor y personas con discapacidad en General Zuazua, N.L.

Realía Construcciones,S.A. de C.V.

SDJ/DIF/139/2017 2,598,804 Construcción del centro deportivo, artístico y cultural para el adulto mayor y personas con discapacidad en Montemorelos, N.L.

Infraestructura y Construcciones García,S.A. de C.V.

SDJ/DIF/156/2017 1,931,891 Construcción e infraestructura en el centro para la atención de grupos vulnerables, en el municipio de Pesquería, N.L.

Huajuco Construcciones,S.A. de C.V.

SDJ/DIF/157/2017 579,095 Construcción e infraestructura en el centro para la atención de grupos vulnerables, en el municipio de Santiago, N.L.

Total $ 13,685,615

Almacenes $3,693,904

El almacén de materiales y suministros de consumo está integrado por inventarios valuados a su costo promedio de adquisición, y corresponde a productos y bienes destinados para brindar servicios de asistencia social. Se integra como sigue:

Almacén ImporteAyudas sociales $ 2,994,338Vestuario, uniformes y blancos 468,849Mantenimiento de vehículos 158,164Abarrotes 62,661Ayudas sociales a instituciones 8,579Donativos ayudas sociales a personas

752

Donativos mantenimiento 527Donativos farmacia 34

$ 3,693,904

Para su revisión se verificaron los reportes de la existencia y valor del inventario, pólizas de diario, órdenes de entrada y salida de mercancías, facturas, su correcto registro contable, se realizó la conciliación del saldo contable al cierre del ejercicio contra el reporte de existencias del almacén.



ACTIVO NO CIRCULANTE $247,464,645


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 178,821,703 $ 62,621,289 $ 7,284,830 $ 234,158,162

Terrenos 97,395,710 51,505,868 - 148,901,578Edificios 81,243,085 1,796,432 - 83,039,517Edificación no habitacional en proceso 182,908 9,318,989 7,284,830 2,217,067

Bienes muebles 151,398,470 5,322,924 3,055,806 153,665,588Mobiliario y equipo de administración 35,588,715 2,602,111 1,826,266 36,364,560Mobiliario y equipo educacional y recreativo 2,454,257 152,979 61,683 2,545,553Equipo e instrumental médico y de laboratorio

31,506,224 400,820 254,604 31,652,440

Vehículos y equipo de transporte 47,413,153 523,585 - 47,936,738Maquinaria, otros equipos y herramientas 32,682,345 1,643,429 913,253 33,412,521Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

1,753,776 - - 1,753,776

Activos intangibles 1,077,594 67,644 - 1,145,238Software 58,606 52,200 - 110,806Licencias 1,018,988 15,444 - 1,034,432

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(161,581,559) 2,961,994 12,251,130 (170,870,695)

Activos Diferidos 31,844,784 - 2,478,432 29,366,352Otros activos diferidos 31,844,784 - 2,478,432 29,366,352

Total $ 201,560,992 $ 70,973,851 $ 25,070,198 $ 247,464,645

Terrenos $148,901,578

Los cargos por $51,505,868 corresponden al registro efectuado para reflejar el valor de los terrenos propiedades del Ente Público conforme el valor catastral, se verificó la póliza de diario, cálculo y expediente catastral.

Edificios $83,039,517

Los cargos por $1,796,432 corresponden al registro efectuado para dejar el valor de los edificios propiedades del Ente Público conforme el valor catastral. Se verificaron la póliza de diario, calculo y expediente catastral.

Edificación no habitacional en proceso $2,217,067

Los cargos por $9,318,989 corresponden principalmente a las erogaciones realizadas para la adecuación de espacios del Centro Capullos y el Albergue para Atención al Migrante, éste último



ubicado en la colonia Fabriles, en el municipio de Monterrey, Nuevo León, donde se realizaron obras adjudicadas al contratista denominado Grupo Pro Crea, S.A. de C.V. de acuerdo al contrato SDJ/DIF/046/2017 por un importe de $5,490,307 y la obra de Rehabilitación y Adecuación de Espacios del Centro Estatal Paralímpico de Alto Rendimiento (Cepar) ubicado en la calle Galeana y Matamoros entre Diego de Montemayor y 5 de Mayo, en la colonia. Palo Blanco, San Pedro Garza García, Nuevo León, adjudicada a Bufette de Obras, Servicios y Suministros, S.A. de C.V. mediante el contrato SDJ/DIF/047/2017, por un importe de $15,360,939 de los cuales se registraron estimaciones por avance de obra de $3,074,774.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas y su correcto registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $36,364,560

Los cargos por $2,602,111 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2017 y se integran principalmente como sigue:

Cantidad Descripción Importe

48 Impresoras multifuncionales $ 412,96036 Multifuncionales LaserJet Pro 292,3201 Fortianalyzer 400e centralized 183,7824 Dvr 8 y 16 canales 176,102

34 Cámaras y soporte eyeball 132,4103 Fortigate 100e, 20 X GE RJ45 125,7521 Fortimail 200e email security 98,9173 Equipos Sigraba microSD 68,4443 Sistemas de monitoreo 53,3155 Tarjetas interface celular 41,3255 Secadores de manos 35,8662 Secadoras de 19 kg 35,8442 Desbrozadoras 35,6072 Micrófonos inalámbricos 30,1601 Mueble de madera tipo repisa

en acabado natural26,800

2 Mecedoras 25,242

Total $ 1,774,846

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, inspecciones físicas, resguardos, cotizaciones y su correcto registro contable.

Los abonos por $1,826,266 representan las bajas realizadas en el ejercicio 2017 y corresponden principalmente a la venta de activo en desuso o considerado como chatarra, autorizado mediante actas del comité de bienes muebles.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, boleta de ingreso, relación de activos en desuso, actas del comité de bienes muebles donde se aprueba la venta del equipo y su asignación, avalúos y su correcto registro contable.

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $31,652,440

Los cargos por $400,820 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2017, se integran como sigue:


2 Parafineros $ 274,8323 Estuches de diagnostico 61,3295 Micronebulizador 36,2811 Escaredor 13,8533 Menores de $10,000 14,525

Total $ 400,820

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, inspecciones físicas, resguardos, cotizaciones y su correcto registro contable.

Los abonos por $254,604 corresponden a las bajas del ejercicio 2017, se integran como sigue:


1 Grúa tipo camilla $ 164,9105 Concentrador de oxígeno 50,8421 Esterilizador 12,0006 Menores de $10,000 26,852

Total $ 254,604

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, boleta de ingreso, relación de activos en desuso, actas del comité de bienes muebles donde se aprueba la venta de equipo y su asignación, avalúos y su correcto registro contable.

Vehículos y equipo de transporte $47,936,738

Los cargos por $523,585 corresponde principalmente al registro de una camioneta pick up Chevrolet Silverado 2500 modelo 2009 por importe de $148,000 y una camioneta Express Van tipo ambulancia modelo 2006 por importe de $93,000, recibidas en donación de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contrato de donación y cambio de propietario, así como su correcto registro contable.



Maquinaria, otros equipos y herramientas $33,412,521

Los cargos por $1,643,429 corresponden principalmente a las adquisiciones del ejercicio 2017, según el detalle siguiente:


8 Minisplit 3 toneladas. $ 270,7861 Calentador de agua Masster cal 252,177

14 Minisplit 2 toneladas. 224,8088 Parrillas eléctricas 168,8044 Cámaras EOS 6d kit c/lente 130,4363 Refrigeradores vertical modelo R36L y RS500 91,4388 Minisplit 1 tonelada. 88,6287 Hornos de microondas 75,5421 Recirculador de agua 56,4242 Lámparas solares alumbrado público 49,9203 Minisplit 1.5 toneladas. 40,2694 Calentadores de gas para exterior tipo hongo 30,4361 Bomba prisma de 1.5 hp con tanque metálico 27,8615 Extintores 24,3602 Licuadoras industriales capacidad 12 litros 22,1072 Patines hidráulicos para tres toneladas 16,5682 Frigobares 11,5987 Menores de $10,000 61,267

Total $ 1,643,429

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, transferencias electrónicas, inspecciones físicas, resguardos, cotizaciones y su correcto registro contable.

Los abonos por $913,253 corresponden al activo en desuso o considerado como chatarra el cual fue vendido y dado de baja en el ejercicio 2017, se integran como sigue:


25 Cámaras de video para vigilancia $ 221,2205 Cámaras fijas domo anti vandálicas 118,3067 Parrillas eléctricas 95,7933 Enfriadores de 2 puertas 76,624

13 Equipos de aire lavado 68,7431 Equipo de video conferencia 51,3991 Aspiradora industrial 41,4463 Refrigeradores 26,9807 Hornos de microondas 24,0964 Pantallas Led 32” 21,4373 Acordeones 19,572




1 Desbrozadora 19,4181 Televisión plasma de 42” 15,8701 Estufon de acero inoxidable 15,3432 Radio portátil de 16 canales 11,9421 Enfriador tipo vitrina 10,7522 Clima artificial 10,3756 Menores de $10,000 63,937

Total $ 913,253

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, boleta de ingreso, relación de activos en desuso, actas del comité de bienes muebles donde se aprueba la venta de equipo y su asignación, avalúos y su correcto registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(170,870,695)

Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la depreciación de los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos. Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes).

Otros activos diferidos $29,366,352

Los abonos por $2,478,432 corresponden a la amortización de obras del Centro de Rehabilitación y Educación Especial (CREE). Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cédula de amortización y su correcto registro contable.

b) PASIVO $69,357,583


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 30,762,656Pasivo no circulante 38,594,927

Total $ 69,357,583

PASIVO CIRCULANTE $30,762,656

Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:



Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 11,899,215Proveedores por pagar a corto plazo 13,354,635Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 5,256,187Otras cuentas por pagar a corto plazo 252,619

Total $ 30,762,656

Servicios personales por pagar a corto plazo $11,899,215

Corresponde a la provisión de la prestación de la segunda parte del aguinaldo correspondiente al ejercicio 2017, el cual se otorga a los empleados de confianza, sindicalizados y eventuales.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina, transferencias electrónicas, así como su correcto registro contable.

A marzo 2018 se realizó el pago del 100% del saldo.

Proveedores por pagar a corto plazo $13,354,635

El saldo de esta cuenta representa principalmente los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2017, según detalle siguiente:

Proveedor Concepto Importe

Si Vale México, S.A. de C.V. Suministro, recarga y depósito a monederos electrónicos del personal.

$ 2,289,352

Distribuidora de Frutas y Legumbres la Hortaliza,S.A. de C.V.

Suministro de productos alimenticios, su preparación, elaboración o empacados destinados a la población atendida por el Ente Público (frutas y verduras).

1,095,321

Proveedora Farmacéutica Ramírez, S.A. de C.V. Suministro de medicamentos para las diferentes albergues del Ente Público.

798,234

Comercializadora el Asturiano, S.A. de C.V. Abastecimiento de fundas para cama, mantas matrimoniales, ropa invernal y calzado para los menores albergados en Capullos y los diferentes albergues del Ente Público.

747,101

Especialidades Médicas Inter y Equipo Médico, S.A.

Latas de leche en fórmula para DIF Capullos. 721,678

Brangus Mapa, S. de R.L. de C.V. Suministro de productos alimenticios, su preparación, elaboración o empacados destinados a la población atendida por el Ente Público (carnes y lácteos).

505,832

Microxperts, S.A. de C.V. Servicio de arrendamiento de 40 impresoras y 10 multifuncionales y el servicio de impresión (tóner).

431,520

Compumark, S.A. de C.V. Servicio de arrendamiento de 50 equipos de cómputo (35 de escritorio y 15 laptops).

411,313




Creatividad y Servicios Integrales Eventus, S.A. de C.V.

Servicio de audio e iluminación para el evento “Fiesta de los Grandes 2017” y para el “Segundo Informe DIF Nuevo León”.

299,795

Pecina Garcia Urbano Daniel Compra de sillas de ruedas, para el programa de “Asistencia Social”.

275,058

Otros menores a $200,000 (104) 5,779,431

Total $ 13,354,635

Para su revisión se verificaron integraciones de saldos, pólizas de diario y egresos, contratos, requisiciones, orden de compra y servicios, comparativa de cotizaciones, autorizaciones, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, así como su adecuado registro contable.

A marzo de 2018, este saldo quedó pagado en su totalidad.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $5,256,187

Representa las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público pendiente de pago al 31 de diciembre de 2017, se integran como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta (ISR) por sueldos y salarios $ 4,513,900ISR retención por asimilados a salarios 702,301ISR retención por servicios profesionales 34,156Retención de ISR por arrendamiento 5,830

Total $ 5,256,187

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, retenciones efectuadas en nómina, solicitud de pago, declaración provisional o definitiva de impuestos federales, cálculos y su correcto registro contable.

A enero de 2018 este saldo fue liquidado.

PASIVO NO CIRCULANTE $38,594,927

Corresponde a la provisión a largo plazo de la prima de antigüedad e indemnización por terminación de la relación laboral, las cuales son determinadas mediante un cálculo actuarial realizado por el despacho externo Bufete Matemático Actuarial, S.C. & Prevención de Contingencias, S.A., de acuerdo a lo establecido en la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif).



Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, cálculo actuarial, así como su correcto registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $351,066,745


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 55,577,414 $ - $ - $ 55,577,414Aportaciones (4,155,862) - - (4,155,862)Donaciones de capital 59,733,276 - - 59,733,276Hacienda pública / patrimonio generado 157,618,058 17,721 137,888,994 295,489,331Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 84,394,129 84,394,129Resultado de ejercicios anteriores (3,519,191) - - (3,519,191)Revalúos 166,188,678 - - 166,188,678Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores (5,051,429) 17,721 53,494,865 48,425,715

Total $ 213,195,472 $ 17,721 $ 137,888,994 $ 351,066,745

Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) $84,394,129

Corresponde al registro del resultado del ejercicio, el cual presentó un ahorro de $84,394,129.

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $48,425,715

Los abonos por $53,494,865 corresponden principalmente al registro efectuado para dejar el valor de la cuenta de Terrenos y Edificios propiedades del Ente Público conforme el valor catastral, se verificaron la póliza de diario, cálculo y expediente catastral.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $839,890,919


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 2,216,436Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

810,592,399

Otros ingresos y beneficios 27,082,084

Total $ 839,890,919

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingreso y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 97%.



INGRESOS DE GESTIÓN $2,216,436

Corresponde al rubro de Productos de tipo corriente, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Deducciones a proveedores federales $ 2,068,412Concursos 115,000Deducciones a proveedores estatales 33,024

Total $ 2,216,436

Deducciones a proveedores federales $2,068,412

Corresponde a las notas de crédito que otorgan los proveedores federales al Ente Público por motivo de diferencias en lo solicitado, retrasos en las entregas de acuerdo a las fechas establecidas en el contrato y faltantes en los alimentos. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, notas de crédito, solicitudes de alimentos, listados de los atributos encontrados por el departamento de Asistencia Social y su correcto registro contable.

Concursos $115,000

Corresponde principalmente a los ingresos por la venta de bases para concurso de licitaciones que realiza el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancario y su correcto registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$810,592,399

Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, el cual se integra a continuación:

Concepto Importe

Transferencias internas y asignaciones del sector público $ 784,646,261Ayudas sociales 25,946,138

Total $ 810,592,399

Transferencias internas y asignaciones del sector público $784,646,261




Concepto ImporteSubsidio ordinario $ 465,999,300Programa de Raciones Alimenticias (PRA) y Programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv)

251,199,720

Programa de apoyos para protección de las personas en estado de necesidad 2017

57,482,799

Subsidio extraordinario 9,964,442

Total $ 784,646,261

Subsidio ordinario $465,999,300

Representa las aportaciones otorgadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para sufragar los gastos propios del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, boleta de ingreso, oficios de solicitud de recursos, recibos, conciliación con la Sfytge, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Programa de Raciones Alimenticias (PRA) y Programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv)

$251,199,720

(PRA) Corresponde al subsidio federal del Ramo General 33, su objetivo es contribuir al mejoramiento nutricional de la población infantil de preescolar y escolar con desnutrición o en riesgo, a través de una ración alimentaria pertinente, para mejorar el aprovechamiento escolar y disminuir el ausentismo, involucrando a las familias durante el proceso.

(Paasv) Corresponde al subsidio federal del Ramo General 33, su objetivo es contribuir en la dieta de sujetos vulnerables, a través de una dotación de insumos o una ración alimentaria, junto con acciones de orientación alimentaria a las familias, que les permita disminuir su condición de vulnerabilidad.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, boletas de ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Ayudas sociales $25,946,138


Concepto Importe

Cuotas programas $ 13,492,539Cuotas de recuperación centros 7,797,294Recaudación de fondos 2,941,311Ayudas varias 1,473,994Especie 241,000

Total $ 25,946,138



Cuotas programas $13,492,539

Corresponde principalmente a las cuotas de recuperación del Programa Desayunos Escolares en el cual se atienden a niñas, niños y adolescentes en condiciones de riesgo y vulnerabilidad en planteles oficiales del Sistema Educativo Público, de nivel preescolar, primaria y educación especial.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, boletas de ingresos, fichas de depósito, comprobantes provisionales para el Programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv), relación de recibos emitidos y estados de cuenta, así como su correcto registro contable.

Cuotas de recuperación centros $7,797,294

Corresponde principalmente a las aportaciones recibidas por el Centro de Rehabilitación y Educación Especial (CREE), el cual brinda los servicios de sesiones de terapia, consultas médicas, psicología, pediatría, nutriología, terapia cognitiva entre otras, así como la contraprestación por parte del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, por los servicios de atención en las Estancias de Desarrollo Infantil dependientes del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, boletas de ingresos, ficha de depósito y su correcto registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $27,082,084


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 8,586,183Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

17,948,256

Otros ingresos y beneficios varios 547,645

Total $ 27,082,084

Ingresos financieros $8,586,183

Corresponde principalmente a los intereses generados por las cuentas de inversión en mesa de dinero a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuentas bancarios y su correcto registro contable.



Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

$17,948,256

Este saldo corresponde a una reclasificación de cuentas de la provisión por terminación laboral, ajuste por variación de años pasados reconocidos en el patrimonio (corrección de errores contables). Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y cálculo actuarial

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $755,496,790


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 419,417,768Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 319,675,551Otros gastos y pérdidas extraordinarias 16,403,471

Total $ 755,496,790

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance de 74%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $419,417,768


Concepto Importe

Servicios personales $ 292,123,241Materiales y suministros 45,707,983Servicios generales 81,586,544

Total $ 419,417,768

Servicios personales $292,123,241

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 143,782,495Remuneraciones al personal de carácter transitorio 45,576,086Remuneraciones adicionales y especiales 34,256,202Seguridad social 24,964,979



Concepto Importe

Otras prestaciones sociales y económicas 42,417,731Pago de estímulos a servidores públicos 1,125,748

Total $ 292,123,241

Remuneraciones al personal de carácter permanente $143,782,495


Concepto ImporteSueldo personal de confianza $ 118,648,954Sueldo personal sindicalizado 25,133,541

Total $ 143,782,495

Sueldo personal de confianza $118,648,954

Corresponde a los sueldos pagados a los empleados del Ente Público en forma quincenal, a diciembre de 2017 se integraba por 682 empleados de confianza y 41 eventuales.

Para su revisión se realizó de manera selectiva la ubicación física de empleados, verificación de nóminas autorizadas, bases de datos de nómina, transferencias, estados de cuenta bancarios, recibos, expedientes de personal, prueba global de nóminas, cálculo de impuestos e incremento salarial, así como su correcto registro contable.

Sueldo personal sindicalizado $25,133,541

Representa los pagos quincenales al personal sindicalizado del Ente Público, en diciembre de 2017 se integraba por 253 personas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, bases de datos de nóminas, transferencias, estados de cuenta bancarios, recibos, expedientes de personal, prueba global de nóminas y cálculo de impuestos, así como su correcto registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $45,576,086


Concepto ImporteHonorarios asimilables a sueldos $ 43,305,372Sueldo personal eventual 2,270,714

Total $ 45,576,086



Honorarios asimilables a sueldos $43,305,372

Representa los pagos quincenales al personal del Ente Público que tributa bajo este régimen, a diciembre de 2017 se integraba por 329 personas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, bases de datos de nómina, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, recibos, expedientes de personal, prueba global de nóminas y cálculo de impuestos, así como su correcto registro contable.

Sueldo personal eventual $2,270,714

Representa los pagos quincenales al personal eventual del Ente Público que prestan su servicio bajo este concepto, los cuales a diciembre de 2017 se integraba por 25 personas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, bases de datos de nómina, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, prueba global de nóminas y cálculo de impuestos, así como su correcto registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $34,256,202

Se integral como sigue:

Concepto Importe

Gratificación de fin de año $ 24,150,731Prima vacacional 6,339,593Compensaciones 2,072,396Sueldos y salarios por tiempo extra 1,442,614Prima dominical 250,868

Total $ 34,256,202

Gratificación de fin de año $24,150,731

Corresponde a la prestación del aguinaldo otorgada a los empleados de confianza, sindicalizados y eventuales, consistente en dos meses de sueldo, pagado un mes en el período de navidad y el restante en semana santa del siguiente año, de acuerdo al Contrato Colectivo de Trabajo en su cláusula vigésima séptima (bis).

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, recibos, transferencias bancarias, cálculos y su correcto registro contable.

Prima vacacional $6,339,593

Corresponde al pago de la prima vacacional de los empleados de confianza, sindicalizados y eventuales, que tengan más de seis meses de servicio, la cual se otorga en dos periodos



vacacionales de 10 días hábiles cada uno, el primero en diciembre y el segundo en semana santa del próximo año.

También se registró el tercer período vacacional, otorgado al personal que haya cumplido 15 años o más de servicios ininterrumpidos, el cual consta de cinco días, los cuales aumentan con un día más hasta llegar a diez días y el pago de la prima vacacional correspondiente al 75% pagada a los empleados con una antigüedad de 20 años y 85% a los que tengan más de 20 años.

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, nóminas autorizadas, base de datos de nómina, transferencias bancarias, recibos, el cálculo de la prima vacacional, el cumplimiento al Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable.

Seguridad social $24,964,979


Concepto Importe

Certificación para la jubilación $ 8,013,568Enfermedades y maternidad 7,345,796Préstamos para vivienda 6,678,027Invalidez 1,258,000Riesgos de trabajo 667,850Seguro de vida 667,850Préstamos a corto y largo plazo 333,888

Total $ 24,964,979

Corresponde al registro de las cuotas patronales del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por concepto de seguridad social. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos de pago, cálculos y su correcto registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $42,417,731


Concepto ImporteVales de despensa $ 27,352,140Gratificaciones 7,104,525Apoyo servidor público 4,364,909Prima de antigüedad 1,598,239Liquidaciones por indemnizaciones y por sueldos

1,163,761

Otras prestaciones 834,157

Total $ 42,417,731



Vales de despensa $27,352,140

Corresponde a la prestación de vales de despensa otorgados mensualmente a empleados con antigüedad mayor a seis meses, de conformidad a la cláusula sexagésima sexta y sexagésima sexta (bis) del Contrato Colectivo de Trabajo vigente. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, órdenes de pago y compra, nóminas, recibos, facturas, contrato y su correcto registro contable.

Gratificaciones $7,104,525

Se registró principalmente el apoyo a la economía familiar por $5,375 entregado en julio de 2017 a los empleados que cuenten con una antigüedad mayor de seis meses, exceptuando los directores.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, recibos, transferencias bancarias, cálculo de la prestación y su correcto registro contable.

Apoyo al servidor público $4,364,909

Consiste en el pago del día del servidor público otorgado en noviembre, el cual representa el importe de 16 días de salario, entregado a los empleados del Ente Público que cuentan con una antigüedad mínima de seis meses.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, base de datos, recibos, transferencias bancarias, cálculos y su correcto registro contable.

Materiales y suministros $45,707,983


Concepto Importe

Alimentos y utensilios $ 21,609,356Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

8,968,393

Combustibles, lubricantes y aditivos 7,776,369Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 5,113,271Herramientas, refacciones y accesorios menores 859,778Materiales y artículos de construcción y de reparación 698,271Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 682,545

Total $ 45,707,983

Alimentos y utensilios $21,609,356




Concepto Importe

Alimentos centros DIF, albergues y programas $ 17,283,256Cafetería y cocineta 3,287,597Utensilios de cocina 589,302Agua purificada 239,966Alimento a empleados 166,898Reuniones de trabajo 42,337

Total $ 21,609,356

Alimentos centros DIF, albergues y programas $17,283,256

En esta cuenta se registraron gastos por compra de frutas y verduras, pan, carne, leche en polvo y toda clase de perecederos, los cuales se destinan principalmente para el Centro DIF Capullos, guarderías, albergues, estancias infantiles, juveniles y de adultos mayores.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Cafetería y cocineta $3,287,597

En esta cuenta se registraron los pagos por servicios de alimentación principalmente para empleados y voluntarios que apoyaron en diversos eventos realizados por el Ente Público, tales como: “Un Festejo Diferente”, “Mes del adulto mayor”, “Informe del DIF Nuevo León” y reuniones de Dirección General.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra y su correcto registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $8,968,393


Concepto Importe

Material de limpieza $ 2,418,502Materiales, útiles y equipos menores de oficina 1,992,349Impresiones especiales 1,645,227Material escolar 1,464,669Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

1,203,354

Material de audio y videocasete 212,306Inscripciones y suscripciones 19,127Libros y revistas 7,859Materiales y útiles de impresión y reproducción 5,000

Total $ 8,968,393



Material de limpieza $2,418,502

Corresponde a la compra de artículos de limpieza para las distintas instalaciones del Ente Público, como son: detergente, escobas, trapeadores, papel higiénico, cubetas, jabón para manos, bolsas para basura, cloro, aromatizante y limpiador de pisos, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $1,992,349

Corresponde a la compra de papelería y útiles para las oficinas generales, administrativas y de los centros del Ente Público, tales como: hojas de máquina, legajos, plumas, carpetas y cajas para archivo, pegamento, lápices, libretas, marcadores, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra y su correcto registro contable.

Impresiones especiales $1,645,227

Corresponde a la compra de libros para el informe de actividades, manuales, trípticos, recetarios, carteles, etiquetas, gafetes, folletos, entre otros artículos promocionales con relación a los programas del Ente Público, así como la compra de camisetas, cartuchos de tinta, impresión de formatos y todo lo relacionado con actividades del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $7,776,369

En esta cuenta se registró el gasto por el consumo de gasolina de los vehículos oficiales del Ente Público, asignado mediante compra de vales al proveedor Orsan del Norte, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, bitácoras de consumo, contrato y su correcto registro contable.

