UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA

“Los Impuestos en el Perú”

GRUPO Nº 08:

Integrantes:

o Alcalde Chapa Diani

o Avalos Hermenegildo Fabiola

o Mostacero Chunga Thàmara

o Rojas Mosqueira Berenice

o Ruiz Núñez Ruby

DOCENTE:Dr. Jenry Hidalgo Lama

Trujillo, 25 de marzo del 2013

1. ¿CÓMO HA VARIADO EL IMPUESTO A LA PROPIEDAD?

La tasa de impuesto a la propiedad se ha reducido en gran parte en los últimos 30 años. En el primer gobierno de García, se reduce a la mitad la tasa de impuesto a la propiedad, de 50% a 25%. Quince años más tarde, durante el gobierno de Toledo se reduce aun mas dicha tasa, a 21%, la cual se mantiene hasta la fecha.

2. ¿CUÁNTO SE PIERDE POR EVASIÓN Y DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA?

Según SUNAT, la evasión en lo referido al Impuesto General a las Ventas (IGV asciende a 34.7% (2010).. Además, durante el 2010, el nivel de contrabando alcanzó el 1.8% de las importaciones totales de bienes (el 2009 representó 2.2%)

Pero no solo se evade el pago del IGV, también se busca la manera de no pagar el Impuesto a la Renta (IR). Sobre este último tributo, se estima que la evasión alcanza entre 33% al 47% de contribuyentes. Y de acuerdo a un estudio de la Cepal, la evasión en renta es de 53% en las personas jurídicas o empresas. Es decir, la evasión es más grande en las empresas.De acuerdo a cifras de CEPAL y la SUNAT, el Perú es uno de los países

que tiene las tasas más altas de evasión en el IGV en la región. Mientras que en el Perú la evasión alcanzó 34.7%, en Chile y Uruguay representa el 18%, en Argentina y México 20%, Colombia 22%, Ecuador 32%. Por encima del Perú se encuentra Venezuela donde la evasión alcanza 66%. En nuestro país, solo mil personas pagaban la tasa más alta de IR. Como con frecuencia se ostenta la riqueza que no tributa, se puede concluir que SUNAT tiene mucho por hacer en este aspecto.

GRAFICO I

Segundo, la economía peruana es una de las cinco más informales del mundo según un estudio del Banco Mundial (ver gráfico 2). Dado que uno de los principales elementos de la informalidad es la evasión tributaria, es relevante considerar el grado de informalidad para ajustar los ingresos fiscales y así estimar la carga fiscal relativa del sector formal. De manera muy simplificada, si se asume que toda la carga fiscal la paga el sector formal, se puede calcular una “presión fiscal formal”.

GRÁFICO II

Tanto para la jefa de la Sunat, Tania Quispe, como para el ministro de Economía y Finanzas, Luis Miguel Castilla, la evasión tributaria del Impuesto General a las Ventas, es del orden del 35%, mientras que del Impuesto a la Renta es del orden del 49 a 50%; La funcionaria afirmó que los que no pagan sus obligaciones tributarias realizan una competencia desleal en la economía, pues tienen un 30% más de caja que el que paga sus impuestos

SUNAT precisó que entre los mayores evasores están las empresas del sector construcción y el sector comercio.En ese sentido, en lo que va del año (de enero a noviembre 2011), solo por conceptos del IGV y el Impuesto a la Renta el país habría dejado de recaudar S/. 28,200 millones (S/. 15,285 millones en IGV y S/. 12,915 millones en Impuesto a la Renta) siendo además que el índice de

contrabando actualmente representa el 3% del total de importaciones que se realizan en el Perú.

3. ¿CUÁL ES LA ESTRUCTURA DE LOS TRIBUTOS, QUIÉNES PAGAN, CUÁNTO Y POR QUÉ CONCEPTOS?

Los tributos se clasifican en tasas, contribuciones especiales e impuestos:

a)Tasas : son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público, la prestación de servicios o la realización de actividades en régimen de derecho público que se refieran, afecten o beneficien de modo particular al obligado tributario.Ejemplo: licencias de funcionamiento, derechos y arbitrios.

b) Contribuciones: son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos.Ejemplo: SENATI: Lo pagan empresas industriales 0.75%ESSALUD: Lo pagan todos los trabajadores dependientes inscritos en planilla 9% SENCICO: Lo pagan personas Naturales y Jurídicas que perciben ingresos por el desarrollo o ejecución de actividades de construcción 0.2%

c) Impuestos: son los tributos exigidos sin contraprestación cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente.

Impuesto a la renta: 30% personas jurídicas- 15% ,21% y 30% personas naturales:

Por su parte, en el caso de personas naturales domiciliadas que obtengan rentas de cualquier categoría, con excepción de la de tercera categoría, la tasa es progresiva, 15% por rentas de hasta 27 UIT, 21% por el exceso de 27 UIT y hasta 54 UIT y, 30% por el exceso de 54 UIT.

IGV: 18% para todos en generalISC: varía de acuerdo al producto

4. ¿ES SUFICIENTE LA PRESIÓN TRIBUTARIA?

En el Perú la presión tributaria llega al 14.8% del PBI. Los Ingresos del gobierno central al 2010 han sido equivalentes al 18% del PBI, siendo la diferencia con lo anterior el aporte producto de la Minería e

hidrocarburos, Esta presión tributaria se ha mantenido estancada desde 1998 hasta 2010.En el caso del Impuesto a la Renta de las personas la recaudación fue de 1.4% del PBI, lo cual nos ubica en el puesto número 16 de América Latina, un nivel muy inferior al promedio.

5. ¿QUÉ MEDIDAS SE DEBERÍAN TOMAR PARA INCREMENTAR LA PRESIÓN TRIBUTARIA?

