UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALAUNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

AUDITORIA EMPRESARIAL

TEMA: EL AUDITOR

ELABORADO POR:PAUL JOSELO VIVANCO MENDEZ

Perfil Del

Auditor

La calidad y nivel de ejecución de una auditoría está sustentada por los conocimientos, habilidades, destrezas y experiencia, así como el profesionalismo, sensibilidad y comprensión del auditor.

BASE DE CREACIÓN DE

CONOCIMIENTO

CONVERSIÓN

FORMAS Socialización (tácito a

tácito) Exteriorización (tácito a

explícito) Combinación (explícito

a explícito) Interiorización

(explícito a tácito)

El conocimiento tácito

Conocimiento explícito

SU AMPLIFICACIÓN AGREGA VALOR

PROCESOS

CATEGORÍAS DE CAPITAL INTELECTUAL

Activos de mercado Activos de propiedad

intelectual Activos centrados en el

individuo Activos de

infraestructura

Procesos generativos Procesos productivos Procesos

representativos

Formación Del

Auditor

Académico

Complementario

Empírico

Nivel Teórico

Licenciatura

posgrado

Especialidades

Seminario

Congreso

Cursos

Talleres Experien

cias previas

Habilidades Y Destre

zas

Actitud positiva

Capacidad

Claridad de expresión

Comportamiento ético

Concentración

Estabilidad emocional

Trabajo en grupo

Iniciativa

Verbal

Escrita

Negociación

Observación

Experiencia

Conocimiento de las áreas

principales de la organización Conocimiento

de las áreas no fundamentales

de la organización

Conocimiento de los esfuerzos

anteriores

Conocimiento de casos prácticos

Conocimiento derivado de la

implementación de estudios

organizacionales de otra

naturaleza

Conocimiento personal basado

en elementos diversos

Organización que se audita

En otras instituciones

Liderazgo formal

Liderazgo informal

Inteligencia

Sentido común

Interés en aprender

RESPONSABILIDAD PROFESIONALEl audito debe determinar el alcance, estrategias y técnicas que habrá de aplicar a una auditoria administrativa con el fin de evaluar resultados y presentar informes correspondientesSe debe poner cuidado en:

• Su trabajo sobre la base de su conocimiento• Cumplir con normas o criterios• Capacitarse en forma continua

Puede afectar su desempeño• Vínculos con la organización que se va a auditar• Interés económico personal en la auditoria• Ventajas previas obtenidas en forma licita o antiética

Factores que limitan al auditor en forma objetiva• Injerencia externa en aplicación de métodos y técnicas• Injerencia interna con los organismo de control• Recursos limitados

OBJETIVOS

PRIMEROS

SEGUNDO

RESPONSABILIDAD PROFESIONAL

OBJETIVIDAD RESPONSABILIDAD INTEGRIDAD CONFIDENCIALIDAD

COMPROMISO EQUILIBRIO HONESTIDAD INSTITUCIONALIDAD

CRITERIO INICIATIVA IMPARCIALIDAD CREATIVIDAD

Normas profesionales de un auditor:

ÉTICA

*Conjunto de normas

*Compromiso, integridad

*Principios morales y normas que orientan el comportamiento en los negocios.

CÓDIGO DE ÉTICA

Declaraciones basadas en principios

Valores a cultura

organizacionalResponsabilidad

de productos

Declaraciones basadas en

políticas

Establecen lineamientos

Encauzar el funcionamiento

Normas generales de auditoria se presenta en siguientes términos.

*Adecuado formación

*Diligencia profesional

*Observar las normas

C R IT E R I O S

P A R A

L A

T O M A

D E

D E C IS I O N E S

É TI C A S

SE DEBEN CONSIDERAR LO ASPECTOS RELATIVOS A LA INTENSIDAD MORAL QUE ENTRAÑAR, Y EL ENFOQUE NORMATIVO QUE JUSTIFIQUE EL PROCESO

COMPONENTES ÈTICOS1.- MAGNITUD DE LAS CONSECUENCIAS

2.- CONSENSO SOCIAL3.- PROBABILIDAD DE EFECTO4.- INMEDIACION TEMPORAL

5.-PROXIMIDAD6.- CONCENTRACION DEL EFECTO

ENFOQUES NORMATIVOS1.- ENFOQUE UNITARIO

2.- ENFOQUE DEL INDIVIDUALISMO3.- ENFOQUE DE DERECHOS MORALES

4.- ENFOQUE DE JUSTICIA

LOS ENFOQUES OFRECEN PRINCIPIOS GENERALES PARA TOMAR DECISIONES

DEFINIR ASUNTO PARA RESOLVER

DEFINICION DEL CONTEXTO DEL PROBLEMA, AQUIEN AFECTA , LOS DIVERSOS

PUNTOS DE VISTA Y REFLEXION DE LOS DATOS

RECOGIDOS

IDENTIFICAR VALORES FUNDAMENTALES

ES DETERMINADO POR EL PUNTO DE VISTA QUE TOMA LA DECISION ASI COMO LA

ORGANIZACIÓN Y COMPONENTES ETICOS QUE

CONDUCIRAN LA ORGANIZACIÓN.

PONDERAR LOS VALORES EN CONFLICTO Y SELECCIONAR UNA

ALTERNATIVA PARA BALANCEARLOS

PONDERACION DE VALORES, DE ACUERDO A LAS NORMAS

ETICAS DE LA ORGANIZACIÓN.

DEFINIR Y VALORAR LA ESTRATEGIA PARA

PRESENTAR DECISIÓN

ELECCION DE LA MEJOR FORMA DE INTRUDUCIR LA

DECISIÒN EN CUANTO A ACEPTACIÒN.

IMPLEMENTAR DECISIÓN

PONER A CONOCIMIENTO DE TODA LA ORGANIZACIÓN LA DECISION A IMPLEMENTAR Y

LA EXPOCISION DE LO ELEMENTOS S CONSIDERAR.

VIGILAR (MONITOREO) EFECTOS DE LA DECISIÒN

DAR EL RESPECTIVO SEGUIMIENTO, PARA

OBSERVAR LOS EFECTOS PARTICULARES QUE TENGAN

EN LA CULTURA ORGANIZACIONAL.

MECANICA PARA LA TOMA DE DECISIONES