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $5,113,271


Concepto Importe

Medicinas y productos farmacéuticos $ 4,285,080Material de curación 520,031



Concepto Importe

Material odontológico 246,573Materiales, accesorios y suministros de laboratorio 61,587

Total $ 5,113,271

Medicinas y productos farmacéuticos $4,285,080

Corresponde a la compra de medicamentos para niñas, niños y adolescentes que son sujetos de asistencia social, que albergan en forma temporal las instalaciones del DIF Capullos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra y su correcto registro contable.

Servicios generales $81,586,544


Concepto ImporteServicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $ 20,810,235Servicios básicos 20,562,670Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 18,142,176Servicios de arrendamiento 8,538,072Otros servicios generales 5,650,728Servicios oficiales 3,292,508Servicio de traslado y viáticos 2,410,669Servicios financieros, bancarios y comerciales 2,179,237Servicios de comunicación social y publicidad 249

Total $ 81,586,544

Servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $20,810,235


Concepto ImporteMantenimiento y rehabilitación de edificios $ 10,503,078Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación 6,481,531Mantenimiento mecánico y eléctrico de equipo de transporte 1,673,274Mantenimiento de otros equipos 1,217,433Plaguicida, abonos y fertilizantes 692,781Mantenimiento y conservación de bienes informático 145,603Mantenimiento de jardines y ornato 72,654Mantenimiento equipo de oficina 23,881

Total $ 20,810,235



Mantenimiento y rehabilitación de edificios $10,503,078

Se integra principalmente por los siguientes servicios:


Grupo Pro Crea, S.A. de C.V. Trabajos de adecuación de espacios de dos centros $ 4,041,601asistenciales, DIF Capullos y el albergue para atención amigrantes, según contrato SDJ/DIF/046/2017.

Grupo Geronis, S.A. de C.V. Suministro y colocación de lámparas solares y alumbrado 1,440,376público del Centro Cultural Comunitario de Nuevo León, segúncontrato SDJ/DIF/113/2017.

Juan Manuel Tadeo Sánchez Trabajos de herrería en el CREE, fabricación de nueve 370,209protectores de ventanas varias medidas, dos portones para laentrada principal y del estacionamiento, así como el suministroe instalación de material eléctrico para acometida en conexiónde equipos minisplit en edificio Independencia.

Pintex de México, S.A. de C.V. Compra de pintura vinílica, kit epóxido, rodillos para 193,766mantenimiento y rehabilitación de edificios, para proyecto deservicio de mantenimiento reparación y/o remodelación deinmuebles 2017.

Total $ 6,045,952

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, órdenes de pago y servicio, requisición de servicio, contratos, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación $6,481,531

Se registró el pago mensual por el servicio de limpieza del Centro de Rehabilitación y Educación Especial (CREE), Centro DIF Capullos, oficinas de bienestar social, oficinas generales, Espacios SI, Centro Paralímpico y Centros DIF.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de pago y servicio, requisición, transferencias bancarias, contrato y su correcto registro contable.

Mantenimiento mecánico y eléctrico de equipo de transporte $1,673,274

Corresponde a los pagos por los servicios de mantenimiento que se realizan a los vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago y servicio, facturas, requisiciones, transferencias bancarias y su correcto registro contable.



Servicios básicos $20,562,670

Se integra como sigue:Concepto Importe

Servicios de energía eléctrica $ 9,365,549Servicio de agua potable 5,609,899Servicio telefónico 3,629,257Gas 1,232,967Renta de celulares 634,294Servicio postal 84,080Frecuencia de radios 6,624

Total $ 20,562,670

Servicios de energía eléctrica $9,365,549

Se registró el pago del servicio de energía eléctrica de las oficinas generales administrativas y centros asistenciales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Servicio de agua potable $5,609,899

Se registró el pago del servicio de agua de las oficinas generales administrativas y centros asistenciales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Servicio telefónico $3,629,257

Se registró el pago del servicio telefónico de las oficinas generales administrativas y centros asistenciales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de pago, facturas, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $18,142,176


Concepto ImporteServicios de vigilancia $ 15,518,650Honorarios 1,700,592Auditoría externa 507,036Servicios de informática 182,386Publicación de edictos 90,888Publicación de convocatoria pública 89,784Capacitación 52,840

Total $ 18,142,176



Servicios de vigilancia $15,518,650

Corresponde al pago del servicio de vigilancia y seguridad privada en las oficinas generales, Centro DIF Capullos, almacén general, guarderías gerontológicas, Centro de Atención Familiar (Cafam), Centro de Rehabilitación y Educación Especial (CREE), Estancias de Desarrollo Infantil (EDI), Espacios SI, Centro Estatal Paralímpico (Cepar) y Bienestar Social.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago, facturas, transferencias bancarias, contrato y su correcto registro contable.

Honorarios $1,700,592

Este saldo corresponde principalmente a los pagos realizados por servicios de capacitación a integrantes de grupo de desarrollo de comunidad diferente, en los siguientes cursos: taller de manejo y prevención de enfermedades en ganado doméstico, curso de belleza, desarrollo personal, taller de construcción de estufas ahorradoras.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago y servicio, facturas, requisiciones de servicios, transferencias bancarias y contratos, así como su correcto registro contable.

Servicios de arrendamiento $8,538,072


Concepto ImporteRenta de mobiliario y equipo $ 2,174,062Toldos, mesas, sillas y manteles. 1,838,399Arrendamiento de edificios y locales 1,631,949Otros arrendamientos 1,315,513Copias fotostáticas 1,064,018Arrendamiento equipo de transporte 514,131

Total $ 8,538,072

Renta de mobiliario y equipo $2,174,062

Corresponde a la renta de equipo de cómputo, impresoras, y consumibles para las diferentes instalaciones del DIF en el Estado, a continuación se mencionan los principales:

Nombre Concepto Importe

Microxperts, S.A. de C.V. Arrendamiento de 20 impresoras tinta negra marca HP, 10 multifuncionales color HP y el servicio de impresión (tóner).

$ 974,138

Compumark, S.A. de C.V. Arrendamiento de 35 equipos de escritorio y 15 laptops. 728,140

Total $ 1,702,278



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago, facturas, transferencias bancarias, contratos, inspección física de los equipos arrendados así como su correcto registro contable.

Toldos, mesas, sillas y manteles $1,838,399

Este saldo corresponde a la contratación de Ivoq Eventos, S.A. de C.V. por los servicios prestados de producción general y logística del evento "Un Festejo Diferente", así como la producción y diseño del evento denominado "Entrega de Reconocimientos Tiachca Nuevo León 2017”, en las instalaciones del Museo de Historia Mexicana.


Arrendamiento de edificios y locales $1,631,949

Se integra principalmente como sigue:


Patricio Ramos Maldonado Arrendamiento de 3 terrenos en la avenida Lázaro Cárdenas al oriente del fraccionamiento Valle del Márquez, los cuales son utilizados como estacionamiento del CREE.

$ 636,000

Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C.

Prestación de servicios por parte de Cintermex, para la organización del evento “La Fiesta de los Grandes”.

495,305

Total $ 1,131,305

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago, facturas, transferencias bancarias, contratos y su correcto registro contable.

Otros arrendamientos $1,315,513

Se integra principalmente como sigue:

Nombre Concepto Importe

Servicios y Administración de Empresas Unidas Suri,S.A. de C.V.

La prestación de servicio de atracciones infantiles en el evento “Un Festejo Diferente”, realizado el 30 de abril de 2017, en el Parque Fundidora.

$ 638,000

Creatividad y Servicios Integrales Eventus, S.A. de C.V.

Renta de escenario, servicio de audio, iluminación, pantallas para el evento la “Fiesta de los Grandes” efectuada el 28 de agosto de 2017.

216,904



Impulsora de Rentas y Servicios, S.A. de C.V.

Renta de toldos y plantas de luz para el evento "Un Festejo Diferente" realizado el 30 de abril de 2017 en el Parque Fundidora.

166,576

Total $ 1,021,480


Otros servicios generales $5,650,728


Concepto ImporteGastos no deducibles $ 4,589,125Cuotas sindical (aportación DIF) 503,488Refrendo y canje de placas 495,389Exámenes Isssteleon 41,187Penas, multas, accesorios y actualizaciones 21,539

Total $ 5,650,728

Gastos no deducibles $4,589,125

Se registró principalmente el pago de una compensación otorgada al personal, equivalente al ISR retenido del aguinaldo por $2,215,116.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, los cálculos de las prestaciones, nóminas, recibos de pago y su correcto registro contable.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $319,675,551

Corresponde al rubro de Ayudas sociales compuesto por los gastos para diversos programas de asistencia social llevados a cabo por el Ente Público, se integra como sigue:

Concepto ImporteAyudas sociales a personas $ 311,628,288Becas 961,777Ayudas sociales a instituciones 7,085,486

Total $ 319,675,551

Ayudas sociales a personas $311,628,288




Concepto ImporteDespensas para el Programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv-R33)

$ 101,367,360

Leche desayunos escolares 48,390,875Despensas infantiles 42,450,584Postres desayunos escolares 42,203,964Despensas básicas compuestas 28,120,030Galletas desayunos escolares 20,697,784Medicinas, gastos de hospital y otros 8,746,135Centros de custodia externa 6,978,678Ropa, cobertores, catres y apoyos a comunidades 4,788,008Ropa y calzado a custodios 2,205,784Análisis clínicos y radiológicos 2,150,530Material ortopédico y silla de ruedas 2,099,812Apoyo servicios funerarios 1,085,465Barra de trigo hojaldrada 343,279

Total $ 311,628,288

Despensas para el programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv-R33)

$101,367,360

Corresponde a la compra de despensas del programa Paasv a un precio unitario de $141.74 las cuales están compuestas por una bolsa de lentejas de 500 gramos, una bolsa de cereal de trigo inflado sabor vainilla de 250 gramos, una bolsa de avena en hojuelas presentación de 500 gramos, una bolsa de frijol pinto presentación de un kilo, una bolsa de arroz pulido súper extra de 500 gramos, dos paquetes de sopa integral de 200 gramos y un paquete de harina de maíz nixtamalizado de un kilo, adjudicada a través licitación pública LA-919048990-E3-2017 al proveedor Prometeo Proyectos Ejecutivos, S.A. de C.V., a través del contrato SDJ/DIF/012/2017.

El suministro de despensas tiene el objetivo de contribuir a la seguridad alimentaria en sujetos bajo condiciones de riesgo y vulnerabilidad, preferentemente mujeres embarazadas, mujeres en período de lactancia, personas con discapacidad, adultos mayores y personas vulnerables por ingresos.

La selección de los beneficiarios se realiza en base a los resultados de aplicación de la “Encuesta para Focalizar Hogares con Inseguridad Alimentaria (Enhina)”, el Ente Público realiza la entrega de las despensas a los DIF municipales de forma trimestral, para que éste a su vez realice la distribución entre los beneficiarios, de acuerdo a los padrones y con apego a los controles administrativos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencias bancarias, facturas, órdenes de pago, reporte de movimientos de almacén, licitación, contrato y su correcto registro contable.



Leche desayunos escolares $48,390,875

Corresponde al gasto efectuado por la compra de leche ultrapausterizada descremada en presentación tetra brick de 250 ml, adquirida a un precio de $4.4, la cual es incluida en los desayunos escolares contemplados en la Estrategia Integral de Asistencia Social Alimentaria (Eiasa) antes Programa de Raciones Alimenticias (PRA), mediante el Programa de Desayunos Escolares se contribuye a la seguridad alimentaria en la población escolar a través de la entrega de desayunos fríos.

Adjudicada mediante licitación pública LA-919048990-E3-2017 al proveedor Prometeo Proyectos Ejecutivos, S.A. de C.V., a través del contrato SDJ/DIF/012/2017.

La población objetivo de los Desayunos Escolares son niñas, niños y adolescentes en condiciones de riesgo y vulnerabilidad, que asisten a planteles oficiales del Sistema Educativo Público o Conafe (Consejo Nacional de Fomento Educativo), de nivel preescolar, primaria y educación especial, ubicados en zonas rurales y urbano-marginadas.

Mensualmente el proveedor lleva a cabo la entrega de los insumos que conforman el desayuno en los planteles de los municipios: Apodaca, San Nicolás de los Garza, Escobedo, Santa Catarina, San Pedro, Guadalupe, Juárez y Monterrey, así mismo en los espacios y/o bodegas de 43 DIF municipales, los cuales posteriormente realizan la entrega de los desayunos a las escuelas y comunidades de su localidad.


Despensas infantiles $42,450,584

Corresponde a la entrega de las despensas infantiles integradas por cuatro bolsas de leche descremada en polvo sabor natural presentación de 500 gramos, una bolsa de cereal de trigo inflado sabor vainilla de 250 gramos, dos bolsas de frijol pinto de un kilo, una bolsa de arroz pulido súper extra nacional de 500 gramos, un kilo de harina de maíz nixtamalizado, dos paquetes de pasta integral para sopa de 200 gramos y un paquete de lentejas de 500 gramos, despensas contempladas en la Estrategia Integral de Asistencia Social Alimentaria (Eiasa) antes Programa de Raciones Alimenticias (PRA), mediante el Programa Atención a Menores de Cinco Años en Riesgo, el cual tiene como objetivo contribuir a la seguridad alimentaria en los menores de cinco años que se encuentran en condiciones de riesgo y vulnerabilidad, a través de la entrega de apoyos alimentarios y brindando orientación alimentaria a sus padres.

Adjudicadas mediante licitación pública LA-919048990-E3-2017 al proveedor Prometeo Proyectos Ejecutivos, S.A. de C.V., a través del contrato SDJ/DIF/012/2017.



La población objetivo son niñas y niños entre uno y cuatro años once meces no escolarizados (es decir que no estén inscritos en planteles educativos donde se otorguen desayunos escolares) en condiciones de riesgo y vulnerabilidad, que habiten en zonas rurales y urbano marginadas preferentemente.

La selección de los beneficiarios se realiza en base a los resultados de aplicación de la Encuesta para Focalizar Hogares con Inseguridad Alimentaria (Enhina), el Ente Público realiza la entrega de las despensas a los DIF municipales de forma bimestral, para que éste a su vez realice la distribución entre los beneficiarios, de acuerdo a los padrones y con apego a los controles administrativos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, reporte de movimientos de almacén, órdenes de pago, facturas, reportes de salidas de almacén, licitación, contrato y su correcto registro contable.

Postres desayunos escolares $42,203,964

Corresponde a la adquisición de tres mezclas de fruta deshidratada en presentaciones de 30 gramos, compuesta la primera por la mezcla de piña, papaya y cacahuate sin sal, comprada a un precio de $4.4, la segunda por la mezcla de papaya, pasas y cacahuates, adquirida a un precio de$4, y la tercera compuesta por la mezcla de pasas y cacahuate tostado sin sal, con un costo de$3.34, las cuales son incluidas en los desayunos escolares contemplados en la Estrategia Integral de Asistencia Social Alimentaria (Eiasa) antes Programa de Raciones Alimenticias (PRA), mediante el Programa de Desayunos Escolares se contribuye a la seguridad alimentaria en la población escolar a través de la entrega de desayunos fríos.


La población objetivo del programa “Desayunos Escolares” son niñas, niños y adolescentes en condiciones de riesgo y vulnerabilidad, que asisten a planteles oficiales del Sistema Educativo Público o Conafe (Consejo Nacional de Fomento Educativo), de nivel preescolar, primaria y educación especial, ubicados en zonas rurales y urbano-marginadas.

Mensualmente el proveedor lleva a cabo la entrega de los insumos que conforman el desayuno en los planteles de los municipios: Apodaca, San Nicolás de los Garza, Escobedo, Santa Catarina, San Pedro, Guadalupe, Juárez y Monterrey, así mismo en los espacios y/o bodegas de 43 DIF municipales, los cuales posteriormente proceden a entregar los desayunos a las escuelas y comunidades de su localidad.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de pago, reporte de movimientos de almacén, licitación, contrato y su correcto registro contable.



Despensas básicas compuestas $28,120,030

En esta cuenta se registró la compra de despensas que se entregaron por medio de los siguientes programas:

a) Despensas de bienestar social: Apoyos alimentarios que se entregan a las personas que requieren un apoyo temporal, previo estudio económico.

b) Despensas de Contingencia: Apoyo entregado para aseguras el abastecimiento de alimento durante algún desastre natural o emergencia.

Adicionalmente se entregan las despensas del programa “Papilla de Maíz Infantil”, el cual está dirigido a niñas y niños de entre uno y cuatro años once meses, con algún grado de desnutrición que habiten en zonas urbanas o rurales marginadas y son entregadas en centros de salud.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, reporte de movimientos de almacén, órdenes de pago, facturas, licitación, contrato y su correcto registro contable.

Galletas desayunos escolares $20,697,784

Corresponde a compra de galletas integrales sabor vainilla, coco, canela, de avena y polvorón de cereales con arándanos y pasas, todas en presentación de 30 gramos, las cuales son incluidas en los desayunos escolares contemplados en la Estrategia Integral de Asistencia Social Alimentaria (Eiasa) antes Programa de Raciones Alimenticias (PRA), mediante el Programa de Desayunos Escolares se contribuye a la seguridad alimentaria en la población escolar a través de la entrega de desayunos fríos.


La población objetivo de los Desayunos Escolares son niñas, niños y adolescentes en condiciones de riesgo y vulnerabilidad, que asisten a planteles oficiales del Sistema Educativo Público o Conafe (Consejo Nacional de Fomento Educativo), de nivel preescolar, primaria y educación especial, ubicados en zonas rurales y urbano-marginadas.

Mensualmente el proveedor lleva a cabo la entrega de los insumos que conforman el desayuno en los planteles de los municipios: Apodaca, San Nicolás de los Garza, Escobedo, Santa Catarina, San Pedro, Guadalupe, Juárez y Monterrey, así mismo en los espacios y/o bodegas de 43 DIF municipales, los cuales posteriormente proceden a entregar los desayunos a las escuelas y comunidades de su localidad.




Medicinas, gastos de hospital y otros $8,746,135

Representa los apoyos para cubrir estudios médicos, cirugías y medicamentos especiales, dichos servicios se proporcionan a través de la Dirección de Bienestar Social a pacientes de escasos recursos (previo estudio socioeconómico) que son atendidos principalmente en el Hospital Universitario.

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, relación de beneficiarios, órdenes de surtido autorizadas por la Dirección de Bienestar Social, así como su correcto registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $16,403,471

Este grupo está integrado de la siguiente manera:

Concepto ImporteEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones

$ 13,923,663

Otros gastos 2,479,808

Total $ 16,403,471

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones $13,923,663

Representa principalmente la depreciación aplicada a los diferentes activos durante el ejercicio 2017. Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, cálculo y su correcto registro contable.

Otros gastos $2,479,808

Representa principalmente la amortización desde el ejercicio 2009 a la fecha de obras realizadas en el Centro de Rehabilitación de Educación Especial (CREE), el registro no se había realizado debido a que las obras no habían sido capitalizadas por estar en un edificio que tienen en



comodato y que esperaban recibir en donación y está no se concretó. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos y su correcto registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, el presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios $ - $ 2,216,436 $ 2,216,436 100 AIngresos de la gestión - -Productos de tipo corriente - 2,216,436 2,216,436


757,349,881 810,592,399 53,242,518 7 B

Estatal 466,000,000 475,963,742Federal 266,838,104 308,682,519Otras ayudas 24,511,777 25,946,138Donativos 365,660 3,182,311Aportaciones Económicas de Ejercicios Anteriores y Subsidios

10,136,671 -

Aportaciones Económicas Centros

- 7,797,294

Aportaciones Económicas para Programas Alimentarios

14,009,446 13,492,539

Ayudas varias 1,473,994Otros

Otros ingresos y beneficios - 27,082,084 27,082,084 100 CProductos Financieros - 8,586,183Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida

- 17,948,256

Otros ingresos beneficios varios - 547,645

Total $ 757,349,881 $ 839,890,919 $ 82,541,038 11

Gastos y otras pérdidasServicios Personales $ 300,293,029 $ 292,123,241 $ 8,169,788 3 DServicios Generales 60,385,470 81,586,544 (21,201,074) (35) EMateriales y Suministros 46,938,229 45,707,983 1,230,246 3 FTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

338,176,482 319,675,551 18,500,931 5 G

Inversión 1,420,000 13,117,777 (11,697,777) (824) HPasivos por Pagar 10,136,671 10,136,671 - -

Total $ 757,349,881 $ 762,347,767 $ (4,997,886) 1



Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones y otros gastos.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficiosA) Corresponde principalmente a penalizaciones aplicadas a proveedores.B) La variación se debe principalmente a que se autorizó recurso por parte del Estado para la compra de

vehículos adaptados, por parte de la Federación se recibió recurso de "Fortalece" y "Regionales" del ramo 23, además del ramo 12.

C) Corresponde principalmente al ajuste realizado en provisión de relación por terminación laboral e intereses generados por inversiones a la vista.

Gastos y otras pérdidas

D) La variación corresponde principalmente a plazas pendientes de cubrir.E) La variación corresponde principalmente a que solo se tenía contemplado dos meses para el servicio de

vigilancia, y el resto se esperaba que lo cubriera Gobierno Central, pero debido a que no se recibió el apoyo esperado, al final se cubrió con recursos propios.

F) y G)

Se redistribuyó el recurso para cubrir los servicios de vigilancia y complementar algunos eventos que se tenía planeado cubrir en su mayoría con donativos, como el Festejo a los Grandes y gastos de mantenimiento adicionales a los autorizados con recurso federal.

H Con los recursos federales recibidos se adquirieron algunos equipos, además de manejarse algunas obras que se encuentran en proceso para concluir al siguiente año.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:



Sistema para el Desarrollo Integral de la FamiliaIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2017

ID Componente Indicador Meta 2017 Avance realizado 2017

Porcentaje de Avance

Justificación a la Variación

Protección al Infante y Desarrollo Integral de la Familia

Componente 3

Servicios médicos, paramédicos uhospitalarios a personas sujetas de asistencia social, brindados

Porcentaje de Servicios Médicos, Paramédicos u Hospitalarios brindados

473,163 585,633 124%

Durante las visitas de supervisión a los municipios, se hace énfasis en canalizar a los pacientes al CREE para su atención médica especializada.

Componente 4

Orientaciones Psicológicas, sociales y legales a personas sujetas de asistencia social, brindadas

Porcentaje de Orientaciones Psicológicas, Sociales y Legales brindadas

69,789 71,016 102%

Hubo un incremento debido a una mayor difusión por diversos medios de comunicación respecto a lavulneración de derechos relacionados con maltrato infantil, maltrato al adulto mayor y a las personas con discapacidad

Componente 5

Capacitación (cursos y talleres) a personas sujetas de asistencia social

Porcentaje deServicios de Capacitación (Cursos y Talleres) brindados

629 516 82%

La disminución e este indicador fue causada por la disminución de instructores y la suspensión de talleres en dos organismos con los que se trabajaba

Apoyo a Instituciones en Materia de Asistencia Social

Propósito

Las institucionesque brindanasistencia socialmejoran las condiciones sociales de las personas por los apoyos y servicios otorgados

Porcentaje devariación de instituciones beneficiadas que brindan asistencia social

1,958 801 -59%

La variación se debió a que 1,482 planteles educativos incluidos dentro de la meta fueron atendidos por los Sistemas Municipales DIF, por tanto no se contabilizaron en el avance

Componente 1

Apoyo aInstituciones gubernamentales, no gubernamentales y/o de asistencia social, otorgados

Porcentaje de Presupuesto Ejercido para Apoyos en Especie a Instituciones

263,297,139.20 265,924,273.90 101%

La variación entre lo programado y lo realizado corresponde a la distribución de insumos adquiridos como parte del rendimiento en el ejercicio de los




Sistema para el Desarrollo Integral de la FamiliaIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2017

ID Componente Indicador Meta 2017 Avance realizado 2017

Porcentaje de Avance

Justificación a la Variación

recursos

Componente 2

Apoyos económicos a instituciones de asistencia social, entregados

Porcentaje de Presupuesto Ejercido en Apoyos Económicos a Instituciones

6,013,120 3,000,000 50%

La variación se debió a que se planteó como meta proporcionar el doble de apoyo a los municipios, sin embargo solo fue autorizado el recurso que año con año se les otorga

Componente 3

Certificación de Instituciones Asistenciales que tienen bajo su guarda y custodia o ambas a niñas, niños, adolescentes otorgada

Porcentaje de Certificaciones Otorgadas a Casas Hogar

35 9 26%

La certificación de las casas hogar varía dependiendo la fecha en la cual se les vence teniendo a final de año 26 instituciones que no alcanzaron a certificarse por el tiempo requerido para llevar a cabo esta acción

Propósito

Las institucionesque brindanasistencia socialmejoran las condiciones sociales de las personas por los apoyos y servicios otorgados

Porcentaje devariación de instituciones beneficiadas que brindan asistencia social

1,958 801 -59%

La variación se debió a que 1,482 planteles educativos incluidos dentro de la meta fueron atendidos por los Sistemas Municipales DIF, por tanto no se contabilizaron en el avance




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP41-AF215/2018-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

II. Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

Normativa




RespuestaDel Ente Público

"I.Registros contables"

"El Organismo realiza efectivamente los registros contables con base acumulativa y en cumplimiento de lo señalado en el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y conforme a las Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos. Así como también, mantiene un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances, prueba de ello es que estas obligaciones no habían sido observadas como incumplimiento en ejercicios anteriores. "

"Sin embargo, durante el ejercicio 2017 y por una omisión involuntaria por parte del personal responsable, no se registró en su momento el ingreso de cuatro donativos en especie al Sistema Integral Administrativo (SIA), lo cual es motivo de esta observación de acuerdo a lo presentado en el Expediente Técnico de Auditoría proporcionado por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. No obstante, es importante mencionar que en todo momento se tuvo (y tiene) control de los donativos durante su permanencia en el almacén."