Incrementarse la recaudación en los ingresos de carácter permanente, ya que el incremento de los ingresos producto del boom minero es temporal, si bien es cierto reposta ingresos bastante altos al fisco.

Políticas de recaudación activas, dirigidas a incrementarse sobre los impuestos directos (Renta y propiedad), que tienen carácter menos regresivo, por lo tanto puede mejorar la cantidad de entrada al Estado por parte de estos impuestos y la disminución de algunas tasas impositivas y ampliación de bases tributarias.

Se deben reducir los costos de cumplimiento de obligaciones de los contribuyentes.

Mayor énfasis en la tributación directa.

6. ¿CUÁNTO HA VARIADO LA TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA QU PAGAN LAS EMPRESAS? En la siguiente tabla, la tasa del impuesto a la renta de las empresas hasta el segundo gobierno de Belaunde fue variable (entre 30% y 55%) dependiendo del nivel de renta (con graduaciones en 150,1500 y 3000 unidades impositivas tributarias. En el primer gobierno de Alan García (1986) que se pasa a una tasa única de impuesto a la renta para las empresas, ubicándola en 35% perjudicó a las pequeñas y medianas empresas favoreciendo a las

grandes empresas y fundamentalmente a los 41 principales empresas contribuyentes .Posteriormente al gobierno de Fujimori, la tasa se redujo aun mas y se ubico en 30%, dicha tasa hasta el año 2011 aun se mantiene igual.

Tabla de la tasa del impuesto a la renta de tercera

categoría:

7. ¿CUÁNTO ES EL APORTE DE LA MINERÍA?El sector minero aportó 38,735 millones de nuevos soles entre los años 2006 y 2010 por concepto del Impuesto a la Renta, y sólo en el ejercicio fiscal 2010 aportó 8,314 millones, informó hoy la Sociedad Nacional de Minería, Petróleo y Energía (SNMPE).

La minería es un sector que aporta de manera importante a la recaudación tributaria total.El año pasado, la tasa de crecimiento de la recaudación tributaria total fue 16% y el sector minero aportó 7 puntos porcentuales, según fuentes del Ejecutivo, a pesar de que en términos de PBI el sector minero ha venido cayendo en el 2009 y 2010.

Por impuestos

Del 2005 a la fecha, se puede decir que la minería contribuye con

alrededor del 30% del Impuesto a la Renta (IR) total y con más del 30%

en el IR empresarial.

Y en la recaudación de otros tipos de tributos la contribución de la

minería es diferenciada. Por ejemplo, representa el 7.1% en la

recaudación total del Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN).

Este impuesto, refiere una de las fuentes del Ejecutivo, se concentra

principalmente en los bancos (los cuatro principales bancos explican 40%

de la recaudación del ITAN). De otro lado, la minería participa con el 5.3%

de los ingresos totales (internos) por el IGV.

Alta concentración

Un dato interesante, es que en la recaudación del Impuesto a la Renta

empresarial del sector minero, el 90% está concentrado en 10 empresas.

Es más, solo cuatro empresas mineras (Compañía Minera Antamina,

Southern, Minera Barrick y Sociedad Minera Cerro Verde) concentran el

65% de la recaudación del Impuesto a la Renta.

Este año la Sunat recaudó S/. 4,200 millones por regularización del

Impuesto a la Renta correspondiente al 2010, de los cuales S/. 1,500

millones corresponden a la minería.(GESTIÓN – 02/05/11)Debido a que la extracción ilegal de oro supera anualmente los 18 mil kilogramos, cuyo valor sería más de S/.2.200 millones, los impuestos dejados de pagar al fisco por esta actividad superarían los S/.500 millones (casi 0,1% del PBI) a marzo del 2012, informó la Sunat.

8. ¿COMO HAN EVOLUCIONADO LOS INGRESO TRIBUTARIOS?

En el cuadro estadístico se observa, que en el año 1980 la presión tributaria alcanzó 18,2% del producto bruto interno, el año siguiente la tasa bajo a un 15,4%.En 1989 durante el gobierno de Alan García, la tasa de ingresos tributarios fue la menor en comparación a los años anteriores y fue de 8,1%.Durante la dictadura de Fujimori la tasa de los ingresos tributarios llego hasta el 14,2 %(1997).En el gobierno de Toledo concluyó con una tasa de 14% del PBI. En el segundo periodo de Alan García, concluyó con una tasa de 14,8%(2010), por lo cual la presión tributaria mejoró.

BIBLIOGRAFÍA

http://www.diariolaprimeraperu.com/online/economia/la-evasion-tributaria-en-la-mira- de-sunat_95332.html

http://gestionpublicaperu.com/noticias/blog/2012/03/20/el-impuesto-a-la-renta-y-la- evasin-tributaria/

http://elcomercio.pe/economia/1350220/noticia-80-recaudacion-tributaria-esta- concentrada-15000-empresas

http://diariocorreo.pe/columna/75219/inclusion-social-y-evasion-tributaria/

http://www.rpp.com.pe/2012-03-13-mef-peru-tiene-la-evasion-tributaria-mas-alta-de- america-latina-noticia_460861.html

http://www.tuteve.tv/noticia/actualidad/59820/2012/03/16/peru-pierde-mas-de-s500- millones-al-ano-por-mineria-ilegal

http://www.monografias.com/trabajos10/admtm/admtm.shtml

http://www.sencico.gob.pe/aportes/sujetospasivos.html

http://ipe.org.pe/wp-content/uploads/2012/03/12_03_141.pdf

http://www.bcrp.gob.pe/estadisticas.html

http://cies.org.pe/files/documents/EyS/77/04-ARIAS.pdf