"Actualmente, cada uno de los cuatro donativos se encuentran registrados en el sistema SIA como una medida de control y transparencia con las que se llevaron a cabo los procesos de donación, así como también cuentan con documentación soporte que ampara lo antes mencionado, de la manera siguiente:"

"a)Donativo en especie de galletas"

"Cabe hacer mención que al tratarse de un gran volumen de mercancía solo se realizó su recepción dejando la inspección física de los bienes para ocasión posterior en virtud de la necesidad de disponer de tiempo suficiente al igual que del personal para tomar detalle de la consistencia y viabilidad de lo recibido; una vez realizada la inspección a los productos se detectó que éstos se encontraban en mal estado y no resultaban idóneos para su distribución por lo cual se optó por hacer la devolución de dichos productos a la empresa benefactora, la cual reemplazo el producto dañado por uno en buen estado entregándolo en el recinto en donde se llevó a cabo el evento denominado Festejo de los Grandes el pasado mes de agosto del ejercicio inmediato anterior, por lo cual, al no haber pasado nuevamente por el almacén, se omitió el registro de la entrada de mercancía. Se adjunta recibo de donativo, recibo de aportación económica, acuse de producto recibido el 28 de julio del 2017, formato de entregas parciales por la devolución de las galletas,




el producto el 28 de agosto del 2017, así como evidencia fotográfica de la distribución del donativo en el evento denominado Festejo de los Grandes.Anexo I Folio 000001 al 000097"

"b) Donativo en especie de un colchón King Size"

"Cabe aclarar que dicho artículo, a la fecha, se encuentra físicamente en el Almacén General del Organismo; por lo que me permito agregar recibo de entrada al almacén de donativo y evidencia fotográfica del artículo donado."

"c) Donativo en especie de sábanas matrimoniales, toallas medio baño y pañales de adulto."

"Es de destacar que, los artículos antes mencionados fueron donados en este Organismo y se otorgaron al Estado de Chiapas con la finalidad de brindarlo como apoyo por los embates sismológicos y pluviales que sufrieron durante el mes de septiembre del ejercicio inmediato anterior; éstos fueron enviados a la población del referido para su aprovechamiento lo cual se justifica con el recibo de donativo y oficios emitidos por la Presidenta del DIF Municipal de Mapastepec, Chiapas, mismos que se adjunta al presente"

"d)Donativo en especie de un lote de artículos para el hogar y construcción."

"Atendiendo este planteamiento es de hacer mención que, de acuerdo a las atribuciones que tiene conferidas la Dirección de Administración y Finanzas de este Organismo, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 31 fracciones VIII y X del Reglamento Interior del mismo; se llevó a cabo la administración de los bienes recibidos para las finalidades propias a que fueron destinados, soportando lo dicho con el recibo de donativo y los reporte de salida de mercancía de almacén (salidas)."

"Cabe señalar que se giraron instrucciones a los responsables a fin de que se dé cabal cumplimiento a lo preceptuado en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, registrando en el sistema SIA las entradas de donativos recibidos así como su salida oportunamente. "

"III.Registros Administrativos"

"Se han girado instrucciones a los responsables para que a fin de dar cumplimiento a lo estipulado en el diverso 67 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, inicien con el procedimiento para realizar las correcciones a que hubiere lugar. Sea anexa evidencia de estar dando cumplimiento a lo mencionado en el párrafo anterior.Anexo I Folio 000098 al 000100"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, de acuerdo a lo siguiente:

En lo que respecta a los incisos a) y b) aún y cuando giran instrucciones para dar cumplimiento a lo observado, no proporcionaron documentación que demuestre que llevan la contabilización de las transacciones relacionadas con la recepción de los Donativos en especie en las cuentas contables de Almacén (1.1.5.1 Almacén de Materiales y Suministros de Consumo) e Ingresos (4.2.2.4 Ayudas Sociales).

En cuanto a los registros administrativos relacionados con los pagos efectuados de forma electrónica se emitió oficio a la autora de esta irregularidad para que dé cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 67, párrafo segundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a la normatividad señalada.

Actas

2. La Junta de Gobierno, uno de los órganos superiores del Ente Público, no cumplió conlo señalado en el artículo 22 de la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León, el cual dispone que: "La Junta de Gobierno celebrará sesiones ordinarias bimestrales y las extraordinarias que se requieran de conformidad al reglamento respectivo", toda vez que no celebró las seis sesiones ordinarias bimestrales requeridas en este precepto, exhibiéndonos únicamente las del 24 de enero, 27 de marzo, 25 de mayo y 27 de julio de 2017.

Normativa

RespuestaDel Ente

"En relación a este señalamiento en el que asevera "La Junta de Gobierno"del Ente Público, no cumplió con lo señalado en el artículo 22 de la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León"toda vez que no celebró las seis sesiones ordinarias bimestrales requeridas en este precepto, exhibiéndose únicamente las del 24 de enero, 27




de marzo, 25 de mayo y 27 de julio de 2017"; es de resaltar que dicho Órgano superior deeste Ente si cumplió cabalmente lo preceptuado en dicha normativa, situación la cual se puede comprobar con las copias debidamente certificada de las Sesiones Ordinarias de Junta de Gobierno celebradas en las fechas que enseguida se detallan:"

"a) Del 28 de septiembre de 2017 la Sexagésima Sexta y, "

"b) Del 29 de noviembre de 2017 la Sexagésima Séptima."

"Complementando con ello la información que obra en poder de ese órgano fiscalizador.Anexo I Folio 000101 al 000112"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que, las dos actas de sesión proporcionadas, las cuales corresponden a la número Sexagésima Sexta y Sexagésima Séptima del 28 de septiembre y 29 de noviembre de 2017, respectivamente, no presentan la firma del Presidente de la Junta de Gobierno o en su caso de su suplente para ser validas de conformidad con lo establecido en artículo 23 de su Reglamento interior, el cual dispone: "El acta de cada sesión deberá ser aprobada por la Junta de Gobierno y suscrita por el Presidente, el Director General y el Secretario Técnico, así como los miembros asistentes a la sesión correspondiente".Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, que la Junta de Gobierno del Ente Público, sesione en los términos estipulados en los estatutos que los rigen.

Políticas y procedimientos

3. Durante el proceso de la auditoría, obtuvimos como respuesta al Oficio de Requerimiento deinformación número AEGE-D2-AP41-002/2018 del 5 de marzo de 2018, una relación de los contratos y convenios celebrados en el ejercicio 2017, advirtiéndose que la nomenclatura asignada no se llevó a cabo en forma consecutiva, dado que se asignan a los mismos el sufijo denominado BIS, sin que éste guarde relación con el anterior o corresponda a un nuevo convenio o contrato, renovación, modificación o adenda, situación que no permite identificar y analizar con precisión sí los instrumentos jurídicos celebrados tienen relación entre sí, como ejemplo señalamos algunos casos:




Control Interno

RespuestaDel Ente

"Atendiendo este señalamiento manifiesto que, si bien se realiza un listado consecutivo de contratos y convenios celebrados (relación), dicho listado se realiza dando cumplimiento a lo ordenado por la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León en su artículo 95 fracción XXVIII en la cual, en los formatos emitidos por el Instituto Nacional de Acceso a la Información de acuerdo a los Lineamientos Técnicos Generales para la publicación, homologación y estandarización de la información de las obligaciones establecidas en el Título Quinto y en la fracción IV del artículo 31 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, que deben de difundir los sujetos obligados en los portales de Internet y en la Plataforma Nacional de Transparencia, en los que se incluye el rubro de "Número de control interno asignado, en su caso, al contrato, convenio"". Dicha numeración es consecutiva conforme a la fecha de celebración de los documentos, debiendo resaltar que; efectivamente existe numeración que incluye el prefijo BIS, dichos documentos no guardan relación unos con otros, sino que es utilizado para indicar que es la repetición del número consecutivo del contrato o convenio. Tal y como lo señala la definición emitida en el diccionario de la Real Academia Española. Sin Anexo "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, toda vez que, no proporcionó justificación o fundamento que sustente la opción




de asignar el sufijo Bis a los contratos o convenios, el cual es utilizado por el Ente Públicosegún lo manifestado en su respuesta "para indicar que es la repetición del número consecutivo del contrato y convenio" por lo que no existe razón de no asignar en la nomenclatura el número siguiente.

Cabe mencionar que en la modificación de leyes cuando se lleva a cabo la inclusión de un artículo entre dos ya existente se le agrega este sufijo (Bis), este concepto es considerado un parche a la ley para no cambiar toda la numeración.

Por lo que emplearlo para establecer la nomenclatura de los instrumentos jurídicos elaborados por el Ente Público, genera que la información no sea confiable, debido a que, siempre se puede realizar un contrato y otorgarle su numeración entre dos ya existentes, no es congruente, toda vez que, no establece la numeración en consecutivo, lo que lo convierte como no verificable al no saber si es la totalidad de los contratos o convenios celebrados a una fecha determinada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, asignar el número de los contratos y convenios en forma consecutiva sin utilizar sufijos.

ACTIVO

Activo no circulante

Bienes muebles

4. El Ente Público llevó a cabo la adquisición de activo no circulante por $325,685; integradopor la compra de 14 minisplit como se muestra a continuación:

Fecha Núm. de Activo Descripción Marca Modelo Precio Diferencia % adquisición

19/09/2017 AF00805530 Minisplit 3 Ton. Frío Calor Carrier 40VEV363A-E $ 45,855 $ 16,855 5826/05/2017 AF00805473 Minisplit 3 Ton. Frío Calor Mirage EMC361M 40,020 11,020 3822/11/2017 AF00805685 Minisplit 3 Ton. Frío Calor Mirage - 33,717 4,717 1622/11/2017 AF00805686 Minisplit 3 Ton. Frío Calor Mirage - 33,717 4,717 1622/11/2017 AF00805687 Minisplit 3 Ton. Frío Calor Mirage - 33,717 4,717 1622/03/2017 AF00805446 Minisplit 3 Ton. Frío Calor Mirage Inverter 29,000 - - 22/03/2017 AF00805447 Minisplit 3 Ton. Frío Calor Mirage Inverter 29,000 - - 26/12/2017 AF00805661 Minisplit 1 Ton. Frío Calor Mirage EXC121J-X3 12,115 4,146 5226/12/2017 AF00805662 Minisplit 1 Ton. Frío Calor Mirage EXC121J-X3 12,115 4,146 52




Fecha Núm. de Activo Descripción Marca Modelo Precio Diferencia %adquisición

26/12/2017 AF00805663 Minisplit 1 Ton. Frío Calor Mirage EXC121J-X3 12,115 4,146 5226/12/2017 AF00805664 Minisplit 1 Ton. Frío Calor Mirage EXC121J-X3 12,115 4,146 5226/12/2017 AF00805665 Minisplit 1 Ton. Frío Calor Mirage EXC121J-X3 12,115 4,146 5226/12/2017 AF00805666 Minisplit 1 Ton. Frío Calor Mirage EXC121J-X3 12,115 4,146 5226/05/2017 AF00805470 Minisplit 1 Ton. Frío Calor Mirage EXE121J 7,969 - -Total $ 325,685 $ 66,902

Como resultado de nuestra revisión, observamos que adquirió los bienes muebles antes referidos con un sobreprecio que oscila del 52% al 58% obtenido de comparar los precios máximos contra los mínimos de bienes con características similares en cuanto a tonelaje, para el caso de 3 toneladas el precio referente (mínimo) es el adquirido el 22 de marzo de 2017 por $29,000 y el correspondiente a 1 tonelada del 26 de mayo de 2017 por $7,969.

Por lo tanto, se pagó en exceso un importe de $66,902, por lo que contraviene las disposiciones aludidas en los artículos 134, párrafo primero de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, el diverso 1, párrafo segundo de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios y 15 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $18,440

RespuestaDel Ente

"En relación a este señalamiento cabe hacer mención que no existe el sobreprecio al que se hace alusión, toda vez que en las facturas referidas se incluyó en el costo los gastos de instalación, material y adecuaciones eléctricas los cuales no fueron desglosados a detalle en dicho documento, sin embargo, se puede corroborar en las cotizaciones y/o estimaciones presentadas por el proveedor, las cuales agrego en copia certificada al presente."

"Ahora bien, en el caso del Minisplit marca Carrier cuyo modelo refiere como 40VEV363A- E manifiesto que, por un error involuntario del personal adscrito al Departamento de Patrimonio de la Subdirección de Finanzas y Tesorería de este Organismo, al momento de realizar el Alta de Activo Fijo en el sistema SIA, se capturó como aparece en la observación que nos ocupa, debiendo ser lo correcto el Modelo número 40VEQ363A-E; asimismo cabe hacer mención que dicho bien fue adquirido en virtud de tratarse de una necesidad excepcional tomando en consideración que el destino del artículo adquirido era para su instalación y uso en el Albergue "El Refugio", toda vez que en dicho lugar se brinda hospedaje y alimentación a personas en situación de calle las 24 horas, mismas horas que el equipo está en funcionamiento; facilitándoles las instalaciones para su descanso nocturno, aseo personal, al igual que consulta médica y canalizaciones a instituciones de asistencia social o de servicio según lo requiera. Así las cosas cabe




las necesidades de servicio requeridas, se tuvieron que contemplar situaciones como la flexibilidad del bien a adquirir para todo tipo de habitaciones, diseño cómodo, distribución de aire vertical y horizontal, oscilación automática, fi¬ltro de alta duración y 3 velocidades; por lo cual se optó por realizar la compra del bien referido, debiendo hacer mención que la adquisición del mismo lleva inmerso en su precio final los montos concernientes a los gastos de instalación con los materiales necesarios para ello así como los ajustes que sean necesarios realizar en el inmueble donde se ubicará."

"De igual manera y por lo que refiere en cuanto al bien descrito como Minisplit 3 ton Frio Calor Mirage Mod EMC361M, me permito hacer de su conocimiento que, dicho bien se encuentra dentro de las instalaciones del Centro de Cómputo, comúnmente conocido como "Site" ubicado en el Centro de Atención Integral a Niñas, Niñas y Adolescentes del Estado de Nuevo León "Capullos" de este Organismo y, considerando que para la operación adecuada del Site, se debe contar con un espacio para el equipo de aire acondicionado con las características siguientes: descarga y retorno de aire frontal por conductos (reciclar el aire), interruptor termomagnético general incorporado y una unidad autocontenida (en la que se puedan programar controles compresor, bomba, humidificador, deshumidificador) a fin de que en caso de darse algún cambio en los valores capturados referente a la humedad, temperatura y volumen de aire, el aparato pueda generar una alarma que indique un valor fuera de rango de operación del lugar monitoreado y se tomen las acciones necesarias para mantener los valores óptimos para su correcta funcionalidad, toda vez que el equipo debe estar en funcionamiento las 24 horas. Es por lo que se optó por la adquisición del equipo en cuestión, aunado a ello se tiene a bien mencionar que, dicha adquisición lleva inmerso en el precio final los montos concernientes a los gastos de instalación incluyendo materiales."

"En cuanto a los activos fijos números AF00805473, AF00805685 y AF00805686 correspondientes a tres minisplit de marca Mirage con capacidad de tres toneladas en frío-calor, es de mencionar que los mismos fueron adquiridos mediante Licitación Pública Nacional no. LO-919048990-E5-2017 adjudicada de acuerdo al Acta de Fallo de fecha 25-veinticinco de julio de 2017-dos mil diecisiete; por lo que al formar parte de dicho procedimiento, las mencionadas adquisiciones forman parte del gran total de servicios contratados como se puede visualizar en la Estimación 01; documentos los anteriores que se agregan en copia certificada. "

"En lo respecta a los activos fijos números AF00805446 y AF00805447 a que hace referencia en su diverso y que toma como base para hacer la comparación de costos, es de aclarar que el precio de adquisición de los mismos solo ampara el costo de los equipos sin incluir los gastos de instalación como se muestra en las cotizaciones de éstos y de la cual se agrega copia certificada."

"En cuanto a los activos fijos números AF00805661, AF00805662, AF00805663, AF00805664, AF00805665 y AF00805666, es de aclararse que el precio mencionado en




este señalamiento se integra del costo de los equipos, la instalación, adecuación y materialpara la misma como sigue:"

Cantidad Concepto Importe con IVA

6 Unidad de aire acondicionado tipo minisplit de 1TR 220V frío-calor38,976

6 Instalación básica de unidad de aire acondicionado de 1TR13,224

1 Servicio consistente en un centro de carga de 20 espacios 3 fases; 6 unidades térmicas

20,490 de 2x30 Amp; cable uso rudo; tubería; mufa y mano de obraTotal 72,690

"En lo respecta al activo fijo número AF00805470 a que hace referencia en su diverso y que toma como base para hacer la comparación de costos, es de aclarar que el precio de adquisición del mismo solo ampara el costo del equipo e instalación básica, sin Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, aún y cuando, mencionan que la compra del minisplit Carrier con número de activo AF00805530 se realizó por una "necesidad excepcional" y se contemplaron "situaciones como la flexibilidad del bien a adquirir para todo tipo de habitaciones, diseño cómodo, distribución de aire vertical y horizontal, oscilación automática, filtro de alta duración y 3 velocidades" y en la compra del minisplit Mirage de 3 toneladas número de activo AF00805473 del cual en su respuesta detalla que para una operación adecuada éste debería contar con las características siguientes "descarga y retorno de aire frontal por conductos (reciclar el aire), interruptor termomagnético general incorporado y unidad autocontenida (en la que se puedan programar controles compresores, bomba, humidificador) ... no proporcionó escrito o dictamen técnico en el cual funden y motiven estas situaciones.

En cuanto los activos AF00805473, AF00805685 y AF00805686 se comprobó que el precio incluye la instalación completa.

En relación a los minisplit de 1 tonelada con precio de $12,115 el cual incluía en su precio la cantidad de $5,619 de la instalación y suministro de un centro de carga por lo que el precio unitario es de $6,496.

Por lo tanto, se pagó en exceso un importe de $18,440 como se muestra a continuación:





PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Proveedores por pagar a corto plazo

5. El Ente Público adjudicó el 28 de febrero de 2017 el contrato número SDJ/ DIF/021/2017 afavor de la persona moral denominada Orsan del Norte, S.A. de C.V. por un monto máximo de hasta $8,017,990 incluyendo impuestos, por concepto del suministro de combustible, mediante asignación directa de conformidad con lo establecido en el artículo 42, fracción XIX de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 82, fracción I del Reglamento de la citada Ley según la declaración E del citado instrumento jurídico.

De lo anterior, se observa lo siguiente:

a) Mediante Acta de Junta Extraordinaria del Comité de Adquisiciones y Servicios de DIF Nuevo León relativa al suministro de gasolina celebrada el 27 de enero de 2017, quedó asentada la opinión para la contratación del gasto antes referido por adjudicación directa exceptuando el procedimiento de licitación para dicho suministro, no obstante, no acreditó que la selección del procedimiento de excepción se fundó y motivó, según las circunstancias que concurran en




criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparenciaque resulten procedentes para obtener las mejores condiciones para el Ente Público. Así mismo, no exhibió escrito emitido por el titular de la unidad usuaria o requirente y por el titular del área contratante, relativo a los criterios en los que se fundó y la justificación de las razones en las que se sustentó el ejercicio de la opción, por lo que incumple lo dispuesto en el numeral 41, párrafos segundo y tercero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 80, fracciones II, V y VI del Reglamento de la citada Ley.

b) En relación al contenido del contrato, incumple con las disposiciones aludidas en los artículos 46, fracción XIII y 47, fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente

"a) Por lo que hace a este planteamiento es de aclarar que, si bien es cierto se optó por el procedimiento de adjudicación directa puesto que atañe a una hipótesis contemplada en el artículo 82 fracción I del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León puesto que se trata de combustibles a precios regulados para vehículos automotores; hipótesis dentro de la cual lo que se destacó para la adjudicación fueron las condiciones para la prestación del servicio que se sitúo en acciones de calidad para regular el actuar de los servidores públicos adscritos a este Organismo en el ejercicio de sus atribuciones y la correcta aplicación de los recursos que le son proporcionados para ello. Por lo que me permito agregar escrito emitido por la unidad usuaria y por la unidad contratante. "

"b) En el caso que nos ocupa, a la fecha el Organismo cuenta con alrededor de 170- ciento setenta vehículos entre operativos y administrativos, mismos que mediante un sistema electrónico de control vehicular proporcionado por el proveedor asegura un eficiente consumo de combustible con las restricciones específicas por unidad, tales como la asignación de un máximo de combustible semanal, días y horarios de carga, estaciones de servicio, lo anterior con la firme intención de cumplir con los criterios señalados en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, al señalar que los recursos económicos de que dispongan la Federación, los estados, los municipios, el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de sus demarcaciones territoriales, se administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados, por lo que si bien es cierto que el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo




León, señala en su fracción XIII "La fecha o plazo, lugar y condiciones de entrega de losbienes, arrendamientos o servicios;" por lo que su aplicación no resulta factible toda vez que este Organismo como rector de la Asistencia Social en el Estado centra sus esfuerzos en quienes requieren sus servicios con mayor prioridad y que son aquéllos sujetos que la misma legislación contempla, principalmente comunidades alejadas de la cabecera municipal y de difícil acceso, personas que viven en extrema pobreza y grupos en desamparo; brindándoles apoyo de manera selectiva y temporal siendo líder en la generación de modelos innovadores que respondan a las problemáticas sociales vigentes; encontrándose dentro de los servicios que el mismo brinda el otorgar atención al reporte de niñas, niños y adolescentes migrantes no acompañados de cualquier origen, ejerciendo medidas en las que se provean servicios esenciales necesarios, localización de familiares en lugar de origen y traslado seguro a su lugar de procedencia; dicho servicio se brinda en cualquier momento sin distinción de día ya que es en cuanto se dé el reporte."

"Por otro lado, la fracción I del artículo 47 de la Ley en comento señala "Las dependencias, entidades o unidades administrativas podrán celebrar contratos abiertos para adquirir bienes, arrendamientos o servicios que requieran de manera reiterada conforme a lo siguiente:- I. Se establecerá la cantidad mínima y máxima de los bienes, arrendamientos o servicios a contratar; o bien, el presupuesto mínimo y máximo que podrá ejercerse;...", dicho numeral no resulta aplicable al contrato toda vez que en el documento en cuestión se establece en su Cláusula Segunda el monto máximo a ejercer.Anexo I Folio 000165 al 000166"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, de acuerdo a lo siguiente:

a) Solventa parcialmente, aun y cuando se proporcionaron escritos de fecha 8 y 11 de diciembre de 2016, en los cuales la unidad requirente y contratante solicitan llevar a cabo la contratación de este servicio, sin embargo en su dictamen no fundó ni motivó la selección del procedimiento de excepción.

b) No solventa este inciso, debido a que, no incluyó en el contenido del contrato la fecha o plazo, lugar y condiciones de entrega de los bienes, arrendamientos o servicios por lo que incumplió con lo establecido en el artículo 46 fracción XIII de la Ley en mención.






6. El Ente Público adjudicó el 24 de enero de 2017 el contrato número SDJ/DIF/005/2017 porconcepto del suministro, recargas o depósitos en monederos electrónicos, a favor de la persona moral denominada Si Vale México, S.A. de C.V. por un total de $28,005,213.

En relación al contenido general del contrato se observa que incumplió con el artículo 46, fracciones VII, XV y XVII de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


"Para mayor entendimiento en este punto me permito informar que, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, se estaría obligado en contrataciones iguales o superiores al equivalente a 2,400 veces el salario mínimo general diario vigente en el área metropolitana de Monterrey, es decir la cantidad de $192,096.00 más IVA, deberá formalizar las adquisiciones, arrendamientos y servicios a través de contratos, los cuales deberán contener, en lo aplicable, los elementos a que se refiere el artículo 46 de la Ley y lo previsto en el artículo 87 de dicho Reglamento; por lo cual y como se puede visualizar en la Cláusula Segunda del contrato aludido, la comisión por el servicio prestado por el proveedor contratado corresponde a la cantidad de $139,218.60 (ciento treinta y nueve mil doscientos dieciocho pesos 60/100 moneda nacional); con lo que se tiene por entendido que no equivale a la cantidad requerida por la normatividad aplicable para la obligación de suscribir contratos por la prestación de servicios y por ende este Organismo no tenía la obligación de celebrar acuerdo de voluntades por escrito para la contratación de dicho servicio."

"Asimismo es de aclarar que, la cantidad estipulada en el contrato a que se hace alusión en su diverso de mérito en la Cláusula Segunda, de $27´843,720.00 (veintisiete millones ochocientos cuarenta y tres mil setecientos veinte pesos 00/100 moneda nacional) corresponde a la prestación que se otorgó a los trabajadores en forma dispersa durante ese ejercicio fiscal. "

"Por lo anterior no resultan aplicables las fracciones a que hace mención toda vez que el objeto del contrato corresponde a un servicio de suministro de recargas a




e

7. El Ente Público adjudicó el 2 de enero de 2017 el contrato número SDJ/DIF/008/2017BIS a favor de la persona moral denominada Brangus Mapa, S. de R.L. de C.V., hasta por la cantidad de $7,000,000 por concepto del suministro de productos alimenticios, su preparación, elaboración o empacados, asignándolo bajo el procedimiento de adjudicación directa, sustentándose la selección del procedimiento (adjudicación directa) de excepción a la licitación pública de conformidad con lo dispuesto en el artículo 42, fracción X de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, según se detalló en la declaración F) del referido instrumento jurídico.

Al respecto, se observa lo siguiente:

a) Mediante Acta de Junta Extraordinaria del Comité de Adquisiciones y Servicios de DIF Nuevo León relativa al suministro de alimentos e insumos para la preparación de menús, celebrada el 27 de enero de 2017, quedó asentada la opinión para

electrónicos de un capital proporcionado por el Organismo y el proveedor contratado fungesolo como un intermediario entre el beneficiario de las recargas y el Ente.Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aún y cuando manifiesta que no le aplica el artículo 46 en cuanto al contenido general del contrato por no rebasar los 2,400 veces el salario mínimo general, es preciso señalar que el numeral 46, acorde con lo que se indica en su encabezado, establece el contenido que deben de cumplir no solo los contratos, sino también los pedidos, toda vez que el artículo 89, párrafo primero del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León dispone lo siguiente: "La Unidad Centralizada de Compras deberá llevar el registro, control y comprobación de las contrataciones adjudicadas en forma directa a través de pedidos en los términos del artículo 41 de la Ley, que no requieran la formalización de contratos, según la naturaleza d la operación y los usos mercantiles", por lo que independientemente del documento que se haya formalizado para fijar los derechos y obligaciones nacidos del acuerdo de voluntades derivado del servicio que se observa, se encuentra obligado a cumplir en la formalización de estos documentos, con lo preceptuado en el artículo 46 de la citada ley en concordancia con el invocado 87 de su Reglamento.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesico, implementar mecanismos de control que permitan dar cumplimiento a la normatividad señalada.




la contratación del gasto antes referido por adjudicación directa exceptuandoel procedimiento de licitación para dicho suministro, en los términos de las disposiciones señaladas en los artículos 9, fracción II, 16, fracción V y 42, fracción X de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, no obstante, no acreditó que la selección del procedimiento de excepción se fundó y motivó, según las circunstancias que concurran en cada caso, en criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia que resulten procedentes para obtener las mejores condiciones para el Ente Público. Así mismo, no exhibió escrito emitido por el titular de la unidad usuaria o requirente y por el titular del área contratante, relativo a los criterios en los que se fundó y la justificación de las razones en las que se sustentó el ejercicio de la opción, por lo que incumple lo dispuesto en el numeral 41, párrafos segundo y tercero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 80, fracciones II, V y VI del Reglamento de la citada Ley.

b) En relación al contenido del contrato, incumple con las disposiciones aludidas en los artículos 46, fracciones III, V, VI, VII, X, XIII, XV, XVII, XXI, XXII y 47, fracciones I y III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


"a) Atendiendo al tema de los alimentos cabe destacar que, de acuerdo a lo estipulado por el artículo 4 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos el cual prevé que "Artículo 4o.-"Toda persona tiene derecho a la alimentación nutritiva, suficiente y de calidad. El Estado lo garantizará."; en este sentido es de mencionar que, el Organismo como rector de la asistencia social se vio en la necesidad de contratar a un proveedor que fuera capaz de trasladar a los distintos centros con que cuenta este Organismo y en los que se proporcionan alimentos, es prioridad ya que, como es de conocimiento general somos un Estado que se caracteriza por sus temperaturas extremas, por tanto, lugares tan distantes de la capital como lo son los Municipios de Galeana, Iturbide, Aramberri, Zaragoza y Doctor Arroyo, no cualquier proveedor proporciona el servicio de entrega a domicilio y menos en perecederos como los son carnes, por lo que siempre se tiene que tomar en consideración su traslado y manejo frio, por otro no es posible proyectar la cantidad de población que puede atenderse dado que siempre es cambiante, dado que los refugios y/o albergues para niñas, niños y adolescentes de los ejidos de los municipios en mención casi de manera diaria llegan personas solicitando apoyo para estar en condiciones de contar con una vida digna, ya que en ese momento en que lo solicitan se encuentran en condiciones de ser sujetos




receptores de los servicios de salud en materia de asistencia social. Situación por la cualme permito agregar estudio de mercado elaborado a inicios del mes de enero del ejercicio inmediato anterior, escritos emitidos por las unidades usuarias y por la unidad contratante."

"b) De igual forma manifiesto que se ha dado cumplimiento con lo establecido en el diverso 46 fracciones III del ordenamiento en mención el cual versa sobre los requisitos a incluir en los contratos, cuyo contenido se encuentra inmerso en el cuerpo del contrato celebrado bajo el rubro de las Declaraciones en su inciso D; adjuntando el oficio número 31/R-7-3-SP/2017; en relación a las fracciones XV y XVII es de aclarar que si bien es cierto en el contrato no se señalan los casos en los que podrán otorgarse prórrogas así como las condiciones y términos en las que se sujetara la reposición de bienes por motivos de fallas y calidad lo es también que en la cláusula Octava del documento en mención se estipuló que en caso de incumplimiento se aplicarán las penas convencionales o en su caso la recisión, motivos los anteriores por los que no existen prórrogas ni mala calidad de los bienes. Anexo I Folio 000167 al 000190"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, debido a lo siguiente:

En cuanto al inciso a), no proporcionó documentación en la cual detalle que la acreditación de la selección del procedimiento de adjudicación se fundó y motivó mediante los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia que resultaron procedentes para obtener la mejores condiciones, toda vez que, en el Acta de Junta Extraordinaria del Comité de Adquisiciones y Servicios de DIF Nuevo León relativa al suministro de alimentos e insumos para la preparación de menús, celebrada el 27 de enero de 2017, no detalla los citados criterios.

Cabe mencionar, en su respuesta puntualiza que se vio en la necesidad de contratar a un proveedor que fuera capaz de trasladar los alimentos a los distintos centros, sin informar como determinaron que el proveedor seleccionado contaba con la capacidad técnica y operativa para cumplir con las necesidades de la contratación.

Así mismo, se anexó un estudio de mercado correspondiente al primer trimestre del 2017, en el cual realizan un comparativo de los precios del período en mención, obtenidos de tres cotizaciones, no obstante, el estudio no incluye el precio máximo de referencia solicitado en la fracción II del artículo 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, tampoco se integra con la información obtenida del Sistema Electrónico de Compras Públicas o la información histórica con la que cuente la Unidad de Compras, este último requisito solicitado en el artículo 42, fracción I y en el último párrafo de este precepto establecido en el Reglamento de la Ley en mención.




En lo que respecta al inciso b), en cuanto al contenido del contrato, solventa parcialmente,toda vez que, los datos relativos a la autorización presupuestal para cubrir el compromiso derivado del contrato se encuentra en la declaración "D", y respecto a las fracciones XV relativa a las prórrogas y XVII de la devolución y reposición de bienes por fallas de calidad o cumplimiento, se justifican, debido a que, se estipuló en la Cláusula Octava que en caso de incumplimiento se aplicaran las penas convencionales por lo que no existen prorrogas ni productos de mala calidad, sin embargo, no proporcionó información en cuanto el incumplimiento relacionado con la inclusión de las fracciones V, VI, VII, X, XIII, XVII, XXI y XXII del ordenamiento señalado.



8. El Ente Público celebró el 11 de enero de 2017 el convenio de colaboración número SDJ/DIF/003/2017 para la transferencia de recursos del Programa de Apoyos a Personas con Discapacidad en el Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017, a favor de la Asociación Civil denominada Centro de Vida Independiente Social y Familiar, A.C., en el que se obliga a otorgar recursos por un monto mensual de $9,620 por persona albergada según cláusula segunda del referido convenio. Cabe señalar que durante el ejercicio otorgó la cantidad de $5,170,460.

De lo anterior, se observa lo siguiente:

a) El convenio de colaboración no fue autorizado por la Junta de Gobierno, por lo que contraviene lo estipulado en los artículos 20, fracción VIII y 32 de la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León.

b) No fueron proporcionadas las Reglas de Operación utilizadas para otorgar los recursos.

Económica - Monto no solventado $5,170,460

RespuestaDel Ente

"a) El artículo 4 quinto párrafo de la Carta Magna de nuestro país se establece que toda persona tiene derecho a un medio adecuado para su desarrollo y bienestar, aspiración que el Estado debe materializar y garantizar en beneficio de todos los trabajadores, asimismo,




el artículo 25 señala que el Estado debe garantizar que el desarrollo nacional sea integral y sustentable, por otra parte, la Ley de Asistencia Social, en el artículo 3º define a la asistencia social como el conjunto de acciones tendientes a modificar y mejorar las circunstancias de carácter social que impidan el desarrollo integral del individuo, así como la protección física y mental, hasta lograr su incorporación a la vida plena y productiva. Por su parte, el artículo 4° del instrumento legal en comento identifica como sujetos preferentes de la asistencia social a las niñas, los niños y los adolescentes, a los adultos mayores, a las víctimas de la comisión de delitos y a los indigentes, entre otros, asimismo, el artículo 28 de la ley de Asistencia Social Pública y Privada y el artículo 54 le da atribuciones para promover la organización y participación de la comunidad para coadyuvar en la prestación de servicios asistenciales para el desarrollo integral de la familia."

"En se orden de ideas, la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, señala en su artículo 3º, que todos los habitantes tienen el derecho a disfrutar de un ambiente sano para el desarrollo de la persona, así como el deber de conservarlo."

"Ahora bien, el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León tiene como objetivo la promoción de los servicios de salud en materia de asistencia social, la prestación de servicios en ese campo, así como la realización de las demás acciones que establezcan las disposiciones legales aplicables. Definiendo como asistencia social el conjunto de acciones tendientes a modificar y mejorar las circunstancias de carácter social que impidan al individuo su desarrollo integral, así como la protección física, mental y social de personas en estado de necesidad, desprotección desventaja física o mental propiciando su incorporación plena a la sociedad. Por su parte la misma ley señala que son sujetos a la recepción de los servicios de salud en materia de asistencia social preferentemente la familia, considerándola como parte fundamental de la sociedad; los menores en estado de abandono, desamparo, desnutrición o sujetos a maltrato; los menores infractores en lo referente a su atención integral y reintegración a la familia, sin menoscabo de lo que establezca la legislación penal y demás disposiciones jurídicas aplicables; los ancianos en desamparo, incapacidad, marginación o sujetos de maltrato; los minusválidos o incapaces por causa de ceguera, debilidad visual, sordera, mudez, alteraciones del sistema neuromúsculoso-esquelético, deficiencias mentales, problemas del lenguaje u otras deficiencias; los indigentes; las personas que por su extrema ignorancia requieran de servicios asistenciales; las víctimas de la comisión de delitos en estado de abandono e incapacidad; los menores, ancianos o inválidos que dependan económicamente de quien se encuentre detenido por causa penal y que carezcan de lo indispensable para su subsistencia y estén incapacitados para valerse por sí mismos; las mujeres en estado de gestación o de la lactancia que no puedan valerse por sí mismas, y las personas víctimas de desastres."

"En el caso que nos ocupa, el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León suscribe un convenio de colaboración con la Asociación Civil denominada



Centro de Vida Independiente Social y Familiar, A.C., en el que ambas partes cuentan




con una serie de compromisos indispensables para mejorar las condiciones de vida de laspersonas con discapacidad que se encuentren viviendo en instituciones u organizaciones de la sociedad civil que brinden atención especializada para el desarrollo integral de este segmento de la población. Cabe hacer mención que el mismo se suscribió siguiendo con la doctrina jurídica, es decir, la "igualdad" con la que se sitúan las sujetos públicos intervinientes, ésta posición de igualdad (un mismo plano) de las partes involucradas es el elemento que distingue a la colaboración de la coordinación, toda vez que ambas partes cuentan con una serie de obligaciones tendientes a mejorar las condiciones de vida de las personas con discapacidad institucionalizadas."

"Por el contrario, en los convenios de coordinación el plano de igualdad desaparece, originando una posición de superioridad -relativa- de la entidad coordinadora (superior) sobre la entidad o entidades coordinadas. Como claramente se deduce, en la coordinación ocupará un papel preponderante (supremacía) la entidad que tenga la capacidad de decidir."

"b) Atendiendo ese planteamiento se agregan al presente las Reglas de Operación del Programa de Apoyos a Personas con Discapacidad en el Estado de Nuevo León. Anexo I Folio 000191 al 000209 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa, toda vez que otorgó la cantidad de $5,170,460 a la Asociación Civil denominada Centro de Vida Independiente Social y Familiar, A.C., sin la autorización de la Junta de Gobierno, su máximo órgano de autoridad, así mismo, no fueron puestas a nuestra disposición las Reglas de operación vigentes, debido a que, las utilizadas para otorgar estos recursos según las que anexaron en su respuesta corresponden al ejercicio 2015.


9. El Ente Público adjudicó el 1 de enero de 2017 el contrato número SDJ/DIF/001/2017 porconcepto de suministro de pólizas de seguro de su parque vehicular, a favor de la persona moral denominada Seguros Afirme, S.A. de C.V., Afirme Grupo Financiero, la cantidad de$1,346,423.

Al respecto se observa que en la selección del citado proveedor y adjudicación del contrato, no se cumplió con las disposiciones aludidas en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento; toda vez que en el contrato que al efecto se formalizó, no se especificó precepto alguno de los ordenamientos antes referidos, asimismo, no se localizó documentación que acredite que se haya llevado a cabo alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la referida Ley para elegir




al proveedor, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al EntePúblico las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad (bases, convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, según procedimiento seguido), ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciones XI y XVIII, 25, 26, 31, 41, 46 fracciones II, III, VI y X de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 al 45 y 89 del Reglamento de la mencionada Ley.


"En relación a la contratación del seguro para vehículos oficiales de éste Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia, se cuenta con las cotizaciones de las aseguradoras de fechas 16 de diciembre de 2016, previendo que las unidades contaran con este tipo de seguro a partir del día 01 de enero de 2017. Cabe señalar que el día 26 de diciembre del 2016 llegó un recurso para el proyecto de adquisición de seis vehículos con la restricción de ejercerse durante el mismo ejercicio fiscal por lo que se adquirieron las unidades en fecha 30 de diciembre del mismo año debiendo realizar su aseguramiento de manera urgente y teniendo que realizar el pago la póliza de estos últimos junto con la correspondiente a la flotilla de vehículos oficiales que el Sistema ya poseía y los cuales ya se habían cotizado y adjudicados a Seguros Afirme, S.A. de C.V., Afirme Grupo Financiero."

"Se anexa copia certificada de las cotizaciones por el aseguramiento de la flotilla de vehículos del Organismo, así como póliza de diario, boleta de ingreso y estado de cuenta bancario en los cuales se refleja la recepción del recurso extraordinario; al igual que las facturas de adquisición de los vehículos en mención. Anexo I Folio 000210 al 000232"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa la observación, aún y cuando proporcionaron las cotizaciones, debió contratar este servicio mediante Concurso por invitación restringida a cuando menos tres proveedores de conformidad a los artículos 25, 42 y 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y




Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así mismo, en el contenido del contratono estableció lo señalado en el artículo 46, fracciones II, III, VI y X de la citada ley.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.


10. El Ente Público adjudicó el 9 de enero de 2017 el contrato número SDJ/DIF/009/2017 BISpor concepto de servicio de suministro de medicamentos, material de curación, odontológico y hospitalario a favor de la Fernando Díaz Rodriguez, hasta por la cantidad de $15,052,200.

Al respecto se observa que en la selección del citado proveedor y adjudicación del contrato, no se cumplió con las disposiciones aludidas en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento; toda vez que en el contrato que al efecto se formalizó, no se especificó precepto alguno de los ordenamientos antes referidos, asimismo, no se localizó documentación que acredite que se haya llevado a cabo alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la referida Ley para elegir al proveedor, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad (bases, convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, según procedimiento seguido), ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciones XI y XVIII, 25, 26, 31, 41, 46 fracciones II, V, VI, VII, X, XII y XV, XVII, XIX, XXI y 47, fraccionesI y III de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 al 45 y 89 del Reglamento de la mencionada Ley.





"En lo que menciona de "no cumplió con las disposiciones aludidas en la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León"toda vez que en el contrato"que se formalizó, no se especificó precepto alguno de los antes referidos"", cabe señalar que se contó con una investigación de mercado para la adquisición, escritos emitidos por las unidades usuarias y por la unidad contratante, sesión extraordinaria del Comité de Adquisiciones y Servicios del Organismo de fecha 27 de enero de 2017, un informe relativo a los contratos formalizados a través de un método distinto a la licitación pública de acuerdo al artículo 41 de la citada legislación, el diverso relativo a la suficiencia presupuestal número 49/R-7-3-SP/2017; documentación que se adjunta al presente."

"Cabe hacer mención que dicha contratación se llevó a cabo mediante el procedimiento de excepción señalando lo antes descrito en el apartado de Declaraciones inciso F) del contrato identificado con el número SDJ/DIF/009/2017 BIS en el cual se describe el procedimiento para la adjudicación del servicio; en relación a la fracción XII del artículo 46 de la legislación en comento se aclara que no es aplicable dicha fracción, toda vez que no se otorgaron anticipos; en relación a las fracciones XV y XVII es de aclarar que si bien es cierto en el contrato no se señalan los casos en los que podrán otorgarse prórrogas así como las condiciones y términos en las que se sujetara la reposición de bienes por motivos de fallas y calidad lo es también que en la cláusula Octava del documento en mención se estipuló que en caso de incumplimiento se aplicarán las penas convencionales o en su caso la recisión, motivos los anteriores por los que no existen prórrogas ni mala calidad de los bienes. Anexo I Folio 000233 al 000280"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, debido a lo siguiente:

No proporcionó documentación en la cual detalle que la acreditación de la selección del procedimiento de adjudicación se fundó y motivó mediante los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia que resultaron procedentes para obtener la mejores condiciones, toda vez que, en el Acta de Sesión Extraordinaria del Comité de Adquisiciones y Servicios de DIF Nuevo León relativa a la prestación del servicio médico a sujetos o familias en estado de vulnerabilidad, atención, gastos de hospitalización realización de estudios especializados y adquisición de materiales, celebrada el 27 de enero de 2017, no detalla los citados criterios.

Así mismo, anexó un estudio de mercado en el cual realizan un comparativo de precios, obtenidos de tres cotizaciones, sin embargo, el estudio no incluye el precio máximo de referencia solicitado en la fracción II del artículo 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, tampoco se integra con la información obtenida del Sistema Electrónico de Compras Públicas o con




la información histórica con la que cuente la Unidad de Compras, este último requisitoseñalado en el artículo 42, fracción I y en el último párrafo de este precepto establecido en el Reglamento de la Ley en mención.

En lo que respecta al contenido del contrato solventa parcialmente toda vez que, las fracciones XV y XVII, se justifica que no se establezcan, debido a que, se estipuló en la cláusula Octava que en caso de incumplimiento se aplicaran las penas convencionales por lo que no existen prorrogas ni productos de mala calidad, sin embargo, no proporcionó información en cuanto el incumplimiento relacionado con la inclusión de las fracciones II, V, VI, VII, X, XII, XIX y XXII.



INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS


Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Ayudas Sociales

11. Durante el ejercicio 2017 el Ente Público llevó a cabo la emisión de recibos de aportaciónde los programas Desayunos Escolares, Despensas Infantiles y el Programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (PAASV) por un total de $14,075,480 de acuerdo a la relación proporcionada por la Dirección de asistencia social, observando que no se registró contablemente en el ejercicio 2017 el importe de $2,235,735, cantidad derivada de comparar los registros contables menos el total de los recibos emitidos, como se muestra a continuación:




Por lo anterior, incumplió lo establecido en dos Acuerdos expedidos por el ConsejoNacional de Armonización Contable (Conac), el primero, el Acuerdo por el cual se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en específico al Postulado número 8) "Devengo Contable", y el segundo, el Acuerdo por el que se reforman las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental en concordancia con el artículo 34 de la citada Ley, el cual establece que el ingreso se registrará cuando exista jurídicamente el derecho de cobro.

Financiera - Monto no solventado $2,235,735RespuestaDel Ente

"Atendiendo su señalamiento el cual menciona que " no se registró contablemente en el ejercicio 2017 el importe de $2,235,735, cantidad derivada de comparar los registros contables menos el total de los recibos emitidos" esto en relación a los recibos de aportación de los programas federales de Desayunos Escolares, Programa Atención Alimentaria a Menores de Cinco Años en Riesgo (Despensas Infantiles) y el Programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (PAASV), es de aclarar que los mismos efectivamente son registrados en cuentas de orden contables, mismas que son definidas en el Plan de Cuentas emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) el cual versa: "7 CUENTAS DE ORDEN CONTABLES: Registran eventos, que, si bien no representan hechos económico-financieros que alteren el patrimonio y por lo tanto los resultados del ente público, informan sobre circunstancias contingentes o eventuales de importancia respecto de éste, que en determinadas condiciones, pueden producir efectos patrimoniales en el mismo." Se anexa evidencia del registro correspondiente a los programas Desayunos Escolares y PAASV del mes de diciembre de 2017. "

"El ingreso al Sistema Integral de Administración (SIA) de las aportaciones de los programas mencionados en el párrafo que antecede, se realiza de acuerdo al Plan de Cuentas en el Género "4. Ingresos y Otros Beneficios", registrando el ingreso devengado y recaudado de forma simultánea a la percepción del recurso, cumpliendo con lo señalado en el "Anexo I. Criterios de Registro Generales para el Tratamiento de los Momentos Contables de los ingresos devengado y recaudado" del "Acuerdo por el que se establecen las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos", toda vez que en el mismo señala que los únicos ingresos que se deben registrar por separado el momento del devengo y el del recaudado es por Venta de Bienes y Prestación de Servicios en su modalidad de pago en




en su navegador de internet consultando el siguiente link: https://www.conac.gob.mx/work/models/CONAC/normatividad/NOR_01_04_002.pdf"

"Ahora bien, cabe destacar que el Organismo cuenta con un sistema electrónico independiente al Sistema Integral de Administración (SIA), el cual permite almacenar toda la información concerniente a los ingresos por aportaciones relativas a los Programas: Desayunos Escolares, Atención Alimentaria a Menores de Cinco Años en Riesgo (Despensas Infantiles) y Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (PAASV); que permite tener el control de los saldos facilitando la identificación de los recibos pagados y pendientes de cobro. Anexo I Folio 000181 al 000289"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, toda vez que, aclararon los motivos utilizados para llevar a cabo el registro del ingreso devengado y recaudado a la percepción del recurso, cumpliendo con los acuerdos señalados en la observación, así mismo, proporcionaron una integración obtenida del sistema electrónico en el cual llevan el control de estos ingresos por aportaciones, destacando que el saldo por cobrar al 4 de octubre de 2018 era por$4,117,254, adicionalmente, anexan póliza de diario 12-01544 de fecha 29 de diciembre de 2017 en la que muestran el registro y cancelación en cuentas de orden de las cuotas de los programas, sin embargo, éstas de acuerdo a la Cuenta Pública 2017 informan que no se tiene Notas de memoria (Cuentas de orden), por lo que no cumplen con los postulados de revelación suficiente e importancia relativa con la finalidad de que la información sea de mayor utilidad para los usuarios, permita su control y transparencia.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Incluir en los Estados Financieros que integran la Cuenta Pública las Notas de memoria.

Ayudas sociales

12. El Ente Público emitió Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) por concepto dedonativos recibidos en especie, observando lo siguiente:

a) La documentación fiscal emitida por la recepción de los donativos presenta un valor total de cero pesos por lo que incumple los artículos 29-A fracción V. inciso b) del Código Fiscal de la Federación y el 40 del Reglamento del citado Código.




b) Omitió registrar estas operaciones, por lo que no permite conocer las existencias delos bienes recibidos en donación, incumpliendo con los artículos 2 y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


"a) Respecto a la observación de los comprobantes fiscales de donativos en especie, éste Organismo ha emitido recibos desglosando los bienes recibidos en donación y el indicar valor cero en dicho comprobante es para evitar la doble deducibilidad para efectos del Impuesto Sobre la Renta en la versión 3.2 de los sistemas de facturación electrónica, posteriormente al cambiar la versión del sistema al 3.3, personal del Servicio de Administración Tributaria (SAT) nos indicó que en el costo total de los artículos donados se realizaran con valor de $1, corroborando la justificación de evitar la doble deducibilidad. Cabe destacar que regularmente los productos donados por empresas a las que les emitimos los recibos de donativos en especie, corresponden a artículos procedentes de remanentes, y el darles un valor no representa su valor de mercado original, o sería más costoso contratar a un perito que valúe los lotes, que el valor de la misma donación."

"Aunado a ello, de los donativos en especie que fueron recibidos por éste Organismo, se ha llevado un control en el Almacén de las entradas y salidas de éstos, mismos que son donados principalmente a nuestra población objetivo, sin hacer ningún daño al Patrimonio. Cabe destacar que cuando nos donan activo fijo, a través de contrato de donación, a éstos sí se les asigna un valor de mercado, mediante valor estimado del mismo personal con experiencia en la materia, y se registran contablemente como lo establece el "Acuerdo por el que se emiten las principales reglas de registro y valoración del patrimonio" en el apartado V, mismos que posteriormente son depreciados de acuerdo a su vida útil y valor de desecho."

"b) El Organismo realiza efectivamente los registros contables con base acumulativa y en cumplimiento de lo señalado en el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y conforme a las Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos. Así como también, mantiene un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances, prueba de ello es que estas obligaciones no habían sido observadas como incumplimiento en ejercicios anteriores. Sin embargo, durante el ejercicio 2017 y por una omisión involuntaria por parte del personal responsable, no se registró en su momento el ingreso de cuatro donativos en especie al Sistema Integral Administrativo (SIA), lo cual es motivo de esta observación de




del Estado de Nuevo León. No obstante, es importante mencionar que en todo momento se tuvo (y tiene) control de los donativos durante su permanencia en el almacén."

"Actualmente, cada uno de los cuatro donativos se encuentran registrados en el sistema SIA como una medida de control y transparencia con las que se llevaron a cabo los procesos de donación, así como también cuentan con documentación soporte que ampara lo antes mencionado, de la manera siguiente:"

"a) Donativo en especie de galletas"

"Cabe hacer mención que al tratarse de un gran volumen de mercancía solo se realizó su recepción dejando la inspección física de los bienes para ocasión posterior en virtud de la necesidad de disponer de tiempo suficiente al igual que del personal para tomar detalle de la consistencia y viabilidad de lo recibido; una vez realizada la inspección a los productos se detectó que éstos se encontraban en mal estado y no resultaban idóneos para su distribución por lo cual se optó por hacer la devolución de dichos productos a la empresa benefactora, la cual reemplazo el producto dañado por uno en buen estado entregándolo en el recinto en donde se llevó a cabo el evento denominado Festejo de los Grandes el pasado mes de agosto del ejercicio inmediato anterior, por lo cual, al no haber pasado nuevamente por el almacén, se omitió el registro de la entrada de mercancía. Se adjunta recibo de donativo, recibo de aportación económica, acuse de producto recibido el 28 de julio del 2017, formato de entregas parciales por la devolución de las galletas, acuse de recibido el producto el 28 de agosto del 2017, así como evidencia fotográfica de la distribución del donativo en el evento denominado Festejo de los Grandes."

"b) Donativo en especie de un colchón King Size"

"Cabe aclarar que dicho artículo, a la fecha, se encuentra físicamente en el Almacén General del Organismo; por lo que me permito agregar recibo de entrada al almacén de donativo y evidencia fotográfica del artículo donado. "

"c) Donativo en especie de sábanas matrimoniales, toallas medio baño y pañales de adulto."

"Es de destacar que, los artículos antes mencionados fueron donados en este Organismo y se otorgaron al Estado de Chiapas con la finalidad de brindarlo como apoyo por los embates sismológicos y pluviales que sufrieron durante el mes de septiembre del ejercicio inmediato anterior; éstos fueron enviados a la población del referido para su aprovechamiento lo cual se justifica con el recibo de donativo y oficios emitidos por la Presidenta del DIF Municipal de Mapastepec, Chiapas, mismos que se adjunta al presente. "

"d) Donativo en especie de un lote de artículos para el hogar y construcción."

"Atendiendo este planteamiento es de hacer mención que, de acuerdo a las atribuciones que tiene conferidas la Dirección de Administración y Finanzas de este Organismo, de




conformidad con lo dispuesto en el artículo 31 fracciones VIII y X del Reglamento Interiordel mismo; se llevó a cabo la administración de los bienes recibidos para las finalidades propias a que fueron destinados, soportando lo dicho con el recibo de donativo y los reporte de salida de mercancía de almacén (salidas)."

"Cabe señalar que se giraron instrucciones a los responsables a fin de que se dé el registro de entrada de bienes al momento de recibirlos y su salida en cuanto se disponga de los mismos, ello dando cumplimiento a lo preceptuado en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.Anexo I Folio 000290"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, debido a lo siguiente:

Respecto al inciso a) debido a que, no incluyó el valor y monto total del donativo en los comprobantes fiscales emitidos por los donativos en especie, por lo que no incluyó la totalidad de los requisitos solicitados en el artículo 29-A, fracción V, segundo párrafo, incisob) del Código Fiscal de la Federación.

Cabe mencionar, que en su respuesta manifestó que "el indicar valor cero en dicho comprobante es para evitar la doble deducibilidad para efectos del Impuesto Sobre la Renta", razón no valida, debido a que, esto se evita con la leyenda: "En caso de que los bienes donados hayan sido deducidos previamente para efectos del impuesto sobre la renta, este donativo no es deducible", la cual ya se incluye en sus comprobantes.

En relación al inciso b) aún y cuando, presentó evidencia de las acciones tomadas y el seguimiento a las aplicadas en el registro de entradas y salidas del almacén de los donativos, no llevó a cabo los registros contables al 31 de diciembre de 2017, así mismo, no manifestó que en lo sucesivo estos movimientos los reconocería contablemente.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, reconocer contablemente estas operaciones y cumplir con las disposiciones fiscales.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamientoServicios personales

13. El Ente Público incumplió con el artículo 34, fracciones II, IV, VI, VII y VIII de la Ley deRemuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, toda vez que carece de un Manual de Administración de Remuneraciones donde se establezca lo siguiente:a) El tabulador vigente para el ejercicio presupuestal; b) Los criterios para definir, en los tabuladores variables, niveles de remuneración; c) Las políticas de autorización de promociones salariales; d) Las políticas para la asignación de percepciones variables, como los bonos, compensaciones, estímulos y premios, únicamente para el personal de base; ye) Los indicadores a ser considerados para el desarrollo de las funciones de los Servidores Públicos.RespuestaDel Ente

"Al efecto este Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia, se apega al tabulador de sueldos de los servidores públicos, publicado en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, el cual está disponible en la siguiente página www.hcnl.gob.mx/trabajo_legislativo/ leyes/pdf/LEY DE EGRESOS DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL 2018.pdf."

"Además como menciona el artículo 34 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, "... dentro del mes siguiente a la aprobación del presupuesto correspondiente, cada órgano de autoridad expedirá un Manual de Administración de Remuneraciones, donde se establecerán: I. Las unidades responsables de la administración de las remuneraciones; II. El tabulador vigente para el ejercicio presupuestal respectivo; III. La estructura de organización; IV. Los criterios para definir, en los tabuladores variables, niveles de remuneración; V. Las prácticas y fechas de pago de las remuneraciones; VI. Las políticas de autorización de promociones salariales; VII. Las políticas para la asignación de percepciones variables, como los bonos, compensaciones, estímulos y premios, únicamente para el personal de base; y VIII. Los Indicadores a ser considerados para el desarrollo de las funciones de los Servidores Públicos"...; cabe señalar que se estará elaborando dicho manual para el siguiente ejercicio 2019, esto para cumplir cabalmente con la observación realizada por el Órgano Fiscalizador.Sin Anexo"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, toda vez que, no cuenta con un Manual de Administración de Remuneraciones.

Cabe mencionar que el Ente Público al ser un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León, con personalidad jurídica y patrimonio propio debe contar un Manual con los criterios establecidos Ley de Remuneraciones.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Fijar fecha compromiso para cumplir lo señalado en este ordenamiento.

14. El Ente Público recibió el servicio de una persona comisionada de la Secretaría General deGobierno mediante el oficio de comisión SGG/DGA/409/2015 fechado el 10 de diciembre de 2015, a fin de que realizará la función de Coordinador, no obstante, desempeña el puesto de Subdirector Jurídico del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, por el cual el puesto que desempeña es distinto al puesto que se le asignó.

Adicionalmente, no fue exhibido ni proporcionado el nombramiento expedido por la persona que estuviese facultada legalmente para hacerlo, por lo que contraviene lo estipulado en el artículo 11 de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León.

RespuestaDel Ente

"En respuesta a su planteamiento en lo que menciona "El Ente Público recibió el servicio de una persona comisionada"mediante el oficio de comisión SGG/DGA/409/2015"a fin de que realizara la función de Coordinador, no obstante, desempeña el puesto de Subdirector Jurídico del Sistema"; por lo que cabe aclarar que, si bien es cierto en el citado documento se hace dicha mención también lo es que, dicho escrito adolece de un error involuntario por parte de la dependencia que en el mismo se alude, toda vez que en este Organismo se recibiera el oficio número SGG/DGA/312/2015 de fecha 18-dieciocho de noviembre de 2015-dos mil quince en el cual se establece que ""no existe inconveniente alguno para que a partir del 13 de noviembre del año en curso, hasta un tiempo indefinido se proceda con dicha comisión"; es decir para cubrir la plaza de Subdirector Jurídico que se solicitara a través de nuestro similar número 378/R-7-3/15 de fecha 17 de noviembre de 2015 signado por la




Directora de Administración y Finanzas del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familiadel Estado de Nuevo León; documentos los anteriores que me sirvo agregar al presente."

"Por otra parte, y en cuanto a que no se proporcionó el nombramiento expedido por la persona que estuviese facultada legalmente para hacerlo, agrego el oficio 197/R-7-1/2015 mediante el cual a esa fecha, el Director General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 24 de la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León y en el artículo 25 del Reglamento Interior del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, designó al servidor en cuestión, como Subdirector Jurídico del Organismo.Anexo I Folio 000291 al 000294"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, aún y cuando proporcionaron cuatro oficios, el primero número 378/R-7-3/15 de fecha 17 de noviembre de 2015, en el cual la entonces Directora de Administración y Finanzas solicita al Director General de Administrativo de la Secretaría General de Gobierno le comisione al trabajador número 645823, obteniendo respuesta y autorización mediante oficio SGG/DGA/312/2015 de fecha 18 de noviembre de 2015.

Así mismo, mediante oficio número SGG/DGA/409/2015 de fecha 10 de diciembre de 2015 el Director General de Administrativo de la Secretaría General de Gobierno da a conocer la comisión del trabajador número 645823 a la Directora de Recursos Humanos de la Subsecretaria de Administración de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

A través del oficio número 197/R-7-1/2015 de fecha 20 de diciembre de 2015 en el cual el entonces Director General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León designa al trabajador número 645823 como Subdirector Jurídico, sin embargo, la legislación que regula la organización y funcionamiento del Ente Público a saber, la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León, no contempla o establece en favor de su Director General, atribuciones o facultades para designar trabajadores de confianza.

Es de señalar, que de acuerdo al artículo 4, fracción I, inciso C) de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León, el puesto designado al trabajador es considerado como de confianza.

De lo anterior, destaca que, esta designación se debió someter a consideración de la Junta de Gobierno, para que éste Órgano autorizara la designación del trabajador en




conforme lo establecido en el artículo 20, fracción IV de la Ley sobre el Sistema Estatal deAsistencia Social del Estado de Nuevo León.

Ademas, no especificaron en que se basaron para solicitar en específico al trabajador número 645823 y designarlo como Subdirector Jurídico, por lo que, no proporcionó documentación que acredite que el Ente Público cumplió con los requisitos para preferir en igualdad de condiciones de competencia y antigüedad a los trabajadores que estén prestando sus servicios al Ente Público o a los que acrediten tener mejores derechos conforme al escalafón, lo anterior establecido en el artículo 36, fracción I de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León.

Es de mencionar, no proporcionaron documentación que compruebe la suspensión de los vínculos entre el trabajador y la Unidad Burocrática a que pertenece conforme el artículo 36, fracción VII de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Poner a consideración de la Junta de Gobierno la contratación de trabajadores de confianza.

15. El Ente Público otorgó dos meses de salario íntegro (sin descuento) por concepto deaguinaldo, entregado un mes en el período de navidad y el restante en el período vacacional previo a la semana mayor, sin embargo, para el caso de dos empleados, observamos que pagó en exceso $71,210 debido a que se integró al salario diario una compensación no aclarada ni justificada, como se muestra a continuación:

Quincena Fecha Empleado RFC . . . Salario Días que le Cálculo Pago Diferenciadiario corresponden según del Ente

Asenl Público

6 31/03/17 7821 GOBM6210174X6 1,086 30 $ 32,580 62,639 $ 30,0596 31/03/17 7859 GAMG611211HI8 339 28 9,492 14,819 5,327

23 15/12/17 7821 GOBM6210174X6 1,107 30 33,210 63,290 30,08023 15/12/17 7859 GAMG611211HI8 349 30 10,470 16,214 5,744

Total 2,881 $ 85,752 156,962 $ 71,210






"Por lo que hace a lo descrito en la observación, respecto al pago de dos aguinaldos a los empleados 7821 y 7859, considerando el salario diario más compensación sin descuentos realizado en fecha treinta y uno de marzo y quince de diciembre ambos del año próximo pasado, lo anterior se realizó en base a lo establecido en el artículo 84 de la Ley Federal del Trabajo, que a la letra dice: ""artículo 84.- El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo""; por lo que al constreñirse a lo dispuesto en el citado artículo y ser emanado de la Ley Federal del Trabajo, estando ésta por encima de cualquier ley o reglamento estatal y a fin de no violar los derechos de los trabajadores a percibir el pago debido de sus prestaciones conforme marca la ley, se realizaron dichos pagos de forma correcta; sirve de apoyo la Jurisprudencia 2a./J. 33/2002 emitida por la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, visible en la página 269, del Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, Novena Época, Tomo XV, de mayo de 2002, de rubro y texto siguientes:"

""SALARIO. EL AGUINALDO. ES PARTE INTEGRANTE DEL MISMO. De lo dispuesto enel artículo 84 de la Ley Federal del Trabajo, se desprende que el salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo de manera ordinaria y permanente, es decir, todo aquello que habitualmente se sume a la cuota diaria estipulada como consecuencia inmediata del servicio prestado, ya sea que derive del contrato individual de trabajo, del contrato colectivo o de cualquier otra convención e, incluso, de la costumbre. Ahora bien, si se toma en consideración que, por un lado, ante la necesidad de los trabajadores de hacer frente a los gastos de fin de año, en el artículo 87 de la ley citada se consagró el derecho de los trabajadores a percibir el aguinaldo anual o su parte proporcional, y se fijaron las condiciones mínimas para su otorgamiento, esto es, que se pague antes del veinte de diciembre de cada año una cantidad equivalente cuando menos a quince días de salario, la cual puede ser mayor si así lo acuerdan las partes y, por otro, que al ser una prestación creada por la ley y susceptible de ser aumentada en los contratos, su pago es un derecho de los trabajadores que, como tal, es irrenunciable, en términos de los artículos 123, apartado A, fracción XXVII, inciso h), de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 5o., fracción XIII, de la Ley Federal del Trabajo, se concluye que el pago de esta percepción forma parte de las gratificaciones a que se refiere el artículo primeramente invocado y, por tanto, es computable para la integración del salario para efectos indemnizatorios provenientes de un reajuste de personal cuando existe convenio




entre las partes. En consecuencia, las cláusulas de los convenios individuales o colectivos de trabajo que no respeten este derecho o cualquier otro beneficio que como mínimo establezca la Ley Federal del Trabajo en favor de los trabajadores, se entenderán sustituidas por lo previsto en este ordenamiento legal, por así disponerlo el primer párrafo de su artículo tercero transitorio, y sólo quedarán vigentes las cláusulas que superen esos mínimos, en términos del segundo párrafo de ese numeral."

"Contradicción de tesis 94/2001-SS. Entre las sustentadas por los Tribunales Colegiados Segundo en Materia de Trabajo del Tercer Circuito, Segundo del Octavo Circuito, Segundo del Décimo Séptimo Circuito y Segundo del Vigésimo Primer Circuito. 19 de abril de 2002. Unanimidad de cuatro votos. Ausente: Sergio Salvador Aguirre Anguiano. Ponente: Sergio Salvador Aguirre Anguiano; en su ausencia hizo suyo el asunto Juan Díaz Romero. Secretario: Eduardo Ferrer Mac Gregor Poisot."

"Tesis de jurisprudencia 33/2002. Aprobada por la Segunda Sala de este Alto Tribunal, en sesión privada del tres de mayo de dos mil dos." "

"Por lo antes mencionado, en cuanto al señalamiento en el cual se menciona de que se integró al salario ""una compensación no aclarada ni justificada", manifiesto lo siguiente: "

"a) El empleado con número 7821 que funge como Coordinador General de Villas y Albergues adscrita a la Subdirección de Centros de Atención a Menores, con una categoría de Subdirector y, haciendo un análisis del tabulador de sueldo de los servidores públicos del Estado de Nuevo León, su sueldo base está por debajo del mínimo conforme al nivel de sus responsabilidades por lo que se determinó otorgarle una compensación, teniendo en conocimiento que la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León, en su artículo 28 refiere que el salario será uniforme para cada una de las categorías de los trabajadores de base señaladas en dicha Ley; teniéndose entonces que homologar la retribución que le fue otorgada para el desempeño de sus funciones, por lo que se tuvo que otorgar un complemento al salario que venía percibiendo."

"b) En el segundo caso en cuanto al empleado número 7859, se presenta la misma situación que lo narrado en el párrafo anterior, ya que la antes referida en virtud de sus responsabilidades de acuerdo al nombramiento que le fuera otorgado en fecha 01 de mayo de 2017, se realizó un movimiento de puesto y de área de adscripción respecto a su contratación inicial a Supervisor de Círculos DIF adscrita a la Subdirección de Intervención Familiar Comunitaria.Anexo I Folio 000295 al 000297"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, debido a que, no justificaron integrar la compensación en el salario para el cálculo y pago de esta prestación.

Cabe mencionar que, el aguinaldo se debe calcularse con el salario base es decir el que percibe el trabajador por día laborado, por lo que la compensación no debió formar parte de éste cálculo.

Cabe señalar que, en su respuesta manifiesta que para el cálculo del aguinaldo de los empleado fue "considerando el salario diario más compensación" en base a lo establecido en el artículo 84 de la Ley Federal del Trabajo" es decir el salario integrado, circunstancia que resulta infundada, toda vez que, el Ente Público otorgó el aguinaldo a todos sus empleado por el equivalente a 60 días de salario base, por lo que al realizarlo diferente para estos dos trabajadores no presentó consistencia en la entrega de esta prestación.

Así mismo, adjuntó en su respuesta la Jurisprudencia 33/2002 aprobada el tres de mayo de dos mil dos, como soporte de la forma como se realizó el pago, es preciso aclarar, que la jurisprudencia aludida, fundamenta y motiva "SALARIO, EL AGUINALDO. ES PARTE INTEGRANTE DEL MISMO", es decir la forma en que se debe integrar el salario para efectos de indemnizaciones, por lo que este criterio no es válido para el cálculo del aguinaldo y por consiguiente para considerarla en esta observación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

16. El Ente Público realizó pagos de estímulos económicos otorgados a servidores públicospor años de servicios trabajados, conforme a la Cláusula Sexagésima Octava del Convenio Colectivo de Trabajo 2016 - 2018 del Sindicato Único de Trabajadores del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia de Nuevo León, la cual establece: "EL SISTEMA CONVIENE ENTREGAR A LOS TRABAJADORES QUE CUMPLAN 20 AÑOS DE SERVICIO ININTERRUMPIDOS, 30 DÍAS DE SALARIO, ASÍ COMO A LOS QUE CUMPLAN 25 AÑOS DE SERVICIO ININTERRUMPIDOS LA CANTIDAD EQUIVALENTE A 60- SESENTA DÍAS DE SALARIO. LA ENTREGA DE DICHOS ESTÍMULOS SE HARÁEN LA FECHA DE ANIVERSARIO DEL SINDICATO", de lo anterior se observa que esta prestación fue pagada mediante la emisión de cheques y que al no realizarla en forma electrónica, incumplió con lo establecido en el artículo 67, párrafo segundo, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa




RespuestaDel Ente

"En atención a la citada observación se anexa copia del oficio número 211/R-7-3-2018 signado por la Directora de Administración y Finanzas, en el cual instruye se de cabal cumplimiento a lo preceptuado en la Ley de Contabilidad Gubernamental, en el artículo 67, párrafo segundo, referente a los pagos de prestaciones que emanen de la Subdirección de Recursos Humanos. "

"Empero, la fecha del aniversario del Sindicato Único de Trabajadores del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, se lleva a cabo el último viernes de cada mes de octubre; por lo que hasta esa fecha se realizará el pago mediante transferencia electrónica a los empleados que cumplan los mencionados años de antigüedad. Anexo I Folio 000298"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, aún y cuando proporcionaron oficio en el cual instruyen a que en lo sucesivo todo pago lo realice conforme la normatividad aplicable, al 31 de diciembre de 2017 incumplió al haber emitido cheques.


17. Mediante las pruebas efectuadas a las nóminas del Sistema para el Desarrollo Integralde la Familia del Estado de Nuevo León y del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León devengadas durante el ejercicio 2017, se detectó un servidor público con RFC: MOTN700301GN6 que obtiene percepciones de ambos Entes y durante dicho ejercicio recibió del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León remuneraciones por $318,943, no acreditando con la documentación proporcionada la compatibilidad de horarios para desempeñar los empleos.


RespuestaDel Ente

"Cabe señalar que, si bien es cierto el servidor público a que se hace mención se encuentra desempeñando labores dentro de este Organismo, es de aclarar que dicha encomienda se debe a la Comisión a que fuera asignada por parte de la dependencia gubernamental




de su adscripción de acuerdo a lo referido en el similar número SGG/DGA/310/2015 de fecha 18-dieciocho del mes de noviembre del año 2015-dos mil quince suscrito por el Director General Administrativo de la Secretaría General de Gobierno; destacando que se comisionó al servidor público a que hace mención a cubrir el cargo como Subdirectora de Finanzas y Tesorería de este Organismo y, atendiendo a lo establecido en la fracción VIII del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, mismo que en lo conducente versa "Artículo 123:-"B. Entre los Poderes de la Unión y sus trabajadores:-"VIII. Los trabajadores gozarán de derechos de escalafón a fin de que los ascensos se otorguen en función de los conocimientos, aptitudes y antigüedad.-", por ello es de hacer mención que, dentro de este Ente Público se otorgó la oportunidad al servidor público referido de ascender dentro del mismo al escalafón siguiente, es decir a ser Directora de Administración y Finanzas, toda vez que se consideraron las condiciones que el ordenamiento en mención establece, así como lo preceptuado por la fracción V del mismo numeral refiere en cuanto a que menciona que "a trabajo igual corresponderá salario igual, sin tener en cuenta el sexo", así como el criterio jurisprudencial que enseguida se transcribe:- "

"Época: Décima Época"

"Registro: 2012104"

"Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito"

"Tipo de Tesis: Aislada"

"Fuente: Gaceta del Semanario Judicial de la Federación"

"Libro 32, Julio de 2016, Tomo III "

"Materia(s): Constitucional, Laboral"

"Tesis: V.3o.C.T.1 L (10a.)"

"Página: 2248"

"TRABAJADORES AL SERVICIO DEL ESTADO DE SONORA. QUIENES CUBRAN PLAZAS COMISIONADAS, TIENEN DERECHO A SER TRATADOS EN IGUALDAD DE CONDICIONES CONFORME AL PRINCIPIO "A TRABAJO IGUAL CORRESPONDE SALARIO IGUAL", INDEPENDIENTEMENTE DE QUE SU CARGO NO REÚNA LAS FORMALIDADES PARA TENER DERECHO A SER ASCENDIDOS."

"El artículo 123, apartado B, fracción VIII, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos otorga a los trabajadores al servicio del Estado el derecho de escalafón, a fin de que los ascensos se otorguen en función de sus conocimientos, aptitudes y antigüedad. Por su parte, los artículos 43o., 45, 46, 49 y 55 de la Ley del Servicio Civil para el Estado de Sonora, reglamentan el derecho consagrado en el



referido precepto constitucional, y




establecen las bases para que éstos se hagan efectivos. Así, de la interpretación armónica de los numerales citados, se concluye que no son las funciones que desempeña o ejecuta un trabajador lo que le otorga el derecho a ser ascendido o a que se le expida un nombramiento acorde con las actividades desarrolladas, sino los concursos de plazas, en los que se tomen en cuenta sus conocimientos, aptitudes y antigüedad respectivos; actuar de manera diferente implicaría violar los derechos escalafonarios del resto de los trabajadores. De igual manera, el artículo 1o. y la fracción V, apartado B, del aludido artículo 123, consagran el derecho subjetivo público de cualquier persona de ser tratada en la misma forma que los demás; el correlativo deber jurídico de la autoridad de garantizar un trato idéntico a todas las personas ubicadas en las mismas circunstancias, así como el derecho de que los trabajadores de los Poderes de la Unión y del Gobierno Federal que realicen o ejecuten un trabajo igual reciban un salario igual; así, acorde con los citados numerales deberán tomarse en cuenta las labores que realmente ejecutan, pues para un trabajo desempeñado en puesto, jornada y condiciones de eficiencia iguales, debe corresponder salario igual. Por tanto, si el Constituyente determinó elevar a rango constitucional y, por ende, como derecho fundamental el principio de: "a trabajo igual corresponde salario igual", es ilegal establecer un trato de inequidad en el salario a los trabajadores que laboren en igualdad de condiciones, al margen de que el cargo conferido no reúna las formalidades para aspirar a un nombramiento de base o definitivo, pues si bien es cierto que el ascenso y otorgamiento de plazas deben sujetarse a las reglas escalafonarias, también lo es que el aspecto inherente al pago de un salario por las labores o funciones desempeñadas constituye una cuestión distinta."

"TERCER TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIAS CIVIL Y DE TRABAJO DEL QUINTO CIRCUITO."

"Amparo directo 197/2015. Jesús Abelardo Moreno de la Vara. 1 de diciembre de 2015. Unanimidad de votos. Ponente: Federico Rodríguez Celis. Secretaria: Ana Kyndira Ortiz Flores."

"Esta tesis se publicó el viernes 08 de julio de 2016 a las 10:15 horas en el Semanario Judicial de la Federación."

"En tal sentido manifiesto que el servidor público aludido sustenta las labores que realiza dentro de este Organismo, en su Comisión asignada con los escritos 374/R-7-3/15, SGG/ DGA/310/2015, así como en los similares números 159/R-7-1/2015, 34/R-7-1/2016, 125/ R-7-1/2016 y 184/R-7-1/2016 de los cuales se agregan al presente ejemplares en copias debidamente certificadas, así como la retribución económica que percibe por los servicios brindados y a que tiene derecho según lo preceptuado por el numeral 110 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, con el Contrato de Prestaciones de Servicios Profesionales habiendo estipulado los honorarios a otorgar, aclarando que los mismos no constituyen un salario toda vez que solo se trata de un complemento al salario que percibe en el




centro de su adscripción; conforme a lo dispuesto por el precepto 127 de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos, se tiene que, los servidores públicos de la Federación, de las entidades federativas, de los Municipios y de las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, de sus entidades y dependencias, así como de sus administraciones paraestatales y paramunicipales, fideicomisos públicos, instituciones y organismos autónomos, y cualquier otro ente público, recibirán una remuneración adecuada e irrenunciable por el desempeño de su función, empleo, cargo o comisión, que deberá ser proporcional a sus responsabilidades; y teniendo en conocimiento que, la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León, refiere en su estatuto 28 que el salario será uniforme para cada una de las categorías de los trabajadores de base señaladas en dicha Ley; se tiene que, a fin de homologar la retribución que le fuera otorgada para el desempeño como titular de la Dirección de Administración y Finanzas, se llevó a cabo el cálculo de los honorarios correspondientes al grado de responsabilidades que consigo trae el desempeño de dicho encargo, para que, una vez hecho el complemento la suma de su salario y los honorarios diera un monto homologado a las percepciones a que tienen derecho los servidores públicos que desempeñan cargos similares en las dependencias gubernamentales del Estado. Anexo I Folio 000299 al 000305"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que, no se acredita la compatibilidad de horario para desempeñar ambos cargos, si bien anexan cinco oficios, el primero número 374/R-7-3/15 del 13 de noviembre de 2015, en el cual la entonces Directora de Administración y Finanzas solicita al Director General de Administrativo de la Secretaría General de Gobierno le comisione a la trabajadora número 591019, obteniendo respuesta y autorización mediante oficio SGG/DGA/310/2015 de fecha 18 de noviembre de 2015.

A través del oficio número 159/R-7-1/2015 de fecha 14 de noviembre de 2015, el entonces Director General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León designa a la trabajadora número 591019 como Subdirectora de Finanzas y Tesorería.

Mediante oficio número 34/R-7-1/2016 de fecha 26 de febrero de 2016 el actual Director General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León la designa Suplente por Ausencia del Titular de la Dirección de Administración y Finanzas del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León.

Derivado del anterior, mediante oficio número 125/R-7-1/2016 y 184/R-7-1/2016 ambos de fecha 18 de abril de 2016 es designada y ratificada Directora de Administración y Finanzas del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León




Director General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de NuevoLeón, sin embargo, la legislación que regula la organización y funcionamiento del Ente Público a saber, la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León, no contempla o establece en favor de su Director General, atribuciones o facultades para designar trabajadores de confianza.

Es de señalar, que de acuerdo al artículo 4, fracción I, inciso C) de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León, el puesto designado a la trabajadora es considerado como de confianza.

De lo anterior, destaca que, esta designación se debió someter a consideración de la Junta de Gobierno, para que éste Órgano autorizara la designación de la trabajadora en mención, conforme lo establecido en el artículo 20, fracción IV de la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León.

Así mismo, no especificaron en que se basaron para solicitar en específico a la trabajadora número 591019 y designarla con los puestos descritos anteriormente, por lo que, no proporcionó documentación que acredite que el Ente Público cumplió con los requisitos para preferir en igualdad de condiciones de competencia y antigüedad a los trabajadores que estén prestando sus servicios al Ente Público o a los que acrediten tener mejores derechos conforme al escalafón, lo anterior establecido en el artículo 36, fracción I de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León.

Es de mencionar que no exhibieron documentación que compruebe la suspensión de los vínculos de la trabajadora con la Unidad Burocrática a que pertenece conforme el artículo 36, fracción VII de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León.


18. Mediante las pruebas efectuadas a las nóminas del Sistema para el Desarrollo Integral dela Familia del Estado de Nuevo León y Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia devengadas durante el ejercicio 2017, se advierte lo siguiente:

a) Se detectó un servidor público con RFC: LULJ790615KQA que obtiene percepciones de ambos Entes y durante dicho ejercicio recibió del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León remuneraciones por $311,712, no acreditando con la documentación proporcionada la compatibilidad de horarios para desempeñar los dos empleos, contraviniendo el artículo 141 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.




a

b) Queda prohibido desempeñar dos puestos remunerados, por lo que incumple conel diverso 31 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $311,712RespuestaDel Ente

"En lo concerniente a este punto cabe hacer mención que, efectivamente el artículo 141 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos señala: "ARTICULO 141.- Queda prohibido desempeñar a la vez dos o más cargos o empleos remunerados del Estado, de los Municipios, o de uno y otros, o cualesquiera de ellos con uno de la Federación, sean o no de elección popular, con excepción de los relativos a la instrucción pública y beneficencia. Tampoco podrán desempeñar a la vez dos cargos de elección popular", si bien es cierto que no se deben desempeñar a la vez dos o más cargos o empleos remunerados por el Estado o con uno de la Federación, también es cierto que exceptúa lo relativo a la instrucción pública que aplica en el caso, dado a que dicho empleado ocupa el cargo de Coordinador General del Centro Estatal de Rehabilitación y Educación Especial de este Organismo, puesto que dentro de sus responsabilidades, entre otras, se encuentran las de supervisión y coordinación de la enseñanza e investigación; asimismo el artículo 11 de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León señala que "Los titulares de las dependencias a que se refiere esta Ley, no podrán desempeñar ningún otro puesto, empleo, cargo o comisión salvo los ejercidos en las instituciones educativas o en asociaciones científicas, literarias o de beneficencia y aquellos que sean expresamente autorizados por el Gobernador del Estado", tal como lo es el caso; en este sentido cabe aclarar que en la Cláusula Segunda del Convenio de Coordinación para la Operación del Centro de Rehabilitación y Educación Especial (CREE), celebrado con el Sistema Nacional DIF, en su segundo párrafo de manera textual versa "Segunda.-"Apoyar al ´DIF ESTATAL´ con la plantilla del personal federal"; documento el cual tiene una vigencia indefinida que se establece en su Cláusula Décima. En este sentido y considerando que el servidor público aludido ostenta un cargo como Subdirector de Área en la plantilla de empleados del Sistema Nacional DIF y que dentro de este Organismo se encuentra ejerciendo un cargo como Coordinador General mismo que es equivalente a la categoría de Director de Área; en tal virtud es que por parte de este ente público se le hace una compensación al salario que el servidor público aludido percibe en la dependencia de su adscripción atendiendo a lo establecido en la fracción V del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, mismo que en lo conducente versa "Artículo 123:-"B. Entre los Poderes de l Unión y sus trabajadores:-" fracción V.-"a trabajo igual corresponderá salario igual, sin tener en cuenta el sexo". "




"Adjunto al presente el convenio aludido así como el diverso con folio número 2016-637 y eloficio número 518/R-7-1/2016, ambos de fecha 01 de septiembre de 2016. Anexo I Folio 000306 al 000312"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, debido a que, no se acredita la compatibilidad de horario para desempeñar ambos cargos, si bien anexan, Convenio de Coordinación para la Operación del Centro de Rehabilitación y Educación Especial de Monterrey Nuevo León, el cual no presenta firma del Titular del Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia para tener validez, este instrumento jurídico no contempla que se pueda ejercer dos cargos y dos remuneraciones y establece en su Cláusula Novena: "En relación al personal que las partes utilicen en la ejecución de los fines del presente convenio, así como la contratación que haga con terceros para el debido cumplimiento del mismo, éstas serán las únicas responsables de sus respectivas relaciones laborales, así como de seguridad social u demás prestaciones, por lo que se eximen desde ahora recíprocamente, de cualquier reclamación que pudiera suscitarse al respecto, por lo que bajo ningún supuesto podrán ser consideradas como patrones sustitutos o solidarios" es decir cada parte será responsable de su personal.

Aunado a lo anterior, se anexó a su respuesta oficio número 518/R-7-1/2016 de fecha 01 de septiembre de 2016, en el cual es designado Coordinador General del Centro Estatal de Rehabilitación y Educación Especial del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León por el actual Director General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, sin embargo, la legislación que regula la organización y funcionamiento del Ente Público a saber, la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León, no contempla o establece en favor de su Director General, atribuciones o facultades para designar trabajadores de confianza.

Es de señalar, que de acuerdo al artículo 4, fracción I, inciso C) de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León, el puesto designado al empleado es considerado como de confianza.

Así mismo, no especificaron en que se basaron para designar al empleado con el puesto descrito anteriormente, por lo que, no proporcionó documentación que acredite que el Ente Público cumplió con los requisitos para preferir en igualdad de condiciones de




que acrediten tener mejores derechos conforme al escalafón, lo anterior establecido en elartículo 36, fracción I de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León.


Materiales y suministros

19. El Ente Público devengó durante el ejercicio 2017 diversas erogaciones que ascienden a $1,679,586 para el evento denominado "Segundo Informe DIF Nuevo León", como se muestra a continuación:

Cheque Fechade pago

. Concepto Importe

42741 09/11/2017 1,800 invitaciones, 3,600 pases, 1,800 ganchos de estacionamiento, 2,000 folletos y 500 libros para el Informe de Actividades.

43820 12/01/2018 Servicio de audio escenografía CCTV, impresión de diseños y staff para el 2do. informe del DIF Nuevo León.

42890 17/11/2017 Servicio de catering, mobiliario, staff, logística de evento del 2do. informe DIF Nuevo León.

43151 04/12/2017 Servicio de producción digital, conducción, guion y protocolo del evento 2do. informe DIF Nuevo León.

$ 654,820

299,795

287,216

204,160

42844 14/11/2017 Compra de 150 libros del informe de gobierno DIF 2017. 129,19542847 15/11/2017 Voz para video de informe de gobierno. 58,00043063 27/11/2017 Elaboración de sistema eléctrico y montaje de logotipo DIF con medidas

1x1.75.46,400

Total $ 1,679,586

Cabe destacar que de acuerdo a la Ley Sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León, el Director General del Ente Público debe someter el Informe de actividades a la Junta de Gobierno para su conocimiento y aprobación, sin necesidad de realizar este tipo de eventos para difundir dicho informe.

Así mismo, siendo el Ente Público un rector en el ámbito de asistencia social, debe evitar en la medida de lo posible realizar este tipo de erogaciones, toda vez que debe priorizar el gasto social y de inversión para realizar obras y prestar servicios públicos de beneficio a la comunidad, procurando optimizar, en la medida de lo posible, el gasto de administración.




El Ente Público incrementó sus gastos por este concepto en relación con el ejercicio 2016en un 24%, tal y como se muestra a continuación:

Concepto 2016 2017 VariaciónImpresión de 1,000 libros para el Informe de Actividades $ 498,000 $ 654,820 $ 156,820Servicio de catering, mobiliario, staff, logística, asesoría técnica, dirección y producción de evento

412,612 287,216 125,396

Servicios de audio, escenografía y CCTV para el evento 281,045 299,795 18,750Equipo de producción y grabación de video 16,820 204,160 187,340Grabación de voz 7,540 58,000 50,460Total $ 1,216,017 $ 1,503,991 $ 538,766

Es menester señalar que, del gasto incurrido en la celebración de este evento que asciende a $1,679,586, representaría la compra de 11,849 despensas del Programa de Asistencia alimentaria a sujetos vulnerables a un precio unitario de $141.74, las cuales beneficiarían a 987 familias durante un año.

Fuente de información: Precio unitario obtenido del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) Folio 1580 expedido el 3 de noviembre de 2017 por la persona moral denominada Prometeo Proyectos Ejecutivos, S.A. de C.V.

De lo anterior, se observa que las erogaciones anteriormente enlistadas, no corresponden a un gasto social necesario para el logro de los objetivos para los cuales fue creado, por lo que se incumplió con lo establecido en los artículos 11 y 13 de la Ley Sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León y 15 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.



"Atendiendo la presente es necesario destacar que, durante el ejercicio 2017 se otorgaron apoyos asistenciales a personas en situación de vulnerabilidad en sinergia con diferentes instituciones públicas y privadas, tal como lo establece el artículo 11 de la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León mismo que en lo conducente versa "Artículo 11º. El Gobierno del Estado contará con un organismo público descentralizado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, que se denominará´Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León´, el cual será el organismo rector de la asistencia social, la prestación de servicios en ese campo, la promoción de la interrelación sistemática de acciones que en la materia lleven a cabo las instituciones públicas y privadas"". En este sentido hago mención que, gracias a la generosidad y en coordinación con este Organismo ejercieron las instituciones del sector privado, se brindaron apoyos en beneficio de los sujetos receptores de los servicios de salud en materia de asistencia social, con una inversión superior a los




70 millones de pesos; destacando entre ellos las Jornadas de Cirugías de corrección de columna por escoliosis, Quirúrgica de cirugías gratuitas de cardiopatías congénitas pediátricas "Bombeando milagros"; Campañas Nacionales de implante coclear y Corazones invencibles. "

"En tal virtud y con la finalidad de agradecer y transparentar los recursos recibidos y/ o gestionados en el párrafo que antecede, este Organismo lleva a cabo un evento para realizar el Informe Anual de Actividades al cual se invita a todos los patrocinadores, así como a los beneficiarios de los apoyos, autoridades y público en general, en el cual se les hace del conocimiento los recursos y bienes adquiridos así como el destino de los mismos sensibilizándolos de las acciones llevadas a cabo y los beneficiarios de las mismas; de igual manera la información proporcionada se plasma de manera impresa en un libro que se les entrega durante dicho evento. Es de vital importancia presentar la información relacionada a dichas acciones de forma clara y dinámica a fin de lograr sensibilizar y concientizar a la comunidad y a los patrocinadores sobre los temas que afectan gravemente a la sociedad como son el maltrato infantil, el abuso al adulto mayor, discriminación hacia las personas con discapacidad, Promover el bienestar social y prestar los servicios de asistencia social a que se refiere el artículo 4 de la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León, apoyar el desarrollo de la familia y de la comunidad; realizar estudios e investigaciones sobre los problemas de la familia con el fin de lograr que sus miembros se desenvuelvan en un ambiente que propicie su pleno desarrollo físico, mental y social; impulsar el sano crecimiento físico, mental y social de la niñez, mediante programas que tiendan a elevar sus condiciones de salud y nutrición, prioritariamente para la niñez en situación de extrema pobreza cuyas familias no cuenten con cobertura médica; establecer programas tendientes a evitar, prevenir y sancionar el maltrato de los menores, proporcionándoles atención, cuidado y vigilancia; cuidar y dar en adopción a niños y expósitos, investigando la solvencia moral de los adoptantes y vigilando en los términos de las leyes el proceso de integración de los adoptados; intervenir en el ejercicio de la tutela de los menores en los términos de las disposiciones jurídicas aplicables; poner a disposición del Ministerio Público los elementos a su alcance en la protección de incapaces y en los procedimientos civiles y familiares que les afecten, de acuerdo con las disposiciones jurídicas aplicables; prestar servicios de orientación jurídica, psicológica y social a menores, ancianos, mujeres, personas con discapacidad y en general a las personas de escasos recursos; operar establecimientos que presten servicios de asistencia social, en beneficio de menores en estado de abandono, ancianos desamparados, personas con discapacidad sin recursos y en general, personas con cualquier tipo de incapacidad; realizar acciones de apoyo educativo para la integración social y de capacitación para el trabajo, a los sujetos de la asistencia social; establecer y dar seguimiento a los programas tendientes a prevenir y atender las causas y efectos de la violencia familiar; brindar atención psicológica a los menores u otros incapaces sujetos a violencia familiar así como a los abandonados; gestionar apoyos a personas con padecimientos crónicos u oncológicos cuya situación




económica y de salud no les permita valerse por sí mismas; y los demás servicios de saluden materia de asistencia social que sean complementarios para el debido cumplimiento de su objetivo, y los demás que establezcan las disposiciones jurídicas aplicables; acorde a lo dispuesto en el numeral 13 de la legislación en comento. Así mismo se realizan acciones preventivas a las familias y comunidad en general en temas relacionados a riesgos psicosociales o de discapacidad."

"Lo anterior para que se continúe la loable labor que se realiza hacia la comunidad en coordinación con las instituciones públicas y privadas, de igual manera, el evento ayuda a que la ciudadanía conozca, de manera directa, los diferentes programas o apoyos a los que puede acceder. Como evidencia de lo mencionado en el párrafo que antecede, se puede observar un incremento en la inversión de apoyos por un monto superior a los 80 millones de pesos correspondientes al período de enero a septiembre de 2018; por lo que se puede apreciar que la forma de presentación de la información ha sido adecuada."

"Cabe señalar que el gasto erogado en dicho evento se encuentra contenido dentro del presupuesto aprobado en el Acta de la Sexagésima Segunda Sesión Ordinaria de la Junta de Gobierno de este Organismo de fecha 24-veinticuatro de enero de 2017-dos mil diecisiete, de la cual se agrega copia debidamente certificada.Anexo I Folios 000313 al 000322"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, debido a que, no justificaron realizar este tipo de eventos, toda vez que, su objeto es el de promover el bienestar social y prestar los servicios de asistencia social, apoyar el desarrollo de la familia y de la comunidad, impulsar el sano crecimiento físico, mental y social de la niñez, mediante programas que tiendan a elevar sus condiciones de salud y nutrición, prioritariamente para la niñez en situación de extrema pobreza cuyas familias no cuenten con cobertura médica, establecer programas tendientes a evitar, prevenir y sancionar el maltrato de los menores, proporcionándoles atención, cuidado y vigilancia, proponer a los organismos e instituciones de asistencia social, programas que contribuyan al uso eficiente de sus recursos, entre otros, por lo que al llevar a cabo este evento incumple con su Ley de creación.

Así mismo, incumplió con el artículo 15 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, debido a que, no ejercicio del gasto público conforme los principios de austeridad, optimización, racionalización, de los recursos ni dio prioridad al gasto social y de inversión para realizar obras y prestar servicios públicos de beneficio a la comunidad, procurando optimizar, en la medida de lo posible, el gasto de administración.





20. El Ente Público devengó durante el ejercicio 2017 erogaciones por $158,383, de las cuales$95,700 corresponden al servicio de alimento para 150 asistentes del evento denominado "Instalación de la comisión de secretarías ejecutivas de los sistemas municipales de protección integral de los derechos de las niñas, niños y adolescentes" realizado el 25 de mayo de 2017 en las instalaciones del Pabellón M, el cual fue registrado mediante el cheque 40590 del 24 de mayo de 2017 y el importe de $62,683 utilizado para el servicio de coffee break, loza, mobiliario y meseros para atender a 130 personas que asistieron al evento "Reunión de salida de apoyos invernales, asistentes, presidentas y directores de los sistemas municipales DIF" efectuado en el Patio de Honor del Palacio de Gobierno, contabilizado a través del cheque 43337 del 13 de diciembre de 2017, de lo anterior se observa que estas erogaciones, no están conforme al objeto del Ente Público, incumpliendo con lo establecido en los artículos 11 y 13 de la Ley Sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León y 15, párrafo primero de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


RespuestaDel Ente

"En relación a este punto y por lo que respecta al servicio de alimento que se brindará en el evento denominado "Instalación de la comisión de secretarías ejecutivas de los sistemas municipales de protección integral de los derechos de las niñas, niños y adolescentes", cabe destacar que, de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 151 de la Ley de los Derechos de las niñas, niños y adolescentes para el Estado de Nuevo León, en fecha del pasado día 25-veinticinco de enero de 2016-dos mil dieciséis se llevó a cabo la instalación del Sistema Estatal de Protección Integral de los Derechos de las Niñas, Niños y Adolescentes; por lo que, en apego a lo que expresa el diverso 152 de la legislación en comento, se llevó a cabo la instalación de las Secretarías Municipales de este sistema toda vez que los representante regionales de los Sistemas Municipales DIF son integrantes de estos. En este mismo orden de ideas es de mencionar que, a este Organismo, a fin de proteger los derechos de niñas, niños y adolescentes, cuando los mismos se encuentren restringidos o vulnerados; le corresponde, entre otros, el impulsar la cooperación y coordinación de las autoridades en los tres niveles de gobierno, en materia de protección y restitución de derechos de niñas, niños y adolescentes para establecer los mecanismos necesarios para ello, en cumplimiento a lo estipulado por el numeral 137 de la referida legislación."




"Así las cosas es que, en evento llevado a cabo el pasado día 25-veinticinco del mesde mayo del ejercicio inmediato pasado, se realizó un evento al cual se convocó a los representantes de los Sistemas DIF Municipales entre otras autoridades y teniendo en consideración los tiempos de traslado así como su estadía en el evento; es que, por parte de este Organismo se les otorgó un aperitivo en apoyo a los presentes en virtud de las labores que les fueran asignadas a dichos representantes toda vez que las instancias de su adscripción tienen fines vinculados con la protección de derechos de las niñas, niños y adolescentes. En tal virtud me permito adjuntar un ejemplar del Acta de Instalación de la Comisión de las Secretarías Ejecutivas de los Sistemas Municipales de Protección Integral de los Derechos de las Niñas, Niños y Adolescentes."

"Asimismo es de destacar que, al ser este el Organismo Rector de la Asistencia Social en el Estado y al ejecutar programas diversos dirigidos a los sujetos en estado de vulnerabilidad y receptores de los servicios en esta materia, e implementar estrategias operativas en este sentido; tiene que llevar a cabo la promoción de la interrelación sistemática de acciones que en la materia lleven a cabo las instituciones públicas y privadas así como establecer y llevar a cabo conjuntamente programas interinstitucionales que aseguren la atención integral de los individuos y de los grupos sociales vulnerables; todo ello en apego a lo dispuesto en la legislación que crea este Organismo según versan los numerales 9, 11 y 13 de la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León"

"Cabe señalar que dicho gasto se encuentra contenido dentro del presupuesto aprobado en el Acta de la Sexagésima Segunda Sesión Ordinaria de la Junta de Gobierno de este Organismo de fecha 24-veinticuatro de enero de 2017-dos mil diecisiete, de la cual se agrega copia debidamente certificada.Anexo I Folio 000323 al 332"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, debido a que, no justificaron realizar este tipo de eventos, toda vez que, su objeto es el de promover el bienestar social y prestar los servicios de asistencia social, apoyar el desarrollo de la familia y de la comunidad, impulsar el sano crecimiento físico, mental y social de la niñez, mediante programas que tiendan a elevar sus condiciones de salud y nutrición, prioritariamente para la niñez en situación de extrema pobreza cuyas familias no cuenten con cobertura médica, establecer programas tendientes a evitar, prevenir y sancionar el maltrato de los menores, proporcionándoles atención, cuidado y vigilancia, proponer a los organismos e instituciones de asistencia social, programas que contribuyan al uso eficiente de sus recursos, entre otros, por lo que al llevar a cabo este evento incumple con su Ley de creación.

Así mismo, incumplió con el artículo 15 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, debido a que, no ejercicio del gasto público conforme los principios




de austeridad, optimización, racionalización, de los recursos ni dio prioridad al gasto socialy de inversión para realizar obras y prestar servicios públicos de beneficio a la comunidad, procurando optimizar, en la medida de lo posible, el gasto de administración.


21. El Ente Público llevó a cabo durante el ejercicio 2017 la compra de diversos medicamentospor $755,342, los cuales fueron registrados mediante las siguientes pólizas contables:

Fecha Tipo de Número Importe póliza de póliza

contable contable

26/10/2017 Diario 1000888 $ 133,44014/09/2017 Diario 900370 115,83601/06/2017 Diario 600007 108,77629/12/2017 Diario 1201499 105,01117/11/2017 Diario 1100525 102,51605/07/2017 Diario 700094 96,21729/12/2017 Diario 1201497 93,546Total $ 755,342

De lo anterior, se observa que no reconoce contablemente los registros de entrada y salida al almacén para efectos de control y que permitan conocer las existencias al 31 de diciembre de 2017, incumpliendo con las mejores prácticas contables en apoyo a las tareas de planeación financiera y control de recursos, contraviniendo los artículos 2 y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


"Al efecto me permito informar que los medicamentos que se adquieren son bajo prescripción médica para las menores que así lo solicitan dadas sus necesidades, y atendiendo su planteamiento es que se han tomado medidas correctivas para un control más estricto en referente a los medicamentos señalados, instalando un sistema informático para dicho fin; se adjunta presentación del mismo.Anexo I Folio 000333 al 000354"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, aún y cuando, llevaron a cabo la implementación de un sistema informático para el control del medicamento, no emitieron respuesta acerca de llevar a cabo registros contables de estas operaciones en la cuenta de Almacén, la cual debe ser utilizada para conocer el valor de la existencia de toda clase de materiales y suministros de consumo, requeridos para la prestación de bienes y servicios y para el desempeño de las actividades administrativas.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo registros contables de estas operaciones en la cuenta de Almacén que permitan conocer el valor de la existencias.

22. El Ente Público celebró el 9 de enero de 2017 por conducto de la Directora de Administracióny Finanzas el contrato de suministro de productos alimenticios, preparación, elaboración o empacados destinados a la población atendida por este Organismo adjudicado a la persona moral denominada Distribuidora de Frutas y Legumbres la Hortaliza, S.A. de C.V. hasta por un monto de $16,256,000-dieciséis millones doscientos cincuenta y seis mil pesos, asignándolo bajo el procedimiento de adjudicación directa, sustentándose la selección del procedimiento (adjudicación directa) de excepción a la licitación pública, según se detalló en la declaración F) del citado contrato, en las causales previstas en el artículo 42, fracción X de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

a) No acreditó que la selección del procedimiento de excepción se fundó y motivó, según las circunstancias que concurran en cada caso, en criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia que resulten procedentes para obtener las mejores condiciones para el Ente Público. Así mismo, no exhibió escrito emitido por el titular de la unidad usuaria o requirente y por el titular del área contratante, relativo a los criterios en los que se fundó y la justificación de las razones en las que se sustentó el ejercicio de la opción, por lo que incumple lo dispuesto en el numeral 41, párrafos segundo y tercero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 80, fracciones II, V y VI del Reglamento de la citada Ley.




b) En relación al contenido general del contrato, incumple con las disposicionesaludidas en los artículos 46, fracciones III, V, VI, VII, IX, X, XI, XII, XIII, XV, XVII, XIX y XXII y 47 fracciones I y III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

c) Existe un sobreprecio que oscila del 2% al 77% determinando un importe total de$1,698,023 derivado de comparar los precios pagados por el Ente Público contra los precios oficiales para el área metropolitana de Monterrey, Nuevo León, obtenidos de la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares (ENIGH) 2017 que recaba el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi). (Anexo 1-archivo electrónico adjunto en CD número, referenciado como la observación 16- dieciséis del presente comunicado de observaciones).


RespuestaDel Ente

"a) Atendiendo al tema de los alimentos cabe destacar que, de acuerdo a lo estipulado por el artículo 4 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos el cual prevé que "Artículo 4o.-"Toda persona tiene derecho a la alimentación nutritiva, suficiente y de calidad. El Estado lo garantizará."; en este sentido es de mencionar que, el Organismo como rector de la asistencia social se vio en la necesidad de contratar a un proveedor que fuera capaz de trasladar a los distintos centros con que cuenta este Organismo y en los que se proporcionan alimentos, es prioridad ya que, como es de conocimiento general somos un Estado que se caracteriza por sus temperaturas extremas, por tanto, lugares tan distantes de la capital como lo son los Municipios de Galeana, Iturbide, Aramberri, Zaragoza y Doctor Arroyo, no cualquier proveedor proporciona el servicio de entrega a domicilio y menos en perecederos como los son las frutas y verduras, por lo que siempre se tiene que tomar en consideración su traslado adecuado, por otro no es posible proyectar la cantidad de población que puede atenderse dado que siempre es cambiante, dado que los refugios y/o albergues para niñas, niños y adolescentes de los ejidos de los municipios en mención casi de manera diaria llegan personas solicitando apoyo para estar en condiciones de contar con una vida digna, ya que en ese momento en que lo solicitan se encuentran en condiciones de ser sujetos receptores de los servicios de salud en materia de asistencia social. Situación por la cual me permito agregar estudio de mercado elaborado a inicios del mes de enero del ejercicio inmediato anterior, escritos emitidos por las unidades usuarias y por la unidad contratante, además del informe relativo a los contratos formalizados a través de un método distinto a la licitación pública de acuerdo al artículo 41 de la citada legislación."




"b) De igual forma manifiesto que se ha dado cumplimiento con lo establecido en el diverso46 fracciones III del ordenamiento en mención el cual versa sobre los requisitos a incluir en los contratos, cuyo contenido se encuentra inmerso en el cuerpo del contrato celebrado bajo el rubro de las Declaraciones en su inciso D; adjuntando el oficio número 31/R-7-3-SP/2017; en relación a las fracciones XV y XVII es de aclarar que si bien es cierto en el contrato no se señalan los casos en los que podrán otorgarse prórrogas así como las condiciones y términos en las que se sujetara la reposición de bienes por motivos de fallas y calidad lo es también que en la cláusula Octava del documento en mención se estipuló que en caso de incumplimiento se aplicarán las penas convencionales o en su caso la recisión, motivos los anteriores por los que no existen prórrogas ni mala calidad de los bienes."

"c) En cuanto a la aseveración que hace de que existe un sobreprecio que oscila del 2% al 77% determinando un importe total de $ 1´698,023 derivado de la comparación que el órgano fiscalizador realizara, entre los precios pagados por este Ente Público contra los precios oficiales para el área metropolitana de esta Ciudad de Monterrey Nuevo León, mismos que fueran obtenidos de la Encuesta Nacional de Ingresos y Gastos de los Hogares (ENIGH) para el 2017 y que recaba el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI); es de precisar lo siguiente: 1) El precio que toma la ENIGH no incluye costos de traslado a cualquier municipio del Estado, refrigeración, mano de obra y/o financiamiento; montos que los proveedores de servicios o suministros incluyen en sus presupuestos para ofertar sus productos y/o servicios. 2) La existencia de una variación que no se puede determinar en esta comparación en virtud del incremento de la demanda en productos que no son de la temporada o por escases provocada por alguna contingencia. 3) El precio de comparación que utiliza como base ese órgano fiscalizador es variable mes con mes y se calculan con cotizaciones en una misma fuente de información.Anexo I Folio 000355 al 000389"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, aún y cuando, exhibe lo siguiente:

Estudio de mercado del primer trimestre del 2017 de frutas y legumbres, en el cual realizan un comparativo de los precios del período en mención, obtenidos de tres cotizaciones, no obstante, el estudio no incluye el precio máximo de referencia solicitado en la fracción II del artículo 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, tampoco se integra con la información obtenida del Sistema Electrónico de Compras Públicas o la información histórica con la que cuente la Unidad de Compras, este último requisito solicitado




en el artículo 42, fracción I y en el último párrafo de este precepto establecido en el Reglamento de la Ley en mención.

Oficio de fecha 5 de diciembre de 2016 signado por la Procuradora de la Defensa del Adulto Mayor del Ente Público, mediante el cual solicita a la Directora de Asistencia Social su apoyo para integrar las solicitudes semanales y mensuales de los insumos requeridos para atender a los distintos centros asistencia.

Oficio de fecha 7 de diciembre de 2016 signado por la Directora de Asistencia Social del Ente Público, en el cual solicita autorización y trámite correspondiente para la adquisición de insumo.

Ficha técnica elaboradas por la Jefatura de Servicios de Alimentación de la Dirección de Asistencia Social con las características de aceptación y productos adquirir.

Informe de necesidades en el cual solicitan la contratación de un proveedor que suministre los productos necesarios.

Oficio de la suficiencia presupuestal asignada concerniente al gasto para la adquisición de frutas, verduras, abarrotes y carnes.

Acta de la Sesión Extraordinaria del Comité de Adquisiciones y Servicios de DIF Nuevo León, relativa a la contratación del servicio de suministro de alimentos e insumos para la preparación de menús.

En cuanto al inciso a), no proporcionó documentación en la cual detalle que la acreditación de la selección del procedimiento de adjudicación se fundó y motivó mediante los criterios de economía, eficacia, eficiencia, imparcialidad, honradez y transparencia que resultaron procedentes para obtener la mejores condiciones, toda vez que, en el Acta de Junta Extraordinaria del Comité de Adquisiciones y Servicios de DIF Nuevo León relativa al suministro de alimentos e insumos para la preparación de menús, celebrada el 27 de enero de 2017, no detalla los citados criterios.

En lo que respecta al inciso b), relativo al contenido general del contrato, solventa parcialmente, toda vez que, los datos relativos a la autorización presupuestal para cubrir el compromiso derivado del contrato se encuentra en la declaración "D", y respecto a las fracciones XV relativa a las prórrogas y XVII de la devolución y reposición de bienes por fallas de calidad o cumplimiento, se justifican, debido a que, se estipuló en la Cláusula Octava que en caso de incumplimiento se aplicaran las penas convencionales por lo que no existen prorrogas ni productos de mala calidad, sin embargo, no proporcionó información en cuanto el incumplimiento relacionado con la inclusión de las fracciones V, VI, VII, IX, X, XI, XII, XIII, XIX, y XXII del ordenamiento señalado y 47, fracciones I y III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.




En cuanto al inciso c), aún y cuando manifiesta que los factores que influyen en elsobreprecio objeto de nuestra observación, no incluyen el precio de traslado, ni el incremento en la demanda en los productos que no son de la temporada, no exhibe evidencia documental que compruebe y justifique el incremento en los precios pagados de los productos adquiridos.


OBRA PÚBLICA

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $19,006,569, se seleccionaron $16,510,696, que representan un 87%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM) y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2017

1 SDJ/DIF/139/2017 Centro Deportivo, Artístico y Cultural para el adulto

mayor y personas con discapacidad, Avenida San Gerardo y Avenida Pilón Viejo, colonia Cruz Verde, municipio de Montemorelos

2 SDJ/DIF/138/2017 Centro Deportivo, Artístico y Cultural para el adulto

mayor y personas con discapacidad, calles Bosque de Ébanos entre Paseo de Palmas y Valle de Ébanos, colonia Real de Palmas, municipio de General Zuazua

3 SDJ/DIF/156/2017 Construcción e Infraestructura en Centro para laAtención de Grupos Vulnerables, (anexo 1) calle Escobedo, colonia Centro, municipio de Pesquería

$ 2,598,804

$ 2,661,012

$ 1,931,891




4 SDJ/DIF/046/2017 Adecuación de espacios de dos centros asistencialesdel SEDIF Nuevo León: 1.- Centro DIF Capullos, calle Valparaíso 801, colonia Jardines de la Pastora, municipio de Guadalupe y 2.- Albergue para atención a migrantes, calle Luis G. Urbina 2801, entre Fabriles y Nueva Rosita, colonia Fabriles, municipio de Monterrey

5 SDJ/DIF/047/2017 Rehabilitación y adecuación de espacios del CentroEstatal Paraolímpico de Alto Rendimiento (CEPAR), calle Galeana y Matamoros entre Diego de Montemayor y 5 de Mayo, colonia Palo Blanco, municipio de San Pedro Garza García

6 SDJ/DIF/113/2017 Centro Cultural Comunitario de Nuevo León, calleAvellano entre Níspero y Madre Selva, colonia Valle Verde, municipio de Monterrey

$ 5,450,262

$ 2,034,159

$ 1,834,568

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

- DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS

- REALIA Construcciones, S.A. de C.V.


1 SDJ/DIF/139/2017 Centro Deportivo, Artístico y Cultural para el adultomayor y personas con discapacidad, Avenida San Gerardo y Avenida Pilón Viejo, colonia Cruz Verde, municipio de Montemorelos

$ 2,598,804

23. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoria, los requerimientos establecidosen la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente y su Reglamento, autorización en materia de impacto ambiental, obligación establecida en el artículo 20, de la LOPSRM. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Al respecto agrego al presente, el Manifiesto de Impacto Ambiental para la actualización del uso de suelo y actividad correspondiente, de conformidad con lo dispuesto por la Ley General del Equilibrio Ecológico y Protección al Medio Ambiente y su Reglamento; mismo que ha sido elaborado por el Biólogo Carlos Gerardo Valdez Marroquín en atención a lo




dispuesto por el artículo 12 fracción I del Reglamento de la legislación en mención. Ellodando cumplimiento a lo preceptuado por el diverso 20 de la legislación en comento".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a los requerimientos establecidos en la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente y su Reglamento, se recibieron copias fotostáticas certificadas de la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente a los mismos; sin embargo, referente a la autorización en materia de impacto ambiental, no se solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, no se localizó la correspondiente a la misma, por lo que en relación a ello, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.



24. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de preinversión quese requirieron para definir la factibilidad técnica, económica, ecológica y social de la obra, obligación establecida en el artículo 21, fracción I, de la LOPSRM (Obs. 1.2).

Normativa

Respuesta"Adjunto al presente los oficios números 509/R-7-1/2017 y Cédula del Fondo para el fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal del Proyecto denominado "Centro deportivo, artístico y cultural en Montemorelos para el adulto mayor y personas con discapacidad", y diverso identificado como APLICACIÓN PEI-0292/2017".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio 509/R-7-1/2017 emitido por el Director General del Ente en fecha del 24 de agosto de 2017, mediante el cual envía al Encargado de la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado las cédulas finales de los proyectos




"Centro deportivo, artístico y cultural en Montemorelos para el adulto mayor y personascon discapacidad" y "Centro deportivo, artístico y cultural en General Zuazua para el adulto mayor y personas con discapacidad" (del cual se anexa la cédula correspondiente al primer proyecto señalado), y de oficio de aplicación PEI-292/2017 de fecha 20 de septiembre de 2017 mediante el cual, el Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado notifica al Director General del Ente la aplicación presupuestal para la obra en comento, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que con relación a la cédula que se adjunta, ésta sólo muestra información referente a la información general del proyecto, el calendario de ejecución físico y financiero, las partidas o componentes de obra, las metas, descripción de la obra, geolocalización y factibilidad del proyecto, no localizando los estudios de preinversión que hayan definido las factibilidades técnica, económica, ecológica y social de la obra.



25. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoria, la documentación que acredite que el entepúblico es propietario del inmueble en donde se ejecutó la obra, así como la obtención de los permisos de construcción necesarios para la ejecución de la obra en referencia, obligación establecida en el artículo 21, fracción XI, de la LOPSRM. (Obs. 1.3)

NormativaRespuesta"Allego los documentos que enseguida se enumeran:

a).- Oficio SDUE No. 044/2017, b).- Acta no. 58 de la Secretaría del Ayuntamiento del Municipio de Montemorelos, Nuevo León; c).- Oficio número OPM-SAY-969/2017, d).- Oficio número OPM-SAY-970/2017; e).- Oficio número O.M. 1850/2017 y f).- Certificado de libertad de gravamen de fecha 30 de abril de 2018; documentos con los que se acredita el status legal del inmueble objeto de la obra y el carácter con el cual se ostenta la legal posesión del mismo por parte de este Organismo".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a la documentación que acredite que el Ente Público es propietario del inmueble en donde se ejecutó la obra, se recibieron copias fotostáticas certificadas de




la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cualse solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, referente a los permisos de construcción necesarios para la ejecución de la obra, no se solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, no se localizaron dichos permisos, por lo que en relación a ello, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.



- Innovadora de Acero, S.A. de C.V.


2 SDJ/DIF/138/2017 Centro Deportivo, Artístico y Cultural para el adultomayor y personas con discapacidad, calles Bosque de Ébanos entre Paseo de Palmas y Valle de Ébanos, colonia Real de Palmas, municipio de General Zuazua

$ 2,661,012


Normativa

Respuesta"A fin de atender la observación formulada, agrego al presente, el Manifiesto de Impacto Ambiental para actualización del uso de suelo y actividad correspondiente, elaborado por el Biólogo Carlos Gerardo Valdez Marroquín para la obra denominada "Club Deportivo, Artístico y Cultural para el Adulto Mayor y Personas con Discapacidad General Zuazua", ello en total apego a lo dispuesto por el artículo 12 fracción I del Reglamento de la Ley General del Equilibrio Ecológico y Protección al Medio Ambiente y su Reglamento, en materia de evaluación de impacto ambiental".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado




En cuanto a los requerimientos establecidos en la Ley General del Equilibrio Ecológico yla Protección al Ambiente y su Reglamento, se recibieron copias fotostáticas certificadas de la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente a los mismos; sin embargo, referente a la autorización en materia de impacto ambiental, no se solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, no se localizó la correspondiente a la misma, por lo que en relación a ello, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.



27. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de preinversión quese requirieron para definir la factibilidad técnica, económica, ecológica y social de la obra, obligación establecida en el artículo 21, fracción I, de la LOPSRM. (Obs. 2.2)

Normativa

Respuesta"Adjunto al presente los oficios números 509/R-7-1/2017 y Cédula del Fondo para el fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal del Proyecto denominado "Centro deportivo, artístico y cultural para el adulto mayor y personas con discapacidad" en el Municipio de General Zuazua, y diverso identificado como APLICACIÓN PEI-0293/2017; con los cuales se justifica el recurso obtenido para la ejecución del proyecto de referencia".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio 509/R-7-1/2017 emitido por el Director General del Ente en fecha del 24 de agosto de 2017, mediante el cual envía al Encargado de la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado las cédulas finales de los proyectos "Centro deportivo, artístico y cultural en Montemorelos para el adulto mayor y personas con discapacidad" y "Centro deportivo, artístico y cultural en General Zuazua para el adulto mayor y personas con discapacidad" (del cual se anexa la cédula correspondiente al segundo proyecto señalado), y de oficio de aplicación PEI-293/2017 de fecha 20 de




septiembre de 2017 mediante el cual, el Secretario de Finanzas y Tesorero General delEstado notifica al Director General del Ente la aplicación presupuestal para la obra en comento, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que con relación a la cédula que se adjunta, ésta sólo muestra información referente a la información general del proyecto, el calendario de ejecución físico y financiero, las partidas o componentes de obra, las metas, descripción de la obra, geolocalización y factibilidad del proyecto, no localizando los estudios de preinversión que hayan definido las factibilidades técnica, económica, ecológica y social de la obra.



-Infraestructura y Construcciones García, S.A. de C.V.


3 SDJ/DIF/156/2017 Construcción e Infraestructura en Centro para laAtención de Grupos Vulnerables, (anexo 1) calle Escobedo, colonia Centro, municipio de Pesquería

$ 1,931,891


Normativa

Respuesta"Adjunto al presente el oficio número 550/R-7-1/2017 mediante el cual se solicita al municipio de Pesquería el otorgamiento del inmueble a beneficio de este Organismo".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de oficio 550/R-7-1/2017 emitido por el Director General del Ente Público en fecha del 8 de septiembre de 2017, mediante el cual solicita al




Presidente Municipal de Pesquería la autorización y donación del inmueble ubicado enla calle Escobedo de la colonia Centro, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.




Normativa

Respuesta"Se agregan los documentos que se enuncian:

-Oficio número 644/R-7-1/2017, relativo al envío de la ficha técnica del proyecto denominado "Construcción e Infraestructura de centro para la atención de grupos vulnerables en el Sistema DIF Nuevo León (Pesquería)", presentado ante la autoridad estatal para la obtención de recursos federales;

-Escrito identificado como Aplicación PEI-0334/2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio 644/R-7-1/2017 emitido por el Director General del Ente en fecha del 16 de octubre de 2017, mediante el cual envía al Encargado de la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado las fichas técnicas de los proyectos "Construcción e Infraestructura de centro para la atención de grupos vulnerables en el Sistema DIF Nuevo León (Pesquería)", "Construcción e Infraestructura de centro para la atención de grupos vulnerables en el Sistema DIF Nuevo León (García) y "Construcción e Infraestructura de centro para la atención de grupos vulnerables en el Sistema DIF Nuevo León (Santiago)", (del cual se anexa la ficha técnica correspondiente al primer proyecto señalado), y de oficio de aplicación PEI-0334/2017 de fecha 19 de octubre de 2017 mediante




el cual, el Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado notifica al Director Generaldel Ente la aplicación presupuestal para la obra en comento, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que con relación a la ficha que se adjunta, ésta sólo muestra información referente a los datos generales, descripción del proyecto, información financiera y alineación estratégica, no localizando los estudios de preinversión que hayan definido las factibilidades técnica, económica, ecológica y social de la obra.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.


30. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite que el entepúblico es propietario del inmueble en donde se ejecutó la obra, así como la obtención de los permisos de construcción necesarios para la ejecución de la obra en referencia, obligación establecida en el artículo 21, fracción XI, de la LOPSRM. (Obs. 3.3)

NormativaRespuesta"Allego a este documento el diverso número 550/R-7-1/2017 de fecha 08 de septiembre de 2017, y el Permiso de Construcción de fecha 16 del mes de noviembre del año inmediato pasado para llevar a cabo los trabajos en el inmueble del municipio de Pesquería".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a la obtención de los permisos de construcción necesarios para la ejecución de la obra, se recibió copia fotostática certificada de la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente a los mismos; sin embargo, referente a la documentación que acredite que el Ente Público es propietario del inmueble en donde se ejecutó la obra, no se solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, no se localizó aquella que acredite la adquisición y regularización de la tenencia de la tierra donde se ejecutará la obra, por lo que en relación a ello, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.






BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO

Inversiones en Proceso


4 SDJ/DIF/046/2017 Adecuación de espacios de dos centros $ 5,450,262 asistenciales del SEDIF Nuevo León: 1.- Centro DIFCapullos, calle Valparaíso 801, colonia Jardines de la Pastora, municipio de Guadalupe y 2.- Albergue para atención a migrantes, calle Luis G. Urbina 2801, entre Fabriles y Nueva Rosita, colonia Fabriles, municipio de Monterrey


Normativa

Respuesta"Adjunto al presente los oficios números 737/R-7-1/2017 y 210 000 00/059/2017, relativos al proyecto denominado "Adecuación de Dos Espacios Asistenciales del Sistema DIF Nuevo León".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio 737/R-7-1/2017 emitido por el Director General del Ente en fecha del 15 de diciembre de 2017, mediante el cual solicita al Jefe de la Unidad de Atención a Población Vulnerable del Sistema Nacional DIF la autorización a cambios en el proyecto en comento y le adjunta el anexo 9 "Formato para la Identificación y Validación de Proyectos de los SEDIF" (el cual se anexa en la documentación que se adjunta a su respuesta para este punto), y de oficio 210 000 00/059/2017 de fecha 15 de febrero de 2017 mediante el cual, el Jefe de la Unidad de Atención a Población Vulnerable notifica al Director General del Ente la aprobación para suscribir con el Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia (SNDIF) el convenio de coordinación para




la transferencia de recursos federales con carácter de subsidios del Programa de Apoyospara la Protección de las Personas en Estado de Necesidad, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que con relación al formato que se adjunta, éste sólo muestra información referente a la identificación del proyecto, justificación, plan de trabajo, evaluación y criterios de complementariedad, no localizando los estudios de preinversión que hayan definido las factibilidades técnica, económica, ecológica y social de la obra.



32. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite que el entepúblico es propietario del inmueble en donde se ejecutó la obra, así como la obtención de los permisos de construcción necesarios para la ejecución de la obra en referencia, obligación establecida en el artículo 21, fracción XI, de la LOPSRM. (Obs. 4.2)

NormativaRespuesta"Agrego un ejemplar de la escritura pública número 60,452 de fecha 23 de julio de 2001 relativa al Contrato de Arrendamiento celebrado entre "Ciudad de los Niños de Monterrey",A.C. y este Organismo; con la cual se justifica la posesión legal por parte de este ente gubernamental, del inmueble ubicado en la Colonia Jardines de la Pastora en el Municipio de Guadalupe, Nuevo León.

Al igual que el diverso número 1372/SDJ/FJSL/2017 suscrito por el Subdirector Jurídico del Organismo mediante el cual solicita la renovación del contrato de Comodato de varios inmuebles entre los cuales se contempla el ubicado en la Colonia Fabriles de esta Ciudad de Monterrey, N.L.

Ahora bien, por lo que corresponde a la obra realizada en el Municipio de Guadalupe, me permito agregar al presente el escrito identificado como Dictamen Técnico de fecha 20 de diciembre de 2017, suscrito por el titular de la Subdirección de Mantenimiento, Construcción y Eventos de este Organismo.

Asimismo y de conformidad con lo dispuesto en el artículo 19 del Reglamento para las Construcciones del Municipio de Monterrey, el cual versa "ARTÍCULO 19. Obras que




no requieren licencia:- I. Reposición y reparación de piso; II. Pintura y revestimientosinteriores o exteriores; III. Reparación dentro del predio de tuberías, equipo, instalaciones eléctricas, etc; IV. Divisiones interiores, sólo para vivienda unifamiliar; V. Impermeabilización y reparación de azoteas; VI. Obras urgentes para prevenir accidentes; VII. Obras urgentes en caso de siniestros; VIII. Cambio y colocación de puertas, ventanas o vidrios; y,IX. Demoliciones parciales en vivienda unifamiliar cuando no constituyan más del 20% de la construcción existente, que no afecte o provoque inestabilidad y que no sea patrimonio histórico o cultural; X. Construcciones provisionales durante el proceso de construcción para uso de oficinas de venta, bodega, caseta de construcción y los servicios sanitarios portátiles; XI. Remodelación de fachadas menores de 6.00 metros de altura, con remetimiento de 2.00 metros o más del alineamiento, en todos los casos se exigirá la protección necesaria para las personas, ya sean trabajadores o transeúntes; y, XII. Instalaciones complementarias de una vivienda unifamiliar mientras sean en áreas abiertas, podrá permitirse su construcción incluso en las áreas perimetrales susceptibles de remetimiento.", el cual puede consultar tecleando en su navegador de internet el siguiente link: http://portal.monterrey.gob.mx/pdf/reglamentos/1/Reglamento%20para%20las%20Construcciones%20del%20Municipio%20de%20Monterrey.pdf

Es por ello que, en virtud de la obra ejecutada en el Municipio de Monterrey, no es necesario tramitar el permiso de construcción en virtud de tratarse de adecuaciones y no

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a la documentación que acredite que el Ente Público es propietario del inmueble en donde se ejecutó la adecuación de espacios en el Centro Asistencial DIF Capullos, se recibieron copias fotostáticas certificadas de la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo cual se solventa lo correspondiente a la misma; sin embargo, referente a la documentación que acredite que el Ente Público es propietario del inmueble en donde se ejecutó la adecuación de espacios en el Albergue para atención a migrantes, no se solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, se localizó copia fotostática certificada de oficio 1372/SDJ/FJSL/2017 emitido por el Subdirector Jurídico del Ente Público en fecha del 11 de septiembre de 2017, mediante el cual solicita al Presidente Municipal de Monterrey formalizar la celebración de un contrato de comodato y/o en todo caso la donación del inmueble respectivo, por lo que en relación a ello, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada. Es de mencionar, que con relación a los argumentos vertidos por el Ente Público en su respuesta para este punto, consistentes en que ambos centros asistenciales comprendidos en el contrato en referencia no requieren solicitar permiso de construcción a la autoridad municipal o estatal, debido a que dichas obras corresponden a adecuaciones y/o rehabilitaciones internas en espacios propios, se consideran procedentes.






33. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, la documentación que permita verificarque los trabajos de construcción, fueron incluidos en el programa y presupuesto de obra pública del ejercicio 2017, y que los mismos se debieron adjudicar mediante el procedimiento de invitación restringida, obligación establecida en los artículos 21, fracción XII y el artículo 24, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 4.3)

Normativa

Respuesta"Atendiendo a este planteamiento que involucra el ámbito federal es de hacer de su conocimiento que, el Presupuesto que pudiera ser asignado a este Organismo se encuentra contemplado en el PRESUPUESTO de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2017, sin embargo para acceder al mismo este ente público tiene que esperar a que se publiquen las disposiciones para la aplicación de los mismos y que tendrá que emitir la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, ello de conformidad con lo dispuesto en el artículo 9 de la citada disposición ya que este obedece a los programas a los que específicamente se va ir destinado puesto que solamente se menciona que van etiquetados al Estado y no al ente gubernamental. En este sentido y por lo que hace a los recursos que provienen del Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF Nacional) es hasta que de la Federación les van asignando o autorizando, una vez que ha dado inicio el ejercicio fiscal al cual van encaminados los mismos, es que se informa a este Organismo que existe un recurso a asignar para lo cual solicitan se les envíen propuestas de proyectos para que se puedan aplicarlos y, atendiendo a que los recursos están sujetos a una disponibilidad ya que el proyecto debe encuadrar con la finalidad a la cual se dirigirán".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que si bien es cierto, los argumentos presentados mencionan la situación que pudiera estarse presentando en el Ente en lo que respecta a la asignación de los recursos a ejercer, también es cierto que no exime al Ente Público de apegarse a los lineamientos establecidos en la LOPSRM en cuanto a la inclusión de las obras a realizar en el programa y presupuesto de obra pública del ejercicio en cuestión.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

34. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las pruebas de laboratorioque comprueben el cumplimiento de la resistencia especificada para el concreto en los conceptos con las claves 1.- "Firme de concreto acabado reforzado de 10 cm de espesor armado con malla electrosoldada 66/10-10 concreto hecho en obra fć= 150 kg/cm², incluye cortes con disco de 1/4" @ 3.00 m. fronteras, materiales, herramienta, equipo, mano de obra y acarreos", 4.- "Castillo de concreto armado con 4 varillas de 1/2" y estribos de 1/4"@ 20 cm, sección de 0.15 x 0.20 m acabado común, concreto hecho en obra fć= 200 kg/cm², incluye: cimbra, herramienta, equipo, mano de obra, andamios y acarreos", 5.- "Cerramiento de concreto armado con 4 vrs #3, estribos #2 @ 20 cm, fy= 4200 kg/cm², concreto hecho en obra fć= 200 kg/cm², sección 0.15 x 0.20 m acabado común, incluye: materiales, herramienta, equipo, mano de obra, andamios, cimbra, descimbra y acarreos", 7.- "Castillo de concreto armado con 4 varillas de 3/8" y estribos de 1/4" @ 20 cm, sección de 0.10 x 0.15 m acabado común, concreto hecho en obra fć= 200 kg/cm², incluye: cimbra, herramienta, equipo, mano de obra, andamios y acarreos", 8.- "Cerramiento de concreto armado con 4 vrs #3, estribos #2 @ 20 cm fy=4200 kg/cm², concreto hecho en obra fć= 200 kg/cm², sección 0.10 x 0.20 m acabado común, incluye: materiales, herramienta, equipo, mano de obra, andamios, cimbra, descimbra y acarreos", 1 extra.- "Zapata aislada de 0.80 x 0.80 x 0.25 m armada con vr de 1/2" en ambos sentidos a cada 20 cm y pedestal de 4 vrs de 1/2" y estribos del No. 2 a cada 20 cm con concreto hecho en obra fć= 200 kg/ cm², incluye: mano de obra, materiales, herramienta, acarreos y todo lo necesario para su correcta ejecución" y 2 extra.- "Zapata asialada de 1.0 x 1.0 x 0.30 m armada con vr de 1/2" en ambos sentidos a cada 20 cm y pedestal de 4 vrs de 1/2" y estribos del No. 2 a cada 20 cm, con concreto hecho en obra fć= 200 kg/cm², incluye: mano de obra, materiales, herramienta, acarreos y todo lo necesario para su correcta ejecución", obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracción IV, del RLOPSRM. (Obs. 4.4)




Respuesta"Se agrega al presente el documento consistente en un Informe de Ensayo de Especimenes de Concreto Hidráulico".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a las pruebas de laboratorio que comprueben el cumplimiento de la resistencia especificada para el concreto en el concepto con la clave 1.- "Firme de concreto acabado reforzado de 10 cm de espesor armado con malla electrosoldada 66/10-10 concreto hecho en obra f´c= 150 kg/cm², incluye cortes con disco de 1/4" @ 3.00 m. fronteras, materiales, herramienta, equipo, mano de obra y acarreos", se recibió copia fotostática certificada de la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, por lo que se solventa lo correspondiente a dicho concepto; sin embargo, referente a las pruebas de laboratorio que comprueben el cumplimiento de la resistencia especificada para el concreto en los conceptos restantes, no se solventa la observación, subsiste la irregularidad detectada, esto en razón de que en la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, no se localizó la correspondiente a las mismas, por lo que en relación a ello, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.




5 SDJ/DIF/047/2017 Rehabilitación y adecuación de espacios delCentro Estatal Paraolímpico de Alto Rendimiento (CEPAR), calle Galeana y Matamoros entre Diego de Montemayor y 5 de Mayo, colonia Palo Blanco, municipio de San Pedro Garza García

$ 2,034,159


Normativa




Respuesta"Oficio número 149/R-7-1/2017 y la Nota Técnica del proyecto identificado como "Rehabilitación y Adecuación de espacios del Centro Paralímpico de Alto Rendimiento (CEPAR)", y diverso identificado como APELACIÓN PEI-0111/2017".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficio 149/R-7-1/2017 emitido por el Director de Administración y Finanzas del Ente en fecha del 22 de mayo de 2017, mediante el cual envía al Encargado de la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado la versión final de la nota técnica del proyecto "Rehabilitación y Adecuación de Espacios del Centro Estatal Paralímpico de Alto Rendimiento (CEPAR)" (el cual se anexa), y de oficio de aplicación PEI-0111/2017 de fecha 2 de junio de 2017 mediante el cual, el Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado notifica al Director General del Ente la aplicación presupuestal para la obra en comento, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que con relación a la nota técnica que se adjunta, ésta sólo muestra información referente a la información general del proyecto, el marco de referencia del mismo, la justificación del proyecto, la factibilidad y la declaratoria bajo protesta de decir verdad, no localizando los estudios de preinversión que hayan definido las factibilidades técnica, económica, ecológica y social de la obra.



36. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajo ejecutadas del concepto con la clave 1 "Suministro y colocación de piso cerámico antiderrapante de 45 x 45 cm. MCA. Daltile. Mod. Daytona, color crema, o similar S.M.A.", una cantidad de 335.43 m² y se pagaron 355.14 m², lo cual genera una diferencia de 19.71 m², que equivale a un importe de $9,840. (Obs. 5.3)




Económica

Respuesta"A fin de atender la presente observación me permito adjuntar al presente los documentos consistentes en el reintegro de los $9,840.00 (nueve mil ochocientos cuarenta pesos 00/100 moneda nacional) que equivale al diferencial pagado en exceso, inserto en la Boleta de ingreso con folio número 127910; impresión del movimiento bancario de la cuenta número 0496931738 en la cual se refleja el ingreso del recurso, así como el cálculo de los intereses generados desde el día en que se pagó el servicio brindado a fecha del día 21 del presente mes y año; así como el reporte de pólizas y el diverso número 131/R-7-3/2018 mediante el cual se solicita la línea de captura concerniente a la cantidad en mención".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de oficio 131/R-7-3/2018 de fecha 22 de junio de 2018, mediante el cual, la Directora de Administración y Finanzas del Ente Público solicita al Encargado del Despacho de la Dirección de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, la línea de captura por la cantidad de $9,840 para el reintegro del recurso por diferencia en pago de la obra en comento, de reporte de pólizas de ingreso de fecha 26 de junio de 2018 por ajuste en pagos del proyecto CEPAR e intereses, del cálculo de los intereses generados, de consulta de cuentas de cheques 0496931738 de fecha 22 de junio de 2018 y de boleta de ingreso del Ente Público con folio 127910 de misma fecha por un importe de $10,188.46 que equivale al monto observado ($9,840) más los intereses generados ($348.46), documentación que acredita el reintegro del importe observado, por lo tanto, se solventa lo correspondiente al carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, no se solventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que la supervisión autorizó para el pago cantidades del concepto observado sin estar ejecutadas al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 54 de la LOPSRM, en relación con el artículo 115, fracciones X y XI del RLOPSRM.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.




6 SDJ/DIF/113/2017 Centro Cultural Comunitario de Nuevo León, calle $ 1,834,568 Avellano entre Níspero y Madre Selva, colonia ValleVerde, municipio de Monterrey

37. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, la documentación que permita verificarque los trabajos de construcción, fueron incluidos en el programa y presupuesto de obra pública del ejercicio 2017, y que los mismos se debieron adjudicar mediante el procedimiento de invitación restringida, obligación establecida en los artículos 21, fracción XII y el artículo 24, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 6.2)

Normativa

Respuesta"Atendiendo a este planteamiento que involucra el ámbito federal es de hacer de su conocimiento que, el Presupuesto que pudiera ser asignado a este Organismo se encuentra contemplado en el PRESUPUESTO de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2017, sin embargo para acceder al mismo este ente público tiene que esperar a que se publiquen las disposiciones para la aplicación de los mismos y que tendrá que emitir la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, ello de conformidad con lo dispuesto en el artículo 9 de la citada disposición ya que este obedece a los programas a los que específicamente se va ir destinado puesto que solamente se menciona que van etiquetados al Estado y no al ente gubernamental. En este sentido y por lo que hace a los recursos que provienen del Sistema Nacional para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF Nacional) es hasta que de la Federación les van asignando o autorizando, una vez que ha dado inicio el ejercicio fiscal al cual van encaminados los mismos, es que se informa a este Organismo que existe un recurso a asignar para lo cual solicitan se les envíen propuestas de proyectos para que se puedan aplicarlos y, atendiendo a que los recursos están sujetos a una disponibilidad ya que el proyecto debe encuadrar con la finalidad a la cual se dirigirán.

Con fundamento en el segundo párrafo del artículo 27 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, y a fin de solventar la presente observación, se hace mención del referido el cual en lo conducente versa "Artículo 27.-"Los contratos de obras públicas y los servicios relacionados con las mismas se adjudicarán, por regla general, a través de licitaciones públicas, mediante convocatoria pública, para que libremente se presenten proposiciones solventes en sobre cerrado, que será abierto públicamente.", de ahí que la adjudicación de la obra en cuestión al contratista se haya licitación pública."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que si bien es cierto, losargumentos presentados mencionan la situación que pudiera estarse presentando en el Ente en lo que respecta a la asignación de los recursos a ejercer, también es cierto que no exime al Ente Público de apegarse a los lineamientos establecidos en la LOPSRM en cuanto a la inclusión de las obras a realizar en el programa y presupuesto de obra pública del ejercicio en cuestión. Es de mencionar que la obra se adjudicó bajo el procedimiento de invitación a cuando menos 3 personas y no mediante licitación pública como refieren en su aclaración.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de 1


VIII. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularán, ver Anexo A

IX. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y la revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío del Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información.• Nombre del documento.• Si se trata de reservada completa o parcial.• Fecha en que inició y finalizó la reserva.• Su justificación.• Plazo de reserva, y en su caso,• Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de 1


En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP41-644/2018 de día 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. 1286/SDJ/FJSL/2018 de fecha 02 de mayo de 2018, que cuenta con información que debe considerarse como reservada, siendo esta:

Número de Acuerdo Tipo de documento Período de vigenciaDIFNL-AR-002/2015 Acuerdo de Reserva de Información 06 añosDIFNL/AR/004/2015 Acuerdo de Reserva de Información 06 añosDIFNL/AR/006/2015 Acuerdo de Reserva de Información 06 añosDIFNL/AR/002/2016 Acuerdo de Reserva de Información 06 añosDIFNL/AR/001/2016 Acuerdo de Reserva de Información 06 años

“En este orden de ideas, cabe destacar que, dentro de los archivos que se encuentran bajo el resguardo de las distintas Unidades Administrativas con que cuenta este Organismo, al igual que los programas que los mismos ejecutan; cuentan con información de aquello que es considerado como confidencial por el hecho de contener datos personales concernientes o uno persona identificada o identificable, por lo que la misma no estará sujeta o temporalidad alguna y solamente los servidores públicos facultados para ello en virtud de las remisiones que de la misma se efectúen en el entendido de que dichas remisiones se harán en cumplimiento a las facultades brindadas a los mismos; por lo que, el receptor de la información confidencial estará obligado a:

1).- Mantener la información confidencial en estricta reserva y no revelar ningún dato de la información a ninguna otra parte, relacionada o no, sin el consentimiento previo escrito del remisor;2).- Instruir al personal que estará encargado de recibir la información confidencial, debiendo suscribir el correspondiente acuerdo de confidencialidad si fuere necesario, de su obligación de recibir, tratar y usar la información confidencial que reciban como confidencial y destinada únicamente al propósito objeto del requerimiento formulado;3).- Divulgar la información confidencial únicamente a las personas autorizadas para su recepción dentro de esa a su digno cargo;4).- Tratar confidencialmente toda la información recibida directa o indirectamente del remisor, y no utilizar ningún dato de esa información de ninguna manera distinta al propósito del requerimiento formulado;5).- No manejar, usar, explotar, o divulgar la información confidencial a ninguna persona o entidad por ningún motivo en contravención a los fines para los cuales se formula el requerimiento a que se hace alusión, salvo que sea expresamente autorizado por escrito a hacerlo por el remiso.

Así las cosas es de referir que, de conformidad con lo preceptuado por el numeral 7 de la Ley General de Protección de Datos Personales en Posesión de Sujetos Obligados por regla general no podrán tratarse datos personales sensibles sino mediando consentimiento expreso del titular de los mismos privilegiando siempre, en el caso de datos de menores de edad, el interés superior de la niñez, por lo cual, en caso de que se realicen remisiones de



información clasificada bajo este rubro; lo entidad o su cargo necesite conservar información de los mismos es que podrá hacerlo suprimiendo los datos de identificación contenidos en ellos.”

Área que generó la

informaciónNombre del Documento Completa Inicial Finaliza Plazo Justificación Partes del documento

Dirección de Atención Integral al Menor y la Familia

Acuerdo de Reserva de información

x04 de

octubre de 2015

04 de octubre de 2021

06años

Artículos 28 y 29 de la Ley deTransparencia yAcceso a laInformación del Estado de Nuevo León

Lo relativo a los datos personales y datos sensibles de los beneficiarios que se encuentran en posesión del Organismo; así como todo lo contenido en los expedientes administrativos seguidos en forma de juicio

Dirección de Asistencia Social


x16 de

octubre de 2015


06años


Lo relativo a los datos personales y datos sensibles de los beneficiarios que se encuentran en posesión del Organismo

Procuraduría de la Defensa del Adulto Mayor


x16 de

octubre de 2015


06años



Procuraduría de la Defensa de las Personas con Discapacidad


x05 de

octubre de 2015


06años



Coordinación General del Centro Estatal de Rehabilitación y Educación Especial (CREE)


x05 de

octubre de 2015


06años





X. Resultados de la revisión de situación excepcional

Mediante oficio 390/2017, signado por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado de Nuevo León, recibido en la Auditoría Superior del Estado en fecha 07 de septiembre de 2017, comunica el acuerdo adoptado por el Pleno del Congreso en relación al oficio 4585/216/2017, remite instrucción especial, mediante acuerdo administrativo 1316, ”…para que realice una revisión de situación excepcional a la Secretaría de Desarrollo Social y al DIF del Gobierno del Estado de Nuevo León para que verifique los eventos públicos realizados en el Municipio de Santa Catarina, Nuevo León, desde el inicio del actual gobierno estatal y en su caso se determine la probable existencia de irregularidades en las que hayan utilizado recursos públicos estatales para beneficio y promoción de la persona señalada en este oficio”.

Objeto del informe de situación excepcional. -

Verificar los eventos públicos realizados en el Municipio de Santa Catarina, Nuevo León, desde el inicio del actual gobierno estatal y en su caso se determine la probable existencia de irregularidades en las que hayan utilizado recursos públicos estatales para beneficio y promoción de la persona señalada en este oficio.

Procedimientos realizados. –

Para cumplir con lo solicitado esta Auditoría Superior del Estado, requirió al Ente Público, mediante oficio ASENL-AGE-AP41-923/2018 del 15 de mayo de 2018, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 37 y 38 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, rinda un Informe de Situación Excepcional sobre los hechos que se exponen en el documento que dio origen al precitado acuerdo legislativo, mismos que se apoyan en diversas notas periodísticas1, y los cuales en seguida se exponen; llevando para tales efectos, las actividades de averiguación que permitan cumplir con los objetivos que también se enuncian a continuación:

-Participación de la persona señalada en este oficio, en eventos realizados por el Sistema para el Desarrollo



Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, definiendo todos aquellos eventos en los que ésta asistió, así como la calidad o carácter de su participación.

-Uso de los programas asistenciales o de apoyo llevados por ese Sistema Estatal desde el inicio de la actual administración estatal, en la promoción de la figura de la persona señalada en este oficio.-Indagatoria con el personal encargado de administrar, manejar, aplicar y entregar los programas de ese organismo paraestatal, para verificar posibles intervenciones de la persona señalada en este oficio en los eventos de entrega de apoyos, así como en el manejo y administración de los recursos destinados a los programas.-Revisión con los beneficiados de los programas de la efectiva entrega incondicional de los recursos o bienes materia de éstos, y la verificación de que en los eventos de entrega o inscripción no se haya realizado alguna promoción para candidato o personas con aspiraciones a ocupar un puesto de elección popular.

La evaluación y calificación de los resultados obtenidos en la investigación, deberán permitir a la Unidad Investigadora de esa entidad paraestatal, decidir en el evento de que se actualice alguna falta administrativa de servidores públicos de ese ente público, sobre inicio del procedimiento administrativo sancionador correspondiente.

El informe de situación excepcional, de conformidad con el primer párrafo del precitado artículo 38 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, deberá rendirse ante esta autoridad en un plazo de QUINCE DÍAS HÁBILES contados a partir de la recepción del presente requerimiento, en el cual se describirá la investigación de los hechos solicitados, así como sus actuaciones y, en su caso, de las sanciones que se hubieren impuesto a los servidores públicos involucrados o de los procedimientos sancionatorios iniciados; apercibido de que en caso de no hacerlo así, será acreedor a las sanción que establece el artículo 41 de la invocada Ley de Fiscalización; sin perjuicio de la promoción de otras responsabilidades ante las autoridades competentes ni del ejercicio de otras facultades que dicha ley señala.

Resultados obtenidos. –

El Ente Público mediante oficio 232/R-7-1/2018 de fecha 31 de mayo 2018, rinde el siguiente informe de situación excepcional:

“En Sesión del 04 de septiembre de 2017 el Pleno del Congreso del Estado aprobó el Acuerdo Administrativo Núm. 1316, en el que determinó en el resolutivo único lo siguiente:

“Único.- La LXXIV Legislatura del Congreso del Estado de Nuevo León, solicitamos a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, que realice una revisión de situación excepcional a la Secretaría de Desarrollo Social y al DIF del Gobierno del Estado de Nuevo León, para que verifiquen los eventos públicos realizados en el municipio de Santa Catarina, Nuevo León, desde



el inicio del actual Gobierno Estatal y en su caso determine la probable existencia de irregularidades en las que se hayan utilizado recursos públicos estatales para el beneficio y promoción de la persona señalada en este oficio."

Por lo cual la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, requiere a este Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, mediante oficio ASENL-AGE- AP41-710/2018 de fecha 24 de abril de 2018, un Informe de Situación Excepcional sobre los hechos que se exponen en el documento que dio origen al precitado acuerdo legislativo, mismo que se apoyan en dos notas periodísticas del 04 de septiembre de 2017 del reportero Ángel Charles.

Objeto de la investigación

- Participación de la persona señalada en este oficio, en eventos realizados por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, definiendo todos aquellos eventos en los que ésta asistió, así como la calidad o carácter de su participación.

- Uso de los programas asistenciales o de apoyo llevados por ese Sistema Estatal desde el inicio de la actual administración estatal, en la promoción de la figura de la persona señalada en este oficio.

- Indagatoria con el personal encargado de administrar, manejar, aplicar y entregar los programas de ese Organismo paraestatal, para verificar posibles intervenciones de la persona señalada en este oficio en los eventos de entrega de apoyos, así como en el manejo y administración de los recursos destinados a los programas.

- Revisión con los beneficiarios de los programas de la efectiva entrega incondicional de los recursos o bienes materia de éstos, y la verificación de que en los eventos de entrega o inscripción no se haya realizado alguna promoción para candidato o personas con aspiraciones a ocupar un puesto de elección popular.

Procedimiento

En el entendido que el siguiente Informe deriva de dos notas periodísticas, las cuales presumen diversos hechos como verdaderos utilizando supuestos, sin embargo, y atendiendo los planteamientos formulados por parte de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, como seguimiento a la solicitud presentada por la LXXIV Legislatura del H. Congreso del Estado de Nuevo León, se revisaron los expedientes laborales que obran en el Organismo para verificar si la persona señalada en este oficio ha laborado en el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, así como si ha participado en eventos públicos del Sistema DIF Estatal realizados en el municipio de Santa Catarina. De igual forma se verificó la información publicada en la página de Gobierno del Estado de Nuevo León.



De acuerdo a lo dispuesto por el artículo 11 de la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León, este Organismo es rector de la asistencia social y tiene como objetivo, la promoción de los servicios de salud en materia de asistencia social, la prestación de servicios en ese campo, la promoción de la interrelación sistemática de acciones que en la materia lleven a cabo las instituciones públicas y privadas, así como la realización de las demás acciones que establece la Ley en comento; desprendiéndose de ello se verificó que este Organismo no utiliza sus programas asistenciales con la finalidad de brindar promoción a individuo alguno sino que, sus acciones van encaminadas a la asistencia social y el desarrollo integral de la familia entendiendo a la misma como la célula de la sociedad que provee a sus miembros de elementos que requieren las diversas circunstancias de su desarrollo.

En tal virtud, se verificó el cumplimiento de lo establecido en dicho numeral, corroborando mediante indagatorias y material fotográfico de los eventos, que en las entregas de apoyos no se realizó promoción a persona alguna (Anexo 1).

Como ya se hizo mención, la persona señalada en este oficio no labora ni ha laborado para el Sistema DIF Estatal, independientemente y en atención a la investigación que solicita el Órgano Fiscalizador, se llevaron a cabo diversas indagatorias al interior del Organismo, con las áreas pertenecientes a la estructura administrativa del mismo y que ejecutan los programas operativos en beneficios de los sujetos receptores de los servicios de asistencia social, en relación a posibles intervenciones de la ciudadana en mención en los eventos de entrega de apoyos, así como en el manejo y administración de los recursos destinados a los programas (Anexo 2).

El Sistema DIF Estatal tiene como objetivos, la promoción de los servicios de salud en materia de asistencia social, la prestación de servicios en ese campo, por ende el apoyo que otorga es incondicional, siempre que los sujetos a la recepción de ésta se encuentren dentro de los supuestos del artículo 4° de la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León. Es de señalar, que los apoyos entregados en el municipio de Santa Catarina, así como en el resto de los municipios del Estado, forman parte de los programas asistenciales objetivo del Organismo y no como el de la promoción de persona alguna.

Los eventos públicos realizados por el Organismo en el municipio de Santa Catarina, Nuevo León, corresponden principalmente a las entregas de apoyos alimentarios programados y otorgados a integrantes de grupos y/o asociaciones, a través de personal de la Subdirección de Gestoría Social. Durante el período de noviembre de 2015 a marzo de 2018, se entregó apoyo alimentario mano a mano a un total de 36 grupos, beneficiando a 25,148 personas, así como a dos asociaciones beneficiando a 185 personas por el mismo período. De las entregas de apoyos otorgadas de forma directa por personal del Sistema DIF Estatal se cuenta con los listados de beneficiarios, mismos que contienen las firmas de la recepción del apoyo y expedientes con la documentación comprobatoria que señala el Manual de Políticas y Procedimientos de Asistencia Alimentaria de Gestoría Social.



En el proceso de investigación se seleccionó el mes de agosto de 2017 para aplicar encuestas a beneficiarios de programas asistenciales del Organismo, en donde se busca corroborar la efectiva entrega de los apoyos, verificar si estos no estuvieron condicionados y si en este proceso se realizó promoción a alguna persona a ocupar cierto puesto de elección popular. La muestra consistió en la aplicación de 116 encuestas que representan el 5% de los 2,388 apoyos alimentarios otorgados en dicho mes en eventos programados por el Sistema DIF Estatal en el municipio de Santa Catarina, Nuevo León (Anexo 3 muestra de encuestas realizadas).

Cabe señalar que, al ser este Organismo el rector de los servicios en materia de asistencia social e implementar acciones de asistencia alimentaria, también brinda servicios de alimentación complementaria a personas de escasos recursos; incluidos en los mismos, a las asociaciones y/o comedores, o grupos; de acuerdo a lo establecido en el Manual de Políticas y Procedimientos de Asistencia Alimentaria de Gestoría Social, una vez entregados los apoyos alimentarios al representante de éstos por parte del Sistema DIF Estatal, ellos serán los responsables de realizar las entregas a las personas en estado de vulnerabilidad que tienen como beneficiarios. Para consulta del Manual antes mencionado se puede accesar en la siguiente

liga: http://www.nl.gob.mx/publicaciones/manual-de-politicas-y-procedimientos-de-asistencia- alimentaria-de-gestoria-social ..

Aunado a los eventos de entregas programadas mencionadas en los párrafos anteriores, el Organismo realizó actividades en el multicitado municipio por parte del personal de las diferentes áreas operativas, se integran principalmente por los siguientes:

Fecha Evento LugarCantidad de personas

asistentes aproximadamente

21/12/2015 Visita Navideña (entrega de juguetes) DIF Santa Catarina 15026/01/2016 Instalación del Sistema Estatal de

Protección Integral de Niñas, Niños y Adolescentes (SPINNA) municipal

DIF Santa Catarina 45

27/05/2016 Brigadas DIFerentes (Trámites de Registro Civil, Defensoría Pública, Tribunal Superior de Justicia)

Col. Virginia Tafich 264

27/05/2016 Reunión Regional con Presidentesy Directores de los DIF municipales de la Zona Metropolitana

Salón De Eventos "Kristal Palace"

60

19/08/2016 Primer concurso estatal de danzas tradicionales. Grupos de baile de danza folklórica y prehispánica (adultos mayores)

Teatro de la Ciudad de Santa Catarina

350

22/12/2016 Campaña "Iluminemos Nuevo León" (entrega de juguetes)

Plaza Tepeyac 150

10/02/2017 Brigada DIFerente (Trámites de Registro Civil, Defensoría Pública, Tribunal Superior de Justicia) Inauguración de la Unidad de Servicios Familiares

Centro de Desarrollo Comunitario (Cedeco)

417

15/03/2017 Inauguración de la Unidad de Servicios Familiares

Instalaciones de DIF Santa Catarina

80

18/05/2017 Inauguración Círculo Hacienda Santa Catarina (Antes Centro #20)

Juan de los Reyes y Manuel Ordoñez s/n Col. Hacienda Santa Catarina.

50



Fecha Evento LugarCantidad de personas

asistentes aproximadamente

antes Fomerrey 29

30/06/2017 Previene DIF cerca de ti, pláticas dirigidas a niñas, niños, adolescentes y adultos habitantes de los alrededores de la sede

Escuela Primaria "Nicomedes Acosta Hernández" Calle Eduardo Spranger No. 2900 Col.Cumbres de Santa Catarina

70

04/08/2017 Brigada DIFerente (Trámites de Registro Civil, Defensoría Pública, Tribunal Superior de Justicia)

Unidad Deportiva San Gilberto

363

14/09/2017 Costumbres y tradiciones "De la tardeada mexicana a la posada", dirigido a niñas, niños, adolescentes y adultos usuarios del Espacio Balcones de Santa Catarina, Círculos DIF Hacienda Santa Catarina.

Espacio Balcones de Santa Catarina, calle Francisco Arauja #1631 y Papal, Col. Balcones de Santa Catarina

130

26/01/2018 Previene DIF cerca de ti, pláticas dirigidas a niñas, niños, adolescentes y adultos habitantes de los alrededores de la sede

Escuela Primaria “José Ma. Parás Ballesteros” Ford#140 Calle Ancorada s/n, Col. Balcones de Santa Catarina

86

09/02/2018 Brigadas DIFerente (Trámites de Registro Civil, Defensoría Pública, Tribunal Superior de Justicia)

Col. Balcones de Santa Catarina

245

15/03/2018 Inauguración de la Unidad de Servicios Familiares

Av. Manuel Ordoñez #319 Ote. Col. Centro de Santa Catarina

60




XI. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 5*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 5

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 4*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente(PIICC) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4*

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 25*


2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa(PFRA) 1*



2014Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa(PFRA) 3*


2015

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa(PFRA) 5*



2016

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa(PFRA) 19

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2

Total de acciones y recomendaciones emitidas 21 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del

Estado el día 24 de noviembre de 2017.



DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2016 19

ASENL-PFRA- CP2016-AP41-

082/2017

Director General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia

del Estado de Nuevo León540/SDJ/FJSL/2018 19-feb-18

ASENL-PFRA- CP2016-PE01-

122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCAOP- 0134/2018 27-feb-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2016

Director General del Sistema para

el Desarrollo Integral de la Familia

del Estado de Nuevo León

Refiere la conclusión del Procedimiento SDJ-PRA-01- 2017 iniciado con motivo de la Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

Concluido 1 Servidor Público sin especificar cargo

Amonestación Privada

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León

La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, informó no inicio procedimiento

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.




b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNOCuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

NotificaciónFecha

Respuesta por el Ente PúblicoEstado en la

ASENL2016 ASENL-RG-CP2016-AP41-085/2017 08-dic-17 08-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Obra Pública 1 0 1 0 0 0

Total 2



ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Evaluación al Desempeño

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

C.P. ERICKA CASTILLO GÓMEZDirectora de Auditoría de Evaluación al Desempeño


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